UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL MAESTRÍA EN...

i

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS

MAESTRÍA EN ECONOMÍA CON ÉNFASIS EN ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL.

TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADO

ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO, EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y

BECAS, DEDICADO A PROPORCIONAR CRÉDITO EDUCATIVO EN EL ECUADOR

Trabajo de Grado presentado como requisito parcial para optar el Grado de Magister en Economía con Énfasis en Administración Empresarial.

Autor Edison Ramón Pinto Villamarín

Director MSc. Eduardo Baldeón Padilla

Quito – Ecuador Febrero – 2014.

ii

CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORÍA DEL TRABAJO Yo, Edison Ramón Pinto Villamarín, declaro bajo juramento que el trabajo aquí

descrito es de mi autoría, que no ha sido presentado para ningún grado o

calificación profesional.

Además; y, que de acuerdo a la Ley de propiedad intelectual, el presente Trabajo

de Investigación pertenecen todos los derechos a la Universidad Tecnológica

Equinoccial, por su Reglamento y por la normatividad institucional vigente.

______________________________ Ing. Edison Ramón Pinto Villamarín

C.I. 1704267333

iii

INFORME DE APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE GRADO.

En mi calidad de Director del Trabajo de Grado presentado por el señor Edison

Ramón Pinto Villamarín, previo a la obtención del Grado de Magister en Economía

con Énfasis en Administración Empresarial, considero que dicho trabajo reúne los

requisitos y disposiciones emitidas por la Universidad Tecnológica Equinoccial a

través de la Dirección de Posgrados para ser sometido a la evaluación

correspondiente por parte del Tribunal Examinador que se designe.

Quito, a los 3 días del mes de febrero del 2014.

_____________________________ MSc. Eduardo Baldeón Padilla.

CC No 17

iv

DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTO

Mi agradecimiento a todas aquellas personas que con su dedicación y esfuerzo

han creado el conocimiento global, del cual me he servido en la elaboración del

presente trabajo.

A mis Madre por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en mi

verdadera educación, por su incondicional apoyo a través del tiempo, a mi esposa

e hijas que siempre están junto a mí en todo aquello que emprendo, que son una

de las buenas razones de Vida.

Finalmente un agradecimiento al personal del Instituto Ecuatoriano de

Crédito Educativo y Becas – IECE que ha colaborado con su conocimiento

formación e información, para concluir el presente trabajo.

v

ÍNDICE DE CONTENIDOS

Resumen Ejecutivo en español 1 Resumen Ejecutivo en inglés 2 INTRODUCCIÓN 3

CAPÍTULO I EL PROBLEMA

1.1 Planteamiento del Problema 6 1.2 Formulación del Problema 8 1.3 Sistematización del Problema o Interrogantes 8 1.4. Objetivos de la Investigación 9 1.4.1. Objetivo General 9 1.4.2. Objetivos Específicos 9 1.5 Justificación de la Investigación 9 1.6 Alcance de la Investigación 11

CAPÍTULO II MARCO DE REFERENCIA

2.1 Marco de Referencia 12 2.2 Marco Teórico 13 2.2.1 Planeación Estratégica 13 2.2.2 Análisis Estados Financieros del IECE 31 2.2.2.1 Inversión Total 32 2.2.2.2 Crédito Educativo del IECE 33 2.2.2.3 Análisis Vertical 46 2.2.2.4 Análisis Horizontal 54 2.2.2.5 Índices Financieros 61 2.2.3 Análisis A.I.O. 65 2.2.3.1 Entorno de la Organización 67 2.2.3.2 Proactividad de la Organización 75 2.2.3.3 Capacidad de la Organización 79 2.2.3.4 Desempeño de la Organización 80 2.2.4 Administración Estratégica 83 2.3 Marco Conceptual ó (Definición de Términos Básicos) 83 2.4 Marco Legal 86 2.4.1 Estructura de la Organización 91 2.4.2 Recursos Humanos 92 2.5 Marco Temporal, Espacial 94 2.6 Sistema de Hipótesis 94 2.7 Sistema de Variables 95 2.7.1 Conceptualización 95

vi

CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO

3.1 Diseño de la Investigación 97 3.2 Tipo de la Investigación 100 3.3 Métodos de la Investigación 101 3.4 Población y Muestra 102 3.4.1 Población 103 3.4.2 Muestra 103 3.5 Operacionalización de Variables 105 3.6 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 108 3.7 Técnicas de Procesamiento y Análisis de los Datos 110

CAPÍTULO IV ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS

4.1 Análisis e Interpretación de los Resultados 111 4.2 Discusión de los Resultados 129 4.2.1 Propuesta de la Investigación 130 4.2.2 Objetivos de la Propuesta 132 4.2.3 Justificación 137 4.2.4 Fundamentación Teórica de la Propuesta 137 4.2.5 Descripción de la Propuesta 147 4.2.6 Factibilidad de la Propuesta 150

CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 Conclusiones 178 5.2 Recomendaciones 182

BIBLIOGRAFÍA 183

vii

ÍNDICE CUADROS CUADRO pp 1 Montos de Financiamiento 35 2 Créditos Concedidos entre 1973 - 2012 38 3 Crédito Contratado para Estudios en el País y el Exterior

Clasificado por Género según Nivel de Estudios, Año 2012 40 4 Concesión Crédito Educativo Cuatro Últimos Gobiernos 42 5 Índice de Morosidad Mensual Año 2012. 43 6 Índice de Morosidad Provincial Año 2012 44 7 Ejecución del Crédito Educativo Clasificado por Gerencias

Zonales y Agencias Provinciales 45 8 Análisis Vertical de Balance General del IECE,

Período 2008 – 2012. 46 9 Análisis Vertical del Estado de Resultados del IECE,

Período 2008 – 2012. 49 10 Análisis Horizontal de Balance General IECE,

Período 2008 – 2012 56

11 Análisis Horizontal del Estado de Resultados del IECE, Período 2008 – 2012. 59

12 Índices Financieros del IECE Años 2008 al 2012 63 13 Componentes del Entorno Organizacional 70 14 Diagnóstico del Departamento de Crédito 106 15 Propuesta Administrativa del Departamento de Crédito 107 16 Análisis Institucional Organizacional del Departamento Crédito. 108

viii

ÍNDICE CUADROS

CUADRO pp 17 Alineación del Plan Estratégico a los Objetivos,

Políticas y Metas del PNBV 134

18 Análisis de Involucrados 141 19 Relación Objetivos Específicos, Resultados y Conclusiones 181

ix

ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO pp 1 Metodología M.A.C. para Estrategia 26 2 Número de Créditos Concedidos Período 1973 - 2012 39 3 Crédito Contratado para Estudios en el País y el Exterior

Clasificado por Género según Nivel de Estudios, Año 2012 41 4 Concesión Crédito Educativo Cuatro Últimos Gobiernos 42 5 Índice de Morosidad Mensual Año 2012. 44 6 Estructura Orgánica del IECE 92 7 ¿Cuántos años trabaja en el IECE? 113 8 ¿Cuál considera es la tarea fundamental del IECE? 114 9 ¿Considera el acceso al crédito educativo es para los

ecuatorianos ? 115 10 Los montos vigentes para crédito educativo en las

diferentes modalidades, considera son 116 11 Las tasas de interés que se cobran por el crédito,

con relación al mercado, son 117 12 Le parece que la información y difusión dl crédito

educativo que ofrece el IECE es 118 13 Del proceso de recuperación o cobro de los créditos, ¿Cuáles considera serían los principales cambios que deben implementarse?. 119 14 Para el otorgamiento del crédito, los requisitos solicitados,

considera son 120

x

ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO pp 15 El plazo en el cual se concluye un trámite de crédito,

considera es 121 16 Del proceso de otorgamiento del crédito, considera usted

que se debe modificar que 122 17 ¿Ha obtenido usted algún tipo de Crédito Estudiantil? 123 18 ¿Dónde estudió usted? 124 19 ¿Dónde usted obtuvo el Crédito Estudiantil? 125 20 ¿Qué montos de Crédito Estudiantil, usted ha tomado? 126 21 ¿En qué tiempo usted ha recibido el Crédito Estudiantil? 127 22 ¿El monto de Crédito Estudiantil, ha sido suficiente? 128 23 ¿Qué tipo de atención recibió, al momento de obtener

el Crédito Estudiantil? 129 24 Cadena de Valor Regionales y Agencias Provinciales

del IECE 136 25 Nuevo Organigrama del Departamento de Crédito del IECE 162 26 Modelo Actual 172 27 Modelo Propuesto Unidad de Procesos de Crédito 174 28 Especialistas UPC 175

1



TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADO:

ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS, DEDICADO

A PROPORCIONAR CRÉDITO EDUCATIVO EN EL ECUADOR

Autor@: Edison Ramón Pinto Villamarín Direct@r: MSc. Eduardo Baldeón Padilla

Fecha: Febrero 2014

RESUMEN

El presente proyecto de investigación está enfocado a presentar una propuesta para mejorar el departamento de crédito en el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, dedicado a proporcionar crédito educativo en el Ecuador, estructurando procesos y procedimientos que permita establecer un marco normativo-administrativo entre todas las dependencias y que favorezca su desarrollo. Para facilitar la comprensión se describirán en detalle los antecedentes de la misma (reseña histórica, estructura organizacional, misión, visión, objetivos), también se realizará un diagnóstico donde se describe la situación actual del IECE. De igual manera se podrá encontrar la etapa de diseño de la UPC - Unidad De Procesos de Crédito, donde se describirá la parte teórica de los procedimientos y técnicas a implementar dentro del diseño propuesto. El primer capítulo corresponde al análisis del entorno en que se desenvuelve la institución como son los factores económicos, políticos, sociales, jurídico y tecnológicos, que están ligados al desarrollo del crédito educativo. En el segundo capítulo se explican las características generales y específicas del crédito educativo, marco teórico que consiste en una recopilación de los conceptos de mayor importancia que serán utilizados en el transcurso del trabajo de investigación, explicando de forma general de lo que es el Análisis Institucional Organizacional y la Planeación Estratégica. En el capítulo tercero se establece la metodología a seguir y la técnica de recolección de la información, se presenta encuestas a los servidores y directivos de la Institución. En el cuarto capítulo consiste, en el análisis e interpretación cualitativa de las encuestas, de los resultados obtenidos se realiza la evaluación con el propósito de construir una propuesta más objetiva y participativa para mejorar el crédito educativo. El capítulo cinco se presenta las conclusiones generales sobre las fortalezas y debilidades del crédito educativo, y se recomienda realizar un proceso de mejora en todo el sistema que aplica el IECE. PALABRAS CLAVES: Análisis Institucional Organizacional; Planeación Estratégica; Indicadores Financieros. Crédito Estudiantil; Propuesta.

2



TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADO:

ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS, DEDICADO

A PROPORCIONAR CRÉDITO EDUCATIVO EN EL ECUADOR

Autor@: Edison Ramón Pinto Villamarín Direct@r: MSc. Eduardo Baldeón Padilla

Fecha: Febrero 2014

RESUMEN

This research project is aimed to present a proposal to improve the credit department at the Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas (Educational Loans and Grants Institute, IECE for its acronym in Spanish), dedicated to provide educational loans in Ecuador; structuring processes and procedures in order to establish a framework for regulatory and administrative review of all the dependencies and to favor its development.To facilitate understanding the history of the Institute will be described in detail (historical overview, organizational structure, mission, vision, goals) and a diagnosis that describes the current situation of IECE will be conducted.Similarly, a design stage of the UPC (Credit Process Unit) will be shown describing the theoretical part of the procedures and techniques to be implemented in the proposed design.The first chapter corresponds to the analysis of the environment in which it the institution operates: economic, political, social, legal and technological factors, which are linked to the development of educational credit.The second chapter explains the general and specific characteristics of the educational credit. This theoretical framework, consisting of a collection of the most important concepts, will be useful in the course of the research becoming an introduction to the Institutional Organizational Analysis and Strategic Planning.The third chapter sets out the methodology to be followed and the technique of the data collection; surveys are presented to servers and managers of the institution. The fourth chapter consists of the analysis and interpretation of qualitative surveys. From the results an evaluation is performed for the purpose of building a more objective and participatory approach to improve educational loans. Chapter five presents the general conclusions about the strengths and weaknesses of student loans, and as a recommendation, a process of improvement throughout IECE’s applied system is advised. KEYWORDS: Institutional Organizational Analysis; Strategic Planning; Financial Indicators; Student Credit.

3

INTRODUCCIÓN

Decía Platón que cualquier hombre es capaz de tener hijos, pero no cualquiera es

capaz de educarlos.

En el Ecuador el acceso a la educación formal ha sido limitado para las mayorías

desposeídas, esto debido a los costos e ingresos de las familias.

Al año 2008 según informes de la UNICEF, el acceso a la educación básica, niños

y niñas de entre 5 y 14 años supera el 92%; pero cuando hablamos de los

adolescentes de 15 a 17 años, el 22% en la sierra no fueron a clases este 1º de

septiembre. Esta cifra se duplica en la Amazonía, donde 43% no van a clases.

Esto refleja la peor situación del país, ya que la cifra correspondiente a la Costa

es de 33%, y el promedio nacional es de 29%; para el caso de la educación

superior el acceso a las ecuatorianas y ecuatorianos se limita más aún.

La principal causa de esta limitación en al acceso a la educación, son los recursos

económicos.

El 26 de abril de 1971, el Presidente de la República, José María Velasco Ibarra,

firmó el decreto No. 601, publicado en el Registro Oficial 212,con el que se creó el

Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas - IECE, como entidad de

derecho público, adscrita a la Junta de Planificación y Coordinación Económica,

con personería jurídica, autonomía administrativa, patrimonio y fondos propios,

con sede en Quito, sus ingresos provienen del aporte del 0,5% de todos los

afiliados y patronos del IESS.

El objetivo principal del Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas – IECE

es el de proveer recursos económicos a las ecuatorianas y ecuatorianos para que

se puedan educar, adicionalmente es de su responsabilidad la administración de

las becas nacionales e internacionales.

4

Desde al año de su creación hasta el año 2006 (34 años) se otorgaron 188.286

créditos por un valor de USD 273´212.722,11 pero es a parir del año 2007 que se

da un gran impulso al IECE y hasta el año 2012 (6 años) se han otorgado 105.852

créditos por USD 593´496.318,18, en total desde su creación se han otorgado

294.138 créditos por USD 866´709.040,29 lo que ha permitido que miles y miles

de ecuatorianos se educan y cambien su destino y el de la patria.

El Departamento de crédito del IECE es el área fundamental en este proceso de

transferencia de recursos, de los ecuatorianos para los ecuatorianos que por

escases de recursos económicos no pueden acceder a la educación. La

posibilidad de servicio que tuve al desempeñarme tanto como Gerente Financiero

como también como Gerente de Crédito del IECE, me genera la idea de la

investigación.

Aplicar AIO, Análisis Institucional Organizacional al Departamento de Crédito del

IECE y si éste, el AIO constituirá una forma de diagnóstico para verificar los

puntos más vulnerables de ésta, con el propósito de implementar un sistema de

mejoramiento continuo que permita el desarrollo medible de la misma?. EL AIOes

una de las opciones teórico-metodológicas que se apoyan en la metodología

cualitativa, y resulta de gran valor por el énfasis que hace en los aspectos

simbólicos, y por la integración en su objeto de estudio-acción de los niveles micro

y macro sociales.

El AIO incorporado a la formación académica constituye un aporte ineludible en la

instrumentación necesaria para operar con sentido transformador. La

comprensión y análisis de los fenómenos organizacionales – institucionales a

través de instrumentación teórica – epistemológica y metodológica adecuada

significa generar mejores condiciones de aptitud y capacidad para la Intervención.

El presente análisis busca mejorar significativamente la situación actual del

Departamento de Crédito del IECE, contribuyendo a cumplir correctamente las

metas de crecimiento administrativo e institucional de la entidad.

5

Se recurrió a dos de los actores fundamentales en la existencia y el que hacer

del IECE, a fin de conocer a través de ellos la aceptación de los servicios y/o

productos, y cuales se consideran los principales obstáculos que nos permitirán

buscar un mejor servicio a los estudiantes y padres de familia que requieren el

crédito educativo, ellos son los empleados y trabajadores del IECE y los

estudiantes que demandan el crédito.

6

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La insuficiente normativa del área de crédito del Instituto Ecuatoriano de Crédito

Educativo IECE, ocasiona que no se cumpla con las metas institucionales, con el

fin de dar mayor cobertura de crédito a estudiantes a nivel nacional,

especialmente de menores recursos económicos.

Además, la gratuidad de la educación fiscal que promueve el Estado,

incide en la baja de la demanda del crédito, y también el informe del CONEA

(Constitución de la Republica del Ecuador, 2008), en cumplimiento del Mandato

Constituyente No. 14 mediante el cual sugiere cerrar 26 de las 71 instituciones

universitarias existentes, situación que se cumplió en forma parcial en el mes de

abril del 2012.No se desarrolló una campaña de difusión que permita dar a

conocer adecuadamente los diferentes productos y servicios del IECE para la

gran mayoría de estudiantes ecuatorianos.

Es importante analizar también la crisis financiera internacional, con las

consecuencias en el sector financiero público y privado del Ecuador, esto se

estima que ha incidido en la disminución del cumplimiento de las metas internas

del IECE.

El Análisis Institucional Organizacional – AIO es una de las opciones

teórico-metodológicas que se apoyan en la metodología cualitativa, y resulta de

gran valor por el énfasis que hace en los aspectos simbólicos, y por la integración

en su objeto de estudio-acción de los niveles micro y macro sociales.

El Análisis Organizacional e Institucional, incorporado a la formación

académica constituye un aporte ineludible en la instrumentación necesaria para

operar con sentido transformador. La comprensión y análisis de el fenómeno

organizacional – institucional a través de instrumentación teórica – epistemológico

7

y metodológica adecuada significa generar mejores condiciones de aptitud y

capacidad para la Intervención. (Escuela Politécnica Nacional, 2010)

Promover una aproximación a la problemática de las organizaciones

institucionales, convirtiéndolas en objeto de estudio, intervención e

investigación.

Analizar la dinámica interna - externa de las organizaciones

contextualizándolas en su actual momento, incluyendo procesos histórico

–sociales y la propia historia organizacional.

Instrumentar para promover modificaciones, entendiendo lo instituido ylo

instituyente como procesos de determinación recíproca; objetivando

posibilidades, límites y alternativas del Trabajador Social en el ámbito

organizacional.

Es por esto que el presente análisis busca mejorar significativamente la

situación actual del Departamento de Crédito del IECE, contribuyendo a cumplir

correctamente las metas de crecimiento administrativo e institucional de la

entidad.

Además es necesario considerar a la planeación, la estrategia y las

políticas. Planeación tiene mucho que ver con previsión, planear es tratar de

anticiparse a situaciones que nos pueden afectar, positiva o negativamente, por

ello se hace necesario al interior de las organizaciones este tipo de ejercicio, para

tratar de anticipar cambios o sucesos futuros, tratando de enfrentarlos y

catalizarlos para bien.

Desafortunadamente, los administradores no son magos o mentalistas

que puedan predecir el futuro con exactitud, lo que sí tienen algunos,

afortunadamente, es que son visionarios que miran más allá que los demás y por

ello aciertan en la proyección del futuro.

Las estrategias son disposiciones generalizadas de las acciones a tomar

para cumplir los objetivos generales, si no hay objetivos claros y bien definidos

8

seguramente no existirá una estrategia apropiada para alcanzarlos, además, las

estrategias que se planteen deben contemplar la utilización de unos recursos

necesarios para desarrollar las actividades que desembocarán en los resultados y

deben tener en cuenta cómo se conseguirán dichos recursos y cómo serán

aplicados para aumentar las probabilidades de éxito.

Al lado de la planeación y la estrategia se encuentran las políticas, que

básicamente son lineamientos que orientan a la administración en la toma de

decisiones y por lo general no requieren de la acción, las políticas, las estrategias

y el plan en sí deben ser una mezcla única que permita lograr buenos resultados.

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿La aplicación de un Análisis Institucional Organizacional del Departamento de

Crédito del IECE constituirá una forma de diagnóstico para verificar los puntos

más vulnerables de ésta, con el propósito de implementar un sistema de

mejoramiento continuo que permita el desarrollo medible de la misma?

1.3 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA O INTERROGANTES

¿Cómo se puede medir las estrategias administrativas, organizativas, de mercado

y económicas del Departamento de Crédito del IECE, para poder formular

estrategias necesarias para encaminar de forma eficiente y eficaz el crecimiento

de la entidad?

¿Cómo se define al Análisis Institucional Organizacional del Departamento de

Crédito del IECE?

¿La valoración organizacional del Departamento de Crédito del IECE, ayudará

para poder medir de forma eficiente el desarrollo administrativo de la misma?

¿Se puede mejorar la estructura económica y directiva del Departamento de

Crédito del IECE, a través de un Análisis Institucional?

9

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN:

1.4.1 Objetivo General

El objetivo general de la presente investigación fue realizar un diagnóstico del

Análisis Institucional Organizacional del Departamento de Crédito del IECE, para

medir las fortalezas y debilidades de la misma, e implementar un sistema de

mejoramiento continuo que permita su desarrollo.

1.4.2 Objetivos Específicos

Determinar los aspectos conceptuales del Análisis Institucional

Organizacional del Departamento de Crédito del IECE.

Analizar la situación actual del Departamento de Crédito del IECE a nivel

de los ámbitos Institucional, Organizacional.

Realizar una propuesta de mejoramiento continuo, enmarcada desde el

punto de vista de los resultados del diagnóstico, que contribuya a mejorar

la situación actual del Departamento de Crédito del IECE, enmarcada

dentro de la planificación estratégica de la entidad.

1.5 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACIÓN

El pautar las diferentes racionalidades en la organización, deviniendo criterio para

la toma de decisiones implica además que orientarán las acciones de los sujetos

en la organización, así como la valoración (formal e informal) que se haga de

estas en el contexto organizacional.

Por tanto, cuando se aspira a que la organización se caracterice por

determinada forma de funcionamiento suficientemente estable y sobre todo que

no sea impuesta externamente a los colaboradores, habrá que trabajar en función

de que en esa organización se compartan valores que apunten a ese tipo de

comportamientos.

10

En función de ello, y atendiendo además a que es deseable para el

funcionamiento efectivo de la organización, que los sujetos que a ella pertenezcan

estén implicados, comprometidos, motivados con su actividad laboral, se

reconoce que son más favorecedores para el desarrollo organizacional los valores

resaltados por el modelo humanístico, relacionados con la concepción del trabajo

como actividad cooperativa y creadora, donde el hombre es realmente sujeto de

su actividad, y esta se desarrolla en un contexto participativo, que contribuye a

que el trabajador no sea un ente enajenado en su organización. Desde esta

perspectiva se propone entonces que en la organización materia del presente

análisis se comparta el valor de participación, entendido como la disposición

mental y emocional de las personas a colaborar con las metas de la organización,

(en tanto las hacen suyas) y a compartir responsabilidades para su logro.

Gestionar el valor de participación en la cultura organizacional es no solo

condición para el desarrollo de esta desde la perspectiva económica, es también

una forma de promover el desarrollo psicológico de sus colaboradores, al

entenderlos como sujetos o dueños de su actividad, para lo cual tendrán que

actualizar y desarrollar sus capacidades individuales y de trabajo grupal.

El desarrollo en las organizaciones de este valor es entonces un reto,

tanto por la acuciante necesidad de su gestión, como por lo difícil que resulta

realizarlo, en tanto supone cambios culturales: de la concepción del trabajador

como simple ejecutor, a la realidad del trabajador como sujeto de su actividad

laboral, comprometido con ella y actualizando en ello sus potencialidades.

Operativamente se necesita además:

1. Tiempo adecuado para participar.

2. Capacidad en los colaboradores para participar.

3. Necesidad compartida y sentida de participar.

4. Base común de entendimiento y comunicación (colaboradores -dirección).

5. Que se comparta la información dentro de la organización.

11

Estas relaciones organizacionales dan el punto de partida para comenzar

el análisis requerido dentro del sector de crédito educativo en el Ecuador,

realizando una comparación con otros países de América Latina, especialmente

en lo que tiene que ver con su participación dentro del Presupuesto General del

Estado. Además es importante analizar el contexto del crédito educativo en el

Ecuador, especialmente dentro del Sistema Financiero Nacional. Por medio de

este estudio se pretende analizar algunos aspectos importantes de la

organización, entre los cuates se tienen:

Marco teórico.- Estudio y análisis de los procesos del A.I.O. aplicados al

sector comercial.

Análisis de oferta y demanda.- Actual y potencial del sector, identificación

de las principales entidades y clientes en el Ecuador.

1.6 ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN

Realizar estimaciones actuales y futuras del otorgamiento del volumen de crédito

del IECE. Respecto al análisis del sector a realizar, al encontrarse éste en la

etapa de planificación del mercado de estudiantes, se han de establecer los

siguientes cursos alternativos de acción:

• Alcance del crédito educativo.

• Impacto del aumento de movimiento por concepto de actuales o futuras

inversiones en el sector.

Así se trata de demostrar con la investigación, que el crédito educativo

puede crecer conforme la demanda lo establece.

12

CAPÍTULO II

MARCO DE REFERENCIA

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

En el ámbito administrativo y gerencial, los términos eficiencia, eficacia y

efectividad son utilizadas frecuentemente, se habla de eficacia una vez que se

han alcanzado los objetivos propuestos, "hacer las cosas correctas", es decir; las

actividades de trabajo con las que la organización alcanza sus objetivos.

Eficiencia, es la óptima utilización de los recursos disponibles para la obtención

de resultados deseados.

Efectividad, es cumplir las metas los objetivos en la menor cantidad de tiempo.

Con respecto al crédito educativo, del Instituto de Crédito Educativo IECE,

es importante mencionar existió acciones afirmativas (eficiencia y eficacia), que se

dieron como un mecanismo para contribuir a la graduación de todos los

beneficiarios del crédito. El crédito educativo es un factor que explica el aumento

de la permanencia y graduación de los jóvenes que son beneficiarios de él

cuando se compara con aquellos que no lo tienen. Sin embargo, es necesario

aplicar la efectividad en lo que se refiere a que se adopten acciones afirmativas

académicas y no académicas para que el crédito sea mucho más eficiente en

cuanto a graduación se refiere.

Por lo tanto, en el capítulo VI que se refiere a aplicar la efectividad en la

propuesta, la misma que será necesaria para adoptar mecanismos tendientes a

estimular el ingreso de sectores pobres especialmente, el IECE también estima

que las acciones afirmativas deben cubrir y atender a todos los beneficiarios en

cuanto a permanencia, graduación y vinculación laboral se refieren.

13

2.2 MARCO TEÓRICO

El Análisis Institucional Organizacional que va al análisis de las contradicciones

existentes entre los modelos de acción posibles, las normas de acción impuestas

y sancionadas y los modos de acción simplemente deseables; tratando además

aspectos como autogestión, desarrollo de la autonomía, facilita el estudio

detallado de los valores presentes en la cultura de las instituciones en las que se

adentre la propuesta de análisis, así como la gestión de aquellos que estuvieran

ausentes y pudieran propiciar un mejor funcionamiento.

Para ello es importante valerse de una metodología cualitativa que resulta

muy útil al centrar su atención en la subjetividad de las personas, siendo de vital

importancia el contexto donde se enmarcan. Además se distingue por ser

especialmente flexible y abierta mostrándose como un proceso activo,

sistemático, riguroso, de indagación dirigida.

2.2.1 Planeación Financiera

Las finanzas tienen su origen en la finalización de una transacción

económica con la transferencia de recursos financiero. Esta recibe aportes

mayormente de disciplinas como la economía, gerencia, contabilidad y de los

métodos cuantitativos de análisis. Finanzas se puede definir como "el arte de

administrar el dinero", mientras que la administración financiera "se refiere a las

tareas del administrador financiero". Las finanzas contienen un conjunto de

principios, técnicas y procedimientos, que se utilizan para transformar la

información reflejada en los estados financieros de una empresa, en información

procesada, utilizable para la toma de decisiones." (CONSISTEC, 2010)

Por su parte la planificación financiera y los procesos de control se

encuentran íntimamente relacionados con la gestión financiera y la planificación

estratégica, implican además empleo de proyecciones que toman como base las

normas y el desarrollo de un proceso de retroalimentación y de ajuste para

incrementar el desempeño. Los resultados que se obtienen de la proyección de

14

todos estos elementos de costos y gastos se reflejan en el estado de resultados

presupuestado o proforma.

Por su parte, las estimaciones de ventas permiten considerar los diversos

tipos de inversiones que se necesitan para elaborar los productos. Estas

inversiones, más el balance general de años anteriores, proporcionan los datos

necesarios para desarrollar la columna de los activos del balance general. Estos

activos deben ser financiados, pero también se requiere de un análisis del flujo de

efectivo. (SAPAG, 2012)

El flujo de efectivo de la empresa juega un papel muy importante, pues,

cuando es neto y positivo indicará que la empresa tiene un financiamiento

suficiente. En caso contrario, ameritaría un financiamiento adicional. Esto significa

que el flujo de efectivo es el elemento esencial para los pronósticos financieros,

porque partiendo de él se realizarán las proyecciones en miras a lograr el objetivo

o meta final de toda empresa: la rentabilidad. (FUENTES, 2010)

La materia Planificación y Control financiero, apunta al desarrollo de

conceptos básicos sobre finanzas, planificación financiera, análisis financiero,

capital de trabajo, fondos y valores negociables, política de crédito y cobranzas,

así como financiamiento a corto y mediano plazo, préstamos bancarios,

financiamiento de bienes y análisis de inversiones, y sus aplicaciones a

problemas prácticos que se presentan en las organizaciones y en la vida real.

De igual forma, hoy en el mundo global se deben considerar también las

tendencias estratégicas y económicas que la empresa debe conocer para lograr

sostenibilidad en el largo plazo. Convirtiéndose así en un análisis estratégico

porque además de identificar las fortalezas y debilidades del negocio, se precisa

conocer el impacto de los factores del entorno para diferenciar las oportunidades

de negocios, así como las amenazas que podrían afectarla.

También la interpretación de datos financieros es sumamente importante

para cada uno de las actividades que se realizan dentro de la empresa, ya que

15

por medio de esta los ejecutivos se valen para la creación de distintas políticas de

financiamiento externo, así como también se pueden enfocar en la solución de

problemas específicos que aquejan a la empresa, como son, por ejemplo, las

cuentas por cobrar o cuentas por pagar; moldea al mismo tiempo las políticas de

crédito hacia los clientes dependiendo de su rotación, puede además ser un punto

de enfoque cuando es utilizado como herramienta para la rotación de inventarios

obsoletos. Por medio de la interpretación de los datos presentados en los estados

financieros los administradores, clientes, empleados y proveedores de

financiamientos, se pueden dar cuenta del desempeño que la compañía muestra

en el mercado; se toma como una de las primordiales herramientas de la

empresa.

La planificación y el Control Financiero proporcionan los aspectos

relevantes a considerarse en una organización, como elementos claves en el

monitoreo permanente de su gestión y objetivos a alcanzar. Se debe analizar, de

igual forma, el proceso de planificación estratégica y su incidencia en el logro de

los objetivos organizacionales; aprende a diseñar un tablero de mando que

permita controlar y medir el avance de dichos objetivos estratégicos, así como

controlar el costo del financiamiento, a través de la evaluación de opciones de

financiamiento y la generación de valor en una organización, a través de la

determinación de la estructura óptima de financiamiento de una empresa; y a

valorizar empresas bajo el método del valor presente de flujos de caja libre

proyectados.

En conclusión el primordial objetivo que se propone la Planificación y el

Control Financiero es ayudar a los ejecutivos de una empresa a determinar si las

decisiones acerca de los financiamientos fueron las más apropiados, y de esta

manera determinar el futuro de las inversiones de la organización; sin embargo,

existen otros elementos intrínsecos o extrínsecos que de igual manera están

interesados en conocer e interpretar estos datos financieros, con el fin de

determinar la situación en que se encuentra la empresa. (MENESES, 2012)

16

La institución selecciona, entre varios caminos alternativos, el que

considera más adecuado para alcanzar los objetivos propuestos. Generalmente,

es una planeación global a largo plazo.

La planeación estratégica exige cuatro fases bien definidas: formulación

de objetivos organizacionales; análisis de las fortalezas y limitaciones de la

empresa; análisis del entorno; formulación de alternativas estratégicas.

El objetivo de la planeación estratégica es modelar y remodelar los

negocios y productos de la empresa, de manera que se combinen para producir

un desarrollo y utilidades satisfactorios. (KAPLAN, 2001)

La planeación estratégica y su conjunto de conceptos y herramientas no

surgieron sino hasta principios de la década de los años sesenta. Anteriormente la

administración se las arreglaba bastante bien con la planeación de operaciones,

pues, con el crecimiento continuo de la demanda total era difícil estropear los

negocios, aún en el caso de administraciones deficientes.

La planificación estratégica proporciona la dirección que guiará la misión,

los objetivos y las estrategias de la empresa, pues facilita el desarrollo de planes

para cada una de sus áreas funcionales. Un plan estratégico completo guía cada

una de las áreas en la dirección que la organización desea seguir y les permite

desarrollar objetivos, estrategias y programas adecuados a las metas. La relación

entre la planificación estratégica y la de operaciones es parte importante de las

tareas de la gerencia.

