Proteccion Contra Rayos, Sistema pararrayos, Proteccion Rayos
Unidad iii objetivos del control interno proteccion de los activos
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UNIDAD IIICONTROL INTERNO
Auditoria de Sistemas
Ing. Guillermina Nievas
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Protección de los activos del
patrimonio Obtención de información adecuada Promoción de la eficiencia operativa Estimular la adhesión a las políticas de
la dirección
LIMITES Adecuada relación costo beneficio Orientados hacia transacciones operativas
repetitivas Atender los errores no intencionales, que
provocan los seres humanos Atender los errores no intencionales que
provocan fraudes, robos, etc.
PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS O RAZONABLE PROTECCIÓN DEL PATRIMONIO
Necesidad de la empresa de un patrimonio
Obligación de adoptar medidas para su conservación
Asegurar su continuidad Responsabilidad de la dirección
CONCEPTOSalvaguardar y custodiar los bienes, valores o patrimonio
Prevenir robos, fraudes y desfalcos, y en el caso de que ocurran, que
exista la posibilidad de descubrirlos y poder cuantificarlos
Proteger el patrimonio contra cualquier hecho,
evento o circunstancia no deseada
La dirección debe adoptar medidas que son aplicadas conjuntamente para prevenirlos
MEDIDAS
SERVICIO DE VIGILANCIA Prevención, dar alarma de robos y/o hurtos Entrada/salida de personal y otros Carga y descarga de mercaderías Observación de la operatoria Hermeticidad de los depósitos Protección y seguridad
SISTEMA DE PROTECCIÓN CONTRA INCENDIOS Determinar áreas de mayor riesgo Establecer sistema de alarma Controlar estado de equipos Plan de contingencia y prueba Verificar seguro contra incendios
MANTENIMIENTO PREVENTIVO
Protección de los bienes afectados a la producción o generación de ingresos
Programa de mantenimiento preventivo
SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
MANEJO REGISTRO CUSTODIA
OPOSICION DE INTERESES
POLÍTICA DE SEGUROS
Calculo entre Valor del Seguro y el Patrimonio a proteger y el Riesgo
Programa de seguros
COMPROBANTES O FORMULARIOS PRENUMERADOS
Seguimiento del flujo de información => Detección de falta del comprobante
Numeración preimpresaFormularios anuladosFormularios perdidos o sustraídosFormularios Inutilizados o en desuso Identificación de los usuarios de los
formulariosFormularios electrónicos
REGISTRO DE FIRMAS Y RÉGIMEN DE AUTORIZACIONES De todas las personas que conforman o
autorizan operaciones relevantes en el funcionamiento
Manual de autorizaciones
Actualización permanente, comunicación internas y externas ante modificaciones
BANCOS Y OBLIGACIONES Deposito total de los ingresos monetarios
Emisión de un cheque por cada egreso
Cheques con mas de una firma
Compromisos de la empresa con terceros
ARCHIVOS Contienen y conservan historia de la organización, la
comprometen y son elementos de prueba
Responsables de archivos
Métodos respecto de su forma de acceso, de consulta y extracción.
CONTROL DE ACCESO Restricciones de acceso
Áreas físicas o zonas operativas de acceso restringido Información confidencial
Controles de supervisiónPunto del procedimiento que permita verificar y confirmar
que se hayan cumplido todos los controles presentes en el sistema
Claves de acceso a la información