UII - Plan Estrategico y Operativo Presupuesto

Relació

n en

tre el Plan

Estratég

ico

y el P

lan O

perativ

o

Direcció

n d

e Em

presas

Pro

ceso In

tegral

Po

sición

Inicial

An

álisis

Ex

terno

An

álisis

Intern

o

En

torn

o

Gen

eral

En

torn

o

Esp

ecífico

Glo

bal

Fu

ncio

nal D

iagnó

stico Defin

ición

de o

bjetiv

os

Gen

eración d

e

Estrateg

ias

Plan

Directo

r

Pla

n

Estra

tégicoP

lan

Operativ

o

Presu

pu

estos

Pro

gram

as

Acció

n

Con

trol

Análisis

Diseñ

oIm

pla

nta

ción

Imp

lantació

n

•L

a imp

lantació

n es la ú

ltima fase d

el pro

ceso d

e d

esarrollo

de la estrateg

ia (An

álisis – D

iseño

–

Imp

lantació

n)

•L

a imp

lantació

n es la acció

n (fase co

mp

leja)

•L

a Acció

n im

plica G

estión

•L

a Gestió

n im

plica p

oseer h

abilid

ades

específicas.

•T

od

o p

roceso

de im

plan

tación

necesita ser

liderad

o –

con

du

cción

de p

erson

as – R

esultad

os

– P

lanes –

Herram

ientas.

Jorge Fernando Romero

Implan

tación

Sistem

a d

e Pla

nes

Plan

Directo

r

Plan

Estratég

ico

Plan

Op

erativoA

cción

Con

trol


Plan

es

•P

lan D

irector

–D

efine y

recog

e la Estrateg

ia

•P

lan E

stratégico

–In

strum

ento

técnico

de o

rientació

n a m

edian

o y

larg

o p

lazo.

•P

lan O

perativ

o–

Guía d

e las realizacion

es del p

eríod

o p

ara cada

área de resp

onsab

ilidad

- año


Ideas P

rincip

ales ento

rno al S

istema d

e Plan

es

Pla

n O

pera

tivo

Pla

n E

stratég

icoP

lan

Directo

r

Razó

nR

ecog

e la r

eflex

ión

an

terior y

en p

art.

la esta

blecid

a en

Diseñ

o

Eq

uiv

ale a la form

alización

del p

lan D

irector

Gu

ía de la g

estión

de la em

presa a co

rto

Plazo

Con

enid

o

Ho

rizon

te

Ob

jetivo

s y estrateg

ias

Glo

bales d

e la

emp

resa

No

rmalm

ente 3

año

s

Inv

ersion

es, recurso

s y

fina

ncia

ción

.Pla

nes

fun

cion

ales a

med

ian

o y

larg

o p

lazo

Desarro

llo d

el prim

er año

del p

lan E

stratégico

Po

r lo g

eneral, 3

año

sIm

pro

ba

ble m

ás a

lla d

e

(1) u

n a

ño

Sistem

a de

Objetiv

os

Sistem

a Co

ntro

l

¿Qu

é pro

cura?

