Velezmoro Latorre Oscar Modelo Gestion

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Modelo de Oscar Modelo de Gestion

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  • FACULTAD

    DE ADMINISTRACIN

    Y CONTABILIDAD

    Memoria de Desempeo Profesional para optar el ttulo de Licenciado en Administracin

    MODELO DE GESTIN DE RIESGO OPERACIONAL EN UNA INSTITUCIN FINANCIERA PERUANA DENTRO DE UN ENFOQUE INTEGRADO DE GESTIN DE RIESGOS

    PRESENTADA POR:

    OOssccaarr AAlleejjaannddrroo VVeelleezzmmoorroo LLaa TToorrrree

    Asesor: Profesor Jorge Garca Paz

    San Miguel, Junio del 2010

  • ii

    Dedicatoria

    A mi familia por su constante motivacin, afecto y apoyo incondicional.

  • iii

    Agradecimientos

    Para los seores Javier Rodriguez y Marco Loayza que me permitieron conocer y desarrollar la gestin del riesgo operacional y las buenas prcticas de gestin empresarial.

  • iv

    Resumen

    El presente documento tiene como propsito dar a conocer un modelo de

    gestin de riesgo operacional bajo el enfoque de gestin integral de riesgos COSO ERM, para ayudar a prevenir y reducir los niveles de

    prdida que ocurran por este riesgo en una empresa financiera peruana.

    Para su desarrollo, se eligi una Institucin Financiera del sector de las

    microfinanzas, dado que el graduando, realiz un trabajo de consultora para adaptar su metodologa de gestin de riesgo operacional al estndar

    COSO ERM. Adicionalmente, se han tomado como referencia otras cuatro

    experiencias profesionales donde tambin se aplic este estndar.

    La Memoria, se presenta a manera de Informe y consta de cinco

    captulos.

    El captulo 1, muestra el diagnstico organizacional de la Institucin

    Financiera al cierre del 2009.

    El captulo 2, muestra un resumen del marco terico que incluye el COSO

    ERM, Basilea 2, regulacin de la SBS en materia de riesgo operacional y

    gestin integral de riesgos, con varias referencias bibliogrficas a fin de

    que el lector pueda ampliar lo expuesto y profundizar en otros aspectos

    fuera del alcance de este informe.

  • v

    El captulo 3, describe la aplicacin prctica desarrollada en la Institucin

    Financiera por cada uno de los componentes del COSO ERM.

    El captulo 4, indica los beneficios de aplicar la gestin de riesgo

    operacional bajo un enfoque integral, y el impacto cuantitativo medido en trminos de ahorro de capital regulatorio.

    El captulo 5, presenta las conclusiones y recomendaciones a las que se

    lleg al culminar el informe.

    Adems, incluye un glosario de trminos utilizados y, anexos a modo de

    ejemplos para comprender mejor lo desarrollado.

    Finalmente, dado que el informe es el resultado de la experiencia

    profesional del graduando, pretende ser un aporte a la comunidad

    universitaria y ser objeto de inspiracin para otros trabajos relacionados a la gestin de riesgos.

  • vi

    ndice general

    Pg.

    Resumen iv ndice general vi ndice de tablas viii ndice de figuras ix

    Introduccin 1 Objetivos 2 Alcance 3

    Captulo I: Diagnstico organizacional de la Institucin

    Financiera

    1.1. Naturaleza del negocio 6 1.2. Resea histrica

    1.3. Ley y regulacin aplicable 7 1.4. Misin y visin 8 1.5. Valores

    1.6. Mercado objetivo 10 1.7. Productos y servicios financieros 11 1.8. Organizacin 12 1.9. Estructura de procesos 19 1.10. Problemtica relacionada a la gestin del riesgo

    operacional 24

    Captulo II: Marco Terico para la Gestin del Riesgo

    Operacional bajo un Enfoque de Gestin Integral de Riesgos

  • vii

    2.1. Antecedentes 27 2.2. Gestin de Riesgos Empresariales COSO ERM 30 2.3. Nuevo Acuerdo de Capital Basilea 2 38 2.4. Regulacin de la SBS sobre riesgo operacional 41

    Captulo III: Actividades desarrolladas en la Institucin

    Financiera para aplicar la Gestin de Riesgo Operacional

    bajo Enfoque COSO ERM

    3.1. Elementos del Ambiente Interno 50 3.2. Proceso de establecimiento de objetivos 53 3.3. Identificacin de riesgos operacionales 57 3.4. Autoevaluacin de riesgos operacionales 62 3.5. Tratamiento de los riesgos operacionales 68 3.6. Reportes en la gestin de riesgo operacional 72 3.7. Monitoreo de la gestin de riesgo operacional 74

    Captulo IV: Evaluacin del impacto del aporte realizado

    4.1. Status de la problemtica de la gestin de riesgo operacional luego de la implementacin del modelo

    78

    4.2. Impacto en la gestin de riesgos 83 4.3. Impacto financiero en el requerimiento de capital

    regulatorio 85

    Captulo V: Conclusiones y Recomendaciones

    5.1. Conclusiones 89 5.2. Recomendaciones 90

    Referencias Bibliogrficas 92 ndice de Abreviaturas y siglas 94 Glosario 96 Anexos 106

  • viii

    ndice de tablas

    Pg.

