UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA. · DEPARTAMENTO DE CUSCATLAN UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Barrio El...

ALCALDÍA MUNICIPAL DE LA VILLA DE SANTA CRUZ MICHAPA

DEPARTAMENTO DE CUSCATLAN

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Barrio El Centro, frente al Parque Central, Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán

Teléfono: 2379-5800 Telefax: 23795814

1 Juntos cambiemos el rumbo de nuestra Villa

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA.

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL A LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE CUENTAS CORRIENTES Y CATASTRO MUNICIPAL EN LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE SANTA CRUZ MICHAPA, DEPARTAMENTO DE CUSCATLÁN, PERIODO DEL 1 DE MAYO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2018. ELABORO: LIC. JOSÉ BENEDICTO CARDOZA.

SANTA CRUZ MICHAPA, 20 DE DICIEMBRE DEL 2018.







NDICE

CONTENIDO PAG.

I. Objetivo de la Auditoría

3

II. Alcance de la Auditoría

4

III. Procedimiento de Auditoría Aplicable

4

IV. Resultado de Auditoría

5

V. Seguimiento a las Recomendaciones de Auditorías Anteriores

7

VI. Recomendaciones de Auditoría

13

VII. Conclusiones

14

VIII. Párrafo aclaratorio 14







Honorables Miembros del Concejo Municipal de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán. Presente.

INTRODUCCIÓN.

El presente Informe contiene los resultados de las cifras presentadas en los Estados Financieros y conocer el funcionamiento operativo de las Unidades de Cuentas Corrientes y Catastro Municipal en la Municipalidad de Santa Cruz MIchapa, Departamento de Cuscatlán, por el período del 1 de mayo al 30 de septiembre del 2018. La Auditoría fue realizada en cumplimiento a los Arts. 30, 31 y 37 de la Ley de la Corte de Cuentas de la República y al Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna de esta Municipalidad.

I. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.

I.I GENERAL

a) Objetivo General

Realizar Auditoría relacionada al funcionamiento operativo en las Unidades de Cuentas Corrientes y Catastro Municipal en la Alcaldía Municipal de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán, correspondiente al período del 01 de mayo al 30 de septiembre de 2018, aplicando las Normas de Auditoría Interna del Sector Gubernamental, emitidas por la Corte de Cuentas de la República y otras normativas aplicables al Examen Especial.

b) Objetivos Específicos:

● Emitir un informe que contenga los resultados del funcionamiento operativo sobre aspectos relacionados, con las Unidades de Cuentas Corrientes y Catastro Municipal de la Entidad.

● Efectuar una evaluación de los procesos de autorización, registro y control

de los recursos, derechos y obligaciones de la Municipalidad de Santa Cruz Michapa, durante el período objeto a examen.

● Revisar que todas las transacciones, derechos y obligaciones, realizadas por

la Municipalidad, estén registradas y con la documentación de respaldo correspondiente y conforme a normativa técnica, legal y contable establecida.







● Asegurarse el cumplimiento de leyes, reglamentos, políticas y demás normativa relacionada, con las operaciones financieras de la Alcaldía Municipal de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

Realizar Examen Especial al funcionamiento operativo en los Unidades de Cuentas Corrientes y Catastro Municipal, por el período del 1 de mayo al 30 de septiembre del 2018 de conformidad con Normas de Auditoría Interna del Sector Gubernamental, emitidas por la Corte de Cuentas de la República, a fin de comprobar si lo actuado por el Concejo Municipal, se aplicaron pruebas en los Unidades identificadas, como críticas, con base a procedimientos contenidos en el programa de auditoría y que respondan a nuestros objetivos.

III. RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Para la realización del Examen Especial, empleamos procedimientos de auditoría, orientados a la evaluación de los documentos presentados y a los procesos de funcionamiento operativo de las Unidades en mención, para lo cual se desarrollaron los procedimientos siguientes:

● Solicite la documentación que evidencia las acciones tomadas, por la

Administración, en cuanto al cumplimiento del funcionamiento operativo de los

Unidades de Cuentas Corrientes y Catastro Municipal.

