Trabajo Terminado Backus Unico

CONTROL DE GESTION BACKUS & JOHNSTON

Programa Avanzado Administración de Empresas - NEUMANN 0

TRABAJO DE INVESTIGACION- CURSO CONTROL Y GESTION

CMI DE BACKUS & JOHNSTON

Presentado por los alumnos:

- Deysi Pilar Diaz Cc.

- Fiorella Cutipa Aguilar

- Gina Cruz Acha

- Antonio Mendez Acero

- Elvis Pilco



RESUMEN EJECUTIVO

En nuestro país el Perú es considerado como un país con nivel de crecimiento consumo de cerveza como otros países en ese sentido mencionar que la Empresa BACKUS & JHONSON es reconocido como primer productor y distribuidor nacional en el rubro de la cervecería, trae consigo el ingreso al mercado nacional nuevos competidores internacionales dando paso al desarrollo de un nuevo segmento económico en consecuencia en la actualidad se aprecia diversidad de productos, marcas, precios, calidad, siendo atractivo este mercado industrial donde lo convierte en una oportunidad de negocio desde sus inicios se advirtió crecimiento descontrolado de este segmento pero actualmente la compañía cervecera nacional sigue liderando en el mercado de cervecería nacional. En ese sentido es necesario que la empresa tenga un adecuado control de gestión de la empresa cervecera donde el primer estadio es la definición de planeamiento estratégico teniendo como finalidad un adecuado control de gestión. Tomando relevancia la gestión financiera teniéndose como datos Balance Financiero 2013-2014 para la elaboración del Presupuesto Maestro donde se tendrá el Balance Proyectado con sus indicadores correspondientes. Posterior se diseña el Planteamiento estratégico se realizó el diseño de mapa estratégico previamente al Cuadro de Mando Integral donde permitirá enfocarnos lo que buscamos. Para el diseño de la estrategia de BACKUS & JOHNSON su cumplimiento se orientara dentro del proceso de negocio para lograr los objetivos planteados incidiendo en la Perspectiva Financiera. Desde un inicio hasta el término de las acciones se enmarcaran al cumplimiento de metas dentro de los Procesos Internos, el cumplimiento con el Cliente en los que a cantidad, calidad y plazos. Por lo expuesto cabe precisar que se ha tratado de identificar los indicadores reales apuntan a las preocupaciones de la Gerencia Finanzas controlar un cuadro de gestión que integre de forma eficiente y adecuada la supervisión de los cumplimientos corporativos en cada una de sus perspectivas y ámbitos para lograr los objetivos estratégicos planteados por la misma, que mediante el presente trabajo de investigación siendo este que se enriquecerá con en el presente trabajo de investigación.



PRESENTACIÓN

En el presente trabajo refleja el planteamiento estratégico y su correspondiente sistema

de control de gestión basado en indicadores claves sobre una plataforma de Cuadro de

mando Integral. Dicho trabajo se realizó sobre la empresa Unión Cervecerías Peruanas

Backus y Johnston S.A.A, empresa subsidiaria de SABMILLER se encuentra ubicada

sede central en el Distrito de Ate de la ciudad de Lima, cuenta con 42 distribuidoras

aproximadamente y una de ellas es Tacna ubicada al sur del pais en el Parque Industrial

del Distrito de Tacna.

Señalar que para el correcto control de gestión de una empresa cervecería de esta

naturaleza fue preciso en primer lugar definir su planeamiento estratégico de tal forma que

tuviera los componentes fundamentales que permitirá la evaluación posteriormente un

adecuado control de gestión.

Cabe precisar que se enfatiza a la gestión financiera teniendo a la vista el Balance

Financiero anterior para elaborar el Presupuesto Maestro y a partir de ello el Balance

Proyectado con sus respectivos indicadores financieros.

Posterior al planteamiento estratégico se optó diseñar un mapa estratégico previo al

Cuadro de Mando Integral que permitiera visualizar de mejor manera los la relación entre

los elementos constitutivos de cada dimensión de un adecuado cuadro balanceado de

temas estratégicos para cumplir los objetivos específicos.

Finalmente este trabajo concluye con conclusiones y recomendaciones para la obtención

del correcto desempeño de la empresa en el competitivo sector cervecería en el Perú.



