UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA...Universidad Nacional de Loja, por lo tanto siguiendo un proceso...

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN

EL BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL

BARRIO TAMBOPAMBA PERIODO COMPRENDIDO DEL

01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011”.

AUTORA:

Luz Victoria Saca Minga.

DIRECTORA:

Lic. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

Loja Ecuador

2012

TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

GRADO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA,

CONTADOR AUDITOR PÚBLICO.

ii

LIC. SILVANA ALEXANDRA RODRIGUEZ GRANDA.

DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE

CONTABILIDAD Y AUDITORIA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y

DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que la presente tesis intitulada. “IMPLEMENTACION DE UN PROCESO

CONTABLE EN EL BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL

BARRIO TAMBOPAMBA PERÌODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL

31 DE MARZO DEL 2011”, realizada por la aspirante Luz Victoria Saca Minga

previo la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador

Público Auditor, la misma que fue asesorada, revisada detenida y

minuciosamente durante todo el desarrollo, por lo tanto autorizo proseguir los

trámites para su presentación y defensa de la misma.

Loja, julio 2012

Lic. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

FIRMA

Luz Victoria Saca Minga

Los resultados de la investigación, criterios, análisis,

confrontaciones y conclusiones, expuestas en la presente

tesis, son de exclusiva responsabilidad de la autora.

iv

AGRADECIMIENTO

La Autora

A las autoridades de la Universidad Nacional de Loja,

Modalidad de Estudios a Distancia de la Carrera de

Contabilidad y Auditoría, a los docentes por sus valiosas

enseñanzas, así como mi sincero agradecimiento a la

Lic. Silvana Alexandra Rodríguez Granda, Directora de

tesis quien con sus conocimientos, enseñanzas supo

guiarme y orientarme durante todo el desarrollo y

culminación de la presente tesis.

De igual manera a los Socios y en especial al Dr. Ángel

Polivio Paqui Presidente del Banco Comunal por

facilitarme la información pertinente, la misma que me

permitió desarrollar el presente trabajo de tesis.

v

DEDICATORIA

Luz Victoria Saca Minga

La presente tesis previa a la obtención de grado de Ingeniera

en Contabilidad y Auditoría la dedico especialmente a mis

hijas: Sabrina, Yarina y Wayra, quienes en todo momento

han permanecido a mi lado dándome ánimo para seguir

adelante y culminar con éxitos mi carrera.

A Dios por darme la vida, salud y conocimiento, a mis

queridos padres, hermanos y demás familiares que han sido

un pilar fundamental para llegar a culminar mis estudios

universitarios.

A mis amigos y compañeros, que me incentivaron a iniciar y

llevar a feliz término la elaboración del presente trabajo de

tesis, lo que ha hecho posible la culminación de mi carrera

profesional.

1

aa.. TTÍÍTTUULLOO

“IMPLEMENTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN EL

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL BARRIO

TAMBOPAMBA PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE

ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011”.

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

En cuanto a la estructura y el desarrollo del trabajo está organizado de acuerdo a

los requerimientos expuestos en el Reglamento Académico vigente de la

Universidad Nacional de Loja, por lo tanto siguiendo un proceso lógico se propone

un trabajo de investigación titulado: “ Implementación de un Proceso Contable en

el Banco Comunitario Kullki Kamayuk del Barrio Tambopamba periodo

comprendido del 01 de enero al 31 de marzo del 2011, previo a optar el título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

El mismo que se enfoca al cumplimiento de los objetivos formulados

inicialmente en el proyecto de tesis, para ello se inició diseñando un Plan y

Manual de cuentas acorde a las necesidades del Banco; que facilitó el registro de

todas las transacciones en el Libro Diario, y de esa manera se elaboró todo el

proceso contable desde el Inventario Inicial hasta la presentación de los Estados

Financieros del periodo de estudio.

Al aplicar el proceso contable en el Banco Comunitario Kullki Kamayuk” se logró

organizar de una manera ordenada todos los movimientos económicos financieros

que se han efectuado durante el periodo establecido, permitiendo conocer la

situación económica - financiera, la utilidad, como también se determinó los

valores reales del activo, pasivo y patrimonio que posee la entidad.

Al concluir el presente trabajo de implementación de un proceso contable en el

Banco, se dio cuenta que la aplicación de la contabilidad es muy importante

porque los resultados financieros obtenidos de la misma, contribuirá a que los

socios y directivos puedan realizar un informe eficiente y oportuno al organismo

regulador (CODENPE) como también a la Junta General de Socios y por ende

ayudará a la toma de decisiones pertinentes, razón por la cual se recomienda a

los socios y directivos que sigan aplicando el proceso contable periódicamente en

la entidad.

3

SUMARY

As for the structure and the development of the work is organized according to the

requirements exposed in the effective Academic Regulation of the National

University of Loja, therefore following a logical process intends a titled

investigation work: " Implementation of a Countable Process in the Community

Bank Kullki Kamayuk of the Neighborhood Tambopamba understood period of

January 01 at March 31 the 2011, previous to opt the title of Ingenerate in

Accounting and Audit.

The same one that is focused to the execution of the objectives formulated initially

in the thesis project, for he/she began it designing a Plan and Manual of bills chord

to the necessities of the Bank; the same one that facilitated the registration of all

the transactions in the Daily Book, and in that way the whole countable process

was elaborated until the presentation of the financial States of the period of study.

When applying the countable process in the Community Bank Kullki Kamayuk" it

was possible to organize in an orderly way all the financial economic movements

that have been made during the established period, allowing knowing the

economic situation - financial, was also determined the real values of the asset,

passive and patrimony that possesses the entity.

When concluding the present work of implementation of a countable process in the

Bank, he/she realized that the application of the accounting is very important

because the obtained financial results of the same one, it will contribute to that the

partners and directive can carry out an efficient and opportune report to the

organism regulator (CODENPE) as well as to the General Meeting of Partners and

for he/she will help to the taking of pertinent decisions, reason for which is

recommended the partners and directive that continue applying the countable

process periodically in the entity.

4

c. INTRODUCCIÓN

El Banco Comunitario Kullki Kamayuk, se constituye el día 20 de mayo del

2010, con el Acuerdo Ministerial N° 198 otorgado por el Concejo de Desarrollo de

las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador CODENPE, con 35 socios

fundadores, en la comunidad de Tambopamba cantón Saraguro parroquia

Saraguro provincia de Loja, con el RUC Nº 1191737136001 otorgado por el

Servicio de Rentas Internas, creada como una entidad micro financiera con el

objetivo de promover el ahorro comunitario y prestar servicios financieros

encaminados a fortalecer y apoyar la micro producción campesina, convirtiéndose

como una alternativa para los pueblos indígenas, legalmente está amparada en

las disposiciones de los artículos 57 numerales 9 y 15; y el artículo 311 de la

Constitución de la República del Ecuador.

El trabajo de investigación se enmarca en un estudio realizado sobre la

importancia de la implementación de un proceso contable en el sector micro

financiero el cual permite estructurar las relaciones que deben existir entre el

funcionamiento de las diferentes actividades financieras con el objeto de lograr la

máxima eficiencia.

Se realizó con la finalidad de erradicar los problemas económicos financieros

encontrados durante el periodo, la misma cuenta con los Estados Financieros

actualizados de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos, un Plan de

Cuentas, estructura del procesos contable, las Conclusiones y Recomendaciones

las cuales contribuirán a mejorar y fortalecer las acciones financieras de la

entidad, sobre todo ayudará a los socios y directivos ver la necesidad de llevar la

contabilidad periódicamente, tomando como base el proceso contable diseñado

en esta investigación.

La estructura de la investigación titulada “IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO

CONTABLE EN EL BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA

PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012,

contiene: Resumen, en donde se refiere una síntesis del trabajo investigativo

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haciendo mayor énfasis la incidencia del proceso contable; Introducción, se

recalca la importancia , estructura y aporte de la investigación; Revisión de

literatura, contiene diversos conceptos y categorías importantes del proceso

contable del Banco Comunal; Materiales y Métodos, se relata las principales

herramientas de investigación aplicadas como métodos y técnicas utilizadas en

las diferentes fases de la investigación, Resultados, representa el desarrollo del

proceso contable aplicado al Banco Comunal, Discusión; es la constatación de

como estuvo el Banco antes de implementar el sistema contable y como queda

ahora, Conclusiones y Recomendaciones; contribuye en las ideas esenciales

que se desprenden del trabajo cumplido, su aplicación quedará a criterio de la

Junta General de Socio, para una correcta toma de decisiones.

Finalmente este trabajo contiene la Bibliografía, en el cual se describen diversas

fuentes que hicieron posible desarrollar el conocimiento sobre el Procesos

Contable elaborado para el Banco Comunal y, los Anexos, en el cual abarca el

proyecto de investigación y algunos documentos que sirvieron para el desarrollo

de la misma.

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d. REVISION DE LITERATURA

LOS BANCOS COMUNALES

1Es una estrategia económica de solidaridad comunitaria generada por los

pueblos y comunidades indígenas como mecanismo alternativo al sistema

financiero nacional utilizado para resolver problemas o necesidades urgentes e

inmediatas; es una organización independiente de carácter local, propiedad de las

personas asociadas que constituyen un capital social mediante aportes

individuales quienes facilitan sus servicios de préstamo a los socios y no socios.

Los Bancos Comunales así como los grupos solidarios y los créditos individuales,

forman parte de una gama de tecnologías que se han desarrollado y adecuado

para el otorgamiento de microcréditos.

Estos últimos así como los micros ahorros, el micro leasing, los micros pensiones

y los seguros, forman parte de una gama de servicios, concebidos para atender a

sectores de la población con menores ingresos, que en su conjunto constituyen la

industria de los micros finanzas.

Las micro finanzas conllevan un sentido social que las diferencia de otras

prácticas financieras, otorgan un valor agregado al buscar mejorar las condiciones

de vida de la población meta a quienes están dirigidas. También llevan inmersa la

prestación de servicios de desarrollo empresarial (SDE) a los clientes, lo cual

incrementa sus competencias personales.

Características de los Bancos Comunales.

Los bancos comunales son organizaciones de crédito y ahorro formado por

grupos de entre 10 y 50 miembros. Estos grupos están normalmente

conformados por hombres y la mayoría de mujeres que se asocian para auto

1Metodología de Bancos Comunales, Septiembre 2008

http://www.bancoscomunales.org/sobrebancos.htm (Consulta: Octubre 2011)

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gestionar un sistema de microcréditos, ahorro y apoyo mutuo. Los miembros del

grupo administran el sistema y garantizan los préstamos entre sí, las

características de los bancos comunales son los siguientes:

Ofrecen una garantía mutua similar a los grupos solidarios.

Los créditos se conceden para capital de trabajo, es decir, su objetivo final es

generar autoempleo

Tratan de alcanzar la autosuficiencia financiera y establecen los tipos de

interés en función de esta premisa.

Tratan de acomodarse a las preferencias de los prestatarios.

No exigen una garantía económica ni avales reales, esta es una de las

principales características que diferencia a las demás instituciones

Ofrecen servicios de ahorro y préstamos. Los ahorros son necesarios para

poder generar los préstamos y llegar a ser una institución autosuficiente.

El número de miembros que forman un Banco Comunal oscila entre los 10 y

los 50 socios.

Funcionamiento de un Banco Comunal.

El grupo de socios forma un consejo para que administre las distintas tareas de la

institución así como: recolectar los ahorros e intereses, realizar los pagos de

intereses, realizar préstamos, llevar los controles financieros y dirigir la toma de

decisiones cuando se requiera.

Con el apoyo de un asesor, se explican las funciones de cada miembro del

Consejo Directivo, la cual generalmente está formada por un presidente/a,

tesorero/a, secretaria/o y dos vocales, para la supervisión de las acciones

financieras se encarga al Consejo de Vigilancia, el control de los créditos lo

supervisan el Comité de Crédito, el grupo en pleno procede a realizar

democráticamente la elección. El consejo directivo levanta actas de las sesiones y

registra todos los movimientos de dinero en un libro, preparando al final un

informe de su gestión

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Organismos que Regulan a los Bancos Comunales.

El Banco Comunal nace de la necesidad económica en las comunidades de

escasos recursos, en donde Instituciones Educativas, organizaciones de

segundo grado o de Gobiernos Comunitarios toman la iniciativa de formar un

Banco Comunal.

Todas las Instituciones financieras legalmente constituidas están sujetas a la

regulación y supervisión de las siguientes entidades, de acuerdo a la entidad

donde se ha constituido legalmente, como pueden ser en:

Ministerio de Inclusión Económica Social

Ministerio de Agricultura Ganadería y Acuacultura MAGAP

Consejo de Desarrollo de las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador

(CODENPE).

Para efectos legales el Banco Comunal cuenta con las siguientes dignidades:

Comité Administrativo

Comité de Vigilancia

Comité de Crédito

Entre otros.

Ventajas y Desventajas del Banco Comunal.

A continuación se mencionan importantes ventajas y desventajas que tiene un

Banco Comunal entre ellas se tiene los siguientes:

Ventajas

Es un medio eficiente para superar las restricciones enfrentadas por las

personas de escasos recursos

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No se exige garantías prendarías, la garantía es solidaria entre todos los

miembros del Banco Comunal

Potencia a los clientes hacia la auto-administración, en crédito y ahorro.

Refuerza la solidaridad y mecanismos de apoyo

Impulsa la autoestima y seguridad individual de los personas.

Desventajas.

Desconfianza entre los miembros que integran el Banco Comunal

Falta de seguimiento en el proceso contable.

Mal uso de los créditos otorgados.

Requisitos para formar un Banco Comunal.

Todas las entidades financieras para constituirse como tal deberán cumplir con

los siguientes requisitos:

Estatutos elaborados de acuerdo a sus propias formas de organización y

funcionamiento de los pueblos, naciones y nacionalidades.

Nómina de socios, estos pueden ser personas naturales mínimo 15.

AVAL de la comunidad u organización de segundo grado, mediante acta de

resolución de la asamblea general aceptando la creación de la entidad

financiera. Tomando en cuenta que su ámbito de acción no afecte a otras

organizaciones con similares características.

Además, las normas que se dictaren por el Consejo de Desarrollo de las

Nacionalidades y Pueblos del Ecuador.

AVAL del pueblo o nacionalidad mediante resolución de la asamblea general

y del representante del pueblo al CODENPE.

Elaborar planes, programas y proyectos de vida, respetando los usos y

prácticas de los pueblos, naciones y nacionalidades.

Aporte inicial de los socios o miembros, los mismos estarán reflejados en los

Estados Financieros.

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Nómina de los directivos, estos lo conformará un equipo calificado y

especializado en el área.

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL BANCO COMUNAL

Fortalecimiento.

2Es el resultado del consenso de todos los miembros de una institución a

incorporar nuevas propuestas a la actividad parlamentaria a fin de elevar los

niveles de eficiencia.

Organización.

Las organizaciones son sistemas diseñados para lograr metas y objetivos por

medio de los recursos humanos entre otros. Están compuestas por subsistemas

interrelacionados que cumplen funciones especializadas buscando un bien común

para la organización.

Planificación.

La planificación es un eje fundamental de la organización la misma que cumple

dos propósitos principales entre ellas tenemos: el protector y el afirmativo. El

propósito protector consiste en minimizar el riesgo reduciendo la incertidumbre

que rodea al mundo de los negocios, mientras que el afirmativo denota la

seguridad de las acciones emprendidas dentro de negocio.

Administración Interna.

El grupo forma una junta directiva para la administración, el control y fiscalización

de las distintas tareas de la institución, tales como: organizar las asambleas,

2 Centro Canadiense de Estudios y Cooperación. Guía práctica de Fortalecimiento

Organizacional. Internacional CECI. Collección “Outils de Developpement”. Pág.63 (consultado 25 julio)

11

aprobar y vigilar los créditos, llevar en orden la contabilidad, entre otros, la misma

que está constituido de la siguiente manera:

Comité Administrativo;

Comité de Vigilancia;

Comité de Crédito

Organigrama de Administración Central del Banco Comunal

Para fortalecer la buena marcha y alcanzar los objetivos propuestos por los

socios el Banco Comunal está organizado de la siguiente manera.

Fuente: Banco, Kullki Kamayuk Tambopamba

Elaborado por: Luz Saca

CONTABILIDAD

Es una parte fundamental para el desarrollo socioeconómico de la entidad porque

nos permite recopilar, analizar, registrar, resumir e interpretar datos financieros,

ADMINSTRACIÓN CENTRAL DEL

BANCO

COMITÉ DE VIGILANCIA

VIGILAR LAS ACCIONES

ORGANIZATIVAS DEL

BANCO

CONVOCAR A LAS

ASAMBLEAS DE

SOCIOS

LLEVAR EN ORDEN LA

CONTABILIDAD DEL

BANCO

COMITÉ

ADMINISTRATIVO

COMITÉ DE CREDITO

EXAMINAN LA CONTABILIDAD

SUPERVISAR LOS ESTADOS

FINACIEROS

PRESENTACION DE INFORMES

MENSUALES DE SUS ACCIONES

PRESENTACION DE

INFORMES MENSUALES DE

SUS ACCIONES

ANALIZAR Y APROBAR LOS

CREDITOS

VIGILAR LOS CREDITOS

12

para obtener así la información necesaria relacionada con la operación que

realiza el ente, a fin de presentar los resultados que orienten la toma de

decisiones. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad

podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos

contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia

de los movimientos económicos del Banco.

Importancia.

Es muy importante para las todas las empresas, la misma que permite conocer la

situación económica financiera al término de un periodo y de esa manera ayuda a

la toma de decisiones para futuras capitalizaciones, a los participantes en la vida

económica de la empresa en general, ya que existen intereses que en ocasiones

parecen opuestos.

Objetivo de la Contabilidad.

El objetivo de la contabilidad es proporcionar información financiera a los: socios,

accionistas y directivos de las entidades en relación, a las diferentes acciones

financieras. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información

razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un

ente privado o público. Para ello deberá realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.

Clasificación de la Contabilidad

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado,

las mismas tenemos:

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml

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Contabilidad de Costo

Contabilidad Gubernamental

Contabilidad Bancaria

Contabilidad Agropecuaria

Contabilidad Comercial

Contabilidad de Servicios

Contabilidad de Cooperativas

Otros.

La Contabilidad de Costo.- Es un sistema de información que clasifica, acumula,

controla y asigna los costos para determinar los valores de las actividades,

producidas y con ello facilitar la toma de decisiones, la planeación y control

administración.

La Contabilidad Gubernamental.-Es un conjunto de principios, normas y

procedimientos, que registran, resumen, analizan e interpretan las transacciones

realizadas por los entes públicos con la finalidad de preparar los Estados

Financieros y presupuestarios que faciliten el análisis de la misma.

La Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación de

servicios monetarios, que registra todas las operaciones realizadas en la

entidad, con la finalidad de preparar los Estados Financieros.

La Contabilidad Agropecuaria.- Es un sistema de información que registra,

analiza e interpreta las transacciones realizadas en las empresas agropecuarias

como en los ranchos y haciendas, con la finalidad de preparar los Estados

Financieros.

La Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta de

mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles, con la

finalidad de preparar los Estados Financieros y presupuestarios que faciliten el

análisis de la misma.

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La Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que prestan servicios, por lo

que registran y controlan las operaciones de estas entidades, con la finalidad de

presentar los Estados Financieros.

La Contabilidad de Cooperativas.- Se encargan de controlar todas las

actividades que se relacionan con los servicios financieros, con el objeto de

brindar una información que requieren los socios y directivos de la entidad.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.

3La Federación Nacional de Contadores remitió las Normas Ecuatorianas

Contabilidad (NEC), como Patrocinador y miembro de la Federación

Internacional de Contabilidad, es responsable de regular el marco profesional

para el ejercicio de la Contabilidad en el país, las mismas que ponen en

consideración que las cooperativas y las demás entidades pertenecientes al

fondo solidario estarán sujetas a estas Normas y Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados en el Ecuador.

NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD (NIC 1)

Presentación de estados financieros

Objetivo

El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación

de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de

asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de

la misma entidad de ejercicios anteriores, como con los de otras entidades

diferentes.

3http://www.kontables.com/descarga/NIC1.pdf

http://www.nectilus.com/colin/?p=621

http://www.kontables.com/descarga/NIC1.pdf

15

Alcance

Esta Norma se aplicará a todo tipo de estados financieros, con propósitos de

información general, que sean elaborados y presentados conforme a las Normas

Internacionales de Contabilidad.

Finalidad de los estados financieros

4Los estados financieros constituyen una representación financiera estructurada

de la situación financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa.

El objetivo de los estados financieros, con propósitos de información general, es

suministrar información acerca de la situación y desempeño financieros. Para

cumplir este objetivo, los estados financieros suministran información acerca de

los siguientes elementos de la empresa:

(a) Activos;

(b) Pasivos;

(c) Patrimonio neto;

(d) Ingresos y gastos, en los cuales se incluyen las pérdidas y ganancias; y

(e) Flujos de efectivo.

Responsabilidad por la Emisión de los Estados Financieros

La responsabilidad por la elaboración y presentación de los estados financieros

corresponde a la empresa, y recae en el órgano de administración o en otro

órgano de gobierno equivalente al mismo, si bien en algunas empresas la

responsabilidad tiene carácter conjunto entre varios órganos de gobierno y

supervisión.

Componentes de los Estados Financieros

Un conjunto completo de estados financieros incluye los siguientes componentes:

4http:// www.modulocontableNIF NIC

http://www.modulocontablenif/

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Balance general;

Estado de resultados;

Un estado que muestre todos los cambios realizados en el patrimonio neto; o

bien los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las

operaciones de aportación y reembolso de capital, así como de la distribución

de dividendos a los propietarios;

Estado de flujos de efectivo; y

Políticas contables utilizadas y demás notas explicativas.

PRINCIPIOS Y POLITICAS DE CONTABILIDAD

Existen los Principios y Políticas Ecuatorianas de Contabilidad, que sujetan a la

preparación y presentación de Estados Financieros de manera general los cuales

se basan a los conceptos que se encuentran vigentes en el Ecuador.

Políticas Contables

La gerencia debe seleccionar y aplicar las políticas contables de la empresa de

manera que los estados financieros cumplan con todos los requerimientos de

cada Norma Ecuatoriana de Contabilidad aplicable e interpretación del Comité de

Pronunciamientos del Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador.

Cuando no exista requerimiento específico, la gerencia debe desarrollar políticas

para asegurar que los estados financieros provean información:

Relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios; y

Presentan fielmente los resultados y posición financiera de la empresa;

Reflejan la sustancia económica de los eventos y transacciones y no

simplemente la forma legal;

Son neutrales, esto es libre de prejuicios;

Son prudentes; y

Están completos en todos los aspectos importantes.

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Las políticas contables son los principios, bases, convenciones, reglas y prácticas

específicas adoptadas por una empresa en la preparación y presentación de los

estados financieros.

Conceptos Contables Vigentes en el Ecuador

La preparación y presentación de Estados Financieros de manera general se

sujetaran a los conceptos que se encuentran vigentes en el Ecuador y que se

dividen en tres grupos:

- Conceptos Básicos

- Conceptos Esenciales

- Conceptos Generales de Operación

Conceptos Básicos

Este es el concepto fundamental que orienta la acción del contador para aplicar

los principios contables.

Conceptos Esenciales

Especifican el tratamiento general para aplicar al reconocimiento y medición de

hechos ciertos que afectan la posición financiera y los resultados de las

operaciones. Con estos conceptos se establecen las bases para la contabilidad

acumulativa.

Conceptos Generales de Operación:

Guían la selección y medición de los resultados de la contabilidad y la

presentación de la información económica de la entidad.

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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

Ente Contable

Los balances se presentarán con la razón social como consta en el Acuerdo

Ministerial de Constitución, se registrará además la fecha y número de acuerdo.

Costo Histórico

Las transacciones serán registradas al costo de adquisición, producción,

construcción o intercambio, representado por la suma de dinero pactada al

momento de su ocurrencia. Cuando se reciban bienes sin contraprestación, el

registro contable será efectuado a su valor estimado a la fecha de la transacción.

Clasificación y Contabilización

Los registros de los recursos, obligaciones y los resultados son hechos

económicos cuantificables que deben ser convenientemente contabilizados en

forma regular y ordenada, esta facilita el que pueda ser comprobable o

verificable.

Significatividad

Los informes financieros se interesan únicamente en la información significativa

que pueda afectar las evaluaciones o decisiones sobre los datos presentados.

Importancia Relativa

La información presentada y procesada por la Contabilidad incluirá aquellos

aspectos de significación susceptibles de cuantificarse o cuya revelación sea

importante para las decisiones que deban tomar los administradores, socios y por

ende los terceros, al evaluar las actividades financiera de la entidad al término de

cada periodo contables.

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Consistencia

5Los principios, políticas y normas técnicas serán aplicados en forma consistente

a lo largo de un período a otro, para que la información sea comparable. Todo

cambio de importancia en la aplicación de los principios, políticas y normas

técnicas, será revelado en notas a los Estados Financieros que cuantifiquen su

efecto y expliquen las razones del mismo.

Por lo que es necesario adjuntar las respectivas notas aclaratorias a los Estados

Financieros.

Conservatismo

Cuando el ente deba elegir entre más de una alternativa para medir y registrar

una transacción o hecho financiero, optará por aquella que ofrezca resultados

más prudentes o conservadores.

Información Útil Confiable y Oportuna

El propósito primordial de la contabilidad es proporcionar información útil confiable

y oportuna a los usuarios internos y externos, para la toma de decisiones y para

identificar el costo de las actividades.

Objetividad

Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del Patrimonio neto,

se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea

posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en términos monetarios

tal y como lo disponga la empresa.

5Jesús Huerta de Soto: “Nota Crítica sobre la propuesta de reforma de las normas de

contabilidad”. Partida Doble, Núm.142, páginas 24 a 27, marzo 2008 QUESADA S. Francisco, Contabilidad Financiera 1ra edición, Editorial Grupo Garceta, año 2009

20

Ecuación Contable

Es una igualdad que presenta los tres elementos fundamentales en los que se

basa toda actividad económica como son: Activo, Pasivo, y Patrimonio y se lo

representa de la siguiente manera:

Activo

Constituye todos los bienes, valores y derechos disponibles en la empresa en un

momento determinado.

Pasivo

Son todas las obligaciones o deudas que la empresa tiene ante las terceras

personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad del activo

disponible.

PASIVO= ACTIVO – PATRIMONIO

Patrimonio

Es el rubro que representa la inversión o el aporte de los socios en dinero o

especie.

PATRIMONIO= ACTIVO – PASIVO

La partida Doble.

Concepto.- La partida doble desglosa la transacción separando equitativamente

la parte real y la parte financiera. Toda transacción afecta a dos o más cuentas,

de tal manera que coincida el total de los cargos de dicha cuenta con el total del

crédito de la misma.

Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega; por ejemplo, recibo créditos

por cobra y entrego el dinero en efectivo del préstamo otorgado, Si el valor del

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

21

débito, es igual al del crédito en cada uno de las transacciones; la suma de los

débitos es igual a la suma de los créditos de dicha cuenta.

En la contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble en lo que

se dice:

No hay deudor sin acreedor o viceversa, mediante el cual se recibe y se

entrega; dinero, documentos o servicios. Para que se cumpla dicho principio,

se requiere por lo menos de la intervención de dos cuentas la una que recibe

ira al debe, es decir se acreditara y la otra que entrega ira al haber se

acreditara, esta acción es lo que se conoce como asiento contable y

jornalización en el libro diario.

Como consecuencia del anterior, la suma del valor que se adeuda a una o

varias cuentas ha de ser igual a la que se abona en la otra u otra varia

referencias a un mismo hecho contable.

En cualquier momento la suma de las cantidades deudoras que figuran en el

debe de todas las cuentas ha de ser igual a la de las cantidades acreedoras

que figuran en el haber; en consecuencia se produce el mantenimiento

permanente de la igualdad contable

Plan de Cuentas

Es el instrumento de consulta para el desarrollo de las tareas contables constituye

un listado lógico de la cuenta y subcuenta que se van a utilizar en el ejercicio

contables con su respectivo código. El plan de cuentas debe estructurarse de

acuerdo a las necesidades de información de cada Institución, para lo cual se

realiza un estudio previo de su requerimiento.

Las características que debe reunir un plan de cuentas son:

Sistematice en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

22

Homogéneo en los agrupamientos prácticos

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

La Codificación.

Es un sistema de símbolos que pueden ser numéricos, alfabéticos o mixtos,

asignados de manera sistemática con la finalidad de identificar cada una de las

categorías, grupos subgrupos y cuentas contables que forman el plan de cuentas.

El código viene hacer equivalente al nombre de la cuenta contable aplicable en

las entidades obligadas a llevar contabilidad.

Manual de Cuentas.

Es la descripción detallada del movimiento de las cuentas señalando cuando se

debitas y cuando se acreditan las diferentes cuentas que constan en el plan de

cuentas, el manual de cuentas es un instrumento muy eficaz porque facilita el

registro contables de las transacciones efectuadas dentro de la entidad.

CUENTAS PRINCIPALES CODIGOS

ACTIVO comenzarán con el número uno (1)

PASIVO comenzarán con el número uno (2)

PATRIMONIO comenzarán con el número uno (3)

GASTOS comenzarán con el número uno (4)

INGRESOS comenzarán con el número uno (5)

CUENTAS DE ORDEN comenzarán con el número uno (6)

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PROCESO CONTABLE

Fuente: Mercedes Bravo

Elaborado por: Luz Saca.

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

INVENTARIOS

LIBRO DIARIO

ESTADO DE SITUACION

INICIAL

LIBRO MAYOR

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

ESTADO DE CAMBIO EN

EL PATRIMONIO

ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE

COMPROBACIÓN

ESTADO DE FLUJO DE

FECTIVO

LIBROS AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO

CIERRE DE LIBROS

AJUSTES

24

COMPROBANTES DOCUMENTOS

Los documentos o comprobantes son las fuentes u origen de los registros

contables que se obtienen en un periodo determinado, los mismos que respaldan

todas y cada uno de las transacciones realizadas por la entidad al término de un

periodo contables.

Solicitud de Crédito.

Es un documento muy importante en donde se registra varios datos procedentes

para el otorgamiento del crédito, como pueden ser: el tipo de crédito, monto, el

plazo, la actividad económica, la información personal, la misma que facilitan la

identificación del prestamista para poder tomar decisiones convenientes.

FUENTE: Banco “Kullki kamayuk”

ELABORADO POR: Luz Saca.

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK”

SOLICITUD DE CRÉDITO

Solicitud Nº….

Monto:……USD$ Tipo de crédito:…………………….

DATOS PERSONALES DE DEUDOR:

Nombres y Apellidos:…………………………………C.Identidad:……..

Estado Civil:…………………….

.Cargas Familiares…………

Nombre del Cónyuge………………………………C.Identidad

DIRECCION DOMICILIARIA

Calle:……………………Nº de casa………………..Teléfono…………

Casa Propia ( ) Arrendada ( ) Propietario:……………………..

ACTIVIDAD ECONOMICA

Profesión o Actividad:……………………………………..Cargo Actual………………..

Empresa/ Trabajo:………………………………………..Antigüedad:…………………

Trabajo Cónyuge:…………………………………………Teléfono:…………………….

INGRESOS MENSUALES:

Deudor:……………….Cónyuge………………………Otro………….Total………….

Detalle de Otros Ingresos:……………………………..

BIENES QUE POSEE:

Bienes Muebles:……………………………..

Bienes Inmuebles:……………………………

REFERNCIAS

DECLARACION DE FONDOS

LOS FONDOS DE ESTA TRANSACCION SERAN UTILIZADOS PARA:……………………………………………..

ENTREGA DE FONDOS: declaro que los fondos no serán destinados a ninguna actividad relacionada con la producción, consumo, comercialización de sustancias estupefacientes y

psicotrópicas.

Se autoriza expresamente al banco comunitario Mullí Kamayuk a realizar el análisis se considere pertinente e informar documentadamente a las autoridades competentes en caso de

investigación y/o determinación de transacciones inusuales o sospechosas.

Yo………………………………………………..Autorizo al Banco Comunitario a consultar y publicar la información de este crédito en cualquier buro autorizado

…………………………………………………………..

FIRMA DEL SOCIO

25

Datos Personales del Garante.

Es un documento de crédito que registra toda la información personal del garante,

la misma que ayuda a la identificación de la misma y facilita de la toma de

decisiones pertinentes al Comité de Crédito.

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA

S O L I C I T U D D E C R E D I T O

DATOS PERSONALES DEL GARANTE:

Nombres y apellidos: ……………

Estado Civil: Cargas Familiares: ……….. C.I.………………..

Nombre del conyugue: ……………………….. CI:…………………..

DIRECCION DOMICILIARIA

CALLE:………………………..………. Número: s/n…………………………. Teléfono:………………………….

Casa Propia ( ) Arrendada ( ) Propietarios:

ACTIVIDAD ECONOMICA

Profesión y Actividad:……………………………………..Cargo Actual:------------------------------------------------------

Empresa o trabajo: …………………………………………Antigüedad: ……………………………..

Dir. Trabajo:…………………………………… Teléfono: …………………………..

Trabajo Conyugue:…………………………. Antigüedad: Teléfono:…………………

INGRESOS MENSUALES

Deudor: -------------------- Conyugué: -------------------------- Otros: ------------TOTAL:…………

Detalle de otros ingresos:…………………………………………………………..

BIENES QUE POSEE:---------------------------------------------------------------------------------------------------------

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

……

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…....

REFERENCIA

CUENTAS BANCARIAS. CTA.CTE ACTA DE AHORRO

PERSONAL O FAMILIAR: TELEFONO DIRECCION

FIRMA DEL GARANTE



26

Pagaré.

