· Web view2016 7,691,559 2017 16,159,488 2018 12,136,286 2019 12,649,846 Total $ 64,833,139 Para...

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 13

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

60

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

60

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

62

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

106

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 107

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

107


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2019 Cuentas por cobrar a corto plazo por importe de$22,324,238 e Ingresos por recuperar a corto plazo de $64,833,139 que presentan una antigüedad superior a uno y de hasta 6 años, respectivamente, los cuales representan el 26% y 74% del rubro Derechos a recibir efectivo o equivalentes, situaciones que originaron observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en el rubro antes referido.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 8 de diciembre de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 8 de diciembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo para la Cultura y las Artes de NuevoLeón (Conarte), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $25,866,779

Se integra principalmente por el registro de 30 cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público registradas en tres instituciones bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $87,842,778

Corresponde principalmente a los Ingresos por recuperar a corto plazo, los cuales se integran por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2019 por$64,833,139.

Bienes muebles $130,174,540

Los cargos por $3,187,423 corresponden a las adquisiciones de diversos bienes propiedad del Ente Público, tales como: cámaras fotográficas, enfriadores, equipos de audio, laptops, pantallas, video mapping, videoproyectores, entre otros, para los diversos espacios Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca - Fototeca, Esferas Culturas y Pinacoteca.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $6,311,185

Representa principalmente los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos al 31 de diciembre de 2019, registrados en la cuenta Proveedores por pagar a corto plazo por$2,234,648, así como también las obligaciones fiscales y de seguridad social reflejadas en la cuenta Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo de $4,036,528.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios $4,644,526

Se integra principalmente por la renta de espacios del Teatro de la Ciudad de $1,541,422,

6


ingresos en taquillas de la Cineteca por la exhibición de películas por $988,875, venta de libros de $502,991,


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taquilla del Teatro de la Ciudad por $361,439 y talleres, cursos y diplomados en la Casa de la Cultura de $326,596.

Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, $223,855,968

y pensiones y jubilaciones

Saldo integrado esencialmente por Transferencias y asignaciones de $216,337,811 las cuales amparan principalmente $199,952,619 por aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público, $5,100,000 correspondiente a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para el Festival Internacional de Santa Lucía edición 2019, $5,000,000 por las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para el Apoyo a las Instituciones Estatales de Cultura 2019, $2,992,840 de aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para el Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste; y Ayudas Sociales por $7,518,157, que ampara principalmente diversos donativos recibidos por el Ente Público de algunas empresas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $83,135,189

Representa el importe del gasto por remuneraciones del personal de carácter permanente al servicio del Ente Público y las obligaciones derivadas tales como: Remuneraciones al personal de carácter permanente por $43,680,173 y transitorio de $8,780,006, Otras prestaciones sociales y económicas por $12,110,423, Remuneraciones adicionales y especiales de $11,859,675 y Seguridad social por$6,704,912.

Materiales y suministros $7,471,675

Ampara principalmente la cuenta de Materiales de administración emisión de documentos y artículos oficiales por $ 3,836,316, Alimentos y utensilios de $1,213,863 y materiales y artículos de construcción y reparación por $985,315.

Servicios generales $82,271,276

Se integra principalmente por las siguientes cuentas: Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $35,889,691 tales como: servicio de desarrollo, editoriales, presentaciones artísticas, vigilancia, entre otros; Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $16,107,920 los cuales pertenecen principalmente a trabajos de remodelación, reparación, limpieza, adecuación de edificios y espacios del Ente Público; Servicios básicos por el consumo de energía eléctrica, agua, telefonía, entre otros por $8,391,546; Servicio de traslado y viáticos por $7,578,485 corresponden a gastos de viaje como: hospedaje, alimentación, traslados aéreos y terrestres de los artistas, expositores, directores y coordinadores; Otros servicios generales de


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 22 0 4 0 0 18 0 0

FinancieraB 10 92,802,942 0 33,466 0 10 92,769,476 0

EconómicaC 4 798,262 2 426,613 13,508 2 358,141 358,141ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 37 93,601,204 6 460,079 13,508 31 93,127,617 358,141

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

1


C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 RG, VAI20 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI, PEFCF30 Normativa 0 VAI3 Financiera 583,149 VAI12 Financiera 22,120,400 VAI13 Financiera 203,432 VAI14 Financiera 16,994 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Financiera 178,538 VAI17 Financiera 64,833,139 VAI19 Financiera 0 VAI21 Financiera 4,618,454 VAI31 Financiera 125,770 VAI18 Financiera 89,600 VAI4 Económica 104,224 VAI

26 Económica 253,917 VAI6 Control Interno 0 RG

Total 93,127,617

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

31 1 30 2 33 93,127,617

Total 31 1 30 2 33 93,127,617Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 93,127,617

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

1


Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte), es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 55 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 7 de junio de 1995. Fue modificado con Decreto No. 4 publicado en el Periódico Oficial el 29 de noviembre de 2006.

El objeto social es propiciar y estimular las expresiones artísticas, la cultura popular y las diversas manifestaciones que tiendan a la preservación y enriquecimiento de la cultura en Nuevo León; proteger, conservar y difundir el patrimonio cultural del Estado y promover los valores culturales de la sociedad nuevoleonesa.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) la siguiente auditoría:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H.

Congreso del Estado /

Revisiones de situación

excepcional 6

Total

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivode las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

1


En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

1


Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo LeónConcepto [sic¹]

ACTIVODic-2019 Dic-2018 Concepto [sic¹]

PASIVODic-2019 Dic-2018

Activo circulante Pasivo circulanteEfectivo y equivalentes $ 25,866,779 $ 19,147,217 Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,311,185 $ 9,616,323Derechos a recibir efectivo o 87,842,778 80,521,337 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

143,814 - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o - - y/o administración a corto plazodeterioro de activos circulantes

Provisiones a corto plazoOtros pasivos a corto plazo

4,149,366 -

3,769,589 -

Otros activos circulantes 15,000 15,000 Total de pasivos circulantes 10,460,551 13,385,912

Total de activos 113,868,372 99,683,554 Pasivo no circulantecirculantes [sic²] Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazo - -

Activo no circulanteFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a 4,100,982 - Provisiones a largo plazo 4,836,752 3,424,092 largo plazo Total de pasivos no circulantes 4,836,752 3,424,092Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total de pasivo $ 15,297,303 $ 16,810,004Bienes inmuebles, 11,484,538 10,933,970infraestructura yconstrucciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 130,174,540 128,933,478 Hacienda pública / patrimonio

contribuido [sic⁴]$ 89,009,085 $ 89,009,085

Activos intangibles 3,099,021 2,720,518 Aportaciones 85,870,568 85,870,568Depreciación, deterioro y (88,188,704) (77,980,411) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,138,516 3,138,516

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado [sic⁵] 70,232,360 58,472,020deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

14,980,783 (234,856)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic⁶] 66,103,281 66,338,137Revalúos - -

Total de activos no circulantes [sic³]

60,670,376 64,607,555 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

- (10,851,704)

- (7,631,261)

anteriores

Exceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 159,241,445 $ 147,481,105

Total de activo $ 174,538,748 $ 164,291,109 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 174,538,748 $ 164,291,109

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Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo LeónConcepto [sic¹] Dic-2019 Dic-2018 Concepto [sic¹] Dic-2019 Dic-2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 172.878,140 $ 159,592,680

Ingresos de gestión $ 5,048,640 $ 6,249,201 Servicios personales 83,135,189 71,177,369Impuestos - - Materiales y suministros [sic¹³] 7,471,675 4,741,428Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 82,271,276 83,673,882

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

40,272,531 44,738,623Derechos - -Productos de tipo corriente [sic⁷] 404,114 595,502 Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes yservicios [sic⁸]

4,644,526 5,653,699 Transferencias al resto del sectorpúblico

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación opago [sic ]ꝰ

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 39,152,752 37,316,569Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

1,119,779 7,422,054

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic¹ ]⁰

232,966,004 210,183,541 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones [sic¹¹] 9,110,037 12,792,722 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic¹²]

223,855,968 197,390,819Intereses, comisiones y otros gastosde la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - 237,759 Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,883,191 12,574,054

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones,deterioros, obsolescencia y amortizaciones

10,208,294 12,497,998

Disminución del exceso deprovisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - 237,759 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia deprovisiones

- -Total de ingresos y otrosbeneficios

$ 238,014,645 $ 216,670,501Otros gastos (325,103) 76,056

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 223,033,862 $ 216,905,357Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 14,980,783 $ (234,856)

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[sic¹] Debe ser 2019 y 2018[sic²] En la columna 2019 debe ser $113,868,371 [sic³] En la columna 2019 debe ser $60,670,377[sic⁴] En la columna 2019 y 2018 debe ser $89,009,084[sic⁵] En la columna 2019 debe ser $70,232,361 y en 2018 debe ser $58,472,021 [sic⁶] En la columna 2019 debe ser $66,103,282 y en 2018 debe ser $66,338,138 [sic⁷] Debe ser Productos[sic⁸] Debe ser Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios [sic ] No debe de presentarseꝰ[sic¹ ] Debe ser Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos ⁰distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones y en la columna 2019 debe ser $232,966,005[sic¹¹] Debe ser Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal y fondos distintos de aportaciones[sic¹²] Debe ser Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones [sic¹³] En la columna 2018 debe ser $4,741,429


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 174,538,748b) Pasivo 15,297,303c) Hacienda pública / patrimonio 159,241,445d) Ingresos y otros beneficios 238,014,645e) Gastos y otras pérdidas 223,033,862

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $174,538,748

El Activo se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 113,868,371Activo no circulante 60,670,377

Total $ 174,538,748

ACTIVO CIRCULANTE $113,868,371

Se integra como sigue:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 25,866,779Derechos a recibir efectivo o equivalentes 87,842,778Derechos a recibir bienes o servicios 143,814Otros activos circulantes 15,000

Total $ 113,868,371

Efectivo y equivalentes $25,866,779

Rubro integrado por:

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Concepto ImporteEfectivo $ 3,000Bancos / tesorería 24,800,835Inversiones temporales (hasta 3 meses) 1,062,944

Total $ 25,866,779

Efectivo $3,000

Representa el importe en dinero propiedad del Ente Público, para el manejo operativo destinado para la taquilla de la Cineteca – Fototeca. Para su revisión se verificó el resguardo firmado por la persona responsable, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $24,800,835

Corresponde al saldo de treinta cuentas en moneda nacional a nombre del Ente Público, veinticinco cuentas en BBVA Bancomer, S.A., cuatro en Banco Nacional de México, S.A., y una en Intercam Banco, S.A., las cuentas son las siguientes:

Cuenta Banco Importe******02634 BBVA Bancomer, S.A. $ 16,189,910******25419 BBVA Bancomer, S.A. 2,584,374******25427 BBVA Bancomer, S.A. 937,633******96115 BBVA Bancomer, S.A. 534,719******52123 BBVA Bancomer, S.A. 500,000******62196 BBVA Bancomer, S.A. 450,000******22795 BBVA Bancomer, S.A. 405,559******50797 Banco Nacional de México, S.A. 394,404******88449 BBVA Bancomer, S.A. 382,205******35718 Banco Nacional de México, S.A. 359,672******88325 BBVA Bancomer, S.A. 316,501******00655 BBVA Bancomer, S.A. 301,722******71934 BBVA Bancomer, S.A. 230,653******29807 Banco Nacional de México, S.A. 213,528******88406 BBVA Bancomer, S.A. 212,169******44750 BBVA Bancomer, S.A. 203,981******84468 BBVA Bancomer, S.A. 196,782******35807 Banco Nacional de México, S.A. 108,630******67970 BBVA Bancomer, S.A. 65,154******78984 BBVA Bancomer, S.A. 63,459******13113 BBVA Bancomer, S.A. 53,709******72169 BBVA Bancomer, S.A. 30,711******69700 BBVA Bancomer, S.A. 18,763

2


Cuenta Banco Importe******34286 BBVA Bancomer, S.A. 15,006******44160 BBVA Bancomer, S.A. 11,532******90010 Intercam Banco, S.A. 7,254******96085 BBVA Bancomer, S.A. 6,780******88376 BBVA Bancomer, S.A. 3,605******60303 BBVA Bancomer, S.A. 2,235******79166 BBVA Bancomer, S.A. 185

Total $ 24,800,835

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019 de las cuales se corroboró que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2020, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, auxiliares contables, así mismo fueron enviadas solicitudes de confirmación de saldos sin haber obtenido respuesta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $1,062,944

Corresponde al monto de la cuenta ******34286 de BBVA Bancomer, S.A. al 31 de diciembre de 2019, la cual comprende el fondo de ahorro del personal del Ente Público invertido en inversiones cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.

Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019, estado de cuenta bancario, auxiliar contable, así mismo fue enviada solicitud de confirmación de saldos sin haber obtenido respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $87,842,778


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 22,324,238Deudores diversos por cobrar a corto plazo 685,401Ingresos por recuperar a corto plazo 64,833,139

Total $ 87,842,778

Cuentas por cobrar a corto plazo $22,324,238

Representa principalmente el saldo pendiente de recibir de la segunda quincena de agosto al cierre del ejercicio 2018, por parte de Gobierno del Estado de Nuevo León por $22,120,400. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes fiscales digitales por internet, recibos, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al revisar eventos posteriores al 30 de abril de 2020, corroboramos que no se han recibido estos recursos.

2


Deudores diversos por cobrar a corto plazo $685,401

Corresponde principalmente al saldo de los anticipos de sueldos entregados a diversos empleados del Ente Público por $502,690, y a la aportación de fondo de ahorro de la segunda quincena de enero, primera y segunda de febrero de 2018, mismos que se remitieron a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para su posterior reintegro por $178,538.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, procedimiento Conarte-PR-AFRH-06, integración del saldo, solicitudes de anticipos de sueldo, nóminas, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al revisar eventos posteriores al 30 de abril de 2020, se recuperaron $213,736 que representa el 31% del saldo.

Ingresos por recuperar a corto plazo $64,833,139

Se integra por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar, el cual se integra como sigue:

Ejercicio Importe

2013 $ 3,923,7512014 6,013,3902015 6,258,8192016 7,691,5592017 16,159,4882018 12,136,2862019 12,649,846

Total $ 64,833,139

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, declaraciones provisionales realizadas durante el ejercicio 2019, reporte del estado que guardan las solicitudes de devolución del IVA según consulta al Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizado por el Ente Público, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 30 de abril de 2020 el Ente Público recuperó $1,432,595 que representan el 2% del saldo de la cuenta.

Derechos a recibir bienes o servicios $143,814


Concepto Importe

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

$ 89,600

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo

54,214

Total $ 143,814

2


Anticipo a proveedores por adquisición de bienes yprestación de servicios a corto plazo

$89,600

Representa el pago por la transportación del mobiliario de la Ciudad de México a Mérida para la “Feria Internacional del Libro de Mérida” realizada en el Centro de Convenciones Siglo XXI del 21 de febrero al 4 de marzo de 2019.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 30 de abril de 2020 el Ente Público mantiene el saldo de la cuenta.

Anticipo a proveedores por adquisición de bienesinmuebles y muebles a corto plazo

$54,214

Ampara principalmente el valor en existencia de vales de gasolina por $33,466, los cuales se utilizan para los vehículos propiedad del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, bitácora de consumos de almacén, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Otros activos circulantes $15,000

Representa los valores en garantía correspondientes a un mes de arrendamiento de la bodega para almacenamiento de archivos en la colonia La Hacienda en Guadalupe, Nuevo León.

Para su revisión se verificó póliza de diario, contrato de arrendamiento, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 30 de abril de 2020 continúa este saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $60,670,377


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Inversiones financieras a largo plazo $ - $ 4,888,248 $ 787,266 $ 4,100,982Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

10,933,970 1,706,326 1,155,758 11,484,538

Bienes muebles 128,933,478 3,187,423 1,946,361 130,174,540Mobiliario y equipo de administración 24,134,856 1,053,160 1,946,361 23,241,655Mobiliario y equipo educacional y recreativo 9,605,743 1,877,361 - 11,483,104Vehículos y equipo de transporte 8,572,099 - - 8,572,099Maquinaria, otros equipos y herramientas 41,867,909 256,902 - 42,124,811

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Saldo al 31/dic/19

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 44,752,871 - - 44,752,871

Activos intangibles 2,720,518 382,124 3,621 3,099,021Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(77,980,411) 145,234 10,353,527 (88,188,704)

Total $ 64,607,555 $ 10,309,355 $ 14,246,533 $ 60,670,377

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, inspecciones físicas selectivas de los equipos, así como el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Inversiones financieras a largo plazo $4,100,982

Los cargos de $4,888,248 representa el monto de los recursos destinados al Fideicomiso Promocine para el ejercicio de las funciones encomendadas y por los intereses generados en la cuenta bancaria.

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, así mismo fue enviada solicitud de confirmación de saldos sin haber obtenido respuesta.

