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INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL INFORME DE EVALUACION SEMESTRAL

INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

DEPARTAMENTO FINANCIERO

PRESUPUESTO

INFORME DE EVALUACION SEMESTRAL PRESUPUESTARIA

**PERÍODO 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2019**

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INFORME DE EVALUACION I SEMESTRE 2019

Presentación

En cumplimiento de la Norma 4.5.5- 4.5.6 de las Normas Técnicas sobre Presupuestos Públicos emitidas por la Contraloría General de la República se presenta el presente informe de evaluación del Primer Semestre 2018.

Para la realización del Presente Informe se requirió el concurso de las siguientes unidades institucionales: Unidad de Presupuesto, Secretario Técnica de Desarrollo Rural, SETEDER, y el Departamento de Ingresos Tributarios.

Aspectos contemplados en el presente informe de evaluación:

Para la realización de la evaluación del presupuesto institucional, se tomaron en consideración los siguientes aspectos:

1º) El comportamiento de la ejecución de los ingresos y gastos más importantes, que incluye las principales limitaciones presentadas en materia de percepción de ingresos y ejecución de gastos.

2º) El resultado de la ejecución presupuestaria parcial al I semestre 2019.

3º) Las desviaciones de mayor relevancia que afecten los objetivos, metas y resultados alcanzados, con respecto a lo previamente establecido, para cada uno de los programas presupuestarios.

4º) El desempeño institucional y programático del Primer semestre 2019.

5º) La situación económico-financiera global de la institución, con base en la información de los Estados Financieros en complemento de la ejecución presupuestaria.

6º) Propuesta de medidas correctivas y de acciones a seguir en procura de fortalecer el proceso de mejora continua de la gestión institucional.

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1º) El comportamiento de la ejecución de los ingresos y gastos más importantes, que incluye las principales limitaciones presentadas en materia de percepción de ingresos y ejecución de gastos.

1.1 Análisis General de los Ingresos Totales acumulados al 30 de junio 2018

De acuerdo a los datos obtenidos del Sistema Financiero ERP, en el siguiente cuadro resumen se observa, que los ingresos totales percibidos al finalizar el segundo trimestre del ejercicio económico 2018, alcanzaron la suma de ¢ 73.756.739.805.14.

Cuadro N° 1: Recaudación Total acumulada i semestre 2019. Período enero-junio 2019

Codigo Descripción Presupuesto TotalRecaudación Total

AcumuladaPor recaudar % recaudación

% sobre R/total

TOTALES 49.713.043.094,37 73.756.739.805,14 -24.043.696.710,77 148,36% 100%

1 Ingresos Corrientes 38.805.652.894,02 18.622.324.566,07 20.183.313.567,98 47,99% 25%

1,1 Ingresos Tributarios 37.220.158.484,02 17.142.712.118,95 20.077.446.365,07 46,06% 23%1,3 Ingresos No Tributarios 1.571.100.000,00 1.479.612.447,12 91.472.792,91 94,18% 2%1,4 Transferencias Corrientes 14.394.410,00 14.394.410,00 0,00% 0%

2 Ingresos De Capital 577.177.687,62 351.761.162,21 225.416.525,41 60,95% 0%2,3 Recuperacion De Prestamos 577.177.687,62 351.761.162,21 225.416.525,41 60,95% 0%

3 Financiamiento 10.330.212.512,73 54.782.654.076,86 74%3,3 Recursos De Vigencias Anteriores10.330.212.512,73 54.782.654.076,86 74%

Fuente: Sistema de Presupuesto

La incorporación del Superávit acumulado correspondiente al período terminado el 31 de diciembre 2018 acumula recursos por un monto de

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¢ 54.782654.076.86 de los ingresos totales recaudados acumulados al primer semestre 2019, estos ingresos representan el 74.27 % de ese total.

Los Ingresos Corrientes acumulados en el Primer Semestre del 2019 son por el orden de ¢ 18.622.324.566.07 en relación a la recaudación total alcanzada aportan el 25.25%

Dentro del rubro de los Ingresos Corrientes los más relevantes son los Ingresos Tributarios que recaudaron ¢17.142.712.118.95 y que en relación a la recaudación total representan el 23% del total de ingresos acumulados en el semestre.

1.2 Recaudación de Ingresos Reales

1.2.1 Ingresos acumulados al 30 de junio 2019

En el cuadro siguiente se presenta el reporte consolidado de Ingresos, a junio 2019, donde se muestra en un nivel de más detalle de los ingresos percibidos durante el primer semestre del año, se presenta la recaudación acumulada, con los respectivos porcentajes de recaudación sobre el presupuesto total de ingresos aprobado 2019. Eliminando el efecto de los ingresos provenientes de financiamiento que corresponden a ingresos del superávit.

Cuadro N° 2 Detalle de los Ingresos Reales del ejercicio económico 2019. Primer Semestre 2019

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NOMBRE DE LAS CUENTAS TOTAL DE PRESUPUESTO INGRESOS ACUMULADOS POR RECAUDAR

% recaudación por partida

% sobre el Total

Bienes Nacionales 14.412.842.265,52 6.750.259.424,32 7.662.582.841,20 47% 35,58%Bienes Importados 2.159.667.219,79 1.196.514.838,25 963.152.381,54 55% 6,31%Sub Total Bienes Manufacturados 16.572.509.485,31 7.946.774.262,57 8.625.735.222,74 48% 41,88%Timbre Agrario 20.647.648.998,71 9.195.937.856,38 11.451.711.142,33 45% 48,47%Sub total Ingresos Tributarios 37.220.158.484,02 17.142.712.118,95 20.077.446.365,07 46% 90,35%Ingresos no tributarios 1.585.494.410,00 1.479.612.447,12 105.881.962,88 93% 7,80%

Ingresos corrientes del ejercicio 38.805.652.894,02 18.622.324.566,07 20.183.328.327,95 48% 98,15%Ingresos de Capital 577.177.687,62 351.761.162,21 225.416.525,41 61% 1,85%

Ingresos reales del período 2019 39.382.830.581,64 18.974.085.728,28 20.408.744.853,36 48% 100,00%

Del cuadro anterior se pueden obtener las siguientes observaciones

1. Los Ingresos reales del ejercicio económico 2019 tienen un presupuesto de ¢ 39.382.830.581.64 los ingresos acumulados en el primer semestre 2019 alcanzaron la cifra de ¢ 18.974.085.728.28 para una recaudación acumulada de 48% sobre el total presupuestado.

