UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SALVADORFACULTAD DE ECONOMÍA

ALUMNOSSabino Gustavo Cruz Orellana CO10016

Estela Verali Sigüenza Figueroa SF10013Jennifer Melissa Gonzales Sánchez GS08024

Flor de María Peña Chavarría PC10003

CONTADORES ADMINISTRATIVOS CONTABILIDAD DE COSTOS II

MADE. Javier Miranda

CASO PRACTICO INDUSTRIAS AQUAPURA S.A DE C.VAQUAPURA se dedica a la elaboración de agua

embotellada, en bolsa y en garrafas, esta ubicada en Quezaltepeque, departamento de la Libertad.

Para nuestro caso nos enfocaremos en un solo producto de estos que es el agua embotellada en presentación de 600ml.

Los presupuestos que se elaboraran será el de venta el de producción y el de consumo y compra de materiales.

PRESUPUESTO DE VENTAS FACTORES QUE INCIDEN

Internos1. Se toma en cuenta que

no es un solo producto que se elabora.

2. El pronostico de ventas o metas

3. Los años anteriores relacionado con el próximo.

4. Mejoras para la mejor aceptación.

Externos1. El clima indispensable2. Época de vacaciones 3. Zona en donde se

distribuye4. Tipo de competencia 5. Los proveedores en esta

empresa se tienen tres proveedores.

6. Y el tamaño y precio que demandan las personas.

ELABORACIÓN DE EL PRESUPUESTO DE VENTAS

La empresa se dedica a la venta de agua embotellada la cual tiene un precio de venta de 3.40, de dólar esta es el precio por fardo cada fardo esta compuesto por 12 unidades de 600ml.

Entonces al dividir estos 3.40 entre las unidades q posee el fardo da como resultado unitario

0.28333333333 Los presupuestos en esta empresa se hacen

trimestralmente, debido al comportamiento del clima .

CONT. El producto se distribuye en cinco sectores que

están compuestos por rutas, dentro de estos grupos se cuenta con 3 personas que lo componen.

Para el primer trimestre se tenia presupuestado que se venderían las mismas unidades con las que termino el año anterior

lo cual para el grupo 1,2 y 3 son 500 fardos el grupo 4 son 450 fardos y el 5 400 fardos para el trimestre 2 y 3 disminuiría un diez por

ciento y para el ultimo trimestre se espera aumentar mil unidades con relación al primer trimestre.

PRESUPUESTO DE VENTASTRIMESTRAL

1 2 3 4 Anual

Grupo 1 6000 5400 5400 7000 23800

Grupo 2 6000 5400 5400 7000 23800

Grupo 3 6000 5400 5400 7000 23800

Grupo 4 5400 4860 4860 6400 21520

Grupo 5 4800 4320 4320 5800 19240

Total unid 82200 25380 25380 33200 112160

1 1699.99 1552.99 1552.99 1983.33 6789.93

2 1699.99 1552.99 1552.99 1983.33 6789.93

3 1699.99 1552.99 1552.99 1983.33 6789.93

4 1552.99 1376.99 1376.99 1813.33 6120.30

5 1359.99 1223.99 1223.99 1643.33 5451.30

Total din. 8012.95 7259.95 7259.95 9406.65 31941.39

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Este esta basado en el presupuesto de ventas y el

volumen deseado de los inventarios. como esta empresa elabora barias

presentaciones los inventarios no son muy elevados con respecto a cada presentación.

anualmente la empresa espera iniciar con un inventario de 25000 para el segundo trimestre se espera sea de 26000 igual que el tercer trimestre y el cuarto con 25500

El inventario final se espera sea de 28000 en el primer trimestre para el segundo y tercero de 25500 y finalizar con 25000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNUnidad 1 2 3 4 Anual

