UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN NOVEDADES

“LISBETH” DEL CANTÓN LAGO AGRIO PROVINCIA SUCUMBÍOS,

PERIODO MAYO-JUNIO 2013”.

AUTORA:

Blanca Mirian Herrera Calva

DIRECTORA:

Mgtr. Lucia Alexandra Armijos Tandazo

LOJA – ECUADOR

2014

Tesis previo a la obtención del

grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría. CPA.

II

III

IV

V

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida

y permitirme llegar hasta el momento tan importante, de mi

formación profesional.

A mis padres por ser el pilar más importante, demostrarme siempre

su apoyo incondicional en los momentos más difíciles, sin importar

ciertas diferencias de opiniones por sus consejos, valores, motivación

constante que me ha permitido ser una persona de bien, pero más

que nada, por su amor.

A mis estimados tutores gracias por su valioso tiempo dedicado en el

desarrollo de mi formación profesional, impartiendo sus sabios

conocimientos.

Blanca Mirian

VI

AGRADECIMIENTO

Mi gratitud y reconocimiento sincero a las autoridades y docentes de

la Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría,

Modalidad de Estudios a Distancia por los conocimientos, enseñanzas

y consejos que impartieron durante mi formación profesional.

De manera especial a la Mgtr. Lucia Alexandra Armijos Tandazo, por

su apoyo dedicado en la ejecución del presente trabajo de

investigación.

Al señor Alfonso Lema Mullo propietario de Novedades Lisbeth por

ser generoso con información requerida para la realización de la

misma.

Blanca Mirian

1

a. TÍTULO

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN NOVEDADES

“LISBETH”, DEL CANTÓN LAGO AGRIO PROVINCIA SUCUMBÍOS,

PERIODO MAYO-JUNIO 2013.”

2

b. RESUMEN EN ESPAÑOL Y TRADUCIDO AL INGLES

El trabajo investigativo de Tesis “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE EN NOVEDADES “LISBETH”, DEL CANTÓN LAGO AGRIO

PROVINCIA SUCUMBÍOS, PERIODO MAYO-JUNIO 2013.”, consiste en

elaborar procedimientos y aplicaciones contables por el Sistema de

Cuenta Múltiple, que permitan conocer con exactitud y consistencia el

manejo de la situación financiera –económica de la empresa, con la

presentación de sus Estados Financieros, basados en los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados que coadyuven a optimizar su

gestión.

Los objetivos planteados se cumplieron a medida que se desarrolló el

proceso investigativo; encontrando soluciones concretas a las falencias

detectadas en el control contable lo que facilitará al propietario tomar

decisiones para el desarrollo de la empresa. El proceso contable se

efectuó con la documentación soporte proporcionada por el propietario del

almacén, desde el inventario inicial de los bienes que posee, la apertura

del libro diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo,

ajustes, Estado de Resultados, Estado de situación Financiera, Estado de

Flujo de Efectivo y aplicación de indicadores financieros.

Concluido el trabajo de tesis se deja sentada la importancia de la

implementación de la Contabilidad Comercial y aplicación de indicadores

financieros en Novedades Lisbeth, para el desarrollo de sus actividades

comerciales lo que le permita contar con información veraz y oportuna de

la marcha del negocio por lo que se recomienda a sus directivos acoger la

propuesta realizada en el presente trabajo investigativo, como una

herramienta del proceso contable mediante el Sistema de Cuenta

Múltiple, lo que permitirá organizar y controlar sus recursos eficazmente y

obtener mayores utilidad

3

SUMMARY

The research thesis work "IMPLEMENTATION OF ACCOUNTING SYSTEM IN NEW

"LISBETH " SOUR LAKE CANTON SUCUMBÍOS province , PERIOD MAY-JUNE 2013.

" Is to develop procedures and accounting applications for Multiple System

Account that reveal exactly and consistency management of financial -economic

situation of the company, with the presentation of its financial statements,

based on Generally Accepted Accounting Principles that help to optimize

management.

The objectives were met as the investigative process development; finding

concrete solutions to the weaknesses identified in the accounting controls which

provide the owner make decisions for the development of enterprise solutions.

The accounting process was conducted with the support documentation

provided by the owner of the store, from the initial inventory of his possessions ,

opening the journal , ledger, trial balance, worksheet, settings , Statement, State

financial situation , Cash Flow Statement and application of financial indicators.

Once the thesis is left sitting the importance of implementing the application of

commercial accounting and financial indicators in New Lisbeth, for the

development of its business which allows you to have accurate and timely

information on the progress of business so that their managers are

recommended to adopt the proposal made in this research work , as a tool of the

accounting process by multi- account system , enabling to organize and control

its resources effectively and get higher profits

4

c. INTRODUCCIÓN

Lago Agrio al estar ubicado en una zona petrolera, ha permitido que el

crecimiento comercial sea cada vez más grande; es así que se pueden

observar pequeños, medianos y grandes negocios, como el almacén

Novedades “Lisbeth” de propiedad del Sr. Lema Mullo Alfonso registrado

con RUC 2100071279001, ubicado en la Provincia Sucumbíos, Cantón

Lago Agrio, Barrio Central, Calle Av. Amazonas S/N, referencia: Frente a

la plazoleta Municipal. Inicio el 01 de septiembre del año 2000; ejerciendo

ciertas actividades económicas: Venta al por menor de teléfonos

celulares, motocicletas, y artefactos electrodomésticos.

La finalidad del presente trabajo tiene como objeto contribuir a la empresa

antes mencionada, facilitando información mediante los Estados

Financieros en el periodo mayo- junio del año 2013; y de esta manera

palpar a ciencia cierta la información legal, financiera, empresarial en

relación al entorno comercial, lo que permitirá al propietario tomar ciertos

correctivos y de esta forma mejorar la atención al cliente y así obtener

buenos ingresos.

Según la estructura formal del Régimen Académico se presenta: Titulo,

se refiere al nombre de Investigación de tesis; El Resumen en castellano

y traducido en Ingles, consiste en una breve sinopsis de la justificación

del presente proyecto y la ejecución de objetivos; Introducción, hace

referencia la gran importancia de la Contabilidad en diferentes empresas y

el aporte que se efectúa durante la indagación; Revisión de Literatura,

donde se detalla sus conceptos y definiciones con relación al sistema

contable; Materiales y Métodos; facilitó el desarrollo del trabajo

investigativo; Resultados, elaboración del trabajo de acuerdo al proceso

contable desde el plan de cuentas hasta los estados financieros en el

lapso del mes de mayo - junio del año 2013.

5

A continuación se procede a plasmar una Discusión, donde se hace

una diferencia de anterior con lo actual aplicando la contabilidad para

comprobar sus beneficios; Conclusiones, basadas en las falencias

dadas; Recomendaciones, a consideración del propietario, tomar ciertos

correctivos en beneficio a la empresa; Bibliografía, recopilación de libros,

y otros medios de información que hicieron posible la ejecución en la

parte teórica del trabajo; Anexos, consiste en documentos utilizados

como un soporte al trabajo terminado tales como: el rol de pagos, facturas

de compra y venta, retenciones, proyecto, etc.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

¨Es la técnica que analiza, interpreta y registra cronológicamente los

movimientos o transacciones comerciales de una empresa.

Importancia

Permite conocer la real situación económico-financiera de una empresa;

en cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud:

cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de

compras, ventas, gastos; en definitiva solo se tiene una idea aproximada

de la situación económica de la empresa, es decir en forma empírica.”1

Objetivo

El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una

empresa en un periodo determinado el que generalmente es de un año;

así como también analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para

poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Equidad.- La equidad entre intereses opuestos debe ser una

preocupación constante en la contabilidad, dado que los que se sirven o

utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus

intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los

estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con

equidad, los distintos intereses en juego en una hacienda o empresa dada

1 SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 5; Décima edición

(2008) Quito -Ecuador

7

Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de "ente" es distinto del de "persona" ya que una misma

persona puede producir estados financieros de varios "entes" de su

propiedad.

Empresa en Marcha.-Se refiere a todo organismo económico cuya

existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para

establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin

entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y

expresar esa medida en moneda de cuenta.

Realización.- Los resultados económicos solo deben computarse cuando

sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda

perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas

comerciales aplicables.

Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un

determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio al

otro. Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a

mantener inalterables aquellos principios generales, cuando fuere

aplicable, o normas particulares que las circunstancias aconsejen sean

modificadas.

8

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información

y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos

del ente a que se refieren.”2

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

“En contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble, en

la que se dice, no hay deudor sin acreedor o viceversa, mediante el cual

se recibe y se entrega: dinero, mercaderías, documentos o servicios en

general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo menos la

intervención de dos cuentas; la una que recibe ira al Debe, es decir se

Debitará, y la otra que entrega ira al Haber, es decir se Acreditará, lo cual

necesariamente tendrá que ser por un mismo valor. Esta acción es la que

se conoce como asiento contable o jornalización en el libro diario o

comprobante de diario”3

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

“NIIF 1. Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera.

Primeros estados financieros presentados conforme a NIIF a partir del 1

de enero de 2004.

2 www.google.com.ec

3 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Teoría y Práctica Décima. Edición. Quito 2008

9

Objetivo

Establecer los procedimientos que se deben seguir cuando una empresa

adopta las NIIF por primera vez como base de presentación para sus

estados financieros con carácter general.

1. Visión general para una empresa que adopte las NIIF por primera

vez en sus estados financieros anuales correspondientes al

ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2005:

2. Seleccionar sus políticas contables en función de las NIIF vigentes

al 31 de diciembre de 2005.

3. Preparar al menos los estados financieros de 2005 y 2004 y

rehacer a efectos comparativos con carácter retroactivo el balance

de apertura (primer período para el que se presenten estados

financieros comparativos completos) aplicando las NIIF vigentes al

31 de diciembre de 2005.

Si una empresa que adopte estas normas el 31 de diciembre de

2005 presenta una selección de datos financieros (sin presentar

unos estados financieros completos) conforme a NIIF para

períodos anteriores a 2004, además de los estados financieros

completos de 2004 y 2005, esto no cambia el hecho de que su

balance de apertura conforme a NIIF tenga fecha del 1 de enero de

2004.

NIIF 2 Pagos Basados en Acciones

Períodos anuales que comience a partir del año 200

Objetivo

Establecer el tratamiento contable de una operación en la que una

sociedad reciba o adquiera bienes o servicios ya sea en contraprestación

10

por sus instrumentos de capital o mediante la asunción de pasivos de

importe equivalente al precio de las acciones de la sociedad o a otros

instrumentos de capital de la sociedad.

1. Todas las operaciones de pago basadas en acciones deben

registrarse en los estados financieros siguiendo el criterio de

valoración a valor razonable.

2. Se reconoce un gasto cuando se consumen los bienes o servicios

recibidos.

3. Las normas de valoración son las mismas para las sociedades

cotizadas y para las que no cotizan en bolsa.

4. En principio, las operaciones en las que se reciben bienes o

servicios a cambio de instrumentos de capital de la sociedad deben

registrarse al valor razonable de los bienes o servicios recibidos.

Sólo si el valor razonable de los bienes o servicios no puede ser

calculado de forma fiable se utilizará el valor razonable de los

instrumentos de capital entregado

11

5. En el caso de operaciones con empleados y otras personas que

presten servicios similares, la sociedad está obligada a calcular el

valor razonable de los instrumentos de capital entregados, porque

lo normal es que no sea posible estimar de forma fiable el valor

razonable de los servicios recibidos.

6. En el caso de operaciones registradas al valor razonable de los

instrumentos de capital entregados (como las operaciones con

empleados), el valor razonable deberá calcularse en la fecha de

concesión.

7. En el caso de operaciones registradas al valor razonable de los

bienes o servicios recibidos, el valor razonable deberá calcularse

en la fecha de recepción de dichos bienes o servicios.

8. En el caso de bienes o servicios valorados por referencia al valor

razonable de los instrumentos de capital entregados, la NIIF 2

especifica que, en general, no se tendrán en cuenta las

condiciones de adjudicación, a excepción de las condiciones de

mercado, para el cálculo del valor razonable de las acciones u

opciones en la fecha de valoración pertinente (según se ha

especificado anteriormente). Por el contrario, se tendrán en cuenta

las condiciones de la adjudicación mediante el ajuste del número

de instrumentos de capital incluidos en la valoración del importe de

la operación de forma que, en última instancia, el importe

reconocido para los bienes o servicios recibidos a cambio de los

instrumentos de capital entregados se base en el número de

instrumentos de capital que finalmente se adjudiquen.

9. La NIIF 2 requiere que el valor razonable de los instrumentos de

capital entregados se base en los precios de mercado, si

12

estuvieran disponibles, y que tenga en cuenta las condiciones en

las que se han concedido dichos instrumentos de capital. A falta de

precios de mercado, el valor razonable se calculará por medio de

un modelo de valoración que permita calcular cuál hubiera sido el

precio de dichos instrumentos de capital en la fecha de valoración

en una operación realizada en condiciones de independencia

mutua entre un comprador y un vendedor interesados y

debidamente informados. La NIIF 2 no específica qué modelo de

valoración concreto debe ser utilizado.

10. La información a revelar incluye:

- la naturaleza y extensión de los acuerdos de pago en acciones que

hayan existido durante el período;

- Cómo se ha determinado el valor razonable de los bienes o

servicios recibidos, o el valor razonable de los instrumentos de

capital entregados, durante el período; y

- el efecto de las operaciones de pago en acciones en el resultado

del período y en la situación financiera de la sociedad.

NIIF 7. Instrumentos financieros: Información a revelar

Períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2007.

Objetivo

Establecer los requisitos de presentación de información que permita

evaluar a los usuarios, la relevancia de los instrumentos financieros en la

situación financiera y en el rendimiento de la entidad y la naturaleza, así

como el alcance de los riesgos procedentes.

Las novedades más relevantes de la NIIF 7 y la NIC 1 son las siguientes:

En lo que respecta a las categorías de instrumentos financieros, la norma

define:

13

Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados,

mostrando separadamente los designados inicialmente, de los

mantenidos para negociar.

Inversiones a vencimiento.

Préstamos y cuentas a cobrar (incluyen deudores comerciales).

Activos financieros disponibles para la venta.

Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados,

mostrando separadamente los designados inicialmente, de los

mantenidos para negociar.

Pasivos financieros a coste amortizado (incluyen acreedores

comerciales).”4

CLASES DE CONTABILIDAD

Comercial o General (de compra – venta de bienes)

Industrial o de Costos(de transformación en otros bienes)

Bancaria (de servicios bancarios)

Agrícola (de producción de bienes agrícolas)

De servicios en general (de todos los servicios)

Gubernamental (de las instituciones del gobierno)

Social (del país).”5

CONTABILIDAD COMERCIAL

Permite a toda persona o entidad que realice diversas

operaciones financieras el llevar un control de los ingresos y egresos

todos los comercios logran tener 0 cuando requieran la información sobre

la compra y venta.

4 http://www.esrobross.com

5 SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 5; Décima edición (2008)

Quito -Ecuador

14

Objetivos

Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con

relación valor de las cosas que el negocio adeude a terceros, la cosas

poseídas por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es

suministrar información razonada, con base en registros técnicos, de las

operaciones realizadas por un ente privado o público.

CUENTA MERCADERIAS

Las mercaderías, son bienes materiales que el empresario industrial o

comerciante destinada para la venta, con el afán de satisfacer las

diversas necesidades de la sociedad y obtener una ganancia.

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE LA CUENTA

MERCADERÍAS

Los sistemas de registros y control de la cuenta mercaderías vigentes en

el país son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

En el caso del Comercial Novedades “Lisbeth” para efectos de control,

utilizan el Sistema de Cuenta Múltiple, el cual a continuación se describe:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Dentro de este sistema encontramos algunas características que es

necesario tenerlas presente como:

El inventario final que se obtendrá de bodega es decir de la toma

física de inventario (esto es pesando, midiendo, contado) y

valorándolas al precio de costo.

Es necesario efectuar asientos de regulación con finalidad de

determinar la utilidad en ventas e introducir en los registros

contables el valor del inventario final.

15

Se utilizan diferentes cuentas entre ellas Ventas, Compras,

Inventario de mercaderías, devoluciones en ventas, descuentos en

ventas, devoluciones en compras, descuentos en compras,

transportes en compras y ventas.”6

Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del periodo contable se realiza la Regulación o Ajuste

correspondiente.

- Mercaderías

- Compras

- Devoluciones en compras

- Descuento en compras

- Ventas

- Devolución en ventas

- Descuento en Ventas

- Costo de Ventas

- Utilidad Bruta en Ventas o Perdida en Ventas

Mercaderías

Es una cuenta de activo corriente, se registra en él debe el saldo total de

las existencias: al inicio y final del mismo ejercicio contable,

entendiéndose que la existencia de mercaderías al inicio de un ejercicio

económico constituye el saldo inicial o (inventario inicial) y la existencia

de mercaderías al final del mismo ejercicio económico constituye el saldo

final o (Inventario Final).

El saldo de las existencias de mercaderías, se puede determinar por dos

procedimientos.

a) Por conteo físico de las mercaderías, al costo de adquisición; y

6 HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 68

16

b) Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las

tarjetas Kárdex, al costo de adquisición.

Compras

Toda empresa que se dedica a la actividad comercial requiere efectuar

adquisiciones de mercaderías ya sea de contado o de crédito.

Para el registro al contado de estas adquisiones se utiliza la cuenta

compras y el documento que nos sirve de soporte o respaldo será la

factura o nota de venta.

Ventas

Esta cuenta sirve para registrar la salida de mercaderías de la empresa a

precio de venta, en cual obviamente estará incremento con un margen de

utilidad. La venta de mercaderías realizada a los clientes puede ser al

contado o a crédito igualmente que en las compras su respaldo o

soporte es la factura o nota de venta.

Se debita al final del ejercicio por la regulación y se acredita por la venta

de mercaderías a crédito o al contado.

Cuentas secundarias o auxiliares

Devoluciones en Compras

Estas se dan por diferentes circunstancias como: que no hayan sido

despachadas correctamente de acuerdo con el pedido, o que las

mercaderías llegaron en mal estado, etc. En este caso utilizamos la

cuenta devoluciones en compras.

Se debita al final del ejercicio por la regulación y se acredita por la

devolución de mercaderías realizadas al proveedor.

Devoluciones en Ventas

De la misma forma pueden retomar las mercaderías a la empresa por

diferentes conceptos, como inconformidad en el pedido, mal estado, etc.

17

En este caso contablemente registramos como devoluciones en venta.

Igual que en las devoluciones en compras el documento que respalda

esa transacción será la nota debito que emite la empresa.

Se debita por la devolución de mercaderías que realizan los clientes y se

acredita al final del ejercicio por la regulación.

Descuentos en Ventas

Cuando la empresa concede descuentos en Ventas, ya sea por pronto

pago, de pago al contado o por cualquier otro motivo.

Descuento en Compras

Cuando la empresa adquiere mercaderías es probable que se conceda

descuentos.

Existe otra manera de registrar los descuentos y es deduciendo

directamente el valor de las mercaderías compradas considerando los

datos de la transacción anterior.

Costo de Ventas

En esta cuenta se registra los valores que se determinan mediante la

regulación al término de un periodo contable. Esta regulación permite

establecer por diferencias el costo y el precio de venta.

Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor

de las compras netas y se acredita por el inventario final de mercaderías y

por regulación.

Utilidad Bruta en Ventas

En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre

las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores

que el costo de ventas la empresa obtiene utilidad.

18

Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta

Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos. Y se acredita por

el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un periodo.

Objetivos de la Regulación

- Cerrar paulatinamente las cuentas auxiliares

- Incluir en los registros contables el valor del inventario físico que se

obtuvo extracontablemente.”7

PLAN DE CUENTAS

Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o

catálogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas

mediante códigos de identificación; especialmente en la actualidad que se

utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar los datos

MANUAL DE CUENTAS

Denominado también catálogo de cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y

operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a

una clasificación o manual de cuentas.”8

SISTEMA CONTABLE

“Suministra información cuantitativa y cualitativa con tres grandes

propósitos.

Información interna.- a los gerentes, para uso de la planeación de la

estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y

planes de largo alcance.

7 HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 75

8 ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Pág. 23

19

Información externa.- Para los accionistas, el gobierno y terceras

personas.”9

“El sistema de información contable es la combinación del personal, los

registros y los procedimientos que se usan en un negocio para cumplir

con las necesidades de formación financiera”10

9 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 15

10 HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 225

20

ORGANIZADOR GRAFICO DEL PROCESO CONTABLE

TRASACCIÓN COMERCIAL Comprobantes

JORNALIZACIÓN Libro diario

MAYORIZACIÓN Libro mayor

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Sumas y saldo

REGULACIÓN Y AJUSTES DE CUENTAS

Hoja de trabajo

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

21

TRANSACCIÓN COMERCIAL

Comprobantes

¨Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respalda todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa.

Los documentos más utilizados son:

Cheques.- El cheque debe contener el mandato puro y simple de pagar la

suma de dinero, es pagadero a la vista; a su presentación el Banco está

obligado a pagarlo o prestarlo, aunque tenga fecha futura.

Girador. Es la persona que gira el cheque el que lo firma y el que ordena

el pago.

Beneficiario. Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el

cheque.

Girado. Es la institución (Banco) autorizada legalmente por la

superintendencia de Bancos, donde el girador tiene su cuenta corriente.

22

Facturas.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el

detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestador, indicando

cantidad, especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago

(crédito y / o contado) impuestos fiscales (ICE) e (IVA), numero del RUC.

Rol de pagos.- También llamado nómina de pagos, es un documento

interno en el cual se registra en forma detallada, la liquidación de los

sueldos y salarios del personal de una empresa, de acuerdo a lo que

ordena el código del trabajo y los acuerdos pactados en los contratos

colectivos.”11

11

Espinoza, Falconí Guillermo. Contabilidad General. Pag.64-65; Modalidad de Estudios a Distancia, Área Jurídica Social y Administrativa. Edición 2007. Ciudad Loja Ecuador.

23

Comprobante de Retención.- Son documentos que acreditan las

retenciones de impuestos realizados por los Agentes de Retención. Los

contribuyentes solicitaran al SRI la autorización para la impresión de

estos comprobantes, al igual que los comprobantes de venta y

documentos complementarios. Los sujetos de retención emitirán el

comprobante de retención al proveedor dentro de los 5 días hábiles

siguientes, contados desde la fecha de presentación del respectivo

comprobante de venta.

Nº # CEDULA APELLIDOS NOMBRES CARGO

S.B

.U.

TO

TA

L

ING

RE

S

OS

IE

SS

9,3

5%

TO

TA

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EG

RE

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LOR

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FIR

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Nº # CEDULA APELLIDOS NOMBRES CARGO S. B.

U.

DEC. 3 DEC. 4 FON RESER APOR. PAT VACACIONES

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

TOTAL

GERENTE CONTADORA

TOTAL

GERENTE CONTADORA

NOVEDADES LISBETHPROVISIONES SOCIALES

NOVEDADES LISBETHROL DE PAGOS

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

INGRESOS EGRESOS

24

INVENTARIO INICIAL

El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías

en la fecha que comenzó el periodo contable. Esta cuenta se abre cuando

el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al

método especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el

periodo contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas o bien

por Ganancias y Pérdidas directamente.”12

ESTADO DE SITUACION INICIAL

Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma con esta

información se procede a la “apertura de libros”.

El balance de situación inicial se puede presentar de dos formas:

1. En forma de T u horizontal

2. En forma de reporte o vertical.

Activos:

Son todos los bienes que son de propiedad de la empresa y no está

disponible para la venta.

Pasivos:

Son todas las obligaciones que tiene la empresa para con terceras

personas.

Patrimonio:

Es el capital con el cual se inicia la empresa o es la aportación de sus

socios.

12

www.monografias.com

25

NOVEDADES LISBETH

RUC: 2100071279001

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al 01 de mayo del 2013

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA XXXX

1.1.02 BANCOS XXXX

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXX

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXX

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA XXXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

XXX

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXX

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA XXXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

XXX

TOTAL ACTIVOS

XXX

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXX

2.1.02 IESS POR PAGAR XXXX

2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR XXXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXX

TOTAL PASIVO

XXX

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL XXXX

TOTAL PATRIMONIO

XXXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXXX

Lago Agrio, al 01 de mayo del 2013

GERENTE

CONTADOR

26

LIBRO DIARIO

Es el diario general; es un libro foliado o numerado, u hojas igualmente

numeradas que permite registrar o jornalizar en forma cronológica todas

las transacciones realizadas por la empresa.

LIBRO MAYOR

Se encarga del control de las subcuentas, con la finalidad de tener una

información más amplia y objetiva.”13

13 SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 78; Décima edición

(2008) Quito -Ecuador

Folio 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

TOTAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO DIARIO

GERENTE CONTADOR

CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

SUMAN - - -

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

27

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un

ejercicio económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos

económicos.

Procedimiento

Se pasan las cuentas con sus respectivas sumas y saldos en el orden que

aparecen en el libro mayor al finalizar un ejercicio contable; el que en la

práctica se presenta mensualmente ya que nos da la pauta para verificar

si se han registrado correctamente las diferentes transacciones

comerciales.”14

14

Ibíd. Pág. 82

DEBE HABER DEBE HABER

SUMAN

GERENTE

SUMAN SALDO

NOVEDADES LISBETH BALANCE DE COMPROBACIÓN

CONTADOR

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DETALLE CODIGO

28

ASIENTOS DE AJUSTES

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que

han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real

o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros.

Ajustes ordinarios

Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo

contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:

Caja

Bancos

Provisiones de cuentas incobrables

Inventario de mercaderías

Depreciación acumulada

Cuentas por cobrar

Suministro de oficina

Arriendo

IESS por pagar

Beneficios sociales por pagar

Costos y gastos por pagar

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a.

Acumulados

Depreciaciones

Provisiones

Regulaciones

Otros ajustes.

Los ajustes se jornalizan en el libro diario y se proceden a la respectiva

mayorización.”

29

ASIENTOS DE CIERRE

Estos se elaboran al finalizar el ejercicio económico o periodo contable

con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan los gastos o egresos

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos

Determinar el resultado final y este ya puede ser Pérdida o Ganancia

del periodo contable.

Utilidad Bruta en Ventas XXXXX

Sueldos y salarios XXXX

Aporte patronal XXXX

Beneficios sociales XXXX

Arriendo cuentas incobrables XXXX

Depreciación de muebles y enseres XXXX

Depreciación de equipo de Computación XXXX

Depreciación de equipo de oficina XXXX

Utilidad del ejercicio XXXX

P/r asiento de cierre XXXX

HOJA DE TRABAJO

Aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio auxiliar y

didáctico; que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso

contable, hoja que contiene: Saldos del Balance de Comprobación,

Ajustes, Saldos Ajustados, Estados de Pérdidas y Ganancias y Estado de

Situación.

