Tesis unidad anialisis fianciero disertacion tesis 2015 (2)
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“PROPUESTA DE CONTROLES PARA PREVENIR EL INCUMPLIMIENTO DE LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA ANTE LA UAF.” Seminario Profesional para optar al Título Profesional: “Ingeniero de Ejecución en Control de Gestión” Iquique-Chile 2015 Profesor Patrocinante:
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“PROPUESTA DE CONTROLES PARA PREVENIR EL INCUMPLIMIENTO
DE LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA ANTE LA UAF.”
Seminario Profesional para optar al Título Profesional:“Ingeniero de Ejecución en Control de Gestión”
Iquique-Chile 2015
Profesor Patrocinante:
Héctor Taucare Taucare Alumnos: Mervyn Ayres Cortes Bernarda González Mamani Héctor Rojas Izquierdo Sara Zambra Calloja
El Significado y Reseña Histórica de la UAF.
La sigla UAF, significa Unidad de Análisis Financiero es un servicio descentralizado y público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, esta relacionado con el (la) Presidente (a) de la República de Chile a través del Ministerio de Hacienda, fue creado con la Ley N° 19.913 el 18 de diciembre de 2003.
Un Gran acontecimiento fue:«Ataque de la Torres Gemelas»•
Objetivos de la Unidad de Análisis Financiero son:
Prevenir e impedir la utilización de los sistemas financieros y de otros sectores de la actividad económica chilena. Para la comisión de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
¿Qué es el Lavado de Activo?Busca ocultar o disimular la naturaleza, origen, ubicación ,propiedad o control de dinero o bienes obtenidos ilegalmente.
¿Cómo se configura el lavado de activos?
En el lavado de activos se identifican tres etapas :
Existen entidades Nacionales e Internacionales como cooperantes.
Fuente. Unidad de Análisis Financiero (UAF)
Algunas Cooperación Nacional de instituciones públicas y privadas son:
Intercambio de información entre UAF y la Fiscalía de Chile.
Fuente: UAF 2014
Cooperación internacional mediante acuerdos Bilaterales y Multilaterales
Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
Comités de Sanciones ONU
Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica
HOY
MATRIZ FODA DE LA UNIDAD DE ANÁLISIS
FINANCIERO.
Fortalezas• Distintas instituciones
colaboradoras para el seguimiento del LA y FT (Ministerio Público, SII, Aduanas, etc.)
• Alianza estratégica Bilaterales y Multilaterales.
• Soporte tecnológico en línea (Dicom, SII, PDI).
Debilidades• El sistema tiene carencia
que permite irregularidades (vulnerable).
• Deficiente recopilación de datos.
Oportunidades• Fomentar la cooperación
pública y privada través de convenios.
• Potenciar la colaboración internacional.
• Difundir, capacitar y transparentar.
Estrategia FO• Coordinar y concretar
convenios de mutua colaboración.
• Aplicación de políticas de transparencia y difusión .
• Estandarizar el soporte informativo.
Estrategia DO • Controles periódicos y
correcciones de los procesos.
• Fomentar la responsabilidad de contar con la información.
Amenazas• El LA favorece la criminalidad,
permitiendo al delincuente legitimar el delito.
• El FT atenta contra la seguridad de los estados.
• El dinero ilícito permite el crecimiento al lavado de activos y al terrorismo.
Estrategia FA • Desarrollar nuevos métodos
de Supervisión.
• Una Mejor y mayor comunicación con las autoridades.
Estrategia DA • Personal calificado.
• Contar con un plan B de forma de ayudar en aclarar dudas.
Reseña Histórica Zona Franca de Iquique
Su creación se inició con el presidente Eduardo Frei Montalva y su primer Decreto, después el presidente Salvador Allende en febrero de 1973 y luego Augusto Pinochet reactivó ese proceso en 1975.
Reseña Histórica Zona Franca de Iquique
Su creación se inició con el entonces presidente Eduardo Frei Montalva con su primer Decreto. Después el presidente Salvador Allende en febrero de 1973. Luego Augusto Pinochet reactivó ese proceso en 1975. Donde comenzó sus actividades la Zona Franca de Iquique (Zofri).
¿Qué es la Zona Franca de Iquique?• Es un eficiente centro de negocios, donde
se realiza una fuerte actividad comercial e industrial al por mayor y por menor, nacional e internacional.
MAPA ESTRATEGICO ZOFRI S.A.