2. De la recaudación total alcanzada en el primer semestre 2019 los Ingresos Corrientes acumulan una recaudación de ¢ 18.622.324.566.07 cifra que representa el 98.15% de esa recaudación y el 1.85% corresponde a los ingresos de capital. Con una cifra de ¢ 225.416.525.41

Cuadro N° 3. Estructura de los Ingresos reales del período 2019

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NOMBRE DE LAS CUENTAS TOTAL DE PRESUPUESTO Estructura Ingresos Tributarios 37.220.158.484,02 95%Ingresos no tributarios 1.585.494.410,00 4%Ingresos de Capital 577.177.687,62 1%Ingresos reales del período 2019 39.382.830.581,64 100%

Como se observa en el cuadro anterior los Ingresos Tributarios constituyen la base de los ingresos reales del Instituto de Desarrollo Rural ya que conforman el 95% del presupuesto de ingresos del período, los ingresos no tributarios contribuyen con un 4% y los Ingresos de Capital un 1% del total del Presupuesto de Ingresos Reales del Ejercicio económico 2019, a continuación, se representa gráficamente esta distribución.

95%

4%1%

1.3 ANALISIS DE LOS PRINCIPALES INGRESOS DE LA INSTITUCION

Se incluye el Análisis de los principales ingresos institucionales los Ingresos Tributarios realizado por el Departamento Tributario Institucional

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INFORME SOBRE INGRESOS TRIBUTARIOS I SEMESTRE 2019

ACUERDO DE JUNTA DIRECTIVA EN SESIÓN ORDINARIA 036-2014 CELEBRADA EL 27 DE OCTUBRE DEL 2014

ACUERDO N° 4: Inciso 2) Solicitar al Departamento Tributario, la presentación de un informe trimestral a la Junta Directiva, sobre la recaudación de impuestos.

Con la finalidad de atender el acuerdo citado a continuación se presenta el detalle de los ingresos tributarios recaudados en al I semestre del 2019 (enero a junio). El acuerdo establece un informe trimestral de la recaudación de tributos a favor del INDER que más adelante detallamos y adicionalmente presentamos a la estimable Junta Directiva, una comparación interanual con los meses correspondientes al 2018. Con la idea de que esta información coadyuve a la administración superior a la toma de decisiones en cuanto a gastos o inversiones, también indicamos que los ingresos a esta fecha están por debajo de las proyecciones presupuestarias del presente período y que de mantenerse así sería necesario solicitar a la Dirección Administrativa Financiera una modificación presupuestaria que ajuste los ingresos y las correspondientes partidas de gasto.

Cuadro N°1: Ingresos Tributarios II Trimestre 2019.

Cuadro N°1: Ingresos Tributarios II Trimestre 2019.

SECTOR / MES ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 TOTAL

CIGARRILLOS 151.484.385,66 33.555.983,91 30.703.842,64 37.926.277,98 31.693.233,74 52.241.124,43 337.604.848,36

GASEOSAS 946.757.664,94 752.764.244,54 701.993.604,83 829.957.236,48 820.368.610,63 736.234.760,36 4.788.076.121,78

LICOR 229.312.885,66 137.307.953,41 117.111.596,02 127.777.082,00 117.786.261,77 111.470.952,96 840.766.731,82

CERVEZA 382.202.534,32 244.572.607,66 291.426.175,37 315.046.896,30 340.141.416,05 303.832.120,40 1.877.221.750,10

VINO 23.314.580,33 12.551.124,21 19.953.292,38 14.370.608,36 17.078.331,64 15.703.949,71 102.971.886,63

TIMBRE AGRARIO 1.375.325.571,42 1.273.999.852,53 1.418.267.138,59 1.317.389.634,25 1.665.457.761,33 2.145.497.898,26 9.195.937.856,38

TOTALES 3.108.397.622,33 2.454.751.766,26 2.579.455.649,83 2.642.467.735,37 2.992.525.615,16 3.364.980.806,12 17.142.579.195,07

COMENTARIO GENERAL:

Los ingresos mantienen un comportamiento similar interanual con respecto al período 2018. Como puede observarse en la siguiente gráfica, la composición de los tributos para el primer semestre 2019 se conforman de la siguiente manera: un 53% en el rubro del Timbre Agrario, seguido por las bebidas carbonatadas, cerveza, licores, cigarrillos y el impuesto a los vinos.

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- Para una mejor ilustración, se presenta en las siguientes páginas, el resultado individual graficado de los impuestos mensuales del primer semestre por sector, percibidos de enero a junio del año 2019 con una comparación interanual al 2018 y una estimación de promedio simple anual, misma que será revisada en el informe del III Trimestre; con el fin de que la Administración Superior tome las medidas correspondientes referentes a las metas propuestas para el 2019.

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CIGARRILLOS:

AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

2018 104.391.885 76.389.035 150.345.842 506.953.201 21.133.822 29.818.888 889.032.673

2019 151.484.386 33.555.984 30.703.843 37.926.278 31.693.234 52.241.124 337.604.848

Comentario:

El comportamiento de la recaudación de ingresos por cigarrillos en los ultimos años ha ido decreciendo. A pesar de que en el mes de enero 2019 se da un aumento con respecto al mes de enero 2018, nótese que en los meses de febrero y marzo 2019, el ingreso oscila entre los 30 y 33 millones de colones.

Con respecto a los ingresos para el periodo comprendido de enero a junio 2018, los ingresos disminuyeron en un -62%, esto debido a la desinscripción de la empresa Tabacalera Costarricense en el mes de mayo 2018. Otros factores importantes son las medidas que en materia de salud han sido adoptadas en el país con la promulgación de leyes restrictivas al fumado, asi como la cantidad de cigarrillos que se comercializan y son producto del contrabando, ya que son de mejor precio que los producidos en el país o los importados por la vía legal. Se debe considerar que la recesión económica por la que esta pasando el país hace que el consumo disminuya.