Proceso de Planificación Estratégica

A continuación se presenta el esquema del Proceso de Planificación Estratégica.

a) Objetivos

b) Estrategias

c) Recursos

17

d) Implementación

e) Seguimiento

f) Evaluación

a. Objetivos

Son las metas que la empresa desea alcanzar en un período de tiempo

establecido. La fijación de objetivos requiere que la empresa anticipe qué es lo

más probable que suceda en el futuro. Una previsión razonable permite a la

empresa fijar objetivos que sean desafiantes y realistas. Los objetivos

proporcionan coherencia en el proceso de toma de decisiones; además indican

las prioridades de la empresa y presentan la base para la selección de

estrategias. Sin objetivos, una empresa quedaría a la deriva, sin propósito

conocido. (CHASE, 2003)

Los objetivos son los resultados específicos a largo plazo, más de un año,

que la empresa busca lograr mediante su misión. Es necesario aclarar que las

metas a largo plazo van a permanecer generalmente estables por el período

considerado que abarca la Planeación Estratégica. Sin embargo, las metas son

mucho más específicas en cuanto a tiempo, y factibles de cuantificar; son blancos

a alcanzar anualmente; por ello las metas se cambian o modifican con mayor

frecuencia que los objetivos.

Los objetivos son los ideales y los sueños viables de los empresarios. De

allí la importancia de fijar un objetivo primario o global de la institución y formular

objetivos básicos por las distintas actividades o funciones. Los objetivos

proporcionan coherencia en el proceso de toma de decisiones; además indican

las prioridades de la organización y presentan la base para la selección de

estrategias. Sin objetivos, una empresa quedaría a la deriva y sin propósito

conocido

18

b. Estrategias

Son los pasos que la empresa pretende dar para lograr los objetivos deseados.

Las estrategias que se seleccionan deben aprovechar de forma efectiva las

fortalezas de la empresa, tratando de vencer las debilidades, sacando provecho

de las oportunidades y evitando las amenazas. Las estrategias son los medios,

los caminos por los cuales una organización pretende lograr sus objetivos.

(LORINO, 2001)

Ninguna organización posee recursos ilimitados; por lo tanto, se deben

tomar decisiones estratégicas para eliminar ciertas acciones y poder asignar

recursos de la empresa.

Existen diversas alternativas de estrategias por las cuales una empresa

pudiera optar o fijar. La formulación correcta de las mismas no garantiza su

ejecución acertada. Terminada la etapa de la formulación de estrategia, el

proceso no culmina con la fijación de los objetivos y las estrategias; se pasa

entonces a la etapa de la ejecución, donde es necesario fijar metas, determinar

políticas y asignar recursos.

Hay diferencias claras en cuanto la formulación y la ejecución de

estrategias; la formulación es una actividad que requiere de buenas destrezas

conceptuales, integradoras y analíticas, y demanda coordinación entre pocas

personas, en cambio la ejecución es de carácter operativo, se necesita de

habilidades en cuanto a motivación y admiración del personal y requiere de una

coordinación entre muchos individuos. (STONER, 2001)

Para lograr la formulación de estrategias se requiere de dos actividades

importantes:

19

Investigar a nivel interno de la empresa con el objeto de identificar

debilidades y fortalezas claves en las áreas tales como, la administración,

la financiera, la investigación y desarrollo.

Investigar a nivel externo con el objeto de verificar las posibles

oportunidades y amenazas para la empresa.

Es importante la toma de decisiones, se deben tomar decisiones con

respecto a los objetivos por fijar y las estrategias por seguir.

c. Recursos

Los recursos son los medios de cualquier clase que, en caso de necesidad, sirven

para conseguir lo que se pretende. Para llevar a cabo las estrategias se deben

asignar cuidadosamente los recursos necesarios y la forma en que serán

empleados para alcanzar los objetivos.

Objetivos

Todas las empresas disponen, por lo menos, de cuatro tipos de recursos

que son utilizados para lograr las metas deseadas, estos son: financieros, físicos,

humanos y tecnológicos. Frecuentemente, la demanda de recursos es más

grande que la totalidad de los recursos disponibles. Por lo tanto, es necesario

realizar la siguiente verificación:

Efectuar un inventario de todos los recursos que están a

disposición de la empresa.

Desarrollar un inventario de recursos de cada departamento.

Realizar solicitudes de recursos.

Asignar en forma apropiada los recursos para cada departamento y

poder preparar los presupuestos operativos anuales de la

institución.

20

d. Implementación

Poner en funcionamiento un plan siguiendo un orden y respetando las reglas

establecidas. Para cumplir con los objetivos planteados se establecerán :

Las estrategias para alcanzar dichos objetivos

Se evaluará que recursos se asignarán para cumplir con todas las

actividades.

Se dará un orden de ejecución de cada actividad, elaborando un

cronograma de actividades.

e. Seguimiento

El seguimiento implica que se realizará un control permanente a la ejecución de

cada estrategia. En un plan se establecen estrategias a cumplir, la persona

responsable y la fecha en que debe terminar la tarea asignada. Es importante que

el planificador controle que cada estrategia se cumpla a tiempo con la finalidad de

culminar el plan en el tiempo prometido, de lo contrario si una estrategia se

retrasa, se puede reestructurar tareas, incrementar recursos, etc. El seguimiento

efectivo debe ser puesto en agenda. Un calendario de reuniones para el

seguimiento es un buen método para comunicar cuándo será realizado el

seguimiento. La gente necesita saber que el seguimiento siempre ocurrirá, y que

se espera de ellos que presenten el estado de situación de los Aspectos

Fundamentales de su área, y también de los Objetivos de Futuro de los que son

responsables en el plan estratégico. El viejo adagio es válido: "usted inspecciona

lo que espera". (CHIAVENATO, 2001.)

Si la gerencia no demuestra que valora el proceso de seguimiento, los

empleados tampoco lo van a valorar. El seguimiento infrecuente o que

simplemente es superficial sobre los aspectos evaluados implica que los temas no

son importantes. Nadie quiere trabajar en algo que no es importante. En general,

el seguimiento efectivo debe contemplar los siguientes aspectos:

21

Debe ser conducido en forma regular.

Venga como esté, no se necesitan presentaciones adornadas.

Mantenga un clima honesto y de apertura.

Evaluar los aspectos básicos del negocio primero, seguido de la

información sobre las actividades consideradas como esenciales para el

futuro del plan.

Es muy fácil incluir afirmaciones como: "hemos realizado progresos" o

"continuaremos nuestros esfuerzos". Si se deja que estas apreciaciones se

hagan en las reuniones de seguimiento, se encontrara que ellas comenzarán a

parecer en cada evaluación y no tendremos evidencia objetiva del verdadero

progreso. Usar indicadores válidos para cuantificar el progreso ayuda a

concentrarse en los aspectos esenciales.

f. Evaluación

Es importante que al final del período del plan estratégico se evalúe si con la

aplicación del plan se alcanzaron los objetivos esperados o no y en qué

proporción. Verificando la utilización de recursos. Esta evaluación servirá como un

dato histórico y referencia para la planificación del siguiente período. A medida

que suceden cambios internos y externos en la empresa, las estrategias

formuladas y ejecutadas se vuelven obsoletas. Por ello es necesario que en forma

sistemática se revise, se evalúe y controle la ejecución de estrategias. Es

frecuente que los problemas internos y externos impidan el logro de las metas y

los objetivos propuestos.

A nivel interno es posible que se hayan formulado estrategias erróneas o

que se hayan formulado buenas estrategias que no se han ejecutado en forma

efectiva, o que se hayan fijado metas y objetivos demasiado ambiciosas. La

Planificación Estratégica es un elemento esencial del éxito en los negocios, pero

muchas empresas no la aprovechan efectivamente para guiar sus actividades de

negocio.

22

Algunas de las razones principales incluyen mezclar los aspectos básicos o

cotidianos del negocio con actividades de futuro, misiones y visiones vagas; falta

de monitoreo y seguimiento del progreso. Cada empresa debería evaluar su

propio proceso de planificación y determinar si está siendo utilizado en forma

efectiva. Si el proceso de planificación no está generando los resultados

deseados, entonces el proceso debería cambiarse o mejorarse. (KOONTZ H. ,

1990.)

Las empresas deberían continuar modificando y mejorando su proceso de

planificación hasta que el mismo se transforme en una parte integral de su

proceso de negocios. A medida que suceden cambios internos y externos en la

empresa, las estrategias formuladas y ejecutadas se vuelven obsoletas. Por ello

es necesario que en forma sistemática se revise, se evalúe y controle la ejecución

de estrategias. Es frecuente que los problemas internos y externos impidan el

logro de las metas y los objetivos propuestos. A nivel interno es posible que se

hayan formulado estrategias erróneas o que se hayan formulado buenas

estrategias que no se han ejecutado en forma efectiva, o que se hayan fijado

metas y objetivos demasiado ambiciosas.

A nivel externo, es posible que las acciones de los competidores, los

cambios en la demanda, los cambios tecnológicos o las acciones

gubernamentales sean obstáculos para la realización de las metas y objetivos.

Las actividades de la evaluación de estrategias están encaminadas a resolver

problemas potenciales internos y externos. Primero, se revelan las fortalezas y

debilidades internas y las amenazas y oportunidades externas que constituyen las

bases de las estrategias actuales. La segunda actividad de la evaluación consiste

en medir el desempeño organizativo. Incluye la comparación de los resultados

esperados con los resultados reales producto de la ejecución de estrategias.

(PORTER, 2003)

La tercera actividad de evaluación es la ejecución de medidas correctivas

que requieren hacer cambios para el futuro; es necesario tomar en cuenta nuevos

enfoques de ejecución y la reevaluación de las estrategias

23

Principios

INNOVACIÓN TECNOLÓGICA: Mediante la utilización de herramientas,

sistemas, programas y equipos tecnológicos actualizados.

RESPONSABILIDAD SOCIAL: Por parte de todos sus miembros, para

ofrecer el Crédito Estudiantil al país, servicios acorde a las necesidades y

en beneficios de la sociedad.

EFECTIVIDAD EN LA GESTIÓN: Reflejando eficiencia y eficacia en el

desarrollo de todas nuestras actividades.

COMPORTAMIENTO ÉTICO INTEGRAL: Desechando de la Dirección de

Gestión Financiera y siendo intolerantes ante toda muestra de corrupción,

falta o abuso.

DESARROLLO HUMANO: Creemos que el eje del crecimiento es el

desarrollo de las personas, tanto en el ámbito personal como profesional.

CUMPLIMIENTO DE LEYES, NORMAS Y REGLAMENTOS: Como base

fundamental para regular las relaciones y la comunicación, y para el logro

del correcto desempeño de sus funciones

OTROS: El negocio deber ser guiado por la rentabilidad del cliente.

Orientar los procesos al cliente (contrario al enfoque a productos) y la

organización a los procesos (contrario a la organización por funciones).

Gerenciamiento basado en esquemas integrales de gestión orientados a la

rentabilidad. Aplicar una política de gestión integral de canales,

reenfocando sus funciones hacia labores comerciales. Centralización de

operaciones y consolidación de los procesos operativos. Definición y

diferenciación de políticas y ejecución. anejo integral del riesgo en todos

los procesos de principio a fin, gestionando el Riesgo Crediticio, Operativo

y de Mercado. Desarrollar concepto de mejoramiento continuo, a través de

24

la aplicación de metodologías de ingeniería de procesos y tecnología.

Generar y desarrollar las capacidades del personal alineadas con los

objetivos del negocio. Asignar roles y responsabilidades claras en la

organización, para lograr compromiso y responsabilidad en el modelo de

principio a fin. Establecer reglas claras de elección, gestión y medición de

Aliados de Negocio. Priorización de las necesidades de cambio en función

de la estrategia de negocio, a través del Gerenciamiento de Programas.

Valores

TRANSPARENCIA: Dando a conocer a nivel interno y externo el

desarrollo y la gestión de las actividades, nuestros logros y nuestros

propósitos.

HONESTIDAD: En todas las actividades, procurando salvaguardar los

intereses de los funcionarios, del IECE y la sociedad en general.

RESPONSABILIDAD SOCIAL: Por parte de todos los miembros, para

ofrecer servicios crediticios, de acorde a las necesidades y en beneficios

de la sociedad.

RESPETO: Demostrando imparcialidad y tolerancia hacia las ideas y

acciones ajenas.

Objetivos estratégicos

Establecimiento de objetivos estratégicos:

A través del profundo conocimiento del cliente, alcanzar los siguientes objetivos:

Beneficios exclusivos diferenciadores a través de Alianzas

Calificación formal Empresa Socialmente Responsable

Adquisición y Activación de Nuevos Créditos Estudiantiles

Crecimiento

Desarrollar y Retener Créditos Estudiantiles Posicionamiento

Óptimo Desempeño Financiero

25

Aumentar la Productividad y Calidad Continuidad

Administración Integral del Riesgo Riesgo

Diversificar y Profundizar Fuentes de Financiamiento Apalancamiento

Gestionar el RRHH y la Comunicación Colaboradores Apoyar la Responsabilidad Social RSE

Funciones (FRED R, 2007.)

Dirección Financiera:

El Director Departamento de Crédito del IECE estará encargado de:

Planificar

Definir directrices para la elaboración del Plan Operativo Anual - POA.

Consolidar y aprobar el Plan Operativo Anual.

Establecer lineamientos para la programación de la Ejecución

Presupuestaria.

Orientar la elaboración y aprobación del Programa Periódico de Caja.

Dirigir

Ejecución del Plan Operativo Anual.

Ejecución de Presupuestos.

Elaboración de Informes Financieros, consolidados.

Controlar

Registro Contable

Ejecución Presupuestaria.

Recaudación de ingresos.

Legalizar

Estructurar Estados Financieros y presupuestarios de la Matriz.

Preparar Estados Financieros y Presupuestarios, consolidados a nivel

Nacional.

26

Estrategias

Objetivo

El Departamento de Productos Crediticios Estudiantiles utiliza la metodología

Modelo de Actuación Comercial - MAC para el establecimiento de sus estrategias,

así:

GRÁFICO No. 1

Fuente: (KOONTZ H. , 1990) Elaboración: Autor

27

Lo que interesa al aplicar la metodología MAC, es que los clientes queden

TOTALMENTE SATISFECHOS, para garantizarlo la metodología se basa en

entender si existe lógica o no, entre lo que hace del IECE y como lo hace.

La metodología se fundamentará en 5 etapas:

1.- Estrategia de Segmentos:

Realizar un estudio para determinar la coherencia entre lo que está haciendo, el

IECE. El resultado será una radiografía de cada uno de los procesos de la cadena

de suministros con sus fortalezas y debilidades.

2.- Generación de iniciativas:

Generar propuestas de alto valor agregado, para que en común acuerdo con los

clientes, para ofrecer soluciones apegadas a la realidad del negocio.

3.-Estrategia de proyectos estudiantiles

Creación de escenarios

Proyecciones.

4.-Plan estratégico

Nuestra especialidad es la correcta ejecución de soluciones factibles, para ello se

hace uso de herramientas especializadas diseñadas para lograr los objetivos en el

mínimo de tiempo.

5.-Monitoreo:

Seguimiento de los resultados a través de reuniones ejecutivas y operativas.

A. OBJETIVO

Rentabilidad

Toda empresa tiene como objetivo principal obtener la mayor ganancia posible.

Es decir que sus ingresos sean mayores que los egresos obteniendo así un

28

margen de utilidad. De acuerdo a la utilidad se determina la rentabilidad de la

empresa. (FRED R, 2007.)

ESTRATEGIAS

Reducción de costos

Es una buena estrategia reducir los costos de los procesos internos, utilizando

cuidadosamente las materias primas, haciendo campañas de reciclaje,

optimizando la utilización de maquinarias; buscando también proveedores que

entreguen materias primas de calidad y a precios más convenientes. Todo esto

permite reducir los costos y a la vez incrementar la rentabilidad.

Mejora de productividad

La productividad es la obtención de los resultados con un óptimo

aprovechamiento de los recursos

Una empresa es productiva cuando es a la vez eficaz (obtiene los resultados

deseados) y eficiente (aprovecha adecuadamente los recursos). El mejorar

constantemente esta productividad permite a la empresa reducir costos.

B. OBJETIVO

Cuota de mercado

Todo el grupo de empresas que ofertan un mismo producto o servicio suman el

100 % del mercado. Por tanto cada empresa cubrirá un porcentaje de mercado y

tendrá un grupo de clientes.

ESTRATEGIAS

Retención de los créditos estudiantiles

29

Los clientes tienen varios vendedores entre los que elegir. Por tanto las empresas

buscan la fidelidad crediticia de los estudiantes, procurando entregar siempre

productos de calidad y a tiempo.

Rentabilidad de los créditos estudiantiles

Para las empresas todos sus clientes son importantes, pero es importante que las

empresas clasifiquen a los clientes de acuerdo a los montos de compra por

ejemplo: A, B, C. Siendo los A, el grupo de clientes que realizan las mayores

compras.

Adquisición de créditos estudiantiles

Toda entidad con la expectativa de crecimiento busca siempre conseguir nuevos

clientes, para aumentar sus ventas y su espacio de mercado.

Satisfacción de clientes

Es importante que los clientes estén satisfechos porque así se garantiza su

fidelidad y a la vez la empresa puede estar segura que volverán.

C. OBJETIVO

Excelencia operativa

Implica que la empresa quiere alcanzar la calidad total en sus tareas operativas

ESTRATEGIAS

Entrega del servicio

El servicio tiene que ser lo más eficiente y eficaz para el cliente, estar dispuestos

a brindar seguridad en el momento y lugar que este necesite.

30

D. OBJETIVO

Competencias del personal

Es importante que la empresa seleccione adecuadamente al personal de acuerdo

al perfil que requiera cada cargo. De esta forma se tendrá el personal competente.

ESTRATEGIAS

Cultura de aprendizaje

Día a día hay nuevas cosas que aprender, es indispensable que la empresa

organice cursos de capacitación para el personal

Comunicaciones internas fluidas

El gerente general da órdenes a cumplir a los gerentes de cada área, quienes a

su vez deben comunicar al personal a su cargo que actividades realizar, esta

información debe ser clara, precisa y perfectamente entendida por cada persona

de lo contrario habrá errores en la ejecución de actividades

Cultura de hacer sugerencias y mejoras

Todas las personas tienen sugerencias de cómo hacer mejor las cosas lo

importante es hablar y dar a conocer estas ideas con la finalidad de mejorar las

diferentes actividades

Flujo constante de nuevas ideas

Es aconsejable organizar grupos de dialogo entre las diferentes áreas de

trabajo para que cada persona exponga sus ideas y entre todos puedan elegir

las mejores

31

2.2.2 Análisis de Estados Financieros del IECE

El Ecuador ha experimentado cierta estabilidad económica, debido

principalmente al incremento de los precios de exportación del petróleo, las

inversiones en el sector de hidrocarburos y las remesas de los migrantes. Sin

embargo, la estabilidad económica no dependerá únicamente de que se

mantengan los factores antes mencionados, sino también de la aplicación de

medidas económicas complementarias que ayuden a fortalecer la situación

económica actual. De no conseguirse la estabilidad monetaria, pueden existir

eventos económicos, como la variación del precio del barril del petróleo que

podría afectar la situación financiera del IECE, dichos eventos se reconocerá en

los estados financieros a medida que ocurran.

Resumen de principales políticas de contabilidad

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Políticas y

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador. Las

principales políticas de contabilidad son las siguientes:

a) Propiedades y Equipo: Está registrado al costo histórico. Las provisiones

para depreciación se cargan a los resultados del año y se calcula bajo el método

de línea recta y las tasas de depreciación están basadas en los porcentajes

establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno.

b) Método de línea recta: En el método de depreciación en línea recta se

supone que el activo se desgasta por igual durante cada PERÍODO contable. Este

método se usa con frecuencia por ser sencillo y fácil de calcular. EL método de la

línea recta se basa en el número de años de vida útil del activo, de acuerdo con la

fórmula: (ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL, 2008)

Monto de la depreciación para cada año de vida del activo o gasto de depreciación anual.

ÚtilVidadeAños

hodedeValorCosto

___

sec__

32

c) Provisiones.- Se reconoce una provisión sólo cuando el IECE tiene una

obligación presente como resultado de un evento pasado y es probable que se

requieran recursos para cancelar la obligación y se puede hacer un estimado

confiable del monto de la obligación, entre las cuales se tiene, así:

Provisión para créditos incobrables.

Provisión para cuentas por cobrar.

Provisión para otros activos

d) Registros contables y unidad monetaria.- Los registros contables de la

Compañía se llevan en Dólares de EE.UU., que es la moneda de curso legal

adoptada en el Ecuador, a partir del año 2000.

2.2.2.1 Inversión Total.

Activos Fijos: Conjunto de elementos patrimoniales adscritos al IECE de forma

imprescindible para la propia actividad de la misma, se denominan también

activos tangibles.

Activos Diferidos: Está integrado por valores cuya rentabilidad está

condicionada generalmente por el transcurso del tiempo, es el caso de

inversiones realizadas las que se convertirán en gastos.

Capital de Trabajo: Son aquellos recursos que la empresa necesita para operar

en un período de funcionamiento.

Se puede decir que una empresa tiene un capital neto de trabajo cuando los

activos corrientes son mayores que los pasivos a corto plazo, esto conlleva a que

si una organización empresarial desea empezar alguna operación comercial o de

producción debe manejar un mínimo de capital de trabajo que dependerá de la

actividad a emprender.

33

2.2.2.2 Crédito Educativo Del IECE

Son los recursos económicos reembolsables que el IECE entrega a los

ecuatorianos y ecuatorianas que les permite financiar de manera total o parcial los

costos que demanda el desarrollo de sus actividades académicas, tanto en el país

como en el exterior.

Filosofía del Crédito Educativo del IECE

El IECE renueva cada día su responsabilidad social de apoyar el afán de

superación de la población estudiantil ecuatoriana, pues mediante el crédito

educativo y las becas, logramos el sendero de un Ecuador próspero y diferente.

Por ello, la búsqueda del Buen Vivir del Gobierno de la Revolución Ciudadana es

una constante de vida, para avanzar en el crecimiento personal, en beneficio de

nuestras familias y de la nación entera.

Línea de financiamiento del Crédito

El IECE tiene dos líneas de financiamiento de crédito educativo: La línea de

crédito de Financiamiento Total y la línea de crédito de Financiamiento de Largo

Plazo. Para las dos líneas de crédito, los requisitos son los mismos. A

continuación, se detalla el financiamiento de cada línea para que se pueda optar

por una u otra conforme a sus necesidades y el cumplimiento de las condiciones

establecidas por el IECE.

Línea de crédito de financiamiento de largo plazo.

Esta línea de crédito cubre los costos de estudios de hasta $13.200 para estudios

en el país y hasta $26.400 para estudios en el exterior. Estos valores se

distribuyen en forma proporcional al tiempo de duración de la carrera. El período

de recuperación de esta línea de crédito inicia una vez que se han cumplido los

seis meses de gracia luego de la fecha de culminación de estudios certificada por

centro docente.

34

La tasa de interés durante el período de estudios (período de

desembolso) y los seis meses de gracia es del 4.67%; durante el primer año de

recuperación es de 6.51%; durante el segundo año es de 8.34%, y desde el tercer

año hasta la finalización del PERÍODO de recuperación la tasa de interés es de

10.18%. En esta línea de crédito se puede realizar abonos desde 20,00 dólares

americanos durante el tiempo de estudios y los seis meses de gracia, para cubrir

los intereses generados antes de la recuperación. El interés devengado durante el

PERÍODO de estudios y el período de gracia deberá pagarse antes de iniciar la

recuperación.

Línea de Crédito de Financiamiento Total.

Cubre el costo total de una carrera. El monto a concederse está en función de la

cuota que está en capacidad de pagar el deudor o el núcleo familiar.

Esta línea de crédito entra en período de recuperación luego de treinta

días de haber recibido el primer desembolso, el estudiante deberá cancelar los

valores otorgados en cuotas de acuerdo al monto entregado.

El IECE recuperará el 40% de los valores entregados durante el período

de estudios a la tasa de interés de 4.67%, y el saldo del 60% del crédito se

recuperará una vez concluidos los estudios de acuerdo al certificado del centro

docente presentado para la concesión del crédito, con las tasas de interés durante

el primer año del 6.51%, el segundo año de 8.34% y desde el tercer año hasta la

finalización de la recuperación del 10.18%.

El primer desembolso se realiza contra contrato, para poder recibir los

otros desembolsos contratados el estudiante deberá presentar notas al final del

período académico y estar al día en las cuotas de pago.

Rubros de Financiamiento y Cargas Financieras

35

A continuación se describe los rubros de crédito y cargas financiera, así:

CUADRO No.1

MONTOS DE FINANCIAMIENTO

Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2012 Elaboración: Autor

Procedimiento para la determinación de la capacidad de pago:

Se utilizará la metodología dispuesta por la SBS (Superintendencia de

Bancos y Seguros), tomando como cuota máxima de pago hasta el 50% del

ingreso disponible;

El ingreso neto mensual se obtendrá de restar los ingresos brutos

mensuales del núcleo familiar menos los gastos brutos familiares mensuales. Del

ingreso disponible hasta el 50% puede destinar al pago de las cuotas del crédito

educativo.

36

Los ingresos mensuales son los siguientes conceptos:

Remuneraciones en relación de dependencia, que los justifica con el rol de

pagos sellado y firmado, del mes inmediatamente anterior a la presentación de la

solicitud de crédito. Si trabaja independientemente en actividades de servicios,

comercio, agricultura, ganadería y cualquier otra actividad legal; debe presentar

una copia del pago del RUC, declaración del impuesto a la renta o tres últimas

declaraciones del IVA, o del RISE o certificado bancario con el saldo promedio.

Ingresos por intereses generados por papeles fiduciarios, se justifica con

una certificación bancaria, donde se indique el monto del capital, la tasa de

interés y el nombre del propietario. Se tomará como ingreso mensual el valor que

genera mensualmente por intereses.

Ingresos por arriendos, que los justifica con copia del RUC y tres

declaraciones del IVA y contrato de arriendo. Otros ingresos debidamente

justificados.

Los gastos familiares mensuales comprenden:

Estimativo mensual de los gastos por alimentación. Si este gasto se lo

realiza con tarjetas de crédito, se verifica con el monto que registra en la

Central de Riesgos y se estima un mínimo de $50 mensuales por carga

familiar, por los gastos que no se pueden realizar con tarjetas de crédito.

Pago por arrendamiento mensual, que lo justificará con una copia simple

del contrato de arrendamiento;

Pago mensual por servicios básicos, como agua, luz, teléfono, Internet,

televisión por cable, alícuotas de mantenimiento de vivienda, valor que lo

estimará en el formulario de solicitud de crédito, y presentará un recibo de

cualquiera de los servicios, se verificará la razonabilidad del monto

estimado con el valor del recibo que presente;

Pago por préstamos bancarios o tarjetas de crédito, que lo verificará el

Ejecutivo de Crédito en los registros de la central de riesgos;

37

Pago al IESS, que lo verificará en el rol de pagos o lo calculará del

11.35% por aporte personal, del ingreso total que justifique el solicitante;

Pago del impuesto a la renta, que lo verificará del rol de pagos o en el

formulario de declaración del impuesto a la renta ; y,

Pago mensual por educación, vestido, transporte y salud; y cualquier otro

valor fijo mensual estimado registrado en la solicitud de crédito.

En caso de que el estado civil del sujeto de crédito y/o garante sea de

casado; los cónyuges deberán firmar conjuntamente el contrato de

crédito; en consecuencia la capacidad de pago del deudor, se puede

calcular en función al ingreso del núcleo familiar; para el cálculo del

ingreso disponible del garante se puede considerar el del cónyuge si no

tienen separación de bienes o capitulaciones matrimoniales.

Créditos Concedidos

A continuación se describe los créditos concedidos desde el inicio del IECE en el

año de 1973 hasta el año 2012, siendo clasificados en crédito educativo para

estudio en el país con un valor de USD 679´070.074,24 correspondiendo a

261.982 créditos.

38

CUADRO No.2

CRÉDITOS CONCEDIDOS

PERÍODO 1973 - 2012


CRÉDITOS MONTO CRÉDITOS MONTO CRÉDITOS MONTO

1973 31 24.410,73 99 146.412,54 130 170.823,27

1974 368 337.379,84 239 364.180,37 607 701.560,21

1975 347 354.532,95 272 351.166,84 619 705.699,79

1976 399 328.142,12 293 465.974,49 692 794.116,60

1977 607 565.737,80 352 742.882,41 959 1.308.620,21

1978 742 1.022.191,29 557 1.398.354,31 1.299 2.420.545,60

1979 1.099 1.394.427,26 567 1.640.647,67 1.666 3.035.074,93

1980 1.573 2.525.975,63 867 3.113.748,13 2.440 5.639.723,76

1981 1.407 1.977.297,37 893 3.424.926,03 2.300 5.402.223,41

1982 1.374 1.387.259,22 891 3.464.435,88 2.265 4.851.695,10

1983 1.257 1.103.603,11 813 2.835.715,57 2.070 3.939.318,68

1984 704 714.898,53 644 2.378.453,42 1.348 3.093.351,94

1985 1.280 1.448.166,10 616 2.451.884,19 1.896 3.900.050,29

1986 1.475 1.373.197,85 874 3.077.348,65 2.349 4.450.546,50

1987 1.520 1.337.773,58 737 2.485.744,84 2.257 3.823.518,42

1988 1.672 802.295,12 623 999.652,32 2.295 1.801.947,44

1989 926 365.552,58 370 481.527,91 1.296 847.080,49

1990 1.841 1.914.381,83 610 1.146.416,80 2.451 3.060.798,63

1991 1.769 2.045.706,89 540 1.569.769,93 2.309 3.615.476,82

1992 782 1.026.774,07 289 883.225,92 1.071 1.910.000,00

1993 1.538 2.623.184,82 408 1.562.671,79 1.946 4.185.856,60

1994 2.878 6.673.051,82 608 2.556.487,64 3.486 9.229.539,46

1995 3.576 9.853.842,11 577 2.471.611,31 4.153 12.325.453,41

1996 2.108 4.930.676,80 489 2.339.675,30 2.597 7.270.352,10

1997 3.241 8.921.463,62 426 2.092.153,77 3.667 11.013.617,39

1998 3.063 7.363.673,52 414 1.837.691,41 3.477 9.201.364,93

1999 4.053 5.184.255,74 353 784.899,97 4.406 5.969.155,71

2000 4.370 4.305.352,68 364 545.345,74 4.734 4.850.698,42

2001 7.592 10.825.377,00 564 1.627.031,92 8.156 12.452.408,92

2002 13.114 17.678.126,00 926 2.959.535,00 14.040 20.637.661,00

2003 11.343 23.564.258,60 1.088 3.649.743,46 12.431 27.214.002,06

2004 11.428 26.831.446,04 1.228 4.391.635,41 12.656 31.223.081,45

2005 10.487 25.225.631,92 1.255 4.762.944,72 11.742 29.988.576,64

2006 9.330 22.911.142,00 1.112 4.206.282,00 10.442 27.117.424,00

Crédi to Fami l iar 58.016 3.767.441,00 58.016 3.767.441,00Crédi to Ins ti tucio 18 1.293.916,92 18 1.293.916,92

SUBTOTAL 167.328 204.002.544,46 20.958 69.210.177,65 188.286 273.212.722,11

2007 14.736 47.823.760,00 1.395 7.486.590,00 16.131 55.310.350,00

2008 23.216 91.892.137,00 2.092 13.855.756,00 25.308 105.747.893,00

2009 17.253 86.894.546,00 2.130 18.774.227,00 19.383 105.668.773,00

2010 14.819 73.559.593,32 1.720 15.993.696,24 16.539 89.553.289,56

2011 13.180 84.658.031,64 1.789 24.776.178,67 14.969 109.434.210,312012 11.450 90.239.461,82 2.072 37.542.340,49 13.522 127.781.802,31

SUBTOTAL 94.654 475.067.529,78 11.198 118.428.788,40 105.852 593.496.318,18

TOTAL 261.982 679.070.074,24 32.156 187.638.966,05 294.138 866.709.040,29

CRÉDITO EDUCATIVO

40 AÑOS DE SERVICIO EN CIFRAS

PERÍODO: 1973 ‐ 2012

AÑOS DE

CONCESIÓN

ESTUDIOS EN EL PAÍS ESTUDIOS EN EL EXTERIOR TOTAL

39

En relación a los créditos concedidos para estudios en el extranjero

se entregó USD187´638.966,05 correspondiente a 32.156 créditos, tal

como lo muestra el siguiente cuadro, así:

GRÁFICO No.2

NÚMERO DE CRÉDITOS CONCEDIDOS

PERÍODO 1973 - 2012


0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

CRÉDITO FAMILIAR CRÉDITO EDUC. EN ELPAÍS

CRÉDITO EDUC. EN ELEXTERIOR

58.016

203.966

32.156

40

CUADRO No.3


NIVEL DE ESTUDIOS

Número Monto Número Monto Número Monto Número Monto Número Monto Número Monto

MEDIO 5 84.313,77 8 120.730,22 1 7.313,60 3 19.175,00 6 91.627,37 11 139.905,22

PREGRADO 263 4.510.070,75 324 5.812.646,66 4.200 34.686.848,12 4.374 34.489.882,49 4.463 39.196.918,87 4.698 40.302.529,15

POSTGRADO 454 8.391.460,52 542 9.970.746,84 884 7.754.691,22 1.036 9.562.094,10 1.338 16.146.151,74 1.578 19.532.840,94

COMPENSATORIOS 103 1.633.073,07 237 4.778.946,39 205 1.012.499,40 738 2.684.827,58 308 2.645.572,47 975 7.463.773,97

INVESTIGACIÓN 80 1.289.870,58 56 950.483,49 5 6.957,99 4 15.170,62 85 1.296.828,57 60 965.654,11

Total 905 15.908.788,69 1.167 21.633.553,60 5.295 43.468.310,33 6.155 46.771.149,79 6.200 59.377.099,02 7.322 68.404.703,39

13.522 127.781.802,41

ESTUDIOS EN EL EXTERIOR ESTUDIOS EN EL PAÍS TOTAL

CRÉDITO CONTRATADO PARA ESTUDIOS EN EL PAÍS Y EL EXTERIOR,

CLASIFICADO POR GÉNERO SEGÚN EL NIVEL DE ESTUDIOS

PERÍODO: ENERO ‐ DICIEMBRE 2012

FEMENINO MASCULINO FEMENINO MASCULINO FEMENINO MASCULINO

41

En lo que respecta al análisis histórico de créditos concedidos, se puede

observar en el siguiente cuadro, que existe un crecimiento sostenido desde el año

1973 hasta el año 2000, es decir va desde 31 créditos hasta 4.370, pero a partir

de la dolarización se puede observar una progresión geométrica, llegando en el

año 2012 a otorgar 261.982 créditos. Es importante mencionar que se inició el

crédito familiar e institucional a partir del año 2006

GRÁFICO No. 3

CRÉDITO CONTRATADO PARA ESTUDIOS EN EL PAÍS Y EL

EXTERIOR, PERÍODO: ENERO - DICIEMBRE 2012


Es importante mencionar que el IECE concedió 146.691 créditos

con una inversión de 536.8 millones de dólares en los gobiernos

constitucionales de Jamil Mahuad, Lucio Gutiérrez, Alfredo Palacio y Rafael

Correa, tal como lo muestra el siguiente cuadro y GRÁFICO

respectivamente, así:

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

60.000.000

70.000.000

ESTUDIOS EN EL EXTERIOR ESTUDIOS EN EL PAÍS

205.044

26.48910.322.717

69.176.731

18.362.207

17.316.785

6.412.019

3.697.327

2.240.354

22.129

MEDIO PREGRADO POSTGRADO COMPENSATORIOS INVESTIGACION

42

CUADRO No. 4

CONCESIÓN DE CRÉDITO EDUCATIVO

CUATRO ÚLTIMOS GOBIERNOS


GRÁFICO No. 4

CONCESIÓN DE CRÉDITO EDUCATIVO

CUATRO ÚLTIMOS GOBIERNOS

Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2011 Elaboración: Autor.

