TrabajoColaborativo1 Admon de salarios 2015

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA ADMINISTRACION DE SALARIOS: 332574_124 2015

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ADMINITRACION DE SALARIOS

Trabajo Colaborativo 1

INTEGRANTES:

INGRITH VANESSA BLANCO, COD: 1049620096

JOHN EMANUEL PABON ARAQUE COD: 1049639046

WILMAR BAYARDO GARZON CAMARGO, COD: 1056928850

JAVIER FERNANDO GONZALEZ GUERRERO, COD: 1101176806

YULY AGUILAR VALDERRAMA, COD: 1049606422

Grupo:

332574_124

Tutor:

MARTHA CATALINA OSPINA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

CURSO DE ADMINISTRACION DE SALARIOS

Octubre 05 de 2015


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INTRODUCCIÓN

Por medio de este trabajo, se realizará el proceso de transferencia de la unidad 1

con el fin de aplicar los conocimientos expresados en el módulo.

Aprenderemos cómo y cuándo se debe calcular la retención en la fuente para un

asalariado en Colombia para el año 2015, y como liquidar una nómina plasmando

nuestros conocimientos mediante un ejemplo, situación importante para todo el

grupo dado que es vital para nuestra profesión y para saber a ciencia cierta cuanto

en realidad es nuestro salario, en muchas ocasiones alrededor de nuestra vida

laboral siempre nos preguntamos, cuanto es en realidad los porcentajes y/o el

porqué de nuestros descuentos y demás inconformidades presentadas, para ello se

practicara en una empresa denominada “INDUSTRIAS BLANCO S.A.”, en la que

calcularemos la liquidación de la nómina propuesta por el tutor.


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DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cuándo y cuál es el

procedimiento para calcular la Retención en la Fuente por ingresos

laborales, mostrar algunas herramientas o software que sirven o son

utilizados para cálculos de Retefuente en las empresas.

La retención en la fuente es el pago anticipado de la declaración de renta que se

aplica a los empleados cuando el salario básico mensual para el 2015 supera los

($3.975.000). Dicho estimativo sale del cálculo preliminar de la Unidad de Valor

Tributario (UVT), cuyo monto oficial es de ($28.279).

Hay que restarle lo básico que permite la nueva ley tributaria (4 por ciento del pago

obligatorio de pensiones, 4 por ciento del pago a la salud y el 1 por ciento que los

trabajadores aportan, a manera de solidaridad, para financiar los subsidios en

seguridad social.

Otros incrementos:

Otro de los incrementos que los colombianos deben tener presente es el de la

sanción mínima que impone la Dian, pues nadie está exento de ser sancionado. Así,

según la UVT estimada para el 2015, lo mínimo con lo que podrá sancionar la

entidad recaudadora será 280.282 pesos, teniendo en cuenta que dicha multa

equivale a 10 UVT.

Además del cálculo de la retención en la fuente, la UVT también sirve para que los

declarantes de renta puedan establecer con cuál formulario pueden hacer su trámite

tributario.

Así, como la norma creada en la reforma tributaria del 2012 establece que los

empleados cuyos ingresos brutos en el respectivo año gravable sean inferiores a

4.700 UVT, estos podrán determinar el impuesto por el sistema del impuesto mínimo

alternativo simple (Imás).


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De tal forma, este año, para los nuevos declarantes de renta con recursos sencillos

(provenientes en un 80 por ciento de su trabajo), el Imás resulta ser la mejor opción.

En consecuencia, quien tenga ingresos anuales menores de 44,7 millones el

próximo año podrá declarar de forma simple, con el Imás.

Tope de deducciones:

La UVT también sirve para utilizar las deducciones que establece la ley.

En el caso de la retención en la fuente, el trabajador podrá bajar su base gravable

con los pagos por salud, con una salvedad: “siempre que el valor a disminuir

mensualmente no supere 16 UVT mensuales, es decir, 452.512 pesos en el 2015.

También se podrá hacer uso de un descuento del 10 por ciento del total de los

ingresos provenientes de la relación laboral, si se tiene a cargo un dependiente. El

máximo permitido para esta rebaja es de 32 UVT, que el próximo año equivaldrán

a 905.024 pesos.

En el caso del ahorro en cuentas AFC (ahorro para el fomento de la construcción),

otra de las herramientas para bajar la base gravable, también podrá aplicar la UVT.

