UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE...

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE

LOJA

La universidad Católica de Loja

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORÍA

MODALIDAD A DISTANCIA

“Implantación del sistema de contabilidad de servicios en la microempresa

Ofsset Copycom de la ciudad de Zamora, periodo del 01 de enero al 30 de

junio del año 2010”

Trabajo de fin de carrera previo a la obtención del

título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor.

AUTORES:

César Armando Maldonado Tinizaray

Elizabeth Carmen Ramón Peláez

DIRECTOR:

Mgs. Grace Natalie Tamayo Galarza

CENTRO UNIVERSITARIO LOJA

2012

Mgs. Grace Natalie Tamayo Galarza

DOCENTE DE LA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA DE LA

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA.

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de fin de carrera realizado por los estudiantes César

Maldonado y Elizabeth Ramón; ha sido orientado y revisado durante su ejecución,

por lo tanto autorizo su presentación.

Loja, 12 de Marzo de 2012

----------------------

Dra. Grace Tamayo

III. CESIÓN DE DERECHOS

Nosotros, César Maldonado y Elizabeth Ramón, declaramos ser autores del presente trabajo y eximimos expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.

Adicionalmente declaramos conocer y aceptar la disposición del Art. 67 del Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico institucional (operativo) de la universidad”.

César Maldonado Elizabeth Ramón

0103847323 1900393206

IV. AUTORÍA

Declaramos que las ideas, conceptos, conclusiones y recomendaciones, expuestas

en la presente tesis son de nuestra exclusiva responsabilidad y autoría.

Loja, 12 de Marzo de 2012

César Maldonado Elizabeth Ramón

0103847323 1900393206

V. AGRADECIMIENTO

A la Universidad Técnica Particular de Loja, en sus autoridades

y docentes, quienes dan de sí sus conocimientos y experiencias

para nuestra formación profesional; de manera especial,

expresamos nuestro reconocimiento y gratitud ala Dra. Grace

Tamayo, Docente - Coordinador de la presente tesis a quien le

debemos varias horas de paciente dedicación y sabia asesoría,

la misma que nos permitió concluir con éxito este trabajo.

A los directivos de la Universidad, Contadores en libre ejercicio

profesional, ciudadanía, autoridades y funcionarios de las

diferentes instituciones públicas y privadas de Zamora,

población objeto de nuestra investigación y que

desinteresadamente nos colaboraron y dieron su valioso tiempo

para responder a la Encuesta.

Finalmente, dejamos constancia de nuestro agradecimiento a

nuestros familiares más cercanos por su comprensión y apoyo

en el cumplimiento de la meta propuesta.

LOS AUTORES

VI. DEDICATORIA

Es hermoso ver a una persona luchando contra la adversidad,

pero lo es mucho más, ver a alguien lanzándose en su ayuda.

Por ello, dedicamos el presente trabajo de investigación a

nuestras familias, porque a pesar de no estar obligados, a estar

junto a nosotros; con sus ideas, con la efectivización de las

actividades diarias, con sus horas de desvelo, con su ayuda

desinteresada.

A nuestros padres, por todo lo que hacen por nosotros sin

esperar otra compensación que la íntima satisfacción del deber

cumplido.

LOS AUTORES

INDICE DE CONTENIDOS

Contenido Pág.

CARATULA

CERTIFICACIÓN

CESIÓN DE DERECHOS

AUTORIA

AGRADECIMIENTO

DEDICATORIA

RESUMEN EJECUTIVO

I

II

III

IV

V

VI

VII

CAPÌTULO I 3

1. GENERALIDADES 3

1.1 Aspectos generales de la microempresa OfssetCopycom 4

1.1.1 Reseña histórica de la microempresa OfssetCopycom 4

1.1.2 Descripción de la microempresa OfssetCopycom 5

1.2 Organización de la microempresa OfssetCopycom 6

1.2.1 Infraestructura productiva de la microempresa OfssetCopycom 9

1.2.2 Formas de comercialización de la microempresa

OfssetCopycom

9

1.2.3 Análisis general de normas y leyes contables como: Código

Tributario, NIIF, Ley de Régimen Tributario, NIC, NEC

10

CAPÌTULO II

2. MICROEMPRESA INDUSTRIAL DE SERVICIOS

19

2.1 Concepto

2.1.1 Caracteristicas de una microempresa comercial

2.1.2 Factores activos

2.1.3 Factores pasivos

2.1.4 Organización jerárquica y departamental de una

microempresa.

2.1.5 Empresa de servicios

20

20

20

20

21

21

2.2 Diferencia entre microempresa comercial y microempresa

de servicios.

2.3 Costos y gastos de una microempresa de servicios.

2.3.1 Los costos y los gastos

2.3.2 La separación de los costos y los gastos

21

21

21

22

CAPÌTULO III

3. DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE

SERVICIOS.

23

23

3.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad de servicios. 24

3.1.1 Concepto e importancia.

3.1.1.1 Objetivos de la contabilidad

3.1.1.2 Concepto y partes fundamentales del sistema de

contabilidad

25

26

3.2 Análisis general de los principios de contabilidad

generalmente aceptados

3.2.1 Clasificación de los principios de contabilidad

generalmente aceptados (PCGA)

27

28

3.3 Plan de cuentas. 29

3.3.1 Elaboración del plan de cuentas

3.3.2 Codificación de un plan de cuentas

29

29

3.4 Descripción y manejo de las cuentas. 31

3.5 Diseño de registros y libros de contabilidad. 34

3.5.1 Facturas 35

3.5.2 Comprobantes de retención 37

3.5.3 Comprobantes de pago 37

3.5.4 Diario general 37

3.5.5 Mayor general 38

3.6 Estructura de estados financieros básicos. 40

3.6.1 Balance general. 40

3.6.2 Estado de resultados. 43

3.6.3 Estado de cambios en el patrimonio. 47

CAPÍTULO IV

APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS

EN LA MICROEMPRESA OFSSET COPYCOM.

49

Plan de cuentas y distribución 50

Documentos fuente 56

Registros contables 56

Libro diario 70

Libro mayor y auxiliares 104

Estados financieros 167

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

172

BIBLIOGRAFÍA. 175

ANEXOS 177

1

RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo se desarrolló en la ciudad de Zamora provincia de Zamora Chinchipe,

Nuestra provincia de Zamora se encuentra en un constante crecimiento económico y social,

generando de esta manera fuentes de trabajo y la creación de empresas; las cuales para su

desarrollo necesitan de un adecuado sistema contable.

La Imprenta Ofsset Copycom por la actividad y el servicios que ofrece necesita tener un

control de la microempresa, por tal motivo es necesario implantar un sistema de

contabilidad, información que servirá a los propietarios para tener un criterio real de cómo se

encuentra la imprenta y de esta forma tomar decisiones adecuadas.

La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa esa información

convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las

decisiones. La contabilidad es el lenguaje que utilizan los empresarios para poder medir y

presentar los resultados obtenidos en el ejercicio económico, la situación financiera de las

empresas, los cambios en la posición financiera y/o el flujo de efectivo.

2

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

3

1.1 Aspectos generales de la Microempresa Ofsset Copycom

"OFSSET COPYCOM", es una imprenta legalmente constituida y registrada en el SRI, bajo

su representante legal el Sr. Edin Oswaldo Rodríguez Flores, con RUC No.1900193010001,

inicia sus actividades comerciales en el año 1995.

ImprentaOfsset Copycom, es una microempresa dedicada a brindar el servicio de

encuadernación, producción de caracteres de imprenta, diseño y creación de documentos,

imagen creativa, impresión de papelería fiscal (requisitos fiscales), papelería empresarial,

etiquetas, tarjetas de presentación, posters, folletos, volantes etc. libros, carpetas, revistas

y folders, papelería en general, invitaciones sociales, papelería en serigrafía,

reconocimientos, barniz uv, impresión de lonas, grabado en vidrio, sellos y empastado de

documentos.

1.1.1 Reseña histórica de la Imprenta Ofsset Copycom

La imprenta nace como una necesidad de sus propietarios los señores Edin Rodríguez y su

esposa Ruth Torres, ansiosos de una mejor vida, incursionan en la rama de las artes

gráficas en el año de 1995, para que en un corto tiempo llegue a consolidarse como una de

las imprentas firmes y solidas de la ciudad y provincia de Zamora Chinchipe

Una vez tomada la decisión de implantar una imprenta en la ciudad de Zamora , se decidió

buscar un local apropiado que reúna todos los requisitos necesarios,así como también el

lugar estratégico o comercial de la ciudad de Zamora, deciden ubicar la imprenta en la calle

Sevilla de Oro y Pio Jaramillo Alvarado.

Tabla 1

Inversión Inicial

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO TOTAL

1 Materiales 900,00 900,00

3 Maquinaria y equipo 2500,00 7500,00

4 Muebles 80,00 320,00

TOTAL 8720,00

Fuente: Imprenta Ofsset Copycom

Elaborado: Maldonado C. Ramón E.

4

1.1.2 Descripción de la Microempresa Imprenta Ofsset Copycom

La imprenta trabaja con diversas clases de personas sean estas naturales, jurídicas,

empresas públicas, privadas, asociaciones, gremios; en la elaboración de todo tipo de

artículos de imprenta y servicio de fotocopiado, cuenta con un capital aproximado de

69.520.28 dólares, permitiendo generar varias fuentes de trabajo.

Actualmente la imprenta cuenta con las siguientes características:

Normativa

La microempresa se encuentra regida legalmente por la Cámara de Comercio de Zamora

Chinchipe, la cual a través de sus estatutos rige a los diversos comercios de la ciudad de

Zamora, además para cumplir con todos los requisitos legales y su normal funcionamiento

cuenta con el Registro Único de Contribuyentes (RUC), tiene el permiso de funcionamiento

otorgado por el Ilustre Municipio de Zamora, permiso de funcionamiento de bomberos.

De continuar creciendo en el volumen de capital se pasará a conformar en una compañía

para poder tener los beneficios, pero como el capital aún no es el suficiente, no existe un

número de socios los cuales realicen aportaciones aún es propiedad de el Sr. Edin

Rodríguez, propietario.

Misión

Proporcionar al cliente un producto de calidad en un tiempo y precio justo. Para de esta

manera mantener una relación permanente con el y así lograr el bienestar y el crecimiento

de los que laboramos en esta empresa y nuestras familias.

Visión

Llegar a ser la mejor alternativa para solucionar las necesidades de comunicación gráfica de

nuestros clientes.

5

Objetivos

Mantener maquinaria de buena calidad y en el mejor estado.

Brindar al cliente una respuesta rápida de manera atenta cumpliendo sus

expectativas de impresión y tiempo de entrega convenidos.

Establecer un precio acorde con la economía nacional y de acuerdo a los cánones

impuestos de acuerdo a las leyes ecuatorianas.

Brindar excelentes relaciones personales de la imprenta con los clientes.

Asesorar a los clientes para que sus trabajos tengan las mejores características y

presentación.

Valores

Honradez en sus trabajos.

Puntualidad en la entrega de los trabajos solicitados por nuestros clientes.

Comunicación constante y efectiva, entre todos los miembros que formamos parte de

la empresa, así como con nuestros proveedores y clientes.

Esmero en todas sus actividades emprendidas.

Entregar lo pedido en los contratos.

Lealtad a los clientes.

Calidad en todos los ámbitos de cada uno de los trabajos que realizamos.

1.2 Organización de la Imprenta OfssetCopycom

La Imprenta en la actualidad no cuenta con una adecuada estructura orgánica es por ello

que de acuerdo con el personal que tiene se lo ha estructurado de la siguiente manera en

forma estructural y funcional:

1.2.1 Organigrama estructural

De forma estructural "La Imprenta Ofsset Copycom", está compuesta de tres niveles los

cuales son gerencia, contabilidad y ventas cada cual desempeña funciones distintas para de

esta manera poder contribuir al progreso de la microempresa.

6

Gráfico No. 1

Fuente: Imprenta OfssetCopycom

Elaborado:Maldonado C. Ramón E.

Organigrama Funcional

Gráfico No. 2



GERENTE

DEPARTAMENTO

CONTABLE

DEPARTAMENTO

TÉCNICO

SECRETARIA

Trabajador Contador

Relaciones entre el gerente y la clientela.

DEPARTAMENTO

CONTABLE

DEPARTAMENTO

TÉCNICO

SECRETARIA

Trabajador Técnico u Operador Contador

GERENTE

Administra la empresa

Técnico u Operador

7

Manual de Funciones (Gráfico No. 2)

Título del Puesto: Gerente

Naturaleza del trabajo: Dirige, coordina y controla el trabajo de la secretaria, contador y

trabajadores.

Actividades permanentes:

Administrar la imprenta

Verificar que todos los papeles legales de la imprenta este en regla.

Vigilar que el servicio prestado sea el óptimo.

Promocionar a la imprenta.

Título del Puesto: Contador

Naturaleza del trabajo: Lleva la parte financiera y contable de la imprenta de manera

adecuada de manera tal que es el responsable del manejo económico de la misma.


Pago de impuestos.

Pago a empleados.

Adquisición de materiales.

Control de inventarios.

Título del Puesto: Secretaria

Naturaleza del trabajo: Es la que se encarga de llevar todo el registro de las actividades

diarias llevadas a cabo por el gerente como por los trabajadores, así como de la atención a

los clientes.


Registra las actividades diarias realizadas por los trabajadores.

Atiende a todos los clientes.

Recibe quejas.

Ayuda al Gerente en sus funciones.

Recibe todas las llamadas.

8

Título del Puesto: Trabajadores y Técnicos

Naturaleza del trabajo: Son los encargados de operar la maquinaria de la imprenta y

obtener el producto final para la venta al público.


Trabaja en actividades manuales que requiere la imprenta.

Trabaja junto con la maquinaria.

1.2.1 Infraestructura productiva de la Imprenta Ofsset Copycom

La infraestructura productiva de la imprenta está basada en la elaboración de

encuadernación, producción de caracteres de imprenta, diseño y creación de documentos,

ya que es la principal actividad a la cual se dedica la microempresa.(ANEXO 1)

Además se cuenta con diverso tipo de servicio y asesoramiento en la rama de las artes

gráficas, todo esto garantizado por la experiencia de su propietario y la capacidad del

personal que labora en esta microempresa.

1.2.2 Formas de comercialización de la Microempresa Ofsset Copycom.

Las formas de comercialización de la microempresa son mediante la firma de contratos por

el Portal de Compras Públicas y por compra directa. Se realiza estos contratos por el Portal

de Compras ya que es el único respaldo mediante el cual se puede llegar a exigir el

cumplimiento de lo planteado, así como el pago de lo vendido ya sea esto por menor cuantía

o Ínfima Cuantía.

Se comercializa con diversas entidades ya sean estas públicas o privadas con las cuales se

trabaja en un inicio a través de proformas y la entrega de factura para la cancelación del

trabajo realizado.

9

1.2.3 Análisis general de normas y leyes contables como: Código Tributario, NIIF, Ley

de Régimen Tributario, NIC, NEC.

El análisis de normas y leyes contables se lo hace en base a qué se debe estudiar estos

preceptos de una forma minuciosa, en el ámbito de aplicación de incidencia.

1.2.3.1 Código Tributario

El código tributario en su artículo 1 trata sobre el ámbito de aplicación del presente código,

por lo cual manifiesta que éste regula las relaciones jurídicas provenientes de los tributos,

entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos.

Otro de los artículos que hay que tener presente de éste código se trata sobre la reserva de

ley. Las leyes tributarias determinarán el objeto imponible, los sujetos activo y pasivo, la

cuantía del tributo o la forma de establecerla, las exenciones y deducciones; los reclamos,

recursos y demás materias reservadas a la ley que deban concederse conforme a este

Código.

“Art. 15.- Obligación Tributaria, es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las

entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud

del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en

dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la Ley.”1

Art. 25.- Contribuyentes, a los cuales se los define de la siguiente manera: es la persona

natural o jurídica a quien la ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho

generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar

la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas.

En caso de que el contribuyente cayera en mora tributaria el Código regula sus pagos es así

que: la autoridad tributaria competente, al aceptar la petición que cumpla los requisitos

determinados en el artículo anterior, mediante resolución motivada, dispondrá que el

interesado pague en ocho días la cantidad ofrecida de contado, y concederá, el plazo de

hasta seis meses, para el pago de la diferencia, en los dividendos periódicos que señale.

1 Código Tributario. Codificación No. 2005-09

10

Sin embargo, en casos especiales, previo informe de la autoridad tributaria de primera o

única instancia, la máxima autoridad del sujeto activo correspondiente, podrá conceder para

el pago de esa diferencia plazos hasta de dos años, siempre que se ofrezca cancelar en

dividendos mensuales, trimestrales o semestrales, la cuota de amortización gradual que

comprendan tanto la obligación principal como intereses y multas a que hubiere lugar, de

acuerdo a la tabla que al efecto se elabore; que no se desatienda el pago de los tributos del

mismo tipo que se causen posteriormente; y, que se constituya de acuerdo con este Código,

garantía suficiente que respalde el pago del saldo.

Gráfico No. 3



1.2.3.2 NIIF

Otra base legal que se debe tomar en cuenta en toda contabilidad son las NIIF quienes

entre sus postulados más importantes manifiesta:

Constituyen entes financieros los organismos, entidades, fondos o proyectos creados por

ley, decreto u ordenanza, con existencia propia e independiente, que administran recursos y

obligaciones del Estado, bajo cuya responsabilidad estará el funcionamiento del Sistema de

Administración Financiera. Si las circunstancias lo ameritan se desconcentrará el sistema,

bajo la exclusiva responsabilidad del ente financiero institucional.

Movimiento de apertura identifica el registro de los saldos de las cuentas de Activo, Pasivo y

Patrimonio, al inicio de cada ejercicio fiscal.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

• Declaración Mensual de IVA.

• Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados.

11

Movimiento financiero identifica el registro de los hechos económicos con impacto inmediato

o futuro en las disponibilidades monetarias; en el proceso de contabilización es requisito

básico la concurrencia de cuentas de Activos Operacionales o de Deuda Flotante.

1.2.3.3 Ley de Régimen Tributario

Una vez analizada la Ley de Régimen Tributario Interno se ha determinado los siguientes

aspectos relevantes de la misma.

“Art. 1.- Objeto del impuesto: Establécese el impuesto a la renta global que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de

acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.”2

Art. 2.- Concepto de renta: Para efectos de este impuesto se considera renta:

1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título oneroso

provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o

servicios; y

2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por

sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 98 de esta Ley.

De acuerdo al Servicio de Rentas Internas a partir del año 2010, una persona natural, debe

llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con cualquiera de las siguientes

condiciones:

“Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades

económicas o al 1ro, de enero de cada ejercicio impositivo).

Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal inmediato

anterior), superiores a USD 100.000

Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato

anterior), superiores a USD 80.000.

2 Ley de Régimen Tributario Interno

12

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán

obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.

La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador

legalmente autorizado.”3

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital

u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como los

profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores

autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta

imponible.

1.2.3.4 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

Las Normas Internacionales de Contabilidad, comúnmente denominadas NIC, son aquellas

normas en las cuales se regula la contabilidad a nivel de diversos países, estas normas son

extensas y en conjunto suman 41, para el presente análisis se ha escogido la NIC 1 la cual

trata sobre la presentación de los estados financieros, el resumen se lo presenta a

continuación.

El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de los

estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos

sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes

a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho

objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentación

de los estados financieros y, a continuación, ofrece directrices para determinar su estructura,

a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido.

Los estados financieros reflejarán razonablemente, la situación, el desempeño financiero y

los flujos de efectivo de la entidad. La presentación razonable se alcanzará cumpliendo con

las NIIF aplicables (Normas Internacionales de Información Financiera).

Toda entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuará, en las notas, una

declaración, explícita y sin reservas, de dicho cumplimiento. En los estados financieros no

3www.sri.gob.ec

13

se declarará que se cumplen las NIIF a menos que aquellos cumplan con todos los

requisitos de éstas.

Al elaborar los estados financieros, la gerencia evaluará la capacidad que tiene la entidad

para continuar en funcionamiento. Los estados financieros se elaborarán bajo la hipótesis de

negocio en marcha, a menos que la gerencia pretenda liquidar la entidad o cesar en su

actividad, o bien no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas

formas. Cuando la gerencia, al realizar esta evaluación, sea consciente de la existencia de

incertidumbres importantes, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas

significativas sobre la posibilidad de que la entidad siga funcionando normalmente,

procederá a revelarlas en los estados financieros.

Salvo en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, la entidad elaborará sus

estados financieros utilizando la base contable de acumulación (o devengo).

Un conjunto completo de estados financieros incluye:

(a) Balance;

(b) Estado de resultados;

(c) Un estado que muestre: o bien

(i) Todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o

(ii) Los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las

transacciones con los propietarios del mismo, cuando actúen como tales;

(d) Un estado de flujo de efectivo; y

(e) Notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y

otras notas explicativas.

1.2.3.5 Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC)

En las NEC No. 1 se regula la presentación de los estados financieros de la empresa,

contiene lo siguiente:

14

1.2.3.5.1 Identificación de los estados financieros

Los estados financieros deben ser claramente identificados y diferenciado de otra

información, ya que las NEC solo se aplican a los estados financieros y no a otra

información que puede ser útil, pero que no está sujeta a éstas normas.

Cada componente de los estados financieros debe ser claramente identificado, y además

debe presentarse la siguiente información:

Nombre de la empresa

Si es estado financiero individual o para un grupo de empresas

Fecha del balance o período cubierto por el estado financiero.

Moneda de reporte; y

Nivel de precisión utilizado al presentar las cifras en los estados financieros.

Generalmente los estados financieros presentan la información en miles o millones de

unidades de la moneda de reporte.

1.2.3.5.2 Período de reporte

Los estados financieros deben ser consistentemente preparados anualmente, además esta

norma permite la práctica de cubrir un período de 52 semanas.

Cuando el período que cubren los estados financieros, excepcionalmente es más largo o

más corto que un año, debe revelarse: el período que cubre, la razón de utilizar un período

diferente de un año; y el hecho de que los montos actuales no son comparables con los del

período anterior.

1.2.3.6 NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo4

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta y

equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información

acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como

los cambios que se hayan producido en dicha inversión.

4www.iasb.org/NR/rdonlyres/9C0E7D53-A4AA-47D6.../IAS16.pdf-

15

Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y

equipo son la contabilización de los activos, la determinación de su importe en libros y los

cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben reconocerse con relación a los

mismos.

Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que:

(a) posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para

arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y

(b) se esperan usar durante más de un periodo.

Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si:

(a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del

mismo; y

(b) el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.

1.2.3.7NIC 2 Inventarios 5

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. Un tema

fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe

reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos correspondientes

sean reconocidos. Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese

costo, así como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo, incluyendo

también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto realizable. También

suministra directrices sobre las fórmulas del costo que se usan para atribuir costos a los

inventarios.

El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y

transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición

y ubicación actuales.

El costo de los inventarios se asignará utilizando los métodos de primera entrada primera

salida (FIFO) o costo promedio ponderado. La entidad utilizará la misma fórmula de costo

para todos los inventarios que tengan una naturaleza y uso similares. Para los inventarios

con una naturaleza o uso diferente, puede estar justificada la utilización de fórmulas de

costo también diferentes. El costo de los inventarios de productos que no son habitualmente

5www.iasb.org/NR/rdonlyres/9C0E7D53-A4AA-47D6.../IAS16.pdf-

16

intercambiables entre sí, así como de los bienes y servicios producidos y segregados para

proyectos específicos, se determinará a través de la identificación específica de sus costos

individuales.

1.2.3.8 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares

de los Estados Unidos de América, tomando en consideración los principios contables de

general aceptación, para registrar el movimiento económico y determinar el estado de

situación financiera y los resultados imputables al respectivo ejercicio impositivo.

Estados financieros. Servirán de base para la presentación de las declaraciones de

impuestos, así como también para su presentación a la Superintendencia de Compañías y a

la Superintendencia de Bancos y Seguros, según el caso. Las entidades financieras así

como las entidades y organismos del sector público que, para cualquier trámite, requieran

conocer sobre la situación financiera de las empresas, exigirán la presentación de los

mismos estados financieros que sirvieron para fines tributarios.

Quiénes no están obligados a declarar. No están obligados a presentar declaración del

impuesto a la renta las siguientes personas naturales:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y

que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente; y,

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de

la fracción básica no gravada, según el artículo 36 de esta Ley.

Todas las demás personas están obligadas a presentar declaración aún cuando la totalidad

de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos.

Crédito tributario y devolución.- En el caso de que las retenciones en la fuente del impuesto

a la renta y/o la parte del anticipo que supere al anticipo mínimo sean mayores al impuesto

causado o no el mismo, conforme la declaración del contribuyente, éste podrá solicitar el

pago en exceso, presentar su reclamo de pago indebido o utilizarlo directamente como

crédito tributario sin intereses en el impuesto a la renta que cause en los ejercicios

17

impositivos posteriores y hasta dentro de 3 años contados desde la fecha de la declaración;

la opción así escogida por el contribuyente respecto al uso del saldo del crédito tributario a

su favor, deberá ser informada oportunamente a la administración tributaria, en la forma que

ésta establezca.

La Administración Tributaria en uso de su facultad determinadora realizará la verificación de

lo declarado.

Si como resultado de la verificación realizada se determina un crédito tributario menor al

declarado o inexistente, el contribuyente deberá pagar los valores utilizados como crédito

tributario o que le hayan sido devueltos, con los intereses correspondientes más un recargo

del 100% del impuesto con el que se pretendió perjudicar al Estado.