Índice de Morosidad

El Índice de Morosidad (IMOR) es la cartera de crédito vencida como proporción

de la cartera total. Es uno de los indicadores más utilizados como medida de

riesgo de una cartera crediticia.

Jamil Mahuad22%

Lucio Guitierrez

9%

Alfredo Palacio11%

Rafael Correa58%

43

IMOR= Cartera Vencida Cartera Total

De acuerdo con la regulación aplicable, los créditos declarados vencidos

que liquiden totalmente los saldos pendientes de pago o que siendo créditos

reestructurados o renovados cumplan con el pago sostenido del crédito, volverán

a considerarse cartera vigente, tal como se lo describe en el siguiente cuadro,

así:

CUADRO No. 5

ÍNDICE DE MOROSIDAD

AÑO 2012

ÍNDICE DE MOROSIDAD MENSUAL REGIONAL

Período: 2012

MESES GERENCIAS REGIONALES

IBARRA QUITO RIOBAMBA PORTOVIEJO GUAYAQUIL CUENCA LOJA NACIONAL

Enero 14,40% 8,62% 8,60% 16,20% 13,55% 5,10% 6,24% 9,96%

Febrero 14,81% 9,53% 8,79% 17,39% 13,21% 5,95% 6,57% 10,49%

Marzo 15,96% 9,86% 8,70% 16,82% 12,28% 6,51% 7,42% 10,60%

Abril 15,39% 9,04% 8,95% 17,98% 12,13% 5,94% 7,93% 10,26%

Mayo 15,05% 9,15% 9,05% 17,45% 12,72% 6,34% 7,72% 10,38%

Junio 14,93% 9,54% 9,68% 17,79% 12,63% 6,82% 8,12% 10,68%

Julio 13,95% 9,49% 8,64% 16,81% 12,67% 6,15% 6,96% 10,30%

Agosto 12,88% 9,29% 8,53% 17,31% 11,84% 6,02% 7,44% 10,03%

Septiembre 13,78% 9,45% 8,93% 19,00% 12,42% 6,85% 8,46% 10,51%

Octubre 15,33% 9,72% 9,84% 18,92% 11,87% 7,30% 8,08% 10,71%

Noviembre 12,35% 6,44% 6,71% 13,72% 8,94% 4,16% 6,84% 7,56%

Diciembre 13,23% 6,47% 6,48% 12,15% 8,58% 4,14% 6,21% 7,46%


En el siguiente cuadro se puede observar que el mayor índice de

morosidad lo registran las ciudades de la costa, siendo la mayor tasa la de

Guayaquil con el 13.55 %, seguida de Portoviejo y Esmeraldas. En relación a las

ciudades que menor índice de morosidad registra, Cuenca tiene el 6.06 %, tal

como lo describe el siguiente cuadro, así:

44

GRÁFICO No. 5

ÍNDICE DE MOROSIDAD

AÑO 2012


CUADRO No. 6

ÍNDICE DE MOROSIDAD PROVINCIAL

AÑO 2012

TRIMESTRES IBARRA QUITO RIOBAMBA PORTOVIEJO GUAYAQUIL CUENCA LOJA NACIONAL

Promedio I Trimestre 15,06% 9,34% 8,70% 16,80% 13,01% 5,85% 6,74% 10,35%

Promedio II Trimestre 15,12% 9,24% 9,23% 17,74% 12,49% 6,37% 7,92% 10,44%

Promedio III Trimestre 13,54% 9,41% 8,70% 17,71% 12,31% 6,34% 7,62% 10,28%

Promedio IV Trimestre 13,64% 7,54% 7,68% 14,93% 9,80% 5,20% 7,04% 8,58%


9,96%

10,49%

10,60% 10,26%

10,38%

10,68%

10,30%

10,03%

10,51% 10,71%

7,56%7,46%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

45

CUADRO No. 7


GERENCIAS ZONALES

AGENCIAS PROVINCIALES No. MONTO No. MONTO No. MONTO No. MONTO No. MONTO %

GERENCIA ZONAL 1 230 1.440.645,50 215 1.368.372,11 266 1.879.988,58 262 2.485.549,31 973 7.174.555,50 7,20%

IMBABURA: ‐ SEDE ‐ IBARRA 56 521.019,23 62 514.173,99 88 1.154.154,90 105 1.311.900,34 311 3.501.248,46 2,30%

ESMERALDAS ‐ SEDE: ESMERALDAS 66 345.780,01 71 325.998,12 64 318.693,87 97 737.313,55 298 1.727.785,55 2,20%

SUCUMBÍOS ‐ SEDE: NUEVA LOJA 86 367.243,08 48 312.128,41 90 187.351,80 41 305.285,53 265 1.172.008,82 1,96%CARCHI ‐ SEDE: TULCÁN 22 206.603,18 34 216.071,59 24 219.788,01 19 131.049,89 99 773.512,67 0,73%

GERENCIA ZONAL 2 1.034 11.950.258,39 1.004 10.250.535,83 1.169 15.161.444,17 1.381 15.961.761,04 4.588 53.323.999,43 33,93%

PICHINCHA ‐ SEDE: MATRIZ ‐ QUITO 964 11.461.095,34 895 9.822.823,28 1.117 14.836.078,36 1.304 15.539.518,71 4.280 51.659.515,69 31,65%

ORELLANA ‐ SEDE: COCA 31 194.705,42 66 187.542,58 18 85.906,27 12 69.273,60 127 537.427,87 0,94%NAPO ‐ SEDE: TENA 39 294.457,63 43 240.169,97 34 239.459,54 65 352.968,73 181 1.127.055,87 1,34%

GERENCIA ZONAL 3 445 3.124.949,71 490 3.233.297,99 433 3.318.571,78 512 3.956.430,66 1.880 13.633.250,14 13,90%

CHIMBORAZO: SEDE ‐ RIOBAMBA 196 1.288.181,30 226 1.472.578,42 157 1.258.396,69 218 1.682.571,06 797 5.701.727,47 5,89%

TUNGURAHUA ‐ SEDE ‐ AMBATO 63 482.458,83 73 608.717,78 120 871.374,39 99 763.615,14 355 2.726.166,14 2,63%

COTOPAXI ‐ SEDE ‐ LATACUNGA 145 1.169.260,28 145 933.074,32 114 874.206,27 126 1.091.166,05 530 4.067.706,92 3,92%

PASTAZA ‐ PUYO 41 185.049,30 46 218.927,47 42 314.594,43 69 419.078,41 198 1.137.649,61 1,46%

GERENCIA ZONAL 4 238 1.877.934,69 264 2.178.581,40 204 1.582.252,83 243 1.907.121,45 949 7.545.890,37 7,02%

MANABÍ: SEDE ‐ PORTOVIEJO 168 1.246.841,81 166 1.319.757,76 137 1.095.554,90 155 1.221.215,90 626 4.883.370,37 4,63%SANTO DOMINGO TSÁCHILAS ‐ SEDE: SANTO

DOMINGO 70 631.092,88 98 858.823,64 67 486.697,93 88 685.905,55 323 2.662.520,00 2,39%

GERENCIA ZONAL 5 535 4.957.761,61 561 5.112.241,49 713 7.892.000,68 689 7.060.645,72 2.498 25.022.649,50 18,47%

GUAYAS: SEDE ‐ GUAYAQUIL 308 3.362.522,43 395 4.110.885,55 581 7.095.217,44 517 5.755.392,54 1.801 20.324.017,96 13,32%

LOS RÍOS ‐ SEDE: BABAHOYO 54 527.324,29 54 423.352,27 57 432.267,60 53 443.500,78 218 1.826.444,94 1,61%

BOLÍVAR ‐ SEDE: GUARANDA* 85 336.238,94 79 326.820,23 54 211.998,67 71 434.392,06 289 1.309.449,90 2,14%

SANTA ELENA ‐ SEDE: SALINAS 84 675.481,35 30 212.852,44 19 124.698,23 47 405.367,14 180 1.418.399,16 1,33%GALÁPAGOS ‐ SEDE: SAN CRISTÓBAL 4 56.194,60 3 38.331,00 2 27.818,74 1 21.993,20 10 144.337,54 0,07%

GERENCIA ZONAL 6 239 2.249.897,20 181 1.359.885,53 315 3.336.502,65 591 4.881.872,11 1.326 11.828.157,49 9,81%

AZUAY: SEDE ‐ CUENCA 168 1.623.618,74 121 957.264,74 178 2.262.169,57 361 2.880.374,69 828 7.723.427,74 6,12%

CAÑAR ‐ SEDE: AZOGUES 48 402.462,70 28 177.663,33 94 630.648,20 165 1.365.160,87 335 2.575.935,10 2,48%

MORONA SANTIAGO ‐ SEDE: MACAS 23 223.815,76 32 224.957,46 43 443.684,88 65 636.336,55 163 1.528.794,65 1,21%

GERENCIA ZONAL 7 269 2.020.375,90 318 1.886.985,65 276 2.223.466,60 445 3.122.472,04 1.308 9.253.299,19 9,67%

LOJA: SEDE ‐ LOJA 195 1.435.175,80 229 1.154.882,76 198 1.622.787,94 324 2.169.439,69 946 6.382.286,19 7,00%

EL ORO ‐ SEDE: MACHALA 61 477.554,36 64 610.008,58 51 385.371,86 64 553.523,41 240 2.026.458,21 1,77%ZAMORA CHINCHIPE ‐ SEDE: ZAMORA 13 107.645,74 25 122.094,31 27 215.306,80 57 399.508,94 122 844.554,79 0,90%

TOTAL 2.990 27.621.823,00 3.033 25.389.900,00 3.376 35.394.227,29 4.123 39.375.852,33 13.522 127.781.801,62 100,00%

EJECUCIÓN DEL CRÉDITO EDUCATIVO CLASIFICADO POR

GERENCIAS ZONALES Y AGENCIAS PROVINCIALES

PERÍODO: ENERO ‐ DICIEMBRE 2012

TOTALTERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTREPRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE

46

Es interesante que el IECE, en el período 1 de enero al 31 de Diciembre

del 2012, concediera 13.522 créditos con una inversión de USD. 127´781.801,62

frente a los valores programados en el mismo período, la ejecución ha alcanzado

el 85.33% en número y 84.75% en la inversión.

Del Total de créditos concedidos en este período, las Regionales que

mayor ejecución han demostrado son Quito y Guayaquil, representadas con el

31.65 %, y 13.32 % respectivamente.

2.2.2.3 Análisis Vertical.

Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y

el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.

El procedimiento a aplicarse es para determinar la liquidez, solvencia,

estabilidad, solidez y rentabilidad. A continuación se describe el análisis vertical

aplicado a los balances General de los años 2008, 2009, 2010, 2011, 2012

Es importante mencionar que el rubro de mayor importancia del balance

representa la cartera de créditos, que para el año 2008 es de 86.53%, el 90.10 %

para el año 2009 y el 82.16 % para el año 2010, observándose un crecimiento

progresivo es decir subió de 132´554.574,49 a 206´941.780,25 para el año 2010,

tal como lo muestra el siguiente cuadro, así:

47

CUADRO No.8

ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL DEL IECE; PERÍODO 2008– 2012

2008 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012

1.- A C T I V O S11 FONDOS DISPONIBLES 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73 11,35% 8,03% 15,83% 20,44% 31,21%

1101 CAJA 0,00 0,00 0,00

1103 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73

100305 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 2.333.612,37 4.823.300,06 5.768.921,33 8.525.748,53 22.295.268,17

110310 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 15.056.829,04 10.322.716,88 34.100.498,19 59.073.852,95 109.536.009,56

1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 0,00 0,00 0,00

13 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 12.000.000,00 0,00

14 CARTERA DE CRÉDITOS 132.554.574,49 169.988.635,92 206.941.780,25 242.660.681,86 280.237.416,20 86,53% 90,10% 82,16% 73,39% 66,35%

1402 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO POR VENCER 125.570.875,90 166.512.542,11 199.589.290,13 234.716.550,67 272.847.226,64

140205 DE 1 A 30 DIAS 4.710.327,30 6.818.809,68 9.252.990,41 11.395.968,47 14.150.828,74

140210 DE 31 A 90 DIAS 12.140.509,44 16.228.281,12 18.489.554,22 19.875.439,06 24.808.509,04

140215 DE 91 A 180 DIAS 11.633.535,73 15.135.768,84 17.578.086,17 20.885.541,79 24.719.264,01

140220 DE 181 A 360 DIAS 26.964.936,93 32.319.980,67 38.727.651,27 43.989.849,28 48.229.882,23

140225 MAS DE 360 DIAS 70.121.566,50 96.009.701,80 115.541.008,06 138.569.752,07 160.938.742,62

1406 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT VENCER 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1412 CART. DE CRED. DE CONSUMO NO DEVEG. INTERÉS 8.216.888,51 9.064.606,63 12.925.463,79 13.671.134,78 8.630.662,98

141205 DE 1 A 30 DIAS 342.700,60 429.831,86 529.128,39 559.460,57 312.743,68

141210 DE 31 A 90 DIAS 688.001,00 809.256,56 1.156.272,19 1.045.035,76 663.397,42

141215 DE 91 A 180 DIAS 947.217,07 992.268,36 1.309.545,77 1.456.909,02 751.557,06

141220 DE 181 A 360 DIAS 1.628.010,49 1.783.512,75 2.536.162,30 2.612.552,55 1.489.876,07

141225 MAS DE 360 DIAS 4.610.959,35 5.049.737,10 7.394.355,14 7.997.176,88 5.413.088,75

1416 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT NO DEVENGA I 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1422 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO VENCIDA 5.680.292,01 8.748.054,86 11.718.666,55 11.332.585,95 13.360.144,86

142205 DE 1 A 30 DIAS 210.073,73 112.944,56 171.912,46 135.436,01 185.335,72

142210 DE 31 A 90 DIAS 659.020,01 1.418.475,13 2.349.604,48 2.459.870,60 3.370.051,22

142215 DE 91 A 180 DIAS 848.681,44 549.690,43 352.583,79 139.538,84 329.353,97

142220 DE 181 A 270 DIAS 1.423.135,52 3.038.894,59 2.729.512,76 2.479.379,09 5.582.121,32

142225 MAS DE 270 DIAS 2.539.381,31 3.628.050,15 6.115.053,06 6.118.361,41 3.893.282,63

1426 CARTERA DE CREDITO DE CONSUMO RESTRUCTURADA VE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1499 (PROV. PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) -6.913.481,93 -14.336.567,68 -17.291.640,22 -17.059.589,54 -14.600.618,28

16 CUENTAS POR COBRAR 217.474,98 478.176,96 755.545,29 1.017.710,00 1.287.894,56 0,14% 0,25% 0,30% 0,31% 0,30%

1603 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS 0,00 81.596,67 206.690,23 128.573,45 187.150,54

1690 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 274.923,26 579.725,51 623.485,47 1.148.644,46 1.502.611,28

1699 (PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR) -57.448,28 -183.145,22 -74.630,41 -259.507,91 -401.867,26

17 BIENES REAL. Y ADJUD. POR PAGO 0,00 0,00 0,00 0,00

18 PROPIEDADES Y EQUIPOS 2.908.926,96 2.828.839,46 3.768.582,57 6.251.320,02 7.814.835,71 1,90% 1,50% 1,50% 1,89% 1,85%

19 OTROS ACTIVOS 119.601,09 220.561,79 554.448,04 1.127.172,20 1.195.183,36 0,08% 0,12% 0,22% 0,34% 0,28%

1904 GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 2.037,90 2.559,14 14.840,73 34.167,48 30.449,75

1905 GASTOS DIFERIDOS 37.133,00 9.950,00 68.008,00 114.561,00 563,20

1906 MATERIALES MERCADERIAS E INSUMOS 25.877,55 85.453,30 109.608,92 100.122,89 169.919,31

1990 OTROS 63.360,64 131.292,35 365.694,12 892.111,68 1.021.942,51

1999 (PROVISIÓN PARA OTROS ACTIVOS IRRECUPERABLES -8.808,00 -8.693,00 -3.703,73 -13.790,85 -27.691,41

1 TOTAL DEL ACTIVO 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

4 GASTOS 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL GENERAL DEL ACTIVO Y GASTOS 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56

CUENTAVALORES EN DÓLARES

CÓDI

GO

ANÁLISIS VERTICAL

48

Fuente: IECE, Departamento de Crédito, Quito, 2013 Elaboración: Autor.

2008 2009 2010 2011 2012

2008 2009 2010 2011 2012

2.- P A S I V O S25 CUENTAS POR PAGAR 1.909.997,13 1.275.622,54 2.291.575,80 5.245.930,14 3.109.791,37 25,52% 14,12% 28,25% 21,95% 2,87%

2503 OBLIGACIONES PATRONALES 115.367,75 98.270,98 181.341,65 224.099,25 264.510,23

2504 RETENCIONES 3.475,10 49.638,03 173.180,86 429.642,41 10.569,81

2506 PROVEEDORES 715.174,15 221.213,39 155.064,71 2.568.558,91 1.400.984,79

2590 CUENTAS POR PAGAR VARIAS 1.075.980,13 906.500,14 1.781.988,58 2.023.629,57 1.433.726,54

26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

27 VALORES EN CIRCULACIÓN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

29 OTROS PASIVOS 5.574.406,92 7.757.236,35 5.820.834,49 18.654.334,27 105.134.487,89 74,48% 85,88% 71,75% 78,05% 97,13%

2903 FONDOS EN ADMINISTRACION 5.345.344,36 7.592.384,59 5.572.294,77 17.765.654,50 103.781.664,68

2990 OTROS 229.062,56 164.851,76 248.539,72 888.679,77 1.352.823,21

2 TOTAL DEL PASIVO 7.484.404,05 9.032.858,89 8.112.410,29 23.900.264,41 108.244.279,26 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

3.- P A T R I M O N I O31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL PAGADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

33 RESERVAS 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 0,25% 0,20% 0,15% 0,12% 0,12%

3305 REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09

3310 PORPOR RESULTADOS NO OPERATIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.393,85 177.845.699,41 240.522.055,63 300.818.845,33 303.247.179,18 96,51% 99,01% 99,26% 98,06% 96,54%

3401 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.193,85 177.845.499,41 240.521.855,63 300.818.645,33 303.256.647,61

3402 DONACIONES 200,00 200,00 200,00 200,00 -9.468,43

35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 0,23% 0,19% 0,14% 0,11% 0,11%

3501 SUPERAVIT POR VALUACIONES DE PROPIEDAD EQ. 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09

36 RESULTADOS 4.390.863,85 1.082.315,59 1.082.315,59 5.236.018,64 10.173.791,94 3,01% 0,60% 0,45% 1,71% 3,24%

3601 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 3.193.554,83 4.390.863,85 4.390.863,85 5.862.500,83 8.544.566,90

3602 (PÉRDIDAS ACUMULADAS) 0,00 0,00 -3.308.548,26 -3.308.548,26 -3.308.548,26

3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.197.309,02 0,00 0,00 2.682.066,07 4.937.773,30

3604 (PÉRDIDA DEL EJERCICIO) 0,00 -3.308.548,26 0,00 0,00 0,00

3 TOTAL DEL PATRIMONIO 145.706.614,88 179.629.372,18 242.305.728,40 306.756.221,15 314.122.328,30 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

5 INGRESOS

2+3 TOTAL GRAL. PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS 153.191.018,93 188.662.231,07 250.418.138,69 330.656.485,56 422.366.607,56

CÓ

DI

GO CUENTA

ANÁLISIS VERTICAL

49

CUADRO No. 9

ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL IECE

PERÍODO 2008– 2012

ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECE

CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012

INGRESOS:51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 8.744.059,63 10.216.032,22 11.226.868,97 13.785.794,87 16.704.313,77 92,74% 84,25% 81,69% 85,00% 92,77%

5101 DEPÓSITOS 267.194,46 305.235,69 511.532,21 868.471,62 1.635.103,905102 OPERACIONES BANCARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005103 INTERESES Y DESCT. DE INVER. TITULOS VALORES 0,00 0,00 0,00 235.555,02 0,005104 INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO 8.476.865,17 9.910.796,53 10.715.336,76 12.681.768,23 15.069.209,875190 OTROS INTERESES Y DESCUENTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0052 COMISIONES GANADAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

5201 CARTERA DE CRÉDITOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005290 OTRAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,0053 UTILIDADES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005301 GANANCIA EN CAMBIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0055 OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 701,91 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

5502 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES REALIZABLES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005590 OTROS 0,00 0,00 0,00 701,91 0,0056 OTROS INGRESOS 684.946,55 1.909.197,08 2.517.027,25 2.431.206,46 1.301.317,20 7,26% 15,75% 18,31% 14,99% 7,23%

5601 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES 0,00 629.035,27 39.430,00 0,00 45.497,005604 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 16.542,32 242.683,61 227.698,90 1.764.569,53 360.313,205690 OTROS 668.404,23 1.037.478,20 2.249.898,35 666.636,93 895.507,0059 PERDIDAS Y GANANCIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5 TOTAL DE INGRESOS 9.429.006,18 12.125.242,85 13.743.896,22 16.217.703,24 18.005.630,97 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

ANÁLISIS VERTICALDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE:

CÓDIGO

50

Fuente: IECE, Departamento de Crédito, Quito, 2013 Elaboración: Autor.

ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECE

CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012

EGRESOS:41 INTERESES CAUSADOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%


4105 OTROS INTERESES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

42 COMISIONES CAUSADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%


4203 COBRANZAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4205 SERVICIOS FIDUCIARIOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4290 VARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

43 PERPERDIDAS FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

4301 PERDIDAS EN CAMBIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4302 EN VALUACIÓN DE INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4303 EN VTA. DE ACTIVOS PRODUCTIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4304 PERDIDA POR FIDEICOMISO MERCANTIL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

44 PROVISIONES 1.932.217,01 7.868.812,68 3.127.461,50 2.331.932,58 156.259,91 23,48% 50,98% 25,48% 17,23% 1,20%

4401 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 120.000,00 0,00

4402 CARTERA DE CRÉDITOS 1.925.200,29 7.743.095,13 3.127.461,50 2.006.357,15 0,00

4403 CUENTAS POR COBRAR 0,00 125.696,94 0,00 195.568,67 142.359,35

4404 BIENES REALIZA. ADJ. POR PAGO Y ARR. MERCT. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4405 OTROS ACTIVOS 7.016,72 20,61 0,00 10.006,76 13.900,56

45 GASTOS DE OPERACIÓN 6.298.091,16 7.564.978,43 9.060.142,77 10.979.187,56 12.680.472,07 76,52% 49,02% 73,83% 81,11% 97,04%

4501 GASTOS DE PERSONAL 3.882.785,74 5.003.456,77 6.418.197,79 7.570.717,82 8.329.283,37

4502 HONORARIOS 2.863,50 2.628,10 4.961,70 1.848,00 118,27

4503 SERVICIOS VARIOS 1.098.732,40 1.010.798,54 982.449,13 1.439.164,05 2.070.729,89

4504 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 380.446,57 342.753,65 345.882,72 599.801,51 631.003,46

4505 DEPRECIACIONES 175.035,11 272.006,71 375.208,00 557.345,28 724.345,80

4506 AMORTIZACIONES 39.742,01 49.351,00 59.173,60 0,00 39.571,50

4507 OTROS GASTOS 718.485,83 883.983,66 874.269,83 810.310,90 885.419,78

46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4690 OTRAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 0,00 0,00 84.654,97 224.517,03 231.125,69

4701 PERDIDA EN VENTA DE BIENES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4703 INTERESES Y COMISIONES DEVEG. EJERCICIOS AN 0,00 0,00 81.596,67 224.517,03 155.612,45

4790 OTROS 0,00 0,00 3.058,30 0,00 75.513,24

4 TOTAL DE GASTOS 8.230.308,17 15.433.791,11 12.272.259,24 13.535.637,17 13.067.857,67 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

RESULTADO DEL EJERCICIO 1.198.698,01 -3.308.548,26 1.471.636,98 2.682.066,07 4.937.773,30

ANÁLISIS VERTICALDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE:

CÓDIGO

51

El análisis vertical, es importante para poder establecer la distribución

equitativa de los grupos de cuentas de Activos, Pasivos y Patrimonio dentro del

Estado de Situación Financiera, y de los ingresos y gastos en el Estado de

Resultados.

El objetivo del análisis vertical es establecer que tanto representa cada

cuenta del activo dentro del total del activo. Por ejemplo: se divide la cuenta que

se quiere determinar, por el total del activo, y luego, se procede a multiplicar por

100. Si el total del activo es de 10.000 y el disponible es de 5.000, entonces se

tiene (5.000/10.000)*100 = 50%, es decir que el disponible representa el 50% del

total de los activos.

En conclusión, el análisis vertical de un estado financiero permite

identificar con claridad cómo están compuestos los estados contables.

Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se

procede a interpretar dicha información. Cada empresa es un caso único, que se

debe evaluar individualmente, puesto que no existen reglas que se puedan

generalizar, lo que si existen son pautas que permiten percibir si una determinada

situación puede ser favorable o desfavorable.

Por ejemplo: el disponible (caja y bancos) no debe ser muy característico,

puesto que no es rentable tener una gran cantidad de dinero en efectivo en la caja

o en el banco donde no está generando rentabilidad alguna. Toda empresa debe

procurar por no tener más efectivo de lo necesario, a excepción de las entidades

financieras, que por su objeto social deben necesariamente deben conservar

importantes recursos en efectivo.

Las inversiones, siempre y cuando sean rentables, no presentan mayores

inconvenientes en que representen una proporción importante de los activos. Se

puede decir, que una de las cuentas más importantes, y a la que se le debe

prestar especial cuidado es a la de los clientes o cuentas por cobrar, esto porque

representa las ventas realizadas a crédito, y esto implica que la empresa no

52

reciba el dinero por las ventas, mientras que sí debe pagar una serie de costos y

gastos para poder realizar las ventas, y debe existir un equilibrio entre lo que la

empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se presenta un problema de

liquidez el cual tendrá que ser financiado con endeudamiento interno o externo, lo

que naturalmente representa un costo financiero que bien podría ser evitado si se

sigue una política de cartera adecuada. (ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL,

2008)

Pautas para el Análisis Vertical

En una institución como el IECE, otras de las cuentas que se le debe

prestar atención, es la cuenta de cartera, la que dentro de lo posible, al igual que

todos los pasivos, debe representar sólo lo necesario.

Los Activos fijos, representan los bienes que la empresa necesita para

poder operar (Maquinaria, terrenos, edificios, equipos, etc.), y en empresas

industriales y comerciales, suelen ser representativos, pero no en las empresas

de servicios como el IECE.

Dentro de los pasivos, es importante que los Pasivos Corrientes sean

poco representativos, y necesariamente deben ser mucho menor que los Activos

Corrientes, delo contrario, el Capital de trabajo de la empresa se ve

comprometido.

El Estado de Resultados, también es susceptible de análisis, para lo cual,

se sigue exactamente el mismo procedimiento, y el valor de referencia serán las

ventas.

Por medio de las ventas, se debe determinar cuánto representa un

determinado concepto (Costo de venta, Gastos operacionales, Gastos no

operacionales, Impuestos, Utilidad neta, etc.) respecto a la totalidad de las ventas.

53

Se debe recalcar que los conceptos antes referidos no son una “camisa

de fuerza”, puesto que el análisis depende de las circunstancias, (ámbito interno,

ámbito externo inmediato, ámbito externo nacional y ámbito externo

internacional), situación y objetivos de cada empresa, y para lo que para una

empresa es positivo, puede que no lo sea para la otra, aunque en principio así lo

pareciera.

Interpretación Análisis Vertical – Estado de Situación Financiera

IECE al 2008, cuenta con un total de Activos de $153`191.018,93. Dentro

de este grupo el subgrupo más representativo es CARTERA DE CRÉDITOS DE

CONSUMO POR VENCER con un monto de $132`554.574,49.

Al 2009 el grupo de cuentas que tiene más representatividad es

CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO POR VENCER, su valor a este año es

de $169´988.635,92, y al 2010 se incrementa a $206´941.780,25.

En el año 2011 esta Cartera sube a $ 242´660.681,86 y para el año

2012tiene un valor de USD 280´237.416, 20 respectivamente.

Las Cuentas por Cobrar al 2008 mantienen un nivel del 0.14%, y al 2009

un 0.25%, para el año 2010, 2011, 2012 tienen un valor porcentual del 0.30 %,

0.31% y 0.30% respectivamente, en relación al total del Activo Corriente. El

valor de esta cuenta alcanza al 2008 los $217.474,98, y para el año 2012 llega a

un valor de $ 1´287.894,56 De acuerdo a las políticas del IECE se encuentra

dentro del margen planteado por la administración del 25%.

Los Activos Fijos al 2008 representan un 1.90% del total de los activos, al

2009 un 1.50% y al 2010 un 1.50%, llegando al año 2011 y 2012 a un valor del

1.89% y 1.85% respectivamente.

54

El Pasivo Corriente al 2008 tiene menos movimiento que en el 2011 y

2012, esto porque las provisiones de nómina, se incrementan conforme al

incremento de créditos concedidos.

En el Estado de Resultados, los principales ingresos en el 2008 – 2012

se obtienen del servicio de créditos concedidos.

Dentro de los rubros de gastos, los principales son por gastos de nómina

en los tres años, así como también gastos por depreciaciones de maquinaria, y

entre otros arriendos, publicidad y otros.

2.2.2.4 Análisis Horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros

homogéneos en dos o más períodos consecutivos, para determinar los aumentos

y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un período a otro.

Este análisis es de gran importancia para el IECE, porque mediante él se

informa si los cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o

negativos; también permite definir cuales merecen mayor atención para hacer

cambios significativos en la marcha de la Institución.

A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara

datos de un solo período, este procedimiento es dinámico porque relaciona los

cambios financieros presentados en aumentos o disminución de un período a

otro. Muestra también las variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en

razones, lo cual permite observar ampliamente los cambios presentados para su

estudio, interpretación y toma de decisiones.

Se puede observar que existe una disminución de fondos disponibles en

el IECE al comparar horizontalmente el año 2008 con el año 2009, en valores

absolutos disminuye de 17´390.441,41 a 15´146.016,94 es decir (–) 2´244.424,47

lo que significa en valores relativos -13%. Pero al comparar el año 2009 con el

55

año 2010 existe un incremento en valores absolutos de 24´723.402,58 lo que

significa un incremento en valores relativos del 163%

Mientras que en los años 2011 al 2012 se observa un incremento en

valores absolutos de USD 64´231.676,25 y de valores relativos del 95%, valor

reflejado especialmente por el apoyo del actual gobierno al crédito estudiantil.

En relación a la cartera de créditos se puede observar que existe un

crecimiento absoluto entre el año 2008 y 2009 de 37´434.061,43 y para los años

2009 y 2010 un crecimiento absoluto del 36´953.144,33 lo que representa

crecimientos relativos del 28% y 22% respectivamente, valores que están muy

por encima de los similares para el sector bancario del país.

Igual comportamiento se dio para los años 2011 al 2012, existió un

incremento en valores absolutos de 37´576.734,34 y en valores relativos del 15%

respectivamente.

Para la Cuenta por Cobrar para el PERÍODO de 2009 a 2010 este valor

crece en valores absolutos es decir de 277.368,33 pero decrece en valores

relativos en 58%

Mientras que para los años 2011, 2012 existe un incremento en valores

absolutos de USD 270.164,71 y relativos del 27% respectivamente.