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BEBIDAS CARBONATADAS:


2018 883.665.913

685.572.794

647.147.728

813.229.778

727.870.476

739.247.224

4.496.733.912

2019 946.757.665

752.764.245

701.993.605

829.957.236

820.368.611

736.234.760

4.788.076.122

Comentario:

Con respecto al año 2018 el comportamiento de los ingresos para el mismo periodo 2019 es muy similar, hubo un aumento de 6,48% lo que equivale a ¢291.342.209. Este aumento se debe a que los ingresos del mes de enero. Como se puede observar a partir de enero la tendencia es a la baja en los meses de febrero y marzo 2019, esto debido a la preferencia de consumir productos no gasificados que en apariencia son más saludables. En el mes de marzo se da un aumento y a partir de mayo los ingresos tienden a la baja.

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BEBIDAS ALCOHOLICAS:


2018 214.467.986 106.105.046

78.491.137

158.138.689

97.475.075

101.390.477

756.068.410

2019 229.312.886 137.307.953

117.111.596

127.777.082

117.786.262

111.470.953

840.766.732

Comentario:

Como se observa en el gráfico, el comportamiento de los ingresos por las bebidas alcohólicas ha sido instable, esto debido principalmente a la gran cantidad de licor clandestino que hay en el mercado nacional perjudicando los ingresos institucionales. Nótese que en comparación con el período equivalente anterior aumentó en ¢84.698.0 miles, lo que representa cerca de un 11,20%. Los ingresos por Bebidas Alcoholicas, para el periodo 2019 van a sobrepasar el monto estimado ya que fue de ¢858.626.575.00

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CERVEZAS:


2018 446.920.694

288.020.171

265.261.053

315.451.342

284.290.993

263.539.341

1.863.483.594

2019 382.202.534

244.572.608

291.426.175

315.046.896

340.141.416

303.832.120

1.877.221.750

Comentario:

Con respecto al periodo 2018, este producto presentó un aumento de 0,74%, lo que equivale a ¢13.738.0 mill. Se debe considerar también que el aumento en el mes de enero se debe a las ventas del mes de diciembre que se cancelan los primeros día de enero. Es importante indicar que a pesar de la proliferación de Cervecerias Artesanales el aumento en los ingresos no ha sido significativo. Como se observa en el grafico después del mes de enero la reacudación tiende a la baja y mantiene un aumento constante a partir de febrero, con una leve disminución en mayo 2019. Puede considerse que el comportamiento es similar al del año 2018. Es importante destacar que el consumo de otro tipo de bebidas como los refrescos naturales influye en que el consumo de bebidas carbonatadas disminuya.

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VINOS:


2018 21.890.979 15.634.952 7.356.166 26.303.867 13.062.435 15.464.072 99.712.471

2019 23.314.580 12.551.124 19.953.292 14.370.608 17.078.332 15.703.950 102.971.887

Comentario: Con respecto a los ingresos por la producción e importación de vino, la mayoría de los ingresos proviene de las importaciones. En el mes de enero el ingreso aumenta debido a las ventas del mes de diciembre que se declaran hasta el mes siguiente. Cabe mencionar que con respecto al primer semestre 2018 este impuesto aumento en un 3,27% lo que equivale a ¢3.259.0 mill.

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TIMBRE AGRARIO:


2018 1.522.469.483

1.387.685.938

1.226.205.120

1.576.611.398

1.751.388.597

1.933.983.683

9.398.344.218

2019 1.375.325.571

1.273.999.853

1.418.267.139

1.317.389.634

1.665.457.761

2.145.497.898

9.195.937.856

Comentario: El Timbre Agrario es el impuesto que representa la mayoría de ingresos tributarios, lo que le ha dado importantes recursos financieros al INDER con el cambio de Ley. En este primer semestre 2019 el impuesto disminuyo con respecto al mismo periodo del año 2018 en -2,15%, lo que equivale a ¢202.406.361,00, esto debido a una disminución en la inscripciones y traspaso de vehículos, así como en las hipotecas y traspaso de bienes inmuebles. Cabe mencionar que con una recaudación promedio por mes de ¢1.532.656.309.00, no se podrá llegar a cumplir con lo estimado para el periodo 2019 cuya meta es de ¢20.647.648.999.00, lo que requiere que en los restantes nueve meses, la recaudación se vea incrementada para cumplir con lo estimado.

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TOTALES I SEMESTRE 2018 VRS 2019:


2018 3.193.806.938

2.559.407.936

2.374.807.045

3.396.688.275

2.895.221.398

3.083.443.686

17.503.375.279

2019 3.108.397.622

2.454.751.766

2.579.455.650

2.642.467.735

2.992.525.615

3.364.980.806

17.142.579.195

Comentario:

Pese a que los ingresos tributarios por Cigarrillo en los primeros seis meses del 2019 representó una disminución de -62,03%, asi como el Timbre Agrario en -2,15% con respecto al mismo periodo 2018, las otras cuentas de ingresos registraron un aumento respecto al período equivalente 2018, lo que le da al gráfico comparativo interanual gran similitud en el comportamiento del año precedente. De acuerdo a lo establecido en el acuerdo de Junta Directiva, una vez concluido el tercer trimestre, se estara presentando el informe correspondiente, con el fin de conocer el comportamiento de los tributos de los nueves meses del año y determinar si se solicita a la Administración Superior algún cambio en el Plan Anual al modificarse las estimaciones presupuestarias, pues como lo muestra la gráfica siguiente, en estos primeros seis meses del año 2019 se ha recaudado por la vía voluntaria el 46,06% del los ingresos estimados, lo que implica que con una recaudación

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promedio por trimestre de ¢8.571.0 millones no se va a lograr recaudar el monto estimado para el presente periodo.

NIVEL DE RECAUDACION II TRIMESTRE 2019:

Estimación presupuestaria anual

I TRIMESTRE II TRIMESTRE Total Proyección Simple Déficit Estimado

37.220.158.484,00 8.142.605.038 8.999.974.156,65 17.142.579.195 34.285.158.390 2.935.000.094

CONCLUSION:

Como se puede apreciar en los graficos anteriores, los ingresos fueron mayores en enero, esto por que se recaudan los impuestos correspondientes a las importaciones de diciembre. En los siguientes meses la recaudación ha sido variable, debido a la tendencia a consumir productos naturales, asi como por la comercialización de productos de contrabando.