Los abonos de $787,266 representan principalmente los apoyos entregados a los ganadores de los proyectos, así como también el costo de las comisiones fiduciarias.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acta de sesión del jurado, bases del concurso, transferencias bancarias, requisición, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $11,484,538

Los cargos de $1,706,326 corresponden a las Construcciones en proceso en bienes propios y se integra por el 30% del anticipo por los trabajos de suministro e instalación de equipos de aire acondicionado para las Esferas Culturales de El Carmen, Galeana y García Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acta de entrega – recepción, procedimiento de adjudicación, comprobante fiscal digital por internet, inspecciones físicas, folio de recepción, requisición, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos de $1,155,758 se integran por la capitalización de las construcciones en proceso del video mapping por $785,952 el cual incluye horas de trabajo, equipo, diseño, cables, permisos, así

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como también por la fabricación de mamparas y mobiliario museográfico de $369,806, lo anterior para el proyecto del Museo Estatal de Culturas Populares, ubicado en el Barrio Antiguo de Monterrey, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, folio de recepción, orden de compra, requisiciones, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $23,241,655

Los cargos por $1,053,160, corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe4 Muebles para stand. $ 641,761

31 Mesas cuadradas. 132,2375 Laptops Hp. 72,3713 Monitores led Samgung 55". 45,1653 Controles de asistencia con huella

digital y reconocimiento facial.29,350

1 Servidor Hp proliant. 25,2906 Paneles rectos. 23,9286 Paneles diagonales. 23,3282 Imac 21". 22,8996 Paneles curvos. 22,1281 Computadora Elitedesk. 8,7211 Mesa circular. 5,982

Total $ 1,053,160

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones, inspecciones físicas de los equipos de manera aleatoria, registro en el padrón de proveedores, procedimientos de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos por $1,946,361 representan reclasificaciones a la cuenta Cambios por errores contables para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $11,483,104

Los cargos por $1,877,361 corresponden a las adquisiciones siguientes:

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Cantidad Concepto Importe1 Video mapping. $ 1,393,7502 Equipos de audios. 335,6842 Videoproyectores nec laser Hp. 44,8883 Proyectores powerlite X05 + Epson. 20,3891 Procesador digital de audio. 14,0002 Cambiadores de pañales. 13,8361 Pantalla para proyección. 11,6101 Consola digital. 11,1982 Sistemas inalámbricos para micrófono. 8,8302 Cámaras fotográficas deportivas Gopro. 8,7701 Cámara Canon eos rebel t100. 7,4911 Pantalla Samsung de 43". 6,915

Total $ 1,877,361


Maquinaria, otros equipos y herramientas $42,124,811

Los cargos por $256,902 corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe18 Enfriadores F18000 uso rudo Frikko. $ 215,9646 Enfriadores F600 uso rudo Frikko. 40,938

Total $ 256,902


Activos intangibles $3,099,021

Los cargos por $382,124 corresponden a la adquisición de permisos informáticos e intelectuales, así como permisos relacionados con negocios, como se detalla a continuación:

Cantidad Concepto Importe

50 Licencias electrónicas de Office std 2019. $ 301,7241 Servicios profesionales de desarrollo de aplicación

“Tienda Virtual Conarte”.62,000

1 Licencia SQL Server estándar edición 2019. 18,400

Total $ 382,124

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, procedimiento de adjudicación, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones, contratos de prestación de servicios, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos por $3,621 representan reclasificaciones entre cuentas de Gastos de funcionamiento para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, órdenes de compra, procedimiento de adjudicación, requisiciones, contratos de prestación de servicios, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(88,188,704)

Los cargos de $145,234 representan la cancelación de la depreciación de adquisiciones que fueron consideradas activos no circulantes, para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes fiscales digitales por internet, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos por $10,353,527 corresponden a las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos propiedad del Ente Público en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $15,297,303

El Pasivo se integra como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 10,460,551Pasivo no circulante 4,836,752

Total $ 15,297,303

3


PASIVO CIRCULANTE $10,460,551


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,311,185 Provisiones a corto plazo 4,149,366

Total $ 10,460,551

Cuentas por pagar a corto plazo $6,311,185


Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 2,234,648Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 4,036,528Otras cuentas por pagar a corto plazo 40,009

Total $ 6,311,185

Proveedores por pagar a corto plazo $2,234,648

Representa los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos no pagados al cierre del ejercicio 2019, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad

Servicio de consumo de energía eléctrica de los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca y Pinacoteca).

$ 267,036

Francisco Rodríguez de Luna Representa la producción (escenografía, vestuario y utilería) ymantenimiento de la puesta en escena de "Astros", obra del Programa Nacional de Teatro Escolar 2019·2020.

130,569

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicio de consumo de agua y drenaje de los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca y Pinacoteca).

125,156

Clean Dove, S.A. de C.V. Servicio de limpieza de los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto yCineteca - Fototeca) de diciembre de 2019.

95,526

Otros menores de $87,000 (73). 1,616,361

Total $ 2,234,648

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos de prestación de servicios, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 30 de abril de 2020 se verificó el pago de $2,199,492 que representa el 98% del saldo.

3


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $4,036,528

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteISR SP (ISR servicios personales) $ 1,884,322Fondo de ahorro servicios personales 1,579,760ISR Honorarios asimilables 242,339ISR Extranjeros 169,360ISR Honorarios 10% 157,177ISR por arrendamiento 2,427Retención de IVA 1,143

Total $ 4,036,528

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculo de impuestos, recibos de pago, recibos de honorarios, nóminas, transferencias bancarias, acuse de recibo de la declaración provisional o definitiva de los impuestos federales de enero de 2020, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al 31 de enero de 2020, se verificó que estas obligaciones fueron pagadas en su totalidad.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $40,009

Corresponde principalmente a cuentas por pagar por descuento vía nómina a los empleados del Ente Público entre los que se encuentran el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores al Servicio del Estado (Fovileon) por $73,423, y por el saldo de naturaleza contraria de $(39,700) de un préstamo Fovileon absorbido por el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reportes de la nómina, transferencias bancarias, nóminas, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Provisiones a corto plazo $4,149,366

Se integra por la provisión de la segunda parte del aguinaldo 2019, a favor de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron póliza de diario, dispersión de la nómina, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 30 de abril de 2020 se verificó el pago de $4,124,102 que representa el 99% del saldo.

3


PASIVO NO CIRCULANTE $4,836,752

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, integrándose como sigue:

Concepto ImporteProvisión prima de antigüedad $ 3,631,287Provisión indemnizaciones 1,205,465

Total $ 4,836,752

Provisión prima de antigüedad $3,631,287

Corresponde a la reserva para pago de prima de antigüedad por retiro y terminación basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Durante el ejercicio 2019 se registró una reclasificación en la provisión de $1,371,030.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo Global Actuarial Services, S.C., así como su adecuado registro contable.

Provisión indemnizaciones $1,205,465

Representa el registro de la reserva para el pago de indemnizaciones al personal del Ente Público, para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Durante el ejercicio 2019 se registró una reclasificación en la provisión de $523,695.

Para su revisión se analizaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho Global Actuarial Services, S.C., así como su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $159,241,445



Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 89,009,084 $ - $ - $ 89,009,084Aportaciones 85,870,568 - - 85,870,568Actualización de la hacienda pública / patrimonio 3,138,516 - - 3,138,516

Hacienda pública / patrimonio generado 58,472,021 3,798,480 15,558,820 70,232,361Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (234,856) - 15,215,639 14,980,783Resultados de ejercicios anteriores 66,338,138 234,856 - 66,103,282Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (7,631,261) 3,563,624 343,181 (10,851,704)

Total $ 147,481,105 $ 3,798,480 $ 15,558,820 $ 159,241,445

3


Durante el ejercicio 2019, el patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por los siguientes movimientos contables:

Los cargos por $3,798,480 corresponden principalmente al traspaso del Resultado del ejercicio 2018 (desahorro) a Resultados de ejercicios anteriores por $(234,856), reclasificaciones del Activo no circulante para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) de $1,946,361 y el registro de la reclasificación del Impuesto al Valor Agregado de 2016 por $1,494,511.

Los abonos por $15,558,820 amparan principalmente el traspaso del Resultado del ejercicio 2018 (desahorro) a la cuenta Resultado de Ejercicios Anteriores por $(234,856), asimismo por el Resultado de presente ejercicio (ahorro) por $14,980,783; el registro de la devolución de julio de 2014 del Impuesto al Valor Agregado de 2014 por $128,522, y reclasificaciones del Activo para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) de $147,919.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $238,014,645


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 5,048,640Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones

232,966,005

Total $ 238,014,645

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos, fichas de depósito, comprobantes fiscales digitales por internet, actas, convenios de aportación, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, contratos de arrendamiento de espacios, contratos de donación, reportes de taquilla, cortes de caja, recibos de inscripción, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%.

INGRESOS DE GESTIÓN $5,048,640

Se integran como sigue:

3


Concepto ImporteProductos $ 404,114Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios

4,644,526

Total $ 5,048,640

Productos $404,114

Corresponde al importe de los ingresos por intereses generados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios $4,644,526

Representa el importe de los ingresos propios obtenidos por el Ente Público por la prestación de servicios, los cuales se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Renta de espacios Teatro de la Ciudad.

del Ampara los ingresos obtenidos por el Ente Público, generados por la renta de la Gran Sala del Teatro de la Ciudad a diversas instituciones públicas, gubernamentales, educativas tanto públicas como privadas para la presentación de diversos eventos y obras durante el ejercicio 2019.

$ 1,541,422

Taquilla Cineteca. Corresponde a los ingresos obtenidos por la venta de boletos en la taquilla de la Cineteca, para la exhibición de películas duranteel ejercicio 2019.

988,875

Venta de libros. Se refiere a los ingresos obtenidos por la venta de diversos artículos promocionales, tales como: tazas, lápices, playeras yventas de libros en las diversas Ferias Internacionales del Libro a las que asistió el Ente Público durante el ejercicio 2019.

502,991

Taquilla Teatro de Ciudad.

la Representa los ingresos obtenidos por la taquilla de diversos eventos presentados durante el ejercicio 2019 mediante el sistema de boletos Showcenter Complex (Super Boletos).

361,439

Talleres, cursos y diplomados en la Casa de la Cultura.

Ampara los ingresos obtenidos por los diversos cursos presentados durante el ejercicio 2019 en la Casa de la Cultura, tales como: taller de narrativa breve, piano niños y adultos, elaboración de catrinas, canto, teatro infantil, artes plásticas niños,comics niños y adolescentes, entre otros.

326,596

Renta de espacios Centro de las Artes.

del Corresponde a los ingresos obtenidos por la renta de las áreas del Centro de las Artes (salas de cine, área de exposición, galería, mezzanine, entre otros) a diversas instituciones públicas, gubernamentales, educativas para diversos eventos yespectáculos durante el ejercicio 2019.

288,596

Renta de espacios de la Escuela Adolfo Prieto.

Se refiere a los ingresos obtenidos durante el ejercicio 2019 por la renta del patio central y aulas de la Escuela Adolfo Prieto paraactividades especiales acorde con la vocación cultural y académica.

223,190

3



Talleres, cursos y diplomados de la Escuela Adolfo Prieto.

Representa los ingresos obtenidos por los diversos cursos presentados durante el ejercicio 2019 en la Escuela Adolfo Prieto, tales como: cursos, laboratorios, mesas redondas, y diversas actividades especiales acorde con la vocación cultural yacadémica.

111,377

Otras partidas menores a$72,000 (13).

Ampara los ingresos obtenidos de diversas actividades, tales como: talleres, cursos, diplomados en otros espacios (Centro de las Artes, Pinacoteca y Teatro de la Ciudad), así como por las cafeterías de la Cineteca, Escuela Adolfo Prieto y Teatro de la Ciudad, entre otros.

300,040

Total $ 4,644,526

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, contratos de arrendamiento, comprobantes fiscales digitales por internet, estados de cuenta bancarios, políticas por la renta y uso de los espacios, conciliación con facturación, corte de taquilla de Cineteca, fichas de depósitos en instituciones bancarias, reporte de venta de boletos, recibos de inscripción, reporte integral de cobranza, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, Y PENSIONES Y JUBILACIONES

$232,966,005


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal y fondos distintos de aportaciones

$ 9,110,037

Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones

223,855,968

Total $ 232,966,005

Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal y fondos distintos deaportaciones

$9,110,037

Corresponde a las cuentas siguientes:

Concepto ImporteParticipaciones $ 6,439,062Convenios 2,670,975

Total $ 9,110,037

3


Participaciones $6,439,062

Ampara el ingreso recibido de la Sfytge por la ministración de recursos para ser aplicados en el rubro de Servicios Personales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estado de cuenta bancario, oficio de recepción de recurso, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Convenios $2,670,975

Representa principalmente el importe de los ingresos recibidos por la Secretaría de Cultura para aplicarse en los siguientes proyectos y programas:


Cultura infantil Se refiere a los ingresos para el “Fondo Especial para la Cultura Infantil del Estado de Nuevo León” de acuerdo al Convenio Marco de Colaboración y Coordinación para elDesarrollo Cultural y Artístico.

$ 1,124,975

Escuela de espectadores Ampara los ingresos recibidos para el proyecto “Escuela de Espectadores” cuyo objeto consiste en una serie de talleres en donde se ofrecen herramientas para generar un público más crítico frente a diferentes disciplinas artísticas y con la intenciónde proporcionar elementos para establecer juicios y comprensión de los espectáculos con profundidad.

500,000

Actividades artísticas Corresponde a los ingresos para el proyecto "Actividades artísticas y culturales para niñas, niños y adolescentes de Nuevo León" cuyo objeto es realizar actividades de interés público, que promuevan la difusión de la obra de artistas e intelectuales en exposiciones individuales o colectivas, ciclos, muestras, festivales, presentaciones, entre otros, avaladaseducativas y culturales de prestigio, nacionales o extranjeras.

450,000

Programa de Estímulo a la Creación y al Desarrollo Artístico (Pecda)

Registro del ingreso para el “Programa de Estímulo a la Creación y Desarrollo Artístico de Nuevo León”, cuyo objeto es establecer el marco general para la ejecución de las actividades orientadas a la preservación, difusión y promoción del patrimonio cultural, histórico y artístico, así como la creatividad artística, las artes y el desarrollo cultural en el Estado.

396,000

Total $ 2,470,975

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, Segundo Adendum al Sexto Acuerdo Específico de Ejecución que establece las bases para la operación y funcionamiento del Pecda, Convenio Marco de Colaboración y Coordinación para el Desarrollo Cultural y Artístico, Contrato de donación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

3


Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones

$223,855,968


Concepto ImporteTransferencias y asignaciones $ 216,337,811Ayudas sociales 7,518,157

Total $ 223,855,968

Transferencias y asignaciones $216,337,811

Comprende el importe de los recursos que reciben en forma directa o indirecta el Ente Público como parte de su política económica y social, de acuerdo a las estrategias y prioridades de desarrollo para el sostenimiento y desempeño de sus actividades, se integra como sigue:


Ministraciones tesorería

Representa el importe transferido por la Sfytge para el gasto operativo de acuerdo al presupuesto autorizado.

$ 199,952,619

Festival Internacional de Santa Lucía

Ampara el ingreso recibido por la Secretaría de Cultura con objeto de llevar a cabo el proyecto: “FestivalInternacional de Santa Lucía”.

5,100,000

Apoyo a las Instituciones Estatales de Cultura 2019

Se integra por el importe transferido por la Secretaría de Cultura con objeto de llevar a cabo los siguientes proyectos: Opera infantil, Arte escolar itinerante, La mitotera, Niños Conarte, Apoyarte, Programa Financiarte 2019, Apoyos para estudios nacionales e internacionales 2019, Programa de pensamiento crítico, Arte y reflexión, Talleres de la casa de la culturay Arte, cultura y mediación: circuito de capacitación y reflexión.

5,000,000

Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste

Corresponde al ingreso recibido por la Secretaría de Cultura para el “Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste” conforme al acta de acuerdos de la “Reunión Extraordinaria de la Comisión de Planeación”celebrada el 25 de junio de 2018.

2,992,840

Festival Internacional de Cine de Monterrey

Representa el importe transferido por la Secretaría deCultura con objeto de llevar a cabo el proyecto “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.

2,757,633

Programa Nacional de Teatro 2019-2020

Ampara el ingreso recibido por la Secretaría de Cultura en específico por el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura para la realización del “Programa Nacional de Teatro Escolar Ciclo 2019-2020".

534,719

Total $ 216,337,811

3


Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, oficios de recibo de ministración de recursos, Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019, se realizó la conciliación entre los registros contables y el reporte proporcionado por la Sfytge, Acta de acuerdos, Convenio de coordinación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Ayudas sociales $7,518,157

Se integra principalmente por donativos recibidos por empresas para diversos proyectos de producción de teatro, danza, literatura, dramaturgia, exposiciones, musicales, entre otros, como se detalla a continuación:

Concepto Proyecto Importe

Alfa Corporativo, S.A. de C.V.

Zorrúbela: el despertar del Monterror, Fragilidad y muerte en la granja, Mamíferos habituales, Teatro de la reconstrucción, Concert fot guitar andorchestra y El amor y la muerte.

$ 3,908,700

Fideicomiso FestivalInternacional de Santa Lucía.

Rigoletto en concierto. 517,241

Regio Alimentos Chapultepec, S.A. de C.V.