CAPITULO I 1.1. Antecedentes de la empresa

Identificación General de la Empresa Razón Social : Unión Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A

RUC : 20100113610

Presidente del Directorio : Alejandro Santo Domingo Dávila

Vice Presidente del Directorio: Francisco Pedro Ernesto Mujica Serelle

Gerente General : Fernando Zavala Lombardi

Dirección : Av. Nicolás Ayllón Nº 3986, Ate - Lima

Teléfono : (511) 311 3000

Fax : (511) 311 3059

Sitio web : http://www.backus.com.pe/

Correo Electrónico : [email protected]

[email protected]

Descripción de la empresa

Constituye objeto principal de la empresa dedicarse a la elaboración, envasado,

venta, distribución y toda clase de negociaciones relacionadas con bebidas

malteadas y maltas, bebidas no alcohólicas y aguas gaseosas. También constituye

objeto de la sociedad la inversión en valores de empresas sean nacionales o

extranjeras; la explotación de predios rústicos; la venta, industrialización,

comercialización y exportación de productos agrícolas; así como la prestación de

servicios de asesoría en todo lo relacionado con las actividades antes mencionadas.



La ubicación de las plantas de Backus y Johnston en el Perú: están en el departamento

de lima cuenta con 3 plantas que está en Ate, Huarochirí, planta maltería lima, en

Pucallpa esta la planta san Juan, y otros en Motupe, Arequipa, Cusco. Contando con

una constante inversión en la infraestructura moderna y tecnología de punta la cual

crea barreras fuertes de entradas a nuevos competidores y mejora la productividad,

siendo eficiente y flexible a una rápida y ordenada adaptación a nuevas oportunidades

de negocio, la cual ha permitido sobresalir en tiempos de incertidumbre económica,

política.

La gerencia está comprometida con la conservación de la naturaleza y de la ecología,

para lograr mejores condiciones de vida en el futuro. Logrando desarrollar la

calificación y bienestar del personal en todos los niveles, en los procesos y productos

mediante capacitaciones, programas de retribución, bienestar y salud, que

complementan el desarrollo personal y familiar. Con un compromiso de mejora

continua, mostrar relaciones amistosas y de cooperación, teniendo como base la

comunicación como un lenguaje común , que integre y cohesione. Y asi contar con una

excelente administración operativa ,financiera, y en la ejecución de planes de

desarrollo a corto, mediano y largo plazo, la cual se refleja en los resultados y en la

expansión de sus marcas nacionales e internacionales por las bebidas gaseosas, el

agua y la cerveza.

Clasificación de marcas

CERVEZAS LOGOTIPO DESCRIPCION



Cristal

Cerveza Cristal, La cerveza del Perú. Cristal

valora la diversidad, la peruanidad, la unión, la

solidaridad y el optimismo.

Pilsen en Callao

El sabor de la verdadera amistad. Nacida en

1863, Pilsen Callao es la primera cerveza

producida en el Perú.

Cusqueña

Saborea la vida, saborea Cusqueña. Cerveza

Cusqueña ofrece un sabor puro y fino

reconocido internacionalmente.

Backus Ice

La nueva Backus Ice está elaborada en un

proceso a temperaturas bajo cero, para que la

disfrutes extra fría.

Pilsen Trujillo

Trujillo es una cerveza de gran trayectoria, que

nació en 1920 en la ciudad de Trujillo, como una

marca regional y que hoy, se disfruta a nivel

nacional.



Arequipeña

Cerveza Arequipeña es una marca regional

emblemática de Arequipa, que representa la

tradición y el carácter de los arequipeños, ideal

para celebrar a su manera: “a la arequipeña.”

San Juan

Cerveza San Juan es la marca regional de la

selva del Perú, hecha a base de ingredientes

naturales, que representa la felicidad y el orgullo

de la región y por todo lo que proviene de ella.

Peroni

Nastro Azzurro

Es el estilo italiano aplicado a una cerveza.

Cuando se trata de expresión personal, estilo,

pasión y atención por los detalles, nadie lo refleja

mejor y de forma más natural que los italianos.

Abraxas

Abraxas, creada por los dioses sólo para los

elegidos.

Abraxas es la primera cerveza tipo Ale producida

en lotes pequeños, es una alquimia de maltas y

lúpulos especiales que se amalgaman en una

cerveza de 7% alcohol.

Miller

Genuine Draft

It's Miller Time!

MGD es una cerveza elaborada utilizando un

proceso único que pasa por 4 filtros en frío.

Así, MGD captura el sabor típico de las cervezas

de barril pero en una botella, lo que la convierte

en una cerveza de sabor ligero, suave y

refrescante.



