2.9 ABC de impuestos

Nuevo impuesto sobre dividendos. 2014

"Las reformas a la Ley del (ISR)contemplan la creacin de un impuesto de 10% sobre los dividendos que paguen las empresas a sus accionistas. (CUFIN) Cuenta de Utilidad Fiscal Neta

Si nos referimos alaccionista, debe soportar por un lado elISR "propio", que vara entre el30%-35%y elISR que grava los dividendos ,es decir, un10%adicional.

INTEGRANTES:Coln Garca EduardoFernando Gamez AlejandroZacaras Zepeda Ral.TEMAS6.1 Aspectos legales.6.2 Aspectos fiscales.6.3 Actividad: Entrevista y video con abogado.6.4 Actividad. Entrevista y video con contador.6.5 RETO 8 PLAN LEGAL Y FISCAL DEL PLAN DE NEGOCIOS.6.7 Actividad: Entrevista al emprendedor asesor.6.8 Video caso de xito.6.9 Consejos: El ABC de los impuestos.

6.1 CONCEPTOS LEGALES

NEGOCIOconsiste en una actividad, sistema, mtodo o forma de obtener dinero, a cambio de ofrecer bienes o servicios a otras personas.EMPRESAConsiste en una entidad creada o constituida con la finalidad de obtener dinero a cambio de realizar actividades de produccin, comercializacin o prestacin de servicios, que beneficien a otras personas.

REQUISITOS PARA LA CONSTITUCION LEGAL DE LA EMPRESANumero de socios que deseen iniciar.

Las aportaciones por socio (capital social).

Las responsabilidades que se adquieren frente a terceros.

Los gastos de constitucin de la empresa.

*Los tramites a realizar para implementarla legalmente.

*Las obligaciones fiscales que se debern afrontar.

*Las diferentes responsabilidades laborales que se adquieren.

CONSTITUCION DE LA EMPRESAPERSONA FISICAPERSONA MORAL

+18 aosDecisionesDerechos Obligaciones.crean una sociedad civil o sociedad mercantil para conseguir un objetivo.

PERSONALIDAD JURIDICA

VentajasMas fcil iniciar y terminar.

Puede usar sus bienes personales para garantizar sus crditos.

Las decisiones son por una persona.

DesventajasMayor responsabilidad en una persona.

Conseguir el capital es mas difcil. Dueo imposibilitado, riesgo de la empresa.

PERSONALIDAD JURIDICA

VentajasSe obtiene mas fcil el capital social

Los socios quedan libre de responsabilidad.

Venta de acciones.

Cambios de propietario para la continuidad.DesventajasMas tramites y gasto para constituirla inicialmente.

Las decisiones importantes pueden tardar mucho.

SOCIEDAD CIVILSOCIEDAD MERCANTILDesigna al conjunto de las organizaciones e instituciones cvicas voluntarias y sociales que forman la base de una sociedad activa, en oposicin a las estructuras del estado y de las empresas. SIN ANIMO DE LUCRO son entes a los que la ley reconoce personalidad jurdica propia y distinta de sus miembros, y que contando tambin con patrimonio propio, canalizan sus esfuerzos a la realizacin de una finalidad lucrativa que es comn.

Para establecer una empresa, se debe conocer las distintas formas de operar a travs de sociedades reconocidas por las leyes mexicanas: art. 1 de ley general de sociedades mercantiles (LGSM)FORMA JURIDICA DE LA EMPRESA:Actividad a desarrollar.Numero de socios.Cuanta del capital social.Obligaciones fiscales.Responsabilidad frente a terceros.IRFP (rendimiento por actividades econmicas) se aplica un tipo impositivo que va elevndose a medida que se incrementan los beneficios. En el impuesto de sociedades se aplica un tipo fijo del 30 o 35% segn los beneficios obtenidos

EMPRESARIO INDIVIDUAL AUTONOMO Nmero de socios: uno. Capital: No existe mnimo legal. Responsabilidad: ilimitada. Fiscalidad directa: IRPFPersona fsica que realiza en nombre propio y por medio de una empresa una actividad comercial, industrial o profesional.

