TALLER REFORMA LOCTI, (09-Feb.)

Impacto de la reforma a la ley orgánica de ciencia, tecnología e innovación en la gestión de la organizaciónBusiness Performance Services

10 de abril de 2023

Javier Chirino

… Aún en tiempos de dificultades…

… Las organizaciones pueden idear mecanismos para su evolución…

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Contenido

1. Premisas

2. ¿Qué es la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación (LOCTI)?

3. Aportes, inversión y financiamiento en ciencia, tecnología e innovación

3.1 ¿Quiénes deben aportar?

3.2 ¿Cuánto deben aportar?

3.3 ¿Cuáles son las actividades consideradas aportes e inversión en LOCTI?

4. Aspectos importantes de la Reforma a la Ley de fecha 16/12/2010

5. ¿Qué se puede hacer considerando las cambios de la LOCTI?

© 2011 Rodríguez Velázquez & Asociados, sociedad civil venezolana de personas y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. RIF: J-00256910-7. Derechos reservados. Impreso en Venezuela.


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1. Premisas

Es importante aclarar que, debido a lo reciente de la publicación de la nueva Ley y su reforma, aún persisten dudas e interpretaciones diversas sobre el contenido y los criterios de aplicación de la Ley y su Reglamento, el cual se mantiene aún vigente en los artículos que no coliden con dicha reforma.

A pesar de la experiencia con nuestros clientes y las consultas que se han realizado a representantes del FONACIT, estas dudas no se han agotado, por lo que nuestra mayor preocupación como Asesores de la Firma, ha sido intentar minimizar el riesgo de posibles fallas a la hora de interpretar y aplicar la Ley, sin embargo no podemos asegurar que el riesgo haya desaparecido por completo.



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La LOCTI es una ley que exige a algunas empresas a realizar un aporte en ciencia, tecnología e innovación cada ejercicio fiscal.

Su objetivo es: dirigir la generación de una ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones, con base al ejercicio pleno de la igualdad social, el respeto al ambiente y la diversidad cultural, mediante la aplicación de conocimientos populares y académicos (Art. 1)




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La reforma a esta Ley fue publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.575 de fecha 16 de diciembre de 2010 con la que queda derogado el instrumento que había sido publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 38.242 de fecha 3 de agosto de 2005, fecha en que surgió dicha Ley.




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¿Quienes deben aportar?

Todas las personas jurídicas que hayan obtenido ingresos brutos superiores a 100.000 UT en el ejercicio fiscal inmediato anterior. (Art. 25)

3. Aportes, inversión y financiamiento en Ciencia, Tecnología e Innovación



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¿Cuánto deben aportar?

TIPO DE EMPRESA APORTE ART. LOCTI

Empresas que ejerzan actividades de las contempladas en la Ley para el Control de los Casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíqueles.

2 % 26

Industria y comercio de alcohol etílico, especies alcohólicas y tabaco.

2 % 26

Empresas de capital privado en actividades contempladas en la Ley Orgánica de Hidrocarburos y en la Ley Orgánica de Hidrocarburos Gaseosos, así como las que se dediquen a la explotación minera, su procesamiento y distribución

1 % 26


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¿Cuánto deben aportar?

TIPO DE EMPRESA APORTE ART. LOCTI

Empresas de capital público cuando la actividad económica sea una de las contempladas en la Ley Orgánica de Hidrocarburos y en la Ley Orgánica de Hidrocarburos Gaseosos, así como las que se dediquen a la explotación minera, su procesamiento y distribución.

0,5 % 26

Cualquier otra actividad económica. 0,5% 26

Cuando el aportante desarrolle concurrentemente varias actividades de las antes señaladas, calculará el aporte aplicando la alícuota más alta que corresponda a las varias actividades que desarrolle.

26


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¿Cómo se realiza el cálculo?

Tomando en consideración la naturaleza de las actividades económicas que realiza la empresa en cuestión y según el Artículo 12 del reglamento vigente:

El monto del aporte se determinará tomando como base de cálculo los ingresos brutos del ejercicio económico anterior al que corresponda el cumplimiento de la Ley.




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¿ Cuáles son las actividades consideradas aportes e inversión en LOCTI?



