UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE...

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Normas de Información Financiera Nacionales e Internacionales

Clave:42557 Semestre: 1° Campo de Conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( x ) optativa ( ) Horas por clase Clases por semana Horas al semestre

Tipo: Teórica-Práctica Teoría 1

Práctica2

1

48

Modalidad: Seminario Duración del curso: 16 semanas

Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno identificará los enfoques basados en principios o en reglas utilizados en el desarrollo de las Normas de Información Financiera y las Normas Internacionales de Información Financiera y contará con elementos técnicos para analizar y aplicar dichas Normas. Asimismo, el alumno podrá identificar y evaluar la interrelación entre las normas contables y las normas fiscales vigentes. Objetivo específico: El alumno será capaz de evaluar y aplicar las normas de información financiera nacionales e internacionales a casos específicos en las organizaciones.

Contenido Temático Horas Unidad Temas Teoría Práctica

1 Nueva estructura de las normas de información financiera 1.1 NIF vigentes. 1.2 CINIF vigentes.

2 4

2

Marco conceptual de las normas de información financiera vigentes 2.1 Postulados básicos. 2.2 Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros. 2.3 Características cualitativas de los estados financieros. 2.4 Elementos básicos de los estados financieros. 2.5 Reconocimiento y valuación. 2.6 Presentación y revelación. 2.7 Supletoriedad.

2 5

3 Normas de información financiera vigentes, con efectos fiscales 3.1 Cambios contables y correcciones de errores. 2 4

4

Normas internacionales de información financiera, correlaciones y diferencias con las normas mexicanas 4.1NIF’s Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por IFRS (Internacional Financial Reporting Standards, antes IASC (Internacional Accounting Standard Comitte). 4.2 SFAS (Stttatement Financial Accounting Standard), emitidas por FASB (Financial Accounting Standards Borrad). Declaraciones de Normas de

4 5

234

Contabilidad Financiera, emitidos por la junta de Normas de Contabilidad Financiera. 4.3 Manual de CICA, (Instituto Canadiense de Contadores).

5

Temas selectos y aplicación práctica de normas de información financiera mexicanas, con efectos fiscales 5.1 Cambios contables y correcciones de errores. 5.2 Boletines serie B. 5.3 Boletines serie C. 5.4 Boletines serie D. 5.5 Boletines serie E. 5.6 Interpretaciones a las NIF’s y circulares vigentes. 5.7 Normas de auscultación por 2007.

3 6

6 Tendencias internacionales en la elaboración y adopción de información financiera 6.1 Comparabilidad

3 8

Total de horas: 16 32 Suma total de horas: 48

235

Bibliografía Básica: CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C. (Cinif), Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., Normas de Información Financiera (NIF), Incluye Boletines, Circulares de la Comisión de Principios de Contabilidad del IMCP (versión profesional). México, 2007, 2ª. Edición, 1,564 pp. INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS COMITÉ FOUNDATION (IASCF), NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF´s (IASB-IMPC), México, 2005, 1559 pp. Bibliografía complementaria: CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C. (Cinif), Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., El Sistema de Implantación de Normas de Contabilidad Financiera en México, México, IMCP,2007, 2ª edición, 1564 pp. GUERRERO Sevilla, María Teresa, Sandra Patricia Minaburo Villar, Adquisiciones de Negocios (Boletín B-7 y B-8), ITAM-IMCP, 2006, 176 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Documento Integrado del Boletín B-10 con Casos Prácticos. Reconocimiento de los Efectos de la Inflación en la Información Financiera, México, IMCP, 2005, 194 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,, El Costo de Ventas –Principales Aplicaciones Contables, Fiscales y Legales, México, IMCP, 2005, 2ª. Edición, 238 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Boletín D-4, Impuesto Sobre la Renta Diferido, México, IMCP, 2005, 2ª. Edición, 238 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,. e Instituto Tecnológico Autónomo de México, Libro 2, Instrumentos Financieros – Transferencias y Servicios Sobre Activos Financieros – Aplicación Supletoria de la NIC´s 32 y 39 y NIC 3, México, IMCP - ITAM, 181 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,. e Instituto Tecnológico Autónomo de México, Fundamentos y Aplicaciones del Boletín C-15 Deterioro de los Activos de Larga Duración y su Disposición, México, IMCP - ITAM, 2005, 233 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,. e Instituto Tecnológico Autónomo de México, Libro 1, Introducción y Aplicaciones Prácticas Sobre la Contabilidad de Instrumentos Financieros (Boletín C-2 Instrumentos Financieros y su Documento de Adecuaciones y Normas de Información Financiera Internacional NIC-32 y FAS 140. Contratos de Factoraje, Bursatilización, Reporte,. México, IMCP - ITAM, 2005, 201 pp. INSTITUTO TECNOLÓGICO AUTÓNOMO DE MÉXICO E INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Teoría de la Contabilidad Financiera. México, ITAM-IMCP, 1998, 650 pp. INSTITUTO TECNOLÓGICO AUTÓNOMO DE MÉXICO E INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Análisis y Aplicaciones Prácticas del Boletín C-9, Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos, México, ITAM-IMCP, 2003, 305 pp. MARTÍNEZ LIÑAN, Ramón, Consolidación y Combinación de Estados Financieros y Valuación de Inversiones Permanentes en Acciones. Guía Práctica B-8 Versada, México, IMCP 2004, 423 pp. The Canadian Institute of Chartered Accountants, Colegio de Contadores de Chile, A.G., Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. y Financial Accounting Standards Board of The United Stated, Diferencias Importantes en Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Entre Canadá, México, EUA y Chile. México, IMCP 2003. VARGO SCHROEDER, Salomón, Principios de Contabilidad, México, Harla, 1998, 1,215 pp.

Hemerografía y sitios de internet FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal.

236

CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C. (Cinif), Boletines Técnicos. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Contaduría Pública, IMCP, mensual. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., www.imcp.org.mx ASOCIACIÓN MEXICANA DE CONTADORES PÚBLICOS, COLEGIO PROFESIONAL EN EL DISTRITO FEDERAL, A.C. www.amcp.org.mx Nuevo Consultorio Fiscal, www.consultoriofiscal.com.mx Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de

los alumnos: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )

Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar):

(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )

Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente.

237

http://www.imcp.org.mx/

http://www.amcp.org.mx/

http://www.consultoriofiscal.com.mx/



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Régimen General de Empresas I

Clave: 42558 Semestre: 1° Campo de Conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria (x) optativa ( ) Horas por clase Clases por semana Horas al semestre


Práctica 2 1 48

Modalidad: Seminario Duración del curso: 16 semanas Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos directos aplicables a las empresas, personas morales, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno tendrá la capacidad para analizar y aplicar de manera conjunta, los marcos conceptuales de las leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto al Activo y las disposiciones reglamentarias a las personas morales.


