I NS

TIT

UTO

TECNOLOGICO DETU

X

TE

PE

CMATERIA:

CONTABILIDAD FINANCIERA II.

TEMA:

• CONCEPTO,CARACTERISTICAS Y OBJETIVO DE LOS CATALOGOS DE CUENTA.

• ELABORACION DEL CATALOGO DE CUENTAS.

5° EQUIPO:

ORTIZ FELIX PEDRO.

URIEL ESQUIVEL MORENO.

WENDY CERQUEDA MARTINEZ.

INTRODUCCION.

El catalogo ofrece diversas ventajas sobre lacontabilidad sistematizada de entidad, representala base estructural del modelo contable y suvisualización facilita la captura y navegación delhistorial de la vida económico financiero de lasempresas.

El catálogo de cuentas puede considerarse comouna importante herramienta de aprendizajecontable debido a que al avanzar en el análisis desu diseño y estructuración, el estudiante puede iradquiriendo paulatinamente conocimientoscontables,

CONCEPTOS

Es una lista o numeración

pormenorizada y clasificada de los

conceptos que integran el Activo, Pasivo y Capital

Contable, así como los ingresos y egresos de una

entidad económica.

Es un documento que tiene una lista

analítica y ordenada de las

cuentas o partidas que se emplean en el registro de las operaciones

contables de una empresa.

Es una relación ordenada y

desglosada de cada una de las

cuentas que integran activo, pasivo, capital

contable, ingresos y egresos (costos y

gastos) de una entidad; asimismo, indica el número de

clasificación que corresponde a cada

cuenta

Sencillez

Que permita memorizar y recordar fácilmente los símbolos.

Precisión

Cada símbolo debe representar un único significado, evitando ambigüedades por semejanza con otros símbolos..

Flexibilidad

De manera que posibilite la inserción de nuevas cuentas a medida que las circunstancias lo exijan.

Racionalidad

Que posibilite el agrupamiento de cuentas relacionadas, facilitando la integración de los rubros.

OBJETIVO.

1. El catálogo de cuentas tiene como propósito sistematizar la información financiera para facilitar el registro de las transacciones efectuadas por una entidad y la presentación de estados financieros.

2. Constituye una Norma escrita de carácter permanente que limita errores de clasificación.

3. Es Estructura del Sistema Contable, porque nos sirve para el registro, clasificación y aplicación de las operaciones en las actividades correspondientes.

4. Es la base para el análisis y registro uniforme de las operaciones.

.

ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS.

La estructura del catálogo de cuentas depende delas necesidades específicas (de análisis o control) dela entidad, pero, en todos los casos, debe contener,por lo menos, tres niveles:

Rubros

Cuentas

Subcuentas

•Es el nombre que reciben las subdivisionesde los elementos que integran al Estado deSituación financiera. Por ejemplo ActivoCirculante, Activo Fijo, Activo Diferido,Pasivo Circulante o corto plazo, Pasivo Fijo olargo plazo.

RUBRO.

•Denominación que se le da a cada uno de losrenglones que integran el Activo, Pasivo,Capital Contable, Ingresos, Costos y Gastosde una entidad. Por ejemplo: Caja, Bancos,Proveedores,

CUENTAS.

•Término contable, que se le asigna a cadauno de los miembros o elementos queintegran a una cuenta principal o colectiva.Por ejemplo: Sr. Luis Lara, Sr. Raúl Robles,Sr. Lino Vázquez son subcuentas del Cliente.

SUBCUENTAS.

LOS SISTEMAS UTILIZADOS SON LOS SIGUIENTES:

Numérico: Consiste en fijar un número progresivo a cadacuenta, debiendo crearse grupos de cuentas de acuerdo con laestructura de los estados financieros.

Alfabético: Se utilizan las letras del alfabeto asignando una acada cuenta, pero antes formando grupos de cuentas de acuerdocon la estructura de los Estados Financieros.