1. Proyectos que involucren la obtención de nuevos conocimientos o tecnologías en el país, en las áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional

2. Creación o participación en incubadoras o viveros de unidades de producción nacionales de base tecnológica

3. Participación en fondos nacionales de garantía o de capital de riesgo para proyectos de innovación, investigación o escalamiento

4. Actividades de investigación y escalamiento

5. Inversión en actividades de formación de cultores científicos y tecnológicos, en las áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional

Artículo 27


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1.a) Sustitución de materias primas o componentes para disminuir importaciones o dependencia tecnológica

1.b) Creación de redes productivas nacionales

1.c) Utilización de nuevas tecnologías para incrementar la calidad de las unidades de producción

1.d) Participación, investigación e innovación de las universidades, centros de investigación e innovación del país, en la introducción de nuevos procesos tecnológicos, esquemas organizativos, obtención de nuevos productos o procedimientos, exploración de necesidades y, en general, procesos de innovación con miras a resolver problemas concretos de la población venezolana.

Artículo 27


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1.e) Formación de cultores o cuadros científicos y tecnológicos en normativa, técnicas, procesos y procedimientos de calidad

1.f) Procesos de transferencia de tecnología dirigidos a la producción de bienes y servicios que provean la formación de cultores o cuadros científicos y tecnológicos en lo técnico, operativo, profesional y científico.

Artículo 27

Parágrafo único: El Reglamento de la LOCTI establecerá los mecanismos, modalidades y formas en que se realizarán las actividades antes señaladas


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El Estado Venezolano formulará, enmarcado en el Plan Nacional de Desarrollo Económico y Social de la Nación las políticas públicas dirigidas a la solución de problemas concretos de la sociedad. La aplicación de la ciencia, tecnología e innovación será dirigida para apoyar la soberanía nacional, la democracia participativa protagónica, la justicia e igualdad social, el respeto al ambiente y la diversidad cultural (Art. 1).




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Las acciones estadales en materia de ciencia, tecnología e innovación y sus aplicaciones estarán dirigidas a (Art. 5):

Solucionar problemas concretos de la sociedad

Promover el fortalecimiento de la producción con un alto nivel de valor agregado venezolano que fortalezca la soberanía nacional

Promover mecanismos de divulgación, difusión e intercambio de los resultados generados por la actividad de investigación e innovación tecnológica a través de programas de educación formal e informal, coordinados por autoridades nacionales con competencia en materia de educación, cultura y comunicación.




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Las personas naturales o jurídicas que deseen realizar investigaciones científicas o tecnológicas, deberán realizar un proyecto de investigación enmarcado en los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo Económico y Social de la Nación y deberán cumplir los siguientes requisitos:

Estar asociado a una institución oficial nacional

Contar con los permisos correspondientes emitidos por las autoridades nacionales con competencia en la materia (Art. 9).




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En el FONACIT se ha definido una guía para la formulación de proyectos, la cual estructura el proyecto de la siguiente manera:

I.- IDENTIFICACIÓN

I.1.- Título del proyecto

I.2.- Ejecutor del proyecto

I.3.- Código Industrial Internacional Uniforme (CIIU) del proyecto

I.4.- Ubicación / localización del proyecto

I.5.- Responsable del proyecto




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II.- PROYECTO

II.1.- Planteamiento del problema

II.2.- Justificación

II.3.- Objetivo general

II.4.- Objetivos específicos

II.5.- Duración

II.6.- Plan o cronograma de actividades

II.7.- Plan de inversiones

II.8.- Cronograma de desembolsos

II.9.- Resultados y / o productos esperados

II.10.- Beneficios e impacto social, económico, ambiental y científico - tecnológico

II.11.- Anexos del proyecto


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Podrán optar a los recursos provenientes de los aportes (Art. 28):

1. La autoridad nacional con competencia en materia de ciencia tecnología, innovación y sus aplicaciones, sus órganos y entes adscritos.

2. Todas las instituciones, personas naturales y jurídicas que generen, desarrollen y transfieran conocimientos científicos, tecnológicos, de innovación y sus aplicaciones.


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Podrán optar a los recursos provenientes de los aportes (Art. 28) (Cont.):

3. Los ministerios del Poder Popular que comparten, con la autoridad nacional con competencia en materia de ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones, la construcción de las condiciones sociales, científicas y tecnológicas para la implementación del Plan Nacional de Desarrollo Económico y Social de la Nación.

4. Las comunas que realicen actividades de ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones.


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Siempre y cuando planteen proyectos, planes, programas y actividades que correspondan con las áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional con competencia en materia de ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones. (Art. 28)


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Los aportes provendrán de personas jurídicas que realicen actividades económicas en el territorio nacional.

Estarán destinados a financiar las actividades de la ciencia, tecnología e innovación y sus aplicaciones necesarios para el avance social, económico y político del país, así como para la seguridad y soberanía nacional, en concordancia con el Plan Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación establecido por la autoridad competente.

Todos los aportes deberán ser consignados ante el órgano financiero de los fondos destinados a ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones (FONACIT) (Art. 23).


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El FONACIT es el responsable de la administración, recaudación, control, verificación y determinación cuantitativa y cualitativa de los aportes para la ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones (Art. 24)

Quienes opten a acceder a los referidos recursos deberán presentar dentro del tercer trimestre de cada año, un plan anual de inversión para el año siguiente. Dicho plan contendrá los proyectos previstos para el año siguiente, en concordancia con las áreas prioritarias y parámetros establecidos por la autoridad nacional competente (Art. 29).


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La autoridad nacional con competencia en materia de ciencia, tecnología, innovación y sus aplicaciones, evaluará y seleccionará los programas y proyectos que califiquen para su financiamiento en las áreas definidas en el Plan Nacional de Desarrollo Económico y Social de la Nación.

Los mecanismos para el cumplimiento de este artículo serán contemplados en el Reglamento de esta ley (Art.15).

Dentro de los tres primeros meses del año, los usuarios de los recursos provenientes de los aportes deberán presentar al FONACIT un informe técnico y administrativo de las actividades realizadas el año inmediatamente anterior (Art. 30).


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Los aportantes deberán suministrar, a requerimiento del FONACIT, los documentos sobre transacciones, emolumentos, ingresos y demás medios que comprueben el cumplimiento efectivo del aporte (Art. 31).

Para el seguimiento, control y aplicación del régimen sancionatorio, la autoridad competente creará un registro para lo cual contará con la información que le suministrará el SENIAT (Art. 45).

Los usuarios que sean financiados a través de los aportes previstos en la Ley serán considerados productores de bienes y servicios de interés público, quedando sometidos a las leyes que rigen esta materia (Art. 46).


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Tercera disposición transitoria: “Los aportes establecidos en el Título III de esta Ley, comenzarán a realizarlos a partir del primero de Enero del 2011.

Cuarta disposición transitoria: Los aportantes previstos en el título III de la LOCTI vigente hasta el 16/12/2010 que a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, no hayan declarado y pagado dicho aporte, deberán efectuar el pago de los mismos al FONACIT, sin prejuicio de la aplicación de sanciones y del pago de los intereses que fueren procedentes.


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Concluyendo:

Constituye un Impuesto.

El uso de los aportes por parte de la empresa está sujeto a la aprobación por parte de la autoridad nacional con competencia en materia de ciencia, tecnología, innovación y, se podrá optar a estos fondos siempre que la organización se encuentre enmarcada en lo establecido en el artículo 3 de la Ley.

LOCTI

ISLR

IVA

Impuestos MunicipalesLey de DrogaContribuciones ParafiscalesImpuestos de Importación


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Concluyendo:

Los proyectos de inversión deben estar enfocados en las áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional competente, las cuales son:

Vivienda y Hábitat

Dinámicas, tendencias y desafíos del desarrollo urbano

Impacto del cambio climático

Eficiencia energética

LOCTI

ISLR

IVA



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Concluyendo:

Las empresas deben presentar ante el FONACIT su plan anual de inversión dentro del tercer trimestre de cada año. El FONACIT evaluará dicho proyecto y notificará si califica o no. Si califica, la empresa puede optar al financiamiento del (los) proyecto(s) calificado(s).

Los proyectos pueden ser internos enmarcados en Ciencia, Tecnología e Innovación, siempre que estén enfocados en una de las 4 áreas estratégicas indicadas anteriormente.

Es importante que el beneficio de los proyectos esté orientado al sector social y comunitario.

LOCTI

ISLR

IVA



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Considerando los lineamientos de la Ley, entre otras cosas se podrían hacer investigaciones para (Art. 27):

1.a. Sustitución de materias primas o componentes para disminuir importaciones o dependencia tecnológica.

1.c. Utilización de nuevas tecnologías para incrementar la calidad de las unidades de producción.

5.e. Financiamiento de programas de inserción laboral de venezolanos desempleados y venezolanas desempleadas con altos niveles de formación.


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Considerando las cuatro (4) áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional

De acuerdo a información suministrada en la “CONVOCATORIA PROGRAMA PROYECTOS ESTRATÉGICOS 2011”, publicada por el Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnología e Industrias Intermedias:

“Los proyectos de investigación e innovación deben orientarse a resolver los problemas que frenan el desarrollo social y estimular un modelo de investigación de carácter incluyente y participativo y,

Particular interés tendrán proyectos que permitan la articulación entre diferentes actores y disciplinas, faciliten la socialización del conocimiento, formen cuadros científicos tecnológicos y promuevan el fortalecimiento de espacios para la ciencia, tecnología e innovación.”


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Considerando las cuatro (4) áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional (CONVOCATORIA PROGRAMA PROYECTOS ESTRATÉGICOS 2011)

ÁREA PRIORITARIA ALGUNAS ACTIVIDADES SUGERIDAS

Vivienda y HábitatPromoción de desarrollo de nuevas tecnologías de construcción que permitan que la misma sea más accesible a la mayoría de la población venezolana.

Dinámicas, tendencias y desafíos del desarrollo urbano

Realizar proyectos de investigación orientados a la adecuación de las tendencias internacionales, en el ámbito del urbanismo, a las necesidades del país.

Impacto del cambio climático

Desarrollar proyectos control de desecho, tratamiento previo, control de emisión de contaminantes, control químico – físico, planes de emergencia por contaminación y acciones públicas, entre otras.

Eficiencia energéticaRealizar estudios de los equipos electrónicos empleados e identificar mecanismos de mejoramiento de eficiencia energética que puedan ser incorporados.


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Implementar operaciones mas eficientes mediante el análisis de fuentes de generación de gastos en la organización:

Gastos ocasionados por multas aplicadas a la empresa.

Desperdicios generados en las diferentes actividades ejecutadas por la organización.

Costos adicionales incurridos por una gestión deficiente de los proyectos ejecutados.

Desarrollo de actividades con un alto nivel de intervención manual.


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Gastos ocasionados por multas aplicadas a la empresa por:

Inadecuado control y seguimiento de la incidencia que tiene las normas tributarias en las operaciones.

Incumplimiento de leyes.

El desconocimiento de las normas no evita la aplicación de las sanciones.

Desconocer como inciden en los procesos causa uso deficiente de los recursos disponibles.

“Procesos deficientes que no permiten garantizarle a la organización un esquema de

atención de aspectos fiscales y legales, según los lineamientos establecidos”


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Desperdicios generados en las diferentes actividades ejecutadas por la organización:

Tipos de Desperdicio

1. Inventario innecesario

Inventario que se mantiene en exceso en relación con la cantidad demandada

2. Sobreproducción Producir más que la demanda.

3. Espera Tiempo gastado en colas entre pasos del proceso.

4. TransporteMovimiento de materiales o información de un lugar a otro, no crea valor. Cada entrega genera un potencial para errores.

5. Procesamiento inapropiado

Usar proceso errado, automatización por exceso o por defecto, inspección que no sucede en la fuente.

6. Movimiento innecesario

Diseño ineficiente de la estación de trabajo, exceso de desplazamiento, transporte, etc.

7. Defectos Fallas en el logro de los requerimientos de los clientes externos e internos.


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Costos adicionales incurridos por una gestión deficiente de los proyectos ejecutados:

Se tiende a pensar que un proyecto sólo puede ser gestionado a través del cronograma de actividades y un presupuesto.

“Una pequeña variación en la ejecución del proyecto, que represente costos adicionales de tan sólo 1,6% respecto a lo planificado…

Podría convertirse en una inversión adicional de 80% al finalizar el proyecto”.


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Desarrollo de actividades con un alto nivel de intervención manual:

Tiempos de procesamiento de información prolongados y costosos.

Incremento en el número de errores cometidos por la intervención manual.

Mayores tiempos de respuestas a los requerimientos de la organización.

Mayores dificultades para la integración de las operaciones y la ejecución de comunicaciones entre oficinas.

Muchas gracias por su atención

Margarita Martín (Socia AS)

Sixto Hernández (Socio TAX)

Javier Chirino (Director BPS)

Amed Consuegra (Director TAX)

Nuria Ferraz (Gerente BPS)

58 (212) 277.7928/7700/7979

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