REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL“SIMÓN RODRÍGUEZ”NÚCLEO CARICUAOCURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Fecha: 03-10-2013 Facilitadora: Oneida Marcano Sección: “B” Grupo: ______

TALLER Nº 1

1. ¿Cómo está formado el Sistema Financiero de un país y cuál es la Importancia de las Finanzas en la Administración moderna?

Respuesta:Está formado por el conjunto de instituciones, medios y mercados, cuyo fin

primordial es canalizar el ahorro que generan los prestamistas o unidades de gasto con superávit, hacia los prestatarios o unidades de gasto con déficit, así como facilitar y otorgar seguridad al movimiento de dinero y al sistema de pagos. La cita labor de intermediación es llevada a cabo por las instituciones que componen el sistema financiero, y se considera básica para realizar la transformación de los activos financieros, denominados primarios, emitidos por las unidades inversoras (con el fin de obtener fondos para aumentar sus activos reales), en activos financieros indirectos, más acordes con las preferencias de los ahorradores.

El sistema financiero comprende, tanto los instrumentos o activos financieros, como las instituciones o intermediarios y los mercados financieros: los intermediarios compran y venden los activos en los mercados financieros.

Importancia:

El entendimiento de las Finanzas Modernas permite conocer que acontecimientos nacionales e internacionales afectarán a una empresa y qué medidas deben tomarse para aprovechar las oportunidades y para evitar los acontecimientos negativos (Globalización).

Entre los eventos que afectan a las empresas, se encuentran: Variación de los tipos de cambio. Variación en las tasas de interés. Variación en las tasas de inflación. Variación en los valores de los activos.

Debido a los estrechos vínculos que existen entre los mercados, los acontecimientos en territorios distintos tienen efectos que se dejan sentir inmediatamente en el desempeño de la empresa. Las finanzas internacionales se preocupa por: 

Funcionamiento de los mercados financieros internacionales.

Mercado de productos derivados (futuros, opciones, swaps).

Financiamiento de las diferentes actividades tanto a corto como a largo plazo.

Evaluación y administración del riesgo cambiario.

Especulación con divisas.

Inversión en portafolios internacionales.

2. Planeación y administración de las Finanzas Personales ¿Cómo mejorar nuestra

situación financiera?

Respuesta:

Ante la apertura económica que han tenido todas las economías del mundo, se

hace más que necesario, indispensable el aprovechamiento y adecuada utilización de

todos los recursos que podamos tener a nuestro alcance.

Es más que evidente que cada día nos enfrentamos a situaciones donde tenemos que

decidir que alternativa tomar, en unas ocasiones podemos darnos tiempo para pensar

bien nuestra decisión, pero en otras solo tenemos unos instantes para decidir.

3. Elaborar un análisis de la composición general del ingreso nacional. 

Respuesta:

El ingreso nacional es la suma, durante un año, de todos los ingresos

individuales de los nacionales de un país. Para calcular el ingreso nacional, se tienen

en cuenta, únicamente, los ingresos de los nacionales del país, sin importar que éstos

obtengan su ingreso dentro o fuera de las fronteras del país; por lo tanto, no se tienen

en cuenta los ingresos de los extranjeros en el país.

  El aumento o la reducción en los ingresos de los habitantes claramente afecta al

ingreso nacional, sin embargo, hay que tener en cuenta un aspecto fundamental

relacionado con el ingreso que es determinante en el bienestar de los habitantes de una

nación: la distribución de éste. Este tema es un punto fundamental de la política social y

económica de los gobiernos en los diferentes países. Cuando aumenta el ingreso

nacional, se genera estabilidad y progreso económico. Por el contrario, cuando éste se

reduce, pierde estabilidad la economía. Aún así, no es un sinónimo de progreso que

aumente el ingreso nacional, si, al fin y al cabo, este ingreso lo obtienen unos pocos

habitantes de la población. Para que exista un mejoramiento en el bienestar de los

habitantes en general, el ingreso personal de la mayoría de la población debe mejorar,

o aquel percibido por pocos debe ser redistribuido para obtener resultados más

equitativos.