Según la reforma del 2012, para que pueda ser beneficiario de la deducción, los

ahorros no podrán sobrepasar el 30 por ciento del ingreso laboral o del ingreso

tributario del año, con un tope determinado por la UVT: 3.800 UVT por año. Esto

implica un monto de ahorro de 107’471.600 pesos.

Para bajar la retención en la fuente sobre pagos laborales y en consecuencia el

impuesto sobre la renta definitivo, existen alternativas que hoy la ley otorga. De

acuerdo con Diego Cubillos Pedraza, gerente Tax & Legal Deloitte Colombia, las

opciones son las siguientes:


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Aportes a Pensiones y AFC:

Estos aportes, que constituyen un ahorro voluntario (el primero a pensiones y el

segundo a compra o adquisición de vivienda), son considerados como un ingreso

no constitutivo de renta, y en consecuencia disminuyen la base de la retención en

la fuente en asalariados.

Pagos por Salud y Educación:

Si el trabajador aporta certificados de pagos al empleador por salud (medicina

prepagada o seguros) o educación (pagos a entidades aprobadas por el ICFES)

pueden tratarse como una deducción.

Intereses por Vivienda:

Igualmente los intereses pagados en préstamos para adquisición de vivienda son

considerados deducciones. Tenga en cuenta que al principio un buen porcentaje

(cerca al 90%) de los créditos hipotecarios van a ser intereses, es decir, casi todo

puede ser deducible.

Pagos por Alimentación:

A diferencia de las otras opciones, esta alternativa se pacta con el empleador y se

da cuando se paga una parte del sueldo con bonos de alimentación o le paga un

tercero (Sodexo, un restaurante o una entidad que preste servicios de alimentación).

Métodos para la retención en la fuente por ingresos laborales:

Se puede determinar por medio de dos métodos o procedimientos comúnmente

conocidos como procedimiento 1 y procedimiento 2. ¿Cómo saber cuál de los dos

procedimientos es el que se debe aplicar?

Para elegir el procedimiento adecuado, en primer lugar se debe tener en cuenta que

hay que aplicar aquel procedimiento que más favorezca al empleado, es decir,

aplicar el procedimiento que le signifique una menor retención.


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El procedimiento número uno: tiene en cuenta los ingresos que se obtengan en

el mes en que se debe aplicar la retención.

Este se debe aplicar necesariamente cuando el trabajador ingresa a trabajar por

primera vez, puesto que el procedimiento número dos, toma como referencia el

ingreso promedio de los meses anteriores, y en el caso de los trabajadores que

trabajan por primera vez no tiene meses anteriores. En este caso, para poder aplicar

el procedimiento dos se debe esperar hasta junio o diciembre, que son los meses

en que se debe calcular este procedimiento. Para pasarse al procedimiento número

dos, no es necesario que lleve 12 meses, la norma permite que el cálculo se haga

con un número inferior de 12 meses, por lo que se ha de suponer que hasta con dos

meses es suficiente para determinar un promedio. Pero para poder tomar dos

meses se requiere que el empleado lleve laborando 3 meses, debido a que el mes

del cálculo no se toma en cuenta, solo los anteriores a dicho mes.

En principio, para determinar cuál es el procedimiento que más le conviene al

empleado, lo más sencillo es hacer el cálculo por los dos métodos y comparar cuál

de los dos genera una menor retención.

Pero esta solución no siempre es confiable, solo podría ser útil cuando se trata de

empleados que tiene unos ingresos muy estables mes tras mes. No lo es para un

empleado que continuamente asciende y mejora sus ingresos, o que por alguna

eventualidad, en determinado momento puede recibir alguna cantidad de dinero

adicional por una u otra razón.

En estos casos, sí se hace necesario hacer un análisis cuidadoso para determinar

el comportamiento futuro de los ingresos del empleado e identificar cual será el

efecto que tendrán a la hora de determinar la base de retención.

El procedimiento número uno, al tener en cuenta solo los ingresos del respectivo

mes, al aumentarse estos ingresos, necesariamente significa una mayor base de

retención y por consiguiente una mayor tarifa.

El procedimiento número dos: tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12

meses anteriores al mes en el que se hace el cálculo.


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El procedimiento número dos, por tener en cuenta el promedio de los 12 meses

anteriores, no afectaría la base de retención hacia el futuro, porque se calcula es

con base a los ingresos del pasado, y la tarifa que se determine con base a esos

ingresos anteriores, se aplicara dentro de los 6 meses siguientes sin importar si los

ingreso de esos seis meses siguientes se incrementan o no.