Es un documento de crédito muy fundamental que registra las cláusulas de

compromiso al pago del préstamo, en donde el garante y el prestamista se

comprometen a pagar la obligación a la fecha del vencimiento.

FUENTE: Banco, “Kullkikamayuk”



PAGARE A LA ORDEN

PAGARE Nº…………………………..

VALOR:………………..

NOMBRE:……………………………….

SOCIO:………………..

FECHA:………………………………………

FECHA DE VENCIMIENTO:………………………………….

Debo (mos) y pagaré (mos) incondicionalmente a la orden del BANCO COMUNITARIO “KULLKI

KAMAYUK” TAMBOPAMBA, en sus oficinas ubicadas en el barrio Tambopamba cantón Saraguro

provincia de Loja.

En caso de MORA en el pago de los dividendos o parte de ello convengo (nimos) expresamente con el

acreedor la aceleración o anticipación de los pagos no vencidos aun por el cual el acreedor podrá

declarar los plazos vencidos toda la obligación incluyendo los dividendos no vencidos.

Sin protesto. Exímase de presentación para el pago y aviso por falta de este.

Si el DEUDOR /GARANTE no supiera firmar el Banco solicitará a cuenta del socio la presentación de

una DECLARACIÓN JURAMENTADA en este sentido, por lo que será válida con huella y firma

f……………………………………………… f……………………………………………….

DEUDOR (A) ESPOSA DE DEUDOR (O)

Para fines de la Ley, expresamos nuestro VISTO BUENO SIN PROTESTO ALGUNO.

.f…………………………………………… .f………………………………………………….

DEUDOR (A) ESPOSA DE DEUDOR (O)

GARANTIAS:

Por aval me constituyo solidariamente responsable con el suscriptor por el cumplimiento de todas las

obligaciones constantes en el pagaré que antecede.

Renuncio a los beneficios de domicilio, orden, excusión y división de bienes y quedo sometido a los

jueces de la ciudad de Saraguro y al juicio ejecutivo verbal sumario a elección del

demandante.f………………………………………………………..f……………………………………………..

GARANTE ESPOSA (O) DEL GARANTE

C.I……………………………………………….. C.I………………………………..

27

Tabla de Amortización.

Indica el valor de los dividendos y la fecha del vencimiento del crédito, así como

los intereses y los saldos respectivos del préstamo, este documento facilita al

prestamista para la amortización de crédito respectivo.


PRESTAMO Nº:…….

LUGAR Y FECHA:………………

SOCIO:……………………………

DIRECCIÓN:……………………

ANTECEDENTES DEL CREDITO:

………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………………

MONTO CAPITAL:……………………

INTERES:………………………………

SALDO TOTAL:………………………

Nº FECHA DE PAGO CAPITAL INTERS CUOTA SALDO

1

2

3

4

5

5

7

8

9

10

11

12

01/02/2011

01/03/2011

01/04/2011

01/05/2011

01/06/2011

01/07/2011

01/08/2011

01/09/2011

01/10/2011

01/11/2011

01/13/2011

01/01/2012

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

………………………………… ………………………………..

GERENTE TESORERO

…………………………….. ……………………………..

F.) Autorizado F.) Socio


ELABORADO POR: Luz Saca

28

Cuentas de Ahorro.

6Son depósitos que realizan los pequeños ahorristas en la entidad, con la

finalidad de beneficiarse de los intereses que generan sus ahorros, el Banco

Comunitario acredita los intereses en forma mensual sobre el último saldo de la

cuenta.

Libreta de Ahorro.

Es un instrumento financiero diseñado para el registro de las diferentes

transacciones realizadas por el socio, la misma que facilita el control de los

ingresos y egresos de los ahorros efectuados por el cliente.

N° 000001

BANCO COMUNITARIO AHORRO

KULLKI KAMAYUK

Trabajando por el buen vivir

NOMBRE:…………………………………………..

N° DE CUENTA:…………………………...

FECHA TRANSACCIÓN INGRESO EGRESO SALDO

1

2

3

4

5

6

7

8

9

6 HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental. 5ta Edición. Ciudad: Quito

Ecuador. Editorial. Año 2008. Fondo de Desarrollo Micro financiero (CODENPE –FONDEMI)

PONPO REY Julio. Contabilidad General 1ra Edición Ciudad Quito Ecuador. Editorial Paraninfo, S.A., 2009

29

Comprobante de Pago del Crédito.

Es un comprobante que certifica los pagos de los préstamos otorgados a los

socios, el mismo que es emitido por la entidad previa la cancelación del crédito.


RECIBO DE PAGO CREDITO

FECHA DE PAGO:…………………………………………………………………………………………………….

CREDITO Nº:……………………………………………………………………………………………………………

COMPROVANTE Nº…………………………………………………………………………………………………..

NOMBRE DEL SOCIO:……………………………………………………………………………………………….

Recibe de:……………………………………………..la cantidad de:………………………………….USD$

POR CONCEPTO:……………………………………………………………………………………………………..

CUOTA DEL CAPITAL: …………………….………………………………………………………………………….-$

INTERESES………………………………………………………………………….………………………………….$

FONDOS SOCIAL:………………………………………………………………………….…………………………..$

MORA:………………………………………………………………………………..…………………………………..$

TOTAL:……………………………………………………………………………..…………………………………….$

SALDO ACTUAL:………………………………………………………………………….……………………………$

Nº de pago de letra:………………………….

…………………………………… ………………………………..

FIRMA TESORERO FIRMA SOCIO

Papeleta de Depósito

Es un documento que utilizan los socios en las entidades financieras, para realizar

los depósitos de dinero en sus cuentas respectivas, el mismo que debe constar el

número de cuenta, la fecha, el nombre del cliente, la firma y la cantidad que va a

depositar.

30

BANCO COMUNITARIO “ KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA

PAPELETA DE DEPOSITO

Nº000001

Número de Cuenta

___________________________

Nombre:________________________________________

Cantidad en letras:________________________________

_________________________________________dólares

C.I._____________Teléfono:_______________________

___________________________ Lugar, fecha______________________________

Firma del socio/cliente

Nº DETALLE VALOR

Efectivo

Cheque

Total USD

Papeleta de Retiro

7Es un documento que los socios utilizan para retirar su dinero de sus cuentas

que poseen en las entidades financieras, el mismo que debe constar el número de

cuenta, la fecha, el nombre del cliente, la firma y la cantidad que va a retirar.

BANCO COMUNITARIO “ KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA

PAPELETA DE RETIRO

Nº000001

Número de Cuenta

___________________________

Nombre:________________________________________

Cantidad en letras:________________________________

_________________________________________dólares

C.I._____________ Teléfono:_______________________

Lugar, fecha______________________________________

______________________________

Firma del socio/cliente

Nº DETALLE VALOR

Efectivo

Cheque

Total USD

Certificados de Aportación

Es un documento muy importante para las entidades financieras en donde se

registran todos los aportes patrimoniales de cada socio, la misma que da

constancia a los pagos efectuados por los socios.

7 Documentos de contables Banco Kullki Kamayuk.

31

N° 000001

BANCO COMUNITARIO CERTIFICADO DE APORTACIÓN

KULLKI KAMAYUK

Trabajando por el buen vivir

NOMBRE:…………………………………………..

N° DE CUENTA:…………………………...

FECHA TRANSACCIÓN INGRESO EGRESO SALDO

1

2

3

4

5

Factura

Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las

mercaderías vendidas, la misma que debe ser utilizada permanente en los

negocios, es de carácter obligatorio su emisión, esto se debe emitir un original y

dos copias una para el contribuyente y otra para la administración tributaria, en la

factura se recopila la información utilizada en los registros contables.

IMPRENTA Y PAPELERIA “ SUMAK” FACTURA

DE: Ángel Gregorio Quizhpe Q

Actividad de imprenta

Venta al por menor de artículos de papelería

Elaboración de páginas web.

SARAGURO LOJA ECUADOR

N°001-001 N° 00000008

RUC.:1103011621001

AUT. SRI. 1110467643

Fecha: Dirección:

Señores: RUC:

CANTIDAD DETALLE V.UNITARIO V. TOTAL

IMPRENTA SUMAK. Ángel Gregorio Quizhpe Q RUC.:1103011621001. AUT. N° 9296 Telef.: 2200274

emis 000000901- 00000001000 14 diciembre 2011 válido 14/diciembre 2012

SON:………………………………………..Dólares

………………… ……………………..

12% IVA

0% IVA

TOTAL

F. AUTORIZADA F. CLIENTE Copia: Emisor Original Adquiriente

32

Recibo

Se da el nombre de recibo a la constancia escrita por medio de cual la persona

que firma, declara haber recibido de otra persona, dinero efectivo o cheque,

documentos bienes muebles o inmuebles.

Letra de Cambio

Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en una

fecha determinada, el valor se indica en el documento, la letra de cambio es de

gran importancia en los negocios.

RECIBO Nº……………. Por US$……………..

-----------------------------------------------------del 2011

Recibe de……………………………………………...........................

La cantidad de………………………………………………………………

Por Concepto de:…………………………………………………………..

………………………….. ……………………..

FIRMA TESORERA FIRMA CLIENTE

Nº…………..

Por$............

…………….………de 20

A………………

Orden……………………..

Domicilio…….………………

Cargo de………………….

Domicilio…………………

Vencimiento......................

Nº:::::::::: Vence en………………………..por $:::::::::::::::

………………………………...de ……………..de 20

A……………………….vista se servirá………….….Ud.………….…pagar por esta

Letra de Cambio, a la orden de…………………………..

La Cantidad de:…………………………………………………………………….$

Con el interés del……....por ciento anual desde………………………….

Sin protesto. Exímase de presentación para aceptación y pago así como de

aviso por falta de estos hechos.

Atentamente

…………………………………………………………...

A……………

………………

………………

………………

………..

33

Inventarios.

Es una representación detallada de todos los bienes, derechos y obligaciones que

posee la entidad por lo tanto forman parte del patrimonio contable de la misma, en

si los inventarios sustentan los saldos de las diferentes cuentas que intervienen

en el Estado de Situación Inicial.


INVENTARIO INICIAL

Al 01 de enero del 2011

Expresado en dólares USD

CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V.

UNITARIO

V.

PARCIAL

V. TOTAL

Tambopamba, enero 01 del 2011

.............................................. …………………………………………

PRESIDENTE TESORERA

Estado de Situación Inicial.

Al iniciar la actividad financiera la entidad debe elaborar un inventario y un

balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación

de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos los derechos y

obligaciones que posee hasta la presente fecha, de acuerdo con las normas

legales.

Estos rubros del Estado de Situación Inicial se deben registrar en el primer

asiento contable del Libro Diario, van todos los valores registrados al inicio del

34

periodo contable el mismo que sirve para el procesamiento de la información

cuantitativa que posee la entidad.

BANCO COMUNITARIO "KULLKI KAMAYUK" TAMBOPAMBA

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2O011

Expresado en dólares USD $

1. ACTIVOS

1.1 FONDOS DISPONIBLES

1.1.01 CAJA XXXXX

1.1.02 CAJA CHICA XXXXX

1.1.03 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINACIERAS XXXXX

1.2 CARTERA DE CREDITO XXXXX

1.2.01 CREDITOS DE PRODUCCION POR COBRAR XXXXX

1.2.03 CREDITO COMERCIAL POR COBRAR XXXXX

1.2.04 CREDITO DE CONSUMO POR COBRAR XXXXX

1.2.05 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR XXXXX

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXX USD $

ACTIVOS NO CORRIENTES

1.5 PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO XXXXX

1.5.01 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN XXXXX

1.5.02 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA XXXXX

1.5.03 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN XXXXX

1.5.04 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES XXX USD $

TOTAL DE ACTIVOS XXX USD

2. PASIVOS

2.1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2.1.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA XXXXX

2.2 CUENTAS POR PAGAR

2.2.01 RETENCION FTE POR PAGAR 1% XXXXX

2.2.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% XXXXX

TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES XXX UDS $

TOTAL DE PASIVOS XXXXX

3. PATRIMONIO

3.1.01 Aporte de Socios XXXXX

3.1.02 Otros Aportes de Socios XXXXX

3.2.01 Donaciones XXXXX

TOTAL DE PATRIMONIO XXXXX

TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO XXXUDS

Tambopamba, 01 enero del 2001

…………………….. …………………………

PRESIDENTE CONTADORA

FUENTE: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 8va edición


Libro Diario.

Es un libro principal, denominado también diario columnario en donde registran en

orden cronológico todas las transacciones realizadas en la empresa durante un

periodo con la finalidad de obtener información de cada cuenta, al finalizar el

periodo se totalizan los registros débitos y créditos, las misma que se la trasladan

al Libro Mayor

35

BANCO COMUNITARIO “KULLKI- KAMAYUK”

LIBRO DIARIO

Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011


FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER

Fuente: HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental.


Libro Mayo

Es un registro en el que cada folio se destina para cada una de las cuentas

contables de una empresa. Cada página va dividida y consta de 5 columnas: la

primera columna es para la fecha, la segunda es para el concepto, la tercera es la

del DEBE, la cuarta es la del HABER y la última columna se registran los saldo. El

libro es utilizado para llevar un estricto manejo de los ingresos y egresos diarios

que obtenga la empresa.


MAYOR GENERAL


Cuenta: Código:

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO



Libros Auxiliares.

Estos libros permiten descargar o aligerar el trabajo en los libros principales, ya

que en estos se detallaran todas las transacciones, el uso de estos libros no es

obligatorio, mas sin embargo su empleo es de gran utilidad por lo que se

recomienda a continuación la teneduría de los siguientes libros auxiliares:

http://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta

http://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta

http://es.wikipedia.org/wiki/Saldo

36

Caja

Bancos

Cuentas por cobrar.

BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK

LIBRO AUXILIAR


FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO



Balance de Comprobación.

8Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro

diario y mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de los mencionados

registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre él debe y el haber.


BALANCE DE COMPROBACION

Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011


N° COD. NOMBRE DE LAS

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR

Tambopamba, 01 enero del 2001

…………………….. …………………………




8 HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental Año 2008

37

Hoja de Trabajo

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica una gran parte del proceso contable, se elabora a partir de

los saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado,

Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit, Ganancia Retenidas y

Estado de Situación Financiera.



Ajustes

Se elaboran al término del periodo contable o ejercicio económico de la entidad.

Los ajustes contables son estrictamente necesarios para las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa, se lo realiza con el objetivo de

actualizar el saldo de una cuenta y presentar valores reales en la formulación de


Los ajustes que con frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Depreciaciones de bienes fijos


HOJA DE TRABAJO

Del 01 de enero al 31 de marzo de 2011


CUENTAS SALDOS AJUSTES B. SALDO

AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

BALANCE

GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

38

Consumo de suministros.

Depreciaciones

Es la pérdida del valor de los bienes del activo fijo que se realiza mensualmente

que se produce en virtud de distintas causas de los cuales las más importantes

son las siguientes:

1. Desgaste por el uso

2. Envejecimiento por la acción del tiempo

3. Imposición de una nueva tecnología

4. Destrucción parcial o total.

Método Legal de Depreciación.

Método de Línea Recta.- En el método de depreciación en línea recta se supone

que el activo se desgasta por igual durante cada periodo contable. Este método

se usa con frecuencia por ser sencillo, fácil de calcular y está autorizada por SRI.

El método se basa en el número de años de vida útil del activo, de acuerdo con

la fórmula:

Costo – valor de desecho

=

Monto de la depreciación para cada

año de vida del activo o gasto de

depreciación anual

Años de vida útil

Para calcular el valor de la depreciación de los activos fijos que poseen las

empresas es necesario saber la vida útil, el porcentaje específicamente de cada

bien.

39

BIENES VIDA UTIL PORCENTAJES

Muebles Enseres, Equipos

de Oficina

10 años 10%

Equipos de computación 3 años 33,33%

Cierre de Libros.

9Los asientos de cierre de libros se realizan al finalizar el ejerció económico con el

objeto de cerrar todas las cuentas que han intervenido en la contabilidad para la

cual se debita las cuentas de pasivo y patrimonio y se acredita las cuentas del

activo.


Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un periodo contable con el objeto

de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la

entidad, esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el

potencial futuro de la entidad.

Estado de Resultados.

Es el Estado Financiero que nos permite apreciar de manera objetiva, los

resultados de la gestión empresarial, dentro de la organización en un período

financiero.

La misma que permite saber si generó ganancia (excedentes) o si existen

pérdidas o está en un punto de equilibrio donde no hay ganancias ni pérdidas,

9ZAPATA PEDRO. Contabilidad General. Estado de Pérdidas y Ganancias. Pág. 59

BRAVO V, Mercedes. Contabilidad general. 8va Edición, Ciudad: Quito Ecuador. Editorial Nuevo Día, Año

2008.

40

para saber si hay ganancias o pérdidas, al total de los ingresos se les restan al

total de gastos incurridos durante el periodo.

BANCO COMUNITARIO KULKI KAMAYUK TAMBOPAMBA

ESTADO DE RENTAS Y GASTOS

Del 01 de enero al 31 de marzo del 2011


CODIGO

4. INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 Intereses de créditos de producción Xxxxx

4.1.02 Intereses de créditos Comerciales Xxxxx

4.1.03 Intereses de créditos de Consumo Xxxxx

4.1.04 Intereses de créditos Emergentes Xxxxx

4.1.05 Mora cobrado Xxxxx

4.1.06 Otros Ingresos Financieros Xxxxx

4.2 NO OPERACIONALES

4.2.01 Multas cobradas Xxxxx

4.2.03 Otros aportes de Socios Xxxxx

4.2.04 Otros ingresos varios Xxxxx

TOTAL DE INGRESOS xxx USD$

5. GASTOS

5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5.1.01 Remuneraciones del personal Xxxxx

5.1.03 Intereses de los Depósitos de Ahorro a la Vista Xxxxx

5.2 GASTOS GENERALES

5.2.01 Gastos suministros de oficina XXXXX

5.2.02 Gastos de Servicios Básicos Xxxxx

5.2.03 Gastos de Viajes Xxxxx

5.2.04 Gastos Dep. Equipos de Computación Xxxxx

5.2.05 Gastos Dep. Muebles y Enseres y Equipos de Oficina Xxxxx

TOTAL DE GASTOS xxx USD $

SUPERAVIT/ DEL EJERCICIO xxxUDS $

Tambopamba, 31 de Marzo del 20011

…………………….. …………………………


Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 6ta edición


41

El Balance General.

Es el que demuestra la Situación Financiera de una entidad al inicio o al final de

un ejercicio económico según el caso. En la columna del activo estarán los

valores de las diferentes cuentas que posee la Institución, y en la columna de los

pasivos estarán los valores de las diferentes cuentas que adeuda la Institución a

las terceras personas. Los datos de este Balance, deberán constar en el estado

de situación inicial para el próximo periodo económico.

BANCO COMUNITARIO "KULLKI KAMAYUK" TAMBOPAMBA

BALANCE GENERAL

AL 31 DE MARZO DEL 2O011


1. ACTIVOS

1.1 FONDOS DISPONIBLES

1.1.01 CAJA XXXXX

1.1.02 CAJA CHICA XXXXX

1.1.03 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINACIERAS XXXXX

1.2 CARTERA DE CREDITO XXXXX

1.2.01 CREDITOS DE PRODUCCION POR COBRAR XXXXX

1.2.03 CREDITO COMERCIAL POR COBRAR XXXXX

1.2.04 CREDITO DE CONSUMO POR COBRAR XXXXX

1.2.05 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR XXXXX

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXXXX


1.5 PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO

1.5.01 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN XXXXX

1.6.01 (-) DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

1.5.02 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA XXXXX

1.6.02 (-) DEP. DE MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

1.5.04 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXXX

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXX

TOTAL DE ACTIVOS XXXXX

2. PASIVOS

2.1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2.1.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA XXXXX

2.1.02 ENCAJES DE CREDITOS XXXXX

2.2 CUENTAS POR PAGAR

2.2.01 RETENCION FTE POR PAGAR 1% XXXXX

2.2.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% XXXXX

TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES XXXXX

TOTAL DE PASIVOS XXXXX

3. PATRIMONIO

3.1.01 APORTE DE SOCIOS XXXXX

3.1.02 OTROS APORTES DE SOCIOS XXXXX

3.2.01 DONACIONES XXXXX

3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXX

TOTAL DE PATRIMONIO XXXXX

TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO XXXXX

Tambopamba, 31 Marzo del 20011

…………………….. …………………………


Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 8va edición.


42

Estado de Flujo de Efectivo.

Proporciona la información relacionada con las entradas y salidas del efectivo de

la institución durante un periodo contable. Se elabora al término de un ejercicio

económico o periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o

solvencia de la institución.

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011

EXPRESADO EN DOLARES USD $

1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXXXXX

AHORROS 01-01-2011 XXXXXX

AHORROS 31-03-2011 XXXXXX

AUMENTO DE ENCAJES POR PAGA XXXXX

ENCAJES DE PRESTAMOS 01-01-2011 XXXXX

ENCAJES DE PRESTAMOS 31-01-2011 XXXXX

CRÉDITOS COBRADOS XXXXX

CUENTAS COBRADAS XXXXX

FONDO DE AYUDA SOCIAL XXXXX

GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXX

APORTE DE SOCIOS XXXXX

MULTAS Y SANCIONES XXXXX

INTERESES DE CRÉDITOS XXXXX

MORA COBRADO XXXXX

INTERESES VARIOS XXXXX

NOTIFICACIONES DE CRÉDITO XXXXX

OTROS INGRESOS XXXXX

CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS CLIENTES XXXXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES XXXXX

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS

ENCAJES DE PRESTAMOS PAGADOS XXXXX

AUMENTO DE CARTERA DE CRÉDITOS

CRÉDITOS POR COBRAR 01-01-2011 XXXXX

CRÉDITOS POR COBRAR 31-03-2011 XXXXX

ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO XXXXX

AQUICISIÓN SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX

INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO XXXXX

GASTOS DE BONIFICACIÓN XXXXX

GASTOS DE ASAMBLEA XXXXX

VIÁTICOS XXXXX

ADQUCISIÓN DE MATERIALES DE CONTRUCCIÓN XXXXX

EFECTIVO FLUIDO POR ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN XXXXXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO XXXXX

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

3. FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

4. AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES XXXXXX

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE NICIO PERIODO 01-01-2011 XXXXXX

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE FINAL PERIODO 31-03-2012 XXXXXX

Tambopamba, 31 de marzo del 2011

………………………… ………………………….

PRESIDENTE CONTADOR

Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 6ta edición.


43

Estado de Cambio en el Patrimonio.

10Al finalizar un periodo contable, a continuación del Balance General, el contador

elaborara el Estado de Cambio en el Patrimonio, que consiste en presentar las

cuentas relacionadas con el Patrimonio; por ejemplo: aporte de capital, utilidades

obtenidas del periodo, donaciones etc., con el objeto de obtener el monto del

capital contable, y poder determinar los valores actualizados de las acciones o

participaciones del capital.

BANCO COMUNITARIO KULKI KAMAYUK TAMBOPAMBA

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO



CUENTAS

SALDO INICIAL

DONACIONES DE

CAPITAL

UTILIDAD DEL

EJERCICIO

SALDO TOTAL

Capital Inicial Xxxxxxx xxxxxx

Donaciones de Capital xxxxxx Xxxxxx

Utilidad del ejercicio Xxxxxx

Xxxxxx xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxx

Tambopamba, Marzo 31 del 2011

………………………………… …………………………..

GERENTE CONTADORA

Fuente: Lupe Espejo, Contabilidad general, 5ta edición.


10

http/www.ecofinanzas .gob.com

Contabilidad general Mercedes Bravo 8va edición.

44

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Ámbito de Aplicación

Las normas y políticas tributarias, se los aplica a todas las entidades

contribuyentes que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las

sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad económica o

dispongan de bienes o derechos tendrán que tributar, entre los sujetos activos y

los contribuyentes o responsables de aquellos.

Qué son las Sociedades

Las sociedades son personas jurídicas que realizan actividades económicas

lícitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen en privadas y

públicas, de acuerdo al documento de creación.

Deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la firma de un

contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de

Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en

dólares de los Estados Unidos.

Presentar Declaraciones

Las sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a

través del internet en el sistema de declaraciones o en ventanillas del Sistema

Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada independientemente

del número de sucursales, agencias o establecimientos que posea:

Declaración Mensual de Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Esta declaración se debe realizar mensualmente en el Formulario 104, todos los

valores del IVA e incluso cuando en algunos periodos no se han efectuado

registros de venta de bienes, prestación de servicios, adquisiciones o cuando no

se ha efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto, en una sola

45

declaración por periodo se puede establecer el IVA sea como agente de

Retención o de Percepción.

Declaración del Impuesto a la Renta Sociedades

11Se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando todos los valores

correspondientes del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta

Se debe efectuar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales. Las

sociedades son agentes de retención, razón por lo que se encuentran obligadas a

llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los

pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo

cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas

declaraciones.

Presentar Anexos.

Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que

realiza el contribuyente y que están obligados a presentar las declaraciones

mensualmente a través del internet en el sistema de declaraciones que

proporciona el Sistema de Rentas Internes SRI.

Anexo de Compras Retenciones en la Fuente del Impuesto a la

Renta por otros conceptos (REOC).

Es un reporte mensual de la información relativa a compras, ventas,

exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en general, y deberá ser

11www.sri.gob.ec

Ley del Código Tributario, Retenciones de las sociedades, (octubre 2011)

http://www.sri.gob.ec/

46

presentado a mes siguiente, las sociedades deberán presentar obligatoriamente

este anexo catalogadas como especiales o que tengan una autorización de auto

impresión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).

Corresponde a la información relativa de las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a los empleados bajo relación de dependencia por concepto

de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de

diciembre este anexo se debe presentar una vez al año en el mes de febrero.

Fuente: www.sri.gov.ec.


Fuente: www.sri.gov.ec.


PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS

NOVENO

DIGITO RUC

IMPUESTO

ALA RENTA

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

ICE Y RETENCIONES

EN LA FUENTE

IVA MENSUAL

PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA

FORMULARIO

101

FORMULARIO 106

FORMULARIO 105 Y 103

FORMULARIO 104

1 10 de abril 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente










PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

Sobre el 12% del IVA causado se retiene los siguientes porcentajes

PERSONAS NATURALES SIN CONTABILIDAD QUE

EMITEN FACTURA

COMPRA DE BIENES MUEBLES 30%

COMPRA DE SERVICOS 70%

PERSONAS NATURALES SIN

CONTABILIDAD CON LIQUIDACIÓN

DE COMPRAS

100%

http://www.sri.gov.ec/

http://www.sri.gov.ec/

47

PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

Intereses y comisiones por operaciones financieras 1%

Pagos de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado 1%

Por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos de actividades de construcción 1%

Pagos de seguros y reaseguros 1%

Pagos por servicios de comunicación 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezcan la mano de obra sobre el factor intelectual 2%

Pagos a instituciones emisoras de tarjetas de crédito 2%

Intereses o descuentos de cualquier otro rendimiento financiero 2%

Interés al sector público 2%

Por regalías y derechos de autor, marcas patentes y similares a sociedades 2%

Pagos no contemplados con porcentajes específicas de retención 2%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales o extranjeros cuando prevalezcan la mano de obra 10%

Pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad. 8%

Pagos por servicios cuando no prevalezcan la mona de obra de acuerdo al título profesional 8%

Servicios de docencia 8%

Regalías 8%

Notarios y registradores 8%

Arrendamientos 8%

Deportistas , árbitros , artistas 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)

5 a 24%

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos

24%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)

5 a 23%

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)

23%

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%

Fuente: http://www.nectilus.com/colin/?p=771


http://www.nectilus.com/colin/?p=771

48

e. MATERIALES Y METODOS

Para el desarrollo de la presente tesis fue necesaria la utilización de los

siguientes materiales, métodos y técnicas.

MATERIALES

Suministros de oficina

Equipos de computación

Material bibliográfico

Diccionarios y folletos

Internet

Mobiliario

Otros.

METODOS

Científico.

Este método sirvió de base para la elaboración de la presente tesis, por que

permitió observar el contexto de todos las operaciones contables efectuados en

el banco, en donde se obtuvo información de fuentes primarias con la finalidad de

procesarla y sistematizarla, el mismo que permitió conocer en forma objetiva los

hechos contables facilitando la determinación del problema, proceso que apoyó

en las teorías, leyes y más disposiciones legales, permitiendo el cumplimiento de

los objetivos planteados en esta investigación.

Deductivo.

Este método hizo posible la recolección de todos los contenidos relacionados con

la contabilidad aplicado al Banco Comunal, con el fin de analizar y seleccionar los

referentes teóricos aplicables al objeto de estudio, como es el caso del Banco

Comunitario “Kullki Kamayuk” del barrio Tambopamba.

49

Inductivo.

Se utilizó en el registro de las operaciones económico – financieras, mediante la

obtención y la constatación física del inventario, entre otros, que se obtuvo del

Banco Comunitario, en donde se procedió a realizar el proceso contable.

Analítico.

Con los resultados obtenidos se procedió al análisis de todos los documentos y

registros económicos que poseía la entidad, el mismo que ayudó a elaborar el

proceso contable y así llegar a la preparación de los Estados Financieros

correspondientes del periodo estudiado.

Sintético.

Este método ayudó a procesar la información contable para luego obtener los

resultados de la actividad económica – financiera desarrollada durante el periodo

contable.

TÉCNICAS

Entrevista.

Se la realizó al presidente y tesorera del Banco Comunitario, a fin de obtener

información del desarrollo económico y el origen de las operaciones efectuadas

durante el periodo establecido.

Observación.

Admitió efectuar la observación de los movimientos contables y de los

documentos que respaldan las operaciones que realiza el Banco objeto de

estudio, además se estableció la constatación física para el levantamiento del

inventario.

50

f. RESULTADOS

ANTECEDENTES DEL BANCO COMUNITARIO “KULLKÍ

KAMAYUK" TAMBOPAMBA

Constitución.

El Banco Comunitario se constituye legalmente el día 20 de mayo del 2010 en

la comunidad de Tambopamba, parroquia Saraguro, provincia de Loja, con el

acuerdo ministerial 198, con 35 socios fundadores, como una entidad financiera

popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas, amparada en las

disposiciones constantes en los artículos 57 numerales 9 y 15; y el artículo 311

de la constitución de la república del ecuador.

Administración Interna.

El grupo forma una junta directiva para la administración, control y fiscalización

de las distintas tareas que tiene institución, tales como: organizar las asambleas,

recolectar los ahorros e intereses, realizar los pagos de intereses, llevar los

controles de todas las actividades crediticias de la entidad, y dirigir la toma de

decisiones cuando se requiera. Sin embargo, la instancia de decisiones

importantes se denomina junta general de socios.

La misma que está organizado de la siguiente manera:

Comité administrativo;

Comité de vigilancia;

Comité de crédito

Otras comisiones.

Todos los miembros de la directiva serán elegidos por la asamblea general de

socios/as anualmente, los mismos deberán cumplir satisfactoriamente las

obligaciones encomendadas para el fiel cumplimiento de las clausulas

dispuestos en el reglamento que rige al banco.

51

Organigrama Estructural del Banco Comunal

12El Banco comunitario con la finalidad de fortalecer la buena marcha de la

misma se organiza de la siguiente manera, y por ende para alcanzar los objetivos

propuestos de la misma.

Fuente: Banco, Kullki Kamayuk Tambopamba


Deberes de los Socios y Directivos.

Todos los socios/as del banco comunal están sometidas a ser electas y participar

en la directiva y serán elegidas por la Asamblea General de Socios por la mayoría

de votos o puede ser por unanimidad de la asamblea.

Junta General de Socios.

La Junta General de Socios es la autoridad suprema del Banco, y está constituida

por la reunión de los socios que estén inscritos en el registro social y los

12 Reglamento Interno que rige al Banco Kulki Kamayuk” www.decoop.gob (fomento Cooperativo).

ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS

COMITÉ DE VIGILANCIA

PRESIDENTE

TESORERO

VICEPRESIDENTE

SECRETARIO

COMITÉ

ADMINISTRATIVO

COMITÉ DE CREDITO

PRIMER VOCAL

SEGUNDO VOCAL

TERCER VOCAL TERCER VOCAL

PRIMER VOCAL

SEGUNDO VOCAL

http://www.decoop.gob/

52

acuerdos que adopte, con sujeción a las disposiciones legales, reglamentarias y

estatutarias, serán obligatorios para todos los miembros.

Consejo de Administración.

El Consejo de Administración tiene a su cargo la administración superior de los

negocios sociales y representa judicial y extrajudicialmente del Banco para el

cumplimiento del objeto social. El estatuto de cada entidad deberá especificar si

los consejeros serán o no socios, al menos la mayoría de los integrantes titulares

y suplentes del consejo de administración deberán ser elegidos por los socios

usuarios de la entidad.

Consejo de Vigilancia.

La Junta de Vigilancia está compuesto por 3 miembros, los mismos lo conforman

los socios activos de la entidad y se eligen periódicamente por la Junta General

de Socios.

Esta junta de vigilancia tiene por objeto, examinar la contabilidad, inventario,

balance y los estados financieros y las demás atribuciones que se establezcan en

el estatuto y en el reglamento. Deberá especialmente presentar un informe a la

Junta General de Socios, acerca de sus actuaciones, y los resultados de sus

revisiones.

Comité de Crédito.

