TOMOS SICSA 1999€¦ · de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo de Aportaciones...

Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

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Municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Auditoría Combinada de Cumplimiento y Desempeño: 2018-D-30083-21-1488-2019

1488-DS-GF

Consideraciones para el seguimiento

Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe individual de auditoría se comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y realice las consideraciones que estime pertinentes.

En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe individual de auditoría se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que en razón de la información y consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada, podrán confirmarse, solventarse, aclararse o modificarse.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos

Universo Seleccionado 102,605.0 Muestra Auditada 102,605.0 Representatividad de la Muestra 100.0%

Respecto de los 6,958,158.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2018 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, que ascendieron a 102,605.0 miles de pesos. Se revisó física y documentalmente el 100.0%.

Resultados

Control Interno

1. Se analizó el control interno instrumentado por el municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, ejecutor de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF 2018), con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoría Superior de la Federación; para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018

2

documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno implementados.

Después de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados más relevantes de la evaluación arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

FORTALEZAS

Ambiente de Control

El municipio cuenta con la una Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Veracruz, última reforma publicada en la Gaceta Oficial el 21 de diciembre de 2018.

Actividades de Control

El municipio cuenta con un sistema informático que apoya el desarrollo de sus actividades sustantivas, financieras.

Se cuenta con licencias de programas instalados en cada computadora y tiene servicio de mantenimiento de las mismas, así como los conmutadores y servidores.

Información y Comunicación

El municipio estableció responsables de elaborar información sobre su gestión para cumplir con sus obligaciones en materia de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

Se cumple con la obligatoriedad de registrar contable, presupuestal y patrimonialmente sus operaciones y que se reflejen en la información financiera.

DEBILIDADES

Ambiente de Control

El municipio no cuenta con normas generales en materia de control interno que evalúan su diseño, implementación y eficacia.

El municipio no acreditó tener formalizado un Código de Ética.

No se cuenta con un Código de Conducta.

No se acreditó haber realizado acciones que forman parte de la responsabilidad de la vigilancia y supervisión control interno, como el establecimiento de un comité o grupo de trabajo en materia de ética e integridad, auditoría, control interno, entre otros.


3

No se acreditó haber realizado acciones que forman parte del establecimiento de una estructura orgánica, atribuciones, funciones, responsabilidades y obligaciones de las diferentes áreas.

No se acreditó contar con un Manual de Procedimientos para la administración de los recursos humanos, ni con un catálogo de puestos, ni un programa de capacitación, ni un procedimiento para evaluar el desempeño del personal.

Administración de Riesgos

No se acreditó haber realizado acciones para comprobar el establecimiento de objetivos y metas estratégicas, la evaluación y la asignación de responsabilidades para su cumplimiento.

No se acreditó haber realizado acciones para comprobar que los objetivos y metas se dan a conocer a los titulares o responsables de su cumplimiento, así como, no contar con un comité de administración de riesgos debidamente formalizado, y carecer de una metodología de administración de riesgos.

No se acreditó haber realizado acciones para comprobar que cuenta con un lineamiento, procedimiento, manual o guía en el que se establezca la metodología para la administración de riesgos de corrupción.

Actividades de Control

No se cuenta con un programa para el fortalecimiento del Control Interno de los procesos sustantivos y adjetivos.

No se cuenta con un Reglamento Interno ni un Manual General de Organización, en los cuales se establezcan las atribuciones y funciones del personal de las áreas y unidades administrativas que son responsables de los procesos sustantivos y adjetivos.

No se cuenta con un Plan de recuperación de desastres y de continuidad de la operación para los sistemas informáticos, el cual debió asociarse a los procesos y actividades por lo que se da cumplimiento a los objetivos y metas del municipio.

No se cuenta con políticas y lineamientos de seguridad para los sistemas informáticos y de comunicaciones que establezcan claves de acceso a los sistemas, programas y datos, detectores y defensas contra accesos no autorizados, y antivirus, entre otros.

Información y Comunicación

No se implantó formalmente un Plan o Programa de Sistemas de Información que apoyara los procesos que dan cumplimiento a los objetivos del municipio.


4

No se elaboró un documento para informar periódicamente al Presidente Municipal, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno Institucional.

No se aplicó la evaluación de control interno a los sistemas informáticos, los cuales debían apoyar el desarrollo de las actividades sustantivas, financieras o administrativas del municipio.

Supervisión

El municipio no evaluó los objetivos y metas establecidos, respecto de su Plan o Programa Estratégico.

No se realizaron auditorías internas de los procesos sustantivos y adjetivos del componente de Administración de Riesgos.

Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión por componente, se obtuvo un promedio general de 16 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica al municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz de Ignacio de la Llave, en un nivel bajo.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que aun cuando la entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un sistema de control interno, éstas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.

2018-D-30083-21-1488-01-001 Recomendación

Para que el Municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz proporcione la documentación e información que compruebe las acciones emprendidas a efecto de atender las debilidades e insuficiencias determinadas en la evaluación de los componentes del control interno, con objeto de fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación de los recursos, a fin de garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Transferencia de los recursos

2. El municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz recibió de la entidad federativa de manera ágil y sin limitaciones ni restricciones, la totalidad de los recursos asignados del FISMDF 2018 en una cuenta bancaria productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo por 102,605.0 miles de pesos y sus rendimientos financieros por 1,206.9 miles de pesos; y no se incorporaron recursos locales ni aportaciones ajenas al fondo.


5

Integración de la información financiera

3. El municipio registró en su contabilidad, las operaciones realizadas con recursos del FISMDF 2018, las cuales están debidamente actualizados, identificados y controlados; asimismo, se cuenta con la documentación original que justifica y comprueba el gasto incurrido que cumple con los requisitos fiscales y está cancelada con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo.

