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135 VOLUMEN 8/8 VI.10. FUNCIÓN DE GASTO 2 “JUSTICIA”, OPERACIONES DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL (TRIBUNAL ELECTORAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO) Auditoría ASCM/169/18 FUNDAMENTO LEGAL La auditoría se practicó con fundamento en los artículos 122, apartado A, base II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso de la Ciudad de México; 1, 2, fracciones XIV y XLII, inciso b); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61, y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, vigentes al inicio de la revisión; y de conformidad con el Programa General de Auditoría aprobado. ANTECEDENTES De acuerdo con el Informe de Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Tribunal Electoral de la Ciudad de México (TECDMX), en la finalidad 1 “Gobierno”, función 2 “Justicia”, subfunción 1 “Impartición de Justicia”, actividad institucional 006 “Transferencia a Órganos Autónomos”, se reportó un presupuesto aprobado de 336,234.0 miles de pesos y un ejercido de 326,912.5 miles de pesos, con una variación de (9,321.5) miles de pesos, que representó una disminución de (2.8%). Los recursos se erogaron en los capítulos de gasto 1000 “Servicios Personales”, por 264,712.2 miles de pesos (81.0%); 2000 “Materiales y Suministros”, por 6,246.3 miles de pesos (2.0%); 3000 “Servicios Generales”, por 52,085.5 miles de pesos (15.9%); y 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, por 3,868.5 miles de pesos (1.2%).
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VI.10. FUNCIÓN DE GASTO 2 “JUSTICIA”, OPERACIONES DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL (TRIBUNAL ELECTORAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO)
Auditoría ASCM/169/18
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se practicó con fundamento en los artículos 122, apartado A, base II, sexto y
séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la
Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del
Congreso de la Ciudad de México; 1, 2, fracciones XIV y XLII, inciso b); 3; 8, fracciones I,
II, IV, VI, VII, VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y
XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61, y 62 de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del
Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, vigentes al inicio
de la revisión; y de conformidad con el Programa General de Auditoría aprobado.
ANTECEDENTES
De acuerdo con el Informe de Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México (TECDMX), en la finalidad 1 “Gobierno”, función 2 “Justicia”,
subfunción 1 “Impartición de Justicia”, actividad institucional 006 “Transferencia a Órganos
Autónomos”, se reportó un presupuesto aprobado de 336,234.0 miles de pesos y un
ejercido de 326,912.5 miles de pesos, con una variación de (9,321.5) miles de pesos,
que representó una disminución de (2.8%).
Los recursos se erogaron en los capítulos de gasto 1000 “Servicios Personales”, por
264,712.2 miles de pesos (81.0%); 2000 “Materiales y Suministros”, por 6,246.3 miles de pesos
(2.0%); 3000 “Servicios Generales”, por 52,085.5 miles de pesos (15.9%); y 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, por 3,868.5 miles de pesos (1.2%).
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La función de gasto en estudio consideró como unidad de medida para su meta física la
“acción permanente”. El sujeto fiscalizado tuvo como meta original atender una acción
permanente, es decir, 100.0% de avance respecto a su programación original.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La selección de la presente auditoría se sustentó en los criterios “Importancia Relativa”, por
contar con variaciones superiores al 10.0%, en el presupuesto ejercido respecto al ejercicio
anterior (2017); y “Presencia y Cobertura”, toda vez que al Tribunal Electoral no se le han
practicado auditorías de desempeño, con lo que se pretende garantizar que eventualmente
se revisen todos los sujetos de fiscalización, así como conceptos susceptibles de ser
fiscalizados. Lo anterior, de acuerdo con el Manual de Selección de Auditorías vigente de
esta entidad de fiscalización.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en fiscalizar las acciones realizadas por el Tribunal
Electoral, para cumplir las metas y objetivos establecidos para el Órgano Interno de Control
(OIC), en lo referente a las auditorías practicadas y a la presentación de informes al Pleno;
y el desempeño de las acciones consistentes en las atenciones inmediatas, quejas,
denuncias y control interno.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se evaluaron los resultados obtenidos por el TECDMX, respecto de la operación de su
Órgano Interno de Control y comprendió la revisión del resultado del Control Interno y las
vertientes de competencia de los actores, eficacia, eficiencia y economía.
Respecto a la Evaluación del Control Interno, se analizaron los mecanismos implementados
por el sujeto fiscalizado para verificar si proporcionó una seguridad razonable en la consecución
de metas y objetivos de su OIC y el cumplimiento a la normatividad aplicable, considerando
los componentes Entorno de Control, Evaluación del Riesgo, Actividades de Control,
Información y Comunicación, y Seguimiento.
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Respecto a la Competencia de los Actores, se determinó si el OIC fue competente para
realizar auditorías y presentar informes al Pleno; si contó con perfiles de puesto y si los
servidores públicos asignados al OIC los cubrieron; asimismo, se verificó si recibieron la
capacitación respectiva, conforme a la normatividad aplicable.
Para la Eficacia, se revisaron los resultados alcanzados respecto de los objetivos y metas
planteados, así como la rendición de cuentas, específicamente lo reportado en el Informe
de Cuenta Pública y los mecanismos de medición y evaluación implementados.
En relación a la Eficiencia, se midió y calificó la forma de utilización de los recursos
humanos, materiales y financieros; para ello, se identificaron y analizaron los instrumentos,
métodos y procedimientos utilizados con los cuales operó el sujeto fiscalizado para cumplir
los objetivos planteados por el OIC.
Por lo que se refiere a la Economía, se verificó que el sujeto fiscalizado haya contado con
medidas de racionalidad y austeridad y si éstas contribuyeron al logro de los objetivos del OIC.
Con la finalidad de conocer el sistema de control interno del OIC del TECDMX, así como
para la vertiente de eficiencia, se realizó un estudio general al sujeto fiscalizado, y se
observó que se llevaron a cabo 491 acciones directamente relacionadas con la operación
del OIC, mediante un muestreo estadístico denominado aleatorio simple, con un nivel de
confianza del 95% y un margen de error del ±5%, se determinó la revisión de 216 acciones
lo cual representa el 44.0% del total del universo, para verificar los controles establecidos en su
desarrollo. Asimismo, se revisó el cumplimiento a la normatividad aplicable en las siguientes
acciones: 6 auditorías, 100 declaraciones patrimoniales, 70 declaraciones de no conflicto
de intereses, 39 actas administrativas de entrega-recepción y una atención a quejas o denuncias.
Para la Competencia de los Actores se observó que el TECDMX contó con los Lineamientos
en Materia de Formación y Capacitación del Tribunal Electoral de la Ciudad de México e
impartió 26 cursos en el ejercicio 2018, de los cuales se determinó revisar 9 como muestra,
lo cual equivale a un 34.61%, así como un diplomado impartido en los cuatro trimestres del
ejercicio; se realizaron pruebas de cumplimiento y se analizó si la capacitación impartida al
personal adscrito al OIC contribuyó al cumplimiento de los objetivos y metas. Por otra parte,
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se analizó la plantilla de personal proporcionada y se observó que el sujeto fiscalizado contó
con 16 plazas asignadas, con dicha revisión se comprobó el cumplimiento y existencia de
los perfiles establecidos, de conformidad con la normatividad aplicable.
Para evaluar la vertiente de Eficacia y a fin de determinar si en el desempeño de sus
funciones el OIC del TECDMX cumplió el objetivo de fiscalizar el manejo, custodia y
aplicación de los recursos, si instruyó los procedimientos y, en su caso, si aplicó las
sanciones establecidas en la Ley de Responsabilidades Administrativas de la Ciudad de
México, en el ejercicio de 2018. De las 1076 acciones identificadas al sujeto fiscalizado en
su Informe de Cuenta Pública, mediante muestreo dirigido, se determinó revisar una
muestra de 103 acciones, lo que representa el 9.6% del total, para constatar si éstas se
realizaron en cumplimiento de los objetivos y metas de la actividad institucional en revisión.
La muestra se seleccionó por la importancia de las acciones que realiza el OIC en el
cumplimiento de sus objetivos y metas, y la relevancia que tiene para el Tribunal Electoral
de la Ciudad de México la intervención del OIC en la fiscalización del manejo, custodia y
aplicación de los recursos públicos y el seguimiento al ejercicio presupuestal como herramienta
para incentivar la transparencia, la rendición de cuentas y el combate a la corrupción.
En la vertiente de economía se observó que el TECDMX expidió mediante publicación en
los estrados del órgano autónomo el 31 de enero de 2018 las “Medidas Adicionales
de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal para el Ejercicio 2018”, donde se
contemplan 34 medidas para la mitigación del impacto presupuestal en los rubros de “Servicios
Personales”, “Materiales y Suministros” y “Servicios Generales”, y se determinó la revisión
de tres medidas de austeridad en el rubro “Materiales y Suministros”.
La auditoría se llevó a cabo en el Órgano Interno de Control del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México, toda vez que su objeto consistió en la revisión de las operaciones
de dicha Unidad Administrativa.
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PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Para esta evaluación se emplearon como pruebas y técnicas de auditoría: el estudio
general, cuestionarios, entrevistas, análisis e inspección, con objeto de analizar el Sistema
de Control Interno del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, respecto a la operación de su
Órgano Interno de Control, a fin de verificar si proporcionó una seguridad razonable sobre
la consecución de los objetivos institucionales; si los sistemas de registro incluyeron la
totalidad de las operaciones; y si los métodos y procedimientos utilizados permitieron confiar
en que la información financiera y operacional que de ellos emanó, reflejaron adecuadamente
tanto lo referente a la obtención y empleo de los recursos como el cumplimiento de las
metas y objetivos de lo programado, así como para comprobar si los procedimientos
establecidos aseguraron razonablemente el cumplimiento de leyes, reglamentos, normas,
políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria; y si hubo un entendimiento de los
tipos de actividades que el sujeto fiscalizado llevó a cabo para vigilar el adecuado funcionamiento
del sistema de control interno, se analizó el marco legal y normatividad aplicable.
El artículo 62, fracción III, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México
vigente en 2018, señala que la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM), tiene la
atribución de verificar que los sujetos fiscalizados establezcan sistemas adecuados de
control interno que proporcionen seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos y
el adecuado uso de los recursos, asegurando que dichos controles se apliquen y funcionen
de manera que garanticen el exacto cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables, y que las decisiones se adopten con probidad y corrección, así como evaluar
periódicamente la eficacia de los sistemas de control.
Asimismo, el artículo 87 del mismo ordenamiento, indica entre otras cosas, que el auditor
debe programar pruebas y procedimientos de auditoría para verificar la eficiencia de los
controles establecidos o de las prácticas usadas, así como planear las pruebas y
procedimientos de auditoría necesarios para comprobar que los controles se hayan implantado
y que sean adecuados para alcanzar los objetivos establecidos; también señala, que es
obligatoria la evaluación del sistema de control interno establecido por el sujeto fiscalizado.
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Por otra parte, se observó que el Modelo de Evaluación del Control Interno para la
Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México, emitido por la ASCM,
cuyo objetivo es establecer un Sistema de Evaluación de Control Interno para los sujetos
de fiscalización de la Ciudad de México, a fin de diagnosticar el estado en que se encuentra
el Control Interno implementado y con base en el resultado proponer acciones de mejora
dirigidas a su fortalecimiento, se realiza mediante el análisis de los cinco componentes
del Marco Integrado de Control Interno (MICI): Ambiente de Control, Administración de
Riesgos, Actividades de Control Interno, Información y Comunicación, y Supervisión y
Mejora Continua.
Con base en lo establecido para los componentes del modelo del MICI, conviene señalar
que el ambiente de control constituye la base del control interno, debido a que proporciona
disciplina y estructura para apoyar al personal en la obtención de los objetivos institucionales.
La Administración de Riesgos implica que la alta dirección debe evaluar los riesgos que
enfrenta la institución para el logro de sus objetivos; esta evaluación, proporciona las bases
para el desarrollo de respuestas al riesgo apropiadas; adicionalmente, deben evaluarse
los riesgos que enfrenta la institución tanto de fuentes internas como externas.
Por su parte, las Actividades de Control Interno son las acciones que establece la
administración mediante políticas y procedimientos para alcanzar los objetivos y responder
a los riesgos en el control interno, lo cual incluye los sistemas de información institucional.
La información y comunicación implican que se utilice información de calidad para respaldar
el control interno, su eficacia es vital para la obtención de los objetivos institucionales.
La Supervisión y Mejora Continua atienden al proceso dinámico del control interno, ya que
tiene que adaptarse continuamente a los riesgos y cambios que enfrenta la institución; es
esencial para contribuir a asegurar que el control se mantenga alineado con los objetivos
institucionales, el entorno operativo, las disposiciones jurídicas aplicables y los riesgos
asociados al cumplimiento de los objetivos, todos ellos en constante cambio. Asimismo,
permite evaluar la calidad del desempeño en el tiempo y asegura que los resultados de las
auditorías y de otras revisiones se atiendan con prontitud, pues las acciones correctivas son
un complemento necesario para las actividades de control con la finalidad de alcanzar los
objetivos institucionales.
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En ese sentido, el 9 de julio de 2019 se aplicó un Cuestionario de Control Interno basado
en el MICI a la Jefa de Departamento de Auditoría, autorizado por la Encargada de
Despacho del OIC, en el cual se evaluaron las respuestas vertidas y la información
proporcionada. Como resultado, se observó un Sistema de Control Interno que requiere
atención en las áreas de oportunidad para fortalecer el control interno institucional.
Asimismo, y con el fin de corroborar la información obtenida en el Cuestionario de Control
Interno Institucional, se aplicaron 13 cuestionarios de control interno y 8 entrevistas a la
totalidad de los servidores públicos operativos que laboraron en el OIC en el ejercicio 2018
y que a la fecha continúan desempeñando funciones en el TECDMX. Tanto los cuestionarios
como las entrevistas estuvieron relacionadas con los cinco componentes del control interno;
es decir, el objetivo consistió en identificar el ambiente de control; identificar y analizar los
riesgos de las operaciones revisadas y de los objetivos específicos de control; identificar
los mecanismos o actividades de control implementados para prevenir y minimizar el impacto
de los riesgos que pudieran afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, el
cumplimiento de la normatividad y la consecución de los objetivos del órgano autónomo;
conocer si la información fue confiable y oportuna; y determinar si se llevó a cabo la
supervisión. Asimismo, con objeto de evaluar los controles establecidos por el OIC en el
ejercicio de sus funciones, se realizó un estudio general a las acciones que se efectuaron.
Como resultado, se observó que se llevaron a cabo 491 acciones directamente relacionadas
con su operación, mediante un muestreo estadístico denominado aleatorio simple, basado
en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por la
Federación Internacional de Contadores (IFAC), la Norma Internacional de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por el Comité de
Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y en el Manual del Proceso General de Fiscalización de la ASCM,
con un nivel de confianza del 95% y un margen de error del ±5%, se determinó revisar una
muestra de 216 acciones, lo cual representa el 44.0% del total del universo y que se compuso
de 100 declaraciones patrimoniales, 70 declaraciones de no conflicto de intereses, 6 auditorías,
1 atención a quejas o denuncias y 39 actas administrativas de entrega-recepción.
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Ambiente de Control
Con objeto de conocer la integridad personal, profesional y valores éticos del personal que
laboró en 2018 en el OIC, en las respuestas vertidas en los cuestionarios de control interno,
se observó que el TECDMX contó con el Código de Ética del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, publicado en sus estrados el 4 de diciembre de 2017 y difundido entre el personal
mediante el oficio núm. TECDMX/SG/1693/2017 del 4 de diciembre de 2017 en el portal de
intranet y mediante el Taller para Revitalizar la Ética e Integridad en las Personas Servidoras
Públicas. Igualmente, se corroboró mediante las entrevistas realizadas del 11 al 17 de julio
de 2019, que el personal conoce su contenido.
Respecto a la misión y valores del TECDMX, se observó que éstos se encuentran
publicados en el portal de intranet del Tribunal y en placas al interior de su edificio. Sin
embargo, mediante el análisis a su Manual de Organización y Funcionamiento, publicado el
5 de octubre de 2017 en los estrados del TECDMX, se constató que carece del apartado
“Misión y Visión del Tribunal”, previsto en el capítulo VII. “Contenido del Manual de
Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México”, de la Guía
Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización y
Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
Al analizar la competencia legal del OIC, se observó que sus funciones estuvieron
vinculadas con la misión del TECDMX y las ejerció mediante las auditorías realizadas, la
presentación de informes al Pleno y en el desempeño de acciones consistentes en
atenciones inmediatas, quejas, denuncias y control interno. Asimismo, se observó que las
actividades realizadas por el OIC reportadas en el Informe Anual de Actividades 2018, se
fundamentaron en los artículos 202, fracciones I, II, III, V, VII, VIII, IX, X, XI, XIII, XVI, XVIII,
XIX, XX y XXI, del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de
México; 51 BIS, fracciones I, II, III, VI, VII, VIII, IX, X, XIII y XIV; 53 BIS, fracciones I, II, III,
VII, X, XI y XVI; 54, fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, XI, XII, XIII y XIV; y 92 del
Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, el cual fue publicado en
la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 18 de julio de 2017, todos vigentes en 2018.
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Se analizaron los perfiles de puesto contenidos en el Manual de Organización y Funcionamiento
del TECDMX y se revisaron los expedientes del personal que laboró en 2018 en el OIC,
observándose que de manera general se cumplió con los requisitos y documentación
establecidos en los perfiles de puesto al contar con el nivel académico y la experiencia
laboral requeridos en el apartado E) Descripción Funcional por Puesto de dicho manual.
Finalmente, mediante las entrevistas aplicadas referidas con anterioridad, se observó que
los servidores públicos conocieron sus funciones, valores y la repercusión de su labor en la
mejora al control interno del OIC y del propio TECDMX.
Respecto a la capacitación recibida por los servidores públicos, se observó que en 2018 el
personal del OIC no recibió capacitación que se relacionara con su actuación, situación que
fue corroborada mediante las entrevistas realizadas, ya que los ocho servidores públicos
entrevistados mencionaron que no recibieron capacitación durante ese ejercicio. Sobre el
particular, en la entrevista al titular de la Dirección de Auditoría, Control y Evaluación del
OIC, se le preguntó la razón sobre falta de capacitación al personal del OIC; en su respuesta
mencionó que ellos la solicitaron mediante el Diagnóstico de Necesidades de Capacitación
y proporcionó copia del oficio núm. TECDMX/CI/089/2017 del 5 de octubre de 2017, por
medio del cual se solicitaron 4 seminarios sobre auditoría, 7 cursos de auditoría, 1 curso
sobre adquisiciones y 3 cursos sobre responsabilidades administrativas de los servidores
públicos. En virtud de lo anterior, se observó que el TECDMX no consideró esas
necesidades al no impartir alguno de los cursos solicitados, lo que representa una debilidad,
ya que no coadyuva al mejoramiento en el desempeño de las funciones del personal.
Con objeto de conocer el principio denominado tono de los superiores, mediante las
entrevistas realizadas y la evidencia proporcionada, se observó que los mandos superiores
se involucran en el trabajo al supervisar constantemente el trabajo de sus subordinados,
dejando evidencia de ello en los papeles de trabajo de los auditores y del personal de la
Dirección de Atención a Quejas y Responsabilidades. Asimismo, de la revisión a la muestra
de 216 acciones (44.0% del total del universo), consistente en 100 declaraciones patrimoniales,
70 declaraciones de no conflicto de intereses, 6 auditorías, 1 atención a quejas o denuncias
y 39 actas administrativas de entrega-recepción, se observó que el personal del OIC cumplió
lo requerido en los procedimientos de las declaraciones patrimoniales, declaraciones de no
conflicto de intereses, atención a quejas o denuncias y actas de entrega recepción;
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sin embargo, los papeles de trabajo de las auditorías carecen de índices, marcas y llamadas
de auditoría contemplados en el numeral 10 del Manual General de Auditoría del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México.