En conclusión, es un esquema que presenta el conjunto de balances

necesarios para cerrar un ejercicio económico.”15

15 SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 239; Décima

edición (2008) Quito -Ecuador

30

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO ACTIVO PASIVO

GERENTE CONTADOR

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

NOVEDADES LISBETH

HOJA DE TRABAJO

BALANCE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTAD. SIT. ECONOM. ESTADO DE SIT. FINANCDETALLEN°

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

COD

31

“ESTADOS FINANCIEROS

Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el

propósito de conocer la real situación económica financiera de la

empresa.

ESTADO DE RESULTADOS O PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es el que determina la utilidad o pérdida de un ejercicio económico, como

resultado de los ingresos y gastos; en base a este estado, se puede medir

el rendimiento económico que ha generado la actividad de la empresa.”16

16 SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 245; Décima

edición (2008) Quito -Ecuador

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES XXXX

Ventas XXX

(-) Costo de Ventas XXX

(=) Utilidad Bruta en Ventas XXX

TOTAL INGRESOS OPERACIOANLES XXX

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES XXX

Sueldos y Salarios XXXX

Aporte patronal XXXX

Beneficios sociales XXXX

Arriendo XXXX

Cuentas Incobrables XXXX

Depreciacion muebles y enseres XXXX

Depreciacion Equipo de Computación XXXX

Depreciacion Equipo de Oficina XXXX

TOTAL GASTOS OPERACIONALES -

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO XXXX

GERENTE

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

F: CONTADORA

NOVEDADES LISBETH

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

32

Estado de Situación Financiera.- En este se registran todos los activos,

pasivos, patrimonio y ya sea la ganancia o pérdida del ejercicio

económico.

Estado de flujo del efectivo.- Este estado financiero se elabora al

término de un ejercicio económico o periodo contable para evaluar con

mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa. Proporciona

información relacionada con las entradas y pagos de efectivo durante un

período determinado. Los flujos de efectivo se clasifican por:

xx

ACTIVO CORRIENTE xx

Caja xxxx

Bancos xxxx

Inventario Mercaderias xxxx

Cuentas por cobrar xxxx

Provision de Cuentas Incobrables xxxx

Suministro de Oficina xxxx

ICE Pagado 5% xxxx

ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx

Muebles y Enseres xxx

Dep. acumulada muebles y enseres xxx

Equipo de Computación xxx

Dep. acumulada Equipo de Computación xxx

Equipo de Oficina xxx

Depreciación Acum. de Equipo de Oficina xxx

xxxx

PASIVO NO CORRIENTE xxxx

Cuentas por Pagar xxxx

IESS por Pagar xxxx

Beneficios sociales por Pagar xxxx

PATRIMONIO xxxx

Capital xxx

UTILIDAD DEL EJERCICIO xxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxxxx

GERENTE F: CONTADORA

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

NOVEDADES LISBETH

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

ACTIVO

PASIVOS

33

Actividades operativas.- Principales actividades de la empresa que

producen ingresos y otras que no son de inversión o de financiamiento.

Actividades de inversión.- Adquisición o enajenación de activos y otras

inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.

Actividades de financiamiento.- Son actividades que dan por resultado

cambios en el tamaño y composición del capital contable y préstamos de

la empresa.

Todas las empresas miden el flujo del efectivo para:

Mantener solvente el negocio

Mantener un buen control interno

Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento

Planificar las actividades empresariales

Satisfacer los requisitos de los informes financieros.

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

VENTA DE MERCADERIAS XXX

(-) COMPRA DE MERCADERIA XXX

(-) PAGO DE CUENTAS XXX

(-) PAGO DE SUELDOS XXX

(-) PAGO AL IESS XXX

(-) PAGO ARRIENDO XXX

(-) PAGO IMPUESTOS XXX

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXX

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO DEL PERIODO

(+) SALDO INICIAL DE PERIODO XXX

(=) SALDO FINAL DEL PERIODO XXX

GERENTE

NOVEDADES LISBETH

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

EXPRESADO EN DOLARES

F: CONTADORA

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

34

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Es una responsabilidad para todas las personas jurídicas del sector

privado, público y contribuyentes especiales que ejecuten una actividad

económica dentro y fuera del país.

a) Obtener el RUC. El Registro Único de Contribuyentes, conocido

por sus siglas como RUC, corresponde a la identificación de los

contribuyentes que realizan una actividad económica lícita, RUC

contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y

de otras entidades que utilizan este número para diferentes

procesos.

Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al

RUC, deberá acercarse a actualizar su registro en un plazo no

mayor a 30 días, presentando los requisitos según el caso.

b) Presentar Declaraciones.

Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de

impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones o

en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán efectuarse en

forma consolidada independientemente del número de sucursales,

agencias o establecimientos que posea:

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de

servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan

efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola

35

declaración por periodo se establece el IVA sea como agente de

Retención o de Percepción.

Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a

la Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando

los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de

Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta:

Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no

se hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos

mensuales.

a) Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información

detallada de las operaciones que realiza el contribuyente y que

están obligados a presentar mediante Internet en el Sistema de

Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito

del RUC, como por ejemplo: 2100071279001 el señor Lema

Alfonso Mullo, considerado como persona natural Obligada a llevar

Contabilidad; el plazo establecido para declarar y pagar Impuesto a

la Renta es el 26 de marzo; Retención del Impuesto a la Renta el

mes siguiente, el Impuesto al Valor agregado (IVA) mes siguiente,

dividida en semestre uno (mes de julio) y el semestre dos (mes de

enero), y el Anticipo Impuesto a la Renta en dos cuotas primera

cuota (mes de julio) y la segunda cuota (mes de septiembre).

Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la

Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de

información relativa de compras y retenciones en la fuente, y

deberá ser presentado a mes subsiguiente.

36

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,

descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A

este resultado lo llamamos base imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia

está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto

cuando éstos sean pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a

excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos

sujetos a retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las

sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de

enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos

37

brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD

100.000, o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000;

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

Noveno Dígito Personas

Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril

2 12 de marzo 12 de abril

3 14 de marzo 14 de abril

4 16 de marzo 16 de abril

5 18 de marzo 18 de abril

6 20 de marzo 20 de abril

7 22 de marzo 22 de abril

8 24 de marzo 24 de abril

9 26 de marzo 26 de abril

0 28 de marzo 28 de abril

38

Productos y servicios que graban con Tarifa 0%

Son los productos que se encuentran estado natural, es decir que

no sufren ninguna transformación se comercializa en su estado natural u

original.

Hay que tener en cuenta, que existe una lista de todos los viene

y servicios que están gravados con tarifa 0%, como se encuentra

estipulado en el Régimen Tributario Interno, los que no se encuentra en el

siguiente listado, automáticamente está gravado con 12% IVA.

Productos con tarifa cero

- Productos alimenticios de origen primario (no industrializados).

- Leches en estado natural, maternizado y proteico infantiles.

- Pan, azúcar, panela, manteca, y otros de primera necesidad.

- Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes.

- Tractores, arados, equipos de riego y otros de uso agrícola.

- Medicamentos y drogas de uso humano.

- Papel y libros.

- Exportadores.

-Diplomáticos extranjeros, pasajeros internacionales; donaciones desde el

exterior, bienes admitidos temporalmente e importaciones de bienes de

capital por parte del sector público.

Servicios con tarifa cero

- Transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre y el transporte

marítimo.

- Salud.

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.

- Públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y recolección

de basura.

39

- Educación.

- Guarderías infantiles y hogares de ancianos.

- Religiosos.

- Impresión de libros.

- Funerarios.

- Administrativos prestados por el Estado (Registro Civil, por ejemplo).

- Espectáculos públicos.

- Financieros y bursátiles.

- Transferencias de títulos valores.

- Exportadores.

- Prestados por profesionales hasta un monto de 10 millones de sucres.

- El peaje.

- Loterías.

- Aero fumigación.

- Los prestados por artesanos. Etc.

Que productos o servicios están gravados con Tarifa 12%

Son todos los bienes que están destinados para la comercialización y el

consumo; os productos bienes que sufren una transformación de su

estado natural u original y también aquellos servicios que se prestan y

generan una utilidad o lucro.

RETENCIONES DEL IVA.

El IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en

100, más el IVA estamos pagando 12 de impuestos por adquirir el

producto, esos 12 pertenecen al estado.

Y si ese producto se vende en 150, el IVA será de 18 valor que también

pertenece al estado. Pero como ya pague 12 por comprarlo y cobre 18

por venderlo solo pago al estado la diferencia que son 6.

Cuando hablamos de una retención de IVA, es un pago adelantado que

hacemos al estado, y los porcentajes para retenerlo son el 30% se realiza

40

en compras de bienes muebles, el 70% en compra de servicios y el 100%

en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidaciones de compra,

etc.

Quienes deben retener el IVA

Todas las empresas que están obligadas a llevar una contabilidad,

siempre las empresas grandes retienen a los pequeños.

Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas naturales obligadas a

llevar contabilidad y las personas naturales no obligadas a llevar

contabilidad.

Para aplicar esta retención hay que basarse a la tabla que nos da el SRI.

Cuáles son los porcentajes de retención

Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieran

bienes gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% del valor IVA causado

en la adquisición.

Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, el

porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la

prestación del servicio.

41

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,

no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por

periodo se establece el IVA sea como agente de Retención o de

Percepción.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO (IVA)

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y

entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda.

42

Los agentes de retención (comprador; que realiza el pago) del IVA estarán

sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes de

retención del Impuesto a la Renta.

Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las

retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio

de Rentas Internas.

AGENTE DE RETENCION (comprador el que paga) PNOC. Vende o

transfiere bienes, o

presta servicios

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO Y

EMPRESAS PUBLICAS

Bienes 30 %

Servicios 70 %

CONTRIBUYENTES ESPECIALES Bienes 30%

Servicios 70%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

Bienes 30%

Servicios 70%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCION Bienes 0%

Servicios 30%

COMPAÑIAS DE SEDUROS Y REASEGUROS Bienes 30%

Servicios 70%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISISCION DE

BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE

BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACION Y

COMERCIALIZACION DEL BIEN EXPORTADO)

Bienes 100%

Servicios 100%

RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA.- La declaración del

Impuesto a la Renta la realiza cada año en el Formulario 101,

consignando los valores correspondientes en los campos relativos al

Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Conciliación

tributaria.

43

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código

necesario para su declaración en el formulario 103)Porcentajes vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1% (*)(**)

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1% **

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1% **Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e

inclusive la de opción de compra 1% **

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1% **

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2% **

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados 2% **

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas

de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los

intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas

naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes

excepto a instituciones del sistema financiero.

2% **

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,

reconozca a favor del sujeto pasivo

2% **

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2% **

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2% **

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses,

que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.10% ****

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten

servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente

la persona que lo preste.”.

8% ****

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de

docencia.”.

8% ****

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en

el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación

de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa

maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) entre 5 y 24 *****

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial

del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) entre 5 y 24 *****

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24% *****

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa

maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%) entre 5 y 23 ******

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial

del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23 ******

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23% ******

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del

convenio

CONSIDERAR:

El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas compras en

un mismo mes calendario).El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.

**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 según Resoluclión NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010

Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación.

No estan sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:

Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.

Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).

Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).

Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.

***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 según Código de la Producción

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.

Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Código Tributario.

Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.

Misiones diplomaticas de paises extranjeros.

* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008

** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008

*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 según Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008.

****** Vigentes para el período fiscal 2012 según Código de la Producción

44

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA (REOC).

Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones

en la fuente, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.

IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN DEDEPENDENCIA (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.

PAGO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA: Se deberá pagar

en el Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el

cálculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario

Interno.

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL

IMPUESTO ALA RENTA:

Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos

mensuales.”17

17 http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias

45

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Para el desarrollo de la tesis se utilizó los siguientes, materiales y

métodos; procedimiento que permitió definir el proceso investigativo.

MATERIALES

Computadora- Internet

Memory

Papel Boom

Copias

Teléfono

Tinta

Bolígrafos

Calculadora

Impresora

Libros

Resaltador

MÉTODOS

Científico.- A través de este método se realizó en forma sistemática

manera clara, para identificar el problema contable que tiene la empresa,

para efecto se incluyó conceptos fundamentales y práctica, buscando

alcanzar la verdad real mediante la adaptación de las ideas a los hechos,

para lo cual se utilizó la observación y análisis de la documentación.

Deductivo.- Permitió que se analice el problema del comercial

Novedades Lisbeth, de una forma directa, con la utilización de

recopilación de documentos de fuente de la investigación.

Inductivo.- Facilitó determinar el proceso empírico del conocimiento, del

cual se obtiene a través de un breve análisis cuando registre las

operaciones contables.

46

Analítico.- Proporcionó una visión clara de los hechos, y fenómenos

brindando un análisis e interpretación de los datos adquiridos y así

obtener información real y veraz del objeto en estudio.

TÉCNICAS

Observación.- A través de este proceso, se empleó la parte visual, el

cual permitió un breve análisis de estudio a través del pensamiento

racional (datos reales) o irracional (información falsa).

Entrevista.-Técnica que se aplicó, en un diálogo entre dos personas

investigador y el propietario; con el fin de obtener información precisa.

Recolección Bibliográfica.- Ayudó a la recopilación de información

viable de textos, libros, internet al trabajo de campo propuesto.

47

f. Resultados

CÓDIGO DESCRIPCIÓN

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

1.1.04 CREDITO TRIBUTARIO

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.07 IVA PAGADO

1.1.08 ICE PAGADO 5%

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.02.01 APORTE PATRONAL POR PAGAR

2.1.02.02 APORTE PERSONAL POR PAGAR

2.1.03 IVA POR PAGAR

2.1.04 IVA COBRADO

2.1.05 RETENCIÓN A LA FUENTE 1%

2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

2.1.06.01 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR

2.1.06.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR

2.1.06.03 VACACIONES

2.1.06.04 FONDOS DE RESERVA

2.1.07 RETENCIÓN A LA FUENTE 8%

2.1.08 RETENCIÓN DEL IVA

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

NOVEDADES LISBETH

PLAN DE CUENTAS

48

NOVEDADES LISBETH

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN

3.2.03 PERDIDAS Y GANANCIAS 3.2.04 UTILIDAD NETA

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS

5 GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES

5.1.01 COMPRAS

5.1.02 COSTO DE VENTA

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS

5.2.02 BENEFICIOS SOCIALES

5.2.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

5.2.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

5.2.02.03 FONDOS DE RESERVA

5.2.02.04 VACACIONES

5.2.03 APORTE PATRONAL

5.2.04 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

5.2.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACION

5.2.06 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

5.2.07 CUENTAS INCOBRABLES

5.2.08 SERVICIOS BÁSICOS

5.2.09 DESCUENTO EN VENTAS 5.2.10 ARRIENDOS

49

COMERCIAL LISBETH

MANUAL DE CUENTAS

DENOMINACIÓN Y CÓDIGO

CONCEPTO DEBE/DÉBITO HABER/CRÉDIT

O

1

ACTIVO

Representa todos los bienes,

valores y derechos propios o

ajenos a la empresa manejados

por la misma.

1.1

ACTIVO

CORRIENTE

Representado por el dinero y por

los bienes y derechos que la

empresa espera convertir en

efectivo.

1.1.01

Caja

Disponibilidad económica

representada por monedas,

billetes y cheques recibidos.

Cuando se realizan

ventas al contado,

pagan los clientes,

cuando se retira

dinero del banco.

Cuando se

hacen

depósitos,

pagos en

efectivo,

sueldos,

servicios, etc.

1.1.02

Bancos

Controla el movimiento de los

fondos que la empresa posee en

Instituciones Financieras

Cuando se

efectúan depósitos

por la empresa o

terceras personas y

Notas de Crédito

emitidas por el

banco.

Se acredita por

los cheques

girados sobre

las cuentas y

por las Notas

de Débito

emitidas por los

bancos.

1.1.03

Cuentas por

Cobrar

Créditos concedidos a los

clientes sin respaldo de letras de

cambio o pagaré, efectuadas a

corto plazo.

Por los créditos

concedidos.

Por los pagos

parciales o

totales que

efectúan los

clientes.

50

1.1.03.01

Provisión de

Cuentas

Incobrables

Es aquella que acumula

periódicamente el 1% de

provisión para cubrir el valor de

cuentas de cobro sudoso.

Por los valores

declarados

incobrables.

Por el

porcentaje

estimado como

incobrable.

1.1.04

Crédito

Tributario

Se origina cuando el valor del

IVA pagado es mayor al IVA

cobrado, con la finalidad de

recuperar el exceso pagado

durante un período determinado.

Cuando las

compras superan

el monto de las

ventas.

Cuando se

requiere

compensación

del crédito

tributario en una

próxima

declaración.

1.1.05

Inventario de

Mercadería

Valor de los artículos disponibles

para la venta.

Por el valor del

inventario inicial o

cuando se realiza

una compra.

Por las

devoluciones en

compras o

cuando se

realiza una

venta.

1.1.06

Suministros de

Oficina

Valor de los artículos que la

entidad adquiere para ser

utilizados en la misma

Por el valor del

inventario inicial o

cuando se realiza

una compra.

Por la

utilización de

los mismos

1.1.07

IVA Pagado

Controla el porcentaje del 12%

que grava a bienes y servicios

de acuerdo a la L.O.R.T.I.

Por el pago del IVA

en la adquisición

de bienes o

servicios.

Por la

liquidación del

IVA, en los

asientos de

ajustes.

1.1.08

ICE Pagado 5%

Controla el porcentaje del 5%

que grava a bienes y servicios

adquiridos en el exterior

Por el pago del ICE

en la adquisición

de bienes o

servicios.

Por la

liquidación del

ICE, en los

asientos de

ajustes.

1.2

ACTIVO NO

CORRIENTE

Son las cuentas que conforman

los diferentes bienes de larga

duración que posee la empresa y

sufren desgaste excepto

51

terrenos.

1.2.01

Muebles y

enseres

Registra los diferentes muebles

de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de

sus operaciones.

Por el valor de

mejoras que

representen un

mayor valor de los

muebles de oficina.

Por venta.

Cuando se dan

de baja, por

pérdida, robo,

caso fortuito o

fuerza mayor.

1.2.02

(-) Depreciación

Acumulada

Muebles y

Enseres

Registra el valor de disminución

de los muebles de oficina por

efecto del uso u obsolescencia.

• Por el valor de la

depreciación

acumulada en la

venta, baja,

donación o pérdida.

• Por ajustes

realizados.

Por el valor de

la depreciación

acumulada,

calculada por

cualquiera de

los métodos

conocidos.

1.2.03

Equipo de

Computación

Registra los equipos informáticos

de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de

sus operaciones.

• Por la adquisición.

• Por el valor de

mejoras que

representen un

mayor valor de los

equipos de

computación.

• Por el valor

estimado en

donaciones

recibidas.

• Por ventas.

• Cuando se

dan de baja por

pérdida, robo,

caso fortuito o

fuerza mayor.

• Por

donaciones

entregadas.

1.2.04

(-) Depreciación

de Equipos de

Computación

Registra el valor de disminución

de los equipos de computación

por efectos del uso u

obsolescencia.

• Por el valor de la

depreciación

acumulada al

momento de la

venta, baja,

donación o pérdida.

• Por ajustes

• Por el valor de

la depreciación

acumulada,

calculada por

cualquiera de

los métodos

conocidos.

1.2.05

Equipo de

Se carga de los importes por los

muebles de oficina propiedad de

la empresa y los que se

Se abona por el

importe de los

muebles que se

Se abona por el

importe de los

muebles que se

52

Oficina adquieran durante el ejercicio. venden como

obsoletos

venden como

obsoletos

1.2.06

Depreciación de

Equipos de

Oficina

Registra el Valor de disminución

que tiene el equipo de oficina en

un determinado tiempo.

• Por el valor de la

depreciación

acumulada al

momento de la

venta, baja,

donación o pérdida.

• Por ajustes

Por el valor de

la depreciación

acumulada,

calculada por

cualquiera de

los métodos

conocidos.

2

PASIVO

Agrupan todas aquellas cuentas

que registran las obligaciones

con terceros es decir todas las

deudas generadas por la

empresa.

Cuando se

cancelan las

obligaciones.

Por el

incremento de

obligaciones

con empleados.

2.1

PASIVO

CORRIENTE

Comprende todas las deudas

que ha contraído el almacén y

que tenga un vencimiento inferior

a un año.

2.1.01

Cuentas por

pagar

Deuda adquirida por la entidad a

corto plazo sin el respaldo de un

documento de crédito.

Por la cancelación

de las deudas que

se mantienen con

los proveedores.

Por los créditos

recibidos de

parte de los

proveedores o

terceras

personas.

2.1.02

IESS por pagar

Registra el valor mensual que el

patrono retiene a sus empleados

de su remuneración.

Por el pago

mensual al IESS

por concepto de las

aportaciones y

contribuciones.

Por el pago de

las obligaciones

que se retiene

al empleado.

2.1.02.01

Aporte Personal

por Pagar

Constituye el aporte personal

que le corresponde al personal

entregar al patrono del rol de

pagos.

Por el depósito

mensual de de los

aportes al IESS.

Por las

retenciones

realizadas

mensualmente

en el rol de

pagos. .

53

2.1.02.02

Aporte Pat. por

Pagar

Son aquellas obligaciones d la

empresa a favor del IESS.

Por el depósito

mensual de de los

aportes al IESS

Por el valor

cancelado por

aporte patronal

al IESS.

2.1.03

IVA por pagar

Se registra cuando los valores

cobrados del IVA son mayores a

los pagados

Por el pago del

impuesto causado.

Por el ajuste o

liquidación del

IVA.

2.1.04

IVA Cobrado

Es el valor que se recauda de las

ventas.

Por el pago del

importe de las

ventas

Por el ajuste de

liquidación

2.1.05

Retención

Fuente 1%

Representa los valores que se

retienen por concepto de

impuesto a la renta en la compra

de bienes y/o servicios.

Cuando se realiza

la declaración de

las retenciones en

la fuente

efectuadas.

Cuando se

realiza la

retención en la

fuente del

impuesto a la

renta por

compra de

bienes y/o

servicios.

2.1.06

Beneficios

Sociales Por

Pagar

Representa las provisiones

pendientes de pago por

concepto de décimo tercer,

décimo cuarto, fondos de

reserva y vacaciones.

Cuando se cancela

las obligaciones.

Por el

incremento de

obligaciones

con empleados.

2.1.06.01

Décimo Tercero

por Pagar

Los gastos ocasionados por

décimo tercer sueldo,

equivalente a una remuneración

anual al que tiene derecho el

trabajador.

Por el valor pagado

o causado por

concepto de

décimo tercer

sueldo del personal

que labora en la

empresa.

Por ajustes

realizados. Al

final del

ejercicio

económico.

2.1.06.02

Décimo Cuarto

por Pagar

Registra los valores por

concepto de décimo cuarto

sueldo al que tienen derecho los

trabadores por gastos de la

educación de sus hijos

Por el valor pagado

o causado por

concepto de

décimo cuarto

sueldo del

Por ajustes

realizados. Al

final del

ejercicio

económico.

54

personal.

2.1.06.03

Vacaciones por

Pagar

Constituye el beneficio social

que el empleador reconoce a sus

trabajadores con remuneración

incluida.

Por el valor pagado

o causado por

concepto de

vacaciones al

personal.

Por ajustes

realizados. Al

final del

ejercicio

económico.

2.1.06.04

Fondos de

Reserva por

Pagar

Constituye el beneficio social

que el empleador reconoce a sus

trabajadores que hayan cumplido

por lo menos un año de servicios

en la empresa, depositados en el

IESS.

Por el valor pagado

o causado por

concepto de fondos

de reserva al

personal.

Por ajustes

realizados. Al

final del

ejercicio

económico.

2.1.07

Retenciones a

la Fuente 8%

Representa los valores que se

retienen por concepto de

impuesto a la renta en la compra

de servicios.

Cuando se realiza

la declaración de

las retenciones en

la fuente

efectuadas.

Cuando realiza

la retención en

la fuente del

impuesto a la

renta compra

de servicios.

2.1.08

Retenciones del

IVA

Representa los valores que se

retienen por concepto de IVA en

la compra de bienes y/o

servicios.

Cuando se realiza

la declaración

delIVA efectuadas.

Cuando se

realiza la

retención del

IVA por compra

de bienes y

servicios.

3

PATRIMONIO

Registra el valor que la empresa

debe, usualmente a entidades

bancarias y aun periodo mayor a

un año.

Por la cancelación

total o parcial del

crédito

Por el crédito

otorgado

3.1

Capital

Son todos los derechos de

propiedad de la empresa sobre

el total de activo.

3.2

RESULTADOS

Representan las utilidades o

pérdidas de todo el ejercicio;

expresados finalmente en

superávit o déficit empresarial

55

3.2.01

Utilidad del

Ejercicio

Manifiesta el resultado positivo

que ha tenido la empresa al

realizar sus actividades

económicas.

Por la distribución

de utilidades, por la

determinación e las

reservas y

dividendos de los

socios.

Por el valor de

la utilidad

obtenida en el

ejercicio

económico.

3.2.02

Pérdida del

Ejercicio

Manifiesta el resultado negativo

que ha tenido la empresa al

realizar sus actividades

económicas.

Por el valor de la

pérdida obtenida

en el ejercicio

económico

Por el cierre del

ejercicio.

3.2.03

Pérdidas y

Ganancias

Cuenta de orden que sirve para

cerrar los ingresos y los gastos.

En el cierre de los

gastos efectuados

por la empresa.

En el cierre de

los ingresos

efectuados por

la empresa.

3.2.04

Utilidad Neta

Fondo de reserva que por

disposición legal debe estimar

anualmente de sus utilidades las

sociedades amparadas en la ley

de Cias. Como respaldo a la

sociedad.

Por ajustes cuando

varia la utilidad del

ejercicio, por el uso

de reservas, por la

capitalización de

reservas

Por la

contabilización

anual de la

provisión.

4

INGRESOS

Son todos los ingresos

monetarios obtenidos en la

gestión comercial y su estructura

se liquida al final de un ejercicio

económico.

4.1

INGRESOS

OPERACIONAL

Este grupo controla los ingresos

a favor de la empresa por reflejo

propio de su actividad.

4.1.01

Ventas

Registra todos los expendios o

ventas de las mercaderías sean

al contado o a crédito con tarifa

0% o 12%.

Al momento de

realizar la

regulación de la

cuenta de

mercaderías y

cierre del ejercicio

Al momento

que se

incrementan las

ventas de

mercaderías

facturadas

56

4.1.02

Utilidad Bruta

en ventas

Es el valor establecido mediante

la diferencia entre las ventas y el

costo de ventas.

Por los ajustes

realizados al cierre

del ejercicio

contable.

Por el valor de

la diferencia

entre las ventas

netas menos el

costo de ventas

en el asiento de

regulación.

Descuento en

compras

Es el valor que la entidad recibe

como descuento en las compras

realizadas

Cuando se realiza

la compra de

bienes o servicios

con descuento

En los asientos

de regulación

5

GASTOS

Dineros, documentos o bienes que están en poder de la empresa y no son de su propiedad con carácter de custodia

5.1

GASTOS OPERACIONAL

Valores que se realizan con frecuencia por concepto propio de la empresa.

5.1.01

Compras

Registra los valores de todas las adquisiciones de existencias que realiza la empresa.