Bien Danzonero. 483,174

Fundación Ternium, A.C. Memoria de acero. 430,000

Total $ 5,339,115

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, convenios, comprobantes fiscales digitales por internet, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $223,033,862


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 172,878,140Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 40,272,531Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,883,191

Total $ 223,033,862

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas, incrementos de sueldo, cálculos selectivos de Impuesto sobre la renta (ISR), cuotas de seguridad social, finiquitos, expedientes de personal, recibos de nómina, cumplimiento al Convenio de Prestaciones Sociales y Económicas 2013-2015, comprobantes fiscales digitales por internet, órdenes de compra, requisiciones, solicitudes de pago, transferencias bancarias, contratos, bitácora de consumo de

3


gasolina, cálculos de depreciación, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables

4


contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 77%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $172,878,140


Concepto ImporteServicios personales $ 83,135,189Materiales y suministros 7,471,675Servicios generales 82,271,276

Total $ 172,878,140

Servicios personales $83,135,189


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 43,680,173Otras prestaciones sociales y económicas 12,110,423Remuneraciones adicionales y especiales 11,859,675Remuneraciones al personal de carácter transitorio 8,780,006Seguridad social 6,704,912

Total $ 83,135,189

Remuneraciones al personal de carácter permanente $43,680,173

Esta cuenta se integra por el pago quincenal de sueldos al personal de carácter permanente y perteneciente al convenio con el Sindicato de Trabajadores de la Industria Cinematográfica, Similares y Conexos de la República Mexicana (S.T.I.C.), así mismo se registra la compensación de jornada ampliada. Al 31 de diciembre de 2019 integran la nómina 155 empleados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas, incrementos de sueldo, cálculos selectivos de ISR, expedientes de personal, recibos de nómina, inspección de personal de manera aleatoria, el cumplimiento al Convenio de Prestaciones Sociales y Económicas 2013 - 2015 celebrado con el Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado (Suspe), transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

4


Otras prestaciones sociales y económicas $12,110,423

Representa el registro del 50% de ahorro mensual que realiza cada servidor público a cargo del Ente Público, así mismo forma parte de esta erogación el apoyo a la economía familiar, bono del servidor público, bono navideño, vales de despensa, devolución de ISR del aguinaldo, cuotas al Isssteleon por la pensión por invalidez y muerte 1%, seguro de vida 0.50% y préstamos a largo plazo 5%, reconocimiento de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” y bono anual por años de servicio.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas, cálculo del bono del servidor público, cálculo de bono anual por años de servicio, comprobantes fiscales digitales por internet, cálculo de cuotas Isssteleon, cálculo actuarial, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $11,859,675

Corresponde a la provisión y pago del aguinaldo del personal base, asimilables y S.T.I.C. que labora en el Ente Público equivalente a dos meses de sueldo, pagados en dos períodos: un mes en diciembre de 2019 y otro en abril de 2020. Así mismo forma parte integrante de este saldo la prima vacacional, vacaciones tercer período y tiempo extra.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas, cálculo de prima de vacaciones, cálculo de aguinaldo, cálculo de tiempo extra, el cumplimiento al Convenio de Prestaciones Sociales y Económicas 2013 - 2015 celebrado con el Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado (Suspe), auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $8,780,006

Ampara el pago quincenal de los honorarios asimilables a salarios, así mismo se registra el retroactivo, al 31 de diciembre de 2019 la nómina se integraba por 42 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Seguridad social $6,704,912

Corresponde al pago de las aportaciones patronales a cargo del Ente Público que realiza al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social a beneficio de los empleados, siendo el 18.75% de la base gravable de las percepciones de los empleados, dicho porcentaje se integra por el seguro de enfermedad y maternidad por el 5.50%, riesgos de trabajo 0.50%, sistema certificado para jubilación 6%, préstamos a corto plazo 0.25%.

4


Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, trasferencias bancarias, recibos de ingresos de Isssteleon, nóminas, cálculo de cuotas y aportaciones, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $7,471,675


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 3,836,316

Alimentos y utensilios 1,213,863Materiales y artículos de construcción y reparación 985,315Combustibles, lubricantes y aditivos 752,082Herramientas, refacciones y accesorios menores 327,483Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

302,010

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 54,606

Total $ 7,471,675

A continuación, se definen los más relevantes:

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $3,836,316


Concepto ImporteMateriales y útiles de enseñanza $ 2,576,955Materiales y útiles de oficina 374,270Material de limpieza 357,295Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de información y comunicaciones

304,190

Material de fotografía y cinematografía 94,737Equipos menores de oficina 89,859Periódicos y revistas 16,970Material impreso e información digital 16,737Materiales y útiles impresión y reproducción 5,303

Total $ 3,836,316

A continuación, se definen los más relevantes:

Materiales y útiles de enseñanza $2,576,955

Se registran los materiales y útiles de enseñanza, tales como: el acervo bibliográfico para la Esfera Cultural de García y Ex Hacienda de García.

4


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, folios de recepción, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de oficina $374,270

Representa la compra de materiales, útiles y equipos de oficina para los diferentes espacios del Ente Público, tales como: borrador, cinta adhesiva, clip, corrector, engrapadora, papel bond, libretas, lápiz, lapicero, puntillas, reglas, usb, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, registro en el padrón de proveedores, folios de recepción, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Material de limpieza $357,295

Ampara las compras de material de limpieza, principalmente las compras de jabón en espuma, cajas de papel higiénico, toallas para manos, detergente líquido, entre otros, para los diferentes espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca y Pinacoteca).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, registro en el padrón de proveedores, folios de recepción, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologíasde información y comunicaciones

$304,190

Corresponde principalmente a la renovación de licenciamiento de adobe creativa Cloud por teams all apss por el período del 13 de noviembre de 2019 al 13 de noviembre de 2020 por $108,275 y por la renovación del licenciamiento del servidor kerio connect de $49,760.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, procedimiento de adjudicación, registro en el padrón de proveedores, folios de recepción, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $1,213,863

Esta cuenta ampara principalmente el servicio de alimentos para los invitados al evento “Festival Internacional de Santa Lucía 2019” realizado del 13 de septiembre al 12 de noviembre de 2019.

4


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, procedimiento de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $985,315

Se registran principalmente las erogaciones por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento de bienes inmuebles, como se detalla a continuación:

Prestador del servicio Concepto Importe

Construcciones Mirón Flores, S.A. de C.V.

Renovación de mamparas fijas triplay y de tablaroca para la sala permanente de la planta baja de la Pinacoteca.

$ 456,428

Jorge Romero Pérez. Montaje y desmontaje de alfombra para pabellón Nuevo León dentro del marco de actividades de la “Feria Internacional del Libro de Palacio de Minería”, Nuevo León participó como estado invitado.

75,000

Rogelio Alfredo Briones Méndez.

Traslado de mobiliario Fundidora - Cintermex - Fundidora, armado y desarmado de módulo de la “Feria Internacional del Libro Monterrey 2019”.

39,900

Total $ 571,328

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, procedimientos de adjudicación, folios de recepción, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $752,082

Se integra por la compra de vales de gasolina utilizados para el consumo de los vehículos oficiales del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, consumo de gasolina por vehículo, procedimiento de combustible, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $327,483

Corresponde principalmente a las compras de materiales, refacciones y accesorios del Ente Público para equipo de cómputo, tales como: cartuchos de tinta, recarga a extintores, llaves universales para hidrantes, detectores de humo para los diferentes espacios del Ente Público, así como también herramientas para el Centro de Desarrollo Artesanal del Museo Estatal de Culturas Populares y las Esferas Culturales de El Carmen, Galeana y García, Nuevo León.

4


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, folios de recepción, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $302,010

En esta cuenta se registran las compras de uniformes secretariales de primavera - verano y otoño - invierno, así como pantalones, chamarras y zapatos para el personal de los diferentes espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca y Pinacoteca).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, listado de personal que recibió los uniformes, procedimientos de adjudicación, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios generales $82,271,276


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 35,889,691Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 16,107,920Servicios básicos 8,391,546Servicios de traslado y viáticos 7,578,485Otros servicios generales 3,804,968Servicios de arrendamiento 3,501,785Servicios financieros, bancarios y comerciales 3,283,545Servicios oficiales 2,847,314Servicios de comunicación social y publicidad 866,022

Total $ 82,271,276

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $35,889,691

Representa el gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes, entre los que destacan servicios de desarrollo, editoriales, presentaciones artísticas, traducción, vigilancia, entre otros. A continuación, se detallan las erogaciones más representativas:


Administración y Logística Especializada, S.A. de C.V.

Corresponde al servicio de vigilancia en el Teatro de la Ciudad,Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca y Pinacoteca, durante enero a julio de 2019.

$ 2,167,395

4



Grupo Akrabu SP, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia en el Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca yPinacoteca, durante agosto a diciembre de 2019.

1,038,425

Asesoría y Desarrollos Empresariales de Puebla, S.C.

Ampara el servicio profesional de la presentación "Chavela y sus Mujeres", dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

1,020,000

Universidad Autónoma de Nuevo León.

Representa los servicios profesionales de la Orquesta Sinfónica (Osuanl) por la presentación de diversos espectáculos, tales como: "Broadway Sinfónico", "Inauguración del Festival Internacional de Santa Lucía 2019", primera y segunda función en el Parque Fundidora "Lago las Olas" y la ópera "Rigoletto" en el Showcenter Complex dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional deSanta Lucía”.

601,498

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V.

Refiere los servicios profesionales de desarrollo de requerimientos para adecuaciones a la funcionaliad del sistema web de "Tienda Virtual Conarte", así como también la actualización, mantenimiento y soporte del software denominado "Sistema eIeGRP" para el Ente Público.

482,692

José Alberto Salazar Jaubert. Corresponde a los honorarios profesionales por el trámite yobtención de la devolución del Impuesto al Valor Agregado de julio 2014.

317,384

Grupo Sanfora, S.A. de C.V. Servicio por la presentación del grupo "Jumbo" con el concierto "Manual de viaje a un lugar lejano" en la Explanada de los Héroesdentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

300,000

Representaciones Arinder, S.C. Ampara la presentación de "Felipe Tristán" como Director de Orquesta en el espectáculo "Broadway Sinfónico", así como la representación artística del coro en la ópera "Rigoletto" en elShowcenter Complex dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

283,700

Manuel Martínez Rodríguez. Representa el desarrollo del proyecto arquitectónico del nuevo espacio del Ente Público “LabNL”.

280,000

Proyectos Mexicanos Calificados, S.A. de C.V.

Refiere al proyecto de ingeniería eléctrica, hidráulica, sanitaria y contra incendios para el nuevo espacio del Ente Público “LabNL”.

247,500

Soundarts, S.A.S. de C.V. Corresponde a los pagos realizados por el proyecto de ingeniería acústica para el nuevo espacio del Ente Público “LabNL”.

228,800

Ballet Artístico de Monterrey, A.C.

Servicios artísticos profesionales con el espectáculo de Peter Pan, dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

215,517

Correspondances Et Musique. Ampara los servicios por la presentación musical del concierto "Alsalir de las tinieblas" en la Basílica del Roble.

193,760

Carlos Alberto González Cruz. Representa los servicios de diseño editorial de las diversas publicaciones realizadas por el Ente Público dentro de los meses de marzo a noviembre de 2019.

180,000

María Cristina Elenes Steven. Refiere los servicios de traducción, creación y sincronización de subtítulos en el “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey2019”, con el equipo para proyecciones y bastidores.

161,600

Ana Isabel Siro. Corresponde a los servicios de desarrollo para la tercera capacitación en línea de mediadores culturales de las Esferas Culturales.

147,430

4



María Emilia López. Servicios de desarrollo de contenidos para la tercera capacitación en línea de mediadores culturales de las Esferas Culturales.

147,430

Pablo Landa Ruiloba. Ampara los servicios profesionales por investigación y trabajo de campo segunda etapa en Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas, para el Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste.

146,552

Proyectaire, S.A. de C.V. Representa los servicios de ingeniería de aire acondicionado del nuevo espacio del Ente Público “LabNL”.

138,500

Fuerza Gráfica del Norte, S.A. de C.V.

Refiere el servicio de impresión de 500 ejemplares en Homenaje a la Maestra Águeda Lozano con "Del Pincel al Cincel" en laPinacoteca.

131,825

Del King Entertainment, S.A. de C.V.

Corresponde a la renta del auditorio Showcenter Complex el 27 deoctubre de 2019 para la presentación de la obra "Rigoletto en Concierto".

130,000

Erik Adalberto Hernández Cisneros.

Servicios como responsable operativo del “Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste”, durante enero a junio de 2019.

129,310

OSIPIC Arquitectos, S.C. Ampara los servicios profesionales por desarrollo de textos y supervisión de alta del fondo digital y publicación así como laestructura de maquetas y diseño del proyecto Arquitectura Popular del “Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste”.

114,176

Mónica Elizabeth Vega Vázquez.

Representa el desarrollo del proyecto de iluminación para el nuevo espacio del Ente Público “LabNL”.

107,520

Guillermo Patiño Cruz. Refiere el desarrollo de la segunda etapa del proyecto “Cultura digital” el cual incluye: plataforma de convocatorias artísticas,administración, gestión y publicidad, administración de participantes y valoración de expedientes.

103,448

Eduardo Ribe Carranza. Corresponde a la revisión y corrección ortográfica de textos para publicaciones realizadas por el Ente Público.

100,000

Consultoría Editorial PME, S.A. de C.V.

Servicio de consultoría y propuestas de mercadotecnia para las publicaciones realizadas por el Ente Público.

80,000

Salvador Eduardo Ávila Reyes. Ampara los servicios de consultoría, asesoría y soporte técnico para revisión de timbrado de nóminas y generación de reportes mensuales y anuales 2019.

39,000

Total $ 9,233,462

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, requisiciones, órdenes de compra, contratos de prestación de servicios, registro en el padrón de proveedores, procedimientos de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $16,107,920

Corresponde principalmente a trabajos de remodelación, reparación, limpieza, adecuación de edificios y espacios del Ente Público. A continuación, se detallan los más relevantes:

4


Prestador del servicio Concepto ImporteConstrucciones Mayvi, S.A. de C.V.

Corresponde a la renta de andamios de carga para apuntalar los tres niveles de losa, trabajos de reforzamiento y el retiro de interferencias de ductos y tuberías de la falla estructural del área norte del Teatro de la Ciudad de Monterrey, Nuevo León.

$ 4,352,144

Clean Dove, S.A. de C.V. Servicio de limpieza de los espacios del Ente Público (Teatro dela Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto y Cineteca - Fototeca) durante el ejercicio 2019.

1,538,067

Espacio H&R, S.A. de C.V. Representa las erogaciones por el servicio de rehabilitación de ductos y bases de manejadoras e impermeabilización de losa sur de edificio Generadores en Parque Fundidora asimismo por eldrenaje pluvial y liberación de espacios de la falla estructural del área norte del Teatro de la Ciudad de Monterrey, Nuevo León.

694,990

Armétrica Arquitectura Construcción, S.A. de C.V.

Ampara los pagos por la fabricación de mamparas y mobiliario museográfico para el proyecto del Museo Estatal de CulturasPopulares, en el Barrio Antiguo de Monterrey, Nuevo León.

594,599

Constructora Solís Pérez, S.A. de C.V.

Refiere a los pagos por el suministro e instalación de cancelería para la Esfera Cultural de Galeana, Nuevo León.

563,264

García Rodríguez Constructores, S.A. de C.V.

Corresponde a los pagos por el suministro e instalación del proyecto acústico para las Esferas Culturales de El Carmen y Galeana, Nuevo León.

515,734

Universidad Autónoma de Nuevo León.

Diagnóstico de seguridad y servicio de solución estructural para el reforzamiento del área norte del Teatro de la Ciudad de Monterrey,Nuevo León.

482,400

Backstage, S.A. de C.V. Representa los pagos por los equipos musicales y de audio para el proyecto de equipamiento de la Ex Hacienda de García, Nuevo León.

444,963

Comercializadora DBT, S.A. de C.V.

Ampara el pago por el escenario para el proyecto de equipamiento de la Ex Hacienda de García, Nuevo León.

397,938

Edifica Arle, S.A. de C.V. Refiere los trabajos de desmantelamiento, desmontaje y retiro de muros, mamparas y equipo en los primeros cuatro niveles del edificio Antiguo Palacio Federal para el nuevo espacio del Ente Público “LabNL”.

296,029

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Corresponde al suministro del equipo de cómputo del equipamiento de la Ex Hacienda de García, Nuevo León.

252,874

Avance Inteligente, S.A. de C.V. Modernización de elevador de la Casa de la Cultura. 58,976Flovi Control, S.A. de C.V. Representa los pagos por reparación de instalación eléctrica, por

falla en anillo alimentador de media tensión y suministro de fusibles en los espacios del Ente Público.

42,400

Alicia Patricia González Martínez.

Ampara los pagos por extintores y mangueras contra incendios, para el Teatro de la Ciudad de Monterrey, Nuevo León.

41,088

Edgar Iván Fernández Ahuja Barrón.

Refiere el mantenimiento general preventivo del sistema de aire acondicionado de Cineteca-Fototeca y Pinacoteca del Centro de las Artes.

34,655

Carlos Pérez Martínez. Corresponde a la adquisición de llantas nuevas con instalación y balanceo para vehículo del Ente Público.

21,600

Víctor Federico de la Cruz García.

Servicio de fumigación en la Pinacoteca. 21,000

Salyeri, S.A. de C.V. Representa el mantenimiento a diversos equipos portátiles. 15,877Total $ 10,368,598

4



Servicios básicos $8,391,546

Ampara los pagos realizados por el consumo de energía eléctrica, agua, telefonía y acceso a internet, así como los pagos mensuales realizados a Emergencia Médica Profesional, S.C. por el servicio médico prehospitalario y de ambulancia en los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca – Fototeca y Pinacoteca).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos de prestación de servicios, órdenes de compra, requisiciones, transferencias bancarias auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $7,578,485

Se registraron principalmente las erogaciones para gastos de viaje como: alimentación, hospedaje, traslados aéreos y terrestres de los artistas, coordinadores, directores, expositores e invitados que participaron en diversos eventos realizados por el Ente Público.

A continuación, se mencionan los más relevantes:

Prestador del servicio Concepto ImporteCía Explotadora de Inmuebles Monterrey, S.A. de C.V.

Corresponde al pago por el hospedaje para los participantes de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

$ 1,093,860

Sanborn Hermanos, S.A. Servicio de alimento preparado para el staff e invitados del proyecto “Feria Internacional del Libro del Palacio de Minería”.