Respecto a la estructura organizacional del TECDMX, se analizaron el Código de Instituciones
y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México, el Reglamento Interior del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, la Guía Técnica para la Elaboración, Autorización y
Registro del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México (Guía Técnica) y el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, y se observó que en todos se menciona una estructura
distinta, por lo que no guardan congruencia entre sí; además, el Manual de Organización y
Funcionamiento carece de los apartados “Antecedentes” y “Misión y Visión del Tribunal”,
requeridos en la Guía Técnica, por lo que en su elaboración no se observaron los requisitos
establecidos en la mencionada guía.
En el apartado del Manual de Organización y Funcionamiento referente al OIC, se observó
que cuenta con asignación y delegación de autoridad y responsabilidad, así como líneas
apropiadas de rendición de cuentas, ya que las funciones de cada puesto se encuentran
delimitadas y con canales de comunicación establecidos.
En cuanto al desempeñó del OIC en el fortalecimiento del control interno del TECDMX, la
totalidad de las respuestas emitidas en las entrevistas realizadas al personal del OIC,
coincidieron en que el control interno se fortalece con las auditorías practicadas, ya que de
ellas se desprenden fortalezas y debilidades, así como los posibles riesgos de corrupción;
con las declaraciones patrimoniales y de no conflicto de intereses, se disminuyen las
posibilidades de corrupción de los servidores públicos; con la participación del personal del
OIC en todos los comités de adquisiciones, se reduce la posibilidad de colusión y corrupción; y
con las quejas y denuncias, se amplía la fiscalización a cualquier servidor público del TECDMX.
Respecto a las políticas y prácticas en recursos humanos, se observó que de manera
general, se cumplieron los requisitos y documentación establecidos en los perfiles de
puesto al contar con el nivel académico y la experiencia laboral requeridos en el apartado
E) “Descripción Funcional por Puesto” del manual.
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En virtud de lo anterior, se considera que para el ejercicio 2018 la implantación del control
interno del TECDMX respecto al ambiente de control tuvo un nivel “medio”, ya que se
requiere atención en las áreas de oportunidad que se mencionan en el desarrollo del
presente componente.
Administración de Riesgos
Con el fin de identificar los objetivos institucionales a los que se debe aplicar un análisis de
riesgos, se analizaron las respuestas de los cuestionarios de control interno emitidas por el
personal del OIC, donde el total de los servidores públicos señalaron que los objetivos tanto
del TECDMX como del OIC, se encuentran establecidos en el Programa Operativo Anual,
el cual se analizó y se identificó que cuenta con acciones y objetivos para coadyuvar en el
cumplimiento de la misión y funciones del TECDMX. Sin embargo, derivado de las entrevistas
realizadas, se observó que el OIC no identificó riesgos en su actuación, por ende tampoco
evaluó el impacto, posibilidad de recurrencia o de tolerancia, así como un mapa de riesgos.
Respecto al riesgo de corrupción o colusión en el TECDMX, de la información emitida por
los ocho servidores públicos del OIC mediante las entrevistas, se observó que fue
combatido por el OIC por medio del desarrollo de auditorías, las declaraciones patrimoniales
y de no conflicto de intereses, la participación en todos los comités de adquisiciones y
mediante las quejas y denuncias, disminuyendo así la posibilidad de llevarse a cabo.
No obstante la información señalada, se detectaron los siguientes riesgos, que se analizan
en el desarrollo del presente informe:
1. El personal del TECDMX desconoce la misión y visión del órgano autónomo en virtud
de que su Manual de Organización y Funcionamiento carece del apartado "Misión
y Visión del Tribunal", con lo que se debilita el ambiente de control.
2. El personal asignado al OIC dejó de recibir capacitación propia de sus funciones que
abonara en el mejoramiento de sus actividades, toda vez que el Programa Anual de
Capacitación del TECDMX no tomó en cuenta los requerimientos de capacitación
considerados en el Diagnóstico de Necesidades de Capacitación del OIC.
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3. El personal del OIC carece de un procedimiento que apoye la realización de las
auditorías, ya que el Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México no lo contempla.
4. Falta de supervisión en la elaboración de los papeles de trabajo de las auditorías
efectuadas por el OIC y en los diversos informes que emite el TECDMX, ocasionando
inconsistencias en los resultados de dichas acciones.
5. Diferencias en disposiciones jurídicas y normativas al establecerse la estructura
organizacional del TECDMX con algunas discrepancias con el Código de Instituciones
y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México, el Reglamento Interior del
Tribunal Electoral de la Ciudad de México, la Guía Técnica para la Elaboración,
Autorización y Registro del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, y el Manual de Organización y Funcionamiento del
Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
En virtud de lo anterior, se considera que para el ejercicio de 2018 la implantación del control
interno del TECDMX respecto a la administración de riesgos tuvo un nivel “medio”, ya que
se requiere atención en las áreas de oportunidad que se mencionan en el desarrollo del
presente componente.
Actividades de Control Interno
Mediante las respuestas a los cuestionarios de control interno y derivado del estudio general
al sujeto fiscalizado, se observó que aunque no se llevó a cabo un proceso de identificación de
riesgos, el OIC contó con el Programa Operativo Anual para dar seguimiento al cumplimiento
de las acciones reportadas por el TECDMX. Asimismo, en las entrevistas sobre el control
interno, los servidores públicos mencionaron que durante el ejercicio fiscal de 2018, se
llevaron a cabo reuniones de trabajo con el personal del OIC, para detectar posibles errores
u omisiones en el ejercicio de sus funciones.
Asimismo, en tales entrevistas, se mencionó que aunque carecen de un catálogo de firmas,
se delegan responsabilidades en la autorización y aprobación de los documentos, las
cuales se encuentran establecidas en el Manual de Organización y Funcionamiento, así
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como en los oficios presentados con núms. TECDMX/CI/035/2018 y TECDMX/CI/323/2018
del 16 de enero y 11 de septiembre de 2018 respectivamente, donde se encomiendan
funciones en caso de ausencia para que otro servidor público pueda firmar cualquier
documentación.
Respecto a los controles sobre el acceso a recursos y archivos, mediante las entrevistas
aplicadas, tuvo conocimiento que toda la documentación del OIC es resguardada en los
archiveros con llave que se encuentran en las oficinas que ocupan las direcciones que
integran el OIC, las cuales también cuentan con llave en la puerta, disminuyendo así la
posibilidad de sustracción de algún documento por parte de personal ajeno. Asimismo, se
cuenta con un inventario de la documentación resguardada y en caso de que algún servidor
público del OIC la requiera para el ejercicio de sus funciones, debe devolverla a su lugar
antes de concluir la jornada laboral; además, hay archivos electrónicos que se encuentran
resguardados en cada equipo de cómputo, los cuales tienen un sistema que requiere
el cambio de contraseña de manera constante, lo que disminuye el riesgo de que la
contraseña sea utilizada por otra persona.
En cuanto a los procedimientos, el personal entrevistado demostró, mediante evidencia en
papeles de trabajo, llevar a cabo supervisiones en las acciones de alto impacto, previniendo
que algún error afecte la operatividad y el correcto actuar del OIC; igualmente, para el
proceso de supervisión, se observó que además de las reuniones y supervisiones para
detectar o corregir errores, se giran instrucciones por medio de correos electrónicos,
generando así evidencia y evitando confusiones.
Con referencia a la capacitación como un mecanismo de control preventivo, se observó
que en 2018 el personal del OIC no recibió capacitación relacionada con su actuación, lo que
no permitió que se disminuyera el riesgo de actualización y conocimiento de las acciones
relacionadas con su encargo.
Otra forma de contribuir en las actividades de control, consiste en que las computadoras de
los servidores públicos del OIC cuentan con un respaldo que genera la Unidad de Servicios
Informáticos, lo que disminuye el riesgo de la pérdida de información.
148 VOLUMEN 8/8
En virtud de lo anterior, se considera que para el ejercicio 2018 la implantación del control
interno del TECDMX respecto a las actividades de control interno tuvo un nivel “medio”, ya
que requiere atención en el área de oportunidad que se menciona en el desarrollo del
presente componente.
Información y Comunicación
Mediante el análisis a los reportes emitidos por el TECDMX, en lo relativo al OIC, se observó
que la información contenida en ellos permitió integrar los informes que presenta a la
Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México (SEFIN). No obstante, se detectaron deficiencias
de supervisión y control, debido a que el formato APP Avance Programático-Presupuestal de
Actividades Institucionales de su Informe de Cuenta Pública del ejercicio 2018 mostró
diferencias con respecto a la base de datos del presupuesto ejercido relacionado con las
operaciones del OIC en la actividad institucional 006 “Transferencias a Órganos
Autónomos”, donde se observó que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México ejerció un
presupuesto en 2018 por 345,233.9 miles de pesos, cantidad que difiere en 9,000.0 miles
de pesos con lo reportado en el formato APP de su Informe de Cuenta Pública como
aprobado por 336,233.9 miles de pesos en el ejercicio de 2018; y que la unidad de medida
establecida no es congruente con las acciones que el OIC realiza en su operación.
También se observó que el TECDMX no reportó en su Informe de Cuenta Pública del
ejercicio de 2018 lo correspondiente a las acciones para ejecutar el Programa Interno de
Auditoría; la creación de nuevos instrumentos normativos y modificación de la normatividad
actual del OIC, previstos en el Sistema Anticorrupción de la Ciudad de México; la vigilancia
en el cumplimiento de obligaciones de las personas servidoras públicas; la verificación
del cumplimiento de las normas en los actos de entrega-recepción; la orientación a los
servidores públicos obligados al cumplimiento de sus obligaciones; las acciones para la
tramitación, substanciación y resolución de procedimientos administrativos relativos a faltas
no graves, así como para la substanciación relacionada con faltas graves; su participación
en los procedimientos de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra pública; la
atención a las solicitudes presentadas por los servidores públicos al Órgano Interno de
Control respecto de antecedentes de sanción; y, los índices de Legalidad establecidos
en su POA.
149 VOLUMEN 8/8
Por otra parte, el TECDMX contó con el sistema de información DeclaraTECDMX, que fue
utilizado para la presentación de declaraciones patrimoniales y de no conflicto de intereses,
observándose que por medio de dicho sistema se pueden obtener las declaraciones
presentadas por los servidores públicos en el momento que se requiera, permitiendo cubrir
las obligaciones de transparencia.
De igual forma, se observó que la Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas
y la Dirección de Auditoría, Control y Evaluación, tuvieron información archivada y clasificada,
la cual se encuentra resguardada e inventariada.
Respecto a las transacciones llevadas por el TECDMX, se observó que los montos
contenidos en los registros auxiliares y en la documentación comprobatoria coinciden entre
sí, situación que fue constatada mediante el análisis de la base de datos “Presupuesto
2018” del TECDMX, en la cual se comprobó el registro de los conceptos señalados y que
los montos fueron asignados conforme a los requerimientos de operación.
En materia de obligaciones de transparencia, se observó que el TECDMX garantizó el
derecho de acceso a la información pública a la ciudadanía; difundió y mantuvo actualizada
por conducto de los respectivos medios electrónicos, de sus sitios de internet y de la
Plataforma Nacional de Transparencia, la información de los temas, documentos y políticas
que le correspondieron; y contó con la información contable, presupuestaria, programática
y los formatos requeridos en la normatividad aplicable.
Con relación a la comunicación, se observó que la misma fluye de manera efectiva entre el
personal del OIC, ya que las instrucciones se giran de manera horizontal y se refuerzan por
medio de correos electrónicos para generar evidencia, sólo las cuestiones de dudas o
sugerencias se dan de manera libre. Asimismo, los superiores se involucran en el trabajo
mediante supervisiones donde la comunicación se genera directamente.
Sobre las quejas o denuncias, se observó que fueron reguladas por la Ley de Responsabilidades
Administrativas de la Ciudad de México publicada en el Diario Oficial de la Federación el
24 de diciembre de 2013, y con objeto de constatar que hubiese sido observada en el actuar
de los servidores públicos, se analizó un expediente referente a una denuncia ciudadana
150 VOLUMEN 8/8
en contra de la servidora pública que ocupaba la titularidad de la Dirección de Auditoría,
Control y Evaluación del OIC, donde se observó la imparcialidad y el seguimiento del
procedimiento correspondiente, que derivó en un Procedimiento de Responsabilidad
Administrativa, para el cual se emitió la Resolución del 22 de agosto de 2018, en la que se
impuso una sanción económica por $78,345.32, y una sanción administrativa consistente
en la destitución del cargo y la inhabilitación por un año para desempeñar empleos, cargos
o comisiones en el servicio público.
En virtud de lo anterior, se considera que para el ejercicio 2018 la implantación del control
interno del TECDMX respecto a la información y comunicación tuvo un nivel “medio”, ya
que requiere atención en las áreas de oportunidad que se mencionan en el desarrollo del
presente componente.
Supervisión y Mejora Continua
Derivado de las entrevistas y cuestionarios de control interno aplicados, se observó que el
OIC del TECDMX careció de acciones de mejora continua para la prevención de errores
recurrentes, debido a que no existió un análisis de riesgos y de errores recurrentes.
Asimismo, se observó que no se llevaron a cabo evaluaciones a su sistema de control
interno; sin embargo, sí efectuaron evaluaciones al sistema de control interno del TECDMX,
mediante el desarrollo de las auditorías y la emisión de recomendaciones.
El seguimiento de las observaciones y recomendaciones derivadas de las auditorías, se dio
con la elaboración de planes de acción y auditorías a las áreas del TECDMX.
De la revisión a los papeles de trabajo de las auditorías, se detectó la carencia de
supervisión en ellos, debido a la falta de índices, marcas y cruces de auditoría requeridos
en el numeral 10 del Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
En virtud de lo anterior, se considera que para el ejercicio 2018 la implantación del control
interno del TECDMX respecto a la supervisión y mejora continua tuvo un nivel “medio”, ya
que requiere atención en las áreas de oportunidad que se mencionan en el desarrollo del
presente componente.
151 VOLUMEN 8/8
En conclusión, de acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados y la
revisión de la información proporcionada, se observó que el OIC del Tribunal Electoral de
la Ciudad de México, aun y cuando no analizó los potenciales riesgos, contó con un sistema
de control interno “medio” que le permitió administrar los riesgos de irregularidades e
ineficiencias a las que estuvieron expuestas sus actividades, lo cual le proporcionó una
seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda
de los recursos públicos, así como en la prevención de la corrupción; también se encontraron
las siguientes oportunidades de mejora y que se plasman en el contenido del presente
informe como recomendaciones:
1. Actualizar el marco normativo que incluye la estructura orgánica del TECDMX, con
objeto de homologar el contenido de los ordenamientos y dar cumplimiento al Código
de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México.
2. Realizar un análisis de riesgos a las operaciones del OIC del TECDMX, con objeto de
identificar los riesgos en su actuación, evaluar su impacto, la posibilidad de recurrencia
y así implementar acciones de mejora continua para la prevención de errores recurrentes.
3. Proporcionar capacitación relacionada con las acciones sustantivas del Órgano Interno
de Control como un mecanismo de control preventivo tendiente a evitar errores y
coadyuvar al mejoramiento en el desempeño de las funciones del personal.
4. Renovar el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México y el Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, para que el primero cumpla lo establecido en la Guía Técnica para la
Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización y Funcionamiento del
Tribunal Electoral de la Ciudad de México y el segundo establezca un procedimiento
que coadyuve a la realización de las auditorías.
5. Implementar acciones de supervisión a los papeles de trabajo de las auditorías, con
objeto de que cuenten con índices, marcas y cruces de auditoría requeridos en el
Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
152 VOLUMEN 8/8
6. Supervisar la integración de los diversos reportes financieros, con objeto de que
proporcionen información congruente entre sí y reporten la totalidad de las acciones
que desarrolla el OIC.
En la reunión de confronta celebrada el 12 de septiembre de 2019, el sujeto fiscalizado
presentó el oficio núm. TECMDX-SA/765/2019 de la misma fecha, con el que proporcionó
el oficio núm. TECDMX/CI/259/2019 del 11 de septiembre de 2019, mediante el cual la
Encargada de Despacho del Órgano Interno de Control envía al Magistrado Presidente del
Tribunal Electoral el Programa Interno de Auditoría para el Ejercicio Presupuestal 2020 y
señala que “en atención a una de las recomendaciones emitidas por la Auditoría Superior
de la Ciudad de México […], las auditorías contenidas en este Programa han sido diseñadas
con base en los riesgos detectados por esta Unidad Fiscalizadora, derivado de las
revisiones realizadas tanto por este mismo Órgano Interno de Control como por la Auditoría
Superior de la Ciudad de México”.
Asimismo, proporcionó el Cuestionario de Control Interno que será aplicado para realizar la
evaluación continua del desempeño de las personas servidoras públicas de la Contraloría
Interna del TECDMX. Sin embargo, del análisis a la información presentada por el sujeto
fiscalizado, se determina que con ambos documentos no se asegura que el órgano
autónomo realice un análisis de riesgos a las operaciones del Órgano Interno de Control
que permita identificar los riesgos en su actuación, evaluar su impacto, la posibilidad de
recurrencia, y así implementar acciones de mejora continua para la prevención de errores
recurrentes, por lo que el presente resultado no se modifica.
Recomendación ASCM-169-18-1-TE
Es conveniente que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México adopte mecanismos de
control que aseguren que en la operación de sus actividades, el Órgano Interno de Control
disponga de una metodología que permita identificar los riesgos en su actuación, evaluar
su impacto y la probabilidad de ocurrencia, a fin de implementar acciones de mejora
continua de errores.
153 VOLUMEN 8/8
Competencia Legal del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México
2. Resultado
Facultad Legal del Tribunal Electoral de la Ciudad de México
y del Órgano Interno de Control
En el presente resultado se implementó el estudio general e investigación como técnicas
de auditoría con el fin de verificar si el Órgano Interno de Control del Tribunal Electoral de
la Ciudad de México tuvo competencia legal para realizar las acciones reportadas en el
Informe Anual 2018 del TECDMX, consistentes en la realización de auditorías; recepción
de declaraciones de situación patrimonial y de no conflicto de intereses; participación en la
formalización de las actas administrativas de entrega-recepción; atención y seguimiento a
quejas y denuncias; imposición de sanciones administrativas; y presentación de informes
al pleno, se contrastaron las citadas acciones con el marco jurídico-normativo que reguló
las atribuciones del OIC, y se observó lo siguiente:
En el artículo 38, numeral 1, de la Constitución Política de la Ciudad de México, publicada
en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 1, del 5 de febrero de 2017, se establece
que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México “es el órgano jurisdiccional especializado
en materia electoral y procesos democráticos; gozará de autonomía técnica y de gestión en
su funcionamiento e independencia en sus decisiones; y cumplirá sus funciones bajo los
principios y normas que establezca la ley de la materia”.
Asimismo, en el artículo 46 del mismo ordenamiento, y en lo referente al carácter de organismo
autónomo que tiene el TECDMX, se menciona lo siguiente:
“… Los organismos autónomos son de carácter especializado e imparcial; tienen personalidad
jurídica y patrimonios propios; cuentan con plena autonomía técnica y de gestión, capacidad
para decidir sobre el ejercicio de su presupuesto y para determinar su organización interna
de conformidad con lo previsto en las leyes correspondientes. Estos serán: […]
”g) Tribunal Electoral de la Ciudad de México…”
154 VOLUMEN 8/8
Igualmente, en el mismo artículo, apartado B “Disposiciones comunes”, numeral 3, se
establece que “los organismos autónomos contarán con órganos de control interno
adscritos al Sistema Local Anticorrupción y su personal se sujetará al régimen de
responsabilidades de las personas servidoras públicas, en los términos previstos por esta
Constitución y las leyes”.