4. El municipio pagó 14,808.0 miles de pesos por conceptos de obras, sin tener la documentación justificativa del gasto, por lo que no se puede acreditar que estén terminadas, operando y que estén beneficiando a la población objetivo del fondo, como se muestra a continuación:

FALTA DE DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA DEL GASTO

(Miles de pesos)

Núm. de Obra

Contrato Importe

del Contrato

Denominación Obra Núm. de Póliza

Fecha de cobro en estado de

cuenta

Núm. de comprobante

Importe Pagado

Concepto del comprobante

2018300830001

FISM-DF-MIM_2018-30-

083-0001_IR_18_C019

757.0

REHABILITACIÓN DE SISTEMA DE AGUA POTABLE UBICADA EN LA LOCALIDAD DE IXHUATLÁN DE MADERO

EG20180430000232 27/04/18 39 378.5 ANTICIPO

EG20180630000228 11/06/18 51 300.2 1RA ESTIMACIÓN

EG20180831000129 31/08/18 ORFIS-FM

201808312512 2.6

5 AL MILLAR,1ERA. ESTIMACIÓN

EG20180930000179 24/09/18 69 75.0 2DA ESTIMACIÓN

EG20180930000181 03/10/18 ORFIS-FM

201810053575 0.7

5 AL MILLAR,2DA. ESTIMACIÓN

2018300830002


083-0002_IR_12_C012

787.1

REHABILITACIÓN DE SISTEMA DE AGUA POTABLE UBICADA EN LA LOCALIDAD DE EL TIZAL

EG20180531000068 31/05/18 140 575.7 1ERA. ESTIMACIÓN

EG20180830000300 18/07/18 ORFIS-FM

201807191778 2.5

5 AL MILLAR,1ERA. ESTIMACIÓN

EG20180831000191 05/09/18 158 152.8 2DA ESTIMACIÓN

EG20180831000193 17/09/18 ORFIS-FM

201809183102 0.7


EG20181231000356 26/02/19 190 55.2 3RA ESTIMACIÓN

EG20181231000431 29/01/19 ORFIS-FM

201901311366 0.2

5 AL MILLAR,3RA.ESTIMACIÓN-FINIQUITO

2018300830003


083-0003_AD_61_C11

4

254.9

REHABILITACIÓN DE SISTEMA DE AGUA POTABLE UBICADA EN LA LOCALIDAD DE MARCIALTA

EG20181231000360 20/02/19 FC-265 253.8 1RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000432 29/01/19 ORFIS-FM

201901311379 1.1

5 AL MILLAR,1RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

2018300830010


083-0010_IR_45_C079

1,469.5

CONSTRUCCIÓN DE SISTEMA DE AGUA POTABLE EN LA LOCALIDAD DE ACATIPA

EG20181031000084 08/10/18 FC-52 530.4 1ERA. ESTIMACIÓN

EG20181031000089 18/10/18 ORFIS-FM

201810194076 2.3

5 AL MILLAR,1RA. ESTIMACIÓN

EG20181031000152 05/11/18 FC-59 360.7 2DA. ESTIMACIÓN

EG20181031000153 06/11/18 ORFIS-FM

201811094508 1.6


EG20181130000174 04/12/18 FC-63 336.5 3RA ESTIMACIÓN

EG20181130000176 28/11/18 ORFIS-FM

201811285098 1.5

5 AL MILLAR,3RA. ESTIMACIÓN

EG20181231000199 21/01/19 FC-74 235.7 4TA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000200 02/01/19 ORFIS-FM

201901110028 1.0

5 AL MILLAR,4TA. ESTIMACIÓN-FINIQUITO

200.0 EG20181231000146 26/12/18 AC 20 161.7 1RA ESTIMACIÓN


6

Núm. de Obra

Contrato Importe

del Contrato



cuenta


Importe Pagado


2018300830142


083-0142_AD_59_C10

7

REHABILITACIÓN DE CÁRCAMO DE BOMBEO EN LA LOCALIDAD DE ZAPOTE BRAVO

EG20181231000147 02/01/19 ORFIS-FM

201901088003 0.7

5 AL MILLAR,1RA ESTIMACIÓN

EG20181231000602 22/01/19 AC 22 37.5 2DA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000603 29/01/19 ORFIS-FM

201901311397 0.2

5 AL MILLAR,2DA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

2018300830151


083-0151_IR_51_C92

1,879.9

CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO EN CALLE PROLONGACIÓN VENUSTIANO CARRANZA, BARRIO AMATITLAN PRIMERA ETAPA EN LA LOCALIDAD DE IXHUATLÁN DE MADERO

EG20181231000614 21/01/19 FC-7 945.2 2DA ESTIMACIÓN

EG20181231000618 27/03/19 FC-8 355.6 3RA. ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000700 29/01/19 ORFIS-FM

201812311382 4.1

5 AL MILLAR,2DA ESTIMACIÓN

EG20181231000701 29/01/19 ORFIS-FM

201812311378 1.5

5 AL MILLAR,3RA. ESTIMACIÓN-FINIQUITO

2018300830044


083-0044_AD_31_C06

9

524.3

AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTRICA EN LA LOCALIDAD DE PALMA CAPADERO

EG20180831000078 20/08/18 C0F1A1F8-6D4B-

4237-B775-DE2FB2CD64BC

208.8 1ERA. ESTIMACIÓN

EG20180831000135 31/08/18 ORFIS-FM

201808312523 0.9

5 AL MILLAR,1RA.ESTIMACIÓN

EG20181130000028 07/11/18 5267469D-D135-

4290-8791-14CCCE634CF3

263.4 2DA.ESTIMACIÓN

EG20181130000020 28/12/18 ORFIS-FM

201811285099 1.1

5 AL MILLAR,2DA.ESTIMACIÓN

EG20181231000415 28/03/19 25EBC017-F013-

4333-B339-1859ACE2A23C

49.9 3RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000448 29/01/19 ORFIS-FM

201901311356 0.2

5 AL MILLAR,3RA.ESTIMACIÓN-FINIQUITO

2018300830137


083-0137_AD_66_C12

2

565.9 AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTRICA BARRIO EL CALICHE

EG20181231000585 28/01/19 65 563.5 1RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000586 29/01/19 ORFIS-FM