Por todas las adquisiciones o compras de mercadería sea al contado o a crédito.

Por el valor de las devoluciones y descuentos del as compras.

5.1.02

Costo de venta

Registra los valores que se

determina mediante la regulación

de mercaderías al término de un

periodo.

Por el valor del

inventario inicial de

mercaderías y el

valor de las

compras netas.

Por el valor de

inventario final

de mercaderías

(extracontables)

y por los

asientos de

regulación al

final del

periodo.

5.2

GASTOS

Administrativos

Valores que se realizan con

frecuencia por actividades

propias de la empresa, es decir

gastos por compras, salarios y

Por las compras y

todos los gastos

ocasionados en la

actividad comercial.

Por ajustes y

cierre al final

del periodo.

57

otros.

5.2.01

Sueldos y

salarios

Registra los valores por pagos

de sueldos al personal de la

empresa.

Por el valor

cancelado según el

Rol de Pagos.

Al cierre del

ejercicio.

5.2.02

Beneficios

Sociales

Registran los gastos

ocasionados por el décimo

tercero y cuarto sueldos.

Por el valor pagado

a los empleados.

Por el cierre de

cuentas de

gasto al final del

periodo.

5.2.02.01

Décimo Tercer

Sueldo

Los gastos ocasionados por

décimo tercer sueldo,

equivalente a una remuneración

anual al que tiene derecho el

trabajador.

Por el valor pagado

o causado por

concepto de

décimo tercer

sueldo del personal

que labora en la

empresa.

Por ajustes

realizados. Al

final del

ejercicio

económico.

5.2.02.02

Décimo Cuarto

Sueldo

Registra los gastos por concepto de décimo cuarto sueldo al que tienen derecho los trabadores por gastos de la educación de sus hijos

Por el valor pagado o causado por concepto de décimo tercer sueldo del personal que labora en la empresa.

Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico.

5.2.02.03

Fondos de

Reserva

Constituye el beneficio social que el empleador reconoce a sus trabajadores que hayan cumplido por lo menos un año de servicios en la empresa, depositados en el IESS.

Por el valor pagado o causado por concepto de fondos de reserva al personal.

Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico.

5.2.02.04

Vacaciones

Gastos ocasionados por

concepto de vacaciones

Por el valor pagado

a concepto de

vacaciones.

Por el cierre de

cuentas de

gasto al final del

periodo.

5.2.03

Aporte Patronal

Gasto obligatorio de la empresa

a favor del IESS.

Por el gasto

mensual de de los

aportes al IESS

.Por ajuste y

cierre de

cuentas al final

58

del periodo

5.2.04

Depreciación

Muebles de

Oficina

Registra la pérdida anual que

sufre los bienes muebles de la

empresa.

Por el desgaste del

activo.

Al cierre del

periodo.

5.2.05

Depreciación Equipo de Computación

Registra la pérdida anual que

sufre los Equipos de cómputo de

la empresa.

Por el desgaste del

activo.

Al cierre del

periodo.

5.2.06

Depreciación de

Equipo de

Oficina

Registra la pérdida anual que

sufre los Equipos de oficina de la

empresa.

Por el desgaste del

activo.

Al cierre del

periodo.

5.2.07

Cuentas Incobrables

Representa los valores que se

consideran incobrables por las

ventas a crédito

Por el cálculo

efectuado

Al cierre del

periodo.

5.2.08

Servicios

Básicos

Representan los valores que se

pagan por el servicio de agua,

luz eléctrica, servicio telefónico

En el momento de

cancelar el servicio

recibido

En el asiento de

cierre

5.2.09

Descuento en

ventas

Son los valores que la entidad da

como descuento al momento de

realizar una venta.

En el momento de

realizar el

descuento de una

venta

En los asientos

de regulaciòn

5.2.10

Arriendos

Representa los valores que se

pagan por el arriendo de local

Por el pago

mensual

Al cierre del

periodo.

59

Folio 1

CANT. CÓDIGO DETALLE V. UNIT. V.PARCIAL V.TOTAL

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA 1202,85

26 monedas 0,10 2,60

27 monedas 0,25 6,75

75 monedas 0,50 37,50

36 monedas 1,00 36,00

14 billetes 5,00 70,00

53 billetes 10,00 530,00

26 billetes 20,00 520,00

1.1.02 BANCOS 15462,28

Banco Pichincha cta cte Nº 6125687940 15.462,28 15462,28

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3110,00

Sra. Gabriela Abad 1200,00 1200,00

Sr. Carmelino Gutierrez 700,00 700,00

Sra. Estefania Solorzano 85,00 85,00

Sr. Jefferson Granda 480,00 480,00

Sra. Noemi Abad 295,00 295,00

Sr. Carlos Ochoa 350,00 350,00

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 124933,00

25 Cilindros de gas 28,00 700,00

6 Motosierras HUASQUARNA MODELO 395 500,00 3000,00

22 Ventilador Metal 28,00 616,00

9 Colchon 2 plazas 100,00 900,00

12 Colchon Bioflex 1 1/2 plaza 45,00 96,00

26 Cocineta 6 Q 85,00 2210,00

11 Cocienta a gas pequeña 25,00 275,00

8 Guadaña marca SHINDAWA MODELO 450 300,00 2400,00

8 Motocicleta BAJAJ MODELO DISCOVER 150 1500,00 12000,00

9 Motocicleta BAJAJ MODELO PULSAR 135 2500,00 22500,00

12 Moto SUSUKI 60-110 1200,00 14400,00

8 Motocicleta SINSKI MODELO PLATINA BM 125 1350,00 10800,00

8 NEVERAS ELECTROLUX 300,00 2400,00

10 COCINA SAMSUNG 450,00 4500,00

8 Televisores Marca LG 14 " 350,00 2800,00

8 Motocicleta QMC MODELO DISCOVER 150 800,00 6400,00

10 Ventilador Samurai 25,00 250,00

9 Licuadora OSTER 85,00 765,00

6 Motocicleta HONDA MODELO CB1100TWISTERDC 2.000,00 12000,00

6 Exhibidor marca Indurama MODELO VE400 520,00 3120,00

6 Equipo de Sonido Marca SONY 4423032 480,00 2880,00

4 Congelador ELECTROLUX 1.100,00 4400,00

3 Generador YAMAHA 120,00 360,00

5 DVD SONY DVP SR320 30,00 150,00

4 Televisor DAEWOO 14" 80,00 320,00

NOVEDADES LISBETH

RUC: 2100071279001

INVENTARIO INICIAL

Al 01 de mayo del 2013

60

Folio 2

CANT. CÓDIGO DETALLE V. UNIT. V.PARCIAL V.TOTAL

25 Lavadora LG 280,00 7000,00

6 Congelador de Vitrina 800,00 4800,00

22 Cama Litera 80,00 1760,00

9 Plancha Marca OSTER 115,00 1035,00

12 Grabadora SONY MODELO 25-P530CP 45,00 96,00

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 240,85

10 Resmas de papel bond 3,50 35,00

25 Carpetas Folder 0,25 6,25

20 carpetas archivadoras tamaño oficio ideal 3,00 60,00

20 Carpetas Archivadoras pequeñas ideal 2,00 40,00

6 Esferos 0,35 2,10

6 Portaminas 1,80 10,80

6 Marcadores 1,50 9,00

6 Corrector liquido 2,00 12,00

3 Resaltador 1,50 4,50

3 Estiletes 1,50 4,50

3 Perforadora 10,00 30,00

3 Grapadora 8,50 25,50

3 Tijeras pequeñas 0,40 1,20

4 Cajas de grapas 3,50 14,00

3 Pen drive kingston de 8 MG 8,50 25,50

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 144948,98

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.1 MUEBLES Y ENSERES 2280,00

1 Escritorio tipo gerente 350,00 350,00

2 Escritorio color cedro 225,00 450,00

1 Sillon tipo gerente 190,00 190,00

2 Sillon tipo secretaria 90,00 180,00

6 Sillas visitantes 60,00 360,00

3 Archivadores de 4 cajones 150,00 450,00

3 Arturito de 3 cajones 60,00 180,00

1 Archivador aereo 120,00 120,00

1.2.01.2 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1800,00

3 Computadoras de escritorio marca LG 600,00 1800,00

1.2.01.3 EQUIPO DE OFICINA 210,00

1 Telefono inalambrico color negro 60,00 60,00

1 Telefono fijo huawei negro 25,00 25,00

3 Sumadoras casio 25 75,00

1 Cajas Registradoras 50 50,00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 4290,00

TOTAL ACTIVOS 149238,98

RUC: 2100071279001

NOVEDADES LISBETH

INVENTARIO INICIAL

Al 01 de mayo del 2013

61

Folio 3

CANT. CÓDIGO DETALLE V. UNIT. V.PARCIAL V.TOTAL

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 31366,68

1 Industrias Motorizadas INDUMOT 5680,25 5680,25

1 Importadora Zona Libre 2729,41 2729,41

1 Juan Aljuri 7682,38 7682,38

1 Electrolux 8395,16 8395,16

1 PROINTER Productos Internacionales S.A. 6879,48 6879,48

2.1.02 IESS POR PAGAR 344,00

2.1.02.1 Aporte Personal 149,60 149,60

2.1.02.2 Aporte Patronal por pagar 194,40 194,40

2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 1819,64

2.1.06.1 Décimo tercer sueldo 666,67 666,67

2.1.06.2 Décimo cuarto sueldo 715,5 715,5

2.1.06.3 Vacaciones 437,47 437,47

TOTAL PASIVO CORRIENTE 33530,32

TOTAL PASIVO 33530,32

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 115708,66

3.1.1 Capital Social 115708,66 115708,66

TOTAL PATRIMONIO 115708,66

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149238,98

NOVEDADES LISBETH

RUC: 2100071279001

INVENTARIO INICIAL

Al 01 de mayo del 2013

62

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA 1202,85

1.1.02 BANCOS 15462,28

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3110,00

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 124933,00

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 240,85

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 144948,98

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2280,00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1800,00

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 210,00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 4290,00

TOTAL ACTIVOS 149238,98

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 31366,68

2.1.02 IESS POR PAGAR 344,00

2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 1819,64

TOTAL PASIVO CORRIENTE 33530,32

TOTAL PASIVO 33530,32

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 115708,66

TOTAL PATRIMONIO 115708,66

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149238,98

GERENTE CONTADOR

NOVEDADES LISBETH

RUC: 2100071279001

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al 01 de mayo del 2013

Lago Agrio, al 01 de mayo del 2013

63

MEMORANDO DE OPERACIONES:

MEMORÁNDUM

Mayo 01/2013

En Provincia de Sucumbíos, cantón Lago Agrio al primer día del mes

de mayo del dos mil trece, el Comercial Novedades Lisbeth, inicia sus

actividades de compra y venta con los datos del Estado de Situación

Inicial.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes según factura

Nº1947 - 1964 cancelan en efectivo por un valor de $ 746,43 más IVA.

Mayo 03/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes según factura

Nº1906, cancelan en efectivo por un valor de $ 49,11 más IVA.

Mayo 04/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes según factura

Nº1907-Nº1908-Nº1909-Nº1910, cancelan en efectivo por un valor de

$ 1.126,79 más IVA.

Mayo 05/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado en los días 01; 03 y 04 de

mayo del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 86,61 más IVA.

Mayo 06/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 5.924,11 más IVA.

64

Mayo 07/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los días 05 y 06 de

mayo del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.477,68 más IVA.

Mayo 08/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 5.797,50 más IVA.

Mayo 09/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado en los días 07 y 08 de

mayo del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 2.321,43 más IVA.

Mayo 10/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 09 de mayo del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 2.008,93 más IVA.

Mayo 11/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 10 de mayo del

2013.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Electrolux

según factura Nº 9658 por un valor de $1.786,00 más IVA, se cancelan

con cheque Nº 1518.

65

Mayo 12/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 49,11 más IVA.

Mayo 13/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 4.200,01 más IVA.

Mayo 14/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 12 y 13 de mayo

del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 3.105,36 más IVA.

Se registra la cancelación del IESS por pagar mediante débito

bancario

Mayo 15/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 14 de mayo del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 84,82 más IVA.

Mayo 16/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 883,93 más IVA.

Mayo 17/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 883,93 más IVA.

66

Mayo 18/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los día 15, 16 y 17 de

mayo del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 50,89 más IVA.

Mayo 19/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, según factura Nº

002-001-000002087; Nº 002-001-000002088; Nº 002-001-000002089;

Nº 002-001-000002090; Nº 002-001-000002092; Nº 002-001-

000002107 ,cancelan en efectivo por un valor de $ 13.496,43 más IVA

Mayo 20/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los días 19 y 20 de

mayo del 2013.

Mayo 21/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.766,97 más IVA

Mayo 22/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 5.396,43 más IVA.

Mayo 23/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los días 21 y 22 de

mayo del 2013.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Electrolux

según factura Nº005-001-000009906 por un valor de $ 2.336,00 más

IVA, se cancela con cheque Nº 1520.

67

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.629,11 más IVA.

Mayo 24/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 23 de mayo del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 49,11 más IVA.

Mayo 26/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 892,86 más IVA.

Mayo 27/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 24 y 26 de mayo

del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 803,57 más IVA.

Mayo 28/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 2.941,07más IVA.

Mayo 29/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 27 y 28 de mayo

del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 803,57 más IVA.

68

Mayo 30/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 142,86 más IVA.

Mayo 31/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.165,18más IVA.

Se recepta el dinero del mes de mayo pendientes de cobro, por el

valor de $ 444,00.

Se realiza el pago de las cuentas pagadas con cheque Nº 1521 el

valor de $5.685,14

Se realiza el pago de sueldos del mes de mayo. Se cancela con

cheque N° 1522. Se registran las provisiones y beneficios sociales.

Se cancela arriendo de local por un valor de $535,71 con cheque Nº

1523.

Se realiza las declaraciones y los impuestos retenidos del mes mayo

con débito bancario.

Junio 01/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 29, 30 y 31 del mes

mayo del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 274,10 más IVA.

Junio 02/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 2486,61más IVA.

Junio 03/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 01 y 02 del mes de

junio del 2013.

69

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 22.396,42más IVA

Junio 04/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 03 de junio del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 2658,03más IVA

Junio 05/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 04 de junio del

2013.

Junio 06/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 4.023,21 más IVA

Junio 07/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 06 de junio del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.897,32 más IVA

Junio 08/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 07 de junio del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 696,43 más IVA

70

Junio 10/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 347,32 más IVA

Junio 11/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los días 08 y 10 de

junio del 2013.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Electrolux

según factura NºS005-001-0000010174, por un valor de $ 1.389,72

más IVA, se cancela con cheque Nº 1522.

Junio 12/2013

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Prointer

Productos Internacionales S.A según factura Nº001-001-0000011473;

Nº001-001-0000011474; Nº001-001-0000011475; por un valor de $

3.533,44 más IVA, con el 5% del ICE y con un descuento de $ 167,64

se cancela con cheque Nº 1523.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Electrolux

según factura NºS005-001-0000010218, por un valor de $ 5.779,80

más IVA, se cancela con cheque Nº 1525.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 522,32 más IVA

Junio 14/2013

Se registra la cancelación del IESS por pagar mediante débito

bancario.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 571,42 más IVA.

71

Junio 15/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los días 12 y 14 de

junio del 2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 89.29 más IVA

Junio 16/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.535,72 más IVA

Junio 17/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado de los días 15 y 16 de

junio del 2013.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Juan El Juri

según factura Nº001-020-000020135, por un valor de $ 1.374,80 más

IVA, se cancela con cheque Nº 1525.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 1.955,36 más IVA

Junio 18/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 17 de junio del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 267,86 más IVA

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Industrias

Indumor S.A según factura Nº18504, por un valor de $ 2.848,22 más

IVA, se cancela con cheque Nº 1527.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Agrota Cía.

Ltda. según factura Nº22841, por un valor de $ 69,31 más IVA, se

cancela con cheque Nº 1528.

72

Junio 19/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 8.453,58 más IVA

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Industrias

Motorizadas Indumor S.A según factura Nº18525, por un valor de $

3.614,47 más IVA, se cancela con cheque Nº 1530.

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Importadora

Zona Libre según factura Nº19142, por un valor de $ 999.40 más IVA,

se cancela con cheque Nº 1531.

Junio 20/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 18 y 19 de junio del

2013.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 517,86 más IVA

Junio 21/2013

Se realiza la compra de mercadería a nuestro proveedor Agrota Cía.

Ltda. según factura Nº18525, por un valor de $ 14.519,15 más IVA, se

cancela con cheque Nº 1535.

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 232,14 más IVA

Junio 22/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 20 y 21 de junio del

2013.

Junio 26/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 4.804,79 más IVA

73

Junio 27/2013

Se realiza la venta de la mercadería a varios clientes, cancelan en

efectivo por un valor de $ 116.07 más IVA

Junio 28/2013

Se realiza el depósito del dinero recaudado del día 26 y 27 de junio del

2013.

Junio 30/2013

Se realiza el pago de sueldos del mes de junio. Se cancela con

cheque N° 1537. Se registran las provisiones y beneficios sociales.

Se cancela arriendo de local por un valor de $535,71 con cheque Nº

1538.

Se realiza las declaraciones y los impuestos retenidos del mes junio

con débito bancario.

Se recepta el dinero del mes de junio pendientes de cobro, por el valor

de $ 359,00.

Se realiza el pago de las cuentas por pagar con cheque Nº 1540 el

valor de $ 3.485,25.

SEREQUIERE:

1. Elaborar Plan y Manual de Cuentas

2. Inventario Inicial

3. Estado de Situación Inicial

4. Libro Diario

5. Libro Mayor

6. Balance de Comprobación

7. Estado de Situación Financiera Final

8. Estado de Resultados o Ajustes

9. Estados financieros.

74

Folio 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/05/2013 1

1.1.01 Caja 1202,85

1.1.02 Bancos 15462,28

1.1.03 Cuentas por Cobrar 3110,00

1.1.05 Inventario de Mercaderias 124933,00

1.1.06 Suministros de Oficina 240,85

1.2.01 Muebles y Enseres 2280,00

1.2.03 Equipo de Computación 1800,00

1.2.05 Equipo de Oficina 210,00

2.1.01 Cuentas por Pagar 31366,68

2.1.02 IESS por Pagar 344,00

2.1.02.01 Aporte Personal 149,60

2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 194,40

2.1.06 Beneficios Sociales por pagar 1.819,64

2.1.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 666,67

2.1.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 715,5

2.1.06.03 Vacaciones 437,47

3.1 Capital 115.708,66

P/r datos del Estado de Situación Inicial

01/05/2013 2

1.1.01 Caja 836,00

4.1.01 Ventas 746,43

2.1.04 Iva Cobrado 89,57

P/r. Ventas según auxiliar Nº001 del 01 mayo

03/05/2013 3

1.1.01 Caja 55,00

4.1.01 Ventas 49,11

2.1.04 Iva Cobrado 5,89

P/r. Ventas según auxiliar Nº002 del 03 mayo

04/05/2013 4

1.1.01 Caja 1.262,00

4.1.01 Ventas 1.126,79

2.1.04 Iva Cobrado 135,21

P/r. Ventas según auxiliar Nº003 del 04 mayo

05/05/2014 5

1.1.02 Bancos 3.155,85 1.1.01 Caja 3.155,85

P/r Depósito de las ventas del 01,03 y

04 de mayo

05/05/2013 6

1.1.01 Caja 97,00

4.1.01 Ventas 86,61

2.1.04 Iva Cobrado 10,39

P/r. Ventas según auxiliar Nº004 del 05 mayo

06/05/2013 7

1.1.01 Caja 6.635,00

4.1.01 Ventas 5.924,11

2.1.04 Iva Cobrado 710,89 P/r. Ventas según auxiliar Nº005 del 06 mayo

PASAN 161.279,83 161.279,83

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

75

Folio 2

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 161.279,83 161.279,83

07/05/2013 8

1.1.02 Bancos 6.732,00

1.1.01 Caja 6.732,00

P/r Depósito de las ventas del 05 y 06

07/05/2013 9

1.1.01 Caja 1.655,00

4.1.01 Ventas 1.477,68

2.1.04 Iva Cobrado 177,32

P/r. Ventas S/ auxiliar Nº 006 del 07 mayo

08/05/2013 10

1.1.01 Caja 6.493,20

4.1.01 Ventas 5.797,50

2.1.04 Iva Cobrado 695,70

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 007 del 08 mayo

11

09/05/2013 1.1.02 Bancos 8.148,20

1.1.01 Caja 8.148,20

P/r Depósito de las ventas del 07 y 08

09/05/2013 12

1.1.01 Caja 2.600,00

4.1.01 Ventas 2.321,43

2.1.04 Iva Cobrado 278,57

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 008 del 09 mayo

10/05/2013 13

1.1.02 Bancos 2.600,00

1.1.01 Caja 2.600,00

P/r Depósito de las ventas del 09 mayo

10/05/2013 14

1.1.01 Caja 2.250,00

4.1.01 Ventas 2.008,93

2.1.04 Iva Cobrado 241,07

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 009 del 10 mayo

11/05/2013 15

1.1.02 Bancos 2.250,00

1.1.01 Caja 2.250,00

P/r Depósito de la venta del 10 mayo

11/05/2013 16

5.1.01 Compras 1.786,00

1.1.07 Iva Pagado 214,32

1.1.02 Bancos 1.982,46

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 17,86

P/r. compra S/F 9658 y S/auxiliar Nº 001

12/05/2013 17

1.1.01 Caja 55,00

4.1.01 Ventas 49,11

PASAN 196.063,55 196.057,66

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

76

Folio 3

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 196.063,55 196.057,66

2.1.04 Iva Cobrado 5,89

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 010 del 12 mayo

13/05/2013 18

1.1.01 Caja 4.704,01

4.1.01 Ventas 4.200,01

2.1.04 Iva Cobrado 504,00

P/r. Ventas rs/auxiliar Nº 011 del 13 mayo

14/05/2013 19

1.1.02 Bancos 4.759,01

1.1.01 Caja 4.759,01

P/r Depósito de la venta del 12 y 13

de mayo

14/05/2013 20

1.1.01 Caja 3.478,00

4.1.01 Ventas 3.105,36

2.1.04 Iva Cobrado 372,64

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 012 del 14 mayo

21

14/05/2013 2.1.02 IESS por Pagar 344,00

2.1.02.01 Aporte Personal 149,60

2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 194,40

1.1.02 Bancos 344,00

P/r pago de IESS con debito bancario

15/05/2013 22

1.1.02 Bancos 3.478,00

1.1.01 Caja 3.478,00

P/r Depósito de la venta del 14 mayo

15/05/2013 23

1.1.01 Caja 95,00

4.1.01 Ventas 84,82

2.1.04 Iva Cobrado 10,18

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 013 del 15 mayo

16/05/2013 24

1.1.01 Caja 990,00

4.1.01 Ventas 883,93

2.1.04 Iva Cobrado 106,07

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 014 del 16 mayo

17/05/2013 25

1.1.01 Caja 990,00

4.1.01 Ventas 883,93

2.1.04 Iva Cobrado 106,07

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 015 del 17 mayo

19/05/2013 26

1.1.02 Bancos 2.075,00

1.1.01 Caja 2.075,00

PASAN 216.976,57 216.976,57

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

77

Folio 4

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 216.976,57 216.976,57

P/r Depósito de la venta del 15, 16 y

17 de mayo

19/05/2013 27

1.1.01 Caja 57,00

4.1.01 Ventas 50,89

2.1.04 Iva Cobrado 6,11

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 016 del 19 mayo

20/05/2013 28

1.1.01 Caja 15.116,00

4.1.01 Ventas 13.496,43

2.1.04 Iva Cobrado 1.619,57

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 017 del 20 mayo

21/05/2013 29

1.1.02 Bancos 15.173,00

1.1.01 Caja 15.173,00

P/r Depósito de la venta del 19 y 20 de mayo

21/05/2013 30

1.1.01 Caja 1.979,01

4.1.01 Ventas 1.766,97

2.1.04 Iva Cobrado 212,04

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 018 del 21 mayo

22/05/2013 31

1.1.01 Caja 6.044,00

4.1.01 Ventas 5.396,43

2.1.04 Iva Cobrado 647,57

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 019 del 22 mayo

23/05/2013 32

1.1.02 Bancos 8.023,01

1.1.01 Caja 8.023,01

P/r Depósito de la venta del 21 y 22 de mayo

23/05/2013 33

5.1.01 Compras 2.336,00

1.1.07 Iva Pagado 280,32

1.1.02 Bancos 2.592,96

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 23,36

P/r Compra mercaderia S. Auxiliar Nº 002

23/05/2013 34

1.1.01 Caja 1.824,60

4.1.01 Ventas 1.629,11

2.1.04 Iva Cobrado 195,49

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 020 del 23 mayo

24/05/2013 35

1.1.02 Bancos 1.824,60

1.1.01 Caja 1.824,60 P/r Depósito de la venta del 23 de mayo

PASAN 269.634,11 269.634,11

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

78

Folio 5

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 269.634,11 269.634,11

24/05/2013 36

1.1.01 Caja 55,00

4.1.01 Ventas 49,11

2.1.04 Iva Cobrado 5,89

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 021 del 24 mayo

26/05/2013 37

1.1.01 Caja 1.000,00

4.1.01 Ventas 892,86

2.1.04 Iva Cobrado 107,14

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 022 del 26 mayo

27/05/2013 38

1.1.02 Bancos 1.055,00

1.1.01 Caja 1.055,00

P/r Depósito de la venta del 24 y 26 mayo

27/05/2013 39

1.1.01 Caja 900,00

4.1.01 Ventas 803,57

2.1.04 Iva Cobrado 96,43

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 023 del 27 mayo

28/05/2013 40

1.1.01 Caja 3.294,00

4.1.01 Ventas 2.941,07

2.1.04 Iva Cobrado 352,93

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 024 del 28 mayo

29/05/2013 41

1.1.02 Bancos 4.194,00

1.1.01 Caja 4.194,00

P/r Depósito de la venta del 27 y 28 mayo

29/05/2013 42

1.1.01 Caja 965,00

4.1.01 Ventas 861,61

2.1.04 Iva Cobrado 103,39

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 025 del 29 mayo

30/05/2013 43

1.1.01 Caja 160,00

4.1.01 Ventas 142,86

2.1.04 Iva Cobrado 17,14

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 026 del 30 mayo

31/05/2013 44

1.1.01 Caja 1.305,00

4.1.01 Ventas 1.165,18

2.1.04 Iva Cobrado 139,82

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 027 del 31 mayo

31/05/2013 45

1.1.01 Caja 444,00

1.1.03 Cuentas por Cobrar 444,00 P/r. cobro de cuentas por cobrar mayo

PASAN 283.006,11 283.006,11

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DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