Con objeto de conocer si el TECDMX observó en su estructura lo establecido en el artículo 46,
apartado B “Disposiciones comunes”, numeral 3, de la Constitución Política de la Ciudad
de México publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 5 de febrero de 2017,
se analizó el Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México,
el cual en su artículo 166 menciona que para su organización el Tribunal Electoral tiene la
siguiente estructura:
“VI. Contraloría Interna…”
Asimismo, con el propósito de corroborar que las acciones referentes a la realización de
auditorías; recepción de declaraciones de situación patrimonial y de intereses; participación
en la formalización de las actas administrativas de entrega-recepción; atención y
seguimiento a quejas y denuncias; imposición de sanciones administrativas; y presentación
de informes al pleno reportadas en el Informe Anual 2018 del TECDMX, correspondieran a
lo establecido en las atribuciones del OIC, se analizó el marco jurídico-normativo del
TECDMX, y se observó que esas acciones se encuentran normadas en el artículo 202
del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México, así como
en los artículos 51 BIS; 53 BIS; 54 y 92, del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México, de acuerdo con lo siguiente.
El artículo 202 del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad
de México establece como atribuciones de la Contraloría Interna las siguientes:
“I. Elaborar y remitir al Pleno el Programa Interno de Auditoría […]
”II. Aplicar el Programa Interno de Auditoría, en los términos aprobados por el Pleno;
155 VOLUMEN 8/8
”III. Formular observaciones y recomendaciones, de carácter preventivo y correctivo a los
órganos del Tribunal Electoral que sean auditadas. En su caso, iniciar los procedimientos
de responsabilidad administrativa a que haya lugar; […]
”V. Proponer al Pleno, promueva ante las instancias competentes, las acciones administrativas
y legales que deriven de las irregularidades detectadas en las auditorías; […]
”VII. Informar de sus actividades institucionales al Pleno de manera trimestral y en el mes
de diciembre, el resultado de las auditorías practicadas conforme al Programa Anual;
”VIII. Participar en los actos de entrega-recepción de los servidores públicos del Tribunal
Electoral, mandos medios, superiores y homólogos, con motivo de su separación del cargo,
empleo o comisión y en aquellos derivados de las readscripciones, en términos de la
normatividad aplicable;
”IX. Instrumentar los procedimientos relacionados con las responsabilidades administrativas
en que incurran los servidores del Tribunal Electoral [...]
”X. Recibir, sustanciar y resolver los recursos de revocación que presenten los servidores
públicos del Tribunal, en términos de la Ley de Responsabilidad Administrativa de la Ciudad
de México;
”XI. Llevar el registro de los servidores públicos que hayan sido sancionados
administrativamente, por resolución ejecutoriada; […]
”XIII. Recibir, llevar el registro y resguardar la declaración patrimonial inicial, de modificación
o de conclusión de los servidores públicos del Tribunal Electoral que estén obligados a
presentarla; […]
”XVI. Analizar y evaluar los sistemas de procedimientos y control interno del Tribunal
Electoral; […]
”XVIII. Revisar el cumplimiento de objetivos y metas fijados en los Programas Generales
del Tribunal Electoral;
156 VOLUMEN 8/8
”XIX. Realizar auditorías contables y operacionales y de resultados del Tribunal Electoral;
”XX. Revisar que las operaciones, informes contables y estados financieros, estén basados
en los registros contables que lleve el área correspondiente;
”XXI. Examinar la asignación y correcta utilización de los recursos financieros, humanos
y materiales…”
El artículo 51 BIS del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México
establece que además de las atribuciones conferidas en el Código, la persona titular de la
Contraloría Interna cuenta con las siguientes:
“I. Coordinar la ejecución de auditorías contables, operacionales y de resultados a los
órganos o áreas del Tribunal y, en su caso, proponer las acciones preventivas y correctivas
para la solventación de las observaciones y recomendaciones;
”II. Verificar que los órganos o áreas del Tribunal cumplan con las obligaciones derivadas
de las disposiciones en materia de planeación, presupuestación, ingresos, egresos,
manejo, custodia y aplicación de los recursos públicos, así como, financiamiento, patrimonio
y fondos;
”III. Coordinar, vigilar y supervisar el seguimiento a las observaciones, recomendaciones
y demás promociones de acciones que deriven de las auditorías realizadas por la propia
Contraloría […], e informar trimestralmente al Pleno sobre el estado que guardan; […]
”VI. Participar y vigilar que en los actos de entrega-recepción de las personas servidoras
públicas del Tribunal se realicen en términos de la normativa aplicable;
”VII. Supervisar la atención a las quejas y denuncias que se formulen en materia
de responsabilidades administrativas;
”VIII. Vigilar la investigación, substanciación y calificación de las faltas administrativas en
que incurran las personas servidoras y ex servidoras públicas del Tribunal;
157 VOLUMEN 8/8
”IX. Tratándose de faltas administrativas en que incurran las personas servidoras y ex
servidoras públicas del Tribunal calificadas como no graves: iniciar, substanciar y resolver
los procedimientos de responsabilidad administrativa; emitir las resoluciones y, en su caso,
imponer las sanciones atinentes, proveyendo lo necesario para su debido cumplimiento;
”X. Tratándose de faltas administrativas en que incurran las personas servidoras públicas y
ex servidoras públicas del Tribunal calificadas como graves: iniciar, substanciar el procedimiento
de responsabilidad administrativa y remitir el expediente al Tribunal de Justicia
Administrativa de la Ciudad de México; […]
”XIII. Coordinar y vigilar que las personas servidoras públicas del Tribunal presenten su
declaración de situación patrimonial, en su caso, copia de la constancia de presentación de
la declaración fiscal y declaración de intereses; asimismo, administrar el Sistema DeclaraTECDMX,
para llevar el registro y resguardo respectivo de las Declaraciones de Situación Patrimonial
y de Intereses, en términos de la normativa aplicable;
”XIV. Coordinar y supervisar la verificación aleatoria de las declaraciones patrimoniales y
de intereses, así como de la evaluación patrimonial de las personas servidoras públicas del
Tribunal…”
Por su parte, el artículo 53 BIS del mismo ordenamiento establece que la Dirección de
Responsabilidades y Atención a Quejas adscrita a la Contraloría tiene las siguientes atribuciones:
“I. Atender las quejas y denuncias que se formulen en materia de responsabilidad
administrativa; realizar la investigación, substanciación y calificación de las faltas administrativas
en que incurran las personas servidoras públicas y ex servidoras públicas del Tribunal,
a fin de presentar el Informe de Presunta Responsabilidad correspondiente, o bien emitir
el acuerdo de conclusión y archivo del expediente respectivo;
”II. Tratándose de faltas administrativas en que incurran las personas servidoras y ex
servidoras públicas del Tribunal calificadas como no graves: elaborar el informe de presunta
responsabilidad y realizar las manifestaciones correspondientes a la autoridad administradora
dentro del procedimiento de responsabilidad administrativa;
158 VOLUMEN 8/8
”III. Tratándose de faltas administrativas en que incurran las personas servidoras públicas
y ex servidoras públicas del Tribunal calificadas como graves: coadyuvar con la persona
titular de la Contraloría para la atención y seguimiento del expediente de responsabilidad
administrativa una vez que sea remitido al Tribunal de Justicia Administrativa de la Ciudad de
México; […]
”VII. Llevar el registro de las personas servidoras públicas del Tribunal sancionadas
administrativamente por la Contraloría, una vez que la resolución respectiva haya causado
estado; […]
”X. Requerir a las personas servidoras públicas del Tribunal su declaración de situación
patrimonial, en su caso, la constancia de presentación de declaración fiscal y declaración de
intereses; integrar el registro correspondiente y proponer los mecanismos necesarios para
difundir el cumplimiento de dichas obligaciones;
”XI. Coordinar la recepción de las declaraciones de situación patrimonial, en su caso, la
constancia de presentación de declaración fiscal y declaración de intereses, su registro
y resguardo mediante el Sistema DeclaraTECDMX; […]
”XVI. Participar en los actos de entrega-recepción de las personas servidoras públicas del
Tribunal, en términos de la normativa aplicable…”
En cuanto al artículo 54 del mismo ordenamiento, establece que la Dirección de Auditoría,
Control y Evaluación cuenta con las siguientes atribuciones:
“I. Coordinar las labores de fiscalización del manejo, custodia y aplicación de recursos;
”II. Revisar el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno del Tribunal,
así como emitir opinión sobre su eficiencia y eficacia;
”III. Proponer a la o el Contralor Interno los contenidos del Programa Interno de Auditoría;
”IV. Realizar los actos tendentes a la ejecución del Programa Interno de Auditoría;
”V. Verificar la realización de las auditorías, revisiones específicas y/o auditorías especiales;
159 VOLUMEN 8/8
”VI. Realizar las acciones correspondientes al seguimiento de las observaciones,
recomendaciones y demás acciones que deriven de las auditorías que determine la Contraloría,
hasta su solventación;
”VII. Someter a la o el Contralor Interno los casos que ameriten el inicio de procedimientos
de responsabilidades administrativas, que deriven de los resultados de las auditorías;
”VIII. Informar a la o el Contralor Interno el avance en la ejecución del Programa Interno
de Auditoría, así como los resultados de las auditorías; […]
”XI. Revisar los procesos de planeación, programación y presupuestación del Tribunal, a fin
de comprobar el cumplimiento de las disposiciones en la materia y, en su caso, proponer
las recomendaciones necesarias para ello;
”XII. Evaluar la consistencia de la información programática, presupuestal y financiera del
Tribunal, de ésta con las fuentes contables y la solidez de los sistemas y procedimientos
que se siguen para producirla;
”XIII. Evaluar el ejercicio del presupuesto y elaborar las recomendaciones que procedan;
”XIV. Evaluar la consistencia entre los objetivos, programas, subprogramas y proyectos del
Tribunal, las metas en ellos establecidas y con la asignación del presupuesto; verificar
el cumplimiento de los programas y del presupuesto; participar en el diseño de indicadores
de gestión y elaborar las recomendaciones que procedan…”
Por otra parte, el artículo 92 del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de
México menciona que “la Contraloría administrará el Sistema DeclaraTECDMX y llevará
el registro y resguardo de las Declaraciones de Situación Patrimonial de las personas del
Tribunal, que se encuentren obligadas a presentarlas”.
De lo expuesto, se observa que la existencia del Órgano Interno de Control del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, se encuentra fundada y motivada en el artículo 46,
fracción B “Disposiciones comunes”, numeral 3, de la Constitución Política de la Ciudad de
México y el artículo 166, fracción VI, del Código de Instituciones y Procedimientos
160 VOLUMEN 8/8
Electorales de la Ciudad de México; asimismo, en lo referente a las acciones específicas
reportadas en el Informe Anual 2018 del TECDMX, se observó la siguiente vinculación:
La realización de auditorías tiene fundamento en los artículos 202, fracciones I, II, III, VII,
XVI, XVIII, XIX, XX y XXI, del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la
Ciudad de México; y 51 BIS, fracciones I, II y III; 54, fracciones I, II, III, IV, V, VI, VIII, XI, XII,
XIII y XIV, del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
La recepción de declaraciones de situación patrimonial y de intereses se fundamenta en
los artículos 202, fracciones VIII y XIII, del Código de Instituciones y Procedimientos
Electorales de la Ciudad de México; y 51 BIS, fracción XIV; 53 BIS, fracciones X y XI, del
Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
La participación en la formalización de las actas administrativas de entrega-recepción, se
encuentra fundamentada en los artículos 202, fracción VIII, del Código de Instituciones y
Procedimientos Electorales de la Ciudad de México; y 51 BIS, fracción VI; 53 BIS, fracción
XVI, del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
La atención y seguimiento a quejas y denuncias se fundamenta en los artículos 51 BIS,
fracción VII; y 53 BIS, fracción I, del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México.
La imposición de sanciones administrativas tiene fundamento en los artículos 202,
fracciones III, V, IX, X y XI, del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la
Ciudad de México; y 51 BIS, fracciones III, VIII, IX y X; 53 BIS, fracciones I, II, III y VII; 54,
fracción VII, del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
Igualmente, la presentación de informes al pleno se encuentra fundamentada en los artículos 202,
fracción VII, del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México; y
51 BIS, fracción III, del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
En virtud de lo anterior, se concluye que el Órgano Interno de Control del TECDMX contó
con las atribuciones legales para realizar las acciones descritas en su informe anual de
actividades 2018.
161 VOLUMEN 8/8
3. Resultado
Perfiles de Puesto de los Servidores Públicos
del Órgano Interno de Control
En el presente resultado se aplicó como procedimiento de auditoría, el estudio general de
la información relacionada con los servidores públicos de estructura que ejercieron sus
funciones en el Órgano Interno de Control del Tribunal Electoral de la Ciudad de México; y
como prueba de auditoría, la revisión de los expedientes de personal, con el fin de corroborar
si cubrieron los perfiles de puesto definidos para el desarrollo de sus atribuciones, para ello
se analizó el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, publicado el 5 de octubre de 2017 en los estrados del TECDMX, el cual fue
proporcionado por el sujeto fiscalizado por medio del oficio núm. TECDMX-SA/523/2019 del
19 de junio de 2019; se observó que contuvo 15 perfiles de puesto que fueron aplicables a
las 16 plazas con las que contó el OIC, ya que el perfil de “Auditor/a” fue aplicable a dos plazas.
También se observó que los perfiles de puesto del personal de estructura tuvieron cinco
requisitos básicos: nivel académico, profesión, acreditación de estudios, área de formación
laboral y años de experiencia.
Los 15 perfiles de puesto correspondieron a 8 niveles salariales, a saber: 1 al nivel de Contralor/a
Interno, 2 a Director/a “A”, 3 a Jefe de Departamento “E”, 6 a Profesionista Técnico “E”, 1 a
Secretaria/o Ejecutiva/o “D”, 1 a Secretaria/o Ejecutiva/o “D”, 1 a Secretaria/o “F” y 1 a Chofer “B”.
Respecto al nivel académico, 12 perfiles requerían como mínimo contar con título profesional
de licenciatura; 3, con estudios de carrera comercial o técnica; y 1 no requirió de un nivel de
estudios específico.
En lo referente a la profesión, se observó que 4 perfiles requerían estudios de Derecho;
3 de Administración, Contabilidad o carrera afín; 3 de carrera Secretarial; 2 de Administración,
Economía, Contaduría, Actuaría o carrera afín; 1 de Administración, Economía, Contaduría
o carrera afín; 1 de Contaduría Pública, Administración, Economía, Derecho, Ciencias
Políticas, o afín; 1 de Contaduría Pública, Administración, Economía, o afín; y 1 no requería
una profesión específica.
162 VOLUMEN 8/8
Para el nivel Acreditamiento de Estudios, 3 requerían título y cédula profesional; 6 de
constancia de terminación de estudios; 2 Certificado o Constancia de Estudios; 4 contar
con el 50.0% de los créditos de la carrera y uno no contó con un nivel de acreditamiento
específico. Asimismo, respecto al área de formación, 11 requerían una formación
económico-administrativa; 2 Jurídica; 1 Jurídica, política, administrativa u otras; 1 Jurídico-
Administrativa y 1 no requirió de un área de formación específica.
En relación con los años de experiencia laboral, 1 requería 5 años de experiencia, 2 requerían
2 años de experiencia, 12 de experiencia de 1 año y 1 no requería experiencia laboral.
Con objeto de verificar si el personal asignado al OIC del TECDMX cubrió los requisitos
previstos en sus perfiles de puesto, mediante el oficio núm. AE-A/19/433 del 4 de julio de
2019, se solicitaron los 16 expedientes correspondientes a igual número de servidores
públicos, y se observó que la totalidad del personal que laboró durante el ejercicio fiscal
2018 en el área auditada cumplió los requisitos establecidos en sus perfiles de puesto.
En conclusión, del análisis a los expedientes del personal de estructura, se observó que de
manera general, los expedientes de los servidores públicos contienen la documentación
que comprueba el perfil de puesto requerido en el Manual de Organización y Funcionamiento
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México vigente en 2018.
4. Resultado
Capacitación a los Servidores Públicos
del Órgano Interno de Control
En este resultado se aplicó como técnica de auditoría la investigación con objeto de verificar
el cumplimiento de las acciones de capacitación del Órgano Interno de Control del
TECDMX, para lo cual se analizó el artículo 9 de los Lineamientos en Materia de Formación
y Capacitación del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, publicado en los estrados del
TECDMX el 9 de agosto de 2017, vigentes en 2018, el cual señala que “los programas de
capacitación y formación que el Instituto diseñe, deberán ser congruentes con las acciones
que éste lleva a cabo durante cada año a efecto de garantizar la obtención de resultados
acordes con las metas del Tribunal”.
163 VOLUMEN 8/8
Para conocer si los servidores públicos que laboraron en el Órgano Interno de Control del
Tribunal Electoral de la Ciudad de México, recibieron la capacitación que contribuyera a la
consecución de un mejor desempeño en la realización de las funciones asignadas, con el
oficio núm. AE-A/19/355 del 10 de junio de 2019, se solicitó al TECDMX el Diagnóstico de
Necesidades de Capacitación, el Programa de Capacitación y Formación y la relación
de los cursos de capacitación, todos correspondientes al ejercicio 2018.
Del análisis al Diagnóstico de Necesidades de Capacitación, se observó que la titular del
OIC solicitó mediante el oficio núm. TECDMX/CI/089/2017 del 5 de octubre de 2017, incluir
4 seminarios sobre auditoría, 7 cursos de auditoría, 1 curso sobre adquisiciones y 3 cursos
sobre responsabilidades administrativas de los servidores públicos, todos vinculados con
las acciones que realiza el OIC reportadas en el Informe Anual 2018 del TECDMX.
Sin embargo, al analizar el Programa Anual de Capacitación del TECDMX, proporcionado
mediante el oficio núm. TECDMX-SA/523/2019 del 19 de junio de 2019, se observó que en
el programa se consideró la realización de 26 cursos y un diplomado y no se incluyeron
cursos relacionados con el actuar del OIC, que habían sido solicitados en el Diagnóstico de
Necesidades de Capacitación, situación que se confirmó mediante la aplicación de ocho
entrevistas realizadas los días 12, 15, 16 y 17 de julio de 2019 a los servidores públicos del
OIC del TECDMX, donde la totalidad mencionó que no recibieron capacitación relacionada
con su actuación diaria, aun cuando el OIC sí la había solicitado.
Por otro lado, se solicitó la relación de los cursos de capacitación a los cuales había acudido
personal del OIC, y se observó que existió presencia del personal del OIC en siete de ellos:
164 VOLUMEN 8/8
Nombre del curso Personal del Órgano Interno de Control que acudió al curso
Conferencia “Procedimiento Especial Sancionador” Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas Auditora
Taller “Recurso de Revisión, Prueba de Daño y Elaboración de versiones Públicas”
Auditora Secretaria Ejecutiva
Conferencia “El impacto de la Ética en las Resoluciones Judiciales”
Jefe de Departamento de Responsabilidades Jefe de Departamento de Quejas y Denuncias Auditor
Curso “Candidaturas Independientes” Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas Auditor
Taller “Uso y manejo de los instrumentos archivísticos. Cuadro General de Clasificación de Archivística y Catálogo de Disposición Documental”
Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas Jefe de Departamento de Responsabilidades
Curso “Sistema de Nulidades en materia Electoral: Criterios y Casos Relevantes”
Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas Jefe de Departamento de Responsabilidades Jefe de Departamento de Quejas y Denuncias Auditor
Curso “Presentación del Sistema de Gestión Documental” Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas Abogada
Del análisis a estos cursos, se observó que sólo acudieron siete servidores públicos del
OIC, lo que representa el 43.8% del personal adscrito al área.
En conclusión, se observó que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México no consideró
en el programa de capacitación 2018, la impartición de cursos congruentes con las acciones
que lleva a cabo el Órgano Interno de Control, incumpliendo el artículo 9 de los
Lineamientos en Materia de Formación y Capacitación del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México. Asimismo, se observó que el 56.8% del personal del OIC no tomó los cursos de
capacitación impartidos en el TECDMX.