201901311402 2.4


2018300830104


083-0104_IR_63_C120

702.7

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE EL TIZAL


EG20181231000528 29/01/19 ORFIS-FM

201901311361 3.0

5 AL MILLAR, 1RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

2018300830106


083-0106_IR_64_C121

702.7

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE HUEXOTITLA


EG20181231000533 29/01/19 ORFIS-FM

201901311335 3.0


2018300830108


083-0108_IR_32_C055

701.5

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE TECALCO

EG20180731000243 05/07/18 A 46 250.1 1RA. ESTIMAION

EG20180831000183 31/08/18 ORFIS-FM

201808312511 1.1


EG20181231000536 12/02/19 A 145 448.4 2DA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000537 29/01/19 ORFIS-FM

201901311334 1.9


2018300830110


083-0110_IR_66_C124

702.7

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE LA CHACA

EG20181231000541 05/02/19 FC-082 699.7 1RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000542 29/01/19 ORFIS-FM

201901311329 3.0


2018300830134


083-0134_IR_44_C078

701.7

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE EL MIRADOR

EG20181031000093 05/10/18 27 349.0 1RA ESTIMACIÓN

EG20181031000094 24/12/18 ORFIS-FM

201810254194 1.5


EG20181130000196 28/11/18 44 349.7 2DA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181130000197 28/11/18 ORFIS-FM

201811285074 1.5


2018300830135


083-0135_IR_47_C87

1,306.0

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE ZAPOTE BRAVO

EG20181130000112 09/11/18 A8 455.1 1RA ESTIMACIÓN

EG20181130000183 28/11/18 ORFIS-FM

201811285081 2.0


EG20181231000072 11/12/18 A12 700.9 2DA ESTIMACIÓN

EG20181231000073 02/01/19 ORFIS-FM

201901088039 3.0



7

Núm. de Obra

Contrato Importe

del Contrato



cuenta


Importe Pagado


EG20181231000626 18/01/19 A 22 144.3 3RA ESTIMACIÓN-FIIQUITO

EG20181231000627 29/01/19 ORFIS-FM

201901311395 0.6

5 AL MILLAR,3RA ESTIMACIÓN-FIIQUITO

2018300830136


083-0136_IR_42_C073

702.1

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD EL PROGRESO

EG20180831000331 29/08/18 FC-37 278.2 1ERA. ESTIMACIÓN

EG20180831000124 03/09/18 ORFIS-FM

201809032563 1.2 PAGO DE 5 AL MILLAR

EG20180930000388 10/09/18 FC-57 320.8 2DA ESTIMACIÓN

EG20181031000189 01/10/18 FC-51 100.0 3RA. ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181130000184 28/11/18 ORFIS-FM

201811285082 1.4


EG20181130000185 28/11/18 ORFIS-FM

201811285083 0.4


2018300830144


083-0144_IR_62_C115

1,124.4

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE CRUZ BLANCA

EG20181231000216 28/12/18 342 1,119.5 1RA ESTIMACIÓN-FINIQUITO

EG20181231000347 29/01/19 ORFIS-FM

201901311344 4.9


2018300830146


083-0146_IR_54_C100

773.0

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE POZA GRANDE


EG20181231000068 02/01/19 ORFIS-FM

201901088023 3.3


2018300830150


083-0150_AD_62_C11

6

562.3

CONSTRUCCIÓN DE PISO FIRME DE CONCRETO EN LA LOCALIDAD DE SANTA FE


EG20181231000349 29/01/19 ORFIS-FM

201901311343 2.4


2018300830159


083-0159_AD_67_C12

5

301.1

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE BARRIO DE OTLACINTLA


EG20181231000351 29/01/19 ORFIS-FM

201901311342 1.3


2018300830160


083-0160_AD_68_C12

6

180.7

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE PINO SUÁREZ

EG20181231000242 31/12/18 2E633B22-9970-

4111-ABFF-ED63E8E10DC8


EG20181231000352 29/01/19 ORFIS-FM

201901311339 0.8


2018300830161


083-0161_AD_69_C12

7

180.7

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE PAHUA CHICA

EG20181231000645 07/03/19 A958A86E458E-

482E-AC53-3E6585C3755F


EG20181231000646 29/01/19 ORFIS-FM

201901311392 0.8


2018300830162


083-0162_AD_70_C12

8

301.1

REHABILITACIÓN DE TECHOS EN LA LOCALIDAD DE JONOTAL EL PROGRESO

EG20181231000650 22/03/19 69F643FE-A856-

474B-9DF5-6DEA744B9288


EG20181231000650 29/01/19 ORFIS-FM

201901311390 1.3


TOTAL 14,808.0

Fuente: Auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y expedientes unitarios de las obras.

Lo anterior incumplió de los artículos 42 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

El municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF entregó información consistente en estimaciones, finiquitos, reportes fotográficos, facturas, actas de entrega recepción, videos y manifiestos de la Contraloría Interna Municipal de la correcta operación de la obra, y de su análisis, se concluye que aclara un importe de 5,865.3 miles de pesos y queda pendiente por aclarar un importe de 8,942.7 miles de pesos; asimismo, la Contraloría Interna Municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, informó que inició el procedimiento para determinar posibles


8

responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CON/067/2019, por lo que se da como promovida esta acción y queda pendiente por aclarar un importe de 8,942.7 miles de pesos.

2018-D-30083-21-1488-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 8,942,736.41 pesos (ocho millones novecientos cuarenta y dos mil setecientos treinta y seis pesos 41/100 M.N.), más los rendimientos generados desde su disposición hasta su reintegro a la TESOFE, por realizar pagos con recursos de FISMDF 2018 para ejecución de obras sin tener la documentación justificativa, por lo que no se pudo acreditar que las obras están terminadas, operan y estén dando el beneficio programado a la población objeto del fondo, en incumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42 y 70 fracción I. y de la Ley de Coordinación Fiscal, artículo 33.

