Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo

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ADVISORY

KPMG Argentina

Diego BlegerDirector

KPMG Forensic Services

Julio 2009



Julio 2009

Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo

2© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.

CONTENIDOCONTENIDO

-1- Introducción -1- Introducción

-2- Aspectos operativos de la problemática-2- Aspectos operativos de la problemática

-3- Sistema Integral de Prevención-3- Sistema Integral de Prevención


Definiciones y conceptosDefiniciones y conceptos

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IntroducciónIntroducción


DefiniciónDefinición

Según estimaciones del BID el lavado de activos asciende a:

U$S 4.000.000.000.000 anuales

3% a 6% PBI Mundial

6,3% PBI América Latina



• Tráfico de drogas

• Contrabando

• Evasión impositiva

• Fraude

• Defraudación financiera

• Tráfico de armas

• Secuestro

Procedencia de los fondos

Lavado de Activos



NarcotráficoDELITO MÁS

SIGNIFICATIVO


Los grandes productoresLos grandes productores

Hoja de Coca:

COLOMBIA

BOLIVIA

PERÚ

Precursores Químicos:

ALEMANIA

ARGENTINA

POLONIA

BRASIL

MÉJICO

COCAINACOCAINA

Fuente:Programa y manual uniforme para la prevención del lavado de dinero en América Latina



Según la ONU, si la narcoindustria sería un país,ocuparía la vigésimo primera posición en la eco-nomía mundial, con un PBI anual de 243.000 millo-nes de Euros, detrás de Suecia, con 272.000 millo-nes de Euros.



La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, define al lavado de dinero como:define al lavado de dinero como:

Dinero proveniente de actividades ilegales…Dinero proveniente de actividades ilegales…

……es depositado en numerosas cuentas bancarias legítimases depositado en numerosas cuentas bancarias legítimasdificultando su seguimiento, entoncesdificultando su seguimiento, entonces ......

……el dinero queda legitimadoel dinero queda legitimado


Legitimación de Capitales provenientes de ilícitosLegitimación de Capitales provenientes de ilícitos

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Aspectos operativos de la problemáticaAspectos operativos de la problemática


Aspectos operativos de la problemáticaAspectos operativos de la problemática

DefinicionesDefiniciones

Etapas del lavadoEtapas del lavado

Técnicas más utilizadasTécnicas más utilizadas


Ley fundamental del lavadoLey fundamental del lavado

Cuanto mejor consiga un sistema de Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dineroblanqueo de dinero imitar las modalidades las modalidades y el comportamiento de y el comportamiento de las operaciones

legítimas

menos probabilidades tendrá de probabilidades tendrá de ser descubierto


EtapasEtapas

ColocaciónColocación

DecantaciónDecantación

IntegraciónIntegración


ColocaciónColocación

ObjetivoObjetivo

Casas de cambio

ALEJAR el dinero sucio de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante

SistemaFinanciero

legal

SistemaFinanciero

legal

Prestanombres

Casinos, juegos

Fraccionamiento, corrupción

Sector económico

Empresas del showbusiness

Compra /reventa de bienes

Productos de seguros

Sistema bancarios clandestinos tipo Hawalla


DecantaciónDecantación

SOCIEDAD PANTALLA

SistemaFinanciero

legal

SistemaFinanciero

legalFideicomisos

Transferencias SWIFT CHIPS

Productos financieros

Ciberpagos

Letras de crédito, cheques de viajero, etc…

Préstamos adosados

SistemaFinanciero

legal

SistemaFinanciero

legal

Bolsa de valoresmercado de los derivados

Multiplicar las operaciones para cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones

BancoOff - Shore

BancoOff - Shore

Transferencia

s

suce

sivas


IntegraciónIntegración

Incorporar formalmente el dinero al circuito Incorporar formalmente el dinero al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, de económico legal, proveniente de ahorristas, de inversores comunes, etc., aparentando ser de inversores comunes, etc., aparentando ser de origen legal sin despertar sospechas origen legal sin despertar sospechas

