Taller # 1 de Contabilidad (1)

7/26/2019 Taller # 1 de Contabilidad (1)

1/30

ACTIVOS

Deudores $ 1,730,000 $ 5,084,000

Propiedad planta y equipo $ 1,250,000 $ 5,084,000

Inversiones $ 987,000 $ 5,084,000

Disponible $ 740,000 $ 5,084,000

Dieridos $ 245,000 $ 5,084,000

Inventarios $ 132,000 $ 5,084,000

TOTAL ACTIVOS $ 5,084,000

PASIVOS

!bli"a#iones nan#ieras $ 2,170,000 $ 2,920,000

Proveedores $ 750,000 $ 2,920,000

TOTAL PASIVOS $ 2,920,000

PATRIMONIO

%apital so#ial $ 1,500,000 $ 2,1&4,000

'eservas $ &&4,000 $ 2,1&4,000

TOTAL PASIVOS $ 2,164,000

PASIVO + PATRIMONIO $ 5,084,000

1( %on la si"uiente inor)a#i*n aplique los indi#adores del arela#ionados #on el balan#e "eneral(


2/30

34

25

19

15

5

3

100%

57%

74

2&

100%

43%

&9

31

100%

+lisis verti#al


3/30

ACTIVOS

Disponible $ 15,000 $ 201,700

Inversiones $ 2,000 $ 201,700

Deudores $ 30,000 $ 201,700

Inventarios $ 72,000 $ 201,700

Propiedades Planta y Equipo $ 81,000 $ 201,700Diferidos $ 200 $ 201,700

tros !"tivos $ 1,500 $ 201,700

TOTAL ACTIVOS $ 201,700

PASIVOS

bli#a"iones finan"ieras $ 2,000 $ %,031

Proveedores $30,%71 $ %,031

&uentas por Pa#ar $1,000 $ %,031

I'puestos $ 21,5(0 $ %,031

Pasivos Esti'ados $3,500 $ %,031

TOTAL PASIVOS $ 94,031

PATRIMONIO

&apital so"ial $(0,000 $107,((%

)eservas $,000 $107,((%

*tilidad del E+er"i"io $35,0( $107,((%

*tilidades a"u'uladas $8,(23 $107,((%

TOTAL PATRIMONIO $ 107,669

PASIVO + PATRIMONIO $ 201,700


4/30

7

1

15

3(

00

7

106%

4725

33

15

23

100%

5( 53

32

8

100%


5/30

ESTADO DE R

VENTAS

Inventario ini#ial $ 8,400,000

%o)pras a #redito $ 23,500,000

%o)pras a #ontado $ 19,780,000

$ 51,680,000

Inventario nal $ 11,200,000COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA

-astos opera#ionales

UTILIDAD OPERACIONAL

-astos no opera#ionales

In"resos no opera#ionales

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO

2( %on los si"uientes datos obten"a los por#enta.esresultados o de "an

////////////////////////////////////ara ernanda l*re

'epresentante e"al

////////////////Deisy a

%on


6/30

SULTADOS

$ 82,010,000 100%

$ 40,480,000 49%

$ 41,530,000 51%

$ 0 0

$ 41,530,000 51%

$ 2,123,000 3

$ 3,240,000 4

$ 42,647,000 52%

orrespondientes al an+lisis verti#al del estado den#ias y perdidas(

////////////////// r#ela ivas

adora

////////////////////////////////ivian 6ulay !rte"a

'evisor is#al


7/30

SAL

DESCRIPCION A#O 1 A#O 2

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLE 451,285,932 662,072,664

% 55,177,483 25,1&0,323

:%!; 2,947,583 7,8&7,927

%; D= ?!''! 393,1&0,8&& &29,044,414

DEUDORES 901,716,875 1,626,481,680

%I=:>=; 819,103,390 1,&0&,0&3,94&

%; %!''I=:>=; %!='%I=; 5,8&5,817 1,980,38&

:>I%IP!; @ :%=; 18,192,112 5,325,107

D=P!;I>!; 5,081,388 0

:>I%IP!; D= IP!; @ %!:>'I'I! P'!D! >='I:D! 511,241,&27 1,135,5&5,484


8/30

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,864,244,434 3,424,119,828

PROPIEDAD PLANTA EUIPO

>=''=:!; 5&,490,150 5&,490,150

%!:;>''


