Trabajo de Control Interno

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Auditoria Financiera

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    (()(s s63+-t)s 1-s -3(5-+)s d 1)s st-d)s 3-+()s. E1/()+d5t) ds -d) /-(- dt+t-( t-1s (()(s s d)5- /(*b- s*st-t-.!8. C)3)(5 ds5*7 1 1 -+/t-b1 d (s6) d dt++ , db( -*5t-( 1- s6*(d-d d(-d- d 1-s /(*b-s s*st-t-s. E +)s+*+-, 1 -*dt)( /)d(t)5-( *- ) 5 s d 1-s s6*ts 5dd-s:A C-5b-( 1- -t*(-14- d 1-s /(*b-ss*st-t-s d * /()+d5t) 5)s 3+t) - *) 5 s 3+t), t-1 +)5) 5/1-(/(*b-s d(6d-s - /-(ts d/dts -j-s - 1- td-d, 1*6-( d /(*b-sd(6d-s - /-(ts ) d)+*5t-+ dt() d 1- td-dA C-5b-( 1- )/)(t*d-d d1-s /(*b-s s*st-t-s. C)5) j5/1), 3+t*-(1-s -1 +((, 1*6-( d *- 3+-t(5d-A C-5b-( 1 -1+-+ d 1-s /(*b-s s*st-t-s. P)( j5/1), *s-( *t-5- ) d 5*st(- 5 s 6(-dD)+*5t-+ d1 N1 Dt(5-d) d1 Rs6) d C)t()1!9. d5 s d 1- d)+*5t-+ d 1- +)5/(s d 1- st(*+t*(- d +)t()1 t() -5-d- 1 / ((-3) , 1 -*dt)( db( d)+*5t-( 1- b-s /-(- s*s

    +)+1*s)s -+(+- d1 1 dt(5-d) d (s6) d +)t()1. Es-s +)+1*s)s/)d( d3(( +*-t) - s* (1-+ +) d(s)s s-1d)s d +*t-s ) +1-ss d t(-s-++ . S 5b-(6), /-(- -2*11-s -3(5-+)s d 1)s st-d)s 3-+()sd)d 1 (s6) d +)t()1 s dt(5- -1 1 5 5), 1 -*dt)( db( d)+*5t-( s* +)+1*s d 2* 1 (s6) d +)t()1 s +*t(- -1 1 5 5), /() ) t 2* d)+*5t-( 1- b-s /-(- s- +)+1*s . P-(- -2*11-s-3(5-+)s d)d 1 1 dt(5-d) d (s6) d +)t()1 s +*t(- /)(db-j) d1 1 5 5), 1 -*dt)( db( d)+*5t-( 1- b-s /-(- s* +)+1*s d 2* 1- 3+td-d d1 ds ) 7 d 1- )/(-+ d 1)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s d 1- st(*+t*(- d +)t()1 t() s)/)(t- s 1 dt(5-d). L- -t*(-14- 7-1+-+ d 1- d)+*5t-+ d1 -*dt)(, s 31*d)s /)( 1 1 dt(5-d)

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    +)t()1 s/+ 3+). C*-d) 1 -*dt)( dt(5- 2* * /()+d5t) d +)t()1s/+ 3+) /)d( t( * 3+t) s63+-t) 1- (d*++ d1 (s6) d +)t()1 - * 1 b-j) /-(- *- -3(5-+ s/+ 3+-, )(5-15t td( 2* 3+t*-( /(*b-s -d+)-1s /-(- )bt( 1- d+- +)5/()b-t)(- s*3+t/-(- s*stt-( 1- +)+1*s s)b( 1- 3+td-d d1 ds ) * )/(-+ d1 /()+d5t) d +)t()1./)(t*d-d d 1- Ed+- C)5/()b-t)(-. L-)/)(t*d-d d 1- d+- +)5/()b-t)(- s (3( - +* d) st- s )bt*) 7 1- /-(t +*b(t- d1 /( )d) d 1- -*dt)( - - 2* s -/1+-. 1 -1*-( 1 6(-d) d