Es importante indicar que el ingreso por Timbre Agrario es el ingreso de mayor importancia que representa un 54% del total de los ingresos del primer semestre 2019.

Se espera que con el aumento de los factores para el tercer trimestre 2019, la recaudación mejore y se logre cumplir con el presupuesto proyectado para el 2019.

De acuerdo a lo establecido en el acuerdo de Junta Directiva, una vez concluido el tercer trimestre 2019, se estara presentando el informe correspondiente para conocer el comportamiento de los tributos y determinar si debe solicitar a la Administración Superior

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algún cambio en el Plan Anual al modificar las estimaciones presupuestarias, pues como lo muestra la gráfica siguiente, apenas se ha percibido por la vía voluntaria el 54% del los ingresos estimados.

1.4 EGRESOS:

1.5.1 PRESUPUESTO TOTAL DE EGRESOS A JUNIO 2019 (Presupuesto Ordinario más Modificaciones)

El Presupuesto Ordinario 2019 después de la aplicación del Presupuesto Extraordinario Uno y la Modificación Presupuestaria Uno-2019 aprobada cambia su conformación de la siguiente forma:

Cuadro No 4: Presupuesto Total vigente al 30 de junio 2019

Código Descripción Presupuesto Total Composición

TOTALES 49.713.043.094,42 100,00%

0 Remuneraciones 12.545.735.262,85 25,24%1 Servicios 7.085.263.379,59 14,25%2 Materiales y Suministros 2.253.098.510,91 4,53%4 Activos Financieros 719.630.000,00 1,45%5 Bienes Duraderos 17.149.463.790,00 34,50%6 Transferencias Corrientes 5.751.239.151,07 11,57%7 Transferencias de Capital 4.208.613.000,00 8,47%

La partida más relevante en el Presupuesto total vigente al 30 de junio 2019es la de Bienes Duraderos con una participación del 34.50% de todos los recursos presupuestados, le sigue la partida de Remuneraciones con un 25.24%, Servicios 14.25% y Transferencias Corrientes con un 11.57%

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Ejecución acumulada de egresos a junio 2019

De acuerdo a los datos obtenidos del Sistema Financiero ERP, el comportamiento de la Ejecución del Presupuesto, al finalizar el segundo trimestre del período 2018 se desarrolla conforme se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 5

PRESUPUESTO VRS. EJECUCIÓN ACUMULADA DE EGRESOS

SEGÚN: PARTIDA PRESUPUESTARIA

AL 30/06/2019

(colones)

Código Descripción Presupuesto Total Ejecución Acumulada Disponible % de ejec/ partida % ejec s/Ptotal

TOTALES 49.713.043.094,42 14.777.326.970,16 34.935.716.124,26 29,73% 29,73%

0 Remuneraciones 12.545.735.262,85 5.448.319.375,53 7.097.415.887,32 43,43% 10,96%1 Servicios 7.085.263.379,59 1.918.626.108,05 5.166.637.271,54 27,08% 3,86%2 Materiales y Suministros 2.253.098.510,91 337.777.717,56 1.915.320.793,35 14,99% 0,68%4 Activos Financieros 719.630.000,00 356.944.937,25 362.685.062,75 49,60% 0,72%5 Bienes Duraderos 17.149.463.790,00 2.150.904.150,96 14.998.559.639,04 12,54% 4,33%6 Transferencias Corrientes 5.751.239.151,07 4.072.906.008,13 1.678.333.142,94 70,82% 8,19%7 Transferencias de Capital 4.208.613.000,00 491.848.672,68 3.716.764.327,32 11,69% 0,99%

Fuente: Sistema de Presupuesto

El Presupuesto Total al finalizar el segundo trimestre del período 2019, asciende a la suma de ¢ 49.713.043.094.42.

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De dicho monto, los Egresos Reales que reflejan los registros realizados en los Sistemas Informáticos Institucionales al concluir el primer semestre 2019, ascienden a la suma de ¢ 14.777.326.970.16, cifra que representa el 29.73% de ejecución real sobre el Presupuesto Total al cierre del mes de junio 2019.

1.5.2 EJECUCION DE EGRESOS POR PROGRAMAS

La ejecución del Presupuesto Institucional, se desglosa por Programas Presupuestarios Institucionales, en el siguiente cuadro resumen

Cuadro 6: Ejecución de egresos por programas presupuestarios

Descripción Presupuesto TotalEstruct

uraEjecución Acumulada I

semestre

% Ej acumula

da

% Eje/Total ejecutado Disponible

Actividades Centrales 16.048.047.797,87 32% 7.724.036.578,27 15,54% 52,27% 8.324.011.219,60Gestión Agraria y Regularización de la Tierra 8.534.531.724,00 17% 2.206.459.756,81 4,44% 14,93% 6.328.071.967,19Gestión para el Desarrollo Territorial 25.130.463.572,55 51% 4.846.830.635,08 9,75% 32,80% 20.283.632.937,47

TOTALES 49.713.043.094,42 100% 14.777.326.970,16 29,73% 100,00% 34.935.716.124,26

Fuente: Sistema de Presupuesto, junio 2019

Del Presupuesto Total aprobado para el ejercicio económico del año 2019 el Programa de Actividades Centrales tiene una asignación presupuestaria de un 32% Programa de Gestión Agraria y Regularización de la Tierra un 17% y al Programa de Gestión para el Desarrollo Territorial un 51% de los recursos del Presupuesto 2019.

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De la ejecución total realizada acumulada por ¢14.777.326.970.16 desglosada por programas presupuestarios el Programa Uno ejecuta un 52.27% de esta cifra, situación que no es de extrañar en esta fase debido a que la mayor parte de los gastos fijos de oficinas centrales y territoriales tienen cargo en este Programa. El programa de Gestión Agraria ejecutó un 14.93% y el programa Tres de Gestión para el Desarrollo un 32.80 %, con respecto a la cifra de ejecución total.