79

Folio 6

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 283.006,11 283.006,11

31/05/2013 46

2.1.01 Cuentas por Pagar 5685,14

1.1.02 Bancos 5.685,14

P/r Pago de cuentas por pagar mayo

31/05/2013 47

5.2.01 Sueldos y Salarios 1.600,00

5.2.02 Beneficios Sociales 412,78

5.2.02.01 Décimo Tercero 133,33

5.2.02.02 Décimo Cuarto 79,50

5.2.02.03 Fondos de Reserva 133,28

5.2.02.04 Vacaciones 66,67

5.2.03 Aporte Patronal 194,40

2.1.06 Beneficios Sociales por pagar 279,50

2.1.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 133,33

2.1.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 79,50

2.1.06.03 Vacaciones 66,67

2.1.02 IESS por Pagar 344,00

2.1.02.01 Aporte Personal 149,60

2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 194,40

1.1.02 Bancos 1.583,68

P/r Pago de sueldos y beneficios mayo

31/05/2013 48

5.2.10 Arriendos 535,71

1.1.07 Iva Pagado 64,29

2.1.07 Retención a la Fuente por Pagar 8% 42,85

2.1.08 Retención del iva 64,29

1.1.02 Bancos 492,86

P/r Pago del arriendo del mes de mayo

31/05/2013 49

2.1.04 Iva Cobrado 6.952,98

2.1.03 Iva por Pagar 6.394,05

1.1.07 Iva Pagado 558,93

P/r Liquidación del Iva

31/05/2013 50

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 41,22

2.1.07 Retención a la Fuente por Pagar 8% 42,85

2.1.08 Retención del iva 64,29

2.1.03 Iva por Pagar 6.394,05

1.1.02 Bancos 6.542,41

P/r pago de impuestos retenidos mayo

01/06/2013 51

1.1.02 Bancos 2.874,00

1.1.01 Caja 2.874,00

P/r Depósito de la venta del 29, 30 y 31

de mayo

01/06/2013 52

1.1.01 Caja 306,99

4.1.01 Ventas 274,10

2.1.04 Iva Cobrado 32,89 P/r. Ventas s/auxiliar Nº 028 del 01 junio

PASAN 308.174,82 308.174,82

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

80

Folio 7

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 308.174,82 308.174,82

02/06/2013 53

1.1.01 Caja 2.785,00

4.1.01 Ventas 2.486,61

2.1.04 Iva Cobrado 298,39

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 029 del 02 de junio

03/06/2013 54

1.1.02 Bancos 3.091,99

1.1.01 Caja 3.091,99

P/r Depósito de la venta del 01 y 02

de junio

03/06/2013 55

1.1.01 Caja 25.083,99

4.1.01 Ventas 22.396,42

2.1.04 Iva Cobrado 2.687,57

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 030 del 03 de junio

04/06/2013 56

1.1.02 Bancos 25.083,99

1.1.01 Caja 25.083,99

P/r Depósito de la venta del 03 de junio

04/06/2013 57

1.1.01 Caja 2.976,99

4.1.01 Ventas 2.658,03

2.1.04 Iva Cobrado 318,96

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 031 del 04 de junio

05/06/2013 58

1.1.02 Bancos 2.976,99

1.1.01 Caja 2.976,99

P/r Depósito de la venta del 04 de junio

59

06/06/2013 1.1.01 Caja 4.506,00

4.1.01 Ventas 4.023,21

2.1.04 Iva Cobrado 482,79

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 032 del 06 de junio

07/06/2013 60

1.1.02 Bancos 4.506,00

1.1.01 Caja 4.506,00

P/r Depósito de la venta del 06 de junio

07/06/2013 61

1.1.01 Caja 2.125,00

4.1.01 Ventas 1.897,32

2.1.04 Iva Cobrado 227,68

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 033 del 07 de junio

08/06/2013 62

1.1.02 Bancos 2.125,00

1.1.01 Caja 2.125,00 P/r Depósito de la venta del 07 de junio

PASAN 383.435,77 383.435,77

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

81

Folio 8

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 383.435,77 383.435,77

08/06/2013 63

1.1.01 Caja 780,00

4.1.01 Ventas 696,43

2.1.04 Iva Cobrado 83,57

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 034 del 08 de junio

10/06/2013 64

1.1.01 Caja 389,00

4.1.01 Ventas 347,32

2.1.04 Iva Cobrado 41,68

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 035 del 10 de junio

11/06/2013 65

1.1.02 Bancos 1.169,00

1.1.01 Caja 1169

P/r Depósito de la venta del 08 y 10 de junio

11/06/2013 66

5.1.01 Compras 1.252,00

1.1.07 Iva Pagado 150,24

1.1.02 Bancos 1.389,72

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 12,52

P/r. Compra S/f 10174 s/auxiliar Nº 003

12/06/2013 67

5.1.01 Compras 3533,44

1.1.07 Iva Pagado 424,01

1.1.08 ICE Pagado 5% 176,68

4.1.03 Descuentos en Compras 167,64

2.1.01 Cuentas por pagar 3931,16

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 35,33

P/r. Compra S/F 11474 s/auxiliar Nº 004

12/06/2013 68

5.1.01 Compras 5.779,80

1.1.07 Iva Pagado 693,58

1.1.02 Bancos 6.415,58

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 57,80

P/r. Compra S/F 10218 y s/auxiliar Nº 005

12/06/2013 69

1.1.01 Caja 585,00

4.1.01 Ventas 522,32

2.1.04 Iva Cobrado 62,68

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 036 del 12 de junio

14/06/2013 70

2.1.02 IESS por Pagar 344,00

2.1.02.01 Aporte Personal 149,60

2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 194,40

1.1.02 Bancos 344,00 P/r pago de IESS con debito bancario

PASAN 398.712,52 398.712,52

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

82

Folio 9

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 398.712,52 398.712,52

71

14/06/2013 1.1.01 Caja 639,99

4.1.01 Ventas 571,42

2.1.04 Iva Cobrado 68,57

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 037 del 14 de junio

15/06/2013 72

1.1.02 Bancos 1.224,99

1.1.01 Caja 1.224,99

P/r Depósito de la venta del 12 y 14 de junio

15/06/2013 73

1.1.01 Caja 100,00

4.1.01 Ventas 89,29

2.1.04 Iva Cobrado 10,71

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 038 del 15 de junio

16/06/2013 74

1.1.01 Caja 1.720,01

4.1.01 Ventas 1.535,72

2.1.04 Iva Cobrado 184,29

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 039 del 16 de junio

17/06/2013 75

1.1.02 Bancos 1.820,01

1.1.01 Caja 1.820,01

P/r Depósito de la venta del 15 y 16 de junio

17/06/2013 76

5.1.01 Compras 1.374,80

1.1.07 Iva Pagado 164,98

1.1.02 Bancos 1.526,03

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 13,75

P/r. compras s/auxiliar Nº 006

17/06/2013 77

1.1.01 Caja 2.190,00

4.1.01 Ventas 1.955,36

2.1.04 Iva Cobrado 234,64

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 040 del 17 de junio

18/06/2013 78

1.1.02 Bancos 2.190,00

1.1.01 Caja 2.190,00

P/r Depósito de la venta del 17 de junio

18/06/2013 79

1.1.01 Caja 300,00

4.1.01 Ventas 267,86

2.1.04 Iva Cobrado 32,14

P/r. Ventas s/auxiliar Nº 041 del 18 de junio

18/06/2013 805.1.01 Compras 2.848,22

PASAN 413.285,52 410.437,30

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

83

Folio 10

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 413.285,52 410.437,30

1.1.07 Iva Pagado 341,78

1.1.02 Bancos 3.161,52

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 28,48

P/r. Compra S/F 18504 y s/auxiliar N° 007

Indumor S.A

18/06/2013 81

5.1.01 Compras 69,31

1.1.07 Iva Pagado 8,31

1.1.02 Bancos 76,93

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 0,69

P/r. Compra S/F 22841 y s/auxiliar N° 00819/06/2013 82

1.1.01 Caja 9.468,01

4.1.01 Ventas 8.453,58

2.1.04 Iva Cobrado 1.014,43

P/r. Ventas s/auxiliar N° 042 del 19 de junio

19/06/2013 83

5.1.01 Compras 3.614,47

1.1.07 Iva Pagado 433,73

1.1.02 Bancos 4.012,06

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 36,14

P/r. Compra S/F 18525 y s/auxiliar N° 009

Motorizadas Indumor S.A19/06/2013 84

5.1.01 Compras 999,40

1.1.07 Iva Pagado 119,92

1.1.02 Bancos 1.109,33

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 9,99

P/r. Compra S/F 19142 y s/auxiliar N° 01020/06/2013 85

1.1.02 Bancos 9.768,01

1.1.01 Caja 9.768,01

P/r Depósito de la venta del 18 y 19 de junio

20/06/2013 86

1.1.01 Caja 580,00

4.1.01 Ventas 517,86

2.1.04 Iva Cobrado 62,14

P/r. Ventas s/auxiliar N° 043 del 20 de junio

21/06/2013 87

5.1.01 Compras 14.519,15

1.1.07 Iva Pagado 1.677,94

1.1.02 Bancos 16.051,90

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 145,19

P/r. Compra s/auxiliar N° 011 del 21 junio

Agro Cia. Ltda. PASAN 454.885,55 454.885,55

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

84

Folio 11

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 454.885,55 454.885,55

21/06/2013 88

1.1.01 Caja 260,00

4.1.01 Ventas 232,14

2.1.04 Iva Cobrado 27,86

P/r. Ventas s/auxiliar N° 044 del 21 de junio

22/06/2013 89

1.1.02 Bancos 840,00

1.1.01 Caja 840,00

P/r Depósito de la venta del 20 y 21 de junio

26/06/2013 90

1.1.01 Caja 5.378,00

4.1.01 Ventas 4.801,79

2.1.04 Iva Cobrado 576,21

P/r. Ventas s/auxiliar N° 045 del 26 de junio

27/06/2013 91

1.1.01 Caja 130,00

4.1.01 Ventas 116,07

2.1.04 Iva Cobrado 13,93

P/r. Ventas s/auxiliar N° 046 del 27 de junio

92

28/06/2013 1.1.02 Bancos 5.508,00

1.1.01 Caja 5.508,00

P/r Depósito de la venta del 26 y 27 de junio

30/06/2013 93

5.2.01 Sueldos y Salarios 1.600,00

5.2.02 Beneficios Sociales 412,78

5.2.02.01 Décimo Tercero 133,33

5.2.02.02 Décimo Cuarto 79,50

5.2.02.03 Fondos de Reserva 133,28

5.2.02.04 Vacaciones 66,67

5.2.03 Aporte Patronal 194,40

2.1.06 Beneficios Sociales por pagar 279,50

2.1.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 133,33

2.1.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 79,50

2.1.06.03 Vacaciones 66,67

2.1.02 IESS por Pagar 344,00

2.1.02.01 Aporte Personal 149,60

2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 194,40

1.1.02 Bancos 1.583,68

P/r Pago de sueldos y beneficios de junio

30/06/2013 94

5.2.10 Arriendos 535,71

1.1.07 Iva Pagado 64,29

2.1.07 Retención a la Fuente por Pagar 8 % 42,85

PASAN 469.808,73 469.251,58

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

85

Folio 12

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 469.808,73 469.251,58

2.1.08 Retención del iva 64,29

1.1.02 Bancos 492,86

P/r Pago del arriendo del mes de junio

30/06/2013 95

2.1.04 Iva Cobrado 6.461,13

2.1.03 Iva por Pagar 2.382,35

1.1.07 Iva Pagado 4.078,78

P/r Liquidación del Iva

30/06/2013 96

2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar 1% 339,89

2.1.07 Retención a la Fuente por Pagar 8% 42,85

2.1.08 Retención del iva 64,29

2.1.03 Iva por Pagar 2.382,35

1.1.02 Bancos 2.829,38

P/r pago de impuestos retenidos mayo

30/06/2013 971.1.01 Caja 359,00

1.1.03 Cuentas por Cobrar 359,00

P/r. cobro de cuentas por cobrar junio

30/06/2013 98

2.1.01 Cuentas por Pagar 3485,25

1.1.02 Bancos 3.485,25

P/r Pago de cuentas por pagar junio

suman iguales 482.943,49 482.943,49

ASIENTOS DE REGULACION

30/06/2013 99

4.1.03 Descuentos en Compras 167,64

5.1.01 Compras 167,64

P/r Para cierres de los descuentos compras

30/06/2013 100

5.1.02 Costo de Ventas 162.877,95

1.1.05 Inventario de Mercaderias (Inv. Inicial) 124.933,00$

5.1.01 Compras 37.944,95$

P/r Para determinar la mercaderia disponible

para la Venta y Costo de Venta

30/06/2013 101

1.1.05 Inventario de Mercaderias (Inv. Final) 77.539,59

5.1.02 Costo de Ventas 77.539,59

P/r El Valor del Inventario Final y el Costo de

Venta

30/06/2013 102

4.1.01 Ventas 111.784,69

5.1.02 Costo de Ventas 85.338,36

4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas 26.446,33 P/r Utilidad Bruta en Ventas

PASAN 835.313,36 835.313,36

NOVEDADES LISBETH

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

86

GERENTE

CONTADOR

Folio 13

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 835.313,36 835.313,36

30/06/2013 103

5.2.04 Depreciación muebles y enseres 38,00

5.2.05 Depreciación Equipo de Computación 99,00

5.2.06 Depreciación Equipo de Oficina 3,50

1.2.02 Dep. acumulada muebles y enseres 38,00

1.2.04 Dep. acumulada Equipo de Computación 99,00

1.2.06 Dep. acumulada Instalaciones 3,50

P/R Depreciación de activos no corrientes

30/06/2013 104

5.2.07 Cuentas Incobrables 5,18

1.1.03.01 Provision de Cuentas Incobrables 5,18

P/R Provision de cuentas Incobrables

ASIENTO DE CIERRE

30/06/2013 105

4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas 26.446,33

5.2.01 Sueldos y Salarios 3.200,00

5.2.03 Aporte patronal 388,80

5.2.02 Beneficios sociales 825,56

5.2.10 Arriendo 1.071,42

5.2.07 Cuentas Incobrables 5,18

5.2.04 Depreciación muebles y enseres 38,00

5.2.05 Depreciación Equipo de Computación 99,00

5.2.06 Depreciación Equipo de Oficina 3,50

3.2.01 Utilidad del ejercicio 20.814,87

P/r Asiento de cierre

TOTAL 861.905,37 861.905,37

NOVEDADES LISBETH

LIBRO DIARIO

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

87

CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01 Folio 1

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 1202,85 1202,85

01/05/2013 P/r. Ventas s/f 1964 y 1947 del 01 mayo 2/1 836,00 2.038,85

03/05/2013 P/r. Ventas s/f 1906 del 03 de mayo 3/1 55,00 2.093,85

04/05/2013 P/r. Ventas S/f 1907; 1908; 1909; 1910 4/1 1.262,00 3.355,85

05/05/2014 P/r Depósito de las ventas del 01,03 y 5/1 3.155,85 200,00

05/05/2014 P/r. Ventas registradas del 05 mayo 6/1 97,00 297,00

06/05/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 7/1 6.635,00 6.932,00

07/05/2013 P/r Depósito de las ventas del 05 y 06 8/2 6.732,00 200,00

07/05/2013 P/r. Ventas registradas del 07 mayo 9/2 1.655,00 1.855,00

08/05/2013 P/r. Ventas registradas del 08 mayo 10/2 6.493,20 8.348,20

09/05/2013 P/r Depósito de las ventas del 07 y 08 11/2 8.148,20 200,00

09/05/2013 P/r. Ventas registradas del 09 mayo 12/2 2.600,00 2.800,00

10/05/2013 P/r Depósito de las ventas del 09 mayo 13/2 2.600,00 200,00

10/05/2013 P/r. Ventas registradas del 10 mayo 14/2 2.250,00 2.450,00

11/05/2013 P/r Depósito de la venta del 10 mayo 15/2 2.250,00 200,00

12/05/2013 P/r. Ventas registradas del 12 mayo 17/2 55,00 255,00

13/05/2013 P/r. Ventas registradas del 13 mayo 18/3 4.704,01 4.959,01

14/05/2013 P/r Depósito de la venta del 12 y 13 19/3 4.759,01 200,00

14/05/2013 P/r. Ventas registradas del 14 mayo 20/3 3.478,00 3.678,00

15/05/2013 P/r Depósito de la venta del 14 mayo 22/3 3.478,00 200,00

15/05/2013 P/r. Ventas registradas del 15 mayo 23/3 95,00 295,00

16/05/2013 P/r. Ventas registradas del 16 mayo 24/3 990,00 1.285,00

17/05/2013 P/r. Ventas registradas del 17 mayo 25/3 990,00 2.275,00

19/05/2013 P/r Depósito de la venta del 15, 16 y 26/3 2.075,00 200,00

19/05/2013 P/r. Ventas registradas del 19 mayo 27/4 57,00 257,00

20/05/2013 P/r. Ventas registradas del 20 mayo 28/4 15.116,00 15.373,00

21/05/2013 P/r Depósito de la venta del 19 y 20 mayo 29/4 15.173,00 200,00

21/05/2013 P/r. Ventas registradas del 21 mayo 30/4 1.979,01 2.179,01

22/05/2013 P/r. Ventas registradas del 22 mayo 31/4 6.044,00 8.223,01

23/05/2013 P/r Depósito de la venta del 21 y 22 mayo 32/4 8.023,01 200,00

23/05/2013 P/r. Ventas registradas del 23 mayo 34/4 1.824,60 2.024,60

24/05/2013 P/r Depósito de la venta del 23 de mayo 35/4 1.824,60 200,00

24/05/2013 P/r. Ventas registradas del 24 mayo 36/5 55,00 255,00

26/05/2013 P/r. Ventas registradas del 26 mayo 37/5 1.000,00 1.255,00

27/05/2013 P/r Depósito de la venta del 24 y 26 38/5 1.055,00 200,00

27/05/2013 P/r. Ventas registradas del 27 mayo 39/5 900,00 1.100,00

28/05/2013 P/r. Ventas registradas del 28 mayo 40/5 3.294,00 4.394,00

29/05/2013 P/r Depósito de la venta del 27 y 28 41/5 4.194,00 200,00

29/05/2013 P/r. Ventas registradas del 29 mayo 42/5 965,00 1.165,00

30/05/2013 P/r. Ventas registradas del 30 mayo 43/5 160,00 1.325,00

31/05/2013 P/r. Ventas registradas del 31 mayo 44/5 1.305,00 2.630,00

31/05/2013 P/r. cobro de cuentas por cobrar mayo 45/5 444,00 3.074,00

01/06/2013 P/r Depósito de la venta del 29, 30 y 31 51/6 2.874,00 200,00

01/06/2013 P/r. Ventas registradas del 01 junio 52/6 306,99 506,99

02/06/2013 P/r. Ventas registradas del 02 de junio 53/7 2.785,00 3.291,99

03/06/2013 P/r Depósito de la venta del 01 y 02 54/7 3.091,99 200,00

03/06/2013 P/r. Ventas registradas del 03 de junio 55/7 25.083,99 25.283,99

04/06/2013 P/r Depósito de la venta del 03 de junio 56/7 25.083,99 200,00

04/06/2013 P/r. Ventas registradas del 04 de junio 57/7 2.976,99 3.176,99

05/06/2013 P/r Depósito de la venta del 04 de junio 58/7 2.976,99 200,00

06/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 de junio 59/7 4.506,00 4.706,00

PASAN 102.200,64 97.494,64 4.706,00

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

88

CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01 Folio 2

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 102.200,64 97.494,64 4.706,00

07/06/2013 P/r Depósito de la venta del 06 de junio 60/7 4.506,00 200,00

07/06/2013 P/r. Ventas registradas del 07 de junio 61/7 2.125,00 2.325,00

08/06/2013 P/r Depósito de la venta del 07 de junio 62/7 2.125,00 200,00

08/06/2013 P/r. Ventas registradas del 08 de junio 63/8 780,00 980,00

10/06/2013 P/r. Ventas registradas del 10 de junio 64/8 389,00 1.369,00

11/06/2013 P/r Depósito de la venta del 08 y 10 de junio 65/8 1169 200,00

12/06/2013 P/r. Ventas registradas del 12 de junio 69/8 585,00 785,00

14/06/2013 P/r. Ventas registradas del 14 de junio 71/9 639,99 1.424,99

15/06/2013 P/r Depósito de la venta del 12 y 14 de junio 72/9 1.224,99 200,00

15/06/2013 P/r. Ventas registradas del 145 de junio 73/9 100,00 300,00

16/06/2013 P/r. Ventas registradas del 16 de junio 74/9 1.720,01 2.020,01

17/06/2013 P/r Depósito de la venta del 15 y 16 de junio 75/9 1.820,01 200,00

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 17 de junio 77/9 2.190,00 2.390,00

18/06/2013 P/r Depósito de la venta del 17 de junio 78/9 2.190,00 200,00

18/06/2013 P/r. Ventas registradas del 18 de junio 79/9 300,00 500,00

19/06/2013 P/r. Ventas registradas del 19 de junio 82/10 9.468,01 9.968,01

20/06/2013 P/r Depósito de la venta del 18 y 19 de junio 85/10 9.768,01 200,00

20/06/2013 P/r. Ventas registradas del 20 de junio 86/10 580,00 780,00

21/06/2013 P/r. Ventas registradas del 21 de junio 88/11 260,00 - 1.040,00

22/06/2013 P/r Depósito de la venta del 20 y 21 de junio 89/11 840,00 200,00

26/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 90/11 5.378,00 5.578,00

27/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 91/11 130,00 5.708,00

28/06/2013 P/r Depósito de la venta del 26 y 27 de junio 92/11 5.508,00 200,00

30/06/2013 P/r. cobro de cuentas por cobrar junio 97/12 359,00 559,00

SUMAN 127204,65 126645,65 559,00

CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02 Folio 1

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 15462,28 15462,28

05/05/2014 P/r Depósito de las ventas del 01,03 y 5/1 3.155,85 18.618,13

07/05/2013 P/r Depósito de las ventas del 05 y 06 8/2 6.732,00 25.350,13

09/05/2013 P/r Depósito de las ventas del 07 y 08 11/2 8.148,20 33.498,33

10/05/2013 P/r Depósito de las ventas del 09 mayo 13/2 2.600,00 36.098,33

11/05/2013 P/r Depósito de la venta del 10 mayo 15/2 2.250,00 38.348,33

11/05/2013 P/r. compra S/F 9658 a Electrolux 16/2 1.982,46 36.365,87

14/05/2013 P/r Depósito de la venta del 12 y 13 19/3 4.759,01 41.124,88

14/05/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 21/3 344,00 40.780,88

15/05/2013 P/r Depósito de la venta del 14 mayo 22/3 3.478,00 44.258,88

19/05/2013 P/r Depósito de la venta del 15, 16 y 26/3 2.075,00 46.333,88

21/05/2013 P/r Depósito de la venta del 19 y 20 mayo 29/4 15.173,00 61.506,88

23/05/2013 P/r Depósito de la venta del 21 y 22 mayo 32/4 8.023,01 69.529,89

23/05/2013 P/r Compra mercaderia S. Auxiliar Nº 002 33/4 2.592,96 66.936,93

24/05/2013 P/r Depósito de la venta del 23 de mayo 35/4 1.824,60 68.761,53

27/05/2013 P/r Depósito de la venta del 24 y 26 38/5 1.055,00 69.816,53

29/05/2013 P/r Depósito de la venta del 27 y 28 41/5 4.194,00 74.010,53

31/05/2013 P/r Pago de cuentas por pagar mayo 46/6 5.685,14 68.325,39

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 1.583,68 66.741,71

PASAN 78.929,95 12.188,24 66.741,71

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

89

CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02 Folio 2

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 78.929,95 12.188,24 66.741,71

31/05/2013 P/r Pago del arriendo del mes de mayo 48/6 492,86 66.248,85

31/05/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 50/6 6.542,41 59.706,44

01/06/2013 P/r Depósito de la venta del 29, 30 y 31 51/6 2.874,00 62.580,44

03/06/2013 P/r Depósito de la venta del 01 y 02 54/7 3.091,99 65.672,43

04/06/2013 P/r Depósito de la venta del 03 de junio 56/7 25.083,99 90.756,42

05/06/2013 P/r Depósito de la venta del 04 de junio 58/7 2.976,99 93.733,41

07/06/2013 P/r Depósito de la venta del 06 de junio 60/7 4.506,00 98.239,41

08/06/2013 P/r Depósito de la venta del 07 de junio 62/7 2.125,00 100.364,41

11/06/2013 P/r Depósito de la venta del 08 y 10 de junio 65/8 1.169,00 101.533,41

11/06/2013 P/r. Compra S/f 10174 Electrolux 66/8 1.389,72 100.143,69

12/06/2013 P/r. Compra S/F 10218 de Electrolux 68/8 6.415,58 93.728,11

14/06/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 70/8 344,00 93.384,11

15/06/2013 P/r Depósito de la venta del 12 y 14 de junio 72/9 1.224,99 94.609,10

17/06/2013 P/r Depósito de la venta del 15 y 16 de junio 75/9 1.820,01 96.429,11

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 76/9 1.526,03 94.903,08

18/06/2013 P/r Depósito de la venta del 17 de junio 78/9 2.190,00 97.093,08

18/06/2013 P/r. Compra F 18504 Industrias Motorizadas 80/10 3.161,52 93.931,56

18/06/2013 P/r. Compra S/F 22841 de Agrota Cia. Ltda. 81/10 76,93 93.854,63

19/06/2013 P/r. Compra S/F 18525 de Industrias 83/10 4.012,06 89.842,57

19/06/2013 P/r. Compra S/F 19142 Import. Zona Libre 84/10 1.109,33 88.733,24

20/06/2013 P/r Depósito de la venta del 18 y 19 de junio 85/10 9.768,01 98.501,25

21/06/2013 P/r. Compra del dia 21 de junio de Agrota 87/10 16.051,90 82.449,35

22/06/2013 P/r Depósito de la venta del 20 y 21 de junio 89/11 840,00 83.289,35

28/06/2013 P/r Depósito de la venta del 26 y 27 de junio 92/11 5.508,00 88.797,35

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 1.583,68 87.213,67

30/06/2013 P/r Pago del arriendo del mes de junio 94/12 492,86 86.720,81

30/06/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 96/12 2.829,38 83.891,43

30/06/2013 P/r Pago de cuentas por pagar junio 97/12 3.485,25 80.406,18

SUMAN 142.107,93 61.701,75 80.406,18

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 3110,00 3110,00

30/05/2013 P/r. cobro de cuentas por cobrar mayo 45/5 444,00 2666,00

30/06/2013 P/r. cobro de cuentas por cobrar junio 98/12 359,00 2307,00

SUMAN 3110,00 803,00 2307,00

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

90

CUENTA: PROVICIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.03.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2013 P/R Provision de cuentas Incobrables 104/13 5,18 5,18