5. El municipio no realizó todos los pagos efectuados con recursos del FISMDF 2018 en forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios.

La Contraloría Interna Municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CON/068/2019, por lo que se da como promovida esta acción.

6. El municipio realizó la integración de la información financiera en términos de la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); sin embargo, no presentó un Manual de Contabilidad para el registro de las operaciones del fondo.


7. Con la revisión de la muestra de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que amparan el gasto del FISMDF 2018 del municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, se constató que fueron certificados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se encontraron vigentes a la fecha de la revisión en las bases de datos de este organismo.

Destino de los recursos

8. Al municipio, le fueron entregados 102,605.0 miles de pesos del FISMDF 2018 y durante su administración se generaron intereses al 31 de diciembre de 2018 por 1,162.3 miles de pesos por lo que el disponible a esa fecha fue de 103,767.3 miles de pesos, y de enero a marzo de 2019, se generaron intereses por 248.8 miles de pesos por lo que el disponible al 31 de marzo de 2019 fue de 104,016.1 miles de pesos. De estos recursos, se constató que al 31 de diciembre del 2018 se comprometió el 100.0% de lo disponible, de los cuales se pagaron


9

83,344.0 miles de pesos que representaron el 80.3% del disponible, y se determinó un importe pendiente de pago del 19.7%, que equivale a 20,423.3 miles de pesos; en tanto que al 31 de marzo de 2019 se pagó 103,588.5 miles de pesos que representaron el 99.6% del disponible y a esa fecha, se determinaron recursos no pagados del 0.4% que equivale a 427.6 miles de pesos, que incluyen los intereses generados en el primer trimestre de 2019, y que fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación el 08 de abril de 2019, como se muestra a continuación:

DESTINO DE LOS RECURSOS AL 31 DE MARZO DE 2019

(Miles de pesos)

Conceptos de Gasto Núm. de obras y

acciones

Comprometido 31/dic/2018

Pagado al 31/dic/2018

Importe Pagado

31/mzo/2019

% de lo Pagado

Recursos Reintegrados a

la TESOFE

INVERSIONES APLICADAS A LOS OBJETIVOS DEL FONDO

Agua Potable 5 11,053.5 6,990.2 7,585.0 7.3

Drenajes y Letrinas 5 5,469.5 4,524.9 5,735.3 5.5

Urbanización municipal 11 15,321.4 13,510.2 14,014.8 13.5

Electrificación Rural y de Colonias Pobres 6 4,669.7

2,071.4 3,579.5 3.5

Infraestructura Básica del sector Salud 1 600.0 0.0 600.0 0.6

Infraestructura Básica del Sector Educativo

14 6,911.2 4,652.1 6,893.4 6.7

Mejoramiento de Vivienda 61 56,667.0 40,399.6 47,296.3 45.7

Otros Comisiones bancarias 0.5 1.3 0.0

Gastos Indirectos 1 3,075.0 2,096.1 3,075.0 3.0

Subtotal 104 74,245.0 88,780.6

INVERSIONES NO APLICADAS A LOS OBJETIVOS DEL FONDO

Obras que no acreditan que benefician a la población objetivo del Fondo (falta documentación justificativa)

22 9,099.0 14,808.0 14.3

Subtotal 22 9,099.0 14,808.0

TOTAL 126 103,767.3 83,344.0 103,588.5 100.0

Recursos no comprometidos al 31 de Dic. de 2018

0.0

0.0

Recursos comprometidos no pagados al 31 de Marzo de 2019

178.8

178.8

Recursos Reintegrados a la TESOFE. 248.8

248.8

Total Disponible 103,767.3 104,016.1 427.6

Fuente: Auxiliares contables, estados de cuenta y documentación comprobatoria del gasto.


10

9. El municipio destinó 100,512.3 miles de pesos con recursos del FISMDF 2018, al pago de 125 obras que están consideradas en los rubros y en el Catálogo de acciones de los Lineamientos del Fondo previstos por la Ley de Coordinación Fiscal.

10. El municipio invirtió 15,741.9 miles de pesos, el 15.3% de los recursos asignados del FISMDF 2018, para la atención de las Zonas de Atención Prioritarias Urbanas, por lo que se cumplió con el Porcentaje de Inversión en las ZAP urbanas del municipio determinado que fue del 0.7% conforme a la fórmula contemplada en los lineamientos para la operación del FAIS lo que representa un beneficio directo a la población en pobreza extrema y rezago social, como se muestra a continuación:

DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS POR CRITERIO DE INVERSIÓN AL 31 DE MARZO DE 2019

(Miles de Pesos)

CRITERIO DE INVERSIÓN Núm. de obras y

acciones Importe pagado

%

Asignado del fondo

INVERSIÓN EN OBRAS Y ACCIONES EN SECTORES DE POBLACIÓN EN ZONAS DE ATENCIÓN PRIORITARIAS URBANAS Y POBREZA EXTREMA

Inversión en Zonas de Atención Prioritaria Urbanas 15 15,741.9 15.3

Inversión en loc. con 2 grados más altos 25 25,023.8 24.4

Inversión de los Recursos Acreditados por Pobreza Extrema 63 59,746.6 43.8

SUBTOTAL 103 85,704.4 83.5

Obras que no acreditan que benefician a la población objetivo del fondo (falta de documentación justificativa)

22 14,808.0 14.4

Otros Comisiones bancarias 1.1 0.0

Gastos indirectos 1 3,075.0 3.0

Recursos no ejercidos reintegrados a la TESOFE 427.6 0.4

TOTAL PAGADO 126 104,016.1 101.4

TOTAL DISPONIBLE: 126 104,016.1 101.4

FUENTE: Cierre del ejercicio del FISMDF, visita de obra, Decreto por el que se emite la Declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2018, Grado de rezago social según localidad e Informe anual sobre la situación de pobreza extrema y rezago social publicados.