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS

AL 30/06/2019

32%

17%

51%

Actividades CentralesGestión Agraria y Regularización de la TierraGestión para el Desarrollo Territorial

2º) El resultado de la ejecución presupuestaria parcial al I semestre 2018.

El resultado de la ejecución presupuestaria se presenta en el siguiente cuadro

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Cuadro N° 7 Resumen General de la Ejecución Presupuestaria I semestre 2019

RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAPeríodo: 1° Abril al 30 de junio 2019

( colones )

C O N C E P T O M O N T O

1 INGRESOS 49.713.043.094,37

1.1 TOTAL INGRESOS PRESUPUESTOS 2019 73.756.739.805,14

1.2 TOTAL INGRESOS REALES DEL PERIODO 73.756.739.805,14

INGRESOS REALES DEL PERIODO 2019 INGRESOS REALES DEL PERIODO 2019 18.974.085.728,28

INGRESOS DEL SUPERÁVIT 2018 54.782.654.076,86

TOTAL SUPERAVIT DE INGRESOS 24.043.696.710,77

2 EGRESOS

2.1 TOTAL EGRESOS PRESUPUESTO 2019 49.713.043.094,37

2.2 TOTAL EGRESOS DEL PERIODO 14.777.326.970,16

34.935.716.124,21

3 TOTAL SUPERÁVIT PARCIAL DEL PERIODO 58.979.412.834,98

TOTAL SUPERÁVIT DE EGRESOS DEL PERIODO

Fuente: Informe de ejecución presupuestaria II trimestre 2019.

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3º) Las desviaciones de mayor relevancia que afecten los objetivos, metas y resultados alcanzados, con respecto a lo previamente establecido, para cada uno de los programas presupuestarios.

Esta información es suministrada por la Secretaría Técnica de Desarrollo Rural:

Programa 1: Actividades Centrales

El programa de Actividades Centrales ejecutó para el período el 52.27% del presupuesto programado por lo cual está dentro del parámetro esperado para el semestre.

Programa 2: Gestión agraria y regularización de la tierra

Este programa dependiente del Fondo de Tierras, comprende el conjunto de procesos necesarios para la adquisición de inmuebles, la distribución de predios a las personas físicas y jurídicas, por la vía de la asignación, el arriendo o la concesión, la provisión del instrumento legal que respalde su posesión y faculte al beneficiario para su usufructo. También incluye las acciones de control y seguimiento agrario que realiza el Instituto.

El Programa 2 se operacionaliza por medio de 16 servicios institucionales, de los cuáles 10 cuentan con metas programadas y 6 servicios son brindados por demanda, por lo tanto, no es posible programarlos.

La Dotación de tierras se realiza por medio de las asignaciones y arrendamientos, lo que implica la adquisición de tierras por parte del Inder. A la fecha no se ha podido hacer efectiva la compra de nuevas tierras según lo programado, a pesar de que existen varios predios que están siendo valorados por el Fondo de Tierras, por medio de estudios topográficos, certificación del Minae y otros requisitos que determinan la factibilidad para ser adquiridos por parte del Inder. Adicionalmente, deben realizarse estudios de idoneidad para ser otorgados, para lo cual se requiere la conformación de expedientes y solicitud de requisitos a la población solicitante.

Por otra parte, hay proyectos que no cuentan con ofertas de fincas o las que se presentan no reúnen las especificaciones técnicas que son parte de los requisitos para el desarrollo de los proyectos. Esta situación trasciende las competencias institucionales para el cumplimiento de la meta, no obstante, se espera avanzar en la concreción de requisitos para la compra de algunas fincas cuyos estudios determinan que son aptos para ser adquiridos.

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La meta de concesión de tierras en franja fronteriza, implica un proceso mínimo de 6 meses de duración y una vez que los expedientes están completos, deben ser aprobados por la Junta Directiva del Inder, que en ocasiones no son aprobadas en su totalidad.

La asignación de lotes para vivienda existe un número importante de expedientes que están siendo tramitados en la Asesoría Jurídica Regional, otros se encuentran en el Fondo de Tierras y otros que están pendientes de acuerdos de la Junta Directiva del Inder. Se espera que en el III trimestre se tenga un importante porcentaje de avance.

En cuanto a la meta de donación de tierras para uso público, conlleva todo un proceso que involucra igualmente a otros actores públicos y a pesar de que en el I semestre se cuenta con pocos predios donados e inscritos en el registro público, la institución cuenta con varios predios con proceso adelantados, algunos expedientes están en las direcciones regionales, y otros a nivel de oficinas centrales para su remisión a la Junta Directiva para su aprobación y posterior inscripción.

La meta de regularización de la propiedad en áreas adquiridas con recursos Fodesaf, se está avanzando en la conformación de expedientes y solicitud de requisitos. Varios expedientes se encuentran en la tramitación final en oficinas centrales y para aprobación de Junta Directiva.

En la meta de regularización de la propiedad por posesión decenal, un porcentaje importante de beneficiarios no presentan los requisitos solicitados en el tiempo indicado, atrasando todo el proceso se titulación de la propiedad. Por otra parte, hay problemas de linderos que deben ser ajustados previamente, otros que son denegados por pertenecer los predios al Patrimonio Natural de Estado. Actualmente, varios expedientes se encuentran con procesos adelantados a nivel regional y de oficinas centrales, que deben ser remitidos a la Junta Directiva para su aprobación.

En cuanto a la meta de traspaso de patrimonio natural del Estado, a pesar de que no se ha ejecutado ninguno en el I semestre, existen predios con procesos avanzados. Estos requieren de varios requisitos como catastro de planos y visados, inspección por parte de funcionarios del SINAC, entre otros. El Minae tiene limitaciones de personal para realizar las funciones que le compete, por lo tanto, se atrasan los procesos. Asimismo, el Minae solicita que la institución realice la colocación de mojones y carriles, que debe ser realizado por profesionales topógrafos, lo cual implica que el proceso sea más complejo.