    Tabla 1.1: Nmero de Trabajadores a Diciembre 2009 12 Tabla 1.2: Roles de los principales puestos de la IF 15 Tabla 1.3: Procesos de la IF 21 Tabla 2.1: Pilares del Nuevo Acuerdo para Riesgo Operacional

    40

    Tabla 2.2: Relacin entre los Principios de Basilea 2 y la Regulacin SBS

    45

    Tabla 3.1: Anlisis de brechas y planes de accin Ambiente interno

    50

    Tabla 3.2: Niveles de Impacto Financiero 54 Tabla 3.3: Objetivos aplicando COSO ERM 55 Tabla 3.4: Planes de accin Establecimiento de objetivos 56 Tabla 3.5: Tipos de reporte 73 Tabla 4.1: Status de la problemtica de la GRO de la IF al finalizar el proyecto

    79

    Tabla 4.2: Lneas de negocio 85 Tabla 4.3: Porcentajes a aplicar por Lnea de negocio 86 Tabla 4.4: Beneficio de la aplicacin del mtodo estndar alternativo

    88

  • ix

    ndice de figuras

    Pg.

    Figura 1.1: Organigrama de la IF 13 Figura 1.2: Organigrama de Agencia de la IF 14 Figura 2.1: Matriz Tridimensional: Cubo COSO ERM 32 Figura 3.1: Componentes de la Gestin de Riesgos Empresariales

    48

    Figura 3.2: Diagrama de Gantt del proyecto 49 Figura 3.3: Perfil de riesgo 58 Figura 3.4: Mapa del proceso de crditos 59 Figura 3.5: Matriz de Riesgos 61 Figura 3.6: Matriz de Riesgos - Evaluacin 63 Figura 3.7: Matriz de Controles 66 Figura 3.8: Matriz de Riesgos y Controles - Evaluacin 67 Figura 3.9: Plan de Accin 69 Figura 3.10: Resultado de las Pruebas 70 Figura 3.11: Matriz de Riesgos y Controles con Planes de Accin y Pruebas

    71

  • 1

    Introduccin

    La implementacin de una Gestin de Riesgo Operacional integrada

    permitir a la Institucin Financiera (IF) controlar a un nivel razonable los riesgos operacionales, monitorearlos y estar adecuadamente preparados

    para los cambios del negocio y el entorno, con una visin de las

    situaciones que pueden incrementar su exposicin.

    La IF necesita disear e implementar un modelo o metodologa de gestin

    de riesgo operacional bajo un enfoque de gestin integral de riesgos COSO ERM, por cumplimiento regulatorio, caso contrario puede ser

    objeto de sanciones y/o multas.

    Permitir a la IF, reducir las prdidas por riesgo operacional, por la

    implementacin de acciones correctivas y preventivas, adems de

    lecciones aprendidas.

    La IF lograr obtener la autorizacin de la Superintendencia de Banca,

    Seguros y AFPs (SBS) para la aplicacin del mtodo estndar alternativo, que permite asignar menor capital por la ley de

    implementacin del Nuevo Acuerdo de Capital Basilea 2 (NAC B2), es decir, ahorro de capital, que puede ser destinado a una mayor inversin

    en el negocio u otras actividades de inversin rentables, por lo cual existe

    tambin un costo de oportunidad asociado al uso del capital.

  • 2

    Objetivos

    Objetivo General

    Dar a conocer un modelo de gestin de riesgo operacional bajo el enfoque de gestin integral de riesgos COSO ERM, para prevenir y

    reducir niveles de prdida que ocurran por este riesgo.

    Objetivos Especficos

    Mantener informada a la gerencia sobre los niveles de riesgo

    operacional y los aspectos que pueden influir en incrementar su

    exposicin, as como las estrategias a implementar para reducirlos a

    niveles aceptables, lo cual ayudar a tomar decisiones mitigando los

    riesgos de negocio asociados a las operaciones de la Institucin

    Financiera, es decir, controlar los riesgos en los niveles deseados.

    Asignar menor monto de capital por riesgo operacional (ahorro de capital) en cumplimiento con las mejores prcticas de gestin y cumplimiento regulatorio dentro del marco del Nuevo Acuerdo de

    Capital Basilea 2 aplicable en el sistema financiero peruano a partir de

    Julio 2009.

  • 3

    Alcance

    El presente informe incluye lo siguiente:

    Diagnstico organizacional de la Institucin Financiera (IF) con informacin a Diciembre 2009 sobre su marco legal, visin y misin,

    mercado objetivo, productos y servicios, estructura organizacional y de procesos, con una mencin de la problemtica relacionada a la gestin

    del riesgo operacional.

    Referencia al estndar de gestin integral de riesgos COSO ERM, al

    Nuevo Acuerdo de Capital Basilea 2 (NAC B2) en lo correspondiente al riesgo operacional, y a las regulaciones de la SBS sobre gestin

    integral de riesgos y gestin del riesgo operacional.

    Descripcin de las actividades desarrolladas en la IF aplicando los

    componentes del estndar COSO ERM y la regulacin de la SBS, a

    manera de gua para una adecuada gestin del riesgo operacional.

    Para la descripcin de las secciones de identificacin, autoevaluacin

    y tratamiento de riesgos operacionales, se mostrar un riesgo tpico

    asociado al proceso de evaluacin de crditos de la IF, dada su

    importancia en la generacin de ingresos para el negocio y los

    recursos asociados.

  • 4

    Im