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Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.

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M onterrey, Nuevo León , a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corres ¡ ;:::\' \

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 13

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

59

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

60

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

61

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

217

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 218

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

218


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Al 31 de diciembre de 2018 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables, debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $197,278,450 y su estimación fue de$58,003,254; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar, situación que originó observación señalada en el apartado VII del presente Informe, identificada como Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2019


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 20 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $24,881,686

Corresponde al efectivo disponible en Instituciones bancarias, integrado por diez cuentas de cheques por $3,351,686 y por siete cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado por$21,530,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $292,630,604

Corresponde principalmente a los derechos de cobro a cargo de colonos por la venta de terrenos a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. El importe de la cartera de clientes ascendió a $481,828,852 al 31 de diciembre de 2018, la cantidad de $190,581,501 se presenta en documentos por cobrar a largo plazo.

Inventarios $302,803,279

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(58,375,262)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuenta de clientes por $(58,003,254). Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $102,649,124

Se integra principalmente por obligaciones de pago derivadas de la nómina, tales como, aportaciones y préstamos Fovirrey, aguinaldo y prima vacacional por $21,389,253, obligaciones fiscales por concepto de aportaciones al Isssteleon, 3% sobre nómina y retención ISR sueldos por $49,094,414, adeudo a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León por préstamos recibidos para cubrir

6


gasto operativo por $14,156,579 y aportación recibida para la constitución de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión por $5,000,000.

Documentos por pagar a largo plazo $38,740,041

Corresponde principalmente a la indemnización por expropiación a propietarios de terrenos invadidos por $36,969,902, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años".

Pasivos diferidos a largo plazo $296,138,536

Se integra principalmente por la utilidad y los intereses por realizar en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas por $269,243,289.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $32,843,279

Corresponde al registro de la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos por $23,112,250, a los ingresos por asignaciones y cobranza diaria por $15,529,597, disminuidos de las bonificaciones de intereses y cancelación de operaciones de venta por$5,798,568.

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $34,960,234

Se integra por las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León para el gasto operativo del Ente Público por $27,480,566, para compra de predio ubicado en el municipio de Galeana, Nuevo León por $4,200,000 y para cubrir los compromisos de finiquito de personal que causó baja por pensión o jubilación por $3,279,668.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $126,901,022

7


Corresponde principalmente a los sueldos del personal del Ente Público, gratificación de fin de año, prima vacacional, prestaciones contractuales, aportaciones de seguridad social y honorarios asimilables a salarios.

Servicios generales $14,038,672

Corresponde principalmente al registro del Impuesto del 3% sobre nóminas por $3,038,370 e intereses moratorios devengados por cuotas y aportaciones al Isssteleon, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 por $3,090,841, incluidos en la cuenta de Otros servicios generales, Servicios básicos que incluye gastos incurridos por el consumo de energía eléctrica, gas natural, agua y drenaje, servicio de telefonía convencional y servicio de entrega personalizada de cartas invitación a beneficiarios por $2,680,240, servicios de vigilancia externa por $813,248, servicio de limpieza por $710,476, servicio de equipo de fotocopiado por $601,752 y servicios de auditoría financiera por$399,620.


8


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

9


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 30 0 2 0 0 28 0 0

FinancieraB 28 386,589,707 1 2,311,126 1,963,194 27 382,315,387 0Total

58 386,589,707 3 2,311,126 1,963,194 55 382,315,387 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:

10/225


1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI55 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI4 Financiera 10,493,628 RG6 Financiera 390,034 RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones7 Financiera 12,194,063 RG8 Financiera 558,898 RG9 Financiera 774,956 RG11 Financiera 197,278,450 VAI22 Financiera 1,069,195 RG23 Financiera 210,095 RG33 Financiera 739,910 VAI29 Financiera 2,340,183 RG30 Financiera 30,000 RG35 Financiera 1,839,582 RG37 Financiera 5,000,000 RG38 Financiera 1,048,444 RG39 Financiera 342,073 RG41 Financiera 1,842,833 RG42 Financiera 103,868 VAI43 Financiera 5,740,511 VAI, PEFCF44 Financiera 39,078,154 VAI45 Financiera 15,627,375 VAI46 Financiera 42,691,704 RG47 Financiera 4,144,126 RG48 Financiera 2,207,217 RG49 Financiera 105,872 RG50 Financiera 35,652,091 VAI40 Financiera 15,205 RG51 Financiera 796,920 VAI

Total 382,315,387

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

1


procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

55 1 36 19 56 382,315,387

Total 55 1 36 19 56 382,315,387Monto no

solventado por tipo de acción $

5,740,511 0 02 95,017,279

87,298,108

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) se constituyó mediante contrato de fideicomiso celebrado entre el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, con Nacional Financiera, S.A., ahora Sociedad Nacional de Crédito, en fecha 30 de julio de 1973.

Posteriormente, en virtud del Acuerdo Presidencial del 22 de junio de 1984, el único fideicomitente del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), es el Gobierno del Estado de Nuevo León.

El Contrato de Fideicomiso de Fomerrey, ha sufrido diversas modificaciones, siendo las últimas de ellas, las efectuadas mediante convenio modificatorio de fechas 18 de septiembre de 2003 y 2 de diciembre de 2004.

El objeto de este Fideicomiso es atender el desarrollo armónico y urbano de la ciudad de Monterrey y su área de influencia, incluyendo a todos los Municipios del Estado de Nuevo León, con el objetivo de resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, así como establecer el marco normativo y administrativo que habrá de contribuir con la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales en arrendamiento, promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de los habitantes de los centros de población y en general llevar a cabo acciones encaminadas a la solución del déficit habitacional, de tal manera que, dichos beneficios estén al alcance de un mayor número de familias.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey 1 - - - - - 1

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CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto

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público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente

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soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2018Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 24,881,686 $ 13,069,850 Cuentas por pagar a corto plazo $ 102,649,124 $ 93,239,686Derechos a recibir efectivo o equivalentes

292,630,604 338,761,478 Documentos por pagar a corto plazo 42,918,569 31,120,931Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

105,872 105,864Derechos a recibir bienes o servicios

10,883,662 14,660,920

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 302,803,279 305,523,089 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo6,838,514 6,210,822

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(58,375,262) (15,732,361)Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo 2,228,567 2,239,118

Otros activos circulantes 293,138 293,138 Total de pasivos circulantes 154,740,646 132,916,421Total de activos circulantes

573,117,107 656,576,114 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo 38,740,041 38,751,379Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo 296,138,536 273,532,552Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 9,237,026 56,450,275 Total de pasivos no circulantes 344,115,603 368,734,206

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

199,742,700 161,869,420 Total del pasivo $ 498,856,249 $ 501,650,627

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

27,463,246 28,087,963 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 58,692,619 64,400,645 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,276,174,820 $ 3,276,174,820

Activos intangibles 12,059 12,059 Aportaciones 295,178,771 295,178,771Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(89,168,694) (99,198,374) Donaciones de capital 30,518,821 30,518,821Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,950,477,228 2,950,477,228

Activos diferidos - -Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado

(787,067,476) (743,770,191)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]1

(89,657,232) (14,420,846)

Otros activos no circulantes 4,145,982 8,348,855 Resultados de ejercicios anteriores[sic]2 (735,683,885) (721,475,345)Revalúos - -

Total de activos no circulantes

200,887,912 163,520,568 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

38,273,641 (7,874,000)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(2,213,958,574) (2,213,958,574)

Resultado por posición monetaria (2,213,958,574) (2,213,958,574)Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 275,148,770 $ 318,446,055 Total del activo $ 774,005,019 $ 820,096,682 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio$ 774,005,019 $ 820,096,682

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[sic]1 En la columna 2018 debe ser $(89,657,231).[sic]2 En la columna 2018 debe ser $(735,683,886).

Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 142,734,838 $ 132,219,799

Ingresos de gestión $ 32,843,279 $ 27,858,117 Servicios personales 126,901,022 121,046,647Impuestos - - Materiales y suministros 1,795,144 1,542,436Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 14,038,672 9,630,716

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

32,843,279 27,858,117 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

34,960,234 73,040,261 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

34,960,234 73,040,261Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

16,555 7,293

Intereses de la deuda pública 16,555 7,293Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 37,407,869 28,895,586 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 29,210,802 21,151,031 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

52,117,220 11,987,718Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

43,239,720 858,319

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 8,197,067 7,744,555 Disminución de inventarios 8,877,500 11,147,039Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 105,211,382 $ 129,793,964Otros gastos - (17,640)

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 194,868,613 $ 144,214,810

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (89,657,231) $ (14,420,846)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 774,005,019b) Pasivo 498,856,249c) Hacienda pública / patrimonio 275,148,770d) Ingresos y otros beneficios 105,211,382e) Gastos y otras pérdidas 194,868,613

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $774,005,019

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 573,117,107Activo no circulante 200,887,912

Total $ 774,005,019

ACTIVO CIRCULANTE $573,117,107


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 24,881,686Derechos a recibir efectivo o equivalentes 292,630,604Derechos a recibir bienes o servicios 10,883,662Inventarios 302,803,279Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (58,375,262)Otros activos circulantes 293,138

Total $ 573,117,107

20/225


Efectivo y equivalentes $24,881,686


Concepto Importe

Bancos 3,351,686Inversiones temporales 21,530,000

Total $ 24,881,686

Bancos $3,351,686

Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por diez cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones bancarias.

Inversiones temporales $21,530,000

Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por siete cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y se enviaron confirmaciones bancarias, no obteniendo respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $292,630,604


Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 291,247,351Deudores diversos 1,383,253

Total $ 292,630,604

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Cuentas por cobrar $291,247,351


Concepto ImporteClientes ventas en abonos $ 447,101,148Clientes ventas otros 34,727,704

Subtotal 481,828,852(-) Traspaso a largo plazo 190,581,501

Total $ 291,247,351

Para su revisión se verificó selectivamente la recuperación y registro de cuentas, pólizas de ingresos y diario, reportes de asignaciones, reportes de cobranza, bases de datos de ingresos y asignaciones, reportes de cancelaciones y el análisis de saldos vencidos.

Clientes ventas en abonos $447,101,148

El saldo de esta cuenta representa los derechos de cobro a cargo de colonos a través del sistema de ventas en abonos, se integra como sigue:

Concepto ImporteVentas en abonos $ 321,693,676Intereses ventas en abonos 123,715,734Programa Esta Es Tu Casa 1,691,738

Total $ 447,101,148

Ventas en abonos $321,693,676

Corresponde al capital de las ventas de terrenos y casas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $95,062,258 que corresponden principalmente a asignaciones por $80,590,339 y a cancelaciones por reintegros de cobranza por cancelación de ventas por $8,755,507 y abonos por $105,566,137 que corresponden principalmente a cobranza por$54,741,318 y a cancelaciones de ventas por $47,056,222.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, reporte de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos, reporte de cancelaciones, bases de datos de ingresos y asignaciones y registro contable.

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En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019 se verificó cobranza por $13,080,549 que representa el 4% del saldo.

Intereses ventas en abonos $123,715,734

Corresponde a los intereses por la venta a crédito de casas y terrenos, en diversos sectores.

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $40,074,842 que corresponden principalmente a asignaciones por $32,949,088 y a cancelaciones por reintegros de cobranza por cancelación de ventas por $4,725,667 y abonos por $45,133,483 que corresponden principalmente a cobranza por$20,739,275 y a cancelaciones por $23,167,479.


En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019 se verificó cobranza por $5,467,191 que representa el 4% del saldo.

Programa Esta Es Tu Casa $1,691,738

Corresponde a la cuenta por cobrar por los financiamientos otorgados a los habitantes de la Col. Nuevo Milenio en Guadalupe, N.L., en apego al Convenio de Colaboración Interinstitucional celebrado con el Instituto de la Vivienda de Nuevo León de fecha 19 de septiembre de 2013.

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $45,399 que corresponden a cobranza. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019, se verificó la cobranza por $9,970 que representa el 0.6% del saldo.

Clientes ventas otros $34,727,704

Esta cuenta representa principalmente el saldo por cobrar por las ventas de terrenos de fraccionamientos que fueron creados hasta el año de 1992, donde se registraron las ventas con cargo a clientes y crédito a ingresos, sistema que se modificó por los fraccionamientos creados a partir del ejercicio 1993 por el registro a Clientes ventas en abonos.

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Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Terrenos $ 19,918,622Paquetes de materiales 10,905,971Urbanización 1,288,092Enganches proyectos vivienda 1,196,966Fideicomiso proyectos de vivienda 558,898Materiales 429,883Casas 429,272

Total $ 34,727,704

Terrenos $19,918,622


Concepto Importe

Terrenos $ 19,034,190Terrenos contratos de mayor extensión 884,432

Total $ 19,918,622

Terrenos $19,034,190

Corresponde a ventas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $12,457,952 que corresponden principalmente a asignaciones por $11,444,997 y a cancelaciones por $443,576 y abonos por $10,801,619 que corresponden principalmente a cobranza por $8,453,480 y a cancelaciones por $1,625,282.


A marzo de 2019 se verificó la recuperación de créditos por $1,968,296 que representa el 10% del saldo de la cuenta.

Terrenos contratos de mayor extensión $884,432

Representa el saldo por cobrar por la venta de bienes inmuebles de superficies superiores a las de casa habitación.

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Durante el ejercicio 2018 la cuenta no tuvo movimiento.

Sin recuperación al 31 de marzo de 2019.

Paquetes de materiales $10,905,971

Corresponde a cuentas por cobrar por concepto de artículos para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block, alambre recocido, castillos, alambrón y pintura) otorgados a partir del ejercicio 2004 a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.

Durante el ejercicio 2018 se recibieron pagos por $76,938. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y registro contable.

A marzo de 2019 se verificó la recuperación de créditos por $286,875 que representa el 3% del saldo de la cuenta.

Urbanización $1,288,092

Corresponde a los adeudos de cuarenta y nueve clientes del Fraccionamiento del Norte por la introducción de drenaje sanitario, agua potable, electrificación, gastos de proyecto y trazo de lotes.

Sin recuperación durante el ejercicio 2018 y al 31 de marzo de 2019.

Enganches proyectos vivienda $1,196,966

Corresponde a individualizaciones de venta de casas en las cuales el cliente no completó el enganche.


En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019, se verificó la cobranza por $11,600 que representa el 1% del saldo de la cuenta.

Fideicomiso proyectos de vivienda $558,898

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Corresponde a un saldo por recuperar a cargo de la Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. proveniente de un contrato celebrado con ésta para el desarrollo de un fraccionamiento en terrenos aportados por el Ente Público.


Materiales $429,883

Ampara las cuentas por cobrar por concepto de materiales para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block y pintura) otorgadas en el ejercicio 2003 y anteriores a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.


En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019, se verificó la cobranza por $1,100 que representa el 0.3% del saldo de la cuenta.

Casas $429,272

Corresponde a adeudos de ejercicios anteriores por la venta a crédito de casas en diversos sectores.

Durante el ejercicio 2018 se registró un cargo por $115,500 que corresponde a reclasificación de cartera ventas en abonos y abonos por $131,086 que corresponden a cobranza.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019, se verificó la cobranza por $22,604 que representa el 5% del saldo de la cuenta.

Deudores diversos $1,383,253

Corresponde principalmente al saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto de recursos propios enviados a la Sfytge por $777,215 y a recursos pendientes de cobro provenientes de 2013 por $291,980.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019, el saldo a cargo de la Sfytge no ha sido recuperado.

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Derechos a recibir bienes o servicios $10,883,662

Este rubro ampara los anticipos a contratistas de obra pública pendientes de aplicar a diciembre de 2018, se integran como sigue:

Contratista Importe

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $ 10,493,628Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. 257,221Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. 132,813

Total $ 10,883,662

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $10,493,628

Anticipo otorgado en 2006 relativo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado 48055002-003-05, correspondiente a la obra “Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa” ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

En diciembre de 2018 se registró un abono por $3,777,259 correspondiente a la compensación de saldos de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. Para su revisión se verifico póliza de diario, cédula de avance financiero por contrato, facturas y su registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019, el saldo no ha sido recuperado.

Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. $257,221

Anticipo de ejercicios anteriores al 2004 y corresponde a la obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.


Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. $132,813

Anticipo de ejercicios anteriores al 2004 y corresponde a la obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el Municipio de Linares, Nuevo León.


2


Inventarios $302,803,279

Corresponden a los terrenos propiedad del Ente Público que son susceptibles de urbanizar, esto en virtud, de que su objeto social es dotar terrenos a los grupos socialmente vulnerables.


Concepto ImporteMercancías terminadas $ 116,660,493Materias primas, materiales y suministros para producción 186,142,786

Total $ 302,803,279

Mercancías terminadas $116,660,493

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Reserva territorial lotificada $ 639,682,377Revaluación almacén materiales y suministros 27,271,527Materiales 10,244Terrenos prometidos en venta (550,303,655)

Total $ 116,660,493

Reserva territorial lotificada $639,682,377

Corresponde a los fraccionamientos lotificados listos para su venta.