En la reunión de confronta celebrada el 12 de septiembre de 2019, el sujeto fiscalizado
presentó el oficio núm. TECMDX-SA/765/2019 de la misma fecha, con el que proporcionó
los oficios núms. TECDMX/CI/219/2019 y TECDMX/IFC/318/2019 del 5 y 9 de agosto de 2019,
respectivamente. Con el primero, la Encargada de Despacho del Órgano Interno de Control
le solicita a la Directora del Instituto de Formación y Capacitación el apoyo para la contratación
de un curso sobre “Contrataciones Públicas y Combate a la Corrupción”; con el segundo,
la Dirección del Instituto de Formación y Capacitación le solicita al Secretario Administrativo
realizar las gestiones necesarias para dar atención y llevar acabo la impartición del curso
ya mencionado. También entregó la solicitud de cotización del 11 de septiembre de 2019
vía correo electrónico, del Instituto de Formación y Capacitación, para la impartición del
Curso “Contrataciones Públicas y Combate a la Corrupción”.
165 VOLUMEN 8/8
Del análisis a la documentación, se determinó que carece de elementos para desvirtuar
o modificar las observaciones, toda vez que no acreditó contar con el Diagnóstico de
Necesidades de Capacitación ni con el Programa Anual de Capacitación para el ejercicio
2018, que consideraran cursos relacionados con las acciones que realiza el OIC, por lo que
el presente resultado no se modifica.
Recomendación ASCM-169-18-2-TE
Es necesario que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México, por conducto de la Secretaría
Administrativa, implemente mecanismos de control con el objeto de que el Programa de
Capacitación y Formación que diseñe el Instituto de Formación y Capacitación del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, se programe conforme a las necesidades de capacitación
y formación laboral, acorde con las acciones que lleva acabo, en cumplimiento del artículo 9
de los Lineamientos en Materia de Formación y Capacitación del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México.
Eficacia
5. Resultado
Programación y Presupuestación de la Meta Física y Financiera
en las Operaciones del Órgano Interno de Control
Con objeto de conocer los mecanismos empleados por el Tribunal Electoral de la Ciudad
de México en el ejercicio de 2018 para la planeación, programación-presupuestación del
gasto público en el cumplimiento de los objetivos y metas, se realizó un estudio general a
la legislación y normatividad aplicables, y se observó que el artículo 5, fracción I, de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018, menciona lo
siguiente:
“La autonomía presupuestaria y de gestión otorgada a los Órganos Autónomos y de
Gobierno a través de la Constitución, Estatuto o, en su caso, de disposición expresa
contenida en las respectivas Leyes de su creación, comprende:
166 VOLUMEN 8/8
”I. Aprobar sus proyectos de presupuesto y enviarlos a la Secretaría para su integración al
proyecto de Presupuesto de Egresos, observando las previsiones de ingresos que les
comunique la Secretaría y los criterios generales en los cuales se fundamente el Decreto.”
El artículo 14 de las Normas Generales de Programación, Presupuesto y Contabilidad del
Tribunal Electoral de la Ciudad de México, publicadas en los estrados del Tribunal Electoral de
la Ciudad de México el 9 de agosto de 2017, establece que el proyecto del Programa
Operativo Anual deberá contener, por lo menos, los apartados Presentación; Marco
normativo; Apertura programática con la descripción de los rubros siguientes: Unidad,
Responsable Operativo, Programa, Subprograma y Proyecto, así como objetivos específicos
que deberán contener la justificación de los proyectos y describir lo que se pretende
alcanzar; acciones; metas de los proyectos que deberán ser cuantificables y señalarse con
su unidad de medida; proyectos que deberán señalar claramente la temporalidad en que se
desarrollarán, y los indicadores respectivos para su evaluación.
Asimismo, el numeral 16, párrafo primero, del mismo ordenamiento, establece que “en el
anteproyecto de presupuesto del Tribunal se considerarán los egresos relativos a los
recursos humanos, materiales y financieros, necesarios para el debido cumplimiento de
las metas señaladas en los proyectos”; y, el párrafo segundo señala que “la Secretaría
coordinará la integración del anteproyecto de presupuesto considerando los requerimientos
que al efecto formulen las Unidades”. Así también, el numeral 19 indica que “la Secretaría
someterá, por conducto de la o el Presidente, a la consideración del Pleno a más tardar el
último día hábil de octubre del año que corresponda el proyecto de POA y el anteproyecto
de presupuesto del Tribunal”.
Con objeto de conocer si el Tribunal Electoral de la Ciudad de México en el ejercicio de 2018,
realizó una adecuada planeación, programación-presupuestación del gasto público para el
cumplimiento de los objetivos y metas, y en sujeción a la normatividad aplicable, mediante
el oficio núm. AE-A/19/355 del 10 de junio de 2019, se solicitó al sujeto fiscalizado su
Informe de Cuenta Pública, el techo presupuestal, las bases de cálculo y papeles de trabajo
con los que se integró el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, así como el Programa
Operativo Anual de 2018, que fueron proporcionados con el oficio núm. TECMDX-SA/523/2019
del 19 de junio de 2019.
167 VOLUMEN 8/8
De la revisión y análisis del Informe de Cuenta Pública del Tribunal Electoral de la Ciudad de
México del ejercicio 2018, se observó que el órgano autónomo reportó en la actividad
institucional 006 “Transferencia a Órganos Autónomos”, un presupuesto aprobado de
336,233.9 miles de pesos, para una meta física original de una “acción permanente”.
Con el propósito de conocer el proceso empleado para determinar la meta física de la
actividad institucional 006 “Transferencia a Órganos Autónomos”, se solicitó al TECDMX
que explicara en qué consistió la unidad de medida “acción permanente”, debido a que la
actividad institucional tuvo como objetivo garantizar que todos los actos y resoluciones
electorales y de procedimientos de participación ciudadana en la Ciudad de México
competencia del TECDMX, se sujetaran al principio de legalidad.
En respuesta, la Dirección de Planeación y Recursos Financieros, con nota del 17 de junio
de 2019, informó lo siguiente:
“La unidad de medida denominada ‘Acción Permanente’ se fundamenta en los artículos 31
y 178 del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México
publicado en Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 7 de junio de 2017.
”En su artículo 31 menciona que ‘El Instituto Electoral y el Tribunal Electoral’, son órganos
de carácter permanente y profesionales en su desempeño, gozan de autonomía presupuestal
en su funcionamiento e independencia en sus decisiones, en los términos previstos en la
Constitución Federal, la Ley General, la Constitución Local y este Código.
”Por su parte, el artículo 178 señala que ‘El Tribunal Electoral funciona en forma permanente
en Tribunal Pleno, integrado por los cinco Magistradas y Magistrados Electorales’…”
Para verificar las bases de cálculo y papeles de trabajo con los que se integró el Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos y el Programa Operativo Anual de 2018, se revisó el oficio
núm. TECDMX-SA/411/2017 del 6 de octubre de 2017 proporcionado por el TECDMX, con
el que la Secretaría Administrativa solicitó los requerimientos de necesidades a las diferentes
áreas que conforman el órgano autónomo, a más tardar el 10 de octubre de 2017, a fin de
ser evaluados y en caso de ser procedentes incorporarlos al Programa Operativo Anual y al
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de 2018.
168 VOLUMEN 8/8
Con los oficios núms. TECDMX/UEyJ/085/2017, TECDMX/CDyP/109/2017,
TECDMX/DCyP/110/2017, TECDMX-USI/193/2017, TECDMX-PMMACC/049/2017,
TECDMX/SG/1307/2017, TECDMX/CTyDP/061/2017, TECDMX/CTyDP/092/2017,
TECDMX/CTyDP/094/2017, TECDMX/CCSyRP/093/2017, TECDMX-CDHyG/121/2017,
TECDMX/CA/134/2017, TECDMX/CA/132/2017, TECDMX-DGJ/232.1/17, todos del 10 de octubre
de 2017, emitidos por la Dirección de la Unidad de Estadística y Jurisprudencia, Coordinación
de Difusión y Publicación, Unidad de Servicios Informáticos, Secretaría General del Tribunal
Electoral, Coordinación de Transparencia y de Datos Personales, Coordinación de Comunicación
Social y Relaciones Públicas, Coordinación de Derechos Humanos y Género, Coordinación de
Archivo, y Dirección General Jurídica respectivamente, así como con los oficios
núms. TECDMX/CI/095/2017 del 11 de octubre, TECDMX-PMMLMR/075/2017 del 12 de octubre,
TECDMX-DGJ/253/2017 del 18 de octubre, TECDMX/CCSyRP/112/2017 del
19 de octubre, TECDMX/IFC/330/2017 del 20 de octubre, TECDMX-PMMACC/049/2017
del 20 de octubre, TECDMX-CCLA-ST/049/2017 del 20 de octubre y TECDMX-USI/212/2017 del
27 de octubre, todos de 2017, correspondientes al Órgano Interno de Control, Coordinación de
Gestión, Dirección General Jurídica, Coordinación de Comunicación Social, Instituto de Formación
y Capacitación, Magistrada Electoral, Secretaría Técnica de la Comisión de Controversias
Laborales y Administrativas, y Unidad de Servicios Informáticos, respectivamente, las Unidades
Ejecutoras de Gasto remitieron su requerimiento de necesidades a la Secretaría Administrativa
a fin de integrarlo al Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del ejercicio de 2018.
En la revisión del analítico de claves del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, se
observó una estimación de recursos por 561,378.8 miles de pesos para el ejercicio de 2018, de
los cuales, para los capítulos 1000 “Servicios Personales”, se consideraron 440,832.8 miles
de pesos; para el 2000 “Materiales y Suministros”, 4,073.5 miles de pesos; para el 3000
“Servicios Generales”, 84,791.8 miles de pesos; y para el 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles”, 31,680.6 miles de pesos.
Por lo anterior, se observó que el TECDMX elaboró su Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos con base en los requerimientos de necesidades de las Unidades Ejecutoras
de Gasto por 561,378.8 miles de pesos, para llevar a cabo la operación de la actividad
institucional 006 “Transferencias a Órganos Autónomos”, que fue autorizado por los Magistrados
el 25 de octubre de 2017, de conformidad con lo indicado en el oficio núm. TECDMX/SG/1418/2017
169 VOLUMEN 8/8
del 25 de octubre de 2017, emitido por la Secretaría General del Tribunal Electoral y remitido
por el Magistrado Presidente a la Secretaría de Finanzas del Gobierno de la Ciudad de
México, mediante el oficio núm. TECDMX-PRES/259/2017, del 1 de noviembre de 2017.
Al respecto, con el oficio núm. SFCDMX/041/2018 del 8 de enero de 2018, la Secretaría de
Finanzas comunicó el techo presupuestal y Analítico de Claves aprobados por el órgano legislativo
para el ejercicio fiscal de 2018, con recursos fiscales por 336,233.9 miles de pesos, de los
cuales, 326,233.9 miles de pesos se asignaron a gasto corriente y 10,000.0 miles de pesos
al fortalecimiento de acciones en las dependencias, órganos desconcentrados,
delegaciones, entidades y órganos autónomos y de gobierno, con destino de gasto 70, que
en conjunto representó el 40.1% del presupuesto solicitado por el órgano autónomo.
También con el oficio núm. SFCDMX/072/2018 del 29 de enero de 2018, la Secretaría de
Finanzas remitió al TECDMX el Calendario Presupuestal autorizado por la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal, el cual fue aprobado mediante el Decreto de Presupuesto
de Egresos de la Ciudad de México, por 336,233.9 miles de pesos, para el ejercicio 2018.
En la revisión del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el
ejercicio de 2018, se observó que al TECDMX se le autorizó para el ejercicio de 2018, un
total de 336,233.9 miles de pesos, de los cuales 326,233.9 miles de pesos fueron asignados
para la operación del Tribunal Electoral y 10,000.0 miles de pesos, para la difusión del
Código Electoral.
Asimismo, de la revisión al analítico de claves correspondiente al presupuesto autorizado,
se identificaron 336,233.9 miles de pesos, en un total de 67 partidas de gasto, de los cuales
281,017.3 miles de pesos, en 14 partidas de gasto correspondieron al capítulo 1000 “Servicios
Personales”; 7,496.9 miles de pesos, en 14 partidas de gasto, al capítulo 2000 “Materiales y
Suministros”; 44,385.8 miles de pesos, en 33 partidas de gasto al capítulo 3000 “Servicios
Generales”; y 3,334.7 miles de pesos, en seis partidas de gasto, al capítulo 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, lo cual correspondió tanto con el presupuesto
comunicado por la Secretaría de Finanzas mediante el oficio núm. SFCDMX/041/2018 del
8 de enero de 2018, como con lo reportado en el Informe de Cuenta Pública del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, en el ejercicio 2018.
170 VOLUMEN 8/8
Por otra parte, del total de recursos autorizados para el TECDMX, al OIC se le asignó un
presupuesto por 14,155.0 miles de pesos, en 13 partidas de gasto, de los cuales
correspondieron 13,646.5 miles de pesos, en 10 partidas, al capítulo 1000 “Servicios
Personales”; 24.0 miles de pesos, en una partida, al capítulo 3000 “Servicios Generales”; y
484.5 miles de pesos, en dos partidas, al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”. Estos
recursos fueron destinados para la atención de los proyectos de presentación del informe
trimestral del OIC al Pleno; el diseño, ejecución y seguimiento del Programa Interno
de Auditoría (PIA); el cumplimiento de obligaciones de las personas servidoras públicas; la
implantación del Sistema Anticorrupción de la Ciudad de México; el seguimiento y
evaluación de la información presupuestal y financiera, así como al POA y Programas
Generales, presentados al Pleno y demás autoridades y para los procedimientos
administrativos establecidos en la Apertura Programática de su Programa Operativo Anual
del ejercicio 2018.
Al respecto, se observó que los gastos generados por concepto de energía eléctrica,
papelería, insumos de bienes informáticos, entre otros, no fueron considerados por la
unidad ejecutora de gasto. Sobre el particular, con nota informativa sin número del
15 de julio de 2019, la Dirección de Planeación y Recursos Financieros indicó que el Órgano
Interno de Control no tiene otro tipo de gasto, debido a que el TECDMX opera por áreas
concentradoras y en caso de requerirse un curso de impuestos o actualización de
auditorías, el área responsable de ese tipo de gasto es el Instituto de Formación y
Capacitación; para el caso del consumo de papelería, la encargada de analizar de forma
general todas las necesidades del órgano autónomo realiza la compra en forma consolidada
y otorga los bienes de consumo a todas las áreas de acuerdo a sus requisiciones, por lo
que en el ejercicio 2018 el OIC no contó con gastos por ese tipo de conceptos.
De la revisión al Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio 2018, se observó
que contó con los apartados Unidad, Responsable Operativo, Programa, Subprograma,
Proyecto, Objetivos Específicos, Acciones, Metas, Unidad de Medida, Proyectos e
Indicadores, como lo establece el numeral 14 de las Normas Generales de Programación,
Presupuesto y Contabilidad del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
171 VOLUMEN 8/8
En suma, se concluye que para el ejercicio de 2018, el Tribunal Electoral de la Ciudad de
México contó con una adecuada planeación de sus recursos y metas, toda vez que en la
integración de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos se consideraron los requerimientos
y necesidades de las distintas Unidades Ejecutoras de Gasto que integran el órgano
autónomo incluyendo los de su OIC. También dicho Anteproyecto sirvió de base para la
integración de su Programa Operativo Anual del ejercicio 2018, el cual se elaboró de acuerdo
con su normatividad interna para la programación-presupuestación de acuerdo con el
artículo 5, fracción I, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México;
los numerales 14; 16, párrafos primero y segundo; y 19 de las Normas Generales de
Programación, Presupuesto y Contabilidad del Tribunal Electoral de la Ciudad de México,
vigentes en 2018.
6. Resultado
Registros Auxiliares y Cumplimiento de Metas y Objetivos
del Órgano Interno de Control
Para el desarrollo del presente resultado se aplicaron pruebas de cumplimiento consistentes en
el estudio general y análisis, con el fin de verificar el objetivo de las facultades establecidas
para el Órgano Interno de Control del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, respecto
a la fiscalización del manejo, custodia y aplicación de los recursos, auditorías y seguimiento al
ejercicio presupuestal; para instruir los procedimientos de responsabilidades y, en su caso,
la resolución de las sanciones establecidas en la legislación y normatividad aplicable.
Se observó que el artículo 44, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
de la Ciudad de México, vigente en 2018, establece que “las Unidades Responsables del
Gasto deberán contar con sistemas de control presupuestario que promuevan la programación,
presupuestación, ejecución, registro e información del gasto […], que contribuyan al cumplimiento
de los objetivos y metas aprobados en el Presupuesto de Egresos”.
El artículo 135, fracciones I y II, de la misma ley establece lo siguiente:
“Las Unidades Responsables del Gasto deberán remitir a la Secretaría el Informe Trimestral
[…] dentro de los 15 días naturales siguientes de concluido cada trimestre, que contenga
172 VOLUMEN 8/8
información cuantitativa y cualitativa sobre la ejecución de sus presupuestos aprobados y
la evaluación de los mismos. Los criterios para la integración de la información serán definidos
por la Secretaría y comunicados por ésta antes de la conclusión del período a informar.
”En la información cuantitativa y cualitativa las Unidades Responsables del Gasto harán
referencia a los siguientes aspectos:
”I. La eficacia que determina cuantitativamente el grado o la medida del cumplimiento
de las metas de sus actividades institucionales;
”II. La eficacia registrada en el ejercicio de los recursos financieros en relación con los
previstos en un período determinado…”
El artículo 200 del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad
de México establece:
“El Tribunal Electoral cuenta con una Contraloría Interna, con autonomía técnica y de
gestión, que tiene a su cargo fiscalizar el manejo, custodia y aplicación de sus recursos, en
materia de auditoría, da seguimiento del ejercicio presupuestal y de responsabilidades, así
como para instruir los procedimientos y, en su caso, aplicar las sanciones establecidas en
la Ley de Responsabilidad Administrativa de la Ciudad de México.
”Para efectos administrativos y orgánicos, el Órgano Interno de Control está adscrita al Pleno.”
También se analizó el Informe de Cuenta Pública de 2018 del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México, en el cual se identificó un presupuesto aprobado de 336,233.9 miles de
pesos y un ejercido por 326,912.5 miles de pesos para la realización de una meta física
original y alcanzada de una acción donde la unidad de medida fue “acción permanente”.
De la revisión y análisis a la base de datos del presupuesto ejercido relacionado con las
operaciones del OIC en la actividad institucional 006 “Transferencias a Órganos Autónomos”,
se verificó que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México ejerció un presupuesto en 2018
por 345,233.9 miles de pesos, cantidad que difiere en 9,000.0 miles de pesos con lo reportado
en su Informe de Cuenta Pública 2018 como aprobado, por 336,233.9 miles de pesos.
173 VOLUMEN 8/8
La Dirección de Planeación y Recursos Financieros del TECDMX, con nota informativa del
15 de julio de 2019, informó que en el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos original
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México para el ejercicio 2018, la proyección de
los recursos fue de 561,378.8 miles de pesos, de los cuales sólo fueron aprobados
336,233.9 miles de pesos por el Congreso de la Ciudad de México, razón por la cual se
generó un desajuste en las claves presupuestales del órgano autónomo.
El sujeto fiscalizado señaló que con el fin de cubrir las necesidades previstas
en los programas establecidos, se solicitó la afectación presupuestaria líquida
núm. 2018 27A000-121006-111180-41411170 por 9,000.0 miles de pesos, con la cual se
incrementó el presupuesto ejercido a 345,233.9 miles de pesos para el ejercicio 2018, y en
consecuencia con una diferencia con lo reportado en el presupuesto ejercido en el Informe
de Cuenta Pública de 2018 del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
Del análisis a la información proporcionada por el sujeto fiscalizado, se observa falta de
planeación y supervisión en el llenado del formato APP Avance Programático-Presupuestal
de Actividades Institucionales de su Informe de Cuenta Pública del ejercicio 2018.
