tesina para seminario de titulo

24

UNIVERSIDAD ARTURO PRAT

SEDE VICTORIA

ANALISIS DEL CONTROL INTERNO EN EL AREA DE FINANZAS DEL INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL SUCURSAL DE VILLARRICA EN LA REGIN DE LA ARAUCANIA._______________________________________________

TESINA PARA OPTAR AL TITULO DE:

INGENIERO E. EN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS MENCIN FINANZAS_______________________________________________

PROFESOR GUA: CARLOS PRADO AGURTOALUMNOS:

FLOR ROSSANY CONTRERAS VIVALLO

LESLIE SIBONNEY REYES BUSTOS

LUZ ELIANA JARA OSSES

TEMUCO-CHILE

AO 2009INDICE

RESUMEN

INTRODUCCIN

OBJETIVOS

Objetivos General

Objetivos Especficos

CAPITULO I

CONTROL INTERNO

Definiciones

Antecedentes histricos y evolucin del Control Interno

Componentes del Control Interno

Tipos de Control Interno

Por qu valorizar el Sistema de Control Interno?

CAPITULO II

AREA DE FINANZAS

Definiciones generales

Definicin rea finanzas del INP

CAPITULO III

Breve resea histrica

Sucursal INP Villarrica

Organigrama Sucursal INP Villarrica

CAPITULO IV

MARCO METODOLOGICO

Metodologa

Universo

Muestra

Criterios de Inclusin

Criterios de exclusin

Instrumento de recoleccin de datos

Procedimientos

Cronograma

Fases de la Investigacin

Confiabilidad y validez

BIBLIOGRAFIA

RESUMEN

La administracin pblica en Chile durante el ltimo tiempo ha presentado problemas de corrupcin y falta de probidad que hacen de las organizaciones del estado, instituciones de baja confiabilidad, por esta razn hemos querido conocer la realidad de una de ellas, para lo cual hemos elegido la sucursal del Instituto de Normalizacin Previsional de Villarrica y analizar en esta la existencia y aplicacin de las normas y procedimiento(s) de control interno dentro de ella. Para lo cual nos preguntamos Qu tipos de procedimientos de control interno son utilizados por el rea finanzas en la sucursal del INP de Villarrica?, estos procedimientos realizados en la sucursal del INP de Villarrica garantizan el cumplimiento del Control Interno? Los datos sern recogidos a travs de una entrevista semi-estructurada a los funcionarios del citado servicio. El mtodo a utilizar ser descriptivo no experimental. Con esta investigacin se pretende cooperar en la evaluacin y mejoramiento de los procesos de control interno en el rea de finanzas de la sucursal del INP de Villarrica.

INTRODUCCIN

El mundo de los negocios durante estos ltimos aos ha experimentado profundos cambios debido al vertiginoso aumento de la tecnologa, la globalizacin de los mercados y la complejidad de las operaciones mercantiles, todo lo anterior ha provocado la delegacin de funciones, debido a esto todas y cada una de las organizaciones, incluidas las instituciones pblicas debern esforzarse por encontrar un sistema adecuado de Control Interno para lograr llevar la institucin a la consecucin de los objetivos y metas, y as lograr un grado de seguridad razonable en su gestin.-La administracin pblica en Chile en el ltimo tiempo ha presentado problemas de corrupcin y falta de probidad por parte de algunas organizaciones del estado, tales como el bullado caso de Chiledeportes, en donde la Presidenta de la Repblica de Chile expone lo siguiente: la situacin del Chiledeportes, organismo que est en el ojo del huracn a raz de irregularidades detectadas por la Contralora General de la Repblica en el ejercicio 2005 por 400 millones de pesos. (Bachelet, 2006).-

Otra Organizacin del estado que se ha visto envuelta en casos de corrupcin durante este ltimo ao que ha generado gran revuelo en la opinin pblica ha sido el Ministerio de Educacin.Segn Prez (2008):

Aqu lo grave es que se han perdido recursos pblicos por desorden que permiti el fraude dentro del Ministerio de Educacin, agreg el parlamentario, quien asegur que la acusacin constitucional es un primer paso para que se recupere la tica pblica, la transparencia y la probidad.Referente al mismo caso del Ministerio de Educacin de Chile, Soria (2008) sealo lo siguiente:

En relacin con los ltimos sucesos de pblico conocimiento, que han concluido con el alejamiento definitivo de la Ministra Provoste del Ministerio de Educacin, y dado que su origen se ha fincado en aspectos propios de nuestra Profesin, como lo son la Contabilidad, la Auditoria, los Controles Internos y en la especie las Conciliaciones Bancarias, este Colegio Profesional ha estimado conveniente formular la presente declaracin

La eficiencia lograda en el mbito nacional, tiene su origen en la aceptacin y aplicacin de estos principios de control interno en la gestin administrativa de los sectores pblico y privado. Por este motivo, no deja de sorprender el hecho que las conciliaciones bancarias en una entidad pblica no se encuentren al da y debidamente auditadas por la instancia de control interno, ya que se trata de tareas administrativas bsicas.Estas y otras irregularidades en las instituciones pblicas sin duda han disminuido la confiabilidad de la ciudadana en ellas.

