EFECTIVO

UNIDAD II

INTEGRANTES:

Hernández Padrón Margarita

Cisneros Navarro José Eduardo

Olivares De La Cruz Clarisa

Olivares Macías Carolina

CONCEPTOEfectivo. Es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad

En la práctica contable se denomina efectivo a las monedas de metal o billetes de curso corriente, los saldos en las cuentas bancarias y otros medios o instrumentos de cambio, tales como cheques a favor de la empresa, giros postales telegráficos o bancarios, fondos de caja de cualquier tipo, caja chica, caja variable, oportunidades, las monedas extranjeras, los metales preciosos (oro, plata etc…).

Dada su naturaleza y disponibilidad, el efectivo generalmente debe presentarse como la primera partida del estado de posición financiera.

Representa un recurso propiedad de la entidad, el cual puede usarse para cualquier fin, por lo que tiene un gran valor para la empresa.

El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas: caja chica y otra, bancos.

La primera (caja chica) es un fondo normalmente limitado con el que se cuenta para hacer frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir, pagos que no se realizan con cheques.

La segunda (bancos) forma de mantener efectivo es mediante cuentas de cheques en instituciones bancarias.

EL MANEJO DEL EFECTIVOEs de suma importancia una adecuada administración del efectivo en lasorganizaciones, porque el efectivo es un instrumento o medio aceptado para la adquisición de bienes o servicios. Por ello se requiere contabilizar correctamente las transacciones realizadas en efectivo, a fin de disponer de información confiableLa administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control contable.

El presupuesto de efectivo constituye una base fundamental de la función de planeación, ya que permite identificar los requisitos o sobrantes de efectivo en un periodo determinado.

El control contable es necesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa, es decir, cerciorarse de que no se desperdicia, se invierta mal o se robe. La administración es responsable del control y de la protección de todos los activos de la empresa.

Debido a la importancia que el efectivo tiene dentro del ciclo de operaciones de una empresa, al ser el principal elemento en el ciclo de cobros y pagos, se debe tener especial cuidado en su manejo para asegurar el éxito y crecimiento del negocio.

CUENTA DE CHEQUES Una cuenta de cheques ofrece el fácil acceso al dinero para necesidades de transacciones diarias y ayuda a proteger el dinero en efectivo

Cuando una empresa abre una cuenta de cheques, el banco le pide que llene una tarjeta de firmas, en la que aparezcan las de todas las personas autorizadas para firmar o girar cheques de laempresa.

Una vez abierta la cuenta, el banco entrega cheques numerados con el nombre de la empresa, su dirección y el número de la misma.

En la cuenta de cheques se depositará el dinero que se reciba. Normalmente se pueden hacer cheques, retirar fondos en los cajeros automáticos y usar una tarjeta de débito para que estas transacciones se deduzcan del saldo de la cuenta.

Cada mes, la compañía debe recibir un estado de cuenta enviado por el banco. Un estado de cuenta es un resumen periódico de actividad o movimientos en un determinado período de tiempo. El estado de cuentas más conocido es el estado de cuentas de una cuenta corriente, o cuenta de cheques, la que usualmente se presenta mensualmente por parte de una entidad financiera a un cliente

El estado de cuenta muestra todas las transacciones realizadas a lo largo del mes así como también los saldos de efectivo, inicial y final, los depósitos, los cobros efectuados por el banco a nombre de la compañía, los cheques pagados etc…

Una cuenta de cheques brinda independencia financiera en diferentes formas proporcionando conveniencia, control y un medio para ahorrar. La cuenta de cheques brinda conveniencia al permitir hacer cheques para pagar bienes y servicios, cuentas y otros tipos de pagos.

Algunos de los aspectos que se debe considerar al elegir una cuenta de cheques.

 *UBICACIÓN DEL BANCOSucursales bancarias, horario de operaciones, disponibilidad de cajeros automáticos

*CUOTAS Y COMISIONESCargo mensual, comisiones por cheques, impresión de cheques, consulta de saldos, uso de cajeros automáticos.

*OTROS CARGOSCargos por sobregiro, comisiones por suspensión de pago y cheques certificados.

