DINERODINERO

¿Tienes en renta¿Tienes en rentauna casa o local?una casa o local?Estas son tusEstas son tusobligaciones con elobligaciones con elSATSATSi sueñas con vivir de tus rentas, considera las obligaciones fiscalesSi sueñas con vivir de tus rentas, considera las obligaciones fiscalesque un arrendador tiene ante el fisco en México.que un arrendador tiene ante el fisco en México.

jue 11 noviembre 2021 05:49 AMjue 11 noviembre 2021 05:49 AM

Es importante saber que si estás dado de alta ante el SAT como arrendador estás obligado aEs importante saber que si estás dado de alta ante el SAT como arrendador estás obligado apresentar declaraciones y pago de impuestos.presentar declaraciones y pago de impuestos. (alexsl/Getty Images/iStockphoto)(alexsl/Getty Images/iStockphoto)

Dainzú PatiñoDainzú Patiño @DainzuP@DainzuP

Las personas que tienen uno o varios inmuebles como casaLas personas que tienen uno o varios inmuebles como casa

habitación o locales comerciales y optan por ponerlos en renta en elhabitación o locales comerciales y optan por ponerlos en renta en el

mercado inmobiliario tienen obligaciones con el Servicio demercado inmobiliario tienen obligaciones con el Servicio de

Administración Tributaria (SAT), que van desde la inscripción en elAdministración Tributaria (SAT), que van desde la inscripción en el

Registro Federal de Contribuyentes (RFC), pago de los impuestosRegistro Federal de Contribuyentes (RFC), pago de los impuestos

IVA e ISR, hasta presentar declaraciones mensuales, trimestrales yIVA e ISR, hasta presentar declaraciones mensuales, trimestrales y

anuales.anuales.

En México, el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley del IVAEn México, el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley del IVA

(LIVA), la Ley del ISR (LISR) y reglas de carácter general(LIVA), la Ley del ISR (LISR) y reglas de carácter general

determinan y detallan estas obligaciones.determinan y detallan estas obligaciones.

¿Cuánto se paga a Hacienda por poner en renta una casa?¿Cuánto se paga a Hacienda por poner en renta una casa?

Los arrendadores tienen la obligación del pago de ISR e IVA. ElLos arrendadores tienen la obligación del pago de ISR e IVA. El

primero se paga mensualmente, y si tienes ingresos menores a losprimero se paga mensualmente, y si tienes ingresos menores a los

26,411.52 pesos al mes, se paga cada trimestre. Estas disposiciones se26,411.52 pesos al mes, se paga cada trimestre. Estas disposiciones se

detallan en los artículos 106 y 96 de la LISR.detallan en los artículos 106 y 96 de la LISR.

Las tablas para calcular el pago del ISR para personas físicas en elLas tablas para calcular el pago del ISR para personas físicas en el

Régimen de Arrendamiento se publican cada inicio de año en laRégimen de Arrendamiento se publican cada inicio de año en la

Resolución Miscelánea Fiscal, y se calculan para arrendadores conResolución Miscelánea Fiscal, y se calculan para arrendadores con

ingresos mensuales desde 644 pesos y de los 324,845 pesos eningresos mensuales desde 644 pesos y de los 324,845 pesos en

adelante.adelante.

Para el pago trimestral, el rango de ingresos va de los 1,933 y 974,535Para el pago trimestral, el rango de ingresos va de los 1,933 y 974,535

pesos en adelante.pesos en adelante.

Los niveles de las tasas que se aplican de ISR dependen del nivel deLos niveles de las tasas que se aplican de ISR dependen del nivel de

ingresos, van desde 0% cuando se tienen ingresos mensualesingresos, van desde 0% cuando se tienen ingresos mensuales

menores a los 644.58 pesos, y hasta 32% para alguien con ingresosmenores a los 644.58 pesos, y hasta 32% para alguien con ingresos

de 350,000 pesos mensuales.de 350,000 pesos mensuales.

¿TIENES POCO TIEMPO?¿TIENES POCO TIEMPO?

Infórmate en menos de cincoInfórmate en menos de cincominutos de lo más importante delminutos de lo más importante del

día.día.

