Taller agencias y sucursales

La empresa Distribuciones de Cosméticos Ltda., esta ubicada en la ciudad de Bogotá; posee agencias en diferentes partes del país en donde cada agencia tiene vinculadas consultoras de belleza debidamente capacitadas, quienes realizan sus propias gestiones de ventas y hacen sus pedidos sobre catálogos los cuales los entregan a la agencia y a su ves la agencia los remite a la empresa Distribuciones de Cosméticos Ltda. (principal o casa matriz). La casa matriz despacha las mercancías facturándolas directamente a cada consultora. Las consultoras son personas naturales. La agencia (persona jurídica) gana una comisión por la gestión de ventas correspondiendo a el 1% sobre las ventas mensuales registradas.

AGENCIAS:

La casa matriz despacha mercancías a la consultora. El valor de la venta es de $3.000.000 pero la consultora tiene un descuento del 25% sobre el precio de venta, por lo tanto, se le factura la suma de $ 2.250.000 mas IVA. El plazo para el pago es a 30 días.

DETALLES DE LOS ARTICULOS $3.000.000DESCUENTOS 25% $750.000

VALOR DEL IVA $360.000

TOTAL FATURA $2.610.000

CASA MATIZ:

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

130505 DEUDORES NACIONELES

$2.610.000

413538 ARTICULOS DE TOCADOR

$2.250.000

240801 IVA $360.000


143538 ARTICULOS DE TOCADOR

$2.610.000

220505 NACIONALES $2.610.000

CONSULTORA:

la consultora vende a terceros todas las mercancías adquiridas en el numeral anterior , por el precio de venta total. Recibe el pago de contado.


110505 CAJA GENERAL $3.360.000

413538 VENTA ARTICULOS DE TOCADOR

$3.360.000

613538 COSTOS ARTICULOS DE TOCADOR

$2.610.000

143538 INV. ARTICULOS DE TOCADOR

$2.610.000


220505 NACIONALES $2.610.000

110505 CAJA GENERAL $2.610.000

CONSULTORA:

CASA MATRIZ:


111005 NACIONALES $2.610.000

130505 NACIONALES $2.610.000

la consultora paga a la casa matriz el valor de la factura comprada en el numeral 1.

la casa matriz paga a la agencia comercial la comisión del 1% correspondiente a las ventas realizadas durante el mes.

CASA MATRIZ:


520518 COMISION 1% $22.500

2365 RTF 10% COMISIONES $2.250

110505 CAJA GENERAL $20.250

VENTAS NETAS: V. BRUTAS – DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES

VENTAS NETAS: $3.000.000 – $750.000 : $22.250.000 x 1% : $22.500

CONSULTORA:CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL $20.250

135515 RTF $2.250

4225 COMISIONES $22.500

SUCURSALES

Una compañía ubicada en la ciudad de Neiva ABC LTDA. (casa matriz), del régimen común, abre una sucursal en la ciudad de Ibagué en Enero 5 de 2011. la sucursal llevara sus propios registros, cerrara los libros y prepara estados financieros al final de cada periodo contable. La empresa usa el sistema de inventario permanente para la contabilización de sus mercancías. Se inician operaciones el primer mes con los siguientes registros.

la casa matriz envía $10.000.000 en efectivo a la sucursal para los gastos de organización y puesta en marcha.

CASA MATRIZ:


132015 SUCURSALES $10.000.000

111005 BANCOS $10.000.000

SUCURSAL:


110505 CAJA GENERAL $10.000.000

231005 OBLIGACIONES A CASA MATRIZ

$10.000.000

la sucursal abre cuenta bancaria en Bancolombia y el consigna el dinero recibido de la caza matriz.

SUCURSAL:


111005 BANCOS $10.000.000

110505 CAJA GENERAL $10.000.000

la sucursal recibe chequera para el manejo de su cuenta corriente, el costo de la chequera es de $ 100. 000

SUCURSAL:


530505 GASTOS FINANCIEROS $100.000

111005 BANCOS $100.000

la casa matriz despacha electrodomésticos para la venta por valor de $30.000.000 (remitidos al costo). La mercancía se traslada físicamente.

CASA MATRIZ:


132015 SUCURSALES $30.000.000

143536 INV. ELECTRODOMESTICOS $30.000.000

SUCURSAL:


143536 INV. ELECTRODOMESTICOS $30.000.000

222005 OBLIGACIONES A CASA MATRIZ BIENES

$30.000.000

la sucursal vendió toda la mercancía recibida con un margen bruto de utilidad del 20% mas el impuesto a las ventas. La venta la realiza el 50% de contado y otorga un plazo de 30 días para el saldo. El cliente es una persona jurídica del régimen común.

SUCURSAL:


110505 CAJA $20.250.000

130505 CLIENTES $20.250.000

135515 RTF EN VENTAS $1.260.000

240805 IVA $5.760.000

413536 ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES $36.000.000


613536 COSTO $30.000.000

143536 INVENTARIO $30.000.000

CONTABILIZACION DEL COSOTO:

la sucursal realiza consignación del valor que posee en caja.