A manera de ejemplo: Un trabajador que en el segundo semestre del 2014, ha

obtenido ingresos bajos, pero en el primer semestre del 2015, sus ingresos se

duplicaran, el procedimiento que se debe aplicar es el número dos, ya que este se

aplica para el primer semestre del 2015, calculado con ingresos del 2014 que son

inferiores y es posible que ni si quiera resulte tarifa para aplicar.

Supongamos que el trabajador tenía en el 2014 un ingreso promedio mensual de

1.000.000, y que en el 2015 tiene un ingreso mensual de 4.000.000. Aplicando el

procedimiento dos, la tarifa de retención que se aplicará en el primer semestre del

2015, será cero (0), no importa que el empleado gane 4.000.000 al mes. Aplicando

el procedimiento número uno a un sueldo de 4.000.000 la retención seria bastan

elevada.

Caso contrario; si el empleado en el 2014 tenía un ingreso promedio de 4.000.000

y en el 2015, sus ingresos disminuyen a 2.000.000, es obvio que el procedimiento

más recomendable es el número 1, que es con el que se determinaría una tarifa

menor. Se debe tener en cuenta que si se utiliza el procedimiento número dos, la

tarifa que allí se determine se aplicara dentro de los siguientes seis meses, sin

importar si el sueldo del trabajador está por debajo de los rangos de la tabla sujetos

a retención. Se podría dar el caso de aplicar retención inclusive sobre un salario

mínimo cuando se ha utilizado el procedimiento dos.

De acuerdo a lo hasta aquí expuesto, se puede concluir, que si los ingresos de un

empleado se incrementan considerablemente hacia el futuro, el procedimiento

aconsejable es el número 2, debido a que este se calcula con el promedio de los


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ingresos anteriores, y cuando estos son menores, la base de retención será menor

que si se determina con los ingresos futuros que son superiores.

Cuando los ingresos son constantes, prácticamente es indiferente si se aplica uno

u otro procedimiento.

El procedimiento dos se puede aplicar, o bien cuando los ingresos sean constantes

o no vayan a sufrir un incremento considerable, o cuando los ingresos de los

siguientes meses se incrementen considerablemente. En ningún caso se debe

aplicar cuando los ingresos en los meses siguientes vayan a disminuir.

La utilización del procedimiento número dos, dependerá del comportamiento de los

ingresos dentro de los seis meses siguientes en que se aplicara dicho

procedimiento, por lo que a la hora de elegir el procedimiento a utilizar, se debe

hacer un estudio de cómo se comportaran los ingresos futuros de cada uno de los

trabajadores.

Recordemos que una empresa puede aplicar a cada trabajador un procedimiento

diferente; no es obligación que se aplique el mismo procedimiento a todos los

trabajadores. Lo que sí es obligatorio es aplicar el mismo procedimiento a un mismo

trabajador durante los seis meses siguientes, o hasta la fecha en que se calculará

el procedimiento número dos: Junio y Diciembre.

Cuando los ingresos son altos, o cuando se trata de trabajadores obligados a

declarar renta, puede ser sano pagar una retención en la fuente elevada. Como bien

sabemos, la retención es un mecanismo que permite pagar anticipadamente los

impuestos. En el caso de los asalariados, estos no son disciplinados en hacer una

provisión para el pago del impuesto de renta, y cuando llega la hora de pagar el

impuesto, el asalariado no tiene ni plata ni retenciones. Es más fácil por ejemplo,

que cada mes se le retenga de su salario$200.000 y no tener que pagar a última

hora 2.400.000 por concepto de impuesto. En cierta forma, la retención puede ser

una forma de ahorrar para pagar posteriormente los impuestos.

La Retención en la fuente por ingresos laborales, se puede determinar por

medio de dos métodos o procedimientos comúnmente conocidos como

procedimiento 1 y procedimiento 2. A continuación se explica el


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procedimiento a seguir en cada uno de ellos. La estructura a seguir para la

depuración es la siguiente:

PROCEDIMIENTO 1 (ARTÍCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)

No. Conceptos

A Salario básico mensual (dinero o especie)

B Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)

C Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

D Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.

E Demás pagos ordinario o extraordinario

F Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)

G Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET)

H Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

I Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

J Cesantía, intereses sobre cesantía y prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público). Pagos expresamente excluidos por el artículo 385 estatuto tributario.

K Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

L Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)

M Aportes obligatorios a fondos de pensiones

N Aportes voluntarios a fondos de pensiones

O Ahorros cuentas AFC

P Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET

Q Total rentas exentas (M+N+O+P)

R Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)

S Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda

T Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)

U Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET)

V Total deducciones (R+S+T+U)

W Subtotal (F-L-Q-V)

X Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%)

Y Base gravable de retención en pesos (W – X)

Z Base gravable de retención en UVT (aplicar tabla artículo 383 ET)

PROCEDIMIENTO 2 (ARTÍCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO) CÁLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIÓN

No. Conceptos

http://www.gerencie.com/que-se-entiende-por-sueldo-basico.html

http://www.gerencie.com/trabajo-extra-o-suplementario.html

http://www.gerencie.com/remuneracion-por-comisiones.html

http://www.gerencie.com/vacaciones-laborales.html

http://www.gerencie.com/auxilio-de-transporte.html


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A Sumatoria de los salarios básicos pagados durante los 12 meses anteriores (dinero o especie)

B Horas extras, bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses anteriores (sean o no factor salarial)

C Auxilios y subsidios pagados durante los 12 meses anteriores (directo o indirecto)

D Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones pagados durante los 12 meses anteriores

E Demás pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses anteriores

F Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E)




J Cesantía e intereses sobre cesantía. Pagos expresamente excluidos por el artículo 386 estatuto tributario.


L Total ingresos no constitutivos de renta 12 meses anteriores (G+H+I+J+K)





Q Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P)





V Total deducciones de los 12 meses anteriores (R+S+T+U)

W Subtotal 1 (F-L-Q-V)


Y Subtotal 2 (W-X)

Z Se divide por 13 o el número de meses que corresponda

AA Base en pesos para determinar porcentaje fijo de retención

AB Base en UVT (AA dividido 26.841) (aplicar tabla artículo 383 ET)

AC Rango de la tabla del artículo 383 ET

AD Últimas UVT del rango anterior

AE Tarifa marginal

AF UVT marginales


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AG Retención en la fuente en UVT (((AB – AD) X AE) + AF)

AH Porcentaje fijo de retención ((AG dividido AB) X 100)

El procedimiento número 2, se debe calcular en los meses de diciembre y de junio

de cada año, y se tomara el promedio de los 12 meses anteriores al mes en el que

se hace el cálculo, es decir que si se hace el cálculo en diciembre de 2012, se

tomaran los ingresos desde el mes de diciembre de 2011 hasta noviembre de 2012;

si el cálculo se hace en junio de 2013, se tomaran los ingresos desde el mes de

junio de 2012 hasta mayo de 2013.

En el caso que el empleado lleve menos de un año trabajando, se tomaran en

cuenta los meses que lleve y se dividirá por ese mismo número. Ejemplo: si el

empleado lleva laborando 10 meses, se sumaran los ingresos de esos 10 meses y

una vez depurados se dividirán por 10 para determinar la base. Recuerde que

cuando se lleva un año o más, la sumatoria resultante de los 12 meses anteriores

se dividirá en 13.

Luego, mensualmente, se sigue el mismo tratamiento que en el procedimiento 1

para efectos de determinar la base mensual de retención, a la cual se le aplicara el

porcentaje fijo semestral calculado en junio o diciembre, puesto que una cosa es

determinar el porcentaje fijo, y otra determinar la base para aplicar el porcentaje fijo.

Una vez determinado el porcentaje fijo, este se aplicara en cada uno de los

siguientes seis meses, así la base depurara en cada mes, no alcance el tope mínimo

para estar sometido a retención en la fuente.

La tabla de retención en la fuente para ingresos laborales que se encuentra

señalada en el artículo 383 del estatuto tributario establece que los pagos gravables

superiores a $2.549.895 (95 X 26.841) se les practica retención, y en el caso que

utilicemos el procedimiento 2, puede ser que en el mes de febrero, el salario sólo

sea de $2.500.000 una vez depurado, en tal caso se debe aplicar el porcentaje fijo

de retención ya determinado con anterioridad. Esto no sucedería en el


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procedimiento 1, ya que sólo se aplicaría retención si el salario gravable supera

$2.549.895. En otras palabras, una vez determinado el porcentaje fijo, este se

aplicara a los salarios de los seis meses siguientes sin importar el monto mensual

de los mismos, lo que no sucede con el procedimiento 1, en el que sólo se aplicaría

retención si los ingresos gravados superan el monto de $2.549.895.