302,093

Cadag, S.A. de C.V. Representa el pago por el hospedaje para el staff e invitados del proyecto “Feria Internacional del Libro del Palacio de Minería”.

190,802

Operadora de Hoteles Fundidora, S. de R.L. de C.V.

Ampara el pago del hospedaje para los invitados del evento “15 Festival Internacional de Cine 2019”.

129,404

Controladora Hotelera POH,S.A. de C.V.

Refiere al hospedaje y alimentación para el staff y ponentes para la “Feria Internacional de la Lectura Yucatán”.

124,359

Xóchitl Quetzali Cerda González.

Corresponde al servicio de transportación aérea de artistas e invitados a eventos tales como: "VI Ciclo de conferencias y eventos de sensibilización hacia las personas con discapacidad", "La experiencia literaria en lengua de señas mexicana", “Capacitación yasesoría permanente en el proyecto Esferas Culturales”, entre otros.

102,188

Grupo Posadas, S.A.B. de C.V. Hospedaje de invitados y staff del Ente Público que participó en la “Feria Internacional del Libro del Palacio de Minería” en donde Nuevo León fue el estado invitado.

97,326

5


Prestador del servicio Concepto ImporteRaúl Espino Flores. Representa la renta de camionetas para traslado de artistas del “15

Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.95,244

Milenium Desarrollo Turquesa,S.A. de C.V.

Ampara el hospedaje para integrantes de la presentación en "Stabat Mater de Rossini".

50,272

Operadora de Hoteles Fundidora, S. de R.L. de C.V.

Refiere al hospedaje y alimentos para participantes de artistas e invitados a eventos, tales como: "VI Ciclo de conferencias y eventos de sensibilización hacia las personas con discapacidad", "La experiencia literaria en lengua de señas mexicana", “Capacitación y asesoría permanente en el proyecto Esferas Culturales”, entre otros.

42,967

Total $ 2,228,515

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, órdenes de compra, contratos de prestación de servicios, invitaciones a eventos, identificaciones de artistas, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $3,804,968

Corresponde principalmente al registro de pagos realizados por el Ente Público para el Impuesto sobre nóminas de $1,733,893, así como los derechos de exhibición de la película "Roma" por$84,070, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones, recibos, solicitudes de pago, declaración de impuestos sobre nóminas, resumen de percepciones, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $3,501,785

En esta cuenta se registran principalmente los pagos realizados por el arrendamiento de edificios y mobiliario, a continuación, se detallan los más relevantes:

Prestador del servicio Arrendamiento Importe

Rubén Hugo Ocon López. Del equipo de proyección para la función inaugural del “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.

$ 559,310

Vilicomsa, S.A. de C.V. De remolques para traslado y regreso de 80 caballos a la Ciudad de México para el desfile de la Revolución Mexicana.

432,000

María Luisa Cantú Rodríguez. Bodega para almacenaje de archivo del Ente Público en la colonia Fabriles en Monterrey, Nuevo León.

291,060

Velia Guajardo García. Bodega para almacenaje de archivo del Ente Público en la colonia La Hacienda en Guadalupe, Nuevo León.

193,500

Servicios Digirey, S.A. de C.V. Copiadoras utilizadas durante el ejercicio 2019 en los Espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto y Cineteca - Fototeca).

130,275

5


Prestador del servicio Arrendamiento Importe

Raúl Espino Flores. Autobuses para el traslado de personas para el desfile de la Revolución Mexicana.

123,000

Mario Alberto Trejo Dávalos. Tres equipos de cómputo, proyector y sonido para el “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019” en las Esferas Culturales.

113,679

Troya Eventos y Producciones,S.A. de C.V.

Equipo de audio e iluminación para el escenario en la Explanada de los Héroes de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

110,671

Total $ 1,953,495


Servicios financieros, bancarios y comerciales $3,283,545

En esta cuenta se registran las pólizas de seguro de bienes patrimoniales del Ente Público y fletes, a continuación, se describen las más relevantes:

Prestador del servicio Concepto ImportePrimero Seguros, S.A. de C.V. Corresponde al pago del seguro anual de la obra “Clavo a Clavo”,

de la Mitotera, de los bienes patrimoniales y de los diversosespacios del Ente Público.

$ 1,044,373

Quinto Arte, S.A. de C.V. Representa los pagos por el traslado de esculturas para el homenaje a la Maestra Águeda Lozano con "Del Pincel al Cincel", así como por el montaje, desmontaje, embalaje y traslado de laexposición "Torres en Cálamo" de Alberto Vargas en la Pinacoteca.

752,330

Chubb Seguros México, S.A. Refiere el seguro anual del parque vehicular del Ente Público. 208,923Movart Servicios Integrales para Exhibiciones, S.A. de C.V.

Ampara la recolección, embalaje y traslado de la obra "Memoria de la Tierra".

135,000

Total $ 2,140,626

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, contratos de prestación de servicios, folios de recepción, requisiciones, órdenes de compra, listado de vehículos oficiales, listado de esculturas, fotografías, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $2,847,314

Cuenta en la que se registran principalmente los pagos para la realización de exposiciones, entre los más relevantes se describen los siguientes:

5


Prestador del servicio Concepto ImporteConstrucciones Mirón Flores, S.A. de C.V.

Corresponde al suministro y fabricación de mamparas, aplicación de pintura, demolición de mamparas de tablaroca, retiro de escombro y fabricación de cuarto tipo grapa para las diversas exposiciones, tales como “Exposición Memorias del Acervo en Fototeca”, “Homenaje a Águeda Lozano”, "Sombras en el paisaje", "Memoria de la Tierra", entreotras.

$ 661,301

Octavio Hildeberto Rodríguez González.

Representa los pagos por la renta del equipo de audio, escenario e iluminación para el homenaje a Celso Piña.

206,000

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Ampara las erogaciones por la renta de equipo de audio, iluminación, mesas, sillas, pantallas, planta de luz de eventos como la “ReuniónEstatal de Cultura 2019”, “Inauguración de Esfera Cultural de García, Nuevo León”, entre otros.

150,020

Impulsora de Banquetes y Servicios, S.A. de C.V.

Refiere la renta de barreras de seguridad, toldos, abanicos, mesas,sillas, impresión de lona y servicio de pipa de agua para el homenaje a Celso Piña.

94,655

Jorge Martínez Ríos. Servicio de coffe break y alimentos en Diplomado de las Esferas Culturales.

94,500

Entrenamiento Digital, S.A. de C.V.

Corresponde al enmarcado de obras para la exposición "Sombras en el Paisaje" de Roberto Ortíz Giacomán en la Fototeca.

85,603

Juan Alberto LópezCalderón.

Representa el pago por el suministro e instalación de módulosdesarmables para la exposición del Antiguo Palacio Federal.

58,900

Rogelio Alfredo Briones Méndez.

Ampara los pagos de resane y pintura de mamparas para la exposición “Artemergente”.

46,450

Pakingsol, S.A. de C.V. Refiere el gasto por latas de pintura en aerosol para intervención de muros en Nave Generadores del proyecto “Callegenera Festival de Expresiones Urbanas”.

30,240

Total $ 1,427,669


Servicios de comunicación social y publicidad $886,022

Corresponde a gastos por publicidad del Ente Público en los diferentes medios de difusión como la radio e impresos, a continuación, se describen los más relevantes:

Prestador del servicio Concepto ImporteGuillermo Patiño Cruz. Representa el pago por el mantenimiento de plataforma en línea del

Programa de Estímulo a la Creación y Desarrollo Artístico.$ 147,188

Producciones y Eventos,S.A. de C.V.

Servicio de producción audiovisual y escenográfica del 4° Informe de Gobierno.

111,100

One Contact, S.A. de C.V. Corresponde al servicio de difusión, diseño y mantenimiento anual dela página de internet del “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.

80,500

5


Prestador del servicio Concepto ImporteEduardo Vicente Salcido Contreras.

Ampara los pagos por el servicio de armado de cortometrajes para exhibición en el “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.

65,000

Audiomanía, S.A. de C.V. Refiere el servicio de creación de música original, diseño sonoro ypostproducción para el cine minuto del “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.

50,862

José Sefami Misraje. Pagos por la publicidad en la revista "Paso de Gato", en las ediciones 74 y 75, relativas al “Festival de Teatro de Nuevo León 2018” y Víctor Hugo Rascón Banda.

50,000

Carlos Eduardo Flores Reyes.

Servicio de realización de videos para eventos emblemáticos del “15 Festival Internacional de Cine de Monterrey 2019”.

35,000

Concentradora de Medios Promocionales, S.A. de C.V.

Corresponde a la adquisición de bolsas ecostyle para las actividades del programa de Coediciones en la “Feria Internacional del Libro del Palacio de Minería”.

30,180

Total $ 569,830

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones, contratos de prestación de servicios, publicaciones, registro en el padrón de proveedores, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $40,272,531


Concepto ImporteAyudas sociales $ 39,152,752Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

1,119,779

Total $ 40,272,531

Ayudas sociales $39,152,752


Concepto ImporteAyudas sociales a instituciones $ 19,468,334Becas 13,023,698Ayudas sociales a personas 6,660,720

Total $ 39,152,752

Ayudas sociales a instituciones $19,468,334

En esta cuenta se registraron las ayudas sociales a instituciones destinadas para la atención de gastos corrientes de establecimientos de enseñanza, cooperativismo y de interés público, a continuación, se detallan las más relevantes:

5


Nombre Concepto Importe

Ballet Artístico de Monterrey, A.C.

Difusión y promoción de la cultura del ballet, la música y el canto dentro y fuera del Estado.

$ 15,000,000

Estado de Coahuila Representa el apoyo entregado para llevar a cabo el proyecto Coloquio: El Turismo Cultural en el Noreste de México, aprobado en laReunión Extraordinaria de la Comisión de Planeación del Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste.

948,270

Estado de Durango Ampara el apoyo para llevar a cabo el proyecto IV Campamento literario, aprobado en la Reunión Extraordinaria de la Comisión de Planeación del Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste.

526,000

Total $ 16,474,270

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos de donativos, convenios de colaboración, actas de acuerdos, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Becas $13,023,698

Se integra por las becas destinadas para programas de formación o capacitación acordadas con personas, a continuación, se detallan los más relevantes:

Programa / proyecto Descripción del programa / proyecto Total

Estímulo Fiscal a la Creación Artística (EFCA).

Impulsar la creación y producción artística a través de una convocatoria que favorezca su financiamiento por parte de la iniciativa privada por medio de estímulos fiscales. Los contribuyentes (empresas), que otorguen apoyos para la creación artística o para proyectos de producción teatral, musical odancística, podrán acreditar, contra el impuesto sobre nóminas a su cargo, una cantidad equivalente al 80% del apoyo otorgado.

$ 5,652,844

Fondo Estatal para el Desarrollo Cultural Municipal.

Con la finalidad de fomentar el desarrollo cultural en los municipios del Estado convocan a creadores, artistas, artesanos, grupos artísticos, promotores culturales y ciudadanos en general interesados en la promoción y desarrollo de la cultura de las comunidades de los municipios. Seotorgaron estímulos económicos de hasta $75,000 por municipio, a proyectos orientados a fortalecer procesos culturales.

3,279,000

Arte Escolar Itinerante. Convoca a los grupos de teatro, música y danza del Estado para participar en grupos profesionales de los diversos géneros musicales con propuestas de conciertos, grupos o directores de teatro y grupos de las diversas disciplinas de danza con proyectos dirigidos a niños y jóvenes para presentarse en escuelas públicas. Se otorgaron los siguientes apoyos: uno de $175,000 por 50 funciones de la obra de teatro seleccionada, un apoyo de $120,000 por 30 funciones del proyecto coreográfico seleccionado y unapoyo de $100,000 por 20 funciones del proyecto musical seleccionado.

965,000

Programa de Coediciones 2018.

El objetivo es fomentar la producción, difusión y estudio de obras literarias impresas de calidad, de los estados de Tamaulipas, Nuevo León, Coahuila, Durango y Chihuahua, con el fin de contribuir a la difusión de autores y obras del ámbito literario. Las propuestas editoriales deberán de

560,000

5


corresponder a alguno de los siguientes géneros literarios: poesía, ensayo, narrativa, dramaturgia, crónica, literatura infantil, memorias y autobiografías.

5


Programa / proyecto Descripción del programa / proyecto Total

Programa Financiarte 2019.

Convoca a artistas profesionales, promotores culturales, investigadores, docentes activos y estudiantes de nivel superior con experiencia artística que realicen actividades profesionales en las disciplinas de: danza, música, teatro, cine, literatura, fotografía, artes plásticas, arquitectura, diseño, expresiones artísticas urbanas, cultura infantil, promoción cultural ypatrimonio cultural, a presentar solicitudes de apoyo para la difusión fuera del Estado de los creadores y sus obras.

552,893

Premio Nuevo León Alfonso Reyes.

Fortalecer la creación e investigación de calidad, a través del reconocimiento de artistas, académicos e intelectuales, por su excelencia profesional, méritos y aportaciones en el campo de humidades y de la investigación literaria. En su emisión 2019, se entregó el premio a Margo Glantz.

500,000

Estudio Nacionales e Internacionales 2019.

Convocan a artistas profesionales, promotores culturales, investigadores, docentes activos y estudiantes de nivel superior con experiencia artística que realicen actividades profesionales en las disciplinas de: danza, música, teatro, cine, literatura, fotografía, artes plásticas, arquitectura, diseño, expresiones artísticas urbanas, cultura infantil, promoción cultural y patrimonio cultural, a cursar estudios profesionales no formales (cursos, diplomados, estancias de investigación, o similares), concluir estudios de licenciatura a nivel nacional o en el extranjero, o cursar algún posgrado en instituciones educativas de excelencia a nivel nacional o internacional, buscando fomentar la profesionalización en las distintas disciplinasartísticas.

437,000

Programas de especialización cinematográfica de la comunidad de cine yvideo.

Programa de capacitación a los productores de cine nuevoleoneses, para incentivar la difusión y producción del cine en el Estado donde participan los alumnos de la Incubadora de Proyectos Cinematográficos IPC19.

125,000

Formación ycapacitación. Incubadora de proyectos Cine.

Corresponde al apoyo derivado de la Incubadora de Proyectos Cinematográficos IPC19. Se otorgó un apoyo económico por un monto de$25,000 para incentivar la difusión y producción del cine en el Estado.

25,000

Total $ 12,096,737

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, transferencias bancarias, actas de premiación, convenios, convocatorias, documentos oficiales, expedientes, procedimientos de los programas, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Ayudas sociales a personas $6,660,720

Corresponde al pago de diversos premios otorgados durante el ejercicio 2019 a los ganadores de las convocatorias y programas que convoca el Ente Público, a continuación, se detallan los más relevantes:

5


Programa / proyecto Descripción del programa / proyecto Importe

Sistema Estatal de Creadores.

Programa de reconocimiento bianual / anual para contribuir al fortalecimiento de la trayectoria de artistas y creadores de Nuevo León, a través de un fondo financiero se otorgaron 10 becas por un monto de$200,000 cada una.

$ 2,000,000

Festivales. Convoca a agrupaciones ciudadanas, colectivos comunitarios o equipos de trabajo, espacios independientes, promotores o gestores culturales, a presentar proyectos que tengan entre sus objetivos la realización de festivales y encuentros artísticos y culturales independientes para ser desarrollados en el Estado. Se otorgaron ocho apoyos de $157,500 ycuatro por $60,000 cada uno.

1,500,000

Estudio Nacionales e Internacionales 2019.

Convocan a artistas profesionales, promotores culturales, investigadores, docentes activos y estudiantes de nivel superior con experiencia artística que realicen actividades profesionales en las disciplinas de: danza, música, teatro, cine, literatura, fotografía, artes plásticas, arquitectura, diseño, expresiones artísticas urbanas, cultura infantil, promoción cultural y patrimonio cultural, a cursar estudios profesionales no formales (cursos, diplomados, estancias de investigación, o similares), concluir estudios de licenciatura a nivel nacional o en el extranjero, o cursar algún posgrado en instituciones educativas de excelencia a nivel nacional o internacional, buscando fomentar la profesionalización en las distintas disciplinasartísticas.

543,000

Programa de Estímulo a la Creación y al Desarrollo Artístico(Pecda) 2018.

Participan artistas y creadores nuevoleoneses con proyectos que fomenten la creación y el desarrollo artístico en las disciplinas de artes plásticas, cine y video, danza, fotografía, literatura, música y teatro.

408,500

Puestas en escena. Representa dos apoyos para la producción de puestas en escena en la Sala Experimental del Teatro de la Ciudad por $75,000 cada una, el apoyo para la producción una puesta en escena de monólogo o unipersonal en la Sala Experimental del Teatro de la Ciudad por $30,000, apoyo para la producción una puesta en escena en el Teatro del Centro de las Artes por$90,000, el apoyo para la producción una puesta en escena en el Teatrode la Estación de la Casa de la Cultura por $45,000.

315,000

Centro de Escritores. Estimular y fomentar el desarrollo de la creación literaria en el Estado, del género literario: poesía, narrativa, dramaturgia y ensayo literario, a escritores, profesionales y en proceso de formación, se concedieron cincobecas de $50,000.

250,000

Centro de Escritores Cinematográficos.

Estimular y fomentar el desarrollo de la creación cinematográfica en el Estado, ya sea en la modalidad de guion de ficción, animación o documental, o en la de textos de crítica, históricos o de ensayo cinematográfico a guionistas y escritores profesionales y en proceso deformación. Se otorgaron cuatro becas de $50,000 cada una.

