Taller de elaboración de Presupuestos II L.C. Y Mtro. Francisco Javier Cruz Ariza

Un Presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determino tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.

Concepto

Utilidad El presupuesto puede considerarse como parte

de un sistema total de administración que incluye:

Formulación y puesta en práctica de estrategias.

Sistemas de Planeación.

Sistemas Presupuéstales.

Organización.

Sistemas de Producción y Mercadotecnia.

Sistemas de Información y Control

Objetivos Consideración del futuro, para que los

planes trazados, permitan la obtención de la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.

La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin.

Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar la dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.

Formulación de Planes de Corto y Largo Plazo (Planeación)

Implementación de Planes (Dirección y Motivación)

Comparación de Resultados Reales y Planeados (Control)

Evaluación de Desempeño (Control)

Toma de Decisiones

Presupuesto Anual

Clasificación

Flexibilidad Rígidos

Flexibles

Periodo de tiempo

Corto plazo

Largo plazo

Campo de aplicación

Económicos

Financieros

Sector de la economía

Sector Publico

Sector Privado

Revisar lo que has

hecho en el pasado en

cuanto a impacto,

eficacia y eficiencia.

Revisar y explicar con

claridad tu visión,

misión, estrategia y

objetivos.

Preparar tus

planes

operacionales.

Poner en práctica planes,

controlar el impacto e ingresos y gastos—ajustar

cuando sea necesario

Preparar un presupuesto

que cubra el trabajo.

Discutir, corregir y

concluir el presupuesto.

Evaluar los

recursos que necesitarás para cumplir con las

necesidades de la planificación—estimar costos.

El ciclo presupuestal

Presupuesto

Poner en práctica

Hacer seguimiento

Tomar

decisiones

Poner en práctica

Hacer seguimiento

Presupuesto de Ventas Constituye el núcleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de él dependen todos los demás presupuestos, tanto operativos como financieros. PV= Presupuesto de venta x Precio de venta unitario

Es un plan en cual se expresa las cantidades de producto que se espera vender durante un periodo determinado, teniendo en cuenta la características del mercado y las condiciones internas del negocio, se involucran políticas sobre canales de distribución, estrategias de promoción y publicidad.

Definición

Ejemplo Unidades a Vender 5.000 5.000 7.500 5.000 7.500

Precio de Venta por Unidad 800 1.120 800 800 1.120

Costo variable por Unidad 500 500 500 400 400

Costo fijo $ 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000

PEV=CFT/MCU

MCU=PVU-CVU

Incrementos precio 40%

Incemento volumen 50%

Disminucion costos fijos 10%

Disminucion costos variables 20%

ConceptoSituacion

Actual

Precio

40%

volumen

50%

CF10%

CV 20%

Combinacion

todos

Ventas 4.000.000 5.600.000 6.000.000 4.000.000 8.400.000

Costo variable 2.500.000 2.500.000 3.750.000 2.000.000 3.000.000

Margen de Contribucion 1.500.000 3.100.000 2.250.000 2.000.000 5.400.000

Costos fijos 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000

Utiilidad 900.000 2.500.000 1.650.000 1.460.000 4.860.000

P.E:U 2.000 968 2.000 1.350 750

Punto de Equilibrio

Unidades a Vender 5.000 5.000 7.500 5.000 7.500

Precio de Venta por Unidad 800 1.120 800 800 1.120

Costo variable por Unidad 500 500 500 400 400

Costo fijo $ 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000

PEV=CFT/MCU

MCU=PVU-CVU

Incrementos precio 40%

Incemento volumen 50%

Disminucion costos fijos 10%

Disminucion costos variables 20%

ConceptoSituacion

Actual

Precio

40%

volumen

50%

CF10%

CV 20%

Combinacion

todos

Ventas 4.000.000 5.600.000 6.000.000 4.000.000 8.400.000

Costo variable 2.500.000 2.500.000 3.750.000 2.000.000 3.000.000

Margen de Contribucion 1.500.000 3.100.000 2.250.000 2.000.000 5.400.000

Costos fijos 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000

Utiilidad 900.000 2.500.000 1.650.000 1.460.000 4.860.000

P.E:U 2.000 968 2.000 1.350 750

Actividad: Costo de

unidad

Cantidad Costo total del

artículo

Materiales

Equipamien

to

Servicios

Transporte

El costo de

unidad es el

gasto de un solo

artículo.

Ej. Costo por

día, por

kilómetro, por

persona.

Es el número de

unidades

(cuántas) que

necesitarás para

la actividad. Ej.

200 partidas

para formación,

130 días de

tiempo de

formadores.

Multiplica el

número total de

unidades por el

costo de unidad.

Costo total por

actividad

La suma de todos los

costos individuales

Cálculo de los Costos de Operación

2008 2009 2010 Dirección : Salarios / subsidios: Contacto de donante: Contacto de gobierno: Relaciones públicas: Recaudación de fondos: Recursos humanos:

Administración: Salarios / subsidios: Equipamiento: Software: Material de papelería:

Desarrollo de gobierno y organización: Reuniones de la Junta: Procesos organizativos: Centro de recursos:

Gastos generales: Alquiler de la oficina: Electricidad y agua: Seguro: Mantenimiento: Honorarios legales y de auditoría:

Totales anuales: Total:

Totales E F M A M J J A S O N D

Entrada / salida neta de fondos

Saldo de apertura

Saldo de cierre

El presupuesto de capital forma parte del presupuesto financiero conjuntamente con el presupuesto de efectivo, complementando al presupuesto de operación que incluye el presupuesto de ventas, producción, inventarios de productos terminados y en proceso, consumos y compra de materiales considerando a su vez el presupuesto de inventario de materiales, el presupuesto de mano de obra directo, de gastos de fabricación y gastos de operación.

Definición

1. Periodo de Recuperación del Efectivo

2. Periodo de Recuperación del Efectivo Descontado

3. Tasa Contable de Rendimiento

4. Valor Presente Neto

5. Tasa Interna de Rendimiento

Métodos de Evaluación de Inversiones

Servicios Comercio Producción

Producto

primario

visto

por el cliente

Intangibles

(ejemplo, asesoría

y diversión)

Productos tangibles

en la misma forma

básica como se

compraron de los

proveedores

Productos tangibles

convertidos de materiales

comprados a proveedores

Tipo de

inventario

que se tiene

Ninguno Mercancía Materiales Directos

Producción en Proceso

Productos terminados

Sectores Económicos