Universidad Nacional de Loja...ii Licenciada DIANA ROSARIO PUGLLA ARMIJOS, Docente de la Universidad...

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN CONTABLE POR EL SISTEMA DE

INVENTARIO PERMANENTE EN LA FARMACIA COMUNITARIA

SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD DE YANZATZA, CORRESPONDIENTE

AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011.”

AUTORA:

Tatiana Cecibel Villavicencio Castillo

DIRECTORA:

Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos

LOJA - ECUADOR

2012

Tesis previo a optar el grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría

Contador Público Auditor.

ii

Licenciada DIANA ROSARIO PUGLLA ARMIJOS, Docente de la Universidad Nacional

de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia y

Directora de Tesis.

CERTIFICA:

Que el Informe de Investigación intitulado “ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN

CONTABLE POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE EN LA FARMACIA

COMUNITARIA SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD DE YANZATZA,

CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011”, presentado por

la señora Tatiana Cecibel Villavicencio Castillo, previo a optar el grado de Ingeniera

en Contabilidad y Auditoría- Contador Público Auditor, ha sido orientado y revisado

en su forma y contenido y cumple con los lineamientos estipulados en el Reglamento

de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, por lo que autorizo su

presentación ante el Tribunal de Grado.

Loja, julio de 2012

……………………………………..

Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Las ideas, criterios, conclusiones y recomendaciones emitidas en el presente trabajo

investigativo, son de exclusiva responsabilidad de la autora.

…………………………………………


iv

AGRADECIMIENTO

Al culminar el presente trabajo investigativo quiero dejar constancia de mi

agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia,

en particular a la Carrera de Contabilidad y Auditoría, a sus autoridades, docentes y

de manera especial a la Licenciada Diana Puglla Armijos, Directora de Tesis, quien con

su valiosa colaboración supo dirigirme hasta culminar con éxito y satisfacción la

presente tesis.

Así mismo quiero expresar mi agradecimiento a la Gerente-Propietaria de la

“Farmacia Comunitaria Santa María” señora Miranda Villavicencio por haber

facilitado la información relacionada con el giro de su negocio, necesaria para el

desarrollo de esta tesis.


v

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a Dios y a toda mi familia: a mí abnegada madre Norma, por su

dedicación, sacrificio y entrega; a mí amado esposo e hijo Paul y Abraham quienes

han sacrificado tiempo y cuidados para que alcance esta meta, a mis queridos

hermanos Jorge y Glenda por su apoyo; todo mi esfuerzo reflejado en este trabajo

que con la más sincera gratitud cristaliza uno de mis anhelos.


1

a. TÍTULO

“ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN CONTABLE POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN LA FARMACIA COMUNITARIA SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD

DE YANZATZA, CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011”

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El presente trabajo investigativo intitulado: “ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN

CONTABLE POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE EN LA FARMACIA

COMUNITARIA SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD DE YANZATZA, CORRESPONDIENTE

AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011” se desarrollo con el propósito de brindar

un aporte técnico-contable a su propietaria, que le permita optimizar el rendimiento

económico de su negocio, además para dar cumplimiento al requisito indispensable,

previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público

Auditor en la Universidad Nacional de Loja.

Los objetivos planteados para esta investigación se desarrollaron en su totalidad, ya

que se elaboró el inventario para determinar los bienes y obligaciones existentes, se

diseñó un plan y catálogo de cuentas acorde a las necesidades presentes y futuras de

la farmacia, se elaboró los documentos necesarios para el desarrollo del proceso

contable, permitiendo conocer el movimiento y saldo de las cuentas, a las que

finalmente se les aplicó indicadores financieros.

Al termino de esta investigación es evidente que la falta un sistema contable impide

el control de los movimientos económicos, y de la situación financiera de la farmacia,

siendo de valiosa importancia implantar el sistema contable propuesto en este

estudio, que permitirá controlar y generar resultados confiables y oportunos

reflejados en los Estados Financieros, que faciliten la toma decisiones.

3

b. SUMMARY CASTILIAN AND TRANSLATED INTO ENGLISH

This research work entitled: “ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN CONTABLE POR EL

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE EN LA FARMACIA COMUNITARIA SANTA

MARÍA, DE LA CIUDAD DE YANZATZA, CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE DE

ENERO A MARZO 2011” was developed with the purpose of providing technical input

and accounting to its owner, which enables you to optimize the economic

performance of its business, and to comply with the requisite prior to elect the

Engineer degree in Accounting and Auditing, CPA Auditor National University of Loja.

The objectives for this research were developed in full, since the inventory was

developed to determine the assets and obligations, we designed a plan and chart of

accounts according to the present and future needs of the pharmacy, the necessary

documents are prepared development of the accounting process, allowing to know

the movement and balance of the accounts, which eventually was applied financial

indicators.

At the conclusion of this research is clear that lack an accounting system prevents

movement control economic and financial situation of the pharmacy, be of invaluable

importance to implement the accounting system proposed in this study, which will

monitor and generate reliable results and timely reflected in the financial statements,

to facilitate decision making.

4

c. INTRODUCCIÓN

La Farmacia Comunitaria “SANTA MARÍA”, es una empresa dedicada a la compra-

venta al por menor de productos farmacéuticos, medicinales y de aseo; que inicia sus

actividades el 01 de marzo del 2003 y es registrada en el Servicio de Rentas Internas

el 28 de marzo del mismo año, bajo el N° de RUC 0907257083001, se encuentra

ubicada en la Provincia de Zamora Chinchipe, Catón Yanzatza, en las calles Av. Iván

Riofrío s/n y Luis Bastidas (Barrio Central).

La importancia en la aplicación del sistema contable, está principalmente en permitir

que la empresa optimice su gestión. La contabilidad constituye uno de los elementos

más significativos en toda empresa o negocio, ya que permite conocer su realidad

económica - financiera, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.

El presente trabajo investigativo está orientado a proporcionar a la farmacia, una

herramienta elemental de conocimiento del desarrollo financiero, con el objetivo de

estar al tanto del movimiento de las principales cuentas en el trimestre analizado, y

así plantear recomendaciones para el mejor manejo contable, encaminadas al

beneficio de la misma.

Este trabajo investigativo está estructurado de acuerdo al Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja, mismo que contempla los siguientes

ítems: TÍTULO, “Organización y aplicación contable por el sistema de inventario

permanente en la farmacia Comunitaria Santa María, de la ciudad de Yanzatza,

correspondiente al trimestre de enero a marzo 2011”; RESUMEN EN CASTELLANO

Y TRADUCIDO AL INGLES comprende justificación, objetivos y conclusiones;

INTRODUCCIÓN contiene el esquema del trabajo investigativo; REVISIÓN DE

LITERATURA se compone de la fundamentación teórica correspondiente a

Contabilidad Comercial y a la regulación de la cuenta mercaderías mediante sistema

5

de inventario permanente; MATERIALES Y MÉTODOS se describen los materiales,

métodos y técnicas utilizadas; RESULTADOS donde se encuentra el desarrollo de

todo el proceso contable (práctica) como se lo estipula en la revisión literaria,

DISCUSIÓN contrastación de cómo estuvo la farmacia y como queda al concluir el

proceso contable; CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES reflejan los resultados

obtenidos para que sean considerados por la propietaria de la Farmacia;

BIBLIOGRAFÍA detalla las fuentes de consulta con respecto a la temática investigada;

ANEXOS incluye documentación como copia del RUC, facturas, formularios de

declaración de impuestos y el proyecto aprobado.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

LA CONTABILIDAD

DEFINICIÓN.

“La contabilidad es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa,

con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o periodo contable.”1

IMPORTANCIA

La contabilidad a menudo es conocida como el lenguaje de los negocios, quienes

participan en el mercado a menudo utilizan conceptos, métodos, técnicas y

procedimientos contables para describir los acontecimientos que ocurren en la

existencia cotidiana de los negocios sean estos pequeños, medianos o grandes; y,

puesto que de su aplicación en el proceso contable se obtienen estados financieros

que permiten la correcta toma de decisiones en beneficio de la entidad.

OBJETIVO

El principal es conocer la situación económico-financiera de una empresa en un

periodo determinado, el que generalmente es de un año. Así como también analizar e

informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a

los intereses de la empresa.

CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN

“La Contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones. En la

actualidad se determinan campos especializados en esta área, de acuerdo con el

1 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición. Año 2007, Pág. 1.

7

objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que podemos hablar de

contabilidad general, bancaria, gubernamental, de costos, etc., las cuales están

destinadas a proporcionar información tanto a terceras personas relacionadas con la

empresa como a la administración de la misma, para la toma de decisiones”.2

CONTABILIDAD GENERAL O COMERCIAL.

Se aplica a las empresas que se encargan de comprar y vender mercaderías y servicios

no financieros como: almacenes de ropa, de electrodomésticos, farmacias, etc.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Los principios de contabilidad generalmente aceptados son conceptos básicos que

establecen la delimitación del ente económico, las bases de cuantificación de las

2 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General. Sexta Edición. Año 2011. Págs. 16-17

Contabilidad Especializada

Contabiliadad Comercial o General

Se utiliza en los negocios de compra-venta de mercaderías

y servicios no financieros

Contabilidad de Costos Se aplica a empresas

manufactureras, mineras, agrícolas y pecuarias

Contabilidad Gubernamental

Se aplica a empresas y organismos del Estado

Contabilidad de Instituciones Financieras

Se utiliza en instituciones financieras bancos,

cooperativas de ahorro y credito, mutualistas

Elaborado por: La Autora

Fuente: Zapata Pedro, Contabilidad General

8

operaciones y la presentación de la información económica y financiera de la empresa a

través de los estados financieros”.3

Entre los principios de contabilidad generalmente aceptados más relevantes tenemos:

Ente Contable.- Lo constituye la empresa que desarrolla la actividad económica.

Uniformidad.- Los principios básicos deben ser aplicados uniformemente de un

período a otro.

Revelación suficiente.- La información presentada en los informes económicos

debe ser clara y comprensible para juzgar resultados.

Realización.- Las operaciones se registran cuando se haya legalizado la transacción

económica.

Unidad de medida.- En Ecuador la unidad de medida es el dólar de los Estados

Unidos de Norteamérica.

Causación.- Los ingresos y gastos deben ser reconocidos cuando ocurren.

Partida doble.- Es el principio más práctico, útil y conveniente para producir los

estados financieros el uso de la partida doble propicia la regla “no hay deudor sin

acreedor” y viceversa.

NORMAS INTERNACIONALES DE COTABILIDAD

Son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben

presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe

aparecer, en dichos estados.

3 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General, Sexta Edición. Año 2011. Pág. 23

9

NIC. 1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Esta Norma establece las bases para la presentación de los estados financieros de

propósito general, para asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los

estados financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores,

como con los de otras entidades.

NIC. 7. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El objetivo de esta Norma es exigir a las empresas que suministren información

acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo a

través de la presentación de un estado de flujos de efectivo, clasificados según que

procedan de actividades de explotación, de inversión y de financiación.

NIC. 16. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

El objetivo de esta Norma es exigir a las empresas que suministren información

acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo a

través de la presentación de un estado de flujos de efectivo, clasificados según que

procedan de actividades de explotación, de inversión y de financiación.

NIC. 19. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable y la información a

revelar sobre los beneficios a los empleados. La Norma requiere que una entidad

reconozca:

a) Un pasivo cuando el empleado ha prestado servicios a cambio de beneficios a los

empleados a pagar en el futuro; y

b) Un gasto cuando la entidad consume el beneficio económico procedente del

servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios a los empleados.

10

SISTEMA CONTABLE

El sistema contable contiene la clasificación de las cuentas y registros de contabilidad,

procedimientos, formas y controles que sirven para contabilizar y controlar el activo,

pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.

CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS

MERCADERÍAS

“Se consideran mercaderías aquellos artículos de comercio adquiridos que se

disponen para la venta”.4

Los sistemas de control de la Cuenta Mercaderías son:

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

“Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en controlar el

movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre

nos indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración de

inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o

constatación física de la mercaderías que existe en la empresa en un momento

determinado”.5

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

Denominado también sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar el

movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de las tarjetas Kárdex las

mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en forma

permanente.

4 ZAPATA SANCHEZ Pedro, Contabilidad General, Sexta Edición, Año 2011, Pág. 94

5 BRAVO. Valdivieso, Mercedes Contabilidad General. Séptima Edición. Año 2007. Pág. 105

11

En este sistema se controla el movimiento de la cuenta mercaderías a través de las

siguientes cuentas:

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad en Ventas o Pérdida en Ventas

INVENTARIO DE MERCADERÍAS.- En esta cuenta se registran los valores del

inventario inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el

valor de las ventas al costo; el saldo de esta cuenta demuestra el valor del inventario

final de mercaderías.

Debe: Se debita por el inventario inicial de mercaderías, por la compra de

mercadería y por las devoluciones en ventas al costo.

Haber: Se acredita por las devoluciones en compras, y por las ventas de

mercaderías al costo.

VENTAS En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de mercaderías, sean

estas al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.

Debe: Se debita por el valor de las devoluciones en venta a precio de venta y por

el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.

Haber: Se acredita por el valor de las ventas o expendios a precio de venta.

COSTO DE VENTAS En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas, al costo.

Debe: Se debita por las ventas de mercaderías al costo.

12

Haber: Se acredita por la devolución en ventas al costo y por el valor de la

regulación.

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta en

ventas (sin restar los gastos) obtenida durante el ejercicio.

Debe: Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas

y Ganancias o resumen de rentas y gastos.

Haber: Se acredita por el valor establecido mediante la diferencia entre las

ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

PÉRDIDA EN VENTAS En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en ventas,

establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas.

Debe: Se debita por el valor de la pérdida en ventas.

Haber: Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta

Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el Sistema de

Inventario Permanente, al finalizar el ejercicio o período contable se requiere de un solo

asiento de regulación para determinar la utilidad bruta en ventas o la pérdida en

ventas.

Asiento tipo:

13

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA LIBRO DIARIO GENERAL

EXPRESADO EN DÓLARES USD $

FOLIO N° 1 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

x

Ventas xxx

Costo de Ventas xxx

Utilidad Bruta en Ventas xxx

Ref/ registro de util idad bruta

en ventas

x

Ventas xxx

Perdida en Ventas xxx

Costo de Ventas xxx

Ref/ registro de pérdida en

ventas Elaborado por: La Autora Fuente: Zapata Sánchez Pedro, Contabilidad General

TARJETAS KÁRDEX

El sistema de inventario permanente funciona adecuadamente a través de un minucioso

control contable del movimiento que se produce en la bodega, este movimiento se

registra en tarjetas de control abiertas por cada grupo de ítems o artículos similares. El

movimiento de cada ítem debe ser valorado al costo

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA KÁRDEX


ARTÍCULO: MÁXIMO: MÉTODO: MÍNIMO: UNIDAD DE MEDIDA: FECHA DETALLE

CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Elaborado por: La Autora Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes, Contabilidad General

14

MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS

Los métodos más utilizados para la valoración de mercaderías son:

FIFO (en inglés) o P.E.P.S: Primeros en entrar, primeros en salir; el precio de

valoración de los despachos se determina en este orden.

LIFO (en inglés) o U.E.P.S: Último en entrar, primero en salir; significa que los

precios de los inventarios adquiridos últimos serán los primeros con los que se

valoren las mercaderías vendidas.

PROMEDIO PONDERADO: El costo promedio se obtiene de la relación entre el valor

de las existencias más las nuevas adquisiciones, dividida entre el número total de

unidades.

VALOR DE LA ÚLTIMA COMPRA: Método que, mediante ajustes contables, permite

valuar al costo actual de mercado, todas las existencias, sin modificar los resultados

económicos; es decir la valoración permitirá dejar el saldo final con precios

recientes.

PLAN GENERAL DE CUENTAS

“Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas

sistemáticamente, aplicable a un negocio en concreto, que proporciona los nombres y

el código de cada una de las cuentas”.6

ESTRUCTURA

“El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes

y futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita

conocer sus metas, particularidades, políticas, etc. Por lo anterior, un plan de cuentas

6BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, Séptima Edición. Año 2007. Pág. 20

15

debe ser específico y particularizado. Además, debe reunir las siguientes

características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas

PROCESO CONTABLE

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la

Contabilidad en un período determinado, regularmente el del año calendario o

ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de

estados financieros”7

7 MALDONADO, Palacios Hernán, Manual de Contabilidad, pág. 28

CICLO CONTABLE

COMPROBANTES, DOCUMENTOS

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUCIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Elaborado por: La Autora

Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad General

16

COMPROBANTES DOCUMENTOS FUENTE

Los comprobantes, son evidencia escrita que da origen a los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realiza en la empresa.

Los comprobantes más utilizados son:

FACTURA

Es el documento probatorio que constituye un titulo valor, que el vendedor entrega al

comprador cuando se transfieren bienes, se prestan servicios. La factura contiene la

identificación de las partes, la clase y cantidad de la mercancía vendida o servicio

prestado, el número y fecha de emisión, el precio unitario y el total, y los valores

correspondientes a los impuestos a los que esté sujeta la respectiva operación

económica.

17

COMPROBANTES DE RETENCIÓN

Son los documentos que acreditan la retención del impuesto al valor agregado y del

impuesto a la renta, que efectúan las personas o empresas que actúan como agentes

de retención.

NOTAS DE CRÉDITO

Son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y

conceder descuentos o bonificaciones.


Refleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio

económico, demuestra los Activo, Pasivo y Patrimonio. La información del Estado

18

de Situación Inicial constituye la información para el primer asiento contable del

libro diario.

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD $

ACTIVO

CORRIENTE

Caja xxxx

Bancos xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

Mercadería xxxx

Inventario Suministros de Oficina xxxx

ACTIVO FIJO

Equipo de Computación xxxx

Equipo de Oficina xxxx

Muebles y Enseres xxxx

Útiles de Aseo xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxx

PASIVO

CORRIENTE

Documentos por Pagar xxxx

Retención IVA xxxx

Retención Impuesto a la Renta xxxx

NO CORRIENTE

Préstamos Bancarios xxxx

PATRIMONIO

Capital xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Yanzatza, 01 de Enero del 2011

PROPIETARIA CONTADOR

Elaborado por: La Autora Fuente: Zapata Sánchez Pedro, Contabilidad General

19

LIBRO DIARIO

Pertenece al grupo de los libros principales, aquí se registra en forma cronológica las

operaciones del ente contable

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA

LIBRO DIARIO GENERAL


FOLIO N° 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

_1_

Ref/


LIBRO MAYOR

Es el segundo registro principal que se mantiene en cada cuenta, según sea el caso,

con el propósito de conocer el movimiento y saldo en forma particular. Aquí se

traslada sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran

jornalizados respetando la ubicación de las cifras, es decir que los valores que se

encuentran en el Debe pasarán al Debe de la cuenta correspondiente al igual que los

valores que se encuentren en el Haber.

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA LIBRO MAYOR


FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO

CUENTA: CÓDIGO:


20


“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro

Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los

mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y el

Haber”8

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD $

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN

SUMAS SALDOS

Yanzatza, 31 de Marzo del 2011



AJUSTES

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes

contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en

la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la

preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Omisión

8 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Séptima Edición. Año 2007, Pág. 42

21

Errores

Usos indebidos

Pérdidas fortuitas

Prepagados y precobrados

Gastos y rentas pendientes de pago y cobro, respectivamente

Desgaste de propiedad planta y equipo

Provisiones para posibles incobrables

Amortización de cargos diferidos.

HOJA DE TRABAJO

Aunque no constituye un documento contable, es una herramienta que permite al

contador presentar en una forma resumida y analítica gran parte del proceso

contable, asientos de ajuste, de cierre y los estados financieros.

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD $

N° CUENTAS

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

E. SITUACION

FINANCIERASALDOS AJUSTES

BALANCE

AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

Elaborado por: La Autora Fuente: Zapata Sánchez Pedro, Contabilidad General 4

ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos conocer la situación

económica y financiera de la empresa al término de un período contable o ejercicio

económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes estados

financieros:

22


“El Estado de resultados es el informe contable que presenta, de manera ordenada,

las cuentas de Rentas, Costos y Gastos. Se elabora con el fin de medir los resultados y

la situación económica de una empresa durante un periodo determinado.”9

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA ESTADO DE RESULTADOS


INGRESOS OPERACIONALES Ventas xxxx (-)Costo de Ventas xxxx UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx (-) GASTOS OPERACIONALES Gastos de Administración xxxx Gasto Sueldos xxxx Gasto Suministros de Oficina xxxx Gasto Útiles de Aseo xxxx Depreciación Equipo de Computación xxxx Depreciación Equipo de Oficina xxxx Depreciación Muebles y Enseres xxxx Gastos de Venta xxxx Gasto Arriendo xxxx Gasto Sueldos y Salarios xxxx Otros Ingresos o Gastos xxxx +Interés Bancario xxxx -Gastos Bancarios xxxx UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxx Yanzatza, 31 de Marzo del 2011



9 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General, Sexta Edición, Año 2011. Pág. 214

23

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“El Estado de Situación Financiera muestra, en unidades monetarias, la situación

financiera de una empresa o una entidad económica en una fecha determinada. Tiene

el propósito de mostrar la naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así

como los derechos de los acreedores y de la participación de los dueños o

accionistas.”10

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD $

ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES xxxx Caja xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx Mercaderías xxxx Inventario Suministros de Oficina xxxx Útiles de Aseo xxxx ACTIVOS FIJOS xxxx Equipo de Computación xxxx (-) Dep. Acuml. Equipo de Computación xxxx Equipo de Oficina xxxx (-) Dep. Acuml. Equipo de Oficina xxxx Muebles y Enseres xxxx (-) Dep. Acuml. Muebles y Enseres xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO PASIVO CORRIENTE xxxx Documentos por Pagar xxxx Retención IR. xxxx IESS. por Pagar xxxx Provisiones por Pagar xxxx PASIVOS NO CORRIENTES xxxx Préstamos Bancarios xxxx PATRIMONIO xxxx Capital xxxx TOTAL PASIVO +PATRIMONIO xxxx Yanzatza, 31 de marzo del 2011



10

MORENO FERNANDEZ Joaquín, Contabilidad Superior, Segunda Edición. Año 2006, Pág. 179

24

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

“Es el informe contable principal que presenta en forma significativa resumida y

clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversos

conceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante un

periodo”11

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN RECIBIDO DE CLIENTES xxx Ventas Netas xxx Cuentas por Cobrar xxx PAGO A PROVEEDORES MERCADERIA xxx Documentos por Pagar xxx Cuentas por Pagar xxx PAGO A OTROS PROVEEDORES xxx IVA Retenido por Pagar xxx Retención en la Fuente por Pagar. xxx Préstamo por Pagar xxx Interés Pagado xxx IESS por Pagar xxx Provisiones Sociales por Pagar xxx Gasto Sueldos y Salarios xxx Gasto Arriendo xxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxx FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSIONES INGRESOS RECIBIDOS POR xxx Venta de Propiedad Planta y Equipo xxx Venta de Acciones de Otras Empresas xxx EGRESOS EFECTUADOS POR xxx Compra de Propiedad Planta y Equipo xxx Compra de Acciones de Otras Empresas xxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxx FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO INGRESOS PRODUCTO DE xxx Emisión y Venta de Acciones Propias xxx Emisión y Venta de Obligaciones y Bonos xxx EGRESOS EFECTUADOS PARA xxx Recompra Acciones de la Empresa xxx Abonos y cancelación de Obligaciones/Bonos xxx Pago de Dividendos a Accionistas xxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxx (+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 1° DE ENERO DEL 2011 xxx (=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 31 DE MARZO DEL 2011 xxx Yanzatza, 31 de marzo del 2011


11

ZAPATA SANCHEZ Pedro, Contabilidad General, Sexta Edición, Año 2011, Pág. 295

25

CIERRE DE LIBROS

Consiste en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y llevar su resultado a las

cuentas de balance respectivas, al finalizar un periodo contable se debe proceder a

cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del ejercicio

o del periodo que bien puede ser una pérdida o utilidad.

El propósito de clausurar el ejercicio económico y cerrar las cuentas de resultados es

medir el grado de gestión, la posición financiera y evaluar los logros alcanzados.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, MARCO LEGAL

OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD

Según el Artículo 19 de la LORTI, “Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el

impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. También

lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero

operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio

inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el

Reglamento, incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, forestales o similares”12.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) se implementó para identificar a los

ciudadanos frente a la Administración Tributaria, siendo “un instrumento que tiene

por función registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y

proporcionar información a la Administración Tributaria”13

12

CODIFICACION DE LA LEY DE REGIMÉN TRIBUTARIO INTERNO, Corporación de Estudios y

Publicaciones, Quito-Ecuador, Junio de 2009, Pág. 17 13

CODIFICACIÓN DE LA LEY DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES, Corporación de

Estudios y Publicaciones, Quito-Ecuador, JUNIO DE 2009, Art 1, Pág.1

26

EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA

Respecto de la emisión de comprobantes de venta, el Art. 5 de la Reglamento de

Comprobantes de Venta Y Retención dispone lo siguiente “Están obligados a emitir y

entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de los impuestos a la

Renta, al Valor Agregado y a los Consumos Especiales, sean sociedades o personas

naturales, incluyendo las sucesiones indivisas, obligadas o no a llevar contabilidad, en

los términos establecidos por la Ley de Régimen Tributario Interno”14

A más de las obligaciones tributarias descritas en párrafos anteriores, las personas

naturales obligadas a llevar contabilidad, están obligadas a realizar las siguientes

presentaciones de anexos y declaraciones de impuestos:

Anexo de Compras Y Retenciones En La Fuente Por Otros Conceptos (REOC)

Anexo Relación Dependencia (REDEP)

Declaración de Impuesto a la Renta Personas Naturales

Declaración de Retenciones en la Fuente

Declaración Mensual del IVA

ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE POR OTROS CONCEPTOS

(REOC)

“Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la

fuente, y deberá ser presentado el mes subsiguiente.

ANEXO RELACIÓN DEPENDENCIA (REDEP)

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la

Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por concepto de sus

remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.

14

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN, Corporación de Estudios y

Publicaciones, Quito-Ecuador, JUNIO DE 2009, pág. 2.

27

DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES

La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el Formulario

101, consignando los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de

Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen

efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

DECLARACIÓN MENSUAL DEL IVA

Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o

varios períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios, no

se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente

por dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA sea

como agente de Retención o de Percepción.”15

ANÁLISIS POR ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS

Las razones o indicadores financieros constituyen la forma más común de análisis

financiero.

RAZONES E ÍNDICES

La metodología usada en el análisis que va de lo general a lo particular, ha dado lugar a

adoptar como medio idóneo la aplicación de razones e índices financieros. Una razón

financiera es la relación entre dos cantidades de los estados financieros; pueden existir

docenas de razones.

15

http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public

28

ACTIVO CORRIENTE ÍNDICE DE SOLVENCIA = -----------------------------------------

PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ------------------------------------------------------------

PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

ÍNDICE DE SOLVENCIA.- Es la forma de cumplir sus obligaciones en el plazo o

condiciones previstas, este indicador es utilizado en frecuencia toda vez que mide la

capacidad potencial de cualquier empresa o institución para cubrir sus obligaciones

a corto plazo.

ÍNDICE DE LIQUIDEZ.- Mide la capacidad de pago inmediato que tiene la empresa

frente a sus obligaciones corrientes. Es un índice más rígido para medir la liquidez

de la empresa.

CAPITAL DE TRABAJO.- Es un indicador financiero a corto plazo que permite

conocer la capacidad financiera de la entidad para continuar con sus actividades. Si

el capital de trabajo neto es positivo, dispondrá de recursos para seguir con el

movimiento administrativo. Si es negativo la empresa no dispondrá de recursos para

continuar con su movimiento.

ROTACIÓN DE INVENTARIOS.- Permite determinar la rapidez o periodicidad con

que se convierte el dinero invertido en esta cuenta, ya sea que el mismo fuese

efectivo, o de cuentas por recuperar, conociendo el movimiento que tiene la cuenta

inventarios en un periodo determinado.

29

VENTAS NETAS ROTACIÓN DE INVENTARIOS = -------------------------------

INVENTARIOS

PASIVO TOTAL ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO = -------------------------------

PATRIMONIO

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO.- Señala cuantas veces el Patrimonio está

comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación financiera,

la que podría mejorar con incrementos de capital o con la capitalización de

utilidades.

30

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Para el desarrollo de este trabajo investigativo se utilizó los siguientes materiales,

métodos y técnicas:

Materiales

Bibliografía

Suministros y materiales de oficina

Computador

Calculadora

Papel

Copias

Métodos

Científico.- Su aplicación fue de orientación general dentro del proceso

investigativo, ya que, aportó un conjunto ordenado de procedimientos

encaminados a descubrir, comprobar y verificar la realidad de las actividades

comerciales que se suscitaron en la Farmacia Comunitaria “Santa María”, las

mismas que, una vez analizadas y estudiadas, permitieron el planteamiento de

alternativas de solución al problema identificado.

Deductivo.- Al partir de datos generales para llegar a lo específico, se logró

diseñar un proceso contable adaptado a las necesidades presentes y futuras de la

Farmacia Comunitaria “Santa María”, basado en Leyes, Principios, Normas y

Procedimientos Contables vigentes.

Analítico.- Fue necesario desde el inicio mismo de la investigación, ya que, se debió

revisar documentos y libros que proporcionaron datos útiles, y pertinentes para el

Diseño y Aplicación del Sistema Contable.

31

Sintético.- Una vez finalizado el proceso contable, a través de la síntesis se consiguió

presentar de manera clara y resumida los resultados obtenidos, lo que permitió,

establecer conclusiones y plantear recomendaciones pertinentes para los distintos

actores de esta investigación.

Técnicas

La Observación.- Se dio lugar, con el objeto de observar, inspeccionar y estudiar

directamente el movimiento contable y de los documentos que respaldan las

operaciones que se realizan en la farmacia, además facilitó la realización de la

constatación física del inventario inicial.

La Entrevista.- Se realizó con el fin de obtener información que no se encontró

documentada pero que es de conocimiento de las personas que laboran en la

Farmacia Comunitaria “Santa María”.

Recolección Bibliográfica.- Nos ayudó a recopilar toda la información

bibliográfica de libros, manuales, revistas e internet necesarios para poder

realizar la presente investigación.

32

f. RESULTADOS

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA” YANZATZA


1. ACTIVO

1.1. CORRIENTE

1.1.1. Caja

1.1.2. Bancos

1.1.3. Mercadería

1.1.4. Cuentas por Cobrar

1.1.5. Inventario Suministros de Oficina

1.1.6. Útiles de Aseo

1.1.7. IVA Pagado

1.1.8. Crédito Tributario

1.1.9. Anticipo Impuesto a la Renta

1.2. NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)

1.2.1. Equipo de Computación

1.2.2. (-) Depreciación Acuml. Equipo de Computación

1.2.3. Equipo de Oficina

1.2.4. (-) Depreciación Acuml. Equipo de Oficina

1.2.5. Muebles y Enseres

1.2.6. (-) Depreciación Acuml. Muebles y Enseres

2. PASIVO

2.1. CORRIENTE

2.1.1. Documentos por Pagar

2.1.1.1. Apromed Consumo

33

2.1.1.2. Baselpharma

2.1.1.3. Codisur

2.1.1.4. Cormin

2.1.1.5. Derostic

2.1.1.6. Difare

2.1.1.7. Ecuaquimica

2.1.1.8. Farmalemana

2.1.1.9. Farmayala

2.1.1.10. Frisonex

2.1.1.11. Grupo GyG

2.1.1.12. Insufarm

2.1.1.13. Interpharm

2.1.1.14. Jarquifar

2.1.1.15. José Verdezoto

2.1.1.16. Laboratorios Quimifarm

2.1.1.17. Labovida

2.1.1.18. La-Vie

2.1.1.19. Leterago

2.1.1.20. Liquicaps

2.1.1.21. Lojafar

2.1.1.22. Mercantil Garzozi y Garbu

2.1.1.23. Modesto Casajoana

2.1.1.24. Otelo y Fabell

2.1.1.25. Prodimeda

2.1.1.26. Quifatex

2.1.1.27. Quimica Ariston

2.1.1.28. Revipharma

2.1.1.29. Rocnarf

2.1.1.30. Tecnoquimicas

2.1.1.31. Vega Palacios y Cía.

2.1.1.32. Vita Beauty

2.1.2. IVA Cobrado

34

2.1.3. IVA por Pagar

2.1.4. IVA Retenido por Pagar

2.1.4.1. IVA Retenido 30%



2.1.5. Retención en la Fuente por Pagar

2.1.5.1. Retención IR. 1%



2.1.6. IESS. por Pagar

2.1.7. Provisiones Sociales por Pagar

2.2. NO CORRIENTE

2.2.1. Préstamos Bancarios

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.1. Capital

3.1.2. Utilidad del Ejercicio

3.1.3. Pérdida del Ejercicio

4. INGRESOS

4.1. OPERACIONALES

4.1.1. Ventas

4.1.2. Utilidad Bruta en Ventas

4.1.3. Intereses Bancarios

5. COSTOS

5.1. COSTOS OPERACIONALES

35

5.1.1. Costo de Ventas

6. GASTOS

6.1. OPERACIONALES

6.1.1. Gasto Sueldos y Salarios

6.1.2. Gasto Aporte Patronal

6.1.3. Gasto Provisiones Sociales

6.1.3.1. Décimo Tercer Sueldo

6.1.3.2. Décimo Cuarto Sueldo

6.1.3.3. Fondos de Reserva

6.1.3.4. Vacaciones

6.1.4. Gasto Suministros de Oficina

6.1.5. Gasto Útiles de Aseo

6.1.6. Depreciación Equipo de Computación

6.1.7. Depreciación Equipo de Oficina

6.1.8. Depreciación Muebles y Enseres

6.1.9. Gasto Arriendo

6.1.10. Interés Pagado

36

FARMACIA COMUNITARIA "SANTA MARÍA" YANZATZA

MANUAL DE CUENTAS

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

CÓDIGO: 1.

DENOMINACIÓN: ACTIVOS

Descripción: Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la

empresa.

CÓDIGO: 1.1.

DENOMINACIÓN: CORRIENTE

Descripción: Se define como el efectivo y activos que podrían convertirse en

efectivo o que se van a vender o a consumir en un periodo de un

año, que dura el ciclo contable.

CÓDIGO: 1.1.1.

DENOMINACIÓN: CAJA

Descripción: Esta cuenta registra valores en efectivo por la venta de bienes o

servicios, está representada por las monedas, billetes que posee

la organización en un momento determinado.

Debita: La cuenta Caja se debita por todos los valores en efectivo que

ingresan o entran a la empresa generalmente por ventas al

contado y cobro de cuentas

Acredita: Por todos los valores en efectivo que egresan o salen de la

empresa, generalmente por depósitos bancarios, pago de gastos

en efectivo, etc.

CÓDIGO: 1.1.2.

DENOMINACIÓN: BANCOS

Descripción: Representa el dinero de propiedad de la empresa depositado en

instituciones financieras, sea en cuentas corrientes o de ahorros.

37

Debita: Por los depósitos en cuentas corrientes, cuentas de ahorro y por

concepto de intereses ganados.

Acredita: Por los cheques girados sobre las cuentas y por las notas de

débito emitidas por los bancos.

CÓDIGO: 1.1.3.

DENOMINACIÓN: MERCADERÍAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores del inventario inicial, de

las adquisiciones o compras y el valor de las ventas al costo.

Debita: Por el inventario inicial, por las compras y por las devoluciones

de ventas al costo.

Acredita: Se acredita por las devoluciones en compras, y por las ventas de

al costo.

CÓDIGO: 1.1.4.

DENOMINACIÓN: CUENTAS POR COBRAR

Descripción: Registra todos los créditos concedidos a los clientes en la venta

de sus productos.

Debita: Se debita por el valor de los créditos concedidos.

Acredita: Por los cobros parciales o totales de los crédito.

CÓDIGO: 1.1.5.

DENOMINACIÓN: INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA

Descripción: Representa los valores que la empresa ha invertido en

suministros de oficina para el uso en sus operaciones.

Debita: Por la compra o adquisición de los materiales o suministros.

Acredita: Por la utilización, o en el asiento de ajuste por consumo.

CÓDIGO: 1.1.6.

DENOMINACIÓN: ÚTILES DE ASEO

Descripción: Representa los valores que la empresa ha invertido en útiles de

aseo para su uso.

38

Debita: Por la compra o adquisición de útiles de aseo.

Acredita: Por la utilización, o en el asiento de ajuste por consumo.

CÓDIGO: 1.1.7.

DENOMINACIÓN: IVA PAGADO

Descripción: Es el impuesto que se paga por la compra de mercaderías, bienes

y servicios gravados con tarifa 12%.

Debita: Por el valor del impuesto que se paga en la compra de

mercaderías, bienes y servicios.

Acredita: Por liquidación mensual del IVA.

CÓDIGO: 1.1.8.

DENOMINACIÓN: CRÉDITO TRIBUTARIO

Descripción: Es una cuenta por cobrar al Estado, siempre y cuando se cumpla

con los requisitos establecidos. Se origina cuando el IVA en

compras es superior que el IVA en ventas.

Debita: Cuando el IVA en compras es mayor que el IVA en ventas.

Acredita: Por la liquidación.

CÓDIGO: 1.1.9.

DENOMINACIÓN: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

Descripción: Cuenta en la que se registra los valores pagados por anticipado al

SRI, por concepto de Impuesto a la Renta.

Debita: Por los pagos anticipados.

Acredita: Al final del ejercicio, como crédito tributario para el impuesto a

la renta o por ajuste.

CÓDIGO: 1.2.

DENOMINACIÓN: NO CORRIENTE (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)

Descripción: En esta cuenta se ubican los bienes tangibles que la empresa

requiere para realizar sus operaciones, no están dispuestos para

la venta, solo en caso de liquidación forzosa.

39

CÓDIGO: 1.2.1.

DENOMINACIÓN: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Descripción: Corresponde al equipo de computo de propiedad de la empresa.

Son las Unidades Centrales de Procesos (CPU), monitores,

teclados, impresoras, drivers programas entre otros.

Debita: Por el saldo inicial y el valor de las compras de equipo de

computo.

Acredita: Cuando se da de baja un equipo de computo, se vende o se

pierde.

CÓDIGO: 1.2.2.

DENOMINACIÓN: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Descripción: Registra los valores de disminución del equipo de computación

por efectos de desgaste por su uso u obsolescencia.

Debita: Cuando se vende el bien, se lo deja fuera de uso o se le da otro

destino.

Acredita: Por la cuota de depreciación.

CÓDIGO: 1.2.3.

DENOMINACIÓN: EQUIPO DE OFICINA

Descripción: Son las maquinas de oficina, sumadoras, calculadoras etc.

Debita: Por el saldo inicial, y cuando se compra equipo de oficina para la

empresa.

Acredita: Cuando se da baja un equipo, se vende o se pierde

CÓDIGO: 1.2.4.

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

Descripción: Registra los valores de disminución del equipo de oficina por

efectos de desgaste por su uso u obsolescencia.


destino.


40

CÓDIGO: 1.2.5.

DENOMINACIÓN: MUEBLES Y ENSERES

Descripción: Registra todos los bienes muebles que se han adquirido para ser

utilizados por la empresa.

Debita: Por el saldo inicial, y cuando se compra equipo de oficina para la

empresa.

Acredita: Cuando se da baja a un mueble, se vende o se pierde.

CÓDIGO: 1.2.6.

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

Descripción: Registra los valores de disminución de los muebles y enseres por

efectos de desgaste por su uso u obsolescencia.


destino.


CÓDIGO: 2.

DENOMINACIÓN: PASIVOS

DESCRIPCIÓN: Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras

personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad

o activos de la empresa.

CÓDIGO: 2.1.

DENOMINACIÓN: CORRIENTES

DESCRIPCIÓN: Hace referencia a todas las obligaciones que la empresa debe

pagar en un plazo igual o inferior a un año.

CÓDIGO: 2.1.1.

DENOMINACIÓN: DOCUMENTOS POR PAGAR

Descripción: Son deudas de la empresa, con documentos de respaldo, para

con terceras personas (proveedores) y que deben ser canceladas

en un plazo determinado.

41

Debita: Cuando la empresa paga total o parcialmente una deuda

respaldada por un documento.

Acredita: Se acredita por el valor de las obligaciones que adquiere la

empresa a través de letras de cambio, pagares, o facturas.

CÓDIGO: 2.1.2.

DENOMINACIÓN: IVA COBRADO

Descripción: Registra el valor cobrado en la venta de mercaderías gravadas

con IVA de acuerdo al porcentaje establecido legalmente, y que

deben ser cancelados de acuerdo a las obligaciones fiscales.

Debita: Por liquidación mensual del IVA.

Acredita: Por el IVA cobrado en las ventas.

CÓDIGO: 2.1.3.

DENOMINACIÓN: IVA POR PAGAR

Descripción: Significa una obligación de pago en el mes siguiente al de la

venta, cuando el IVA cobrado es mayor al IVA pagado.

Debita: Cuando se realiza el pago.

Acredita: Por la liquidación mensual del IVA

CÓDIGO: 2.1.4.

DENOMINACIÓN: IVA RETENIDO PO PAGAR

Descripción: En esta cuenta se anota los valores retenidos por la empresa en

calidad de agente de retención del IVA, en compras de bienes o

servicios.

Debita: Por la declaración y pago del valor retenido.

Acredita: Cuando se realiza la retención.

CÓDIGO: 2.1.5.

DENOMINACIÓN: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

Descripción: Registra los valores retenidos por la empresa en calidad de

agente de retención.

42

Debita: Por la declaración y pago del valor retenido.

Acredita: Cuando se realiza la retención.

CÓDIGO: 2.1.6.

DENOMINACIÓN: IESS POR PAGAR

Descripción: Valores que se debe cancelar al IESS, como aporte obligatorio

por cada empleado que tiene la empresa.

Debita: Por el valor pagado.

Acredita: Por los valores retenidos a empleados.

CÓDIGO: 2.1.7.

DENOMINACIÓN: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Descripción: Esta cuenta registra las obligaciones de la entidad con sus

empleados y trabajadores originadas de las relaciones laborales.

Debita: Por el pago de las provisiones patronales a los empleados y

trabajadores.

Acredita: Por el valor de las provisiones.

CÓDIGO: 2.2.

DENOMINACIÓN: NO CORRIENTES

DESCRIPCIÓN: Agrupa los valores que representan deudas u obligaciones de la

empresa, que se deben pagar en un plazo superior a un año.

CÓDIGO: 2.2.1.

DENOMINACIÓN: PRÉSTAMO POR PAGAR

Descripción: Compromisos adquiridos con bancos u otras instituciones

financieras en calidad de préstamos, que generalmente causan

un interés y que deberán ser rembolsado en un plazo

determinado.

Debita: Por los abonos parciales o totales que efectué la empresa sobre

el crédito concedido.

Acredita: Por el valor de las obligaciones contraídas por la empresa.

43

CÓDIGO: 3.

DENOMINACIÓN: PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN: Pertenecen a este grupo todas las cuentas que tienen relación

con los aportes directos e indirectos de los propietarios, socios,

accionistas o participes de una empresa.

CÓDIGO: 3.1.1.

DENOMINACIÓN: CAPITAL

DESCRIPCIÓN: Está representado por la propiedad que tienen los accionistas o

propietarios en el ente económico, es decir, por la diferencia

entre los activos y pasivos.

Debita: Por el retiro parcial del aporte inicial, por el cargo de las

pérdidas ocasionadas en el periodo o por liquidación de la

empresa.

Acredita: Por la inversión original del propietario y cualquier ampliación

posterior de su inversión, y por la porción de utilidades del

ejercicio que haya obtenido y no haya retirado.

CÓDIGO: 3.1.2.

DENOMINACIÓN: UTILIDAD DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN: Registra la utilidad neta al cierre del ejercicio

Debita: Por la distribución de utilidades.

Acredita: Por el importe de las utilidades.

CÓDIGO: 3.1.3.

DENOMINACIÓN: PÉRDIDA DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN: Registra el resultado negativo de las operaciones, y constituye

una disminución patrimonial para la empresa.

Debita: Por el importe de la pérdida.

Acredita: Por la transferencia a la cuenta Perdidas del Ejercicio Anterior,

cuando se inicia un nuevo ejercicio.

44

CÓDIGO: 4.

DENOMINACIÓN: INGRESOS

DESCRIPCIÓN: Significa entradas de dinero y valores representativos en

cheques, giros, etc.

CÓDIGO: 4.1.

DENOMINACIÓN: INGRESOS OPERACIONALES

DESCRIPCIÓN: Se entenderán todos aquellos valores recibidos, los cuales son

producto del giro normal o de las actividades de la empresa.

CÓDIGO: 4.1.1.

DENOMINACIÓN: VENTAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de

mercaderías, sean estas al contado o a crédito.

Debita: Por el valor de las devoluciones en venta y por el valor de las

ventas netas en el asiento de regulación.

Acredita: Por el valor de las ventas.

CÓDIGO: 4.1.2.

DENOMINACIÓN: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta en ventas

(sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio.

Debita: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas

y Ganancias.

Acredita: Por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas

netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación

CÓDIGO: 5.

DENOMINACIÓN: COSTOS

DESCRIPCIÓN: Es el valor monetario de los recursos que se entregan o

prometen entregar, a cambio de bienes (mercaderías) o servicios

que se adquieren.

45

CÓDIGO: 5.1.

DENOMINACIÓN: COSTOS OPERACIONALES

DESCRIPCIÓN: Es una cuenta en donde se registra los costos que se producen,

en la adquisición de mercaderías.

CÓDIGO: 5.1.1.

DENOMINACIÓN: COSTOS DE VENTAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas al costo.

Debita: Por las ventas de mercadería al costo.

Acredita: Por la devolución de ventas al costo y por el valor de la

regulación.

CÓDIGO: 6.

DENOMINACIÓN: GASTOS

DESCRIPCIÓN: Desembolsos o sus equivalentes que, al estar relacionados con la

generación de una renta, son indispensables para el

funcionamiento de la empresa.

CÓDIGO: 6.1.

DENOMINACIÓN: GASTOS OPERACIONALES

DESCRIPCIÓN: Son los gastos que realiza una entidad económica para poder

existir y obviamente operar.

CÓDIGO: 6.1.1.

DENOMINACIÓN: GASTOS SUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIÓN: Cuenta que registra todos los valores incurridos en el pago al

personal que labora en la empresa.

Debita: Durante el ejercicio por el importe de todos aquellos gastos que

se paguen con el objeto de sostener a las actividades destinadas

a la administración y ventas de la empresa.

46

Acredita: Al terminar el ejercicio con cargo a la cuenta pérdidas y

ganancias.

CÓDIGO: 6.1.2.

DENOMINACIÓN: GASTO APORTE PATRONAL

DESCRIPCIÓN: Son valores que se cancelan al IESS, como aporte obligatorio por

cada empleado que tiene la empresa.

Debita: Por los pagos totales o parciales

Acredita: Por el cierre al final del ejercicio.

CÓDIGO: 6.1.2.

DENOMINACIÓN: GASTO PROVISIONES SOCIALES

DESCRIPCIÓN: Se refiere a los valores que cancela la empresa, a sus empleados

por: Decimo Tercero, Decimo Cuarto Fondos de Reserva y

Vacaciones.

Debita: Por los pagos totales o parciales


CÓDIGO: 6.1.4.

DENOMINACIÓN: GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

DESCRIPCIÓN: Cuenta relacionada con el material de oficina que se ha gastado

para el funcionamiento de la empresa.

Debita: Por el monto devengado.


CÓDIGO: 6.1.5.

DENOMINACIÓN: GASTOS ÚTILES DE ASEO

DESCRIPCIÓN: Cuenta relacionada con el material de aseo que se ha gastado

para el funcionamiento de la empresa.

Debita: Por el monto devengado.

47


CÓDIGO: 6.1.6.

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN: Registra el desgaste deterioro u obsolescencia del equipo de

cómputo por el uso durante el periodo.

Debita: Por el valor de la depreciación durante el periodo.

Acredita: Por el cierre de la cuenta gastos del periodo.

CÓDIGO: 6.1.7.

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

DESCRIPCIÓN: Registra el desgaste u obsolescencia del equipo de oficina por el

uso durante el periodo.



CÓDIGO: 6.1.8.

