TESIS DE DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ FACULTAD DE CONTABILIDAD TESIS “DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL PROGRAMA VASO DE LECHE EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO” PRESENTADO POR: Bach. VALLADARES ZACARÍAS Nataly Yessenia PARA OPTAR TÍTULO PROFESIONAL DE: CONTADOR PÚBLICO HUANCAYO – PERÚ – 2014
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TESIS DE DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL
CENTRO DEL PERÚ
FACULTAD DE CONTABILIDAD
TESIS
“DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO Y SU
INFLUENCIA EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL
PROGRAMA VASO DE LECHE EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE HUANCAYO”
PRESENTADO POR:
Bach. VALLADARES ZACARÍAS Nataly Yessenia
PARA OPTAR TÍTULO PROFESIONAL DE:
CONTADOR PÚBLICO
HUANCAYO – PERÚ – 2014
ii
ASESOR:
Dr. Eleazar Delfín Mendoza Ruíz.
iii
AGRADECIMIENTO:
Deseo expresar muestra de agradecimientos:
A DIOS
Por su amor incondicional y paciencia, por darme sabiduría y fortaleza, por ser mi luz
y guía a lo largo de toda la vida.
A MIS ABUELOS
A mi mamá Raquel Ferrer Torres (Q.E.P.D.), por haberme enseñado el temor a Dios
y a mi abuelo Casio Zacarías Vásquez, por haberme enseñado lo que es el
optimismo.
A MI MAMÁ Y A MIS TIOS
A mi mamá Alicia Zacarías Ferrer, por su fortaleza, esfuerzo y apoyo incondicional, a
mis tíos Hugo Zacarías Ferrer y Ernesto Zacarías Ferrer, por sus enseñanzas y a
toda mi familia que de una y otra manera me apoyaron y creyeron en mí.
A MI ASESOR
Por su dedicación, enseñanza, guía y apoyo constante en el desarrollo de la tesis.
A MIS MAESTROS
Por haberme transmitido y compartido sus conocimientos en todo lo largo de la vida
universitaria.
iv
DEDICATORIA:
A Dios, mi mamá Alicia, mis abuelos Raquel y Casio,
mis tíos Hugo y Ernesto, por haberme alentado en
todo momento a perseverar y ser constante en mis
decisiones y metas.
v
PRESENTACIÓN
El presente trabajo de investigación titulado “DISEÑO DE UN MODELO DE
CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN
DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE HUANCAYO”, tienen como propósito fundamental diseñar un Modelo de Control
Interno que mejore la gestión del Programa del Vaso de Leche empleando un
conjunto sistemático de pasos y operaciones estratégicas para desarrollar el
presente trabajo de investigación.
Sin duda los resultados de esta labor investigativa, además de permitirme obtener el
título profesional, constituirá una fuente de información muy útil para resolver el
problema de la implementación del Control Interno en el Programa del Vaso de
Leche de toda municipalidad provincial y distrital del país.
En la elaboración de este trabajo de investigación se han tomado en cuenta los
pasos metodológicos y procedimientos que comprende el proceso de investigación
científica; el tal sentido, espero haber cumplido con las exigencias técnicas del
jurado evaluador y de la Universidad Nacional del Centro del Perú.
El presente trabajo consta de los siguientes capítulos:
Capítulo I: Planteamiento Metodológico de la Investigación, que contiene el
planteamiento del problema, formulación de objetivos, justificación de la
investigación, delimitaciones, planteamiento de la hipótesis, metodología de trabajo,
tipo y nivel de investigación, métodos y estudio de investigación y las técnicas de
investigación.
Capítulo II: Control Interno en las Entidades Públicas: desarrollo de conceptos
importantes tales como: antecedentes de la investigación, el Modelo COSO I y II,
Normas de Control Interno del Estado, Guía de Implementación de las Normas de
Control Interno.
Capítulo III: El Programa del Vaso de Leche: desarrollo de la normativa del
Programa, fases, Informe Macro de la Gestión del PVL emitida por la Contraloría
vi
General de la República y la información a ser enviada a la Contraloría General de la
República con relación al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche.
Capítulo IV: Control Interno y la mejora de la Gestión del PVL en la Municipalidad
Provincial de Huancayo: se desarrolla la solución de la problemática planteada al
inicio del trabajo de investigación, a través de la descripción del diagnóstico de la
situación actual, análisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas),
diseño del Modelo de Control Interno en el PVL y validación del Modelo a través de
la aplicación en la Municipalidad Provincial de Huancayo.
Luego se determinan las conclusiones y recomendaciones.
Finalmente se presentan las referencias bibliográficas y los anexos.
vii
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................................1
CAPÍTULO I ............................................................................................................................................2
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN .................................................2
1.1 Planteamiento del problema. ...................................................................................................2
1.1.1 Descripción de la realidad problemática. .......................................................................2
1.1.2 Formulación del problema. ...............................................................................................5
1.1.3 Objetivos de la investigación. ..........................................................................................6
1.1.4 Justificación de la investigación. .....................................................................................7
1.1.5 Alcance y delimitaciones. .................................................................................................8
1.2 Hipótesis de la investigación. ..................................................................................................8
1.2.1 Hipótesis general. ..............................................................................................................8
1.2.2 Hipótesis específicas. .......................................................................................................8
1.3 Identificación clasificación de variables. ................................................................................9
1.4 Operacionalización de las variables. ................................................................................... 10
1.5 Metodología de la investigación. .......................................................................................... 10
1.5.1 Tipo y nivel de investigación. ........................................................................................ 10
1.5.2 Diseño de investigación. ................................................................................................ 10
1.5.3 Población y muestra. ...................................................................................................... 11
1.5.4 Métodos de estudio de la investigación. ..................................................................... 11
1.5.5 Técnicas de investigación: ............................................................................................ 12
CAPÍTULO II ....................................................................................................................................... 13
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS ............................................................ 13
2.1 Antecedentes internacionales de la investigación. ........................................................... 13
2.2 Antecedentes nacionales de la investigación. ................................................................... 16
2.3 Historia del Control Interno. .................................................................................................. 19
2.4 Marco Histórico del Control Interno en el Perú. ................................................................. 20
2.5 Definición de Control Interno. ............................................................................................... 23
2.6 Objetivos gerenciales del Control Interno. .......................................................................... 23
2.7 Tipos de Control Interno. ....................................................................................................... 23
2.7.1 Control Interno Administrativo. ..................................................................................... 23
2.7.2 Control Interno Contable. .............................................................................................. 23
2.7.3 Control Interno financiero. ............................................................................................. 24
2.7.4 Control Interno previo. ................................................................................................... 24
2.7.5 Control Interno concomitante o simultáneo. ............................................................... 24
viii
2.7.6 Control Interno posterior. ............................................................................................... 24
2.7.7 Control Gubernamental. ................................................................................................ 25
2.8 El Sistema de Control Interno. .............................................................................................. 25
2.9 Organización del Sistema de Control Interno. ................................................................... 25
2.10 Principios aplicables al Sistema de Control Interno. ......................................................... 25
2.11 Roles y Responsabilidades en el Control Interno. ............................................................ 26
2.12 Limitaciones a la Eficacia de Control Interno. .................................................................... 27
2.13 El COSO I y el COSO II. ........................................................................................................ 28
2.14 Estructura de Sistema de control Interno. .......................................................................... 33
2.15 Concepto de las Normas de control Interno. ...................................................................... 34
2.16 Objetivos de la Normas de Control Interno. ....................................................................... 34
2.17 El Ambiente de Control. ......................................................................................................... 34
2.18 Evaluación de Riesgos. ......................................................................................................... 36
2.19 Actividades de Control Gerencial. ........................................................................................ 37
2.20 Información y Comunicación: ............................................................................................... 39
2.21 Supervisión. ............................................................................................................................. 42
2.22 Implemenación del Sistema de Control Interno ................................................................. 44
2.23 Procesos que requieren especial atención en la gestión municipal............................... 49
CAPÍTULO III ...................................................................................................................................... 54
EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE ....................................................................................... 54
3.1 Creación del Programa del Vaso de Leche. ...................................................................... 54
3.2 Normativa del Programa del Vaso de Leche. .................................................................... 55
3.3 Financiamiento del Programa del Vaso de Leche. ........................................................... 56
3.4 Utilización de Recursos del Programa del Vaso de Leche. ............................................. 56
3.5 Asignación de Recursos al Programa del Vaso de Leche. .............................................. 57
3.6 Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche. ......................................... 57
3.7 Responsabilidad de las Municipalidades. ........................................................................... 59
3.8 Fases de Ejecución del Programa Vaso de Leche. .......................................................... 59
3.9 La Fase Selección de Beneficiarios en el PVL: ................................................................. 60
3.9.1 Sistema de Focalización de Hogares. ......................................................................... 61
3.9.2 Focalización..................................................................................................................... 61
3.9.3 Instrumentos de Focalización. ...................................................................................... 62
3.9.4 Organización Institucional del SISFOH. ...................................................................... 62
3.9.6 Importancia del SISFOH. .............................................................................................. 63
3.9.7 Operación del SISFOH. ................................................................................................. 63
ix
3.9.8 Información que proporciona el SISFOH. ................................................................... 64
3.9.9 Fases de la focalización. ............................................................................................... 65
3.10 La Fase de Programación en el PVL. ................................................................................. 65
3.11. La Fase de Distribución en el PVL. ................................................................................. 71
3.12. La Fase de Supervisión y Evaluación. ............................................................................ 74
3.13. Supervisión y Control a cargo de la CGR. ...................................................................... 74
3.15. Informe Macro 2011. .......................................................................................................... 78
CAPÍTULO IV ...................................................................................................................................... 86
CONTROL INTERNO Y LA MEJORA DE LA GESTIÓN DEL PVL EN LA MUNICIPALIDAD
DE HUANCAYO ................................................................................................................................. 86
4.1 Creación Histórica de la Municipalidad Provincial de Huancayo. ................................... 86
4.2 La Municipalidad Provincial de Huancayo. ......................................................................... 86
4.3 Competencias de la Municipalidad Provincial de Huancayo. .......................................... 88
4.4 Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo. ................................................. 90
4.5 La Gerencia de Desarrollo Social. ....................................................................................... 90
4.6 Antecedentes de la Gestión del PVL en la MP Huancayo. .............................................. 91
4.6.1 Rol de Municipalidad Provincial de Huancayo en el PVL. ....................................... 91
4.6.2 Transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas. ............................................ 92
4.6.3 Miembros del Comité de Administración del PVL. .................................................... 92
4.6.4 Cantidad de Beneficiarios del PVL por sectores. ...................................................... 94
4.6.5 Análisis de tiempos en el PVL. ..................................................................................... 94
4.6.6 Entrega de productos por mes. .................................................................................... 95
4.9.1. Programas especiales desarrollados en el PVL. ....................................................... 96
4.6.7 Desarrollo de Talleres. ................................................................................................... 97
4.7 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL. ................................................................. 98
4.7.1 Administración Municipal. .............................................................................................. 98
4.7.2 La Selección de Beneficiarios: ..................................................................................... 99
4.7.3 La Programación. ......................................................................................................... 101
4.7.4 El Almacenamiento. ..................................................................................................... 117
4.7.5 La Distribución. ............................................................................................................. 118
4.7.6 La Supervisión y Evaluación. ...................................................................................... 124
4.8 ANÁLISIS FODA:.................................................................................................................. 126
4.8.1 Fase de Selección de Beneficiarios. ......................................................................... 126
4.8.2 Fase de Programación. ............................................................................................... 127
4.8.3 Fase de Almacenamiento. .......................................................................................... 129
4.8.4 Fase de Distribución. ................................................................................................... 130
x
4.8.5 Fase de Supervisión y Evaluación. ............................................................................ 131
4.9 DISEÑO DEL MODELO DE CONTROL INTERNO EN EL PROGRAMA DEL VASO
DE LECHE. ........................................................................................................................................ 132
4.9.1 Normas de Control Interno para la Fase de Selección de Beneficiarios. ............ 134
4.9.2 Normas de Control Interno para la Fase de Programación. .................................. 141
4.9.4 Normas de Control Interno para la Fase de Distribución. ...................................... 164
4.9.5 Normas de Control Interno para la Fase de Supervisión y Evaluación. .............. 169
4.9.6 Resumen de fechas importantes. .............................................................................. 172
4.10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE
LECHE: .............................................................................................................................................. 174
4.11 FLUJOGRAMAS LAS PRINCIPALES FASES: ............................................................... 175
4.12 ENUNCIADO DE LA APLICACIÓN DEL MODELO DE CONTROL INTERNO
DISEÑADO EN EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUANCAYO. ..................................................................................................... 177
4.13 RESULTADOS. ..................................................................................................................... 201
CONCLUSIONES. ............................................................................................................................ 217
RECOMENDACIONES.................................................................................................................... 219
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................................. 220
ANEXOS ............................................................................................................................................ 222
xi
RESUMEN
El trabajo de investigación “DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO Y
SU INFLUENCIA EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL PROGRAMA DEL
VASO DE LECHE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO”, se
enmarca dentro del tipo de investigación aplicada y nivel de investigación descriptiva
explicativa, teniendo como objetivo general diseñar un Modelo de Control Interno
para mejorar la gestión del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo.
Se plantea como hipótesis general que el Modelo de Control Interno diseñado
mejora la gestión del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
Las variables que se han considerado en la investigación son: Control Interno y
Gestión del Programa del Vaso de Leche, como variable independiente y
dependiente, respectivamente.
En cuanto a la metodología a utilizar, esta investigación consiste en el estudio del
diagnóstico de la situación actual, análisis FODA, diseño del Modelo de Control
Interno por cada una de las fases del Programa del Vaso de Leche y la validación a
través de la aplicación en la Municipalidad Provincial de Huancayo.
La aplicación del Modelo de Control Interno diseñado por el presente trabajo de
investigación, así como la encuesta aplicada, ha permitido confirmar nuestra
hipótesis concluyendo que el Modelo de Control Interno diseñado mejora la gestión
del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
Asimismo se recomienda que el Órgano de Control Institucional de la Municipalidad
realice el constante monitoreo en el desarrollo de la implementación del Modelo de
Control Interno diseñado, a fin de corregir errores y retroalimentar el proceso.
1
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de tesis titulado “DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL
INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUANCAYO”, tiene como propósito principal mostrar la problemática de la entidad
en estudio, teniendo como finalidad poner el trabajo de investigación al alcance de
las distintas entidades gubernamentales ejecutoras del Programa del Vaso de
Leche, para que tengan como base en su implementación del Control Interno, a fin
de incidir favorablemente en la consecución de sus objetivos institucionales.
El control interno surgió como un fenómeno socioeconómico que buscaba responder
a las necesidades de un mejor control en las empresas y entidades que se
encontraban con problemas administrativos, financieros y económicos.
La siguiente investigación pretende diseñar un Modelo de Control Interno en el
Programa del Vaso de Leche que mejore su gestión, a través de la aplicación de las
Normas de Control Interno, la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento,
Ley del Programa del Vaso de Leche y sus normas complementarias,
recomendaciones de los distintos Informe Macros del Programa del Vaso de Leche
emitidos por la Contraloría General de la República.
De tal manera, considero que es oportuno e importante el desarrollo del siguiente
trabajo de investigación, ante los distintos problemas que se encuentran en la
realidad peruana, en las entidades públicas, con la finalidad de demostrar la
importancia que conlleva un eficiente control interno en las distintas áreas de la
entidad, en esta oportunidad el Programa del Vaso de Leche.
La Autora.
2
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN
1.1 Planteamiento del problema.
1.1.1 Descripción de la realidad problemática.
EL Programa del Vaso de Leche (PVL), es un plan de apoyo social alimentario
que implementa el Estado peruano a través de las municipalidades a nivel
nacional, cuyo objetivo es complementar la alimentación de los beneficiarios,
prioritariamente de los niños en situación de pobreza y pobreza extrema, de 0 a
6 años de edad, mujeres gestantes y madres lactantes, a fin de contribuir con
la población más vulnerable en sus niveles nutricionales. En el marco legal que
regula la ejecución del Programa Vaso de Leche, responsabiliza a las
municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional a ejecutar la
implementación de dicho programa, debiendo conformarse un Comité de
Administración y tener como encargado del Programa a una responsable que
desarrolla y gestiona las distintas fases, siendo estas: la selección de
beneficiarios, la programación, las distribución y la supervisión y evaluación,
quedando terminantemente prohibido toda politización del Programa Vaso de
Leche bajo cualquier modalidad.
La Contraloría General de la República cada año realiza la consolidación de la
información remitida por la municipalidades a nivel nacional sobre la ejecución
del Programa del Vaso de Leche, asimismo consolida los resultados de la labor
del control preventivo de visitas inopinadas y sobre los resultados de las
auditorías realizadas a este programa, emitiendo como producto los Informes
Macro de la Gestión del Programa del Vaso de Leche , motivo por el cual la
problemática ha identificado diversas razones de estudio, detalladas en el
Informe n.° 724-2011-CG/PSC-IM “Informe Macro sobre la Gestión del
3
Programa Vaso de Leche, periodo enero - diciembre 2010”, del Departamento
de Programas Sociales de la Contraloría General de la República, cuyas
recomendaciones derivadas del referido informe debieron ser implementadas
en cada municipio en el año 2012. El Informe Macro 2010 identifica 72
diferentes riesgos distribuidos en cada fase del Programa como resultado de
las visitas inopinadas a 89 municipalidades a nivel nacional, siendo el riesgo de
mayor incidencia en la etapa de selección de beneficiarios el empadronamiento
de los beneficiarios sin la aplicación de una ficha socioeconómica que permita
medir los niveles de carencias y necesidades de los potenciales beneficiarios,
la no focalización en la atención de los beneficiarios de primera prioridad y la
desactualización de padrones, en la etapa de programación, se identificó la
mayor cantidad de riesgos, siendo el de mayor incidencia que el Comité
Especial no cuenta con una veedora ad honoren perteneciente a las
Organizaciones Sociales de Base en los procesos de selección, asimismo de
no haberse contado con la participación del representante del Ministerio de
Salud en la formulación de la ración alimentaria, en la etapa de distribución, el
riesgo de mayor incidencia es la distribución cruda de la ración, no contar con
un plan de distribución de los alimentos, falta de almacenes, condiciones físicas
inadecuadas y carencias de manuales para almacenamiento de alimentos, en
la etapa de supervisión y evaluación, se identificaron riesgos como la carencia
de un plan de supervisión y evaluación, no contar con indicadores para medir el
grado de eficiencia del programa.
Asimismo la Cooperación Alemana Desarrollo a través del Programa de
Gobernabilidad e Inclusión de la GTZ y en coordinación con la Contraloría
General de la República, realizó la publicación del Manual de Orientaciones
básicas para el Fortalecimiento del Control Interno en Gobiernos Locales, a fin
de ayudar a las autoridades municipales a alcanzar las metas de su gestión a
través del efectivo uso de los recursos, teniendo como herramienta clave el
buen desempeño y la acción ética, dentro del contenido del referido manual se
encuentran elementos importante para que la gestión municipal pueda iniciar el
proceso de implementación del control interno ya sea a nivel de entidad (a
través de los cinco componentes del control interno) y a nivel de procesos
(procesos que requieren especial atención), producto de un estudio realizado
para identificar procesos que requieren especial atención en la gestión
4
municipal, el manual ha determinado cinco procesos que se presentan de
manera común y recurrente en los gobiernos locales y que afectan
negativamente a la gestión municipal, estos procesos son los siguientes: las
contrataciones, la ejecución de obras por administración directa, la
administración de bienes muebles e inmuebles, la gestión de almacenes y la
gestión del Programa del Vaso de Leche. Tal como establece el estudio en el
Manual, el Programa del Vaso de Leche constituye un proceso que requiere
especial atención dentro de la gestión municipal, debido a que es vulnerable y
se encuentra expuesta a riesgos, la implementación del control interno para el
Programa del Vaso de Leche como proceso, es fundamental.
De igual modo, el Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial
de Huancayo, incorporó en su Plan Anual de Control 2011, el desarrollo del
“Examen Especial al Programa Vaso de Leche”, teniendo como resultado tres
(3) observaciones de naturaleza administrativa y ocho (8) observaciones
contenidas en el Memorando de Control Interno, todas ellas relacionadas
principalmente en las fases de selección de beneficiarios, programación y
distribución del Programa.1 Asimismo del Informe de Evaluación del Sistema de
Control Interno 2012 de la Municipalidad Provincial de Huancayo, el Órgano de
Control Institucional comunica a la Contraloría General de la República que se
han elaborado encuestas por cada uno de los componentes de control interno
otorgándoles un valor optimo a cada componente a fin de evaluar la
implementación de los controles internos dentro del municipio, cuyo resultado
ha determinado que no se ha llevado un proceso formal e integral de la
implementación del Sistema de Control Interno, de modo que la entidad se
encuentra expuestas a riesgos internos y externos.2
Asimismo, dentro la gestión del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo se pueden observar diferentes riesgos
en cada una de las fases, siendo uno de los principales riesgos en la fase de
selección de beneficiarios, la falta de normativa que regule la salida de los
beneficiarios y periodo de actualización de los padrones, no se difunde la
obligatoriedad que los potenciales beneficiarios estén dentro del Sistema de
1 Reporte obtenido del Ex – Sistema de Auditoría Gubernamental.
2 Reporte obtenido del Sistema Integrado de la Contraloría General de la República.
5
Focalización de Hogares, siendo un riesgo que se pueda empadronar a
beneficiarios no pertenecientes a la jurisdicción territorial o que el beneficiario
también este empadronado en otra jurisdicción territorial. En la fase de
programación existen riesgos como la falta de actualización de la normativa
interna vigente, las normas internas no contienen las recomendaciones de la
CGR y no se encuentran alineadas con el Reglamento de Alimentación Infantil
y Normas Sanitarias para la Fabricación de Alimentos a Base de Granos
destinados a Programas Sociales de Alimentación, la elección tardía de las
representantes de las Organizaciones Sociales de Base para ser integrantes
del Comité de Administración, que trae como consecuencia la conformación
tardía del Comité de Administración del PVL, proceso de selección para la
adquisición de alimentos prolongados hasta por un periodo de 10 meses
aproximado, no existe una normativa que regule el monitoreo del proceso de
selección de adquisición del alimentos, no todos los postores realizan la prueba
de aceptabilidad, la responsable del PVL no tiene capacitaciones en gestión de
logística y es parte del Comité Especial. En el internamiento de los alimentos al
almacén, en algunas ocasiones se realiza la contra muestra de los alimentos y
existe un débil control de Kardex. En la fase de distribución el peso mínimo
deshidratado de la ración es inferior a lo establecido, se distribuye en forma
cruda la ración, no se distribuye oportunamente la ración a consecuencia de las
demoras en el proceso de contratación y la gestión no cuenta con un plan de
distribución de alimentos. En la fase de supervisión y evaluación el Comité de
Administración no realiza supervisiones a ningún de las fases del PVL, no
existe control de calidad en la información a ser enviada a la CGR y la
Evaluación Nutricional y Prevalencia de la Lactancia Exclusiva se realiza una
vez al año.
1.1.2 Formulación del problema.
a) Problema general.
¿Cuál es el Modelo de Control Interno que mejora la gestión del
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo?
6
b) Problemas específicos.
1. ¿Cuál es la situación actual de la gestión del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo?
2. ¿Cuáles son las Normas del Modelo de Control Interno del
Programa del Vaso de Leche que deberían de ser implementadas
en la Municipalidad Provincial de Huancayo?
3. ¿Es necesario un Modelo de Control Interno para mejorar la gestión
del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo?
1.1.3 Objetivos de la investigación.
a) Objetivo general.
Diseñar un Modelo de Control Interno para mejorar la gestión del
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
b) Objetivos específicos.
1. Diagnosticar la situación actual de la gestión del Programa del Vaso
de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
2. Normar un Modelo de Control Interno del Programa del Vaso de
Leche para su implementación en la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
3. Validar el Modelo de Control Interno diseñado aplicándolo al
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
7
1.1.4 Justificación de la investigación.
a) Justificación teórica.
El marco teórico respecto al Programa del Vaso de Leche en la actualidad
es insuficiente, la existencia de investigaciones respecto al control
gubernamental de éste Programa es escasa y la normatividad que la
regula también es limitante; sobre todo al referirse a las fases que se
desarrollan dentro del Programa, siendo éstas: la selección de
beneficiarios, la programación, la distribución y la supervisión y
evaluación, no explicando detalladamente que subprocesos o subfases
incluye cada una de ellas, motivo por el cual la investigación ayudará a
ampliar la base teórica del Programa social.
b) Justificación metodológica.
El diseño de un Modelo de Control Interno aplicado al Programa del Vaso
de Leche se proyecta a generar una nueva metodología o estrategia de
implementación, aplicación y evaluación del Control Interno a todas las
entidades del Estado peruano ejecutoras de este programa.
c) Justificación práctica.
El diseño del Modelo de Control Interno contribuirá a la correcta
ejecución y gestión de las fases del Programa del Vaso de Leche, así
como de la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los
bienes y recursos del Estado.
d) Justificación académica.
El diseño del Modelo se Control Interno favorecerá al incremento de
información y conocimiento en la formación académica, sobre todo,
servirá como antecedentes de futuras investigaciones respecto al control
gubernamental.
e) Justificación legal.
El trabajo de investigación se realizará en cumplimiento a todas las
normas legales existentes del Programa del Vaso de Leche y Control
Interno.
8
1.1.5 Alcance y delimitaciones.
a) Alcance.
La investigación se desarrollará de acuerdo a las Normas de Control
Interno y la normativa del Programa del Vaso de Leche, abarcando todo el
año 2013.
b) Delimitaciones geográficas.
La investigación estudiará únicamente a la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
c) Delimitaciones teóricas.
La investigación analizará solo el Programa Vaso de Leche de la
Provincia de Huancayo, dejando de lado a otros programas sociales tales
como: Juntos, Pensión 65, PRONAA, etc.
d) Delimitación temporal.
Con énfasis en el periodo comprendido del 2013, es decir sobre hechos
de acontecimientos recientes y experiencias más relevantes, se estudia la
el diseño modelo de control interno como mejora de la gestión en el
Programa Vaso de Leche.
1.2 Hipótesis de la investigación.
1.2.1 Hipótesis general.
El Modelo de Control Interno diseñado mejora la gestión del Programa del Vaso
de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
1.2.2 Hipótesis específicas.
1. Existe mejora en la situación actual de la gestión del Programa del Vaso
de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
2. La implementación de las normas del Modelo de Control Interno del
Programa del Vaso de Leche ayudan a mejorar las fases.
9
3. Sí es necesario un Modelo de Control Interno para mejorar la gestión
del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
1.3 Identificación clasificación de variables.
El Modelo de Control Interno diseñado mejora la gestión del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo, 2013.
Variable independiente (CAUSA).
CONTROL INTERNO (X).
Dimensiones:
- Normas de control interno gubernamentales.
Variable dependiente (EFECTO).
GESTIÓN DEL PROGRAMA VASO DE LECHE (Y).
Dimensiones:
- Selección.
- Programación
- Distribución.
- Supervisión y evaluación
Diseño:
Se utilizará el método explicativo.
X Y
Dónde:
X = Control Interno
Y = Gestión del Programa del Vaso de Leche
10
1.4 Operacionalización de las variables.
Cuadro n.° 1
Operacionalización de variables.
Variables Dimensiones Indicadores
Variable independiente: Control Interno.
Norma de control interno
gubernamentales
Componentes del Control Interno.
Tipos de Control.
Reglamentos.
Actividad Pública.
Variable dependiente: Gestión del Programa del
Vaso de Leche.
Selección de Beneficiarios.
Sisfoh
Empadronamiento.
Programación.
Comité de Administración.
Normas Internas.
Elección de la ración
Proceso de Selección.
Capacitaciones.
Distribución
Almacenamiento.
Ración.
Plan de distribución.
Supervisión y evaluación.
Supervisión interna.
Supervisión de externa. Fuente: Elaboración Propia.
1.5 Metodología de la investigación.
1.5.1 Tipo y nivel de investigación.
a) Tipo de investigación.
Aplicativo
b) Nivel de investigación.
Descriptivo Explicativo.
1.5.2 Diseño de investigación.
De acuerdo a la naturaleza del estudio, presenta un diseño “No experimental”,
por la naturaleza de la investigación, debido a que éste tipo de estudio se
oriente a describir fenómenos, situaciones y eventos detallando como son y en
el modo en que se manifiestan para después analizarlos.
11
1.5.3 Población y muestra.
a) Población.
Órgano de Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial
de Huancayo.
b) Muestra.
Órgano de Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial
de Huancayo.
c) Muestreo.
No Probabilístico.
1.5.4 Métodos de estudio de la investigación.
El método implementado durante el desarrollo de este proyecto de
investigación es de carácter inductivo, ya que se parte de lo particular; como es
el concepto de Control Interno y del Programa del Vaso de Leche, para lograr
una aplicación general, elaborando una herramienta estándar que se pueda
adaptar a las demás municipalidades.
La metodología empleada para la investigación constará de los siguientes
pasos:
a) Paso 1: Revisión bibliográfica.
Exploración sobre los temas que se van abarcar en la investigación:
Control Interno y Programa del Vaso de Leche.
b) Paso 2: Diagnóstico de la situación actual.
Explicación descriptiva de la situación actual de la gestión del Programa
del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
c) Paso 3: Análisis FODA.
A partir del diagnóstico de la situación actual, se realizará el análisis de
las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de la gestión del
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo.
12
d) Paso 4: Diseño del Modelo de Control Interno.
Se realizará el diseño del Modelo de Control Interno por cada una de las
fases del Programa del Vaso de Leche a través de normas.
e) Paso 5: Aplicación y validación práctica.
En concordancia al diagnóstico de la situación actual y de la evaluación
y aplicación del Modelo de Control Interno diseñado se realizará la
validación mediante una aplicación práctica y la aplicación de una
encuesta.
1.5.5 Técnicas de investigación:
a) Técnicas para el acopio de información:
Entrevistas no estructurada.
Cuestionario de encuesta.
b) Técnicas para el tratamiento de datos:
Ubicación.
Selección.
Clasificación.
Ordenamiento.
Presentación.
13
CAPÍTULO II
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS
2.1 Antecedentes internacionales de la investigación.
Cisneros, C. Hernández, M. y Hernández, L. (2010) realizaron la investigación:
”Diseño de un Sistema de Control Interno en base al enfoque COSO ERM para
el manejo de inventarios en el proceso de elaboración y venta de alimentos en
entidades de beneficencia pública”, Universidad de El Salvador - San Salvador.
La investigación ha llegado a las siguientes conclusiones:
1. Según los resultados obtenidos en el trabajo de investigación, se constató
que la asociación no posee manuales ni procedimientos de control interno de
inventarios en base al Enfoque “COSO ERM” de manera escrita, los cuales
facilitan la realización de las actividades.
2. Se observó que en el departamento de cocina no existe un control físico de la
cantidad de materia prima utilizada en los platos preparados.
3. Durante la investigación se determinó que la asociación posee controles o
lineamientos básicos, pero no se toman en cuenta otros factores que influyen
y los cuales son determinantes para la toma de decisiones, como son:
almacenar e invertir en productos que tienen poca demanda, pérdida de
materia prima por vencimiento o por ser producto semi-preparado y que
hayan entrado en estado de descomposición.
14
4. Se verificó que en un promedio de tres veces por semana se realizan
compras de emergencia, lo cual genera un aumento en los costos y por lo
tanto una menor utilidad.
5. Se pudo observar que el departamento de cocina tiene establecido un menú
diario para los empleados, el cual generalmente es irrespetado por el
desabastecimiento de productos que ellos mismos provocan, debido a que
toman productos también del stock establecido para la venta.
6. Se confirmó que a los meseros hasta el momento de presentar la comanda
en cocina, se les informa que el plato ordenado por el cliente no se encuentra
disponible por falta de un ingrediente para su preparación.
Changoluiza, L. (2012) realizó la investigación: “Diseño e Implementación de un
Sistema de Control Interno Administrativo aplicado la empresa Compuenginé
Cía. LTA.”, Universidad Central del Ecuador – Ecuador. La investigación ha llegado
a las siguientes conclusiones:
1. A través de la definición de la misión, visión, principios y valores corporativos,
políticas y estrategias para Compuengine Cía. Ltda. se propone el logro de
sus objetivos promoviendo y facilitando un medio adecuado de evaluación.
2. Toda Compañía debe adoptar un sistema de control interno que garantice
una seguridad razonable en el cumplimiento de sus objetivos y medición
periódica para determinar el grado de cumplimiento de dichos objetivos
planteados.
3. Para el diseño de los manuales de funciones, procedimientos y de políticas
contables, se requirió planear las actividades y asignar el tiempo
correspondiente para investigar las características propias de la Compañía,
observar su estructura organizacional, el tipo de control existente, conocer el
objeto social y económico de la misma, y por medio de esta convivencia
determinar los procesos principales y opciones para la elaboración de los
manuales.
15
4. El diseño y la implementación de los manuales de funciones, procedimientos
y políticas contables, son instrumentos básicos para salvaguardar los
recursos de la Compañía, garantizar la eficacia, eficiencia y economía en
todas sus operaciones, suministrando los lineamientos para la adecuada
ejecución de las operaciones, y conocer la eficiencia del sistema de control
interno y poder evaluarlo.
5. El control interno debe ajustarse a las necesidades y requerimientos de la
Compañía, debe proporcionar confianza moderada de que sus acciones
administrativas y ajustarse a los objetivos y normas legales y estatutarias.
Páramo, B. (2013) realizó la investigación: “Propuesta para la elaboración de un
Manual de Control Interno basado en el Modelo COCO; y evaluación de la
gestión operativa al Centro Comercial La Playa Megastore, ubicado en la
ciudad de Azogues, en la Provincial de Cañar, año 2013”, Universidad
Politécnica Salesiana – Ecuador. La investigación ha llegado a las siguientes
conclusiones:
1. Toda empresa indispensablemente necesita de un buen sistema de control
interno ajustado a las necesidades de la misma, permitiéndole mantener una
seguridad razonable de que las acciones dispuestas por la administración
concuerden con los objetivos corporativos.
2. El desconocimiento y la inexistencia de un sistema de control interno en el
centro comercial “Playa Megastore” ha generado dificultades y problemas en
el correcto funcionamiento de los departamentos analizados en este trabajo
generando pérdidas económicas por la mala utilización de los recursos.
3. El centro comercial no cuenta con objetivos claros y alcanzables que sirvan
de orientación y camino para el desarrollo de la empresa.
4. El centro comercial actualmente carece de controles para diferentes áreas y
sus responsables de áreas tiene la total libertad de actuar cosa que no puede
ser ya que deben de seguir lineamientos y normas.
16
5. La aplicación de los cuestionarios de control interno nos reveló una
administración totalmente desordenada.
6. Existen muchas debilidades en la organización de las actividades que se
desarrollan dentro de bodega, careciendo de seguridades que permitan
salvaguardar las mercaderías produciendo esto grandes pérdidas para la
empresa.
7. Para el área de compras no existe el suficiente personal para cubrir las
funciones que se desempeñan en la empresa, al existir una sola persona
existe sobrecarga de labor en este departamento.
2.2 Antecedentes nacionales de la investigación.
Campos, C. (2003) realizó la investigación: “Los procesos de Control Interno en
el departamento de ejecución presupuestal de una Institución del Estado”,
Universidad Nacional Mayor de San Marcos. La investigación ha llegado a las
siguientes conclusiones:
1. Con relación a la Ejecución Presupuestal las políticas utilizadas en el control
interno son coherentes, observándose las normas y procedimientos en todas
las actividades del proceso de abastecimientos, influyendo favorablemente
en el trabajo que se efectúa; sin embargo, se amerita un manual para su
ejecución.
2. Los objetivos que se establecen para el Control Interno, se alcanzan en
forma satisfactoria lo cual permite que la gestión en el Departamento de
Ejecución Presupuestal sea la adecuada conforme a lo esperado.
3. El planeamiento que se desarrolla en el Departamento de Ejecución
Presupuestal, viene ayudando a la gestión en esta organización, teniendo
gran influencia en la obtención de resultados, ya que se tiene pleno
conocimiento del organismo y se evitan que ocurran distorsiones en el
sistema; por consiguiente es la etapa más importante del proceso de control.
4. Las estructuras existentes para ejecutar el Control Interno se encuentran
establecidas a nivel del Departamento de Ejecución Presupuestal, siendo los
17
resultados medianamente favorables, lo que influye en la gestión
administrativa que se realiza debido principalmente al ambiente de control,
recursos materiales y humanos.
5. Los estándares deseados en la administración del Departamento de
Ejecución Presupuestal, respecto al Control Interno que se viene aplicando
de acuerdo a la normas y procedimientos para tal fin, ha permitido establecer
criterios y políticas que fomentan prácticas y condiciones uniformes que
optimizan dicha tarea, significando que los estándares de trabajo y
rendimiento son similares a la de otros organismos del sector público
encargado de realizar el control interno, igualmente dentro de la institución
existente correlación con el de otras dependencias.
6. Por la inmediatez de las acciones correctivas en el control interno, se
subsana rápidamente superando las deficiencias que existieran, lo cual
permite que la gestión administrativa no tenga inconvenientes durante su
desarrollo.
Vílchez, D. (2008) realizó la investigación: “Control Interno y su incidencia en la
ejecución de gastos en la Municipalidad Provincial de Huamanga”, Universidad
San Cristóbal de Huamanga. La investigación ha llegado a las siguientes
conclusiones:
1. En la Municipalidad Provincial de Huamanga no está implementado un
Sistema de Control Interno en las oficinas y unidades orgánicas encargadas
de la ejecución de gastos, que verifique todas las operaciones, de acuerdo
a las normas técnicas y según la documentación que sustente el gasto; no
existe personal idóneo y capacitado que aplique las Normas de Control
Interno; pues se ha observado que no se realiza el trabajo de Control
Previo, porque creen que es la Oficina de Control Institucional que debe
hacerlo y dejan pasar con total negligencia e indiferencia las irregularidades,
ya que no se aplica de manera integral y coherente los principios, sistemas
y procedimientos técnicos de Control; en consecuencia no hay un uso
óptimo, eficaz y eficiente de los recursos, porque es escaso la incidencia del
Control Interno durante la ejecución de gastos.
18
2. No cuenta con personal idóneo, capacitado, especializado; a falta de una
selección mediante concurso público de plazas, existiendo cantidad de
personal contratado por favores políticos y familiares, que en su mayoría
son profesionales de otras materias, que desconocen la administración
municipal, no hay políticas de capacitación técnica al personal; además que
los documentos normativos de gestión como el ROF, CAP, MOF se
encuentran desactualizados; por consiguiente limitan la implementación
efectiva de los planes y programas, generando el incumplimiento de los
objetivos y metas institucionales, por desconocimiento y negligencia del
personal en el cumplimiento de sus funciones.
3. El conjunto de planes, métodos y elementos de Control Interno no son
evaluados; a falta del manual de procedimientos y guías por cada área, que
describan los procedimientos específicos de manera detallada y definan las
funciones del personal; entonces el calendario de compromisos que es una
herramienta para el control presupuestal del gasto, se efectúe de manera
incorrecta, pues no hay control de los compromisos de gasto, que permita
asegurar su correcta aplicación en las partidas presupuestales relativas a
las metas programadas, no contándose con información actualizada sobre
los saldos presupuestales disponibles y de los montos comprometidos que
permanecen pendiente de ejecución; dificultando la distribución de los
gastos por cada período.
4. No se implementan las medidas correctivas derivadas de la Evaluación del
Sistema de Control Interno, porque el Alcalde simplemente no lo toma en
cuenta, pues tales recomendaciones se archivan, en consecuencia el
trabajo es estéril, pues nadie se entera de los errores y debilidades
existentes en las diferentes áreas, pues se siguen ejecutando gastos,
destinando mayor presupuesto a gastos corrientes, respecto a gastos de
capital; además se observa que la ejecución financiera se da en un mayor
porcentaje, pero en cuanto al avance físico de obras es mínimo.
19
Gálvez, M. (2011) realizó la investigación: “El Control Interno y su influencia en
la optimización de la gestión del área de logística de la Municipalidad de San
Martín de Porres, 2010”, Universidad César Vallejo. La investigación ha llegado a
las siguientes conclusiones:
1. El control interno representa un mecanismo integrado que permite
organizar, planificar, controlar y dirigir los procesos de la entidad, a través
de normas, mecanismos, técnicas y procedimientos, las cuales permiten
conseguir resultados óptimos, concluyendo que el control interno influye
positivamente en la optimización de la gestión del área de logística.
2. Se determina que el ambiente de control, en el área de logística es de suma
importancia para su gestión, debido a que este componente del control
interno es la base para establecer conductas, políticas, valores y reglas que
generan una cultura de control, brindando la eficiencia de control.
3. Se determina que el control interno de la entidad debe proponer y cumplir
los controles internos previos y simultáneos, lo cual permite evitar
irregularidades, despilfarros y malos manejos de parte de la gestión de la
entidad y así realizar toma de decisiones correctas.
4. Se concluye que el funcionamiento técnico y profesional de los procesos
logísticos es importante; a través de su funcionamiento coordinado y
sincronizado, para controlar las actividades del área de logística, para una
eficiente gestión.
5. Se verifica que la gestión del área de logística tiene que velar que los
procesos técnicos del sistema nacional de abastecimiento se deben aplicar
a todas sus actividades operativas y administrativas, además de realizar el
seguimiento y supervisión correspondiente.
2.3 Historia del Control Interno.
El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el surgimiento de la
partida doble, que fue una de las medidas de control, pero no fue hasta fines del
siglo XIX que los hombres de negocios se preocuparon por formar y establecer
sistemas adecuados para la protección de sus intereses.
20
A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de la producción,
los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados de continuar atendiendo
personalmente los problemas productivos, comerciales y administrativos, viéndose
forzados a delegar funciones dentro de la organización, conjuntamente con la
creación de sistemas y procedimientos que previeran o disminuyeran fraudes o
errores, debido a esto comenzó a hacerse sentir la necesidad de llevar a cabo un
control sobre la gestión de los negocios, ya que se había prestado más atención a la
fase de producción y comercialización que a la fase administrativa u organizativa,
reconociéndose la necesidad de crear e implementar sistemas de control como
consecuencia del importante crecimiento operado dentro de las entidades.
Se puede afirmar que el Control Interno ha sido preocupación de la mayoría de las
entidades, aunque con diferentes enfoques y terminologías, lo cual se puede
evidenciar al consultar los libros de texto de auditoría, los artículos publicados por
organizaciones profesionales, universidades y autores individuales.
2.4 Marco Histórico del Control Interno en el Perú.
La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores- INTOSAI,
fundada en el año 1953 y que reúne entre sus miembros a más de ciento setenta
(170) Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS); entre ellas la Contraloría General
de la República de Perú (CGR), aprobó en el año 1992 las “Directrices para las
Normas de Control Interno”.