Niv

el de

Fo

rmulació

n

A larg

o p

lazo

Pred

om

ina el carácter

Cualitativ

o

A larg

o p

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Destacan

los asp

ectos

Cuan

titativo

s

A co

rto P

lazo

De cla

ro co

rte

Cu

an

titativ

os

Con

trol E

stratégico

Con

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stretégico

Co

ntr

ol d

e Gestió

n

y O

pera

tivo

Gu

ía Gen

eralG

uía G

eneral

Form

alizada

Gu

ía op

eracion

al

Bajo

Med

ioA

lto

Esq

uem

a Plan

Estratég

ico y

Operativ

o

Plan

Estratég

ico

Misió

n

Visió

n

Ob

jetivo

s

Estrateg

ias

Plan

de C

artera

Pla

n d

e

Pro

du

cció

n

Ob

jetivos

Pro

nó

sticos

Presu

pu

estos

Estrateg

ias

Pro

gram

as

Pla

n d

e

Márk

eting

Ob

jetivos

Pro

nóstico

s

Presu

puesto

s

Estrateg

ias

Pro

gram

as

Pla

n d

e R

RH

H

Objetiv

os

Pro

nóstico

s

Presu

puesto

s

Estrateg

ias

Pro

gram

as

Pla

n d

e

Fin

an

zas

Objetiv

os

Pro

nó

sticos

Presu

pu

estos

Estrateg

ias

Pro

gram

as

Pla

nes d

e

desa

rrollo

Objetiv

os

Pro

nó

sticos

Presu

pu

estos

Estrateg

ias

Pro

gram

as

Co

ntrib

uye

n a

l logro

de

Plan

es Operativ

os


¿Co

mo

están rep

resentad

os lo

s

Plan

es Operativ

os?

•C

on

los P

resupu

estos

•C

on

los P

rogram

as

PR

ES

UP

UE

ST

O

Una h

erramien

ta de g

estión

y

decisió

n p

ara para la D

irección

Jorg

e F

ern

ando R

om

ero

Presu

pu

estoP

resup

uesto

Alg

un

as defin

icion

esA

lgu

nas d

efinicio

nes

•E

stimació

n

pro

gram

ada,

en

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a sistem

ática, d

e las

con

dicio

nes d

e op

eración

y d

e los resu

ltados a o

bten

er po

r

un

a org

anizació

n en

un

perío

do

determ

inad

o.

•E

s un

sistem

a p

ara ev

aluar

en

din

ero

o

en

términ

os

nu

mérico

s un p

rogram

a un

plan

o p

roy

ecto en

un

plazo

determ

inad

o.


Presu

puesto

Presu

pu

esto¿P

ara qu

e sirve u

n P

resup

uesto

?¿P

ara qu

e sirve u

n P

resup

uesto

?

P

lanificar:•

Metas.

•P

lazos.

•C

urso

s de A

cción

.

•R

ecurso

s.

C

oo

rdin

ar:•

Recu

rsos.

•R

espo

nsab

les.

C

on

trolar:

•P

revisto

– R

eal.

•D

esvío

s.

•R

etroalim

entació

n.

OB

JET

IVO

S:

P

revisió

n

P

laneació

n

O

rgan

ización

C

oo

rdin

ación

In

tegració

n

D

irección

C

on

trol

Etap

as del P

roceso

Ad

min

istrativo


Sistem

a Presu

pu

estarioS

istema P

resup

uestario

¿Có

mo

lo im

plan

tamo

s?¿C

óm

o lo

imp

lantam

os?

L

igad

os a lo

s ob

jetivos d

e la Org

anizació

n

P

rom

ovien

do y

respetan

do

la particip

ación.

D

efinien

do

el perío

do

presu

puestal.

P

rog

raman

do y

coord

inan

do

las tareas..

O

freciendo

info

rmació

n.

D

ifund

iend

o y

prestig

iando

el sistema.

O

rientan

do

técnicam

ente.

C

on

el apo

yo

de la D

irección

La p

reparació

n d

e El P

resup

uesto

tiene co

mo p

rincip

io, q

ue “to

das las

Tran

saccion

es de la o

rgan

ización

están relacio

nad

as entre sí”.


Presu

pu

estos

Presu

pu

estos

Clasificació

nC

lasificación

Partim

os d

e la base q

ue to

da o

rgan

ización q

ue p

retenda

ser bien

adm

inistrad

a tend

rá qu

e po

seer un

Presu

puesto

.

S

egú

n su

tipo:

B

ase teórica.

B

ase cero.

P

or o

bjetiv

os.

P

or áreas d

e respon

sabilid

ad

P

or p

royecto

s o p

rog

ramas.