El comité de crédito está compuesto por 3 miembros, los mismos lo conforman

los socios activos de la entidad y son electos periódicamente en la Asamblea

General de Socios por la mayor cantidad de votos

Este comité tiene por objeto, vigilar, analizar, aprobar o negar las solicitudes de

crédito recibidas por la institución cuando el caso lo amerite y las demás

atribuciones que se establezcan en el estatuto y en el reglamento. Deberán

53

especialmente presentar un informe a la Junta General de Socios, esta puede de

forma mensual a semestral este debe contener todas las actuaciones, y los

resultados de sus actividades realizadas en la entidad.

ORGANISMO REGULADOR DEL BANCO COMUNAL

EL CONSEJO DE DESARROLLO DE LAS NACIONALIDADES Y PUEBLOS

DEL ECUADOR - CODENPE.

El Consejo de Naciones, Nacionalidades y Pueblos del Ecuador, en sesión

extraordinaria del 23 de julio del 2010 aprobó el Reglamento de Registro,

Seguimiento y Control de las Entidades Financieras de las Comunidades,

Pueblos, Naciones y Nacionalidades, además, autoriza al Secretario Nacional

Acuerda:

13Expedir el REGLAMENTO DE REGISTRO, SEGUIMIENTO Y CONTROL DE

LAS ENTIDADES FINANCIERAS DE LAS COMUNIDADES, PUEBLOS,

NACIONES Y NACIONALIDADES DEL ECUADOR.

Art. 1 Objetivos:

a) Normar el registro, funcionamiento, seguimiento y control de las entidades

financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades registradas

por el CODENPE; y,

b) Fortalecer las formas propias de auto control y control de las entidades

financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades.

Art. 2 Ámbito de Aplicación.

Las disposiciones del presente reglamento regirá a todas las entidades

financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades registradas

13Reglamento interno del CODENPE

54

en el CODENPE: cajas solidarias, bancos comunales, corporaciones de desarrollo

social y financieras, y, otras formas de organización económica que se

constituyeren en lo posterior.

Art. 3 Principios:

a) El fortalecimiento y la unidad de las comunidades, pueblos, naciones y

nacionalidades serán la base fundamental de las entidades financieras;

b) Las entidades financieras se regirán de conformidad con los principios

ancestrales: Rantin Rantin (reciprocidad), maki purana (solidaridad), ayni (trabajo

colectivo), sumak kawsay objetivo de los pueblos, naciones y nacionalidades.

c) Los intereses de las entidades financieras serán equitativas e iguales, y; no

superiores a los fijados por el Banco Central.

Art. 4 Fines:

a) Diseñar normativas de registro de las entidades financieras de las

nacionalidades y pueblos;

b) Desarrollar planes y políticas de registro, seguimiento y control;

c) Promover las prácticas propias de organización en el funcionamiento,

administración financiera y control en el manejo de los recursos económicos

propios y de autogestión de sus miembros, comunidades, pueblos, naciones y

nacionalidades.

Art. 5 Obligaciones y Derechos:

a) Presentar en forma semestral al CODENPE los estados financieros y los

informes de la gestión administrativa con sus respectivos respaldos (anexos,

notas y aclaraciones) debidamente certificados por las autoridades de las

entidades financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades;

b) Asistir a las reuniones y demás actividades convocados por el CODENPE,

para la gestión de seguimiento y control de las entidades financieras;

55

c) Los representantes de las entidades financieras solicitarán la autorización al

CODENPE para la creación de las sucursales;

d) Cumplir con las normas y demás requisitos establecidos en el reglamento y la

ley.

e) Participar de los beneficios y servicios que impulse el CODENPE a través de

planes, programas y proyectos relacionados con la gestión administrativa y

financiera de las entidades de las comunidades, pueblos, naciones y

nacionalidades.

Del Seguimiento y Control de las Entidades Financieras de las

Comunidades, Pueblos, Naciones y Nacionalidades.

El seguimiento y control de las entidades financieras comunitarias, pueblos,

naciones y nacionalidades del Ecuador que están legalmente constituidas bajo la

responsabilidad del CODENPE, a través de un equipo técnico especializado, los

mismos que impulsarán el fortalecimiento de la gestión administrativa y financiera

de las entidades. Los seguimientos y controles los realizará un equipo técnico

especializado los mismos que rendirá un informe al CODENPE.

Los Socios Fundadores.

Se denomina a todos los accionistas que forman parte de la entidad micro

financiera, los mismos que recibe cada una de las partes en un contrato de

sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios suscribieron a aportar un

capital y trabajar colectivamente para el desarrollo eficiente de la entidad.

Socios Clientes

Se denomina socios clientes a todas las personas que se asocian y forman parte

de la entidad, los mismos que ponen al resguardo de su dinero con la finalidad de

beneficiarse de los intereses y otros beneficios sociales que les brinda el Banco

Comunal, también para tener la facilidad de acceder a solicitar los créditos en las

diferentes modalidades

http://es.wikipedia.org/wiki/Parte_%28derecho%29

http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_sociedad

http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_sociedad

http://es.wikipedia.org/wiki/Capital_%28finanzas%29

56

Capital Social del Banco

El capital social del banco comunitario, se forma únicamente por el aporte de los

socios fundadores, que voluntariamente decidieron emprender una entidad micro

financiera, la misma que fortalece la Economía Popular y Solidaria de los pueblos

y nacionalidades indígenas del Ecuador.

Clasificación de los Créditos.

El Banco comunitario como una entidad financiera ofrece a la colectividad créditos

ordinarios en diferentes modalidades así como créditos de producción, consumo,

vivienda, comercial y emergentes.

.

Los Créditos Emergentes.

Este crédito se realiza de manera inmediata previo la solicitud del socio, se

consideran hasta un monto de: cinco (5) veces del ahorro que tiene el socio(a),

dependiendo de la gravedad del caso a tiempo máximo de 3 meses, pero si el

caso lo amerita el tiempo se podrá extender a un máximo de 6 meses, este

crédito es cancelado a la fecha del vencimiento.

Crédito de Consumo

Son Préstamos a un plazo máximo de 2 años, que se otorga para el consumo

personal del prestamista, para otorgar este crédito el comité de crédito se basará

en la capacidad de pago del prestamista.

Crédito Comercial

Este préstamo se realiza a un plazo máximo de 3 años o dependiendo el monto

solicitado, se otorga a las personas que se dedican a la compra y venta de

57

insumo, es decir, a las personas dedicadas al comercio, para aprobar el mismo

los directivos encargados realizan un conocimiento previo al negocio.

Créditos de Vivienda

Este crédito se otorga a un plazo máximo de 3 años, la misma que permite

financiar los diferentes planes de inversión de vivienda tales como: compra de lote

y construcción, reparación, ampliación y mejoras de casa y otras actividades

relacionadas con la misma.

Crédito de Producción

Este crédito se otorga a un plazo máximo de 2 años la misma que está

encaminada a apoyar los pequemos emprendimientos agrícolas como pecuarias

a las personas dedicadas de la misma, este les permite realizar inversiones para

siembras, seguimiento y cosecha de los productos agrícolas, y la producción

pecuaria de animales menores.

Clausulas para los Créditos Solidarios.

Para acceder a los préstamos solidarios se requiere el siguiente:

Ser socio activo del Banco Comunitario “kullkí Kamayuk

El tiempo máximo del préstamo será de dos o tres años;

Los préstamos serán cancelados mensualmente el interés más capital;

El socio(a) que tenga un préstamo vigente no podrá acceder a otro crédito

mientras no cancele en su totalidad, pero cuando el caso lo amerite se podrá

otorgar otro crédito pero realizando la respectiva liquidación del crédito

anterior.

Tener un encaje del 5% en sus ahorros.

El socio no deberá ser sancionado por ninguna índole dolosa por la entidad, ni

encontrarse en central de riesgo bajo alguna obligación.

58

Requisitos para Acceder a un Crédito

14Presentar una solicitud de crédito al comité de crédito explicando el objeto,

tiempo y el monto del crédito.

Tener una garantía sobre firmas o con prendas que justifique el monto

solicitado

Copias y original de los documentos personales del prestamista

Copia y original de los documentos personales del garante

Certificado de ingresos o rol de pagos del prestamista y del garante en caso

de tenerlo.

Tener una buena imagen en el buro crédito al nivel de los Bancos Comunales

y cajas Solidarias.

Interés.

Son ingresos operacionales generados por la prestación de una cantidad de

dinero llamado préstamos, el prestamista cancela por tener en sus manos una

cierta cantidad de dinero.

Mora.

Es el castigo a la impuntualidad de pago por parte de un prestamista, el mismo

que lo cancelará al momento del pago de sus obligaciones de crédito, dicha

cantidad se convierte como un ingreso para la entidad.

Encaje.

Es una cantidad de dinero que el prestamista deberá tener depositado en su

cuenta de encaje, el mismo que no podrán ser retirados hasta que el prestamista

lo cancele en su totalidad el crédito.

14 Reglamento Interno del Banco Comunitario Kullki Kamayuk.

59


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS

11 FONDOS DIPONIBLES

11.01 CAJA

11.01.01 EFECTIVO

11.02 CAJA CHICA

11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO

11.03.02 COOPERATIVA COOP MEGO

12 CARTERA DE CREDITOS

12.01 CREDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR

12.01.01 De 91 A 180 DÍAS

12.01.02 De 181 A 360 DIAS

12.01.03 De MAS DE 360 DÍAS

12.02 CREDITOS COMERCIALES POR COBRAR

12.02.01 De 91 A 180 DÍAS

12.02.02 De 181 A 360 DIAS


12.03 CREDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR

12.03.01 De 91 A 180 DÍAS

12.03.02 De 181 A 360 DIAS


12.04 CREDITOS DE CONSUMO POR COBRAR

12.04.01 De 91 A 180 DÍAS

12.04.02 De 181 A 360 DIAS


12.05 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR

12.05.01 De 1 A 30 DÍAS

12.05.02 De 31 A 90 DIAS

12.05.03 De 91 A 120 DIAS

12.06 PROVISIONES GENERALES PARA CREDITOS INCOBRALES

12.06.01 (CREDITOS DE PRODUCCIÓN)

12.06.02 (CREDITOS COMERCIALES)

12.06.03 (CREDITOS DE VIENDA)

60


PLAN DE CUENTAS

12.06.04 (CREDITOS DE CONSUMO)

12.06.04 (CREDITOS EMERGENTES)

13. CUENTAS POR COBRAR

13.01 CUENTAS POR COBRAR VARIAS

13.01.01 POR SERVICIOS

13.01.02 POR COMISIONES

13.01.0 OTRAS

13.02 INGRESOS POR COBRAR

13.02.01 CUOTAS DE ADMINISTRACIÓN

13.02.02 POR MULTAS

14 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

14.01 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA

14.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

14.03.01 SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAJAS

15 DEPRECIACIONES

15.01 DEP. ACUM. DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA

15.02 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

16 DIFERIDOS

16.01 IVA EN COMPRAS

16.02 GASTOS ANTICIPADOS

17 OTRO ACTIVOS

17.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN

17.01.01 MATERIALES

17.01.02 OTROS

2. PASIVO

2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA

61


PLAN DE CUENTAS

21.01.01 ORDINARIOS ACTIVAS

21.01.02 ORDINARIOS INACTIVA

21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5%

21.02.01 PRESTAMOS DE PRODUCCIÓN

21.02.02 PRESTAMOS COMERCIALES

21.02.03 PRESTAMOS DE VIVIENDA

21.02.04 PRESTAMOS DE CONSUMO

21.02.05 PRESTAMOS EMERGENTES

21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8%

21.03.01 PRESTAMOS DE PRODUCCIÓN

21.03.02 PRESTAMOS COMERCIALES

21.03.03 PRESTAMOS DE VIVIENDA

21.03.04 PRESTAMOS DE CONSUMO

21.03.05 PRESTAMOS EMERGENTES

22 CUENTAS POR PAGAR

22.01 INTERESES POR PAGAR

22.01.01 ORDINARIAS ACTIVAS

22.01.02 ORDINARIAS INACTIVAS

22.02 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

22.03 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%

22.04 RETENCION IVA POR PAGAR 30%

22.05 RETENCION IVA POR PAGAR 70%

23 OTROS PASIVOS

23.01 BONIFICACIONES POR PAGAR

23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

31.01 APORTES DE SOCIOS

31.01.01 ORDINARIOS

31.01.02 EXTRAORDINARIOS

31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS

31.03 DONACIONES

62


PLAN DE CUENTAS

31.03.01 EFECTIVO

31.03.02 BIENES

31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES

32 RESULTADOS DEL EJERCICIO

32.01 EXCEDENTES Y/O PÉRDIDAS

32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES

4 INGRESOS

41 INTERESES GANADOS

41.01 INTERESES CREDITOS DE PRODUCCIÓN

41.02 INTERESES DE CREDITOS COMERCIAL

41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA

41.04 INTERESES DE CREDITOS DE CONSUMO

41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES

41.06 MORA COBRADO

42 INGRESOS NO OPERACIONALES

42.01 INTERESES VARIOS

42.01.01 DE OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS

42.02 INGRESOS PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS

42.03 MULTAS Y SANCIONES

42.03.01 POR ATRASOS

42.03.02 POR FALTAS

42.04 POR NOTIFICACIONES DE CREDITO

42.05 OTROS INGRESOS

42.05.01 POR VENTA DE FORMULARIOS

5 GASTOS

51 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

51.01 GASTOS BONIFICACIONES

51.01.01 PAGO TESORERA

51.02 CONSUMO DESUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA

51.03 FOTOCOPIAS

63


PLAN DE CUENTAS

51.04 GASTOS DE ASAMBLEA

51.04.01 ALIMENTACIÓN

51.04.02 CDIMOVIL

51.05 DEPRECIACION DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

51.06 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

51.07 IVA GASTOS

52 GASTOS FINANCIEROS

52.01 INTERESES DE DEPOSITOS A LA VISTA

52.01.01 EN ORDINARIAS ACTIVAS

52.01.02 EN ORDINARIAS INACTIVAS

52.02 VIÁTICOS

52,02.01 LOCALES

52,02.02 NACIONALES

52.03 OTROS GASTOS

52.03.01 SUMINISTROS VARIOS.

64


MANUAL DE CUENTAS

CODIGO: 1

DENOMINACIÓN: ACTIVOS

DESCRIPCIÓN: Representa los valores y derechos de propiedad de la empresa

que pueden ser cuantificados objetivamente. Las cuentas que integran en este

elemento tendrán siempre saldos deudores a excepción de las provisiones,

depreciaciones, descuentos y amortizaciones que serán deducidos de los saldos.

CODIGO: 11

DENOMINACIÓN: FONDOS DISPONIBLES

DESCRIPCIÓN: Son todas las cuentas del activo que se registran en efectivo o

equivalente de efectivos tales como: caja, depósitos para encajes, depósitos en

bancos y otras instituciones financieras.

CODIGO: 11.01

DENOMINACIÓN: CAJA

DESCRIPCIÓN: Registra el efectivo que posee la entidad en sus cajas o

bóvedas, es decir, este dinero siempre estará disponible para los diferentes

desembolsos que realiza la misma.

DÉBITOS

Por los ingresos de dinero en efectivo, tanto en moneda de uso local como en

otras monedas.

Por las transferencias internas de efectivo

Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al empleado autorizado.

Por los cobros de varios ingresos efectuados dentro de las entidad

CRÉDITOS

Por los egresos de dinero en efectivo en moneda local u otras monedas

Por la liquidación del fondo.

Por los desembolsos realizados para cubrir varias obligaciones.

SALDO: Deudor.

65

CODIGO: 11.02

DENOMINACIÓN: CAJA CHICA

DESCRIPCIÓN: Registra el efectivo disponible que posee en caja chica esto

puede ser en moneda local o también en otras monedas, este dinero es destinado

especialmente para algunos desembolsos pequeños legalmente autorizados por

la entidad.

DÉBITOS

Por la reposición de dinero en efectivo, tanto en moneda de uso local como en

otras monedas.

CRÉDITOS

Por gastos disminuciones o supresión de fondos.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 11.03

DENOMINACIÓN: BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

DESCRIPCIÓN: Registra todos los saldos de las cuentas de ahorro en moneda

de uso local o en otras monedas, es decir, contiene todos las transacciones del

depósito o retiro que realiza la entidad.

DÉBITOS

Los depósitos que se efectúen.

CRÉDITOS

Por los retiros realizado.

SALDO: Deudor

CODIGO: 12

DENOMINACIÓN: CARTERA DE CRÉDITO

DESCRIPCIÓN: Está constituida por la cuenta de préstamos otorgados por la

institución esta se subdivide en las diferentes modalidades de préstamos.

CODIGO: 12.01

DENOMINACIÓN: CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos de producción otorgados por

la entidad, que se conceden a un tiempo máximo de 4 años, estos préstamos

66

deberán cumplir con los requisitos suficientes para ser considerados como de

producción.

DÉBITOS

Por el valor de los rembolsos efectuados al cliente por las operaciones

aprobadas.

CRÉDITOS

Por el cobro de las cuotas de créditos a la fecha del vencimiento.

SALDO: Deudor

CODIGO: 12.02

DENOMINACIÓN: CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos comerciales entregados por el

banco, que se conceden a un tiempo máximo de 4 años, estos préstamos deberán

cumplir con los requisitos suficientes para ser considerados como comerciales.

DÉBITOS


aprobadas.

CRÉDITOS


SALDO: Deudor.

CODIGO: 12.03

DENOMINACIÓN: CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos comerciales otorgados por la

entidad, a un plazo máximo de 5 años, estos préstamos deberán cumplir con los

requisitos suficientes para ser considerados como de vivienda.

DÉBITOS


aprobadas.

CRÉDITOS

Por la cancelación de las cuotas de créditos mensuales en sus respectivas

fechas.

SALDO: Deudor.

67

CODIGO: 12.04

DENOMINACIÓN: CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos de consumo entregados por la

entidad, a un plazo máximo 2 años, estos préstamo deberán cumplir con los

requisitos suficientes para ser considerados como de consumo.

DÉBITOS


aprobadas.

CRÉDITOS


SALDO: Deudor.

CODIGO: 12.05

DENOMINACIÓN: CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos emergentes otorgados por la

entidad, estos préstamos son entregados para diferentes emprendimientos de

corto plazo, es decir, se entrega el crédito a un plazo máximo de 4 meses.

DÉBITOS

Por el valor de los rembolsos efectuados a clientes.

CRÉDITOS

Por la cancelación de los créditos emergentes en su totalidad en la fecha del

vencimiento.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 13.02

DENOMINACIÓN: PROVISIONES GENERALES PARA CREDITOS

INCOBRABLES

DESCRIPCIÓN: Es una cuenta de valuación de activo que registra las provisiones

que se constituirán de conformidad con las normas de calificación de activos de

riesgo expedidas por los socios del banco.

DÉBITOS

Por el valor de los castigos debidamente autorizados

por la reclasificación de otras cuentas incobrables

68

CRÉDITOS

Por la provisión constituida estimada por la comisión especial de calificación de

activos de riesgo.

Por las provisiones constituidas recomendadas por los socios del banco

SALDO: Deudor.

CODIGO: 13

DENOMINACIÓN: CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores pendientes de cobro a terceras personas por

otros ingresos varios, como pueden ser: por servicios varios, comisiones y otras

cuentas por cobrar que la entidad genere en su actividad.

CODIGO: 13.01

DENOMINACIÓN: CUENTAS POR COBRAR VARIAS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores pendientes de cobro, originados de otros

ingresos varios como comisiones, servicios y por otros conceptos que no hayan

sido considerados en las categorías anteriores.

DÉBITOS

Por el valor de crédito concedido

CRÉDITOS

Por el cobro parcial o total de la cuenta pendiente

SALDO: Deudor.

CODIGO: 13.02

DENOMINACIÓN: INGRESOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de ingresos pendientes de cobro,

originados de otros ingresos varios como: por multas, cuotas de administración y

por otros conceptos que no hayan sido considerados en las categorías

anteriores.

DÉBITOS

Por el valor pendiente de cobro a favor de la institución.

CRÉDITOS

Por el cobro parcial o total de los ingresos por cobrar.

69

SALDO: Deudor.

CODIGO: 14

DENOMINACIÓN: PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que representan las propiedades de

naturaleza permanente, utilizados por la entidad, incluyendo construcciones y

remodelaciones en curso, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos

específicos, cuya característica es una viva útil relativamente larga y están sujetas

a las depreciaciones, excepto los terrenos y bibliotecas.

CODIGO: 14.01

DENOMINACIÓN: MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los muebles, enseres y equipos de oficina

adquiridos por la institución para ser utilizados por la misma o que sirva para su

formato a promoción cultural y que están sujetos a un régimen de depreciación

mensual.

DÉBITOS

Por la adquisición, mejoras o donaciones de los bienes.

CRÉDITOS

Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 14.02

DENOMINACIÓN: SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los suministros de oficina y papelería

adquiridos por la entidad, que son destinados para el consumo de la misma, estos

suministros se va consumiendo durante el trayecto de las actividades mensuales

efectuadas por la entidad.

DÉBITOS

Por la compra de suministros que forman parte del inventario

CRÉDITOS

Por el gasto o consumo de los muebles, enseres y equipos de oficina

SALDO: Deudor.

70

CODIGO: 14.03

DENOMINACIÓN: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN: Representan el valor de los equipos de computación adquiridos

por el banco comunal, así como también los que han sido donados por algún

organismo nacional o internacional, estos equipos se deprecian mensualmente por

el desgaste en las actividades de la entidad.

DÉBITOS

Por la adquisición del bien o por las donaciones

CRÉDITOS

Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo

SALDO: Deudor.

CODIGO: 15

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIONES

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de las provisiones destinadas a cubrir la

pérdida de valor de los activos fijos por efecto de desgaste, uso deficiencias

producidas por su utilización, funcionamiento y obsolescencia técnica, esta

depreciación de los bienes se lo realiza mensualmente.

CODIGO: 15.01

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES, ENSERES Y

EQUIPOS DE OFICINA

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de la depreciación o el desgate de los muebles

enseres y equipos de oficina, la misma que genera por uso u obsolescencia

técnica, o por pérdida de bien, esta operación se lo realiza al final de cada mes a

través del método legal de depreciación, aprobado por el Servicio de Rentas

Internas.

DÉBITOS

Por la depreciación acumulada, por la venta o cuando se da de baja o pérdida

de los bienes.

CRÉDITOS

Por el valor de la depreciación acumulada en cada periodo contable.

SALDO: Deudor.

71

CODIGO: 15.02

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE

COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de la devaluación de los equipos de

computación, la cual se genera por la utilización, obsolescencia técnica o por la

pérdida del bien, esta operación se la realiza mensualmente.

DÉBITOS

Por la depreciación acumulada, por la venta

CRÉDITOS

Por el valor de la depreciación acumulada en cada periodo contable.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 16

DENOMINACIÓN: DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los pagos anticipados que realiza la

empresa con sus proveedores, clientes entre otros, así como los pagos de

arriendo, IVA en compras y otros gasto que el ente lo considere necesario.

CODIGO: 16.01

DENOMINACIÓN: IVA EN COMPRAS

DESCRIPCIÓN: Registra el valor del IVA en compras que se efectúa al realizar

adquisiciones de bienes o servicios grabados con el impuesto, está obligación se

cancela al mes siguiente de la compra efectuado.

DÉBITOS

Por el valor del impuesto al realizar una adquisición de un bien u otras compras

gravada con el impuesto.

CRÉDITOS

Por el cargo al gasto del IVA mensual.

SALDO: Deudor

CODIGO: 16.02

DENOMINACIÓN: GASTOS ANTICIPADOS

DESCRIPCIÓN: Registra todos los valores de los gastos pagados con anticipo

72

como pueden ser: por la adquisición de suministros o servicios varios, estos gastos

son considerados como activos para la entidad hasta la fecha de su devengación.

DÉBITOS

Por el valor que se paga anticipadamente por la compra se suministros o

servicios varios.

CRÉDITOS

Por la devengación del valor pagado por anticipo.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 17

DENOMINACIÓN: OTROS ACTIVOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de algunos bienes o derechos que no

constan específicamente en las categorías anteriores entre ellas tenemos: los

materiales de construcción y otros activos más.

CODIGO: 1701

DENOMINACIÓN: MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las adquisiciones de materiales de

construcción realizados por la entidad, este rubro es susceptible a la

transformación a un activo fijo necesario para el banco.

DÉBITOS

Por el valor de adquisición de los materiales.

CRÉDITOS

Por el traspaso de materiales a muebles, enseres y equipos de oficina.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 2

DENOMINACIÓN: PASIVOS

DESCRIPCIÓN: Registra todas las obligaciones o deudas que tiene el banco así

como adquiridas como resultados de la captación de recursos del público, encajes

de préstamos u otras exigencias, que se efectúan sobre la propiedad o activo de

la entidad.

73

CODIGO: 21

DENOMINACIÓN: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

DESCRIPCIÓN: Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la

captación de recursos del público mediante los diferentes mecanismos

autorizados, estas obligaciones consiste en custodiar y devolver el dinero recibido.

CODIGO: 21.01

DENOMINACIÓN: DEPÓSITO DE AHORRO A LA VISTA

DESCRIPCIÓN: Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la

captación de recursos del público en calidad de depósitos de ahorro a la vista, el

mismo que debe generar beneficio para él cuenta ahorrista así como los intereses

de sus saldos respectivos.

DÉBITOS

Por el valor de retiro de las cuentas de ahorros.

CRÉDITOS

Por el valor de los deposito recibidos en efectivo y acreditación de intereses

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 21.02

DENOMINACIÓN: ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5%

DESCRIPCIÓN: Registra los valores del 5% del encaje de crédito de los socios

fundadores, es cancelado al momento de que el socio lo reciba el préstamo y la

respectiva devolución se la realiza al momento de que lo cancele su totalidad.

DÉBITOS

Por el valor que se realiza la devolución del encaje

CRÉDITOS

Por el valor que el prestamista deposita en efectivo.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 21.03

DENOMINACIÓN: ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8%

DESCRIPCIÓN: Registra los valores del 8% del encaje de crédito predeterminado

para los socios clientes, este rubro es cancelado al momento de que el socio lo

74

reciba el préstamo y la respectiva devolución se la realiza al momento de que lo

cancele su totalidad.

DÉBITOS

Por el valor que se devuelve a la fecha del vencimiento del crédito.

CRÉDITOS

Por el valor que el prestamista deposita en efectivo.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 22

DENOMINACIÓN: CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN: Registra los importes causados y pendientes de pago por los

diferentes conceptos y actividades que realiza la entidad, para estos efectos

intervienen los siguientes rubros: intereses, retenciones, impuestos como también

obligaciones con los proveedores.

CODIGO: 22.01

DENOMINACIÓN: INTERESES POR PAGAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los intereses causados y pendientes de

pago que deben ser canceladas satisfactoriamente a la fecha del vencimiento de

las obligaciones respectivas.

DÉBITOS

Por el valor de los intereses pagados y capitalizados.

CRÉDITOS

Por el valor de los intereses devengados.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 22.02

DENOMINACIÓN: RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1%

DESCRIPCIÓN: Registra los valores retenidos por concepto de la retención del

impuestos a la renta las mismas se generan por la adquisición de bienes que

estén gravadas con el 1%, obligación que se cancela al mes siguiente.

DÉBITOS

Por la cancelación al SRI del impuesto retenido.

75

CRÉDITOS

Por las retenciones efectuadas por la entidad.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 22.03

DENOMINACIÓN: RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2%

DESCRIPCIÓN: Registra los valores retenidos por concepto de la retención del

impuesto a la renta, las mismas se generan por la compra de servicios varios

que estén gravadas con el 2%, obligación que se cancela al mes siguiente de la

fecha pactada

DÉBITOS

Por la cancelación al SRI del impuesto retenido.

CRÉDITOS

Por las retenciones efectuadas por la entidad.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 22.04

DENOMINACIÓN: RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30%

DESCRIPCIÓN: Registra los valores por concepto de la retención del IVA las

mismas se generan por la compra de bienes que estén gravadas con el 30%,

obligación que se cancela al mes siguiente de la fecha pactada.

DÉBITOS

Por el pago de las obligaciones retenidas al SRI.

CRÉDITOS

Por el valor de la retención efectuada en la compra de bienes o servicios.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 22.05

DENOMINACIÓN: RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70%

DESCRIPCIÓN: Registra los valores por concepto de la retención del IVA las

mismas se generan por la compra de servicios que estén gravadas con el 70%,

obligación que se cancela al mes siguiente de la fecha pactada.

76

DÉBITOS

Por el pago de las obligaciones retenidas Al SRI.

CRÉDITOS

Por el valor de la retención efectuada en la compra de bienes o servicios.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 23

DENOMINACIÓN: OTROS PASIVOS

DESCRIPCIÓN: Registra todas las obligaciones o deudas que no constan en las

categorías anteriores entre ellas tenemos: Bonificaciones por pagar, fondo de

ayuda social por pagar entre otras.

CODIGO: 23.01

DENOMINACIÓN: BONIFICACIONES POR PAGAR

DESCRIPCIÓN: Registra los valores pendientes de pago que tiene la entidad con

el personal bonificado, el mismo que se constituye como una obligación sobre los

servicios recibidos.

DÉBITOS

Por el pago de la obligación pendientes al personal.

CRÉDITOS

Por el valor de las obligaciones pendientes.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 23.02

DENOMINACIÓN: FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR

DESCRIPCIÓN: Registran los valores de ayudas sociales por pagar a la sociedad

requirente, este rubro se genera por los cobros a los socios prestamistas como

fondo solidario de ayuda económica.

DÉBITOS

Por el valor pagado como ayudas sociales a los socios

CRÉDITOS

Por el valor cobrado a los prestamistas.

SALDO: Acreedor

77

CODIGO: 3

DENOMINACIÓN: PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN: Agrupan las cuentas que registran los aportes de los accionistas

o socios, la primera es la colocación de acciones, otros aportes patrimoniales,

superávit por valuaciones y resultados de ejercicios anteriores.

CODIGO: 31

DENOMINACIÓN: CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los

accionistas cuyo valor están registradas en los certificados de aportación, el

mismo que origina la capitalización secuencial de la entidad.

CODIGO: 31.01

DENOMINACIÓN: APORTE DE SOCIOS

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los certificados de aportación pagados

porcada uno de los socios del banco, este pago lo puede realizar en efectivo

como también en bienes, es decir, como el socio lo requiera.

DÉBITOS

Por la compensación de aportaciones de capital con deudas, únicamente en

caso de retiro del socio.

CRÉDITOS

Por el incremento de los aportes.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 31.02

DENOMINACIÓN: OTROS APORTES DE SOCIOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores adicionales pagados por los socios, los

mismos que forman parte del capital social del Banco, este rubro es

exclusivamente para efectuar algunos pagos de carácter administrativo.

DÉBITOS

Por la devolución del capital pagado a los socios

CRÉDITOS

Por los aportes de los socios.

78

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 31.03

DENOMINACIÓN: DONACIONES

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las regalías recibidas de otras instituciones ya

sea pública o privadas, esto puede ser en efectivo como también en bienes, este

rubro forma parte del capital de la entidad.

DÉBITOS

Por las captaciones recibidas en bienes.

CRÉDITOS

Por los bienes recibidos como donaciones otorgadas por otras Instituciones.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 31.03

DENOMINACIÓN: CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES

DESCRIPCIÓN: registra los valores captados como certificados de aportación de

cada socio cliente, este rubro no se puede rembolsar oportunamente solamente

cuando el socio lo solicite su exclusión definitiva del banco.

DÉBITOS

Por el traspaso al capital social de los certificados de aportación.

CRÉDITOS

Por el valor pagado de los socios clientes

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 32

DENOMINACIÓN: RESULTADOS DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN: Registra el remanente de las utilidades o excedentes no

distribuidas o las pérdidas del periodo y las utilidades o excedentes netos o

perdidas al cierre del ejercicio.

CODIGO: 32.01

DENOMINACIÓN: EXCEDENTES Y/O PERDIDAS

DESCRIPCIÓN: Registra las utilidades o superávit no distribuidas y las pérdidas

79

o déficit que se verifica en el estado de resultado al término del periodo contable.

DÉBITOS

Por la distribución de utilidades o excedentes, por acuerdo de los socios.

CRÉDITOS

Por el importe de las utilidades o excedentes operativos netos.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 32.02

DENOMINACIÓN: EXCEDENTES O PERDIDAS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN: Registra las utilidades o pérdidas de periodos anteriores los

mismos que intervienen en el balance general del siguiente periodo contable de la

empresa.

DÉBITOS

Por la distribución de utilidades o excedentes, por acuerdo de los socios.

CRÉDITOS

Por el registro en el estado de situación inicial

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 4

DENOMINACIÓN: INGRESOS

DESCRIPCIÓN: Registra los ingresos financieros operativos y no operativos tanto

ordinarios como extraordinarios generados en el desenvolvimiento de las

actividades de la institución en un periodo económico determinado.

CODIGO: 41

DENOMINACIÓN: INTERESES GANADOS

DESCRIPCIÓN: Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo

los ahorros depositados en otras entidades financiera,

CODIGO: 41.01

DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los intereses ganados por la cartera de

80

créditos otorgados para la producción, estos intereses son cancelados mensual o

semestralmente de acuerdo a la forma de pago pactado con el prestamista.

DÉBITOS

Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.

por el valor de los ajustes

CRÉDITOS

Por el valor de los intereses cobrados por los créditos de producción.

Por la porción mensual de los intereses cobrados por anticipo.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 41.02

DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS COMERCIALES

DESCRIPCIÓN: Registra los valores intereses de los ganados por la cartera de

créditos comerciales otorgados por le institución, este rubro es cancelado mensual

o semestralmente de acuerdo a la forma de pago pactado con el prestamista.

DÉBITOS


Por el valor de los ajustes

CRÉDITOS

Por el valor de los intereses cobrados por los créditos comerciales.