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La fórmula para calcular la tasa de ISR es la misma que se aplicaLa fórmula para calcular la tasa de ISR es la misma que se aplica

para personas empleadas, es decir con base a las tablas publicadaspara personas empleadas, es decir con base a las tablas publicadas

cada inicio de año en la Resolución.cada inicio de año en la Resolución.

Esto es lo que le descuentan a tu sueldo de ISREsto es lo que le descuentan a tu sueldo de ISR

Libre de IVALibre de IVA

De acuerdo al artículo 20 de la LIVA, fracción II, no se pagará esteDe acuerdo al artículo 20 de la LIVA, fracción II, no se pagará este

impuesto por el uso o goce temporal de inmuebles destinados oimpuesto por el uso o goce temporal de inmuebles destinados o

utilizados exclusivamente para casa-habitación.utilizados exclusivamente para casa-habitación.

El pago del IVA de 16% debe realizarse cada mes, y aplica a la rentaEl pago del IVA de 16% debe realizarse cada mes, y aplica a la renta

de locales comerciales, casa habitación amueblada o inmuebles quede locales comerciales, casa habitación amueblada o inmuebles que

se destinen o utilicen como hoteles o casas de hospedaje.se destinen o utilicen como hoteles o casas de hospedaje.

¿Qué obligaciones tengo como arrendador ante el SAT?¿Qué obligaciones tengo como arrendador ante el SAT?

Si sueñas con vivir de tus rentas, considera las obligaciones fiscalesSi sueñas con vivir de tus rentas, considera las obligaciones fiscales

que un arrendador tiene ante el fisco en México.que un arrendador tiene ante el fisco en México.

Información de la Información de la página oficial del SATpágina oficial del SAT está contenida en elestá contenida en el

CFF y el capítulo III de la LISR detalla las siguientes obligaciones:CFF y el capítulo III de la LISR detalla las siguientes obligaciones:

1.- Estar inscrito en el RFC. Deberás tributar como persona física en1.- Estar inscrito en el RFC. Deberás tributar como persona física en

el el Régimen de ArrendamientoRégimen de Arrendamiento : si eres dueño de un bien: si eres dueño de un bien

inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial,inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial,

terreno o bodega y autorizas a otras personas para que lo utilicen porterreno o bodega y autorizas a otras personas para que lo utilicen por

un tiempo y fines establecidos a cambio de una cantidad periódica deun tiempo y fines establecidos a cambio de una cantidad periódica de

dinero (renta).dinero (renta).

2.- Tener actualizada tu información del RFC en cuanto a cambios de2.- Tener actualizada tu información del RFC en cuanto a cambios de

domicilio; actividad económica o en obligaciones como ladomicilio; actividad económica o en obligaciones como la

presentación de declaraciones o su periodicidad de cumplimiento;presentación de declaraciones o su periodicidad de cumplimiento;

también por la suspensión de actividades.también por la suspensión de actividades.

1. Llevar tu contabilidadLlevar tu contabilidad: si optaste por deducciones propias de tu actividad.: si optaste por deducciones propias de tu actividad.2. Expedir comprobantes electrónicosExpedir comprobantes electrónicos cuando recibas el importe de las rentas en las cuando recibas el importe de las rentas en las

cuales debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en sucuales debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en sucaso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria nocaso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria noamortizable, de acuerdo al artículo 29-A del CFF.amortizable, de acuerdo al artículo 29-A del CFF.

Para expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI)Para expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI)

necesitas: necesitas: firma electrónica avanzada vigente; tramitar en el SAT elfirma electrónica avanzada vigente; tramitar en el SAT el

certificado para el uso de sellos digiales; remitir los CFDI al SATcertificado para el uso de sellos digiales; remitir los CFDI al SAT

antes de su expedición, para que valide los requisitos, asigne folio, eantes de su expedición, para que valide los requisitos, asigne folio, e

incorpore el sello digital del SAT, además de emitir documentosincorpore el sello digital del SAT, además de emitir documentos

digitales de CFDIs a los clientes (arrendatarios).digitales de CFDIs a los clientes (arrendatarios).