11. El municipio invirtió 78,297.5 miles de pesos de los recursos del FISMDF 2018 que representa el 76.3% de importe asignado, para la realización de obras de tipo de incidencia directa, porcentaje mayor al 70.0% que es el mínimo establecido; asimismo, invirtió recursos por 22,214.8 miles de pesos que representa el 21.7%, en realización de obras de incidencia complementaria, porcentaje menor al 30.0% permitido, como se detalla a continuación:


11

DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS POR TIPO DE CONTRIBUCIÓN AL 30 DE MARZO DE 2019

(Miles de pesos)

Tipo de contribución

% Máximos y Mínimos

requeridos por el Lineamiento

Núm. de obras

y acciones

Importe

pagado

% asignado del fondo

Directa 70.0% 99 78,297.5 76.3

Complementarios 30.0%

Comp. (Urbanización 15%) 15.0% 14 6,893.4 6.7

Comp. (Desastres Naturales 15%) 15.0% 12 15,321.4 14.9

Gastos indirectos 3.0% 1 3,075.0 3.0

Otros (Comisiones bancarias) ____ 1.2 0.0

TOTAL PAGADO 126 104,016.1

FUENTE: Cierre del ejercicio del FISMDF, Lineamientos generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

12. El municipio no destinó recursos del FISMDF 2018 para un Programa de Desarrollo Institucional.

13. El municipio destinó 3,075.0 miles de pesos para gastos indirectos, inversión que representó el 3.0% de los recursos asignados del FISMDF 2018, por lo que no rebasó el porcentaje establecido en la Ley de Coordinación Fiscal; y consistieron en la contratación de Asesoría Técnica, para la realización de la documentación social como técnica del expediente unitario, asesoría y supervisión de obras ya sea por contrato por administración directa, por lo que se comprobó que correspondieron al catálogo establecido en los Lineamientos Generales del FAIS y se vinculan de manera directa con la verificación y seguimiento de las obras y acciones pagadas con el fondo.

Obra Pública

14. Con la revisión de 22 expedientes técnicos unitarios de obras públicas realizadas por contrato con recursos del FISMDF 2018, se constató que las obras se licitaron y adjudicaron de conformidad con la normativa aplicable, de las cuales 14 fueron mediante invitación restringida a cuando menos a tres personas, y 8 por adjudicación directa; asimismo, se constató que las obras están amparadas en un contrato que está debidamente formalizado y los contratistas participantes no se encontraron inhabilitados y el ganador no se encontraba en los supuestos del 69-B del Código Fiscal de la Federación.

15. En 37 obras públicas realizadas por contrato con recursos del FISMDF 2018, en los expedientes no se localizaron 18 fianzas de cumplimiento del contrato y 22 de vicios ocultos, así como 22 actas de entrega recepción.


12


16. Los contratos de obra pública pagados con recursos del FISMDF 2018 no estipulan la debida aplicación de las penas convencionales por el atraso en la ejecución de los trabajos respecto de la fecha del término del contrato.


17. Con la revisión de los expedientes técnicos unitarios de obras públicas realizadas por contrato con recursos del FISMDF 2018, y la visita física, se verificó que 20 obras se ejecutaron conforme a los plazos estipulados en los contratos, están concluidas y en operación.

18. En cinco obras pagadas con recursos del FISMDF 2018, se detectaron cantidades y conceptos de obra pagados y no ejecutados por 745.6 miles de pesos, como se muestra a continuación:

CANTIDADES Y CONCEPTOS DE OBRA PAGADOS Y NO EJECUTADOS

(Miles de pesos)

Núm. de Contrato

Clave Concepto Unidad Cantidad Estimada

Cuantificado ASF

Variación (pendiente de

ejecutar)

Precio Unitario

Importe

Revisado ASF

Pagado Trabajos no ejecutados

FISM-DF_MIM_2018-30-

083-0004_IR_27_C046

TRAMO UNO

114

CAJA DE OPERACIÓN DE VÁLVULAS DE 0.80X0.80M MEDIDAS INTERIORES DE 1.0M DE PROFUNDIDAD CON TABIQUE ROJO RECOCIDO, INCLUYE: APLANADO, EXCAVACIÓN, PLANTILLA DE 10 CM, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTA.

PZA 1.00 0.00 1.00 2.4

- 2.4 2.4

115

CONTRAMARCO DE ACERO CANAL DE 102MM(4") DE 23 KG SENCILLO CENTRADO DE 80CMS MARCA MYMACO, INCLUYE MATERIAL, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTA.

PZA 1.00 0.00 1.00 1.0 -

1.0 1.0

116

MARCO Y TAPA DE ACERO DE 50X50 CMS, TIPO COMERCIAL CON LEYENDA "AGUA POTABLE" DE 80KG, INCLUYE MATERIAL, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTA.

PZA 1.00 0.00 1.00 1.5

- 1.5 1.5


083-0005_IR_19_C020

LÍNEA DE DISTRIBUCIÓN RAMAL 1

5.18

CAJA DE OPERACIÓN DE VÁLVULAS DE 0.70X0.70M MEDIDAS INTERIORES DE 0.87M DE PROFUNDIDAD CON TABIQUE ROJO RECOCIDO, INLCUYE: APLANADO, EXCAVACIÓN, PLANTILLA DE 10 CM, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTAS.

PZA 2.00 0.00 2.00 3.1

- 6.2 6.2


13

Núm. de Contrato


Cuantificado ASF


ejecutar)

Precio Unitario

Importe

Revisado ASF


5.19

CONTRAMARCO SENCILLO CON CANAL DE FIERRO DE 4", INCLUYE: SUMINISTRO, COLOCACIÓN Y TODO LO NECESARIO PARA SU CORRECTA EJECUCIÓN.

PZA 2.00 0.00 2.00 2.9

- 5.8 5.8

5.2

MARCO CON TAPA ESTÁNDAR DE 50X50 CMS, DE 75KG DE FoFo, INCLUYE: SUMINISTRO, COLOCACIÓN Y TODO LO NECESARIO PARA SU CORRECTA EJECUCIÓN.