18

CAPITULO II

MICROEMPRESA INDUSTRIAL DE SERVICIOS

19

2.1. Conceptos.

La microempresa es una organización conformada por un grupo de empleados o

trabajadores que pueden ser permanentes o eventuales que no superan el número de diez

personas incluyendo al microempresario y sus familiares, remunerados o no.

“Una microempresa de servicios es aquella que cuya actividad económica es vender

servicios o capacidad profesional, es decir productos intangibles”6

2.1.1. Características de una microempresa comercial

Podemos definir ciertas características de una microempresa comercial según los elementos

que la componen entre los cuales tenemos: Los factores activos, que encierra a los

empleados, propietarios, sindicatos, bancos, etc., los factores pasivos, en los que están

encerradas las materias primas, transporte, tecnología, conocimiento, contratos financieros y

el factor de organización que es la coordinación y orden entre todos los factores y las áreas.

2.1.2. Factores activos

Las personas físicas, jurídicas u otras entidades mercantiles, cooperativas, fundaciones,

etc., constituyen una empresa, realizando entre otras, aportación de capital sea este

puramente dinerario, sea de tipo intelectual, patentes, etc. Estas "personas" se convierten en

accionistas de la microempresa.

Participan, en sentido amplio, en el desarrollo de la empresa, administradores, clientes,

colaboradores, fuentes financieras, accionistas suministradores, proveedores y trabajadores.

2.1.3. Factores pasivos

Todos los que son usados por los elementos activos y ayudan a conseguir los objetivos de

la empresa. Como la tecnología, las materias primas utilizadas, los contratos financieros de

los que dispone, etc.

6Espejo Jaramillo Lupe Beatriz. Contabilidad General. Edit. Universidad Técnica Particular de Loja. Loja. 2009

20

2.1.4. Organización jerárquica y departamental de una microempresa

Dentro de una empresa hay varios departamentos, o áreas funcionales. Una posible división

es: producción y logística, dirección y recursos humanos, comercial (marketing), finanzas y

administración, sistemas de información y ventas. Pueden estar juntas o separadas en

función del tamaño y modelo de empresa.

2.1.5. Empresa de servicios:

Empresa que presta servicios a la comunidad, con el fin de satisfacer las necesidades de

toda la comunidad.

La Imprenta Ofsset Copycom es de servicio, por cuanto su función es la de elaborar

materiales de impresión de tipo de documentos que sirve a cada una de las empresas para

realizar sus actividades diarias.

2.2. Diferencia entre microempresa comercial y microempresa de servicios.

Existe una diferencia notoria y primordial entre una empresa comercial y una de servicios es

en la clase de actividad que realizan mientras que la comercial se dedica a la

comercialización de un determinado bien, la empresa de servicios no comercializa, más bien

se muestra como una entidad que brinda un servicio o pone a disposición del mercado en el

cual actúa la prestación de sus servicios profesionales en determinada área.

2.3. Costos y gastos de una microempresa de servicios

Los costos son todos los dineros que se desembolsa para producir, mientras que los gastos

son los desembolsos de dinero que se generan por la administración de la microempresa.

2.3.1. Los costos y los gastos

Son todos los desembolsos y deducciones necesarios para producir y vender los productos

o mercancías de la empresa o para prestar sus servicios

21

2.3.2. La separación de los costos y gastos

Una de las tareas primordiales que se debe tener en cuenta al llevar una contabilidad es la

adecuada distinción entre costos y gastos es por ello que se realiza el siguiente cuadro entre

costos y gastos.

Gráfico No. 4

Diferencia entre los costos y los gastos

LOS COSTOS:

LOS GASTOS:

Son los desembolsos y deducciones

causados por el proceso de

fabricación o por la prestación del

servicio.

Mano de obra.

Sueldos y salarios del personal

de planta.

Materias primas

Materiales de consumo o

insumos

Arrendamiento del local

Servicios públicos

Depreciación de maquinas y

equipos

Otros

Son los desembolsos y deducciones causados por

la administración de la empresa.

Sueldos y salarios del personal

administrativo (gerente, secretaria.)

Vendedores

Arrendamiento de oficina

Papelería

Correo y teléfono

Gastos de publicidad

Transporte

Mantenimiento del vehículo

Depreciación de muebles y enseres de

oficina

Capacitación


Elaborado:Maldonado C. Ramón E.

NOTA: los costos son siempre de producción y los gastos de administración y/o ventas.

22

CAPITULO III

DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS

23

3.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad de servicios.

Toda empresa, cualesquiera sea su cometido, debe contar con los elementos necesarios

para controlar la marcha de sus actividades y conocer, al mismo tiempo, si su gestión

cumple o no con las metas propuestas.

Para ello cuenta con los hechos que son mensurables en términos económicos, es decir,

cuantificables, como el costo de una maquinaria, el precio de venta de un artículo, el valor

de una cuota los que pueden ser medidos y registrados en valores monetarios, mediante

una técnica especial llamada contabilidad.

De aquí que el objetivo de la contabilidad es informar sobre la situación económico-

financiera de una empresa u organización, registrando los hechos de la actividad económica

de ésta.

“Características

Los resultados de la contabilidad deben cumplir ciertas características como las siguientes:

a. Comprensible. La información contable debe ser clara y fácil de entender.

b. Útil y oportuna. Debemos partir de la información financiera que está destinada a

diferentes usuarios, por tanto la contabilidad es útil cuando llega a tiempo a manos de los

interesados y les permite tomar decisiones.

c. Confiable. Los resultados contables deben ser razonables ya que se basan en

acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan y utilizan esa información para

tomar decisiones.

d. Comparable. La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes y consistentes a lo

largo de varios periodos contables, de tal manera que permite realizar comparaciones y

análisis.”7


24

Desde el punto de vista económico, servicio es cualquier tarea o actividad para la cual haya

una demanda y, por lo tanto, un precio. En una economía competitiva este precio será

determinado, como para los bienes, por la relación que se establezca en el mercado entre la

oferta y la demanda existente.

Los servicios son llamados también bienes intangibles porque ellos no son mercancías que

puedan ser compradas, almacenadas y luego revendidas, sino acciones que realizan otras

personas y que deben ser consumidas en el momento y lugar de su producción, aunque

muchas actividades de servicios implican el consumo simultáneo de otros bienes tangibles.

3.1.1 Concepto e importancia de la contabilidad.

“Se dice que la contabilidad es la ciencia, la técnica y el arte de recolectar, organizar,

registrar y analizar en forma cronológica cada una de las operaciones económicas y

financieras que realiza una empresa durante un periododeterminado, con el fin de conocer

los resultados obtenidos y estructuras de los estados financieros que servirán de base para

la toma de decisiones.

La contabilidad es ciencia porque existen leyes, reglamentos, principios y normas que

regulan el desarrollo de las actividades contables de una empresa.

Es una técnica porque sigue un proceso lógico, secuencial y ordenado que contiene los

pasos necesarios para determinar los resultados, ayudado de métodos, fórmulas,

procedimientos, etc.

Es un arte porque el contador debe poner de manifiesto toda su habilidad, ingenio y

creatividad abalizados por su ética profesional para analizar e interpretar los estados

financieros y económicos”8

“Su importancia radica por cuanto todas las empresas tienen la necesidad de llevar un

control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor productividad y


25

aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad

son imprescindibles para obtener información de carácter legal.”9

3.1.2 Objetivos de la contabilidad

“Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes principios:

a) Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de un ente

económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para responder con estos

recursos, a sus propietarios y otros entes. Mostrar los cambios experimentados en

tales recursos y las utilidades obtenidas durante el periodo.

b) Hacer la codificación, el registro y la presentación de la información contable sea

clara, precisa y útil, entre otros casos para:

1. Ayudar a la administración con una información oportuna y veraz para orientar la

organización y dirección del negocio.

2. Predecir comportamientos futuros de las cuentas, como flujos de efectivo, ventas,

gastos, utilidades e inversiones.

3. Tomar decisiones de crecimiento, inversión, capitalización y crédito.

4. Servir de base para la valoración de la empresa, la determinación de precios y

tarifas, la estimación de las cargas tributarias, el análisis de la situación financiera de

la empresa y su planeación.

5. Evaluar la gestión de la administración y la dirección de la empresa.

6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.”10

9Tovar, C. (1977) CONTABILIDAD I Introducción de la Contabilidad Editorial Diana.


26

3.1.3 Concepto y partes fundamentales del sistema de contabilidad

Concepto.-Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se

recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose

de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le

permitirán a la misma tomar decisiones financieras.

Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su estructura-

configuración cumpla con los objetivos trazados. Esta red de procedimientos debe estar tan

íntimamente ligada que integre de tal manera el esquema general de la empresa que pueda

ser posible realizar cualquier actividad importante de la misma.

Clasificación de cuentas: el nombre de cada cuenta debe responder a su contenido

Registros y formularios de contabilidad

Normas y procedimientos

Estados y Reportes

3.2. Análisis general de los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

La contabilidad, siendo un sistema que permite llevar el control de todas las transacciones

de una organización, necesita realizar las siguientes funciones fundamentales:

Ordenar y archivar la documentación que respalda las operaciones contables.

Clasificar la información, para determinar en qué parte del balance de aplicarán las

operaciones: en activo, en pasivo, en patrimonio, en ingresos o en egresos.

Registrar las operaciones contables en los libros autorizados, según lo determinan

las leyes de cada país.

Informar sobre los resultados obtenidos en las transacciones de la organización, en

un período determinado.

27

3.2.1. Clasificación de los principios de contabilidad generalmente aceptados

(PCGA)11

En contabilidad hay que respetar ciertos principios básicos, que sustentan las operaciones

contables, comúnmente llamados principios de contabilidad y generalmente aceptados, de

los cuales se presentan los siguientes:

Moneda de denominador común: Por moneda de denominador común, se conoce a la

unidad monetaria en la que se llevará la contabilidad, pues todas las operaciones

comerciales tienen que demostrarse a través de una unidad monetaria (dólar); por tanto, los

resultados de la contabilidad representan el movimiento monetario de la organización.

La entidad: En contabilidad, las organizaciones deben tratarse como entidades separadas y

distintas de los socios y directivos, ya que deben guardar su propia identidad jurídica y

comercial.

Partida doble: La partida doble indica que una operación causa efectos en dos sectores del

balance (debe-haber). Es decir, que no hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.

Conservatismo: El Conservatismo consiste en que, teniendo claramente definidos los

códigos y cuentas contables en la nomenclatura, deberá aplicarse el mismo criterio ante una

operación.

Consistencia: En contabilidad, consistencia indica que todas las transacciones convertidas

en operaciones contables, deben ser respaldadas por un comprobante legal.

Costo histórico-original: Todo recurso adquirido por la organización se registrará al valor

de compra. Esto indica que la contabilidad refleja diferencia entre el valor en libros y el valor

real de un bien a una fecha dada.

11

CONTABILIDAD GENERAL, (Pedro Zapata Sánchez, segunda edición)

28

3.3 Plan de cuentas.

Como cualquier proceso, la contabilidad necesita utilizar instrumentos que le permitan llevar

el control económico de las organizaciones, a estos instrumentos se les llama instrumentos

básicos. Dentro de éstos, mencionaremos los siguientes:

3.3.1 Elaboración del plan de cuentas

La nomenclatura de cuentas es un catálogo o lista de cuentas, clasificadas de acuerdo con

una codificación. Este listado se clasifica según las áreas del balance (activo, pasivo,

patrimonio). Se incluyen también las cuentas de gastos y de ingresos.

3.3.2 Codificación de un plan de cuentas

Codificar un plan de cuentas, implica reemplazar el nombre de cada cuenta por símbolos,

ya sean éstos, letras, números o ambos combinados.

El objetivo de la codificación es economizar tiempo y trabajo, ya que el símbolo utilizado

facilitará la memorización de la cuenta, su ordenamiento y su identificación y localización

dentro del plan de cuentas. Por lo expuesto, este procedimiento debe reunir ciertas

condiciones, a saber:

Sencillez, que permita memorizar y recordar fácilmente los símbolos.

Precisión, cada símbolo debe representar un único significado, evitando ambigüedades por

semejanza con otros símbolos.

Flexibilidad, de manera que posibilite la inserción de nuevas cuentas a medida que las

circunstancias lo exijan.

Racionalidad, que posibilite el agrupamiento de cuentas relacionadas, facilitando la

integración de los rubros.

En todo caso su estructura debe partir de agrupamientos convencionales que al ser

jerarquizados presentan los siguientes niveles:

29

Primer Nivel

El Grupo.- Está dado por los términos de la situación financiera y económica en éste orden.

La situación financiera.

Activo.

Pasivo.

Patrimonio.

La situación económica.

Ingresos o rentas.

Gastos.

Costos industriales (solo para empresas industriales)

Adicionalmente el séptimo grupo estaría dado por las cuentas de orden, en las que se

registran garantías, mercaderías que nos han entregado en consignación, encargos, entre

otros.

12Segundo Nivel.

El Subgrupo.- Está dado por la división racional de los grupos, efectuada bajo algún criterio

de uso generalizado, de la siguiente manera:

Si se trata del activo, se lo desagrega bajo el criterio de liquidez, en:

Activo circulante o corriente.

Activo fijo o inmovilizado.

Otros activos.

Si se trata del pasivo, se lo clasifica bajo el criterio de temporalidad, en:

Pasivo circulante, corriente o a corto plazo.

Pasivo fijo, inmovilizado o a largo plazo.

Otros pasivos.

12CONTABILIDAD GENERAL, (Pedro Zapata Sánchez, segunda edición)

30

Si se trata del patrimonio, se lo desagrega bajo el criterio de inmovilidad, en:

Capital.

Reservas.

Superávit de capital.

Resultados.

13Si se trata de las rentas se lo divide en:

Rentas operativas.

Rentas no operativas.

Si se trata de los gastos y costos, se lo desagrega en:

Operacionales.

No operacionales.

3.4. Descripción y manejo de las cuentas.

Se debe describir y detallar el adecuado manejo de las cuentas para de ésta manera tener

una idea clara de lo que se pretende lograr con estas cuentas.

Gráfico No. 5

Descripción y manejo de las cuentas



13CONTABILIDAD GENERAL, (Pedro Zapata Sánchez, segunda edición)

GRUPO SUBGRUPO CUENTAS DEL

MAYOR GENERAL

SUB-CUENTA

MAYOR

1

1.1.

1.2.

1.3.

1.1.01.

1.2.01.

1.3.01.

1.1.01.01.

1.2.01.01.

1.3.01.01.

31

Clasificación de los activos

Están constituidos por las cosas de valor que se poseen, como:

Dinero en efectivo

Cuentas y documentos por cobrar

Útiles de oficina

Equipos

Terrenos

Edificios

Se clasifican en:

Activo circulante o corrientes

Activos fijos

Otros activos

Activos circulantes o corrientes:

Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fácilmente a efectivo en

un plazo no mayor a doce meses. Para efectos de ubicación, en el balance deben aparecer

en orden de liquidez de la siguiente forma:

Caja

Bancos

Cuentas por cobrar, e

Inventarios

Activos fijos:

Inmuebles, maquinarias y equipos.

Otros activos:

En contabilidad, otros activos, son aquellos que no se pueden clasificar, ni como circulantes

ni como fijos, pero que son propiedades que la organización tiene y que utilizar para llevar a

cabo sus programas, por ejemplo: gastos pagados por adelantado, alquileres, seguros,

papelería, etc. De acuerdo con esta clasificación, los activos totales de una organización

son:

32

Activos totales = Activos circulantes + Fijos + Otros Activos

Clasificación del pasivo

Los pasivos son obligaciones que, al igual que los activos tienen una clasificación de

acuerdo con el orden de prioridad de pago. Los pasivos deben clasificarse como: Pasivos

circulantes o de corto plazo, pasivos a largo plazo y otros pasivos.

Pasivos circulantes o a corto plazo:

Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un año. En el

balance, deben ubicarse en el orden de su exigibilidad:

Obligaciones bancarias

Cuentas por pagar a proveedores

Otras cuentas por pagar

Prestaciones sociales por pagar

Impuestos por pagar

Asignaciones a proyectos

Pasivo fijo o a largo plazo, en esta categoría se ubican las obligaciones que deben

cubrirse en un plazo mayor a un año.

Documentos por pagar

Cuentas por pagar

Asignaciones a proyectos

Otros pasivos

Al igual que los activos, la clasificación: Otros pasivos, se refiere a los pasivos que no se

clasifican como corrientes, ni como a largo plazo, tales como: préstamos sin interés, ni fecha

específica de cancelación; y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado.

De acuerdo con las categorías de pasivos estudiadas, los pasivos totales de una

organización son:

Pasivos totales = Pasivos corrientes + Fijos + Otros pasivos

Patrimonio o capital:

33

Constituye la parte que la organización ha acumulado como propio, a través del tiempo,

constituyéndose en un capital que será de utilidad en el momento que se presente alguna

crisis o falta de financiamiento. Este fondo se conforma por:

Resultados positivos o negativos, habidos en un período determinado entre los ingresos y

egresos.

Donaciones recibidas de otros organismos, sea en efectivo, o en especie y

Las cuotas que los socios hacen efectivas.

De lo anterior se deriva que, este fondo, resulta de la sumatoria de:

Patrimonio = Resultados + Donaciones + Cuota socios

3.5 Diseño de registros y libros de contabilidad.

Comprobantes de venta.

“Son documentos autorizados previamente por el SRI, que respaldan las transacciones

efectuadas por los contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestación de

servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos, a excepción de los

documentos emitidos por las instituciones del Estado que prestan servicios administrativos y

en los casos de los trabajadores en relación de dependencia”14.

14

.http://www.sri.gob.ec/web/10138/93

34

Gráfico No. 6

PLAZOS DE AUTORIZACIÓN PARA COMPROBANTES DE VENTA

1 año Cuando esté al día en sus obligaciones tributarias.

3 meses Cuando tiene pendiente alguna obligación tributaria. Este permiso se

otorga una sola vez, hasta que el contribuyente regularice su situación.

Sin autorización

Cuando ya se le otorgó la autorización por 3 meses y no ha cumplido

con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se le ubica en el

domicilio declarado; o su RUC se encuentra cancelado.

Fuente: S.R.I


Los libros y registros contables que se utilizarán por la microempresa OfssetCopycom son

los siguientes:

3.5.1 Facturas

“Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en

operaciones de exportación”15.

Es un documento que refleja la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a

la fecha de devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación. La

factura conformada tiene las siguientes características:

“Se origina en la compra venta de mercaderías, así como en otras modalidades

contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en

prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio”16.

15 http://www.sri.gob.ec/web/10138/144

16Affón Bravo Jimmy, Universidad privada Antenor Orrego – Facultad de Administración

35

El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe ser

mercaderías o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro. Los bienes y

mercaderías pueden ser fungibles o no, identificables o no. No deben estar sujetos a carga o

gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;

Gráfico No. 7

Formato de factura

CANTIDAD DESCRIPCIÓN V. UNITARIO V. TOTAL

$

$

$

SUBTOTAL $ -

DESCUENTO

Gravado 0% -

Gravado 12%

I.V.A. 12% $

TOTAL



36

3.5.2. Comprobantes de retención

Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las retenciones de impuestos

realizadas por los agentes de retención en cumplimiento de lo dispuesto en el reglamento de

comprobantes de venta, este reglamento y en las resoluciones que, para el efecto, dictará el

Director General del Servicio de Rentas Internas.

3.5.3. Comprobantes de pago

El Comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la

entrega en uso o la prestación de servicios.

Cuando una persona vende un bien o presta un servicio y no da Comprobante de pago

oculta sus operaciones, no anotándolas en sus libros contables y no pagando el impuesto

que le corresponde. El comprobante de pago prueba la posesión de un bien y puede servir

de constancia frente a terceros.

Por ejemplo, si el bien es robado, al hacer la denuncia o reclamarlo se presentará el

comprobante de pago. En caso de que la mercadería tenga defectos o este malograda, con

el comprobante de pago se puede pedir el cambio o devolución.

3.5.4 Diario general

El libro de diario tiene por objeto registrar y reflejar cronológicamente los hechos contables.

Es decir, según las fechas en que se producen las diferentes operaciones de la

organización.

El diario o jornal es un libro contable donde se realizan, día a día, los hechos económicos de

una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro diario se llama asiento; es

decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.

Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen

entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la

suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga

37

la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir Documento Contable que agrupen

varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.

Dependiendo del sistema de información contable, algunos asientos son automáticos y

pueden utilizarse en conjunción con los asientos manuales para el mantenimiento de

registros. En tal caso, el uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no

rutinarias y otros ajustes. De igual forma en la mayoría de los sistemas, los registros o

asientos manuales son aquellos creados por un usuario (modificar monto en una Nota de

Crédito) y los automáticos son los generados propiamente por el Sistema (cálculo

automático de valor de impuesto)

Gráfico No. 8

Formato de libro diário

IMPRENTA OFSSET COPYCOM

DIARIO GENERAL

FECHA CÓD DETALLE PARC DEBE HABER

SUMAN Y PASAN



3.5.5 Mayor General

Libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la

cooperativa.

Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que

moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean

válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

38

Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el

propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se

registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.

Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en él debe y en el

haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso;

anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro

mayor, representada por una T.

Gráfico No. 9

Formato de mayor general


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta:

Código:

Folio:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO



39

3.6 Estructura de estados financieros básicos.

Contablemente se denomina balance a cualquier estado numérico, derivado de operaciones

contables, que permite comprobar la exactitud de las mismas.

El objetivo es el de verificar si existe equilibrio entre las cuentas deudoras y las cuentas

acreedoras, obteniendo así, un balance de comprobación. La determinación de los montos

por cuenta, se obtienen del Libro Mayor.

El balance es el fundamento del principio de la partida doble. Es decir, éste demuestra si

efectivamente en cada operación contable, existió un cargo y un abono.

El balance es la base para la formulación de los estados financieros, los que a su vez, sirven

para los análisis correspondientes y la toma de decisiones.

3.6.1 Estado de Situación Financiera

Es un informe, reporte o estado que refleja la situación de una entidad a una fecha dada, a

través de tres tipos de partidas o cuentas.

El balance general nos muestra, al igual que una radiografía, la estructura y composición de

los recursos financieros que maneja la empresa y la relación entre fuentes y usos del os

mismos en un punto de tiempo específico.

Una de las partes, llamada Activo (colocada por convención al lado izquierdo), nos indica

cuántos recursos han sido confiados a la empresa el día de corte (realización) del Balance.

Nos indica su naturaleza y composición con base al grado de rapidez con que pueden, o

están predispuestos, a convertirse en efectivo.

De esta forma encontramos, generalmente encabezando el grupo, a lo que llamamos

activos circulantes, que son los que tienen la característica (o deberían tenerla) de poder

convertirse con relativa rapidez en efectivo. Son recursos que circulan o rotan y su principal

misión e darle soporte a la actividad de ventas de la empresa.

40

Entre ellos encontramos valores en efectivo o casi-efectivo (como certificados de tesorería),

cuentas y documentos por cobrar en el corto plazo e inventarios.

El segundo renglón de activos que usualmente encontramos es aquel denominado fijo y que

representa recursos comprometidos en forma más permanente, tales como terrenos,

edificios, maquinaria y equipo.

Con frecuencia encontramos un tercer renglón formado por los llamados Activos diferidos.

Estos representan pagos hechos por la empresa por bienes y servicios que aún (a la fecha

de balance) no ha recibido y que representan, por lo tanto, recursos que están a favor de la

empresa.

La suma de estos tres renglones representa el Activo Total.

Por otro lado, usualmente al lado derecho del Balance, encontramos el Pasivo y el Capital.

En este lado indicamos quiénes han confiado a la empresa los recursos registrados en el

lado del Activo.

41

Gráfico No. 10

Formato de situación financiera


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de Junio del 2010 ACTIVO

CORRIENTE

Caja

Bancos

Crédito Tributario

IVA Compras

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Muebles Y Enseres

(-) Depreciación acumulada Muebles y Enseres

Equipo de oficina

Depreciación acumulada equipo de oficina (-)

Maquinaria

Depreciación acumulada de maquinaria (-)

Herramientas

Depreciación acumulada de herramientas (-)

Bienes larga duración

Depreciación acumulada de bienes larga duración (-)

Vehículo

Depreciación acumulada de vehículo (-)

Materiales

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO

PASIVO

CORRIENTE

Aportes al IESS por pagar

IVA Servicios

Proveedores

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO

CAPITAL

Capital

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Utilidad o pérdida del ejercicio.

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Zamora, 30 de junio del

2010



42

Activos: Son recursos económicos o bienes de la entidad, clasificados en activos

circulantes y de largo plazo. Los primeros son bienes, derechos o inversiones de corto plazo

y los segundos son bienes, inversiones o derechos de largo plazo. Por ejemplo, con

respecto a la cartera de préstamos, el principal vencido y el que se piensa recuperar en el

término de un año, se clasifica como de corto plazo y el resto a largo plazo.

Pasivos: deudas y obligaciones de la entidad

Derechos de los acreedores sobre los activos de la organización. Clasificados en circulantes

si son compromisos que deben cancelarse en el corto plazo (menos de 1 año) y los pasivos

fijos que son las deudas con vencimiento a largo plazo (más de 1 año).

Capital contable o patrimonio:

Constituido por el capital y por los resultados de los períodos en forma acumulada.

3.6.2 Estado de resultados.

Tiene su símil en el electrocardiograma, ya que nos muestra la ejecutoria de la empresa a lo

largo de un período de tiempo que suele ser de un año, semestre, trimestre o mes.

Este estado nos muestra los ingresos que han generado la empresa durante ese tiempo y

los costos y gastos incurridos o causados para generar esos ingresos. La diferencia entre

unos y otros nos dará una utilidad o pérdida que servirán de base para pagar el impuesto

sobre la renta correspondiente.