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

DESCRIPCIÓN: Registra el desgaste o deterioro de los muebles y enseres por

efecto del uso.



CÓDIGO: 6.1.9.

DENOMINACIÓN: GASTO ARRIENDO

DESCRIPCIÓN: Valor que se cancela por el local donde funciona la empresa o

negocio.

Debita: Por el valor del pago por uso de un bien inmueble o local.


48

CÓDIGO: 6.1.10.

DENOMINACIÓN: INTERÉS PAGADO

DESCRIPCIÓN: Valor pagado a un banco o institución financiera por un

préstamo o crédito.

Debita: Por el valor pagado a una institución financiera.


49

CÓDIGO CANT. DETALLE V. UNIT V. PARC V. TOTAL1.1.1. CAJA 547,75

16 BILLETES DE $ 20,00 20,00 320,0010 BILLETES DE $ 10,00 10,00 100,0014 BILLETES DE $ 5,00 5,00 70,00

9 BILLETES DE $ 1,00 1,00 9,0027 MONEDAS DE $ 1,00 1,00 27,0019 MONEDAS DE $ 0,50 0,50 9,5021 MONEDAS DE $ 0,25 0,25 5,2530 MONEDAS DE $ 0,10 0,10 3,0078 MONEDAS DE $ 0,05 0,05 3,9010 MONEDAS DE $ 0,01 0,01 0,10

1.1.2. BANCOS 1.433,501 CUENTA CORRIENTE BANCO DE LOJA 1.433,50

1.1.3. MERCADERÍAS 22.204,248 ALANTIL CREMA 22GR. 1,04 8,322 CICATRICURE CREMA 60GR. 16,16 32,323 LAMISIL 1 CREMA 4GR. 6,00 18,003 LAMISIL SOLUCIÓN SPRAY 30ML. 5,81 17,431 SEBONIL EMULSION 120ML. 4,55 4,552 BEROXNE ALOE GEL 60GR. 5,28 10,566 NEKO LOCION CUTIS MIXTO 1,69 10,143 PANOXIL CREMA 30GR. 2,01 6,033 VOLTAREN AEROSOL 85ML 6,29 18,873 VOLTAREN GEL 30GR. 4,49 13,474 APRONAX GEL 40GR. 5,94 23,763 KETOPROFENO GEL AL 2.5 2,56 7,681 MESULID GEL 30GR. 5,44 5,446 DICLOFENACO GEL 50GR. 1,74 10,444 DICLOFENACO GEL 30GR. 1,98 7,923 SPORT CREMA 30GR. 1,20 3,602 NAPROSYN GEL 30GR. 2,60 5,202 ARTRONIL GEL 30GR. 1,64 3,283 BERIFEN GEL 20GR. 4,49 13,473 RUBEXAL FS CREMA 30GR. 2,12 6,363 IBUPROFEN 5% GEL 28GR. 1,76 5,283 ANTIFLOGESTAL UNGÜENTO 60GR. 2,00 6,004 RIFOCINA 1GR. 20ML. 4,95 19,804 ARTREX CREMA 40GR. 4,86 19,446 PIROXICAN GEL 5% 40GR. 1,15 6,905 POVIDYN UGUENTO 20GR. 1,92 9,602 TRIGENTAX CREMA 20GR. 3,08 6,163 DIPROCEL CREMA 30GR. 4,12 12,362 NODOREX UNGÜENTO 28GR. 1,15 2,30

13 SCHERIDERM CREMA 15GR. 5,82 75,66SUMAN Y PASAN: 2.371,59 24.185,49

FARMACIA COMUNITARIA "SANTA MARÍA" INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2011EXPRESADO EN DÓLARES USD $

50

CÓDIGO CANT. DETALLE V. UNIT V. PARC V. TOTALVIENEN: 2.371,59 24.185,49

4 TRIDERM CREMA 30GR. 3,44 13,766 FULLLDERMA CREMA 20GR. 3,07 18,426 CLOTRIMAZOL CREMA 20GR. 1,31 7,866 CLOTRIMAZOL CREMA 40GR. 1,29 7,744 CLOTRIMAZOL + BETAMETASOL 15GR. 1,07 4,284 ERIFURAL CREMA 15GR. 4,84 19,363 ICADEM CREMA 20GR. 5,74 17,227 BAYCUTEN 20GR. 5,30 37,103 DIPROSALIC 30GR. 3,68 11,042 DERMOVATE 30GR. 7,82 15,643 CORTOPIC 25GR. 5,21 15,623 CLOMAZOL 20GR. 0,65 1,952 BETAMETASONA CREMA 15GR. 2,38 4,762 TERBINAFINA CREMA 20GR. 2,02 4,044 KETONAZOL 15GR. 1,44 5,761 TERBINOX CREMA 15GR. 5,20 5,203 SWISS DERM CREMA 20GR. 2,90 8,701 4DERM 15 GR. 2,70 2,70

12 CANESTEN CREMA 20GR. 2,45 29,404 ACROMIZOL CREMA 20GR. 0,73 2,918 SEPTOPIC CREMA 15 GR. 7,94 63,484 FUNGIUN CREMA 15GR. 1,70 6,827 BICORPAN CREMA 15GR. 3,75 26,253 MUPIRAL UNGÜENTO 15GR. 6,53 19,604 GERMIDERM CREMA 15GR. 2,70 10,828 LOTRIDEMR CREMA 20GR. 2,42 19,364 DIPROGENTA CREMA 15GR. 1,98 7,925 STAR DERM CREMA 10GR. 2,40 12,004 TOPSYM POLIVALENTE CREMA 15GR. 2,17 8,681 YOXIPREN CREMA 16 GR 0,76 0,766 NEO-NYSTASOLONA CREMA 15GR. 1,22 7,328 QUADRIDERM CREMA 20GR. 3,60 28,805 KETOCON 2%CREMA 15GR. 1,57 7,852 NYSTASOLONA CREMA 15GR. 1,12 2,244 ACIDO FUSIDICO CREMA 15GR. 2,37 9,473 FUCIDIM 2% CREMA 15GR. 4,41 13,232 TOPCREM UNGÜENTO 15GR. 7,20 14,402 ELIDEL CREAM 15GR. 15,89 31,786 SARNOL CREMA 40GR. 2,19 13,146 MICOSIN CREMA 15GR. 1,35 8,11

13 DERMAFEN CREMA 15GR 2,50 32,504 TINADERMM SOLUCIÓN 20ML. 2,09 8,345 ACICLOVIR CREMA 15GR 3,71 18,56

SUMAN Y PASAN: 2.976,48 24.185,49



51


3 ACICLOVIR UNGÜENTO 10GR. 4,28 12,837 ESCALDEX CREMA 2,09 14,603 BABY CARE LANODERM 7,83 23,49

11 IRUXOL SIMPLEX 100GR. 10,63 116,9312 PANDERM CREMA 15GR. 2,55 30,60

2 MEBO HERBAL UNGÜENTO 30GR. 14,98 29,963 COCIDERMIN UNGÜENTO 30GR. 3,03 9,094 LA CIGÜEÑA CREMA 60GR. 1,87 7,483 ZINOX UNGÜENTO 30GR. 1,65 4,955 HISTACALM CREMA 16% 0,91 4,556 BEPANTHOL CREMA 3,53 21,18

11 CREMA DERM 30GR. 3,91 43,015 DESITIN ORIGINAL 3,84 19,208 SULFADIAZINA DE PLATA 2,19 17,528 UNGÜENTO DÉRMICO ANTIBIOTICO 2,10 16,80

11 GERFAMAX CREMA 15GR. 0,52 5,725 DERMABIOTICO UNGÜENTO 15GR. 4,82 24,109 DERMOXYL 1% CREMA 25GR. 5,25 47,259 LAMODERM CREMA 5 GR. 1,07 9,637 LAMODERM CREMA 15 GR. 1,68 11,76

10 CREMA CERO 20GR. 1,12 11,205 LAMISIL CREMA 4GR. 6,00 30,002 UMBRELLA CREMA 60GR 10,34 20,684 UMBRELLA GEL 60GR 10,34 41,362 UMBRELLA PLUS SPRAY 120ML. 11,83 23,662 DOXIFEN CREMA 50GR 6,88 13,763 DOXIFEN DUAL 11,83 35,492 ICADEN CREMA 9,71 19,42

13 GYNO-CANESTEM 20GR. 4,49 58,375 CERVIXEPT GEL 50GR. 11,55 57,758 CLOMAZOL 3% 1,42 11,364 QUESTIN TUBO 4,59 18,364 SILVADIN CREMA 1% 4,12 16,485 CLINDAMICINA CREMA 2% 6,44 32,204 CONTRALMOR POMADA 20GR. 2,52 10,083 VITRAPROCT POMADA 15GR. 2,91 8,731 FAXTU POMADA 20GR 13,00 13,005 VENOSTASIN GEL 40GR. 3,00 15,00

33 NOVALGINA X100 TAB 0,07 2,31103 BEBETINA X100 0,05 5,15

89 MEJORAL TAB.X100 0,03 2,67135 LEMONFLU TAB. X180 0,21 28,35

45 RELMEX X100 0,04 1,80SUMAN Y PASAN: 3.924,30 24.185,49



52


213 FINALIN FORTE X100 0,17 36,2173 SISTALGINA X20 0,18 13,14

107 CONTREX FORTE X100 0,06 6,4290 GELCAVIT Q10 X30 0,34 30,6057 ACICLOVIR TAB. 200MG. X25 0,25 14,2510 ACICLOVIR TAB. 800MG. X10 0,90 9,0026 ZOSVIR TAB. 500MG. X12 1,72 44,7227 FLUMIC TAB. 200MG. X6 2,18 58,8623 KAMBINE TAB. 150MG. X6 2,85 65,5568 FLUCONAZOL TAB. 150MG. X2 0,88 59,8431 NIZORAL TAB. 200MG.X10 0,66 20,46

4 FLUROSTIC TAB. X3 1,93 7,7230 KETOKONAZOLTAB. 200MG. X10 0,26 7,80

7 FUNGOPIROX TAB. 150MG. X2 3,50 24,5038 FULCIN TAB. 50MG. X100 0,30 11,40

7 LAMISIL TAB. 250MG. X7 1,98 13,8620 ACROVIR TAB. 500MG. X10 1,50 30,0018 SIBUTRAMINA TAB. 10MG. X10 0,45 8,1090 SIBUTRAMINA TAB. 15MG. X30 0,20 18,0045 SATON TAB. 10MG. X30 0,71 31,9560 DELGADOL TAB X60 0,47 28,2025 HIPOGRAS TAB. 10MG. X30 0,61 15,2560 ENALAPRIL TAB.10MG. X30 0,09 5,4043 ENALAPRIL TAB. 20MG.X20 0,14 6,0229 RENITEC TAB. 20MG. X30 0,57 16,5317 ENALTEN TAB. 20MG. X30 0,29 4,9338 ENALTEN DN TAB. X30 0,31 11,7890 ESOMEPRAZOL 40MG. 10 1,04 93,60

200 GEL CAPS SABILA 100MG. 0,12 24,0032 ALIOT 20 TAB. 20MG. X16 0,51 16,32

120 OMEPRAZOL TAB. 20MG. X15 0,26 31,2031 OMEPRAZOL TAB. 40MG. X10 0,38 11,7833 OMEZZOL TAB. 40MG. X10 0,48 15,8442 IMPROGAST TAB. 20MG. X14 0,35 14,7052 ULCIDEX TAB. 40MG. X12 0,70 36,4048 RANITIDINA TAB. 150MG. X20 0,09 4,3278 RANITIDINA TAB. 150MG. ROCN X48 0,07 5,4660 DIGERIL TAB. X30 0,14 8,40

120 ANTIAX TAB. X24 0,11 13,2051 LANZOPRAL TAB. 30MG. X14 1,19 60,6940 GASEC TAB. 20MG. X7 0,98 39,2023 TAURAL TAB. 300MG. X30 0,48 11,0414 LANZOPRAZOL TAB. 30MG. X14 0,22 3,08

SUMAN Y PASAN: 4.914,02 24.185,49



53

CÓDIGO CANT. DETALLE V. UNIT V. PARC V. TOTAL

VIENEN: 4.914,02 24.185,49

13 CALCIBON D. TAB. X30 7,44 96,72

2 DENSIBONE D. PLUS X60 9,19 18,38

10 GLUCONEX TAB. 1500MG. X15 10,50 105,00

69 BROCALCIO D3 TAB. X24 0,25 17,25

10 EFEXOR 150MG. X10 17,23 172,30

14 CALCEFOR D FORTE X30 0,19 2,66

12 OXTALEN 70GR X4 2,26 27,12

20 OXTALEN PLUS X4 0,45 9,00

1 CALTARTE 600 + D X80 2,27 2,27

60 OSTEOBLASTOL FORTE X30 0,22 13,20

5 LEODREN 70MG. X5 2,94 14,70

140 SWISS CALCIO D X30 0,24 33,60

1 CALCIO 600 + D (Mk) X30 5,22 5,22

30 OSTEOCARE X30 0,16 4,80

65 SINOVIOL X 30 0,29 18,85

6 FIN-ARTRIT-FLEX X30 0,44 2,64

30 CAPRIMIDA 500MG. CA++ X30 0,13 3,90

50 FLEXURE X30 0,37 18,50

94 CIDRAX X20 0,69 64,86

100 ORQUICEF X50 0,19 19,00

36 CIPRONORDIKA X10 1,32 47,52

36 DURACEF 500MG. X60 0,89 32,04

16 CIPRECU 500MG. X20 0,34 5,44

9 CIPRECU 750MG. X16 0,58 5,22

4 CIPROFLOXACINA 500MG. X10 0,38 1,52

104 CIPROFLOXACINA 500MG. (MK) X6 0,53 55,12

5 CIMAXX 500MG. X20 0,53 2,65

22 GRIFOCIPROX 500MG. X10 0,61 13,42

20 CIPROVAL 500MG.X10 1,05 21,00

49 PROFLOX 500MG X10 0,80 39,20

463 CIPROFLOXACINO 500MG. 0,44 203,72

120 CIPRODENT 500MG. X20 0,32 38,40

45 TRIFAMOX 500MG. X8 0,96 43,20

89 ORQUIFLOX TAB. 500MG. X20 0,32 28,48

10 NIFURYL RETARD 100MG. X 30 0,15 1,50

72 RIFAMPICINA 300MG. X100 0,11 7,92

78 UVAMIN RETARD X20 0,18 14,04

8 CLINDAMICINA 300MG.(MK) 0,29 2,32

108 CEFADIN 500MG. X120 0,33 35,64

30 SECOTEX OCAS 0.4MG X10 0,98 29,40

36 MUTUM X30 0,35 12,60

32 BLADURIL 200MG. X20 0,42 13,44

SUMAN Y PASAN: 6.217,78 24.185,49

FARMACIA COMUNITARIA "SANTA MARÍA"