Anteriormente, en el año 1990 se había publicado el documento “Control Interno –
Marco Integrado” (Internal Control – Integrated Framework, Committee of Sponsoring
Organizations of The Treadway Comisión, 1990) elaborado por la Comisión
Nacional sobre Información Financiera Fraudulenta, conocida como la Comisión
Treadway. El Informe COSO incorporó en una sola estructura conceptual los
distintos enfoques existentes en el ámbito mundial y actualizó los procesos de
diseño, implantación y evaluación del control interno, definiendo al control interno
como un proceso que constituye un medio para lograr un fin, y no un fin en sí mismo,
ejecutado por personas en cada nivel de una organización y proporciona
seguridad razonable para la consecución de los objetivos.
21
En julio de 1998, la Contraloría General de la República del Perú, emitió las Normas
Técnicas de Control Interno para el Sector Público, aprobadas mediante R.C n. º
072-98-CG de 26 de junio de 1998. Dichas normas tuvieron inicialmente el siguiente
contenido:
Gráfico n.° 1
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.
Fuente: R.C n. º 072-98-CG de 26 de junio de 1998.
Posteriormente, la CGR incorporó mediante R.C. n. °123-2000-CG de 23 de junio de
2000 y R.C. n. ° 155-2005-CG de 30 de marzo de 2005 respectivamente, las normas
siguientes:
Normas de control interno para una cultura de integridad, transparencia y
responsabilidad en la función pública.
Normas de control interno ambiental.
En septiembre del 2004, el COSO emite el documento “Gestión de Riesgos
Corporativos - Marco Integrado”, promoviendo un enfoque amplio e integral en
empresas y organizaciones gubernamentales. Asimismo este enfoque amplía los
componentes propuestos en el Control Interno – Marco Integrado.
Normas generales de control interno.
Normas de control interno para la administración
financiera gubernamental.
Normas de control interno para el área de abastecimiento
y activos fijos.
Normas de control interno para el área de
administración de personal
Normas de control interno para
sistemas computarizados.
Normas de control interno para el área de obras públicas.
22
En el XVIII INCOSAI, realizado el 2004 en Budapest, se aprobó la “Guía para las
Normas de Control Interno del Sector Público”, que define al control interno
como:
“Un proceso integral efectuado por la gerencia y el personal y que está diseñado
para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la
consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos
gerenciales”:
Gráfico n.° 2
Objetivos Gerenciales del Control Interno.
Fuente: Resolución de Contraloría General n. ° 320-2006-CG.
En nuestro país, el marco normativo para el control gubernamental lo proporciona la
Ley n. º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, vigente a partir de 24 de julio de 2002, que establece las
normas que regulan el ámbito, organización y atribuciones del Sistema Nacional de
Control (SNC) y de la Contraloría General de la República y la Ley n. º 28716 “Ley
de Control Interno de las Entidades del Estado”.
Posteriormente la Resolución de Contraloría n. º 072-98-CG, descrita anteriormente
fue derogada por la Resolución de Contraloría General n. ° 320-2006-CG “Normas
de Control Interno”, asimismo el 30 de octubre de 2008 se publicó la Resolución de
Contraloría General n.° 458-2008–CG denominada “Guía de Implementación del
Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.
Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones.
Cumplimiento de las obligaciones de respondabilidad.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Salvaguarda de recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.
23
2.5 Definición de Control Interno.
Según la Resolución de Contraloría General 320-2006-CG, es un proceso integral
efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de
la misión de la entidad se alcanzarán objetivos gerenciales.
2.6 Objetivos gerenciales del Control Interno.
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones
de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma
de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general,
contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir
cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u
objetivo encargado y aceptado.
2.7 Tipos de Control Interno.
2.7.1 Control Interno Administrativo.
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los
procesos de decisión, que llevan a la autorización de transacciones o
actividades por la administración, de manera que fomenta la eficiencia de las
operaciones, la observancia de la política prescrita y el cumplimiento de los
objetivos y metas programados. Este tipo de control sienta las bases para
evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía de los procesos de
decisión.
2.7.2 Control Interno Contable.
Como consecuencia del control interno administrativo sobre el sistema de
información, surge como un instrumento, el control interno contable, con los
siguientes objetivos:
Que todas las operaciones se registren oportunamente.
Que todo lo contabilizado exista y que lo que exista este contabilizado.
24
Que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones.
Que el acceso de los activos se permita solo de acuerdo con
autorización administrativa.
2.7.3 Control Interno financiero.
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la
salvaguardar los recursos y la verificación de la exactitud, veracidad y
confiabilidad de los registros contables y de los estados e informes financieros
que se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y demás derechos y
obligaciones de la organización. Este tipo de control sienta las bases para
evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía con que se han
manejado y utilizado los recursos financieros a través de los presupuestos
respectivos.
2.7.4 Control Interno previo.
Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecución de las
operaciones o de que sus actos causen efectos, se refieren a actividades
simples, quizá como preguntarse antes de autorizar la compra de algo, si no
existe en los almacenes, o si existe partida presupuestaria para proceder a
comprometer los recursos. Es muy importante que se definan y se desarrollen
los procedimientos de los distintos momentos del control previo ya sea dentro
de las operaciones o de la información a producir.
Los controles previos son los que más deben cuidarse porque son fuentes de
riesgo, ya que si uno de esos no se cumple puede incurrirse en compras
innecesarias, decisiones inconvenientes, compromisos no autorizados, etc.
2.7.5 Control Interno concomitante o simultáneo.
Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en el
mismo momento de su ejecución, lo cual está relacionado básicamente con el
control de calidad.
2.7.6 Control Interno posterior.
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se
practica por medio de la Auditoría Gubernamental.
25
2.7.7 Control Gubernamental.
Según la ley n.° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República”, se establece el Control Gubernamental
como la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como el
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes
de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control,
ejerciendo el control gubernamental interno y externo
2.8 El Sistema de Control Interno.
La Ley Nº 28716 “Ley de Control Interno de la Entidades del Estado”, define como
sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de
las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado,
para la consecución de los objetivos institucionales.
La Administración y el Órgano de Control Institucional forman parte del Sistema de
Control Interno de conformidad con sus respectivos ámbitos de competencia.
2.9 Organización del Sistema de Control Interno.
La adecuada implantación y funcionamiento sistémico del control interno en las
entidades del Estado, exige que la administración institucional prevea y diseñe
apropiadamente una debida organización y promueva niveles de ordenamiento,
racionalidad y aplicación de criterios uniformes, que contribuyan a una mejor
implementación y evaluación integral.
La organización sistémica del control interno se diseña y establece
institucionalmente teniendo en cuenta las responsabilidades de dirección,
administración y supervisión de sus componentes funcionales, para lo cual en su
estructura se preverán niveles de control estratégico, operativo y de evaluación.
2.10 Principios aplicables al Sistema de Control Interno.
a) Principio de Autocontrol.
En cuya virtud todo funcionario y servidor del Estado debe controlar su trabajo,
26
detectar deficiencias o desviaciones y efectuar correctivos para el mejoramiento
de sus labores y el logro de los resultados esperados.
b) Principio de la Autorregulación.
Como la capacidad institucional para desarrollar las disposiciones, métodos y
procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de sus procesos,
actividades u operaciones.
c) Principio de la Autogestión.
Por la cual compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y
evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la normativa aplicable y objetivos
previstos para su cumplimiento.
2.11 Roles y Responsabilidades en el Control Interno.
El control interno es efectuado por diversos niveles jerárquicos de la entidad, el
titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la
aplicación y supervisión del control interno, así como en mantener una estructura
sólida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, la eficiencia, la
eficacia y la economía de las operaciones.
Por lo que se describe algunos criterios:
a) Apoyo institucional a los controles internos.
El titular, los funcionarios y todo el personal de la entidad deben mostrar y
mantener una actitud positiva y de apoyo al funcionamiento adecuado de los
controles internos.
b) Responsabilidad sobre la gestión.
Todo funcionario público tiene el deber de rendir cuenta ante una autoridad
superior y ante el público por los fondos o bienes públicos a su cargo o por una
misión u objetivo encargado y aceptado.
c) Clima de confianza en el trabajo.
El titular y los funcionarios deben fomentar un apropiado clima de confianza
27
que asegure el adecuado flujo de información entre los empleados de la
entidad.
d) Transparencia en la gestión gubernamental.
La transparencia en la gestión de los recursos y bienes del Estado, con arreglo
a la normativa respectiva vigente, comprende tanto la obligación de la entidad
pública de divulgar información sobre las actividades ejecutadas relacionadas
con el cumplimiento de sus fines, así como la facultad del público de acceder a
tal información, para conocer y evaluar en su integridad, el desempeño y la
forma de conducción de la gestión gubernamental.
e) Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del control interno.
La estructura de control interno efectiva proporciona seguridad razonable sobre
el logro de los objetivos trazados. El titular o funcionario designado de cada
entidad debe identificar los riesgos que implican las operaciones y estimar sus
márgenes aceptables en términos cuantitativos y cualitativos, de acuerdo con
las circunstancias.
2.12 Limitaciones a la Eficacia de Control Interno.
Una estructura de control interno no puede garantizar por sí misma una gestión
eficaz y eficiente, con registros e información financiera íntegra, precisa y confiable,
ni puede estar libre de errores, irregularidades o fraudes. La eficacia del control
interno puede verse afectada por causas asociadas a los recursos humanos y
materiales, tanto como a cambios en el ambiente externo e interno:
a) Recursos Humanos.
El funcionamiento del sistema de control interno depende del factor humano,
que puede verse afectado por un error de concepción, criterio, negligencia o
corrupción; por ello, aun cuando pueda controlarse la competencia e integridad
del personal que aplica el control interno, mediante un adecuado proceso de
selección y entrenamiento, estas cualidades pueden ceder a presiones
externas o internas dentro de la entidad; sobre todo, si el personal que realiza
el control interno no entiende cuál es su función en el proceso o decide
ignorarlo, el control interno resultará ineficaz.
28
b) Recursos Materiales.
Otro factor limitante son las restricciones en términos de recursos materiales
que, como consecuencia se deben considerarse los costos de los controles en
relación a su beneficio. Mantener un sistema de control interno con el objetivo
de eliminar el riesgo de pérdida no es realista y conllevaría a costos elevados
que no justificarían los beneficios derivados; por ello, al determinar el diseño e
implantación de un control en particular, la probabilidad de que exista un riesgo
y el efecto potencial de éste en la entidad deben ser considerados junto con los
costos relacionados a la implantación del nuevo control.
c) Cambios en el ambiente interno y externo.
Los cambios en el ambiente externo e interno de la entidad, tales como: los
cambios organizacionales, la actitud del titular y funcionarios, pueden tener
impacto sobre la eficacia del control interno y sobre el personal que opera los
controles; por esta razón, el titular o funcionario designado debe evaluar
periódicamente los controles internos, informar al personal de los cambios que
se implementen y respetar el cumplimiento de los controles, dando un buen
ejemplo a todos.
2.13 El COSO I y el COSO II.
Con el Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations) de 1990, se
modificaron los principales conceptos del Control Interno, dándole a este una mayor
amplitud, es un manual de control interno que publica el Instituto de Auditores
Internos de España en colaboración con la empresa de auditoría Coopers &
Lybrand, se trata de un trabajo que encomendó el Instituto Americano de
Contadores Públicos, la Asociación Americana de Contabilidad, el Instituto de
Auditores Internos que agrupa a alrededor de cincuenta mil miembros y opera en
aproximadamente cincuenta países, el Instituto de Administración y Contabilidad y el
Instituto de Ejecutivos Financieros.
El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos y no
un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado
por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro
de objetivos.
29
La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existirá el
limitante del costo en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia
con el beneficio que aporta; y además, siempre se corre el riesgo de que las
personas se asocien para cometer fraudes.
De una orientación meramente contable, el Control Interno pretende garantizar:
Gráfico n.° 3
Objetivos del Control Interno.
Fuente: Elaboración Propia
A través de la implantación de 5 componentes que son:
Ambiente de control: Marca el comportamiento en una organización,
tiene influencia directa en el nivel de concientización del personal
respecto al control.
Evaluación de riesgos: Mecanismos para identificar y evaluar riesgos
para alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos
particulares asociados con el cambio.
Actividades de control: Acciones, normas y procedimientos que tiende
a asegurar que se cumplan las directrices y políticas de la Dirección
para afrontar los riesgos identificados.
Efectividad y eficiencia de
las operaciones.
Confiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas
que sean aplicables.
Salvaguardia de los recursos.
30
Información y comunicación: Sistemas que permiten que el personal
de la entidad capte e intercambie la información requerida para
desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.
Supervisión: Evalúa la calidad del control interno en el tiempo. Es
importante para determinar si éste está operando en la forma esperada
y si es necesario hacer modificaciones.
El informe COSO plantea una estructura de control de la siguiente forma:
Gráfico n.° 4
Estructura del Informe COSO I.
Fuente: Auditol “Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno” – Búsqueda Internet.
Las empresas trazaran objetivos anuales encaminados a la eficiencia y eficacia de
las operaciones, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
leyes y la salvaguarda de los recursos que mantienen. Identificarán y evaluarán los
riesgos que pongan en peligro la consecución de estos objetivos, trazarán
actividades de control para minimizar el impacto de estos riesgos y activarán
sistemas de supervisión para evaluar la calidad de este proceso. Todo lo anterior,
con el sostén de un ambiente de control eficaz y retroalimentado con un sistema de
información y comunicación efectivo.
31
El Marco de Control denominada COSO II de Septiembre del 2004, establece
nuevos conceptos que, como se explicó anteriormente, no entran en contradicción
con los conceptos establecidos en COSO I. El nuevo marco amplia la visión del
riesgo a eventos negativos o positivos; o sea, a amenazas u oportunidades, a la
localización de un nivel de tolerancia al riesgo, así como al manejo de estos eventos
mediante portafolios de riesgos. Estos son los componentes de la administración de
riesgos COSO II:
Gráfico n.° 5
Componentes de la Administración de Riesgos COSO II.
Fuente: Elaboración Propia.
Siendo los componentes integrados:
Establecimiento de objetivos: Los objetivos deben existir antes de
que la dirección pueda identificar potenciales eventos que afecten su
consecución. La administración de riesgos corporativos asegura que la
dirección ha establecido un proceso para fijar objetivos y que los
objetivos seleccionados apoyan la misión de la entidad y están en línea
con ella, además de ser consecuentes con el riesgo aceptado.
Ambiente interno.
Establecimiento de objetivos.
Identificación de riesgos
Evaluación de riesgos.
Respuesta a los riesgos.
Actividades de control.
Información y comunicación.
Monitoreo.
32
Identificación de riesgos: Los eventos internos y externos que afectan
a los objetivos de la entidad deben ser identificados, diferenciando entre
riesgos y oportunidades. Estas últimas revierten hacia la estrategia de la
dirección o los procesos para fijar objetivos.
Técnicas e identificación de riesgos
Existen técnicas focalizadas en el pasado y otras en el futuro
Existen técnicas de diverso grado de sofisticación
Análisis PEST (Factores políticos o gubernamentales, económicos,
tecnológicos y sociales).
Análisis DOFA (Debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas)
Potencialmente los eventos tienen un impacto negativo, positivo o
combinado, representando los primeros riesgos inmediatos, medianos o
de largo plazo, los cuales deben ser evaluados dentro del ERM.
Respuesta al riesgo: La dirección selecciona las posibles respuestas
para evitar, aceptar, reducir o compartir los riesgos, desarrollando una
serie de acciones para alinearlos con el riesgo aceptado y las
tolerancias al riesgo de la entidad.
Las categorías de respuesta al riesgo son:
a) Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuarlas actividades que
generan riesgo.
b) Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto, la
probabilidad de ocurrencia del riesgo o ambos.
c) Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto o la
probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir una porción del riesgo.
d) Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad
de ocurrencia del riesgo.
33
En cuanto a la visión del portafolio de riesgos en la respuesta a los mismos, ERM
establece:
ERM propone que el riesgo sea considerado desde una perspectiva de la
entidad en su conjunto de riesgos.
Permite desarrollar una visión de portafolio de riesgos tanto a nivel de
unidades de negocio como a nivel de la entidad.
Es necesario considerar como los riesgos individuales se interrelacionan.
Permite determinar si el perfil de riesgo residual de la entidad está acorde con
su apetito de riesgo global.
Gráfico n.° 6
Comprendiente el Modelo COSO II.
Fuente: Auditol “Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno” – Búsqueda Internet.
2.14 Estructura de Sistema de control Interno.
Este sistema se encuentra organizado en cinco componentes que son
complementarios entre sí, estos componentes son reconocidos internacionalmente
por las principales organizaciones mundiales especializadas en materia de control
interno, descritas anteriormente y si bien su denominación y elementos pueden
variar, su utilización facilita la implementación estandarizada del control interno en
las entidades del Estado, contribuyendo igualmente a una evaluación ordenada,
uniforme e integral por parte de los órganos de control competentes.
34
2.15 Concepto de las Normas de control Interno.
Según la Resolución de Contraloría General n.° 320- 2006-CG, constituyen
lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del
control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de
las entidades, se dictan con el propósito de promover una administración adecuada
de los recursos públicos en las entidades del Estado.
2.16 Objetivos de la Normas de Control Interno.
Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar el fortalecimiento de
los sistemas de control interno y mejorar la gestión pública, en relación a la
protección del patrimonio público y al logro de los objetivos y metas institucionales.
2.17 El Ambiente de Control.
El componente ambiente de control define el establecimiento de un entorno
organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas
apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de
control interno. Incluye lo siguiente:
Gráfico n.° 7
Normas Básicas para el Ambiente de Control.
Fuente: Elaboración propia.
a) Filosofía de la Dirección.
Comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la
entidad con respecto del control interno, debe tender a establecer un ambiente
de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno.
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y los valores éticos
1.3. Administración
estratégica
1.4. Estructura organizacional
1.5. Administración de recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y
responsabilidades
1.8. Órgano de Control
Institucional.
35
b) Integridad y valores éticos.
La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan
sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta
y estilos de gestión.
c) Administración estratégica.
Las entidades del Estado requieren la formulación sistemática y positivamente
correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para su administración y
control efectivo, de los cuales se derivan la programación de operaciones
y sus metas asociadas, así como su expresión en unidades monetarias del
presupuesto anual.
d) Estructura organizacional.
El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la
estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor
contribuya al cumplimiento de sus objetivos y a la consecución de su misión.
e) Administración de los recursos humanos.
Es necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y
procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y
administración de los recursos humanos de la entidad, de manera que se
garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y
vocación de servicio a la comunidad.
f) Competencia profesional.
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento
esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y
responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.
g) Asignación de autoridad y responsabilidad.
Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades,
así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización,
así como los límites de su autoridad.
h) Órgano de Control Institucional.
La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente
36
unidad orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional,
que debe estar debidamente implementada, contribuye de manera
significativa al buen ambiente de control.
2.18 Evaluación de Riesgos.
El componente evaluación de riesgos abarca el proceso de identificación y análisis
de los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta apropiada a los mismos. La evaluación de riesgos es
parte del proceso de administración de riesgos, que incluye lo siguiente:
Gráfico n.° 8
Normas Básicas para la Evaluación de Riesgos.
Fuente: Elaboración propia.
a) Planeamiento de la administración de riesgos.
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e
interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una
entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes,
métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa para la
obtención de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a
riesgos.
b) Identificación de los riesgos.
En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o
internos.
c) Valoración de los riesgos.
El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los
riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un
estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido
1.1.Planeamiento de la gestión de
riesgos
2.2. Identificación de los riesgos
2.3. Valoración de los riesgos
2.4. Respuesta al riesgo.
37
evaluar. El propósito es obtener la suficiente información acerca de las
situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo,
respuesta y consecuencias.
d) Respuesta al riesgo.
La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación
costo - beneficio. La consideración del manejo del riesgo y la selección e
implementación de una respuesta son parte integral de la administración de los
riesgos.
2.19 Actividades de Control Gerencial.
El componente actividades de control gerencial comprende políticas y
procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las
acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos. Este
componente incluye lo siguiente:
Gráfico n.° 9
Normas Básicas para la Actividades de Control Gerencial.
Fuente: Elaboración propia.
3.1. Procedimientos de
autorización y aprobación
3.2. Segregación de funciones
3.3. Evaluación costo-beneficio
3.4. Controles sobre el acceso a
los recursos o archivos
3.5. Verificaciones y conciliaciones
3.6. Evaluación de desempeño
3.7. Rendición de cuentas
3.8. Revisión de procesos,
actividades y tareas
3.9. Controles para las Tecnologías de la
Información y Comunicaciones (TIC).
38
a) Procedimientos de autorización y aprobación.
La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser
claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al
funcionario respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe
contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de
autoridad respectivo.
b) Segregación de funciones.
La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe
contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o
tareas; es decir, un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de
todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.
c) Evaluación costo-beneficio.
El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control
deben ser precedidos por una evaluación de costo – beneficio, considerando
como criterios la factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los
objetivos, entre otros.
d) Controles sobre el acceso a los recursos o archivos.
El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que
sea responsable por la utilización o custodia de los mismos.
e) Verificaciones y conciliaciones.
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y
después de realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y
clasificados para su revisión posterior.
f) Evaluación de desempeño.
Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión, tomando como
base regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas
vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad
que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad
aplicables.
39
g) Rendición de cuentas.
La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a
rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento
misional y de los objetivos institucionales, así como el logro de los resultados
esperados, para cuyo efecto el sistema de control interno establecido deberá
brindar la información y el apoyo pertinente.
h) Documentación de procesos, actividades y tareas.
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados
para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares
establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la
trazabilidad de los productos o servicios generados.
i) Revisión de procesos, actividades y tareas.
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para
asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes
y demás requisitos.
j) Controles para las TIC.
La información de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologías de la
Información y Comunicaciones (TIC), las TIC abarcan datos, sistemas de
información, tecnología asociada, instalaciones y personal. Las actividades de
control de las TIC incluyen controles que garantizan el procesamiento de la
información para el cumplimiento misional y de los objetivos de la entidad,
debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores e
irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas.
2.20 Información y Comunicación:
Se entiende por el componente de información y comunicación, los métodos,
procesos, canales, medios y acciones que con enfoque sistémico y regular,
aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad,
esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales. Este
componente incluye:
40
Gráfico n.° 10
Normas Básicas para la Información y Comunicación.
Fuente: Elaboración propia.
a) Funciones y características de la información.
La información es resultado de las actividades operativas, financieras y de
controles provenientes del interior o exterior de la entidad, debe transmitir una
situación existente en un determinado momento, reuniendo las características
de confiabilidad, oportunidad y utilidad con la finalidad que el usuario disponga
de elementos esenciales en la ejecución de sus tareas operativas o de gestión.
b) Información y responsabilidad.
La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir
con sus obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser
captados, identificados, seleccionados, registrados, estructurados en
información y comunicados en tiempo y forma oportuna.
c) Calidad y suficiencia de la información.
El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad,
suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y
comunique. Para ello se debe diseñar, evaluar e implementar mecanismos
4.1 Funciones y características de
la información
4.2. Información y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la
información
4.4. Sistemas de información
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicación
interna
4.8. Comunicación
externa
4.9. Canales de comunicación.
41
necesarios que aseguren las características con las que debe contar toda
información útil como parte del sistema de control interno.
d) Sistemas de información.
Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad
constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias
organizacionales y por ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello
deberá ajustarse a las características, necesidades y naturaleza de la entidad.
De este modo, el sistema de información provee la información como insumo
para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la
rendición de cuentas.
e) Flexibilidad al cambio.
Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente y de ser
necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y
productos. Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y
programas de trabajo, entre otros, debe considerarse el impacto en los
sistemas de información para adoptar las acciones necesarias.
f) Archivo institucional.
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y
procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de
los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento
técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables,
administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.
g) Comunicación interna.
La comunicación interna es el flujo de mensajes dentro de una red de
relaciones interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba
de la estructura de la entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y
eficaz. Asimismo debe servir de control, motivación y expresión de los usuarios.
h) Comunicación externa.
La comunicación externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo
de mensajes e intercambio de información con los clientes, usuarios y
ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y oportuna,
42
generando confianza e imagen positivas a la entidad.
i) Canales de comunicación.
Los canales de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las
necesidades de la entidad y que consideran una mecánica de distribución
formal, informal y multidireccional para la difusión de la información. Los
canales de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada
destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor
ejecución de los procesos, actividades y tareas.
2.21 Supervisión.
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Para ello
la supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad,
con fines de mejora y evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la
prevención y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de
mejoramiento. Se establece lo siguiente:
Gráfico n.° 11
Normas Básicas para la Supervisión.
Fuente: Elaboración propia.
a) Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo.
Prevención y monitoreo.
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir
conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el
logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se
5.1. Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo
5.2. Normas básicas para el seguimiento de
resultados
5.3. Normas básicas para los compromisos
de mejoramiento
43
adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias
para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
Monitoreo oportuno del control interno.
La implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y
operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con
el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para
efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su
eficacia. El monitoreo se realiza mediante el seguimiento continuo o
evaluaciones puntuales.
b) Normas básica para el seguimiento de resultados.
Reporte de deficiencias.
Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de
monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los
responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su
corrección.
Implantación y seguimiento de medidas correctivas.
Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan
oportunidades de mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que
resulten más adecuadas para los objetivos y recursos institucionales,
efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y
resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y
oportuna implementación de las recomendaciones producto de las
observaciones de las acciones de control.
c) Normas básica para los compromisos de mejoramiento.
Autoevaluación.
Se debe promover y establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones
sobre la gestión y el control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá
verificarse el comportamiento institucional e informarse las oportunidades
de mejora identificadas. Corresponde a sus órganos y personal competente
dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la
respectiva autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento
institucional.
44
Evaluaciones independientes.
Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de
control competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e
imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del
desarrollo de la gestión institucional, identificando las deficiencias y
formulando las recomendaciones oportunas para su mejoramiento.
2.22 Implementación del Sistema de Control Interno.
Para la correcta implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado, la Contraloría General de la República del Perú, ha establecido mediante
Resolución de Contraloría n.° 458-2008-CG la “Guía para la Implementación del
Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, esta guía reúne
lineamientos, herramientas y métodos que permite realizar una adecuada
implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en la gestión de las
operaciones de la entidad, con la finalidad de fortalecer la organización y contribuir al
logro de sus objetivos, de acuerdo con la naturaleza de sus actividades. Para el
proceso de implementación del SCI la guía considera tres fases:
a) La Planificación.
La fase de planificación tiene por finalidad desarrollar un plan de trabajo que
permita a la entidad implementar progresivamente su SCI, para esto se
plantean, algunos procedimientos que facilitarán la elaboración de un
diagnóstico de la situación actual del SCI de la entidad. Las acciones
sugeridas en esta fase son las siguientes:
Compromiso de la Alta Dirección.
Es importante que el Titular y la Alta Dirección se comprometan
formalmente en la implementación del SCI, así como velar por su eficaz
funcionamiento, por lo que se sugiere elaborar un Acta de Compromiso u
otro documento similar, así como la designación formal de los
responsables; en tal sentido, se formará el Comité, cuyos integrantes
serán designados por la Alta Dirección y constituirá una instancia a través
de la cual se monitoreará el proceso de implementación del SCI. La
participación del Jefe de OCI o su representante se da en calidad de
45
veedor en las sesiones, procesos o actos que realice el Comité.
Diagnóstico:
El Diagnóstico se presenta como un medio de análisis para determinar el
estado situacional actual del SCI, con respecto a lo establecido por las NCI
aprobadas por la CGR; en este sentido, la información obtenida constituye
el insumo principal para la implementación del SCI, este diagnóstico será
ejecutado por el Comité y debe ser realizado bajo el enfoque conocido
como top down (descendente, de lo general hacia lo particular), esto
quiere decir que, se empieza con un diagnóstico de los controles que
están a un nivel general de la entidad, para luego pasar de manera
progresiva a los controles que están a nivel de procesos o actividades, la
información obtenida deberá ser plasmada en un informe que será
presentado a la Alta Dirección de la entidad, el cual constituirá la base
para la formulación del Plan de Trabajo para la implementación del SCI,
los pasos para realizar el diagnóstico son:
Programa de trabajo: Para dar inicio al proceso de diagnóstico, será
necesario que el Comité elabore y apruebe un programa de trabajo, el
cual contendrá las actividades a desarrollar y su cronograma.
Recopilación de información: Se deberá identificar, clasificar y
seleccionar la información interna de tipo documental que regule o
contenga información relacionada con los controles establecidos en la
entidad y sus procesos, a través de técnicas que permitan obtener
información.
Análisis de información: El Comité de Control interno efectuará el
análisis a la información obtenida como resultado de la aplicación del
programa de trabajo, con el fin de identificar las debilidades de control
que presente el SCI de la entidad, en relación con las NCI.
Análisis Normativo: Como parte del diagnóstico se realizará un
análisis de la normativa interna que existe con respecto de las NCI,
éste consistirá en elaborar una concordancia del marco normativo
46
interno de la entidad (resoluciones, directivas, reglamentos entre otros)
con las NCI. El análisis de la normativa interna deberá ser realizado
considerando los objetivos de cada uno de los componentes de las
NCI.
Identificación de debilidades y fortalezas: Finalmente, tomando en
consideración el análisis efectuado a la entidad con respecto a las NCI,
se podrá mostrar los resultados de forma agrupada, por cada
componente, identificando las debilidades (con sus causas) y las
fortalezas del SCI.
Informe de Diagnóstico: Es el documento que contiene los resultados
del diagnóstico al SCI, el cual se presentará al titular o a quien haga
sus veces. Su objetivo es proporcionar información a la Dirección para
su toma de decisiones en lo que respecta a la adecuada
implementación y mejora del SCI.
Plan de Trabajo.
El Plan de Trabajo es el documento por el cual se definirá el curso de
acción a seguir para la implementación del SCI. Como insumo principal
para la elaboración del Plan de Trabajo, se considerarán los resultados
proporcionados del Informe de Diagnóstico. Las acciones consideradas en
el Plan de Trabajo deben guardar correlación con los planes operativos de
la entidad, con el fin de asegurar los recursos necesarios y la
sostenibilidad del mismo.
b) La Ejecución.
En esta etapa se señalaran pautas y buenas prácticas para la implementación
o adecuación de SCI de acuerdo a lo señalado por la normativa vigente, aquí
se desarrollan detalladamente cada uno de los componentes señalados en las
NCI y se proponen herramientas que pueden ayudar a la gestión de las
entidades del Estado a su implementación.
El Comité o equipo encargado de la implementación o adecuación del SCI
empezará tomando en cuenta el Plan de Trabajo elaborado en la etapa de
47
planificación, la implementación se desarrollará de manera progresiva
tomando en cuenta las siguientes fases:
Implementación a nivel entidad.
Esta fase se inicia con el diseño e implementación de aquellos controles
que están a nivel entidad o general, estos afectan al mismo tiempo a toda
la entidad es decir a todos los procesos, actividades y unidades de la
organización. Se establece las políticas y normativas de control necesarias
para la salvaguarda de los objetivos institucionales, bajo el marco de las
NCI. A continuación se desarrollan detalladamente cada uno de los
componentes señalados en las NCI y se proponen herramientas, políticas
y buenas prácticas de control que ayuden a la gestión de las entidades en
el proceso de implementación:
Implementación del componente ambiente de control: El ambiente
de control es la base que sostiene a los demás componentes del
control interno. Sin un sólido ambiente de control el adecuado
establecimiento de los demás componentes resulta ineficaz, tal como
en toda buena construcción es fundamental colocar buenos cimientos,
ya que sin ellos sería imposible que una construcción sea estable y
duradera. Es preciso señalar que los controles que se establecerán en
este componente son aquellos que afectarán a toda la organización
(nivel de entidad).
Implementación del componente evaluación de riesgos: Para
implementar el presente componente se diseñará y aplicará una
metodología para la administración de riesgos, identificando,
analizando, valorando y dando respuesta a los riesgos que está
expuesta la institución, optimizando los recursos disponibles a través
de la minimización de las pérdidas que pudieran presentarse como por
la no consecución de sus objetivos. Es preciso señalar que el presente
componente permitirá la identificación de riesgos a nivel de entidad y a
nivel de procesos, para el primer caso estarán en función a los
objetivos institucionales de carácter general y el segundo en función
de los objetivos de cada proceso.
48
Implementación del componente actividades de control gerencial:
La implementación del componente actividades de control gerencial
estará relacionada con el anterior componente de evaluación de
riesgos y deberá ser aplicada de manera conjunta y en forma continua.
Asimismo, las actividades de control gerencial que se presentan en la
NCI podrán ser implementados tanto a nivel de entidad como a nivel
de procesos.
Implementación del componente de información y comunicación:
El presente componente busca implementar los mecanismos y
soportes de la información y comunicación dentro de una entidad, para
lo cual la Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG ha
establecido lineamientos y políticas que puedan permitir su
implementación.
Implementación del componente supervisión: El presente
componente permitirá cerrar el proceso de control interno dentro de
una entidad buscando garantizar la adecuada implantación de los
controles y su funcionamiento.
Implementación a Nivel de Procesos.
La adecuación a una gestión por procesos por parte de la entidad, será
fundamental para el desarrollo de una implementación o mejoramiento de
controles a este nivel. El tener identificados los procesos contribuye a que
la entidad pueda identificar debilidades y aportar en la eficiencia de las
operaciones, el hecho de contribuir a mejoras en la entidad, constituye el
mejoramiento continuo a través del cual se logra ser más productivo y
competitivo. Al implementar y analizar los procesos que utiliza la entidad,
permite mejorar y corregir los mismos procesos que utilizan y corregir las
desviaciones. Para efectos de implementar el SCI a nivel de procesos,
será necesario que las entidades cuenten con la identificación y
documentación de sus procesos, así como la implementación de las
políticas y directivas necesarias para el cumplimiento de las NCI a nivel
entidad.
49
c) La Evaluación.
Este proceso de evaluación deberá ser efectuado en concordancia con las
necesidades y consideraciones que la entidad establezca como pertinentes,
las cuales tendrán como objetivo principal determinar con certeza que los
procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen de forma adecuada.
En los casos que como producto de esta evaluación se detecten desviaciones
o incumplimientos sustanciales, se deberá tomar las medidas que modifiquen
los procedimientos para reorientar el cumplimiento del objetivo programado. El
resultado de esta evaluación busca obtener información que aporte a la
retroalimentación en el proceso de implementación del SCI.
2.23 Procesos que requieren especial atención en la gestión municipal.
Tal como establece la Resolución de Contraloría n.° 458-2008-CG la “Guía para la
Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, en la
ejecución para la implementación del control interno en las entidades púbicas, se
puede realizar a través de la implementación a nivel de entidad y a nivel de
procesos, siendo su aplicación de diferente metodología para cada uno, la
implementación a nivel de entidad se realiza a través de la implementación por cada
uno de los componentes de las normas de control interno y para la implementación a
nivel de procesos, se realiza a través de la identificación de procesos que requieren
especial atención en la gestión municipal, motivo por el cual es importante explicar el
concepto de un proceso:
a) Procesos.
Se denomina proceso a la secuencia de acciones o conjunto de actividades
encadenadas que transforman insumos en determinados productos o resultados,
para este fin, los procesos requieren de recursos para su ejecución, los cuales
pueden ser financieros, tecnológicos, humanos, etc.; así como requiere también
de un marco normativo o documentación de referencia bajo la cual se
desarrollan. Esta definición se visualiza en el esquema siguiente, el cual muestra
la existencia de un sistema de control, el cual interviene en cada etapa del
proceso (Entrada-Transformación-Salida).
50
Por ejemplo, para la construcción de una obra pública, se requieren de
materiales, tales como ladrillos, cemento (Entrada), personas y el dinero para
empezar el proyecto (Recursos), una vez que se cuenta con los recursos
necesarios, viene el proceso de Transformación, que son todas las acciones que
llevo a cabo como gerente para que la obra sea concluida. Finalmente, entrego a
los beneficiarios o usuarios, la obra concluida que es el producto final (salida).
Asimismo, cabe resaltar que en cada secuencia de Entrada-Transformación-
Salida, interviene el control interno, en el sentido de que para empezar la obra
(entrada), necesito contar por ejemplo con la aprobación del expediente técnico y
tener toda la documentación pertinente en orden; lo cual es en efecto una acción
de control interno. De la misma forma en la transformación, el Gerente de Obras
debe tener en cuenta que para el logro de sus objetivos, sus acciones deben
estar alineadas a las directivas de ejecución de obras que maneja la entidad
(marco normativo). En consecuencia, cada etapa, se asocia a mecanismos de
control interno, lo cual favorece a la generación de procesos óptimos al interior de
las instituciones.
En una municipalidad podemos identificar varios procesos que siguen este
mismo esquema, por ejemplo:
Los procesos de contratación de bienes, servicios u obras;
La gestión del Programa del Vaso de Leche;
El proceso de inventario físico,
El servicio de limpieza pública,
La ejecución de una obra,
51
La elaboración del presupuesto municipal,
La aprobación de un proyecto de inversión pública, entre otros.
b) Factores que influencian en los procesos.
En general todo proceso está condicionado o influenciado por cinco factores a
tomar en cuenta:
El tipo de gerencia que guía el proceso.
¿Es una gerencia que coloca el énfasis en la cantidad o en la calidad?,
¿es autocrática o democrática?, ¿practica controles internos en cada
etapa?, ¿facilita u obstaculiza el proceso?, ¿motiva al personal?, ¿mide el
desempeño?
El tipo de insumos y recursos empleados.
¿El suministro de materiales se entrega en la cantidad y calidad
requeridas?, ¿se provee de información oportuna?, ¿se entregan las
pautas normativas?, ¿las personas están capacitadas para el proceso a
desarrollar?, ¿las personas están motivadas?
Los métodos aplicados.
¿Los procedimientos establecidos son los adecuados?, ¿las instrucciones
se han emitido con claridad y de manera oportuna?, ¿los métodos facilitan
u obstaculizan el trabajo?, ¿los métodos están acordes con las normas?
La tecnología y equipamiento.
¿Existe el equipamiento necesario para desarrollar el proceso?, ¿se
realiza manualmente o con tecnologías apropiadas?, ¿el personal conoce
y maneja la tecnología que se aplica?
El ambiente organizacional.
¿Existe el clima organizacional favorable al proceso?, ¿existen las
condiciones de salud ocupacional adecuadas tales como, la iluminación,
temperatura, aspectos ergonómicos entre otros?, ¿se han previsto los
riesgos para las personas que participan en el proceso?
52
c) Tipos de procesos requieren especial atención en la gestión municipal.
El grado de fallas o deficiencias en la atención de alguno de los factores
anteriormente descritos, determina lo que denominados como los “procesos que
requieren especial atención”, asimismo aquellos que presentan alguna de las
siguientes características:
Como resultado del proceso se entrega productos o resultados
deficientes.
Es decir que no satisface a los usuarios o demandantes del producto. Por
ejemplo: una orden de servicio mal elaborada, un expediente técnico
incompleto o técnicamente deficiente, alimentos entregados a
beneficiarios sin el adecuado balance nutricional, entre otros.
El proceso seguido no ha cumplido con las leyes y normas
establecidas que lo regulan:
Por ejemplo: procesos de selección no informados a través del SEACE,
bases que no cumplen con sus contenidos mínimos, expedientes de
contratación no aprobados, obras no liquidadas luego de la terminación
de los trabajos, ausencia del residente de obra durante la fase de
ejecución, entre otros.
El proceso no ha utilizado la metodología establecida o no ha
considerado los estándares técnicos o normativos definidos
previamente.
Por ejemplo: un proceso de selección que no ha cumplido con los plazos
establecidos, la aprobación de adicional de obra sin sustento técnico o
verificación de disponibilidad presupuestal, la ausencia de la ficha
nutricional apropiada en los procesos de compra del Programa del Vaso
de Leche, la omisión en los controles de calidad al momento de recibir los
bienes adquiridos.
El proceso ha sido logrado pero ha generado sobrecostos a la
entidad:
Esto sucede cuando los productos terminados implicaron costos
elevados. Es decir, cuando por ejemplo no se calculó adecuadamente los
insumos requeridos para el proceso. Asimismo, el desconocimiento de las
53
personas generan retrasos y correctivos constantes; en consecuencia, los
plazos de entrega de los productos se alargan más de lo previsto.
Bajo esta lógica, una tarea importante para los funcionarios de las
municipalidades consistiría entonces en identificar los procesos que requieren
especial atención viendo si los procesos de sus entidades presentan las
deficiencias antes señaladas, para luego implantar correctivos considerando los
componentes del sistema de control interno.
d) Procesos más comunes que requieren especial atención.
La Cooperación Alemana al Desarrollo en coordinación con la Contraloría
General de la República, realizó un levantamiento de información de campo
orientado a identificar los principales procesos que requieren especial atención
en una muestra de municipalidades 17. Producto de este estudio, se ha
determinado cinco procesos que se presentan de manera común y recurrente en
los gobiernos locales y que afectan negativamente la efectividad de la gestión
municipal.
Estos procesos son los siguientes:
Las contrataciones
La ejecución de obras por administración directa
La administración de bienes muebles e inmuebles
La gestión de almacenes
La gestión del Programa del Vaso de Leche
Es importante señalar sin embargo que si bien estos procesos son los más
recurrentes, no son los únicos que existen. En cada municipalidad, dependiendo
de sus particularidades y prácticas, pueden presentarse otros procesos que
también requieren especial atención (por ejemplo: servicios públicos, procesos de
recaudación tributaria, presupuesto participativo, cobranza coactiva, proceso de
pagos, demarcación territorial, entre otros).
54
CAPÍTULO III
EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
3.1 Creación del Programa del Vaso de Leche.
El Programa del Vaso de Leche, es un programa social alimentario, creado mediante
Ley n.º 24059 "Ley de Creación del Vaso de Leche en todos los Municipios
Provinciales de la República”, destinado a la población materno – infantil en sus
niveles de niños de 0 a 6 años de edad, madres gestantes y madres lactantes, cuya
finalidad es de abastecer con una ración alimenticia diaria de 250 cc. de leche o
alimento equivalente.
Desde la puesta en vigencia de la Ley n. º 24059 de 21 de diciembre de 1984 y las
consiguientes disposiciones complementarias, así como las medidas de orden
presupuestal dictadas por el Gobierno, los mecanismos de carácter organizativo,
operativo y normativo del Programa del Vaso de Leche se han ido fortaleciendo
paulatinamente a nivel nacional.
Este programa surge como una respuesta social ante la inseguridad alimentaria de
amplios sectores de la población, teniendo como principal propósito ayudar a la
población más vulnerable a prevenir las carencias nutricionales, a elevar su nivel
nutricional y así contribuir a mejorar la calidad de vida que por su precaria situación
económica, no estaría en condiciones de atender sus necesidades elementales.
El Programa del Vaso de Leche es uno de los pocos programas sociales que tiene
cobertura nacional, pues llega a los 1834 municipios del país, entre provinciales y
distritales.
55
3.2 Normativa del Programa del Vaso de Leche.
Ley n.° 24059 del 4 de enero de 1985. Creación de Programa Vaso de
Leche.