56

CUADRO No. 10

ANÁNLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL DEL IECE

PERÍODO 2008 - 2012

2008 2009 2010 2011 2012Variación Absoluta

2008-2009

Variación Absoluta

2009-2010

Variación Absoluta

2011-2010

Variación Absoluta

2012-2011

Variación Relativa

2008-2009

Variación Relativa

2009-2010

Variación Relativa

2011-2010

Variación Relativa

2012-2011

1.- A C T I V O S11 FONDOS DISPONIBLES 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73 -2.244.424,47 24.723.402,58 27.730.181,96 64.231.676,25 -13% 163% 70% 95%1101 CAJA 0,00 0,00 0,00

1103 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73

100305 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 2.333.612,37 4.823.300,06 5.768.921,33 8.525.748,53 22.295.268,17

110310 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 15.056.829,04 10.322.716,88 34.100.498,19 59.073.852,95 109.536.009,56

1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 0,00 0,00 0,00

13 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 12.000.000,00 0,00

14 CARTERA DE CRÉDITOS 132.554.574,49 169.988.635,92 206.941.780,25 242.660.681,86 280.237.416,20 37.434.061,43 36.953.144,33 35.718.901,61 37.576.734,34 28% 22% 17% 15%1402 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO POR VENCER 125.570.875,90 166.512.542,11 199.589.290,13 234.716.550,67 272.847.226,64

140205 DE 1 A 30 DIAS 4.710.327,30 6.818.809,68 9.252.990,41 11.395.968,47 14.150.828,74

140210 DE 31 A 90 DIAS 12.140.509,44 16.228.281,12 18.489.554,22 19.875.439,06 24.808.509,04

140215 DE 91 A 180 DIAS 11.633.535,73 15.135.768,84 17.578.086,17 20.885.541,79 24.719.264,01

140220 DE 181 A 360 DIAS 26.964.936,93 32.319.980,67 38.727.651,27 43.989.849,28 48.229.882,23

140225 MAS DE 360 DIAS 70.121.566,50 96.009.701,80 115.541.008,06 138.569.752,07 160.938.742,62

1406 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT VENCER 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1412 CART. DE CRED. DE CONSUMO NO DEVEG. INTERÉS 8.216.888,51 9.064.606,63 12.925.463,79 13.671.134,78 8.630.662,98

141205 DE 1 A 30 DIAS 342.700,60 429.831,86 529.128,39 559.460,57 312.743,68

141210 DE 31 A 90 DIAS 688.001,00 809.256,56 1.156.272,19 1.045.035,76 663.397,42

141215 DE 91 A 180 DIAS 947.217,07 992.268,36 1.309.545,77 1.456.909,02 751.557,06

141220 DE 181 A 360 DIAS 1.628.010,49 1.783.512,75 2.536.162,30 2.612.552,55 1.489.876,07

141225 MAS DE 360 DIAS 4.610.959,35 5.049.737,10 7.394.355,14 7.997.176,88 5.413.088,75

1416 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT NO DEVENGA I 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1422 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO VENCIDA 5.680.292,01 8.748.054,86 11.718.666,55 11.332.585,95 13.360.144,86

142205 DE 1 A 30 DIAS 210.073,73 112.944,56 171.912,46 135.436,01 185.335,72

142210 DE 31 A 90 DIAS 659.020,01 1.418.475,13 2.349.604,48 2.459.870,60 3.370.051,22

142215 DE 91 A 180 DIAS 848.681,44 549.690,43 352.583,79 139.538,84 329.353,97

142220 DE 181 A 270 DIAS 1.423.135,52 3.038.894,59 2.729.512,76 2.479.379,09 5.582.121,32

142225 MAS DE 270 DIAS 2.539.381,31 3.628.050,15 6.115.053,06 6.118.361,41 3.893.282,63

1426 CARTERA DE CREDITO DE CONSUMO RESTRUCTURADA VE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1499 (PROV. PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) -6.913.481,93 -14.336.567,68 -17.291.640,22 -17.059.589,54 -14.600.618,28

CUENTA

ANALISIS HORIZONTALVALORES EN DÓLARES

CÓ

DIG

O

57

2008 2009 2010 2011 2012Variación Absoluta

2008-2009

Variación Absoluta

2009-2010

Variación Absoluta

2011-2010

Variación Absoluta

2012-2011

Variación Relativa

2008-2009

Variación Relativa

2009-2010

Variación Relativa

2011-2010

Variación Relativa

2012-2011

1.- A C T I V O S

16 CUENTAS POR COBRAR 217.474,98 478.176,96 755.545,29 1.017.710,00 1.287.894,56 260.701,98 277.368,33 262.164,71 270.184,56 120% 58% 35% 27%1603 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS 0,00 81.596,67 206.690,23 128.573,45 187.150,54

1690 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 274.923,26 579.725,51 623.485,47 1.148.644,46 1.502.611,28

1699 (PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR) -57.448,28 -183.145,22 -74.630,41 -259.507,91 -401.867,26

17 BIENES REAL. Y ADJUD. POR PAGO 0,00 0,00 0,00 0,00

18 PROPIEDADES Y EQUIPOS 2.908.926,96 2.828.839,46 3.768.582,57 6.251.320,02 7.814.835,71 -80.087,50 939.743,11 2.482.737,45 1.563.515,69 -3% 33% 66% 25%

19 OTROS ACTIVOS 119.601,09 220.561,79 554.448,04 1.127.172,20 1.195.183,36 100.960,70 333.886,25 572.724,16 68.011,16 84% 151% 103% 6%1904 GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 2.037,90 2.559,14 14.840,73 34.167,48 30.449,75

1905 GASTOS DIFERIDOS 37.133,00 9.950,00 68.008,00 114.561,00 563,20

1906 MATERIALES MERCADERIAS E INSUMOS 25.877,55 85.453,30 109.608,92 100.122,89 169.919,31

1990 OTROS 63.360,64 131.292,35 365.694,12 892.111,68 1.021.942,51

1999 (PROVISIÓN PARA OTROS ACTIVOS IRRECUPERABLES -8.808,00 -8.693,00 -3.703,73 -13.790,85 -27.691,41

1 TOTAL DEL ACTIVO 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56 35.471.212,14 63.227.544,60 78.766.709,89 91.710.122,00 23% 34% 31% 28%4 GASTOS 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL GENERAL DEL ACTIVO Y GASTOS 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56

CUENTA

ANALISIS HORIZONTALVALORES EN DÓLARESC

ÓD

IGO

58

Fuente: IECE, Departamento de Crédito, (www.iece.fin.ec, 2013) Elaboración: Autor.

2008 2009 2010 2011 2012Variac.

Absolut. 2008-2009

Variac. Absolut. 2009-

2010

Variac. Relat.2008-

2009

Variac. Relat.2009-

2010

Variac. Relat.2009-

2010

Variac. Relat.2009-

2010

2.- P A S I V O S25 CUENTAS POR PAGAR 1.909.997,13 1.275.622,54 2.291.575,80 5.245.930,14 3.109.791,37 -634.374,59 1.015.953,26 2.954.354,34 -2.136.138,77 -33% 80% 129% -41%2503 OBLIGACIONES PATRONALES 115.367,75 98.270,98 181.341,65 224.099,25 264.510,23

2504 RETENCIONES 3.475,10 49.638,03 173.180,86 429.642,41 10.569,81

2506 PROVEEDORES 715.174,15 221.213,39 155.064,71 2.568.558,91 1.400.984,79

2590 CUENTAS POR PAGAR VARIAS 1.075.980,13 906.500,14 1.781.988,58 2.023.629,57 1.433.726,54


27 VALORES EN CIRCULACIÓN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

29 OTROS PASIVOS 5.574.406,92 7.757.236,35 5.820.834,49 18.654.334,27 105.134.487,89 2.182.829,43 -1.936.401,86 12.833.499,78 86.480.153,62 39% -25% 220% 464%2903 FONDOS EN ADMINISTRACION 5.345.344,36 7.592.384,59 5.572.294,77 17.765.654,50 103.781.664,68

2990 OTROS 229.062,56 164.851,76 248.539,72 888.679,77 1.352.823,21

2 TOTAL DEL PASIVO 7.484.404,05 9.032.858,89 8.112.410,29 23.900.264,41 108.244.279,26 1.548.454,84 -920.448,60 15.787.854,12 84.344.014,85 21% -10% 195% 353%

3.- P A T R I M O N I O31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL PAGADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

33 RESERVAS 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0% 0% 0%3305 REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09

3310 PORPOR RESULTADOS NO OPERATIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.393,85 177.845.699,41 240.522.055,63 300.818.845,33 303.247.179,18 37.231.305,56 62.676.356,22 60.296.789,70 2.428.333,85 26% 35% 25% 1%3401 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.193,85 177.845.499,41 240.521.855,63 300.818.645,33 303.256.647,61

3402 DONACIONES 200,00 200,00 200,00 200,00 -9.468,43

35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0% 0% 0%3501 SUPERAVIT POR VALUACIONES DE PROPIEDAD EQ. 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09

36 RESULTADOS 4.390.863,85 1.082.315,59 1.082.315,59 5.236.018,64 10.173.791,94 -3.308.548,26 0,00 4.153.703,05 4.937.773,30 -75% 0% 384% 94%3601 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 3.193.554,83 4.390.863,85 4.390.863,85 5.862.500,83 8.544.566,90

3602 (PÉRDIDAS ACUMULADAS) 0,00 0,00 -3.308.548,26 -3.308.548,26 -3.308.548,26

3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.197.309,02 0,00 0,00 2.682.066,07 4.937.773,30

3604 (PÉRDIDA DEL EJERCICIO) 0,00 -3.308.548,26 0,00 0,00 0,00

3 TOTAL DEL PATRIMONIO 145.706.614,88 179.629.372,18 242.305.728,40 306.756.221,15 314.122.328,30 33.922.757,30 62.676.356,22 64.450.492,75 7.366.107,15 23% 35% 27% 2%

5 INGRESOS

2+3 TOTAL GRAL. PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS 153.191.018,93 188.662.231,07 250.418.138,69 330.656.485,56 422.366.607,56 35.471.212,14 61.755.907,62 80.238.346,87 91.710.122,00 23% 33% 32% 28%

CÓ

DIG

OCUENTA

ANALISIS HORIZONTAL

59

CUADRO No. 11

ANÁNLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL IECE

PERÍODO 2008 - 2012

CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012Variación

Absoluta 2008-2009

Variación Absoluta 2009-

2010


2011

Variación Absoluta 2011-2012

Variación Relativa

2008-2009

Variación Relativa

2009-2010

Variación Relativa

2010-2011

Variación Relativa

2011-2012

INGRESOS:51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 8.744.059,63 10.216.032,22 11.226.868,97 13.785.794,87 16.704.313,77 1.471.972,59 1.010.836,75 2.558.925,90 2.918.518,90 17% 10% 23% 21%

5101 DEPÓSITOS 267.194,46 305.235,69 511.532,21 868.471,62 1.635.103,905102 OPERACIONES BANCARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005103 INTERESES Y DESCT. DE INVER. TITULOS VALORES 0,00 0,00 0,00 235.555,02 0,005104 INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO 8.476.865,17 9.910.796,53 10.715.336,76 12.681.768,23 15.069.209,875190 OTROS INTERESES Y DESCUENTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0052 COMISIONES GANADAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,00 13,55 -13,55 0,00 0,00 -100%

5201 CARTERA DE CRÉDITOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005290 OTRAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,0053 UTILIDADES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005301 GANANCIA EN CAMBIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0055 OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 701,91 0,00 0,00 0,00 701,91 -701,91 -100%

5502 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES REALIZABLES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005590 OTROS 0,00 0,00 0,00 701,91 0,0056 OTROS INGRESOS 684.946,55 1.909.197,08 2.517.027,25 2.431.206,46 1.301.317,20 1.224.250,53 607.830,17 -85.820,79 -1.129.889,26 179% 32% -3% -46%

5601 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES 0,00 629.035,27 39.430,00 0,00 45.497,005604 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 16.542,32 242.683,61 227.698,90 1.764.569,53 360.313,205690 OTROS 668.404,23 1.037.478,20 2.249.898,35 666.636,93 895.507,0059 PERDIDAS Y GANANCIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5 TOTAL DE INGRESOS 9.429.006,18 12.125.242,85 13.743.896,22 16.217.703,24 18.005.630,97 2.696.236,67 1.618.653,37 2.473.807,02 1.787.927,73 29% 13% 18% 11%

ANALISIS HORIZONTAL

ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECEDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL:

CÓDIGO

60


CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012Variación

Absoluta 2008-2009


2010


2011

Variación Absoluta 2011-2012

Variación Relativa

2008-2009

Variación Relativa

2009-2010

Variación Relativa

2010-2011

Variación Relativa

2011-2012

EGRESOS:44 PROVISIONES 1.932.217,01 7.868.812,68 3.127.461,50 2.331.932,58 156.259,91 5.936.595,67 -4.741.351,18 -795.528,92 -2.175.672,67 307% -60% -25% -93%

4401 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 120.000,00 0,00

4402 CARTERA DE CRÉDITOS 1.925.200,29 7.743.095,13 3.127.461,50 2.006.357,15 0,00

4403 CUENTAS POR COBRAR 0,00 125.696,94 0,00 195.568,67 142.359,35

4404 BIENES REALIZA. ADJ. POR PAGO Y ARR. MERCT. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4405 OTROS ACTIVOS 7.016,72 20,61 0,00 10.006,76 13.900,56

45 GASTOS DE OPERACIÓN 6.298.091,16 7.564.978,43 9.060.142,77 10.979.187,56 12.680.472,07 1.266.887,27 1.495.164,34 1.919.044,79 1.701.284,51 20% 20% 21% 15%

4501 GASTOS DE PERSONAL 3.882.785,74 5.003.456,77 6.418.197,79 7.570.717,82 8.329.283,37

4502 HONORARIOS 2.863,50 2.628,10 4.961,70 1.848,00 118,27

4503 SERVICIOS VARIOS 1.098.732,40 1.010.798,54 982.449,13 1.439.164,05 2.070.729,89

4504 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 380.446,57 342.753,65 345.882,72 599.801,51 631.003,46

4505 DEPRECIACIONES 175.035,11 272.006,71 375.208,00 557.345,28 724.345,80

4506 AMORTIZACIONES 39.742,01 49.351,00 59.173,60 0,00 39.571,50

4507 OTROS GASTOS 718.485,83 883.983,66 874.269,83 810.310,90 885.419,78

46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4690 OTRAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 0,00 0,00 84.654,97 224.517,03 231.125,69

4701 PERDIDA EN VENTA DE BIENES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4703 INTERESES Y COMISIONES DEVEG. EJERCICIOS AN 0,00 0,00 81.596,67 224.517,03 155.612,45

4790 OTROS 0,00 0,00 3.058,30 0,00 75.513,24

4 TOTAL DE GASTOS 8.230.308,17 15.433.791,11 12.272.259,24 13.535.637,17 13.067.857,67 7.203.482,94 -3.161.531,87 1.263.377,93 -467.779,50 88% -20% 10% -3%

RESULTADO DEL EJERCICIO 1.198.698,01 -3.308.548,26 1.471.636,98 2.682.066,07 4.937.773,30

ANALISIS HORIZONTAL

ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECEDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

CÓDIGO

61

El propósito del análisis horizontal, es establecer la variación “absoluta” o “relativa”

que haya sufrido cada partida contable dentro de los estados financieros de un

período a otro, generalmente un año. (SAPAG, 2012)

Para determinar la variación absoluta (en números) soportada por cada partida

o cuenta de un estado financiero en un período 2 respecto a un período 1, se

procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La fórmula sería Q2-

Q1.

Ejemplo: En el año 1 se tenía un activo de 2.000 yen el año 2 el activo fue de

1.500, entonces tenemos 1.500 – 2.000 = -500. Es decir que el activo decreció u

obtuvo una variación negativa de 500

2.2.2.5 Índices Financieros

El análisis financiero consiste en recopilar los Estados Financieros para comparar y

estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de cada uno y observar

los cambios presentados por las distintas operaciones del IECE.

La interpretación de los datos obtenidos, mediante el análisis financiero,

permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con

las operaciones planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la

capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera,

esto facilita el análisis de la situación económica de la institución empresa para la

toma de decisiones, tal como lo describe el siguiente cuadro.

En relación a la cobertura patrimonial de activos existe un valor sumamente

alto ya que el IECE tiene 2564.79% y el indicador del sector mantiene un valor del

327.59%

62

La Cartera Comercial Vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días

que el documento se venció y los Intereses y Comisiones Ganados y no cobrados se

reversan de las cuentas de resultados a los 30 días y se registran para efectos de

control en una Cuenta de Orden. Para el caso de cuotas o dividendos de la

Cartera Comercial y de Vivienda Vencidas, con garantía hipotecaria, se

transfieren a la cuenta correspondiente de vencido a los 60 días posteriores a la

fecha de vencimiento de la operación, sin perjuicio del cobro de los intereses

de mora correspondientes.

Los intereses y comisiones se reversan por no haber sido cancelados

dentro de los 30 días posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarán, para

efectos de control, en la Subcuenta de Orden 710605 Intereses en suspenso

Vencidos. Igual procedimiento se efectuará para el reverso a los 60 días, de las

cuotas o dividendos delos créditos de amortización gradual de la cartera comercial y

de vivienda; y, a los quince (15) días la cartera de consumo; Tal como lo muestra el

siguiente cuadro, así:

63

CUADRO No. 12 ÍNDICES FINANCIEROS DEL IECE AÑOS 2008 - 2012


INSTITUTO ECUATORIANO DE CREDITO EDUCATIVO Y BECASINDICADORES FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE:

1. CAPITAL IECE SECTOR IECE SECTOR IECE SECTOR IECE SECTOR IECE SECTOR

1,1 COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS 1775,90% 322,24% 2306,21% 292,18% 1961,03% 295,56% 2564,79% 327,59% 581,36%

1,2PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO / ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO 108,30% 44,24% 114,87% 41,17%

114,77% 41,37% 103,40% 42,91% 64,41%

1,3PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO vs PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO

2,96% 6,45% 1,77% 6,76% 2,68 5,74 0,92% 14,55% 13,71%

2. CALIDAD DE ACTIVOS

2,1 MOROSIDAD BRUTA TOTAL 7,46% 7,47% 9,71% 6,89% 10,99% 7,50% 9,66% 8,69% 7,83%

2,2 MOROSIDAD CARTERA COMERCIAL N / A 11,37% N / A 7,12% N / A 7,79% N / A 6,71% N / A 6,82%

2,3 MOROSIDAD CARTERA CONSUMO N / A 17,60% 9,71% 8,75% 10,99% 12,65% 9,66% 20,15% 15,62%

2,4 MOROSIDAD CARTERA DE VIVIENDA N / A 5,05% N / A 3,80% N / A 4,49% N / A 11,56% N / A 36,24%

2,5 MOROSIDAD CARTERA DE MICROEMPRESA N / A 5,93% N / A 4,46% N / A 5,05% N / A 33,71% N / A 7,78%

2,6 PROVISIONES / CARTERA CREDITO IMPRODUCTIVA 7,46% 0,00% 74,08% 82,08% 70,17% 80,18% 80,49% 78,48% 114,90%

2,7 COBERTURA CARTERA COMERCIAL N / A 0,00% N / A 81,09% N / A 78,66% N/A 80,75% N/A 42,13%

2,8 COBERTUA CARTERA CONSUMO 66,39% 89,46% 74,08% 49,35% 51,99% 48,21% 55,34% 45,69% 39,06%

2,9 COBERTURA CARTERA DE VIVIENDA N / A N / A 448,64% N / A 410,12% N/A 226,28% N/A 20,22%

2.10 COBERTURA CARTERA DE MICROEMPRESA N / A N / A 86,58% N / A 88,15% N/A 69,64% N/A 48,56%

3. MANEJO ADMINISTRATIVO

3,1 ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTO N / A 137,48% N / A 140,07% N /A 142,07% N /A 149,12% N /A 219,03%

3,2GRADO DE ABSORCION - GASTOS OPERACIONALES / MARGEN FINANCIERO

76,63% 105,97% 85,82% 85,93% 111,86 124,07 322,29% 206,13% N /A 96,43%

3,3 GASTOS DE PERSONAL / ACT. TOTAL PROMEDIO 2,20% 1,67% 2,61% 1,91% 2,82% 2,17% 2,94% 2,89% 3,02%

3,4 GASTOS OPERATIVOS / ACTI. TOTAL PROMEDIO 3,35% 2,80% 3,43% 2,93% 3,99% 3,33% 4,45% 4,44% 4,72%

4. RENTABILIDAD

4,1 RENDIMIENTO OPERATIVO SOBRE ACTIVO - ROA 1,17% 2,03% 0,68% 2,35% 65,00% 1,56% -1,95% 1,66% 2,52%

4,2 RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO - ROE 1,60% 7,48% 0,71% 7,74% 0,75% 5,17% -1,88% 5,09% 5,31%

5. LIQUIDEZ

5,1FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPOSITOS A CORTO PLAZO N / A 25,96% N / A 40,36%

N / A 43,03 N / A 75,47% N / A 72,93%

5,2 COBERTURA 25 MAYORES DEPOSITANTES N / A 17,35% N / A 44,28% N / A 26,68% N / A 58,48% N / A 253,86%

5,3 COBERTURA 100 MAYORES DEPOSITANTES N / A 22,73% N / A 43,65% N / A 30,29% N / A 59,90% N / A 237,84%

NOTAS TECNICAS:

INDICES 2008INDICES 2011INDICES 2012

- La cartera de crédito comercial vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días que el documento se venció y los intereses y comisiones ganados y no cobrados se reversan de registran para efectos de control en una cuenta de orden. Para el caso de cuotas o dividendos de la cartera comercial y de vivienda vencidas, con garantía hipotecaria, se transfieren a la cuenta correspondiente de vencido a los 60 días posteriores a la fecha de vencimiento de la operación, sin perjuicio del cobro de los intereses de mora correspondientes. La cartera de consumo se registraran los saldos en cartera vencida a los quince días de ser exigibles; y, las operaciones de microcrédito, a los cinco días. Los intereses y comisiones se reversan por no haber sido cancelados dentro de los 30 días posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarán, para efectos de control, en la subcuenta de orden 710605 Intereses en suspenso - Vencidos. Igual procedimiento se efectuará para el reverso a los 60 días, de las cuotas o dividendos de los créditos de amortización gradual de la cartera comercial y de vivienda; y, a los quince (15) días la cartera de consumo ; y a los cinco (5) días en las operaciones de microcrédito.

INDICES 2010 INDICES 2009

64

La cartera comercial vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días

que el documento se venció y los intereses y comisiones ganados y no cobrados se

reversan de las cuentas de resultados a los 30 días y se registran para efectos de

control en una cuenta de orden. Para el caso de cuotas o dividendos de la cartera

comercial y de vivienda vencidas, con garantía hipotecaria, se transfieren a la

cuenta correspondiente de vencido a los 60 días posteriores a la fecha de

vencimiento de la operación, sin perjuicio del cobro de los intereses de mora

correspondientes.

La cartera de consumo se registrará los saldos en cartera vencida a

los quince días de ser exigibles; y, las operaciones de microcrédito, a los cinco días.

Los intereses y comisiones se reversan por no haber sido cancelados dentro de

los 30 días posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarán, para efectos de

control, en la subcuenta de orden 710605 Intereses en suspenso Vencidos. Igual

procedimiento se efectuará para el reverso a los 60 días, de las cuotas o dividendos

delos créditos de amortización gradual de la cartera comercial y de vivienda; y, a los

quince (15) días la cartera de consumo; y a los cinco (5) días en las operaciones de

microcrédito.

Aspectos del Crédito Educativo.

El crédito educativo tiene varias décadas de historia, pero sigue siendo un

instrumento poco o mal entendido. En esta investigación se examinan los programas

de crédito educativo de Latinoamérica y El Caribe, y las experiencias de otras

regiones en sus cuatro dimensiones básicas: cobertura, eficiencia administrativa,

morosidad e incobrabilidad.

Los países de la región tienen problemas de financiamiento,

independientemente de que algunos logren altos niveles de inversión en Educación

Superior en relación con el producto bruto interno, incluso en algunos casos por

encima del promedio del gasto de los países latinoamericanos. Sin embargo, al

65

descomponer el gasto se descubre que, con la sola excepción de las Universidades

públicas de Brasil, la inversión por alumno está muy por debajo en comparación con

los países de la región.

El problema del financiamiento de la Educación Superior en la región

impacta sobre su calidad, pertinencia y solidez y, en particular, sobre su propio

capital humano, razón más que suficiente para comprometer a los organismos

internacionales, las instituciones del Estado, las Universidades, el mundo empresarial

y la sociedad civil en su discusión y búsqueda de soluciones.

2.2.3 Análisis A.I.O.

El Análisis Institucional Organizacional – A.I.O. surge en Francia como una

corriente de las ciencias humanas, cuestionando profundamente las instituciones,

tratando de descubrir la acción de lo instituido en todas las organizaciones.

Profundiza y se sustenta en el concepto de transversalidad; que se define por

oposición a la “verticalidad” (estructura piramidal del organigrama) y la

“horizontalidad”.

No busca analizar la comunicación desde el enfoque Emisor-Receptor, ni de

analizar solamente la estructura de poder en una institución, ni de establecer el socio

grama latente por detrás del organigrama manifiesto. La transversalidad es una

dimensión de interpretación permanente, continuamente sometida a examen y a

renovación en la institución.

Se entienden las instituciones no solo como los modos en que se ordena la

vida social, sino los modos estables en que se piensa cómo hay que hacer las cosas

y eso después se plasma en las organizaciones, en cierto modo de organizar las

cosas. Las Instituciones se valen de organizaciones para cumplir su cometido. Las

últimas se hallan atravesadas por múltiples conjuntos de normas y valores instituidos

culturalmente para cada momento histórico social. Los hechos sociales son

66

generalmente consecuencia y a su vez antecedentes de cambios de valores y formas

de organización.

El objeto del Análisis Institucional Organizacionales precisamente, el

reconocimiento, la descodificación y descifración del campo institucional singular. Su

intención es contribuir para el conocimiento de la hipercomplejidad de la práctica en

un determinado punto de acción.

Refiere además, que todo reglamento instituye un corte entre lo que es

posible hacer en la forma social considerada y lo que no es. El corte incluye también

lo que es deseable hacer, lo que es obligatorio y por otro lado, lo que no es ni

deseable ni obligatorio: “los modelos de acción posibles, las normas de acción

impuestas y sancionadas y los modos de acción simplemente deseables constituyen

el entrecruzamiento y la contradicción de una organización singular, un universo

diferente de los definidos por otros reglamentos, en otras organizaciones” (Escuela

Politécnica Nacional, 2010). La afirmación anterior constituye un elemento clave a

tener en cuenta en dicha teoría. La acción debe estar encaminada a revelar la fase

negativa de las contradicciones sociales, siempre presentes y a veces ocultas, que

existen en los grupos y organizaciones.

Para el investigador la intervención institucional es un proceso inducido e

intencionado, que tiene como propósito identificar problemas, necesidades y logros

relacionados con los proyectos o actividades realizadas. El conocimiento científico de

la institución es, por tanto el conocimiento del proceso de interiorización de la

exterioridad instituida y la exteriorización de la interioridad instituyente de las

personas y de los grupos sociales de determinada sociedad.

La identidad institucional se conforma con esa diversidad de contextos, en

los cuales se intercomunican elementos comunes que se complementan entre sí.

Incluso, esta complementación no siempre es producto de la coincidencia de criterios

y valores comunes; pero en el caso de la identidad institucional, la diversidad

67

también es una característica de las instituciones. Sin embargo, esta diversidad de

elementos contextuales que dan forma a la identidad institucional le proporcionan al

mismo tiempo a los sujetos, los fundamentos de la identificación con la institución.

Con relación al Análisis Institucional Organizacional, se tiene referencia al

Grupo Universalia como creador y principal aplicador de este tipo de análisis. Por lo

cual, se estima su importancia dentro del mundo administrativo moderno.

2.2.3.1 Entorno de la Organización.

“Las organizaciones no existen en un vacío. Cada organización se encuentra en un

entorno particular al que se halla vinculada inextricablemente. Este entorno

proporciona múltiples contextos que afectan a la organización y su desempeño, lo

que ella produce y la manera en que funciona.” (SCHVARSTEIN, 2004.)

“A medida que se amplía el marco original de la evaluación organizacional, el

concepto de entorno institucional es clave para comprender y explicar las fuerzas

que ayudan a conformar el carácter y el desempeño de las organizaciones.”

(ROBBINS, 1991)

Muchos proyectos de desarrollo implementados en organizaciones fracasan

parcial o totalmente debido a que el análisis no aborda en forma adecuada el entorno

institucional en el cual funciona la organización. Por ejemplo, algunos préstamos

para el desarrollo han canalizado recursos hacia nuevos equipos y luego hacia la

capacitación del personal para el uso de los nuevos equipos.

Algunos proyectos de préstamos fracasan porque los organismos ejecutores

funcionan en entornos difíciles que limitan su capacidad de llevarlos a cabo.

Todo esfuerzo destinado a diagnosticar y mejorar el desempeño de una

organización requiere una comprensión de las fuerzas externas a la organización que

68

pueden facilitar o inhibir ese desempeño. (ROBBINS, 1991). Los entornos favorables

apoyan a organizaciones e individuos eficaces y eficientes, y la creación de dichos

entornos se está volviendo un aspecto cada vez más importante de la asistencia para

el desarrollo.

En este capítulo se describe el entorno externo y se lo examina desde una

perspectiva de diagnóstico. Se aclaran conceptos que con frecuencia resultan vagos

y relaciones que a menudo parecen difusas entre las organizaciones y los entornos

en los cuales funcionan. El capítulo también trata brevemente temas que surgen al

analizar el entorno de una organización y ofrece preguntas orientadoras para la difícil

tarea de examinar ese entorno.

Definiciones

El entorno se compone de factores administrativos, tecnológicos, políticos,

económicos, socioculturales y otros relacionados con los interesados directos.

(SCHVARSTEIN, 2004.) Esto era congruente con la bibliografía sobre gestión

estratégica y sirvió como sistema útil de clasificación.

En proyectos de carácter social, se verifica el Análisis Institucional

Organizacional por los resultados obtenidos, que en la mayoría de casos se lo hacer

al elevar las condiciones de vida de los involucrados.

Al respecto, se prepara una matriz para entender mejor el vínculo entre

nuestro enfoque pasado y una aproximación a la evaluación basada más firmemente

en la institución, que incluye los componentes de las reglas, el ethos y la capacidad,

cada uno de los cuales se tratará en este capítulo.

“Hay reglas para todas las dimensiones del entorno: algunas son formales

mientras que otras son informales y aceptadas por todos. Algunas reglas son

explícitas, otras son implícitas; algunas son codificadas, otras no tanto. Las reglas

69

codificadas tienden a hallarse en entornos políticos y administrativos.” (Escuela

Politécnica Nacional, 2010)

El ethos (prácticas, actitudes) de una institución abarca las reglas más bien

informales de una sociedad; es decir, la historia, los valores culturales, las normas y

los tabúes del medio en el cual funcionan las organizaciones. Al igual que las reglas

y otras expectativas no escritas de la sociedad, el ethos institucional impone

limitaciones al comportamiento de las organizaciones y de las personas que trabajan

en ellas.

A continuación se presentan los diversos aspectos del ethos institucional.

70

CUADRO No.13

Fuente: Schvarstein L. “Psicología social de las organizaciones”. Nuevos Aportes. PAIDOS. Grupos e Instituciones. 2006 Elaboración: Autor

71

Reglas administrativas y políticas

Las reglas administrativas y políticas están incorporadas en constituciones, en el

derecho tradicional y consuetudinario, en cartas constitutivas, estatutos y códigos

civiles, algunos de los cuales tienen importantes repercusiones económicas.

Todas las organizaciones tienen funciones especiales en una sociedad.

“En el caso de donantes y entidades de crédito, por lo general, concuerdan

en que las cuestiones de economía política son factores importantes

determinantes del éxito de los programas que apoyan en el mundo en desarrollo.

Pero mientras los donantes y las entidades de crédito con frecuencia requieren

reformas económicas como condición de su apoyo, rara vez proporcionan la

asistencia directa que se necesita para llevar a cabo e institucionalizar dichas

reformas. Es necesario que estas organizaciones traduzcan sus inquietudes en

acción mediante la asignación de más ayuda para las reformas institucionales.”

(GARCÉS., 2010)

Las variables de la economía política que afectan la probabilidad de éxito de

las reformas para el desarrollo se tratan sobre economía política. Estas variables

incluyen: conflictos sociales, inestabilidad política, tipo de gobierno (dictadura, de

mercado libre, conservador, liberal, populista) y si es elegido democráticamente,

período que lleva el gobierno en el poder y transparencia del gobierno. Al

emprender la reforma institucional, es importante comprender la Constitución y

las leyes del país y determinar quién tiene el poder de cambiarlas.

Reglas económicas

Las reglas económicas están incorporadas en contratos, leyes de sociedades y

empresas, en el orden financiero y en otras reglas ordinarias y ad hoc

promulgadas por organismos como los bancos centrales para controlar tasas de

interés, importaciones, exportaciones e inversiones locales y extranjeras.

72

Los derechos de propiedad afectan profundamente a las organizaciones y a

los mercados en los cuales funcionan. Las reglas que rigen los derechos de

propiedad dan a individuos, grupos u organizaciones el poder de controlar

recursos escasos y de disfrutar de los atributos valiosos. Las leyes sobre la tierra,

por ejemplo, dan a las personas y organizaciones el poder de controlar y disfrutar

de los beneficios de un pedazo de tierra.

Los contratos laborales, también basados en la ley, dan a una organización

el derecho o poder de disfrutar de los servicios de un recurso valioso y escaso: la

mano de obra. Los contratos son un medio por el cual las organizaciones y las

personas protegen sus derechos de propiedad y estos contratos se basan en la

ley.

