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  • UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

    CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

    TTULO:

    IDENTIFICAR LOS PAPELES DE TRABAJO, CON LA FINALIDAD DE

    ENTENDERLA Y DISEAR SUMARIAS Y ANALTICAS EN LA EMPRESA

    PAROVPA EXPORTACIONES

    TRABAJO PRCTICO DEL EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA

    OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y

    AUDITORA CPA

    AUTOR:

    ESPINOZA PAREDES DARLYN VICENTE

    MACHALA - EL ORO

  • UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

    UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

    CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

    TEMA: IDENTIFICAR LOS PAPELES DE TRABAJO, CON LA FINALIDAD DE

    ENTENDERLA Y DISEAR SUMARIAS Y ANALTICAS EN LA EMPRESA PAROVPA EXPORTACIONES

    TRABAJO PRCTICO DEL EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

    CPA

    AUTOR: ESPINOZA PAREDES DARLYN VICENTE

    MACHALA - EL ORO

  • CESIN DE DERECHOS DE AUTOR

    Yo, ESPINOZA PAREDES DARLYN VICENTE, con C.I. 0705098473, estudiante

    de la carrera de CONTABILIDAD Y AUDITORA de la UNIDAD ACADMICA

    DE CIENCIAS EMPRESARIALES de la UNIVERSIDAD TCNICA DE

    MACHALA, en calidad de Autor del siguiente trabajo de titulacin

    IDENTIFICAR LOS PAPELES DE TRABAJO, CON LA FINALIDAD DE

    ENTENDERLA Y DISEAR SUMARIAS Y ANALTICAS EN LA EMPRESA

    PAROVPA EXPORTACIONES

    Declaro bajo juramento que el trabajo aqu descrito es de mi autora; que no ha sido previamente presentado para ningn grado o calificacin profesional. En consecuencia, asumo la responsabilidad de la originalidad del mismo y el cuidado al remitirme a las fuentes bibliogrficas respectivas para fundamentar el contenido expuesto, asumiendo la responsabilidad frente a cualquier reclamo o demanda por parte de terceros de manera EXCLUSIVA.

    Cedo a la UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA de forma NO

    EXCLUSIVA con referencia a la obra en formato digital los derechos de:

    a. Incorporar la mencionada obra al repositorio digital institucional para su democratizacin a nivel mundial, respetando lo establecido por la Licencia Creative Commons Atribucin-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0), la Ley de Propiedad Intelectual del Estado Ecuatoriano y el Reglamento Institucional.

    b. Adecuarla a cualquier formato o tecnologa de uso en internet, as como incorporar cualquier sistema de seguridad para documentos electrnicos, correspondindome como Autor(a) la responsabilidad de velar por dichas adaptaciones con la finalidad de que no se desnaturalice el contenido o sentido de la misma.

    Machala, 18 de noviembre de 2015

    ESPINOZA PAREDES DARLYN VICENTE

    C.I. 0705098473

  • 1. INTRODUCCIN

    El presente trabajo de carcter complexivo ordinario - dimensin prctica se refiere al tema de identificar los papeles de trabajo, con la finalidad de entenderla y disear sumarias y analticas en la empresa Parovpa Exportaciones, que se puede definir como los soportes que se van desarrollando dentro del proceso de la auditoria aplicada sobre los estados financiero y se plasman todos los hallazgos encontrados para poder dar soporte al examen que se est realizando y proporcionar un dictamen de acuerdo a las condiciones que se presentan.

    La caracterstica principal de este tipo de cdulas es poder ayudar a facilitar el trabajo del auditor para desarrollar el examen de forma clara, precisa y concisa para el mejor entendimiento de los usuarios.

    Para analizar esta problemtica es necesario de mencionar sus causas. Una de ellas es que los estados financieros no son razonables. Se entiende esta causa a que los resultados que reflejan en los estados financieros no son los correctos y no ayudan a la toma de decisiones.

    La investigacin de esta problemtica se realiz por el inters de conocer porque las empresas no pueden tomar las decisiones adecuadas que ayuden a mejorar su funcionamiento. Esto permiti identificar que los estados financieros no reflejan las cifras correctas y se deben realizar los ajustes correspondientes.

    La indagacin de este trabajo es de inters econmico. Asimismo, se aporta las medidas necesarias para poder solucionar los inconvenientes presentados en el efectivo y equivalente del efectivo, especialmente en las cuentas de Caja y Banco.

    En el mbito profesional, el inters es poder conocer la situacin econmica en la cual se encuentra la compaa y dar soluciones a los problemas encontrados y poder reflejar cifras correctas para poder tener unos estados financieros razonables.

    Para realizar este trabajo prctico se bas mediante revistas cientficas que ayudaron a encontrar las respuestas necesarias para este tipo de problema.

    3

  • 2. DESARROLLO

    2.1 Objetivos.

    2.1.1. Objetivo General.

    Disear los Papeles de Trabajo del componente Efectivo y Equivalente del Efectivo del examen especial a la compaa Parovpa Exportaciones al 30 de septiembre del 2015.

    2.1.2. Objetivos Especficos.

    Identificar los saldos contables de las cuentas del componente Efectivo y Equivalente del Efectivo.