PZA 2.00 0.00 2.00 2.1

- 4.2 4.2

LÍNEA DE DISTRIBUCIÓN RAMAL 2

5.18

CAJA DE OPERACIÓN DE VÁLVULAS DE 0.70X0.70M MEDIDAS INTERIORES DE 0.87M DE PROFUNDIDAD CON TABIQUE ROJO RECOCIDO, INLCUYE: APLANADO, EXCAVACIÓN, PLANTILLA DE 10 CM, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTAS.

PZA 4.00 0.00 4.00 3.1

- 12.4 12.4

5.19

CONTRAMARCO SENCILLO CON CANAL DE FIERRO DE 4", INCLUYE: SUMINISTRO, COLOCACIÓN Y TODO LO NECESARIO PARA SU CORRECTA EJECUCIÓN.

PZA 4.00 0.00 4.00 2.9

- 11.6 11.6

5.2

MARCO CON TAPA ESTÁNDAR DE 50X50 CMS, DE 75KG DE FoFo, INCLUYE: SUMINISTRO, COLOCACIÓN Y TODO LO NECESARIO PARA SU CORRECTA EJECUCIÓN.

PZA 4.00 0.00 4.00 2.1

- 8.4 8.4


083-0009_AD_26_C059

1.015

BANQUETA DE CONCRETO HECHO EN OBRA DE F´C=150 KG/CM2, AGREGADO MÁXIMO DE 3/4", DE 10 CM. DE ESPESOR, REFORZADA CON MALLA ELECTROSOLDADA 6/6-10/10 ACABADO ESCOBILLADO, INCLUYE: CEMENTO VOLTEADOR, CIMBRA EN FRONTERAS, DESCIMBRADO, MATERIAL, MANO DE OBRA, HERRAMIENTA Y EQUIPO NECESARIO.

M2 32.08 15.21 16.87 0.3 4.9 10.3 5.4

FONTANERÍA DE LLEGADA

2.009

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE VÁLVULA DE COMPUERTA DE VÁSTAGO FIJO 125 PSI DE 2" DE DIÁMETRO.

PZA 2.00 0.00 2.00 3.3

- 6.5 6.5

FONTANERÍA DE SALIDA

2.009

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE VÁLVULA DE COMPUERTA DE VÁSTAGO FIJO 125 PSI DE 2" DE DIÁMETRO.

PZA 2.00 1.00 1.00 3.3 3.3 6.5 3.3

LÍNEA DE CONDUCCIÓN

4.002

EXCAVACIÓN A MANO EN MATERIAL SECO, INCLUYE: AFINE DE TALUDES Y FONDO DE FORMA MANUAL EN MATERIAL TIPO II, ZONA A, PROFUNDIDAD DE 0.00 A 2.00 MTS.

M3 71.80 3.18 68.62 0.2 0.7 14.7 14.1

4.003

RELLENO EN ZANJAS COMPACTADO CON MATERIAL DE BANCO. M3 71.80 3.16 68.64 0.3 1.0 22.3 21.4

2.001

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE TUBERÍA DE FoGo DE 2" (50MM) DE DIÁMETRO CED. 40

ML 168.00 10.00 158.00 0.4 3.8 63.6 59.8


14

Núm. de Contrato


Cuantificado ASF


ejecutar)

Precio Unitario

Importe

Revisado ASF



083-0054_AD_32_C072

EXT1

POZO DE VISITA DE MURO DE TABIQUE DE 0.25M A TIZÓN, APLANADO PULIDO, DESPLANTE SOBRE MAMPOSTERÍA, ESCALONES, BROCAL Y TAPA DE CONCRETO, DIÁMETRO DE 0.60 A 0.90M SOBRE TUBO DE 0.30 A 0.45M PROFUNDIDAD RASANTE HIDR. DE 2.75M

M2 1.00 0.00 1.00 13.7

- 13.7 13.7

EXT2

REGISTRO DE ALBAÑAL DE 60X60X100 CM, CON MUROS DE TABIQUE DE 14 CM, APLANADO CON MORTERO CEMENTO ARENA 1:5, INCLUYE: TAPA DE CONCRETO ARMADO CON VARILLA DEL NÚM. 3 A CADA 20 CM EN AMBOS SENTIDOS, PLANTILLA DE 10 CM DE CONCRETO F'C=150 KG/CM2, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTA.

M3 1.00 0.00 1.00 2.2

- 2.2 2.2


083-0151_IR_51_C092

Preliminares

I.7

RENIVELACIÓN DE POZO DE VISITA TIPO COMÚN DE 0.60M DE BROCAL INTERIOR, HECHO A BASE DE TABIQUE DE 7X14X28 CM DE ESPESOR JUNTEADO CON MORTERO CEMENTO ARENA 1:3 APLANAO INTERIOR, INCLUYE MANO DE OBRA Y HERRAMIENTA.

PZA 8.00 5.00 3.00 2.4 11.9 19.1 7.2

Pavimento

II.2

PAVIMENTO DE CONCRETO HECHO EN OBRA RESISTENCIA NORMAL, DE 18 CM DE ESPESOR VACIADO CON CARRETILLA Y BOTES, RESISTENCIA F'C=250 KG/CM2, AGREGADO MÁXIMO 3/4", INCLUYE: CIMBRA Y DESCIMBRA.

M2 1,662.88 926.21 736.67 0.5 488.3 876.7 388.2

IV.5

ELABORACIÓN DE GUARNICIÓN TRAPEZOIDAL DE CONCRETO HECHO EN OBRA F'C= 150 KG/CM2, DE 15X20X40 CM DE SECCIÓN, INCLUYE: CIMBRA, DESCIMBRADO, MATERIAL, MANO DE OBRA, HERRAMIENTA Y EQUIPO.

ML 175.00 0.00 175.00 0.3

- 52.5 52.5

VII.1

SUMINISTRO Y APLICACIÓN DE PINTURA AMARILLO TRÁFICO PESADO EN GUARNICIONES CON UN DESARROLLO DE 30 CM, INCLUYE: MATERIAL, MANO DE OBRA, HERRAMIENTA Y EQUIPO NECESARIO.