* INTERÉS

Tasa de interés que gana, depósito mínimo para ganar intereses, método compuesto, comisión por dejar que el saldo disminuya a menos del requerido

* RESTRICCIONESSaldo mínimo, seguro de depósitos, plazo que se retienen los cheques depositados.

*CARACTERÍSTICAS ESPECIALES

Depósito directo, pagos automáticos, protección contra sobregiros, banca en línea, descuento o cheques gratis para estudiantes, personas de edad avanzada, o empleados de ciertas compañías.

FONDOS DE CAJAPuede definirse el fondo de caja como la disponibilidad en efectivo de una cantidad económica para el pago de sus gastos menores, reembolsable periódicamente.

El cual debe estar constituido por dinero, por ello se debe vigilar que todos los comprobantes de gastos queden debidamente reembolsados al cierre del ejercicio.

El fondo fijo es una herramienta valiosa que tienen las entidades para manejar todas las operaciones que necesiten efectivo, sin necesidad de realizarlas vía cheque o transferencia electrónica.

Tras la reforma fiscal, en la actualidad se recomienda que los gastos menores a $2 000.00 se paguen en efectivo, ya que por cuestiones fiscales los gastos mayores a esa cantidad deben pagarse obligatoriamente con cheque.

En contabilidad generalmente se denomina ¨Fondo Fijo de Caja¨

La cual se carga:Del importe en efectivo que se requiera para incrementarlo

Se abona:Por la cancelación parcial o total del fondo

Su saldo Es Deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, en comprobantes o por la suma de ambos.

TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Una transacción en moneda extranjera es aquella cuyo importe se determina o exige su liquidación en una moneda distinta de la funcional

Las entidades realizan operaciones en moneda extranjera, por lo que deben presentar la información en moneda de curso legal y tener un control de la moneda extranjera en la cual se realizaron las transacciones.

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•Moneda funcional de una entidad: es la moneda del entorno económico principal en el que opera

El comercio internacional obliga a utilizar monedas nacionales diferentes que están ligadas por precios relativos llamados tipos de cambio, los cuales desempeñan un papel fundamental en nuestra economía.

El registro de las transacciones en moneda extranjera requiere la selección del método y el tipo de cambio a ser utilizado.

Tipo de cambio. Es el precio de una moneda con relación a otras. Se expresa habitualmente en términos del número de unidades de la moneda nacional que hay que entregar a cambio de una unidad de moneda extranjera o equivalencia del peso mexicano con respecto a la moneda extranjera.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICADAS

* Entidad económica: Es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros, conducidos y administrados por un único centro de control que toma decisiones encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada*Negocio en marcha: La entidad se presume en existencia dentro de un horizonte de tiempo limitado, salvo a prueba de lo contrario, por lo que las cifras en el sistema de información contable, representan valores sistemáticamente obtenidos, con base en las NIF.***Devengación contable Se refiere al momento en el que se materializa el cobro o el pago de la partida en cuestión, lo cual normalmente sucede al recibir o pagar efectivo o equivalente o bien al intercambiar dicha partida por derechos u obligaciones.

***Valuación .Los efectos financieros derivados de las transacciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos de elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico mas objetivo de los activos netos.*Dualidad económica La estructura de una entidad económica esta constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes para obtener dichos recursos ya sean propias o ajenas. ***Consistencia Ante existencia de operaciones similares en una entidad, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.***Asociación de costos y gastos con ingresos Los costos y gastos de una entidad deben cuantificarse con el ingreso que generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.

REGLAS DE VALUACIÓNSe valuará a su valor nominal. El representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se valuará a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros.

Los efectos resultantes de la valuación a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros del efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se reconocerán en el estado de resultados.

REGLAS DE PRESENTACIÓNEl renglón de efectivo debe mostrarse en el balance general como la primera partida del activo circulante. Si su disponibilidad es a plazo mayor de un año o su destino está relacionado con la adquisición de activos no circulantes o con la amortización de pasivos a largo plazo, se presentará fuera del activo circulante.

Los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros formarán parte del renglón de efectivo.

Los sobregiros reportados por las instituciones que integran el sistema financiero, deben mostrarse como un pasivo a corto plazo, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques de la misma institución.

GRACIAS!!!!!!!!!!!!!!!