Más en detalle, debemos observar que los ingresos registrados en el Estado de Resultados

son aquellos causados o facturados por la empresa -pero que no necesariamente le han

sido pagados a la fecha final del estado. Igualmente, los costos y gastos que restamos a los

ingresos para obtener la utilidad, son los costos y gastos incurridos o causados que bien

puede ser que aún no se hayan pagado totalmente.

43

A los ingresos netos, provenientes de deducir los descuentos sobre ventas de servicios o

donaciones, y otros ingresos, provenientes de actividades diferentes al giro principal de la

ONG, les sustraemos el Costo de Ventas o Costo de los Servicios para obtener el Margen

Bruto o Excedente.

A pesar de lo equívoco que resulta ser su nombre, el renglón Costo de Ventas o de Servicio

no encierra los gastos en que incurrimos para poner el bien o servicio ante el público para su

venta, ni aquellos relativos con la realización misma de la venta. Este renglón se refiere a os

costos causados en producir (o comprar) el bien o servicio que vendemos.

La diferencia entre ingresos y costo de ventas o servicio nos arroja el margen o utilidad bruta

a la cual sustraemos otros gastos en los cuales incurrimos en la marcha de la empresa en el

período del estado de resultados.

De esta forma encontramos Gastos de Ventas, que son aquellos incurridos para lograr la

venta de nuestro bien o servicio. Aquí incluimos gastos de distribución, sueldos del personal

de ventas, comisiones, etc. Encontramos luego, Gastos de Administración que están

constituidos por aquellos en que se incurre para darle soporte administrativo y directivo a la

empresa. Finalmente encontramos, por lo general, los gatos financieros formados por el

costo financiero de los recursos que la empresa ha recibido de terceros.

Al sustraer al margen o utilidad bruta los gastos anteriores obtenemos la utilidad o

excedente sobre la cual se pagará el impuesto sobre la renta. Una vez deducido éste,

obtenemos la utilidad neta o resultado final de la actividad de la empresa u ONG, en el

período correspondiente. Es un informe, reporte o estado que refleja los resultados de la

entidad en un período específico. Mide el desempeño operativo del ente en un período

determinado, relacionando sus logros (ingresos) y sus esfuerzos (costos y gastos).

Ingresos

Constituyen aumentos en activos o derechos obtenidos por dar el servicio de "prestar"

dinero. También se incluyen otros tipos de ingresos, como son los ingresos recibidos por

inversiones de valores, o títulos, utilidad por venta de activos fijos, donaciones, etc.

44

Gastos

Son disminuciones brutas de los activos de la entidad, causadas o incurridas

necesariamente en la prestación del servicio "colocación de recursos". Incluye gastos de

personal, viáticos, seguros mantenimiento de activos, etc.

Utilidad o pérdida: Es la diferencia de los ingresos menos los gastos. Si la diferencia es un

exceso, hay "utilidad" y si es negativa hay "pérdida".

45

Gráfico No. 11

Formato de estado de resultados integral


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

VENTAS (N) xxxxx

Ventas xxxxx

(-) Devolución en ventas xxxxx

(-) COSTO DE VENTAS xxxxx

Mercaderías xxxxx

(+) Compras netas xxxxx

Compras brutas xxxxx

(-) Devolución en compras xxxxx

Disponible para la venta xxxxx

(-) Mercaderías (Inv. Final) xxxxx

Utilidad bruta en ventas xxxxx

GASTOS OPERACIONALES xxxxx

GASTO DE VENTAS xxxxx

Gasto publicidad xxxxx

Gasto comisión vendedores xxxxx

Transporte en ventas xxxxx

Descuento en ventas xxxxx

GASTO DE ADMINISTRACIÓN xxxxx

Gasto Sueldos xxxxx

Gasto útiles de oficina xxxxx

GASTOS FINANCIEROS xxxxx

Interés en compras xxxxx

Gasto interés. xxxxx

(-) OTROS GASTOS xxxxx

Recargo en compras xxxxx

Transporte en compras xxxxx

(+) OTROS INGRESOS xxxxx

Recargo en Ventas xxxxx

Renta arriendos xxxxx

Utilidad o pérdida del ejercicio xxxxx

…………………………. ………………………….

GERENTE CONTADOR



46

3.6.3 Estado de cambios en el patrimonio.

El Estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN) es obligatorio en el nuevo Plan General

de Contabilidad, para todas las empresas, existiendo un modelo normal y otro abreviado con

los mismos límites que el balance y cuya única diferencia es la incorporación o no de un

desglose adicional en las partidas precedidas por números romanos. El ECPN tiene dos

partes:

La primera parte, denominada "Estado de ingresos y gastos reconocidos", recoge los

cambios en el patrimonio neto por todos los ingresos y gastos, tanto los incluidos en el

resultado del ejercicio de la cuenta de pérdidas y ganancias como los que, según las normas

de registro y valoración, deban imputarse directamente al patrimonio neto de la empresa.

La segunda parte del ECPN se denomina "Estado total de cambios en el patrimonio neto", e

informa de todos los cambios habidos en el patrimonio neto. Al total de ingresos y gastos

reconocidos obtenido en la primera parte del ECPN se añaden las variaciones originadas en

el patrimonio neto por operaciones con los socios o propietarios de la empresa cuando

actúen como tales y los ajustes al patrimonio neto debidos a cambios en criterios contables

y correcciones de errores.

Las cifras correspondientes a cada una de las partidas incluidas en el estado total de

cambios en el patrimonio neto se desglosarán por columnas atendiendo a la clasificación de

los componentes del patrimonio neto en el modelo de balance.

47

Gráfico No. 12

Formato de estado de cambios en el património




ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Al30 de Junio del 2010

CUENTAS SALDO

INICIAL

DONACIONES

EN EL CAPITAL

UTILIDAD

DEL

EJERCICIO

SALDO

FINAL

Capital

Donaciones del capital

Utilidad del ejercicio

Zamora, 30 de Junio del 2010

48

CAPITULO IV

APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA CONTABILIDAD EN LA MICROEMPRESA

49

Plan de cuentas y Distribución

"Imprenta Ofsset Copycom"

1

ACTIVO 1.1

CORRIENTES

1.1.1

DISPONIBLES 1.1.1.01

CAJA

1.1.1.01.01

Edin Rodríguez

1.1.1.02

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.1.1.02.01

Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635

1.1.1.03

CREDITO TRIBUTARIO 1.2

NO CORRIENTES

1.2.1

DEPRECIABLES 1.2.1.01

MUEBLES DE OFICINA

1.2.1.01.01

Escritorios 1.2.1.01.02

Teléfono

1.2.1.01.03

Fax 1.2.1.01.04

Vitrinas

1.2.1.01.05

Sillón tipo gerente 1.2.1.01.06

Stan para materiales

1.2.1.01.07

Escritorio para computadora 1.2.1.01.08

Mesas

1.2.1.01.09

Vitrina de Madera 1.2.1.02

EQUIPOS DE COMPUTO

1.2.1.02.01

Computadora mac 1.2.1.02.02

Computadora

1.2.1.02.03

Impresoras 1.2.1.02.04

Impresora mac

1.2.1.03

MAQUINARIA Y EQUIPO 1.2.1.03.01

Quemador de sellos

1.2.1.03.02

Guillotina grande 1.2.1.03.03

Multigraphics 1960 MC ( Impresora)

1.2.1.03.04

Heidel beig 1955-1960 (Tipográfica) 1.2.1.03.05

Copiadora

1.2.1.04

DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA 1.2.1.04.01

Escritorios

1.2.1.04.02

Teléfono 1.2.1.04.03

Fax

1.2.1.04.04

Vitrinas 1.2.1.04.05

Sillón tipo gerente

1.2.1.04.06

Stan para poner materiales 1.2.1.04.07

Escritorio para computadora

1.2.1.04.08

Mesas 1.2.1.04.09

Vitrina de Madera

1.2.1.05

DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO

1.2.1.05.01


Computadora

50

1.2.1.05.03


Impresora mac

1.2.1.06

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.1.06.01

Quemador de sellos 1.2.1.06.02

Guillotina grande

1.2.1.06.03

Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 1.2.1.06.04

Heidel beig 1955-1960 (Tipográfica)

1.3

ACTIVOS FIJOS 1.3.1

VEHICULOS

1.3.1.01

VEHICULO 1.3.1.01.01

Vehículo Marca Toyota

1.3.2.01

DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO

1.3.2.01.01

Vehículo 1.4

OTROS ACTIVOS

1.4.1

DE CONSUMO INTERNO 1.4.1.01

SUMINISTROS DE OFICINA

1.4.1.01.01

Papel Bond 75 gr. 1.4.1.01.02

Papel Bond de 90 X 65 gr.

1.4.1.01.03

Papel Químico 90 X 65 gr. 1.4.1.01.04

Tinta de imprenta

1.4.1.01.05

Cartulina Pliego 1.4.1.01.06

Estiletes

1.4.1.01.07

Cinta de Embalaje 1.4.1.01.08

Pega Tarro

1.4.1.01.09

Cinta Maskin 1.4.2

IMPUESTOS

1.4.2.01

IMPUESTOS PAGADOS 1.4.2.01.01

12% IVA en compras

1.4.2.01.02

1% Impuesto a la renta 1.4.2.01.03

0% IVA en Compras

2

PASIVOS 2.1

CORRIENTES

2.1.1

EN COMPRAS 2.1.1.01

PROVEEDORES

2.1.1.01.01

Graficas Santiago 2.1.1.01.02

La Reforma

2.1.1.01.03

Print House RM 2.1.1.01.04

Rapiplac TP

2.1.1.01.05

Gasosilva 2.1.1.01.06

Estación de Servicios Zamora

2.1.1.01.07

Auto-Partes Toyota 2.1.1.01.08

Auto Shopping

2.1.1.01.09

Telecom y Cía. 2.1.1.01.10

Representaciones León

2.1.1.01.11

Micro Data 2.1.1.01.12

La casa del Aceite

2.1.1.01.13

Cooperativa de Transporte Nambija

51

2.1.1.01.14

Cooperativa de Transporte Yantzaza 2.1.1.01.15

Empresa Eléctrica

2.1.1.01.16

Corporación Nacional de Telecomunicaciones

2.1.1.02

RETENCIONES 2.1.1.02.01

Aporte individual al IESS

2.1.1.02.02

1% Impuesto a la renta 2.1.1.02.03

2% Impuesto a la renta

2.1.1.02.04

30% Impuesto IVA 2.1.1.04

IMPUESTO AL IVA

2.1.1.04.01

12% IVA en ventas 2.1.1.04.02

0% IVA en ventas

2.1.4

FONDOS DE TERCEROS 2.1.4.01

I.E.S.S.

2.1.4.01.01

Aporte patronal al IESS 3

PATRIMONIO

3.1

EMPRESARIAL 3.1.1

APORTADO

3.1.1.01

CAPITAL 3.1.1.01.01

Sr. Edin Rodríguez

3.1.2

RESULTADOS 3.1.2.01


4

INGRESOS 4.1

CORRIENTES

4.1.1

OPERACIONALES 4.1.1.01

VENTAS

4.1.1.01.01

Libretin de Facturas 4.1.1.01.02

Libretin de Retenciones

4.1.1.01.03

Libretin de Notas de venta 4.1.1.01.04

Sellos Automáticos Printer

4.1.1.01.05

Kardex 4.1.1.01.06

Libretin de Proformas

4.1.1.01.07

Formularios de Estadística 4.1.1.01.08

Agendas

4.1.1.01.09

Ordenes de Combustible 4.1.1.01.10

Formularios de Solicitud de Crédito

4.1.1.01.11

Libretas de Calificación 4.1.1.01.12

Materiales de Impresión

4.1.1.01.13

Liquidación de Compra de Bienes y servicios

4.1.1.01.14

Encuadernaciones 4.1.1.01.15

Recibideras

4.1.1.01.16

Solicitud de Requisición 4.1.1.01.17

Libretin de Memorándum

4.1.1.01.18

Guías de Remisión 4.1.1.01.19

Resmas de papel impreso

4.1.1.01.20

Numerador Automático de Dígitos 4.1.1.01.21

Chequeras

4.1.1.01.22

Trípticos 4.1.1.01.23

Portadas para Hojas

52

4.1.1.01.24

Informe de Combustible 4.1.1.01.25

Dípticos

4.1.1.01.26

Tóner Ricoh 2022 4.1.1.01.27

Boletos

4.1.1.01.28

Formularios CNT 4.1.2

NO OPERACIONALES

4.1.2.01

FINANCIEROS 4.1.2.01.01

Intereses ganados

4.1.2.01.02

Intereses en Banco de Fomento 5

GASTOS

5.1

CORRIENTES 5.1.1

OPERACIONALES

5.1.1.01

REMUNERACIONES 5.1.1.01.01

Salario mensual unificado

5.1.1.01.02

Remuneración mensual unificado 5.1.1.01.03

Aporte individual al IESS

5.1.1.01.04

Aporte patronal al IESS 5.1.1.02

SUMINISTROS DIVERSOS

5.1.1.02.01

Papel Bond 75 gr. 5.1.1.02.02

Papel Bond de 90 X 65 gr.

5.1.1.02.03

Papel Químico 90 X 65 gr. 5.1.1.02.04

Tinta de imprenta

5.1.1.02.05

Cartulina Pliego 5.1.1.02.06

Materiales de Aseo y Limpieza

5.1.1.02.07

Tóner HP 5.1.1.03

SERVICIOS BASICOS

5.1.1.03.01

Agua 5.1.1.03.02

Luz

5.1.1.03.03

Teléfono 5.1.1.03.04

Internet

5.1.1.04

SERVICIOS GENERALES 5.1.1.04.01

Arriendos Pagados

5.1.1.04.02

Encomiendas 5.1.1.04.03

Publicidad

5.1.1.04.04

Bancarios 5.1.1.04.05

Combustible

5.1.1.04.06

Repuestos y Accesorios 5.1.1.04.07

Impresión y Reproducción de Documentos

5.1.1.04.08

Servicios Profesionales 5.1.1.04.09

Llantas Juego

5.1.1.05

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 5.1.1.05.01

Mantenimiento de Muebles de oficina

5.1.1.05.02

Mantenimiento de equipos de computo 5.1.1.05.03

Mantenimiento de Maquinaria y Equipo

5.1.1.06

OTROS SERVICIOS 5.1.1.07

COSTO DE VENTA

5.1.1.07.01

Libretin de Facturas 5.1.1.07.02

Libretin de Retenciones

53

5.1.1.07.03

Libretin de Notas de venta 5.1.1.07.04

Tarjeta Kardex

5.1.1.07.05

Libretin de Proformas 5.1.1.07.06

Papeletas

5.1.1.07.07

Materiales de Impresión 5.1.1.07.08

Agendas

5.1.1.07.09

Formularios de Estadística 5.1.1.07.10

Numerador Automático de Dígitos

5.1.1.07.11

Block de Chequeras 5.1.1.07.12

Trípticos

5.1.1.07.13

Recibideras 5.1.1.07.14

Portadas para Hojas

5.1.1.07.15

Libretin de Memorandos 5.1.1.07.16

Orden de Combustible

5.1.1.07.17

Informe de Combustible 5.1.1.07.18

Dípticos

5.1.1.07.19

Guías de Remisión 5.1.1.07.20

Boletos

5.1.1.07.21

Formularios CNT 5.1.1.08

COSTO DE SERVICIO

5.1.1.08.01

Mano de Obra 5.1.1.08.02

Perdida Bruta en Servicios

5.1.1.08.03

Compras 5.1.1.09

DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA

5.1.1.09.01

Escritorios 5.1.1.09.02

Teléfono

5.1.1.09.03

Fax 5.1.1.09.04

Vitrinas

5.1.1.09.05

Sillón tipo gerente 5.1.1.09.06

Stan para poner materiales

5.1.1.09.07

Escritorio para computadora 5.1.1.09.08

Mesas

5.1.1.09.09

Vitrina de Madera 5.1.1.10

DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO

5.1.1.10.01


Computadora

5.1.1.10.03


Impresora mac

5.1.1.11

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

5.1.1.11.01

Quemador de sellos 5.1.1.11.02

Guillotina grande

5.1.1.11.03

Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 5.1.1.11.04

Heidel beig 1955-1960 (Tipográfica)

5.1.1.12

DEPRECIACION DE VEHICULO 5.1.1.12.01

Camioneta Toyota

6

CUENTAS TRANSITORIAS 6.1

RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

6.1.1

Superávit

54

6.1.2

Perdidas 7

OTRAS CUENTAS

7.1

DE CIERRE 7.1.1

RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS

7.1.1.01

INGRESOS 7.1.1.02

GRASTOS

55

APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN LA

MICROEMPRESA OFSSET COPYCOM

TRANSACCIONES DE OFSSET COPYCOM

Del 1 de Enero al 30 de Junio del 2010

01 de enero Se inicia las transacciones por parte de Imprenta Ofsset Copycom

desde el 1 de enero al 30 de junio del 2010, registrando el siguiente

estado de apertura: en caja se tiene el valor de 970.00 USD, en

bancos se cuenta con 1.779.90 USD; Crédito Tributario el valor de

1.244.28 USD; IVA en Compras 246.10; vehículo por el valor de

14.500.00 USD; en equipo de computación se tiene un valor de

3.590.00 USD entre un Computador Mace Impresora Mac y otra

Computadora Pentium IV con impresora de inyección de tinta HP,

maquinaria por el valor de 18.750.00 USD entre: Quemador de Sellos

por el valor de 750.00 USD, Guillotina Grande por el valor de 3.500.00

USD, Multigraphics 1960 MC ( Impresora ) por el valor de 10.500.00

USD, Heidel beig 1955-1960 (Tipográfica) por el valor de 4.000.00

USD; Muebles y enseres por el valor de 1.005.00 USD entre

escritorios, vitrinas, sillas, mesas de madera, teléfono fax; Materiales y

Suministros de oficina por el valor de 17.735.00 USD; entre los pasivo

se tiene un valor de 2.500.00 USD, por la compra de materiales y

suministrosde oficina a la Casa Comercial LA REFORMA, y un capital

propio del Sr. Edin Rodríguez por el monto de 59.820.28USD.

05 de enero Se vende 95 block de facturas por el valor de 1187.50 USD,

efectuadas desde el 1 al 5 de enero del 2010 el pago se lo realiza a la

cuenta de ahorros del banco de Fomento número 0360146635.

56

08 de enero Se paga aportes al SRI del mes de Diciembre por el valor de 30.84

USD.

08 de enero Se vende 40 block de notas de venta por el valor de 500.00 USD,

efectuadas desde el 1 al 8 de enero del 2010 el pago se lo realiza con

Caja.

11 de enero Se vende 80 block de Retenciones por el valor de 1000.00 USD,

efectuadas desde el 1 al 11 de enero del 2010 el pago se lo realiza a

la cuenta de ahorros del banco de Fomento número 0360146635.

11 de enero Se paga por consumo de internet del mes de enero a Telecom y Cia.

por el valor de 35.00 USD más IVA, según factura 0199644, se

cancela con bancos.

11 de enero Se compra combustible a Gasosilva por el valor de 135.90 USD más

IVA, según factura 462921, se cancela con bancos.

11 de enero Se cancela a la Reforma por la compra de materiales de oficina por el

valor de 2.500.00 USD.

11 de enero Se compra materiales de oficina a LA REFORMA por el valor de

876.02 USD (10 resmas de papel 90 x 65 gr a 35 dólares; 10 resmas

de papel químico a 65.40)

15 de enero Se cancela al IESS por aportes al Seguro del mes de Diciembre del

2009, se paga con bancos.

20 de enero Se compra materiales de Aseo a Representaciones León por el valor

de 250.59 USD más IVA, se cancela con bancos.

21 de enero Se vende 50 resmas de papel impreso A4 de 75gr con logo a la

Dirección del Consejo de la Judicatura, por el valor total de 400.00

USD, el pago se lo realiza a la cuenta de ahorros del banco de

Fomento número 0360146635.

57

22 de enero Se vende 500 agendas a Cacpe Zamora según factura Nro. 0005563,

el pago se lo realiza a la cuenta de ahorros del banco de Fomento

número 0360146635.

28 de enero Se paga en efectivo el valor de 32.45 más IVA por consumo telefónico

del mes de Diciembre del 2009.

29 de enero Se paga en efectivo el valor de 1420.32 por pago de sueldo de

trabajadores y empleados del mes de Enero del 2010.

29 de enero Se registra los intereses ganados en la cuenta de ahorro Nro.

0360146635 del Banco Nacional de Fomento según estado bancario

por un valor de $ 0.22.

22 de enero Se vende 21429 formularios para estadística, consulta externa y

Emergencia al Hospital Julius Doepfner, según factura Nro. 0005581,

el pago se lo realiza a la cuenta de ahorros del banco de Fomento

número 0360146635.

02 de febrero Se vende 50 block de facturas por el valor de 625.00 USD, según

factura nro. 005625, el pago se lo realiza con Caja.

04 de febrero Se vende 3000 formularios para estadística, para recién nacidos y

madre al Hospital Julius Doepfner, según factura Nro. 0005636, el

pago se lo realiza a la cuenta de ahorros del banco de Fomento

número 0360146635.

04 de febrero Se compra 8 kilos de tinta de imprenta a Pringraf S.A. según factura

Nro: 001-001-004876, se cancela con bancos.

11 de febrero Se vende 38 libretin de retenciones, según factura Nro. 002-001-

0005642 el pago se lo realiza a la cuenta de ahorros del banco de

Fomento número 0360146635.

58

12 de febrero Se vende 10000 tarjeta kardex, según factura Nro. 0005648, el pago

se lo realiza a la cuenta de ahorros del banco de Fomento número

0360146635.

15 de febrero Se cancela al IESS por aportes al Seguro del mes de Enero del 2010,

se paga con bancos.

15 de febrero Se vende 1 numerador automático de dígitos a Casa Hogar Betania,

según factura Nro. 00005666, el pago se lo realiza a la cuenta de

ahorros del banco de Fomento número 0360146635.

19 de febrero Se paga aportes al SRI del mes de Enero por el valor de 191.15 USD.

19 de febrero Se paga al contado el valor de 45.53 USD por concepto de consumo

de energía eléctrica del mes de Diciembre y Enero.

22 de febrero Se paga en efectivo el valor de 23.54 más IVA por consumo telefónico

del mes de Enero del 2010.

23 de febrero Se compra Combustible a Gasosilva por el valor de 23.58 USD, más

IVA, SEGÚN FACTURA NRO. 001-001-467117, el pago se lo realiza

en efectivo.

25 de febrero Se paga con bancos el valor de 187.57 USD, más IVA por concepto de

mantenimiento de la memoria MAC, según factura nro. 002-001-

000608.

25 de febrero Se paga en efectivo a Cooperativa Yanzatza según factura Nro. 002-

002-012316, por concepto de envió de encomiendas.

26 de febrero Se compra 25 resmas de papel Bond de 75 gr a Graficas Santiago

según factura nro. 002-008-0025886, el pago se lo realiza con bancos.

26 de febrero Se paga con bancos sueldos a empleados y trabajadores por el valor

de 1420.32 USD del mes de Febrero.

26 de febrero Se registra los intereses ganados en la cuenta de ahorro Nro.

0360146635 del Banco Nacional de Fomento según estado bancario

por un valor de $ 0.04.

59

01 de marzo Se vende 180 resmas de papel de 75 gr con logo a la Dirección

Provincial de la Judicatura, según factura nro. 0005721, el pago se

realiza con bancos.

03 de marzo Se vende 1000 chequeras a Cooperativa Cacpe Zamora, según

factura nro. 0005778, el pago se realiza con bancos.

03 de marzo Se vende 45 libretin de facturas según factura nro. 0005795, el pago

se lo realiza a la cuenta del banco de fomento.

04 de marzo Se vende 29 libretin de retenciones, según factura nro. 005786, el

pago se lo realiza a la cuenta del banco de fomento.

04 de marzo Se compra combustible a Gasosilva el valor de 141.44 USD más IVA,

se paga con bancos.

04 de marzo Se paga a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envió

de encomiendas según factura nro. 002-002-0213562.

05 de marzo Se compra 20 resmas de papel bond de 75 gr a La Reforma según

factura Nro. 002-001-25531, el pago se lo realza con bancos.

10 de marzo Se vende 2000 trípticos full color para el municipio de nangaritza,

según factura nro. 002-001-0005805, el pago se lo realiza con bancos.

12 de marzo Se vende 3600 hojas de portadas para juicios al Consejo de la

Judicatura de Zamora, según factura Nro. 002-001-005775, el pago se

lo realiza con bancos.

15 de marzo Se realiza el pago de las aportaciones al IESS del mes de Febrero.

17 de marzo Se paga con bancos por servicio de internet del mes de Febrero y

marzo, según factura nro. 001-001-030412.

17 de marzo Se compra papel bond y químico a graficas Santiago según factura

nro. 002-001-0034262, por el valor de 1097.50 USD más IVA, el pago

se lo realiza con bancos.

19 de marzo Se cancela en efectivo el valor de 19.19 USD, por consumo de energía

eléctrica del mes de febrero.

60

22 de marzo Se paga en efectivo el valor de 13.03 USD, más IVA por consumo

telefónico del mes de febrero.

23 de marzo Se paga al SRI del mes de Febrero.

23 de marzo Se compra 4 tóner Ricorh a Graficas Santiago según factura nro. 002-

008-0028564, por el valor de 130.00 USD más IVA, se paga con

bancos.

29 de marzo Se vende 70 recibideras al gremio de artesanos 5 de julio, según

factura nro. 002-001-0005802, por el valor de 450.45 USD, el valor se

paga con bancos.

