Tesina Pago Referenciado Final

UNIVERSIDAD TECNOLGICA FIDEL VELZQUEZ

DIVISIN ACADMICA DE CONTADURA

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS; DyP, O

PAGO REFERENCIADO

INFORME FINAL DE ESTADA QE PARA OBTENER EL TTULO DE

TCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN:

C O N T A D U R A

PRESENTA:

E D I T H Y B A R R A P A D I L L A

ASESOR ACADMICO: C.P. JOS EDUARDO JUAREZ CASTRO

ASESOR EMPRESARIAL: C.P.R. Y P.C.FI. EMILIO RUZ OLVERA

DICIEMBRE DE 2012

ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO DEL ESTADO DE MXICO

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS; DyP, O PAGO REFERENCIADO UTVF

1

Dedico este trabajo a mis padres, Manuel Ybarra y Ma. Elena Padilla; por el solo

hecho de serlo, por los valores y principios que me inculcaron.

A Jernimo; mi querido esposo, por su apoyo y comprensin durante este

proceso, que siempre a estado para m.

Dedico con especial puntuacin a una de las personas ms importantes en mi

vida; mi hija, Brenda Camila, por ser paciente en este tiempo que no he podido

compartir con ella.

Agradezco infinitamente a mi amada casa de estudios, mi -alma mater-, la

Universidad Tecnolgica Fidel Velzquez, por ser herramienta perfecta para mi

aprendizaje y formacin.

Tambin agradezco a los profesores y profesoras que con gran diligencia me

transmitieron sus conocimientos.

Pero sin duda es dedicado supremamente a la persona de quien me siento

sumamente orgullosa; yo, Edith Ybarra P., que he dejado tantas cosas de lado

para alcanzar mis metas, por mi entrega, dedicacin, compromiso,

responsabilidad, esfuerzo, entusiasmo y bro.

Agradezco a el C.P. Jos Eduardo Jurez C.; mi asesor y profesor, quien con

puntualidad me transmiti valiosa informacin y conocimientos.

Y a esas dos personas queridas y estimadas que han cuidado de m querida y

adorada hija en este tiempo que estuve alcanzado nuevas metas y objetivos

Gracias; Josefina y Gernimo.

Agradezco a los integrantes del Despacho Ruiz Orihuela Samperio, S.C., por

transmitirme sus conocimientos, Gracias C.P. Emilio Ruz Olvera e Ing. Alejandra

lvarez Vzquez.


2

ANTECEDENTES DEL DESPACHO

El Despacho Ruiz Orihuela Samperio, S.C., con ubicacin en; Boulevard

Ignacio Zaragoza Manzana. 14 Lt. 1, Lomas de Tepalcapa, Atizapn de Zaragoza,

Estado de Mxico, C.P.52976, inicia operaciones el 13 de septiembre de 1994,

con la contribucin de los socios; C.P. Emilio Ruz Olvera, socio mayoritario,

Anayeli Orihuela Lpez, Rogelio Samperio Lpez y Olga Lidia Villanueva Ramrez.

Este proyecto surge con el ideal del C.P.R. Y P.C.FI. Emilio Ruz, quien su

objetivo principal es proporcionar Asesora Fiscal y Contable y adicionando el

apoyo a todo aquel contribuyente que requiera de sus servicios profesionales.

Sabindose una persona capaz, con los conocimientos profesionales

correctamente fundamentados y una tica profesional incorruptible, decide iniciar

el proyecto, que con el solo transcurso del tiempo lo ha enriquecido en experiencia

y conocimientos y, de igual forma en el mbito docente.

Algunos de los servicios que ofrece, por mencionar, son:

Asesora Fiscal Contable

Auditoria y Actualizacin de Contabilidad

Declaraciones mensuales y anuales

Altas, Suspensiones y Reanudacin de Actividades, Cambio de Domicilio,

Aumento y Disminucin de Obligaciones.


3

INDICE

ANTECEDENTES

ABREVIATURAS

INTRODUCCIN

CAPITULO I ANTECEDENTES DEL SISTEMA. 9

1.1. Antecedentes del Sistema de Declaraciones y Pagos. 9

CAPITULO II DECLARACIONES Y PAGOS 12

2.1. Qu es el servicio de Declaraciones y Pagos 12

2.2. Contribuyentes obligados a utilizar este servicio. 14

2.3. Declaraciones, como se hacan y como se hacen ahora. 16

CAPITULO III GENERALIDADES DEL USO DEL SERVICIO DE DyP 18

3.1. Requerimientos mnimos de equipo. 18

3.2. Como ingresar al servicio. 22

3.3. En lnea y fuera de lnea. 23

3.3.1 Ventajas de capturar la declaracin fuera de lnea. 24

3.3.2 En lnea. 25

3.4. Procedimientos para el uso del servicio. 27

3.5. Impresin de acuse y consulta de la declaracin. 30

CAPITULO IV REGULARIZACIN DE SITUACIN FISCAL. 33

4.1. Cambios de situacin fiscal . 33

4.2. Periodo de transicin. 34


4

CAPITULO V DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS . 35

5.1. Para que sirven. 35

5.2. Tipos de declaraciones complementarias. 36

CAPITULO VI. COMO REALIZAR EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES 39

6.1. Pago ante instituciones bancarias. 39

6.2. Cuando se considera que el contribuyente a cumplido con la obligacin de

presentar la declaracin. 41

6.3. Facilidad de plazo para la presentacin. 43

CAPITULO VII VENTAJAS. 46

7.1. Ventajas de usar el servicio. 46

CASO PRCTICO 47

CONCLUSIN.

BIBLIOGRAFA


5

ABREVIATURAS

DyP Declaraciones y Pagos

SAT Servicio de Administracin Tributaria

RFC Registro Federal de Contribuyentes

CIEC Clave de Identificacin Electrnica Confidencial

CFF Cdigo Fiscal de la Federacin

RCFF Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin

RMF Resolucin Miscelnea Fiscal

LISR Ley de Impuesto Sobre la Renta

ISR Impuesto Sobre la Renta

LIETU Ley de Impuesto Empresarial a Tasa nica

IETU Impuesto Empresarial a Tasa nica

LIVA Ley de Impuesto al Valor Agregado

IVA Impuesto al Valor Agregado

LIEPS Ley de Impuesto Especial sobre la Produccin de Servicios

IEPS Impuesto Especial sobre la Produccin de Servicios

NEPE Esquema de pagos electrnicos

REPECOS Rgimen de Pequeos Contribuyentes

DOF Diario Oficial de la Federacin


6

INTRODUCCION

Inicio este trabajo haciendo referencia a la obligacin que tienen los

contribuyentes a efectuar pagos provisionales, por lo mismo me permito citar la

Ley de Impuesto Sobre la Renta en el Art. 14, nos dice:

1. Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a

cuenta del impuesto del ejercicio, a ms tardar el da 17 del mes

inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago.