En lo relacionado a la escrituración y traspaso de tierras, entre las causas de la baja ejecución se menciona cuanto sigue: existen requisitos que se presentan con retraso por los beneficiarios, hay predios donde el informe presentado por el SINAC no recomienda la titulación por la existencia de nacientes, un porcentaje importante de expedientes se

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distribuyen entre las direcciones regionales, a nivel central con ambos Fondos y pendientes de aprobación por parte de la Junta Directiva.

La meta relacionada con la regularización de territorios indígenas, se encuentra en un buen porcentaje de avance, no obstante, el avance de esta meta depende de la coordinación y respuesta oportuna de los representantes de los territorios indígenas tal como las ADI’S y Consejo de mayores cuando existe.

De las 6 metas que se ejecutan por demanda, solo 3 de ellas fueron ejecutadas, dando respuesta a las solicitudes realizadas, destacándose los trámites sobre tierras por ser la más solicitada.

Dado que en el avance de las metas solo se presentan los resultados alcanzados como producto final, e importante destacar que existe un importante número de metas que están en los procesos finales de su ejecución, esperando que en el III trimestre sean concluidos satisfactoriamente de acuerdo con lo programado.

Programa 3: Gestión para el desarrollo territorial

Este programa promueve y fortalece el desarrollo de los territorios rurales y por medio de los servicios que otorga contribuye al mejoramiento de las condiciones de vida de la población, desarrollo de capacidades, el disfrute de sus derechos ciudadanos y su inclusión en los procesos de gobernanza, en un marco de equidad y cohesión social.

Por medio de la ejecución de los proyectos de desarrollo facilita el acceso a los servicios básicos para el desarrollo socioeconómico de los beneficiaros del Inder.

El Programa 3 se operacionaliza por medio de 11 servicios que se ofrece a la población de los territorios rurales, donde varios fueron incorporados a partir del presente año, para satisfacer las necesidades y demandas de acuerdo a sus particularidades.

La meta asesoría en procesos de prospección, coordinación, seguimiento y evaluación a los CTDR, constituye un nuevo servicio que sirve de apoyo para la reformulación de los planes de desarrollo rural territorial, que han cumplido con el tiempo de vigencia. Actualmente, no se cuenta con procesos concluidos y se está trabajando en varios territorios de acuerdo con la meta programada.

En la meta de asesoría para la gobernanza territorial se cuenta con un avance de acuerdo con lo programado y se refiere a las asesorías que se realizan en sesiones con los Comités Directivos de los CTDR y su relacionamiento con otras organizaciones como Centros agrícolas cantonales, asociaciones de desarrollo, entre otros.

La meta asesoría para la constitución de organizaciones sin fines de lucro, las regiones de desarrollo están con trámites avanzados en la formalización de varias organizaciones tales

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como: Asociación El Progreso (Brunca), Productores de Llano Grande (Central), Organizaciones de mujeres (H. Norte), Pescadores de Playa Blanca, pendiente de inscripción (P. Central).

La ejecución de la meta depende de la disponibilidad de las organizaciones para las reuniones. Existen grupos que requieren mayor acompañamiento por la debilidad que presentan y otros que estaban en la programación, sin embargo, presentan problemas internos con riesgo de desintegración, lo cual afectaría la meta programada.

En cuanto a la meta de fortalecimiento de capacidades a las organizaciones, presenta un avance dentro de lo esperado, y el Inder coordina y articula con otros actores territoriales. Se han capacitado a asociaciones de desarrollo, cooperativas, organizaciones de mujeres, Ceproma, entre otros.

La meta asesoría para la generación de valor agregado y encadenamientos productivos, no presenta ejecución reportada, se encuentra en proceso.

Estudios de pre-inversión para proyectos de desarrollo, constituye un nuevo servicio como parte de la oferta del Inder, y por ser un nuevo representó una capacitación a nivel interno para facilitar su implementación. A pesar de que la ejecución es nula al I semestre, es importante señalar que existen estudios en proceso y que aún no están concluidos. FUNDATEC está realizando el estudio de mercado sobre el Ceproma La Palma. Otro estudio de mercado corresponde al proyecto de comercialización de cosméticos naturales impulsado por las mujeres artesanas de Laurel. Se está preparando los términos de referencia para estudios de pre-inversión Propuesta de uso Ceproma El Zota y Apropacap y otro estudio en la región Huetar Norte.

La meta financiamiento por transferencias de capital, a pesar de que tiene una baja ejecución, cuenta con procesos adelantados de los trámites requeridos para distintas transferencias que debe realizar a municipalidades para mejoramiento de vías y ejecución de proyectos. Algunos retrasos trascienden al control institucional, porque las contrapartes se demoran en presentar los requisitos solicitados por el Inder, para realizar convenios y la gestión de transferencias.

Asimismo, existen expedientes que están en proceso de conformación, y algunos proyectos están en etapa de revisión y análisis en el Fondo de Desarrollo Rural.

La meta de Obras de infraestructura como componente de proyecto, se encuentra con un nivel bajo de ejecución, debido a que algunos están en proceso de ejecución. Un proyecto está siendo reformulado.

Obra de infraestructura para el bien común es una meta que presenta baja ejecución, sin embargo, un porcentaje alto de obras se distribuyen entre las que se encuentran en

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proceso de licitación, adjudicación, contratación y ejecución. Hay proyectos que dependen de permisos de Setena para iniciar la licitación lo cual retrasa considerablemente el proceso. Este servicio cuenta con una serie de acciones que se encuentran en proceso de tramitación de convenios con las siguientes municipalidades: Coto Brus, Puntarenas y Montes de Oro. Por otra parte, se requiere de trámites con otras instituciones como el A y A, Asadas, ICE, Setena, Ministerio de Justicia y Paz (mecanismo de consulta para territorios indígenas), que están siendo realizados.

Hay proyectos que se encuentran en ajustes de planos constructivos en oficinas centrales y otros en etapa de licitación por medio del SICOP.

La meta dotación de crédito rural se encuentra ejecutada de acuerdo con lo programado y existen varios expedientes con un proceso avanzado de tramitación. Hay expedientes que están incompletos por falta de presentación de requisitos, lo cual retrasa todo el proceso de dotación del crédito.

Otro aspecto que afecta la colocación de créditos es el hecho de que el Banco de Costa Rica igualó los intereses a lo que ofrece el Inder, lo que le afecta directamente.