31 de marzo Se paga sueldos a empleados y trabajadores del mes de Marzo el

valor de 1387.17 USD, se paga con bancos de la cuenta del banco de

fomento.

31 de marzo Se registra los intereses ganados del mes de Marzo en la cuenta de

ahorro Nro. 0360146635 del Banco Nacional de Fomento según

estado bancario por un valor de $ 0.17.

01 de abril Se vende 95 libretin de facturas por el valor de 1187.50 USD, según

factura nro. 005830, el pago se lo realiza con bancos.

05 de abril Se vende 36 libretin de retenciones por el valor de 450.00 USD, según

factura nro. 005842, el pago de lo realiza con bancos.

07 de abril Se compra papel bon y químico a La Reforma por el valor de 1035

USD más IVA, según factura nro. 002-013-064938, el pago se lo

realiza con bancos.

09 de abril Se vende 31 libretin de notas de venta por el valor de 387.00 USD,

según factura nro. 005850, el pago de lo realiza con bancos.

12 de abril Se vende 30 libretin de memorandos al Consejo provincial por el valor

de 375.00 USD, según factura nro. 005853, el pago de lo realiza con

bancos.

61

13 de abril Se vende 34 resmas de papel impresa al Colegio Daniel Martínez por

el valor de 272.00 USD, según factura nro. 005874, el pago se lo

realiza con bancos

14 de abril Se vende 38 libretin de Orden de Combustible según factura nro.

006016 por el valor de 266.00 USD, el pago lo realzan con bancos.

14 de abril Se vende 2055 tarjetas kardex para el Colegio Daniel Martínez, según

factura nro. 005899, por el valor de 168.82 USD, el pago lo realizan

con bancos.

15 de abril Se vende 4446 dípticos a la Dirección provincial de salud de Zamora,

según factura nro. 006014 por el valor de 355.68, el valor lo cancelan

con bancos.

15 de abril Se vende 135 guías de Remisión a Trans Exprés por el valor de

324.00 USD, según factura nro. 005888, el valor lo cancelan con

bancos.

15 de abril Se paga al IESS del mes de Marzo.

15 de abril Se compra 70 resmas de papel de 75 gr, a la reforma según factura

nro. 021131, se paga con bancos el valor de 245.00 USD.

16 de abril Se paga en efectivo a Cooperativa Nambija el valor de 22.86 USD, por

concepto de envió de encomiendas según factura nro. 001-001-

0200417.

16 de abril Se paga en efectivo el valor de 54.32 USD más IVA por concepto de

combustible, según factura nro. 001-001-475854.

16 de abril Se paga con bancos a Graficplus por concepto de trabajos de

impresión de documentos por el valor de 500.00 USD, según factura

nro. 001-001-003543.

19 de abril Se compra 8 kilos de tinta de imprenta a Pringraf S.A., el valor de

400.00 USD más IVA, según factura nro. 001-001-054232, el pago de

lo realiza con bancos.

62

19 de abril Se compra a Autopartes Toyota el valor de 179.29 USD, más IVA por

concepto de repuestos y accesorios para la camioneta según factura

nro. 001-001-000833, el pago se lo realiza con bancos.

19 de abril Se cancela en efectivo el valor de 20.92 USD, por concepto de

consumo de energía eléctrica del mes de marzo.

19 de abril Se paga al SRI del mes de Marzo.

26 de abril Se paga en efectivo el valor de 23.22 USD más IVA por consumo

telefónico del mes de marzo.

27 de abril Se paga con bancos a Telecom y Cia el valor de 35.00 USD más IVA

por concepto de servicio de internet del mes de abril según factura nro.

001-001-045314.

28 de abril Se vende 62 libretin de Informe de combustible por el valor de 1240.00

USD, según factura nro. 002-001-005851, el valor es cancelado con

bancos.

30 de abril Se paga con bancos sueldos de empleados y trabajadores del mes de

Abril por el valor de 1475.14 USD.

30 de abril Se registra los intereses ganados del mes de Abril en la cuenta de



03 de mayo Se vende 108 libretin de facturas por el valor de 1350.00USD, según

factura nro. 0006091, el valor es cancelado con bancos.

06 de mayo Se vende 54 libretin de retenciones por el valor de 675.00 USD, según

factura nro: 006044, el pago es cancelado con bancos.

07 de mayo Se paga con bancos a Estación de Servicios Reina del Cisne II el valor

de 234.12 USD, más IVA por concepto de compra de combustible,

según factura nro. 002-001-067844.

63

10 de mayo Se compra 1 juego de llantas a AutoShoping para la camioneta por el

valor de 391.07USD, más IVA según factura nro. 001-001-033936, se

paga con bancos.

11 de mayo Se vende 4 tóner al hospital de Zamora, por el valor de 140.00USD,

más IVA, el valor es cancelado con bancos.

12 de mayo Se vende 13139 boletos a Cacpe Zamora, por el valor de 362.78

USAD, el valor es cancelado con bancos.

14 de mayo Se paga al IESS del mes de Abril.

14 de mayo Se compra papel bond y químico por el valor de 525.20 USD a La

Reforma, según factura nro. 002-014-021510, el valor es cancelado

con bancos.

17 de mayo Se vende 110 libretin notas de venta por el valor de 1375.00USD,

según factura nro. 006042, el valor es cancelado con bancos.

17 de mayo Se compra 100 resmas de papel bond de 75 gr a la Reforma, según

factura nro. 002-013-065987, por el valor de 380.00USD, el valor es

cancelado con bancos.

17 de mayo Se paga en efectivo a cooperativa de transportes Yanzatza el valor de

29.61 USD según factura nro. 002-002-018191, por concepto de envió

de encomiendas.

17 de mayo Se cancela en efectivo el valor de 36.30 USD, por concepto de

consumo de energía eléctrica del mes de abril.

18 de mayo Se cancela con bancos el valor de 22.66 USD, más IVA por concepto

de consumo telefónico del mes de abril.

18 de mayo Se paga al SRI del mes de abril.

20 de mayo Se paga con bancos a Telecom y Cía. por servicio de internet del mes

de mayo según factura 001-001-078952.

25 de mayo Se vende 100000 formularios de CNT según factura nro. 002-001-

006149, por el valor de 3000.00USD.

64

27 de mayo Se compra 10 kilos de tinta de imprenta a Pringraf S.A, según factura

nro. 001-001-005211, por el valor 550.00 USD, más IVA.

31 de mayo Se paga sueldos de empleados y trabajadores del mes de Mayo por

el valor de 1475.14 USD, el valor se paga con bancos.

31 de mayo Se registra los intereses ganados del mes de Mayo en la cuenta de



01 de junio Se vende 85 libretin de facturas por el valor de 1062.50 USD, según


04 de junio Se vende 28 libretin de Retenciones por el valor de 350.00 USD,


07 de junio Se compra Materiales de Aseo a Representaciones León, según

factura nro. 001-001-0031554 por el valor de 44.49 USD, más IVA, el

valor se paga con bancos.

09 de junio Se vende 43 libretin de notas de venta por el valor de 537.50 USD,


11 de junio Se vende 30 libretin de memorandos por el valor de 375.00 USD,


11 de junio Se compra 150 resmas de papel de 75 gr, a La Reforma por el valor

de 540.00 USD, según factura nro. 246160, el valor es cancelado con

bancos.

14 de junio Se vende 9000 hojas de portadas para juicios al consejo de la

judicatura de Zamora, según factura nro. 0006234, por el valor de

1260.00 USD, el valor es cancelado con bancos.

14 de junio Se compra papel bond de 90 X65 y papel químico a la Reforma por el

valor de 924.00 USD, más IVA, según factura nro. 002-001-245576, el

valor es cancelado con bancos.

65

15 de junio Se vende 1755 tarjeta kardex por el valor de 140.40 USD, según


15 de junio Se vende 25 recibideras por el valor de 162.50 USD, según factura

nro. 006254, el valor es cancelado con bancos.

15 de junio Se paga al IESS del mes de Mayo.

15 de junio Se paga al SRI del mes de Mayo.

15 de junio Se compra de combustible a Estación de Servicios Reina del Cisne II

por el valor de 170.10 USD más IVA, según factura nro. 002-001-

0068803, se paga con bancos.

16 de junio Se vende 46620 formularios de CNT según factura nro. 0006274, por

el valor de 3397.20 USD, el valor es cancelado con bancos.

17 de junio Compra de 10 kilos de tinta de imprenta a Pringraf S.A, según factura

nro. 001-001-005324, por el valor de 560.00 USD más IVA, el valor es

cancelado con bancos.

18 de junio Se paga en efectivo a cooperativa de transporte Nambija por el valor

de 36.08 USD, según factura nro. 001-001-0201868.

18 de junio Se paga en efectivo el valor de 26.21 USD, por concepto de consumo

de energía eléctrica del mes de Mayo.

18 de junio Se paga en efectivo el valor de 21.71 USD, más IVA por concepto de

consumo telefónico del mes de Mayo.

21 de junio Se paga con bancos a Telecom y Cia, el valor de 35.00 USD, m{as

IVA por concepto de servicios de internet según factura nro. 001-001-

093847.

23 de junio Se vende 57 libretin de Orden de Combustible por el valor de 399.00

USD, según factura nro. 0006281, el valor es cancelado con bancos.

24 de junio Se vende 44 resmas de papel bond 75 gr, por el valor de 352.00 USD,


66

30 de junio Se compra 70 resmas de papel bond de 75 gr, a Representaciones

Mercantiles, por el valor de 245.00 USD, según factura nro. 001-001-

0053416, el valor es cancelado con bancos.

30 de junio Se cancela con bancos el valor de 1475.14 USD, por concepto de

pago de sueldos del mes de de Junio.

31 de junio Se registra los intereses ganados del mes de Junio en la cuenta de



30 de junio Se realiza la depreciación de los activos.

30 de junio Se realiza Cierre de Ingresos.

30 de junio Se realiza Cierre de Gastos.

67

INVENTARIO DE IMPRENTA OFSSET COPYCOM

Al 1 de Enero del 2010

NOMBRE DEL ARTÍCULO CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

MUEBLES Y ENSERES Escritorios 3 60,00 180,00 Teléfono 1 65,00 65,00 Fax 1 100,00 100,00 Vitrinas 1 60,00 60,00 Sillón tipo gerente 2 40,00 80,00 Stan para poner materiales 3 50,00 150,00 Escritorio para computadora 1 150,00 150,00 Mesas 2 70,00 140,00 Vitrina de Madera 1 80,00 80,00 TOTAL 1.005,00


VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

EQUIPO DE COMPUTO Computadora mac 1 2000,00 2000,00 Computadora 1 800,00 800,00 Impresoras 2 45,00 90,00 Impresora mac 1 700,00 700,00 TOTAL 3.590,00


VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

MAQUINARIA Y EQUIPO Quemador de sellos 1 750,00 750,00 Guillotina grande 1 3500,00 3500,00 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 1 10500,00 10500,00 Heidel beig 1955-1960 (Tipográfica) 1 4000,00 4000,00 TOTAL 18.750,00


VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

VEHICULO Camioneta Toyota 1 14500,00 14500,00 TOTAL 14.500,00

68

NOMBRE DEL ARTÍCULO CANTIDAD VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

MATERIALES DE OFICINA Papel Bond 75 gr. 760 3,50 2660,00 Papel Bond de 90 X 65 gr. 90 52,50 4725,00 Papel Químico 90 X 65 gr. 90 67,50 6075,00 Tinta de imprenta 75 50,00 3750,00 Cartulina Pliego 1500 0,35 525,00 TOTAL 17.735,00

69

Registro de asientos contables


DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1

01/01/2010 1.1.1.01 CAJA 970,00

1.1.1.01.01 Edin Rodríguez 970,00

1.1.1.02


1.779,90

1.1.1.02.01 Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635 1.779,90

1.1.1.03 CREDITO TRIBUTARIO 1.244,28 1.244,28

1.2.1.01 MUEBLES DE OFICINA 1.005,00

1.2.1.01.01 Escritorios 180,00

1.2.1.01.02 Teléfono 65,00

1.2.1.01.03 Fax 100,00

1.2.1.01.04 Vitrinas 60,00

1.2.1.01.05 Sillón tipo gerente 80,00

1.2.1.01.06 Stan para materiales 150,00

1.2.1.01.07 Escritorio para computadora 150,00

1.2.1.01.08 Mesas 140,00

1.2.1.01.09 Vitrina de Madera 80,00

1.2.1.02 EQUIPOS DE COMPUTO 3.590,00

1.2.1.02.01 Computadora mac 2.000,00

1.2.1.02.02 Computadora 800,00

1.2.1.02.03 Impresoras 90,00

1.2.1.02.04 Impresora mac 700,00

1.2.1.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 18.750,00

1.2.1.03.01 Quemador de sellos 750,00

1.2.1.03.02 Guillotina grande 3.500,00

1.2.1.03.03 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 10.500,00

1.2.1.03.04 Heidel beig 1955-1960 (Tipográfica) 4.000,00

1.3.1.01 Vehículo Marca Toyota 14.500,00

1.3.1.01.01 Vehículo Marca Toyota 14.500,00

1.4.1.01 SUMINISTROS DE OFICINA 17.735,00

1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 2.660,00

1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 4.725,00

1.4.1.01.03 Papel Químico 90 X 65 gr. 6.075,00

1.4.1.01.04 Tinta de imprenta 3.750,00

1.4.1.01.05 Cartulina Pliego 525,00

1.4.2.01 IMPUESTOS PAGADOS 246,10

1.4.2.01.01 12% IVA en compras 246,10

2.1.1.01 PROVEEDORES 2.500,00

2.1.1.01.02 La Reforma 2.500,00

3.1.1.01 CAPITAL 57.320,28

3.1.1.01.01 Sr. Edin Rodríguez 57.320,28

P/r Asiento de Apertura de la Imprent Ofisse Copycom.

59.820,28 59.820,28

SUMAN Y PASAN… 59.820,28 59.820,28

70

IMPRENTA OFSSET COPYCOM DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…. 59.820,28 59.820,28

2

05/01/2010 1,1,1,02


1.175,63

1,1,1,02,01 Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635 1.175,63

2.1.1.02 RETENCIONES 11,88

2.1.1.02.02 1% Impuesto a la renta 11,88

5.1.1.07 COSTO DE VENTA

5.1.1.07.01 Libretin de Facturas 807,50

1.4.1.01 SUMINISTROS DE OFICINA

1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 332,50

1.4.1.01.03 Papel Quimico 90 X 65 gr. 427,50

1.4.1.01.04 Tinta de imprenta 47,50

4.1.1.01 VENTAS 1.187,50

4.1.1.01.01 Libretin de Facturas 1.187,50

P/r Venta 95 Factureros según facura 002-001-0005495.

1.995,00 1.995,00

3

08/01/2010 2,1,1,04 IMPUESTO AL IVA 30,84

2,1,1,04,01 12% IVA en ventas 30,84

1,1,1,03 CREDITO TRIBUTARIO 7,77

1,4,2,01 IMPUESTOS PAGADOS 23,07

1,4,2,01,01 12% IVA en Compras 23,07

P/r. Pago al SRI del mes de Diciembre 30,84 30,84

4

08/01/2010 1.1.1.01 CAJA 495,00

1.1.1.01.01 Edin Rodríguez 495,00



5.1.1.07 COSTO DE VENTA 340,00

5.1.1.07.03 Libretin de Notas de venta


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 140,00



4.1.1.01 VENTAS 500,00

4.1.1.01.03 Libretin de Notas de venta 500,00

P/r. Venta de 40 Libretin de Notas de Venta según factura Nro: 002-001-0005505

840,00 840,00

SUMAN Y PASAN… 62.686,12 62.686,12

71


DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…. 62.686,12 62.686,12

11/01/2010 5

1,1,1,02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

990,00

1,1,1,02,01 Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635 990,00




5.1.1.07.02 Libretin de Retenciones 680,00


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 280,00



4.1.1.01 VENTAS 1.000,00

4.1.1.01.02 Libretin de Retenciones 1.000,00

P/r. Venta de 80 Libretin de Retenciones según factura Nro: 002-001-0005516

1.680,00 1.680,00

6

11/01/2010 5.1.1.03 SERVICIOS BASICOS 35,00

5.1.1.03.04 Internet 35,00


1.4.2.01.01 12% IVA en compras 4,20

1.1.1.02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

39,20

1.1.1.02.01 Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635 39,20

P/r Pago de consumo de Internet a Telecom y Cia,del mes de Enero, según factura 001-001-019644.

39,20 39,20

7

10/01/2010 5.1.1.04 SERVICIOS GENERALES 135,90

5.1.1.04.05 Combustible 135,90


1.4.2.01.01 12% IVA en compras 16,31


152,21


P/r Compra de combustible a Gasosilva según factura 462921.

152,21 152,21

8

10/01/2010 2.1.1.01 PROVEEDORES 2500,00

2.1.1.01.02 La Reforma 2.500,00

1.1.1.02


2.500,00


P/r Pago a proveedora por compra de Materiales de Oficina.

2.500,00 2.500,00

SUMAN Y PASAN… 67.057,53 67.057,53

72


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 67.057,53 67.057,53

9

11/01/2011 5.1.1.02 SUMINISTROS DIVERSOS 1184,00

5.1.1.02.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 530,00



1.4.2.01.01 12% IVA en compras 142,08


663,04


2.1.1.01 PROVEEDORES 663,04

2.1.1.01.02 La Reforma 663,04

P/r Compra de 10 resmas de Papel Bond 65 gr y 10 resmas de papel quimico de oficina a La Reforma según factura 18714. Se paga la mitad con bancos y la diferencia a credito.

1.326,08 1.326,08

15/01/2010 10


2.1.1.02.01 Aporte individual al IESS 169,68

2.1.4.01 I.E.S.S. 187,95

2.1.4.01.01 Aporte patronal al IESS 187,95


357,63


P/r. Aportes al Sueguro del mes de Diciembre. 357,63 357,63

11

20/01/2010 5.1.1.02 SUMINISTROS DIVERSOS 250,59

5.1.1.02.06 Materiales de Aseo y Limpieza 250,59


1.4.2.01.01 12% IVA en compras 30,07


280,66


P/r Compra de Materiales de aseo a Representaciones Leòn según factura 8664.

280,66 280,66

12

21/01/2010 1.1.1.02


396,00





5.1.1.07.07 Materiales de Impresiòn


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 175,00


4.1.1.01.01 VENTAS 400,00

4.1.1.01.19 Resmas de papel impreso 400,00

P/r Venta de 50 resmas de papel impreso a la Direcciòn del Consejo de la Judicatura según factura Nro: 002-001-0005550

700,00 700,00

SUMAN Y PASAN… 69.721,90 69.721,90

73



VIENEN…. 69.721,90 69.721,90

13

22/01/2010 1.1.1.02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.782,00





5.1.1.07.08 Agendas


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 175,00


4.1.1.01 VENTAS 1.800,00

4.1.1.01.08 Agendas 1.800,00

P/r Venta de 500 agendas a Cacpe Zamora, según factura nro: 0005563.

2.225,00 2.225,00

14

28/01/2010 5.1.1.03 SERVICIOS BASICOS 32,45

5.1.1.03.03 Telefono 32,45


1.4.2.01.01 12% IVA en compras 3,89

1.1.1.01 CAJA 36,34

1.1.1.01.01 Edin Rodriguez 36,34

P/r Pago por consumo Telefonico del mes de Diciembre.

36,34 36,34

15

29/01/2010 5.1.1.01 REMUNERACIONES 1.777,95

5.1.1.01.01 Salario mensual unificado 540,00

5.1.1.01.02 Remuneraciòn mensual unificado 1.050,00




2.1.4.01 I.E.S.S. 187,95


1.1.1.01 CAJA 1.420,32

1.1.1.01.01 Edin Rodriguez 1.420,32

P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 1.777,95 1.777,95

16

29/01/2010 1.1.1.02


0,22


4.1.2.01 FINANCIEROS 0,22

4.1.2.01.02 Intereses en Banco de Fomento 0,22

P/r Acreditaciòn de Intereses ganados del mes de Enero.

0,22 0,22

SUMAN Y PASAN… 73.761,41 73.761,41

74


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 73.761,41 73.761,41

17

29/01/2010 1,1,1,02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1697,15





5.1.1.07.09 Formularios de Estadistica


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 750,02


4.1.1.01 VENTAS 1714,29

4.1.1.01.07 Formularios de Estadistica 1.714,29

P/r Venta de 21429 Formularios para Estadistica, Consulta Externa y Emergencia del Hospital Juliuis Doepfner. Según factura Nro: 002-001-0005581. 2611,45 2611,45

18

02/02/2010 1.4.1 CAJA 618,75

1.4.1.01 Edin Rodriguez 618,75






1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 175,00



4.1.1.01 VENTAS 625,00


P/r Venta de 50 Libretin de Facturas según factura Nro: 002-001-0005625 1050,00 1050,00

19

04/02/2010 1.1.1.02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1782,00





5.1.1.07.09 Formularios de Estadistica


1.4.1.01.01 Papel Bond de 75 gr. 210,00


4.1.1.01 VENTAS 1800,00


P/r Venta de 30000 Formularios de Estadistica para Recien Nacidos y Madre. Según factura Nro: 002-001-0005636 2160,00 2160,00

SUMAN Y PASAN… 79.582,86 79.582,86

75


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 79.582,86 79.582,86

20

09/02/2010 5,1,1,02 SUMINISTROS DIVERSOS 400,00

5,1,1,02,04 Tinta de imprenta 400,00


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 48,00

1,1,1,02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 448,00


P/r. Compra de 8 kilos de tinta de Imprenta a Pringraf S.A. según factura Nro: 001-001-004876. 448,00 448,00

21






5.1.1.07.02 Libretin de Retenciones


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 133,00

1,4,1,01,03 Papel Quimico 90 X 65 gr. 171,00


4.1.1.01 VENTAS 467,55


P/r Venta de 38 Libretin de Retenciones Según factura Nro: 002-001-0005642 790,55 790,55

22






5.1.1.07.04 Tarjetas Kardex



1.4.1.01.05 Cartulina 320,00

4.1.1.01 VENTAS 800,00

4.1.1.01.05 Kardex 800,00

P/r Venta de 10000 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001-0005648. 1220,00 1220,00

23

15/02/2010 2.1.1.02 RETENCIONES 169,68


2,1,4,01 I.E.S.S. 187,95

2,1,4,01,01 Aporte patronal al IESS 187,95


1,1,1,02,01 Banco de Fomento Cta. Ahorro 0360146635 357,63

P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Enero. 357,63 357,63

SUMAN Y PASAN… 82.399,04 82.399,04

76


VIENEN…. 82.399,04 82.399,04

24





2,1,1,04 IMPUESTO AL IVA 3,42

2,1,1,04,01 12% IVA en ventas 3,42

4.1.1.01 VENTAS 28,50

4.1.1.01.20 Numerador Automatico de Digitos 28,50

P/r Venta de 1 Numerador Automatico de 7 digitos a Casa Hogar Betania, según factura nro: 002-002-0005666. 31,92 31,92

25

19/02/2010 1,1,1,03 CREDITO TRIBUTARIO 191,15


1,4,2,01,01 12% IVA en Compras 191,15

P/r. Pago al SRI del mes de Enero. 191,15 191,15

26

19/02/2010 5,1,1,03 SERVICIOS BASICOS 45,53

5,1,1,03,02 Luz 45,53

1,1,1,01 CAJA 45,53

1,1,1,01,01 Edin Rodriguez 45,53

P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Diciembre y Enero 45,53 45,53

27


5,1,1,03,03 Telefono 23,54


1.4.2.01.01 12% IVA Compras 2,82

1,1,1,01 CAJA 26,36


P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Enero 26,36 26,36

28

23/02/2010 5,1,1,04 SERVICIOS GENERALES 23,58

5,1,1,04,05 Combustible 23,58


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 2,83

1,1,1,01 CAJA 26,41


P/r. Compra de Combustible a Gasosilva según factura Nro: 001-001-467117. 26,41 26,41

29

25/02/2010 5,1,1,05 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 178,57

5,1,1,05,03 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo 178,57


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 21,43



P/r. Pago del Mantenimiento de la Memoria para la Computadora MAC a LISTORE según factura Nro: 002-001-0000608. 200,00 200,00

SUMAN Y PASAN… 82.920,41 82.920,41

77


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 82.920,41 82.920,41

30


5.1.1.04.02 Encomiendas 21,92

1.1.1.01 CAJA 21,92

1.1.1.01.01 Edin Rodriguez 21,92

P/r Pago a Cooperativa de Trabnsporte Unión Yanzatza por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-012316.

21,92 21,92

31


5,1,1,02,01 Papel Bond 75 gr. 85,00



P/r. Compra de 25 resmas de Papel Bond de 75 gr a Garficas Santiago según factura Nro: 002-008-0025886.

