C0CESNAEvaluacion de Riesgos por Componente

Num Componente Riesgo de Auditoria Enfoque de Auditoria Controles Existentes

1 Caja y Bancos bajo

2 Cuentas por Cobrar bajo

3 Inventario de Materiales y Sum. bajo

4 Activos Fijos medio

5 Inversion en Valores 1.deterioro del valor de mercado

2.valuacion inadecuada 2.inversiones valuadas al costo

3.clasificada inadecuada en el balance general 3. revision periodica de la valuacion

4.inexistencia de una reserva para perdidas

5.falta de evaluacion de riesgo pais,tasa y de banco

Evaluacion del Riesgo

1.confirmacion escrita con los bancos depositados

1.manual de procedimientos administrativo-financiero.

2.revision periodica del valor del mercado

3. clasificacion a corto plazo con base a su vencimiento a in año

4.revision de la clasificacion con base a la fecha de vencimiento

3. contratacion de un miembro del departamento de finanzas para la evaluacion de riewsgo pais, tasa y banco.

5.evaluacion de la suficiencia de la reserva para perdida

6.evaluacion del proceso de compra de inversiones por parte de la gerencia financiera.

1. evaluacion de controles

1. manual de procedimientos administrativos

2. firmas mancomunadas3. arqueos sorpresivos de

auditoria interna

1. los saldos podrían volverse incobrables2. no existe una estimación para absorber perdidas por cuentas incobrables

1. evaluación de controles2. confirmación de saldos

con los deudores3. evaluación de

1. manual de procedimientos administrativa2. auditoria interna confirma periódicamente los saldos de

1. perdida de los materiales, suministros y los repuestos2. deterioro de los materiales, suministros y

1. conteos físicos y cuadre con el mayor

2. revisión de existenciasobsoletas y suficienciade la estimación

3. revision de procedimientos de

1. manual de procedimientos administrativo-financiero

2. Conteo físico periódico controlado por la auditoria interna

3. procedimiento de compras adecuadas

4. seguros actualizados

1. perdida de los activos fijos2. deterioro por obsolescencia3. falta de seguros adecuados

1. inspección física de las adiciones trimestrales2.revision trimestral de la condicion física de los activos3. revisión mensual de los cargos a construcciones en proceso y traslado a las cuentas de activos fijos4. revision mensual de los calculos de depreciación con

1. manual de procedimientos

2. condicion física de los activos revisada trimestralmente

3. traslado de construcciones en proceso de activos fijos revisados periódicamente por

No Componente Riesgo de Auditoria Enfoque de Auditoria

1 Caja y Bancos

1) Perdida del Efectivo 1) Evaluación de Controles2) Deterioro del Efectivo 2) Arqueos de Caja

3) Revisión de las Conciliaciones

4) Revisión de las Conversiones

5) Revisión de políticas

6) Revisión de funciones

2

1) Evaluación de controles

3) Falta de políticas relacionadas con el manejo de caja y bancos

4) Falta de segregación de funciones

5) Falta de capacitación del personal para desempeñar su trabajo

7) Revisión de capacitaciones, descripción de puesto

Cuentas por Cobrar

1) Los saldos podrian volverse incobrables

2) No existe una estimación para abosorber perdidas por cuentas incobrables

2) Confirmación de saldos con los deudores

3) No existen procedimientos adecuados para el control de las cuentas por cobrar

3) Evaluación de cobrabilidad y suficiencia de la estimación por cuentas incobrables.

4) Que las cuentas por cobrar no correspondan a operaciones de la compañía y/o que no posean la información de sustento necesaria para validar su origen. (ventas, prestamos, anticipos, etc.)

4) Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas u otra operación propia de la Compañía. (Ocurrencia)

5) Que los descuentos y devoluciones no se encuentren debidamente autorizados de acuerdo a las políticas internas de la Compañía.

5) Comprobar que los descuentos y devoluciones hayan sido debidamente aprobados y registrados. (Derechos y Obligaciones).

6) Que los abonos a las cuentas de clientes no se hayan registrado en forma íntegra y oportunamente.

6) Validar que los abonos hayan sido registrados en los montos adecuados y con la documentación soporte necesaria (integridad)

2

3 Inventarios

3) Desabastecimiento

4) Falta de un seguro adecuado 4) Revisión de cobertura de seguros.

5) Revisión de la valuación

Sobreestimación de los inventarios Conteos físicos y cuadre con mayor

Errores en la toma de inventarios Relizar conteos físicos

4 Activos Fijos

1) Perdida de los activos fijos

2) Deterioro por obsolescencia

3) Falta de seguros adecuados

5) Depreciaciones mal calculadas

Cuentas por Cobrar

7) Que los saldos de cuentas por cobrar no se presenten y clasifiquen correctamente en los estados financieros; que los saldos presentados no se encuentren debidamente depurados.

7) Determinar el apropiado registro y clasificación de las cuentas por cobrar. (Clasificación)

8) Que las cuentas por cobrar no hayan sido registradas en el periodo contable correspondiente.