Esto es en cuestin de Impuesto sobre la Renta, pero no es la nica

contribucin que requiere ser presentada, y para tales efectos cito la Ley del

Impuesto Empresarial a Tasa nica en el Art. 9, que nos dice:

2. Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a

cuenta del impuesto empresarial a tasa nica del ejercicio, mediante

declaracin que presentarn ante las oficinas autorizadas en el

mismo plazo establecido para la presentacin de la declaracin de

los pagos provisionales del impuesto sobre la renta.

Por otra parte el Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 31 prrafo

cuarto Formas para la presentacin de declaraciones- nos menciona que las

formas para la presentacin de las declaraciones sern publicadas a travs del

Diario Oficial de la Federacin por las autoridades fiscales y que los obligados a

presentarlas debern utilizar las ultimas formas publicadas por la citada

dependencia.


7

En el prrafo quinto de la misma ley y mismo artculo hace referencia a que el

SAT dar a conocer en su respectiva pgina electrnica los formatos electrnicos

para la presentacin de las declaraciones y que el uso de los mismos ser

obligatorio, siempre que la difusin se d a conocer por lo menos con un mes de

anticipacin de que el contribuyente este obligado a utilizarlos.

Con las referencias anteriores nos introducimos al tema que en este

momento es de nuestro inters: Sistema de declaraciones y pagos, tambin

conocido como; DyP, o, Pago Referenciado.

Con el pago referenciado 2012 se sustituye al Esquema de Pagos

Electrnicos (NEPE), que se presenta directamente en los bancos.

El Pago Referenciado 2012 es la nueva forma por medio de la cual deber de

efectuar el pago de sus obligaciones fiscales federales, por medio de una lnea de

captura (referencia), que previamente deber de obtener en el SAT.

Impuestos a los que Aplica:

Pagos provisionales mensuales de ISR, a ms tardar el da 17 del mes

siguiente al que corresponda el pago Art. 14 LISR

Pagos provisionales mensuales de IETU en el mismo plazo de los pagos

provisionales del ISR Art. 9 LIETU

Pagos mensuales de IEPS, a ms tardar el da 17 del mes siguiente a aqul al

que corresponda el pago Art. 5. LIEPS

Pagos mensuales de IVA a ms tardar el da 17 del mes siguiente al que

corresponda el pago. Art. 5-D LIVA


8

Ingreso de retenciones a Terceros de personas Morales en concepto de:

ISR

IVA

IEPS

Destacamos que el pago referenciado es una manera de declarar y pagar

impuestos, por medio de este servicio el contribuyente primero enva la

declaracin al SAT a travs de Internet y despus se cumple esta obligacin en

una institucin bancaria.

Y si se preguntaba el porqu de esta obligacin; pues simplemente podemos

decir que as lo establece claramente la ley, y que es obligacin del contribuyente

utilizar y presentar las declaraciones conforme a las nuevas disposiciones de las

autoridades fiscales, que al igual que en otras cuestiones en materia fiscal la

tecnologa nos alcanz, por mencionar un ejemplo; estn los Comprobantes

Fiscales Digitales.


9

I ANTECEDENTES DEL SISTEMA

1-1 Antecedentes del esquema de Declaraciones y Pagos

Desde mayo de 2009 se empez a utilizar lo que en la actualidad se conoce

como el esquema de declaraciones y pagos y/o pago referenciado. No obstante,

los contribuyentes se han incorporado a este nuevo sistema de manera paulatina:

Contribuyentes que ya se incorporaron en 2011 y 2009

A partir de febrero de 2011, para presentar los pagos provisionales y

definitivos correspondientes a enero y subsecuentes:

Los contribuyentes que sean sujetos del Impuesto Especial sobre Produccin

y Servicios (IEPS).

Quedan exceptuados quienes tributen conforme al rgimen de pequeos

contribuyentes (REPECOS) previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, as

como los contribuyentes que deban enterar el IEPS ante las Entidades

Federativas por la aplicacin de las cuotas previstas en el artculo 2-A, fraccin II

de la Ley que regula dicho impuesto (cuotas a la venta final al pblico en general

de gasolina y disel), en trminos del Anexo 17 de los convenios de colaboracin

administrativa en materia fiscal federal, quienes utilizarn el servicio de

declaraciones y pagos por las obligaciones de pago diversas al referido impuesto.


10

A partir de mayo de 2011, para presentar los pagos provisionales y

definitivos correspondientes a abril y subsecuentes:

Los contribuyentes que en trminos del artculo 32-A del CFF, se encuentren

obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio

fiscal 2010, aun cuando opten por la aplicacin del beneficio establecido en el

Artculo Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en

materia de simplificacin tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin

el 30 de junio de 2010.

A partir de mayo de 2009, para presentar los pagos correspondientes al

mes de abril y subsecuentes:

Los contribuyentes del sector financiero,

Sociedades mercantiles controladoras y controladas,

Personas morales del Ttulo II de la Ley del ISR, que en el ltimo ejercicio fiscal

declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables

iguales o superiores a 500 millones de pesos.

A partir de noviembre de 2009, para presentar los pagos correspondientes

a octubre y subsecuentes:

El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federacin y la Administracin

Pblica Centralizada, en trminos de la Ley Orgnica de la Administracin

Pblica Federal.

Los organismos constitucionalmente autnomos.

Comisin Federal de Electricidad, Instituto Mexicano del Seguro Social e

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado.


11

Este sistema consiste en la captura de la informacin para la determinacin

de los impuestos a que el contribuyente este obligado, primero a travs de la

pgina del SAT, para su posterior pago a travs de las pginas web de los bancos

mediante el uso de una lnea de captura, aplica para declaraciones provisionales y

definitivas.

Fundamentos legales.

Cdigo Fiscal de la Federacin artculos 20, 31. Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin artculo 53. Resolucin

Miscelnea Fiscal para 2010.


12

II - DECLARACIONES Y PAGOS

2.1 Que es el Servicio de Declaraciones y Pagos

Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU,

IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a travs de medios y formatos electrnicos,

incluyendo complementarias, extemporneas y de correccin fiscal, por medio del

portal de internet del SAT.

Declaraciones y Pagos es un sistema electrnico integral que ha desarrollado

el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) para que los contribuyentes

presenten sus declaraciones por internet.

Para facilitar la presentacin y cumplimiento de las obligaciones fiscales, se

obtendr informacin personalizada (declaraciones de acuerdo con sus

obligaciones en el Registro Federal de Contribuyentes). Adems ofrece la opcin

de clculo automtico de impuestos y proporciona, en su caso, una lnea de

captura para efectuar el pago correspondiente (pago referenciado).

El servicio de declaraciones y pagos permite presentar declaraciones

provisionales o definitivas correspondientes a los periodos de 2002 a la fecha, del

Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU),

Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Produccin y

Servicios (IEPS), entre otros, tanto normales como complementarias.


13

El llenado de las declaraciones de 2009 a 2012, se realiza en cualquiera de

sus dos modalidades:

En Lnea.- Consiste en realizar la captura de la informacin estando

conectado a internet; sin necesidad de descargar algn software en la

computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso, efectuar

el pago en el portal bancario.

Fuera de Lnea.- Consiste en descargar un formulario electrnico en la

computadora a fin de poder capturar la informacin sin estar conectado

a internet; hasta generar un archivo que posteriormente ser enviado a

travs del portal del SAT.

Los dos puntos anteriores los trataremos con detalle posteriormente, es

importante que el contribuyente conozca las ventajas y desventajas de cada una

de las opciones.

Conforme el SAT, el servicio de declaraciones y pagos se basa en la

determinacin directa ante este organismo de las declaraciones provisionales y

definitivas, as como en el pago del impuesto correspondiente ante las

instituciones de crdito con depsito referenciado, esto es, a travs de una lnea

de captura.

Fundamento Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012

publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.


14

2.2 Contribuyentes obligados a utilizar este servicio

Estn obligados a utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos los

contribuyentes que se den a conocer conforme al calendario que se publique en el

portal de internet del SAT.

La incorporacin de los contribuyentes es de manera paulatina de acuerdo a

la regla II.2.8.5.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, al efecto; en el

mes pasado de septiembre las personas fsicas siguientes se incorporaron a este

servicio para presentar la declaracin de impuestos del pasado mes de agosto del

presente ao.

1. Las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hubieran

manifestado ingresos superiores a un milln de pesos.

2. Las personas fsicas que no se encuentren en el supuesto del punto

anterior podrn optar por utilizar el Servicio de declaraciones y pagos;

quienes ejerzan esta opcin no podrn variarla en el ejercicio fiscal.

Al respecto, el primer pago de impuestos que debern realizar las personas

fsicas mencionadas ser el correspondiente a agosto de 2012, ya sea provisional

o definitivo.

A partir de noviembre de 2012, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio

fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a 250,000 pesos, deben

utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos

provisionales y definitivos correspondientes a octubre de 2012 y subsecuentes.


15

*Opcionalmente, todas las personas fsicas que no se encuentren obligadas,

pueden optar por presentar sus declaraciones con este servicio. Se entender que

se ejerce la opcin sealada a partir del primer pago que se efecte a travs del

Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opcin indicada no podrn

variarla durante el ejercicio fiscal.

Quienes no deban utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos; Pago

referenciado, y no opten por utilizarlo, podrn continuar presentando sus

declaraciones como lo han hecho hasta la fecha, es decir, presentarlas mediante

el esquema conocido como NEPE.

A partir de febrero de 2012, para presentar los pagos provisionales y

definitivos correspondientes a enero y subsecuentes:

TODAS las personas morales.

*Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012 publicada en el

DOF el 28 de diciembre de 2011.


16

2.3 Declaraciones, como se hacan y como se hacen ahora

Para mayor claridad del servicio de Declaraciones y Pagos, DyP, se muestra

el siguiente cuadro comparativo, de la forma en cmo realizaba sus declaraciones

y pagos y como se deben realizar ahora. - Antes

Con pago Sin pago

1. Haca o solicitaba que le hicieran el clculo

de sus impuestos manualmente o a travs de

algn programa informtico.

1. Haca o solicitaba que le

hicieran el clculo de sus

impuestos manualmente o a

travs de algn programa

informtico, segn el caso.

2. Obtena y llenaba las hojas de ayuda con las

cantidades a pagar por impuesto.

2. Obtena y llenaba las

hojas de ayuda para informar

al SAT las razones por la que

presentaba su declaracin en

ceros (sin impuesto a pagar).

3. Acuda al banco con la hoja de ayuda a

hacer el pago.

3. Acuda al Mdulo

de Servicios Tributarios para

entregar las hojas de ayuda.

Tambin poda enviar la

informacin a travs de este

Portal.

4. Las personas obligadas a declarar por

Internet hacan el clculo de sus impuestos,

ingresaban al portal del banco autorizado,

llenaban los formatos electrnicos y hacan la

transferencia electrnica de fondos.


17

Ahora, con el nuevo Servicio de Declaraciones y Pagos

Con pago Sin pago

1. Captura sus ingresos, deducciones y dems datos segn su rgimen fiscal. El sistema automticamente hace el clculo de los impuestos. Tambin puede optar calcularlos previamente de manera manual y capturar los importes en el sistema.

1. Captura sus ingresos, deducciones y dems datos segn su rgimen fiscal o, en su caso, captura ceros en los campos habilitados.

2. Enva su declaracin desde este Portal. El programa genera un acuse de recibo y una lnea de captura con la cantidad a pagar y un plazo de vigencia.

2. Enva su declaracin desde este Portal; el programa genera un acuse de recibo que debe conservar como comprobante del envo. Aqu concluye y ya cumpli con el envo de su declaracin.

Si es persona moral o persona fsica con ingresos mayores* hace el pago por transferencia electrnica de fondos en el portal de su banco. 3. Si es persona fsica con ingresos menores, puede acudir a la ventanilla de un banco autorizado a hacer el pago en efectivo o con cheque personal del mismo banco dentro del plazo de vigencia de la lnea de captura. No es necesario presentar la tarjeta tributaria. Tambin puede hacer el pago por transferencia electrnica.

* Si percibe ingresos por arrendamiento o por actividades profesionales y el ao anterior excedieron de 415,150.00 pesos, o

si percibe ingresos por actividades empresariales y el ao anterior fueron mayores a 2, 421,720.00 pesos.


18

III GANERALIDADES DE USO DEL SERVICIO DECLARACIONES Y PAGOS

3.1 Requerimientos mnimos de equipo

Caractersticas mnimas.

Componente Descripcin

Procesador Pentium a 800 Mhs (mnimo)

Pentium a 1 GHz (recomendado)

Memoria RAM 256 MB

Disco Duro 150 MB de espacio disponible

Perifricos Mouse y teclado en espaol

Puertos de Entrada/Salida 1 puerto USB

Comunicaciones por cada PC

Tarjeta de Red Ethernet,

considerando un ancho de banda

para la conexin a internet de 128

kbps.

Monitor

Monitor VGA a color con resolucin

mnima de 800 x 600.

Calidad de color a 16 bits.

Resolucin 1024 x 768 recomendado

Impresora

La impresora deber estar conectada

en red o directamente a la

computadora utilizada


19

Componentes, complementos o aplicaciones mnimas que debern

instalarse.

Los componentes de software pueden estar en formato de plug-in o en

paquetes de instalacin que se pueden descargar en los siguientes sitios de

internet.

Componentes Instalacin/Configuracin

Java Virtual

Machine

Instalar o actualizar Java Virtual Machine (JVM) versin

6.0 (Versin jdk-6u17), para poder ejecutar las

aplicaciones Java existentes en la aplicacin del Servicio

de Declaraciones y Pagos, tal como es el Formulario

Electrnico.

Para conseguirlo, si el equipo de cmputo corre sobre un

sistema operativo Windows o Linux, en la pgina de Java

(www.java.com) es posible bajar la mquina virtual de

Java (Java Virtual Machine). Para los usuarios de MAC

OS X, el software puede descargarse en

http://www.apple.com/macosx/features/java/

Acrobat Reader

Software gratuito Adobe Reader versin 5.0 como mnimo,

el cual permitir ver e imprimir archivos PDF (Portable

Document Format, por sus siglas en ingls).

http://www.adobe.com/products/acrobat/readstep2_allversi

ons.html

Silverlight

versin 4.0

Software gratuito versin 4.0 como mnimo que puede

descargarse

en:http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-

Started/Install/Default.aspx


20

Configuracin y desbloqueo de pantallas emergentes (Pop-ups).

El bloqueo sistemtico de ventanas emergentes (pop-ups) en ocasiones

puede interferir en la utilizacin de las aplicaciones, privando de informacin

puntual, susceptible y de inters para el usuario. Por ello es conveniente el

desbloqueo discrecional de ventanas emergentes, para ello en ocasiones se

delegan a los usuarios determinar qu ventanas deben ser deshabilitadas o no,

generalmente se le pregunta al usuario que est navegando si quiere anular una

ventana emergente en esa sola ocasin o de forma definitiva. Si la respuesta es

que no quieres bloquear nada, el pop-up es puesto en una lista blanca, la cual es

considerada de confianza.

As mismo, se recomienda revisar la configuracin de bloqueadores de

ventanas emergentes (pop-ups) en su explorador, software antivirus o software de

terceros.

Adems se recomienda altamente que para obtener una funcionalidad plena

en los exploradores de Internet y software de terceros se cuente con software con

las opciones para poder incluir una regla que excluya el omitir las ventanas

emergentes (pop-up) informativas en el portal del SAT.


21

Eliminar cookies y archivos

temporales: Sobre el icono del

explorador de Internet. De clic

con el botn derecho del ratn,

elija la opcin Propiedades de

Internet, posteriormente

y

.

O bien, en el men dar clic

en Herramientas,

posteriormente opciones de

internet y .


22

3.2 Como ingresar al servicio

Para ingresar al servicio ser a travs del portal de internet del SAT

(www.sat.gob.mx) / Mi portal / Pago referenciado / se deber proporcionar el RFC

y Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC).*

* Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012

publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.


23

Requisitos para ingresar al servicio

Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC)

Sus cifras como monto de ingresos, deducciones, coeficiente de

utilidad, impuestos retenidos, IVA causado e IVA acreditable, entre otros.

Una computadora con acceso a Internet.

Adems, para pagar por transferencia electrnica a travs de su banco es

necesario tener una cuenta con servicio de banca electrnica.

Si no cuenta con CIEC la podr obtener a travs de:

Internet

Mdulos de Servicios Tributarios

Requisitos para obtener la CIEC

Registro Federal de Contribuyentes

Identificacin oficial en original (IFE, pasaporte, cartilla, cdula profesional)

Correo electrnico vigente

3.3 En lnea y fuera de lnea

Existen dos formas de capturar la informacin de la declaracin, y son las

siguientes, el contribuyente puede elegir la forma de presentacin:

Fuera de lnea, que permite descargar un archivo que contiene formatos

electrnicos el cual podr trabajar y modificarlo cuantas veces considere

conveniente, para su posterior envo y sin estar en la pgina de internet del SAT.*

*Artculos 20, sptimo prrafo, 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., fraccin II de la

RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.


24

3.3.1 Ventajas de capturar la declaracin fuera de lnea

Tendr el archivo de la declaracin en su computadora por tiempo indefinido.

Podr realizar la captura en cualquier momento.

Esto se realizara utilizando el botn:

Instalacin en equipo local

Instalacin en equipo local. Permite descargar la declaracin o formulario en

el equipo de cmputo donde se efecta la descarga, para enviar la declaracin

desde el mismo equipo.


25

La otra opcin es:

Descargar para otro equipo

Descargar para otro equipo. Permite llevarse los instaladores de la

declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.

3.3.2 En lnea

En lnea no se descargara el archivo y se capturara directamente en la

pgina de internet del SAT. El archivo que se genera, se puede reconocer con la

terminacin JNLP.

Cabe aclarar que cuando se opte por trabajar la declaracin fuera de lnea, al

abrirse la ventana -Descarga de archivo- siempre deber seleccionar la opcin

Guardar.

Despus de realizar la captura fuera de lnea en el archivo JNLP, se

proceder a guardar el archivo con la informacin capturada, para posteriormente

realizar el envo de la informacin atreves de internet. Una vez concluida la

captura con la informacin correspondiente en el archivo JNLP, se deber


26

seleccionar el botn Administracin de la Declaracin que se encuentra en el

Men principal.

Posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco: Se genera el

archivo con terminacin .xml el cual servir para realizar el envo de la Declaracin

a travs del portal de internet del SAT en la seccin Mi Portal / Pago referenciado.

Una de las diferencias que se encontraran en el llenado fuera de lnea es que

en los renglones; Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de

deducciones de meses anteriores del ejercicio; se muestran habilitados y en lnea

se encuentran inhabilitados para captura, esto es porque; en lnea los renglones

mencionados muestran automticamente la informacin previa declarada a travs

de este servicio.

En fuera de lnea estos renglones se encuentran habilitados porque no se

tiene la informacin registrada por el servicio, sin embargo al cargar la informacin

de fuera de lnea a lnea para su envo, estos campos se inhabilitan y se refleja el

monto correspondiente a las declaraciones previas.


27

Al realizar la carga de la declaracin llenada fuera de lnea para el envo de la

misma aparece el siguiente mensaje:

No existe una solicitud de presentacin de una declaracin fuera de

lnea para los parmetros ingresados. Favor de verificar

El mensaje aparece, cuando el contribuyente al cargar el archivo para

enviarlo, no selecciona de manera correcta el mismo periodo y las obligaciones

con las que crearon el archivo para trabajar fuera de lnea.

3.4 Procedimiento para el uso de servicio

Procedimiento para presentar declaraciones y pagos provisionales y

definitivos de impuestos mediante transferencia electrnica de fondos. Las

personas fsicas y morales realizarn la presentacin de los pagos provisionales o

definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, as como retenciones, por medio de la

pgina de Internet del SAT, de conformidad con el procedimiento siguiente:

I. Ingresarn al Servicio de declaraciones y pagos a travs del portal de

internet del SAT (www.sat.gob.mx) / Mi portal (deber proporcionar su RFC y

Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida) / Servicios por

Internet / Declaraciones y Pagos:

II. Seleccionarn el periodo a declarar y el tipo de declaracin, pudiendo optar

por llenar los datos solicitados en el programa directamente en lnea o hacerlo

fuera de lnea. El programa automticamente mostrar las obligaciones

registradas en el RFC del contribuyente correspondientes al periodo seleccionado,

as como el listado completo de obligaciones fiscales.


28

En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas

de obligaciones no registradas, el programa le mostrar un mensaje para que

presente el aviso al RFC que corresponda, previamente al envo de su

declaracin.

Cuando el programa muestre obligaciones fiscales distintas a las

manifestadas por el contribuyente ante el RFC, se deber realizar la aclaracin

respectiva por Internet o acudir ante cualquier Mdulo de Servicios Tributarios

para efectuarla.

III. Concluida la captura, se enviar la declaracin a travs de la pgina de

Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes

por la misma va, el acuse de recibo electrnico de la informacin recibida, el cual

contendr, entre otros, el nmero de operacin, fecha de presentacin y el sello

digital generado por dicho rgano.

IV. Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones

fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrnico, incluir el importe total a

pagar y la lnea de captura a travs de la cual se efectuar el pago, as como la

fecha lmite en que ste deber realizarse.

V. El importe total a pagar, deber cubrirse por transferencia electrnica de

fondos mediante pago con lnea de captura va Internet, en la pgina de Internet

de las instituciones de crdito autorizadas.

Cuando no se tiene obligacin no se generar lnea de captura en el servicio

de declaraciones y pagos, cuando por la totalidad de obligaciones declaradas, no

resulte cantidad a pagar.


29

Este servicio permite presentar declaraciones normales extemporneas o

complementarias de aos anteriores.1

El servicio realiza en forma automtica los clculos aritmticos y slo en el

caso del Impuesto sobre la Renta (ISR) existe la opcin de elegir si desea o no

realizar el clculo aritmtico.

En caso de declaraciones de ejercicios anteriores, debern realizar los clculos

aritmticos y capturarlos de forma manual en la seccin de Determinacin del

Pago.2

El servicio de Declaraciones y Pagos no efecta el clculo en forma

automtica de actualizacin y recargos del impuesto a cargo con motivo de pago

extemporneo, por lo que el contribuyente debe calcular estos importes y

capturarlos manualmente. 3

1-Artculos 20 sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 de RCFF 2-Regla II.2.8.5.1. Fraccin IV, de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 Reglas II.2.8.5.1. y II.2.8.5.2. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 3- Regla II.2.8.5.3. Fraccin III, de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y servicio de

Declaraciones y Pagos.


30

3.5 Impresin de acuse y consulta de la declaracin

En el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago referenciado /

Declaraciones y pagos / Impresin del Acuse de Recibo, se puede recuperar el

acuse de recibo de las declaraciones presentadas

As mismo, se pude visualizar las declaracin enviada en el portal del SAT

en internet / Mi portal / Pago referenciado / Declaraciones y pagos / Consulta de la

declaracin.

En el men de clic en: Impresin de Acuse de Recibo

En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea

imprimir, d clic en: Buscar


31

Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la

declaracin presentada, d clic en el No. de Operacin: 5701092

Se visualiza el acuse de recibo de la declaracin enviada al SAT.

Para imprimir el acuse de recibo, d clic en: El icono de impresin,


32

En el punto anterior; se da una introduccin general del procedimiento para

realizar las declaraciones, mediante el sistema de Declaraciones y Pagos; tambin

conocido como; Pago Referenciado, en el portal del SAT encontrara diversas

guas del procedimiento paso a paso, estas las podr encontrar con

ejemplificaciones de a cuerdo a su rgimen.

Al final de este trabajo encontrara un caso prctico, con el objetivo de que

pueda visualizar el procedimiento del llenado de la declaracin.


33

IV - REGULARIZACION DE SITUACION FSICAL

4.1 Cambios de situacin fiscal

En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas

de obligaciones no registradas, el programa le mostrar un mensaje para que

presente el aviso al RFC que corresponda, previamente al envo de su

declaracin.

Si fuese caso contrario; que alguna obligacin este registrada en el servicio

de Declaraciones y Pagos y ya no sea aplicable al contribuyente, deber actualizar

su situacin fiscal para disminuirla(s) de acuerdo a cada caso en particular.

Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios/ Servicios por

Internet / Cambio de situacin fiscal / Actualizacin de obligaciones, para disminuir

la(s) obligacin(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente. Las

obligaciones que no se seleccionen como activas en este procedimiento de

actualizacin, se disminuirn de manera automtica.*

Los cambios efectuados en este servicio en cuanto a movimientos de

actualizacin de situacin fiscal, en el RFC se reflejan inmediatamente, una vez

emitido el acuse de actualizacin. El servicio de Declaraciones y Pagos mostrar

las obligaciones derivadas de esta actualizacin.

*Regla II.2.8.5.1. Fraccin III, de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011


34

As mismo el servicio de Declaraciones y Pagos tiene abierta la opcin para

presentar el aviso de situacin fiscal (aumento de obligaciones fiscales)

retroactivo, siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones

del contribuyente, se actualiza su informacin en el padrn de contribuyentes y al

ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos se muestran inmediatamente las

nuevas obligaciones.

4.2 Periodo de transicin

Los pagos provisionales o definitivos anteriores a julio de 2002 se debern

realizar utilizando las formas oficiales vigentes hasta esa fecha.1

La declaracin informativa de razones por las cuales no se realiza el pago de

impuestos en el servicio de Declaraciones y Pagos se realizara presentando la

declaracin de pago provisional o definitivo que corresponda, a travs del servicio

de Declaraciones y Pagos, capturando nicamente los datos solicitados por el

mismo.2

1-Regla II.2.9.4. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y artculo 31 del CFF

2-Regla II.2.8.5.2. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y artculo 31, sexto prrafo del CFF.