Fuente Zona Franca S.A
Fuente: Zona Franca S .A información entregada al 31de Marzo 2015.
Actualidad Zona Franca Iquique La Zona Franca tiene 206,33 hectáreas, Alto Hospicio 122,06 hectáreas y Parque Industrial Chacalluta 132 hectáreas 2014 Inaugurada la ampliación de la Séptima Etapa de Mall Zofri con 16.000 m2. 2016 Entraran en funcionamiento 6 Salas de cine entre los que cuentan 2 Salas 3D y Salas 4DX de última generación . . (Diario La Estrella de Iquique, junio del 2014 Parque Industrial de Alto Hospicio 2020 Termino de dichos proyectos . (Luis Alberto Simian, Ex Presidente Zofri)
Beneficios Tributarios y AduanerosBeneficios Tributarios Exención de pago del impuesto
de Primera Categoría.
Exención de pago del Impuesto al Valor Agregado por las operaciones que se realizan bajo régimen de zona franca.
Exención del pago del Impuesto al Valor Agregado por los servicios prestados entre usuarios dentro del recinto de zona franca.
Beneficios AduanerosDestinos de las mercancías
Zona franca de extensión
Resto de chile Extranjero
Arancel - • Máximo 6%.• Franquicia para viajeros sin carácter comercial: USD 1.218
•No paga arancel en Chile
impuesto a la importación
0,55% sobre valor CIF
- -
Impuesto al valor agregado (IVA)
- • 19% sobre valor de venta más el arancel.• Franquicia para viajeros sin carácter comercial: USD 1.218
-
Fuente: Memoria Anual Zona Franca S.A 2014
Marco legal que la regula• Fiscalización de la Superintendencia de
Valores y Seguros (SVS).• Sujeta al control de la Contraloría General
de la Republica, y en cuanto a su presupuesto e inversiones.
• Ministerios de Hacienda, de Economía y de Desarrollo Social.
• (SEP), Organismo Técnico Asesor del Estado dicta normas y políticas para una gestión más eficiente, eficaz, y transparente de las empresas del sector estatal bajo su control de gestión.
MATRIZ FODA DE ZONA FRANCA S.A.
Fortalezas• Diversificación de clientes.• Beneficios zona franca,
exención de impuestos.• Ubicación estratégica.• Estabilidad en solvencia
económica y financiera.
Debilidades Lenta Toma de decisiones Baja flexibilidad en su gestión
comercial (tarifas, servicios, etc
• Mala imagen frente a los usuarios.
• Sistema informáticos deficientes.
Oportunidad• Plataforma para flujo de
mercancías.• Alianza con distintos actores
mejorando la operatividad.• Generar valor agregado a los
usuarios.• Nuevos mercados de ingreso y
salida de producto.
Estrategia FO• Implementar mayor difusión
fuera de país para atraer clientes.
• Implementar capacitación y entrenamiento permanente de los usuarios.
Estrategia DO• Mejora de implementación
tecnológica.• Mejoras de imagen para salida
internacional.• Agilidad en la toma de
decisiones en miras hacia el comercio internacional.
Amenazas• Pérdida de valor económico de
la franquicia.• Aumento de la competencia
nacional.• Mal uso del sistema por
usuarios, provoca aduaneras restrictivas en los países vecinos.
• Ausencia de una visión en común con grupos de interés indirectos directos e indirectos
Estrategia FA• Mantenerla calidad e imagen a
nivel nacional e internacional de la empresa.
• Desarrollar políticas de incentivo a los usuarios
Estrategia DA• Hacer charlas o usar otro
medio informativo a usuarios para tomar responsabilidad de las normas.
• Trabajar en conjunto con los grupos de interés directo e indirecto.
• Coordinar programas .
Contratos con Empresas Usuarias• La relación de Zofri S.A. con sus
clientes directos, que son los usuarios es a través de contratos de usuarios y el Reglamento Interno Operacional.
Los contratos se clasifican en :• Usuarios con Instalaciones Propias• Industriales• Depositantes de Almacén Publico• Contratista de Obras Civiles.• Otros.
