Impuesto al valor agregadoEl impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor añadido es una carga fiscal sobre el consumo aplicado en muchos países, y generalizado en la Unión Europea, conocido también por las siglas IVA.

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho a reembolsarse el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias de éstas a la contabilidad en una empresa.

Impuesto sobre la rentaEl impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales.

Progresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona aumenta con dichos ingresos.

Plano: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona es constante.

Regresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona disminuye con dichos ingresos

Cuando el impuesto sobre la renta se aplica a una compañía, se suele llamar impuesto a las empresas o impuesto sobre los beneficios. Los impuestos a las empresas suelen gravar el beneficio de las empresas (la diferencia entre los ingresos y los gastos, con algunas deducciones), mientras que los aplicados a las personas físicas suelen gravar los ingresos (con algunas deducciones)

PORCENTAJE

Definición: Impuesto al Valor Agregado. Monto: 12% del valor del bien o servicio. En Guatemala este porcentaje ya está incluido en el precio de venta. Base Legal: Decreto 27-92 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA. En qué se utiliza: Del 12% que se recauda 3.5% es destinado para el financiamiento de proyectos para la paz y el desarrollo, 1.5% es destinado para

financiar gastos sociales en programas y proyectos y el 7% restante es destinado para financiar el presupuesto de la nación. ISRDefinición: Impuesto Sobre la Renta. Monto: 31% sobre la utilidad ó 5% sobre las ventas. Base Legal: Decreto 26-92 de el CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA IETAAPDefinición: Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz. Monto: El impuesto se determina multiplicando el tipo impositivo por la base imponible.Base imponible:La mayor entre:* La cuarta parte del activo neto* La cuarta parte de los ingresos brutosTipo Impositivo:* Del 1 de julio al 1 de diciembre de 2004, la tasa es 2.5%.* Del 1 de enero de 2005 al 30 de junio de 2006, la tasa es 1.25%.* Del 1 de julio de 2006 al 1 de diciembre de 2007, la tasa es 1%.

REGIMEN PARA EMPRESAS EN EL 2014

A raíz de las recientes reformas tributarias contenidas en los Decretos 4-2012 y 10-2012, Acuerdos gubernativos 5-2013, 213-2013, Conocidas como Ley anti evasión II, Ley de Actualización tributaria, Reglamento a la Ley del IVA y Ley del ISR, definen para los Contribuyentes en Guatemala 4 tipos de Regímenes los cuales son los siguientes:Régimen Sobre las Utilidades de Actividades LucrativasRégimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades LucrativasRégimen de Pequeño ContribuyenteRégimen de Rentas de TrabajoAnalizaremos cada uno de los Regímenes por separado:Régimen Sobre las Utilidades de Actividades LucrativasEste Régimen es el tipo de Régimen sobre el cual para cancelar el Impuesto Sobre la Renta es necesario juntar todos los gastos que según la Ley del ISR sean útiles, necesarios, importantes, indispensables, gastos sobre los cuales su incorporación es vital para obtener rentas grabadas.Dichos gastos acumulados se restan de los Ingresos obtenidos sin tomar en cuenta las rentas exentas, una vez obtenido el resultado se le aplica la tasa del 31% de ISR para el año 2013, 28% para el año 2014 y 25% para el año 2015.Dicho régimen es ideal para las empresas que cuentan con muchos gastos de operación derivado a que los gastos se deducen directamente de los Ingresos.Entre las Obligaciones que tienen dicho régimen tenemos las siguientes:Realizar pagos trimestrales del Impuesto Sobre la Renta,

Cancelar Impuesto de Solidaridad siempre y cuando se realicen Actividades mercantiles y Agropecuarias.Presentar informes de inventario en el mes de enero y junio de cada año.Presentar y cancelar Impuesto al Valor Agregado IVASer agente retenedor de ISR en caso se lleve contabilidad completa

IMPUESTOS DE EMPRESAS

i.      En este tipo de contribuyente el 5% de ISR se retiene el porcentaje y se reciben una constancia de retención del ISR, pero el contribuyente informa a la SAT que le hicieron la retención del ISR por los servicios que se prestaron, si en dado caso no le realizan la retención del impuesto el contribuyente está obligado a presentarlo y pagarlo en el tiempo que la ley establece, esta declaración se realiza los primeros diez días del siguiente mes que se prestan los servicios.

                             

        ii.      En el caso del IVA (12%) se puede rebajar con las facturas de los gastos que tiene permitido según la ley del ISR la persona que esta afecta a este impuesto (IVA), se presenta la declaración el siguiente mes que la persona presta el servicio, se deben de tener los documentos (facturas de venta y compras) a mas tardar el día 8 de cada mes para poder trabajar sin tener retrasos e informarle a l cliente si debe de depositar para poder cubrir los impuestos con el tiempo prudencial.

           Ii i.     Hay que tomar en cuenta que para el año 2013 este régimen pagara 5% hasta los servicios que cobren Q.30, 000.00 y por el resto 7% en el ISR.

Activos o Ingresos según sea el caso y el pago es trimestral.

IUSI

Impuesto Único Sobre Inmuebles

El Impuesto Único Sobre Inmuebles -también denominado IUSI- es un tributo que recauda el Estado de Guatemala y que recae sobre los bienes rústicos o rurales y urbanos, integrando los mismos el terreno, las estructuras, construcciones, instalaciones adheridas al inmueble y sus mejoras, así como los cultivos permanentes de cada uno de los contribuyentes guatemaltecos (Diccionario Municipal de Guatemala, 2009).

Una forma más sencilla de definir al IUSI es como el impuesto que paga cualquier persona dueña de un inmueble, de manera anual -aunque se puede pagar trimestralmente- (Donis, 2007).

IRTRA

IRTRA

IRTRA (Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala) es una Institución guatemalteca dedicada a proveer esparcimiento y recreación con excelencia en el servicio. Un miembro del IRTRA tiene el derecho, con su tarjeta de identificación (Carnet de Afiliado), a entrar de forma gratuita a los distintos parques con un máximo de 5 miembros de la familia (padres, esposo(a), e hijos). Los que no son afiliados y también los turistas extranjeros pueden utilizar las instalaciones del IRTRA, pagando su precio de entrada.