1 Características de los impuestos directos aplicables 1.1 Clasificación de los impuestos. 1.2 Impacto económico de la carga tributaria.

1 2

2

Análisis de la estructura de las leyes de los impuestos aplicables y sus antecedentes 2.1 La constitución política como ley suprema. 2.2 Ubicación de los tratados internacionales, leyes reglamentarias de la

constitución, decretos, leyes, reglamentos, resoluciones, circulares. 2.3 Leyes de impuestos directos.

1 1

3

Sujeto 3.1 Sujeto del los impuestos directos. 3.1.1 Residentes nacionales. 3.1.2 Residentes del extranjero.

1 2

4

Objeto 4.1 Objeto de los impuestos directos. 4.1.1 Residentes nacionales. 4.1.2 Residentes del extranjero

1 2

5 Base 5.1 Base de los impuestos directos. 1 2

6 Análisis de los Ingresos 6.1 Ingresos acumulables; momento de su obtención. 6.2 Casos especiales.

1 3

238

6.3 Otros ingresos, determinación.

7

Análisis de las deducciones autorizada 7.1 Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas. 7.2 Costo de lo vendido. 7.3 Gastos. 7.4 Inversiones. 7.5 Créditos incobrables, pérdidas por caso fortuito y fuerza mayor. 7.6 Fondos de retiro. 7.7 Cuotas del IMSS. 7.8 Intereses devengados a cargo. 7.9 Ajuste anual. 7.10 Donativos. 7.11 Compras. 7.12 Servicios. 7.13 Arrendamientos. 7.14 Deducciones adicionales. 7.15 Análisis de cada uno de los requisitos de las deducciones. 7.16 Ejemplos.

1 3

8

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 8.1 Determinación de la base para el pago de PTU. 8.2 Efecto de la PTU en el resultado fiscal del ejercicio y/o en la pérdida

fiscal. 8.3 Efecto en determinación de IETU

2 1

9

Pérdidas fiscales y acreditamientos 9.1 Determinación. 9.2 Actualización y Aplicación. 9.3 Vigencia.

1 1

10

Conciliación entre el resultado fiscal y contable 10.1 Ingresos contables no fiscales. 10.2 Ingresos fiscales no contables. 10.3 Deducciones contables no fiscales. 10.4 Deducciones fiscales no contables.

2 3

11 Cálculo y pago del impuesto anual 11.1 Determinación del pago provisional. 11.2 Acreditamientos y créditos autorizados.

1 4

12 Pagos provisionales 12.1 Determinación de los impuestos del ejercicio. 12.2 Créditos y estímulos.

1 2

13

Declaración anual 13.1 Medios y formatos. 13.2 Vencimientos. 13.3 Envíos.

1 4

14

Obligaciones fiscales formales 14.1 Comprobantes, libros y registros. 14.2 Declaraciones informativas. 14.3 Retenciones y enteros. 14.4 Otras obligaciones.

1 2


239

240

Bibliografía básica:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.

Código Fiscal de la Federación, vigente.

Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente.

Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente.

Resolución Miscelánea Fiscal, vigente.

Criterios del SAT, vigente.

Derecho Federal Común, vigente.

Bibliografía complementaria: BARRÓN MORALES, Alejandro, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Activo, Ediciones

Fiscales ISEF, México, 2007, 227 pp.

CALVO NICOLAU, Enrique, Comentario 3 (Definiciones Generales) de la Colección Tratados

Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México, 1994.

CALVO NICOLAU, Enrique, Tratado del Impuesto Sobre la Renta (Tomo I, IIA y II-B), Editorial

Themis, México, 2007.

CALVO NICOLAU, Enrique, Impuesto Sobre la Renta Correlacionado, Editorial Themis, México,

1990.

CORRAL MORENO, Manuel, Estudio Práctico del ISR Para Personas Morales, Ediciones Fiscales

ISEF, México, 2007, 452 pp.

DE LA GARZA, Sergio Francisco, Evolución en los Conceptos de Renta y de Ganancias de Capital

en la Doctrina y en la Legislación Mexicana Durante el Periodo 1921-1980, Tribunal Fiscal de la

Federación. México, 1983, 132 pp.

DOMÍNGUEZ OROZCO, Jaime, Pagos Provisionales del ISR y del IAC, Ediciones Fiscales ISEF,

México, 2007, 319 pp.

FEREGRINO PAREDES, Baltasar, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF,

México, 2006, 321 pp.

GALINDO COSME, Mónica, Caso Práctico Sobre la Disminución de Pagos Provisionales, Ediciones

Fiscales ISEF, México, 2006.

GÓMEZ HARO RUIZ, Enrique, El Impuesto Sobre la Renta Mínimo en Sustitución del Impuesto al

Activo, IMCP, México, 1997, 138 pp.

GÓMEZ HARO RUIZ, Enrique, Análisis Crítico del Ajuste Inflacionario de la Ley del Impuesto Sobre

la Renta, Editorial Themis, México, 2003, 139 pp.

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Estudio Práctico del Nuevo Reglamento del ISR, México,

2003.

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Casos Prácticos Para la Determinación del Costo de Ventas

Fiscal, México, 2006.

INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS DE LA UNAM, Diccionario Jurídico Mexicano,

México.

LEDESMA VILLAR, Luis Carlos, Previsión Social, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 77 pp.

LÓPEZ PADILLA, Agustín, Exposición Práctica y Comentarios a la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

Tomo I y II. Personas Morales, Dofiscal Editores, México, 2007, 288 pp.

MARTÍN GRANADOS, María Antonieta, ISR e IAC Personas Morales, Editorial Thompson Learning,

México, 2007, 497 pp.

MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Deducciones Autorizadas, Ediciones Fiscales ISEF, México,

2007, 297 pp.

PÉREZ CHÁVEZ, José, Fol., Análisis Integral de las Deducciones, Tax Editores, México, 2007.

PÉREZ CHÁVEZ, José, Fol., Estudio Iintegral del Tratamiento Fiscal de los Ingresos Personas

Morales, Tax Editores, México.

PÉREZ CHÁVEZ, José, Fol., Pagos Provisionales de ISR, IA y Pagos Definitivos de IVA, Tax

Editores, Edición 2007.

PÉREZ DE ACHA, Luis Manuel, Comentario 5 (Establecimiento Permanente) de la Colección

Tratados Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México, 1994, 33 pp.

PÉREZ REGUERA, Alfonso y Novoa Franco, Jorge, Aplicación Practica Sobre Temas Fiscales,

Dofiscal Editores, México.