SUMAN 0,00 5,18 5,18

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA CÓDIGO: 1.1.05

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 124933,00 124933,00

30/06/2013 P/r asiento de ajuste 100/12 124.933,00 0,00

30/06/2013 P/r asiento de ajuste 101/12 77539,59 77539,59

SUMAN 202472,59 124933,00 77539,59

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.06

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 240,85 240,85

SUMAN 240,85 0,00 240,85

CUENTA: IVA PAGADO CÓDIGO: 1.1.07

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

11/05/2013 P/r. compra S/F 9658 a Electrolux 16/2 214,32 214,32

23/05/2013 P/r Compra mercaderia S. Auxiliar Nº 002 33/4 280,32 494,64

31/05/2013 P/r Pago del arriendo del mes de mayo 48/6 64,29 558,93

31/05/2013 P/r Liquidación del Iva 49/6 558,93 -

11/06/2013 P/r. Compra S/f 10174 Electrolux 66/8 150,24 150,24

12/06/2013 P/r. Compra F 11474 Prointer Internacionales 67/8 424,01 574,25

12/06/2013 P/r. Compra S/F 10218 de Electrolux 68/8 693,58 1.267,83

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 76/9 164,98 1.432,81

18/06/2013 P/r. Compra F 18504 Industrias Motorizadas 80/10 341,78 1.774,59

18/06/2013 P/r. Compra S/F 22841 de Agrota Cia. Ltda. 81/10 8,31 1.782,90

19/06/2013 P/r. Compra S/F 18525 de Industrias 83/10 433,73 2.216,63

19/06/2013 P/r. Compra S/F 19142 Import. Zona Libre 84/10 119,92 2.336,55

21/06/2013 P/r. Compra del dia 21 de junio de Agrota 87/10 1.677,94 4.014,49

30/06/2013 P/r Pago del arriendo del mes de junio 94/11 64,29 4.078,78

30/06/2013 P/r Liquidación del Iva 95/12 4.078,78 -

SUMAN 4.637,71 4.637,71 -

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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91

CUENTA: ICE PAGADO 5% CÓDIGO: 1.1.08

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

12/06/2013 P/r. Compra F 11474 Prointer Internacionales 67/8 176,68 176,68

SUMAN 176,68 0 176,68

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 2280,00 2280,00

SUMAN 2280,00 - 2280,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACOMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2014 P/R Depreciacion de activos no corrientes 103/13 38,00 38,00

SUMAN 0,00 38,00 38,00

CUENTA: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 1800,00 1800,00

SUMAN 1800,00 0,00 1800,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACOMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2014 P/R Depreciacion de activos no corrientes 103/13 99,00 99,00

SUMAN 0,00 99,00 99,00

CUENTA: EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.05

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 210,00 210,00

SUMAN 210,00 0,00 210,00

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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92

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACOMULADA EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.06

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2014 P/R Depreciacion de activos no corrientes 103/13 3,50 3,50

SUMAN 0,00 3,50 3,50

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 31366,68 31366,68

31/05/2013 P/r Pago de cuentas por pagar mayo 48/6 5685,14 25681,54

12/06/2013 P/r. Compra F 11474 Prointer Internacionales 67/8 3931,16 29612,70

30/06/2013 P/r Pago de cuentas por pagar junio 98/12 3485,25 26127,45

SUMAN 9170,39 35297,84 26127,45

CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 344,00 344,00

14/05/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 21/3 344,00 -

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 344,00 344,00

14/06/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 70/8 344,00 -

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 344,00 344,00

SUMAN 688,00 1032,00 344,00

CUENTA: Aporte Personal CÓDIGO: 2.1.02.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 149,60 149,60

14/05/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 21/3 149,60 -

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 149,60 149,60

14/06/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 70/8 149,60 -

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 149,60 149,60

SUMAN 299,20 448,80 149,60

CUENTA: Aporte Patronal CÓDIGO: 2.1.02.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 194,40 194,40

14/05/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 21/3 194,40 -

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 194,40 194,40

14/06/2013 P/r pago de IESS con debito bancario 70/8 194,40 -

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 194,40 194,40

SUMAN 388,80 583,20 194,40

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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LIBRO MAYOR

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93

CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Liquidación del Iva 49/6 6.394,06 6.394,06

31/05/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 50/6 6.394,06 -

30/06/2013 P/r Liquidación del Iva 95/12 2.382,35 2.382,35

30/06/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 96/12 2.382,35 -

SUMAN 8.776,41 8.776,41 -

CUENTA: IVA COBRADO CÓDIGO: 2.1.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r. Ventas s/f 1964 y 1947 del 01 mayo 2/1 89,57 89,57

03/05/2013 P/r. Ventas s/f 1906 del 03 de mayo 3/1 5,89 95,46

04/05/2013 P/r. Ventas S/f 1907; 1908; 1909; 1910 4/1 135,21 230,67

05/05/2014 P/r. Ventas registradas del 05 mayo 6/1 10,39 241,06

06/05/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 7/1 710,89 951,95

07/05/2013 P/r. Ventas registradas del 07 mayo 9/2 177,32 1.129,27

08/05/2013 P/r. Ventas registradas del 08 mayo 10/2 695,70 1.824,97

09/05/2013 P/r. Ventas registradas del 09 mayo 12/2 278,57 2.103,54

10/05/2013 P/r. Ventas registradas del 10 mayo 14/2 241,07 2.344,61

12/05/2013 P/r. Ventas registradas del 12 mayo 17/3 5,89 2.350,50

13/05/2013 P/r. Ventas registradas del 13 mayo 18/3 504,00 2.854,50

14/05/2013 P/r. Ventas registradas del 14 mayo 20/3 372,64 3.227,14

15/05/2013 P/r. Ventas registradas del 15 mayo 23/3 10,18 3.237,32

16/05/2013 P/r. Ventas registradas del 16 mayo 24/3 106,07 3.343,39

17/05/2013 P/r. Ventas registradas del 17 mayo 25/3 106,07 3.449,46

19/05/2013 P/r. Ventas registradas del 19 mayo 27/4 6,11 3.455,57

20/05/2013 P/r. Ventas registradas del 20 mayo 28/4 1.619,57 5.075,14

21/05/2013 P/r. Ventas registradas del 21 mayo 30/4 212,04 5.287,18

22/05/2013 P/r. Ventas registradas del 22 mayo 31/4 647,57 5.934,75

23/05/2013 P/r. Ventas registradas del 23 mayo 34/4 195,49 6.130,24

24/05/2013 P/r. Ventas registradas del 24 mayo 36/5 5,89 6.136,13

26/05/2013 P/r. Ventas registradas del 26 mayo 37/5 107,14 6.243,27

27/05/2013 P/r. Ventas registradas del 27 mayo 39/5 96,43 6.339,70

28/05/2013 P/r. Ventas registradas del 28 mayo 40/5 352,93 6.692,63

29/05/2013 P/r. Ventas registradas del 29 mayo 42/5 103,39 6.796,02

30/05/2013 P/r. Ventas registradas del 30 mayo 43/5 17,14 6.813,16

31/05/2013 P/r. Ventas registradas del 31 mayo 44/5 139,82 6.952,98

SUMAN - 6.952,98 6.952,98

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

94

CUENTA: IVA COBRADO CÓDIGO: 2.1.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 6.952,98 6.952,98

31/05/2013 P/r Liquidación del Iva 49/6 6.952,98 -

01/06/2013 P/r. Ventas registradas del 01 junio 52/6 32,89 32,89

02/06/2013 P/r. Ventas registradas del 02 de junio 53/7 298,39 331,28

03/06/2013 P/r. Ventas registradas del 03 de junio 55/7 2.687,57 3.018,85

04/06/2013 P/r. Ventas registradas del 04 de junio 57/7 318,96 3.337,81

06/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 de junio 59/7 482,79 3.820,60

07/06/2013 P/r. Ventas registradas del 07 de junio 61/7 227,68 4.048,28

08/06/2013 P/r. Ventas registradas del 08 de junio 63/8 83,57 4.131,85

10/06/2013 P/r. Ventas registradas del 10 de junio 64/8 41,68 4.173,53

12/06/2013 P/r. Ventas registradas del 12 de junio 69/8 62,68 4.236,21

14/06/2013 P/r. Ventas registradas del 14 de junio 71/9 68,57 4.304,78

15/06/2013 P/r. Ventas registradas del 145 de junio 73/9 10,71 4.315,49

16/06/2013 P/r. Ventas registradas del 16 de junio 74/9 184,29 4.499,78

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 17 de junio 77/9 234,64 4.734,42

18/06/2013 P/r. Ventas registradas del 18 de junio 79/9 32,14 4.766,56

19/06/2013 P/r. Ventas registradas del 19 de junio 82/10 1.014,43 5.780,99

20/06/2013 P/r. Ventas registradas del 20 de junio 86/10 62,14 5.843,13

21/06/2013 P/r. Ventas registradas del 21 de junio 88/11 27,86 5.870,99

26/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 90/11 576,21 6.447,20

27/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 91/11 13,93 6.461,13

30/06/2013 P/r Liquidación del Iva 95/12 6.461,13 -

SUMAN 13.414,11 13.414,11 -

CUENTA: RETENCIÓN A LA FUENTE POR PAGAR 1% CÓDIGO: 2.1.05

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

11/05/2013 P/r. compra S/F 9658 a Electrolux 16/2 17,86 17,86

23/05/2013 P/r Compra mercaderia S. Auxiliar Nº 002 33/4 23,36 41,22

31/05/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 80/6 41,22 -

11/06/2013 P/r. Compra S/f 10174 Electrolux 66/8 12,52 12,52

12/06/2013 P/r. Compra F 11474 Prointer Internacionales 67/8 35,33 47,85

12/06/2013 P/r. Compra S/F 10218 de Electrolux 68/8 57,80 105,65

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 76/9 13,75 119,40

18/06/2013 P/r. Compra F 18504 Industrias Motorizadas 80/10 28,48 147,88

18/06/2013 P/r. Compra S/F 22841 de Agrota Cia. Ltda. 81/10 0,69 148,57

19/06/2013 P/r. Compra S/F 18525 de Industrias 83/10 36,14 184,71

19/06/2013 P/r. Compra S/F 19142 Import. Zona Libre 84/10 9,99 194,70

21/06/2013 P/r. Compra del dia 21 de junio de Agrota 87/10 145,19 339,89

30/06/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 96/12 339,89 -

SUMAN 381,11 381,11 -

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95

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 1.819,64 1.819,64

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 279,50 2.099,14

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 279,50 2.378,64

SUMAN - 2.378,64 2.378,64

CUENTA: Décimo Tercer Sueldo por Pagar CÓDIGO: 2.1.06.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 666,67 666,67

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 133,33 800,00

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 133,33 933,33

SUMAN - 933,33 933,33

CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo por Pagar CÓDIGO: 2.1.06.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 715,50 715,50

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 79,50 795,00

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 79,50 874,50

SUMAN - 874,50 874,50

CUENTA: Vacaciones CÓDIGO: 2.1.06.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 437,47 437,47

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 66,67 504,14

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 66,67 570,81

SUMAN - 570,81 570,81

CUENTA: RETENCIÓN A LA FUENTE POR PAGAR 8% CÓDIGO: 2.1.07

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago del arriendo del mes de mayo 48/6 42,85 42,85

31/05/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 50/6 42,85 -

30/06/2013 P/r Pago del arriendo del mes de junio 94/11 42,85 42,85

30/06/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 96/12 42,85 -

SUMAN 85,70 85,70 -

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

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DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

96

CUENTA: RETENCIÓN DEL IVA CÓDIGO: 2.1.08

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago del arriendo del mes de mayo 48/6 64,29 64,29

31/05/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 50/6 64,29 -

30/06/2013 P/r Pago del arriendo del mes de junio 94/12 64,29 64,29

30/06/2013 P/r pago de impuestos retenidos mayo 96/12 64,29 -

SUMAN 128,58 128,58 -

CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r datos del Estado de Situación Inicial 1/1 115.708,66 115.708,66

SUMAN 0,00 115708,66 115708,66

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2013 P/r Asiento de cierre 105/13 0,00 20814,87 20814,87

SUMAN 0,00 20814,87 20814,87

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/05/2013 P/r. Ventas s/f 1964 y 1947 del 01 mayo 2/1 746,43 746,43

03/05/2013 P/r. Ventas s/f 1906 del 03 de mayo 3/1 49,11 795,54

04/05/2013 P/r. Ventas S/f 1907; 1908; 1909; 1910 4/1 1.126,79 1.922,33

05/05/2014 P/r. Ventas registradas del 05 mayo 6/1 86,61 2.008,94

06/05/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 7/1 5.924,11 7.933,05

07/05/2013 P/r. Ventas registradas del 07 mayo 9/2 1.477,68 9.410,73

08/05/2013 P/r. Ventas registradas del 08 mayo 10/2 5.797,50 15.208,23

09/05/2013 P/r. Ventas registradas del 09 mayo 12/2 2.321,43 17.529,66

10/05/2013 P/r. Ventas registradas del 10 mayo 14/2 2.008,93 19.538,59

12/05/2013 P/r. Ventas registradas del 12 mayo 17/2 49,11 19.587,70

13/05/2013 P/r. Ventas registradas del 13 mayo 18/3 4.200,01 23.787,71

SUMAN 0,00 23787,71 23787,71

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

97

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 23.787,71 23.787,71

14/05/2013 P/r. Ventas registradas del 14 mayo 20/3 3.105,36 26.893,07

15/05/2013 P/r. Ventas registradas del 15 mayo 23/3 84,82 26.977,89

16/05/2013 P/r. Ventas registradas del 16 mayo 24/3 883,93 27.861,82

17/05/2013 P/r. Ventas registradas del 17 mayo 25/3 883,93 28.745,75

19/05/2013 P/r. Ventas registradas del 19 mayo 27/4 50,89 28.796,64

20/05/2013 P/r. Ventas registradas del 20 mayo 28/4 13.496,43 42.293,07

21/05/2013 P/r. Ventas registradas del 21 mayo 30/4 1.766,97 44.060,04

22/05/2013 P/r. Ventas registradas del 22 mayo 31/4 5.396,43 49.456,47

23/05/2013 P/r. Ventas registradas del 23 mayo 34/4 1.629,11 51.085,58

24/05/2013 P/r. Ventas registradas del 24 mayo 36/5 49,11 51.134,69

26/05/2013 P/r. Ventas registradas del 26 mayo 37/5 892,86 52.027,55

27/05/2013 P/r. Ventas registradas del 27 mayo 39/5 803,57 52.831,12

28/05/2013 P/r. Ventas registradas del 28 mayo 40/5 2.941,07 55.772,19

29/05/2013 P/r. Ventas registradas del 29 mayo 42/5 861,61 56.633,80

30/05/2013 P/r. Ventas registradas del 30 mayo 43/5 142,86 56.776,66

31/05/2013 P/r. Ventas registradas del 31 mayo 44/5 1.165,18 57.941,84

01/06/2013 P/r. Ventas registradas del 01 junio 52/6 274,10 58.215,94

02/06/2013 P/r. Ventas registradas del 02 de junio 53/7 2.486,61 60.702,55

03/06/2013 P/r. Ventas registradas del 03 de junio 55/7 22.396,42 83.098,97

04/06/2013 P/r. Ventas registradas del 04 de junio 57/7 2.658,03 85.757,00

06/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 de junio 59/7 4.023,21 89.780,21

07/06/2013 P/r. Ventas registradas del 07 de junio 61/7 1.897,32 91.677,53

08/06/2013 P/r. Ventas registradas del 08 de junio 63/8 696,43 92.373,96

10/06/2013 P/r. Ventas registradas del 10 de junio 64/8 347,32 92.721,28

12/06/2013 P/r. Ventas registradas del 12 de junio 69/8 522,32 93.243,60

14/06/2013 P/r. Ventas registradas del 14 de junio 71/9 571,42 93.815,02

15/06/2013 P/r. Ventas registradas del 145 de junio 73/9 89,29 93.904,31

16/06/2013 P/r. Ventas registradas del 16 de junio 74/9 1.535,72 95.440,03

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 17 de junio 77/9 1.955,36 97.395,39

18/06/2013 P/r. Ventas registradas del 18 de junio 79/9 267,86 97.663,25

19/06/2013 P/r. Ventas registradas del 19 de junio 82/10 8.453,58 106.116,83

20/06/2013 P/r. Ventas registradas del 20 de junio 86/10 517,86 106.634,69

21/06/2013 P/r. Ventas registradas del 21 de junio 88/11 232,14 106.866,83

26/06/2013 P/r. Ventas registradas del 26 junio 90/11 4.801,79 111.668,62

27/06/2013 P/r. Ventas registradas del 27 junio 91/11 116,07 111.784,69

SUMAN 111.784,69 111.784,69

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2013 P/r Asiento de cierre 105/13 26446,33 0,00 26446,33

SUMAN 26446,33 0,00 26446,33

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

98

CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS CÓDIGO: 4.1.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

12/06/2013 P/r. Compra F 11474 Prointer Internacionales 67/8 167,64 167,64

30/06/2013 P/r asiento de ajuste 97/12 167,64 0

SUMAN 167,64 167,64 0

CUENTA: COMPRAS CÓDIGO: 5.1.1

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

11/05/2013 P/r. compra S/F 9658 a Electrolux 16/2 1.786,00 1.786,00

23/05/2013 P/r Compra mercaderia S. Auxiliar Nº 002 33/4 2.336,00 4.122,00

11/06/2013 P/r. Compra S/f 10174 Electrolux 66/8 1.252,00 5.374,00

12/06/2013 P/r. Compra F 11474 Prointer Internacionales 67/8 3533,44 8.907,44

12/06/2013 P/r. Compra S/F 10218 de Electrolux 68/8 5.779,80 14.687,24

17/06/2013 P/r. Ventas registradas del 06 mayo 76/9 1.374,80 16.062,04

18/06/2013 P/r. Compra S/F 18504 Industrias Motorizadas 80/9 2.848,22 18.910,26

18/06/2013 P/r. Compra S/F 22841 de Agrota Cia. Ltda. 81/10 69,31 18.979,57

19/06/2013 P/r. Compra S/F 18525 de Industrias 83/10 3.614,47 22.594,04

19/06/2013 P/r. Compra S/F 19142 Import. Zona Libre 84/10 999,40 23.593,44

21/06/2013 P/r. Compra del dia 21 de junio de Agrota 87/10 14.519,15 38.112,59

SUMAN 38.112,59 - 38.112,59

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 5.2.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 1.600,00 1.600,00

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 1.600,00 3.200,00

30/06/2013 P/r Asiento de ajuste 105/13 3.200,00 -

SUMAN 3.200,00 3.200,00 -

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CÓDIGO: 5.2.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 412,78 412,78

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 412,78 825,56

30/06/2013 P/r Asiento de Cierre 105/13 825,56 -

SUMAN 825,56 825,56 -

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

99

CUENTA: Décimo Tercero CÓDIGO: 5.2.02.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 133,33 133,33

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 133,33 266,66

SUMAN 266,66 - 266,66

CUENTA: Décimo Cuarto CÓDIGO: 5.2.02.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 79,50 79,50

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 79,50 159,00

SUMAN 159,00 - 159,00

CUENTA: Fondos de Reserva CÓDIGO: 5.2.02.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 133,28 133,28

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 133,28 266,56

SUMAN 266,56 - 266,56

CUENTA: Vacaciones CÓDIGO: 5.2.02.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 66,67 66,67

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 66,67 133,34

SUMAN 133,34 - 133,34

CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO: 5.2.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios mayo 47/6 194,40 194,40

30/06/2013 P/r Pago de sueldos y beneficios de junio 93/11 194,40 388,80

30/06/2013 P/r Asiento de Cierre 105/13 388,80 -

SUMAN 388,80 388,80 -

CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 5.2.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2014 P/R Depreciacion de activos no corrientes 103/13 38,00 38,00

SUMAN 38,00 0,00 38,00

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

100

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 5.2.05

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2014 P/R Depreciacion de activos no corrientes 103/13 99,00 99,00

SUMAN 99,00 0,00 99,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 5.2.06

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2014 P/R Depreciacion de activos no corrientes 103/13 3,50 3,50

SUMAN 3,50 0,00 3,50

CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 5.2.07

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2013 P/R Provision de cuentas Incobrables 104/13 5,18 - 5,18

SUMAN 5,18 0,00 5,18

CUENTA: ARRIENDOS CÓDIGO: 5.2.10

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/05/2013 P/r Pago del arriendo del mes de mayo 48/6 535,71 535,71

30/06/2013 P/r Pago del arriendo del mes de junio 94/11 535,71 1.071,42

30/06/2013 P/r Asiento de Cierre 105/13 1071,42 -

SUMAN 1.071,42 1.071,42 -

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

NOVEDADES LISBETH

LIBRO MAYOR

101

DEBE HABER DEBE HABER

1.1.01 CAJA 127.204,65$ 126.645,65$ 559,00$

1.1.02 BANCOS 142.107,93$ 61.701,75$ 80.406,18$

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3.110,00$ 803,00$ 2.307,00$

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIA 124.933,00$ -$ 124.933,00$

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 240,85$ -$ 240,85$

1.1.07 IVA PAGADO 4.637,71$ 4.637,71$ -$ -$

2.1.03 IVA POR PAGAR 8.776,41$ 8.776,41$ -$ -$

1.1.08 ICE PAGADO 5% 176,68$ -$ 176,68$

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.280,00$ -$ 2.280,00$

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.800,00$ -$ 1.800,00$

1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 210,00$ -$ 210,00$

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 9.170,39$ 35.297,84$ 26.127,45$

2.1.02 IESS POR PAGAR 688,00$ 1.032,00$ 344,00$

2.1.04 IVA COBRADO 13.414,11$ 13.414,11$ -$ -$

2.1.05 RETENCIÓN A LA FUENTE POR PAGAR 1% 381,11$ 381,11$ -$ -$

2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR -$ 2.378,64$ 2.378,64$

2.1.07 RETENCIÓN A LA FUENTE POR PAGAR 8% 85,70$ 85,70$ -$ -$

2.1.08 RETENCIÓN DEL IVA 128,58$ 128,58$ -$ -$

3.1 CAPITAL -$ 115.708,66$ 115.708,66$

4.1.01 VENTAS 111.784,69$ 111.784,69$

4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS -$ 167,64$ 167,64$

5.1.1 COMPRAS 38.112,59$ -$ 38.112,59$

5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.200,00$ -$ 3.200,00$

5.2.02 BENEFICIOS SOCIALES 825,56$ -$ 825,56$

5.2.03 APORTE PATRONAL 388,80$ -$ 388,80$

5.2.10 ARRIENDOS 1.071,42$ -$ 1.071,42$

SUMAN 482.943,49$ 482.943,49$ 256.511,08$ 256.511,08$

GERENTE

SUMAN SALDO

NOVEDADES LISBETH

BALANCE GENERAL

CONTADOR

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DETALLECODIGO

102

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO ACTIVO PASIVO

1 1.1.01 CAJA 559,00 559,00 559,00

2 1.1.02 BANCOS 80406,18 80406,18 80406,18

3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 2307,00 2307,00 2307,00

4 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIA 124933,00 77539,59 124933,00 77539,59 77539,59

5 1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 240,85 240,85 240,85

6 1.1.08 ICE PAGADO 5% 176,68 176,68 176,68

7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2280,00 2280,00 2280,00

8 1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1800,00 1800,00 1800,00

9 1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 210,00 210,00 210,00

10 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 26127,45 26127,45 26127,45

11 2.1.02 IESS POR PAGAR 344,00 344,00 344,00

12 3.1 CAPITAL 115708,66 115708,66 115708,66

13 4.1.01 VENTAS 111784,69 111784,69

14 4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS 167,64 167,64

15 5.1.1 COMPRAS 38112,59 38112,59

16 5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS 3200,00 3200,00 3200,00

17 5.2.02 BENEFICIOS SOCIALES 825,56 825,56 825,56

18 2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2378,64 2378,64 2378,64

19 5.2.03 APORTE PATRONAL 388,80 388,80 388,80

20 5.2.10 ARRIENDOS 1071,42 1071,42 1071,42

SUMAN IGUALES 256511,08 256511,08

AJUSTES

21 5.1.02 COSTO DE VENTAS 162877,95 162877,95

22 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 26446,33 26446,33 26446,33

23 5.2.04 Depreciacion muebles y enseres 38,00 38,00 38

24 5.2.05 Depreciacion Equipo de Computación 99,00 99,00 99

25 5.2.06 Depreciacion Equipo de Oficina 3,50 3,50 3,5

26 1.2.02 Dep. acumulada muebles y enseres 38,00 38,00 -38

27 1.2.04 Dep. acumulada Equipo de Computación 99,00 99,00 -99

28 1.2.06 Depreciación Acum. de Equipo de Oficina 3,50 3,50 -3,5

29 5.2.07 Cuentas Incobrables 5,18 5,18 5,18

30 1.1.03.01Provision de Cuentas Incobrables 5,18 5,18 -5,18

SUMAN IGUALES 352515,55 352515,55 171150,76 171150,76 5631,46 26446,33 165373,62 144558,75

31 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 20814,87 20814,87

26446,33 26446,33 165373,62 165373,62

GERENTE CONTADOR

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

NOVEDADES LISBETH

HOJA DE TRABAJO

BALANCE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTAD. SIT. ECONOM. ESTADO DE SIT. FINANCDETALLEN°

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

COD

103

NOVEDADES LISBETH

ESTADO DE RESULTADOS

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Ventas

111784,69

1.1.05 Inventario de Mercadería

124933,00 (+) 5.1.01 Compras

38112,59

(-) 4.1.03 Descuento en compras

167,64 (=) Compras Netas

37944,95

(=) Mercadería Disponible para la venta

162877,95 (-)

Inventario Final de Mercadería

77539,59

(-) 5.1.02 Costo de Venta

85338,36

(=) 4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas

26446,33

5. GASTOS

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.631,46

5.2.01 Sueldos y Salarios

3.200,00

5.2.03 Aporte patronal

388,80

5.2.02 Beneficios sociales

825,56

5.2.10 Arriendo

1.071,42

5.2.07 Cuentas Incobrables

5,18

5.2.04 Depreciación muebles y enseres

38,00

5.2.05 Depreciación Equipo de Computación

99,00

5.2.06 Depreciación Equipo de Oficina

3,50

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

5.631,46

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

20.814,87

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

GERENTE

CONTADORA

104

1. 165373,62

1.1 ACTIVO CORRIENTE 161.224,12

1.1.01 Caja 559,00

1.1.02 Bancos 80.406,18

1.1.05 Inventario Mercaderias 77.539,59

1.1.03 Cuentas por cobrar 2.307,00

1.1.03.01 Provision de Cuentas Incobrables (5,18)

1.1.06 Suministro de Oficina 240,85

1.1.08 ICE Pagado 5% 176,68

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 4.149,50

1.2.01 Muebles y Enseres 2.280,00

1.2.02 Dep. acumulada muebles y enseres (38,00)

1.2.03 Equipo de Computación 1.800,00

1.2.04 Dep. acumulada Equipo de Computación (99,00)

1.2.05 Equipo de Oficina 210,00

1.2.06 Depreciación Acum. de Equipo de Oficina (3,50)

2. 28850,09

2.1 PASIVO NO CORRIENTE 28.850,09

2.1.01 Cuentas por Pagar 26.127,45

2.1.02 IESS por Pagar 344,00

2.1.06 Beneficios sociales por Pagar 2.378,64

3 PATRIMONIO 136523,53

3.1 Capital 115.708,66

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 20.814,87

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 165373,62

GERENTE F: CONTADORA

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

NOVEDADES LISBETH

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

ACTIVO

PASIVOS

105

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

VENTA DE MERCADERIAS 125.198,80$

(+) COBRO DE CUENTAS 803,00$

(-) COMPRA DE MERCADERIA (38.318,49)$

(-) PAGO DE CUENTAS (9.170,39)$

(-) PAGO DE SUELDOS (3.167,36)$

(-) PAGO AL IESS (688,00)$

(-) PAGO ARRIENDO (985,72)$

(-) PAGO IMPUESTOS (9.371,79)$

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 64.300,05$

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO DEL PERIODO

(+) SALDO INICIAL DE PERIODO 16.665,13$

(=) SALDO FINAL DEL PERIODO 80.965,18$

GERENTE

NOVEDADES LISBETH

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

EXPRESADO EN DOLARES

F: CONTADORA

Lago Agrio, al 30 de junio del 2013

106

g. Discusión Novedades Lisbeth, desde su creación, ha venido realizando el control

financiero en forma empírica debido a que las decisiones financieras se

basan en datos de un registro de ingresos y gastos, igualmente no

contaba con registros y documentos de acuerdo a los requerimientos de

la empresa.