Durante el ejercicio 2018 se efectuaron cargos a la cuenta por $88,707,853 que corresponden principalmente al traspaso de mercancías en proceso a mercancías terminadas por $76,407,447, ajuste al inventario sobre la venta de 1,865 lotes del fraccionamiento Alianza Real efectuada en 2014 a través del Contrato de Fideicomiso celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. afectando mercancías en proceso por $8,776,290 y al registro del Acuerdo celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. afectando terrenos prometidos en venta por $2,648,226, así mismo, se realizaron abonos a la cuenta por $19,888,208 que corresponden principalmente a lotes escriturados por $18,416,326 y asignaciones por $1,449,726.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, auxiliar de la cuenta, Contrato de Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., Acta de Sesión Ordinaria No. 01/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.,

2


relación de lotes en proceso de escrituración, reporte de asignaciones en cartera, base de datos de asignaciones y su registro contable.

Revaluación almacén materiales y suministros $27,271,527

Corresponde al saldo de la actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, según la Norma de Información Financiera (NIF) B-10, Efectos de la Inflación.

Durante el ejercicio 2018 se efectuó un cargo a la cuenta por $5,366,646 que corresponde al traspaso de la revaluación de mercancías en proceso a mercancías terminadas, así mismo, se realizaron abonos a la cuenta por $3,257,756 que corresponden a la revaluación del costo de ventas de asignaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliar de la cuenta, cálculo de la revaluación del costo de ventas y su registro contable.

Terrenos prometidos en venta $(550,303,655)

Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios.

Durante el ejercicio 2018 se efectuaron cargos a la cuenta por $42,848,299 correspondientes a cancelaciones por $24,503,630 y a lotes escriturados por $18,344,669 y abonos a la cuenta por$76,891,045 correspondientes principalmente al traspaso de mercancías en proceso a mercancías terminadas por $54,747,265 y a asignaciones de terrenos por $16,397,879. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, auxiliar de la cuenta, reporte de cancelaciones, relación de lotes en proceso de escrituración, reporte de asignaciones en cartera, base de datos de asignaciones y su registro contable.

Materias primas, materiales y suministros para producción $186,142,786


Concepto Importe

Reserva territorial en proceso de regularización $ 116,845,752Reserva territorial por urbanizar 79,444,193Revaluación de mercancías adquiridas como materia 25,284,222Reserva territorial no utilizable 159,128Terrenos prometidos en venta (35,590,509)

Total $ 186,142,786

2


Reserva territorial en proceso de regularización $116,845,752

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público y que actualmente se encuentran invadidos y están en proceso de regularización.

Durante el ejercicio 2018 se efectuaron abonos a la cuenta por $810,222 correspondientes principalmente a asignaciones de terrenos por $808,716. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de asignaciones en cartera y registro contable.

Reserva territorial por urbanizar $79,444,193

Este saldo corresponde a los terrenos en breña en espera de que se urbanicen.

Durante el ejercicio 2018 se registró un abono a la cuenta por $2,935,119 correspondiente al Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron póliza de diario, Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. y registro contable.

Revaluación de mercancías adquiridas como materia $25,284,222

Corresponde al cargo por concepto de la actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, según la NIF B-10, Efectos de la Inflación, por reclasificación de la cuenta de Revaluación almacén materiales y suministros.

Durante el ejercicio 2018 no tuvo movimiento la cuenta.

Terrenos prometidos en venta $(35,590,509)

Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios.

Durante el ejercicio 2018 se efectuaron cargos por $381,716 correspondientes a cancelaciones y abonos por $4,305,384 correspondientes principalmente a asignaciones de terrenos por $4,156,930. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de cancelaciones, reporte de asignaciones en cartera y registro contable.

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Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(58,375,262)


Concepto Importe

Estimación clientes incobrables $ (58,003,254)Estimación deudores incobrables (372,008)

Total $ (58,375,262)

Estimación clientes incobrables $(58,003,254)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad.

Durante el ejercicio 2018 se registró un abono a la cuenta por $42,642,901 correspondiente al incremento en la estimación para cuentas incobrables de clientes. Para su revisión se verificaron póliza de diario, cálculo de la estimación y registro contable.

Estimación deudores incobrables $(372,008)

Esta estimación fue creada para cubrir los anticipos para obras de difícil recuperación.


Otros activos circulantes $293,138

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D $ 291,110 (1)Comisión Federal de Electricidad 2,028 (2)

Total $ 293,138


(1) Garantías por valor de $241,110 y $50,000 para el abastecimiento de agua en la obra ubicada en el fraccionamiento Cadereyta en el Municipio de Cadereyta Jiménez, N.L. y para la operación del centro productivo de autoempleo en la colonia Nuevo Milenio, Guadalupe, N.L., respectivamente.

(2) Depósito en garantía realizado por la modificación de tarifa en el suministro de energía eléctrica en las instalaciones del Ente Público.

3


ACTIVO NO CIRCULANTE $200,887,912


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 161,869,420 $ 37,952,730 $ 79,450 $ 199,742,700

Documentos por cobrar a largo plazo 160,879,510 37,952,730 79,450 198,752,790Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

989,910 - - 989,910

Bienes inmuebles 28,087,963 - 624,717 27,463,246Edificios 28,087,963 - 624,717 27,463,246

Bienes muebles 64,400,645 90,883 5,798,909 58,692,619Mobiliario y equipo de administración 48,070,602 50,863 - 48,121,465Equipo de transporte 13,031,348 - 5,798,909 7,232,439Maquinaria, otros equipos y herramientas 3,298,695 40,020 - 3,338,715

Activos Intangibles 12,059 - - 12,059Software 12,059 - - 12,059

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(99,198,374) 10,626,499 596,819 (89,168,694)

Otros activos no circulantes 8,348,855 - 4,202,873 4,145,982

Total $ 163,520,568 $ 48,670,112 $ 11,302,768 $ 200,887,912

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, facturas, resguardos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento.

Documentos por cobrar a largo plazo $198,752,790

El saldo corresponde a las cuentas por cobrar a largo plazo originadas por la venta de terrenos y casas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.

3


Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos por $37,952,730, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Registro para presentación en Cuenta Pública del saldo de cuentas por cobrar en corto y largo plazo.

$ 32,067,492

Registro de la actualización del Contrato de Fideicomiso celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.

4,775,313

Registro del Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V.

1,025,793

Registro de la actualización del Contrato de Fideicomiso celebrado con la Constructora Circulo Naranja, S.A. de C.V.

84,132

Total $ 37,952,730

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliar de la cuenta, Contrato de Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., Acta de Sesión Ordinaria No. 01/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., Contrato de Fideicomiso celebrado con la Constructora Circulo Naranja, S.A. de C.V. y su registro contable.

Así mismo, se registró un abono a la cuenta por $79,450 correspondiente a la cobranza recibida de la Constructora Circulo Naranja, S.A. de C.V. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, recibo de ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos y registro contable.

Edificios $27,463,246

Durante el ejercicio 2018 se registró la baja por venta de casetas por $624,717. Para su revisión se verifico póliza de diario, auxiliar de la cuenta, cálculo de la depreciación acumulada, reporte de asignaciones y su registro contable.

3


Mobiliario y equipo de administración $48,121,465

El cargo por $50,863 corresponde a la adquisición de:

Concepto Importe

(4) Switch Cisco SG110 de 24 puertos. $ 25,242(1) Computadora, Desktop Acer Veriton VX2640G-MI13, Procesador Intel Core i3 7100.

11,699

(1) Computadora, Desktop Acer Veriton VX2640G-MI12, Procesador Intel Core i3 7100.

11,399

(1) Contador de billetes Steren Bill 100. 2,523

Total $ 50,863

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisición, orden de compra, factura, resguardo y su registro contable.

Equipo de transporte $7,232,439

Durante el ejercicio 2018 se registró la baja por venta de lote de vehículos oficiales en desuso (chatarra) por importe de $5,798,909, mediante subasta por invitación celebrada el 28 de junio de 2018. Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliar de la cuenta, cálculo de la depreciación acumulada, Acta del Comité de baja de bienes muebles e inmuebles y su registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $3,338,715

Los cargos por $40,020 corresponden a la adquisición de:

Concepto Importe

(3) Minisplit marca Mirage modelo X2, 220 V, 1.5 Ton. $ 24,012(1) Minisplit marca Mirage modelo X2, 220 V, 1.5 Ton. 8,004(1) Minisplit marca Mirage modelo X2, 220 V, 1.5 Ton. 8,004

Total $ 40,020

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisición, orden de compra, factura, resguardo y su registro contable.

3


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(89,168,694)

Durante el ejercicio se registraron cargos por $10,626,499, siendo su integración como sigue:

Concepto Importe

Cancelación por venta de lote de vehículos oficiales en desuso (chatarra).

$ 5,798,909

Cancelación por venta de lote de vehículos oficiales en desuso (chatarra), entregados a municipios rurales en comodato.

4,202,873

Cancelación por venta de casetas. 624,717

Total $ 10,626,499

Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliar de la cuenta, cálculo de la depreciación acumulada, Acta del Comité de baja de bienes muebles e inmuebles y su registro contable.

Así mismo, se registraron abonos por importe de $596,819 que amparan el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculada por el método de línea recta y con base en su vida útil estimada.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación del ejercicio y su registro contable.

Otros activos no circulantes $4,145,982

El saldo corresponde a los vehículos tipo “Pipa” entregados a los municipios rurales en calidad de comodato para el abastecimiento de agua.

Durante el ejercicio 2018 se registró la baja por venta de lote de vehículos oficiales en desuso (chatarra) por importe de $4,202,873, mediante subasta por invitación celebrada el 28 de junio de 2018. Para su revisión se verificaron póliza de diario, auxiliar de la cuenta, cálculo de la depreciación acumulada, Acta del Comité de baja de bienes muebles e inmuebles y su registro contable.

b) PASIVO $498,856,249


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 154,740,646Pasivo no circulante 344,115,603

Total $ 498,856,249

3


PASIVO CIRCULANTE $154,740,646


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 102,649,124Documentos por pagar a corto plazo 42,918,569Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 105,872Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo 6,838,514Otros pasivos a corto plazo 2,228,567

Total $ 154,740,646

Cuentas por pagar a corto plazo $102,649,124


Concepto Importe

Servicios personales $ 21,898,819Proveedores 4,497,320Contratistas 1,839,582Retenciones y contribuciones 49,499,911Otras cuentas por pagar 24,913,492

Total $ 102,649,124


Corresponde a pagos complementarios de la nómina de empleados pendientes de realizar al 31 de diciembre de 2018.


Concepto Descripción ImporteFovirrey, aportaciones

Ampara la aportación patronal efectuada a Fovirrey para los empleados del Ente Público, producto de aplicar el 2% sobre los sueldos pagados.

$ 10,002,597

Fovirrey, préstamos

Corresponde a las deducciones efectuadas a los empleados vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda pendiente de enterar a Fovirrey.

5,624,778

Aguinaldo Corresponde a la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2018, la cual se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2019.

4,169,990

Prima vacacional Corresponde a la segunda parte de la prima vacacional del ejercicio 2018, la cual se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2019.

1,591,888

3


Concepto Descripción ImporteSueldos por pagar Corresponde a los finiquitos laborales pendientes de

pago al 31 de diciembre de 2018.470,232

Otros menores a $33,000 (8). 39,334

Total $ 21,898,819

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable.

Proveedores $4,497,320

Corresponde a las cuentas por pagar a proveedores de bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2018, se integran como sigue:

Proveedor Concepto ImporteSepúlveda Zambrano, S.C. Servicios de auditoría externa correspondientes a

los ejercicios del 2011 al 2015.$ 1,072,420

Traust Accounting, S. de R.L. de C.V.

Servicio de consultoría, asesoría y gestiones necesarias en la recuperación, implementación y aplicación para la obtención de los estímulos fiscales para los ejercicios 2009, 2010, 2011 y2012. (Provisionados en el ejercicio 2012).

921,864

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Servicios profesionales de auditoría financiera correspondientes a los ejercicios 2016 y 2017.

799,240

3G Consulting y Asesoría, S.A. de C.V.

Servicio de renta de mobiliario y equipo para diversos eventos en municipios de Nuevo León.

335,534

Gabriel Romero Dávila Servicio de renta de equipo de sonido para diversos eventos realizados por el Organismo.

114,608

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Servicio de renta de mobiliario y equipo, alimentos para diversos eventos realizados por el

93,948

Comisión Federal de Electricidad

Consumo de energía eléctrica de las oficinas generales y del sindicato.

85,703

Cititour, S.A. de C.V. Servicio de agencia de viajes. 79,800José Eduardo Gómez Farías Compra de refacciones para mantenimiento de

climas, camionetas, oficinas, etc.70,288

Grupo Serpico, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia externa en oficinas de Fomerrey.

69,020

Vision, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza en las oficinas generales de Fomerrey.

61,798

Experiencia en Tecnología de Información, S.A. de C.V.

Servicios de programación informática personalizada.

52,200

3


Proveedor Concepto ImporteAxtel, S.A.B. de C.V. Servicio de telefonía convencional en oficinas de

Fomerrey.50,882

Copiadoras y Tecnología Laser, S.A. de C.V.

Servicio de equipo de fotocopiado, arrendamiento de 15 fotocopiadoras y 01 impresora por el ejercicio 2018.

50,147

Otros menores a $48,000 (49) 639,868

Total $ 4,497,320

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión, registro contable y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento.

Al 31 de marzo de 2019, se verificó el pago por $1,152,873 que representan el 26% del saldo.

Contratistas $1,839,582

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos a contratistas al 31 de diciembre de 2018, se integra como sigue:

Contratista Concepto Importe

Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-002-2011 segunda etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 1,141,868

Constructora Shensa, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-008-09 segunda etapa de la red de drenaje sanitario en el sector Fomerrey 1 del fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

697,714

Total $

Durante el ejercicio 2018 se registraron cargos principalmente por la cancelación de una cuenta por pagar a la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. por importe de $5,482,206, en base a que la respuesta a la solicitud de confirmación de saldo enviada al contratista por parte de la Dirección de Administración y Finanzas del Ente Público, fue de no tener saldo a cargo de Fomerrey al 31 de diciembre de 2018 y por la compensación de saldos de cuentas por pagar y cuentas por cobrar de del contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. por $3,777,259.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de confirmación de saldos, cédula de avance financiero por contrato, facturas y su registro contable.

3


En revisión de eventos posteriores a marzo de 2019 no se han liquidado los adeudos.

Retenciones y contribuciones $49,499,911

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2018, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImportePagos al

31/01/2019Aportaciones al Isssteleon $ 40,600,656 $ 697,0953% sobre nómina 6,149,193 408,682Retención ISR sueldos 2,344,565 2,291,582Retención asimilables a sueldos 301,702 301,703ICIC, Retención obra pública. 103,868 -Retención 10% honorarios (73) -

Total $ 49,499,911 $ 3,699,062

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reportes de nómina, retenciones efectuadas en nómina, facturas, cálculos, solicitud de pago, declaraciones de pago, recibo bancario de pago, así como su registro contable.

En revisión de eventos posteriores a enero de 2019 se verificó el pago de $3,699,062.

Otras cuentas por pagar $24,913,492

Este saldo se integra como sigue:

Acreedor Descripción Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León Préstamos recibidos para cubrir el gasto operativo del Ente Público.

$ 14,156,579

Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V.

Aportación recibida de esta empresa derivada de un acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que el Ente Público las destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza.

5,000,000

Regules Industrias, S.A. de C.V. Depósito recibido por venta de un terreno ubicado en Linares, N.L.

2,613,727

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de oficinas generales, sindicato y de fraccionamientos.

1,485,619

Otros menores a $650,000 (21) 1,657,567

Total $ 24,913,492

3


Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, detalle de deuda por consumo de agua y drenaje, estado de cuenta, solicitud de pago, reporte de pago de servicios, reporte de transferencias, Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. y su registro contable.

Documentos por pagar a corto plazo $42,918,569


Concepto Importe

Clientes desertores $ 37,883,775Adquisición de terreno 2,500,000Fondo de aportaciones 1,472,405Electrificación 798,487Otros menores a $90,000 (8) 263,902

Total $ 42,918,569

Clientes desertores $37,883,775

Amparan los anticipos recibidos de los aspirantes a un crédito para la compra de terrenos, cuya solicitud fue cancelada en el proceso de asignación de créditos, éstos serán reembolsados a los aspirantes en el momento que acudan a las oficinas del Ente Público a solicitar su devolución y comprueben los depósitos realizados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de cancelaciones, reporte de cambios a la cartera de clientes, reporte de póliza de ingresos, estados de cuenta, recibos de ingresos, acuerdo de nulidad de contrato, así como su registro contable.

Adquisición de terreno $2,500,000

Corresponde al adeudo que se tiene con Bertha Alicia Ramos Sáenz por una operación de compraventa de un bien inmueble a plazos celebrada el 4 de noviembre de 2005, el cual será cubierto hasta que se reciba la contraprestación pactada en el contrato de fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión de 219 lotes habitacionales en el fraccionamiento Las Villas, en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.


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Fondo de aportaciones $1,472,405

Corresponde a las aportaciones realizadas por los aspirantes a un crédito para adquisición de terreno y que serán transferidos a su cuenta individual una vez que les sea autorizado.

Durante el ejercicio 2018 se realizaron transferencias del fondo de aportaciones por las asignaciones de terrenos por $1,500 y reembolsos por retiro del fondo por $1,200. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de póliza de ingresos, estado de cuenta, solicitud de pago, transferencia bancaria y su registro contable.