ROJO CHÁVEZ, Juan José, Aciertos y Errores de los Criterios del SAT, México, Sistemas de

Información Contable y Administrativa Computarizados, México, 1998, 123 pp.

ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEB, Editorial Ameba, Buenos, Aires, Argentina, 1954-1999.

Hemerografía:

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación.

241

Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de


(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )


242



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Contribuciones Indirectas




Práctica2 1 48


Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos indirectos, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones que gravan el consumo y actos y actividades especiales. Objetivo específico: Al finalizar el seminario, el alumno conocerá las técnicas y las disposiciones de las leyes del Impuesto al Valor Agregado, del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y sus correspondientes normas reglamentarias, teniendo la habilidad para aplicarlas de manera integrada.


1 Características de los impuestos indirectos 1.1 Clasificación de los impuestos. 1.2 Impacto económico de la carga tributaria.

2 2

2

Análisis de la estructura de las leyes de los impuestos indirectos y sus antecedentes 2.1 La Constitución política como ley suprema. 2.2 Ubicación de los tratados internacionales, leyes reglamentarias de la

constitución, decretos, leyes, reglamentos, resoluciones, circulares. 2.3 Leyes de impuestos indirectos.

2 2

3

Sujeto 3.1 Personas físicas. 3.2 Personas morales. 3.3 Residencia fiscal. 3.4 Establecimiento permanente.

1 3

4

Objeto 4.1 Territorio nacional. 4.2 Enajenación de bienes. 4.3 Prestaciones de servicios independientes. 4.4 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

2 7

243

4.5 Importación de bienes o servicios.

5

Base 5.1 Enajenación de bienes. 5.2 Prestación de servicios independientes. 5.3 Otorgamiento del uso o goce temporal. 5.4 Importaciones.

2 3

6

Traslado 6.1 Análisis de los distintos actos o actividades con las diferentes tasas

de los impuestos indirectos. 6.2 Exenciones.

1 2

7

Acreditamiento 7.1 Concepto de acreditamiento. 7.2 Qué es un impuesto indirecto acreditable. 7.3 Efectos de los actos o actividades gravadas. 7.4 Efectos de los actos o actividades exentos. 7.5 Efectos de los actos o actividades mixtos. 7.6 Procedimiento de cálculo. 7.7 Proporción de Acreditamiento. 7.8 Exclusión de conceptos. 7.9 Consecuencias de exclusión de conceptos. 7.10 Requisitos de acreditamiento. 7.11 En región fronteriza. 7.12 En períodos preoperativos. 7.13 Acreditamiento por inversiones. 7.14 Normas aplicables al sector público. 7.15 Opciones de acreditamiento.

2 6

8

Retención 8.1 Casos en que se retiene. 8.2 Entero de las retenciones. 8.3 Efectos de no retener o no enterar.

2 2

9

Pagos 9.1 Cálculo de los pagos. 9.2 características de los pagos. 9.3 Periodicidad. 9.4 Vencimiento.

1 3

10

Obligaciones fiscales formales 10.1 Emisión de comprobantes. 10.2 Contabilidad. 10.3 Declaraciones informativas.

1 2


244

Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.







Bibliografía complementaria: ACOSTA ROCA, Felipe, Clasificación Arancelaria de las Mercancías, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 3ª edición, 134 pp. ACOSTA ROCA, Felipe, Glosario de Comercio Exterior, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 126 pp. ACOSTA ROCA, Felipe, Trámites y Documentos en Materia Aduaner, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 223 pp. ALVAREZ VILLAGÓMEZ, Juan, Impuestos al Comercio Exterior, Editorial Gasca Sicco, México, 2005, 213 pp. DOMÍNGUEZ OROZCO, Jaime, Pagos Mensuales de IVA, Ediciones Fiscales ISEF, México 2007, 5ª edición, 278 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 2ª edición. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, El Nuevo Sistema de Acreditamiento del IVA, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 88 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006. LEYVA GARCÍA, Eugenio, Importaciones y Exportaciones, Tratamiento Jurídico, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007,2ª edición, 292 pp. MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Aspectos Prácticos Sobre la Retención del IVA en el Pago de Honorarios, Ediciones Fiscales ISEF, Edición 2002. MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Soluciones Prácticas a Problemas Específicos del IVA, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2002, 163 pp. MORENO CASTELLANOS Jorge Alberto, Maquiladoras y PITEX, Tax Editores, México, 2005, 2ª edición, 142 pp. MORENO OROZCO, Eduardo, Valoración Aduanera, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006. POBLETE IBACETA, Cecilia. Guía Práctica para el llenado de Pedimentos de Importación y Exportación, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 6ª edición, 184 pp. ZEPEDA SALINAS, Erick, Nuevos Regímenes Aduaneros, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 3ª edición, 284 pp. ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Ameba, Driskill, Buenos Aires, Argentina, 1954-1999, 4 volúmenes.

Hemerografía: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, FCA – UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación.

245

Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de


(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )


246



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Personas Físicas no Empresarias



Tipo: Teórica-Práctica Teoría1

Práctica2 1 48


Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos que inciden en las personas físicas no empresarias, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: El alumno aplicará los marcos conceptuales y las técnicas de las leyes del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto al Activo y sus correspondientes disposiciones reglamentarias, resoluciones y normatividad en general, aplicables a las personas físicas que no realizan actividades empresariales, correlacionando el análisis y la práctica del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto al Activo en los temas conducentes.

Contenido Temático

Horas Unidad Temas Teoría Práctica

1 Análisis de la estructura de las disposiciones aplicables a las personas físicas no empresarias 0 2

2

Disposiciones generales para las personas físicas 2.1 Residentes en México. 2.2 Residentes en el extranjero. 2.3 Ingresos objeto de gravamen. 2.4 Exenciones para contribuyentes no asalariados ni empresarios.

2 2

3

Ingresos por servicios profesionales 3.1 Concepto de servicios profesionales. 3.2 Ingresos que comprende. 3.3 Momento de acumulación. 3.4 Deducciones autorizadas. 3.5 Determinación de la base gravable. 3.6 Pagos provisionales. 3.7 Obligaciones. 3.8 reparto de la PTU, cálculo de la base y límite al reparto.

2 2

4 Ingresos por otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles 4.1 Contratos y figuras jurídicas a través de las cuales se otorga el uso

o goce temporal de bienes. 1 2

247

4.2 Momento de acumulación y forma de percepción de los ingresos. 4.3 Deducciones autorizadas: deducciones comprobadas y sus

requisitos o deducción opcional. 4.4 Cálculo de la base de los impuestos directos o amortización de pérdidas. 4.5 Pagos provisionales. 4.6 Determinación del ingreso acumulable. 4.7 Reparto de0 la PTU, cálculo de la base y límite al reparto.