Continuación procedimiento 2:

PROCEDIMIENTO 2 (ARTÍCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO) CÁLCULO DE LA BASE DE RETENCIÓN MENSUAL PARA APLICAR EL PORCENTAJE FIJO

No. Conceptos

A Salario básico mensual (dinero o especie)

B Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)

C Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

D Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.

E Demás pagos ordinario o extraordinario

F Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)




J Cesantía e intereses sobre cesantía. Pagos expresamente excluidos por el artículo 386 estatuto tributario.


L Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)





Q Total rentas exentas (M+N+O+P)





V Total deducciones (R+S+T+U)

W Subtotal (F-L-Q-V)



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Y Base de retención que se multiplica por el porcentaje fijo de retención

Después de seleccionado el procedimiento a utilizar y una vez determinada la base

gravable en UVT (depurada), se lleva a la siguiente tabla:

Rangos en UVT Rangos en pesos Tarifa marginal

Impuesto Desde Hasta Desde Hasta

>0 95 $0 $2.550.000 0 % $0 (cero pesos)

>95 150 $2.550.001 $4.026.000 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%

> 150 360 $4.026.001 $9.663.000 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

>360 En adelante

$9.663.001 En adelante

33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT

Es importante resaltar que para el caso del procedimiento 1 se toma el reglón Z

denominado base gravable de retención en UVT y en el procedimiento 2 se utiliza

al calcular el porcentaje fijo de retención como se muestra en los reglones del AB al

AH.

Concepto y valores que se deducen o descuentan del total de ingresos para

determinar la base sometida a retención

Cesantías e intereses sobre cesantías

El artículo 206 de estatuto tributario en su numeral 4, establece que son exentas

siempre y cuando el salario mensual promedio de los seis últimos meses del

empleado no exceda de 350 UVT.

La parte no gravada (la que excede el límite) se determinará así:

Mayor de 350 UVT hasta 410 UVT Mayor de 410 UVT hasta 470 UVT Mayor de 470 UVT hasta 530 UVT Mayor de 530 UVT hasta 590 UVT

el 90% el 80% el 60% el 40%


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Mayor de 590 UVT hasta 650 UVT Mayor de 650 UVT en adelante

el 20% el 0%

Prima mínima legal de servicios

La razón por la que se excluye no es porque sea exenta o sea ingreso no constitutivo

de renta, sino porque la retención se le practicara directamente según el monto del

pago por concepto de prima de servicios. La prima de servicios sólo se excluye en

el procedimiento número1, en el 2 se incluye dentro de la totalidad de ingresos

gravados, es decir, que sólo si se utiliza el procedimiento 1, la retención en la prima

de servicios se puede determinar en forma independiente.

Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Los siguientes conceptos se consideran como ingresos no constitutivos de renta ni

ganancia ocasional:

Las primeras 41 UVT correspondiente a pagos que el empleador realice

a terceros por concepto de alimentación del trabajador o su familia, siempre y

cuando el trabajador no devenga más de 310 UVT.

Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

Rentas exentas

Los numerales del 1 al 10 del artículo 206 del estatuto tributario contemplan las

rentas de trabajo exentas como son las originadas en indemnizaciones por

accidente de trabajo, las indemnizaciones que impliquen la protección de la

maternidad, lo recibido por gastos de entierro del trabajador y el seguro y las

compensaciones por muerte de los miembros de las fuerzas militares y de la policía

nacional, entre otras.

http://www.gerencie.com/que-es-una-ganancia-ocasional.html


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Igualmente, el 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador

es renta de trabajo exenta y su cálculo se efectúa una vez se detraiga (reste) de

dichos pagos lo correspondiente a ingresos no constitutivos de renta, las

deducciones y demás rentas exentas diferentes a la que se calcula, conforme se

muestra en los cuadros anteriores. La renta exenta por este concepto no puede

superar mensualmente el valor de 240 UVT.

Son consideradas rentas exentas los aportes obligatorios y voluntarios que haga el

trabajador a los fondos de pensiones, así como también las sumas que depositen

en las cuentas de ahorro denominadas “Ahorro para el Fomento de la Construcción

– AFC”, siempre que la sumatoria de los tres conceptos no exceda del 30% del

ingreso laboral o del ingreso tributario del año, según corresponda, y hasta un monto

máximo de 3.800 UVT por año.