De hecho, una organización puede percibirse como un conjunto de contratos:

entre accionistas y propietarios, entre accionistas y gerentes, entre gerentes y

trabajadores, y entre gerentes y otros interesados directos (acreedores, clientes,

etc.). Así, cuando no se aplican las leyes que rigen los contratos y los derechos

de propiedad, puede haber una grave repercusión en el desempeño

organizacional.

Los costos de transacción incluyen los costos de hacer cumplir en forma

privada los derechos de propiedad, entre otros costos. Cuando los mecanismos

públicos que oficialmente hacen cumplir los derechos de propiedad en la

sociedad son ineficientes o no confiables, las organizaciones y las personas

deben instituir en forma privada controles internos para preservar sus derechos

sobre los recursos en cuestión, lo que aumenta los costos de transacción.

Costos de transacción: Cuando no se hacen cumplir los derechos de

Propiedad

73

El marco institucional de la antigua Unión Soviética estaba concebido para

controlar estrictamente las organizaciones económicas y especificar su estructura

con todo detalle. Pero debido a reglas burocráticas engorrosas, poco confiables y

prolongadas, inherentes a una economía impuesta de ese tipo, los dirigentes

podían hacer cumplir solamente en parte los derechos de propiedad sobre los

recursos económicos. Esto brindaba una oportunidad para que diversos agentes

del Estado captaran ingresos económicos (por medios como el soborno, la

distorsión, etc.) y establecieran redes informales y clandestinas de relaciones

contractuales. Este estado de cosas explica en parte la dificultad que persiste aún

hoy para llevar a cabo programas de reforma del desarrollo en antiguas

economías impuestas.

Las reglas económicas afectan las estructuras organizacionales

A mediados de los años ochenta en Brasil abundaban las pequeñas empresas.

Este fenómeno se explicaba porque en el sistema legal brasileño había reglas

más estrictas y difíciles (incluidas las reglamentaciones tributarias) para las firmas

que crecían por encima de los 50 a 60 empleados. Así, el hecho de que muchas

organizaciones brasileñas fueran pequeñas en esa época se debía

principalmente a factores institucionales.

Aplicación de las reglas

La aplicación de las reglas o instituciones tiene por lo menos la misma

importancia que las reglas mismas. En ninguna parte es más evidente esto que

en el sector financiero, donde los bancos deben tener una certeza razonable de

que las leyes pueden aplicarse.

Atributos necesarios de las reglas

74

La aplicación de las reglas formales se basa en gran parte en la coerción o la

amenaza de ello. No obstante, la eficacia de la aplicación depende en cierta

medida de que las personas consideren que las reglas merecen respeto. Si se

considera que las reglas no son justas o que no se aplican con justicia, personas

y organizaciones tienen más incentivos para evadirlas, con lo cual se aumenta la

dificultad y el costo de la aplicación de las reglas. Por lo tanto, entre otros

atributos, las buenas reglas deben ser creíbles, consensuadas, aplicadas en

forma justa y equitativa, previsibles y flexibles.

Evaluación de las reglas

Una cuestión empírica importante de interés para los profesionales y las

entidades de desarrollo es cómo analizar un marco institucional dado y los

mecanismos de aplicación de las reglas. Se puede ver a las claras que las

entidades de desarrollo como el SEMPLADES y las instituciones financieras

internacionales como el BID, Banco Mundial, han concebido una gran variedad de

metodologías para evaluar las reglas nacionales y sectoriales en el marco de las

cuales funcionan las organizaciones. Es el efecto directo de las reglas sobre la

organización lo que afecta la vida organizacional.

Por lo tanto, las evaluaciones organizacionales que realicen entidades de

desarrollo e instituciones financieras internacionales y nacionales como el BEDE,

CFN, deben examinar la calidad de las reglas. Esto debe hacerse cuando se

evalúa el desempeño de proyectos que estas instituciones ya apoyan, cuando se

analiza la capacidad de un organismo ejecutor potencial para un préstamo y aun

cuando se buscan organizaciones prometedoras como candidatas con las cuales

trabajar.

En realidad, la clave para que los préstamos para el desarrollo sean

fructíferos es identificar asociados organizacionales efectivos a quienes apoyar.

75

Buenas candidatas para estas asociaciones son las organizaciones que

genuinamente procuran la reforma y que ya tienen un entorno institucional

conducente a ello o se hallan sinceramente comprometidas con la creación de un

entorno.

Al respecto, las entidades internacionales deben estar preparadas para

dedicar parte de su asistencia al diagnóstico y a la reforma institucional, sin los

cuales muchas de las otras actividades para el desarrollo que apoyan están

destinadas a producir resultados menos que satisfactorios. En realidad, algunos

organismos internacionales en especial el Banco Mundial, han concentrado los

esfuerzos para el desarrollo en intervenciones a nivel institucional, apartándose

de varios decenios de apoyo a los niveles individual y organizacional.

La importancia de utilizar medidas cuantitativas y cualitativas objetivas

para evaluar las reglas y los sistemas de aplicación está bien reconocida por los

profesionales del desarrollo. Pero también se observa la dificultad para obtener

dichas medidas, si bien en muchos países existen medidas cuantitativas

subjetivas, aunque menos rigurosas, recopiladas por entidades de evaluación del

riesgo crediticio.

Estas medidas se calculan en diversas escalas y comprenden índices de

corrupción, trámites burocráticos, eficiencia de sistemas legales y estabilidad

política. Pese a que hay un creciente interés en las reglas del juego, y se ha

elaborado una serie de instrumentos para evaluarlas, muchas de ellas son

demasiado detalladas y requieren modificaciones, si van a utilizarse para evaluar

el entorno en el cual funcionan las organizaciones.

2.2.3.2 Proactividad de La Organización.

Motivación Organizacional

76

A medida que se fue desarrollando nuestro enfoque del análisis de las

organizaciones, nos quedó claro que las mismas, al igual que las personas,

tienen diferentes temperamentos y trabajan a ritmos diferentes. Con frecuencia

nos sorprendió comprobar cómo algunas organizaciones parecen funcionar bien

en circunstancias increíblemente difíciles, mientras que otras fracasan

continuamente en su desempeño en condiciones mucho más favorables.

Las ideas relacionadas con la motivación organizacional ayudan a

proporcionar información sobre por qué las organizaciones y las personas que

trabajan en ellas se comportan de la manera en que lo hacen.

El primer concepto es la historia y el ciclo de vida de la organización.

Las organizaciones, al igual que las personas, varían en las diferentes etapas de

su vida organizacional.

Cuando comienzan, con frecuencia existe un estado de euforia optimista,

una creencia de que los recursos aunados pueden hacer prácticamente todo. Si

bien en la vida de una organización no hay etapas coherentes que reflejen en

forma paralela el ciclo de la vida humana, existen etapas que ayudan a hacer un

diagnóstico de la organización y su cultura.

Las organizaciones nuevas o jóvenes crean sus propios modelos

singulares de comportamiento que normalmente son más informales que

formales. En estas organizaciones las funciones y responsabilidades no están

delineadas, hay pocos manuales de políticas, no se establecen reglas ni

procedimientos y existe el entusiasmo normalmente asociado a una nueva

actividad.

En el inicio de estas organizaciones la motivación se ve impulsada en parte

por la atmósfera experimental dominante. Con frecuencia surgen nuevos

dirigentes empresariales y existe un sentimiento de que es posible hacer casi

77

todo. Sin embargo, a medida que estas organizaciones maduran, comienzan a

elaborar estructuras y reglas.

Las personas ya no tienen la libertad de hacer las cosas según sus propias

maneras. Se fijan funciones y responsabilidades. Se va diluyendo el entusiasmo

de lo nuevo y surgen otras modalidades de motivación. A medida que cambia el

contexto de la organización, se vuelve imperioso que la organización cambie.

Hablamos de renovación o renacimiento organizacional. Si las organizaciones no

se renuevan, se enferman y, por lo menos en el sector privado, mueren.

El ciclo de vida de la organización no se aplica estrictamente, la

comprensión de su historia aporta información sobre lo que ella es. La razón de

ser de la organización, las características de los fundadores, la comprensión de

sus principales hitos y los cambios que ha experimentado cumplen un importante

papel en la conformación de su personalidad y en su desempeño.

El segundo concepto motivacional se concentra en la función o el propósito

de la organización: su misión. Cada organización tiene una función o propósito

distintivo que se manifiesta en las metas y objetivos. En la mayoría de las

definiciones del concepto de “organización” existe una orientación explícita hacia

la meta. Cada organización crea, ya sea implícita o explícitamente, la futura

dirección de lo que quiere lograr, una visión de a dónde quiere ir y de lo que

quiere ser.

Algunas organizaciones se ven motivadas por la oportunidad de realizar

buenas obras o prestar servicios a los ciudadanos. Muchas ONG están motivadas

por la ayuda a los necesitados. Otras organizaciones, como los centros de

investigación, pueden verse impulsadas por el prestigio, por el deseo de ser

consideradas las mejores en su campo. En el sector privado la motivación podría

significar una participación mayor en el mercado y mejor resultado económico.

78

Los analistas de organizaciones reconocen la importante función que

desempeña la misión en conformar y crear la personalidad de una organización y,

como tal, estiman que es una consideración de diagnóstico importante. El análisis

de la misión de una organización ofrece ideas sobre la organización misma.

La cultura, el tercer concepto, también proporciona una ventana para

observar la motivación organizacional. La cultura de la organización se relaciona

con las suposiciones, los valores y las creencias compartidos por los miembros

de la organización. Estos factores funcionan, si bien en forma subliminal, dentro

de los límites de la organización.

La cultura de una organización rara vez está escrita, pero se comunica

definitivamente a los miembros y a las partes interesadas en una variedad de

maneras formales e informales. El análisis de la cultura de una organización es

crítico para tratar de comprender las fuerzas motivacionales que apoyan el

cambio y el mejoramiento del desempeño o se oponen a ellos.

Estos mecanismos pueden incluir beneficios tangibles como sueldos y

bonificaciones, o menos tangibles como la libertad de dedicarse a sus intereses o

participar en iniciativas de colaboración. Con el transcurso de los años, muchos

estudios han tratado de comprender mejor las necesidades de los miembros de

las organizaciones para elaborar estructuras de compensaciones mejores o

alternativas.

Estas cuatro variables motivacionales no son necesariamente

independientes unas de otras, ni tampoco constituyen necesariamente los únicos

factores que permiten conocer la personalidad de una organización. En cambio,

son sencillamente factores importantes que ayudan a completar el cuadro del

desempeño organizacional y sus elementos subyacentes. En las secciones

siguientes se exploran en mayor detalle las definiciones y dimensiones de estos

79

cuatro conceptos y se considera cómo hacer para examinarlos en el contexto de

una evaluación organizacional.

2.2.3.3 Capacidad de la Organización

Además de las reglas y del Ethos, toda sociedad tiene una cierta combinación de

recursos que influye en el tipo y la escala de actividades que llevan a cabo las

personas y las organizaciones, así como también en la medida del éxito de sus

esfuerzos. Entre ellos figuran recursos naturales, recursos humanos, recursos

financieros, infraestructura (transporte, carreteras, electricidad,

telecomunicaciones) y tecnología.

En conjunto forman lo que llamamos “capacidades”. Se combinan con las

reglas y el Ethos de la institución para crear un entorno favorecedor o inhibidor

para las organizaciones y el desarrollo.

Una cuestión de importancia para todos los países es la inquietud mundial

sobre el medio ambiente. Las sociedades modernas consideran la protección del

medio ambiente como un objetivo esencial. En los países en desarrollo con

frecuencia se requiere la aprobación explícita de los aspectos ambientales antes

de que una organización pueda llevar a cabo un nuevo proyecto.

Si la organización no cumple con algunas de las reglamentaciones

inherentes al medio ambiente, esto puede causar presiones políticas de activistas

ambientales nacionales o extranjeros.

Dimensiones

Las percepciones de cuáles capacidades o recursos son más críticos para

el desarrollo han cambiado con el tiempo, pasando de los recursos naturales a los

recursos humanos, el capital y la tecnología. Hay cada vez más consenso sobre

80

la idea de que un entorno es una combinación de todos los recursos y del marco

institucional (reglas y Etnos). No existe una combinación ideal única.

La experiencia demuestra que en un mundo sumamente interdependiente

es posible compensar la escasez de un recurso (por ejemplo, recursos naturales

en Japón) mediante la creación de vínculos y el fortalecimiento o desarrollo de

otros recursos (capital humano y tecnología).

En consecuencia, desde una perspectiva global a la asistencia para el

desarrollo, la pregunta ya no es si lo más crucial para el crecimiento de los países

en desarrollo es más capacitación o más transferencia de equipo y tecnología.

2.2.3.4 Desempeño de la Organización

El análisis del desempeño de una organización es un paso crucial en el proceso

de evaluación organizacional. Pero la medición del desempeño es una de las

cuestiones más problemáticas en el campo de la teoría organizacional. Si bien

hay diversos enfoques para evaluar el desempeño organizacional, existe poco

consenso en cuanto a lo que constituye un conjunto válido de criterios.

En los años cincuenta, el desempeño era la medida en que una

organización, como sistema social, cumplía sus objetivos. En los años sesenta y

setenta, definieron el desempeño como la capacidad de una organización de

explotar su entorno para tener acceso a recursos escasos.

En los años ochenta y noventa, a medida que el pensamiento

constructivista se volvió más estándar en la teoría organizacional, se reconoció

que la identificación de las metas de la organización es algo más complejo de lo

que se pensaba. Una medición del desempeño organizacional necesita

considerar las percepciones de los múltiples miembros o interesados directos de

la organización, incluidos aquellos que trabajan dentro de ella.

81

En otras palabras, el concepto de desempeño organizacional es, al menos

en parte, algo que se interpreta individualmente. La influencia o el poder de los

diferentes interesados directos determinan cuál es el mensaje de desempeño

predominante.

En términos generales, la bibliografía sobre el desarrollo organizacional

aborda el desempeño en cuatro niveles, a saber:

El empleado individual (evaluación del desempeño);

El equipo o grupo pequeño (desempeño de equipo);

El programa (desempeño programático);

La organización (desempeño organizacional).

El concepto de desempeño organizacional para el resultado de la

organización en general (los resultados combinados del desempeño individual, de

equipo y de programa). Cada organización tiene trabajo que hacer y alguna

manera de medir y comunicar hasta qué punto está realizando bien su trabajo. Si

bien hay múltiples maneras de entender el desempeño, en la mayoría de los

sectores y áreas de desarrollo existen unidades de medida convencionales que

dan una cierta dirección para comprender ese desempeño.

Por ejemplo, los ministerios de educación pueden medir su desempeño en

términos de su contribución al aprendizaje de los niños. Los ministerios de salud

pueden medirlo en términos de su contribución a la atención y el tratamiento de

los enfermos.

Las compañías de energía pueden medir el desempeño en términos del

suministro de electricidad. Las municipalidades con frecuencia se comparan

sobre la base de la calidad de vida de que disponen los ciudadanos, mientras que

82

en el sector privado, la medida convencional es el lucro, ya que las compañías

que no procuran obtener ganancias arriesgan su supervivencia.

Los interesados directos quieren conocer las maneras en que una

organización define sus resultados y los comunica a los diversos públicos. Cada

grupo de interesados directos o miembros tiene sus propios intereses, así como

un concepto de lo que constituye buen desempeño.

En relación a proyectos sociales se mide el desempeño organizacional en

el incremento del nivel de vida de los involucrados.

2.2.4 Administración Estratégica

La estrategia no es nueva en los negocios, seguramente hace ya varios siglos se

aplica, pero es sólo hasta comienzos de los años sesentas que los académicos y

estudiosos de la administración la consideraron de importancia para alcanzar el éxito.

(CERTO, 2001)

La planeación, la estrategia y las políticas

Planeación tiene mucho que ver con previsión, planear es tratar de anticiparse a

situaciones que nos pueden afectar, positiva o negativamente, por ello se hace

necesario al interior de las organizaciones este tipo de ejercicio, para tratar de

anticipar cambios o sucesos futuros, tratando de enfrentarlos y catalizarlos para bien.

Desafortunadamente, los administradores no son magos o mentalistas que puedan

predecir el futuro con exactitud, lo que sí tienen algunos, afortunadamente, es que

son visionarios que miran más allá que los demás y por ello aciertan en la proyección

del futuro.

Las estrategias son disposiciones generalizadas de las acciones a tomar para

cumplir los objetivos generales, si no hay objetivos claros y bien definidos

83

seguramente no existirá una estrategia apropiada para alcanzarlos, además, las

estrategias que se planteen deben contemplar la utilización de unos recursos

necesarios para desarrollar las actividades que desembocarán en los resultados y

deben tener en cuenta cómo se conseguirán dichos recursos y cómo serán aplicados

para aumentar las probabilidades de éxito.

La Administración Estratégica implica tener conciencia del cambio que se

presenta en el entorno día a día, quiere decir no solamente enunciar intenciones sino

plantear objetivos medibles y alcanzables, proponiendo acciones específicas y

conociendo las necesidades de recursos (humanos, físicos, financieros y

tecnológicos) para llevar esas acciones a cabo. Significa además solidez en el

trabajo, ya que toda la organización se moverá en busca de objetivos comunes

aplicando unas estrategias también comunes

2.3 MARCO CONCEPTUAL

En esta investigación se utilizó la siguiente terminología:

ALINEAMIENTO ESTRATÉGICO: Es vincular a las diversas unidades y

departamentos hacia la estrategia de la organización, llegando en este proceso,

hasta el nivel del empleado, de tal forma de asegurar que todas las personas, de

todos los niveles, todos los días, toman decisiones, actúan y trabajan para lograr la

Visión, Objetivos y Metas de la Organización.

ANÁLISIS: Acción de dividir una cosa o problema en tantas partes como sea

posible, para reconocer la naturaleza de las mismas, las relaciones entre éstas y

obtener conclusiones objetivas del todo.

CONTROL: Tipos: 1. control de calidad; 2. control de cantidad; 3. control de costos;

4. control de tiempo. Es el acto de registrar la medición de resultados de las

84

actividades ejecutadas por personas y equipos en un tiempo y espacio determinado.

Se ejerce Ex-ante, Durante y Ex-post respecto a la ejecución de las actividades.

CRECIMIENTO ECONÓMICO.- Es el aumento porcentual en el PIB de un año

comparado con el del año anterior. Es importante que el crecimiento del PIB, sea

mayor que el crecimiento de la población, a fin de facilitar las políticas sociales y de

retribución del ingreso.

CULTURA ORGANIZACIONAL: La cultura organizacional de una institución incluye

los valores, creencias y comportamientos que se consolidan durante la vida

empresarial.

DESARROLLO ORGANIZACIONAL: Acción de mantenimiento y actualización

permanente de los cambios aplicados a una organización y respecto a su medio

ambiente.

DIAGNÓSTICO: Identificación y explicación de las variables directas e indirectas

inmersas en un problema, más sus antecedentes, medición y los efectos que se

producen en su medio ambiente.

DESEMPEÑO O RENDIMIENTO: La mayor parte de las organizaciones consideran

su desempeño en términos de “eficacia” en el cumplimiento de sus objetivos.

MOTIVACIÓN: Se refiere a la activación de una tendencia a actuar para producir

uno o más defectos, es un “yo quiero” al interior de la voluntad humana. Es la

búsqueda de determinantes en la actividad humana que a la vez causa bienestar al

desarrollar acciones.

ESTRATEGIAS: “Es la manera como se llega a establecer ciertas medidas para

enfrentar obstáculos políticos, económicos y financieros”

85

ESTUDIO FINANCIERO.- Señala las necesidades totales de capital para las

inversiones, las mismas que deben estar desglosadas en Inversiones Fijas y de

Capital de Trabajo.

FODA: Técnica de valoración de potencialidades y riesgos organizacionales y

personales, respecto a la toma de decisiones y al medio que afecta. Significa:

Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas.

INICIATIVAS ESTRATÉGICAS: Son los principales programas de acción centrados

en el logro de un objetivo específico o en cerrar una brecha entre el desempeño real

de un indicador y su meta. Proporcionan al liderazgo de la organización un marco de

trabajo para revisar todos los proyectos actuales, definir el impacto esperado sobre la

misión, y a continuación, la posibilidad de centrarse en los pocos proyectos claves

que producirán cambios inmediatos y medibles en el funcionamiento de la

organización. (Ascendant Strategy Management Group)

GESTIÓN SOCIAL Y DESARROLLO: Es la dimensión más relevante de una

organización, programa o proyecto, porque afecta positivamente o negativamente,

directa o indirectamente, sin importar de la existencia o no de abundantes recursos y

talento humano, los que desde el punto de vista gerencial, su manejo adecuado

llevaría al aprovechamiento máximo y a la productividad cuyo resultado es el

desarrollo y bienestar de dichos recursos.

INFLACIÓN.- Para la escuela neoliberal, la inflación resulta de un excesivo

crecimiento del dinero en circulación, originado en los gastos del gobierno, por

encima de los ingresos y en la creación exagerada de crédito privado.

MACRO ANÁLISIS ADMINISTRATIVO: Estudio global de más de una institución,

vistas como unidades de un sistema total de administración general. Es el análisis

del "sistema del Estado" constituido por la totalidad de instituciones y órganos que lo

forman.

86

MÉTODO: Sucesión lógica de pasos o etapas que conducen a lograr un objetivo

predeterminado.

PRONÓSTICO. Responde a un análisis histórico, que predice lo que ocurrirá en el

futuro, de mantenerse la situación actual.

2.4 MARCO LEGAL

En 1971, la entonces Junta Nacional de Planificación y Coordinación creó una

comisión presidida por su director técnico, Dr. Francisco Vivanco Friofrío para que,

con asesoramiento del Banco Interamericano de Desarrollo, BID, y del Instituto

Colombiano para Estudios en el Exterior, ICETEX, desarrollen un proyecto de ley que

permita la creación de una entidad que administre y coordine los recursos destinados

a apoyar a los estudiantes.

Con estos antecedentes, el 26 de abril de 1971 el presidente de la república

Dr. José María Velasco Ibarra, firma el decreto No. 601, publicado en Registro Oficial

212 de los mismos mes y año, crea el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y

Becas, IECE, como entidad de derecho público, adscrita a la Junta de Planificación y

Coordinación Económica, con personería jurídica, autonomía administrativa,

patrimonio y fondos propios, con sede en la capital de la república, a fin de que

cumpla con los objetivos antes referidos. (IECE, 2013)

Reforma a la Ley de Creación. En el gobierno presidido por el general Guillermo

Rodríguez Lara, se expide el Decreto Supremo No. 1272 del 7 de noviembre de

1972, publicado en el Registro Oficial 182 de 13 de los mismos mes y año, por el

cual se reforma el decreto 601 que había creado el Instituto Ecuatoriano de Crédito

Educativo, IECE, dotándole de una nueva estructura y de mayor financiamiento para

que pueda cumplir debidamente los propósitos para los que fue creado.

87

La entidad empezó a funcionar en marzo de 1973, teniendo como su primer

director ejecutivo, al doctor Ricardo Muñoz Chávez, quien asumió el reto de

organizar la institución administrativa y financieramente, así como la difusión de los

servicios ofrecidos, iniciando operaciones con siete funcionarios: Laura Puente

Cevallos, Nelly Morales de Cevallos, Pablo Zambrano Calderón, Luis Rosero

Morales, Luis Mier y Manuel Herrera. Las primeras oficinas del IECE se instalaron en

el Edificio Alambra, situado entre las calles Salinas y Santiago de la ciudad de Quito.

El primer crédito educativo concedido por el IECE fue a favor del señor Miguel

Ángel Coloma Sánchez, como complemento a una beca internacional que le fue

otorgada para realizar estudios de agronomía a nivel de postgrado en Francia, en el

mes de julio de 1973.

Aporte Minero. Al expedirse la ley de fomento minero, mediante Decreto Supremo

No. 101 publicado en Registro Oficial 484 de 31 de diciembre de 1974, en su Art. 96

se establece la obligación de los contratistas o asociados, de pagar 10 centavos de

sucre por cada tonelada de mineral extraído, destinados para el desarrollo de la

educación técnica nacional y para la concesión de becas en el país o en el exterior

para estudios especializados en minería, determinándose que dichos recursos serán

administrados por el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, IECE.

Aporte Petrolero. Mediante Decreto Supremo No. 982 de 21 de noviembre de 1975,

publicado en Registro Oficial 945 de 4 de diciembre del mismo año, se sustituyó el

gravamen de 20 centavos de sucre por cada barril de petróleo producido, que fuera

destinado al IECE en el decreto de su creación, por una participación en la renta de

las empresas petroleras, equivalente a 0.1439% del saldo de las recaudaciones

realizadas por este concepto, luego de deducida la participación correspondiente a la

entonces Corporación Estatal Petrolera Ecuatoriana, CEPE (hoy Petroecuador).

Aporte Patronal. A mediados de los años 70 la creciente demanda de crédito

educativo y la disminución de los recursos asignados al IECE, ocasionaron una grave

88

crisis financiera a la institución, que obligó al IECE a suspender la concesión de

nuevos créditos y dedicarse exclusivamente a atender los desembolsos por los

contratos suscritos con anterioridad.

El 3 de agosto de 1976 el Consejo Supremo de Gobierno expidió el Decreto

Supremo No. 623-A publicado en Registro Oficial 155, del 23 del mismo mes y año,

por el cual duplicó la contribución patronal que había creado para el SECAP con el

decreto no. 1798 del 2 de diciembre de 1971 (R.O.No.366 de 8 de diciembre de

1976), asignando dicho incremento al IECE para la ampliación de los programas de

crédito educativo. Así, entonces, el IECE se constituyó en el ente beneficiario de

aquellos recursos, los mismos que actualmente constituyen el principal soporte de su

funcionamiento.

Administración de becas internacionales. Mediante Decreto Supremo No. 247 de

5 de marzo de 1974, publicado en el Registro Oficial 510, de 12 de los mismos mes y

año, el general Guillermo Rodríguez Lara transfiere al IECE la administración de las

becas internacionales de estudios, entrenamiento y perfeccionamiento en el exterior.

Inclusive, se le asignó el manejo de las becas provenientes de cooperación técnica

internacional, que estaban a cargo de la junta de planificación y coordinación. Con

ello, se otorgó la atribución de preseleccionar a los candidatos que reúnan méritos

para optar por tales becas, exclusivamente a la comisión mixta de selección de

becarios, la misma que cuenta con un reglamento específico para su funcionamiento.

Nueva ley del IECE. En la administración de la Lcda. Alba luz Mora, en el afán de

contar con un cuerpo legal que esté acorde con los nuevos retos del derecho

financiero y con las operaciones que realiza la institución, mediante Registro Oficial

No.179 del 03 de enero del 2006, se expide la ley sustitutiva a la ley del IECE, la

misma que busca, entre otras cosas, coordinar a través de un solo organismo la

responsabilidad de la administración de los recursos financieros, así como las becas

nacionales e internacionales. Este nuevo cuerpo legal fortaleció y consolidó a la

89

institución en todos los ámbitos, otorgándole su propia legislación operativa,

administrativa y financiera.

Codificación de la Ley. La Comisión de Legislación creada mediante Decreto

Supremo no 1395-A de 29 de noviembre de 1972, publicado en Registro Oficial 196

del 1º de diciembre de los mismos mes y año, procedió a codificar las normas de los

Decretos Supremos 601 y 1272, así como todas las demás reformas y

modificaciones que afectaron a dichos decretos. Esta codificación, concluida el 12 de

marzo de 1976, organiza en un solo cuerpo las distintas normas dictadas sobre el

IECE, a la vez que define la naturaleza jurídica de la institución al precisar su

autonomía, fines, funciones, atribuciones y responsabilidades.

Reglamento de Crédito. El primer Reglamento de Crédito educativo fue expedido

por el Consejo Directivo de la institución el 6 de febrero de 1974, dando cumplimiento

de esta manera a lo dispuesto en el numeral 2 del Art. 14 de la Ley Constitutiva del

IECE. Este reglamento, durante la trayectoria institucional, ha experimentado varias

modificaciones acordes a los requerimientos de la política crediticia y a las

necesidades del medio financiero y educativo de cada momento.

En la actual administración mereció especial interés la elaboración del nuevo

Reglamento de Crédito, que conjuntamente con el Manual de Procedimientos de

Crédito, constituyen las herramientas sobre las cuales la institución lleva adelante las

políticas para la concesión del crédito educativo.

Programa Nacional de Becas. El Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y

Becas, IECE, durante los 36 años de vida, atendió a un gran número de la población

estudiantil y profesional ecuatoriana, principalmente a través del servicio del crédito

educativo y, en menor proporción con la administración de las becas internacionales

ofrecidas dentro del marco de la cooperación técnica, y de los programas de becas

nacionales.

90

Sin embargo, el crédito educativo, al ser un servicio financiero, está sujeto a

reglas que rigen en ese sector y requiere contar con garantías, así como la posterior

recuperación de los valores, con intereses blandos. Pese a su razón social que

integran los servicios del crédito educativo y becas.

El IECE deberá incrementar al 2013, la concesión del crédito educativo en un

50% respecto al monto y en el 20% en cuanto al número operaciones, tomando

como línea base el crédito otorgado en el año 2009.

Mantener y ampliar la cobertura de los servicios a todas las provincias.

Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel nacional.

Incrementar el número de becas nacionales que administra y ejecuta el IECE

a nivel nacional.

Incrementar la oferta de becas internacionales

Contar con mecanismos eficientes para una mejor recuperación de la cartera.

Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen los recursos al

IECE para lograr oportunamente las transferencias los recursos financieros.

Conseguir nuevas fuentes de financiamiento.

Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología

Proveer a la institución el parque informático suficiente

Se desarrollarán productos de crédito para el financiamiento de colegiaturas,

elementos de estudio, manutención, elaboración de tesis, gastos de viaje y pasajes

al exterior e investigación científica, destinados a la población ecuatoriana que cursa

e iniciará sus estudios en los distintos niveles de educación establecidos por los

organismos del estado, excepto el nivel pre y escolar.

91

2.4.1 Estructura de la Organización

El IECE renueva cada día su responsabilidad social de apoyar el afán de superación

de la población estudiantil ecuatoriana, pues mediante el crédito educativo y las

becas, logramos el sendero de un Ecuador próspero y diferente. Por ello, la

búsqueda del Buen Vivir del Gobierno de la Revolución Ciudadana es una constante

de vida, para avanzar en el crecimiento personal, en beneficio de nuestras familias y

de la nación entera.

El IECE, mantiene estructura organizacional moderna, plana, existen varios

directores para diferentes áreas y la toma de decisiones no es confusa, se busca

opiniones de estos para determinar la mejor situación y resultados, le Dirección no

toma decisiones sin la participación de los funcionarios, pero mantiene su alto nivel

de autoridad tomando decisiones firmes cuando se requiere. A continuación se

describe el organigrama estructural del IECE, así:

92

GRÁFICO No. 6

ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL IECE

Fuente: IECE. Elaboración: Autor

2.4.2 Recursos Humanos

Actual administración del IECE.

A la llegada del gobierno del presidente de la república, Econ. Rafael Correa

Delgado, el IECE amplía su horizonte institucional. Es a partir de junio del 2007, y

con el nombramiento del doctor Fabián Solano Moreno, como gerente general, el

IECE entra en una profunda transformación de servicios y cobertura. El

fortalecimiento de su infraestructura física se inicia con la adquisición de un nuevo

edificio matriz, que permite brindar una mejor atención a los usuarios. Decisiones

similares se asumieron en las regionales de Guayas, Portoviejo y Cuenca.

93

La representación institucional en nuevas provincias ecuatorianas, constituye

otro de los logros de la presente administración. En el afán de que todos los

ecuatorianos y ecuatorianas tengan por igual el derecho a los servicios del IECE

durante el año 2008, se crearon nueve oficinas ubicadas en las provincias de:

Orellana, Napo, Pastaza, Morona Santiago, Santo Domingo de los Tsáchilas, Bolívar,

Tungurahua, El Oro, y Los Ríos. Paralelo a ello, fue necesario el mejoramiento de la

infraestructura informática, fundamental para el buen desempeño de sus

funcionarios.

Recursos Esenciales

Como recurso esencial se debe mencionar el aporte de cada ecuatoriano afiliado al

IESS del 0.5% de su sueldo llegando a obtener actualmente alrededor del USD

50`000.000 de dólares anuales y también el aporte de países amigos que servirán

para la administración de becas asignadas..

Administración de programas y servicios.

Crédito Educativo

Es el préstamo que se concede a los ecuatorianos, directamente o a través de

sus representantes legales, apoderados, o de quien dependa económicamente;

estudiantes, profesionales y público en general para financiar en forma total o parcial

estudios en el país o en el exterior.

Los programas de estudio que se financian son:

Educación básica, bachillerato, educación técnica superior, educación de

pregrado o tercer nivel, educación de postgrado o cuarto nivel, educación continua

para profesionales y no profesionales, educación especial, investigación científica,

idiomas y carreras militares o afines.

94

Becas

Son ayudas económicas no reembolsables que se otorgan a ecuatorianos de

capacidad académica comprobada y de limitados recursos económicos, para que

realicen estudios en el país y en el exterior, contribuyendo así a la formación de los

recursos humanos ecuatorianos en los diferentes niveles académicos; los fondos

provienen de entidades públicas y privadas del Ecuador y de gobiernos de países

amigos y organismos internacionales.

Administración de procesos.

La Organización desarrolla los programas de tal forma que su impacto sea

medible en las vidas de la comunidad estudiantil y sus familias y se pueda fomentar

mejoras continuas.