200,000

Conciertos Conarte. Conformar una programación incluyente y diversa que dé cabida adiferentes propuestas de creación e interpretación musical, invita a

182,000

5


Programa / proyecto Descripción del programa / proyecto Importe

músicos solistas, dúos, ensambles y grupos independientes del Estado que cuenten con propuestas de conciertos de diversos géneros.

Temporada de danza. Participan los grupos de danza del Estado, en los géneros decontemporáneo, folklore, jazz, hip-hop, danza urbana, flamenco, danzón, salsa, hawaiano-tahitiano, árabe, tap, ballet, tango, entre otros.

171,000

Centro decompositores.

Creadores nuevoleoneses que fomenten la creación y el desarrollo artísticoy cultural en el área de música. Se otorgaron tres becas de $50,000 cada una.

150,000

Temporada de teatro. Convoca a compañías teatrales, grupos de teatro y creadores independientes del Estado que cuenten con puestas en escena que ya hayan sido estrenadas, se otorgaron tres obras para la Sala Experimental, dos para el Teatro del Centro de las Artes y dos para el Teatro de la Estación. Las obras en Sala Experimental y Teatro de la Estación recibieron un apoyo económico de $25,000 y de $17,000 en el Teatro delCentro de las Artes.

134,000

Festival de Teatro Nuevo León 2019.

Grupos de teatro del Estado con obras de cualquier género (incluyendo unipersonales, monólogos y teatro para niños), y deberán haber sido estrenadas. Se otorgaron cinco propuestas con un apoyo único de $20,000por función.

100,000

Premio Artemergente. Con la finalidad de reconocer y estimular el desarrollo de las más recientesgeneraciones de artistas visuales en México y enriquecer su patrimonio artístico se otorgó un premio de $100,000.

100,000

Otros menores a$98,000 (11).

Tales como: encuentro metropolitano de danza contemporánea, encuentro estatal teatro Nuevo León, premio nacional de poesía Carmen Alardín, premio Nuevo León de literatura, miércoles musicales, semana de la dramaturgia Nuevo León, eventos escénicos de música, entre otros.

607,220

Total $ 6,660,720

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, transferencias bancarias, actas de premiación, soporte de actividades realizadas, convocatorias, expedientes, procedimientos de los programas, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos $1,119,779

Se integra principalmente por aportaciones realizadas a Fideicomisos mediante los fiduciarios para la realización de actividades relacionadas con la cultura y las artes en el Estado, las cuales se integran principalmente como sigue:

5


Concepto Importe

Aportación al “Programa de Desarrollo Cultural Municipal “(PDCM) edición 2019.

$ 489,392

Aportación al “Programa de Estímulo a la Creación y Desarrollo Artístico” (Pecda).

412,867

Aportación del Fondo Especial de Fomento a la Lectura de Nuevo León.

217,520

Total $ 1,119,779

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, oficios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $9,883,191


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 10,208,294

Otros gastos (325,103)

Total $ 9,883,191

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $10,208,294

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Ente Público del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Diferencia %Ingresos y otros beneficiosIngresos de la gestión $ 5,000,000 $ 4,644,526 $ (355,474) (7) aParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones subsidios y otras ayudas

6


Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Diferencia %Participaciones y aportaciones - 9,110,037 9,110,037 - BTransferencias, asignaciones subsidios y otras ayudas

154,537,497 223,855,968 69,318,471 45 C

Otros ingresos y beneficios - - - -Ingresos financieros - 404,114 404,114 -

Total $ 159,537,497 $ 238,014,645 $ 78,477,148 49

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 69,961,488 $ 83,135,189 $ (13,173,701) (19) DServicios generales 77,592,902 82,271,276 (4,678,374) (6) EMateriales y suministros 8,184,481 7,471,675 712,806 9 FTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,739,575 40,272,531 (26,532,956) (193) G

Bienes muebles e intangibles 3,863,549 3,939,645 (76,096) (2) HInversión pública 823,580 (823,580) - I

Total $ 173,341,995 $ 217,913,896 $ (44,571,901) (26)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

"I.- En relación a los ingresos respecto de las variaciones, se debe a las situaciones siguientes:

a).-Ingresos de venta bienes y servicios

La variación fue la mayor generación de ingresos propios de los espacios de organismo como lo son renta de espacios, cursos talleres y diplomados y taquillas.

b).-Participaciones y Aportaciones

La variación se deriva de las aportaciones devengadas por medio de convenios de los siguientes fondos, mismos que se aplicados en programas culturales.

Participaciones federales Nomina 6,439,062FONECA PECDA 396,000FONDO CULTURA INFANTIL 1,124,974Unidad regional de culturas populares 200,000Actividades Artísticas 450,000Escuela de Espectadores 500,000CONVENIOS 9,110,036

6


c)Transferencias, asignaciones subsidios y otras ayudas

La variación se deriva de las aportaciones devengadas por medio de convenios y aportaciones federales y estatales, mismos que se aplicados en programas culturales.

Donativos 7,518,157Forca 2,292,840AIEC 2019 5,000,000Profest Festival internacional de cine 2019 2,757,633Profest festival internacional santalucia 2019 5,100,000Programa nacional de teatro 2019-2020 534,718Transferencias estatales 199,952,619TOTAL $ 223,155,966

II.- En relación a los egresos la variación se debe a las situaciones siguientes:

D.- Servicios PersonalesRefleja las afectaciones de la cuenta de servicios personales al 31 de dic 2019

E.- Servicios GeneralesLa variación se debe principalmente a las erogaciones por concepto gasto del capítulo (3000) donde se encuentran principal mente los rubros honorarios y servicios profesionales, servicios básicos, servicios tecnológicos, arrendamientos, traslados, viáticos, entre otros así mismo van en función proyectos de programas multianuales que se recibieron a mediados y a final del ejercicio fiscal 2019 para la realización de las actividades culturales mismas que forman parte del presupuesto para el ejercicio 2019 así como los recursos de programas federales del mismo , como lo son aiec 2019,profest 2019,convenios unidad regional programa nacional de teatro ,escuela de espectadores, así como fondos mixtos y recursos estatales.

F.-Materiales y SuministrosLa variación se debe principalmente a las erogaciones por concepto de gasto del capítulo (2000) materiales y suministros, es en función a las actividades en los programas , proyectos y operación de los espacios culturales para la realización realización de las actividades culturales.

G- transferencias y subsidios y otras ayudasLa variación de esta cuenta se debe a becas por convocatoria, premios y apoyos, ong, mismas que recibieron recursos federales, estatales fondos mixtos durante el ejercicio 2019, así como sus remantes de ejercicios anteriores para su aplicación en el mismo.

H- bienes mueblesEl importe representado al cierre del ejercicio 2019 en cuanto el movimiento de esta cuenta en su mayor parte Representa mobiliario y climatización de las Esferas culturales, mobiliario para ferias de libros itinerantes, equipo de cómputo, y licencias informáticas en espacios del organismo, equipo de video maping museo de culturas populares.

I- Inversión publica

El importe representado al cierre del ejercicio 2019 en cuanto el movimiento de esta cuenta en su mayor parte representa el registro de equipamiento en proceso correspondiente a la climatización de las esferas culturales la cual estará capitalizándose durante el ejercicio 2020.

6


Variación ingresos vs egresos autorizados

Ingresos 159,537,497Egresos 173,341,995

variación -13,804,498

La variación se deriva de Los remanentes de ejercicios anteriores de aportaciones por medio de convenios y aportaciones federales e ingresos propios , mismos que se aplicados en programas culturales como se muestran en la siguiente integración con el fin de mostrar el principio de equidad presupuestal.

Desc. Origen de Recurso AprobadoIngreso Propio 2,805,390FONECA 145,096Fondo Cultura Infantil 135,564Fondo PACMYC 105,000Fondo Lectura 210,726Fondo cultura Municipal 622,004FORCA 3,203Fondo PACMYC fed 42,402paice 2018 2,059,366Fondo Museo Unidad Regional 4,025FORCA 2017 417,044paice 2018 ip 2,569,321Fidecomiso promocine bajio 4,685,356Total 13,804,498

Nota: para efecto de comparación para los puntos del inciso (A al I) se toma por la parte de ingresos el presupuesto autorizado vs devengado así como para la parte de egresos presupuesto autorizado vs devengado del ejercicio.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

6


Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

6


M A T R I Z D E I N D I C A D O R E S D E R E S U L T A D O S 2 0 1 9

RESUMEN NARRATIVOINDICADORES

META ANUAL

LÍNEA BASEAVANCE FÍSICO MEDIOS DE

VERIFICACIÓN Y FUENTE DE INFORMACIÓN

SUPUESTOSINDICADOR FÓRMULA FRECUENCIAAÑO

2016 2017 2018 2019 2020 2021

FIN

CONTRIBUIR AL INCREMENTO DEL

ACCESO A BIENES Y SERVICIOS CULTURALES

PARA LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES.

PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE LA POBLACIÓN DE NUEVO LEÓN EN

ACTIVIDADES ARTÍSTICAS Y

CULTURAL

(POBLACIÓN QUE PARTICIPÓ EN ACTIVIDADES ARTÍSTICAS Y CULTURALES /

POBLACIÓN TOTAL DEL ESTADO DE

NUEVO LEÓN)*100

ANUAL 36.00 27.41 25.77 43 42.31 35.44

SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN

CULTURAL / COORDINACIÓN

PLANEACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN

PROPÓSITO

LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES TIENEN

ACCESO A BIENES Y SERVICIOS CULTURALES

VARIACIÓN PORCENTUAL DE

ACTIVIDADES ARTÍSTICAS Y

CULTURALES EN BENEFICIO DE LA

POBLACIÓN RESPECTO A AÑO

BASE

((ACTIVIDADES ARTÍSTICAS Y

CULTURALES EN EL AÑO T - ACTIVIDADES

ARTÍSTICAS Y CULTURALES EN EL

AÑO 2015) / ACTIVIDADES ARTÍSTICAS Y

CULTURALES EN ELAÑO 2015)*100

ANUAL 4.93 5.00 -0.15 83.7 -47.51 26.93




LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES TIENEN EL INTERES DE ASISTIR Y PARTICIPAR EN LAS

ACTIVIDADES REALIZADAS POR

CONARTE

RESUMEN NARRATIVOINDICADORES

META ANUAL

LÍNEA BASEAVANCE FÍSICO MEDIOS DE

VERIFICACIÓN Y FUENTE DE INFORMACIÓN

SUPUESTOSINDICADOR FÓRMULA FRECUENCIASEMESTRE TRIMESTRE

I II I II III IV

COMPONENT ES

C1. FESTIVALES, EVENTOS Y

ENCUENTROS REALIZADOS

PORCENTAJE DE AVANCE DE FESTIVALES, EVENTOS Y

ENCUENTROS REALIZADOS CON RESPECTO A LA META ANUAL

(ACUMULADO DE FESTIVALES, EVENTOS Y ENCUENTROS DEL

TRIMESTRE DEL AÑO T/ META ANUAL DEL

AÑO T DE FESTIVALES, EVENTOS Y

ENCUENTROS) * 100

TRIMESTRAL 91.00 90.00 11.43 32.50 92.50 109.09




LAS CONDICIONES CLIMÁTICAS Y DE SEGURIDAD SON

ADECUADAS PARA LA CELEBRACIÓN DE

FESTIVALES Y ENCUENTROS

C2. APOYOS Y PREMIOS ECONÓMICOS ENTREGADOS

PROMEDIO DE APOYOS Y PREMIOS

ECONÓMICOS ENTREGADOS POR

CREADOR Y/O ARTISTA

BENEFICIADO

(APOYOS Y PREMIOS ECONÓMICOS

"RECURSOS FINANCIEROS" / CREADORES Y/O

ARTISTAS BENEFICIADOS)

SEMESTRAL 26,820.00 39,000.00 21611.51 49,823.52




HAY SUFICIENCIA PRESUPUESTAL Y LAS PERSONAS CUMPLEN CON LOS REQUISITOS PARA LA ENTREGA DE APOYOS Y PREMIOS

ECONÓMICOS

C3. APOYOS Y PREMIOS EN ESPECIE

ENTREGADOS

PROMEDIO DE APOYOS Y PREMIOS

EN ESPECIE ENTREGADOS POR

PERSONA BENEFICIADA

(APOYOS Y PREMIOS EN ESPECIE

"MONETIZADOS" / PERSONAS

BENEFICIADAS)

SEMESTRAL 10,419.00 0.00 2530.35 14,531.79




LAS PERSONAS CUMPLEN CON LOS

REQUISITOS PARA LA ENTREGA DE APOYOS Y PREMIOS EN ESPECIE

C4. TÍTULOS (PUBLICACIONES)

EDITADOS

PORCENTAJE DE AVANCE DE

TÍTULOS EDITADOS RESPECTO A LA META ANUAL

(ACUMULADO DE TÍTULOS

(PUBLICACIONES) EDITADOS EN EL

SEMESTRE DEL AÑO T/ META ANUAL DEL AÑO T DE TITULOS (PUBLICACIONES)

EDITADOS)*100

SEMESTRAL 87.00 90.00 180.00 180.00




LOS TÍTULOS CUMPLEN CON LA

NORMATIVIDAD PARA SU EDICIÓN

C5. CAPACITACIÓN (TALLERES, CURSOS,

MEDIACIONES Y DIPLOMADOS CULTURALES Y ARTÍSTICOS)IMPARTIDOS

PROMEDIO DE ASISTENTES POR

ACCIÓN DE CAPACITACIÓN

(ASISTENTES A CAPACITACIÓN /

EVENTOS DE CAPACITACIÓN IMPARTIDOS)

TRIMESTRAL 89.00 82.00 45.75 47.13 38.81 63.04




LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES TIENEN EL INTERÉS DE ASISTIR Y PARTICIPAR EN LOS TALLERES, CURSOS Y

DIPLOMADOS

C6. EXPOSICIONES REALIZADAS

GASTO PROMEDIO POR DÍA DE EXPOSICIÓN

(GASTO SEMESTRAL DEL AÑO T EN EXPOSICIONES

REALIZADAS / DÍAS DE EXPOSICIÓN)

SEMESTRAL 2,065.00 0.00 1349.29 1,705.71




SE CUENTA CON LOS RECURSOS

FINANCIEROS, DE MATERIALES Y DE

PERSONAL CAPACITADO PARA LA REALIZACIÓN

DE EXPOSICIONES


6


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP11-AF299/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,

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conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

g) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la

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elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En relación a esta observación se envían los resultados obtenidos por Conarte en el Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (Sevac), con los que se demuestra que Conarte tiene una calificación favorable en torno a los diferentes temas relacionados con la armonización contable.

Se proporciona liga electrónica donde se tiene publicado el Manual de Contabilidad Gubernamental http://digitalconarte.myqnapcloud.com:8085/share.cgi?ssid=0u7zJUp"

Anexo y Folios Anexo 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

Respecto a los REGISTROS CONTABLES, si bien remite los resultados obtenidos de parte del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (Sevac), con una calificación favorable, al aceptar las observaciones subsecuentes relacionadas a errores en los registros contables y omisiones involuntarias se entiende que aún cuando, tiene una lista de cuentas alineadas no se realizó de manera correcta el registro; si bien menciona la liga de internet con el Manuel de Contabilidad, ésta marca error al verificarlo; al mencionar que tomara en cuenta de disponer de un proceso, lineamiento o política que permita acreditar el criterio del registro de los bienes se considera que si bien tiene las cuentas especificas del registro de bienes no tiene una metodología; respecto a que los ingresos percibidos en las Ferias del libro en que participó no fueron depositados en la fecha en que se recibieron se considera que los ingresos no fueron registrados cuando existe jurídicamente el derecho de cobro; si bien solventó parcialmente la observación referente a la documentación de las pólizas contables se considera que no mantiene un registro histórico de sus operaciones; al no considerar el monto del contrato celebrado con Servicios y Confort de Monterrey, S.A. de

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C.V. para el registro del pasivo se entiende que no ajusta periódicamente sus provisionesy las expresa en los Estados Financieros.

En lo que corresponde a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS, aun cuando anexa los resultados obtenidos de parte del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (Sevac), con una calificación favorable, al realizar asientos de reclasificación y/o ajuste derivados de las observaciones subsecuentes, demostró que lo presentado al 31 de diciembre de 2019 no fue reflejado correctamente y por lo tanto aun cuando generó registros automáticos y por única vez; y estados financieros en tiempo real, las cifras no fueron correctas.

Finalmente en cuanto a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, si bien adjunta los resultados obtenidos de parte del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (Sevac), con una calificación favorable, y solventó parcialmente la observación referente a la documentación de las pólizas contables se considera que no respalda la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables; asimismo durante el ejercicio 2019 realizó pagos con cheque, por lo tanto, no realizó los pagos directamente en forma electrónica.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 5 de octubre de 2020 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/actualidad/publicaciones, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificado en el anexos 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

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"En lo atinente a esta observación se proporcionan las ligas electrónicas en las que se tienen publicadas las guías de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera https:// transparencia.nl.gob.mx/archivos/80adeff318cf06b830bfac3dc2d4445f1610135202.pdf "

Anexo y Folios Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien refiere la liga electrónica con la publicación, al verificarla se constató que la información publicada no es la Guía de Cumplimiento objeto de esta observación ya que son los formatos que acompañan la Cuenta Pública 2019 tales como: Estado de Situación Financiera Detallado; Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; Balance Presupuestario; Estado Analítico de Ingresos Detallado; Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría; Proyecciones de Ingresos; Proyecciones de egresos; Resultados de Ingresos; y Resultados de Egresos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Estados financieros

3. El Ente Público presenta las siguientes cuentas como se detallan a continuación:

Cuenta5594

ConceptoDiferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes

Importe$ (506,162)

21190000023 Prestamos Fovileon [empleados] (39,700)11220000014 Isssteleon [Aportaciones] (37,287)Total $ (583,149)

De lo anterior observamos que las cuentas antes citadas presentan un saldo contrario a su naturaleza, contraviniendo con lo señalado en capítulo III Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo

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Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $583,149


"En relación a las diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes se menciona que por omisión involuntaria se cargó a la cuenta 55940000103 la cantidad de$682,108 en la póliza de ingreso 65 del mes de noviembre de 2019, la cual debe ser a la cuenta 3250000 de nombre "Rectificaciones de ejercicios anteriores", se tomará en cuenta lo observado por ese Órgano Fiscalizador para aplicarlo en ejercicios posteriores.