35

V - DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS

5.1 Para qu sirven

El servicio permite presentar declaraciones de aos anteriores, desde 2002 a

la fecha, cuando sean extemporneas y normales.

Las declaraciones complementarias sirven para efectuar correcciones en una

declaracin presentada anteriormente.

En caso de presentar declaracin complementaria no se tiene que recapturar

toda la informacin, el servicio desplegar los datos de las obligaciones

presentadas en la declaracin anterior que se pretende modificar.1

Las complementarias que se originen de una declaracin normal presentada

en NEPE, no deben presentarse por medio del servicio de declaraciones y pagos.2

.

1-Artculo 32 del CFF y regla II.2.8.6.1., fraccin IV segundo prrafo de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 2-Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y la Seccin II.2.8.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011


36

5.2 Tipos de declaraciones complementarias

Existen cinco tipos de declaraciones complementarias que se pueden presentar:

1. Modificacin de obligaciones

2. Obligacin no presentada

3. Dejar sin efecto obligacin

4. Complementaria esquema anterior

5. Subtipo esquema anterior*

La declaracin Complementaria por Modificacin de Obligaciones se

presenta en los siguientes casos:

Cuando el pago de impuestos no se realice dentro del plazo contenido en el

propio acuse de recibo. En este supuesto deber capturar manualmente los

campos de actualizacin y recargos.

Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna declaracin

presentada, relacionados con la Determinacin de Impuestos o

Determinacin de Pago.

*Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.1., II.2.8.6.4., y II.2.8.6.5. en la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011


37

La declaracin Complementaria por Obligacin no presentada, se

presenta en el siguiente caso:

Cuando sea para presentar una o ms obligaciones fiscales que se dejaron

de presentar.

La declaracin Complementaria por Dejar sin Efecto Obligacin, se

presenta en el siguiente caso:

Cuando sea para modificar declaraciones con errores relativos al periodo

de pago o concepto de impuesto declarado.


38

La declaracin Complementaria Esquema Anterior, se presenta en el

siguiente caso:

Slo aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya

presentado en el esquema anterior (NEPE) y no se haya presentado en el

servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.

La declaracin Complementaria Subtipo Esquema Anterior se presenta

en los siguientes casos:

Aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado

en el esquema anterior (NEPE) y adems se haya presentado en el servicio

de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.


39

Las declaraciones complementarias que no se contabilizan para el lmite del

artculo 32 del CFF (tres complementarias) que se presenten para modificar, son

las siguientes:

Datos de actualizacin y recargos.

Errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto declarado.

Obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados

en las otras obligaciones fiscales.*

*Artculo 32 del CFF y reglas I.2.12.1., I.2.12.2 y I.2.12.3. de la RMF 2012, publicadas en el DOF el 28 de diciembre de

2011.


40

VI - COMO REALIZAR EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES

6.1 Pago ante institucin bancaria

Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el

ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos iguales o superiores a

$2,421,720.00 y las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y

que hubiesen obtenido en el ejercicio citado ingresos iguales o superiores a

$415,150.00, debern cubrir el importe total a pagar por transferencia electrnica

de fondos mediante la lnea de captura, en la pgina de internet de las

instituciones de crdito autorizadas.

Las instituciones de crdito enviarn a los contribuyentes, por la misma va,

el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por stas.


41

Efecte la transferencia de fondos y obtendr el acuse de recibo bancario.

Reglas I.2.11.1., fraccin II y II.2.8.5.1., fracciones V y VI de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de

diciembre de 2011, artculos 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF.

6.2 Cundo se considera que el contribuyente ha cumplido con la obligacin de

presentar la declaracin

Cuando exista cantidad a pagar:*

Con el recibo bancario de pago de contribuciones federales cubierto por

transferencia electrnica de fondos o a travs de ventanilla bancaria, segn sea el

caso.

Cuando no exista cantidad a pagar:*

Con el acuse de recibo de la informacin presentada a travs del portal de internet

del SAT por los impuestos declarados.

*Regla II.2.8.5.1., segundo prrafo de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011, artculos 20 y 31 del

CFF y 53 del RCFF.


42

Es necesario que se tenga especial precaucin para no duplicar el mismo da

el pago de la lnea de captura en diferente institucin bancaria

Algunos bancos tienen implementado en sus aplicaciones la validacin de si

ya fue pagada una lnea de captura en especifico, sin embargo esta validacin no

est generalizada en todos los bancos, por lo que si es factible que por error se

pague ms de una vez la lnea de captura.

Si al momento de realizar el pago de contribuciones en el portal bancario se

muestra un mensaje de error que impide concluir la operacin; se debe verificar la

captura correcta de datos conforme a la lnea de captura y el importe total a pagar

que se indican en el Acuse de Recibo de la declaracin presentada ante el SAT,

ya que el sistema de la institucin bancaria autorizada valida esta informacin, si

se omite un dato o se captura incorrectamente la lnea de captura no podr

efectuarse el pago.

En caso de persistir el error, ser necesario comunicarse con su Ejecutivo de

Cuenta o al servicio telefnico del banco para recibir orientacin y asesora.

Ejemplo:

En el caso de esta lnea de captura se debe tener cuidado en la captura de los

nmeros, como los ceros, o, las letras como es el caso de la o.


43

6.3 Facilidad de plazo para la presentacin

Para la presentacin de declaraciones provisionales o definitivas el servicio

de Declaraciones y Pagos considera en la lnea de captura para efectos del

vencimiento del pago los das adicionales conforme al sexto dgito numrico del

RFC conforme a lo siguiente:

Esta facilidad no aplica para:*

Las personas fsicas con actividades empresariales obligadas a dictaminar

sus estados financieros para efectos fiscales, as como los que opten por

dictaminar sus estados financieros por contador pblico.


44

Sujetos y entidades a que se refiere el artculo 20 (Grandes

Contribuyentes), Apartado B, fracciones I, II, III y IV del Reglamento Interior

del SAT.

La Federacin y entidades federativas.

Organismos descentralizados y empresas de participacin estatal

mayoritaria de la Federacin.

Organismos descentralizados y empresas de participacin estatal

mayoritaria de las entidades federativas, as como aquellos fondos o

fideicomisos que, en los trminos de sus respectivas legislaciones, tengan

el carcter de entidades paraestatales, excepto los de los municipios.

Partidos y asociaciones polticos legalmente reconocidos.

Se puede verificar si el SAT recibi el pago de la lnea de captura que se

present en la institucin bancaria en el portal de internet del SAT / Mi portal /

Pago referenciado / Declaraciones y Pagos / Declaraciones Pagadas.

La consulta se puede efectuar en un promedio de 48 horas hbiles

posteriores a la presentacin del pago en la institucin bancaria.

