La Importancia de los sistemas de Facturación

Experiencias de sistemas desarrollados

Raul ZambranoGerente de Asistencia Técnica

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

Agenda• Introducción• Reporte de información• Cruces de información• Transición al mundo electrónico• Perspectivas

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Introducción

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Flujo de documentos

VendedorVendedor CompradorCompradorFactura

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Procesos• Definición• Autorización y uso• Control• Reportes de información• Cruces de información

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Definición• Documentos equivalentes

o Facturas • Uno o más tipos

o Notas de créditoo Notas de débitoo Tiques y boletos de espectáculoso Facturas de exportacióno Otros

• Guías de tránsito*

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Definición• Características físicas

o Normas que establecen el contenido mínimo de información• Número de contribuyente• Número de documento• Tipo de documento• Fechas• Identificación del comprador• Líneas de ítems• Totales• Impuestos (discriminados o no)• Datos de la imprenta

o Tamaños, logos y otros elementos físicoso Almacenamiento físico

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• Solicitud de impresión• Autorización

o Determinación de la dosis• Cantidad solicitada• Histórico y promedio de utilización• Condiciones específicas: listas blancas u otras condiciones

• Impresióno Registro de imprentas autorizadaso Timbrado de documentos

• Utilización de documentoso Cantidad de facturas utilizadas

• Forma específica• En declaración de IVA

o Pérdidas o destrucción de documentos• Máquinas registradoras• Auto-impresores

Autorización y uso

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• Registroo Registro de imprentas autorizadas

• Obligatoriedad de registro• Sanciones

o Registro de auto-impresoreso Inscripción electrónica

• Acreditación de imprentas autorizadaso Autorización individualo Autorización en línea

Procesos principales

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Flujo de documentos

VendedorVendedor CompradorCompradorFactura

ImprentaImprenta

Facturas nuevas

ATAT

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• Autorización de documentoso Por el contribuyente

• Manual• Electrónica

o Por el impresor autorizado• Electrónica

o Verificación de cuenta corriente • Saldos• Historial de consumo

• Autorización de libros

Procesos principales

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Flujo de documentos

VendedorVendedor CompradorCompradorFactura

ImprentaImprenta

Facturas nuevas

ATAT

Solic

itud

Autorizació

n

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Flujo de documentos

VendedorVendedor CompradorCompradorFactura

ImprentaImprenta

Facturas nuevas

ATAT

Solicitud

Autorizació

n

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• Consulta en línea de autorizacioneso Obligatoriedad de consultar para imprentas

• Generación de reportes de trabajos de impresióno Imprentas

• Registro de pérdidas y destrucción de documentos

Procesos

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Procesos• Auto-impresores

o Requisitoso Autorización contra documentoso Inspección del softwareo Registro de software habilitadoo Métodos de contingencia

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Máquinas fiscales• Especificación • Autorización de modelos• Revisión de integridad física • Métodos de contingencia• Métodos de reporte

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Reporte de informaciónA la Administración Tributaria

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Envío de información• Evolución cronológica

o Ninguna informacióno Principales proveedores

• Montos acumulados• Cantidad de facturas

o Anexo de transacciones• Nivel de detalle variable

o Libros • Compras• Ventas• Resúmenes electrónicos

o Libros electrónicos provistos por la AT

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Actividades de control

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Control presencial• Puntos de venta• Fedatarios• Máquinas fiscales• Control de mercancías

o Inventarioso Circulación de inventarios

• Auditoríaso Muestreoo Información obtenida

• Otras actuaciones• Reportes de terceros• Loterías fiscales

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Cruces de información

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Cruces de información• Órdenes de impresión• Facturas impresas sin autorización• Números duplicados• Venta y compras• Ingresos brutos• Operaciones de comercio exterior

o Exportacioneso Importaciones

• Ingresos de terceros• Gastos de terceros

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Transición a lo electrónico

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• Operaciones electrónicaso Bienes tangibleso Servicios prestados fuera de la Interneto Servicios en líneao Bienes intangibles

• Sustitución del papelo Facturas y documentos equivalentes

• Crédito fiscal• Comercio exterior

Facturación electrónica

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• Relación Negocio a Cliente (B2C)o Vendedoreso Prestadores de servicioo Administración tributaria

• Conveniencia fundamental para los participantes• Aplicación “de facto”• Implementación formal

o Cumplir los mismos requisitos que la facturación en papel

Facturación electrónica

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• Relación Negocio a Cliente o Infraestructurao Acondicionamiento de

sistemao La AT en el proceso?