4. Tenemos tres casos y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera

más sólida:

I.- Eduardo tiene dos trabajos bajo relación de dependencia, uno de ellos le proporciona

trescientos noventa y siete mil bolívares (Bs 397.000,00) al año y el otro por cursos

extraordinarios que imparte le proporciona treintaiún mil seiscientos noventa y seis bolívares (Bs

31.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga diez mil quinientos bolívares (Bs

10.500,00) mensuales. Por el vehículo paga una póliza de seguro de responsabilidad civil y

contra todo riesgo por quince mil trescientos veinte bolívares (Bs 15.320,00) anuales. Y los

gastos de gasolina y servicio del vehículo son de treinta y cuatro trescientos cincuenta

bolívares (Bs 34.350, 00) anuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de doce mil

setecientos cincuenta bolívares (Bs 12.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario,

gas, agua, teléfono y condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs

1.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días

al mes, todos los meses y el menú le cuesta ciento treinta y cinco bolívares (Bs 135,00) diario.

Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año otros

setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte tres mil

seiscientos bolívares (Bs 3.600,00) al mes. Por sus ingresos del año pasado cree que tendrá

que pagar al Seniat treinta y nueve mil seiscientos noventa y cinco bolívares con cuarenta y

cuatro céntimos (Bs 39.695,44), verifíquelo.

Concepto +   ‐ Trabajo 1 397000,00Trabajo 2 126784,00Vehículo/Seguro 141320,00Gasolina y otros 34350,00Hipoteca casa 153000,00Gastos casa 13920,00Comida 38880,00Resto gastos 118200,00Seniat 79045,96Subtotal 454124,00 507615,00Ahorros 16169,00Total 523784,00 523784,00

II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de doscientos treinta Y dós mil

bolívares (Bs 232.000,00), pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes dos

mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta cuatro mil cuatrocientos

bolívares (Bs 4.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen Un mil ochocientos noventa

bolívares (Bs 1.890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza andando o en autobús lo

que le cuesta doscientos cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes; y sabe que en ropa, comida y

salir con los amigos se gasta tres mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs 3.450,00)

mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le costará tres mil trescientos

bolívares (Bs 3.300,00) y una semana a Choroni que le costará ocho mil seiscientos bolívares

(Bs 8.600,00). Por sus ingresos del año pasado piensa que tendrá que pagar al Seniat cuatro

mil ochocientos bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs 4.811,82), verifíquelo.

Concepto +   ‐ Trabajo 1 232000,00

Trabajo 2 19458,00

Hipoteca 52800,00

Gastos casa 22680,00

Transporte 2880,00

Gastos varios 41400,00

Viajes 11900,00

Seniat 69660,00 14237,68

Subtotal 181798,00 131660,00

Ahorros 105560,32

Total 251458,00 145897,68

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar

administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana

gana doscientos setentaiún mil bolívares (Bs 271.000,00) al año y Carlos el año pasado ganó

doscientos noventa y siete mil quinientos bolívares (Bs 297.500,00). Susana suele ir en

autobús y esto le cuesta trescientos cuarenta bolívares (Bs 340,00) al mes mientras Carlos se

gasta doscientos noventa bolívares (Bs 290,00) en gasolina. El préstamo por el vehículo le

cuesta cinco mil trescientos sesenta bolívares (Bs 5.360,00) al mes. El apartamento que se han

comprado les cuesta ocho mil ochocientos bolívares (Bs 8.800,00) de pago de hipoteca

mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio)

les suponen dos mil doscientos diez bolívares (Bs 2.210,00) mensuales. Como son una pareja

joven les gusta salir por las noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil

cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que

le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental

que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares (Bs 425,00) al mes y un HCM que pagan

seiscientos treinta bolívares (630,00) mensuales. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs

28.000,00) por un viaje que harán en vacaciones. Y piensan que por el enriquecimiento

obtenido el año pasado pagaran a Seniat veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs

29.510,00), verifíquelo.