Ley n.° 27470 del 1 de junio de 2001. Ley que Establece las Normas
Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de Leche y su
modificatoria.
Decreto de Urgencia n.° 039-2008 de 29 de agosto de 2008. Dictan
medidas para la determinación del Presupuesto del Programa Vaso de
Leche correspondiente al Año Fiscal 2009, así como la implementación del
Registro único de Beneficiarios.
Decreto Supremo n.° 009-2006-SA del 16 de junio del 2006. Aprueban
Reglamento de Alimentación Infantil.
Decreto Supremo n.° 066-2004-PCM de 2 de setiembre de 2004. Aprueban
Estrategia Nacional de Seguridad Alimentaria de Seguridad Alimentaria
2004-2015.
Resolución Ministerial n.° 457-2008-EF/15 del 24 de junio de 2008.
Aprueban índices de distribución de los recursos del Programa Vaso de
Leche para el año fiscal 2008.
Resolución de Contraloría General n.° 388-2013-CG de 24 de octubre de
2013, que aprueba la Directiva n.° 015-2013-CG/CRL “Información a ser
enviada por la Contraloría General de la República con relación al Gasto y
Ración del Programa del Vaso de Leche”
Resolución de Contraloría n.° 027-2008-CG de 30 de enero de 2008,
Contralor General aprueba Lineamientos para el control de Programas
Sociales.
Resolución Jefatural n.° 217-2006 del 20 de julio de 2006. Aprueban
Normas Técnicas sobre la Remisión del Resumen de Empadronamiento
Distrital del Programa Vaso de Leche.
Resolución Ministerial n.° 711-2002-SA/DM del 17 de abril de 2002.
Aprueban Directiva denominada “Valores Nutricionales Mínimos de la
Ración del Programa Vaso de Leche.
Resolución de Contraloría n.° 118-99-CG de 1 de octubre de 1999,
Contralor General aprueba Directiva n.° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para
la Auditoría al Programa Vaso de Leche por los Órganos de Auditoría del
56
Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoría designadas, en el
ámbito de Gobiernos Locales”.
Comunicado 02-2013-DGGU - Ministerio de Desarrollo e Inclusión “El MIDIS
asumirá la gestión del aplicativo RUBPVL dentro del marco de la
Implementación del registro único de usuarios –RNU.
3.3 Financiamiento del Programa del Vaso de Leche.
Los recursos que pueden financiar el Programa del Vaso de Leche pueden ser:
Gráfico n.° 12
Financiamiento del Programa del Vaso de Leche.
Fuente: Ley n. ° 27470 “Ley que Establece las Normas Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de Leche y su modificatoria”.
El Ministerio de Economía y Finanzas asigna mensualmente a las municipalidades a
nivel nacional, a través de los calendarios de compromisos que autoriza la Dirección
Nacional de Presupuesto Público, los recursos que por concepto del Programa del
Vaso de Leche se encuentren aprobados en la Ley de Anual de Presupuesto y
conforme a la programación mensual efectuada sobre la Base del Presupuesto
Institucional de Apertura.
3.4 Utilización de Recursos del Programa del Vaso de Leche.
La transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas por concepto del Programa
del Vaso de Leche (recursos ordinarios) financia únicamente el valor de la ración
alimentaria pudiendo cubrir, de acuerdo con la disponibilidad existente, el valor de la
azúcar. Los gastos de operación o de funcionamiento del Programa del Vaso de
Tesoro Público
Donaciones de Cooperación Internacional
Recursos asignados por la propia municipalidad
Intereses de depósitos que se efectuan a la cuenta de ahorros
57
Leche pueden ser cubiertos con recursos directamente recaudados e intereses
(previamente incorporados al presupuesto municipal). Los intereses generados por
depósitos en el sistema financiero de los recursos correspondientes al Programa del
Vaso de Leche, se incorporan al presupuesto municipal y se destinan a la
adquisición de insumos y/o gastos de operación del programa. Todos los excedentes
de recursos financieros que se generen como resultado de uso alternativo de
donaciones en especie de productos, se orientan necesariamente a la adquisición de
los alimentos complementarios para el Programa del Vaso de Leche.
3.5 Asignación de Recursos al Programa del Vaso de Leche.
Los recursos son asignados por el Ministerio de Economía y Finanzas, quien
aprueba mediante resolución ministerial los índices de distribución de recursos que
destina para financiar el Programa del Vaso de Leche de las municipalidades a nivel
nacional, considera entre los criterios de distribución, principalmente el índice de
pobreza extrema y el índice demográfico de acuerdo con los beneficiarios a ser
atendidos.
Gráfico n.° 13
Criterios de Asignación de Recursos.
Fuente: Ley n. ° 27470 “Ley que Establece las Normas Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de Leche y su modificatoria”.
3.6 Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche.
La Ley N°27470, Ley que Establece las Normas Complementarias para la Ejecución
del Programa del Vaso de Leche, establece que en cada municipalidad provincial y
distrital deberá de conformarse un Comité de Administración del Programa del Vaso
Índice de Pobreza Extrema
Índice Demográfico
58
de Leche, cuya conformación es aprobada mediante Resolución de Alcaldía con
acuerdo del Concejo Municipal, el cual deberá de estar integrado por:
El Alcalde o el Funcionario que delegue de acuerdo a Ley.
Un funcionario municipal (puede ser el Jefe del PVL).
Un representante del Ministerio de Salud.
Un representante de la Asociación de Productores Agropecuarios de la
Zona, debidamente acreditado por el Ministerio de Agricultura.
Tres representantes de la Organización del Vaso de Leche, elegidas
democráticamente por sus bases de acuerdo con los estatutos de su
organización.
El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche deberá de tener un
Reglamento de Organizaciones y Funciones el cual estará aprobado por el mismo y
deberá de ser reconocido por el Concejo Municipal, es el responsable de la
selección de los insumos, previa consulta a las beneficiarias conforme al
procedimiento que establecido en el reglamento. Los integrantes del Comité de
Administración ejercen sus funciones máximo hasta por un periodo de dos (2) años
consecutivos, no pudiendo ser reelectos en forma inmediata. El Comité de
Administración tiene la responsabilidad de la selección de los insumos alimenticios
bajo los siguientes criterios:
Gráfico n.° 14
Criterios de Selección de Insumos Alimentarios.
Fuente: Ley n. ° 27470 “Ley que Establece las Normas Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de Leche y su modificatoria”.
Criterios de Selección de
Insumos Alimetnarios:
Productos de Origen Nacional al
100%
Alimentos que contengan como
mínimo el 90% de insumos
nacionales
Alimentos de:
Mayor valor nutricional
Balanceados Menor costo
El Instituto Nacional de Salud determina el valor nutricional mínimo de la
ración alimentaria
59
3.7 Responsabilidad de las Municipalidades.
Las Municipalidades distritales y provinciales tienen diversas responsabilidades
frente a la administración del Programa del Vaso de Leche:
Empadronar a los beneficiarios.
Definir el tipo de alimentos con el cual ejecuta el PVL.
Distribuir la ración como alimento preparado a través de Clubes de Madres.
Buscar eficiencia en la utilización del producto y ejecución del gasto.
Que los excedentes de recursos financieros se utilicen en adquisición de
alimentos complementarios para el PVL.
Obtener de los proveedores una declaración jurada que especifique la
procedencia u origen de los productos y de los insumos utilizados.
Conservar la documentación sustentatoria de los gastos del Programa para
el control posterior de la Contraloría General de la República.
Coordinar y ejecutar la implementación del PVL.
El titular del pliego es el responsable del cumplimiento de la norma,
solidariamente con los miembros del Comité de Administración.
3.8 Fases de Ejecución del Programa Vaso de Leche.
Las municipalidades son responsables de la ejecución del programa, en
coordinación con la Organización del Vaso de Leche.
Gráfico n.° 15
Fases del Programa del Vaso de Leche.
En sus fases de:
Fuente: Ley n. ° 27470 “Ley que Establece las Normas Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de Leche y su modificatoria”.
Organiza Coordina Ejecuta
La Implementación del Programa del Vaso de Leche
Selección de Beneficiarios
Programación
Distribución
Supervisión y Evaluación
60
3.9 La Fase Selección de Beneficiarios en el PVL:
El Programa del Vaso de Leche fue creado para el abastecimiento de la población
materno – infantil, sin embargo en la selección de beneficiarios se establece dos
prioridades:
Gráfico n.° 16
Tipos de Beneficiarios.
Fuente: Ley n. ° 27470 “Ley que Establece las Normas Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de Leche y su modificatoria”.
Las personas con discapacidad que serán beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, deberán de ser
acreditados mediante el certificado emitido por el CONADIS.
Es importante señalar que de acuerdo al Art.° 6 de la Ley n. °27470 “Ley que
Establece Normas Complementarias para la Ejecución del Programa Vaso de leche”
se establece criterios de selección de beneficiarios:
“Las municipalidades dan cobertura a los beneficiarios del Programa Vaso de leche:
niños de 0 a 6 años, madres gestante y en periodo de lactancia, priorizando entre
ellos la atención a quienes presenten estado de desnutrición o se encuentren
afectados por tuberculosis…”
Segunda Prioridad:
•Niños de 7 a 13 años.
•Ancianos.
•Personas afectadas por la Tuberculosis.
•Discapacitados.
Primera Prioridad:
•Niños de 0 a 6 años.
•Madres Gestante.
•Madres Lactantes
La ley n.° 27751 “Ley que elimina la Discriminación de las personas con
Discapacidad por Deficiencia Intelectual y/o física en Programas de Salud
y Alimentación a cargo del Estado”, establece en el artículo 1°; “En los
programas de salud y alimentación que brinda el Estado, no se aplicará el
requisito de límite de edad, establecidos por estos, a las personas con
discapacidad por deficiencia intelectual y/ o física.
61
Este artículo fue modificado mediante el Art°. 3 del Decreto de Urgencia n. ° 039-
2008 “Dictan Medidas para la Determinación del Presupuesto del Programa Vaso de
Leche 2009”, el cual decreta:
“La atención a la población beneficiaria a que se refiere el artículo n. °6 de la Ley
27470 (…) corresponde a la población en situación de pobreza y pobreza extrema”
Estos beneficiarios son seleccionados mediante el Sistema de Focalización de
Hogares SISFOH, creado mediante Resolución Ministerial n.° 399-2004-PCM, en
concordancia con la Resolución Ministerial 400-2004–PMC “Índice Socioeconómico
de Asignación Geográfica, Ficha Socioeconómica y Metodología de Cálculo del
Índice Focalización de Hogares”, aprobados el día 20 de diciembre de 2004.
3.9.1 Sistema de Focalización de Hogares.
EL SISFOH es un sistema que brinda información sobre las características
socioeconómicas de los hogares y permite identificar a los potenciales usuarios
de los programas sociales, a fin de priorizar la atención de los más pobres y
vulnerables. Para ello el SISFOH emplea un conjunto de criterios, reglas, y
procedimientos que permiten al Estado asignar los recursos públicos a grupos
poblacionales priorizados en el marco de una política de inclusión social.
Por la Ley N° 29951, la Unidad Central de Focalización (UCF), a cargo de la
operación del SISFOH se encuentra bajo el ámbito de la Dirección General de
Gestión de Usuarios del Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social, con
carácter permanente.
3.9.2 Focalización.
La focalización es un instrumento de gestión pública para mejorar la eficiencia
del gasto social, que permite reducir la filtración y la sub cobertura de los
programas sociales. A través de la focalización se identifica a las personas que
necesitan ayuda del Estado para que puedan ser incluidas en los programas
sociales.
El Estado peruano pierde por filtraciones, duplicaciones y suplantaciones
S/.1,000.00 millones anuales.
62
3.9.3 Instrumentos de Focalización.
Los recursos públicos se asignan a los beneficiarios en función a dos
instrumentos de focalización:
Índice Socioeconómico para la asignación de recursos que se utiliza
para la distribución equitativa de los recursos en zonas geográficas.
Ficha Socioeconómica Única (FSU) para la calificación de hogares
potencialmente beneficiarios.
3.9.4 Organización Institucional del SISFOH.
Son componentes del SISFOH:
Gráfico n.° 17
Componentes del Sistema de Focalización de Hogares.
Fuente: SISFOH “Metas de Focalización de Hogares en el marco del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal del año 2012” (DS N° 004-2012-EF).
3.9.5 Procesos del SISFOH.
a) Planificación.
Consiste en la elaboración de planes estratégicos y operativos.
63
b) Desarrollo.
Consiste en el diseño y actualización de los instrumentos, técnicas y
metodologías a ser empleados en el levantamiento y procesamiento de
información para la calificación de hogares o para la evaluación del
sistema.
c) Registro.
Consiste en el levantamiento de información de hogares a partir de la
aplicación de la Ficha Socioeconómica Única, así como el procesamiento
y depuración de la referida información y la elaboración de base de datos
de hogares.
d) Calificación.
Consiste en la aplicación del algoritmo correspondiente, para asignar
puntajes a los hogares comprendidos en el proceso de registro.
Comprende la generación del Padrón General de Hogares (PGH), que
constituye la base para la elaboración de los padrones de beneficiarios de
los programas sociales usuarios del SISFOH.
e) Seguimiento y evaluación.
Consiste en el análisis de la ejecución de procesos y resultados
obtenidos.
3.9.6 Importancia del SISFOH.
A partir del año 2011, para la incorporación de nuevos usuarios en todos los
programas sociales de focalización individual es necesario que se identifiquen
con el Documento Nacional de Identidad (DNI) y se seleccionen tomando en
cuenta la calificación socioeconómica realizada por el Sistema de Focalización
de Hogares (SISFOH).
3.9.7 Operación del SISFOH.
El Sistema de Focalización de Hogares es operado por los siguientes
componentes:
64
a) La Unidad Central de Focalización (UCF).
La Unidad Central de focalización (UCF) es el órgano que se encarga de
la operación del Sistema de Focalización de Hogares, además administra
y actualiza el Padrón General de Hogares (PGH) y brinda asistencia
técnica a las Unidades Locales de Focalización a nivel nacional.
b) La Unidad Local de Focalización (ULF).
Es un órgano del municipio, constituido mediante resolución de alcaldía,
que aplica la Ficha Socioeconómica Única (FSU) a los hogares de su
jurisdicción bajo la modalidad de empadronamiento a demanda en
coordinación con la Unidad Central de Focalización (UCF).
3.9.8 Información que proporciona el SISFOH.
a) Elegibilidad.
SISFOH identifica a los hogares o personas que son potenciales
beneficiarias de los programas sociales y de subsidios. La determinación
de la elegibilidad se establece en la Resolución Ministerial n.° 320-2010.
Gráfico n.° 18
Elementos para determinar la elegibilidad en el Sisfoh.
Fuente: SISFOH “Metas de Focalización de Hogares en el marco del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal del año 2012” (DS N° 004-2012-EF).
b) Identificación.
El SISFOH autentica la identidad de la persona consultando a RENIEC.
c) Dirección.
Ubicación de la vivienda del hogar.
Información
Financiera y
Servicios
Básicos (Agua,
electricidad).
Calidad de
Vida
Suledos y
Salarios
(Planillas)
Potencial
Beneficiario
65
3.9.9 Fases de la focalización.
La focalización repara funciones:
a) Etapa respecto del Sistema de Focalización.
Construcción del Padrón General de Hogares.
Determinación de la calidad de vida del hogar.
Identificar potenciales usuarios.
b) Etapa respecto de los Programas Sociales.
Seleccionan a sus beneficiarios.
Recertificación de la elegibilidad de hogar (cada 3 años).
Graduación.
3.10 La Fase de Programación en el PVL.
En la etapa de Programación del Programa del Vaso de Leche, se realizan diversas
actividades, las cuales son descritas a continuación:
Gráfico n.° 19
Actividades propias de la Fase de Programación.
Fuente: Elaboración Propia.
Elaboración de Manuales, Directivas y otros docuementoas de gestión.
Realizar el empadronamiento a los beneficiarios.
Incluir en el Plan Anual de Adquisiciones de la Municipalidad las compras de los alimentos del PVL.
Realizar el Proceso de selección de Proveedores.
Programar la fecha de repartición de alimentos a los benficiarios y periodicidad de distribución.
66
a) Proceso de Contratación.
Gráfico n.° 20
Proceso de Contratación.
Fuente: Elaboración Propia.
b) Proceso de selección – Adquisición de alimentos.
El proceso de adquisición de alimentos se realiza de acuerdo a la normatividad
de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento:
Decreto Legislativo n.° 1017 de 3 de junio de 2008 aprueba la Ley de
Contrataciones del Estado.
Decreto Supremo n.° 184- 2008-EF de 31 de diciembre de 2008,
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
A continuación se describe algunos conceptos importantes de la Ley de
Contrataciones con el Estado y su Reglamento acerca de los procesos de
selección.
Elaboración del Plan Anual de Contrataciones.
En la fase de programación y formulación del Presupuesto Institucional,
cada una de las dependencias de la entidad determinará, dentro del
plazo señalado por la normativa correspondiente, sus requerimientos de
bienes, servicios y obras, en función de sus metas presupuestarias
establecidas, señalando la programación de acuerdo a sus prioridades.
Programación y Actos preparatorios.
Ejecución del Proceso de Sleección
Ejecución contractual
67
Los requerimientos serán incluidos en el cuadro de necesidades que será
remitido al órgano encargado de las contrataciones para su consolidación,
valorización y posterior inclusión en el Plan Anual de Contrataciones. Una
vez aprobado el Presupuesto Institucional, el órgano encargado de las
contrataciones revisará, evaluará y actualizará el proyecto de Plan Anual
de Contrataciones sujetándolo a los montos de los créditos
presupuestarios establecidos en el citado Presupuesto Institucional.
Expediente de Contratación.
El Expediente de Contratación se inicia con el requerimiento del área
usuaria, dicho Expediente debe contener la información referida a las
características técnicas de lo que se va a contratar, el estudio de las
posibilidades que ofrece el mercado, el valor referencial, la disponibilidad
presupuestal, el tipo de proceso de selección, la modalidad de selección,
el sistema de contratación, la modalidad de contratación a utilizarse y la
fórmula de reajuste de ser el caso.
Características técnicas de lo que se va a contratar.
El área usuaria es la responsable de definir con precisión las
características, condiciones, cantidad y calidad de los bienes, servicios u
obras que requiera para el cumplimiento de sus funciones.
Estudio de posibilidades que ofrece el mercado.
Sobre la base de las especificaciones técnicas o términos de referencia
por el área usuaria, el órgano encargado de las contrataciones tiene la
obligación de evaluar las posibilidades que ofrece el mercado para
determinar lo siguiente:
El valor referencial.
La existencia de pluralidad de marcas y/o postores.
La posibilidad de distribuir la Buena Pro.
Información que pueda utilizarse para la determinación de los
factores de evaluación.
La pertinencia de realizar ajustes a las características y/o
condiciones de lo que se va a contratar.
68
Para realizar el estudio de las posibilidades que ofrece el mercado, debe
emplearse, como mínimo, dos (2) fuentes, presupuestos y cotizaciones
actualizados, los que deberán provenir de personas naturales o jurídicas
que se dediquen a actividades materia de la convocatoria, incluyendo
fabricantes.
El valor referencial.
Es el monto determinado por el órgano encargado de las contrataciones.
El valor referencial se calculará incluyendo todos los tributos, seguros,
transporte, inspecciones, pruebas y de ser el caso, los costos laborales
respectivos conforme a la legislación vigente, así como cualquier otro
concepto que le sea aplicable y que pueda incidir sobre el valor de los
bienes y servicios a contratar. Las cotizaciones de los proveedores
deberán incluir los mencionados componentes.
Disponibilidad presupuestal.
Una vez que se determine el valor referencial de la contratación, se debe
solicitar a la Oficina de Presupuesto la que haga sus veces, la
disponibilidad presupuestal a fin de garantizar que se cuente con el
crédito presupuestario, suficiente para comprometer un gasto en el años
fiscal correspondiente.
Tipos de procesos de selección.
Son procesos de selección los siguientes:
Licitación Pública, que se convoca para la contratación de bienes y
obras, dentro de los márgenes que establecen las normas
presupuestarias.
Concurso Público, que se convoca para la contratación de servicios,
dentro de los márgenes establecidos por las normas presupuestarias.
Adjudicación Directa, que se convoca para la contratación de bienes,
servicios y ejecución de obras, conforme a los márgenes establecidos
69
por las normas presupuestarias. La Adjudicación Directa puede ser
Pública o Selectiva.
La Adjudicación Directa Pública Se convoca cuando el monto de la
contratación es mayor al cincuenta por ciento (50%) del límite máximo
establecido para la Adjudicación Directa en las normas
presupuestarias. En caso contrario, se convoca a Adjudicación
Directa Selectiva.
Adjudicación de Menor Cuantía, puede ser Adjudicación de Menor
Cuantía y Adjudicación de Menor Cuantía Derivada.
Etapas de los Procesos de Selección.
Los procesos de selección contendrán las etapas siguientes.
Convocatoria.
Registro de participantes.
Formulación y absolución de consultas.
Formulación y absolución de observaciones.
Integración de las Bases.
Presentación de propuestas.
Otorgamiento de la Buena Pro.
El incumplimiento de alguna de las disposiciones que regulan el desarrollo
de estas etapas constituye causal de nulidad de las etapas siguientes del
proceso, de anterior a aquél en que se produjo dicho incumplimiento. Los
procesos de selección culminan cuando se produce alguno de los
siguientes eventos:
Se suscribe el contrato respectivo o se perfecciona éste.
Se cancela el proceso.
Se deja sin efecto el otorgamiento de la Buena Pro por causa
imputable a la Entidad.
Comité Especial.
El Titular de la Entidad o el funcionario a quien se hubiera delegado esta
atribución, designará por escrito a los integrantes titulares y suplentes del
70
Comité Especial, indicando los nombres completos y quién actuará como
presidente y cuidando que exista correspondencia entre cada miembro
titular y su suplente.
Competencias del Comité Especial.
El Comité Especial conducirá el proceso encargándose de su
organización, conducción y ejecución, desde la preparación de las Bases
hasta la culminación del proceso. El Comité Especial es competente para:
Consultar los alcances de la información proporcionada en el
Expediente de Contratación y sugerir de ser el caso, las
modificaciones que considere pertinente. Cualquier modificación
requerirá contar previamente con la conformidad del área usuaria y/o
del órgano encargado de las contrataciones, según corresponda. La
modificación requerirá una nueva aprobación del Expediente de
Contratación.
Elaborar las Bases.
Convocar el proceso.
Absolver las consultas y observaciones.
Integrar las Bases.
Evaluar las propuestas.
Adjudicar la Buena Pro.
Declarar desierto.
Todo acto necesario para el desarrollo del proceso de selección hasta el
consentimiento de la Buena Pro.
Consideraciones del Comité Especial en el PVL.
En el proceso de selección de proveedores, el Comité Especial deberá de
tomar en cuenta los siguientes criterios de evaluación respecto a la ración
alimentaria.
71
Gráfico n.° 21
Consideraciones del Comité Especial en el PVL.
Fuente: Elaboración Propia.
Cada municipalidad es responsable de definir el tipo de alimento con el
cual ejecuta el Programa del Vaso, debiendo buscar la eficiencia en la
utilización de producto y ejecución del gasto.
3.11. La Fase de Distribución en el PVL.
En la etapa de Distribución del Programa del Vaso de Leche, se consideran
diversas actividades, las cuales son descritas a continuación:
Gráfico n.° 22
Actividades Propias de la Fase de Distribución.
Fuente: Elaboración Propia.
Valores nutricionales
Condiciones de procesamiento
Porcentaje de componentes
nacionales
Experiencia del postor
Preferencia de los
consumidores
Distribución de los 7días de la semana a los niños con una ración que cumpla con el valor nutricional mínimo.
Distribución a la población jurisdiccional.
Donaciones de alimentos no es procedente tanto el sectro público y privado.
Alimento deberá de ser preparado a travez de Clubes de Madres de Vaso de Leche.
La distribución de ración cruda para 7 días, previa autorización por Resolución de Alcaldía, en lugares que se encuentran alejados del Centro de Distribución.
Instruir a los Comités para la preparación de alimentos.
Conservar documentanción que sustente la distribución a los Comités.
72
a) Concepto de ración:
Es la cantidad de Leche y/o alimento equivalente que le corresponde a cada
beneficiario por día. De acuerdo a la disponibilidad de recursos puede incluir
azúcar.
b) Composición de la ración.
La ración alimentaria diaria debe de estar compuesta por productos de origen
nacional al 100% en aquellas zonas en que la oferta de productos cubre la
demanda, pudiendo ser prioritariamente leche en cualquiera de sus formas u
otro producto, los cuales a fin de alcanzar el valor nutricional mínimo, serán
complementados con alimentos que contengan un mínimo de 90% de insumos
de la localidad, tales como harina de kiwicha, habas, maca cebada, avena,
arroz, soya y otros productos nacionales.
Se deberá de adquirir alimentos de mayor valor nutricional adecuadamente
balanceado y que tenga el menor costo, siendo el Ministerio de Salud quien
determinará el valor nutricional mínimo.
c) Valores Nutricionales Mínimos.
La Directiva de Valores Nutricionales Mínimos de la Ración del Programa del
Vaso de Leche, aprobada mediante Resolución Ministerial n.° 711-2002-SA-
DM, establece los valores nutricionales mínimos que deberán de contener cada
ración alimentaria, definiéndose como la cantidad mínima de macro y micro
nutrientes que debe contener la ración para cubrir, para el niño menor de 6
años el 15% del requerimiento diario de energía, 100% de las
recomendaciones de vitaminas A, C y hierro y 60% las recomendaciones de las
demás vitaminas y minerales. El Instituto Nacional de Salud, a través del
Centro Nacional de Alimentación y Nutrición establece, revisa y actualiza los
valores nutricionales mínimos que debe contener la ración diaria del Programa
del Vaso de Leche.
Cuadro n.° 2
Requerimiento Mínimo de Energía por Ración/ día.
Fuente: Resolución Ministerial n.° 711-2002-SA-DM
Cantidad (Kcal)
Energía 207
73
Cuadro N.° 3
Requerimiento Mínimo de Vitaminas y Minerales por Ración/ día.
Minerales Cantidad
Hierro – mg 10
Yodo –μg 42
Calcio - mg 465
Fósforo – mg 390
Zinc – mg 6
Fuente: Resolución Ministerial n.° 711-2002-SA-DM.
Cuadro N.° 4
Distribución Energética diaria por ración del Programa del Vaso de Leche.
Nutriente Distribución Energética Cantidad
(%) (g)
Proteínas 12 15 6.21 7.76
Grasas 20 25 4.6 5.75
Carbohidratos 68 60 35.19 31.05
Total 100 100
Fuente: Resolución Ministerial n.° 711-2002-SA-DM.
d) Tipos de raciones.
Las raciones de clasifican según el número de alimentos que incluye, pudiendo
ser:
Vitaminas Cantidad
Vitamina A – μg de retind 425
Vitamina C – mg 41.5
Tiamina – mg 0.45
Riboflavina– mg 0.49
Vitamina B6 – mg 0.6
Vitamina B12 –μg 0.46
Niacina –mg 5.85
Acido Fólico –μg 41.25
74
Raciones simples.
Compuestas por un solo alimento, por ejemplo: ración de leche evaporada
entera o ración de hojuela de quinua avena.
Raciones compuestas por 2 o más alimentos.
Son raciones como su nombre lo dice, compuestas por 2 o más
alimentos, por ejemplo: ración de leche evaporada entera con hojuela de
quinua avena o ración de leche fresca con enriquecido Lácteo.
e) Cálculo de una ración.
Se realiza el cálculo de la cantidad entregada a cada beneficiario por día
atendido:
Cantidad de alimento líquido.
La cantidad resultada esta expresada en centímetros cúbicos.
Cantidad de alimento sólido.
La cantidad resultada esta expresada en gramos.
3.12. La Fase de Supervisión y Evaluación.
En la supervisión y la Evaluación del Programa del Vaso de Leche, se deberán
establecer controles permanentes en las diferentes fases a fin de verificar el
cumplimiento de los lineamientos establecidos, también se evaluará la calidad,
cantidad y oportunidad de la atención, eficiencia del gasto, etc., estableciendo
recomendaciones para mejorar la gestión.
3.13. Supervisión y Control a cargo de la CGR.
A través de la Resolución de Contraloría 142-2008-CG, se emite la Directiva n.° 005-
2008-CG/PSC “Información a ser recibida por la Contraloría General de la República
Ración = (cantidad distribuida / n.° de beneficiarios / n.° de días atendidos) x 1000
Ración: 3950 litros / 510 beneficiarios / 31 días x 1000 250 cc
Ración = (cantidad distribuida / n.° de beneficiarios / n.° de días atendidos) x 1000
Ración: 250 kg. / 510 beneficiarios / 31 días x 1000 15.80 g
75
con relación al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche”, posteriormente el
día 24 de octubre de 2013, se emite la Directiva n.° 015-2013-CG/CRL “Información
a ser enviada a la Contraloría General de la República con relación al Gasto y
Ración del Programa del Vaso de Leche”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría n.° 388-2013-CG, el cual describe el registro y envió que deben cumplir
las municipalidades provinciales y distritales a través del Sistema del Programa del
Vaso de Leche, a través de los siguientes formatos:
a) Formato PVL.
El Formato PVL “Información Mensual de Gastos e Ingresos del Programa del
Vaso de Leche”, este formato deberá llenarse por cada mes en que se reciba
recursos del Tesoro Público, consignando el monto total de los compromisos
efectuados en el mes, que incluye los montos pagados y los compromisos
pendientes de pago con cargo a recursos del programa, debe contener la
información del gasto efectuado, referida a tipo de alimentos adquiridos, datos
del proveedor de cada producto, cantidades e importes comprados o recibidos
como donación, gastos operativos del Programa y fuentes de financiamiento.
Cuadro N.° 5
Formato PVL “Información Mensual de Gastos e Ingresos del PVL”.
Fuente: Directiva n.° 015-2013-CG/CRL.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORMACIÓN MENSUAL DE GASTOS E INGRESOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE FORM ATO PVL
DATOS GENERALES
1 NOM BRE DE LA M UNICIPALIDAD 2 M ES REPORTADO
3 AÑO
4 M UNICIPALIDAD PROVINCIAL 5 UBICACIÓN DEP. 6 FECHA DE REPORTE
M UNICIPALIDAD DISTRITAL GEOGRÁFICA PROV.
GASTOS EN LECHE Y/O ALIM ENTOS EQUIVALENTES (AVENA, SOYA, KIWICHA, ENRIQUECIDO LÁCTEO, ETC.)
7 8 9 10 11 12 13 TIPO DE 14 15 16 17 18
Nº COM PROB. COM PROB. DE PAGO FECHA DE CANTIDAD CANTIDAD IM PORTE S/.
(P) LECHE Y/O ALIM ENTOS EQUIVALENTES M ARCA ORIGEN PROVEEDOR RUC DE PAGO SERIE NÚM ERO EM ISIÓN KILOS (Kgs) LITROS (Lts)
1
2
3
4
( P) = A - Adjudicación Directa Select iva, B - Adjudicación Directa Pública, C - Adjudicación Directa de M enor Cuantía, D - Licitación Pública TOTAL COM PRAS S/. 19
GASTOS EN INSUM OS COM PLEM ENTARIOS (AZÚCAR, COCOA. CANELA, PAN, ETC.).
20 21 22 23 24 25 26 TIPO DE 27 28 29 30 31
Nº COM PROB. COM PROB. DE PAGO FECHA DE CANTIDAD CANTIDAD IM PORTE S/.
(P) INSUM OS COM PLEM ENTARIOS M ARCA ORIGEN PROVEEDOR RUC DE PAGO SERIE NÚM ERO EM ISIÓN KILOS (Kgs) LITROS (Lts)
1
2
3
( P) = A - Adjudicación Directa Select iva, B - Adjudicación Directa Pública, C - Adjudicación Directa de M enor Cuantía, D - Licitación Pública TOTAL COM PRAS S/. 32
VALORIZACIÓN DE LECHE/ALIM ENTOS EQUIVALENTES/INSUM OS COM PLEM ENTARIOS DONADOS O ADQUISICIONES CON DONACIONES
33 34 35 36 37 38 39 ,
Nº CANTIDAD CANTIDAD IM PORTE S/.
LECHE Y/O ALIM ENTO EQUIVALENTE / INSUM OS COM PLEM ENTARIOS M ARCA ORIGEN DONANTE KILOS (Kgs) LITROS (Lts)
1
2
3
TOTAL DONACIONES RECIBIDAS S/. 40 ,
41 TOTAL GASTOS OPERATIVOS DEL PROGRAM A
42 TOTAL GASTOS (SUM AR CASILLEROS 19+32+40+41)
FUENTES DE FINANCIAM IENTO
43 SALDO INICIAL RECURSOS TRANSFERIDOS DEL TESORO PÚBLICO S/.
44 TRANSFERENCIA DEL TESORO PÚBLICO DEL M ES REPORTADO
45 RECURSOS DIRECTAM ENTE RECAUDADOS
46 FONDO DE COM PENSACIÓN M UNICIPAL (FONCOM UN)
47 TOTAL DONACIONES
48 INTERESES
49 TOTAL RECURSOS (SUM AR CASILLEROS Nºs 43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48)
50 SALDO FINAL DE RECURSOS TRANSFERIDOS DEL TESORO PÚBLICO (RESTAR CASILLERO Nº 49 - Nº 42)
51 APELLIDOS Y NOM BRES DEL PRESIDENTE DEL COM ITÉ DE ADM INISTRACIÓN
52 APELLIDOS Y NOM BRES DEL DIRECTOR DE ADM INISTRACIÓN
76
b) Formato RACIÓN A.
Las municipalidades provinciales y distritales cuyas transferencias mensuales
de recursos por concepto del Programa del Vaso de Leche sean mayores a
una Unidad Impositiva Tributaria (UIT), deberán llenar y presentar adjunto al
Formato PVL “Información Mensual de Gastos e Ingresos del Programa del
Vaso de Leche”, el Formato RACIÓN A “Información de la Ración Mensual
Distribuida por el Programa del Vaso de Leche”, en el que se reportarán los
datos de la(s) ración(es) distribuidas en el mes, días de atención, certificados
de calidad de los alimentos adquiridos y número de beneficiarios atendidos.
Cuadro N.° 6
Formato A “Información de la Ración Mensual Distribuida por el PVL”.
Fuente: Directiva n.° 015-2013-CG/CRL.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAINFORME DE LA RACIÓN MENSUAL DISTRIBUIDA POR EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
FORM ATO RACIÓN A
DATOS GENERALES
1 NOM BRE DE LA M UNICIPALIDAD 2 M ES REPORTADO
3 AÑOsa
4 M UNICIPALIDAD PROVINCIAL 5 UBICACIÓN DEP. 6 FECHA DE REPORTE
M UNICIPALIDAD DISTRITAL GEOGRÁFICA PROV.
RACIONES O FÓRM ULAS DISTRIBUIDAS
RACIONES COM PUESTAS POR UN SOLO ALIM ENTO (llenar la información por cada alimento en forma horizontal desde el Casillero N° 7 al N° 13):
N° 7 CANTIDAD POR RACIÓN DÍAS ATENDIDOS TIPO DE RACIÓN
LECHE Y/O ALIM ENTOS EQUIVALENTES 8 GRAM OS (g) 9 CENTÍM ETROS POR SEM ANA DISTRIBUIDA
CÚBICOS (cc) 10 1º PRIORIDAD 11 2º PRIORIDAD 12 CRUDA 13 PREPARADA
1
2
3
4
RACIONES COM PUESTAS POR DOS O M ÁS ALIM ENTOS (llenar la información por cada ración en forma horizontal desde el Casillero N° 14 al N° 26):
N° 14 CANTIDAD POR 17 CANTIDAD POR 20 CANTIDAD POR DÍAS ATENDIDOS TIPO DE RACIÓN
LECHE/ALIM ENTO RACIÓN LECHE/ALIM ENTO RACIÓN LECHE/ALIM ENTO RACIÓN POR SEMANA DISTRIBUIDA
EQUIVALENTE/ INSUM O 15 16 EQUIVALENTE/ INSUM O 18 19 EQUIVALENTE/INSUM O 21 22 23 1º .24. 2º 25 26
COM PLEM ENTAR. g cc COM PLEM ENTAR. g cc COM PLEM ENTAR. g cc PRIORIDAD PRIORIDAD CRUDA PREPARADA
1
2
3
4
INFORM ACIÓN SOBRE LA DISTRIBUCIÓN DE ALIM ENTOS, SEGÚN HOJA DE DISTRIBUCIÓN O ENTREGA
27 LECHE/ALIM ENTOS EQUIVALENTES/INSUM OS CANTIDAD DISTRIBUIDA 30 FECHA DE FECHA DE ATENCIÓN
N° COM PLEM ENTARIOS 28 CANTIDAD EN 29 CANTIDAD DISTRIBUCIÓN 31 DEL 32 AL
KILOGRAM OS (Kg) EN LITROS (L) (dd/mm/aa) (dd/mm/aa) (dd/mm/aa)
1
2
3
4
5
6
7
INFORM ACIÓN DEL CERTIFICADO DE CALIDAD FÍSICO QUÍM ICO Ó BROM ATOLÓGICO DE UN LABORATORIO
33 34 35 36 37 . PROV. 38 39
NÚM ERO FECHA DE PRESENTO Nº DE FECHA
N° LECHE/ALIM ENTOS EQUIVALENTES/INSUM OS NOM BRE DEL LABORATORIO DE CERTIFICADO EM ISIÓN DE CERTIFICADO LOTE DE VTO.
COM PLEM ENTARIOS FÍSICO QUÍM ICO O CERTIFICADO M ICROBIOLOG. PRODUC. DE LOTE
BROM ATOLÓGICO SI NO PRODUC.
1
2
3
INSUM OS QUE COM PONEN LA LECHE Y/O ALIM ENTOS EQUIVALENTES DISTRIBUÍDOS, SEGÚN ESPECIFICACIONES TÉCNICAS O DECLARACIÓN JURADA
PRESENTADA POR EL FABRICANTE AL SOLICITAR EL REGISTRO SANITARIO (no indicar aditivos, conservantes, co lorantes, vitaminas ni minerales añadidas).
40 NOM BRE DE LECHE Y/O ALIM ENTO EQUIVALENTE: 43 NOM BRE DE LECHE Y/O ALIM ENTO EQUIVALENTE:
41 INSUM OS QUE 42 PORCENTAJE (%) 44 INSUM OS QUE 45 PORCENTAJE (%)
N° COM PONEN LA M EZCLA DE COM POSICIÓN N° COM PONEN LA M EZCLA DE COM POSICIÓN
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 7
BENEFICIARIOS ZONAL RURAL
46 47 , 48 49 50 51 52 53 , 54 M ENORES NIÑOS DE 1 A 6 M ADRES M ADRES 7 A 13 PERSONAS ANCIANOS DISCAPACITADOS TOTAL DE 1 AÑO AÑOS GESTANTES LACTANTES AÑOS CON TBC
BENEFICIARIOS ZONAL URBANA
55 56 , 57 58 59 60 61 62 , 63 M ENORES NIÑOS DE 1 A 6 M ADRES M ADRES 7 A 13 PERSONAS ANCIANOS DISCAPACITADOS TOTAL DE 1 AÑO AÑOS GESTANTES LACTANTES AÑOS CON TBC
60
64 CANTIDAD DE COM ITÉS DEL PVL ATENDIDOS
65 APELLIDOS Y NOM BRES DEL PRESIDENTE DEL COM ITÉ DE ADM INISTRACIÓN
FIRM A Y SELLO
66 APELLIDOS Y NOM BRES DEL REPRESENTANTE DEL M INISTERIO DE SALUD 67 . PROFESIÓN Ó GRADO TÉCNICO
FIRM A Y SELLO
77
c) Formato RACIÓN B.
Aquellas municipalidades provinciales y distritales, cuyos montos de asignación
mensual para atender el Programa del Vaso de Leche, sean menores a una
Unidad Impositiva Tributaria (UIT), deberán llenar y presentar adjunto al
Formato PVL “Información Mensual de Gastos e Ingresos del Programa del
Vaso de Leche”, el Formato RACIÓN B “Información de la Ración Mensual
Distribuida por el Programa del Vaso de Leche” informando los datos de
la(s)ración(es) distribuidas en el mes, días de atención y número de
beneficiarios atendidos.
Cuadro N.° 7
Formato B “Información de la Ración Mensual Distribuida por el PVL”.
Fuente: Directiva n.° 015-2013-CG/CRL.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAINFORME DE LA RACIÓN MENSUAL DISTRIBUIDA POR EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
FORM ATO RACIÓN B
DATOS GENERALES
1 NOM BRE DE LA M UNICIPALIDAD 2 M ES REPORTADO
3 AÑOsa
4 M UNICIPALIDAD PROVINCIAL 5 UBICACIÓN DEP. 6 FECHA DE REPORTE
M UNICIPALIDAD DISTRITAL GEOGRÁFICA PROV.
RACIONES O FÓRM ULAS DISTRIBUIDAS
RACIONES COM PUESTAS POR UN SOLO ALIM ENTO (llenar la información por cada alimento en forma horizontal desde el Casillero N° 7 al N° 13):
N° 7 CANTIDAD POR RACIÓN DÍAS ATENDIDOS TIPO DE RACIÓN
LECHE Y/O ALIM ENTOS EQUIVALENTES 8 GRAM OS (g) 9 CENTÍM ETROS POR SEM ANA DISTRIBUIDA
CÚBICOS (cc) 10 1º PRIORIDAD 11 2º PRIORIDAD 12 CRUDA 13 PREPARADA
1
2
3
4
RACIONES COM PUESTAS POR DOS O M ÁS ALIM ENTOS (llenar la información por cada ración en forma horizontal desde el Casillero N° 14 al N° 26):
N° 14 CANTIDAD POR 17 CANTIDAD POR 20 CANTIDAD POR DÍAS ATENDIDOS TIPO DE RACIÓN
LECHE/ALIM ENTO RACIÓN LECHE/ALIM ENTO RACIÓN LECHE/ALIM ENTO RACIÓN POR SEMANA DISTRIBUIDA
EQUIVALENTE/ INSUM O 15 16 EQUIVALENTE/ INSUM O 18 19 EQUIVALENTE/INSUM O 21 22 23 1º .24. 2º 25 26
COM PLEM ENTAR. g cc COM PLEM ENTAR. g cc COM PLEM ENTAR. g cc PRIORIDAD PRIORIDAD CRUDA PREPARADA
1
2
3
4
INFORM ACIÓN SOBRE LA DISTRIBUCIÓN DE ALIM ENTOS, SEGÚN HOJA DE DISTRIBUCIÓN O ENTREGA
27 LECHE/ALIM ENTOS EQUIVALENTES/INSUM OS CANTIDAD DISTRIBUIDA 30 FECHA DE FECHA DE ATENCIÓN
N° COM PLEM ENTARIOS 28 CANTIDAD EN 29 CANTIDAD DISTRIBUCIÓN 31 DEL 32 AL
KILOGRAM OS (Kg) EN LITROS (L) (dd/mm/aa) (dd/mm/aa) (dd/mm/aa)
1
2
3
4
5
6
7
INSUM OS QUE COM PONEN LA LECHE Y/O ALIM ENTOS EQUIVALENTES DISTRIBUÍDOS, SEGÚN ESPECIFICACIONES TÉCNICAS O DECLARACIÓN JURADA
PRESENTADA POR EL FABRICANTE AL SOLICITAR EL REGISTRO SANITARIO (no indicar aditivos, conservantes, co lorantes, vitaminas ni minerales añadidas).