S

egú

n el criterio

con

qu

e han

sido

imp

utad

as las o

peracio

nes:

E

conó

mico

s - dev

engad

os.

F

inan

cieros - p

ercibid

os.

In

versio

nes


Presu

pu

estoC

lasificación

Den

tro d

e este últim

o criterio

po

dem

os en

con

trar:

•P

resupu

esto d

e ven

tas

•P

resupu

esto d

e Pro

du

cción

•P

resupu

esto d

e Co

mp

ras

•P

resupu

esto G

astos

•P

resupu

esto F

inan

ciero

•P

resupu

esto O

perativ

o - In

tegrad

o


Ba

lan

ceA

ctivo

Pa

sivo

Disp

onib

ilidad

es.

Créd

itos

Bien

es.Cam

bio

Bien

es de U

so

Deu

das

Patrim

on

io

Neto

Presu

pu

esto F

ina

ncier

oP

resup

uesto

Eco

nó

mico

Sald

o In

icial

Ing

resos

Cob

ranzas

Otro

s Ingeso

s

Eg

resos

Pro

veed

ores

Rem

un

eraciones

Impu

estos

Otro

s Eg

resos

Sald

o (+

) o (-)

Sald

o fin

al

Ingreso

s

Costo

s Variab

les

Con

tribu

ción

Ma

rgin

al

Costo

s Fijo

s

Pro

du

cción

Com

ercialización

Adm

inistració

n

Res. A

ntes d

e Int. e IM

P *

Resu

ltado

Fin

anciero

Res.A

ntes d

e Imp

uesto

s

Imp

uesto

s

Utilid

ad

Neta

Ba

lan

ce Pro

yecta

do

Activ

oP

asiv

o

Disp

onib

.

Créd

itos

Bs.d

e Cb

io.

Bs.U

so

Deu

das

P.N

eto

Resu

ltad

o

Pro

yecta

do

Percibido

Devengado

Ev

olu

ción

Patrim

onial

Pro

yectad

a

Fu

ente: O

.Mo

cciaro

Presu

pu

esto

Integ

rad

o

* EB

ITD

A

Sistem

a Integ

ral Presu

puestario

Sistem

a Integ

ral Presu

pu

estario¿C

uan

do

hacem

os el P

resup

uesto

y q

uién

lo h

ace y cad

a ¿C

uan

do

hacem

os el P

resupu

esto y

quién

lo h

ace y cad

a

cuan

to?

cuan

to?

C

ada añ

o - D

ivid

ido

Men

sualm

ente

S

emestre - D

ivid

ido

Men

sualm

ente

M

ensu

almen

teLo C

on

fecciona

C

ada D

epartam

ento

o U

nid

ad O

perativ

a

C

ada área d

e Resp

on

sabilid

ad

G

enere eg

resos y

/o in

greso

s

C

oo

rdin

ado p

or la D

irección E

con

óm

ica F

inan

ciera.


En

qu

e nos b

asamo

s para

confeccio

nar el p

resupu

esto

•E

n el P

lan estratég

ico d

e la Org

anizació

n.

•E

n el P

lan O

perativ

o d

e la Org

anizació

n (en

cierta

form

a el Presu

pu

esto co

nfo

rma el P

lan O

perativ

o)

•E

n el P

lan d

e Cu

entas d

e la Org

anizació

n /

Em

presa.

•E

n las cu

entas q

ue reflejan

distin

tos m

ov

imien

tos

tanto

de In

greso

s com

o d

e egreso

s.


Cuales so

n las v

entajas d

e la utilizació

n

de la h

erramien

ta presu

pu

estaria

•O

blig

a a realizar evalu

aciones

•P

osib

ilita la imp

lemen

tación

de u

n p

lan.

•P

ermite p

rever d

ificultad

es - desv

iaciones.

•F

acilita el pro

ceso d

e deleg

ación

.

•P

ermite estar al tan

to d

e la pro

yecció

n em

presarial.