Inventario final de productos terminado 28000 25500

25500

25000 25000

Ventas presupuestadas

82200 25380 25380 33200 112160

Sub total 110200 50880 50880 58200 137160

Inventario inicial de productos terminado 25000 26000 26000 25500 25000

Producción requerida

85200 24880 24880 32700 112160

EXPLOSIÓN DE MATERIALESMaterial Unidad de

materialUnidad Precio Costo por

unidad

Embase Plástico 1 0.08 0.08

Tapón Plástico 1 0.02 0.02

Viñeta Plástico 1 0.04 0.04

Plata Mililitro 50 0.0002 0.01

Carbón Mililitro 60 0.0003 0.02

Agua T base verde

Mililitro 25 0.0008 0.02

Cloro mililitro 15 0.0006 0.01

total 0.20

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

Los inventarios finales son los siguientes para los trimestres esos son dados en juntas muy importantes los cuales se detallan a continuación

25000 primer trimestre 22000 segundo trimestre 20000 tercer trimestre 26000 cuarto trimestreEl inventario inicial será de 15000.

Presupuesto de compra de materiales

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES producción

requerida85200 24800 24800 32700 167500

Inventario final 25000 22000 20000 26000 26000

Sub total 110200 46800 44800 58700 193500

Inventario inicial 15000 25000 22000 20000 15000

Compra requerida 95200 21800 22800 38700 178500

Precio por unidad 0.20 0.20 0.20 0.20

Costo de compra 19040 4360 4560 7740 35700

Embase 7619 1744.00 1824.00 3096.00 14283Tapón 1904.00 436.00 456.00 774.00 3570Viñeta 3808.00 872.00 912.00 1548.00 7140Plata 952.00 218.00 228.00 387.00 1785Carbón 2884.96 431.64 451.44 766.26 4534.3Agua t base verde 1904.00 436.00 456.00 774.00 3570cloro 942.48 215.82 225.72 383.13 1767.15

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

MESCLADO Y EXTRACCION

1empleado

LLENADO 1 empleado

DISTRIBUCCION

1 empleado

SELLADO Y BIÑETA1 empleado

GENERALIDADES PARA SU ELABORACIÓN

El salario de cada trabajador es de 7.50 y como en la empresa se trabajan ocho horas

entonces dividimos los 7.50 entre 8 y da como resultado 0.9775 por hora.

ahora 0.9775 se dividen entre los 60 minutos y da por minuto 0.015625

La empresa esta consciente que para elaborar un fardo de 12 botellas se tarda 2 horas

entonces esas dos horas se distribuyen así.

CONT. Para el mezclado y extracción se tarda 36 minutos,

estos se dividen entre 12 unidades y se tiene que en llenado se tarda 3 minutos por unidad.

Para el llenado se tarda 24 minutos eso entre las doce unidades es 2 minutos.

Igual tiempo que el llenado se lleva distribución. Y para sellado y viñeta es igual tiempo q mezclado

y extracción.

COSTO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD

Extracción 3 minutos x 0.015626 0.046875

Llenado 2 minutos x 0.015626 0.03125

Distribución 2 minutos x 0.015626 0.03125

Sellado y viñeta 3 minutos x 0.015626 0.046875

CUADRO UNITARIOdepartamento Unidad de

producciónHoras de unidad de producción

Tarifa de la mano de obra

Costo de mano de obra por unidad

Mezcla y extracción

0.36 minutos 0.03 7.50 0.046875

Llenado 0.24 minutos 0.02 7.50 0.03125

Distribución 0.24 minutos 0.02 7.50 0.03125

Sellado y viñeta 0.36 minutos 0.03 7.50 0.046875

total0.10 0.15625

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Unidades a producir 85200 24800 24800 32700 167500

Minutos extracción 2556 744 744 981

Total del depto. 2556 744 744 981 5025

Minutos llenado 1704 496 496 654

Total del depto. 1704 496 496 654 3350

Minutos distribución 1704 496 496 654

Total del depto. 1704 496 496 654 3350

Minutos sellado 2556 744 744 981

Total del depto. 2556 744 744 981 5025

Total de horas de mano de obra 8520 2480 2880 3270 16750

-costo de mano de obra.

Extracción y mezclado 3994 1163 1163 1533

Llenado 2663 7750 7750 1022

Distribución 2663 7750 7750 1022

Sellado y viñeta 3994 1163 1163 1533 54076

FIN DE LA PRESENTACI

ÓNGracias por su atención

prestada.