2.5 MARCO TEMPORAL, ESPACIAL

Delimitación temporal.

La investigación analizará el período de tiempo correspondiente a los años 2009 -

2011

Delimitación espacial.

El territorio nacional, Ecuador.

2.6 SISTEMA DE HIPÓTESIS

Hipótesis descriptiva: El Análisis Institucional Organizacional del Departamento

de Crédito del IECE, permitirá un mejoramiento en los procesos de la entidad y un

mayor aprovechamiento económico – financiero de la misma.

95

Hipótesis explicativas:

1. El desarrollo del Marco Teórico del A.I.O permitirá una mejor comprensión

del Análisis Institucional Organizacional de la entidad.

2. Al investigar la cultura organizacional del Departamento de Crédito del IECE

y las técnicas utilizadas por la misma, permitirá mejorar los procesos de la

entidad.

3. Los índices realizados a los balances mostrarán la situación económica -

financiera de la entidad.

4. La viabilidad económica y financiera de la propuesta de cambio, dinamizará

la productividad de servicios educativos del Departamento de Crédito del

IECE.

2.7 SISTEMA DE VARIABLES

Las variables de la presente investigación serán:

Variable Dependiente

ANALISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE

CRÉDITO:

Variable Independiente

DIAGNÓSTICO DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO:

PROPUESTA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO:

2.7.1 Conceptualización

96

ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE

CRÉDITO: La organización muestra que es efectiva en el cumplimiento de los

programas a los que da un minucioso seguimiento y sus actividades se basan en la

consecución de resultados, pero se podría realizar programas de difusión a nivel

nacional, para llegar a la comunidad estudiantil y dar a conocer todos sus programas.

DIAGNÓSTICO DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO: La interpretación de los datos

obtenidos, mediante el análisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso

comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los

controles aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su

rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de la

situación económica de la institución para la toma de decisiones.

PROPUESTA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO: Dotar a la

institución de procesos técnicos y especializados, que brinden solvencia y garantía

en el otorgamiento de los productos de crédito educativo, que oferta el IECE.

97

CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO

3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION

La investigación cuantitativa es aquella en la que se recogen y analizan datos

cuantitativos sobre variables. La investigación cualitativa evita la cuantificación. Los

investigadores cualitativos hacen registros narrativos de los fenómenos que son

estudiados mediante técnicas como la observación participante y las entrevistas no

estructuradas. (ANGUERA, 2003)

La diferencia fundamental entre ambas metodologías es que la cuantitativa

estudia la asociación o relación entre variables cuantificadas y la cualitativa lo hace

en contextos estructurales y situacionales. La investigación cualitativa trata de

identificar la naturaleza profunda de las realidades, su sistema de relaciones, su

estructura dinámica. La investigación cuantitativa trata de determinar la fuerza de

asociación o correlación entre variables, la generalización y objetivación de los

resultados a través de una muestra para hacer inferencia a una población de la cual

toda muestra procede. Tras el estudio de la asociación o correlación pretende, a su

vez, hacer inferencia causal que explique por qué las cosas suceden o no de una

forma determinada.

Modalidad de la Investigación

Ninguna jerarquía puede ser establecida entre las diferentes formas de investigación:

ellas existen porque es preciso adaptarse, más bien, a diferentes problemas y

objetos de estudio. Por eso no tiene sentido descalificar las investigaciones

bibliográficas frente a las de campo, o privilegiar dentro de éstas a un tipo de diseño

en particular, sea el experimental, las encuestas o los estudios de caso.

98

Documental.- La investigación Documental como una variante de la investigación

científica, cuyo objetivo fundamental es el análisis de diferentes fenómenos (de orden

históricos, psicológicos, sociológicos, etc.), utiliza técnicas muy precisas, de la

Documentación existente, que directa o indirectamente, aporte la información.

Que consiste fundamentalmente en la presentación selectiva de lo que los

expertos de una u otra manera ya han dicho o escrito sobre investigación crediticia.

Su preparación requerirá que el investigador reúna, interprete y reporte datos e

ideas en forma imparcial, honesta y clara al discutir las consecuencias y soluciones

alternas, así como llegar a una conclusión critica después de evaluar los datos

investigados, y su contribución radica en analizar y seleccionar toda la información

que se han encontrado en las fuentes, aquello que es relevante para su

investigación.

Sobre la base de la información expuesta en el párrafo anterior, se aplicó la

siguiente lista de fuentes recomendadas para obtener la información para la

estructuración del presente estudio.

Libros

Periódicos y revistas

Bibliotecas multimedia y digital.

Bancos de información en línea y CD-ROM.

De campo.- La investigación de campo se presenta mediante la manipulación de una

variable externa no comprobada, en condiciones rigurosamente controladas, con el

fin de describir de qué modo o porqué causas se produce una situación o

acontecimiento particular.

Es el proceso que, utilizando el método científico, permite obtener nuevos

conocimientos en el campo de la realidad social. (Investigación pura), o bien estudiar

99

una situación para diagnosticar necesidades y problemas a efectos de aplicar los

conocimientos con fines prácticos (investigación aplicada).

Este tipo de investigación es también conocida como investigación in situ ya

que se realiza en el propio sitio donde se encuentra el objeto de estudio. Ello permite

el conocimiento más a fondo del investigador, puede manejar los datos con más

seguridad y podrá soportarse en diseños exploratorios, descriptivos y

experimentales, creando una situación de control en la cual manipula sobre una o

más variables dependientes (efectos).

Por tanto, es una situación provocada por el investigador para introducir

determinadas variables de estudio manipuladas por él, para controlar el aumento o

disminución de esas variables y su efecto en las conductas observadas.

Este trabajo de investigación asume las formas de la encuesta y la

observación. La primera consiste en el acopio de informes de los procesos de

crediticia, la incidencia tanto a nivel personal como organizacional, y sobre la base de

esta información se efectuará la interpretación de los datos. La segunda se

caracteriza por el contacto directo con la evaluación del crédito concedido, es decir

la observación directa del investigador sobre la ejecución de los procesos y como

incurren en la organización.

Durante el desarrollo del presente estudio se realizó las siguientes

actividades, cuyo cumplimiento es establecer los procesos técnicos de diseño

organizacional, con el propósito de evaluar y mejorar los procesos del departamento

de crédito del IECE, que le permitan mejorar la calidad, productividad y

competitividad de los bienes y servicios que entrega a sus clientes internos como

externos.

100

Diseño de la investigación

Diagnóstico

Construcción de instrumentos

Validación de instrumentos

Construcción del marco teórico definitivo

Administración de técnicas e instrumentos para la recolección de datos

Procesamiento de información

Análisis y discusión de resultados

Obtención de la propuesta

Elaboración del informe.

3.2 TIPOS DE LA INVESTIGACIÓN:

Exploratoria: Es una actividad preliminar, por medio de ella se realizará el

examen de un tema o problema de investigación poco estudiado, o que no ha sido

abordado antes. Esta investigación utiliza la observación inmediata de área y de los

elementos que caracterizan al objeto que va a ser investigado. El presente trabajo

utilizará dos tipos de investigación (documental y de campo), que permitirá el

desarrollo y mejoramiento del sistema de crediticia.

Descriptiva: Buscará caracterizar las propiedades importantes de personas,

grupos, comunidades o cualquier otro elemento-fenómeno que pueda ser sometido a

un análisis. Cuando describimos, estamos aprehendiendo las múltiples partes de un

objeto de estudio. Esta captación sirve para profundizar el conocimiento objetivo y

más tarde elaborar ciertos conceptos, leyes y categorías.

Correlacional: En este tipo de investigación se persigue fundamentalmente

determinar el grado en el cual las variaciones en uno o varios factores son

concomitantes con la variación en otro u otros factores. La existencia y fuerza de

101

esta covariación normalmente se determina estadísticamente por medio de

coeficientes de correlación.

El presente trabajo desarrollará una investigación científica, pues en todo el

proceso se obtendrá los resultados mediante procedimientos metódicos, donde se

utilizará la reflexión, los razonamientos lógicos y la investigación, que responderá a

una búsqueda intencionada, para lo cual se delimitarán los objetivos y se prevendrán

los medios de indagación necesarios para el éxito del proyecto a desarrollar.

3.3 MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN

Se procederá a emplear los siguientes métodos:

El Método Analítico: Al establecer fundamentos, detalles pensamientos de varios

autores con el objeto de llegar a la verdad del problema planteado. “A través de este

método se efectuará el análisis de las bases teóricas y procesales que sirven de

sustento para el desarrollo del tema investigado, por lo que, se recurrirá al estudio de

las citas bibliográficas que contienen la síntesis de los datos de varios autores que se

han tomado como referencia.” (RON, 2006)

El Método Deductivo: Permitirá establecer y llegar a la verdad partiendo de los

conocimientos generales para poder establecer conocimientos específicos, lo que

significa que se singularizará el problema planteado, logrando concentrar los

aspectos de la investigación en aspectos puntuales.

Esto permite indagar en los aspectos genéricos relativos a la investigación,

puntos de partida que hacen posible la orientación hacia los temas complejos a

desarrollarse, esto es, los parámetros teóricos y normativos que den soluciones

requeridas.

102

Método Inductivo: El método inductivo o inductivismo es un método científico que

obtiene conclusiones generales a partir de premisas particulares. Se trata del

método científico más usual, que se caracteriza por cuatro etapas básicas: la

observación y el registro de todos los hechos, el análisis y la clasificación de los

hechos, la derivación inductiva de una generalización a partir de los hechos y la

contrastación.

Esto supone que, tras una primera etapa de observación, análisis y clasificación de

los hechos, se deriva una hipótesis que soluciona el problema planteado. Una forma

de llevar a cabo el método inductivo es proponer, a partir de la observación repetida

de objetos o acontecimientos de la misma naturaleza, una conclusión para todos los

objetos o eventos de dicha naturaleza.

Método Sistemático: Este método es un proceso mediante el cual se relacionan

hechos aparentemente aislados y se formula una teoría que unifica los diversos

elementos. Consiste en la reunión racional de varios elementos dispersos en una

nueva totalidad. Se presenta más en el planteamiento de la hipótesis. Es sistemático

cuando estos métodos se aplican dentro de un sistema de cualquier naturaleza,

utilizando varios o alguno de los recursos del mismo de manera automática y/o

repetitiva y cuando las condiciones que provoca su desencadenamiento se ven

satisfechas.

3.4 POBLACION Y MUESTRA

Para el presente trabajo de investigación la información requerida será

proporcionada por el cliente interno y externo del Departamento de Crédito del IECE.

Concebido el desarrollo del presente trabajo de investigación y los

diferentes aspectos que se deben tener en cuenta, la población universo constituirá

las 62 personas del Departamento de Crédito del IECE; de la misma que se obtendrá

la correspondiente muestra de 53 personas y de la cual realmente se efectuará la

103

recopilación de la información y análisis, además se conocerán las opiniones

(variables cualitativas) referente a los procesos de mejora crediticia como sistemas

de gestión y de toma de decisiones para el cumplimiento de la misión institucional,

los servicios y/o productos que entrega a sus clientes, liderazgo y credibilidad

institucional, y demás que se verán reflejados en los resultados del diagnóstico

realizado.

3.4.1 Población

Se define a la población, en su acepción sociológica, como “Conjunto de los

individuos o cosas sometido a una evaluación estadística mediante muestreo”. En

cualquier investigación, el primer problema que aparece, relacionado con este punto,

es la frecuente imposibilidad de recoger datos de todos los sujetos o elementos que

interesen a la misma. Esta consideración conduce a delimitar el ámbito de la

investigación definiendo una población y seleccionando la muestra.

La presente investigación se aplicará a 62 empleados del Departamento de

Crédito del IECE. Y 384 estudiantes en el Distrito Metropolitano de Quito.

3.4.2 Muestra

Para el cálculo de la muestra del universo respecto a los empleados del

Departamento de Crédito del IECE Para determinar el tamaño de la muestra o

número de encuestados, se aplica un nivel de confianza de 95% y un margen de

error del 5%, reflejado en la siguiente fórmula:

n= Z2*p * q * N

Z2 *(p*q) + N*e2

104

Dónde:

n: Tamaño de la muestra

Z2: Nivel de confianza 95% (1.96)

N: Universo o población

p: Probabilidad de éxito 50%

q: Probabilidad de fracaso 50%

e: Margen de error 5%

Luego se tiene que estructurar a 53 encuestas a empleados del Departamento de

Crédito del IECE.

Z2 * N*( 0.5)2N= 62

n = --------------------------- Z= 95% 1,96

Ne2 + Z2* ( 0.5 ) e= 5% 0,05

n = Tamaño de la muestra N = Universo de empleados

e = Error del.5%. 0,25%

Z = Se trabajará con un 95% de certeza

n= ( 1.96)2 * 62 * ( 0.5)2 59,5448

( 0.25)2 * (62) + (1.96 ) 2 * ( 0.5) * (0,5) 1,1154

n 53 nùmero de encuestas

105

Luego se tiene que estructurar 384 encuestas a estudiantes del Distrito Metropolitano

de Quito.

Z2 * P*Qn = --------------------------- Z= 95% 1,96

e2e= 5% 0,05

n = Tamaño de la muestra

e = Error del.5%. 0,25%

Z = Se trabajará con un 95% de certeza

n= ( 1.96)2 *( 0.5)2 0,9604

( 0.05)2 0,0025

n= 384 nùmero de encuestas

106

3.5 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

CUADRO No. 14


DIAGNÓSTICO DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO

Conceptualización Dimensiones Indicadores Instrumentos La interpretación de los datos obtenidos, mediante el análisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de la situación económica de la institución empresa para la toma de decisiones.

Dimensión Física Dimensión

temporal Dimensión

funcional Dimensión

Relacional

Evaluación del Departamento de Crédito del IECE

Aplicación del Marco Metodológico utilizando el Cuestionario estructurado

Fuente: Informes de Gestión del Departamento de Crédito del IECE Elaborado: Autor

107

CUADRO No. 15


PROPUESTA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO

Conceptualización Dimensiones Indicadores Instrumentos Dotar a la institución de procesos técnicos y especializados, que brinden solvencia y garantía en el otorgamiento de los productos de crédito educativo, que oferta el IECE.


temporal Dimensión


Relacional




108

CUADRO No. 16

Operacionalización de Variables

Variable Dependiente

ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO

Conceptualización Dimensiones Indicadores Instrumentos La organización muestra que es efectiva en el cumplimiento de sus programas a los que da un minucioso seguimiento y sus actividades se basan en la consecución de resultados, pero se podría realizar programas de difusión a nivel nacional, para llegar a la comunidad estudiantil y dar a conocer todos sus programas.


temporal Dimensión


Relacional




109

3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Para lograr reunir la cantidad suficiente de información, existen disponibles muchas

técnicas, pero para este estudio en particular, se aplicaron las más apropiadas que

son:

La Observación: Es la técnica que consiste en mirar atentamente el

fenómeno, hecho, caso o actividad, tomar información y registrarla para su

posterior análisis. La observación va a ser participante, de campo,

individual y de equipo, dentro de la organización en todas las áreas.

(ARNAL, DEL RINCÓN, & LATORRE, 2006)

El Cuestionario: Es la técnica de apoyo en las entrevistas y las encuestas.

Consta de varias preguntas que deben ser contestadas de forma concreta y

precisa.

Encuestas estructuradas: En esta técnica se tratará de obtener datos o

información de varias personas en la cual sus opiniones tienen mucha

importancia para el investigador. A diferencia de la entrevista, se utilizará un

gran listado de preguntas escritas, a fin de que sean contestadas por

escrito. Las encuestas se realizarán al cliente interno como externo.

La encuesta es uno de los métodos más utilizados que sirve para

determinar la oferta y demanda de un producto o servicio a través de la

elaboración de preguntas consultadas o cierto número de personas,

establecidas según datos estadísticos y cálculos matemáticos, para

satisfacer de mejor manera las necesidades del mercado, la técnica que se

utilizó fue:

110

La encuesta personal: es la más usada ya que consiste en una entrevista

entre el encuestador y la persona encuestada. Entre las principales ventajas que se

obtuvieron al aplicar las encuestas están el haber podido disipar las dudas y aclarar

las respuestas en el momento en que se realizaban, poco a poco se pudo segmentar

los datos de las personas encuestadas y por último la encuesta quedó claramente

definida. Mientras que por otro lado están las desventajas de que es muy larga la

sistematización de información y su duración.

Los datos agrupados y ordenados obtenidos en el trabajo de campo con la

población objeto de estudio, que comprendió el personal de las diferentes áreas de

del Departamento de Crédito del IECE entre los cuales se ubicaron a jefes de

crediticia, especialistas de procesos de crediticia, administrativos, amanuenses,

jefaturas departamentales, jefaturas seccionales, grupos operativos de personal y

servidores públicos, además de los usuarios externos de los servicios y/o productos

que origina del Departamento de Crédito del IECE. Cuyos resultados permitió

identificar las medidas correctivas que mejor se adapten a la realidad observada, de

manera que las propuestas realizadas sean las ideales para lograr los resultados de

gestión esperados y proponer o establecer controles efectivos.

La interpretación de los resultados alcanzados, permitió al proponente

evaluar la situación actual y plantear los nuevos sistemas de información, registros,

métricas de medición, desempeño que conformará el sistema de crediticia basado en

procesos, aplicable al Departamento de Crédito del IECE. Cabe señalar que el

procesamiento de datos se lo efectuó mediante la aplicación de la estadística

inferencial con el apoyo de un ordenador.

El análisis e interpretación y discusión de resultados, se generó sobre la

base de los cuadros y gráficos obtenidos, apoyándose en la fundamentación teórica

que relacionó los resultados de los cuadros con las variables e indicadores, las

preguntas directrices y fundamentalmente con los objetivos planteados por las

111

investigadoras; procediéndose a redactar y elaborar el documento que respalda el

presente trabajo de investigación.

3.7 TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LOS DATOS

Los datos numéricos se procesarán para tener la más clara y rápida comprensión de

los hechos estudiados, y, con ellos se construirán cuadros estadísticos, gráficos, etc.

de tal manera que sinteticen sus valores y se pueda, a partir de ellos, extraerse

enunciados de índole teórica, ya sea agrupando, relacionando y/o analizando los

datos, para obtener generalizaciones empíricas, su análisis precisa un conjunto de

transformaciones:

1. Evaluar los datos: su calidad, cantidad y fuentes. Supone: no considerar

datos no comprobados o no significativos y añadir otros más importantes; suprimir

respuestas carentes de sentido o inoportunas.

2. Editar los datos: exige que sean: precisos y completos; consistentes, que

sean organizados, codificados en unidades de medida uniformes; ordenados, que

facilite la clasificación y tabulación.

Puede darse el caso que exista información que sea difícil de asignar a una

categoría predeterminada, y, sin embargo, sea importante el cómo fue recogida, esto

da lugar a una información difusa, este tipo de datos habrán de ser considerados

como una subcategoría.

112

CAPÍTULO IV

ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS

4.1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS

Como instrumentos se aplicará la encuesta, las mismas que serán procesadas

electrónicamente con resultados cualitativos y cuantitativos, que servirán como base

para la adecuada propuesta.

Análisis cuantitativo y cualitativo.

Los datos que se pueden obtener en una investigación dependen del tipo de variable

que se observa. Por lo tanto, si las variables son cualitativas, el análisis deberá

efectuarse al mismo nivel de los datos aportados por la observación y segundo, se

evitarán artificios matemáticos cuantitativos que sólo podrán proporcionar ilusión de

exactitud.

Dicha investigación de campo, permitirá conocer la situación del proceso de

gestión y otorgamiento de crédito educativo y su recuperación, en el Anexo No.1 se

detalla el formato de encuesta aplicarse a los empleados del Departamento de

Crédito del IECE, así:

113

1. ¿Cuántos años trabaja en el IECE? TABLA DE TABULACIÓN

A Menos de 5 años 4 7% B De 5 a 10 años 24 46% C De 10 a 15 años 14 27% D Más de 15 años 11 20%

TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 7

Cuántos años trabaja en el IECE

Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor

En la presente investigación se encontró que la mayoría del personal del

Departamento de Crédito del IECE 46%, tiene un tiempo de servicio de entre 5 y 10

años; 27% tiene entre 10 y 15 años; más de 15 años un 20% y menos de 5 años un

7% del personal. Lo cual permite observar que hay cierta estabilidad en el personal.

114

2. ¿Cuál considera es la tarea fundamental del IECE? TABLA DE TABULACIÓN

A El otorgamiento de crédito educativo 35 67% B La recuperación de cartera 18 33%

C La administración de becas internacionales 0 0%

D El otorgamiento de becas 0 0% TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 8

Cuál considera es la tarea fundamental del IECE


De los datos de la investigación se desprende que, la mayoría absoluta de

los consultados, el 67% definen como tarea fundamental del IECE, el otorgamiento

del crédito, por sobre la concesión de becas, la recuperación del crédito, y, la

administración de becas internacionales. Un 33% determina que la recuperación de

ese crédito es la tarea que se debe considerar.

115

3. Considera el acceso al crédito educativo es para los ecuatorianos:

TABLA DE TABULACIÓN

a De fácil acceso. 14 27% b Tiene dificultades para el acceso 39 73% c Es de difícil acceso 0 0%

TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 9

Considera el acceso al crédito educativo es para los ecuatorianos:


La investigación permite considerar que el acceso al crédito del IECE tiene

sus dificultades, que no es de fácil acceso, eso define un 73% de la población

consultada, mientras que un 27% de la muestra considera que es de fácil acceso el

crédito del IECE.

De fácil acceso.

Tiene dificultades para el acceso

Es de difícil acceso

116

4. Los montos vigentes para crédito educativo en las diferentes

modalidades, consideran son:

TABLA DE TABULACIÓN.

A Suficientes 14 27% B Insuficientes 39 73%

TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 10

Los montos vigentes para crédito educativo en las diferentes modalidades,

consideran son:


Los encuestados en su mayoría esto es un 73% considera que los actuales

montos de crédito por cada modalidad, es insuficiente para financiar las diferentes

carreras, mientras que un 27% de la muestra cree que los montos actuales son

adecuados o suficientes.

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Suficientes Insuficientes

117

5. Las tasas de interés que se cobran por el crédito, con relación al

mercado, son:

TABLA DE TABULACIÓN

A Bajas 25 47% B Aceptables. 28 53% C Elevadas 0 0% TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 11

Las tasas de interés que se cobran por el crédito, con relación al mercado, son:


De los resultados de la investigación se determina que un 53% de la muestra

considera que las tasas de interés que el IECE cobra en los créditos son aceptables

con respecto a las la situación del mercado y un 47% considera las tasas de interés

que cobra el IECE son bajas con respecto a la situación del mercado en general.

0

5

10

15

20

25

30

Bajas Aceptables. Elevadas

118

6. Le parece que la información y difusión del crédito educativo que ofrece

el IECE es:


a Deficiente. 46 87% b Aceptable. 7 13% TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 12

Le parece que la información y difusión del crédito educativo que ofrece

el IECE es:


El 87% de los consultados considera que la difusión de lo que es y hace el

IECE y en particular sobre la difusión del otorgamiento de crédito educativo, es

deficiente o no es suficiente para el conocimiento adecuado de los ecuatorianos y

ecuatorianas, mientras que un 13% define como aceptable la difusión que existe.

119

7. Del proceso de recuperación o cobro de los créditos, ¿cuáles considera

serían los principales cambios que deben implementarse?


A Proceso de Información y notificación 7 13%

B Notificación de cobro y recordatorios a través de mensajes vía mail o celular 39 74%

C Convenios con todas las universidades, que facilite el cobro 0 0% D Convenios con bancos para el pago (Ejemplo: BNF, Pacifico, etc.) 7 13% TOTAL 53 100%

GRÁFICO No. 13

Del proceso de recuperación o cobro de los créditos, ¿cuáles considera serían

los principales cambios que deben implementarse?


El 74% considera que como principal cambio en el Departamento de Crédito

del IECE, área de cartera, debe ser el proceso de notificación de cobro, para lo cual

debe utilizarse la tecnología disponible, que ya es usada en el mismo sistema

bancario nacional, esto es notificaciones vía celular o mensajes al mail de los

beneficiarios de crédito educativo, un 13% considera que el cambio debe ser en todo

el proceso de notificación y otro 13%, que debería firmarse convenios con bancos a

fin de dar facilidades de pago a los deudores del IECE.

0 5 10 15 20 25 30 35 40

Proceso de Información y notificación

Notificación de cobro y recordatorios através de mensajes vía mail o celular

Convenios con todas las universidades, quefacilite el cobro

Convenios con bancos para el pago (Ejemplo:BNF, Pacifico, etc.)

120

8. Para el otorgamiento del crédito, los requisitos solicitados, considera

son:


A Suficientes 11 20% B Excesivos 42 80% TOTAL 53 100%

GRÁFICO No.14

Para el otorgamiento del crédito, los requisitos solicitados, considera son:


El 80% de las personas consultas, considera que los requisitos que se

exigen en el IECE para el otorgamiento de crédito educativo, son excesivos, mientras

tanto que un 20% de los mismos, considera que requisitos exigidos son suficientes.

23,5

24

24,5

25

25,5

26

26,5

27

27,5

28

Bajas Aceptables.

121

9. El plazo en el cual se concluye un trámite de crédito, considera es:


a Normal. 11 20% b Que debe reducirse. 42 80% TOTAL 53 100%

GRÁFICO No.15

El plazo en el cual se concluye un trámite de crédito, considera es:


Del universo consultado el 80% considera que el plazo para poder concretar

y obtener un crédito educativo en el IECE debe reducirse, mientras que un 20%

considera que el plazo en el cual se otorga un crédito es adecuado.

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

Normal. Que debe reducirse.

122

10. Del proceso de otorgamiento del crédito, considera usted se debe

modificar:


A El proceso de análisis 39 74% B Realizar proceso preliminar en línea 7 13% C Otorgamiento de turnos a través de un sistema moderno 7 13%

D Convenios con las universidades, para facilitar otorgamiento y control del crédito 0 0%

TOTAL 53 100%

GRÁFICO No.16

Del proceso de otorgamiento del crédito, considera usted se debe modificar:


Del análisis de los resultados de la consulta se desprende que en una gran

mayoría, el 74% considera que debe modificarse el proceso de análisis del

otorgamiento del crédito, un 13% piensa debe implementarse un sistema de

otorgamiento de turnos moderno que permita programar el tiempo para el proceso y

un 13% que el proceso de análisis se inicie en línea.

El proceso de análisis74%

Realizar proceso preliminar en línea

13%

Otorgamiento de turnos a través de

un sistema moderno13%

Convenios con las universidades, para facilitar

otorgamiento y control del crédito

0%

123

A continuación se describe las encuestas a estudiantes del Distrito

Metropolitano de Quito, así:

1. ¿Ha obtenido usted algún tipo de Crédito Estudiantil?


a SI 48 13%b NO 336 88%

TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 17

¿Ha obtenido usted algún tipo de crédito estudiantil?


El 13% de los estudiantes encuestados obtuvieron crédito estudiantil,

mientras que el 88% no lo hicieron.

0

50

100

150

200

250

300

350

SI NO

124

2. ¿Dónde estudió usted?


A Colegio 115 30% B Universidad 269 70% TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 18

¿Dónde estudió usted?


En relación al lugar de estudios, el 70% respondió que estudia en la

Universidad, mientras que el 30% todavía estudia en el colegio.

125

3. ¿Dónde usted obtuvo el Crédito Estudiantil?


A IECE 264 69%

B SISTEMA COOPERATIVO 96 25%

C BANCO PRIVADO 24 6% TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 19

¿Dónde usted obtuvo el Crédito Estudiantil?


El lugar que mayor demanda en relación al crédito estudiantil se trató del

IECE obteniendo un valor porcentual del 69%, seguidos del Sistema Cooperativo

con el 25% y por último los créditos obtenidos con los Bancos Privados reflejan un

valor del 6% respectivamente.

264

96

24

IECE

SISTEMA COOPERATIVO

BANCO PRIVADO

126

4. ¿Qué montos de Crédito Estudiantil, usted ha tomado?


A 0 - 5.000 USD 192 50% 5001 - 10.000 USD 96 25% 10.001 - 20.000 USD 64 17% B 20.001 USD - en adelante 32 8%

TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 20

¿Qué montos de Crédito Estudiantil, usted ha tomado?


En relación a los montos obtenidos, cabe recalcar que el 50% obtuvo

créditos por valores menores al USD 5.000, seguidos del 25% por valores que van

entre USD 5.001 a USD 10.000. El monto de crédito estudiantil que menos

demanda obtuvo son los que van entre USD20.001 - en adelante, reflejando n valor

porcentual del 8% respectivamente.

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200

0 ‐ 5.000USD

5001 ‐ 10.000USD

10.001 ‐20.000 USD

20.001 USD ‐en adelante

127

5. ¿En qué tiempo usted ha recibido el Crédito Estudiantil?


A 0 a 15 días 158 41% B 16 a 30 días 181 47% C 31 días en adelante 45 12% TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 21

¿En qué tiempo usted ha recibido el Crédito Estudiantil?


El 41% de los estudiantes encuestados recibieron el crédito estudiantil entre

2 a 4 semanas, el 41% lo recibió en menos de 2 semanas y apenas el 12% lo recibió

en más de 1 mes respectivamente.

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200

0 a 15 días 16 a 30 días 31 días enadelante

0 a 15 días

16 a 30 días

31 días en adelante

128

6. ¿El monto de Crédito Estudiantil, ha sido suficiente?


A SI 333 87% B NO 51 13% TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 22

¿El monto de Crédito Estudiantil, ha sido suficiente?


En relación al cerdito estudiantil ha sido suficiente el 87% respondió que “SI” ha

sido, mientras que el 13% considero que “NO”

87%

13%

SI NO

129

7. ¿Qué tipo de atención recibió, al momento de obtener el Crédito

Estudiantil?


A Excelente 48 13% B Buena 264 69% C Regular 24 6% D Pésima 48 13% TOTAL 384 100%

GRÁFICO No. 23

¿Qué tipo de atención recibió, al momento de obtener el Crédito

Estudiantil?


En relación al tipo de atención recibió, al momento de obtener el Crédito

Estudiantil, el 69% considero que la atención recibida fue “Buena”, seguidas del 13%

que corresponde a “Excelente”, igual valor proporcional lo tiene la atención recibida

como “Pésima”, y apenas el 6% manifestó que tiene una atención “Regular”

respectivamente.

0

50

100

150

200

250

300

Excelente Buena Regular Pésima

130

4.2 DISCUSIÒN DE RESULTADOS.

El Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas – IECE en el Departamento de

Crédito, cuenta con una estructura de personal con un tiempo de permanencia en la

institución que permite decir que existe cierta estabilidad en el mismo, en su gran

mayoría superan los cinco años de trabajar en él, esta información es importante al

valorar cada una de las preguntas y respuestas que se han realizado, porque

seguramente conocen el medio en el que trabajan.

Si bien el IECE a más del otorgamiento de crédito educativo, administra becas

nacionales e internacionales y otorga cierto tipo de becas, está claro que la tarea

fundamental es la de otorgar crédito educativo, y esta fue precisamente, la razón de

la su creación, dotar a los ecuatorianos con capacidades y que tienen necesidades

de recursos, proveerlos de crédito educativo que les permita educarse.

Si bien en el mercado nacional se puede encontrar opciones de financiamiento

especialmente en el sistema financiero, la investigación determina que el IECE debe

mejorar las condiciones del crédito en cuanto accesibilidad, en cuanto a proveer la

suficiente información, a los montos y tasas a los que financia, de manera que sea

una verdadera opción de financiamiento, especialmente para los ecuatorianos y

ecuatorianas más necesitados. Se debería aprovechar las facilidades de

comunicación del estado con los que cuenta actualmente, para hacer conocer del

crédito educativo en forma masiva; siendo como es, que los recursos no tienen costo

para el IECE, se debe realizar un análisis minucioso a fin de determinar la posibilidad

de bajar las tasas actuales que cobra por los créditos e incrementar los montos que

financia al momento.

Quien recurre a los servicios del IECE es porque requiere un crédito, en forma

oportuna, la investigación permite definir como prioritaria, la necesidad de encontrar

mecanismo que disminuya el tiempo en el que se otorga un crédito, esto implica

131

revisar los requisitos que se exigen y todo el proceso de análisis y otorgamiento del

crédito.

Si bien el otorgamiento del crédito es el objetivo fundamental del IECE, no se

puede descuidar el proceso de recuperación del mismo, ya que lo que el IECE hace,

es administrar recursos de todos los ecuatorianos, por lo mismo debe existir toda la

responsabilidad y los mejores procesos para que los dineros prestados en calidad de

crédito educativo, sea reintegrados en el tiempo y condiciones pactadas, para que

sirvan a nuevos ecuatorianos. La investigación recomienda que nuevamente, es el

proceso de información y notificación, el que debe mejorarse, para esto se deben

utilizar los mecanismos que la tecnología nos tiene disponibles, como pueden ser las

notificaciones vía celular, vía internet, etc.

4.2.1 Propuesta de la investigación

La efectividad, es la capacidad de lograr un efecto deseado, esperado o anhelado.

Es la combinación de eficacia y eficiencia; es realizar una tarea correctamente

aprovechando los recursos en la menor cantidad de tiempo. En cambio, eficiencia es

la capacidad de lograr el efecto en cuestión con el mínimo de recursos posibles.

(Covey, 2009)

Es importante mencionar que el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo ha

aplicado la eficacia y eficiencia a los largo de su vida institucional, en el presente

capítulo que se refiere a la propuesta basada en efectividad administrativa lo que

permitirá alcanzar los mejores resultados de calidad y económicos en la menor

cantidad de tiempo.