ALGUNAS HERRAMIENTAS O SOFTWARE QUE SIRVEN O SON UTILIZADOS

PARA CÁLCULOS DE RETEFUENTE EN LAS EMPRESAS.

1. SOFTWARE EMPRESARIAL AURORA

Está desarrollado en Microfocus Cobol de NetExpress. Maneja archivos

indexados para la administración de la información. Cuenta con una herramienta

adicional para el manejo de actualización de pantallas gráficas. Dialog System.

El software se puede instalar en ambientes Windows y en algunos casos con

S.O. Unix o Linux con enlace Samba. AURORA es un sistema modular que

permite integrar las funcionalidades de los diferentes frentes de trabajo de

acuerdo con las necesidades de cada empresa, distribuyendo la sistematización

de operaciones en nueve módulos:

- Contabilidad

- Activos Fijos

- Nómina

- Facturación y Ventas

- Cuentas por cobrar

- Inventarios

- Compras


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- Consumos

- Producción

2. SOFTWARE APLICATIVO PARA ELABORACIÓN DE LA DECLARACION

DE RENTA DE PERSONAS NATURALES AÑO GAVABLE 2014.

People Tax es un aplicativo diseñado bajo Excel que le ayudará a la elaboración de la declaración de renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el año gravable 2014. Al aplicativo se deben ingresar una serie de información y al final el aplicativo le arrojará la declaración: Formato 210, 230 IMAS ó 240 IMAS TPCP. People Tax Determinará su calidad tributaria, liquidará automáticamente anticipos, renta presuntiva, renta exenta laboral, verificará su justificación patrimonial y al final podrá obtener un borrador de su declaración tanto por renta ordinaria comparándola con el IMAN si pertenece a la categoría de empleado, como también sus declaraciones opcionales IMAS para empleados o para trabajadores por cuenta propia si le aplican en cada caso particular. Cuenta con un anexo de auditoria donde le arrojará información importante de la declaración y le alertará sobre inconsistencias al digitar los datos. People Tax fué diseñado por el contador público William Dussán Salazar, especialista en Derecho Tributario, Fundador de www.consultorcontable.com; cuenta con un diseño intuitivo, un PANEL PRINCIPAL en donde podrá controlar todo el aplicativo mediante botones con hipervínculos para acceder muy fácil a los diferentes anexos y plantillas.

3. SAP BUSINESS ONE

Es el software empresarial para las PYMES que tiene funciones de administración,

contabilidad, finanzas, banca, ventas, compras, control de stock, manufactura,

gestión de relaciones con los clientes y reportes para que gerentes y empleados

puedan procesar la información con más eficacia, ayudándoles a tomar decisiones

de negocios basadas en hechos reales.

4. Software que sistematiza las finanzas, logística, contabilidad y demás operaciones de su empresa, en la nube.

5. APOTEOSYS


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Es una solución administrativa, contable, comercial y financiera altamente

parametrizable, diseñada para la eficiencia en toma de decisiones y flexible en

diseño, logrando una adaptación exitosa del sistema a diferentes procesos

operativos.

6. Como otra herramienta para calcular la retención en la fuente por ingresos

laborales tenemos el siguiente link, excelente para este proceso

http://www.consultorcontable.com/app/download/9608437852/Retempleado

s+procedimiento+No+1+Ley+1607+A%C3%B1o+2015.xls?t=1422041231

Aquí un pantallazo

A continuación se nombra otra herramienta:

http://www.consultorcontable.com/app/download/9608437852/Retempleados+procedimiento+No+1+Ley+1607+A%C3%B1o+2015.xls?t=1422041231



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INVESTIGACIÓN ACERCA A LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607

DE 2012), CON RELACIÓN A LOS APORTES PARAFISCALES EN COLOMBIA.

La reforma tributaria 2013: es un cambio estructural al sistema tributario en

Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 de 26 de

diciembre de 2012. Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de

empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de

la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.

Según el Gobierno, las últimas reformas tributarias han sido motivadas en gran

medida por la urgencia y la necesidad de aumentar el recaudo, pero no

necesariamente garantizaron la generación de empleo, la disminución de la pobreza

y la reducción de la desigualdad. Por tal razón se busca lograr un sistema tributario

progresivo que propenda por la formalidad laboral.

Esta nueva reforma tributaria contiene en 5 grandes capítulos comprendidos así:

impuesto a las personas naturales, impuesto a las sociedades, la reforma de IVA,

ganancias ocasionales y normas anti evasión y anti elusión.