1. Solicitar comprobantes fiscales.Solicitar comprobantes fiscales.2. Presentar declaraciones provisionalesPresentar declaraciones provisionales mensuales o trimestrales de ISR. De IVA mensuales o trimestrales de ISR. De IVA

cada mes en caso de rentar un local comercial o casa habitación. También la anualcada mes en caso de rentar un local comercial o casa habitación. También la anualdurante el mes de abril de cada ejercicio inmediato anterior. Estas se presentan másdurante el mes de abril de cada ejercicio inmediato anterior. Estas se presentan mástardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago.tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago.

También declaraciones informativas, También declaraciones informativas, en el caso de que recibasen el caso de que recibas

otros ingresos en efectivo, en moneda nacional, así como en piezasotros ingresos en efectivo, en moneda nacional, así como en piezas

de oro o de plata, cuyo monto sea superior a los 100,000 pesos.de oro o de plata, cuyo monto sea superior a los 100,000 pesos.

En caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagosEn caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagos

por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidiopor sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio

para el empleo (sólo para ejercicios 2016 y anteriores).para el empleo (sólo para ejercicios 2016 y anteriores).

Si tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior, no excedieronSi tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior, no excedieron

los cuatro millones de pesos, quedas relevado de presentar lalos cuatro millones de pesos, quedas relevado de presentar la

información de operaciones con terceros (DIOT) y de enviar lainformación de operaciones con terceros (DIOT) y de enviar la

contabilidad electrónica.contabilidad electrónica.

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inmueble pueden deducir los pagos efectuados por el impuestoinmueble pueden deducir los pagos efectuados por el impuesto

predial correspondiente al año calendario sobre dicho inmueble,predial correspondiente al año calendario sobre dicho inmueble,

contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperacióncontribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación

para obras públicas que afecten a los mismos.para obras públicas que afecten a los mismos.

Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejorasLos gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras

al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no losal bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los

paguen quienes usen o gocen del inmueble.paguen quienes usen o gocen del inmueble.

Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para laLos intereses reales pagados por préstamos utilizados para la

compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre ycompra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y

cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Se consideracuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Se considera

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anual por inflación.anual por inflación.

Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como losLos salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los

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corresponda cubrir sobre dichos salarios efectivamente pagados.corresponda cubrir sobre dichos salarios efectivamente pagados.

El importe de las primas de seguros que amparen los bienesEl importe de las primas de seguros que amparen los bienes

respectivos, y las inversiones en construcciones, incluyendorespectivos, y las inversiones en construcciones, incluyendo

adiciones y mejoras.adiciones y mejoras.

¿Qué pasa si rento mi casa y no pago impuestos?¿Qué pasa si rento mi casa y no pago impuestos?

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Si el SAT detecta la llegada de ingresos sin el pago y declaración deSi el SAT detecta la llegada de ingresos sin el pago y declaración de

impuestos, el fisco puede hacer una revision hasta de tus últimosimpuestos, el fisco puede hacer una revision hasta de tus últimos

cinco años de ejercicio fiscal.cinco años de ejercicio fiscal.

Si operas en la informalidad, es decir, no estás en el RFC, no expidesSi operas en la informalidad, es decir, no estás en el RFC, no expides

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trabajadores en las utilidades, contrabando, lavado de dinero,trabajadores en las utilidades, contrabando, lavado de dinero,

servicios proporcionados al contribuyente y en contra de agentesservicios proporcionados al contribuyente y en contra de agentes

aduanales.aduanales.

Los medios de contacto son los siguientes:Los medios de contacto son los siguientes:

Quejas y Denuncias SAT: 55-88-52-22-22.Quejas y Denuncias SAT: 55-88-52-22-22.Correo electrónico: Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mxdenuncias@sat.gob.mxSAT Móvil – Aplicación para celular, apartado Quejas y Denuncias.SAT Móvil – Aplicación para celular, apartado Quejas y Denuncias.En el portal del SAT: En el portal del SAT: https://sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-denunciahttps://sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-denuncia, proporcionando la información solicitada en un formulario. Una vez registrada la, proporcionando la información solicitada en un formulario. Una vez registrada laqueja o denuncia se genera un número de folio y contraseña con los cuales podrásqueja o denuncia se genera un número de folio y contraseña con los cuales podrásconsultar el estatus de la misma.consultar el estatus de la misma.Teléfonos rojos ubicados en las Aduanas y las oficinas del SAT.Teléfonos rojos ubicados en las Aduanas y las oficinas del SAT.

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