85,00 85,00

32

26/02/2010 5,1,1,01 REMUNERACIONES 1777,95

5,1,1,01,01 Salario mensual unificado 540,00

5,1,1,01,02 Remuneraciòn mensual unificado 1.050,00


2,1,1,02 RETENCIONES 169,68

2,1,1,02,01 Aporte individual al IESS 169,68

2,1,4,01 I.E.S.S. 187,95




P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 1777,95 1777,95

33



4,1,2,01 FINANCIEROS 0,04

4,1,2,01,02 Intereses en Banco de Fomento 0,04

P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Febrero. 0,04 0,04

34








1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 315,00


4.1.1.01 VENTAS 1440,00

4.1.1.01.19 Resmas de Papel Impreso 1.440,00

P/r Venta de 180 resmas de papel de 75 gr. impreso con Logo a la Dirección provincial de la Judicatura, según factura Nro: 002-001-0005721. 2205,00 2205,00

SUMAN Y PASAN… 87.010,32 87.010,32

78


DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL

DEBE HABER

VIENEN…. 87.010,32 87.010,32

35






5.1.1.07.11 Blok de Chequeras


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 87,50


4.1.1.01 VENTAS 1250,00

4.1.1.01.21 Chequeras 1.250,00

P/r Venta de 1000 Chequeras de 25 unidades a la Cooperativa Cacpe Zamopra, según factura Nro: 002-001-0005778 1462,50 1462,50

36






5.1.1.07.01 Libretin de Facturas


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 157,50



4.1.1.01 VENTAS 562,50


P/r Venta de 45 Libretin de Facturas, según factura Nro: 002-001-0005795. 945,00 945,00

37








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 101,50



4.1.1.01 VENTAS 362,50


P/r Venta de 29 Libretin de Retenciones, según factura Nro: 002-001-0005786. 609,00 609,00

SUMAN Y PASAN… 90.026,82 90.026,82

79


VIENEN…. 90.026,82 90.026,82

04/03/2010 38

5,1,1,04 SERVICIOS GENERALES 141,44

5,1,1,04,05 Combustible 141,44


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 16,97




39


5,1,1,04,02 Encomiendas 33,50

1,1,1,01 CAJA 33,50


P/r Pago a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-0213562.

33,50 33,50

40


5,1,1,02,01 Papel Bond 75 gr. 70,00



P/r. Compra de 20 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma según factura Nro: 002-001-25531. 70,00 70,00

41






5.1.1.07.12 Tripticos


1.4.1.01.01 Papel Bond 75gr 14,00


4.1.1.01 VENTAS 1500,00

4.1.1.01.22 Tripticos 1.500,00

P/r Venta de 2000 Tripticos full color para el Municipio de Nangaritza, según factura Nro: 002-001-0005805 1534,00 1534,00

SUMAN Y PASAN… 91.822,73 91.822,73

80


VIENEN…. 91.822,73 91.822,73

42






5.1.1.07.14 Portadas para Hojas


1.4.1.01.01 Papel Bond 75gr 25,20


4.1.1.01 VENTAS 504,00

4.1.1.01.23 Portadas para Hojas 504,00

P/r Venta de 3600 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001-0005775. 565,20 565,20

43

15/03/2010 2.1.1.02 RETENCIONES 169,68


2,1,4,01 I.E.S.S. 187,95




P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Febrero. 357,63 357,63

44


5,1,1,03,04 Internet 70,00


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 8,40



P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Febrero y marzo, según factura 001-001-030412.

78,40 78,40

45

18/03/2010 5,1,1,02 SUMINISTROS DIVERSOS 1.097,50

5,1,1,02,02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 625,00

5,1,1,02,03 Pepel Quimico de 90 X 65 gr. 472,50


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 131,70

1,1,1,02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.229,20


P/r Compra de Papel Bond y Quimico a Graficas Santiago, según factura 002-011-0034262.

1.229,20 1.229,20

SUMAN Y PASAN… 94.053,16 94.053,16

81


VIENEN…. 94.053,16 94.053,16

46


5,1,1,03,02 Luz 19,19

1,1,1,01 CAJA 19,19


P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Febrero 19,19 19,19

47


5,1,1,03,03 Telefono 13,03


1.4.2.01.01 12% IVA Compras 1,56

1,1,1,01 CAJA 14,59


P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Febrero 14,59 14,59

48

23/03/2010 2,1,1,04 IMPUESTO AL IVA 3,42

2,1,1,04,01 12% IVA en ventas 3,42

1,1,1,03 CREDITO TRIBUTARIO 0,85 0,85


1,4,2,01,01 12% IVA en Compras 2,57

P/r. Pago al SRI del mes de Febrero 3,42 3,42

49


5,1,1,02,07 Toner Ricorh 130,00


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 15,60



P/r Compra de 4 TonerRicorh a Graficas Santiago, según factura 002-008-0028564.

145,60 145,60

50






5.1.1.07.13 Recibideras


1.4.1.01.01 Papel Bond 75gr 5,25


4.1.1.01 VENTAS 455,00

4.1.1.01.15 Recibideras 455,00

P/r Venta de 70 Recibideras por 50 hojas al Gremio de Artesanos Carpinteros 5 de Julio , según factura Nro: 002-001-0005802 467,75 467,75

SUMAN Y PASAN… 94.703,71 94.703,71

82



VIENEN…. 94.703,71 94.703,71

51

31/03/2010 5,1,1,01 REMUNERACIONES 1387,17


5,1,1,01,02 Remuneraciòn mensual unificado 700,00




2,1,4,01 I.E.S.S. 147,17




P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 1387,17 1387,17

52





P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Marzo 0,17 0,17

53








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 28,00



4.1.1.01 VENTAS 1187,50


P/r Venta de 95 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-005830. 1291,50 1291,50

54








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 12,60



4.1.1.01 VENTAS 450,00



SUMAN Y PASAN… 97.863,15 97.863,15

83


VIENEN…. 97.863,15 97.863,15

55

07/04/2010 5,1,1,02 SUMINISTROS DIVERSOS 1.035,00

5,1,1,02,02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 562,50



1,4,2,01,01 12% IVA en compras 124,20



P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-013-064938

1.159,20 1.159,20

56






5.1.1.07.03 Libretin de Notas de Venta


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 108,50



4.1.1.01 VENTAS 387,50

4.1.1.01.03 Libretin de Notas de Venta 387,50

P/r Venta de31 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-005850. 651,00 651,00

57






5.1.1.07.15 Libretin de Memorandos


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 105,00



4.1.1.01 VENTAS 375,00

4.1.1.01.17 Libretin de Memorandos 375,00

P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos al Consejo Provincial, según factura Nro: 002-001-005853. 630,00 630,00

SUMAN Y PASAN… 100.303,35 100.303,35

84


VIENEN…. 100.303,35 100.303,35

58






5.1.1.07.07 Materiales de Impresión


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 42,00


4.1.1.01 VENTAS 272,00

4.1.1.01.19 Resmas de Papel Impreso 272,00

P/r Venta de 34 resmas de Papel Impreso al Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005874. 374,00 374,00

59






5.1.1.07.16 Orden de Combustible


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 133,00



4.1.1.01 VENTAS 266,00

4.1.1.01.09 Orden de Combustible 266,00

P/r Venta de 38 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001-006016. 589,00 589,00

60






5.1.1.07.04 Tarjeta Kardex


1.4.1.01.05 Cartulina 33,76


4.1.1.01 VENTAS 168,82

4.1.1.01.05 Kardex 168,82

P/r Venta de 2055 Tarjetas Kardex para el Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005899. 207,86 207,86

SUMAN Y PASAN… 101.474,21 101.474,21

85


VIENEN…. 101.474,21 101.474,21

61






5.1.1.07.18 Dipticos


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 31,12


4.1.1.01 VENTAS 355,68

4.1.1.01.25 Dipticos 355,68

P/r Venta de 4446 Dipticos a la ,Dirección Provincial de Salud, según factura Nro: 002-001-006014 409,03 409,03

62






5.1.1.07.19 Guias de Remisión


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 108,00


4.1.1.01 VENTAS 324,00

4.1.1.01.18 Guias de Remisiòn 324,00

P/r Venta de 135 Guias de Remisión a Tras Exprex, según factura Nro: 002-001-005888. 448,88 448,88

63

15/04/2010 2.1.1.02 RETENCIONES 129,95


2,1,4,01 I.E.S.S. 147,17




P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Marzo 277,12 277,12

64


5,1,1,02,01 Papel Bond 75 gr. 245,00



P/r. Compra de 70 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-014-021131. 245,00 245,00

SUMAN Y PASAN… 102.854,24 102.854,24

86



VIENEN…. 102.854,24 102.854,24

65


5,1,1,04,02 Encomiendas 22,86

1,1,1,01 CAJA 22,86


P/r Pago a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envio de encomiendas según factura 0001-001-0200417

22,86 22,86

66


5,1,1,04,05 Combustible 54,32


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 6,52

1,1,1,01 CAJA 60,84



67


5.1.1.04.07 Impresión y Reproducción de Documentos 500,00



P/r Pago a GRAFICPLUS por trabajos de impresión de Documentos, según factura Nro: 001-001-003543.

500,00 500,00

68




1,4,2,01,01 12% IVA en compras 48,00




69


5,1,1,04,06 Repuestos y Accesorios 179,29


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 21,51



P/r. Compra de Repuestos para la Camioneta a Autopartes TOYOTA, según factura Nro:001-001-000833. 200,80 200,80

70


5,1,1,03,02 Luz 20,92

1,1,1,01 CAJA 20,92


P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Marzo 20,92 20,92

SUMAN Y PASAN… 104.107,66 104.107,66

87


VIENEN…. 104.107,66 104.107,66

71



1,4,2,01,01 12% IVA en Compras 165,84

P/r. Pago al SRI del mes de Marzo. 165,84 165,84

72


5,1,1,03,03 Telefono 23,22


1.4.2.01.01 12% IVA Compras 2,79

1,1,1,01 CAJA 26,01


P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Marzo 26,01 26,01

73


5,1,1,03,04 Internet 35,00


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 4,20



P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Abril, según factura 001-001-045314.

39,20 39,20

74






5.1.1.07.17 Informe de Combustible


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 217,00



4.1.1.01 VENTAS 1240,00

4.1.1.01.24 Informe de Combustible 1.240,00

P/r Venta de 62 Libretin de Informe de Combustible, según factura Nro: 002-001-005851. 1767,00 1767,00

75

30/04/2010 5,1,1,01 REMUNERACIONES 1475,14






2,1,4,01 I.E.S.S. 155,14




P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 1475,14 1475,14

SUMAN Y PASAN… 107.580,85 107.580,85

88


VIENEN…. 107.580,85 107.580,85

76





P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Abril. 0,22 0,22

77








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 378,00



4.1.1.01 VENTAS 1350,00


P/r Venta de 108 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-0006091 2268,00 2268,00

78








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 189,00



4.1.1.01 VENTAS 675,00



79


5,1,1,04,05 Combustible 234,12


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 28,09



P/r. Compra de Combustible a Estación de Servicios Reina del Cisne II, según factura Nro: 002-001-067844. 262,21 262,21

SUMAN Y PASAN… 111.245,28 111.245,28

89



VIENEN…. 111.245,28 111.245,28

80


5,1,1,04,09 Llantas Juego 391,07


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 46,93



P/r. Compra de 1 juego de llantas para la camioneta a AutoShoping, según factura Nro:001-001-033936 438,00 438,00

81





2,1,1,04,04 30% Impuesto IVA 5,04

2,1,1,04 IMPUESTO AL IVA 16,80

2,1,1,04,01 12% IVA en ventas 16,80

4.1.1.01 VENTAS 140,00

4.1.1.01.26 Toner Ricoh 2022 140,00

P/r Venta de 4 Toner Ricorh al Hospital Julius Dopfner, según factura nro: 002-002-006113. 156,80 156,80

82






5.1.1.07.20 Boletos


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 31,74


4.1.1.01 VENTAS 362,78

4.1.1.01.27 Boletos 362,78

P/r Venta de 18139 Boletos, según factura Nro: 002-001-006062. 439,87 439,87

83

14/05/2010 2.1.1.02 RETENCIONES 144,43


2,1,4,01 I.E.S.S. 155,14




P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Abril 299,57 299,57

SUMAN Y PASAN… 112.579,52 112.579,52

90


VIENEN…. 112.579,52 112.579,52

84


5,1,1,02,02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 253,20



1,4,2,01,01 12% IVA en compras 63,02



P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-014-021510.

588,22 588,22

85








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 385,00



4.1.1.01 VENTAS 1375,00

4.1.1.01.03 Libretin de Notas de Venta 1.375,00

P/r Venta de 110 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-006042. 2310,00 2310,00

86


5,1,1,02,01 Papel Bond 75 gr. 380,00



P/r. Compra de 100 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-013-065987 380,00 380,00

87


5,1,1,04,02 Encomiendas 29,61

1,1,1,01 CAJA 29,61


P/r Pago a Cooperativa de Transporte Yanzatza por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-018191.

29,61 29,61

88


5,1,1,03,02 Luz 36,30

1,1,1,01 CAJA 36,30


P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Abril. 36,30 36,30

SUMAN Y PASAN… 115.923,65 115.923,65

91



VIENEN…. 115.923,65 115.923,65

89


5,1,1,03,03 Telefono 22,66


1.4.2.01.01 12% IVA Compras 2,72

1,1,1,01 CAJA 25,38


P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Abril 25,38 25,38

90



1,4,2,01,01 12% IVA en Compras 207,22

P/r. Pago al SRI del mes de Abril 207,22 207,22

91


5,1,1,03,04 Internet 35,00


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 4,20



P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Mayo, según factura 001-001-078952.

39,20 39,20

25/05/2010 92

1.1.1.02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2970,00





5.1.1.07.21 Formularios CNT


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 350,00


4.1.1.01 VENTAS 3000,00

4.1.1.01.28 Formularios CNT 3.000,00

P/r Venta de 100000 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-006149. 3850,00 3850,00

93




1,4,2,01,01 12% IVA en compras 66,00




SUMAN Y PASAN… 120.661,45 120.661,45

92



VIENEN…. 120.661,45 120.661,45

94

31/05/2010 5,1,1,01 REMUNERACIONES 1475,14






2,1,4,01 I.E.S.S. 155,14




P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 1475,14 1475,14

95





P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Mayo 0,07 0,07

96








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 297,50



4.1.1.01 VENTAS 1062,50


P/r Venta de 85 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-00601945 1785,00 1785,00

97








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 98,00



4.1.1.01 VENTAS 350,00


P/r Venta de 28 Libretin de Retenciones, según factura Nro: 002-001-000602512 588,00 588,00

SUMAN Y PASAN… 124.509,66 124.509,66

93



VIENEN…. 124.509,66 124.509,66

98


5,1,1,02,06 Materiales de Aseo y Limpieza 44,49


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 5,34



P/r. Compra de Materiales de Aseo a Representaciones León, según factura Nro: 001-001-0031554. 49,83 49,83

99








1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 150,50



4.1.1.01 VENTAS 537,50

4.1.1.01.03 Libretin de Notas de Venta 537,50

P/r Venta de 43 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-00300015 903,00 903,00

100






5.1.1.07.15 Libretin de Memorandos


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 105,00



4.1.1.01 VENTAS 375,00


P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos, según factura Nro: 002-001-00300025 630,00 630,00

101


5,1,1,02,01 Papel Bond 75 gr. 540,00



P/r. Compra de 150 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-001-246160. 540,00 540,00

SUMAN Y PASAN… 126.632,49 126.632,49

94


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 126.632,49 126.632,49

102






5.1.1.07.14 Portadas para Hojas


1.4.1.01.01 Papel Bond 75gr 63,00


4.1.1.01 VENTAS 1260,00

4.1.1.01.23 Portadas para Hojas 1.260,00

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001-00302532 1413,00 1413,00

103


5,1,1,02,02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 448,00



1,4,2,01,01 12% IVA en compras 110,88



P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-001-245576.

1.034,88 1.034,88

104






5.1.1.07.04 Tarjetas Kardex



1.4.1.01.05 Cartulina 56,16

4.1.1.01 VENTAS 140,40

4.1.1.01.05 Kardex 140,40

P/r Venta de 1755 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001-00452856 214,11 214,11

SUMAN Y PASAN… 129.294,48 129.294,48

95


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 129.294,48 129.294,48

105






5.1.1.07.13 Recibideras


1.4.1.01.01 Papel Bond 75gr 4,38


4.1.1.01 VENTAS 162,50

4.1.1.01.15 Recibideras 162,50

P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hojas, según factura Nro: 002-001-00425232 173,13 173,13

106

15/06/2010 2.1.1.02 RETENCIONES 144,43


2,1,4,01 I.E.S.S. 155,14




P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Mayo 299,57 299,57

107

15/06/2010 2,1,1,04 IMPUESTO AL IVA 16,80

2,1,1,04,01 12% IVA en ventas 16,80

1,1,1,03 CREDITO TRIBUTARIO 6,34

1,4,2,01 IMPUESTOS PAGADOS 6,34 10,46

1,4,2,01,01 12% IVA en Compras 10,46

P/r. Pago al SRI del mes de Mayo 16,80 16,80

108


5,1,1,04,05 Combustible 170,10


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 20,41



P/r. Compra de Combustible a Estación de Servicios Reina del Cisne II, según factura Nro: 002-001-0068803. 190,51 190,51

SUMAN Y PASAN… 129.974,49 129.974,49

96


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 129.974,49 129.974,49

109






5.1.1.07.21 Formularios CNT


1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 163,17


4.1.1.01 VENTAS 3397,20

4.1.1.01.28 Formularios CNT 3.397,20

P/r Venta de 46620 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-00495236 3793,47 3793,47

110




1,4,2,01,01 12% IVA en compras 67,20




111


5,1,1,04,02 Encomiendas 36,08

1,1,1,01 CAJA 36,08


P/r Pago a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envio de encomiendas según factura 001-001-0201868.

36,08 36,08

112


5,1,1,03,02 Luz 26,21

1,1,1,01 CAJA 26,21


P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Mayo 26,21 26,21

113


5,1,1,03,03 Telefono 21,71


1.4.2.01.01 12% IVA Compras 2,61

1,1,1,01 CAJA 24,32


P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Mayo 24,32 24,32

SUMAN Y PASAN… 134.481,77 134.481,77

97


VIENEN…. 134.481,77 134.481,77

114


5,1,1,03,04 Internet 35,00


1,4,2,01,01 12% IVA en compras 4,20



P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Junio, según factura 001-001-093847.

39,20 39,20

115






5.1.1.07.16 Orden de Combustible


1.4.1.01.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 199,50



4.1.1.01 VENTAS 399,00


P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001-0050012 883,50 883,50

116








1.4.1.01.01 Papel Bond 75 gr. 77,00


4.1.1.01 VENTAS 352,00

4.1.1.01.19 Resmas de Papel Impreso 352,00

P/r Venta de 44 resmas de papel de 75 gr., según factura Nro: 002-001-0050316 539,00 539,00

117


5,1,1,02,01 Papel Bond 75 gr. 245,00



P/r. Compra de 70 resmas de Papel Bond de 75 gr a Representaciones Mercantiles, según factura 001-001-0053416. 245,00 245,00

SUMAN Y PASAN… 136.188,47 136.188,47

98


DIARIO GENERAL


VIENEN…. 136.188,47 136.188,47

118

30/06/2010 5,1,1,01 REMUNERACIONES 1475,14






2,1,4,01 I.E.S.S. 155,14




P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 1475,14 1475,14

119





P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Junio. 0,18 0,18

SUMAN Y PASAN… 137.663,79 137.663,79

99



VIENEN…. 137.663,79 137.663,79

120

30/06/2010 5.1.1.09 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA 30,15

5.1.1.09.01 Escritorios 5,40

5.1.1.09.02 Telefono 1,95

5.1.1.09.03 Fax 3,00

5.1.1.09.04 Vitrinas 1,80

5.1.1.09.05 Sillon tipo gerente 2,40

5.1.1.09.06 Stan para poner materiales 4,50


5.1.1.09.08 Mesas 4,20


5.1.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO 199,45

5.1.1.10.01 Computadora mac 111,12

5.1.1.10.02 Computadora 44,45

5.1.1.10.03 Impresoras 5,00

5.1.1.10.04 Impresora mac 38,89

5.1.1.11 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 281,25


5.1.1.11.02 Guillotina grande 52,50

5.1.1.11.03 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 157,50

5.1.1.11.04 Heidel beig 1955-1960 (Tipografica) 60,00

5.1.1.12 DEPRECIACION DE VEHICULO 1160,00

5.1.1.12.01 Camioneta Toyota 1.160,00

1.2.1.04 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA 30,15

1.2.1.04.01 Escritorios 5,40

1.2.1.04.02 Telefono 1,95

1.2.1.04.03 Fax 3,00

1.2.1.04.04 Vitrinas 1,80

1.2.1.04.05 Sillon tipo gerente 2,40

1.2.1.04.06 Stan para poner materiales 4,50


1.2.1.04.08 Mesas 4,20


1.2.1.05 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO 199,45

1.2.1.05.01 Computadora mac 111,12

1.2.1.05.02 Computadora 44,45

1.2.1.05.03 Impresoras 5,00

1.2.1.05.04 Impresora mac 38,89

1.2.1.06 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

281,25


1.2.1.06.02 Guillotina grande 52,50

1.2.1.06.03 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 157,50

1.2.1.06.04 Heidel beig 1955-1960 (Tipografica) 60,00

1.3.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO 1160,00

1.3.2.01.01 Vehiculo 1.160,00

P/r Registro de Depreciación 1670,85 1670,85

SUMAN Y PASAN… 139.337,65 139.337,65

100


VIENEN…. 139.337,65 139.337,65

121

30/06/2010 4.1.1.01 VENTAS 36362,22



4.1.1.01.03 Libretin de Notas de venta 2.800,00

4.1.1.01.05 Kardex 1.109,22


4.1.1.01.08 Agendas 1.800,00

4.1.1.01.09 Ordenes de Combustible 665,00

4.1.1.01.15 Recibideras 617,50

4.1.1.01.17 Libretin de Memorandum 750,00

4.1.1.01.18 Guias de Remisiòn 324,00

4.1.1.01.19 Resmas de papel impreso 2.464,00

4.1.1.01.20 Numerador Automatico de Dígitos 28,50

4.1.1.01.21 Chequeras 1.250,00

4.1.1.01.22 Tripticos 1.500,00

4.1.1.01.23 Portadas para Hojas 1.764,00

4.1.1.01.24 Imforme de Combustible 1.240,00

4.1.1.01.25 Dipticos 355,68

4.1.1.01.26 Toner Ricoh 2022 140,00

4.1.1.01.27 Boletos 362,78

4.1.1.01.28 Formularios CNT 6.397,20

4.1.2.01 FINANCIEROS 0,90

4.1.2.01.02 Intereses en Banco de Fomento 0,90

7.1.1 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 36363,12

7.1.1.01 INGRESOS 36.363,12

P/r Cierre de los Ingresos 36363,12 36363,12

SUMAN Y PASAN… 175.697,76 175.697,76

101


VIENEN…. 175.697,76 175.697,76

122

30/06/2010 7.1.1 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 35321,06

7.1.1.02 GRASTOS 35.321,06

5.1.1.01 REMUNERACIONES 9368,49

5.1.1.01.01 Salario mensual unificado 2.430,00

5.1.1.01.02 Remuneraciòn mensual unificado 5.950,00


5.1.1.02 SUMINISTROS DIVERSOS 8665,78

5.1.1.02.01 Papel Bond 75 gr. 1.565,00

5.1.1.02.02 Papel Bond de 90 X 65 gr. 2.418,70

5.1.1.02.03 Papel Quimico 90 X 65 gr. 2.347,00

5.1.1.02.04 Tinta de imprenta 1.910,00

5.1.1.02.06 Materiales de Aseo y Limpieza 295,08

5.1.1.02.07 Toner HP 130,00

5.1.1.03 SERVICIOS BASICOS 494,76

5.1.1.03.02 Luz 148,15

5.1.1.03.03 Telefono 136,61

5.1.1.03.04 Internet 210,00

5.1.1.04 SERVICIOS GENERALES 1973,79

5.1.1.04.02 Encomiendas 143,97

5.1.1.04.05 Combustible 759,46

5.1.1.04.06 Repuestos y Accesoros 179,29

5.1.1.04.07 Impresión y Reproducción de Documentos 500,00

5.1.1.04.09 Llantas Juego 391,07

5.1.1.05 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 178,57

5.1.1.05.03 Mantenimiento de Maquinaria y Equpo 178,57

5.1.1.07 COSTO DE VENTA 14639,67



5.1.1.07.03 Libretin de Notas de venta 1.904,00

5.1.1.07.04 Tarjeta Kardex 532,75

5.1.1.07.07 Materiales de Impresiòn 1.354,00

5.1.1.07.08 Agendas 425,00


5.1.1.07.11 Block de Chequeras 212,50

5.1.1.07.12 Tripticos 34,00

5.1.1.07.13 Recibideras 23,38

5.1.1.07.14 Portadas para Hojas 214,20



5.1.1.07.17 Informe de Combustible 527,00

5.1.1.07.18 Dipticos 53,35

5.1.1.07.19 Guias de Remición 124,88

5.1.1.07.20 Boletos 77,09

5.1.1.07.21 Formularios CNT 1.246,27

P/r Cierre de los Gastos 35321,06 35321,06

SUMAN Y PASAN… 211.018,83 211.018,83

102


VIENEN…. 211.018,83 211.018,83

123

30/06/2010 6.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 1042,06

6.1.1 Superavit 1.042,06

3.1.2 RESULTADOS 1042,06

3.1.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.042,06

P/r Utilidad del Ejercicio. 1042,06 1042,06

SUMAN Y PASAN… 212.060,89 212.060,89

103


MAYOR GENERAL Grupo: ACTIVO

Folio Nº: 1

Subgrupo: CORRIENTES

Código: 1.1.1.01

Cuenta: CAJA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Edin Rodriguez 2.083,75 1.952,69 131,06

SUMAN………………………………………… 2.083,75 1.952,69 131,06



Folio Nº: 1


Código: 1.1.1.02

Cuenta: BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635 36.631,87 21.698,41 14.933,46

SUMAN………………………………………… 36.631,87 21.698,41 14.933,46



Folio Nº: 1


Código: 1.1.1.03

Cuenta: CREDITO TRIBUTARIO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 CREDITO TRIBUTARIO 1.808,49 14,96 1.793,53

SUMAN………………………………………… 1.808,49 14,96 1.793,53

104



Folio Nº: 1

Subgrupo: NO CORRIENTES

Código: 1.2.1.01

Cuenta: MUEBLES DE OFICINA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Escritorios 180,00 180,00