*Artculo 7.2 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa,

publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012.


45

Las personas fsicas pueden efectuar el pago de la lnea de captura con

tarjeta de crdito en las siguientes instituciones de crdito:*

Banamex (va internet y por ventanilla bancaria).

Banorte (va internet y por ventanilla bancaria).

Inbursa (por ventanilla bancaria).

*Regla I.2.1.10 de la 2da. RMRMF 2012 publicada en el DOF el 7 de junio de 2012 y portal de internet del SAT / Terceros

Autorizados / Bancos autorizados para recibir declaraciones.


46

VII VENTAJAS

7.1 Ventajas de usar el servicio

Entre las ventajas de utilizar el servicio vemos las siguientes:

Facilita la presentacin de las declaraciones al utilizarse un formato

dinmico que incluye la opcin de clculo automtico de los impuestos y

ayudas en lnea.

Ya no tiene que hacer clculos de impuestos, ya que este servicio los

calcula automticamente.

Permite la presentacin anticipada de la declaracin ante el SAT y

posteriormente efectuar el pago de impuestos en la fecha de vencimiento.

Disminuye el tiempo de elaboracin de las declaraciones complementarias

al pre llenarse con los datos manifestados en la declaracin anterior.

Elimina la presentacin de las declaraciones de Avisos en Ceros y de

Correccin de Datos.

Simplifica el pago de impuestos federales con la utilizacin del servicio

bancario de Depsito Referenciado, va internet o en la red de sucursales

bancarias.

Cuenta con opciones en lnea para:

Consultar la declaracin presentada.

Imprimir el Acuse de Recibo de la declaracin.

Efectuar consultas por obligacin.

Consultar las declaraciones pagadas en el banco autorizado, 48

horas hbiles posteriores al pago de la lnea de captura.


47

CASO PRCTICO

DECLARACIN NORMAL

Datos: Se utiliza a manera de ejemplo los datos del Seor Cristian Ramos Hinojosa quien obtiene ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles y opta por la deduccin del 35% para el ISR, con domicilio en el Distrito Federal, y nos proporciona la siguiente informacin: RFC: RAHC860322DI1 CIEC: RAHC8603 Obligaciones registradas:

ISR, personas fsicas. Arrendamiento de inmuebles (uso o goce) Impuesto al valor agregado Impuesto empresarial a tasa nica

Declaracin: Normal Periodo: Junio Ejercicio: 2012

Ingresos percibidos para ISR Junio

Ingresos por la renta de local comercial pagados por persona

moral

100,000.00

Ingresos por la renta de casa habitacin pagados por persona

fsica 50,000.00

Total de Ingresos percibidos 150,000.00


48

Ingresos acumulados para IETU Enero-Mayo Junio

Ingresos por la renta de local comercial pagados

por persona moral

700,000.00 100,000.00

Ingresos por la renta de casa habitacin pagados

por persona fsica

350,000.00 50,000.00

Total de Ingresos acumulados 1,050,000.00 150,000.00

Deducciones para ISR (gastos) Junio

Impuesto predial para casa habitacin y local comercial 2,500.00

Deduccin opcional 35% 52,500.00

Total de deducciones para ISR 55,000.00

Deducciones para IETU (gastos) Enero-

Mayo

Junio

Impuesto predial para casa habitacin y local

comercial

20,000.00 2,500.00

Gastos de mantenimiento para local comercial 399,794.00 17,706.00

Total de deducciones para IETU 419,794.00 20,206.00


49

Otros datos: Enero-Mayo Junio Total

ISR retenido 70,000.00

ISR retenido 10,000.00

Sumas 80,000.00

IDE recaudado del mes de junio 1,000.00

Pagos provisionales de ISR 69,500.00

Pagos provisionales de IETU 0.00

Impuesto al Valor Agregado

IIVA causado 16,000.00

Retencin de IVA 10,667.00

IVA acreditable 2,833.00

Otros dato


50

Ingreso al servicio

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx)

En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y CIEC. D clic en:


51

D clic en:

D clic en:


52

En el Men d clic en:

Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin y el periodo a presentar.

Posteriormente, d clic en:

Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, d clic en:

Nota: En Obligaciones se muestran las que tiene registradas ante el RFC.


53

En Otras Obligaciones se muestran las que pueden ser seleccionadas, se

sugiere que previamente se presente el Aviso de cambio de situacin fiscal

(actualizacin de obligaciones) en www.sat.gob.mxen la seccin Mi Portal

/Trmites y Servicios.


54

Hay dos opciones para presentar la declaracin: En Lnea Fuera de Lnea

Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin:

D clic en:

En este apartado existen dos opciones para descargar la declaracin fuera de

lnea:


55

Instalacin en equipo local Permite descargar la declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se

efecta la descarga y, se guardara un archivo con terminacin .jnlp.

Descargar para otro equipo Permite llevarse los instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin

en otro equipo de cmputo y, se guardara el archivo con terminacin .zip.

Captura de la declaracin

Una vez que descargue el formulario o declaracin y abra el archivo (*.jnlp) o (*.zip), segn corresponda, se muestra el Men Principal con las obligaciones seleccionadas anteriormente. Para iniciar la captura de su informacin, d clic en:


56

El servicio cuenta con las siguientes secciones: Determinacin de Impuesto. Determinacin de Pago. Men Principal.

nicamente para personas fsicas en la determinacin del ISR existe la opcin de elegir si desea o no el clculo automtico de su impuesto.


57

Los campos que aparecen en rojo dentro del formulario son de captura obligatoria.

En la seccin Determinacin de Impuesto capture y seleccione los siguientes

datos:

Indique si opta por deduccin opcional sin comprobacin 35%: SI

Ingresos percibidos: 150,000

Impuesto predial: 2,500

Desea el clculo automtico de su impuesto?: SI

Impuesto retenido: 10,000


58

Al concluir, d clic en:


59

En la seccin Determinacin de Pago capture el siguiente dato: Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable: 1,000

Y d clic en:

Nota: El Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable es el impuesto del mes,

trimestre, cuatrimestre o semestre que declara y debe ser menor o igual al

monto Total de contribuciones.


60

Para continuar con la captura de su informacin, en el Men Principal, d clic en:

En la seccin Determinacin de Impuesto capture los siguientes datos:

Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio*: 0 Ingresos percibidos del periodo*: 1,200,000 Suma de Deducciones autorizadas de meses anteriores*: 0 Deducciones Autorizadas*: 440,000 Acreditamiento de pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas

autorizadas del periodo que declara: 84,321 Acreditamiento del ISR retenido del periodo que declara: 48,679 Pagos provisionales de IETU efectuados en el periodo anterior: 0

* Para realizar el clculo de la primera declaracin en este servicio, en los campos Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio y Suma de Deducciones autorizadas de meses anteriores captura CERO y en los renglones Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas capture las cantidades acumuladas correspondientes de enero al mes en que comience a utilizar este servicio.