    s6*(d-d /()/)(+)-d) /)( 1- d+- +)5/()b-t)(-, 1 -*dt)( db(+)sd(-( 2* 1- d+- +)5/()b-t)(- )btd- 5d-t -16*-s /(*b-s d+)t()1s, t-1s +)5) 1- )bs(-+ , s (3( s 1) -1 5)5t) 2* s -/1+ 1 /()+d5t) d -*dt)( -. E +)s+*+-, t-1 d+- +)5/()b-t)(- /)d( (s*1t-( s*3+t /-(- -1*-( 1- 3+td-d d1 ds ) * )/(-+ d 1)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s d 1- st(*+t*(- d +)t()1 t(), /-(- /( )d)s ) s)5td)s - s-s /(*b-s. E s-s +(+*st-+-s, 1 -*dt)( /)d( d+d(+)5/15t-( s-s /(*b-s, +) )t(-s /(*b-s d +)t()1s 2* /*d /()/)(+)-(1- d+- +)5/()b-t)(- s)b( t)d) 1 /( )d) d 1- -*dt)( -. P)( j5/1), /-(- * /()+d5t) d +)t()1 3+t*-d) /)( * /()6(-5- d +)5/*t-+ , 1 -*dt)(/)d( +)5/()b-( 1- )/(-+ d1 +)t()1 * 5)5t) d-d) /-(- )bt( 1- d+- +)5/()b-t)(- d s 1 /()6(-5- j+*t- +) 3+td-d 1 +)t()1. E1-*dt)( /)d( 1*6) 3+t*-( /(*b-s d +)t()1s d(6d-s -1 ds ) 7 )/(-+ d )t()s /()+d5t)s d +)t()1, (3(ts - 1- 5)d3+-+ 7 *s) d s/()6(-5- d +)5/*t-+ /-(- )bt( d+-s +)5/()b-t)(-s s)b( s 1/()+d5t) d +)t()1 /()6(-5-d) )/( *3)(55t d*(-t 1 /( )d) d 1- -*dt)( -.!. L- d+- +)5/()b-t)(- s)b( 1 ds ) * )/(-+ 3+t) d 1)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s d 1- st(*+t*(- d +)t()1 t(), )btd) -*dt)( -s -t()(s, /)d( +)sd(-(s 1- dt(5-+ d1 (s6) d +)t()1 /-(- 1- -*dt)( - -+t*-1. P-(- -1*-( 1 *s) d t-1 d+- +)5/()b-t)(- /-(-1- -*dt)( - -+t*-1, 1 -*dt)( db( +)sd(-( 1- 5/)(t-+- d 1- -3(5-+ +*st , 1)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s s/+ 3+)s d 1- st(*+t*(- d +)t()1 t() -1*-d)s d*(-t -*dt)( -s -t()(s, 1 6(-d) 2* 3*() -1*-d)s1 ds ) 7 1- )/(-+ 3+t- d s)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s, 1)s (s*1t-d)s d 1-s /(*b-s d 1)s +)t()1s 5/1-d)s /-(- -+( s-s -1*-+)s,7 1- d+- +)5/()b-t)(- -+(+- d1 ds ) * )/(-+ 2* /*d(- (s*1t-( d 1-s /(*b-s s*st-t-s 3+t*-d-s 1- -*dt)( - -+t*-1. E1 -*dt)( db(

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    +)t(b*( - 1- dt(5-+ d1 -*dt)( s)b( 1 (s6) d 2* st- (()(ss63+-t)s 1)s st-d)s 3-+()s. E1 /()+s) d dt(5-( 1 (s6) d+)t()1 ;j*t) +) -1*-( 1 (s6) (t /()/)(+)- 1- d+-+)5/()b-t)(- -+(+- d1 (s6) d 2* t-1s (()(s /*d- st( 1)s st-d)s3-+()s. E1 -*dt)( *s- s- d+- +)5/()b-t)(- +)5) b-s /-(- 5t( *-)/ s6 1- t(+(- )(5- (1-t- - 1- j+*+ d1 t(-b-j), +)td- 1- S++ !.0" Ed+- C)5/()b-t)(- d+: S )btd( 5-t(-1 d /(*b- s*3+t 7 +)5/tt, /)( 5d) d 1- s/++ , )bs(-+ , d-6-+ 7

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    3)d) t-t) 1 ds ) +)5) 1- -1*-+ d t-1s /(*b-s, /-(- -s6*(-( 2* s 1)6( -5b)s )bjt)s.P NDICE FC%RES DEL GIEN%E DE CN%RL". Est -/ d+ -5- 1)s 3-+t)(s d1 -5bt d +)t()1, dt3+-d)s 1 / ((-3) 09 d 1-S++ !"9.FILSF H ES%IL DE PERCI N DE L DINIS%RCI N. L- 31)s)3 - 7 st1) d )/(-+ 6(+-1s -b-(+- *- -5/1- 6-5- d +-(-+t( st+-s, t( )t(-s, 1-s s6*ts: 1 3)2* 6(+-1 /-(- -s*5( 7 61-( 1)s (s6)s5/(s-(-1s 1-s -+tt*ds 7 -++)s 6(+-1s +) (s/+t) - 1- 3)(5-+ 3-+(- 7 1 3-ss 6(+-1 s)b( 1 +*5/15t) +) 1-s 5t-s/(s*/*st-(-s, d *t1d-ds 7 d )t()s )bjt)s 3-+()s 7 )/(-t)s. Est-s+-(-+t( st+-s 31*7 s*st-+-15t 1 -5bt d +)t()1, s)b( t)d)+*-d) *- s)1- ) *-s +*-t-s /(s)-s d)5- 1- -d5st(-+ ,d/dt5t d 1- +)sd(-+ -s6-d- - 1)s )t()s 3-+t)(s d1 -5btd +)t()1.ES%R&C%&R RNI%IB!. L- st(*+t*(- )(6-4-t- d *- td-d