01/01/2010 Telefono 65,00 245,00

01/01/2010 Fax 100,00 345,00

01/01/2010 Vitrinas 60,00 405,00

01/01/2010 Sillon tipo gerente 80,00 485,00

01/01/2010 Stan para materiales 150,00 635,00

01/01/2010 Escritorio para computadora 150,00 785,00

01/01/2010 Mesas 140,00 925,00

01/01/2010 Vitrina de Madera 80,00 1.005,00

SUMAN………………………………………… 1.005,00 0,00 1.005,00



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.02

Cuenta: EQUIPOS DE COMPUTO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Computadora mac 2.000,00 2.000,00

01/01/2010 Computadora 800,00 2.800,00

01/01/2010 Impresoras 90,00 2.890,00

01/01/2010 Impresora mac 700,00 3.590,00

SUMAN………………………………………… 3.590,00 0,00 3.590,00



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.03

Cuenta: MAQUINARIA Y EQUIPO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Quemador de sellos 750,00 750,00

01/01/2010 Guillotina grande 5.500,00 6.250,00

01/01/2010 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 12.500,00 18.750,00

01/01/2010 Heidel beig 1955-1960 (Tipografica) 5.000,00 23.750,00

SUMAN………………………………………… 23.750,00 0,00 23.750,00

105



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.04

Cuenta: DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Escritorios 5,40 5,40

01/01/2010 Telefono 1,95 7,35

01/01/2010 Fax 3,00 10,35

01/01/2010 Vitrinas 1,80 12,15


01/01/2010 Stan para poner materiales 4,50 19,05


01/01/2010 Mesas 4,20 27,75

01/01/2010 Vitrina de Madera 2,40 30,15

SUMAN………………………………………… 0,00 30,15 30,15



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.05

Cuenta: DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Computadora mac 111,12 111,12

01/01/2010 Computadora 44,45 155,56

01/01/2010 Impresoras 5,00 160,56

01/01/2010 Impresora mac 38,89 199,45

SUMAN………………………………………… 0,00 199,45 199,45



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.06

Cuenta: DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO


01/01/2010 Guillotina grande 82,50 93,75

01/01/2010 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 187,50 281,25

01/01/2010 Heidel beig 1955-1960 (Tipografica) 75,00 356,25

SUMAN………………………………………… 0,00 356,25 356,25

106



Folio Nº: 1

Subgrupo: ACTIVOS FIJOS

Código: 1.3.1.01

Cuenta: VEHICULO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Vehiculo Marca Toyota 14.500,00 0,00 14.500,00

SUMAN………………………………………… 14.500,00 0,00 14.500,00



Folio Nº: 1

Subgrupo: ACTIVOS FIJOS

Código: 1.3.2.01

Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Vehiculo 1.160,00 1.160,00

SUMAN………………………………………… 0,00 1.160,00 1.160,00

IMPRENTA OFSSET COPYCOM MAYOR GENERAL Grupo: OTROS ACTIVOS

Folio Nº: 1

Subgrupo: DE CONSUMO INTERNO

Código: 1.4.1.01

Cuenta: SUMINISTROS DE OFICINA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Papel Bond 75 gr. 2.660,00 2.627,38 32,62

01/01/2010 Papel Bond de 90 X 65 gr. 4.725,00 3.726,10 998,90

01/01/2010 Papel Quimico 90 X 65 gr. 6.075,00 4.790,70 1.284,30

01/01/2010 Tinta de imprenta 3.750,00 3.085,57 664,43

01/01/2010 Cartulina Pliego 525,00 409,92 115,08

SUMAN………………………………………… 17.735,00 14.639,67 3.095,33

107


MAYOR GENERAL Grupo: OTROS ACTIVOS

Folio Nº: 1

Subgrupo: IMPUESTOS

Código: 1.4.2.01

Cuenta: 12% IVA en compras FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 12% IVA en compras 1.320,79 600,31 720,48

SUMAN………………………………………… 1.320,79 600,31 720,48


MAYOR GENERAL Grupo: PASIVOS

Folio Nº: 1


Código: 2.1.1.01

Cuenta: PROVEEDORES FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 La Reforma 2.500,00 3.163,04 663,04

SUMAN………………………………………… 2.500,00 3.163,04 663,04



Folio Nº: 1


Código: 2.1.1.02

Cuenta: RETENCIONES FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

15/01/2010 Aporte individual al IESS 927,85 902,60 25,25

01/01/2010 1% Impuesto a la renta 412,58 412,58

11/05/2010 30% Impuesto IVA 5,04 5,04

SUMAN………………………………………… 1.345,47 902,60 442,87

108



Folio Nº: 1


Código: 2.1.1.04

Cuenta: IMPUESTO AL IVA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 12% IVA en ventas 51,06 20,22 30,84

SUMAN………………………………………… 51,06 20,22 30,84



Folio Nº: 1

Subgrupo: FONDOS DE TERCEROS

Código: 2.1.4.01

Cuenta: I.E.S.S. FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Aporte patronal al IESS 1.021,30 988,49 32,81

SUMAN………………………………………… 1.021,30 988,49 32,81


MAYOR GENERAL Grupo: PATRIMONIO

Folio Nº: 1

Subgrupo: EMPRESARIAL

Código: 3.1.1.01

Cuenta: CAPITAL FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Sr. Edin Rodriguez 57.320,28 57.320,28

SUMAN………………………………………… 0,00 57.320,28 57.320,28

109


MAYOR GENERAL Grupo: INGRESOS

Folio Nº: 1


Código: 4.1.1.01

Cuenta: VENTAS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

05/01/2010 Libretin de Facturas 5.975,00 5.975,00 0,00

11/01/2010 Libretin de Retenciones 3.305,05 3.305,05 0,00

08/01/2010 Libretin de Notas de venta 2.800,00 2.800,00 0,00

12/02/2010 Kardex 1.109,22 1.109,22 0,00

29/01/2010 Formularios de Estadistica 3.514,29 3.514,29 0,00

22/01/2010 Agendas 1.800,00 1.800,00 0,00

14/04/2010 Ordenes de Combustible 665,00 665,00 0,00

29/03/2010 Recibideras 617,50 617,50 0,00

12/04/2010 Libretin de Memorandum 750,00 750,00 0,00

15/04/2010 Guias de Remisiòn 324,00 324,00 0,00

21/01/2010 Resmas de papel impreso 2.464,00 2.464,00 0,00

12/02/2010 Numerador Automatico de Dígitos 28,50 28,50 0,00

03/03/2010 Chequeras 1.250,00 1.250,00 0,00

10/03/2010 Tripticos 1.500,00 1.500,00 0,00

12/03/2010 Portadas para Hojas 1.764,00 1.764,00 0,00

28/04/2010 Imforme de Combustible 1.240,00 1.240,00 0,00

15/04/2010 Dipticos 355,68 355,68 0,00

11/05/2010 Toner Ricoh 2022 140,00 140,00 0,00

12/05/2010 Boletos 362,78 362,78 0,00

25/05/2010 Formularios CNT 6.397,20 6.397,20 0,00

SUMAN………………………………………… 36.362,22 36.362,22 0,00


MAYOR GENERAL Grupo: INGRESOS

Folio Nº: 1

Subgrupo: NO OPERACIONALES

Código: 4.1.2.01

Cuenta: FINANCIEROS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

29/01/2010 Intereses en Banco de Fomento 0,90 0,90 0,00

SUMAN………………………………………… 0,90 0,90 0,00

110


MAYOR GENERAL Grupo: GASTOS

Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.01

Cuenta: REMUNERACIONES FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Salario mensual unificado 2.430,00 2.430,00 0,00

01/01/2010 Remuneraciòn mensual unificado 5.950,00 5.950,00 0,00

01/01/2010 Aporte patronal al IESS 988,49 988,49 0,00

SUMAN………………………………………… 9.368,49 9.368,49 0,00



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.02

Cuenta: SUMINISTROS DIVERSOS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

26/02/2010 Papel Bond 75 gr. 1.565,00 1.565,00 0,00

11/01/2010 Papel Bond de 90 X 65 gr. 2.418,70 2.418,70 0,00

11/01/2010 Papel Quimico 90 X 65 gr. 2.347,00 2.347,00 0,00

09/02/2010 Tinta de imprenta 1.910,00 1.910,00 0,00

20/01/2010 Materiales de Aseo y Limpieza 295,08 295,08 0,00

23/03/2010 Toner HP 130,00 130,00 0,00

SUMAN………………………………………… 8.665,78 8.665,78 0,00



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.03

Cuenta: SERVICIOS BASICOS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Luz 148,15 148,15 0,00

01/01/2010 Telefono 136,61 136,61 0,00

01/01/2010 Internet 210,00 210,00 0,00

SUMAN………………………………………… 494,76 494,76 0,00

111



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.04

Cuenta: SERVICIOS GENERALES FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

25/02/2010 Encomiendas 143,97 143,97 0,00

23/02/2010 Combustible 759,46 759,46 0,00

16/04/2010 Impresión y Reproducción de Documentos 500,00 500,00 0,00

21/04/2010 Repuestos y Accesoros 179,29 179,29 0,00

10/05/2010 Llantas Juego 391,07 391,07 0,00

SUMAN………………………………………… 1.973,79 1.973,79 0,00



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.05

Cuenta: SERVICIOS DE MANTENIMIENTO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

25/02/2010 Mantenimiento de Maquinaria y Equpo 178,57 178,57 0,00

SUMAN………………………………………… 178,57 178,57 0,00

112



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.07

Cuenta: COSTO DE VENTA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/01/2010 Libretin de Facturas 3.359,50 3.359,50 0,00

01/01/2010 Libretin de Retenciones 1.977,10 1.977,10 0,00

01/01/2010 Libretin de Notas de venta 1.904,00 1.904,00 0,00

01/01/2010 Tarjeta Kardex 532,75 532,75 0,00

01/01/2010 Materiales de Impresiòn 1.354,00 1.354,00 0,00

01/01/2010 Agendas 425,00 425,00 0,00

01/01/2010 Formularios de Estadistica 1.257,16 1.257,16 0,00

01/01/2010 Block de Chequeras 212,50 212,50 0,00

01/01/2010 Tripticos 34,00 34,00 0,00

01/01/2010 Recibideras 23,38 23,38 0,00

01/01/2010 Portadas para Hojas 214,20 214,20 0,00

01/01/2010 Libretin de Memorandos 510,00 510,00 0,00

01/01/2010 Orden de Combustible 807,50 807,50 0,00

01/01/2010 Informe de Combustible 527,00 527,00 0,00

01/01/2010 Dipticos 53,35 53,35 0,00

01/01/2010 Guias de Remición 124,88 124,88 0,00

01/01/2010 Boletos 77,09 77,09 0,00

01/01/2010 Formularios CNT 1.246,27 1.246,27 0,00

SUMAN………………………………………… 14.639,67 14.639,67 0,00



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.09

Cuenta: DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/06/2010 Escritorios 5,40 5,40

30/06/2010 Telefono 1,95 7,35

30/06/2010 Fax 3,00 10,35

30/06/2010 Vitrinas 1,80 12,15


30/06/2010 Stan para poner materiales 4,50 19,05


30/06/2010 Mesas 4,20 27,75

30/06/2010 Vitrina de Madera 2,40 30,15

SUMAN………………………………………… 30,15 0,00 30,15

113



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.10

Cuenta: DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/06/2010 Computadora mac 111,12 111,12

30/06/2010 Computadora 44,45 155,56

30/06/2010 Impresoras 5,00 160,56

30/06/2010 Impresora mac 38,89 199,45

SUMAN………………………………………… 199,45 0,00 199,45



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.11

Cuenta: DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO


30/06/2010 Guillotina grande 52,50 52,50

30/06/2010 Multigraphics 1960 MC ( Impresora) 157,50 157,50

30/06/2010 Heidel beig 1955-1960 (Tipografica) 60,00 60,00

SUMAN………………………………………… 281,25 0,00 281,25



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.12

Cuenta: DEPRECIACION DE VEHICULO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/06/2010 Camioneta Toyota 1.160,00 1.160,00

SUMAN………………………………………… 1.160,00 0,00 1.160,00


MAYOR GENERAL Grupo: OTRAS CUENTAS

Folio Nº: 1

Subgrupo: DE CIERRE

Código: 7.1.1

Cuenta: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/06/2010 INGRESOS 36.363,12 36.363,12

30/06/2010 GRASTOS 35.321,06 1.042,06

00/01/1900 Utilidad del ejercicio 1.042,06

SUMAN………………………………………… 36.363,12 36.363,12 0,00

114

IMPRENTA OFSSET COPYCOM MAYOR AUXILIAR Cuenta: CAJA

Folio Nº: 1

Auxiliar: Edin Rodriguez

Código: 1.1.1.01.01


01/01/2010 P/r Asiento de Apertura de la Imprent Ofisse Copycom. 1 970,00 970,00

08/01/2010 P/r. Venta de 40 Libretin de Notas de Venta según factura Nro: 002-001-0005505 4 495,00 1.465,00

28/01/2010 P/r Pago por consumo Telefonico del mes de Diciembre. 14 36,34 1.428,66

29/01/2010 P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 15 1.420,32 8,34

02/02/2010 P/r Venta de 50 Libretin de Facturas según factura Nro: 002-001-0005625 18 618,75 627,09

19/02/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Diciembre y Enero 26 45,53 581,56

22/02/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Enero 27 26,36 555,20

23/02/2010 P/r. Compra de Combustible a Gasosilva según factura Nro: 001-001-467117. 28 26,41 528,79

25/02/2010

P/r Pago a Cooperativa de Trabnsporte Unión Yanzatza por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-012316. 30 21,92 506,87

04/03/2010

P/r Pago a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-0213562. 39 33,50 473,37

19/03/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Febrero 46 19,19 454,18

22/03/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Febrero 47 14,59 439,58

16/04/2010

P/r Pago a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envio de encomiendas según factura 0001-001-0200417 65 22,86 416,72


19/04/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Marzo 70 20,92 334,96

26/04/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Marzo 72 26,01 308,95

17/05/2010

P/r Pago a Cooperativa de Transporte Yanzatza por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-018191. 87 29,61 279,34

17/05/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Abril. 88 36,30 243,04

18/05/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Abril 89 25,38 217,66

18/06/2010


18/06/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Mayo 112 26,21 155,37

18/06/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Mayo 113 24,32 131,06

SUMAN………………………………………… 2.083,75 1.952,69 131,06

115


MAYOR AUXILIAR Cuenta: BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Folio Nº: 1/2

Auxiliar: Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635

Código: 1.1.1.02.01


01/01/2010 P/r Asiento de Apertura de la Imprent Ofisse Copycom. 1 1.779,90 1.779,90

05/01/2010 P/r Venta 95 Factureros según facura 002-001-0005495. 3 1.175,63 2.955,53

11/01/2010 P/r. Venta de 80 Libretin de Retenciones según factura Nro: 002-001-0005516 5 990,00 3.945,53

11/01/2010 P/r Pago de consumo de Internet a Telecom y Cia,del mes de Enero, según factura 001-001-019644. 6 39,20 3.906,33

10/01/2010 P/r Compra de combustible a Gasosilva según factura 462921. 7 152,21 3.754,12

10/01/2010 P/r Pago a proveedora por compra de Materiales de Oficina. 8 2.500,00 1.254,12

11/01/2010

P/r Compra de 10 resmas de Papel Bond 65 gr y 10 resmas de papel quimico de oficina a La Reforma según factura 18714. Se paga la mitad con bancos y la diferencia a credito. 9 663,04 591,08

15/01/2010 P/r. Aportes al Sueguro del mes de Diciembre. 10 357,63 233,45

20/01/2010 P/r Compra de Materiales de aseo a Representaciones Leòn según factura 8664. 11 280,66 -47,21

21/01/2010

P/r Venta de 50 resmas de papel impreso a la Direcciòn del Consejo de la Judicatura según factura Nro: 002-001-0005550 12 396,00 348,79

22/01/2010 P/r Venta de 500 agendas a Cacpe Zamora, según factura nro: 0005563. 13 1.782,00 2.130,79

29/01/2010 P/r Acreditaciòn de Intereses ganados del mes de Enero. 16 0,22 2.131,01

29/01/2010

P/r Venta de 21429 Formularios para Estadistica, Consulta Externa y Emergencia del Hospital Juliuis Doepfner. Según factura Nro: 002-001-0005581. 17 1.697,15 3.828,15

04/02/2010

P/r Venta de 30000 Formularios de Estadistica para Recien Nacidos y Madre. Según factura Nro: 002-001-0005636 19 1.782,00 5.610,15

09/02/2010 P/r. Compra de 8 kilos de tinta de Imprenta a Pringraf S.A. según factura Nro: 001-001-004876. 20 448,00 5.162,15

11/02/2010 P/r Venta de 38 Libretin de Retenciones Según factura Nro: 002-001-0005642 21 462,87 5.625,03

12/02/2010 P/r Venta de 10000 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001-0005648. 22 792,00 6.417,03

15/02/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Enero. 23 357,63 6.059,40

12/02/2010

P/r Venta de 1 Numerador Automatico de 7 digitos a Casa Hogar Betania, según factura nro: 002-002-0005666. 24 31,64 6.091,03

25/02/2010

P/r. Pago del Mantenimiento de la Memoria para la Computadora MAC a LISTORE según factura Nro: 002-001-0000608. 29 200,00 5.891,03

116


MAYOR AUXILIAR Cuenta: BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Folio Nº: 1/2

Auxiliar: Banco de Fomento Cta. Aho. 0360146635

Código: 1.1.1.02.01


26/02/2010

P/r. Compra de 25 resmas de Papel Bond de 75 gr a Garficas Santiago según factura Nro: 002-008-0025886. 31 85,00 5.806,03

26/02/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 32 1.420,32 4.385,71

26/02/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Febrero. 33 0,04 4.385,75

01/03/2010

P/r Venta de 180 resmas de papel de 75 gr. impreso con Logo a la Dirección provincial de la Judicatura, según factura Nro: 002-001-0005721. 34 1.425,60 5.811,35

03/03/2010

P/r Venta de 1000 Chequeras de 25 unidades a la Cooperativa Cacpe Zamopra, según factura Nro: 002-001-0005778 35 1.237,50 7.048,85

03/03/2010 P/r Venta de 45 Libretin de Facturas, según factura Nro: 002-001-0005795. 36 556,88 7.605,73

04/03/2010 P/r Venta de 29 Libretin de Retenciones, según factura Nro: 002-001-0005786. 37 358,88 7.964,60

04/03/2010 P/r. Compra de Combustible a Gasosilva según factura Nro: 001-001-476525. 38 158,41 7.806,19

05/03/2010 P/r. Compra de 20 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma según factura Nro: 002-001-25531. 40 70,00 7.736,19

10/03/2010

P/r Venta de 2000 Tripticos full color para el Municipio de Nangaritza, según factura Nro: 002-001-0005805 41 1.485,00 9.221,19

12/03/2010

P/r Venta de 3600 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001-0005775. 42 450,00 9.671,19

15/03/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Febrero. 43 357,63 9.313,56

17/03/2010

P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Febrero y marzo, según factura 001-001-030412. 44 78,40 9.235,16

18/03/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a Graficas Santiago, según factura 002-011-0034262. 45 1.229,20 8.005,96

23/03/2010 P/r Compra de 4 TonerRicorh a Graficas Santiago, según factura 002-008-0028564. 49 145,60 7.860,36

117

29/03/2010

P/r Venta de 70 Recibideras por 50 hojas al Gremio de Artesanos Carpinteros 5 de Julio , según factura Nro: 002-001-0005802 50 450,45 8.310,81

31/03/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 51 1.110,05 7.200,76

31/03/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Marzo 52 0,17 7.200,93

01/04/2010 P/r Venta de 95 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-005830. 53 1.175,63 8.376,56


07/04/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-013-064938 55 1.159,20 7.662,86

09/04/2010 P/r Venta de31 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-005850. 56 383,63 8.046,48

12/04/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos al Consejo Provincial, según factura Nro: 002-001-005853. 57 371,25 8.417,73

13/04/2010

P/r Venta de 34 resmas de Papel Impreso al Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005874. 58 269,28 8.687,01

14/04/2010 P/r Venta de 38 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001-006016. 59 263,34 8.950,35

14/04/2010

P/r Venta de 2055 Tarjetas Kardex para el Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005899. 60 167,13 9.117,48

15/04/2010 P/r Venta de 4446 Dipticos a la ,Dirección Provincial de Salud, según factura Nro: 002-001-006014 61 352,12 9.469,61

15/04/2010 P/r Venta de 135 Guias de Remisión a Tras Exprex, según factura Nro: 002-001-005888. 62 320,76 9.790,37

15/04/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Marzo 63 277,12 9.513,25

15/04/2010 P/r. Compra de 70 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-014-021131. 64 245,00 9.268,25

16/04/2010 P/r Pago a GRAFICPLUS por trabajos de impresión de Documentos, según factura Nro: 001-001-003543. 67 500,00 8.768,25


21/04/2010

P/r. Compra de Repuestos para la Camioneta a Autopartes TOYOTA, según factura Nro:001-001-000833. 69 200,80 8.119,44

27/04/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Abril, según factura 001-001-045314. 73 39,20 8.080,24

118

28/04/2010 P/r Venta de 62 Libretin de Informe de Combustible, según factura Nro: 002-001-005851. 74 1.227,60 9.307,84

30/04/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 75 1.175,57 8.132,27

30/04/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Abril. 76 0,22 8.132,49

03/05/2010 P/r Venta de 108 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-0006091 77 1.336,50 9.468,99


074/05/2010

P/r. Compra de Combustible a Estación de Servicios Reina del Cisne II, según factura Nro: 002-001-067844. 79 262,21 9.875,03

10/05/2010 P/r. Compra de 1 juego de llantas para la camioneta a AutoShoping, según factura Nro:001-001-033936 80 438,00 9.437,03

11/05/2010 P/r Venta de 4 Toner Ricorh al Hospital Julius Dopfner, según factura nro: 002-002-006113. 81 150,36 9.587,39

12/05/2010 P/r Venta de 18139 Boletos, según factura Nro: 002-001-006062. 82 359,15 9.946,54

14/05/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Abril 83 299,57 9.646,97

14/05/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-014-021510. 84 588,22 9.058,75

17/05/2010 P/r Venta de 110 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-006042. 85 1.361,25 10.420,00

17/05/2010 P/r. Compra de 100 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-013-065987 86 380,00 10.040,00

20/05/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Mayo, según factura 001-001-078952. 91 39,20 10.000,80

25/05/2010 P/r Venta de 100000 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-006149. 92 2.970,00 12.970,80


31/05/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 94 1.175,57 11.179,23

31/05/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Mayo 95 0,07 11.179,30

01/06/2010 P/r Venta de 85 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001- 96 1.051,88 12.231,17

04/06/2010 P/r Venta de 28 Libretin de Retenciones, según factura Nro: 002-001- 97 346,50 12.577,67

07/01/2010

P/r. Compra de Materiales de Aseo a Representaciones León, según factura Nro: 001-001-0031554. 98 49,83 12.527,84

09/06/2010 P/r Venta de 43 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001- 99 532,13 13.059,97

119

11/06/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos, según factura Nro: 002-001- 100 371,25 13.431,22


14/06/2010

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001- 102 1.247,40 14.138,62

14/06/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-001-245576. 103 1.034,88 13.103,74

15/06/2010 P/r Venta de 1755 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001- 104 139,00 13.242,73

15/06/2010 P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hojas, según factura Nro: 002-001- 105 160,88 13.403,61

15/06/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Mayo 106 299,57 13.104,04

16/06/2010

P/r. Compra de Combustible a Estación de Servicios Reina del Cisne II, según factura Nro: 002-001-0068803. 108 190,51 12.913,53

16/06/2010 P/r Venta de 46620 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001- 109 3.363,23 16.276,76


21/06/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Junio, según factura 001-001-093847. 114 39,20 15.610,36

23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001- 115 395,01 16.005,37

24/06/2010 P/r Venta de 44 resmas de papel de 75 gr., según factura Nro: 002-001- 116 348,48 16.353,85

30/06/2010

P/r. Compra de 70 resmas de Papel Bond de 75 gr a Representaciones Mercantiles, según factura 001-001-0053416. 117 245,00 16.108,85

30/06/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 118 1.175,57 14.933,28

30/06/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Junio. 119 0,18 14.933,46

SUMAN………………………………………… 36.631,87 21.698,41 14.933,46

120


MAYOR AUXILIAR Cuenta: ACTIVO

Folio Nº: 1

Auxiliar: CREDITO TRIBUTARIO

Código: 1.1.1.03



08/01/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Diciembre 3 7,77 1.236,51

19/02/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Enero. 25 191,15 1.427,66

23/03/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Febrero 48 0,85 1.426,81

19/04/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Marzo. 71 165,84 1.592,65

18/05/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Abril 90 207,22 1.799,87

15/06/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Mayo 107 6,34 1.793,53

SUMAN………………………………………… 1.808,49 14,96 1.793,53


MAYOR AUXILIAR Cuenta: MUEBLES DE OFICINA

Folio Nº: 1

Auxiliar: Escritorios

Código: 1.2.1.01.01



SUMAN………………………………………… 180,00 0,00 180,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Telefono

Código: 1.2.1.01.02



SUMAN………………………………………… 65,00 0,00 65,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Fax

Código: 1.2.1.01.03



SUMAN………………………………………… 100,00 0,00 100,00

121



Folio Nº: 1

Auxiliar: Vitrinas

Código: 1.2.1.01.04



SUMAN………………………………………… 60,00 0,00 60,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Sillon tipo gerente

Código: 1.2.1.01.05



SUMAN………………………………………… 80,00 0,00 80,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Stan para materiales