33 NOM BRE DE LECHE Y/O ALIM ENTO EQUIVALENTE: 36 NOM BRE DE LECHE Y/O ALIM ENTO EQUIVALENTE:
34 INSUM OS QUE 35 PORCENTAJE (%) 37 INSUM OS QUE 38 PORCENTAJE (%)
N° COM PONEN LA M EZCLA DE COM POSICIÓN N° COM PONEN LA M EZCLA DE COM POSICIÓN
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 7
BENEFICIARIOS ZONAL RURAL
39 40 , 41 42 43 44 45 46 , 47 M ENORES NIÑOS DE 1 A 6 M ADRES M ADRES 7 A 13 PERSONAS ANCIANOS DISCAPACITADOS TOTAL DE 1 AÑO AÑOS GESTANTES LACTANTES AÑOS CON TBC
BENEFICIARIOS ZONAL URBANA
48 49 , 50 51 52 53 54 55 , 56 M ENORES NIÑOS DE 1 A 6 M ADRES M ADRES 7 A 13 PERSONAS ANCIANOS DISCAPACITADOS TOTAL DE 1 AÑO AÑOS GESTANTES LACTANTES AÑOS CON TBC
60
57 CANTIDAD DE COM ITÉS DEL PVL ATENDIDOS
58 APELLIDOS Y NOM BRES DEL PRESIDENTE DEL COM ITÉ DE ADM INISTRACIÓN
FIRM A Y SELLO
59 APELLIDOS Y NOM BRES DEL REPRESENTANTE DEL M INISTERIO DE SALUD 60 . PROFESIÓN Ó GRADO TÉCNICO
FIRM A Y SELLO
78
d) Plazo para el envío de la información.
El envío virtual de los formatos relacionados a la ejecución del programa se
deberá efectuar dentro de los 15 días hábiles siguientes, contados a partir de la
finalización de cada trimestre.
La omisión o incumplimiento del registro de la información en el aplicativo “Sistema
del Programa de Vaso de Leche” y la presentación de la información impresa
señalada en la presente Directiva, constituye infracción conforme lo establecido en el
inciso e) del Artículo 15° del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado con
Resolución de Contraloría N° 367-2003-CG, modificado por Resolución de
Contraloría N° 017-2004-CG.
3.15. Informe Macro 2011.
Es el Informe n.° 080-2013-CG/PSC-IM “Informe Macro de la Gestión del Programa
del Vaso de Leche Periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2011”, este informe
consolida la información remitida por las municipalidades a nivel nacional sobre la
ejecución del Programa del Vaso de Leche, ejecución presupuestal reportada en los
formatos PVL, información sobre proveedores que abastecieron al PVL, raciones
distribuidas a los beneficiarios de acuerdo a lo Reportado en los formatos Ración A y
B y los resultados de las labores del control preventivo.
El objetivo del Informe Macro 2011 es determinar si el programa del Vaso de Leche
se desarrolla dentro de los parámetros establecidos en su marco normativo,
mostrando su desempeño e identificando oportunidades de mejora expresadas en
recomendaciones que contribuyan a optimizar el impacto del programa a los
beneficiarios. A continuación se describe algunos aspectos importantes descritos en
el informe Macro 2011:
a) Asignación de recursos.
El estado mediante el tesoro público, asignó para la atención del PVL durante
el año 2011, un presupuesto de S/. 363 millones, distribuidos entre las 1834
municipalidades a nivel nacional, según los índices de distribución aprobados
por el Ministerio de la Mujer y Poblaciones Rurales.
79
Gráfico n.° 23
Asignación de Recursos – Informe Macro 2011.
Fuente: Informe n.° 080-2013-CG/PSC-IM.
b) Ingresos por toda fuente de financiamiento.
Los ingresos por toda fuente de financiamiento del PVL para el año 2011,
reportados por 1633 municipalidades fueron aproximadamente de 345,7
millones de los cuales 93.8% corresponden a la transferencia del Tesoro
Público, 3.8% a los recursos propios o directamente recaudados, 2.2%
Foncomún y donaciones y 0.1% el saldo inicial del año tal como se muestra:
Gráfico n.° 24
Ingresos por Fuente de Financiamiento – Informe Macro 2011.
Fuente: Informe n.° 080-2013-CG/PSC-IM.
c) Beneficiarios y tipo de población.
El siguiente dato describe la evolución y porcentaje de beneficiarios del
Programa del Vaso de Leche:
80
Gráfico n.° 25
Beneficiario y tipo de población – Informe Macro 2011.
Fuente: Informe n.° 080-2013-CG/PSC-IM.
d) Aporte nutricional de la ración del PVL.
De las 1018 municipalidades que presentaron entre 44,6g – 100g de alimento
deshidratado, solo 232 (22.8%) alcanzaron o superaron, por lo menos en un
año al aporte nutricional establecido en energía (207 Kcal), mientras que 786
(77.2%) restantes durante todo el año entregaron raciones con aportes
nutricionales menores a los mínimos establecidos.
Gráfico n.° 26
Aporte nutricional de la ración – Informe Macro 2011.
Fuente: Informe n.° 080-2013-CG/PSC-IM.
e) Recomendaciones del Informe Macro 2011.
Las municipalidades provinciales y distritales deberán de implementar cada una
de las recomendaciones derivadas del Informe Macro 2011 en el Programa del
Vaso de Leche de su jurisdicción el presente año 2013. Siendo las siguientes
recomendaciones:
81
Recomendación n.° 1: Evaluar la inclusión de las metas e indicadores
relacionados con el Programa del Vaso de Leche en el Plan Operativo
Institucional, los mismos que deberán de reflejar la lucha contra la
desnutrición infantil y la pobreza.
Recomendación n.° 2: Que el Comité Especial, en caso que la ración
del Programa del Vaso de Leche contenga alimento donado y que el
donante sea el propio beneficiario, deberá contar con un Informe
Técnico que señale que la donación es adicional al aporte nutricional de
la ración que debe recibir del programa; teniendo en cuenta que el
espíritu de la norma es la distribución gratuita de raciones que cumplan
con el valor nutricional mínimo establecido en la Directiva “Valores
nutricionales mínimos de la ración del Programa del Vaso de Leche”.
Recomendación n.°3: Que el Comité de Administración y el órgano
responsable de la ejecución del Programa del Vaso de Leche, para la
determinación de la ración considere; a) el peso mínimo deshidratado
de la ración de 48.7 g, b) la elección del producto alimenticio de mayor
valor nutricional, c) el cumplimiento del valor nutricional mínimo de
energía (207kcal), cantidad de macro nutrientes y distribución
energética; así como de micronutrientes (vitaminas y minerales),
precisando el tipo de producto industrializado (de ser el caso), y el
alimento que contendrá la fortificación con micronutrientes, d) el informe
de evaluación nutricional teórica de la ración Programa del Vaso de
Leche, alcanzado por el representante del Ministerio de Salud; y e) la
dosificación de alimento, previamente degustado y aceptado por los
niños. Los cinco (5) criterios antes mencionados, deberán ser
alcanzados al Comité Especial y formarán parte del Expediente Técnico
motivo del proceso de selección.
Recomendación n.° 4: Que el órgano responsable de la ejecución del
programa en coordinación con el Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche para la selección de beneficiarios tengan
en cuenta: i) identificación con Documento Nacional de Identidad, ii)
82
evaluación de elegibilidad realizada por el Sistema de Focalización de
Hogares, debiendo difundir el procedimiento que el potencial
beneficiario debe seguir para solicitar su evaluación de elegibilidad.
Recomendación n.° 5: Que el órgano responsable de ejecución del
programa en coordinación con el Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche elabore los criterios de salida de los
beneficiarios, teniendo en cuenta el marco legal vigente, debiendo
socializarlo con todos los beneficiarios.
Recomendación n.° 6: Que el órgano responsable de la ejecución del
programa mantenga actualizado el aplicativo informático que se
disponga, para el registro de los beneficiarios del Programa de Vaso de
Leche que pertenecen a su jurisdicción, en el modo y oportunidad que
se establezcan.
Recomendación n.° 7: Que el órgano responsable de la ejecución del
programa incluya entre los indicadores los siguientes: i) número de días/
año atendidos; ii) proporción de desnutrición crónica en niños menores
de 5 años beneficiarios del programa; iii) prevalencia de la lactancia
,materna exclusiva en niños menores de 6 meses de madres
beneficiarios del programa; iv) número de madres capacitadas en
alimentación y nutrición del infante niño pequeño; v) porcentaje de
Comités de Vaso de Leche y Clubes de Madres supervisados; vi)
porcentaje de Comités de Vaso de Leche y Clubes de Madres
sensibilizados sobre desnutrición infantil y deficiencia de
micronutrientes.
Recomendación n.° 8: Que el órgano responsable de la ejecución del
programa en coordinación con la gerencia municipal o quien haga sus
veces adopten medidas para fortalecer, promover e incentivar el
compromiso de las organizaciones sociales de base para distribuir una
ración preparada al beneficiario, principalmente en zonas urbanas del
distrito.
83
Se reitera las recomendaciones formuladas en el informe Macro de los años
2010:
Recomendación n.° 9: Que la administración municipal promueva el
fortalecimiento de capacidades técnicas debidamente certificado en
contrataciones públicas o en gestión logística, de los funcionarios y
servidores del órgano encargado de las contrataciones, para la
oportuna adquisición de los alimentos y evitar la dilación de los
procesos que traen como consecuencia la entrega acumulada de los
mismos.
Recomendación n.° 10: Que la administración municipal promueva el
fortalecimiento de las capacidades técnicas debidamente certificado, de
los responsables del Programa del Vaso de Leche: i) vigilancia sanitaria
y nutricional de los alimentos que adquieren y distribuyen en el
Programa a fin de asegurar el cumplimiento de la calidad nutricional de
los alimentos; y ii) proporcionar una alimentación y nutrición saludable
en el marco de la reducción de la desnutrición infantil; incluyendo la
lactancia materna y las prácticas óptimas para la alimentación del
lactante.
Recomendación n.° 11: Que el Comité Especial y el órgano encargado
de las contrataciones de la entidad cautele que en las bases
administrativas se incluya en el rubro de “ Especificaciones Técnicas y
Requerimientos Técnicos Mínimos” la información siguiente: i)
descripción general del producto; ii) composición química y aporte de
nutrientes ( en 100g y por porción); iii) especificaciones alimentarias
(ingredientes permitidos , optativos y prohibidos), iv) especificaciones
físico químicos; v) especificaciones microbiológicas (según Norma
Técnica Peruana o Norma Sanitaria vigente); vi) especificaciones
sensoriales; vii) envase individual; viii) rotulado que, además, incluya
mensajes alusivos a la promoción de la lactancia materna: ix) vida útil
del producto; x) sanciones por incumplimiento de especificaciones
técnicas; xi) valor nutricional mínimo de la ración y peso deshidratado,
en el que incluirá el o los alimentos que conforman la ración; xii)
84
frecuencia de la atención; xiii) número de beneficiarios. En el caso de
enriquecidos lácteos o similares, deberá detallar las especificaciones
del producto terminado en polvo y especificaciones del producto
reconstituido. Adicionalmente, deberá considerar en las bases, el
procedimiento para la prueba de aceptabilidad de la ración.
Recomendación n.° 12: Que el comité especial y el órgano encargado
de las contrataciones de la entidad cautele que para la determinación
de la presentación y tipo de envase la entidad cuente con un estudio del
mercado que acredite la pluralidad de proveedores y marcas en
condiciones de ofertar el producto requerido y con un informe técnico
que evidencia las razones por las cuales el tipo de envase elegido se
adecúa a las necesidades y condiciones de la Entidad; pese a que
podría resultar más oneroso en comparación con otros tipos de envase.
Recomendación n.° 13: Que el órgano responsable de la ejecución del
programa supervise a todos los clubes de Madres y Comités de Vaso
de Leche para asegurar la adecuada atención y distribución de las
raciones preparadas; asimismo, verifique el consumo de la misma por
parte de los beneficiarios y en los casos que se justifique la entrega de
raciones crudas, verificar periódicamente el consumo de alimento por
parte del beneficiaria, para disminuir riesgo de dilución intrafamiliar.
Recomendación n.° 14: Que el órgano responsable de la ejecución del
programa difunda información adecuada a propósito de la alimentación
del lactante, dirigida particularmente a las mujeres gestante y madres
lactantes beneficiarias del programa, a fin de promover la lactancia
materna exclusiva durante los primeros seis meses de vida, el inicio de
la lactancia dentro de la primera hora de vida, el inicio de la
alimentación complementaria después de los 6 meses y la continuidad
de la lactancia materna hasta los dos años a mas, en el marco de los
objetivos sanitarios de reducir la desnutrición crónica infantil.
Se reitera las recomendaciones formuladas en el informe Macro de los años
2009 y 2010:
85
Recomendación n.° 15: Que el comité de administración del programa
cautele que las organizaciones sociales de base alcancen sus
propuestas de alimentos que conforman la ración alimentaria,
precisando el tipo de alimento, previa consulta de los beneficiarios
quienes deberán estar informados de la producción local y las
posibilidades que ofrece el mercado en cuanto a productos locales y
nacionales, en particular de las alimentos andinos, por su alto valor
nutricional. Asimismo, cautelar que esta propuesta no esté orientada
hacia un tipo de marca, envase y/o presentación, en particular.
Recomendación n.° 16: Que la administración municipal: i) alinee la
normativa interna del programa con el Reglamento de Alimentación
Infantil y normas sanitarias para la fabricación de alimentos en base a
granos y otros destinados a Programas Sociales de Alimentación; e ii)
incluya en la normativa interna del programa las recomendaciones de la
CGR.
86
CAPÍTULO IV
CONTROL INTERNO Y LA MEJORA DE LA GESTIÓN DEL PVL EN
LA MUNICIPALIDAD DE HUANCAYO
4.1 Creación Histórica de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
La Municipalidad Provincial de Huancayo es una institución moderna y funcional al
servicio de la población que con la concertación y participación ciudadana de la
sociedad civil organizada promueve programas y proyectos de inversión privada,
pública y de cooperación internacional para superar la pobreza e impulsar el
desarrollo humano integral de la provincia.
Es una de las nueve provincias que conforman el Departamento de Junín, bajo la
administración del Gobierno regional de Junín, creada el 16 de noviembre de 1864
por ley dada en el congreso de la república, durante el gobierno del Presidente
Juan Antonio Pezet, se decretó la creación de la Provincia de Huancayo, separando
a la cuidad de la hegemonía de la ciudad de Jauja.
4.2 La Municipalidad Provincial de Huancayo.
La Municipalidad Provincial de Huancayo es una entidad básica de la organización
territorial del Estado, promotora del desarrollo local, y siendo un elemento esencial
de gobierno local, ejerce en la circunscripción de Huancayo, las atribuciones,
competencias y funciones que le asigna la Constitución Política, la Ley Orgánica de
Municipalidades y la Ley de Bases de la Descentralización.
La Municipalidad Provincial de Huancayo representa al vecindario, promueve la
adecuada prestación de servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible
87
y armónico de la Provincia. Promueve el desarrollo local en coordinación y
asociación con los niveles de gobierno provincial, regional y nacional, con el objeto
de facilitar la competitividad local y propiciar las mejores condiciones de vida de su
población.
En uso de su autonomía política, económica y administrativa la Municipalidad
Provincial de Huancayo realiza la planeación local estableciendo políticas públicas,
teniendo en cuenta las competencias y funciones que le otorga la Ley, este proceso
de planeación tiene como principios la participación ciudadana a través de sus
vecinos y organizaciones vecinales, la transparencia en la gestión moderna y
rendición de cuentas y la eficiencia, eficacia y equidad en la administración de los
recursos escasos.
Misión.
“La Municipalidad Provincial de Huancayo es un gobierno local democrático,
transparente y eficaz que genera oportunidades para el desarrollo humano de
la Nación Wanka”
Visión.
“Al 2014, la Municipalidad Provincial de Huancayo es una institución moderna
con estándares de calidad, reconocida socialmente”
Valores.
Honestidad
Compromiso
Calidad Total
Equidad
Trabajo en Equipo
Organigrama institucional.
El organigrama institucional vigente fue aprobada mediante Ordenanza Municipal n.°
204-MPH/CM de 3 de setiembre de 2004.
88
Gráfico n.° 27
Organigrama Institucional de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
Fuente: Plan Estratégico 2011-2014 Municipalidad Provincial de Huancayo.
4.3 Competencias de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
Según la Ley Orgánica de Municipalidades, las Competencias Municipales son las
áreas de la gestión pública en la que les corresponde actuar, las que se pueden
clasificar en las siguientes:
89
Cuadro n. ° 8
Competencias de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
COMPETENCIAS ALCANCES
Organización del espacio físico y uso
del suelo
Zonificación.
Catastro urbano y rural.
Habilitación urbana.
Saneamiento físico legal de asentamientos
humanos.
Acondicionamiento territorial.
Renovación urbana.
Infraestructura urbana o rural básica.
Vialidad.
Patrimonio histórico, cultural y paisajístico.
Servicios públicos locales
Saneamiento ambiental, salubridad y salud.
Tránsito, circulación y transporte público.
Educación, cultura, deporte y recreación.
Programas sociales, defensa y promoción de
derechos ciudadanos.
Seguridad ciudadana.
Abastecimiento y comercialización de productos
y servicios.
Registros civiles.
Promoción del desarrollo económico local.
Establecimiento de parques zonales, parques
zoológicos, jardines botánicos, bosques
naturales directamente o mediante concesiones.
Otros servicios públicos no reservados a
entidades de carácter regional y/ nacional.
Protección y conservación del
ambiente.
Plan y políticas ambientales locales.
Proposición de creación de áreas de
conservación ambiental.
Educación e investigación ambiental.
Participación ciudadana.
Coordinación de la aplicación de los
instrumentos de planeamiento y de gestión
ambiental, en el marco del sistema nacional y
regional de gestión ambiental.
Prevención rehabilitación y lucha contra el
consumo de drogas.
Prevención y rehabilitación del consumo de
drogas y alcoholismo.
Convenios de cooperación internacional para la
erradicación del consumo de droga.
Fuente: Plan Estratégico 2011-2014 Municipalidad Provincial de Huancayo.
90
4.4 Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
Las Funciones generales que deben cumplir la Municipalidad son:
Cuadro n. ° 9
Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
TIPO DE FUNCIONES ALCANCES
Normativa y reguladora Elaboración y aprobación de normas de alcance
local, regulando los servicios de su competencia.
De planeamiento
Diseño de políticas, prioridades, estrategias,
programas y proyectos que promuevan el
desarrollo local de manera concertada y
participativa, conforme a la Ley de Bases de la
Descentralización y a la Ley orgánica de
Municipalidades.
Administrativa y
ejecutora
Organización, dirección y ejecución de los recursos
financieros, bienes, activos y capacidades
humanas, necesarios para la gestión local, con
arreglo a los sistemas administrativos nacionales
De promoción de
inversiones
Incentivo y apoyo a las actividades del sector
privado nacional y extranjero, orientados al impulso
del desarrollo de los recursos regionales, creando
los instrumentos necesarios para tal fin.
De supervisión,
evaluación y control
Fiscalización de la gestión administrativa local, el
cumplimiento de normas, los planes locales y la
calidad de los servicios, fomentando la participación
de los ciudadanos de manera individual o colectiva.
Fuente: Plan Estratégico 2011-2014 Municipalidad Provincial de Huancayo.
4.5 La Gerencia de Desarrollo Social.
Es el órgano de línea encargado y responsable de planificar, coordinar, dirigir,
organizar, supervisar, controlar y evaluar los programas sociales y actividades de
defensa y promoción de derechos, asistencia, bienestar social, lucha contra la
91
violencia familiar, desarrollo de capacidades, protección de los grupos sociales de
mayor riesgo: madres, niños, niñas adolescentes, adulto mayor, discapacitados; la
administración del Programa del Vaso de Leche, Defensoría Municipal de la madre,
niño y adolescente (DEMUNA), Casa de Refugio Temporal de víctimas de violencia
familiar, fomento de la participación vecinal, concertación ciudadana y desarrollo
rural. El Programa del Vaso de Leche depende de la Gerencia de Desarrollo Social,
tal como se describe en el presente organigrama:
Gráfico n.° 28
Organigrama Institucional de la Gerencia de Desarrollo Social.
Fuente: Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo.
4.6 Antecedentes de la Gestión del PVL en la MP Huancayo.
4.6.1 Rol de Municipalidad Provincial de Huancayo en el PVL.
Atendiendo a la población en situación pobre y pobreza extrema, siendo el rol
de la Municipalidad Provincial de Huancayo el siguiente:
92
Gráfico n.° 29
Roy de la Municipalidad Provincial de Huancayo en el PVL.
Fuente: Memoria Institucional 2012 - Municipalidad Provincial de Huancayo.
4.6.2 Transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas.
El MEF transfiere a la Municipalidad Provincial de Huancayo el monto mensual
de S/. 92,114.00 siendo la Contraloría General de la República responsable de
la supervisión y control del gasto de Programa del Vaso de Leche.
4.6.3 Miembros del Comité de Administración del PVL.
Mediante Acuerdo Municipal n. °007-2013- MPH/CM de 24 de enero de 2013,
se conformó el Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche,
periodo 2013-2014, el cual fue reconocido mediante Resolución de Alcaldía n.°
023-2013–MPH/ A de 25 de enero de 2013, fue integrado por:
Rol Municipal
Organización:
Fortalecimiento organizacional
(registros, procesos eleccionarios etc.)
Verificación domiciliaria
Actualización de datos de los beneficiarios
Distribución efectiva de los Productos.-
Organización del reparto a los comités
Fiscalización del reparto y entrega de
productos a los beneficiarios
Supervisión Eficaz
No dilución intrafamiliar del
producto
Beneficiarios
Niños que toman desayuno
Niños que van a Inical
93
Cuadro n.° 10
Miembros del Comité de Administración del PVL.
Miembros Cargo
Abog. Bertha Margarita Villaverde Cisneros Presidenta
Eco. Sahara Esther Julia Perea Valencia Funcionaria Municipal - MPH
Lic. Silvia Rosario Villegas Lazo Representante del MINSA
Sra. Aida Inga de Dávila Representante de Productores
Agropecuarios.
Fuente: Elaboración propia.
Posteriormente mediante Acuerdo Municipal n.° 071-2013-MPH/CM de 7 de
agosto de 2013, se modifica los integrantes del Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo,
aprobado mediante Resolución de Alcaldía n.° 208-2013- MPH/A de 20 de
agosto de 2013, con los siguientes miembros:
Cuadro n.° 11
Miembros del Comité de Administración del PVL.
Miembros Cargo
Eco. Mery Nancy Cáceres Surichaqui Presidenta
Eco. Sahara Esther Julia Perea Valencia Funcionaria Municipal - MPH
Lic. Silvia Rosario Villegas Lazo Representante del MINSA.
Sra. Aida Inga de Dávila Representante de Productores
Agropecuarios.
Sra. Mery Luz Artica Fierro Representante del PVL.
Sra. Rocío Parado Flores Representante del PVL
Sra. Natalia Alvarado Soro Representante del PVL
Fuente: Elaboración propia.
Los Comités del Vaso de Leche están conformados por madres de familia que
tienen niños menores de 6 años y madres gestantes y lactantes.
94
4.6.4 Cantidad de Beneficiarios del PVL por sectores.
La Municipalidad Provincial de Huancayo, al 2012 tiene organizado 87 Comités
del Programa del Vaso de Leche y atiende a 5977 beneficiarios ubicados en 5
sectores, a quienes provee 4 tarros de leche de 250 cc. y 1 bolsa de hojuela de
cereales de 1050 gr, mensualmente y que equivale a 15.38 soles por mes por
beneficiario.
Cuadro n° 12
Beneficiarios 2011-2012 y los Reemplazados por SISFOH, 2012.
Comités por
sectores
Total 2011
Total 2012
Reemplazados/SISFOH
Sector I 1537 1194 25 Sector II 1157 1193 40 Sector III 1038 1262 80 Sector IV 1114 1208 36 Sector V 1131 1120 16 TOTAL 5977 5977 197
Fuente: Memoria Institucional 2012 - Municipalidad Provincial de Huancayo.
En los últimos 3 años, en promedio, el 50% de los beneficiarios del programa
del Vaso de leche son niños menores de 3 años de edad y el 18% son madres
gestantes y lactantes.
Cuadro n.° 13
Resumen de Beneficiarios (%) – 2012.
Beneficiarios Edad de Beneficiarios Gestantes Lactantes 100
0-11 1 2 3 4 5 6 O7-13
Meses Año Años Años Años Años Años
2012 11 14 13 13 13 11 11 0 3 11 100
2011 11 13 13 12 12 12 11 0 5 11 100
2010 13 12 12 12 12 11 10 0 6 12 100
Fuente: Memoria Institucional 2012 - Municipalidad Provincial de Huancayo.
4.6.5 Análisis de tiempos en el PVL.
Haciendo un cálculo grueso del aporte (tiempo y económico) de las madres al
programa, se tiene que “invierten” 30 horas y 20 minutos mensual no
remunerado con su participación en el Programa del Vaso de leche:
95
Cuadro n. ° 14:
Análisis de Tiempos.
CONCEPTOS TIEMPO
QUIEN REALIZA FINANCIAMIENTO HORAS/MES
Recojo del producto 2 Presidenta y tesorera
no remunerado
Almacenaje del producto 0.25 Presidenta y/o integrantes
Alquiler de ambiente para almacenaje 15 Presidenta
Distribución del producto 12 Presidenta y Junta Directiva
Reuniones de capacitación 4 Presidenta y Junta Directiva
Asistencia a reuniones de coordinación 6 Presidenta
Convocatoria y organización del Comité 4 Presidenta
Recojo de hoja de distribución 2 Presidenta
TOTAL 30 HORAS Y 20 MINUTOS
Fuente: Memoria Institucional 2012 - Municipalidad Provincial de Huancayo.
4.6.6 Entrega de productos por mes.
Indicador de cumplimiento de entrega de alimentos refleja que, solo el 25% de
alimentos fueron entregados en el periodo programado.
Cuadro n. ° 15:
Fechas de Reparto de Productos a los Comités del Vaso de Leche - 2012.
MESES ENTREGA DE PRODUCTOS
Fecha programada para entrega de
productos
Fecha de entrega de productos
ENERO Enero
FEBRERO Febrero
MARZO Marzo
ABRIL Abril
MAYO Mayo
JUNIO Junio
JULIO Julio Enero, febrero, marzo, abril
AGOSTO Agosto Mayo, Junio
SETIEMBRE Setiembre Julio, agosto
OCTUBRE Octubre Setiembre, octubre
NOVIEMBRE Noviembre Noviembre
DICIEMBRE Diciembre Diciembre
Fuente: Memoria Institucional 2012 - Municipalidad Provincial de Huancayo.
96
Los alimentos para el Programa del Vaso de Leche se deben entregar
mensualmente. El año 2012, solo los meses de octubre, noviembre y
diciembre se han entregado oportunamente. El 75% de las entregas de
productos a los beneficiarios fue a destiempo, perjudicando a los beneficiarios
en la prevención de las carencias nutricionales.
4.9.1. Programas especiales desarrollados en el PVL.
Cuadro n. ° 16
Beneficiarias que Cumplen Programas Especiales - 2012
POBLACIÓN BENEFICIARIA
Población Beneficiaria
del PVL
OBSERVACIONES / EXPLICACIONES
Niños menores de 2 años que tienen sus vacunas
completas 95%
Para la inscripción en el Programa del Vaso de Leche deben presentar la Tarjeta de
vacuna del niño
Niños menores de 5 años que asisten a Wawawasi
S/D
Niños de 4 y 5 años que asisten a I.E. Inicial
100% Todos los niños asisten a I.E de
inicial
Niños de 6 a más que asisten a I.E. Primaria con partida de nacimiento/DNI
97%
Madres gestantes que tienen sus Fichas de
control materno completas
100% Todas las madres gestantes que
son beneficiarias deben tener sus tarjetas de control.
Madres beneficiarias que ocuparon la Presidencia del Comité del Programa
del Vaso de Leche
9%
Madres beneficiarias que conformaron el Comité de Administración del P.V.L.
Las madres del sector 5 no tuvieron
representante en el Comité de Administración 2011-2012
Madres beneficiarias que Ocupan la Junta Directiva en el Colegio de sus hijos
10% En colegios estatales
Comités del Vaso de Leche que llevaron CASOS SOCIALES
3 Promotoras de salud
2 beneficiarias se capacitaron como
Promotoras de Salud.
Fuente: Memoria Institucional 2012 - Municipalidad Provincial de Huancayo.
97
4.6.7 Desarrollo de Talleres.
El año 2012, la Promotoras del Programa del Vaso de Leche intensificaron su
trabajo con el desarrollo de talleres para promover y fortalecer habilidades en
las beneficiaras:
a) Objetivo de las beneficiarias:
Incrementar el ingreso familiar.
Adquirir habilidades en Bisutería, Chocolatería, Tejido en macramé.
Participación: voluntaria.
Tipo de talleres: practico.
Periodo de capacitación: de mayo a noviembre 2012. Todos los
viernes.
b) Resultados:
Concluyeron todos los talleres: 149 beneficiarias
Edad de las beneficiarias: 22 a 45 años de edad. La mayoría menor
de 35 años.
El 90% de las participantes tienen educación secundaria completa e
incompleta
El 61% son amas de casa
El 40% son vendedores: temporales y ambulantes.
El 47% de las participantes elaboran aretes, collares, pulseras,
anillos y venden los productos, de esta manera incrementan el
ingreso familiar.
6 madres planean abrir talleres propios en las habilidades
adquiridas.
c) Dificultades:
Las supervisiones encuentran muy difícil la prevención de la no dilución
intrafamiliar del producto del programa del vaso de leche que se reparte
en los hogares.
El 2012, 149 beneficiarias del programa del Vaso de Leche, menores de 35 años, se capacitaron en bisutería, chocolatería y tejido en
macramé, 6 madres planean abrir talleres propios.
98
4.7 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL.
A través de la recopilación directa de información del Programa del Vaso de Leche
de la Municipalidad Provincial de Huancayo, realizado mediante la aplicación de
instrumentos de recopilación de información, se ha determinado que la Gestión del
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo se realiza
de la siguiente manera:
4.7.1 Administración Municipal.
El programa del Vaso de la Municipalidad Provincial de Huancayo se encuentra
a cargo de la Gerencia de Desarrollo Social y su administración a cargo de la
responsable Bach. en Trabajo Social Diana Chirinos Molina, con la
colaboración de las Promotoras de los cuatro sectores (Sector I, Sector II,
Sector III y Sector IV), los cuales agrupan a un conjunto de Organizaciones
Sociales de Base (Comités o clubes de Madres).
Gráfico n.° 30
Organigrama del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial
de Huancayo.
Fuente: Elaboración propia.
Apreciación n.° 1: La división por sectores de las organizaciones sociales de
base en el Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, hace que la relación y la comunicación entre beneficiario y
PVL
Bach. Trabajo Social Diana Chririnos
Molina
Promotora Sector I
Organizaciones Sociales de Base
Beneficiarios
Promotora Sector II
Organizaciones Sociales de Base
Beneficiarios
Promotora Sector III
Organizaciones Sociales de Base
Beneficiarios
Promotora Sector IV
Organizaciones Sociales de Base
Beneficiarios
99
municipalidad sean más directas y controladas, la cantidad de beneficiarios que
debe atender el Programa no abastecería la administración tan solo de la
responsable, por lo que las Promotoras son de gran ayuda en todo el proceso.
4.7.2 La Selección de Beneficiarios:
Esta etapa es realizada por las cuatro Promotoras de los sectores (sectores
que está divido la administración del Programa del Vaso de Leche de la
Provincia de Huancayo), a través de la visita al domicilio de los posibles
beneficiarios, a fin de solicitar los requisitos para su evaluación.
Posteriormente la cantidad de posibles beneficiarios inscritos son evaluados
mediante la aplicación del Sistema de Focalización de Hogares, el cual brinda
información de la capacidad socioeconómica de las familias, de la elegibilidad
de los beneficiarios; es decir, se realiza la selección de los beneficiarios en
condiciones de “pobreza” o “pobreza extrema”. Después de haber realizado la
depuración mediante del Sisfoh se realiza el empadronamiento de los
beneficiarios. La Municipalidad Provincial de Huancayo, anteriormente
realizaba la selección de los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche a
través de la aplicación de la ficha de evaluación socioeconómica, tal como
recomendaba el Informe Macro 2010 de la CGR.
Gráfico n.° 31
Requisitos para la inscripción al Programa del Vaso de Leche.
Fuente: PVL Municipalidad Provincial de Huancayo.
Copia de DNI Tarjeta de Vacuna.
Madres en periodo de gestación: Tarjeta
de Control de Embarazo
Recibo de luz o agua Constancia de ser benenficiarios de
SIS.
Declaración Jurada Simple de que los
documentos presentados son
auténticos.
100
La cantidad de beneficiarios empadronados para el año 2013 (año de estudio
para la tesis) es de 4,931 beneficiarios perteneciente a la Primera Prioridad
(niños de 0 a 6 años, madres gestante y lactantes), organizados a través de 76
Organizaciones Sociales de Base, integrados dentro de los cuatro sectores.
Cuadro n.° 17
Cantidad de Beneficiarios del PVL correspondiente a la Primera
Prioridad.
Beneficiarios
Edad de Beneficiarios
Gestantes Lactantes Total 0-11 1 2 3 4 5 6 O7-13
meses año años años años años años
2013 575 641 625 608 608 559 526 0 230 559 4931
% 12 13 13 12 12 11 11 0 5 11 100
Fuente: PVL Municipalidad Provincial de Huancayo.
Los padrones contienen los datos completos de los beneficiarios, así como los
datos de las madres, las firmas, huellas digitales y la dirección domiciliaria, a fin
de acreditar la presencia física de los beneficiarios
En cuanto a la salida de los beneficiarios, en la Municipalidad Provincial de
Huancayo la responsable menciona que, la salida de los beneficiarios del
programa se da principalmente por el cumplimiento de la edad de los niños; es
decir, cuando estos cumplen los 7 (siete) años de edad, entre otras condiciones
de salida está la doble inscripción en cualquier otro comité, cambio
socioeconómico, cambio domiciliario y la falsificación de documentos, otras
condiciones aún no están normadas ni establecidas.
Por otro lado, en cuanto al periodo de actualización del padrón de beneficiarios
del Programa del Leche, la Municipalidad Provincial de Huancayo no determina
cada cuanto tiempo dentro del año deberá de actualizarse, su actualización se
da tan solo por las razones anteriormente descritas. La Municipalidad de
Huancayo cumple con el informe semestral del Registro Único de Beneficiarios
del Programa del Vaso de Leche (RUBPVL) al Ministerio de Inclusión y
Desarrollo Social.
101
Apreciación n.° 2: El procedimiento de selección de beneficiarios que realiza
la Municipalidad Provincial de Huancayo, cumple con lo establecido en la
normatividad; sin embargo, las recomendación n.° 5 del Informe Macro de la
CGR establece normar criterios de salida de beneficiarios y el periodo de
actualización del padrón, los cuales no se encuentran establecidos en las
normas internas del Programa, siendo esto una debilidad encontrada y un
riesgo de que se incluyan beneficiarios no considerados por ley y que el
programa no cumpla con cubrir las necesidades de los beneficiarios,
desviándose los escasos recursos disponibles.
Por otro lado, la Municipalidad Provincial de Huancayo no difunde información
respecto al procedimiento que el potencial beneficiario debe de seguir para
solicitar su evaluación de elegibilidad, debido a la aplicación obligatoria del
Sistema de Focalización de Hogares en todos los Programas sociales a partir
de este año 2013 y la existencia de la brecha censal (población no censada por
el Sisfoh) hace que algunos potenciales beneficiarios no accedan al Programa
por falta de información, por lo que la municipalidad debería de difundir el
procedimiento de evaluación para acceder al programa, tal como establece la
recomendación n.° 4 del Informe Macro de la CGR
4.7.3 La Programación.
Dentro de esta fase se tomarán en cuenta la descripción diversos puntos
importantes, para un mejor entendimiento, la investigación ha visto conveniente
describirlo de la siguiente manera:
a) Comité de Administración del PVL.
El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo 2013-2014, fue conformado
inicialmente mediante Acuerdo Municipal n. ° 007-2013- MPH/CM de 24
de enero de 2013, reconocido mediante Resolución de Alcaldía n.° 023-
2013–MPH/ A de 25 de enero de 2013, por:
102
Cuadro n.° 18
Primer Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche
2013 - 2014.
Miembros Cargo
Abog. Bertha Margarita Villaverde Cisneros Presidenta
Eco. Sahara Esther Julia Perea Valencia Funcionaria Municipal - MPH
Lic. Silvia Rosario Villegas Lazo Representante del MINSA
Sra. Aida Inga de Dávila Representante de Productores Agropecuarios.
Fuente: Elaboración propia.
Posteriormente mediante Acuerdo Municipal n.° 071-2013-MPH/CM de 7
de agosto de 2013, se modifica los integrantes del Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo, aprobado mediante Resolución de Alcaldía n.°
208-2013- MPH/A de 20 de agosto de 2013, con los siguientes miembros:
Cuadro n.° 19
Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche
2013 - 2014.
Miembros Cargo
Eco. Mery Nancy Cáceres Surichaqui Presidenta
Eco. Sahara Esther Julia Perea Valencia Funcionaria Municipal - MPH
Lic. Silvia Rosario Villegas Lazo Representante del MINSA.
Sra. Aida Inga de Dávila Representante de Productores
Agropecuarios.
Sra. Mery Luz Artica Fierro Representante del PVL.
Sra. Rocío Parado Flores Representante del PVL
Sra. Natalia Alvarado Soro Representante del PVL
Fuente: Elaboración propia.
El Alcalde no preside el Comité de Administración del Programa del Vaso
de Leche, ya que desde el año 2003 delega funciones. La incorporación
reciente de las tres representantes del PVL al Comité de Administración
103
en el mes de agostos, se debe a la intervención de la Comisión de
Regidores de Desarrollo Social en el Programa del Vaso de Leche, ya que
estos observaron la elección de las representantes y exigieron su
participación. El cambio de la presidencia en el Comité de Administración,
fue dado por el cambio de Gerente en la Gerencia de Desarrollo Social
(cargo de confianza), inmediatamente la Eco. Mery Cáceres Surichaqui
salió de licencia, todos estos actos retrasaron la elección de los
miembros.
Apreciación n.° 3: La Municipalidad de Huancayo no cumple con lo
establecido en el artículo 2° de la Ley 27470, debido a la incorporación
tardía al Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche de la
presidenta y de las tres (3) representantes de la Organizaciones Sociales
de Base en el mes de agosto, ya que la referida norma no contempla la
conformación incompleta de los miembros del Comité, este hecho trae
como consecuencia la gestión tardía del Comité, sobre todo en la emisión
o actualización de las normas internas, toma de decisiones, supervisión,
control y demás funciones inherentes al mismo, por lo que se debería
establecer una fecha límite en que las tres representantes de la
Organizaciones Sociales de Base quedan elegidas para su posterior y
oportuna incorporación al Comité de Administración y que éste sea
conformado y reconocido al inicio de cada periodo.
b) Emisión de Normas Internas.
En la Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha realizado la emisión de
las siguientes de normas internas:
Reglamento de Organización y Funciones del Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche, aprobado
mediante Ordenanza Municipal n.° 298-MPH/CM, de 14 de julio
de 2006
Reglamento del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo, aprobado mediante Decreto de Alcaldía
n.° 009-2006-MPH/AL, de 15 de diciembre de 2006.
104
Directiva n.° 001-2006-GDS/MPH “Normas para los procesos de
Empadronamiento, Distribución, Supervisión y Control del
Programa del Vaso de Leche”, aprobada mediante Resolución de
Gerencia Municipal n.° 236-2006-MPH/GM, de 28 de diciembre
de 2006.
Reglamento de los Comités de Vaso de Leche del Distrito de
Huancayo.
Reglamento de Elección de Representes del Programa del Vaso
de Leche.
Las normas descritas anteriormente tienen como fecha de emisión el año
2006, por lo que a la fecha tienen 8 años de antigüedad y se encuentran
desactualizadas, la responsable del Programa del Vaso de Leche
menciona que, se había intentado actualizar las normas en el año 2012,
sobre todo la directiva de empadronamiento; sin embargo, por la exigida
participación de la Comisión de Regidores de Desarrollo Social, esta
norma fue observada (por ejemplo, forma de elección de representantes),
por otro lado, la tardía conformación del Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche hicieron retrasar el cambio de la normativa
interna.
Es importante mencionar que ninguna de estas normas internas establece
los procedimientos que permita el constante monitoreo de los procesos de
adquisición, así como situaciones de desabastecimiento. La normativa
existente en el Programa del Vaso de leche no tiene contenidos respecto
al Reglamento de Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la
Fabricación de Alimentos a Base de Granos destinados a Programas
Sociales de Alimentación, ni se incluye las recomendaciones de la
Contraloría General de la República.
Apreciación n.° 4: La Municipalidad Provincial de Huancayo no cumple
con la actualización de las normas internas del Programa del Vaso de
Leche, la normatividad interna de toda entidad del Estado debe estar
105
actualizada y correlacionada con los planes estratégicos y los objetivos de
la institución, tal como contempla la Norma 1.3 Administración Estratégica
de las Normas de Control Interno del Estado, el cual dispone que las
entidades del estado requieren de la formulación sistemática y
positivamente correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para
su administración y control, una norma interna con 7 años de antigüedad
constituye una debilidad en la gestión del Programa y un riesgo de que
éste no sea eficiente.
Es importante también la incorporación de algunos artículos del
Reglamento de Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la
Fabricación de Alimentos a Base de Granos destinados a Programas
Sociales de Alimentación y las recomendaciones de la CGR en la
normativa interna existente o la emisión de una nueva directiva, tal como
establece la recomendación n.° 16 del Informe Macro 2011 de la CGR,
debido a que estos son recomendaciones de observancia obligatoria y
que su incumplimiento traería como consecuencia la emisión de
observaciones en el control posterior.
c) Elección de alimentos a distribuir.