Planteamiento del Problema
N° de procesos sancionatorios
iniciadosPor año y sector
económico
TIPO DE INSTITUCIÓN 2012 2013 2014
TOTAL 2012
TOTAL 2013
Total 2014
Administradoras de Fondos Mutuos 0 0 0 Administradoras de Mutuos Hipotecarios 0 0 0 Administradoras Generales de Fondos 0 0 0 Administradores de Fondos de Pensiones (AFP) 1 1 0 Agentes de Aduana 11 7 2 Agentes de Valores 0 0 0 Bancos 2 0 0 Bolsas de Productos 0 0 0 Bolsas de Valores 0 0 0 Cajas de Compensación 0 0 0 Casas de cambio 29 26 60 Casas de Remate y Martillo 12 10 10 Casinos de Juegos 1 1 0 Casinos Flotantes de Juegos 0 0 0 Comité de Inversiones Extranjeras 0 0 0 Compañías de Seguros 1 1 0 Conservadores 0 0 0 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2 2 0 Corredores de Bolsa de Valores 13 15 10 Corredores de Bolsas de Productos 0 0 0 Corredores de Propiedades 107 59 49 Emisoras de Tarjetas de Crédito 7 0 0 Empresas de Arrendamiento Financiero (Leasing) 1 0 0 Empresas de Factoraje (Factoring) 2 0 17 Empresas de Securitización 0 0 0 Empresas de Transferencia de Dinero 2 4 1 Empresas de Transporte de Valores 7 1 1 Empresas de Gestión Inmobiliaria 23 5 27 Hipódromos 0 0 0 Instituciones Financieras 0 0 0 Notarios 6 3 2 Operadoras de Tarjetas de Crédito 0 0 0 Operadores de Mercados de Futuro y de Opciones 1 1 2 Otras Entidades facultadas para recibir Moneda Extranjera 1 0 1 Salas de Juegos 0 0 0 Sociedades Administradoras de Zonas Francas 0 0 0 Sociedades Anónimas Deportivas 0 3 1 Sociedades que Administren Fondos de Inversión Privados 0 0 2 Usuarios de Zonas Francas 175 163 120 Personas Naturales 2 13 2 0
TOTAL 406 315 307
Estadísticas entidades supervisadas
Casas de Remate y
Martillo 4,59%
Notarios 6,49%
Gestión Inmobiliaria
8,48%
Corredores de Propiedades
18,80%
Usuarios deZonas Francas
40,47%
Agentes deAduana 5,02%
Casas de Cambio 4,85%
Fuente UAF Sujetos Obligados a Reportar
Estadísticas de incumplimiento más recurrentes de los Usuarios de Zona Franca Iquique.
Existen 60 casos en Chile condenados por lavado de activos
Año Nombre del Caso Fiscalía N° Condenados Monto2013 Caso 60: Nano y Rucio Curico 2 $ 2.370.000
Caso 52La Gran Playa Santiago 2 $ 496.000.0002012 Caso 49-48 Carrerita Santiago 11 $ 84.331.2702011 Caso 37 Gaete Santiago 14 $ 427.127.139
Caso 34 Mueble Iquique 1 $ 146.024.512 Caso 28 Localbo Los Andes 2 $ 248.594.245
2010 Caso 25 Los carejarro Santiago 6 $ 276.449.0552009 Caso 16 La Mona Principal Rancagua 1 $ 13.171.183
Caso 10 La Mona Rancagua 1 $ 117.894.068 Caso 8 Casa de Cambio Los Andes 1 $ 368.523.761 Caso 7 Casa Grande Iquique 1 $ 16.215.116 Caso 6 Subvenciones Santiago 2 $ 8.490.000
2008 Caso 5 Monserrat Santiago 2 $ 40.290.0002007 Caso 3 Yupel Ovalle 1 $ 584.069.574
Caso 2 Microlavado Santiago 2 $ 10.390.000 Caso 1 El Santo Arica 1 $ 0
SECTORES
Automotoras Compra de vehículos pagando un alto monto en efectivo Inscritos en el Registro Civil
VULNERADOS Zona Franca: Usada para ingresar al circuito financiero con fondos de procedencia ilicitas.
• Empresas de Factoring: para el cobro de deuda ilícita.
• Conservadores de Bienes Raíces: inscripción del inmueble, terrenos adquirido con dineros ilícitos.
• Notarios: Usadas para Tramitación de contrato de compra/venta de propiedades
• Bancos: contratación crédito hipotecario ,cuentas corrientes, Libretas de ahorro para la adquisición del inmueble. nacionales e internacionales.
• Casa de cambio: usadas para blanquear dinero a través del cambio de divisas provenientes. de activos ilícitos.