Fomento a la producción y seguridad alimentaria presenta un porcentaje bajo de ejecución y entre las acciones que afectan el cumplimiento se pueden citar algunas: Una vez ingresado los códigos al SICOP, se espera la elaboración de carteles, que está supeditado a la programación de la Proveeduría institucional. La Proveeduría realiza paquetes de compras de productos solicitados por las oficinas regionales, lo cual genera atrasos a aquellas oficinas que han realizado la gestión con tiempo.

Hay algunos perfiles de proyectos que no fueron aprobados por la Unidad de fomento a la producción y seguridad alimentaria. Por otra parte, los solicitantes no cumplen en tiempo y forma con los requisitos solicitados para la elaboración de los expedientes. Se deben realizar estudios de idoneidad para brindar el servicio.

Existen organizaciones que no cumplieron con el requisito de admisibilidad, por lo tanto, no se otorgó el servicio.

4º) El desempeño institucional y programático del Primer semestre 2019.

Información suministrada por la Secretaria Técnica de Desarrollo Rural SETEDER.

El desempeño institucional en el I semestre registra una subejecución de metas tanto en el Fondo de Tierras (con programación), así como en el Fondo de Desarrollo Rural.

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En el Fondo de Tierras la meta de regularización de la propiedad en áreas adquiridas por Fodesaf, tiene un avance del 100%, las demás metas están por debajo del 50% de ejecución y la meta de traspaso de patrimonio natural de Estado no registró ejecución. A continuación se presenta el cuadro por servicio.

Servicios del Fondo de Tierras: Avance I semestre POI-2019

Servicios Meta Logro % avance

Dotación de tierras bajo la modalidad de asignación 18 1 3

Dotación de tierras bajo la modalidad de arrendamiento 143 5 6

Concesión de tierras en franja fronteriza 400 166 42

Asignación de lotes para vivienda 216 53 25

Donación de tierras para uso público 70 5 7

Regularización de la propiedad en áreas adquiridas con recursos Fodesaf 21 21 100

Regularización de la propiedad por posesión decenal 223 47 21

Traspaso de Patrimonio Natural del Estado 32 0 0

Escrituración y traspaso de tierras 458 110 24

Regularización de Territorios Indígenas 100 41 41

Fuente: Seteder, con datos del Fondo de Tierras, julio 2019.

Servicios del Fondo de Tierras por demanda

Servicios Meta Ejecución

Tramites sobre tierras 0 226

Atención de denuncias sobre uso de tierras y procedimientos viciados 0 11

Gestión para la resolución de conflictos de ocupación precaria 0 0

Estudios especializados sobre tierras 0 0

Levantamiento de advertencias administrativas e inmovilizaciones

0 0

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Cancelación de planos y fincas 0 7

Fuente: Seteder, con datos del Fondo de Tierras, julio 2019.

Los servicios del Fondo de Desarrollo Rural que presentan mejor desempeño son: asesoría para la gobernanza territorial y Dotación de crédito rural alrededor del 50% de avance. Existen tres servicios que no han presentado avance.

Servicios del Fondo de Desarrollo Rural: Avance I semestre POI-2019

Servicios Meta Logro % avance

Asesoría en procesos de prospección coordinación, seguimiento y evaluación a los CTDR 5 0 0%

Asesoría para la gobernanza territorial 515 260 50%

Asesoría para la constitución de organizaciones sin fines de lucro 39 16 41%

Fortalecimiento de capacidades a las organizaciones 258 113 44%

Asesoría para la generación de valor agregado y encadenamientos productivos 2 0 0%

Estudios de pre-inversión para proyectos de desarrollo 29 0 0%

Financiamiento por transferencias de capital 23 4 17%

Obra de infraestructura como componente de un proyecto 14 1 7%

Obra de infraestructura para el bien común 71 5 7%

Dotación de crédito rural 179 88 49%

Fomento a la producción y seguridad alimentaria 1964 65 3%

Fuente: Seteder, con datos del Fondo de Desarrollo Rural, julio 2019.

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5º) La situación económico-financiera global de la institución, con base en la información de los Estados Financieros en complemento de la ejecución presupuestaria.

a. Situación presupuestaria comparativa 2018-2019

1. Comparación Ingresos Reales recaudados I semestre 2018 vs I semestre 2019

Cuadro 8: Presupuesto-Recaudación Primer Semestre 2018- Primer Semestre 2019

Del cuadro anterior se desprenden las siguientes observaciones:

1. La recaudación total del primer semestre 2019 tiene un incremento absoluto de ¢ 25.285.476.191.68 que representa un 52.17% de aumento en la recaudación del primer semestre 2019 con respecto a lo recaudado en el mismo período 2018, la explicación de este

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incremento se da por el incremento en los recursos del superávit acumulado en el año 2018.

2. El incremento del superávit que se origina en el año 2018 pero que se refleja en el año 2019, como parte de los ingresos totales, es producto de la recaudación extraordinaria contemplada en la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas que estableció un período de Amnistía Tributaria lo que allego a la institución¢ 22.873 millones como ingresos extraordinarios de esta amnistía.

3. Los Ingresos Tributarios durante el presente período 2019 tienen una disminución de un 2.06% con respecto a la recaudación obtenida en el período 2018

4. De la misma forma los ingresos no tributarios también presentan una disminución de un 18.4% ambas disminuciones se reflejan en la disminución de los Ingresos Corrientes de un 3.60% para un monto absoluto de ¢ 695.079.438.88.

5. Los ingresos de Capital tienen un importante incremento de un 20.30% en la recaudación del primer semestre 2019 con respecto al mismo período 2018.