    Especificar las cdulas que se requieren para el desarrollar en el proceso de la auditoria.

    2.2. FUNDAMENTO TERICO

    2.2.1. La Auditoria

    (Gil, 2013) La auditora de los estados financieros es una rama de la Contadura Pblica que reside en la confianza que da el auditor independiente a los usuarios de los estados financieros ya sean estos empleadores, empleados o proveedores que les ayuda a poder tomar decisiones y medidas preventivas para mejorar la situacin en la que se encuentran.

    2.2.2. El Auditor

    (Bell Batista, 2011) El auditor es aquella persona capacitada y competente que para realizar su trabajo debe evaluar algunos componentes, entre uno de ellos el ambiente de control interno para determinar su naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar durante el desarrollo del examen de los estados financieros y poder dar un dictamen ya sea limpio, con salvedad o nulo.

    2.2.3. La Evidencia

    (Escalante, 2014) La evidencia dentro de un proceso de auditoria son todos aquellos hallazgos o sustentos que sirven como respaldo para considerar como satisfecha la investigacin de una determinada asercin.

    2.2.4. Los Papeles de Trabajo

    (Martnez A. M., 2013) Los papeles de trabajo son todos aquellos documentos que el auditor va elaborando durante el proceso de anlisis de los estados financieros para ir desarrollando el examen que sirven como sustento al dictamen realizado

    4

  • 2.2.5. Cdula Sumaria

    (Martnez, Blanco, & Marichal, 2012) Las cdulas sumarias es aquel documento que contiene el primer anlisis de las cuentas principales de los estados financieros que permita desarrollar el examen de manera ms eficiente y sirve como nexo a las cdulas analticas.

    2.2.6. Cdula Analtica

    (Martnez, Blanco, & Marichal, 2012) Las cdulas analticas son aquellas que se derivan de las cdulas sumarias y son el desglose de las cuentas que contiene dicha cdula y se desarrolla el anlisis de para comprobar que los saldos contables estn acorde a lo auditado y en caso de encontrar algn descuadre realizar los ajustes o reclasificacin pertinentes.

    2.3. EJERCICIO PRCTICO

    2.3.1. Problema

    Cmo identificar los papeles de trabajo, con la finalidad de entenderla y disear sumarias y analticas?

    Anlisis de los Estados Financieros al rubro Efectivo y Equivalente del Efectivo de la empresa Parovpa Exportaciones.

    5

  • DEBE HABER

    1010101

    1010102

    SUPERVISADO POR: V.F.J.A.

    1,650.00

    132,960.82

    134,610.82

    Totalizado

    1,650.00

    132,960.82

    134,610.82

    CAJA

    BANCOS

    TOTALES $

    ANALITICASSALDO CONTABLE AL

    30 DE SEPT. DEL 2015

    PAROVPA EXPORTACIONES CIA. LTDA.CDULA SUMARIA

    A

    EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

    EXAMEN ESPECIAL FINANCIERO DEL

    01 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2015

    AJUSTE Y RECLASIFICACIN SALDO AUDITADO AL 30 DE

    SEPT. DEL 2015

    ELABORADO POR: E.P.D.V.

    INDICE

    2.3.1.1. Cdula Sumaria

    Cdula Sumaria 1 Efectivo y Equivalente al Efectivo

    6

    Conclusin:

    El Fefectivo y Equivalente del Efectivo representa

    razonabilidad en los estados financieros.

  • 2.3.1.2. Cdula Analtica

    Cdula Analtica 1 Arqueo de Caja

    7

    PAROVPA EXPORTACIONES CIA. LTDA. A1 CDULA ANALTICA

    ARQUEO DEL FECTIVO

    En la ciudad de Pasaje, provincia de El Oro, al 01 de Octubre del 2015, siendo las 10H00 en las oficinas de tesorera de Parovpa Exportaciones Cia. Ltda., se constituyen los seores Magaly Jacqueline Lpez Carpio, Tesorera y Darlyn Vicente Espinoza Paredes, Auditor, con la finalidad de efectuar un arqueo sorpresivo del efectivo con corte al 30 de Septiembre del 2015.

    EN BILLETES

    CANTIDAD VALOR TOTAL

    0 Cien Dlares 0,00

    0 Cincuenta Dlares 0,00

    51 Veinte Dlares 1.020,00

    41 Diez Dlares 410,00

    33 Cinco Dlares 165,00

    8 Un Dlar 8,00

    Subtotal $ 1.603,00

    EN MONEDAS

    CANTIDAD VALOR TOTAL

    13 Un Dlar 13,00

    26 Cincuenta Centavos 13,00

    42 Veinticinco Centavos 10,50

    54 Diez Centavos 5,40

    87 Cinco Centavos 4,35

    75 Un Centavo 0,75

    Subtotal $ 47,00

    TOTAL EN EFECTIVO

    $ 1.650,00

    JUSTIFICACIONES

    VENTAS EN EFECTIVO

    CANTIDAD ARTICULO

    PRECIO UNITARIO

    VALOR TOTAL

    75 Cajas con Banano 22XUCSS 5,50 412,50

    Subtotal $ 412,50

    COBROS DE VENTAS A CREDITO

    CANTIDAD ARTICULO

    P