• Emp. de Gestión Inmobiliaria: usada en la compra/venta de inmueble “en verde”, con fondos ilícitos.
• Compañía de Seguros: usada para adquirir póliza de contrato de compra/venta de propiedad obtenida
Metodología utilizada Cuestionario
N° Nacionalidad Nombre de Oficial de Cargo persona que
Empresa Empresa Cumplimiento Informa los reportes1 Boliviana Import Jeis Isidro xxxxxx Contador
2 Chile Import Kany Patricia xxxxx Contador
3 China Impor Dubai Xin xxx Secretaria
4 China Xiada Ltda Jianliang xxxx Secretaria
5 Boliviana Gaviota xxxx Jennifer xxx Contador
6 India Import.Newlord Isabel xxxx Secretaria
7 Chile Amatista Ltda Irene xxx Contador
8 China Conex Ltda Judith xxxx Secretaria
9 Chile Import.Torino René xxxx Contador
10 China Import.Yomax Fernando xxxx Contador
Analisis del Sistema de Control InternoComo Técnicas del Control
1ro Análizar la Planificación Estratégica de los Usuarios de Zona Franca de Iquique.
«No cuenta con Planificación Estrategia»
Tipos de Planificación
Imagen de la planificación. Joan Amat 2000
Análisis Sistema Usuarios Zona Franca de Iquique v/s Tipos de Control
Control Familiar Control burocrático
Control por Resultados
Control Ad-hoc
Sistema de control
-Énfasis en las normas culturales y en la confianza del líder con sus colaboradores.- Control no formal
Énfasis en cálculos procedimientos formales
Énfasis en el control y en la toma de decisiones.
-Énfasis en las normas culturales y en la confianza interpersonal. Control no formal
Dimensión de laEmpresa
Pequeña Grande Grande Pequeña
Percepción del Entorno
-Poco dinámica-Poco hostil-Poco complejo
Poco dinámicaPoco hostilPoco RelativamenteComplejo.
DinámicaMuy hostilComplejo
Muy dinámicaRelativamente hostilRelativamente complejo
Cultura Organizativa
Priva el comportamiento de fidelidad al líder.Estabilidad aunque a expensas del líder
-Paternalista-Priva de el cumplimiento de los procedimientos -Estabilidad pero aversión a los cambios.
Individualismo (iniciativa, responsabilidad)Priva de la obtención de resultadosDinamismo
Individualismo consensuadoPriva obtención de resultadosDinamismo
Imagen de Tipos de Control Joan Amat 2000.
Control Familiar Control burocrático
Control por Resultados
Control Ad-hoc
Estilo de Dirección
- Personalista Personalista Profesional Profesional
Estrategia Poco formalizada en la cabeza del líder
-No suele existir ,si existe nunca se llega a implementar
Formalizada énfasis en el corto plazo y en el mercado
Poco formalizada y flexibleÉnfasis en ele largo plazo
Estructura Organizativa
-Descentralización reducida.-Elevada necesidad de supervisión directa.-Actividades rutinarias.-Sistema de gestión poco formales.
-Limitada centralización . Elevada delegación-Funcional-Limitada necesidad de supervisión.-Actividades rutinarias de elevada formalización
-Elevada descentralización que esta definida explícitamente.-Divisional-Limitada necesidad a la supervisión directa -Actividad con elevada formalización
-Elevada descentralización aunque no siempre este explícitamente definida.-Elevada necesidad de supervisión.-Actividades no rutinarias y de limitada formalización.
Imagen de Tipos de Control Joan Amat 2000
Elementos del Control
Control de Gestión una perspectiva de dirección (Joan Ma Amat 2000
Mecanismos de Control Formal Sistema de Contabilidad Completa es utilizado por los Usuarios de Zona Franca Iquique.• Registrar Libros Contables para cumplir con sus obligaciones
tributarias.
• Obtener Estados Financieros (Balance de Comprobación y Saldos, Balances de 8 Columnas Clasificado y Estado de Resultados).
• Determinación de la Renta Líquida Imponible y la confección del registro FUT.
• Declaraciones F29, F22 y F50• Generar automáticamente las Declaraciones Juradas de
Sueldos y de Honorarios.
Mecanismos de Control Informal(Potencial Humano)
- Cultura Organizacional - El Comportamiento Humano .
