Tema 2 Etapas De Auditoria
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AUDITORIA IAUDITORIA IETAPAS Y NORMAS DE
AUDITORIA
GILBERTH PEREZ GILBERTH PEREZ CORDEROCORDERO
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ETAPAS DE UNA ETAPAS DE UNA AUDITORIAAUDITORIA
•Necesidad de una auditoriaNecesidad de una auditoria•Entendimiento de la empresaEntendimiento de la empresa•Propuesta de HonorariosPropuesta de Honorarios•Aceptación del ClienteAceptación del Cliente•Elaboración de ContratoElaboración de Contrato•Evaluación del Control InternoEvaluación del Control Interno
![Page 3: Tema 2 Etapas De Auditoria](https://reader037.fdocuments.es/reader037/viewer/2022100406/558ed5141a28ab487c8b46c8/html5/thumbnails/3.jpg)
ETAPAS DE UNA ETAPAS DE UNA AUDITORIAAUDITORIA
• Propuesta de un plan de trabajoPropuesta de un plan de trabajo• Cronograma de ActividadesCronograma de Actividades• Elaboración de papeles de trabajoElaboración de papeles de trabajo• Trabajo de CampoTrabajo de Campo• Elaboración de InformeElaboración de Informe• Carta de GerenciaCarta de Gerencia• Dictamen de OpiniónDictamen de Opinión
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NECESIDAD DE UNA NECESIDAD DE UNA AUDITORÍAAUDITORÍA
• Requerimientos legalesRequerimientos legales• Informe a SociosInforme a Socios• Venta de AccionesVenta de Acciones• Emisión de TítulosEmisión de Títulos• Financiamiento BancarioFinanciamiento Bancario• Conocimiento de acreedoresConocimiento de acreedores• Efectos tributariosEfectos tributarios
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ENTENDIMIENTO DE LA ENTENDIMIENTO DE LA EMPRESAEMPRESA
• Visita preliminarVisita preliminar• Revisión de chequesRevisión de cheques• Revisión de planillasRevisión de planillas• Revisión estructura administrativaRevisión estructura administrativa• Revisión de administración de Revisión de administración de
inventariosinventarios• Revisión de administración de Revisión de administración de
inversionesinversiones• Sistemas contables utilizadosSistemas contables utilizados
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PROPUESTA DE PROPUESTA DE HONORARIOSHONORARIOS
• Plan preliminar de trabajoPlan preliminar de trabajo• Requerimientos de personalRequerimientos de personal• Horas a laborarHoras a laborar• TransporteTransporte• Evaluación de zonas geográficas Evaluación de zonas geográficas
(dificultad)(dificultad)• Cálculo del costo de la auditoriaCálculo del costo de la auditoria
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ACEPTACIÓN DEL ACEPTACIÓN DEL CLIENTECLIENTE
• Evaluación de las actividades del Evaluación de las actividades del clientecliente
• Conocimiento de las actividades por Conocimiento de las actividades por parte del personal del Despacho.parte del personal del Despacho.
• Afinidad del Despacho con el clienteAfinidad del Despacho con el cliente• Obtención de la información Obtención de la información
preliminarpreliminar• Independencia de criterioIndependencia de criterio
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ELABORACIÓN DE ELABORACIÓN DE CONTRATOCONTRATO
• Revisión del marco legalRevisión del marco legal• Elaboración de borrador de Elaboración de borrador de
contratocontrato• Cláusulas de cumplimiento de parte Cláusulas de cumplimiento de parte
de ambosde ambos• Precio fijo y establecidoPrecio fijo y establecido• Forma de pagoForma de pago• Garantías de cumplimientoGarantías de cumplimiento
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EVALUACIÓN DEL EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
•Cuestionario de Control Cuestionario de Control InternoInterno
•Fijación de áreas de riesgoFijación de áreas de riesgo•Ponderación de las muestras a Ponderación de las muestras a
utilizarutilizar•Grado de alcance de la Grado de alcance de la
revisión por área de riesgo.revisión por área de riesgo.
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PROPUESTA DE UN PLAN PROPUESTA DE UN PLAN DE TRABAJODE TRABAJO
•Definición de personal a Definición de personal a utilizarutilizar
•Definición de tareasDefinición de tareas•Definición de tiemposDefinición de tiempos•Definición de formularios Definición de formularios •Propuesta del Plan de TrabajoPropuesta del Plan de Trabajo
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CRONOGRAMA DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADESACTIVIDADES
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PAPELES DE TRABAJOPAPELES DE TRABAJO•NóminasNóminas•Cédulas de revisiónCédulas de revisión•Cédulas sumariasCédulas sumarias•Estados financierosEstados financieros•Software de auditoriaSoftware de auditoria•CuestionariosCuestionarios•Hojas de cálculoHojas de cálculo
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TRABAJO DE CAMPOTRABAJO DE CAMPO
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ELABORACIÓN DE ELABORACIÓN DE INFORMEINFORME
•Revisión de papeles de trabajoRevisión de papeles de trabajo•Detección de fallas y omisionesDetección de fallas y omisiones•Establecimiento de hallazgosEstablecimiento de hallazgos•Bosquejo del InformeBosquejo del Informe•Discusión con la AdministraciónDiscusión con la Administración
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CARTA DE GERENCIACARTA DE GERENCIA
•Establecimiento de hallazgos Establecimiento de hallazgos más importantesmás importantes
•Determinación de errores u Determinación de errores u omisiones de control internoomisiones de control interno
•Solicitud de ajustes contablesSolicitud de ajustes contables•Requerimiento de nueva Requerimiento de nueva
informacióninformación
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DICTAMEN DE OPINIÓNDICTAMEN DE OPINIÓN
•Dictamen limpioDictamen limpio•Dictamen con Dictamen con salvedadessalvedades
•Dictamen negativoDictamen negativo•No emisión de dictamenNo emisión de dictamen