La documentación de fuente no era clasificada y archivada correctamente;

debido por la ausencia de un sistema de archivo eficiente que le permita

responsabilidades, sistematización, ubicación y acceso a la información;

dificultando así el proceso normal de sus actividades e improductividad

laboral, es decir no se había aplicado un sistema contable, desconociendo

la importancia de mantener una herramienta eficaz que arroja resultados

confiables a través de estados financieros que reflejan el desarrollo de las

actividades del Comercial Novedades Lisbeth.

Con la realización del presente trabajo investigativo de tesis, se buscó

alternativas de solución a esta problemática y en el ámbito de aplicación

de los requerimientos del almacén, se implementó el Sistema Contable de

mayo a junio del 2013, mediante el Sistema de Cuenta Múltiple en el

control de mercaderías, desde el plan de cuentas hasta la elaboración de

los estados financieros, con la respectiva documentación soporte y

registro contable, la misma que sirvieron de guía y fortalecieron de

manera significativa la toma de decisiones adecuadas.

Considerando que la administración moderna de todo tipo de empresa o

instituciones, requieren de conceptos y normas básicas que establecieron

la delimitación e identificación del ente económico, forma de cuantificación

y técnicas de presentación de informes financieros, de manera que se

convierta en una verdadera herramienta de control y de información

financiera, para la toma de decisiones de manera ágil y oportuna

107

h. CONCLUSIONES Al término del presente trabajo de investigación, se llegó a las siguientes

conclusiones:

Se recopiló información de documentos como facturas,

retenciones, entre otros, lo cual permitió clasificar y archivar

correctamente; y de esta forma mantener un sistema de archivo

eficiente que permita una sistematización, ubicación y acceso a la

información fácilmente.

La elaboración de un plan de conformidad al movimiento de las

operaciones comerciales de Novedades Lisbeth facilitó la

codificación y el manejo de las cuentas en el desarrollo del ciclo

contable.

El levantamiento del inventario físico permitió conocer con

exactitud la existencia de las mercaderías para su respectiva

contabilización evitando la pérdida de venta por falta de productos

en stop.

La Implementación del Sistema Contable, periodo mayo – junio

2013 permitió realizar el proceso contable desde el Inventario

Inicial hasta la elaboración de los Estados Financieros.

108

i) RECOMENDACIONES Frente a las conclusiones realizadas en Electrodomésticos Novedades

“Lisbeth” se plantea siguientes recomendaciones:

Mantener organizado cronológicamente el archivo de la

documentación emitida y receptada de las actividades financieras

de Novedades “Lisbeth” que facilite contar con información

oportuna.

Considerar el plan de cuentas propuesto en el presente trabajo,

con su respectiva codificación y el manejo de las cuentas en el

desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los requerimientos

de Novedades “Lisbeth”

Al propietario de Novedades “Lisbeth” se recomienda seguir

realizando el inventario físicamente por lo menos una vez al año y

de esta forma controlar las mercaderías; y, conocer el volumen de

sus existencias para evitar el desabastecimientos y capital ocioso.

Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,

y así organizar los recursos con los que cuenta Novedades

“Lisbeth” y contar con una herramienta para la toma de decisiones

adecuadas en el cumplimiento de sus objetivos.

109

j. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS:

BRAVO, Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 15; (Séptima

edición), Editora Escobar, Quito– Ecuador.

ESPEJO, Lupe B. Contabilidad General; Editorial. Universidad Técnica Particular

de Loja; Pag.37;(Primera edición) (2009).Ciudad: Loja-Ecuador.

ESPINOZA, Falconí Guillermo. Contabilidad General. Pag.64-65; Modalidad de

Estudios a Distancia, Área Jurídica Social y Administrativa. Edición (2007).

Ciudad: Loja Ecuador.

HORNGREN, Y HARRISON. Contabilidad General. Pág. 225.

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 5; Décima

edición (2008).Ciudad: Quito –Ecuador.

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Pág. 23.

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Obligaciones-tributarias (en línea)

http://www.sri.gov.ec/web/guest/preguntas-frecuentes1 (citado, 02 de abril de

2013).

PLAN CONTABLE, Copyright 2007-2013 Cipreus, (en línea)

http://www.plancontable2007.com(citado, 03 de abril de 2013).

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS, (en línea)

http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_contabilidad_generalmente_aceptados

(Citado, 06 de septiembre de 2014).

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA, (en línea)

http://http://www.esrobross.com(citado, 06 de septiembre de 2014).

110

k. ANEXOS

111

112

113

114

115

116

117

118

119

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122

123

124

125

126

CANT. CODIGO DETALLE V. UNIT. V.TOTAL V.TOTAL

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 77539,59

5 Cilindros de gas 28,00 140,00

2 Motosierras HUASQUARNA MODELO 395 500,00 1000,00

20 Ventilador Metal 28,00 560,00

7 Colchon 2 plazas 100,00 700,00

6 Colchon Bioflex 1 1/2 plaza 45,00 270,00

15 Cocineta 6 Q 85,00 1275,00

1 Guadaña marca SHINDAWA MODELO 450 300,00 300,00

7 Motocicleta BAJAJ MODELO DISCOVER 150 1500,00 10500,00

5 Motocicleta BAJAJ MODELO PULSAR 135 2500,00 12500,00

3 Motocicleta SINSKI MODELO PLATINA BM 125 1350,00 4050,00

6 COCINA SAMSUNG 450,00 2700,00

4 Televisores Marca LG 14 " 350,00 1400,00

8 Motocicleta QMC MODELO DISCOVER 150 800,00 6400,00

8 Ventilador Samurai 25,00 200,00

6 Licuadora OSTER 85,00 510,00

1 Motocicleta YAMAHA MODELO FZ 16 3500,00 3500,00

4 Exhibidor marca Indurama MODELO VE400 520,00 2080,00

4 Equipo de Sonido Marca SONY 4423032 480,00 1920,00

2 Congelador ELECTROLUX 1.100,00 2200,00

2 Generador YAMAHA 120,00 240,00

4 DVD SONY DVP SR320 30,00 120,00

4 Televisor DAEWOO 14" 80,00 320,00

1 Radio Grabadora CD 71,41 71,41

4 Sony Camara Digital 120,23 480,92

1 Samsung tablet Galaxy 332,94 332,94

1 Bomba de fumigar a Motor ES726 526,32 526,32

11 Desmalezadora B450 540,60 5946,60

4 Desmalezadora B450 AUS 519,52 2078,08

2 Desmalezadora C-230 317,56 635,12

5 Desmalezadora C-270 345,44 1727,20

6 Desmalezadora C-350 485,52 2913,12

4 Refrigelador 2P NF 11`Silver 446,51 1786,04

8 Refrigelador Indurama 292,00 2336,00

3 Lavadoras LG 248,56 745,68

4 Refrigelador 2P NF 11`Silver 335,00 1340,00

2 Minibar 163,00 326,00

3 Congelador 378,12 1134,36

2 Cocina Electrolux 248,00 496,00

1 Vitrina Vertical 15P BL 669,00 669,00

2 Generador YAMAHA EF-2600FW 554,90 1109,80

SUMAN 77539,59

NOVEDADES LISBETH

RUC: 2100071279001

INVENTARIO FINAL

Al 30 de junio del 2013

127

Nº # CEDULA APELLIDOS NOMBRES CARGO

S.B

.U.

TO

TA

L

ING

RE

SOS

IE

SS

9,3

5%

TO

TA

L

EG

RE

SOS

VA

LOR

A

RE

CIB

IR

FIR

MA

1 1103807788 Lema Mullo Alfonzo GERENTE 600,00 600,00 56,10 56,10 543,90

2 1104853281 Abad Sanchez Patricio Manuel VENDEDOR 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25

3 1103809552 Zhanay Cordova Juan Carlos VENDEDOR 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25

1.600,00 1.600,00 149,60 149,60 1.450,40

Nº # CEDULA APELLIDOS NOMBRES CARGO

S.B

.

U.

DEC. 3 DEC. 4 FON RESER APOR. PAT VACACIONES

1 1104549987 Lema Mullo Alfonzo GERENTE 600,00 50,00 26,50$ 49,98 72,90 25,00

2 1104853281 Abad Sanchez Patricio Manuel VENDEDOR 500,00 41,67 26,50$ 41,65 60,75 20,83

3 1103809552 Zhanay Cordova Juan Carlos VENDEDOR 500,00 41,67 26,50$ 41,65 60,75 20,83

1.600,00 133,33 79,50$ 133,28$ 194,40 66,67

NOVEDADES LISBETH

ROL DE PAGOS

INGRESOS EGRESOS

TOTAL

GERENTE CONTADORA

TOTAL

GERENTE CONTADORA

NOVEDADES LISBETH

PROVISIONES SOCIALES

128

FECHA N° FACTURA PROVEEDOR VALOR DESC. SUBTOTAL IVA Ret.1% TOTALFORMA DE

PAGO

0% 12%

11/05/2013 005-001-000009658 ELECTROLUX 1786,00 1786,00 214,32 - 17,86 196,46 CONTADO

TOTAL 1786,00 1786,00 214,32 - 17,86 196,46

FECHA N° FACTURA PROVEEDOR VALOR DESC. SUBTOTAL IVA Ret.1% TOTALFORMA DE

PAGO

23/05/2013 005-001-000009906 ELECTROLUX 2336,00 2.336,00 280,32 - 23,36 256,96 CONTADO

TOTAL 2336,00 2.336,00 280,32 - 23,36 256,96

FECHA N° FACTURA PROVEEDOR VALOR DESC. SUBTOTAL IVA Ret.1% TOTALFORMA DE

PAGO

11/06/2013 005-001-000010174 ELECTROLUX 1252,00 1252,00 150,24 - 12,52 137,72 CONTADO

TOTAL 1252,00 1252,00 150,24 - 12,52 137,72

FACTURAS DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 002

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 003

AUXILIAR DE COMPRAS

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 001

NOVEDADES LISBETH

129

FECHA N° FACTURA PROVEEDOR VALOR DESC. SUBTOTAL IVA Ret.1% TOTALFORMA DE

PAGO

12/06/2013 005-001-000010219 ELECTROLUX 734,64 734,64 88,16 - 7,35 80,81 CONTADO

12/06/2013 005-001-000010218 ELECTROLUX 5045,16 5045,16 605,42 - 50,45 554,97 CONTADO

12/06/2013 001-001-000011475 PROINTER PRODUCTOS INTERNACIONALES S.A 885,62 41,91 843,71 106,27 - 8,86 97,42 CREDITO

12/06/2013 001-001-000011476 PROINTER PRODUCTOS INTERNACIONALES S.A 885,62 41,91 843,71 106,27 - 8,86 97,42 CREDITO

12/06/2013 001-001-000011473 PROINTER PRODUCTOS INTERNACIONALES S.A 885,62 41,91 843,71 106,27 - 8,86 97,42 CREDITO

12/06/2013 001-001-000011474 PROINTER PRODUCTOS INTERNACIONALES S.A 885,62 41,91 843,71 106,27 - 8,86 97,42 CREDITO

TOTAL 9322,28 167,64 9154,64 1.118,67 - 93,22 1.025,45

FECHA N° FACTURA PROVEEDOR VALOR DESC. SUBTOTAL IVA Ret.1% TOTALFORMA DE

PAGO

0% 12%

17/06/2013 001-020-000020135 JUAN ELJURI 1374,80 1374,80 164,98 - 13,75 151,23 CREDITO

TOTAL 164,98 - 13,75 151,23

VALOR DESC. SUBTOTAL

0% 12%

18/06/2013 001-001-0022841 AGROTA CIA LTDA. 89,31 20,00 69,31 2,50 8,32 - 0,69 10,12 CONTADO

18/06/2013 001-001-0018504 INDUSTRIAS MOTORIZADAS INDUMOT S.A 3147,90 299,88 2848,02 341,76 - 28,48 313,28 CONTADO

TOTAL 3.237,21 319,88 2.917,33 2,50 350,08 - 29,17 323,41

FORMA DE

PAGOFECHA N° FACTURA PROVEEDOR IVA Ret.1% TOTAL

FACTURAS DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 005

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 006

AUXILIAR DE COMPRAS

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 004

NOVEDADES LISBETH

130

VALOR DESC. SUBTOTAL

0% 12%

19/06/2013 19142 IMPORTADORA ZONA LIBRE 999,40 999,40 119,93 - 9,99 109,93 CONTADO

19/06/2013 001-001-0018525 INDUSTRIAS MOTORIZADAS INDUMOT S.A 4016,08 401,61 3614,47 433,74 - 36,14 397,59 CONTADO

TOTAL 5.015,48 401,61 4.613,87 - 553,66 - 46,14 507,53

VALOR DESC. SUBTOTAL

0% 12%

21/06/2013 001-001-0022902 AGROTA CIA. LTDA. 345,44 345,44 41,45 - 3,45 38,00 CONTADO

21/06/2013 001-001-0022895 AGROTA CIA. LTDA. 14173,71 13637,39 536,32 1.636,49 - 141,74 1.494,75 CONTADO

TOTAL 14.519,15 - 13.982,83 536,32 1.677,94 - 145,19 1.532,75

AUXILIAR N° 008

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 007

FECHA N° FACTURA PROVEEDOR IVA Ret.1% TOTALFORMA DE

PAGO

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE JUNIO 2013

FORMA DE

PAGOFECHA N° FACTURA PROVEEDOR IVA Ret.1% TOTAL

131

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

01/05/2013 002-001-000001964 Cedeño Loor Klever Benjamín 346,43 41,57 388,00 CONTADO

01/05/2013 002-001-000001947 Silva Peñafiel Luis Alfredo 400,00 48,00 448,00 CONTADO

Total 746,43 89,57 836,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

03/05/2013 002-001-000001906 Guaruchico Velez Jairo 49,11 5,89 55,00 CONTADO

Total 49,11 5,89 55,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

04/05/2013 002-001-000001907 Campoverdee Campoverde Juan Gabriel 738,39 88,61 827,00 CONTADO

04/05/2013 002-001-000001908 Cevallos Angulo Edison Francisco 58,04 6,96 65,00 CONTADO

04/05/2013 002-001-000001909 Vivero Caicedo Angel 187,50 22,50 210,00 CONTADO

04/05/2013 002-001-000001910 Jessica Tapia 142,86 17,14 160,00 CONTADO

Total 1.126,79 135,21 1.262,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 003

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 002

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 001

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

132

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

05/05/2013 002-001-000001911 Chiriboga José 37,50 4,50 42,00 CONTADO

05/05/2013 002-001-000001912 Morocho Felipe 49,11 5,89 55,00 CONTADO

Total 86,61 10,39 97,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

06/05/2013 002-001-000001913 Jaramillo Luis Arturo 580,36 69,64 650,00 CONTADO

06/05/2013 002-001-000001914 Cedeño Rezabala Gilson 53,57 6,43 60,00 CONTADO

06/05/2013 002-001-000001918 Encarnación Calero Jhonny Raimundo 2.240,18 268,82 2509,00 CONTADO

06/05/2013 002-001-000001920 Brito Santana Edison Daniel 3.050,00 366,00 3.416,00 CONTADO

Total 5.924,11 710,89 6.635,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

07/05/2013 002-001-000001919 García Paez Agusto 49,11 5,89 55,00 CONTADO

07/05/2013 002-001-000001922 Disor Cia. Ltda. 1.428,57 171,43 1600,00 CONTADO

Total 1.477,68 177,32 1.655,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 006

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 005

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 004

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

133

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

08/05/2013 002-001-000001923 Nasimba Jose Antonio 1.960,00 235,20 2195,20 CONTADO

08/05/2013 002-001-000001924 Miranda Heredia Edwin 1.026,79 123,21 1150,00 CONTADO

08/05/2013 002-001-000001930 Caicedo Pedro 1.187,50 142,50 1330,00 CONTADO

08/05/2013 002-001-000001935 Sisa Miguez Angel Freddy 1.623,21 194,79 1.818,00 CONTADO

Total 5.797,50 695,70 6.493,20

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

09/05/2013 002-001-000001936 Nasimba Jose Antonio 1.696,43 203,57 1.900,00 CONTADO

09/05/2013 002-001-000001937 Muñoz Castillo Leonel 89,29 10,71 100,00 CONTADO

09/05/2013 002-001-000001938 Chimbo Guallo Hilda Rocio 535,71 64,29 600,00 CONTADO

Total 2.321,43 278,57 2.600,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

10/05/2013 002-001-000001956 Remache Yauri Olger Jhonny 2.008,93 241,07 2250,00 CONTADO

Total 2.008,93 241,07 2.250,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 008

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 007

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 009

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

134

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

12/05/2013 002-001-000001957 Quijije Emilia 49,11 5,89 55,00 CONTADO

Total 49,11 5,89 55,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

13/05/2013 002-001-000001946 Zuriaga Vera Jony José 2.771,43 332,57 3.104,00 CONTADO

13/05/2013 002-001-000001958 Rios Chicaiza Julio Vicente 1.339,29 160,71 1500,00 CONTADO

13/05/2013 002-001-000001959 Jessica Grueso 89,29 10,71 100,00 CONTADO

Total 4.200,01 504,00 4.704,01

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

14/05/2013 002-001-000001951 Yola 116,07 13,93 130,00 CONTADO

14/05/2013 002-001-000001963 Espinoza Mero Victor David 2.989,29 358,71 3.348,00 CONTADO

Total 3.105,36 372,64 3.478,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 010

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 012

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 011

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

135

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

15/05/2013 002-001-000001948 Guerrero Jorge 49,11 5,89 55,00 CONTADO

15/05/2013 002-001-000001965 García Erazo Daniel 35,71 4,29 40,00 CONTADO

Total 84,82 10,18 95,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

16/05/2013 002-001-000001966 Montenegro Pantosa Nilsa 196,43 23,57 220,00 CONTADO

16/05/2013 002-001-000001967 Guaytarilla Froilán 89,29 10,71 100,00 CONTADO

16/05/2013 002-001-000001968 Elizalde Lelia 598,21 71,79 670,00 CONTADO

Total 883,93 106,07 990,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

17/05/2013 002-001-000001971 Espinoza Mero Victor David 2.989,29 358,71 3348,00 CONTADO

Total 2.989,29 358,71 3.348,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 014

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 013

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 015

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

136

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

19/05/2013 002-001-000001977 Gavilán Gavilán Rosa 50,89 6,11 57,00 CONTADO

Total 50,89 6,11 57,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

20/05/2013 002-001-000001979 Caicedo Ayovi Luis Bonifacio 1.950,00 234,00 2184,00 CONTADO

20/05/2013 002-001-000001980 Hurtado Llori Lauro Oswaldo 1.767,86 212,14 1980,00 CONTADO

20/05/2013 002-001-000001981 Bustamante Suarez Wasintong 357,14 42,86 400,00 CONTADO

20/05/2013 002-001-000001983 Huatatoca Grefa Olmedo José 2.532,14 303,86 2836,00 CONTADO

20/05/2013 002-001-000001984 Arevalo Aurelio Anival 2.989,29 358,71 3348,00 CONTADO

20/05/2013 002-001-000001988 Caicedo Ayovi Luis Bonifas 1.950,00 234,00 2184,00 CONTADO

20/05/2013 002-001-000001989 Caicedo Ayovi Luis Bonifacio 1.950,00 234,00 2.184,00 CONTADO

Total 13.496,43 1.619,57 15.116,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

21/05/2013 002-001-000001986 Arizaga Cisneros 49,11 5,89 55,00 CONTADO

21/05/2013 002-001-000001987 Arebalo Aurelio Anibal 1.717,86 206,14 1924,00 CONTADO

Total 1.766,97 212,04 1.979,01

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 016

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 018

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 017

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

137

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

22/05/2013 002-001-000001990 Disor Cia. Ltda. 1.623,21 194,79 1818,00 CONTADO

22/05/2013 002-001-000001991 Rodriguez Omar 38,39 4,61 43,00 CONTADO

22/05/2013 002-001-000001992 Arebalo Aurelio Anibal 1.717,86 206,14 1924,00 CONTADO

22/05/2013 002-001-000001993 Armijos Juan Carlos 125,00 15,00 140,00 CONTADO

22/05/2013 002-001-000001995 Benitez Marco 125,00 15,00 140,00 CONTADO

22/05/2013 002-001-000001996 Moreira Pauchi Nery 49,11 5,89 55,00 CONTADO

22/05/2013 002-001-000002002 Arebalo Aurelio Anibal 1.717,86 206,14 1.924,00 CONTADO

Total 5.396,43 647,57 6.044,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

23/05/2013 002-001-000001997 Mimenez Chinchay Edgar Hernan 830,00 99,60 929,60 CONTADO

23/05/2013 002-001-000001998 Muepaz Martha Cecilia 714,29 85,71 800,00 CONTADO

23/05/2013 002-001-000001999 Freire Enrique 84,82 10,18 95,00 CONTADO

Total 1.629,11 195,49 1.824,60

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

24/05/2013 002-001-000002000 Zambrano Juan Carlos 49,11 5,89 55,00 CONTADO

Total 49,11 5,89 55,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 020

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 019

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 021

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

138

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

26/05/2013 002-001-000002008 Charid Morales Margoth Fabiola 892,86 107,14 1000,00 CONTADO

Total 892,86 107,14 1.000,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

27/05/2013 002-001-000002009 Arlela González Maryuri Paola 803,57 96,43 900,00 CONTADO

Total 803,57 96,43 900,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

28/05/2013 002-001-000002011 Prieto Herrera José Calixto 1.266,07 151,93 1.418,00 CONTADO

28/05/2013 002-001-000002012 Soto Ajila Arcelia Maria 1.675,00 201,00 1876,00 CONTADO

Total 2.941,07 352,93 3.294,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 022

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 024

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 023

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

139

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

29/05/2013 002-001-000002014 Córtez Troya Miguel Antoliano 147,32 17,68 165,00 CONTADO

29/05/2013 002-001-000002015 Maldonado Klever 589,29 70,71 660,00 CONTADO

29/05/2013 002-001-000002016 Grefa Geovana 125,00 15,00 140,00 CONTADO

Total 861,61 103,39 965,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

30/05/2013 002-001-000002018 Ruiz Raúl 93,75 11,25 105,00 CONTADO

30/05/2013 002-001-000002019 Manzana César 49,11 5,89 55,00 CONTADO

Total 142,86 17,14 160,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

31/05/2013 002-001-000002020 Pantoja Inagan Maria Eva 1.071,43 128,57 1.200,00 CONTADO

31/05/2013 002-001-000002021 Romero Barinango Angela 93,75 11,25 105,00 CONTADO

Total 1.165,18 139,82 1.305,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 026

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 025

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE MAYO 2013

AUXILIAR N° 027

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

140

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

01/06/2013 002-001-000002022 Suchez Quirosz Gloria Margarita 160,71 19,29 180,00 CONTADO

01/06/2013 002-001-000002024 Diaz Torres Manuel Ovidio 37,50 4,50 42,00 CONTADO

01/06/2013 002-001-000002025 Loza Coyago Angel 75,89 9,11 85,00 CONTADO

Total 274,10 32,89 306,99

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

02/06/2013 002-001-000002026 Caicedo Ayovi Luis Bonifacio 1.142,86 137,14 1280,00 CONTADO

02/06/2013 002-001-000002027 Cedeño Galo 62,50 7,50 70,00 CONTADO

02/06/2013 002-001-000002028 Cedeño Galo 49,11 5,89 55,00 CONTADO

02/06/2013 002-001-000002029 Diogenes Bolivar 125,00 15,00 140,00 CONTADO

02/06/2013 002-001-000002030 Grefa Yumbo Carlos 660,71 79,29 740,00 CONTADO

02/06/2013 002-001-000002031 Narvaéz Morales José Wilson 446,43 53,57 500,00 CONTADO

Total 2.486,61 298,39 2.785,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 028

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 029

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

141

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

03/06/2013 002-001-000002032 Peña Villamar Geovanny Gabriel 4.560,71 547,29 5108,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002033 Elizalde Huanga Anival Rene 2.109,82 253,18 2363,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002034 Aguinda Urapari Nixson 120,54 14,46 135,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002035 Calderón Sotomayor Hérnan 67,86 8,14 76,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002036 Palacios Ortiz Wilfrido 116,07 13,93 130,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002037 Villalba Rodriguez ana Alexandra 2.080,36 249,64 2330,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002038 Elizalde Huanga Anival Rene 2.109,82 253,18 2363,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002039 Elizalde Huanga Anival Rene 2.109,82 253,18 2363,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002040 Peña Villamar Geovanny Gabriel 4.560,71 547,29 5108,00 CONTADO

03/06/2013 002-001-000002043 Peña Villamar Geovanny Gabriel 4.560,71 547,29 5108,00 CONTADO

Total 22.396,42 2.687,57 25.083,99

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

04/06/2013 002-001-000002041 Charcopo Angulo Arcadio Rusbell 337,50 40,50 378,00 CONTADO

04/06/2013 002-001-000002042 Charcopo Angulo Arcadio Rusbell 1.128,57 135,43 1264,00 CONTADO

04/06/2013 002-001-000002044 Mantuano Robinson 142,86 17,14 160,00 CONTADO

04/06/2013 002-001-000002045 Soto Jhohana 35,71 4,29 40,00 CONTADO

04/06/2013 002-001-000002047 Campoverde Juan 883,93 106,07 990,00 CONTADO

04/06/2013 002-001-000002049 Acaro Cueva Sergio Horlando 129,46 15,54 145,00 CONTADO

Total 2.658,03 318,96 2.976,99

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 030

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 031

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

142

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

06/06/2013 002-001-000002050 Guaman sacan Miguel Angel 2.298,21 275,79 2574,00 CONTADO

06/06/2013 002-001-000002051 Buenaño Milton 19,64 2,36 22,00 CONTADO

06/06/2013 002-001-000002052 Rogel Rojas Máximo Manuel 1.607,14 192,86 1800,00 CONTADO