● Efectuar una evaluación de los procesos de autorización, registro y control de los recursos, derechos y obligaciones de la Alcaldía Municipal de Santa Cruz Michapa, durante el período objeto a examen.

● Verificar que todas las transacciones, derechos y obligaciones, realizadas por la

Municipalidad, estén registradas y con la documentación de respaldo correspondiente y conforme a normativa técnica, legal y contable establecida.

● Elabore comunicación de resultados de las deficiencias encontradas, que no reunieron

los requisitos justificativos, a juicio del auditor.

● Obtenga la documentación de las personas relacionadas, que evidencie las acciones

tomadas, a efecto de cumplir con las deficiencias encontradas y comunicadas.

● Elabore matriz y analice los comentarios y la documentación de respaldo de las

deficiencias comunicadas y determine las que fueron cumplidas y no cumplidas.

● Verifique que la documentación proporcionada, fuera la pertinente para justificar

y comprobar que cumplan, con los términos requeridos, a juicio del Auditor.







IV. RESULTADOS DEL EXAMEN.

Los resultados en el funcionamiento operativo de los Unidades Administrativas evaluadas, propiciaron la medición y la salvaguarda en las operaciones de la Alcaldía Municipal, con relación a los procedimientos de auditoría en los Unidades Cuentas Corrientes y Catastro Municipal, los que dieron los resultados siguientes: 1. RECIBO DE INGRESO EXTRAVIADO EN LA UNIDAD DE COLECTURÍA.

Se comprobó que:

a) En la revisión a los recibos de ingresos de la fórmula 1-I-SAM, del período 1 de mayo al 30 de septiembre del 2018, se encontró que el recibo de ingreso 1-I-SAM No. 330728 del mes de mayo del 2018, los 3 tanto: original, duplicado y triplicado, no se encontró en el legajo de la Unidad de Colecturía del mes en mención;

b) Con relación a los recibos de ingresos de la fórmula 1-I-SAM, que por cualquier motivo se

anulan, los 3 tantos deben de regresarse a la Unidad de Colecturía, para su custodia y

resguardo y en la Unidad Administrativa de Cuentas Corriente, deberá quedar una

fotocopia del recibo original anulado, para conservar la correlatividad de dichos recibos.

El Art. 88 del Código Municipal, Recaudación, Custodia y Erogación de Fondos, establece que: “De todo ingreso que perciba el municipio se extenderá comprobante en los formularios, que para tal objeto tenga …”.

El Art. 59 de la Ley de la Corte de Cuentas de la República, Responsabilidad Conjunta o Solidaria, establece que: “Habrá lugar a responsabilidad conjunta, cuando dos a más personas, aparezcan como coautores del mismo acto administrativo, que haya generado la responsabilidad; será solidaria cuando la ley lo determine”.

El Manual de Descripción de Puestos en el Área de Síndico Municipal, en el inciso número 3, establece que: “Representar y defender extrajudicialmente, los intereses de la Municipalidad en todo lo relacionado, a los bienes derechos y obligaciones conforme a la ley”.

El Manual de Organización y Descripción de Puestos, incisos 1 y 4 en el Área de Auxiliar de Tesorería (Colecturía Municipal), en el inciso número 3, establece que: “1) Elaboración de recibos diarios y 4) Control de archivos administrativos de la Unidad de Tesorería”.

El Manual de Descripción de Puestos en el Área de Auxiliar de Tesorería (Colecturía Municipal), en el inciso número 3, establece que: “Control de la entrega de las Especies Municipales a las Unidades de Administración, . . .”.

La deficiencia se originó, porque no sea tomado en consideración que las Especies Municipales, que están a cargo para su custodia y resguardo en Colecturía, no se debe proporcionar a otra Unidad Administrativa; como es el caso de la Unidad de Cuentas Corrientes.







En consecuencia, el Concejo Municipal se le incrementa el riesgo, porque las responsables de la custodia y resguardo de las Especies Municipales, los controles que posee no son funcionales.

COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN.