Inversiones inmobiliarias

Inversiones financieras

Inversiones industriales

Capitalización

Tren de vida

SistemaFinanciero

legal

SistemaFinanciero

legal


Dinámica de las etapas del lavadoDinámica de las etapas del lavado

CRIMEN ORGANIZADO

Mecanismos deINTEGRACIÓN

•Tradicional•No tradicional

•Instituciones Financieras•Supermercados

Mecanismos deDECANTACIÓN



Mecanismos deCOLOCACIÓN



Efectivo

Contrabando de divisas

Cheques, instrumentos monetarios

Transferencias electrónicasCheques, InstrumentosMonetarios

Cheques, InstrumentosMonetarios, préstamos,Otras inversiones




Cheques, InstrumentosMonetarios, préstamos,Otras inversiones


Dinámica del Financiamiento del TerrorismoDinámica del Financiamiento del TerrorismoDinámica del Financiamiento del TerrorismoDinámica del Financiamiento del Terrorismo

INTEGRACIÓNINTEGRACIÓNINTEGRACIÓNINTEGRACIÓN

DECANTACIÓNDECANTACIÓNDECANTACIÓNDECANTACIÓN

COLOCACIÓNCOLOCACIÓNCOLOCACIÓNCOLOCACIÓN $ $ $ $ $ $

$ $ $

$ $ $ $ $ $ $

$ $ $

$FONDOS ILEGALESFONDOS ILEGALES

FONDOS LEGÍTIMOSFONDOS LEGÍTIMOS DINERO TERRORISTADINERO TERRORISTA

FONDOS LEGALESFONDOS LEGALES


Las Dos Dificultades Técnicas del LavadoLas Dos Dificultades Técnicas del Lavado

1.1. la la manipulaciónmanipulación de una gran cantidad de una gran cantidad de dinero en efectivode dinero en efectivo

2.2. la la ausencia de justificaciónausencia de justificación del origen del origen de los fondosde los fondos


Fondos Difíciles de ManipularFondos Difíciles de Manipular

U$S 1 Millón en billetes de 20 = U$S 1 Millón en billetes de 20 = 1 valija de 50 kgs.1 valija de 50 kgs.

U$S 80.000 en billetes de 20 = U$S 80.000 en billetes de 20 = 1 portafolio de 6 kgs.1 portafolio de 6 kgs.


Fondos Difíciles de ManipularFondos Difíciles de Manipular

Los contrabandistas pagan a los Los contrabandistas pagan a los campesinos U$S 300 por la hoja de coca campesinos U$S 300 por la hoja de coca necesaria para producir un kilo de necesaria para producir un kilo de cocaína, que en las calles cocaína, que en las calles estadounidenses, vendido en dosis de estadounidenses, vendido en dosis de un gramo a U$S 70, les reportará U$S un gramo a U$S 70, les reportará U$S 100.000. 100.000.


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Sistema Integral de PrevenciónSistema Integral de Prevención

Legitimación de Capitales provenientes de ilícitosLegitimación de Capitales provenientes de ilícitos


Pautas relevantes en materia de AML

(i) La aplicación del principio “Conoce a tu Cliente”

(ii) La detección de “Inconsistencias”

(iii) La obtención de información sobre el origen y licitud de los fondos

(iv) La evaluación de las operaciones

(v) Establecer una metodología de la evaluación

(vi) Guardar confidencialidad sobre las investigaciones que pudieran efectuarse respecto a Operaciones Inusuales o Sospechosas.


Ejecución de los requisitos de AML: Componentes del Programa de cumplimiento de AML

Los “cuatro pilares” del cumplimiento de AML

1. Políticas, procedimientos y controles internos

2. Funcionario designado de cumplimiento de AML

3. Capacitación y comunicación

4. Pruebas / auditoría independiente


Ejecución de los requisitos de AML Los cuatro pilares han de abarcar:

IdentificaciónIdentificaciónde clientesde clientes

SupervisiónSupervisiónde transaccionesde transacciones

Informar sobre actividad sospechosaInformar sobre actividad sospechosa


Programa de Identificación de Clientes (“CIP”)

CIP es parte del programa general de AML y requiere:

Conocer las características de cada Cliente: identidad, actividad, origen de los fondos, domicilio, giro comercial, nivel de ingresos, ciclo de flujos económicos, nivel de efectivo que canaliza, así como el segmento de mercado en el cual desarrolla sus actividades

Verificar y mantener registros con información de identificación

Consultar las listas de sancionados

Due Diligence de CIP

Conozca a su cliente (“KYC”) a un nivel mayor que CIP

Due Diligence más detallada (“EDD”) para relaciones de alto riesgo


La política “Conozca a su Cliente”(“KYC”)