06/06/2013 002-001-000002053 Ramirez Edison 49,11 5,89 55,00 CONTADO

06/06/2013 002-001-000002054 Ordeñez Coello Jorge Estiven 49,11 5,89 55,00 CONTADO

Total 4.023,21 482,79 4.506,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

07/06/2013 002-001-000002055 Monge Marleni 160,71 19,29 180,00 CONTADO

07/06/2013 002-001-000002056 Dahua Luis 80,36 9,64 90,00 CONTADO

07/06/2013 002-001-000002057 Dahua Luis 89,29 10,71 100,00 CONTADO

07/06/2013 002-001-000002058 Mendez Quintero Antonio Maria 49,11 5,89 55,00 CONTADO

07/06/2013 002-001-000002059 Navarrete Alexandra 669,64 80,36 750,00 CONTADO

07/06/2013 002-001-000002060 Elvira Buena 848,21 101,79 950,00 CONTADO

Total 1.897,32 227,68 2.125,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 032

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 033

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

143

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

08/06/2013 002-001-000002061 Tsawant inchit Rosa Marianita 49,11 5,89 55,00 CONTADO

08/06/2013 002-001-000002062 Rojas Omar 49,11 5,89 55,00 CONTADO

08/06/2013 002-001-000002063 Paredes Aldemar 598,21 71,79 670,00 CONTADO

Total 696,43 83,57 780,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

10/06/2013 002-001-000002064 Enriquez Marcelo 40,18 4,82 45,00 CONTADO

10/06/2013 002-001-000002065 Sarnosa Santa 241,07 28,93 270,00 CONTADO

10/06/2013 002-001-000002066 Lopez Maricela 66,07 7,93 74,00 CONTADO

Total 347,32 41,68 389,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

12/06/2013 002-001-000002067 Flores Guaman Gladys Aurelia 468,75 56,25 525,00 CONTADO

12/06/2013 002-001-000002068 Angulo Miguel Angel 53,57 6,43 60,00 CONTADO

Total 522,32 62,68 585,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 034

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 036

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 035

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

144

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

14/06/2013 002-001-000002069 Velez Maribel 35,71 4,29 40,00 CONTADO

14/06/2013 002-001-000002070 Nogales Arias Luis Oswaldo 535,71 64,29 600,00 CONTADO

Total 571,42 68,57 639,99

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

15/06/2013 002-001-000002071 Tapia Mario 89,29 10,71 100,00 CONTADO

Total 89,29 10,71 100,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

16/06/2013 002-001-000002072 Zapata Ramirez Alcivar Dionicio 214,29 25,71 240,00 CONTADO

16/06/2013 002-001-000002074 Llano Pasuy Wilmer Geovany 1.321,43 158,57 1480,00 CONTADO

Total 1.535,72 184,29 1.720,01

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 038

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 037

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 39

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

145

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

17/06/2013 002-001-000002076 Masache Jhonny 116,07 13,93 130,00 CONTADO

17/06/2013 002-001-000002077 Galeas Morales Domitila Beatriz 321,43 38,57 360,00 CONTADO

17/06/2013 002-001-000002078 Mamallacta Tonguila Carlos 1.517,86 182,14 1700,00 CONTADO

Total 1.955,36 234,64 2.190,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

18/06/2013 002-001-000002079 Citybross 178,57 21,43 200,00 CONTADO

18/06/2013 002-001-000002080 Briones Gutierrez Juan Alberto 89,29 10,71 100,00 CONTADO

Total 267,86 32,14 300,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

19/06/2013 002-001-000002087 Gallego Nicolas 107,14 12,86 120,00 CONTADO

19/06/2013 002-001-000002088 Congacha Solano Luis Rolando 2.775,00 333,00 3108,00 CONTADO

19/06/2013 002-001-000002089 Llano Pasuy Wimer Geovany 1.321,43 158,57 1480,00 CONTADO

19/06/2013 002-001-000002090 Mamallacta Tanguila Carlos César 1.517,86 182,14 1700,00 CONTADO

19/06/2013 002-001-000002092 Verdesoto Arguello Angel Salomon 1.455,36 174,64 1630,00 CONTADO

19/06/2013 002-001-000002107 Obandocortez Mariela Etelvina 1.276,79 153,21 1.430,00 CONTADO

Total 8.453,58 1.014,43 9.468,01

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 40

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 042

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 41

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

146

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

20/06/2013 002-001-000002095 Suarez Uclides 517,86 62,14 580,00 CONTADO

Total 517,86 62,14 580,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

21/06/2013 002-001-000002096 Luzme Zambrano Rafael 232,14 27,86 260,00 CONTADO

Total 232,14 27,86 260,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

26/06/2013 002-001-000002106 Congacha Solano Luis Rolando 2.775,00 333,00 3108,00 CONTADO

26/06/2013 002-001-000002121 Casierra Tenorio Domingo 2.026,79 243,21 2.270,00 CONTADO

Total 4.801,79 576,21 5.378,00

VENTAS FORMA

12% DE PAGO

28/06/2013 002-001-000002126 Luzme Zambrano Rafael 116,07 13,93 130,00 CONTADO

Total 116,07 13,93 130,00

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 044

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 043

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 046

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

NOVEDADES LISBETH

AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JUNIO 2013

AUXILIAR N° 045

FECHA N° FACTURA CLIENTE IVA 12% TOTAL

147

CANT. CODIGO DETALLE V. UNIT. V.TOTAL V.TOTAL

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 77539,59

5 Cilindros de gas 28,00 140,00

2 Motosierras HUASQUARNA MODELO 395 500,00 1000,00

20 Ventilador Metal 28,00 560,00

7 Colchon 2 plazas 100,00 700,00

6 Colchon Bioflex 1 1/2 plaza 45,00 270,00

15 Cocineta 6 Q 85,00 1275,00

1 Guadaña marca SHINDAWA MODELO 450 300,00 300,00

7 Motocicleta BAJAJ MODELO DISCOVER 150 1500,00 10500,00

5 Motocicleta BAJAJ MODELO PULSAR 135 2500,00 12500,00

3 Motocicleta SINSKI MODELO PLATINA BM 125 1350,00 4050,00

6 COCINA SAMSUNG 450,00 2700,00

4 Televisores Marca LG 14 " 350,00 1400,00

8 Motocicleta QMC MODELO DISCOVER 150 800,00 6400,00

8 Ventilador Samurai 25,00 200,00

6 Licuadora OSTER 85,00 510,00

1 Motocicleta YAMAHA MODELO FZ 16 3500,00 3500,00

4 Exhibidor marca Indurama MODELO VE400 520,00 2080,00

4 Equipo de Sonido Marca SONY 4423032 480,00 1920,00

2 Congelador ELECTROLUX 1.100,00 2200,00

2 Generador YAMAHA 120,00 240,00

4 DVD SONY DVP SR320 30,00 120,00

4 Televisor DAEWOO 14" 80,00 320,00

1 Radio Grabadora CD 71,41 71,41

4 Sony Camara Digital 120,23 480,92

1 Samsung tablet Galaxy 332,94 332,94

1 Bomba de fumigar a Motor ES726 526,32 526,32

11 Desmalezadora B450 540,60 5946,60

4 Desmalezadora B450 AUS 519,52 2078,08

2 Desmalezadora C-230 317,56 635,12

5 Desmalezadora C-270 345,44 1727,20

6 Desmalezadora C-350 485,52 2913,12

4 Refrigelador 2P NF 11`Silver 446,51 1786,04

8 Refrigelador Indurama 292,00 2336,00

3 Lavadoras LG 248,56 745,68

4 Refrigelador 2P NF 11`Silver 335,00 1340,00

2 Minibar 163,00 326,00

3 Congelador 378,12 1134,36

2 Cocina Electrolux 248,00 496,00

1 Vitrina Vertical 15P BL 669,00 669,00

2 Generador YAMAHA EF-2600FW 554,90 1109,80

SUMAN 77539,59

NOVEDADES LISBETH

RUC: 2100071279001

INVENTARIO FINAL

Al 30 de junio del 2013

148

DEPRECIACIONES

COD DETALLE VALOR % DEP DEPRECIACION DEP.EJER.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2280,00 10% 228 38,00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1800,00 33% 594 99,00

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 210,00 10% 21 3,50

total 140,50

149

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN NOVEDADES “LISBETH” DEL

CANTÓN LAGO AGRIO PROVINCIA SUCUMBÍOS, PERIODO MAYO-JUNIO

2013.

ASPIRANTE: BLANCA MIRIAN HERRERA CALVA

scorpi20@hotmail.es

LOJA – ECUADOR

2014

Proyecto de tesis previo a

obtener el grado de Ingeniera

en Contabilidad y Auditoría.

CPA.

150

a. Tema

Implementación del Sistema Contable en Novedades “Lisbeth”, del Cantón Lago

Agrio Provincia Sucumbíos, periodo mayo-junio 2013.

b. Problemática

A principios del siglo XXI, Ecuador, ha negociado tratados bilaterales con otros

países, además de pertenecer a la Comunidad Andina de Naciones, y ser

miembro asociado del Mercosur. También es miembro de la Organización Mundial

del Comercio y otros organismos multilaterales. En noviembre del 2007 se

convirtió nuevamente en miembro pleno de la Organización de Países

Exportadores de Petróleo. Nuestro territorio está lleno de riqueza tanto en el

sector agrícola, reservas ecológicas, turísticas y petroleras vinculadas con el

sustento para el progreso de nuestro país. Y de esta manera surgió la actividad

de compra y venta de productos para uso personal dentro y fuera del país, por

ende nuestra provincia obtiene ingresos a través del comercio.

Lago Agrio al estar ubicado en una zona petrolera, ha permitido que el

crecimiento comercial sea cada vez más grande; es así que se pueden observar

pequeños, medianos y grandes negocios, como el almacén Novedades “Lisbeth”

de propiedad del Sr. Lema Mullo Alfonso registrado con RUC 2100071279001,

ubicado en la Provincia Sucumbíos, Cantón Lago Agrio, Barrio Central, Calle Av.

Amazonas S/N, referencia: Frente a la plazoleta Municipal. Inicio el 01 de

septiembre del año 2000; ejerciendo ciertas actividades económicas: Venta al por

menor de teléfonos celulares, motocicletas, y artefactos electrodomésticos.

Mediante la entrevista realizada al señor Lema Mullo Alfonso (Gerente

Propietario), de Novedades “Lisbeth” se pudo obtener la siguiente información:

Se Inició con un capital de 20.000 dólares en efectivo, y de esta manera se ha

incrementado su inversión en el transcurso de estos 13 años; en lo referente a lo

tributario, y el pago al seguro social ,no ha recibido ninguna sanción por el

Servicio de Rentas Internas (SRI) y el Instituto de Seguridad Social (IEESS); en

el cual expone lo siguiente: Que sus declaraciones lo realiza mensualmente

contratando un contador público autorizado, de igual manera el pago del seguro y

151

remuneración a sus empleados, en si no aplica el sistema contable en su

empresa, ya que está obligado a llevar contabilidad.

El Sr. Lema Mullo Alfonso, ha sido notificado por el Servicio de Rentas Internas,

como Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad; desde del 28 de febrero del

2011, pero sin embargo hasta la presente fecha no posee ningún registro

contable en su actividad comercial, ocasionando el desconocimiento de la utilidad

o pérdida en un determinado periodo, además incumple con lo que determina la

Ley de Régimen Tributario Interno, respecto a la obligatoriedad de llevar

contabilidad; por lo que podría generarse futuras sanciones por parte de la

Administración Tributaria.

El propietario debería comprender, que para el buen funcionamiento de esta

entidad comercial, obligada a llevar contabilidad, optar por un control de créditos,

tratar de financiar las mercaderías vendidas a crédito, aunque éstas sean en

volúmenes elevados obteniendo pagos más rápidos de sus clientes, de

preferencia con anticipación y negociar fechas de pagos más largos con los

proveedores, hasta el momento no lo ha hecho, lo que genera un problema en

las cuentas por cobrar, porque en realidad se desconoce de sus utilidades.

Actualmente este negocio se ejerce a través de facturas de compras y ventas con

sus respectivas retenciones en el día, pero no son registradas a un libro diario,

sino más bien son archivadas en forma secuencial, siendo una causa grave para

el descontrol en la pérdida de mercaderías.

He observado ciertas inconformidades en el proceso contable, la falta de un

registro auxiliar por el sistema de cuenta múltiple (diario de compras y

ventas),debido aquello perjudica en el control exacto y oportuno de los

movimientos que se efectúen en las compras de mercadería, abonos parciales,

hasta obtener su respectiva cancelación, razón por la cual es necesario abrir una

cuenta individual, con sus respectivos datos de identificación de la empresa

proveedora y número de código asignado, que facilite su control; de igual forma

en ventas se realizara de acuerdo a cada cliente que se otorgue un crédito.

152

Sus créditos realiza mediante tarjeta, hasta el momento dice obtener ganancias;

desde mi punto de vista, existe una contrariedad en el sistema contable, desde

que dio inicio a sus actividades comerciales, no presenta ningún tipo de registro,

ni control de inventarios, donde pueda ayudarle a inspeccionar sus compras y

ventas, puede existir ganancia empíricamente, más no físicamente, es decir qué

a través de estados financieros refleje sus ganancias o utilidades.

Por lo puntualizado anteriormente se ha determinado el siguiente problema de

estudio: El desconocimiento de un sistema contable en Novedades “Lisbeth”

dificulta conocer con exactitud sus ingresos y egresos en la parte económica al

finalizar un periodo.

c. Justificación.

El proyecto de tesis, tiene como finalidad brindar a la empresa en estudio, el

mejorar de su proceso de negocio, teniendo como resultado un avance en su

operación cotidiana y por ende, su imagen institucional hacia el cliente.

El presente proyecto se justifica, como un complemento que servirá para

profesionalizarse, aplicando conocimientos adquiridos durante la formación, en la

carrera de ingeniería en Contabilidad y Auditoría, planteando una solución viable

a la realidad problemática empresarial, y con ello cumplir con un requisito

indispensable para la graduación a través de proceso de enseñanza y

aprendizaje, SAMOT (Sistema Académico por Objeto de Transformación) que

requiere la Universidad Nacional de Loja.

Además se tomara en cuenta la problemática que atraviesa la sociedad con otras

empresas en nuestro país y provincia; por lo que es favorable la ejecución de

este proyecto, que será una alternativa de solución al problema social y

económico.

153

d. Objetivo General

Implementar el Sistema Contable en Novedades “Lisbeth”, del Cantón Lago Agrio

Provincia Sucumbíos, periodo mayo-junio 2013. Con el fin de demostrar la real

situación económica de esta entidad privada.

Objetivos Específicos

Recopilar información pertinente de los documentos como (facturas de

compras y ventas, retenciones, rol de pagos).

Elaborar un plan y manual de cuentas, acorde a los requerimientos del

Comercial Novedades “Lisbeth”.

Elaborar Inventario para conocer las "existencias de mercancías" y los

"activos, información clave para adelantar una gestión comercial.

Realizar el proceso contable hasta los estados financieros.

e. Marco teórico

CONTABILIDAD

¨Es la técnica que analiza, interpreta y registra cronológicamente los movimientos

o transacciones comerciales de una empresa.

Importancia

Permite conocer la real situación económico-financiera de una empresa; en

cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se

tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de compras, ventas,

gastos; en definitiva solo se tiene una idea aproximada de la situación económica

de la empresa, es decir en forma empírica.¨18

18

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 5; Décima edición (2008) Quito -Ecuador

154

Objetivo

El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una empresa

en un periodo determinado el que generalmente es de un año; así como también

analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones

adecuadas a los intereses de la empresa.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de contabilidad generalmente aceptados, conocidos por sus

iníciales PCGA, son las normas y reglas que se aplican en el tratamiento de las

diferentes transacciones que realiza una empresa, con el propósito de obtener

información confiable.

En el texto básico, en la unidad dos, se presenta la definición, objetivos,

clasificación y estudio de los principios de contabilidad generalmente aceptados

de uso frecuente en la actividad contable.

En esta unidad, merece una especial atención el PRINCIPIO DE LA PARTIDA

DOBLE, el mismo que tiene aplicación desde hace varios siglos y continuará

siendo el principio que sustente el registro de las transacciones que ocurren en la

empresa.

Al iniciar el estudio de la partida doble posiblemente encuentre alguna dificultad

en su aplicación, sin embargo es cuestión de práctica reconocer en cada

transacción la parte que se recibe y la parte que se entrega a cambio.

La aplicación de la partida doble requiere el uso de cuentas contables, las mismas

que resumen en un solo nombre al grupo de valores, bienes y obligaciones de la

misma naturaleza.¨19

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

En el año 1973 se creó el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad

(InternationalAccountingStandardsCommittee. IASC), organismo de carácter

profesional, de ámbito mundial, independiente y sin fines de lucro, siendo uno de

sus objetivos ¨formular y publicar buscando el interés público, normas contables

19

http://rsa.utpl.edu.ec

155

que sean observadas en la presentación de los estados financieros, así como

promover su aceptación y observancia en todo el mundo.”20

Conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben presentarse

en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en

dichos estados.

Se orientan al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las

operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de

una empresa. Hasta la fecha, se han emitido 41 normas, de las que 34 están en

vigor en la actualidad, junto con 30 interpretaciones. ¨21

¨Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma

obligatoria por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, de acuerdo

con lo que dispone la ley.

NIC (Norma Internacional de Contabilidad 1)

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

El objetivo de esta Norma es establecer las bases para la presentación de los

estados financieros con propósito de información general, para asegurar la

comparabilidad delos mismos, tanto con los estados financieros de la propia

entidad correspondientes a ejercicios anteriores, como con los de otras entidades.

Esta Norma establece requerimientos generales para la presentación de los

estados financieros, directrices para determinar su estructura y requisitos mínimos

sobre su contenido.

Alcance

Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados financieros con

propósitos de información general conforme a las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF).

En otras NIIF se establecen los requerimientos de reconocimiento, valoración y

revelación de información para transacciones y otros sucesos de carácter

específico.4 Esta Norma no será de aplicación a la estructura y contenido de los

estados financieros intermedios condensados que se elaboren de acuerdo con la

NIC 34.

20

ESPEJO, Lupe B Contabilidad Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Pag.37 ; Primera edición (2009)Loja-Ecuador 21www.sidweb.espol.edu.ec

156

Información financiera intermedia

Sin embargo, los párrafos 15 a 35 se aplicarán a dichos estados financieros. Esta

Norma se aplicará de la misma forma en todas las entidades, incluyendo aquellas

que presentan estados financieros consolidados y aquellas que presentan

estados financieros separados, tal como se definen en la NIC 27

Estados financieros consolidados y separados

Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro,

incluyendo aquéllas pertenecientes al sector público. Si aplican esta Norma

entidades que realizan actividades no lucrativas en el sector privado o en el sector

público, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para

ciertas partidas de los estados financieros, e incluso a cambiar las

denominaciones de los estados financieros.6 De forma análoga, las entidades que

carecen de patrimonio neto, tal como se define ella NIC 32

Instrumentos financieros: Presentación

(Por ejemplo, algunos fondos de inversión), y aquellas entidades cuyo capital

social no es patrimonio neto (por ejemplo, algunas entidades cooperativas)

podrían tener necesidad de adaptar la presentación en los estados financieros de

las participaciones de sus miembros o participantes.

Definiciones

Los siguientes términos se emplean en esta Norma, con los significados que a

continuación se especifica:

Los estados financieros con propósito de información general

(Denominados “estados financieros”) son aquéllos que pretenden cubrir las

necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la

medida de sus necesidades específicas de información.

Impracticable. La aplicación de un requerimiento es impracticable cuando la

entidad no puede aplicarlo tras efectuar todos los esfuerzos razonables para

hacerlo. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Son las Normas e Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB). ¨22

22

www.aiu.edu/Universidad

157

NIC 2: EXISTENCIAS

Objetivo

Esta norma explica el tratamiento que se le debe dar a las existencias, la cantidad

de coste que será reconocido como activo y el tratamiento hasta que los

correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos. La norma da las pautas

para determinar ese coste, así como para el posterior reconocimiento como un

gasto del ejercicio.

Alcance

Todas las existencias deberán aplicar esta norma, contadas algunas excepciones,

como lo son:

La obra en curso, proveniente de contratos de construcción, incluyendo los

contratos de servicio directamente relacionados

Los instrumentos financieros los activos biológicos relacionados con la actividad

agrícola y productos agrícolas en el punto de cosecha o recolección es importante

resaltar que esta norma no se aplicará para valorar existencias que sean

mantenidas por: Productores de productos agrícolas y forestales, de productos

agrícolas tras la cosecha o recolección, así como de minerales y productos

minerales, siempre que sean medidos por su valor neto realizable, de acuerdo

con prácticas bien consolidadas en esos sectores. En el caso de que esas

existencias se midan al valor neto realizable, los cambios en este valor se

reconocerán en el resultado del ejercicio en que se produzcan dichos cambios

Intermediarios que comercien con materias primas cotizadas, siempre que valoren

sus existencias al valor razonable menos los costes de venta. En el caso de que

esas existencias se contabilicen por un importe que sea el valor razonable menos

los costes de venta, los cambios en dicho importe se reconocerán en el resultado

del ejercicio en que se produzcan los mismos.

Las existencias mantenidas por productores de productos agrícolas y forestales

se valorarán por su valor neto realizable en ciertas fases de la producción. Esas

existencias se excluyen únicamente de los requerimientos de valoración

establecidos en esta Norma.

158

Las existencias que comercializan los intermediarios las cuales son compradas

por ellos, para luego ser vendidas en un futuro próximo y generar ganancias

procedentes de las fluctuaciones en el precio o un margen comercial. Cuando

esas existencias se contabilicen por su valor razonable menos los costes de

venta, quedarán excluidas únicamente de los requerimientos de valoración

establecidos en esta Norma.

Definiciones.

Dentro de la norma se encuentran una serie de términos los cuales se definen a

continuación:

Existencias: son activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de la

explotación, en proceso de producción de cara a esa venta o en forma de

materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción o en

el suministro de servicios

Valor neto realizable: Es el precio estimado de venta de un activo en el curso

normal de la explotación, menos los costes estimados para terminar su

producción y los necesarios para llevar a cabo la venta

Valor razonable: Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o

cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que

realizan una transacción en condiciones de independencia mutua

Se debe anotar que el valor neto realizable es el importe neto que la empresa

espera obtener por la venta de las existencias, este es un valor específico para la

empresa. El valor razonable refleja el importe por el cual esta misma existencia

podría ser intercambiada en el mercado, este no es un valor específico para la

empresa.

Se consideran existencias los bienes que han sido comprados y almacenados

para revender, de igual forma son también existencias los productos terminados o

en curso de fabricación por la empresa, así como los materiales y suministros

para ser usados en el proceso productivo. Cuando se presente una prestación de

159

servicios, las existencias incluirán el coste de los servicios para los que la

empresa aún no haya reconocido el ingreso ordinario correspondiente. ¨23

CLASES DE CONTABILIDAD

Comercial o General (de compra – venta de bienes)

Industrial o de Costos ( de transformación en otros bienes)

Bancaria (de servicios bancarios)

Agrícola (de producción de bienes agrícolas)

De servicios en general (de todos los servicios )

Gubernamental (de las instituciones del gobierno)

Social (del país).¨24

CONTABILIDAD COMERCIAL

Permite a toda persona o entidad que realice diversas operaciones financieras

el llevar un control de los ingresos y egresos todos los comercios logran tener 0

cuando requieran la información sobre la compra y venta.

Objetivos

Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación

valor de las cosas que el negocio adeude a terceros, la cosas poseídas por los

negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información

razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un

ente privado o público.

CUENTA MERCADERIAS

Las mercaderías, son bienes materiales que el empresario industrial o

comerciante destinada para la venta, con el afán de satisfacer las diversas

necesidades de la sociedad y obtener una ganancia.

23

www.aiu.edu/Universidad 24

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 5; Décima edición (2008) Quito -Ecuador

160

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Los sistemas de registros y control de la cuenta mercaderías vigentes en el país

son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

En el caso del Comercial Novedades “Lizbeth” para efectos de control, utilizan el

sistema de cuenta múltiple, el cual a continuación se describe:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Dentro de este sistema encontramos algunas características que es necesario

tenerlas presente como:

El inventario final que se obtendrá de bodega es decir de la toma física de

inventario (esto es pesando, midiendo, contado) y valorándolas al precio de

costo.

Es necesario efectuar asientos de regulación con finalidad de determinar la

utilidad en ventas e introducir en los registros contables el valor del

inventario final.

Se utilizan diferentes cuentas entre ellas Ventas, Compras, Inventario de

mercaderías, devoluciones en ventas, descuentos en ventas, devoluciones

en compras, descuentos en compras, transportes en compras y ventas.”25

Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al final

del periodo contable se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.

- Mercaderías

- Compras

- Devoluciones en compras

- Descuento en compras

- Ventas

- Devolución en ventas

- Descuento en Ventas

- Costo de Ventas

25

HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 68

161

- Utilidad Bruta en Ventas o Perdida en Ventas

Mercaderías

Es una cuenta de activo corriente, se registra en el debe el saldo total de las

existencias: al inicio y final del mismo ejercicio contable, entendiéndose que la

existencia de mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituye el saldo

inicial o (inventario inicial) y la existencia de mercaderías al final del mismo

ejercicio económico constituye el saldo final o (Inventario Final).

El saldo de las existencias de mercaderías, se puede determinar por dos

procedimientos.

c) Por conteo físico de las mercaderías, al costo de adquisición; y

d) Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las tarjetas

Kárdex, al costo de adquisición.

Compras.

Toda empresa que se dedica a la actividad comercial requiere efectuar

adquisiciones de mercaderías ya sea de contado o de crédito. Para el registro al

co9ntado de estas adquisiones se utiliza la cuenta compras y el documento que

nos sirve de soporte o respaldo será la factura o nota de venta.

Ventas

Esta cuenta sirve para registrar la salida de mercaderías de la empresa a precio

de venta, en cual obviamente estará incremento con un margen de utilidad. La

venta de mercaderías realizada a los clientes puede ser al contado o a crédito

igualmente que en las compras su respaldo o soporte es la factura o nota de

venta.

Se debita al final del ejercicio por la regulación y se acredita por la venta de

mercaderías a crédito o al contado.

162

Cuentas secundarias o auxiliares

Devoluciones en Compras

Estas se dan por diferentes circunstancias como: que no hayan sido despachadas

correctamente de acuerdo con el pedido, o que las mercaderías llegaron en mal

estado, etc. En este caso utilizamos la cuenta devoluciones en compras.

Se debita al final del ejercicio por la regulación y se acredita por la devolución de

mercaderías realizadas al proveedor.

Devoluciones en Ventas

De la misma forma pueden retomar las mercaderías a la empresa por diferentes

conceptos, como inconformidad en el pedido, mal estado, etc.

En este caso contablemente registramos como devoluciones en venta.

Igual que en las devoluciones en compras el documento que respalda esa

transacción será la nota debito que emite la empresa.

Se debita por la devolución de mercaderías que realizan los clientes y se acredita

al final del ejercicio por la regulación.