En nota de fecha 6 de diciembre del 2018, la Jefe de Colecturía manifestó lo siguiente: “Hago de su conocimiento que la fórmula extraviada, a la cual usted hace referencia; cuando estaba ingresando el cuadro de control diario, me entere que no estaba ese correlativo (330728), no puedo dar mayor explicación, porque no tengo un indicio, sobre la situación de cómo pudo extraviarse. Razón por la cual informe, al señor Alcalde de lo sucedido. Anexo copia enviada, por el extravío de la fórmula al señor Alcalde”.

En nota de fecha 30 de noviembre del 2018, la Jefe de Cuentas Corrientes manifiesta lo siguiente: “Hago referencia al recibo de ingreso, extraviado del 1 de mayo al 30 de septiembre del 2018, donde manifiesta que el recibo de ingreso No. 330728 del mes de mayo del 2018, no se encontró el triplicado, duplicado y original.

En ese sentido omito en manifestarle que, en el Área de Cuentas Corrientes, al momento que se presenta el usuario a cancelar, se le solicita a la Colectora la fórmula 1-I-SAM a utilizar y luego se envía a la persona a Tesorería a cancelar, por lo tanto, no me queda ningún recibo hasta que la Colectora me pasa el triplicado, a los dos o tres días, para descargar los montos en las tarjetas, sino en el momento lo registro en la tarjeta respectiva. Manifestándole que no es la primera vez que se extravían fórmulas 1-I-SAM en la Tesorería, ya que en mí persona les ha colaborado para identificar, que usuario se llevó la fórmula 1-I-SAM, y así poder la Recolectora visitarlo para que las regrese. Por lo tanto, no soy responsable del extravío

COMENTARIO DEL AUDITOR.

En este caso hay que referirse al extravío de la fórmula 1-I-SAM No. 330728 en el mes de mayo del 2018, al hacer la revisión para comprobar su correlatividad numérica y cálculos matemáticos, se tuvo un especial cuidado, en que todo estuviera ordenadamente.

Lo primero que se observó fue que, en los recibos duplicados anulados, en los legajos de Colecturía no se encontró el triplicado, porque se encontraba en los recibos que guarda la Jefe de Cuentas Corrientes; por tal razón, se dejó instrucciones que se deje una fotocopia del triplicado, en el legajo de Cuentas Corrientes para conservar su correlatividad y el original, duplicado y Triplicado, lo conserve Colecturía, que es la responsable de su resguardo y custodia.

Segundo al determinar de revisar la correlatividad numérica de los recibos de ingreso, se observó que faltaba el recibo de ingreso de la fórmula No. 330728, los 3 tantos: Original, duplicado y triplicado, para lo cual se dio una segunda revisión, pero no se encontró.







Por dicho extravío se le comunicó la diferencia a la Colectora y Cuentas Corrientes, obteniendo las explicaciones que figuran en el análisis de este Informe de Examen Especial.

RECOMENDACIÓN.

Al Concejo Municipal.

Se recomienda que, en la Colecturía de esta Municipalidad, deberán de crear control efectivo, con el propósito que las Especies Municipales, se revisen una por una los talonarios de los recibos de ingresos de la fórmula 1-I-SAM, cuando estos se reciban de ISDEM, que es quien los emite.

V. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES.

Como resultado de los procedimientos aplicados, determinamos lo siguiente:

Se dio seguimiento a las Recomendaciones de Auditorías Anteriores, a la Auditoría denominada: “Informe de Auditoría Financiera de la Alcaldía Municipal Villa de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán, por el período comprendido del 1 de mayo al 31 de diciembre del 2015”. Informe elaborado por Auditoría Externa.

“SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES INFORME-01-05 al 31-12-2015”.

RECOMENDACIÓN NO CUMPLIDA DEL SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA ANTERIOR.

Recomendación No. 1. (Hallazgo Financiero no cumplido).


1. TESORERA Y REFRENDARIOS SIN RENDIR FIANZA.

Contrate los servicios de una Aseguradora para que tanto el Tesorero, como los Refrendarios, puedan rendir fianza a satisfacción de los Miembros del Concejo Municipal y así evitar pérdidas patrimoniales en futuros robos o extravíos de fondos.

Art. 48 de la Ley de la Corte de Cuentas de la República, establece que: “Las recomendaciones de auditorías serán de cumplimiento obligatorio en la entidad u organismo y, por lo tanto, objeto de seguimiento por el control posterior interno y externo”.