SUCURSAL:


111005 BANCOS $20.250.000

110510 CAJA GENERAL $20.250.000

la sucursal recibe el pago del saldo de la venta del numeral 5, a través de la consignación directamente a su cuneta del Bancolombia.


111005 BANCOS $20.250.000

130505 DEUDORES $20.250.000

la sucursal pago gastos de arrendamiento del local por la suma de $1.000.000 . Gira el respectivo cheque para el pago.

SUCURSAL:


522010 ARRIENDOS $1.000.000

240802 IVA $160.000

236530 RTF ARRIENDO $35.000

111005 BANCOS $1.125.000

la sucursal pago gastos de arreglos locativos (pinturas, resanes y otros) por la suma de $600.000 a una persona del régimen simplificado. Gira el respectivo cheque.

SUCURSAL:


514595 MANTENIMIENTOS $600.000

240802 IVA $14.400

2367 IVA RETENIDO $14.400

2365 RTF 6% SERVICIOS $36.000

111005 BANCOS $564.000

la sucursal paga la adquisición de muebles y enseres (escritorios y sillas) por la suma de $1.200.000 mas IVA a una persona del régimen común. Gira el respectivo cheque de pago.

SUCURSAL:


152405 EQUIPO DE OFICINA $1.392.000

2368 RETE ICA 0.5% $6.000

2365 RTF 3.5% $42.000

111005 BANCOS $1.344.000

EQUIPO DE OFICINA: $1.200.000IVA 16% : $192.000 EL IVA SE LLEVA COMO MAYOR VR. DEL ACTIVO, POR SER UN BIEN PARA SU USO.

la sucursal paga a la casa matriz el valor de las mercancías recibidas según despacho realizado del numeral 4. Gira el respectivo cheque.

SUCURSAL:


222005 OBLIGACION A CASA MATRIZ $30.000.000

111005 BANCOS $30.000.000

CASA MATRIZ:


111005 BANCOS $30.000.000

132015 SUCURSAL $30.000.000

la casa matriz envía $2.000.000 a la sucursal para que realice el pago de sueldos a sus empleados. Realiza la consignación en la cuenta del Bancolombia. La sucursal procede a realizar el pago de sueldos, girando los respectivos cheques a los empleados.

SUCURSAL:


132015 A SUCURSAL $2.000.000

111005 BANCOS $2.000.000


111005 BANCOS $2.000.000

231005 A CASA MATRIZ $2.000.000

CASA MATRIZ:


510506 GASTOS SUELDOS $2.000.000

111005 BANCOS $2.000.000

SUCURSAL:

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO4135 ELECTRODOMESTICOS $36.000.000

590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $36.000.000

CIERRE DE CUENTAS SUCURSAL

Registra el cierre de los ingresos obtenidos por la sucursal.


590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $30.000.000

613536 COSTO DE VENTA $30.000.000

Registra el cierre de los costos de venta.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $3.600.000

510506 G. SUELDOS $2.000.000

522010 G. ARRIENDOS $1.000.000

514595 MANTENIMIENTO $600.000

Registra el cierre de los gastos de administración y ventas.


590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $100.000

530505 G. BANCARIOS $100.000

Registra el cierre de los gastos no operacionales..

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $2.300.000

360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $2.300.000

CIERRE GENERAL DEL EJERCICIO..

REPORTES TRIBUTARIOSSUCURSAL IBAGUE


236501 RTF $113.000

240801 IVA EN VENTA $5.760.000

236701 RETE IVA $14.400

2408 IVA COMPRAS $174.400

135515 RTF VENTA $1.260.000

231015 CTA. RECIPROCA CASA MATRIZ

$4.453.000

REPORTES TRIBUTARIOSRECIBE CASA MATRIZ


132015 CTA. RECIPROCA SUCURSAL $4.453.000

135515 RTF $1.260.000

240802 IVA EN COMPRA $174.400

236701 RETE IVA $14.400

240801 IVA $5.760.000

236501 RTF $113.000

ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL IBAGUE

A 31 DE DICIMEBRE DE 2011

INGRESOS:4135 VENTAS $36.000.000

COSTOS:6135 COSTO DE VENTA $30.000.000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: $6.000.000

GASTOS: 514595 MANTENIMIENTO $600.000510506 G. SUELDOS $2.000.000522010 ARRIENDOS $1.000.000530505 G. BANCARIOS $100.000 $3.700.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: $2.300.000


360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $2.300.000

231015 CASA MATRIZ $2.300.000

TRANSFERENCIA DE UTILIDADES A LA CASA MATRIZ.

CASA MATRIZ REGISTRA INGRESO DE LA SUCURSAL.