Descuentos en Ventas

Cuando la empresa concede descuentos en Ventas, ya sea por pronto pago, de

pago al contado o por cualquier otro motivo.

Descuento en Compras

Cuando la empresa adquiere mercaderías es probable que se conceda

descuentos.

Existe otra manera de registrar los descuentos y es deduciendo directamente el

valor de las mercaderías compradas considerando los datos de la transacción

anterior.

Transporte en compras

Se utiliza cuando el pago de transporte es significativo se debe cargar al costo

de las mercaderías adquiridas y si es lo contrario se lo considera como un gasto

Se debita por los pagos efectuados por el transporte de las mercaderías y se

163

acredita al final del ejercicio para cargar al valor de las compras o por el Cierre de

las Cuentas de gasto.

Costo de Ventas

En esta cuenta se registra los valores que se determinan mediante la regulación

al término de un periodo contable. Esta regulación permite establecer por

diferencias el costo y el precio de venta.

Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor de las

compras netas y se acredita por el inventario final de mercaderías y por

regulación.

Utilidad Bruta en Ventas

En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las

ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo

de ventas la empresa obtiene utilidad.

Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y

Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos. Y se acredita por el valor de la

utilidad bruta en ventas obtenida en un periodo.

Perdida en Ventas

En esta cuenta se registra el valor establecido cuando el costo de ventas es

mayor que las ventas netas, en este caso el resultado es una pérdida en ventas.

Se debita por el valor de la perdida en ventas del periodo, y se acredita por el

asiento de cierre de libros con debito a la cuenta Pérdidas y Ganancias o

Resumen de Rentas y Gastos.

Objetivos de la Regulación

- Cerrar paulatinamente las cuentas auxiliares

- Incluir en los registros contables el valor del inventario físico que se obtuvo

extracontablemente.”26

26

HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 75

164

PLAN DE CUENTAS

Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de

cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de

identificación; especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema

computarizado para poder ingresar los datos.

MANUAL DE CUENTAS

Denominado también catálogo de cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona

los nombres y el código de cada una de las cuentas.

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación

general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una clasificación

o manual de cuentas.¨27

SISTEMA CONTABLE

“Suministra información cuantitativa y cualitativa con tres grandes propósitos.

Información interna.- A los gerentes, para uso de la planeación de la estrategia,

toma de decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo

alcance.

Información externa.- Para los accionistas, el gobierno y terceras personas.”28

“El sistema de información contable es la combinación del personal, los registros y

los procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades

de formación financiera”29

27

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Pág. 23 28

BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 15 29

HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 225

165

ORGANIZADOR GRAFICO DEL PROCESO CONTABLE

TRASACCIÓN COMERCIAL Comprobantes

JORNALIZACIÓN Libro diario

MAYORIZACIÓN Libro mayor

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Sumas y saldo

REGULACIÓN Y AJUSTES DE CUENTAS

Hoja de trabajo

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

166

TRANSACCION COMERCIAL

Comprobantes

¨Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables, respalda

todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa.

Los documentos más utilizados son:

Cheques.- El cheque debe contener el mandato puro y simple de pagar la suma

de dinero, es pagadero a la vista; a su presentación el Banco está obligado a

pagarlo o prestarlo, aunque tenga fecha futura.

Girador.- Es la persona que gira el cheque el que lo firma y el que ordena el pago.

Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el cheque.

Girado.- Es la institución (Banco) autorizada legalmente por la superintendencia

de Bancos, donde el girador tiene su cuenta corriente.

Facturas.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle

de las mercaderías vendidas o servicios prestador, indicando cantidad,

especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago (crédito y / o

contado) impuestos fiscales (ICE) e (IVA), numero del RUC.

167

Rol de pagos.-También llamado nómina de pagos, es un documento interno en el

cual se registra en forma detallada, la liquidación de los sueldos y salarios del

personal de una empresa, de acuerdo a lo que ordena el código del trabajo y los

acuerdos pactados en los contratos colectivos. “30

30

Espinoza, Falconí Guillermo. Contabilidad General. Pag.64-65; Modalidad de Estudios a Distancia, Área Jurídica Social y Administrativa. Edición 2007. Ciudad Loja Ecuador.

168

Empresa Novedades ¨Lisbeth¨

ROL DE PAGOS

Del 01 de mayo al 30 de junio del 2013

N NOMINA CARGO SUELDO

B.U

APORTE

INDIVIDUAL

APORTE

PATRONAL

IECE SECAP TOTAL A

PAGAR

FIRMAS

PROVISIONES

N NOMINA CARGO SUELDO DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

VACACIONES F. DE

RESERVA

TOTALES FIRMAS

Comprobante de Retención.- Son documentos que acreditan las retenciones de

impuestos realizados por los Agentes de Retención. Los contribuyentes solicitaran

al SRI la autorización para la impresión de estos comprobantes, al igual que los

comprobantes de venta y documentos complementarios. Los sujetos de retención

emitirán el comprobante de retención al proveedor dentro de los 5 días hábiles

siguientes, contados desde la fecha de presentación del respectivo comprobante

de venta.

169

ESTADO DE SITUACION INICIAL

Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman

el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma con esta información se procede a

la “apertura de libros”.

El balance de situación inicial se puede presentar de dos formas:

a) En forma de T u horizontal

b) En forma de reporte o vertical.

Activos:

Son todos los bienes que son de propiedad de la empresa y no está disponible

para la venta.

Pasivos:

Son todas las obligaciones que tiene la empresa para con terceras personas.

Patrimonio:

Es el capital con el cual se inicia la empresa o es la aportación de sus socios.

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE MAYO DEL 2013

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA XXX

CUENTAS POR COBRAR XXX

INVENTARIOS XXX

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO XXX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXX

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (neto) XXX

TOTAL ACTIVO XXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO XXX

OTRAS CUENTAS POR PAGAR XXX

SUELDOS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX

TOTAL PASIVO XXX

PATRIMONIO

CAPITAL XXX

UTILIDAD DEL PERIODO XXX

TOTAL PATRIMONIO XXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXX

Lugar y fecha:……………….

f) GERENTE f) CONTADOR

170

LIBRO DIARIO

Es un libro foliado o numerado, u hojas igualmente numeradas que permite

registrar o jornal izar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por

la empresa.

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

LIBRO DIARIO

DEL 01 DE MAYO A JUNIO DEL 2013

Folio # 01

FECHA CUENTAS REF. DEBE HABER

-PASA-

Lugar y fecha:……………….

f) GERENTE f) CONTADOR

171

LIBRO MAYOR

Se encarga del control de las subcuentas, con la finalidad de tener una

información más amplia y objetiva.¨31

EMPRESA NOVEDADES ´´LISBETH¨

LIBRO MAYOR

AL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

CUENTA: CAJA 1

FECHA CONCEPTO REF MOVIMIENTO SALDOS

DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR

SUMAN:

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio

económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos económicos.

Procedimiento

Se pasan las cuentas con sus respectivas sumas y saldos en el orden que

aparecen en el libro mayor al finalizar un ejercicio contable; el que en la práctica

se presenta mensualmente ya que nos da la pauta para verificar si se han

registrado correctamente las diferentes transacciones comerciales. ¨32

31

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 78; Decima edición (2008) Quito -Ecuador 32

Ibíd. Pág. 82

172

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 01 DE MAYO DEL 2013

CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

T0TALES

Lugar y fecha:……………….

F) GERENTE F)CONTADOR

173

ASIENTOS DE AJUSTES

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes

contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido

en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten

la preparación de los estados financieros.

Ajustes ordinarios

Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo

contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:

Caja

Bancos

Provisiones y deudas de difícil cobro

Inventario de mercancías

Depreciación acumulada

Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos

Ingresos recibidos por anticipado

Ingresos por cobrar

Costos y gastos por pagar

Provisiones para obligaciones laborales

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a.

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumo

Provisiones

Regulaciones

Otros ajustes.

Los ajustes se jornal izan en el libro diario y se proceden a la respectiva

mayorización.”33

33

BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 52

174

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

ASIENTOS DE AJUSTE

AL 01 DE MAYO DEL 2013

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

ASIENTOS DE AJUSTES

-1-

ARRIENDO

ARRIENDO ACUM. POR PAGAR

Arriendo local por mayo 2013

-2-

CUENTAS POR COBRAR

CAJA

Ana Soria faltante de caja

-3-

DEP.EQUIPO DE OFICINA

DEP. ACUM. DE EQ. DE OFICINA

Dep. de equipo de oficina mayo 2013

-4-

DEP. MUEBLES Y ENSERES

DEP. ACUM MUEB Y ENSERES

Depreciación de Muebles y Enseres por mayo

2013.

XXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

Lugar y fecha:……………….

F) GERENTE F)CONTADOR

175

ASIENTOS DE CIERRE

Estos se elaboran al finalizar el ejercicio económico o periodo contable con el

objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan los gastos o egresos

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos

Determinar el resultado final y este ya puede ser Perdida o Ganancia del

periodo contable

EMPRESA NOVEDADES ¨LIZBETH¨

LIBRO DIARIO

AL 01 DE MAYO DEL 2013

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

ASIENTOS DE CIERRE

-1-

PERDIDAS Y GANANCIAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

ARRIENDO

PUBLICIDAD

GASTO DE SEGUROS

CUENTA INCOBRABLES

DEP. DE VEHI.

DEP.MUEBLES Y ENSERES

DEP.EQUIPO DE OFICINA

DEP. EQ. COMPUTACION

AMORTI. DE GASTOS DE

CONSTITUCION

Para cerrar las cuentas de gastos

-2-

COMISIONES GANADAS

INT. GANADO

PERDIDAS Y GANANCIAS

Para cerrar la cuenta de ingresos

-3-

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

PERDIDAS Y GANANCIAS

Para cerrar la Utilidad Bruta en Ventas

-4-

PERDIDAS Y GANANCIAS

UTILIDAD NETA

Para cerrar la cuenta Pérdidas y Ganancias

TOTALES

XXX

XXX

XXX

XXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXXX

176

XXXX

HOJA DE TRABAJO

Aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio auxiliar y didáctico;

que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso contable, hoja que

contiene: Saldos del balance de Comprobación, Ajustes, Saldos Ajustados,

Estados de Pérdidas y Ganancias y Estado de Situación. En conclusión, la hoja

trabajo es un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para

cerrar un ejercicio económico.¨34

34

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 239; Décima edición (2008) Quito -Ecuador

177

BALANCE AJUSTADO BALANCE GENERAL

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANACIAS ACTIVOS PATRIMONIO

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

ELECTRODOMESTICOS NOVEDADES LISBETH

HOJA DE TRABAJO

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DETALLECOD.NºSALDO AJUSTES ESTADO DE RESULTADOS

Lugar y fecha:……………….

F) GERENTE F)CONTADOR

178

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propósito de

conocer la real situación económica financiera de la empresa.

ESTADO DE RESULTADOS O PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es el que determina la utilidad o pérdida de un ejercicio económico, como

resultado de los ingresos y gastos; en base a este estado, se puede medir el

rendimiento económico que ha generado la actividad de la empresa.”35

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

ESTADO DE RESULTADOS

AL 01 DE JUNIO DEL 2013

Ventas xxxx

Inventario Inicial XXX

Compras XXX

Mercadería disponible para la venta XXX

Inv. Final XXX

Costo de Mercadería vendida XXX

Utilidad Bruta XXX

Gastos de Administración XXX

Gastos de ventas XXX

Utilidad operacional

Gastos no operaciones XXX XXX

Utilidad Neta Operacional XXX

Lugar y fecha:……………….

F) GERENTE F)CONTADOR

Estado de Situación Financiera.- En este se registran todos los activos, pasivos,

patrimonio y ya sea la ganancia o pérdida del ejercicio económico.

35

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 245; Décima edición (2008) Quito -Ecuador

179

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

ACTIVO xxxxx

CORRIENTE xxxxx

DISPONIBLE xxxxx

CAJA xxxx

BANCOS xxxx

EXIGIBLE xxxx

CUENTAS POR COBRAR xxxx

IVA EN COMPRAS xxxx

REALIZABLE xxx x

MERCADERIAS xxxx

NO CORRIENTE xxxxx

FIJO TANGIBLE xxxxx

VEHICULOS xxxx

(-)DEP. ACUM DE VEHICULOS xxxx

MUEBLES Y ENSERES xxxx

(-)DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES xxxx

DIFERIDO xxxx

GASTOS DE CONSTITUCION xxxx

(-)AMORT. ACUM. GASTOS xxxx

DE CONSTITUCION

TOTAL DE ACTIVO xxx

PASIVO

CORRIENTE xxxxx

CUENTAS POR PAGAR xxxx

IVA EN VENTAS xxxx

xxxx

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO xxxx

CAPITAL SOCIAL xxx

RESERVA LEGAL xxxxxx

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

Lugar y fecha:……………….

F) GERENTE F)CONTADOR

180

Estado de flujo del efectivo.- Este estado financiero se elabora al término de un

ejercicio económico o periodo contable para evaluar con mayor objetividad la

liquidez o solvencia de la empresa.

El estado de flujo del efectivo.- Proporciona información relacionada con las

entradas y pagos de efectivo durante un período determinado. Los flujos de

efectivo se clasifican por:

Actividades operativas.- Principales actividades de la empresa que producen

ingresos y otras que no son de inversión o de financiamiento.

Actividades de inversión.- Adquisición o enajenación de activos y otras

inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.

Actividades de financiamiento.- Son actividades que dan por resultado cambios

en el tamaño y composición del capital contable y préstamos de la empresa.

Todas las empresas miden el flujo del efectivo para:

Mantener solvente el negocio

Mantener un buen control interno

Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento

Planificar las actividades empresariales

Satisfacer los requisitos de los informes financieros.

181

EMPRESA NOVEDADES ¨LISBETH¨

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DEL 2013

Expresado en dólares USD

1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

INGRESOS EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS XXXXX

EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES (XXXXX)

INTERESES PAGADOS XXXXX

IMPUESTO A LA RENTA (XXXXX)

FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA (XXXXX)

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXX

2. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

ADQUISICIÓN DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (XXXXX)

PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO XXXXX

INTERESES RECIBIDOS XXXXX

DIVIDENDOS RECIBIDOS XXXXX

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION XXXXX

3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRESTAMOS A LARGO PLAZO (XXXXX)

DIVIDENDOS PAGADOS (XXXXX)

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXXX

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES XXXXX

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO XXXXX

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO XXXXX

Lugar y fecha:……………….

F) GERENTE F)CONTADOR

182

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Es una responsabilidad para todas las personas jurídicas del sector privado,

público y contribuyentes especiales que ejecuten una actividad económica dentro

y fuera del país.

RUC. El Registro Único de Contribuyentes, corresponde a la identificación del

contribuyente que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las

sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad económica o

dispongan de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la

obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su

número de RUC, presentando los requisitos para cada caso.

El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de

otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos.

Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC, deberá

acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días, presentando

los requisitos según el caso.

De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deberá informarse al SRI en

un plazo no mayor a 30 días, presentando los requisitos según el caso.

1. Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las siguientes

declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema de

declaraciones o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán

efectuarse en forma consolidada independientemente del número de

sucursales, agencias o establecimientos que posee.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR

Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a

través del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema

Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada independientemente

del número de sucursales, agencias o establecimientos que posee, siempre y

cuando rigiéndose al noveno digito del RUC 2100071279001 como por ejemplo:

183

para el señor Lema Alfonso Mullo, considerado como persona natural Obligada a

llevar Contabilidad; el plazo establecido para declarar y pagar Impuesto a la Renta

es el 26 de marzo; Retención del Impuesto a la Renta el mes siguiente, el

Impuesto al Valor agregado (IVA) mes siguiente, dividida en semestre uno (mes

de julio) y el semestre dos (mes de enero), y el Anticipo Impuesto a la Renta en

dos cuotas primera cuota (mes de julio) y la segunda cuota (mes de septiembre).

Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada de las

operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar

mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado

conforme al noveno dígito del RUC.

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base

imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está

constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al

Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean

pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas

naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus

rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a

retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no

excedieren de la fracción básica no gravada.

184

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y

las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un

capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su

actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos

anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que

desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno

dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril

2 12 de marzo 12 de abril

3 14 de marzo 14 de abril

4 16 de marzo 16 de abril

5 18 de marzo 18 de abril

6 20 de marzo 20 de abril

7 22 de marzo 22 de abril

8 24 de marzo 24 de abril

9 26 de marzo 26 de abril

0 28 de marzo 28 de abril

Productos y servicios que graban con Tarifa 0%

Son los productos que se encuentran estado natural, es decir que no sufren

ninguna transformación se comercializa en su estado natural u original.

Hay que tener en cuenta, que existe una lista de todos los viene y servicios que

están gravados con tarifa 0%, como se encuentra estipulado en el Régimen

Tributario Interno, los que no se encuentra en el siguiente listado,

automáticamente está gravado con 12% IVA.

185

Productos con tarifa cero

- Productos alimenticios de origen primario (no industrializados).

Leches en estado natural, maternizado y proteico infantiles.

Pan, azúcar, panela, manteca, y otros de primera necesidad.

Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes.

- Tractores, arados, equipos de riego y otros de uso agrícola.

Medicamentos y drogas de uso humano.

Papel y libros.

- Exportadores.

- Diplomáticos extranjeros, pasajeros internacionales; donaciones desde el

exterior, bienes admitidos temporalmente e importaciones de bienes de

capital por parte del sector público.

Servicios con tarifa cero

- Transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre y el transporte marítimo.

- Salud.

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.

- Públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y recolección de

basura.

- Educación.

Guarderías infantiles y hogares de ancianos.

- Religiosos.

- Impresión de libros.

- Funerarios.- Administrativos prestados por el Estado (Registro Civil, por

ejemplo).

- Espectáculos públicos.

- Financieros y bursátiles.

- Transferencias de títulos valores.

- Exportadores.

- Prestados por profesionales hasta un monto de 10 millones de sucres.

- El peaje.

- Loterías.

- Los prestados por artesanos

186

Que productos o servicios están gravados con Tarifa 12%

Son todos los bienes que están destinados para la comercialización y el consumo;

os productos bienes que sufren una transformación de su estado natural u

original y también aquellos servicios que se prestan y generan una utilidad o lucro.

RETENCIONES DEL IVA.

El IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en 100, más el

IVA estamos pagando 12 de impuestos por adquirir el producto, esos 12

pertenecen al estado.

Y si ese producto se vende en 150, el IVA será de 18 valor que también pertenece

al estado. Pero como ya pague 12 por comprarlo y cobre 18 por venderlo solo

pago al estado la diferencia que son 6.

Cuando hablamos de una retención de IVA, es un pago adelantado que hacemos

al estado, y los porcentajes para retenerlo son el 30% se realiza en compras de

bienes muebles, el 70% en compra de servicios y el 100% en los honorarios

profesionales, arrendamientos, liquidaciones de compra, etc.

Quienes deben retener el IVA

Todas las empresas que están obligadas a llevar una contabilidad, siempre las

empresas grandes retienen a los pequeños.

Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas naturales obligadas a llevar

contabilidad y las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Para aplicar esta retención hay que basarse a la tabla que nos da el SRI.

Cuáles son los porcentajes de retención

Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieran bienes

gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% del valor IVA causado en la

adquisición.

Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, el porcentaje

de retención será el 70% del valor del IVA causado en la prestación del servicio.

187

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): Se debe realizar mensualmente, en

el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se haya

registrado venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan producido

adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho

impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA sea como

agente de Retención o de Percepción.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO (IVA)

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y

entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda.

Los agentes de retención (comprador; que realiza el pago) del IVA estarán sujetos

a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes de retención del

Impuesto a la Renta.

Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las

retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de

Rentas Internas.

188

AGENTE DE RETENCION (comprador el que paga) PNOC. Vende o

transfiere

bienes, o presta

servicios

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO Y

EMPRESAS PUBLICAS

Bienes 30 %

Servicios 70 %

CONTRIBUYENTES ESPECIALES Bienes 30%

Servicios 70%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

Bienes 30%

Servicios 70%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCION Bienes 0%

Servicios 30%

COMPAÑIAS DE SEDUROS Y REASEGUROS Bienes 30%

Servicios 70%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISISCION DE

BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES

O SERVICIOS PARA LA FABRICACION Y

COMERCIALIZACION DEL BIEN EXPORTADO)

Bienes 100%

Servicios 100%

RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA.- La declaración del Impuesto a

la Renta la realiza cada año en el Formulario 101, consignando los valores

correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera,

Estado de Resultados y conciliación tributaria.

189

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código

necesario para su declaración en el formulario 103)Porcentajes vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1% (*)(**)

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1% **

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1% **Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e

inclusive la de opción de compra 1% **

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1% **

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2% **

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados 2% **

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas

de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los

intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas

naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes

excepto a instituciones del sistema financiero.

2% **

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,

reconozca a favor del sujeto pasivo

2% **

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2% **

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2% **

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses,

que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.10% ****

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten

servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente

la persona que lo preste.”.

8% ****

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de

docencia.”.

8% ****

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en

el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación

de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa

maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) entre 5 y 24 *****

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial

del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) entre 5 y 24 *****

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24% *****

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa

maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%) entre 5 y 23 ******

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial

del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23 ******

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23% ******

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del

convenio

CONSIDERAR:

El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas compras en

un mismo mes calendario).El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.

**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 según Resoluclión NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010

Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación.

No estan sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:

Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.

Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).

Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).

Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.

***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 según Código de la Producción

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.

Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Código Tributario.

Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.

Misiones diplomaticas de paises extranjeros.

* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008

** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008

*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 según Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008.

****** Vigentes para el período fiscal 2012 según Código de la Producción

190

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA (REOC).

Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la

fuente, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.

IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN DEDEPENDENCIA (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por

concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y

el 31 de diciembre.

PAGO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA: Se deberá pagar en el

Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del

anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL

IMPUESTO ALA RENTA:

Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen

efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.”36

f. Metodología

Para el desarrollo del proyecto de investigación se utilizará métodos, técnicas y

procedimientos que nos permitirá definir los procesos investigativos.

Científico.- A través de este método los problemas se realizará de manera clara,

para distinguir cuales son los problemas e, incluiremos en ellos los conceptos

fundamentales, buscando alcanzar la verdad fáctica mediante la adaptación de

las ideas a los hechos, para lo cual utilizará la observación la experimentación de

documentación.

Deductivo.- Permitirá que se analice el problema de una forma directa, con la

utilización de recopilación de documentos de fuente de la investigación.

36

http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias

191

Inductivo.- Facilitara determinar el proceso empírico del conocimiento, del cual se

obtiene a través de un breve análisis cuando registremos las operaciones

contables.

Analítico.- Proporcionará una visión clara de los hechos, y fenómenos

brindándonos un análisis e interpretación de los datos adquiridos y así obtener

información real y veraz del objeto en estudio.

Sintético.- Implicará hacer un breve análisis, siendo la materia prima para llegar

a comprender la esencia de lo que ya conocemos en todas sus partes y

particularidades del problema de estudio.

TÉCNICAS

Observación.- A través de este proceso se empleara la parte visual el cual

permitirá un breve análisis de estudio a través del pensamiento racional o

irracional.

Entrevista.- Es una técnica que se aplicará, en un diálogo que el investigador

sostiene con un miembro de la organización que se pretende diagnosticar entre

dos personas entre el entrevistador (investigador) el entrevistado; con el fin de

obtener información precisa.

192

g. Cronograma

AÑO MESES 2013-2014

ACTIVIDADES NOV DIC ENERO FEB MARZO ABRIL MAYO JUN JUL AGOST. SEPT.

1 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. Presentación y aprobación de tesis

2. Revisión de literatura

3. Ejecución de trabajo de campo 4. Elaboración del borrador de tesis 5. Presentación del borrador de tesis 6. Trámite previo a la graduación 7. Sustentación pública

193

h. Presupuesto y Financiamiento

TALENTO HUMANO

Docente de la Carrera de contabilidad y Auditoría (Director de Tesis)

Sr. Alfonso Lema (Propietario del almacén)

Sra. Miriam Herrera (Autora)

RECURSOSMATERIALES

Computadora- Internet

Teléfono

Tinta

Bolígrafos

Calculadora

Impresora

Textos

Resaltador

Flash memory.

FINANCIAMIENTO

El presente proyecto de tesis será financiado con recursos propios por la

aspirante al título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

PRESUPUESTO INGRESOS GASTOS

INGRESOS $ 1500.00

Útiles de oficina 150,00

Teléfono 50,00

Internet 20,00

Consulta bibliográfica 120,00

Movilización 500,00

Alimentación 200,00

Impresión del borrador del proyecto 100,00

Impresión de la tesis final 230,00

Varios 250,00

TOTAL 1500,00

194

i. Bibliografía.

LIBROS:

BRAVO, Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 15; (Séptima

edición), Editora Escobar, Quito– Ecuador.

ESPEJO, Lupe B. Contabilidad General; Editorial. Universidad Técnica Particular

de Loja; Pag.37;(Primera edición) (2009).Ciudad: Loja-Ecuador.

ESPINOZA, Falconí Guillermo. Contabilidad General. Pag.64-65; Modalidad de

Estudios a Distancia, Área Jurídica Social y Administrativa. Edición (2007).

Ciudad: Loja Ecuador.

HORNGREN, Y HARRISON. Contabilidad General. Pág. 77-78-225.

SARMIENTO, Rubén R Contabilidad General Teoría y Práctica; Pág. 5; Décima

edición (2008).Ciudad: Quito –Ecuador.

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Pág. 23.

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Obligaciones-tributarias (en línea)

http://www.sri.gov.ec/web/guest/preguntas-frecuentes1 (citado, 02 de abril de

2013).

PLAN CONTABLE, Copyright 2007-2013 Cipreus, (en línea)

http://www.plancontable2007.com(citado, 03 de abril de 2013).

NORMAS INTERNACIONALES DE LA CONTABILIDAD, (en línea)

http://www.ncs.es(citado, 03 de abril de 2013).

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS, Bidek

Puebla, (en línea) http://rsa.utpl.edu.ec(citado, 04 de abril de 2013).

195

INDICE

CONTENIDOS PÁGS.

PORTADA……………………………………………………………………...I

CERTIFICACIÓN…………..…………………………………………...........II

AUTORÍA………………..………………………………………………........III

CARTA DE AUTORIZACIÓN…………………………………….…………IV

DEDICATORIA………….………………..…………………………………...V

AGRADECIMIENTO….………………………………………………….......VI

a. TÍTULO………………..……………………………………………….1

b. RESUMEN …………………………………………………………....2

c. INTRODUCCIÓN…………………………………...………………...4

d. REVISIÓN DE LITERATURA…………………..…………………...6

e. MATERIALES Y MÉTODOS……………………..………………...45

f. RESULTADOS………………………………………….…………...47

g. DISCUSIÓN………………………..……………………………….106

h. CONCLUSIONES…………………………….…………………….107

i. RECOMENDACIONES……………………..……………………..108

j. BIBLIOGRAFÍA………………………….……….………………...109

k. ANEXOS……………………………..……………………………..110