SALDO: Acreedor.

CODIGO: 41.03

DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS DE VIVIENDA

DESCRIPCIÓN: Registra los intereses generados por la cartera de créditos de

vivienda entregados por le institución, este rédito es cobrado mensual o

semestralmente de acuerdo a la forma de pago pactado con el prestamista.

DÉBITOS



CRÉDITOS


81


SALDO: Acreedor.

CODIGO: 41.04

DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO

DESCRIPCIÓN: Registra los intereses ganados por la cartera de créditos de

consumo otorgados por le institución, este rubro se cobra mensualmente por ser

un crédito de solvencia absoluta.

DÉBITOS



CRÉDITOS



SALDO: Acreedor.

CODIGO: 41.05

DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS EMERGENTES

DESCRIPCIÓN: Registra los intereses ganados por la cartera de créditos

emergentes entregados por la institución, este rubro se cobra a la fecha del

vencimiento, es decir, de acuerdo a la fecha de pago pactado con el prestamista

no superior a los 4 meses.

DÉBITOS


CRÉDITOS


SALDO: Acreedor.

CODIGO: 42

DENOMINACIÓN: INGRESOS NO OPERACIONALES

DESCRIPCIÓN: Son aquellos ingresos obtenidos por circunstancias ajenas al giro

normal del negocio o por circunstancias especiales que siendo propias de la

actividad han influido en los activos de la entidad.

82

CODIGO: 42.01

DENOMINACIÓN: INTERESES VARIOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores ganados por los recursos colocados bajo la

modalidad de los depósitos de ahorros en otras instituciones financieras, este

rubro es acreditado mensualmente a la cuenta que posee la entidad.

DÉBITOS


CRÉDITOS

Por el valor de los intereses que han sido acreditados en las cuentas de ahorro.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 42.02

DENOMINACIÓN: INGRESOS PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores pagados por los prestamistas para los

gastos administrativos de la institución, este es un rubro se cobra adicionalmente

a las cuotas e intereses del crédito se efectúa a la fecha del vencimiento.

DÉBITOS


CRÉDITOS

Por el valor cobrado de los prestamistas.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 42.03

DENOMINACIÓN: MULTAS Y SANCIONES

DESCRIPCIÓN: Registra los valores cobrados a los socios por el incumplimiento a

las actividades programadas por la entidad, este rubro forma parte de los ingresos

no operacionales efectuados durante un periodo.

DÉBITOS


CRÉDITOS

Por el valor cobrado de los Socios.

SALDO: Acreedor

83

CODIGO: 42.04

DENOMINACIÓN: POR NOTIFICACIONES DE CRÉDITO

DESCRIPCIÓN: Registra los valores cobrados a los prestamistas por las

notificaciones de retardo al pago de la cuota de crédito, este rubro se genera

después de una semana de atraso de la fecha del vencimiento.

DÉBITOS


CRÉDITOS

Por el valor cobrado al prestamista.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 42.05

DENOMINACIÓN: OTROS INGRESOS

DESCRIPCIÓN: Registra todos los ingresos no contemplados en las categorías

anteriores entre ellas témenos: la venta de formularios como también otros

ingresos no considerados como réditos para la entidad.

DÉBITOS


CRÉDITOS

Por el valor que se cobra de otros ingresos.

SALDO: Acreedor.

CODIGO: 5

DENOMINACIÓN: GASTOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los gastos incurridos por la entidad así

como: las bonificaciones, consumos de suministros de oficina, gastos de

asamblea, depreciaciones, intereses causados por los ahorros a la vista, viáticos

y otros gastos generados en las actividades desarrolladas del periodo.

CODIGO: 51

DENOMINACIÓN: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN: Registra los gastos causados por concepto de la relación laboral

84

existente, de conformidad con las disposiciones legales y vigentes en el

reglamento interno de la entidad.

CODIGO: 51.01

DENOMINACIÓN: GASTOS DE BONIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN: Registra los valores pagados al personal por concepto de

bonificaciones de acuerdo a las disposiciones legales y vigentes del reglamento

interno, estos pagos se realiza mensualmente.

DÉBITOS

Por el pago mensual de las bonificaciones al personal.

CRÉDITOS

Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 51.02

DENOMINACIÓN: CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA

DESCRIPCIÓN: Registra el valor del consumo de los suministros de oficina y

papelería que se utiliza en las actividades de la institución, este rubro se registra

en los ajuste al término del periodo.

DÉBITOS

Por el valor del consumo de los suministros de oficina y papelería.

CRÉDITOS


SALDO: Deudor

CODIGO: 51.03

DENOMINACIÓN: FOTOCOPIAS

DESCRIPCIÓN: Registra los gastos incurridos por concepto de copias e

impresiones de documentos de la institución,

DÉBITOS

Por el valor pagado de las fotocopias.

CRÉDITOS


85

SALDO: Deudor.

CODIGO: 51.04

DENOMINACIÓN: GASTOS DE ASAMBLEA

DESCRIPCIÓN: Registra los gastos incurridos en las asambleas generales de

socios, así como en alimentación, suministros entre otros, este gasto está

legalmente aprobado por la junta general de socios de la entidad.

DÉBITOS

Por el valor pagado de los gastos de asamblea

CRÉDITOS


SALDO: Deudor.

CODIGO: 51.05

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE

OFICINA

DESCRIPCIÓN: Representa el valor de la depreciación de los muebles enseres y

equipos de oficina, por el uso en sus actividades, pérdida o absolencia técnica,

este rubro se obtiene a través del método legal.

DÉBITOS

Por el valor de la cuota mensual de la depreciación calculada sobre el valor del

bien.

CRÉDITOS


Po la revisión de las cuotas de depreciación excesivas o indebidamente

realizadas

SALDO: Deudor.

CODIGO: 51.06

DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN: Representa el valor de la depreciación de los de equipos de

computación, por el uso en sus actividades, pérdida o absolencia técnica, este

rubro se obtiene a través del método legal.

86

DÉBITOS

Por el valor de la cuota mensual de la depreciación calculada sobre el valor del

bien.

CRÉDITOS


Por la revisión de las cuotas de depreciación excesivas o indebidamente

realizadas

SALDO: Deudor.

CODIGO: 51.07

DENOMINACIÓN: IVA GASTOS

DESCRIPCIÓN: Representa los valores de los gastos del IVA en compras, que se

efectúan cuando se realiza la compra de un bien o servicio.

DÉBITOS

Por el cierre de cuentas de gastos al final del periodo.

CREDITOS

Por el recargo al gasto del IVA.

SALDO: Deudor.

CODIGO: 52

DENOMINACIÓN: GASTOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los gastos operacionales relacionados

con la actividad del ente, entre ellos tenemos: los intereses de los ahorros

pagados. Viáticos y otros gastos varios contemplados en las leyes reglamentarias

de la institución.

CODIGO: 52.01

DENOMINACIÓN: INTERESES DE LOS DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los intereses pagados a los socios por los

depósitos de ahorro a la vista de las diferentes modalidades, de acuerdo a los

porcentajes establecidos en el reglamento de los ahorro de la entidad.

DÉBITOS

Por el importe de los intereses devengados y acreditados a las subcuentas.

87

CRÉDITOS


SALDO: Deudor

CODIGO: 52.02

DENOMINACIÓN: VIÁTICOS

DESCRIPCIÓN: Registra los valores pagados por concepto de transporte

realizados por los socios y directivos de la institución, los cuales están

contemplados en las leyes reglamentarias de la misma.

DÉBITOS

Por el valor pagado de los viáticos.

CRÉDITOS


SALDO: Deudor

CODIGO: 52.03

DENOMINACIÓN: OTROS GASTOS

DESCRIPCIÓN: Registra todos los gastos que no están clasificados en las

cuentas anteriores, entre ellas tenemos los siguientes: por concepto de

reparaciones y mantenimientos de bienes, entre otros.

DÉBITOS

Por los pagos realizados

Por el valor de los gastos pagados por anticipo.

CRÉDITOS


SALDO: Deudor

88

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA INVENTARIO INICIAL

Al 01 de enero del 2011 Expresado en dólares USD

CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V. UNITARIO

V. PARCIAL

V. TOTAL

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES

1101 EFECTIVO 1.930,00

50 Billetes de 20,00 1.000,00

72 Billetes de 10,00 720,00

33 Billetes de 5,00 175,00

13 Monedas de 1,00 13,00

25 Monedas de 0,50 12,50

26 Monedas de 0,25 6,50

30 Monedas de 0,10 3,00

1102 CAJA CHICA 35,61

2 Billetes de 10,00 20,00

2 Billetes de 5,00 10,00

5 Monedas de 1,00 4,00 3 Monedas de 0,50 1,50

1 Monedas de 0,10 0,10

1 Monedas de 0,01 0,01

1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

3.560,58

110301 Cooperativa Jardín Azuayo 2948,41

110302 Cooperativa Coop. Mego 612,17

12 CARTERA DE CRÉDITO

1201 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR

9.916,75

120101 DE 181 A 360 DIAS

12010201 González Medina Segundo 833,34

12010202 Guamán González Luis Antonio 750,01

12010203 Saca Poma Ángel María 833,34

12010204 Saca Minga María Isabel 750,01

12010205 Sarango Tene José Manuel 250,01 12010206 Seraquive Poma José María 833,34

12010207 Zapata Morocho María Carmen 833.34

120103 DE MAS DE 360 DIAS

12010301 Guamán González Luis Fernando 1750,01

12010302 Medina Marta Lucia 1750,02

12010303 Tene Guamán María Rosa 1250,01

12010304 Tene Tene Manuel de Jesús 1833,34

1202 CREDITOS COMERCIALES POR COBRAR

3.500,02

120201 DE 91 A 180 DIAS

12020101 Medina Lozano Luz Angélica 500,00

120202 DE 181 A 360 DIAS

12020201 Zapata Morocho Manuel 833,34

12020202 Poma Guamán Pedro Vicente 750,01

120203 DE MAS DE 360 DIAS

120201 Condolo Tene José 1416,67

SUMAN Y PASAN $ 18.942,96

89




V. PARCIAL

V. TOTAL

VIENEN….. $ 18.942,96

1205 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00

120501 Contento Paqui Jorge 600,00

120502 Saca Minga Luz Victoria 300,00

120504 González González Manuel 600,00

120505 González Medina Silvia María 500,00

120506 Tene Tene Luis Alberto 600,00

1301 CUENTAS POR COBRAR 203,20

130101 González González Manuel A 203,20

14 PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO

1401

MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

490,00

140101 1 Escritorio 200,00 200,00

140102 20 Sillas 9,00 180,00

140103 1 Porta documentos 30,00 30,00

140104 1 Sumadora 80,00 80,00 1402

SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA

1375,50

140201 1 Calculadora 15,00 15,00

140202 1 Sello 20,00 20,00

140203 8 Archivadores 3,5 25,50

140204 1 Otros Suministros 20,00 20,00

140204 800 Cartolas 60,00 480,00

140205 800 Porta cartolas 1,00 800,00

140206 500 Papeletas 0,03 15,00

1403 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1300,00

140301 1 Computadora Gl 800,00

140302 1 Computadora Samsung 300,00

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2101 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 3.837,39

210101 ORDINARIAS ACTIVAS


21010102 González Medina Segundo 100,00 21010103 López Vivanco José Eddy 300,00

21010104 Minga Guamán María Delfina 50,00

21010105 Medina Sarango José Francisco 585,00

21010106 Medina Lozano Martha Lucia 240,35

21010107 Medina Sarango Luz Angélica 250,17

21010108 Macas Lozano Ana Lucia 150,05

21010109 Paqui Maita José Miguel 1000,50




21010113 Sarango Tene José Manuel 130,42

21010114 Seraquive Poma José María 80,40

SUMAN Y PASAN…… $28.749,05

90




V. PARCIAL

V. TOTAL

VIENEN… $ 28.749,05

21010115 Tene González María Delfina 340,65


21010117 Zapata Morocho Carmen 13,50


2102 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 200,00

210201 Guamán González Luis Antonio 50,00

210202 Condolo Tene José 75,00

210203 Saca Minga Luz Victoria 15,00 210204 González González Manuel 30,00

210205 Tene Tene Luis Alberto 30,00

2103 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 1.168,00


210302 González Medina Segundo 80,00


210304 TeneTene Manuel de Jesús 160,00



210307 Sarango Tene José Manuel 40,00

210308 Seraquive Poma José María 80,00

210309 Zapata Morocho María Carmen 80,00




210313 Contento Paqui Jorge 48,00

210414 González Medina Silvia María 40,00

2204 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 0,67

IVA por pagar 0,67 3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3101 APORTE DE SICIOS 1.7500,00

310101 Abrigo José Manuel 500,00

310102 Abrigo María Mariana 500,00

310103 Abrigo González María Asunción 500,00

310104 Abrigo Abrigo Hilda Luzmila 500,00

310105 CondoloTene José María 500,00

310106 Cabrera Cabrera Gladis Isabel 500,00

310107 González Suquilanda Ángel 500,00

310108 González Suquilanda César 500,00


310110 González Tene Luís Antonio 500,00

310111 González Zapata Manuel 500,00

310112 González Zapata Lourdes 500,00

310113 Guamán Saca Juan Mateo 500,00

310114 Guamán Saca Silvia Narcisa 500,00

310115 Guamán González Luís Antonio 500,00 SUMAN Y PASAN… $47.617,72

91




V. PARCIAL

V. TOTAL

VIENEN… $47.617,72

310117 Guamán González Manuel 500,00

310118 Maita Tene Rosa Vicenta 500,00

310119 Medina Guamán Anita Lucía 500,00

310120 Poma González Rosa Maribel 500,00

310121 Paqui Paqui Ángel Polivio 500,00

310122 Paqui Seraquive María Carmen 500,00

310123 Paqui Puglla María Magdalena 500,00

310124 Sarango Saca María Asunción 500,00 310125 Sarango Tene José Miguel 500,00

310126 Sarango Tene Luís Antonio 500,00

310127 Sarango Cartuche José 500,00

310128 Sarango Quizhpe Rosa 500,00

310129 Sigcho González Francisco 500,00

310130 Sigcho Abrigo Laura Patricia 500,00

310131 Saca Minga Rosa Alegría 500,00

310132 Saca Minga Luz Victoria 500,00

310133 Saca González María Alegría 500,00

310134 Tene Tene Luís Alberto 500,00

310135 Tene Sigcho Laura Patricia 500,00

310136 Zapata Morocho María Cruz 500,00

3102 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60

310201 Abrigo José Manuel 45,16

310202 Abrigo María Mariana 45,16

310203 Abrigo González María Asunción 45,16

310204 Abrigo Abrigo Hilda Luzmila 45,16

310205 Condolo Tene José María 45,16

310206 Cabrera Cabrera Gladis Isabel 45,16 310207 González Suquilanda Ángel 45,16

310208 González Suquilanda César 45,16


310210 González Tene Luís Antonio 45,16

310211 González Zapata Manuel 45,16

310212 González Zapata Lourdes 45,16

310213 Guamán Saca Juan Mateo 45,16

310214 Guamán Saca Silvia Narcisa 45,16

310215 Guamán González Luís Antonio 45,16

310216 Guamán González Manuel 45,16

310217 Maita Tene Rosa Vicenta 45,16

310218 Medina Guamán Anita Lucía 45,16

310219 Poma González Rosa Maribel 45,16

310220 Paqui Paqui Ángel Polivio 45,16

310221 Paqui Seraquive María Carmen 45,16

310222 Paqui Puglla María Magdalena 45,16

310223 Sarango Saca María Asunción 45,16

310224 Sarango Tene José Miguel 45,16 310225 SUMAN Y PASAN... $49.198,32

92

Tambopamba, enero 01 del 2011

.............................................. …………………………………………

PRESIDENTE TESORERA



CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V.

UNITARIO V.

PARCIAL V. TOTAL

VIENE… $49.198,32

310226 Sarango Tene Luís Antonio 45,16

310227 Sarango Cartuche José 45,16

310228 Sarango Quizhpe Rosa 45,16

310229 Sigcho González Francisco 45,16

310230 Sigcho Abrigo Laura Patricia 45,16

310231 Saca Minga Rosa Alegría 45,16

310232 Saca Minga Luz Victoria 45,16 310233 Saca González María Alegría 45,16

310234 Tene Tene Luís Alberto 45,16

310235 Tene Sigcho Laura Patricia 45,16

310236 Zapata Morocho María Cruz 45,16

3103 DONACIONES 300,00

1 CPU Computadora. 300,00 300,00

32 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

325,00

3202 Excedentes o pérdidas anteriores 325,00

TOTAL… 49.823,32

93


MEMORÁNDUM

DEL 01 DE ENERO AL 31 de MARZO DEL 2011

El banco comunitario “Kullki Kamayuk” Tambopamba, creada como una entidad

micro financiera, inicia sus operaciones el 01 de enero del 2011 con los siguientes

valores.

Enero 01: Se registra el asiento de apertura de acuerdo al Estado de Situación

Inicial.

Enero 02: El Banco realiza la entrega de créditos de producción a varios

socios, por un valor de $ 1000,00 dólares, con el interés del 13%

anual a un plazo de 6 meses.

Sra. Laura Patricia Tene $ 500,00 Producción

Sr. Manuel Asunción Guamán $ 500,00 Producción

Enero 02: Se registra la captación de los depósitos en las cuenta de encajes N°

210206,210207, un valor de $ 50,00 dólares por concepto de

encajes del 5% de cada monto solicitado.

Enero 02: El banco realiza el depósito en la cuenta de ahorro N° 2021394 de la

Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 900,00 dólares.

Enero 03: Se realiza la entrega al secretario un valor de $ 150,00 dólares para

la reposición de caja chica, el mismo que es destinado para los

gastos administrativos de la Institución.

Enero 05: Se recepta depósitos de ahorro a la vista en las siguientes cuentas:

MD-0039 Sra. Delfina Minga $ 300,00 dólares

ML-00042 Luz Angélica Medina $ 600,00 dólares

Enero 05: Se deposita en la cta. de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa

Jardín Azuayo, un valor de $ 109,65 dólares.

Enero 07: Varios socios cancelan las cuotas de créditos de producción

correspondiente al mes de enero, por un valor de $ 249,99 dólares,

intereses $ 40,41 y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y

fondo de ayuda social.

Enero 08: Se registra los retiros de las diferentes cuentas de ahorro:

94

GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán $ 30,00

MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina $ 50,00

PP-0045 Sr. Pedro Vicente Poma $ 60,00

Enero 10: Varios socios, cancelan las multas y sanciones por el incumplimiento

a las actividades planificadas, de acuerdo a los reglamentos de la

institución.

Por faltas a la reunión $ 60,00

Por atrasos $ 8,00

Enero 12: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de

producción por un valor de $ 333.32 dólares, Comerciales $ 83,33

dólares, intereses: de producción $ 58,33 dólares, comerciales $

17,70dólares y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y

fondo de ayuda social, correspondiente al mes de enero.

Enero 13: Se deposita en la cta. de ahorro N°2021394, de la Cooperativa


Enero 13: Se realiza retiros de las siguientes cuentas de ahorro:

MA-0043 Sra. Ana Lucia Macas $ 20,00 dólares

TM-0051 Sra. María Rosa Tene $ 20,00 dólares

PJ-0044 José Miguel Paqui $ 100,00 dólares

Enero 14: Se realiza el pago de las obligaciones tributarias al SRI, de la

retención en la fuente del impuesto a la renta.

Enero 15: Se registra la apertura de las siguientes cuentas de ahorros.

CJ-0054 Sr. Jorge Daquilema Contento $ 400,00

CM-055 Sra. María Asunción Cartuche $ 150,00

SC-0056 Sra. María Carmelita Saca. $ 20,00

CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy $ 15,00

Enero 15: Se compra según factura N°001-001,0001128, al Ing. Luis

Sotomayor (PNSC) un sistema de control de caja, por un valor de $

1.000,00 dólares se cancela en efectivo.

Enero 16: Los socios cancelan las cuotas de créditos de producción por un

valor de $ 249,99 dólares, intereses $ 23,97 dólares, y $

2,00dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,

correspondiente al mes de enero.

95

Enero 17: El Sr. Manuel González socio de la entidad, cancelas una cuenta

pendiente del mes de diciembre, un valor de: $ 203,20 dólares.

Enero 17: Se deposita en la cta. de ahorro N° 2021394, de la Cooperativa


Enero 18: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394, de la Cooperativa

Jardín Azuayo un valor de $ 2000,00 dólares para cubrir los

préstamos solicitados.

Enero 18: Se retira de la cuenta de ahorro N°402-01-005994-8 de la

cooperativa Manuel Esteban Godoy, un valor de $ 500,00 dólares

para cubrir los préstamos solicitados.

Enero 19: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394, de la Cooperativa

Jardín Azuayo un valor de $ 1513,00 dólares para cubrir los

préstamos solicitados.

Enero 19: El Banco entrega créditos de producción a favor de 4 socios, por un

valor de $ 1.000,00 dólares c/u, con el interés del 13% anual a un

plazo de 12 meses.

Enero 19: Se registra la captación de los depósitos en las diferentes cuentas de

encajes, un valor de $ 200,00 dólares por concepto de encajes del

5% del monto de cada crédito.

Enero 21: Se cancela al Sr. Presidente del Banco por concepto de viáticos a la

ciudad de Quito un valor de $ 49,40 dólares

Enero 21: Varios socios realizan la cancelación de multas y sanciones por el

incumplimiento a las actividades programadas por la institución.

Por faltas a la reuniones $ 20,00 dólares

Enero 23: Se registra retiros de las siguientes cuentas de ahorro:

MJ-0040 Sr. José Francisco Medina $ 200,00

MA-0043 Sra. Ana Lucia Macas $ 50,00

TM-0051 Sra. María Rosa Tene $ 20,00

Enero 25: Se registra el cobro de las cuotas de créditos comerciales, un valor

de $ 249,00 dólares, intereses: $ 26,04, dólares y $ 2,00 c/u para

gastos administrativos y fondo de ayuda social, correspondiente al

mes de enero.

96

Enero 28: Los 34 socios fundadores realizan la cancelación de los aportes

mensuales por un valor de $ 10,00 dólares c/u los mismos que pasan

a formar parte de los certificados de aportación.

Enero 31: Se cancela con los fondos de caja chica, la bonificación a la tesorera

por un valor de $ 60,00 dólares, correspondiente al mes de enero.

Enero 31: Se realiza el registro de los intereses acreditados por las

cooperativas un valor de $ 7,25 dólares correspondiente al mes de

enero.

Coop. Jardín Azuayo $ 6,60

Coop. CoopMego $ 0,64

Enero 31: El Banco acredita los intereses de los depósitos de ahorros a la

vista, de acuerdo al saldo final del mes, un valor de $ 12,97 la

misma que se capitaliza mensualmente para cada cuenta ahorrista.

Enero 31: Se realiza el registro del gasto del IVA.

Enero 31: Se realiza las depreciaciones del mes de los activos fijos

Febrero 02: Los socios cancelan las cuotas de los créditos de producción un

valor $ 166,66 dólares, intereses $ 10,82 dólares y $ 2,00 dólares c/u

para gastos administrativos y fondo de ayuda social, correspondiente

al mes de febrero.

Febrero 03: Se realizan los retiros en las siguientes cuentas de ahorro:

MD-0039 Sra. Delfina Minga $ 50,00 dólares

MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina $ 10,00 dólares

ML-00042 Luz Angélica Medina $ 20,00 dólares

Febrero 03: La Sra. Rosa Alegría Saca cuenta ahorrista N° RS-0030 realiza un

depósito de ahorro por un valor de $ 1800,00 dólares.

Febrero 04: El Sr Jorge Daquilema Contento y la Sra. Luz Saca, realizan la

cancelación de los créditos emergentes a la fecha de vencimiento,

por un valor de $900,00 dólares, intereses $ 45,00 dólares y $

2,00dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social.

Febrero 04: Se realiza la devolución de los encajes de créditos al Sr. Jorge

Contento y a la Luz Saca.

Sr Jorge Daquilema Contento $ 48,00

Sra. Luz Victoria Saca $ 15,00

97

Febrero 05: El Sr. Manuel Asunción González realiza la cancelación del crédito

emergente a la fecha del vencimiento, por un valor de $ 600,00

dólares, intereses $ 30,00 dólares y $ 2,00 dólares para gastos

administrativos y fondo de ayuda social, mora $ 10,00 dólares y por

notificaciones por atraso al pago $ 5,00 dólares.

Febrero 05: Se realiza la devolución del encaje de crédito al Sr Manuel Asunción

González, un valor de $ 30 dólares.

Febrero 07: Se realiza el depósito en la cuenta de ahorro N° 2021394, de la


Febrero 07: Los socios cancelan las cuotas de créditos de producción un valor de

$ 166,66 dólares, intereses $ 16,59 dólares y $ 2,00 c/u para gastos

administrativos y fondo de ayuda social, correspondiente al mes de

febrero.

Febrero 07: Se compra suministros para oficina, por un valor de $ 22,06 dólares a

TELECENTRO SARAGURO, según factura Nº 001-001, 001090.

Febrero 09: Se realiza el depósito en la cta. de ahorro N° 2021394 de la


Febrero 09: El Banco entrega un crédito comercial a la Sra. María Asunción

Cartuche Andrade socia de la entidad, un valor de $ 500,00

dólares, con el interés del 15% anual, a un plazo de 6 meses.

Febrero 09: Se realiza la captación de un depósito en la cuentas de encajes N°

210315, por un valor de $ 40,00 dólares, por el encajes del 8% del

monto del crédito.

Febrero 12: Se recepta depósitos en efectivo en las cuentas de ahorro.

LJ-0038 Sr. José Eddy López $ 30,00 dólares

TM-0050 Sra. María Delfina Tene $ 10,00 dólares

Febrero 12: Los prestamistas cancelan las cuotas de créditos de producción un

valor de $ 166,66 dólares, Comerciales $ 83,33 dólares, intereses de

créditos de producción $ 17,70 dólares, comercial $ 16,66 dólares y

$ 2,00 c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,

correspondiente al mes de febrero.

Febrero 14: Se realiza la cancelación de las obligaciones tributarias al SRI, por

concepto de la retención en la fuente y la retención del IVA.

98

Febrero 15: El Banco entrega un crédito de consumo a la Sra. Rosa Maribel

Poma socia de la entidad, un valor de $ 500,00 dólares, con el

interés del 15% anual, a un plazo de 6 meses.

Febrero 15: Se realiza el depósito en la cuenta de encaje N° 210312 por un

valor de $ 25,00 dólares, por concepto del 8% del encaje del monto

solicitado.

Febrero 16: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de

producción un valor de $ 249,99 dólares, intereses $ 20,82 dólares y

$ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda

social, correspondiente al mes de febrero.

Febrero 16: Se realiza el retiro de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la

Cooperativa Jardín Azuayo un valor de $ 400,00 dólares y la misma

nos emite una nota de débito por concepto de entrega de una porta

cartolas por un valor de 0,50 ctvs.

Febrero 18: Se retira de la cuenta de la Cooperativa Jardín Azuayo un valor de

$1000,00 dólares, para realizar créditos.

Febrero 18: El Banco cancela las solicitudes de créditos de producción y de

consumo a favor de 2 socios, por un valor de $ 1000,00 dólares c/u,

con el interés del 13% anual a un plazo de 12 meses.

Febrero 18: Se realiza la captación de los depósitos en las cuentas de encaje N°

210214, 210215, un valor de $ 100,00 dólares, por concepto del 5%

del encaje de los montos solicitados.

Febrero 18: Se realiza el depósito en la cta. de ahorro N° 2021394, de la


Febrero 19: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de

producción y consumo, un valor de $ 249,99 dólares, comerciales $

83,33 dólares, intereses de producción $ 32,49 dólares, comercial $

10,83 dólares y $ 2,00 c/u para gastos administrativos y fondo de

ayuda social, del mes de febrero.

Febrero 19: Se realiza la captación de un depósito de ahorro N° TM-0050 a

nombre de la Sra. María Delfina Tene, por un valor de $ 340, 00

dólares.

99

Febrero 20: El Sr. Fernando Guamán, cancelan la cuota de crédito atrasado por

un valor de $ 83,33 dólares, interés $ 20,83 dólares, y $ 2,00 dólares

para gastos administrativos y fondo de ayuda social, mora $ 6,50

dólares, por notificación 5,00 dólares.

Febrero 21: Los socios realizan la cancelación de multas por el incumplimiento a

las actividades planificadas, de acuerdo a las leyes del reglamento

de la institución.

Por faltas a la reunión $ 20,00 dólares

Por atrasos $ 3,50 dólares

Febrero 21: Se realiza el depósito en la cta. de ahorro N°2021394, de la


Febrero 24: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa Jardín

Azuayo un valor de $ 862,00 dólares para otorgar créditos.

Febrero 24: El Banco otorga un crédito de vivienda a la Sra. Rosa Elvita Condoy

Valarezo socia de la entidad, por un valor de $ 1000,00 dólares,

con el interés del 15% anual, a un plazo de 12 meses.

Febrero 24: Se realiza la captación de un depósito en la cuenta de encaje por un

valor de $ 80,00 dólares por concepto del 8% del encaje del monto

solicitado.

Febrero 25: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos comerciales

un valor de $ 249,00 dólares, intereses: $ 19,90 dólares, y $ 2,00

c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,

correspondiente al mes de enero.

Febrero 26: Se compra materiales de construcción a “COMARPI” PNC, según

factura Nº 001-001, 0006741.

Febrero 28: Se cancela con caja chica la bonificación a la tesorera por un valor

de $ 60,00 dólares correspondiente al mes de febrero.

Febrero 28: Se registra los intereses acreditados por las cooperativas, un valor

de 3,26 dólares correspondientes al mes de febrero.



100

Febrero 28: El Banco acredita los intereses de los depósitos de ahorros a la vista,

de acuerdo al saldo final del mes, un valor de $ 19,66 la misma que

se capitaliza mensualmente para cada cuenta ahorrista.

Febrero 28: Se realiza el registro del IVA.

Febrero 28: Se realiza las depreciaciones del mes de los activos fijos.

Marzo 01: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa Jardín

Azuayo un valor de $ 150,00 dólares.

Marzo 02: Se realiza los siguientes retiros en cuentas de ahorro.

RS-003 Sra. Rosa Alegría Saca $ 200,00 dólares

PJ-0044 Sr. José Miguel Cartuche $ 200,00 dólares.

Marzo 02: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de

producción $ 166,66 dólares, intereses $ 9,02 dólares y $ 2,00 c/u

para gastos administrativos y fondo de ayuda social, del mes de

febrero.

Marzo 03: El Banco realiza la entrega en efectivo del crédito de consumo a la

Sra. María Delfina Tene socia de la entidad, un valor de $ 1500,00

dólares, con el interés del 15% a un plazo de 18 meses.

Marzo 03: Se realiza la captación de un depósito en la cuenta de encajes un

valor de $ 40,00 dólares por concepto de encajes del 8% del monto

del crédito solicitado.

Marzo 04: Se registra el retiro de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la

Cooperativa Jardín Azuayo un valor de $ 60,00 dólares.

Marzo 04: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos vencidos,

por un valor de $ 166,66 dólares, intereses $ 34,51 dólares, más $

2,00 dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,

por mora $ 22,00 dólares y notificaciones $10,00 dólares, cobro que

se realiza de acuerdo al reglamento de crédito de la institución.

Marzo 05: El secretario realiza la entrega a la tesorera un valor de $ 10,00

dólares recaudados por la venta de formularios para permisos de las

inasistencias a reuniones planificadas por la institución.

Marzo 07: Varios prestamistas realizan la cancelación de las cuotas de créditos

de producción $ 249,99 dólares, intereses $ 34,43 dólares y $ 2,00

101

dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,

correspondiente al mes de Marzo.

Marzo 09: La Sra. María Asunción Cartuche realiza la cancelación de la cuota

de crédito comercial $ 83,33 dólares, intereses $ 6,25 dólares y $

2,00 dólares para gastos administrativos y fondo de ayuda social,

del mes de Marzo.

Marzo 12: Se registra el cobro de las cuotas de créditos de producción un valor

de $ 333,32 dólares, comerciales $ 83,33 dólares, intereses de

producción $ 49,75 dólares, comerciales $ 15,62 dólares, y $ 2,00

dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social.

Marzo 14: Se realiza el pago de las obligaciones tributarias al SRI, por los

siguientes conceptos: de la retención en la fuente y la retención del

IVA.

Marzo 14: Se compra suministros para oficina según factura Nº 001-001

001889, al Sr. José Francisco Armijos Ordoñez por un valor de $

10,10 dólares.

Marzo 14: Se realiza un depósito en la cta. de ahorro N° 2021394 de la


Marzo 15: La Sra. Rosa Maribel Poma realiza la cancelación de la cuota de

crédito de consumo un valor de $ 83,33 dólares, interés $ 6,25

dólares y $ 2,00 dólares para gastos administrativos y fondo de

ayuda social, correspondiente al mes de Marzo.

Marzo 16: Varios prestamistas realizan la cancelación de las cuotas de créditos

atrasados, de producción un valor de $ 249,99 dólares, intereses $

17,70 dólares y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y


Marzo 16: Se registra la devolución del encaje al Sr. José Sarango un valor de $

40,00 dólares.

Marzo 17: Se realiza la apertura de una cuenta de ahorro.

Certificados de Aportación $ 5,00

MP-0059 Sr. Miguel Antonio Paqui C $ 20,00

Marzo 18: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de

producción un valor de $ 83,33 dólares, de consumo $ 83,33 dólares,

102

intereses de créditos de producción $ 10,83 dólares, consumo $

10,83 dólares y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y


Marzo 18: Se compra suministros para oficina según factura Nº 001-001,

000746 a la Imprenta y papelería Sumak PNSC por un valor de $

504,34 dólares.