5

Ingresos por enajenación de bienes 5.1 Concepto de enajenación. 5.2. Contratos y figuras jurídicas a través de las cuales se enajenan bienes. 5.3 Momento de acumulación y forma de percepción de los ingresos. 5.4 Ingresos por los que no se paga el ISR o que no se consideran

enajenación de bienes. 5.5 Deducciones autorizadas y sus requisitos: bienes muebles, bienes

inmuebles y acciones. 5.6 Cálculo de la base de los impuestos directos, amortización de

pérdidas: ganancia acumulable y no acumulable, pérdida amortizable y acreditamiento derivado de la pérdida.

5.7 Reglas aplicables a los avalúos y el uso de estas para la determinación de los ingresos contenidos y/o deducciones contenidas en este capítulo.

5.8 Cálculos de los Pagos provisionales o impuesto a retener. 5.9 Ingresos derivados de la copropiedad de bienes y/o de la sociedad conyugal. 5.10 Dictamen por enajenación de acciones.

1 2

6

Ingresos por adquisición de bienes 6.1 Ingresos que se consideran, momento de acumulación y forma de

percepción de los mismos. 6.2 Reglas aplicables a los avalúos y el uso de estos para la

determinación de los ingresos contenidos en este capítulo. 6.3 Deducciones autorizadas. 6.4 Cálculo de la base 6.5 Ingresos derivados de la adquisición en copropiedad.

2 3

7

Ingresos por intereses 7.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y

determinación del monto que se acumula. 7.2 Cálculo y aplicación de pérdidas. 7.3 Retención del ISR. 7.4 Pagos. 7.5 Obligaciones formales.

1 2

8

Ingresos por premios 8.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y casos en que se acumulan. 8.2 Cálculo de la retención y tratamiento aplicable a la misma. 8.3 Obligaciones formales.

1 3

9

Ingresos por dividendos 9.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y sujetos que los acumulan. 9.2 Monto acumulable y requisitos para acreditamientos.

2 3

10 De los demás ingresos 10.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y momento de

acumulación. 1 3

248

10.2 Ingresos derivados de la copropiedad de bienes y/o sociedad conyugal.

10.3 Cálculo de los ingresos que se acumulan aplicables a los intereses y diferencias cambiarias.

10.4 Cálculo de los pagos provisionales y retención del ISR. 10.5 Personas obligadas al reparto de la PTU, cálculo de la base y

límite al reparto.

11 Deducciones personales 11.1 Análisis de las deducciones personales que se aplican y de los

requisitos y límites para su deducción. 1 2

12

Estímulos fiscales 12.1 Estímulos fiscales aplicables a las personas físicas no

empresarias contenidos en las leyes a los impuestos directos y requisitos para su aplicación.

12.2 Estímulos fiscales aplicables a las personas físicas no empresarias contenidos en la LIF y requisitos para su aplicación.

1 3

13

Declaración anual 13.1 Sujetos obligados a presentar la declaración anual. 13.2 Formas en que se cumple con esta obligación por la percepción

de ingresos a través de la sociedad conyugal, por menores de edad, copropiedad de bienes, así como en el caso del fallecimiento de contribuyentes o en la sucesión.

13.3 Información a incluir en la declaración anual y consecuencias de no cumplir con esta obligación.

13.4 Formas de presentar la declaración anual y período para su presentación.

13.5 Formas de pago de los impuestos a cargo en la declaración del ejercicio.

13.6 Formas de recuperación de los saldos a favor del ejercicio.

1 3

Total de horas: 16 32 Suma total de horas:

48








249

Bibliografía complementaria:


México, 2006, 3ª edición, 321 pp.

BARRÓN MORALES, Alejandro, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Activo, Ediciones

Fiscales ISEF, México, 2007, 13ª edición, 227 pp.

BARRÓN MORALES, Alejandro, Personas Físicas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 21ª

edición, 346 pp.

CALVO LANGARICA, César, Estudio Contable de los Impuestos, Editorial PAC, México, 2007,34ª,

1 v. (Pág. varia)

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Estudio Práctico del Nuevo Reglamento del ISR, Ediciones

Fiscales ISEF, Edición 2003.

MARTÍN GRANADOS, María Antonieta, ISR Personas Físicas, Editorial Thompson Learning, Edición

2007, 367 pp.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Colección de Personas Físicas, Tax Editores Edición 2007.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Copropiedad. Tratamiento Fiscal, Tax Editores, México, 2003, 254

pp.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Discrepancia Fiscal, Tax Editores, México, 2006.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Estudio de Impuesto Sobre la Renta. Personas Físicas, Tax

Editores México, 2007.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Enajenación de Acciones, Tax Editores, México, 2006.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, El Dictamen por Enajenación de Acciones, Tax Editores, México,

2007.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Manual de Casos Prácticos de ISR. Tax Editores, México, 1994,

864 pp.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Manual de Casos Prácticos de IAC, Tax Editores, México, 2003,

347 pp.

REYES ALTAMIRANO, Rigoberto, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF,

México, 2004.

Hemerografía: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM.

Quincenal.

SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación.

250

Sugerencias Didácticas:

Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos:

Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )


251



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Derecho Fiscal




Práctica2

1

48

Modalidad: Seminario Duración del curso: 16 semanas Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno conocerá los principios y naturaleza del Derecho Fiscal y la relación jurídica tributaria así como distinguir los elementos de las contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar el curso, el alumno deberá conocer la actividad financiera del estado, el derecho tributario y sus partes, la aplicación del código fiscal y los ingresos de la federación.

Índice Temático Horas Unidad Temas Teoría Práctica

1 Principios y naturaleza del derecho fiscal 2 3 2 Interpretación y aplicación de la ley fiscal 1 3 3 Derechos de los contribuyentes 2 3 4 Obligaciones de los contribuyentes 1 5 5 Facultades de las autoridades 2 3 6 Procedimientos administrativos 2 3 7 Responsables solidarios de las contribuciones 2 3 8 Infracciones y sanciones 2 4 9 Delitos fiscales 1 3

10 Medios de defensa 1 2 Total de horas: 16 32

Suma total de horas: 48


1 Principios y naturaleza del derecho fiscal 1.1 Actividad rectora del estado. 1.2 División del derecho tributario.

2 3

2

Interpretación y aplicación de la ley fiscal 2.1 Principios doctrinales. 2.2 Escuelas de interpretación. 2.3 Hermenéutica.