Por lo que corresponde al presupuesto del OIC del TECDMX, se observó en sus registros
un presupuesto autorizado de 14,155.0 miles de pesos y un ejercido de 16,921.4 miles de pesos,
en éste se determinó un incremento presupuestal de 2,766.4 miles de pesos, 2,405.3 miles
de pesos para los conceptos de asignaciones para requerimientos de cargos de servidores
públicos superiores y de mandos medios, así como de líderes coordinadores y enlaces, y
361.1 miles de pesos para el pago del impuesto sobre nómina; materiales, útiles y equipos
menores de oficina; servicios legales de contabilidad, auditoría y relacionados; pasajes
terrestres al interior de la Ciudad de México; utensilios para servicio de alimentación; prima
de vacaciones y sueldo base al personal permanente.
A fin de determinar de cómo se integró la unidad de medida “acción permanente”, se revisó
el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, en
cuya estructura programática se identificaron siete programas: Impartición de Justicia;
Promoción de la Imagen Institucional y la Cultura Democrática; Incrementar la Eficiencia
Administrativa; Modernización Tecnológica; Transparencia y Protección de Datos Personales;
174 VOLUMEN 8/8
Rendición de Cuentas; y Formación y Capacitación del Personal y 19 subprogramas:
Impartición de Justicia Electoral, Laboral y Administrativa; Apoyo al Funcionamiento
Técnico Jurídico del Pleno; Controversias Laborales y Administrativas; Imagen Institucional;
Relación y Cooperación Institucional; Documentación y Servicios Bibliotecarios; Gestión y
Modernización Administrativa; Servicios Jurídicos; Creación, Revisión y Actualización de
Normatividad; Estandarización de la Infraestructura de Tecnologías de la Información y
Comunicaciones; Prestación de Servicios Informáticos; Implantación de Sistemas;
Transparencia y Acceso a la Información Pública; Sistema Institucional de Archivos; Auditoría;
Seguimiento y Evaluación; Responsabilidades; Capacitación e Investigación.
En ese sentido, se detectaron 42 acciones de proyectos establecidos por el TECDMX para
el cumplimiento de los objetivos en la operación del OIC para la actividad institucional 006
“Transferencia a Órganos Autónomos”, en el ejercicio de 2018. Así también, se observaron
45 unidades de medida asignadas a estos proyectos, a saber. Acta del Pleno; Días; Litigio;
Publicación; Acuerdo; Diligencias Administrativas; Material de Difusión, promoción y publicaciones;
Publicación periódica/revista; Asesoría; Diligencias Jurisdiccionales; Nómina; Resolución;
Asunto; Documento; Oficio; Reunión; Asuntos recibidos; Entregables; Porcentaje; Servicio;
Audiovisual; Entrevista; Procedimiento; Servicio Legal; Boletín Informativo; Estrategia;
Procedimiento de Atención a Solicitud; Síntesis Informativa; Campaña; Evento; Proceso;
Spot; Concurso; Fotografía; Proyecto; Tesis; Consulta; Informe; Proyecto Asunto; Convenio;
Inserción; Proyecto de Acuerdos; Determinaciones Jurisdiccionales; Inspección Judicial; y,
Proyecto de Resolución.
Al respecto, se observó que la unidad de medida establecida no es congruente con las
acciones que el OIC realizó en su operación, lo cual evidencia falta de planeación del
TECDMX en su determinación, relacionada con las operaciones del OIC en la actividad
institucional 006 “Transferencia a Órganos Autónomos”, para el ejercicio 2018.
A fin de constatar si el OIC del TECDMX, en el ejercicio de 2018, cumplió el objetivo de
fiscalizar el manejo, custodia y aplicación de los recursos, instruir los procedimientos y, en
su caso, aplicar las sanciones establecidas en la Ley de Responsabilidades Administrativas
de la Ciudad de México en el ejercicio de 2018, mediante el oficio núm. AE-A/19/355 del
10 de junio de 2019, se solicitó al sujeto fiscalizado que indicara las áreas que intervinieron
175 VOLUMEN 8/8
en las actividades que realiza el OIC; de igual forma, se le solicitó su Programa Operativo
Anual 2018, los registros internos de las acciones correspondientes al Programa para
Fomentar la Cultura de Transparencia y Rendición de Cuentas, el formato de las acciones
realizadas del Informe de Cuenta Pública de 2018, y el Informe Anual del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México.
Sobre el particular, con el oficio núm. TECDMX-SA/523/2019 del 19 de junio de 2019, la
Secretaría Administrativa del TECDMX indicó que las áreas encargadas de llevar a cabo
las acciones del Programa para Fomentar la Cultura de Transparencia y Rendición de
Cuentas del Tribunal Electoral de la Ciudad de México fueron la Dirección de Auditoría
Control y Evaluación, la Jefatura de Departamento de Auditoría, la Jefatura de Departamento
de Evaluación, la Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas, la Jefatura de
Departamento de Responsabilidades, y la Jefatura de Departamento de Atención a Quejas.
En la revisión al POA del TECDMX para 2018, se identificó el Programa para Fomentar la
Cultura de Transparencia y Rendición de Cuentas, el cual contó con las siguientes acciones
establecidas, metas y unidades de medida:
Acciones establecidas Meta Unidad
de medida
Ejecutar el Programa Interno de Auditoría. 5 Informe
Desarrollar la auditoría “Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Bienes y Servicios durante el Ejercicio Presupuestal 2017.
1 Informe
Desarrollar la auditoría “Administración de Recursos en materia de Prestaciones de los Servidores Públicos del TECDMX. 1 Informe
Desarrollar la auditoría “Verificación del Cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)”
1 Informe
Desarrollar la auditoría “Cuotas de Seguridad Social: Aportaciones de Cuotas, Altas y Bajas realizadas durante 2017”. 1 Informe
Desarrollar la auditoría “Presupuesto Asignado al Personal que Conformó la Estructura del TECDMX durante el Ejercicio Fiscal de 2017”.
1 Informe
Formular el Informe Trimestral que presenta el Órgano Interno de Control al Pleno. 4 Informe
Creación de los nuevos instrumentos normativos y modificación de la normatividad actual del Órgano Interno de Control del TECDMX, previstos en el Sistema Anticorrupción de la Ciudad de México.
100.0% Porcentaje
Verificación de las obligaciones de transparencia. 100.0% Porcentaje
Evaluación de los mecanismos de prevención y de los instrumentos de rendición de cuentas. 100 Informe
Elaborar los informes relativos al seguimiento y evaluación de la información presupuestal y financiera, así como del POA y programas generales presentada al Pleno y demás autoridades.
12 Informe
Vigilar el cumplimiento de obligaciones de las personas servidoras públicas. 100.0% Porcentaje
Verificación del cumplimiento de las normas en los actos de entrega-recepción. 100.0% Porcentaje
Orientar a los servidores públicos obligados al cumplimiento de sus obligaciones. 100.0% Asesoría
Efectuar acciones para la tramitación, sustanciación y resolución de procedimientos administrativos relativos a faltas no graves, así como para la sustanciación relacionada con faltas graves.
100.0% Porcentaje
Participar en los procedimientos de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra pública. 100.0% Porcentaje
Atender las solicitudes presentadas por los servidores públicos a la Contraloría Interna, respecto de antecedentes de sanción. 100.0% Porcentaje
Índice de legalidad. 100.0% Porcentaje
176 VOLUMEN 8/8
Sobre ello, para el cumplimiento de sus atribuciones previó realizar 18 acciones
establecidas en su POA y determinó en nueve de ellas el OIC del TECDMX utilizar la unidad
de medida “Porcentaje”, que no fueron cuantificadas como metas a realizar; en una, se
utilizaría la unidad de medida “Asesoría”, la cual no fue cuantificada en metas a realizar; y,
en ocho, se previó utilizar la unidad de medida “Informe”, en las que sí se determinaron las
metas a realizar. De lo anterior, se observó falta de planeación en la determinación de
la meta física para llevar a cabo las actividades de vigilancia del OIC en el marco de la
operación del Programa de Rendición de Cuentas y darles cumplimiento a las atribuciones
conferidas por el órgano autónomo en el ejercicio de 2018.
También se revisó el formato “AR Acciones Realizadas del Informe de Cuenta Pública” del
ejercicio de 2018 del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, en el que se observó un
total de 1,076 acciones realizadas, de las cuales 153 correspondieron a documentos para la
atención y seguimiento a los índices y metodología de evaluación del INFODF, mediante
la actualización de la información pública de oficio en el portal de internet del órgano
autónomo; 799 fueron solicitudes de información pública dirigidas al órgano autónomo; 83,
documentos vinculados a la identificación, registro y control de los sistemas de datos
personales del Tribunal, y para la atención y seguimiento de solicitudes de acceso,
rectificación, cancelación y oposición (ARCO) de datos personales; 12, Informes sobre el
seguimiento y evaluación de la información presupuestal y financiera, así como del POA y
programas generales, presentados al Pleno y demás autoridades; 5, auditorías; 4, Informes
al Pleno de las Auditorías de “Adquisiciones, arrendamientos y contratación de bienes y
servicios durante el ejercicio presupuestal 2017”, “Administración de recursos en materia
de prestaciones de los Servidores Públicos del TECDMX durante el ejercicio fiscal de 2017”,
“Verificación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y acuerdos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)”, “Revisión a los
sistemas de datos personales utilizados en el TECDMX en 2016 y 2017” y “Presupuesto al
personal que conformó la estructura del TECDMX, durante el ejercicio 2017”; 20, Firmas de
convenios de colaboración para el desarrollo de programas, proyectos y ejecución de las
acciones que competen al Tribunal, como son: apoyo en materia de blindaje electoral y
procuración de justicia electoral, durante los procesos electorales federal y local.
177 VOLUMEN 8/8
Al respecto, se observó que el TECDMX no reportó en su Informe de Cuenta Pública del
ejercicio de 2018, lo correspondiente a las acciones para ejecutar el Programa Interno de
Auditoría; la creación de nuevos instrumentos normativos y modificación de la normatividad
actual del OIC, previstos en el Sistema Anticorrupción de la Ciudad de México; la vigilancia
en el cumplimiento de obligaciones de las persona servidoras públicas; la verificación
del cumplimiento de las normas en los actos de entrega-recepción; la orientación a los
servidores públicos obligados a cumplir sus obligaciones; las acciones para la tramitación,
sustanciación y resolución de procedimientos administrativos relativos a faltas no graves,
así como para la sustanciación relacionada con faltas graves; la participación en los
procedimientos de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra pública; la atención a
las solicitudes presentadas por los servidores públicos al Órgano Interno de Control
respecto de antecedentes de sanción; y, los índices de Legalidad establecidos en su POA,
con lo cual se evidencia falta supervisión y control en el llenado de los formatos del informe
de Cuenta pública del ejercicio de 2018.
En la revisión a los registros internos de las acciones realizadas, se detectó que el OIC
efectuó un total de 1,475 acciones, de las cuales 153 correspondieron a documentos para la
atención y seguimiento a los índices y metodología de evaluación del INFODF, mediante
la actualización de la información pública de oficio en el portal de internet del órgano autónomo;
799 de solicitud de información pública dirigidas al órgano autónomo; 83 vinculados a la
identificación, registro y control de los sistemas de datos personales del TECDMX, y para
la atención y seguimiento de solicitudes de acceso, rectificación, cancelación y oposición (ARCO)
de datos personales; 12 informes sobre el seguimiento y evaluación de la información presupuestal
y financiera, así como del POA y programas generales presentados al Pleno y demás autoridades;
6 auditorías practicadas; 4 informes trimestrales presentados al Pleno de las auditorías
practicadas; 130 asesorías de declaración patrimonial y de no conflicto de intereses;
19 convenios de colaboración para el desarrollo de programas, proyectos y ejecución de las
acciones que competen al Tribunal, como son: apoyo en materia de blindaje electoral y
procuración de justicia electoral durante los procesos electorales federal y local; 91 actas
de entrega-recepción; 84 declaraciones de no conflicto de intereses; 27 expedientes de
investigación de presunta responsabilidad; 16 expedientes de responsabilidades administrativas;
10 recursos en contra de determinaciones del OIC; 1 recurso de inconformidad en materia
de adquisiciones; 27 constancias de antecedentes de sanción y 13 expedientes de investigación.
178 VOLUMEN 8/8
Sobre el particular, se observó una diferencia de 399 acciones con lo reportado en el Informe
de Cuenta Pública del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, respecto de las detectadas
en los registros internos del sujeto fiscalizado, las cuales corresponden a actas de entrega-
recepción, declaraciones de no conflicto de intereses, expedientes de investigación de presunta
responsabilidad y de responsabilidad administrativa, recursos en contra de determinaciones
del OIC, recursos de inconformidad en materia de adquisiciones y constancias de
antecedentes de sanción, con lo cual se evidencia falta de supervisión y control en el llenado
de los formatos del Informe de Cuenta Pública del ejercicio de 2018.
En el análisis del Informe Anual del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, correspondiente
al ejercicio de 2018, se observó que en las labores de vigilancia del OIC se aplicaron
5 auditorías programadas; se recibieron 215 declaraciones de situación patrimonial;
152 declaraciones de no conflicto de intereses; 91 actas administrativas de entrega-
recepción; atención de todas las consultas realizadas por los servidores públicos; 6 expedientes
de actas administrativas; 27 denuncias radicadas en las que derivaron 8 acuerdos de
archivo; 14 expedientes de responsabilidades administrativas; 5 sanciones administrativas;
se impusieron cinco sanciones administrativas vinculadas a faltas no graves.
Al respecto, se detectaron las siguientes diferencias entre las acciones determinadas en los
registros proporcionados por el sujeto fiscalizado:
Acciones Informe Anual
2018 Registros Diferencia
Auditorías 5 6 1
Atención a todas las consultas realizadas por los servidores públicos 0 85 85
Expedientes de actas administrativas 6 8 2
Por otra parte, las acciones de vigilancia a los procesos de adquisición, arrendamiento y
prestación de servicio; ingreso de personal; actualización al Reglamento Interior y los
Manuales de Organización y Funcionamiento; avances del POA y el cumplimiento de
objetivos y metas fijadas en los programas generales, no fueron cuantificados; además no
se incluyó lo correspondiente a los informes trimestrales presentados al Pleno; convenios;
recursos en contra de determinaciones del OIC; recursos de inconformidad en materia de
adquisiciones; y, constancias de antecedentes de sanción, entre otros, lo cual evidencia
179 VOLUMEN 8/8
falta de control y supervisión al integrar el informe anual de las acciones realizadas por el
OIC del Tribunal Electoral de la Ciudad de México en el ejercicio 2018.
Para verificar el cumplimiento de las acciones realizadas y que éstas se llevaron a cabo en
cumplimiento de los objetivos y metas de la actividad institucional en revisión, de las 1,076 acciones
reportadas por el Tribunal Electoral de la Ciudad de México en su Informe de Cuenta
Pública, se revisó una muestra documental dirigida de 103 acciones, de acuerdo con la
Norma NIA-530 “Muestreo de Auditoría”, lo que representó el 9.6% del total.
Dicha muestra consistió en 4 informes trimestrales, 5 auditorías, 25 declaraciones de
situación patrimonial, 20 declaraciones de posible conflicto de interés, 20 actas administrativas
de entrega-recepción, 3 expedientes de responsabilidades administrativas, 10 comprobantes de
vigilancia a los procesos de adquisiciones arrendamiento y prestación de servicios,
6 comprobantes en los que se refleja la participación en el ingreso del personal, 10 comprobantes
de supervisión del avance del POA y el cumplimiento de objetivos, y en su revisión se
observó que esas acciones se realizaron en el ejercicio de las atribuciones conferidas al
OIC del TECDMX, en el ejercicio de 2018.
También, se revisaron 20 convenios de colaboración reportados en el Informe de Cuenta
Pública del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, como acciones realizadas por el OIC;
sin embargo, de su análisis se identificó que el OIC no participó en su celebración, lo cual
denota falta de control y supervisión al llevar a cabo la celebración de los convenios de
colaboración sin su participación en el ejercicio 2018.
En suma, como resultado de la revisión y análisis de la información proporcionada por el
TECDMX, se determina que el órgano autónomo tuvo registros internos que le permitieron
integrar los informes que presenta a la SEFIN; no obstante, se detectaron deficiencias de
supervisión y control debido a que se identificó la afectación presupuestaria líquida
núm. 2018 27A000-121006-111180-41411170, con la que se incrementó el presupuesto
por 9,000.0 miles de pesos, lo que reflejó falta de congruencia con los recursos ejercidos y
reportados en su Informe de Cuenta Pública del ejercicio 2018. Además se identificaron
deficiencias de control por el incremento presupuestal de los recursos asignados al OIC,
por 2,766.4 miles de pesos.
180 VOLUMEN 8/8
Respecto a la unidad de medida establecida, se observó que el OIC utilizó unidades de
medida que no fueron congruentes con las determinadas por el sujeto fiscalizado, lo que
evidencia falta de planeación en su determinación y en la cuantificación de la meta física
en su POA; falta de supervisión y control en el llenado de los formatos del Informe de Cuenta
Pública, debido a la diferencia de 399 acciones entre lo reportado en su Informe de
Cuenta Pública y los registros internos del sujeto fiscalizado y por las omisiones detectadas
en el Informe Anual del Tribunal Electoral de la Ciudad de México del ejercicio 2018, así
como la falta de control y supervisión al realizar convenios de colaboración reportados en
su Informe de Cuenta Pública del ejercicio de 2018. No obstante, se observó que el OIC
fiscalizó el manejo, custodia y aplicación de los recursos, realizó auditorías y dio seguimiento
al ejercicio presupuestal, instruyó los procedimientos de responsabilidades y aplicó en su
caso, las sanciones establecidas en la legislación y normatividad aplicable.
Derivado de las observaciones detectadas, no fue posible determinar el impacto generado
por las acciones que realizó el Órgano Interno de Control del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, el grado de cumplimiento de las metas realizadas ni la eficacia en el ejercicio de
sus recursos en el ejercicio de 2018, por lo que contravino lo establecido en los artículos
44, segundo párrafo; y 135, fracciones I y II, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de
la Ciudad de México vigente en 2018, la cual que fue abrogada para el ejercicio 2019 con la
entrada en vigor de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones
y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México.
En la reunión de confronta, celebrada el 12 de septiembre de 2019, el sujeto fiscalizado
presentó el oficio núm. TECMDX-SA/765/2019 de la misma fecha, con el que proporcionó
el oficio núm. TECDMX/PRES/221/2019 del 27 de marzo de 2019, mediante el cual envía
los formatos debidamente requisitados del Informe de Cuenta Pública 2018 con base en los
Estados Financieros y demás información presupuestal y contable de ese órgano
autónomo, así como un Proyecto de Ficha e Informes de Actividades Trimestrales
correspondientes a 2018. Sin embargo, de su análisis se determinó que no desvirtúa las
observaciones debido a que esa información ya había sido proporcionada durante la
ejecución de la auditoría, por lo que el presente resultado no se modifica.
181 VOLUMEN 8/8
Recomendación ASCM-169-18-3-TE
Es necesario que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México, por conducto de la
Secretaría Administrativa, implemente mecanismos de planeación, control y supervisión
para que las modificaciones del presupuesto ejercido se reflejen en los registros auxiliares,
así como para que exista congruencia entre la unidad de medida y la cuantificación de la
meta física establecida en su POA, con el propósito de que los registros internos de las
acciones realizadas por el Órgano Interno de Control coincidan con lo reportado en su
Informe de Cuenta Pública y el Informe Anual que presenta el Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 44, segundo párrafo; y 135,
fracciones I y II, de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones
y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México.