Marzo 19: Se realiza el depósito del efectivo en la cta. de ahorro N° 2021394, de

la Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 179,20 dólares.

Marzo 19: Varios socios cancelan las cuotas de créditos de producción un valor

de $ 249,99 dólares, comerciales $ 83,33 dólares, intereses: de

producción $ 29,79 dólares, comerciales $ 9,93 dólares y $ 2,00

dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social.

Marzo 20: Se realiza retiros de las siguientes cuentas de ahorro.

LJ-0038 Sr. José Eddy López $ 10,00 dólares

TM-0050 Sra. María Delfina Tene $ 10,00 dólares

Marzo 21: Se deposita en la cta. de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa


Marzo 23: La Sra. Rosa Elvita Condoy realiza la cancelación de la cuota de

crédito de vivienda, la misma que deposita en la cuenta de la

Cooperativa CoopMego, un valor de $ 83,33 dólares de capital,

intereses, 12,50 dólares.

Marzo 25: Se realizan retiros de las siguientes cuentas de ahorro:

PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui $ 600,00

MA-0043 Sra. Ana Lucia Macas $ 20,00

RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca $ 300,00

Marzo 27: Se realiza un depósito en la cta. de ahorro N° 2021394 de la

Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 249, 50,00 dólares.

Marzo 27: Se registra la cancelación al Sr. José Guamán por servicios de

amplificación de un programa del banco un valor de $ 60,00 dólares

según factura N°001-001, 0000327.

Marzo 28: Se realiza un deposita en la cta. de ahorro N° 2021394 de la


103

Marzo 28: Se realiza un retiro de la Cooperativa CoopMego, un valor de $

100,00 dólares.

Marzo 28: Se realiza un retiro de la cuenta de ahorro de la Cooperativa Jardín

Azuayo por un valor de $ 1400,00 dólares los mismos que son

destinados a créditos.

Marzo 28: El Banco entrega en efectivo un crédito comercial a la Sra. Gladis

Isabel Cabrera Cabrera socia de la entidad, por un valor de $

1500,00 dólares, con el interés del 13% anual a un plazo de 24

meses.

Marzo 28: Se realiza la captación de un depósito en la cuenta de encajes de la

Sra. Isabel Cabrera por un valor de $ 75,00 dólares por concepto de

encajes del 5% del monto del crédito solicitado.

Marzo 31: Se cancela con caja chica la bonificación a la tesorera por un valor de

$ 60,00 dólares correspondiente al mes de marzo.

Marzo 31: Se registra los intereses acreditados por las cooperativas, por un

valor de 2,16 dólares correspondientes al mes de febrero.



Marzo 31: El Banco acredita los intereses de los depósitos de ahorros a la

vista, de acuerdo al saldo final del mes, un valor de $ 11,53 la

misma que se capitaliza mensualmente para cada cuenta ahorrista.

Marzo 31: Se realiza el registro del gasto del IVA.

Marzo 31: Se realiza las depreciaciones del mes de los activos fijos.

ASIENTOS DE AJUSTES

Los suministros de oficina se han consumido un 8%

104



AL 01 DE ENERO DEL 2011

EXPRESADO EN DOLARES USD

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

11.01 CAJA 1.930,00

11.01.01 EFECTIVO 1.965,61

11.02 CAJA CHICA 35,61

11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 3.560,58

11.03.01 Cooperativa Jardín Azuayo 2.948,41

11.03.02 Cooperativa Coop. Mego 612,17

12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 9.916,75

12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 3.500,02

12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00

13.01 CUENTAS POR COBRAR 203,20

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 21.746,16


14.01 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00

14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.375,50

14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.300,00

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 3.165,50

TOTAL DE ACTIVOS 24.911,66

2. PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 3.837,39

21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 200,00

21.03 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 1.168,00

22.04 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 0,67

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 5.206,06

TOTAL DE PASIVOS

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 19.380,60

31.01 APORTE DE SOCIOS 17.500,00

31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60

31.03 DONACIONES 300,00

32 RESULTADOS DEL EJERCICIO

32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00

TOTAL DE PATRIMONIO 19.705,60

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 24.911,66

Tambopamba, 01 de Enero del 2011

……………………………………………… ………………………………………

EL PRESIDENTE LA CONTADORA

105

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA

LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011


FOLI0 N° 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2011 -01-

11.01 CAJA 1.930,00







14.01 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00





21.03 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 1.168,00






P/r. el Estado de Situación Inicial.

02/01/2011 -02-


12.01.01 De 91 A 180 Días

12.01.01.01 LT-0034 Sra. Laura Tene 500,00

12.01.01.02 MG-0016 Sr. Manuel Guamán 500,00

11.01 CAJA 1.000,00

11.01.01 EFECTIVO 1.000,00

P/r. El rembolso de la solicitud de los créditos.

02/01/2011 -03-

11.01 CAJA 50,00

11.01.01 EFECTIVO 50,00


12.02.06 LT-0034 Sra. Laura Tene 25,00

12.01.07 MG-0016 Sr. Manuel Guamán 25,00

P/r. El encaje del 5% de los créditos.

02/01/2011 -04-

11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 800,00

11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 800,00

11.01 CAJA 800,00

11.01.01 EFECTIVO 800,00

P/r. El depósitos en la cta de la coop JA.

03/01/2011 -05-

11.02 CAJA CHICA 150,00

11.01 CAJA 150,00

11.01.01 EFECTIVO 150,00

P/r. La reposición de la caja chica.

05/01/2011 -06-

11.01 CAJA 900,00

11.01.01 EFECTIVO 900,00

21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 900,00


21.01.01.04 MD-0039 Sra. Delfina Minga 300,00

SUMAN Y PASAN…. 27.811,66 27.811,66

106




FOLI0 N° 2

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 27.811,66 27.811,66

21.01.01.07 ML-0042 Sra. Medina Luz Angélica 600,00

P/r. La captación de los depósitos de ahorro.

05/01/2011 -07-

11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS


11.01 CAJA 109,65

SUMAN 55.732,97 55.732,97

11.01.01 EFECTIVO 109,65

P/r. los depósitos en la cta. de la coop JA.

07/01/2011 -08-

11.01 CAJA 292,40

11.01.01 EFECTIVO 292,40

12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99

12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.01 SG-0037 Sr. Segundo González 93,75

12.01.02.02 GL-0015 Sr. Luis Antonio Guamán 91,45

12.01.05 De más de 360 Días

12.01.03 GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán 105,20

23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 1,00

41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 40,41

42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,00

P/r. La cobro de créditos del mes de enero.

08/01/2011 -09-



21.01.01.01 GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán 30,00

21.01.01.06 MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina 50,00

21.01.01.10 PP-0045 Sr. Pedro Vicente Poma 60,00

11.01 CAJA 140,00

11.01.01 EFECTIVO 140,00

P/r. El retiro de las ctas. de ahorro de clientes.

10/01/2011 -10-

11.01 CAJA 68,00

11.01.01 EFECTIVO 68,00

42.03 MULTAS Y SANSIONES 68,00

42.03.01 POR ATRAZOS 8,00

42.03.02 POR FALTAS 60,00

P/r. El pago de multas de varios Socios .

12/01/2011 -11-

11.01 CAJA 502,68

11.01.01 EFECTIVO 502,68


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.03 SA-0047 Sr. Saca Ángel María 95,75

12.01.02.04 SM-0046 Sra. María Isabel Saca 94,70


12.01.03.02 MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina 108,25

12.01.03.03 TM-0051 Sra. María Rosa Tene 100,95

12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 83,33


12.02.03.01 Cj-0005 Sr. José María Condolo 101,03

SUMAN Y PASAN…. 28.924,39 28.838,36

107




FOLI0 N° 3




41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMECIALES 17,70


P/r. La cancelación de créditos.

13/01/2011 -12-



11.01 CAJA 182,12

11.01.01 EFECTIVO 182,12

P/r. el depósitos en la cta. de ahorro de la JA..

13/01/2011 -13-



21.01.01.08 MA-0043 Sr. Ana Lucia Macas 20,00

21.01.01.09 PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui 100,00


11.01 CAJA 140,00

11.01.01 EFECTIVO 140,00

P/r. El retiro de Los depósitos de ahorro.

14/01/2011 -14-

22.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,67

11.01 CAJA 0,67

11.01.01 EFECTIVO 0,67

P/r. El pago de las obligaciones al SRI.

15/01/2011 -15-

11.01 CAJA 605,00

11.01.01 EFECTIVO 605,00



21.01.01.19 CJ-0054 Sr. Jorge Contento 400,00

21.01.01.20 CM-0055 Sra. María Cartuche 150,00

21.01.01.21 SM-0056 Sra. Carmelita Saca 20,00

21.01.01.21 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 15,00

31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS 20,00

P/r. La apertura de Ctas a varios socios.

15/01/2011 -16-

14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 892,86

16.01 IVA EN COMPRAS 107,14

14.03.01 SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAJAS

11.01 CAJA 958,93

11.01.01 EFECTIVO 958,93


22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 32,14

P/r. La compra de un sistema de control de cajas

según factura Nº 001-001, 001123 a Luis S.

16/01/2011 -17-

11.01 CAJA 279,96

11.01.01 EFECTIVO 529,95

SUMAN Y PASAN….. 31.132,14 30.852,18

108




FOLI0 N° 4



12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.05 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango 86,46

12.01.02.06 SJ-0049 Sr. José María Seraquive 93,75

12.01.02.07 ZC-0052 Sra. María Carmen Zapata 93,75




P/r. La Cobro de créditos a varios socios.

17/01/2011 -18-


11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 203,2


13.01.01 Sr Manuel Asunción González

P/r. El cobro de la cuenta pendiente Nº 1.

17/01/2011 -19-



11.01 CAJA 331,35

11.01.01 EFECTIVO 331,35

P/r. el depósitos en la cta. de ahorro de la JA.

18/01/2011 -20-

11.01 CAJA 2.000,00

11.01.01 EFECTIVO 2.000,00


11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 2.000,00

P/r. el retiro de la cta. de ahorro de la Coop. JA.

18/01/2011 -21-

11.01 CAJA 500,00

11.01.01 EFECTIVO 500,00



P/r. el retiro de la cta. de la CoopMego.

19/01/2011 -22-

11.01 CAJA 1.513,00

11.01.01 EFECTIVO 1.513,00


11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 1.513,00

P/r. el retiro de la cta. de ahorro de la Coop. JA.

19/01/2011 -23


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango 1.000,00

12.01.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho 1.000,00

12.01.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán 1.000,00

12.01.02.11 ZM-0035 Sra., María Zapata 1.000,00


12.02.02 De 181 A 360 Días

12.02.02.03 ZM-0035 Sra., María Zapata 1.000,00

SUMAN Y PASAN….. 39.679,69 35.679,69

109

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $

FOLI0 N° 5 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 39.679,69 35.679,69

19/01/2011 11.01 CAJA 4.000,00

11.01.01 EFECTIVO 4.000,00

P/r. El rembolso de la solicitud de los crédito

-24-

11.01 CAJA 200,00

11.01.01 EFECTIVO 200,00


21.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango 50,00

21.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho 50,00

21.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán 50,00

21.02.11 ZM-0035 Sra. María Zapata 50,00

P/r. El encaje del 5% de los créditos producción

concedido Nº 11 y 12

21/01/2011 -25-

52.02 VIÁTICOS 49,40

52.02.01 LOCALES 49,40

52.02.01.01 Dr. Ángel Polivio Paqui

11.01 CAJA 49,40

11.01.01 EFECTIVO 49,40

P/r. La cancelación de viáticos

21/01/2011 -26-

11.01 CAJA 20,00

11.01.01 EFECTIVO 20,00


42.03.02 POR FALTAS 20,00

P/r. El pago de multas de varios Socios.

23/01/2011 -27-



21.01.01.05 MJ-0040 Sr. José Francisco Medina 200,00



11.01 CAJA 270,00

11.01.01 EFECTIVO 270,00

P/r. El retiro de las ctas de ahorro de clientes.

25/01/2011 -28-

11.01 CAJA 282,03

11.01.01 EFECTIVO 282,03


12.02.01 De 91 A 180 Días


12.02.02 De 181 A 360 Días

12.02.02.01 ZM-0053 Sr. Manuel Zapata 95,75





P/r. El cobro de los créditos de producción.

28/01/2011 -29-

11.01 CAJA 340,00

11.01.01 EFECTIVO 340,00

SUMAN Y PASAN…. 40.841,12 40.501,12

110



FOLI0 N° 6


31.01 APORTE DE SOCIOS 340,00

31.01.01 ORDINARIOS 340,00

P/r. El Aporte Ordinario de los socios.

31/01/2011 -30-

51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 60,00

51.01.01 PAGO A LA TESORERA 60,00


11.01.02 EFECTIVO 60,00

P/r. La cancelación de la bonificación del mes.

31/01/2011 -31-




42.01 INTERESES VARIOS 7,25

42.01.01 DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 7,25

P/r. La Nota de Crédito por intereses de ahorros ganados.

31/01/2011 -32-

52.01 INTERESES DEPTOS DE AHORROS A LA VISTA 12,97

52.01.01 EN ORDINARIOS ACTIVAS 12,97



P/r. Los intereses pagados a socios ahorristas.

31/01/2011 -33-

51.07 IVA GASTOS 107,15


P/r. Los gastos del IVA del mes de enero.

31/01/2011 -34-

51.05 DEP. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC 4,08

51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10

15.01 DEP.ACUM. MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFICI 4,08

15.02 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10

P/r. Las depreciaciones del mes de enero.

01/02/2011 -35-

11.01 CAJA 181,48

11.01.01 EFECTIVO 181,48


12.01.01 De 91 A 180 Días

12.01.01.01 LT-0034 Sra. Laura Tene 88,74





P/r. La cobro de créditos del mes de febrero.

02/02/2011 -36-



21.01.01.04 MD-0039 Sra. Delfina Minga 50,00

21.01.01.06 MM-0041 Sra. Martha Lucia Medina 10,00


11.01 CAJA 80,00

SUMAN Y PASAN…. 41.330,15 41.330,15

111



FOLI0 N° 7

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER PASAN…. 41.330,15 41.330,15

11.01.01 EFECTIVO 80,00

P/r. El retiro de las cuentas de ahorro de varios clientes.

02/02/2011 -37-

11.01 CAJA 1.800,00

11.01.01 EFECTIVO 1.800,00


21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS 1.800,00

21.01.01.22 RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca

P/r La captación de un depósito en cta. nº RS-0030.

04/02/2011 -38-

11.01 CAJA 951,00

11.01.01 EFECTIVO 951,00

12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 900,00

12.05.02 SL-0031 Sra. Luz victoria Saca 315,00

12.05.03 CJ-0054 Sr. Jorge Contento 630,00


41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 45,00


P/r. La cobro de los créditos emergentes.

04/02/2011 -39-


21.02.03 SL-0031 Sra. Luz victoria Saca 15,00


21.03.13 CJ-0054 Sr. Jorge Contento 48,00

11.01 CAJA 63,00

11.01.01 EFECTIVO 63,00

P/r. La devolución del encaje de créditos.

05/02/2011 -40-

11.01 CAJA 651,00

11.01.01 EFECTIVO 651,00

12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 600,00

12.05.01 GM-0009 Sr. Manuel Asunción González 651,00



41.06 MORA COBRADO 10,00


42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 5,00

P/r. El cobro de los créditos emergentes.

05/02/2011 -41-


21.02.04 GM-0009 Sr. Manuel Asunción González

11.01 CAJA 30,00

11.01.01 EFECTIVO 30,00

P/r. La devolución del encaje de crédito.

-42-



11.01 CAJA 642,16

11.01.01 EFECTIVO 642,15

SUMAN Y PASAN…. 45.467,31 45.467,31

112



FOLI0 N° 8


P/r. los depósitos en cta. de ahorro en la coop JA.

07/02/2011 -43-

11.01 CAJA 187,25

11.01.01 EFECTIVO 187,25


12.01.02 De 181 A 360 Días






P/r. El cobro de créditos a varios socios.

07/02/2011 -44-

14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 19,70


11.01 CAJA 21,16

11.01.01 EFECTIVO 21,16



P/r. La compra de varios suministros según factura. Nº 001-001, 001090

09/02/2011 -45-



11.01 CAJA 938,81

11.01.01 EFECTIVO 938,81

P/r. los depósitos en la cta. de ahorro decoop JA.

09/02/2011 -46


12.02.02 De 91 A 180 DIAS 500,00

12.02.02.02 CM-0055 Sra. María Cartuche

11.01 CAJA 500,00

11.01.01 EFECTIVO 500,00

P/r. El rembolso de la solicitud de crédito.

09/02/2011 -47-

11.01 CAJA 40,00

11.01.01 EFECTIVO 40,00


21.03.15 CM-0055 Sra. María Cartuche 40,00

P/r. El encaje del 8% de crédito.

09/02/2011 -48-



21.01.01.03 LJ-0038 Sr. Eddy José López 30,00

21.01.01.15 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 10,00

11.01 CAJA 40,00

11.01.01 EFECTIVO 40,00

P/r. El retiro de las ctas. de ahorro de Socios.

12/02/2011 -49-

11.01 CAJA 290,35

11.01.01 EFECTIVO 290,35

SUMAN Y PASAN…. 47.485,78 47.195,43

113



FOLI0 N° 9



12.01.02 De 181 A 360 Días










P/r. La cancelación de créditos.

14/02/2011 -50-



11.01 CAJA 41,06

11.01.01 EFECTIVO 41,06

P/r. La cancelación de las obligaciones al SRI.

15/02/2011 -51-

14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 500,00

14.04.02 De 91 A 180 DIAS

14.04.02.01 PR-0019 Sra. Rosa Maribel Poma

11.01 CAJA 500,00

11.01.01 EFECTIVO 500,00

P/r. El rembolso de la solicitud de crédito

15/02/2011 -52-

11.01 CAJA 25,00

11.01.01 EFECTIVO 25,00


21.02.12 PR-0019 Sra. Rosa Maribel Poma 25,00

P/r. El depósito del encaje de crédito.

16/02/2011 -53-

11.01 CAJA 276,81

11.01.01 EFECTIVO


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.05 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango 87,41


12.01.02.07 ZC-0052 Sra. María Carmen Zapata 92,70




P/r. La Cobro de créditos de producción.

16/02/2011 -54-

11.01 CAJA 400,00

11.01.01 EFECTIVO

52.03 OTROS GASTOS 0,50

52.03.01 POR SUMINISTROS VARIOS 0,50



P/r. el retiro de la cuenta Nº 2021394. JA

PASAN…. 48.729,15 48.729,15

114



FOLI0 N° 10


VIENE

48.729,15

48.729,15

18/02/2011 -55-

11.01 CAJA 1.000,00

11.01.01 EFECTIVO 1.000,00


11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO

P/r. el retiro de la cuenta de ahorroNº 2021394 JA.

18/02/2011 -56-


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.11 AS-0032 Sra. María Alegría Saca

14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 1.000,00

10,04.04 De 181 A 360 Días

14.04.03.01 CG-0008 Sr. Cesar Rodrigo González 1.000,00

11.01 CAJA 2.000,00

11.01.01 EFECTIVO 2.000,00

P/r. El rembolso de los créditos solicitados.

18/02/2011 -57-

11.01 CAJA 100,00

11.01.01 EFECTIVO

21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 100,00

21.02.13 CG-0008 Sr. Cesar Rodrigo González 50,00

21.02.14 AS-0032 Sra. María Alegría Saca 50,00

P/r. El depósito de los encajes de créditos.

18/02/2011 -58-



11.01 CAJA 180,00

11.01.01 EFECTIVO 180,00

P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.

19/02/2011 -59-

11.01 CAJA 384,64

11.01.01 EFECTIVO 384,64



12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango 94,16

12.01.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho 94,16

12.01.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán 94,16

12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR

12.02.02 De 181 A 360 Días

12.02.02.03 ZM-0035 Sra. María Zapata 94,16


41.01 INTERESES DE CREDITO DE PRODUCCIÓN 32,49

41.02 INTERESES DE CREDITOS COMERCIALES 10,83


P/r. EL cobro de créditos del mes de febrero

19/02/2011 -60-

11.01 CAJA 340,00

11.01.01 EFECTIVO 340,00



SUMAN Y PASAN…. 52.733,71 52.733,71

115



FOLI0 N° 11


VIENEN

52.733,71

52.733,71


P/r. El depósito de la cuenta nº TM-0050.

20/02/2011 -61-

11.01 CAJA 117,66

11.01.01 EFECTIVO 117,66









P/r. El cobro del créditos del mes de febrero a

varios socios

21/02/2011 -62-

11.01 CAJA 23,50

11.01.01 EFECTIVO 23,50


42.03.01 POR ATRAZOS 3,50

42.03.02 POR FALTAS 20,00

P/r. El cobro de multas de varios Socios

21/02/2011 -63-



11.01 CAJA 640,16

11.01.01 EFECTIVO 640,16

P/r. El depósito en la cta.de ahorro de la Coop. J.A.

24/02/2011 -64-

11.01 CAJA 862,00

11.01.01 EFECTIVO 862,00



P/r. El retiro de la cuenta de ahorro de la Coop. J.A.

24/02/2011 -65-

12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 1.000,00

12.03.02 De 181 A 360 Días

12.03.02.01 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 1.000,00

11.01 CAJA 1.000,00

11.01.01 EFECTIVO 1.000,00

P/r. El rembolso del crédito de vivienda.

24/02/2011 -66-

11.01 CAJA 80,00

11.01.01 EFECTIVO 80,00


12.03.16 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 80,00

P/r. El depósito del encaje del 8% del crédito.

25/02/2011 -67-

11.01 CAJA 275,89

11.01.01 EFECTIVO 275,89


SUMAN Y PASAN….. 55.733,00 55.707,10

116



FOLI0 N° 12


12.02.02.01 ZM-0053 Sr. Manuel Zapata 92,7





P/r. El cobro del créditos del mes de febrero

26/02/2011 -68-

17.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 13,75

17.01.01 MATERIALES VARIOS 13,75


11.01 CAJA 14,91

11.01.01 EFECTIVO 14,91


P/r. La compra de materiales de construcción.

Según factura Nº 001-001, 0006741.

28/02/2011 -69-


51.01.01 PAGO A LA TESORERA


11.01.02 EFECTIVO 60,00

P/r. La cancelación a la tesorera del mes febrero.

28/02/2011 -70-





42.01.01 DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

P/r. La N/C por interés acreditados de las Coop.

28/02/2011 -71-

52.01 INTERESES EN DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 19,66

52.01.02 EN ORDINARIOS ACTIVAS


21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS 19,66

P/r./ la N/C por intereses de los ah.

28/02/2011 -72-

51.07 IVA GASTOS 4,01


P/r. Los gastos del IVA del mes de febrero.

28/02/2011 -73-

51.05 DEP. DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC. 4,08


15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFIC 4,08


P/r. Las depreciaciones del mes de febrero.

01/03/2011 -74-

11.01 CAJA 150,00

11.01.01 EFECTIVO 150,00




SUMAN Y PASAN… 56.025,51 56.025,51

117



FOLI0 N° 13


02/03/2011 -75-



21.01.01.09 PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui 10,00

21.01.01,22 RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca 10,00

11.01 CAJA 20,00

11.01.01 EFECTIVO 20,00

P/r. El retiro de las diferentes cuenta de ahorro.

02/03/2011 -76-

11.01 CAJA 179,68

11.01.01 EFECTIVO


12.01.01 De 91 A 180 Días

12.01.01.01 LT-0034 Sra. Laura Tene 87,84





P/r. El cobro de créditos del mes de Marzo

de varios socios.

03/03/2011 -77-


14.04.03 De más de 360 DIAS

14.04.03.01 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 1.500,00

11.01 CAJA 1.500,00

11.01.01 EFECTIVO

P/r. El rembolso de la solicitud de crédito

03/03/2011 -78-

11.01 CAJA 120,00

11.01.01 EFECTIVO


21.03.17 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 120,00

P/r. El depósito del encaje de crédito.

04/03/2011 -79-

11.01 CAJA 60,00

11.01.01 EFECTIVO 60,00



P/r. El retiro de la cta. de ahorro de la Coop. J.A.

04/03/2011 -80-

11.01 CAJA 237,17

11.01.01 EFECTIVO 237,17


12.01.03 De más de 360 DIAS








P/r. El cobro de créditos del mes de marzo.

05/03/2011 -81-

SUMAN Y PASAN 58.142,36 58.142,36

118



FOLI0 N° 14


11.01 CAJA 10,00

11.01.01 EFECTIVO

42.05 OTROS INGRESOS 10,00

42.05.01 POR VENTA DE FORMULARIOS 10,00

P/r. Los ingresos de la venta de formularios.

07/03/2011 -82-

11.01 CAJA 290,42

11.01.01 EFECTIVO 290,42


12.01.02 De 181 A 360 Días



12.01.03 DE MAS DE 360 DIAS






de varios socios

09/03/2011 -83-

11.01 CAJA 91,58

11.01.01 EFECTIVO 91,58


12.02.02 De 91 A 180 DIAS

12.02.02.02 CM-0055 Sra. María Cartuche


41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMERCIALES 6,25


12.02.03 De 91 A 180 DIAS

12.02.04 CM-0055 Sra. María Cartuche 89,58

P/r. El cobro del crédito de febrero.

12/03/2011 -84-

11.01 CAJA 492,02

11.01.01 EFECTIVO


12.01.02 De 181 A 360 Días



12.01.03 DE MAS DE 360 DIAS










P/r. EL cobro de los créditos del mes de marzo

14/03/2011 -85-



SUMAN Y PASAN…. 59.027,79 59.026,38

119



FOLI0 N° 15


11.01 CAJA 1,41

11.01.01 EFECTIVO 1,41

P/r. EL pago de las obligaciones tributarias.

14/03/2011 -86-



11.01 CAJA 9,78

11.01.01 EFECTIVO 9,78


P/r. La compra de varios suministros según

factura Nº 001-001, 001889

14/03/2011 -87-


11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 531,32

11.01 CAJA 531,32

11.01.01 EFECTIVO


15/03/2011 -88-

11.01 CAJA 91,58

11.01.01 EFECTIVO 91,58


41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 6,25



14.04.03 De 91 A 180 DIAS

14.04.01 PR-0019 Sra. Rosa Maribel Poma 89,58

P/r. el cobro de crédito de del mes.

16/03/2011 -89-

11.01 CAJA 273,69

11.01.01 EFECTIVO 273,69


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.05 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango


12.01.02.07 ZC-0052 Sra. María Carmen Zapata





16/03/2011 -90-


21.03.07 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango 40,00

11.01 CAJA 40,00

11.01.01 EFECTIVO 40,00

P/r. La devolución del encaje de crédito

17/03/2011 -91-

11.01 CAJA 25,00

11.01.01 EFECTIVO 25,00

21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 20,00

21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS 25,00

21.01.01.23 MP-0059 Sr. Miguel Antonio Paqui C 25,00

31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS 5,00

SUMAN Y PASAN…. 59.999,48 59.999,48

120



FOLI0 N° 16


P/r. La apertura de cuentas de varios socios.

18/03/2011 -92-

11.01 CAJA 192,32

11.01.01 EFECTIVO 192,32


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.11 AS-0032 Sra. María Alegría Saca


10,04.04 De 181 A 360 Días

14.04.03.01 CG-0008 Sr. Cesar Rodrigo González






de varios socios.

18/03/2011 -93-



11.01 CAJA 483,64

11.01.01 EFECTIVO 483,64



P/r. La compra de varios suministros según

factura Nº 001-001, 000746

19/03/2011 -94-



11.01 CAJA 179,20

11.01.01 EFECTIVO 179,20


19/03/2011 -95-

11.01 CAJA 381,04

11.01.01 EFECTIVO 381,04


12.01.02 De 181 A 360 Días

12.01.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango

12.01.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho

12.01.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán


12.02.02 De 181 A 360 Días

12.02.02.03 ZM-0035 Sra, María Zapata


41.01 INTERESES DE CREDITO DE PRODUCCIÓN 29,79

41.02 INTERESES DE CREDITOS COMERCIALES 9,93


P/r. EL cobro de los créditos del mes.

20/03/2011 -96-



21.01,01.03 LJ-0038 Sr. Eddi José López 10,00


SUMAN Y PASAN… 61.276,38 61.256,38

121



FOLI0 N° 17


11.01 CAJA 20,00

11.01.01 EFECTIVO 20,00

P/r. El retiro en las diferentes cuenta de ahorro.

21/03/2011 -97-



11.01 CAJA 180,00

11.01.01 EFECTIVO 180,00


23/03/2011 -98-

11.01 CAJA 2,83

11.01.01 EFECTIVO 2,83


11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO

12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 83,33

12.03.02 De 181 A 360 Días

12.03.02.01 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 95,83


41.03 INTERESES DE CRÉDITOS DE VIVIENDA 12,50


P/r. El cobro de crédito del mes de marzo.

25/03/2011 -99-




21.01.01.22 RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca 300,00

21.01.01.23 PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui Catuche 600,00

11.01 CAJA 920,00

11.01.01 EFECTIVO 920,00

P/r. El retiro de las diferentes cuenta de ahorro.

27/03/2011 -100-



11.01 CAJA 249,50

11.01.01 EFECTIVO 249,50


27/03/2011 -101-

51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57

51.04.02 CIDIMOVIL


11.01 CAJA 54,43

11.01.01 EFECTIVO 54,43



P/r.. P/r.La cancelación de servicios discomóvil.

28/03/2011 -102-



11.01 CAJA 93,26

11.01.01 EFECTIVO 93,26


28/03/2011 -103-

SUMAN Y PASAN… 62.876,97 62.876,97

122



FOLI0 N° 18


11.01 CAJA 100,00

11.01.01 EFECTIVO



P/r. El retiro de la cuenta de la Coop Mego.

28/03/2011 -104-

11.01 CAJA 1.400,00

11.01.01 EFECTIVO


11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 1.400,00

P/r. El retiro de la Coop. Jardín Azuayo.

28/03/2011 -105-


12.02.01 De más de 360 Días 1.500,00

12.02.01.02 CI-0006 Sra. Gladis Isabel Cabrera

11.01 CAJA 1.500,00

11.01.01 EFECTIVO 1.500,00

P/r. El rembolso del crédito comercial.

28/03/2011 -106-

11.01 CAJA 75,00

11.01.01 EFECTIVO 75,00


21.02.15 CI-0006 Sra. Gladis Isabel Cabrera 75,00

P/r. El encaje del 5% del monto de crédito.

30/03/2011 -107-



11.01 CAJA 75,00

11.01.01 EFECTIVO


31/03/2011 -108-


51.01.01 PAGO TESORERA 60,00


11.01.02 EFECTIVO

P/r. La cancelación a la tesorera de febrero.

31/03/2011 -109-





42.01.01 DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,16

P/r. La N/C por intrs. Acreditados de las Coop.

31/03/2011 -110-

52.01 INTERESES EN DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 11,53

52.01.02 EN ORDINARIOS ACTIVAS 11,53



P/r. La N/C por intereses de los ahorros socios.

31/03/2011 -111-

SUAMAN Y PASAN… 66.100,66 66.100,66

123




FOLI0 N° 19


51.07 IVA GASTOS 61,54


P/r. La liquidación del IVA del mes de marzo.

31/03/2011 -112-

51.05 DEP. DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC. 4,08


15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFIC 4,08


P/r. Las depreciaciones del mes de marzo.

SUMAN TOTAL 66.202,38 66.202,38

ASIENTO DE AJUSTES

31/03/2011 -113-

51.02 CONMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y

PAPELERÍA

148,36


P/r. El consumo del 8% de Stros de oficina.

31/03/2011 -114-

RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANACIAS 769,23



51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y

PAPELERÍA

148,36

51.05 DEP. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. DE OFICINA 12,24

51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. 108,30

51.07 IVA GASTO 172,70

52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS A LA VISTA 44,16



P/r. El cierre de cuentas de gastos.

31/03/2011 -115-


41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93

41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50






42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50




P/r. El cierre de cuentas de ingresos.

31/03/2011 -116-


32.01 EXCEDENTES O PÉRDIDAS 138,94

P/r. La utilidad del presente ejercicio.

31/03/2011 -117-

21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 5.896,55


21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 1.320,00





SUMAN Y PASAN…. 76.015,22 68.167,08

124



FOLI0 N° 20






31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00



11.01 CAJA 961,07




12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 5.500,06




14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 477,76



17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75

P/r. El cierre de cuentas de activos y pasivos.

SUMAN TOTAL 96.284,76 96.284,76


………………………… ………………………..

EL PRESIDENTE LA CONTADORA

125

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR

CAJA EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO 11.01

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.930,00 1.930,00

02/01/2011 El rembolso de la solicitud de los créditos de. 2/1. 1.000,00 930,00

02/01/2011 El encaje del 5% de los créditos producción 3/1 50,00 980,00

02/01/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 4/1 800,00 180,00

03/01/2011 La reposición de la caja chica 5/1 150,00 30,00

05/01/2011 La captación de los depósitos de ahorro a la vista. 6/1 900,00 930,00

05/01/2011 El depósitos en la cuenta de ahorro de la coop JA. 7/2 109,65 820,35

07/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero. 8/2 292,40 1.112,75

08/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro de varios clientes. 9/2 140,00 972,75

10/01/2011 El pago de multas de varios Socios. 10/2 68,00 1.040,75

12/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero 11/2 502,68 1.543,43

13/01/2011 El depósitos en la cuenta de coop JA.. 12/3 182,12 1.361,31

13/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro clientes. 13/3 140,00 1.221,31

14/01/2011 El pago del IVA al SRI. 14/3 0,67 1.220,64

15/01/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 15/3 605,00 1.825,64

15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 958,93 866,71

16/01/2011 La cancelación de créditos de Enero 17/3 279,96 1.146,67

17/01/2011 Los depósitos en la cta.de la coop JA. 19/4 331,35 815,32

18/01/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 20/4 2.000,00 2.815,32

18/01/2011 El retiro de la cta. de la CoopMego. 21/4 500,00 3.315,32


19/01/2011 El rembolso de la solicitud de los crédito 23/5 4.000,00 828,32

19/01/2011 El encaje del 5% de los créditos producción 24/5 200,00 1.028,32

21/01/2011 El gasto de viaje a la ciudad de Quito 25/5 49,40 978,92

21/01/2011 El pago de multas por el incumplimiento. 26/5 20,00 998,92

23/01/2011 El retiro de la cta. de ahorro de clientes. 27/5 270,00 728,92

25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 282,03 1.010,95

28/01/2011 El Aporte Ordinario de los socios. 29/5 340,00 1.350,95

02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 35/6 181,48 1.532,43

02/02/2011 El retiro de las cuentas de ahorro de varios clientes. 36/6 80,00 1.452,43

02/02/2011 El depósito de la cuenta nº RS-0030. 37/7 1.800,00 3.252,43

04/02/2011 La cancelación de los créditos emergente. 38/7 951,00 4.203,43

04/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 39/7 63,00 4.140,43



07/02/2011 El depósitos en la cta. de ahorro de la coop JA. 42/7 642,16 4.119,27

07/02/2011 La cancelación de créditos del mes de enero de. 43/8 187,25 4.306,52

07/02/2011 La compra de varios suministros según factura . 44/8 21,16 4.285,36

09/02/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 45/8 938,81 3.346,55

09/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito. 46/8 500,00 2.846,55


09/02/2011 El retiro de lascta. de ahorro de varios clientes. 50/9 40,00 2.846,55

12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 51/9 290,35 3.136,90

14/02/2011 El pago de la obligación del Impuesto 52/9 41,06 3.095,84

15/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 53/9 500,00 2.595,84

15/02/2011 El depósito del encaje de crédito. 54/9 25,00 2.620,84

16/02/2011 La cancelación de créditos del mes de enero de. 55/10 276,81 2.897,65

16/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 56/10 400,00 3.297,65

18/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 57/10 1.000,00 4.297,65

18/02/2011 El rembolso de los créditos solicitados. 58/10 2.000,00 2.297,65

126


LIBRO MAYOR CAJA

EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 11.01 FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO

18/02/2011 El depósito de los encajes de créditos. 59/10 100,00 2.397,65

18/02/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 60/10 180,00 2.217,65


19/02/2011 El depósito de la cuenta nº TM-0050. 62/11 340,00 2.942,29

20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 63/11 117,66 3.059,95

21/02/2011 El pago de multas de varios Socios 65/11 23,50 3.083,45


24/02/2011 El retiro de la cuenta de la Coop. J.A. 68/12 862,00 3.305,29

24/02/2011 El rembolso del crédito de vivienda. 69/12 1.000,00 2.305,29

24/02/2011 El depósito del encaje del 8% del crédito. 64/12 80,00 2.385,29

25/02/2011 El pago del créditos del mes de enero 65/12 275,89 2.661,18

25/02/2011 La compra de materiales de construcción. 66/12 14,91 2.646,27


02/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 75/13 20,00 2.776,27

03/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 76/13 179,68 2.955,95

03/03/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 77/13 1.500,00 1.455,95



04/03/2011 La cancelación de créditos del mes de febrero 80/13 237,17 1.873,12

05/02/2011 Los ingresos de la venta de formularios. 81/14 10,00 1.883,12


09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 91,58 2.265,12

12/03/2011 EL pago de los créditos del mes de marzo 84/14 492,02 2.757,14

14/03/2011 EL pago de las obligaciones tributarias. 85/14 1,41 2.755,73

14/03/2011 La compra de varios suministros según 86/15 9,78 2.745,96


15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 91,58 2.306,22


16/03/2011 La devolución del encaje de crédito 90/15 40,00 2.539,91



18/03/2011 La compra de varios suministros según 93/16 483,64 2.273,59


19/03/2011 EL pago de los créditos del mes de 95/16 381,04 2.475,43



23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 2,83 2.278,26



27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 54,43 1.054,33


28/03/2011 El retiro de la cuenta de la Coop Mego. 103/17 100,00 1.061,07

28/03/2011 El retiro de laCoop. Jardín Azuayo. 104/18 1.400,00 2.461,07

28/03/2011 El rembolso del crédito comercial. 105/18 1.500,00 961,07

28/03/2011 El encaje del 5% del monto de crédito. 106/18 75,00 1.036,07


TOTAL SUMAN 21.641,98 20.680,91 961,07

127


LIBRO MAYOR CAJA CHICA

EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 11.02

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 35,61 35,61

03/01/2011 La reposición de caja chica. 5/1 150,00 185,61

31/01/2011 La pago a la tesorera por los servicios. 32/6 60,00 125,61

28/02/2011 La cancelación a la tesorera de febrero. 69/12 60,00 65,61

31/03/2011 La cancelación a la tesorera de marzo. 107/18 60,00 5,61

TOTAL SUMAN 185,61 180,00 5,61


LIBRO MAYOR BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS



02/01/2011 El depósitos en la cuenta de coop JA.. 2/1 800,00 4.360,58

05/01/2011 El depósitos en la cuenta de ahorro de la C. 7/2 109,65 4.470,23

13/01/2011 el depósitos en la cuenta de coop JA.. 12/3 182,12 4.652,35

17/01/2011 El depósito en la Coop. JA 18/4 203,20 4.855,55

17/01/2011 El depósito en la cta.de la coop JA. 19/4 331,35 5.186,90


18/01/2011 El retiro de la cta. de la CoopMego. 21/4 500,00 2.686,90


31/01/2011 La Nota de Crédito por interes de los ahorros. 31/6 7,25 1.181,15

07/02/2011 El depósitos en la cta de ahorro de la coop JA. 42/7 642,15 1.823,30


16/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 54/9 400,50 2.361,61

18/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 57/10 1.000,00 1.361,61




28/02/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 72/12 3,26 1.323,03






23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 95,00 2.098,55



28/03/2011 El retiro de la cuenta de la Coop Mego. 103/18 100,00 2.341,31

28/03/2011 El retiro de laCoop. Jardín Azuayo. 104/18 1.400,00 941,31

30/032011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 105/18 75,00 1.016,31

31/03/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 109/18 2,16 1.018,47

TOTAL SUMAN 9.003,97 7.985,50 1.018,47

128


LIBRO MAYOR CREDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR


CODIGO: 12.01


02/01/2011 El rembolso de la solicitud de los créditos de. 2/1 1.000,00 10.916,75

07/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero. 8/2 249,99 10.666,76


16/01/2011 La cancelación de créditos de Enero 17/3 249,99 10.083,45

19/01/2011 El rembolso de la solicitud de los crédito 23/4 3.000,00 13.083,45

02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 33/6 166,66 12.916,79






20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 61/11 83,33 13.000,16


04/03/2011 La cancelación de créditos del mes de febrero 80/13 166,66 12.666,84






TOTAL SUMAN 14916,75 3.416,53 11.500,22


LIBRO MAYOR CREDITOS COMERCIALES POR COBRAR




19/01/2011 El rembolso de la solicitud de los crédito 23/4 1.000,00 4.416,69

25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 249,99 4.166,70




25/02/2011 El cobro del créditos del mes de enero 69/12 249,99 4.250,05

09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 83,33 4.166,72


19/03/2011 EL pago de los créditos del mes de 95/16 83,33 4.000,06

28/03/2011 El rembolso del crédito comercial. 105/19 1.500,00 5.500,06

TOTAL SUMAN 6.500,02 999,96 5.500,06

129


LIBRO MAYOR CREDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO

24/02/2011 El rembolso del crédito de vivienda. 65/11 1.000,00 1.000,00

23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 83,33 916,67

TOTAL SUMAN 1.000,00 83,33 916,67


LIBRO MAYOR CREDITOS DE CONSUMO POR COBRAR


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 51/9 500,00 500,00


03/03/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 77/13 1.500,00 3.000,00

15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 83,33 2.916,67

18/03/2011 EL cobro de crédito de consumo. 92/16 83,33 2.833,34

TOTAL SUMAN 3.000,00 166,66 2.833,34


LIBRO MAYOR CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR





TOTAL SUMAN 2.600,00 1.500,00 1.100,00


LIBRO MAYOR CUENTAS POR COBRAR



17/01/2011 La cancelación de la cuenta pendiente Nº 1. 18/4 203,20 -

TOTAL SUMAN 203,20 203,20 -

130


LIBRO MAYOR MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA



TOTAL SUMAN 490,00 490,00


LIBRO MAYOR SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.375,50 - 1.375,50

07/02/2011 La compra de varios suministros 44/8 19,70 - 1.395,20



TOTAL SUMAN 1.854,53 - 1.854,53


LIBRO MAYOR EQUIPOS DE COMPUTACIÓN



15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 892,86 2.192,86

TOTAL SUMAN 2.192,86 2.192,86


LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUMULDA DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La depreciación del mes de enero 33/6 4,08 4,08

28/02/2011 La depreciación del mes de febrero 72/12 4,08 8,16

31/03/2011 La depreciación del mes de marzo 112/19 4,08 12,24

SUMAN TOTAL 12,24 12,24

131


LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUMULDA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN


CODIGO: 15.02

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO

31/01/2011 La depreciación del mes de enero 34/6 36,10 36,10



SUMAN TOTAL 108,30 108,30


LIBRO MAYOR IVA EN COMPRAS


CODIGO: 16.01

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 107,15 107,15

31/01/2011 El gasto del IVA del mes de enero. 33/6 107,15 -

07/02/2011 La compra de varios suministros 44/8 2,36 2,36

26/02/2011 La compra de materiales de construcción. 70/13 1,65 4,01

28/02/2011 El gasto del IVA del mes d febrero. 71/12 4,01

14/03/2011 La compra de varios suministros según 88/15 1,08 5,09


27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 6,43 65,55

31/03/2011 El gasto del IVA del mes de marzo. 111/18 61,54

TOTAL SUMAN 172,70 172,70 -


LIBRO MAYOR MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN


CODIGO: 17.01

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 26/02/2011 La compra de materiales de construcción. 68/12 13,75 13,75


132


DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 21.01


05/01/2011 La captación de los depósitos de ahorros. 6/1 900,00 4.737,39

08/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro. 9/2 140,00 4.597,39

13/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro. 13/3 140,00 4.457,39


23/01/2011 El retiro de las ctas de ahorro de clientes. 27/5 270,00 4.772,39

31/01/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 32/6 12,97 4.785,36

02/02/2011 El retiro de las cuentas de ahorro 36/6 80,00 4.705,36

02/02/2011 El depósito de la cuenta nº RS-0030. 37/7 1.800,00 6.505,36

09/02/2011 El retiro de las ctas de ahorro 48/8 40,00 6.465,36

19/02/2011 El depósito de la cuenta nº TM-0050. 60/10 340,00 6.805,36







TOTAL SUMAN 1.630,00 7.526,55 5.896,55


ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR EL 5% EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 21.02




04/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 37/7 15,00 435,00

05/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 39/7 30,00 405,00

15/02/2011 El depósito del encaje de crédito. 52/9 25,00 430,00

18/02/2011 El depósito de los encajes de créditos. 57/10 100,00 530,00

28/03/2011 El encaje del 5% del monto de crédito. 106/18 75,00 605,00

TOTAL SUMAN 45,00 650,00 605,00

133


LIBRO MAYOR RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR EL 1%


CODIGO: 22.02

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El estado de Situación Inicial 1/1 0,67 0,67

14/01/2011 El pago de las obligaciones tributarias SRI. 14/3 0,67 -

15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 8,93 8,93


14/02/2011 El pago de la obligación del Impusto 50/9 8,92 0,21

14/03/2011 EL pago de las obligaciones tributarias. 85/14 0,21 - 0,00


TOTAL SUMAN 9,80 14,30 4,50


LIBRO MAYOR RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%


CODIGO: 22.03

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 1,07 1,07

TOTAL SUMAN

1,07

1,07


LIBRO MAYOR ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR EL 8%


CODIGO: 21.03




24/02/2011 El depósito del encaje del 8% del crédito. 66/11 80,00 1.240,00


16/03/2011 La devolución del encaje de crédito 88/15 40,00 1.320,00

TOTAL SUMAN 88,00 1.408,00 1.320,00

134


LIBRO MAYOR

RETENCION DEL IVA POR PAGAR 70% EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 22.05




LIBRO MAYOR APORTE DE SOCIOS


CODIGO: 31.01


28/01/2011 El Aporte Ordinario de los socios. 29/5 340,00 17.840,00

TOTAL SUMAN 17.840,00 17.840,00


LIBRO MAYOR

RETENCION DEL IVA POR PAGAR 30% EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 22.04

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/01/2011 La compra de un sistema de control de cajas 16/3 32,14 32,14


14/02/2011 El pago de la obligación del impuesto 50/9 32,14 0,70

26/02/2011 La compra de materiales de construcción. 68/12 0,50 1,20

14/03/2011 EL pago de las obligaciones tributarias. 85/14 1,20 - 0,00



TOTAL SUMAN 33,34 49,86 16,52

135


LIBRO MAYOR FONDO DE AYUDA SOCIAL PORPAGAR


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 07/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero . 8/2 1,00 1,00

12/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero 11/2 5,00 6,00

16/01/2011 El cobro de créditos de Enero 17/3 3,00 9,00

25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 3,00 12,00

02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 35/6 2,00 14,00

04/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 38/7 3,00 17,00


07/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 43/8 2,00 22,00

12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 49/8 3,00 25,00


19/02/2011 El cobro de los créditos del mes de febrero 59/10 4,00 32,00

20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 61/11 1,00 33,00

25/02/2011 El pago del créditos del mes de enero 67/11 3,00 36,00

02/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 76/13 2,00 38,00

04/03/2011 El cobro de créditos del mes de febrero de. 80/13 2,00 40,00


09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 1,00 44,00

12/03/2011 El cobro de los créditos del mes de marzo 84/14 5,00 49,00

15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 1,00 50,00



19/03/2011 El cobro de los créditos del mes de 95/16 4,00 59,00




LIBRO MAYOR OTROS APORTES DE SOCIOS



TOTAL SUMAN 1.580,60 1.580,60


LIBRO MAYOR DONACIONES


DEBE DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 300,00 300,00


136


LIBRO MAYOR CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS CLIENTES


CODIGO: 31.04 FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO

15/01/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 15/3 20,00 20,00

17/03/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 91/15 5,00 25,00



LIBRO MAYOR EXCEDENTES O PERDIDAD ANTERIORES


CODIGO: 32.02




LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS DE PRODUCCIÓN


CODIGO: 41.01

HABER DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 07/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero . 8/2 40,41 40,41





12/02/2011 EL cobro de los créditos del mes de febrero 49/8 17,70 167,82



20/02/2011 El cobro del créditos del mes de febrero 61/11 20,83 241,96









137


LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS COMERCIALES


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 12/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero 11/2 17,70 17,70

25/01/2011 El cobro de los créditos del mes de enero 28/5 26,04 43,74



25/02/2011 El cobro del créditos del mes de enero 67/11 19,90 91,13

09/03/2011 El cobro del crédito de febrero. 83/14 6,25 97,38





LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 12,50 12,50



LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS DE CONSUMO


CODIGO: 41.04

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 6,25 6,25




LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 04/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 38/7 45,00 45,00



138


MORA COBRADO EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 41.06


20/02/2011 El cobro del créditos del mes de febrero 61/11 6,50 16,50




INTERESES VARIOS EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 42.01

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 31/6 7,25 7,25

28/02/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 70/12 3,26 10,51

31/03/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 109/18 2,16 12,67



GASTOS ADMINISTRATIVOS EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 42.02

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 07/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero. 8/2 1,00 1,00



25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 3,00 12,00

02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 35/6 2,00 14,00




12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 49/8 3,00 25,00




25/02/2011 El pago del créditos del mes de enero 67/11 3,00 36,00




09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 1,00 44,00








139


LIBRO MAYOR MULTAS Y SANCIONES


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 10/01/2011 El pago de multas de varios Socios 10/ 2 68,00 68,00

21/01/2011 El pago de multas por el incumplimiento. 26/ 5 20,00 88,00

21/02/2011 El pago de multas de varios Socios 62/11 23,50 111,50



LIBRO MAYOR NOTIFICACIONES DE CREDITO EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 42.04



04/03/2011 La cobro de créditos del mes de febrero de. 80/13 10,00 20,00



LIBRO MAYOR OTROS INGRESOS


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 05/03/2011 Los ingresos de la venta de formularios. 81/14 10,00 10,00



LIBRO MAYOR GASTOS DE BONIFICACIÓN


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La pago a la tesorera por los servicios. 30/6 60,00 60,00




140


LIBRO MAYOR GASTOS ASAMBLEA





LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA







LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN







LIBRO MAYOR IVA GASTOS


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 Los gastos del IVA del mes de enero. 33/6 107,15 107,15

28/02/2011 Los gastos del IVA del mes de febrero. 71/12 4,01 111,16

31/03/2011 Los gastos del IVA del mes de marzo. 111/18 61,54 172,70


141


LIBRO MAYOR INTERESES DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 32/6 12,97 12,97

28/02/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 73/12 19,66 32,63

31/03/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 110/19 11,53 44,16



VIÁTICOS EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIGO: 52.02

FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 21/01/2011 El gasto de viaje a la ciudad de Quito 25.5 49,40 49,40



LIBRO MAYOR OTROS GASTOS


FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 16/02/2011 La N/C por entrega de cartolas 54/9 0,50 0,50


142

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES UDS $

SUMAS SALDOS

CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

11.01 CAJA 21.641,98 20.680,91 961,07

11.02 CAJA CHICA 185,61 180,00 5,61

11.03 BCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 9.003,97 7.985,50 1.018,47

12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 14.916,75 3.416,53 11.500,22

12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 6.500,02 999,96 5.500,06

12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 1.000,00 83,33 916,67

12.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 3.000,00 166,66 2.833,34

12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00 1.500,00 1.100,00

13.01 CUENTAS POR COBRAR 203,20 203,20 -

14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00 490,00

14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.854,53 1.854,53

14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.192,86 2.192,86

15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLE Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24

15.05 DEP.ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30

16.01 IVA EN COMPRAS 172,70 172,70

17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75 13,75

21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 1.630,00 7.526,55 5.896,55

21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 45,00 650,00 605,00

21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 88,00 1.408,00 1.320,00

22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 9,80 14,30 4,50

22.03 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2% 1,07 1,07

22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 33,34 49,86 16,52

22.05 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70% 4,50 4,50

23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 60,00 60,00

31.01 APORTE DE SOCIOS 17.840,00 17.840,00

31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60 1.580,60

31.03 DONACIONES 300,00 300,00

31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00 25,00

32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00 325,00

41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 427,99 427,99

41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93 122,93

41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50 12,50

41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 17,08 17,08

41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 75,00 75,00

41.06 MORA COBRADO 38,50 38,50

42.01 INTERESES VARIOS 12,67 12,67

42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00 60,00

42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50 111,50

42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00 20,00

42.05 OTROS INGRESOS 10,00 10,00

51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00 180,00

51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57 53,57

51.05 DEP DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24

51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30

51.07 IVA GASTOS 172,70 172,70

52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS A LA VISTA 44,16 44,16

52.02 VIÁTICOS 49,40 49,40

52.03 OTROS GASTOS 0,50 0,50

66.202,38 66.202,38 29.007,45 29.007,45


………………………… ………………………….

EL PRESIDENTE CONTADORA

143

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD

CODIG

O CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. SITUACION FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

11.01 CAJA 961,07 961,07 961,07

11.02 CAJA CHICA 5,61 5,61 5,61

11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.018,47 1.018,47 1.018,47

12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 11.500,22 11.500,22 11.500,22

12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 5.500,06 5.500,06 5.500,06

12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 916,67 916,67 916,67

12.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 2.833,34 2.833,34 2.833,34

12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 1.100,00 1.100,00 1.100,00

14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00 490,00 490,00

14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.854,53 148,36 1.706,17 1.706,17

14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.192,86 2.192,86 2.192,86

15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLE Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24 12,24 12,24

15.05 DEP.ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30 108,30 108,30

17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75 13,75 13,75

21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 5.896,55 5.896,55 5.896,55

21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 605,00 605,00 605,00

21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 1.320,00 1.320,00 1.320,00





23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 60,00 60,00 60,00

31.01 APORTE DE SOCIOS 17.840,00 17.840,00 17.840,00

144

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD

31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60 1.580,60 1.580,60

31.03 DONACIONES 300,00 300,00 300,00

31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00 25,00 25,00

32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00 325,00 325,00

41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 427,99 427,99 427,99

41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93 122,93 122,93

41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50 12,50 12,50

41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 17,08 17,08 17,08

41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 75,00 75,00 75,00

41.06 MORA COBRADO 38,50 38,50 38,50

42.01 INTERESES VARIOS 12,67 12,67 12,67

42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00 60,00 60,00

42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50 111,50 111,50

42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00 20,00 20,00

42.05 OTROS INGRESOS 10,00 10,00 10,00

51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00 180,00 180,00

51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57 53,57 53,57

51.05 DEP. DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24

51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30

51.07 IVA GASTOS 172,70 172,70 172,70

52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA

44,16 44,16 44,16

52.02 VIÁTICOS 49,40 49,40 49,40

52.03 OTROS GASTOS 0,50 0,50 0,50

SUMAN 29.007,45 29.007,45

AJUSTES

51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36 148,36 148,36

SUMAN 769,23 908,17 28.410,92 28.099,28

32.01 EXCEDENTES O PÉRDIDAS 138,94 138,94

29.007,45 29.007,45 148,36 148,36 29.007,45 29.007,45 908,17 908,17 28.238,22 28.238,22

145


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE MARZO DEL 2011


1. ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 1.985,15

11.01 CAJA 961,07



12 CARTERA DE CRÉDITOS 21.850,29


12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 5.500,06




14 PROPIEDADES DE PLANTA 4.268,49

14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00 477,76

15.01 DEP. ACUM. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFICINA. 12,24

14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.854,53 1.706,17

51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36

14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.192,86 2.084,56

15.02 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. 108,30

17 OTROS ACTIVOS 13,75

17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75

TOTAL DE CATIVOS 28.117,68

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 7.908,14

21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 5.896,55


21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 1.320,00






TOTAL DE PASIVOS 7.908,14

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 19.745,60




31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00

32 RESULTADOS DEL EJERCICIO 463,94



T0TAL DE PATRIMONIO 20.209,54

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 28.117,68


………………………… ………………………….


146


ESTADO DE RENTAS Y GASTOS



4. INGRESOS

INGRESOS FINANCIEROS


41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93

41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50




TOTAL DE INGRESOS FINANCIEROS 694,00

INGRESOS NO OPERACIONALES



42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50



TOTAL DE INGRESOS NO OPERACINALES 214,17

TOTAL DE INGRESOS 908,17

5. GASTOS

GASTOS ADMINISTRACIÓN



51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36

51.05 DEP. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. DE OFIC.. 12,24

51.06 51.07

DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. IVA GASTO

108,30 172,70

TOTAL DE GASTOS ASMINISTRATIVOS 675,17

GASTOS FINANCIEROS

52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 44,16



TOTAL DE GASTOS FINNACIEROS 94,06

TOTAL DE GASTOS 769,23

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 138,94


………………………… ………………………….


147


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES (+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 4.152,53

AHORROS 01-01-2011 3.837,39 2.059,16

AHORROS 31-03-2011 5.896,55

AUMENTO DE ENCAJES POR PAGAR 557,00

ENCAJES DE PRESTAMOS 01-01-2011 1.368,00

ENCAJES DE PRESTAMOS 31-01-2011 1.925,00

CRÉDITOS COBRADOS

CUENTAS COBRADAS 203,20

FONDO DE AYUDA SOCIAL 60,00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00

APORTE DE SOCIOS 340,00

MULTAS Y SANCIONES 111,50

INTERESES DE CRÉDITOS 655,50

MORA COBRADO 38,50

INTERESES VARIOS 12,67

NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00

OTROS INGRESOS 10,00

CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS CLIENTES 25,00

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 7.693,57

ENCAJES DE PRESTAMOS PAGADOS

AUMENTO DE CARTERA DE CRÉDITOS 5.833,52

CRÉDITOS POR COBRAR 01-01-2011 16.016,77

CRÉDITOS POR COBRAR 31-03-2011 21.850,29

ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO 958,93

AQUICISIÓN SUMINISTROS DE OFICINA 514,58

INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO 44,16

GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00

GASTOS DE ASAMBLEA 54,43

VIÁTICOS 49,40

OTROS GASTOS 0,50

PAGO DEL IMPUESTO RENTA 43,14

ADQUCISIÓN DE MATERIALES DE CONTRUCCIÓN 14,91

EFECTIVO FLUIDO POR ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN - 3.541,04

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO 892,86

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS -

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

D. AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES - 3.541,04

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE INICIO PERIODO 01-01-2011 - 5.526,19

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE FINAL PERIODO 31-03-2012 + 1.985,15


………………………… ………………………….


148

BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DOLARES USD

CUENTAS SALDO INICIAL APORTE UTILIDAD DEL SALDO FINAL DE CAPITAL EJERCICIO

CAPITAL INICIAL $ 19.380,60

APORTE DE SOCIOS 340,00

APORTE DE SOCIOS CLIENTES 25,00

EXCEDENTES O PERDIDAS ANTERIORES 325,00

UTLIDAD DEL EJERCICIO 138,94

1TOTAL 19.380,60 365,00 463,94 20.209,54


………………………… ………………………….


149

g. DISCUSIÓN

Por la falta de un proceso contable el Banco Comunitario al inicio de la

investigación evidenciaban algunos problemas financieros; no tenían Inventarios

de los bienes, valores y obligaciones, no contaba con registros adecuados para

las cuentas de ahorro, créditos, ingresos, gastos entre otras, no se realizaban las

tablas de amortizaciones para los créditos otorgados, la misma que dificultaba el

procesamiento de la información económica- financiera. Por tal razón se eligió a

la entidad para realizar el trabajo de investigación; en donde se implementó un

proceso contable con la finalidad de erradicar los problemas enunciados

anteriormente, para dicho efecto se empezó con la elaboración de un Plan y

Manual de cuentas de acuerdo a la necesidad del Banco, Inventario Inicial,

Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Mayor, Estado de resultados, Balance

General, Estado de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio.

En el proceso contable que se aplicó a la entidad se registró de una manera

ordenada y cronológica todas las transacciones efectuadas durante el periodo, la

misma que ayudó a la formulación de los Estados Financieros, dicha información

es muy importante para la entidad porque en ella se reflejan todos los valores

que se requiere, es decir, que al 31 de marzo del 2011, en el Estado de Pérdidas

y Ganancias se logró determinar la utilidad por distribuir, y en el Balance General

se obtuvo el valor total del Activo, Pasivo y Patrimonio, en donde los socios y

directivos ya conocen los valores de los bienes, derechos y obligaciones del ente,

la misma que facilita la toma de decisiones que vayan en beneficio de los socios

y por ende de toda la colectividad.

Al término del periodo del 01 de enero al 31 de marzo del 2011, el Banco cuenta

con lo siguiente: un Plan y Manual de cuentas específicamente para la entidad,

registros adecuados para cada uno de las cuentas con sus respectivos saldos,

Inventarios de bienes valores y obligaciones, Estados Financieros con los saldos

reales, las tablas de amortizaciones para cada uno de los créditos, un listado de

socios fundadores con las aportaciones: iniciales y mensuales, los porcentajes y

el método de las depreciaciones de los activos fijos entre otros. Con la aplicación

150

del proceso contables se da cumplimiento con los objetivos propuestos en el

proyecto; dejando una práctica contable tentativa para la aplicación del proceso

contable en las futuras transacciones que se efectúen dentro de le institución.

151

h) CONCLUSIONES

Al concluir con el presente trabajo se ha llegado a las siguientes conclusiones:

Se inventario todos los valores, bienes, derechos y obligaciones que posee el

Banco, a fin de obtener valores reales de la misma, y de esa manera se logró

adjuntar toda la información requerida para iniciar el desarrollo del proceso

contable establecido.

Se elaboró las tablas de amortización para cada uno de los créditos otorgados

por la entidad, la misma que facilitó obtener todos los valores cobrados y por

cobrar a los prestamistas como también a la detección de las carteras

vencidas.

Se diseñó registros para cada uno de las cuentas así como de los créditos,

ingresos, gastos, y otras operaciones efectuadas dentro de la entidad, y se

logró obtener saldos reales de la misma, la cual facilitó la formulación de los


Se aplicó el proceso contable con el objeto de recopilar, analizar, registrar e

interpretar todas las transacciones efectuadas por el banco, en donde se

obtuvo la información necesaria a fin de presentar los resultados que orienten

la toma de decisiones de los socios y directivos.

Se denotó la necesidad de que las recaudaciones del efectivo por

aportaciones de socios, pagos de créditos, entre otros, se realicen

oportunamente los depósitos en la cuenta de ahorro que posee la entidad

para tener un control eficiente de la misma.

Se diseñó registros adecuados para los depósitos de ahorros a la vista, en

donde se obtuvo los saldos reales de la misma, que permitió la acreditación

de los intereses mensuales de los ahorros captados.

152

i) RECOMENDACIONES

De acuerdo con las conclusiones mencionadas anteriormente, se cree

conveniente recomendar lo siguiente:

Considerar el inventario inicial realizado durante la investigación y actualizarlos

periódicamente con los resultados obtenidos de las diferentes actividades

económicas efectuadas en la entidad; con dicha información se podrá

procesar los registros contables en forma adecuada y confiable.

Para recuperar los créditos vencidos de las diferentes modalidades, se debe

diseñar y entregar las tablas de amortizaciones correspondientes, y el comité

de crédito debe aplicar las políticas de cobranza establecidas en el reglamento

de la institución (notificaciones verbales, escritas y llamadas telefónicas), con

la finalidad de que la recuperación de créditos estén de acuerdo con las

políticas establecidas; y poder efectuar los créditos rezagados a los socios.

Realizar registros adecuados de cada uno de los rubros así como de los:

créditos, ingresos, gastos y otras operaciones efectuadas por la entidad, la

misma que contribuirá eficazmente la elaboración de los Estados Financieros,

con el cual se podrá proporcionar un informe oportuno y confiable para los

socios y directivos del Banco, y de esa manera permitirá la correcta toma de

decisiones de los mismos.

Realizar el proceso contable del Banco Comunitario Kullki Kamayuk

periódicamente, utilizando como un modelo el proceso diseñado en el

desarrollo del trabajo de investigación, el mismo que facilitará organizar los

movimientos económicos financieros que posee la entidad, lo cual permitirá a

los Socios una mejor toma de decisiones para las futuras capitalizaciones de

la misma.

Las recaudaciones de efectivo por pago de aportaciones entre otros ingresos,

que se las deposite en la cuenta de la cooperativa que mantiene el Banco en

153

un máximo de 48 horas, para conocer el saldo real, y poder tener un control de

ingreso y egresos del efectivo.

Realizar registros específicos de ingresos y egresos para los depósitos de

ahorro a la vista, la misma que facilitara el conocimiento del valor real

actualizado de las operaciones que realizan los clientes, lo cual permitirá el

registro adecuado en el proceso contable y de igual forma para la acreditación

de los intereses mensuales.

154

j) BIBLIGRAFÍA

1. BRAVO V, Mercedes. Contabilidad general. 8va Edición, Ciudad: Quito

Ecuador. Editorial Nuevo Día, Año 2008.

2. BERNSTEIN, Leopoldo A. Análisis de Estados Financieros. 5ta Edición,

Editorial Times Mirror de España, S.A. Año 2008.

3. FONDEMI, Fondo de Desarrollo Micro financiero, Modulo Contable, año

2008.

4. HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria

y Gubernamental. 4ta Edición. Ciudad: Quito Ecuador. Editorial. Año

2008.

5. MENDOZA B, Olida. Contabilidad Bancaria, 8va Edición, Guayaquil

Ecuador, Año 2009.

6. QUESADA S, Francisco. Contabilidad Financiera, Primera Edición. Ciudad

Guayaquil. Año 2010.

7. REY P, Julio. Contabilidad General, primera Edición. Ciudad Quito

Ecuador. Editorial Paraninfo S.A. Año 2009.

8. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, 6ta Edición, Año 2009.

9. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Bancaria,

Módulo No 6 edición Octubre-2008-2009.

10. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Costos Y

Control de Gestión en la Empresa Industrial, Módulo x, Edición, Año 2010.

11. VAZCONEZ A. José Vicente. Contabilidad Intermedia. 6ta Edición. Ciudad:

Quito Ecuador. Editorial Salazar Gómez. Año 2009.

155

12. ZAPATA Z, Pedro. Contabilidad General, Contabilidad Bancaria y

Gubernamental, Estado de Pérdidas y Ganancia.5ta Edición Editorial

Nuevo Día. Año 2008.

13. Obligaciones tributarias, Impuesto a la renta, Retención IVA, Retención en

la fuente, Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por

otros conceptos (REOC), Anexo de Declaración Patrimonial (RDPT).

Aplicables a las Sociedades Jurídicas. Disponibles en:

www.sri.gob.ec(Consultado febrero 05 2010 a las 13 H00).