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $105,872

Este importe corresponde a la deuda pública interna que ampara el adeudo de dos mensualidades pendientes de pago al Municipio de El Carmen, Nuevo León de acuerdo al convenio celebrado con éste, respecto al impuesto predial de 672 lotes habitacionales.


Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo $6,838,514

Corresponde principalmente a la cobranza de diversos predios, la cual está pendiente de pagar a los propietarios de los terrenos según convenios celebrados con éstos, donde el Ente Público cobra una comisión por administración.

Durante el ejercicio 2018 se realizaron abonos por $14,391,944 que corresponden principalmente a cobranza diaria por $14,370,056 y cargos por $13,764,252 que corresponden principalmente a la transferencia de cobranza por $11,525,573.

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, fichas de depósito, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria y su registro contable.

Otros pasivos a corto plazo $2,228,567

Corresponde principalmente a los enganches que entregan al Ente Público los solicitantes de lotes, los cuales al completar el mismo se les asignará un terreno y se les registrará en la cuenta de clientes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes cobranza, reporte de pólizas de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

4


PASIVO NO CIRCULANTE $344,115,603


Concepto Importe

Documentos por pagar a largo plazo $ 38,740,041Pasivos diferidos a largo plazo 296,138,536Provisiones a largo plazo 9,237,026

Total $ 344,115,603

Documentos por pagar a largo plazo $38,740,041


Concepto Importe

Indemnización por expropiación $ 36,969,902Convenio de sobreposición 1,770,139

Total $ 38,740,041

Indemnización por expropiación $36,969,902

Corresponde a una cuenta por pagar por la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: “la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años”.

Al 31 de diciembre de 2018 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficie m2 Importe

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificado como lote 1, 3, 4 y 5 en General Escobedo, Nuevo León.

292,257.21 $ 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 6,399.90 8,088,990Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León. 25,269.02 1,883,000Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902


4


Convenio de sobreposición $1,770,139

Representa la obligación a largo plazo de un convenio celebrado con los ciudadanos José Rosario Rodríguez Gutiérrez y Petra Torres López derivado de una sobreposición en el inmueble denominado colonia Cerro de la Silla en el Municipio de Juárez, Nuevo León y el objeto es superar en forma razonable el problema que representa el hecho de que cada una de las partes cuenta con un título de propiedad y por su lado considera que ampara legalmente el inmueble donde se encuentra un asentamiento humano irregular, de tal manera que el particular otorga al Ente Público poder general respecto de los derechos que tienen sobre el inmueble que se sobrepone al de Fomerrey, y a cambio de ello el particular recibirá la prestación del cincuenta por ciento de la cobranza que se genere respecto de los lotes de terreno pertenecientes al asentamiento humano.

Durante el ejercicio 2018 se registraron abonos por $48,968 correspondientes a asignaciones y cargos por $60,306 correspondientes a cobranza por $52,085 y cancelaciones por $8,221. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de pólizas de ingresos y su registro contable.

Pasivos diferidos a largo plazo $296,138,536


Concepto Descripción Importe

Utilidad e intereses por realizar Representa la utilidad y los intereses por realizar, en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas.

$ 269,243,289

Aportación de los reubicados por el huracán Alex

Corresponde al capital e interés por recibir de los terrenos en los cuales se construyeron las viviendas para las familias que tuvieron que ser reubicadas por los daños causados por el huracán Alex.

26,895,247

Total $ 296,138,536

Se revisaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, reporte de cancelaciones y su registro contable.

4


Provisiones a largo plazo $9,237,026

Corresponden a las provisiones para pago de indemnizaciones y de primas de antigüedad al personal del Ente Público, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 5,155,407Prima de antigüedad 4,081,345Otros Fondo de ahorro, aportaciones 274

Total $

Durante el ejercicio se registraron los resultados del estudio actuarial al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, valuación actuarial al 31 de diciembre de 2018 y su registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $275,148,770


ConceptoSaldo al

31/Dic/17 Cargos AbonosSaldo al

31/Dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,276,174,820 $ - $ - $ 3,276,174,820Aportaciones 295,178,771 - - 295,178,771Donaciones de capital 30,518,821 - - 30,518,821Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,950,477,228 - - 2,950,477,228

Hacienda pública / patrimonio generado (743,770,191) 94,329,679 51,032,394 (787,067,476)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 89,657,231 - (89,657,231)Resultados de ejercicios anteriores (735,896,191) - 212,305 (735,683,886)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(7,874,000) 4,672,448 50,820,089 38,273,641

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(2,213,958,574) - - (2,213,958,574)

Total $ 318,446,055 $ 94,329,679 $ 51,032,394 $ 275,148,770

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $(89,657,231)

El cargo por $89,657,231 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio.

4


Resultados de ejercicios anteriores $(735,683,886)

El abono por $212,305 corresponde al traspaso de honorarios por administración del fideicomiso 80075 correspondientes al ejercicio 2016, hacia la cuenta de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $38,273,641

Los cargos por $4,672,448 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto ImporteDevolución de aportación estatal 2017 para compra de terreno en San Rafael, Galeana, N.L. $ 1,000,000Ajustes a la cartera por cancelación de operaciones 2017. 964,292Registro de facturas de Sepúlveda Zambrano, S.C., por concepto de servicios de auditoría externa del 2012 al 2015. 796,920Intereses devengados en 2017 cuotas y aportaciones Isssteleon. 767,105Ajuste a la valuación actuarial 2017 sobre la prima de antigüedad. 509,695Corrección a la asignación y cobranza 2017, fraccionamiento Arco Vial manzana 41. 218,336Traspaso de honorarios por administración del fideicomiso 80075 correspondientes al ejercicio 2016, de la cuenta de Resultados de ejercicios anteriores. 212,306Registro de factura del Despacho Martinez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C., por concepto de servicios de auditoría financiera 2016. 199,810Otros. 3,984

Total $ 4,672,448

Los abonos por $50,820,089 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto ImporteCancelación de la reserva del costo estimado por obras de infraestructura en el fraccionamiento 300 Alianza Real, El Carmen, N.L. $ 23,509,819Cancelación de la reserva del costo estimado por obras de infraestructura en el fraccionamiento 266 Los Valles 1er. Sector y en fraccionamiento 267 Los Valles 2do. Sector, ubicados en Juárez, N.L. 15,351,137Correcciones al costo por m2. de diversos fraccionamientos. 8,336,919Corrección al inventario según acuerdo celebrado con la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. sobre la actualización del contrato de fideicomiso 63557. 2,648,226Cancelación de cuenta por pagar a SADM por retiro en 2017 de medidor No. 02196100 de la colonia Parcela 41 Los 545,764

4


Naranjos, Monterrey, N.L., individualizado a usuarios del sector.Cancelación de finiquitos por pagar registrados en 2015. 220,147Otros menores a $90,100 (30). 208,077

Total $ 50,820,089

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $105,211,382


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 32,843,279Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

34,960,234

Otros ingresos y beneficios 37,407,869

Total $ 105,211,382

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, reportes de asignaciones en cartera, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes de cobranza, reportes de cancelaciones y base de datos de ingresos, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 37%.

INGRESOS DE GESTIÓN $32,843,279

Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Utilidad realizada en ventas en abonos $ 23,112,250Ventas 15,529,597Descuentos y devoluciones sobre ventas (5,798,568)

Total $ 32,843,279

Utilidad realizada en ventas en abonos $23,112,250

Corresponde a la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, resúmenes de recaudación, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes de cobranza, reportes de póliza de ingresos, reportes de cancelaciones, base de datos de ingresos y su registro contable.

4


Ventas $15,529,597

Corresponde al registro de las operaciones siguientes:

Concepto Importe

Asignaciones $ 14,562,512Cobranza diaria 724,217Ajuste a la cartera 242,868

Total $ 15,529,597

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reportes de asignaciones en cartera, Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos y su registro contable.

Descuentos y devoluciones sobre ventas $(5,798,568)

Corresponde principalmente a las bonificaciones de intereses otorgadas a los asignatarios en ventas en abonos por $3,754,881 y a la cancelación de operaciones de venta por $1,625,282.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, reporte de cancelaciones y su registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$34,960,234


Concepto ImporteMinistraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para el gasto operativo del Ente Público.

$ 27,480,566

Ampliación presupuestal recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para la adquisición de predio conocido como “El Berrendo” que se encuentra ubicado en el Ejido San Rafael en el municipio de Galeana, Nuevo León, para destinarlo a la construcción de un desarrollo habitacional.

4,200,000

Ampliación presupuestal recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para cubrir los compromisos de finiquito de personal que causó baja por pensión o jubilación.

3,279,668

Total $ 34,960,234

4


Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS$37,407,869


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 29,210,802Otros ingresos y beneficios varios 8,197,067

Total $ 37,407,869

Ingresos financieros $ 29,210,802


Concepto Descripción Importe

Intereses por créditos Corresponde a los intereses generados por las ventas a plazos de los terrenos.

$ 16,027,616

Intereses moratorios Corresponde a los intereses moratorios generados por las ventas a plazos de los terrenos.

11,953,286

Intereses mesa de dinero Corresponde a los intereses generados por las cuentas de inversiones en mesa de dinero propiedad del Ente Público.

1,051,221

Ingresos por aportaciones de intereses

Corresponde a los ingresos generados por aportación de intereses en la cobranza diaria.

178,679

Total $ 29,210,802

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos, resumen productos financieros, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

4


Otros ingresos y beneficios varios $ 8,197,067

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios $ 5,153,149Comisiones por administración 1,769,929Ingresos extraordinarios 800,489Otras cobranzas 473,500

Total $ 8,197,067

Servicios $ 5,153,149

Corresponden principalmente a los ingresos recibidos por derecho de traspaso por $3,382,153, los servicios de escrituración por $1,629,604 y avalúos por $102,250 recaudados en la cobranza diaria del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y su registro contable.

Comisiones por administración $1,769,929

Corresponden a los ingresos recibidos por los servicios que presta a fraccionadores por concepto de manejo de la cobranza en ventas de terrenos a plazo que realiza el Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y su registro contable.

Ingresos extraordinarios $800,489

Corresponde principalmente al ingreso obtenido por la venta de lote de vehículos oficiales en desuso (chatarra), mediante la adjudicación de subasta por invitación celebrada el 28 de junio de 2018 por importe de $622,800.

Para su revisión se verificaron póliza de ingresos, ficha de depósito, recibo de ingresos, Acta del Comité de baja de bienes muebles e inmuebles y su registro contable.

4


e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $194,868,613

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 142,734,838Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 16,555Otros gastos y pérdidas extraordinarias 52,117,220

Total $ 194,868,613

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, nóminas, contrato colectivo de trabajo, órdenes de compra, contratos, facturas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 52%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $142,734,838

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 126,901,022Materiales y suministros 1,795,144Servicios generales 14,038,672

Total $ 142,734,838


Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldo base al personal permanente $ 71,011,058Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 15,740,236Prestaciones contractuales 8,490,744Aportaciones al sistema para el retiro 5,063,853Honorarios asimilados a salarios 4,546,220Aportaciones para seguridad social 4,281,407Aportaciones de fondo de vivienda 3,703,345Estímulos 3,047,924Liquidación por indemnización 2,817,717

50/225


Concepto Importe

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,777,204Otras prestaciones sociales y económicas 2,298,114Horas extraordinarias 1,728,642Aportaciones para seguro 740,664Prima por servicios efectivos prestados 653,894

Total $ 126,901,022

Sueldo base al personal permanente $71,011,058

Este concepto ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2018 de los empleados que laboran en el Ente Público, los cuales al 31 de diciembre de 2018 ascienden a 208. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, contrato colectivo de trabajo, organigrama, base de datos y listados de nómina, catálogo de empleados, altas y bajas de personal, prueba global y su registro contable.

Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $15,740,236

Corresponde al pago de aguinaldo del personal sindicalizado y de confianza que labora en el Ente Público, consistente en dos meses de sueldo, él cual es entregado como sigue: treinta días de sueldo en diciembre de 2018 y el resto en las vacaciones de semana santa del año siguiente.

Así como, al pago de la prima vacacional a los empleados con una antigüedad mayor a seis meses, durante los periodos vacacionales de diciembre y semana santa, siendo el periodo vacacional de diez días hábiles. De conformidad con la cláusula trigésima quinta del contrato colectivo de trabajo al personal de uno a quince años de antigüedad le corresponde una prima vacacional del 85% y al personal con una antigüedad de quince años en adelante un 95%.

Asimismo, forma parte integrante de este concepto, el pago de la prima vacacional del 95% por el período vacacional adicional para el personal con más de quince años de servicios ininterrumpidos, de conformidad con el tabulador establecido en el contrato colectivo de trabajo en su cláusula trigésima primera:

Años de servicio Días de vacaciones

15 516 617 718 819 9

20 o más 10

5


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable.

Prestaciones contractuales $8,490,744

Corresponde principalmente al pago de los siguientes conceptos estipulados en el contrato colectivo de trabajo: bono de despensa, de conformidad con la cláusula trigésima séptima, se otorgarán$1,570 mensuales en bonos de despensa al personal sindicalizado; bono del servidor público, según cláusula quincuagésima segunda, se otorgará al personal una gratificación equivalente a quince días de su salario, la cual será entregada en la segunda quincena de noviembre vía nómina; compensación por antigüedad, según cláusula cuadragésima cuarta, se otorgará a los servidores públicos una compensación anual a los servidores públicos que cuenten con la antigüedad laboral siguiente:

Años de servicio Compensación

15 $ 8,66020 $ 12,47025 $ 15,59030 $ 19,05035 $ 23,10040 $ 27,000

Además, se registró la aportación patronal al fondo de vivienda para los empleados del Ente Público (Fovirrey), la cual es el producto de aplicar el 2% sobre los sueldos pagados, según la cláusula trigésima novena.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, bases de datos y listados de nómina, cálculos, el cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y su registro contable.

Aportaciones al sistema para el retiro $5,063,853

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de jubilación, pensión por invalidez y por causa de muerte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, cálculos, recibos de pago de cuotas y su registro contable.

Honorarios asimilados a salarios $4,546,220

Este concepto corresponde a los honorarios asimilables a sueldos devengados durante el ejercicio 2018 de las personas que laboran en el Ente Público, las cuales al 31 de diciembre de 2018

5


ascienden a 44. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, contrato, listados de nómina, recibos y su registro contable.

Aportaciones para seguridad social $4,281,407

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de seguro de enfermedades y maternidad y préstamos a corto y largo plazo del Isssteleon a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su registro contable.

Aportaciones de fondo de vivienda $3,703,345

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de préstamos para vivienda del Isssteleon a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su registro contable.

Estímulos $3,047,924

Esta prestación consiste en otorgar a los empleados del Ente Público tres días de salario adicional por cada mes, en el cual no incurran en una sola falta de puntualidad y asistencia, mismos que serán entregados a empleados cuyo ingreso nominal sea menor o igual a $28,033 y de $18,416 para trabajadores de confianza, de conformidad con la cláusula cuadragésima novena del contrato colectivo de trabajo.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, contrato colectivo de trabajo, listados de nómina y su registro contable.

Liquidación por Indemnización $2,817,717

Este concepto ampara el pago de liquidaciones por indemnización al personal del Ente Público, derivados de sus juicios promovidos por $2,179,064 y del ajuste anual a la provisión para indemnizaciones según estudio actuarial al 31 de diciembre de 2018 por $638,653. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, laudos en cumplimiento de ejecutoria, estudio actuarial, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,777,204

Corresponde a la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Ente Público, la cual es el producto de aplicar el 4% sobre el sueldo con un tope mensual de $2,686, entregándose en diciembre, de conformidad con la cláusula cuadragésima del contrato colectivo de trabajo.

5


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato colectivo de trabajo, listados de nómina, cálculos y su registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $2,298,114

Corresponde principalmente al registro del complemento salarial (Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo) correspondiente a la segunda parte del aguinaldo 2017 por $1,400,007 y a la primera parte del aguinaldo 2018 por $839,811.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, contrato colectivo de trabajo, listados de nómina, cálculos y su registro contable.

Horas extraordinarias $1,728,642

Este concepto corresponde a las horas extraordinarias devengadas durante el ejercicio 2018 por los empleados que laboran en el Ente Público, de conformidad con la cláusula décima octava del contrato colectivo de trabajo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, listados de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable.

Materiales y suministros $1,795,144


Concepto Importe

Combustibles $ 781,074Materiales, útiles y equipos menores de oficina 250,749Material de limpieza 190,228Productos alimenticios para personas 152,151Material impreso e información digital 90,306Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte

72,206

Otros menores a $46,248 (17) 258,430

Total $ 1,795,144

Combustibles $781,074

Ampara el consumo de gasolina del parque vehicular que es utilizado en la operación del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, ticket de carga de combustible, bitácoras, solicitudes de pago y su registro contable.

5


Materiales, útiles y equipos menores de oficina $250,749

Corresponde a la compra de material de papelería y artículos de oficina para los distintos departamentos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión y su registro contable.

Material de limpieza $190,228

Compra de material de limpieza para uso en las oficinas generales de Fomerrey, sindicato y caseta de cobranza. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión y su registro contable.

Productos alimenticios para personas $152,151

Corresponde principalmente a la adquisición de garrafones de agua para su consumo en las oficinas de Fomerrey y de alimentos para diversos eventos realizados en los municipios de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión, comprobación de gastos y su registro contable.