+ ‐ Concepto

Trabajo Susana 271000,00

Trabajo Carlos 297500,00

Transporte + gasolina 7560,00

Crédito vehículo 64320,00

Hipoteca apartamento 105600,00

Gastos apartamento 26520,00

Fiestas noche 52800,00

Gastos varios 55200,00

Seguros médicos 12660,00

Viaje 28000,00

Seniat 69660,00 90413,6

Subtotal 498840,00 352660,00

Ahorros 125426,4

Total 568500,00 443073,6

1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus

enriquecimientos generados en el año fiscal 2012? ¿Cuánto le pagaran al Seniat cada

uno de ellos? ¿Cuánto es el ahorro generado por de cada uno de ellos en el año 2012?

2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs

75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?

R2= Eduardo cancela en el ISRL un total de 79.048,oo puede generar un ahorro por

16.169,oo no podar realizar el viaje a china va tener que presupuestar a futuro

523784,oo menos774,ut= 69660 nos da 454124 por el 29% nos da 131698,96 menos el

sustraendo 51750 nos da 79948,96 menos 900 por contribuyente total ISLR: 79.048,oo

3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación.

Quiere empezarnos por meter un mil quinientos cincuenta bolívares (Bs 1.550,00) al

mes. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?

R3 si la idea es excelente tiene para ahorrar un 8796,69 bs por mes

4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha

dicho que eso supone unos ciento veintisiete mil bolívares (Bs 127.000,00) el primer

año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene

declarar sus ingresos, conjunta o separadamente? Analice su respuesta.

R4: les conviene declarar separadamente para el año que viene ya que si mantienen los

mismo salarios Susana declarara ISLR un total 17364,4 y Carlos estaría declarando

21718,00 Para un total 39082,4 y se estaria ahorrando un total de 51331,2

Cédula Apellido Nombre Correo electrónico

24210929 Frías Vanessa Vanessa_5542@hotmail.com

Declaración de Personas Naturales

Determinación de los Enriquecimientos Gravables

 CONCEPTO ART.

PERSONANATURALINGRESOSUELDO

PERSONANATURAL

ACTIV. INDCOMERCIAL

PERSONANATURALDISTINTO

ACTIV. INDCOMERCIAL

SOCIEDADESDE

PERSONAS

INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)  ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo

REBAJASResidente (10 UT)Cónyuge (10 UT)Hijos (10 UT)Ascendientes (10 UT)

IMPUESTO A PAGAR

1621

27

59-60

50

62

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXX

XXXXX

       XXXXX(1)  XXXXX       XXXXX  

XXXXXXXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

 El beneficio es declarado en cabeza de socios

 COMO DECLARAR

  Pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores 

pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores 

pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores 

declaración a través del portal

(1)  EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES(2)  UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES

http://www.vtv.gob.ve/articulos/2013/02/07/en-vigencia-unidad-tributaria-en-107-bolivares-

9145.html

Publicada en Gaceta Oficial Nº 40.106

En vigencia Unidad Tributaria en 107 bolívares

La providencia administrativa establece que los tributos que se liquiden por períodos

anuales tomarán en cuenta la UT vigente, durante al menos 183 días continuos del período

respectivo. En la Gaceta Oficial Nº 40.106, del miércoles 6 de febrero y que circula el jueves 07

de febrero, fue publicado el ajuste de la Unidad Tributaria (UT) en 107 bolívares para 2013.

La providencia administrativa establece que los tributos que se liquiden por períodos

anuales tomarán en cuenta la UT vigente, durante 183 días continuos del período respectivo.

En el caso de los tributos que no sean anuales, la UT aplicable será la que esté vigente para el

inicio de dicho período.

La Comisión de Finanzas y Desarrollo Económico de la Asamblea Nacional (AN) aprobó

el ajuste del valor de la Unidad Tributaria en 107 bolívares. El coordinador de la Subcomisión de

Finanzas Públicas del Parlamento venezolano, Ramón Lobo, explicó que la Unidad Tributaria

pasa de 90 a 107 bolívares, es decir, un ajuste de 19% con respecto a 2012. Todos los años el

Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (Seniat) envía a la

Comisión de Finanzas de la AN un informe en el que propone el monto del ajuste a la Unidad

Tributaria, de conformidad con lo previsto en el Código Orgánico Tributario, para su respectiva

evaluación por parte de los parlamentarios.