Es necesario tomar en cuenta que el crédito educativo es un servicio de apoyo

financiero, destinado a financiar estudios de educación superior y técnica, con criterio

de solidaridad social, que se caracteriza por otorgar préstamos a tasa de interés

132

preferencial. El beneficio más importante es que el inicio del pago del préstamo se

hace una vez que concluya los estudios. Estudia ahora con los ingresos futuros. Se

le da crédito a un estudiante y se le cobra a un profesional. A continuación se

describe los ítems de la presente propuesta.

4.2.1.1 Presentación

La Educación Superior, sin perjuicio de los fines específicos de cada campo del

saber, propenderá por la formación de ciudadanos conocedores y respetuosos de los

derechos humanos, la paz y la democracia, receptivos al cumplimiento de los

deberes correlativos a los derechos y libertades reconocidos en la Constitución

Política del año 2008, y despertará en los educandos un espíritu reflexivo, orientado

al logro de la autonomía personal, en un marco de libertad de pensamiento y de

pluralismo ideológico que tenga en cuenta la universalidad delos saberes y la

particularidad de las formas culturales existentes en el país.

La Educación Superior se desarrollará en un marco de libertades de enseñanza,

de aprendizaje, de investigación y de cátedra.

Luego, la Educación Superior será accesible a quienes demuestren poseer las

capacidades requeridas y cumplan con las condiciones académicas exigidas

en cada caso.

La Educación Superior se fundamentará en los principios de moralidad, ética,

transparencia, eficacia y eficiencia, y promoverá la participación democrática,

el control ciudadano y el desarrollo del país.

133

4.2.2 Objetivos de la propuesta

Dotar a la institución de procesos técnicos y especializados, que brinden solvencia y

garantía en el otorgamiento de los productos de crédito educativo, que oferta el

IECE.

Gerencia de Crédito

Incrementar la eficiencia y eficacia en la gestión de colocación de crédito

MEDIANTE capacitación y verificación de aplicación del Reglamento y Manual

de la Gestión de crédito; e implementación de operaciones electrónicas

Incrementar la eficacia y eficiencia del Seguimiento.

Académico MEDIANTE la depuración de los archivos y capacitación al

personal a nivel nacional.

Incrementar la eficacia y eficiencia en la Gestión de cobranzas MEDIANTE la

implementación de un contac center, mejora del proceso de cobro y

capacitación al personal a nivel nacional.

Incrementar la eficiencia y eficacia en la gestión crediticia MEDIANTE la

implementación de un programa de verificación de información económica y

financiera y la capacitación al personal a nivel nacional.

Gerencia de Planificación

Incrementar el uso de herramientas de gestión y medición en el IECE,

MEDIANTE el mejoramiento del proceso de evaluación y seguimiento integral

Incrementar la calidad de los servicios institucionales MEDIANTE la

actualización y o mejoramiento de los procesos, proyectos, estudios de

mercado y coyuntura.

134

CUADRO No. 17

ALINEACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO A LOS OBJETIVOS, POLÍTICAS Y METAS DEL PNBV

Fuente: Investigación propia Elaborado: Autor

Art. 78.- Definición de becas, créditos educativos y ayudas económicas.- El reglamento que emita la Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación, definirá lo que debe entenderse por becas, crédito educativo, ayudas económicas y otros mecanismos de integración y equidad social. En ningún caso se podrá devengar la beca o ayuda económica con trabajo.

OBJETIVO POLÍTICA META INDICADOR PNBVAuspiciar la igualdad, cohesión e interacción social territorial en la diversidad

Garantizar los derechos del buen vivir para superarlas desigualdades en cuanto al acceso y controlde recursos y servicios públics como: Educaciónalimentación agua vivienda, seguridad social yprotección social; poniedo énfasis en el acceso de los grupos vulnerables, siempre bajo los principiosde igualdad, justicia, dignidad, interculturalidad

Aumentar los índices de los elementosde desarrollo humano como: Salud,tasa de alfabetización, primaria,secundaria y superior; y un nivel devida digno. Eliminar las desigualdadesdentro de la población en lo que serefiere al acceso a los recursos.

Reducir en 10% laconcentración delacceso al CréditoEducativo al 2013.

Mejorar lascapaíacidades ypotencialidades de laciudadanía

Las políticas en becas, créditos educativos yayudas económicas serán determinadas por laSENECYT conforme el Artículo 78 de la LOES *

Alcanzar el promedio de AméricaLatina en la tasa de matrícula eneducación superior al 2013.

Alcanzar el promedio deAmérica Latina en latasa e matrícula eneducación superior al2013.

Llegar a 3500 becas decuarto nivel en el año2013.

135

Objetivos Estratégicos IECE

1. Conceder crédito educativo y becas de acuerdo a los criterios de

priorización establecidos en la política pública.

2. Fortalecer la estructura económica-financiera de la entidad.

3. Mejorar continuamente la administración del IECE bajo los principios

constitucionales de eficacia, eficiencia, calidez a través de estándares de

calidad en los servicios e infraestructura que ofrece la Institución.

Objetivos Específicos

1. Mantener y ampliar la cobertura de los servicios a nivel nacional.

2. Ejecutar la política pública para la operativización de la entrega los

servicios y productos institucionales.

3. Administrar de manera eficiente los fondos y ofertas de becas provenientes

de organismos e instituciones nacionales e internacionales.

4. Contar con una estructura orgánica y normativa actualizada.

5. Implementar el Plan de capacitación, formación y especialización

adecuada a las necesidades institucionales, conforme la normativa legal

vigente.

6. Generar mecanismos de comunicación intra e inter institucional que

permitan el posicionamiento de los programas del sistema de

fortalecimiento al talento humano.

7. Establecer alianzas estratégicas que permitan el fortalecimiento

institucional.

8. Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología, Proveer a la

institución el parque informático suficiente.

9. Contar con Estándares de calidad a nivel nacional de los servicios e

infraestructura de la Institución.

136

10. Bajar la mora académica (reportes académicos), con la actualización

permanente.

11. Mejorar la administración de cartera para disminuir la morosidad Nacional

a un digito.

12. Implementar el sistema automatizado de la gestión administrativa,

financiera y becas a nivel nacional, para efectuar un óptimo y adecuado

control de los recursos institucionales.

13. Desarrollar y ejecutar un plan anual de contrataciones enmarcado en los

objetivos del PNBV y los objetivos Institucionales.

14. Coadyuvar a que las operaciones de crédito se realicen con el mínimo de

riesgo.

GRÁFICO No. 24

CADENA DE VALOR REGIONALES Y AGENCIAS PROVINCIALES DEL

IECE

Fuente: Investigación Propia Elaboración: El Autor

137

4.2.3 Justificación

La institución en los dos últimos años ha jugado un papel importantísimo en el

desarrollo académico y profesional de talentos Ecuatorianos, generando la

oportunidad de formar y capacitar elementos que contribuyan al desarrollo

socioeconómico del País, otorgando el financiamiento que miles de Ecuatorianos han

solicitado a la Institución, asumiendo un reto trascendental, y gracias al apoyo

decidido de los Recursos Humanos, con los que cuenta la Institución, ha sido posible

superar los objetivos y metas planteadas.

Lo cual debe llenar de orgullo a todos quienes son parte de esta noble entidad

financiera pública, el haber alcanzado tan altos niveles de productividad, nos debe

llevar a la reflexión en el sentido que; se debe preparar para los retos del futuro, de

ahí la importancia de replantear ciertas estructuras que nos permita, en el tiempo

continuar y por qué no, mejorar nuestros índices de eficacia y eficiencia, que

garanticen adecuados procesos de revisión, verificación, análisis, aprobación e

instrumentación de nuestras operaciones diarias.

4.2.4 Fundamentación teórica de la propuesta

4.2.4.1 Entorno organizacional de la entidad

El análisis del macro ambiente se refiere al conocimiento y determinación especifica

del entorno macroeconómico y del impacto presente y futuro de las tendencias y

circunstancias económicas, políticas, socio-culturales y tecnológicas que influyen de

manera importante en el sistema de cualquier institución.

Son fuerzas que no pueden ser controladas por los gerentes de éstas. Para el

presente estudio se tomará en cuenta los factores o aspectos que tienen mayor

incidencia para el IECE.

138

Entorno administrativo legal, ambiente tecnológico,

Ambiente político externo

El Ecuador ha luchado denodadamente durante largo tiempo por configurar una

identidad nacional sobre la base de una historia milenaria y el fundamento de

múltiples complementariedades y afinidades.

“Paralelamente ha tenido que enfrentar poderes económicos y políticos

regionalmente fracturados sin capacidad de ejercer una hegemonía coherente con el

afán elemental, aunque egoísta, de cualquier clase dominante de perpetuar un

sistema de acumulación que les favorece pero que requiere de un nivel mínimo de

adhesión de las clases subordinadas para transformarse en proyecto nacional. En

fin, unas elites nacionales, sin raíces y sin compromiso. (BANCO CENTRAL DEL

ECUADOR, 2012.)

Un país sin una dirigencia lúcida y patriota, carente de estadistas, estrategas,

empresarios e ideólogos, anula sus opciones de futuro. Resultado de ello ha sido,

desde hace un cuarto de siglo, cuando con regocijo recuperamos la democracia, con

contadas excepciones, la persistencia de una recurrente crisis política que ha

provocado inestabilidad e incertidumbre.

A inicios de la década de 2000, la demanda, el debate y la instrumentación de

la descentralización se han diluido en un discurso entre las reivindicaciones locales y

las prácticas políticas clientelares del gobierno central, en las resistencias y

debilidades institucionales de la gestión centralista, en la pretendida conformación de

agrupaciones regionales.

A pesar de lo inconcluso del proceso de descentralización, se ha potenciado y

reivindicado el rol de los gobiernos locales en la promoción del desarrollo local y en

la gobernabilidad. Es así como se destacan importantes experiencias de gobiernos

locales del país.

139

Una de las experiencias más relevantes por su magnitud y complejidad es la

de la Municipalidad del Distrito Metropolitano de Quito impulsada por la

Administración 2009-2013 que ha asumido competencias, ha realizado diferentes

adecuaciones e innovaciones institucionales, entre ellos la descentralización del

Municipio, transformación del Centro Histórico, nuevo Aeropuerto, vías de acceso al

Distrito Metropolitano de Quito y ha puesto en marcha políticas para promover el

desarrollo de la ciudad y su área de influencia.

Asuntos como la seguridad nacional, el conflicto colombiano y sus efectos,

como el desplazamiento de cada vez mayores grupos de refugiados hacia el

Ecuador, así como las incursiones de fuerzas beligerantes en territorio nacional,

exigen una política exterior coherente.

Involucrados de la organización

Es muy importante estudiar a cualquier persona o grupo, institución o empresa

susceptible de tener un vínculo con este plan. El análisis de involucrados permite

optimizar los beneficios sociales e institucionales del plan y limitar los impactos

negativos.

Al analizar sus intereses y expectativas se puede aprovechar y potenciar el

apoyo de aquellos con intereses coincidentes o complementarios al proyecto,

disminuir la oposición de aquellos con intereses opuestos al proyecto y conseguir el

apoyo de los indiferentes. El análisis de involucrados implica:

Identificar todos aquellos que pudieran tener interés o que se pudieran

beneficiar directa e indirectamente (pueden estar en varios niveles, por

ejemplo, local, regional, nacional)

Investigar sus roles, intereses, poder relativo y capacidad de participación.

140

Identificar su posición, de cooperación o conflicto, frente al proyecto y entre

ellos y diseñar estrategias con relación a dichos conflictos.

Interpretar los resultados del análisis y definir cómo pueden ser

incorporados en el diseño del plan.

El siguiente gráfico permite visualizar los distintos actores involucrados en el

presente plan y cuáles podrían ser las categorías de actores a utilizar dependiendo

de las características comunes de cada actor.

141

CUADRO No. 18

ANÁLISIS DE INVOLUCRADOS

Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor.

GRUPOS INTERESES PROBLEMAS PERCIBIDOS RECURSOS Y MANDATOSPlanificar y promover el desarrollo del país, mediante el cumplimiento de la Planificación de la Agenda Nacional de

Cumplimiento de los objetivos por parte de las entidades estatales.

R: Recursos económicos, e infraestructura adecuada.

M: Administrar de manera eficiente los recursos financieros y no financieros hacia las aéreas que necesita el país.

Capacitar el Recurso Humano, Limitados recursos económicos que no permiten atender todas las necesidades de la comunidad estudiantil

R: Capacidad de convocatoria, apoyo económico, capacidad de autogestión.

M: Cumplir los intereses de la comunidad estudiantil.

Canalizar recursos económicos a 4to nivel.

Condiciones económicas que ofrece el EstadoR: Recursos Humanos capacitados e infraestructura adecuada.

M: Recursos económicos disponibles

Impulsar la unión, solidaridad, equidad y oportunidad de estudio.

Limitados recursos económicos que no permiten atender todas las necesidades de la comunidad estudiantil y falta de socialización de los servicios del IECE

R: Organización fuerte, apoyo político, buenos dirigentes.

M: Velar por el bienestar de la comunidad estudiantil

Brindar de la comunidad estudiantil una educación de calidad y eficiente para que tenga mayores y mejores oportunidades.

Mala distribución de los recursos económicos para educación.

R: Buena infraestructura, buena organización y capacidad de convocatoria.

Mala gestión de las autoridades educativas de su sector.

M: Brindar una educación de calidad y eficiente.

Creación de nuevas plazas de trabajo que permita mejorar la condiciones de vida.

Limitados recursos económicos.R: Buena organización, buena aceptación y apoyo político.

Bajo crecimiento del sector.M: Mejorar las condiciones de vida la gente de su sector.

Impulsar proyectos en todas las áreas que permitan mejorar las condiciones de vida d l bl ió

Apatía institucional y conformismo de los habitantes hacia un desarrollo local.

R: Recursos económicos y capacidad técnica

M: Brindar apoyo técnico y financiero a la población estudiantil necesitada.

Buscar la adecuada educación para los suyos.

Limitados recursos económicos que no permiten atender todas las necesidades de la comunidad estudiantil

R: Capacidad de convocatoria, apoyo económico, capacidad de autogestión.

M: Cumplir los intereses de la comunidad estudiantil.

Brindar bienestar a la población estudiantil, por medio de su apoyo económico y dar a conocer la imagen de país.

Falta de difusión por parte de los organismos nacionales como el IECE.

R: Recursos económicos, buena organización e infraestructura educativa.

M: Educación.

Entidades Financieras Nacionales e

Internacionales

Comunidad estudiantil

Representantes Sector Educación

IECE

Sector empresarial

Países oferentes (Becas).

SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

SENACYT

SENPLADES

142

4.2.4.2 Proactividad de la organización

Misión de la organización.

La misión del IECE es, “El IECE contribuye al desarrollo nacional mediante la

generación de productos, servicios financieros y programas de becas; orientados a

facilitar el acceso de ecuatorianas y ecuatorianos al conocimiento científico y

tecnológico que permitan elevar su aporte al mejoramiento de la competitividad de

los sectores productivos del país”. (IECE, 2013)

Cultura de la organización

El Reglamento del Comité de Crédito del IECE

Objetivo:

Este Reglamento establece las políticas y procedimientos para el cumplimiento de

las funciones encomendadas al Comité de Auditoría; su organización, conformación

y funcionamiento; la periodicidad de sus reuniones; permanencia de sus miembros;

informes a presentar; resoluciones y responsabilidades, entre otros aspectos

El Comité de Auditoría sesionará de manera ordinaria una vez cada dos

meses y de manera extraordinaria cuando el Presidente la convoque o por pedido de

por lo menos 2de sus miembros.

La convocatoria a la sesión, sea ordinaria o extraordinaria, se realizará por lo

menos con48 horas de anticipación, en la que constará el orden del día y se

acompañará copia dela documentación a tratarse. Las decisiones se tomarán con el

voto mayoritario de los miembros del Comité, en caso de empate tendrá voto

dirimente el Presidente. El voto de los miembros es indelegable.

143

El Secretario levantará las actas de cada sesión, las mismas que de no ser

objetadas, serán aprobadas por el Comité y suscritas por el Presidente y Secretario.

Las resoluciones tomadas serán ejecutadas sin perjuicio de la suscripción de las

actas. El Funcionamiento del Comité de Auditoría estará bajo las Normas Generales

para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la

Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y de la Junta

Bancaria.

Incentivos Y Recompensas

La administración de Recursos Humanos del IECE, se sujetará a las

disposiciones previstas en la LOSEP (LEY ORGANICA DEL SERVICIO PUBLICO),

y Reglamento y el presente Reglamento Se alineará a la estrategia, políticas y

objetivos institucionales se ejecutará por medio de la Gerencia de Recursos

Humanos en colaboración con las demás unidades de la institución

Remuneración.- La descripción de las tareas de los puestos y su valoración,

constituyen la base para determinar su responsabilidad así como su remuneración.

Por lo qué, se observará el principio de que a igual trabajo corresponde igual

remuneración y se buscará contar con remuneraciones competitivas que permitan

captar y retener personal calificado.

SANCIONESDISCIPLINARIAS. Los servidores del IECE, dependiendo de la

gravedad de la falta cometida, se harán acreedores a las siguientes sanciones:

a) Amonestación verbal;

b) Amonestación escrita;

c) Sanción pecuniaria administrativa (multa);

d) suspensión temporal de funciones sin goce de remuneración y,

e) Destitución.

144

La sanción y su causa deberán ser notificadas por escrito a los servidores

registrados en la base de datos del Departamento de Recursos Humanos, para su

seguimiento.

4.2.4.3 Capacidad de la Organización

El IECE deberá incrementar al 2013, la concesión del crédito educativo en un 50%

respecto al monto y en el 20% en cuanto al número operaciones, tomando como

línea base el crédito otorgado en el año 2009.

Mantener y ampliar la cobertura de los servicios a todas las provincias.

Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel nacional.

Incrementar el número de becas nacionales que administra y ejecuta el IECE

a nivel nacional.

Incrementar la oferta de becas internacionales

Contar con mecanismos eficientes para una mejor recuperación de la cartera.

Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen los recursos al

IECE para lograr oportunamente las transferencias los recursos financieros.

Conseguir nuevas fuentes de financiamiento.

Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología

Proveer a la institución el parque informático suficiente

Se desarrollarán productos de crédito para el financiamiento de colegiaturas,

elementos de estudio, manutención, elaboración de tesis, gastos de viaje y pasajes

al exterior e investigación científica, destinados a la población ecuatoriana que cursa

e iniciará sus estudios en los distintos niveles de educación establecidos por los

organismos del estado, excepto el nivel pre y escolar.

145

LIDERAZGO ESTRATÉGICO

Líneas estratégicas

El IECE posee las líneas estratégicas, las mismas que se detallan a continuación.

Gestión y Mitigación de Riesgos;

Gestión del Desempeño Institucional;

Desarrollo e implementación de TICs

Formación y capacitación del capital humano de la Institución.

4.2.4.4 Desempeño de la Organización.

El Desempeño contempla el rendimiento de la organización en términos de eficiencia

y eficacia, vinculándolo con los resultados específicos para mejorar la calidad de

vida de un grupo objetivo de personas.

Se debe evaluar la eficiencia de la organización, es decir, la forma en que

está utilizando sus recursos, cuántos de ellos son optimizados y en qué medida

existe desperdicio de tiempo, materiales, capacidades, lo cual puede ser perjudicial.

Adicionalmente proyecta la imagen de sostenibilidad de la organización a largo plazo.

La eficacia, por otro lado, es medida cuando se determina que la

organización está cumpliendo con sus funciones y tiene los resultados propuestos.

Si el IECE cumple con eficiencia y eficacia sus tareas, significa que la

comunidad estudiantil están siendo educados, tienen buena salud, y presentan un

nivel de satisfacción ante la organización. Así mismo, consolida su imagen frente a

otras instituciones, debido a los buenos resultados alcanzados.

El IECE es una Institución financiera pública, dedicada a invertir en el

desarrollo del talento humano ecuatoriano, a través de la concesión del crédito

146

educativo y la administración de becas, para elevar la calidad de vida de los

ecuatorianos.

Mayores niveles de eficiencia laboral

Es indiscutible que un trabajador capacitado es un trabajador más productivo,

es precisamente el aumento en la productividad marginal del mismo lo que le permite

mejorar si intercambio de factor de producción en el mercado laboral a mejor precio.

(MANKIW, 2006)

Esto incide en mayores niveles de productividad para la sociedad. Este

beneficio aunque es económico se le da un trato cualitativo, pues es muy difícil

determinar exactamente, en la vida económica del trabajado que parte de esa

productividad se le asignará a los créditos educativos.

Relevancia.

La relevancia de la organización está medida en la calidad de su programación, la

forma en que esta se adapta a la misión establecida y a su entorno, aquí se mide

también su reputación y espíritu empresarial y organizativo.

Flexibilidad.

La tendencia de los últimos años del IECE ha sido convertirse en una organización

inteligente, adaptable y flexible a los cambios generados en la sociedad, si bien es

cierto la generación de ingresos, surge la necesidad de implementar programas de

capacitación encaminados a este fin; en este sentido, el IECE ha desarrollado una

serie de convenios inter – institucionales para tecnificar a los jóvenes en el área

empresarial.

147

La organización muestra que es efectiva en el cumplimiento de sus programas

a los que da un minucioso seguimiento y sus actividades se basan en la consecución

de resultados, pero se podría realizar programas de difusión a nivel nacional, para

llegar a la comunidad estudiantil y dar a conocer todos sus programas.

4.2.5 Descripción de la Propuesta

4.2.5.1 Estructural

Para la presente propuesta es necesario sugerir las siguientes políticas así:

Seguir con la evaluación del proceso de crédito con medición de resultados,

análisis de errores y coordinación de recomendaciones con organismos de

control.

Completar la depuración de archivos de Seguimiento Académico con

actualización de direcciones de todos los involucrados en el contrato de

crédito.

Impulsar la campaña de promoción de seguimiento del crédito educativo en

coordinación con los departamentos de Información, Crédito y Marketing que

provea el material promocional e informativo.

Conceder crédito a los estudiantes y profesionales ecuatorianos, privilegiando

a los de escasos recursos económicos, para financiar en forma total o parcial,

estudios en el país o en el exterior;

Administrar los recursos económicos, mediante crédito educativo y/o becas,

que el Estado, las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,

148

voluntariamente o por disposición legal, destinen al financiamiento de la

educación de ecuatorianos;

Coordinar el proceso de preselección o selección para las becas nacionales e

internacionales otorgadas a los estudiantes ecuatorianos por el Estado,

gobiernos extranjeros, organismos internacionales, instituciones educativas

nacionales o extranjeras y a su vez difundir estos procesos a través de su

boletín y la página electrónica del IECE, con el fin de transparentarlo;

Formular políticas nacionales en materia de crédito educativo y becas y

coordinar su aplicación con otros organismos que ejercieren actividades

similares;

Gestionar recursos económicos ante los diferentes organismos

gubernamentales y no gubernamentales, nacionales o internacionales, con el

fin de destinarlos a la concesión de crédito educativo y/o becas;

Ejercer a través de su Gerente General, la representación oficial ante

organismos del país o del exterior, en reuniones o negociaciones sobre crédito

educativo o becas;

Financiar con sus fondos y/o en asocio con otros organismos estatales o

privados, cursos de perfeccionamiento, capacitación, postgrado, seminarios,

con la concurrencia de estudiantes y profesionales nacionales y/o extranjeros,

en reciprocidad a las becas y a los cursos de estudio y entrenamiento que se

ofrecen al Ecuador;

En coordinación con el SENESCYT o el organismo que haga sus veces,

organizar el proceso de concesión de becas que los centros de educación

superior públicos y privados, deben conceder a los bachilleres declarados

149

como mejores egresados de acuerdo a la Constitución Política de la

República; y,

Administrar la beca estudiantil de entrenamiento.

4.2.5.2 Funcional

Los créditos se otorgarán a estudiantes y profesionales ecuatorianos directamente o

a través de sus representantes legales, para financiar en forma total o parcial los

estudios en el país o en el exterior.

El beneficiario del crédito educativo, su representante legal, comparecerá a la

suscripción del contrato con su respectivo cónyuge o conviviente legalmente

declarado, de ser el caso.

En la colocación y administración de la cartera, se evitará la concentración de

los créditos en segmentos, personas, centros educativos o zonas geográficas;

Los procesos y procedimientos serán revisados periódicamente con el fin de

garantizar su vigencia, conforme a los requerimientos del mercado y de los

organismos de control;

Se dará particular importancia en el análisis del crédito a la capacidad de pago

tanto del beneficiario, su representante legal o de quien dependa económicamente,

así como del garante, que permitan recuperar el capital y los intereses en el plazo

acordado. También se analizarán otras herramientas internas de evaluación;

Se realizará un seguimiento permanente y personalizado de las operaciones

de crédito, tanto en su cumplimiento académico como en la recuperación del capital

e intereses que se generen en las etapas de desembolso, gracia y recuperación.

150

Los factores (“C de crédito”) utilizados en la evaluación de los sujetos de crédito

son los siguientes:

1. CARÁCTER: Intención o deseo de pago del solicitante, medido a través de su

experiencia crediticia en la institución o en el sistema financiero; o, a través de

sus referencias bancarias, comerciales, etc.;

2. CAPACIDAD: Estimación objetiva de la capacidad de pago del solicitante, que se

medirá en forma mensual en base de sus ingresos totales menos sus gastos

totales;

3. CAPITAL: Solvencia económica y financiera del solicitante y de quienes

respaldan su obligación;

4. CONDICIONES: Situación económica del medio que le rodea al beneficiario y las

áreas prioritarias contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo.

5. COLATERAL: Constituyen las garantías adecuadas y suficientes que respaldan al

crédito, ante la eventual presencia de contingencias no esperadas por las que el

solicitante pierda su capacidad de pago;

6. CUMPLIMIENTO ACADÉMICO: Constituye la revisión y seguimiento del historial

del estudiante antes de facilitar el crédito y el monitoreo del cumplimiento de la

obligación académica del solicitante.

7. COMPORTAMIENTO OCUPACIONAL: Constituye el seguimiento para cumplir

con la MISIÓN institucional y su compromiso social de medir el impacto de la

inversión social institucional (Mercado Laboral).

4.2.6 Factibilidad de la Propuesta

4.2.6.1 Recursos Materiales

Es importante mencionar que el IECE es una entidad pública de carácter de servicio

social, luego se detalla las condiciones de crédito necesarias, así:

Condiciones del crédito

Montos

151

Los montos máximos de los créditos, deberán ser:

Para estudios en el país: Desde 2 hasta 50 salarios mínimos básicos

unificados.

Para estudios en el exterior: Desde 5 hasta 100 salarios mínimos básicos

unificados.

Para créditos de corto plazo, el monto se define en base del 30% del ingreso

neto mensual del sujeto de crédito, al cual lo multiplicamos por la tasa de interés

anual vigente y obtenemos la cuota mensual que pagaría; este valor lo multiplicamos

por el número de meses del período académico a financiar, que no puede ser mayor

a 12 meses, siendo ésta la cantidad máxima que se puede financiar. Al momento

que se reforme las tasas de interés, esta disposición se ajustará a dicha variación.

POLÍTICAS DE ESTRUCTURA DE CAPITAL.

Metodología de calificación de la capacidad de pago.

Los montos máximos de crédito por sujeto de crédito se sustentan básicamente en

su ingreso neto mensual y su experiencia crediticia.

El ingreso neto mensual se obtendrá de restar los ingresos brutos mensuales del

núcleo familiar menos los gastos familiares mensuales.

Los gastos familiares mensuales comprenden:

Pago por arrendamiento mensual, que lo justificará con una copia simple del

contrato de arrendamiento;

Pago mensual por servicios básicos, como agua, luz, teléfono, Internet, televisión

por cable, que lo justificará con una copia simple de las facturas de estos pagos;

152

Pago por préstamos bancarios o tarjetas de crédito, que lo verificará el Ejecutivo

de Crédito en los registros de la central de riesgos;

Pago al IESS, que lo verificará en el rol de pagos o lo calculará del 11.35% del

ingreso total que justifique el solicitante;

Pago del impuesto a la renta, que lo verificará del rol de pagos o del valor que

declare el solicitante; y,

Pago mensual por alimentación, educación y salud; y cualquier otro valor fijo

mensual.

Para créditos a largo plazo el ingreso neto mensual debe alcanzar por lo menos el

5% del monto que se va a solicitar.

En caso de que el estado civil del sujeto de crédito y/o garante sea casado; sus

cónyuges deberán firmar conjuntamente el contrato de crédito; en consecuencia la

capacidad de pago del deudor o garante se calculará de acuerdo a los ingresos

familiares.

Períodos de operación del crédito

El crédito educativo tiene tres períodos:

1. El período de desembolso, que comprende desde la fecha del primer

desembolso hasta la fecha de culminación de los estudios financiados con

crédito educativo, de acuerdo a la certificación otorgada por el centro docente

y presentado para la concesión del crédito educativo.

2. El período de gracia que es de hasta seis meses luego de la culminación de

sus estudios hasta el inicio de la recuperación, en caso de los créditos a largo

plazo; en el caso de créditos a corto plazo el período de gracia es hasta un

mes luego de concedido el crédito.

3. El período de recuperación, que se inicia al siguiente día luego de finalizado el

153

período de gracia, alcanza hasta 7 y 8 años para créditos en el país y para

créditos en el exterior respectivamente y en función del monto desembolsado,

determinándose el tiempo aplicando una regla de tres, para créditos a largo

plazo y hasta 12 meses para créditos a corto plazo.

Los Ejecutivos de Cartera acordarán con el solicitante el plazo más razonable para

su operación, el mismo que estará acorde con su capacidad de pago, generación de

recursos y monto de crédito propuesto.

La frecuencia de pagos de los créditos se establece en forma mensual para el

período de recuperación, considerando la amortización del principal y de los

intereses.

Durante las etapas de desembolso y gracia el beneficiario podrá realizar pagos de

los intereses generados y del capital.

El plazo para el pago de los intereses de desembolso y gracia va desde la recepción

del primer desembolso hasta el último día del período de gracia pudiendo extenderse

hasta 3 meses de iniciado el período de recuperación. Estos valores fijados tendrán

prelación sobre las cuotas de amortización.

Tasas de interés anual

Las tasas de interés para créditos a largo plazo serán del 4.67% en el período de

desembolso y gracia. En el período de recuperación las tasas variarán de acuerdo al

tiempo en que se realice la devolución del dinero, esto es: 6.51% durante el primer

año, 8.34% durante el segundo año; y, del tercero hasta el séptimo y octavo año del

10.18%, según el caso.

154

La tasa de interés para créditos a corto plazo será del 4.67%, durante las tres etapas

del crédito. La política de fijación de las tasas de interés se reajustará, de

conformidad con las normativas legales vigentes y políticas institucionales.

Recargos por mora

La tasa de interés de mora se calculará sobre las cuotas de capital no pagadas, a

partir del primer día siguiente al vencimiento de la cuota, en aplicación a la tasa fijada

por el organismo competente. Las notificaciones por atraso en el pago se realizarán

indistintamente al deudor y al garante.

Cuando el plazo del pago de la cuota de amortización en día de descanso obligatorio

o feriado, este se difiere al primer día hábil, sin recargo por mora.

Costos por seguros.

Para las etapas de desembolsos y gracia, el IECE facilitará, a través de la

contratación del rubro, seguro de vida y accidentes para el estudiante con empresas

que legalmente estén autorizadas para dar este servicio y dichas adjudicaciones se

las realizará de conformidad con la normativa legal pertinente.

Este seguro cubrirá la deuda del estudiante, en caso de fallecimiento por

muerte natural o por accidente (en este caso la indemnización será doble), por lo que

el estudiante, el momento de legalizar su contrato de crédito llenará el registro de la

póliza de seguro indicando a la o las personas que serán beneficiarias del seguro,

luego del IECE que es el primer beneficiario.

Para la etapa de recuperación el deudor cancelará el monto de la prima del

seguro de desgravamen, con la primera cuota de amortización de la deuda. Este

seguro cubrirá la deuda con el IECE durante esta etapa.

155

Garantías:

Las garantías pueden ser personales, bancarias e hipotecarías. El garante del

crédito educativo comparecerá a la suscripción del contrato con su respectivo

cónyuge o conviviente legalmente declarado, de ser el caso

Garantías personales.

Para créditos de corto y largo plazo, las garantías pueden ser personales o

quirografarias, y tendrán las siguientes características:

El ingreso neto mensual del garante deberá alcanzar por lo menos el 5% del

monto a solicitar. En caso de no calificar, puede considerarse el ingreso del

cónyuge o conviviente legalmente constituido. En todo caso, se debe cubrir el

100% de la probable cuota de amortización de la deuda.

En caso de no calificar el garante soltero, puede presentar otro garante y entre los

dos calificar, y cubrir el 100% de la probable cuota de amortización de la deuda.

Se aceptará garantías personales provenientes de actividades económicas

independientes, con la presentación de la última declaración del impuesto a la

renta correspondiente al año inmediato anterior y/o certificación bancaria del

movimiento de la cuenta y copia de RUC.

Para acceder al crédito, si el beneficiario no puede presentar garantías

personales, puede hipotecar un bien inmueble.

Para créditos sobre cincuenta salarios mínimos básicos unificados vigentes hasta

cien salarios mínimos básicos unificados vigentes, las garantías se receptarán,

conforme lo establecido en el Reglamento de Crédito vigente.

156

Garantías Hipotecarias

Para formalizar la garantía hipotecaria, los beneficiarios deben cumplir los siguientes

requisitos:

Copia simple de las escrituras del inmueble.

Se recibirá únicamente la primera hipoteca sobre el inmueble.

Presentar la minuta.

Certificado de gravámenes actualizado emitido por el Registrador de la

Propiedad, del inmueble con un historial de 15 años.

Carta de pago del impuesto predial actualizado.

El avalúo del inmueble será el registrado por el respectivo municipio actualizado

al último año. De conformidad con lo previsto en el artículo 72 de la Ley General

de Instituciones del Sistema Financiero, en ningún caso el valor del avalúo podrá

tener un valor inferior al 140% de la obligación garantizada.

Copias de cédulas y papeletas de votación de los propietarios del inmueble.

Los costos derivados del avalúo y re-avalúo correrán por cuenta del beneficiario,

representante legal, apoderado o garante.

Verificación de reportes en la central de riesgos.

Los Oficiales de Cartera deberán observar la calificación que el deudor registre en

la Central de Riesgos; así como también, si tiene cartera castigada o demandas

judiciales. Esta información servirá de referencia para la calificación del deudor y

garante, en la institución.

Evaluación de riesgos.

El Experto de Cartera evaluará a todos y cada uno de sus deudores, para

determinar lo que a su criterio constituye la probabilidad de pérdidas por

157

incobrabilidad y por lo tanto el nivel de provisiones requeridas individualmente por

prestatario.

4.2.6.2 Recursos Financieros

Será necesario que el Departamento de Crédito cumpla con las siguientes

responsabilidades, así:

Gerencia de Crédito

Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1, 2

y 3 de acuerdo a las potencialidades territoriales.

Cumplir con el 100% de la Programación de Crédito de 15.940 en número

de créditos y USD 91.036.704,29.

Mejorar la administración de cartera para disminuir la morosidad al 8%.

Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel

nacional, para el otorgamiento de crédito.

Depurar la base de datos.

Contar con un seguimiento académico oportuno.

Será necesario que el Departamento de Crédito del IECE coordine sus

metas y actividades organizacionales con las siguientes aéreas, así:

Gerencia de Becas

Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel

nacional.

Focalizar preferentemente las becas en los quintiles socioeconómicos 1, 2

y 3 de acuerdo a las potencialidades territoriales.

158

Cumplir con la Programación de Becas de acuerdo a la asignación

presupuestaria que proviene del Presupuesto General del Estado y de la

aplicación del Art. 79 de la Ley de Educación Superior.

Sistematizar y normar la ejecución de las becas.

Incrementar la oferta de becas internacionales para los estudiantes y

profesionales.

Gerencia de Planificación

Contar con instrumentos de planificación para la gestión institucional.

Generar mecanismos de comunicación intra e inter institucional que

permitan el posicionamiento de los productos que oferta el IECE para los

estudiantes y profesionales.

Establecer alianzas estratégicas que permitan e fortalecimiento

institucional.

Contar con una estructura orgánica y normatividad actualizada.

Gerencia de Recursos Humanos

Plan de capacitación cumplido en el 100%.

Contar con el personal humano calificado para la óptima operación

institucional.

Mejorar la productividad del recurso humano.

Mejorar la salud ocupacional.

Secretaría General

Mantener actualizado y legalizada las actas de sesiones del Directorio,

comités, comisiones y otras.

159

Dotar de un sistema para la autentificación y certificación de documentos

internos y externos.

Contar con instructivo para la operatividad de la digitación documental del

archivo pasivo.

Gerencia Financiera

Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen al IECE los

recursos financieros para que sean oportunamente asignados.

Ejecución oportuna y sistemática del presupuesto.

Contar con un sistema de información integrado.

Gerencia Jurídica

Lograr un manejo directo en el asesoramiento a los diferentes niveles de

la entidad en aspectos jurídicos que competen al cumplimiento de la

gestión del IECE.

Gestionar el patrocinio de la defensa judicial y extrajudicial de la

institución.

Contar con la jurisdicción coactiva, por delegación del Gerente General.

Gerencia Informática

Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología.

Implementar servicios de alta disponibilidad y redundancia a nivel

nacional.

Implantar políticas y niveles de seguridad lógica y física a nivel nacional.

Dotar de equipos informáticos de última generación a todas las Agencias

del IECE a nivel nacional.

160

Implementar mejores prácticas en la gestión de TI para cuantificar y

mejorar la calidad en atención al servicio al cliente interno y externo.

Gerencia de Riesgos

Incorporar la Administración Integral de Riesgos a la Entidad.

Gestionar la probabilidad de pérdidas por riesgos de crédito, operativo,

legal, reputacional y de mercado.

Gerencia Administrativa Metas

PAC 2012 ejecutado.

Compras modalidad Ínfima Cuantía, de conformidad con la normativa legal

pertinente.

Plan de control del consumo de los servicios básicos

Plan de mantenimiento del parque automotriz de la entidad

Plan de seguridad

Procedimientos administrativos automatizados

Inventario institucional de los bienes depurado y actualizado

Inventario actualizado continuamente.

Objetivos

Ejecutar el PAC en un 100%.

Contar con un sistema de gestión de inventarios que permita coadyuvar el

buen funcionamiento operativo institucional.

Evitar en lo posible pérdidas de cualquier índole que afecten a los bienes

de la institución.

Contar con una infraestructura que permita cumplir con parámetros de

calidad en servicio al cliente y bienestar laboral de los empleados.

Proveer de los insumos necesarios para la óptima operación institucional.

161

Proveer a la institución el parque informático que le permita cumplir o

alcanzar los objetivos institucionales.

Subproceso de Comunicación, Información y Difusión

Fortalecer, reposicionar y desarrollar diversos procesos de comunicación,

información, difusión y promoción publicitaria, con el propósito de ampliar

la responsabilidad social de la organización en la cobertura de sus ofertas

financieras y académicas.

Apoyar el mejoramiento constante de la entrega de productos y servicios a

nuestros usuarios, con oportunidad, calidad y calidez en beneficio de

nuestro Grupo Objetivo en toda la nación.

Subproceso de Cumplimiento

Coadyuvar a que el otorgamiento del crédito educativo se realice con el

mínimo riesgo en lo referente a Lavado de Activos.

4.2.6.3 RECURSOS HUMANOS

A continuación se describe el nuevo organigrama del departamento de Crédito del

IECE, así:

162

GRÁFICO No. 25

NUEVO ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO DE

CRÉDITO DEL IECE


Objetivos Estratégicos.

1. Promover la admisión, permanencia y culminación de estudios, de los

ecuatorianos en los diferentes niveles de educación en el país y en el exterior

a través de la concesión del crédito educativo y becas.

2. Mejorar continuamente la administración del IECE, para optimizar y entregar

servicios de calidad

3. Mejorar la administración de la cartera para disminuir la morosidad.

‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐

‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐

Unidad de Procesos de

de Credito

Suproc. De verificacion y

seguimiento academico

Gerencia de Credito

Subproceso de credito

de Credito

Subproceso de credito

de Cartera

Subproceso de

seguimiento academico

de credito

163

4. Fortalecer la estructura económica-financiera de la entidad y generar nuevas

fuentes de financiamiento para los productos del IECE.

5. Fortalecer y actualizar las tecnologías de información institucional, logrando el

enlace tecnológico a nivel nacional y brindando tecnología de punta a los

usuarios.

6. Incrementar al 2013, la concesión del crédito educativo en un 50% respecto al

monto y en el 20% en cuanto al número operaciones, tomando como línea

base el crédito otorgado en el año 2010.

Objetivos Específicos.

1. Mantener y ampliar la cobertura de los servicios en todas las provincias.

2. Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel nacional.

3. Incrementar el número de becas nacionales que administra y ejecuta el IECE

a nivel nacional.

4. Incrementar la oferta de becas internacionales

5. Contar con una estructura orgánica y normatividad actualizada.

6. Implementar un Plan de capacitación adecuado a las necesidades

institucionales.

7. Contar con instrumentos de planificación para la gestión institucional.

8. Incorporar en la Entidad la administración integral de riesgos.

9. Generar mecanismos de comunicación intra e inter institucional que permitan

el posicionamiento de los productos que oferta el IECE.

10. Establecer alianzas estratégicas que permitan el fortalecimiento institucional.

11. Contar con mecanismos eficientes para una mejor recuperación de la cartera.

12. Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen al IECE para

lograr oportunamente los recursos financieros.

13. Conseguir nuevas fuentes de financiamiento.

14. Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología

15. Proveer a la institución el parque informático suficiente

164

Además el proceso de crédito se ejecutará con los Ejecutivos de Crédito, de

SAO (Seguimiento Académico del Crédito) y de Cartera, quienes se encuentran bajo

la dirección inmediata del Experto responsable de cada subproceso.

1. Subproceso de Crédito.

Responsable del asesoramiento al estudiante para la recepción de solicitud

de crédito; elaboración del análisis documental y financiero, verificación de toda la

información de la solicitud de crédito, sugerencia de concesión del crédito, impresión

del contrato, tabla de amortización y seguro de vida y accidentes, toma de firmas,

revisión del contrato de crédito y envío del mismo para su legalización al Gerente de

Crédito o persona delegada por el Gerente General.

El Ejecutivo de Crédito (estas funciones las realizan los Especialistas y

Técnicos en Crédito de conformidad con la normativa vigente.), será responsable

desde la recepción de la documentación habilitante del crédito hasta la firma del

contrato legalizado por el beneficiario y su garante.

2. Subproceso de Seguimiento Académico.

Responsable de la ejecución del contrato de crédito desde el primer

desembolso, seguimiento académico durante el período de desembolsos y gracia,

verificación y actualización de direcciones domiciliarias y de trabajo y situación

académica, elaboración de resoluciones de acuerdo al problema, hasta la

culminación de los estudios y finalización del período de gracia y traslado a la etapa

de recuperación.

El Ejecutivo de SAO será responsable desde la recepción del contrato

legalizado con la carpeta con los documentos de respaldo hasta el archivo definitivo

del expediente con el cumplimiento académico o resolución correspondiente.

165

3. Subproceso de Cartera.

Responsable de gestión para la recuperación del dinero entregado para la

realización de los estudios, desde la recuperación del total de los intereses de

desembolso y gracia, prima por seguro de desgravamen y el capital y los intereses

de la amortización de la deuda en el plazo acordado con el beneficiario o de acuerdo

a lo dispuesto en el Reglamento de Crédito. También es responsable de la

actualización permanente de direcciones.

El Ejecutivo de Cartera será responsable desde el inicio de la recuperación

sea por tiempo normal a través de SIGEN (Sistema Integrado de Gestión y

administración Financiera), o por resolución emitida por SAO hasta la cancelación

total de la deuda, en trámite normal o paso a Coactivas.

Coordinador de los subprocesos.

Responsable de supervisión permanente de los subprocesos de crédito,

seguimiento académico y cartera; revisión de las actividades y coordinación en el

manejo del sistema informático; emisión de propuestas de actualización, cambio de

actividades, planes de contingencia; control interno de los subprocesos y demás

actividades dispuestas por la Gerencia de Crédito, de quien depende directamente.

(Estas funciones las realizará y coordinará el Experto en Verificación, con la

asistencia de funcionarios de la institución en las regionales y oficinas especiales que

se les asignará esa responsabilidad.).

4.2.6.4 LEGAL

Objetivos Estratégicos Corporativos

166

Priorizar el crédito y becas en carreras que se adecuen con el cambio de

la matriz productiva.

Privilegiar el crédito y las becas a los sectores socioeconómicos que se

encuentran en los quintiles 1, 2 y 3.

Asegurar la sustentabilidad financiera del IECE a largo plazo.

Fomentar el ahorro para la educación futura.

Incrementar el financiamiento destinado a fortalecer la capacidad

productiva futura de la población estudiantil.

OBJETIVOS GERENCIAS REGIONALES

Gerencia Regional Ibarra

Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1,2

y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.

Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 330

créditos por un valor de USD 1.548.299,69.

Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la

morosidad en coordinación con las Agencias bajo la jurisdicción.

Gerencia Regional Esmeraldas






morosidad al 10%.

Gerencia Regional Riobamba

167






morosidad al 6%.

Gerencia Regional Portoviejo



Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 1.568



morosidad al 7%.

Secretaría Regional Guayaquil


y 3 de acuerdo a las políticas territoriales




morosidad al 14,40%.

Gerencia Regional Cuenca



168




morosidad al 5,20%.

Gerencia Regional Loja






morosidad al 7,00%.

Además a todos los alicantes al crédito deberán mantener en cuenta tales beneficios,

así:

CUANTÍA MÁXIMA GENERAL.- La cuantía del préstamo a concederse, dependerá

de la línea de crédito a financiarse. Si se trata de una línea de crédito con

financiamiento total, cubrirá el costo total de la carrera debidamente certificado. Si se

trata de una línea de crédito de largo plazo se financiará: para estudios en el país

hasta cincuenta salarios mínimos básicos unificados y para estudios en el exterior

hasta cien salarios mínimos básicos unificados, vigentes a la fecha de celebración

del contrato.

El beneficiario podrá acceder al crédito en la cuantía total o podrá realizarlo de

manera parcial conforme a su requerimiento y capacidad de pago determinada. No

se concederá financiamiento con efecto retroactivo al período académico que se

encuentra estudiando el solicitante o beneficiario. Los montos de financiamiento se

determinarán de acuerdo al tipo de producto y la capacidad de pago del deudor.

169

PLAZOS DE RECUPERACIÓN.- Los plazos para la recuperación de los créditos de

financiamiento total serán de acuerdo con la cuota mensual que está en capacidad

de pagar el deudor desde el primer período de estudios financiado con crédito

educativo y hasta la cancelación total de la deuda, incluido un mes de gracia. Los

créditos a largo plazo iniciarán su recuperación al siguiente día de terminados los

seis meses de gracia y hasta la cancelación total de la deuda de acuerdo a la tabla

de amortización generada con la cuota mensual que está en capacidad de pagar el

deudor.

Iniciada la recuperación de la cartera vencida, previa negociación aceptada

por las partes, si el cliente cancela las cuotas vencidas poniéndose al día en sus

obligaciones, se suspenderá el proceso, regresando la cuenta a cartera normal, aun

cuando se haya iniciado el juicio coactivo. Este procedimiento se desarrollará hasta

por tres ocasiones.

En caso de que el cliente vuelva a incurrir en mora, se exigirá el pago de la

totalidad de la obligación, declarándola de plazo vencido e iniciando de inmediato el

juicio coactivo, de conformidad con lo que se dispone el Capítulo VIII, Arts. 20 y 21,

de la Ley Sustitutiva del IECE, el Código de Procedimiento Civil y demás normas

conexas.

OBLIGACIONES DEL CLIENTE.-

a) Presentar al IECE a través del centro docente y por medios legalmente

reconocidos la información que le fuere requerida sobre el avance del programa de

estudios;

b) Pagar los intereses correspondientes al período de desembolso y gracia conforme

con las condiciones establecidas en el presente Reglamento;

170

c) Pagar el crédito educativo recibido con los intereses generados;

d) Disponer de una cuenta personal, en una institución financiera nacional a nombre

del beneficiario, representante legal o apoderado o de quien depende

económicamente para realizar las operaciones pertinentes;

OBLIGACIONES DEL IECE.

a) Entregar los desembolsos del préstamo en las fechas convenidas en el contrato,

los que podrán realizarse mediante pago directo, giros, transferencias al cliente,

apoderado, representante legal, o mediante acreditación en las cuentas autorizadas

expresamente por el cliente, apoderado, representante legal, o acreditadas en la

cuenta del centro educativo;

b) Recibir abonos parciales o cancelación total del crédito, aún antes de la fecha de

vencimiento de la deuda; en el caso de pagos anticipados al capital, expresado por el

deudor, se generará una nueva tabla de amortización a pedido del deudor. Cuando

se realicen abonos a la cuenta se cargará primero a los intereses generados hasta el

presente mes, luego a capital y de existir saldo se cargará a capital.

c) El IECE notificará oportunamente y por cualquier medio escrito al cliente los

valores adeudados; esto es, capital, intereses y costos generados en la cobranza.

AMPLIACIÓN DEL PRÉSTAMO.- Durante el período de desembolso y hasta el

penúltimo mes del período de gracia, a solicitud escrita del cliente, representante

legal o apoderado, y por razones justificadas, el IECE podrá conceder ampliaciones

del préstamo, de acuerdo a la capacidad de pago determinada del deudor en los

montos vigentes a la presentación de la solicitud.

Cuando un estudiante que ha contratado crédito para realizar estudios en el

país y, como parte de su programa académico, deba realizar una pasantía en el

171

exterior, se financiarán los gastos de viaje, pasajes y manutención en el exterior. En

estos casos, el crédito podrá superar el monto máximo de financiamiento para

estudios en el país.

En las ampliaciones se procederá al análisis y calificación de la nueva

solicitud y garantía y, de ser aprobada, el beneficiario pagará los intereses generados

por los desembolsos otorgados por la entidad hasta la fecha de suscripción del

nuevo contrato de crédito.

4.2.6.5 EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA

Análisis Procesos de Crédito Modelo Actual.

El modelo actual, muestra serias debilidades de control, al no existir procesos de

dualidad, recayendo la responsabilidad en la revisión de documentos, verificación de

información, referencias, confirmación de direcciones, números telefónicos, análisis

de la capacidad de pago y recomendación para la aprobación del crédito, en la

misma persona, generando la posibilidad de procesos irregulares, que se podrían

traducir en eventuales fraudes y/o perjuicios institucionales.

De igual forma debido al elevado volumen de operaciones, resultan

infructuosos los esfuerzos que realizan tanto el Experto de verificación, así como el

Experto de Crédito, en sus procesos de verificaciones de documentación y análisis

de capacidad de pago, por tanto sus recomendaciones en determinados casos

podrían adolecer de sustento. El Gerente de Crédito, en la mayoría de los casos se

ve abocado a la necesidad de acceder a las recomendaciones efectuadas por los

Oficiales de Crédito, Expertos de Verificación y Crédito, ya que resulta humanamente

imposible efectuar un adecuado seguimiento y control en todos los casos, de manera

especial en temporada de alta demanda.

172

GRÁFICO No. 26

MODELO ACTUAL


173

PROPUESTA CREACIÓN UNIDAD DE PROCESOS DE CRÉDITO

El giro y dinamia de la actividad financiera de nuestra entidad, demanda el

establecimiento oportuno de medidas precautelares a fin de dar solidez a los

procesos e intervinientes, garantizando un adecuado y eficiente manejo de los

recursos que el Estado ha confiado a la institución, para que sean administrados a

través del otorgamiento de facilidades de crédito educativo, por consiguiente es

necesario la implementación de plataformas de servicio integral, para satisfacer las

necesidades de los clientes externos e internos, razón por la cual recomendamos la

creación de la Unidad de Procesos de Crédito, que consiste en:

Dotar a la oficina matriz de un departamento constituido por especialistas

que realicen un verdadero proceso centralizado de revisión, validación de

documentos, verificación de direcciones, números telefónicos, referencias

personales, análisis de capacidad de pago y finalmente la recomendación para la

aprobación del crédito educativo, por parte del Gerente Agencia, Regional o

Nacional, todos estos procesos soportados por una adecuada plataforma

tecnológica.

La UPC, funcionaría en la oficina Matriz, totalmente autónoma e

independiente de los Oficiales de Crédito, con empoderamiento para devolver

expedientes a los oficiales de crédito, por documentación incompleta, errores de

forma en la solicitud, parar todo el proceso cuando la información proporcionada por

los clientes es inexacta o existe indicios de ser fraudulenta, también a criterio del

especialista que efectúa el análisis de la información financiera, solicitar soportes

adicionales de ingresos o patrimoniales y finalmente recomienda la aprobación o

negación.

174

GRÁFICO No. 27

MODELO PROPUESTO UNIDAD DE PROCESOS

DE CRÉDITO

OFICIALES DE CRÉDITO

Fuente: Investigación propia Elaboración: Autor

175

GRÁFICO No. 28

ESPECIALISTAS UPC


De conformidad con su Ley Sustitutiva, el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo

y Becas, IECE, está facultado a realizar las siguientes operaciones:

Conceder préstamos a los estudiantes ecuatorianos para estudios en el país o

en el exterior, de acuerdo con el Reglamento de Crédito Educativo;

176

Otorgar garantías o avales a favor de los estudiantes ecuatorianos para

afianzar créditos que obtengan de otras instituciones u organismos, sean

éstos nacionales o extranjeros;

Conceder préstamos a instituciones o centros docentes facultados legalmente

para la realización de seminarios o eventos educativos de capacitación o

postgrado;

Contratar empréstitos internos y externos con sujeción a las disposiciones

legales de la materia. El Gobierno Nacional otorgará la garantía para la

suscripción de estos préstamos;

Abrir y mantener cuentas corrientes en bancos nacionales y extranjeros para

el cumplimiento de sus objetivos institucionales con sujeción a las

disposiciones legales correspondientes;

Recibir depósitos a plazo para destinarlos al pago de los estudios de la o las

personas que él depositante señale, los mismos que serán exigibles al

vencimiento de un período no menor a 30 días. Los depósitos a plazo pueden

instrumentarse en un título valor, nominativo, a la orden o al portador y solo

podrán ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el

acreedor y el deudor. Los depósitos a plazo estarán libres de retención, serán

inembargables y se conservarán en beneficio exclusivo de los depositantes o

sus beneficiarios;

Actuar como constituyente o beneficiario de fideicomisos mercantiles, que se

constituyan o se hayan constituido con la finalidad de contribuir al desarrollo

educativo de los ecuatorianos a través de la concesión de crédito o becas

provenientes de los dineros de los respectivos fideicomisos mercantiles,

otorgados de conformidad con las leyes aplicables;

177

Realizar inversiones totales o parciales de los fondos que no tuvieren una

aplicación inmediata, en instituciones nacionales o extranjeras de reconocida

solvencia, bajo los principios de liquidez, rentabilidad, seguridad y eficiencia;

Administrar los aportes que PETROECUADOR y los contratistas o asociados

realicen de conformidad con la normativa legal pertinente;

Las demás previstas en otras leyes y las que se crearen en el futuro para las

actividades financieras que sean acordes con la naturaleza del IECE; y, Suscripción

de convenios interinstitucionales de acuerdo a las políticas determinadas por la

Gerencia General.

178

CAPITULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 CONCLUSIONES

Muchos proyectos de desarrollo implementados en organizaciones fracasan

parcial o totalmente debido a que el análisis no aborda en forma adecuada el

entorno institucional en el cual funciona la organización. Por ejemplo, algunos

préstamos para el desarrollo han canalizado recursos hacia nuevos equipos y

luego hacia la capacitación del personal para el uso de los nuevos equipos.

El entorno se compone de factores administrativos, tecnológicos, políticos,

económicos, socio culturales y otros relacionados con los interesados directos.

Las reglas administrativas y políticas están incorporadas en constituciones, en

el derecho tradicional y consuetudinario, en cartas constitutivas, estatutos y

códigos civiles, algunos de los cuales tienen importantes repercusiones

económicas. Todas las organizaciones tienen funciones especiales en una

sociedad.

El análisis del macro ambiente se refiere al conocimiento y determinación

especifica del entorno macroeconómico y del impacto presente y futuro de las

tendencias y circunstancias económicas, políticas, socio-culturales y

tecnológicas que influyen de manera importante en el sistema de cualquier

institución.

La SENESCYT, comprometida con el fortalecimiento del talento humano,

otorga anualmente becas en áreas que propicien el cambio de modelo de

desarrollo requerido en el Plan Nacional para el Buen Vivir.

179

La beca SENESCYT constituye una gran oportunidad académica para todas

las y los ecuatorianos, que desee realizar sus estudios de posgrado y

doctorales en universidades extrajeras de prestigiosa trayectoria académica.

Las becas no son reembolsables y cubren todos los gastos asociados a los

estudios, incluyendo colegiatura, manutención, pasajes aéreos, seguros, entre

otros.

El IECE renueva cada día su responsabilidad social de apoyar el afán de

superación de la población estudiantil ecuatoriana, pues mediante el crédito

educativo y las becas, logramos el sendero de un Ecuador próspero y

diferente. Por ello, la búsqueda del Buen Vivir del Gobierno de la Revolución

Ciudadana es una constante de vida, para avanzar en el crecimiento personal,

en beneficio de nuestras familias y de la nación entera.

El IECE, mantiene estructura organizacional moderna, plana, existen varios

directores para diferentes áreas y la toma de decisiones no es confusa, se

busca opiniones de estos para determinar la mejor situación y resultados, le

Dirección no toma decisiones sin la participación de los funcionarios, pero

mantiene su alto nivel de autoridad tomando decisiones firmes cuando se

requiere.

El plazo para el pago de los intereses de desembolso y gracia va desde la

recepción del primer desembolso hasta el último día del período de gracia

pudiendo extenderse hasta 3 meses de iniciado el período de recuperación.

Estos valores fijados tendrán prelación sobre las cuotas de amortización.

El beneficiario podrá acceder al crédito en la cuantía total o podrá realizarlo de

manera parcial conforme a su requerimiento y capacidad de pago

determinada. No se concederá financiamiento con efecto retroactivo al período

académico que se encuentra estudiando el solicitante o beneficiario. Los

180

montos de financiamiento se determinarán de acuerdo al tipo de producto y la

capacidad de pago del deudor.

El modelo actual, muestra serias debilidades de control, al no existir procesos

de dualidad, recayendo la responsabilidad en la revisión de documentos,

verificación de información, referencias, confirmación de direcciones, números

telefónicos, análisis de la capacidad de pago y recomendación para la

aprobación del crédito, en la misma persona, generando la posibilidad de

procesos irregulares, que se podrían traducir en eventuales fraudes y/o

perjuicios institucionales.

El giro y dinamia de la actividad financiera de nuestra entidad, demanda el

establecimiento oportuno de medidas precautelares a fin de dar solidez a los

procesos e intervinientes, garantizando un adecuado y eficiente manejo de los

recursos que el Estado ha confiado a la institución, para que sean

administrados a través del otorgamiento de facilidades de crédito educativo,

por consiguiente es necesario la implementación de plataformas de servicio

integral, para satisfacer las necesidades de los clientes externos e internos,

razón por la cual recomendamos la creación de la Unidad de Procesos de

Crédito

181

CUADRO No. 19

RELACIÓN OBJETIVOS ESPECÍFICOS, RESULTADOS Y CONCLUSIONES.

Elaboración: Autor

Objetivos específicos Resultados Conclusiones

Determinar los aspectos

conceptuales del Análisis

Institucional Organizacional

del Departamento de Crédito

del IECE.

En relación a los aspectos conceptuales de la

presente investigación, se proporcionó todo

lo relacionado al Análisis Institucional

Organizacional, es decir el entrono de la

organización, su pro actividad, la capacidad y

el desempeño de la misma, así como todo lo

relacionado con la Planeación Estratégica.

El análisis institucional es una de las

opciones teórico‐metodológicas que se

apoyan en la metodología cualitativa y

resulta de gran valor por el énfasis que hace

en los aspectos simbólicos y por la

integración en su objeto de

estudio‐acción de los niveles micro y macro

sociales.

Analizar la situación actual


del IECE a nivel de los

ámbitos Institucional,

Organizacional.

Se realizó un análisis detallado de la

situación financiera en los períodos 2008 ‐

2013, estableciendo los principales índices

financieros relacionados con el crédito

estudiantil.

El análisis del macro ambiente se refiere al

conocimiento y determinación especifica del

entorno macroeconómico y del impacto

presente y futuro de las tendencias y

circunstancias económicas, políticas, socio‐

culturales y tecnológicas que influyen de

manera importante en el sistema de

cualquier institución.

Realizar una propuesta de

mejoramiento continuo,

enmarcada desde el punto

de vista de los resultados del

diagnóstico, que contribuya a

mejorar la situación actual


del IECE, enmarcada dentro

de la planificación

estratégica de la entidad.

La UPC ‐ UNIDAD DE PROCESOS DE CRÉDITO,

funcionaría en la oficina Matriz, totalmente

autónoma e independiente de los Oficiales

de Crédito, con empoderamiento para

devolver expedientes a los oficiales de

crédito, por documentación incompleta,

errores de forma en la solicitud, parar todo el

proceso cuando la información

proporcionada por los clientes es inexacta o

existe indicios de ser fraudulenta, también a

criterio del especialista que efectúa el

análisis de la información financiera, solicitar

soportes adicionales de ingresos o

patrimoniales y finalmente recomienda la

aprobación o negación.

El giro y dinamia de la actividad financiera de

nuestra entidad, demanda el

establecimiento oportuno de medidas

precautelares a fin de dar solidez a los

procesos e intervinientes, garantizando un

adecuado y eficiente manejo de los recursos

que el Estado ha confiado a la institución,

para que sean administrados a través del

otorgamiento de facilidades de crédito

educativo, por consiguiente es necesario la

implementación de plataformas de servicio

integral, para satisfacer las necesidades de

los clientes externos e internos, razón por la

cual recomendamos la creación de la Unidad

de Procesos de Crédito

182

5.2 RECOMENDACIONES

Se debe realizar una evaluación del crédito con medición de resultados,

análisis de errores y coordinación de recomendaciones con las emitidas por

los organismos de control.

Promover la firma de Convenios con los Centros Docentes, para mejorar el

seguimiento académico y la comunicación entre los participantes.

Se debe realizar un seguimiento del crédito, previo convenio con las

entidades educativas. Dicho proceso lo realizará el Dpto. de Seguimiento

Académico al mantener actualizada la información de los participantes del

crédito tanto económica como de direcciones, ya que es paso previo para

iniciar la recuperación.

Es muy importante estudiar a cualquier persona o grupo, institución o

empresa susceptible de tener un vínculo con este plan. El análisis de

involucrados permite optimizar los beneficios sociales e institucionales del

plan y limitar los impactos negativos.

No se concederá financiamiento con efecto retroactivo al período académico

que se encuentra estudiando el solicitante o beneficiario.

Se debe Coordinar el proceso de preselección o selección para las becas

nacionales e internacionales otorgadas a los estudiantes ecuatorianos por el

Estado, gobiernos extranjeros, organismos internacionales, instituciones

educativas nacionales o extranjeras y a su vez difundir estos procesos a

través de su boletín y la página electrónica del IECE, con el fin de

transparentarlo;

183

Bibliografía

www.iece.fin.ec. (Agosto de 2013). Obtenido de http://www.iece.fin.ec/transparencia/

ANGUERA, T. (2003). Metdologia observacional para la investigacion Psicologica. Barcelona: Ed.

promociones y Publicaciones.

ARNAL, J., DEL RINCÓN, D., & LATORRE, A. (2006). Bases metodológicas de la investigación

educativa..Pag. 40. Barcelona – España: Editorial Grup92.

BANCO CENTRAL DEL ECUADOR. ( 2012.). “Información estadística mensual”. Quito.

CERTO, S. (2001). “Administración Estratégica”, . Bogota: Ed. Mc Graw Hill.

CHASE, A. J. ( 2003). “Administración de la producción de Operaciones”, Pág. 119‐130, . México,: Ed.

Mc Graw Hill, .

CHIAVENATO, A. (2001.). “Administración de recursos Humanos”, 5ta. México: Edición, Mc Graw Hill, .

CONSISTEC. (2010). “Decisiones de Inversión, elaboración y evaluación de proyectos”, Pág. 10,. Quito.

Constitución de la Republica del Ecuador. (2008). Mandato Constituyente No.14. Montecristi.

Covey, S. (2009). “Los siete hábitos de las personas altamente efectivas”. Barcelona:: Ediciones

Paidós.

ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL. (2008). “Dirección Financiera”, Pág. 56. Quito,: Ed. EPN.

Escuela Politécnica Nacional. (2010). “ Análisis Institucional Organizacional”. Quito,: Ed. EPN, Pág. 45,.

FRED R, D. (2007.). Conceptos de Administración Estratégica. Editorial Pearson Educación. Quinta

Edición. Año. México.

FUENTES, C. (2010). “Planeación Estratégica”. Taller de Innovación. Azcapotzalco.: Ed. UAM.

GARCÉS., C. M. (2010). Proyecto de Investigación: La Responsabilidad Social Empresarial, El Papel De

Los Gobiernos, Los Organismos Multilaterales Y Las ONG’S (Investigacion). México:

Universidad Anáhuac Facultad De Economía Y Negocios.

IECE. ( 2013). Informes de Gestión”. Quito,.

KAPLAN, R. N. (2001). “ Cuadro de Mando Integral, ( The Balanced Scorecard) “, Pág. 105‐139, .

Barcelona,: Ed. Gestión 2000,.

184

KOONTZ, H. (1990). "Administración" (Tercera Edición ed.). Bogotá, Colombia: Norma.

KOONTZ, H. (1990.). “Administración”, Pág. 35, . Bogotá: Ed. Norma Tercera edición.

LORINO, P. (2001). El control de gestión estratégico: la gestión por actividades ‐. México, DF. .

MANKIW, G. (2006). Principios de Economía. México: Mc Graw Hill.

MENESES, E. (2012). “Preparación y Evaluación de Proyectos”, Pág. 75. Quito: Ed. Quality Print.

PORTER, M. E. (2003). “Introducción a la Teoría General de la Administración”, Pág. 35, Cuarta

edición,. Bogotá, : Editorial Mc. Graw Hill, .

ROBBINS, S. (1991). Comportamiento organizacional. México DF: Ed. Prentice‐Hall; . p. 444.

RON, F. (2006). “Metodología de la Investigación”, Pág. 25. Quito, : ED. EPN.

SAPAG, N. (2012). “Evaluación y Preparación de Proyectos”, Pág. 55,. Bogotá.: Ed. Norma.

SCHVARSTEIN, L. ( 2004.). La Inteligencia Social De Las Organizaciones. Buenos Aires: Ed. Paidós

SAICF. Primera Edición.

STONER, J. (2001). “Administración”, Pág. 336. México: Ed. Prentice Hall Hispanoamericana S.A.

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL MAESTRÍA EN...

Documents

Transcript of UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL MAESTRÍA EN...