132015 SUCURSAL $2.300.000

421605 UTILIDAD EN SUCURSAL $2.300.000

ESTADO DE RESULTADOS ABC LTDA


INGRESOS:4135 VENTAS $80.000.000421605 UTILIDAD EN SUCURSAL $2.300.000



GASTOS: 510506 G. SUELDOS $2.000.000522010 ARRIENDOS $1.000.000530505 G. BANCARIOS $100.000 $3.100.000


CASA MATRIZ ABC LTDA. Y SUCURSAL IBAGUE

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOA 31 DE DICIEMRE DE 2011

CUENTAS MATRIZ SUCURSAL ELIMINA COMBINADO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

COMERCIO 80.000.000 36.000.000 116.000.000

COSTO VENTAS 40.000.000 30.000.000 70.000.000

G. MANTENIMIENTO 600.000 600.000

G. SUELDOS 2.000.000 2.000.000 4.000.000

G. ARRIENDO 1.000.000 1.000.000 2.000.000

G. BANCARIOS 100.000 100.000 200.000

TOTALES 43.100.000 80.000.000 33.700.000 36.000.000 76.800.000 116.000.000

U. SURCUSALES 2.300.000 2.300.000 0

U. EJERCICIO 39.200.000 2.300.000 -2.300.000 39.200.000

SUMAS IGUALES 82.300.000 82.300.000 36.000.000 36.000.000 0 116.000.000 116.000.000

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO ABC LTDA.


INGRESOS:4135 VENTAS $116.000.000



GASTOS: 514595 MANTENIMIENTO $600.000510506 G. SUELDOS $4.000.000522010 ARRIENDOS $2.000.000530505 G. BANCARIOS $200.000 $6.960.000


BALANCE GENERAL SUCURSAL IBAGUE


ACTIVO PASIVO 11 10 05 BANCOS …………$17.367.000 231015 A CASA MATRIZ………$18.753.000 1524 MUEBLES………….....$1.392.000 236801 RETE ICA…………………………$6.000

TOTAL ACTIVO………………$18.759.000 TOTAL PASIVO…………………….$18.759.000

PATRIMONIO $0

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO………………$18.759.000

BALANCE GENERAL ABC LTDA.


ACTIVO PASIVO 11 10 05 BANCOS …………$28.000.000 2205 PROVEEDORES …………$20.000.000 1305 CLIENTES…………….$20.000.000 2365 RTF…………………………………$113.000132015 SUCURSALES….. $18.753.000 2367 RETE IVA………………………….$14.400135515 RTF …………………..$1.260.000 2404 IMP. DE RENTA…….……….$4.700.0001435 INVENTARIOS.……$35.000.000 2408 IVA………………………….......$5.585.600 TOTAL PASIVO…………………….$30.413.000TOTAL ACTIVO……………$103.013.000 PATRIMONIO 3105 CAPITAL SOCIAL………...$50.000.000 3605 UT. DEL EJRCICIO………$12.950.000 3705 UT. ACUMULADAS…….$9.650.000

TOTAL PATRIMONIO…………………….$72.600.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO……………$103.013.000

CASA MATRIZ ABC LTDA. Y SUCURSAL IBAGUEHOJA DE TRABAJO BALANCE GENERAL COMBINADO

A 31 DE DICIEMRE DE 2011

CUENTAS MATRIZ SUCURSAL ELIMINA COMBINADODEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVOS BANCOS 28.000.000 17.367.000 45.367.000 CLIENTES 20.000.000 20.000.000

RETENCION 1.260.000 1.260.000 INVENTARIOS 35.000.000 35.000.000

MUEBLES 1.392.000 1.392.000 SUCURSALES 18.753.000 -18.753.000 0

PASIVOS PROVEEDORES 20.000.000 20.000.000CASA MATRIZ 18.753.000 18.753.000 0

RTF 113.000 113.000RETE ICA 6.000 6.000RETE IVA 14.400 14.400

IMP. DE RENTA 4.700.000 4.700.000IVA 5.585.600 5.585.600

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50.000.000 50.000.000

UTILIDAD DEL EJERC. 12.950.000 12.950.000UTILIDADES ACUMU. 9.650.000 9.650.000

SUMAS IGUALES 103.013.000 103.013.000 18.759.000 18.759.000 0 103.019.000 103.019.000

BALANCE GENERAL CONSOLIDADOABC LTDA.


ACTIVO PASIVO 11 10 05 BANCOS …………$45.367.000 2205 PROVEEDORES …………$20.000.000 1305 CLIENTES…………….$20.000.000 2365 RTF…………………………………$113.000 135515 RTF ………………….$1.260.000 2367 RETE IVA…………………………..$14.4001435 INVENTARIOS ………$35.000.000 236801 RETE ICA…………………….…$6.000 1524 MUEBLES………………$1.392.000 2404 IMP. DE RENTA…….……….$4.700.000 2408 IVA………………………….......$5.585.600 TOTAL PASIVO…………………….$30.419.000TOTAL ACTIVO……………$103.019.000 PATRIMONIO 3105 CAPITAL SOCIAL………...$50.000.000 3605 UT. DEL EJRCICIO……….$12.950.000 3705 UT. ACUMULADAS…….$9.650.000

TOTAL PATRIMONIO…………………….$72.440.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO……………$103.019.000

Taller agencias y sucursales

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