Facturación electrónica

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• Relación Negocio a Negocioo Modelo relativamente complejoo Posibilidades de implementación

• Implementación en el vendedor• Implementación en el comprador• Implementación en el consolidador

Facturación electrónica

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• Implementación en el vendedor

Facturación electrónica

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• Implementación en el comprador

Facturación electrónica

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• Implementación en el consolidador

Facturación electrónica

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• Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios

Facturación electrónica

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• Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios

Facturación electrónica

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Facturación electrónica• Calidad y claridad de los datos

o Particularmente con la codificación de mercancías

• Rapidez en la ejecución de los procesos y mejora en la productividad

• Posibilidad de engranajes con otros procesos: como pedidos y pagos

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• Implicaciones para la Administración Tributaria

o Control tributario del emisoro Control tributario del compradoro Elemento de control de terceroso Extrapolación

• Certificados de retención• Pagos de Nómina

• Implicaciones para la Administración Tributaria como consolidadoro Requisitos y formalidadeso Control fiscal

• Cruces de informacióno Tercero en la transacción que puede dar fe

Facturación electrónica

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• Formatos estándareso Edifacto UN-CEFACTo UBL

• Paíseso Cada país tiene el suyo por ejemplo:

• Chile• México• Brasil• Argentina• …

Facturación electrónica

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Varios modelos• La administración tributaria no interviene más

allá de la autorización de rangos y recibe reportes finales. Similar al modelo de papel

• La administración tributaria no autoriza antes de cada venta, pero recibe posteriormente el detalle completo de la informacióno El tiempo cuenta

• La administración tributaria autoriza previamente cada transaccióno Contenido parcial o completoo Contingencia

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Grandes temas de Factura Electrónica

• Marco Legal• Autenticidad del Emisor e Integridad de los

Documentos• Autorización de Contribuyentes• Autorización para Emitir Documentos• Definición de Formatos• Entrega de Información a la Administración

Tributaria• Entrega de e-Facturas entre Emisor y Receptor• Representación Impresa de la Factura Electrónica

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Grandes temas de Factura Electrónica (2)

• Almacenamiento o Conservación de los Documento• Espectro de Documentación Electrónica• Fiscalización• Servicios de Consulta a los Contribuyentes.• Regulación de Terceros• Contingencia en la Operación• Sistema Disponible para Pequeñas Empresas• Captura de la Información no Electrónica del Pasado• Estrategia de Implementación

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Sistema de Benchmarking

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Definición• Características

o Normas que establecen el contenido mínimo de información• Número de contribuyente• Número de documento• Tipo de documento• Fechas• Identificación del comprador• Líneas de ítems• Totales• Impuestos (discriminados o no)• Datos de la imprenta

o Tamaños, logos y otros elementos físicos

o Almacenamiento físico

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• Otros elementoso Monedaso Medio de Transporteo Garantíaso Fechas de entregao Fechas de expiracióno Forma de pagoo Y otros elementos

dependientes de la Industriao Códigos de Mercancías y

Servicios• GS1

Flujo de documentos electrónicos

• Con la AT• Sin la AT

VendedorVendedor CompradorCompradorFacturaVendedorVendedor CompradorCompradorFactura

ATAT

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Autorización y usoSin la AT Con la AT

• Solicitud de rangos• Autorización

o Determinación de la dosis• Cantidad solicitada• Histórico y promedio de

utilización• Condiciones específicas: listas

blancas u otras condiciones

• Emisióno Reportes mensuales

• Utilización de documentoso Cantidad de facturas utilizadas

• Forma específica• En declaración de IVA

o Pérdidas o destrucción de documentos

• Solicitud de transacción

• Autorización• Utilización de

documentoso Contingenciaso Novedades

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Cruces de informaciónSin la AT Con la AT

• Facturas utilizadas• Venta y compras• Ingresos brutos• Operaciones de

comercio exterioro Exportacioneso Importaciones

• Ingresos de terceros• Gastos de terceros

• Venta y compras• Ingresos brutos• Operaciones de

comercio exterioro Exportacioneso Importaciones

• Ingresos de terceros• Gastos de terceros

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ProcesosSin la AT Con la AT

• Consulta en línea de rangos de autorizaciones

• Contribuyente almacenará las facturas. Similar al papel

• Consulta en línea de documentos

• Almacenamiento de facturas permanentes. Se podría levantar la obligatoriedad de almacenar facturas

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Envío de informaciónSin la AT Con la AT

o Anexo de transacciones• Todo

o Libros • Compras• Ventas

o Anexo de transacciones• Todo lo no electrónico

o Libros • Compras

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Control presencialSin la AT Con la AT

• Puntos de venta• Fedatarios• Máquinas fiscales• Control de mercancías

o Inventarioso Circulación de mercancías contra guía

en papel (representación impresa)

• Auditoríaso Uso intensivo de información

• Administración de riesgo incluyendo tipo de productos

• Control de inventarios tipo 2

• Puntos de venta• Fedatarios• Máquinas fiscales• Control de mercancías

o Inventarioso Circulación de mercancías contra guía

electrónica

• Auditoríaso Uso intensivo de información

• Administración de riesgo incluyendo tipo de productos

• Control de inventarios tipo 3

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Perspectivas

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Perspectivas• Generalización del uso de la facturación electrónicas

o Soluciones gratuitas para contribuyentes pequeños y medianaso Puntos de venta que facturen electrónicamente

• Transmisión en línea o periódica por lotes• Incentivos de uso

• Uso de medios electrónicos para controlar mercancías• Liquidación de tributos

o Primero propuestao Sustitución de declaración

• Transición a otros documentos electrónicoso Retenciones

• Análisis económico específico por tipo de mercancía y servicio

• Complemento con XBRL para rendir información de resultados

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