1 3

3 Derechos de los contribuyentes 2 3

252

3.1 Derechos constitucionales. 3.2 Garantías tributarias. 3.3 Devoluciones. 3.4 Compensaciones.

4 Obligaciones de los contribuyentes 4.1 Sustantivas. 4.2 Adjetivas.

1 5

5

Facultades de las autoridades 5.1 Resolutivas. 5.2 De comprobación. 5.3 De presunción. 5.4 Administrativas.

2 3

6

Procedimientos administrativos 6.1 Del recurso administrativo. 6.2 Del recurso de revocación. 6.3 De la impugnación de notificaciones. 6.4 Del trámite y resolución del recurso. 6.5 De las notificaciones y la garantía del interés fiscal. 6.6 Del procedimiento administrativo de ejecución.

2 3

7

Responsables solidarios de las contribuciones 7.1 Concepto de responsabilidad solidaria. 7.2 Alcances de la responsabilidad. 7.3 Personas responsables. 7.4 Responsables personas físicas empresarias.

2 3

8 Infracciones y sanciones 8.1 De las Infracciones. 8.2 De las sanciones.

2 4

9

Delitos fiscales 9.1 Procedimiento penal. 9.2 Defraudación fiscal. 9.3 Contrabando y equiparables. 9.4 Penas.

1 3

10 Medios de defensa 10.1 Juicio contencioso administrativo. 10.2 Juicio de amparo.

1 2









253


ARRIOJA VISCAINO, Adolfo, Derecho Fiscal, Themis, México, 2003, 17ª edición, 576 pp.

CARRETERO PÉREZ, Adolfo, Derecho Financiero, Santillana, Madrid, 1968.

CORTINA GUTIÉRREZ, Alfonso, Ciencia Financiera y Derecho Tributario, Tribunal Fiscal de la

Federación. México, 1990.

DELGADILLO GUTIÉRREZ, Luis Humberto, Principios de Derecho Tributario, Limusa, México,

1988, 2ª edición, 209 pp.

DÍAZ GONZÁLEZ, Luis Raúl, Medios de Defensa Fiscal, el Recurso Administrativo, Sistemas de

Información Contable y Administrativa Computarizados, México, 1998, 4ª edición, 275 pp.

FERNÁNDEZ SAGARDI, Augusto, La Defensa Fiscal y Usted, SICCO, México, 1998.

FLORES ZAVALA, Ernesto, Elementos de las Finanzas Públicas Mexicanas, Porrúa, México,

2001,33ª edición, 561 pp.

GARCÍA DOMÍNGUEZ, Miguel A., Teoría de la Infracción Fiscal, Cárdenas Editor, México, 1980,

GARZA DE LA, Sergio Francisco, Derecho Financiero Mexican,. Porrúa. México, 1990, 1001 pp.

GUTIÉRREZ ESPINOSA, Agustín, Las Resoluciones Particulares en Materia Fiscal, Academia de

Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, México, 2001, 19ª edición, 27 pp.

JIMÉNEZ GONZÁLEZ, Antonio, Lecciones de Derecho Tributario, Editorial Contable y Administrativa.

México, 1986, 451 pp.

LOMELÏ CEREZO, Margarita, Estudios Fiscales, Tribunal Fiscal de la Federación. México, 2004, 162

pp.

MARGAIN MANAUTOU, Emilio, Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, Porrúa,

México, 2000, 15ª edición, 337 pp.

MARGAIN MANAUTOU, Emilio, La Constitución y Algunos Aspectos del Derecho Tributario

Mexicano, Editorial Universitaria Potosina, Universidad Autónoma de San Luis Potosí, México, 1967.

MENDEZ BERMAN, León, El Tribunal Fiscal, Principios Básicos de su Jurisprudencia, Tribunal Fiscal

de la Federación. México, 1982.

PONCE RIVERA, Alejandro, Responsabilidad Fiscal Penal, Ediciones Fiscales ISEF, México, 1997.

QUINTANA VALTIERRA, Jesús y Jorge Rojas Yánez, Derecho tributario mexicano, Trillas. México,

19994.2ª edición, 168 pp.

RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl, Derecho Fiscal, México, Harla, 1999, 309 pp.

SALINAS ARRAMBIE, Pedro, La Exención en la Teoría General del Derecho Tributario, Tribunal

Fiscal de la Federación. México, 1990, 2ª edición, 404 pp.

URBINA NANDAYAPA, Arturo, Los Delitos Fiscales en México tomos I, II, II, IV, V, Sistemas de

Información Contable y Administrativa Computarizados, México, 1997, 211 pp.

VARIOS AUTORES, Principios Tributarios Constitucionales, Coedición del Tribunal Fiscal de la

254

Federación, Universidad de Salamanca y el Instituto de Cultura Domecq, México – España, 1992.

ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Omeba, Argentina, 1954-1999, 4 volúmenes.

Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los

alumnos: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )


255



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Régimen General de Empresas II

Clave: 42562 Semestre: 2°. Campo conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6



Práctica2 1 48


Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos directos en las personas físicas que realizan actividades empresariales, así como de algunos temas como la distribución de utilidades, reembolsos de capital y especiales como la copropiedad, sociedades cooperativas y Régimen Simplificado, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar cada uno de los temas el participante podrá aplicar en su vida profesional los conocimientos adquiridos de acuerdo a los supuestos jurídicos establecidos en las leyes, teniendo la capacidad de evaluar las alternativas fiscales más acordes a los problemas que le sean planteados.


1

Concepto de actividad empresarial y empresa 1.1 Actividades comerciales. 1.2 Actividades industriales. 1.3 Actividades ganaderas, agrícolas, silvícolas y de pesca. 1.4 Concepto de empresa.

2 2

2 De los regímenes fiscales para personas físicas empresarias 2.1 Impuestos directos. 2.2 Opciones.

1 4

3

Copropiedad Forma de constitución. Representante común y representados. 3.3 Obligaciones específicas.

2 3

4

Contratos de obra y desarrollos inmobiliarios 4.1 Concepto 4.2 Tratamiento fiscal especial. 4.3 Estímulos fiscales.

2 3

256

5 Cuentas fiscales. 5.1 Cuentas de capital. 5.2 Cuentas de utilidades.

1 3

6

Distribución de utilidades 6.1 Concepto de utilidades distribuidas.

Dividendos fictos. Pago y acreditamiento del impuesto. Obligaciones formales.

2 2

7

Enajenación de acciones. Determinación de utilidad en enajenación de acciones. Operaciones exentas. Pago de impuesto. Dictamen por enajenación.

2 4

8

Actividades a través de fideicomisos 8.1 Constitución. 8.2 Tratamiento. 8.3 Estímulos.