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2011


54


VIENEN: 6.217,78 24.185,49

12 CURAM 1000MG. X 10 0,94 11,28

57 PENTOXIFILINA 400MG. X30 0,28 15,96

180 DOMINIUM 20MG. X30 0,42 75,60

29 NEUROTIN 400MG. X30 0,94 27,26

60 ZETIX 7,5MG. X20 0,31 18,60

10 ZOLPIDEM 10MG.X10 0,46 4,60

10 SERTRALINA 50MG. X10 0,29 2,90

25 TRYPTANOL 25MG. X25 0,05 1,25

10 TRENTAL 400MG. X20 0,60 6,00

12 CARIM 200MG. X20 0,79 9,48

94 MEGACILINA TAB. X12 0,16 15,04

81 IMODIUM TAB. X20 0,04 3,24

95 TERRAMICINA 125MG. X100 0,11 10,45

98 NEO INDUPEC TAB. X100 0,09 8,82

69 TIFEN 1MG. X40 0,19 13,11

54 CIRRUELAX TAB. 0,20 10,80

40 DOSTOL 300MG. X20 2,19 87,60

99 CODIPRONT EX X10 0,39 38,61

16 ABRILAR 65MG. X10 0,83 13,28

67 FLUVISAN 600MG X20 0,74 49,58

80 CAPSIFLU GEL X12 0,23 18,40

29 FLUIMUCIL ORAL 200MG. X60 0,45 13,05

60 FLUIMUCIL INFANT. 100MG. X30S 0,35 21,00

63 FLUIMUCIL 600MG. X20 0,83 52,29

20 MONTELUKAST 5MG X10 0,30 6,00

7 MONTELUKAST 10MG. X10 0,53 3,71

20 BOROSAN SUPER PLUS X10 0,23 4,60

33 DECATILENO TAB X10 0,11 3,63

69 ORALSEPT TAB X100 0,04 2,76

28 GRANEODIN B X60 0,13 3,64

50 MEBOCAINA TAB X100 0,12 6,00

80 MUXOL TAB X20 0,12 9,60

28 BRONCOTOSIL 8MG. X15 0,30 8,40

19 LUKASTMA 5MG. X24 0,45 8,55

76 LUKASTMA 10MG. X24 0,68 51,68

30 DIUK 10MG. X10 0,90 27,00

20 DIUK 5MG. X10 0,90 18,00

25 DIUK 4MG. X10 0,90 22,50

30 AIRBETS 10MG. X30 0,74 22,20

40 VENTOLIN 4MG. X30 0,07 2,80

56 MUCOSOLVAN 30MG. X20 0,24 13,44

SUMAN Y PASAN: 6.960,49 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



55


VIENEN: 6.960,49 24.185,49

90 BISOLVON 8MG. X20 0,09 8,10

67 FUROSEMIDA X40 0,04 2,68

120 HCT 25 X30 0,12 14,40

50 AMLODIPINO 5MG. X10 0,22 11,00

99 CARDIOVASC H TAB X30 0,48 47,52

3 CARDIOVASC TAB X30 0,40 1,20

125 CARDIOVASC FORTE TAB X30 0,60 75,00

54 CARDIONIL 81MG. X30 0,15 8,10

40 ALDOMET 250MG. X30 0,09 3,60

91 SIMPERTEN 50MG. X30 0,44 40,04

70 ENALAPRIL 5MG. X50 0,06 4,20

10 ANGIORETIC X20 0,49 4,90

20 ANGIOTEN 50MG. X20 0,50 10,00

34 GLIOTEN 20MG. X30 0,42 14,28

56 ENALTEN 20MG. X30 0,16 8,96

63 ENALTEN D 10/25 X30 0,31 19,53

34 NEFROTAL 50MG. X28 0,51 17,34

9 AMLODIPINO 10MG. X10 0,22 1,98

46 COVERTAL D 100MG. X10 0,85 39,10

7 CONVERTAL 100MG.X15 0,63 4,41

19 MICARDIS PLUS 80MG.X14 0,89 16,91

20 PRILACE 10MG. X10 0,32 6,40

20 NIMOTOP TAB. X20 0,87 17,40

51 EXFORGE 10MG/160MG. X28 1,20 61,20

15 LOSARTAN MK. 50MG. X15 0,36 5,40

12 ADALAT UROS 30MG. 1,44 17,28

64 ENALAPRIL 20MG. MKX20 0,12 7,68

88 CAPTOPRIL 25MG. X3 0,08 7,04

30 CAPTOPRIL 50MG. X30 0,13 3,90

40 ATLANSIL TAB. X20 0,42 16,80

56 LOTRIAL 10MG. X20 0,23 12,88

10 LOTRIAL 20MG. X20 0,41 4,10

30 LOTRIAL D TAB X20 0,46 13,80

25 AZOMYR TAB. 5MG. X30 1,09 27,25

21 METICORTEN TAB. 20MG. X30 0,98 20,58

50 CLARITYNE D X50 0,47 23,50

58 DISOFRIN TAB. 60 0,11 6,38

38 FLURITOX TAB. X20 0,38 14,44

7 RAMACORT TAB. X30 0,63 4,41

26 ALERCET CETIRIZINA 10MG. X10 0,26 6,76

18 TAVEGYL TAB. 1MG. X20 0,27 4,86

SUMAN Y PASAN: 7.595,80 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



56


VIENEN: 7.595,80 24.185,49

6 FRENALER COMPRIMIDOS X30 0,11 0,66

15 HIDROXINA TAB. X20 0,14 2,10

32 ALERGIN TAB. X20 0,23 7,36

37 ALERCET D TAB. X10 0,28 10,36

26 RHINODINA D TAB. X10 0,46 11,96

30 TALERDIN D CAP. X10 0,43 12,90

12 BENADRYL 50MG. X50 0,07 0,84

13 DESLORATADINA 5MG. X10 0,67 8,71

46 NOOTROPIL 800MG. X30 0,51 23,46

120 MEMOCORPS CAP. X60 0,20 24,00

22 DULCOLAX PERLAS X30 0,16 3,52

29 DULCOLAX TAB. 5MG. X 10 0,28 8,12

160 ENCEFABOL FORTE TAB. X20 0,58 92,80

167 ENCEFABOL TAB 600MG. X10 1,44 240,48

90 GELCOVIT NATAL X30 0,30 27,00

140 NATAL MEGAVIT CAP. X30 0,32 44,80

180 NUTRALOGRES TAB. X30 0,19 34,20

25 PLANTABEN SOBRES X30 0,49 12,25

100 VITA -B- MSD CAP. X50 0,06 6,00

4 COMPLEJO B FORTE TAB. X 30 0,22 0,88

123 COMPLEJO B TAB. X 20 0,03 3,69

7 EASYSEX TAB. X 4 1,92 13,44

53 ERECSTOR 50MG. X4 2,00 106,00

47 PARASI-KIT X6 0,35 16,45

342 NITELMIN 500MG. X 6 0,77 263,34

18 NIZOXX 500MG. X6 1,11 19,98

12 NITAXEL 500MG. X6 1,18 14,16

54 PIRANTEL PAMOATO X6 0,08 4,32

42 PIRANTEL COMPOSITUM X6 0,11 4,62

30 ZENTEL 200MG. X10 0,63 18,90

42 COLUFASE 200MG. X6 1,02 42,84

36 COLUFASE 500MG. X6 1,20 43,20

32 PARAFON FORTE X20 0,12 3,84

50 ALTRON 200MG. X10 0,67 33,50

234 DICLOFENACO 50MG. X20 0,07 16,38

60 DOLO CITALGAN X20 0,26 15,60

109 TENSODOX 10MG. X20 0,37 40,33

10 TENSIFLEX X10 0,15 1,50

10 OXA TAB. X30 0,78 7,80

40 BERIFEN 50MG. X20 0,18 7,20

6 BERIFEN RETARD 100MG. X20 0,64 3,84

SUMAN Y PASAN: 8.849,13 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



57


VIENEN: 8.849,13 24.185,49

49 TRAMAL TAB. X20 0,20 9,80

10 MOBIC 15MG. X10 0,68 6,80

20 PIROXICAN 20MG. X10 0,08 1,60

16 BIENEX 15MG. X10 0,39 6,24

18 ARTREN 100MG. X10 0,34 6,12

20 ARTRONIL 10MG. X20 0,09 1,80

98 ZALDIOR X20 0,35 34,30

108 ANALGAN 1MG. X20 0,20 21,60

24 PIROXIM -D 20MG. X24 0,03 0,72

10 PRO LERTUS X10 0,41 4,10

22 INDOCID 25MG. X30 0,08 1,76

15 ARTROX 15MG. X10 0,25 3,75

10 ARCOXIA 120MG. X14 2,04 20,40

20 DOMATRA PLUS X10 0,33 6,60

96 MEDICOX PHARMA 100MG. X20 0,23 22,08

20 PREXIGE 400MG. X10 1,78 35,60

2 LOXEN 15MG. X10 0,75 1,50

62 MELOXIAN 7.5MG X10 0,36 22,32

60 NORDICOX X12 0,75 45,00

6 MIOLOX 15MG. X10 0,48 2,88

53 LAMINEX X20 0,30 15,90

45 MELBICOX X20 0,78 35,10

140 XELITA X20 0,32 44,80

40 APOLUS X20 0,35 14,00

60 ACROGESICO 65MG. X100 0,08 4,80

88 ACROGESICO 32MG X100 0,07 6,16

5 FELDENE FLASH X10 0,84 4,20

88 INDOMETACINA X250 0,03 2,64

30 ASUENTOL 5MG. X30 0,44 13,20

30 ASUENTOL 10MG. X30 0,72 21,60

90 FERROVITAMINICO X30 0,08 7,20

30 IPOGRAS 15MG. X30 0,66 19,80

30 ITODAL 100MG. X15 1,52 45,60

210 LORATADINA 10MG. X30 0,10 21,00

70 GINEDAZOL DUAL X10 0,73 51,10

140 NASTIFRIN X10 0,20 28,00

160 APRONAX 550MG. X20 0,33 52,80

120 ALKA SELTZER X 60 0,09 10,80

120 GLIBENCLAMIDA 5MG. X30 0,06 7,20

540 ENALAPRIL MALEATO 20MG. X30 0,10 54,00

60 COTRIMAXAZOL FORTE X10 0,17 10,20

SUMAN Y PASAN: 9.574,20 24.185,49



INVENTARIO INICIAL


58


VIENEN: 9.574,20 24.185,49

180 IBUPROFENO 400MG.X100 0,05 9,00

40 CLORANFENICOL 500MG. X10 0,15 6,00

120 LORATADINA 10MG. X30 EQ. 0,10 12,00

100 PARAXFLAN 550MG. X20 0,36 36,00

150 BENUTREX C X30 0,07 10,50

270 BELLAVIT X30 0,27 72,90

170 SUPRAVITAL CON GYNSEN X30 0,25 42,50

65 ARCALION 200 X20 0,46 29,90

135 SPIRUPAK PIRULINA X100 0,12 16,20

60 DIABION X 30 0,44 26,40

50 PROPOVIT X10 0,48 24,00

110 VITIRON X30 0,34 37,40

100 BIOCOBAL X20 0,25 25,00

103 MAXI PLUS -E X120 0,30 30,90

77 ENERGIT CAPS. X30 0,17 13,09

75 HIERRO-VIT FORTE X30 0,04 3,00

90 BIOFER-FOL TAB. X30 0,41 36,90

60 FERRUM HAUSMANN CAPS. X30 0,43 25,80

36 FERRUM KLINGE CAPS. X30 0,42 15,12

30 BIOFER 100 CAPS. X30 0,39 11,70

154 POLIVITAMINAS Y MINERALES X30 0,09 13,86

126 VIT-AMINO PLUS X30 0,31 39,06

120 DECAVIT - M X30 0,09 10,80

51 VITACAP -G X30 0,31 15,81

60 ACTIVA VIT X30 0,24 14,40

60 INMAX X 30 0,53 31,80

90 MEDICOBEX FORTE X30 0,44 39,60

30 MEGAVIT -M X30 1,01 30,30

100 Z- FULL MK X60 0,12 12,00

5 CENTRUM FRASCO 4,41 22,05

90 GLUCOVIT X30 0,33 29,70

80 MEGAVIT -H X30 0,34 27,20

30 VITAPLUS X30 0,35 10,50

61 BOCLIXIN X36 0,11 6,71

65 BENEXOL FORTE X30 0,23 14,95

270 TERSOVIT Q10/E X30 0,31 83,70

76 AROVIT 50.000 X30 0,10 7,60

120 VISOVIT X30 0,47 56,40

60 FISIOVIT X30 0,27 16,20

124 VITAFEM X30 0,19 23,56

30 PERFECTIL X30 0,31 9,30

SUMAN Y PASAN: 10.574,01 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



59


VIENEN: 10.574,01 24.185,49

53 FIOTON TAB. X20 0,54 28,62

238 PERLAVIT E 1000 X30 0,29 69,02

56 PERLAVIT E 200X30 0,07 3,92

17 BRONCHO BAXON ADULT X 30 1,29 21,93

14 BRONCHO BAXON NIÑO X30 0,83 11,62

91 VITA -E 400 X30 0,12 10,92

30 E- PLUS 500 X30 0,17 5,10

120 KRON VIT MATERNAL F X30 0,06 7,20

60 ELEVIT PRONATAL X30 0,24 14,40

90 PRENAVIT CAP. X30 0,15 13,50

42 CLIMENE TAB. X21 0,32 13,44

90 UTROGESTON 120MG.X30 0,51 45,90

15 ROWEFER FOLIC X30 0,47 7,05

30 IBEROL FOLIC 800 PLUS X30 0,09 2,70

200 SULFATO FERROSO 50MG X 200 0,05 10,00

30 FERROVITAMINICO LCH X30 0,09 2,70

12 ACIDO FOLICO 1MG. 0,93 11,16

8 TON WAS X10 1,41 11,28

63 INMUVIT PLUS X30 0,44 27,72

2 AMEVAN 500 X30 0,10 0,20

160 SINEMET 25ML./250MG X30 0,45 72,00

13 VALPAkINE 500MG. X40 0,41 5,33

73 CARBOMACEPINA 400MG.X20 0,13 9,49

30 VALCOTE RISOL 500MG X30 0,77 23,10

90 VALCOTE 250MG. X30 0,27 24,30

120 EPAMIN X50 0,07 8,40

44 TEGRETOL 200MG. X20 0,15 6,60

24 ATEMPERATOR 500MG. X30 0,36 8,64

26 ACTEBRAL 200MG. X20 0,13 3,38

30 TEGRETOL 400MG. X30 0,52 15,60

20 DIAMICROM MR X30 0,48 9,60

67 GLUCOVANCE 500/5MG. X30 0,27 18,09

12 GLUCOVANCE 500/2.5MG X30 0,21 2,52

65 GLUCOVANCE 250/1.25MG X30 0,17 11,05

112 DAONIL 5MG X28 0,08 8,96

192 B1 EUGLUCON M 500/5MG X60 0,27 51,84

75 EUTIROX 75MG. X50 0,07 5,25

150 LEVOTIROXINA 0.1 MG. X30 0,12 18,00

350 LEVOTIROXINA 0.05 MG X50 0,05 17,50

50 EUTIROX 150MG X50 0,13 6,50

30 ATORVASTATINA 20MG. X20 1,03 30,90

SUMAN Y PASAN: 11.249,44 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



60


VIENEN: 11.249,44 24.185,49

70 ATORVASTATINA 10MG. X10 0,53 37,10

208 GEMFIBROZILO 900MG. X20 0,96 199,68

66 GEMFIBROZILO 600MG. X20 0,45 29,70

97 EUGLUCON 5MG. X100 0,10 9,70

43 DIAFORMINA PLUS X30 0,22 9,46

43 SIMVASTATINA 20MG X 10 1,59 68,37

26 LIPIDIL 200MG. X20 0,59 15,34

15 LIPITOR 20MG. X30 1,95 29,25

20 EPAX X30 0,20 4,00

39 GLUCOFAGE 850MG. X60 0,48 18,72

39 GLUCOFAGE 500MG. X60 0,22 8,58

33 GLUCOFAGE 100MG. X30 0,36 11,88

22 ZINTREPID X28 2,20 48,40

15 ATOVAROL 40MG.X10 1,41 21,15

7 ATOVAROL 20MG. 10 1,00 7,00

15 HIPOGLUCIN 1GR. X30 0,28 4,20

30 LIPITOR 10MG. X30 1,16 34,80

50 UROCIN 300MG. X50 0,08 4,00

23 LIPEX 20MG. X10 1,02 23,46

34 LIPEX 10MG. X10 0,75 25,50

24 LOPID 600MG. X20 0,71 17,04

13 LOPID 900MG. X20 0,83 10,79

200 GLICEN 5MG. X100 0,05 10,00

20 LOPID 300MG. X30 0,29 5,80

75 HEPABIONTA F X50 0,04 3,00

57 ORQUINEURAL FORTE X 40 0,13 7,41

39 DOLONEUROBION X30 0,47 18,33

22 LACTEOL FORTE 170 MG. X12 0,50 11,00

120 L-A PROBIOTIC X30 0,23 27,60

120 LACTOPROB -E X20 0,90 108,00

30 BLEEMOT 200MG. X6 0,86 25,80

7 BIOFLORA 200MG. X6 0,87 6,09

90 MENOPACE X30 0,30 27,00

3 EXLUTON X28 0,10 0,30

5 MICROLUT TAB X35 0,09 0,45

2 MICROGINON TAB. X21 0,11 0,22

6 MICROGINON CD X28 0,09 0,54

2 YASMIN TAB. X21 8,79 17,58

3 BELORA X21 5,50 16,50

3 PROGENDO 100MG. 12,99 38,97

4 WYETH PREMARIN X28 4,93 19,72

SUMAN Y PASAN: 12.231,87 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



61


VIENEN: 12.231,87 24.185,49

9 GLANIQUE TAB. X2 2,35 21,15

12 DETECTOR PRUEBA DE EMBARAZO 2,40 28,80

6 PREG-COLOR PRUEBA 3,99 23,94

111 COMBATRIN COMPUESTO X46 1,09 120,99

12 GOMALATE B6 TAB. X60 0,23 2,76

65 DESINFLAN 50MG. X60 0,10 6,50

45 DOLOCOX 200MG. X12 0,64 28,80

286 VOLTAREN 50MG. X50 0,17 48,62

9 VOLTAREN RETARD 100MG. X10 0,62 5,58

42 CATAFLAN 50MG. X60 0,27 11,34

12 CATAFLAN DD X12 0,39 4,68

31 BERLINASA X20 0,18 5,58

7 MOTRIN 600MG. X30 0,40 2,80

69 INSOCAPS X30 0,30 20,70

33 ANSAID 100MG. X30 0,82 27,06

64 DOLONEX 550MG. X20 0,26 16,64

20 DOLOGINEX -M X20 0,34 6,80

64 BUPREX FLASH 200MG. X10 0,21 13,44

78 BUPREX FLASH 400MG. X10 0,28 21,84

53 NIMEXULIN 100MG. X20 0,22 11,66

120 NISULDEX 100MG. X20 0,37 44,40

96 PASIF X12 0,22 21,12

60 XUENOXX X30 0,25 15,00

65 IBUPAXX -B X30 0,38 24,70

71 GLUKFLAN X20 0,22 15,62

48 MOLAR-EX X24 0,23 11,04

170 FEBRAX X20 0,17 28,90

109 NIMPAS X10 0,39 42,51

161 ECE X20 0,35 56,35

23 ODONTOGESIC 550MG. X20 0,33 7,59

39 ATERPIN X20 0,15 5,85

47 MIGRAX X10 0,15 7,05

100 FEMEN FORTE 400MG. X50 0,42 42,00

69 IBUPROFENO 600MG. X50 0,10 6,90

12 SULICOX X30 0,51 6,12

40 DICYNONE 500MG. X20 0,89 35,60

36 BEROTEC 2.5 MG X20 0,21 7,56

100 METERGIN 125MG. X30 0,30 30,00

449 SPASMO CANULACE X100 0,24 107,76

20 DEBRIDAT 200MG. X20 0,36 7,20

35 PANKREOFLAT X30 0,27 9,45

SUMAN Y PASAN: 13.194,27 24.185,49




INVENTARIO INICIAL

62


VIENEN: 13.194,27 24.185,49

10 COMBILYN X20 0,35 3,50

37 SILIME COMPUESTO X50 0,07 2,59

27 BENZOPALEGORICA X100 0,08 2,16

31 DIGESPAR X20 0,33 10,23

28 KUFER -Q FORTE X20 0,44 12,32

61 EXMELODIN X30 0,35 21,35

61 DIGESIN X30 0,37 22,57

41 GASPAT 200MG. X20 0,34 13,94

4 GAS X FORTE X18 0,25 1,00

40 DIGESTOPAN X30 0,27 10,80

16 HEPAGOL X20 0,14 2,24

15 COMBIZYN COMPOSITUM X20 0,44 6,60

70 HIGADAN X50 0,06 4,20

67 SPASMOMEN X30 0,44 29,48

46 BILIDREN X30 0,22 10,12

20 NUTRIZYN PLUS X20 0,29 5,80

15 AERO-OM X30 0,12 1,80

68 DIGESTA X20 0,19 12,92

20 HEPAGEN B COMPLEX X30 0,29 5,80

3 HEPAPRONT X20 0,26 0,78

65 ESENCIAL FORTE X40 0,15 9,75

94 CO Q FORTE X30 0,70 65,80

40 ENZIMAC Q X20 0,34 13,60

30 COENCIMA Q PLUS X10 0,23 6,90

44 HEPOSID FORTE X20 0,26 11,44

150 BIO-DENT Q10 X30 0,24 36,00

54 ORQUISIL X40 0,18 9,72

108 UMBRAL 500MG. X50 0,18 19,44

24 CARDIO ASPIRINA X30 0,23 5,52

52 ASPIRINA 100MG. X100 0,04 2,08

129 ASPIRINA 500MG. X100 0,04 5,16

103 TEMPRA SUPOSITORIO X100 0,12 12,36

43 CONMEL 500MG. X100 0,04 1,72

142 ARALEN 250MG. X200 0,04 5,68

15 ASAWIN 100MG. X100 0,02 0,30

5 CATAFLAN PEDIATRICO 12.5 MG. X5 1,04 5,20

9 JELONET X10 0,11 0,99

1 VERSATIS 5% LIDOCAINA 700MG. X5 4,70 4,70

1 BERIFEN PATCH X5 1,64 1,64

30 TRIOVAL COMPUESTO X20 0,17 5,10

90 TERSOVIT X30 0,38 34,20

SUMAN Y PASAN: 13.631,77 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



63


VIENEN: 13.631,77 24.185,49

8 CLAMOX 80GR 5,20 41,60

21 GYNOTRAN OVULOS X7 1,19 24,99

6 DOXIFEN OVULOS X10 0,86 5,16

6 ALBOTHYL OVULOS X6 2,29 13,74

8 COLPOSEPTINE X18 0,69 5,52

84 NORFORMS OVULOS X12 0,38 31,92

37 METRONIDAZOL OVULOS 500MG X10 0,20 7,40

50 ETRON-NISTATINA OVULOS X10 0,67 33,50

58 GINEDAZOL OVULOS X10 0,56 32,48

96 CLAMOX OVULOS X14 0,56 53,76

25 ACROMONA OVULOS X60 0,11 2,75

74 CLINDACIN K 400MG. X7 2,58 190,92

14 VAGIRAL OVULOS X12 0,25 3,50

41 VAGIL-C X6 0,67 27,47

19 CLOMAZOL 3 X3 0,19 3,61

3 NYSTASOLONA OVULOS X60 0,11 0,33

3 CLINDANA OVULOS X3 1,45 4,35

18 CERVIXEPT OVULOS X6 1,48 26,64

35 VAGIBIOTIC PLUS X7 1,67 58,45

68 TONOPAN TAB. X100 0,22 14,96

100 TEMPRA PLUS X100 0,10 10,00

111 VITAMINA C 500MG. X12 0,07 7,77

90 ASPIRINA EFERVESCENTE 500MG. X50 0,11 9,90

5 PHARMATON VITALITY CAP. 13,99 69,95

93 NIKZON TABLETAS X90 0,22 20,46

30 VENASTAT CAPSULAS X30 0,37 11,10

42 CONTRALMOR SUPOSITORIOS X6 0,22 9,24

25 FAXTU SUPOSITORIOS X5 1,65 41,25

43 DAFLON 500MG. X30 0,59 25,37

36 DOXIUM 500MG. X30 1,18 42,48

120 VENOSTASIN GRAGEAS X50 0,08 9,60

49 VENOSTASIN RETART X20 0,30 14,70

22 BIANOS 1G. X2 2,81 61,82

38 AMEBIAL TAB. 1G. X40 1,22 46,36

7 TENNIAL X30 0,90 6,30

60 MEBENDAZOL CAP. X60 0,08 4,80

16 PAMOATO PIRANTEL X60 0,12 1,92

12 FUGOSS 300MG.X2 1,25 15,00

18 AVIR 200MG. X2 0,88 15,84

12 ALBENDAZOL 200MG. X2 0,13 1,56

12 PRODISOL X2 0,45 5,40

SUMAN Y PASAN: 14.645,64 24.185,49



INVENTARIO INICIAL


64


VIENEN: 14.645,64 24.185,49

5 KLADIZOL 200MG. X2 0,46 2,30

7 VERMINTEL X2 0,71 4,97

15 VERMIGEN 400MG. X10 0,54 8,10

10 PAZIDOL 1G. X2 2,17 21,70

14 SECNIDAZOL 1GR.MK X4 3,50 49,00

23 ALBENDAZOL 200MG. MK X20 0,16 3,68

4 METRONIDAZOL 500MG.X100 0,04 0,16

4 FLEET-ENEMA 133ML. 1,60 6,40

20 BEROCA PERFORMANCE 4,28 85,60

9 CEBION TAB. EFERVECENTE 2,67 24,03

5 CEBION TAB. TROPICAL 2,03 10,15

5 CEBION VIT. C + CALCIO 3,79 18,95

11 REDOXON DOBLE ACCIÓN 2,59 28,49

10 CALCIUM SANDOZ + VIT. C 8,01 80,10

4 EFERCALCIO VIT. C + CALCIO 6,75 27,00

4 KROVIT 2 VIT. C + ZINC 7,31 29,24

42 BIOFLORA SOBRES 200MG. X6 0,99 41,58

5 LACTEOL FORTE SOBRES X8 1,05 5,25

18 BLEEMOT SOBRES X6 1,01 18,18

42 FLORATIL SOBRES 200MG. X6 1,52 63,84

22 NISULDEX SOBRES X30 0,38 8,36

21 MELCAN SOBRES X20 0,74 15,54

10 HEPA-MERZ X10 1,98 19,80

70 MASTERPAS X10 0,10 7,00

60 DRISTAN CALIENTE NOCHE X24 0,31 18,60

63 DRISTAN CALIENTE DIA X24 0,31 19,53

60 SAL ANDREWS X50 0,09 5,40

27 LEMONFLU SOBRES X40 0,39 10,53

4 LEUKOPLAST 7.5CM X 4.5M 4,00 16,00

11 LEUKOPLAST 2.5CM X 0.9M 0,85 9,35

37 LEUKOPLAST 1.25CM X 0.9M 0,53 19,61

7 HIPOALERGIC PIEL 1.25CM X9M 0,74 5,18

12 HIPOALERGIC PIEL 2.5CM X9M 1,32 15,84

20 LEUKOPOR 1/2 X 10 0,60 12,00

25 PARCHE TERMICO LEON X36 1,68 42,00

5 DOSTOL GRANULADO X10 0,63 3,15

8 CLORURO DE SODIO 0.9% 1.000ML. 1,36 10,88

19 LACTATO DE RINGER 1.000ML. 1,36 25,84

7 LACTULOSA 65% -200ML. 7,80 54,60

6 DEXTROSA 5% AGUA 1,75 10,50

6 DEXTROSA 5% SOLUCION SALINA 1,77 10,62

SUMAN Y PASAN: 15.514,69 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



65


VIENEN: 15.514,69 24.185,49

8 DEXTROSA 10% AGUA 1,50 12,00

10 SOLETROL NA X10 AMPOLLA 4,34 43,40

7 AMPICILINA 1 GR. AMPOLLA X10 0,94 6,58

23 TERMINEX 1,50 34,50

4 SOLETROL- NA. 10ML. X20 0,25 1,00

20 SOLETROL- K X10 4,16 83,20

14 GENBEXIL 160/2ML. 0,83 11,62

11 GENBEXIL 280/2ML. 1,02 11,22

4 CEFRIAXONA RIVERO 1MG. 5,77 23,08

14 BICONCILINA BZ 1.200.000 x2 2,28 31,92

9 BICONCILINA BZ 2.400.000 x2 2,78 25,02

8 BICONCILINA BZ 5.000.000 4,17 33,36

8 OMEPRAZOL 40MG. 4,87 38,96

3 AMIKIN 1GR. 10,31 30,93

14 MEGACILINA FORTE 4.000.000 2,38 33,32

13 BENZOSIDE 1.200.000 1,68 21,84

10 BROXOLAN 15MG. X10 0,33 3,25

16 RANITIDINA 50MGX2ML (GENF) X5 0,58 9,34

6 FLUIMUCIL AMPOLLA X5 1,50 9,00

19 DICLOFENACO MK 75MG/3ML. 0,48 9,12

15 RANITIDINA 50MG. X5 GENFAR 2,69 40,35

11 VITAMINA B12 INYECTABLE 1000MG. 1,27 13,97

5 GYNODION DEPOT 1ML.AMPOLLA 6,53 32,65

6 PRIMOSISTON 1ML. AMPOLLA 3,94 23,64

4 PRIMOTESTON DEPOT 1ML. AMPOLLA 3,04 12,16

4 PRIMOBET DEPOT 2ML. 6,84 27,36

7 VENOFER 100MG/5ML X 5 10,91 76,40

43 KETOROLACO 30MG/ML X5 0,42 18,06

5 MELOXIFEN 1.5ML AMPOLLA X5 2,13 10,64

4 ROLESEN 2ML. X3 1,24 4,96

41 DOLRAD AMPOLLA X5 0,39 16,03

7 ACROGESICO 2CC X10 0,30 2,13

7 DIPIRONA 1GR/2ML. 0,73 5,09

17 ISOX 15MG/1.5MLX3 1,20 20,40

21 BERIFEN 7.5ML X5 1,29 27,13

12 VOLTAREN 75MG/3ML X10 1,46 17,52

4 DOLGENAL 30MG/ML. X3 1,62 6,48

3 OXA 15MG. X3 1,88 5,63

11 MOBIC 15MG/1.5ML X3 3,32 36,52

15 ALTROM 30MG. X3 1,13 16,88

18 TRAMAL 100MG. X5 0,65 11,70

SUMAN Y PASAN: 16.413,04 24.185,49

INVENTARIO INICIAL




66


VIENEN: 16.413,04 24.185,49

14 DIPIRONA MAGNESICA 2GR X3 0,49 6,89

18 ORQUIFENAC 75MG/3ML X5 0,75 13,50

14 ARTROX 1.5ML. X3 1,38 19,28

15 BIENEX 1NY 15MG. 3,39 50,85

5 FLENAC 75MG/3ML 0,75 3,75

18 COXICAM 15MG/1.5ML 2,50 45,00

24 ARTREN 75MG. X1 0,92 22,08

3 TORADOL 2,57 7,70

10 BURTEN 30MG/2ML X3 2,38 23,80

85 NEUROBION RETARD X3 0,43 36,81

41 BEDOYECTA AMPOLLA 4,90 200,90

20 NEUROBION 10.000 3,05 61,00

29 DOLO-NEUROBION X3 2,01 58,29

19 ROJAMIN REFORZADO X10 0,41 7,87

15 CEMIN 500 x10 0,45 6,74

15 LUVIT B FORTE 2ML 1,35 20,25

8 NEURALGID 10.000 2ML. 1,96 15,68

18 NEUROYECTA 10.000 3ML 2,30 41,40

16 HEPABIONTA 2ML 0,72 11,52

12 ACROSIN B /2 AMPOLLA 0,84 10,08

9 NEUROBION REFORD 1,22 10,98

10 NEURALGID 1,68 16,80

11 COMPLEXIGEME 10ML. 1,14 12,54

19 COMPLEXIGEME COMPUESTO 3,77 71,63

16 NEURAL B 1,52 24,32

4 DECADUOBOLIN 50MG/ML. 5,02 20,08

6 INTOGYNESTRYL 50MG. 1ML. 4,47 26,82

2 DEP0PROVERA 150MG. 9,54 19,08

10 TOPASEL AMPOLLA 3,69 36,90

12 MESIGYNA AMPOLLA 4,42 53,04

4 DICYNONE 250MG. X4 3,50 14,00

4 METHERGIN .2MG X5 0,65 2,61

4 CELESTONE CRANODASE 2ML. 2,95 11,80

9 BIOFER-FOL 5ML. X10 0,71 6,37

13 FERRUM HAUSMANN X5 2,72 35,36

10 DIPROSPAN 2ML. 3,46 34,60

48 FUROSEMIDA AMPOLLA 20MG. X10 0,25 12,19

5 CLOPAN AMPOLLAS 10MG. X5 0,80 4,00

13 SERTAL COM. AMPOLLA X 3 1,12 14,56

14 BUSCAPINA COMP. 5ML. 1,35 18,90

16 KLOSIDOL AMPOLLA X5 0,89 14,24

SUMAN Y PASAN: 17.537,22 24.185,49




INVENTARIO INICIAL

67


VIENEN: 17.537,22 24.185,49

8 ORALYTE 500ML. UVA 1,81 14,48

6 ORALYTE 500ML. COCO 1,81 10,86

4 ORALITE 500ML. CEREZA 1,81 7,24

3 ORALITE 45/250ML COCO 1,21 3,63

5 ORALITE 45 /250.ML NARANJA 1,21 6,05

2 SUERO ORAL 75/400ML. MANDARINA 1,60 3,20

5 SUERO ORAL 75/400ML. CEREZA 1,60 8,00

5 SUERO ORAL 75/400ML. COCO 1,60 8,00

2 SUERO ORAL 75/400ML. UVA 1,60 3,20

2 HIDRAPLUS 45/ 500ML. TUTIFRITI 2,52 5,04

4 HIDRAPLUS45 /500ML. UVA 2,52 10,08

2 HIDRAPLUS 30/ 500ML. UVA 2,52 5,04

3 PEDYALITE 45/500ML. MANZANA 2,42 7,26

4 PEDYALITE 45/500ML. NARANJA 2,42 9,68

4 CIRUELAX JALEA 150GR. 3,75 15,00

5 ITALCALCIO P. JARABE 5,25 26,25

9 NEO-INDUPEC 90ML. JARABE 1,20 10,80

15 DAVESOR P5% 60ML. 1,86 27,90

6 CORICIDIN 60ML. JARABE 1,06 6,36

9 NEOGRIPAL 60ML. JARABE 3,50 31,50

9 TRIOVAL 100ML. JARABE 2,61 23,49

8 RESFRIN A 120ML. 2,02 16,16

3 PHENETAPS 120ML. 3,51 10,53

5 NOTUSIN 100ML. 2,47 12,35

6 NOTUSIN EXPECTORANTE 2,47 14,82

5 NOTUSIN INFANTIL 2,47 12,35

7 ACICLOVIR 200MG./5ML. 8,40 58,80

6 ACICLOVIR 100MG./5ML. 2,66 15,96

4 TOPIC-BUCAL 10ML. 2,09 8,36

9 TOPIDENT 10ML. 2,41 21,69

6 ACRONISTINA 30ML. 2,05 12,30

3 ACRONISTINA 120ML. 7,00 21,00

4 AGAROL 240ML. FRAMB. 2,19 8,76

4 AGAROL 240ML. VAINILLA. 2,28 9,12

1 MUCILAN 300ML.FRESA 5,52 5,52

10 LACTULAX 66.7GR/100ML 0,95 9,50

7 LACTULOSA 65% 200ML. 7,75 54,25

15 BEBITOL JARABE 1,41 21,15

7 ATOSYL PEDIATRICO 1,31 9,17

3 BRONCHO PLUS 20ML. 1,56 4,68

6 BRONCHO PLUS 60ML. 2,02 12,12

SUMAN Y PASAN: 18.118,87 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



68


VIENEN: 18.118,87 24.185,49

3 NEOMUCOL 120ML. 2,88 8,64

5 NEOMUCOL PEDIATRICO 120ML. 2,37 11,85

11 TERATOS PEEDIATRICO 90ML. 4,67 51,37

13 AMBROXOL 15MG/ 5ML 1,44 18,72

5 BRONCOTOSIL PEDIATRICO JAB 120ML. 3,61 18,05

13 BISOLVON INFANTIL 4MG. 3,12 40,56

5 MUCOSOLVAN 15MG/ 120ML. 3,64 18,20

3 VENTOLIN EXPECTORANTE 120ML. 6,90 20,70

3 MUXOL 7,5GM/ 5ML. 2,14 6,42

5 DRENAFLEN 1,5G 2,83 14,15

7 FLEMEX 120ML. 3,99 27,93

5 ACROTUSSIN JARABE 120ML. 1,50 7,50

9 RHYNODINA D 60ML.CEREZA 3,71 33,39

2 ALERCET 60ML. 3,83 7,66

4 ALERCET D 60ML. CEREZA 3,83 15,32

2 HISTAX JARABE 10ML. 7,05 14,10

4 LORATADINA JARABE 100ML. 1,76 7,04

3 ALERGIN JARABE 120ML. 4,42 13,26

2 AVIANT JARABE 60ML. 9,64 19,28

5 TALERDIN D JARABE 60ML. 5,34 26,70

3 CLORIXOL JARABE 60ML. 7,42 22,26

1 CAROTIN D JARABE 60ML. 1,77 1,77

9 SABUTAMOL 2MG./5ML. 1,78 16,02

8 COTRIMAXAZOL JARABE 1,20 9,60

6 CORDIAL CEREBRAL PLUS 200ML. 3,13 18,78

2 SECNISTAR 500MG. /15ML 1,31 2,61

4 SECNIDAL 500MG. 3,89 15,54

11 XAMEX 500MG. 3,59 39,44

3 SECSILEN 500MG. 2,63 7,88

2 AMEBIAL JARABE 2,63 5,25

3 BIANOS 500MG. 2,33 6,99

8 NISULDEX 60ML JARABE 2,98 23,84

1 TERMYL FORTE JARABE 3,13 3,13

5 TERMYL SIMPLE JARABE 3,30 16,50

6 CATAFLAN PEDIATRICO 120ML. 2,78 16,68

5 MESULID SUSP. 60ML. 3,72 18,60

6 LAMINEX SUSP. 60ML. 3,25 19,50

6 APRONAX SUSP. 60ML. 1,95 11,70

8 FEBRAX SUSP. 60ML. 2,81 22,48

11 RELMEX SUSP. 60ML. 2,33 25,63

6 PARACETAMOL SUSP. 100ML. 1,40 8,40

SUMAN Y PASAN: 18.812,30 24.185,49



INVENTARIO INICIAL


69


VIENEN: 18.812,30 24.185,49

3 APYRAL 120ML. JARABE 1,83 5,49

14 TEMPRA INFANTIL 120ML. 1,52 21,28

14 UMBRAL 60ML. JARABE 1,79 25,06

11 BUPREX FORTE JARABE 2,07 22,77

13 BUPREX 120ML. JARABE 1,45 18,85

3 ACI-TIP SUSP. 200ML. 5,14 15,42

3 DIGAX SUSP. 200ML. 4,96 14,88

2 GASTROVEL SUSP. 200ML. 4,50 9,00

2 MOALOX PLUS 360ML. 3,71 7,42

3 DIJERIL SUSP. 150ML. 2,25 6,75

5 DITOPAX SUSP. 250ML. 2,37 11,85

3 ANTIAX SUSSP. 180ML. 1,00 3,00

3 CIPRID 200ML. JARABE 8,04 24,12

5 GASTROVET PLUS JARABE 3,26 16,30

3 INFAGEL PLUS 200ML. 2,16 6,48

1 DIP- SUSP. 200ML. 8,55 8,55

4 BUENOX SUSP. 200ML. 4,48 17,92

11 AMEVAN SUSP 120ML. 2,71 29,81

5 METRONIDAZOL 120ML. 1,31 6,55

2 ACROMONA 120ML. 1,63 3,26

1 TRICOXIN -DC 120ML. 1,65 1,65

7 ETRON 250MG/5ML. 5,16 36,12

4 ETRON 125MG./5ML. 4,08 16,32

3 CLORONFENICOL 60ML. 1,05 3,15

7 AMPIBEX 1.5 GR. 2,22 15,54

3 AMOXICILINA 100MG. FCO 1,88 5,63

5 BRISTOL 100MG. FCO 2,09 10,45

2 CLAVINEX 60ML. 6,03 12,06

4 AMOXICILINA + SULBACTAN 500MG. 9,00 36,00

17 AMOXICILINA + SULBACTAN 250ML. 5,50 93,50

3 TRIFAMOX IBL 250ML. 7,66 22,98

2 SINERGIA 100ML. 10,00 20,00

4 CLAVUROL 100ML. 9,24 36,96

2 PROXIDOL DUO 70ML. 5,25 10,50

23 BASELMOX 100ML. 3,17 72,91

15 AMOXICILINA 250ML. 1,96 29,40

5 DIARFIN 200MG. 3,97 19,85

4 DIAREX 100ML. 3,75 15,00

1 DIAREN 100ML. 3,97 3,97

5 NEO- NOLIDIN 60ML. 2,41 12,05

7 COTRIMOXAZOL 120ML. 1,20 8,40

SUMAN Y PASAN: 19.569,50 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



70


VIENEN: 19.569,50 24.185,49

8 SUFTREX 100ML. 1,23 9,84

4 BACTRIN FORTE 100ML. 3,25 13,00

10 BACTEROL FORTE 100ML. 4,51 45,10

6 BACTEROL 200ML. 2,94 17,64

3 BACTOPRIN 100ML. 1,93 5,79

2 ZOLTRIM 100ML. 1,17 2,34

14 FURAPILL 60ML. 1,67 23,38

6 MEPRIM 100ML. 1,93 11,58

9 FLORATIL 200MG. 6,13 55,17

7 CEFUR 70ML. 6,90 48,30

6 AMOXICILINA + ACIDO CLAVULANICO 3,68 22,08

1 LA SANTE 50ML. 9,38 9,38

5 ALITROMICINA 15ML. 5,90 29,50

3 TOBIL SUSP. 30ML. 9,34 28,02

11 CLARISTON 50ML. 17,44 191,84

2 DURACEF 250MG. 7,59 15,18

4 CURAM 15G/25MG 5,41 21,64

5 ENTEROGERMINA FRESA BEBIBLE x10 0,57 2,85

4 HAPECO PLUS 120ML. FCO 1,80 7,20

11 HAPECO PLUS 240ML. FCO. 2,40 26,40

2 CALCIVIT 120 ML. 1,92 3,84

13 MULTIVITAMINAS 100ML. 1,37 17,81

7 KID-CAL 120ML. 8,91 62,37

4 APETITOLPLUS 120ML. 3,17 12,68

2 MIXAVIT CALCIO 180ML. 8,10 16,20

4 BUCLIXIN 120ML. 3,45 13,80

3 GOLDEN VIT PLUS 100ML. 4,72 14,16

4 MIXAVIT 100ML. 2,20 8,80

9 EMULSION SCOT 200ML. 2,42 21,78

5 EMULSION SCOT 400ML. 4,70 23,50

3 BECOPLEX 360CM. 1,48 4,44

9 COLUFACE 60ML. JARABE 6,23 56,07

4 COLUFACE 30ML. JARABE 2,79 11,16

10 ABORIX 60ML. 5,58 55,80

3 NIZOXX 60ML. 5,40 16,20

7 COMBATRIN COMPUESTO 15ML. 4,01 28,07

9 PIRANTEL PAMOATO 15ML. 0,56 5,04

15 AVIR 20ML. JARABE 1,94 29,10

9 MENBENDAZOL 30ML. JARABE 0,30 2,70

12 PIRANTEL COMPOSITUM 15ML. 0,96 11,52

13 NITAXEL 30ML. JARABE 3,00 39,00

SUMAN Y PASAN: 20.609,77 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



71


VIENEN: 20.609,77 24.185,49

2 ZENTEL 10ML. JARABE 1,85 3,70

4 FLUVERMAL 30ML. 3,55 14,20

4 RURAM SUSP. 120ML 4,69 18,76

9 DICLOCIL 250MG. 5,79 52,11

3 DICLOCIL 125MG. 3,82 11,46

5 DICLOXACILINA 125MG. 3,43 17,15

5 DICLOXACILINA 250MG. 2,88 14,40

4 CEFALEXINA 125MG. 1,56 6,24

15 CEFALEXINA 250MG. 2,30 34,50

6 CEFRIN 250MG. 3,84 23,04

6 ASBRON ELIXIR 120ML. 0,75 4,50

5 NEBULASMA PLUS 120ML. 4,83 24,15

5 NEBULASMA EXPECTORANTE 120ML. 3,75 18,75

9 GADUOL COMPUESTO 360CM. 1,60 14,40

7 MUCOXIN RELAX 120ML.. 4,20 29,40

7 ACROBRONQUIAL 120ML. 1,20 8,40

11 FLUPULMIN 120ML. 1,50 16,50

4 TERATOS ADULTO 90ML. 5,17 20,68

21 MUCOSOLVAN 30MG / 5ML. 5,64 118,44

14 BISOLVON LINCTUS 4,06 56,84

10 STOPTOS SUSPENSION 60ML. 1,07 10,70

4 BRONCOT FORTE 30MG/5ML. 5,04 20,16

3 FLUIDASA 200ML. 5,04 15,12

4 ABRILAR JARABE 100ML. 6,16 24,64

4 DOSTOL SUSPENSION ORAL 3,15 12,60

2 NEUMOCOL 30MG/5ML. 2,88 5,76

1 AEROFLUX 2MG-7.5MG/5ML. 8,46 8,46

1 ARLIVO 35MG./5ML. 4,87 4,87

3 ACETTYLASTEINA FORTE 3GR. 4,12 12,36

19 ROWETOS JARABE 120ML. 5,17 98,23

7 ATOSYL JARABE ADULTO 120ML. 2,13 14,91

4 TOMILIX JARABE 4,87 19,48

9 CODIPRONT-EX 60ML. 2,78 25,02

7 BRONCOTOSIL ELIXIR 120ML. 3,24 22,68

2 PECTORAL 100ML. 4,29 8,58

11 TUSSOLVINA JARABE 120ML. 2,96 32,56

4 FERRO B COMPLEX JARABE 240ML. 2,99 11,96

5 HEMOVIT 120ML. 1,42 7,10

4 HIERROVIT 220ML. 1,37 5,48

3 CHELTIN 120ML. 8,25 24,75

2 FERRUMKLINGE 180ML. 10,00 20,00

SUMAN Y PASAN: 21.522,81 24.185,49


INVENTARIO INICIAL


72


VIENEN: 21.522,81 24.185,49

4 ROWEFER 120ML. 10,00 40,00

5 ROJAMIN HIERRO + COMPLEJO B 120ML. 1,32 6,60

12 COMPLEJO -B 120ML. 1,27 15,24

12 MULGATOL JALEA NARANJA 3,40 40,80

6 VIT-AMINO JALEA X100GR. 2,97 17,82

3 DALIVIL JALEA 2,69 8,07

6 APETITOL JARABE 120ML. 2,62 15,72

13 FORTIC-HEM JARABE 120ML. 3,27 42,51

4 COLOIDAL 200ML. 1,24 4,96

5 COLOIDAL CALCIO+VITAMINA-A 240ML. 1,28 6,40

4 TONOVITAN 240ML. 2,25 9,00

3 GAMALATE B6 80ML. 4,56 13,68

5 ENERVT JALEA 120ML. 3,62 18,10

5 ENCEFABOL SUSP.PEDIATRICA 11,60 58,00

3 FERRUM 150ML. 10,65 31,95

8 LECHE MAGNESIA KRONOS 60ML. 0,53 4,20

6 LECHE MAGNESIA PHILLIPS 120ML. 0,92 5,52

4 LECHE MAGNESIA PHILLIPS 360ML. 1,75 7,00

4 LECHE MAGNESIA MK. 120ML. 1,12 4,48

11 ALCOHOL 500CC 1,35 14,85

6 ALCOHOL ANTISEPTICO 1000CC 2,55 15,30

24 ALCOHOL ANTISEPTICO 120CC 0,37 8,88

30 ALCOHOL ANTISEPTICO 200ML 0,28 8,40

3 BIALCOL 100ML. 1,05 3,15

15 AGUA OXIGENADA X 100ML. 0,25 3,75

5 DETAN LOCION 120ML. 2,11 10,55

3 DETAN LOCION NIÑOS 120ML.. 1,72 5,16

17 ASPERSOL 5G. 0,40 6,80

7 FISIOL 30ML. 0,96 6,72

4 POVIDYN JABON LIQUIDO 1,23 4,92

4 LAFEM 3,44 13,76

2 LOCION AC-LAC 3,36 6,72

6 PH-LAC INFANTIL 3,44 20,64

3 PH-LAC 2,08 6,24

6 FEMIKOL 0,98 5,88

2 GINOTRICINA 120ML. 4,20 8,40

3 K-Y GEL LUBRICANTE 3,00 9,00

84 MENTOL CHINO X12 0,37 30,91

5 LISTERINE COOL M X180ML 2,10 10,50

5 LISTERINE FRESH B X180ML. 2,10 10,50

3 HALDOL 2MG/1ML. GOTAS 1,12 3,36

SUMAN Y PASAN: 22.087,25 24.185,49


INVENTARIO INICIAL



73


VIENEN: 22.087,25 24.185,49

10 RENIKAN 20ML. GOTAS 7,42 74,20

11 NEOGRIPAL 15ML. GOTAS 2,60 28,60

5 AFRIN 0.025%/15ML. GOTAS 4,11 20,55

6 AFRIN 0.5%/15ML. GOTAS 1,18 7,08

4 UNICLAR SPRAY 0.05% 17,23 68,92

4 NASTIFRIN 15ML. 2,77 11,08

1 CORICIDIN PEDIATRICO 15ML. 1,33 1,33

3 VENTOLIN100MG. 7,33 21,99

13 BIOGENTA OFT. 10ML. 2,56 33,28

15 DECADRON 5ML. OFTALMICA 1,82 27,30

7 VISINA EXTRA 15ML. 2,02 14,14

3 VISINA ORIGINAL 15ML. 1,67 5,01

6 EYEMO II 18ML. 1,36 8,16

2 NICOTEARS 20ML. 3,70 7,40

3 TEARS NATURALE II 5,59 16,77

6 GARASONE OFTALMICO 7,97 47,82

19 OFTAGEN X3% 5ML. 1,69 32,11

6 EFEMOLINA 5ML. 6,27 37,62

7 OTICUM 5ML. 1,00 7,00

4 OTODYNE 13ML. 0,85 3,40

5 OTOPREN 10ML. 1,18 5,90

1 OTOZAMBON GOTAS 8ML. 3,32 3,32

6 ALERCET GOTAS 15ML. 4,88 29,28

5 HISTAX GOTAS 30ML. 7,19 35,95

1 TOLMEX GOTAS 15ML. 4,87 4,87

5 OFTAGEN COMP. OFTALMICO 1,90 9,50

8 TRIOVAL GOTAS X 15ML. 1,31 10,48

3 ENERVIT GOTAS10ML. 3,17 9,51

1 FERINSOL GOTAS 30ML. 1,11 1,11

5 VITA-NOT GOTAS 30ML. 3,73 18,65

6 ACERVIT GOTAS 30ML. 4,18 25,08

3 VITAMINA"C" FRESA 30ML. 1,35 4,05

2 REDOXON GOTAS 20ML. 1,60 3,20

7 POLY- VI-SOL GOTAS 30ML. 1,27 8,89

1 BIOFER GOTAS 30ML. 6,00 6,00

7 SUPRADYN GOTAS 20ML. 4,44 31,08

3 CEBION GOTAS 30ML. 2,05 6,15

3 ROWEFER 30ML. 7,59 22,77

6 TRIVISOL GOTAS 30ML. 1,11 6,66

8 FERRUM KLINGE 30ML. 6,75 54,00

3 FERRUM GOTAS 30ML. 7,49 22,47

SUMAN Y PASAN: 22.879,93 24.185,49

INVENTARIO INICIAL




74


VIENEN: 22.879,93 24.185,49

9 TEMPRA INFANTIL 30ML. UVA 1,28 11,52

4 TERMYL GOTAS 30ML. 1,41 5,64

7 UMBRAL GOTAS 30ML. 1,75 12,25

2 APYRAL GOTAS 30ML. UVA 1,25 2,50

5 MESULID GOTAS 10ML. 3,02 15,10

3 BUPREX GOTAS 30ML. 1,74 5,22

1 DEPO-MEDRAL 80MG. 7,77 7,77

4 DEPO-MEDRAL 40MG. 5,55 22,20

6 NIMESULIDA GOTAS 10ML. 1,72 10,32

7 RELMEX GOTAS 10ML. 2,11 14,77

3 CATAFLAN GOTAS 20ML. 3,41 10,23

9 TOPIDENT 10ML. 2,43 21,87

16 AERO-OM GOTASL 15ML. 2,77 44,24

8 GASTROVET GOTAS 15ML. 0,63 5,04

9 NEOGASOL GOTAS 20ML. 3,89 34,97

9 6-COPIN GOTAS 10ML. 1,67 14,99

6 DOLOVAN GOTAS 15ML. 1,50 9,00

5 SERTAL GOTAS 20ML. 1,58 7,88

2 SISTALGINA COM. GOTAS 15ML. 2,39 4,78

3 BUSCAPINA PLUS 15ML. 2,10 6,30

10 HEPA MERTZ SOBRES X10 1,78 17,80

12 LINIMENTO OLIMPICO 0,90 10,80

4 IVEROX LOCION 60ML. 2,73 10,92

4 KATRINA LOCION 60ML. 1,76 7,04

4 HISTACALM LOCION 100ML. 0,88 3,52

10 CALADRIL LOCION 1,40 14,00

7 CALADRIL CLEAR 1,40 9,80

2 MENTICOL ORIGINAL 150CC. 1,14 2,28

6 COLONIA CLUB JOCKEY 560ML. 5,45 32,70

5 COLONIA EL CABALLITO 240ML. 3,29 16,45

6 SH. VERONIQUE 60ML. 1,89 11,34

4 SH. VERONIQUE 10ML. 0,31 1,24

4 SH. DAVESOL 60ML. 1,40 5,60

3 PONS C. 50GR. 2,52 7,56

2 PONS H. 50GR. 2,76 5,52

3 PONS CLARANT 50GR. 6,82 20,46

4 PONS CLARANT B3 3,15 12,60

2 PONS OIL BALANCE 100GR. 4,55 9,10

10 PONS S 50GR. 3,15 31,50

5 PONS BIO HIDRATANTE 200ML. 6,26 31,30

6 LUBRIDERM NUTRITIVA 120ML. 2,34 14,04

SUMAN Y PASAN: 23.422,08 24.185,49




INVENTARIO INICIAL

75


VIENEN: 23.422,08 24.185,49

5 LUBRIDERM AVENA 120ML. 1,99 9,95

6 LUBRIDERM UV-15 200ML. 3,68 22,08

7 LUBRIDERM EXT HUMECT. 200ML. 2,47 17,29

4 LUBRIDERM AVENA 200ML. 2,45 9,80

4 NIVEA SOFT MILK 125ML. 1,57 6,28

7 NIVEA NUTRITIVA 400ML. 3,36 23,52

3 NIVEA VISAGE Q10 PLUS DIA 10,50 31,50

2 NIVEA VISAGE Q10 PLUS NOCHE 10,50 21,00

2 NIVEA BODY SUMMER 250ML. 3,50 7,00

4 NIVEA FOR MEN AFEITAR 3,92 15,68

2 BASSA MANZANILLA 300ML. 2,45 4,90

2 BASSA LECHA 300ML. 2,45 4,90

3 DOVE FIRMING 400ML. 4,13 12,39

2 VASENOL HID. 200ML. 2,24 4,48

2 VASENOL ACLARADO 200ML. 2,80 5,60

5 HINDS VIT. A 250ML. 2,10 10,50

5 HINDS MAMA 250ML. 4,37 21,85

6 BLANKISIMA 2% 2,97 17,82

6 CREMOQUINONA ANTISORAL 5,42 32,52

6 CICATRICURE ARRUGAS 60GR. 16,80 100,80

3 SODERMIX 1,0Z 12,53 37,59

8 PRUDENTIAL CONFORT GR. X8 3,82 30,56

5 PRUDENTIAL ALOE GR. X8 3,90 19,50

3 PRUDENTIAL CLASICO 2,61 7,83

6 MAXI MATERNITY 0,79 4,74

5 PEQUEÑIN CONFORT 3 5,11 25,55

4 PEQUEÑIN CONFORT 2 5,11 20,44

12 PAÑALIN GR. X24 3,36 40,32

5 HUGGIES ACTIVE SEC MED. X24 4,55 22,75

5 HUGGIES ACTIVE SEC GR. X20 5,79 28,95

5 HUGGIES MED X72 15,40 77,00

7 PANOLINI CONFORTSEC MED. X10 1,47 10,29

8 PANOLINI CONFORTSEC PEQ. X10 1,21 9,68

5 PANOLINI CONFORTSEC GR. X24 4,30 21,50

8 PANOLINI GR. X10 1,75 14,00

5 TENDERS PEQ. X24 2,59 12,95

1.1.4. CUENTAS POR COBRAR 372,55 372,55

1.1.5. INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA 95,00

8 LIBRETIN DE FACTURAS 6,00 48,00

1 LIBRETIN DE RETENCIÓN 7,00 7,00

5 LIBRETIN DE RETENCIÓN 8,00 40,00

SUMAN Y PASAN: 24.653,14 24.653,04


INVENTARIO INICIAL



76


VIENEN: 24.653,14 24.653,04

1.1.6. UTILES DE ASEO 15,00

2 BASURERO 2,00 4,00

1 DESINFECTANTE X 300ML. 2,75 2,75

1 DETERGENTE X 50 GR. 0,30 0,30

1 ESCOBA 1,70 1,70

3 LIMPIA POLVO 0,75 2,25

1 RECOLECTOR DE BASURA 2,00 2,00

1 TRAPEADOR 2,00 2,00

1.1.8. CREDITO TRIBUTARIO 609,35

1.2.1. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 350,00

1 COMPUTADORA 350,00

1.2.3. EQUIPO DE OFICINA 44,00

1 CALCULADORA 7,00 14,00

2 SUMADORA 30,00

1.2.5. MUEBLES Y ENSERES 2.015,00

1 ESCRITORIO DE OFICINA 350,00

1 NEVERA 180,00

5 PERCHA DE MADERA DE 2,50M X 1M. 120,00

1 PERCHA DE MADERA DE 3M. X 2,5M. 150,00

1 PERCHA DE MADERA DE 60CM. X 1M. 35,00 70,00

2 PERCHA DE MADERA DE 80CM. X 2,50M. 50,00 100,00

2 PERCHA METÁLICAS DE 3M. X 1M. 65,00 325,00

1 VITRINA DE 1,50M. X 1,10M. 200,00

1 VITRINA DE 2,50M. X 1,10M. 280,00

2 VITRINA DE 80CM. X 1,10M. 120,00 240,00

2.1.1. DOCUMENTOS POR PAGAR 12.586,41

2.1.1.1. APROMED CONSUMO 114,58

2.1.1.3. CODISUR 220,71

2.1.1.4. CORMIN 900,37

2.1.1.6. DIFARE 848,33

2.1.1.7. ECUAQUIMICA 1.690,06

2.1.1.8. FARMALEMANA 199,63

2.1.1.9. FARMAYALA 137,18

2.1.1.10. FRISONEX 50,69

2.1.1.13. INTERPHARM 1.039,55

2.1.1.14. JARQUIFAR 89,15

2.1.1.15. JOSE VERDEZOTO 344,47

2.1.1.18. LA-VIE 109,32

2.1.1.19. LETERAGO 537,20

2.1.1.22. MERCANTIL GARZOZI Y GARBU 223,01

2.1.1.23. MODESTO CASAJOANA 114,51

SUMAN Y PASAN: 33.695,90 40.272,80


INVENTARIO INICIAL



77


VIENEN: 33.695,90 40.272,80

2.1.1.25. PRODIMEDA 250,19

2.1.1.26. QUIFATEX 1.660,77

2.1.1.31. VEGA PALACIOS Y CIA 3.648,03

2.1.1.32. VITA BEAUTY 408,66

2.1.4. IVA RETENIDO POR PAGAR 7,20

2.1.4.3. IVA RETENIDO 100% 7,20

2.1.5. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 151,69

2.1.5.1. RETENCIÓN IR. 1% 118,89

2.1.5.3. RETENCIÓN IR. 8% 32,80

2.2.1. PRESTAMO POR PAGAR 7.932,73

SUMAN Y PASAN: 39.822,44 48.364,42

Yanzatza, 01 de enero de 2011




INVENTARIO INICIAL


78

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA" YANZATZA

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

ENERO

01-01-01

- Se registra el Estado de Situación Inicial.

- Se cancela el arriendo del mes de enero según factura Nº 001-001-484 por el

valor de $350,00 más el IVA 12%;

- Se registran las ventas del día, según auxiliar # 001, nos cancelan en efectivo,

02-01-2011

- Se registran las ventas del día según auxiliar # 002, nos cancelan en efectivo.

03-01-2011

- Se compra a DIFARE S.A. según factura Nº 016-001-143594, por $31,74 con

tarifa IVA 0%, a 45 días crédito


- Se cancela a PRODIMEDA CIA. LTDA. la factura Nº 003-001-56671por el valor

de $250,19 en efectivo

- Se cancela a distribuidora VEGA PALACIOS Y CIA. las facturas Nº 001-001-

202179 y la Nº 202184 por un total de $504,40 en efectivo

- Se cancela a FARMAYALA PHARMACEUTICAL COMPANY S.A. la factura Nº

001-001-1011959 por el valor de $137,18 en efectivo

04-01-2011

- Se compra a FRISONEX según factura Nº 004-001-19887 por el monto de

$143,36 a 30 días crédito,

- Se registran las ventas del día, según auxiliar # 004, cancelan en efectivo,

05-01-2011


79

- Se cancela a DIFARE S. A. la factura Nº 016-001-146508 por $372,00 mediante

transferencia.

- Se cancela a CORMIN CIA. LTDA. las facturas: Nº 001-001-495904 y 001-001-

495905 por un total de $393,23

- Se cancela a DISTRIBUIDORA JOSÉ VERDEZOTO CIA. LTDA. la factura Nº 001-

002-84956 por el valor de $344,47

- Se cancela $ 272,00 por mensualidad del préstamo al Banco de Loja.

06-01-2011

- Se compra a VEGA PALACIOS Y CIA. según factura Nº 001-001-207255 por un

monto de $780,10 con descuento de $96,02; y crédito de 30 días, tarifa IVA

0%,


- Se cancela a distribuidora VEGA PALACIOS Y CIA la factura Nº 001-001-

202572 por el valor de $783,36

- Nos cancelan cuentas por cobrar por el valor de $ 60,00 los cuales se depositan

en la Cuenta de Corriente Banco de Loja

07-01-2011

- Se compra a Distribuidora LOJAFAR C.A. según facturas:

Factura Nº001-001-86515 por un monto de $ 398,50 con descuento de $39,24

a 30 días plazo; la totalidad de la compra graba IVA tarifa 0%,

Factura Nº 001-001-486516 por $146,88 con descuento de $20,46; el total de

la compra graba IVA 0%, el crédito es de 30 días,


- Se cancela por compra de facturas a la imprenta “Gráficas Guzmán” el valor de

$ 45,00; y se compra útiles de aseo por $ 6,00 se cancela en efectivo.

08-01-2011

- Se registran las ventas del día, según auxiliar # 008, cancelan en efectivo,

- Se cancela a la distribuidora VEGA PALACIOS Y CIA. por factura Nº 001-001-

202605 mediante transferencia bancaria el valor de $185,00

80

09-01-2011


10-01-2011

- Se compra a INSUFARM DISTRIBUCIONES MÉDICAS según factura Nº 001-

001-331 por el valor de $28,75 más el IVA 12%, a 30 días crédito,

- Se registran las ventas del día, según auxiliar # 009, ventas en efectivo,

- Se cancela a ECUAQUIMICA la facturas: Nº 007-001-218747, 219490, 219491,

y la 220036; por un total de $1.300,94

11-01-2011

- Se compra a DISTRIBUIDORA JOSÉ VERDEZOTO CIA. LTDA. según facturas:

Factura Nº 001-002-90309 por un monto de $ 397,10 con descuento de

$38,71 el crédito es de 30 días, de la compra $338,15 graba tarifa IVA 0% y

$20,24 graba IVA 12%;

Factura Nº 001-002-90305 por un valor de $213,08 con descuento de $53,27

el total de la compra graba IVA 0%, el crédito es de 30 días,


- Se cancela a CORMIN CIA. LTDA. la factura Nº001-001-496104 por $507,14

según transferencia de la cuenta del banco de Loja

12-01-2011

- Se compra a VEGA PALACIOS Y CIA. según facturas:

Factura Nº 001-001-207689 por el valor de $912,62 con descuento de

$110,91; la totalidad de la compra es tarifa IVA del 0%, el plazo es de 30 días

crédito,

Factura Nº 001-001-207732 por $110,25 con descuento de $8,79 esta compra

está grabada con tarifa IVA 0% a 30 días crédito,

- Se compra a APROMED CONSUMO, según factura Nº 001-001-14855, por

$118,18 con descuento de $5,42 la compra es tarifa IVA 12% y el crédito es de

30 días plazo,


81

- Se cancela a distribuidora VEGA PALACIOS Y CIA. las facturas: Nº 001-001-

202249 por $10,63 la Nº 001-001-202860 por $167,74 y la Nº001-001-

202858 por el valor de $984,62.

13-01-2011

- Se compra a LABOVIDA S.A. según factura Nº 001-001-64496 por el valor de

$146,60 a 30 días crédito; esta compra graba tarifa IVA 0%,


14-01-2011

- Se compra a VITABEAUTY INTERNATIONAL S.A. según factura Nº 001-001-

32430 por un monto de $57,75 a 45 días crédito, la tarifa IVA es del 0%;

- Se compra a MERCANTIL GARZOZI Y GARBU S.A. según facturas:

Factura Nº 001-003-212023 por $260,64 con descuento de $56,24 a 30 días

crédito con tarifa IVA del 12%,

Factura Nº 001-003-212024 por $5,33 a 30 días crédito con tarifa IVA del

12%,


- Se cancela a INTERPHAR DEL ECUADOR S.A. la factura Nº 001-001-251118

por $1.039,55

15-01-2011


16-01-2011


17-01-2011

- Se compra a APROMED CONSUMO según factura Nº 001-001-14892 por un

valor de $6,92 a 30 días crédito, la compra es tarifa IVA 12%,

- Se compra a VEGA PALACIOS Y CIA. según facturas

Factura Nº 001-001-207986 por $666,68 a 30 días crédito, con descuento de

$46,26; la tarifa IVA es del 0%,

82

Factura Nº 001-001-207985 por un valor de $939,78 con descuento de $84,14

a 30 días crédito; la tarifa IVA es del 0%,

- Se compra a REVIPHARMA CIA. LTDA. según factura Nº 001-001-384 por

$95,40 la tarifa IVA es del 12%; a 30 días crédito,

- Se registran las ventas del día, según auxiliar # 017, nos cancelan en efectivo

- Se cancela a QUIFATEX S.A. las facturas: Nº 008-001-545528 y 545600; por

$429,04 en efectivo

- Se cancela a FARMALEMANA C.A. las facturas: Nº 001-001-51217 y 001-001-

51218; por un total de $199,63 en efectivo

- Se cancela a FRISONEX la factura Nº 004-001-19231 por un valor de $50,69 en

efectivo

18-01-2011

- Se compra a DISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. según factura Nº 001-001-86855

por $215,78 con descuento de $17,00 a 30 días crédito; de compra graba tarifa

IVA 0% $106,23 y tarifa IVA 12% $92,55.

- Se compra mercadería a LIMPIO según factura Nº 001-001-20935 por un valor

de $44,70 más el 12% de IVA; se cancela de contado.


- Se cancela a CODISUR CIA. LTDA. la factura Nº 001-001-11627 por un valor de

$220,71

- Se cancela a LETERAGO DEL ECUADOR la factura Nº 003-001-160783 por el

valor de $537,20

- Se cancela a DIFARE S. A. la factura Nº 016-001-146920 por el valor de

$476,33

19-01-2011

- Se compra a LETERAGO DEL ECUADOR S.A. según factura Nº 003-001-165262

por un monto de $779,11 con descuento de $130,75; el crédito es de 30 días

plazo, de la compra $61,45 graba tarifa 12% y $586,91 graba tarifa IVA 0%,


83

- Se cancela a VITA BEAUTY las facturas: Nº 001-001-27031 , 001-001-27488 y

001-001-28857 por un total de $408,66

- Se cancela a MODESTO CASA JOANA CIA. LTDA. la factura Nº 001-001-150616

por un valor de $114,51

20-01-2011

- Se compra a CODISUR CIA. LTDA. según factura Nº 001-001-12424, por

$202,58; graba tarifa IVA 12% $57,48 y $145,10 graban tarifa IVA 0%; a 30

días crédito.

- Se compra a FARMALEMANA C.A. según facturas:

Factura Nº 001-001-52348 por un valor de $ 59,70 con descuento de $3,58 a

60 días crédito; $42,91 están grabados con tarifa IVA 0% y $13,21 graba tarifa

IVA 12%; Factura Nº 001-001-52347 por $112,89 con descuento de $14,73 a

60 días crédito, graba tarifa IVA 0% $32,54 y tarifa IVA 12% $65,62;

- Se compra a DISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. según factura Nº 001-001-86937,

por un valor de $822,72 con descuento de $131,37 a 30 días crédito; la compra

en su totalidad graba tarifa IVA 0%,


21-01-2011


- Se cancela a JARQUIFAR CIA. LTDA. la factura Nº 001-001-9169 por $89.15

- Se cancela a distribuidora VEGA PALACIOS Y CIA. la factura Nº 001-001-

203852 por un total de $744,29

22-01-2011


23-01-2011


24-01-2011


84


crédito, graba IVA 0%,


crédito; compra con base IVA 0%,


- Se cancela a QUIFATEX S.A. por las facturas: Nº 007-001-388729, 388919 y

388922 por un total de $349,42según deposito del banco del Pichincha #

984603995

- Se cancela a APROMED CONSUMO las facturas: Nº 001-001-14411, 001-001-

14388 y la 001-001-14297, en efectivo por un total de $114,58

- Se cancela a ECUAQUIMICA la factura Nº007-001-217416 por el valor de $

389,12

- Se realiza la declaración y pago de impuestos al Servicio de Rentas Internas del

mes de diciembre del 2010.

25-01-2011


- Se cancela a LA VIE la factura Nº 001-001-5370por $109,32.

- Se cancela a VEGA PALACIOS Y CIA. la factura Nº 001-001-203163 por

$515,99.

26-01-2011

- Se compra a QUIFATEX S.A. según facturas:

Factura Nº 008-001-594758 por $102,18 con crédito de 30 días plazo, de la

compra $83,22 graba IVA 0% y $18,96 graba IVA 12%;


crédito; la compra graba IVA 0%,

Factura Nº 008-001-594833 por un valor de $746,69 con descuento de $28,52;

a 30 días crédito, graba IVA 0% $588,38 y graba IVA 12% $129,79;


- Se cancela a QUIFATEX S.A. las facturas: Nº 008-001-529177, 008-001-

529188 y 008-001-588817 por $882,31

85

- Se cancela a MERCANTIL GARZOZI & GARBU S.A. la factura Nº 001-003-

10208391 por un total de $223,01

27-01-2011

- Se compra a VEGA PALACIOS Y CIA. según factura Nº 001-001-208818 por

$265,20 con descuento de $44,20 la compra graba IVA 0% y el crédito es de30

días;

- Se compra a DIFARE S.A. según facturas:

Factura Nº 016-00-154384 por un monto de $62,62 con 45 días de crédito, la

compra graba IVA 12%,

Factura Nº 016-001-154383 por $97,45 graba IVA 0%, con crédito de 45 días

plazo,

- Se compra a CORMIN CIA. LTDA. según facturas:

Factura Nº 001-001-503082 por $33,00 a 30 días crédito con base IVA 0%,

Factura Nº 001-001-503081 por un valor de $69,96 a 30 días crédito la

compra graba IVA 0%;


- Se cancela a QUIFATEX S.A. la factura Nº 007-001-388766 por $626,82

- Se cancela a LETERAGO DEL ECUADOR la factura Nº 003-001-161265 por

$463,42

28-01-2011


Factura Nº 007-001-419640 por un monto de $ 497,67 con descuento de

$55,53 con crédito de 30 días, la compra graba IVA 0% sobre $46,71 y de IVA

12% sobre $395,43;

Factura Nº007-001-419641 por $281,47 se descuenta $46,20 con crédito de

30 días, la compra graba IVA 12%;

Factura Nº 007-001-419621 por $22,32 con descuento de $4,46 y a 30 días

crédito la compra graba IVA 0%;

Factura Nº 007-001-419622 por un monto de $8,46 con crédito de 30 días,

garba IVA 0%

86

- Se compra a TECNOQUIMICAS DEL ECUADOR S.A. según factura Nº 002-001-

130553 por un valor de $400,95 con crédito de 45 días, la compra graba IVA

0%,

- Se compra a INTERPHARM DEL ECUADOR S.A. según factura Nº 001-001-

262742 por un monto de $195,02 con descuento de $55,72 y crédito de 30

días; la compra está grabada con IVA 0%,


30-01-2011


31-01-2011

- Se deposita en cuenta el valor de la venta del día 30 por $ 758,62


262856 por un valor de $305,33 con descuento de $36,38 y crédito de 30 días;

la compra graba IVA 0%,


- Nos cancelan cuentas por cobrar por valor de $ 15,00 los cuales se depositan

en la Cuenta Banco de Loja

- Se cancela los sueldos a los empleados , y se provisiona los beneficios sociales

del mes de enero del 2011

FEBRERO

01-02-2011


- Se cancela a LABORATORIOS ROCNARF S.A. la factura Nº 005-001-7262 por el

valor de $90,41

- Se cancela a QUIFATEX S. A. la factura Nº 007-001-554852 por el valor de $

405,47

87

- Se cancela a VEGA PALACIOS Y CIA. la factura Nº 001-001-204215 por

$939,93

02-02-2011

- Se compra a APROMED CONSUMO según factura Nº 001-001-15045 un valor

de $19,20 a crédito de 30 días; la compra graba IVA 12%

- Se compra a VEGA PALACIOS Y COMPAÑÍA según factura Nº 001-001-209189

por $980,69 menos un descuento de $71,20 con crédito de 30 días; la compra

graba IVA 0%,


- Se cancela a CORMIN CIA. LTDA. la factura Nº 001-001-499376 por $ 248,65.

03-02-2011


- Se cancela a LA VIE las facturas Nº 001-001-5370 y 001-001-5432 por un total

de $ 252,87.

- Se cancela a CORMIN CIA. LTDA. las facturas Nº 001-001-499377 y 439378

por un total de $ 226,99

- Se cancela a FRISONEX la factura Nº 004-001-19887 por $ 141,93.

04-02-2011


un valor de $604,71 menos $65,37 de descuento, a 30 días crédito; la compra

graba IVA 0%,


- Se cancela $ 272,00 por mensualidad del préstamo

- Se cancela por arriendo $350,00 más el 12% de IVA, según factura Nº 001-

001-485; se retiene el 8% según comprobante Nº 2326; se cancela en efectivo

05-02-2011

- Se compra a LABORATORIOS ROCNARF S.A. según factura Nº 005-001-10611

un valor de $324,14 a 60 días crédito; la compra graba IVA 0%,


88

06-02-2011


07-02-2011

- Se compra a APROMED CONSUMO según factura Nº 001-001-15077 un valor

de $9,00 a 30 días crédito, la compra graba IVA 12%;

- Se compra a VEGA PALACIOS Y CÍA. según facturas:

Factura Nº 001-001- 209489 por un valor de $1.364,10 menos un descuento

de $194,29 a 30 días crédito; la compra graba IVA 0%,

Factura Nº 001-001-209420 por un valor de $251,70 menos $25,61 de

descuento; a 30 días crédito, la compra graba IVA 0%,


- Se cancela a VEGA PALACIOS CIA. la factura Nº 001-001-207255 por el valor

de $677,24

- Se cancela a LOJAFAR las facturas Nº001-001- 86515 y 86516 por el valor de $

480,82

- Se cancela a OTELO Y FABELL la factura Nº 001-003-238029 por $125,18

- Se cancela a INTERPHARM DEL ECUADOR S.A. la factura Nº 001-001-

256085por el valor de $ 402,87.

08-02-2011


- Se cancela a FARMALEMANA C.A. las facturas Nº 001-001-51718 y 51719 por

un total de $ 239,97.

09-02-2011


263348 un valor de $296,03 con descuento de $14,11 a 30 días crédito; la

compra graba IVA 0%,

- Se compra a LETERAGO S.A. según factura Nº 003-001-166692 por un valor de

$414,93 con descuento de $42,25 a 30 días crédito; $321,53 graban IVA 0%

mientras que $51,15 graban IVA 12% ;

89


- Se cancela a VEGA PALACIOS la factura Nº 001-001-205363 por un total de

$611,76

- Se cancela a APROMED CONSUMO la factura Nº 001-001-14504 por $15,65

- Se cancela a LABORATORIOS ROCNARF S.A. la factura Nº 005-001-7908 por un

total de $580,65

10-02-2011

- Se compra a QUIMICA ARISTON ECUADOR CIA. LTDA. según factura Nº 001-

001-200325por un valor de $595,18 con crédito de 60 días, la compra graba

IVA 0%;


- Se cancela a INSUFARM la factura Nº 001-001-331 por el valor de $31,91

11-02-2011

- Se compra a OTELO Y FABELL S.A. según factura Nº 001-003-247017 por un

valor de $147,17 con descuento de $31,35 con crédito de 30 días; la compra

graba IVA 12%,


- Se cancela a JOSÉ VERDEZOTO las facturas Nº 001-002-90305 y 90309 por el

valor de $515,45.

12-02-2011


- Se cancela a VEGA PALACIOS las facturas Nº001-001-207689 y 207732 por el

total de $894,14

- Se cancela a APROMED CONSUMO la factura Nº 001-001-14855 por $125,16.

13-02-2011


14-02-2011

- Se compra a MODESTO CASA JOANA CIA. LTDA. según facturas:

90

Factura Nº 001-001-153795 por un valor de $269,31 menos $23,00 de

descuento, a 30 días crédito, de la compra $97,24 graba IVA 12% mientras que

$149,07 graba IVA 12%;


crédito; la compra graba IVA 12%,


- Se cancela a LABOVIDA la factura Nº 001-001-64496 por el valor de $ 145,13

- Se cancela a QUÍMICA ARISTON la factura Nº 001-001-198179 por el valor de

$515,53

15-02-2011

- Se compra a VITA BEAUTY según factura Nº 001-001-33071 un valor de

$163,66 a 45 días crédito, la compra graba IVA 0%;


- Se cancela a MERCANTIL GARZOZI Y GARBU las facturas Nº 001-003-212023 y

212024 por el valor de $232,81

- Se cancela los aportes y provisiones al IESS, del mes enero del 2011

16-02-2011


264127 por un valor de $244,6 con descuento de $122,30; a 30 días crédito la

compra graba IVA 0%


Factura Nº 016-001-162375 por $14,07 a 45 días crédito; la compra graba IVA

0%, Factura Nº 016-001-162374 por un valor de $1913,75 con descuento de

$30,11 a 45 días crédito; $1601,22 graba tarifa 0% y $282,42 graba IVA 12%;


- Se cancela a REVIPHARMA la factura Nº 001-001-278 por el valor de $ 269,28.

17-02-2011

- Se compra a LETERAGO DEL ECUADOR según factura Nº 003-001-167501 por

$305,53 con descuento de $26,82 a 30 días crédito, la compra graba IVA 0%,

91


$490,62 con descuento de $43,59, crédito de 30 días; la compra graba IVA 0%,

- Se compra al GRUPO GYG según factura Nº 002-001-2895 por $179,49 con

descuento de $24,39 crédito de 30 días; la compra graba IVA 0%,

- Se compra a CORMIN CIA. LTDA. según factura Nº 001-001-504791 por

$102,70 a 30 días crédito; la compra graba IVA 0%,


- Se cancela a APROMED CONSUMO la factura Nº 001-001-14892 por $ 7,68

- Se cancela a VEGA PALACIOS las facturas Nº 001-001-207985 y 207986 por

el total de $1461,30

- Se cancela a REVIPHARMA la factura Nº 001-001-384 por el valor de $ 105,90.

18-02-2011

- Se compra a ROCNARF S.A. según factura Nº 005-001-11431 por $286,49 con

60 días crédito; la compra graba IVA 0%,


Factura Nº 008-001-610277 por $51,55 a 30 días crédito, la compra graba IVA

0%; Factura Nº 008-001-610284 por $179,36 a 30 días crédito, la compra

graba IVA 0%;


- Se cancela a LOJAFAR la factura Nº 001-001-86855 por el valor de $207,91

- Se cancela a DIFARE las factura Nº 016-001-143594 por $ 31,42

19-02-2011

- Se cancela a LETERAGO la factura Nº 003-001-165262 por el valor de $ 649,25


20-02-2011


21-02-2011


92

Factura Nº 001-001-210445 por $248,42 menos $55,77 por descuento, crédito

de 30 días, la compra graba IVA 0%,

Factura Nº001-001- 210476 por $267,78 menos $20,83 por descuento, crédito

de 30 días; graba IVA 0%,

- Se compra a QUIFATEX S.A. según factura Nº007-001-430855 por $325,73 con

30 días crédito; $311,48 graba IVA 12% mientras que $14,25 graba IVA 0%;


- Se cancela a CODISUR la factura Nº 001-001-12424 por el valor de $207,45

- Se cancela a LOJAFAR la factura Nº 001-001-86937 por el valor de $ 684,44.

