Unidad III.- Contribuciones Fiscales.
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UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO.
UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO.
DIVISIÓN ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVASLICENCIATURA
EN ADMINISTRACI
ÓN
VHSA, TAB. A 08 DE MARZO DEL 2012.
EQUIPO: 3
INTEGRANTES: CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA. MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
GRUPO: 6H1 SALÓN: B12
ASIGNATURA:ADMINISTRACIÓN FISCAL DE LAS
ORGANIZACIONES.DOCENTE:
DOMÍNGUEZ MAY ULISES
CONTRIBUCIONES FISCALES.CONTRIBUCIONES FISCALES.
UNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.
CONTRIBUCIONES FISCALES.
UNIDAD IIIUNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.CONTRIBUCIONES FISCALES.
• OBJETIVO: • Al concluir la unidad el alumno analizará el concepto de contribuciones, su clasificación, su causación, su exigibilidad y
su pago, e inferirá los procedimientos de compensación y devolución en el pago de lo indebido y calculará la extinción
de los créditos fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
• DEFINICION DE LA CONTRIBUCION:
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
“Es la compensación pagada con carácter obligatorio al ente público con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública, pero que proporciona también algunas ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles”.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.1. Naturaleza jurídica de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.1. Naturaleza jurídica de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
De acuerdo al Artículo 2 del Código Fiscal de la Federación las contribuciones se clasifican en:
-Impuestos.
-Aportaciones de Seguridad Social.
-Contribuciones de mejora.
-Derechos.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
Específicamente el impuesto de acuerdo al Artículo 2 Fracción I del Código Fiscal de la Federación, se define de la siguiente manera:
IMPUESTO“Son las contribuciones
establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma”.
“Los impuestos son una especie de las contribuciones, es un tributo establecido por la ley, por el cual deben cumplir las personas físicas y morales de acuerdo a los lineamientos que la misma ley contempla.”
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
Así tenemos que el impuesto es una relación, obligación o contribución coactiva forzosa,
siendo esta la forma normal como el estado se prevé de recursos para sufragar los gastos
públicos, sin que los particulares tengan derecho a una contra prestación.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
APORTACIÓN DE SEGURIDAD SOCIAL
Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionada por el mismo
estado.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
CONTRIBUCIONES DE MEJORA
Son las establecidas en la ley a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.2. Clasificación de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
JIMÉNEZ GARCÍA KRISTELL ADRIANA.
DERECHOS
Son las contribuciones establecidas en la Ley por el uso y aprovechamiento de los bienes del dominio público de la
Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando, en este ultimo caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones fiscales.
UNIDAD III
CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
ARTICULO 6 (Código Fiscal de la Federación). las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
dichas contribuciones se determinaran conforme a las disposiciones vigentes en el
momento de su causación, pero les serán aplicables las normas
sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones
fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones
fiscales.Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición
expresa en contrario. si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes
les proporcionaran la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su
causación.
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas. a falta
de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se
presentara ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a
continuación se indica:
CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
UNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones
fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones
fiscales.I. si la contribución se calcula por periodos establecidos en ley
y en los casos de retención o de recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las
enteraran a mas tardar el día 17 del mes de calendario inmediato posterior al de terminación del periodo de la
retención o de la recaudación, respectivamente.
II. en cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la
causación.
III. (se deroga). en el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retención, aun cuando quien deba efectuarla no retenga o no haga pago de la contraprestación relativa, el retenedor estará obligado a enterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido.
CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
UNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones
fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.3. Normas generales de las contribuciones
fiscales.
cuando los retenedores deban hacer un pago en bienes, solamente harán la entrega del bien de que se trate si quien debe recibirlo provee los fondos necesarios para efectuar la retención en moneda nacional.
quien haga pago de créditos fiscales deberá obtener de la oficina recaudadora, la forma oficial, el recibo oficial o la forma valorada, expedidos y controlados exclusivamente por la secretaria de hacienda y crédito publico o la documentación que en las disposiciones respectivas se establezca en la que conste la impresión original de la maquina registradora.
cuando las disposiciones fiscales establezcan opciones a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para determinar las contribuciones a su cargo, la elegida por el contribuyente no podrá variarla respecto al mismo ejercicio.
CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
UNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.4. Créditos fiscales.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.4. Créditos fiscales.
UNIDAD III
CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
Son los ingresos que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados. Dichos créditos provienen de contribuciones, aprovechamientos o de sus accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus servidores públicos o de los particulares, así como aquellos a los
que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta
ajena.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.5. Consecuencia del no pago.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.5. Consecuencia del no pago.