1 4

9

Sociedades cooperativas 9.1 Constitución. 9.2 Tratamiento. 9.3 Estímulo.

1 4

10

Régimen simplificado 10.1 Sujetos. 10.2 Tratamiento. 10.3 De la transparencia.

2 3









257

Bibliografía complementaria: BARRÓN MORALES, Alejandro, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Activo, Ediciones Fiscales

ISEF, México, 2007,13ª edición, 227 pp.

BARRÓN MORALES, Alejandro, Personas Físicas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 552 pp.

CALVO LANGARICA, César, Estudio Contable de los Impuesto, Editorial PAC, México, 2007,34ª edición,

(pág varia)

CALVO NICOLAU Enrique, Comentario 3 (Definiciones Generales) de la Colección Tratados

Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México, 43 pp.

CALVO NICOLAU Enrique, Tratado del Impuesto Sobre la Renta (Tomo I, IIA y II-B) Editorial Themis,

México, v.

DOMÍNGUEZ OROZCO, Jaime, Pagos Provisionales del ISR y del IAC, Ediciones Fiscales ISEF, México,

2007, 28ª edición, 319 pp.

FEREGRINO PAREDES, Baltasar, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, Edición

2006, 321 pp.

GÓMEZ HARO RUIZ, Enrique, El Impuesto Sobre la Renta Mínimo en Sustitución del Impuesto al Activo,

México, IMCP, 1997, 138 pp.

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Estudio Práctico del Nuevo Reglamento del ISR, Ediciones

Fiscales ISEF, México, 2003

INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS DE LA UNAM, Diccionario Jurídico Mexicano, México, 4

v.

LÓPEZ PADILLA, Agustín, Exposición Práctica y Comentarios a la Ley de Impuesto Sobre la Renta,

Tomo I y II, Personas Morales, Dofiscal Editores, México, 1998,11ª edición, 4 volúmenes.

MARTÍN GRANADOS, Ma. Antonieta, ISR e IAC Personas Morales, Editorial Thomson Learning, Edición

2007, 497 pp.

MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Deducciones Autorizadas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 297

pp.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Análisis Integral de las Deducciones, Tax Editores, México, 2007.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Pagos Provisionales de ISR, IA y Pagos Definitivos de IVA, Tax

Editores, México, 2007, 271 pp.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Empresas Integradoras, Tratamiento Fiscal, Tax Editores, México, 2006

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Enajenación de Acciones, Tax Editores, México, 2006.

PÉREZ CHÁVEZ, Fol., Fideicomisos, Tratamiento Jurídico Fiscal, Tax Editores, México, 2006.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Reducciones de Capital, Tax Editores, México, 2007.

PÉREZ DE ACHA, Luís Manuel, Comentario 5 (Establecimiento Permanente) de la Colección Tratados

Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Guía Para el Entero del ISR Ante las Entidades Federativas, Fol Tax Editores,

258

Edición 2005.

PÉREZ REGUERA, Alfonso y Novoa Franco, Jorge, Aplicación Práctica Sobre Temas Fiscales, Dofiscal

Editores, México, 1991, 4ª edición.

ROJO CHÁVEZ, Juan José, Aciertos y Errores de los Criterios del SAT, México, Sistemas de Información

Contable y Administrativa Computarizados, 1998, 123 pp.

ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Omeba, Buenos Aires, Argentina, 1954-1999, 4

volúmenes.

Hemerografía: 1. FACULTAD de Contaduría y Administración, Nuevo Consultorio Fiscal, México. UNAM. Quincenal. 2. SECRETARIA de Gobernación, Diario Oficial de la Federación.



Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )


259



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Salarios y Seguridad Social




Práctica2 1 48


Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de las contribuciones que inciden en las personas que perciben ingresos por salarios y en las que los pagan, así como de las cargas fiscales y financieras de la seguridad social, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno aplicará las normas y procedimientos de las leyes, reglamentos y demás normas en materia de Seguro Social, Infonavit y Sar, respecto a casos concretos de patrones y trabajadores, afin de logar su cumplimiento de manera armónica con la Ley Federal del Trabajo, su jurisprudencia, tesis, criterios y disposiciones correlativas.

Contenido Temático


1 Análisis de la estructura de los impuestos directos aplicables 1.1 Impuestos Federales. 1.2 Impuestos cedulares.

1 2

2 Ingresos por salarios e ingresos asimilables 2.1 Ingresos objeto de gravamen. 2.2 Ingresos asimilados a salarios.

1 2

3

Pagos provisionales con análisis de opciones 3.1 Retención y entero del impuesto. 3.2 Opciones de Ley, Reglamento y Resoluciones. 3.3 Efecto de omisiones.

1 3

4

Ajuste y cálculo anual del impuesto 4.1 Casos de obligatoriedad. 4.2 Mecánica de cálculo. 4.3 Saldos a cargo y su entero. 4.4 Saldos a favor y sus aplicaciones.

1 2

5

Deducciones personales y estímulos fiscales 5.1 Conceptos deducibles. 5.2 Límite de las deducciones. 5.3 Efecto con ingresos gravados no acumulables. 5.4 Diferimiento de impuestos y otros estímulos.

1 1

260

6

Declaración anual 6.1 Obligación y opción. 6.2 Medios y formatos. 6.3 Vencimientos y pagos. 6.4 Saldos a favor.

1 1

7 Obligaciones formales

De los empleadores. De los trabajadores.

1 1

8

Contribuciones locales sobre salarios 8.1 Ejemplo regional. 8.2 Sujeto, base y tasa. 8.3 Obligaciones formales.

1 2

9 Antecedentes y bases de la seguridad social 9.1 Conceptos. 9.2 Antecedentes.

0 1

10 Análisis de la estructura de las leyes de seguridad social y sus antecedentes 10.1 Marco Jurídico de las aportaciones de seguridad social.

1 2

11 Sujetos y regímenes de aseguramiento del Seguro Social 11.1 Sujetos obligados. 11.2 Sujetos optativos.

1 2

12

Salario base de cotización y pago de cuotas al Seguro Social 12.1 Concepto de salario. 12.2 Elementos integrantes. 12.3 Exclusiones. 12.4 Salarios topados. 12.5 Base y tasas por ramas de aseguramiento.

1 2

13

Movimientos afiliatorios ante el IMSS 13.1 Altas. 13.2 Bajas. 13.3 Otros.

1 2

14 Prestaciones del IMSS a los trabajadores 14.1 Prestaciones en servicios. 14.2 Prestaciones en efectivo o bienes.

1 3

15 Continuación e incorporación voluntaria al Seguro Social

Regímenes especiales para independientes Regimenes especiales para desempleados.