22-02-2011

- Se compra a PRODIMEDA CIA. LTDA. según factura Nº 003-001-59956 por

$123,58 menos $5.05 de descuento, a 30 días crédito; $84,63 graba IVA 12% y

$33,90 graba IVA 0%;

- Se compra a APROMED CONSUMO según factura Nº 001-001-15190 por

$22,96 memos $3,28 de descuento con 30 días crédito; graba IVA 0%;


$114,09 menos $11,22 de descuento, crédito de 30 días; graba IVA 0%,


- Se cancela a FARMAYALA PHARMACEUTICAL la factura Nº 001-001-101417

por el valor de $ 304,57.

23-02-2011


24-02-2011


- Se cancela a VEGA PALACIOS las factura Nº 001-001-208518 y 208586 por un

total de $526,98

- Se realiza la declaración y pago de impuestos al Servicio de Rentas Internas del

mes de enero del 2011.

93

25-02-2011


Factura Nº 001-001-210789 por $1.500,58 menos $251,44 de descuento, a 30

días crédito; graba IVA 0%,

Factura Nº 001-001-210790 por $892,98 menos $144,55 a 30 días crédito;

graba IVA 0%,

Factura Nº 001-001-210791 por $218,38 descuento de $36,10 con crédito de

30 días; graba IVA 0%,


- Se cancela a FARMAYALA PHARMACEUTICAL la factura Nº 001-001-101195

por el valor de $137,18.

26-02-2011


- Se cancela a QUIFATEX S.A. las facturas Nº 008-001-594758, 008-001-594999

y 008-001-594833 por el total de $827,10.

27-02-2011


28-02-2011

-


- Se cancela a VEGA PALACIOS la factura Nº 001-001-208818 por el valor de

$218,79

- Se cancela a CORMIN las facturas Nº 001-001-503081 y 503082 por el total de

$101,93

- Se cancela a QUIFATEX S.A. las facturas Nº 007-001-419621, 419622, 419640

y 419641 por el total de $772,38

- Se cancela a INTERPHARM la factura Nº 001-001-262742 por el valor de

$137,91

94

- Se cancela los sueldos a los empleados, y se provisiona los beneficios sociales

del mes de febrero del 2011.

MARZO

01-03-2011

- Se compra a BASELPHARMA S.A. según factura Nº 001-001-40906 por $259,38

con descuento de $64,28 crédito de 30 días, la compra graba IVA 0%,

- Se cancela por concepto de arriendo del mes de marzo según factura Nº 001-

001-486 el valor de $350,00 más IVA 12%;


- Se cancela a VITA-BEAUTY la factura Nº 001-001-32430 por el valor de

$57,17.

02-03-2011

- Se compra a LIQUICAPS CIA. LTDA. según factura Nº 001-001-11476 por

$243,50 con descuento de $38,00 a 45 días crédito; graba IVA 0%,

- Se compra a PRODIMEDA CIA. LTDA. según factura Nº 003-001-60121 por

$48,60 con crédito de 30 días; graba IVA 0%,


- Se cancela a VEGA PALACIOS la factura Nº 001-001-209189 por $ 900,40.

03-03-2011


Factura Nº 016-001-168994 por $1.917,66 con descuento de $71,17 a 45 días

crédito, de la compra $1.805,36 graba IVA 0% y $41,13 graba IVA 12%;

Factura Nº 016-001-168995 por $123,49 con crédito de 45 días, graba IVA 0%,

- Se compra a QUIFATEX S.A. según factura Nº 007-001-437252 por $ 574,68

crédito de 30 días, $80,63 graba IVA 0% y $494,05 graba IVA 12%;


- Se cancela a APROMED CONSUMO la factura Nº 001-001-15045 por el valor de

$ 21,31

95

- Se cancela a INTERPHARM la factura 001-001-262856 por $ 266,26.

04-03-2011


$312,44 con descuento de $18,29 crédito de 30 días, graba IVA 0%,


por $337,93 con descuento de $38,88 a 30 días crédito; graba IVA 0%,


Factura Nº 007-001-437332 por $ 36,49 con crédito de 30 días, graba IVA

12%,



- Se cancela a LOJAFAR la factura Nº 001-001-87288 por el valor de $ 533,95

- Se cancela $ 372,00 por mensualidad del préstamo al Banco de Loja.

05-03-2011


06-03-2011


07-03-2011


- Se cancela a APROMED CONSUMO la factura Nº 001-001-15077 por $ 9,99

- Se cancela a VEGA PALACIOS las facturas Nº 001-001-209489 y 209420 por

el total de $ 1.381, 94.

09-03-2011


$675,67 con descuento de $131,97 crédito de 30 días, graba IVA 0%,


- Se cancela a INTERPHARM la factura Nº 001-001-263348 por el valor de

$279,10

96

- Se cancela a LETERAGO la factura Nº 003-001-166692 por $ 375,09.

10-03-2011

- Se compra a FARMALEMANA C.A. según facturas:

Factura Nº 001-001-53032 por $46,89 crédito de 60 días; $26,96 graba IVA

0% y $19,93 graba IVA 12%,

Factura Nº 001-001-53028 por $163,95 a 60 días crédito; $25,34 graba IVA

0% y $138,61 graba IVA 12%,


- Se cancela a QUÍMICA ARISTON la factura Nº 001-001-200325 por el valor de

$ 589,23.

11-03-2011

- Se compra MODESTO CASA JOANA CIA. LTDA. según facturas:

- Factura Nº001-001-154730 por $92,32 con descuento de $7,04 crédito de 30

días, $28,70 graba IVA 0% y $56,58 graba IVA 12%,

Factura Nº 001-001-154728 por $229,58 con descuento de $36,43 crédito de

30 días, $124,05 graba IVA 0% y $69,10 graba IVA 12%;


- Se cancela a OTELO Y FABELL la factura Nº 001-003-247017 por $ 128,56.

12-03-2011

- Se registran las ventas del día, según auxiliar # 069, nos cancelan en efectivo.

13-03-2011


14-03-2011

- Se compra a OTELO Y FABELL S.A. según factura Nº 001-003-249633 por

$161,80 con descuento de $32,24 a 30 días plazo, graba IVA 12%

- Se compra a MERCANTIL GARZOZI Y GARBU S.A. según factura Nº 001-003-

215401 por $110,73 menos $22,15 de descuento a 30 días crédito; graba IVA

12%,

97


- Se cancela a DIFARE las facturas 016-001-154383 y 154384 por el total de $

165,98

- Se cancela a MODESTO CASA JOANA las facturas Nº 001-001-153795 y 153796

por el total de $ 429,59.

15-03-2011


- Se cancela a TECNOQUIMICAS la factura Nº 002-001-130553 por $ 396,94

- Se cancela los aportes y provisiones al IESS del mes febrero del 2011.

16-03-2011


Factura Nº 016-001-173472 por $23,31 con crédito de 45 días, graba IVA 0%;

Factura Nº 016-001-173471 por $1.810,24 menos $75,33 de descuento, a 30

días crédito $1.694,77 graba IVA 0% y $40,14 graba IVA 12%;

- Se compra a ECUAQUIMICA según factura Nº 007-001-226766 por $696,39

con descuento de $181,78 crédito de 45 días; $460,40 graba IVA 0% y $54,21

graba IVA 12%;


- Se cancela a INTERPHARM la factura Nº 001-001-264127 por el valor de $

121,08.

17-03-2011

- Se compra a DISTRIBUIDORA JOSÉ VERDEZTO CIA. LTDA. según factura Nº

001-002-356655 por $715,90 menos $182,45 de descuento a 30 días crédito;

$489,11 graba IVA 0% y $44,34 graba IVA 12%,


Factura Nº 008-001-626839 por $205,27 crédito de 30 días; graba IVA 0%,

Factura Nº 008-001-626865 por $14,01 a 30 días crédito, graba IVA 0%,

- Se compra a LETERAGO DEL ECUADOR S.A. según facturas:

98

Factura Nº 003-001-169492 por $109,44 menos $18,24 de descuento a 30 días

crédito; graba IVA 0%,




- Se cancela a LETERAGO la factura Nº 003-001-167501 por $ 275,92

- Se cancela a VEGA PALACIOS la factura Nº 001-001-210272 por $ 442,56

- Se cancela a GRUPO GYG la factura Nº 002-001-2895 por el valor de $ 153,55

- Se cancela a CORMIN la factura Nº 001-001-504791 por $ 101,67

18-03-11


- Se cancela a QUIFATEX las facturas Nº 008-001-610277 y 610284 por el total

de $ 228,60

20-03-11


21-03-11


- Se cancela a FARMALEMANA las facturas Nº 001-001-52347 y 52348 por el

total de $162,20

- Se cancela a VEGA PALACIOS las facturas Nº 001-001-210445 y210476 por $

435,21

- Se cancela a QUIFATEX la factura Nº 007-001-430855 por el valor de $ 359,85

22-03-2011

- Se compra a APROMED CONSUMO según factura Nº 001-001-15387 por

$59,82 con descuento de $2,19 crédito de 30 días; graba IVA 12%;



plazo; graba IVA 0%,

99

Factura Nº 001-001-212376 por $989,27 con descuento de $111,34 crédito de

30 días; graba IVA 0%,

Factura Nº001-001-212378 por $938,21 menos descuento de $83,35 a 30 días

crédito, graba IVA 0%,


- Se cancela a PRODIMEDA la factura Nº 003-001-59956 por $ 127,51

- Se cancela a APROMED CONSUMO la factura Nº1001-001-5190 por el valor de

$ 21,84

- Se cancela a VEGA PALACIOS la factura Nº 001-001-210557 por $ 101,84.

23-03-2011

- Se compra a QUIFATEX S.A. según factura Nº 007-001-445922 por $54,51 con

crédito de 30 días, graba IVA 0%,

- Se compra a LABORATORIOS QUIMIFARM según factura Nº 001-001-14903

por $228,16 a 60 días crédito; graba IVA 0%,


24-03-11


- Se declara y paga impuestos al Servicio de Rentas Internas, correspondientes

al mes de febrero del 2011.

25-03-2011

- Se compra a LETERAGO DEL ECUADOR S.A. con facturas:





$627,20 con descuento de $75,34 a 30 días crédito,


por $520,23 menos $124,84 de descuento, crédito de 30 días,

100

- Se compra a DEROSTIC CORP. según factura Nº 001-001-7315 por $434,32

menos $185,51 por descuento, a 45 días crédito;


- Se cancela a VEGA PALACIOS las facturas Nº 001-001-210789, 210790 y

210791 por el total de $ 2.158,05.

26-03-2011

- Se compra a TECNOQUÍMICAS DEL ECUADOR S.A. según facturas:

Factura Nº 002-001-134144 por $140,60 con crédito de 60 días; graba IVA

0%,

Factura Nº 002-001-134145 por $66,50 a 60 días crédito, graba IVA 0%,


27-03-11


28-03-2011

- Se deposita en la cuenta de ahorros del banco de Loja, el valor por las ventas

del día 27 por $ 689,80


267096 por $339,96 menos descuento de $54,06 a 30 días crédito; graba IVA

0%,


29-03-2011


30-03-2011

- Se compra a CODISUR CIA. LTDA. según factura Nº 001-001-13438 por

$158,01 a 45 días crédito; $105,84 graba IVA 0% y $52,17 graba IVA 12%;

- Se compra a VITA BEAUTY según factura Nº001-001- 33949 por $189,12 con

descuento de $23,16 a 45 días crédito,


101

31-03-2011


Factura Nº 016-001-179505 por $2.217,97 con descuento de $45,28 a 45 días

crédito, $1.880,91 graba IVA 0% mientras que $291,78 graba IVA 12%;

Factura Nº 016-001-179506 por $41,08 crédito de 45 días; graba IVA 0%,

- Se compra a INSUFARM según factura Nº 001-001-735 por $79,16 con 60 días

crédito $24,25 graba IVA 0% y $54,91 graba IVA 12%;

- Se compra a ECUAQUIMICA según factura Nº 007-001-227890 por $269,32

menos descuento de $46,26 con 45 días crédito,


- Se cancela los sueldos a los empleados, y se provisiona los beneficios sociales

del mes de marzo del 2011.

102

1. ACTIVO

1.1. CORRIENTE 25.277,39

1.1.1. Caja 547,75

1.1.2. Bancos 1.433,50

1.1.3. Mercaderías 22.204,24

1.1.4. Cuentas por Cobrar 372,55

1.1.5. Inventario Suministros de Oficina 95,00

1.1.6. Utiles de Aseo 15,00

1.1.8. Crédito Tributario 609,35

1.2. NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) 2.409,00

1.2.1. Equipo de Computación 350,00

1.2.3. Equipo de Oficina 44,00

1.2.5. Muebles y Enseres 2.015,00

TOTAL ACTIVOS 27.686,39

2. PASIVOS

2.1. CORRIENTE 12.745,30

2.1.1. Documentos por Pagar 12.586,41

2.1.4. IVA Retenido por Pagar 7,20

2.1.5. Retención en la Fuente por Pagar 151,69

2.2. NO CORRIENTE 7.932,73

2.2.1. Préstamo por Pagar 7.932,73

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL 7.008,36

3.1.1. Capital 7.008,36

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 27.686,39




ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 1º DE ENERO DEL 2011


103

FOLIO Nº 1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

La Farmacia Comunitaria "Santa María " inicia

sus acitvidades al 1° de Enero con los siguien-

tes valores:

01-01-11 _1_

1.1.1. Caja 547,75

1.1.2. Bancos 1.433,50

1.1.3. Mercadería 22.204,24


1.1.5. Inv. Suministros de Oficinas 95,00

1.1.6. Útiles de Aseo 15,00


1.2.1. Equipo de Computación 350,00

1.2.3. Equipo de Oficina 44,00

1.2.5. Muebles y Enseres 2.015,00


2.1.1.1. Apromed Consumo 114,58

2.1.1.3. Codisur 220,71

2.1.1.4. Cormin 900,37

2.1.1.6. Difare 848,33

2.1.1.7. Ecuaquimica 1.690,06

2.1.1.8. Farmalemana 199,63

2.1.1.9. Farmayala 137,18

2.1.1.10. Frisonex 50,69

2.1.1.13. Interpharm 1.039,55

2.1.1.14. Jarquifar 89,15

2.1.1.15. Jose Verdezoto 344,47

2.1.1.18. La-Vie 109,32

2.1.1.19. Leterago 537,20

2.1.1.22. Mercantil Garzozi y Garbu 223,01

2.1.1.23. Modesto Casajoana 114,51

2.1.1.25. Prodimeda 250,19

2.1.1.26. Quifatex 1.660,77

2.1.1.31. Vega Palacios y Cía 3.648,03

2.1.1.32. Vita Beauty 408,66


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 7,20

2.1.5. Retencion en la Fuente por Pagar 151,69

2.1.5.1. Retencion IR. 1% 118,89

2.1.5.3. Retencion IR. 8% 32,80

2.2.1. Préstamo Bancarios 7.932,73

3.1.1. Capital 7.008,36

P/R. Estado de Situacion Inicial

SUMAN Y PASAN 27.686,39 27.686,39




104

FOLIO Nº 2


VIENEN 27.686,39 27.686,39

01-01-11 _2_

6.1.9. Gasto Arriendo 350,00

1.1.7. IVA Pagado 42,00

1.1.1. Caja 322,00


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 42,00


2.1.5.3. Retencion IR. 8% 28,00

P/R. Pago de arriendo del mes de enero S/F.

001-001-484

01-01-11 _3_

1.1.2. Bancos 192,97

4.1.1. Venta 188,43

2.1.2. IVA Cobrado 4,54

P/R. Ventas del día s/auxiliar # 001, nos cance-

lan en efectivo

01-01-11 _4_

5.1.1. Costo de Ventas 156,40

1.1.3. Mercadería 156,40

P/R. disminuir el inventario

02-01-11 _5_

1.1.1. Caja 724,46

4.1.1. Venta 698,05



lan en efectivo

02-01-11 _6_




03-01-11 _7_


2.1.1. Documentos por Pagar 31,42

2.1.1.6. Difare 31,42


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 0,32

P/R. Compra s/auxiliar # 001, a 30 días crédito

SUMAN Y PASAN 29.763,34 29.763,34




105

FOLIO Nº 3


VIENEN 29.763,34 29.763,34

03-01-11 _8_

1.1.2. Bancos 355,11

4.1.1. Venta 345,32



lan en efectivo

03-01-11 _9_




03-01-11 _10_


2.1.1.9. Farmayala 137,18

2.1.1.25. Prodimeda 250,19

2.1.1.31. Vega Palacios 504,40

1.1.1. Caja 891,77

P/R. pago a distribuidores

04-01-11 _11_



2.1.1.10. Frisonex 141,93


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 1,43

P/R. Compras a crédito, s/auxiliar # 002

04-01-11 _12_

1.1.2. Bancos 563,49

4.1.1. Venta 544,81



lan en efectivo

04-01-11 _13_




05-01-11 _14_

1.1.2. Bancos 401,48

4.1.1. Venta 394,62



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 32.857,36 32.857,36




106

FOLIO Nº 4


VIENEN 32.857,36 32.857,36

05-01-11 _15_




05-01-11 _16_


2.1.1.4. Cormin 393,23

2.1.1.6. Difare 372,00

2.1.1.15. Jose Verdezoto 344,47

1.1.2. Bancos 1.109,70

P/R. pago a proveedores

05-01-11 _17_

2.2.1. Préstamo Bancarios 306,16

6.1.10. Interés Pagado 65,84

1.1.2. Bancos 372,00

P/R. Pago de mensualidad del préstamo

al Banco de Loja

06-01-11 _18_


2.1.1. Documentos por pagar 677,24



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 6,84


06-01-11 _19_

1.1.2. Bancos 509,63

4.1.1. Venta 498,95



lan en efectivo

06-01-11 _20_




06-01-11 _21_



1.1.2. Bancos 783,36


SUMAN Y PASAN 37.057,79 37.057,79




107

FOLIO Nº 5

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 37.057,79 37.057,79

06-01-11 _22_

2.1.2. Bancos 60,00


P/R.cuentas por cobrar clientes

07-01-11 _23_



2.1.1.21. Lojafar 480,82


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 4,86


07-01-11 _24_

1.1.2. Bancos 593,13

4.1.1. Ventas 575,48



lan en efectivo

07-01-11 _25_




07-01-11 _26_

1.1.5. Inv. Suministros de Oficinas 45,00


1.1.1. Caja 51,00

P/R. compra de materiales

08-01-11 _27_

1.1.2. Bancos 505,52

4.1.1. Ventas 493,45



lan en efectivo

08-01-11 _28_

5.1.1. Costo de ventas 409,56



08-01-11 _29_



1.1.2. Bancos 185,00

P/R.pago a distribuidores

SUMAN Y PASAN 39.825,33 39.825,33




108

FOLIO Nº 6


VIENEN 39.825,33 39.825,33

09-01-11 _30_

1.1.1. Caja 665,59

4.1.1. Ventas 655,32



lan en efectivo

09-01-11 _31_

5.1.1. Costo de ventas 542,91



10-01-11 _32_


1.1.7. IVA Pagado 3,45


2.1.1.12. Insufarm 31,91


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 0,29


10-01-11 _33_

1.1.2. Bancos 335,35

4.1.1. Ventas 334,11



lan en efectivo

10-01-11 _34_




10-01-11 _35_


2.1.1.7. Ecuaquimica 1.300,94

1.1.1. Caja 600,00

1.1.2. Bancos 700,94


11-01-11 _36_




2.1.1.15. José Verdezoto 515,45


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 5,18


SUMAN Y PASAN 43.500,26 43.500,26




109

FOLIO Nº 7


VIENEN 43.500,26 43.500,26

11-01-11 _37_

1.1.2. Bancos 456,60

4.1.1. Ventas 453,10



lan en efectivo

11-01-11 _38_




11-01-11 _39_


2.1.1.4. Cormín 507,14

1.1.2. Bancos 507,14


12-01-11 _40_

1.1.3. Mercadería 1.015,93

1.1.7. IVA Pagado 13,53





2.1.5.1. Retencion IR. 1% 10,16


12-01-11 _41_

1.1.2. Bancos 484,66

4.1.1. Ventas 482,27



lan en efectivo

12-01-11 _42_




12-01-11 _43_


2.1.1.31. Vega Palacios 1.162,99

1.1.2. Bancos 1.162,99


SUMAN Y PASAN 47.919,46 47.919,46




110

FOLIO Nº 8


VIENEN 47.919,46 47.919,46

13-01-11 _44_



2.1.1.17. Labovida 145,13


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 1,47


13-01-11 _45_

1.1.2. Bancos 403,65

4.1.1. Ventas 402,27



lan en efectivo

13-01-11 _46_




14-01-11 _47_


1.1.7. IVA Pagado 25,17



2.1.1.32. Vitabeauty 57,17


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,67


14-01-11 _48_

1.1.2. Bancos 541,61

4.1.1. Ventas 536,45



lan en efectivo

14-01-11 _49_




14-01-11 _50_


2.1.1.13. Interpharm 1.039,55

1.1.2. Bancos 1.039,55


SUMAN Y PASAN 51.122,65 51.122,65




111

FOLIO Nº 9


VIENEN 51.122,65 51.122,65

15-01-11 _51_

1.1.2. Bancos 409,04

4.1.1. Ventas 406,02



lan en efectivo

15-01-11 _52_




16-01-11 _53_

1.1.1. Caja 662,12

4.1.1. Ventas 653,48



lan en efectivo

16-01-11 _54_




17-01-11 _55_

1.1.3. Mercadería 1.578,38

1.1.7. IVA Pagado 12,28



2.1.1.28. Revipharma 105,90

2.1.1.31. Vega Palacios 1.461,30


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 15,78


17-01-11 _56_

1.1.2. Bancos 398,80

4.1.1. Ventas 395,60



lan en efectivo

17-01-11 _57_




SUMAN Y PASAN 55.391,99 55.391,99




112

FOLIO Nº 10


VIENEN 55.391,99 55.391,99

17-01-11 _58_



2.1.1.10. Frisonex 50,69

2.1.1.26. Quifatex 429,04

1.1.1. Caja 679,36


18-01-11 _59_


1.1.7. IVA Pagado 16,47

1.1.1. Caja 49,61


2.1.1.21. Lojafar 207,90


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,43


18-01-11 _60_

1.1.2. Bancos 467,68

4.1.1. Ventas 460,28



lan en efectivo

18-01-11 _61_




18-01-11 _62_


2.1.1.3. Codisur 220,71

2.1.1.6. Difare 476,33

2.1.1.19. Leterago 537,20

1.1.2. Bancos 1.234,24


19-01-11 _63_




2.1.1.19. Leterago 649,25


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 6,48


SUMAN Y PASAN 59.070,98 59.070,98




113

FOLIO Nº 11


VIENEN 59.070,98 59.070,98

19-01-11 _64_

1.1.2. Bancos 482,62

4.1.1. Ventas 473,76



lan en efectivo

19-01-11 _65_




19-01-11 _66_



2.1.1.32. Vita Beauty 408,66

1.1.2. Bancos 523,17


20-01-11 _67

1.1.3. Mercadería 1.048,21

1.1.7. IVA Pagado 16,36


2.1.1.3. Codisur 207,45


2.1.1.21. Lojafar 684,44


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 10,48


20-01-11 _68_

1.1.2. Bancos 417,93

4.1.1. Ventas 407,64



lan en efectivo

20-01-11 _69_




21-01-11 _70_

1.1.2. Bancos 640,77

4.1.1. Ventas 630,38


P/R. Ventas del día s/auxiliar #021, en efectivo

SUMAN Y PASAN 62.931,60 62.931,60




114

FOLIO Nº 12


VIENEN 62.931,60 62.931,60

21-01-11 _71_




21-01-11 _72_


2.1.1.14. Jarquifar 89,15


1.1.1. Bancos 833,44


22-01-11 _73_

1.1.2. Bancos 448,79

4.1.1. Ventas 442,75



lan en efectivo

22-01-11 _74_




23-01-11 _75_

1.1.1. Caja 753,99

4.1.1. Ventas 737,65



lan en efectivo

23-01-11 _76_




24-01-11 _77_





2.1.5.1. Retencion IR. 1% 5,32


SUMAN Y PASAN 67.005,06 67.005,06




115

FOLIO Nº 13


VIENEN 67.005,06 67.005,06

24-01-11 _78_

1.1.2. Bancos 353,95

4.1.1. Ventas 344,44



lan en efectivo

24-01-11 _79_




24-01-11 _80_



2.1.1.7. Ecuaquimica 389,12

2.1.1.26. Quifatex 349,42

1.1.1. Caja 464,00

1.1.2. Bancos 389,12


24-01-11 _81_


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 7,20


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 118,89

2.1.5.3. Retencion IR. 8% 32,80

1.1.2. Bancos 158,89

P/R. Pago de impuestos diciembre 2010

25-01-11 _82_

1.1.2. Bancos 709,54

4.1.1. Ventas 694,85



lan en efectivo

25-01-11 _83_




25-01-11 _84_


2.1.1.18. La- Vie 109,32


1.1.2. Bancos 625,31


SUMAN Y PASAN 70.568,47 70.568,47




116

FOLIO Nº 14


VIENEN 70.568,47 70.568,47

26-01-11 _85_


1.1.7. IVA Pagado 17,85


2.1.1.26. Quifatex 827,10


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 8,48


26-01-11 _86_

1.1.2. Bancos 622,52

4.1.1. Ventas 611,70



lan en efectivo

26-01-11 _87_




26-01-11 _88_



2.1.1.26. Quifatex 882,31

1.1.2. Bancos 1.105,32


27-01-11 _89_




2.1.1.4. Cormin 101,93

2.1.1.6. Difare 165,98



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 4,84


27-01-11 _90_

1.1.2. Bancos 723,36

4.1.1. Ventas 717,88



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 74.885,13 74.885,13




117

FOLIO Nº 15


VIENEN 74.885,13 74.885,13

27-01-11 _91_




27-01-11 _92-


2.1.1.19. Leterago 463,42

2.1.1.26. Quifatex 626,82

1.1.2. Bancos 1.090,24


28-01-11 _93_

1.1.3. Mercadería 1.243,98

1.1.7. IVA Pagado 75,68


2.1.1.13. Interpharm 137,91

2.1.1.26. Quifatex 772,38

2.1.1.30. Tecnoquimicas 396,94


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 12,44


28-01-11 _94_

1.1.2. Bancos 498,45

4.1.1. Ventas 486,30



lan en efectivo

28-01-11 _95_




30-01-11 _96_

1.1.1. Caja 758,62

4.1.1. Ventas 739,05



lan en efectivo

30-01-11 _97_




SUMAN Y PASAN 80.164,97 80.164,97




118

FOLIO Nº 16


VIENEN 80.164,97 80.164,97

31-01-11 _98_

1.1.2. Bancos 758,62

1.1.1. Caja 758,62

P/R. Deposito de la venta del 30 de enero

31-01-11 _99_



2.1.1.13. Interpharm 266,26


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,69


31-01-11 _100_

1.1.2. Bancos 399,04

4.1.1. Ventas 388,77



lan en efectivo

31-01-11 _101_




31-01-11 _102_

1.1.2. Bancos 15,00


P/R. cuentas por cobrar clientes

31-01-11 _103_

6.1.1. Gasto Sueldos y Salarios 900,00

6.1.2. Gasto Aporte Patronal 109,36

1.1.2. Bancos 815,86

2.1.6. IESS por Pagar 193,50

P/R. pago de sueldos del mes de enero

_104_

31-01-11 6.1.3. Gasto Provisiones Sociales 253,46

6.1.3.1. Décimo Tercer Sueldo 75,00

6.1.3.2. Décimo Cuarto Sueldo 66,00

6.1.3.3. Fondos de Reserva 74,96

6.1.3.4. Vacaciones 37,50

2.1.7. Provisiones Sociales por Pagar 253,46

P/R. Provisiones del mes de enero

SUMAN Y PASAN 83.192,08 83.192,08




119

FOLIO Nº 17


VIENEN 83.192,08 83.192,08

_105_

31-01-11 6.1.4. Gasto Suministros de Oficina 27,33

1.1.5. Inv. Suministros de Oficina 27,33

P/R. gasto de material de oficina enero

_106-

31-01-11 6.1.5. Gasto Útiles de Aseo 1,50


P/R. gasto de utiles de aseo enero

_107_

31-01-11 6.1.6. Depreciación Equipo de Computación 9,63

1.2.2. Dep. Acuml. Equipo Computación 9,63

P/R. depreciación del equipo de computación

31-01-11 _108_

6.1.7. Depreciación Equipo de Oficina 0,37

1.2.4. Dep. Acuml. Equipo de Oficina 0,37

P/R.la depreciación del equipo de oficina

31-01-11 _109_

6.1.8. Depreciación Muebles y Enseres 16,79

1.2.6. Dep. Acuml. Muebles y Enseres 16,79

P/R. la depreciación de muebles y enser.

31-01-11 _110_


1.1.7. IVA Pagado 240,10


P/R. l iquidación del IVA de enero

01-02-11 _111_

1.1.2. Bancos 413,82

4.1.1. Ventas 399,05



lan en efectivo

01-02-11 _112_




01-02-11 _113_


2.1.1.26. Quifatex 405,47

2.1.1.29. Rocnarf 90,41


1.1.2. Bancos 1.435,81

P/R. pago proveedores

SUMAN Y PASAN 85.715,82 85.715,82




120

FOLIO Nº 18


VIENEN 85.715,82 85.715,82

02-02-11 _114_







2.1.5.1. Retencion IR. 1% 9,29


02-02-11 _115_

1.1.2. Bancos 549,38

4.1.1. Ventas 530,86



lan en efectivo

02-02-11 _116_




02-02-11 _117_


2.1.1.4. Cormin 248,65

1.1.2. Bancos 248,65


03-02-11 _118_

1.1.2. Bancos 529,08

4.1.1. Ventas 516,73



lan en efectivo

03-02-11 _119_




03-02-11 _120_


2.1.1.4. Cormin 226,99

2.1.1.10. Frisonex 141,93

2.1.1.18. La Vie 252,87

1.1.2. Bancos 621,79


SUMAN Y PASAN 89.465,20 89.465,20




121

FOLIO Nº 19


VIENEN 89.465,20 89.465,20

04-02-11 _121_



2.1.1.21. Lojafar 533,95


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 5,39


04-02-11 _122_

1.1.2. Bancos 638,04

4.1.1. Ventas 618,70



lan en efectivo

04-02-11 _123_




04-02-11 _124_

2.2.1. Préstamo Bancarios 308,70


1.1.2. Bancos 372,00

P/R. Pago del prestamo

04-02-11 _125_


1.1.7. IVA Pagado 42,00

1.1.2. Bancos 322,00


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 42,00


2.1.5.3. Retencion IR. 8% 28,00

P/R. Pago de arriendo según factura # 001-

001-485

05-02-11 _126_



2.1.1.29. Rocnarf 320,90


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 3,24


SUMAN Y PASAN 92.244,24 92.244,24




122

FOLIO Nº 20


VIENEN 92.244,24 92.244,24

05-02-11 _127_

1.1.2. Bancos 459,84

4.1.1. Ventas 447,72



lan en efectivo

05-02-11 _128_




06-02-11 _129_

1.1.1. Caja 693,05

4.1.1. Ventas 669,28



lan en efectivo

06-02-11 _130_




07-02-11 _131_

1.1.3. Mercadería 1.404,90




2.1.1.31. Vega Palacios 1.381,94


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 14,05


07-02-11 _132_

1.1.2. Bancos 450,08

4.1.1. Ventas 431,25



lan en efectivo

07-02-11 _133_




SUMAN Y PASAN 96.538,19 96.538,19




123

FOLIO Nº 21


VIENEN 96.538,19 96.538,19

07-02-11 _134_


2.1.1.13. Interpharm 402,87

2.1.1.21. Lojafar 480,82

2.1.1.24. Otelo y Fabell 125,18

1.1.1. Caja 693,05

1.1.2. Bancos 315,82


08-02-11 _135_

1.1.2. Bancos 435,00

4.1.1. Ventas 421,15



lan en efectivo

08-02-11 _136_




08-02-11 _137_



1.1.2. Bancos 239,97


09-02-11 _138_




2.1.1.13. Interpharm 279,10

2.1.1.19. Leterago 375,09


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 6,55P/R. Compras a crédito, s/auxiliar # 023

09-02-11 _139_1.1.2. Bancos 383,734.1.1. Ventas 378,952.1.2. IVA Cobrado 4,78


lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 99.616,05 99.616,05




124

FOLIO Nº 22FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 99.616,05 99.616,0509-02-11 _140_

5.1.1. Costo de Ventas 314,521.1.3. Mercadería 314,52


09-02-11 _141_2.1.1. Documentos por Pagar 1.208,062.1.1.1. Apromed Consumo 15,652.1.1.29. Rocnarf 580,652.1.1.31. Vega Palacios 611,761.1.2. Bancos 1.208,06


10-02-11 _142_1.1.3. Mercadería 595,182.1.1. Documentos por Pagar 589,232.1.1.27. Química Ariston 589,232.1.5. Retencion en la Fuente por Pagar 5,952.1.5.1. Retencion IR. 1% 5,95


10-02-11 _143_

1.1.2. Bancos 524,55

4.1.1. Ventas 500,65



lan en efectivo

10-02-11 _144_

5.1.1. Costo de Ventas 415,541.1.3. Mercadería 415,54


10-02-11 _145_2.1.1. Documentos por Pagar 31,912.1.1.12. Insufarm 31,91

1.1.2. Bancos 31,91


11-02-11 _146_1.1.3. Mercadería 115,821.1.7. IVA Pagado 13,90


2.1.1.24. Otelo y Fabell 128,56


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 1,16


SUMAN Y PASAN 102.835,53 102.835,53

FARMACIA COMUNITARIA "SANTA MARÍA" YANZATZALIBRO DIARIO GENERAL


125

FOLIO Nº 23


VIENEN 102.835,53 102.835,53

11-02-11 _147_

1.1.2. Bancos 533,07

4.1.1. Ventas 515,94



lan en efectivo

11-02-11 _148_




11-02-11 _149_



1.1.2. Bancos 515,45


12-02-11 _150_

1.1.2. Bancos 511,51

4.1.1. Ventas 496,43



lan en efectivo

_151_

12-02-11 5.1.1. Costo de Ventas 412,03



_152_

12-02-11 2.1.1. Documentos por Pagar 1.019,30



1.1.2. Bancos 1.019,30


13-02-11 _153_

1.1.1. Caja 607,52

4.1.1. Ventas 585,30



lan en efectivo

13-02-11 _154_




SUMAN Y PASAN 107.348,43 107.348,43




126

FOLIO Nº 24


VIENEN 107.348,43 107.348,43

14-02-11 _155_


1.1.7. IVA Pagado 30,49




2.1.5.1. Retencion IR. 1% 4,03


14-02-11 _156_

1.1.2. Bancos 412,57

4.1.1. Ventas 402,73



lan en efectivo

14-02-11 _157_




14-02-11 _158_


2.1.1.17. Labovida 145,13

2.1.1.27. Química Ariston 515,53

1.1.1. Caja 515,53

1.1.2. Bancos 145,13


15-02-11 _159_



2.1.1.32. Vita Beauty 162,02


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 1,64

P/R. Compra a crédito, s/auxiliar # 027

15-02-11 _160_

1.1.2. Bancos 637,25

4.1.1. Ventas 625,62



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 109.990,45 109.990,45




127

FOLIO Nº 25


VIENEN 109.990,45 109.990,45

15-02-11 _161_




15-02-11 _162_



1.1.2. Bancos 232,81


15-02-11 _163_



1.1.2. Bancos 268,46

P/R. Pago de aportes y fondos de reserva al

IEES. del mes de enero

16-02-11 _164_

1.1.3. Mercadería 2.020,01

1.1.7. IVA Pagado 33,89


2.1.1.6. Difare 1.912,62

2.1.1.13. Interpharm 121,08


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 20,20


16-02-11 _165_

1.1.2. Bancos 542,66

4.1.1. Ventas 526,32



lan en efectivo

16-02-11 _166_




16-02-11 _167_


2.1.1.28. Revipharma 269,28

1.1.2. Bancos 269,28


SUMAN Y PASAN 114.313,66 114.313,66




128

FOLIO Nº 26


VIENEN 114.313,66 114.313,66

17-02-11 _168_



2.1.1.4. Cormin 101,67

2.1.1.11. Grupo GyG 153,55

2.1.1.19 Leterago 275,92



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 9,84


17-02-11 _169_

1.1.2. Bancos 575,33

4.1.1. Ventas 556,28



lan en efectivo

17-02-11 _170_




17-02-11 _171_



2.1.1.28. Revipharma 105,90

2.1.1.31. Vega Palacios 1.461,30

1.1.2. Bancos 1.574,88


18-02-11 _172_



2.1.1.26. Quifatex 228,60

2.1.1.29. Rocnarf 283,63


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 5,17


18-02-11 _173_

1.1.2. Bancos 671,90

4.1.1. Ventas 652,75



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 119.098,42 119.098,42




129

FOLIO Nº 27


VIENEN 119.098,42 119.098,42

18-02-11 _174_




18-02-11 _175_


2.1.1.6. Difare 31,42

2.1.1.21. Lojafar 207,91

1.1.2. Bancos 239,33


19-02-11 _176_

1.1.2. Bancos 457,20

4.1.1. Ventas 440,70



lan en efectivo

19-02-11 _177_




19-02-11 _178_


2.1.1.19. Leterago 649,25

2.1.1. Bancos 649,25


20-02-11 _179_

1.1.1. Caja 676,99

4.1.1. Ventas 654,53



lan en efectivo

20-02-11 _180_




21-02-11 _181_


1.1.7. IVA Pagado 37,38


2.1.1.26. Quifatex 359,85



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 7,65


SUMAN Y PASAN 123.374,72 123.374,72




130

FOLIO Nº 28


VIENEN 123.374,72 123.374,72

_182_

21-02-11 1.1.2. Bancos 472,62

4.1.1. Ventas 466,71



lan en efectivo

21-02-11 _183_




21-02-11 _184_


2.1.3. Codisur 207,45

2.1.21. Lojafar 684,44

1.1.1. Caja 684,44

1.1.2. Bancos 207,45


22-02-11 _185_


1.1.7. IVA Pagado 12,52



2.1.1.25. Prodimeda 127,51



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,41


_186_

22-02-11 1.1.2. Bancos 545,01

4.1.1. Ventas 535,65



lan en efectivo

22-02-11 _187_




SUMAN Y PASAN 126.369,78 126.369,78




131

FOLIO Nº 29


VIENEN 126.369,78 126.369,78

22-02-11 _188_


2.1.1.9. Farmayala 304,57

1.1.2. Bancos 304,57


23-02-11 _189_

1.1.2. Bancos 413,50

4.1.1. Ventas 407,55



lan en efectivo

23-02-11 _190_




24-02-11 _191_

1.1.2. Bancos 564,00

4.1.1. Ventas 554,03



lan en efectivo

24-02-11 _192_




24-02-11 _193_


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 42,00


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 102,16

2.1.5.3. Retencion IR. 8% 28,00

1.1.2. Bancos 172,16

P/R. declaracion y pago impuestos al SRI

del mes de enero 2011

25-02-11 _194_

1.1.3. Mercadería 2.179,85


2.1.1.31. Vega Palacios 2.158,05


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 21,80


SUMAN Y PASAN 130.801,96 130.801,96




132

FOLIO Nº 30


VIENEN 130.801,96 130.801,96

25-02-11 _195_

1.1.2. Bancos 495,36

4.1.1. Ventas 473,14



lan en efectivo

25-02-11 _196_




25-02-11 _197_


2.1.1.9. Farmayala 137,18

1.1.2. Bancos 137,18


26-02-11 _198_

1.1.2. Bancos 481,02

4.1.1. Ventas 463,80



lan en efectivo

26-02-11 _199_




26-02-11 _200_


2.1.1.26. Quifatex 827,10

1.1.2. Bancos 827,10


27-02-11 _201_

1.1.1. Caja 609,75

4.1.1. Ventas 585,05



lan en efectivo

27-02-11 _202_




SUMAN Y PASAN 134.615,62 134.615,62




133

FOLIO Nº 31


VIENEN 134.615,62 134.615,62

28-02-11 _203_

1.1.2. Bancos 443,40

4.1.1. Ventas 437,65



lan en efectivo

28-02-11 _204_




28-02-11 _205_


2.1.1.4. Cormin 101,93

2.1.1.13. Interpharm 137,91

2.1.1.26. Quifatex 772,38


1.1.1. Caja 609,75

1.1.2. Bancos 621,26


28-02-11 _206_



1.1.2. Bancos 815,86


P/R. pago de sueldos del mes de febrero

28-02-11 _207_

6.1.3. Gasto Provisiones Sociales 253,46






P/R. Provisiones del mes de febrero

28-02-11 _208_

6.1.4. Gasto Suministros de Oficina 21,33


P/R. gasto de material de oficina febrero

28-02-11 _209_

6.1.5. Gasto Útiles de Aseo 1,50


P/R. gasto de utiles de aseo febrero

SUMAN Y PASAN 137.938,92 137.938,92




134

FOLIO Nº 32


VIENEN 137.938,92 137.938,92

28-02-11 _210_

6.1.6. Depreciación Equipo de Computación 9,63



28-02-11 _211_




28-02-11 _212_



P/R. la depreciación de muebles y enseres

28-02-11 _213_


1.1.7. IVA Pagado 179,70


P/R. l iquidación del IVA de febrero

01-03-11 _214_



2.1.1.2. Baselpharma 193,15


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 1,95


01-03-11 _215_


1.1.7. IVA Pagado 42,00

1.1.2. Bancos 322,00


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 42,00


2.1.5.3. Retencion IR. 8% 28,00

P/R.Pago de arriendo según factura # 001

001-486

01-03-11 _216_

1.1.2. Bancos 460,27

4.1.1. Ventas 449,10



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 139.445,94 139.445,94




135

FOLIO Nº 33


VIENEN 139.445,94 139.445,94

01-03-11 _217_




01-03-11 _218_


2.1.1.32. Vita-Beauty 57,17

1.1.2. Bancos 57,17


02-03-11 _219_



2.1.1.20. Liquicaps 203,45

2.1.1.25. Prodimeda 48,11


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,54


02-03-11 _220_

1.1.2. Bancos 634,67

4.1.1. Ventas 620,08



lan en efectivo

02-03-11 _221_




02-03-11 _222_



1.1.2. Bancos 900,40


03-03-11 _223_

1.1.1. Mercadería 2.544,66

1.1.7. IVA Pagado 64,24


2.1.1.6. Difare 1.955,23

2.1.1.26. Quifatex 628,22


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 25,45


SUMAN Y PASAN 144.797,58 144.797,58




136

FOLIO Nº 34


VIENEN 144.797,58 144.797,58

03-03-11 _224_

1.1.2. Bancos 487,24

4.1.1. Ventas 478,47



lan en efectivo

03-03-11 _225_




03-03-11 _226_



2.1.1.13. Interpharm 266,26

1.1.2. Bancos 287,57


04-03-11 _227_




2.1.1.21. Lojafar 296,06

2.1.1.26. Quifatex 64,96



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 6,52


04-03-11 _228_

1.1.2. Bancos 473,16

4.1.1. Ventas 462,65



lan en efectivo

04-03-11 _229_




04-03-11 _230_


2.1.1.21. Lojafar 533,95

1.1.2. Bancos 533,95


SUMAN Y PASAN 148.019,38 148.019,38




137

FOLIO Nº 35


VIENEN 148.019,38 148.019,38

04-03-11 _231_

2.2.1. Préstamos Bancarios 311,26


1.1.2. Bancos 372,00

P/R. Pago del prestamo

05-03-11 _232_

1.1.2. Bancos 457,45

4.1.1. Ventas 451,48



lan en efectivo

05-03-11 _233_




06-03-11 _234_

1.1.1. Caja 617,07

4.1.1. Ventas 592,70



lan en efectivo

06-03-11 _235_




07-03-11 _236_

1.1.2. Bancos 334,21

4.1.1. Ventas 329,30



lan en efectivo

07-03-11 _237_




07-03-11 _238_



2.1.1.31. Vega Palacios 1.381,94

1.1.1. Caja 617,07

1.1.2. Bancos 774,86


SUMAN Y PASAN 152.332,02 152.332,02




138

FOLIO Nº 36


VIENEN 152.332,02 152.332,02

09-03-11 _239_





2.1.5.1. Retencion IR. 1% 5,44


09-03-11 _240_

1.1.2. Bancos 450,68

4.1.1. Ventas 441,97



lan en efectivo

09-03-11 _241_




09-03-11 _242_


2.1.1.13. Interpharm 279,10

2.1.1.19. Leterago 375,09

1.1.2. Bancos 654,19


10-03-11 _243_


1.1.7. IVA Pagado 19,02




2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,11


10-03-11 _244_

1.1.2. Bancos 572,43

4.1.1. Ventas 564,58



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 155.149,71 155.149,71




139

FOLIO Nº 37


VIENEN 155.149,71 155.149,71

10-03-11 _245_




10-03-11 _246_


2.1.1.27 Química Ariston 589,23

1.1.2. Bancos 589,23


11-03-11 _247_


1.1.7. IVA Pagado 15,08




2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,78


11-03-11 _248_

1.1.2. Bancos 573,19

4.1.1. Ventas 557,62



lan en efectivo

11-03-11 _249_




11-03-11 _250_


2.1.1.24. Otelo y Fabell 128,56

1.1.2. Bancos 128,56


12-03-11 _251_

1.1.2. Bancos 418,28

4.1.1. Ventas 410,25



lan en efectivo

12-03-11 _252_




SUMAN Y PASAN 158.424,40 158.424,40




140

FOLIO Nº 38


VIENEN 158.424,40 158.424,40

13-03-11 _253_

1.1.1. Caja 709,04

4.1.1. Ventas 693,48



lan en efectivo

13-03-11 _254_




14-03-11 _255_


1.1.7. IVA Pagado 26,18



2.1.1.24. Otelo y Fabell 143,82


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,18


14-03-11 _256_

1.1.2. Bancos 327,57

4.1.1. Ventas 321,13



lan en efectivo

14-03-11 _257_




14-03-11 _258_


2.1.1.6. Difare 165,98


1.1.1. Caja 595,57


15-03-11 _259_

1.1.2. Bancos 570,27

4.1.1. Ventas 561,15



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 161.713,30 161.713,30




141

FOLIO Nº 39


VIENEN 161.713,30 161.713,30

15-03-11 _260_




15-03-11 _261_



1.1.2. Bancos 396,94


15-03-11 _262_



1.1.2. Bancos 268,46

P/R. Pago de aportes y provisione al IEES.

del mes de febrero

16-03-11 _263_

1.1.3. Mercadería 2.272,83

1.1.7. IVA Pagado 11,32


2.1.1.6. Difare 1.745,46



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 22,73


16-03-11 _264_

1.1.2. Bancos 404,05

4.1.1. Ventas 398,03



lan en efectivo

16-03-11 _265_




16-03-11 _266_


2.1.1.13. Interpharm 121,08

1.1.2. Bancos 121,08


SUMAN Y PASAN 165.984,09 165.984,09




142

FOLIO Nº 40


VIENEN 165.984,09 165.984,09

17-03-11 _267_

1.1.3. Mercadería 1.122,14




2.1.1.19. Leterago 365,72

2.1.1.26. Quifatex 217,09


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 11,21


17-03-11 _268_

1.1.2. Bancos 561,99

4.1.1. Ventas 548,14



lan en efectivo

17-03-11 _269_




17-03-11 _270_


2.1.1.4. Cormin 101,67

2.1.1.11. Grupo GyG 153,55

2.1.1.19. Leterago 275,92


1.1.2. Bancos 973,70


18-03-11 _271_

1.1.2. Bancos 457,57

4.1.1. Ventas 449,25



lan en efectivo

18-03-11 _272_




SUMAN Y PASAN 169.932,63 169.932,63




143

FOLIO Nº 41


VIENEN 169.932,63 169.932,63

18-03-11 _273_


2.1.1.26. Quifatex 228,60

1.1.2. Bancos 228,60


20-03-11 _274_

1.1.1. Caja 587,63

4.1.1. Ventas 578,86



lan en efectivo

20-03-11 _275_




21-03-11 _276_

1.1.2. Bancos 396,90

4.1.1. Ventas 392,07



lan en efectivo

21-03-11 _277_




21-03-11 _278_



2.1.1.26. Quifatex 359,85


1.1.1. Caja 587,63

1.1.2. Bancos 369,63


22-03-11 _279_

1.1.3. Mercadería 2.486,60




2.1.1.31. Vega Palacios 2.404,68


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 24,87


SUMAN Y PASAN 175.402,41 175.402,41




144

FOLIO Nº 42


VIENEN 175.402,41 175.402,41

22-03-11 _280_

1.1.2. Bancos 396,25

4.1.1. Ventas 393,15



lan en efectivo

22-03-11 _281_




22-03-11 _282_



2.1.1.25. Prodimeda 127,51


1.1.2. Bancos 251,19


23-03-11 _283_



2.1.1.16. Laboratorios Quimifarm 225,88

2.1.1.26. Quifatex 53,96


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,83


23-03-11 _284_

1.1.2. Bancos 545,78

4.1.1. Ventas 536,15



lan en efectivo

23-03-11 _285_




24-03-11 _286_

1.1.2. Bancos 456,06

4.1.1. Ventas 447,22



lan en efectivo

SUMAN Y PASAN 178.105,67 178.105,67




145

FOLIO Nº 43


VIENEN 178.105,67 178.105,67

24-03-11 _287_




24-03-11 _288_


2.1.4.3. IVA Retenido 100% 42,00


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 118,37

2.1.5.3. Retencion IR. 8% 28,00

1.1.2. Bancos 188,37

P/R. declaracion y pago impuestos al SRI

de febrero 2011

25-03-11 _289_

1.1.3. Mercadería 1.265,42


2.1.1.5. Derostic 246,32

2.1.1.19. Leterago 68,67

2.1.1.21. Lojafarm 391,44



2.1.5.1. Retencion IR. 1% 12,65


25-03-11 _290_

1.1.2. Bancos 504,87

4.1.1. Ventas 494,25



lan en efectivo

25-03-11 _291_




25-03-11 _292_


2.1.1.31. Vega Palacios 2.158,05

1.1.2. Bancos 2.158,05


SUMAN Y PASAN 183.003,80 183.003,80




146

FOLIO Nº 44


VIENEN 183.003,80 183.003,80

26-03-11 _293_





2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,07


26-03-11 _294_

1.1.2. Bancos 481,69

4.1.1. Ventas 474,57



lan en efectivo

26-03-11 _295_




27-03-11 _296_

1.1.1. Caja 689,80

4.1.1. Ventas 678,83



lan en efectivo

27-03-11 _297_




28-03-11 _298_

1.1.2. Bancos 689,80

1.1.1. Caja 689,80

Deposito en cuenta bancaria por las ven-

tas del 27-03-11

28-03-11 _299_



2.1.1.13. Interpharm 283,05


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 2,85


SUMAN Y PASAN 186.315,40 186.315,40




147

FOLIO Nº 45


VIENEN 186.315,40 186.315,40

28-03-11 _300_

1.1.2. Bancos 294,29

4.1.1. Ventas 292,39



lan en efectivo

28-03-11 _301_




29-03-11 _302_

1.1.2. Bancos 426,29

4.1.1. Ventas 420,44



lan en efectivo

29-03-11 _303_




30-03-11 _304_




2.1.1.3. Codisur 162,69

2.1.1.32. Vita Beauty 164,30


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 3,24


30-03-11 _305_

1.1.2. Bancos 451,93

4.1.1. Ventas 442,65



lan en efectivo

30-03-11 _306_




SUMAN Y PASAN 188.777,18 188.777,18




148

FOLIO Nº 46


VIENEN 188.777,18 188.777,18

31-03-11 _307_

1.1.3. Mercadería 2.515,99

1.1.7. IVA Pagado 41,60


2.1.1.6. Difare 2.226,64


2.1.1.12. Insufarm 84,96


2.1.5.1. Retencion IR. 1% 25,16


31-03-11 _308_

1.1.2. Bancos 536,73

4.1.1. Ventas 526,57



lan en efectivo

31-03-11 _309_




31-03-11 _310_



1.1.2. Bancos 815,86


P/R. pago de sueldos del mes de enero

31-03-11 _311_

6.1.3. Gasto Provisiones Sociales 253,46






P/R. Provisiones del mes de enero

31-03-11 _312_

6.1.4. Gasto Suministros de Oficina 27,34


P/R. gasto de material de oficina enero

SUMAN Y PASAN 193.598,71 193.598,71




149

FOLIO Nº 47


VIENEN 193.598,71 193.598,71

31-03-11 _313-

6.1.5. Gasto Útiles de Aseo 1,50

1.1.6. Utiles de Aseo 1,50

P/R. gasto de utiles de aseo enero

31-03-11 _314_

6.1.6. Depreciación Equipo de Computación 9,63



31-03-11 _315_




31-03-11 _316_



P/R. la depreciación de muebles y enser.

