Estados Financieros Método de CostoPor: Angel Marìa Fierro Martinez

MÉTODO DE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Ir a

2.1

0%

100%

80%

2.2

0%

100%

80%

INVERSIONES EN CONTROLADAS

CASA MATRIZ VENDE MERCANCIAS A SUBORDINADA

SUBORDINADA VENDE MERCANCIAS A CASA MATRIZ

Pág 2 Versión 2008 Estados Financieros Método CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA

SOCIEDAD INVERSORA SOCIEDAD RECEPTORA

BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBASURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.A 1 de diciembre de 2006 A 1 de diciembre de 2006

Activos Activos1105 Caja general 145,000 1105 Caja general 20,0001435 Electrodomésticos y m 51,000 1504 Terrenos urbanos 150,0001504 Terrenos urbanos 200,000 1705 Gastos anticipados1705 Gastos operacionales 4,000 PasivosPasivos 2105 Obligaciones financieras 20,0002105 Obligaciones financieras 140,000 Total pasivos 20,000Total pasivos 140,000 PatrimonioPatrimonio 3105 Acciones ordinarias 100,0003105 Capital suscrito y pagado 200,000 3605 Utilidad del ejercicio 03705 Utilidad acumulada 60,000 3705 Utilidad acumulada 50,000Total patrimonio 260,000 Total patrimonio 150,000Totales 400,000 400,000 Totales 170,000 170,000

J JParticipación en la Subordinada 90%Interés Minoritario 10%

COMPRA DE ACCIONES

2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000Porcentaje de participación en la Subordinada 90.0% 135,000Código Cuenta Débitos Créditos12052001 Industria manufacturera 135,000111005 Moneda nacional 135,000Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor

VENTA DE MERCANCIAS A SUBORDINADA

3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 30,000Margen de utilidad bruta 20.0% 6,000Impuesto a las ventas 16.0% 5,760

Taller 8.1

Pág 3 Versión 2008 Estados Financieros Método CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA

Taller 8.1

Total venta 41,760Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos132005 Filiales 41,760 143536 Inventarios 36,000423536 Venta electrodomesticos 36,000 240802 Impuesto a las ventas 5,760240804 Impuesto a las ventas 5,760 222005 Casa Matriz 41,760Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización del costo 30,000Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 30,000143536 Inventario electrodomes 30,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

CERO VENTAS DE MERCANCIAS

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNESTADO DE RESULTADOS

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos423536 Venta electrodomesticos 36,000 0 36,000 0613536 Costo de ventas 30,000 0 30,000 0

Utilidad operativa 6,000 03705 Gastos operacionales 4,000 0

Utilidad en Subordinada 0 03605 Utilidad del ejercicio 2,000 0 6,0002610 Pérdidas del ejercicio 4,000Totales 36,000 36,000 0 0

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 10,000 20,000 30,000

Pág 4 Versión 2008 Estados Financieros Método CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA

Taller 8.1

12052001 Industria manufacturera 135,000 135,000 0132005 Filiales 41,760 41,760 0|143536 Electrodomésticos y m 21,000 36,000 6,000 51,0001504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000Total Activos 407,760 206,000 431,0002105 Obligaciones financieras 140,000 20,000 160,000240804 Impuesto a las ventas 5,760 -5,760 0222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0

Interés minoritario 15,000 15,0003105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,0003605 Utilidad del ejercicio 2,000 6,000 4,0003705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000Total Pasivo y Patrimonio 407,760 206,000 182,760 182,760 15,000 15,000 435,000 435,000

BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero de 2004

3 Activos1105 Caja general 30,00012052001 Industria manufacturera 0132005 Filiales 0|143536 Electrodomésticos y m 51,0001504 Terrenos urbanos 350,000Pasivos2105 Obligaciones financieras 160,000240804 Impuesto a las ventas 0222005 Casa Matriz 0

Interés minoritario 15,0003105 Capital suscrito y pagado 200,0003605 Utilidad del ejercicio 03610 Pérdidas del ejercicio 4,0003705 Utilidad acumulada 60,000Total Pasivo y Patrimonio 435,000 435,000

VENTA TOTAL DE MERCANCIAS

3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 36,000Margen de utilidad bruta 20.0% 7,200

Pág 5 Versión 2008 Estados Financieros Método CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA

Taller 8.1

Impuesto a las ventas 16.0% 6,912Total venta 50,112

Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 50,112240804 Impuesto a las ventas 6,912222005 Casa Matriz 43,200Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización del costo 36,000Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 36,000143536 Inventario electrodomes 36,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000Código Cuenta Débitos Créditos519505 Gasos de ventas 5,000110505 Caja General 5,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOSA 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos423536 Venta electrodomesticos 36,000 43,200 36,000 43,200613536 Costo de ventas 30,000 36,000 36,000 30,000

Utilidad operativa 6,000 7,200 13,2003705 Gastos operacionales 4,000 5,000 9,000

Utilidad en Subordinada 1,980 1,980 220 2203605 Utilidad del ejercicio 3,980 2,200 3,980Totales 37,980 36,000 220 0

3,9802 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 1,980

Código Cuenta Débitos Créditos12052036 Industria manufacturera 1,980

Pág 6 Versión 2008 Estados Financieros Método CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA

Taller 8.1

421805 Ingresos Método de part. 1,980Registra/ Ajuste a la inversión

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 10,000 65,112 75,11212052001 Industria manufacturera 136,980 136,980 0132005 Filiales 41,760 41,760 0|143536 Electrodomésticos y m 21,000 0 21,0001504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000Total Activos 409,740 215,112 446,1122105 Obligaciones financieras 140,000 20,000 160,000240804 Impuesto a las ventas 5,760 1,152 6,912222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0

Interés minoritario 15,220 15,2203105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,0003605 Utilidad del ejercicio 3,980 2,200 1,980 220 3,9803705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000Total Pasivo y Patrimonio 409,740 215,112 178,740 178,740 15,220 15,220 446,112 446,112

BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero de 2004

Activos1105 Caja general 75,11212052001 Industria manufacturera 0132005 Filiales 0|143536 Electrodomésticos y m 21,0001504 Terrenos urbanos 350,000Pasivos2105 Obligaciones financieras 160,000240804 Impuesto a las ventas 6,912222005 Casa Matriz 0

Interés minoritario 15,220

Pág 7 Versión 2008 Estados Financieros Método CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADA

Taller 8.1

3105 Capital suscrito y pagado 200,0003605 Utilidad del ejercicio 3,9803610 Pérdidas del ejercicio 03705 Utilidad acumulada 60,000Total Pasivo y Patrimonio 446,112 446,112

VENTA PARCIAL DE MERCANCIAS

3 Costo de la mercancia vendida a la Subordinada 36,000Margen de utilidad bruta 20.0% 7,200Nivel de ventas 80.0% 34,560Impuesto a las ventas 16.0% 6,912Total venta 41,472Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos132005 Filiales 41,472 110505 Caja general 41,472423536 Venta electrodomesticos 43,200 240804 Impuesto a las ventas 6,912240804 Impuesto a las ventas 6,912 222005 Casa Matriz 34,560Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización del costo 36,000Nivel de ventas 80.0% 28,800

Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 28,800143536 Inventario electrodomes 28,800Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000Código Cuenta Débitos Créditos519505 Costo de ventas 5,000110505 Caja General 5,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

Pág 6 Versión 2008 Estados Financieros Método de CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

SOCIEDAD INVERSORA SOCIEDAD RECEPTORA

BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBASURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.A 1 de diciembre de 2006 A 1 de diciembre de 2006

Activos Activos1105 Caja general 145,000 1105 Caja general 20,0001504 Terrenos urbanos 200,000 1435 Electrodomésticos y m 51,0001705 Gastos operacionales 4,000 1504 Terrenos urbanos 150,000Pasivos 1705 Gastos anticipados2105 Obligaciones financieras 89,000 PasivosTotal pasivos 89,000 2105 Obligaciones financieras 71,000Patrimonio Total pasivos 71,0003105 Capital suscrito y pagado 200,000 Patrimonio3705 Utilidad acumulada 60,000 3105 Acciones ordinarias 100,000Total patrimonio 260,000 3605 Utilidad del ejercicio 0Totales 349,000 349,000 3705 Utilidad acumulada 50,000

Total patrimonio 150,000Totales 221,000 221,000

J JParticipación en la Subordinada 90%Interés Minoritario 10%

COMPRA DE ACCIONES

2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000Porcentaje de participación en la Subordinada 90.0% 135,000Código Cuenta Débitos Créditos12052001 Industria manufacturera 135,000111005 Moneda nacional 135,000Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor

VENTA DE MERCANCIAS A CASA MATRIZ

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 30,000

Taller 8.2

Pág 7 Versión 2008 Estados Financieros Método de CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

Taller 8.2

Margen de utilidad bruta 20.0% 6,000Impuesto a las ventas 16.0% 5,760Total venta 41,760Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos143536 Inventarios 36,000 131005 Casa Matriz 41,760240802 Impuesto a las ventas 5,760 413536 Venta electrodomesticos 36,000222005 Casa Matriz 41,760 240804 Impuesto a las ventas 5,760Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

4 Contabilización del costo en la Subordinada 30,000Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 30,000143536 Inventario electrodomes 30,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

CERO VENTAS DE MERCANCIAS

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNESTADO DE RESULTADOS

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos413536 Venta electrodomesticos 0 36,000 36,000 0613536 Costo de ventas 0 30,000 30,000 0

Utilidad operativa 0 6,0003705 Gastos operacionales 4,000

Utilidad en Subordinada 0 03605 Utilidad del ejercicio 0 6,000 6,0002610 Pérdidas del ejercicio 4,000 0Totales 36,000 36,000 0 0

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Pág 8 Versión 2008 Estados Financieros Método de CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

Taller 8.2

Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 10,000 20,000 30,00012052001 Industria manufacturera 135,000 135,000 0131005 Casa Matriz 41,760 0 41,760|143536 Inventarios 36,000 21,000 6,000 51,0001504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000Total Activos 381,000 232,760 472,7602105 Obligaciones financieras 89,000 71,000 160,000240804 Impuesto a las ventas -5,760 5,760 0222005 Casa Matriz 41,760 0 41,760

Interés minoritario 15,000 15,0003105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,0003605 Utilidad del ejercicio -4,000 6,000 6,000 4,0003705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000Total Pasivo y Patrimonio 381,000 232,760 141,000 141,000 15,000 15,000 476,760 476,760

BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero de 2004

3 Activos1105 Caja general 30,00012052001 Industria manufacturera 0131005 Casa Matriz 41,760|143536 Inventarios 51,0001504 Terrenos urbanos 350,000Pasivos2105 Obligaciones financieras 160,000240804 Impuesto a las ventas 0222005 Casa Matriz 41,760

Interés minoritario 15,0003105 Capital suscrito y pagado 200,0003605 Utilidad del ejercicio 03610 Pérdidas del ejercicio 4,0003705 Utilidad acumulada 60,000Total Pasivo y Patrimonio 476,760 476,760

VENTA TOTAL DE MERCANCIAS

Pág 9 Versión 2008 Estados Financieros Método de CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

Taller 8.2

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 36,000Margen de utilidad bruta 20.0% 7,200Impuesto a las ventas 16.0% 6,912Total venta 50,112Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 50,112240804 Impuesto a las ventas 6,912423536 Venta electrodomesticos 43,200Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización del costo 36,000Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 36,000143536 Inventario electrodomes 36,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000Código Cuenta Débitos Créditos519505 Costo de ventas 5,000110505 Caja General 5,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOSA 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos413536 Venta electrodomesticos 43,200 36,000 36,000 43,200613536 Costo de ventas 36,000 30,000 36,000 30,000

Utilidad operativa 7,200 6,000 13,2003705 Gastos operacionales 4,000 5,000 9,000

Utilidad en Subordinada 900 900Interes Minoritario 100 100

3605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 4,100Totales 36,900 36,000

Pág 10 Versión 2008 Estados Financieros Método de CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

Taller 8.2

2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 900Código Cuenta Débitos Créditos12052036 Industria manufacturera 900111005 Moneda nacional 900Registra/ Ajuste a la inversión

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 60,112 15,000 75,11212052001 Industria manufacturera 135,900 135,900 0131005 Casa Matriz 41,760 41,760 0|143536 Inventarios 21,000 21,0001504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000Total Activos 396,012 227,760 446,1122105 Obligaciones financieras 89,000 71,000 160,000240804 Impuesto a las ventas 1,152 5,760 6,912222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0

Interés minoritario 15,100 15,1003105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,0003605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 1,980 100 4,1003705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000Total Pasivo y Patrimonio 396,012 227,760 178,740 177,660 15,100 15,100 446,112 446,112

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO 0SURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero de 2004