7. Resultado
Rendición de Cuentas
Con objeto de determinar si el Tribunal Electoral de la Ciudad de México cumplió el proceso
de rendición de cuentas, al garantizar el derecho de acceso a la información pública a la
ciudadanía; difundir y mantener actualizada la información de los temas, documentos y
políticas que marca la Ley; disponer de la información contable, presupuestaria, programática
y los formatos requeridos por la Ley de Transparencia, Acceso a la Información Pública y
Rendición de Cuentas de la Ciudad de México, la Ley General de Contabilidad Gubernamental
y la “Guía para la Integración de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2018 Formatos
e Instructivos de Poder Ejecutivo”, se utilizaron como técnicas de auditoría el estudio
general y el análisis a la legislación y normatividad aplicable, y se observó que el artículo 6,
fracción XXXVIII, de la Ley de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Rendición
de Cuentas de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
núm. 66 Bis el 6 de mayo de 2016, vigente en 2018, define que la rendición de cuentas vista
desde la perspectiva de la transparencia y el acceso a la información gubernamental
“consiste en la potestad del individuo para exigir al poder público informe y ponga a
disposición en medios adecuados, las acciones y decisiones emprendidas derivadas del
desarrollo de su actividad, así como los indicadores que permitan el conocimiento y la forma
182 VOLUMEN 8/8
en que las llevó a cabo, incluyendo los resultados obtenidos […] y garantizar mediante la
implementación de los medios que sean necesarios y dentro del marco de la Ley, el disfrute
del Derecho de Acceso a la Información Pública consagrado en el artículo sexto de la
Constitución General de la República”.
Asimismo, en el artículo 121 del mismo ordenamiento legal, se establece que los sujetos
obligados deberán difundir y mantener actualizada la información mediante los respectivos
medios electrónicos de sus sitios de internet y de la Plataforma Nacional de Transparencia,
por lo menos, de los temas, documentos y políticas, según les corresponda, entre los que
destacan el marco normativo aplicable, su estructura orgánica, los indicadores relacionados
con temas de interés público o trascendencia social; los indicadores que permitan rendir
cuentas de sus objetivos, metas y resultados; la información financiera sobre el presupuesto
asignado de los últimos tres ejercicios fiscales; la relativa al presupuesto asignado en lo general
y por programas, así como los informes trimestrales sobre su ejecución, incluyendo los
informes de cuenta pública, entre otros.
Por lo anterior, se analizaron las estadísticas de solicitudes de información de la
Administración Pública de la Ciudad de México, publicadas en el portal del INFODF, y se
observó que del total de solicitudes de información realizadas en 2018, el 23.92% fueron
dirigidas al TECDMX; asimismo, de conformidad con la información proporcionada por el
sujeto fiscalizado mediante el oficio núm. TECMDX-SA/523/2019 del 19 de junio de 2019,
se observó que durante ese ejercicio dio atención al 100.0% de las solicitudes que así
correspondía, situación que refleja el cumplimiento de la obligación de dar respuesta a las
solicitudes de información pública de la ciudadanía.
Asimismo, se revisó el Sistema de Solicitudes de Información de la Ciudad de México
(INFOMEX-DF), www.infomexdf.org.mx, donde fue posible conocer que en el ejercicio 2018
fueron presentadas 339 solicitudes de información pública, de las cuales en el mismo
período se atendieron 337, y en 2, se emitió la respuesta el 10 de enero de 2019, dentro del
término de ley, situación que coincide con lo informado por el TECDMX mediante oficio
núm. TECMDX-SA/523/2019, ya que en ambas fuentes el número de solicitudes presentadas
fue de 339.
183 VOLUMEN 8/8
Por otra parte, se revisó la información disponible en el portal de transparencia del TECDMX,
respecto a las obligaciones que se señalan en el artículo 121 de la Ley de Transparencia,
Acceso a la Información Pública y Rendición de Cuentas de la Ciudad de México; se
observó que tiene toda la información prevista en el citado artículo, y se constató que parte
de ella se encuentra actualizada al último trimestre de 2018, y otra, al primer trimestre de 2019.
En cuanto al artículo 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, vigente en 2018,
publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, se indica que la
Cuenta Pública deberá atender en su cobertura a lo establecido en su marco legal vigente
y contendrá como mínimo la información contable, presupuestaria y programática, de acuerdo
con la clasificación establecida en el artículo 46 de la misma Ley. Asimismo, ésta deberá
ajustarse a la “Guía para la Integración de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2018
Formatos e Instructivos”, el cual contiene los lineamientos y formatos normativamente
aplicables a las unidades responsables de gasto. Por tanto, se realizó la revisión al Informe
de Cuenta Pública del TECDMX, con el fin de verificar que su integración se haya sujetado
a la legislación y normatividad aplicables.
Se observó que contó con la información contable, presupuestaria y programática que mencionan
los artículos 46 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, vigente en 2018.
También se observó que la integración del Informe de Cuenta Pública del TECDMX, se
realizó con base en el capítulo VIII “Informe de Cuenta Pública Poder Ejecutivo” de la “Guía
para la Integración de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2018 Formatos e
Instructivos Poder Ejecutivo”, ya que incluye los formatos solicitados que le fueron aplicables
con la información requerida.
Por lo anterior, se concluye que el Tribunal Electoral garantizó el derecho de acceso a la
información pública a la ciudadanía; difundió y mantuvo actualizada por conducto de los
respectivos medios electrónicos, de sus sitios de internet y de la Plataforma Nacional de
Transparencia, la información de los temas, documentos y políticas que le correspondieron;
y dispuso de la información contable, presupuestaria, programática y los formatos
requeridos, en cumplimiento de lo establecido en los artículos 6, fracción XXXVIII; y 121 de
la Ley de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Rendición de Cuentas de la
184 VOLUMEN 8/8
Ciudad de México; 46 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la “Guía
para la Integración de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2018 Formatos e Instructivos
de Poder Ejecutivo”.
8. Resultado
Mecanismos de Evaluación Implementados para fomentar
la Cultura de Transparencia y Rendición de Cuentas
en las Operaciones del Órgano Interno de Control
Con objeto de determinar si el Tribunal Electoral de la Ciudad de México tuvo indicadores
o mecanismos de evaluación en el Programa para Fomentar la Cultura de Transparencia y
Rendición de Cuentas, se utilizaron como técnicas de auditoría el estudio general, así como
el análisis a la legislación y normatividad aplicables, y se observó que el artículo 54,
segundo párrafo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, vigente en 2018,
dispone que se “deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de
las metas y objetivos de cada uno de los programas”.
Igualmente, el artículo 135, segundo párrafo, fracción VI, de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018, señala:
“En la información cuantitativa y cualitativa las Unidades Responsables del Gasto harán
referencia a los siguientes aspectos […]
”VI. Los indicadores para medir el avance de los objetivos y metas…”
También se analizó el Anteproyecto del Presupuesto de Egresos 2018 del TECDMX, y se
observó que los titulares del OIC, la Dirección de Auditoría, Control y Evaluación y la
Dirección de Responsabilidades y Atención a Quejas, fueron los responsables de llevar
a cabo la operación del Programa para Fomentar la Cultura de Transparencia y Rendición de
Cuentas, por tanto tuvieron la obligación de realizar la valoración objetiva del desempeño
de las acciones realizadas por el OIC mediante el uso de indicadores que les permitieran
medir el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos de acuerdo con sus facultades
en ese programa.
185 VOLUMEN 8/8
A fin de conocer los resultados alcanzados en la operación del Órgano Interno de Control
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, en cuanto al Programa para Fomentar la
Cultura de Transparencia y Rendición de Cuentas, mediante el oficio núm. AE-A/19/355 del
10 de junio de 2019, se solicitó al sujeto fiscalizado que proporcionara los indicadores
estratégicos y de gestión correspondientes a los mecanismos de medición y evaluación
aplicados durante 2018.
Con el oficio núm. TECMDX-SA/523/2019 del 19 de junio de 2019, la Secretaría
Administrativa proporcionó las fichas del Programa Operativo Anual del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México, en el cual se identificaron 18 indicadores mismos que a continuación se
describen y que correspondieron al Programa para Fomentar la Cultura de Transparencia
y Rendición de Cuentas, es decir, relativo al OIC:
Nombre Definición del indicador Unidad
de medida Método de cálculo
Dimensión por medir
Frecuencia de medición
Meta del indicador
Porcentaje de avance en los informes trimestrales del Órgano Interno de Control al Pleno
Registra el avance porcentual en la elaboración de los informes trimestrales.
Porcentaje (Informe elaborado/Informe programado) * 100
Eficacia Trimestral 100.0
Avance en la creación y modificación de la normatividad del Órgano Interno de Control del TECDMX por la entrada en vigor del Sistema Anticorrupción de la Ciudad de México
Porcentaje de avance de la creación y modificación de la normatividad del Órgano Interno de Control.
Porcentaje (Avance registrado en la creación y modificación/Avance programado) * 100
Eficacia Anual 100.0
Verificación de las obligaciones de transparencia
Revisiones realizadas al portal de transparencia del TECDMX.
Porcentaje (Informes elaborados/Informes programados) * 100
Eficacia Trimestral 100.0
Elaboración del Informe de Evaluación de los Mecanismos de Prevención y de los Instrumentos de Rendición de Cuentas
Elaboración del Informe al que se refiere el artículo 17 de la Ley de Responsabilidades Administrativas de la Ciudad de México.
Informe (Informe entregado/Informe programado) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance en el informe de cumplimiento del Programa Interno de Auditoría
Registra el avance porcentual del PIA.
Porcentaje (Informe elaborado/Informe programado) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance en el informe de auditoría de Adquisiciones, arrendamientos y contratación de bienes y servicios durante el ejercicio presupuestal 2017
Registra el avance porcentual en la elaboración y entrega del informe de auditoría.
Porcentaje (Informe elaborado/Informe programado) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance en el informe de auditoría de “Administración de recursos en materia de prestaciones de los Servidores Públicos del TECDMX”
Registra el avance porcentual en la elaboración y entrega del informe de auditoría.
Porcentaje (Informe elaborado/Informe programado) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance en el informe de Auditoría de Verificación del Cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)
Registra el avance porcentual en la elaboración y entrega del informe de auditoría.
Porcentaje. (Informe elaborado/Informe programado) * 100.
Eficacia Anual 100.0
Continúa…
186 VOLUMEN 8/8
… Continuación
Nombre Definición del indicador Unidad
de medida Método de cálculo
Dimensión por medir
Frecuencia de medición
Meta del indicador
Porcentaje de avance en el informe de auditoría de Cuotas de Seguridad Social: Aportaciones de Cuotas, altas y bajas realizadas durante 2017
Registra el avance porcentual en la elaboración y entrega del informe de auditoría.
Porcentaje (Informe elaborado/Informe programado) * 100
Eficacia. Anual 100.0
Porcentaje de avance en el informe de Presupuesto asignado al personal que conformó la estructura del TECDMX durante el ejercicio fiscal de 2017
Registra el avance porcentual en la elaboración y entrega del informe de auditoría.
Porcentaje (Informe elaborado/Informe programado) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance en la formulación de los informes sobre el análisis de la información presupuestal y estados financieros
Registra el avance porcentual en la elaboración de los informes sobre el análisis.
Porcentaje (Informes elaborados/Informes programados) * 100
Eficacia Mensual 100.0
Porcentaje de avance
de declaraciones
Registra el avance porcentual
en la revisión, registro y resguardo de declaraciones.
Porcentaje (Declaraciones revisadas,
registradas y resguardadas/Declaraciones recibidas) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance de actas entrega-recepción
Registra el avance porcentual en la verificación de requisitos de actas de entrega-recepción.
Porcentaje (Actas verificadas/Actas presentadas) * 100
Eficacia Anual 100.0
Asesorías proporcionadas por el Órgano Interno de Control
Registra el avance porcentual de asesorías proporcionadas a los servidores públicos para el cumplimiento de sus obligaciones.
Porcentaje (Asesorías proporcionadas/Asesorías programadas) * 100
Eficacia. Anual. 100.0
Porcentaje de avance de expedientes de responsabilidades
Registra el avance porcentual en la elaboración de expedientes de responsabilidades.
Porcentaje (Porcentaje alcanzado de acciones/Porcentaje programado de acciones) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de avance en la participación de procedimientos de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra pública
Registra el avance porcentual en la participación de procedimientos de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra pública.
Porcentaje (Porcentaje de participación en procedimientos de adquisiciones/Porcentaje de procedimientos programados de adquisiciones) * 100
Eficacia Anual 100.0
Porcentaje de atención a las solicitudes presentadas por los servidores públicos a la Contraloría Interna
Registra la atención proporcionada a las solicitudes realizadas a la Contraloría Interna en menos de 48 horas.
Porcentaje (Porcentaje de solicitudes atendidas en menos de 48 horas-solicitudes atendidas en más de 48 horas/Porcentaje de solicitudes recibidas) * 100
Eficiencia Anual 100.0
Índice de legalidad Registra el avance porcentual de los casos de faltas graves enviados al Tribunal de Justicia Administrativa de la Ciudad de México derivados en sanción.
Porcentaje (Casos de faltas graves enviados/sanciones impuestas por el TJACDMX) * 100
Eficiencia Anual 100.0
Del análisis a estos indicadores, se observó que en su totalidad miden los resultados
alcanzados respecto a las acciones programadas en el cumplimiento de metas; sin
embargo, no miden ni evalúan el desempeño del personal asignado, tampoco lo relativo al
resultado presupuestal, ya que las acciones realizadas para el cumplimiento de las
atribuciones del OIC, no implican la erogación de recursos financieros, además de que no
fueron realizados con base en la Metodología del Marco Lógico.
187 VOLUMEN 8/8
En el análisis del Informe de Cuenta Pública 2018 del Tribunal Electoral de la Ciudad de
México, se identificó el formato IAPP Indicadores Asociados a Programas Presupuestarios,
en el cual se deben establecer los indicadores que el sujeto fiscalizado determine para cada
uno de los programas presupuestarios que maneja; no obstante, el TECDMX determinó
no integrar la información en este formato, por lo que no reportó en 2018 indicadores que
midieran los resultados obtenidos ni del Programa para Fomentar la Cultura de Transparencia
y Rendición de Cuentas.
En suma, del análisis a los 18 indicadores establecidos, se observó que éstos son
indicadores de gestión y van dirigidos a medir los avances en el logro de la meta de los
proyectos a cargo del OIC y no de desempeño para medir el cumplimiento de objetivos.
También, se verificó que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México contó con indicadores
de gestión en el Programa para Fomentar la Cultura de Transparencia y Rendición de
Cuentas; sin embargo, éstos no fueron elaborados con base en la Metodología del Marco
Lógico ni reportados e integrados a su Informe de Cuenta Pública de la actividad
institucional, por lo que el sujeto fiscalizado careció de indicadores estratégicos que le
permitieran medir el cumplimiento del objetivo en lo referente a dicho programa, por lo
que contravino lo establecido en los artículos 54, segundo párrafo, de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; y 135, segundo párrafo, fracción VI, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigentes en 2018, derogada para 2019 y dio paso a
la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos
de la Ciudad de México.
En la reunión de confronta, celebrada el 12 de septiembre de 2019, el sujeto fiscalizado
presentó el oficio núm. TECMDX-SA/765/2019 de la misma fecha, con el que proporcionó
copia del proyecto de la Metodología de Marco Lógico para la Configuración de
Indicadores; sin embargo, al no proporcionar indicadores estratégicos que le permitan medir
el cumplimiento de objetivos, las observaciones persisten, por lo que el presente resultado
no se modifica.
188 VOLUMEN 8/8
Recomendación ASCM-169-18-4-TE
Es necesario que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México, por conducto de la Secretaría
Administrativa, desarrolle e implemente indicadores estratégicos que le permitan medir el
cumplimiento de los objetivos y metas con base en la metodología del Marco Lógico e integrarlos
en su Informe de Cuenta Pública, como establecen los artículos 54, segundo párrafo, de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental y 135, segundo párrafo, fracción VI, de la Ley
de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la
Ciudad de México.
Eficiencia
9. Resultado
Manuales Aplicados en la Operación
del Órgano Interno de Control
En el presente resultado se utilizaron como técnicas de auditoría el estudio y análisis con
objeto de conocer si la Estructura Orgánica del Tribunal Electoral de la Ciudad de México,
las funciones del personal del OIC del TECDMX; y la integración del Manual de Organización
y Funcionamiento del TECDMX, cumplieron lo establecido en el Código de Instituciones y
Procedimientos Electorales, el Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de
México y la Guía Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización
y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México; que se hubiesen cubierto
los procedimientos contenidos en los Lineamientos para la Presentación y Registro de las
Declaraciones Patrimoniales y de Intereses de las Personas Obligadas del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México, el Manual de Procedimientos de Responsabilidad Administrativa del
Tribunal Electoral de la Ciudad de México, Lineamientos para la Entrega-Recepción de los
Recursos del Tribunal Electoral de la Ciudad de México y, el Manual General de Auditoría
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México. Para ello se realizó un estudio general al sujeto
fiscalizado y se observó que el artículo 166 del Código de Instituciones y Procedimientos
Electorales de la Ciudad de México, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
núm. 84, Tomo II, del 7 de junio de 2017 y en los Estrados del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México en la misma fecha, se menciona su estructura organizacional del Tribunal Electoral.
189 VOLUMEN 8/8
Igualmente, en el antepenúltimo párrafo del mismo artículo se establece que “para la
integración de todos los órganos del Tribunal Electoral, se estará a lo que disponga el
presente Código y el Reglamento Interior”.
Por su parte, el artículo 3 del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de
México, cuyo texto original fue publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
núm. 113 el 18 de julio de 2017, el cual tuvo dos reformas, la primera publicada en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México núm. 272, del 1o. de marzo de 2018; y, la segunda,
solamente publicada en los Estrados del TECDMX el 7 de noviembre de 2018, establece
en sus tres versiones la estructura organizacional del Tribunal Electoral.
Asimismo, la Guía Técnica para la Elaboración Autorización y Registro del Manual de
Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, publicada
en los Estrados del Tribunal Electoral de la Ciudad de México el 9 de agosto de 2017,
menciona en el apartado I. Presentación, que es “una herramienta que simplifica la metodología
para la elaboración, definición, diseño, control y difusión del Manual de Organización y
Funcionamiento del Tribunal, […] que permita a los trabajadores del Tribunal conocer
claramente la organización interna del mismo y no se genere confusión, duplicidad y/o
desagregación innecesaria de las funciones que desempeñan y se facilite la prestación de
los servicios con los niveles de calidad y efectividad requeridos”.
Además, sobre el Manual de Organización y Funcionamiento refiere que éste “debe ser un
instrumento […] con la información suficiente y relevante para visualizar campos funcionales
que reflejen permanentemente la estructura y funciones reales del ente, así como la
distribución de éstas entre unidades que comparten uno o más procesos operativos, las
líneas de mando, coordinación y comunicación de la organización; es considerado como
una herramienta que sirve para determinar el papel y responsabilidad operativa de cada una
de las partes integrantes de la organización para que se cumpla la misión de la Unidad
Administrativa”.
Igualmente, en el capítulo VI. Contenido del Manual de Organización y Funcionamiento
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, se establece la integración del contenido del
Manual de Organización y Funcionamiento.
190 VOLUMEN 8/8
En ese sentido, el apartado VI menciona que cada una de las áreas que integran el Tribunal
Electoral son las siguientes:
“VI.7.1. Pleno
”VI.7.1.1. Presidencia
”VI.7.1.2. Ponencias
“VI.7.2. Comisión de Controversias Laborales y Administrativas
”VI.7.3. Secretaría General
”VI.7.4. Secretaría Administrativa
”VI.7.5. Contraloría Interna
”VI.7.6. Dirección General Jurídica
”VI.7.7. Defensoría Pública Ciudadana de Procesos Democráticos
”VI.7.8. Coordinación de Archivo
”VI.7.9. Coordinación de Transparencia y Datos Personales
”VI.7.10. Coordinación de Comunicación Social y Relaciones Públicas
”VI.7.11 Coordinación de Difusión y Publicación
”VI.7.12 Coordinación de Vinculación.