2. Comparación egresos ejecutados Primer Semestre 2018 vs Primer Semestre 2019

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Cuadro N° 9 Presupuesto-Ejecución de Egresos Primer Semestre 2018-2019

Presupuesto Total Ejecución

acumulada% ejecución Presupuesto Total Ejecución acumulada % ejecución Diferencia absoluta Diferencia %

TOTALES 49.325.476.997,65 10.375.561.495,19 21,03% 49.713.043.094,42 14.777.326.970,16 29,73% 4.401.765.474,97 42,42%

0 Remuneraciones 12.266.389.258,45 5.461.025.796,64 44,52% 12.545.735.262,85 5.448.319.375,53 43,43% -12.706.421,11 -0,23%1 Servicios 7.249.004.635,94 1.861.429.834,26 25,68% 7.085.263.379,59 1.918.626.108,05 27,08% 57.196.273,79 3,07%2 Materiales y Suministros 2.796.651.400,43 416.926.584,22 14,91% 2.253.098.510,91 337.777.717,56 14,99% -79.148.866,66 -18,98%4 Activos Financieros 843.000.000,00 255.389.584,00 30,30% 719.630.000,00 356.944.937,25 49,60% 101.555.353,25 39,76%5 Bienes Duraderos 17.977.731.569,88 1.369.826.592,91 7,62% 17.149.463.790,00 2.150.904.150,96 12,54% 781.077.558,05 57,02%6 Transferencias Corrientes 3.562.130.899,95 766.060.265,12 21,51% 5.751.239.151,07 4.072.906.008,13 70,82% 3.306.845.743,01 431,67%7 Transferencias de Capital 4.630.569.233,00 244.902.838,04 5,29% 4.208.613.000,00 491.848.672,68 11,69% 246.945.834,64 100,83%

2018 2019Código Descripción

Diferencias

El cuadro anterior nos permite realizar las siguientes observaciones:

1. La ejecución realizada en el primer semestre 2019 se incrementó con respecto a la realizada en el año 2018 en ¢ 4.401.765.474.97 lo que representa una diferencia porcentual de un 42.42% de aumento en la ejecución realizada.

2. La partida presupuestaria que realiza el mayor incremento absoluto y porcentual es la partida de Transferencias Corrientes con un incremento de ¢ 3.306.845.743.01, este incremento extraordinario está justificado en los ingresos extraordinarios que percibió la Institución producto de la Amnistía Tributaria, lo que a su vez incrementó el superávit obtenido al finalizar el ejercicio económico 2018, y a su vez los montos que por concepto de impuesto al superávit debe cancelar la Institución a otras instituciones del estado como el Consejo Nacional de Producción, la Comisión de Emergencia entre otros a través de las Transferencias Corrientes.

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3. Las transferencias de Capital también tienen un incremento importante en la ejecución con un 100.83% durante el período 2019.

4. Le siguen en orden los Bienes Duraderos con un incremento de Le siguen en orden los Bienes Duraderos con un incremento de 57.02%, los Activos Financieros con un 39.76%, los servicios un 3.07%.

5. Las partidas que presentaron un decrecimiento en la ejecución con respecto a la alcanzada en el primer semestre 2018 son Remuneraciones y Materiales y Suministros.

B. NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.

Norma / Política

ConceptoReferencia

Norma Política

6 72 Compromisos no devengados al cierre

RLAFRPP

Norma / Política

ConceptoReferencia

Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP

NICSP N° 24,

Párrafo 52

DGCN

NOTA 84 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %

SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO 58,979,412.00 38,095,702.00 35

SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD 3,976,692.00 7,605,620.00 -48

33


Revelación: El Superavid presupuestario al 30 de junio de 2019 es de ¢ 58.979.412.834,94 el cual no es igual a los rubros de caja, bancos, inversiones transitorias del Estado de Situación no concilia porque existen depósitos por pagos recibidos en las diferentes cuentas Bancarias del Instituto los pagos los realizan los Beneficiarios para abonar a sus contratos por parcelas, y la aplicación contable se realiza en meses posteriores cuando se logra identificar el número de operación ya que el detalle de los depósitos no indica esta información.

6º) Propuesta de medidas correctivas y de acciones a seguir en procura de fortalecer el proceso de mejora continua de la gestión institucional.

Con base a las limitaciones detectadas en cada uno de los servicios de los Fondos de Tierra y Desarrollo Rural, a continuación, se presenta algunas medidas correctivas que se deberían implementar:

El SIGA es una herramienta de uso obligatorio para el control en la dotación de la tierra y sus reportes son utilizados para la verificación del cumplimiento de metas, por lo que se requiere que las diferentes instancias mantengan actualizada la información, sobre todo para los cortes trimestrales de reportes del POI.

Realizar esfuerzos a nivel regional para priorizar los traspasos de Patrimonio Natural del Estado al Minae, ya que en este nivel es donde se generan los diferentes procesos, que deben ser coordinados con la Comisión conformada a nivel central para dar seguimiento a este compromiso.

Las regiones de desarrollo deben realizar esfuerzos para buscar nuevas ofertas para la compra de fincas, en los casos en que los proyectos han sido declarados infructuosos, cumpliendo lo establecido en el Reglamento de Adquisición de Tierras.

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Realizar el seguimiento de los requisitos con los solicitantes de los servicios agrarios, para la conformación de expedientes que deben ser tramitados.

Agilizar la conformación de expedientes completos por parte de las oficinas territoriales y regiones de desarrollo, para que cumplan con todos los requisitos antes de ser trasladados al Fondo de Tierras y Fondo de Desarrollo Rural.

Agilizar la presentación de expedientes relacionados con los servicios del Fondo de Tierras y Fondo de Desarrollo Rural, para ser aprobados por la Junta Directiva.

Los Coordinadores Agrarios deberán llevar un control permanente de las metas de cada región y mantener una comunicación periódica con el nivel central, para garantizar el cumplimiento de los procedimientos de cada servicio y su inclusión oportuna en el SIGA. Se sugiere que el control se realice en forma mensual.

Los Coordinadores de Desarrollo deberán llevar un control constante de las metas de cada región y mantener una comunicación periódica con el nivel central, para garantizar el cumplimiento de los procedimientos de cada servicio. Se sugiere que el control se realice en forma mensual.

Agilizar trámites en la proveeduría institucional para las solicitudes de compra del servicio Fomento a la producción y seguridad alimentaria.

Mejorar la coordinación entre el nivel central y regional para el reporte de información referente a la ejecución de metas trimestrales.

Identificar aspectos de mejora a nivel de procedimientos en ambos Fondos, para agilizar los tiempos de respuesta en la ejecución de los servicios institucionales.

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