Por lo que corresponde al importe de $39,700 (Préstamos Fovileon empleados) se envía documentación mediante la cual el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores al Servicio del Estado (Fovileon-Burocratas) ya efectuó a Conarte la devolución de la mencionada cantidad, ya que en su momento el Fideicomiso solicitó a Conarte que cubriera el multicitado importe y posteriormente le sería reintegrado.

Y en lo relativo a la cantidad de $37,287 que tiene por concepto aportaciones al Isssteleon, se presenta un imagen de pantalla de la página electrónica del Isssteleon que muestra que a la presente fecha Conarte no tiene ningún tipo de adeudo con el citado Instituto, así como reporte auxiliar al 31 de diciembre de 2019."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) Respecto al saldo presentado en la cuenta 5594, no solventa lo observado, si bien ratifica en su aclaración la omisión involuntaria de la póliza de ingreso 65 del 27 de noviembre de 2019, no realiza el registro contable a la cuenta "Rectificaciones de ejercicios anteriores", únicamente menciona que se tomará en cuenta para aplicarlo en posterioridad.

b) En lo que refiere a la cuenta 21190000023, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa carta del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores al Servicio del Estado (Fovileon - Burócratas), el préstamo para un empleado y la póliza

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de ingreso 12 con la cancelación del saldo el registro fue emitido hasta el 15 deenero de 2021.

c) Finalmente respecto a la cuenta 11220000014, solventa parcialmente lo observado, si bien refiere que no se cuenta con adeudo al Isssteleon y acompaña la imagen del sistema que lo confirma, y la póliza de diario 609 con la corrección del registro fue emitida hasta el 1 de octubre de 2020.


4. El Ente Público registró mediante pólizas de egresos, ingresos y diario un importe total de$7,327,568 de las cuales $910,236 ampara la salida de recursos financieros, $2,148,574corresponden a entrada de recursos y $4,268,758 lo integran reclasificaciones, como sedetallan a continuación:

Fecha Tipo Póliza Importe31/12/2019 PD 634767 $ 1,494,51101/04/2020 PI 643809 1,304,59531/12/2019 PD 634159 785,95227/11/2019 PI 627338 587,42724/06/2019 PD 592648 483,97731/12/2019 PD 634629 369,80606/12/2019 PE 634825 313,89601/02/2019 PD 634734 302,09331/10/2019 PE 633883 300,00031/12/2019 PD 635236 252,69527/11/2019 PI 627338 128,55201/04/2020 PI 643809 128,00007/01/2020 C 634050 125,15606/12/2019 PD 627988 106,50031/10/2019 PE 633883 100,00012/06/2019 PD 590361 91,10603/09/2019 PD 606342 73,62631/07/2019 PD 601731 58,89003/12/2019 PD 629861 54,00829/07/2019 PD 599423 50,86631/12/2019 PE 634782 50,02612/12/2019 PD 629173 50,00030/11/2019 PD 632380 49,76007/01/2019 PD 599871 30,190

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Fecha Tipo Póliza Importe09/12/2019 PD 628108 11,15728/02/2020 PE 638000 7,05328/02/2020 PE 638001 7,05330/11/2019 PD 632379 3,62112/02/2020 PE 635996 3,52628/02/2020 PE 637994 3,526Total $ 7,327,568

Como resultado de la revisión observamos que no fue presentada ni exhibida la documentación comprobatoria y justificativa, en contravención de los numerales 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 42 primer párrafo, y 43 en concordancia con el 67 párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $104,224


"En lo correspondiente a este señalamiento se envía la documentación comprobatoria de cada una de las pólizas mencionadas en la presente observación."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, de acuerdo a lo siguiente:

a) No solventa lo observado, si bien acompaña la póliza 590361 no remite el recibo que respalda el gasto por $91,106.

b) Solventa parcialmente lo observado, debido a que acompaña la documentación relativa a las pólizas: 633883 y 634825, sin embargo no remite lo referente al comprobante de transferencia, identificación oficial y convenio; de la póliza 634734 no acompaña procedimiento de adjudicación, contrato y evidencia de la prestación del servicio; respecto a la póliza 592648 si bien anexa cinco comprobantes fiscales digitales por internet estos corresponden al ejercicio 2018 y no fue exhibido el registro de la provisión correspondiente, finalmente si bien acompaña la póliza 629861 fueron efectuadas erogaciones por infracciones de tránsito como se detalla a continuación:

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Recibo Vehículo Refrendo Infracciones 2019 de tránsito

15110846 Toyota Hiace 2012 $ 2,957 $ 169 $15110848 Remolque 2013 591 015110851 Nissan Urvan 2015 2,957 40315110853 Chevrolet Express Van 2016 2,957 27215110854 Chevrolet Sonic 2017 2,957 1,35215110855 Chevrolet Aveo 2017 2,957 16915110856 Remolque 591 015110860 Toyota Avanza 4 ptas. 2017 2,957 6,41815110862 Kia Sportage 2017 2,957 75515110863 Toyota Avanza 4 ptas. 2018 2,957 14615110864 Toyota Avanza 4 ptas. 2018 2,957 3,26515110865 Toyota Avanza 4 ptas. 2018 2,957 16915111018 Chrysler Voyager 2008 1,267 015110868 Kia Forte 2018 2,957 015110858 Nissan 2018 2,957 015110869 Kia Forte 2018 2,957 0 Total $ 40,890 $ 13,118 $

c) Solventa lo observado, de las pólizas restantes debido documentación que respalda el registro de las mismas.

Importe

3,125591

3,3603,2294,3093,126

5919,3753,7123,1036,2223,1261,2672,9572,9572,957

54,007

a que anexa la


Reglamento interior

5. Al 31 de diciembre de 2019 no ha sido aprobado el Reglamento Interior de Trabajo necesario para obtener orden, disciplina y eficiencia en la ejecución de las labores, dando como resultado calidad y productividad. Dicho reglamento debe ser de carácter obligatorio tanto, para el Sujeto Fiscalizado como para su personal y deberá contener como mínimo lo siguiente, entre otros:

a) Disposiciones relativas a la jornada de trabajo;

b) Capacitación y adiestramiento del personal;

c) Contratación del personal;

d) Comisión de seguridad e higiene y riesgos de trabajo;

e) Obligaciones del Ente Público;

f) Obligaciones y prohibiciones del personal; y

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g) Medidas disciplinarias y sanciones al personal.

Lo anterior, infringe el artículo 37, fracción III de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y al Título Séptimo Relaciones Colectivas de Trabajo, Capítulo V de la Ley Federal del Trabajo, asimismo, contraviene el artículo 3, fracción XI de la Ley que crea al Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 al 2018.

Normativa


"Como ya es de conocimiento de esa Auditoría Superior, este Organismo cuenta con el proyecto de Reglamento Interior de Trabajo, sin embargo, dicho proyecto actualmente se encuentra continua en proceso revisión por parte del Sindicato Único de Servidores Públicos y la Secretaría General de Gobierno, asimismo, cuando el documento tenga la aprobación de las citadas instancias, este será sometido a aprobación al Órgano de Gobierno de Conarte (Consejo), sin embargo, a la presente fecha no existen avances al respecto.

Se anexa al presente el documento en cuestión."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó Reglamento Interior del Trabajo del Sujeto Fiscalizado, aún se encuentra en revisión de acuerdo a su manifiesto.


Políticas y procedimientos

6. Como parte del seguimiento a la observación derivada en la fiscalización 2018 relativa al Manual de políticas y procedimientos que le permita normar y administrar los espacios como lo son las Esferas Culturas, ubicadas en El Carmen, Galeana y García Nuevo León, durante el proceso de auditoría no fue presentado ni exhibido el documento que tiene como propósito

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fundamental integrar en forma ordenada las normas y actividades que se deben realizarpara que se opere de acuerdo a las necesidades del espacio.

Control Interno


"Es importante mencionar que la actuación y operación de este Organismo está regulada por diversa normatividad gubernamental, de la cual destacan la Ley que Crea el Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León y su Reglamento Interno, lo anterior, se trae a colación debido a que la citada ley en su artículo 3 fracciones VI y VII contempla que:

"ARTICULO 3o.- El Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León tendrá las siguientes atribuciones:

VI.- Dirigir y administrar el Teatro de la Ciudad, la Casa de la Cultura, la Cineteca-Fototeca, la Pinacoteca y los demás espacios culturales adscritos al Consejo;

VII.- Coordinar los espacios culturales adscritos al CONSEJO, tales como el Teatro de la Ciudad, la Casa de la Cultura, la Pinacoteca del Estado y todos aquéllos que en el futuro establezca;"

Asimismo, el artículo 30 del Reglamento Interno de Conarte otorga atribuciones y obligaciones a los Directores de espacios y programas, se trae a colación este artículo debido a que las Esferas Culturas pertenecen a la estructura orgánica de la Dirección de Desarrollo y Patrimonio Cultural de Conarte, lo que demuestra que la actuación de todos los espacios de Conarte se tiene normada.

Aunado a lo anterior, se cuenta con un manual de calidad (anexo) que resulta aplicable a todos los espacios, direcciones y coordinaciones de Conarte, incluso a los espacios de nueva creación.

En ese sentido, queda de manifiesto que existen ordenamientos legales que regulan la administración de los espacios pertenecientes a Conarte."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien manifestó en su aclaración que existen ordenamientos que regulan la actuación y operación del Sujeto Fiscalizado, asimismo acompaña el Manual de calidad en el cual en el Punto 8. Espacios Culturales de

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Conarte, no vienen incluidas los espacios denominados Esferas Culturales ya que su últimaactualización es del 7 de marzo de 2016.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Contar con un Manual de políticas y procedimientos que normen y regulen el funcionamiento de los espacios de reciente creación.

Disposiciones generales

7. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas del Ente Público, se advirtió que éste no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II, 14 y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En lo tocante a este punto se expone que la observancia del cumplimiento de las disposiciones aplicables a la creación de espacios de lactancia para las madres trabajadoras corresponde en el estado de Nuevo León a la Secretarías de Salud y de Economía y Trabajo, por medio de las Direcciones de Inspección y Defensa y Previsión Social, lo anterior, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 5 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León y 1, 2, 5 fracción VII incisosb) y c), 39 y 40 del Reglamento Interior de la Secretaría de Economía y Trabajo y 1, 2, 3, 4 fracción IV y 12 del Reglamento para la Inspección del Trabajo en el Estado de Nuevo León.

En ese sentido, queda de manifiesto que el objeto de la observación que nos ocupa solo puede ser señalado y vigilado por autoridades competentes en la materia, aunado, a que lo observado no guarda relación con la revisión que practicó ese Órgano Fiscalizador a la cuenta pública del ejercicio 2019 de Conarte, ya que en el acta de inicio de la auditoría que nos ocupa, se estableció que se efectuaría una revisión a la gestión financiera del

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Organismo, la cual se define según el artículo 2 fracción XI de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León como:

Artículo 2.- Para efectos de esta Ley se entenderá por:

XI. Gestión Financiera: La actividad de los Entes Públicos respecto de la administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos, y en general de los recursos públicos que éstos utilicen para la ejecución de los objetivos contenidos en sus programas en el período que corresponde a una Cuenta Pública;

De lo anterior, se desprende que la revisión de la gestión financiera tiene exclusivamente como finalidad evaluar la gestión del sujeto obligado respecto al uso de los recursos de los cuales pueda disponer para la atención de sus objetivos."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien corresponde a la Secretaría de Salud y de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León, por medio de las Direcciones de Inspección y Defensa y Previsión Social vigilar el cumplimiento de las disposiciones aludidas en este ordenamiento estatal, es de señalar que el objetivo de esta observación es de carácter preventivo con el fin de evitar que el Sujeto Fiscalizado sea acreedor a una posible multa o sanción por lo que en su caso se promovería la intervención de la instancia de control competente.

Cabe señalar que esta Ley es de orden público, interés social, de aplicación obligatoria y observancia general en el Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, el Sujeto Fiscalizado no acreditó que tiene habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación infringiendo los preceptos señalados en esta observación.


8. No se localizó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvancia con la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación; ello en contravención a lo dictado en el artículo

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75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León.

Normativa


"En lo relativo a esta observación se anexa información requerida por la Contraloría y Transparencia Gubernamental a Conarte relacionada con los perfiles de puesto que deben tener los servidores públicos que participan en los procesos en materia de contrataciones públicas. Cabe mencionar que Conarte tiene delimitados los requerimientos necesarios (Educativos y experiencia) que deben cumplir los servidores públicos a ocupar cargos relacionados con adquisiciones, lo anterior, a fin de contar con personal competente para atender los requerimientos que se presenten."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien remite correo del Coordinador de Control Interno Institucional de la Contraloría y Transparencia Gubernamental con la solicitud del perfil de los servidores públicos en materia de contrataciones públicas y anexa listado con cinco puestos del Sujeto Fiscalizado como "Personal que participa en el proceso de adquisiciones" y señala información relativa tal como: nombre completo, nombre del puesto, teléfono, correo electrónico, carrera, título, experiencia laboral en administración o adquisiciones del Director Administrativo, Coordinador de compras, operaciones y eventos, Coordinador de mantenimiento y conservación de espacios, Jefe de costos, contratos y control de obra y Analista de compras esto fue hasta el 8 de diciembre de 2020, asimismo no exhibe evidencia documental correspondiente a la capacitación.


9. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual en el que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto

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en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En lo correspondiente a esta observación se proporciona la liga electrónica https:// conarte.org.mx/wp-content/uploads/2020/03/Informe-Anual-CONARTE-2019-1.pdf en laque se tiene publicado el informe anual en el que se detallan las acciones, actividades, convocatorias, proyectos, apoyos otorgados, personas beneficiadas, asistencias registradas a las exposiciones y talleres ofertados, así como los resultados obtenidos y el impacto de todos los procesos administrativos (contrataciones de bienes y servicios, arrendamientos, procesos de tipos contables, jurídicos, recursos humanos, fiscales) en torno a los servicios ofrecidos por Conarte a la ciudadanía."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien refiere la liga electrónica con el "Informe de Resultados y acciones estratégicas" no proporcionó la metodología establecida para evaluar anualmente los resultados de los contratos celebrados, así como el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos que adquiere, tales evaluaciones deberán medir los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de las dependencia.


10. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación (programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del 2019, en cumplimiento a lo señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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Normativa


"En relación a esta observación se envía el programa anual de adquisiciones, arrendamientos y contratación de bienes de Conarte para el ejercicio fiscal 2019, asícomo la liga electrónica en la que puede ser consultado: https://transparencia.nl.gob.mx/ archivos/1840074ea3c7576bfd9f8b6c704675d71610135374.docx"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien remite un formato como "Programación anual adquisiciones y servicios", no se puede determinar si fue aprobado por la máxima autoridad del Sujeto Fiscalizado, así como tampoco fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan.


11. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa


"La Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León en su artículo primero contempla que su cumplimiento es de orden general en el Estado, tanto para servidores públicos estatales y municipales como para particulares, por lo que aún y cuando no se hubiere efectuado el curso señalado el último párrafo del artículo 22 de la referida ley, éstos (particulares) deben acatar las disposiciones normativas de la multicitada ley.

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Asimismo, es menester señalar que lo observado no guarda relación con la revisión quepracticó ese Órgano Fiscalizador a la cuenta pública del ejercicio 2019 de Conarte, ya que en el acta de inicio de la auditoría que nos ocupa, se estableció que se efectuaría una revisión a la gestión financiera del Organismo, la cual se define según el artículo 2 fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León como:

Artículo 2.- Para efectos de esta Ley se entenderá por:

XI. Gestión Financiera: La actividad de los Entes Públicos respecto de la administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos, y en general de los recursos públicos que éstos utilicen para la ejecución de los objetivos contenidos en sus programas en el período que corresponde a una Cuenta Pública;

De lo anterior, se desprende que la revisión de la gestión financiera tiene exclusivamente como finalidad evaluar la gestión del sujeto obligado respecto al uso de los recursos de los cuales pueda disponer para la atención de sus objetivos."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no demostró que al menos una vez al mes durante el ejercicio 2019, el Sujeto Fiscalizado o la Secretaría de Administración Pública del Estado de Nuevo León a través de su Unidad de Compras haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativa del Estado de Nuevo León


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

12. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2019 Cuentas por cobrar a corto plazo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $22,120,400, los cuales amparan los recursos financieros pendientes de recibir de la segunda quincena de agosto al cierre del ejercicio 2018, de lo anterior observamos que no llevó a cabo gestiones

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de cobro que permitan recuperar este saldo, por lo que el Sujeto Fiscalizado no siguiólas mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, contraviniendo las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, no se ha recibido el saldo.

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018.