NO PRESTACION DE DESEMPLEO Y NO JUBILACION

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA (S.R.L)Nmero de socios: mnimo uno NO MAS DE 50 Capital: mnimo 3 millones de pesos.Responsabilidad: Limitada al capital aportado. Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades.Sociedad de carcter mercantil en la que el capital social, dividido en participaciones sociales, indivisibles y acumulables, se integrar por las aportaciones de todos los socios, quienes no responden personalmente de las deudas sociales.

SOCIEDAD COOPERATIVANmero de socios: mnimo tres. Capital: Mnimo fijado en los Estatutos. Responsabilidad: Limitada al capital aportado. Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades (Rgimen especial). Sociedad constituida por personas que se asocian, en rgimen de libre adhesin y baja voluntaria, para realizar actividades empresariales, encaminadas a satisfacer sus necesidades y aspiraciones econmicas y sociales, con estructura y funcionamiento democrtico.

COMUNIDAD DE BIENES Nmero de socios: mnimo dos. Capital: No existe mnimo legal. Responsabilidad: ilimitada. Fiscalidad directa: IRPF

Contrato por el cual la propiedad de una cosa o de un derecho pertenece proindiviso a varias personas.

SOCIEDAD ANONIMANmero de socios: mnimo uno. Capital: Mnimo 50 mil pesosResponsabilidad: Limitada al capital aportado. Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades.

Sociedad de carcter mercantil en la que el capital social, dividido en acciones, se integra por las aportaciones de los socios, quienes no responden personalmente de las deudas sociales.

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SOCIEDAD LABORALNmero de socios: mnimo tres. Capital: mnimo 60.101,21 (SAL); mnimo 3.005,06 (SLL) Responsabilidad: Limitada al capital aportado. Fiscalidad directa: Impuesto de Sociedades.

Sociedades annimas o sociedades de responsabilidad limitada en las que la mayora del capital social es propiedad de los trabajadores que prestan en ellas servicios retribuidos en forma personal y directa, y cuya relacin laboral es por tiempo indefinido.

51% de acciones

No mas de 1/3 de acciones

TRAMITES Y LICENCIASProcedimiento para el registro de una empresa.Cualquier empresa (Sociedad Mercantil) que se constituya requiere permiso de la Secretara de Relaciones Exteriores; es necesario inscribirse en el Registro Pblico de Comercio que corresponda a su domicilio fiscal.

Aspectos legales laborales a considerar:Seguro SocialSistema de Ahorro para el Retiro (SAR)INFONAVIT

ASPECTOS LEGALES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS POR LA EMPRESALICENCIAS SANITARIAS: El cdigo sanitario de Mxico estipula que todos los establecimientos de giro reglamentado debern tener licencia sanitaria.

OBTENCION DE PATENTES, MARCAS, DISEOS INDUSTRIALES Y MODELOS DE UTILIDAD Y REGISTRO DE NOMBRES COMERCIALES, LOGOTIPOS Y ESLOGANS:Para obtener una patente o registro se inicia mediante solicitud ante la Secretara de Economa(SE).

REGISTRO ANTE LAS CAMARAS: Ser socio de alguna cmara permite tener un apoyo en la solucin de diversos problemas que se presenten.

SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES: Para obtener el permiso de constituir una sociedad (persona moral), en caso de que se seleccione dicho rgimen.

NOTARIO PUBLICO: Para la protocolizacin del acta constitutiva de una sociedad (persona moral).

SECRETARIA DE DESARROLLO URBANO: Para la autorizacin de uso del suelo y servicios relacionados con l.

BONIFICACION DE COBRO A CONTADORES Y ABOGADOS: para la fidelizacin y utilizacin de esos bienes.

SECRETARIA DE FINANZA: el cdigo financiero de Mxico estipula la autorizacin de la utilizacin de capital social para uso personal por parte de contadores.

6.2 ASPECTOS FISCALES

Es donde se identifica el marco jurdico fiscal de la empresa, precisando las obligaciones fiscales, los tipos de contribuciones a las que esta sujeta y el pago de los mismo Las principales obligaciones en materia de impuestos federales.! Cdigo Fiscal Rige las obligaciones de los contribuyentes con alguna actividad econmica

Qu es el Cdigo Fiscal de la Federacin?Es un compilacin de diversos aspectos fiscales, cuyo objetivo es determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en relacin con los impuestos federales

Regula la aplicacin de las leyes fiscales en la medida en que stas no se encuentren determinadas (por orden supletorio) en las propias leyes que establecen los gravmenes a los cuales estn sujetos los entes econmicos y las personas fsicas.