Con fecha 19 de setiembre de 2012, se realiza la reunión ordinaria de los
Comités de Vaso de Leche de Huancayo para la elección del productos a
ser distribuidos en el año 2013; es importante mencionar que, esta
reunión es llevada a cabo por todas la presidentas de los Comités del
Programa del Vaso de Leche (Asamblea General de Presidentas),
quienes llevan las propuestas de alimentos a ser distribuidos por parte de
sus Organizaciones Sociales de Base (beneficiarias), previa capacitación
de la Micro Red La Libertad, de la reunión realizada queda elegido por
mayoría la distribución de Leche Evaporada Entera x 410 gr. y la Hojuela
de quinua, avena y kiwicha precocido y fortificado con vitaminas y
minerales en bolsa de 1,231.2 gr.
Apreciación n.° 5: El procedimiento de alcance de las propuestas de
alimentos a distribuir y que estos sean elegidos por las Organizaciones
Sociales de Base, cumple con lo establecido en la normatividad legal
106
vigente, la fecha de elección de los alimentos facilitaría el proceso legal
que debería seguir para la adquisición de los mismos y que estos
posteriormente sean distribuidos a tiempo.
d) Informe de Evaluación Nutricional Teórica de la ración del
Programa del Vaso de Leche.
Este informe es realizado por parte del representante del Ministerio de
Salud, tal como lo establece por el Informe Macro 2011, por lo que forma
parte del Expediente de Contratación.
Apreciación n. °6: La Municipalidad de Huancayo cumple con lo
establecido en la normativa legal vigente debido a que el representante
del Ministerio de Salud cumple con elaborar el Informe de Evaluación
Nutricional Teórica de la Ración.
e) Proceso de Adquisición de Alimentos.
Es importante el análisis del proceso de adquisición de los alimentos del
Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial del
Huancayo, debido a diversos contratiempos que ocurrieron en el proceso
de selección.
Especificaciones Técnicas y Requerimientos Técnicos Mínimos: En
las Bases Administrativas del proceso de selección LP n.° 002-2013-MPH
se ha establecido las Especificaciones Técnicas y Requerimientos
Técnicos Mínimos de acuerdo a las recomendaciones del Informe Macro
2011 de la Contraloría General de la República, estas Especificaciones
Técnicas y Requerimientos Técnicos Mínimos fueron realizados por el
área usuaria y adjuntada al Expediente de Contratación.
Es importante describir que la elección del tipo de envase seleccionado
para la hojuela, fue realizado mediante un Informe Técnico del área
usuaria, en donde se evidencia las razones por las cuales el envase
elegido se adecua a las necesidades y condiciones de la entidad, tal
como establece la recomendación n.° 12 del Informe Macro 2011 de la
CGR, pese a que podría resultar más oneroso en comparación a otros
107
envases, el cual fue materia de observación en las Bases Administrativas
del proceso por los participantes, asumiendo que no todos los
proveedores están en la capacidad de asumir y que se atentaría ante el
principio de economía.
Apreciación n.° 7: En la elaboración de las Especificaciones Técnicas y
Requerimientos Técnicos Mínimos para el proceso de selección de
productos del PVL, el área usuaria ha considerado las exigencias
establecidas en la normativa legal vigente, así como en la elección del
tipo de envase de la hojuela, el cual también cuenta con su respectivo
informe técnico, por lo que se concluye que la Municipalidad Provincial de
Huancayo ha cumplido con lo establecido.
El Valor referencial: Para la determinación del Valor Referencial se ha
establecido la siguiente cotización, el cual cumple con lo establecido en la
Ley de Contrataciones del Estado:
Cuadro n.° 20
Determinación del Valor Referencial de los productos del PVL.
Fuente: Expediente de Contratación.
Huancayo, 22 de marzo del 2013
P.UNT TOTAL P.UNT TOTAL P.UNT TOTAL P.UNT TOTAL P.UNT TOTAL
1 177,516 UNDLECHE EVAPORADA
ENTERA X 410 GS/. 2.60 S/. 461,541.60 S/. 2.50 S/. 443,790.00 S/. 2.55 S/. 452,665.80 S/. 2.55 S/. 452,665.80
2 44,379 BOLS
HOJUELA DE QUINUA
AVENA KIWICHA
PRECOCIDO Y
FORTIFICADO CON
VITAMINAS Y MINERALES
EN BOLSA DE 1,231.2 gr C/U
SEGÚN
ESPECIFICACIONES
TECNICAS
8.25 366,126.75 8.86 393,197.94 8.37 371,452.23 - S/. 8.49 376,925.64
S/. 827,668.35 S/. 393,197.94 S/. 443,790.00 S/. 452,665.80 S/. 829,591.44TOTAL VALOR REFERENCIAL
RUC: 20502503180
COTIZACIONES
DETERMINACION DEL VALOR REFERENCIALArticulo 27º de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.L Nº 1017 con Ley Nº 29873 concordante con lo establecido en los
Articulos Nº 12 y 13 del Reglamento aprobado mediante D.S Nº 184-2008-EF Y sus modificatorias.
RUC: 20541596331
DIZA S.R.L
RUC:
PEDIDO DE COMPRA Nº 01237, 01238-2013-MPH-PVL ADQUISICION DE ALIMENTOS PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DEL EJERCICIO
ITEM CANT U.M
CARACTERISTICAS Y
ESPECIFICACIONES
TECNICAS
VALOR TOTALRUC: 20520741349 VALOR
UNIT.
2013 DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO
INSUMOS MANTARO
S.T.LTDA
RUC: 20143054323
VALOR
REFERENCIAL (*)NIISA CORPRATION S.A PRANDIUM E.I.R.LCIA INVERSORA FOZ
DEL PACIFICO S.A.C.
108
El valor referencial de S/. 829,443.51 contenidas en la Bases
Administrativas del proceso de selección, difiere del cuadro anterior por
los decimales del precio unitario de producto del ítem II (8.4933333 y
8.49) y que corresponde aproximadamente a 9 meses restante de
transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas por concepto de
Vaso de Leche (recursos ordinarios), los meses anteriores (enero, febrero
y marzo 2013) fueron gastados mediante la adenda al contrato con los
proveedores del año 2012, través de la exoneración al proceso de
selección, para ser distribuidos con fin de no existir situación de
desabastecimiento, tal como establece la Ley de Contrataciones del
Estado.
Apreciación n.° 8: El valor referencial determinado para el proceso de
adquisición de los productos del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, contiene todos los tributos y otros
gastos como transporte, inspecciones, pruebas, etc. tal como establece el
artículo 27° de la Ley de Contrataciones del Estado y el artículo 13° de su
Reglamento.
Comité Especial: Mediante Resolución de Gerencia Municipal n.° 050-
.2013-MPH/GM de 30 de enero de 2013, se conformó el Comité Especial,
quien se encargó de llevar el proceso de selección de los productos del
PVL, siendo designados:
Cuadro n.° 21
Comité de Especial del PVL.
Miembros Cargo
Abog. Bertha Margarita Villaverde Cisneros Presidente- Titular
CPC. Enma María Rodas Romero Miembro- Titular
Ing. Jesús Alberto Vila Retamozo Miembro – Titular
Bach. T.S. Diana Margot Chirinos Presidente- Suplente
Sr. Jesús Daniel Pineda Chahuayla Miembro- Suplente
Ing. Esther Nidia Obregón Carri Miembro – Suplente
Fuente: Elaboración propia
109
Posteriormente mediante Resolución de Gerencia Municipal n.° 219-2013-
MPH/GM de 4 de junio de 2013 se modifica la designación de los
miembros Comité Especial asumiendo los suplentes como titulares,
respectivamente.
Apreciación n.° 9: Se ha realizado la debida conformación y cambio del
Comité Especial para la adquisición de productos del Programa del Vaso
de Leche.
Expediente de Contratación: El expediente de contratación fue
aprobado el 22 de marzo de 2013, mediante memorando n.° 356-2013-
MPH/GA, realizándose la convocatoria el 26 de marzo de 2013.
Apreciación n.° 10: La aprobación del expediente de contratación se
realizó oportunamente.
Proceso de Selección: El siguiente gráfico resume el proceso de
selección llevado a cabo por la Municipalidad Provincial de Huancayo:
110
Gráfico n. °32
Fuente: Elaboración propia
Proceso de Selección de los productos del Programa del Vaso de Leche 2013 – LP n.° 002-2013-MPH.
Selección de
productos del
PVL
19-09-2012
Designación del Comité
Especial: Resolución de
Gerencia Municipal n.°
050-.2013-MPH/GM
30-01-2013
Aprobación del
Expediente de
Contratación:
Memorando n.° 356-
2013-MPH/GA,
22-03-2013
Inicio del proceso
de selección LP n.°
002-2013-MPH.
26-03-2013
Nulidad de Oficio
(retrotraen el proceso
hasta la absolución de
observaciones):
Resolución de Alcaldía
n.° 149-2013-MPH/A.
05-06-2013
Se eleva la
absolución de las
observaciones al
OCSE para su
revisión mediante:
Oficio n.° 014-
2013-
MPH/CEPLP...
21-06-2013
OSCE emite el
Pronunciamiento
n.° 610-2013/DSU.
09-07-2013
Integración
de Bases.
12-07-2017
A través de Oficio
n.° 808-2013/DSU
el OSCE comunica
a la entidad una
denuncia por la
inadecuada
integración de
Bases.
18-07-2013
Se declara Nulidad
de Oficio
(retrotraen el
proceso hasta la
integración de
Bases): Resolución
de Alcaldía n.°
185-2013-MPH/A.
01-08-2013 12-08-2013
Se declara
Desierto el Ítem I
(Leche evaporada
entera)
13-08-2013
Se otorga la
Buena Pro a la
empresa Insumos
Mantaro S.R.L.
(ítem II)
140 días – 4 meses y 20 días
14-05-2013
Nulidad de Oficio
Resolución de
Alcaldía n.° 127-
2013-MPH/A.
2013
111
Fuente: Elaboración propia
13-08-2013 16-08-2013
02-09-2013
04-09-2013 11-09-2013
19-09-2013 25-09-2013
03-10-2013 17-10-2013
07-11-2013
Modificación del
Expediente de
Contratación:
Memorando n.°
1113-2013-
MPH/GA
Inicio de la AMC
100-2013-MPH,
derivado de la LP
n.° 001-2013-MPH
Comunicación mediante
oficio n.° 003-2013-
CG/CRC-MPH-AMC100 de
la Contraloría General de
República, producto de la
veeduría efectuada a la
entidad, en donde
comunican observaciones
al proceso.
Nulidad de Oficio
(retrotraen el
proceso hasta la
admisión de
propuestas):
Resolución de
Alcaldía n.° 216-
2013-MPH/A.
Se Declara Desierto
Tercera
convocatoria
AMC n.° 100-
2013-MPH.
Segunda
convocatoria AMC
n.° 100-2013-MPH
Se Declara Desierto
Cuarta
convocatoria
AMC n.° 100-
2013-MPH
Otorgamiento de la
Buena Pro (ítem I leche
evaporada entera) a la
empresa NIISA
Corporation S.A.
Primera
entrega de los
productos.
65 días desde el otorgamiento de la buena pro ítem II
205 días desde la 1ra convocatoria.
112
La primera Nulidad de Oficio fue aprobada mediante la Resolución de
Alcaldía n.° 127-2013-MPH/A de 14 de mayo de 2013 a causa del
incumplimiento del pago de tasa por parte de un postor en la etapa de
absolución de observaciones después de vencido el plazo de dos días
para la subsanación y que correspondía a la Entidad suspender el
proceso, de modo que implicaba la postergación de la etapa de
Integración de Bases y la modificación del cronograma original .
La segunda Nulidad de Oficio aprobado mediante la Resolución de
Alcaldía n.° 149-2013-MPH/A de 5 de junio de 2013, en el cual retrotraen
el proceso hasta la absolución de observaciones, es emitida a causa de la
observación realizada por el participante NIISA Corporation S.A. en
relación al factor de calificación III del capítulo IV de la Sección Específica
de las Bases Administrativas, el cual fue modificado por el Comité
Especial de la siguiente manera:
Cuadro n.° 22
Modificación del factor de evaluación.
III Porcentaje de Componentes Nacionales (insumos) Puntaje
92.35 a 94.54% 10
90.16 a 92.28% 5
Fuente: Resolución de Alcaldía n.° 149-2013-MPH/A.
El Comité Especial omitió considerar un rango de 0.07% el cual resultaría
inconveniente al momento de evaluar las propuestas, motivo por el cual
se declara la nulidad de oficio del proceso. El Comité Especial sustenta
este error como involuntario producto del tipeo.
La tercera nulidad de oficio realizada a este proceso de LP n.° 002-2013-
MPH, es aprobada mediante la Resolución de Alcaldía n.° 185-2013-
MPH/A de 1 de agosto de 2013, en donde retrotraen el proceso hasta la
integración de Bases, debido a la existencia de una denuncia en el OSCE
por la inadecuada integración de Bases y que de la revisión efectuada se
desprende de que el Comité Especial no se ha sujetado de manera
113
estricta al pronunciamiento dispuesto por el Organismo Supervisor
(Pronunciamiento 610-2013-DSU).
La Adjudicación en Menor Cuantía n.° 100-2013-MPH, derivada de la
Licitación Pública n.° 002-3013-MPH (primera convocatoria) para la
selección del ítem I “Leche Evaporada Entera”, también fue declarada
Nulidad de Oficio, mediante la Resolución de Alcaldía n.° 216-2013-
MPH/A de 4 de setiembre de 2013, en donde retrotraen el proceso hasta
la admisión de propuestas, debido a la comunicación efectuada por la
Contraloría General de la República a causa de la veeduría efectuada al
referido proceso, detallando que la propuesta técnica del portor Niisa
Corporation S.A. se aprecia que la declaración jurada para acreditar los
requerimientos técnicos mínimos, presenta cantidades inferiores para
algunos requisitos solicitados, además que el porcentaje máximo de las
proteínas en sólidos no grasos fue según las Bases de 7.31%, el cual
otorga una calificación máxima de 20 puntos, resulta incongruente el
puntaje otorgado al participante, ya que este declara un porcentaje de
35.16%, porcentaje que no estaba considerado como rango para acceder
a calificación y sin embargo se le otorgó 20 puntos.
Apreciación n.° 11: Del análisis a todo el proceso de selección se ha
determinado que la Municipalidad de Huancayo no cumple con el debido
proceso oportuno en la selección de proveedores para la adquisición de
alimentos del Programa del Vaso de Leche, debido a diversos problemas
que se originaron en cada etapa del proceso de selección, los cuales de
acuerdo a ley fueron retrotraídos mediante la emisión de Resoluciones de
Alcaldía que aprobaron Nulidades de Oficio, estos documentos fueron
emitidos principalmente a causa de la negligencia de los responsables del
proceso, la municipalidad no ha determinado ninguna responsabilidad
administrativa a los miembros del Comité Especial a fin de dar sanción
correspondiente, es importante describir que en años anteriores, los
procesos de selección para la adquisición de los alimentos del Programa
del Vaso de Leche también fueron defectuosos y prolongados; por lo que,
la municipalidad debería de implementar mecanismos para disminuir el
riesgo, como la implementación de directivas que permitan el constante
114
monitoreo de los procesos de adquisición o la obligatoriedad de que las
áreas responsables antes de cada proceso sean instruidos respecto a la
normativa legal, dando cumplimiento de esta manera con lo establecido
en la Norma de Control Interno n.° 5.1.1 Prevención y Monitoreo, en
donde se dispone que el monitoreo a los procesos y operaciones de la
entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de
forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de
las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención,
cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y
calidad de los mismos y la Norma de Control Interno n.° 1.6 Competencia
Profesional, en donde establece que ésta debe de estar acorde a las
funciones y responsabilidades.
Desde el inicio de la convocatoria hasta el otorgamiento de la buena pro
del último producto a distribuir (leche evaporada entera), la Municipalidad
Provincial de Huancayo ha demorado 205 días calendarios en el proceso
de selección de proveedores, el cual constituye un promedio de 7 meses
de desabastecimiento a la población vulnerable objetivo del Programa.
Degustación del Producto: Se ha cumplido con la degustación del
producto por algunos postores, tal como menciona las Bases del proceso
de selección y las recomendaciones del informe macro 2011. En el
alimento Hojuela de quinua, avena y kiwicha precocido y fortificado con
vitaminas y minerales, de los dos postores; Insumos Mantaro S.A. y la
Procesadora de Alimentos Falconi S.A., sólo Insumos Mantaro S.A.
realizó la prueba de aceptabilidad con un 96% y en el caso de la Leche
Evaporada Entera, la empresa Niisa Corporation S.A. realizo la prueba de
aceptabilidad con un 100%, tal como se sustenta en actas del Expediente
de Contratación.
Apreciación n.° 12: La Municipalidad de Huancayo cumple con realizar la
prueba de aceptabilidad o la denominada también degustación de
productos en el proceso de selección de proveedores del PVL, tal como
establece la normativa; sin embargo, este requisito debería de ser
normado como obligatorio para todo postor o participante, ya que de la
115
revisión a las Bases del proceso, se visualiza que la puntuación máxima a
la evaluación técnica es de 100 puntos, puntaje mínimo de 60 puntos y
que en éste rubro se considera un puntaje de 20 puntos; por lo que, se
observa la existencia de un riesgo de que un postor podría obtener un
puntaje de 80 puntos sin la necesidad de realizar la prueba de
aceptabilidad, sobrepasando el puntaje mínimo, también existe la
probabilidad de que éste sea ganador; asimismo, de que el producto a
distribuir no sea del agrado de los beneficiarios ni aceptado por ellos.
Veedora Ad Honoren: Se consideró como veedora ad honoren la señora
Lucy Violeta Cóndor Rodríguez, identificada con DNI n.° 20084052,
representante de las Organizaciones Sociales de Base (Comités del
Programa del Vaso de Leche), tal como establece la ley.
Apreciación n. ° 13: La consideración de una veedora ad honoren en
representación de las Organizaciones Sociales de Base dentro del
proceso de selección cumple con lo establecido en la normativa legal
vigente del PVL.
Declaración Jurada de Producto Nacional: El Comité Especial incluyó
como documentación obligatoria a presentar en las Bases del proceso de
selección, la Declaración Jurada de Producto Nacional; por lo que, los
postores cumplieron en presentar, de acuerdo a la normativa legal
vigente.
Apreciación n.° 14: La Municipalidad Provincial de Huancayo da
cumplimiento a lo establecido en el numeral 4.1 del artículo 4° de la Ley
n.° 27470.
f) Fortalecimiento de Capacidades Técnicas.
En el desarrollo del fortalecimiento de capacidades técnicas respecto a
vigilancia sanitaria y promoción de la alimentación y nutrición saludable,
tanto de la Responsable de la Administración y de las Promotoras del
Programa del Vaso de Leche, se encuentran realizados y debidamente
certificado (el POI 2013 contempla 3 capacitaciones por la Micro Red
116
Libertad). En cuanto a las capacitaciones de parte del órgano encargado
de las contrataciones, también existen capacitaciones certificadas.
Apreciación n.° 15: El órgano encargado de la administración del PVL y
el órgano encargado de las contracciones ha cumplido con las
capacitaciones respectivas y requeridas mediante la recomendaciones n.°
9 y 10 del Informe Macro 2011 de la CGR; sin embargo, es necesario las
capacitaciones en contrataciones públicas o gestión de logística de la
Responsable de la Administración y de las Promotoras del Programa del
Vaso de Leche, sobre todo de la Responsable de la Administración del
PVL, debido a su intervención y participación directa en los procesos de
selección (Comité Especial).
g) Difusión de Información.
En cuanto a la difusión de información hacia los beneficiarios del
Programa del Vaso de Leche; sobre todo mujeres gestantes y madres
lactantes, el órgano responsable ha ejecutado diversas capacitaciones y
talleres a fin de promover la lactancia materna y desnutrición crónica
infantil. El siguiente formato evidencia lo descrito:
Gráfico n. ° 33
Formado n.° 1.2. del POI MP Huancayo.
Fuente: POI Municipalidad Provincial de Huancayo.
FORMATO Nº 1.2
OBJETIVOS ESPECIFICOS Nº ACTIVIDADES TAREAS ESPECIFICAS Y/O ACCIONES RESULTADOS A FIN DE AÑO 2013PRESUPUESTO POR
ACTIVIDAD O TAREA S/.
ACTIVIDADES RUTINARIAS:
Verificación domiciliaria 3,506
Registro 3,834
actualizacion mensual de padron benef. 3 916
Organización del reparto 3,516
Distribución 1,107,993
Fiscalización del reparto a los comités 3,616
eleccion de productos por la beneficiarias 1,000
sensibilizacion de para la distribucion de los productos
preparados del PVL1,668
proceso de compra de los productos (contrarata de asesor
(a))5,000
Compra de vehiculo 84,000
fiscalizacion de entrega de productos 3,516
fiscalizacion de no dilusion intrafamiliar de los productos 3,658
Organización talleres de derechos humanos 3,016
organización talleres violencia familiar 3,016
diseño y ejecucion de capacitacion a promotoras y
fortalecimiento de capacidades personal del PVL en
seguridad alimentaria
3,716
capacitacion a representantes del CAPVL 3,716
Entrega semestral de informacion de beneficiarios al SISFOH 3,616
capacitacion 3,616
Elaboracion del Plan Operativo Institucional 3,666
diseño, ejecucion, seguimiento y evaluacion de los planes y
actividades del area2,916
participacion de Proceso de Compra de Productos 3,616
evaluacion nutricional y prevalencia de la lactancia exclusiva Informacion estadistica 800
capacitacion: nutricion : alimentacion de la mujer gestante,
madre lactante, niño (a) lactante y consecuencias de la
desnutricion
Mujeres capacitadas y sensibilizadas 1150
seguimiento y apoyo al cumplimiento de politicas sociales 3,716
coodinacion interinstitucional 2,916
difusion 3,316
Dia Internacional de la Mujer 2,216
Dia de la Madre 2,616
Semana de los Derechos del Niño 2,472
Dia de la no Violencia contra la mujer 2,916
Aniversario del PVL 2,616
Celebracion Navideña 3,216
otras actividades de identidad cultural (No Carnavalon,
Pasacalle de Santiago, etc.)3,216
1,283,367.00
FORMATO Nº 1.2MATRIZ DE ARTICULACIÓN DEL PEI, PIA, POI Y CUADRO DE NECESIDADES – POI 2013
MATRIZ DE ARTICULACIÓN DEL PEI, PIA, POI Y CUADRO DE NECESIDADES – POI 2013
UNIDAD ORGÁNICA: GDS/ PROGRAMA VASO DE LECHE
Fortalecer y mejorar la
efectividad de los
programas de asistencia
alimentaria(especialmente
los que contribuyan a
disminuir la Desnutricion
Infantil) , proteccion y
apoyo focalizado
yreorientado hacia la
poblacion realmente
vulnerable
1Actualizacion del padron de
beneficiarias
Focalizacion adecuada de
beneficiarias
3 Fiscalizacion de reparto
2Atencion oportuna para suministro
de productos alimenticios de calidadDistribucion oportuna de alimentos
90 comites fiscalizados
4 Capacitacion Mujeres sensibilizadas para
ejecrcer sus derechos
5Actualizacion de Registro Unico de
beneficiariosCumplimiento de metas
6 PlanificacionEjecucion planificada de las
actividades programadas
Promocion referente a políticas
sociales y lucha contra la
desnutricion
7
beneficiarios empadronados con
pleno ejercicio de sus derechos e
instituciones que apoyan el trabajo.
8Celebracion de Fechas
conmemorativas
participacion activa y sensibilzacion
de beneficiarias
PRESUPUESTO TOTAL(INC.PERSONAL CONTRATADO)
117
Apreciación n.° 16: La Municipalidad Provincial de Huancayo cumple con
el desarrollo de talleres y capacitaciones en lactancia materna y
desnutrición crónica infantil, muy independiente a los talleres de costura o
tejido que se realiza, dando cumplimiento a la normativa legal vigente.
4.7.4 El Almacenamiento.
El almacenamiento de los productos del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo se encuentra ubicado en antiguo
Mercado del Pueblo, ambientado, adecuado e implementado en condiciones de
almacén, cuenta con un responsable designado por la Gerencia de Logística,
además de parihuelas para el almacenaje de los productos.
La entrada de los alimentos del Programa del Vaso de Leche al almacén de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, se realiza con la debida Certificación de
Calidad de los Productos, el cual es entregado por el proveedor, la
Municipalidad si cree conveniente realiza la contra muestra de los productos
entregados, a fin de validar el Certificado de Calidad entregado por el
proveedor, este año 2013 se realizó la contra muestra de la Hojuela de quinua,
avena y kiwicha fortificado con vitaminas y minerales. La salida de los
alimentos del almacén, se realiza mediante documentos administrativos, no se
existe control de almacén a través de Kardex, debido a que los productos
tienen salida rápida por su totalidad y no se encuentran almacenados por
periodos largos.
La Municipalidad Provincial de Huancayo, cuenta con un Manual de
Almacenamiento, también realiza controles de temperatura, humedad y calidad
de alimentos en el almacén.
Apreciación n.° 17: La Norma de Control Interno n.° 3.8 Documentación de
procesos, actividades y tareas, establece que los procesos, actividades y
tareas deberían de tener la debida documentación para su adecuado desarrollo
y facilitar la revisión posterior, por lo que la Municipalidad de Huancayo no ha
cumplido con lo establecido, debido a que en la salida de los alimentos del PVL
del almacén para su posterior distribución a los beneficiarios, no utiliza el
instrumento de control de almacén denominado “Kardex”, el cual debería de ser
118
usado obligatoriamente, muy a pesar de que no existiese control de costos y
que su almacenamiento sea rápido, evitando el riesgo de que las cantidades
salidas del almacén y los alimentos entregados a los Comités no coincidan
Por otro lado, es necesario que la municipalidad realiza la verificación
obligatoria de los niveles de salubridad y especificaciones técnicas mínimas
requeridas de los alimentos entregados por lo proveedores; es decir, deberían
de realizar la contra muestra de los alimentos recepcionados en almacén, de
manera aleatoria, pues certificarían la calidad de los productos entregados por
los proveedores, muy independiente al Certificado de Calidad facilitado por
ellos.
4.7.5 La Distribución.
En esta fase del Programa del Vaso de Leche se toman en cuenta diversos
criterios, motivo por el cual es importante su desarrollo:
a) Tipo de ración.
La ración distribuida es compuesta por 2 o más alimentos, ya que
contiene:
Leche Evaporada Entera.
Hojuela de quinua, avena y kiwicha precocido y fortificado con
vitaminas y minerales.
Apreciación n.° 18: El municipio cumple con la distribución recomendada
de la ración, debido a que distribuye una ración compuesta por dos o más
alimentos.
b) Composición de la Ración.
La ración está compuesta por:
Cuadro n.° 23
Composición Nacional de la Ración.
Alimento: % de Composición de
productos nacionales:
Leche Evaporada Entera 99.73%
Hojuela de quinua, avena y kiwicha precocido y
fortificado con vitaminas y minerales.
94.54%
Fuente: Acta de evaluación para el otorgamiento de la Buena Pro LP n.° 002-2013-MPH y AMC n.° 100-2013-MHP.
119
Apreciación n.° 19: La composición del productos nacionales que
contiene la ración que se distribuye a los beneficiarios del Programa del
Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo, cumple con lo
establecido en la normativa legal vigente, por lo que constituye una
fortaleza en la gestión.
c) Valores Nutricionales Mínimos.
La ración contiene los siguientes Valores Nutricionales Mínimos, tal como
establece la normativa.
Cuadro n.° 24
Valores Nutricionales Mínimos de la Ración.
Fuente: Bases Administrativas de LP n.° 002-2013-MPH.
La ración diaria por producto desagregando los micronutrientes de cada
insumo se visualiza en el siguiente cuadro:
Cantidad
(g) gramos Kcal gramos K cal gramos Kcal
Leche
Evaporada
Entera
Leche
evaporada
entera
54.66 5.41 21.64 4.21 37.89 3.44 13.76
Hojuela de
Quinua34 26.72 106.88 1.26 11.34 2.89 11.56
Hojuela de
Avena1.8 1.11 4.44 0.07 0.63 0.24 0.96
Hojuela de
Kiwicha3 1.79 7.16 0.2 1.8 0.38 1.52
Vitaminas y
Minerales2,24 - - - - -
Total 95,70 35.03 140,12 5.74 51,66 6.95 27,8
Proteína
Requisitos Resolución
Ministerial N°71160-68 % 20-25% 12-15%
Energía total
(Kcal)219.58
Distribución Energética 63.81% 23.53% 12.66%
Hojuelas de
Quinua, Avena
y Kiwicha,
Precocido y
Fortificado con
Vitaminas y
Minerales
AlimentosNombre del
alimento
Carbohidratos Grasa
Leche Evaporada + Hojuelas de quinua, avena y kiwicha y precocido
y fortificado con vitaminas y minerales (Bolsa 1231.2 Grs.)
120
Cuadro n.° 25
Fuente: Bases Administrativas de LP n.° 002-2013-MPH.
Los días de atención son los 30 días al mes, el peso total de una ración diaria es de 41.04 gramos y la composición la ración diaria
del cereal es:
Fuente: Bases Administrativas de LP n.° 002-2013-MPH.
PRODUCTOCANTIDAD
(g)
PROTEINA
(g)
GRASA
(g)
CHO
(g)
VIT. A
(ug)
VIT. C
(mg)
TIAMINA
(mg)
RIBOFLAVINA
(mg)
VIT. B6
(mg)
VIT. B12
(ug)
NIACINA
(mg)
ACID.
FÓLICO
(ug)
HIERRO
(mg)
YODO
(ug)
CALCIO
(mg)
FOSFORO
(mg)
ZINC
(mg)
Alimentos
Leche
Evaporada
Entera
hojuela
Quinua34 2.89 1.26 26.72 0 0 0.04 0.13 0 0 0.37 0 1.6 0 38.76 20.4 0
Hojuela
Avena1.8 0.24 0.07 1.11 0 0 0 0 0 0 0.02 0 0.07 0 0.88 7.33 0.07
Hojuela
Kiwicha3 0.38 0.2 1.79 0 0.04 0 0.01 0 0 0.05 0 0.22 0 7.08 13.59 0.08
Micronutrient
es (fosfato
tricálcico 2.12
y premix
0.12)
2.24 0 0 0 425 41.5 0.45 0.49 0.6 0.46 5.85 41.25 10 42 465 390 6
TOTAL 95.7 6.95 5.74 35.03 460.5 41.54 0.51 0.99 0.6 0.46 6.46 41.25 11.89 42 637.98 542.28 6.57
12.66 23.53 63.81
10 42 465 390 60.45 0.49 0.6 0.46 5.85 41.25
Requisitos: Resolución
Ministerial N° 711-2002-
SA/DM
12-15% 20-25% 60-68% 425 41.5
126.26 110.96 0.42
Hojuelas de
Quinua,
Avena y
Kiwicha,
Precocido y
Fortificado
con
Vitaminas y
Minerales
APORTE CALÓRICO 219.58REQUERIMIENTO MÍNIMO DE VITAMINAS Y MINERALES
DISTRIBUCIÓN
0
RACION DIARIA POR PRODUCTO DESAGREGANDO LOS NUTRIENTES DE CADA INSUMO ACORDE A LA RESOLUCION MINISTERIAL N° 711-2002-SA/DM
Leche
evaporada
entera
54.66 3.44 4.21 5.41 35.53 0 0.02 0.36 0 0 0.17 0 0
ItemRación para el
mes
Leche
Evaporada
Entera
Leche
evaporada
entera
4 Latas
Cereales 1231.2 Gr
Hojuela de
Quinua1020 Gr
Hojuela de
Avena54 Gr
Hojuela de
Kiwicha90 Gr
Vitaminas y
minerales67.2 Gr
( 30 días )
Hojuelas de
Quinua, Avena y
Kiwicha,
Precocido y
Fortificado con
Vitaminas y
Minerales
Hojuela de
Quinua34 g 82.85 %
Hojuela de
Avena 1,80 g 4. 38 %
Hojuela de
Kiwicha 3 g 7.31 %
Vitaminas y
Minerales (*)2.24 g 5.46 %
TOTAL 41.04 g 100 %
Hojuelas de
Quinua, Avena y
Kiwicha,
Precocido y
Fortificado con
Vitaminas y
Minerales
121
La cantidad de micronutrientes por ración diaria es descrita en el siguiente
cuadro:
Cuadro n.° 26
Cantidad de Micronutrientes de la Ración.
Fuente: Bases Administrativas de LP n.° 002-2013-MPH.
Es importante detallar que, según lo establecido mediante el Informe Macro
2011 de la Contraloría General de la República, se establece un mínimo de
peso deshidratado del 48.7 gramos, el cual difiere con el contenido (41.04
gramos).
La ración cumple con el valor nutricional mínimo de 207 Kcal, ya que
contiene 219.58 Kcal.
Apreciación n.° 20: Los Valores Nutricionales Mínimos que contiene la
ración que distribuye la Municipalidad de Huancayo a la población
beneficiaria cumple con lo establecido en la Resolución Ministerial n.° 711-
54.66g 41.04 g
Vitamina A (µg retinol) 35.53 425 460.53 425
Vitamina C (mg) - 41.54 41.54 41.5
Tiamina (mg) 0.02 0.49 0.51 0.45
Riboflovina (mg) 0.36 0.63 0.99 0.49
Vitamina B6 ( mg) - 0.6 0.6 0.6
Vitamina B12 (µg) - 0.46 0.46 0.46
Niacina (mg) 0.17 6.29 6.46 5.85
Ácido fólico (µg) - 41.25 41.25 41.25
Hierro (mg) - 11.89 11.89 10
Yodo (mg) - 42 42 42
Calcio (mg) 126.26 511.72 637.98 465
Fósforo (mg) 110.96 431.32 542.28 390
Zinc (mg) 0.42 6.15 6.57 6
Requisito
Mínimo de
Micronutrientes
RM n.° 711-2002-
SA/DM
Descripción
Leche
Evaporada
Entera
Hojuela de quinua, avena,
kiwicha precocido y
fortificado con vitaminas y
minerales
MICRONUTRIENTES
RACION
122
2002-SA/DM; sin embargo, existe un incumplimiento respecto al peso
deshidratado de la ración, ya que de acuerdo a la recomendación n.° 2 del
Informe Macro 2011 de la CGR estable el peso mínimo deshidratado de la
ración de 48.7 gramos, diferenciando al peso que contiene la ración
distribuida de 41.04 gramos, por lo que constituye una debilidad encontrada
respecto al incumplimiento de la normativa.
d) Cantidad de días distribuidos.
La distribución de la ración es única y cubre para el abastecimiento de (30)
treinta días.
Apreciación n.°21: La norma legal establece el abastecimiento de la ración
preparada los siete días a la semana y que excepcionalmente se podrá
distribuir en una sola oportunidad en forma semanal la ración equivalente a
toda la semana, previa autorización mediante Resolución de Alcaldía, la
forma de distribución que realiza la municipalidad es justificada ya que son
raciones crudas.
e) Ración preparada o cruda.
La ración distribuida a los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche de
la Municipalidad Provincial de Huancayo es cruda; asimismo, el órgano
responsable ha establecido en el POI 2013, la tarea de sensibilización para
la distribución de alimentos preparados del Programa del Vaso de Leche, tal
como establece el Informe Macro 2011 de la CGR; sin embargo, esta
recomendación se encuentra en proceso de implementación, debido a que
los beneficiarios prefieren la distribución cruda de la ración.
Apreciación n.° 22: La Municipalidad de Huancayo no cumple con la
distribución preparada de la ración, las Organizaciones Sociales de Base no
tienen interés de distribuir la ración preparada, aumentando de esta manera
el riesgo del consumo intrafamiliar de la ración, puesto que no existe la
certeza que el beneficiario consuma la ración, pese a las supervisiones que
realiza el municipio, por lo que sería conveniente que la municipalidad
123
programe aleatoriamente la preparación de la ración en los Comité de Vaso
de Leche (Organizaciones Sociales de Base) con la finalidad de dar
cumplimiento a lo establecido en el numeral 4.5 del artículo 4° de la Ley n.°
27470 y la recomendación n.° 8 del Informe Macro 2011 de la CGR.
f) Plan de Distribución de Alimentos.
La Municipalidad Provincial de Huancayo no cuenta con un Plan de
Distribución de Alimentos, pero si se elabora el Cronograma de Reparto por
Sectores, el cual fue formulado de acuerdo al tardío proceso de selección de
proveedores, trayendo como consecuencia que los productos no son
entregados oportunamente a los beneficiarios, realizándose la distribución
retroactiva de los alimentos.
Apreciación n.° 23: La Municipalidad de Huancayo debería de elaborar un
Plan de Distribución de Alimentos, ya que la aplicación de éste disminuye el
riesgo de que las raciones no lleguen a los verdaderos beneficiarios, sobre
todo si existen intermediarios en la distribución.
g) Documentación de la Distribución.
Para la salida de los productos del Programa del Vaso de Leche del
almacén, el órgano encargado de la administración del PVL emite los
siguientes documentos administrativos:
Gráfico n.° 34
Documentos emitidos para la distribución de alimentos del PVL.
Fuente: PVL Municipalidad Provincial de Huancayo.
Almacén
Logística
Menorando de Programación.
Cuadros de Distribución Número de beneficiarios Sector Nombre de Comité
Pecosa
124
En la entrega de la ración a los beneficiarios, se utiliza las Hojas de
Distribución, en donde cada beneficiario firma las referidas hojas, en
conformidad de la entrega de productos, por ningún motivo la beneficiaria
firma en blanco.
Apreciación n.° 24: La Municipalidad cumple con el correcto trámite
administrativo que se debe realizar para la autorización de salida de los
alimentos del PVL, por lo que garantiza la transparente gestión del órgano
encargado, sobre todo la conservación de la documentación respecto a la
distribución de las raciones (Hojas de Distribución), los cuales sustentan la
conformidad de recepción de los alimentos por parte de los beneficiarios,
principalmente si esto está sujeto a control posterior por parte de la CGR o
por cualquier motivo inherente al mismo (conflictos de distribución con los
beneficiarios).
4.7.6 La Supervisión y Evaluación.
En el desarrollo de la fase de supervisión y evaluación, el órgano encargado de la
administración del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, ha realizado la Supervisión de No Dilución Intrafamiliar de la Ración,
mediante la visita a las beneficiarias de los Comités de Vaso de Leche por cada
Sector (selección aleatoria), a fin de verificar periódicamente el consumo de la
ración por parte de los beneficiarios para disminuir el riesgo de dilución
intrafamiliar (consumo familiar de la ración), en la Municipalidad Provincial de
Huancayo se ha realizado dos supervisiones en el año 2013, el primero fue realizo
en el mes de marzo y el segundo en el mes de noviembre, cada uno de ellos
sustentado con su respectivo informe de supervisión.
El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche no realiza ningún
tipo de supervisión a cada una de fases anteriormente descritas.
La Contraloría General de la República ha realizado una Veeduría al Proceso de
Selección AMC n.° 100-2013-MPH derivado de la LP n.° 002-2013-MPH,
comunicando riesgos mediante Oficio n.° 003-2013-CG/CRC- MPH-AMC100. En
125
cuanto a la presentación del Informe Trimestral de la Ejecución Mensual del
Programa del Vaso de Leche (formatos PVL y Ración) a la Contraloría General de
la República, la Municipalidad Provincial de Huancayo ha cumplido con su
remisión y presentación dentro de los plazos establecidos. Se ha cumplido
también con la remisión del Informe de Implementación de las Recomendaciones
del Informe Macro 2011 a la CGR, algunas recomendaciones están en proceso y
otras implementadas.
Existe programado en el POI 2013 la Evaluación Nutricional y Prevalencia de la
Lactancia Exclusiva, el cual fue realizado en el mes de agosto de 2013.
Apreciación n.° 25: El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche
no cuenta con un plan de supervisión ni realiza controles en cada una de las fases
del PVL, incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno n.° 5.1.1
Prevención y Monitoreo, el cual dispone que el monitoreo a los procesos y
operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se
realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de
las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y
corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos. El
Comité de Administración del PVL debería de realizar supervisiones aleatorias en
cada una de las fases del PVL, sobre todo en el proceso de selección de
proveedores para la adquisición de alimentos, para luego realizar
recomendaciones con la finalidad de retroalimentar el proceso y disminuir riesgos.
La Municipalidad debería también de establecer controles de calidad respecto a la
información que va ser emitida a la CGR, tal como establece la Norma de Control
Interno n.° 3.5 Verificaciones y Conciliaciones, el cual dispone que los procesos,
actividades y tareas deben de ser verificados antes y después de realizarse con la
finalidad que su ejecución cumpla con los parámetros técnicos y plazos previstos.
La aplicación de esta norma ayudaría a evitar que los formatos fueran devueltos
en estado de “registro” y no en estado “aprobado”, así como las reiteradas
notificaciones de la CGR hasta la respectiva corrección, desperdiciando de esta
manera horas de trabajo.
126
La emisión de un solo informe de Evaluación Nutricional y Prevalencia de la
Lactancia Exclusiva en todo el año, no es beneficioso y ni óptimo pues no se
tendía control estadístico de la evolución de estos indicadores, una evaluación
trimestral sería más adecuada.
4.8 ANÁLISIS FODA:
Después del análisis de la Situación Actual, se identificarán por cada una de las fases
del Programa del Vaso de Leche las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
(FODA), el cual contribuirá a la investigación a diseñar el modelo de control interno.
4.8.1 Fase de Selección de Beneficiarios.
Cuadro n.° 27
Identificación de Fortalezas en la Fase de Selección de Beneficiarios.
N° Fortalezas en la Fase de Selección de Beneficiarios.
1 Proceso realizado por las Promotoras de los cuatro Sectores.
2 Visita domiciliaria a los posibles beneficiarios.
3 Identificación de los beneficiarios mediante el DNI.
4 Evaluación de beneficiarios mediante el SISFOH.
5 Los padrones contienen datos detallados de los beneficiarios.
6 Cumplimiento del envió del Informe Semestral del RUBPVL.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 28
Identificación de Debilidades en la Fase de Selección de Beneficiarios.
Fuente: Elaboración propia.
N° Debilidades en la Fase de Selección de Beneficiarios.
1 No se encuentra normado los criterios de salida de los beneficiarios.
2 No se difunde el procedimiento que el posible beneficiario debe seguir para solicitar su evaluación de elegibilidad.
3 No se encuentra normado el periodo de actualización del padrón de beneficiarios.
127
Cuadro n.° 29
Identificación de Oportunidades en la Fase de Selección de Beneficiarios.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 30
Identificación de Amenazas en la Fase de Selección de Beneficiarios.
Fuente: Elaboración propia.
4.8.2 Fase de Programación.
Cuadro n.° 31
Identificación de Fortalezas en la Fase de Programación.
N° Fortalezas en la Fase de Programación.
1 Existencia y reconocimiento del Comité de Administración del PVL.
2 Existencia del Reglamentos de Organización y Funciones del Comité de Administración del PVL.
3 Existencia de normativa interna.
4 Las Organizaciones Sociales de Base alcanzan la propuesta de alimentos de la ración a ser distribuida.
5 Se ha elegido la ración de mayor valor nutricional.
6 Las Especificaciones Técnicas y Requerimientos Técnicos Mínimos fueron realizados por el área usuaria y contiene la información requerida por las recomendaciones del Informe Macro 2011 de la CGR.