9/30

ABC!'>I6%I!:=; %='I!' 145,798,&24 921,932,014

CUENTAS POR PA"AR 107,121,664 248,907,674

%!;>!; @ -;>!; P!' P-' 51,252,348 101,120,298

'=>=:%I!: =: = 13,009,&&3 58,212,358

IP!; ; =:> '=>=:ID! 7,392,995 19,029,999

IP! D= I:D'I @ %!='%I! '=>=:ID! &&9,314 2,921,05&'=>=:%I!:=; @ P!'>=; D= :!I: 27,2&0,514 38,93&,808

%'==D!'=; 'I!; 7,53&,830 28,&87,155

IMPUESTOS "RAVAMENES TASAS 86,787,258 110,448,678

IP! D= '=:> @ %!P==:>'I!; 782,045 54,314,011


10/30

IP! ;!'= ; =:>; P!' P-' &5,013,353 21,858,045

IP! D= I:D'I @ %!='%I! 20,991,8&0 34,27&,&22

OBLI"ACIONES LABORALES 25,293,417 5,144,554

;'I!; P!' P-' 21,007,455 43,&84

I:>='=;=; ;!'= %=;:>I; 4,285,9&2 5,100,870

OTROS PASIVOS 0 288,853

:>I%IP!; @ :%=; '=%IID!; 0 232,388

'=>=:%I!:=; >='%='!; ;!'= %!:>'>!; 0 5&,4&5

TOTAL PASIVO CORRIENTE 700,093,161 1,814,545,413

PASIVO NO CORRIENTE

D=; ! ;!%I!; 287,948,9&9 379,043,332

%=;:>I; %!:;!IDD; 3&,229,3&8 42,829,194

%%I!:=; %!:;!IDD; &5,843,178 77,030,492

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 390,021,515 498,903,018

TOTAL PASIVOS 1,090,114,676 2,313,448,431

PATRIMONIO

P!'>=; ;!%I=; 80,000,000 80,000,000

'=;='; !I->!'I; 59,359,000 59,359,000

'=!'I6%I!: D= P>'I!:I! &39,15&,170 &39,15&,170

IIDD D= =='%I%I! 154,205,213 751,448,&55

IIDD=; %


11/30

TOTAL PATRIMONIO 1,693,921,366 2,445,370,021

TOTAL PASIVO PATRIMONIO 2,784,036,042 4,758,818,453


12/30

ESE UIEN PUEDA S!A!

ALANCE "ENERAL

210,786,732 47

30,017,160 B54

4,920,344 1&7

235,883,548 &0

724,764,805 80

786,960,556 9&

3,885,431 B&&

12,867,005 B71

5,081,388 B100

31,011,614 B100

5,147,017 0

2,264,576 28&

2,106,655 4

18,868,560 &3

624,323,857 122

624,323,857 122

VARIACI(NABSOLUTA

VARIACI(NRELATIVA


13/30

1,559,875,394 84

0 0

186,722,003 B98

1,367,608 B10

254,951,505 242

156,658,762 27

64,909,912 91

11,467,801 28

155,865,865 79

455,764,234 3&

76,789,834 14

378,974,400 53

3,962,829 201

3,962,829 201

31,969,788 253

34,368,033 B52

26,103,462 1000


14/30

40,234,359 B71

0 0

0 0

35,932,617 18

1,974,782,411 71

25,205,374 B39

25,205,374 B39

0 0

994,070,206 239

217,936,816 81

776,133,390 532

141,786,010 132

49,867,950 97

45,202,695 347

11,637,004 157

2,251,742 33&11,676,294 43

21,150,325 281

23,661,420 27

53,531,966 &845


15/30

43,155,308 B&&

13,284,762 &3

20,148,863 B80

20,963,771 B100

814,908 19

288,853 0

232,388 0

56,465 0

1,114,452,252 159

91,094,363 32

6,599,826 18

11,187,314 17

108,881,503 28

1,223,333,755 112

0 0

0 0

0 0

597,243,442 387

154,205,212 27

0 0


16/30

751,448,655 44

1,974,782,411 71


17/30

AN)LISIS

u)ento el disponible en un 47 reGe.o de ventas superiores este nuevo aHo

=l ee#tivo en #a.a dis)inuyo en )as del 50 lo que puede si"ni#ar que elee#tivo esta en los ban#os


18/30

qu pode)os #orroborar #o)o el au)ento de el inventario #ontribuyodire#ta)ente a el au)ento del a#tivo inriendo que las ventas tuvieron un "ran#re#i)iento

=n PP@= se puede interpretar #o)o la #o)paHa se a eno#ado )+s en au)entarsu patri)onio ya #onsolidado #o)o en #onstru#iones y edi#a#iones AK242C

entre otras y an de.ado a un lado #onstru##iones que tenian en #urso #ausandouna dis)inu#ion del AB98C en el valor de estos patri)onios(

aqu pode)os #o)probar #o)o la #o)paHa a au)entado su PP@= au)entando ladepre#ia#ion de a#tivos .os tales #o)o equipo de o#ina, Gota y equipo de

transporte entre otras

la e)presa a lo lar"o del aHo a )ostrado aber realiado unas eLitosasinver#iones lo"rando un au)ento del 201

la e)presa a lo lar"o del aHo a )ostrado aber realiado unas eLitosas #o)prasde bonos lo"rando un au)ento del 201


19/30

as obli"a#iones nan#ieras en el trans#urso del aHo dis)inuyeron notable)entesiendo una dis)u#ion total)ente positiva ya que esto indi#a una dis)inu#ion en

los pasivos

nivel tanto na#ional #o)o interna#ional au)entaron notable)ente los "astos enproveedores llevandonos a la #on#lu#ion que el inventario tuvo que au)entar y

#onse#uente)ente los a#tivos

las #uentas por pa"ar en el trans#urso del aHo tuvieron un alse en #asi todas sus#uentas de )as del 100 siendo este un in#re)ento total)ente ne"ativo ya que

esto son pasivos para la #o)paHa


20/30

en el trans#urso del aHo ubo una enor)e dis)inu#ion en las obli"a#ioneslaborales esto es positivo ya que indi#a que el e)pleador esta al dia #on sus

#olaboradores

la uni#a altera#ion patri)onial se observa en la utilidad a#u)ulada y del e.er#i#ionotandose un buen #re#i)iento patri)onial


21/30

:otable au)ento patri)onial tras la redu##ion de pasivos


22/30

CUENTA DESCRIPCION A#O 1

4120 ;='I%I!; P'=;>D!; P'!%=DII=:>!; '!; ;='I%I!; P'=;>D!; 2,&37,023,4&3

4175 ABC D=!


23/30

5155 -astos de via.e 5,795,028

51&0 Depre#ia#iones 38,241,952

51&5 )ortia#iones 1,087,740

5195 Diversos 40,499,492

5199 Provisiones 17,083,778

52 "ASTOS DE VENTAS 1,092,877,043

5205 -astos de personal 285,530,134

5210 ?onorarios 1,589,000

5215 I)puestos 0

5220 rrenda)ientos 1,&59,413

5230 ;e"uros 2,04&,344

5235 ;ervi#ios 5&7,472,741

5240 -astos le"ales 0

5245 anteni)iento y repara#iones 8,000

5255 -astos de via.e 7,&93,082

52&0 Depre#ia#iones 9,775,497

5295 Diversos 217,102,832

5299 Provisiones 0

UTILIDAD OPERACIONAL 395,309,346

enos

53 "ASTOS NO OPERACIONALES 175,379,291


24/30

5305 inan#ieros 95,739,015

5310 Perdida en venta y retiro de bienes 0

5315 -astos eLtraordinarios 2&,034,533

5395 -astos diversos 4&,110,743

54 I)puestos de renta aHo anterior 7,495,000

as

42 OTROS IN"RESOS 53,460,159

4210 In"resos nan#ieros 41,&88,348

4245


25/30

SALVESE UIEN PUEDA S!A!

ESTADO DE RESULTADOS

A#O 2

4,973,&88,23& 2,017,754,715 &8

4,84&,853,275 2,209,829,812 84

181,099,0&5 72,304,109 &&

9,639,442,446 4,155,280,418 7&

5,910,713,490 2,5&&,513,4&5 77

3,728,728,955 1,588,7&&,952 74

853,019,706 201,244,091 31

490,&&1,5&2 &0,437,41& 14

49,&70,000 42,000,000 548

&9,754,08& 25,&38,02& 58

431,035 301,725 233

935,378 322,9&& B2&

15,9&8,4&3 95,334 1

&9,103,393 33,373,073 93

3,482,934 3,828,458 B52

15,815,31& 9,9&5,999 170

3,345,&8& 2,440,079 2&9

V-./-/

A-

V-./-/

R-/:-


26/30

10,895,822 5,100,794 88

47,37&,183 9,134,231 24

2,929,015 1,841,275 1&9

53,782,275 13,282,783 33

18,8&8,5&0 1,784,782 10

1,702,501,802 &09,&24,759 5&

340,117,008 54,58&,874 19

10,997,500 9,408,500 592

0 0 0

1,580,332 79,081 B5

3,7&0,575 1,714,231 84

97&,549,243 409,07&,502 72

57,82& 57,82&

978,&5& 970,&5& 12133

7,139,&79 553,403 B7

12,351,555 2,57&,058 2&

338,38&,075 121,283,243 5&

10,583,353 10,583,353

1,173,207,448 777,898,102 197

206,476,859 31,097,5&8 18


27/30

1&0,93&,900 &5,197,885 &8

573,125 573,125 0

41,092,8&2 15,058,329 58

3,502,972 42,&07,771 B92

371,000 7,124,000 B95

172,788,507 119,328,348 223

140,242,8&7 98,554,519 23&

1,404,8&7 1,404,8&7 0

10,877,21& 3,43&,247 4&

5,422,929 7,535,47& B58

14,840,&27 11,155,545 303

0 12,312,&45 B100

1,139,519,096 8&&,128,882 317

388,070,440 2&8,885,440 22&

751,448,656 597,243,442 387


28/30

AN)LISIS

'eGe.o de )ayor ventas ta)biMn se in#re)netan propor#ional)ente los #ostos

=sto es dire#ta)ente propor#ional al in#re)ento en la venta de servi#ios

?ay un au)ento positivo en la venta de servi#ios se puede eviden#iar buena"esti*n #o)er#ial

=sto es dire#ta)ente propor#ional al in#re)ento en la venta de servi#ios, sine)bar"o el au)ento tan si"ni#ativo de onorarios no es #o)beniente para lae)presa( ;e debe revisar la ne#esidad de )ano de obra vs venta de servi#ios ydeter)inar la ne#esidad(

a #ontribu#i*n de i)puestos se a visto propor#ional)ente au)entadada, siau)enta el nN)ero de )ano de obra et#(


29/30

=sto es dire#ta)ente propor#ional al in#re)ento en la venta de servi#ios

=l in#re)ento en )anteni)iento es de)asiado alto y se debe revisar losindi#adores y a.ustar de a#uerdo a un plan de )anteni)iento )as ee#tivo que

redu#a el #osto de este rubro(


30/30

In"resos que ortale#en el Gu.o de #a.a de la e)presa

=stos "astos se per#iben altos teniendo en #uenta que no inGuyen al ob.eto so#ialde la e)presaJ se"ura)ente se au)enta por el pa"o de intereses de presta)os a

ban#os, pro#esos .uridi#os et#(

una utilidad positiva del #on respe#to al aHo anterior que )uestra el reGe.o de unbuen un#iona)iento en venta de servi#ios y ee#ien#ia en "asto de opera#i*n(

Taller # 1 de Contabilidad (1)

Documents

Transcript of Taller # 1 de Contabilidad (1)