Taller Basico de Renta 2015
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APRENDIENDO IMPUESTO SASNIT. 800.527.780
INFORMACIÓN CONTABLE SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2014
ACTIVO
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes
Cuentas por cobrar socios y accionistas
Anticipos y Avances
Retenciones en la fuente por Cobrar
cuentas por cobrar trabajadores
Inventario Materias Primas
Inventario de Productos Proceso
Inventario de Productos Terminados
Inventario Envases y Empaques
Terrenos
Maquina en Montaje
Edificios
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Vehículos
Equipo de Computo
Dep. Acumulada
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Marcas - Intangibles
Gastos pagados por Anticipado
Cargos Diferidos
Otros Activos
Valorizaciones
TOTAL ACTIVO / PATRIMONIO BRUTO
PASIVO
Proveedores Nacionales
Cuentas por pagar (2335)
Retencion en la Fuente (2365)
Retencion en la Fuente IVA(2367)
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar(2368)
Retenciones por pagar - IVA(2408)
Retenciones por pagar - ICA(2412)
Obligaciones laborales (25)
Otros Pasivos
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO / PATRIMONIO LIQUIDO
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
EXPORTACIONES
VENTAS NACIONALES
ARRENDAMIENTO OFICINA
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
SERVICIOS
RECUPERACION DE COSTOS
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DIVERSOS
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES
DIFERENCIA EN CAMBIO
DESCUENTOS COMERCIALES
INTERESES PRESUNTIVOS
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
TOTAL COSTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
HONORARIOS (5110)
INDUSTRIA Y COMERCIO (5115)
IMPUESTO PREDIAL
VEHICULOS
ARRENDAMIENTOS (5120)
SEGUROS (5130)
SERVICIOS (5135)
LEGALES (5140)
MANTENIMIENTO (5145)
ADECUACION E INSTALACION (5150)
GASTOS DE VIAJES (5155)
DEPRECIACIONES (5160)
AMORTIZACIONES (5165)
DIVERSOS (5195)
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEDUCCION ESPECIAL DE ACTIVOS FIJOS
TOTAL INGRESOS / INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS DE PERSONAL (5105)
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OTROS GASTOS
DESCUENTOS COMERCIALES
EXTRAORDIONARIOS
SUBTOTAL OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA ORDINARIA
RENTA PRESUNTIVA
COMPENSACIONES
RENTA LIQUIDA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE
OTRAS RETENCIONES
ANTICIPO DE RENTA AÑO
SALDO A PAGAR
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES
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APRENDIENDO IMPUESTO SASNIT. 800.527.780
INFORMACIÓN CONTABLE SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2014
AJUSTES
SALDO CONTABLE DEBITO CREDITO
3,127,908
754,955,337
758,083,245
92,154,565
25,789,948
4,686,985
37,200,133
6,044,669
165,876,300
79,674,502
78,742,972
85,669,713
99,604,214
343,691,402
134,966,000
535,548,155
80,043,374
73,182,153
279,660,360
90,898,703
-511,306,046
682,992,701
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2,869,108
8,321,572
3,915,796
2,235,158
143,632,274
160,973,907
2,111,617,556
10,932,605
8,718,451
5,050,000
540,000
101,000
24,025,000
2,286,000
30,600,343
6,296,140
88,549,539
2,023,068,017
ESTADO DE RESULTADOS
VALOR CONTABLE
1,247,629,465
13,332,000
1,260,961,465
7,437,183
446,075
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104,127
7,987,384
1,611,791
73,856,670
2,677,609
0
78,146,070
1,347,094,920
384,124,801
384,124,801
157,409,926
144,712,144
13,164,000
3,428,000
4,988,447
18,763,200
7,941,954
93,583,946
12,043,956
9,320,721
194,112
18,458,509
83,243,580
2,412,820
48,374,819
618,040,135
0
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5,862,673
3,278,031
17,112,807
8,128,996
34,382,507
652,422,642
$ 310,547,000
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APRENDIENDO IMPUESTO SASNIT. 800.527.780
INFORMACIÓN CONTABLE SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2014
VALOR FISCAL
![Page 10: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/10.jpg)
![Page 11: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/11.jpg)
![Page 12: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/12.jpg)
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![Page 13: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/13.jpg)
UNIVERSIDAD POLITECNICO GRANCOLOMBIANOIMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
LABORATORIO DE FISCALIDADBÁSICO DE RENTA AÑO 2013
Balance General
1. En la cuenta de Otros Pasivos $ 6.296.140, corresponde a consignaciones efectuados por clientes pero que aún no se han podido identificar en forma correcta para la cartera.