Grolsch

Grolsch es una cerveza Premium lager de origen

holandés, creada en 1615, por lo que cuenta con

una herencia de 400 años de grandes maestros

cerveceros. Grolsch es creatividad urbana pura y

estáhecha para consumidores que quieren

expresarse libremente con su arte e ideas

únicas.

Fiesta Real

Todo momento es festejable

Fiesta Real es una cerveza elaborada con

ingredientes de calidad y con la garantía de

Backus, a un costo accesible para disfrutar los

momentos de fiesta y celebración

La empresa Backus hace alianzas estratégicas con empresas nacionales y extranjeros ya

sea de productos, de tecnología , y de gerencia . Con la finalidad de aumentar los

conocimientos. Cuentan con un sistema de comunicación interna, en tiempo real, la cual

integra todos los niveles de la organización. Como también permite asegurar el

cumplimiento de la demanda y mantener costos bajos. Para ello la empresa hizo:

integración vertical y horizontal de productos y servicios, la cual ha permitido asegurar el

abastecimiento y la calidad de la producción.

1.2. RESEÑA HISTORICA

Se ha demostrado a través del tiempo que Backus es sinónimo de cerveza en Perú.

Cervecería Backus y Johnston S. A. es la empresa que da origen a la Corporación

Backus. De ella provienen las inversiones realizadas en las empresas industriales y

de servicios que conforman hoy las demás empresas corporativas. Es importante

además añadir que esta empresa ha repartido dividendos entre sus accionistas por

más de 40 años consecutivos, para ello detallaremos su evolución histórica:

En el año 1879: El origen de Backus El origen de Backus se remonta al año 1876,

año en el que los señores Jacobo Backus y Howard Johnston, de nacionalidad



estadounidense, fundan una fábrica de hielo en el tradicional distrito del Rímac, la

cual, se convierte en 1879 en Backus & Johnston Brewery Ltd. En 1890 traspasaron

la firma a una sociedad conformada en Londres.

En el año 1954: Backus & Johnston Brewery Ltd., es adquirida por empresarios

peruanos Liderados por Don Ricardo Bentín Mujica, quienes la convierten en la

Cervecería Backus & Johnston S.A., estableciendo un ejemplo de nacionalización

por iniciativa privada y accionariado difundido.

En el año 1993: Inauguración Planta de Ate. Esta importante inversión permitió

contar con la capacidad instalada necesaria para la expansión del mercado

cervecero, convirtiéndose en una de las más modernas de América. 1993: Se

adquiere Compañía Nacional de Cerveza S.A. Adquiere el 62% de las acciones

comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.(CNC), su principal competidor

por más de un siglo, además de ingresar al mercado de aguas y gaseosas del País.

En el año 1994:Se adquiere Compañía Nacional de Cerveza S.A Adquiere el

62% de las acciones comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.(CNC), su

principal competidor por más de un siglo, además de ingresar al mercado de aguas

y gaseosas del país.

En el año 1996: Creación de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y

Johnston S.A.A. Con una visión de futuro y buscando aprovechar las sinergias en

el negocio cervecero, en 1996 los accionistas de Cervecería Backus y Johnston

S.A., Compañía Nacional de Cerveza S.A., Cervecería del Norte S.A. y Sociedad

Cervecera de Trujillo S.A. deciden fusionar las empresas mediante la incorporación

de todas ellas en Backus la que modifica su denominación creando a Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., la empresa cervecera más

importante del Perú.

2000: Se adquiere Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. En el año 2000,

Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A.(Cervesur) pasa a formar parte del Grupo



Backus, con el objetivo de consolidar una compañía capaz de competir

efectivamente en un entorno globalizado.

2002: El Grupo Empresarial Bavaria ingresa al accionariado de

Backus. Fortaleciéndonos al convertirla en parte de una importante transnacional

americana. Se inicia un proceso de la desinversión en sectores que no constituye el

“core business” con la finalidad de consolidar el negocio cervecero y de bebidas,

con miras a una mayor competitividad.

2005: SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria. Con la fusión del Grupo

Empresarial Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana, con sede en Londres;

pasamos a formar parte del segundo grupo cervecero a nivel mundial, con presencia

en más de 60 países y con un portafolio de más de 170 marcas. El Grupo Cisneros

de Venezuela (Cervecería Regional) vendió su participación accionaria en Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. a SABMiller plc.