    /()/)(+)- 1 5-(+) 6(-1 /-(- /1-3+-(, d(6( 7 +)t()1-( 1-s )/(-+)s.&- st(*+t*(- )(6-4-t- +1*7 1- +)sd(-+ d 1- 3)(5- 7 -t*(-14- d1-s *d-ds )(6-4-t-s d *- td-d, +1*7d) 1- )(6-4-+ d1/()+s-5t) d d-t)s, 7 1-s (s/+t-s 3*+)s 6(+-1s 7 (1-+)s d3)(5-+ . d5 s, 1- st(*+t*(- )(6-4-t- db( -s6-( d 5)d) -d+*-d) -*t)(d-ds 7 (s/)s-b1d-ds dt() d 1- td-d.CI% DE &DI%R . & +)5t d -*dt)( - 3+t), /-(t+/- -+t-5t 1 +)t()1 d 1-s /)1 t+-s 7 /( +t+-s d 3)(5-+ +)t-b1 7 3-+(- d *- td-d. E1 +)5t db( -7*d-( -1 D(+t)() - +*5/1( +) s*s (s/)s-b1d-ds 3d*+-(-s 7 +)t-b1s 7- 5-t( *- 1 - d(+t- d +)5*+-+ t( 1 D(+t)() 7 1)s -*dt)(s t()s t()s d 1- td-d. %DS DE SINCI N DE &%RIDD H

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    RESPNSGILIDDES. Est)s 5 t)d)s -3+t- 1- +)5/(s d 1-s (1-+)s 7 (s/)s-b1d-ds d 3)(5-+ st-b1+d-s dt() d 1- td-d. L)s 5 t)d)s d -s6-( -*t)(d-ds 7 (s/)s-b1d-ds +1*7 1- +)sd(-+ d:A L-s/)1 t+-s d 1- td-d +) (s/+t) - -s*t)s t-1s +)5) /( +t+-s 5/(s-(-1s -+/t-b1s, +)31+t)s d t(ss 7 + d6) d +)d*+t-.A s6-+ d (s/)s-b1d-d 7 d16-+ d -*t)(d-d /-(- t(-t-( -s*t)s t-1s +)5) 5t-s 7)bjt)s )(6-4-+)-1s, 3*+)s )/(-t-s 7 (2*(5t)s d (6-)s d+)t()1.A Ds+(/+)s d +-(6)s d 1)s 5/1-d)s, d1-d) 1-s 3*+)s