14. WINKIPEDIA. Bancos Comunales, (en línea) disponible en

http://www.bancoscomunales.orgbrebancos.htm, (Consultado el 25 de julio

del 2011 a las 18 H00)


http://www.bancoscomunales.orgbrebancos.htm/

156

k) ANEXOS

162

TABLAS DE AMORTIZACIÓN DE CREDITOS

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO DE PRODUCCIÓN

SOCIO: GUAMAN GONZALEZ LUIS FERNANDO. CAPITAL: $ 2.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 2.000,00

N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO

1 07/10/2010 83,33 25,00 108,33 1.916,67

2 07/11/2010 83,33 23,96 107,29 1.833,34

3 07/12/2010 83,33 22,92 106,25 1.750,01

4 07/01/2011 83,33 21,88 105,20 1.666,68

5 07/02/2011 83,33 20,83 104,16 1.583,35

6 07/03/2011 83,33 19,79 103,12 1.500,02

7 07/04/2011 83,33 18,75 102,08 1.416,69

8 07/05/2011 83,33 17,71 101,04 1.333,36

9 07/06/2011 83,33 16,67 100,00 1.250,03

10 07/07/2011 83,33 15,63 98,96 1.166,70

11 07/08/2011 83,33 14,58 97,91 1.083,37

12 07/09/2011 83,33 13,54 96,87 1.000,04

13 07/10/2011 83,33 12,50 95,83 916,71

14 07/11/2011 83,33 11,46 94,79 833,38

15 07/12/2011 83,33 10,42 93,75 750,05

16 07/01/2012 83,33 9,38 92,71 666,72

17 07/02/2012 83,33 8,33 91,66 583,39

18 07/03/2012 83,33 7,29 90,62 500,06

19 07/04/2012 83,33 6,25 89,58 416,73

20 07/05/2012 83,33 5,21 88,54 333,40

21 07/06/2012 83,33 4,17 87,50 250,07

22 07/07/2012 83,34 3,13 86,47 166,73

23 07/01/1900 83,36 2,08 85,44 83,37

24 07/12/2012 83,37 1,04 84,41 0,00

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO DE PRODUCCIÓN

SOCIO: GUAMAN GONZALEZ LUIA ANTONIO. CAPITAL: $ 1.000,00 INTERÉS: 13% SALDO TOTAL: $ 1.000,00


1 07/10/2010 83,33 10,83 94,16 916,67

2 07/11/2010 83,33 9,93 93,26 833,34

3 07/12/2010 83,33 9,03 92,36 750,01

4 07/01/2011 83,33 8,13 91,45 666,68

5 07/02/2011 83,33 7,22 90,55 583,35

6 07/03/2011 83,33 6,32 89,64 500,02

7 07/04/2011 83,33 5,42 88,75 416,69

8 07/05/2011 83,33 4,51 87,84 333,36

9 07/06/2011 83,33 3,61 86,94 250,03

10 07/07/2011 83,33 2,71 86,04 166,70

11 07/08/2011 83,33 1,81 85,14 83,37

12 07/09/2011 83,37 0,90 84,27 (0,00)

163

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO COMERCIAL

SOCIO: CONDOLO JOSE MARIA. CAPITAL: $ 2.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 2.000,00


1 12/06/2010 83,33 25,00 108,33 1916,67

2 12/07/2010 83,33 23,96 107,29 1833,34

3 12/08/2010 83,33 22,92 106,25 1750,01

4 12/09/2010 83,33 21,88 105,21 1666,68

5 12/10/2010 83,33 20,83 104,16 1583,35

6 12/11/2010 83,33 19,79 103,12 1500,02

7 12/12/2010 83,33 18,75 102,08 1416,69

8 12/01/2011 83,33 17,70 101,03 1333,36

9 12/02/2011 83,33 16,67 100,00 1250,03

10 12/03/2011 83,33 15,63 98,96 1166,7

11 12/04/2011 83,33 14,58 97,91 1083,37

12 12/05/2011 83,33 13,54 96,87 1000,04

13 12/06/2011 83,33 12,50 95,83 916,71

14 12/07/2011 83,33 11,46 94,79 833,38

15 12/08/2011 83,33 10,42 93,75 750,05

16 12/09/2011 83,33 9,38 92,71 666,72

17 12/10/2011 83,33 8,33 91,66 583,39

18 12/11/2011 83,33 7,29 90,62 500,06

19 12/12/2011 83,33 6,25 89,58 416,73

20 12/01/2012 83,33 5,21 88,54 333,4

21 12/02/2012 83,33 4,17 87,50 250,07

22 12/03/2012 83,33 3,13 86,46 166,74

23 12/04/2012 83,37 2,08 85,45 83,37

24 12/05/2012 83,37 1,04 84,41 0


CREDITO DE PRODUCCIÓN

SOCIO: GUAMAN GONZALEZ MANUEL ASUNCIÓN. CAPITAL: $ 500,00 INTERÉS: 13% SALDO TOTAL: $ 500,00


1 02/02/2011 83,33 5,42 88,74 416,67

2 02/03/2011 83,33 4,51 87,84 333,34

3 02/04/2011 83,33 3,61 86,94 250,01

4 02/05/2011 83,33 2,71 86,04 166,68

5 02/06/2011 83,33 1,81 85,14 83,35

6 02/07/2011 83,35 0,90 84,25 -

164



SOCIO: SERAQUIVE POMA JOSÉ MARIA. CAPITAL: $ 1.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 1.000,00


1 16/11/2010 83,33 12,50 95,83 916,67

2 16/12/2010 83,33 11,46 94,79 833,34

3 16/01/2011 83,33 10,42 93,75 750,01

4 16/02/2011 83,33 9,38 92,70 666,68

5 16/03/2011 83,33 8,33 91,66 583,35

6 16/04/2011 83,33 7,29 90,62 500,02

7 16/05/2011 83,33 6,25 89,58 416,69

8 16/06/2011 83,33 5,21 88,54 333,36

9 16/07/2011 83,33 4,17 87,50 250,03

10 16/08/2011 83,33 3,13 86,46 166,7

11 16/09/2011 83,33 2,08 85,41 83,37

12 16/10/2011 83,37 1,04 84,41 0



SOCIO: CONDOY VALAREZO ROSA ELVITA. CAPITAL: $ 1.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 1.000,00


1 24/03/2011 83,33 12,50 95,83 916,67

2 24/04/2011 83,33 11,46 94,79 833,34

3 24/05/2011 83,33 10,42 93,75 750,01

4 24/06/2011 83,33 9,38 92,70 666,68

5 24/07/2011 83,33 8,33 91,66 583,35

6 24/08/2011 83,33 7,29 90,62 500,02

7 24/09/2011 83,33 6,25 89,58 416,69

8 24/10/2011 83,33 5,21 88,54 333,36

9 24/11/2011 83,33 4,17 87,50 250,03

10 24/12/2011 83,33 3,13 86,46 166,7

11 24/01/2012 83,33 2,08 85,41 83,37

12 24/02/2012 83,37 1,04 84,41 0

165

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO DE CONSUMO

SOCIO: POMA GONZALEZ ROSA MARIBEL. CAPITAL: $ 500,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 500,00


1 15/03/2010 83,33 6,25 89,58 416,67

2 15/04/2010 83,33 5,208375 88,54 333,34

3 15/05/2011 83,33 4,16675 87,50 250,01

4 15/06/2011 83,33 3,125125 86,46 166,68

5 15/07/2011 83,33 2,0835 85,41 83,35

6 15/08/2011 83,33 1,041875 84,37 0,02

CUENTAS DE AHORROS


LIBRETAS DE AHORROS

NOMBRE: PAQUI CARTUCHE JOSE MIGUEL. N° CUENTA: PJ-0044.

FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO 1 01/01/2011 DEP.CL 1.000,50 1.000,50

2 13/01/2011 RETIRO.CL 100,00 900,50

3 31/01/2011 INTERESES 3,00 1.003,50

4 28/02/2011 INTERESES 3,00 1.006,50

5 03/02/2011 RETIRO.CL 10,00 996,50

6 03/25/2011 RETIRO.CL 600,00 396,50

7 03/31/2011 INTERESES 1,32 397,82


LIBRETAS DE AHORROS

NOMBRE: TENE GONZALEZ MARIA DELFINA. N° CUENTA: TM-0050.

FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO

1 01/01/2011 DEP.CL 340,65 340,65

2 31/01/2011 INTERESES 1,14 341,79

3 02/09/2011 RETIRO.CL 10,00 331,79

4 02/19/2011 RETIRO.CL 340,00 671,79

5 28/02/2011 INTERESES 2,24 674,02

6 20/03/2011 RETIRO.CL 10,00 664,02

7 31/03/2011 INTERESES 2,21 666,24

166


LIBRETAS DE AHORROS

NOMBRE: LOPEZ VIVANCO JOSÉ EDDY. N° CUENTA: PJ-0048.


1 01/01/2011 DEP.CL 300,00 300,00

2 31/01/2011 INTERESES 1,00 301,00

3 02/09/2011 RETIRO.CL 30,00 271,00

4 31/01/2011 INTERESES 0,90 271,90

5 03/20/2011 RETIRO.CL 10,00 261,90

6 03/31/2011 INTERESES 0,87 262,78

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA LIBRETAS DE AHORROS

NOMBRE: MINGA GUAMAN MARIA DELFINA. N° CUENTA: MD-0039.


1 01/01/2011 DEP.CL 50,00 50,00

2 05/01/2011 DEP.CL 300,00 350,00

3 31/01/2011 INTERESES 1,17 351,17

4 02/02/2011 RETIRO.CL 50,00 301,17

5 31/01/2011 INTERESES 1,00 302,17

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA LIBRETAS DE AHORROS

NOMBRE: MEDINA SARANGO LUZ ANGELICA. N° CUENTA: ML-0042.

FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO 1 01/01/2011 DEP.CL 250,17 250,17

2 05/01/2011 DEP.CL 600,00 850,17

3 31/01/2011 INTERESES 2,83 853,00

4 02/02/2011 RETIRO.CL 20,00 833,00

5 31/01/2011 INTERESES 2,78 835,78

167


LIBRETAS DE AHORROS

NOMBRE: MACAS LOZANO ANA LUCIA. N° CUENTA: MA-0043.


1 01/01/2010 DEP.CL 150,05 150,05

2 13/01/2011 RETIRO.CL 20,00 130,05

3 23/01/2011 RETIRO.CL 50,00 80,05

4 31/01/2011 INTERESES 0,25 80,30

5 28/02/2011 INTERESES 0,25 80,55

6 25/03/2011 RETIRO.CL 20,00 60,55

7 31/03/2011 INTERESES 0,20 60,75

8

ENCAJES DE PRÉSTAMOS


ENCAJES

NOMBRE: GONZALEZ GONZALEZ MANUEL ASUNCIÓN. N° CUENTA: MG-00004.

FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO 1 05/11/2010 DEP. EC 30,00 30,00

2 05/02/2011 RET .EC 30,00 -


ENCAJES

NOMBRE: TENE GONZALEZ JOSE MANUEL N° CUENTA: TM-00007.


1 16/09/2010 DEP.EC 40,00 40,00

2 16/03/2011 RET. EC 40,00 -

168


CREDITOS OTORGADOS DEL O1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011

NOMBRES CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO TOTAL PRODUCCIÓN COMERCIAL VIVIENDA CONSUMO

Laura Patricia Tene 500,00

Manuel Guamán 500,00

José Francisco Sarango 1.000,00

Francisco sigcho 1.000,00

Juan Mateo Guamán 1.000,00

María Cruz Zapata 1.000,00

María Asunción Cartuche 500,00

Rosa Maribel Poma 500,00

Rosa ElvitaCondoy 1.000,00

Rodrigo González 1.000,00

María Alegría Saca 1.000,00

María Delfina Tene 1.500,00

Gladis Isabel Cabrera 1.500,00

TOTAL 5.000,00 3.000,00 1.000,00 3.000,00 12.000,00

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITOS COBRADOS

DEL O1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011

NOMBRES ENERO FEBRERO MARZO

CAPITAL INTERES CAPITAL INTERES CAPITAL INTERES

Luis Fernando Guamán 83,33 21,87 83,33 20,83 83,33 19,79

González Medina Segundo

83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33

Guamán Luis Antonio 83,33 8,12 83,33 7,22 83,33 6,31

María Rosa Tene 83,33 15,62 83,33 13,68 83,33 13,54

Marta Lucia Medina 83,33 22,92 83,33 20,83 83,33 20,59

Ángel María Saca 83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33

María Isabel Saca 83,33 9,37 83,33 8,33 83,33 7,29

José Manuel Sarango 83,33 3,13 83,33 2,08 83,33 1,04

José María Seraquive 83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33

María Carmen Zapata 83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33

José Condolo 83,33 17,70 83,33 16,66 83,33 15,62

Pedro Vicente Poma 83,33 9,37 83,33 8,33

Luz Angélica Medina 83,33 6,25 83,33 2,20

Manuel Zapata 83,33 10,42 83,33 9,37

Jorge D Contento 600,00 30,00

Luz Victoria Saca 300,00 15,00

Manuel González 600,00 30,00

Laura Patricia Tene 83,33 5,41 83,33 4,51

Manuel Guamán 83,33 5,41 83,33 4,51

José Francisco Sarango 83,33 10,83 83,33 9,93

Francisco Sigcho 83,33 10,83 83,33 9,93

Juan Mateo Guamán 83,33 10,83 83,33 9,93

María Cruz Zapata 83,33 10,83 83,33 9,93

María Asunción Cartuche 83,33 6,25

Rosa Maribel Poma 83,33 6,25

Rosa ElvitaCondoy 83,33 12,50

Rodrigo González 83,33 10,83

María Alegría Saca 83,33 10,83

TOTAL 1.166,62 166,45 3.166,60 276,15 1.833,26 212,90

CAPITAL RECUPERADO 6.166,48 INTERESES COBRADOS 655,50

169

DEPRECICIACIONES

Muebles Enseres y Equipos de Oficina:

DEP. ANUAL = 490 x 10%

DEP. MENSUAL

DEP. MENSUAL= 4, 08

Equipos de Computación:

DEP. ANUAL = 1375,50 x 33,33%

DEP. MENSUAL

DEP. MENSUAL= 36, 10

170

ESTATUTO DEL BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK”-

TAMBOPAMBA

CAPITULO I

Constitución, domicilio y duración.

Art. 1.- El banco comunitario se constituye el día 20 de mayo del 2010 en la

comunidad de Tambopamba, parroquia Saraguro, provincia de Loja, como una

entidad financiera popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas,

amparada en las disposiciones constantes en los artículos 57 numerales 9 y 15; y

el artículo 311 de la constitución de la república del ecuador.

Art. 2.- El banco comunitario, se regirá por la constitución de la república del

Ecuador, el presente estatuto, reglamentos internos, resoluciones de la asamblea

general de socios(as) el derecho propio o consuetudinario de las nacionalidades,

pueblos y comunidades indígenas del Ecuador.

Art. 3.- El banco comunitario tendrá su domicilio central, en la comunidad de

Tambopamba, parroquia Saraguro, cantón Saraguro, provincia de Loja;

Art. 4.- La duración del banco comunitario será de forma indefinida; sin embargo

podrá disolverse o liquidarse, por decisión de los socios reunidos en asamblea

general y de conformidad con el presente estatuto.

CAPITULO II

De los fines y objetivos

Art. 5.- El banco comunitario KULLKI KAMAYUK tendrá los siguientes fines y

objetivos:

a) Promover el buen vivir de la comunidad y miembros del banco comunitario,

mediante el fortalecimiento de las practicas ancestrales del Rantin Rantin,

171

comercio y reciprocidad, minga, trabajo colectivo y solidario para la unidad

comunitaria, con autonomía administrativa y financiera;

b) Fomentar la práctica del ahorro comunitario, según las posibilidades

económicas de cada uno de los socios(as) del banco comunitario;

c) Recibir ahorros y aportes de los socios(as) del banco comunitario;

d) Conceder préstamos solidarios a interese solidarios, recaudar el capital y

los intereses correspondientes de conformidad con el presente estatuto y

su reglamento interno;

e) Promover el fortalecimiento de la identidad cultural de la comunidad, en el

marco del ejercicio de los derechos colectivos reconocidos por la

constitución e instrumentos internacionales;

f) Fomentar la práctica del ama shwa, ama killa y ama llulla, como

fundamento o principio de SUMAK KAWSAY-buen vivir de la comunidad;

g) Mantener relaciones de solidaridad, reciprocidad y apoyo con otros

organismos públicos y privados, locales, nacionales e internacionales.

h) Impulsar proyectos y programas de capacitación para el mejoramiento

socio económico de los socios(as);

i) Coordinar programas de capacitación para el buen manejo administrativo,

contable y temas relacionados con impuestos del banco comunitario y los

socios;

j) Realizar otras actividades en beneficio de los socios(as) y de la comunidad

en general, dentro de las normas legales y reglamentarias;

CAPITULO III

De los socios

Art. 6.- Son miembros del banco comunitario del banco todas las personas que

voluntariamente hayan manifestado formar parte de esta entidad;

Art. 7.- Para ser admitidos como socios(as) es necesario cumplir con los

siguientes requisitos:

172

a) Manifestar en forma verbal o por escrito su voluntad de formar parte del

banco comunitario, aceptando sus condiciones y políticas de

funcionamiento;

b) Ser aceptado por la asamblea general de socios(as);

c) Ser mayor de edad conforme a la constitución y a las leyes vigentes;

d) Comprometerse a cumplir con las normas y más disposiciones del banco

comunitario;

Art. 8.- El capital social del banco comunitario se compondrá de:

a) Ahorros de cada uno de los socios, según sus posibilidades económicas;

b) Cuotas de ingreso, multas y otras aportaciones que legalmente establezca

la asamblea;

c) Créditos o fondos no reembolsables que reciban de instituciones, públicas

y privadas, nacionales e internacionales

d) Intereses recaudados por los préstamos con concebidos, los mismos que

no podrán ser superiores de acuerdo al reglamento;

e) Interés por concepto de mora y notificaciones en el cumplimiento de las

obligaciones;

CAPITULO V

Administración interna

Art. 9.- La administración, control y fiscalización del banco comunitario lo harán a

través de:

Directiva ;

Comité administrativo;

Comité de vigilancia;

Organización de segundo grado;

Cabildo de la comunidad.

173

Art. 12.- La asamblea general de socios, son el máximo organismo del banco

comunitario y estarán integrados por todos los socios activos que se encuentran

al día en todos sus aportes y que estuvieron en pleno goce de sus obligaciones y

derechos.

Art. 13.- Las asambleas generales serán ordinarias y extraordinarias. Las

asambleas ordinarias se realizarán mensualmente y las extraordinarias en

cualquier tiempo, según las necesidades, o a pedido de la mayoría de los socios,

o por pedido del comité de vigilancia o de la tercera parte de los socios.

Art. 14.- El quórum reglamentario y legal de la asamblea general será la mitad

más uno de los socios en goce de sus derechos. Si no hubiere quórum a la hora

indicada, la asamblea se instalará legalmente una hora después con el número de

socios(as) que se hallen presentes y sus resoluciones serán de cumplimiento

obligatorio para todos los socios.

De la directiva

Art. 16.- La directiva es el órgano administrativo y ejecutor del banco comunitario

y estará conformado por: Un presidente(a), un vicepresidente(a), por un

secretario(a), un tesorero(a). Durarán un año en sus funciones y podrán ser

reelegidos por una sola ocasión;

Art. 17.- La directiva sesionará ordinariamente una vez por mes y

extraordinariamente cuantas veces fueren necesarias para la buena marcha de la

entidad. La convocatoria lo hará el secretario con la previa autorización del

presidente, de forma verbal o escrita, indicando la fecha y la hora de la reunión.

Del consejo de administración

Art. 23.- Son atribuciones del consejo de administración:

174

Autorizar al presidente y tesorero el monto de los créditos según lo

determine el reglamento, aprobado por la asamblea;

Resolver sobre el ingreso y retiro de socios(as) así como la exclusión y

expulsión de los mismos;

Presentar ante la asamblea general los informes de sus labores realizados

de forma trimestral, semestral o anual;

Elaborar el proyecto de reforma del estatuto, reglamentos internos y otras

normas administrativas y someter a consideración de la asamblea general;

Designar el banco o cooperativa en los cuales se apertura una cuenta de

ahorro y crédito para el depósito del dinero del banco comunitario;

Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones estatutarias,

reglamentarias y resoluciones de la asamblea general;

Otras funciones permitidas por la asamblea general;

Del comité de vigilancia

Art. 24.- El consejo de vigilancia es nombrado por la asamblea general de

socios(as) del banco comunitario;

Estará integrada por tres personas. Duraran un año en sus funciones y podrán ser

reelegidos. Los miembros del consejo de vigilancia serán nombrados de fuera del

consejo de administración;

Art. 25.- El consejo de vigilancia es el organismo controlador y fiscalizador del

banco comunitario. Se reunirán por lo menos cada mes y otras veces según las

circunstancias lo exijan. Sus decisiones serán tomadas por mayoría de votos;

Art. 26.- El consejo de vigilancia, tendrá específicamente las siguientes

atribuciones:

Revisar los estados financieros e inventarios, así como vigilar el

desenvolvimiento de las actividades financieras de la entidad.

Verificar si las actuaciones del directorio , del tesorero de los socios del

banco comunitario, sean llevados de acuerdo con las disposiciones

175

legales y reglamentarias, que regulan este tipo de entidades financieras

solidarias;

Revisar periódicamente la contabilidad del banco comunitario incluyendo

los estados de cuenta y libretas de los socios;

Proponer a la asamblea general la separación de los miembros del

consejo de administración, cuando exista causas justificadas;

Dar el visto bueno o vetar, con causa justa los actos y contratos en que

se comprometan bienes o créditos, cuando no estén de acuerdo a los

intereses de la entidad o pasan del monto señalado por la asamblea

general;

Conocer las reclamaciones que los socios entablen contra el consejo de

administración, debiendo informar a la asamblea general de los socios;

Realizar por lo menos una auditoria anual y efectuar exámenes

periódicos de las actividades administrativas, contables, financieras y

legales del banco comunitario y rendir informes ante la asamblea general

de socios;

Sesionar por lo menos una vez por mes.

De la organización

La organización de segundo grado actuará como un ente veedor en los procesos

de administración económica y fiscalización del banco.

Art. 27.- La organización también actuará en la resolución de problemas que

suscitaren entre directivos, socios y personas relacionadas con la institución.

Art. 28.- La organización extenderá su visto bueno en los tramites cuando en lo

posterior el banco así lo requiera.

Art. 29.- Será un ente que facilite capacitación y gestión, sea directa o

indirectamente para la directiva, personal administrativo y socios en general para

el engrandecimiento y buen manejo del banco.

176

CAPITULO VI

De los ahorros y créditos

Art. 33.- Cada socio podrá depositar en el banco comunitario una suma de dinero,

según sus posibilidades económicas;

Art. 34.- El tesorero está obligado a entregar un certificado o recibo debidamente

suscrito y sellado al socio(a), que realice depósitos de ahorro en el banco

comunitario;

De los préstamos solidarios

Art. 35.- El banco comunitario otorgará créditos o préstamos ordinarios y

emergentes:

Los créditos o préstamos ordinarios se otorgarán según las posibilidades

económicas del banco comunitario, siempre deberá primar el criterio de igualdad,

solidaridad y reciprocidad para todos los socios y socias;

Los emergentes se concederán hasta un monto de: cinco (5) veces del ahorro que

tiene el socio(a), dependiendo de la gravedad del caso.

Retiro de socios(as)

Un socio podrá retirarse del banco comunitario, en forma voluntaria, o por perder

su derecho de pertenecer al banco comunitario.

Si se trata de retiro voluntario, o enfermedades, deberá cancelar el total del

préstamo recibido y tendrá derecho a retirar los ahorros efectuados hasta esa

fecha y los intereses que corresponda.

En caso de perder sus derechos, por morosidad en el pago de préstamos o por

otras causas la directiva realizara la liquidación del préstamo y la ejecución de las

garantías existentes.

177

En caso de muerte de algún socio se cancelará sus beneficios y sus acciones

pasaran a un familiar de primer grado de consanguinidad.15

Disolución del banco comunitario

El banco comunitario se disolverá por los siguientes motivos: por no cumplir los

objetivos de su constitución, por resolución de la asamblea general de socios o

por no contar como mínimo de 5 socios.

El banco comunitario es una entidad micro financiera inmersa en la economía

popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas, creada para forjar el

desarrollo de los pequeños emprendimientos de la colectividad en general.

BASE LEGAL

Todas las organizaciones legalmente constituidas tienen sus estatutos y los su

reglamento interno y las que poseen su acuerdo ministerial han sido obtenidos en:

Ministerio de Bienestar Social

Ministerio de Agricultura


(CODENPE).


• Presidente

15Acuerdos y resoluciones de los Socios Banco Comunitario Mullí Kamayuk”Tambopamba.

Fondo de Desarrollo Micro financiero (CODENPE - FONDEMI)

MISIÓN

Prestar servicios financieros, que permitan satisfacer las necesidades de una

variedad gama de clientes.

VISIÓN

Está encaminada en ser uno de las entidades micro financieras más

comparativas en la prestación de servicios financieros alternativos y solidarios

178

• Secretario

• Tesorera

• Comité de Vigilancia

.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL BANCO COMUNAL KULLKI

KAMAYUK TAMBOPMBA


Fuente: Reglamento del banco Comunal.

ORGANIZACIÓN

El Banco Comunal está organizado, a través de un ente ejecutivo, la misma que

se encargará en el control y fiscalización de las actividades administrativas y

financieras esto lo harán a través de:

Asamblea General de Socios

Consejo administrativo;

Consejo de vigilancia;

El comité de crédito


CONCEJO DE VIGILANCIA

PRESIDENTE

TESORERO

SECRETARIO

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

COMITÉ DE CRÉDITO

VISIPRESIDENTE

AREA CONTABLE

COMITÉ OPERATIVO FINANCIERO

179


La asamblea general de socios, son el máximo organismo del banco comunitario

y estarán integrados por todos los socios activos, legislan sobre las políticas que

debe seguir el banco, además se dictan reglamentos, ordenanzas, resoluciones y

la toma de decisiones sobre los asuntos e mayor importancia.

La máxima autoridad del Banco Comunal, está integrado por todos los socios

activos que se encuentran al día en todos sus aportes y que estuvieron en pleno

goce de sus obligaciones y derechos, le corresponde tomar decisiones que

conlleve a la gestión social, económica y administrativa sus decisiones son

obligatorias para todos los socios, estas disposiciones se toma con la mayoría de

votos, en caso de existir un empate quien presida la asamblea tendrá un voto

dirimente. Las asambleas ordinarias se realizarán mensualmente y las

extraordinarias en cualquier tiempo, según las necesidades, o a pedido de la

mayoría de los socios, o por pedido del comité de vigilancia o de la tercera parte

de los socios.

Funciones

Aprobar y expedir el estatuto o reglamento del banco comunitario;

Conocer y aprobar el balance de forma anual, elaborado por la directiva;

Conocer y hacer las observaciones, que estimen convenientes a los balances

semestrales y los informes relativos a la marcha del banco comunitario,

presentados por la directiva y el comité de vigilancia debiendo aprobar o

rechazar;

Resolver el uso o destino de las excedentes de acuerdo con el presente

estatuto y reglamento interno;

Elegir y remover con cusa justa a los miembros de la directiva y del comité de

vigilancia;

Realizar todas las demás funciones y atribuciones señaladas en el presente

estatuto, reglamento interno del banco comunitario y mas disposiciones de la

asamblea general;

180

CONSEJO ADMINISTRATIVO

La competencia y responsabilidad absolutas del Consejo de Administración en la

planificación, organización, ejecución, control y evaluación de todas y cada una de

las actividades del Banco, en los campos administrativo, económico, financiero,

educativo y social.

Funciones

Autorizar al presidente y tesorero el monto de los créditos según lo determine

el reglamento, aprobado por la asamblea;

Resolver sobre el ingreso y retiro de socios(as) así como la exclusión y

expulsión de los mismos;

Presentar ante la asamblea general los informes de sus labores realizados de

forma trimestral, semestral o anual;

Elaborar el proyecto de reforma del estatuto, reglamentos internos y otras

normas administrativas y someter a consideración de la asamblea general;

Designar el banco o cooperativa en los cuales se apertura una cuenta de

ahorro y crédito para el depósito del dinero del banco comunitario;

Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones estatutarias,

reglamentarias y resoluciones de la asamblea general;

Otras funciones permitidas por la asamblea general;

CONSEJO DE VIGILANCIA

El consejo de vigilancia es el organismo controlador y fiscalizador de las

actividades administrativas y financieras del banco comunitario, es nombrado por

la asamblea general de socios(as). Estará integrada por tres personas: primer

vocal, segundo vocal y tercer vocal, que permanecerán duraran un año en sus

funciones y podrán ser reelegidos. Los miembros del consejo de vigilancia serán

nombrados de fuera del consejo de administración.

181

Funciones

Revisar los estados financieros e inventarios, así como vigilar el

desenvolvimiento de las actividades financieras de la entidad.

Verificar si las actuaciones del directorio , del tesorero de los socios del banco

comunitario, sean llevados de acuerdo con las disposiciones legales y

reglamentarias, que regulan este tipo de entidades financieras solidarias;

Revisar periódicamente la contabilidad del banco comunitario incluyendo los

estados de cuenta y libretas de los socios;

Dar el visto bueno o vetar, con causa justa los actos y contratos en que se

comprometan bienes o créditos, cuando no estén de acuerdo a los intereses

de la entidad o pasan del monto señalado por la asamblea general;

Conocer las reclamaciones que los socios entablen contra el consejo de

administración, debiendo informar a la asamblea general de los socios;

Realizar por lo menos una auditoria anual y efectuar exámenes periódicos de

las actividades administrativas, contables, financieras y legales del banco

comunitario y rendir informes ante la asamblea general de socios;

COMITÉ DE CRÉDITO

El Comité de Crédito, es un organismo encargado para el tratamiento y la

otorgación de créditos, la misma sesionará una vez por semana con la

participación de todos sus integrantes y cuantas veces sean convocadas por su

Presidente en consideración al volumen de solicitudes pendientes de despacho.

En cualquier caso se actuará de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento

Especial de Secciones y Comisiones de organismos de gobierno del Banco,

expedido por el Consejo de Administración.

Funciones

Analizar las solicitudes de crédito y aprobar montos de acuerdo a al capacidad

de endeudamiento del socio.

182

Estudiar en forma individual las condiciones de crédito para los socios cuando

la solicitud exceda la capacidad de pago.

Mantener una posición imparcial ante los requerimientos de los socios

buscando el cumplimiento de los objetivos del Banco Comunal y la atención de

las necesidades específicas.

Velar por la colocación y recuperación del crédito.

Revisar los pagos de créditos de una forma mensual.

183

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

Loja - Ecuador

2011

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IV

TEMA:

“IMPLEMENTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN EL

BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL BARRIO

TAMBOPAMBA PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO

AL 31 DE MARZO DEL 2011”.

Aspirante:

Luz Victoria Saca Minga.

Proyecto de tesis, previo a optar el

grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoria, Contador Público Auditor.

184

A.-TEMA.

“IMPLEMENTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN EL BANCO

COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL BARRIO TAMBOPAMBA

PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL

2011”.

b.- PROBLEMATICA

El Ecuador siendo parte de esta sociedad subdesarrollada soporta una crisis

general que se agudiza cada vez más a través de cada periodo de gobierno, la

misma que afecta en forma directa a la población vulnerable especialmente a los

pueblos rurales.

La situación económica precaria por la que vivimos en la actualidad tienen como

origen las desacertadas medidas tomadas irresponsablemente por los gobierno

de turno, en la mayoría de las veces atendiendo consignas del fondo monetario

internacional, del banco mundial y otros organismos que sin el menor escrúpulo

se enriquecen a costa de los asfixiantes condiciones que imponen a los

beneficiarios de las prestaciones en dólares que de manera periódica y muy bien

calculada suministran mediante convenios de gobierno a gobierno.

Esta situación de inconsistencia económica general, afecta al aparato económico

de tal manera que las tasa de intereses de la banca privada experimenta

periódicamente incrementos muy significativos que en cierta manera se tornan

prohibitivos para los extractos sociales que depende de una renta fija para

subsistir.

La situación actual de las nacionalidades y pueblos indígenas es de pobreza y

exclusión en el país, medida por consumo o por la atención a las necesidades

básicas, han sido excluidos de la construcción del estado nacional y segregada de

las acciones políticas, sociales, económicas y culturales.

185

Según los datos de la secretaría técnica del frente social, el 83,47% de los

indígenas del área rural indígena que viven en los núcleos indígenas están bajo

de la línea de la pobreza.

Para 1994 el consumo precipita quincenal inferior a S/. 45.466* (Cuarenta y cinco

mil cuatrocientos sesenta y seis mil sucres). Ello significa que la pobreza en el

mundo indígena mas grave, está 14 puntos por encima del promedio de pobreza

rural y 32 por encima del Promedio nacional.

Razón por la cual el CONSEJO DE DESARROLLO DE LAS NACIONALIDADES

Y PUEBLOS DEL ECUADOR, (CODENPE), creado mediante ley orgánica de

las instituciones públicas de los pueblos indígenas del Ecuador que se

autodefinen como nacionalidades de raíces ancestrales, publicado en el

registro oficial Nº 175 del 21 de Septiembre del 2007, tiene entre otras

atribuciones de legalizar y registrar estatutos, directivas y concejos de gobiernos

de las nacionalidades y pueblos indígenas, aprobados según el derecho propio o

consuetudinario, así como de sus formas de organización que funcionan en el

seno de la respectiva nacionalidad o pueblo.