2008: Record de ventas y consolidación del portafolio de marcas.El Grupo

Backus anunció en octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de ventas

anualizadas de sus marcas de cerveza, alcanzando un total de 10.028 Hectolitros. A

esto se suma la consolidación de su portafolio de marcas a través de una acertada

estrategia de segmentación, posicionamiento y mensajes claramente diferenciados

para cada una de sus marcas.

1.3. Aplicación de Estrategia Competitiva en Sector Peruano de Cerveceria de Backus Liderazgo en Costos Ubicación del Mercado: Perú Empresas del sector: Unión de cervecerías peruanas

Backus & Jhonston Amenazas de nuevos competidores: Ambev actualmente la

unión de cervecerías peruanas Backus & Jhonston, fija el precio de la cerveza en el

mercado ya que si bien es cierto es una empresa monopólica a pesar del nuevo

acuerdo entre Brasil y Perú empresa brasilera Ambev fabricante de la cerveza

Brahma introdujo al mercado peruano a un precio de venta de la mitad de las



cervezas desafiando a las fabricadas por Backus & Jhonston, continua la misma

liderando en costos y apoderándose del mercado peruano de cervezas.

1.4. Cultura Responsable - Consumo Responsable La evidencia científica nos muestra que el consumo responsable, es compatible con

un estilo de vida equilibrado y saludable.

Como una empresa que produce y vende cerveza y bebidas alcohólica,

promovemos el consumo responsable, tanto dentro de la empresa como en la

comunidad, evitando el consumo excesivo, el beber y conducir, y el consumo en

menores de edad.

Alineados con nuestra estrategia de Desarrollo Sostenible una de nuestras

principales líneas de trabajo consiste en construir una sólida cultura de

responsabilidad que se basa en 4 políticas aplicadas por el grupo SABMiller a nivel

mundial.

1. Política de alcohol para trabajadores

2. Política de Comunicación Comercial

3. Política de Portafolio de Productos

4. Política de Investigación de Mercados

Adicionalmente a estas 4 políticas, en el 2007 promovimos la suscripción de un

Código de Autorregulación que fue firmado también por el Comité de la Industria

Vitivinícola de la Sociedad Nacional de Industrias, el Comité de Pisco de la



Asociación de Exportadores y las Asociaciones de Productores de Pisco de Ica y

Lima. El cumplimiento del Código es supervisado por el Consejo de Autorregulación

Publicitaria del Perú (CONAR) y en el 2013 la empresa Ambev se sumó a los

firmantes.

1.5. Giro Operativo:

El giro operatorio de unión de cervecerías peruanas Backus y Johnston de

sociedad anónima abierta, es una empresa dedicada a la elaboración, envasado,

distribución y venta de cervezas, gaseosas y bebidas (bebidas malteadas y maltas,

bebidas alcohólicas y aguas gaseosas) actualmente forma parte del grupo

SABMILLER, una de las empresas cerveceras mas grandes a nivel mundial, con

operaciones de producción y distribución en más de 60 países. El crecimiento

obtenido de la empresa es gracias a las diversas marcas que ofrece ya que es uno

de los pilares fundamentales de su plan de negocio.

Posee la mayor participación en el mercado cervecero peruano porque es

propietario de las marcas que ofrece. Trabaja bajo el enfoque del desarrollo

sostenible que contiene diez prioridades focalizadas en el valor económico, social y

ambiental. Cuatro conciernen directamente el medio ambiente: Desalentar el

consumo irresponsable, Reducir el consumo de agua, Reducir la huella de energía y

carbono, Reducir, reutilizar y reciclar empaques, Trabajar hacia el 0 desperdicio en

las operaciones, proveedores que reflejen nuestros valores y compromiso con el Ds,

beneficiar a las comunidades en las que operamos respetar los derechos humanos,

Son factores claves para el crecimiento sostenido y alcanzar retornos adecuados

para sus accionistas, clientes y las comunidades en las que opera.

………….



Desarrollo sostenible

Es importante señalar que estos procesos se llevan a cabo en cinco plantas que se

encuentran localizadas estratégicamente en el territorio peruano para cubrir la

demanda de cada región del país.

La cadena de valor permite que todos los insumos que ingresan a la empresa

tengan calidad solicitada y se maneje lo más eficientemente posible (conservación y

menor costo) para su traslado a la producción. Mediante las siguientes actividades:

- Control de bajo nivel de inventarios, teniendo una buena comunicación con sus

principales proveedores de productos y servicios.

- Transporte de materiales mediante bandas (fajas eléctricas), la cual permite

rapidez, eficiencia en el transporte.

