· Web view“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.” 2 Cuenta...
7
5. Bases de preparación de los Estados Financieros. a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y demás disposiciones legales aplicables. b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valoración de realización, valor razonables, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos. Se aplicó durante el periodo del 01 de enero al 31 de marzo de 2018 y la Normatividad vigente para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición: valor de realización, respetando en el total de las operaciones su costo histórico. c) Postulados básicos. Los emitidos por el CONAC: 1. Sustancia Económica 2. Entes Públicos 3. Existencia Permanente 4. Revelación Suficiente 5. Importancia Relativa 6. Registro e Integración Presupuestaria 7. Consolidación de Información financiera 8. Devengo Contable 9. Valuación 10. Dualidad Económica 11. Consistencia d) Norma supletoria. “Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.”
Transcript of · Web view“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.” 2 Cuenta...
5. Bases de preparación de los Estados Financieros.
a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y demás disposiciones legales aplicables.
b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valoración de realización, valor razonables, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos.
Se aplicó durante el periodo del 01 de enero al 31 de marzo de 2018 y la Normatividad vigente para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición: valor de realización, respetando en el total de las operaciones su costo histórico.
c) Postulados básicos.
Los emitidos por el CONAC:1. Sustancia Económica2. Entes Públicos3. Existencia Permanente4. Revelación Suficiente5. Importancia Relativa6. Registro e Integración Presupuestaria 7. Consolidación de Información financiera8. Devengo Contable9. Valuación 10. Dualidad Económica 11. Consistencia
d) Norma supletoria.Las permitidas por la Normatividad del CONAC.
e) Para las Entidades que por primera vez estén implementando el base devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán:-Revelar las nuevas políticas de reconocimiento:
De acuerdo a lo establecido por el CONAC.
“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.”
INGRESOS.
Devengado.- Cuando exista jurídicamente el derecho al cobro.
Recaudado.- Cuando existe el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago
EGRESOS.
Comprometido.- Cuando se existe la aprobación por una autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios.
Devengado.- Cuando se reconoce de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios contratados.
Ejercido.- Cuando se emite una cuenta por liquidar Certifica aprobada por la autoridad competente
Pagado.- Cuando se realiza la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago.
-Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así como su impacto en la información financiera:
6. Políticas de Contabilidad Significativas:
NO APLICA.
7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por riesgo Cambiario:
NO APLICA.
8. Reporte Analítico del Activo:
a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los diferentes tipos de activos:
Durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, se realizó la armonización contable, actualmente se está en espera de que la instancia correspondiente indique los procedimientos a realizar en cada uno de los rubros.
b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos:
NO APLICA.
“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.”
c) Importe de los gastos conceptualizados en el ejercicio, tanto financieros como de investigación y desarrollo:
NO APLICA.
d) Riesgos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras:
NO APLICA.
e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad:
Los bienes del Hospital de la Niñez Oaxaqueña, se reconocen dentro de su Activo No Circulante de su costo histórico, de conformidad con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones, entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc.:
NO APLICA.
g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables:
NO APLICA.
h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de manera más efectiva:Se utilizan los activos con la operación y mantenimiento óptimo. Adicionalmente, se deben incluir las explicaciones de las principales variaciones en el activo, en cuadros comparativos como sigue:
a) Inversiones en valores: NO APLICA.
b) Patrimonio de Organismos descentralizados NO APLICA.
c) Inversiones en empresas de participación mayoritaria: No se tiene inversión en este tipo de empresas.
d) Inversiones en empresas de participación minoritaria: NO APLICA.
“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.”
9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos.
NO APLICA.
10. Reporte de la Recaudación.
NO APLICA.
11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda:
NO APLICA.
12. Calificaciones otorgadas: NO APLICA.
13. Proceso de Mejora:
La Dirección general del Hospital de la Niñez de Oaxaqueña trabaja para mantener un sistema de control interno efectivo, sustentado en responsabilidad conjunta que facilite el logro de los objetivos propuestos y permitir en conjunto con todos los que laboran en él, un desempeño eficaz y eficiente. Es por ello que el 29 de Julio del 2014, se conformó el comité de control Interno (COCOI), se realizó la identificación de riesgos y se elaboró el programa de administración de riesgos con las siguientes acciones de mejora:
A.- Se difunde y mantiene códigos de ética en todos los servicios públicos. B.- Se promueve altos estándares de ética e integridad y ejercicio de los valores institucionales por parte de todos los trabajadores. C.- Se establece una cultura organizacional que enfatiza y demuestra en todo el personal la importación de los controles internos desde una visión preventiva más que correctiva.
D.- Se establecen controles internos a través de la supervisión; a través de un sistema de aprobaciones y autorizaciones; así como de un sistema de verificación y conciliación. E.- Se vigila que las actividades que se ejecutan diariamente en todas las áreas del hospital estén de conformidad con las políticas y procedimientos establecidos.F.- Se vigila que exista una segregación adecuada de tareas y que al personal no le sean asignadas responsabilidades contrapuestas o que generen conflicto de interés.G.- Se identifican áreas de potencias conflictos de interés y se minimizan mediante controles apropiados, y son cuidadosamente monitoreadas u supervisadas.H.- Se vigila que la información sea adecuada y comprensible sobre finanzas, operaciones y de normas y reglamentaciones, así como de información externa sobre eventos y condiciones relevantes para la toma de decisiones.
“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.”
I.- Se establecen y difunden programas de capacitación.J.- Se monitorea continuamente la eficacia general de los controles internos para ayudar a lograr el objetivo de la organización.
14. Información por Segmentos:
NO APLICA.
15. Eventos Posteriores al Cierre:
NO APLICA.
16. Partes Relacionadas:
NO APLICA.
17. Responsabilidad sobre la presentación razonable de los Estados Financieros.
“Tercer Informe Trimestral Enero – Septiembre del Ejercicio 2018.”