Código: 1.2.1.01.06



SUMAN………………………………………… 150,00 0,00 150,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Escritorio para computadora

Código: 1.2.1.01.07



SUMAN………………………………………… 150,00 0,00 150,00

122



Folio Nº: 1

Auxiliar: Mesas

Código: 1.2.1.01.08



SUMAN………………………………………… 140,00 0,00 140,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Vitrina de Madera

Código: 1.2.1.01.09



SUMAN………………………………………… 80,00 0,00 80,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: EQUIPOS DE COMPUTO

Folio Nº: 1

Auxiliar: Computadora mac

Código: 1.2.1.02.01



SUMAN………………………………………… 2.000,00 0,00 2.000,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Computadora

Código: 1.2.1.02.02



SUMAN………………………………………… 800,00 0,00 800,00

123



Folio Nº: 1

Auxiliar: Impresoras

Código: 1.2.1.02.03



SUMAN………………………………………… 90,00 0,00 90,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Impresora mac

Código: 1.2.1.02.04



SUMAN………………………………………… 700,00 0,00 700,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: MAQUINARIA Y EQUIPO

Folio Nº: 1

Auxiliar: Quemador de sellos

Código: 1.2.1.03.01



SUMAN………………………………………… 750,00 0,00 750,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Guillotina grande

Código: 1.2.1.03.02



SUMAN………………………………………… 3.500,00 0,00 3.500,00

124



Folio Nº: 1

Auxiliar: Multigraphics 1960 MC ( Impresora)

Código: 1.2.1.03.03



SUMAN………………………………………… 10.500,00 0,00 10.500,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Heidel beig 1955-1960 (Tipografica)

Código: 1.2.1.03.04



SUMAN………………………………………… 4.000,00 0,00 4.000,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA

Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.04.01


30/06/2010 P/r Registro de Depreciación 120 5,40 5,40

SUMAN………………………………………… 0,00 5,40 5,40



Folio Nº: 1

Auxiliar: Telefono

Código: 1.2.1.04.02



SUMAN………………………………………… 0,00 1,95 1,95

125



Folio Nº: 1

Auxiliar: Fax

Código: 1.2.1.04.03



SUMAN………………………………………… 0,00 3,00 3,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Vitrinas

Código: 1.2.1.04.04



SUMAN………………………………………… 0,00 1,80 1,80



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.04.05



SUMAN………………………………………… 0,00 2,40 2,40



Folio Nº: 1

Auxiliar: Stan para poner materiales

Código: 1.2.1.04.06



SUMAN………………………………………… 0,00 4,50 4,50

126



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.04.07



SUMAN………………………………………… 0,00 4,50 4,50 IMPRENTA OFSSET COPYCOM


Folio Nº: 1

Auxiliar: Mesas

Código: 1.2.1.04.08



SUMAN………………………………………… 0,00 4,20 4,20



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.04.09




MAYOR AUXILIAR Cuenta: DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO

Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.05.01



SUMAN………………………………………… 0,00 111,12 111,12



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.05.02



SUMAN………………………………………… 0,00 44,45 44,45

127



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.05.03



SUMAN………………………………………… 0,00 5,00 5,00



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.05.04



SUMAN………………………………………… 0,00 38,89 38,89


MAYOR AUXILIAR Cuenta: DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.06.01



SUMAN………………………………………… 0,00 11,25 11,25



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.06.02



SUMAN………………………………………… 0,00 52,50 52,50

128



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.06.03



SUMAN………………………………………… 0,00 157,50 157,50



Folio Nº: 1


Código: 1.2.1.06.04



SUMAN………………………………………… 0,00 60,00 60,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: VEHICULO

Folio Nº: 1

Auxiliar: Vehiculo Marca Toyota

Código: 1.3.1.01.01



SUMAN………………………………………… 14.500,00 0,00 14.500,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO

Folio Nº: 1

Auxiliar: Vehiculo

Código: 1.3.2.01.01


30/06/2010 P/r Registro de Depreciación 120 1.160,00 1.160,00

SUMAN………………………………………… 0,00 1.160,00 1.160,00

129

IMPRENTA OFSSET C OPYCOM MAYOR AUXILIAR Cuenta: SUMINISTROS DE OFICINA

Folio Nº: 1

Auxiliar: Papel Bond 75 gr.

Código: 1.4.1.01.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO 01/01/2010 P/r Asiento de Apertura de la Imprenta 1 2.660,00 2.660,00

21/01/2010

P/r Venta de 50 resmas de papel impreso a la Direcciòn del Consejo de la Judicatura según factura Nro: 002-001-0005550 12 175,00 2.485,00

22/01/2010 P/r Venta de 500 agendas a Cacpe Zamora, según factura nro: 0005563. 13 175,00 2.310,00

29/01/2010

P/r Venta de 21429 Formularios para Estadistica, Consulta Externa y Emergencia del Hospital Juliuis Doepfner. Según factura Nro: 002-001-0005581. 17 750,02 1.559,99

04/02/2010

P/r Venta de 30000 Formularios de Estadistica para Recien Nacidos y Madre. Según factura Nro: 002-001-0005636 19 210,00 1.349,99

01/03/2010

P/r Venta de 180 resmas de papel de 75 gr. impreso con Logo a la Dirección provincial de la Judicatura, según factura Nro: 002-001-0005721. 34 315,00 1.034,99

03/03/2010

P/r Venta de 1000 Chequeras de 25 unidades a la Cooperativa Cacpe Zamopra, según factura Nro: 002-001-0005778 35 87,50 947,49

10/03/2010

P/r Venta de 2000 Tripticos full color para el Municipio de Nangaritza, según factura Nro: 002-001-0005805 41 14,00 933,49

12/03/2010

P/r Venta de 3600 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001-0005775. 42 25,20 908,29

23/03/2010

P/r Venta de 70 Recibideras por 50 hojas al Gremio de Artesanos Carpinteros 5 de Julio , según factura Nro: 002-001-0005802 50 5,25 903,04

13/04/2010

P/r Venta de 34 resmas de Papel Impreso al Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005874. 58 42,00 861,04

15/04/2010 P/r Venta de 4446 Dipticos a la ,Dirección Provincial de Salud, según factura Nro: 002-001-006014 61 31,12 829,91

15/04/2010 P/r Venta de 135 Guias de Remisión a Tras Exprex, según factura Nro: 002-001-005888. 62 108,00 721,91

12/05/2010 P/r Venta de 18139 Boletos, según factura Nro: 002-001-006062. 82 31,74 690,17

25/05/2010 P/r Venta de 100000 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-006149. 92 350,00 340,17

14/06/2010

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001- 102 63,00 277,17

15/06/2010 P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hojas 105 4,38 272,79 16/06/2010 P/r Venta de 46620 Formularios de CNT 109 163,17 109,62 24/06/2010 P/r Venta de 44 resmas de papel de 75 gr., 116 77,00 32,62

SUMAN………………………………………… 2.660,00 2.627,38 32,62

130


MAYOR AUXILIAR Cuenta: SUMINISTROS DE OFICINA

Folio Nº: 1

Auxiliar: Papel Bond de 90 X 65 gr.

Código: 1.4.1.01.02


01/01/2010 P/r Asiento de Apertura de la Imprenta 1 4.725,00 4.725,00

05/01/2010 P/r Venta 95 Factureros según facura 002-001-0005495. 2 332,50 4.392,50



02/02/2010 P/r Venta de 50 Libretin de Facturas según factura Nro: 002-001-0005625 18 175,00 3.797,50




01/04/2010 P/r Venta de 95 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-005830. 53 28,00 3.377,50





28/04/2010 P/r Venta de 62 Libretin de Informe de Combustible, según factura Nro: 002-001-005851. 74 217,00 2.801,40

03/05/2010 P/r Venta de 108 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-0006091 77 378,00 2.423,40


17/05/2010 P/r Venta de 110 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-006042. 85 385,00 1.849,40

01/06/2010 P/r Venta de 85 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001- 96 297,50 1.551,90




23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001- 115 199,50 998,90

SUMAN………………………………………… 7.725,00 3.726,10 998,90

131



Folio Nº: 1

Auxiliar: Papel Quimico 90 X 65 gr.

Código: 1.4.1.01.03

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO 01/01/2010 P/r Asiento de Apertura de la Imprenta 1 6.075,00 6.075,00





















23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001- 115 256,50 1.284,30

SUMAN………………………………………… 6.075,00 4.790,70 1.284,30

132



Folio Nº: 1

Auxiliar: Tinta de imprenta

Código: 1.4.1.01.04






21/01/2010

P/r Venta de 50 resmas de papel impreso a la Direcciòn del Consejo de la Judicatura según factura Nro: 002-001-0005550 12 125,00 3.517,50

22/01/2010 P/r Venta de 500 agendas a Cacpe Zamora, según factura nro: 0005563. 13 250,00 3.267,50

29/01/2010

P/r Venta de 21429 Formularios para Estadistica, Consulta Externa y Emergencia del Hospital Juliuis Doepfner. Según factura Nro: 002-001-0005581. 17 147,15 3.120,36


04/02/2010



12/02/2010 P/r Venta de 10000 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001-0005648. 22 100,00 2.826,36

01/03/2010


03/03/2010

P/r Venta de 1000 Chequeras de 25 unidades a la Cooperativa Cacpe Zamopra, según factura Nro: 002-001-0005778 35 125,00 2.251,36



10/03/2010

P/r Venta de 2000 Tripticos full color para el Municipio de Nangaritza, según factura Nro: 002-001-0005805 41 20,00 2.194,36

12/03/2010

P/r Venta de 3600 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001-0005775. 42 36,00 2.158,36

29/03/2010

P/r Venta de 70 Recibideras por 50 hojas al Gremio de Artesanos Carpinteros 5 de Julio , según factura Nro: 002-001-0005802 50 7,50 2.150,86



133



13/04/2010



14/04/2010

P/r Venta de 2055 Tarjetas Kardex para el Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005899. 60 5,28 1.994,28

15/04/2010 P/r Venta de 4446 Dipticos a la ,Dirección Provincial de Salud, según factura Nro: 002-001-006014 61 22,23 1.972,05

15/04/2010 P/r Venta de 135 Guias de Remisión a Tras Exprex, según factura Nro: 002-001-005888. 62 16,88 1.955,18




12/05/2010 P/r Venta de 18139 Boletos, según factura Nro: 002-001-006062. 82 45,35 1.797,83


25/05/2010 P/r Venta de 100000 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-006149. 92 500,00 1.242,83




11/06/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos 100 15,00 1.149,83

14/06/2010

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001- 102 90,00 1.059,83


15/06/2010 P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hoja 105 6,25 1.036,03

16/06/2010 P/r Venta de 46620 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001- 109 233,10 802,93

23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, 115 28,50 774,43 24/06/2010 P/r Venta de 44 resmas de papel de 75 gr. 116 110,00 664,43

SUMAN………………………………………… 3.750,00 3.085,57 664,43

134



Folio Nº: 1

Auxiliar: Cartulina Pliego

Código: 1.4.1.01.05



12/02/2010 P/r Venta de 10000 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001-0005648. 22 320,00 205,00

14/04/2010

P/r Venta de 2055 Tarjetas Kardex para el Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005899. 60 33,76 171,24

15/06/2010 P/r Venta de 1755 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001- 104 56,16 115,08

SUMAN………………………………………… 525,00 409,92 115,08


MAYOR AUXILIAR Cuenta: IMPUESTOS PAGADOS

Folio Nº: 1

Auxiliar: 12% IVA en compras

Código: 1.4.2.01.01



08/01/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Diciembre 3 23,07 223,03

11/01/2010 P/r Pago de consumo de Internet a Telecom y Cia,del mes de Enero, según factura 001-001-019644. 6 4,20 227,23

10/01/2010 P/r Compra de combustible a Gasosilva según factura 462921. 7 16,31 243,54

11/01/2010


20/01/2010 P/r Compra de Materiales de aseo a Representaciones Leòn según factura 8664. 11 30,07 415,69

28/01/2010 P/r Pago por consumo Telefonico del mes de Diciembre. 14 3,89 419,58

09/02/2010 P/r. Compra de 8 kilos de tinta de Imprenta a Pringraf S.A. según factura Nro: 001-001-004876. 20 48,00 467,58

19/02/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Enero. 25 191,15 276,43

22/02/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Enero 27 2,82 279,25


135

25/02/2010

P/r. Pago del Mantenimiento de la Memoria para la Computadora MAC a LISTORE según factura Nro: 002-001-0000608. 29 21,43 303,51


17/03/2010

P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Febrero y marzo, según factura 001-001-030412. 44 8,40 328,88

18/03/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a Graficas Santiago, según factura 002-011-0034262. 45 131,70 460,58

22/03/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Febrero 47 1,56 462,15

23/03/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Febrero 48 2,57 459,58

23/03/2010 P/r Compra de 4 TonerRicorh a Graficas Santiago, según factura 002-008-0028564. 49 15,60 475,18

07/04/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-013-064938 55 124,20 599,38



21/04/2010

P/r. Compra de Repuestos para la Camioneta a Autopartes TOYOTA, según factura Nro:001-001-000833. 69 21,51 675,41

19/04/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Marzo. 71 165,84 509,57

26/04/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Marzo 72 2,79 512,36

27/04/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Abril, según factura 001-001-045314. 73 4,20 516,56

07/05/2010

P/r. Compra de Combustible a Estación de Servicios Reina del Cisne II, según factura Nro: 002-001-067844. 79 28,09 544,65

10/05/2010 P/r. Compra de 1 juego de llantas para la camioneta a AutoShoping, según factura Nro:001-001-033936 80 46,93 591,58

14/05/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-014-021510. 84 63,02 654,61

18/05/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Abril 89 2,72 657,33

18/05/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Abril 90 207,22 450,11

20/05/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Mayo, según factura 001-001-078952. 91 4,20 454,31


136

07/06/2010

P/r. Compra de Materiales de Aseo a Representaciones León, según factura Nro: 001-001-0031554. 98 5,34 525,65

14/06/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-001-245576. 103 110,88 636,53

15/06/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Mayo 107 10,46 626,07

16/06/2010



18/06/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Mayo 113 2,61 716,28

21/06/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Junio, según factura 001-001-093847. 114 4,20 720,48

SUMAN………………………………………… 1.320,79 600,31 720,48

137


MAYOR AUXILIAR Cuenta: PROVEEDORES

Folio Nº: 1

Auxiliar: La Reforma

Código: 2.1.1.01.02



10/01/2010 P/r Pago a proveedora por compra de Materiales de Oficina. 8 2.500,00 0,00

11/01/2010


SUMAN………………………………………… 2.500,00 3.163,04 663,04


MAYOR AUXILIAR Cuenta: RETENCIONES

Folio Nº: 1

Auxiliar: Aporte individual al IESS

Código: 2.1.1.02.01


15/01/2010 P/r. Aportes al Sueguro del mes de Diciembre. 10 169,68 169,68

29/01/2010 P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 15 169,68 0,00

15/02/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Enero. 23 169,68 169,68

26/02/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 32 169,68 0,00

15/03/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Febrero. 43 169,68 169,68

31/03/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 51 129,95 39,73

15/04/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Marzo 63 129,95 169,68

30/04/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 75 144,43 25,25

14/05/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Abril 83 144,43 169,68

31/05/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 94 144,43 25,25

15/06/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Mayo 106 144,43 169,68

30/06/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 118 144,43 25,25

SUMAN………………………………………… 927,85 902,60 25,25

138



Folio Nº: 1

Auxiliar: 1% Impuesto a la renta

Código: 2.1.1.02.02


05/01/2010 P/r Venta 95 Factureros según facura 002-001-0005495. 2 11,88 11,88

08/01/2010 P/r. Venta de 40 Libretin de Notas de Venta según factura Nro: 002-001-0005505 4 5,00 16,88

11/01/2010 P/r. Venta de 80 Libretin de Retenciones según factura Nro: 002-001-0005516 5 10,00 26,88

21/01/2010


22/01/2010 P/r Venta de 500 agendas a Cacpe Zamora, según factura nro: 0005563. 13 18,00 48,88

29/01/2010

P/r Venta de 21429 Formularios para Estadistica, Consulta Externa y Emergencia del Hospital Juliuis Doepfner. Según factura Nro: 002-001-0005581. 17 17,14 66,02

02/02/2010 P/r Venta de 50 Libretin de Facturas según factura Nro: 002-001-0005625 18 6,25 72,27

04/02/2010

P/r Venta de 30000 Formularios de Estadistica para Recien Nacidos y Madre. Según factura Nro: 002-001-0005636 19 18,00 90,27

11/02/2010 P/r Venta de 38 Libretin de Retenciones Según factura Nro: 002-001-0005642 21 4,68 94,94


12/02/2010

P/r Venta de 1 Numerador Automatico de 7 digitos a Casa Hogar Betania, según factura nro: 002-002-0005666. 24 0,29 103,23

01/03/2010

P/r Venta de 180 resmas de papel de 75 gr. impreso con Logo a la Dirección provincial de la Judicatura, según factura Nro: 002-001-0005721. 34 14,40 117,63

03/03/2010


03/03/2010 P/r Venta de 45 Libretin de Facturas, según factura Nro: 002-001-0005795. 36 5,63 135,75

04/03/2010 P/r Venta de 29 Libretin de Retenciones, según factura Nro: 002-001-0005786. 37 3,63 139,38

10/03/2010


139

12/03/2010


29/03/2010


01/04/2010 P/r Venta de 95 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-005830. 53 11,88 224,80


09/04/2010 P/r Venta de31 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-005850. 56 3,88 233,18

12/04/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos al Consejo Provincial, según factura Nro: 002-001-005853. 57 3,75 236,93

13/04/2010

P/r Venta de 34 resmas de Papel Impreso al Colegio Daniel Martinez, según factura Nro: 002-001-005874. 58 2,72 239,65

14/04/2010 P/r Venta de 38 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001-006016. 59 2,66 242,31

14/04/2010




28/04/2010 P/r Venta de 62 Libretin de Informe de Combustible, según factura Nro: 002-001-005851. 74 12,40 263,19

03/05/2010 P/r Venta de 108 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-0006091 77 13,50 276,69


11/05/2010 P/r Venta de 4 Toner Ricorh al Hospital Julius Dopfner, según factura nro: 002-002-006113. 81 1,40 284,84


17/05/2010 P/r Venta de 110 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-006042. 85 13,75 302,22


01/06/2010 P/r Venta de 85 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-0062120 96 10,63 342,85

140

04/06/2010 P/r Venta de 28 Libretin de Retenciones, según factura Nro: 002-001-0062320 97 3,50 346,35

09/06/2010 P/r Venta de 43 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-63200 99 5,38 351,72

11/06/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos, según factura Nro: 002-001-630052 100 3,75 355,47

14/06/2010

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001-640025 102 12,60 368,07

15/06/2010 P/r Venta de 1755 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001-640253 104 1,40 369,48

15/06/2010 P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hojas, según factura Nro: 002-001-640253 105 1,63 371,10

16/06/2010 P/r Venta de 46620 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-640260 109 33,97 405,07

23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001-6400252 115 3,99 409,06

24/06/2010 P/r Venta de 44 resmas de papel de 75 gr., según factura Nro: 002-001-6400842 116 3,52 412,58

SUMAN………………………………………… 412,58 0,00 412,58

141



Folio Nº: 1

Auxiliar: 30% Impuesto IVA

Código: 2.1.1.02.04



SUMAN………………………………………… 5,04 0,00 5,04


MAYOR AUXILIAR Cuenta: IMPUESTO AL IVA

Folio Nº: 1

Auxiliar: 12% IVA en ventas

Código: 2.1.1.04.01


08/01/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Diciembre 3 30,84 30,84

12/02/2010


28/02/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Febrero 48 3,42 30,84


15/06/2010 P/r. Pago al SRI del mes de Mayo 107 16,80 30,84

SUMAN………………………………………… 51,06 20,22 30,84


MAYOR AUXILIAR Cuenta: FONDOS DE TERCEROS

Folio Nº: 1

Auxiliar: Aporte patronal al IESS

Código: 2.1.4.01.01


15/01/2010 P/r. Aportes al Sueguro del mes de Diciembre. 10 187,95

187,95

29/01/2010 P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 15 187,95 0,00 15/02/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Enero. 23 187,95 187,95

26/02/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 32 187,95 0,00 15/03/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Febrero. 43 187,95 187,95

31/03/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 51 147,17 40,78 15/04/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Marzo 63 147,17 187,95

30/04/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 75 155,14 32,81 14/05/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Abril 83 155,14 187,95

31/05/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 94 155,14 32,81 15/06/2010 P/r. Pago de Aportes al I.E.S.S del mes de Mayo 106 155,14 187,95

30/06/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 118 155,14 32,81

SUMAN………………………………………… 1.021,30 988,49 32,81

142


MAYOR AUXILIAR Cuenta: CAPITAL

Folio Nº: 1

Auxiliar: Sr. Edin Rodriguez

Código: 3.1.1.01.01



SUMAN………………………………………… 0,00 57.320,28 57.320,28


MAYOR AUXILIAR Cuenta: VENTAS

Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Facturas

Código: 4.1.1.01.01


05/01/2010 P/r Venta 95 Factureros según facura 002-001-0005495. 2 1.187,50 1.187,50



01/04/2010 P/r Venta de 95 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-005830. 53 1.187,50 3.562,50

03/05/2010 P/r Venta de 108 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001-0006091 77 1.350,00 4.912,50

01/06/2010 P/r Venta de 85 Libretin de Facturas , según factura Nro: 002-001- 96 1.062,50 5.975,00

30/06/2010 P/r Cierre de los Ingresos 121 5.975,00

SUMAN………………………………………… 5.975,00 5.975,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Retenciones

Código: 4.1.1.01.02


11/01/2010 P/r. Venta de 80 Libretin de Retenciones según factura Nro: 002-001-0005516 5

1.000,00 1.000,00







SUMAN………………………………………… 3.305,05 3.305,05 0,00

143



Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Notas de venta

Código: 4.1.1.01.03




17/05/2010 P/r Venta de 110 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001-006042. 85 1.375,00 1.375,00

09/06/2010 P/r Venta de 43 Libretin de Notas de Venta, según factura Nro: 002-001- 99 537,50 537,50


SUMAN………………………………………… 2.800,00 2.800,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Kardex

Código: 4.1.1.01.05



14/04/2010




SUMAN………………………………………… 1.109,22 1.109,22 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Formularios de Estadistica

Código: 4.1.1.01.07


29/01/2010


04/02/2010

P/r Venta de 30000 Formularios de Estadistica para Recien Nacidos y Madre. Según factura Nro: 002-001-0005636 19 1.800,00 3.514,29


SUMAN………………………………………… 3.514,29 3.514,29 0,00

144



Folio Nº: 1

Auxiliar: Agendas

Código: 4.1.1.01.08


22/01/2010

P/r Venta de 50 resmas de papel impreso a la Direcciòn del Consejo de la Judicatura según factura Nro: 002-001-0005550 13 1.800,00 1.800,00


SUMAN………………………………………… 1.800,00 1.800,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Ordenes de Combustible

Código: 4.1.1.01.09



23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001- 115 399,00

30/06/2010 P/r Cierre de los Ingresos 121 665,00

SUMAN………………………………………… 665,00 665,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Recibideras

Código: 4.1.1.01.15


29/03/2010


15/06/2010 P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hojas, según factura Nro: 002-001- 105 162,50 617,50


SUMAN………………………………………… 617,50 617,50 0,00

145



Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Memorandum

Código: 4.1.1.01.17



11/06/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos, según factura Nro: 002-001- 100 375,00 750,00




Folio Nº: 1

Auxiliar: Guias de Remisiòn

Código: 4.1.1.01.18




SUMAN………………………………………… 324,00 324,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Resmas de papel impreso

Código: 4.1.1.01.19


21/01/2010


01/03/2010


13/04/2010




SUMAN………………………………………… 2.464,00 2.464,00 0,00

146



Folio Nº: 1

Auxiliar: Numerador Automatico de Dígitos

Código: 4.1.1.01.20


12/02/2010



SUMAN………………………………………… 28,50 28,50 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Chequeras

Código: 4.1.1.01.21


03/03/2010

P/r Venta de 1000 Chequeras de 25 unidades a la Cooperativa Cacpe Zamopra, según factura Nro: 002-001-0005778 35 1.250,00 1.250,00

30/06/2010 P/r Cierre de los Ingresos 121 1.250,00 SUMAN………………………………………… 1.250,00 1.250,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Tripticos

Código: 4.1.1.01.22


10/03/2010

P/r Venta de 2000 Tripticos full color para el Municipio de Nangaritza, según factura Nro: 002-001-0005805 41 1.500,00 1.500,00


SUMAN………………………………………… 1.500,00 1.500,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Portadas para Hojas

Código: 4.1.1.01.23


12/03/2010


14/06/2010

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001- 102 1.260,00 1.764,00

30/06/2010 P/r Cierre de los Ingresos 121 1.764,00 SUMAN………………………………………… 1.764,00 1.764,00 0,00

147



Folio Nº: 1

Auxiliar: Imforme de Combustible

Código: 4.1.1.01.24


28/04/2010 P/r Venta de 62 Libretin de Informe de Combustible, según factura Nro: 002-001-005851. 74 1.240,00 1.240,00


SUMAN………………………………………… 1.240,00 1.240,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Dipticos

Código: 4.1.1.01.25




SUMAN………………………………………… 355,68 355,68 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Toner Ricoh 2022

Código: 4.1.1.01.26




SUMAN………………………………………… 140,00 140,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Boletos

Código: 4.1.1.01.27




SUMAN………………………………………… 362,78 362,78 0,00

148



Folio Nº: 1

Auxiliar: Formularios CNT

Código: 4.1.1.01.28


25/05/2010 P/r Venta de 100000 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001-006149. 92 3.000,00 3.000,00

16/06/2010 P/r Venta de 46620 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001- 109 3.397,20 6.397,20


SUMAN………………………………………… 6.397,20 6.397,20 0,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: FINANCIEROS

Folio Nº: 1

Auxiliar: Intereses en Banco de Fomento

Código: 4.1.2.01.02


29/01/2010 P/r Acreditaciòn de Intereses ganados del mes de Enero. 16 0,22 0,22

26/02/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Febrero. 33 0,04 0,26

31/03/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Marzo 52 0,17 0,43

30/04/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Abril. 76 0,22 0,65

31/05/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Mayo 95 0,07 0,72

30/06/2010 P/r. Acreditaciòn de intereses ganados del mes de Junio. 119 0,18 0,90


SUMAN………………………………………… 0,90 0,90 0,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: REMUNERACIONES

Folio Nº: 1

Auxiliar: Salario mensual unificado

Código: 5.1.1.01.01


29/01/2010 P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 15 540,00 540,00

26/02/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 32 540,00 1.080,00

31/03/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 51 540,00 1.620,00

30/04/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 75 270,00 1.890,00

31/05/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 94 270,00 2.160,00

30/06/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 118 270,00 2.430,00

30/06/2010 P/r Cierre de los Gastos 122 2.430,00

SUMAN………………………………………… 2.430,00 2.430,00 0,00

149



Folio Nº: 1

Auxiliar: Remuneraciòn mensual unificado

Código: 5.1.1.01.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO 29/01/2010 P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 15 1.050,00 1.050,00 26/02/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 32 1.050,00 2.100,00 31/03/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 51 700,00 2.800,00 30/04/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 75 1.050,00 3.850,00 31/05/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 94 1.050,00 4.900,00 30/06/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 118 1.050,00 5.950,00 30/06/2010 P/r Cierre de los Gastos 122 5.950,00 SUMAN………………………………………… 5.950,00 5.950,00 0,00 IMPRENTA OFSSET COPYCOM


Folio Nº: 1

Auxiliar: Aporte patronal al IESS

Código: 5.1.1.01.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO 29/01/2010 P/r Pago de sueldos del mes de Enero. 15 187,95 187,95 26/02/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero. 32 187,95 375,90 31/03/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 51 147,17 523,07 30/04/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 75 155,14 678,21 31/05/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 94 155,14 833,35 30/06/2010 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio. 118 155,14 988,49 30/06/2010 P/r Cierre de los Gastos 122 988,49 SUMAN………………………………………… 988,49 988,49 0,00 IMPRENTA OFSSET COPYCOM

MAYOR AUXILIAR Cuenta: SUMINISTROS DIVERSOS

Folio Nº: 1

Auxiliar: Papel Bond 75 gr.