Servicios generales $14,038,672


Concepto Importe

Otros servicios generales $ 6,713,321Servicios básicos 2,680,240Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios 1,729,994Servicios de arrendamiento 1,137,650Servicio de instalación, reparación y conservación 931,233Servicios financieros y bancarios 814,090Servicios de comunicación social y publicidad 15,960Servicios de traslados y viáticos 14,328Servicios oficiales 1,856

Total $ 14,038,672

Otros servicios generales $6,713,321

Corresponde principalmente al registro del Impuesto del 3% sobre nóminas por pagar a la Sfytge por $3,038,370 y a los intereses moratorios devengados por cuotas y aportaciones al Isssteleon

5


correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 por $3,090,841. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte mensual de la provisión del 3% sobre nóminas, listados de nóminas, cálculo de los intereses moratorios y su registro contable.

Servicios básicos $2,680,240

Corresponde a los gastos incurridos en la operación del Ente Público, como son, el consumo de energía eléctrica, gas natural, agua y drenaje, servicio de telefonía convencional y servicio de entrega personalizada de cartas invitación a beneficiarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de pago y su registro contable.

Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios $1,729,994


Proveedor / Concepto ImporteGrupo Serpico, S.A. de C.V.Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos de seguridad para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en la avenida Fidel Velázquez.

$ 745,876

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. Servicios profesionales de auditoría financiera ejercicio 2017.

399,620

Juan de Dios Castillo CardonaApoyar en todos los asuntos que le encomiende la directora de asuntos jurídicos de Fomerrey.

144,640

Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León, A.C.Realización de avalúos para determinar el valor actual por metro cuadrado en fraccionamientos.

100,920

Centercomm JM, S.de R.L. de C.V.Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos de seguridad para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en la avenida Fidel Velázquez.

67,372

Instituto para el desarrollo técnico de las haciendas públicas Curso de implementación del Saacg.Net.

56,800

Merced Luis Leal TijerinaApoyar en todos los asuntos que le encomiende la coordinación técnica de delegaciones de Fomerrey.

53,360

Carlos Eduardo Aldama ÁvilesElaboración de documentación y flujoramas de información de los sistemas referentes al Sistema Integral SIIF.

53,360

Otros menores a $23,200 (32). 108,046

Total $ 1,729,994

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión y su registro contable.

5


Servicios de arrendamiento $1,137,650

Se integran como sigue:Proveedor / Concepto Importe

Copiadoras y Tecnología Laser S.A. de C.V.Servicio de equipo de fotocopiado, arrendamiento de 15 fotocopiadoras y 1 impresora por el ejercicio 2018.

$ 601,752

3G Consulting y Asesoría, S.A. de C.V.Servicio de renta de mobiliario y equipo para diversos eventos en municipios de Nuevo León.

354,498

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.Servicio de renta de mobiliario y equipo y alimentos para diversos eventos realizados por el Organismo.

103,681

Gabriela Romero DávilaServicio de renta de equipo de sonido para diversos eventos realizados por el Organismo.

69,600

Otros. 8,119

Total $ 1,137,650

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, requisiciones, órdenes de compra, surtido de materiales y servicios, facturas, vales a revisión y su registro contable.

Servicios de instalación, reparación y conservación $931,233


Proveedor / Concepto Importe

Visión Conservación y Mantenimiento, S.A. de C.V.Servicio de limpieza en las oficinas generales de Fomerrey, correspondiente a los meses de marzo a diciembre de 2018.

$ 614,930

Servicios Savasi, S.A. de C.V.Servicio de limpieza con personal de intendencia para las oficinas de Fomerrey, correspondiente a los meses de enero y febrero de 2018.

95,546

Lubricad, S.A. de C.V.Servicio de recolección de basura y residuos de las oficinas generales de Fomerrey.

58,928

Romaja Construcciones, S.A. de C.V.Servicio de rehabilitación de caseta de ingreso en zona Alianza Monterrey, N.L.

45,285

Alliance Soluciones, S.A. de C.V.Servicio de mantenimiento a red del edificio.

23,420

Otros menores a $9,744 (88). 93,124

Total $ 931,233

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión y su registro contable.

5


Servicios financieros y bancarios $814,090


Proveedor / Concepto Importe

Nacional Financiera, S.N.C.Honorarios fiduciarios por administración del Fideicomiso 80075

$ 311,118

Servicios Privados de Seguridad, S.A. de C.V. Servicio de traslado y proceso de valores.

274,904

Ace Seguros, S.A. de C.V.Seguro de vehículos oficiales por el periodo del 21 de enero de 2018 al 20 de enero de 2019.

227,177

Otros menores a $580 (2). 891

Total $ 814,090

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, requisiciones, órdenes de compra, facturas, vales a revisión, solicitud de pago y su registro contable.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $16,555

En este concepto se registran las comisiones generadas por los diferentes servicios que prestan las instituciones bancarias al Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias y su registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $52,117,220

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 43,239,720Disminución de inventarios 8,877,500

Total $ 52,117,220

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $43,239,720

Este concepto ampara el cargo a resultados por el incremento en la estimación para cuentas incobrables por importe de $42,642,901 y el registro de la depreciación por $596,819, correspondiente a la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la estimación para cuentas incobrables, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su registro contable.

5


Disminución de inventarios $8,877,500

Este rubro se integra por la cuenta de Disminución de inventarios de mercancías terminadas.

Este concepto ampara la aplicación del costo de ventas por fraccionamiento efectuada durante el ejercicio 2018, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., contratos de compra venta, valor catastral, reportes de asignaciones por fraccionamiento, reportes de revaluación del costo de ventas y su registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Presupuesto Autorizado Devengado Variación %

IngresosIngresos Propios $ 63,500,000 $ 98,606,043 $ 35,106,043 55 (a)Aportación estatal gasto corriente 20,431,322 20,431,322 - -Aportación estatal suficiencia presupuestal 51,316,463 10,328,914 (40,987,549) (80) (b)Aportación Estatal pago de adefas 87,120,806 - (87,120,806) (100) (c)Aportación Estatal para inversión 197,102,716 4,200,000 (192,902,716) (98) (d)

Total $ 419,471,307 $ 133,566,279 $ (285,905,028) (68)

EgresosServicios personales $ 124,678,047 $ 125,608,475 $ (930,428) (1) (e)Materiales y suministros 1,588,708 1,795,144 (206,436) (13) (f)

Servicios generales 9,919,637 10,947,831 (1,028,194) (10) (g)Activo fijo 1,363,597 82,879 1,280,718 94 (h)Inversiones 197,102,716 - 197,102,716 ∞ (i)

Total $ 334,652,705 $ 138,434,329 $ 196,218,376 59Balance $ 84,818,602 $ (4,868,050) $ (89,686,652)

5


Para el análisis del presupuesto no se consideraron los Intereses de Deuda Pública, las Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones, Disminución de Inventarios y Otros Gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos

(a) Incremento en recaudación por acciones para incentivar la recuperación de la cartera vencida. (promociones en pagos)

(b) De la suficiencia presupuestal solo se recibió el 20%(c) No se recibieron recursos para el pago de adefas.(d) De los recursos para la inversión autorizados solo se recibió el 2% por concepto de adquisición de terreno.

Egresos

(e) Se pagaron 4-cuatro laudos por un importe de $2,179,064.(f) Incremento, principalmente en artículos para la difusión de promociones y para las mesas de solución en

fraccionamientos.(g) Incremento, principalmente en servicios para la difusión de promociones y para las mesas de solución en

fraccionamientos.(h) No se realizó la adquisición de equipo de transporte por la falta de recursos.(i) No se realizó inversión en obra pública por falta de recursos.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREYINDICADORES DE GESTIÓN

DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2018

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

INDICADOR OBJETIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2018 TOTAL

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Interpretación del resultado

Escritura 2,390 2,046Al finalizar el ejercicio el total de

escritura entregadas fueron de 2,046

Lotes asignados 528 1,403Al finalizar el ejercicio el total de lotes asignados y/o contratados fueron de

1,403

Lotes regularizados 2,000 579Al finalizar el ejercicio el total de

regularizaciones de lotes fueron de 579

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP77-AF081/2019- TE

Director Ejecutivo Presentó respuesta el 11 de septiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo objeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP61- AF072/2019-EX

Director Ejecutivo [Extitular] Presentó respuesta el 20 deseptiembre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

6


I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

6


e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del

"Incumplimiento observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Con el objetivo de atender la obligatoriedad de la LGCG se han estado realizando las acciones necesarias para lograr su completa implementación, lo anterior se puede comprobar con el reporte de avance anexo al presente y el plan de trabajo con el cual se han realizado las acciones y en el mismo se plasma la fecha final para concluir el proyecto.

6


Respecto a:

"I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos)."

Todos los registros contables se elaboran con base acumulativa, en su fecha de realización, conforme lo marca la normatividad aplicable, para lo cual se adjunta póliza contable del gasto. (Anexo 1.a)

"b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39)."

Las provisiones se elaboran periódicamente, se adjunta póliza contable de la provisión mensual. (Anexo 1.b)

"II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores)."

"a.1.Clasificador por rubro de ingresos.".

"a.2.Clasificador por objeto del gasto.".

"a.3.Clasificador por tipo del gasto."

"a.4.Clasificación funcional del gasto."

"a.5.Clasificación programática."

"a.6.Clasificación administrativa."

"a.7.Clasificador por fuente de financiamiento."

Se adjunta evidencia de los clasificadores con los que se opera, mismos que se encuentran habilitados en el sistema (Anexo 2.a)

"b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para

6


la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos)."

Se adjuntan pólizas de registro del sistema, donde se ven reflejados los ingresos y de egresos, en donde se observan los diferentes momentos contables. (Anexo 2 b)

"c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo

36)." Se adjunta registros auxiliares de los avances presupuestales y contables. (Anexo

2.c)

"d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013)."

Se adjunta evidencia del sistema, donde se generan los diferentes momentos contables y presupuestales de manera automática y por única vez. (Anexo 2.d)

"e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013)."

Se adjunta matrices de conversión tanto de ingresos como de egresos, mismos que se interrelacionan de manera automática a través del sistema contable y presupuestario. (Anexo 2.e)

"f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013)."

Se adjunta evidencia del Estado de Situación financiera y el Estado de actividades generados en el sistema contable, además del control de reportes de cuenta pública, con todos los reportes que se deben generar. (Anexo 2.f)

"III. Registros administrativos

"a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los

6


bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registroy valoración del patrimonio)."

El levantamiento físico y el registro contable, se realiza conforme marcan las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio y se registran los activos en el plazo establecido; se adjunta póliza contable del registro derivado de la conciliación física contable realizada. (Anexo 3.a)

"b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

"d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo)."

-Artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: "La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen""

Todas las operaciones contables realizadas en el Fideicomiso son respaldadas con la documentación que comprueba su registro, comprobándolo mediante póliza de egresos adjunta, en la cual se refleja la contabilización con su documentación soporte correspondiente, mismo en la que se incluye la transferencia electrónica realizada. (Anexo 3.b)

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas)."

Los catálogos de bienes existen, sin embargo, se encuentra en proceso la interrelación automática entre dichos catálogos y los clasificadores y listas de cuentas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, toda vez que se encuentra en proceso de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

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I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos), ya que de nuestras pruebas selectivas se detectaron gastos registrados en 2018 que debieron de haberse registrado en los ejercicios en que fueron prestados los servicios.

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39), ya que de nuestras pruebas selectivas se detectaron gastos que no fueron provisionados en el ejercicio 2018.

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores), ya que la base de datos y la balanza de comprobación correspondientes a 2018 no incluyen los registros presupuestarios.

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos), ya que la base de datos y la balanza de comprobación correspondientes a 2018 no incluyen los registros presupuestarios.

6


c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36), ya que la base de datos y la balanza de comprobación correspondientes a 2018 no incluyen los registros presupuestarios.

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013), ya que los subsistemas periféricos al sistema contable no se encuentran automatizados por lo que no registran en línea a la contabilidad.

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013), ya que la base de datos y la balanza de comprobación correspondientes a 2018 no incluyen los registros presupuestarios.

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42), ya que la base de datos y la balanza de comprobación correspondientes a 2018 no incluyen los registros presupuestarios.

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática

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con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas), ya que la base de datosy la balanza de comprobación correspondientes a 2018 no incluyen los registros presupuestarios.

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo), ya que en algunos casos aún se emiten cheques.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Actas

2. Se observa que el Ente Público no puso a disposición del público en su sitio de Internet ,la información relativa a las Actas del ejercicio 2018 de las Sesiones Ordinarias y Extraordinarias del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), contraviniendo lo establecido por los artículos 83 y 95, fracción XLVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, 60 y 70 fracción XLV de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Se anexa impresión de pantalla del portal de Transparencia (SIPOT), en el cual se observa las capturas mencionadas, en la cual se observa la captura de las actas de sesiones ordinarias y extraordinarias del Comité Técnico del Fideicomiso en el portal de Transparencia de Gobierno del Estado, mismas que pueden consultarse en la siguiente dirección electrónica:

https://www.plataformadetransparencia.org.mx/web/guest/inicio

A la fecha se encuentra la información a disposición de los ciudadanos, acatando con esto, la disposición contenida en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Al cumplir con la disposición de Ley, se considera como solventada la observación realizada, con el compromiso que de manera subsecuente se realizarán las actualizaciones correspondientes.

Anexo 2"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que acompaña pantalla de la información filtrada de enero a diciembre de 2018, en donde solo se muestra el hipervínculo hacia el Acta 04/2018-E de la Sesión Extraordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey de fecha 12 de julio de 2018, confirmando lo anterior, mediante consulta efectuada en plataforma el día 30 de septiembre de 2019 , además de que en el resto de las actas se menciona que no se generó el hipervínculo ya que las actas están en proceso de firmas.


Cuentas de orden

3. El Ente Público tiene celebrado un contrato de comodato con el Fideicomiso Públicode Administración y Traslativo de Dominio Denominado "Ciudad Solidaridad", de bienes muebles para ser utilizados para los fines que persigue el Organismo.

El 30 de septiembre de 2018, el Ente Público registró contablemente los bienes recibidos en comodato por importe de $3,870,363, observando que no proporciona el detalle de los bienes que integran dicho importe y que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Sobre el contrato de comodato celebrado con el Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad se observó que el 30 de septiembre de 2018 se registraron contablemente los bienes muebles con un importe de $ 3,870,363, sin que se proporcione el detalle de los bienes que integran dicho importe y que justifique el registro. Al respecto se informa:

7


El registro efectuado en septiembre de 2018 se realizó para atender la observación 2 de las Observaciones Preliminares derivadas de la auditoría financiera practicada a ese ente público por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017:

"Cuentas de Orden

2. El Ente Público tiene celebrado un contrato de comodato con el Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Denominado "Ciudad Solidaridad", de vehículos oficiales para ser utilizados para los fines que persigue el Organismo, observando que no está reconocido contablemente en la cuenta 7.6 Bienes Concesionados o en Comodato.

Lo anterior contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas, respectivamente, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Los vehículos oficiales recibidos en comodato se describen a continuación:

Marca Tipo Modelo

Ford Mystique LS equipado 1998

Chevrolet Malibú aut. V6 2000

Chevrolet Luv crew cab lujo 2001

Chevrolet Luv crew cab 2001

Nissan Tsuru sedan GS-1 1999

Nissan Platina K STD A/A 4P 2002

Nissan Platina K STD A/A 4P 2002

"""""Hasta aquí la transcripción."

El importe de $3,870,363 al 30 de septiembre corresponde al que a esa fecha tiene registrado en su contabilidad y presenta en el Estado de Situación Financiera el Fideicomiso Cd. Solidaridad. Anexo 3.1

Posteriormente en diciembre de 2018 se realizó la modificación al importe registrado en septiembre de 2018 con el siguiente registro:

7


El soporte del registro de diciembre 2018 es el informe del Jefe de Patrimonio sobre la situación actual de los activos entregados en comodato a FOMERREY. Anexo 3.2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, toda vez que menciona que mediante póliza de diario 181277 de fecha 31 de diciembre de 2018 se registró la cancelación de los bienes muebles recibidos en comodato, sin embargo, no proporciona el detalle de los bienes recibidos en comodato, la póliza de cancelación, la rescisión del contrato de comodato, ni la comunicación hacia el comodante de la pérdida o daños ocasionados a los bienes, según lo establecido por la cláusula quinta del contrato de comodato.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

4. El Ente Público tiene registrado un anticipo de $10,493,628 entregado en el ejercicio2006 al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. y que a la fecha no ha sido recuperado, correspondiente al contrato No.48055002-003-05 de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado, relativo a la obra "Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa" ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de Escobedo, Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2019 aún no ha sido amortizado o recuperado el anticipo.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del 2015 al 2017.

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Financiera - Monto no solventado $10,493,628


"Anticipo Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. no amortizado o recuperado.

Relativo a la evidencia documental del juicio contencioso administrativo número 724/2014 promovido por Jose Francisco Gutierrez Cantú, representante de GEMAR Asfaltos, S.A. de C.V., en contra del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey se desprende que por sentencia de fecha 28 de septiembre del 2018, resuelve el recurso de revisión en el cual se determinó revocar parcialmente la sentencia de fecha 29 de septiembre del 2016, mismo en el que decreto la improcedencia del citado juicio por el incumplimiento del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número 48055002-003-05 y del convenio adicional del mismo; ordenándose que con plenitud de jurisdicción el Tribunal de Justifica Administrativa emita otra sentencia de nueva cuenta desestimando la causal de improcedencia invocada por Fomerrey, por lo que a la fecha se encuentra en espera de la resolución aludida, sin que se pueda promover incidente para la emisión de la misma.