La Unidad Tributaria es una medida que permite equiparar, de acuerdo con la evolución

inflacionaria del país, las bases para el cálculo de los montos de imposiciones, exenciones,

sanciones y tasas que se aplican en distintos organismos y servicios públicos.

También sirve para el cálculo del monto que mensualmente reciben los trabajadores

producto de la aplicación de la Ley de Alimentación y que tradicionalmente es pagado en tiques

de alimentación.

Para la declaración y pago del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) correspondiente a 2012 se

mantiene como medida de cálculo el valor de la Unidad Tributaria de 90 bolívares.

Tarifas para el pago del Impuesto Sobre La Renta:

De acuerdo con lo establecido en el artículo 50 de la ley de impuesto sobre la renta, el

enriquecimiento neto global anual obtenido por los contribuyentes personas naturales se

gravará con base en la siguiente tarifa expresada en Unidades Tributarias, ajustada al valor de

Bs. 107,00.

TARIFA NUMERO 1  

TABLA PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES DESDE HASTA % SUSTRAENDO

0,00 107.000,00 6 0,00 107.001,00 160.500,00 9 3.210,00160.501,00 214.000,00 12 8.025,00214.001,00 267.500,00 16 16.585,00267.501,00 321.000,00 20 27.285,00321.001,00 428.000,00 24 40.125,00428.001,00 642.000,00 29 61.525,00642.001,00 34 93.625,00

Año 2012

A los fines de la elaboración de la Declaración del Impuesto Sobre La Renta, para

determinar el valor de la Unidad Tributaria, se utilizará el criterio establecido en el parágrafo

tercero del artículo tres (3) del Código Orgánico Tributario.

1. Personas Naturales

A. Contribuyentes obligados a declarar

Se incrementa el tope mínimo para declarar, que antes era de Bs. 76.000,00 y ahora pasa

a ser de Bs 90.000,00 para quienes perciban ingresos netos (sueldos); para los que obtengan

ingresos brutos, (honorarios, arrendamientos y otros ingresos que admiten costos y

deducciones) se incrementó a Bs. 135.000,00 y para quienes se dediquen exclusivamente a

realizar actividades agropecuarias y piscícolas a nivel primario están obligados a declarar

cuando obtengan ingresos brutos superiores a 2.625 UT, es decir, a Bs.236.250, 00.

B. La Tarifa N° 1 queda representada en Bolívares de la siguiente manera Por la fracción

que exceda de UT en Bs. Alícuota % Sustraendo en UT Sustraendo en Bs.

TARIFA NUMERO 1  TABLA PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES

 DESDE HASTA % SUSTRAENDO

0,00 90.000,00 6 0,0090.001,00 135.000,00 9 2.700,00

135.001,00 180.000,00 12 6.750,00180.001,00 225.000,00 16 13.950,00225.001,00 270.000,00 20 22.950,00270.001,00 360.000,00 24 33.750,00360.001,00 540.000,00 29 51.750,00540.001,00 34 78.750,00

C. Desgravámenes

El desgravamen único optativo (774 UT) establecido en la Ley para aquellos que decidan

acogerse a éste, quedó fijado en Bs. 69.660,00.

D. Rebajas

Las rebajas de impuestos quedaron modificadas como se indican a continuación (10 UT

c/u):

Rebaja por persona natural Bs. 900,00

Rebaja por cónyuge Bs. 900,00

Rebaja por cada ascendiente y descendiente directos Bs. 900,00

E. Venta de Inmuebles

Se exceptúan de la obligación de pagar el 0,5% de anticipo de Impuesto Sobre la Renta, a

las enajenaciones de inmuebles cuyo precio de venta sea inferior a Bs. 270.000,00. (3.000 UT)

F. Retenciones de ISLR Varias (distintas a sueldos y salarios)

El monto a deducir es Bs. 75,00 y Bs. 225,00 cuando el porcentaje de retención sea del

1% y del 3%, respectivamente, con lo cual el mínimo sujeto a retención quedó fijado en Bs.

7.500,01.