”VI.7.13 Coordinación de Derechos Humanos y Género
”VI.7.14 Instituto de Formación y Capacitación
”VI.7.15 Unidad de Servicios Informáticos
”VI.7.16 Unidad Especializada de Procedimientos Sancionadores
”VI.7.17 Unidad de Estadística y Jurisprudencia
191 VOLUMEN 8/8
”VI.7.18 Comisión de Controversias Laborales y Administrativas.”
Por su parte, el mismo apartado VI, numeral 7. “Composición Organizacional del Tribunal”,
inciso e) “Descripción funcional por puesto”, apartado 4 “Requerimientos del puesto”,
menciona los elementos mínimos con los que deberán contar los perfiles de puesto.
Con objeto de comprobar que el Manual de Organización y Funcionamiento, se encontró
redactado de conformidad con lo establecido en el Código de Instituciones y Procedimientos
Electorales de la Ciudad de México, con el Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México y con la Guía Técnica para la Elaboración Autorización y Registro del
Manual de Autorización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, se
comparó y analizó la estructura orgánica del TECDMX establecida en el artículo 166 del
Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México y el artículo
3 del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, y se observó que
las fracciones VII. Defensoría Ciudadana; VIII. Órganos auxiliares, inciso e) Coordinación
de Vinculación y Relaciones Internacionales; y IX. Comisión de Controversias, contenidas
en el Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, no concuerdan con
los nombres de las áreas establecidos en el Código de Instituciones y Procedimientos
Electorales de la Ciudad de México, por lo que ambos documentos no mostraron
congruencia entre sí.
Aunado a la situación, se comparó la estructura requerida en la Guía Técnica para la
Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Autorización y Funcionamiento
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, apartado VI “Contenido del Manual de
Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México”, numeral 7
“Composición organizacional del Tribunal”, con el Código y el Reglamento Interior citados,
observándose que la mencionada guía es coincidente con el Código de Instituciones y
Procedimientos Electorales de la Ciudad de México, no así la estructura establecida en el
Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México en los apartados 7.7.
Defensoría Pública Ciudadana de Procesos Democráticos, 7.12 Coordinación de Vinculación,
y 7.18 Comisión de Controversias Laborales y Administrativas.
192 VOLUMEN 8/8
Asimismo, con objeto de verificar si el Manual de Organización y Funcionamiento del
TECDMX con el que operó en 2018, estuvo acorde con la normatividad aplicable, mediante
el oficio núm. AE-A/19/355 del 10 de junio de 2019, se solicitó al sujeto fiscalizado copia.
En respuesta, mediante el oficio núm. TECDMX-SA/523/2019 del 19 de junio de 2019, se
proporcionaron en copia fotostática dos Manuales de Organización y Funcionamiento
del TECDMX con los que se operó en 2018, ambos con la clave de registro
TECDMX/SA/A/01/2017, con fechas de publicación en los estrados del TECDMX del
5 de octubre de 2017 y 21 de septiembre de 2018, respectivamente.
Al analizar el contenido de ambos manuales, se observó que tuvieron el mismo contenido,
debido a que el manual publicado el 21 de septiembre de 2018, solamente dio a conocer la
actualización de la vigencia del manual del 5 de octubre de 2017, situación fundada y
motivada en el apartado “V.3. De la Actualización y Vigencia”, tercer párrafo, de la Guía
Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Autorización y Funcionamiento
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, el cual establece que “la vigencia mínima del
Manual será anual, por lo que deberá ser revisado por la Dirección de Planeación y
Recursos Financieros […]; en caso de no existir modificaciones […], solamente se requerirá
el Dictamen de la Secretaría Administrativa para la prórroga de la vigencia”. De igual forma,
se constató que el manual fue difundido entre el personal mediante oficios en el portal de
internet del órgano autónomo en la sección de transparencia y en su portal de intranet.
También se comparó la estructura orgánica establecida en la Guía Técnica para la Elaboración,
Autorización y la del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la
Ciudad de México, y se observó que no hubo congruencia entre lo establecido en la guía y
lo plasmado en las fracciones 7.1 Pleno del Tribunal, 7.7 Defensoría Ciudadana, 7.12 Coordinación
de Vinculación y Relaciones Internacionales, 7.14 Dirección del Instituto de Formación y
Capacitación, 7.15 Dirección de la Unidad de servicios informáticos, 7.16 Dirección de la
Unidad Especializada de Procedimientos Sancionadores, y 7.17 Dirección de la Unidad de
Estadística y Jurisprudencia, del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México.
De acuerdo con estas consideraciones, se puede apreciar que los cuatro documentos que
describen la estructura orgánica del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, no guardaron
193 VOLUMEN 8/8
congruencia entre sí, incumpliendo lo establecido en el artículo 166, antepenúltimo párrafo
del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México, al no
considerar en la integración de los órganos del Tribunal Electoral lo establecido en el citado
Código y en el Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
Derivado del análisis de la estructura del manual, se observó que en lo general, cumplió lo
requerido en la Guía Técnica para la Elaboración Autorización y Registro del Manual de
Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México; sin embargo,
careció de los apartados “Antecedentes” y “Misión y Visión del Tribunal”.
Respecto a las áreas que conforman el OIC, se observó que en el Manual de Organización
y Funcionamiento se estableció su organigrama, estructura orgánica, objetivos, atribuciones,
así como la descripción funcional y los requerimientos del puesto; asimismo, al contrastar
éstas con lo establecido en el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México, se observó que en la totalidad de los puestos, no se incluyó en los
requisitos lo referente a los años de experiencia en puestos similares; los años de experiencia
en el sector público y la experiencia docente requerida en el capítulo VI, numeral 7. “Composición
Organizacional del Tribunal”, inciso e) “Descripción funcional por puesto”, apartado 4
“Requerimientos del puesto” de la Guía Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro
del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
Igualmente, se analizó la estructura orgánica del OIC contenida en el Manual de Organización
y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, y se observó que contiene
una estructura con un total de 16 plazas: Contralor/a Interna, Secretaria/o Particular,
Director/a de Responsabilidades y Atención a Quejas, Director/a de Auditoría, Control y
Evaluación, Jefe/a de Departamento de Responsabilidades, Jefe/a de Departamento de Quejas
y Denuncias, Jefe/a de Departamento de Auditoría, Jefe/a de Departamento de Evaluación,
Abogado/a, Auditor/a (3 plazas), Secretaria/o Ejecutiva/o (2 plazas), Secretaria/o y Chofer.
Respecto a las funciones que tienen las áreas que componen el OIC, existen tres que
cuentan con funciones reguladas por otra normatividad adicional al Manual de Organización
y Funcionamiento, y son las del Contralor Interno, regulado por el artículo 202 del Código
de Instituciones y Procedimientos Electorales y por el artículo 51 BIS del Reglamento
194 VOLUMEN 8/8
Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México; el Director de Responsabilidades y
Atención a Quejas, regulado por el artículo 53 BIS del Reglamento Interior del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México; y el de Director de Auditoría, Control y Evaluación,
regulado por el artículo 54 del citado Reglamento.
En ese sentido, y con objeto de constatar las funciones establecidas para los puestos
mencionados, se analizó la legislación y normatividad aplicable y se corroboró que en todos
los casos las funciones que exige la Ley y el Reglamento se encuentran mencionadas en
el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
Con objeto de evaluar los procedimientos aplicados por el OIC en el ejercicio de sus
funciones, se realizó un estudio general de las acciones que realiza, donde se observó que
se llevaron a cabo 491 acciones directamente relacionadas con su operación, de las cuales,
se determinó revisar 216 acciones que representan el 44.0% del total del universo, mediante
el muestreo estadístico aleatorio simple, basado en la Norma Internacional de Auditoría (NIA)
530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC),
la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo
de Auditoría”, emitida por el Comité de Normas Profesionales de la Organización Internacional
de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y en el Manual del Proceso General de
Fiscalización de la ASCM, que cuenta con un nivel de confianza del 95% y un margen de error
del ±5%. Dicha muestra es consistente en la revisión de 100 declaraciones patrimoniales,
70 declaraciones de no conflicto de intereses, 6 auditorías, 1 atención a quejas o denuncias
y 39 actas administrativas de entrega-recepción.
Con el propósito de conocer la base de procedimientos con que actuó el OIC para efectuar
dichas acciones, se analizó el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México; como resultado, se observó que no tiene previsto lo
relativo a los procedimientos; sin embargo, del estudio general y del análisis al marco
jurídico-normativo aplicable al sujeto fiscalizado, se identificó que los procedimientos
sustantivos del OIC estuvieron normados en los Lineamientos para la Presentación y Registro
de las Declaraciones Patrimoniales y de Intereses de las Personas Obligadas del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, publicados en los Estrados del Tribunal el 15 de junio de 2018;
en el Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, publicado
195 VOLUMEN 8/8
en los Estrados del Tribunal el 9 de agosto de 2017; en el Manual de Procedimientos de
Responsabilidad Administrativa del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, publicado en
los Estrados del Tribunal el 9 de agosto de 2017, y cuya actualización fue publicada en el
mismo medio el 21 de agosto de 2018; y en los Lineamientos para la Entrega-Recepción
de los Recursos del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, publicados en los Estrados
del Tribunal el 9 de agosto de 2017.
Respecto a si el OIC cumplió en el ejercicio de sus funciones lo establecido en la
normatividad aplicable, y si contó con la documental soporte requerida, mediante el oficio
núm. AE-A/19/433 del 4 de julio de 2019, se solicitaron los expedientes relativos a la muestra
señalada anteriormente consistente en 100 declaraciones patrimoniales, 70 declaraciones de no
conflicto de intereses, 6 auditorías, 1 atención a quejas o denuncias y 39 actas
administrativas de entrega-recepción, los cuales se proporcionaron al equipo auditor de la
ASCM para su revisión en las oficinas del OIC del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
De la revisión y análisis a las 100 declaraciones patrimoniales presentadas por
servidores públicos del TECDMX al OIC, se observó que en su totalidad cumplieron los
requisitos establecidos en los Lineamientos para la Presentación y Registro de las Declaraciones
Patrimoniales y de Intereses de las Personas Obligadas del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, publicados en los Estrados del Tribunal el 15 de junio de 2018, al contener el
nombre del servidor público; área; tipo de declaración; RFC con homoclave; CURP; correo
electrónico; puesto; nivel; nombre del cónyuge o dependientes económicos; parentesco;
fecha de nacimiento; manifestación en el caso de que el cónyuge labore en el Tribunal; ingresos
netos de la persona declarante; ingresos netos de sus dependientes económicos; ingresos netos
totales; declaración de contar con bienes muebles, tipo del bien mueble, fecha y forma
de adquisición; declaración de tener bienes inmuebles, metros cuadrados del terreno y de
construcción; declaración de contar con vehículos, marca, tipo, modelo, forma de adquisición;
declaración de contar con otros bienes muebles, forma de adquisición y propietario; declaración
de disponer de efectivo, inversiones, cuentas bancarias u otros valores, propietario, valor
estimado del conjunto de tales bienes, tipo de inversión, número de cuenta o contrato,
institución que lo administre, país donde se encuentre, monto o saldo, tipo de moneda y
propietario; declaración de adeudos, tipo de adeudo, número de cuenta o contrato, nombre
del acreedor, monto de saldo, tipo de moneda y persona a quien corresponde la deuda.
196 VOLUMEN 8/8
De la revisión y análisis a 70 declaraciones de no conflicto de intereses, presentadas por
servidores públicos del TECDMX al OIC, se observó que todas cumplieron los requisitos
establecidos en los Lineamientos para la Presentación y Registro de las Declaraciones
Patrimoniales y de Intereses de las Personas Obligadas del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, al contener los datos generales del declarante, como su nombre, el área de
adscripción, el tipo de declaración, RFC con homoclave, CURP, correo electrónico
y nivel de puesto; asimismo, datos del declarante y del cónyuge referentes al puesto
desempeñado, cargo o comisión, actividades o poderes desempeñados y participaciones
económicas o financieras.
Del análisis al Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad de México,
publicado en los Estrados del Tribunal el 9 de agosto de 2017, se identificó que cuenta con
información general del proceso de auditoría, al contener reglas de actuación personal de
los auditores, normas generales de auditoría, tipos y técnicas de auditoría, fases de la
auditoría, supervisión en todas las etapas de la auditoría, el archivo permanente de auditoría y
la vigencia del manual; de manera específica, solamente requiere lo establecido en el
numeral 10. “Índices, Marcas y Llamadas de Auditoría” donde establece que “los papeles
de trabajo deberán contener índices, marcas y llamadas de auditoría”.
Del análisis a los papeles de trabajo correspondientes a las auditorías ordinarias de clave
01/17/2018, 02/17/2018, 03/17/2018, 04/17/2018 y 05/17/2018 y la auditoría extraordinaria
de clave EXT/01/2018, se observó que si bien el Manual General de Auditoría del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, no estableció criterios relativos a los papeles de trabajo
a elaborar en cada una de las fases de la auditoría, en la totalidad de los expedientes de
las auditorías se incluyó en formatos homologados un índice; oficio de inicio de auditoría;
acta de inicio de la auditoría; requerimientos de información; formatos de transparencia; oficio
de respuesta al requerimiento de información; oficio para convocar a reunión de confronta;
acta de reunión de confronta; oficio para entrega del informe final; acta del informe final;
informe final y oficio de atención a las observaciones derivadas de la auditoría; sin embargo,
ninguna de las cédulas tuvo índices, marcas o llamadas de auditoría, incumpliendo el
numeral 10 del Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
197 VOLUMEN 8/8
Respecto a la atención a quejas o denuncias, se analizó el expediente
núm. TECDMX.CI.10C.5.SDP.17.2018, el cual correspondió a una denuncia ciudadana en contra
de la servidora pública que en ese momento desempeñaba el cargo de Directora de Auditoría,
Control y Evaluación, la cual realizó actos de campaña en su horario laboral, constituyendo una
falta administrativa no grave, pero que ocasionó daño económico al patrimonio del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México, lo que derivó en un proceso, el cual concluyó con una
Resolución, en la que se dictó la sanción administrativa de destitución del cargo y la inhabilitación
por un año para desempeñar empleos, cargos o comisiones en el sector público y sanción
económica resarcitoria por $78,345.32. Al revisar los papeles de trabajo, se observó que se incluyó
la queja o denuncia presentada ante el OIC; el proyecto de acuerdo para radicación y el
oficio de ratificación de la queja; el registro de la queja en el libro de gobierno; el acuerdo
para radicación firmado por el titular del OIC; las notificaciones correspondientes a la persona
acusada; investigación por parte del OIC; el oficio de resolución; acta de la Audiencia de
Ley con la persona acusada; pruebas ofrecidas por la persona acusada; propuesta de sanciones
y la resolución del caso; por lo que se cumplió con lo establecido en el procedimiento.
Asimismo, de la revisión y análisis a las 39 actas administrativas de entrega-recepción
seleccionadas como muestra, se observó que incluyeron el informe del estado de los
asuntos a su cargo; el informe exacto sobre la situación de los recursos financieros y
humanos, y sobre los bienes muebles e inmuebles a su cargo; el informe sobre los presupuestos,
programas, estudios y proyectos; las obras públicas en proceso; los manuales de organización y
de procedimientos; la situación administrativa, desarrollo, cumplimiento o, en su caso,
desviación de programas; el informe de los asuntos en trámite o pendientes; y la información
y documentación relativas a su cargo, por lo que se cubrió la totalidad del procedimiento.
Por lo expuesto, se concluye que las funciones de las áreas que conforman el OIC guardan
congruencia entre el Manual de Organización y Funcionamiento; el artículo 202 del Código
de Instituciones y Procedimientos Electorales; y los artículos 51 BIS; 53 BIS y 54 del
Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México. También, cumplen lo
establecido en los Lineamientos para la Presentación y Registro de las Declaraciones
Patrimoniales y de Intereses de las Personas Obligadas del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México, el Manual de Procedimientos de Responsabilidad Administrativa del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México y los Lineamientos para la Entrega-Recepción de los
Recursos del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
198 VOLUMEN 8/8
No obstante, se observó que el artículo 3 del Reglamento Interior del Tribunal Electoral de
la Ciudad de México, no guarda congruencia con lo establecido en el Código de Instituciones y
Procedimientos Electorales de la Ciudad de México en lo referente a la estructura
organizacional; asimismo, el Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal
Electoral de la Ciudad de México incumplió lo establecido en el artículo 166, antepenúltimo
párrafo, del Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México,
debido a que la integración de todos los órganos del tribunal deberán establecerse de
acuerdo con lo dispuesto en el Código y el Reglamento Interior; sin embargo, los órganos
contenidos en sus manuales administrativos no guardan congruencia con ambos
ordenamientos. De igual forma, también dejó de observar lo previsto en el capítulo VI,
numerales 2 “Antecedentes” y 6 “Misión y Visión del Tribunal”; 7. “Composición
Organizacional del Tribunal”, inciso e) “Descripción funcional por puesto”, apartado 4
“Requerimientos del puesto”, de la “Guía Técnica para la Elaboración, Autorización y
Registro del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad
de México”, al no contener los apartados de antecedentes y lo referente a la misión y visión
del Tribunal, así como los requisitos básicos en los perfiles de puesto previstos en la
normatividad aplicable; además el Manual General de Auditoría del Tribunal Electoral
de la Ciudad de México careció de procedimientos a seguir, y de cédulas a realizar en el
desarrollo de las auditorías, ya que solamente menciona la necesidad de contar con índices,
marcas y llamadas de auditoría en los papeles de trabajo; sin embargo, los papeles de
trabajo de las 6 auditorías revisadas carecieron de este requisito, incumpliendo lo establecido
en el numeral 10. Índices, Marcas y Llamadas de Auditoría del Manual General de Auditoría
del Tribunal Electoral de la Ciudad de México.
En la reunión de confronta, celebrada el 12 de septiembre de 2019, el sujeto fiscalizado
presentó el oficio núm. TECMDX-SA/765/2019 de la misma fecha, con el que proporcionó
los oficios núms. TECDMX-SA/723/2019 y TECDMX-SA/724/2019, ambos del 30 de agosto
de 2019, mediante los cuales el Secretario Administrativo instruyó al Director de Recursos
Humanos y al Director de Planeación y Recursos Financieros para que, en el ámbito de
sus atribuciones y facultades elaboren lo siguiente:
199 VOLUMEN 8/8
“… la propuesta de actualización del Manual de Organización y Funcionamiento de este
Órgano Jurisdiccional, con la finalidad de atender las observaciones o hallazgos señalados
por la […] Auditoría Superior de la Ciudad de México.
”Lo anterior, toda vez que dicho órgano fiscalizador señaló medularmente lo siguiente:
”• Se dejó de observar lo previsto en el capítulo VI, numerales 2 ‘Antecedentes’ y 6 ‘Misión
y Visión del Tribunal’; 7., de la Guía Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro
del Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de
México, toda vez que no se encuentran señalados o desarrollados en el referido Manual, y
”• Que en la totalidad de los puestos desglosados en el Manual de Organización y Funcionamiento
de este Tribunal, se dejó de observar lo relativo al Apartado 4 ‘Requerimientos del Puesto’ de la
Guía Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización y
Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, al no contener los puntos de:
”a) Años de experiencia en puestos similares;
”b) Años de experiencia en sector público, y
”c) Experiencia docente.”
De igual forma, les instruyó a realizar “las acciones pertinentes, relacionadas con el
señalamiento consistente en que los cuatro documentos que describen la estructura
orgánica de este Tribunal Electoral, el Código de Instituciones y Procedimientos Electorales,
el Reglamento Interior de este Tribunal, la Guía Técnica para la Elaboración, Autorización
y Registro del Manual de Organización Funcionamiento, y el Manual de Organización y
Funcionamiento de este Órgano Jurisdiccional, no guardan congruencia entre sí,
incumpliendo lo establecido en el antepenúltimo párrafo del artículo 166 del Código de
Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México”.