31-03-11 _317_


1.1.7. IVA Pagado 244,96


P/R.

31-03-11 _318_

4.1.1. Ventas 43.494,23

5.1.1. Costo de Ventas 36.112,88

4.1.2. Utilidad Bruta en Ventas 7.381,35

P/R. Util idad bruta en ventas, obtenidas

en el presente ejercicio

31-03-11 _319_

Resumen de Rentas y Gastos 5.189,18

Gasto Sueldos y Salarios 2.700,00

Gasto Aporte Patronal 328,05

Gasto Provisiones Sociales 760,38

Gasto Suministros de Oficina 76,00

Gasto Útiles de Aseo 4,50

Depreciación Equipo de Comput. 28,89

Depreciación Equipo de Oficina 1,11

Depreciación Muebles y Enseres 50,37

Gasto Arriendo 1.050,00

Interés Pagado 189,88

P/R. Cierre de cuentas de Gasto

SUMAN Y PASAN 242.581,24 242.581,24




150

FOLIO Nº 48


VIENEN 242.581,24 242.581,24

31-03-11 _320_

Utilidad Bruta en Ventas 7.381,35


P/R. Cierre de cuentas de Ingreso

31-03-11 _321_


Utilidad del Ejercicio 2.192,17

P/R. Cierre de la cuenta Resumen de

Rentas y Gastos y Registro de la cuenta

Utilidad del Ejercicio

SUMAN 252.154,76 252.154,76





151

CUENTA: Caja CÓDIGO: 1.1.1


01-01-11 Estado de Situación Inicial 1 547,75 547,75

01-01-11 Gasto Arriendo 2 322,00 225,75

02-01-11 Ventas 5 724,46 950,21

03-01-11 Documentos por Pagar 10 891,77 58,44

09-01-11 Ventas 30 665,59 724,03


16-01-11 Ventas 53 662,12 786,15


18-01-11 Mercadería 59 49,61 57,18

23-01-11 Ventas 75 753,99 811,17


30-01-11 Ventas 96 758,62 831,25


06-02-11 Ventas 129 693,05 765,68


13-02-11 Ventas 153 607,52 680,15


20-02-11 Ventas 179 676,99 841,61


27-02-11 Ventas 201 609,75 766,92


06-03-11 Ventas 234 617,07 774,24


13-03-11 Ventas 249 709,04 866,21


20-03-11 Ventas 270 587,63 858,27


27-03-11 Ventas 292 689,80 960,44

28-03-11 Bancos 294 689,80 270,64

SALDO 9.303,38 9.032,74 270,64

CUENTA: Bancos CÓDIGO: 1.1.2.


01-01-11 Estado de Situación Inicial 1 1.433,50 1.433,50

01-01-11 Ventas 3 192,97 1.626,47

03-01-11 Ventas 8 355,11 1.981,58

04-01-11 Ventas 12 563,49 2.545,07

SUMAN Y PASAN 2.545,07 2.545,07


MAYOR GENERAL




MAYOR GENERAL

152



VIENEN 2.545,07 2.545,07

05-01-11 Ventas 14 401,48 2.946,55

05-01-11 Documentos por Pagar 16 1.109,70 1.836,85

05-01-11 Préstamo por Pagar 17 372,00 1.464,85

06-01-11 Ventas 19 509,63 1.974,48

06-01-11 Documentos por Pagar 21 783,36 1.191,12

06-01-11 Cuentas por Cobrar 22 60,00 1.251,12

07-01-11 Ventas 24 593,13 1.844,25

07-01-11 Inv. Suministros de Oficina 26 51,00 1.793,25

08-01-11 Ventas 27 505,52 2.298,77


10-01-11 Ventas 33 335,35 2.449,12


11-01-11 Ventas 37 456,60 2.204,78


12-01-11 Ventas 41 484,66 2.182,30


13-01-11 Ventas 45 403,65 1.422,96

14-01-11 Ventas 48 541,61 1.964,57

14-01-11 Documentos por Pagar 50 1.039,55 925,02

15-01-11 Ventas 51 409,04 1.334,06

17-01-11 Ventas 56 398,80 1.732,86

18-01-11 Ventas 60 467,68 2.200,54


19-01-11 Ventas 64 482,62 1.448,92


20-01-11 Ventas 68 417,93 1.343,68

21-01-11 Ventas 70 640,77 1.984,45


22-01-11 Ventas 73 448,79 1.599,80

24-01-11 Ventas 78 353,95 1.953,75


24-01-11 SRI 81 158,89 1.680,28

25-01-11 Ventas 82 709,54 2.389,82


26-01-11 Ventas 86 622,52 2.387,03


27-01-11 Ventas 90 723,36 2.005,07


28-01-11 Ventas 94 498,45 1.413,28

31-01-11 Caja 98 758,62 2.171,90

31-01-11 Ventas 100 399,04 2.570,94

SUMAN Y PASAN 14.167,81 11.596,87 2.570,94


MAYOR GENERAL


153



VIENEN 14.167,81 11.596,87 2.570,94

31-01-11 Cuentas por Cobrar 102 15,00 2.585,94

31-01-11 Gasto Sueldos y Salarios 103 815,86 1.770,08

01-02-11 Ventas 111 413,82 2.183,90


02-02-11 Ventas 115 549,38 1.297,47


03-02-11 Ventas 118 529,08 1.577,90


04-02-11 Ventas 122 638,04 1.594,15

04-02-11 Préstamo por Pagar 124 372,00 1.222,15

04-02-11 Gasto Arriendo 125 322,00 900,15

05-02-11 Ventas 127 459,84 1.359,99

07-02-11 Ventas 132 450,08 1.810,07


08-02-11 Ventas 135 435,00 1.929,25


09-02-11 Ventas 139 383,73 2.073,01


10-02-11 Ventas 143 524,55 1.389,50


11-02-11 Ventas 147 533,07 1.890,66


12-02-11 Ventas 150 511,51 1.886,72


14-02-11 Ventas 156 412,57 1.279,99


15-02-11 Ventas 160 637,25 1.772,11


15-02-11 IEES por Pagar 163 268,46 1.270,84

16-02-11 Ventas 165 542,66 1.813,50


17-02-11 Ventas 169 575,33 2.119,55


18-02-11 Ventas 173 671,90 1.216,57


19-02-11 Ventas 176 457,35 1.434,59


21-02-11 Ventas 182 472,62 1.257,96


22-02-11 Ventas 186 545,01 1.595,52


SUMAN Y PASAN 23.925,60 22.634,65 1.290,95


MAYOR GENERAL


154



VIENEN 23.925,60 22.634,65 1.290,95

23-02-11 Ventas 189 413,50 1.704,45

24-02-11 Ventas 191 564,00 2.268,45

24-02-11 SRI 193 172,16 2.096,29

25-02-11 Ventas 195 495,36 2.591,65


26-02-11 Ventas 198 481,02 2.935,49


28-02-11 Ventas 203 443,40 2.551,79



01-03-11 Gasto Arriendo 215 322,00 792,67

01-03-11 Ventas 216 460,27 1.252,94


02-03-11 Ventas 220 634,67 1.830,44


03-03-11 Ventas 224 487,24 1.417,28


04-03-11 Ventas 228 473,16 1.602,87


04-03-11 Préstamo por Pagar 231 372,00 696,92

05-03-11 Ventas 232 457,45 1.154,37

07-03-11 Ventas 236 334,21 1.488,58


09-03-11 Ventas 240 450,68 1.164,40


10-03-11 Ventas 244 572,43 1.082,64


11-03-11 Ventas 248 573,19 1.066,60


12-03-11 Ventas 251 418,28 1.356,32

14-03-11 Ventas 256 327,57 1.683,89

15-03-11 Ventas 259 570,27 2.254,16


15-03-11 IEES por Pagar 262 268,46 1.588,76

16-03-11 Ventas 264 404,05 1.992,81


17-03-11 Ventas 268 561,99 2.433,72


18-03-11 Ventas 271 457,57 1.917,59


21-03-11 Ventas 276 396,90 2.085,89

SUMAN Y PASAN 33.902,81 31.816,92 2.085,89



MAYOR GENERAL

155



VIENEN 33.902,81 31.816,92 2.085,89


22-03-11 Ventas 280 396,25 2.112,51


23-03-11 Ventas 284 545,78 2.407,10

24-03-11 Ventas 286 456,06 2.863,16

24-03-11 SRI 288 188,37 2.674,79

25-03-11 Ventas 290 504,87 3.179,66


26-03-11 Ventas 294 481,69 1.503,30

28-03-11 Caja 298 689,80 2.193,10

28-03-11 Ventas 300 294,29 2.487,39

29-03-11 Ventas 302 426,29 2.913,68

30-03-11 Ventas 305 451,93 3.365,61

31-03-11 Ventas 308 536,73 3.902,34


SALDO 38.686,50 35.600,02 3.086,48

CUENTA: Mercadería CÓDIGO: 1.1.3.



01-01-11 Costo de Ventas 4 156,40 22.047,84

02-01-11 Costo de Ventas 6 579,38 21.468,46


03-01-11 Costo de Ventas 9 286,61 21.213,59


04-01-11 Costo de Ventas 13 452,20 20.904,75

05-01-11 Costo de Ventas 15 327,53 20.577,22


06-01-11 Costo de Ventas 20 414,13 20.847,17


07-01-11 Costo de Ventas 25 477,65 20.855,20

08-01-11 Costo de Ventas 28 409,56 20.445,64

09-01-11 Costo de Ventas 31 542,91 19.902,73


10-01-11 Costo de Ventas 34 277,31 19.654,17


SUMAN Y PASAN 24.096,05 3.923,68 20.172,37



MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


156

CUENTA: Mercadería CÓDIGO: 1.1.03


VIENEN 24.096,05 3.923,68 20.172,37

11-01-11 Costo de Ventas 38 378,07 19.794,30


12-01-111 Costo de Ventas 42 400,28 20.409,95


13-01-11 Costo de Ventas 46 333,88 20.222,67


14-01-11 Costo de Ventas 49 445,25 20.044,90

15-01-11 Costo de Ventas 52 337,99 19.706,91

16-01-11 Costo de Ventas 54 542,38 19.164,53


17-01-11 Costo de Ventas 57 328,35 20.414,56


18-01-11 Costo de Ventas 61 382,03 20.276,01


19-01-11 Costo de Ventas 65 393,22 20.531,15


20-01-11 Costo de Ventas 69 338,34 21.241,02

21-01-11 Costo de Ventas 71 525,21 20.715,81

22-01-11 Costo de Ventas 74 367,48 20.348,33

23-01-11 Costo de Ventas 76 612,25 19.736,08


24-01-11 Costo de Ventas 79 285,88 19.982,50

25-01-11 Costo de Ventas 83 576,72 19.405,78


26-01-11 Costo de Ventas 87 507,71 19.746,43


27-01-11 Costo de Ventas 91 595,84 19.634,62


28-01-11 Costo de Ventas 95 403,62 20.474,98

30-01-11 Costo de Ventas 97 613,41 19.861,57


31-01-11 Costo de Ventas 101 322,68 19.807,84

01-02-11 Costo de Ventas 105 331,20 19.476,64


02-02-11 Costo de Ventas 109 440,61 19.964,72

03-02-11 Costo de Ventas 112 428,88 19.535,84


04-02-11 Costo de Ventas 116 513,52 19.561,66


05-02-11 Costo de Ventas 121 371,60 19.514,20

06-02-11 Costo de Ventas 123 555,50 18.958,70

SUMAN Y PASAN 34.214,28 15.255,58 18.958,70


MAYOR GENERAL


157



VIENEN 34.214,28 15.255,58 18.958,70


07-02-11 Costo de Ventas 126 357,90 20.005,70

08-02-11 Costo de Ventas 129 349,55 19.656,15


09-02-11 Costo de Ventas 133 314,52 19.996,23


10-02-11 Costo de Ventas 137 415,54 20.175,87


11-02-11 Costo de Ventas 141 428,23 19.863,46

12-02-11 Costo de Ventas 144 412,03 19.451,43

13-02-11 Costo de Ventas 147 485,79 18.965,64


14-02-11 Costo de Ventas 150 334,26 19.034,51


15-02-11 Costo de Ventas 154 519,26 18.678,91


16-02-11 Costo de Ventas 159 436,84 20.262,08


17-02-11 Costo de Ventas 163 461,71 20.783,91


18-02-11 Costo de Ventas 167 541,78 20.759,53

19-02-11 Costo de Ventas 170 365,78 20.393,75

20-02-11 Costo de Ventas 173 543,26 19.850,49


21-01-11 Costo de Ventas 176 387,36 20.228,46


22-02-11 Costo de Ventas 180 444,58 20.024,96

23-02-11 Costo de Ventas 183 338,26 19.686,70

24-02-11 Costo de Ventas 185 459,84 19.226,86


25-02-11 Costo de Ventas 189 392,71 21.014,00

26-02-11 Costo de Ventas 192 384,95 20.629,05

27-02-11 Costo de Ventas 195 485,59 20.143,46

28-02-11 Costo de Ventas 197 363,24 19.780,22


01-03-11 Costo de Ventas 203 381,73 19.593,59


02-03-11 Costo de Ventas 207 514,67 19.333,02


03-03-11 Costo de Ventas 211 397,13 21.480,55


SUMAN Y PASAN 47.904,37 25.772,09 22.132,28


MAYOR GENERAL


158



VIENEN 47.904,37 25.772,09 22.132,28

04-03-11 Costo de Ventas 215 384,00 21.748,28

05-03-11 Costo de Ventas 219 374,73 21.373,55

06-03-11 Costo de Ventas 221 491,94 20.881,61

07-03-11 Costo de Ventas 223 273,31 20.608,30


09-03-11 Costo de Ventas 227 366,83 20.785,17


10-03-11 Costo de Ventas 231 468,60 20.527,41


11-03-11 Costo de Ventas 235 462,82 20.343,02

12-03-11 Costo de Ventas 238 340,50 20.002,52

13-03-11 Costo de Ventas 240 575,59 19.426,93


14-03-11 Costo de Ventas 243 266,54 19.378,53

15-03-11 Costo de Ventas 246 465,75 18.912,78


16-03-11 Costo de Ventas 251 330,36 20.855,25


17-03-11 Costo de Ventas 255 454,95 21.522,44

18-03-11 Costo de Ventas 258 372,87 21.149,57

20-03-11 Costo de Ventas 261 480,45 20.669,12

21-03-11 Costo de Ventas 263 325,42 20.343,70


22-03-11 Costo de Ventas 267 326,31 22.503,99


23-03-11 Costo de Ventas 271 445,00 22.341,66

24-03-11 Costo de Ventas 273 371,19 21.970,47


25-03-11 Costo de Ventas 277 410,23 22.825,66


26-03-11 Costo de Ventas 281 393,89 22.638,87

27-03-11 Costo de Ventas 283 563,42 22.075,45


28-03-11 Costo de Ventas 287 242,68 22.118,67

29-03-11 Costo de Ventas 289 348,96 21.769,71


30-03-11 Costo de Ventas 292 367,40 21.726,28


31-03-11 Costo de Ventas 295 437,05 23.805,22

SALDO 59.918,10 36.112,88 23.805,22


MAYOR GENERAL


159

CUENTA: Cuentas por Cobrar CÓDIGO: 1.1.4.



06-01-11 Bancos 22 60,00 312,55

31-01-11 Bancos 102 15,00 297,55

SALDO 372,55 75,00 297,55

CUENTA: Inventario Suministros de Oficina CÓDIGO: 1.1.5.



07-01-11 Bancos 26 45,00 140,00

31-01-11 Gasto 105 27,33 112,67

28-02-11 Gasto 208 21,33 91,34

31-03-11 Gasto 312 27,34 64,00

SALDO 140,00 76,00 64,00

CUENTA: Útiles de Aseo CÓDIGO: 1.1.6.



07-01-11 Bancos 26 6,00 21,00

31-01-11 Gasto 106 1,50 19,50

28-02-11 Gasto 209 1,50 18,00

31-03-11 Gasto 313 1,50 16,50

SALDO 21,00 4,50 16,50




MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


160

CUENTA: IVA Pagado CÓDIGO: 1.1.7.


01-01-11 Caja 2 42,00 42,00












31-01-11 Liquidación IVA 110 240,10 0,00


04-02-11 Bancos 125 42,00 44,30








28-02-11 Liquidación IVA 213 179,70 0,00

01-03-12 Bancos 215 42,00 42,00











31-03-11 Liquidación IVA 317 244,96 0,00

SALDO 664,76 664,76 0,00


MAYOR GENERAL


161

CUENTA: Crédito Tributario CÓDIGO: 1.1.8.



31-01-11 Liquidación del IVA 110 47,19 562,16



SALDO 609,35 326,22 283,13

CUENTA: Equipo de Computación CÓDIGO: 1.2.1.



SALDO 350,00 0,00 350,00

CUENTA: Dep. Acuml. Equipo Computación CÓDIGO: 1.2.2.


31-01-11 Ajuste 107 9,63 9,63

28-02-11 Ajuste 210 9,63 19,26

31-03-11 Ajuste 314 9,63 28,89

SALDO 0,00 28,89 28,89

CUENTA: Equipo de Oficina CÓDIGO: 1.2.3.



SALDO 44,00 0,00 44,00

MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL




MAYOR GENERAL





MAYOR GENERAL

162

CUENTA: Dep. Acuml. Equipo de Oficina CÓDIGO: 1.2.4.


31-01-11 Ajuste 108 0,37 0,37

28-02-11 Ajuste 211 0,37 0,74

31-03-11 Ajuste 315 0,37 1,11

SALDO 0,00 1,11 1,11

CUENTA: Muebles y Enseres CÓDIGO: 1.2.5.



SALDO 2.015,00 0,00 2.015,00

CUENTA: Dep. Acuml. Muebles y Enseres CÓDIGO: 1.2.6.


31-01-11 Ajuste 109 16,79 16,79

28-02-11 Ajuste 212 16,79 33,58

31-03-11 Ajuste 316 16,79 50,37

SALDO 0,00 50,37 50,37

CUENTA: Documentos por Pagar CÓDIGO: 2.1.1.



03-01-11 Mercadería 7 31,42 12.617,83

03-01-11 Caja 10 891,77 11.726,06

04-01-11 Mercadería 11 141,93 11.867,99

05-01-11 Bancos 16 1.109,70 10.758,29

SUMAN Y PASAN 2.001,47 12.759,76 10.758,29





MAYOR GENERAL



MAYOR GENERAL

MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


163

CUENTA: Documentos por Pagar CÓDIGO: 2.1.01


VIENEN 2.001,47 12.759,76 10.758,29

06-01-11 Mercadería 18 677,24 11.435,53

06-01-11 Bancos 21 783,36 10.652,17

07-01-11 Mercadería 23 480,82 11.132,99

08-01-11 Bancos 29 185,00 10.947,99

10-01-11 Mercadería 32 31,91 10.979,90

10-01-11 Bancos 35 1.300,94 9.678,96

11-01-11 Mercadería 36 515,45 10.194,41

11-01-11 Bancos 39 507,14 9.687,27

12-01-11 Mercadería 40 1.019,30 10.706,57

12-01-11 Bancos 43 1.162,99 9.543,58

13-01-11 Mercadería 44 145,13 9.688,71

14-01-11 Mercadería 47 289,98 9.978,69

14-01-11 Bancos 50 1.039,55 8.939,14

17-01-11 Mercadería 55 1.574,88 10.514,02

17-01-11 Caja 58 679,36 9.834,66

18-01-11 Mercadería 59 207,91 10.042,57

18-01-11 Bancos 62 1.234,24 8.808,33

19-01-11 Mercadería 63 649,25 9.457,58

19-01-11 Bancos 66 523,17 8.934,41

20-01-11 Mercadería 67 1.054,09 9.988,50

21-01-11 Bancos 72 833,44 9.155,06

24-01-11 Mercadería 77 526,98 9.682,04

24-01-11 Caja 80 853,12 8.828,92

25-01-11 Bancos 84 625,31 8.203,61

26-01-11 Mercadería 85 857,73 9.061,34

26-01-11 Bancos 88 1.105,32 7.956,02

27-01-11 Mercadería 89 486,70 8.442,72

27-01-11 Bancos 92 1.090,24 7.352,48

28-01-11 Mercadería 93 1.307,22 8.659,70

31-01-11 Mercadería 99 266,26 8.925,96

01-02-11 Bancos 13 1.435,81 7.490,15

02-02-11 Mercadería 114 921,70 8.411,85

02-02-11 Bancos 117 248,65 8.163,20

03-02-11 Bancos 120 621,79 7.541,41

04-02-11 Mercadería 121 533,95 8.075,36

05-02-11 Mercadería 126 320,90 8.396,26

07-02-11 Mercadería 131 1.391,93 9.788,19

07-02-11 Caja 134 1.008,87 8.779,32

08-02-11 Bancos 137 239,97 8.539,35

09-02-11 Mercadería 138 654,19 9.193,54

09-02-11 Bancos 141 1.208,06 7.985,48

10-02-11 Mercadería 142 589,23 8.574,71

SUMAN Y PASAN 18.687,80 27.262,51 8.574,71


MAYOR GENERAL


164



VIENEN 18.687,80 27.262,51 8.574,71

10-02-11 Bancos 145 31,91 8.542,80

11-02-11 Mercadería 146 128,56 8.671,36

11-02-11 Bancos 149 515,45 8.155,91

12-02-11 Bancos 152 1.019,30 7.136,61

14-02-11 Mercadería 155 429,59 7.566,20

14-02-11 Caja 158 660,66 6.905,54

15-02-11 Mercadería 159 162,02 7.067,56

15-02-11 Bancos 162 232,81 6.834,75

16-02-11 Mercadería 164 2.033,70 8.868,45

16-02-11 Bancos 167 269,28 8.599,17

17-02-11 Mercadería 167 973,70 9.572,87

17-02-11 Bancos 171 1.574,88 7.997,99

18-02-11 Mercadería 172 512,23 8.510,22

18-02-11 Bancos 175 239,33 8.270,89

19-02-11 Bancos 178 649,25 7.621,64

21-02-11 Mercadería 181 795,06 8.416,70

21-02-11 Caja 184 891,89 7.524,81

22-02-11 Mercadería 185 251,19 7.776,00

22-02-11 Bancos 188 304,57 7.471,43

25-02-11 Mercadería 194 2.158,05 9.629,48

25-02-11 Bancos 197 137,18 9.492,30

26-02-11 Bancos 200 827,10 8.665,20

28-02-11 Bancos 205 1.231,01 7.434,19

01-03-11 Mercadería 214 193,15 7.627,34

01-03-11 Bancos 218 57,17 7.570,17

02-03-11 Mercadería 219 251,56 7.821,73

02-03-11 Bancos 222 900,40 6.921,33

03-03-11 Mercadería 223 2.583,45 9.504,78

03-03-11 Bancos 226 287,57 9.217,21

04-03-11 Mercadería 227 652,23 9.869,44

04-03-11 Bancos 230 533,95 9.335,49

07-03-11 Bancos 238 1.391,93 7.943,56

09-03-11 Mercadería 239 538,26 8.481,82

09-03-11 Bancos 242 654,19 7.827,63

10-03-11 Mercadería 243 227,75 8.055,38

10-03-11 Bancos 246 589,23 7.466,15

11-03-11 Mercadería 247 290,73 7.756,88

11-03-11 Bancos 250 128,56 7.628,32

14-03-11 Mercadería 255 242,14 7.870,46

14-03-11 Caja 258 595,57 7.274,89

15-03-11 Bancos 261 396,94 6.877,95

16-03-11 Mercadería 263 2.261,42 9.139,37

SUMAN Y PASAN 32.807,93 41.947,30 9.139,37


MAYOR GENERAL


165



VIENEN 32.807,93 41.947,30 9.139,37

16-03-11 Bancos 266 121,08 9.018,29

17-03-11 Mercadería 267 1.116,25 10.134,54

17-03-11 Bancos 270 973,70 9.160,84

18-03-11 Bancos 273 228,60 8.932,24

21-03-11 Caja 278 957,26 7.974,98

22-03-11 Mercadería 279 2.468,65 10.443,63

22-03-11 Bancos 282 251,19 10.192,44

23-03-11 Mercadería 283 279,84 10.472,28

25-03-11 Mercadería 289 1.252,77 11.725,05

25-03-11 Bancos 292 2.158,05 9.567,00

26-03-11 Mercadería 293 205,03 9.772,03

28-03-11 Mercadería 299 283,05 10.055,08

30-03-11 Mercadería 304 326,99 10.382,07

31-03-11 Mercadería 307 2.532,43 12.914,50

SALDO 37.497,81 50.412,31 12.914,50

CUENTA: IVA Cobrado CÓDIGO: 2.1.2.


01-01-11 Bancos 3 4,54 4,54

02-01-11 Caja 5 26,41 30,95

03-01-11 Bancos 8 9,79 40,74

04-01-11 Bancos 12 18,68 59,42

05-01-11 Bancos 14 6,86 66,28

06-01-11 Bancos 19 10,68 76,96

07-01-11 Bancos 24 17,65 94,61

08-01-11 Bancos 27 12,07 106,68

09-01-11 Caja 30 10,27 116,95

10-01-11 Bancos 33 1,24 118,19

11-01-11 Bancos 37 3,50 121,69

12-01-11 Bancos 41 2,39 124,08

13-01-11 Bancos 45 1,38 125,46

14-01-11 Bancos 48 5,16 130,62

15-01-11 Bancos 51 3,02 133,64

SUMAN Y PASAN 133,64 133,64


MAYOR GENERAL




MAYOR GENERAL

166

CUENTA: IVA Cobrado CÓDIGO: 2.1.02


VIENEN 0,00 133,64 133,64

16-01-11 Caja 53 8,64 142,28

17-01-11 Bancos 56 3,20 145,48

18-01-11 Bancos 60 7,40 152,88

19-01-11 Bancos 64 8,86 161,74

20-01-11 Bancos 68 10,29 172,03

21-01-11 Bancos 70 10,39 182,42

22-01-11 Bancos 73 6,04 188,46

23-01-11 Caja 75 16,34 204,80

24-01-11 Bancos 78 9,51 214,31

25-01-11 Bancos 82 14,69 229,00

26-01-11 Bancos 86 10,82 239,82

27-01-11 Bancos 90 5,48 245,30

28-01-11 Bancos 94 12,15 257,45

30-01-11 Caja 96 19,57 277,02

31-01-11 Bancos 100 10,27 287,29


01-02-11 Bancos 104 14,77 14,77

02-02-11 Bancos 108 18,52 33,29

03-02-11 Bancos 111 12,35 45,64

04-02-11 Bancos 115 19,34 64,98

05-02-11 Bancos 120 12,12 77,10

06-02-11 Caja 122 23,77 100,87

07-02-11 Bancos 125 18,83 119,70

08-02-11 Bancos 128 13,85 133,55

09-02-11 Bancos 132 4,78 138,33

10-02-11 Bancos 136 23,90 162,23

11-02-11 Bancos 140 17,13 179,36

12-02-11 Bancos 143 15,08 194,44

13-02-11 Caja 146 22,22 216,66

14-02-11 Bancos 149 9,84 226,50

15-02-11 Bancos 153 11,63 238,13

16-02-11 Bancos 158 16,34 254,47

17-02-11 Bancos 162 19,05 273,52

18-02-11 Bancos 166 19,15 292,67

19-02-11 Bancos 169 16,65 309,32

20-02-11 Caja 172 22,46 331,78

21-02-11 Bancos 175 5,91 337,69

22-02-11 Bancos 179 9,36 347,05

SUMAN Y PASAN 287,29 634,34 347,05



MAYOR GENERAL

167

CUENTA: IVA Cobrado CÓDIGO: 2.1.02


VIENEN 287,29 634,34 347,05

23-02-11 Bancos 182 5,95 353,00

24-02-11 Bancos 184 9,97 362,97

25-02-11 Bancos 188 22,22 385,19

26-02-11 Bancos 191 17,22 402,41

27-02-11 Caja 194 24,70 427,11

28-02-11 Bancos 196 5,75 432,86


01-03-11 Bancos 202 11,17 11,17

02-03-11 Bancos 206 14,59 25,76

03-03-11 Bancos 210 8,77 34,53

04-03-11 Bancos 214 10,51 45,04

05-03-11 Bancos 218 5,97 51,01

06-03-11 Caja 220 24,37 75,38

07-03-11 Bancos 222 4,91 80,29

09-03-11 Bancos 226 8,71 89,00

10-03-11 Bancos 230 7,85 96,85

11-01-11 Bancos 234 15,57 112,42

12-03-11 Bancos 237 8,03 120,45

13-03-11 Caja 239 15,56 136,01

14-03-11 Bancos 242 6,44 142,45

15-03-11 Bancos 245 9,12 151,57

16-03-11 Bancos 250 6,02 157,59

17-03-11 Bancos 254 13,85 171,44

18-03-11 Bancos 257 8,32 179,76

20-03-11 Caja 260 8,77 188,53

21-03-11 Bancos 262 4,83 193,36

22-03-11 Bancos 266 3,10 196,46

23-03-11 Bancos 270 9,63 206,09

24-03-11 Bancos 272 8,84 214,93

25-03-11 Bancos 276 10,62 225,55

26-03-11 Bancos 280 7,12 232,67

27-03-11 Caja 282 10,97 243,64

28-03-11 Bancos 286 1,90 245,54

29-03-11 Bancos 288 5,85 251,39

30-03-11 Bancos 291 9,28 260,67

31-03-11 Bancos 290 10,16 270,83


SALDO 990,98 990,98 0,00


MAYOR GENERAL


168

CUENTA: IVA Retenido por Pagar CÓDIGO: 2.1.4.



01-01-11 Gasto Arriendo 2 42,00 49,20

24-01-11 Bancos 81 7,20 42,00

04-02-11 Gasto Arriendo 125 42,00 84,00

24-02-11 Bancos 193 42,00 42,00

01-03-11 Gasto Arriendo 215 42,00 84,00

24-03-11 Bancos 288 42,00 42,00

SALDO 91,20 133,20 42,00

CUENTA: Retencion en la Fuente por Pagar CÓDIGO: 2.1.5.



01-01-11 Gasto Arriendo 2 28,00 179,69

03-01-11 Mercadería 7 0,32 180,01

04-01-11 Mercadería 11 1,43 181,44

06-01-11 Mercadería 18 6,84 188,28

07-01-11 Mercadería 23 4,86 193,14

10-01-11 Mercadería 32 0,29 193,43

11-01-11 Mercadería 36 5,18 198,61

12-01-11 Mercadería 40 10,16 208,77

13-01-11 Mercadería 44 1,47 210,24

14-01-11 Mercadería 47 2,67 212,91

17-01-11 Mercadería 55 15,78 228,69

18-01-11 Mercadería 59 2,43 231,12

19-01-11 Mercadería 63 6,48 237,60

20-01-11 Mercadería 67 10,48 248,08

24-01-11 Mercadería 77 5,32 253,40

24-01-11 Bancos 81 151,69 101,71

26-01-11 Mercadería 85 8,48 110,19

27-01-11 Mercadería 89 4,84 115,03

28-01-11 Mercadería 93 12,44 127,47

31-01-11 Mercadería 99 2,69 130,16

02-02-11 Mercadería 114 9,29 139,45

SUMAN Y PASAN 151,69 291,14 139,45



MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


169

CUENTA: Retencion en la Fuente por Pagar CÓDIGO: 2.1.5.


VIENEN 151,69 291,14 139,45

04-02-11 Mercadería 121 5,39 144,84

04-02-11 Gasto Arriendo 125 28,00 172,84

05-02-11 Mercadería 126 3,24 176,08

07-02-11 Mercadería 131 14,05 190,13

09-02-11 Mercadería 138 6,55 196,68

10-02-11 Mercadería 142 5,95 202,63

11-02-11 Mercadería 146 1,16 203,79

14-02-11 Mercadería 155 4,03 207,82

15-02-11 Mercadería 159 1,64 209,46

16-02-11 Mercadería 164 20,20 229,66

17-02-11 Mercadería 168 9,84 239,50

18-02-11 Mercadería 17 5,17 244,67

21-02-11 Mercadería 181 7,65 252,32

22-02-11 Mercadería 185 2,41 254,73

24-02-11 Bancos 193 130,16 124,57

25-02-11 Mercadería 194 21,80 146,37

01-03-11 Mercadería 214 1,95 148,32

01-03-11 Gasto Arriendo 215 28,00 176,32

02-03-11 Mercadería 219 2,54 178,86

03-03-11 Mercadería 223 25,45 204,31

04-03-11 Mercadería 227 6,52 210,83

09-03-11 Mercadería 239 5,44 216,27

10-03-11 Mercadería 243 2,11 218,38

11-03-11 Mercadería 247 2,78 221,16

14-03-11 Mercadería 255 2,18 223,34

16-03-11 Mercadería 263 22,73 246,07

17-03-11 Mercadería 267 11,21 257,28

22-03-11 Mercadería 279 24,87 282,15

23-03-11 Mercadería 283 2,83 284,98

24-03-11 Bancos 288 146,37 138,61

25-03-12 Mercadería 289 12,65 151,26

26-03-11 Mercadería 293 2,07 153,33

28-03-11 Mercadería 299 2,85 156,18

30-03-11 Mercadería 304 3,24 159,42

31-03-11 Mercadería 307 25,16 184,58

SALDO 428,22 612,80 184,58


MAYOR GENERAL


170

CUENTA: IESS por Pagar CÓDIGO: 2.1.6.


31-01-11 Gasto Sueldos y Salarios 103 193,50 193,50

15-02-11 Bancos 163 193,50 0,00


15-03-11 Bancos 262 193,50 0,00


SALDO 387,00 580,50 193,50

CUENTA: Provisiones Sociales por Pagar CÓDIGO: 2.1.7.


31-01-11 Gasto Provisiones Sociales 104 253,46 253,46

15-02-11 Bancos 163 74,96 178,50


15-03-11 Bancos 262 74,96 357,00


SALDO 149,92 760,38 610,46

CUENTA: Préstamos Bancarios CÓDIGO: 2.2.1.



05-01-11 Bancos 17 306,16 7.626,57

04-02-11 Bancos 124 308,70 7.317,87

04-03-11 Bancos 231 311,26 7.006,61

SALDO 926,12 7.932,73 7.006,61




MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


171

CUENTA: Capital CÓDIGO: 3.1.01


01-01-11 Estado de Situación Inicial 1 7.008,36

SALDO 0,00 0,00 7.008,36

CUENTA: Utilidad del Ejercicio CÓDIGO: 3.1.2.


31-03-11 Cierre de Cuentas 321 2.192,17 2.192,17

SALDO 0,00 2.192,17 2.192,17

CUENTA: Ventas CÓDIGO: 4.1.1.


01-01-11 Bancos 3 188,43 188,43

02-01-11 Caja 5 698,05 886,48

03-01-11 Bancos 8 345,32 1.231,80

04-01-11 Bancos 12 544,81 1.776,61

05-01-11 Bancos 14 394,62 2.171,23

06-01-11 Bancos 19 498,95 2.670,18

07-01-11 Bancos 24 575,48 3.245,66

08-01-11 Bancos 27 493,45 3.739,11

09-01-11 Caja 30 655,32 4.394,43

10-01-11 Bancos 33 334,11 4.728,54

11-01-11 Bancos 37 453,10 5.181,64

12-01-11 Bancos 41 482,27 5.663,91

13-01-11 Bancos 45 402,27 6.066,18

14-01-11 Bancos 48 536,45 6.602,63

15-01-11 Bancos 51 406,02 7.008,65

16-01-11 Caja 53 653,48 7.662,13

17-01-11 Bancos 56 395,60 8.057,73

18-01-11 Bancos 60 460,28 8.518,01

19-01-11 Bancos 64 473,76 8.991,77

SUMAN Y PASAN 0,00 8.991,77 8.991,77


MAYOR GENERAL



MAYOR GENERAL




MAYOR GENERAL

172

CUENTA: Ventas CÓDIGO: 4.1.01


VIENEN 0,00 8.991,77 8.991,77

20-01-11 Bancos 68 407,64 9.399,41

21-01-11 Bancos 70 630,38 10.029,79

22-01-11 Bancos 73 442,75 10.472,54

23-01-11 Caja 75 737,65 11.210,19

24-01-11 Bancos 78 344,44 11.554,63

25-01-11 Bancos 82 694,85 12.249,48

26-01-11 Bancos 86 611,70 12.861,18

27-01-11 Bancos 90 717,88 13.579,06

28-01-11 Bancos 94 486,30 14.065,36

30-01-11 Caja 96 739,05 14.804,41

31-01-11 Bancos 100 388,77 15.193,18

01-02-11 Bancos 111 399,05 15.592,23

02-02-11 Bancos 115 530,86 16.123,09

03-02-11 Bancos 118 516,73 16.639,82

04-02-11 Bancos 122 618,70 17.258,52

05-02-11 Bancos 127 447,72 17.706,24

06-02-11 Caja 129 669,28 18.375,52

07-02-11 Bancos 132 431,25 18.806,77

08-02-11 Bancos 135 421,15 19.227,92

09-02-11 Bancos 139 378,95 19.606,87

10-02-11 Bancos 143 500,65 20.107,52

11-02-11 Bancos 147 515,94 20.623,46

12-02-11 Bancos 150 496,43 21.119,89

13-02-11 Caja 153 585,30 21.705,19

14-02-11 Bancos 156 402,73 22.107,92

15-02-11 Bancos 160 625,62 22.733,54

16-02-11 Bancos 165 526,32 23.259,86

17-02-11 Bancos 169 556,28 23.816,14

18-02-11 Bancos 173 652,75 24.468,89

19-02-11 Bancos 176 440,70 24.909,59

20-02-11 Caja 179 654,53 25.564,12

21-02-11 Bancos 182 466,71 26.030,83

22-02-11 Bancos 186 535,65 26.566,48

23-02-11 Bancos 189 407,55 26.974,03

24-02-11 Bancos 191 554,03 27.528,06

25-02-11 Bancos 195 473,14 28.001,20

26-02-11 Bancos 198 463,80 28.465,00

27-02-11 Caja 201 585,05 29.050,05

28-02-11 Bancos 203 437,65 29.487,70

01-03-11 Bancos 216 449,10 29.936,80

02-03-11 Bancos 220 620,08 30.556,88

03-03-11 Bancos 224 478,47 31.035,35

SUMAN Y PASAN 0,00 31.035,35 31.035,35


MAYOR GENERAL


173

CUENTA: Ventas CÓDIGO: 4.1.01


VIENEN 0,00 31.035,35 31.035,35

04-03-11 Bancos 228 462,65 31.498,00

05-03-11 Bancos 232 451,48 31.949,48

06-03-11 Caja 234 592,70 32.542,18

07-03-11 Bancos 236 329,30 32.871,48

09-03-11 Bancos 240 441,97 33.313,45

10-03-11 Bancos 244 564,58 33.878,03

11-03-11 Bancos 248 557,62 34.435,65

12-03-11 Bancos 251 410,25 34.845,90

13-03-11 Caja 253 693,48 35.539,38

14-03-11 Bancos 256 321,13 35.860,51

15-03-11 Bancos 259 561,15 36.421,66

16-03-11 Bancos 264 398,03 36.819,69

17-03-11 Bancos 268 548,14 37.367,83

18-03-11 Bancos 271 449,25 37.817,08

20-03-11 Caja 274 578,86 38.395,94

21-03-11 Bancos 276 392,07 38.788,01

22-03-11 Bancos 280 393,15 39.181,16

23-03-11 Bancos 284 536,15 39.717,31

24-03-11 Bancos 286 447,22 40.164,53

25-03-11 Bancos 290 494,25 40.658,78

26-03-11 Bancos 294 474,57 41.133,35

27-03-11 Caja 296 678,83 41.812,18

28-03-11 Bancos 300 292,39 42.104,57

29-03-11 Bancos 302 420,44 42.525,01

30-03-11 Bancos 305 442,65 42.967,66

31-03-11 Bancos 308 526,57 43.494,23

31-03-11 Ajuste 318 43.494,23 0,00

SALDO 43.494,23 43.494,23 0,00

CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas CÓDIGO: 4.1.2.


31-03-11 Ajuste 318 7.381,35 7.381,35

31-03-11 Cierre de Cuentas 320 7.381,35 0,00

SALDO 7.381,35 7.381,35 0,00


MAYOR GENERAL




MAYOR GENERAL

174

CUENTA: Costo de Ventas CÓDIGO: 5.1.1.