0 1

16

Infracciones, delitos y sanciones relacionadas con el Seguro Social Infracciones. Delitos. Sanciones. Defensa.

0 2

17

Salario base de aportaciones al INFONAVIT y pagos 17.1 Concepto de salario. 17.2 Elementos integrantes. 17.3 Exclusiones. 17.4 Topes. 17.5 Base y tasa.

1 1

18

Créditos del INFORNAVIT para los trabajadores 18.1 Aportaciones. 18.2 Solicitudes de créditos. 18.3 Recuperación de aportaciones si no se ejerce la opción del crédito.

1 1

261

19

Seguro de retiro 19.1 Aportaciones. 19.2 Beneficios. 19.3 Pensiones.

1 1









Bibliografía complementaria: AMEZCUA ORNELAS, Norahenid, Nueva Ley del Seguro Social Comentada, Editorial Sistema de

Información y Administrativa computarizados, México 2004, 6ª edición, 299 pp.

AMEZCUA ORNELAS, Norahenid, Seguro Social Manual Práctico, Editorial Grupo Gasca, México,

2004, 666 pp.

BARRÓN MORALES, Alejandro, Personas Físicas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 22ª

edición, 346 pp.

CÁRDENAS GUTIÉRREZ, Carlos, Infonavit las 10 Preguntas y Respuestas más Planteadas,

Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 13ª edición, 95 pp.

CÁRDENAS GUTIÉRREZ, Carlos, Manual Para la Aplicación de la Ley del INFONAVIT, Ediciones

Fiscales ISEF, México, 2003, 12 edición, 253 pp.


México, 2006.

GALINDO COSME, Mónica Isela, Estudio Práctico del ISR Sobre las Remuneraciones al Personal,

Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 7ª edición, 321 pp.

GONZÁLEZ, HÉCTOR, Puntos Finos Sobre Seguro Social, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006,

4ª edición, 203 pp.

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico del Nuevo Reglamento de Afiliación al IMSS,

Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 180 pp.

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico Sobre el Salario Integrado, Ediciones Fiscales

ISEF, México, 2006, 9ª edición, 187 pp.

262

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico del Régimen del Seguro Social para Empresas

Constructoras, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 155 pp.

HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico de la Ley del Seguro Social, Ediciones


HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, El SUA, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006.

LÓPEZ LOZANO, Eduardo, Aspectos Contractuales y Fiscales sobre Sueldos y Salarios, Ediciones


LÓPEZ LOZANO, Eduardo, 432 Preguntas y Respuestas Sobre Sueldos y Salarios, Ediciones


MARTÍN GRANADOS, María Antonieta, ISR Personas Físicas no Empresarias, Editorial Thomson

Learning, México, 2007, 367 pp.

MORENO PADILLA, Javier, Implicaciones Tributarias de las Aportaciones al Seguro Social, Tribunal

Fiscal de la Federación. México.

MUÑOZ LÓPEZ, Rafael, Estudio Práctico del Grado de Riesgo, Ediciones Fiscales ISEF, México,


OROZCO COLÍN, Luis, Estudio Integral de la Nómina, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 4ª

edición, 456 pp.

PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Colección de Personas Físicas, Tax Editores, México, 2006.

PONCE RIVERA, Alejandro, Infracciones y Delitos en Asignatura de Seguro social, Ediciones


REYES CORONAORA Oswaldo, Manual Práctico Laboral Fiscal, Sueldos y Salario, Tax Editores,

México, 2004.

ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Omeba, Driskill, Buenos Aires, Argentina, 1954-1999,

4 Volúmenes.

Hemerografía:

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación.



Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x)

Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia

(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x)

263

Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) ( ) ( )

Otros (especificar): ( )


264



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Temas Especiales y Operaciones Internacionales


Carácter: obligatoria (x ) optativa ( ) Horas por clase Clases por semana Horas al semestre


Práctica2 1 48

Modalidad: Seminario Duración del curso: 16 semanas Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno conocerá los mecanismos de integración y desintegración corporativa así como la importancia y trascendencia de fenómenos contributivos internacionales. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno conocerá los marcos conceptuales, las técnicas de interpretación jurídica, las principales convenciones internacionales y su interrelación con las normas fiscales internas, afin de aplicar todo ello a las operaciones de trafico internacional en el contexto de los tratados internacionales; asimismo aplicará la legislación interna a ciertas operaciones especiales.

Contenido Temático


1

Fusión de sociedades 1.1 Requisitos formales de la fusión. 1.2 Efectos por transmisión de propiedad y excepciones. 1.3 Efectos de la fusión en empresas fusionadas. 1.4 Efectos de la fusión en la empresa fusionante. 1.5 Efectos de la fusión en la empresa que surja con motivo de la misma.

2 3

2

Escisión de sociedades 2.1 Requisitos formales de la escisión. 2.2 Efectos por transmisión de propiedad y excepciones. 2.3 Efectos de la escisión en la escindente. 2.4 Efectos de la escisión en las escindidas.

2 3

3

Liquidación de sociedades 3.1 Formalidades. 3.2 Ejercicio de liquidación. 3.3 Efecto en los diversos impuestos directos.

2 4

4

Operaciones básicas de Comercio Exterior 4.1 Importaciones. 4.2 Exportaciones. 4.3 Trámites aduanales.

2 7

265

4.4 Empresas ALTEX, PITEX y maquiladoras.

5

El problema de la doble o múltiple imposición 5.1 Eliminación de la doble imposición conforme a los tratados. 5.2 El método unilateral de acreditamiento. 5.3 El método bilateral. 5.4 El acreditamiento del impuesto. 5.5 No discriminación. 5.6 Procedimiento amistoso. 5.7 Protocolo. 5.8 Paraísos fiscales.

2 3

6

Los tratados fiscales 6.1 Estado que guardan los tratados en materia fiscal celebrado por México. 6.2 Los tratados fiscales celebrado entre los estados Unidos Mexicanos, los Estados Unidos de Norteamérica y Canada.

1

4

7

Estudio analítico de los tratados Fiscales entre México, Estados Unidos de Norteamérica y Canada 7.1 Estructura de los tratados. 7.2 Sujetos de los tratados. 7.3 Requisitos para acceder a los beneficios de los tratados. 7.4 El establecimiento permanente y la base fija. Estudio comparativo

de los tratados con las disposiciones de la LISR. 7.5 Rentas tuteladas por los tratados, su relación con el título V de la

LISR y otras normas legales internas.