7 Cuenta con Informe Técnico que evidencie las razones por las cuales el tipo de envase elegido se adecua a las necesidades y condiciones de la entidad.
8 Cuenta con el Informe de Evaluación Nutricional Teórica de la ración del Programa del Vaso de Leche, el cual fue elaborado por el Representante del Ministerio de Salud.
N° Oportunidades en la Fase de Selección de Beneficiarios.
1 Obligatoriedad de aplicar a todos los potenciales beneficiarios de programas sociales del Estado peruano la evaluación socioeconómica de elegibilidad mediante el Sistema de Focalización de Hogares.
2 Políticas de Inclusión Social del Gobierno Central.
N° Amenazas en la Fase de Selección de Beneficiarios.
1 Empadronamiento a beneficiarios que no pertenecen a la jurisdicción territorial.
2 Doble empadronamiento de beneficiarios en otra jurisdicción territorial.
128
9 La determinación del Valor Referencial cumple con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado.
10 Se ha cumplido con la degustación del alimento (prueba de aceptabilidad).
11 Se consideró una veedora ad honoren que representa a la Organización Social de Base en el proceso de selección.
12 Se solicitó a los participantes del proceso de selección la Declaración de Producto Nacional de los alimentos.
13 Se realiza la capacitación de la Responsable y Promotoras del PVL en vigilancia sanitaria y promoción de la alimentación y nutrición saludable
14 Se realiza la difusión de información hacia los beneficiarios sobre lactancia materna y desnutrición crónica infantil.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 32
Identificación de Debilidades en la Fase de Programación.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 33
Identificación de Oportunidades en la Fase de Programación.
Fuente: Elaboración propia.
N° Debilidades en la Fase de Programación.
1 Elección tardía de las tres (3) representantes de las Organizaciones Sociales de Base al Comité de Administración del PVL.
2 No cuentan con normativa interna actualizada.
3 No cuenta con directivas que permitan el constante monitoreo del proceso de adquisición de los alimentos del PVL, con la finalidad de evitar situaciones de desabastecimiento.
4 Las normas internas no se encuentran alineadas con el Reglamento de Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la Fabricación de Alimentos a Base de Granos destinados a Programas Sociales de Alimentación.
5 Las normativas internas no incluyen las recomendaciones de la CGR.
6 Deficiencias en el proceso de selección para la adquisición de los alimentos del PVL, originaron retrasos en el mismo proceso y en la distribución de los alimentos a los beneficiarios del PVL.
7 No se establece la obligatoriedad de realizar la degustación o prueba de aceptabilidad a los participantes del proceso de selección.
8 No se realiza la capacitación en contrataciones o en gestión de logística de la responsable del PVL.
N° Oportunidades en la Fase de Programación.
1 Políticas de Inclusión Social.
2 Cambios en la Normativa del PVL por parte de la CGR.
129
Cuadro n.° 34
Identificación de Amenazas en la Fase de Programación.
Fuente: Elaboración propia.
4.8.3 Fase de Almacenamiento.
Cuadro n.° 35
Identificación de Fortalezas en la Fase de Almacenamiento.
N° Fortalezas en la Fase de Almacenamiento
1 El ingreso a almacén de los productos previo alcance del Certificado de Calidad de los Productos por parte del proveedor.
2 Uso de documentos administrativos para la salida de alimentos de almacén.
3 Se cuenta con Manual de Almacenamiento.
4 Se realiza controles de temperatura, humedad y calidad de alimentos en el almacén.
5 El almacén es adecuado e implementado.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 36
Identificación de Debilidades en la Fase de Almacenamiento.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 37
Identificación de Oportunidades en la Fase de Almacenamiento.
Fuente: Elaboración propia
N° Amenazas en la Fase de Programación.
1 Desconocimiento de la normativa del PVL por la población beneficiaria.
N° Debilidades en la Fase de Almacenamiento
1 En algunas ocasiones se realiza la contra muestra de los alimentos que ingresan a almacén.
2 Débil control de Kardex en el almacén de los productos del PVL.
N° Oportunidades en la Fase de Almacenamiento.
1 Intervención de DIGESA en el control de almacenes.
130
Cuadro n.° 38
Identificación de Amenazas en la Fase de Almacenamiento.
Fuente: Elaboración propia
4.8.4 Fase de Distribución.
Cuadro n.° 39
Identificación de Fortalezas en la Fase de Distribución.
N° Fortalezas en la Fase de Distribución.
1 La ración está compuesta por dos alimentos.
2 La composición de la ración es de más del 90% de insumos nacionales y son del 100% de origen nacional.
3 La ración cumple con los Valores Nutricionales Mínimos (más de 207 Kcal y complementos).
4 La ración contiene fortificación con micronutrientes.
5 La distribución de la ración es para atender los 30 días al mes.
6 Se ha establecido medidas para fortalecer, promover e incentivar a la preparación de la ración en el POI.
7 Se cuenta con un Cronograma de Reparto por Sectores de Alimentos.
8 Se conserva la documentación de la distribución.
9 Uso de documentos administrativos para la salida de alimentos de almacén.
10 Uso de Hojas de Distribución para el reparto de alimentos.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 40
Identificación de Debilidades en la Fase de Distribución.
Fuente: Elaboración propia.
N° Amenazas en la Fase de Almacenamiento.
1 Entrega de certificados de calidad adulterados.
2 Los productos tengan fecha de vencimiento corto.
N° Debilidades en la Fase de Distribución.
1 El peso mínimo deshidratado es de 41.04 g. inferior a lo establecido.
2 La distribución de la ración es cruda a los beneficiarios.
3 Distribución de retroactiva de alimentos.
4 Los productos no son entregados oportunamente.
5 No se cuenta con un Plan de Distribución de Alimentos.
131
Cuadro n.° 41
Identificación de Oportunidades en la Fase de Distribución.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 42
Identificación de Amenazas en la Fase de Distribución.
Fuente: Elaboración propia.
4.8.5 Fase de Supervisión y Evaluación.
Cuadro n.° 43
Identificación de Fortalezas en la Fase de Supervisión y Evaluación.
N° Fortalezas en la Fase de Supervisión y Evaluación.
1 Se realiza la supervisión de la No Dilución Intrafamiliar.
2 Presentación oportuna del Informe Trimestral de la Ejecución Mensual del Programa del Vaso de Leche (formatos PVL y Ración).
3 Presentación oportuna del Informe de Implementación de Recomendaciones del Informe Macro 2011 de la CGR.
4 Se realiza la Evaluación Nutricional y Prevalencia de la Lactancia Exclusiva.
Fuente: Elaboración propia.
N° Oportunidades en la Fase de Distribución.
1 Espacio para la preparación de alimentos en algunos Comités de Vaso de Leche.
N° Amenazas en la Fase de Distribución.
1 Consumo Intrafamiliar de la ración.
2 Los alimentos no lleguen a los beneficiarios y sean desviados a otros grupos de interés.
3 Venta de los alimentos del PVL por los beneficiarios.
132
Cuadro n.° 44
Identificación de Debilidades en la Fase de Supervisión y Evaluación.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 45
Identificación de Oportunidades en la Fase de Supervisión y Evaluación.
Fuente: Elaboración propia.
Cuadro n.° 46
Identificación de Amenazas en la Fase de Supervisión y Evaluación.
Fuente: Elaboración propia.
4.9 DISEÑO DEL MODELO DE CONTROL INTERNO EN EL PROGRAMA DEL
VASO DE LECHE.
Se diseñará el modelo se control interno para el Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo por cada una de las fases anteriormente
descritas, motivo por el cual la investigación propone:
N° Debilidades en la Fase de Supervisión y Evaluación.
1 El Comité de Administración no realiza supervisiones a ninguna de las fases del PVL
2 No existe control de calidad de la información antes en la presentación del Informe Trimestral de la Ejecución Mensual del Programa del Vaso de Leche (formatos PVL y Ración).
3 Evaluación Nutricional y Prevalencia de la Lactancia Exclusiva una vez al año.
N° Oportunidades en la Fase de Supervisión y Evaluación.
1 Acciones o actividades de control de parte del Sistema Nacional de Control.
N° Amenazas en la Fase de Supervisión y Evaluación.
1 Politización del Programa.
133
Aplicación del Cuestionario
de Control Interno
FASE DE
EVALUACIÓN
RETROALIMENTACIÓN
M
O
D
E
L
O
D
E
C
O
N
T
R
O
L
I
N
T
E
R
N
O
Supervisión y Evaluación
NCIPVL para la Convocatoria
Diagnóstico de la Situación Actual
Diagnóstico FODA
Selección de Beneficiarios
Programación
Almacenamiento
Distribución
NCIPVL para la inscripción de Potenciales Beneficiarios.
NCIPVL para la evaluación de Potenciales Beneficiarios.
NCIPVL para las Visitas Domiciliarias.
NCIPVL para el empadronamiento.
NCIPVL de Criterios de Salida de Beneficiarios.
NCIPVL para realizar el Informe del RUBPVL.
Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Selección de Beneficiarios.
NCIPVL para la conformación del Comité de Administración.
NCIPVL para la emisión de Normas Internas de Gestión.
NCIPVL para la elección de Alimentos a Distribuir.Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Programación.
NCIPVL para la actualización del Padrón.
Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Supervisión y Evaluación.
FASE INCIAL
FASE DEL
PROCESO
NCIPVL para la Distribución de la Ración.
NCIPVL para elaboración del Plan de Distribución.
NCIPVL Documentación en la Distribución de los Alimentos.
Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Almacenamiento.
NCIPVL para la elección del Tipo de Ración
NCIPVL para la Composición de la Ración.
NCIPVL Valores Nutricionales Mínimos que debe contener la Ración.
NCIPVL Cantidad de días a distribuir la Ración.Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Distribución.
NCIPVL para la elaboración del Informe de Evaluación Nutricional
NCIPVL para el Proceso de Adquisición de Alimentos.
NCIPVL para el Fortalecimiento de Capacidades Técnicas.
NCIPVL para la Difusión de Información.
Gráfico n. ° 35: Modelo de Control Interno para el Programa del Vaso de Leche.
Fuente: Elaboración Propia.
134
4.9.1 Normas de Control Interno para la Fase de Selección de Beneficiarios.
1. La fase de selección de beneficiarios debe de iniciarse como mínimo la
segunda semana del mes de enero y debería de ser culminada como
máximo a finales del mes de febrero, la duración es un promedio de 8
semanas.
2. Deberá de formularse el cronograma del proceso de selección de
beneficiarios. El siguiente cuadro propuesto describe en términos
generales la estructura del cronograma de la fase de selección de
beneficiarios:
Cuadro n.° 47
Cronograma Propuesto para la Fase de Selección de Beneficiarios del
Programa del Vaso de Leche.
Actividad Sem1 Sem2 Sem3 Sem4 Sem5 Sem6 Sem7 Sem8
Convocatoria en los medios de comunicación.
X
Inscripción de los potenciales beneficiarios.
X x X
Evaluación de los potenciales beneficiarios.
x X X X
Visita domiciliaria de las Promotoras en cada uno
de sus sectores. X X x
Inscripción en el Padrón de Beneficiarios.
x X x
Fuente: Elaboración propia.
De la Convocatoria.
3. La convocatoria se difundirá durante la primera semana de iniciado la
fase de selección de beneficiarios, tal como se describe en el cuadro
anterior.
4. Se deberá de realizar la convocatoria en los medios de comunicación
más sintonizados de la ciudad de Huancayo, en donde informarán el
cronograma y los requisitos para su inscripción.
135
5. Adicionalmente las Juntas Directivas de los Comités del Programa del
Vaso de Leche deberán de publicar la convocatoria en cada una de sus
respectivas sedes; asimismo, deberán de publicar el cronograma y
requisitos para la inscripción de los potenciales beneficiarios.
De la Inscripción.
6. Los potenciales beneficiarios deberán de estar identificados mediante el
Documento Nacional de Identidad (Informe Macro 2011 CGR).
7. Son requisitos que deberán de presentar los potenciales beneficiarios
(Normativa y procedimiento interno MP. Huancayo):
Documentación a presentar para los niños de 0 a 6 años de edad:
Copia de DNI del menor.
Copia de DNI de la madre.
Copia de Tarjeta de Vacuna.
Copia de Recibo de agua o energía eléctrica.
Declaración Jurada Simple de que documentos presentados son
auténticos.
Constancia de tener SIS (opcional)
Documentación a presentar para las madres gestantes:
Copia de DNI de la madre gestante.
Copia de Tarjeta de Control de embarazo.
Copia de Recibo de agua o energía eléctrica.
Declaración Jurada Simple de que documentos presentados son
auténticos.
Constancia de tener SIS (opcional)
Documentación a presentar las madres lactantes.
Copia de DNI del menor.
Copia de DNI de la madre.
Copia de Tarjeta de Vacuna.
136
Copia de Recibo de agua o energía eléctrica.
Declaración Jurada Simple de que documentos presentados son
auténticos.
Constancia de tener SIS (opcional)
8. Los potenciales beneficiarios inscritos deberán de ser ingresados a una
base de datos por Comité de Vaso de Leche y por Sector, la base de
datos deberá de contener como mínimo los siguientes datos:
Número de expediente.
Fecha de inscripción.
Sector.
Comité de Vaso de Leche.
Nombres y apellidos del potencial beneficiario y de la madre
(según sea el caso).
Dirección.
Documentos presentados.
9. Las Promotoras de los cuatro sectores son responsables de la
elaboración y custodia de la base de datos de los potenciales
beneficiarios inscritos.
10. Cada potencial Beneficiario inscrito deberá de tener un Número de
Expediente, el cual estará compuesto por el número del sector, las siglas
del nombre de Comité de Vaso de Leche al que pertenece y el número
correlativo que le corresponde, Por ejemplo:
Cuadro n.° 48
Codificación de Expedientes de Potenciales Beneficiarios
inscritos
Fuente: Elaboración propia.
Sector Comité de Vaso de Leche Número
I VDLA (Virgen de la Asunción) 001
137
11. En las oficinas del Programa del Vaso de Leche y la Gerencia de
Desarrollo Social se deberá de publicar el procedimiento que debe de
seguir el potencial beneficiario para solicitar su evaluación de elegibilidad
en el Sisfoh, mediante propagandas publicitarias (Informe Macro 2011
CGR).
De la evaluación.
12. Es de responsabilidad de las Promotoras de los cuatros sectores realizar
la evaluación a los potenciales beneficiarios inscritos en coordinación con
la Responsable del PVL.
13. Los potenciales beneficiarios deberán de tener la Evaluación
Socioeconómica del Sistema de Focalización de Hogares y ser
integrantes del Padrón General de Hogares.
14. Se deberá de realizar la evaluación de los potenciales beneficiarios
inscritos mediante la aplicación del Sistema de Focalización de Hogares y
ser elegibles por este (población en pobreza o pobreza extrema), en
cumplimiento a la normativa legal (Normativa Sisfoh - Informe Macro
2011 CGR).
De las visitas domiciliarias.
15. Se realizarán visitas domiciliarias por parte de las Promotoras de los
cuatro sectores en los siguientes casos:
Necesidad de obtener datos adicionales.
Necesidad de constatar la legalidad de datos.
Necesidad de constatar y evaluar la condición económica.
Estas visitas deberán de ser realizadas con la ayuda de las presidentas
de cada Comité del Programa del Vaso de Leche.
138
Del empadronamiento.
16. Solo se empadronarán a potenciales beneficiarios que se identifiquen con
el Documento Nacional de Identidad (Informe Macro 2011 CGR).
17. Por ningún motivo se empadronará a potenciales beneficiarios que no
cuentan con la elegibilidad del Sisfoh o no tengan la evaluación de este.
18. Si el número de beneficiarios fuera cubierto totalmente, tan solo con la
evaluación del Sisfoh, se procederá al empadronamiento.
19. Si la cantidad de beneficiarios que fueron elegidos por el Sisfoh fuera
mayor al número de cupos, se deberá de realizar una base de datos de
potenciales beneficiarios a la espera de cupos.
20. A los beneficiarios empadronados se les asignará un Código de
Beneficiario, el cual estará compuesto por:
Número de Sector.
Las siglas del nombre de Comité de Vaso de Leche.
Tipo de Beneficiario.
0 a 6 años de edad: M
Madre Lactante: L
Madre Gestante: G
Número correlativo.
Por ejemplo:
Si existe un beneficiario de la edad de 5 años perteneciente al Comité
de Vaso de Leche Virgen de la Asunción la asignación del código sería
lo siguiente:
Cuadro n.° 48
Modelo de Codificación de Beneficiarios.
Fuente: Elaboración propia.
Sector Comité de Vaso de Leche Tipo de Beneficiario Número
I VDLA M 001
139
Esta codificación contribuirá a efectuar un control íntegro de la
modificación constante del padrón de beneficiarios
21. Los potenciales beneficiarios que reemplazan a los beneficiarios retirados
se les asignará el código de beneficiario consecuente según el padrón.
22. Los beneficiarios que pasan de una condición a otra (ejemplo de la
condición gestante a lactante), también se les asignarán un código
consecuente según el padrón.
23. El padrón de beneficiarios deberá de contener como mínimo los
siguientes datos:
Beneficiarios de 0 a 6 años:
Código asignado como beneficiario
Datos completos de los beneficiarios
Datos completos de las madres de los beneficiarios.
Dirección domiciliaria.
Firma
Huella digital.
Beneficiarios madres gestantes y lactantes:
Código asignado como beneficiario
Datos completos de los beneficiarios
Dirección domiciliaria.
Firma
Huella digital.
24. Cada sector deberá de tener adicionalmente una base de datos en la que
se digitalizarán los contenidos del padrón, añadiéndose los siguientes
datos:
Niños de 0 a 6 años de edad: Fecha de nacimiento y mes en
que cumple los 7 años.
140
Madres Gestantes: Fecha en que cambia de condición a madre
lactante.
Madre Lactante: Fecha de término de condición de lactancia.
Esta base de datos ayudará también a efectuar un control íntegro de
la modificación constante del padrón de beneficiarios.
De los criterios de salida de los beneficiarios.
25. Los criterios de salida de los beneficiarios son los siguientes:
Cumplimiento de 7 años de edad (niños de 0 a 6 años).
Término de Lactancia.
Cambio socioeconómico.
Cambio domiciliario (no pertenecer a la jurisdicción territorial).
Falsificación de documentos o datos.
Empadronamiento en otros distritos o provincias (ser
beneficiario en otra jurisdicción territorial).
Defunción.
Venta comprobada de la ración a terceros.
Estos criterios de salida de beneficiarios deberán de ser concordantes
con la normativa interna.
De la actualización del padrón:
26. La actualización del padrón de beneficiarios deberá de ser
mensualmente, de acuerdo a los criterios de salida de beneficiarios
(descritos anteriormente) y con la ayuda de la base de datos, en
concordancia a la normativa interna.
Del Informe del RUBPVL:
27. El Informe del Registro Único de Beneficiario del Programa del Vaso de
Leche se realizará en forma semestral en cumplimiento a la normativa
legal vigente.
141
28. La responsable de la administración del PVL en coordinación con las
Promotoras de cada sector elaboraran el Informe del RUBPVL para su
posterior envío al Ministerio de Inclusión Social.
29. Es de responsabilidad de la encargada de la administración del PVL el
cumplimiento oportuno del envío del Informe del Registro Único de
Beneficiario del Programa del Vaso de Leche RUBPVL al Ministerio de
Inclusión Social; así como, de mantener actualizado el aplicativo
informático (Informe Macro 2011 CGR).
En resumen las Normas de Control Interno para la Fase de Selección de Beneficiarios
se constituye de veintinueve (29) normas, desde la norma n.° 1 hasta la norma n. ° 29.
4.9.2 Normas de Control Interno para la Fase de Programación.
Del Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche.
1. El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche deberá de
estar integrado por (Normativa del PVL):
Presidente.
Funcionario Municipal.
Un representante del Ministerio de Salud.
Un representante de la Asociación de Productores
Agropecuarios.
Tres representantes de las Organizaciones Sociales de Base.
2. El Comité de Administración del PVL deberá de estar conformado e
integrado como máximo la primera semana del mes de enero, para su
posterior aprobación y reconocimiento.
3. El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche deberá de
ser reconocido y aprobado mediante resolución de Alcaldía previo
acuerdo de Consejo Municipal, teniendo como plazo máximo dentro de la
segunda semana del mes de enero (Normativa del PVL – Propuesta).
142
4. El periodo de gobierno del Comité de Administración del PVL deberá de
ser dos (2) años, no pudiendo ser reelectos en forma inmediata
(Normativa del PVL).
5. La titularidad de Comité de Administración del PVL lo preside el Alcalde;
sin embargo, éste podrá designar funciones dentro la municipalidad de
acuerdo a ley (Normativa del PVL).
6. El Funcionario Municipal que deberá de integrar el Comité de
Administración del PVL, será designado por el Alcalde en coordinación
con la Gerencia de Desarrollo Social.
7. Los Representantes del Ministerio de Salud y de la Asociación de
Productores Agropecuarios, deberán de ser solicitados mediante oficio al
Ministerio de Salud y a la Asociación de Productores Agropecuarios
respectivamente, para su integración al Comité de Administración del
PVL.
8. Para la elección de las tres Representantes de las Organizaciones
Sociales de Base para el Comité de Administración del PVL, se deberá de
realizar mediante el voto democrático de los miembros de la Asamblea
General de Presidentas (Normativa Interna MP. Huancayo).
9. El proceso electoral será realizado sólo si existiese la participación de la
mayoría de los miembros de la Asamblea General de Presidentas; es
decir, la mitad más uno de sus miembros, de no ser así se suspenderá la
elección y se programará en una nueva fecha.
10. Se deberá de contar como máximo la postulación de 10 candidatas y
como mínimo de 7 candidatas, los cuales deberán de ser propuestos por
la Asamblea General de Presidentas.
143
11. La elección se realizará mediante voto de igual valor a mano alzada, el
cual estará dirigida por la Responsable de la Administración del PVL.
12. El proceso electoral realizado para la elección de las tres Representantes
de las Organizaciones Sociales de Base para Comité de Administración
será escrito y constatado mediante actas de sesión.
13. La documentación de la elección de las tres Representantes de las
Organizaciones Sociales de Base para el Comité de Administración del
PVL, deberá de ser custodiado por el órgano de la administración del PVL
de la Municipalidad.
14. Se establece como plazo límite para la elección de las tres Representes
de las Organizaciones Sociales de Base la quincena del mes de
diciembre del último año del periodo de gobierno del Comité de
Administración saliente.
15. El Comité de Administración saliente deberá de realizar un informe
detallado de su gestión, el cual deberá de ser presentado al órgano
encargado de la administración del PVL.
16. En el caso de renuncias de algún integrante del Comité de Administración
del PVL, este deberá de ser sustituido dentro de los quince (15) días de
ocurrido el hecho.
17. Si fuera renunciante una integrante de las Representantes de la
Organizaciones Sociales de Base se procederá a realizar una nueva
elección y será repuesta como máximo dentro de los 20 días de ocurrido
el hecho.
18. Es de responsabilidad del Comité de Administración cautelar que las
Organizaciones Sociales de Base alcancen su propuesta de alimentos
que conforman la ración alimentaria; asimismo, de la elección del tipo de
144
alimento para la atención del programa de acuerdo a criterios
establecidos por ley (Informe Macro 2011 CGR).
19. El Comité de Administración es responsable de que los alimentos del PVL
no sean donados o transferidos a otra entidad del sector público ni
privado, bajo responsabilidad administrativa, sin perjuicio de la
responsabilidad penal o civil de quien transgreda (Normativa Interna MP.
Huancayo).
De la emisión de Normas Internas.
20. El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche deberá de
contar con un Reglamento de Organización y Funciones, el cual tendrá
que ser aprobado por dicho comité y deberá de ser reconocido por el
Consejo Municipal (Normativa del PVL).
21. La administración del Programa del Vaso de Leche deberá de contar con
un Reglamento Interno, el cual tendrá que ser aprobado mediante
Decreto de Alcaldía.
22. Del mismo modo la administración del Programa del Vaso de Leche
deberá de contar con una Directiva que norma los procesos de
empadronamiento, programación, distribución, almacenamiento y
supervisión del Programa; asimismo, deberá de integrar procedimientos
que permiten el constante monitoreo a los procesos de adquisición de los
alimentos del PVL, con la finalidad de evitar situaciones de
desabastecimiento, por ejemplo se incorporará:
Situaciones que establecen el inicio de la supervisión o
monitoreo.
Responsables de realizar el monitoreo.
Periodo de monitoreo.
Plan de monitoreo.
Contenido del Plan.
Emisión de informes.
145
Situaciones de desabastecimiento.
Consideraciones para el inicio de compras complementarias.
Consideraciones para el inicio de compras exoneradas.
23. La Directiva deberá de contener algunos artículos del Reglamento de
Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la Fabricación de
Alimentos a Base de Granos destinados a Programas Sociales de
Alimentación, así como de las recomendaciones de la CGR (Informe
Macro 2011 CGR).
24. Los Comités del Programa del Vaso de Leche (Organizaciones Sociales
de Base) deberán de tener un Reglamento Interno, el cual estará
reconocido por la municipalidad.
25. La revisión y actualización de la normativa interna del Programa del Vaso
de Leche deberá de ser constante, teniendo como plazo máximo de
vigencia de dos (2) años, en concordancia a la elección del Comité de
Administración de PVL, a fin de que éstos sean correlacionados con los
planes estratégicos y objetivos de la entidad.
26. Es de responsabilidad del Comité de Administración la revisión y
modificación constante de la normativa interna del PVL, principalmente al
inicio de su periodo.
De la elección de los alimentos a distribuir.
27. Las Organizaciones Sociales de Base alcanzarán sus propuestas de
alimentos que conforman la ración (Informe Macro 2011 CGR).
28. Se realizará la elección de la ración a distribuir en una reunión de la
Asamblea General de Presidentas, mediante votación de igual valor de
sus miembros, el cual será escrito y constará en actas de sesión.
29. Se elegirá la ración de mayor valor nutricional (Informe Macro 2011
CGR).
146
30. Los alimentos a ser distribuidos en el año siguiente deberán de estar
elegidos como máximo la quincena del mes de diciembre.
Del Informe de Evaluación Nutricional Teórica de la Ración.
31. El Informe de Evaluación Nutricional Teórica de la Ración deberá de ser
elaborado por el Representante del Ministerio de Salud y será adjuntado
obligatoriamente al Expediente de Contratación (Informe Macro 2011
CGR).
32. Este informe deberá de ser elaborado en concordancia a la Resolución
Ministerial n.° 711-2002-SA/DM “Directiva de Valores Nutricionales
Mínimos de la Ración del Programa del Vaso de Leche” (Normativo).
33. La fecha límite para la presentación del Informe de Evaluación Nutricional
Teórica de la Ración será la primera semana del mes de enero.
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Especificaciones Técnicas y
Requerimientos Técnicos Mínimos.
34. La elaboración de las Especificaciones Técnicas y Requerimientos
Técnicos Mínimos deberá de ser realizado por el área usuaria; es decir,
por la responsable de la administración del Programa del Vaso de Leche
con la colaboración del Comité de Administración del PVL y el órgano
encargado de las contrataciones (Normatividad de Contrataciones).
35. Las Especificaciones Técnicas y Requerimientos Técnicos Mínimos
deberán de contener con precisión las características, condiciones y
calidad de los alimentos que se requieren en el PVL, debiendo contener
la siguiente información (Informe Macro 2011 CGR) :
Descripción general del producto.
Composición química y aporte de nutrientes (en 100g y por
porción).
Especificaciones alimentarias (ingredientes permitidos, optativos
y prohibidos).
147
Especificaciones físico químicos.
Especificaciones microbiológicas (según Norma Técnica
Peruana o Norma Sanitaria vigente)
Especificaciones sensoriales.
Envase individual.
Rotulado que, además, incluya mensajes alusivos a la promoción
de la lactancia materna.
Vida útil del producto.
Sanciones por incumplimiento de especificaciones técnicas.
Valor nutricional mínimo de la ración y peso deshidratado, en el
que incluirá el o los alimentos que conforman la ración.
Frecuencia de la atención.
Número de beneficiarios.
En el caso de enriquecidos lácteos o similares, deberá detallar
las especificaciones del producto terminado en polvo y
especificaciones del producto reconstituido.
Adicionalmente, deberá considerar en las Bases, el
procedimiento para la prueba de aceptabilidad de la ración.
36. Adicionalmente, el área usuaria deberá de elaborar un Informe Técnico
que evidencie las razones por las cuales el envase elegido se adecua a
las necesidades y condiciones de la entidad (Informe Macro 2011 CGR).
37. El Informe Técnico deberá de contener también el estudio de mercado
que acredite la pluralidad de proveedores y marcas en condiciones de
ofertar el producto (Informe Macro 2011 CGR).
38. El Comité Especial y el órgano encargado de las contrataciones de la
entidad, deberán de cautelar que se incluya en las Bases del proceso de
selección el rubro de “Especificaciones Técnicas y Requerimientos
Técnicos Mínimos”; asimismo, la elaboración del Informe Técnico que
sustenta la elección del envase elegido (Normativa de Contrataciones).
148
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Determinación del Valor
Referencial.
39. El órgano encargado de las contrataciones de la entidad determinará el
valor referencial de contratación en concordancia al presupuesto
asignado, con la colaboración del área usuaria (Normativa de
Contrataciones).
40. El valor referencial de los alimentos del PVL, deberán de determinarse en
base de un estudio de las posibilidades de precios y condiciones que
ofrece el mercado, en función del análisis de los niveles de
comercialización, a partir de las especificaciones técnicas o términos de
referencia y los costos estimados en el Plan Anual de Contrataciones. Se
calculará incluyendo todos los tributos, seguros, transporte, inspecciones,
pruebas, costos laborales, así como cualquier otro tipo de concepto que
le sea aplicable (Normativa de Contrataciones).
41. Para la determinación del Valor referencial se realizarán cotizaciones de
precios como mínimo a tres (3) proveedores por cada producto o ítem.
42. El valor referencial no puede ser mayor a tres (3) meses contados a partir
de aprobado el Expediente de Contratación (Normativa de
Contrataciones).
43. Toda la documentación referente a la determinación del Valor Referencial
deberá de ser parte del archivo del órgano encargado de la
administración del PVL, así como del Expediente de Contratación
(Normativa de Contrataciones).
44. Cualquier otro punto específico deberá de procederse conforme al
artículo 27° de la Ley de Contracciones del Estado, artículo 13° de su
Reglamento y demás artículos referentes al tema.
149
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Comité Especial.
45. El titular de la Entidad o el funcionario a quien se le hubiere delegado
designará a los miembros del Comité Especial (Normativa de
Contrataciones).
46. El Comité Especial deberá de ser integrado por tres (3) miembros más
sus respectivos suplentes concordantes (Normativa de Contrataciones).
47. Formará parte del Comité Especial la responsable de la administración
del Programa del Vaso de Leche, como especialista (Normativa de
Contrataciones).
48. Los miembros del Comité Especial se encargarán de llevar a cabo el
proceso de selección para la adquisición de alimentos del PVL y son
solidariamente responsables de que el proceso realizado se encuentre
conforme a ley (Normativa de Contrataciones).
49. Deberá de estar conformado el Comité Especial como máximo la tercera
semana del mes de enero.
50. Cualquier otro punto específico deberá de procederse conforme al
artículo 24° de la Ley de Contracciones del Estado y el Capítulo II del
Título II del Reglamento.
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Expediente de Contratación.
51. El Expediente de Contratación del proceso de selección para la
adquisición de los alimentos PVL contendrá todas las acciones realizadas
propias del proceso de selección, desde el requerimiento del área usuaria
hasta la culminación del contrato celebrado con el postor ganador,
incluyendo las ofertas no ganadoras, quedando bajo custodia del órgano
encargado de las contracciones (Normativa de Contrataciones).
150
52. El Expediente de Contratación deberá de ser aprobado mediante
memorando, teniendo como fecha límite de su aprobación la última
semana del mes de enero.
53. Cualquier otro punto específico deberá de procederse conforme al
artículo 10° del Reglamento de la Ley de Contracciones del Estado.
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Proceso de Selección.
54. Para dar inicio al proceso de selección de proveedores del Programa del
Vaso de Leche, deberá de estar antes aprobado el Expediente de
Contratación; asimismo, el proceso tendrá que estar incluido en el Plan
Anual de Contrataciones de la Entidad (Normativa de Contrataciones).
55. El Comité Especial deberá de elaborar las Bases Administrativas del
proceso de selección, teniendo en cuenta las Bases Estandarizadas
publicada por el OSCE en su página web (Normativa de
Contrataciones).
56. Las Bases Administrativas deberán de ser aprobadas por el Titular de la
Entidad o por el funcionario a quien le hayan delegado esta facultad
(Normativa de Contrataciones).
57. La convocatoria del proceso de selección de los proveedores del PVL,
deberá de ser publicado por el Comité Especial mediante el Sistema
Electrónico de Contrataciones del Estado (Normativa de
Contrataciones).
58. En la convocatoria se publicarán las Bases Administrativas y el Resumen
Ejecutivo del estudio de posibilidades que ofrece el mercado (Normativa
de Contrataciones).
59. El registro de participantes deberá iniciar desde el día siguiente de la
convocatoria hasta antes del inicio de presentación de propuestas
(Normativa de Contrataciones).
151
60. Las Bases deberán de ser integradas una vez absueltas todas las
consultas y/u observaciones (Normativa de Contrataciones).
61. Los postores deberán de presentar dos sobres cerrados, de los cuales
uno contendrá la propuesta técnica y el otro la propuesta económica
(Normativa de Contrataciones).
62. La presentación de propuestas es realizado en acto público y serán
aceptadas cuando estas cumplan con los requisitos establecidos en las
Bases (Normativa de Contrataciones).
63. Las Bases definirán el método de calificación y evaluación de propuestas
(Normativa de Contrataciones).
64. El Otorgamiento de la Buena Pro deberá de realizarse en acto público
(Normativa de Contrataciones).
65. El proceso se podría declarar desierto cuando no quede ninguna
propuesta válida o no se haya presentado ningún participante (Normativa
de Contrataciones).
66. Se deberá de dar inicio al proceso de selección para la adquisición de
alimentos del PVL como máximo el primer día hábil del mes de febrero,
por lo que se propone el cumplimiento del siguiente cronograma:
152
Cuadro n.° 49: Cronograma Propuesto del Proceso de Selección de Proveedores del Programa del Vaso de Leche
sin la Elevación de Observaciones al OSCE.
Fuente: Elaboración propia.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 2 3
1 Convocatoria.
2Registro de
Participantes.
3Formulación de
Consultas.
4Absolución de
Consultas.
5Formulación de
Observaciones.
6Absolución de
Observaciones.
7 Integración de Bases.
8Presentación de
Propuestas.
9Calificación de
Propuestas.
10Otorgamiento de la
Prueba Pro.
11Consentimiento de la
Buena Pro.
12
Presentación de
documentación para
la suscripción del
Contrato.
13Perfeccionamiento del
Contrato.
14Primera entrega de
productos.
n° Etapa/día hábilMarzo(n.° días hábiles)
Abril (n.°
días
hábiles)
Febrero (n° de días hábiles)
153
El presente cronograma propuesto fue realizado de acuerdo a los plazos
establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, su
cumplimiento debe ser obligatorio y estricto, puesto que se ajusta a la primera
fecha de entrega de productos del PVL (tercer día hábil de cada mes),
beneficiando a evitar los retrasos en la entrega de productos y a realizar
oportunamente la distribución de los alimentos a la población beneficiaria
vulnerable, favoreciendo de esta manera a satisfacer a tiempo sus necesidades y
que el Programa cumpla con su objetivo.
La Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, establece el cómputo de
plazos por días hábiles por cada etapa del proceso de selección, motivo por el
cual el cronograma propuesto establece plazos por días hábiles; por ejemplo, la
fecha de la convocatoria descrito en el cronograma propuesto, establece el
primer día hábil del mes de febrero, mas no el día 1 de febrero; puesto que, el
día 1 de febrero podría caer en un día no hábil, de igual forma, la fecha de
Formulación de Consultas se estable como inicio el segundo día hábil del mes de
febrero y termina el sexto día hábil, mas no el día 2 de febrero y hasta el 6 de
febrero.
Los días hábiles descritos en los meses de febrero, marzo y abril en el
cronograma propuesto, son los días hábiles promedio de cada mes analizados
en los cuatro años a partir del 2013; por ejemplo, el mes de febrero siempre
contiene 20 días hábiles, el mes de marzo contiene un promedio de 21, 22 y 23
días hábiles y el mes de abril contiene un promedio de 22 días hábiles.
El cronograma propuesto podría ser modificado prudentemente de acuerdo a la
existencia de las necesidades del proceso de selección; por ejemplo, si un postor
realiza la elevación de observaciones para el pronunciamiento del OSCE, se
podrían reducir plazos en la Absolución de Consultas y Observaciones, no
afectando de esta manera a la primera entrega de productos ni a los plazos
establecido en la Ley.
154
Cuadro n.° 50: Cronograma Propuesto del Proceso de Selección de Proveedores del Programa del Vaso de Leche
con la Elevación de Observaciones al OSCE.
Fuente: Elaboración propia.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 2 3
1 Convocatoria.
2Registro de
Participantes.
3Formulación de
Consultas.
4Absolución de
Consultas.
5Formulación de
Observaciones.
6Absolución de
Observaciones.
7
Elevación de
Observaciones al
OSCE
8Pronunciamiento del
OSCE
9 Integración de Bases.
10Presentación de
Propuestas.
11Calificación de
Propuestas.
12Otorgamiento de la
Prueba Pro.
13Consentimiento de la
Buena Pro.
14
Presentación de
documentación para
la suscripción del
Contrato.
15Perfeccionamiento del
Contrato.
16Primera entrega de
productos.
n° Etapa/día hábilFebrero (n° de días hábiles) Marzo(n.° días hábiles)
Abril (n.°
días
hábiles)
155
67. La Municipalidad Provincial de Huancayo realizará el proceso de
selección mediante Licitación Pública, debido al monto transferido por el
Ministerio de Economía y Finanzas por concepto del Programa del Vaso
de Leche.
68. El Comité Especial deberá de realizar un informe de avance de proceso
de selección a la oficina del Órgano de Control Institucional, una vez
finalizado cada etapa del proceso de selección de proveedores del PVL,
en donde se detallará el siguiente contenido:
Antecedentes.
Etapa del Proceso de Selección.
Objetivo del informe.
Comentarios.
Limitaciones.
Consultas.
Conclusiones
Recomendaciones
Realizado obligatoriamente en las siguientes etapas del proceso de
selección:
Convocatoria.
Registro de participantes.
Formulación y absolución de consultas.
Formulación y absolución de observaciones.
Pronunciamiento del OSCE (si existiese elevación de
observaciones al OSCE).
Integración de Bases.
Presentación de Propuestas.
Calificación y evaluación de propuestas.
Otorgamiento de la buena pro.
69. El Órgano de Control Institucional deberá de emitir respuesta en un plazo
no mayor a dos días hábiles de las consultas realizadas en el informe de
156
avance de proceso emitido por el Comité Especial a este Órgano Interno
de Control, a fin de poder contribuir a disminuir el riesgo de llevar a cabo
un proceso defectuoso y prolongado.
70. El comité especial deberá de suscribir un documento que identifique a los
postores que participaron en el proceso de selección de proveedores del
PVL y una declaración jurada que señale que no ha existido queja alguna
de algún postor en relación al trato justo e igualitario (Informe Macro
2010 CGR).
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Compras Complementarias.
71. Dentro de los tres meses posteriores a la culminación del contrato, la
entidad podrá contratar complementariamente los alimentos del Programa
del Vaso de Leche con el mismo contratista, por única vez y en tanto
culmine el proceso de selección convocado (Normativa de
Contrataciones).
72. Se podrá contratar hasta por un máximo del treinta por ciento (30 %) del
monto del contrato original, siempre en que se trate de los mismos
alimentos o ración y el que contratista preserve las condiciones que
dieron lugar a la adquisición (Normativa de Contrataciones).
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Exoneraciones de Compras.
73. En los casos en que se configura la ausencia inminente de los alimentos
del PVL en la población beneficiaria, debido a una situación extraordinaria
e impredecible que compromete la continuidad de la distribución de los
alimentos, se deberá de proceder a la exoneración del proceso de
selección (Normativa de Contrataciones).
74. De acuerdo a los plazos propuestos descritos anteriormente, se
determina que en los meses de enero, febrero y marzo, se configura el
hecho expuesto en el punto anterior, por lo que se deberá de realizar la
157
compra de los alimentos del Programa del Vaso de Leche mediante la
exoneración al proceso de selección.
75. Se deberá de realizar la justificación de la necesidad y la procedencia de
la exoneración (situación de desabastecimiento) con un sustento técnico
y legal plasmando en un informe o informes elaborados por el órgano de
administración del PVL y el órgano encargado de las contrataciones
(Normativa de Contrataciones).
76. Deberá de ser aprobado mediante Resolución del Titular de la Entidad la
contratación exonerada de los alimentos del Programa del Vaso de
Leche, teniendo como plazo límite la primera semana del mes de enero
(Normativa de Contrataciones - Propuesta).
77. La Resolución o acuerdo que aprueban la exoneración del proceso de
selección de proveedores del PVL y los informes deberán de ser
publicados en el SEASE dentro de los diez (10) días hábiles de su
aprobación (Normativa de Contrataciones).
78. Se deberá de realizar la invitación formal al proveedor del año anterior
para realizar la suscripción de la adenda al contrato.
79. En el caso de que el proveedor del año anterior no acepte suscribir la
adenda al contrato, se procederá a invitar al a un solo proveedor cuya
propuesta cumpla con las condiciones y características descritas en las
bases.
80. Se podrá invitar al segundo o hasta el tercer postor calificado del último
proceso de selección. (según sea el caso, de acuerdo a que acepten o no
proveer al Programa)
81. No se realizará la invitación a postores descalificados.
158
82. Cualquier punto en particular del proceso de selección o exoneración se
deberá de actuarse estrictamente conforme a lo establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Degustación de productos:
83. La degustación de productos o prueba de aceptabilidad deberá de ser
realizado obligatoriamente por todos los participantes del proceso de
selección.
84. La prueba de aceptabilidad se realizará durante el periodo comprendido
desde la integración de Bases hasta un día antes de la presentación de
propuestas.
85. Los participantes deberán solicitar, mediante escrito dirigido al
responsable del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad, la
intención de realizar dicha prueba, indicando la Certificadora contratada
para ello.
86. El responsable del Programa de Vaso de Leche, en coordinación con los
representantes de los Comités del Vaso de Leche, convocarán a los
beneficiarios para su participación en la degustación de productos.
87. La cantidad de beneficiarios que participarán de la degustación de
productos se determinará de la siguiente manera:
Participantes o postores menores o iguales a tres (3): Se
seleccionarán un promedio de 25 beneficiarios.