Los Parafiscales y la Ley 1607 de 2012 En Colombia, fueron introducidos en 1928

con el fin de contribuir al sector cafetero, cuestión que aún es vigente y patrocina al

Fondo Nacional del Café. Con la actual Constitución, tenemos al artículo 150,

numerales 11 y 12 que legitiman este aporte, fundamentado en el artículo 95

numeral 9 de la misma Carta.

PARAFISCALES IMPUESTOS

Son obligatorias Son obligatorios

No es general Son generales

Se destina a cubrir necesidades o intereses de gremio

Se destina a las arcas del tesoro publico


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No autorizan al ciudadano reclamar al estado contraprestación alguna por el aporte

No otorga el estado un bien o servicio que corresponda al pago efectuado

Impuesto a las personas naturales: Se creó un sistema llamado IMAN que

significa Impuesto Mínimo Alternativo Nacional. Con este sistema se crea una curva

progresiva de tributación. Es decir, mayores tasas a mayores ingresos. Lo que

significa que con esta reforma, se busca que quien más ingresos reciba, más debe

pagar impuesto. Así mismo este sistema logra crear un piso el cual les permite

controlar que no haya tasas de tributación bajas a quienes más reciben ingresos.

Impuestos a las sociedades: Las empresas que pagaban el 33% de impuesto de

renta, hoy dia pagarán sólo el 25% y el 8% restante se sustituirá por un nuevo

impuesto llamado el Impuesto para la Equidad, IE. Este impuesto a la equidad

reemplazará una parte de los impuestos a la nómina que pagan las empresas. Es

decir, el empleador dejará de pagar los aportes al ICBF, SENA y salud por sus

trabajadores de menos de diez salarios mínimos legales vigentes. De tal manera

que la carga que llevaba la nómina pasa a ser un impuesto a las utilidades,

permitiéndole a los sectores fuertes en la generación de empleo, crear más puestos

de trabajo formales.

Reforma del IVA: Antes de la reforma tributaria existían siete tarifas del IVA: 0%,

1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Para simplificar este complejo sistema se

eliminaron las tarifas del 1.6% y la del 10% y todas las que se encuentren por encima

del 16%. Se creó una nueva tarifa del 5%. Quedando en resumen las tarifas del 0%,

5% y 16%. En cuanto al servicio de restaurantes se pasa a la categoría de excluido

del impuesto y se crea uno nuevo por este concepto del 7%.

Ganancias ocasionales: Se redujo la tasa del impuesto de ganancias ocasionales

por la venta de activos poseídos por más de dos años. Antes se pagaba una tarifa


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del 33% por la venta de sociedades, ahora se redujo al 15% y una tarifa del 10%

por la venta de activos.

Normas anti-evasión y anti-elusión: La reforma contiene una norma que acorde

con los estándares internacionales, permitan regular que algunas empresas tengan

tratamientos más favorables que otras. (Infocontable, 2013).

7. Tomando como guía la estructura de la nómina de producción de la

empresa “TATIS COMPANY” (Cuyo link para descargar se encuentra

debajo del de Guía de Actividades); deberá desarrollar en hoja

electrónica un modelo formulado para liquidar la nómina propuesta en

el ejercicio adjunto, de una empresa tipo, a la que deberán colocarle su

propia razón social.

EJERCICIO DE NOMINA

En una empresa comercializadora de artículos de consumo masivo, BLANCO

COMPANY, tenemos los siguientes datos obtenidos de las planillas de control por

cada uno de los empleados, para proceder a liquidar la nómina, y Provisionar las

prestaciones sociales y los aportes parafiscales, correspondientes al mes de

Septiembre de 2015


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ID # DIAS NOMBRE/CARGO EMPLEADO BASICO SUELDO COMISIONES

SUB.TRANSP

ORTE H. EXTRAS

SUB TOTAL

PAGOS SALUD-EPS 4%

PENSIONES

4%

OTROS

DESCUE

NTOS

SUB. TOTAL

DESCUENTOS PAGO NETO

1 30 Gerente General 7.087.850$ 7.087.850$ 7.087.850$ 283.514$ 283.514$ 567.028$ 6.520.822$

2 28 Asistente de Gerencia 3.221.750$ 3.006.967$ 503.398$ 3.510.365$ 128.870$ 128.870$ 257.740$ 3.252.625$