UNIDAD III
CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
El no pago oportuno de las cotizaciones trae las
siguientes consecuencias, las cuales están
determinadas por la normatividad legal vigente:
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.5. Consecuencia del no pago.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.5. Consecuencia del no pago.
PAGO DE INTERESES MORATORIOS:
En caso de que las cotizaciones no se paguen en las
fechas que establece la normativa legal vigente,
deberán liquidarse los intereses de mora
correspondientes. SUSPENSIÓN DE LA AFILIACIÓN:
Después de un mes de no pago, se producirá la
suspensión de la afiliación, por lo cual los costos por los
servicios que en materia de salud llegaren a requerir
los trabajadores afiliados y sus beneficiarios, serán a
cargo del empleador o aportante.CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
UNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.5. Consecuencia del no pago.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.5. Consecuencia del no pago.
DESAFILIACIÓN:
Se produce transcurridos
tres meses continuos de
suspensión por causa
del no pago de las
cotizaciones, o del no
pago de la UPC
Adicional.
PÉRDIDA DE LA ANTIGÜEDAD:
Una vez desafiliado el cotizante y sus
beneficiarios, el empleador o la
administradora de pensiones para
efectos de afiliar nuevamente a sus
trabajadores y pensionados, deberán
pagar las cotizaciones en mora a la
entidad promotora de salud, EPS, a la
cual se encontraba afiliado, En este
caso el afiliado y su grupo familiar
perderán el derecho a la antigüedad. CORDERO BAUTISTA JOSÉ REYES.
UNIDAD III
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.6. Pago de lo indebido.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.6. Pago de lo indebido.
UNIDAD III
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
• Es la relación o vínculo jurídico que se establece entre la persona que recibe lo que no tenía derecho a recibir y aquella que paga por error, en cuya virtud el cobrador se constituye en la obligación de restituir lo indebidamente pagado.
El articulo 22 del código fiscal de la federación obliga a las autoridades a devolver las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las demás disposiciones legales.
UNIDAD III
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
Si no se cumpliere dicha obligación por parte del fisco, entonces este deberá pagar intereses en concepto de indemnización en términos del articulo 21 del mismo código aplicable.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.6. Pago de lo indebido.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.6. Pago de lo indebido.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.
Infracciones:
Es toda violación o incumplimiento de una ley que debe ser sancionado. Sin embargo, por un principio de seguridad jurídica, es necesario que la conducta cuya realización tiene como consecuencia la infracción este previamente descrita en la ley y declarada ilegal y tenga prevista una sanción para el caso de su realización.
UNIDAD III
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
ELEMENTOS DE LA INFRACCIÓN:
Material: incumplimiento de una obligación.
Formal: “tipicidad”, la conducta infractora debe estar definida en la ley.
Objetiva: responsabilidad por el sólo hecho del incumplimiento, no se considera la intencionalidad.
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.UNIDAD III
CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES:
• Así las faltas serán aquellos actos ilícitos penales que lesionan los derechos personales, patrimoniales y sociales pero que por su intensidad no constituyen delitos
Faltas:
• una conducta, acción u omisión típica (tipificada por la ley), antijurídica (contraria a Derecho), culpable y punible.
Delitos
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.UNIDAD III
b) Continuas.- La conducta se proyecta en el tiempo, no -se agota al cometerse sino hasta que
cesa el acto.
a) Instantáneas.- La conducta se da en un
solo momento.
b) Compuestas.- Con una conducta se violan dos o más
disposiciones.
a) Simples.- Con una conducta se viola una
disposición legal.
b)Graves.- Se cometen con la intención de evadir
al fisco.
a)Leves.- Por descuido se transgrede la Ley,
pero el contribuyente no evade al fisco.
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.UNIDAD III
Sanción:
Es consecuencia jurídica que el incumplimiento de un deber produce en relación con el obligado y nos dice
que se encuentra condicionada a la realización de un supuesto que consiste en la inobservancia de un deber establecido por una norma a cargo del incumplido, un nuevo deber, constitutivo de la sanción.
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.UNIDAD III
Multas. Son sanciones pecuniarias, es decir monetarias, impuestas por la autoridad por violación a disposiciones fiscales.Clases de multas:
Principales- Pecuniarias (multas, recargos gastos de ejecución, confiscación).- Privativas de la libertad.
Accesorias- Decomiso, inhabilitación de funciones, suspensión de empleos, intervención permanente y clausura.
Clasificación.
MARTÍNEZ CARRERA ARELI DEL CARMEN.
CONTRIBUCIONES FISCALES.3.8. Infracciones y sanciones.UNIDAD III
GRACIAS!!!!