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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA AGROPECUARIA Y DE RECURSOS RENOVABLES CARRERA DE INGENIERIA EN ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCION AGROPECUARIA TEMA “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PLANTAS ORNAMENTALES, FRUTALES Y MEDICINALES EN IBARRA PROVINCIA DE IMBABURA” AUTOR: Lic. Edison Fernando Yépez Gomezjurado DIRECTOR: Director: Ing. Rocío Toral Tinitana, Mg.Sc. Loja - Ecuador Junio-2007 Tesis de Grado previa a la obtención del titulo de Ingeniero en Administración y Producción Agropecuaria
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA AGROPECUARIA Y DE RECURSOS RENOVABLES
CARRERA DE INGENIERIA EN ADMINISTRACIÓN Y
PRODUCCION AGROPECUARIA
TEMA
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE PLANTAS ORNAMENTALES,
FRUTALES Y MEDICINALES EN IBARRA PROVINCIA DE
IMBABURA”
AUTOR:
Lic. Edison Fernando Yépez Gomezjurado
DIRECTOR:
Director: Ing. Rocío Toral Tinitana, Mg.Sc.
Loja - Ecuador Junio-2007
Tesis de Grado previa a la
obtención del titulo de
Ingeniero en Administración
y Producción Agropecuaria
2
ING. ROCIO TORAL TINITANA Mg. Sc
DIRECTORA DE TESIS
C E R T I F I C A:
Haber dirigido el trabajo de investigación “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
PARA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PLANTAS
ORNAMENTALES, FRUTALES Y MEDICINALES EN IBARRA
PROVINCIA DE IMBABURA” realizado por el señor: Edison Fernando
Yépez Gomezjurado, mismo que cumple con los requerimientos
establecidos por la Universidad Nacional de Loja para efectos de
graduación, por lo que autorizo su presentación para el acto de
sustentación pública.
Loja, junio del 2007
Atentamente,
Ing. Rocío Toral Tinitana Mg. Sc
DIRECTOR DE TESIS
3
A U T O R I A
Los conceptos, ideas, criterios e información que contiene el
presente trabajo, son de responsabilidad exclusiva del autor.
Edison Fernando Yépez Gómezjurado Autor
4
AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de mi sincero agradecimiento a las autoridades de
la Universidad Nacional de Loja, por darme la oportunidad de formarme
como persona en este recinto universitarias. Al Área Agropecuaria y de
Recursos Naturales Renovables, Carrera de Ingeniería en Administración
y Producción Agropecuaria, a sus autoridades, docentes y servidores en
general, que en forma conjunta me brindaron su guía, conocimientos y
apoyo.
Un reconocimiento a los profesionales que con inteligencia, visión
técnica y experiencia acumulada a través de muchos años dieron su
aporte en la consecución de la investigación, especialmente la Ing. Rocío
Toral Tinitana Mg. Sc, Directora de Tesis, quien con fe y abnegado
esfuerzo supo orientar hasta alcanzar la meta propuesta.
De igual manera mi agradecimiento especial al Dr. José Sarango
Director de la Carrera, Ing. Nancy León e Ing. Julio Arévalo, Docentes de
la Carrera quienes con su basta experiencia han sabido guiarme en la
culminación de mi trabajo.
En general a todas aquellas personas que de una u otra manera
han colaborado en la concreción del mismo.
El Autor
5
DEDICATORIA
El presente trabajo investigativo lo dedico exclusivamente a Dios,
inspirador de las grandes ideas que se me ha permitido incluir en el
desarrollo de este trabajo.
A mis Padres Cecilia y Alfonso; a mi esposa Ximena, a mi hija
Ximena Alejandra y a toda mi familia y amigos, quienes constituyen la
razón de mi existencia.
Edison Fernando
6
INDICE DE CUADROS
CUADRO 1. VIVIENDAS PARTICULARES OCUPADAS CON
PERSONAS PRESENTES…………………………… 14
CUADRO 2: NÚMERO DE FAMILIAS RESIDENTES EN EL
CANTÓN IBARRA……………………………………… 14
CUADRO 3: PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DE LOS
POSIBLES DEMANDANTES………………………… 15
CUADRO 4: MATRIZ DE VARIABLES……………………………… 23
CUADRO 5: EMPRESAS PRODUCTORAS DE PLANTAS
(VIVEROS)………………………………………… 24
CUADRO 6: OFERTA DE PLANTAS ORNAMENTALES
MEDICINALES Y FRUTALES……………………… 25
CUADRO 7: TIPO DE CLIENTES DE LAS PLANTAS…………… 26
CUADRO 8: TEMPORADA DEL AÑO DONDE MÁS SE
OFERTAN LAS PLANTAS…………………………… 27
CUADRO 9: DEMANDA DE PLANTAS......................................... 28
CUADRO 10: TIPO DE PLANTAS DEMANDADAS……………… 29
CUADRO 11: PLANTAS FRUTALES DEMANDADAS…………… 30
CUADRO 12: DEMANDA DE PLANTAS ORNAMENTALES……… 31
CUADRO 13: PLANTAS MEDICINALES DEMANDADAS……… 33
CUADRO 14: FACTORES QUE DETERMINAN LA
COMPRA DE PLANTAS…………………………… 34
CUADRO 15: FRECUENCIA EN LA ADQUISICIÓN DE PLANTAS 35
CUADRO 16: CLIENTES QUE DESEARÍAN ADQUIRIR PLANTA 36
CUADRO 17: PROYECCION DE LA DEMANDA EFECTIVA…… 39
CUADRO 18: OFERTA HISTÓRICA DE PLANTAS ORNAMENTALES,
MEDICINALES Y FRUTALES (EN UNIDADES)… 40
CUADRO 19: PROYECCIÓN DE LA OFERTA FUTURA DE
PLANTAS ORNAMENTALES, FRUTALES Y
MEDICINALES (EN UNIDADES)……………………… 41
7
CUADRO 20: BALANCE ENTRE LA OFERTA Y DEMANDA
PROYECTADA DE PLANTAS ORNAMENTALES,
FRUTALES Y MEDICINALES (EN UNIDADES)…… 42
CUADRO 21: PRECIO DE LAS PLANTAS………………………… 45
CUADRO 22: DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD
UTILIZADA………………………………………….. 48
CUADRO 23. NÚMERO DE PLANTAS A PRODUCIR SEGÚN
EL TIPO…………………………………………… 48
CUADRO 24: PONDERACIONES PARA SELECCIONAR
LA MEJOR ALTERNATIVA DE LOCALIZACIÓN… 53
CUADRO 25: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES SUBJETIVOS
PARA LA LOCALIZACIÓN…………………………… 53
CUADRO 26: TIPO DE PLANTAS A PRODUCIR………………… 58
CUADRO 27: DETERMINACIÓN DE ÁREAS Y PROXIMIDADES
DE PROCESOS………………………………… 63
CUADRO 28: DISTRIBUCIÓN DE ÁREAS DEL PROYECTO…… 64
CUADRO 29: REQUERIMIENTO DE EQUIPOS…………………… 69
CUADRO 30: REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS… 70
CUADRO 31: INVERSIONES FIJAS………………………………… 80
CUADRO 32: ACTIVOS FIJOS……………………………………… 81
CUADRO 33: ACTIVOS PREOPERATIVOS……………………… 82
CUADRO 34: FUENTES DE FINANCIAMIENTO………………… 83
CUADRO 35: CRONOGRAMA INVERSIONES DEL PROYECTO 84
CUADRO 36: DEPRECIACIÓN – AMORTIZACIÓN……………… 86
CUADRO 37: PRESUPUESTO DE COSTOS DE
PRODUCCIÓN…………………………………… 88
CUADRO 38: PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS O
MATERIAS PRIMAS (PARA UN AÑO
DE PRODUCCIÓN) ………………………………… 89
CUADRO 39: PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA POR
UNIDADES DE PRODUCCIÓN Y COSTO
UNITARIO………………………………………… 90
8
CUADRO 40: PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE MANO
DE OBRA DIRECTA………………………………… 91
CUADRO 41: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN……… 93
CUADRO 42: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN…………………… 95
CUADRO 43: GASTOS DE AVENTAS Y DISTRIBUCIÓN………… 96
CUADRO 44: COSTOS DE FINANCIAMIENTO…………………… 97
CUADRO 45: AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO EN LA FEPP…… 97
CUADRO 46: GASTOS DE OPERACIÓN Y FINANCIAMIENTO… 99
CUADRO 47: INGRESOS PROFORMA …………………………… 100
CUADRO 48: PRESUPUESTO DE INGRESOS PROYECTADOS 101
CUADRO 49: CAPITAL DE TRABAJO – SALDO DE EFECTIVO
REQUERIDO EN CAJA……………………………… 103
CUADRO 50: CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO…………… 105
CUADRO 51: CLASIFICACION DE COSTOS POR SU
VARIABILIDAD O VOLUMEN DE PRODUCCIÓN.. 107
CUADRO 52: PUNTO DE EQUILIBRIO O PRODUCCIÓN MÍNIMA
ECONOMICA………………………………………… 109
CUADRO 53: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS………… 113
CUADRO 54: FLUJO DE CAJA PROYECTADO…………………… 115
CUADRO 55: FLUJO NETO DE EFECTIVO………………………… 118
CUADRO 56: BALANCE PROYECTADO…………………………… 120
CUADRO 57: SUSTENTABILIDAD ECONÓMICA………………… 121
CUADRO 58: RELACIÓN BENEFICIO /COSTO Y VAN…………. 125
CUADRO 59: PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION
(PRI)…………………………………………………… 126
CUADRO 60: ANALISIS DE SENSIBILIDAD DEL ESTADO DE
PERDIDAS Y GANANCIAS………………………… 129
CUADRO 61: SENSIBILIZACION DEL FLUJO NETO DE
EFECTIVO………………………………………….. 130
CUADRO 62: ESPECIES FLORÍSTICAS…………………………… 134
CUADRO 63: FAUNA (MAMÍFEROS, AVES, REPTILES, ANFIBIOS)
135
9
INDICE DE GRAFICOS
GRAFICO 1: Oferta de plantas mensuales………………………… 25
GRAFICO 2: Tipo de clientes de las plantas………………………… 27
GRAFICO 3: Temporada en las que se realizan las ventas……… 28
GRAFICO 4: Adquisición de plantas frutales, ornamentales
y medicinales………………………………………………………… 29
GRAFICO 5: Tipo de plantas demandadas………………………… 30
GRAFICO 6: Plantas frutales demandadas………………………… 31
GRAFICO 7: Demanda de plantas ornamentales………………… 32
GRAFICO 8: Demanda de plantas medicinales…………………… 33
GRAFICO 9: Factores que determinan la adquisición de plantas 34
GRAFICO 10: Frecuencia para la adquisición de plantas………… 35
GRAFICO 11: Personas que desearían adquirir las plantas……… 36
GRAFICO 12: Procedimiento de venta……………………………… 43
GRAFICO 13: Diseño de la presentación del producto…………… 44
GRAFICO 15: Microlocalización…………………………………….. 51
GRAFICO 16: Invernaderos…………………………………………. 57
GRAFICO 17: Empresa Green House Organigrama Estructural… 73
GRAFICO 18: Punto de Equilibrio del Primer Año Proyectado…… 111
10
I. INTRODUCCIÓN
En los actuales momentos se viene ando el deterioro constante
del medio ambiente, especialmente en la destrucción de la vegetación, lo
que está causando la disminución del agua y la purificación del aire,
factores que sin lugar a duda afectan el bienestar de las personas,
sumado a esto la escasa disponibilidad de productos de calidad.
Por otro lado, la falta de proveedores de plantas ornamentales,
frutales y medicinales es un limitante para el desarrollo de proyectos
agropecuarios en nuestro país y especialmente en el Cantón Ibarra,
Provincia de Imbabura, mismos que deben estar encaminados a
satisfacer las necesidades de los habitantes en cuanto a la adquisición de
productos nutritivos.
Diariamente crece la necesidad de una dieta sana, con proteínas,
vitaminas y minerales necesarios para mantener la salud humana; en
lugar de ofrecer solamente una alimentación con calorías. Por ello es
preciso que exista una adecuada provisión de alimentos a nivel nacional
y comunitario durante todo el año basada fundamentalmente en el
consumo de vegetales como frutas e incluyendo también en la dieta diaria
las plantas medicinales con lo cual se logrará mantener la salud
humana.
Por otro lado las plantas ornamentales juegan un papel importante
para lograr un estado emocional adecuado de las personas y propicia por
otro lado el embellecimiento de varios lugares.
El Ecuador y en especial la provincia de Imbabura, dispone de
excelentes condiciones ecológicas para el desarrollo de viveros
destinados a la producción de plántulas y cumplir con programas de
11
repoblación artificial de distintas unidades ambientales sean estos
frutícolas, ornamentales y mixtos con fines ecológicos, ambientales o de
producción económica.
Desde el punto de vista de producción de plántulas los viveros
estables o fijos están acondicionados o preparados para una producción
continua, lo que requiere de una planificación para su instalación y
manejo operativo buscando la mayor calidad de las plantas producidas.
El presente proyecto de factibilidad considera los componentes de
mercado; demanda, oferta, precios, canales de comercialización,
necesarios para instalar un la empresa.
Los objetivos que se plantearon en la presente investigación son
los siguientes:
Determinar el nivel de aceptación de las plantas ornamentales,
frutales y medicinales en el cantón Ibarra, provincia de Imbabura.
Establecer la rentabilidad del proyecto de producción y
comercialización de las plantas ornamentales, frutales y medicinales.
12
II. REVISION DE LITERATURA
2.1. PLANTAS ORNAMENTALES, FRUTALES Y MEDICINALES
Según Cristian Reyes (2004) no hay libro que explique de manera
sencilla el manejo de estas plantas que son bellas por naturaleza y que
en su intercambio vital con el hombre sufren más de la cuenta.
Desde el punto de vista fisiológico y agronómico el cultivo de
plantas ornamentales, frutales y medicinales con el sistema de
invernadero puede ser implementado desde el nivel del mar hasta los
3000 metros de altitud. En cultivos abiertos (sistema al aire libre) son
plantas de climas de 18 – 26 grados centígrados.
El equilibrio higroscópico recomendado es de 22.6% ya que su
humedad relativa o ambiental puede estar entre 58 – 70%. Cuando
existen valores superiores pueden provocar la presencia de
enfermedades.
2.1.1. Plantas Ornamentales
Son todas aquellas plantas que nos dan algún tipo de decoración
extra por su estética, es decir que las flores también son plantas
ornamentales.
Las plantas ornamentales para la mayoría de las personas, serán
plantas que decorarán valiéndose de sus bajos tallos o cualquier otra
parte de su anatomía más allá de las flores.
Según Edgar Orejuela (técnico colombiano especialista florícola),
como grupo de flores de verano los géneros: Gypsophilia, Asterix, Statice,
13
Delphiniu, Liatris, Aster y otras especies, como clavel, rosas entre otras
de óptima aceptación a este piso ecológico.
Cuidados
A diferencia de las demás plantas que se pueden cultivar en el
jardín, al ser exclusivamente empleadas para adornar la casa, requiere de
un cuidado mayor (más allá de la lucha contra plagas y el empleo de
abonos), con relación a las demás plantas cultivadas.
Los métodos recomendados para las hojas implican la limpieza
extrema, para ello se utiliza un pañito con algún tipo de aceite suave que
no corroa las epidermis de las hojas para darles lustre con movimientos
delicados; en algunos casos bastará disponer de un pañito húmedo y
una completa observación para prevenir el ataque de enfermedades, o en
el mejor de los casos para actuar rápidamente y evitar de ese modo que
su planta termine muriendo.
2.1.2. Plantas Frutales
Según Camacho (1999), señala una amplia gama de cultivos como
rubros de potencialidad óptima que pueden desarrollarse en el área así
tenemos:
Frutales de clima templado: mora y fresa.
Cultivos aptos para el área y con demanda de los mercados externos
son: en frutas, uvilla, tomate de árbol, taxo, granadilla, babaco,
frambuesa; Hortalizas: espárrago, pepino dulce, cebolla de bulbo,
alcachofa (Desde el Surco) 1988.
14
2.1.3. Plantas medicinales
Aproximadamente entre 50.000 y 70.000 plantas se utilizan
alrededor del mundo en los sistemas de medicina tradicional. En el
territorio nacional no hay registros exactos del número de plantas, pero
hay estudios en zonas específicas que señalan que aproximadamente el
80% de las plantas del país tiene propiedades curativas, lo que explica
por qué hay un sinnúmero de productos naturales que se ofrecen en el
mercado derivados de ellas.
La percepción de los vendedores no puede ser contrastada con
estudios específicos de estas especies en el país, pues no se han
realizado investigaciones con este objetivo. Sin embargo, en uno de sus
informes, la Unión Internacional para la Conservación de la Naturaleza
(UICN) afirma que cerca de 15.000 plantas medicinales y aromáticas en el
mundo estarían amenazadas de extinción, según la Lista Roja de
especies en peligro.
2.2. PROYECTO DE INVERSIÓN
El proyecto de inversión es un conjunto de actividades planeadas y
encaminadas a desarrollar una actividad que genere beneficios
económicos, de tal forma que justifique el uso de recursos financieros.
2.2.1. Estudio de Mercado
Según Shultz (1993) El estudio de mercado es un indicador
determinante para la viabilidad económica financiera de todo proyecto ya
que constituye una verdadera herramienta para enmarcar estrategias de
producción, de costos, de ventas y de comercialización.
15
Metodológicamente, deben estudiarse cuatro aspectos
El consumidor y las demandas de mercado y del proyecto, actuales
y proyectadas
La competencia y la oferta del mercado y del proyecto, actuales y
proyectadas.
Comercialización del producto o servicio generado en el proyecto
Los proveedores, la disponibilidad y el precio de los insumos
actuales y proyectados.
2.2.1.1. Mercado
Suárez (2000), lugar en donde habitualmente se reúnen los
compradores y vendedores para efectuar sus operaciones comerciales.
Hoy en día se entiende por mercado el conjunto de actos de compra y
venta referidos a un producto determinado en un momento del tiempo sin
ninguna referencia especial concreta.
2.2.1.2. Demanda
Cantidad que se está dispuesto a comprar de un cierto producto a un
precio determinado. La cantidad demandada de un determinado bien o
servicio, depende principalmente del precio de ese bien o servicio, del
nivel de la renta y la riqueza del sujeto demandante, así como los gustos y
preferencias del consumidor.
2.2.1.3. Oferta
Exposición pública que se hace de las mercancías en solicitud de
venta. Cantidad de producto que una empresa está dispuesta a vender
durante un período de tiempo determinado y a un precio dado.
16
2.2.1.4. Elementos de la relación oferta-demanda
Producto, es el bien o servicio destinado a satisfacer las
necesidades de potenciales consumidores.
Precio; juega un papel muy importante en la determinación del
nivel de demanda del producto o servicio. El precio de un artículo
determina el número de personas que pueden comprarlo.
Plaza, es el lugar dónde, cuando y por quién deben ser ofrecidos
los bienes y servicios; además deben ser considerados todos los
problemas funcionales implicados en el objetivo de alcanzar el
producto adecuado al consumidor.
Promoción, es el conjunto de actividades dirigidas a dar a conocer
y a colocar en el mercado un producto o servicio. La publicidad es
la técnica de promoción por excelencia.
2.2.1.5. Tamaño de la planta
El tamaño de un proyecto es su capacidad instalada, se expresa en
unidades de producción por año.
2.2.1.6. Localización del proyecto
La localización óptima de un proyecto es lo que contribuye en
mayor medida a que se logre la mejor tasa de rentabilidad sobre el capital
y obtener el costo unitario mínimo.
2.2.1.7. Proceso de producción
Es el procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto para
obtener los bienes y servicios a partir de insumos, se identifica con la
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trasformación de una serie de insumos para convertirlos en productos,
mediante un determinado proceso de producción.
2.2.1.8. Costos
Son los gastos o sacrificio en que se incurre en la producción de un
bien o la prestación de un servicio, el costo total de un producto viene
dado por la suma de los valores monetarios de materia prima. Se
clasifican en:
• Costos fijos, es parte del costo total que permanece constante al variar
el volumen de producción.
• Costos variables, es parte del costo total que varía con volumen de
producción o cantidad de producto obtenido.
2.2.1.9. Punto de equilibrio
Es el punto de producción en el que los ingresos cubren solamente
los egresos de la empresa y por tanto no existe ni utilidad ni pérdida, se lo
puede calcular por medio de los siguientes métodos:
• En función de las ventas
• En función de la capacidad instalada
• En función de la producción
2.2.1.10. Estado de pérdidas y ganancias
Sapag (2001), manifiesta que el estado de pérdidas y ganancias es
calcular la utilidad neta del proyecto, y se obtiene restando de los ingresos
todos los costos que incurra la planta y los impuestos que debe pagar.
18
2.2.1.11. Evaluación financiera
Baca (2001), manifiesta que se aplican algunos métodos de
evaluación que toma en cuenta el valor del dinero a través del tiempo,
como son: valor actual neto, tasa interna de retorno y la relación beneficio
costo.
Costo – Beneficio .- Nelson Dávalos (2002) manifiesta que es la
relación resultante entre la comparación de los costos incurridos en
determinada operación o actividad en un determinado período de
tiempo y los beneficios o logros alcanzados, ya sea en términos
monetarios para un costo dado o ya por el nivel de beneficios
requeridos al costo más bajo.
Tasa interna de retorno.- La tasa interna de retorno de un proyecto
es la tasa de interés que hace que el valor presente neto del
proyecto sea igual a cero. “La TIR también se denomina tasa
interna de rendimiento y es la medida más adecuada de la
rentabilidad de un proyecto.
Valor Presente Neto.- Según Nelson Dávalos (2002) “El valor
presente neto de un proyecto a una tasa de interés es igual a la
sumatoria del valor presente de los ingresos netos a una tasa de
interés, menos la sumatoria del valor presente de los egresos neto
a una tasa de interés.
Análisis de Sensibilidad.- El análisis de sensibilidad o hipótesis son
necesarias realizar en todos los proyectos de inversión ya que
permiten medir un cierto nivel de incertidumbre en los resultados
propuestos. “El análisis de sensibilidad tiene por objeto determinar
la variación de dichos resultados como consecuencia de posibles
desviaciones de los valores asignados a las variables que
19
intervienen en los cálculos que permiten medir la bondad financiera
de un proyecto”1.
2.2.1.12. Evaluación de Impactos
La evaluación de impactos positivos o negativos tiene por objetivo
describir y analizar los efectos positivos que generará el proyecto en su
etapa de funcionamiento. Los impactos negativos deberán ser verificados
en su etapa preoperativa y operativa del proyecto. Para medir los
impactos positivos o negativos se puede aplicar metodologías como:
- Nivel de categoría ambiental.
- Matriz de Leopold.
- Método de Bettelh.
- Lista de verificación (Check list).
2.2.1.13. Organización
Ortueta (1984), manifiesta que la organización es un proceso
mediante él cual tratamos de enumerar y definir todas las actividades que
precisamos desarrollar para alcanzar los objetivos inmediatos de la
empresa.
1 GUDIÑO, Emma.- Contabilidad del 200.- Editorial MC. Graw Hill.- 2da Edición.- Colombia.- 340pp
20
III. MATERIALES Y METODOS
3.1. MATERIALES
3.1.1. Materiales de campo
Cámara de fotográfica
Carretillas
Estanterías
Tela metálica
Lonas
Ventilador
Fundas plásticas
Tierra de páramo
Cascajo
semilla
Tomate de árbol
Aguacate
Mora
Frutilla
Babaco
Otras
3.1.2. De oficina
Hojas de papel
Calculadora
Lápiz
CDs
Computador
Marcadores
Tablero
21
Formato de guía de encuesta
Formato de guía de entrevista
Libreta de campo
3.2. MÉTODOS
3.2.1. Ubicación del Proyecto
El vivero se desarrollará en la provincia de Imbabura, cantón
Ibarra, parroquia El Sagrario en el sector de la avenida Mariano Acosta.
Este sector reúne factores ecológicos que determinan la factibilidad
de cultivo exitoso de un gran número de especies frutales, ornamentales y
medicinales, tanto de clima calido, como de clima templado o frío.
Geograficamente esta situado a 02º 05’ 44” N; 02° 02’ 35” S de
latitud; 78º 07’ 21” W; 78º 07’ 28” E de longitud, a 2320msnm.
La temperatura y humedad relativa se presenta a continuación:
En la mañana:
Temperatura
(ºC)
Humedad Relativa (%)
Mínima 12.9 66
Promedio 14.1 68
Máxima 14.8 70
22
En la tarde:
Temperatura
(ºC)
Humedad Relativa (%)
Mínima 24.8 41
Promedio 30.8 44
Máxima 32 45
3.2.2. Determinación de la Muestra
Para realizar el estudio de mercado sobre la producción y
comercialización de plantas ornamentales, frutales y medicinales en el
cantón Ibarra de la provincia de Imbabura, como en sus parroquias (El
Sagrario, Caranqui, Pugacho, El Milagro, Priorato y El Ejido), fuè
necesario determinar la muestra de la población del cantón para ello se
procedió a aplicar la fórmula que permitió determinar el tamaño de la
muestra.
Para la determinación de la muestra, el universo estuvo
compuesto del número de familias residentes en el cantón Ibarra,
mismas que ascienden a 30651 como así se puede visualizar en el
siguiente:
23
CUADRO 1. VIVIENDAS PARTICULARES OCUPADAS CON
PERSONAS PRESENTES
TOTAL VIVENDAS PARTICULARES OCUPADAS POBLA- EXTEN- DENSI-
CANTONES DE CON PERSONAS PRESENTES CIÓN SIÓN DAD
VIVIENDAS NÚMERO OCUPANTES PROMEDIO TOTAL Km2 Hab / Km
2
PROVINCIA 98.123 82.166 341.591 4,35 344.044 4.614,6 74,6
IBARRA 44.426 38.165 151.725 5,0 153.256 1.093,3 140,2
ANTONIO ANTE 9.733 8.579 35.956 4,2 36.053
80,5 447,9
COTACACHI 10.245 8.263 37.081 4,5 37.215
1.725,7 21,6
OTAVALO 24.358 20.339 89.518 4,4 90.188
499,6 180,5
PIMAMPIRO 4.507 3.327 12.942 3,9 12.951
436,7 29,7
SN. M. DE URCUQUÍ 4.854 3.493 14.369 4,1 14.381
778,8 18,5
Fuente: Censo de población y vivienda INEC Año 2001
Elaborado, SIISE
El cuadro 1 nos indica el promedio de 5 miembros por cada familia
este dato me ayuda para realizar el calculo por parroquias en el cantón.
CUADRO 2: NÚMERO DE FAMILIAS RESIDENTES EN EL CANTÓN
IBARRA
CANTON Nº DE HABITANTES Nº DE FAMILIAS
El Sagrario 18650/5 3730
Priorato 25207/5 5041
Caranqui 19600/5 3920
Pugacho 27800/5 5560
El Milagro 33254/5 6651
El Ejido 28745/5 5749
TOTAL 153256/5 30651
Fuente: Censo de población y vivienda INEC Año 2001
Elaborado: Autor
24
3.2.3. Proyección de la Población
Para conocer el nivel de demanda posible de consumo de las
plantas, fue necesario proyectar la población. Para ello se consideró la
tasa de crecimiento poblacional del 3% para el cantón Ibarra.
CUADRO 3: PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DE LOS POSIBLES
DEMANDANTES
AÑOS POBLACIÓN NÚMERO DE FAMILIAS
2001 153256 30651
2002 157854 31571
2003 162589 32518
2004 167467 33493
2005 172491 34498
2006 177666 35533
2007 182996 36599
2008 188486 37697
2009 194140 38828
2010 199964 39993
2011 205963 41193 Fuente: Cuadro No 2 Elaborado: El Autor
Pn = Po (1+i)n Pn2002 = 153256 (1+0,03)1 = 157854 Pn2003 = 153256 (1+0,03)2 = 167467 Pn2004 = 153256 (1+0,03)3 = 182996 Pn2005 = 153256 (1+0,03)4 = 205964 Pn2006 = 153256 (1+0,03)5 = 238769
Según el último censo del 2001 se tomo como referencia. Sin
embargo luego de realizada la proyección de la población del cantón
Ibarra para el año 2006, se determina mediante la formula que la
25
población es de 177666 habitantes y que en número de familias
corresponde a 35533.
A continuación se procede a aplicar la fórmula para la obtención
de la muestra:
PQK 2
2E 1) - (N
N x PQ n
Donde:
n = Tamaño de la muestra
PQ = Constante de la varianza de la población (0.25).
N = Tamaño de la población
E = Error máximo admisible 0.05 (5%)
K = Coeficiente de Corrección del error (2)
N – 1 = Factor de corrección para poblaciones mayores de 30
25.02
0.05 1) -(35533
35533 x 0.25 n
2
2
n = 396 unidades de observación
El tamaño de la muestra fue tomado de 397 unidades por mayor
seguridad, por lo tanto a través del tipo de muestreo “estratificado al
26
azar”, se aplicó la encuesta a las 397 familias residentes en las distintas
parroquias del cantón.
3.2.4. Tipo de Investigación
La modalidad de investigación aplicada fue un proceso compuesto
de varias etapas o fases con cierta flexibilidad para recolectar la
información en forma directa e indirecta de modo que permitió estructurar
los diferentes componentes del proyecto de inversión para la
implementación de la empresa de producción de plantas medicinales,
ornamentales y frutales.
Por el lugar
De Campo.- Para la realización de la investigación se aplicará este
método de investigación, debido a que se obtendrá la información
primaria in situ (en el sitio) en el terreno donde se implementará el
proyecto, a la vez que se obtendrá la información del estudio de
mercado con los diferentes usuarios o clientes que adquieren las
plantas de viveros.
Por el Alcance (Nivel)
Debido a que el objetivo principal del presente proyecto es
determinar la factibilidad de mercado, de ingeniería, económica –
financiera para la implementación de la empresa, para lo cual se aplicó de
manera:
Descriptiva.- Este tipo de investigación tuvo como objetivo describir
el comportamiento de mercado de las plantas ornamentales,
medicinales y frutales y permitió enfatizar aspectos cuantitativos y
cualitativos de la demanda, oferta, precios. Con este sistema de
27
investigación se enfatizo los aspectos del estudio técnico,
ingeniería del proyecto y la evaluación económica del mismo en
forma cuantitativa o monetaria.
Explicativa.- Permitió medir el grado de relación existente en las
variables, sus interrelaciones, comportamiento para someterlas al
análisis de factibilidad para la implementación del proyecto.
En el presente estudio se utilizó las siguientes técnicas:
Encuestas a familias de los distintos cantones de la provincia
Entrevistas a productores y comerciantes de plantas ornamentales,
frutales y medicinales.
Conversatorios con técnicos y/o expertos
Visitas a empresas similares.
Instrumento de recolección de datos
Para recolectar los datos de la población sujeta al diagnostico de
mercado se estructuro los instrumentos de recolección que se describen
en el anexo 1 y 2.
Una vez recopilada la información se procedió a estructurar los
datos en forma codificada y transfiriendo a los diferentes componentes del
contenido del presente proyecto.
Los tipos de análisis fueron variados con el propósito específico de
la naturaleza de cada tema y subtema del proyecto. Para la presentación
y forma se utilizó cuadros estadísticos, figuras y otros análisis que
sirvieron de elementos fundamentales para interpretar y estructurar las
diferentes temáticas del proyecto de factibilidad.
28
Para realizar el estudio de mercado se utilizó el método inductivo a
través del levantamiento de información de las empresas que ofertan este
tipo de plantas y de los usuarios de las mismas. Se utilizó la técnica de la
encuesta para levantar esta información a través de los anexos 1 y 2.
Para establecer el tamaño con la Macrolocalización y
Microlocalización del proyecto se utilizó la técnica de observación
mediante la cual permitió acudir a los sitios preestablecidos donde se
implementará el proyecto y mediante la matriz cualitativa por puntos se
procedió a medir los factores de localización que requiere el proyecto.
Para la evaluación económica y financiera se determino los gastos y
costos históricos que tendrá la empresa y se realizó las proyecciones para
los cinco años de estudio del proyecto. Cabe resaltar que la vida útil del
proyecto es de aproximadamente 30 o 40 años o más.
Se procedió a hacer la evaluación de los impactos positivos y
negativos que tiene el proyecto para lo cual se levanto una línea de base
ambiental del sitio donde se implementará la empresa. En esta línea de
base se estableció que especies vegetativas y/o animales pueden ser
afectadas con la construcción del invernadero y se procedió a determinar
las acciones de mitigación para disminuir los impactos negativos del
proyecto.
3.2.5. Análisis de la Rentabilidad
3.2.5.1. Estudio de Mercado
Los productos sujetos al presente estudio de mercado son las
plantas que producen los viveros y corresponden a: plantas frutales,
ornamentales y medicinales. Para obtener la información de la viabilidad
de mercado que tendrá el proyecto se aplicó las encuestas a los sectores
de la población como: los productores y clientes de plantas deL vivero.
29
Análisis de la Oferta
La oferta que existe actualmente en la provincia de Imbabura, esta
dada por la cantidad de plantas tipo invernadero que los productores
ofertan especialmente a través de pequeños invernaderos que producen
normalmente plantas ornamentales, frutales y forestales.
Análisis de la Demanda
Se aplicó encuestas a las familias residentes en el cantón Ibarra
quienes serán los posibles demandantes de plantas ornamentales,
frutales y medicinales.
3.2.5.2. Estudio Técnico
Para determinar el tamaño de la planta del vivero y la ingeniería de
producción se realizó lo siguiente:
Se determinó el tamaño de la planta basándome en la demanda
insatisfecha y proyección de la misma.
La ingeniería de producción del vivero se determinó en base a
consultas bibliográficas, entrevistas a productores y técnicos.
3.2.5.3. Estudio Financiero
En base a la inversión, ingresos y egresos se realizó los cálculos
para obtener los indicadores como la Tasa Interna de Retorno (TIR), el
Valor Presente Neto (VPN), el Beneficio/Costo, el Periodo de
Recuperación de la Inversión del proyecto lo que da sustentabilidad y
sostenibilidad al mismo.
30
3.2.5.4. Propuesta de la Estructura Organizativa
Para definir la estructura organizativa del vivero se procedió a la
elaboración del organigrama estructural, así como un manual de
funciones administrativo y operativo del vivero.
3.2. 5.5. Análisis de la Producción
Para la producción de plantas ornamentales, frutales y medicinales
se procederá a la contratación de la construcción del invernadero,
posteriormente se adquirirá la materia prima e insumos necesarios para
su ejecución.
31
IV. EXPOSICIÓN Y DISCUSION DE RESULTADOS
4.1. ESTUDIO DE MERCADO
Los productos sujetos al presente estudio de mercado son las
plantas que producen los viveros y corresponden a: plantas frutales,
ornamentales y medicinales. Para obtener la información de la viabilidad
de mercado que tendrá el proyecto se aplicó las entrevistas y encuestas,
las primeras a los productores y las encuestas a los consumidores de
plantas de vivero.
4.1.1. Matriz de Variables
La matriz de variables que se utilizó para estructurar el estudio de
mercado es la siguiente:
32
CUADRO 4: MATRIZ DE VARIABLES
VARIABLE OBJETIVOS INDICADOR TECNICA INSTRUMENTO
Demanda Determinar la demanda
aproximada de plantas
frutales, ornamentales y
medicinales en la
provincia de Imbabura.
Numero de plantas
Tipo de plantas
frutales
Tipo de plantas
ornamentales
Plantas medicinales
Demanda
Insatisfecha
Encuesta Anexo 1
Oferta Establecer la oferta que
existe de empresas que
producen plantas en
viveros
Clientes (público en
general)
Temporada
Tipo de plantas
Plantas
ornamentales
Encuesta Anexo 1
Comercializac
ión
Identificar los canales
de comercialización que
aplican las empresas
productoras de plantas
en invernadero
Volúmenes
Publicidad
Precio
Plaza
Encuesta Anexo 1
La empresa Identificar los
parámetros más
relevantes de las
empresas que
producen plantas de
viveros en la provincia
de Imbabura
Tipos de
organización
Tecnología
Recursos humanos
Encuesta
observación
Anexo 2
33
4.1.2. Oferta de plantas ornamentales, medicinales y frutales
La oferta que existe actualmente en la provincia de Imbabura de
productores de plantas tipo invernadero esta constituida principalmente
por pequeños invernaderos que producen normalmente plantas
ornamentales, frutales y forestales.
Las empresas o viveros existentes en la provincia se pueden
apreciar en el siguiente cuadro:
CUADRO 5: EMPRESAS PRODUCTORAS DE PLANTAS (VIVEROS)
Nombre de la empresa o
propietario
UBICACION
Centro agrícola Hermanos Cárdenas
Centro comercial el cedro
Almacén de plantas de Carolina Lara
Ingeniero Hernán Pérez
Ingeniero Luis Sánchez
Amparo Grijalva
Agrónomo Jorge Peñafiel
Invernadero los Álamos
Ibarra
Ibarra
Ibarra
Natabuela
Atuntaqui
San Antonio
Otavalo
Atuntaqui
De lo cual luego de haberse aplicado las encuestas podemos obtener los
siguientes resultados (con el instrumento de recolección anexo 2)
34
CUADRO 6: OFERTA DE PLANTAS ORNAMENTALES
MEDICINALES Y FRUTALES
Rangos (Nº de Plantas)
Xm F XmF (Nº Plantas /mes)
1000 – 1500 1501 – 2000 2001 – más
1250 1751 2000
5 1 2
6250 1751 4000
Total 8 12001 Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
Cinco empresas que producen plantas de invernadero venden en
forma mensual entre 1000 – 1500 plantas, una empresa vende entre 1501
y 2000 plantas y dos empresas venden más de 2000 plantas
mensualmente.
15008
12001
ofertantes empresas de N
XmF mes promedio ventaLa Plantas
Las ventas promedio anual de plantas es igual a: 1500 plantas mensuales
x 12 meses = 18000 plantas.
GRAFICO 1
OFERTA DE PLANTAS MENSUALES
10%
30%
60%
1000 a 1500
1501 a 2000
más de 2000
35
De lo anterior podemos concluir que el 60% de las empresas
ofertan entre 1000 a 1500 plantas mensuales; el 30% vende más de 2000
plantas y el 10% vende entre 1501 a 2000 plantas.
4.1.3. Tipo de Clientes a quienes los productores ofertan las
plantas
Se pudo determinar que el tipo de clientes que más ha adquirido
las plantas a los productores son: el público en general mismo que
representa el 57%, a continuación las empresas públicas en un 25% y las
privadas en un 18%, por lo tanto el público en general conformado por las
familias es el segmento de mercado que más ha adquirido las plantas
sean estas ornamentales, medicinales o frutales.
CUADRO 7: TIPO DE CLIENTES DE LAS PLANTAS
TIPO DE CLIENTES % QUE ADQUIEREN PLANTAS
Publicas
Privadas
Publico en General
25.00
18.00
57.00
Total 100.00
Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
36
GRAFICO 2
TIPO DE CLIENTES
DE LAS PLANTAS
25%
18%57%
Publicas
Privadas
Publico en
General
4.1.4. Temporada del año donde se oferta las plantas
Se puede apreciar que de acuerdo a la temporada varía el volumen
de oferta de las plantas de invernadero es así: que en el mes donde más
ofertan las plantas son: de abril a junio en un 45%; de julio a septiembre
en un 23%, posteriormente de Enero a marzo en un porcentaje de 20, y
por último de Octubre a diciembre en un 12% las empresas ofertantes lo
hacen en los meses de octubre a diciembre.
CUADRO 8: TEMPORADA DEL AÑO DONDE MÁS SE OFERTAN LAS
PLANTAS
Temporada del año que ofertan más plantas
(Rango)
% de ventas Nº de empresas ofertantes (F)
Octubre – Diciembre Julio – Septiembre Abril – Junio Enero – Marzo
12 23 45 20
0.96 1.84 3.6 1.6
Total 100 8 Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
37
GRAFICO 3
TEMPORADA EN LA QUE SE
REALIZAN LAS VENTAS
12%
23%
45%
20% Octubre – Diciembre
Julio – Septiembre
Abril – Junio
Enero - Marzo
4.1.5. Demanda de plantas ornamentales, frutales y medicinales
Se puede apreciar que el 94% de los encuestados adquieren
plantas de los 3 tipos, mientras que el 6% de los encuestados no adquiere
ninguno de los tipos, de lo cual se determino que la mayor parte de las
familias compran dichas plantas.
CUADRO 9: DEMANDA DE PLANTAS
Adquisición de plantas
Número de encuestados
%
SI 372 94
NO 25 6
Total 397 100
Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
38
GRAFICO 4
ADQUISICIÓN DE PLANTAS ORNAMENTALES
FRUTALES Y MEDICINALES
94%
6%
SI
NO
4.1.6. Tipo de plantas demandadas
Del diagnostico realizado se determina los siguientes resultados en
relación a la demanda de plantas. Las plantas de mayor aceptación en el
cantón Ibarra son las frutales que corresponde al 58%; mientras tanto que
las ornamentales en un porcentaje de 26%, y las medicinales que son las
menos adquiridas en un 16% , de lo cual se deduce que la preferencia de
los consumidores esta en las plantas frutales.
CUADRO 10: TIPO DE PLANTAS DEMANDADAS
Tipo de Plantas Referencia %
Frutales 231 58
Ornamentales 104 26
Medicinales 62 16
Total 397 100
Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
39
GRAFICO 5
TIPO DE PLANTAS DEMANDADAS
58%26%
16%
Frutales
Ornamentales
Medicinales
4.1.7. Plantas frutales adquiridas por los demandantes
Aproximadamente se demanda alrededor de 16147 plantas de
tomate de árbol, de aguacate 7598 plantas, de mora 3483 plantas, de
frutilla 1899 plantas, de babaco alrededor de 950 y de otras especies un
aproximado de 1583 plantas (año 2006).
CUADRO 11: PLANTAS FRUTALES DEMANDADAS
Plantas frutales que más
adquieren
% Nº de plantas
F
Tomate de árbol
Aguacate
Mora
Frutilla
Babaco
Otras
51
24
11
6
3
5
16147
7598
3483
1899
950
1583
Total 100 31660
Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
40
GRAFICO 6
PLANTAS FRUTALES DEMANDADAS
51%
24%
11%
6%
3%
5%Tomate de árbol
Aguacate
Mora
Frutilla
Babaco
Otras
4.1.8. Demanda de plantas ornamentales
Como se puede observar en el cuadro 12, las plantas ornamentales
de mayor demanda son los helechos con un total de 14247 plantas,
plantas bajas de jardín 11398. En relación de plantas altas de jardín se
demanda 5382 plantas y de otras especies 633 plantas, las familias
encuestadas tienen preferencia en la adquisición de los helechos que
corresponde a un porcentaje del 45%, mientras que el 36% es de las
plantas bajas de jardín, el 17% de las plantas altas de jardín y el 2% de
otras plantas.
CUADRO 12: DEMANDA DE PLANTAS ORNAMENTALES
Tipo de plantas % Nº de plantas
F
Helechos
Plantas bajas de jardín
Plantas altas de jardín
Otras
45
36
17
2
14247
11398
5382
633
Total 100 31660
Fuente: Investigación Directa Elaborado: El Autor
41
GRAFICO 7
DEMANDA DE PLANTAS ORNAMENTALES
45%
36%
17%2%
Helechos
Plantas bajas de jardín
Plantas altas de jardín
Otras
4.1.9. Plantas medicinales demandadas
De acuerdo a los gustos y preferencia de las familias encuestadas
en relación al tipo de plantas medicinales que adquieren, se establece
que las plantas de orégano demandan alrededor de 13297 que en
porcentajes es el 42%, de menta 7915 que corresponde al 25%, de
manzanilla 5066 que es el 16%, de cedro 2533 que porcentualmente es
8%, de toronjil 2374 que es el 7.5% y de otras especies 475 plantas que
en porcentaje corresponde al 1.5.
42
CUADRO 13: PLANTAS MEDICINALES DEMANDADAS
Tipo de plantas % Nº de plantas
F
Orégano Menta Manzanilla Cedro Toronjil Otras
42 25 16 8 8 1
13297 7915 5066t 2533 2374 475
Total 100 31660
Fuente: Investigación Directa Elaborado: El Autor
GRAFICO 8
DEMANDA DE PLANTAS MEDICINALES
42%
25%
16%
8%8% 1%
Orégano
Menta
Manzanilla
Cedro
Toronjil
Otras
4.1.10. Comportamiento de compra de los consumidores
Es menester tomar en cuenta que al momento de la compra existen
factores que determinar la adquisición o no de un producto, así luego de
haberse aplicado las encuestas se pudo determinar que: 129 de los
clientes encuestados que corresponden al 32% del total de la muestra
compran las plantas en relación al precio que tienen éstos, 172 clientes
43
correspondiente al 43% adquieren en relación al tipo de plantas, 83
usuarios que es el 21% en relación al local donde se comercializa las
plantas; y finalmente 13 encuestados que equivale al 3% sostienen que
compran en época de promociones.
CUADRO 14: FACTORES QUE DETERMINAN LA COMPRA DE
PLANTAS
Factor % Nº de clientes (muestra)
Precio 32 129
Tipo de planta 43 172
Local 21 83
Promociones 3 13
Total 100 397
Fuente: Investigación Directa Elaborado: El Autor
GRAFICO 9
FACTORES QUE DETERMINAN LA ADQUISICIÓN DE
PLANTAS
32%
44%
21%3%
Precio
Tipo de planta
Local
Promociones
4.1.11. Frecuencia para la adquisición de plantas
Durante el año, la mayor parte de los consumidores que equivale al
54% adquieren de 6 a 10 plantas sean estas ornamentales frutales y
medicinales, mientras tanto que el 26% de la población adquiere entre 1
44
y 5 plantas anualmente; y por último el 20% de los consumidores
demandan de las plantas en un rango de 11 a 15, de lo cual podemos
determinar que existe un promedio de adquisición de 8 plantas al año por
familia.
CUADRO 15: FRECUENCIA EN LA ADQUISICIÓN DE PLANTAS
Alternativa Rango
% Nº de Clientes
Promedio adquisición
De 1 - 5 26 105
De 6 - 10 54 214 8
De 11- 15 20 78
Total 100 397
Fuente: Investigación Directa Elaborado: El Autor
GRAFICO 10
FRECUENCIA PARA LA ADQUISICIÓN DE
PLANTAS
26%
54%
20%
De 1 - 5
De 6 - 10
De 11- 15
4.1.12. Usuarios que comprarían las plantas en el invernadero
Se determinó que de las 397 personas encuestadas, 226 sostienen
que si adquirirían las plantas en la empresa, mientras que las 81
45
sostuvieron que no comprarían aquí y 90 personas manifiestan que si
pudieran adquirir en ocasiones, esto nos demuestra que el porcentaje
mayor equivalente al 57% estaría dispuesto a comprar en la empresa
motivo del presente estudio, indicador que es bueno porque siendo una
empresa un ente nuevo a establecerse en el cantón, los consumidores de
las plantas que adquieren en las otras empresas ofertantes pueden
convertirse en clientes de la misma, claro está dependiendo del precio, de
la calidad de las plantas y otros factores que son determinantes al
momento de comprar o no.
CUADRO 16: CLIENTES QUE DESEARÍAN ADQUIRIR PLANTAS
Alternativa % Nº de Clientes
F
Si 54 223
No 20 81
En ocasiones 26 90
Total 100 397
Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
GRAFICO 11
PERSONAS QUE DESEARÍAN ADQUIRIR LAS
PLANTAS
57%20%
23% Si
No
En ocasiones
46
4.2. ANALISIS DE LA DEMANDA
La demanda de plantas especialmente frutales ha tenido un alto
crecimiento en el cantón Ibarra especialmente las plántulas de tomate de
árbol, aguacate, mora, frutilla, babaco, y otras.
Luego de realizada la investigación determinó que los
demandantes están segmentados en 3 mercados determinados, como
son:
Público en general
Sector Público
Sector Privado
Los primeros que son el público en general, constituyen las
familias residentes en el cantón Ibarra, distribuidos en sus distintas
parroquias; El sector público, conformado por las entidades que
pertenecen a dicho sector; y, el último que es el sector privado constituido
por todas las organizaciones que como su nombre lo dice son privadas.
4.2.1. Demanda Potencial
La demanda potencial de las plantas ornamentales frutales y
medicinales esta dada por el número de familias residentes en el cantón
Ibarra que constituyen el público en general puesto que es el segmento
de mercado que más ha adquirido los tres tipos de plantas según
versiones de los propios productores, quienes han experimentado este
comportamiento desde hace años atrás.
47
4.2.2. Demanda Efectiva
La demanda efectiva se define como la cantidad de bienes que en
la práctica son requeridos por el mercado (consumidores).
4.2.3. Proyección de la Demanda Efectiva
La determinación de la demanda efectiva en la presente
investigación, esta dada por los resultados obtenidos en las encuestas
aplicadas a las familias residentes en el cantón, donde en el cuadro 6 se
puede apreciar que el 94% de la población encuestada adquiere plantas
de los 3 tipos, de lo cual analizando el cuadro 14. se puede observar que
un 54 %de la población estarían predispuestos a adquirir los tres tipos de
plantas en la empresa a constituirse, por lo tanto se constituyen en
demandantes efectivos de las plantas.
Por otra parte en el cuadro No 15 se observa que los
encuestados adquieren un promedio de 8 plantas al año.
48
CUADRO 17: PROYECCION DE LA DEMANDA EFECTIVA
AÑOS
DEMANDA POTENCIAL DE FAMILIAS
DEMANDA EFECTIVA
ADQUISICIÓN 54%
ADQUISICIÓN PROMEDIO ANUAL DE PLANTAS
8
DEMANDA PROYECTADA EN NÚMERO
DE UNIDADES
2007 36599 19764 8 158112
2008 37697 20356 8 162848
2009 38828 20967 8 167736
2010 39993 21596 8 172768
2011 41193 22244 8 177952 Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
4.3. ANALISIS DE LA OFERTA
Es necesario analizar la oferta para determinar si existen oferentes
que produzcan o comercialicen algunos de los tres tipos de plantas como
son ornamentales, frutales y medicinales en unidades suficientes que
cubran la demanda existente en el cantón, de lo cual de ha determinado
que en la provincia existen 8 productores como observa en el cuadro No
2, que sin embargo no cubren la demanda.
4.3.1. Oferta Histórica
Según los datos obtenidos en las series históricas del Ministerio de
Agricultura de Imbabura se establece que del año 2000 al 2006 se
comercializaron en la provincia de Imbabura las siguientes cantidades de
plantas de vivero entre frutícolas, ornamentales y medicinales.
49
CUADRO 18: OFERTA HISTÓRICA DE PLANTAS ORNAMENTALES,
MEDICINALES Y FRUTALES (en unidades)
Años Nº de plantas
2001
2002
2003
2004
2005
2006
16750
21410
25690
28280
31660
34640
Fuente: Ministerio de Agricultura de Imbabura
4.3.2. Proyección de la Oferta
Para proyectar la oferta futura de plantas ornamentales, frutícolas y
medicinales que se tendrá en el cantón Ibarra, se aplicó el Método de la
línea recta debido a que el comportamiento de la oferta histórica es
ascendente, para ello se usó la siguiente ecuación:
bxaY
Y = Variable que se está analizando
X = Variable cronológica tiempo
a,b = Parámetros que definen la recta
n = número de datos
Para su cálculo se utilizó los valores de la oferta histórica del
cuadro anterior.
50
CUADRO 19: PROYECCIÓN DE LA OFERTA FUTURA DE PLANTAS
ORNAMENTALES, FRUTALES Y MEDICINALES (en unidades)
AÑOS Y X X.Y X2
2001 16750 -3 -50250 9
2002 21410 -2 -42820 4
2003 25690 -1 -25690 1
2004 28280 1 28280 1
2005 31660 2 63320 4
2006 34640 3 103920 9
2007 37369 4 149476 16
2008 40110 5 200550 25
2009 42851 6 257106 36
2010 45592 7 319144 49
2011 48333 8 3866644 64
Fuente: Cuadro 18 Elaborado: El Autor
Cálculo
N = 6
Y = 158.430
X.Y 76.760
X2 = 28
a = Y 158.430 = 26405 N 6
b = X.Y = 76.760 = 2741
X2 28
bxaY
Y 2007 = 26405 + 2741 (4) = 37369
51
Y 2008 = 26405 + 2741 (5) = 40110 Y 2009 = 26405 + 2741 (6) = 42851 Y 2009 = 26405 + 2741 (7) = 45592 Y 2010 = 26405 + 2741 (8) = 48333
4.3.3. Balance de oferta y demanda
Por lo expuesto anteriormente, para realizar un balance entre la
oferta y la demanda se ha tomado en cuenta la oferta y demanda
proyectadas, con el fin de determinar si existe o no demanda insatisfecha.
CUADRO 20: BALANCE ENTRE LA OFERTA Y DEMANDA
PROYECTADA DE PLANTAS ORNAMENTALES, FRUTALES Y
MEDICINALES (en unidades)
AÑOS OFERTA
PROYECTADA DEMANDA
PROYECTADA DEMANDA
INSATISFECHA
2007 37369 158112 120743
2008 40110 162848 122738
2009 42851 167736 124885
2010 45592 172768 127176
2011 48333 177952 129619 Fuente: Cuadro No 16 y 18 Elaborado: El Autor
En el cuadro que antecede se puede apreciar que si existe
demanda insatisfecha, razón por la cual la empresa puede ofertar sus
plantas.
4.3.4. Comercialización de las plantas
Los canales de comercialización que utilizará la empresa de
producción de plantas ornamentales, frutales y medicinales son
52
normalmente canal corto es decir del productor al usuario final; en pocas
ocasiones se utiliza intermediarios, ya que son ellos quienes
comercializan las plantas en los mercados y centros comerciales.
Siendo así, la empresa pretende realizar una comercialización
directa y también a través de los intermediarios considerados éstos como
minoristas.
GRAFICO: 12
PROCEDIMIENTO DE VENTA
4.3.4.1. Producto
Las plantas que producirá la empresa son de tipo: ornamentales,
frutales y medicinales.
EMPRESA PLANTAS
(VIVERO)
CONSUMIDORES
Público en General
MINORISTAS Mercados
Centros
Comerciales
Comercialización Directa
A través
53
Embalaje.- Las plantas de diferentes especies se ofertara al público
normalmente en fundas de polietileno y en diferentes tamaños.
GRAFICO 13: DISEÑO PARA LA PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
El diseño de la etiqueta para la funda de la planta será como
consta en el gráfico que antecede, sin embargo la fotografía cambiará de
acuerdo al tipo de planta.
4.3.4.2. Precio
El precio constituye el elemento más importante de la estrategia
comercial ya que determina el nivel de ingresos y por ende la rentabilidad
del proyecto. Según investigaciones directas realizadas,
Se ha determinado que el precio de las plantas, en las diferentes
empresas de la provincia, oscilan de acuerdo al cuadro que se detalla a
continuación.
54
CUADRO 21: PRECIO DE LAS PLANTAS
TIPO DE PLANTAS PRECIO
UNITARIO
a) Plantas frutales
Tomate de árbol 0,50
Aguacate 2,00
Mora 1,50
Frutilla 0,30
Babaco 1,00
Naranja 1,50
Limón 1,50
Mandarina 1,50
c) Plantas Ornamentales
Helechos 3,00
Plantas altas
- Cepillo rojo 1,50
- Blanco 1,50
- Molle 2,00
- Tulipán 4,00
- Álamo plateado 3,00
- Palma africana 3,50
- Arupo 3,00
- Acacias 3,00
- Ciprés 0,80
- Buganvilla 3,50
Plantas bajas
- Clavel chino 1,80
- Fosforito rojo 1,20
- Gazzanias 1,40
- Escancel rojo y amarillo 1,50
b) Plantas medicinales
Orégano 0,45
Menta 0,40
Manzanilla 0,40
Cedro 2,00
Toronjil 0,60
Romero 1,10
Limoncillo 0,50 Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
55
4.3.4.3. Plaza
El producto se lo expenderá en la empresa que estará ubicada en
el sector de la avenida Mariano Acosta, parroquia El Sagrario del cantón
Ibarra.
Los canales de comercialización que utilizará la Empresa son:
Planta de producción al consumidor final (público en general)
Planta de producción Intermediarios Minoristas consumidor final.
4.3.4.4. Promoción
Normalmente este tipo de viveros no realiza publicidad o promoción
alguna a gran escala, factor que estimule la compra de las plantas; es
así que la única forma de realizar publicidad es a través de las vallas
publicitarias ubicadas en los locales de venta o en el sitio de los mismos
viveros.
4.4. ESTUDIO TÉCNICO
El estudio técnico describe la operatividad de la empresa e implica
estructurar el tamaño, la localización, ingeniería del proyecto y el estudio
administrativo.
4.4.1. Tamaño del Proyecto
El tamaño del presente proyecto esta definido por su capacidad
instalada, y entre los múltiples factores que influyen en la determinación
del nivel óptimo se encuentra: la demanda, capacidad financiera,
competencia.
56
4.4.1.1. Capacidad Instalada
La capacidad instalada se refiere a la totalidad de productos que se
pueden producir con los recursos tecnológicos que se poseen.
Representa el 100% de la capacidad de la empresa. En este caso
determina el número de plantas que se producirán en un período de
tiempo.
Para la determinación de la capacidad instalada fue necesario
primeramente hacer un balance de tiempo: para ello consideraremos lo
siguiente: 8 horas diarias multiplicadas por 365 días al año, puesto que la
unidad productiva pretende laborar todo los días.
Entonces tomando en cuenta la demanda insatisfecha y el tamaño
de la empresa, esta en la capacidad de producir 85000 plantas.
4.4.1.2. Capacidad Utilizada
De acuerdo con los resultados del estudio de mercado, se ha
considerado utilizar el 85 % de la capacidad instalada; esto es 72590
unidades, tanto para el primer año como para los años siguientes de vida
del proyecto. El 15 por ciento restante no se lo ha tomado en cuenta por
razones de perdidas e imprevistos dentro del proceso productivo.
57
CUADRO 22: DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD UTILIZADA
AÑOS
DEMANDA INSATISFECHA (En unidades)
CAPACIDAD PRODUCCIÓN
Unidades % de Producción PRODUCCION EN UNIDADES
2007 120743 85000 85 72590
2008 122738 85000 85 72590
2009 124885 85000 85 72590
2010 127176 85000 85 72590
2011 129619 85000 85 72590 Fuente: Cuadro 20 Elaboración: El Autor
Entonces la empresa va a producir 72590 unidades cada año y
tomando en cuenta los datos del cuadro 10 donde se determinó el
porcentaje de plantas de mayor demanda se puede apreciar el número de
plantas a producir por tipo visualizado en el cuadro siguiente.
CUADRO 23. NÚMERO DE PLANTAS A PRODUCIR SEGÚN EL TIPO
Tipo de Plantas % No de plantas a producir
Frutales 58 42102
Ornamentales 26 18874
Medicinales 16 11614
TOTAL 100 72590
Fuente: Cuadro 10 Elaborado: El Autor
4.4.1.3. Localización
La localización de la empresa está determinada en función de los
materiales de campo, la disponibilidad de terreno para la construcción de
los viveros, servicios básicos, condiciones sociales.
58
4.4.1.4. Macrolocalización
El proyecto estará ubicado en:
PROVINCIA: Imbabura
CANTON: Ibarra
Factores de macrolocalización para la ubicación del proyecto.
Los factores de macrolocalización para definir la zona donde se
instalará el proyecto; en invernadero y campo abierto fueron:
1. Características ambientales.- Las características del micro-
ecosistema deberá centrarse en las siguientes condiciones:
Topografía.- La topografía del terreno no será con pendientes muy
irregulares, sino con pendientes entre 1 – 10%.
Suelos de Ph 6 – 7.5, de capa arable de 0.8 metros en adelante
para que las labores culturales sean efectivas.
Altitud hasta 2400 m.s.m.m.
Temperatura de rangos 18 – 26°C.
Forma del terreno o sitio, preferente no alargado y estrecho, su
forma óptima rectangular.
2. Transporte.- El proyecto estará instalado en sitios donde exista vías de
comunicación accesibles al abastecimiento de materiales – insumos así
como al mercado, en este caso de la ciudad de Ibarra. Los costos de
transporte de insumos y de las plantas no deberán incidir
significativamente en los costos de producción, administración y ventas
del proyecto.
59
El proyecto no deberá incurrir en gastos de construcción o
ampliación de vías (carreteras), para no tener inversiones iniciales que
perjudiquen la viabilidad del proyecto.
3. Materias Primas.- En cuanto a materias primas – insumos, este tipo de
actividad económica dispone distribuidores y concesionarios a lo largo de
la provincia de Imbabura.
4. Energía Eléctrica.- El sitio donde se implementará el proyecto, deberá
tener de preferencia energía eléctrica, no como un factor decisivo de
localización, ya que sus procesos de producción no necesitan de este
insumo.
5. Agua.- El abastecimiento de agua, será un factor decisivo para la
implementación de esta actividad agrícola. El sitio deberá tener de
preferencia agua de riego en cantidades suficientes, que no disminuyan
los parámetros técnicos agronómicos.
6. Mercado.- El proyecto se ubicará en una zona geográfica que permita
una comunicación aceptable con los mercados meta especialmente con la
ciudad de Ibarra.
7. Condiciones de vida.- Las condiciones de vida de las comunidades o
centros poblados cercanos al lugar del proyecto, serán importantes, con la
finalidad de sociabilizar la actividad económica que tendrá la empresa
(proyecto) con su población, para efecto que no exista desacuerdos o
descontento con la ubicación y funcionamiento del proyecto.
La localización del proyecto permitirá que la población cercana
tenga actitudes positivas y que sea atractivo para la comunidad.
60
GRAFICO 15
4.4.1.5. Microlocalización
Para la microlocalización del proyecto se utilizó el método de
Browen – Gibson, mediante el cual escoge los factores de localización
más relevantes en relación a la actividad económica que tendrá el
proyecto.
Los factores de localización considerados para la evaluación fueron los
siguientes:
61
1. Costo del terreno, relacionados al valor por metro cuadrado.
2. Sociabilización con la comunidad, relacionados con la adaptación del
proyecto con la comunidad.
3. Vías de acceso.- presencia de vías de acceso al terreno.
4. Factores ambientales.- referentes a clima; temperatura, altitud, vientos.
5. Disponibilidad de agua de riego.- presencia de agua de riego volumen
m3/segundo, días de cobertura.
A continuación se ponderó los factores de localización
jerarquizados (los factores cualitativos) a una escala de medida de 1 a 10
puntos.
Se utilizó tres alternativas de Microlocalización que corresponde a
las parroquias del cantón Ibarra.
El Sagrario (A)
Priorato (B)
Caranqui ( C)
Los factores locacionales se midieron subjetivamente a cada sector
escogido, usando información directa recogida.
Los factores locacionales se les asignó un peso en relación a su
importancia relativa. Los pesos deben sumar 1,00. El peso asignado está
exclusivamente a criterio del proyectista
La matriz establecida para la localización fue la siguiente:
62
CUADRO 24: PONDERACIONES PARA SELECCIONAR LA MEJOR
ALTERNATIVA DE LOCALIZACIÓN
FACTOR RELEVANTE PESO A B C
Calf.
Calf. Pond.
Calf.
Calf. Pond.
Calf.
Calf. Pond.
1. Costo del terreno. 2. Sociabilización con la comunidad. 3. Vías de acceso. 4. Factores ambientales. 5. Disponibilidad de agua de riego.
0.10 0.25
0.20 0.15 0.30
8 7 8 8 9
0.8 1.75
1.6 1.2 2.7
6 5 6 6 5
0.6 1.25
1.2 0.9 1.5
7 5 6 5 6
0.7 1.25
1.2 0.75 1.8
Total 1 8.5 5.45 5.7 Fuente: Investigación directa Elaborado: El Autor
Mediante esta Matriz de valoración cualitativa (Método cualitativo
por puntos) se determinó que la mejor opción para implementar el
proyecto es la parroquia El Sagrario, específicamente el sector de la
avenida Mariano Acosta, del cantón Ibarra, provincia de Imbabura,
puesto que tiene un puntaje de 8.5.
Para la microlocalización se utilizó también la matriz de SAATY
(Sistema Técnico de Apreciación y Evaluación) para que de mayor
sustentabilidad y sostenibilidad al proyecto. Para la evaluación se utilizó
los factores subjetivos que señala el siguiente cuadro.
CUADRO 25: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES SUBJETIVOS
PARA LA LOCALIZACIÓN
FACTOR SUBJETIVO PESO RELATIVO
CALIFICACIÓN CALF.
PONDERADA.
Riesgos naturales Riesgo Financiero Riesgo de Mercado Estructura organizacional del negocio
0.10 0.35 0.45 0.10
8 7 8 7
0.8 2.45 3.60 0.70
TOTAL 1.00 7.55 Fuente: Investigación directa. Elaborado por: El autor.
63
El resultado de 7.55 puntos es una opción en relación a los factores
subjetivos propuestos de “Buena”, por tanto será recomendable no bajar
de este puntaje técnico de viabilidad de microlocalización del proyecto.
Los factores subjetivos medidos permiten que el proyecto tenga
una integración funcional que establezca menores riesgos financieros, de
mercado, naturales y organizativos de la operatividad del negocio. Los
factores son:
Riesgo financiero.- En relación a la ubicación de la inversión la
planeación de costos – ingresos proforma que tendrá el proyecto, el
capital de trabajo requerido y la rentabilidad prevista para operar
sustentadamente.
Riesgo de mercado.- Que las plantas producidas por la empresa
(proyecto) tenga acceso a los mercados meta.
Riesgos naturales.- Se refiere a deslizamientos de tierra, desviaciones
entre causes de ríos, zonas críticas para el aprovechamiento agrícola.
Riesgos de estructura organizacional.- Alta capacidad gerencial para
manejar el negocio, (planeación, organización, ejecución y evaluación)
y cumplir con la obligación crediticia adquirida y metas de rentabilidad
que ofrece la actividad económica.
4.5. INGENIERÍA DEL PROYECTO
Se entiende como un sistema de producción donde existen
factores fijos y factores variables, que se combinan a lo largo de todo un
proceso de producción y que conlleva a la obtención de un producto.
Integra los siguientes componentes:
64
4.5.1. Componente Tecnológico
Consiste en determinar la maquinaria, herramientas y equipo
adecuado a los requerimientos del proceso productivo y que este acorde
con los niveles de producción esperados de acuerdo al nivel de la
demanda a satisfacer.
Los requerimientos de la empresa se detallan a continuación:
Bomba de mochila
Herramienta menor
Regadera
Tijera de podar
Carretilla
Equipo de laboratorio
Baldes plástico
Perchas para plántulas
4.5.2. Infraestructura física
La infraestructura física esta comprendida en tres invernaderos tipo
de 6.70 metros de ancho por 15 metros de largo dando un área de
invernadero de 301.5 metros cuadrados. El área total del terreno donde
se implementara el proyecto es de 1000m2. A partir de los cinco años de
operación en un escenario optimista se ampliará el área de invernadero
según las políticas de mercadeo que tenga el proyecto.
El tamaño del área de producción de 301.5 metros esta asociado
con la tecnología de producción de plantas ornamentales, frutales y
medicinales bajo invernadero que es un sistema que permite más altos
rendimientos de producción y la obtención de plantas de alta calidad en
sabor, forma, tamaño, resistencia.
65
Diseño de la empresa
El diseño de la empresa esta dado de acuerdo a la investigación
realizada sobre los diseños de otras empresas similares.
A continuación se puede apreciar el diseño del invernadero
66
GRAFICO 16: INVERNADEROS TIPO
VISTA FRONTAL – PERSPECTIVA
Se detalla el número plantas que la empresa producirá anualmente
esto se determinó en base a los resultados obtenidos de las encuestas
realizadas, donde las plantas de mayor demanda en el mercado del
cantón Ibarra son en su orden: las frutales en un 58%, las plantas
ornamentales en un 26% y las medicinales en un 16%.
67
CUADRO 26: TIPO DE PLANTAS A PRODUCIR
TIPO DE PLANTAS No. DE PLANTAS %
a) Plantas frutales
Tomate de árbol 15970 22
Aguacate 9437 13
Mora 5807 8
Frutilla 3630 5
Babaco 2904 4
Naranja 1452 2
Limón 1452 2
Mandarina 1452 2
Total plantas frutales 42103 58
b) Plantas Ornamentales
Helechos 3630 5
Plantas altas
- Cepillo rojo 1451,8 2
- Blanco 1451,8 2
- Molle 1451,8 2
- Tulipán 1451,8 2
- Álamo plateado 1451,8 2
- Palma africana 1451,8 2
- Arupo 726 1
- Acacias 726 1
- Ciprés 726 1
- Buganvilla 726 1
Plantas bajas
- Clavel chino 1452 2
- Fosforito rojo 726 1
- Gazzanias 726 1
- Escancel rojo y amarillo 726 1
Total plantas ornamentales 18873 26
c) Plantas medicinales
Orégano 2904 4
Menta 2178 3
Manzanilla 1452 2
Cedro 1452 2
Toronjil 1452 2
Romero 1452 2
Limoncillo 726 1
Total plantas medicinales 11614 16
TOTAL DE PLANTAS 72590 100 Fuente: Cuadro No 23
Elaboración: El Autor
68
4.5.3. Proceso de Producción
La producción de plantas ornamentales, frutales y medicinales se
basa en el desarrollo de métodos silviculturales y equipos como
herramienta menor para desarrollar especies de plantas en una forma
económica y mecánica.
La obtención de plantas de buena calidad dependerá de una eficaz
aplicación de labores silviculturales y los costos de producción de las
plantas.
Cultivar las plantas bajo el sistema de invernadero permitirá
alcanzar los siguientes criterios:
1. Producir plantas biológicamente viable y de alta calidad y ofrecer
un porcentaje de sobre vivencia y un crecimiento rápido después
de la plantación.
2. Reducir el nivel de mortalidad en la plantación.
3. Tener plantas que se adaptan de mejor manera a los diferentes
factores climáticos.
4. Ser económicas desde el punto de vista de los costos totales.
Las plantas que se producen bajo invernadero tienen un
crecimiento más rápido, y son más fáciles de controlar su crecimiento.
Para el riego se utilizará tubería fija. Los tubos estarán previstos de
boquillas por medio de las cuales se aplica el abono.
Para los primeros riegos después del sembrado el sistema de
boquillas distribuye el agua en forma de llovizna. Un riego demasiado
69
abundante durante la germinación podrá causar daños a las raíces e
inclusive la muerte de las plantas por lo tanto el riego exagerado deberá
ser evitado.
Diagrama de Bloques
El diagrama de bloques para producir 5000 plantas medicinales,
constituye una representación esquematizada de los procesos que se
utilizará desde el momento de iniciar la producción hasta que las plantas
salen a repique y posteriormente a la venta. En el diagrama de bloque se
utilizaron los siguientes símbolos.
En el cronograma de bloques se señala las operaciones o
procesos que se tendrá para producir 5000. Según el diagrama el tiempo
requerido es de 55 días.
Indica la secuencia de las operaciones
Es un conjunto de operaciones unitarias que representa un proceso
70
DIAGRAMA PARA LA PRODUCCION DE PLANTAS POR ESQUEJES
ORNAMENTAL – MEDICINAL (5000 Plantas)
Inicio
Seleccionar la tierra
Preparación de
sustrato
Enmacetado
Selección esquejes
Regar
Hoyar
Plantar
Labores silviculturales
post plantación
Repicar
A bodega o venta
1 día
0.5 día
1 día
0.25 día
1/2 día
0.5 día
0.5 día
50 días
1 día
55 días Total
71
DIAGRAMA PARA LA PRODUCCIÓN DE PLANTAS POR SEMILLAS
(10000 Plantas)
Seleccionar Semillas
Comprobar germinación
Almacenar semilla
Preparar sustrato
Formar hiladas
Hoyar
Sembrar
Labores culturales
después de sembrar
Enmacetar
Transplantar
Injertar
Labores culturales
Repicar A bodega o
venta
Inicio
0.25 día
0.5 día
0.25 día
2 días
1 día
0.5 día
3 días
3 días
45 días
2 días
5 días
2 días
72
4.5.4. Distribución Física del Proyecto
Son los espacios físicos de la distribución de planta que tendrá el
proyecto, donde permita el desarrollo de operaciones adecuadas y
económicas y a la vez proporcionen seguridad y bienestar a los
trabajadores.
Para determinar la distribución de la planta se utilizo los siguientes
métodos.
4.5.4.1. Diagrama de Correlación
Mediante este diagrama también llamado matriz diagonal se
determino las áreas y las proximidades que se deben considerar en
relación a los procesos o actividades a desarrollarse para la producción
de plantas, para ejecutar los procesos administrativos y los de vender -
distribuir
CUADRO 27: DETERMINACIÓN DE AREAS Y PROXIMIDADES DE
PROCESOS
Fuente: Observación Directa Elaboración: El Autor
73
Simbología utilizada
A= Absolutamente necesaria
E = especialmente importante
I = Importante
O = Normal
U = Sin Importancia
Con este análisis de distribución física y óptima de los espacios la
empresa tendrá los siguientes ambientes.
CUADRO 28: DISTRIBUCION DE AREAS DEL PROYECTO
Denominación o Área Metros cuadrados
Área de invernaderos
Bloque administrativo
Área de plantas enmacetadas
Área de plantas después del repique
Área de elaboración de compost
Bloque de guardianía- conserje
Bloque de baterías sanitarias
Área de enmacetado
Accesos
301.5 m2
40 m2
199.5m2
150 m2
25 m2
30 m2
15 m2
30 m2
209 m2
Total 1000 m2
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
4.5.4.2. Construcción de Invernadero Mixto
Se construirá tres invernaderos tipo que tendrán un área de
100.5m2 (6.70m x 15m), cada uno; dando un área total de invernaderos
de 301.5m2 será una construcción agrícola con las siguientes
características:
74
Estructura tipo cercha, formando triángulos modulares geométricos
que permita resistir presiones externas (cargas accidentales) y pesos
muertos (cargas muertas) de sus materiales. La estructura esta diseñada
para soportar las cargas totales, es decir el peso de la cercha, de las
correas y del material de recubrimiento (plástico), así como el peso de la
lluvia, nieve (sobrecarga) y viento.
Todas estas cargas se consideran uniformemente repartidas y
distribuidas sobre las correas transmitiendo estas últimas las cargas a los
pares (cuchillos) de la cercha, en forma igual a las reacciones sobre los
puntos de apoyo en los pares de tubo galvanizado.
Para su cálculo estructural, del invernadero se utilizó las fórmulas
simplificadas de Harry Parker tomo II. Pág. 620 – 710 y del tomo I Pág.
360 – 410, determinándose las características de las columnas, varillas de
tensión, grilletes, tipo de pernos, pletinas de refuerzo, pletinas de asiento
de las columnas y cerchas o cuchillos de madera, tipo de soldadura.
Los factores que se consideraron para el cálculo de los cuchillos de
madera fueron:
Acción del viento, variaciones de temperatura, cargas permanentes
y sobre cargas (tomado de la norma DIN 1055).
Características constructivas:
Ancho: 6.70 metros
Largo: 15 metros
Altura perimetral 3.10 ascendente a 3.40.
Altura de cumbrero 4.70 metros.
75
Columnas perimetrales de tubo de 50.80mm x 2mm de espesor x
3.10 metros de altura, una altura de cumbrero de 4.70 metros.
Fundición de columnas perimetrales con pie amigo soldado.
Fundición de columnas interiores con tubos de 2’ x 2mm de
espesor, desde 2.90 a 3.10 metros de altura perimetral y a nivel de
cumbrero 4.7 metros de altura.
Fundición de muerto tensor con varilla redonda de #10 y 1.20.
Hormigón simple F’c 180kg/cm2.
Tensada y aplanación de columnas con cable de acero de 3/16,
grilletes 5/16 sujetos con bastón 5/16 y argollas de 8mm.
Colocación de carevacas fabricadas con ángulos de 40 x 40 x 3/16
soldados a la columna (poste).
Cerchas con costaneras de madera y pernos 3/8.
Montaje de cerchas con pernos 3/8.
Emplasticaza de cubierta con plástico UV calibre 8
Colocación de canal plástico calibre 10
Culatas, antepechos, cortinas fijas, cortinas móviles con plástico
calibre 6
Puerta corrediza con tubo cuadrado de 1 pulgada
Tubos postes 7/8 para cortineros
o Ubicación del Vivero
La ubicación del invernadero se tomara en cuenta de norte a sur
con la finalidad de tener una radiación solar más prolongada y una mejor
posibilidad de plántulas bien desarrolladas, con el objetivo de eliminar y
reducir al máximo los costos de producir, y buscar la economía del
proyecto y así alcanzar la máxima calidad de las plantas producidas y en
el volumen esperado.
76
- Requerimiento de agua.- El agua debe ser suficientemente pura es
decir sin concentraciones salinas (cloruros y sulfatos) mayores al 5%;
su acumulación en el terreno puede modificar sus condiciones de
fertilidad e incluso si las aguas son muy salinas la presión osmótica
debido a la alta concentración de sales impedirá a las raíces la
absorción de elementos nutritivos y se producirá una alta mortalidad
en las plantas.
La cantidad de agua necesaria estará en función a la extensión del
vivero, del método de riego empleado de las características del
terreno, de las exigencias de las especies a cultivas y de las
condiciones climáticas del sitio es especialmente: temperatura,
precipitación, humedad relativa y la dirección de los vientos.
- Condiciones del suelo.- Dentro de este aspecto el primer factor que
deberá considerarse para instalar el vivero será la textura, estructura,
y especialmente la profundidad del suelo.
La capa de suelo vegetal deberá ser por lo menos de 30 a 40
centímetros de la roca madre y asentada sobre un subsuelo
permeable y libre de piedras.
Será preferible tener suelos franco arenoso o simplemente arenoso
pero con un considerable contenido de materia orgánica para que
permita una fácil penetración de las raíces, una buena aireación,
drenaje, capacidad de retención de agua, labores de preparación y
cultivo, etc. todo lo cual favorecerá el mejor desarrollo del sistema
radicular y de la parte vegetativa de las plantas.
Otro factor importante que se considerara es que el suelo sea
agrícola con suficiente nitrógeno, potasio y fósforo y con un Ph neutro
o levemente acido, esto permitirá acortar el tiempo de permanencia
77
de las plantas en el vivero, una reducción de los costos de
producción, un fácil acceso a los elementos nutritivos por parte de las
plantas y una disminución de los riesgos de ataque de plagas y
especialmente de enfermedades causadas por hongos.
Si no se tuviera las condiciones físicas del suelo será necesario la
aplicación moderada de fertilizantes sean estos orgánicos o
minerales lo que permitirá tener un suelo fértil para mayor adaptación
y rusticidad de los diferentes tipos de plantas.
4.5.4.3. Sistema Constructivo del Área Administrativa
El sistema constructivo de las áreas administrativas que tendrán el
proyecto se basan en estructuras de madera de eucalipto en columnas,
cadenas inferiores y superiores y la cubierta en una loceta mixta de
madera de eucalipto con hormigón simple F’c = 210 kg./centímetro
cuadrado. La mampostería será de ladrillo visto. Los pisos de hormigón
simple y recubierto con cerámica.
4.5.5. Determinación de Equipos – Mobiliario
Los equipos que se requieren para este tipo de proyecto son los
siguientes:
Herramienta Menor.- De las fases agrícolas y agroindustriales
deberán ser de marcos reconocidos en el sector agropecuario, que
permitan óptimas manipulaciones y operatividad en los procesos
de cultivo y procesamiento agroindustrial.
78
Utensilios y equipos de control.- Como medidores de humedad
(higrómetros) p - h metros, balanzas de presión deberán ser de
marcas comerciales de calidad y prestigio.
Cajones de madera de diferentes dimensiones para ubicar las
plantas enmacetadas
Equipos de oficina como: computadoras, menaje de oficina
(grapadora, perforadora, etc.), escritorios, archiveros, juego de
estar
CUADRO 29: REQUERIMIENTO DE EQUIPOS
CONCEPTO CANTIDAD
a) ADMINISTRATIVOS:
Computadoras
Escritorios
Sillas
Juego / estar / Ofic.
Archivadores
b) OPERATIVOS:
Herramienta menor
Estanterías o contenedores
Tela metálica
Lona
Ventilador – chumaceras
03
03
03
02
03
04
86,m2
40.00m2
40.00m2
6.00
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
79
4.5.6. Requerimiento de Recursos Humanos
El personal que se requiere para operar el proyecto esta
compuesto de personal operativo, administrativo y de vender – distribuir.
El numero de recursos humanos necesario para operar en forma optima
son 8 y sus denominaciones muestra el siguiente cuadro.
CUADRO 30: REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS
Concepto Número
a) Administrativos Gerente general Secretaria contadora Director de ventas Vendedor Guardia – auxiliar de servicios
b) Operativos Viveristas Jornalero
1 1 1 1 1
2 1
Total 8 Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
4.6. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Razón Social: La razón social de la empresa será: Empresa Productora y
Comercializadora de plantas “GREEN HOUSE”.
Tipo de Empresa: La empresa a constituirse será privada de tipo
Unipersonal.
Objetivo de la Empresa: Producir plantas frutales, ornamentales y
medicinales para ser comercializados en el cantón Ibarra.
Domicilio: Sector de la avenida Mariano Acosta de la parroquia El
Sagrario del cantón Ibarra, provincia de Imbabura.
80
Duración: La Unidad de producción se establecerá mediante un
convenio social suscrito para un lapso de duración de cinco años, al
término del cual podrá ser renovado dicho convenio no formal.
Base Legal: Para que la empresa se establezca deberá tener disponer
de:
Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Patente Municipal
4.6.1. Organización Administrativa
La estructura organizativa se basa en la organización, ya que es un
sistema que interrelaciona recursos humanos y materiales, con el fin de
cumplir determinadas metas y alcanzar objetivos. Con la ayuda de la
tecnología las personas ejecutan tareas, las cuales se encaminan a la
realización de los objetivos determinados. Así las organizaciones
empresariales productivas son unidades que transforman ciertos recursos
del ambiente en productos deseados por la sociedad.
Niveles Jerárquicos
Como estructura administrativa la Unidad de Producción “GREEN
HOUSE”, establecerá cuatro niveles jerárquicos que permitirán un buen
desenvolvimiento de las actividades de la organización.
1. Nivel Ejecutivo
Este nivel de importancia y jerarquización, está conformado por el
Gerente General el cual se encargará de planificar, organizar, coordinar,
81
dirigir y controlar las actividades de tipo administrativo, financiero y
comercial de la Unidad de Producción.
2. Nivel Auxiliar
Este nivel estará conformado por la secretaria contadora, misma
que será la encargada de apoyar al nivel ejecutivo.
3. Nivel Operativo
Este nivel está conformado por los departamentos de producción y
mercadeo dentro de los cuales se encuentra: En el de producción
viverista jornalero; y en el de Mercadeo, está el vendedor.
4.6.2. Organigrama
La forma más convencional de reflejar la estructura formal de una
empresa, es en un ORGANIGRAMA, siendo este un esquema que
contempla la división del trabajo de la empresa en los diferentes
departamentos y secciones que lo constituyen. El organigrama es
sencillamente, la representación gráfica de la empresa.
La organización estructural recomendada para la empresa es como
muestra el siguiente organigrama.
82
GRAFICO 17
EMPRESA GREEN HOUSE
ORGANIGRAMA ESCTRUCTURAL
Mediante el organigrama se procederá a contratar el personal que cumpla
los requisitos de los cargos.
4.6.3. Manual de Funciones
En el manual de funciones se pretende brindar una información
clara y precisa de todos y cada uno de los cargos a ocuparse en la
Unidad de producción, en donde se explicará en forma minuciosa y
detallada cada una las actividades, obligaciones y deberes a cumplir por
las personas, que laboran en la organización.
GERENCIA
GENERAL
SECRETARIA-
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE PRODUCCIÓN
DEPARTAMENTO
DE MERCADEO
VIVERISTA
JORNALERO
VENDEDOR
83
GERENTE-GENERAL:
CODIGO: 01
DEPENDENCIA: GERENCIA GENERAL
TITULO DEL PUESTO: GERENTE GENERAL
DEPENDE DE: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: TODO EL PERSONAL
Naturaleza del trabajo
Planificar, organizar, ejecutar, dirigir y controlar las actividades para el
desarrollo de una administración competitiva de la Unidad de
producción con el fin de lograr su sostenibilidad.
Funciones
Ejercer la representación de la Unidad de Producción.
Diseñar, implementar y mantener procedimientos de producción,
finanzas y de mercadeo.
Tramitar controles, liquidaciones y demás documentos que el
reglamento establece, autorizando y firmando para lograr un correcto
desenvolvimiento de la Unidad de Producción.
Seleccionar y contratar personal adecuado conforme a los requisitos
del caso.
Organizar cursos de capacitación.
Presentar ante de personal programas de producción, pronósticos de
ventas del producto y más documentos de trabajo para su
autorización.
Controlar la asistencia del personal de la Unidad de Producción.
Manejar las actividades productivas, comerciales y financieras de la
Unidad de Producción.
Diseñar, implementar y mantener procedimientos de producción.
84
Realizar el diseño para la producción, controlar la ejecución de las
tareas de los obreros.
Realizar el control de calidad en cada uno de los procesos de
producción.
Características de la clase
Responsabilidad administrativa, económica y técnica en la ejecución
de las tareas.
Requisitos mínimos
Título de Ingeniero Agrónomo.
Experiencia mínima un año.
Conocimientos de computación.
Cursos de Relaciones Humanas.
85
SECRETARIA - CONTADORA
CÓDIGO: 002
DEPENDENCIA: GERENCIA - GENERAL
TITULO DEL PUESTO: SECRETARIA- CONTADORA
DEPENDE DE: GERENTE GENERAL.
Naturaleza del trabajo
Ejecución de las labores contables y de asistencia en el desarrollo de
las actividades de la agroempresa.
Funciones
Archivar documentación de la empresa.
Atención personalizada y telefónica al público
Registro contable de las operaciones.
Realizar las declaraciones de los impuestos.
Presentar informes contables y financieros a la gerencia general.
Características de clase
El puesto requiere de formación especializada, requiere habilidad y
destreza suficiente para cumplir las labores de comercialización. Es un
puesto que requiere de un alto grado de responsabilidad.
Requisitos
EDUCACIÓN: Titulo de Contador Público Autorizado
EXPERIENCIA: 2 años en funciones similares
ADICIONALES: Curso en declaraciones de impuestos y relaciones
humanas
86
CÓDIGO: 003
DEPENDENCIA: GERENCIA GENERAL
TITULO DEL PUESTO: VIVERISTA
DEPENDE DE: GERENTE GENERAL
Naturaleza del trabajo
Ejecución de las labores de producción.
Funciones
Siembra de semilleros y de esquejes.
Preparación de sustratos.
Enfundar y transplantar las plántulas
Riego y deshierbe
Repique de las plantas
Selección de plantas listas para la comercialización.
Características de clase
El puesto no requiere de formación especializada, requiere habilidad y
destreza suficiente para cumplir las labores de producción. Es un
puesto que requiere de alta movilidad y alto grado de responsabilidad.
Requisitos
EDUCACIÓN: No indispensable
EXPERIENCIA: Deseable
87
CÓDIGO: 003
DEPENDENCIA: GERENCIA GENERAL
TITULO DEL PUESTO: VIVERISTA - JORNALERO
DEPENDE DE: GERENTE GENERAL
Naturaleza del trabajo
Ejecución de las labores de producción.
Funciones
Siembra de semilleros y de esquejes.
Preparación de sustratos.
Enfundar y transplantar las plántulas
Riego y deshierbe
Repique de las plantas
Selección de plantas listas para la comercialización.
Almacenamiento de plantas
Características de clase
El puesto no requiere de formación especializada, requiere habilidad y
destreza suficiente para cumplir las labores de producción. Es un
puesto que requiere de alta movilidad y alto grado de responsabilidad.
Requisitos
EDUCACIÓN: No indispensable
EXPERIENCIA: Deseable
88
CÓDIGO: 004
DEPENDENCIA: GERENCIA GENERAL
TITULO DEL PUESTO: VENDEDOR
DEPENDE DE: GERENTE GENERAL
Naturaleza del trabajo
Responder por el producto que le ha sido entregado.
Cumplir con los horarios asignados para la venta del producto.
Reportar las ventas diarias para el registro contable.
Reporte y entrega diaria de valores recaudados por concepto de
Ventas.
Características de clase
El puesto no requiere de formación especializada, requiere habilidad y
destreza suficiente para cumplir las labores de comercialización. Es un
puesto que requiere de un alto grado de responsabilidad.
Requisitos
EDUCACIÓN: Titulo de Bachiller
EXPERIENCIA: 1 año en funciones similares
ADICIONALES: Curso de ventas y relaciones humanas
89
4.7. ESTUDIO ECONOMICO
4.7.1. Inversiones Fijas del Proyecto
Las inversiones fijas que tiene el proyecto es de $ 89.000, corresponden a
activos fijos $ 56.000 que representa el 62,92%, capital de trabajo $
18.000 que significa el 20, 22% y en activos preoperativos $15.000 que es
el 16,85% de la inversión fija del proyecto.
CUADRO 31: INVERSIONES FIJAS
ACTIVOS INVERSIÓN %
Activos fijos Capital de trabajo Activos preoperativos
56.000 18.000 15.000
62.92 20,22 16,85
Total inversión: 89.000 100,00%
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
Las inversiones fijas incluyen las siguientes partidas:
1. Activo Fijo.
Terreno; incluye el valor del terreno, impuestos prediales, pago
de alcabalas, registro de la propiedad y otros gastos de
honorarios de materiales.
Edificios, otros de ingeniería incluye los estudios
arquitectónicos, de ingeniería, supervisión de los otros,
fiscalización de obra terminada.
Maquinaria y equipo. Comprende el equipo básico para la
producción programada, equipo de laboratorio, máquinas y
90
herramientas menores para las labores silviculturales. Equipos
de administración como computadores.
Muebles y enseres; para el área de producción y
administración, ventas y distribución.
El siguiente cuadro muestra los valores correspondientes.
CUADRO 32: ACTIVOS FIJOS
CONCEPTO VALOR EN $
Terreno
Construcción civil
Equipo – maquinas de producción
Muebles y enseres de producción
Equipos de administración
Equipos de ventas y distribución
Muebles y enseres de administración
Muebles y enseres de ventas
Vehículo
1700
18.500
4.000
3.000
3.800
3.500
2.000
4.500
15.000
Total 56.000
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
El rubro establecido para la adquisición del terreno es de $1700, en
construcción civil (presupuesto anexo 6) $18500, en equipos y maquinaria
para producción (presupuesto anexo 7) $4000. En el rubro de muebles y
enseres que se usarán para producción (presupuesto anexo 8) se tiene
$3000, para equipos de administración $3800, para equipos de ventas y
distribución $3500 (presupuesto anexo 9). En muebles y enseres para ser
usados en la administración $2000, en muebles y enseres para ventas
$1500 (presupuesto anexo 10) y en un vehiculo el costo de $15000.
91
Cálculo de Materiales para la construcción del Invernadero.
Los materiales que se requiere para la construcción del
invernadero son los siguientes:
CUADRO 33: ACTIVOS PREOPERATIVOS
CONCEPTO VALOR EN $
Gastos de construcción de la
empresa (anexo 11)
Promoción, Publicidad (anexo 12)
Honorarios a expertos
Gastos de elaboración del proyecto
Gastos de viajes
Anticresis de local de ventas
Marca – Patente
600
1.500
1.800
1.200
1.400
5.000
3.500
Total 15.000
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
2. Capital de Trabajo.- El capital de trabajo que requiere el proyecto esta
calculado, definiendo las necesidades mínimas que se requiere para
operar la empresa, en cuanto a activos corrientes y pasivos corrientes.
3. Activos Preoperativos.- Los gastos preoperativos estarán constituidos
por:
Gastos de constitución y registro de la empresa, aquí se incluye
todos los gastos de aranceles de escrituras, notariados, registro
en las diferentes entidades como el Municipio de Ibarra para el
funcionamiento normal, registro mercantil.
92
4.7.2. Financiamiento
El financiamiento que pretende tener el proyecto es:
Capital propio $7.000
Crédito con el Fondo Ecuatoriano Populorum Progressio
(FEPP) por un monto de $82000 que para este tipo de
proyectos ofrece a una tasa del 5 al 7% anual
CUADRO 34: FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CONCEPTO
FUENTE
TOTAL RECO.
PROPIOS
FEPP
Activo Fijo
Capital de trabajo
Activo Preoperativo
5.400
-
1.600
50.600
18.000
13.400
56.000
18.000
15.000
Total 7000 82.000 89.000
% 7,87 92,13 100%
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
El monto del crédito es de $ 82.000, que significa que el proyecto
se va a financiar con capital ajeno en un 92,13% de la inversión del
proyecto.
4.7.3. Cronograma de Inversiones
Una vez determinadas las inversiones iniciales que tendrá el
proyecto, en base a la ingeniería y a la etapa preoperativa del mismo se
estableció que las inversiones de activos fijos, gastos preoperativos y
capital de trabajo para iniciar la operacionalidad de la empresa son como
muestra el siguiente cuadro:
93
CUADRO 35: CRONOGRAMA INVERSIONES DEL PROYECTO
FASE AÑO NIVEL DE PRODUCCIÓN
INV.
OPERACIONAL
0 1 2 3 4 5
1. Inversiones activos fijos.
Terreno
Edificios
Maquinaria – Equipos
Muebles y enseres
Vehículo
Total Activos Fijos
2. Capital de Trabajo.
Gastos Preoperativos.
1700
18.500
11.300
9.500
15.000
56.000
18.000
15.000
22166
22579
23057
23403
24064
Total inversiones. 89.000
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
El capital de trabajo al terminó del primer año operativo será de $22166,
para el año dos operacional es de $22579 incrementándose este en el
quinto año operacional a $24064.
4.7.4. Depreciación y Amortización de Activos
El cuadro 36 muestra la depreciación anual de activos tangibles y
amortización de activos intangibles. El cálculo de la depreciación se
determinó en función de su costo de adquisición y los coeficientes de
depreciación según la Ley de impuesto a la Renta y su reglamento. La
depreciación por concepto de activos tangibles es de $6005 constante
que establece un valor de salvamento (VS) de $24275.
Shultz (1993) En la amortización de activos preoperativos
(inversión amortizable) en la elaboración de proyectos de inversión, se
debe dividir su valor o presupuesto para los años de estudio del proyecto
94
o periodo de amortización. En este caso: valor de gastos preoperativos
$15000 / Nº de años 5 = $3000 de amortización anual.
95
CUADRO 36: DEPRECIACIÓN – AMORTIZACIÓN FASE INVERSIÓN TASA DE
DEPRECIACI
ÓN
OPERACIONAL VALOR
SALVAMENT
O
(Valor en
libros)
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN Valores % % % % % %
Edificios
Equipo – Maquinaria –
Herram. de Producción
Equipo de administración.
Equipo de ventas – distrib.
Muebles -Enseres de prod.
Muebles –Enseres Adm.
Muebles – Enseres Vtas.
Vehículo
18.500
4.000
3.800
3.500
3.000
2.000
4.500
15.000
5
10
10
10
10
10
10
20
925
400
380
350
300
200
450
3000
925
400
380
350
300
200
450
3000
925
400
380
350
300
200
450
3000
925
400
380
350
300
200
450
3000
925
400
380
350
300
200
450
3000
13.875
2.000
1.900
1.750
1.500
1.000
2.250
0.00
Total 56.000 6.005 6.005 6.005 6.005 6.005 24.275
AMORTIZACIÓN *Amortización de gastos
preoperativos
3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 0.00
Total Amortización 15.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 0
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
96
Para la amortización de activos intangibles, a fin de imputar el
gasto del periodo una cantidad anual fija, de conformidad a lo previsto en
la Ley de Impuesto a la Renta y su reglamento se tiene una amortización
anual de $3000, obtenido de los gastos preoperativos divididos para el
periodo de amortización 5 años proyectados.
4.7.5. Proforma de Costos y Gastos
Para determinar los costos y gastos que tendrá la empresa en su
etapa operacional y tener las proyecciones respectivas, se aplicó un factor
de proyección de 1.02 (2%) correspondiente a la tasa de inflación anual
del país en el año 2005.
Los costos de operación y de financiación se calcularon como
costos totales y como costos unitarios. Los de operación calculados son;
costos de Producción (costos de ventas), gastos administrativos, gastos
de ventas y distribución.
4.7.5.1. Costos de Producción
En relación a la capacidad instalada y la capacidad programada de
producción en la ingeniería del proyecto se establece que los costos de
producción proforma para los años operativos son como señala el cuadro
siguiente:
97
CUADRO 37: PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
(Consolidado)
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
29.400
28.000
17.928
29.988
28.600
18.261
30.588
29.200
18.600
31.199
29.800
18.948
31.823
30.400
19.300
Total costos de producción 75.328 76.849 78.388 79.947 81.523
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
El costo de producción que previsiblemente tendrá en los primeros
cinco años de operación la empresa de producción de plantas
ornamentales, frutales y medicinales, de acuerdo al programa de
producción es de $75.328, para el segundo año $76.849, para el tercer
año $ 78.388, para el cuarto año $ 79.947 y para el quinto año proyectado
de $ 81.523. Por concepto de costos de mano de obra directa, materiales
directos y costos indirectos de fabricación.
4.7.5.2. Presupuesto de materiales consolidados
El presupuesto de materiales directos que se requiere, se
calcularon en relación a las estimaciones del volumen de producción de
plántulas que tendrá la empresa. Los materiales sus cantidades, precios
unitarios se calcularon en relación a los procesos técnicos de producción
de plántulas y en base a los precios actuales de los insumos en los
almacenes de la ciudad de Ibarra. El cuadro siguiente muestra el
presupuesto de materias primas que se requiere para el primer año de
producción que es de $29400.
98
CUADRO 38: PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS O
MATERIAS PRIMAS (Para un año de producción)
Concepto Unidad Cantidad Precio Unit. Precio Total
1. Abono orgánico 2. Fertilizante de mantenimiento RF 12 – 32 – 16 EM RF 25 – 5 – 12 EM RF 12 – 4.36 + EM RF 10 0024 + 16 3. Tierra Sorb Radicular 4. Tierra sorb Foliar 5. Aminoquelant Ca. 6. Semillas certificadas 7. Esquejes de varias especies 8. Fungicidas / bactericidas Benlate Rovrol Store Teldor Acrobat Fitora 2 Pitón Kasumin 9. Insecticidas Appoud Methauin Actara
125 Kg. 125 Kg. 125 Kg. 125 Kg.
Lt Lt Lt
Kg. U
Kg. Kg. Lt. Lt.
3750gr. 2500gr
Lt. Lt.
2500gr. 2500gr. 500gr.
80 40 30 60 185 140 210 10
1000 8 6
12 10 40 60 30 120
240 150
195.50
32.60 24.50 29.60 25.50 11.56 8.40 12.2
129.3 0.50
29.88 49.37 64.50
70 16.66 9.34
46.90 17.85
12.93 11.94 20.80
2608 980 888
1530 2138.6 1176 2541 1293 500
239.04 296.22
774 700
666.40 560.40 1407 2142
3103.2 1791
4066.14
Total 29400 Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
Los rubros que se requieren para operar la empresa en cuanto a
materias primas es el que detalla el cuadro 39 teniendo un presupuesto
para el primer año operativo de $29400. Con este enfoque se proyecto los
costos de materias primas para los cinco años de estudio del proyecto
99
CUADRO 39: PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA POR UNIDADES
DE PRODUCCION Y COSTO UNITARIO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Unidades
Costo Unitario en $
72590
0,405
72590
0.413
72590
0.421
72590
0.430
72590
0.438
Total Costo de Materiales
Directos
29.400 29.988 30.588 31.199 31.823
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
En el cuadro 40 se muestra los costos por concepto de materia
prima que tendrá la empresa; para el primer año operativo será de $
29.400, para el segundo año de $ 29.988, para el año tercero de $
30.588, para el cuarto año $ 31.199 y para el quinto año proyectado de $
31.823. La proyección se realizó con el enfoque de la tasa de inflación del
2% para los años proyectados.
4.7.5.3. Presupuesto de Mano de Obra Directa
Para hacer el calculo del presupuesto de Mano de obra directa se
determinó las siguientes relaciones:
Masa salarial = Remuneración mensual + beneficios sociales y
demás gastos relacionados con el personal de trabajo vinculados
en forma directa en los procesos de producción.
Los gastos efectivos corresponden a:
Gastos efectivos
- Salarios de obreros
- Horas extras
- Aportes patronales al seguro social (9.35%)
100
- Subsidios y compensaciones
- Refrigerios
Compensaciones de Ley
- Décimo tercer sueldo
- Décimo cuarto sueldo
- Décimo quinto sueldo
Retenciones
- Aportes individuales al seguro social (9.35%)
El promedio de pago mensual es de $2333.33 para el primer mes
proyectado en base al rol (anexo 13); lo que significa que en primer año
operativo el presupuesto de mano de obra directa será de $28.000. Para
el segundo año $28600, para el tercer año $29200, para el cuarto año
29800 y para el quinto año proyectado $30400.
CUADRO 40: PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Unidades producidas en miles
Costo Unitario de Mano de
Obra Directa
72590
0.386
72590
0.394
72590
0.402
72590
0.411
72590
0.419
Total Costo de Mano de Obra
Directa
28.000 28.600 29.200 29.800 30.400
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
101
4.7.5.4. Costos Indirectos de Fabricación (CIF)
Los costos indirectos de fabricación constituyen los componentes
de gastos efectivos por concepto de mano de obra indirecta (sueldos),
materiales indirectos, mantenimiento, servicios básicos (luz, agua,
teléfono). Los gastos no efectivos corresponden a depreciaciones de
edificios, maquinaria – equipos y muebles – enseres.
102
CUADRO 41: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
EFECTIVOS
Mano de Obra Indirecta
Materiales Indirectos
Mantenimiento
Materiales de laboratorio
Servicios Básicos
NO EFECTIVOS
Depreciación Edificio
Depreciación Equipos Herramientas
Depreciación Muebles y Enseres
16.245
6.000
7.200
600
700
2.160
1.268
568
400
300
16.993
6.120
7.344
612
714
2.203
1.268
568
400
300
17.332
6.242
7.491
624
728
2.247
1.268
568
400
300
17.680
6.367
7.641
637
743
2.292
1.268
568
400
300
18.033
6.494
7.793
649
758
2.338
1.268
568
400
300
Total Costos Indirectos de Fabricación 17.928 18.261 18.600 18.948 19.300
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
103
Los gastos efectivos son como producto del cálculo del consumo
de cada rubro por unidad de producción, en gastos efectivos se tendrá
para el primer año proyectado $ 16245, por gastos no efectivos $ 1268
obteniéndose un CIF de $ 17928. Para el quinto año operacional éstos
son de $ 19.300.
4.7.6. Gastos Generales de Administración
Los gastos generales de administración constituyen los egresos de
los rubros que muestra el cuadro 43 que incurrirá en cada ejercicio
económico para obtener gastos relacionados con el personal de
administración y otros relacionados con la operación misma de la
empresa.
Los gastos de operaciones de activos tangibles no son egresos
efectivos, sino que mediante asientos de ajuste se aplican a los gastos
generales de administración. Los gastos efectivos para el primer año
proyectado son de $ 15340 y los no efectivos de $ 840. Para el año uno
operativo los gastos de administración son de $ 16180, para el año quinto
proyectado es de $ 17445.
104
CUADRO 42: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
EFECTIVOS
Salarios de personal (anexo 14)
Servicios Básicos
Papelería, insumos de oficina (anexo 15)
Mantenimiento (anexo 16)
Auditorias
NO EFECTIVOS
Depreciación Edificio
Depreciación Equipos Herramientas
Depreciación Muebles y Enseres
15.340
11.760
600
180
300
2.500
840
260
380
200
15.647
11.995
612
184
306
2.550
840
260
380
200
15.959
12.235
624
187
312
2.601
840
260
380
200
16.279
12.480
637
191
318
2.653
840
260
380
200
16.605
12.730
649
195
325
2.706
840
260
380
200
Total Gastos de Administración 16.180 16.487 16.799 17.119 17.445
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
105
4.7.7. Gastos Generales de Ventas y Distribución
En el cuadro 43 se muestra los gastos efectivos y no efectivos
necesarios para mantener las actividades de ventas, compuestos por los
rubros de salarios de personal, publicidad, transporte y los gastos de
depreciación. Para el primer año proyectado son de $ 19.917 para el
quinto año son de $ 21.722.
CUADRO 43: GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUICIÓN
FASE INVERS OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
EFECTIVOS
Salarios de Personal (anexo 17)
Servicios Básicos
Gastos de Exportación (anexo 18)
Transporte (anexo 19)
Publicidad Internet
NO EFECTIVOS
Depreciación Edificio
Depreciación Equipos
Depreciación Muebles y Enseres
19.020
13.200
480
3.000
1.440
900
897
97
350
450
19.463
13.464
499
3.090
1.483
967
897
97
350
450
19.908
13.733
509
3.183
1.528
955
897
97
350
450
20.361
14.007
519
3.278
1.574
983
897
97
350
450
20.825
14.287
529
3.376
1.620
1.013
897
97
350
450
Total Gastos de Ventas y Distribución
19.917 20.360 20.805 21.258 21.722
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
106
4.7.8. Gastos Financieros
Por este concepto se aplican los gastos relacionados con
operaciones que demandan el pago de intereses por concepto del crédito
que se efectuará con el Fondo Ecuatoriano Populorum Progressio
(FEPP) por un monto de $ 82.000 a una tasa de interés anual del 5%. Los
gastos financieros son de $14.348, como muestra el siguiente cuadro.
(Crédito blando)
CUADRO 44: COSTOS DE FINANCIAMIENTO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Costos de Financiación
(Intereses)
Monto total a pagar
4.100
13.666
3.416
13.666
2.733
13.666
2.050
13.666
1.366
13.666
CUADRO 45: AMORTIZACION DEL CREDITO EN LA FEPP
AÑO VALOR DEL
PRÉSTAMO
PAGO A
PRINCIPAL
INTERESES CUOTA A
PAGAR
SALDO
0
1
2
3
4
5
6
82.000 0.00
13.666,66
13.666,66
13.666,66
13.666,66
13.666,66
13.666,66
0.00
4.100
3.416
2.733
2.050
1.366
683
0.00
17.766.66
17.082,66
16.399,66
15.716,66
15.032,66
14.349,66
82.000
68.333,34
54.666,68
41.000
27.333,36
13.666,66
0.00
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
107
Los gastos financieros incurridos en los periodos son de $ 4100, $
3416, $ 2733, $ 2050 y $ 1366 en los años operativos del primero al
quinto. Estos valores se liquidarán al final de cada periodo mediante
asientos de cierre, transferido su último saldo al Estado de Pérdidas y
Ganancias.
4.7.9. Costos de operación y financiación (Costos Totales)
Los costos de operación y financiación que tendrá la empresa, son
de $ 118.525 para el primer año proyectado, para el quinto año serán de $
125.056.
Los costos de Producción para el año uno proyectado son de $
75328, los gastos operativos son de $ 114.425, correspondiente a los
rubros que establece el cuadro. Los valores para su cálculo se obtuvieron
de los correspondientes cuadros de materiales directos, mano de obra
directa, gastos indirectos de fabricación. La amortización de gastos
Preoperativos se cerró en este análisis para poder transferirlos al Estado
de Pérdidas y Ganancias.
108
CUADRO 46: GASTOS DE OPERACIÓN Y FINANCIAMIENTO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Gastos Generales de Fabricación
1. Costos de Producción
Gastos generales de administración
Gastos generales de vender y distribuir
Amortización de diferidos
2. Gastos Operativos
Costos Operativos (1+2)
Gastos financieros (Intereses)
29.400
28.000
17.928
75.328
16.180
19.917
3.000
39.097
114.425
4.100
29.988
28.600
18.261
76.849
16.487
20.360
3.000
39.847
116.696
3.416
30.588
29.200
18.600
78.388
16.799
20.805
3.000
40.604
118.992
2.733
31.199
29.800
18.948
79.947
17.119
21.258
3.000
41.377
121.324
2.050
31.823
30.400
19.300
81.523
17.445
21.722
3.000
42.167
123.690
1.366
Total Costos de Operación y Financiación 118.525 120.112 121.725 123.374 125.056
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
109
4.7.10. Ingresos Proforma
Considerando los pronósticos de producción que tendrá la
empresa, se procedió ha calcular el presupuesto de ingresos por
concepto de ventas de las plantas que producirá la empresa. Para el
primer año operativo se tendrá un ingreso proforma de $160000, para el
segundo año $163200, para el tercer año $166400, en el cuarto año
$169600 y en el quinto año proyectado $172800.
CUADRO 47: INGRESOS PROFORMA
Años Ingresos
1
2
3
4
5
160000
163200
166400
169600
172800
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
Los ingresos proforma en forma detallada para el primer año se
muestra en el cuadro 47.1, en el que se detalla las especies de plantas, el
número de unidades, el precio unitario y el valor total.
Los ingresos proforma son como consecuencia de la venta de
12100 plantas frutales, 18000 plantas medicinales y de 4956 plantas
ornamentales. Los precios unitarios que se establece en el presupuesto
de ingresos son los que se comercializa en la ciudad de Ibarra en la
provincia de Imbabura.
110
CUADRO 48: PRESUPUESTO DE INGRESOS PROYECTADOS
TIPO DE PLANTAS No DE
PLANTAS PRECIO
UNITARIO INGRESO
POR VENTAS
a) Plantas frutales
Tomate de árbol 15970 0,50 7984,90
Aguacate 9437 2,00 18873,40
Mora 5807 1,50 8710,80
Frutilla 3630 0,30 1088,85
Babaco 2904 1,00 2903,60
Naranja 1452 1,50 2177,70
Limón 1452 1,50 2178,00
Mandarina 1452 1,50 2178,00
Total plantas frutales 42103 46095,25
c) Plantas Ornamentales
Helechos 3630 3,00 10888,50
Plantas altas
- Cepillo rojo 1451,8 1,50 2177,70
- Blanco 1451,8 1,50 2177,70
- Molle 1451,8 2,00 2903,60
- Tulipán 1451,8 4,00 5807,20
- Álamo plateado 1451,8 3,00 4355,40
- Palma africana 1451,8 3,50 5081,30
- Arupo 726 3,00 2177,70
- Acacias 726 3,00 2177,70
- Ciprés 726 0,80 580,72
- Buganvilla 726 3,50 2540,65
Plantas bajas
- Clavel chino 1452 1,80 2613,24
- Fosforito rojo 726 1,20 871,08
- Gazzanias 726 1,40 1016,26
- Escancel rojo y amarillo 726 1,50 1088,85
Total plantas ornamentales 18873 46447,15
b) Plantas medicinales
Orégano 2904 0,45 1306,62
Menta 2178 0,40 871,08
Manzanilla 1452 0,40 580,72
Cedro 1452 2,00 2903,60
Toronjil 1452 0,60 2500,00
Romero 1452 1,10 1596,98
Limoncillo 726 0,50 362,95
Total plantas medicinales 11614 67457,60
TOTAL DE PLANTAS 72590 160000,00 Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
111
4.7.11. Saldo de Efectivo Requerido en Caja
El saldo de efectivo requerido en caja que requiere la empresa para
el primer año de funcionamiento es de $ 7781, para el quinto año es de $
8425. Para su cálculo se estableció los valores correspondientes a los
costos totales de operación, los días de cobertura y el coeficiente de
renovación.
112
CUADRO 49: CAPITAL DE TRABAJO – SALDO DE EFECTIVO REQUERIDO EN CAJA
CONCEPTO Días de
Cobertura
Coeficiente de
renovación
OPERACIONAL
1 2 3 4 5
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos Generales de Administración
Gastos generales de Ventas
30
30
30
15
15
12
12
12
24
24
2.450
2.333
1.494
674
830
2.499
2.383
1.522
687
843
2.549
2.433
1.550
700
867
2.560
2.483
1.579
713
886
2.652
2.533
1.608
727
905
Saldo de Efectivo Requerido en Caja 7.781 7.934 8.099 8.221 8.425
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
Coeficiente de renovación = 360 días de cobertura
Días de cobertura: 30 como máximo y 15 como mínimo
Coeficiente de renovación: 12 y 24
113
El saldo de efectivo requerido en caja serán los valores monetarios
ponderados que como mínimo se deberá contar para que las operaciones
de la empresa no sufran de paralizaciones. Para su cálculo se utilizó los
valores correspondientes a los costos operativos que tendrá la empresa y
expuestos en los cuadros anteriores.
4.7.12. Presupuesto de Capital de Trabajo
Para la operación normal de la empresa, de acuerdo a sus niveles
de producción programada se establece un capital de trabajo de $ 22166
para el primer año proyectado, para el quinto año proyectado es de $
24064.
114
CUADRO 50: CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO OPERACIONAL
1 2 3 4 5
ACTIVO CORRIENTE
1. Saldo de efectivo requerido en caja
2. Cuentas por Cobrar
3. Existencias o inventarios
Materiales directos
*Productos en Proceso (anexo 20)
Productos terminados
Materiales de oficina – repuestos
7.781
9.535
2.450
1.883
3.812
380
7.934
9.724
2.499
1.921
3.889
360
8.099
9.916
2.549
1.960
3.966
390
8.221
10.110
2.560
1.998
4.044
370
8.425
10.307
2.652
2.038
4.240
380
Total Activo Corriente 25.841 26.327 26.880 27.303 28.042
PASIVO CORRIENTE
1.Cuentas por pagar
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos de administración
Gastos de ventas y distribución
1.225
199
747
674
830
1.249
208
761
687
843
1.274
207
775
700
867
1.300
221
780
713
886
1.326
216
804
727
905
Total Pasivo Corriente 3.675 3.748 3.823 3.900 3.978
Capital de trabajo 22.166 22.579 23.057 23.403 24.064
Incremento del Capital de Trabajo 22.166 413 478 346 661
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
115
Cálculo de productos en proceso: relacionando bajo la concepción
de contabilidad de costos asumiendo que se tiene plantas en proceso y
que éstas tienen un porcentaje de costos de insumos o materias primas
más porcentaje de mano de obra más porcentaje de costos indirectos de
producción.
Para determinar el capital de trabajo se consideró los siguientes
factores:
Activo Corriente.
1. Saldo de efectivo requerido en caja, tomado del cuadro 50
2. Cuentas por Cobrar.- Se consideró los costos de operación dividido
para 12.
3. Existencias (Inventarios).
Para materiales directos un inventario promedio de 30 días de
cobertura.
Productos en proceso.- Se estima un valor obtenido de dividir el costo
de producción para 40, asumiendo un valor estándar de acumulación
de costos por unidad de producción.
Productos terminados.- Para obtener un valor se asume; los costos de
producción más gastos generales de administración divididos para 24.
4.7.13. Determinación del Punto de Equilibrio
Es el punto de producción en el que los ingresos cubren solamente
los egresos de la Unidad de Producción y por tanto no existe ni utilidad ni
pérdida.
Para determinar el punto de equilibrio, antes es importante
considerar los costos.
116
Clasificación de Costos
Se clasifico los costos según su variabilidad o volumen de
producción, teniendo los resultados que muestra el cuadro que son los
que corresponden al primer año proyectado
CUADRO 51: CLASIFICACION DE COSTOS POR SU VARIABILIDAD O
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN
COSTOS VARIABLES FIJOS TOTAL COSTOS
Materias primas 29400 29400
Mano de obra directa 28000 28000
Costos indirectos de producción 17928 17928
Gastos de administración 16180 16180
Gastos de vender y distribuir 19917 19917
Gastos de financiar 4100 4100
Amortización diferidos 3000 3000
Total 75328 43197 118525
% 63,55 36,45 100
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
Para calcular el Punto de Equilibrio se lo puede realizar a través
de los siguientes métodos:
En función de las ventas (Punto de Equilibrio en unidades monetarias),
se basa en el volumen de ventas y los ingresos monetarios que él
genera; para su cálculo se aplica la siguiente fórmula:
CFT
PE =
1 – (CVT/VT)
PE = Punto de equilibrio
117
CFT = Costo fijo total
CVT = Costo variable total
VT = Ventas totales
En función de la producción (Punto de Equilibrio en unidades
físicas), es decir el número de unidades que la empresa debe
producir para no ganar ni perder.
CFT
PE = ------------------
PVu – Cvu
PVu = Precio de venta unitario
Cvu = Costo variable unitario
En función de la capacidad instalada, se basa en la capacidad de
producción de la planta, determina el porcentaje de capacidad al que
debe trabajar la maquinaria para que su producción pueda cubrir los
costos; para su cálculo se aplica la siguiente fórmula:
P.E (UNIDADES FÌSICAS) PE = * 100
Q
Donde:
PE = Punto de equilibrio
Q = Cantidad a producir (unidades físicas)
118
CUADRO 52: PUNTO DE EQUILIBRIO O PRODUCCIÓN MÍNIMA ECONOMICA
CONCEPTO AÑOS
1 2 3 4 5
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS
Ingresos por ventas 160.000 163.200 166.400 169.600 172.800
Costos Totales 118.525 120.112 121.725 123.374 125.056
Costos Variables 75.328 76.331 77.356 78.404 79.473
Costos Fijos 43.197 43.781 44.369 44.970 45.583
PUNTO DE EQUILIBRIO 81.627 82.251 82.914 83.632 84.399
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES FÍSICAS
Costos Fijos Totales 43.197 43.781 44.369 44.970 45.583
Precio Unitario Promedio 2,20 2,25 2,29 2,34 2,38
Costo Variable unitario 1,04 1,05 1,07 1,08 1,09
PUNTO DE EQUILIBRIO 37033 36584 36170 35795 35455
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCION DE LA CAPACIDAD INSTALADA
Capacidad Instalada 85000 85000 85000 85000 85000
% Que se utilizará 85 85 85 85 85
Producción Programada (No de unidades) 72590 72590 72590 72590 72590
Punto de equilibrio en unidades físicas 37033 36584 36170 35795 35455
PUNTO DE EQUILIBRIO 51,02 50,40 49,83 49,31 48,84 Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
119
Como se puede observar en el cuadro que antecede, tomando de
base el programa de producción para los primeros cinco años y en función
a los ingresos y egresos que tendrá la empresa se establece que el Punto
de Equilibrio en unidades monetarias es de $81627; $82251; $82914;
$83623 y de $84399, para el primero, segundo, tercer, cuarto y quinto
año operativo, es decir donde la empresa no pierde ni gana.
El Punto de equilibrio en unidades físicas, se observa que la
empresa para no perder ni ganar deberá producir respectivamente en los
cinco años las siguientes cantidades de plantas de los tres tipos: 37033,
36584, 36170, 35795 y 35455.
La capacidad instalada de la empresa es de 100000 plantas al año.
El porcentaje que se utilizará según la producción programada es de 85%
que equivale a 72590 plantas de especies frutales, ornamentales y
medicinales. El Punto de Equilibrio en relación a la capacidad instalada al
relacionar la producción programada con el punto de equilibrio en
unidades se tiene 51.02%; 50.40%, 49.83%, 49.31% y 48,84% para los 5
años respectivamente, es decir el porcentaje de capacidad de la
maquinaria y equipo a la que deberá estar para cubrir los costos.
A continuación se puede apreciar el gráfico del punto de equilibrio
para el primer año proyectado:
120
GRAFICO 18: PUNTO DE EQUILIBRIO DEL PRIMER AÑO
PROYECTADO
Donde:
Z.R = Zona de rechazo (donde la empresa obtiene pérdida)
Z.A = Zona de aceptación (donde la empresa obtiene utilidad)
4.7.14. Estado de Pérdidas y Ganancias El nos muestra el estado de resultados que tendrá el proyecto en
su fase operacional. Los valores se refieren a los ingresos totales y costos
totales de los periodos o ejercicios económicos proyectados.
El Estado de Pérdidas y Ganancias refleja que para el primer año
proyectado se tendrá una utilidad bruta en ventas de $ 84.472, una
utilidad operacional de $ 48575, originando una utilidad neta del periodo
121
de $ 26441. Los valores de los años respectivos determina una
rentabilidad económica del 32.24%.
122
CUADRO 53: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Ingreso por ventas netas
Costo de ventas (producción)
Utilidad bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas – distribución
Gastos financieros
Amortización gastos preoperativos
Otros ingresos
Otros egresos
Utilidad Operativa
15% Participación utilidades (RUT)
Utilidad antes de impuesto a la renta
Impuesto a la renta (25%)
Utilidad (perdida) Neta
160.000
75.328
84.672
16.180
19.917
4.100
3.000
0.00
0.00
41.475
6.221
35.254
8.813
26.441
163.200
76.849
86.351
16.487
20.360
3.416
3.000
0.00
0.00
43.088
6.463
36.625
9.156
27.469
166.400
78.388
88.012
16.799
20.805
2.733
3.000
0.00
0.00
44.675
6.701
37.974
9.493
28.481
169.600
79.947
89.653
17.119
21.258
2.050
3.000
0.00
0.00
46.226
6.934
39.292
9.823
29.469
172.800
81.523
91.277
17.445
21.722
1.366
3.000
0.00
0.00
47.744
7.162
40.582
10.145
30.437
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
123
4.7.15. Flujo de Caja Proyectado
El movimiento de efectivo mediante la relación entre los ingresos y
egresos líquidos que tendrá la empresa en los periodos de preinversión y
operacional es como señala el cuadro siguiente.
Los datos se obtuvieron incorporando la información de estos
elementos básicos; egresos iniciales, ingresos y egresos operacionales, el
valor de salvamento y amortización.
Los egresos iniciales corresponden al total de la inversión inicial
requerida para la puesta en marcha del proyecto. El capital de trabajo se
consideró también como expresa en el año cero o fase preoperacional.
Para el primer año proyectado el flujo de caja es de $ 23630, para el
segundo año de 48288, para el tercero de $ 73958, para el cuarto año de
$ 100116 y para el quinto año proyectado de $ 128242.
124
CUADRO 54: FLUJO DE CAJA PROYECTADO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
A. INGRESOS OPERACIONALES
Recuperación por ventas
B: EGRESOS OPERACIONALES
Materiales directos
Mano de Obra directa
Gastos generales de producción
Gastos de administración
Gasto de ventas
C. FLUJO OPERACIONAL (A-B)
D. INGRESOS NO OPERACIONALES
Crédito Contraído
Aporte capital socios
Aportes futuros socios
Otros Ingresos (valor de salvamento –
amortización)
89.000
82.000
7.000
160.000
29.400
28.000
17.928
16.180
19.917
48.575
0.00
0.00
0.00
7.855
163.200
29.988
28.600
18.261
16.487
20.360
49.504
7.855
166.400
30.588
29.200
18.600
16.799
20.805
50.408
7.855
169.600
31.199
29.800
18.948
17.119
21.258
51.276
7.855
172.800
31.823
30.400
19.300
17.445
21.722
52.110
7.855
125
Otros egresos
E. EGRESOS NO OPERACIONALES
Pago de interés
Pago de crédito de largo plazo
Pago de participación utilidades
Pago de impuestos
Adquisición de inversiones temporales
Construcciones civiles – Terreno
Maquinaria Equipos
Muebles y Enseres
Vehículos
Cargos preoperativos
F. FLUJO NO OPERACIONAL (D-E)
G. FLUJO NETO GENERADO (C+F)
H. SALDO INICIAL DE CAJA
I. SALDO FINAL DE CAJA
18.000
20.200
11.300
15000
15.000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4.100
13.666
6.221
8.8813
(24.945)
23.630
0.00
23.630
0.00
3.416
13.666
6.463
9.156
(24.846)
24.658
23.630
48.288
0.00
2.733
13.666
6.701
9.493
(24.738)
25.670
48.288
73.958
0.00
2.050
13.666
6.934
9.823
(24.618)
26.658
73.958
100.616
0.00
1.366
13.666
7.162
10.145
(24.484)
27.626
100.616
128.242
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
SIGUE
126
4.7.16. Flujo Neto de Efectivo (FNE)
El Flujo Neto de Efectivo o Fuentes y Usos de Fondos de Efectivo
que tendrá del proyecto en su fase de inversión y operacional es como se
muestra en el siguiente cuadro:
El FNE establece las entradas de efectivo por concepto de utilidad
operativa de los años proyectados y los recursos financieros obtenidos a
través del préstamo y del aporte del propietario del proyecto.
Las salidas de efectivo son por concepto de la inversión inicial en la
fase preoperativa y en la fase operacional por costos financieros,
participación de utilidades y pago de impuestos.
El FNE del primer año es de $ 24780, del quinto año proyectado es
de $ 133992.
127
CUADRO 55: FLUJO NETO DE EFECTIVO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
ENTRADAS DE EFECTIVO
1. Recursos financieros
2. Utilidad Operativa
3. Depreciación
4. Amortización
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
SALIDAS DE EFECTIVO
1. Activos Totales
2. Incremento de Activos totales
3. Costos de Financiación
4. Pago de Préstamo (cuota principal)
5. Impuesto y Participación de utilidades
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
ENTRADAS MENOS SALIDAS
SALDO ACUMULADO DE EFECTIVO
89.000
89.000
89.000
89.000
0.00
0.00
48.575
6.005
3.000
57.580
4.100
13.666
15.034
32.800
24.780
24.780
49.504
6.005
3.000
58.509
3.416
13.666
15.619
32.701
25.808
50.588
50.408
6.005
3.000
59.413
2.733
13.666
16.194
32.593
26.820
77.408
51.276
6.005
3.000
60.281
2.050
13.666
16.757
32.473
27.808
105.216
52.110
6.005
3.000
61.115
1.366
13.666
17.307
32.339
28.776
133.992
Fuente: Observación directa
Elaboración: El Autor
128
4.7.17. Balance Proyectado
El Balance o Estado de Situación Financiera del cuadro 54
representa la situación o posición financiera de la empresa durante los
cinco años operacionales sujetos al estudio. Representa lo que la
empresa espera tener en relación a sus cuentas (activos, pasivos y
capital). Cada cuenta y subcuenta es como efecto de los otros cuadros ya
analizados.
En el cuadro se puede observar que la inversión inicial es de
$89.000, obtenido a través del crédito y el aporte del propietario. En un
“escenario moderado” el balance proyectado permite establecer las
siguientes cuentas.
129
CUADRO 56: BALANCE PROYECTADO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑOS 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
Activos
Caja – Bancos
Cuentas y Documentos por Cobrar
Inventario e Materiales directo
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Productos Terminados
Suministros y repuestos
18.000
32.561
9.535
2.450
1.883
3.812
380
58.522
9.724
2.499
1.921
3.889
360
85.507
9.916
2.549
1.960
3.966
390
105.216
10.110
2.560
1.998
4.040
370
142.417
10.307
2.652
2.038
4.124
380
Total Activos Corrientes 18.000 50.621 76.915 104.288 124.298 161.918
Activos Fijos
Terreno (no depreciable)
Edificios
maquinarias – Equipos
Muebles – Enseres
Vehículos
1.700
18.500
11.300
9.500
15.000
1.700
17.575
10.570
8.550
12.000
1.700
16.650
9.840
7.600
9.000
1.700
15.725
9.110
6.650
6.000
1.700
14.800
8.380
5.700
3.000
1.700
13.875
7.650
4.750
0.00
Total Activos Fijos 56.000 50.395 44.790 39.185 33.580 27.975
Activos Diferidos
Gastos Preoperativos 15.000 12.000 9.000 6.000 3.000 0.00
Total Activo diferido 15.000 12.000 9.000 6.000 3.000 0.00
Total Activos 89.000 113.016 130.705 149.473 160.878 189.893
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
3.675
3.748
3.823
3.900
3.978
Total Pasivo Corriente 3.675 3.748 3.823 3.900 3.978
Pasivo Largo Plazo
Préstamo CFN
82.000
68.333
54.666
41.000
27.333
13.666
Total Pasivo 82.000 72.008 58.414 44.833 31.233 17.644
Patrimonio
Capital social
Utilidad del Ejercicio
7.000
14.567
26.441
44.822
27.469
76.159
28.481
100.176
29.469
141.812
30.437
Total Patrimonio 7.000 41.008 72.291 104.640 129.645 172.249
Total Pasivo y Patrimonio 89.000 113.016 130.705 149.473 160.878 189.893
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
130
4.7.18. Razones Financieras
Los índices financieros de corto plazo que tendrá el proyecto,
determina parámetros de referencia que muestran la “sustentabilidad
económica que tiene la implantación de la empresa.
CUADRO 57: SUSTENTABILIDAD ECONÓMICA
INDICADOR RESULTADO
1. Liquidez
- Razón corriente.
- Prueba ácida
- Liquidez Inmediata
2. Rotación de inventario – activos
- Rotación de inv. Totales.
- Rotación de activos fijos
3. Rendimiento.
- Margen bruto de utilidad
- Margen operacional de
utilidad
- Margen neto de utilidad
4. Rendimiento.
- Rendimiento del
patrimonio.
- Rendimiento del activo
total
$ 13.77
$ 11.45
$11.45
17.66 veces
3.17 veces
52.92%
30.36%
16.53%
64.48%
47.22%
131
4.8. EVALUACIÓN FINANCIERA
La evaluación financiera de un proyecto de inversión se basa en los
fundamentos financieros considerando la inversión inicial que tienen la
empresa que es de $89.000 y los flujos netos de efectivo de los 5 años
operativos. La consideración de los flujos en el tiempo requiere de la
determinación de una tasa de interés o costo de oportunidad para
actualizar el dinero en el tiempo.
4.8.1. Tasa de Actualización o Costo de Oportunidad
Shultz (1993) manifiesta que la tasa de actualización o costo de
oportunidad para la evaluación financiera de proyectos de inversión se
obtiene relacionando el costo de la deuda que se contraiga (tasa de
interés del crédito) más tasa pasiva vigente del sector financiero (%):
· Costo de la deuda = 5%
· Tasa pasiva del sector financiero = 6%
Por tanto “Costo de Oportunidad” = 5 + 6 = 11% (tasa de
actualización)
4.8.2. Valor Presente Neto (VAN)
Shultz (1993) sostiene que el criterio de análisis debe aceptarse si
su valor actual neto (VAN) es igual o superior a cero, donde el VAN es la
diferencia entre todos los flujos netos que genera el proyecto en relación a
la inversión inicial actualizada a la misma tasa
Para su cálculo se utilizó; los ingresos netos proyectados y la
inversión inicial que incurre la empresa, actualizados a una tasa de
descuento del 11%. Para calcular se uso la siguiente ecuación:
132
iFNEiFNI - VPN
Donde:
VPN = Valor Presente Neto
i = Tasa de Descuento (11%)
FNI = Flujo Neto de Inversión
FNE = Flujo de Utilidad Neta
Para el cálculo se tomó los valores del saldo acumulado de efectivo del
cuadro No 54 del Flujo neto de efectivo que son : 24.780, 50.588, 77.408,
105.216 y 133.992
5432111.01
992.133
11.01
216.105
11.01
408.77
11.01
588.50
11.01
780.24
0.11)(1
89.000- VPN
79518310.69600.5641058324.22180.80VPN
810.268180.80VPN
630.188$VPN
El valor presente neto del proyecto es de $ 188.630 por tanto
significa positiva su implementación.
4.8.3. Tasa Interna de Retorno (TIR)
El criterio de la Tasa interna de retorno (TIR), evaluar el proyecto
en función de la única tasa de rendimiento o costo de oportunidad del
11%, con lo cual la totalidad de los Beneficios Netos Actualizados en los
133
cinco años proyectados del análisis sean exactamente iguales a la
inversión inicial del proyecto.
“La TIR así calculada se compara con la “tasa de descuento” si TIR
es mayor que ésta el proyecto debe aceptarse desde este punto de vista”
n
tt
t Ioi
FNETIR
1
0)1(
Donde:
FNE = Flujo de Ingresos Netos
t = Período de tiempo proyectado (5 años)
i = Tasa Interna de Retorno (%) (Valor que satisface la ecuación)
Io = Inversión Inicial
%51.34
0000.89)3451.01(
984.3915
TIR
TIR
La TIR es de 34.51% que supera a la tasa contable (11%), en
23.51% lo que muestra que el proyecto es atractivo financieramente
desde este enfoque.
134
4.8.4. Relación Beneficio / Costo y Valor Actual Neto
Con los datos provenientes del Flujo de caja proyectado del 52
actualizados a una tasa del 11% se obtuvo los Beneficios actualizados de
$247.942 durante los cinco años proyectados. Con esta información se
obtuvo el VAN que es de $89.000, que representa el ingreso.
Ferrara (1986) manifiesta que esta interpretación financiera es
más lógica respecto de los beneficios (ingresos) y la inversión del
proyecto. Para su cálculo se aplica la siguiente expresión
(i%) I
FNE(i%)
B/C R
n
1t
Donde:
FNE = Flujos Netos de Efectivo
i = Tasa de actualización
I = inversión inicial
CUADRO 58: RELACIÓN BENEFICIO /COSTO Y VAN
AÑOS INVERSIÓN FLUJO DE
CAJA
BENEFICIO
FACTOR
ACTUALIZADO
(11%)
BENEFICIO
ACTUALIZADO
0
1
2
3
4
5
89.000 0.00
23.630
48.288
73.958
100.616
128.242
0.8929
0.7972
0.7118
0.6355
0.5674
21.099
38.495
52.643
63.941
72.764
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
135
VAN = 247.942 – 89.000
VAN = $158.942
B/C = 247.942 / 89.000
B/C = $2.78
Es decir que B/C al 11% es igual a 2.78 mayor que 1, teniéndose
un beneficio de $1.78 por cada dólar que se invierta en la implementación
de la empresa.
4.8.5. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI)
El periodo de recuperación de la inversión del proyecto aplicando
un factor activo del 11% (tasa de actualización) es de 2 años, 7 mese, 24
días lo que determina un escenario optimista para la inversión y le da
sustentabilidad y sostenibilidad al proyecto
CUADRO 59: PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION (PRI)
AÑOS INVERSIÓN FLUJO DE
CAJA
BENEFICIO
FACTOR
ACTIVO
(11%)
BENEFICIO
ACTUALIZADO
PRI
0
1
2
3
4
5
89.000 0.00
23.630
48.288
73.958
100.616
128.242
0.8929
0.7972
0.7118
0.6355
0.5674
21.099
38.495
52.643
63.941
72.764
2 años, 7
meses, 24
días
89.000 247.942
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
136
La ecuación utilizada para el cálculo del periodo de recuperación
de la inversión fue:
1 2 3 4 5
0
21099 38495 52643 63941 72764
$89000
Años
FNE (11%)
Al sumar los FNE actualizados se tiene un total de $247942. El PRI
se logra en un punto entre 2 y 3 años. El valor se obtuvo mediante la
interpolación lineal así:
años 2.78 PRI
89000
247942PRI
InicialInversión
(11%) FNEPRI
Lo que significa 2 años, 7 meses, 24 días, este ultimo valor
obtenido de la relación 0.8 x 30 días (mes) = 24 días; es decir la inversión
del proyecto se recuperará en el segundo año exactamente en el séptimo
mes y 24 días.
4.8.6. Análisis de Sensibilidad
El análisis de sensibilidad, es el supuesto en un escenario negativo
que puede enfrentar el proyecto. El análisis de sensibilidad (AS) es el
procedimiento mediante el cual se puede determinar cuanto afectará (que
tan sensible es) la TIR y el VAN ante cambios de los costos de producción
(Costos variables) en un 10% (considerando una inflación anual del 10%)
137
aplicados sobre los rubros de materias primas, mano de obra directa y
costos indirectos de producción. Los resultados con este cambio serian:
138
CUADRO 60: ANALISIS DE SENSIBILIDAD DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
Ingreso por ventas netas
Costo de ventas (producción)
Utilidad bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas – distribución
Utilidad (perdida) operacional
Gastos financieros
Amortización gastos preoperativos
Otros ingresos
Otros egresos
Utilidad (perdida) antes de participación
15% Participación utilidades (RUT)
Utilidad antes de impuesto a la renta
Impuesto a la renta (25%)
Utilidad (perdida) Neta
160.000
82861
77139
16.180
19.917
41042
4.100
3.000
0.00
0.00
33942
5091
28851
7213
21638
163.200
84534
78666
16.487
20.360
41819
3.416
3.000
0.00
0.00
35403
5310
30093
7523
22570
166.400
86227
80173
16.799
20.805
42569
2.733
3.000
0.00
0.00
36836
5525
31311
7828
23483
169.600
87942
81658
17.119
21.258
43281
2.050
3.000
0.00
0.00
38231
5735
32496
8124
24372
172.800
89675
83125
17.445
21.722
43958
1.366
3.000
0.00
0.00
39592
5939
33653
8413
25240
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
Al sensibilizar el estado de Perdidas y Ganancias se tiene una utilidad Neta para el primer año proyectado de $21638, y
para el quinto año $25240
139
CUADRO 61: SENSIBILIZACION DEL FLUJO NETO DE EFECTIVO
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
ENTRADAS DE EFECTIVO
1. Recursos financieros
2. Utilidad operativa
3. Depreciación
4. Amortización
Total de Entradas de Efectivo
SALIDAS DE EFECTIVO
1. Activos Totales
2. Costos de Financiación
3. Pago de Préstamo (cuota principal)
4. Impuesto y participación de utilidades
Total de Salidas de Efectivo
Entradas – Salidas de Efectivo
SALDO ACUMULADO DE FNE
89000
89000
89000
89000
0.00
41042
6005
3000
50047
4100
13666
12304
30070
19977
19977
41219
6005
3000
50224
3416
13666
12833
29915
20309
40286
42569
6005
3000
51574
2733
13666
13353
29752
21822
62108
43281
6005
3000
52286
2050
13666
13859
29575
22711
84819
43958
6005
3000
52963
1366
13666
14352
29384
23579
108398
Fuente: Observación directa. Elaboración: El Autor
140
4.8.6.1. Sensibilización del VPN
adosensibiliz FNE Io- VPN
54321 )11.01(
108398
)11.01(
84819
)11.01(
62108
)11.01(
40286
0.11)(1
1997789000- VPN
673075793246662332941816489000- VPN
$134356 VPN
22335689000- VPN
El VPN sensibilizado es de $134356 lo que significa que el
proyecto no es sensible ante este cambio supuesto de incremento del
10% en los costos de producción.
4.8.6.2. Sensibilización de la TIR
n
rt
Ioi
lizadoFNEsensibiTIR 0
)1( 5
7.22
80180)227.01(
2233565
TIR
TIR
La TIR es de 22.7 que supera al costo de oportunidad en 11.7%
por lo tanto el proyecto no es sensible
141
4.9. EVALUACIÓN AMBIENTAL
La evaluación ambiental se realizó en función a las variables de
tipo físico como el agua, el aire y el suelo. Los componentes biológicos
Flora y Fauna. La dimensión humana relacionando los factores
poblacionales y socioeconómicos.
Como toda inversión económica productiva y de uso de recursos
naturales afecta en alguna manera estos ámbitos, por tanto se
fundamenta identificar los impactos ambientales negativos y positivos que
puede generar la producción de plantas ornamentales, frutales y
medicinales bajo invernadero.
Esta evaluación de Impacto Ambiental (EIA) será un instrumento
que permitirá aplicar medidas de mitigación de los posibles impactos
negativos que genera esta actividad agrícola lo que establecerá acciones
humanas en busca de mitigar y proteger el medio ambiente del entorno
del proyecto.
Con este objetivo se evaluó la línea de base ambiental como una
respuesta a la exigencia ambiental que amerita todo proyecto para lograr
un desarrollo sustentable.
4.9.1. Línea de Base Ambiental.
4.9.1.1. Descripción General del Medio Físico
Suelo.- Los suelos del área de la propiedad donde se
implementará el proyecto, están representados por suelos agrícolas con
diferentes formaciones vegetales, como cultivos de leguminosas; fréjol,
arveja, hortalizas, frutas, gramíneas.
Este tipo de suelo corresponde a Bosque Premontano Bajo entre
2000 a 2500 m.s.n.m., son suelos ricos en materia orgánica, según el
142
mapa de uso potencial de suelos, son aptos para diferentes tipos de
cultivo.
El suelo donde se implementará el proyecto tiene una textura
media, de característica franco – limoso con factores potenciales para
desarrollar actividades agrícolas. Según muestreo del suelo, tomado a
una profundidad de 1.5 metros se estableció los siguientes resultados.
- Ph de 7.1, con presencia ligera de elementos como magnesio,
hierro, nitrógeno y calcio.
- Textura franco – limoso con potencialidades de fertilidad, por tanto
alta potencialidad para la agricultura.
4.9.1.2. Cobertura y Uso Actual del Suelo
El suelo del área donde se implementará el proyecto para cultivo
de plantas ornamentales, frutales y medicinales, tiene actualmente
cultivos de leguminosas como arveja, fréjol, pastizal natural y hortalizas
así como arbustos y matorrales endémicos del sector. El terreno es casi
plano con un pendiente mínimo de 2% de Este a Oeste.
4.9.1.3. Hidrología
En el área de incidencia del proyecto, atraviesa el río Cariaco por
parte oriente del terreno donde se implementará el proyecto.
El río fluye en sentido Sur – Norte y esta a un desnivel del sitio del
proyecto en unos 20 metros. El terreno, cuenta con agua de riego y de
consumo humano (entubada). La calidad del agua entubada es la
convencional, de igual forma la de riego que tiene presencia de
contaminación mínima como consecuencia de su recorrido y se encuentra
dentro de los rangos permisibles de calidad de agua de riego como; carga
143
combinada (CC), carga contaminante líquida (CCL), desechos líquidos
orgánicos (DLO).
4.9.1.4. Flora
La flora existente en el sitio del proyecto, está representada por
arbustos y especies arbustivas como eucalipto que están localizados
como linderos naturales. Las especies florísticas más predominantes en
las partes del terreno (en al área de linderos) son:
CUADRO 62: ESPECIES FLORÍSTICAS
NOMBRE VULGAR FAMILIA NOMBRE CIENTIFICO
Chilca
Espino Chivo
Helecho
Falso Chocho
Chichicara
Maygua
Eucalipto
Kikuyo
Espino Chinan
Sigse
Lechero
Superrosa
Mora silvestre
Caballo chupa
Asteraceae
Verbenoceae
Polypodioplyta
Papiliortaceae
Brassicaceae
Orchidoceae
Myrtaceae
Poaceae
Asteraceae
Poaceae
Euphorbioceae
Verbenoceae
Rosaceae
Equisetoplyta
Baccharis prunifolia
Durantha tricantha
Campyloneurum plyllitidis
Lapinus microplylius
Lepidium Chichicara
Epidendrum spl.
Eucaliptus globulus
Poa nahum
Matricaria chamamilla
Cortaderia ritida
Euphorbia laurifolia
Lantana rugulosa
Robus robustas
Equisetum bogotense
Fuente: Investigación directa Elaborado: El autor
Se registran 17 especies vegetales en el sitio donde se
implementará el proyecto. Éstos están diseminados en los linderos del
144
mismo y no presentan grandes estratos, sino lo contrario estratos muy
pequeños. Desde el punto de vista de especies protegidas las descritas
no corresponden a especies endémicas amenazadas según las normas
de estrategia de Impacto Ambiental del Ecuador.
4.9.1.5. Fauna
La fauna existente en el sitio es mínima y está representada por las
especies:
CUADRO 63: FAUNA (MAMÍFEROS, AVES, REPTILES, ANFIBIOS)
NOMBRE VULGAR FAMILIA NOMBRE CIENTIFICO
Ratón de campo Raposa Tortola Quilico Gallinaso Mirlo Lagartija Sapo
Rodentia Didelpliadae Columbidae Folconidae Cathartidae Turdidae Iguanidae Leptodactydae
Oryzamys sp. Didelphys albivertris Zenaida oiriculata Falco sparverirus Caragypus atratus Turdus fuscater Pholidobolus mantium Telmatobius Niger
Fuente: Investigación directa Elaborado: El autor
Existe una presencia circunstancial de las especies señaladas, por
tanto no constituyen un desequilibrio faunístico con la implementación del
invernadero.
4.10. ASPECTOS SOCIOECONÓMICOS, CULTURALES, ARQUEOLÓGICOS.
Población.- la población existente en el área de incidencia del
proyecto se encuentra dispersa, no concentrada, se localiza a unos 3
kilómetros alguna vivienda.
145
Su población en un alto porcentaje es eminente rural, de estructura
agrícola con un promedio de núcleo familiar de 5 – 8 personas. Su
actividad económica se desarrolla en torno a la agricultura y labores
pecuarias.
Servicios básicos.- Existe los servicios de agua entubada, agua de
riego y energía eléctrica. No existe alcantarillado, servicio telefónico.
Vías.- Al sitio del proyecto se llega por una vía de primer orden
(Panamericana), que comunica a las ciudades de Ibarra – Atuntaqui. Se
desvía a la altura del sector de Natabuela a 200 metros por un camino de
segundo orden empedrado.
4.10.1 . Factores ambientales posiblemente afectados por la
implementación del proyecto. (IMPACTOS NEGATIVOS)
Los impactos ambientales que posiblemente afecten en mínima
significancia, las actividades de la producción de plantas ornamentales,
medicinales y frutales bajo el sistema de invernadero son:
4.10.1.1 Sobre el suelo
La producción de plantas ornamentales, frutales y medicinales que
tendrá el invernadero tanto en su etapa de construcción del invernadero
como en su etapa de producción no ocasiona impactos; de carácter
irreversible, de perdida de cobertura vegetal endémica o de importancia,
aceleración en los procesos de erosión, alteración geomorfológico,
cambios o modificaciones de perfil topográfico o creación de cárcavas por
erosión.
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
146
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.10.1.2 . Sobre el aire
El cultivo bajo invernadero, no generará factores negativos al aire
en cuanto, ruido, generación de polvo o contaminación del entorno por el
uso de agroquímicos ya que por su característica de cerramiento no
permite que éstos se dispersen en el entorno.
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.10.1.3. Sobre el agua
El agua de riego que se utilizará en los procesos operativos del
invernadero no tendrá ningún efecto negativo, sobre ningún cause de ríos
o canal de riego que pasa por el terreno. El sistema bajo invernadero no
produce grandes cantidades de aguas residuales, ya que su sistema de
riego es controlado y se aprovecha al máximo la relación volumen de
agua/planta.
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.10.1.4. Sobre el paisaje
Las actividades que desarrolla éste proceso agrícola, no afectará el
paisaje natural por cuanto es un entorno de uso Agrícola – Pecuario, de
147
hace mucho tiempo. El ambiente espacial muestra las características
endógenas típicas de este tipo de actividad económica con la presencia
de diferentes tipos de cultivos especialmente de maíz y hortalizas.
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.10.1.5. Sobre la flora
Este sistema de producción bajo invernadero, no origina efecto
alguno sobre la flora existente en el área de incidencia del proyecto. Para
la construcción del invernadero y otras obras civiles, se retirará la
vegetación existente, ya que el terreno actualmente esta siendo ocupado
en labores agrícolas como cultivo de maíz. En consecuencia no se
afectará flora endémica o en vías de extinción. Los resultados de
valoración y jerarquización son:
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.10.1.6. Sobre la fauna
La afectación a la fauna existente en el sector será mínima, no
modificará hábitats de las especies que ocasionalmente migran al sitio,
por tanto la magnitud e intensidad de este impacto no es significativo de
mitigación. Los resultados de valoración y jerarquización son:
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
148
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.10.1.7. Sobre el Medio Económico – Social
Como el sector es agrícola los impactos que genera la producción
de plantas en invernadero, produce un impacto positivo y los habitantes
cercanos al proyecto tendrán la posibilidad de tener fuentes de trabajo en
esta empresa de producción de plantas.
La implementación del proyecto promoverá un incremento en el
costo de los terrenos del área de acción del mismo y una revalorización
de las actividades agrícolas. Los resultados de valoración y jerarquización
son:
- La magnitud del impacto es bajo, duración eventual y la zona de
influencia es puntual.
- Importancia del impacto; es mitigable, reversible, sensibilidad baja y
condición baja.
4.11. METODOLOGÍA PARA LA VALORACIÓN DE LOS IMPACTOS
AMBIENTALES
La metodología utilizada en esta valoración de impactos
ambientales se basó en el método de lista de chequeo o verificación y el
método de Leopold.
Para efectuar la lista de chequeo o verificación de los posibles
efectos que tendrá el proyecto, se utilizó el modelo de Ficha Ambiental
propuesto por el Sistema Único Nacional de Evaluación de Impacto
Ambiental en el Ecuador; que rige para los establecimientos y/o
actividades económicas industriales, agrícolas, pecuarias, florícolas de
pequeña o gran escala industrial, como requisito para su funcionamiento.
149
La Ley de Gestión Ambiental sostiene que toda actividad o
proyecto propuesto (obra, instalación, construcción, desarrollo) de
producción de bienes o servicios, durante su ejecución o puesto en
vigencia o durante su operación, modificación o abandono requiere del
cumplimiento de Evaluación Ambiental de acuerdo al art. 20 de la Ley de
Gestión Ambiental.
El método matricial de Leopold permitió cuantificar los impactos o
efectos ambientales considerando dos aspectos:
- Magnitud del impacto o valoración con escala de 0 – 5 aplicando la
ecuación base:
Magnitud = 0.25 IN + 0.45 DR + 0.30ZI), donde;
IN = Intensidad
DR = Duración
ZI = Zona de influencia
Escala de Valoración Usada:
- Intensidad: de 1 – 3 (baja, media, alta).
- Duración: de 1 – 3 (eventual, temporal, permanente).
- Zona de influencia: 1- 3 (puntual, local, regional).
Importancia del Impacto.- Para lo cual se usó la ecuación:
I = 060 MI + 020 RV + 010 ST + 010 CN.
Donde:
MI = Mitigabilidad.
RV: Reversibilidad.
ST = Sensitividad.
150
CN = Condición.
Escala de valoración.
Factor.
1. Mitigabilidad: No mitigable = 3
Difícil mitigación = 2
Mitigable = 1
2. Reversibilidad: Irreversible = 3
Poco reversible = 2
Reversible = 1
3. Sensitividad (sensibilidad).
Alta = 3
Media = 2
Baja = 1
4. Condición: Alta = 3
Media = 2
Baja = 1
Conclusiones:
- Los impactos negativos que genera el proyecto en relación a la norma
de EIA para proyectos de desarrollo agrícola, es mínimo – permisible,
sujeto de implementar la actividad agrícola de cultivo plantas
ornamentales, frutales y medicinales en la ciudad de Ibarra.
- Las estimaciones de impactos negativos que puede generar ésta
actividad económica es mínima tanto del medio físico y biótico; suelo,
flora, fauna, paisaje y aire. Las actividades agrícolas bajo invernadero
tienen mínima afectación los factores bióticos y abióticos.
- El sitio donde se implementará el proyecto no se encuentra dentro de
zonas de protección, áreas de reserva ecológica, sus especies
151
florísticas – faunísticas no son especies en vías de extinción o control
de cambios o mitigación ecológica.
4.12. ESTRATEGIAS DE MANEJO AMBIENTAL
Las estrategias de Manejo Ambiental que a continuación se
detallan deberán ser términos de referencia genéricos destinados a
establecer medidas de mitigación y control de los impactos negativos
mínimos que generará el proyecto en la etapa de construcción del
invernadero y producción. Las acciones humanas listadas en las
actividades de mitigación – control deberán ser aplicadas para evitar el
agotamiento del suelo, uso indiscriminado de agroquímicos y consumo
racional del recurso agua (de riego) y de esta forma reducir al máximo los
impactos negativos mínimos que tiene el proyecto, en la forma más
oportuna eficiente.
4.12.1. Tratamiento de Desechos Sólidos
Los desechos sólidos, básicamente serán de tipo vegetativo, por
tanto serán ubicados en sitios estratégicos del terreno como mecanismo
de cargos por contaminación permisible establecida por las normas de
calidad ambiental del aire, así como la carga combinada contaminante
(Kg./carga orgánica) de emisiones que generen malos olores.
Los desechos orgánicos que se obtiene por esta actividad agrícola son
ricos en materia orgánica y no tienen peligrosidad tóxica tampoco
emisiones de fuente fija de contaminación al aire.
Los desechos orgánicos serán manipulados para obtener compost
que luego serán revertidos a los ciclos de cultivo (fertilización y
abonamiento) que desarrolla la empresa. De esta forma se cumplirá los
niveles máximos permisibles de contaminación biológica de calidad del
aire.
152
Los desechos como recipientes de agroquímicos, otros desechos
polivinílicos y de cartón serán reciclados en recipientes polivinílicos
herméticamente serrados y transportados hacia los basureros
establecidos para su efecto.
4.12.2. Medidas de mitigación del suelo
Se controlará los sistemas de erosión de la capa arable del suelo,
con medidas de abonamiento – fertilización, monitoreo de la capacidad de
uso del suelo en relación a la presencia de nutrientes como presencia de
materia orgánica apta para cultivar las plantas ornamentales, medicinales
y frutales.
La aplicación de sustratos ricos en magnesio, nitrógeno, calcio y
otros elementos mejorarán la calidad, fertilidad y homogenización del
suelo.
4.12.3. Medidas de mitigación de la flora
Las medidas estarán orientadas a plantar árboles nativos
correspondientes a este piso ecológico con especies como; el Nogal,
Pumamaqui, Capulí y otras especies forestales; arbustivas como la
Supirrosa, Falso chocho, orientados en pequeños bosquetes que sirvan
como linderos de la propiedad y a la vez de cortina rompevientos.
4.12.3. Medidas de control
Se aplicará mecanismos de monitoreo para controlar las emisiones
a la atmósfera sujetos a control y preservar los elementos bióticos y
abióticos así como la salud de los trabajadores del invernadero.
La difusión de estos mecanismos de control coadyuvará a que los
niveles mínimos de contaminación existentes sean menores a los
153
mínimos permisibles por las ordenanzas de Manejo Ambiental. Los
métodos de medición serán:
- Para deshechos líquidos orgánicos con la medición de la carga
combinada líquida.
- Para emisiones a la atmósfera, se medirá la carga combinada
contaminante de emisiones a la atmósfera (CCE) y se calculará
considerando las partículas de óxido, nitrógeno proveniente del uso de
agroquímicos.
- Continuo mejoramiento de la capacidad de monitoreo, fiscalización,
vigilancia y control para medir la calidad del agua, aire – residuos
sólidos y los recursos flora del sitio.
- Cumplir con los planes de Manejo de Mitigación Ambiental
154
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
Se concluye que la oferta existente de plantas ornamentales, frutales
y medicinales en el cantón Ibarra es reducida, mientras que la
demanda es mayor en relación a la oferta, por lo tanto existe una
demanda insatisfecha que puede ser cubierta en parte por la empresa
Green House.
Las plantas de vivero de mayor demanda son las frutales con un 58%,
las ornamentales en un 26% y en un 16% las medicinales. Siendo las
plantas frutales de mayor aceptación en el mercado de Ibarra: tomate
de árbol, aguacate, mora, frutilla, babaco; las ornamentales como:
helechos, plantas bajas de jardín y plantas altas de jardín; y, por último
las medicinales: orégano, menta, manzanilla, cedro y toronjil.
Del estudio técnico se establece que la ubicación optima del vivero
GREEN HOUSE es el sector de la avenida Mariano Acosta, del cantón
Ibarra, provincia de Imbabura porque dispone de excelentes
condiciones ecológicas para este tipo de actividad económica, demás
tiene bastante circulación vehicular que hace posible un acceso más
fácil para los consumidores.
La ingeniería del proyecto referente a la producción de plántulas se
efectuara en base a labores silviculturales de tipo convencional que se
aplica para este tipo de producción. La construcción del invernadero
será mixto de estructura de madera y metal y cubierto con polietileno
específico para invernadero.
155
La factibilidad económica del proyecto en cuanto a la inversión es de
$89000 en activos. Para las partidas de activos fijos se tiene una
inversión de $56000. para capital de trabajo $18000 y en activos
preoperativos $15000.
De el análisis de los costos, gastos e ingresos que tendrá el proyecto
se obtiene los siguientes resultados, un margen bruto de utilidad del
52.92% y una utilidad neta del 16.58%, lo que determina que el
proyecto es rentable desde el punto de vista económico.
La factibilidad financiera del proyecto es de un Valor Presente Neto de
$188630; una Tasa Interna de Retorno 34.51%, un Beneficio/costo
$2.78 y un Periodo de recuperación de la inversión de 2 años, 6
meses y 21 días. Con estos resultados el proyecto es positivo y
aceptable de hacer la inversión.
Los resultados del análisis ambiental determinan que la operatividad
del la empresa GREEN HOUSE tiene impactos negativos mínimos y
que son mitigados. Los impactos positivos son altamente significativos
lo que sustenta la implementación del proyecto.
156
5.2. RECOMENDACIONES
Green House deberá aplicar un plan de marketing estratégico para
captr un mayor número de clientes. El plan de marketing deberá tener
como meta posicionar la imagen de la empresa GREEN HOUSE y sus
productos; además es importante que la misma considere el precio
como una política de ventas, puesto que puede fijarlo con un 5 a 10%
menos que los competidores, dependiendo del tipo de plantas, sin
embargo esto no implica que deba sacrificar la calidad, sino que más
bien reduzca los costos innecesarios que puedan existir.
Como existe una gran demanda de plántulas frutales producidas en
invernadero será importante producir las detalladas en las
conclusiones puesto que son las de mayor aceptación en el mercado.
Se deberá mantener la ubicación del vivero en el sector de la avenida
Mariano Acosta, debido a que geográficamente esta ubicado en una
zona con alta potencialidad para la implementación de invernaderos.
Los procesos de producción de plántulas deberán ser esquematizados
y diagramados en el sistema de bloques y flujos de producción para
que el personal operativo aplique en forma eficiente y eficaz estas
labores silviculturales. La construcción del invernadero tipo deberá ser
realizado como se determina en los anexos y los detalles constructivos
de la ingeniería del proyecto.
Los ambientes diseñados del proyecto deberán ser respetados ya que
son las áreas necesarias que se requiere para que un invernadero sea
altamente productivo y competitivo en términos de calidad de plantas y
de costos.
157
La inversión inicial que requiere el proyecto se ajusta a las partidas de
los diferentes activos que son indispensables para la implementación
del proyecto. Estas partidas no deberán ser cambiadas ni disminuidas
por que se alterará los requerimientos de inversión que necesita la
empresa GREEN HOUSE para su implementación.
Se deberá aplicar un plan estratégico económico con la finalidad de
minimizar los gastos y costos y optimizar las utilidades de tal forma
que se mantengan los márgenes de utilidad previstos y de ser posible
se superen. Las políticas económicas en relación a los costos de
producción serán importantes para generar un mayor margen de
utilidad bruta.
Los indicadores financieros que tiene el proyecto son altamente
significativos por lo que será importante implementar políticas de
optimización de costos, de un plan de marketing sustentado y de
proceso administrativos para obtener los indicadores financieros que
son resultado del análisis de viabilidad.
Los impactos negativos que se pueden provocar con la operatividad
de la empresa deberán ser mitigados mediante la elaboración de un
plan de mitigación ambiental. Se deberá hacer el trámite respectivo en
el Municipio de Ibarra para tener la patente ambiental de
funcionamiento de la empresa GREEN HOUSE.
158
Vl. RESUMEN
El estudio de la factibilidad se realizó con el objetivo de determinar
los componentes de mercado que proporcione los elementos relacionados
a los seis componentes del mismo, el producto, la demanda, oferta, precio
y los canales de comercialización. En lo referente al estudio técnico se
estimó la macro y microlocalización así como el tamaño óptimo que
deberá tener el invernadero “GREEN HOUSE”. Se efectuó la ingeniería
del proyecto realizando actividades de estudio del proceso de producción,
infraestructura, equipos, recursos humanos y tecnología que tendrá el
proyecto.
Se realizó la evaluación económica, financiera y ambiental del
proyecto con el objetivo de darle pertenencia y sostenibilidad a la
inversión financiera que requiere el mismo.
Los resultados que se obtuvieron son:
De acuerdo al estudio realizado las plantas de mayor demanda en
el mercado del cantón Ibarra fueron: plantas frutales en un 58%, las
ornamentales en un 26% y las medicinales en un16%.
La oferta se determinó de acuerdo a datos históricos existentes en el
Ministerio de agricultura de la provincia de Imbabura, además se relacionó
con la oferta de 8 empresarios que están registrados y catalogados como
productores de plantas de invernadero. Los viveros existentes que
producen este tipo de plántulas normalmente aplican labores
silviculturales de tipo convencionales y que obtienen plantas de aceptable
calidad.
159
La demanda de plántulas frutales, ornamentales y medicinales es
altamente significativa en el cantón Ibarra, demanda efectiva que no ha
podido ser satisfecha con la oferta existente, es por ello que luego de
proyectar la oferta y la demanda se determinó que la demanda
insatisfecha proyectada es de 158112 plantas frutales, ornamentales y
medicinales para el año 2007; mientras que para el año 2008, 2009,
2010 y 2011 es de: 162848, 167736, 172768, 177952 plantas.
Del estudio técnico efectuado se determinó que el tamaño del
invernadero GREEN HOUSE que será de 1000 metros cuadrados. Su
distribución física estará compuesta por 301.5 metros cuadrados de
invernadero, áreas de transplante, áreas de repique, de enmacetado y
accesos, así como de un área para edificio administrativo. En base al
tamaño también se estableció la capacidad instalada para producir,
determinándose que la planta dispone de una capacidad para producir
85000 plantas, de lo cual se va a utilizar el 85% de su capacidad instalada
que corresponde a la producción de 72590 plantas anuales.
Analizando los factores de localización para el proyecto se
determinó que el sector de la avenida Mariano Acosta, de la parroquia El
Sagrario del cantón Ibarra es la ubicación geográfica ideal para Green
House, debido a que este sector cuenta con un gran potencial ecológico
para la implementación de viveros para producir plantas frutícolas,
ornamentales y medicinales.
En lo referente a la ingeniería se determina que el proceso de
producción que se aplicará para obtener las plántulas se basa en labores
silviculturales con alta aplicabilidad que se utiliza para este tipo de
actividad económica. La construcción del vivero será con elementos como
madera y metal para su fase estructural y cubierto con polietileno especial
para este tipo de invernaderos.
160
El sistema de riego será fijo y por aspersión lo que permitirá dar un
riego controlado y especifico de acuerdo a las plántulas que produzca el
invernadero. Los equipos que se requieren para este tipo de invernadero
se basan principalmente en herramientas menores agrícolas. Los insumos
que más se utilizarán son insumos agrícolas, tierra mejorada y fundas de
polietileno.