Cmo pretende el Gobierno de Chile entonces revertir esta situacin, en las instituciones pblicas? Segn Tello (2008) La agenda de probidad en las instituciones pblicas propone un conjunto de reformas pro transparencia, proteccin al denunciante, acceso a informacin pblica, etc dentro de los aspectos relevantes de esta reforma se ordena otorgar especial nfasis a mejorar el sistema de auditoria y el control interno en el Gobierno de Chile.El Instituto de Normalizacin Previsional no ha estado ajeno a situaciones de corrupcin derivadas de la falta de Control Interno, para lo cual citamos los siguientes casos:Hecho acreditado: Infraccin a los procedimientos Institucionales relacionados con el pago de Saldos Insolutos, favoreciendo mediante el pago irregular a familiares directos. (Sucursal INP Victoria, 2006).Hecho Establecido: Tramitar y obtener la concesin irregular de diversos beneficios previsionales a cambio de exigir pago en dinero a sus beneficiarios (Sucursal INP Victoria, 2006).PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMACul ser la realidad del sistema de Control Interno en el rea de finanzas en la sucursal del Instituto de Normalizacin Previsional (INP) de Villarrica? JUSTIFICACINLa falta de conocimiento de esta realidad, nos permite iniciar esta investigacin. Por lo cual nuestro principal objetivo ser analizar la existencia y aplicacin de control interno en el INP de Villarrica, lugar de trabajo de uno de los miembros de este grupo de tesis, lo que permitir acceso a la informacin y retroalimentar a este sistema o servicio pblico.OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERALES:Conocer la existencia y aplicacin de normas y procedimiento(s) en el control interno dentro del rea de finanzas de la sucursal Instituto de Normalizacin Previsional de Villarrica.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:1.- Identificar las normas y procedimientos del control interno en el rea de finanzas de la sucursal INP del Villarrica.2.- Describir los criterios del control interno en el rea de finanzas de la sucursal INP de Villarrica.3.- Contrastar las normas de control interno y su aplicacin en el rea de finanzas de la sucursal INP de Villarrica.4.- Comparar los procedimientos de control interno y su aplicacin de finanzas de la sucursal INP de Villarrica.CAPITULO I_CONTROL INTERNO:Definiciones:Real Academia Espaola (2009) define:Control: Comprobacin, inspeccin, fiscalizacin, intervencin., dominio, mando, preponderancia, oficina, despacho, dependencia, etc., donde se controla.Diccionario Enciclopdico Nuevo Milenio (2003) especifica que:

Control Interno: Defliese, Jaenicke, Sullivan y Gnospelius (1991) definen control interno como:El control interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar su activo, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, fomentar la eficiencia de operacin y alentar la observancia de las polticas administrativas prescritas. Esta definicin reconoce que un sistema de control interno va ms all de los aspectos relacionados directamente con las funciones de los departamentos de contabilidad y de finanzas. (p.268)Antecedentes histricos y evolucin del Control Interno:Hernndez (s.f.) al respecto seala que:En los pueblos de Egipto, Fenicia, Siria entre otros, observamos la contabilidad de partida simple. En la Edad Media aparecieron los libros de contabilidad para controlar las operaciones de los negocios, es en Venecia en donde en 1494, el Franciscano Fray Lucas Paccioli o Pacciolo, mejor conocido como Lucas di Borgo, escribi un libro sobre la Contabilidad de partida doble.

Es en la revolucin industrial cuando surge la necesidad de controlar las operaciones que por su magnitud eran realizadas por mquinas manejadas por varias personas.Se piensa que el origen del control interno, surge con la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero que fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se preocupan por formar y establecer sistemas adecuados para la proteccin de sus intereses.De manera general, podemos afirmar que la consecuencia del crecimiento econmico de los negocios, implic una mayor complejidad en la organizacin y por tanto en su administracin. (p. 148)Orellana, Gaete y Gaete (2002) Exponen que: En el ao 1949, el AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) public un estudio en relacin al Control Interno, que se titul Control Interno Elementos de un sistema coordinado para la administracin y los auditores pblicos independientes. En este trabajo se present una de las primeras, definiciones de Control Interno, en la cual se estableci que el Control Interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y medidas adoptadas en la empresa para salvaguardar sus activos, asegurar la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera, promover la eficiencia operacional y promover la adherencia a las polticas establecidas por la administracin.- Haciendo referencia a los principios en que se basa el control Interno Defliese, ed al. (1991) sealan: El ejercicio del control interno implica que este debe hacerse siguiendo los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economa, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoracin de los costos ambientalesDespus de muchos aos de arduo trabajo para recolectar diversas opiniones de auditores externos e internos, directivos financieros, legisladores, etc. con el patrocinio del Committee of Sponsoring Organizations of the Tradway Commission de Estados Unidos se logro crear el informe COSO en cuyo significado Orellana ed al.(2002) exponen lo siguiente:COSO define el control interno como un proceso efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de los objetivos dentro de tres categoras: eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.

Componentes del Control Interno:Entorno de Control: El entorno de control se refiere al lugar en donde la empresa se desenvuelve o realiza sus actividades mercantiles, influye mucho la conciencia del personal, este comportamiento esta directamente relacionado con las indicaciones impartidas por las autoridades de la empresa a todos los departamentos. Para que este entorno de control sea efctivo los directivos debern definir las prioridades de la institucin y como se gestionaran por el personal. (Orellana ed. al., 2002). Evaluacin de Riesgos:Todas las empresas e instituciones se ven enfrentadas a riesgos, esto se debe a los constantes cambios que experimenta el mercado, debido a esto es que los directivos debern prestar especial atencin a identificarlos y analizarlos adecuadamente, para minimizarlos y as reducir el impacto que podran causar en la organizacin. (Orellana ed. al., 2002).Actividades de Control:Son las polticas y procedimientos que tienden a asegurar que se cumplan las directrices de la direccin aseguran que se toman las medidas necesarias para enfrentar los riesgos que ponen en peligro la consecucin de los objetivos de la organizacin (Orellana ed. al., 2002).Supervisin:El proceso de supervisin se materializa en dos modalidades: actividades continas que son aquellas incorporadas a las actividades y recurrentes como comparaciones, conciliaciones, actividades corrientes de gestin o evaluaciones puntuales como ocasionales replanteamientos del sistema, con lo cual se puede examinar el real funcionamiento del sistema. (Orellana ed. al., 2002).Informacin y comunicacin:La comunicacin y la retroalimentacin cobran mucha importancia para la organizacin ya que sin estas no podr orientar el accionar de esta, toda la informacin relevante deber ser recogida, evaluada y comunicada oportunamente a todas las reas de la empresa. (Orellana ed. al., 2002).Procedimientos de Control Interno:Segn el Colegio de Contadores de Chile A.G. (1997) seala que:

Los procedimientos de control tienen diferentes objetivos y se aplican a diferentes niveles de la organizacin. Por lo general, pueden catalogarse como procedimientos que permitan: Autorizar adecuadamente transacciones y actividades.-

Segregar funciones de manera que disminuyan las oportunidades a cualquier persona de perpetrar u ocultar errores o irregularidades en el curso normal de sus funciones, asignando a diferentes personas las responsabilidades de autorizar y registrar las transacciones y de custodiar los activos.

Disear y usar los documentos y registros apropiados con el fin de asegurar el registro adecuado de transacciones y hechos, tales como vigilar el uso de documentos prenumerados.

Colocar y mantener dispositivos de seguridad adecuados sobre el acceso y uso de activos y registros, tales como instalaciones adecuadas y autorizacin para accesar a los programas de computacin y a los archivos de datos.

Verificar en forma independiente el registro y valuacin adecuada de las cifras contabilizadas, tales como controles administrativos, conciliaciones, comparacin de activos con la informacin contabilizada, controles programados de computacin, revisin gerencial de informes que resumen el detalle de saldos contables (por ejemplo: un listado por antigedad de saldos de cuentas por cobrar) y revisin por los usuarios de informes generados por sistemas de computacin.

Tipos de Control Interno:Taringa (2009)Control Interno Administrativo u Operativo promover le eficiencia en las operaciones y estimular la adhesin a las prcticas ordenadas por la gerencia;Control Interno Contable o Controles Bsicos verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos contables;Control Interno Preventivo o Disciplinas de Control proteger sus activosPor qu valorizar el sistema de control interno?.Se debe valorizar el sistema de control interno porque ayuda a las empresas a lograr sus objetivos, asegurando la eficiencia en sus operaciones, logrando que la informacin financiera generada por ella sea confiable y cumpliendo con las leyes y normas que debe aplicar. (Orellana ed. al., 2002).CAPITULO IIAREA DE FINANZAS:

Definiciones:

El Diccionario Enciclopdico Nuevo Milenio (2003) especfica que el significado de:rea: Se define como campo o esfera de accin o de influencia de una persona, una cultura, una autoridad etc.Wikipedia (2009) Define:

Gitman (2003) seala que:Finanzas: se define como el arte y la ciencia de administrar dinero. Las finanzas estn relacionadas con el proceso, las instituciones, los mercados y los instrumentos implicados en la transferencia de dinero entre individuos empresas y gobiernos. rea de finanzas :Gestiopolis (2009) seala que:El rea de finanzas tiene implcito el objetivo del mximo aprovechamiento y administracin de los recursos financieros de una empresa u organizacin.

CAPITULO III

INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL (INP)Breve resea histricaSegn la IPS.GOB (2009) el INP nace con:El Decreto Ley N 3.502, de 18 de Noviembre de 1980, crea el Instituto de Normalizacin Previsional (INP) para regular lo fondos con que el Estado deba suplementar los dficit que necesariamente se produciran con motivo de la puesta en marcha del rgimen previsional de Capitalizacin individual.En el ao 1982 se integran los Servicios de Seguro Social y la Caja de Previsin e Empleados Particulares, conservando sin embargo cada una de ellas su personalidad jurdica y patrimonio propios. Con posterioridad, y en forma paulatina se unieron las Cajas del sector Pblico, hasta que en el ao 1988, la Ley N 18.689 dispuso la fusin en el Instituto de Normalizacin Previsional de quince entidades provisionales y orden asimismo la anexin por Decreto, de todas las Cajas an subsistentes y que ha futuro requeriran de aportes del Estado para cubrir sus dficit en el financiamiento de los beneficios.

En Marzo de 1990 comienza una nueva administracin del Instituto de Normalizacin Previsional, orientada a satisfacer las necesidades del usuario. El usuario se constituy en el centro de la accin institucional, implementndose un modelo de gestin que, sin descuidar las normas que regulan a un servicio pblico, se orient a la obtencin de resultados positivos en aquellas tareas que le son propias, dado su condicin de entidad encargada de la ejecucin de importantes polticas de seguridad social del Estado. Desde entonces, ha incorporado herramientas de gestin como la planificacin estratgica, el empleo de indicadores de gestin y nuevas tecnologas de comunicacin y de manejo de informacin, prestando especial atencin al desarrollo de su personal. La accin del Instituto de Normalizacin Previsional, se ha graficado en la frase personas al servicio de las personas, corresponde a un proyecto institucional que considera los aportes de cada uno de sus funcionarios para desarrollar una tarea con contenido valrico, que da sentido al trabajo que se realiza, se enlaza al proyecto pas de construir una sociedad ms justa e igualitaria, entregando un servicio ms humano y personal a cada uno de sus miles de beneficiarios. Es importante mencionar que el Instituto de Normalizacin Previsional se encuentra definido por una estructura jerrquica como seala en el siguiente organigrama:

Fuente INP (2008)Sucursal INP de Villarrica RAE (2009) define:

Sucursal: Dicho de un establecimiento: Que, situado en distinto lugar que la Central de la cual depende, desempea las mismas funciones de esta.Aos ms tarde como el INP (2008) sealara:

La resolucin N 71 del 19 de octubre de 1989, crea la oficina auxiliar de Villarrica y Loncoche siendo dependiente de la Agencia Local de Temuco.-El oficio ordinario N 153, de 1992, del departamento de sucursales de Santiago, solicita la creacin de la agencia local Villarrica, dependiente de la Direccin Regional de Temuco IX Regin, a la Subsecretaria de Previsin Social del Ministerio del Trabajo.

La resolucin N8 del 18 de Mayo de 1992, de la Direccin Nacional deja sin efecto la resolucin N71, dando trmino a la oficina auxiliar y creando a su vez a la Agencia Local de Villarrica dependiente de la Direccin Regional de Temuco, IX Regin.-

La sucursal que se crea por este acto cuenta contara con las siguientes oficinas: tesorera, trmites varios, verificacin e informes y pagos de beneficios.-

Las actividades a realizar por los funcionarios que se desempean en la su Agencia Local de Villarrica. Materia de la presente la resolucin se encuentra establecida en los Manuales internos del Instituto de Normalizacin previsional.

Organigrama Sucursal INP Villarrica

Fuente INP (2008)Procedimientos administrativos contables de las sucursales del Instituto de Normalizacin Previsional (INP)A contar del 01 de junio de 1998 entra en vigencia el manual de procedimientos administrativos contables de las sucursales del Instituto de Normalizacin Previsional (INP), cuyo objetivo es servir de material de consulta a los funcionarios de las sucursales para realizar en forma eficaz y eficiente sus labores administrativas contables.

En el caso de actividades propiamente operativas las sucursales deben ceirse a la normativa vigente de la Contralora General de la Repblica, con el objeto de promover una sana administracin de los recursos pblicos en busca de las efectividad, eficiencia y economa de las operaciones.Norma Vigente de control interno La Contralora General de la Repblica en uso de sus facultades privativas y de carcter obligatorio para todas las entidades pblicas seala en la Resolucin N 072-2000-CG, que las normas generales de control interno para el rea de finanzas y/o tesorera, las cuales estn orientadas a identificar los controles bsicos en el proceso de tesorera, a fin de que su aplicacin proporcione a la administracin financiera gubernamental, seguridad razonable sobre el buen manejo de fondos y valores, asegurando la eficiencia en el logro de objetivos Institucionales y minimizando los riesgo en la gestin.Responsabilidades y Funciones:

Jefe Sucursal INP:1.- Es el responsable de la administracin de los fondos, su recepcin, gastos, as como tambin, de su oportuna rendicin de cuentas.

2.- Deber planificar, organizar, dirigir y controlar las funciones administrativas contable de la Sucursal.

3.- Deber tomar conocimiento de todos los instructivos emitidos por el nivel central (Manuales, Cartas Circulares, Oficios, Telex, etc.), referidos al movimiento financiero contable de la Sucursal, y transmitirlos a los funcionarios encargados.

4.- Deber revisar y firmar la documentacin contable (Comprobantes Ingresos, Egresos y Traspaso) emitida en la Sucursal, y la documentacin administrativa referida al registro financiero contable que constituyo la rendicin de Caja, verificando que el respaldo est constituido por documentos originales, vlidos, sin enmendaduras, completos y pertinentes salvo instruccin expresa y escrita en contrario. Esta funcin podr delegarla en el funcionario encargado del rea de Tesorera de la Sucursal, lo cual comunicar a la Seccin Control Contable y a la Direccin Regional respectiva. El Jefe de Sucursal que delegue no se exime de su responsabilidad administrativa permanente, solo ante una resolucin de Subrrogancia puede firmar la documentacin un Funcionario distinto al Jefe de Sucursal.

5.- Deber estudiar todas las observaciones, reparos y peticiones de informacin que le formulen los Subdepartamentos de Contabilidad, Presupuesto y Tesorera, trasmitirlos a los funcionarios directamente encargados y supervisar su oportuna respuesta.

6.- Deber determinar el oportuno control, registro y cobranza extrajudicial de los cheques protestados que le remitan los Bancos y el Subdepartamento de Tesorera, como disponer su remisin oportuna a la Direccin Regional o la Divisin recaudadora, segn corresponda.

7.- Deber dar respuesta a los Avisos de valores y Documentacin por Recuperar que emita el Subdepartamento de Contabilidad y eventualmente el Subdepartamento de Tesorera.

8.- Deber informar oportunamente al director Regional sobre irregularidades o anomalas detectadas que por su gravedad deban ser investigadas.

9.- Deber implementar sistemas de Control Interno que le permitan efectuar peridicamente evaluaciones y detecciones de errores e irregularidades en el mbito administrativo contable.

10.- Deber programar los gastos bsicos de la Sucursal, como tambin Remesas e Fondos necesarias para el Pago de beneficios.

11.- Actuar siempre como primera firma giradora de cheques y si no fuera posible firmarlos todos, delegando tal facultad de acuerdo a pautas dictadas por las respectivas Direcciones Regionales.

Tesorero:Es responsable, ante el Jefe de la Sucursal:

1.- De la aplicacin de las instrucciones administrativas-contables contenidas en este Manual o en otro instructivo emitido al respecto.

2.- De administrar y resguardar el uso del patrimonio financiero e la Sucursal.

3.- De revisar y firmar la documentacin contable (Comprobante de ingreso, egreso y traspaso) emitida en la Sucursal, y la documentacin administrativa referida al registro financiero-contable, que constituye la rendicin e Caja.

4.- Recepcionar diariamente las rendiciones de Caja, revisando la documentacin y los valores entregados, conjuntamente con esto deber realizar en forma peridica y sorpresiva arqueos de Caja a funcionarios.

5.- De controlar, coordinar, supervisar las rendiciones contables, como tambin aquellas rendiciones de pagos realizados por terceras personas (Municipalidades, Funcionarios, etc.), remitiendo semanalmente esta documentacin a la Seccin de Control Contable.

6.- De dar cuenta oportunamente al Jefe de Sucursal, sobre cualquier anomala o irregularidad detectada.

7.- De ejecutar labores de recaudacin y pago de beneficios que se realicen en la Sucursal, como asimismo de revisar su procedencia, clculo y respaldo.

8.- De mantener archivos de registros contables y documentacin de respaldo de los movimientos de fondos realizados en la Sucursal.

9.- De mantener actualizado los registros contables de Caja y Banco y aclarar oportunamente las diferencias que en ellos se presenten.

10.- De proporcionar la informacin oportuna y exacta acerca de las disponibilidades y compromisos de pagos.

11.- De efectuar los pagos de gastos de funcionamiento de la Sucursal y el Control del Fondo Fijo.

12.- De administrar y controlar el uso de las Cuentas Corrientes Bancarias de la Sucursal.

13.- De revisar y aprobar las Conciliaciones Bancarias de las Cuentas Corrientes con que opera la Sucursal.

14.- De depositar en las Cuentas Corrientes el mismo da en que se recaudan los Fondos.

15.- De girar cheques por diversos conceptos de acuerdo a las solicitudes de las distintas Unidades autorizadas para ello.

16.- De mantener en resguardo los cheques de las Cuentas Corrientes de la Sucursal y los cheques computacionales caducados u otros.

17.- Anular los cheques computacionales a los 61 das de emitidos, cortando la parte del cheque destinada a las firmas giradoras.

18.-Devolver a la Seccin, Conciliacin Bancaria, los cheques computacionales caducados al cumplir 60 das contados desde la fecha de caducidad.

19.- Recepcionar los talonarios de cheques en blanco desde el Banco efectuando su conteo y tarjando inmediatamente las expresiones LA ORDEN DE y O AL PORTADOR.

Cajero:1.- Recaudar y registrar todo tipo de ingresos de dinero a la Institucin.

2.- Realizar la confeccin de Comprobantes (Centrales) por los ingresos y pagos diarios.

3.- Pagar los diversos beneficios que otorga la Institucin por medio de la Sucursal.

4.- Realizar Arqueos de Caja diarios.

5.- Efectuar la rendicin diaria al Tesorero.

CAPITULO IV

MARCO METODOLGICOMETODOLOGA

La metodologa designa el modo en el como enfocamos el problema y las respuestas (Taylor y Bogdan, 1987).-

Nuestra investigacin estar situada en el mtodo mixto, no experimental, diseo transeccional exploratorio y descriptivo, paradigma interpretativo.

El mtodo mixto puede utilizar dos enfoques, segn Cook y Reichardt (2005).

Por mtodos cuantitativos los investigadores se refieren a las tcnicas experimentales aleatorias, cuasi-experimentales, test objetivos de lpiz y papel, anlisis multivariados, estudios de muestras, etc. y los mtodos cualitativos, figuran la etnogrfica, los estudios de caso, las entrevistas en profundidad y la observacin participativa.En cuanto al mtodo no experimental Hernndez, Fernndez y Baptista (2006) afirman que: lo que hacemos en la investigacin no experimental es observar fenmenos tal como se dan en su contexto natural, para despus analizarlos.-

El diseo transeccional exploratorio es: conocer una variable, un contexto, en una situacin en una exploracin inicial en un momento especifico (Hernndez et al., 2006, Pag. 209)Nancy Columba y cols (s.f.) refiere que en el paradigma interpretativo:

Se valorizan los aspectos contextuales y situacionales, de ah que lo que lo caracteriza es su preocupacin por indagar en profundidad, atendiendo a la complejidad de variables, su carcter heurstico y la posicin del investigador que va a actuar de acuerdo con sus propios conocimientos y creencias por lo cual no se puede exigir objetividad y neutralidad absoluta.UNIVERSO:El universo para nuestra investigacin se encuentra conformado por cuatro sucursales del Instituto de Normalizacin Previsional ubicado en la Regin de la Araucana de Chile.

El trmino universo se refiere a Apuntes de Estadstica (2009) seala que: es el conjunto de elementos, individuos o entes sujetos a estudio y de los cuales queremos obtener un resultado.MUESTRA:

Larousse (2002) define muestra como: pequea cantidad de algo, fraccin representativa de una poblacin o de un universo estadstico.

La muestra es en esencia un subgrupo de la poblacin o universo (Hernndez. Et al., 2006 pag. 241)La muestra de la investigacin corresponde a un subgrupo del total del universo de cuatro sucursales del Instituto de Normalizacin previsional de la Regin de la Araucana de Chile, la cual cumpliera con los criterios de inclusin.-CRITERIOS DE INCLUSIN

Ser funcionario activo de la Sucursal del Instituto de Normalizacin Previsional.-

Desempear labores en el rea de Finanzas del Instituto de Normalizacin Previsional.-

Contestar toda la entrevista Disponer de tiempo para responder la entrevista

CRITERIOS DE EXCLUSIN

No ser funcionario activo de la Sucursal del Instituto de Normalizacin Previsional.-

No desempear labores en el rea de Finanzas del Instituto de Normalizacin Previsional.-

No contestar toda la entrevista

No disponer de tiempo para responder la entrevista

INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE DATOSLa recoleccin de datos para nuestra investigacin se har a travs de una entrevista semiestructurada, cuya definicin sealada fpo.andalucia.ifes.es (2009): En la entrevista semiestructurada, el entrevistador plantea al candidato las cuestiones de modo general, dejando as que sea ste quien centre su respuesta en la informacin que crea conveniente destacar; as, las intervenciones del entrevistador son mnimas, dando lugar a que el entrevistado se exprese libremente.- PROCEDIMIENTOS

CRONOGRAMA

ETAPASINDICADORESINICIOTRMINO

PrimeraPresentacin del proyecto de investigacinSeptiembre 2008Marzo 2009

SegundaDiseo de la investigacinOct. Nov 2008Marzo 2009

TerceraFundamentacin tericaDic/ Ene 2008Marzo 2009

CuartaValidez y confiabilidad de los instrumentosDic 2008Marzo 2009

QuintaAplicacin de instrumentosMarzo 2009Marzo 2009

SextaAnlisis de la informacinMarzo 2009Marzo 2009

SptimaElaboracin del informeAbril 2009Abril 2009

FASES DE LA INVESTIGACINPrimera FaseSe estudiaron los posibles temas para ser parte integrante de nuestro anteproyecto de tesis, se defini el problema a investigar, la justificacin de este, se fijaron tambin los objetivos generales y especficos, se consulto la existencia de bibliografa adecuada y se transcribi la investigacin definitiva.-Segunda FaseSe realizaron las modificaciones necesarias al diseo de la investigacin, se establecieron los clculos necesarios para determinar los parmetros de la muestra y la confiabilidad del instrumento que se aplicara.

Tercera FaseSe estudio la bibliografa existente en relacin al Control Interno, rea Finanzas y el Instituto de Normalizacin previsional. Lawrence J. Gitman (2003), Defliese, P., Jaenicke, H., Sullivan, J. y Gnospelius, R. (1991), Hernandez, R., Fernndez, C. y Baptista, P. (2006) y otros.Cuarta FasePara la validacin del instrumento se aplic muestra piloto y fue analizada por expertos en el rea, otorgando la confiabilidad necesaria para la aplicacin real del instrumento, la entrevista semiestructurada en la sucursal del rea de finanzas del INP de Villarrica.Quinta FaseSe aplicaran el instrumento la entrevista semiestructurada a los funcionarios del rea de finanzas del Instituto de Normalizacin Previsional de Villarrica durante el mes de Marzo del 2009.-Sexta FaseSe recoger la informacin contenidas en las entrevista y se proceder a efectuar el anlisis cualitativo y cuantitativo, se ordenaran los hallazgos y se proceder a realizar las conclusiones de la investigacin.Sptima Fase

Organizacin y redaccin del informe de investigacin.CONFIABLIDAD Y VALIDEZ

La validez de contenido se refiere a tratar de garantizar que la entrevista semiestructurada constituya una muestra adecuada y representativa del contenido que se pretende evaluar. (Uned, 2009)La confiabilidad de la muestra se encuentra basada en la representacin fiel de un poblacin a investigar, pero tambin es necesario considerar tres factores para determinar la confiabilidad de la muestra, primero la naturaleza de la poblacin, segundo el tipo de diseo de la muestra y tercero el grado de presicin a obtener. (Tamayo y Tamayo, 2001)ANEXOS

CUESTIONARIO APLICADO AL PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE FINANZAS DEL INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL DE VILLARRICA UNIVERSIDAD ARTURO PRAT

INGENIERIA EN ADMINISTRACIN

DE EMPRESAS

ENTREVISTA SEMIESTRUCTURADASOBRE LOS CONOCIMIENTOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO DEL REA FINANZAS Y SU EFECTO SOBRE LA CALIDAD TOTAL EN UNA INSTITUCIN PBLICA.Sexo: Femenino______ Masculino_____

Cargo que Ocupa en la Organizacin: __________________________________Los principios de auditoria definen el control interno segn Whittington y Pany (2005) son los pasos que toma una compaa para prevenir los fraudes. La administracin pblica est desde hace algn tiempo en el ojo del huracn en relacin a los procesos de control interno.

1.- En su formacin profesional, le ha correspondido estudiar el concepto de Control Interno?

SI

NO

2.- Como cree UD. que el control interno incide en el concepto de seguridad razonable?

3.- Conoce UD. los procesos de control interno que estn implementados en la sucursal de Villarrica del INP?SI

NO

4.- Le parece relevante que la persona que ejerce su cargo, deba conocer los procedimientos de control interno? Fundamente su respuestaSI

NO

5.- Conoce UD. el sistema de informacin contable de su Institucin y las actividades respectivas del control contable?

SI

NO

6.- Conoce algunos ingresos habituales, en la Sucursal del INP de Villarrica, nmbrelos? SI

NO

7.- Para los ingresos anteriormente mencionados, cul es el procedimiento usado por la Sucursal del INP de Villarrica?

8.- Conoce algunos egresos habituales, en la Sucursal del INP de Villarrica, nmbrelos?SI

NO

9.- Para los egresos anteriormente sealados cul es el procedimiento usado por la Sucursal del INP de Villarrica?

10.- Conoce algunos procesos de adquisiciones, realizados en la Sucursal del INP de Villarrica? Nmbrelos

SI

NO

GRFICOS DEL INSTRUMENTO APLICADOSexo: Femenino______ Masculino_____

1.- En su formacin profesional, le ha correspondido estudiar el concepto de Control Interno?

2.- Como cree UD. que el control interno incide en el concepto de seguridad razonable?

Segn sealaron en la entrevista incide en:

3.- Conoce UD. los procesos de control interno que estn implementados en la sucursal de Villarrica del INP?

4.- Le parece relevante que la persona que ejerce su cargo, deba conocer los procedimientos de control interno? Fundamente su respuesta

Continuacin de pregunta N4, fundamente su respuesta.-

5.- Conoce UD. el sistema de informacin contable de su Institucin y las actividades respectivas del control contable?

6.- Conoce algunos ingresos habituales, en la Sucursal del INP de Villarrica, nmbrelos?

Respecto de los ingresos habitualmente recibidos son:

7.- Para los ingresos anteriormente mencionados, cul es el procedimiento usado por la Sucursal del INP de Villarrica?

8.- Conoce algunos egresos habituales, en la Sucursal del INP de Villarrica, nmbrelos?

Respeto de egresos sealaron:

9.- Para los egresos anteriormente sealados cul es el procedimiento usado por la Sucursal del INP de Villarrica?

10.- Conoce algunos procesos de adquisiciones, realizados en la Sucursal del INP de Villarrica? Nmbrelos

Se mencionaron los siguientes procesos:

BIBLIOGRAFIA

Apuntes de Estadstica (2009) www.tuveras.com/estadistica/estadistica01.htm, Febrero 2009. Bachelet, (2006), http://boletinrsf.blogcindario.com/2006/10/00493-chile-impuestos-internos-investiga-fraude-en-chiledeportes.html, Viernes, 27 De Octubre de 2006, Fuente Radio U. de Chile, Chile. Colegio de Contadores de Chile A.G. (1997) Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Norma N22, Chile. Colomba, N., Chanes, G., CERN, S., Cevallos, M., Fosch, S. y Wangler, C. (s.f.) www.monografias.com/trabajos11/conce/conce.shtml , Febrero 2009. Cook, T., Reichardt, Ch. (2005) Mtodos cualitativos y cuantitativos en investigacin evaluativo (5 Ed.) Madrid, Espaa, Editorial Morata.-

Defliese, P., Jaenicke, H., Sullivan, J. y Gnospelius, R. (1991) Auditoria de Montgomery (2 Ed.) Mexico, mexico, Editorial Limusa S.A.

Diccionario Enciclopdico Nuevo Milenio (2003), (Ed. 2003) Impreso en Colombia, Colombia, Editorial Norma S.A.

Fernndez (s.f.) Monografas (2009) fpo.andalucia.ifes.es (2009) http://fpo.andalucia.ifes.es/porqualPortalFpo/do/get/articulo/2005/06/text/xml/Segun_la_estructura_de_la_entrevista.xml.html , Marzo 2009

Gestiopolis, www.gestiopolis.com/recursos2., Febrero 2009. Gitman, L. (2003) Principios de Administracin Financiera, (10 Ed.), pag. 3, Naucalpan de Jurez, Mxico, Pearson Educacin.

Hernndez, R., Fernndez, C. y Baptista, P. (2006) Metodologa de la Investigacin (Cuarta Edicin), Pag. 241, Mxico, McGraw-Hill Interamericana Editores S. A.

http://www.monografias.com/trabajos32/enfoques-ciencias-sociales/enfoques-ciencias-sociales.shtml, sbado, Diciembre 2008

INP (2009) oficina de Instituto de Normalizacin Previsional de Villarrica Diciembre, 2008. IPS.GOB (2009) http://www.ips.gob.cl/portal/inp/lugares_atencion/novena.html, Mircoles, 08de febrero de 2009

Larousse (2002) El pequeo larousse, (Edicin Praemium), pag. 702, Quertaro, Mxico, Editorial Larousse.

Orellana, L., Gaete, J. y Gaete, H. (2002) Alternativas de valorizacin del sistema de control interno en la empresas. Seminario para optar al ttulo de Ingeniero en Informacin y Control de Gestin, Escuela de sistema de informacin y auditoria, Universidad de Chile, Santiago, Chile.

Orellana, L., Gaete, J. y Gaete, H. (2002), www.cybertesis.cl/tesis/uchile/2002/gaete_h/html/index-frames.html, Diciembre de 2008.

Prez, G. (2008), http://www.emol.com/noticias/nacional/detalle/detallenoticias.asp?idnoticia-295391, El Mercurio Online, Viernes7 de Marzo de 2008, chile.

RAE (2009) www.rae.es Soria, E., (2008) www.colegioauditores.cl/pop_up/declaracion.htm Sucursal INP Victoria, 2006, INP Intranet, http://online.inp.cl/intranet.php?, Enero 2009.

Taringa, (2009), http://www.taringa.net/posts/apuntes-y-monografias/1194204/El-Control-Interno-visto-desde-el-punto-de-vista-del--Audito.html, febrero 2009. Taylor, S. y Bogdan, R (1987) introduccin a los mtodos cualitativos de investigacin (1 Ed.) Barcelona, Espaa, Ediciones Paidos Iberica S.A.

UNED (2009), www.uned.es/psico-3-psicometria/val.htm febrero 2009.

Wikipedia (2009) http://es.wikipedia.org/wiki/Finanzas, Febrero 2009.

SECRETARIA

AREA SERVICiO SOCIAL

CENTRO DE ATENCION LONCOCHE

SECTOR ACTIVO

AREA PLATAFORMA UNICA DE ATENCION (PUA)

JEFE DE

AREA FINANZAS

I