La deficiencia se originó, porque no sea tomado en consideración que los fondos, que están a cargo de una Tesorera, lo cual están custodiados y resguardados, es conveniente que estén protegidos, por medio de una Institución Aseguradora.







En consecuencia, el Concejo Municipal al no tener protegidos sus fondos, por medio de una fianza a su favor, se incrementa el riesgo de que pueda surgir perdidas de fondos, por no haberlos asegurado.

COMENTARIO DE LA ADMIINISTRACIÓN

En nota de fecha 14 de noviembre del 2018, la Tesorera Municipal manifestó lo siguiente:

“Que cuando me incorpore al Área de Tesorería, en el mes de agosto del presente año, pregunte a la UACI sobre la FIANZA, la cual me comento que estaba en proceso. Sin embargo, a la fecha no se ha hecho efectivo el contrato para brindar fianza, a satisfacción del Concejo Municipal. Por lo tanto, considero pertinente que, a través de su medio, hago del conocimiento al Concejo, en las repercusiones que esto puede traer, no omito manifestarle, que le anexo carta presentada, solicitando se tome en consideración el tema”.

COMENTARIO DEL AUDITOR

En consecuencia, la importancia de obtener la fianza a favor del Concejo, con una Institución Aseguradora, el Concejo Municipal protege sus fondos, chequeras y demás valores que estén a cargo de una Tesorera y por consiguiente; al sufrir un siniestro, pérdida de fondos u otros inconvenientes, estos pueden ser recuperados de inmediato.

Por su parte la Tesorera ha realizado gestiones ante el Concejo Municipal; sin embargo, no se ha podido soluciones la obtención de la fianza. Recomendación no cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.

RECOMENDACIÓN CUMPLIDA DEL SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA ANTERIOR.

Recomendación No. 2. (Hallazgo Financiero cumplida).

Al Concejo Municipal:

2. SALDO DE CHEQUERAS SIN ACTUALIZAR.

Gire instrucciones al Tesorero Municipal para que, en el menor tiempo posible, actualice los saldos de las chequeras de las cuentas corrientes de la Municipalidad, desde el 1 de mayo al 31 diciembre del 2015, de manera que queden registrados en los talonarios de las chequeras, tanto en los ingresos y egresos de cada cuenta. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No. 3. (Hallazgo Financiero cumplido).


3. CARENCIA DE CAJA FUERTE EN LA TESORERÍA.







Adquiera una caja fuerte para que el Tesorero resguarde, los cheques, efectivo y demás documentos de valor y evitar, así un extravío o robo de los mismos. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No. 4. (Hallazgo Financiero no cumplido).


4. NO SE HAN REALIZADO LOS INFORMES FODES.

Gire instrucciones al Contador (a) Municipal para que, en el menor tiempo posible, realice los Informes FODES, correspondientes a los 4 trimestres del año 2015, ya que dichos Informes están entregados hasta el 2do. Trimestre del 2006.


La deficiencia se originó, porque la Tesorera (actual) no ha elaborado los Informes de la aportación del FODES, por la falta de asesoría de parte del ISDEM, debido que su elaboración es en base a un formato mecanizado, que proporciona el ISDEM.

En consecuencia, el Concejo Municipal no tiene a la mano, los saldos disponibles de los Informes de la aportación del FODES, para la toma de decisiones.


En nota de fecha 14 de noviembre la Tesorera manifiesta lo siguiente: “Necesito recibir la asesoró a pertinente para elaborar los referidos Informes, a partir de esta fecha en que tomé posesión del cargo de TESORERÏA”.


Es urgente que se comuniquen con el ISDEM, para aprovechar el asesoramiento de los profesionales expertos en la materia y ponerse al día, con la elaboración de los Informes pendientes, que vienen pendientes desde el tercer trimestre del año 2006. Recomendación no cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No. 5. (Hallazgo Financiero cumplido).