Participantes o postores mayores a tres (3): Se seleccionarán
grupos integrados por 15 beneficiarios que evaluarán cada grupo tres
(3) proveedores o participante distintos; por ejemplo, si existiese 6
participantes se necesitaría la cantidad de 30 beneficiarios, la
metodología es la siguiente:
159
Gráfico n.° 36
Método de selección de beneficiarios para la degustación de productos.
Fuente: Elaboración propia.
88. La municipalidad determinará la hora y la fecha en que se realizará la
prueba de aceptabilidad.
89. El orden de realizar la prueba de aceptabilidad será definido mediante
sorteo en el mismo acto.
90. La jefatura del PVL, los participantes o postores, así como los
representantes de la organización no podrán intervenir en la selección de
los beneficiarios degustantes por cada participante o postor, ni
intervendrán en dicho acto.
91. Las certificadoras seleccionarán en forma aleatoria y al azar a los
beneficiarios convocados, determinando el número de beneficiarios de
acuerdo a lo descrito anteriormente, rangos de edad y sexo.
92. Antes de proceder a la prueba de aceptabilidad de los productos, las
certificadoras deberán presentar el certificado microbiológico a fin de
garantizar la inocuidad del producto, así como para proteger la salud de
los degustantes.
93. El producto será preparado por la certificadora acreditada en el lugar de
realización del evento, la metodología empleada para la prueba estará a
Participante 1 Participante 2 Participante 3
Participante 4 Participante 5 Participante 6
Primer grupo de
15 beneficiarios
Segundo grupo
de 15
beneficiarios
160
cargo de la certificadora, debiendo precisarse la preparación de cada
insumo que será degustado.
94. Al final de cada evento se firmará un acta con los que estén presentes
(Representante de la Certificadora, Representante de la Municipalidad y
de la Organización) indicando los acontecimientos de dicha prueba.
95. La falta del acta determinará la invalidez de la prueba.
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Veedora Ad Honoren.
96. Se deberá de nombrar a una representante de los Comités del Programa
del Vaso de Leche como veedora ad honoren del proceso de selección de
proveedores del PVL dentro de Comité Especial (Normativa del PVL).
97. La elección de la veedora ad honoren integrante del Comité Especial, se
deberá de realizar en la misma fecha en que la Asamblea General de
Presidentas realiza la elección de las tres (3) representantes al Comité de
Administración.
98. En la sesión se propondrán a 5 postulantes, de los cuales el ganador
ejercerá tal función, quedando los dos siguientes como suplentes para
cualquier emergencia.
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Declaración Jurada de Producto
Nacional.
99. Se deberá de solicitar como requisito obligatorio a los participantes del
proceso de selección la Declaración Jurada de Insumos Nacionales,
suscrita por el representante legal del postor, indicando que para la
elaboración del producto se utiliza insumos nacionales, precisándose el
porcentaje (%) por cada uno de ellos (Normativa del PVL).
100. Se deberá de establecer como criterio de evaluación técnica dentro de
las Bases Administrativas el porcentaje de componentes nacionales, el
cual no deberá de ser menor del 90% (Normativa del PVL).
161
Del Fortalecimiento de Capacidades Técnicas.
101. La administración municipal deberá promover el fortalecimiento de
capacidades técnicas debidamente certificado de la responsable del PVL
y de las cuatro Promotoras en los temas de (Informe Macro 2011 CGR):
Vigilancia sanitaria y nutricional de los alimentos que adquieren y
distribuyen en el PVL a fin de asegurar el cumplimiento de la
calidad nutricional de los alimentos.
Promoción de una alimentación y nutrición saludable en el marco
de la desnutrición infantil, incluyendo la lactancia materna y
prácticas óptimas para la alimentación del lactante.
102. Se deberá de contemplar en la formulación y aprobación del POI del
Programa del Vaso de Leche tres (3) capacitaciones para el
Fortalecimiento de Capacidades Técnicas en los temas anteriormente
descritos.
103. La administración municipal deberá de promover el fortalecimiento de
capacidades técnicas debidamente certificados en contrataciones
públicas o en gestión logística de la responsable de la administración del
PVL.
104. Las capacitaciones de la responsable del PVL en contrataciones no
podrá ser menor a 80 horas lectivas y deberá de estar contemplado en el
POI del PVL.
De la Difusión de Información.
105. El órgano encargado de la administración del PVL deberá de ejecutar
diversas capacitaciones o talleres a fin de promover o difundir información
adecuada de la alimentación del lactante.
106. Los talleres o capacitaciones estarán dirigidas particularmente a las
mujeres gestantes y madres lactantes beneficiarias del Programa.
162
107. El objetivo de los talleres o capacitaciones será promover la lactancia
materna exclusiva durante los primeros seis mes de vida, el inicio de la
lactancia dentro de la primera hora de vida, inicio de la alimentación
complementaria después de los 6 meses y la continuidad de la lactancia
materna hasta los dos años a mas, en el marco de reducir la desnutrición
crónica infantil (Informe Macro 2011 CGR).
108. Adicionalmente la administración del PVL podrá realizar talleres de
manualidades, costura, etc., así como de temas sociales.
109. Se deberá de realizar capacitaciones debidamente certificadas al
Comité de Administración del PVL, responsable del PVL, Promotoras y a
la Asamblea General de Presidentas sobre el cumplimiento de la
normativa del PVL, como mínimo una vez al año.
110. El documentos que evidencia el desarrollo de talleres o capacitaciones
será principalmente el listado de asistencia de las beneficiarias, asimismo
se complementará con videos, fotos separatas, trípticos, etc.
111. Estos talleres o capacitaciones deberán de ser contemplados en el POI
de cada año.
En resumen las Normas de Control Interno para la Fase de Programación se constituye
de ciento once (111) normas, desde la norma n.° 1 hasta la norma n.° 111.
4.9.3 Normas de Control Interno para la Fase de Almacenamiento.
1. Los proveedores deberán de realizar la entrega de los alimentos o
productos del PVL al almacén el primer día hábil de cada mes.
2. El almacenamiento de los alimentos del PVL estará a cargo de un
responsable, el cual será asignado por la Gerencia de Logística o quien
haga sus veces (Normativa Interna MP. Huancayo).
163
3. El almacén deberá de estar adecuadamente implementado, bajo
responsabilidad de la Gerencia de Logística o quien haga sus veces,
deberá de contar con parihuelas, entre otros instrumentos de
almacenamiento, a fin de conservar la calidad del alimento antes y
después del almacenaje.
4. Se deberá de contar con un Manual de Almacenamiento, debidamente
aprobado, el cual será elaborado por la Gerencia de Logística o quien
haga sus veces.
5. Se deberá de realizar controles de temperatura, humedad y calidad de
alimentos en el almacén, de acuerdo a lo que dispone la Gerencia de
Logística o quien haga sus veces, como mínimo una vez al mes.
6. Se deberá de realizar el control de almacén mediante la utilización
obligatoria del Kardex, muy a pesar de que los alimentos tengan salida
inmediata o rápida de almacén.
7. Para que los alimentos del PVL sean recepcionados e ingresados al
almacén de la municipalidad, la responsable del PVL deberá de certificar
que el proveedor presentó con anterioridad la Certificación de Calidad de
los productos.
8. No ingresarán ni se recepcionarán los alimentos del PVL al almacén si el
proveedor no presenta el Certificado de Calidad de los productos, bajo
responsabilidad de la encargada de la administración del PVL.
9. Todo Certificado de Calidad entregado por los proveedores deberá de ser
verificado y validado mediante correo electrónico de consulta a la
Certificadora.
10. Los proveedores que entregan el Certificado de Calidad adulterado,
deberán de ser sancionados en la vía que corresponde.
164
11. No se recepcionarán alimentos que tengan fecha de vencimiento corto,
bajo la responsabilidad de la encargada de la administración del PVL.
12. Se deberá de realizar la contra muestra de los productos entregados por
los proveedores una vez al mes en forma aleatoria, a fin de validar el
certificado de calidad entregado por el proveedor.
En resumen las Normas de Control Interno para la Fase de Almacenamiento se
constituye de doce (12) normas, desde la norma n.° 1 hasta la norma n.° 12.
4.9.4 Normas de Control Interno para la Fase de Distribución.
Del tipo de ración a distribuir.
1. Se deberá de distribuir una ración compuesta por dos o más alimentos.
De la composición de la ración.
2. La ración alimenticia deberá de estar compuesta por productos de origen
100% nacional (Normativa del PVL).
3. Se deberá de distribuir prioritariamente leche en cualquiera de sus formas
o productos, el cual será complementado con alimentos que contengan
90% de insumos nacionales (Normativa del PVL).
De los Valores Nutricionales Mínimos.
4. La ración deberá de contener como mínimo los valores nutricionales
establecidos en la Resolución Ministerial n.° 711-2002-SA/DM “Directiva
de Valores Nutricionales Mínimos de la Ración del Programa del Vaso de
Leche” (Normativo).
5. La ración deberá de tener el peso deshidratado mínimo de 48.7 gramos
(Informe Macro 2011 CGR).
6. La ración deberá de ser fortificado con micronutrientes (vitaminas y
minerales) (Informe Macro 2011 CGR).
165
De la cantidad de días a distribuir.
7. Si la distribución de la ración es preparada, esta deberá de abastecer a la
población beneficiaria los siete días de la semana (Normativa del PVL).
8. Se podrá autorizar mediante la una Resolución de Alcaldía la entrega de
la ración en una sola oportunidad en forma semanal equivalente a la
misma, en casos de los lugares alejados (Normativa del PVL).
9. Si la distribución se realiza en forma cruda, la municipalidad deberá de
abastecer a la población beneficiaria en una sola oportunidad, de acuerdo
al cronograma de distribución, la cantidad equivalente al mes.
10. Se realizará la entregara la ración cada tercer día hábil de iniciado el mes.
De la ración prepara o cruda.
11. La ración deberá de ser distribuida a la población beneficiaria como
alimento preparado (Normativa del PVL).
12. En los casos en que se distribuye la ración cruda, el órgano encargado de
la administración del PVL en coordinación con la gerencia municipal
deberá de adoptar medidas para fortalecer, promover e incentivar el
compromiso de los Comités de Vaso de Leche para distribuir una ración
preparada, por lo que en este caso se deberá de (Informe Macro 2011
CGR - Propuesta):
Elaborar un cronograma anual de preparación de la ración para los
Comités de Vaso de Leche, a fin de incentivar la distribución
preparada de la ración.
El cronograma anual de preparación de la ración deberá de ser
aprobado en sesión de la Asamblea General de presidentas.
166
El cronograma será elaborado mediante sorteo el mismo día de
sesión de la Asamblea General de presidentas y deberá de ser
evidenciado en actas, teniendo como fecha límite la quincena del
mes de diciembre.
Se sortearán seis (6) Comités de Vaso de Leche en 8 meses y 7
en 4 meses, la elección de estos meses será de acuerdo al criterio
de la Asamblea General de Presidentas.
Los Comités de Vaso de Leche sorteados por mes, deberán de
preparar la ración una sola vez al mes en diferentes días, a fin de
que al terminar el año se haya realizado la preparación de la ración
por lo menos una sola vez por Comité del PVL, por lo que se
deberá se seguir la siguiente metodología:
Cuadro n.° 51
Ejemplo de cronograma de preparación de la ración por Comités de
Vaso de Leche.
Fuente: Elaboración propia.
N.° Sector Comité del PVL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
1 I Comité Sorteado n.°1 5
2 III Comité Sorteado n.°2 9
3 III Comité Sorteado n.°3 13
4 IV Comité Sorteado n.°4 20
5 II Comité Sorteado n.°5 24
6 I Comité Sorteado n.°6 27
7 I Comité Sorteado n.°7 2
8 II Comité Sorteado n.°8 9
9 IV Comité Sorteado n.°9 14
10 III Comité Sorteado n.°10 19
11 III Comité Sorteado n.°11 23
12 IV Comité Sorteado n.°12 25
. . .
. . .
. . .
. . .
76 I Comité Sorteado n.°76 20
Los números comprendidos en la columna de los meses
enero y febrero corresponderán a la fecha de
preparación de la ración.
167
También se deberá de realizar charlas de sensibilización a los
Comités de Vaso de Leche para la preparación de la ración, el
cual deberá de estar incluido en el POI.
Del Plan de Distribución de Alimentos.
13. Se deberá de elaborar un Plan de Distribución de Alimentos antes de
iniciarse la referida fase.
14. El plan deberá de contener la siguiente estructura:
Antecedentes.
Objetivos.
Metodología de distribución.
Responsable de la distribución.
Cronograma de reparto.
15. El cronograma de reparto será elaborado por sectores.
16. La metodología de distribución que se deberá de seguir inicia con la
autorización de la responsable del PVL para la salida de los alimentos del
almacén, las encargadas de repartir los alimentos del almacén a las
presidentas de los Comités de Vaso de Leche son las Promotoras de los
sectores y las presidentas de los Comités de Vaso de Leche son las
encargadas de repartir la ración a la población beneficiaria.
17. Son responsables de la distribución de la ración la responsable del PVL,
las Promotoras y las presidentas de los Comités de Vaso de Leche.
18. Se realizará la distribución de los alimentos por las Promotoras a las
presidentas de los Comités de Vaso de Leche como máximo 2 días
calendarios.
19. Las presidentas deberán de distribuir la ración en un periodo no mayor a
3 días calendarios.
168
20. Si el beneficiario no recogiese la ración en un plazo de 15 días
calendarios, se procederá a la distribución de la ración no recogida a los
potenciales beneficiarios que están a la espera de cupos, de acuerdo a la
prioridad (según la base de datos).
21. La autorización de la distribución de la ración no recogida a los
potenciales beneficiarios que están espera de cupos, deberá de ser
autorizado y aprobado dentro de la normativa interna del PVL.
22. Terminada la distribución de la ración, en un plazo máximo de dos (2)
días hábiles las Promotoras deberán de realizar un informe de
distribución, el cual contendrá la siguiente estructura:
Antecedentes.
Comentarios.
Limitaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.
23. En los casos en que el proceso de selección se prolongue por meses, se
deberá de establecer medidas rápidas y plazos cortos para la distribución
de la ración del PVL a la población beneficiaria, elaborándose solo el
cronograma de reparto por sectores y el informe de distribución.
De la documentación en la Distribución de Alimentos.
24. Para la salida de los alimentos del almacén, la responsable del PVL
emitirá un memorando al área de logística o quien haga sus veces,
adjuntando a ello los cuadros de distribución por sector y un pecosa.
25. El área de logística autorizará la salida de los alimentos del almacén
mediante un memorando al responsable del mismo.
169
26. La entrega de los alimentos y las Hojas de Distribución a las presidentas
de los Comité de Vaso de Leche, será de responsabilidad de las
Promotoras de cada sector y deberá de ser evidenciando mediante un
acta de recepción, el cual será elaborado por la Promotora.
27. La entrega de los alimentos de las presidentas del Comité del PVL a los
beneficiarios deberá de ser evidenciado mediante aplicación de las Hojas
de Distribución.
28. Las Hojas de Distribución deberán de contener los nombres y apellidos
de los beneficiarios, nombre de las madres (en caso de ser beneficiarios
de 0 a 6 años), firma y huella digital, agrupados en cuadros de tipo de
beneficiarios elaborados por Comités de Vaso de Leche.
29. La elaboración de las Hojas de Distribución será de responsabilidad de
las Promotoras de los sectores, monitoreado por la responsable del PVL.
30. Las Hojas de Distribución serán manejadas por las presidentas de los
Comités del Vaso de Leche y una vez terminada la distribución deberán
de ser devueltas a la Promotora respectiva para su custodia y archivo,
quedando de esta manera dentro de la municipalidad.
En resumen las Normas de Control Interno para la Fase de Distribución se constituye
de treinta (30) normas, desde la norma n.° 1 hasta la norma n.° 30.
4.9.5 Normas de Control Interno para la Fase de Supervisión y Evaluación.
1. En el caso de que la distribución de la ración sea cruda, el órgano
encargado de la administración del PVL deberá de realizar la supervisión
de la no dilución intrafamiliar de la ración (Informe Macro 2011 CGR).
2. Se deberá de contar con un Plan de Supervisión de la No Dilución
Intrafamiliar, debidamente aprobado por la Gerencia de Desarrollo Social,
el cual tendrán como mínimo la siguiente estructura.
Introducción
170
Objetivos.
Responsables
Cronograma.
Una vez terminado la supervisión se emitirá un informe por sector, que
contendrá lo siguiente:
Antecedentes.
Comentarios.
Limitaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.
Panel Fotográfico
3. La supervisión de la no dilución intrafamiliar deberá de ser realizado por
las Promotoras de los sectores.
4. La cantidad de Comités que deberán de ser supervisados serán elegidos
por sorteo y será cómo mínimo uno por mes por cada sector.
5. La promotoras en coordinación con la responsable del PVL realizarán en
forma aleatoria la supervisión de la entrega de la ración de las
presidentas de los Comités del PVL a los beneficiarios, el cual será
evidenciado mediante un acta y deberá de ser realizado cómo mínimo
uno por mes por cada sector
6. Las supervisiones de la No Dilución Intrafamiliar y la entrega de productos
deberán de ser realizados de manera alternada cada mes.
7. Se deberá de realizar la Evaluación Nutricional y Prevalencia de la
Lactancia Exclusiva por parte de las Promotoras en colaboración con la
responsable de la administración del PVL y la representante del Ministerio
de Salud, a fin de evaluar y establecer los siguientes indicadores (Informe
Macro 2011 CGR):
Prevalencia e incidencia de la desnutrición crónica en niños (as)
menores de 5 años beneficiarios del programa.
171
Porcentaje de niños (as) que iniciaron la lactancia materna
dentro la primera hora de vida.
Prevalencia de lactancia materna exclusiva en niños (as)
menores de 6 meses de madres beneficiarias del programa.
Prevalencia de lactancia materna en niños menores (as) de 2
años beneficiarios del programa.
Número de madres capacitadas en alimentación y nutrición
infantil.
Porcentajes de Comités de Vaso de Leche y/o Clubes de Madres
supervisados.
La información será plasmada en un informe, en donde se describirán los
indicadores por cada sector y en forma genérica.
8. La Evaluación Nutricional y Prevalencia de la Lactancia Exclusiva deberá
de ser realizada dos (2) veces al año.
9. El Comité de Administración deberá de realizar supervisiones en las
siguientes fases del PVL, por lo que deberá de contar con un Plan de
Supervisión debidamente aprobado por ellos:
Selección de Beneficiarios y empadronamiento.
Proceso de Selección para la adquisición de alimentos del PVL.
Distribución de la ración.
Almacenamiento de alimentos.
Producto de la supervisión el Comité de Administración deberá de emitir
un informe que contendrá la siguiente estructura:
Antecedentes.
Comentarios.
Limitaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.
172
10. Se deberá de establecer controles de calidad antes del envío de la
información del Informe Trimestral de la Ejecución Mensual del Programa
del Vaso de Leche a la Contraloría General de la República.
11. El encargado de realizar el control de calidad deberá de ser la persona
que tiene el rol de “operador” en el Sistema del Programa del Vaso de
Leche de la CGR, el cual es muy independiente al rol “responsable”
designado por la CGR al Alcalde, debido a que este Órgano Superior de
Control designa dos usuarios.
12. Es de responsabilidad de la encargada de la administración del PVL de
realizar el Informe de la Implementación de Recomendaciones de los
Informes Macros emitidos por la Contraloría General de la República.
En resumen las Normas de Control Interno para la Fase de Supervisión y Evaluación se
constituye de doce (12) normas, desde la norma n.° 1 hasta la norma n.° 12.
4.9.6 Resumen de fechas importantes.
La siguiente línea de tiempo resume fechas importantes que deberá de cumplir la
Administración de Programa del Vaso de Leche según el diseño del Modelo de
Control Interno planteado:
173
E F M A M J J A S O N D
Periodo de elección de
Beneficiarios,
Segunda semana - Plazo
máximo de
reconocimiento y
aprobación del Comité de
Administración del PVL
Plazo máximo de
Elección de las
tres (3)
Representantes de
las Organizaciones
Sociales de Base.
Plazo máximo
de elección de
alimentos a
distribuir.
Primera semana -Plazo
máximo de presentación del
Informe de Evaluación
Nutrional Teórica de la
Ración.
Tercera semana -
Plazo máximo de
conformación del
Comité Especial.
Última semana -
Plazo máximo de
aprobación del
Expediente de
Contratación.
Inicio de la convocatoria para la
selección de beneficiarios
Primera semana - Plazo
máximo de conformación del
Comité de Administración del
PVL
Periodo de Proceso de Selección
para la Distribución de alimentos
del PVL.
Periodo de distribución de la
ración mediante exoneración de
proceso de selección.
Primera semana -Plazo
máximo de aprobación del
Expediente de
Exoneración.
Plazo máximo de
elaboración y
aprobación del
Cronograma Anual de
Preparación de la
Ración.
Gráfico n.° 37: Línea de tiempo de resumen de fechas importantes en la Gestión del Programa del Vaso de Leche.
Fuente: Elaboración propia.
174
4.10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE
LECHE:
N.° SI NO N/A COMENTARIOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Elaborado por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO
GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
PREGUNTAS
¿ Se realiza la convocatoria del proceso de selección de beneficiarios por medios públicos?
¿El registro e inscripción de los potenciales beneficiarios se realiza de acuerdo a los requisitos
establecido y son ingresados a una base de batos?
¿ Se evalúa a los potenciales beneficiarios mediante la aplicación del Sisfoh?
¿Las beneficiarias entregan la propuesta de alimentos que se va a distribuir?
¿Se cumple con realizar el Informe de Evaluación Nutricional Teórica de la Ración?
¿Los procesos de selección son realizados oportunamente?
¿Los participantes cumplen con realizar la prueba de aceptabilidad de los alimentos?
¿En los procesos de selección se da la participación de la veedora ad honoren?
¿ Se realizan visitas domiciliarias si el caso lo amerite?
¿ Los beneficiarios seleccionado son inscritos al padrón y a una base de datos?
¿Existen establecidos los criterios de salida de los beneficiarios y están debidamente normados?
¿Existe establecido el tiempo de actualización del padrón de los beneficiarios y están debidamente
normados?
¿Se cumple con realizar el Informe del RUBPVL?
¿Existe conformado el Comité de Administración del PVL?
¿Cuenta con normas internas que regulan el PVL, como reglamentos, directivas, ROF, etc..)
¿Se realiza la contra muestra de los alimentos entregados por los proveedores antes de la distribución?
¿Se entrega raciones compuestas por dos o mas alimentos?
¿La ración cumple con la composición establecida en la normativa del PVL?
¿La ración cumple con los valores nutricionales mínimos establecidos en la directiva?
¿Se cumple con el abastecimiento a la población los 7 días a la semana?
¿Los postores cumplieron con presentar la Declaración Jurada de Producto Nacional?
¿La responsable del PVL cuenta con capacitación en gestión de logística y normas sanitarias?
¿El órgano encargado de la administración del PVL realiza la difusión de información sobre lactancia
materna y desnutrición infantil?
¿El almacén del PVL cuenta con un manual de almacenamiento?
¿Se realizan controles de temperatura y humedad en el almacén del PVL?
¿Se utiliza los instrumentos de control de almacén como el Vincar y el Kardex?
¿La entrega del certificado de calidad es realizado antes del ingreso al almacén de los productos?
¿Se cuenta con un Plan de Distribución de Alimentos?
¿El Comité de Administración del PVL supervisa las fases a fin de contribuir con la superación de
debilidades?
¿Se realiza la supervisión de la no dilución intrafamiliar de la ración?
¿Existen actividades o acciones de control de parte del OCI?
¿Se cumple con la emisión oportuna del Informe Trimestral de la Ejecución Mensual del PVL?
¿Se distribuye la ración en forma preparada?
175
I ETAPA:
Selección de
Beneficiarios.
4.11 FLUJOGRAMAS LAS PRINCIPALES FASES:
a) Flujograma de la Fase de Selección de Beneficiarios:
Determinación de Beneficiarios.
Padrones. Actualizaciones. Reemplasos.
Empadronamientro.
Registro. Padrones.
Evaluación.
Sisfoh. Visitas domiciliarias.
Inscripción.
Identificación. Requisitos. Registro .
Convocatoria.
Cronograma. Difusión.
Control y Supervisión:
1. CGR. 2. OCI. 3. Comité de
Administración del PVL.
4. Responsable del PVL.
1
2
3
4
5
176
b) Flujograma de la Fase de Programación y Distribución:
Programación.
•Comité de Administración del PVL.
•ROF del Comité de Administración del PVL.
•Reglamentos internos y directivas del PVL.
•Elección de alimentos a distribuir.
•Evaluación Nutricional Teórica de la Ración.
Adquisición.
•Especificaciones técnicas.
•Requerimientos técnicos míminos.
•Hoja técnica de Estudio de Mercado.
•Valor referencial.
Comité Especial de Adquisición.
•Expediente de Contratación.
•Procesos de selección.
•Cronograma de proceso de selección.
•Otorgamiento de la Buena Pro.
Almacenamiento.
•Recepción- sujeto a normas.
•Custodia.
Distribución.
•Modalidad.
•Cronograma.
•Requisitos.
1
2
3
4
5
II ETAPA:
Programación
y Distribución.
Control y Supervisión:
1 CGR.
2 OCI.
3 Comité de Administración del PVL.
4 Responsable del PVL.
177
4.12 ENUNCIADO DE LA APLICACIÓN DEL MODELO DE CONTROL INTERNO
DISEÑADO EN EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO.
La Municipalidad Provincial de Huancayo es un es un organismo de gobierno local que
se encuentra ubicado en la Región de Junín, tiene personería jurídica de derecho
Público con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, teniendo como objetivo principal el proporcionar a la comunidad una
adecuada prestación de los servicios públicos, fomentar el bienestar de los vecinos y
propender el desarrollo integral y armónico de su ámbito.
El Ministerio de Economía y Finanzas, transfiere mensualmente por concepto de Vaso
de Leche el monto de S/. 92,114.00 (noventa y dos mil ciento catorce y 00/100 nuevos
soles) perteneciente a recursos ordinarios, el Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo depende estructuralmente de la Gerencia de
Desarrollo Social y está a cargo de una responsable, quien a su vez tiene la
colaboración de cuatro promotoras pertenecientes a cada uno de los sectores del cual
está dividido la administración del Programa, tiene la atención de 4,931 beneficiarios
agrupados en 76 Comité de Vaso de Leche.
De la revisión al desarrollo de la gestión del Programa del Vaso de Leche 2013 de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, se han determinado casos que ameritan ser
explicados, los cuales configuran riesgos en el control interno:
Caso n. ° 1: En la fase de selección de beneficiarios, no se establece ni se
norma criterios de salida de los beneficiarios y el periodo de actualización del
padrón, siendo esto una debilidad encontrada y un riesgo de que se incluyan
beneficiarios no considerados por ley y que el programa no cumpla con cubrir las
necesidades de los mismos, desviándose los escasos recursos disponibles.
Caso n.° 2: La Municipalidad Provincial de Huancayo no difunde información
respecto al procedimiento que el potencial beneficiario debe de seguir para
solicitar su evaluación de elegibilidad, la aplicación obligatoria del Sistema de
178
Focalización de Hogares en todos los Programas sociales a partir de este año
2013 y la existencia de la brecha censal (población no censada por el Sisfoh)
hace que algunos potenciales beneficiarios no accedan al Programa por falta de
información.
Caso n. ° 3: La Municipalidad de Huancayo no cumple con lo establecido en el
artículo 2° de la Ley 27470, debido a la incorporación tardía al Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche de la presidenta y de las tres (3)
representantes de la Organizaciones Sociales de Base en el mes de agosto de
2013, ya que la referida norma no contempla la conformación incompleta de los
miembros del Comité, este hecho trae como consecuencia la gestión tardía del
Comité, sobre todo en la emisión o actualización de las normas internas, toma de
decisiones, supervisión, control y demás funciones inherentes al mismo.
Caso n. ° 4: Las normas internas cuentan con 7 años de antigüedad, por lo que
constituye una debilidad en la gestión del Programa y un riesgo de que estas no
estén correlacionada con los planes estratégicos y los objetivos de la institución,
asimismo, no existe la incorporación algunos artículos del Reglamento de
Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la Fabricación de Alimentos a
Base de Granos destinados a Programas Sociales de Alimentación y las
recomendaciones de la CGR en la normativa interna existente o la emisión de
una nueva directiva, tal como establece la recomendación n.° 16 del Informe
Macro 2011.
No cuenta con directivas que permitan el constante monitoreo del proceso de
adquisición de los alimentos del PVL, con la finalidad de evitar situaciones de
desabastecimiento.
Caso n. ° 5: La Municipalidad de Huancayo no cumple con el proceso oportuno
en la selección de proveedores para la adquisición de alimentos del Programa
del Vaso de Leche, debido a diversos problemas que se originaron dentro del
desarrollo del proceso de selección, procesos que fueron de acuerdo a ley
retrotraídos mediante la emisión de resoluciones de alcaldía que aprobaron
179
nulidades de oficio, estos documentos fueron emitidos principalmente a causa de
la negligencia de los responsables, la municipalidad no ha determinado ninguna
responsabilidad administrativa a los miembros del Comité Especial a fin de dar
sanción correspondiente.
Caso n. ° 6: La degustación del producto o prueba de aceptabilidad, realizado en
el proceso de selección para la adquisición de alimentos del PVL, no es
establecido como un requisito obligatorio que deberían de realizar los
participantes o postores, ya que de la revisión a las bases del proceso de
selección, se visualiza que la puntuación máxima a la evaluación técnica es de
100 puntos, puntaje mínimo de 60 puntos y que en éste rubro se considera un
puntaje de 20 puntos; por lo que, se observa la existencia de un riesgo de que un
postor podría obtener un puntaje de 80 puntos sin la necesidad de realizar la
prueba de aceptabilidad, sobrepasando el puntaje mínimo, también existe la
probabilidad de que éste sea ganador; asimismo, de que el producto a distribuir
no sea del agrado de los beneficiarios ni aceptado por ellos.
Caso n. ° 7: En la Municipalidad Provincial de Huancayo, se da la participación
de la responsable del Programa del Vaso de Leche como especialista en el
Comité Especial del proceso de selección para adquisición de los alimentos del
PVL; sin embargo, no se establece la obligatoriedad de realizar capacitaciones
en contrataciones públicas o gestión de logística de parte de la misma.
Caso n. ° 8: En la salida de los alimentos del PVL del almacén para su posterior
distribución a los beneficiarios, no se utiliza el instrumento de control de almacén
denominado “Kardex”, constituyéndose un riesgo en el control interno, ya que
debería de ser usado obligatoriamente muy a pesar de que no existiese control
de costos y que su almacenamiento sea rápido, asimismo, es importante realizar
la verificación de los niveles de salubridad y especificaciones técnicas mínimas
requeridas de los alimentos entregados por los proveedores, por lo que, la
municipalidad debería establecer la obligatoriedad de realizar la contra muestra
de los alimentos recepcionados en almacén.
180
Caso n. ° 9: El peso deshidratado de la ración es inferior a lo establecido en la
recomendación n.° 2 del Informe Macro 2011 de la CGR, el cual estable un peso
mínimo deshidratado de la ración de 48.7 gramos, diferenciando al peso que
contiene la ración distribuida de 41.04 gramos.
Caso n. ° 10: La Municipalidad de Huancayo no cumple con la distribución
preparada de la ración, las Organizaciones Sociales de Base no tienen interés de
distribuir la ración preparada, aumentando de esta manera el riesgo del consumo
intrafamiliar de la ración, puesto que no existe la certeza que el beneficiario
consuma la ración.
Caso n. ° 11: La Municipalidad de Huancayo no elaborara el Plan de Distribución
de Alimentos, aumentando el riesgo de que las raciones no lleguen a los
verdaderos beneficiarios, sobre todo si existen intermediarios en la distribución.
Caso n. ° 12: El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche no
cuenta con un plan de supervisión ni realiza controles en cada una de las fases
del PVL, constituyéndose un riesgo en el control interno, debido a que no existe
un control previo, simultáneo y estricto en las distintas fases del PVL.
Caso n. ° 13: No se establece controles de calidad respecto a la información que
va ser emitida a la CGR, sobre todo en la emisión del Informe Trimestral de la
Ejecución Mensual del Programa del Vaso de Leche (formatos PVL y Ración).
Caso n. ° 14: La emisión de un solo informe de Evaluación Nutricional y
Prevalencia de la Lactancia Exclusiva en todo el año, no es beneficioso y ni
óptimo pues no se tendía control estadístico de la evolución de estos
indicadores.
Tomando en consideración las debilidades encontradas en la gestión del Programa del
Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo del año 2013, descritas
anteriormente y bajo la propuesta del Modelo de Control Interno diseñado en el
presente trabajo de investigación, se propone lograr optimizar tiempo y recursos, sobre
181
todo de lograr los objetivos que persigue la normativa legal vigente del Programa del
Vaso de Leche, por lo que a continuación se detalla específicamente las acciones y
normas que se implementan para mitigar los riesgos encontrados.
Caso n. ° 1: En la fase de selección de beneficiarios, no se establece ni se
norma criterios de salida de los beneficiarios y el periodo de actualización del
padrón, siendo esto una debilidad encontrada y un riesgo de que se incluyan
beneficiarios no considerados por ley y que el programa no cumpla con cubrir las
necesidades de los mismos, desviándose los escasos recursos disponibles.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Selección de Beneficiarios:
De los criterios de salida de los beneficiarios.
Norma n.° 25. Los criterios de salida de los beneficiarios son los
siguientes:
Cumplimiento de 7 años de edad (niños de 0 a 6 años).
Término de Lactancia.
Cambio socioeconómico.
Cambio domiciliario (no pertenecer a la jurisdicción territorial).
Falsificación de documentos o datos.
Empadronamiento en otros distritos o provincias (ser beneficiario en
otra jurisdicción territorial).
Defunción.
Venta comprobada de la ración a terceros.
Estos criterios de salida de beneficiarios deberán de ser concordantes
con la normativa interna.
182
De la actualización del padrón.
Norma n.° 26: La actualización del padrón de beneficiarios deberá de ser
mensualmente, de acuerdo a los criterios de salida de beneficiarios
(descritos anteriormente) y con la ayuda de la base de datos, en
concordancia a la normativa interna.
Caso n.° 2: La Municipalidad Provincial de Huancayo no difunde información
respecto al procedimiento que el potencial beneficiario debe de seguir para
solicitar su evaluación de elegibilidad, la aplicación obligatoria del Sistema de
Focalización de Hogares en todos los Programas sociales a partir de este año
2013 y la existencia de la brecha censal (población no censada por el Sisfoh)
hace que algunos potenciales beneficiarios no accedan al Programa por falta de
información.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Selección de Beneficiarios:
De la Inscripción.
Norma n.° 11: En las oficinas del Programa del Vaso de Leche y la
Gerencia de Desarrollo Social se deberá de publicar el procedimiento que
debe de seguir el potencial beneficiario para solicitar su evaluación de
elegibilidad en el Sisfoh, mediante propagandas publicitarias (Informe
Macro 2011 CGR).
Caso n. ° 3: La Municipalidad de Huancayo no cumple con lo establecido en el
artículo 2° de la Ley 27470, debido a la incorporación tardía al Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche de la presidenta y de las tres (3)
183
representantes de la Organizaciones Sociales de Base en el mes de agosto de
2013, ya que la referida norma no contempla la conformación incompleta de los
miembros del Comité, este hecho trae como consecuencia la gestión tardía del
Comité, sobre todo en la emisión o actualización de las normas internas, toma de
decisiones, supervisión, control y demás funciones inherentes al mismo.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Programación:
Del Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche.
Norma n.° 8: Para la elección de las tres Representantes de las
Organizaciones Sociales de Base para el Comité de Administración del
PVL, se deberá de realizar mediante el voto democrático de los miembros
de la Asamblea General de Presidentas (Normativa Interna MP.
Huancayo).
Norma n.° 9: El proceso electoral será realizado sólo si existiese la
participación de la mayoría de los miembros de la Asamblea General de
Presidentas; es decir, la mitad más uno de sus miembros, de no ser así se
suspenderá la elección y se programará en una nueva fecha.
Norma n.° 10: Se deberá de contar como máximo la postulación de 10
candidatas y como mínimo de 7 candidatas, los cuales deberán de ser
propuestos por la Asamblea General de Presidentas.
Norma n.° 11: La elección se realizará mediante voto de igual valor a
mano alzada, el cual estará dirigida por la Responsable de la
Administración del PVL.
184
Norma n.° 12: El proceso electoral realizado para la elección de las tres
Representantes de las Organizaciones Sociales de Base para Comité de
Administración será escrito y constatado mediante actas de sesión.
Norma n.° 13: La documentación de la elección de las tres
Representantes de las Organizaciones Sociales de Base para el Comité
de Administración del PVL, deberá de ser custodiado por el órgano de la
administración del PVL de la Municipalidad.
Norma n.° 14: Se establece como plazo límite para la elección de las tres
Representes de las Organizaciones Sociales de Base la quincena del mes
de diciembre del último año del periodo de gobierno del Comité de
Administración saliente.
Norma n.° 17: Si fuera renunciante una integrante de las Representantes
de la Organizaciones Sociales de Base se procederá a realizar una nueva
elección y será repuesta como máximo dentro de los 20 días de ocurrido
el hecho.
Caso n. ° 4: Las normas internas cuentan con 7 años de antigüedad, por lo que
constituye una debilidad en la gestión del Programa y un riesgo de que estas no
estén correlacionada con los planes estratégicos y los objetivos de la institución,
asimismo, no existe la incorporación algunos artículos del Reglamento de
Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la Fabricación de Alimentos a
Base de Granos destinados a Programas Sociales de Alimentación y las
recomendaciones de la CGR en la normativa interna existente o la emisión de
una nueva directiva, tal como establece la recomendación n.° 16 del Informe
Macro 2011.
No cuenta con directivas que permitan el constante monitoreo del proceso de
adquisición de los alimentos del PVL, con la finalidad de evitar situaciones de
desabastecimiento.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
185
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Programación:
De la emisión de Normas Internas.
Norma n.° 22: Del mismo modo la administración del Programa del Vaso de
Leche deberá de contar con una Directiva que norma los procesos de
empadronamiento, programación, distribución, almacenamiento y
supervisión del Programa; asimismo, deberá de integrar procedimientos que
permiten el constante monitoreo a los procesos de adquisición de los
alimentos del PVL, con la finalidad de evitar situaciones de
desabastecimiento, por ejemplo se incorporará:
Situaciones que establecen el inicio de la supervisión o monitoreo.
Responsables de realizar el monitoreo.
Periodo de monitoreo.
Plan de monitoreo.
Contenido del Plan.
Emisión de informes.
Situaciones de desabastecimiento.
Consideraciones para el inicio de compras exoneradas.
Norma n.° 23: La Directiva deberá de contener algunos artículos del
Reglamento de Alimentación Infantil y Normas Sanitarias para la
Fabricación de Alimentos a Base de Granos destinados a Programas
Sociales de Alimentación, así como de las recomendaciones de la CGR
(Informe Macro 2011 CGR).
Norma n.° 25: La revisión y actualización de la normativa interna del
Programa del Vaso de Leche deberá de ser constante, teniendo como plazo
máximo de vigencia de dos (2) años, en concordancia a la elección del
Comité de Administración de PVL, a fin de que éstos sean correlacionados
con los planes estratégicos y objetivos de la entidad.
186
Norma n.° 26: Es de responsabilidad del Comité de Administración la
revisión y modificación constante de la normativa interna del PVL,
principalmente al inicio de su periodo.
Caso n. °5: La Municipalidad de Huancayo no cumple con el proceso oportuno
en la selección de proveedores para la adquisición de alimentos del Programa
del Vaso de Leche, debido a diversos problemas que se originaron dentro del
desarrollo del proceso de selección, procesos que fueron de acuerdo a ley
retrotraídos mediante la emisión de resoluciones de alcaldía que aprobaron
nulidades de oficio, estos documentos fueron emitidos principalmente a causa
de la negligencia de los responsables, la municipalidad no ha determinado
ninguna responsabilidad administrativa a los miembros del Comité Especial a fin
de dar sanción correspondiente.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Programación:
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Proceso de Selección.
Norma n.° 67: Se deberá de dar inicio al proceso de selección para la
adquisición de alimentos del PVL como máximo el primer día hábil del mes
de febrero, por lo que se propone el cumplimiento del siguiente
cronograma:
187
Cronograma Propuesto del Proceso de Selección de Proveedores del Programa del Vaso de Leche sin la
Elevación de Observaciones al OSCE.
Fuente: Elaboración propia.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 2 3
1 Convocatoria.
2Registro de
Participantes.
3Formulación de
Consultas.
4Absolución de
Consultas.
5Formulación de
Observaciones.
6Absolución de
Observaciones.
7 Integración de Bases.
8Presentación de
Propuestas.
9Calificación de
Propuestas.
10Otorgamiento de la
Prueba Pro.
11Consentimiento de la
Buena Pro.
12
Presentación de
documentación para
la suscripción del
Contrato.
13Perfeccionamiento del
Contrato.
14Primera entrega de
productos.
n° Etapa/día hábilMarzo(n.° días hábiles)
Abril (n.°
días
hábiles)
Febrero (n° de días hábiles)
188
Cronograma Propuesto del Proceso de Selección de Proveedores del Programa del Vaso de Leche con la
Elevación de Observaciones al OSCE.
Fuente: Elaboración propia.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 2 3
1 Convocatoria.
2Registro de
Participantes.
3Formulación de
Consultas.
4Absolución de
Consultas.
5Formulación de
Observaciones.
6Absolución de
Observaciones.
7
Elevación de
Observaciones al
OSCE
8Pronunciamiento del
OSCE
9 Integración de Bases.
10Presentación de
Propuestas.
11Calificación de
Propuestas.
12Otorgamiento de la
Prueba Pro.
13Consentimiento de la
Buena Pro.
14
Presentación de
documentación para
la suscripción del
Contrato.
15Perfeccionamiento del
Contrato.
16Primera entrega de
productos.
n° Etapa/día hábilFebrero (n° de días hábiles) Marzo(n.° días hábiles)
Abril (n.°
días
hábiles)
189
Norma n.° 68: El Comité Especial deberá de realizar un informe de avance
de proceso de selección a la oficina del Órgano de Control Institucional, una
vez finalizado cada etapa del proceso de selección de proveedores del PVL,
en donde se detallará el siguiente contenido:
Antecedentes.
Etapa del Proceso de Selección.
Objetivo del informe.
Comentarios.
Limitaciones.
Consultas.
Conclusiones
Recomendaciones
Realizado obligatoriamente en las siguientes etapas del proceso de selección:
Convocatoria.
Registro de participantes.
Formulación y absolución de consultas.
Formulación y absolución de observaciones.
Pronunciamiento del OSCE (si existiese elevación de observaciones al
OSCE).
Integración de Bases.
Presentación de Propuestas.
Calificación y evaluación de propuestas.
Otorgamiento de la buena pro.
Norma n.° 69: El Órgano de Control Institucional deberá de emitir respuesta
en un plazo no mayor a dos días hábiles de las consultas realizadas en el
informe de avance de proceso emitido por el Comité Especial a este Órgano
Interno de Control, a fin de poder contribuir a disminuir el riesgo de llevar a
cabo un proceso defectuoso y prolongado.