ML 375.00 0.00 375.00 0.0

- 15.0 15.0

Subtotal 513.8 1,156.6 642.8

16% IVA 82.2 185.1 102.8

Total 596.0 1,341.7 745.6

Fuente: Expedientes unitarios de las obra y visita física.

Lo anterior incumplió de los artículos 65, párrafo noveno, de la Ley número 825 de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, 17 y décimo transitorio Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, y la cláusula vigésima primera, párrafo último, de los contratos de obra pública.


15

La Contraloría interna municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CON/073/2019, por lo que se da como promovida esta acción y queda pendiente por aclarar el importe observado.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 745,606.37 pesos (setecientos cuarenta y cinco mil seiscientos seis pesos 37/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la TESOFE, por el pago con recursos del FISMDF 2018 al 31 de marzo de 2019 de cantidades y conceptos de obra que no se ejecutaron, en incumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, artículo 17 y décimo transitorio; de la Ley número 825 de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 65 párrafo noveno y contrato de obra pública, cláusula vigésima primera párrafo último.

19. En dos obras pagadas con recursos del FISMDF 2018 que no están terminadas, no se aplicaron penas convencionales por el atraso en el programa de los trabajos contratados imputables a los contratistas, por un importe de 20.6 miles de pesos, como se muestra a continuación:

PENAS CONVENCIONALES POR EL ATRASO EN EL PROGRAMA DE LOS TRABAJOS CONTRATADOS

(Miles de pesos)

Núm. de Contrato

Contrato

Fecha que

debió terminar

Fecha de revisión

de la ASF

Días de atraso dentro de su programa de

trabajo

Importe de conceptos no

ejecutados a la fecha de revisión

% Pena convencional

Importe de Pena

convencional por aplicar Inicio término

FISM-DF_MIM_2018-30-083-0005_IR_19_C020

13/04/2018 26/06/2018 26/06/2018

08/07/2019

45 48.6 5.0 3.6

FISM-DF_MIM_2018-30-083-0151_IR_51_C092

03/11/2018 22/12/2018 22/12/2018

09/07/2019

22 463.0 5.0 17.0

TOTAL

20.6

Fuente: Expedientes unitarios de las obras y la verificación física.

Lo anterior incumplió las cláusulas cuarta y vigésima primera de los contratos de obra.

La Contraloría interna municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para


16

tales efectos, integró el expediente núm. CON/074/2019, por lo que se da como promovida esta acción y queda pendiente por aclarar el importe observado.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 20,617.60 pesos (veinte mil seiscientos diecisiete pesos 60/100 M.N.), por no haber aplicado las penas convencionales por el atraso injustificado imputable al contratista en el programa de los trabajos contratados de dos obras pagadas con recursos del FISMDF 2018, en incumplimiento del contrato de obra pública, cláusulas cuarta y vigésima primera.

20. El municipio no ejecutó obra por administración directa con recursos del FISMDF 2018.

Adquisiciones, arrendamientos y servicios

21. La adquisición del servicio relativo a “Gastos Indirectos para el Seguimiento de obra pública, (supervisión de obra) en el municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz” pagado con recursos del FISMDF 2018, se adjudicó mediante licitación simplificada, invitación a cuando menos a tres proveedores, conforme a la normativa aplicable; asimismo, está amparada en un contrato debidamente formalizado, y el proveedor no se encontraba inhabilitado por resolución de la autoridad competente ni en los supuestos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

22. En la contratación del servicio relativo a “Gastos Indirectos para el Seguimiento de obra pública, (supervisión de obra) en el municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz” pagado con recursos del FISMDF 2018, los servicios se entregaron en el tiempo pactado en el contrato.

23. El municipio no destinó recursos de FISMDF 2018 para la adquisición de materiales para la ejecución de obras por administración directa.

Transparencia en el ejercicio de los recursos

24. El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del FISMDF 2018, las obras y acciones por realizar, el costo y ubicación de cada una de ellas, las metas y beneficiarios; y al término del ejercicio dio a conocer los resultados alcanzados conforme a los Lineamientos de información pública del CONAC.

25. El municipio reportó los informes trimestrales del Formato de Gestión de Proyectos, del Formato Nivel Financiero, y el tercero y cuarto de los informes de las metas de los indicadores de desempeño, mismos, que se dispusieron al público en general a través de la página de internet del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

26. El municipio no reportó el primero y segundo de los informes de las metas de los indicadores de desempeño, mismos, que se no dispusieron al público en general a través de su página de internet.


17

La Contraloría Interna Municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos integró el expediente núm. CON/075/2019, por lo que se da como promovida esta acción.

27. Con la revisión de la Matriz de Inversión para el Desarrollo Social de la Secretaría del Desarrollo Social SEDESOL (ahora Secretaría de Bienestar) y los reportes de incidencias, se constató que el municipio reportó al estado los informes trimestrales de la planeación de los recursos del fondo.

28. El municipio no mostró congruencia en las cifras reportadas a la SHCP y a la Secretaría del desarrollo Social SEDESOL (ahora Secretaría de Bienestar), debido a que se reporta pagado un importe de 94,430.5 miles de pesos; sin embargo, con la revisión de los registros contables y el estado de cuenta bancario del municipio se comprueba que sólo se pagaron 83,343.7 miles de pesos.

La Contraloría Interna Municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CONST/076/2019, por lo que se da como promovida esta acción.

Cumplimiento de metas y objetivos

29. Al municipio le fueron transferidos por el fondo un total de 102,605.0 miles de pesos, y durante su administración se generaron intereses por 1,411.1 miles de pesos, y el nivel del gasto al 31 de diciembre de 2018 fue del 80.1% del disponible, es decir, a esta fecha el municipio no gastó 20,672.1 miles de pesos, en tanto qué a la fecha de la revisión, 31 de marzo de 2019, se pagó el 99.6% de los recursos disponibles y se determinaron recursos no pagados por 427.6 miles de pesos el 0.4% de los recursos disponibles, que fueron reintegrados a la TESOFE.