Estado de Resultados
1. Calcular Intereses presuntos, porcentaje año 2014 (4.07%)2. No se realizaron pagos a los aportes parafiscales por valor de $ 3.384.0003. Dentro de la cuenta de servicio, están contabilizados unos servicios de celulares de la esposa e hija del gerente, por valor de $ 10.535.0004. En la cuenta de gasto de seguros está contabilizado el valor de $ 5.575.321 seguro del carro de la esposa del gerente5. En la cuenta del gasto diversos esta contabilizado el valor de $ 3.190.000, que corresponde a una factura por anuncio en la web para selección de personal6. En la cuenta mantenimiento esta contabilizado el valor de $ 3.197.145, arreglo del carro de la esposa del gerente7. En la cuenta honorarios no es deducible el valor de $ 9.450.000
DATOS ADICIONALES
1. Patrimonio Líquido año gravable 2014 $ 1.155.251.0002. Impuesto renta año 2013 $ 250.150.0003. Se entrega balance conciliado año 20144. Es el quinto año de estar declarando el impuesto sobre la renta
Se solicita:1. Impuesto sobre la renta año gravable 2014 - formulario2. Realice los anexos explicativos a la mismaa. Conciliación patrimonio contable – fiscalb. Conciliación utilidad contable – renta liquidac. Calcular renta presuntivad. Cálculo del anticipo renta año 2015e. Determinación impuesto CREE
La empresa “Y SIGO ESTUDIANDO RENTA SAS”, presenta la siguiente información, adicional a los Estados Financieros.
2. Durante el año gravable 2014, la compañía realizó una compra de activos fijos (Maquinaria Industrial para el desarrollo de su objeto social) por valor de $ 197.214.355, Compra que fue realizada atendiendo su contato de estabilidad jurídica
8. En el año 2014 se canceló por concepto de industria y comercio el valor de $ 1.924.000, que corresponde a la provisión de Nov – Dici año 2013, y el valor de $ 2.102.000 que corresponde a la provisión de Nov – Dic del año 2014.
![Page 14: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/14.jpg)
Y SIGO ESTUDIANDO RENTA SASNIT. 800.527.780
AÑO GRAVABLE 2014DETERMINACION INTERESES PRESUNTOS
FECHA SALDO TASA(%) INTERES
00
TOTAL 0 0 0
NOMBRE ACCIONISTA
AUMENTO (ABONOS)
![Page 15: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/15.jpg)
EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS
ANEXORENTA PRESUNTIVA
VALORVALOR PATRIMONIO LIQUIDO A DICIEMBRE 31 DE AÑO 0
Menos Factores de depuración 0V/R Patrimonial de Acciones y cuotas en Sociedades Nacionales
0 0
BASE RENTA PRESUNTIVA 0PORCENTAJE 3.00%RENTA PRESUNTIVA INICIAL 0
Más. ACTIVOS EXCEPTUADOS 0Dividendos Constitutivos de Renta / Inversiones Uno A 0Utilidad Gravada en Acciones y Cuotas 0
RENTA PRESUNTIVA FINAL 0
![Page 16: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/16.jpg)
EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS
ANEXOCALCULO ANTICIPO RENTA AÑO 2014
DESCRIPCION AÑO ACTUAL PROMEDIO
IMPUESTO DE RENTA AÑO 2014IMPUESTO RENTA AÑO 2013SUBTOTAL 0 0PROMEDIOANTICIPO PRIMER AÑO 25%SEGUNDO AÑO 50%TERCER AÑO Y SS 75% 0 0
Menos Retenciones Practicadas 0 0
OPCIONES DE ANTICIPOS 0 0
ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 0 0
![Page 17: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/17.jpg)
EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SASCONCILIACION ENTRE UTILIAD CONTABLE Y FISCAL
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
MAS: PARTIDAS QUE AUMENTAN LA RENTA LIQUIDA
MENOS: PARTIDAS QUE DISMINUYEN LA RENTA LIQUIDA
TOTAL RENTA LIQUIDA GRAVABLE
TOTAL RENGLON DECLARACIÓN
DIFERENCIA
![Page 18: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/18.jpg)
EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SASCONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE CON PATRIMONIO FISCAL
PATRIMONIO CONTABLE
MAS PARTIDAS QUE AUMENTAN EL PATRIMONIO LIQUIDO
MENOS PARTIDAS QUE DISMINUYEN EL PATRIMONIO LIQUIDO
PATRIMONIO LIQUIDOPATRIMONIO LIQUIDO DECLARADO
![Page 19: Taller Basico de Renta 2015](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022082407/563db950550346aa9a9c25c0/html5/thumbnails/19.jpg)
EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SASCONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE CON PATRIMONIO FISCAL