•P

ermite el co

ntro

l


Cuales so

n las L

imitacio

nes en

la utilizació

n d

e

la herram

ienta p

resupu

estaria

•N

o so

lucio

na lo

s pro

blem

as (los refleja)

•A

lejado

de u

n P

lan E

stratégico

es po

co el ap

orte

qu

e realiza a la org

anizació

n

•R

equiere d

e un

adecu

ado

sistema d

e con

trol e

info

rmació

n.

•D

ebe ser realim

entad

o - rev

isado

perió

dicam

ente.

•R

equiere d

e prep

aración p

revia p

ara su

utilizació

n.

•R

estring

e de alg

un

a form

a la creativid

ad

(realimen

tación).


Req

uisito

s para d

esarrollar u

n P

resupu

esto

•D

efinició

n clara d

e Ob

jetivos.

•P

rogram

ación d

e Tareas.

•D

iagram

arlo p

ara que sirv

a com

o h

erramien

ta de

info

rmació

n.

•P

ara q

ue

la h

erramien

ta pued

a dem

ostrar

su

ben

eficio en

la utilizació

n, d

eberá co

ntar co

n el

respald

o d

el máx

imo

niv

el de la O

rgan

ización

.

•P

rom

ov

er la particip

ación d

e las Org

anizació

n en

su elab

oració

n.


Asp

ectos E

specífico

s

•F

lexib

ilidad

•P

articipació

n

•In

tegralid

ad

•C

laridad

•P

eriod

icidad


En el m

om

ento

del C

on

trol P

resupuestario

Ten

drem

os en

cuen

ta

•P

rocesam

iento

de in

form

ación - sistem

a con

table.

•P

rocesam

iento

del sistem

a de co

stos.

•P

osib

les desv

íos

•C

ausas d

e desv

íos

•E

valu

ación

de d

ecision

es a partir d

e los d

esvío

s

•E

stablecer E

stándares - p

osib

les desv

íos acep

tado

s


Tip

os d

e presu

puesto

s

(partes q

ue co

nfo

rman

el sistema in

tegral)

•P

resup

uesto

de V

entas: T

érmin

os M

on

etario

s y N

o m

on

etario

s

H

istoria d

e las ven

tas

N

iveles d

e ven

tas esperad

os

A

justes d

e ven

tas a la estacion

alidad

M

arcar los d

esvío

s men

suales y

acum

ulad

os

A

juste d

e plan

es

R

ealizar análisis d

e sensib

ilidad

.


Tip

os d

e presu

puesto

s

(partes q

ue co

nfo

rman

el sistema in

tegral)

•P

resup

uesto

de G

astos: T

érmin

os M

on

etario

s y N

um

éricos

G

astos C

om

erciales - Histo

ria

E

greso

s de la G

estión

M

arcar los d

esvío

s Men

suales y

Acu

mu

lado

s

A

juste d

e plan

es según

incid

encia.

R

ealizar análisis d

e sensib

ilidad

.


Tip

os d

e presu

puesto

s

(partes q

ue co

nfo

rman

el sistema in

tegral)

•P

resup

uesto

de P

roducció

n: T

érmin

os M

on

etario

s y N

um

éricos

E

stimar n

iveles d

e inven

tarios

P

roy

ección

de la P

rod

ucció

n

➼P

or área

➼P

or U

nid

ad d

e Neg

ocio

➼P

or p

roceso

s

E

stimar n

iveles d

e Materiales en

Pro

ceso

E

stimar lo

s niv

eles de S

tock

de P

rod

ucto

s termin

ado

s


Tip

os d

e presu

puesto

s

(partes q

ue co

nfo

rman

el sistema in

tegral)

•P

resup

uesto

de In

versio

nes: T

érmin

os M

on

etario

s y N

um

éricos

O

bras - E

stimar C

osto

s Ob

ras Civ

iles - Técn

icas

E

stimacio

nes d

e fechas - P

lan d

e Obras

M

om

ento

de in

corp

oració

n al A

ctivo

Em

presarial

➼In

corp

orar seg

ún

valo

r e inco

rporar su

vid

a útil.