5 8

Total de horas: 16 32 Suma total de horas 48

Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente Código Fiscal de la Federación, vigente Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente Carta de las Naciones Unidas, vigente Convención de Viena Sobre el Derecho de los Trabajadores, 1969 Convención de las Naciones Unidas Sobre los Contratos de Compraventa Internacional de las Mercaderías Decretos Diversos en Materia Fiscal Felacionados, vigente Resolución Miscelánea Fiscal, vigente Criterios del SAT, vigente Derecho Federal Común Relacionado, vigente

Bibliografía complementaria: ACADEMIA DE ESTUDIOS FISCALES DE LA CONTADURÍA PÚBLICA, A.C., Inversiones en

Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes, Editorial Themis, México, 2002, 35 pp.

ACADEMIA DE ESTUDIOS FISCALES DE LA CONTADURÍA PÚBLICA, A.C. Suspensión de

Pagos y Concurso Mercantil, Editorial Themis, México, 2000, 53 pp.

APAEZ, RODAL Fernando, Escisión de Sociedades, Tax Editores. México, 2005, 112 pp.

BETTINGER BARRIOS, Herbert, Establecimiento Permanente, Ediciones Fiscales ISEF, México,

266


BETTINGER BARRIOS, Herbert, Paraísos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 9ª

edición, 258 pp.

BETTINGER BARRIOS, HERBERT, Estudio Práctico Sobre los Convenios Impositivos Para

Evitar la Doble Tributación, Ediciones ISEF, S.A. México, 2007,13ª edición, 2 volúmenes.

CALVO NICOLAU, ENRIQUE, Colección Tratados Internacionales en Materia Tributaria,

Comentarios 3 y 29, Editorial Themis, México, 1994, 308 pp.

CASAÑA ESPERÓN, Carlos, Inversiones en Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes,

Editorial Themis, México, 2002, 35 pp.

DESENTIS REYES, ARTURO, Estudio de los Convenios de Doble Imposición con Estados

Unidos y Canadá, Dofiscal Editores, México, 2004.

GÓMEZ COTERO, José de Jesús, Fusión y Escisión de Sociedades Mercantiles, Editorial

Themis, México, 2006, 7ª edición, 182 pp.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Tratados Para Evitar la Doble

Imposición, México, 1996.

MUÑOZ LÓPEZ, Rafael, Fusión y Escisión de Sociedades, Ediciones Fiscales ISEF, Edición


PÉREZ, CHÁVEZ Campero, José, Colección Regímenes Fiscales, Tax Editores, México, 2004.

PÉREZ, CHÁVEZ Campero, Fol.,Fusión de Sociedades, Tax Editores, México, 2005.

PÉREZ DE ACHA, LUIS M., Colección Tratados Internacionales en Materia Tributaria,

Comentarios 5 y 7, Editorial Themis, México, 1994, 773 pp.

Hemerografía FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México,

UNAM. Quincenal.

SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación.

Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje

de los alumnos: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


(x) (x) (x) (x) (x) (x) (x) ( )

Perfil profesiográfico:

267

Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente.

268



ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Integrador en Fiscal, Jurídica y Financiera


Carácter: obligatoria ( x ) optativa ( ) Horas por clase Clases por semana

Horas al semestre


Práctica3 1 48


Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno contará con habilidades básicas de investigación, preparación de trabajos escritos, presentaciones y ensayos en los cuales integre los conocimientos y capacidades para aplicar del derecho fiscal en una forma transversal con diversas ramas del derecho, con las finanzas y con la contaduría. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno deberá contar con los conocimientos y habilidades para integrar y relacionar temas correspondientes al derecho fiscal, las finanzas, la contabilidad y la planeación Fiscal.

Contenido Temático

Horas Unidad Temas Teoría Práctica1 La investigación jurídica y la investigación financiera 0 5

2 Relación del derecho fiscal con otras ramas del derecho 0 6

3 Relación del derecho fiscal con las finanzas y la contabilidad 0 4

4

Interpretación de las leyes fiscales y la planeación fiscal. 4.1 La interpretación gramatical. 4.2 La interpretación administrativa. 4.3 La interpretación judicial. 4.4 La interpretación doctrinal. 4.5 la interpretación teleologica. 4.6 La integración del derecho. 4.7 concepto de planeacion fiscal. 4.8 Planeación fiscal y fraude a la ley tributaria. 4.9 Planeación fiscal y la economía de opción. 4.10 Las lagunas de la ley. 4.11 Planeación fiscal y delito de defraudación fiscal. 4.12 Delitos fiscales.

0

5

5 Ética en los negocios 5.1 En el pago de impuestos. 0 5

269

6 Resolución de casos de interpretación de las Leyes Fiscales 6.1 impuestos de tasa única y flat tax. 6.2 Derecho comparado.

0 7

7

Resolución de casos de Integración Jurídica, Fiscal y Financiera 7.1 Impuestos de tasa única y flat tax. 7.2 Derecho comparado. 7.3 Efectos financieros.

0 8

8 Trabajo de investigación individual 0 8

Total de horas: 0 48 Suma total de horas 48








270


DIETERICH, Heinz. Nueva Guía para la Investigación Científica. Ariel. México, 2000.

TORRES MUÑOZ, Melchor. La Investigación Científica: ¿Cómo Abordarla?. Doble Hélice.

México, 2004, 2° edición, 160 pp.

HERNÁNDEZ SAMPIERI, Roberto, Carlos Fernández Collado y Pilar Baptista Lucio.

Metodología de la Investigación. McGraw-Hill Interamericana, S.A. México, 2006, 3°

edición, 850 pp.

KOLLER Lucio, Carl. E. La Obtención de una Renta Real y Disponible. Ensayo sobre la

Relación entre el Patrimonio. Editorial Themis. México, 2006.

MENDEZ Alvarez, Carlos. “Metodología, Diseño y Desarrollo del Proceso de

Investigación”. McGraw-Hill Interamericana, S.A. Colombia, 2001, 3° edición, 169 pp.

DE LA GARZA, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. PORRÚA. México, 2001,

19ª edición, 1001 pp.

AYLLÓN, María Estela, Dora García Fernández. Nuevos temas de Derecho Corporativo. Facultad de Derecho. PORRÚA. México, 2003.

LARIS, Francisco. Ética en los Negocios, LARIS. México, 1997, 212 pp.

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CISNEROS, Germán. La Interpretación de la Ley. TRILLAS. México, 2000

Enciclopedia Jurídica Omeba. Editorial Omeba. Driskill, Buenos Aires, Argentina.

Hemerografía: FACULTAD de Contaduría y Administración, Nuevo Consultorio Fiscal, México FCA –

UNAM. Quincenal.

ACADEMIA de Derecho Fiscal.

SECRETARIA de Gobernación, Diario Oficial de la Federación.

Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje

de los alumnos: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar)

(x) (x) (x) ( ) ( ) (x) (x) (x) ( ) ( )


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