A la fecha, se encuentra ventilando en tribunales el cumplimiento de dicho contrato.

Anexo 4.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona sentencia del Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Nuevo León de fecha 28 de septiembre de 2018, en donde se resuelve revocar parcialmente la sentencia de fecha 29 de septiembre de 2016, misma en el que decretó la improcedencia del juicio número 724/2014 por el incumplimiento del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número 48055002-003-05 y del convenio adicional del mismo; ordenándose que el Tribunal de Justifica Administrativa emita otra sentencia de nueva cuenta, sin embargo, aún se está atendiendo su resolución y no se ha recuperado el importe observado que proviene del ejercicio 2006.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso jurídico de manera constante e ininterrumpida hasta su resolución definitiva y lograr la pronta recuperación del anticipo entregado al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V.

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5. En diciembre de 2018, el Ente Público registró la cancelación de parte de anticipo otorgadoen 2006 al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. por importe de $3,777,259 contra una cuenta por pagar al mismo contratista, observando que no nos fue proporcionada la recisión del contrato de obra, convenio de compensación ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"En diciembre de 2018, el Ente Público registró la cancelación de parte de anticipo otorgado en 2006 al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. por importe de $3,777,259 contra una cuenta por pagar al mismo contratista, observando que no nos fue proporcionada la recisión del contrato de obra, convenio de compensación ni documentación que justifique el registro efectuado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Con relación a esta observación se informa:

El importe de cuentas por pagar compensado no solo es del mismo contratista, sino que son facturas que amparan estimaciones del mismo contrato al cual corresponde el anticipo no amortizado.

El estatus procesal del asunto aún se encuentra pendiente de resolución (Anexo 5.1), por lo que el registro contable se fundamentó en las normas de información financiera siguientes:

NIF A-2, POSTULADOS BÁSICOS

SUSTANCIA ECONÓMICA

Postulado básico

8 La sustancia económica debe prevalecer en la naturaleza de la operación sobre su forma jurídica, así como en el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a una entidad.

Explicación del postulado básico

La sustancia económica debe prevalecer

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9 El sistema de información contable debe ser delimitado en forma tal que pueda ser capaz de captar la esencia económica del ente emisor de información financiera.

10 El reflejo de la sustancia económica debe prevalecer en el reconocimiento contable con el fin de incorporar los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a una entidad, de acuerdo con su realidad económica y no sólo en atención a su forma jurídica, cuando una y otra no coincidan. Debe otorgarse, en consecuencia, prioridad al fondo o sustancia económica sobre la forma legal.

11 Ello es debido a que la forma legal de una operación puede tener una apariencia diferente al auténtico fondo económico de la misma y, en consecuencia, no reflejar adecuadamente su incidencia en la situación económico-financiera. Por ende, las formalidades jurídicas deben analizarse en un contexto adecuado, a la luz de la sustancia económica, a fin de que no la tergiversen y con ello distorsionen el reconocimiento contable.

NIF B-12, COMPENSACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS Y PASIVOS FINANCIEROS

50 NORMAS DE PRESENTACIÓN

51 Principio de compensación

51.1 La compensación de un activo financiero y un pasivo financiero para su presentación en el estado de situación financiera debe proceder sólo cuando:

a) la entidad tiene un derecho y una obligación legal de cobrar o pagar un importe compensado, por lo que la entidad tiene, de hecho, un activo financiero compensado o un pasivo financiero compensado; y

b) el monto resultante de compensar el activo financiero con el pasivo financiero refleja los flujos de efectivo esperados de la entidad, al liquidar dichos instrumentos financieros.

51.2 Con base en lo anterior, una entidad debe compensar un activo financiero y un pasivo financiero reconocidos y debe presentar el monto compensado en el estado de situación financiera sólo cuando la entidad cumpla las dos condiciones siguientes:

a) tenga un derecho legalmente exigible y vigente de compensar el activo financiero y el pasivo financiero en cualquier circunstancia; y, a su vez

b) tenga la intención de liquidar el activo financiero y el pasivo financiero sobre una base compensada o de realizar el activo financiero y liquidar el pasivo financiero simultáneamente.

51.3 La existencia de un derecho exigible para compensar un activo financiero y un pasivo financiero afecta los derechos y obligaciones asociados con ese activo financiero y ese pasivo financiero y puede afectar la exposición de la entidad a riesgos de crédito y

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liquidez.

7


Sin embargo, la existencia del derecho no es por sí misma suficiente para efectuar lacompensación, pues la ausencia de una intención de hacerlo significa que los flujos de efectivo futuros no se compensarán. Sólo cuando existe evidencia de que la entidad tiene la intención de ejercer el derecho de compensación o de liquidar el activo financiero y el pasivo financiero simultáneamente, la presentación de dicho activo y pasivo sobre una base compensada refleja mejor los montos y ocurrencia de los flujos de efectivo futuros, así como los riesgos a los que dichos flujos de efectivo están expuestos.

Supletoriedad de las Normas de Información Financiera en la Contabilidad

Gubernamental: MARCO CONCEPTUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

(MCCG)

I.CARACTERISTICAS DEL MARCO CONCEPTUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

B) AMBITO DE APLICACIÓN

b) Institucional

Párrafo 12

La supletoriedad al MCCG y la normatividad que de éste se derive, será:

a) La Normatividad emitida por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental;

b) Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (International Public Sector Accounting Standards Board, International Federation Accounting Committee);

c) Las Normas de Información Financiera del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que el estatus procesal con el contratista Gemar Asfaltos, S.A. deC.V. aún se encuentra pendiente de resolución, además de que las Normas de Información Financiera permiten la compensación de activos financieros y pasivos financieros solo para efectos de su presentación en el estado de situación financiera y no para su cancelación en los registros contables.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

6. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2018 gestiones de cobranzapara la recuperación de los anticipos entregados a dos contratistas por $390,034, que presentan una antigüedad mayor a catorce años, a continuación, se muestra su integración:

Contratista ImporteCoperlisa, S.A. de C.V $ 257,221 [1]Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A de C.V. 132,813 [2]Total $ 390,034

(1) Obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en el municipio de Escobedo, Nuevo León.

(2) Obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el municipio de Linares, Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2019 aún no han sido recuperados los anticipos.


Financiera - Monto no solventado $390,034RespuestaDel Ente Público y del

"Falta de gestiones de cobranza para recuperación de anticipos (COPERLISA, S.A. DE C.V. y Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V.)

Debido a la cantidad de años que tiene la cuenta por cobrar y con la finalidad que no opere la prescripción de la deuda a favor de las empresas, mediante oficio No. FFMM/DAJ/497/2019 se solicitó la reactivación de las averiguaciones previas No. 886/96/III/1 y 711/96-VII-3 a la Fiscalía General de Justicia en el Estado de Nuevo León.

No obstante dichas acciones jurídicas de manera extrajudicial se implementaron acciones de cobranza para la recaudación del monto observado.

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A la fecha se encuentra en proceso de instauración las acciones legales correspondientes,para concluir con las gestiones de cobranza.

Anexo 6.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que adjunta evidencia documental que demuestra las acciones que se están llevando a cabo para recuperar el saldo a cargo de Coperlisa, S.A. de C.V., sin embargo, aún se mantienen los anticipos a cargo de los contratistas que presentan una antigüedad mayor a catorce años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda agotar los recursos legales y en su caso someter estos saldos a consideración del Comité Técnico para autorizar su posible cancelación por ser irrecuperables.

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

7. No se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare se hayan realizado gestionesde cobranza a diversos Municipios, respecto al saldo por $12,194,063 que integra la cuenta de "Cuentas por cobrar a corto plazo", la cual presenta una antigüedad mayor a trece años proveniente de la ejecución del programa de entrega de materiales en coordinación con varios Municipios del Estado de Nuevo León, según detalle siguiente:

Concepto ImportePaquetes de materiales $ 10,905,971 Urbanización 1,288,092Total $ 12,194,063



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Con relación a las "Cuentas por Cobrar a corto plazo", el importe de $1,288,092.00, corresponde al adeudo de 49 ciudadanos vecinos del Municipio de Parás, N.L. con motivo de la introducción de servicios a 49 lotes del Fraccionamiento denominado "Del Norte" de ese municipio. Sobre el particular, las acciones realizadas por la Dirección de Administración y Finanzas, son:

.Con fecha 11 de octubre de 2006 en su sesión número 02/06-E Comité Técnico de FOMERREY autorizó que la cartera que representa el saldo de los adeudos generados por concepto de la inversión de los servicios públicos aportados por FOMERREY al Programa de Ahorro y Subsidios para la Vivienda Social Progresiva en el ejercicio fiscal 2002, fuera cedida al municipio de Parás, N.L. (Anexo 7.1)

.Con fecha 17 de enero de 2019, mediante oficio número FFMM/DAF/015/2019 la Dirección de Administración y Finanzas (DAF) de FOMERREY planteó a la Dirección de Asuntos Jurídicos de dicho Fideicomiso que a pesar de lo autorizado por el Comité Técnico en el acta 02/06-E, FOMERREY sigue considerando el saldo de las obras realizadas por FOMERREY sobre las 49 unidades básicas de vivienda, como parte de su cartera por cobrar y por lo que se le consultó si desde el punto de vista jurídico era procedente tomar el acta de Comité Técnico como el sustento para considerar la cartera por cobrar sobre los servicios, como cartera del municipio de Parás, N.L. (Anexo 7.2)

.Mediante oficio FFMM/DAJ/050/2019 de fecha 18 de enero de 2019, la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY contestó la consulta planteada por la DAF indicando que es necesario contar con algún documento que deje asentada la cesión de la cartera al municipio de Parás, N.L. (Anexo 7.3)

.En el contexto anterior, mediante oficio número FFMM/DAF/215/2019 de fecha 2 de mayo del presente año, se hizo llegar a la Tesorera del Municipio de Parás, N.L. los antecedentes del caso relacionado con la autorización emitida por el Comité Técnico de FOMERREY en su sesión número 02/06-E de fecha 11 de octubre de 2006 y el planteamiento e interés de FOMERREY de concretar la autorización del Comité Técnico, es decir, de ceder las cuentas por cobrar sobre 49 lotes del fraccionamiento "Del Norte", referentes a la introducción de servicios, por la cantidad de $1,288,092.00. (Anexo 7.4)

.A la fecha el Municipio de Parás, N.L. no ha dado respuesta al oficio número FFMM/ DAF/215/2019 de fecha 2 de mayo del presente año.

Por lo anterior expuesto, se comprueba la existencia de las gestiones de cobranza realizadas."

80/225


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia documental de las acciones efectuadas con la intención de ceder la cartera al municipio de Parás, N.L. por $1,288,092, sin embargo el saldo continua sin ser recuperado,además de que no presenta evidencia de las gestiones de cobranza efectuadas para la recuperación de los $10,905,971 correspondientes a Paquetes de materiales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar los elementos de cobro a los Municipios y elaborar el convenio de cesión de cartera al Municipio de Parás, N.L.

8. El Ente Público presenta un saldo por recuperar a cargo de Inmobiliaria Centro SantaBárbara, S.A. de C.V., por $558,898 proveniente del contrato celebrado con ésta para el desarrollo de fraccionamiento en los terrenos aportados por el Ente Público, durante el ejercicio 2014 se interpuso Interpelación Judicial sobre el cumplimiento y pago del contrato ante el Juzgado Sexto de Jurisdicción Concurrente del Primer Distrito Judicial en el Estado, bajo el número de expediente administrativo 37/2014, observando que durante el ejercicio 2018 no continuó con las acciones legales respectivas para recuperar el mencionado saldo.

En eventos posteriores, observamos que al 31 de marzo de 2019 continúa sin ser recuperado.


Financiera - Monto no solventado $558,898RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Con relación al saldo por recuperar a cargo de INMOBILIARIA CENTRO SANTA BÁRBARA, S.A. de C.V., por la cantidad de $558,898.00.Sobre el particular se informa sobre las acciones realizadas por la Dirección de Administración y Finanzas:

.Con fecha 18 de febrero de 2019 mediante oficio FFMM/DAF/083/2019 la Dirección de Administración y Finanzas (DAF) solicitó a la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY se indicara si se contaba con acciones legales que se pudiesen promover para recuperar el

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saldo antes citado o bien, si el Juicio de Interpelación de Jurisdicción Voluntaria promovidopor FOMERREY en el año 2014 aún sigue en proceso. (Anexo 8.1)

.Con fecha 27 de marzo de 2019, mediante oficio FFMM/DAJ/188/2019 la Dirección de Asuntos Jurídicos da respuesta al planteamiento anterior, indicando que para determinar si FOMERREY cuenta con de acciones legales para recuperar el saldo de $558,898.00, es necesario contar con el expediente integrado y dicha Dirección no cuenta con tal expediente, por lo que el 20 de febrero de 2019 se presentó ante el Juzgado donde se ventila el juicio para que se otorgue acceso al expediente y determinar si el juicio aún sigue en proceso (Anexo 8.2)

.Es importante mencionar que la Unidad de Contraloría Interna de FOMERREY giró oficio número FFMM/UCI/050/2019 de fecha 9 de noviembre de 2018, dirigido a la Dirección de Asuntos Jurídicos de este Fideicomiso en el que solicitó a esa Dirección dar continuidad y actualizar las acciones legales para la recuperación de las contraprestaciones pactadas o en su caso emitir opinión ya sea para su recuperación, prescripción y/o cancelación de este saldo. (Anexo 8.3)

.Además, de la interpelación judicial presentada por FOMERREY bajo el expediente número 37/2014, se desprende que no fue posible localizar el domicilio de la empresa interpelada, por lo que mediante proceso judicial radicado en el juzgado tercero de jurisdicción concurrente, relativo a diligencias de jurisdicción voluntaria sobre notificación e interpelación, con número de expediente 1318/2019 se encuentra en la búsqueda del domicilio para interpelar y recuperar el saldo observado.

Se adjunta copia certificada del expediente 1318/2019 radicado ante el juzgado 3º. Concurrente en el Estado de Nuevo León. (Anexo 8.4)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia documental que demuestra las diversas acciones llevadas a cabo para la recuperación del saldo, sin embargo, aún se mantiene la cuenta por cobrar a Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las acciones legales suficientes para hacer efectivo el cumplimiento y pago del contrato.

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9. En la revisión de esta cuenta, no se localizó, ni se proporcionó documentación que amparese hayan realizado gestiones de cobranza respecto a la cuenta por cobrar 11221.7 Terrenos Contratos Mayor Extensión por importe de $884,432 que presenta una antigüedad superior a cinco años y que durante el ejercicio 2018 no tuvo movimiento.

En eventos posteriores, observamos que al 31 de marzo de 2019 continúa sin ser recuperado.


"Sobre las gestiones de cobranza realizadas por FOMERREY respecto a la cuenta por cobrar 11221.7 Terrenos Contratos Mayor Extensión por un importe de $884,432.00 que presenta una antigüedad superior a cinco años y que durante el ejercicio 2018 no tuvo movimiento, se informa:

La cuenta por cobrar 11221.7 Terrenos Contratos Mayor Extensión se integraba por dos operaciones de compra venta efectuadas por FOMERREY

1)Contrato de Compra Venta de Bien Inmueble con Reserva de Dominio celebrado con JUANA ADRIANA CHAVEZ CANTÚ en fecha 19 de septiembre de 2008, sobre una superficie de 1,025.20 m2, fraccionamiento 300, manzana 123, lote 41. SALDO $109,475.98(Anexo 9.1)

2)Contrato de promesa de compra venta celebrado con HÉCTOR LUIS RODRIGUE RODRIGUEZ en fecha 28 de octubre de 2009, sobre una superficie de 130,550.63 m2. SALDO $ 774,955.67 (Anexo 9.2)

En el caso de la operación 1):

Con fecha 2 de mayo de 2019 mediante oficio número FFMM/DAF/212/2019 la Dirección de Administración y Finanzas solicitó a la Dirección de Asignaciones y Control Documental se procediera a efectuar el procedimiento de rescisión del referido contrato por falta de pago. (Anexo 9.3)

Derivado de lo anterior, con fecha 4 de junio de 2019 el Director de Asignaciones y Control Documental emitió resolución para declarar la rescisión del contrato del lote fraccionamiento 300, manzana 123, lote 41. (Anexo 9.4)

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Adjunto al presente como Anexo 9.5 se encuentra la póliza de diario 190634 de fecha 20 de junio de 2019 con la que se hace constar la disminución en la cuenta por cobrar 11221.7 Terrenos Contratos Mayor Extensión

En el caso de la operación 2):

Con oficio FFMM/DAF/078/2019 de fecha 12 de febrero de 2019, la Dirección de Administración y Finanzas (DAF) consultó a la Dirección de Asuntos Jurídicos sobre la existencia de algún procedimiento judicial que involucrara la superficie que se menciona en el Contrato de Promesa de Compra Venta celebrado entre este Fideicomiso y el C. Héctor Luis Rodríguez Rodríguez con fecha 28 de octubre de 2009 (Anexo 9.6).