Financiera - Monto no solventado $22,120,400


"En relación a esta observación se expone que después de múltiples gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en fecha 25 de noviembre de 2020 fue recibido en las oficinas de la Dirección Administrativa de Conarte el oficio de número DAMOP/1466/2020 (anexo) signado por el C. Hernán Aguiñaga Álvarez, quien se ostenta como Encargado del Despacho de la Dirección de Atención a Municipios y a Organismos Paraestatales, en el que se mencionan diversos argumentos con los que llegan a resumir que el saldo de $22,120,399.67 registrado por Conarte como cuenta por cobrar a la referida Secretaría, no se tiene registrado por la multicitada Secretaría en favor de Conarte.

En ese tenor, se efectuó la reclasificación de la cuenta para estimación de cuentas incobrables para su posterior cancelación previa autorización por parte del Órgano de Gobierno de este Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando ratifica mediante su contestación la reclasificación a una estimación para cuentas incobrables para su posterior cancelación, el registro de ésta al 31 de diciembre de 2020 no fue el adecuado, toda vez que reflejó un saldo de naturaleza contraria a la cuenta contable por valor de $22,120,400.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.


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13. El Ente Público registró Cuentas por cobrar a corto plazo al 31 de diciembre de 2019 por$203,432, mismas que representan el derecho exigible de cobro por la renta del teatro de la ciudad, las cuales se integran como sigue:

Proviene Nombre Importe del año

2012 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León $ 144,130 2011 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 59,302

Total $ 203,432

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No proporcionó ni exhibió evidencia documental que demuestre la realización de gestiones de cobro y acciones pertinentes para recuperar estos saldos.

b) Presentan una antigüedad de hasta ocho años.

Por lo tanto, el Sujeto Fiscalizado no siguió las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, contraviniendo las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En relación al saldo a cargo de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, la observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2012 al 2018.



"En relación a esta observación se expone que después de múltiples gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en fecha 25 de noviembre de 2020 fue recibido en las oficinas de la Dirección Administrativa de Conarte el oficio de número DAMOP/1466/2020 (anexo) signado por el C. Hernán Aguiñaga Álvarez, quien se ostenta como Encargado del Despacho de la Dirección de Atención a Municipios y a Organismos Paraestatales, en el que se menciona que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado no tiene registrado ningún adeudo por la cantidad de $203,431.52.

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En ese tenor, se efectuó la reclasificación de la cuenta para estimación de cuentasincobrables para su posterior cancelación previa autorización por parte del Órgano de Gobierno de este Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien menciona que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado no reconoce el adeudo por $203,432, éste no corresponde en su totalidad a la citada Tesorería, asimismo aún y cuando ratifica mediante su contestación la reclasificación a una estimación para cuentas incobrables para su posterior cancelación, el registro de ésta al 31 de diciembre de 2020 no fue el adecuado, toda vez que reflejó un saldo de naturaleza contraria a la cuenta contable por valor de $203,432.



14. El Ente Público mantiene en la cuenta 1.1.2.2.0.000.068 BBVA Bancomer S.A. un saldode $16,994 del 21 de diciembre de 2017 que corresponde a un error en una transferencia electrónica a favor del prestador de servicios Construcciones y Servicios Técnicos 3.14, S.A. de C.V., de lo anterior observamos que no fue proporcionada evidencia de las gestiones de cobro, asimismo al 31 de marzo de 2020 no ha sido recuperado este saldo, por lo que el Sujeto Fiscalizado no siguió las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, contraviniendo las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Debido a un error involuntario es que se realizó una transferencia electrónica en favor del prestador de servicios Construcciones y Servicios Técnicos 3.14, S.A. de C.V., este Organismo ha intentado contactar por diversos medios al representante legal de la referida persona moral, sin que a la presente fecha se tenga respuesta favorable, asimismo, personal

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de Conarte se constituyó en el domicilio que se tiene registrado en el expediente delproveedor, sin embargo, en dicho domicilio se encuentra establecida otra empresa.

En ese tenor, se efectuó la reclasificación de la cuenta para estimación de cuentas incobrables para su posterior cancelación previa autorización por parte del Órgano de Gobierno de este Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien ratifica mediante su contestación que es debido a un error involuntario, y acompaña la reclasificación a una estimación para cuentas incobrables para su posterior cancelación, el registro de ésta al 31 de diciembre de 2020 no fue el adecuado, toda vez que reflejó un saldo de naturaleza contraria a la cuenta contable por valor de$16,994.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

15. El Ente Público entregó anticipos de sueldos mediante el procedimiento "Conarte-PR- AFRH-06", el cual establece lo siguiente:

"A través de la Dirección Administrativa todo empleado de CONARTE (nómina base honorarios asimilables a sueldo) tienen derecho y pueden solicitar un adelanto de sueldo de su nómina, bajo los siguientes criterios:

- El tiempo para liquidación del anticipo solicitado puede ser hasta 8 quincenas (máximo)

- El periodo para liquidar un anticipo de sueldo debe ser en el año contable, salvo en casos particulares que por casos especiales o por enfermedad, hospitalización, accidentes, etc puedan trasladarse al año siguiente. Ejemplo: si solicito un anticipo el 15 de octubre, aún y que pudiera disponer de las 8 quincenas, puede trasladarse el descuento al siguiente año siempre y cuando no pase del primer semestre."

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) Fueron entregados anticipos de sueldos que ascienden a $177,500 sin seleccionar el plazo para su liquidación, los cuales se mencionan a continuación:

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Cuenta . . Importe . Fecha11230004227 $ 80,000.00 06/09/201911230004023 15,000.00 17/06/201911230004070 12,000.00 25/06/201911230004067 12,000.00 08/03/201911230004116 12,000.00 05/07/201911230004199 9,000.00 04/06/201911230004154 8,000.00 06/05/201911230004056 6,500.00 24/07/201911230004114 5,000.00 18/07/201911230004199 5,000.00 05/07/201911230004097 4,000.00 08/04/201911230004067 4,000.00 19/07/201911230004114 3,000.00 24/10/201911230004097 2,000.00 04/11/2019Total $ 177,500.00

b) Aún y cuando algunos establecen el plazo para su liquidación, no fueron aplicados los descuentos correspondientes en las nóminas subsecuentes a su entrega, ya que al 31 de diciembre de 2019 se encuentran con saldos que en su totalidad ascienden a $277,000, mismos que se integran como sigue:

Cuenta . Importe . Fecha de . Plazo . Fechasolicitud que debió

liquidarse11230004033 $ 50,000.00 05/11/2018 8 quincenas 28/02/201911230004065 45,000.00 30/08/2019 Aguinaldo 31/12/201911230004032 20,000.00 05/08/2019 8 quincenas 30/11/201911230004116 18,000.00 16/05/2018 8 quincenas 30/09/201811230004087 18,000.00 10/09/2019 8 quincenas 31/12/201911230004065 15,000.00 22/04/2019 8 quincenas 15/08/201911230004043 15,000.00 23/07/2019 8 quincenas 15/11/201911230004070 15,000.00 22/08/2019 8 quincenas 15/12/201911230004114 12,500.00 16/05/2019 8 quincenas 30/09/201911230004141 12,000.00 07/02/2018 8 quincenas 31/05/201811230004199 12,000.00 20/11/2019 8 quincenas 15/03/201911230004067 12,000.00 22/08/2019 8 quincenas 15/12/201911230004169 10,000.00 06/05/2019 8 quincenas 31/08/201911230004034 5,000.00 15/01/2019 8 quincenas 15/05/201911230004056 5,000.00 29/04/2019 8 quincenas 31/08/201911230004056 5,000.00 01/10/2019 15/11/2019 15/11/201911230004116 4,000.00 20/09/2019 8 quincenas 15/11/201911230004097 3,500.00 10/09/2019 8 quincenas 31/12/2019Total $ 277,000.00

c) Cabe señalar que, el procedimiento antes citado no establece número de anticipos máximos a otorgar a un empleado.

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d) Asimismo, contraviene las disposiciones señaladas en el numeral 16 del ReglamentoInterno del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León, toda vez que los lineamientos del procedimiento "Conarte-PR-AFRH-06" fueron aprobados por su máximo órgano de autoridad.

De lo anterior se desprende que el Sujeto Fiscalizado no siguió las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, contraviniendo las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Normativa


"En lo correspondiente al inciso a) de la observación que nos ocupa se menciona que debido a un error involuntario se omitió establecer el plazo para la liquidación de los anticipos otorgados, sin embargo, en la actualidad dichos anticipos ya han sido cubiertos.

En lo relacionado con el inciso b) se anexa documentación comprobatoria que demuestra que los saldos de los anticipos entregados se encuentran en ceros, ya que el personal que solicitó anticipos atendió su deuda.

En lo atinente al inciso c) se manifiesta que debido a que no se ha actualizado el procedimiento "Conarte-PR-AFRH-06" es que los anticipos de sueldos se otorgan atendiendo a la capacidad económica de cada trabajador, no obstante, se están realizando las adecuaciones y actualizaciones necesarias al citado procedimiento."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) Si bien manifiesta que debido a un error involuntario se omitió establecer el plazo, es uno de los criterios para la solicitud.

b) Aún y cuando acompaña reportes auxiliares donde el personal liquidó su deuda, la aplicación de los descuentos no fue de acuerdo a lo establecido en la solicitud.

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c) Aunque refiere que no se ha actualizado el procedimiento y que éstos son de acuerdo

a la capacidad económica de cada trabajador, no fue exhibida documentación que ampare los cambios al citado procedimiento.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a los procedimientos aprobados por su máximo órgano de autoridad.

16. El Sujeto Fiscalizado mantiene un saldo en la cuenta 1.1.2.3.0.005 Deudores serviciospersonales de $178,538, correspondientes al fondo de ahorro de los empleados del Ente Público de la segunda quincena de enero, primera y segunda de febrero de 2018, mismos que se remitieron a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para su posterior reintegro, de lo anterior, observamos que al 31 de diciembre de 2019 no ha sido recuperado este saldo, asimismo no fue presentada ni exhibida gestiones de cobro, por lo que no siguió las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, contraviniendo las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, no ha sido recuperado el saldo.




"Por lo relativo a este señalamiento se anexan oficios dirigidos por Conarte a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitando el reintegro del importe observado, no obstante, a la presente fecha la referida Secretaría no se ha pronunciado en relación a lo requerido, por lo que se continuarán efectuando las gestiones de cobro que resulten necesarias."


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó oficio de gestiones de cobro del 31 de enero de 2019 y 6 de enero de 2021, no han sido recuperados estos recursos financieros.



Ingresos por recuperar a corto plazo

17. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2019 en la cuenta de Ingresos por recuperara corto plazo un importe de $64,883,139, los cuales representan el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar, integrándose como sigue:

Ejercicio Importe 2013 $ 3,923,7512014 6,013,3902015 6,258,8192016 7,691,5592017 16,159,4882018 12,136,2862019 12,649,846

Total $ 64,833,139

Como resultado de nuestra revisión se observa que no fueron realizadas gestiones y acciones pertinentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para la recuperación de este importe, debido a que el verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 no ha sido recuperado el saldo.

De lo anterior se desprende que el Ente Público no siguió las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, contraviniendo las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 al 2018.


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"Respecto a este punto se menciona que se continúan realizando las gestiones de devolución del impuesto al valor agregado ante el Servicio de Administración Tributaria, sin embargo, aún no se ha obtenido una respuesta en torno a las solicitudes presentadas, se seguirán efectuando los trabajos necesarios en relación a la recuperación de los recursos.

Se envía estatus de las solicitudes presentadas con base en las gestiones realizadas."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien acompaña oficio del "Estatus de trámite de solicitud de devolución de IVA de los ejercicios del 2015 a 2020" con fecha 15 de enero de 2021 realizada por el despacho Alter Tax, S.A. de C.V., con estatus de devuelto, en proceso y por solicitar, y oficio del abogado encargado de los juicios referentes a 2013 y 2014 de fecha 8 de octubre de 2019 donde manifiesta que deberán de iniciar nuevos procedimientos de solicitud de devolución, no fueron presentados ni exhibidos.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.


Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

18. El Ente Público realizó el siguiente registro contable:

Cuenta Concepto Cargo Abono11310000003 María Araceli Pérez González $ 78,400 $ 011120008020 Cta 01111***** Estatal 0 78,40011310000003 María Araceli Pérez González 11,200 011120008020 Cta 01111***** Estatal 0 11,200Total $ 89,600 $ 89,600

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Como resultado de nuestra revisión se observa:

a) En relación al registro de $78,400, representa la transportación de mobiliario de la ciudad de México a Mérida en el Centro de Convenciones Siglo XXI, para la Feria del Libro en la que participó el Sujeto Fiscalizado, lo cual no corresponde a un anticipo entregado a un proveedor por la prestación de un servicio, previo a la recepción parcial o total, que será exigible en un plazo menor o igual a doce meses, por lo tanto contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Respecto al registro de $11,200, no fue presentada ni exhibida la documentación que demuestre que el registro representa un anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, por lo que infringe las disposiciones aludidas en los diversos 42, párrafo primero y 43 en relación con el 67, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



"En lo tocante a esta observación se menciona que a la presente fecha ya se reclasificaron los registros por $78,400.00 y 11,200.00 a la cuenta de deudores diversos, se envía póliza de reclasificación para mayor conocimiento."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien anexa póliza de diario 594 del 1 de octubre de 2020 con la reclasificación a la cuenta de deudores diversos, no acompaña ni informa evidencia que valide que corresponde a "derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y/o gastos por comprobar" concepto definido para un deudor diverso en el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Conac.


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Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo

19. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2019 en la cuenta 1.1.3.2.0.000.007 SodexoMotivation Solutions Mexico, S.A. un importe de $33,466, los cuales representan el valor de la existencia de suministros de consumo de combustible, requeridos para el desempeño de las actividades administrativas, debiendo registrarse en la cuenta 1.1.5.1.5 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera


"Los argumentos realizados por ese Órgano Fiscalizador en cuanto a registrar en la cuenta 1.1.3.2.0.000.007 los valores de la existencia de combustible y no así en la cuenta 1.1.5.1.5 ya fueron tomados en consideración por este Organismo por lo que anexa póliza de reclasificación de las citadas cuentas."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó la póliza de diario 480 con la reclasificación de cuentas, fue emitida hasta el 31 de diciembre de 2020.



Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

20. El Ente Público carece al 31 de diciembre de 2019 del registro contable de una Estimación para cuentas incobrables que permita cubrir los saldos de difícil recuperación de las Cuentas

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por cobrar, contraviniendo lo establecido en el ACUERDO por el que se Reforman lasReglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 5. Estimación para cuentas incobrables emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se acepta la observación, se tomarán en cuenta los argumentos del Órgano Fiscalizador para aplicarlos a los ejercicios posteriores."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien ratifica mediante su aclaración que acepta la observación, no fue proporcionada evidencia del procedimiento para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrables de acuerdo a lo establecido en la normatividad infringida.



Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Construcciones en proceso en bienes propios

21. El Ente Público efectuó un pago mediante la póliza de egresos 102 del 1 de noviembre de 2019 por $1,979,338 a favor de la persona moral denominada Servicios y Confort de Monterrey, S.A. de C.V., por el 30% del suministro e instalación de equipos de aire acondicionado para las Esferas Culturales ubicadas en El Carmen, Galeana y García, Nuevo León de acuerdo al contrato LPNP/DGASG-DC-043/2019 celebrado el 2 de octubre de 2019 por $6,597,792.

Como resultado de la revisión observamos lo siguiente:

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a) El 2 de febrero de 2020 se cumplió la fecha para la entrega de los bienes objetodel contrato, sin embargo al 4 de diciembre de 2020 no ha sido levantada el acta de entrega recepción de la obra, incumpliendo con lo establecido en la Cláusula Segunda.

b) Asimismo no fue reconocida la provisión por el 70% restante del contrato signado, aún cuando al 31 de diciembre de 2019 existe una obligación presente (legal o asumida) resultante de un evento pasado a cargo del Ente Público; es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio para liquidar dicha obligación y la obligación pueda ser estimada razonablemente, lo anterior infringe lo señalado en el ACUERDO por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), inciso C. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Pasivo, punto 12.1 Reconocimiento, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En lo relativo al inciso a) de esta observación se anexa acta de entrega-recepción de la obra celebrada entre Conarte y el proveedor que llevo a cabo los trabajos.

Ahora bien, en relación al inciso b) se expone que el criterio utilizado para registrar la salida del recurso por el anticipo otorgado fue de acuerdo a los recursos recibidos por Conarte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, esto conforme al oficio CCNL/ DA/DIR/323/2019 como se muestra en la póliza de ingreso 73 del mes de noviembre de 2019, quedando el 70% pendiente para el ejercicio 2020, el cual se registró en la cuenta de obras en proceso con base a lo recaudado por Conarte por parte de la citada Secretaría para su posterior pago.

Por lo anterior, queda de manifestó que no fue posible para Conarte realizar la provisión observada ya que durante el 2019 no se contaba con la totalidad del recurso que debió proporciona la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado."


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) Respecto a la entrega de los bienes contratados, solventa parcialmente lo observado, si bien exhibió Acta de recepción de suministros fue hasta el 2 de noviembre de 2020 que se formalizó dicho acto.

b) En lo que refiere al registro de la provisión por el 70% restante del contrato que celebró con la persona moral Servicios y Confort de Monterrey, S.A. de C.V., aún y cuando manifiesta que no fue posible realizar la provisión ya que durante el 2019 no se contaba con la totalidad del recurso, es de señalar que el instrumento jurídico fue signado el 2 de octubre de 2019 por la totalidad de la obra, por lo tanto ya existía una obligación presente, legal y resultante de un evento pasado.