3 26 Subgerente Admon 5.799.150$ 5.025.930$ 5.025.930$ 231.966$ 231.966$ 463.932$ 4.561.998$

4 30 Gerente de Produccion 6.443.500$ 6.443.500$ 1.288.700$ 7.732.200$ 257.740$ 257.740$ 515.480$ 7.216.720$

5 27 Jefe de Calidad 4.510.450$ 4.059.405$ 326.890$ 4.386.295$ 180.418$ 180.418$ 360.836$ 4.025.459$

6 24 Subgerente de Ventas 4.832.625$ 3.866.100$ 1.208.156$ 5.074.256$ 193.305$ 193.305$ 386.610$ 4.687.646$

7 27 Vendedor 1.159.830$ 1.043.847$ 289.958$ 74.000$ 1.407.805$ 46.393$ 46.393$ 92.786$ 1.315.019$

8 30 Secretaria 1.224.265$ 1.224.265$ 74.000$ 318.820$ 1.617.085$ 48.971$ 48.971$ 97.941$ 1.519.144$

9 27 Mensajero 1.030.960$ 927.864$ 74.000$ 1.001.864$ 41.238$ 41.238$ 82.477$ 919.387$

10 30 Vigilante 966.525$ 966.525$ 74.000$ 281.903$ 1.322.428$ 38.661$ 38.661$ 77.322$ 1.245.106$

TOTALES 36.276.905$ 33.652.253$ 296.000$ 1.431.011$ 38.166.078$ 1.451.076$ 1.451.076$ -$ 2.902.152$ 35.263.925$

PRESTACIONES SOCIALES CESANTIAS INT.CESANTIAS PRIMA SERVICIOSVACACIONES

PORCENTAJES 8,33% 12,00% 8,33% 4,17%

VALORES TOTALES 3.179.234$ 381.508$ 3.179.234$ 1.403.299$

CONTRIBUCION SEG. SOCIAL PENSIONES SALUD-EPS A.R.P.

PORCENTAJES 12,00% 8,50% 0,522%

VALORES TOTALES 4.353.229$ 3.083.537$ 189.365$

APORTES PARAFISCALES SENA I.C.B.F. CAJA COMP.

PORCENTAJES 2,00% 3,00% 4,00%

VALORES TOTALES 725.538$ 1.088.307$ 1.451.076$

57.200.406$ COSTO INTEGRAL NOMINA MENSUAL

TOTAL PROVISION

8.143.276$

TOTAL A PAGAR

7.626.131$

TOTAL A PAGAR

3.264.921$

DESCUENTO POR NOMINAPAGOS POR NOMINA

FORMATO NOMINA DE PRODUCCION

INDUSTRIAS BLANCO S.A.

COSTOS INTEGRALES DE NOMINA

TOTAL PRESTACIONES Y APORTES 19.034.328$


pág. 22

CONCLUSIONES

Aprendimos conocimientos en los que de alguna manera estábamos indiferentes

ante esta información, los cuales son de completa importancia para nuestra

profesión.

Se comprendió que la nómina es una herramienta imprescindible para cualquier

trabajador, la cual, estamos acostumbrados a regirnos cuanto se ganó cada mes,

pero que realmente conocimos como interpretarlas, aprendimos como comparar el

salario neto con los ingresos que recibimos del banco.

Conocimos que estos conocimientos ahora los podemos poner en práctica a nuestra

vida diaria, dado que tenemos la capacidad de optar por un empleo en recursos

humanos en los que se puedan aplicar este tipo de enseñanzas.


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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Modulo (2015), Administración de Salarios, UNAD.

Lectura “Antecedentes del Salario en el Mundo”.

Infocontable. 2013. Tributaria. Reforma Tributaria Colombia 2013. [En línea] 12 de

04 de 2013. [Citado el: 07 de 04 de 2014.] http://www.infocontable.co/

Grupo editorial nueva legislación , tabla de retención en la fuente 2015, (citado el

21 de septiembre de 2015), http://www.nuevalegislacion.com/novedades-

generales/810-retencion-en-la-fuente-2014

Aplicativo de retención para empleados asalariados 2015, (citado el 21 de

septiembre de 2015),

http://www.consultorcontable.com/app/download/9608437852/Retempleados+proc

edimiento+No+1+Ley+1607+A%C3%B1o+2015.xls?t=1422041231

http://www.infocontable.co/

http://www.nuevalegislacion.com/novedades-generales/810-retencion-en-la-fuente-2014

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