Due diligence para creer razonablemente que se conoce al cliente

Verificar la identidad del cliente

Entender el negocio del cliente

Anticipar la actividad “usual” con los productos que contrata el cliente

SI no existe una creencia razonable - ENTONCES no hay negocio

La mayoría de los clientes no presenta un riesgo de actividad ilícita


Due Diligence más detallada(“Enhanced Due Diligence”)

Para las relaciones de alto riesgo, incluyendo:

Personas con exposición política (PEP)

Actuación por cuenta ajena

Transacciones a distancia

Designación de un mismo beneficiario en más de una póliza

Requiere verificación adicional de carácter documentario y no documentario

El propósito de EDD no es impedirle hacer negociosEl propósito de EDD no es impedirle hacer negocios


Conocimiento del Cliente

Política de aceptación del cliente

Identificación del cliente

Programa de revisión y actualización de los datos y File del Clientes

Vigilancia y aviso sobre las actividades del cliente, con especial control sobre los productos de alto riesgo

Gestión de riesgos

La política La política ““Conozca a Conozca a su Cliente”su Cliente”


Supervisión de transacciones





Ley fundamental del lavadoLey fundamental del lavado

Cuanto mejor consiga un sistema de Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dineroblanqueo de dinero imitar las modalidades las modalidades y el comportamiento de y el comportamiento de las operaciones

legítimas

menos probabilidades tendrá de probabilidades tendrá de ser descubierto


Revisión de operaciones

Análisis de las transacciones para la identificación y reporte de operaciones sospechosas

Se revisa el conocimiento del cliente (perfil actualizado) respecto de la operación puntual presentada, con el objeto de determinar:

– Desvíos

– Incongruencias

– Inconsistencias

– Incoherencias


Aquellas operaciones que Aquellas operaciones que presenten presenten complejidadcomplejidad, , seansean inusualmente grandesinusualmente grandes, , insólitas,insólitas, significativassignificativas y/o y/o con patrones con patrones no habitualesno habituales de transacciones, que de transacciones, que no no tengan una causa tengan una causa económicaeconómica aparente.aparente.

¿Qué deberá ¿Qué deberá ser reportado?ser reportado?

Proceso de supervisión de transaccionesProceso de supervisión de transacciones


¿Cómo se detecta la información a reportar?¿Cómo se detecta la información a reportar?

TransaccionesTransacciones

Conocimientodel cliente

Conocimientodel mercado

Alertas operaciones sospechosasAlertas operaciones sospechosas



¿Cómo se detecta la información a reportar?¿Cómo se detecta la información a reportar?

Volumen,Volumen,Valor,Valor,

Características;Características;Frecuencia;Frecuencia;

Naturaleza de Naturaleza de la operación la operación

Actividades Actividades habituales habituales del clientedel cliente

Vs.Vs.

Operación sospechosaOperación sospechosa



Informar la actividad sospechosa





Informar la actividad sospechosa

Propósito de informar la actividad sospechosa

Para advertir a los encargados del cumplimiento de la ley y a los reguladores de actividades ilícitas potenciales en relación con los sujetos obligados.

Para asistir en el enjuiciamiento de los delincuentes

La calidad del relato del ROS es crítica para el proceso de informar

Protección con respecto al registro El sujeto obligado está protegido de responsabilidad civil con respecto al

registro del ROS con las autoridades correspondientes

Se prohíbe la notificación al cliente


Legitimación de activos provenientes de ilícitosLegitimación de activos provenientes de ilícitos

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Características de las Empresas LavadorasCaracterísticas de las Empresas Lavadoras


Estructuras

Cualquier formajurídica de las

sociedadescomerciales es

viable

Sociedad anónima, deResponsabilidad Limitada, etc...

Otras formasjurídicas

como Asociaciones Civiles,Fundaciones, ONG`s, Deportivas,

Religiosas (sectas), etc.


Modos de creación

Crear de una sociedad comercial

Comprar de una sociedad ya existenteSepuede:

Establecer un control de facto sobre laempresa ya existente


Aporte de Capital

Invertir lo mínimo

legal y necesario

para tomar el control

de la empresa


Actividad

COMERCIOCOMERCIOLEGÍTIMOLEGÍTIMO

$$$$$$$$$$$$ SSUUCCIIOO

$$$$$$$$$$$$ LLEEGGAALL

BANCOBANCO

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Muchas gracias!!!!

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