01-01-11 Mercadería 4 156,40 156,40

02-01-11 Mercadería 6 579,38 735,78

03-01-11 Mercadería 9 286,61 1.022,39

04-01-11 Mercadería 13 452,20 1.474,59

05-01-11 Mercadería 15 327,53 1.802,12

06-01-11 Mercadería 20 414,13 2.216,25

07-01-11 Mercadería 25 477,65 2.693,90

08-01-11 Mercadería 28 409,56 3.103,46

09-01-11 Mercadería 31 542,91 3.646,37

10-01-11 Mercadería 34 277,31 3.923,68

11-01-11 Mercadería 38 378,07 4.301,75

12-01-11 Mercadería 42 400,28 4.702,03

13-01-11 Mercadería 46 333,88 5.035,91

14-01-11 Mercadería 49 445,25 5.481,16

15-01-11 Mercadería 52 337,99 5.819,15

16-01-11 Mercadería 54 542,38 6.361,53

17-01-11 Mercadería 57 328,35 6.689,88

18-01-11 Mercadería 61 382,03 7.071,91

19-01-11 Mercadería 65 393,22 7.465,13

20-01-11 Mercadería 69 338,34 7.803,47

21-01-11 Mercadería 71 525,21 8.328,68

22-01-11 Mercadería 74 367,48 8.696,16

23-01-11 Mercadería 76 612,25 9.308,41

24-01-11 Mercadería 79 285,88 9.594,29

25-01-11 Mercadería 83 576,72 10.171,01

26-01-11 Mercadería 87 507,71 10.678,72

27-01-11 Mercadería 91 595,84 11.274,56

28-01-11 Mercadería 95 403,62 11.678,18

30-01-11 Mercadería 97 613,41 12.291,59

31-01-11 Mercadería 101 322,68 12.614,27

01-02-11 Mercadería 112 331,20 12.945,47

02-02-11 Mercadería 116 440,61 13.386,08

03-02-11 Mercadería 119 428,88 13.814,96

04-02-11 Mercadería 123 513,52 14.328,48

05-02-11 Mercadería 128 371,60 14.700,08

06-02-11 Mercadería 130 555,50 15.255,58

07-02-11 Mercadería 133 357,90 15.613,48

08-02-11 Mercadería 136 349,55 15.963,03

09-02-11 Mercadería 140 314,52 16.277,55

10-02-11 Mercadería 144 415,54 16.693,09

11-02-11 Mercadería 148 428,23 17.121,32

SUMAN Y PASAN 17.121,32 0,00 17.121,32


MAYOR GENERAL


175

CUENTA: Costo de Ventas CÓDIGO: 5.1.01


VIENEN 17.121,32 0,00 17.121,32

12-02-11 Mercadería 151 412,03 17.533,35

13-02-11 Mercadería 154 485,79 18.019,14

14-02-11 Mercadería 157 334,26 18.353,40

15-02-11 Mercadería 161 519,26 18.872,66

16-02-11 Mercadería 166 436,84 19.309,50

17-02-11 Mercadería 170 461,71 19.771,21

18-02-11 Mercadería 174 541,78 20.312,99

19-02-11 Mercadería 177 365,78 20.678,77

20-02-11 Mercadería 180 543,26 21.222,03

21-02-11 Mercadería 183 387,36 21.609,39

22-02-11 Mercadería 187 444,58 22.053,97

23-02-11 Mercadería 191 338,26 22.392,23

24-02-11 Mercadería 192 459,84 22.852,07

25-02-11 Mercadería 196 392,71 23.244,78

26-02-11 Mercadería 199 384,95 23.629,73

27-02-11 Mercadería 202 485,59 24.115,32

28-02-11 Mercadería 204 363,24 24.478,56

01-03-11 Mercadería 217 381,73 24.860,29

02-03-11 Mercadería 221 514,67 25.374,96

03-03-11 Mercadería 225 397,13 25.772,09

04-03-11 Mercadería 229 384,00 26.156,09

05-03-11 Mercadería 233 374,73 26.530,82

06-03-11 Mercadería 235 491,94 27.022,76

07-03-11 Mercadería 237 273,31 27.296,07

09-03-11 Mercadería 241 366,83 27.662,90

10-03-11 Mercadería 245 468,60 28.131,50

11-03-11 Mercadería 249 462,82 28.594,32

12-03-11 Mercadería 252 340,50 28.934,82

13-03-11 Mercadería 254 575,59 29.510,41

14-03-11 Mercadería 257 266,54 29.776,95

15-03-11 Mercadería 260 465,75 30.242,70

16-03-11 Mercadería 265 330,36 30.573,06

17-03-11 Mercadería 269 454,95 31.028,01

18-03-11 Mercadería 272 372,87 31.400,88

20-03-11 Mercadería 275 480,45 31.881,33

21-03-11 Mercadería 277 325,42 32.206,75

22-03-11 Mercadería 281 326,31 32.533,06

23-03-11 Mercadería 285 445,00 32.978,06

24-03-11 Mercadería 287 371,19 33.349,25

25-03-11 Mercadería 291 410,23 33.759,48

SUMAN Y PASAN 33.759,48 0,00 33.759,48


MAYOR GENERAL


176

CUENTA: Costo de Ventas CÓDIGO: 5.1.01


VIENEN 33.759,48 0,00 33.759,48

26-03-11 Mercadería 295 393,89 34.153,37

27-03-11 Mercadería 297 563,42 34.716,79

28-03-11 Mercadería 301 242,68 34.959,47

29-03-11 Mercadería 303 348,96 35.308,43

30-03-11 Mercadería 306 367,40 35.675,83

31-03-11 Mercadería 309 437,05 36.112,88

31-03-11 Ajuste 318 36.112,88 0,00

SALDO 103.631,84 36.112,88 0,00

CUENTA: Gasto Sueldos y Salarios CÓDIGO: 6.1.1.


31-01-11 Bancos 103 900,00 900,00

28-02-11 Bancos 206 900,00 1.800,00

31-03-11 Bancos 310 900,00 2.700,00

31-03-11 Cierre de Cuentas 319 2.700,00 0,00

SALDO 2.700,00 2.700,00 0,00

CUENTA: Gasto Aporte Patronal CÓDIGO: 6.1.2.


31-01-11 Bancos 103 109,36 109,36

28-02-11 Bancos 206 109,36 218,72

31-03-11 Bancos 310 109,36 328,08

31-03-11 Cierre de Cuentas 319 328,08 0,00

SALDO 328,08 328,08 0,00


MAYOR GENERAL



MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL



177

CUENTA: Gasto Provisiones Sociales CÓDIGO: 6.1.3.


31-01-11 Provisiones Sociales 104 253,46 253,46




SALDO 760,38 760,38 0,00

CUENTA: Gasto Suministros de Oficina CÓDIGO: 6.1.4.


31-03-11 Inv. Suministros de Oficina 105 27,33 27,33




SALDO 76,00 76,00 0,00

CUENTA: Gasto Útiles de Aseo CÓDIGO: 6.1.5.


31-03-11 Útiles de Aseo 106 1,50 1,50

28-02-11 Útiles de Aseo 209 1,50 3,00

31-03-11 Útiles de Aseo 313 1,50 4,50


SALDO 4,50 4,50 0,00

CUENTA: Depreciación Equipo de Computación CÓDIGO: 6.1.6.


31-03-11 Dep. Acuml. Equipo Comp. 107 9,63 9,63




SALDO 28,89 28,89 0,00





MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL


178

CUENTA: Depreciación Equipo de Oficina CÓDIGO: 6.1.7.


31-03-11 Dep. Acuml. Equipo de Of. 108 0,37 0,37




SALDO 1,11 1,11 0,00

CUENTA: Depreciación Muebles y Enseres CÓDIGO: 6.1.8.


31-03-11 Dep. Acuml. Muebles y Ens 109 16,79 16,79




SALDO 50,37 50,37 0,00

CUENTA: Gasto Arriendo CÓDIGO: 6.1.9.


01-01-11 Caja 2 350,00 350,00

04-02-11 Bancos 125 350,00 700,00

01-03-11 Bancos 215 350,00 1.050,00

31-03-11 Ajuste 319 1.050,00 0,00

SALDO 1.050,00 1.050,00 0,00

CUENTA: Interés Pagado CÓDIGO: 6.1.10.


05-01-11 Bancos 17 65,84 65,84

04-02-11 Bancos 124 63,30 129,14

04-03-11 Bancos 231 60,74 189,88


SALDO 189,88 189,88 0,00



MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL



MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL



179

CUENTA: Resumen de Rentas y Gastos CÓDIGO:




31-03-11 Utilidad del Ejercicio 305 2.070,82 0,00

SALDO 7.381,35 7.381,35 0,00




MAYOR GENERAL


180



1.1.1. Caja 9.303,38 9.032,74 270,64

1.1.2. Bancos 38.686,50 35.600,02 3.086,48

1.1.3. Mercadería 59.918,10 36.112,88 23.805,22

1.1.4. Cuentas por Cobrar 372,55 75,00 297,55

1.1.5. Inv. Suministros de Oficina 140,00 76,00 64,00

1.1.6. Útiles de Aseo 21,00 4,50 16,50

1.1.7. IVA Pagado 664,76 664,76 0,00

1.1.8. Crédito Tributario 609,35 326,22 283,13

1.2.1. Equipo de Computación 350,00 0,00 350,00

1.2.2. Dep. Acuml. Equipo Computación 0,00 28,89 28,89

1.2.3. Equipo de Oficina 44,00 0,00 44,00

1.2.4. Dep. Acuml. Equipo de Oficina 0,00 1,11 1,11

1.2.5. Muebles y Enseres 2.015,00 0,00 2.015,00

1.2.6. Dep. Acuml. Muebles y Enseres 0,00 50,37 50,37

2.1.1. Documentos por Pagar 37.497,81 50.412,31 12.914,50

2.1.2. IVA Cobrado 990,98 990,98 0,00

2.1.4. IVA Retenido por Pagar 91,20 133,20 42,00

2.1.5. Retención en la Fuente por Pagar 428,22 612,80 184,58

2.1.6. IESS. por Pagar 387,00 580,50 193,50

2.1.7. Provisiones Sociales por Pagar 149,92 760,38 610,46

2.2.1. Prestamo por Pagar 926,12 7.932,73 7.006,61

3.1.1. Capital 0,00 7.008,36 7.008,36

4.1.1. Ventas 0,00 43.494,23 43.494,23

5.1.1. Costo de Venta 36.112,88 0,00 36.112,88

6.1.1. Gasto Sueldos y Salarios 2.700,00 0,00 2.700,00

6.1.2. Gasto Aporte Patronal 328,08 0,00 328,08

6.1.3. Gasto Provisiones Sociales 760,38 0,00 760,38

6.1.4. Gasto Suministros de Oficina 76,00 0,00 76,00

6.1.5. Gasto Útiles de Aseo 4,50 0,00 4,50

6.1.6. Depreciación Equipo de Comp. 28,89 0,00 28,89

6.1.7. Depreciación Equipo de Oficina 1,11 0,00 1,11

6.1.8 Depreciación Muebles y Enseres 50,37 0,00 50,37

6.1.9. Gasto Arriendo 1.050,00 0,00 1.050,00

6.1.10. Interes Pagado 189,88 0,00 189,88

SUMAN 193.897,98 193.897,98 71.534,61 71.534,61

Yanzatza, 31 de marzo de 2011



SUMAS SALDOS



DEL 1º DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011

181

N° CUENTASDebe Haber Debe Haber Debe Haber Gastos Ingresos Activo Pasivo

1 Caja 270,64 270,64 270,642 Bancos 3.086,48 3.086,48 3.086,483 Mercadería 23.805,22 23.805,22 23.805,224 Cuentas por Cobrar 297,55 297,55 297,555 Inventario Suministros de Oficina 64,00 64,00 64,006 Útiles de Aseo 16,50 16,50 16,507 Crédito Tributario 283,13 283,13 283,138 Equipo de Computación 350,00 350,00 350,009 Dep. Acuml. Equipo de Computación 28,89 28,89 28,89

10 Equipo de Oficina 44,00 44,00 44,0011 Dep. Acuml.Equipo de Oficina 1,11 1,11 1,1112 Muebles y Enseres 2.015,00 2.015,00 2.015,0013 Dep. Acuml. Muebles y Enseres 50,37 50,37 50,3714 Documentos por Pagar 12.914,50 12.914,50 12.914,5015 IVA Retenido por Pagar 42,00 42,00 42,0016 Retención en la Fuente por Pagar 184,58 184,58 184,5817 IESS. por Pagar 193,50 193,50 193,5018 Provisiones Sociales por Pagar 610,46 610,46 610,4619 Prestamo por Pagar 7.006,61 7.006,61 7.006,6120 Capital 7.008,36 7.008,36 7.008,3621 Ventas 43.494,23 43.494,23 0,0022 Costo de Venta 36.112,88 36.112,88 0,0023 Gasto Sueldos y Salarios 2.700,00 2.700,00 2.700,0024 Gasto Aporte Patronal 328,08 328,08 328,0825 Gasto Provisiones Sociales 760,38 760,38 760,3826 Gasto Suministros de Oficina 76,00 76,00 76,0027 Gasto Útiles de Aseo 4,50 4,50 4,5028 Dep. Equipo de Computación 28,89 28,89 28,8929 Depreciación Equipo de Oficina 1,11 1,11 1,1130 Depreciación Muebles y Enseres 50,37 50,37 50,3731 Gasto Arriendo 1.050,00 1.050,00 1.050,0032 Interes Pagado 189,88 189,88 189,8833 Utilidad Bruta en Ventas 7.381,35 7.381,35 7.381,35

SUBTOTALES 71.534,61 71.534,61 43.494,23 43.494,23 35.421,73 35.421,73 5.189,21 7.381,3534 Utilidad del Ejercicio 2.192,14 2.192,14

TOTALES 7.381,35 7.381,35 30.232,52 30.232,52Yanzatza, 31 de Marzo del 2011


FARMACIA COMUNITARIA "SANTA MARÍA" YANZATZAHOJA DE TRABAJO


BALANCE AJUSTESBALANCE ESTADO DE ESTADO DE SITUACION AJUSTADO RESULTADOS FINANCIERA


182

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas 43.494,23

(-)Costo de Ventas 36.112,88

Utilidad Bruta en Ventas 7.381,35

GASTOS OPERACIONALES

(-)Gastos de Administración 1.710,91




Gasto Suministros de Oficina 76,00

Gasto Útiles de Aseo 4,50

Depreciación Equipo de Computación 28,89

Depreciación Equipo de Oficina 1,11

Depreciación Muebles y Enseres 50,37

(-)Gastos de Venta 3.288,42




Gasto Arriendo 1.050,00

(-)Otros Gastos 189,88


UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.192,14







183

ACTIVO

CORRIENTE 27.823,52

Caja 270,64

Bancos 3.086,48

Mercadería 23.805,22

Cuentas por Cobrar 297,55

Inventario Suministros de Oficina 64,00

Útiles de Aseo 16,50

Crédito Tributario 283,13

NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) 2.328,63

Equipo de Computación 350,00

(-)Dep. Acuml. Equipo de Computación 28,89

Equipo de Oficina 44,00

(-)Dep. Acuml.Equipo de Oficina 1,11

Muebles y Enseres 2.015,00

(-)Dep. Acuml. Muebles y Enseres 50,37

TOTAL ACTIVOS 30.152,15

PASIVO

CORRIENTE 13.945,04

Documentos por Pagar 12.914,50

IVA Retenido por Pagar 42,00

Retención en la Fuente por Pagar 184,58

IESS. por Pagar 193,50

Provisiones Sociales por Pagar 610,46

NO CORRIENTES 7.006,61

Prestamo por Pagar 7.006,61

PATRIMONIO 9.200,50

Capital 7.008,36

Utilidad del Ejercicio 2.192,14

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 30.152,15





AL 31 DE MARZO DEL 2011


184

FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RECIBIDO DE CLIENTES 44.560,21

Cuentas por Cobrar 75,00

IVA Cobrado 990,98

Ventas 43.494,23

PAGO A PROVEEDORES MERCADERIA 37.598,42

Suministros de Oficina 45,00

Utiles de Aseo 6,00

Documentos por Pagar 37.547,42

PAGO A OTROS PROVEEDORES 5.585,92

IVA Retenido por Pagar 91,20

Retención en la Fuente por Pagar 428,22

IESS. por Pagar 387,00

Provisiones Sociales por Pagar 149,92

Prestamo por Pagar 926,12


Gasto Arriendo 966,00


FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL 1.375,87

(+) Efectivo y Equivalente al 1º de Enero del 2011 1.981,25

(=) FLUJO DEL EFECTIVO AL 31 DE MARZO DEL 2011 3.357,12


PROPIETARIA CONTADORA





185

ACTIVO CORRIENTE ÍNDICE DE SOLVENCIA = -----------------------------------------

PASIVO CORRIENTE

27.823,52 ÍNDICE DE SOLVENCIA = -------------------- = 1,99

13.945,04

ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ------------------------------------------------------

PASIVO CORRIENTE

27.823,52 – 23.805,22 ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ---------------------------------------- = 0,29

13.945,04


El análisis financiero, es un método que permite analizar las consecuencias

financieras de las decisiones de negocios. Para esto es necesario aplicar técnicas que

permitan recolectar la información relevante, llevar a cabo distintas mediciones y

sacar conclusiones.

RAZONES E ÍNDICES

Interpretación: En el primer trimestre del año 2011, la Farmacia Comunitaria “Santa

María” por cada $1,00 dólar de obligación vigente contaba con $1,99 dólares para

respaldarla; es decir que del cien por ciento de su activo corriente, el 50,12% es para

pago de sus obligaciones, y el 49,88% le queda disponible.

Interpretación: Podemos observar que si se tuviera la necesidad de atender todas las

obligaciones corrientes, la farmacia “Comunitaria Santa María” dependería directamente

de la venta de sus inventarios.

186

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 27.823,52 - 13.945,04 = 13.878,48

VENTAS NETAS ROTACIÓN DE INVENTARIOS = -------------------------------

INVENTARIOS

43.494,23 ROTACIÓN DE INVENTARIOS = ----------------------- = 1,83 23.805,22

PASIVO TOTAL ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO = -------------------------------

PATRIMONIO

20.951,65 ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO = ----------------------- = 2,28 9.200,50

Interpretación: Una vez que se cancele el total de las obligaciones corrientes la

farmacia Comunitaria “Santa María” tendría $ 13.878,48 dólares para atender las

obligaciones que surgen en el normal desarrollo de su actividad económica.

Interpretación: En el primer trimestre del año 2011, la Farmacia Comunitaria “Santa

María” logro vender $1,83 dólares por cada $1,00 dólar invertido en mercaderías.

Interpretación: Podemos notar que la farmacia Comunitaria “Santa María” presenta un

alto nivel de endeudamiento con sus acreedores, es decir, que para el primer trimestre

del año 2011, su patrimonio está comprometido con sus acreedores en 2,28 veces.

187

g. DISCUSIÓN

La discusión de resultados comprende el objeto mismo de la investigación, el cual fue

la “ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN CONTABLE POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN LA FARMACIA COMUNITARIA SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD DE

YANZATZA, CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011”.

Para desarrollar esta propuesta, fue necesario realizar el análisis previo a la farmacia,

la recolección de la información contable necesaria y la revisión de archivos, lo cual,

permitió determinar la ausencia de un sistema contable, logrando recopilar

únicamente información y datos incompletos elaborados solamente para efectos

tributarios, sacrificando la esencia de los hechos económicos, impidiendo el

crecimiento de su nivel de rentabilidad, competitividad y el desconocimiento de la

situación real en la que se encuentra.

Además, se pudo observar que la farmacia Comunitaria “Santa María” no poseía un

sistema de control de mercaderías disponibles para la venta, ocasionando el

desconocimiento de existencias, faltantes y saldo del inventario, así como también, el

valor del costo de ventas, por lo que fue necesario la utilización de tarjetas kardex, las

mismas que permitieron controlar el inventario tanto de las entradas como de las

salidas de mercadería.

Los resultados al finalizar esta investigación reflejan claramente la importancia que

encierra el implantar este sistema contable, así como el correcto manejo y control de

mercaderías, pues gracias al mismo se logro determinar el saldo del inventario, el

valor del costo de venta; el desarrollo del proceso contable hasta la obtención de

estados financieros permitió conocer en forma real el movimiento de cada una de las

cuentas, los ingresos y egresos, así como el valor de la inversión realizada.

La elaboración de este trabajo muestra una estructura contable sistematizada, de

informes con datos claros y precisos, que facilitan la toma de decisiones, y podrá ser

aplicado cuando la propietaria de la farmacia lo requiera.

188

h. CONCLUSIONES

Una vez finalizado el trabajo investigativo, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

Al aplicar el sistema contable en la Farmacia Comunitaria “Santa María” se logro

controlar de manera adecuada el movimiento de cada una de sus cuentas,

permitiendo conocer su situación financiera real.

Mediante la investigación realizada se evidencio que pese a existir un programa

informático para el control de inventarios, este no es utilizado, limitándose

únicamente al control empírico, lo que ocasiona el desconocimiento del valor

invertido en mercadería, sus existencias y faltantes.

El desconocimiento de lo que dispone el reglamento para la emisión de

comprobantes de venta y retención, ha dado lugar al cometimiento de errores al

emitir facturas de venta, y al llenar los requisitos de las mismas, lo que puede

ocasionar que la propietaria de la farmacia sea sancionada por el órgano

regulador (SRI).

Las ventas del período en estudio satisfacen los requerimientos de la propietaria

para hacer frente a los gastos incurridos, lo que da como resultado utilidad al

cierre del proceso contable.

La utilización de tarjetas kardex para el control de las mercaderías permitió

conocer con exactitud el valor real de su inventario.

La aplicación de indicadores financieros a los resultados obtenidos al finalizar el

proceso contable, evidenció en términos generales que el desempeño de la

farmacia es aceptable, teniendo en consideración que se trata de una empresa

comercial y que su capacidad para hacer frente a sus obligaciones depende

directamente de las ventas que realiza.

189

i. RECOMENDACIONES

En merito de las conclusiones expuestas, se recomienda lo siguiente:

Acoger de forma permanente el sistema contable propuesto en esta investigación,

para que permita controlar de manera adecuada los movimientos económicos, y

generar resultados confiables y oportunos reflejados en los estados financieros,

que faciliten la toma decisiones.

Utilizar el programa informático para el control de inventarios de mercaderías, a

fin de mantener un registro adecuado y detallado de cada uno de los artículos

disponibles para la venta, sus existencias, faltantes, y precios; lo que le permitirá

ser competitivo en el mercado local.

Emitir facturas de acuerdo a lo que dispone el reglamento para la emisión de

comprobantes de venta y retención, que determina que las personas naturales

obligadas a llevar contabilidad deberán emitir comprobantes de venta de manera

obligatoria en todas las transacciones que realicen y consignar toda la

información requerida respecto del comprador y de la transacción en cada

factura.

Se recomienda a la propietaria de la farmacia Comunitaria “Santa María”

continuar con la buena atención a sus clientes, ya que de sus ventas depende

directamente el volumen de sus ingresos, y el crecimiento de su negocio.

Aplicar en forma continua indicadores financieros que permitan medir el grado

de eficiencia y de capacidad de la farmacia frente a sus obligaciones, y así se

pueda tomar decisiones acertadas para su crecimiento económico financiero.

j. BIBLIOGRAFÍA

Libros:

BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial

NUEVODÍA. 2007.

CODIFICACIÓN DE LA LEY DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES,

Actualizada a junio de 2009, Corporación de Estudios y Publicaciones, Quito-

Ecuador.

FEDERACIÓN NACIONAL DE CONTADORES DEL ECUADOR, “Normas Ecuatorianas

de Contabilidad” Presentación de Estados Financieros.

MALDONADO, Palacios Hernán, Manual de Contabilidad.

MORENO FERNANDEZ Joaquín, Contabilidad Superior, Segunda Edición,

Compañía Editorial Continental. 2006.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN, Actualizada a junio

de 2009, Corporación de Estudios y Publicaciones, Quito-Ecuador.

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro; Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial Mc Graw

Hill, 2011 Quito- Ecuador.

Direcciones Electrónicas:

Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public. /Obligaciones

Tributarias

Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/101 /Descarga de Formularios

para Declaraciones de Impuestos.

Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/146 /Requisitos de los

Documentos Autorizados

http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public

http://www.sri.gob.ec/web/10138/101

http://www.sri.gob.ec/web/10138/146

k. ANEXOS

FECHA: 01-01-2011 FOLIO Nº 1

CLIENTE # FACTURA SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTAL

MARIA GRICELDA JUMBO 001-001-3603 5,00 5,00

FREDY CALVA 001-001-3604 6,05 6,05

LUIS IÑAGUASO 001-001-3605 11,03 5,80 0,70 17,53

SIN NOMBRE 001-001-3606 27,75 27,75

TERESA DE JESUS QUEZADA 001-001-3607 9,50 8,61 1,03 19,14

CONSUMIDOR FINAL 001-001-3608 14,00 14,00

HECTOR MANUEL CALVA 001-001-3609 14,50 8,48 1,02 24,00

SIN NOMBRE 001-001-3610 10,10 10,10

ROLANDO CAILLAGUA 001-001-3611 25,50 25,50


OLGA IRENE REINOZO 001-001-3613 14,96 1,80 16,76

TOTAL 150,58 37,85 4,54 192,97



JUAN MANUEL PATIÑO 001-001-3615 15,00 15,00

CONSUMIDOR FINAL 001-001-3616 47,46 8,91 1,07 57,44

CELSO AMABLE UREÑA 001-001-3617 65,57 65,57

ANGEL GUAILLAS 001-001-3618 12,00 12,00

CARLOS GUAMAN 001-001-3619 20,10 13,17 1,58 34,85

MARTHA TAPIA 001-001-3620 5,30 5,30

SIN NOMBRE 001-001-3621 9,82 1,18 11,00

NORMAN IÑIGUEZ 001-001-3622 9,50 9,50


GLADYS ZHUNIO VILLA 001-001-3624 2,75 15,80 1,90 20,45

KATI JAKELINE RIVERA 001-001-3625 9,75 1,03 0,12 10,90

CARLOS GUILLERMO MENA 001-001-3626 9,75 50,22 6,03 66,00

FELIPE ALONSO GONZALEZ 001-001-3627 43,20 43,20


TOTAL 477,95 220,10 26,41 724,46


LIBRO AUXILIAR DE VENTAS








SIN NOMBRE 001-001-3630 6,30 12,59 1,51 20,40

JOSE ANGEL ROMERO 001-001-3631 16,00 3,08 0,37 19,45

CRISTALERIA DEL ECUADOR 001-001-3632 2,00 0,24 2,24

FRANCISCO ARKIMIDES JAYA 001-001-3633 5,75 5,75

JAVIER LUZURIAGA TOLEDO 001-001-3635 46,00 46,00


ANGEL SIMON GUAILLAS 001-001-3638 12,00 12,00

TOTAL 263,77 81,55 9,79 355,11



SILVANA ZAMBIZA 001-001-3639 7,56 1,80 0,22 9,58

RENE GUACHIZACA 001-001-3640 26,02 4,79 0,57 31,38

CESAR AUGUSTO PEREIRA 001-001-3641 39,25 39,25

ELBA GALLEGOS 001-001-3642 8,00 16,16 1,94 26,10

MARIA ABRIGO 001-001-3643 19,50 19,50

SIN NOMBRE 001-001-3644 6,00 14,78 1,77 22,55

FLORINDA CANGO TAPIA 001-001-3645 11,00 2,32 0,28 13,60

LASTENIA ZHUNIO 001-001-3646 53,00 12,95 1,55 67,50


TOTAL 389,11 155,70 18,68 563,49









SEGUNDO ZOETO 001-001-3648 10,00 10,00

MARITZA MUNYA 001-001-3649 9,60 9,60

ALEXANDRA GUERRA 001-001-3650 22,50 8,57 1,03 32,10

GLADYS PAZ 001-001-3651 18,50 18,50

PEDRO VALVERDE C 001-001-3652 21,00 4,69 0,56 26,25

FAVIAN CHAMBA 001-001-3653 10,00 0,00 10,00


MARTHA TENORIO 001-001-3655 17,30 17,30

SEGUNDO CORREA 001-001-3656 7,00 9,72 1,17 17,89

LAURO GUAILLAS 001-001-3657 4,00 4,00

ERNESTO LOPEZ 001-001-3658 18,40 3,17 0,38 21,95

EDUARDO SARANGO DELGADO 001-001-3659 20,50 7,46 0,90 28,86


TOTAL 337,44 57,18 6,86 401,48



SIN NOMBRE 001-001-3661 23,00 23,00

OLGA AYMI 001-001-3662 15,00 15,00


MARIO SARANGO SARANGO 001-001-3664 9,50 12,14 1,46 23,10

NARCISA PATIÑO 001-001-3665 10,00 10,00

GALO RODRIGUEZ 001-001-3666 26,00 26,00

JAVIER LEON 001-001-3667 7,50 0,90 8,40

JIMPSON SANCHEZ 001-001-3668 31,00 31,00

RAMIRO CARRION 001-001-3669 6,50 6,50

RODOLFO VELEZ 001-001-3670 6,00 3,75 0,45 10,20

MARIA ERREYES 001-001-3671 16,90 16,90

JUDITH AGREDA 001-001-3672 8,60 8,60

CECILIA MINGA 001-001-3673 4,50 4,50

ANGEL AUGUSTO MINGA 001-001-3674 19,35 19,35


TOTAL 409,95 89,00 10,68 509,63









LUZ DELGADO 001-001-3676 24,40 24,40

PATRICIO AGUIRRE 001-001-3677 7,00 7,00

JOSE ROBERTO CORTEZ 001-001-3678 24,50 8,53 1,02 34,05

PATRICIA OCAMPO 001-001-3679 15,00 15,00

ENMA MASACHE 001-001-3680 7,15 13,04 1,56 21,75

MARIA BUENO 001-001-3681 27,00 27,00

MERCY PAUCAR 001-001-3682 13,55 15,71 1,89 31,15

CARMEN GONZALEZ 001-001-3683 20,95 20,95


JOSE LUIS ORDOÑEZ 001-001-3685 14,90 14,90

CARMEN ARMIJOS 001-001-3686 7,50 7,50


TOTAL 428,41 147,07 17,65 593,13



CELSO GUAILLA 001-001-3688 8,50 8,50


FLOR PESANTEZ 001-001-3690 17,00 17,00


ARMANDO AGUIRRE 001-001-3692 10,20 10,20

DIGNA MEDINA 001-001-3693 4,75 9,10 1,09 14,94

SIN NOMBRE 001-001-3694 21,00 21,00

MRAGOTH CHIMBO 001-001-3695 5,00 5,00

CONSUMIDOR FINAL 001-001-3696 13,90 1,67 15,57

CONSUELO APOLO 001-001-3697 12,50 12,50


ROSA GUAMAN 001-001-3699 51,50 51,50

CLAUDIO OMAR CASTILLO 001-001-3700 9,00 5,54 0,66 15,20

TOTAL 392,85 100,60 12,07 505,52










JOSE GUAILLAS 001-001-3702 14,75 14,75

PEDRO HERRERA 001-001-3703 29,50 29,50


GLORIA ALBERCA 001-001-3705 7,45 29,51 3,54 40,50

JHON JUMBO SARANGO 001-001-3706 29,50 29,50

PATRICIO MUÑOZ 001-001-3707 21,00 3,75 0,45 25,20


TOTAL 569,75 85,57 10,27 665,59



SILVIO ALVAREZ 001-001-3709 46,75 46,75

CLARA TAPIA 001-001-3710 5,00 5,00

INES PEREZ 001-001-3711 35,10 35,10

LUIS CHALAN 001-001-3712 2,22 0,27 2,49

MARCELO MARTINEZ 001-001-3713 10,30 10,30

SONIA ALEJANDRO RUIZ 001-001-3714 5,60 5,60

SIN NOMBRE 001-001-3715 20,00 20,00

ROSANA MATAILO 001-001-3716 7,50 7,50

IRENE VILLAVICENCIO 001-001-3717 25,00 25,00


LAURA CUENCA 001-001-3719 12,35 12,35

MANUEL OCHOA 001-001-3720 5,14 5,14

JOSE LUIS RODRIGUEZ 001-001-3721 5,50 5,50

STALIN OCHOA 001-001-3723 8,75 8,75

CARLOS BERMEO 001-001-3724 15,50 15,50

CARMEN ASTUDILLO 001-001-3725 8,14 0,98 9,12

ROBERTO LUZURIAGA 001-001-3726 8,50 8,50

CARMEN ORDOÑEZ 001-001-3727 13,80 13,80

ELENA CAÑAR 001-001-3728 9,95 9,95

OLGER CAMPOVERDE 001-001-3729 10,00 10,00

SIN NOMBRE 001-001-3730 8,50 8,50

JUAN FLORES 001-001-3731 8,00 8,00

MARTHA YAGUANA 001-001-3732 9,00 9,00

MARIA JIMENEZ 001-001-3733 13,00 13,00

MARIA ELIZABETH CURAY 001-001-3734 32,51 32,51

TOTAL 323,75 10,36 1,24 335,35









BYRON DUQUE 001-001-3735 8,95 8,95

BYRON DUQUE 001-001-3736 22,95 22,95

BYRON DUQUE 001-001-3737 3,00 3,00

MAYRA VERONICA 001-001-3738 5,60 5,60

JOSE PEREZ 001-001-3739 27,15 27,15

MERCEDES JUMBO 001-001-3740 3,57 0,43 4,00

SIN NOMBRE 001-001-3741 9,00 9,00

NELSON MACAS 001-001-3743 9,50 9,50

CARMEN CHICAIZA 001-001-3744 25,80 25,80

MARIETA JUAREZ 001-001-3745

MILTON GUAYLLAS 001-001-3746 34,75 20,42 2,45 57,62

MELIDA CUENCA 001-001-3747 11,00 11,00

FLAVIO ARNALDO MAZA 001-001-3748 65,15 5,21 0,63 70,99

MAGALI LOJA 001-001-3749 5,80 5,80


ROCIO ARMIJOS 001-001-3752 24,00 24,00

MICHELL CHAMBA 001-001-3753 55,95 55,95

TOTAL 423,90 29,20 3,50 456,60



PAOLA GUARDERAS 001-001-3755 12,50 12,50

ALFONSO ALVAREZ 001-001-3757 19,95 2,39 22,34

CLEMENTINA SARANGO 001-001-3758 24,75 24,75

FAUSTO ARAUJO 001-001-3759 7,00 7,00

IVAN SANMARTIN 001-001-3761 21,00 21,00

JUAN CARLOS JIMENEZ 001-001-3762 7,00 7,00

CARMEN SARANGO 001-001-3763 21,00 21,00

SANDRA GUAMAN 001-001-3764 8,70 8,70

ROSA GUAMAN 001-001-3765 14,50 14,50

MARIZOL GUAMAN 001-001-3766 9,50 9,50

MARIA MISUELVA 001-001-3767 4,00 4,00

PATRICIA JIMENEZ 001-001-3768 15,50 15,50

VICTOR PAQUI 001-001-3769 15,50 15,50


CARMEN SALVADOR 001-001-3771 22,30 22,30

VICTOR GUAMAN 001-001-3772 11,00 11,00

CARMITA VADIVIESO 001-001-3773 70,00 70,00

TOTAL 462,32 19,95 2,39 484,66









JESSICA ESTRADA 001-001-3774 11,06 9,50 1,14 21,70

YOLANDA QUISHPE 001-001-3775 19,90 19,90

VERONICA CUENCA 001-001-3776 11,86 11,86

VERONICA CUENCA 001-001-3777 10,00 2,00 0,24 12,24


ROSA GAONA 001-001-3779 15,50 15,50

NIDIA PINTO 001-001-3780 11,25 11,25

PATRICIO JIMENEZ 001-001-3781 14,25 14,25

TOTAL 390,77 11,50 1,38 403,65



MARIA MAZA BENITEZ 001-001-3782 13,75 13,75

SEGUNDO QUITO 001-001-3783 12,75 12,75

JANETH CAPA 001-001-3784 20,00 20,00

MELIDA CUENCA 001-001-3785 12,30 12,30

CARLOS MENA 001-001-3786 4,73 0,57 5,30

NOHEMI JARA 001-001-3787 8,30 8,30

WILSON REYES 001-001-3788 14,11 1,69 15,80

CARLA ERAS 001-001-3789 19,50 8,35 1,00 28,85

SIN NOMBRE 001-001-3790 22,50 22,50

MARLENE SARANGO 001-001-3791 15,50 15,50

VICTOR ZOTO 001-001-3792 51,70 51,70

LUIS ALBAN 001-001-3793 11,20 8,21 0,99 20,40

MARIA CAÑAR 001-001-3794 18,30 18,30

MARIANA LAPO 001-001-3795 8,40 8,40


TOTAL 493,45 43,00 5,16 541,61










CELINA ESPINOZA 001-001-3798 43,75 43,75

MAGALY PRIETO 001-001-3799 6,90 15,00 1,80 23,70


GLADYS LAVANDA 001-001-3801 25,00 25,00

JESSICA SAMANIEGO 001-001-3802 12,50 3,08 0,37 15,95

PABLO DAVILA TORRES 001-001-3803 34,50 34,50

ENMA TANDAZO 001-001-3804 12,50 12,50

SUSANA OCHOA 001-001-3805 21,00 21,00

VICTOR CAMACHO 001-001-3806 31,00 31,00

TOTAL 380,87 25,15 3,02 409,04



MELVA CARDENAS 001-001-3807 5,50 23,48 2,82 31,80

JORGE GONZALEZ CASTRO 001-001-3808 44,50 44,50


VERONICA ARMIJOS 001-001-3810 27,10 27,10

JOSE TENEDA 001-001-3811 34,20 34,20

OTO VINCES CALLE 001-001-3812 16,80 2,23 0,27 19,30


TOTAL 581,52 71,96 8,64 662,12









MARIZOL CELI 001-001-3814 7,50 7,50


SELMA ORELLANA 001-001-3816 4,75 4,75

VICTOR SERRANO 001-001-3817 7,40 7,40

MELIDA ESPARZA 001-001-3818 20,50 20,50

ALEXANDRA GUERRERO 001-001-3819 8,70 8,70

MELVA ZULLAGUA 001-001-3820 18,00 18,00

SIN NOMBRE 001-001-3821 11,50 2,20 0,26 13,96

JAVIER ZAMORA 001-001-3822 6,50 6,50

SANTOS DIAZ 001-001-3823 13,80 13,80

ESPERANZA VIVANCO CELI 001-001-3824 6,20 6,20

SALVADOR ROJAS 001-001-3825 34,00 34,00

CARMEN SANDRA SANCHEZ 001-001-3826 4,70 0,56 5,26

ROLANDO RAMON 001-001-3827 10,50 10,50

ROLANDO RAMON 001-001-3828 12,50 12,50

MARIA GUAMAN 001-001-3830 11,00 11,00

MARTHA VALLEJO 001-001-3831 14,75 14,75

LUIS MEDINA 001-001-3832 5,00 5,00

CARMEN CARRION 001-001-3833 10,00 10,00

JOSE TENEDA 001-001-3834 13,30 13,30

KLEVER MENA 001-001-3835 20,00 20,00

GALO UNKUSH CHUMPI 001-001-3836 4,48 0,54 5,02


TOTAL 368,90 26,70 3,20 398,80



NANCY SARANGO 001-001-3838 5,00 5,00

KATY SANTOS 001-001-3839 8,25 8,25

ESPERANZA TENEZACA 001-001-3840 6,80 6,80

AGUALMENTO MALLA 001-001-3841 19,00 19,00

VICENTE CORREA 001-001-3842 34,00 34,00

JOSE TINIZARAY 001-001-3843 23,60 23,60

MILTON ROMERO CUEVA 001-001-3844 6,50 6,50

SEBASTIAN ROSILLO 001-001-3845 5,80 5,80


JUAN ESPINOZA 001-001-3847 42,55 42,55

MANUEL PALACIOS RENGEL 001-001-3848 11,95 11,95

ALMA VERA 001-001-3849 13,90 13,90

JOSE CHUNCHAY 001-001-3850 8,65 1,04 9,69

ROSA QUEZADA 001-001-3851 4,00 4,00

VERONICA HERRERA 001-001-3852 18,90 18,90

ROSA ZOTO 001-001-3853 7,80 7,80

TOTAL 398,63 61,65 7,40 467,68









MAGALY SARANGO 001-001-3855 9,00 9,00

MANUEL SALAZAR 001-001-3856 11,95 11,95

MARIA JAPON 001-001-3857 6,95 6,95

GLORIA MEJIA 001-001-3858 7,65 7,65

MARIA GUALAN 001-001-3859 9,50 9,50

LILIANA SARANGO 001-001-3860 5,00 13,84 1,66 20,50

MIRIAN GARCIA 001-001-3861 25,00 25,00

LAURA LUZURIAGA 001-001-3862 7,50 7,50

NELLY JADAN 001-001-3863 12,65 12,65

CRISTINA MARCELLA 001-001-3864 6,00 6,00

DIANA MENA 001-001-3865 6,50 6,50

TANIA ROMAN 001-001-3866 13,55 13,55

JAVIER QUISHPE 001-001-3867 25,60 25,60

ALEXANDRA NAULA 001-001-3868 21,00 21,00

FLAVIO CHACON 001-001-3869 15,00 15,00

FRANKLIN OJEDA CELI 001-001-3871 27,50 8,21 0,99 36,70

JOSE HERRERA 001-001-3872 12,00 12,00

LUIS SALINAS 001-001-3873 10,00 10,00

MARIA SOLEDISPA 001-001-3874 6,80 0,82 7,62

JUAN FLORES 001-001-3875 5,00 5,00

MARIA ALBERCA 001-001-3876 20,88 20,88

CELSO UREÑA 001-001-3877 5,00 5,00


TOTAL 399,96 73,80 8,86 482,62




NARCISA CEDEÑO 001-001-3880 8,80 8,80

NIXON PADUA 001-001-3881 44,40 44,40

ELVIA LAPO 001-001-3882 12,23 1,47 13,70

JULIO AGUIRRE DELGADO 001-001-3883 7,46 7,46

JUAN VALENCIA 001-001-3884 32,20 32,20

DIANA JUCA 001-001-3885 13,50 13,50

EDGAR SOLANO 001-001-3886 50,25 50,25

ISIDRO TEODORO OCHOA 001-001-3887 7,00 0,84 7,84


DAYSI REMGEL 001-001-3889 8,50 8,50

MARIA HURTADO 001-001-3891 5,75 5,75

FRANCO ALVAREZ 001-001-3893 14,55 14,55

ROMARY MONTAÑO 001-001-3894 7,20 7,20

ROSARIO ZHININ 001-001-3895 3,90 1,34 0,16 5,40

CLARA TAPIA 001-001-3896 7,38 7,38

MARIA CHAMBA 001-001-3897 9,50 9,50

ANGEL PATRICIO PAQUI 001-001-3898 4,50 0,54 5,04

NANCY ANKUASH 001-001-3899 6,95 6,95

HILDA GUALAN 001-001-3900 11,00 11,00

JUAQUIN CRUZ 001-001-3901 8,45 8,45

TELMO GUAYAYNAY 001-001-3902 17,00 2,23 0,27 19,50

IVAN MORENO Q. 001-001-3903 3,25 3,25

LUIS MENA 001-001-3904 4,00 4,00

TERESA ZURITA 001-001-3906 10,50 10,50

DIANA CHINGUA 001-001-3907 5,00 5,00

SUSANA OCHOA 001-001-3908 4,00 12,50 1,50 18,00

LUIS LOJA 001-001-3909 2,36 6,31 0,76 9,43

TOTAL 321,90 85,74 10,29 417,93










JOSE MENA ORDOÑEZ 001-001-3911 53,35 53,35

SIN NOMBRE 001-001-3912 8,50 8,50

PATRICIA RENGEL 001-001-3913 11,10 23,35 2,80 37,25

YADIRA SANMARTIN 001-001-3914 28,00 28,00

YORKY CANELA 001-001-3915 10,20 10,20

GEOVANNY IKIAM 001-001-3916 5,10 0,61 5,71

ANGEL ROMERO 001-001-3917 38,00 38,00


TOTAL 543,78 86,60 10,39 640,77



CARMEN ILLESCAS 001-001-3919 30,30 30,30

MANUEL GONZALEZ 001-001-3920 45,70 6,25 0,75 52,70

MARIUXI GAONA 001-001-3921 6,63 0,80 7,43

CARMITA CORNELIO 001-001-3922 8,40 8,40

LILIA ORDONEZ 001-001-3923 21,95 21,95


JHON MOROCHO 001-001-3925 9,65 9,65

ROSANA CONTENTO 001-001-3926 57,50 57,50

MELIDA CUENCA 001-001-3927 24,00 2,23 0,27 26,50

TOTAL 392,43 50,32 6,04 448,79









JOSE ARMIJOS 001-001-3928 8,75 8,75

PATRICIO GONZALEZ 001-001-3929 12,50 12,50

ELSA BENITEZ 001-001-3930 51,00 51,00

MIRIAN CORONEL 001-001-3931 44,60 44,60

JOSE RAMON 001-001-3932 17,50 17,50

RAMON SARANGO 001-001-3933 4,60 4,60


BLADIMIR ARMIJOS 001-001-3935 30,45 3,65 34,10

BLADIMIR ARMIJOS 001-001-3936 15,30 15,30

HILDA JIMENEZ 001-001-3937 28,35 28,35

FAUSTO JAEN 001-001-3938 9,50 9,50

SAUL PALACIOS 001-001-3939 26,95 26,95


TOTAL 601,45 136,20 16,34 753,99



JAKELINE MONTERO 001-001-3940 13,00 13,00

PIEDAD MASACHE 001-001-3941 10,00 10,00

SANDRA GUAMAN 001-001-3942 8,70 8,70

MAGDALENA SALINAS 001-001-3943 9,10 9,10

RENE REYES 001-001-3944 5,00 8,26 0,99 14,25

ELVIA GUACHIZACA 001-001-3945 11,00 11,00

MARIA NIEMES 001-001-3946 5,75 19,02 2,28 27,05

ELVIA GALLEGOS 001-001-3947 14,00 11,43 1,37 26,80

NANCI ALULIMA 001-001-3948 7,50 7,50

MARIA MACAS 001-001-3949 6,70 6,70

WALTER PALADINES 001-001-3950 13,00 13,00

CARMELA MORENO 001-001-3951 15,70 15,70

NATALY CALVA 001-001-3952 5,40 2,72 0,33 8,45

NORMA JAYA 001-001-3953 8,80 8,80


TOTAL 265,19 79,25 9,51 353,95









FAUSTO ARAUJO 001-001-3955 8,00 8,00

NARCISA MERINO 001-001-3956 21,00 2,23 0,27 23,50

DELIA GONZALEZ 001-001-3957 9,00 9,00

ROSA ARELLANO 001-001-3958 28,30 28,30

VILMA MASACHE 001-001-3959 12,00 5,18 0,62 17,80

MARITZA ROBLES 001-001-3960 16,00 16,00

CLARA MENDOZA 001-001-3961 15,00 15,00



EDITH SUAREZ 001-001-3964 37,15 7,32 0,88 45,35

JOSE LUIS ZAPA 001-001-3965 5,75 5,75

SIN NOMBRE 001-001-3966 16,00 16,00

ANGEL OCHOA 001-001-3967 24,00 24,00


TOTAL 572,45 122,40 14,69 709,54



WILMER CARRION 001-001-3969 8,00 8,00

LILIA JIMENEZ 001-001-3970 43,00 43,00

ADRIANA SALINAS 001-001-3971 24,23 5,83 0,70 30,76

GLORIA ORTIZ 001-001-3972 6,00 16,74 2,01 24,75

ANA YARLEY 001-001-3973 21,90 21,90

KLEVER ALVAREZ 001-001-3974 18,00 18,00

LADY MOSQUERA 001-001-3975 9,95 9,95

FAUSTO ROMAN 001-001-3976 55,10 55,10

FAUSTO ROMAN 001-001-3977 14,70 14,70

FAUSTO ROMAN 001-001-3978 35,05 35,05

MARCO VALLEJO 001-001-3979 20,46 2,46 22,92

MARIA ALVAREZ 001-001-3980 11,50 11,50

MARIA ALVAREZ 001-001-3981 26,75 26,75

SALVADOR FERNANDEZ 001-001-3982 24,50 24,50


NORAYMA NARVAEZ 001-001-3984 8,73 1,05 9,78

TOTAL 521,55 90,15 10,82 622,52









EMILVERTO LOPEZ 001-001-3985 9,00 9,00


CARMEN GUALAN 001-001-3987 30,00 30,00

ROSA GUAYLLAS 001-001-3988 10,50 10,50


FRANCISCO CAJAMARCA 001-001-3990 22,45 22,45

MARTHA SANCHEZ 001-001-3991 55,30 55,30

SIN NOMBRE 001-001-3992 8,25 8,25

MALVA RIBERA 001-001-3993 15,00 15,00

CECILIA VACA 001-001-3994 25,00 25,00



TOTAL 672,18 45,70 5,48 723,36




DERSI TITUAÑA 001-001-3998 21,00 21,00

FRANKLIN ONORATO JIMENEZ 001-001-3999 15,50 3,84 0,46 19,80


TOTAL 385,05 101,25 12,15 498,45



RICARDO VELEZ 001-001-4001 15,75 15,75

CLARA ALEJO 001-001-4002 36,20 36,20

YOMARY MONTAÑO 001-001-4003 14,40 5,21 0,63 20,24

JULIA SUQUI 001-001-4004 5,85 5,85


JUAN SANMARTIN 001-001-4006 22,00 22,00

CONAUMIDOR FINAL 001-001-4007 157,65 29,89 3,58 191,12

GRIMELDA JIMENEZ 001-001-4008 17,50 17,50

ORLANDO ROMAN 001-001-4009 32,40 32,40


TOTAL 575,95 163,10 19,57 758,62













JAVIER SANMARTIN 001-001-4012 10,00 10,00

GEOVANNY ACARO 001-001-4013 16,50 16,50

JUAN PINEDA 001-001-4014 8,50 13,28 1,59 23,37

CARLOTA GONZALEZ 001-001-4015 34,95 34,95

JAVIER ESPINOZA 001-001-4016 1,30 3,72 0,45 5,47

MATILDE QUIROGA 001-001-4017 12,70 12,70

FELIPE ABAD 001-001-4018 29,50 29,50

JULIA ZHUNIO 001-001-4019 14,50 2,23 0,27 17,00


ABIGAIL ARMIJOS 001-001-4021 8,00 8,00

TOTAL 303,17 85,60 10,27 399,04



CLARA TAPIA 001-001-4022 6,00 6,00


CELINA AZUERO 001-001-4024 18,20 18,20

MARIA GUAYLLAS 001-001-4025 11,70 1,40 13,10

LUZ GUAYLLAS 001-001-4026 12,25 12,25

GLADYZ MONCAYO 001-001-4027 25,20 5,76 0,69 31,65

DAYCI ZARUMA 001-001-4028 25,00 25,00

LOURDES GUAMAN 001-001-4029 6,00 18,34 2,20 26,54

ROSA MONCAYO 001-001-4030 14,00 14,00

NORMA ZHUIRA 001-001-4031 12,50 12,50

SERVIO ARMIJOS 001-001-4032 13,45 13,45


TOTAL 275,95 123,10 14,77 413,82









LENIN SIMANCAS 001-001-4034 35,00 4,46 0,54 40,00

HERNAN CAMACHO 001-001-4035 8,92 25,00 3,00 36,92

ANTONIO GUAMAN CORREA 001-001-4036 17,75 17,75

PEDRO SAMANIEGO 001-001-4037 40,55 40,55

JOSE LUIS SUAREZ 001-001-4038 11,20 5,73 0,69 17,62

VICNETE ORTEGA 001-001-4039 8,25 16,32 1,96 26,53

CARLOS JAYA 001-001-4040 11,95 11,95

CARLOS JAYA 001-001-4041 7,80 3,26 0,39 11,45

SIN NOMBRE 001-001-4042 16,70 2,00 18,70

TATIANA MEDINA 001-001-4043 11,50 11,50


TOTAL 376,56 154,30 18,52 549,38




PATRICIA VACA 001-001-4046 7,50 13,66 1,64 22,80



VICENTE MUNING 001-001-4049 16,85 16,85

NANCY MEDINA 001-001-4050 6,95 2,23 0,27 9,45

JORGE RODRIGUEZ 001-001-4051 4,00 23,48 2,82 30,30

MARIA CABRERA 001-001-4052 5,75 5,75

MELIDA ABAB 001-001-4053 11,60 11,60

JUAN GONZALEZ 001-001-4054 14,00 14,00

SONIA SOLANO 001-001-4055 12,00 12,00


JAIRO CORONEL 001-001-4057 9,40 9,40

TOTAL 413,78 102,95 12,35 529,08










JAIME MEDINA 001-001-4059 57,85 38,75 4,65 101,25


TOTAL 457,55 161,15 19,34 638,04



SALVADOR CARRION 001-001-4061 5,00 37,89 4,55 47,44

JOSE ROBERTO CORTEZ 001-001-4062 69,00 69,00


TOTAL 346,72 101,00 12,12 459,84



ANGEL SOTO 001-001-4064 15,00 15,00

MARIA MENDOZA 001-001-4065 4,90 3,73 0,45 9,08

IGNACIO CASTILLO 001-001-4066 48,40 5,81 54,21

ABEL ORELLANA 001-001-4067 19,50 19,50


WENSLAO CASTILLO 001-001-4069 14,50 14,50

JONNY LOJA 001-001-4070 15,50 15,50


ALICIA GONZALEZ 001-001-4072 5,00 17,63 2,12 24,75

SUSANA OCHOA 001-001-4073 47,20 47,20

MELIDA CUEVA 001-001-4074 36,90 36,90


TOTAL 471,23 198,05 23,77 693,05












MERCEDES IÑIGUEZ 001-001-4076 18,00 18,00

NOEMI GUALAN 001-001-4077 9,50 9,50

ANGEL ROMERO ROJAS 001-001-4078 14,80 7,16 0,86 22,82

FERNANDO VINUEZA 001-001-4079 42,35 42,35

ANGEL ROMERO ROJAS 001-001-4080 6,39 6,39

WILLAN CASTILLO 001-001-4081 5,00 4,73 0,57 10,30

MARIA ACARO 001-001-4082 12,50 12,50

CESAR CHALAN 001-001-4083 16,95 16,95


ALONZO CABRERA 001-001-4085 12,00 12,00

ROMEL AWASHI 001-001-4086 6,35 10,47 1,26 18,08

SIN NOMBRE 001-001-4087 9,25 9,25


EDITA CHAMBA 001-001-4089 13,90 13,90

PATRICIO GUALAN 001-001-4090 24,73 2,97 27,70

TOTAL 274,35 156,90 18,83 450,08



JACKSON AGUIRRE 001-001-4091 32,00 32,00

NELLY CAMACHO CASTRO 001-001-4092 6,00 6,77 0,81 13,58

ELVIA AGUILAR 001-001-4093 4,50 1,74 0,21 6,45

JOSE CALVA 001-001-4094 24,75 24,75

CLARA TAPIA 001-001-4095 4,80 0,58 5,38


LAURO ABARCA 001-001-4097 18,21 2,19 20,40


TOTAL 305,70 115,45 13,85 435,00









ALEXANDRA MORENO 001-001-4099 19,00 19,00

CRISTINA JIMENEZ 001-001-4100 35,00 6,23 0,75 41,98

GLADYS JIMENEZ 001-001-4101 27,65 27,65


TOTAL 339,10 39,85 4,78 383,73



FRANCISCO NOBOA VINCES 001-001-4103 12,70 12,70

SALVADOR FERNANDEZ 001-001-4104 13,00 11,23 1,35 25,58



LUIS AGUILAR 001-001-4107 21,90 21,90


TOTAL 301,45 199,20 23,90 524,55



BAUDILIO CASTRO 001-001-4109 49,73 49,73

BETTY SARITAMA 001-001-4110 13,75 1,65 15,40

CONSUMIDRO FINAL 001-001-4111 156,10 49,70 5,96 211,76

MELBA CASTRO 001-001-4112 29,50 29,50

SONIA ALEJANDRO 001-001-4113 33,30 10,11 1,21 44,62

CONSUMIDRO FINAL 001-001-4114 104,56 69,19 8,30 182,05

TOTAL 373,19 142,75 17,13 533,07












MARIA JAPON 001-001-4115 29,50 29,50

CARLOS CONDOY 001-001-4116 17,90 17,90

PEDRO GUAMAN 001-001-4117 92,70 27,33 3,28 123,31


TOTAL 371,10 125,33 15,04 511,47



SIN NOMBRE 001-001-4119 27,00 27,00

MARIELA PERALTA 001-001-4120 7,95 7,95

MATILDE SOLANO 001-001-4121 18,85 18,85

JULIO PASTUZO 001-001-4122 8,90 7,63 0,92 17,45

ALFONSO CASTILLO 001-001-4123 3,50 24,73 2,97 31,20

ANGEL IJISAM 001-001-4124 18,29 18,29

CARMEN NARVAEZ 001-001-4125 13,00 13,00


DANIEL TELMO 001-001-4127 23,60 23,60

OLIVIA CARRION 001-001-4128 9,80 9,80

ROSA RODRIGUEZ 001-001-4129 7,20 14,15 1,70 23,05

ANA QUEZADA 001-001-4130 15,76 1,89 17,65

JOHANA PARCO 001-001-4131 5,00 15,18 1,82 22,00


TOTAL 400,10 185,20 22,22 607,52









SIN NOMBRE 001-001-4133 4,75 4,75

BOLIVAR QUISHPE CAJAS 001-001-4134 13,40 13,40

FELIX JIMENEZ 001-001-4135 16,90 7,32 0,88 25,10


KERLI MONTAÑO 001-001-4137 26,00 26,00

IVAN SANMARTIN 001-001-4138 10,00 10,00

BENITO QUIÑONEZ 001-001-4139 26,00 26,00

CARMELINA CASTILLO 001-001-4140 4,00 7,63 0,92 12,55

GUIDO CAJITAMBO 001-001-4141 10,00 10,00

MARTHA GONZALEZ 001-001-4142 18,80 18,80

NORMA AGUILAR 001-001-4143 4,69 0,56 5,25


FULVIO MARIAS 001-001-4145 19,98 19,98

TOTAL 320,73 82,00 9,84 412,57



MARTHA YAGUANA 001-001-4146 12,00 12,00

INES TORRES DE PROAÑO 001-001-4147 11,12 31,25 3,75 46,12


DARWIN VINCES 001-001-4149 25,85 25,85

KLEVER FARES 001-001-4150 50,20 50,20


ROSA TENELANDA 001-001-4152 28,50 28,50

TOTAL 528,72 96,90 11,63 637,25









ADELA PATIÑO 001-001-4153 24,30 24,30

GONZALO ESPINOZA 001-001-4154 18,50 18,50

MAIRA MEDINA 001-001-4155 7,30 7,30

DIANA GUAMAN 001-001-4156 17,00 17,00

ROSA CAÑAR 001-001-4158 7,19 0,86 8,05

MARCO LANDANGUI 001-001-4159 16,50 16,50


FANNY SARANGO 001-001-4161 16,00 16,00

OSWALDO ENRIQUE OCHOA 001-001-4162 9,45 9,45

ANGELA VICENTE 001-001-4163 10,00 10,00

CARMEN SANCHEZ 001-001-4164 10,22 1,23 11,45

CONSUMIDOR FINAL 001-001-4165 24,33 2,92 27,25

MELANIA GUAMAN 001-001-4166 9,00 9,00

MELANIA GUAMAN 001-001-4167 2,23 0,27 2,50

MIGUEL SARMIENTO 001-001-4168 5,10 5,10

YOLANDA TAMAY 001-001-4169 18,40 18,40


ANGEL LARA 001-001-4171 15,90 15,90

JENNY JIMENEZ 001-001-4172 14,75 14,75

TOTAL 390,19 136,13 16,34 542,66




JENNY PINEDA 001-001-4174 14,75 1,77 16,52

FERNANDO AGUIRRE 001-001-4175 8,00 8,00


MARTHA SANCHEZ 001-001-4177 4,24 0,51 4,75

MONICA VELAZQUEZ 001-001-4178 12,00 12,00

LUIS CHALAN 001-001-4179 39,60 39,60

EDITH ORDOÑEZ 001-001-4180 15,00 15,00

ROSA OCHOA 001-001-4181 7,50 7,50

JOSE MEDINA 001-001-4182 7,90 9,29 1,11 18,30

SONIA ILLESCAS 001-001-4183 15,50 15,50

YOMAIRA JIRON 001-001-4184 9,87 1,18 11,05

MEDARDO MARTINEZ 001-001-4185 15,90 15,90



TANIA JIMENEZ 001-001-4188 10,00 10,00

ARTURO VALLE DIAZ 001-001-4189 5,50 13,71 1,65 20,86

EDGAR CARTUCHE 001-001-4190 11,65 11,65

ROSARIO JUMBO 001-001-4191 17,00 17,00

JANETH CAPA 001-001-4192 10,50 10,50

YOLANDA GRANDA 001-001-4193 26,26 26,26


TOTAL 397,53 158,75 19,05 575,33









TELMO TINITANA 001-001-4195 17,95 17,95

MAGALY SARANGO 001-001-4196 7,50 7,50

ENMA CASTILLO 001-001-4197 25,70 25,70

MARIANA CONDE 001-001-4198 6,30 6,30

MARIANA CONDE 001-001-4199 14,00 3,26 0,39 17,65


PABLO ESPINOZA 001-001-4201 15,00 15,00

TELMO TINITANA 001-001-4202 9,51 1,14 10,65

LUZ GONZALEZ 001-001-4203 12,40 12,40

WILMER ORDOÑEZ 001-001-4204 22,43 2,47 0,30 25,20


CARMEN CHINGUNI 001-001-4206 6,60 0,79 7,39

ENRIQUE VERGARA 001-001-4207 14,00 14,00

ANGELICA VICENTE 001-001-4208 33,60 33,60

CELSO COBOS 001-001-4209 45,85 45,85

LUZ ANGELICA REINOSO 001-001-4210 22,55 2,71 25,26


JAIRO CORONEL 001-001-4212 17,15 17,15


TOTAL 493,15 159,60 19,15 671,90



CARMEN SUAREZ 001-001-4214 42,10 42,10


RAMON JAPON 001-001-4216 9,25 9,25

KARINA SANCHEZ 001-001-4217 4,00 25,10 3,01 32,11


TOTAL 301,95 138,75 16,65 457,35









PAULINA BETANCOURTH 001-001-4219 14,00 1,68 15,68

NARCISA AGILA 001-001-4220 0,00


MARIA JUMBO 001-001-4222 16,47 1,98 18,45


CONSUELO PIJUMO 001-001-4224 25,00 25,00

WELMAN ORTIZ 001-001-4225 10,00 8,04 0,96 19,00

SIN NOMBRE 001-001-4226 13,50 13,50

MARIA POMA 001-001-4227 34,00 34,00

MARIA GUAMAN 001-001-4228 15,20 15,20


ROSA ANTUAI 001-001-4230 7,50 2,23 0,27 10,00

TOTAL 467,35 187,18 22,46 676,99



AGENER IVAN MARTINEZ 001-001-4231 35,00 35,00

SANTIAGO BATAYES 001-001-4232 14,80 14,80

MARTHA SANCHEZ 001-001-4233 8,00 0,96 8,96


EVELIN CALVA 001-001-4235 12,00 5,88 0,71 18,59

CALARA ELIZA TAPIA 001-001-4236 41,40 41,40

DIANA ABRIGO 001-001-4237 13,00 8,57 1,03 22,60

CARLOS ROMERO 001-001-4238 59,20 59,20

ALEXANDRA MACAS 001-001-4239 16,00 2,93 0,35 19,28

FANNY SALINAS 001-001-4240 9,00 7,06 0,85 16,91


TOTAL 417,42 49,29 5,91 472,62









ROBINSON MOROCHO 001-001-4242 17,95 17,95


NOEMI CRUZ 001-001-4244 26,14 36,80 4,42 67,36

OSWALDO AVILA RUIZ 001-001-4245 7,45 7,45

MARUJA TAISHA 001-001-4246 45,65 45,65

SIN NOMBRE 001-001-4247 6,03 0,72 6,75

MARIANA JIMENEZ 001-001-4248 18,75 18,75


TOTAL 457,65 81,20 9,74 548,59



VICENTE SHARUPI 001-001-4250 28,42 28,42

MICHAEL QUEZADA 001-001-4251 9,60 5,40 0,65 15,65

HENMA AVILA 001-001-4252 36,90 36,90

SONIA ARMIJOS 001-001-4253 0,20 8,75 1,05 10,00

BENITO PARDO 001-001-4254 51,00 51,00


TOTAL 357,95 49,60 5,95 413,50




DAISY TONGINO 001-001-4257 28,40 28,40

WILSON BARRIGAS 001-001-4258 31,00 16,91 2,03 49,94

001-001-4259 227,86 25,45 3,05 256,36

TOTAL 470,91 83,12 9,97 564,00












DELIA PEÑAFIEL 001-001-4260 14,00 23,45 2,81 40,26

YOMARI MONTAÑO 001-001-4261 15,00 15,00


LUIS GORDILLO 001-001-4263 24,20 24,20


TOTAL 287,95 185,19 22,22 495,36



ANGEL CEPEDA 001-001-4265 15,00 8,30 1,00 24,30



PATRICIA ROSALES 001-001-4268 10,00 10,00

TOTAL 320,30 143,50 17,22 481,02



ANTONIO JUMBO 001-001-4269 8,25 8,25

MARY RIVERA 001-001-4270 22,65 2,72 25,37


JOSE PARDO 001-001-4272 28,70 5,89 0,71 35,30

JAKELINE TINIZARAI 001-001-4273 16,25 16,25

NELVIA JAPON 001-001-4274 37,85 37,85

CRISTIAN MACAS 001-001-4275 16,00 8,73 1,05 25,78

ELSA MORALEZ 001-001-4276 52,50 52,50

KARINA CABRERA 001-001-4277 14,00 2,63 0,32 16,95


TOTAL 379,20 205,85 24,70 609,75












BOLIVAR NUÑEZ 001-001-4279 11,50 11,50

ANDREA TACURI 001-001-4280 14,25 14,25

TEODORO REYES 001-001-4281 15,75 1,89 17,64

ANDREA JIMEENZ 001-001-4282 48,70 48,70


JORGE MEDINA 001-001-4284 7,20 7,20

SIN NOMBRE 001-001-4285 7,07 0,85 7,92

NOEMI CRUZ 001-001-4286 37,20 37,20

NOEMI CRUZ 001-001-4287 12,20 7,19 0,86 20,25

FRANCISCO VIÑAN 001-001-4288 9,80 9,80

RAQUEL PEÑA 001-001-4289 4,00 5,87 0,70 10,57


TOTAL 389,70 47,95 5,75 443,40



TERESA CHAMBA 001-001-4291 20,40 20,40

JULIO ESPARZA 001-001-4292 47,20 5,13 0,62 52,95

FANNY GUALAN 001-001-4293 23,30 23,30



HENRRY ZHUÑIGA 001-001-4296 9,35 9,35

MERCEDES CAÑAR 001-001-4297 15,00 1,80 16,80


TOTAL 355,98 93,12 11,17 460,27









CARLOTA GUAYLLAS 001-001-4299 8,25 8,25


MARIA GUAMAN 001-001-4301 8,65 11,12 1,33 21,10

JOSE MIGUEL ENCALADA 001-001-4302 14,90 14,90

MICHAEL RIOFRIO 001-001-4303 50,60 50,60

CARLOS GONZALEZ 001-001-4304 4,00 0,48 4,48

VICTOR GUAMAN 001-001-4305 10,00 16,12 1,93 28,05

LORENA SUAREZ 001-001-4306 15,00 7,95 0,95 23,90

ELVIA MINGA 001-001-4307 13,00 13,00

CRSITIAN ROMERO 001-001-4308 11,50 11,50

GRACIELA OCHOA 001-001-4309 8,04 0,96 9,00

NORMA ZHUNIO 001-001-4310 49,60 49,60

SIN NOMBRE 001-001-4311 10,50 10,50

ALFONSO CASTILLO 001-001-4312 6,00 9,42 1,13 16,55

MARCELO MARTINEZ 001-001-4313 66,10 66,10

JOSE CONDOY 001-001-4314 7,00 7,00


TOTAL 498,50 121,58 14,59 634,67



MARCOS RIOFRIO 001-001-4317 7,75 7,75

SERVIO ARMIJOS 001-001-4318 40,15 40,15


ANA HERRERA 001-001-4320 7,00 7,00

CRISTIAN RAMOS 001-001-4321 6,50 0,78 7,28

CECILIA AGREDA 001-001-4322 25,30 25,30

PAOLA GUARDERAZ 001-001-4323 8,00 8,00

JOSE RAMOS 001-001-4324 9,65 9,65

ANGELICA VILLAVICENCIO 001-001-4325 12,50 9,73 1,17 23,40

EDWIN ASTAIZHA 001-001-4326 42,40 42,40

ALFONSO CASTILLO 001-001-4327 7,60 7,60


TOTAL 405,35 73,12 8,77 487,24









ROGELIO COELLO 001-001-4329 10,45 10,45

BEATRIZ SIPISAPA 001-001-4330 78,00 78,00

PRISCILA BRICEÑO 001-001-4331 21,78 2,61 24,39

ABRAHAM SALINAS 001-001-4332 12,90 6,34 0,76 20,00

MONICA CAILLAGUA 001-001-4333 7,00 7,00

LAURO GUAILLAS 001-001-4334 19,85 19,85

JOSE CALVA 001-001-4335 3,25 3,25

LUIS CHAMBA 001-001-4336 24,05 24,05

MERCI MASUIN 001-001-4337 12,80 5,71 0,69 19,20


RUDDY ONOFRE 001-001-4339 11,00 11,00

TOTAL 375,10 87,55 10,51 473,16



BLANCA AGUIRRE 001-001-4340 6,02 6,02


OSLANIA APOLO 001-001-4342 21,38 4,24 0,51 26,13

GERMAN SARANGO 001-001-4343 7,70 7,70

PATRICIA ORTIZ 001-001-4344 72,81 72,81


TOTAL 401,75 49,73 5,97 457,45









RICARDO VELEZ 001-001-4346 12,00 7,41 0,89 20,30

GLORIA REATEGUI 001-001-4347 8,40 8,40

LUZ GUAILLAS 001-001-4348 9,15 1,10 10,25

JESUS URGILES 001-001-4349 5,76 0,69 6,45

MARIA PAQUI 001-001-4350 26,95 26,95

JOSE ARTUASHI 001-001-4351 13,00 13,00

ROSA PAREDEZ 001-001-4352 13,30 1,60 14,90

EDGAR HERNANDEZ 001-001-4353 10,50 5,80 0,70 17,00

BEATRIZ TANCHI 001-001-4354 14,00 14,00


LETTY CAILLAGUA 001-001-4356 14,50 5,22 0,63 20,35

SIN NOMBRE 001-001-4357 22,00 22,00

OSCAR CHOCHO 001-001-4358 12,85 12,85

MARCO FLORES 001-001-4359 8,00 6,25 0,75 15,00

ROBERTH BORJA 001-001-4360 11,52 1,38 12,90

ANGEL ARMIJOS 001-001-4361 50,00 50,00

KARINA CALERO 001-001-4362 9,70 9,70


JENNY JUMBO 001-001-4364 11,75 11,75

TOTAL 389,65 203,05 24,37 617,07




EDGAR JIMA 001-001-4366 22,10 22,10

CECIBEL JIMENEZ 001-001-4367 8,70 8,70


TOTAL 288,35 40,95 4,91 334,21









ARMANDO SALAZAR 001-001-4369 18,15 18,15

SOLEDAD FERNANDEZ 001-001-4370 34,05 34,05

MARTHA FLORES 001-001-4371 26,72 26,72

JUAN ALVAREZ 001-001-4372 21,00 2,81 0,34 24,15

INES PEREZ 001-001-4373 18,25 18,25

ROMEL RIOFRIO 001-001-4374 8,50 8,50

MARLENE ROJAS 001-001-4375 9,15 1,10 10,25

PAUL SANCHEZ 001-001-4376 22,30 22,30

PAUL SANCHEZ 001-001-4377 40,00 40,00

MARTHA PEREZ 001-001-4378 13,30 13,30

MERCY VEINTIMILLA 001-001-4379 20,25 20,25

NANCY RAMOS 001-001-4380 8,79 1,05 9,84

ANGEL ROMERO 001-001-4382 12,83 12,83

ANGEL ROMERO 001-001-4383 1,40 1,40

IMELDA SALINAS 001-001-4384 8,00 8,00

NUBE CHAMBA 001-001-4385 15,00 15,00

LESLY GUAMAN 001-001-4386 10,00 10,00

MARIA CHIQUITO 001-001-4387 8,35 1,00 9,35

ALFONSO CASTILLO 001-001-4388 5,50 5,50


MARIA VELEZ 001-001-4390 7,45 7,45

TOTAL 288,35 40,95 4,91 334,21



MARCIA CAMPOVERDE 001-001-4391 7,50 7,50

LUZ GONZALEZ 001-001-4392 6,79 0,81 7,60

SALVADOR CASTRO PAZ 001-001-4393 25,45 25,45

HERMINIA CASTILLO 001-001-4394 7,80 7,80

CARMEN SARANGO 001-001-4395 17,50 17,50

MARIA MEDINA 001-001-4396 23,30 23,30

ROCIO GONZALEZ 001-001-4397 4,35 0,52 4,87

AGUSTIN FIGUEROA 001-001-4398 35,25 35,25

SIN NOMBRE 001-001-4399 4,75 4,75

ROSA TINITANA 001-001-4400 14,30 14,30

JORGE ZHUNIN 001-001-4401 11,00 13,75 1,65 26,40

ROSA OCHOA 001-001-4402 20,75 20,75

DANIEL SARANGO 001-001-4403 19,80 19,80

SERGIO CARAGUAY 001-001-4404 6,96 0,84 7,80


LUIS MASACHE 001-001-4406 6,25 0,75 7,00

NARCISA ANDRADE 001-001-4407 35,00 35,00

SARA JULIA MOYA 001-001-4409 6,90 6,90

DARWIN LANCHI 001-001-4410 35,00 35,00

ROBERTO MOROCHO 001-001-4411 5,25 5,25

CARMEN JUAREZ 001-001-4412 16,00 3,73 0,45 20,18

MARIA PAQUI 001-001-4413 13,30 13,30


TOTAL 499,20 65,38 7,85 572,43









OFELIA CHAMBA 001-001-4415 14,00 14,00

JESICA REYES 001-001-4416 16,48 16,48

PATRICIO CASTILLA 001-001-4417 53,25 53,25


JOSE ALEJO 001-001-4419 18,50 7,90 0,95 27,35

DORIS MOROCHO 001-001-4420 10,00 6,61 0,79 17,40

JOSE ENCALADA 001-001-4421 8,70 8,70

FANNY ROSALES 001-001-4422 5,27 0,63 5,90


MARIA BARZALLO 001-001-4424 15,50 15,50

TOTAL 427,90 129,72 15,57 573,19




LUISA ROSALES 001-001-4426 25,60 25,60

CELSO UREÑA 001-001-4427 55,80 55,80

NELLY MONCADA 001-001-4428 10,70 1,28 11,98

NELLY MONCADA 001-001-4429 21,50 21,50


TOTAL 343,35 66,90 8,03 418,28



JOSE CALVA 001-001-4431 24,50 8,72 1,05 34,27

ROSA LOPEZ 001-001-4432 7,00 7,00

GRACIELA CHAMBA 001-001-4433 60,00 60,00


MANUEL ESPARZA 001-001-4435 8,00 3,79 0,45 12,24

CARMEN CHALAN 001-001-4436 19,05 19,05

ARMANDO JARAMILLO 001-001-4437 16,75 2,01 0,24 19,00

ELSA GUALAN 001-001-4438 30,65 30,65

BOLIVAR SANMARTIN 001-001-4439 5,00 5,00


TOTAL 563,83 129,65 15,56 709,04












JEFFERSON JUELA 001-001-4441 23,52 2,82 26,34

CRISTIAN GUALAN 001-001-4442 14,75 14,75

PEDRO RIVERA 001-001-4443 37,70 37,70

ANGEL ROMERO 001-001-4444 19,75 19,75

HILDA GUALAN 001-001-4445 6,40 6,40


JULIO CABRERA ROBLES 001-001-4447 24,00 5,27 0,63 29,90


PABLO JARAMILLO 001-001-4449 15,75 15,75

SIN NOMBRE 001-001-4450 9,11 1,09 10,20

FLORA JIMENEZ 001-001-4451 4,50 4,50

TOTAL 267,43 53,70 6,44 327,57



RUTH CARRION 001-001-4452 9,75 9,75

EMERITA CAJAMARCA 001-001-4453 27,30 27,30

HILDA JIMENEZ 001-001-4454 15,32 1,84 17,16

MARIA DAVILA 001-001-4455 66,20 66,20

CLARA MENDOZA 001-001-4456 18,25 18,25


JHON LIVISACA 001-001-4458 13,90 13,90

ASOC. FEM. PRODESARROLLO 001-001-4459 1,45 1,45

VICENTE CORREA 001-001-4460 36,25 36,25

BEATRIZ ZAMORA 001-001-4461 8,90 11,21 1,35 21,46

EMNMA MORALES 001-001-4462 52,84 52,84

CECILIA CASTILLO 001-001-4463 2,00 14,70 1,76 18,46


TOTAL 485,15 76,00 9,12 570,27









RENAN LOPEZ 001-001-4465 7,95 7,95

YOLANDA SUCANGA 001-001-4466 6,20 6,20

EDISON JAPA 001-001-4467 7,50 7,50

MIGUEL MALDONADO 001-001-4468 37,00 37,00

TERESA MEJIA 001-001-4469 21,75 21,75

DIEGO ALVAREZ 001-001-4470 19,15 19,15

ROBERT SAMANIEGO 001-001-4471 4,20 0,50 4,70


PATRICIA HURTADO 001-001-4473 14,50 14,50


MARIA ZHUNIO 001-001-4475 23,90 23,90


MAYRA PEREZ 001-001-4477 4,75 23,41 2,81 30,97

TOTAL 347,85 50,18 6,02 404,05



KATERINE RAMOS 001-001-4478 15,00 15,00


SALVADOR FERLEY 001-001-4480 6,00 6,00

NOEMI ESTRADA CONTENTO 001-001-4481 17,50 17,50

JUAN AGUILAR 001-001-4482 5,80 5,80

ROMAN CONTRERAS 001-001-4483 9,90 1,19 11,09

MARCO AGUIRRE 001-001-4484 5,90 0,71 6,61

NELLY CORREA 001-001-4485 13,70 13,70

JAIME PAEDO 001-001-4486 19,00 19,00

DAYANA ESPINOZA 001-001-4487 11,70 11,70

MERCEDES BUENO 001-001-4488 12,00 12,00

IRLANDA RAMIREZ 001-001-4489 49,50 49,50

CARLOS MESTANSA 001-001-4490 32,50 32,50

PAOLA GUARDERAS 001-001-4491 6,00 6,00

MAXIMO SARANGO 001-001-4492 8,03 0,96 8,99

BERTHA RIOS 001-001-4493 23,65 23,65


TOTAL 432,74 115,40 13,85 561,99









EFRAIN CARRILLO 001-001-4495 14,80 14,80


MARIA NAGUAS 001-001-4497 9,00 9,00

JAIME SEGURA 001-001-4498 10,80 10,80

KELIX RAMON 001-001-4499 4,55 0,55 5,10

JUAN GUAILLAS 001-001-4500 16,00 16,00

LUIS JUMBO 001-001-4501 15,70 15,70

JUAN SANMARTIN 001-001-4502 21,50 21,50

ANA RIOFRIO 001-001-4503 10,45 10,45

CARMEN MUIMA 001-001-4504 16,60 16,60

GARMANIA ABAD 001-001-4505 10,00 10,00

JUAN ORTEGA 001-001-4506 11,25 11,25

MARIA SANMARTIN 001-001-4507 16,40 16,40

MARCOS CARRION 001-001-4508 14,00 14,00

DIANA LOYOLA 001-001-4509 7,25 7,25

PATRICIA CHOCHO 001-001-4510 30,15 30,15

PATRICIA CHOCHO 001-001-4511 41,80 41,80

PATRICIA CHOCHO 001-001-4512 45,85 45,85

PATRICIA CHOCHO 001-001-4513 22,80 2,74 25,54

TOTAL 379,95 69,30 8,32 457,57



CARMNE JIMENEZ 001-001-4514 29,95 29,95

CARMNE JIMENEZ 001-001-4515 5,30 0,64 5,94

ROSA LUCERO 001-001-4516 18,90 18,90

RODRIGO GUAYLLAS 001-001-4517 8,00 4,27 0,51 12,78

SEGUNDO ARMIJOS 001-001-4518 9,50 9,50

ANGEL ARMIJOS 001-001-4519 55,00 55,00

YOLANDA LALAY 001-001-4520 6,00 3,21 0,39 9,60

JORGE ESPINOZA 001-001-4521 26,55 26,55

SILVIA GUAILLAS 001-001-4522 14,00 14,00

SUSANA OCHOA 001-001-4523 19,15 19,15

MARIA ACARO 001-001-4524 9,91 1,19 11,10

CEASAR CASTILLO 001-001-4525 32,00 32,00

MILTON ORTEGA 001-001-4526 11,00 11,00

ANGEL CASTILLO 001-001-4527 6,40 6,40

CARMEN SARANGO 001-001-4528 10,65 10,65


TOTAL 505,74 73,12 8,77 587,63









CORNELIO GUANUCHI 001-001-4530 5,50 5,50

ANGEL ROMERO 001-001-4531 14,30 14,30

EFRAIN ESPINOZA 001-001-4532 9,44 1,13 10,57

ROS ARAMIREZ 001-001-4533 6,90 6,90

MARCO OROZCO 001-001-4535 12,32 1,48 13,80

MANUEL JIMENEZ 001-001-4536 34,00 34,00

FLORA ALULIMA DIAZ 001-001-4537 16,00 16,00

JEANDRY GORDILLO 001-001-4538 10,56 1,27 11,83

DARWIN GUAYLLAS 001-001-4539 5,80 5,80

ANA AVILA 001-001-4540 11,50 11,50

DARWIN CORNEJO 001-001-4541 7,00 7,00

ALEXANDRA GUERRERO 001-001-4542 12,00 12,00

KATHERINE VELAZQUEZ 001-001-4543 6,87 0,82 7,69

ANA CASTILLO 001-001-4544 11,80 11,80


AMABLE CAMACHO 001-001-4546 42,55 42,55

OSCAR AZUERO 001-001-4547 47,95 1,08 0,13 49,16

TOTAL 351,80 40,27 4,83 396,90



MARGARETH MIÑEZ 001-001-4548 7,25 7,25

WAGNER MOROCHO 001-001-4549 11,75 11,75

NICOLAS SARANGO 001-001-4550 6,15 0,74 6,89


TERESA JUMBO 001-001-4553 12,50 12,50

MARIA PEÑAFIEL 001-001-4554 48,52 48,52

MARIANA CHAMBA CUENCA 001-001-4555 9,75 9,75

MARIO JUMBO 001-001-4556 5,00 9,61 1,15 15,76

ISIDRO OCHOA 001-001-4557 3,75 3,75


CRISTIAN LIMA 001-001-4559 13,50 13,50

TOTAL 367,35 25,80 3,10 396,25









JOSE MALLA 001-001-4560 9,50 9,50

WILLIAN BARRAZUETA 001-001-4561 3,10 0,37 3,47

LILIANA SANCHEZ 001-001-4562 8,00 8,00

FABIAN CHIMBO 001-001-4563 12,00 12,00

CARLOTA TINITANA 001-001-4564 15,80 15,80

ADELA PATIÑO 001-001-4565 24,30 24,30

JUAN ESPINOZA 001-001-4566 61,90 13,21 1,59 76,70

JUAN ESPINOZA 001-001-4567 11,00 11,00


HELENA HERRERA 001-001-4569 15,00 15,00

MAGALI GONZALEZ 001-001-4570 9,90 9,90

PAUL CUENCA 001-001-4571 40,60 40,60

TANIA TORRES 001-001-4572 38,50 38,50

NELSON CAMPOS 001-001-4573 13,00 11,92 1,43 26,35


JULIO CESAR RUIZ 001-001-4575 8,75 1,05 9,80

MARGOTH CHAMBA 001-001-4576 9,00 9,00

TOTAL 455,94 80,21 9,63 545,78



SILVIA GUERRERO 001-001-4577 12,50 12,50

MARIA JIMENEZ 001-001-4578 34,85 34,85

AMADA JIMENEZ 001-001-4579 18,55 18,55

DAISY JARA 001-001-4580 26,00 26,00

DIANA SAGLAICELA 001-001-4581 6,50 13,70 1,64 21,84

SILVIA SARANGO 001-001-4582 5,04 0,60 5,64

HILDA MEDINA 001-001-4583 5,75 5,75

ROSA MARIA LIMA 001-001-4584 24,65 24,65

MARIA NIEVES 001-001-4585 6,95 6,95

ALMA ZHANAY 001-001-4586 15,25 15,25

AMALIA ANGAMARCA 001-001-4587 22,50 22,50


GONZALO ESPINOZA 001-001-4589 11,50 11,50

TOTAL 373,57 73,65 8,84 456,06









ORFELINA BRAVO JARA 001-001-4590 20,65 20,65

FREDY RUEDA 001-001-4591 13,15 13,15

TERESA CHAMBA 001-001-4592 11,83 1,42 13,25

JUAN GRANDA 001-001-4593 19,50 19,50

SEGUNDO CHAMBA 001-001-4594 17,20 17,20

ANGELITA GUALAN 001-001-4595 16,90 16,90

JUAN ZOTO 001-001-4596 3,00 22,23 2,67 27,90

WILSON CUMBICUS 001-001-4597 13,30 13,30

MARGARITA SANGURIMA 001-001-4598 7,00 7,00

CARMITA VALAREZO 001-001-4599 41,95 41,95

RAQUEL ORDOÑEZ 001-001-4600 6,90 6,90

RAQUEL ORDOÑEZ 001-001-4601 9,90 9,90


ANTONIO JUMBO 001-001-4603 37,20 37,20

TOTAL 405,75 88,50 10,62 504,87



MARLENE CORNEJO 001-001-4604 14,40 14,40


MARIA NARVAEZ 001-001-4606 10,80 6,92 0,83 18,55


ALVIA CUENCA 001-001-4608 18,00 18,00


TOTAL 415,20 59,37 7,12 481,69










ALICIA MORENO 001-001-4611 28,00 28,00

HILDA URGILES 001-001-4612 12,00 12,00


JAKELINE TORRES 001-001-4614 7,50 7,50

OSWALDO LINO 001-001-4615 11,00 11,00

WILSON PALTA RIOS 001-001-4616 22,10 22,10

LIDIA GUAMAN 001-001-4617 11,10 11,10

MARTHA ALARCON 001-001-4618 16,50 16,50

SIN NOMBRE 001-001-4619 11,50 11,50


TOTAL 587,45 91,38 10,97 689,80



MARTHA ESPARZA 001-001-4621 6,95 6,95

MARIA MEDINA 001-001-4622 9,90 9,90

JORGE MUIMA 001-001-4623 16,50 16,50

CONCEPCION PEREZ 001-001-4624 4,63 0,56 5,19

YOMAIRA ALVAREZ 001-001-4625 12,00 12,00

MANUEL ESPARZA 001-001-4626 4,50 4,50


JAVIER QUISHPE 001-001-4628 34,65 34,65

ISABEL FREIRE 001-001-4629 42,05 42,05

TOTAL 276,54 15,85 1,90 294,29









BLANCA VEGA 001-001-4630 24,00 24,00

HILDA PAQUI 001-001-4631 20,00 20,00

CONSUELO DIAZ 001-001-4632 8,00 8,00

JULIO SANTOS PEREZ 001-001-4633 10,65 10,65

GONZALO NAULA 001-001-4634 22,85 22,85

EDGAR JIMENEZ 001-001-4635 8,50 5,49 0,66 14,65

PAUL GONZALEZ 001-001-4636 7,80 7,80

ELSA MORALES 001-001-4637 1,80 0,22 2,02

TANIA CORONEL 001-001-4638 6,95 6,95

IVAN OCHOA 001-001-4639 16,90 16,90

ADELA ORELLANA 001-001-4640 12,50 12,50


FANNY ROMERO 001-001-4642 4,75 4,75

WILMER GUAMAN 001-001-4643 21,00 14,96 1,80 37,76

DARWIN AYMAR 001-001-4644 22,40 22,40


TOTAL 371,68 48,76 5,85 426,29



IMELDA MARQUEZ 001-001-4646 13,80 13,80


DARWIN CUMBICUS 001-001-4648 4,50 4,50

LEONEL ARMIJOS 001-001-4649 10,70 10,70

CARMEN GRANDA 001-001-4650 9,00 9,00

RENE HUERTAS 001-001-4651 25,00 25,00

EDGAR DIAZ 001-001-4652 9,38 1,13 10,51

MILTON SARANGO 001-001-4653 14,50 14,50

JUAN SOTO 001-001-4654 9,90 9,90

FAUSTO ARAUJO 001-001-4655 16,25 16,25

CELINA QUICHIMBO 001-001-4656 13,52 1,62 15,14

JESSENIA ESTUPIÑAN 001-001-4657 9,50 9,50

NEPTALI SALAZAR 001-001-4658 20,26 20,26

RENE PAUCAR 001-001-4659 25,15 25,15


JOSE BENAVIDES 001-001-4661 8,78 1,05 9,83


TOTAL 365,35 77,30 9,28 451,93









JUAN PABLO DIAZ 001-001-4663 10,85 10,85

ALBA CHANGO 001-001-4664 5,50 5,50

CECIBEL JIMENEZ 001-001-4665 14,90 14,90

MARIA MEDINA 001-001-4666 10,00 10,00

MARIA MEDINA 001-001-4667 8,60 8,60


LUZ ESPINOZA 001-001-4669 4,30 4,30


HERNAN BRAVO 001-001-4671 18,00 18,00

VERONICA SANCHEZ 001-001-4672 15,63 1,88 17,51

IVAN ZHANDO 001-001-4673 43,00 43,00

MIRIAN ERAZO 001-001-4674 44,25 44,25

JOSE CHINCHAY 001-001-4675 6,95 6,95


JHOFRE GUAMAN 001-001-4677 15,70 15,70

ABIGAIL ARMIJOS 001-001-4678 6,50 6,50

TOTAL 441,90 84,67 10,16 536,73







PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALDIFARE S.A. 016-001-143594 45 31,74 31,74

TOTAL 31,74 0,00 0,00 31,74


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALFRISONEX 004-001-019887 30 143,36 143,36

TOTAL 143,36 0,00 0,00 143,36


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALVEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-207255 30 684,08 684,08

TOTAL 684,08 0,00 0,00 684,08


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALDISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-086515 30 359,26 359,26DISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-086516 30 126,42 126,42

TOTAL 485,68 0,00 0,00 485,68


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALINSUFARM DIST. MEDICAS 001-001-000331 30 28,75 3,45 32,20

TOTAL 0,00 28,75 3,45 32,20

FARMACIA COMUNITARIA "SANTA MARÍA" YANZATZALIBRO AUXILIAR DE COMPRAS






LIBRO AUXILIAR DE COMPRASEXPRESADO EN DÓLARES USD $





PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALDIST. JOSE VERDEZOTO CIA. LTDA. 001-002-090309 30 338,15 20,24 2,43 360,82DIST. JOSE VERDEZOTO CIA. LTDA. 001-002-090305 30 159,81 159,81

TOTAL 497,96 20,24 2,43 520,63


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALVEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-207689 30 801,71 801,71VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-207732 30 101,46 101,46APROMED CONSUMO 001-001-014855 30 112,76 13,53 126,29

TOTAL 903,17 112,76 13,53 1.029,46


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALLABOVIDA S.A. 001-001-064496 30 146,60 146,60

TOTAL 146,60 0,00 0,00 146,60


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALVITA BEAUTY INTERNATIONAL S.A. 001-001-032430 45 57,75 57,75MERCANTIL GARZOZI Y GARBU S.A. 001-003-212023 30 204,40 24,53 228,93MERCANTIL GARZOZI Y GARBU S.A. 001-003-212024 30 5,33 0,64 5,97

TOTAL 57,75 209,73 25,17 292,65


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALAPROMED CONSUMO 001-001-014892 30 6,92 0,83 7,75VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-207986 30 620,42 620,42VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-207985 30 855,64 855,64REVIPHARMA CIA. LTDA. 001-001-000384 30 95,40 11,45 106,85

TOTAL 1.476,06 102,32 12,28 1.590,66












PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALDISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-086855 30 106,23 92,55 11,11 209,89LIMPIO 001-001-020935 0 44,70 5,36 50,06

TOTAL 106,23 137,25 16,47 259,95


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALLETERAGO DEL ECUADOR S.A. 003-001-165262 30 586,91 61,45 7,37 655,73

TOTAL 586,91 61,45 7,37 655,73


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALCODISUR CIA. LTDA. 001-001-012424 30 145,10 57,48 6,90 209,48FARMALEMANA C.A. 001-001-052348 60 42,91 13,21 1,59 57,71FARMALEMANA C.A. 001-001-052347 60 32,54 65,62 7,87 106,03DISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-086937 30 691,35 691,35

TOTAL 911,90 136,31 16,36 1.064,57


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALVEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-208586 30 73,80 73,80VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-208518 30 458,50 458,50

TOTAL 532,30 0,00 0,00 532,30


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALQUIFATEX S.A. 008-001-594758 30 83,22 18,96 2,28 104,46QUIFATEX S.A. 008-001-594999 30 28,01 0,00 28,01QUIFATEX S.A. 008-001-594833 30 588,38 129,79 15,57 733,74

TOTAL 699,61 148,75 17,85 866,21












PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALVEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-208818 30 221,00 221,00DIFARE S.A. 016-001-154384 45 62,62 7,51 70,13DIFARE S.A. 016-001-154383 45 97,45 97,45CORMIN CIA. LTDA. 001-001-503082 30 33,00 0,00 33,00CORMIN CIA. LTDA. 001-001-503081 30 69,96 0,00 69,96

TOTAL 421,41 62,62 7,51 491,54


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALQUIFATEX S.A. 007-001-419640 30 46,71 395,43 47,45 489,59QUIFATEX S.A. 007-001-419641 30 235,27 28,23 263,50QUIFATEX S.A. 007-001-419621 30 17,86 17,86QUIFATEX S.A. 007-001-419622 30 8,46 8,46TECNOQUIMICAS DEL ECUADOR S.A.002-001-130553 45 400,95 400,95INTERPHARM DEL ECUADOR S.A. 001-001-262742 30 139,30 139,30

TOTAL 613,28 630,70 75,68 1.319,66


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALINTERPHARM DEL ECUADOR S.A. 001-001-262856 30 268,95 268,95

TOTAL 268,95 0,00 0,00 268,95


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALAPROMED CONSUMO 001-001-015045 30 19,20 2,30 21,50VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-209189 30 909,49 909,49

TOTAL 909,49 19,20 2,30 930,99








LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS



PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALDISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-087288 30 539,34 539,34

TOTAL 539,34 0,00 0,00 539,34


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALLABORATORIOS ROCNARF S.A. 005-001-010611 60 324,14 324,14

TOTAL 324,14 0,00 0,00 324,14


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTALAPROMED CONSUMO 001-001-015077 30 9,00 1,08 10,08VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-209489 30 1.169,81 1.169,81VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-209420 30 226,09 226,09

TOTAL 1.395,90 9,00 1,08 1.405,98


PROVEEDOR # FACTURA PLAZO SUBT. 0% SUBT.12% IVA TOTAL

INTERPHARM DEL ECUADOR S.A. 001-001-263348 30 281,92 281,92

LETERAGO DEL ECUADOR S.A. 003-001-166692 30 321,53 51,15 6,14 378,82

TOTAL 603,45 51,15 6,14 660,74



QUIMICA ARISTON ECUADOR CIA. 001-001-200325 60 595,18 595,18

TOTAL 595,18 0,00 0,00 595,18














OTELO Y FABELL S.A. 001-003-247017 30 115,82 13,90 129,72

TOTAL 0,00 115,82 13,90 129,72



MODESTO CASAJOANA CIA. LTDA. 001-001-153795 30 149,07 97,24 11,67 257,98

MODESTO CASAJOANA CIA. LTDA. 001-001-153796 30 156,82 18,82 175,64

TOTAL 149,07 254,06 30,49 433,62



VITA BEAUTY INTERNATIONAL S.A. 001-001-033071 45 163,66 163,66

TOTAL 163,66 0,00 0,00 163,66




DIFARE S.A. 016-001-162375 45 14,07 14,07

DIFARE S.A. 016-001-162374 45 1.601,22 282,42 33,89 1.917,53

TOTAL 1.737,59 282,42 33,89 2.053,90















LETERAGO DEL ECUADOR S.A. 003-001-167501 30 278,71 278,71

VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-210272 30 447,03 447,03

GRUPO G Y G 002-001-002895 30 155,10 155,10

CORMIN CIA. LTDA. 001-001-504791 30 102,70 102,70

TOTAL 983,54 0,00 0,00 983,54



LABORATORIOS ROCNARF S.A. 005-001-011431 60 286,49 286,49

QUIFATEX S.A. 008-001-610277 30 51,55 51,55

QUIFATEX S.A. 008-001-610284 30 179,36 179,36

TOTAL 517,40 0,00 0,00 517,40





QUIFATEX S.A. 007-001-430855 30 14,25 311,48 37,38 363,11

TOTAL 453,85 311,48 37,38 802,71



PRODIMEDA CIA. LTDA. 003-001-059956 30 33,90 84,63 10,16 128,69

APROMED CONSUMO 001-001-015190 30 19,68 2,36 22,04


TOTAL 136,77 104,31 12,52 253,60















VEGA PALACIOS Y CIA. 001-001-210789 30 1.249,14 1.249,14



TOTAL 2.179,85 0,00 0,00 2.179,85



BASELPHARMA S.A. 001-001-040906 30 195,10 195,10

TOTAL 195,10 0,00 0,00 195,10



LIQUICAPS CIA. LTDA. 001-001-011476 45 205,50 205,50

PRODIMEDA CIA. LTDA. 003-001-060121 30 48,60 48,60

TOTAL 254,10 0,00 0,00 254,10



DIFARE S.A. 016-001-168994 45 1.805,36 41,13 4,94 1.851,43

DIFARE S.A. 016-001-168995 45 123,49 123,49

QUIFATEX S.A. 007-001-437252 30 80,63 494,05 59,29 633,97

TOTAL 2.009,48 535,18 64,22 2.608,88
















DISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-087985 30 299,05 299,05

QUIFATEX S.A. 007-001-437332 30 36,49 4,38 40,87

QUIFATEX S.A. 007-001-437467 30 22,04 2,64 24,68

TOTAL 593,20 58,53 7,02 658,75




TOTAL 543,70 0,00 0,00 543,70



FARMALEMANA C.A. 001-001-053032 60 26,96 19,93 2,39 49,28

FARMALEMANA C.A. 001-001-053028 60 25,34 138,61 16,63 180,58

TOTAL 52,30 158,54 19,02 229,86





TOTAL 152,75 125,68 15,08 293,51















OTELO Y FABELL S.A. 001-003-249633 30 129,56 15,55 145,11

MERCANTIL GARZOZI Y GARBU S.A. 001-003-215401 30 88,58 10,63 99,21

TOTAL 0,00 218,14 26,18 244,32



DIFARE S.A. 016-001-173472 45 23,31 23,31

DIFARE S.A. 016-001-173471 45 1.694,77 40,14 4,82 1.739,73

ECUAQUIMICA 007-001-226766 45 460,40 54,21 6,51 521,12

TOTAL 2.178,48 94,35 11,32 2.284,15



DIST. JOSE VERDEZOTO CIA. LTDA. 001-002-356655 30 489,11 44,34 5,32 538,77

QUIFATEX S.A. 008-001-626839 30 205,27 205,27

QUIFATEX S.A. 008-001-626865 30 14,01 14,01



TOTAL 1.077,80 44,34 5,32 1.127,46



APROMED CONSUMO 001-001-015387 30 57,63 6,92 64,55




TOTAL 2.428,97 57,63 6,92 2.493,52















QUIFATEX S.A. 007-001-445922 30 54,51 54,51

LABORATORIOS QUIMIFARM 001-001-014903 60 228,16 228,16

TOTAL 282,67 0,00 0,00 282,67






DISTRIBUIDORA LOJAFAR C.A. 001-001-088514 30 395,39 395,39

DEROSTIC CORP. 001-001-007315 45 248,81 248,81

TOTAL 1.265,42 0,00 0,00 1.265,42



TECNOQUIMICAS DEL ECUADOR S.A.002-001-134144 60 140,60 140,60

TECNOQUIMICAS DEL ECUADOR S.A.002-001-134145 60 66,50 66,50

TOTAL 207,10 0,00 0,00 207,10




TOTAL 285,90 0,00 0,00 285,90















CODISUR CIA. LTDA. 001-001-013438 45 105,84 52,17 6,26 164,27

VITA BEAUTY INTERNATIONAL S.A. 001-001-033949 45 165,96 165,96

TOTAL 271,80 52,17 6,26 330,23



DIFARE S.A. 016-001-179505 45 1.880,91 291,78 35,01 2.207,70

DIFARE S.A. 016-001-179506 45 41,08 41,08

INSUFARM DIST. MEDICAS 001-001-000735 60 24,25 54,91 6,59 85,75

ECUAQUIMICA 007-001-227890 45 223,06 223,06

TOTAL 2.169,30 346,69 41,60 2.557,59










ROL DE PAGOS

ENERO DEL 2011

Nº Nombres y Apellidos Cargo Días Sueldo Unif. Horas Comisión TOTAL 9,35 Desct. Imp. Liquido Firma

Laborados Unificado Extra/Supl. INGRESOS IESS Anticipos Renta Pagar

1 Miranda Villavicencio Ger-Propietaria 30 372,00 372,00 34,78 337,22

2 Marlon Guaman Vendedor 30 264,00 264,00 24,68 239,32

3 Elizabeth Guerrero Vendedor 30 264,00 264,00 24,68 239,32

TOTAL 900,00 900,00 84,14 815,86

ROL DE PROVISIONES

Nº Nombres y Apellidos Cargo DECIMO DECIMO FONDOS DE VACACIÓN LIQUIDO A

TERCERO CUARTO RESERVA PAGAR

1 Miranda Villavicencio Ger-Propietaria 31,00 22,00 30,98 15,50 99,48 2 Marlon Guaman Vendedor 22,00 22,00 21,99 11,00 76,99 3 Elizabeth Guerrero Vendedor 22,00 22,00 21,99 11,00 76,99 TOTAL 75,00 66,00 74,96 37,50 253,46 Yanzatza, 31 de enero del 2011


FARMACIA "COMUNITARIA SANTA MARÍA"

TARJETA KARDEX


ARTÍCULO: ATOSYL JBE.120 ML.