- Una conservación y ubicación de inventarios en los almacenes, la cual permite

mantener la calidad y la mejor distribución.

- Control de calidad de los productos y servicios de los proveedores, es decir que

todos los productos que llegan al almacén pasen un control (desde el embarque

hasta su ubicación final) y se evalúen muestras aleatorias.

Distribución:

En el proceso de distribución se lleva a cabo las diversas variedades de productos con

calidad garantizada. Mediante las siguientes actividades:



- Procesos controlados electrónicamente, con tecnología de punta para garantizar la

calidad de productos.

- Procesos certificados bajo la normativa ISO 9001, todo este proceso se en marca

en el sistema, política y aseguramiento de calidad.

- Economías de escala, cada producto se elabora en diferentes plantas con la

finalidad de asegurar la uniformidad, estandarización y reducir costos.

- Control de seguridad al mínimo detalle del proceso.

El producto final es llevado hacia los almacenes en donde permanecen poco tiempo, con

la finalidad de conservarlo y hacerlo llegar rápidamente a los canales de distribución y al

consumidor final. Mediante las siguientes características:

- Centros de distribución ubicados en todo el territorio nacional, se distribuye a

través de distribuidoras mayoristas donde la empresa tiene participación para

garantizar los canales.

- Despacho las 24 horas del día y todos los días del año, para garantizar la entrega.

- Garantía de conservación de los productos almacenados en lugares frescos y se

utiliza el método PEPS para su salida.

- Flota de camiones amplia y segura, modernos y adecuados para el transporte de

estos productos de gran capacidad.

Ventas:

Permite hacer llegar a la mayoría de la población un producto de buena calidad, con

características que los clientes desean.

- Ser líder del mercado actual.

- Amplia publicidad durante todo el año, de todo tipo en diferentes lugares para

mantener su posicionamiento.

- Alcance del mercado internacional.

- Diversidad de productos porque se tiene una marca para cada región, y la

publicidad y las promociones van de acuerdo a estos mercados, así como según la

estación y fiestas importantes.

- Amplia fuerza de ventas y canales de distribución, la cerveza se vende a través de

300,000 puntos de venta entre bodegas, bares, restaurantes y ventas directas.

- Precios acordes a la economía nacional.



Servicios de post venta:

La empresa tiene como política hacer llegar el valor de los productos a través de medios

indirectos.

- promotor y auspiciador de eventos culturales, artísticos y deportivos.

- Proyección y ayuda social, a través de asistencia médica preventiva y emergencia,

en lugares de pobreza y desastres.

- Protección y conservación de la naturaleza, con su fundación para conservación

de las especies en extinción.

c) Descripción del sector donde se desarrolla la empresa:

La empresa tiene como finalidad de desarrollar la imagen de una empresa líder y

moderna en el Perú, comprometiéndose con la participación de los propietarios en la

dirección de la empresa para dar continuidad a los principios, valores y políticas

garantizando una fuerte cultura corporativa.

La empresa tiene como finalidad de desarrollar la imagen de una empresa líder y

moderna en el Perú, comprometiéndose con la participación de los propietarios en la

dirección de la empresa para dar continuidad a los principios, valores y políticas

garantizando una fuerte cultura corporativa.

Proveedores:

Cabe mencionar que la empresa logró incrementar la capacidad de los almacenes para

materiales en 25%, evitando así la contratación de almacenes externos. Asimismo,

Backus suscribió un contrato marco con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A. de

hasta US$ 30 millones y otro contrato con Macquarie Bank por el mismo monto. Esto

con el objetivo de cubrir las fluctuaciones en los precios de commodities que afectan a

la industria. Por otro lado, ha logrado negociar los periodos de pago con el 70% de sus

principales proveedores de materia prima (cebada, maíz y malta), con los cuales ha

logrado plazos de pago de hasta 120 días a través de factoring.

Clientes:



El poder negociador está relacionado con la demanda, según , la sensibilidad de la

demanda de cerveza está afecta a variaciones del ingreso per cápita de la población y

al precio final de la cerveza. Por tanto, la fidelidad de los consumidores, juega un papel

importante en el poder de negociación, lo que explica la relevancia de las estrategias

ventas y marketing en la industria; donde Backus ha logrado consolidar a sus

principales marcas en el Top of mind de sus consumidores y así mantener, en un nivel

bajo, el poder de los compradores frente a la empresa.

La empresa cuenta con 3 tipos de clientes: a) POS (bodegas) los cuales representan el

60% de las ventas de Backus, b) Distribuidores, los cuales representan el 30% de las

ventas de Backus y la gran mayoría se localizan en provincias y c) Key Accounts, que

incluyen Supermercados y Cash & Carry (mayoristas de grandes superficies.

Competidores de Productos Sustitutos:

En el Perú, existe una amplia gama de productos sustitutos como el whisky, el vodka,

el ron y el pisco; los cuales han tenido un incremento en su consumo como

consecuencia de la evolución del perfil aspiracional de los consumidores. A pesar de

ello, el consumo de cerveza en el Perú en los últimos años se ha incrementado como

bebida formal, frente a licores de dudosa procedencia. Lo cual demuestra que el

consumidor peruano está cambiando sus hábitos, migrando de productos como el

whisky a cervezas de categoría Premium como la marca Cusqueña de Backus.

Competidores de productos potenciales: Según Apoyo y Asociados, la eficiencia y

economía de escala alcanzada por Backus en la industria, a través de: a) la integración

vertical de sus procesos, b) la rápida respuesta ante nuevos competidores y c) su

fuerte estrategia de marketing. Hace que los resultados y el liderazgo de sus marcas,

principalmente, Cristal y Pilsen, sigan teniendo una participación dominante en el país,

frente al líder mundial Ambev.

CAPITULO II

2.1 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO:



I. Visión:

Ser la compañía peruana más admirada en el mercado de bebidas, así como un

importante contribuidor de valor y reputación para SABMILLER.

II. Misión:

Mantener un portafolio de marcas globales y nacionales que sea la primera opción

de nuestros consumidores .fomentar que nuestras marcas invoquen un fuerte

sentido de peruanidad.

Atributos misión y

visión Peso

Calificación

1 -10 Puntaje

- Operativo

- Enfocado

- Diferenciación

- Trascendente

- Amplia

- Desafiante

- Breve

- Inspiradora

0.1

0.1

0.15

0.1

0.1

0.15

0.1

0.2

6

7

7

7

10

10

8

9

0.6

0.7

1.05

0.7

1

1.5

0.8

1.8

8.15

III. FODA:

a) Fortalezas.-

Único productor nacional de cerveza.

Existe una fuerte integración horizontal y vertical.

Altas barreras al ingreso de nuestros competidores.

b) Debilidades.-

Rivalidad entre accionistas.

8.15



Capacidad de planta menor a la de competidores latinoamericanos.

Elevada dependencia del mercado interno, bajo nivel de Sólido respaldo

accionario, fortaleciendo con la adquisición del 49% de las acciones por

parte del grupo bavaria.

Adecuada gestión gerencial.

Posicionamiento de marcas en el mercado local y en las colonias

peruanas en países extranjeros.

Importante conocimiento de la industria y del proceso productivo,

construyendo una importante cultura de aprendizaje.

Exportaciones.

c) Oportunidades.-

Recuperación del poder adquisitivo de la población reflejado en la

proyección del producto bruto interno.

Posibilidad de re notación en mercados externos.

Mercado nacional y latinoamericano con bajo consumo per cápita, en el

cual puede ser incrementado.

Apoyo en su accionista, grupo empresarial bavaria de Colombia y polos de

Venezuela con la finalidad de renotar mercados latinoamericanos.

Utilización de la actual capacidad instalación ociosa.

d) Amenazas.-

Ingreso de productos de contrabando por la frontera sur del Perú.

Mayor penetración de productos importados por canales minoristas.

Mantenimiento de baja carga tributaria en bebidas de mayor contenido

alcohólico.

Cambio en las políticas tributarias. Alta sensibilidad a cambios en el ISC.

(impuesto selectivo al consumo) en el mercado interno.

No existen barreras arancelarias para el ingreso de productos importados.

Oligopolios en los mercados latinoamericanos, con posicionamiento de

marcas regionales.

Productos sustitutos cercanos.



IV. Objetivos estratégicos

1. Crear Experiencias de marca memorables para nuestros consumidores.

2. Capturar oportunidades de crecimiento en ventas.

3. Convertir a la sociedad y sus actores en nuestros embajadores.

4. Utilizar nuestra escala para generar eficiencias.

5. Ser el mejor equipo del que todos quieren formar parte.

V. Mapa de unidades estratégicas

Las principales Unidades Estratégicas de Cervecerías Peruanas Backus SAA.

Están definidas de la siguiente manera:

La unidad de Ventas que se relaciona con el cliente, la unidad Distribución que se

encarga de trasladar el producto hacia los centros de distribución y desde allí al

punto de venta, la Unidad de Manufactura a cargo de la plantas de producción

distribuidos estratégicamente en todo el país, responsable por los procesos de

elaboración y envasado de la cerveza.

MAPA DE UNIDADES ESTRATÉGICAS



VI. Análisis de las Unidades Estratégicas

Tabla N° 01: Descripción de las principales unidades Estratégicas

VII. Análisis Externo (Macro y Microindicadores)



Para las principales unidades estratégicas se analizaron los factores político –

legal, económico, social, ecológico y el tecnológico, así como también las fuerzas

competitivas que afectan los filtros internos conforme se muestran en las

siguientes tablas.

Tabla N° 02: Macro indicadores externos que afectan los filtros internos en los

factores.

Tabla N° 03: Micro indicadores externos que afectan los filtros internos en las

Fuerzas-competitivas.

VIII. Análisis Interno (QQQ)



Tabla N° 04: Indicadores según el método QQQ



2.2 Planeamiento financiero

I. Estados Financieros del año anterior

MATRIZ DE CONTROL ECONÓMICO-FINANCIERO

INDICADORES 2013 2014

LIQUIDEZ L. GENERAL 0 0.68 0.60 P. ACIDA 1 0 0.49 0.43 P. ACIDA 2 0 0.68 0.60

INDICE DE AVTIVIDAD ROT DE INVENTARIOS 5.09

71.72 5.09

ROT DE CUENTAS X COBRAR 0 0.00 0.00 ROT DE CUENTAS X PAGAR -

3.15

-116.02 -3.15

CONTROL DE DEUDA RAZON DE ENDEUDAMIENTO 0 51% 0.51 APALANCAMIENTO FINANCIERO 0 104% 1.04 ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO 0 51% 0.51 ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0 49% 0.49



II. Presupuesto maestro

2.1. Presupuesto de Ventas: Los valores para la elaboración del presupuesto

de venta esta basados en los contratos suscritos por unión de cervecerías

peruanas Backus y Johnston.

Tabla de Presupuesto de Ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto PROYECCION DE

VENTAS(Und)

PRECIO X HL VALOR VENTAS

Cristal 378.000 USD 82 USD 30.996.000

Pilsen 162.000 USD 75 USD 12.150.000

Otros 0 USD 0 USD 0

Total Ventas 540.000 USD 43.146.000

DISTRIBUCION

MES 45.000 cajas

CRISTAL 378.000 cajas

PILSEN 162.000 cajas

VENTAS TOTALES 540.000 cajas

RENTABILIDAD MARGEN BRUTO 0 128% 129% MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL 0 35% 33% UTILIDAD POR ACCION 0 S/. 1.66 S/. 1.66 UTILIDAD DE MARGEN NETO 0 24% 23% ROE 0 52% 51% ROA 0 25% 25%

CTROL COBERTURA COBERTURA DE GASTOS FINANCIEROS 0 53.84 37.70



2.2. Presupuesto de Producción

Tabla Presupuesto de Producción

2.3. Presupuesto de consumo de materias primas

Factor de costo emanado del Departamento de Producción, se define según su especie para el proceso de Maceración

1. Información del Departamento de Producción:

Requerimientos de Materiales para la Producción

Según Costos Informados

2. Información del Almacén:

Saldos de Materiales

Materias primas determinadas por el estudio de bloque y los estudios de

pruebas de Malteado del cereal.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

DETALLE Cristal Pilsen

Inventario Final Producto Terminado 169.000 59.000

Ventas 378.000 162.000

Inventario Inicial Producto Terminado 340.000 125.000

Presupuesto de Producción 207.000 96.000

Detalle Obtención del mosto fermentación Envase y embotellado

Cristal 35000 49000 504000

Pilsen 15000 21000 18000

Otros 0 0 0

DETALLE Inventario Inicial Inventario final Costo

Obtención de mosto 75000 35200 USD 0,053

Fermentación 92000 65714 USD 0,038

Envase y embotellado

75000 53000 USD 0,0012



USD 3.469.887

3. Información del Almacén:

Productos Terminados

Inventario Final Año 2014

1. Información del almacén

Inventario Final Año2014

2. Datos del Almacén:

I.I.P.T que es el I.F.P.T año anterior USD 156.074

Tabla N° 13

Presupuesto de Consumo de Materias Primas.