8) Verificar que todas las cuentas por cobrar se registren en el periodo correspondiente considerando el origen de las mismas (ej. ingreso). (Corte)

1) Perdida de materiales, suministros y los repuestos

1) Conteos fisicos y cuadre con el mayor.

2) Deterioro de los materiales, suministros y repuestos por obsolescencia

2) Revisión de existencias obsoletas y suficiencia de la estimación.

3) Revisión de procedimientos de compra.

5) Método de evaluación inapropiado

Registros de las compras del periodo actual en periodos subsecuente.

Revisión del procedimiento de registro de las compras

1) Inspección fisica de las adiciones trimestrales

2) Revisión trimestral de la condición fisica de los activos

3) Revisión mensual de los cargos en construcciones en proceso y traslado a las cuentas de activos fijos

4) Traslados inoportunos de construcciones en proceso

4) Revisión mensual de los calculos de depreciación con base a la vida útil de los activos

5) Revisión de la valuación de los activos

6) Cambios en los métodos de depreciación de los activos

6) Revisión de los métodos de depreciación utilizados

4 Activos Fijos

7) Revisón de los activos

8) Inspección física de los activos

9) Falta de identificación de activos 9) Inspección física de los activos

10) Activos en poder de terceros 10) Revisón de los activos

5

1.Deterioro del valor de mercado

2.Valuacion inadecuada

3. Revision periodica de la valuacion

7) Existencia de capacidad no utilizada de activos

8) Falta de conteos fisicos de los activos en forma periodica

11) Activos vendidos y no dados de baja en Contabilidad.

11) Revisión de los asientos contables, hojas de descargo

Inversion en Valores

1.Confirmacion escrita con los bancos depositados

2.Revision periodica del valor del mercado

3.Clasificada inadecuada en el balance general

4.Inexistencia de una reserva para perdidas

4.Revision de la clasificacion con base a la fecha de vencimiento

5.Falta de evaluacion de riesgo pais,tasa y de banco

5.Evaluacion de la suficiencia de la reserva para perdida.

6.Evaluacion del proceso de compra de inversiones por parte de la gerencia financiera.

6) Que se tomen decisiones erróneas en cuanto a la calidad y cantidad de las inversiones a efectuar, lo que puede generar inmovilización de fondos o falta de capital de trabajo

7) Revisión de políticas de inversiones

7) Que las inversiones sean medidas por valores superiores a los reales, no siendo recuperables los montos invertidos.

8) Revisión de políticas de inversiones

8) Que las inversiones no se encuentren correctamente medidas contablemente.

9) Revisión de mayor relacionado con las inversiones.

Controles Existentes

Bajo

2) Firmas Mancomunadas

8) Plan de Capacitación

Bajo

Evaluación del Riesgo

1) Manual de Procedimientos Administrativos - Financieros

3) Arqueos sorpresivos de auditoria interna

4) Conciliaciones Bancarias Mensuales

5) Conversión de moneda revisada mensualmente por auditoria interna

6) Manual de Procedimientos Administrativos - Financieros

7) Manual de Descripción de Puestos

1) Manual de Procedimientos Administrativos

2) Auditoria interna confirma periodicamente los saldos de clientes

3) Auditoria interna revisa mensualmente la cobrabilidad de los saldos y se ajusta la estimación.

4) Manual o capítulo de cuentas por cobrar

5) Manual o capítulo de cuentas por cobrar

6) Revisiones sorpresivas de auditoria interna

Bajo

Bajo

1) Manual de procedimientos

Medio5) Manual de Procedimientos

7) Revisiones sorpresivas de auditoria interna

8) Auditoria interna revisa mensualmente las cuentas por cobrar

1) Manual de Procedimientos Administrativo -Financiero

2) Conteo físico periódico controlado por la Auditoria Interna

3) Procedimiento de compras adecuados

4) Seguros actualizados periodicamente

5) Valuación revisada mensualmente por auditoria interna.

6) Valuación revisada mensualmente por auditoria interna.

7) Conteo físico periódico controlado por la Auditoria Interna

8) Procedimiento de compras adecuados

2) Condición física de los activos revisada trimestalmente

3) Traslado de construcciones en proceso de activos fijos revisados

4) Valuación de activos basado en el costo de adquisición

6) Manual de Procedimientos

Medio

10) Manual de Procedimientos

Alto

2.Inversiones valuadas al costo

7) Aplicación de conteos físicos por parte de Auditoria Interna

8) Aplicación de conteos físicos por parte de Auditoria Interna

9) Aplicación de conteos físicos por parte de Auditoria Interna

1.Manual de procedimientos administrativo-financiero.

3. Clasificacion a corto plazo con base a su vencimiento a un año

4. Contratacion de un miembro del departamento de finanzas para la evaluacion de riesgo pais, tasa y banco.

5) Manual de Procedimientos Administrativos Financieros

6) No hay politicas de inversiones

7) No hay politicas de inversiones