MAXIMO: 30 METODO: PROMEDIO

MINIMO: 01

UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


01-01-11 Inv. Inicial 7 2,13 14,91

02-01-11 Venta 2 2,13 4,26 5 2,13 10,65

03-01-11 Compra Fact. 016-001-143530 10 2,02 20,20 15 2,06 30,85

09-01-11 Venta 3 2,06 6,17 12 2,06 24,68

12-01-11 Venta 2 2,06 4,12 10 2,06 20,56

15-01-11 Venta 1 2,06 2,06 9 2,06 18,50

16-01-11 Venta 2 2,06 4,11 7 2,06 14,39

21-01-11 Venta 1 2,06 2,06 6 2,06 12,34

27-01-11 Venta 1 2,06 2,06 5 2,06 10,28

30-01-11 Venta 1 2,06 2,06 4 2,06 8,22

02-02-11 Compra Fact. 001-001-209189 11 2,13 23,43 15 2,11 31,65

05-02-11 Venta 2 2,11 4,22 13 2,11 27,43

07-02-11 Venta 1 2,11 2,11 12 2,11 25,32

11-02-11 Venta 1 2,11 2,11 11 2,11 23,21

16-02-11 Venta 1 2,11 2,11 10 2,11 21,10

17-02-11 Venta 1 2,11 2,11 9 2,11 18,99

18-02-11 Venta 2 2,11 4,22 7 2,11 14,77

21-02-12 Venta 1 2,11 2,11 6 2,11 12,66

22-02-11 Compra Fact.001-001-210445 8 2,13 17,04 14 2,12 29,70

24-02-11 Venta 1 2,12 2,12 13 2,12 27,58

27-02-11 Venta 1 2,12 2,12 12 2,12 25,46

01-03-11 Venta 1 2,12 2,12 11 2,12 23,34

04-03-11 Venta 1 2,12 2,12 10 2,12 21,22

06-03-11 Venta 1 2,12 2,12 9 2,12 19,09

09-03-11 Venta 1 2,12 2,12 8 2,12 16,97

13-03-11 Venta 2 2,12 4,24 6 2,12 12,73

16-03-11 Venta 1 2,12 2,12 5 2,12 10,61

22-03-11 Compra Fact. 001-001-212376 4 2,13 8,52 9 2,13 19,13

23-03-11 Venta 1 2,13 2,13 8 2,12 17,00

26-03-11 Venta 1 2,12 2,13 7 2,12 14,87

27-03-11 Venta 1 2,12 2,13 6 2,12 12,74

FARMACIA "COMUNITARIA SANTA MARÍA" TARJETA KARDEX


ARTÍCULO: NEUROBION 10.000


MINIMO: 05




01-01-11 Inv. Inicial 20 3,05 61,00

01-01-11 Venta 1 3,05 3,05 19 3,05 57,95

02-01-11 Venta 4 3,05 12,20 15 3,05 45,75

05-01-11 Venta 1 3,05 3,05 14 3,05 42,70

06-01-11 Venta 2 3,05 6,10 12 3,05 36,60

07-01-11 Venta 1 3,05 3,05 11 3,05 33,55

09-01-11 Venta 5 3,05 15,25 6 3,05 18,30

11-01-11 Venta 1 3,05 3,05 5 3,05 15,25

12-01-11 Compra Fact. 001-001-207689 50 3,05 152,50 55 3,05 167,75

12-01-11 Venta 2 3,05 6,10 53 3,05 161,65

14-01-11 Venta 2 3,05 6,10 51 3,05 155,55

15-01-11 Venta 3 3,05 9,15 48 3,05 146,40

16-01-11 Venta 5 3,05 15,25 43 3,05 131,15

18-01-11 Venta 1 3,05 3,05 42 3,05 128,10

19-01-11 Venta 3 3,05 9,15 39 3,05 118,95

20-01-11 Venta 1 3,05 3,05 38 3,05 115,90

23-01-11 Venta 4 3,05 12,20 34 3,05 103,70

26-01-11 Venta 1 3,05 3,05 33 3,05 100,65

28-01-11 Venta 1 3,05 3,05 32 3,05 97,60

30-01-11 Venta 3 3,05 9,15 29 3,05 88,45

02-02-11 Venta 1 3,05 3,05 28 3,05 85,40

05-02-11 Venta 2 3,05 6,10 26 3,05 79,30

06-02-11 Venta 2 3,05 6,10 24 3,05 73,20

09-02-11 Venta 1 3,05 3,05 23 3,05 70,15

10-02-11 Venta 1 3,05 3,05 22 3,05 67,10

13-02-11 Venta 2 3,05 6,10 20 3,05 61,00

14-02-11 Venta 1 3,05 3,05 19 3,05 57,95

17-02-11 Venta 1 3,05 3,05 18 3,05 54,90

18-02-11 Venta 1 3,05 3,05 17 3,05 51,85

20-02-11 Venta 4 3,05 12,20 13 3,05 39,65

22-02-11 Venta 1 3,05 3,05 12 3,05 36,60

25-02-11 Compra Fact. 001-001-210789 130 2,35 305,50 142 2,41 342,10

25-02-11 Venta 1 2,41 2,41 141 2,41 339,81

26-02-11 Venta 3 2,41 7,23 138 2,41 332,58

27-02-11 Venta 2 2,41 4,82 136 2,41 327,76

03-03-11 Venta 1 2,41 2,41 135 2,41 325,35

04-03-11 Venta 1 2,41 2,41 134 2,41 322,94

06-03-11 Venta 4 2,41 9,64 130 2,41 313,30



ARTÍCULO: NEUROBION 10.000


MINIMO: 05




10-03-11 Venta 1 2,41 2,41 129 2,41 310,89

11-03-11 Venta 1 2,41 2,41 128 2,41 308,48

13-03-11 Venta 5 2,41 12,05 123 2,41 296,43

16-03-11 Venta 1 2,41 2,41 122 2,41 294,02

17-03-11 Venta 1 2,41 2,41 121 2,41 291,61

18-03-11 Venta 2 2,41 4,82 119 2,41 286,79

20-03-11 Venta 1 2,41 2,41 118 2,41 284,38

23-03-11 Venta 3 2,41 7,23 115 2,41 277,15

25-03-11 Venta 1 2,41 2,41 114 2,41 274,74

26-03-11 Venta 6 2,41 14,46 108 2,41 260,28

30-03-11 Venta 2 2,41 4,82 106 2,41 255,46

31-03-11 Venta 2 2,41 4,82 104 2,41 250,64



ARTÍCULO: PONS S 50GR.


MINIMO: 02




01-01-11 Inventario Inicial 10 3,15 31,50

08-01-11 Venta 1 3,15 3,15 9 3,15 28,35

21-01-11 Venta 1 3,15 3,15 8 3,15 11,15

13-02-11 Venta 1 3,15 3,15 7 3,15 22,05

26-02-11 Venta 1 3,15 3,15 6 3,15 18,90

18-03-11 Venta 1 3,15 3,15 5 3,15 15,75



ARTÍCULO: ALERCET 10MG. X10


MINIMO: 10

UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS



05-01-11 Venta 4 0,26 1,04 22 0,26 5,72

23-01-11 Venta 10 0,26 2,60 12 0,26 3,12

02-02-11 Compra Fact. 001-001-209189 30 0,28 8,49 42 0,28 11,61

06-02-11 Venta 1 0,28 0,28 41 0,28 11,33

13-02-11 Venta 10 0,28 2,80 31 0,28 8,53

19-02-11 Venta 6 0,28 1,65 25 0,28 6,88

15-02-11 Venta 10 0,28 2,75 15 0,28 4,13

22-02-11 Venta 2 0,28 0,55 13 0,28 3,58

25-02-11 Compra Fact. 001-001-210790 40 0,28 11,32 53 0,28 14,90

27-02-11 Venta 3 0,28 0,84 50 0,28 14,06

02-03-11 Venta 4 0,28 1,12 46 0,28 12,94

05-03-11 Venta 8 0,28 2,24 38 0,28 10,70

06-03-11 Venta 5 0,28 1,40 33 0,28 9,30

12-03-11 Venta 10 0,28 2,80 23 0,28 6,50

20-03-11 Venta 4 0,28 1,12 19 0,28 5,38

24-03-11 Venta 1 0,28 0,28 18 0,28 5,10

26-03-11 Venta 2 0,28 0,56 16 0,28 4,54

27-03-11 Venta 6 0,28 1,68 10 0,29 2,86

31-03-11 Compra Fact. 016-001-179505 40 0,28 11,00 50 0,28 13,86

31-03-11 Venta 6 0,28 1,68 44 0,28 12,18



ARTÍCULO: UMBRELLA CREMA 60GR


MINIMO: 01





20-01-11 Venta 1 10,34 10,34 1 10,34 10,34

15-03-11 Venta 1 10,34 10,34 0 0 0

17-03-11 Compra Fact. 001-001-356655 2 10,34 20,68 2 10,34 20,68

FORMULARIO 104

RESOLUCIÓN Nº NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0 9 0 7 2 5 7 0 8 3 0 0 1

401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad) (521+522+524+525) x 553

TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS

ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)


ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE

12.298,84 12.270,36 203.75

10.572,41

OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO

PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%

IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES

ANTERIOR

(Trasládese el campo 485 de la

declaración del período anterior)

IMPUESTO A LIQUIDAR EN

ESTE MES

(Mínimo 12% del campo

480)

IMPUESTO A LIQUIDAR EN

EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A

LIQUIDAR EN ESTE MES

SUMAR 483 + 484

VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

185,44 185,44

EXPORTACIONES DE SERVICIOS

TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA

TOTAL TRANSFERENCIAS

GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES

TOTAL TRANSFERENCIAS

GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES

TOTAL IMPUESTO GENERADO

Trasládese campo 429

IMPUESTO GENERADO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A

CREDITO TRIBUTARIO

14.579,85 14.579,85

201

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

2010 104

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

11 12 102 AÑO07 08 09 10

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.

101 MES 01 02 03 04 05 06

185,44

16.125,20 16.125,20 185,44

ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO

TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

1.545,35 185,44

1.697,95 1.697,95

1.545,35 1.545,35

EXPORTACIONES DE BIENES



INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

MIRANDA DE JESUS VILLAVICENCIO CASTILLO

LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES

1

203,75

203.75

10.600,89

ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A

CRÉDITO TRIBUTARIO)

ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRÉDITO

TRIBUTARIO)

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

880 USD

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 0 9 0 7 2 5 7 0 8 3 199 RUC No. 1 7 1 7 1 9 1 7 6 9 0 0 1

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas)

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADAS DETALLE DE COMPENSACIONES

TOTAL PAGADO

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA

MEDIANTE COMPENSACIONES

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%

SUBTOTAL A PAGAR Si 601-602-605-607-609+611+613 > 0

IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION

7,20

(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero)

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero)

(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO

DEL MES

ANTERIOR

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

7,20

7,20

7,20

7,20

7,20

18,31

MIRANDA DE JESUS VILLAVICENCIO CASTILLO TATIANA CECIBEL VILLAVICENCIO CASTILLO

591,04

609,35

FORMULARIO 103

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0 9 0 7 2 5 7 0 8 3 0 0 1

EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA 302 + 352 +

HONORARIOS PROFESIONALES 303 + 353 +

PREDOMINA EL INTELECTO 304 + 354 +

PREDOMINA MANO DE OBRA 307 + 357 +

ENTRE SOCIEDADES 308 + 358 +

PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN 309 + 359 +

TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA 310 + 360 +

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL 312 + 362 +

MERCANTIL 319 + 369 +

BIENES INMUEBLES 320 + 370 +

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 322 + 372 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 323 + 373 +

LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 325 + 375 +

A COMERCIALIZADORAS 327 + 377 +

A DISTRIBUIDORES 328 + 378 +

PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN 332 +

APLICABLES EL 1% 340 + 390 +



APLICABLES A LA TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PREVISTA PARA SOCIEDADES 343 + 393 +

344 + 394 +

SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS 349 = 399 =

CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN 401 + 451 +

INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS 403 + 453 +

INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS 405 + 455 +

OTROS CONCEPTOS 421 + 471 +

PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN 427 +

SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR 429 = 498 =

TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA 499 =

PAGO PREVIO ( Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas) 880 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 0 9 0 7 2 5 7 0 8 3 0 0 1 199RUC

No.1 7 1 7 1 9 1 7 6 9 0 0 1

151,69

151,69

151,69

MIRANDA DE JESUS VILLAVICENCIO CASTILLO TATIANA CECIBEL VILLAVICENCIO CASTILLO

499-898

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES

350,00 28,00

11.888,84 118.89

12.298,84

151,69

SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES

POR PAGOS AL EXTERIOR

OTRAS RETENCIONES

APLICABLES A OTROS PORCENTAJES

60,00

201

DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA

POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAÍS

BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO

MIRANDA DE JESUS VILLAVICENCIO CASTILLO

05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADAS

151,69

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No.

IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

012 102 AÑO

2,40

34872941

FARMACIA COMUNITARIA “SANTA MARÍA”

CÁLCULO DE DEPRECIACIONES MÉTODO LEGAL

La depreciación de activos fijos se realizará de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a

la duración de su vida útil y la técnica contable. Art. 25 numeral 6, del Reglamento a la

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Valor Actual= 350,00

Vida Estimada o Porcentaje= 33%

Dp. = Valor Actual * Porcentaje

Dp. = 350,00 * 33%

Dp. = 115,50 anual

Dp. = 9,63 mensual

EQUIPO DE OFICINA

Valor Actual= 44,00



Dp: = 44,00 * 10%

Dp. = 4,40 anual

Dp. = 0,37 mensual

MUEBLES Y ENSERES

Valor Actual= 2.015,00



Dp. = 2.015,00 * 10%

Dp. = 201,50 anual

Dp.= 16,79 mensual

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN CONTABLE POR EL SISTEMA DE

INVENTARIO PERMANENTE EN LA FARMACIA COMUNITARIA

SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD DE YANZATZA, CORRESPONDIENTE

AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011.”

AUTORA:


LOJA - ECUADOR

2012

Proyecto de tesis previo a optar el grado

de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría Contador Público Auditor.

1

A. TEMA

“ORGANIZACIÓN Y APLICACIÓN CONTABLE POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN LA FARMACIA COMUNITARIA SANTA MARÍA, DE LA CIUDAD DE

YANZATZA, CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE DE ENERO A MARZO 2011”

B. PROBLEMÁTICA

El modelo de desarrollo económico adoptado en nuestro país, sin lugar a duda, ha

fomentado el crecimiento de la economía estatal, pero claro está, que para mantener

esta gestión, se requiere de un esfuerzo concentrado entre el Gobierno y la Sociedad

Civil, enfocados en un solo objetivo; construir una economía más sólida, sobre la base

de generación de riqueza.

Desde esta perspectiva, resulta incomprensible que en la actualidad, una empresa se

maneje sin criterio contable; (más aún, si por Ley está obligada a llevar contabilidad)

y se crea que, con un mínimo conocimiento en el manejo de cuentas, es más que

suficiente como medida de control, sin prestar la atención necesaria a los beneficios

que ofrece el contar con un sistema de contabilidad adecuado.

Uno de los comercios que se identifica con esta problemática, es la Farmacia

Comunitaria “Santa María”, de la Ciudad de Yanzatza, en la cual, una vez realizado un

sondeo, se ha podido identificar los siguientes problemas:

2

Falta de inventarios; por no considerar necesario el conocer la cantidad y

variedad de productos con los que se cuenta, lo que provoca, el desconocimiento

de existencias para la venta, faltantes, perdidas y caducidad de productos y el

valor invertido en los mismos.

Inexistencia del control de las cuentas, caja y bancos, por cuanto, la propietaria,

maneja personalmente el dinero generado por las ventas, así como, el pago por

adquisiciones y demás gastos ajenos al negocio, lo que provoca, el

desconocimiento de los ingresos y egresos del negocio

Mal manejo en el archivo de comprobantes de compra y venta e incumplimiento

de obligaciones tributarias, ya que, no cuenta con asesoría profesional contable,

siendo este, un factor que da lugar al pago innecesario de multas, intereses entre

otras sanciones de carácter tributario.

El desconocimiento de la realidad financiera de la farmacia, por cuanto, no cuenta

con un profesional en la rama contable, causando un mal manejo, control e

inversión del capital de trabajo.

Con los antecedentes expuestos; y, en base a las necesidades identificadas, se ha

creído conveniente proponer la “Organización y Aplicación Contable por el Sistema

de Inventario Permanente en la Farmacia Comunitaria Santa María, de la Ciudad

de Yanzatza, correspondiente al Trimestre de Enero a Marzo 2011”

3

C. JUSTIFICACIÓN

La investigación es un valioso instrumento en el que se aplican los conocimientos

adquiridos y se afianza lo aprendido ya que permite conjugar la teoría con la práctica,

a la vez que ofrece alternativas de solución a los diversos problemas que afronta la

sociedad.

La Universidad Nacional de Loja, cumpliendo con el modelo pedagógico del SAMOT

(Sistema Académico Modular por Objetos de Transformación) impulsa la formación

de profesionales competitivos, al involucrar de manera activa al estudiante con el

desarrollo económico, social, político y cultural del país.

La realización de éste trabajo investigativo aportará con importante información

referente a la Organización Contable de la farmacia “Comunitaria Santa María”, de la

ciudad de Yanzatza, basada en la Normativa Legal vigente y enmarcada en los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Además, proporcionará a la propietaria de la Farmacia “Comunitaria Santa María”,

información contable, que le permita conocer el desarrollo económico de su negocio,

para la toma de decisiones oportunas.

4

D. OBJETIVOS

4.1 GENERAL

Organizar y aplicar el sistema contable por inventario permanente en la

Farmacia “Comunitaria Santa María” de la Ciudad de Yanzatza;

correspondiente al trimestre de Enero a Marzo 2011.

4.2 ESPECÍFICOS

Elaborar inventarios, para conocer los activos, pasivos y el patrimonio de la

Farmacia “Comunitaria Santa María”, al 01 de enero del 2011.

Diseñar un Plan de Cuentas en función de las necesidades de la Farmacia

“Comunitaria Santa María” de conformidad con las Normas y Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados.

Organizar y ejecutar el proceso contable hasta la obtención de Estados

Financieros con el fin de determinar la utilidad o pérdida del ejercicio

económico.

Aplicar los indicadores financieros, para que el propietario tome decisiones en

base a los resultados obtenidos..

5

E. MARCO TEÓRICO

LA EMPRESA

DEFINICIÓN

Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado con el

propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción y

comercialización de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las diversas

necesidades.

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

Las empresas se las puede clasifican desde diversos puntos de vista:

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

Por su Naturaleza

Industrial

Comercial

Servicios

Por el Tamaño

Pequeñas

Medianas

Grandes

Por el Sector al que Pertenece

Sector Privado

Sector Público

Sector Mixto

Por la Integración del Capital

Unipersonales

Pluripersonales

Elaborado por: La autora Fuente: Zapata Pedro, Contabilidad General

6

EMPRESA COMERCIAL.

Son intermediarias entre productor y consumidor; su función primordial es la compra –

venta de productos terminados.

LA CONTABILIDAD

DEFINICIÓN.

“La contabilidad es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa, con

el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o periodo contable.”16

IMPORTANCIA

La contabilidad a menudo es conocida como el lenguaje de los negocios, quienes

participan en el mercado a menudo utilizan conceptos, métodos, técnicas y

procedimientos contables para describir los acontecimientos que ocurren en la

existencia cotidiana de los negocios sean estos pequeños, medianos o grandes; y,

16

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición. Año 2007, Pág 1.

7

puesto que de su aplicación en el proceso contable se obtienen estados financieros

que permiten la correcta toma de decisiones en beneficio de la entidad.

OBJETIVO

El principal es conocer la situación económico-financiera de una empresa en un

periodo determinado, el que generalmente es de un año. Así como también analizar e

informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a

los intereses de la empresa.

CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN

“La Contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones. En la

actualidad se determinan campos especializados en esta área, de acuerdo con el

objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que podemos hablar de contabilidad

general, bancaria, gubernamental, de costos, etc., las cuales están destinadas a

proporcionar información tanto a terceras personas relacionadas con la empresa como

a la administración de la misma, para la toma de decisiones”.17

17

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro.Contabilidad General 4. Cuarta Edición. Año 2002. Pags. 16-17

8

CONTABILIDAD GENERAL O COMERCIAL.

Se aplica a las empresas que se encargan de comprar y vender mercaderías y servicios

no financieros como: almacenes de ropa, de electrodomésticos, farmacias, etc.

OPERACIONES COMERCIALES

"Denominadas también transacciones mercantiles, constituyen el intercambio de bienes,

valores y servicios entre dos partes, con el objeto de satisfacer las necesidades de la

colectividad."18

18

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Tercera Edición. Año 2000, Pág. 4

Contabilidad Especializada

Contabiliadad Comercial o General

Se utiliza en los negocios de compra-venta de mercaderías

y servicios no financieros

Contabilidad de Costos

Se aplica a empresas manufactureras,

mineras, agrícolas y pecuarias

Contabilidad Gubernamental

Se aplica a empresas y organismos del Estado

Contabilidad de Instituciones Financieras

Se utiliza en instituciones

financieras bancos, cooperativas de ahorro y credito,

mutualistas


Fuente: Zapata Pedro, Contabilidad General

9

ECUACIÓN CONTABLE

Es una igualdad que representan los tres elementos fundamentales en los que se basa

toda actividad económica, Activo, Pasivo y Patrimonio.

Activo.- Son todos los bienes, valores y derechos de propiedad de la empresa

A = P + Pt

Pasivo.- Representa las obligaciones o deudas que contrae la empresa con terceros.

Derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo de la empresa

P = A - Pt

Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la empresa

Pt = A - P

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Los principios de contabilidad generalmente aceptados son conceptos básicos que

establecen la delimitación del ente económico, las bases de cuantificación de las

10

operaciones y la presentación de la información económica y financiera de la empresa a

través de los estados financieros”.19

Entre los principios de contabilidad generalmente aceptados más relevantes tenemos:

Ente Contable.- Lo constituye la empresa que desarrolla la actividad económica

Uniformidad.- Los principios básicos deben ser aplicados uniformemente de un

período a otro

Empresa en marcha.- Se refiere a la entidad cuya existencia se presume es

permanente.

Revelación suficiente.- La información presentada en los informes económicos

debe ser clara y comprensible para juzgar resultados.

Realización.- Las operaciones se registran cuando se haya legalizado la transacción

económica.

Unidad de medida.- En Ecuador la unidad de medida es el dólar de los Estados

Unidos de Norteamérica.

Causación.- Los ingresos y gastos deben ser reconocidos cuando ocurren.

Partida doble.- Es el principio más práctico, útil y conveniente para producir los

estados financieros el uso de la partida doble propicia la regla “no hay deudor sin

acreedor” y viceversa.

19

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro.Contabilidad General 4. Cuarta Edición. Año 2002. Pag. 23

11

SISTEMA CONTABLE

El sistema contable contiene la clasificación de las cuentas y registros de contabilidad,

procedimientos, formas y controles que sirven para contabilizar y controlar el activo,

pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.

CUENTA

“Es el nombre que se asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y obligaciones de

una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo contable; el que debe ser

explicito, para evitar confusión u otra interpretación”20

TIPOS DE CUENTAS

Cuentas reales, son las cuentas que pertenecen al balance general.

Cuentas temporales, en este grupo se encuentran cuentas de rentas y gastos.

Cuentas mixtas, la conforman las cuentas de cobros y pagos anticipados.

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

Existen diversas formas de clasificar las cuentas. Las más utilizadas son:

20

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, Cuarta Edición. Año 1999, Pág. 23

12


“Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas

sistemáticamente, aplicable a un negocio en concreto, que proporciona los nombres y el

código de cada una de las cuentas”.21

ESTRUCTURA

“El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes y

futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer

sus metas, particularidades, políticas, etc. Por lo anterior, un plan de cuentas debe ser

específico y particularizado. Además, debe reunir las siguientes características:

21

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, 3ra

Edición, Editora NUEVODIA. 2000, Pag.20

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

Por su Naturaleza -Personales

-Impersonales

Por el Grupo al que Pertenecen

- Activo

- Pasivo

- Capital

- Gastos

- Rentas

Por el Estado Financiero

- Balance General

- Resultados

Por el Saldo - Deudoras

- Acreedoras


Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad General

13

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas”22

PROCESO CONTABLE

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la

Contabilidad en un período determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio

económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de estados

financieros”23

22

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro.Contabilidad General 4. Cuarta Edición. Año 2002. Pag. 28 23

MALDONADO, Palacios Hernán, Manual de Contabilidad, pág. 28

CICLO CONTABLE

COMPROBANTES, DOCUMENTOS


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR


HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

ESTADOS FINANCIEROS


ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Elaborado por: La Autora Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad General

14

COMPROBANTES DOCUMENTOS FUENTE

Los comprobantes, son evidencia escrita que da origen a los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realiza en la empresa.

Los comprobantes más utilizados son:

Comprobantes de Ingreso y Egreso.

Cheques.

Facturas.

Notas de Venta.

Notas de Débito y de Crédito.


Se lo denomina así porque es la agrupación de las cuentas del Activo, Pasivo y

Patrimonio con el cual inicia sus actividades la empresa. A partir del primer periodo

contable el Estado de Situación Inicial se constituye en el documento fuente sobre el

cual girará las posteriores transacciones comerciales.

15

FARMACIA “COMUNITARIA SANTA MARIA YANZATZA” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USA $

ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx Inventario Mercaderías xxxx Inventario Suministros de Oficina xxxx IVA Pagado xxxx Anticipo Impuesto a la Renta xxxx ACTIVO FIJO Equipo Informático xxxx Equipo de Oficina xxxx Muebles y Enseres xxxx Útiles de Aseo xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar xxxx IVA Cobrado xxxx Retención IVA xxxx Retención Impuesto a la Renta xxxx NO CORRIENTE Préstamos Bancarios xxxx PATRIMONIO Capital xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx Yanzatza, 01 de Enero del 2011


LIBRO DIARIO

Pertenece al grupo de los libros principales, aquí se registra en forma cronológica las

operaciones del ente contable.

16

FARMACIA “COMUNITARIA SANTA MARIA YANZATZA”


FOLIO N° 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Ref/


ASIENTO CONTABLE

Se denomina así al registro o anotaciones de hechos contables en un libro de

contabilidad donde las cuentas deudoras reciben valores y las cuentas acreedoras

los entregan, aplicando el principio de Partida Doble “no hay deudor sin acreedor, ni

acreedor sin deudor”.

Todo asiento contiene:

Fecha

Cuenta o cuentas deudoras y el valor afectado

Cuenta o cuentas acreedoras y el valor afectado

Explicación del asiento y el comprobante que originó la jornalización

CLASIFICACIÓN DE LOS ASIENTOS

Simples

17

Compuestos

Mixtos

LIBRO MAYOR

Es el segundo registro principal que se mantiene en cada cuenta, según sea el caso,

con el propósito de conocer el movimiento y saldo en forma particular. Aquí se

traslada sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran

jornalizados respetando la ubicación de las cifras, es decir que los valores que se

encuentran en el Debe pasarán al Debe de la cuenta correspondiente al igual que los

valores que se encuentren en el Haber.

FARMACIA “COMUNITARIA SANTA MARIA YANZATZA” LIBRO MAYOR


CUENTA: CÓDIGO:



“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro

Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los

18

mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y el

Haber”24


BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE MARZO DEL 2011



SUMAN

SUMAS SALDOS


AJUSTES

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes

contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en

la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la

preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Omisión

Errores

24

BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Tercera Edición, Año. 2000, Pág. 42

19

Usos indebidos

Pérdidas fortuitas

Prepagados y precobrados

Gastos y rentas pendientes de pago y cobro, respectivamente

Desgaste de propiedad planta y equipo

Provisiones para posibles incobrables

Amortización de cargos diferidos.

HOJA DE TRABAJO

Aunque no constituye un documento contable, es una herramienta que permite al

contador presentar en una forma resumida y analítica gran parte del proceso

contable, asientos de ajuste, de cierre y los estados financieros.

FARMACIA “COMUNITARIA SANTA MARIA YANZATZA” HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE MARZO DEL 2011

N° CUENTAS

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

E. SITUACION

FINANCIERASALDOS AJUSTES

BALANCE

AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS


ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos conocer la situación

económica y financiera de la empresa al término de un período contable o ejercicio

20

económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes estados

financieros:

Estado de Resultados

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo del Efectivo


“El Estado de resultados es el informe contable que presenta, de manera ordenada, las

cuentas de Rentas, Costos y Gastos. Se elabora con el fin de medir los resultados y la

situación económica de una empresa durante un periodo determinado.”25

FARMACIA “COMUNITARIA SANTA MARIA YANZATZA” ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USA $

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas xxxx

Ventas Netas xxxx

(-)Costo de Ventas xxxx

Mercaderías Inventario Inicial xxxx

+Compras xxxx

-Descuento en Compras -xxx

Compras Netas xxxx

Mercadería Disponible para la Venta xxxx

-Mercadería Inventario Final -xxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

-Gastos Operacionales

Gastos de Administración xxxx

Gasto Sueldos xxxx

25

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro.Contabilidad General 4. Cuarta Edición. Año 2002. Pag. 214

21

Gasto Aporte Patronal xxxx

Gasto Suministros de Oficina xxxx

Gasto Útiles de Aseo xxxx

Depreciación Equipo Informático xxxx

Depreciación Equipo de Oficina xxxx

Depreciación Muebles y Enseres xxxx

Gastos de Venta xxxx

Gasto Arriendo xxxx

Gasto de Cuentas Incobrables xxxx

Total Gastos Operacionales -xxx

Utilidad Operacional xxxx

+Otros Interés Bancario xxxx

-Otros Gastos Bancarios xxxx

UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA xxxx

-15% Utilidad para Trabajadores xxxx

UTILIDAD DE O PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxx




“El Estado de Situación Financiera muestra, en unidades monetarias, la situación

financiera de una empresa o una entidad económica en una fecha determinada.

Tiene el propósito de mostrar la naturaleza de los recursos económicos de la empresa,

así como los derechos de los acreedores y de la participación de los dueños o accionistas.

Si el Estado de Situación Financiero es comparativo, muestra además los cambios en la

naturaleza de los recursos, derechos y participación de un período a otro.

22

tres categorías o grupos principales: activos, pasivos y patrimonio o capital. En cuanto a

su importancia, es un estado principal y se considera el estado financiero

fundamental”26


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE MARZO DEL 2011

EXPRESADO EN DÓLARES USA $

ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES xxxx Caja xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx (-) Provisión Ctas. Incobrables xxxx Mercaderías xxxx Suministros de Oficina xxxx Útiles de Aseo xxxx IVA en Compras xxxx Crédito Tributario (IVA) xxxx ACTIVOS FIJOS xxxx Muebles y Enseres xxxx (-) Dep. Acuml. Muebles y Enseres -xxx Equipo de oficina xxxx (-) Dep. Acuml. Equipo de Oficina -xxx Equipo Informático xxxx (-) Dep. Acuml. Equipo Informático -xxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO PASIVO CORRIENTE xxxx Documentos por Pagar xxxx IVA en Ventas xxxx Retención IVA por Pagar xxxx Retención en la Fuente por Pagar xxxx Aporte Patronal por Pagar xxxx PASIVOS NO CORRIENTES xxxx Préstamos Bancarios xxxx PATRIMONIO xxxx Capital xxxx Resultados xxxx TOTAL PASIVO +PATRIMONIO xxxx Yanzatza, 31 de marzo del 2011


26

MORENO FERNANDEZ Joaquín, Contabilidad Superior, Segunda Edición. Año 2002, Pág. 179

23


“Es el informe contable principal que presenta en forma significativa resumida y

clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversos

conceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante un periodo”27

FARMACIA “COMUNITARIA SANTA MARIA YANZATZA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USA $

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN RECIBIDO DE CLIENTES xxx Ventas Netas xxx Cuentas por Cobrar xxx RECIBIDO DE OTROS CLIENTES xxx Intereses Ganados xxx PAGO A PROVEEDORES MERCADERIA xxx Costo de Ventas (xxx) Inventario de Mercaderías xxx Cuentas por Pagar xxx PAGO A OTROS PROVEEDORES xxx Gasto Sueldos xxx Gasto Aporte Patronal xxx Gasto Suministros de Oficina xxx Gasto Útiles de Aseo xxx Gasto Arriendo xxx FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL xxx (+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 1° DE ENERO DEL 2011 xxx (=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 28 DE FEBRERO DEL 2011 xxx Yanzatza, 31 de marzo del 2011


27

ZAPATA SANCHEZ Pedro, Contabilidad General, Cuarta Edición, Año 2002, Pág. 295

24

CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS

MERCADERÍAS

“Se consideran mercaderías aquellos artículos de comercio adquiridos que se disponen

para la venta”.28

Los sistemas de control de la Cuenta Mercaderías son:

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

“Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en controlar el

movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos

indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración de

inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación

física de la mercaderías que existe en la empresa en un momento determinado”.29

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

"Denominado también sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar el movimiento

de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de las tarjetas Kárdex las mismas que

permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en forma permanente"30

En este sistema se controla el movimiento de la cuenta mercaderías a través de las

siguientes cuentas:

28

ZAPATA SANCHEZ Pedro, Contabilidad General, Cuarta Edición, Año 2002, Pág. 94 29

BRAVO. Valdivieso, Mercedes Contabilidad General. Séptima Edición. Año 2007. Pág. 105 30

BRAVO. Valdivieso, Mercedes Contabilidad General. Séptima Edición. Año 2007. Pág. 125

25

- Inventario de Mercaderías

- Ventas

- Costo de Ventas

- Utilidad en Ventas o Pérdida en Ventas

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, MARCO LEGAL

Las personas naturales que realizan alguna actividad económica en nuestro país,

están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta

autorizados por el Servicio de Rentas Internas, por todas sus transacciones y,

presentar declaraciones de impuestos, de acuerdo a su actividad económica.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) se implementó para identificar a los

ciudadanos frente a la Administración Tributaria, siendo “un instrumento que tiene

por función registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y

proporcionar información a la Administración Tributaria”31

OBLIGACION DE LLEVAR CONTABILIDAD

Se encuentran obligadas a llevar contabilidad, todas las personas nacionales y

extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes

31

CODIFICACIÓN DE LA LEY DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES, Corporación de

Estudios y Publicaciones, Quito-Ecuador, JUNIO DE 2009, Art 1, Pág.1

26

condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital propio

mayor a $60.000, o sus costos y gastos han sido mayores a $80.000(Art. 34 Reg-

LRTI).

EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA

Respecto de la emisión de comprobantes de venta, el Art. 5 de la Reglamento de

Comprobantes de Venta Y Retención dispone lo siguiente “Están obligados a emitir y

entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de los impuestos a la Renta, al

Valor Agregado y a los Consumos Especiales, sean sociedades o personas naturales,

incluyendo las sucesiones indivisas, obligados o no a llevar contabilidad, en los términos

establecidos por la Ley de Régimen tributario Interno”32

A más de las obligaciones tributarias descritas en párrafos anteriores las empresas

comerciales están obligadas a realizar la Declaración y Pago del Impuesto a la Renta e

Impuesto al Valor Agregado; así como también, actuarán como sujetos pasivos de

dichos impuestos.

IMPUESTO A LA RENTA

Grava la Renta Global que obtienen las personas naturales, las sucesiones indivisas y

las sociedades nacionales o extranjeras (Art. 1 LRTI).

32

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN, Corporación de Estudios y

Publicaciones, Quito-Ecuador, JUNIO DE 2009, pág. 2.

27

Los sujetos pasivos o agentes de retención del Impuesto a la Renta, están obligados a

entregar el respectivo comprobante de retención, en un plazo no mayor a cinco días

de recibido el comprobante de venta, la retención se realizara de acuerdo a los

porcentajes establecidos por el Órgano Recaudador.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Respecto del objeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) el Art. 52 de la LRTI

determina lo siguientes “Establécese el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que grava al

valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza

corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios prestados

en la forma y en las condiciones que establece esta Ley”33

Existen transferencias que no son objeto del Impuesto al Valor Agregado, así como

también transferencias gravadas con tarifa 0% y 12%.

Los sujetos pasivos o agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

deberán efectuar la retención en el momento que se pague o acredite en cuenta el

valor por concepto de IVA, esta retención podrá fijarse en 30%, 70% o hasta 100%

del impuesto, según lo establecido por la Administración Tributaría, en los mismos

términos establecidos para la retención en la fuente de Impuesto a la Renta.

33

CODIFICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, Corporación de

Estudios y Publicaciones, Quito-Ecuador, JUNIO DE 2009, Pág.32

28


Las razones o indicadores financieros constituyen la forma más común de análisis

financiero.

RAZONES E ÍNDICES

La metodología usada en el análisis que va de lo general a lo particular, ha dado lugar a

adoptar como medio idóneo la aplicación de razones e índices financieros. Una razón

financiera es la relación entre dos cantidades de los estados financieros; pueden existir

docenas de razones.

ÍNDICE DE SOLVENCIA.- Es la forma de cumplir sus obligaciones en el plazo o

condiciones previstas, este indicador es utilizado en frecuencia toda vez que mide la

capacidad potencial de cualquier empresa o institución para cubrir sus obligaciones

a corto plazo.

ACTIVO CORRIENTE

ÍNDICE DE SOLVENCIA = -------------------------------------

PASIVO CORRIENTE

29

ÍNDICE DE LIQUIDEZ.- Mide la capacidad de pago inmediato que tiene la empresa

frente a sus obligaciones corrientes. Es un índice más rígido para medir la liquidez

de la empresa.

ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO

ÍNDICE DE LIQUIDEZ = -----------------------------------------------

PASIVO CORRIENTE.

CAPITAL DE TRABAJO.- Es un indicador financiero a corto plazo que permite

conocer la capacidad financiera de la entidad para continuar con sus actividades. Si

el capital de trabajo neto es positivo, dispondrá de recursos para seguir con el

movimiento administrativo. Si es negativo la empresa no dispondrá de recursos para

continuar con su movimiento.

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

ROTACIÓN DE INVENTARIOS.- Permite determinar la rapidez o periodicidad con

que se convierte el dinero invertido en esta cuenta, ya sea que el mismo fuese

efectivo, o de cuentas por recuperar, conociendo el movimiento que tiene la cuenta

inventarios en un periodo determinado.

30

VENTAS NETAS

ROTACIÓN DE INVENTARIOS = --------------------------------

INVENTARIOS

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO.- Señala cuantas veces el Patrimonio está

comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación financiera,

la que podría mejorar con incrementos de capital o con la capitalización de

utilidades.

PASIVO TOTAL

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO = -----------------------------

PATRIMONIO

F. METODOLOGÍA

El presente trabajo de investigación, se sustentará en métodos, técnicas y

procedimientos, los mismos que, se detallan a continuación:

MÉTODOS

MÉTODO CIENTÍFICO

La aplicación de este método, será de orientación general dentro del proceso

investigativo, ya que, provee un conjunto ordenado de procedimientos encaminados a

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descubrir, comprobar y verificar la realidad de las actividades comerciales que se

suscitan en la Farmacia Comunitaria “Santa María”, las mismas que, una vez

analizadas y estudiadas, permitirán el planteamiento de posibles alternativas de

solución al problema identificado.

MÉTODO DEDUCTIVO

Este método, al partir de datos generales para llegar a lo específico, servirá para

diseñar un proceso contable que se adapte a las necesidades presentes y futuras

de la Farmacia Comunitaria “Santa María”. Basado en Leyes, Principios, Normas y

Procedimientos Contables vigentes

MÉTODO INDUCTIVO

Este método nos permitirá el conocimiento de información relevante de la

Farmacia Comunitaria “Santa María”, pues se partirá de hechos particulares para ir a

hechos generales, es decir, se estudiará y analizará toda la documentación

correspondiente a la contabilidad comercial, con la finalidad de llegar a conclusiones

viables.

MÉTODO ANALÍTICO

La aplicación de este método será necesario desde el inicio mismo de la investigación,

ya que, se deberá revisar documentos y libros que nos proporcionen datos útiles, y

pertinentes para el Diseño y Aplicación del Sistema Contable.

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MÉTODO SINTÉTICO

Una vez finalizado el proceso contable, a través de la síntesis se podrá presentar de

manera clara y resumida los resultados obtenidos, lo que permitirá, establecer

conclusiones y plantear recomendaciones pertinentes para los distintos actores de esta

investigación.

TÉCNICAS

LA OBSERVACIÓN

Es un primer acercamiento, con el objeto de observar, inspeccionar y estudiar

directamente el movimiento contable y de los documentos que respaldan las

operaciones que se realizan en la entidad objeto de estudio, además facilitará la

realización de la constatación física del inventario Inicial y del Inventario Final.

LA ENTREVISTA

Se realizará con el fin de obtener información que no se encuentre documentada

pero que es de conocimiento de las personas que laboran en la Farmacia

Comunitaria “Santa María”, motivo de la investigación.

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RECOLECCIÓN BIBLIOGRÁFICA

Nos ayudará a recopilar toda la información bibliográfica de libros, manuales,

tesis, revistas e internet necesarios para poder realizar la presente investigación.

G. CRONOGRAMA

H. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

RECURSOS HUMANOS

Proponente del Proyecto: Tatiana Villavicencio Castillo

Docente: Director (a) de Tesis

Propietaria de la Farmacia: Sra. Miranda Villavicencio

Nro. ACTIVIDAD IV V VI VII VIII IX X XI

1 Presentación del Proyecto de Tesis

2 Revisión y Aprobación del Proyecto de Tesis

3 Revisión de Literatura

4 Trabajo de Campo

5 Elaboración del borrador de tesis

6 Presentación y aprobación del borrador de tesis

7 Sustentación Pública y Graduación

P E R Í O D O AÑO 2011

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RECURSOS MATERIALES

Material Bibliográfico

Equipo Informático

Material de Oficina

Internet

Reproducción y Encuadernación.

RECURSOS FINANCIEROS

INGRESOS

Tatiana Villavicencio Castillo $ 850.00

TOTAL INGRESOS $ 850.00

EGRESOS

Material Bibliográfico $ 50.00

Servicio de Internet $ 30.00

Útiles de Escritorio $ 80.00

Impresiones $180.00

Copias $ 25.00

Movilización $ 100.00

Aranceles Universitarios $ 30.00

Empastado y Anillados $ 100.00

Imprevistos $ 255.00

TOTAL EGRESOS $ 850.00

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I. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General, Tercera Edición, Editorial

NUEVODIA. 2000.

CODIFICACIÓN DE LA LEY DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES,

Actualizada a junio de 2009, Corporación de Estudios y Publicaciones, Quito-

Ecuador.

FEDERACIÓN NACIONAL DE CONTADORES DEL ECUADOR, “Normas Ecuatorianas

de Contabilidad” Presentación de Estados Financieros.

MALDONADO, Palacios Hernán, Manual de Contabilidad.

MORENO FERNANDEZ Joaquín, Contabilidad Superior, Segunda Edición,

Compañía Editorial Continental. 2002.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN, Actualizada a junio

de 2009, Corporación de Estudios y Publicaciones, Quito-Ecuador.

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro; Contabilidad General, Cuarta edición,

Editorial Mc Graw Hill, 2002 Quito- Ecuador.

DEMESTRE CASTAÑEDA Ángela “Técnicas para Analizar Estados Financieros”

Editorial Publicentro, 2002.

INDICE

CERTIFICACIÓN…………………………………………………………………………………………………………..II

AUTORÍA……………………………………………………………………………………………………………………III

AGRADECIMIENTO……………………………………………………………………………………………………..IV

DEDICATORIA……………………………………………………………………………………………...……………...V

TÍTULO………………………………………………………………………………………………………………………..1

RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS……………………..………………………….2

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………..…4

REVISIÓN DE LITERATURA…………………………..……………………………………………………………..6

MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………………………………………………….30

RESULTADOS…………………………………………………………………………………………………………….32

DISCUSIÓN...…………………………………………………………………………………………………………….187

CONCLUSIONES…………………………………………………………………...…………………………………..188

RECOMENDACIONES……………………………………………………………………………………………….189

BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………………………………....190

ANEXOS…………………………………………………………………………………………………………………..191

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