DETALLE Inventario Inicial Inventario final

Cristal 340.000 169.000

Pilsen 125.000 59.000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

DETALLE PRODUCCION

OBTENCIÓN DEL MOSTO

FERMENTACIÓN ENVASE Y EMBOTELLADO

Cristal 207000 7245000000 10143000000 1,04328E+11

Pilsen 96000 1440000000 2016000000 1728000000

Consumo Materia

Prima

303000 8685000000 12159000000 1,06056E+11

Costo USD 0,0003 USD 0,0002 USD 0,0002

COMSUMO M.P USD 2.238.668 USD 2.611.779 USD 19.526.618 USD 24.377.065



Tabla de Presupuesto de Mano de Obra

70% 30%

NOMBRE VOLUMEN CRISTAL PILSEN

OBTENCION DEL MOSTO 50000 35000 15000

FERMENTACION 70000 49000 21000

ENVASE Y EMBOTELLADO 60000 504000 18000



Tabla de Presupuesto de Gastos Administrativos

Presupuesto de Gastos Administrativos

DETALLE USD

Depreciación USD 20.000

Sueldos USD 810.025

Varios USD 30.000

Interés por deuda C/P

USD 122.520

TOTAL USD 982.545

III.- VARIACIONES

ANALISIS DE VARIACIONES DE VENTA

iv. Estados Financieros proyectados



v. Control financiero

MATRIZ DE CONTROL ECONÓMICO-FINANCIERO

INDICADORES 2013 2014 PROMEDIO DE LA

INDUSTRIA 2012

PROMEDIO DE LA

INDUSTRIA 2013

EVALUACION

LIQUIDEZ L. GENERAL 0 0.68 0.60 0.68 0.60 0 P. ACIDA 1 0 0.49 0.43 0.49 0.43 0 P. ACIDA 2 0 0.68 0.60 0.68 0.60 0

INDICE DE AVTIVIDAD

ROT DE INVENTARIOS 5.09

71.72 5.09 71.72 5.09 0

ROT DE CUENTAS X COBRAR 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0 ROT DE CUENTAS X PAGAR -

3.15

-116.02 -3.15 -116.02 -3.15 0

CONTROL DE DEUDA

RAZON DE ENDEUDAMIENTO 0 51% 0.51 51% 0.51 0 APALANCAMIENTO FINANCIERO 0 104% 1.04 104% 1.04 0 ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

0 51% 0.51 51% 0.51 0

ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

0 49% 0.49 49% 0.49 0

RENTABILIDAD MARGEN BRUTO 0 128% 129% 128% 129% 0 MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL

0 35% 33% 35% 33% 0

UTILIDAD POR ACCION 0 S/. 1.66

S/. 1.66

S/. 1.66

S/. 1.66

0

UTILIDAD DE MARGEN NETO 0 24% 23% 24% 23% 0 ROE 0 52% 51% 52% 51% 0 ROA 0 25% 25% 25% 25% 0

CTROL COBERTURA

COBERTURA DE GASTOS FINANCIEROS

0 53.84 37.70 53.84 37.70 0



Cuadro de Mando Integral Construcción de perspectivas



ii. Construcción del CMI

CONCLUSIONES

Hasta el momento la experiencia de la implantación del CMI en la empresa Backus esta

siendo positiva, dado que están bien enmarcadas sus estrategias, si está funcionando

están bien definidos son suficientemente ambiciosos.



RECOMENDACIONES

El CMI es mas que una simple herramienta para hacer frente al presente ya que

tiene implicanciones de futuro, al definir objetivos estratégicos y factores clave con

las cuales la empresa quiere hacerlo mejor que las demás.

La ventaja del CMI reside en el proceso de creacion, ya que es un forma efectiva

de expresar la estrategia y visión de la empresa en términos tangibles y de obtener

el apoyo necesario de todos los niveles de la organización. El éxito final radicara si

los trabajadores se ven o no identificados con la empresa.

BIBLIOGRAFIA:

- FELIPE BLANCO. El Control Integrado de Gestión. Madrid, 1997.-196p.

- HUGHES, JORDÁN. DEADE. Fases de evolución del sistema de control de

gestión. Comisión Europea. (2000).

- JOHNSON, G., SCHOLES, Dirección Estratégica. Análisis de las estrategias de

las organizaciones. (1997).

- HERNÁNDEZ TORRES, MARITZA. control de Gestión Empresarial. Criterios para

la evaluación del desempeño (2001).

Trabajo Terminado Backus Unico

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