5. FALTA DE REGISTROS CONTABLES DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA

MUNICIPALIDAD.







a) Contrate los servicios de Internet, con una velocidad mínima de 5 megas (ya que el actual

no es compatible en velocidad para esta Nuevo Sistema) para que el Departamento de

Contabilidad posea la herramienta para la ejecución de sus actividades y responsabilidad

como tal.

b) Desagregar los cargos para que funcione el SAFIM, ya que está diseñado para 3

personas diferentes, así: 1ra. Presupuesto, 2da. Tesorería y 3ro. Contabilidad (ya que 2

personas están ejecutando todas las actividades).

c) Gire instrucciones al Contador Municipal para que, en el menor tiempo posible, después

de obtener el Internet ideal, pueda realizar el proceso contable de Ingresos y Egresos de

la Municipalidad de enero a diciembre del 2015. Recomendación cumplida. Ver matriz

en cédula a análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No.6. (Hallazgo Financiero cumplido).


6. CONCILIACIONES BANCARIAS NO ELABORADAS AL 31-12-2015.

Gire instrucciones al Encargado para que realice en el menor tiempo posible, las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes, circularizaciones de saldos mensuales. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No.7 (Hallazgo Financiero cumplido).


7. CUADROS DE DEPRECIACIÓN AL 31-12-2015 NO ELABORADOS.

Gire instrucciones al Contador Municipal para que elabore lo más pronto posible, los Cuadros de Depreciación del Activo Fijo de la Municipalidad al 31-12-2015. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No.8. (Hallazgo Financiero no cumplido).


8. REPROGRAMACIÓN AL PRESUPUESTO MUNICIPAL NO ELABORADA ADMINISTRATIVAMENTE.

Gire instrucciones al Contador Municipal para que elabore en el menor tiempo posible, las reprogramaciones administrativas mensual al presupuesto municipal,







correspondiente al año 2015, y sean presentadas al Concejo Municipal para su legalización y a esta Unidad.


La deficiencia se originó, porque el Secretario Municipal omitió la elaboración del Acuerdo Municipal, a pesar que las Reprogramaciones Presupuestarias, el Contador las había elaboradas automáticamente para su aprobación.

En consecuencia, el Concejo Municipal no contó, con los saldos de las cifras Presupuestarias reales, para la toma de decisiones oportunas.


En nota de fecha 1 de noviembre del 2018, el Contador Municipal manifiesta lo siguiente: “Esta observación es inaplicable a la Unidad de Contabilidad, porque no es ella la Encargada de emitir los Acuerdos Municipales de legalización. Por otra parte, no se especifica cuáles, son las Reprogramaciones no legalizadas; en consecuencia, no hay elementos objetivos que permitan determinar, el grado de cumplimiento de una observación, basados en hechos inexistentes. Si en la condición No.1, ya se dijo que no hay registros contables y las Reprogramaciones surgen, como una necesidad de los registros. ¿Cuáles son esas Reprogramaciones?”.


Al referirnos a los comentarios del Auditor y del Contador Municipal, existen confusiones entre uno y el otro profesional; sin embargo, al revisar la documentación de las Reprogramaciones, estas fueron elaboradas y registradas en el SAFIM, lo que no se realizó fue el Acuerdo Municipal, por la aprobación del Conejo Municipal de las Reprogramaciones Presupuestarías. Recomendación no cumplida. Ver matriz en

cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.




9. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NO ELABORADAS.

Gire instrucciones al Contador Municipal para que, en el menor tiempo posible, actualice los registros contables, elabore y presente al Ministerio de Hacienda, las respectivas Notas Explicativas. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de

análisis. ACP 12 al 12.3.










10. AMPOS DE EGRESOS SIN ARCHIVAR.

Gire instrucciones al Encargado de Contabilidad y provean los AMPOS necesarios para que archive, los egresos que son el respaldo de las actividades financieras, realizadas por el Concejo Municipal de los meses de mayo a diciembre del 2015. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.




11. NO SE HAN REALIZADO INFORMES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ADMINISTRATIVAMENTE.

Gire instrucciones al Contador Municipal para que, en el menor tiempo posible, actualice los Registros Contables y poder así elaborar Administrativamente, la Ejecución Presupuestaria y ser presentada mensualmente al Concejo Municipal. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.


Recomendación No.12. (Hallazgo Financiero no cumplido).