Las Principales obligaciones fiscalesSi llamamos obligaciones fiscales a los impuestos que pagamos (obligaciones reglamentadas a travs del Cdigo Fiscal de la Federacin), entonces estos impuestos son los ingresos econmicos que aportamos los ciudadanos al pas

IMPUESTOS Impuestos FederalesImpuestos EstatalesImpuestos Municipales Impuesto al Valor AgregadoImpuesto Sobre la RentaImpuesto Especial sobre Produccin y ServiciosImpuesto sobre Depsitos en EfectivoImpuesto Empresarial a Tasa nicaImpuesto sobre la Remuneracin al Trabajo PersonalImpuesto Especial sobre Produccin y ServiciosImpuesto sobre los IngresosImpuestos sobre el PatrimonioEstructura Legal 31Persona FisicaSe caracteriza porque el empresario asume el riesgo directamente y dirige la empresa, no existiendo diferencias entre el patrimonio social e individual, lo que supone una responsabilidad ilimitada.

Persona JurdicaDonde el patrimonio de la sociedad se diferencia del individual, quedando limitada la responsabilidaddel empresario frente a terceros a la aportacin de capital.

Caractersticas de las diferentes formas jurdicas

Tipos de ResponsabilidadesEmpresario individual

Es una persona fsica que realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del mbito de direccin y organizacin de otra persona, una actividad econmica.

CARACTERSTICAS DE UN EMPRESARIO INDIVIDUAL

Control total de la empresa por parte del propietario, que dirige su gestin.

La personalidad jurdica de la empresa es la misma que la de su titular (empresario), quien responde personalmente de todas las obligaciones que contraiga la empresa.

No existe diferenciacin entre el patrimonio mercantil y su patrimonio civil (personal).

No precisa proceso previo de constitucin. Los trmites se inician al comienzo de la actividad empresarial.

La aportacin de capital a la empresa, tanto en su calidad como en su cantidad, no tiene ms lmite que la voluntad del empresario.

Comunidad de bienesComunidad de bienes cuando la propiedad de una cosa o de un derecho pertenece proindivisoa varias personas.

2.3 ENTREVISTA

2.4 ENTREVISTA

6.5 RETO 8 PLAN LEGAL Y FISCAL DEL PLAN DE NEGOCIOS.6.7 Actividad: Entrevista al emprendedor asesor.6.8 Video caso de xito.

6.9 CONSEJOS: EL ABC DE LOS IMPUESTOS

Depende del nivel de ingresos percibido por los contribuyentes.

Sabes lo que es un impuesto?

Te has preguntado el porqu de los impuestos?

Impuesto a ganancias en Bolsa

El inversionista tendr que pagar un 10% adicional sobre la ganancia que obtenga al vender sus acciones

AO 2013Cuando haya una prdida, no se pagar el impuesto y podr restarse de la ganancia que resulte de otra inversin.

Cambios en la reforma hacendaria 2014Desaparicin del Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), lo constituyen los ingresos obtenidos por los contribuyentes derivados de las actividades de enajenacin de bienes, prestacin de servicios independientes.

Todo sobre el ISR

Los cambios en el Impuesto Sobre la Renta son en la tasa y la base del gravamen (es una carga de carcter real (hipotecas, prendas, servidumbres) o personal (embargo, obligaciones)

PERSONAS CON INGRESOS ANUALESPORCENTAJE QUE DEBE CONTRIBUIR$500,000.0031 %$750,000.0032 %+ $1,000,000.0034 %+ $3,000,000.0035 %

Clculo de la Cuota Fija por Tabla

Deducciones personalesQuedaron limitadas a lo que sea menor entre 10% de los ingresos de las personas o cuatro salarios mnimos anuales, lo cual representa aproximadamente 94,500 pesos.

En este rubro los contribuyentes pueden deducir desde primas por seguros de gastos mdicos, honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios.IVA e IEPSAlgunos alimentos que tenan tasa cero en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ahora estarn gravados con 16%, como los chicles, la comida y venta de mascotas.

Se aprob incrementar a 8% el Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) a alimentos con alto valor calrico que contengan 275 kilocaloras o ms por cada 100 gramos