Código: 5.1.1.02.01


26/02/2010

P/r. Compra de 25 resmas de Papel Bond de 75 gr a Garficas Santiago según factura Nro: 002-008-0025886. 31 85,00 85,00

05/03/2010 P/r. Compra de 20 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma según factura Nro: 002-001-25531. 40 70,00 155,00

15/04/2010 P/r. Compra de 70 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-014-021131. 64 245,00 400,00

17/05/2010 P/r. Compra de 100 resmas de Papel Bond de 75 gr a La Reforma, según factura 002-013-065987 86 380,00 780,00


30/06/2010

P/r. Compra de 70 resmas de Papel Bond de 75 gr a Representaciones Mercantiles, según factura 001-001-0053416. 117 245,00 1.565,00

30/06/2010 P/r Cierre de los Gastos 122 1.565,00 SUMAN………………………………………… 1.565,00 1.565,00 0,00

150


MAYOR AUXILIAR Cuenta: SERVICIOS GENERALES

Folio Nº: 1

Auxiliar: Papel Bond de 90 X 65 gr.

Código: 5.1.1.02.02


11/01/2010


18/03/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a Graficas Santiago, según factura 002-011-0034262. 45 625,00 1.155,00

07/04/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-013-064938 55 562,50 1.717,50




SUMAN………………………………………… 2.418,70 2.418,70 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Papel Quimico 90 X 65 gr.

Código: 5.1.1.02.03


11/01/2010


18/03/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a Graficas Santiago, según factura 002-011-0034262. 45 472,50 1.126,50

17/04/2010 P/r Compra de Papel Bond y Quimico a la Reforma, según factura 002-013-064938 55 472,50 1.599,00




SUMAN………………………………………… 2.347,00 2.347,00 0,00

151

IMPRENTA OFSSET COPYCOM MAYOR AUXILIAR Cuenta: SUMINISTROS DIVERSOS

Folio Nº: 1

Auxiliar: Tinta de imprenta

Código: 5.1.1.02.04







SUMAN………………………………………… 1.910,00 1.910,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Materiales de Aseo y Limpieza

Código: 5.1.1.02.06


20/01/2010 P/r Compra de Materiales de aseo a Representaciones Leòn según factura 8664. 11 250,59 250,59

07/06/2010

P/r. Compra de Materiales de Aseo a Representaciones León, según factura Nro: 001-001-0031554. 98 44,49 295,08

30/06/2010 P/r Cierre de los Gastos 122 295,08

SUMAN………………………………………… 295,08 295,08 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Toner HP

Código: 5.1.1.02.07


23/03/2010 P/r Compra de 4 TonerRicorh a Graficas Santiago, según factura 002-008-0028564. 49 130,00 130,00


SUMAN………………………………………… 130,00 130,00 0,00

152


MAYOR AUXILIAR Cuenta: SERVICIOS BASICOS

Folio Nº: 1

Auxiliar: Luz

Código: 5.1.1.03.02


19/02/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Diciembre y Enero 26 45,53 45,53

19/03/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Febrero 46 19,19 64,72

19/04/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Marzo 70 20,92 85,64

17/05/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Abril. 88 36,30 121,94

18/06/2010 P/r. Pago de Consumo de Energia Electrica del mes de Mayo 112 26,21 148,15


SUMAN………………………………………… 148,15 148,15 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Telefono

Código: 5.1.1.03.03


28/01/2010 P/r Pago por consumo Telefonico del mes de Diciembre. 14 32,45 32,45

22/02/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Enero 27 23,54 55,99 22/03/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Febrero 47 13,03 69,02 26/04/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Marzo 72 23,22 92,24 18/05/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Abril 89 22,66 114,90 18/06/2010 P/r. Pago de Consumo Telefonico del mes de Mayo 113 21,71 136,61


SUMAN………………………………………… 136,61 136,61 0,00

153



Folio Nº: 1

Auxiliar: Internet

Código: 5.1.1.03.04


11/01/2010 P/r Pago de consumo de Internet a Telecom y Cia,del mes de Enero, según factura 001-001-019644. 6 35,00 35,00

17/03/2010

P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Febrero y marzo, según factura 001-001-030412. 44 70,00 105,00

27/04/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Abril, según factura 001-001-045314. 73 35,00 140,00

20/05/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Mayo, según factura 001-001-078952. 91 35,00 175,00

21/06/2010 P/r Pago de Servicio de Internet a Telecom y Cia, del mes de Junio, según factura 001-001-093847. 114 35,00 210,00


SUMAN………………………………………… 210,00 210,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Encomiendas

Código: 5.1.1.04.02


25/02/2010

P/r Pago a Cooperativa de Trabnsporte Unión Yanzatza por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-012316. 30 21,92 21,92

04/03/2010


16/04/2010

P/r Pago a Cooperativa de Transporte Nambija por concepto de envio de encomiendas según factura 0001-001-0200417 65 22,86 78,28

17/05/2010

P/r Pago a Cooperativa de Transporte Yanzatza por concepto de envio de encomiendas según factura 002-002-018191. 87 29,61 107,89

18/06/2010



SUMAN………………………………………… 143,97 143,97 0,00

154



Folio Nº: 1

Auxiliar: Combustible

Código: 5.1.1.04.05


10/01/2010 P/r Compra de combustible a Gasosilva según factura 462921. 7 135,90 135,90




07/05/2010


16/06/2010



SUMAN………………………………………… 759,46 759,46 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Repuestos y Accesoros

Código: 5.1.1.04.06


21/04/2010

P/r. Compra de Repuestos para la Camioneta a Autopartes TOYOTA, según factura Nro:001-001-000833. 69 179,29 179,29


SUMAN………………………………………… 179,29 179,29 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Impresión y Reproducción de Documentos

Código: 5.1.1.04.07


16/04/2010 P/r Pago a GRAFICPLUS por trabajos de impresión de Documentos, según factura Nro: 001-001-003543. 67 500,00 500,00


SUMAN………………………………………… 500,00 500,00 0,00

155



Folio Nº: 1

Auxiliar: Llantas Juego

Código: 5.1.1.04.09


10/05/2010 P/r. Compra de 1 juego de llantas para la camioneta a AutoShoping, según factura Nro:001-001-033936 80 391,07 391,07


SUMAN………………………………………… 391,07 391,07 0,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: SERVICIOS DE MANTENIMIENTO

Folio Nº: 1

Auxiliar: Mantenimiento de Maquinaria y Equipo

Código: 5.1.1.05.03


25/02/2010

P/r. Pago del Mantenimiento de la Memoria para la Computadora MAC a LISTORE según factura Nro: 002-001-0000608. 29 178,57 178,57



MAYOR AUXILIAR Cuenta: COSTO DE VENTA

Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Facturas

Código: 5.1.1.07.01


05/01/2010 P/r Venta 95 Factureros según facura 002-001-0005495. 2 807,50 807,50







SUMAN………………………………………… 3.359,50 3.359,50 0,00

156



Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Retenciones

Código: 5.1.1.07.02


11/01/2010 P/r. Venta de 80 Libretin de Retenciones según factura Nro: 002-001-0005516 5 680,00 680,00







SUMAN………………………………………… 1.977,10 1.977,10 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Notas de venta

Código: 5.1.1.07.03







SUMAN………………………………………… 1.904,00 1.904,00 0,00

157



Folio Nº: 1

Auxiliar: Tarjeta Kardex

Código: 5.1.1.07.04



14/04/2010


15/06/2010 P/r Venta de 1755 Tarjetas Kardex, según factura Nro: 002-001- 104 73,71 532,75


SUMAN………………………………………… 532,75 532,75 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Materiales de Impresiòn

Código: 5.1.1.07.07


21/01/2010


01/03/2010


13/04/2010




SUMAN………………………………………… 1.354,00 1.354,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Agendas

Código: 5.1.1.07.08


22/01/2010 P/r Venta de 500 agendas a Cacpe Zamora, según factura nro: 0005563. 13 425,00 425,00


SUMAN………………………………………… 425,00 425,00 0,00

158



Folio Nº: 1

Auxiliar: Formularios de Estadistica

Código: 5.1.1.07.09


29/01/2010


04/02/2010



SUMAN………………………………………… 1.257,16 1.257,16 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Block de Chequeras

Código: 5.1.1.07.11


03/03/2010



SUMAN………………………………………… 212,50 212,50 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Tripticos

Código: 5.1.1.07.12


10/03/2010



SUMAN………………………………………… 34,00 34,00 0,00

159



Folio Nº: 1

Auxiliar: Recibideras

Código: 5.1.1.07.13


29/03/2010


15/06/2010 P/r Venta de 25 Recibideras por 50 hojas 105 10,63 23,38 30/06/2010 P/r Cierre de los Gastos 122 23,38 SUMAN………………………………………… 23,38 23,38 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Portadas para Hojas

Código: 5.1.1.07.14


12/03/2010


14/06/2010

P/r Venta de 9000 Hojas de Portadas para Juicios al Consejo de la Judicatura de Zamora, según factura Nro: 002-001- 102 153,00 214,20


SUMAN………………………………………… 214,20 214,20 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Libretin de Memorandos

Código: 5.1.1.07.15



11/06/2010 P/r Venta de 30 Libretin de Memorandos, según factura Nro: 002-001- 100 255,00 510,00


SUMAN………………………………………… 510,00 510,00 0,00

160



Folio Nº: 1

Auxiliar: Orden de Combustible

Código: 5.1.1.07.16



23/06/2010 P/r Venta de 57 Libretin de Orden de Combustible, según factura Nro: 002-001- 115 484,50 807,50


SUMAN………………………………………… 807,50 807,50 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Informe de Combustible

Código: 5.1.1.07.17


28/04/2010 P/r Venta de 62 Libretin de Informe de Combustible, según factura Nro: 002-001-005851. 74 527,00 527,00


SUMAN………………………………………… 527,00 527,00 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Dipticos

Código: 5.1.1.07.18




SUMAN………………………………………… 53,35 53,35 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Guias de Remición

Código: 5.1.1.07.19




SUMAN………………………………………… 124,88 124,88 0,00

161



Folio Nº: 1

Auxiliar: Boletos

Código: 5.1.1.07.20




SUMAN………………………………………… 77,09 77,09 0,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Formularios CNT

Código: 5.1.1.07.21



16/06/2010 P/r Venta de 46620 Formularios de CNT, según factura Nro: 002-001- 109 396,27 1.246,27


SUMAN………………………………………… 1.246,27 1.246,27 0,00



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.09.01



SUMAN………………………………………… 5,40 0,00 5,40



Folio Nº: 1

Auxiliar: Telefono

Código: 5.1.1.09.02



SUMAN………………………………………… 1,95 0,00 1,95

162



Folio Nº: 1

Auxiliar: Fax

Código: 5.1.1.09.03



SUMAN………………………………………… 3,00 0,00 3,00



Folio Nº: 1

Auxiliar: Vitrinas

Código: 5.1.1.09.04



SUMAN………………………………………… 1,80 0,00 1,80



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.09.05



SUMAN………………………………………… 2,40 0,00 2,40



Folio Nº: 1

Auxiliar: Stan para poner materiales

Código: 5.1.1.09.06



SUMAN………………………………………… 4,50 0,00 4,50

163



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.09.07



SUMAN………………………………………… 4,50 0,00 4,50



Folio Nº: 1

Auxiliar: Mesas

Código: 5.1.1.09.08

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO 30/06/2010 P/r Registro de Depreciación 120 4,20 4,20

SUMAN………………………………………… 4,20 0,00 4,20



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.09.09



SUMAN………………………………………… 2,40 0,00 2,40



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.10.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO 30/06/2010 P/r Registro de Depreciación 120 111,12 111,12

SUMAN………………………………………… 111,12 0,00 111,12

164



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.10.02



SUMAN………………………………………… 44,45 0,00 44,45



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.10.03



120

SUMAN………………………………………… 5,00 0,00 5,00



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.10.04



SUMAN………………………………………… 38,89 0,00 38,89



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.11.01



SUMAN………………………………………… 11,25 0,00 11,25

165



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.11.02



SUMAN………………………………………… 52,50 0,00 52,50



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.11.03



SUMAN………………………………………… 157,50 0,00 157,50



Folio Nº: 1


Código: 5.1.1.11.04



SUMAN………………………………………… 60,00 0,00 60,00


MAYOR AUXILIAR Cuenta: DEPRECIACION DE VEHICULO

Folio Nº: 1

Auxiliar: Camioneta Toyota

Código: 5.1.1.12.01


30/06/2010 P/r Registro de Depreciación 120 1.160,00 1.160,00

SUMAN………………………………………… 1.160,00 0,00 1.160,00

166

Estado de Situación Financiera


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 01 de Enero del 2010

ACTIVO

CORRIENTES

DISPONIBLES

CAJA 970,00 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.779,90 CREDITO TRIBUTARIO 1.244,28 IMPUESTOS PAGADOS 246,10

Total activos corrientes

4.240,28

NO CORRIENTES

DEPRECIABLES

MUEBLES DE OFICINA 1.005,00 EQUIPOS DE COMPUTO 3.590,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 18.750,00

Total activos no corrientes

23.345,00

ACTIVOS FIJOS

VEHICULOS

CAMIONETA TOYOTA 14.500,00

Total activos Fijos

14.500,00

OTROS ACTIVOS

DE CONSUMO INTERNO

SUMINISTROS DE OFICINA 17.735,00

Total otros activos

17.735,00

TOTAL ACTIVO

59.820,28

PASIVOS

CORRIENTES

EN COMPRAS

PROVEEDORES 2.500,00

Total pasivos corrientes

2.500,00

TOTAL PASIVOS

2.500,00

PATRIMONIO

EMPRESARIAL

APORTADO

CAPITAL 57.320,28

TOTAL PATRIMONIO

57.320,28

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

59.820,28

Zamora, 01 de Enero del 2010

167

Balance de Sumas y Saldos


BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS


CÓDIGO CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1.1.1.01 CAJA 2.083,75 1.952,69 131,06 0,00

1.1.1.02 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 36.631,87 21.698,41 14.933,46 0,00

1.1.1.03 CREDITO TRIBUTARIO 1.808,49 14,96 1.793,53 0,00

1.2.1.01 MUEBLES DE OFICINA 1.005,00 0,00 1.005,00 0,00

1.2.1.02 EQUIPOS DE COMPUTO 3.590,00 0,00 3.590,00 0,00

1.2.1.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 18.750,00 0,00 18.750,00 0,00

1.2.1.04 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA 0,00 30,15 0,00 30,15

1.2.1.05 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO 0,00 199,45 0,00 199,45

1.2.1.06 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 0,00 281,25 0,00 281,25

1.3.1.01 VEHICULO 14.500,00 0,00 14.500,00 0,00

1.3.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO 0,00 1.160,00 0,00 1.160,00

1.4.1.01 SUMINISTROS DE OFICINA 17.735,00 14.639,67 3.095,33 0,00

1.4.2.01 IMPUESTOS PAGADOS 1.320,79 600,31 720,48 0,00

2.1.1.01 PROVEEDORES 2.500,00 3.163,04 0,00 663,04

2.1.1.02 RETENCIONES 1.345,47 902,60 442,87 0,00

2.1.1.04 IMPUESTO AL IVA 51,06 20,22 30,84 0,00

2.1.4.01 I.E.S.S. 1.021,30 988,49 32,81 0,00

3.1.1.01 CAPITAL 0,00 57.320,28 0,00 57.320,28

3.1.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.042,06 1.042,06

4.1.1.01 VENTAS 36.362,22 36.362,22 0,00 0,00

4.1.2.01 FINANCIEROS 0,90 0,90 0,00 0,00

5.1.1.01 REMUNERACIONES 9.368,49 9.368,49 0,00 0,00

5.1.1.02 SUMINISTROS DIVERSOS 8.665,78 8.665,78 0,00 0,00

5.1.1.03 SERVICIOS BASICOS 494,76 494,76 0,00 0,00

5.1.1.04 SERVICIOS GENERALES 1.973,79 1.973,79 0,00 0,00

5.1.1.05 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 178,57 178,57 0,00 0,00

5.1.1.07 COSTO DE VENTA 14.639,67 14.639,67 0,00 0,00

5.1.1.09 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA 30,15 0,00 30,15 0,00

5.1.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO 199,45 0,00 199,45 0,00

5.1.1.11 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 281,25 0,00 281,25 0,00

5.1.1.12 DEPRECIACION DE VEHICULO 1.160,00 0,00 1.160,00 0,00

7.1.1 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 36.363,12 36.363,12 0,00 0,00

SUMAS TOTALES 212.060,89 212.060,89 60.696,24 60.696,24


168

Estado de Resultados


ESTADO DE RESULTADOS


INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS 36.362,22

INGRESOS NO OPERACIONALES

FINANCIEROS 0,90

( = ) Utilidad bruta en ventas

36.363,12

( -

) GASTOS

ADMINISTRATIVOS

20.681,39

REMUNERACIONES 9.368,49

SUMINISTROS DIVERSOS 8.665,78

SERVICIOS BASICOS 494,76

SERVICIOS GENERALES 1.973,79

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 178,57

( -

) OTROS GASTOS

14.639,67

COSTO DE VENTA 14.639,67


1.042,06

Zamora, 30 de Junio de 2010

169

Estado de Situación Financiera


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de junio del 2010

ACTIVO

CORRIENTES

DISPONIBLES

CAJA 131,06

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 14.933,46

CREDITO TRIBUTARIO 1.793,53

Total activos corrientes

16858,05

NO CORRIENTES

DEPRECIABLES

585,85

MUEBLES DE OFICINA 1.005,00

DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA 30,15

EQUIPOS DE COMPUTO 3.590,00

DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO 199,45

MAQUINARIA Y EQUIPO 18.750,00

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 281,25

Total activos no corrientes

28930,85

ACTIVOS FIJOS

VEHICULO 14.500,00

DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO 1.160,00 1600,00

Total activos no fijos

21600,00

OTROS ACTIVOS

SUMINISTROS DE OFICINA 3.095,33

Total otros activos

3095,33

IMPUESTOS

IMPUESTOS PAGADOS 720,48

RETENCIONES 442,87

IMPUESTO AL IVA 30,84

I.E.S.S. 32,81

Total impuestos

1227,00

TOTAL ACTIVO

69.525,38

PASIVOS

CORRIENTES

EN COMPRAS

PROVEEDORES 663,04

Total pasivos corrientes

663,04

TOTAL PASIVOS

663,04

PATRIMONIO

EMPRESARIAL

APORTADO

CAPITAL 57.320,28

CUENTAS TRANSITORIAS

RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 1.042,06

TOTAL PATRIMONIO

58.362,34

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

59.025,38


170

Estado de Cambios en el Patrimonio

IMPRENTA OFSSET COPYCOM ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Al 30 de junio del 2010

CUENTAS SALDO INICIAL

DONACIONES DE CAPITAL


SALDO FINAL

CAPITAL 57.320,28 57.320,28 - RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

1.042,06 1.042,06

TOTAL 57.320,28 - 1.042,06 58.362,34


171

CONCLUCIONES

Y

RECOMENDACIONES

172

CONCLUSIONES

Unavez concluido con el trabajo de investigación en la Imprenta Ofsset Copycon, de

propiedad del Sr. Edin Oswaldo Rodríguez Flores hemos encontrado las siguientes

conclusiones:

Al Implantar el sistema de Contabilidad a la Imprenta Ofsset Copycon nos permitió

conocer la información real sobre la situación económica y financiera de la

microempresa, otorgando un grado de satisfacción al Sr. Edin Oswaldo Rodríguez

Flores gerente propietario.

Luego de haber analizado los resultados de la Impreta Ofsset Copycon podemos

indicar que es rentable, debido que existe un adecuado manejo de los compromisos

obtenidos con las empresas públicas, privadas y personas naturales por parte de la

gerencia porque actúa con responsabilidad en la entrega oportuna de servicios

solicitados.

Al realizar el cierre del ejercicio se pudo determinar que los servicios prestados son

mayores a los gastos administrativos para esta microempresa según la demanda

existente en la Provincia de Zamora Chinchipe.

La microempresa cuenta con el personal apropiado y calificado para realizar sus

actividades de una forma normal y eficiente para el beneficio de los clientes.

173

RECOMENDACIONES.

Según las investigaciones y verificaciones realizadas en imprenta Ofsset Copycon se realiza

las siguientes recomendaciones:

Se recomienda que se siga haciendo el control que la secretaria realiza de los

depósitos realizados a la cuenta de la imprenta sobre los pagos que los proveedores

realizan para poder realizar su respectivo pago de los servicios prestados por la

imprenta.

Es de vital importancia que la empresa se relaciones un poco mas con lo que se

refiere a la venta de sus servicios a través del Portal de Compras Públicas ya que

esta herramienta en la actualidad es necesaria y todas las empresas están

trabajando con este método y así poner incrementar sus utilidades y brindar un mejor

servicio con rapidez y una buena calidad.

En lo que se refiere a Maquinaria y Equipo se recomienda que se tenga en contante

mantenimiento para que de esta manera no haga mayor desperdicio al realizar los

trabajos de impresión solicitados por los proveedores.

Se recomienda llevar un adecuado control y registros de todas las adquisiciones y

servicios prestados y realizados por la imprenta para que se pueda detectar

oportunamente el estado actual de la empresa y de esta manera se pueda

determinar los correctivos necesarios para el buen funcionamiento de la imprenta.

174

BIBLIOGRAFÍA

175

BIBLIOGRAFÍA

Bravo Mercedes, Contabilidad General, Universitaria

BIONDI Mario y María C.T. de Zandona Fundamentos de la Contabilidad de, Ed.

Macchi, cuarta edición actualizada, Buenos Aires, 1991.

Dra. ESPEJO Jaramillo Lupe Beatriz, CONTABILIDAD COMERCIAL, Febrero 2007,

Editorial UTPL, 1500 ejemplares.

FOWLER Newton Contabilidad Básica, Ed. Contabilidad Moderna, Buenos Aires,

1977.

Hargadón Bernard, Contabilidad General, McGraw-Hill

Ley de Régimen Tributario Interno, título primero, Impuesto a la Renta, Capítulo IX.

Redondo, A. (1992) "Curso práctico de contabilidad general y superior." 3ra Edición

Silva, J. (1990) Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones CO-BO.

Tovar, C. (1977) CONTABILIDAD I Introducción de la Contabilidad Editorial Diana.

Zapara Pedro, Contabilidad General, McGraw-Hill

es.wikipedia.org/wiki/Activo_(contabilidad)

www.PROCESOCONTABLE.doc+proceso+contable

www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.php?word=CONTABI

LIDAD%20GUBERNAMENTAL

CATACORRA Carpio Fernando SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES,

Universidad Catòlica Andrès Bello.

http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.php?word=CONTABILIDAD%20GUBERNAMENTAL

http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.php?word=CONTABILIDAD%20GUBERNAMENTAL

176

ANEXOS

180

RUC DEL SR. EDIN OSWALDO RODRIGUEZ FLOREZ

182

DECLARACIONES DE IMPRENTA OFSSE COPYCOM

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE...

Documents

Transcript of UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE...