UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES

INTEGRANTES:

YULIANA JIMÉNEZAMARILIS ZURITA

TUTOR:

ING. WILMER CUNUHAY

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS EN AUDITORIA INFORMATICA

Técnicas y procedimientos de auditoría en informática.

El desarrollo de una auditoría se basa en la aplicación de normas, técnicas y procedimientos de auditoría. Es fundamental mencionar que para el auditor en informática conocer los productos de software que han sido creados para apoyar su función aparte de los componentes de la propia computadora resulta esencial, esto por razones económicas y para facilitar el manejo de la información.

Técnicas.Se define a las técnicas de auditoría como “los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias”.

Se clasifican generalmente con base en la acción que se va a efectuar, estas acciones pueden ser oculares, verbales, por escrito, por revisión del contenido de documentos y por examen físico.Siguiendo esta clasificación las técnicas de auditoría se agrupan específicamente de la siguiente manera:

Estudio General

Análisis

Inspección

Confirmación

investigación

Declaración

Certificación, Observación , Calculo

Las técnicas

Estudio General

Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos mas significativos para concluir se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

Análisis

Es el estudio de los componentes de un todo para concluir con base en aquellos respecto de este. Esta técnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricosde los estados financieros.

InspecciónConfirmación

Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material, ( efectivos, mercancías, bienes, etc.).

Es la ratificación por parte de una persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual esta en condiciones de informar válidamente sobre ella.

investigación

Declaración

Es la recopilación de información mediante platicas con los funcionarios y empleados de la empresa.

Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

Certificación, Observación , Calculo

La observación es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la practica.

El calculo es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se determina fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

Procedimientos.Se les dan el nombre de procedimientos de auditoría en informática. Al conjunto de técnicas de investigación aplicables a un grupo de hechos o circunstancias que nos sirven para fundamentar la opinión del auditor dentro de una auditoría.

La combinación de dos o más procedimientos, derivan en programas de auditoría, y al conjunto de programas de auditoría se le denomina plan de auditoría, el cual servirá al auditor para llevar una estrategia y organización de la propia auditoría.

El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar los hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea.

En General los procedimientos de auditoría permiten:

Obtener conocimientos del control interno.

Analizar las características del control interno.

Verificar los resultados de control interno.

Fundamentar conclusiones de la auditoría.

Por esta razón el auditor deberá aplicar su experiencia y decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría serán los más indicados para obtener su opinión.