Control de Gestión una perspectiva de dirección (Joan Ma Amat 2000).
Identificar las Áreas Claves de Éxito Areas Sistemas
1.- Recursos Humanos -Capacitación -Evaluación de Desempeño
2.- Planificación/Control-Planificación y Control de Gestión
de Gestión-Sistema de Monitoreo de Desempeño
-Auditoria Interna -Descentralización
Indicador de Gestión
Indicador : GestiónNombre Formula Observación
Porcentaje de Ingreso de información
Nº de Clientes / Nº de registros en el sistema UAF.
Registro de clientes que compran sobre US$10.000
Nombre Plazo de ejecución Observación
Estructura organizacional 4 meses Definir estructura organizacional para pequeñas, medianas y grandes empresas, de manera que sea estándar según definición de empresa
Indicador : CumplimientoNombre Plazo de Ejecución Observación
Manual de procedimientos 1 año Confección de un manual.
Nombre Plazo de Ejecución Observación
Capacitación 50 hrs. En1año. Capacitación mínimo 10% de los usuarios (213 Usuarios)
Indicador: EficaciaNombre Formula Observación
Porcentaje de registro de declaraciones juradas
Nº de dec.jur / Nº de usuarios registrados.
Durante el año T
Indicador de gestión
Indicador: Eficiencia
Nombre Formula Observación
Fiscalización Nº de fiscalizaciones realizadas en el año / Nº de inspectores.
Durante el año T.
Herramienta de Control COSO
Fuente: Coso Coopers&Lybrand 1997
COMPONENTES ANALIZADOS :
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y comunicación
Supervisión
BASADO EN CUESTIONARIO A USUARIOS ZONA FRANCA
MATRIZ DE RIESGO
Hallazgo Riesgo Recomendación
1.- Desconocimiento de la Normativa
En entrevistas y cuestionarios realizadas a los distinto Usuarios de Zona Franca, se observa conocimiento solo de lo general, no de lo especifico
La falta de los antecedentes, registros y reportes, conllevan a sanciones y multas
Confección de un manual de procedimiento que indique claramente la asignación de un oficial de cumplimiento, y sus colaboradores en proporcionar la información necesaria.
Falta de compromiso por las funciones extraordinarias de sus funciones habituales, para mantener los antecedentes y documentos indicado en la ley 19.913
Mayor fiscalización, que desvían el objetivo principal del negocio
Que el personal encargado tenga un incentivo por cumplimiento de funciones
Programar capacitación permanente al Oficial de Cumplimiento y los distintos encargados de proporcionar la información
Calificación del hallazgo Deficiencia Significativa Acción comprometida por la Administración Responsable y plazo: Departamento : Administración y Finanzas
Hallazgo Riesgo Recomendación
2.- Diversidad de Estructura OrganizacionalEmpresas sin una estructura organizativa definida,
Expuestos a sanciones y multas Tener un manual de procedimiento que indique las funciones y responsabilidades de los encargados de proporcionar la información
Empresas pequeñas familiares No preparados para las
fiscalizacionesInstruir sobre la ley 19.913, normativas y circulares
Empresas de distintas nacionalidades, que derivan estas funciones a personal asesor externo
Calificación del hallazgo Deficiencia Acción comprometida por la Administración Responsable y plazo Departamento : Administración y Finanzas
Propuestas de Control2. Detección y reporte de operaciones sospechosasPropuesta de Control -Procedimientos Internos.-Control y uso de formularios.
5. Detección, reporte y registro especial para operaciones en efectivo superiores a US$10.000Propuesta de Control -Libro de Registro.-Manual.
4. Capacitación del personal Propuesta de Control Incentivos y Motivación
1. Conocimiento del clientePropuesta de Control –Control y uso de Formularios.-Documentación de Respaldo.-Archivo de Documentación de Respaldo.
3. Funcionario responsablePropuesta de Control -Segregación de Funciones.-Asignar Oficial de Cumplimiento.
Conclusión Lograr los objetivos inicialmente establecidos:
Implementar controles internos
Definir procesos
Responsabilidades
Establecer capacitaciones periódicas.
Definir estructura y cultura organizativa.
Creemos que el presente trabajo desarrollado, podrá contribuir a mejorar las funciones, procedimientos, responsabilidades que sean claras y precisas, que logren un eficaz control interno, evitando sanciones ante futuras fiscalizaciones.
GRACIAS POR SU Atención