La Dirección de Asuntos Jurídicos (DAJ) con oficio FFMM/DAJ/218/2019 de fecha 2 de abril del presente año informó que en los archivos de esa Dirección no se desprende expediente alguno relativo a lo consultado por la DAF. (Anexo 7).

Posteriormente, mediante oficio número FFMM/DAF/190/2019 de fecha 9 de abril de 2019, se le informó a la Dirección de Asuntos Jurídicos que derivado del análisis de la información que contiene el oficio DIPEI/599/2018 de fecha 7 de septiembre de 2018 (Anexo 9.8 y 9.9), suscrito por el Director de Infraestructura, Proyectos e Innovación de FOMERREY, se desprende que la superficie involucrada en el Contrato de Promesa de Compra Venta celebrado entre este Fideicomiso y el C. Héctor Luis Rodríguez Rodríguez, forma parte de los polígonos a que refiere el oficio DIPEI/599/2018, ya que de acuerdo a la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral en oficio 385-AT-10-2017 de fecha 14 de septiembre de 2017 (Anexo 9.10), ubica ciertos predios que presentan un traslape que involucra la superficie de la cual es objeto el Contrato de Promesa de Compra Venta celebrado entre este Fideicomiso y el C. Héctor Luis Rodríguez Rodríguez, por lo que se solicitó a la DAJ verificar si las superficies con las que existe el traslape están sujetas a alguna controversia legal de la que sea parte FOMERREY y de ser el caso indicara a la DAF la conveniencia desde el punto de vista jurídico de requerir o exigir a Héctor Luis Rodríguez Rodríguez el pago de las prestaciones pendientes.

La Dirección de Asuntos Jurídicos con oficio número FFMM/DAJ/250-1/2019 de fecha 12 de abril del año 2019 informa que la superficie objeto del Contrato de Promesa de Compra Venta celebrado entre este Fideicomiso y el C. Héctor Luis Rodríguez Rodríguez, se encuentra inmersa en un polígono de mayor extensión propiedad de este Fidecomiso y que actualmente cuenta con diversas problemáticas jurídicas por la tenencia de la tierra y de las cuales aún no se ha decretado las ejecutorias que permitan determinar el titular de la misma. Anexo 9.11

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La Dirección de Asuntos Jurídicos ha recomendado proceder a la rescisión del Contrato dePromesa de Compra Venta antes mencionado, por lo que nos encontramos integrando el expediente para proceder."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia documental del proceso de la rescisión del contrato de compraventa celebrado con Juana Adriana Chávez Cantú y su registro contable mediante póliza de diario 190634 de fecha 20 de junio de 2019, sin embargo, no proporciona evidencia documental de la aceptación de la rescisión del contrato por parte de Juana Adriana Chávez Cantú, además de que aún se encuentra en trámite la rescisión del contrato de compraventa celebrado con Héctor Luis Rodríguez Rodríguez.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Proceder a la devolución del remanente a pagar a Juana Adriana Chávez Cantú por motivo de la rescisión del contrato de compraventa e iniciar con el proceso de rescisión del contrato de compraventa celebrado con Héctor Luis Rodríguez Rodríguez.

10. Al confrontar los saldos se detectó una diferencia por $35,282 no aclarada por el Ente, entreel saldo presentado en Cuenta Pública 2018 y el saldo reflejado en el Sistema de cartera al 31 de diciembre de 2018, incumpliendo con lo que establece el artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La integración es la siguiente:

Cuenta Concepto Contabilidad contable

11221.1 Casas $ 429,27211221.2 Materiales 429,88211221.3 Terreno contado 19,034,19011221.4 Ventas abonos 321,693,67711221.5 Intereses ventas en abonos 123,500,54911221.6 Enganches, proyectos vivienda 1,196,96611221.7 Terrenos contratos mayor extensión 884,43211221.8 Paquetes de materiales 10,905,97111221.9 Urbanización 1,288,092

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Cuenta Concepto Contabilidadcontable

11221.10 Programa Esta es tu casa 1,691,73811221.11 Esta es tu casa Intereses 215,18511229.2 Inmobiliaria Centro Santa Bárbara [Los Encinos, Apodaca, N.L.] 558,898 Subtotal Registros Contables $ 481,828,852

Sistema de cartera 479,678,283Otras cuentas fuera del sistema de cartera 2,115,287

Total $ 35,282

Adicionalmente, se observa que no nos fue proporcionada información y documentación que justifique por qué existen cuentas por cobrar por $2,115,287 que se controlan fuera del sistema de cartera.

Normativa


"Se observa una diferencia en cartera por $35,282; no se proporciona información y documentación que justifique por qué existen cuentas que no se controlan en el sistema. Al respecto se informa lo siguiente:

Como resultado de los trabajos de depuración de cartera implementados por FOMERREY, se logró disminuir la diferencia de 2017 para 2018 entre el saldo contable contra el saldo del sistema. En 2019 continuamos con la depuración de saldos para disminuir la cantidad de fraccionamientos con diferencia y, en consecuencia, la diferencia total.

El importe de $2,115,287 se integra con los siguientes conceptos:

1.Proyectos de vivienda con créditos bancarios.

Las áreas de contabilidad e ingresos trabajan para determinar la razonabilidad del saldo dado su origen e integrarlo por lote de terreno. Por su antigüedad no se descarta la posibilidad que, por ser créditos bancarios, las viviendas pudieran estar ya escrituradas y libres de hipoteca lo cual dificultaría su recuperación.

8


2.Fideicomiso con Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, fraccionamiento los Encinos $558,898.

Se realizó el traspaso a la cuenta contable 12211.8 en la cual están registrados los derechos de cobro de otros fideicomisos. Anexo 10.1

3.Contratos en terrenos de mayor extensión.

La explicación sobre ambos contratos se dio en la respuesta de la observación 9."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se menciona que se está trabajando con la depuración de saldos a fin de no tener diferencias entre los saldos contables y los del sistema de cartera, además de que se proporciona integración de las cuentas por cobrar que se controlan fuera del sistema, sin embargo, no presentan evidencia documental de que la diferencia por $35,282 haya sido conciliada, ni se menciona si se van a incorporar al sistema de cartera saldos de cuentas por cobrar que se controlan fuera de dicho sistema.


11. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2018, una cartera vencida por $197,278,450que representa el 41% del total de la cartera activa, su antigüedad es la siguiente:

Antigüedad Importe Menos de 3 meses $ 893,031De 3 a 6 meses 1,816,825De 6 a 12 meses 2,199,131De 12 a 24 meses 6,069,468De 24 a 60 meses 23,640,979Mas de 60 meses 162,659,016Total $ 197,278,450

Es de mencionar que la cartera vencida al 31 de diciembre de 2017 ascendía a la cantidad de

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al 31 de diciembre de 2018, informándonos el Ente público que de este importe, $33,706,816corresponden a cancelaciones de ventas, sin embargo, no mostraron evidencia de los contratos de cancelación y la aceptación de los deudores, así como también informaron que$38,891,870 correspondían a recuperación de créditos en cartera vencida, sin acompañar la evidencia correspondiente, incumpliendo con lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"-Artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León: "La contabilización de las operaciones deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Dicha documentación deberá cumplir con los requisitos que señalen las disposiciones generales que para tal efecto establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental."


Todas las operaciones contables realizadas en el Fideicomiso, son respaldadas tal y como indican las disposiciones aplicables.

Respecto a la documentación correspondiente a las cancelaciones de ventas por un importe de $33,706,816, no fue solicitada por los auditores al momento de realizar la auditoría, sin embargo, se adjunta al presente disco compacto con el listado de las cancelaciones realizadas, tomando en consideración que para realizar la cancelación del contrato de compra venta con reserva de dominio, no es necesario contar con la aceptación de los deudores, como se señala dentro del cuerpo de la observación. (Anexo 11.1)

Del mismo modo, se adjunta en disco compacto el listado correspondiente a la recuperación de créditos en cartera vencida. (Anexo 11.2)

Con la evidencia presentada, se considera atendida la presente observación."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Derivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona listado de las cancelaciones realizadas, muestra de expedientes del procedimiento administrativo de rescisión de contratos de compraventa, listado correspondiente a la recuperación de créditos en cartera vencida y muestra de recibos oficiales de captación de pagos, sin embargo, no proporciona evidencia documental del resultado de las acciones que se están tomando en cuenta para la recuperación de la cartera vencida, evidencia de los contratos de cancelación y la aceptación de los deudores, notificación a los deudores de la rescisión del contrato de compraventa y evidencia de la devolución del remanente a pagar a los deudores por motivo de la rescisión del contrato de compraventa.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

12. El 13 de julio de 2017, el Ente Público celebró contrato de compra venta con reserva de dominio con el de un bien inmueble con uso de suelo comercial correspondiente al y con una superficie total de 3,904.22 M2, ubicado en el por importe de $468,506.

El 31 de diciembre de 2018, el Ente Público registró contablemente el Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta de fecha 21 de noviembre de 2018, observando que no ha sido restituido al el importe de $221,621 que resultó de la nulidad del contrato, incumpliendo con lo establecido en el punto Sexto de la Resolución del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta.

Así mismo, se observa que no se proporcionó evidencia de la notificación efectuada al , del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 aún no se ha restituido el saldo resultante de la nulidad del contrato.

Normativa


"

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Respecto al registro contable del Acuerdo Declaratorio de Nulidad de Contrato de CompraVenta de fecha 21 de noviembre de 2018, en el cual se observa que el importe pagado no ha sido restituido al comprador, se le informa:

-Si bien es cierto, el importe de $221,620.83 (doscientos veintiun mil seiscientos veinte pesos 83/100 M.N.) se encuentra registrado en la contabilidad del Fideicomiso, a la fecha no ha sido reclamado en la Dirección de Administración y Finanzas.

-Es del dominio público, que ante esta operación el Ente Fiscalizador a su cargo interpuso denuncia penal, de la cual a la fecha el Fideicomiso no ha tenido a la vista la resolución correspondiente.

-Aún y que en el Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta, se estipuló la devolución de las cantidades pagadas, se está en el entendido que se encuentra dentro de un proceso deliberativo, mismo que pudiera encontrarse en el supuesto de una Falta de particulares vinculados con faltas administrativas graves, sin embargo, este Fideicomiso no tiene facultades para determinarlo.

-Es necesario recibir una instrucción directa, derivada de una resolución, para no incurrir en ninguna irregularidad que pudiera ser observada con posterioridad.

Relativo a la incidencia de la notificación efectuada al del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta, se adjunta al presente la documentación solicitada; misma que consta de copia certificada del Acuerdo de fecha 27 de junio de 2019, cédula de notificación respectiva con la que se acredita la legal notificación y la comparecencia en el que se establece la aceptación del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del contrato respectivo. (Anexo 12.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente ya que, si bien acompañan copia certificada del Acuerdo declaratorio de nulidad del contrato de compra venta, no ha sido restituido el importe que resulto de la nulidad del contrato, Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.


13. El 13 de julio de 2017, el Ente Público celebró contrato de compra venta con reserva dedominio con de un bien inmueble con uso de suelo comercial

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correspondiente al y con una superficie total de4,093.15 M2, ubicado en el por importe de $491,178.

El 31 de diciembre de 2018, el Ente Público registró contablemente el Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta de fecha 21 de noviembre de 2018, observando que no ha sido restituido a el importe de $341,310 que resultó de la nulidad del contrato, incumpliendo con lo establecido en el punto Sexto de la Resolución del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta.

Así mismo, se observa que no se proporcionó evidencia de la notificación efectuada a ., por medio de su representante legal el , del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta.


Normativa


" .

Respecto al registro contable del Acuerdo Declaratorio de Nulidad de Contrato de Compra Venta de fecha 21 de noviembre de 2018, en el cual se observa que el importe pagado no ha sido restituido al comprador, se le informa:

-Si bien es cierto, el importe de $341,310.30 (trescientos cuarenta y un mil trescientos diez pesos 37/100 M.N.), se encuentra registrado en la contabilidad del Fideicomiso, a la fecha no ha sido reclamado en la Dirección de Administración y Finanzas.



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-Es necesario recibir una instrucción directa, derivada de una resolución, para no incurrir enninguna irregularidad que pudiera ser observada con posterioridad.

Relativo a la incidencia de la notificación efectuada al del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta, se adjunta al presente la documentación solicitada; misma que consta de copia certificada del Acuerdo de fecha 27 de junio de 2019, cédula de notificación respectiva con la que se acredita la legal notificación y la comparecencia en el que se establece la aceptación del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del contrato respectivo. (Anexo 13.1)"



14. El 13 de julio de 2017, el Ente Público celebró contrato de compra venta con reserva de dominio con de un bien inmueble con uso de suelo comercial correspondiente al y con una superficie total de 4,093.15 M2, ubicado en el Fraccionamiento de urbanización progresiva 0302 por importe de $491,178.

El 31 de diciembre de 2018, el Ente Público registró contablemente el Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta de fecha 21 de noviembre de 2018, observando que no ha sido restituido a . el importe de $513,932 que resultó de la nulidad del contrato, incumpliendo con lo establecido en el punto Sexto de la Resolución del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta.

Así mismo, se observa que no se proporcionó evidencia de la notificación efectuada a ., por medio de su representante legal la , del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta.


Normativa

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.

Respecto al registro contable del Acuerdo Declaratorio de Nulidad de Contrato de Compra Venta de fecha 21 de noviembre de 2018, en el cual se observa que el importe pagado no ha sido restituido al comprador, se le informa:

-Si bien es cierto, el importe de $513,932.53 (quinientos trece mil novecientos treinta y dos pesos 53/100 M.N.) se encuentra registrado en la contabilidad del Fideicomiso, a la fecha no ha sido reclamado en la Dirección de Administración y Finanzas.



-Es necesario recibir una instrucción directa, derivada de una resolución, para no incurrir en ninguna irregularidad que pudiera ser observada con posterioridad.

Relativo a la incidencia de la notificación efectuada a la del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del Contrato de Compra Venta, se adjunta al presente la documentación solicitada; misma que consta de copia certificada del Acuerdo de fecha 27 de junio de 2019, cédula de notificación respectiva con la que se acredita la legal notificación y la comparecencia en el que se establece la aceptación del Acuerdo Declaratorio de Nulidad del contrato respectivo. (Anexo 14.1)"


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15. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotesde terreno, se detectó que el Ente Público celebró tres contratos de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en el Fraccionamiento Habitacional de Urbanización Progresiva denominado Arco Vial Manzana 41 del Municipio de Gral. Escobedo, Nuevo León, por importe total $1,181,349, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:

a) Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes.

b) Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble.

c) Se proporciona Acta No. CPC/04/2013 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 03 de septiembre de 2013, observando que no se encuentra actualizada.

d) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL, el cual no se encuentra actualizado.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo león, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo león, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g), j) y s) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) de fecha 2 de diciembre de 2004.

Además, el Ente Público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles, incumpliéndose con lo dispuesto en la parte final del último párrafo del artículo 106 de la citada Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Las ventas son las siguientes:

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Titular Fracc. Mza. Lote Fecha de Superficie M2 Precio VentaAsignación M2

Oscar Garza Delgado 48 44 3 28/08/2018 1,572.24 $ 325 $ 510,978Octaviano Treviño López 48 47 2 03/09/2018 1,039.41 325 337,808Rubén Esquivel Pedraza 48 48 17 10/01/2018 1,023.27 325 332,563Total $ 1,181,349

Normativa


"Arco Vial Manzana 41, Escobedo, N.L.

Este fraccionamiento es considerado de tipo agropecuario, la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León determina que dichos predios están destinados para la realización de actividades agrícolas y pecuarias como: huertos, invernaderos, cultivos productivos o de autoconsumo, granjas avícolas, granjas apícolas, granjas piscícolas, establos para ganado mayor y menor, y otros similares, con una aprovechamiento predominante de edificaciones e instalaciones para la vivienda del propietario y los trabajadores, almacenes, bodegas, cobertizos, corrales, tanques de agua, fosas sépticas, plantas de tratamientos de aguas negras, entre otras y demás obras necesarias para la realización de actividades agropecuarias sin que sean necesariamente para la comercialización de los productos o servicios que pudieran realizar.

Con lo finalidad de realizar las actividades del uso de suelo destinado, los mismos lotes deben de contar con medidas de 50 a 100 metros de frente y la superficie que la autoridad municipal autorice de conformidad con las condiciones topográficas y limítrofes del predio.

a)Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes.

b)Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble."

Si bien, el artículo 14 fracción I del Código Fiscal de la Federación, considera que la enajenación del bien es: "Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado""; sin embargo, lo establecido en una disposición fiscal, no podrá tener mayor efecto que lo regulado en un contrato de materia civil.

Por otra parte, el artículo 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, establece: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de

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descentralizados o de fideicomisos, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración u órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión de dominio."

Además el artículo 115 determina "En la enajenación de inmuebles del Estado, el Gobierno Estatal se reservará el dominio de los bienes hasta el pago total del precio, de los intereses pactados y de los moratorios, en su caso."