Según el Art. 309, de la constitución política del Ecuador, señala que el sistema

financiero nacional se compone de los sectores públicos y privado, y de la

economía popular y solidaria, los mismos que intermedian recursos del público.

El Art. 311 de la Constitución Política del Ecuador establece que la economía

popular y solidaria se compone de Cooperativas, entidades asociativas o

solidarias, cajas y bancos comunales , razón por la cual el CODENPE, de entre

sus múltiples objetivos hace que impulse y reoriente los recursos a las cajas

solidarias y bancos comunales propendiendo el ahorro y crédito para fomentar la

producción agrícola, artesanal, ganadería, pecuaria, especies menores, recursos

naturales, y entre otras al diario vivir, con la visión de construir un estado

plurinacional intercultural justo, equitativo y solidario de familias felices en el

ejercicio de sus derechos individuales y colectivos.

186

Bajo la Prescripción del CODENPE se constituye, el banco comunitario “Mullí

Kamayuk” como una entidad del sector financiero popular y solidario, el día 06 de

Enero de 2010 en el barrio Tambopamba, parroquia y cantón Saraguro,

provincia de Loja, con 35 Socios Fundadores como una entidad financiera

popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas, amparada en las

disposiciones constantes en los artículos 57 numerales 9 y 15; y el artículo 311 de

la constitución de la república del Ecuador.

Con el RUC de autorización Nº 1191737136001 otorgado por el Servicio de

Rentas Internas de País.

El banco comunitario “KULLKI KAMAYUK” del barrio Tambopamba, cantón

Saraguro y provincia de Loja, es una entidad financiera Popular y Solidaria

creada con la finalidad de otorgar micro créditos a personas que lo necesitan.

Administrativamente, dicha entidad es obligada a llevar contabilidad pero a raíz de

su creación se ha conducido mediante un sistema de ingresos y gastos lo cual no

permite establecer de manera segura y confiable los saldos contables; y por ende

sobrelleva algunos problemas que a continuación lo detallaremos:

No existen registros para el procesamiento de la información económico-

financiero la misma que no se pueden sustentar las transacciones efectuadas

dentro de la entidad y a su vez obtener un informe oportuno para los directivos y

socios.

No se realizan los balances respectivos, lo cual no permite a los accionistas

conocer con exactitud los saldos finales del activo, pasivo y patrimonio al término

de cada período, consecuentemente aquello genera inseguridad del incremento

del capital social que posee el banco.

No se exigen a los proveedores a su debido tiempo los documentos respectivos

de cada compra que realiza la Institución; la misma que en el informe de los

ingresos y gastos carecen de documentos fuentes, limitándose a obtener un

informe económico- financiero con trasparencia y eficientemente confiable para

todos los socios/as del banco.

187

Por no contar con un registro adecuado de los aportes mensuales de los

socios, ignoran de la cantidad exacta de aportes de cada uno de ellos, en

consecuencia existen dudas por parte de los socios hacia la persona quien se

encarga de recaudar y registrar fondos.

La falta de registros de las carteras de créditos para cada prestamista, genera

desconocimiento de las amortizaciones respectivas, consecuentemente hay

desconfianza en los servicios de la entidad.

La ausencia de procedimientos para llevar a efecto las depreciaciones por falta

de un inventario de bienes muebles e inmuebles, genera desconocimiento del

estado de los bienes y el valor actual patrimonial de los activos fijos.

No se realizan los registros auxiliares de los ingresos y gastos financieros de

cada mes, y por el cual no se conoce la cantidad exacta delos intereses ganados

de los préstamos, como también pagados por los depósitos a la vista,

consecuentemente no se puede identificar los resultados del ejercicio económico.

Por el desconocimiento de las leyes y normas tributarias del SRI, no se realizan

ha cabalidad las retenciones del IVA, y del impuesto a la renta, como también las

declaraciones mensuales no se hacen en la fecha previamente establecida por

el SRI, es decir, de acuerdo al noveno digito del RUC de la empresa, la misma

que provocan el pago de las multas y sanciones respectivas.

Los problemas contables se generan por lo que los socios carecen de una

cultura de administración de los recursos económicos y los directivos de la

institución no disponen de un sistema de contabilidad en el Banco. Por tanto no

cuentan con los elementos y herramientas requeridos para un manejo eficiente

y de calidad con visión de desarrollo económico solidario y popular, que

permita alcanzar los objetivos planteados de carácter institucional y familiar

Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema” LA FALTA DE

UN SISTEMA CONTABLE ADECUADO EN EL BANCO COMUNITARIO

“KULLKI KAMAYUK” DEL BARRIO TAMBOPAMBA CANTON SARAGURO Y

PROVINCIA DE LOJA, no permite cumplir con las exigencias de las normas de

economía popular y solidaria, y las demandas de mercado. La entidad financiera

188

no respondería a las expectativas de los socios, promoviendo un nivel de

desconfianza, pérdida de cobertura, disminuyendo los movimientos económicos

y consecuentemente subiendo los costos operativos y administrativos del Banco,

esto finalmente representaría una pérdida económica para la institución y los

socios.

c.- JUSTIFICACION

En la presente investigación, se ha considerado pertinente la ejecución de la

temática propuesta, tanto por su categoría y trascendencia socioeconómica, cual

es mi deber social y moral y técnico, de contribuir con alternativas de solución a

la misma; así como de un procedimiento adecuado en propender un cambio

sistemático organizado en la administración económica y de establecer las

normas contables de la Economía Popular y Solidaria para lograr optimizar los

recursos y alcanzar las metas propuestas por la institución logrando un

desarrollo efectivo de manera sostenida.

En lo que respecta a la factibilidad de la temática de la presente investigación,

puedo indicar que considero necesario viabilizar su realización, puesto que la

carrera Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional de Loja, me ha dotado

suficiente formación académica y conocimientos en el área para afrontarla los

requerimientos técnicos de la institución; y con el apoyo de los prestigiosos

catedráticos, garantizar así la calidad de investigación, respalda dando con los

criterios y opiniones de los destacados profesionales competentes; permitiendo

poner en práctica los conocimientos adquiridos en el desarrollo del proceso de la

investigación, de forma que me servirá para adquirir destrezas y habilidades en

el tratamiento de diversos temas, y por ser un requisito importante para la

acreditación del grado de Ingeniería de Contabilidad y Auditoría , Contador

Público Auditor.

En la actualidad vivimos una sociedad competitiva, donde La administración

moderna es un desafío de superación entre lo empírico y lo científico técnico,

requiriendo de la contribución de importantes componentes que viabilizan el

189

cumplimiento de metas y objetivos propuesto originalmente; determinando

indispensable la implementación de un Sistema de contabilidad en el Banco

Comunal, para optimizar el manejo de los fondos económicos efectuados

dentro de la entidad, consiguiendo obtener un incremento Monetario, ofreciendo

un excelente servicio a la comunidad, como también a la ciudadanía en general

y los socios/as. Además los directivos de la institución dispondrán de una

buena información periódicamente de los fondos económicos de la entidad, que

realizarán en el Asamblea General de Socios y organismos de control,

permitiendo resolver las dudas e inquietudes de los involucrados.

Al realizar la investigación en el banco comunitario Kullki-kamayuk, nos facilitará

conocer, analizar, socializar y aplicar las normas y políticas de la economía

Popular y solidaria, para emprender un desarrollo social, económico y cultural,

enmarcado en los principios comunitarios con equidad de género, ofertando los

servicios sociales de acuerdo a las necesidades y la realidad local.

Posesionando como una entidad financiera propia del pueblo indígena Saraguro

que impulse el desarrollo con identidad

d- OBJETIVOS

Objetivo general:

“Establecer un proceso contable en el Banco Comunitario “Kullki kamayuk” en

el periodo de 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011”.

Objetivos Específicos:

Construir un Manual de Cuentas específico para el Banco Comunitario “Kullki

kamayuk

Aplicar el proceso contable, desde el Plan de Cuentas, Inventario, Estado de

Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Estado

de Resultados, Balance General, Estado de Flujo del Efectivo y el Estado

Cambios en el Patrimonio.

190

e.- MARCO TEORICO

LOS BANCOS COMUNALES

Es una estrategia económica de solidaridad comunitaria generada por los pueblos

y comunidades indígenas como mecanismo alternativo al sistema financiero

nacional utilizado para resolver problemas o necesidades urgentes e inmediatas”;

es una organización independiente de tipo empresarial de carácter local,

propiedad de las personas socias que constituyen un capital social mediante

aportes de capital individuales quienes facilitan sus servicios de préstamo a los

socios y no socios.

CONSTITUCIÓN DE UN BANCO COMUNAL

El sistema financiero nacional se compone de los sectores público, privado, y del

popular y solidario, que intermedian recursos del público, cada uno de estos

sectores contará con normas y entidades de control específicas y diferenciadas,

que se encargarán de preservar su seguridad, estabilidad, transparencia y

solidez, estas entidades serán autónomas.

El sector financiero público tendrá como finalidad la prestación sustentable,

eficiente, accesible y equitativa de servicios financieros, el crédito que otorgue se

orientará de manera preferente a incrementar la productividad y competitividad de

los sectores productivos.

FUNCIONES DE LOS BANCOS COMUNALES

Los bancos comunales son entidades financieras que propenden el ahorro y

crédito para fomentar la producción agrícola, artesanal, ganadería, pecuaria,

especies menores, recursos naturales, y entre otras de la misma manera su labor

fundamental es fomentar el “Sumak Kawsay”, con la visión de construir un estado

plurinacional intercultural justo, equitativo y solidario de familias felices en el

ejercicio de sus derechos individuales y colectivos.16

Normas de economía popular y solidaria

191

NORMAS DE CONTABILIDAD ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA

Los estados contables que produce la administración nacional deben ser

elaborados sobre técnicas adecuadas y uniformes, de tal modo que aseguran a

los usuarios, es decir, los entes pertenecientes a la Economía Popular y Solidaria,

los mismos que la información brindada represente razonablemente las

transacciones económicas financieras acontecidas durante el ejercicio, como así

también aquéllas que afecten o puedan afectar el patrimonio del ente en períodos

subsecuentes.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

Es un conjunto de doctrinas asociadas con la contabilidad que sirven de

explicación a las actividades realizadas o ha realizar, como guía en la selección

de procedimientos aplicados por los contadores.17

Normas de la económica popular y solidaria

Normas Ecuatorianas de contabilidad NEC.

PRICIPIOS BASICOS

APLICABLES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

PARA CUANTIFICAR LAS OPERACIONES Y

LOS EVENTOS ECONÓMICOS

SERVICOS QUE

OFRECEN LOS

BANCOS

Equidad y pertinencia

Objetividad

Valor histórico original

De ahorro

Ente contable Importancia relativa

Dualidad económica

De crédito, y

Comparabilidad Negocio en marcha o continuidad

De beneficio social

Revelación suficiente

Realización contable

Prudencia. Periodo contable.

192

CAPITAL SOCIAL DEL BANCO.

El capital social del banco está conformado por el aporte de los socios fundadores, que voluntariamente decidieron emprender

una entidad financiera y de esa manera fortaleciendo la Economía Popular de los pueblos indígenas del Ecuador.


APORTE INICIAL DE SOCIOS

Nº NOMINA DE SOCIOS FUNDADORES EST. CIVIL BARRIO CAPITAL INICIAL VALOR TOTAL FIRMA

1 Abrigo José Manuel CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

2 Abrigo María Mariana SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

3 Abrigo González María Asunción CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

4 Abrigo Abrigo Hilda Luzmila SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

5 CondoloTene José María CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

6 Cabrera Cabrera Gladis Isabel CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

7 González Suquilanda Ángel Marcelo CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

8 González Suquilanda César Rodrigo CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

9 González González Manuel Asunción CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

10 González Tene Luís Antonio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

11 González Zapata Manuel Valentín SOLTERO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

12 González Zapata Lourdes Natividad CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

13 Guamán Saca Juan Mateo CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

14 Guamán Saca Silvia Narcisa SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

15 Guamán González Luís Antonio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

16 Guamán González Manuel Asunción SOLTERO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

17 MaytaTene Rosa Vicenta SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

18 Medina Guamán Anita Lucía CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

19 Poma González Rosa Maribel CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

20 Paqui Paqui Ángel Polivio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

193

21 Paqui Seraquibe María Carmen SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

22 Paqui Puglla María Magdalena CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

23 Sarango Saca María Asunción CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

24 Sarango Tene José Miguel CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

25 Sarango Tene Luís Antonio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

26 Sarango Cartuche José Francisco SOLTERO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

27 Sarango Quizhpe Rosa Alejandrina CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

28 Sigcho González Francisco CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

29 Sigcho Abrigo Laura Patricia SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

30 Saca Minga Rosa Alegría CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

31 Saca Minga Luz Victoria SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

32 Saca González María Alegría CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

33 TeneTene Luís Alberto CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00

34 TeneSigcho Laura Patricia CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

35 Zapata Morocho María Cruz CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00

TOTAL APORTE DE SOCIOS 17500,00 17500,00 18

18

Fuente: Libro de Registros de Socios del Banco Comunitario “KKT

Elaborado por: Luz Saca Minga.

194

ACCIONES FINANCIERAS DEL BANCO

El crédito:

El crédito tiene una función económica y social muy poderosa, constituye una

arma económica muy potente que aplicada con políticas de crédito correctas y

con instituciones de crédito apropiadas es posible encaminar a una sociedad en

una dirección determinada.

Documentos para solicitud de créditos:

Solicitud de crédito.- Documento que determina el monto y el destino del

crédito.

Documentos personales.

Pagaré.- Sirve como garantía del préstamo.

Retiro de préstamo.- Valida la entrega del préstamo.

Recibo.- Certifica los pagos realizados del préstamo.

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL BANCO COMUNITARIO

Fortalecimiento.-

Es el resultado del consenso de todos los miembros de una institución a

incorporar nuevas propuestas a la actividad parlamentaria a fin de elevar los

niveles de eficiencia.

Organización.-

Las organizaciones son sistemas diseñados para lograr metas y objetivos por

medio de los recursos humanos y de otro tipo. Están compuestas por subsistemas

interrelacionados que cumplen funciones especializadas.

Planificación.-1920

La planificación cumple dos propósitos principales en las organizaciones: el

protector y el afirmativo. El propósito protector consiste en minimizar el riesgo

reduciendo la incertidumbre que rodea al mundo de los negocios y definiendo las

consecuencias de una acción administrativa determinada.

Documentos Banco Kullki Kamayuk

195

Administración.-

La administración es conducción racional de actividades, esfuerzos y recursos de

una organización, resultándole algo imprescindible para su supervivencia y

crecimiento.

Capital.-

Es la cantidad de dinero con lo que cuenta el banco como fondo propio para

otorgar créditos.

Préstamo-Crédito.-

Dinero que la socia o no socia recibe de parte del banco con el compromiso de

devolver después de un tiempo determinado más un interés.

Plazo, Periodo de tiempo o tiempo de un préstamo.

Número de días, semanas y meses que trascurre hasta que se reembolse en su

totalidad el dinero que ha recibido.

Prestatario.-

El Banco que facilita una cantidad en dinero en calidad de crédito más un interés

a una persona.

Prestamista.-

Es la persona que recibe el dinero en calidad de crédito con el compromiso de

devolver después de un tiempo pactado más el costo (interés).

Tasa de Interés.-21

Es el costo de dinero que se origina por prestar un capital a un tiempo

determinado, pactado al momento de recibir el crédito

Ingresos.-

Es el dinero que entra al Banco por las operaciones que realiza las mimas,

Egresos.-

Es el dinero que sale del banco ya sea por la entrega de créditos, por gatos para

comprar cuadernos, carpetas, movilizaciones, refrigerios, etc.

21

Centro Canadiense de Estudios y Cooperación. Guía práctica de Fortalecimiento

Organizacional. Internacional CECI. Collección “Outils de Developpement”. Pág.63

196

Saldo.-

Es la cantidad de dinero que ha quedado o sobrado al final de un tiempo

determinado, es decir el dinero que físicamente debe tener el tesorero al final de

un periodo de tiempo determinado.

Mora.-

Es el castigo a la impuntualidad de parte de un prestamista en el pago de sus

obligaciones de crédito.

Capacitación.-

Es recibir conocimientos y actualizarnos para ponerlos en práctica.

Liderazgo.-

Lucha por convertir a sus seguidores en líderes y, con ello su desarrollo integral e

independiente.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL BANCO COMUNAL

En este tipo de organizaciones fomentadas por CODENPE, la estructura

organizacional del banco comunitario es la siguiente:

Fuente: Reglamento Interno del Banco Kullki Kamayuk Tambopamba


FUNDAMENTACIÓN LEGAL

Todas las organizaciones legalmente constituidas tienen sus estatutos y los su

reglamento interno y las que poseen su acuerdo ministerial han sido obtenidos en:

Ministerio de Bienestar Social

Ministerio de Agricultura


CONCEJO DE VIGILANCIA

PRESIDENTE

TESORERO

VICEPRESIDENTE

SECRETARIO VOCALES

197


(CODENPE).


• Presidente

• Secretario

• Tesorera

• Comité de Vigilancia.

LA CONTABILIDAD

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán

orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y

estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de los

movimientos Económicos del Banco, la corriente de cobros y pagos, las

tendencias de las ventas, costos ygastosgenerales, entre otros, de manera que se

pueda conocer la capacidad financiera.22

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así

obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,

los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener

información de carácter legal.

22 Normas Contables de la EPS.

MERCEDEZ BRAVO, Contabilidad General

198

PROCESO CONTABLE

Fuente: Texto, del Fondo de Desarrollo Micro financiero Nacional Elaborado por: Luz Saca

REGISTRAR

EN EL PROCESO CONTABLES

Sistema contable

Comprobantes

• Ingresos

• Costos

• Gastos

• Activos

• Pasivos

• Patrimonio

Se concreta el

registro contable

Abona

o

crédito

Cargo o

débito

Tipo de cuentas

contables.

Factura de ingreso

Planilla de depósito

Efectivo Cheque Letra de

cambio ND y NC Factura

de compras bienes o

servicio y otros.

C

U

E

N

T

A

S

ESTADO SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACION

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS

ESTADOS FINANCIEROS

C

L

A

S

I

F

I

C

A

C

I

O

N

199

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTA

CUENTAS

REALES O DE

BALANCE.

CUENTAS

NOMINALES O

DE

RESULTADOS

CUENTAS DE

VALORACIÓN

DE ACTIVOS.

CUENTAS

TRANSITORIAS.

CUENTAS DE

ORDEN.

Activo Bienes y

Propiedades).

Ingresos y

Egresos

Depreciación y

Amortización

Operación sin

concretar

temporalmente.

Operaciones

pendientes

Solicitudes de

créditos.

Pasivo Deudas y

Obligaciones

Excedente o

déficit.

Patrimonio:

Aporte Societario

Donaciones,

Legados o

Reservas Ir

repartibles.

PLAN DE CUENTAS CONTABLES

Es la estructura cuantificada y clasificada de la trascripción de los montos de las

facturas, recibos u otros aportes en el DEBE o en el HABER del Libro Diario, y

dependerá del tipo de cuenta contable y de la naturaleza de la misma para su

clasificación.

Estructura del plan de cuentas contables:

Se clasifica y enumera en nueve segmentos:

200

CUENTAS PRINCIPALES CODIGOS

ACTIVO comenzarán con el número uno (1)

PASIVO comenzarán con el número uno (2)

PATRIMONIO comenzarán con el número uno (3)

INGRESOS comenzarán con el número uno (4)

GASTOS DE OPERACIÓN comenzarán con el número uno (6)

OTROS EGRESOS comenzarán con el número uno (7)

CUENTAS DE ORDEN comenzarán con el número uno (8)

LIBROS PRINCIPALES

Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los

comerciantes deben llevar los siguientes libros:

Estado de Situación Inicial.-

Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un

balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación

de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo

con las normas legales.



AL…………………

ACTIVO

PASIVOS

PATRIMONIO

Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria


201

Libro Diario.-

Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran

en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa

durante un periodo, con el fin de obtener información de cada cuenta, al finalizar

el periodo se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro

mayor.


LIBRO DIARIO

DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2010

FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER



Libro Mayor.-

Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el

movimiento de las cuentas en forma sintética. La información que en él se

encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros

auxiliares.

202


MAYOR GENERAL

Cuenta:

Código:

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria Y (NEA)


Balance de Comprobación.-

Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro

diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de los

mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y

el Haber.


BALANCE DE COMPROVACION

AL 31 DE MARZO DE 2009

N° COD. NOMBRE DE LAS

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR



203

Hoja de Trabajo

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida y analítica una gran parte del

proceso contable.

Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado, Estado de

Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit, Ganancias Retenidas y Estado de Situación Financiera.


HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE MARZO DE 2011

N° COD. NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDOS AJUSTES

BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS EST. SITUACIÓN FINAL

DEUDOR

ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS

GASTOS DEBE

HABER

Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad General


204

Libros Auxiliares.-

Estos libros permiten descargar o aligerar el trabajo en los libros principales, ya

que en estos se detallaran todas las transacciones. Si bien el uso de estos libros

no es obligatorio, mas sin embargo su empleo es de gran utilidad por lo que se

recomienda a continuación la teneduría de los siguientes libros auxiliares.23

Libro auxiliar:


LIBRO AUXILIAR

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo

Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad General


Estado de Pérdidas y Ganancias o el Estado de Resultados.-

Es el estado financiero que nos permite apreciar de manera objetiva, los

resultados de la gestión empresarial, dentro de la organización en un período

financiero.

23 BRAVO MERCEDEZ, Contabilidad General 6ta Edición 2003.

Fondo de Desarrollo Micro financiero (FONDEMI)

Banco.

Caja Chica

Cuentas por cobrar

205

El estado de resultados permite saber si generó ganancia (excedentes) o si

existen pérdidas o si quedamos en un punto de equilibrio donde no hay ni

ganancias ni pérdidas.24

Para saber si hay ganancias o pérdidas, al total de los ingresos se les restan el

total de gastos en que se incurrió para generar esos ingresos.

Si los ingresos superan los gastos hay ganancias o excedentes. Si los gastos

superan los ingresos hay pérdida y si los ingresos y los gastos hay ganancias o

excedentes. Si los gastos superan a los ingresos hay pérdida y si los ingresos son

iguales, no hay ni ganancia ni pérdida y se dice que estaos en tipo de punto de

equilibrio.


ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS

DEL 01 ENERO AL 31 DE MARZO

INGRESOS

GASTOS

UTILIDAD EJERCICIO



Estados Financieros.-

Todo lo que se hace en una empresa: comprar insumos, vender productos, pagar

planilla, pagar intereses, abonar a préstamos, comprar equipo, pagar cuentas de

teléfono, etc., se refleja o se representa en dos estados financieros que son los

estados básicos de cualquier empresa

24

ZAPATA PEDRO. Contabilidad General. Estado de Pérdidas y Ganancias. Pág. 59

11 Centro Canadiense de Estudios y Cooperación. Guía práctica de Fortalecimiento

Organizacional. Internacional CECI. Collección “Outils de Developpement

206

El Balance General.-

El balance General muestra la situación que presentan los derechos y

obligaciones de la empresa a una fecha determinada. En el Balance el:

ACTIVO = EL PASIVO + EL PATRIMONIO O CAPITAL.

Con un buen manejo de estos términos podemos empezar a analizar la situación

de la empresa.

Primero que nada, veamos lo que es cada uno de ellos. Es muy sencillo:25

• ACTIVO es todo lo que posee la empresa

• PASIVO es todo lo que debe a terceras personas

• CAPITAL es todo lo que es propio


BALANCE GENERAL

AL 31 DE MARZO DEL 2011

ACTIVO

PASIVOS

PATRIMONIO

( ) Utilidad



CODIGO TRIBUTARIO

Ámbito de aplicación

Los preceptos de este código regulan las relaciones jurídicas provenientes de los

tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos.

Fondo de Desarrollo Micro financiero (FONDEMI)

207

Qué son las Sociedades

Las Sociedades son personas jurídicas que realizan actividades económicas

lícitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen en privadas y

públicas, de acuerdo al documento de creación.

Las Sociedades deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la

firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único

de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y

en dólares de los Estados Unidos.

Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las siguientes

declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones

o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán efectuarse en forma

consolidada independientemente del número de sucursales, agencias o

establecimientos que posea:

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos

no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan

producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por

dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA sea

como agente de Retención o de Percepción.26

Porcentajes de Retención del IVA

Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el 30% y

en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los servicios prestados

por profesionales con instrucción superior; en arrendamiento de inmuebles a

personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones de compra.

UNIVERISDAD NACIONAL DE LOJA, Folleto de Contabilidad de costos y Gestión empresarial, Módulo

Nº 10, Edición Año 2010.

208

Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la 27Renta

se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando losvalores

correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera,

Estado de Resultados y conciliación tributaria.

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el Formulario

106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del anticipo en el

Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe

realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen

efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran

obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y

de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo

cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas

declaraciones.

El SRI, señalara los porcentajes de retención, que podrán ser superior al 10% del

pago o crédito realizado. La retención en la fuente deberá realizarse al

momento de pago o crédito en cuenta, lo que sucede primero y el agente de

retención deberá depositar los valores retenidos ante una entidad autorizada para

recaudar tributos en los plazos establecidos en este reglamento.

Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales: Únicamente las

sociedades que transfieran bienes o presten servicios gravados con este

impuesto deberán presentar esta declaración mensualmente en el Formulario

105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios

períodos mensuales.

www.sri.gob.ec

Ley de Código tributario aplicable para las Sociedades Jurídicas, consultas en el Internet.


209

Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada de las

operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a28 presentar

mediante Internet en el Sistema de Declaraciones.

Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la

Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de información

relativa de compras y retenciones en la fuente, y deberá ser presentado a mes

subsiguiente.

Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Es un reporte mensual de la

información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y

retenciones en general, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.

Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como

especiales o que tengan una autorización de auto impresión de comprobantes de

venta. La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por

concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y

el 31 de diciembre, deberá ser presentado una vez al año en el mes de marzo.

Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los

productos o servicios por marcas y presentaciones. Deberá ser ipresentado a mes

subsiguiente, excepto cuando no haya tenido movimientos durante uno o varios

períodos mensuales.

Las Sociedades están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar

comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y

presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica. Los

28www.sri.gob.ec

Ley del Código Tributario, consulta por internet


210

plazos para presentar estas declaraciones se establecen conforme el noveno

dígito del RUC:29

Fuente: www. sri.gob.ec Elaborado por: Luz Saca.

f.- METODOLOGÍA

Métodos.

Método Científico.

Este Método me servirá de base para la ejecución de la tesis, la misma que

facilitará el estudio crítico de los hechos o fenómenos particulares, para llegar al

descubrimiento de un principio o ley general, el mismo que nos permitirá conocer

la realidad del problema investigado a través de la aplicación y el desarrollo del

trabajo, así como plantear alternativas de solución frente a la problemática de la

misma.

29

Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, Capitulo I-V-VI,

UNIVESIDAD NACIONAL DE LOJA, Folleto de Contabilidad de Costos y Gestión Empresarial, Módulo

Nº 10, Edición 2010.

211

Método Inductivo.

Este método me permitirá conocer los hechos y fenómenos particulares

efectuados dentro de la entidad, el mismo que nos conducirá a conocer las

causas y los efectos del problema investigado, a través de la aplicación y el

desarrollo de la investigación, y de esa manera poder plantear alternativas de

solución frente a la problemática que vive día a día la institución.

Método Deductivo.

Aquí se presentan conceptos, principios, definiciones, leyes o normas generales,

de las cuales se extraen conclusiones o consecuencias que se aplica, o se

examina en casos particulares sobre la base de las afirmaciones generales, la

misma que ayudará a conocer detalladamente la teoría y la práctica del proceso

contable a aplicarse en la entidad; a fin de establecer alternativas frente a las

áreas críticas encontradas.

Método Analítico.

Este método me permitirá conocer más del objeto de estudio, se podrá

examinar, hacer analogías, a todas las transacciones económicas financieras y la

documentación contable que posee la entidad lo cual facilitara la realización del

balance contable correspondiente al periodo ya entes mencionado a través de ello

se dará cumplimiento e los objetivos propuestos.

Descriptivo

Este método consistirá en descripción actual de los hechos o fenómenos y casos

subsistidos en la entidad, no se limitará a la simple recolección y tabulación de

datos investigados sino que procurara la interpretación racional y el análisis

objetivo del mismo. Lo utilizare en las consultas de libros, folletos, revistas,

Internet, es decir, ayudara a la formulación del marco teórico respectivo, para

poder realizar el informe final de esta investigación.

212

Técnicas:

Observación.

Esta técnica nos permitirá tener una visión más directa y abierta con el

fenómeno investigado, en este caso la percepción de los hechos que se dan

diariamente en el Bancos de Desarrollo Comunitario para conocer su

funcionamiento y el desarrollo de sus actividades micro financieras, y así tratar

de dar solución a los diferentes problemas que atraviesa la misma.

Entrevista.

Al igual que la observación es de uso bastante común en la investigación, se

aplicará en la ejecución del trabajo de campo, la misma Permitirá tener una

conversación directa con los socios/as del banco y poder adquirir algunos datos

pertinentes para la ejecución de la misma.

La entrevista, consiste en una serie de preguntas verbales establecidas de

antemano, y encaminadas obtener información vinculada a la investigación que se

está realizando.

Encuestas.

Constituye una forma concreta de observación, el cual Ayudara de una manera

eficiente y pertinente a concretar la información en los diferentes ámbitos:

sociales, culturales, económicos y políticos; el mismo que facilitará la elaboración

del informe de la presente investigación.

La encuesta es un conjunto de preguntas tipificadas dirigidas a una muestra

representativa, para averiguar estados de opinión o diversas cuestiones de

hechos subsistidos.

213

g.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

AÑO 2011- 2012

TIEMPO ACTIVIDADES

OCTUBRE

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ARIL

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1. Presentación del

proyecto. X

2. Revisión y aprobación proyecto.

X

3. Revisión de literatura.

X X

4. Ejecución del trabajo de campo.

X X X X X X X X

5. Realización de aspectos preliminares.

X X X X

6. Elaboración del borrador de tesis.

X X X X

7. Presentación y aprobación del borrador de tesis

X x x x

8. Tramites previo a la sustentación de tesis

x x

9. Sustentación pública y graduación

x

214

h.- PRESUPUESTOS Y FINANCIAMIENTO

Talentos humanos

Autora: Luz Victoria Saca Minga

Director de Tesis Por designar

Entrevistados Socios/as y Directivos del Banco.

Encuestados Contadora, Tesorera, concejo de vigilancia, y

los 35 Socios Fundadores.

Recursos Materiales y Costos

Financiamiento

Los Gastos Presentados en el presente trabajo de investigación los Financiare

con recursos propios y con el créditos otorgado por el Instituto Ecuatoriano de

Crédito Estudiantil (IECE), que equivale a la suma de mil Ochenta Dólares Con

cincuenta centavos (1080,50), que serán cubiertos en su totalidad por el Autor.

INGRESOS VALOR

Luz Victoria Saca Minga 1080,50

GASTOS

MATERIALES VALOR

Libros 100,00

Hojas 150,00

Copias 80,00

Internet 120,00

Anilladas 30,00

Impresiones 80,00

Encuadernación 50,00

Pasajes 100,00

Suministros Varios 50,50

Escáneres 30,00

Juegos geométrico 10,00

Computador 200,00

Imprevistos 80,00

TOTAL DE GASTOS 1080,50

215

i.- BIBLIOGRAFÍA

15. BRAVO V, Mercedes. Contabilidad general. 6ta Edición, Ciudad: Quito

Ecuador. Editorial Nuevo Día, Año 2005.

16. BERNSTEIN, Leopoldo A. Análisis de Estados Financieros. 2da Edición.

Editorial Times Mirror de España, S.A. Año 2000.

17. HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria

y Gubernamental. 3ra Edición. Ciudad: Quito Ecuador. Editorial. Año

2005.

18. Obligaciones tributarias, Impuesto a la renta, Retención IVA, Retención en

la fuente, Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por

otros conceptos (REOC), Anexo de Declaración Patrimonial (RDPT).

Aplicables a las Sociedades Jurídicas. Disponibles en:

www.sri.gob.ec(Consultado febrero 05 2010).

19. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, 4ta Edición, Año 2005.

20. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Bancaria,

Módulo No 6 edición Octubre-2008-2009.

21. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad Intermedia

Módulo IV, Edición, Año 2006.

22. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad Costos Y

Presupuestos en la Empresa Industrial, Módulo V, Edición, Año 2007.

23. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Costos Y

Control de Gestión en la Empresa Industrial, Módulo x, Edición, Año 2010.

24. VAZCONEZ A. José Vicente. Contabilidad Intermedia. 3ra Edición. Ciudad:

Quito Ecuador. Editorial Salazar Gómez. Año 2004.

ZAPATA, Pedro.Contabilidad General, Contabilidad Bancaria y

Gubernamental, Estado de Pérdidas y Ganancia.5ta Edición Editorial Nuevo

Día. Año 2008.


216

ÍNDICE

PORTADA

I

CERTIFICACIÓN

II

AUTORÍA

II

AGRADECIMIENTO

IV

DEDICATORIA

V

TÍTULO

1

RESUMIEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

2

INTRODUCCIÓN

4

REVISIÓN DE LITERATURA

6

MATERIALES Y MÉTODOS

48

RESULTADOS

50

DISCUSIÓN

149

CONCLUSIONES

151

RECOMENDACIONES

152

BIBLIOGRAFÍA

154

ANEXOS

156

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA...Universidad Nacional de Loja, por lo tanto siguiendo un proceso...

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