Caso n. °6: La degustación del producto o prueba de aceptabilidad, realizado en
el proceso de selección para la adquisición de alimentos del PVL, no es
establecido como un requisito obligatorio que deberían de realizar los
participantes o postores, ya que de la revisión a las bases del proceso de
190
selección, se visualiza que la puntuación máxima a la evaluación técnica es de
100 puntos, puntaje mínimo de 60 puntos y que en éste rubro se considera un
puntaje de 20 puntos; por lo que, se observa la existencia de un riesgo de que un
postor podría obtener un puntaje de 80 puntos sin la necesidad de realizar la
prueba de aceptabilidad, sobrepasando el puntaje mínimo, también existe la
probabilidad de que éste sea ganador; asimismo, de que el producto a distribuir
no sea del agrado de los beneficiarios ni aceptado por ellos.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Programación:
Del Proceso de Adquisición de Alimentos: Degustación de productos.
Norma n.° 81: La degustación de productos o prueba de aceptabilidad
deberá de ser realizado obligatoriamente por todos los participantes del
proceso de selección.
Norma n.° 82: La prueba de aceptabilidad se realizará durante el periodo
comprendido desde la integración de Bases hasta un día antes de la
presentación de propuestas.
Norma n.° 83: Los participantes deberán solicitar, mediante escrito
dirigido al responsable del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad, la intención de realizar dicha prueba, indicando la
Certificadora contratada para ello.
Norma n.° 84: El responsable del Programa de Vaso de Leche, en
coordinación con los representantes de los Comités del Vaso de Leche,
convocarán a los beneficiarios para su participación en la degustación de
productos.
191
Norma n.° 85: La cantidad de beneficiarios que participarán de la
degustación de productos se determinará de la siguiente manera:
Participantes o postores menores o iguales a tres (3): Se seleccionarán un
promedio de 25 beneficiarios.
Participantes o postores mayores a tres (3): Se seleccionarán grupos
integrados por 15 beneficiarios que evaluarán cada grupo tres (3)
proveedores o participante distintos; por ejemplo, si existiese 6
participantes se necesitaría la cantidad de 30 beneficiarios, la metodología
es la siguiente:
Fuente: Elaboración propia.
Norma n.° 86: La municipalidad determinará la hora y la fecha en que se
realizará la prueba de aceptabilidad.
Norma n.° 87: El orden de realizar la prueba de aceptabilidad será
definido mediante sorteo en el mismo acto.
Norma n.° 88: La jefatura del PVL, los participantes o postores, así como
los representantes de la organización no podrán intervenir en la selección
de los beneficiarios degustantes por cada participante o postor, ni
intervendrán en dicho acto.
Norma n.° 89: Las certificadoras seleccionarán en forma aleatoria y al
azar a los beneficiarios convocados, determinando el número de
beneficiarios de acuerdo a lo descrito anteriormente, rangos de edad y
sexo.
Norma n.° 90: Antes de proceder a la prueba de aceptabilidad de los
productos, las certificadoras deberán presentar el certificado
Participante 1 Participante 2 Participante 3
Participante 4 Participante 5 Participante 6
Primer grupo de
15 beneficiarios
Segundo grupo
de 15
beneficiarios
192
microbiológico a fin de garantizar la inocuidad del producto, así como para
proteger la salud de los degustantes.
Norma n.° 91: El producto será preparado por la certificadora acreditada
en el lugar de realización del evento, la metodología empleada para la
prueba estará a cargo de la certificadora, debiendo precisarse la
preparación de cada insumo que será degustado.
Norma n.° 92: Al final de cada evento se firmará un acta con los que estén
presentes (Representante de la Certificadora, Representante de la
Municipalidad y de la Organización) indicando los acontecimientos de
dicha prueba.
Norma n.° 93: La falta del acta determinará la invalidez de la prueba.
Caso n. ° 7: En la Municipalidad Provincial de Huancayo, se da la participación
de la responsable del Programa del Vaso de Leche como especialista en el
Comité Especial del proceso de selección para adquisición de los alimentos del
PVL; sin embargo, no se establece la obligatoriedad de realizar capacitaciones
en contrataciones públicas o gestión de logística de parte de la misma.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Programación:
Del Fortalecimiento de Capacidades Técnicas.
Norma n.° 101: La administración municipal deberá de promover el
fortalecimiento de capacidades técnicas debidamente certificados en
contrataciones públicas o en gestión logística de la responsable de la
administración del PVL.
193
Norma n.° 102: Las capacitaciones de la responsable del PVL en
contrataciones no podrá ser menor a 80 horas lectivas y deberá de estar
contemplado en el POI del PVL.
Caso n. ° 8: En la salida de los alimentos del PVL del almacén para su posterior
distribución a los beneficiarios, no se utiliza el instrumento de control de almacén
denominado “Kardex”, constituyéndose un riesgo en el control interno, ya que
debería de ser usado obligatoriamente muy a pesar de que no existiese control
de costos y que su almacenamiento sea rápido, asimismo, es importante realizar
la verificación de los niveles de salubridad y especificaciones técnicas mínimas
requeridas de los alimentos entregados por los proveedores, por lo que, la
municipalidad debería establecer la obligatoriedad de realizar la contra muestra
de los alimentos recepcionados en almacén.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Almacenamiento:
Norma n.° 6: Se deberá de realizar el control de almacén mediante la
utilización obligatoria del Kardex, muy a pesar de que los alimentos
tengan salida inmediata o rápida de almacén.
Norma n.° 12: Se deberá de realizar la contra muestra de los productos
entregados por los proveedores una vez al mes en forma aleatoria, a fin
de validar el certificado de calidad entregado por el proveedor.
Caso n. ° 9: El peso deshidratado de la ración es inferior a lo establecido en la
recomendación n.° 2 del Informe Macro 2011 de la CGR, el cual estable un peso
194
mínimo deshidratado de la ración de 48.7 gramos, diferenciando al peso que
contiene la ración distribuida de 41.04 gramos.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Distribución:
De los Valores Nutricionales Mínimos.
Norma n.° 4: La ración deberá de contener como mínimo los valores
nutricionales establecidos en la Resolución Ministerial n.° 711-2002-
SA/DM “Directiva de Valores Nutricionales Mínimos de la Ración del
Programa del Vaso de Leche” (Normativo).
Norma n.° 5: La ración deberá de tener el peso deshidratado mínimo de
48.7 gramos (Informe Macro 2011 CGR).
Norma n.° 6: La ración deberá de ser fortificado con micronutrientes
(vitaminas y minerales) (Informe Macro 2011 CGR).
Caso n. ° 10: La Municipalidad de Huancayo no cumple con la distribución
preparada de la ración, las Organizaciones Sociales de Base no tienen interés de
distribuir la ración preparada, aumentando de esta manera el riesgo del consumo
intrafamiliar de la ración, puesto que no existe la certeza que el beneficiario
consuma la ración.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
195
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Distribución:
De la ración prepara o cruda.
Norma n.° 12: En los casos en que se distribuye la ración cruda, el órgano
encargado de la administración del PVL en coordinación con la gerencia
municipal deberá de adoptar medidas para fortalecer, promover e
incentivar el compromiso de los Comités de Vaso de Leche para distribuir
una ración preparada, por lo que en este caso se deberá de (Informe
Macro 2011 CGR - Propuesta):
Elaborar un cronograma anual de preparación de la ración para los
Comités de Vaso de Leche, a fin de incentivar la distribución
preparada de la ración.
El cronograma anual de preparación de la ración deberá de ser
aprobado en sesión de la Asamblea General de presidentas.
El cronograma será elaborado mediante sorteo el mismo día de
sesión de la Asamblea General de presidentas y deberá de ser
evidenciado en actas, teniendo como fecha límite la quincena del
mes de diciembre.
Se sortearán seis (6) Comités de Vaso de Leche en 8 meses y 7
en 4 meses, la elección de estos meses será de acuerdo al criterio
de la Asamblea General de Presidentas.
Los Comités de Vaso de Leche sorteados por mes, deberán de
preparar la ración una sola vez al mes en diferentes días, a fin de
que al terminar el año se haya realizado la preparación de la ración
por lo menos una sola vez por Comité del PVL, por lo que se
deberá se seguir la siguiente metodología:
196
Ejemplo de cronograma de preparación de la ración por Comités de Vaso
de Leche.
Fuente: Elaboración propia.
También se deberá de realizar charlas de sensibilización a los
Comités de Vaso de Leche para la preparación de la ración, el cual
deberá de estar incluido en el POI.
Caso n. ° 11: La Municipalidad de Huancayo no elaborara el Plan de Distribución
de Alimentos, aumentando el riesgo de que las raciones no lleguen a los
verdaderos beneficiarios, sobre todo si existen intermediarios en la distribución.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Distribución:
Del Plan de Distribución de Alimentos.
Norma n.° 13: Se deberá de elaborar un Plan de Distribución de
Alimentos antes de iniciarse la referida fase.
N.° Sector Comité del PVL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
1 I Comité Sorteado n.°1 5
2 III Comité Sorteado n.°2 9
3 III Comité Sorteado n.°3 13
4 IV Comité Sorteado n.°4 20
5 II Comité Sorteado n.°5 24
6 I Comité Sorteado n.°6 27
7 I Comité Sorteado n.°7 2
8 II Comité Sorteado n.°8 9
9 IV Comité Sorteado n.°9 14
10 III Comité Sorteado n.°10 19
11 III Comité Sorteado n.°11 23
12 IV Comité Sorteado n.°12 25
. . .
. . .
. . .
. . .
76 I Comité Sorteado n.°76 20
Los números comprendidos en la columna de los meses
enero y febrero corresponderán a la fecha de
preparación de la ración.
197
Norma n.° 14: El plan deberá de contener la siguiente estructura:
Antecedentes.
Objetivos.
Metodología de distribución.
Responsable de la distribución.
Cronograma de reparto.
Norma n.° 15: El cronograma de reparto será elaborado por sectores.
Norma n.° 22: Terminada la distribución de la ración, en un plazo máximo
de dos (2) días hábiles las Promotoras deberán de realizar un informe de
distribución, el cual contendrá la siguiente estructura:
Antecedentes.
Comentarios.
Limitaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.
Norma n.° 23: En los casos en que el proceso de selección se prolongue
por meses, se deberá de establecer medidas rápidas y plazos cortos para
la distribución de la ración del PVL a la población beneficiaria,
elaborándose solo el cronograma de reparto por sectores y el informe de
distribución.
Caso n. ° 12: El Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche no
cuenta con un plan de supervisión ni realiza controles en cada una de las fases
del PVL, constituyéndose un riesgo en el control interno, debido a que no existe
un control previo, simultáneo y estricto en las distintas fases del PVL.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
198
Normas de control Interno para la Fase de Supervisión y Evaluación:
Norma n.° 9: El Comité de Administración deberá de realizar
supervisiones en las siguientes fases del PVL, por lo que deberá de contar
con un Plan de Supervisión debidamente aprobado por ellos:
Selección de Beneficiarios y empadronamiento.
Proceso de Selección para la adquisición de alimentos del PVL.
Distribución de la ración.
Almacenamiento de alimentos.
Producto de la supervisión el Comité de Administración deberá de emitir
un informe que contendrá la siguiente estructura:
Antecedentes.
Comentarios.
Limitaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.
Caso n. ° 13: No se establece controles de calidad respecto a la información que
va ser emitida a la CGR, sobre todo en la emisión del Informe Trimestral de la
Ejecución Mensual del Programa del Vaso de Leche (formatos PVL y Ración).
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Supervisión y Evaluación:
Norma n.° 10: Se deberá de establecer controles de calidad antes del
envío de la información del Informe Trimestral de la Ejecución Mensual del
Programa del Vaso de Leche a la Contraloría General de la República.
199
Norma n.° 11: El encargado de realizar el control de calidad deberá de ser
la persona que tiene el rol de “operador” en el Sistema del Programa del
Vaso de Leche de la CGR, el cual es muy independiente al rol
“responsable” designado por la CGR al Alcalde, debido a que este Órgano
Superior de Control designa dos usuarios.
Caso n. ° 14: La emisión de un solo informe de Evaluación Nutricional y
Prevalencia de la Lactancia Exclusiva en todo el año, no es beneficioso y ni
óptimo pues no se tendría control estadístico de la evolución de estos
indicadores.
Acciones y normas que se establecen según el diseño del Modelo de Control
Interno propuesto (constituido por 194 normas de control interno, agrupadas en
29 normas de control interno para la fase de selección de beneficiarios, 111
normas de control interno para la fase de programación, 12 normas de control
interno para la fase de almacenamiento, 30 normas de control interno para la
fase de distribución y 12 normas de control interno para la fase de supervisión y
evaluación):
Normas de control Interno para la Fase de Supervisión y Evaluación:
Norma n.° 7: Se deberá de realizar la Evaluación Nutricional y Prevalencia
de la Lactancia Exclusiva por parte de las Promotoras en colaboración con
la responsable de la administración del PVL y la representante del
Ministerio de Salud, a fin de evaluar y establecer los siguientes
indicadores (Informe Macro 2011 CGR):
Prevalencia e incidencia de la desnutrición crónica en niños (as)
menores de 5 años beneficiarios del programa.
Porcentaje de niños (as) que iniciaron la lactancia materna dentro la
primera hora de vida.
Prevalencia de lactancia materna exclusiva en niños (as) menores
de 6 meses de madres beneficiarias del programa.
Prevalencia de lactancia materna en niños menores (as) de 2 años
beneficiarios del programa.
200
Número de madres capacitadas en alimentación y nutrición infantil.
Porcentajes de Comités de Vaso de Leche y/o Clubes de Madres
supervisados.
La información será plasmada en un informe, en donde se describirán los
indicadores por cada sector y en forma genérica.
Norma n.° 8: La Evaluación Nutricional y Prevalencia de la Lactancia
Exclusiva deberá de ser realizada dos (2) veces al año.
201
4.13 RESULTADOS.
Presentación, análisis e interpretación del cuestionario realizado: A continuación
se presentan las preguntas formuladas a los colaboradores del órgano del Programa
del Vaso de Leche, integrantes del Comité de Administración e integrantes del Comité
Especial, asimismo al gerente de la Gerencia de Desarrollo Social de la Municipalidad
Provincial de Huancayo, siendo un total de 15 encuestados:
RESULTADOS OBTENIDOS EN EL PROGRAMA ESTADÍSTICO SPSS – V. 21.
VARIABLE INDEPENDIENTE: Control Interno.
1. ¿Tiene conocimiento de la importancia del control interno como proceso?
Tabla n.° 1: ¿Tiene conocimiento de la importancia del control interno como proceso?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 7 46,7 46,7
NO 4 26,7 73,3
TAL VEZ 1 6,7 80,0
NO SABE/ NO OPINA 3 20,0 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.1: ¿Tiene conocimiento de la importancia del control interno como proceso?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 46.67% de los
encuestados opinan que si tienen conocimiento de la importancia de control interno
como proceso, un 26.67% restante no lo tiene, el 20.00% no sabe/ no opina y el 6.67%
tal vez.
202
2. ¿Tiene conocimiento de la aplicación de los componentes del control interno?
Tabla n.° 2: ¿Tiene conocimiento de la aplicación de los componentes del control interno?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 7 46,7 46,7
NO 3 20,0 66,7
TAL VEZ 2 13,3 80,0
NO SABE/ NO OPINA 3 20,0 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 2.1: ¿Tiene conocimiento de la aplicación de los componentes del control interno?
Interpretación
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 46.67% de los
encuestados opinan que si tienen conocimiento de la aplicación de los componentes del
de control interno, un 20.00% restante no lo tiene, el 20.00% no sabe/ no opina y el
13.33% tal vez.
3. ¿Tiene conocimiento de la aplicación del control interno previo y simultáneo?
Tabla n.° 3: ¿Tiene conocimiento de la aplicación del control interno previo y simultáneo?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 7 46,7 46,7
NO 2 13,3 60,0
TAL VEZ 3 20,0 80,0
NO SABE/ NO OPINA 3 20,0 100,0
Total 15 100,0
203
Gráfico n.° 1.3: ¿Tiene conocimiento de la aplicación del control interno previo y simultáneo?
Interpretación
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 46.67% de los
encuestados opinan que si tienen conocimiento de la aplicación del control interno
previo y simultáneo, un 13.33% restante no lo tiene, el 20.00% no sabe/ no opina y el
20.00% tal vez.
4. ¿Tiene conocimiento que el control interno ayuda al cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables?
Tabla n.° 4: ¿Tiene conocimiento que el control interno ayuda al cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 3 20,0 73,3
TAL VEZ 2 13,3 86,7
NO SABE/ NO OPINA 2 13,3 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.4: ¿Tiene conocimiento que el control interno ayuda al cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables?
204
Interpretación
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados opinan que si tienen conocimiento que el control interno ayuda al
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables, un 20.00% restante no lo tiene, el
13.33% no sabe/ no opina y el 13.33% tal vez.
5. ¿Cree usted que el control interno ayuda a la ejecución ordenada, ética, económica,
eficiente y efectiva de las operaciones?
Tabla n.° 5: ¿Cree usted que el control interno ayuda a la ejecución
ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 9 60,0 60,0
NO 3 20,0 80,0
TAL VEZ 1 6,7 86,7
NO SABE/ NO OPINA 2 13,3 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.5: ¿Cree usted que el control interno ayuda a la ejecución ordenada, ética, económica,
eficiente y efectiva de las operaciones?
Interpretación. Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 60.00% de los encuestados opinan que si tienen conocimiento que el control interno ayuda a la ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones, un 20.00% restante no lo tiene, el 13.33% no sabe/ no opina y el 6.67% tal vez.
205
6. ¿Cree usted que el control interno ayuda al cumplimiento de las obligaciones de
responsabilidad?
Tabla n.° 6: ¿Cree usted que el control interno ayuda al cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 9 60,0 60,0
NO 4 26,7 86,7
TAL VEZ 2 13,3 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.6: ¿Cree usted que el control interno ayuda al cumplimiento de las obligaciones de
responsabilidad?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 60.00% de los
encuestados afirman que el control interno ayuda al cumplimiento de las obligaciones
de responsabilidad, un 26.67% restante no, el 13.33% tal vez.
7. ¿Usted cree que el control interno ayuda a salvaguardar los recursos de evitar
pérdidas, mal uso y daño?
Tabla n.° 7: ¿Usted cree que el control interno ayuda a salvaguardar los
recursos de evitar pérdidas, mal uso y daño?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 3 20,0 73,3
TAL VEZ 2 13,3 86,7
NO SABE/ NO OPINA 2 13,3 100,0
Total 15 100,0
206
Gráfico n.° 1.7: ¿Usted cree que el control interno ayuda a salvaguardar los recursos de evitar pérdidas, mal uso y daño?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que el control interno ayuda a salvaguardar los recursos a fin de
evitar pérdidas, mal uso y daño, un 20.00% restante no, el 13.33% no sabe/ no opina y
el 13.33% tal vez.
8. ¿Usted cree que las normas de control interno conducen al eficiente funcionamiento
de toda gestión?
Tabla n.° 8: ¿Usted cree que las normas de control interno conducen al eficiente funcionamiento de toda gestión?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 10 66,7 66,7
NO 3 20,0 86,7
TAL VEZ 1 6,7 93,3
NO SABE/NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.8: ¿Usted cree que las normas de control interno conducen al eficiente funcionamiento de toda gestión?
207
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 66.67% de los
encuestados afirman que las normas de control interno conducen al eficiente
funcionamiento de toda gestión, un 20.00% restante no, el 6.67% no sabe/ no opina y el
6.67% tal vez.
VARIABLE DEPENDIENTE: Gestión del Programa del Vaso de Leche.
9. ¿Cree usted que la evaluación a los potenciales beneficiarios mediante el Sistema
de Focalización de Hogares ayudó a seleccionar a beneficiarios vulnerables en
condición de pobreza y pobreza extrema?
Tabla n.° 9: ¿Cree usted que la evaluación a los potenciales beneficiarios mediante el Sistema de Focalización de Hogares ayudó a seleccionar a beneficiarios vulnerables en condición de pobreza y pobreza extrema?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 2 13,3 66,7
TAL VEZ 3 20,0 86,7
NO SABE/ NO OPINA 2 13,3 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.9: ¿Cree usted que la evaluación a los potenciales beneficiarios mediante el Sistema de Focalización de Hogares ayudó a seleccionar a beneficiarios vulnerables en condición de pobreza
y pobreza extrema?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que la evaluación a los potenciales beneficiarios mediante el
Sistema de Focalización de Hogares ayudó a seleccionar a beneficiarios vulnerables
en condición de pobreza y pobreza extrema, un 13.33% restante no, el 13.33% no
sabe/ no opina y el 20.00% tal vez.
208
10. ¿Cree usted que el registro en una base de datos de los beneficiarios y potenciales
beneficiarios ayudó a que los padrones del PVL se encuentran actualizados?
Tabla n.° 10: ¿Cree usted que el registro en una base de datos de los beneficiarios y potenciales beneficiarios ayudó a que los padrones del PVL
se encuentran actualizados?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 9 60,0 60,0
NO 2 13,3 73,3
TAL VEZ 3 20,0 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.10: ¿Cree usted que el registro en una base de datos de los beneficiarios y potenciales
beneficiarios ayudó a que los padrones del PVL se encuentran actualizados?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 60.00% de los
encuestados afirman que el registro en una base de datos de los beneficiarios y
potenciales beneficiarios ayudó a que los padrones del PVL se encuentran
actualizados, un 13.33% restante no, el 6.67% no sabe/ no opina y el 20.00% tal vez.
11. ¿Cree usted que la aplicación de plazos límites para la conformación del Comité de
Administración del PVL ayudó a su reconocimiento y aprobación oportuna?
Tabla n.° 11: ¿Cree usted que la aplicación de plazos límites para la conformación del Comité de Administración del PVL ayudó a su
reconocimiento y aprobación oportuna?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 10 66,7 66,7
NO 3 20,0 86,7
TAL VEZ 1 6,7 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
209
Gráfico n.° 1.11: ¿Cree usted que la aplicación de plazos límites para la conformación del Comité de Administración del PVL ayudó a su reconocimiento y aprobación oportuna?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 66.67% de los
encuestados afirman que la aplicación de plazos límites para la conformación del
Comité de Administración del PVL ayudó a su reconocimiento y aprobación oportuna,
un 20.00% restante no, el 6.67% no sabe/ no opina y el 6.67.00% tal vez.
12. ¿Cree usted que la actualización y emisión de normas internas mejoraron la gestión
del PVL?
Tabla n.° 12: ¿Cree usted que la actualización y emisión de normas internas mejoraron la gestión del PVL?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 4 26,7 80,0
TAL VEZ 2 13,3 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.12: ¿Cree usted que la actualización y emisión de normas internas mejoraron la gestión del PVL?
210
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que la actualización y emisión de normas internas mejoraron la
gestión del PVL, un 26.67% restante no, el 6.67% no sabe/ no opina y el 13.33% tal
vez.
13. ¿Cree usted que la elección de la ración de mayor valor nutricional se debe a la
participación activa del representante del Ministerio de Salud?
Tabla n.° 13: ¿Cree usted que la elección de la ración de mayor valor nutricional se debe a la participación activa del representante del Ministerio
de Salud?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 3 20,0 73,3
TAL VEZ 3 20,0 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.13: ¿Cree usted que la actualización y emisión de normas internas mejoraron la gestión del PVL?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que la elección de la ración de mayor valor nutricional se debe a la
participación activa del representante del Ministerio de Salud, un 20.00% restante no, el
6.67% no sabe/ no opina y el 20.000% tal vez.
211
14. ¿Cree usted que la aplicación de los plazos límites y el cronograma propuesto para
el proceso de selección ayudó a mejorar el proceso de contratación?
Tabla n.° 14: ¿Cree usted que la aplicación de los plazos
límites y el cronograma propuesto para el proceso de selección ayudó a mejorar el proceso de contratación?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 4 26,7 80,0
TAL VEZ 3 20,0 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.14: ¿Cree usted que la aplicación de los plazos límites y el cronograma propuesto para
el proceso de selección ayudó a mejorar el proceso de contratación?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que la aplicación de los plazos límites y el cronograma propuesto
para el proceso de selección ayudó a mejorar el proceso de contratación, un 26.67%
restante no y el 20.00% tal vez.
15. ¿Cree usted que el fortalecimiento de capacidades técnicas de los administradores
del PVL contribuyó al fortalecimiento del control previo y simultáneo?
Tabla n.° 15: ¿Cree usted que el fortalecimiento de capacidades técnicas de los administradores del PVL contribuyó al fortalecimiento del control previo
y simultáneo?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 3 20,0 73,3
TAL VEZ 3 20,0 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
212
Gráfico n.° 1.15: ¿Cree usted que el fortalecimiento de capacidades técnicas de los administradores
del PVL contribuyó al fortalecimiento del control previo y simultáneo?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que el fortalecimiento de capacidades técnicas de los
administradores del PVL contribuyó al fortalecimiento del control previo y simultáneo, un
20.00% restante no, el 6.67% no sabe/ no opina y el 20.00% tal vez.
16. ¿Cree usted que la aplicación de controles internos diseñado en almacén ayudaron
a mejorar el control del mismo?
Tabla n.° 16: ¿Cree usted que la aplicación de controles internos diseñado en almacén ayudaron a mejorar el control del mismo?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 9 60,0 60,0
NO 4 26,7 86,7
TAL VEZ 1 6,7 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.16: ¿Cree usted que la aplicación de controles internos diseñado en almacén ayudaron a mejorar el control del mismo?
213
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 60.00% de los
encuestados afirman que la aplicación de controles internos diseñado en almacén
ayudaron a mejorar el control del mismo, un 26.67% restante no, el 6.67% no sabe/ no
opina y el 6.67% tal vez.
17. ¿Cree usted que el tipo de ración distribuida y su composición cuenta con los
Valores Nutricionales Mínimos establecidos por la directiva?
Tabla n.° 17: ¿Cree usted que el tipo de ración distribuida y su composición
cuenta con los Valores Nutricionales Mínimos establecidos por la directiva?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 4 26,7 80,0
TAL VEZ 1 6,7 86,7
NO SABE/ NO OPINA 2 13,3 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.17: ¿Cree usted que el tipo de ración distribuida y su composición cuenta con los
Valores Nutricionales Mínimos establecidos por la directiva?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que el tipo de ración distribuida y su composición cuenta con los
Valores Nutricionales Mínimos establecidos por la directiva, un 26.67% restante no lo
tiene, el 13.33% no sabe/ no opina y el 6.67% tal vez.
18. ¿Cree usted que la gestión del Programa del Vaso de Leche permite que la
distribución de la ración a los beneficiarios sea oportuna?
214
Tabla n.° 18: ¿Cree usted que la gestión del Programa del Vaso de Leche permite que la distribución de la ración a los beneficiarios sea oportuna?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 8 53,3 53,3
NO 4 26,7 80,0
TAL VEZ 2 13,3 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.18: ¿Cree usted que la gestión del Programa del Vaso de Leche permite que la
distribución de la ración a los beneficiarios sea oportuna?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 53.33% de los
encuestados afirman que la gestión del Programa del Vaso de Leche permite que la
distribución de la ración a los beneficiarios sea oportuna, un 26.67% restante no, el
6.67% no sabe/ no opina y el 13.33.00% tal vez.
19. ¿Cree usted que la supervisión domiciliaria que realizan las promotoras de los
cuatro sectores en coordinación con la responsable del PVL contribuyó a la
disminución de la dilución intrafamiliar de la ración?
Tabla n.° 19: ¿Cree usted que la supervisión domiciliaria que realizan las
promotoras de los cuatro sectores en coordinación con la responsable del PVL contribuyó a la disminución de la dilución intrafamiliar de la ración?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 7 46,7 46,7
NO 3 20,0 66,7
TAL VEZ 4 26,7 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
215
Gráfico n.° 1.19: ¿Cree usted que la supervisión domiciliaria que realizan las promotoras de los cuatro sectores en coordinación con la responsable del PVL contribuyó a la disminución de la
dilución intrafamiliar de la ración?
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 46.67% de los
encuestados afirman que la supervisión domiciliaria que realizan las promotoras de los
cuatro sectores en coordinación con la responsable del PVL contribuyó a la disminución
de la dilución intrafamiliar de la ración, un 20.00% restante no, el 6.67% no sabe/ no
opina y el 26.67.00% tal vez.
20. ¿Cree usted las acciones o actividades de control que realizan los Órganos del
Sistema Nacional de Control ayudó a mejorar la gestión del PVL?
Tabla n.° 20: ¿Cree usted las acciones o actividades de control que realizan los Órganos del Sistema Nacional de Control ayudó a mejorar la gestión del
PVL?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje acumulado
SI 9 60,0 60,0
NO 3 20,0 80,0
TAL VEZ 2 13,3 93,3
NO SABE/ NO OPINA 1 6,7 100,0
Total 15 100,0
Gráfico n.° 1.20: ¿Cree usted las acciones o actividades de control que realizan los Órganos del
Sistema Nacional de Control ayudó a mejorar la gestión del PVL?
216
Interpretación.
Según los datos obtenidos de la encuesta nos demuestran que el 60.00% de los
encuestados afirman que las acciones o actividades de control que realizan los
Órganos del Sistema Nacional de Control ayudó a mejorar la gestión del PVL, un
20.00% restante no, el 6.67% no sabe/ no opina y el 13.33% tal vez.
.
217
CONCLUSIONES.
1. El Modelo de Control Interno diseñado mejora la gestión del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo y contribuye en la
implementación de control interno a nivel de procesos que requieren especial
atención en la gestión municipal, el Modelo de Control Interno aplicado es evaluado
y retroalimentado mediante la aplicación del cuestionario de control interno a fin de
poder ser revelados las debilidades en la gestión y aplicar las medidas correctivas
mediante las normas diseñadas.
2. El diagnóstico de la situación actual realizado para diseñar el Modelo de Control
Interno, ayudó a tener una visión amplia y completa de la realidad de la gestión del
Programa del Vaso de Leche dentro de la Municipalidad Provincia de Huancayo, el
mismo que se encontraba con riesgos y deficiencias en la gestión, con la aplicación
metodológica diseñada, la situación actual de la gestión del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se ve mejorada debido a la
implementación del Modelo de Control Interno diseñado, es importante mencionar
que la optimización de la gestión es progresiva; sin embargo la propuesta constituye
una fortaleza.
3. Se han diseñado 194 Normas de Control Interno del Programa del Vaso de Leche
de la Municipalidad Provincial de Huancayo, agrupadas en 29 normas para la fase
de selección de beneficiarios, 111 normas para la fase de programación, 12 normas
para la fase de almacenamiento, 30 normas para la fase de distribución y 12 normas
para la fase de supervisión y evaluación, las Normas del Modelo de Control Interno
diseñado, constituyen una guía para el desarrollo de la gestión del Programa,
detallando los procedimientos, criterios y plazos que se deben de tomar en cuenta
de forma estricta y obligatoria por cada fase del Programa, estructura y organiza de
manera adecuada y ordenada la gestión del Programa del Vaso de Leche, ya que la
normativa existente del Programa no permite regular completamente la gestión
integral; por lo que en la actualidad existen vacíos legales que hacen actuar a los
responsables bajo criterios propios, haciendo de esta manera que no se cumplan los
objetivos del programa.
218
4. Se ha realizado la aplicación del Modelo de Control Interno al Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo, a fin de validar su aplicación y su
utilidad en la gestión del PVL, mediante la aplicación de las normas diseñadas a los
casos encontrados como resultado del diagnóstico de la situación y análisis FODA,
asimismo se ha realizado una encuesta con la finalidad de confirmar nuestra
hipótesis, cuyos resultados son positivos, por lo que se concluye que nuestro diseño
del Modelo de Control Interno mejora la gestión del Programa del Vaso de Leche de
la Municipalidad Provincial de Huancayo y que su aplicación es necesaria.
219
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda realizar la aplicación del cuestionario del control interno como
mínimo cada trimestre, a fin de que nos permita evaluar la gestión del Programa
del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo y aplicar las
medidas correctivas pertinente en concordancia a las normas de control interno
diseñas en el trabajo de investigación; asimismo, que el Órgano de Control
Institucional de la Municipalidad Provincial de Huancayo realice el constante
monitoreo en el desarrollo de la implementación del Modelo de Control Interno
diseñado.
2. El diseño podría ser utilizado en otras municipalidades provinciales o distritales,
sobre todo aquellas que tienen semejante transferencia económica del Ministerio
de Economía y Finanzas por concepto de Vaso de Leche, también puede ser
utilizado como prototipo para el diseño de otros modelos de control interno
municipales del Programa del Vaso de Leche, asimismo se recomienda el debido
ajuste de las normas a su realidad de gestión.
3. Se recomienda la emisión de directivas o normas internas en las municipalidades
provinciales o distritales para la gestión del Programa del Vaso de Leche, que
regularicen detalladamente las fases y procesos que se realizan en el Programa,
sobre todo aquellas que contribuyan al cumplimiento del objetivo del mismo.
4. Se recomienda la aprobación del uso del Modelo de Control Interno diseñado en
la Municipalidad Provincial de Huancayo, para su implementación estricta y
obligatoria en la gestión del Programa del Vaso de Leche, debido a que su
aplicación disminuye riesgos de control interno encontrados en su gestión.
220
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Cisneros, C. Hernández, M. y Hernández, L. (2010) realizaron la investigación:
”Diseño de un Sistema de Control Interno en base al enfoque COSO ERM para
el manejo de inventarios en el proceso de elaboración y venta de alimentos en
entidades de beneficencia pública”, Universidad de El Salvador - San Salvador.
Changoluiza, L. (2012) realizó la investigación: “Diseño e Implementación de un
Sistema de Control Interno Administrativo aplicado la empresa Compuenginé
Cía. LTA.”, Universidad Central del Ecuador – Ecuador.
Páramo, B. (2013) realizó la investigación: “Propuesta para la elaboración de un
Manual de Control Interno basado en el Modelo COCO; y evaluación de la
gestión operativa al Centro Comercial La Playa Megastore, ubicado en la ciudad
de Azogues, en la Provincial de Cañar, año 2013”, Universidad Politécnica
Salesiana – Ecuador.
Campos, C. (2003) realizó la investigación: “Los procesos de Control Interno en
el departamento de ejecución presupuestal de una Institución del Estado”,
Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Vílchez, D. (2008) realizó la investigación: “Control Interno y su incidencia en la
ejecución de gastos en la Municipalidad Provincial de Huamanga”, Universidad
San Cristóbal de Huamanga.
Gálvez, M. (2011) realizó la investigación: “El Control Interno y su influencia en
la optimización de la gestión del área de logística de la Municipalidad de San
Martín de Porres, 2010”, Universidad César Vallejo.
Revista Actualidad Gubernamental. Octubre (2013). Sistema de Focalización de
Hogares. Pacífico Editores. Lima.
Revista Actualidad Gubernamental. Enero (2014). Control Interno en las
Entidades Públicas.
Revista Actualidad Gubernamental. Febrero (2014). Principios, objetivos,
componentes y normas del Sistema de Control Interno.
Revista Actualidad Gubernamental Marzo (2014). Componente: Ambiente de
Control.
221
Revista Actualidad Gubernamental Abril (2014). Componente: Evaluación de
Riesgos I.
Revista Actualidad Gubernamental Mayo (2014). Componente: Evaluación de
Riesgos II.
Álvarez Pedroza, Alejandro y Álvarez Medina, Orlando (2014). Presupuesto
Público Comentado. 1ra edición. Editores Pacífico. Lima.
Manual de Orientaciones básicas para el Fortalecimiento del Control Interno en
Gobiernos Locales – Contraloría General de la República y Cooperación
Alemana de Desarrollo (Programa de Gobernabilidad e Inclusión de la
Deutsche).
Informe n.° 724-2011-CG/PSC-IM “Informe Macro sobre la Gestión del Programa
del Vaso de Leche” periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2010– Contraloría
General de la República.
Informe n.° 080-2013-CG/PSC-IM “Informe Macro sobre la Gestión del Programa
del Vaso de Leche” periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 – Contraloría
General de la República.
Ley n. °24059, Ley de Creación de Programa Vaso de Leche promulgada el del 4
de enero de 1985.
Ley n. ° 27470. Ley que Establece las Normas Complementarias para la
Ejecución del Programa Vaso de Leche y su modificatoria, promulgada el 1 de
junio de 2001.
REFERENCIAS ELECTRÓNICAS:
Auditol “Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno” – Búsqueda Internet.
(www.auditol.com).
Contraloría General de la República.
(www.contraloría.gop.pe)
Organismo Superior de las Contrataciones del Estado.
(www.osce.gop.pe)
Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado.
(www.seace.gop.pe)
222
ANEXOS
223
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTROL DEL PERÚ
FACULTAD DE CONTABILIDAD
I.INTRODUCCIÓN: El objetivo del presente trabajo de investigación es diseñar un Modelo de Control Interno para mejorar la gestión del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo, en este sentido se pide su valiosa colaboración de contestar lo más objetivamente posible cada una de las preguntas, marcando con una "X", o complementando las interrogantes. Agradecemos anticipadamente su colaboración y garantizamos la confidencialidad de los datos.
II.CUESTIONARIO:
1. Variable Independiente:
1.- ¿Tiene conocimiento de la importancia del control interno como proceso?
Si No Tal vez No sabe, no opina
2.- ¿Tiene conocimiento de la aplicación de los componentes del control interno?
Si No Tal vez No sabe, no opina
3.- ¿Tiene conocimiento de la aplicación del control interno previo y simultáneo?
Si No Tal vez No sabe, no opina
4.- ¿Tiene conocimiento que el control interno ayuda al cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables?
Si No Tal vez No sabe, no opina
5.- ¿Cree usted que el control interno ayuda a la ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones?
Si No Tal vez No sabe, no opina
6.- ¿Cree usted que el control interno ayuda al cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad?
Si No Tal vez No sabe, no opina
7.- ¿Usted cree que el control interno ayuda a salvaguardar los recursos de evitar pérdidas, mal uso y daño?
Si No Tal vez No sabe, no opina
8.- ¿Usted cree que las normas de control interno conducen al eficiente funcionamiento de toda gestión?
Si No Tal vez No sabe, no opina
224
2. Variable Dependiente:
9.-¿Cree usted que la evaluación a los potenciales beneficiarios mediante el Sistema de Focalización de Hogares ayudó a seleccionar a beneficiarios vulnerables en condición de pobreza y pobreza extrema?
Si No Tal vez No sabe, no opina
10.-¿Cree usted que el registro en una base de datos de los beneficiarios y potenciales beneficiarios ayudó a que los padrones del PVL se encuentran actualizados?
Si No Tal vez No sabe, no opina
11.- ¿Cree usted que la aplicación de plazos límites para la conformación del Comité de Administración del PVL ayudó a su reconocimiento y aprobación oportuna?
Si No Tal vez No sabe, no opina
12.- ¿Cree usted que la actualización y emisión de normas internas mejoraron la gestión del PVL?
Si No Tal vez No sabe, no opina
13. -¿Cree usted que la elección de la ración de mayor valor nutricional se debe a la participación activa del representante del Ministerio de Salud?
Si No Tal vez No sabe, no opina
14.- ¿Cree usted que la aplicación de los plazos límites y el cronograma propuesto para el proceso de selección ayudó a mejorar el proceso de contratación?
Si No Tal vez No sabe, no opina
15.- ¿Cree usted que el fortalecimiento de capacidades técnicas de los administradores del PVL contribuyó al fortalecimiento del control previo y simultáneo?
Si No Tal vez No sabe, no opina
16.- ¿Cree usted que la aplicación de controles internos diseñado en almacén ayudaron a mejorar el control del mismo?
Si No Tal vez No sabe, no opina
17.- ¿Cree usted que el tipo de ración distribuida y su composición cuenta con los Valores Nutricionales Mínimos establecidos por la directiva?
Si No Tal vez No sabe, no opina
225
18.- ¿Cree usted que la gestión del Programa del Vaso de Leche permite que la distribución de la ración a los beneficiarios sea oportuna?
Si No Tal vez No sabe, no opina
19.- ¿Cree usted que la supervisión domiciliaria que realizan las promotoras de los cuatro sectores en coordinación con la responsable del PVL contribuyó a la disminución de la dilución intrafamiliar de la ración?
Si No Tal vez No sabe, no opina
20.- ¿Cree usted las acciones o actividades de control que realizan los Órganos del Sistema Nacional de Control ayudó a mejorar la gestión del PVL?
Si No Tal vez No sabe, no opina
DATOS DE CONTROL:
Encuestador :
Supervisor :
Fecha :
226
MATRIZ DE CONSISTENCIA
“DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL
PROGRAMA VASO DE LECHE EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO”.
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLE METODOLOGÍA
Problema General: Objetivo General: Hipótesis General
¿Cuál es el Modelo de Control
Interno que mejora la gestión del
Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de
Huancayo?
Diseñar un Modelo de Control
Interno para mejorar la gestión
del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo.
El Modelo de Control Interno
diseñado mejora la gestión
del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo.
Problemas Específicos: Objetivos Específicos: Hipótesis Específicas:
¿Cuál es la situación actual de la
gestión del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial
de Huancayo?
Diagnosticar la situación
actual de la gestión del
Programa del Vaso de Leche
de la Municipalidad Provincial
de Huancayo.
Existe mejora en la situación
actual de la gestión del
Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo.
¿Cuáles son las Normas del
Modelo de Control Interno del
Programa del Vaso de Leche que
deberían de ser implementadas en
la Municipalidad Provincial de
Huancayo?
Normar un Modelo de Control
Interno del Programa del Vaso
de Leche para su
implementación en la
Municipalidad Provincial de
Huancayo.
La implementación de las
normas del Modelo de
Control Interno del Programa
del Vaso de Leche ayudan a
mejorar las fases.
¿Es necesario un Modelo de
Control Interno para mejorar la
gestión del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial
de Huancayo?
Validar el Modelo de Control
Interno diseñado aplicándolo al
Programa del Vaso de Leche
de la Municipalidad Provincial
de Huancayo.
Sí es necesario un Modelo
de Control Interno para
mejorar la gestión del
Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo.
Variable 1:
Control Interno
Dimensiones:
- Normas de Control Interno
gubernamentales.
Variable 2:
Gestión del Programa del
Vaso de Leche.
Dimensiones:
- Selección de Beneficiarios.
- Programación.
- Distribución.
- Supervisión y evaluación.
Tipo: Aplicada.
Nivel: Descriptivo Explicativo.
Dónde:
X= Control Interno
Y=Gestión del Programa del Vaso de Leche
Población y Muestra:
Población: Órgano del Programa del Vaso
de Leche de la MP Huancayo.
Muestra: Órgano del Programa del Vaso de
Leche de la MP Huancayo.
Muestreo: No probabilístico.
Técnicas e instrumentos:
-Entrevista no estructurada.
-Cuestionario de encuesta.
Técnicas de procesamiento de datos:
-Ubicación.
-Selección.
-Clasificación.
-Ordenamiento.
-Presentación.
X Y