    s/+ 3+-s, 1s d d/d+-s 7 )b16-+)s.A D)+*5t-+ d 1)s sst5-s d +)5/*t-+ , d+-d) 1)s /()+d5t)s /-(- -*t)(4-( t(-s-++)s 7 -/()b-(+-5b)s - 1)s sst5-s. %DS DE CN%RL ERENCIL. Est)s 5 t)d)s -3+t- 1 +)t()1 d(+t) /)( /-(t d 1- -d5st(-+ s)b( 1 j(++) d 1- -*t)(d-dd16-d- - )t()s, -s +)5) 1- +-/-+d-d d 1- -d5st(-+ /-(- s*/(s-( 3+t-5t 1-s -+td-ds d 1- td-d. L)s 5 t)d)s d +)t()1 -d5st(-t),+1*7 1- +)sd(-+ d:A Est-b1+5t) d sst5-s d /1-3+-+ 3)(5-+ 2* dt-11- 1)s /1-s d 1- -d5st(-+ 7 1)s (s*1t-d)s d1 ds5/ ) (-1. %-1s sst5-s /)d( +1*( /1-3+-+ 5/(s-(-1, /(s*/*st)s, /() st+)s 7 /1-3+-+ d *t1d-ds 7 +)t-b1d-d /)( +t()s d (s/)s-b1d-d.A Est-b1+5t) d 1)s 5 t)d)s 2* dt32* 1 st-d) dds5/ ) (-1 7 1-s +/+)s -1 ds5/ ) /1-3+-d), -s +)5) +)5*+-(1-s - 1)s 1s 6(+-1s -/()/-d)s.A &t14-( t-1s 5 t)d)s - 1)s 1s6(+-1s -/()/-d)s /-(- st6-( ds-+)s d 1-s /+t-t-s 7 t)5-(-++)s )/)(t*-s 7 -/()/-d-s.A Est-b1+5t) 7 61-+- d /)1 t+-s /-(-ds-(()11-( 7 5)d3+-( 1)s sst5-s +)t-b1s 7 1)s /()+d5t)s d +)t()1,+1*7d) 1 ds-(()11), 5)d3+-+ 7 *s) d +*-12*( /()6(-5- d +)5/*t-+ 7 -(+)s d d-t)s (1-+)-d)s.F&NCI N DE &DI%R IN%ERN. L- 3*+ d -*dt)( - t(- s st-b1+ *- td-d /-(- -5-( 7 -1*-( 1-s*3++- 7 3+td-d d 1)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s d 1- st(*+t*(- d+)t()1 t(). E1 st-b1+5t) d *- 3+t- 3*+ d -*dt)( - t(-, +1*7 1- +)sd(-+ d s*s 1s d -*t)(d-d 7 d/d+-, 1-s +-/-+d-dsd s* /(s)-1 7 s*s (+*(s)s.PL %ICS H PRC%ICS DE PERSNL8. Est-s /)1 t+-s 7 /( +t+-s -3+t- 1- +-/-+d-d d *- td-d /-(- 5/1-( -1 s*3+t /(s)-1+)5/tt /-(- 1)6(-( s*s 5t-s 7 )bjt)s. L-s /( +t+-s 7 /)1 t+-s d /(s)-1 +1*7 1- +)sd(-+ d 1)s /()+d5t)s 7 /)1 t+-s d *- td-d /-(- +)t(-t-(, +-/-+t-(, -1*-(, /()5)( 7 +)5/s-( - 1)s 5/1-d)s, -s +)5)

    /()/)(+)-(1s 1)s (+*(s)s +s-()s /-(- +*5/1( +) s*s (s/)s-b1d-ds-s6-d-s.INFL&ENCIS EJ%ERNS9. S) 1-s 31*+-s st-b1+d-s 7 j(+d-s /)(/-(ts -j-s - 1- td-d 7 2* -3+t- 1-s )/(-+)s 7 /( +t+-s d 1- td-d.I+1*7 1)s (2*st)s d 61-+- 7 +*5/15t) 5/*st)s /)( )(6-s5)s16s1-t)s7 (6*1-d)(s, t-1s +)5) 5s 3+t*-d)s /)( 1)s )(6-s5)s (6*1-d)(sb-+-()s. I+1*7 -s5s5), (s 7 s6*5t) +) (s/+t) - 1-s -++)s d1- td-d, 3+t*-d)s /)( /-(ts -j-s - 1- 5s5-. L-s 31*+-s t(-ss*1 st-( 3*(- d 1- -*dt)( - d 1- td-d. S 5b-(6), t-1s 31*+-s/)d( -*5t-( 1- +)++- 7 -+tt*d d 1- -d5st(-+ -+- 1- +)d*++ 3)(5-+ s)b( 1-s )/(-+)s d *- td-d 7 -+( 2* st-b14+-/()+d5t)s ) /)1 t+-s s/+ 3+)s /-(- 1- st(*+t*(- d +)t()1 t(). P NDICE GLSRI DE % RINS H CNCEP%S SELECCINDS3(5-+)s: L-s

    5-3st-+)s 6(+-1s +1*d-s 1)s s-1d)s d +*t-, +1-ss dt(-s-++)s 7 (1-+)s 1)s st-d)s 3-+()s. b-(+- ;" st+- *)+*((+-, ; t6(d-d, ;! d(+)s 7 )b16-+)s, ; -1*-+ )-s6-+ , 7 ; /(st-+ 7 /)s+ .5bt d +)t()1: E1 3+t) +)j*t) d -()s 3-+t)(s /-(- st-b1+(, 5j)(-( ) 5t6-( 1- 3+td-d d 1)s/()+d5t)s 7 /)1 t+-s s/+ 3+-s. %-1s 3-+t)(s +1*7 ;" 31)s)3 - 7 st1) d )/(-+ d 1- -d5st(-+ , ; st(*+t*(- )(6-4-t-, ;! 3*+ d1 d(+t)() 7 s*s +)5t s, ; 5 t)d)s /-(- -s6-( -*t)(d-d 7 (s/)s-b1d-d, ; 5 t)d)s d +)t()1 6(+-1, ; 1- 3*+ d -*dt)( - t(-, ; /)1 t+-s 7 /( +t+-s d1 /(s)-1, 7 ;8 31*+-s t(-s s)b( 1- td-d. C)5/(s d 1- st(*+t*(- d +)t()1 t(): E1 +))+5t) d1 -5bt d

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