12. FALTA DE LA ACTUALIZACIÓN DE LAS NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS DE LA MUNICIPALIDAD.

Inicie el proyecto de la elaboración y actualización de los Normas Técnicas de Control Interno Específicas de la Municipalidad de Santa Cruz Michapa.


La deficiencia se originó, porque la Unidad de Recursos Humanos no había tomado en cuenta, el inició de realizar los trámites para revisión de la normativa interna, que son importantes para el quehacer diario Institucional.







En consecuencias, las NTCIE, son de vital importancia para visualizar las acciones correctivas que, ejercerá el Concejo Municipal y las Jefaturas administrativas, en su actuación. COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN.

En nota de fecha 16 de noviembre del 2018, la Jefe de Recursos Humanos manifestó lo siguiente: “Las Normas Técnicas de Control Interno Especificas, están del 2006. Actualmente se ha conformado una comisión para la actualización de las mismas, en base a los lineamientos giradas por la Corte de Cuentas, dicha comisión nombrada por el Concejo Municipal, está revisando y se tiene previsto, que serán presentadas en febrero del 2019”.

COMENTARIO DEL AUDITOR

Al referirnos a las NTCIE que se utilizan para facilitar el quehacer diario, dentro de la Estructura Organizativa de las Unidades Administrativas; al tener a la mano está normativa, las Jefaturas se sentirán protegidas para toma de decisiones precisas. Por lo que, El Concejo Municipal y las Jefaturas, establecerán los Políticas y procedimientos convenientes para su actuación Institucional. Las NTCIE al momento de cerrar este Informe de Examen Especial, se informó por parte de Recursos Humanos, se procedió a su revisión. Recomendación no cumplida. Ver

matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3. RECOMENDACIÓN CUMPLIDA DEL SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA ANTERIOR.



13. COMISIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL.

Sustentar y documentar el trabajo realizado, como Miembro de una Comisión, a partir del mes de mayo al 31 de diciembre del 2015 y evitar así, un incumplimiento al Art. 30 numeral 3 del Código Municipal. Recomendación cumplida. Ver matriz en cédula de análisis. ACP 12 al 12.3.

VI. RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS.

Debido a la naturaleza del Examen Especial, en este párrafo no se incluirán recomendaciones a las condiciones reportadas, por tratarse de hechos consumados.

SEGUIMIENTO AL INFORME DE AUDITORÍA DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA







Se efectúo la revisión, análisis y confirmación de los resultados, contenidos en el Informe, emitido por la Corte de Cuentas de la República a esta Municipalidad, por la Dirección de Auditoría Tres, derivados de los procedimientos ejecutados en el “Informe de Auditoría Financiera a la Municipalidad de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán, período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013”, al que no se le dio seguimiento, por no tener recomendaciones al respecto.

ANÁLISIS DEL INFORME DE AUDITORÍA INTERNA.

Con relación al Informe de la Unidad de Auditoría Interna de esta Municipalidad, la Dirección de Auditoría Tres en su “Informe de Auditoría Financiera a la Alcaldía Municipal de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán, Correspondiente al Período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011”, determino declarar que no identificaron situaciones importantes para ser incluidos, en el “Informe correspondiente al período que finalizó al 31 de diciembre del 2011.

VII. CONCLUSIÓN

El presente Informe se refiere al Funcionamiento Operativo a las Unidades Administrativas de Cuentas Corrientes y Catastro Municipal de la Municipalidad de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán, el cual se ha elaborado de conformidad con las Normas de Auditoría Interna del Sector Gubernamental, emitidas por la Corte de Cuentas de la República y demás normativa legal aplicable.

VIII. PÁRRAFO ACLARATORIO.

El presente Informe contiene los resultados del Examen Especial a la Alcaldía Municipal de Santa Cruz Michapa, Departamento de Cuscatlán, período del 1 de mayo al 30 de septiembre del 2018, y ha sido elaborado para informar a la Corte de Cuentas de la República, al Concejo Municipal y a los Funcionarios relacionados

Santa cruz Michapa, 20 de diciembre del 2018.

DIOS, UNION, LIBERTAD

AUDITOR INTERNO.

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