Alfanumérico: Se usan las letras iniciales de los grupos ysubgrupos, pero en el caso de que existieran dos grupos o dosconceptos con la misma letra inicial, se empleara además de laprimera letra, otra que le sirva de distinción y que forma partedel nombre de la cuenta para facilitar su identificación.

Decimal: Consiste en conjuntar las cuentas de una empresautilizando los números dígitos, para cada grupo, debiendo crearantes grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de losEstados Financieros, y a su vez, cada grupo subdividirlo en 10conceptos como máximo, y así sucesivamente.

Simbología de identificación

Sistema decimal (0 al 9)

Sistema numérico (Número Corrido)

Sistema nemotécnico (AC= Activo Circulante)

Sistema nemotécnico (A.NC.=Activo no Circulante)

Sistema alfabético (Letras del Alfabeto)

Sistema combinado (Número y Letras)

Se comienza por asignar un número índice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General como del estado de resultado, de la manera siguiente:

Balance General

01. Activo

02. Pasivo

03. Capital

Estado de Resultado

04. Ingreso

05. Costos

06. Gastos de operación

07. Gastos financieros

08. Productos financieros

09. otros gastos

10. otros productos

11. utilidad del ejercicio

12. perdida del ejercicio

Catalogo de Cuentas

1 Caja y Banco

11 Efectivo

12 Caja chica

13 Bancos

131 Bancomer

132 Banamex

133 Banorte

12 Clientes

121 San Francisco de Asís

122 Chedrahui

123 Super Miguelito

13 Inventarios

131 Mercancías

132 Materia prima

133 Productos en proceso

134 Productos terminados

Activos Fijos 21 Terrenos 22 Edificios 22D Depreciación acumulada edificios 23 Maquinarias y equipos 23D Depreciación acumulada de maquinarias y equipos 24 Equipos de transporte 24D Depreciación acumulada equipos de transporte 25 Muebles y equipos de oficina 25D Depreciación acumulada muebles y equipos de oficina

Activos Diferidos 31 Gastos pagados por anticipado 311 Seguros pagados por anticipado 312 Patentes pagadas por anticipado 313 Intereses pagados por anticipado 314 Alquileres pagados por anticipado

Otros Activos

32 Finanzas

33 Depositos

331 Codetel

332 C.D.E.

333 C.A.A.S.D

334 Telecable Nacional

Pasivos (2)

41 Cuentas por pagar

411 Suplidores

412 Proveedores

413 Instituciones Estatales

414 Otras

42 Documentos por pagar

43 Retenciones por pagar

431 Seguro Social

432 Impuesto Sobre la Renta

433 Infotep

434 Banco de Los Trabajadores Dominicanos

435 Prestaciones Laborales

436 Regalía Pascual

437 Otras retenciones

44 Intereses cobrados por anticipado

45 Ingresos cobrados por anticipado

451 Servicios financieros

452 Alquileres cobrados por anticipado

Capital (3)

51 Capital

52 Resultado del período Ingresos (4)

61 Ventas

611 Ventas al contado

612 Ventas a crédito

Otros ingresos

62 Ingresos por servicios

63 Intereses cobrados

64 Donaciones

65 Ingresos en ventas de activos fijos

Costos (5)

500 Costo de ventas

Gastos (6)

100 Gastos generales y administrativos

1001 Sueldos

1002 Vacaciones

1003 Honorarios

1004 Horas extras

1005 Dietas

1006 Gastos de representación

1007 Depreciaciones

1010 Seguros

1011 Materiales de oficina

1012 Servicio de agua

1013 Servicio telefónico

1014 Servicio eléctrico

1015 Gastos legales

1016 Propagandas

1017 Fletes y embarques

1018 Cuentas incobrables

1019 Mantenimiento y reparaciones

1020 Combustibles y lubricantes

1021 Alquiler de inmuebles

1022 Servicio de vigilancia

1023 Otros

200 Gastos Financieros

2001 Intereses

2002 Comisiones

2003 Gastos de cierre

2004 Mora

300 Gastos de ventas

3001 Sueldos

3002 Comisiones

3003 Compras

3004 Descuentos en compras

700 Utilidades y perdidas