Asimismo, el órgano autónomo proporcionó el oficio núm. TECDMX-SA-749/2019 del
10 de septiembre de 2019, mediante el cual el Secretario Administrativo remitió al Director
General Jurídico, la propuesta de “Antecedentes, Misión y Visión del Tribunal” para ser
incorporada al Manual de Organización y Funcionamiento que sería sometido a consideración
y en su caso, aprobación del Pleno.
200 VOLUMEN 8/8
En virtud de la información proporcionada por el TECDMX, se determina que no obstante
que el Secretario Administrativo instruyó a los Directores de Recursos Humanos y de
Planeación y Recursos Financieros a elaborar las propuestas de actualización de su Manual
de Organización y Funcionamiento a fin de que consideraran los apartados de “Antecedentes” y
“Misión y Visión del Tribunal" y para que los puestos desglosados en el Manual de Organización
y Funcionamiento del Tribunal contengan la totalidad de los requisitos previstos en la Guía
Técnica para la Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización y
Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, así como a realizar las
acciones pertinentes a fin de que el Código de Instituciones y Procedimientos Electorales,
el Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, la Guía Técnica para
la Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización Funcionamiento, y el
Manual de Organización y Funcionamiento del Tribunal Electoral de la Ciudad de México,
guarden congruencia entre sí respecto a la estructura orgánica que consideraran, se determina
que el presente resultado no se modifica, ya que no se proporcionó la evidencia de que el
Manual de Organización y Funcionamiento ya se encuentra actualizado y de que la estructura
organizacional esté homologada en la normatividad anteriormente señalada.
En el Informe Individual de Auditoría ASCM/147/18, practicada al Tribunal Electoral de la
Ciudad de México, resultado núm. 1, recomendación ASCM-147-18-1-TE, se considera el
mecanismo para prevenir el incumplimiento a la normatividad aplicable en cuanto a la
actualización de su Manual de Organización y Funcionamiento, con objeto de incluir los
apartados “Antecedentes” y “Misión y Visión del Tribunal”, incorporando los requisitos básicos
en los perfiles de puestos, y para que la estructura orgánica que prevea, guarde congruencia
con el Código de Instituciones y Procedimientos Electorales de la Ciudad de México, el
Reglamento Interior del Tribunal Electoral de la Ciudad de México y la Guía Técnica para la
Elaboración, Autorización y Registro del Manual de Organización y Funcionamiento.
Recomendación ASCM-169-18-5-TE
Es necesario que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México, establezca mecanismos de
control y supervisión para que los papeles de trabajo derivados de las auditorías realizadas
por el Órgano Interno de Control, se realicen en cumplimiento de lo establecido en el Manual
General de Auditoría del Tribunal Electoral de la Ciudad de México, así como para que se
incorporen los procedimientos y cédulas para el desarrollo de las auditorías.
201 VOLUMEN 8/8
10. Resultado
Utilización de los Recursos Humanos, Materiales y Financieros
por el Órgano Interno de Control
Para la elaboración del presente resultado, se utilizó el procedimiento de auditoría
consistente en el análisis de la información proporcionada por el sujeto fiscalizado con
objeto de verificar si en el ejercicio de 2018, el OIC del TECDMX administró los recursos
públicos con base en los criterios de economía y racionalidad, de acuerdo con el artículo 1
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2018, el cual
establece que la “Ley es de observancia obligatoria para […] los Órganos Autónomos […]
de la Ciudad de México” y el párrafo tercero del mismo ordenamiento indica que “los sujetos
obligados a cumplir las disposiciones de esta Ley deberán observar que la administración
de los recursos públicos se realice con base en criterios de […] economía, racionalidad
[…]”. Asimismo, se llevó a cabo la prueba de inspección con la finalidad de constatar la
existencia física en sus instalaciones y utilización de los recursos materiales.
Por tanto, se analizó el costo de los recursos humanos, materiales y financieros con los que
el OIC del TECDMX operó el programa Rendición de Cuentas para llevar a cabo el ejercicio
de sus atribuciones.
Se analizó la plantilla de personal con la que el OIC del TECDMX realizó sus operaciones
en el ejercicio 2018 y se identificaron 16 servidores públicos de estructura, para los cuales
el sujeto fiscalizado ejerció 16,295.0 miles de pesos en el capítulo 1000 “Servicios
Personales”.
A fin de corroborar que el personal hubiese sido suficiente para la operación del OIC del
TECDMX, los días 12, 15, 16 y 17 de julio de 2019 se realizaron entrevistas a los servidores
públicos pertenecientes al OIC, de las cuales se observó que los recursos humanos con los que
contaron en el ejercicio 2018 fueron suficientes en el desarrollo de sus actividades.
Respecto a los recursos materiales, se identificaron 123 bienes físicos que el OIC de
TECDMX utilizó en el ejercicio de 2018 para llevar a cabo sus funciones, entre los cuales
se encontraron 26 archiveros, 4 mesas para impresora, 1 impresora, 2 trituradoras de papel,
202 VOLUMEN 8/8
5 ventiladores, 1 cruceta para una persona en recepción, 1 despachador de agua, 1 mesa
de trabajo, 10 computadoras PC, 13 teléfonos, 2 crucetas para cuatro personas, 36 sillas,
2 computadoras laptop, 1 credenza con librero, 6 escritorios, 2 mesas para sala de juntas,
1 enfriador de aire de aire portátil, 4 percheros, 1 frigobar, 1 visorama, 1 caja de seguridad
y 2 libreros de madera.
A efecto de verificar la existencia y suficiencia de los bienes indicados, el 15 de julio de 2019
se realizó un recorrido en las oficinas del OIC del TECDMX, y se constató que los bienes se
encuentran funcionando y son utilizados por el personal del área.
En la revisión de la base de datos del presupuesto ejercido por el OIC del TECDMX, no se
identificaron adquisiciones de bienes muebles e inmuebles para esta unidad ejecutora
de gasto en el ejercicio de 2018.
No obstante, sí se identificó la adquisición de insumos como materiales, útiles y equipos
menores de oficina, productos alimenticios, bebidas para personas y utensilios para el
servicio de alimentación, por 20.0 miles de pesos, lo que representó 4.0 miles de pesos
menos del presupuesto autorizado el cual ascendió a 24.0 miles de pesos.
Del análisis a la información, así como de las respuestas obtenidas mediante la aplicación
de las entrevistas a los servidores públicos, se observó que los recursos materiales
fueron suficientes para la operación del OIC del TECDMX en el ejercicio de 2018.
En lo que corresponde a los recursos financieros, en la base de datos del presupuesto
ejercido por el TECDMX, se observó que en el ejercicio 2018 el sujeto fiscalizado ejerció
345,233.9 miles de pesos, de los cuales 16,921.4 miles de pesos fueron erogados en el
Programa de Rendición de Cuentas a cargo del OIC del TECDMX. Respecto a estos últimos,
el 96.2% se ejerció en el capítulo 1000 “Servicios Personales”, es decir 16,295.0 miles de
pesos; el 0.1% en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, correspondiente a 20.0 miles
de pesos; y, el 3.7% en el capítulo 3000 “Servicios Generales”, por 606.4 miles de pesos.
No obstante, el OIC del TECDMX, presentó en el ejercicio de sus recursos un incremento
presupuestal del 19.54% (2,766.3 miles de pesos) respecto de sus recursos autorizados
203 VOLUMEN 8/8
por 14,155.0 miles de pesos, que se erogaron principalmente en el capítulo 1000 “Servicios
Personales”, para ajustar el pago del personal que laboró en el OIC del TECDMX, en el
ejercicio de 2018.
En conclusión, de la revisión y análisis a la información y documentación proporcionadas
por el sujeto fiscalizado respecto del OIC del TECDMX, para el ejercicio 2018, éste contó
con los recursos humanos, materiales y financieros necesarios para la operación y administración
del Programa Rendición de Cuentas para llevar a cabo el ejercicio de sus atribuciones de
fiscalizar el manejo, custodia y aplicación de los recursos, auditorías y seguimiento al ejercicio
presupuestal, instruyendo los procedimientos de responsabilidades y la aplicación, en su
caso, de las sanciones establecidas en la normatividad aplicable se considera que tales
recursos fueron empleados con economía y racionalidad, por lo que el OIC del TECDMX
se sujetó al artículo 1, párrafos segundo y tercero, de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2018, abrogada para el ejercicio 2019 con la entrada
en vigor de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y
Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México.
Economía
11. Resultado
Medidas de Racionalidad y Austeridad en la Aplicación de los Recursos
Implementadas por el Órgano Interno de Control
Con objeto de conocer el resultado de la aplicación de los criterios de austeridad, economía
y racionalidad aplicados por el TECDMX, se realizó un estudio general de la legislación y
normatividad aplicable al sujeto fiscalizado, y se observó que el artículo 1 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2018, señala la
observancia de los sujetos obligados a cumplir las disposiciones en la administración de los
recursos públicos con base en criterios de austeridad, economía y racionalidad.
En ese mismo sentido, el artículo 3 de la misma ley establece que “en el caso de los
Órganos Autónomos y de Gobierno, sus respectivas unidades de administración podrán
establecer las medidas conducentes para interpretar y aplicar correctamente lo dispuesto
en esta Ley, las cuales para su vigencia deberán publicarse en la Gaceta”.
204 VOLUMEN 8/8
En cumplimiento a lo expuesto, el TECDMX publicó las Medidas Adicionales de Racionalidad,
Austeridad y Disciplina presupuestal para el ejercicio 2018, que fueron publicadas en los
Estrados del Tribunal el 25 de enero de 2018; de su análisis, se identificó que cuenta con
medidas para tres grandes rubros: “Servicios Personales”, “Materiales y Suministros” y “Servicios
Generales”, de los cuales se desprenden 34 medidas de racionalidad en los recursos públicos.
Con objeto de corroborar la aplicación de las Medidas Adicionales de Racionalidad, Austeridad
y Disciplina presupuestal para el ejercicio 2018, mediante el oficio núm. AE-A/19/355 del
10 de junio de 2019, se solicitó al TECDMX el soporte documental que reflejara las medidas
de racionalidad que se enuncian a continuación: “La sustitución de copias de conocimiento
en papel por envíos electrónicos del documento” y “La no impresión de borradores y anteproyectos
para revisión, utilizando el envío de documentos por vía electrónica mediante el programa Outlook”.
En respuesta, el sujeto fiscalizado acreditó mediante evidencia documental consistente en
correos electrónicos con los oficios de copia de conocimiento y los borradores de los
anteproyectos para revisión del OIC, por lo que se tuvo evidencia de que se implementaron
las medidas de austeridad expedidas por el órgano autónomo.
Con el propósito de conocer el impacto de estas medidas en la reducción del presupuesto
ejercido, se comparó lo reportado en los Informes de Cuenta Pública del TECDMX de los
años 2016, 2017 y 2018 y se observó lo siguiente:
(Miles de pesos)
Capítulo 2016 2017 2018
1000 “Servicios Personales” 278,683.1 215,891.2 264,712.2
2000 “Materiales y Suministros” 2,550.9 3,503.9 6,246.3
3000 “Servicios Generales” 36,634.3 39,586.0 52,085.5
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” 2,165.0 11,164.7 3,868.6
Total 320,033.3 270,145.8 326,912.6
Del análisis a la tabla anterior, se observa que el presupuesto ejercido por el TECDMX en
el ejercicio 2018 resultó 21.0% mayor que lo erogado en 2017, y 2.1% mayor que lo erogado
en 2016, por lo que no se observó una reducción en el presupuesto ejercido; respecto a los
capítulos de gasto 1000 “Servicios Personales”, 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios
205 VOLUMEN 8/8
Generales”, donde se enfocaron las Medidas Adicionales de Racionalidad, Austeridad y
Disciplina presupuestal para el ejercicio 2018, tampoco se observó un impacto que lograra
la disminución del gasto, ya que el presupuesto ejercido en 2018 en el capítulo 1000 fue
22.6% superior al ejercicio 2017 y 5.0% inferior a 2016; respecto al capítulo 2000, el
presupuesto ejercido en 2018 fue 78.3% y 144.9% superior a los ejercicios 2017 y 2016,
respectivamente; asimismo, en el capítulo 3000 el presupuesto ejercido en 2018 fue 31.6%
y 42.2% superior a los años 2017 y 2016, respectivamente.
En relación a la reducción de servicios como agua, energía eléctrica y telefonía fija, se
realizó un comparativo de las partidas presupuestales 3112, 3131 y 3141, correspondientes
al capítulo de gasto 3000, en los ejercicios 2016, 2017 y 2018, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Partida 2016 2017 2018
3112 ”Energía Eléctrica” 1,017.7 1,182.1 1,616.0
3131 ”Agua Potable” 171.6 163.8 228.2
3141 ”Telefonía Tradicional” 359.5 270.4 262.5
En la partida presupuestal 3112 “Energía Eléctrica”, en el ejercicio 2018, el TECDMX
incrementó su presupuesto ejercido en 36.7% y 58.8%; para la partida 3131 “Agua Potable”,
el presupuesto 2018 significó un aumento del 39.3% y 33.0%; sin embargo, para la partida
3141 “Telefonía Tradicional”, el TECDMX sí presentó una disminución en las erogaciones
en el orden del 2.9% y 27.0%, respecto a 2017 y 2016, respectivamente.
Mediante una entrevista practicada el 15 de julio de 2019, se cuestionó al TECDMX la
proporción del incremento del gasto para las partidas 3112 “Energía Eléctrica” y 3131 “Agua
Potable”. En respuesta, mediante nota informativa sin número del 15 de julio de 2019, indicó
que “el incremento en los servicios como agua, energía eléctrica, telefonía fija, etc., se
originó por la contratación de personal de apoyo durante el proceso electoral 2017-2018”.
Respecto a la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” en el ejercicio 2018, el
OIC no tuvo asignadas unidades vehiculares propias para las actividades que desempeña
en función de que éstas son meramente administrativas.
206 VOLUMEN 8/8
En conclusión, se observó que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México careció de
medidas efectivas que generaran un impacto en la racionalidad y austeridad en la aplicación
de los recursos, por lo que no se ajustó a lo establecido en los artículos 1 y 3 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en el 2018, abrogada para
el ejercicio 2019 con la entrada en vigor de la Ley de Austeridad, Transparencia en
Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México ni a lo
establecido en las Medidas Adicionales de Racionalidad, Austeridad y Disciplina presupuestal
para el ejercicio 2018.
En la reunión de confronta, celebrada el 12 de septiembre de 2019, el sujeto fiscalizado
presentó el oficio núm. TECMDX-SA/765/2019 de la misma fecha, con el que proporcionó
las circulares núms. 13/2017, 17/2017 y 21/2018, del 23 de agosto, 1 de diciembre de 2017,
y 2 de diciembre de 2018, respectivamente, mediante las cuales la Secretaría Administrativa,
con las dos primeras, informó a todo el personal del TECDMX la extensión de la jornada
laboral por motivo del período de elecciones y señaló la modificación de las medidas
adicionales de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal para el ejercicio 2017, con
objeto de ajustarse a la necesidades del servicio; y con la tercera circular, la Secretaría
Administrativa comunicó que una vez que el período de elecciones concluyera se reduce la
jornada laboral obedeciendo a la aplicación de las medidas de racionalidad, austeridad y
disciplina presupuestal y permitiendo así la optimización de los recursos presupuestales;
sin embargo, de su análisis, se determinó que no desvirtúa o modifica las observaciones,
por lo que el presente resultado no se modifica.
Recomendación ASCM-169-18-6-TE
Es necesario que el Tribunal Electoral de la Ciudad de México, por conducto de la Secretaria
Administrativa, implemente medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal
con el fin de generar economías al Gobierno de la Ciudad de México, conforme a las
políticas implementadas por ese órgano autónomo y en cumplimiento de los artículos 1 y 3
de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de
Recursos de la Ciudad de México.
207 VOLUMEN 8/8
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron 11 resultados, de éstos, 6 resultados generaron 13 observaciones,
las cuales corresponden a 6 recomendaciones.
Al total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, se les dará
tratamiento mediante la implementación de mecanismos que eviten su recurrencia, como
parte del seguimiento de las recomendaciones ASCM-169-18-1-TE, ASCM-169-18-2-TE,
ASCM-169-18-3-TE, ASCM-169-18-4-TE, ASCM-169-18-5-TE y ASCM-169-18-6-TE.
La información contenida en el presente apartado refleja las acciones derivadas de la
auditoría que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y procedimientos
de auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones adicionales a las
señaladas, producto de los procesos institucionales, de la recepción de denuncias y del
ejercicio de las funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta entidad de
fiscalización superior.
JUSTIFICACIÓN Y ACLARACIONES
La documentación proporcionada a esta entidad de fiscalización superior de la Ciudad de
México por el sujeto fiscalizado con motivo de la reunión de confronta fue analizada con el
fin de determinar la procedencia de desvirtuar o modificar las observaciones incorporadas
por la Auditoría Superior de la Ciudad de México en el Informe de Resultados de Auditoría
para Confronta, cuyo resultado se plasma en el presente Informe Individual, que forma parte
del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública de la Ciudad de México.
En atención a las observaciones señaladas, el sujeto fiscalizado remitió el oficio
núm. TECMDX-SA/765/2019 del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual presentó
información y documentación con el propósito de atender lo observado; no obstante,
derivado del análisis efectuado por la unidad administrativa de auditoría a la información y
documentación proporcionadas por el sujeto fiscalizado, se advierte que los resultados
núms. 1, 4, 6, 8, 9 y 11 se consideran no desvirtuados.
208 VOLUMEN 8/8
DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y lineamientos
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales del Sistema de
Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores,
emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y
demás disposiciones de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.
Este dictamen se emite el 9 de octubre de 2019, una vez concluidos los trabajos de la
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado,
que es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría,
cuyo objetivo consistió en fiscalizar las acciones realizadas por el Tribunal Electoral, para
cumplir la metas y objetivos establecidos para el Órgano Interno de Control, en lo referente
a las auditorías practicadas y a la presentación de informes al Pleno; y el desempeño de las
acciones consistentes en las atenciones inmediatas, quejas, denuncias y control interno, y
específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al
alcance y determinación de la muestra, se concluye que, en términos generales, el sujeto
fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento al artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras públicas de
la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de la auditoría:
209 VOLUMEN 8/8
Persona servidora pública Cargo
Fase de planeación
Lic. Víctor Manuel Martínez Paz Director General
Mtro. José Luis Cruz Flores Director de Área
C.P. Maribel Pérez Zamudio Subdirectora de Área
Lic. María Armida Bazán Hurtado Jefa de Unidad Departamental
C.P. Ramón Romero Nájera Auditor Fiscalizador “C”
L.A.E. Alfredo Martínez Rodríguez Auditor Fiscalizador “C”
Lic. Rafael Ponce Hernández Auditor Fiscalizador “A”
Lic. Juan Ceja Padilla Auditor Fiscalizador “A”
Lic. Jesús García Galicia Auditor A1
Fase de ejecución
Lic. Víctor Manuel Martínez Paz Director General
Mtro. José Luis Cruz Flores Director de Área
C.P. Maribel Pérez Zamudio Subdirectora de Área
Lic. María Armida Bazán Hurtado Jefa de Unidad Departamental
C.P. Ramón Romero Nájera Auditor Fiscalizador “C”
L.A.E. Alfredo Martínez Rodríguez Auditor Fiscalizador “C”
Lic. Rafael Ponce Hernández Auditor Fiscalizador “A”
Lic. Juan Ceja Padilla Auditor Fiscalizador “A”
Lic. Jesús García Galicia Auditor A1
Fase de elaboración de informes
Lic. Víctor Manuel Martínez Paz Director General
Mtro. José Luis Cruz Flores Director de Área
C.P. Maribel Pérez Zamudio Subdirectora de Área
Lic. María Armida Bazán Hurtado Jefa de Unidad Departamental
C.P. Ramón Romero Nájera Auditor Fiscalizador “C”
Lic. Rafael Ponce Hernández Auditor Fiscalizador “A”
Lic. Jesús García Galicia Auditor A1