61

Recuerde que los Acreditamientos y Crditos Fiscales deben ser menores o iguales al monto del impuesto causado.


62

Cuando los Acreditamientos y crditos fiscales exceden al impuesto causado, el

servicio mostrar el siguiente mensaje de error, d clic en Aceptar y realice la correccin

correspondiente.

En Datos Informativos:

Monto total de los pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas autorizadas del periodo que declara: 84,321

Monto total del ISR retenido del periodo que declara 80,000

Al concluir, d clic en:


63

En la seccin Determinacin de Pago d clic en:


64

Para continuar con la captura de su informacin, en el Men Principal, d clic en:

En la seccin Determinacin de Impuesto capture los siguientes datos sin incluir el IVA.

Total de los actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA: 17,706

Total de los actos o actividades pagados a la tasa del 11% de IVA: 0

Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA: 0

Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y

servicios a la tasa del 11% de IVA: 0

Total de los dems actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA: 0


65

D clic en el icono de la flecha blanca para llenar los datos solicitados en el

detalle de actos o actividades pagados.

Para efectos del ejemplo, se identifica plenamente los gastos realizados con las actividades gravadas (rentas por local comercial), por lo que el total del IVA pagado se acredita en un 100%. Capture nicamente el siguiente dato: IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados: 2,833 Nota: En caso de que los gastos no los pueda identificar plenamente con ninguna de sus actividades (gravadas y exentas), deber determinar la proporcin utilizada conforme al artculo 5 5-B de la LIVA, segn su eleccin.


66

Para determinar el impuesto a cargo, capture los siguientes datos sin incluir el IVA:

Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%: 100,000

Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (exentos): 0

IVA retenido al contribuyente: 10,667


67

D clic en para capturar los datos solicitados en el detalle de actos o actividades gravados.

Al concluir, d clic En:


68

D clic en:


69

En la seccin Determinacin de Pago d clic en:


70

Al concluir con la captura de la informacin en todas las obligaciones, en la parte

inferior derecha del Men Principal, se encuentra el Total a Pagar en Efectivo.

Cmo imprimir y guardar la Declaracin

Se sugiere imprimir la hoja de trabajo de cada obligacin antes de enviar la declaracin para tenerlo como referencia en sus papeles de trabajo. Ingrese al formulario del que desea imprimir, la hoja de trabajo.


71

En la parte inferior de la seccin Determinacin de Pago, de clic en: A continuacin d clic en Guardar- para generar un archivo con terminacin (*.pdf), el cual contendr la informacin correspondiente a la obligacin en la que se encuentra. En caso de requerir la hoja de trabajo de las dems obligaciones tendr que realizar este procedimiento en cada obligacin. Para guardar la declaracin en el Men principal, dar clic en el icono Administracin de la declaracin-, posteriormente en; -Guardar en disco- y seleccione donde desea guardar el archivo. Para el envo de la Declaracin ingrese al portal del SAT a la seccin Pago

Referenciado, Envo de la Declaracin, autenticndose y llenando los

campos requeridos e indicando la ubicacin del archivo al concluir el

proceso de clic en -Enviar Declaracin al SAT-.


72

Impresin de acuse y consulta de la declaracin

En el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago referenciado /

Declaraciones y pagos / Impresin del Acuse de Recibo, se puede recuperar el

acuse de recibo de las declaraciones presentadas

As mismo, se pude visualizar las declaracin enviada en el portal del SAT en

internet / Mi portal / Pago referenciado / Declaraciones y pagos / Consulta de la

declaracin.

En el men de clic en: Impresin de Acuse de Recibo

En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea imprimir,

d clic en: Buscar


73

Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la

declaracin presentada.

D clic en el No. de Operacin: 5701092

Se visualiza el acuse de recibo de la declaracin enviada al SAT.

Para imprimir el acuse de recibo, d clic en: El icono de impresin,


74

CONCLUSION

En base a la investigacin previa, puedo concluir que el Servicio de

Declaraciones y Pagos, es un sistema de apoyo para el contribuyente, al facilitar la

determinacin de los impuesto, este los genera de forma automtica, con el previo

registro de los datos que el sistema le requiera, pero esto es solo para efectos del

sistema, pues el contribuyente requiere previamente haber realizado los papeles

de trabajo para poder introducir los datos al sistema, de lo contrario solo capturara

datos ambiguamente.

Este tema puede generar dos puntos de vista totalmente diferentes, desde el

punto de vista del profesional el uso de este esquema; pago referenciado,

representa un estricto control, que mencionare, no es incorrecto, pero que sin

duda implica una carga de trabajo al ser la representacin de una declaracin

anual, y que ahora en la practica se hace mensualmente, pues para realizar este

proceso se requieren los papeles de trabajo con el acumulado de ingresos,

deducciones, pagos provisionales, acreditamientos, etctera, para poder vaciar la

informacin al sistema y tener datos precisos, de esta forma poder determinar el

total de contribuciones a pagar.

Sin duda esto tambin representa para el propio Contador, un mejor control

de los pagos que se van generando y de los saldos a favor que vaya generando,

esto si el profesionista es ordenado y meticulosos con los papeles de trabajo.

Desde el punto de vista de las autoridades, el Sistema de Administracin

Tributaria, SAT, quien definitivamente ha simplificado su trabajo, pues para ellos

resulta ms sencillo el control de los impuestos, al tener antecedentes digitales de

forma detallada de las contribuciones, pues ya no se enviaran declaraciones en

ceros, ahora aun no generando impuesto a cargo se debe informar ingresos,

egresos y deducciones.

Por lo tanto lo mejor es empezar a entender el sistema para poder ponerlo en

prctica y estar actualizados con el software que nos dispongan las autoridades en

materia fiscal.


75

BIBLIOGRAFIA

Ley de Impuesto Sobre la Renta.

Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Ley de Impuesto Especial sobre la Produccin de Servicios.

Ley de Impuesto Empresarial a Tasa nica.

Cdigo Fiscal de la Federacin.

Resolucin Miscelnea Fiscal 2012, Reglas II.2.8.5.1, II.2.8.5.2, II.2.8.5.3,

II.2.8.5.4, II.2.8.6.1, II.2.8.6.4, II.2.8.6.5, publicada el 28 de diciembre de

2011 en el DOF

Revista practica Fiscal, 2 decena de agosto.

Portal del SAT

Tesina Pago Referenciado Final

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