➼In

cluir m

étod

o d

e amo

rtizacion

es qu

e se adop

tará - tiemp

o


Tip

os d

e presu

puesto

s

(partes q

ue co

nfo

rman

el sistema in

tegral)

•P

resup

uesto

Fin

anciero

: Térm

ino

s Mon

etario

s

In

greso

s - Caja - p

or V

entas u

otro

s ing

resos

C

apital F

inan

ciero

E

nd

eud

amien

to

D

istribució

n d

e div

iden

dos


Tip

os d

e presu

puesto

s

(partes q

ue co

nfo

rman

el sistema in

tegral)

•P

resup

uesto

Operativ

o: T

érmin

os M

on

etario

s y n

um

éricos

In

greso

s Por v

entas

➼V

entas co

brad

as - otro

s ingreso

s

G

astos O

perativ

os

➼G

astos en

RR

HH

➼G

astos V

ariables

➼G

astos S

emi V

ariables

➼G

astos F

ijos


BU

DG

ET

20

04

Enero

Acum

ula

do a

Enero

Co

ntro

l Pre

su

pu

es

tario

Cuenta

Dif. (e

xceso-a

horro

)D

if. (exceso-a

horro

)

Conta

ble

Real

Pre

supuesto

M

onto

%R

eal

Pre

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Monto

%

Ve

nta

s

Tota

l Venta

s

Ga

stos e

n R

RH

H

Sueld

os

Tota

l Gasto

s R

RH

H

Ga

stos V

aria

ble

s

Tota

l Gasto

s V

aria

ble

s

Ga

stos S

em

i Va

riab

les

Tota

l Gasto

s S

em

i Varia

ble

s

Ga

stos F

ijos

Tota

l Gasto

s F

ijos

Marg

en

Bru

to

BU

DG

ET

20

04

Enero

Acum

ula

do a

Enero

Ve

nta

sC

uenta

Dife

rencia

(exceso-a

horro

)D

ifere

ncia

(exceso-a

horro

)C

onta

ble

Real

Pre

supuesto

M

onto

%R

eal

Pre

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Monto

%

Ve

nta

s P

rod

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A

Equip

os

Accesorio

s

Repuesto

s

Insta

lacio

nes

Asesoría

s

Tota

l Pro

ducto

A

Ve

nta

s P

rod

ucto

B

Equip

os

Accesorio

s

Respuesto

s

Insta

lacio

nes

Tota

l Pro

ducto

B

Ve

nta

s P

rod

ucto

C

Equip

os

Accesorio

s

Repuesto

s

Insta

lacio

nes

Asesoría

s

Capacita

ció

n

Consulto

rías

Tota

l Pro

ducto

C

Ve

nta

Se

rvic

io 1

10 h

ora

s

50 h

ora

s

Tota

l Servic

io 1

Ve

nta

Se

rvic

io 2

20 h

ora

s

Tota

l Servic

io 2

Ve

nta

de

Pu

blic

acio

ne

s

Mensuale

s

Anuale

s

Tota

l Venta

de P

ublic

acio

nes

Ve

nta

Sitio

s e

I+D

Consulto

rías

Tota

l Sitio

s e

I+D

To

tal d

e V

en

tas

BU

DG

ET

20

04

Enero

Acum

ula

do a

Enero

RR

HH

Cuenta

Dif. (e

xceso-a

horro

)D

if.(exceso-a

horro

)C

onta

ble

Real

Pre

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M

onto

%R

eal

Pre

supuesto

Monto

%

Su

eld

os

Concepto

s R

em

unera

tivos

Concepto

s n

o R

em

unera

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UII - Plan Estrategico y Operativo Presupuesto

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