Del total pagado con el fondo, se destinó el 82.7%, 85,704.4 miles de pesos, para la atención de los grupos de población en condiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP) definidas por la Secretaría del Desarrollo Social SEDESOL (ahora Secretaría de Bienestar), a la población en pobreza o atendieron a las localidades que presentaron los dos más altos grados de rezago social en el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población más desprotegida del municipio y propicia igualdad social entre la población; y el 14.3% del pagado, 14,808.0 miles de pesos no cuentan con documentación justificativa que acredite que las obras están terminadas, operando y beneficien a la población objetivo del fondo.

Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por la SEDESOL, el municipio destinó a los programas de agua potable, drenaje y letrinas, electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de vivienda un total de 60,616.6 miles de pesos (no se consideran las obras que no tienen documentación


18

justificativa), que representan el 58.5% de los recursos pagados del FISMDF, lo que permite mejoras en la calidad de vida de la población beneficiada por el fondo, por lo que contribuye al logro de los objetivos de este fondo.

Cabe destacar que el 75.6% de lo pagado, se aplicó a obras y acciones de contribución Directa, es decir, a proyectos de infraestructura social básica que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de las carencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en tanto que el 21.4% de lo gastado se aplicó para proyectos de contribución Complementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que son necesarios para su realización o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y al desarrollo económico y social del municipio.

Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo con los avances físicos, de las 22 obras de la muestra, 20 estaban terminadas y en operación, y dos están sin terminar.

Lo anterior pone de manifiesto que el municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, tiene una contribución favorable al cumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto a la fecha de la revisión fue del 99.6% del disponible, lo destinado a la población que presentan los mayores rezagos sociales en el municipio recibieron el 58.5% de lo gastado (no se consideran las obras que no tienen documentación justificativa) y se destinó el 76.3% del asignado a proyectos de contribución directa.

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISMDF

Indicador Valor

I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS

I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2018 (% pagado del monto asignado) 81.2

I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de marzo de 2019) (% pagado del monto asignado) 100.0

II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FISMDF

II.1.- Inversión ejercida en las ZAP (% pagado del monto asignado). 15.3

II.2.- Inversión ejercida en obras y acciones que no beneficiaron directamente a grupos de población en rezago social y pobreza extrema.

14.4

II.3.- Inversión ejercida en obras y acciones que no se encuentran en el Catálogo definido por la SEDESOL (% pagado del monto asignado), ni se relacionan con los rubros establecidos en la LCF

0.0

II.4.- Porcentaje del Fondo destinado a infraestructura social básica (% pagado del monto asignado) 59.1

II.5.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Directa (% pagado del monto asignado) 76.3

II.6.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Complementaria (% pagado del monto asignado)

21.7

II.7.- Porcentaje potencializado de recursos del Fondo (% pagado del monto disponible) 0.0

FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISMDF, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio.


19

Montos por Aclarar

Se determinaron 9,708,960.38 pesos pendientes por aclarar.

Buen Gobierno

Impacto de lo observado por la ASF para buen gobierno: Planificación estratégica y operativa, Código de conducta, Controles internos y Aseguramiento de calidad.

Resumen de Resultados y Acciones

Se determinaron 29 resultados, de los cuales, en 19 no se detectaron irregularidades y 6 fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 4 restantes generaron:

1 Recomendación y 3 Pliegos de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 102,605.0 miles de pesos que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

Al 31 de diciembre de 2018, el municipio pagó el 81.2% de los recursos transferidos y 31 de marzo de 2019 el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios y en materia de obra pública, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 9,709.0 miles de pesos, el cual representa el 9.5% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para prevenir los riesgos lo que podría limitar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Además, el municipio incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF, ya que no proporcionó a la SHCP dos de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni presentó congruencia en las cifras reportadas a la SHCP y a la Secretaría del Desarrollo Social SEDESOL (ahora Secretaría de Bienestar).

Los objetivos y metas del fondo, en lo general, se cumplieron parcialmente ya que el municipio invirtió 40,765.7 miles de pesos, el 39.7% de lo asignado, para atender a la


20

población objetivo del FISMDF, en virtud de que se destinaron a localidades que están integradas a las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos.

Asimismo, se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que destinó para estas áreas el 15.3% cuando el mínimo debía ser el 0.7% en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 76.3% de los recursos asignados, cuando el mínimo requerido debió ser del 70.0%. Cabe mencionar que en el municipio, en conjunto se destinó el 58.5% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas, electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de vivienda).

En conclusión, el municipio de Ixhuatlán de Madero, Veracruz, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área Director General

C. Jaime Rene Jimenez Flores Lic. Marciano Cruz Ángeles

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

En atención a los hallazgos determinados la entidad fiscalizada remitió los oficios de número 0066 y S/N de fechas el 12 de agosto de 2019 y 21 de agosto de 2019 respectivamente, con el propósito de atender las observaciones, las cuales quedan de la siguiente manera: las núms. 5, 6, 15, 16, 26 y 28 se consideran como promovidas; los resultados números 4, 18 y 19, solventa parcialmente.


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Apéndices

Áreas Revisadas

La Dirección de Obras Públicas, y la Tesorería Municipal de Ixhuatlán de Madero, Veracruz.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 45.

2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 42 y 70 fracción I.

3. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 33.

4. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios: Artículo 17 y décimo transitorio

5. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 1, último párrafo.

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: de la Ley Número 9 Orgánica del Municipio Libre, última reforma publicada en la gaceta oficial el 31 de mayo de 2017 y 21 de diciembre de 2018, artículos: 173 Quarter, Decies, Duodecies, Terdecies, y 152; Ley número 825 de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 65 párrafo noveno, contrato de obra pública, cláusulas, cuarta y vigésima primera párrafo último.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

TOMOS SICSA 1999€¦ · de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo de Aportaciones...

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