El recurso humano que se requiere para operar este invernadero
es de 8 que tendrán sus competencias en relación al organigrama
administrativo propuesto en el proyecto.
De la evaluación económica se determina que la inversión que se
requiere para implementar la empresa GREEN HOUSE es de $89000 que
corresponden a activos fijos $56000; en activo circulante o capital de
trabajo $18000 y en activos preoperativos $15000.
Del análisis de los costos operativos y no operativos que tendrá la
empresa se establece que estos son de $118525, los ingresos proforma
son de $160000 lo que origina una utilidad neta de $26441. El margen
bruto de utilidad del proyecto es de 52.92%. Lo que significa que es
aceptable desde el punto de vista económico implementar la empresa
GREEN HOUSE.
De los resultados obtenidos del análisis financiero se establece que
el Valor Presente Neto del proyecto es de $188630. La Tasa Interna de
Retorno es de 34.51% que supera con 23.51% al costo de oportunidad. El
Beneficio / Costo que genera el proyecto es de $2.78. El Periodo de
recuperación de la inversión es de 2 años, 6 meses y 21 días.
Al hacer el análisis ambiental se levantó la línea base
encontrándose que los impactos negativos son mínimos y mitigables
161
mientras que los impactos positivos son significativos lo que viabiliza la
implementación del proyecto.
162
VII. BIBLIOGRAFIA
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Administración Financiera, décima segunda edición, MC GRAW –
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Cultural S.A. Madrid – España 2000.
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SCHOTER, Jorge, 1981. Manual de proyectos para una Economía
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Universidad Regional Autónoma de los Andes, Modulo 05
164
Vlll. ANEXOS
ANEXO 1
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS PROPIETARIOS DE LAS EMPRESAS
PRODUCTORAS DE PLANTAS DE VIVERO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA AGROPECUARIA Y DE RECUROS NATURALES RENOVABLES Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN
AGROPECUARIA
DATOS GENERALES
Encuesta Nº:
Cantón: Sector:
Nombre de la empresa:
Cargo del encuestado:
CUESTIONARIO 1. Oferta
Que número de plantas aproximadamente oferta usted en forma
mensual.
100 – 500 ( )
501 – 1000 ( )
1001 – 1500 ( )
1501 – 2000 ( )
> - 2000 ( )
1.2. Qué tipo de clientes más o menos mantiene su empresa
Entidades publicas ( )
Entidades Privadas ( )
Publico en general ( )
165
1.3. Cuál es la temporada del año que más vende sus plantas.
Enero – Marzo:
Abril – Junio:
Julio – Septiembre:
Octubre – Diciembre:
3. Organización
3.1 Su empresa esta organizada para aumentar el volumen de producción
Si ( )
No ( )
1.1. La organización dispone de una estructura administrativa
Si ( )
No ( )
3. Tecnología 3.1 La tecnología que aplica su empresa está acorde a su nivel de
producción. Si ( )
No ( )
3.2 Dispone de áreas de invernadero (cerrado).
Si ( )
No ( )
3.3 Tiene sistema de riego sistematizado – fijo
Si ( )
No ( )
3.4 Ha realizado algún cambio tecnológico en su empresa
Si ( )
No ( )
4 Recursos Humanos
4.1 Tienen algún asesoramiento técnico de profesionales de esta área o
actividad económica. Si ( )
No ( )
166
4.2 Capacita a su personal
Si ( )
No ( )
5. Recursos Financieros – Económicos
5.1 Los recursos financieros para implementar su empresa fueron:
Propios ( )
Crédito ( )
Mixto ( )
5.2 Está en capacidad su empresa en implementar áreas de invernadero
(cerrados)
Si ( )
No ( )
5.3 Considera usted rentable el negocio
Si ( )
No ( )
5.4 Piensa que existe un mercado de usuarios potenciales
Si ( )
No ( )
6 Canales de Comercialización
6.1 3.1. Cuál es la forma de sus ventas
Crédito ( )
Contado ( )
Mixto ( )
6.2 3.2. En que circunstancias oírse créditos a sus clientes
a) Por el volumen de ventas ( )
b) Por sus clientes primarios ( )
6.3 3.3. Efectúa usted algún tipo de publicidad
Si ( )
No ( )
167
ANEXO 2
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CONSUMIDORES DE LAS PLANTAS DE
VIVERO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA AGROPECUARIA Y DE RECUROS NATURALES RENOVABLES Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN
AGROPECUARIA
DATOS GENERALES
Encuesta Nº:
Cantón: Parroquia: Sector:
El encuestado es: Mujer ( ) Hombre ( ) Jefe de Familia ( )
Si es de empresa: Puesto que ocupa:
CUESTIONARIO
1. Adquiere usted algún tipo de plantas ornamentales, frutales o
medicinales
Si……….
No……….
1. Que tipo de plantas usted adquiere con mayor frecuencia
a) Ornamentales...............
b) Frutales........................
c) Medicinales.................
2. Señale las plantas frutales que más le gusta adquirir
a) .............................
b) .............................
c) .............................
168
4 Qué plantas ornamentales adquiere usted con más frecuencia.
a) ............................
b) ...........................
4. De las plantas medicinales que existe en el mercado cuáles compra
usted con frecuencia.
a) ...............................
b) ...............................
c) ..............................
d) ..............................
5. Su comportamiento para comprar las plantas esta en relación a:
Producto ( )
Plaza ( )
Precios ( )
Promoción ( )
7 Adquiriría usted las plantas del invernadero “GREEN HOUSE”
Si ( )
No ( )
A veces ( )
169
ANEXO 3
VISTA POSTERIOR DE INVERNADEROS MIXTOS
VISTA PRINCIPAL DE INVERNADEROS MIXTOS
170
ANEXO 3.1
171
ANEXO 3.2
172
ANEXO 4
REGISTRO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS BLOQUE:........................................................ VARIEDAD:…………………………………
# DE PLANTAS:..................................... AREA: …………………………………
FECHA DE TRASPLANTE:.......................................................
FECHA
(aa/mm/dd)
C A T E G O R I A
Producción Total
(caja/kg)
Valor Total
PRIMERA SEGUNDA TERCERA
Cantidad Costo Valor Cantidad Costo Valor Cantidad Costo Valor
(caja/Kg.) Unitario (caja/Kg.) Unitario (caja/Kg.) Unitario
TOTAL %
173
ANEXO 5
REGISTRO DE GASTOS BLOQUE:..........................ÁREA:..................... NÚMERO DE PLANTAS:..........................................................
VARIEDAD:...................................................... FECHA DE TRASPLANTE:........................................................
Fecha Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total Observaciones
174
ANEXO 5.1
ANÁLISIS PRECIOS UNITARIOS
RUBRO O ACTIVIDAD: producción de una plántula frutal de aguacate
ESPECIFICACIÓN: planta de aguacate guatemalteco con funda de polietileno
EJECUTO:
UNIDAD: FECHA:
Nº MATERIALES UNID. CANTID. P. UNIT. SUB TOTAL TOTAL
A TOTAL MATERIALES
MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS Nº H / U / M COST: / H.
SUB TOTAL
B TOTAL MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS
MANO DE OBRA Nº H / U / M COST: / H.
SUB TOTAL
SUB TOTAL MANO DE OBRA
M. MAYOR DESTAJISTA 10% C TOTAL MANO DE OBRA
COSTOS DIRECTOS = A + B + C COSTOS INDIRECTOS % COSTO TOTAL
OBSERVACIONES: Rendimiento:
HOJA:
175
ANEXO 5.2
ANÁLISIS DE COSTOS POR HORA DE PROPIEDAD DEL EQUIPO Y DE SU OPERACIÓN
TIPO DE MAQUINARIA: CARACTERÍSTICAS: LUGAR Y FECHA COMPRA: COSTO DE ADQUISICIÓN (CA): USO ANUAL (UA): VIDA UTIL (VU): VALOR RESIDUAL (VR):
1. COSTOS DE PROPIEDAD COSTO $ / hora
1.1. RECUPERACIÓN DEL CAPITAL (R.) I = 16% Fr = 0,20690 RA = 0,20690 x 19,500 = 4,034,55 RH = 3,88
1.2. VALOR AL FINAL DE LA VIDA UTIL (VF) INFLACIÓN ANUAL = I = Vu = 0,10 x 19,500 x 10 años = 19,500,00 VP = 19,500 + 19,500 = 39,000,00 1.3. AMORTIZACIÓN (A) AVU – VR VALOR A AMORTIZAR 19,500 - 2,925 = 16,575 I = 12% FA = 0,05698 AA = 0,05698 x 16,575 = 944,44 AH = 0,91 1.4. SEGUROS, IMPUESTOS, ALMACENAMIENTO (S.I.A.) SIAA = 4% de Ca = 0,04 x 19,500 = 780,00 SIAA = 0,75
2. COSTOS DE OPERACIÓN 2.1. REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO (R.M.) R.M.A = 4% de Ca = 0,04 x 19,500 = 780,00 R.M.N = 0,75 2.2. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTE (C.L.)
TIPO UNIDAD CONSUMO P. UNITARIO Gasolina Galón Aceite Galón Grasa Libra
3. COSTO HORA = 6,29 TOTAL COSTO MES = 545
176
ANEXO 6
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE CONSTRUCCION CIVIL
RUBROS PRESUPUESTO ESTIMADO $
a) Obras preliminares
Movimiento de tierra
Limpieza del terreno
Replanteo del proyecto
Nivelación – compactación
Excavación tanque reservorio
b) Construcción de invernaderos
c) Bloque administrativo
d) Bloque de baterías
e) Bloque de guardianía
f) Áreas operativa
g) Accesos
500
300
200
600
1000
2600
3100
3800
2900
3000
1900
1200
Total 18500
177
ANEXO 6.2
PRESUPUESTO DE EQUIPOS – MAQUINARIA DE PRODUCCION
Concepto Unidad Cantidad Precio Unit. Precio Total
Bomba de mochila
Herramienta menor
Regadera
Tijera de podar
Carretilla
Equipo de laboratorio
Baldes plástico
Perchas para plántulas
U
Juego
U
U
U
U
Docena
U
3
3
4
5
5
1
1
300
65
130
35
13
60
2400
90
5
195
390
140
65
300
1080
90
1500
Total 4000
178
ANEXO 6.3
PRESUPUESTO DE MUEBLES Y ENSERES PARA EL AREA DE
PRODUCCION
Concepto Unidad Cantidad Precio Unit. Precio Total
Caja de madera para almacigo
Juego de muebles de estar para
gerencia de producción
Estantería de madera
Archivero vertical – horizontal
Accesorios de oficina
Escritorio – sillón
U
U
U
U
U
U
100
1
5
2
2
1
4
1200
124
190
25
350
400
1200
620
380
50
350
Total 3000
179
ANEXO 6.4
PRESUPUESTO DE EQUIPOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Concepto Unidad Cantidad Precio Unit. Precio Total
Computador
Archivero horizontal – vertical
Caja registradora
Accesorios de oficina
Juegos de muebles de reunión
Vehiculo
U
U
U
U
U
U
4
6
1
4
2
1
895
190
580
25
950
15000
3580
1140
580
100
1900
15000
Total 22300
180
ANEXO 6.5
PRESUPUESTO DE MUEBLES Y ENSERES PARA ADMINISTRACION
Y VENTAS
Concepto Unidad Cantidad Precio Unit. Precio Total
Juego de estar
Escritorio – silla
Muebles auxiliares de oficina
Estanterías de madera (tipo panel)
U
U
U
U
2
3
4
4
1200
550
400
212.50
2400
1650
1600
850
Total 6500
181
ANEXO 6.6
PRESUPUESTO DE GASTOS DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA
GREEN HOUSE
Concepto Costo Asumido
Constitución de la empresa
Honorarios de expertos jurídicos
Registro de escritura
Patente municipal
90
100
380
30
Total 600
182
ANEXO 6.7
PRESUPUESTO DE PROMOCION – PUBLICIDAD (PREOPERATIVO)
Concepto Presupuesto estimado
Pautaje canal TV 9
Mallas publicitarias
Pautaje en radio
Dripticos
520
600
300
80
Total 1500
183
ANEXO 6.8
PRESUPUESTO DE INSUMOS DE OFICINA
RUBROS COSTO ESTIMADO
Papelería en general
CD’s
Misceláneos de oficina
Otros insumos de oficina
40
30
70
40
Total 180
184
ANEXO 6.9
PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE OFICINA
DE ADMINISTRACION
RUBROS COSTO ESTIMADO
Mantenimiento preventivo de
equipos
Insumos de mantenimiento
Controles de mantenimiento
180
60
60
Total 300
185
ANEXO 6.10
PRESUPUESTO DE GASTOS DE EXPORTACION
RUBROS COSTO ESTIMADO
Tasas de control reeport
Tarifa arancelaria descriptiva
Tarifa comunidad andina
Formulario de exportación
1200
700
530
570
Total 3000
186
ANEXO 6.11
PRESUPUESTO DE TRANSPORTE DE VENDER Y DISTRIBUIR
RUBROS PRECIO ESTIMADO
Combustible
Mantenimiento preventivo
Cambios de aceite
Otros gastos operativos
830
310
240
60
Total 1440
187
ANEXO 7
EMPRESA GREEN HOUSE
ROL DE PAGOS: MES ENERO 2007
MANO DE OBRA DIRECTA
Nº NOMBRES SUELDO
BASICO
SUBSIDIO
FAMILIAR
REFRIGERIOS TRANSPORTE HORAS
EXTRAS
TOTAL A
PAGAR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
123.12
123.12
123.12
123.12
123.12
123.12
123.12
123.12
123.12
22
16.50
11
16.50
11.25
22
13
16.50
16.50
30
30
30
30
30
30
30
30
30
40
40
40
40
40
40
40
40
40
50
50
50
50
50
50
50
50
50
265.12
259.62
254.12
259.62
254.37
265.12
256.12
259.62
259.62
TOTAL 2333.33
EMPRESA GREEN HOUSE
ROL DE PAGOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES: ENERO 2007
Nº Nombre INGRESOS EGRESOS Total a
recibir S.
Básico
Unifi
cado
Otros
Ingresos
Total
ingresos
Aporte
IESS
Cesantía Total
gastos
1
2
3
Secretaria
Gerente General
Guardia
60
300
40
153
153
120
45
200
20
258
653
180
14.30
14.22
11.22
24
27.26
20
38.30
41.48
31.22
219.7
611.52
148.78
Total 980
188
ANEXO 8
ROL DE PAGOS DE PERSONAL DE VENTAS - DISTRIBUCION
MES: ENERO 2007
Nº Nombre INGRESOS EGRESOS Total a
recibir Unificado S. Básico Otros
Ingresos
Total
ingresos
Aporte
IESS
Cesantía Total
gastos
1
Vendedor 160 53 920 1133 14.30 18.70 33 1100
Total 1133 33 1100
189
ANEXO 9
COSTOS ASUMIDOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
HOJA DE COSTOS
Nº de Plantas Materias
primas
Mano de
Obra Directa
Costos
indirectos de
Producción
Costo
total en
proceso
100 de tomate de árbol
150 de aguacate
120 plantas limón
100 plantas de lima
130 de mora
200 de orégano
400 de menta
120 de manzanilla
2.20
1.80
1.50
1.30
1.90
1.00
1.15
1.30
1.00
0.30
0.25
0.20
0.15
0.10
0.18
0.16
0.20
0.10
0.15
0.16
0.12
0.08
0.10
0.11
340
330
228
166
282.10
218
130
188.9
Total Productos en Proceso 1883
190
INDICE GENERAL
CONTENIDO PAG.
Certificación………………………………………………………………………… ii
Autoría……………………………………………………………………………… iii
Agradecimiento………………………………………………………………… iv
Dedicatoria……………………………………………………………………… v
INDICE GENERAL……………………………………………………………… vi
INDICE DE CUADROS………………………………………………………… vii
INDICE DE GRAFICOS………………………………………………………… viii
II. INTRODUCCION _____________________________________________ 1
III. REVISION DE LITERATURA ___________________________________ 12
2.1. PLANTAS ORNAMENTALES, FRUTALES Y MEDICINALES _____ 12
2.1.1. Plantas Ornamentales ________________________________ 12
2.1.2. Plantas Frutales _______________________________________ 13
2.1.3. Plantas medicinales ____________________________________ 14
2.2. PROYECTO DE INVERSIÓN _________________________________ 14
2.2.1. Estudio de Mercado ____________________________________ 14
III. MATERIALES Y METODOS ___________________________________ 20
3.1. MATERIALES ____________________________________________ 20
3.1.1. Materiales de campo ___________________________________ 20
3.2. MÉTODOS _____________________________________________ 21
3.2.1. Ubicación del Proyecto __________________________________ 21
3.2.2. Determinación de la Muestra _____________________________ 22
3.2.3. Proyección de la Población ______________________________ 24
3.2.4. Tipo de Investigación _________________________________ 26
3.2.5. Análisis de la Rentabilidad _______________________________ 28
IV. EXPOSICIÓN Y DISCUSION DE RESULTADOS ____________________ 31
4.1. ESTUDIO DE MERCADO __________________________________ 31
4.1.1. Matriz de Variables ____________________________________ 31
191
4.1.2. Oferta de plantas ornamentales, medicinales y frutales ________ 33
4.1.3. Tipo de Clientes a quienes los productores ofertan las plantas __ 35
4.1.4. Temporada del año donde se oferta las plantas ______________ 36
4.1.5. Demanda de plantas ornamentales, frutales y medicinales _____ 37
4.1.6. Tipo de plantas demandadas ____________________________ 38
4.1.7. Plantas frutales adquiridas por los demandantes _____________ 39
4.1.8. Demanda de plantas ornamentales ________________________ 40
4.1.9. Plantas medicinales demandadas _________________________ 41
4.1.10. Comportamiento de compra de los consumidores ____________ 42
4.1.11. Frecuencia para la adquisición de plantas __________________ 43
4.1.12. Usuarios que comprarían las plantas en el invernadero ________ 44
4.2. ANALISIS DE LA DEMANDA ________________________________ 46
4.2.1. Demanda Potencial ____________________________________ 46
4.2.2. Demanda Efectiva _____________________________________ 47
4.2.3. Proyección de la Demanda Efectiva _______________________ 47
4.3. ANALISIS DE LA OFERTA _________________________________ 48
4.3.1. Oferta Histórica _______________________________________ 48
4.3.2. Proyección de la Oferta _________________________________ 49
4.3.3. Balance de oferta y demanda ____________________________ 51
4.3.4. Comercialización de las plantas __________________________ 51
4.3.4.4. Promoción ________________________________________ 55
4.4. ESTUDIO TÉCNICO ______________________________________ 55
4.4.1. Tamaño del Proyecto ___________________________________ 55
4.5. INGENIERÍA DEL PROYECTO ______________________________ 63
4.5.1. Componente Tecnológico _______________________________ 64
4.5.2. Infraestructura física ___________________________________ 64
4.5.3. Proceso de Producción ________________________________ 68
4.5.4. Distribución Física del Proyecto __________________________ 72
4.5.5. Determinación de Equipos – Mobiliario ___________________ 77
4.5.6. Requerimiento de Recursos Humanos _____________________ 79
4.6. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA __________________________ 79
4.6.1. Organización Administrativa _____________________________ 80
4.6.2. Organigrama _________________________________________ 81
192
4.6.3. Manual de Funciones __________________________________ 82
4.7. ESTUDIO ECONOMICO ___________________________________ 89
4.7.1Inversiones Fijas del Proyecto ______________________________ 89
4.7.2. Financiamiento ______________________________________ 92
4.7.3. Cronograma de Inversiones _____________________________ 92
4.7.4. Depreciación y Amortización de Activos ____________________ 93
4.7.5. Proforma de Costos y Gastos ____________________________ 96
4.7.5.1. Costos de Producción _________________________________ 96
4.7.5.2. Presupuesto de materiales consolidados __________________ 97
4.7.5.3. Presupuesto de Mano de Obra Directa ____________________ 99
4.7.5.4. Costos Indirectos de Fabricación (CIF) __________________ 101
4.7.6. Gastos Generales de Administración _____________________ 103
4.7.7. Gastos Generales de Ventas y Distribución ________________ 105
4.7.8. Gastos Financieros __________________________________ 106
4.7.9. Costos de operación y financiación (Costos Totales)__________ 107
4.7.10. Ingresos Proforma __________________________________ 109
4.7.11. Saldo de Efectivo Requerido en Caja ____________________ 111
4.7.12. Presupuesto de Capital de Trabajo _____________________ 113
4.7.13. Determinación del Punto de Equilibrio ____________________ 115
4.7.14. Estado de Pérdidas y Ganancias ________________________ 120
4.7.15. Flujo de Caja Proyectado _____________________________ 123
4.7.16. Flujo Neto de Efectivo (FNE) __________________________ 126
4.7.17. Balance Proyectado ________________________________ 128
4.7.18. Razones Financieras _________________________________ 130
4.8. EVALUACIÓN FINANCIERA _____________________________ 131
4.8.1. Tasa de Actualización o Costo de Oportunidad _____________ 131
4.8.2. Valor Presente Neto (VAN) ____________________________ 131
4.8.4. Relación Beneficio / Costo y Valor Actual Neto ______________ 134
4.8.5. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI) _____________ 135
4.8.6. Análisis de Sensibilidad _______________________________ 136
4.8.6.1. Sensibilización del VPN ______________________________ 140
4.8.6.2. Sensibilización de la TIR ______________________________ 140
4.9. EVALUACIÓN AMBIENTAL ______________________________ 141
4.9.1. Línea de Base Ambiental. ______________________________ 141
193
4.9.1.1. Descripción General del Medio Físico ____________________ 141
4.9.1.2. Cobertura y Uso Actual del Suelo ______________________ 142
4.9.1.3. Hidrología _________________________________________ 142
4.9.1.5. Fauna ____________________________________________ 144
4.10. ASPECTOS SOCIOECONÓMICOS, CULTURALES,
ARQUEOLÓGICOS. _________________________________________ 144
4.10.1 . Factores ambientales posiblemente afectados por la
implementación del proyecto. (IMPACTOS NEGATIVOS) ____________ 145
4.10.1.1. Sobre el suelo ____________________________________ 145
4.10.1.2. Sobre el aire ____________________________________ 146
4.10.1.3. Sobre el -agua ____________________________________ 146
4.10.1.4. Sobre el paisaje ___________________________________ 146
4.10.1.5. Sobre la flora ______________________________________ 147
4.10.1.6. Sobre la fauna _____________________________________ 147
4.10.1.7. Sobre el Medio Económico – Social _____________________ 148
4.11. METODOLOGÍA PARA LA VALORACIÓN DE LOS IMPACTOS __
AMBIENTALES 148
4.12. ESTRATEGIAS DE MANEJO AMBIENTAL. ________________ 151
4.12.1. Tratamiento de Desechos Sólidos ________________________ 151
4.12.2. Medidas de mitigación del suelo ________________________ 152
4.12.3. Medidas de mitigación de la flora ______________________ 152
4.12.3. Medidas de control __________________________________ 152
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES _________________ 154
5.1. CONCLUSIONES ________________________________________ 154
5.2. RECOMENDACIONES ___________________________________ 156
Vl. RESUMEN ________________________________________________ 158
VII. BIBLIOGRAFIA _________________________________________ 162
Vlll. ANEXOS _____________________________________________ 164