Bienes muebles

22. Para efectos del monto de capitalización y los controles administrativos requeridos parala conciliación contable de los bienes muebles e intangibles en los términos previstos en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, observamos que el Ente Público no consideró en el contenido de su Manual de Procedimientos el proceso, lineamiento y política que permitan acreditar el criterio del registro contable para identificar las características de los bienes a registrar en el Activo no circulante, por lo que incumple con las disposiciones aludidas en el citado Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se tomará en cuenta lo observado por ese Órgano Fiscalizador a efecto de tener actualizado el manual de procedimientos del Organismo, en lo relacionado a disponer de un proceso, lineamiento o política que permita acreditar el criterio del registro contable para identificar las características de los bienes a registrar en el activo no circulante."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien confirma en su aclaración que se tomara en cuenta, no fue proporcionada evidencia de las modificaciones al Manual de procedimientos, que disponga de lo recomendado.



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

23. Con el fin de evaluar la captación, recaudación, administración, custodia y manejo de losrecursos obtenidos por el Sujeto Fiscalizado, verificamos los ingresos obtenidos del 21 de febrero al 24 de marzo de 2019, los cuales ascendieron a $188,550 producto de las Ferias de libro en las que participó.

Como resultado de la revisión, observamos que dichos ingresos fueron registrados hasta el 9 de abril de 2019 mediante la póliza de ingreso número 6, incumpliendo el reconocimiento de las operaciones financieras relativas al registro de los ingresos, por lo que se advierte que incumplió las disposiciones aludidas en las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


En lo correspondiente a esta observación se proporciona el oficio DDPC/DIR-001/2021 en el que se exponen los motivos que originaron el señalamiento de ese Órgano Fiscalizador.


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien remite oficio DDPC/DIR-001/2021 del 11 de enero de 2021 signado por el Director de Desarrollo y Patrimonio Cultural en el cual se manifiesta el proceso de presentación y organización de la participación del Sujeto Fiscalizado en las ferias del libro de Palacio de Minería y FILEY 2019, la recepción del recurso fue del 21 de febrero al 24 de marzo de 2019, por lo tanto de acuerdo a la normatividad debió registrarse a la percepción de éste.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

24. Como procedimiento de auditoría se seleccionó a un empleado para revisar el cálculo de lasretenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) efectuadas por el Ente Público, observamos que en diversas quincenas fue determinada una diferencia neta retenida de menos al personal, la cual se integra como sigue:

Quincena ISPT ISPT Diferencia Conarte ASENL

24 $ 643 $ 964 $ 32122 685 964 27921 685 964 27920 685 964 27919 685 964 27918 685 964 27917 685 964 27916 685 964 27915 685 964 27914 685 964 279

Derivado de lo anterior, contraviene lo señalado en los artículos 94, párrafo primero y 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente para el ejercicio 2019.

Normativa

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"Las diferencias del Impuesto Sobre la Renta observadas atienden a que Conarte aplica para el cálculo del citado impuesto las tablas de tarifa mensual establecidas por la Ley del Impuesto Sobre la Renta a diferencia de ese Órgano Fiscalizador consideró las quincenales."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien menciona que la diferencia corresponde a que el Sujeto Fiscalizado aplica la tabla mensual y la ASENL las quincenales, al realizar el cálculo, el impuesto a retener quincenalmente debe ser el mismo.

Cálculo ISR Tabla Quincenal

Concepto ImporteBase gravada 7,500.00

[ - ] Límite inferior 5,925.91[ = ] 1,574.09[ x] % impuesto 21.36[ = ] 336.22[ + ] Cuota fija 627.60[ = ] 963.82[ + ] Subsidio 0.00[ = ] Impuesto quincenal 963.82

Cálculo ISR Tabla Mensual

Concepto ImporteBase gravada 7,500.00

[ / ] Días del periodo de pago 15.00[ = ] Base diaria 500.00[ x ] Días promedio del mes 30.40[ = ] Base gravada mensual 15,200.00[ - ] Límite inferior 12,009.95[ = ] 3,190.05

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Concepto Importe[ x ] % impuesto 21.36[ = ] 681.39[ + ] Cuota fija 1,271.87[ = ] 1,953.26[ + ] Subsidio 0.00[ = ] Impuesto mensual 1,953.26 [ / ] Días promedio del mes 30.40[ = ] Impuesto diario 64.25[ x ] Días del periodo de pago 15.00[ = ] Impuesto quincenal 963.78


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Materiales y suministros

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

25. El Ente Público realizó transferencias electrónicas por importe total de $1,020,000 a favordel Fondo de Cultura Económica por concepto del acervo cultural para la Ex Hacienda de García, Nuevo León, las cuales fueron registradas conforme a las siguientes pólizas de egresos:

Fecha Póliza Importe 15/07/2019 343 $ 517,27712/07/2019 266 502,723Total $ 1,020,000

De lo anterior observamos que no fue presentada ni exhibida la evidencia documental que acredite, compruebe y justifique que los bienes fueron entregados a la Ex Hacienda de García, Nuevo León, lo anterior incumple con lo establecido en los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y los diversos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

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"Respecto a ese punto se envían actas de entrega-recepción celebradas entre Conarte y el municipio de García, Nuevo León, con la que se formalizó la entrega del acervo cultural para la Ex Hacienda de la referida municipalidad, asimismo, se anexa material fotográfico."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien remite acta de entrega - recepción del mobiliario de oficina, equipo de cómputo, audio y video, equipo de audio e instrumentos musicales, escenario multiusos, y acervo bibliográfico; para el proyecto "Equipamiento de la Ex Hacienda San Juan de Buenavista del municipio de García, Nuevo León" fue hasta el 15 de diciembre de 2020 que se formalizó dicho acto.


Servicios generales

26. El Ente Público registró erogaciones por diversos servicios durante el ejercicio 2019, lascuales ascienden a $522,550 a continuación se detallan las pólizas de diario:

Fecha Póliza Importe 04/06/2019 589319 $ 111,58709/10/2019 613044 111,10022/05/2019 589483 95,88020/12/2019 632145 81,44527/11/2019 625773 46,45020/09/2019 608890 41,08821/10/2019 616937 35,000Total $ 522,550

De lo anterior observamos que no fue presentada ni exhibida la evidencia de la prestación del servicio; contraviniendo lo establecido en los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Económica - Monto no solventado $253,917

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"Por lo que corresponde a este señalamiento se envían las evidencias de la prestación de los servicios de las pólizas de diario que se señalan en la presente observación."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien remite evidencia de la prestación de los servicios de las pólizas: 613044, 632145, 608890 y 616937, en lo que respecta a las pólizas: 589319, 589483 y 625773 por valor total de $253,917 la evidencia presentada no corresponde al concepto de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).


Servicios de arrendamiento

27. El Ente Público realizó un pago de $498,800 a favor del C. Rubén Hugo Ocon López através de una transferencia electrónica registrada mediante la póliza de egresos 725 del 25 de octubre de 2019, por la renta de servidor DCP, proyector 4K, pantalla PVC y sonido5.1 para la función inaugural en el Teatro de la Ciudad y funciones en el Teatro del Centro de las Artes, incluyendo el montaje del 15 al 23 de agosto de 2019 para la Edición 15 del Festival Internacional de Cine de Monterrey, de acuerdo al contrato de prestación de servicios celebrado el 1 de agosto de 2019.

Para efectos de la contratación y adjudicación de estos servicios, si bien cuentan con al menos tres cotizaciones, éstas no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos a la adjudicación, como lo establece el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, tal y como se muestra a continuación:

Prestador del servicio Fecha de Días cotización naturales

C. Rubén Hugo Ocon López 29/04/2019 94Barraca Producciones 03/08/2019 [3]Regio Servicios Creativos 01/08/2019 1

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Normativa

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"Debido a faltas de control administrativo es que las cotizaciones solicitadas no fueron obtenidas en el plazo exigido por la normativa, se vigilará el cumplimiento de las disposiciones aplicables para futuras operaciones. Cabe señalar que derivado de la operación realizada no se efectuaron daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio del Organismo. Se anexa oficio de instrucción por parte del Director Administrativo al personal de Conarte donde se le conmina a apegarse a las disposiciones aplicables de la materia."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando remite oficio del Director Administrativo del Sujeto Fiscalizado, en el cual se les advierte a todo el personal de la Dirección Administrativa a cumplir con las diversas legislaciones que rigen el servicio público, además ratifica en su aclaración que las cotizaciones no fueron obtenidas en el plazo exigido por la legislación la cual establece que "se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente."


28. El Ente Público efectuó un pago de $501,120 a favor de la persona moral denominada Vilicomsa, S.A. de C.V. según póliza de egreso 14 del 5 de diciembre de 2019 por concepto de la transportación de ochenta caballos, desde la ciudad de Apodaca, Nuevo león, en el interior de la 7a. Zona Militar, a la Ciudad de México, en el Campo Militar No. 1, para participar en el Desfile del 20 de noviembre en la Ciudad de México. Así mismo como el retomo de los caballos hacia el lugar de origen.

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) No justificó los motivos por los cuales ejerció estos recursos económicos para el evento antes señalado.

b) No proporcionó información, ni justificó en que contribuyó a cumplir con las prioridades del Sujeto Fiscalizado el gasto que realizó.

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c) El contrato de prestación de servicios celebrado con la persona moral antes referida,no indica el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato; así mismo los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato, por lo que infringe con las fracciones II y III del numeral 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación a esta observación se anexa el oficio S1/M-4/ emitido por el Comandante de la 7/a Zona Militar en el que se manifiesta cual es la participación de Conarte en el evento observado, asimismo, se envían oficios dirigidos por Conarte a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado solicitando la ministración y recepción de los recursos a ejercer para este acontecimiento. Cabe señalar que derivado de la operación realizada no se efectuaron daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio del Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien acompaña oficio S1/M-4/ del Comandante de la 7ª. Zona Militar solicitando provea el servicio, no fue justificado lo observado.


29. El Ente Público no proporcionó ni exhibió durante el proceso de fiscalización, el dictamende justipreciación de arrendamiento del bien inmueble utilizado como bodega, el cual se encuentra ubicado en Estribo #1237 de la Colonia La Hacienda en el municipio de Guadalupe, Nuevo León, lo anterior, contraviene lo establecido en el artículo 67, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

10



"Se acepta la observación, se tomarán en cuenta los argumentos del Órgano Fiscalizador para aplicarlos a los ejercicios posteriores.

Se anexa oficio de instrucción por parte del Director Administrativo al personal de Conarte donde se le conmina a apegarse a las disposiciones aplicables de la materia."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando remite oficio del Director Administrativo del Sujeto Fiscalizado en el cual se les advierte a todo el personal de la Dirección Administrativa a cumplir con las diversas legislaciones que rigen el servicio público, además ratifica en su aclaración que se acepta la observación, sin embargo no fue proporcionada evidencia de la solicitud del dictamen de justipreciación del arrendamiento del bien inmueble.


Servicios de traslado y viáticos

30. Se efectuaron pagos a favor de Sanborn Hermanos, S.A. por valor total de $350,428 por concepto de servicio de alimento preparado para el staff e invitados del proyecto Feria del Libro del Palacio de Minería de acuerdo a las siguientes pólizas de egresos:

Fecha Póliza Importe15/02/2019 321 $ 176,73807/03/2019 570 173,690Total $ 350,428

De lo anterior observamos lo siguiente:

a) No proporcionó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en los numerales 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran

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al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad.

b) Asimismo no fue formalizada la prestación del servicio mediante contrato; contraviniendo lo establecido en el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León;

c) Finalmente no fue exhibida la evidencia de la prestación del servicio; contraviniendo lo establecido en los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y los diversos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En lo correspondiente a este señalamiento cabe señalar que el evento observado fue realizado en la Ciudad de México, en ese tenor, se expone que no se complementó con 2 cotizaciones más en virtud de no tener disponibles más opciones de posibles proveedores con el alcance: área de comedor, cantidad de mesas, sillas, capacidad de cocina, variedad de alimentos o menú, horario de servicio, entre otros; para solventar la demanda al personal de Staff Conarte e invitados, además de la ubicación geográfica cercana al evento (Feria Internacional del Libro del Palacio de Minería), asimismo, se envía le evidencia de la prestación de los servicios. Cabe señalar que derivado de la operación realizada no se efectuaron daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio del Organismo.

Se anexa oficio de instrucción por parte del Director Administrativo al personal de Conarte donde se le conmina a apegarse a las disposiciones aplicables de la materia."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando acompaña oficio del Director Administrativo del Sujeto Fiscalizado, en el cual se les advierte a todo el personal de la Dirección Administrativa a cumplir con las diversas legislaciones que rigen el servicio público, además ratifica en su aclaración que la adquisición fue mediante adjudicación directa; asimismo no hace mención referente a la formalización de la prestación del servicio mediante contrato; y si bien remite

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evidencia fotográfica de diversos platillos no se tiene la certeza de que formen parte de loobservado.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

31. El 1 de julio de 2019 fueron realizados los siguientes registros contables:

a) Póliza de diario 640:

Cuena Concepto Cargo Abono32520000001 Cambios por errores contables $ 1,284,087 $ 012411511003/500 Muebles de oficina y estantería 0 1,284,08712630000004 Depreciación acumulada de equipo de cómputo y

tecnologías de información55150000100 Depreciación de mobiliario y equipo de

administración

92,327 0

0 92,327

Total $ 1,376,414 $ 1,376,414

b) Póliza de diario 641:

Cuenta Concepto Cargo Abono32520000001 Cambios por errores contables $ 207,603 $ 012411511003/500 Muebles de oficina y estantería 0 207,60312630000004 Depreciación acumulada de equipo de cómputo y

tecnologías de información13,840 0

55150000100 Depreciación de mobiliario y equipo de administración 0 13,84032520000001 Cambios por errores contables 207,603 012411511003/500 Muebles de oficina y estantería 0 207,60312630000004 Depreciación acumulada de equipo de cómputo y


55150000100 Depreciación de mobiliario y equipo de administración 0 5,190Total $ 434,236 $ 434,236

c) Póliza de diario 642:

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Cuenta Concepto Cargo Abono32520000001 Cambios por errores contables $ 123,534 $ 012411511003/500 Muebles de oficina y estantería 0 123,53412630000004 Depreciación acumulada de equipo de cómputo y


55150000100 Depreciación de mobiliario y equipo de administración 0 8,23632520000001 Cambios por errores contables 123,534 012411511003/500 Muebles de oficina y estantería 0 123,53412630000004 Depreciación acumulada de equipo de cómputo y


55150000100 Depreciación de mobiliario y equipo de administración 0 6,177Total $ 261,481 $ 261,481

De lo anterior se desprende, que se realizaron abonos a la cuenta 5515 Depreciación de bienes muebles, siendo que en ésta se registran operaciones de naturaleza deudora, es decir el monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, por la disminución del valor derivado del uso u obsolescencia de los bienes muebles del Ente Público, por lo que contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Se tomará en cuenta lo observado por esa Auditoría para futuras operaciones, ya que el reclasificar la cuenta a la presente fecha no tendría efecto alguno. Se anexa oficio de instrucción por parte del Director Administrativo al personal de Conarte donde se le conmina a apegarse a las disposiciones aplicables de la materia."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando remite oficio del Director Administrativo del Sujeto Fiscalizado, en el cual se les advierte a todo el personal de la Dirección Administrativa a cumplir con las diversas legislaciones que rigen el servicio público y menciona que se tomará

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en cuenta para futuras operaciones, no fueron realizados los ajustes para la corrección delos saldos contables.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva públicos y organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y a la revisión en las cuentas públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envió de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta al Oficio AEGE-D2-AP11-002/2020, el Ente Público informa en su Oficio No. CCNL/DA/DIR/265/2020 del 14 de septiembre de 2020, “que los datos personales que ese Órgano Fiscalizador llegue a recibir o recabar por Conarte derivado de la auditoria practicada, deben de ser tratados y manejados como confidenciales.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOSINFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de

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acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

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observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 5Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 19*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 26*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado alH. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016ASENL-PPR- CP2016-GF-

AP11-042/2017

Gestión Financiera 5 08-dic-17 $439,280 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 5 Monto expresado en pesos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA NÚMERO DE

PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS

POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO

DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 0Concluido 5

Total 5

11


2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP11- 042/2017

Gestión Financiera 5 $439,280 $439,280 $0.0 $0.0

No se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 5 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 18

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 20*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 38

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 16

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7

Total de acciones y recomendaciones emitidas 23

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado alH. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 17

VAI – Unidad deInvestigación de la ASENL 1

Total 18

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 15

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 16

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP11-

08/2018

17

Presidente del Consejo para la

Cultura y las Artes de Nuevo León

CCANL- P/146/2018

Mediante acuerdo de fecha 09-nueve de noviembre de 2018, el Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte), tuvo a bien Declarar incompetencia respecto a la "Vista a la Autoridad Investigadora", remitió los autos a laUnidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta

UA-CI-54/2019 con fecha de inicio de investigación el 16 de enero de 2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 17

2018

ASENL-VAI- CP2018-AP11-

009/2019

15

Presidente del Consejo para la

Cultura y las Artesde Nuevo León

CCNL/DA/DIR/394/ Z019

Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación las 15 observaciones en materia de gestiónfinanciera


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 17


Total 15

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 1


Total 1

11


CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP11 30-oct-18 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica


2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-AP11 12-nov-19 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP11- 009/2019 12-nov-19 4-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 7 7 0 0 0 0

Total 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 7

11

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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