Las operaciones señaladas en esta observación corresponden a lotes de regularización y cuentan con un contrato de COMPRA VENTA CON RESERVA DE DOMINIO, es decir aún no se transfiere la propiedad de la cosa, tal como se establece en las siguientes tesis:

1.Tesis Tercera Sala, Volumen 145-150, Cuarta Parte, Séptima Época, pag. 73. Semanario Judicial de la Federación

"La compraventa con reserva de dominio" encierra una modificación radical al deber del vendedor de transmitir la propiedad; en ella no pasa la propiedad al comprador, sino hasta cuando éste satisface totalmente el precio pactado; queda así esa obligación sujeta a una condición suspensiva, temporal, por el plazo señalado para el pago del precio, y que se extingue al quedar éste satisfecho en su totalidad. Mientras tanto, el comprador con reserva de dominio no puede enajenar la cosa, porque no puede vender una propiedad que no tiene todavía, y el vendedor tampoco puede hacerlo durante el lapso del plazo para pagar el precio y debe conservar el derecho de propiedad, para transmitirlo al comprador al recibir el pago total del precio; así, la ley protege tanto al vendedor como al comprador con reserva de dominio, frente a contratantes morosos, insolventes, incumplidos o de mala fe."

2.Tesis Tercera Sala, Volumen 145-150, Cuarta Parte, Séptima Época, pag. 72. Semanario Judicial de la Federación.

"La compra venta con reserva de dominio, como su nombre lo indica y así lo ha sostenido reiteradamente la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia, está supeditada a una condición suspensiva consistente en que la propiedad de la cosa no se transferirá al comprador sino hasta que se realice un acontecimiento futuro e incierto que consiste, según el artículo 2206 del Código Civil del Estado de Coahuila (artículo 2312 del Código Civil para el Distrito Federal), en el pago posterior del precio. Es un acontecimiento futuro, porque se concede un plazo para pagar y el hecho de conceder ese plazo al comprador no le priva a esta modalidad de su carácter de condición, porque el pago mismo (cumplimiento o entrega de la cantidad debida), en sí, es un acontecimiento incierto que podrá o no realizarse. Conforme al artículo 1833 del código coahuilense invocado (artículo 1939 del Código civil para el Distrito Federal), la condición es suspensiva cuando de su cumplimiento depende la existencia de la obligación, por lo que en la compraventa con reserva de dominio, la condición afecta al nacimiento de la obligación del vendedor de transmitir la propiedad o el


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dominio de la cosa entre tanto no se cumpla con ese acontecimiento futuro e incierto que es el pago total del precio."

3.Tesis XVIII.4º. 16 C (10ª.) Tribunales Colegiados de Circuito, Décima Época, pag. 1732, Gaceta del Semanario Judicial de la Federación, Libro 7, Junio de 2014, Tomo II.

"" dicha posesión debe sustentarse en documento idóneo del que se advierta su causa generadora lo cual, dijo, puede ser mediante la exhibición de un título que se sustente en alguna figura jurídica o precepto legal que genere el derecho a poseer, de manera que el promovente tenga una base objetiva que, fundada y razonablemente, produzca la convicción de que cuenta ese derecho. Por lo tanto, cuando se pretenda sustentar esa causa generadora con un contrato de compraventa, del que se advierta se le cedió al comprador la posesión fáctica del inmueble" empero, si del propio contrato se advierte que se pactó que el dominio de dicho inmueble se otorgaría una vez cubierto el importe total y en el plazo pactado, esto es, con reserva de dominio sobre la cosa, bajo la condición del pago del inmueble -y sin desconocer que en términos del artículo 1730 del Código Civil para el Estado de Morelos, el contrato de compraventa se hubiera perfeccionado con el solo acuerdo de las partes en cuanto a la cosa y precio-; dicho título es insuficiente para considerar que la propiedad del bien objeto del contrato fue transmitida mediante el citado contrato", en tanto que conforme el artículo 999 de la citada codificación, la propiedad se constituye como el derecho real de uso, disfrute y disposición del bien inmueble; mientras que mediante la posesión sólo se tiene un poder de hecho sobre la cosa, en virtud de la cual se realizan sobre ella actos materiales de aprovechamiento o de custodia, esto es, de uso y disfrute, mas no de disposición, según así deriva del diverso precepto 965 del propio código. En esa guisa, se colige que cuando en el contrato de compraventa se inserta la cláusula relativa a la reserva de dominio de la propiedad, hasta en tanto se cubra el precio pactado y en el plazo establecido, no puede ser eficaz para considerar transmitida la propiedad; máxime, cuando no exista dato de que se cumplió con dicha condición suspensiva; " No obstante, si con motivo de ese contrato el citado inmueble no pasó a ser propiedad del comprador, debe considerarse que su posesión sólo fue simple y material, derivado de que en ningún momento se alcanzó a obtener su pleno dominio, al no haberse cumplido aquella condición suspensiva pactada;""

Por lo tanto, esta observación, se considera improcedente, ya que la transmisión del dominio no se realiza en el momento de la generación del contrato de compraventa, debido a que este solo establece las condiciones de venta y las obligaciones en las que se encuentran sujetas las partes y el traslado de dominio se concreta una vez que se han cumplido las condiciones y obligaciones pactadas en el contrato y no se estima procedente que en el mismo se deba de manifestar la autorización del Comité Técnico, ya que no existe aún la transmisión del dominio.


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Adicionalmente, es importante tomar en consideración que FOMERREY fue creado con la finalidad de atender el precarismo y facilitar a las familias de escasos recursos, lotes con servicios, así como regularizar la tenencia de la tierra (predios considerados como irregulares), y propiciar la certeza documental y jurídica de las familias que los habitan, según lo establece el Contrato de Fideicomiso y su último Convenio Modificatorio.

"c) Se proporciona Acta No. CPC/04/2013 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 03 de septiembre de 2013, observando que no se encuentra actualizada."

"d) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL, el cual no se encuentra actualizado."

Respecto a la falta de actualización del Acta de Comité de Precios, se considera improcedente, debido a que los acuerdos tomados en las mismas, cuentan con validez y permanencia a través del tiempo y no se tiene la obligación de modificar o actualizar lo ahí acordado, hasta en tanto no surja una disposición a contrario sensu.

Sin embargo, con el objetivo de llevar a cabo las operaciones de manera transparente y eficaz, en la Sesión Extraordinaria del Comité de Precios y Cobranzas número CPC/07/2019, que tuvo verificativo el pasado 25 de junio de 2019, se sometió a consideración del Comité la actualización de precios de diversos fraccionamientos, tomando en consideración los valores establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, mismo que determina el valor para 2019, en $140.00 m2; con lo cual se puede observar que el valor de venta de las operaciones observadas es mayor al plasmado en dichas cédulas. (Anexo 15)

Lo anterior apegándonos a lo establecido en el artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, el cual estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro"" Aunque la operación se haya realizado con un valor fijado en 2015, la operación se realizó conforme lo indica el artículo 112 de la Ley de Administración Financiera, es decir con un avalúo expedido por la autoridad competente en materia de catastro.

Por lo tanto, se considera que han quedado subsanados los supuestos contenidos en los incisos c y d de esta observación.

Respecto a: "Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León,

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42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g) j) ys) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso""

-El artículo 106 último párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, establece que para la enajenación o afectación bastará "la autorización que expida su respectivo consejo de administración u órgano equivalente. Del uso de esta facultad se informará al rendirse la cuenta pública correspondiente"

Todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, tal como se establece en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria la NIF A-5: "3. El estado de situación financiera" se conforma básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable"".

-Artículo 108 LAF segundo párrafo: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de organismos descentralizados o de fideicomisos, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración y órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión del dominio".

Como se menciona con anterioridad, la transmisión del dominio se efectúa hasta en tanto se transfieren los derechos totales sobre el bien, mismo que se efectúa al haber realizado el pago total de la obligación y demás condiciones que se establezcan en el contrato de que se trate. La transmisión del dominio se realiza con la escritura pública o instrumento correspondiente debidamente inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio y el caso a que refiere esta observación, no se ha transmitido el dominio.

-Artículo 111 LAF: "En los casos de enajenaciones, permutas, arrendamientos, garantías o cualquier otro acto jurídico relativo a los inmuebles del Estado o de sus organismos descentralizados, fideicomisos" el importe de la operación no podrá ser inferior en un 20% del señalado en el dictamen respectivo, emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro"

El valor del metro cuadrado de las operaciones realizadas en el Fraccionamiento Agrícola Arco Vial, Escobedo, no fueron realizadas por debajo del 20% estipulado en el artículo de referencia, al contrario, el valor catastral registrado en el presente ejercicio es menor al valor aprobado en el Acta de Comité de Precios proporcionada.

-Artículo 112 LAF: "se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro..."

Como se menciona en el punto anterior, el valor de venta del metro cuadrado aplicado en las operaciones observadas es mayor, al costo del valor catastral emitido por el Instituto Registral y Catastral.

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-Artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León: "Lacontabilización de las operaciones deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Dicha documentación deberá cumplir con los requisitos que señalen las disposiciones generales que para tal efecto establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Las operaciones observadas fueron contabilizadas conforme las normas aplicables.


-Artículo 43: "Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo."

Durante el proceso de la auditoría se proporcionó la información que obra en los archivos de este Fideicomiso, misma que sustenta, comprueba y justifica los registros de las operaciones observadas.

Respecto a lo relativo en que este Fideicomiso fue "omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que el Comité Técnico" hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles", reiteramos la postura que en la presentación de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, fueron reveladas todas las operaciones realizadas.

Por lo anterior expuesto, se considera improcedente la fundamentación a lo observado. Anexo 15"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa ya que:

Respecto de lo observado en el inciso a), el ente público justifica su actuar en el contenido del artículo 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que exige a los organismos descentralizados y fideicomisos, que hagan constar en la escritura o documento de la enajenación, el acuerdo del Consejo de Administración u órgano equivalente, de la autorización para la transmisión de dominio, así como diversas tesis sobre los alcances y características de una compraventa con reserva de dominio, argumentos que a juicio de este Órgano Fiscalizador, no solventan lo relatado en el inciso en cuestión.

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Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del artículo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u órgano equivalente; es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la totalidad del precio pactado.

Por lo que hace a la irregularidad citada en el inciso b), que consiste en la omisión del ente de incluir en los contratos de compraventa el acuerdo por el que el Comité Técnico del Fideicomiso haya autorizado la transmisión del dominio de los inmuebles, la misma subsiste en los términos referidos en la propia observación.

A tal determinación se llega, pues el numeral 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, es claro al establecer, que en las escrituras o documentos en donde se haga constar la operación de enajenación de un inmueble, se deberá de mencionar el acuerdo del Consejo de Administración u órgano equivalente en el que se autorice la transmisión del dominio.

Si bien el ente refiere en su respuesta, que tratándose de operaciones de compraventa en la modalidad observada, "la transmisión del dominio no se realiza en el momento de la generación del contrato de compraventa, debido a que este solo establece las condiciones de venta y las obligaciones en las que se encuentran sujetas las partes y el traslado de dominio se concreta una vez que se han cumplido las condiciones y obligaciones pactadas en el contrato y no se estima procedente que en el mismo se deba manifestar la autorización del Comité Técnico, ya que no existe la transmisión del dominio.", tal conclusión no se comparte.

Efectivamente, como lo relata el ente, la transmisión de dominio no se actualiza en el momento en que se celebra o formaliza el contrato bajo dicha modalidad, sino que tal transmisión queda sujeta al cumplimiento de las condiciones suspensivas impuestas contractualmente, entre ellas el pago total del precio, sin embargo no se debe de pasar por alto, que lo que exige el numeral 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, es que se incorpore al documento de la compraventa la autorización por parte del órgano competente para que se lleve a cabo la transmisión del dominio del inmueble que se trate, es decir, nada importa el momento en que se lleve o se

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actualice en favor del comprador la transmisión del dominio por el cumplimiento de lascondiciones pactadas, lo que se requiere, es que en los contratos respectivos, se refleje en un afán de transparencia y certeza sobre el cumplimiento de los principios de honestidad, eficacia, eficiencia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas, la referida autorización.

Por tanto, se tiene que los contratos materia de esta observación, si bien al momento de su firma no opera la transmisión de dominio, si contienen la autorización para que esta se realice una vez cumplidas las condiciones suspensivas impuestas al comprador, pues una vez realizado el pago total, de manera automática operara la trasmisión total de la propiedad, por lo que no requiere de una acción adicional por parte del fideicomiso o de su Comité Técnico que transmita la propiedad; llevando implícitos en consecuencia los contratos firmados, la autorización para transmitir la propiedad, y en la que no participó el consejo de administración u órgano equivalente de ese fideicomiso, en contravención al mandato del mencionado ordinal 108.

En lo que respecta a los incisos c) y d) No solventa ya que en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, es claro que se refiere a un avaluó formal y lo mas cercano al valor real del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que este último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría especifica de la zona, ademas el informativo catastral no es el documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de un inmueble propiedad de un Ente Público.

En relación al último párrafo de la observación, no solventa ya que, si bien el Ente público comenta que todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, esta no es suficiente ya que el último párrafo establece que se debe informar sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles y no únicamente con la presentación de los Estados Financieros que se conforman básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 106 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


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16. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotes de terreno, se detectó que el Ente Público celebró cinco operaciones de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en el Fraccionamiento Andrés Caballero Moreno del Municipio de Gral. Escobedo, Nuevo León, por importe total $4,917,916, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:


b) Acta del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya fijado el precio de venta.

c) Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble.

d) Los contratos de compra venta no mencionan el acta de la sesión ordinaria del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya fijado el precio de venta.

e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación.

f) El contrato de compra venta correspondiente al lote 17 de la manzana 51.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g), j) y s) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) de fecha 2 de diciembre de 2004.




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Lázaro Silva Sánchez 161 32 5 18/05/2018 2,396.68 $ 360 $ 862,805Héctor Silva Peza 161 32 6 17/05/2018 2,539.27 360 914,137Gabriel Rodríguez Marines 161 51 14 15/02/2018 2,134.47 360 768,409José de Jesús Méndez Macías 161 51 17 02/08/2018 2,801.22 420 1,176,512Eloísa Rodríguez Marines 161 51 18 05/06/2018 3,322.37 360 1,196,053Total $ 4,917,916

Normativa


"Andrés Caballero, Escobedo, N.L.

Este fraccionamiento se formalizó mediante Contrato de Donación Gratuita celebrado el 21 de octubre de 1996 entre el Estado de Nuevo León como donante y FOMERREY como donatario, mismo que en su cláusula Cuarta establece "El Donatario está consiente que en dichos inmuebles hay diversas invasiones de particulares y existen asentamientos irregulares.", por lo tanto este fraccionamiento es considerado de tipo Regularización de Asentamientos Humanos.

Además, la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León determina que dichos predios están destinados para la realización de actividades agrícolas y pecuarias como: huertos, invernaderos, cultivos productivos o de autoconsumo, granjas avícolas, granjas apícolas, granjas piscícolas, establos para ganado mayor y menor, y otros similares, con una aprovechamiento predominante de edificaciones e instalaciones para la vivienda del propietario y los trabajadores, almacenes, bodegas, cobertizos, corrales, tanques de agua, fosas sépticas, plantas de tratamientos de aguas negras, entre otras y demás obras necesarias para la realización de actividades agropecuarias sin que sean necesariamente para la comercialización de los productos o servicios que pudieran realizar.


Respecto a:

a) "Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes."


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"Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble."


El artículo 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, establece: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de organismos descentralizados o de fideicomisos, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración u órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión de dominio."

Además el artículo 115 determina "En la enajenación de inmuebles del Estado, el Gobierno Estatal se reservará el dominio de los bienes hasta el pago total del precio, de los intereses pactados y de los moratorios, en su caso."

Las operaciones señaladas en esta observación cuentan con un contrato de COMPRA VENTA CON RESERVA DE DOMINIO, es decir aún no se transfiere la propiedad de la cosa, tal como se establece en las siguientes tesis:




"La compra venta con reserva de dominio, como su nombre lo indica y así lo ha sostenido reiteradamente la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia, está supeditada a una condición suspensiva consistente en que la propiedad de la cosa no se transferirá al comprador sino hasta que se realice un acontecimiento futuro e incierto que consiste,


según


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el artículo 2206 del Código Civil del Estado de Coahuila (artículo 2312 del Código Civil para el Distrito Federal), en el pago posterior del precio. Es un acontecimiento futuro, porque se concede un plazo para pagar y el hecho de conceder ese plazo al comprador no le priva a esta modalidad de su carácter de condición, porque el pago mismo (cumplimiento o entrega de la cantidad debida), en sí, es un acontecimiento incierto que podrá o no realizarse. Conforme al artículo 1833 del código coahuilense invocado (artículo 1939 del Código civil para el Distrito Federal), la condición es suspensiva cuando de su cumplimiento depende la existencia de la obligación, por lo que en la compraventa con reserva de dominio, la condición afecta al nacimiento de la obligación del vendedor de transmitir la propiedad o el dominio de la cosa entre tanto no se cumpla con ese acontecimiento futuro e incierto que es el pago total del precio."




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Por lo tanto, esta observación, se considera improcedente, ya que la transmisión del dominio no se realiza en el momento de la generación del contrato de compraventa, debido a que este solo establece las condiciones de venta y las obligaciones en las que se encuentran sujetas las partes y el traslado de dominio se concreta una vez que se han cumplido las condiciones y obligaciones pactadas en el contrato y no se estima procedente que en dicho contrato se deba de manifestar la autorización del Comité Técnico, ya que no existe aún la transmisión del dominio.

Adicionalmente, es importante tomar en consideración que FOMERREY fue creado con la finalidad de atender el precarismo y facilitar a las familias de escasos recursos, lotes con servicios, así como regularizar la tenencia de la tierra (predios considerados como irregulares) y propiciar la certeza documental y jurídica de las familias que los habitan, según lo establece el Contrato de Fideicomiso y su último Convenio Modificatorio.

Lo anterior implica que la venta de lotes habitacionales y aquellos derivados de la regularización de la tenencia de la tierra, son parte de la actividad diaria, cotidiana de FOMERREY.

"b) Acta del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya fijado el precio de venta."

"d) Los contratos de compra venta no mencionan el acta de la sesión ordinaria del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya fijado el precio de venta."

Respecto al Acta de Comité de Precios, no se localizó en los archivos que obran en este Fideicomiso Acta de Comité de Precios y Cobranzas, donde se haya fijado el valor de venta.

Según lo establecido en el artículo 1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las obligaciones y derechos"", entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago a las que estarán sujetas las partes, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.

Por tal motivo, consideramos improcedente la observación realizada.

"e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación,


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proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL, el cual no se encuentra actualizado."

El artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro""; sin embargo, no establece realizar actualización a los mismos, por lo tanto, el valor catastral presentado durante el proceso de auditoría sirvió de referencia para estimar el valor de la operación.

Por lo tanto, se considera que han quedado subsanados los supuestos contenidos en el inciso e) de esta observación.

"f) El contrato de compraventa correspondiente al lote 17 de la manzana 51"

El contrato de compra venta del lote 17 manzana 51 se encuentra en análisis jurídico para determinar su procedencia.

Respecto a: "Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g) j) ys) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso""


Todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, tal como se establece en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria la NIF A-5: "3. El estado de situación financiera" se conforma básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable"".

-Artículo 108 LAF segundo párrafo: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de organismos descentralizados o de fideicomisos, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración y órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión del dominio".

Como se menciona con anterioridad, la transmisión del dominio se efectúa hasta en tanto se transfieren los derechos totales sobre el bien, mismo que se efectúa al haber realizado el pago total de la obligación y demás condiciones que se establezcan en el contrato de que se trate, la transmisión del dominio se realiza con la escritura pública o instrumento

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correspondiente debidamente inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio y el caso a que refiere esta observación, no se ha transmitido el dominio.



Como se menciona con anterioridad, la operación se realizó con el avalúo catastral que obra en el expediente, por lo tanto se considera atendido lo estipulado en la Ley de Administración Financiera.

-Artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León: "La contabilización de las operaciones deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Dicha documentación deberá cumplir con los requisitos que señalen las disposiciones generales que para tal efecto establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Las operaciones observadas fueron contabilizadas conforme las normas aplicables, por lo tanto se cumple con el respaldo con la documentación original que comprueba y justifica el registro.


-Artículo 43 LGCG: "Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo."


Respecto a lo relativo en que este Fideicomiso fue "omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que el Comité Técnico" hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles", reiteramos la postura que en la presentación de la Cuenta Pública

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correspondiente al ejercicio 2018, fueron reveladas todas las operaciones realizadas,mismas que el Titular del ente cuenta con autorización del Comité Técnico para

realizarlas. Por lo anterior expuesto, se considera improcedente la fundamentación a lo

observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente ya que:


Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del artículo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u órgano equivalente; es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la totalidad del precio pactado.

En relación al inciso b) No solventa ya que en su respuesta indican que "no se localizó en los archivos que obran en este Fideicomiso Acta de Comité de Precios y Cobranzas, donde se haya fijado el valor de venta"

Por lo que hace a la irregularidad citada en el inciso c), que consiste en la omisión del ente de incluir en los contratos de compraventa el acuerdo por el que el Comité Técnico del Fideicomiso haya autorizado la transmisión del dominio de los inmuebles, la misma subsiste en los términos referidos en la propia observación.

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Efectivamente, como lo relata el ente, la transmisión de dominio no se actualiza en el momento en que se celebra o formaliza el contrato bajo dicha modalidad, sino que tal transmisión queda sujeta al cumplimiento de las condiciones suspensivas impuestas contractualmente, entre ellas el pago total del precio, sin embargo no se debe de pasar por alto, que lo que exige el numeral 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, es que se incorpore al documento de la compraventa la autorización por parte del órgano competente para que se lleve a cabo la transmisión del dominio del inmueble que se trate, es decir, nada importa el momento en que se lleve o se actualice en favor del comprador la transmisión del dominio por el cumplimiento de las condiciones pactadas, lo que se requiere, es que en los contratos respectivos, se refleje en un afán de transparencia y certeza sobre el cumplimiento de los principios de honestidad, eficacia, eficiencia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas, la referida autorización.

Por tanto, se tiene que los contratos materia de esta observación, si bien al momento de su firma no opera la transmisión de dominio, si contienen la autorización para que esta se realice una vez cumplidas las condiciones suspensivas impuestas al comprador, pues una vez realizado el pago total, de manera automática operara la trasmisión total de la propiedad, por lo que no requiere de una acción adicional por parte del fideicomiso o de su Comité Técnico que transmita la propiedad; llevando implícitos en consecuencia los contratos firmados, la autorización para transmitir la propiedad, y en la que no participó el consejo de administración u órgano equivalente de ese fideicomiso, en contravención al mandato del mencionado ordinal 108.

Respecto al inciso d) Solventa ya que de su respuesta se desprende que según lo establecido en el artículo 1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las obligaciones y derechos"",

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entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago alas que estarán sujetas las partes, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.

En relación al inciso e) No solventa ya que en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, es claro que se refiere a un avalúo formal y lo más cercano al valor real del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que éste Último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría específica de la zona, ademas el informativo catastral no es el documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de un inmueble propiedad de un Ente Público.

Respecto al inciso f) No solventa ya que no se proporcionó el contrato de compraventa del Lote 17 de la manzana 51 ya que informan que este se encuentra en análisis jurídico para determinar su procedencia.

En relación al último párrafo de la observación, no solventa ya que, si bien el Ente público comenta que todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, esta no es suficiente ya que el último párrafo establece que se debe informar sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles y no únicamente con la presentación de los Estados Financieros que se conforman básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 106 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


17. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotesde terreno, se detectó que el Ente Público celebró veintitrés operaciones de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en la Colonia Agropecuaria Emiliano Zapata del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, por importe total $2,485,403, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:

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a) Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes.

b) Se proporciona Acta No. CPC/005/04-E del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 28 de julio de 2004, observando que no se encuentra actualizada.



e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL y un valor catastral del 02 de marzo de 2013, según Folio 0002004076225 del IRCNL, los cuales no se encuentran actualizados.

f) Los contratos de compra venta del lote 6 manzana 3 y del lote 17 manzana 55.




Titular Fracc. Mza. Lote Fecha de Superficie M2 Precio VentaAsignación M2María Guadalupe Estrada Salazar 202 3 6 07/06/2018 1,282.70 $ 80 $ 102,616

Rogelio Alanís Cepeda 202 3 17 03/12/2018 1,324.59 80 105,967


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Leonel Leonardo Moya López 202 3 19 22/11/2018 1,332.03 80 106,562Ma. Teresa Vázquez Vidales 202 9 8 20/06/2018 1,579.82 80 126,386Héctor Valenzuela Mejorado 202 12 2 05/11/2018 1,244.28 80 99,542Miguel Lugo Casillas 202 12 12 03/12/2018 1,244.28 80 99,542Helena Fraire García 202 14 12 30/10/2018 1,110.53 80 88,842Jimmy Martínez Olmos 202 15 11 18/06/2018 1,374.20 80 109,936Sonia González Silva 202 15 22 20/02/2018 1,222.75 80 97,820Ángel Arturo lbarra Mejorado 202 17 28 19/06/2018 1,265.65 80 101,252Rosa Ramírez Hernández 202 29 17 18/11/2018 1,237.88 80 99,030Atanacio Castillo Flores 202 30 17 27/11/2018 1,732.13 80 138,570Oscar Mancinas Rodríguez 202 31 13 03/09/2018 1,252.83 80 100,226Guillermo Alvarez Silva 202 36 8 02/02/2018 1,279.57 80 102,366Alberto Llanas Torres 202 41 21 26/10/2018 1,254.25 80 100,340Verónica Leticia Martínez Castillo 202 48 14 08/01/2018 1,033.04 80 82,643José Cleofás Ortiz Quiroz 202 50 30 09/05/2018 1,538.06 80 123,045Juan René García García 202 51 5 14/08/2018 1,245.96 80 99,677Roberto García Palacios 202 53 17 04/01/2018 2,637.55 80 211,004Patricia Castillo Rangel 202 54 17 13/06/2018 1,293.94 80 103,515Gregorio Isaías Molina Fernández 202 55 13 21/06/2018 1,203.29 80 96,263José Noé Espinosa Gaytán 202 55 17 14/08/2018 1,192.36 80 95,389Guillermo Hernández Orandaiz 202 62 1 16/11/2018 1,185.85 80 94,868Total $ 2,485,403

Normativa


"Emiliano Zapata, Salinas Victoria, Nuevo León

Este fraccionamiento se formalizó mediante Contrato de Donación Gratuita celebrado el 21 de octubre de 1996 entre el Estado de Nuevo León como donante y FOMERREY como donatario, mismo que en su cláusula Cuarta establece "El Donatario está consiente que en dichos inmuebles hay diversas invasiones de particulares y existen asentamientos irregulares.", por lo tanto este fraccionamiento es considerado de tipo Regularización de Asentamientos Humanos.

La Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León determina que dichos predios están destinados para la realización de actividades agrícolas y pecuarias como: huertos, invernaderos, cultivos productivos o de autoconsumo, granjas avícolas, granjas apícolas, granjas piscícolas, establos para ganado mayor y menor, y otros similares, con una aprovechamiento predominante de edificaciones e instalaciones para la vivienda del propietario y los trabajadores, almacenes, bodegas, cobertizos, corrales, tanques de agua, fosas sépticas, plantas de tratamientos


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de aguas negras, entre otras y demás obras necesarias para la realización de actividades agropecuarias sin que sean necesariamente para la comercialización de los productos o servicios que pudieran realizar.


"a) Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes."

"c) Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso" en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble."



Las operaciones señaladas cuentan con un contrato de COMPRA VENTA CON RESERVA DE DOMINIO, es decir aún no se transfiere la propiedad de la cosa, tal como se establece en las siguientes tesis:




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"La compra venta con reserva de dominio, como su nombre lo indica y así lo ha sostenido reiteradamente la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia, está supeditada a una condición suspensiva consistente en que la propiedad de la cosa no se transferirá al comprador sino hasta que se realice un acontecimiento futuro e incierto que consiste, según el artículo 2206 del Código Civil del Estado de Coahuila (artículo 2312 del Código Civil para el Distrito Federal), en el pago posterior del precio. Es un acontecimiento futuro, porque se concede un plazo para pagar y el hecho de conceder ese plazo al comprador no le priva a esta modalidad de su carácter de condición, porque el pago mismo (cumplimiento o entrega de la cantidad debida), en sí, es un acontecimiento incierto que podrá o no realizarse. Conforme al artículo 1833 del código coahuilense invocado (artículo 1939 del Código civil para el Distrito Federal), la condición es suspensiva cuando de su cumplimiento depende la existencia de la obligación, por lo que en la compraventa con reserva de dominio, la condición afecta al nacimiento de la obligación del vendedor de transmitir la propiedad o el dominio de la cosa entre tanto no se cumpla con ese acontecimiento futuro e incierto que es el pago total del precio."


"... dicha posesión debe sustentarse en documento idóneo del que se advierta su causa generadora lo cual, dijo, puede ser mediante la exhibición de un título que se sustente en alguna figura jurídica o precepto legal que genere el derecho a poseer, de manera que el promovente tenga una base objetiva que, fundada y razonablemente, produzca la convicción de que cuenta ese derecho. Por lo tanto, cuando se pretenda sustentar esa causa generadora con un contrato de compraventa, del que se advierta se le cedió al comprador la posesión fáctica del inmueble" empero, si del propio contrato se advierte que se pactó que el dominio de dicho inmueble se otorgaría una vez cubierto el importe total y en el plazo pactado, esto es, con reserva de dominio sobre la cosa, bajo la condición del pago del inmueble -y sin desconocer que en términos del artículo 1730 del Código Civil para el Estado de Morelos, el contrato de compraventa se hubiera perfeccionado con el solo acuerdo de las partes en cuanto a la cosa y precio-; dicho título es insuficiente para considerar que la propiedad del bien objeto del contrato fue transmitida mediante el citado contrato", en tanto que conforme el artículo 999 de la citada codificación, la propiedad se constituye como el derecho real de uso, disfrute y disposición del bien inmueble; mientras que mediante la posesión sólo se tiene un poder de hecho sobre la cosa, en virtud de la cual se realizan sobre ella actos materiales de aprovechamiento o de custodia, esto es, de uso y disfrute, mas no de disposición, según así deriva del diverso precepto 965 del propio código. En esa guisa, se colige que cuando en el contrato de compraventa se inserta la cláusula relativa a la reserva de dominio de la propiedad, hasta en tanto se cubra el precio pactado y en el


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plazo establecido, no puede ser eficaz para considerar transmitida la propiedad; máxime, cuando no exista dato de que se cumplió con dicha condición suspensiva; " No obstante, si con motivo de ese contrato el citado inmueble no pasó a ser propiedad del comprador, debe considerarse que su posesión sólo fue simple y material, derivado de que en ningún momento se alcanzó a obtener su pleno dominio, al no haberse cumplido aquella condición suspensiva pactada;""

Estimando improcedente esta observación, ya que la transmisión del dominio no se realiza en el momento de la generación del contrato de compraventa, debido a que este solo establece las condiciones de venta y las obligaciones en las que se encuentran sujetas las partes y no se estima procedente que en dicho contrato se deba de manifestar la autorización del Comité Técnico, ya que no existe aún la transmisión del dominio.

Adicionalmente, es importante tomar en consideración que el FOMERREY fue creado con la finalidad de atender el precarismo y facilitar a las familias de escasos recursos, lotes con servicios, así como regularizar la tenencia de la tierra (predios considerados como irregulares), así como propiciar la certeza documental y jurídica de las familias que los habitan, según lo establece el Contrato de Fideicomiso y su último Convenio Modificatorio.

Lo anterior implica que la venta de lotes habitacionales y aquellos derivados de la regularización de la tenencia de la tierra, son parte de la actividad diaria, cotidiana de FOMERREY.

"b) Se proporciona Acta No. CPC/005/04-E del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 28 de julio de 2004, observando que no se encuentra actualizada."

Respecto a la actualización del Acta de Comité de Precios, se considera improcedente, debido a que los acuerdos tomados en las mismas, cuentan con validez y permanencia a través del tiempo y no se tiene la obligación de modificar o actualizar lo ahí acordado.

Sin embargo, con el objetivo de llevar a cabo las operaciones de manera transparente y eficaz, en la Sesión Extraordinaria del Comité de Precios y Cobranzas número CPC/07/2019 que tuvo verificativo el pasado 25 de junio de 2019, se sometió a consideración del Comité la actualización de precios de diversos fraccionamientos, tomando en consideración los valores establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León. (Anexo 17.1)


Según lo establecido en el artículo1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las


obligaciones


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y derechos"", entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago a las que estará sujeto el comprador, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.

"e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL y un valor catastral del 02 de marzo de 2013, según Folio 0002004076225 del IRCNL, los cuales no se encuentran actualizados"

El artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro""; sin embargo, no establece realizar actualización a los mismos, por lo tanto, el valor catastral presentado durante el proceso de auditoría prevalece.

Se adjunta Informativo Catastral emitido por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, mismo que determina el valor para 2019, en $80.00 m2; con lo cual se puede observar que el valor de venta de las operaciones observadas es el mismo valor de las cédulas catastrales mostradas durante el proceso de auditoría y mantiene el mismo valor determinado para el presente ejercicio. (Anexo 17.2)

Por lo tanto, se considera que han quedado subsanados los supuestos contenidos en esta observación.

"f) Los contratos de compra venta del lote 6 manzana 3 y del lote 17 manzana 55."

El contrato de compra venta correspondiente al lote 202-03-06 se encuentra en análisis jurídico para determinar la procedencia.

Referente al lote 202-055-017 se encuentra en proceso de formalización.


-El artículo 106 último párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, establece que para la enajenación o afectación bastará "la autorización que expida su respectivo consejo de administración u órgano equivalente. Del uso de esta facultad se informará al rendirse la cuenta pública correspondiente."

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Todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron reveladas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, tal como se establece en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria la NIF A-5: "3. El estado de situación financiera" se conforma básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable"".

Artículo 108 LAF segundo párrafo: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de organismos descentralizados o de fideicomiso, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración y órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión del dominio".

Como se menciona con anterioridad, la transmisión del dominio se efectúa hasta en tanto se transfieren los derechos totales sobre el bien, mismo que se efectúa al haber realizado el pago total de la obligación.


El valor del metro cuadrado de las operaciones realizadas en el Fraccionamiento Emiliano Zapata, fueron realizadas con el valor catastral que prevalece en el presente ejercicio.


-Como se menciona en el punto anterior, el valor de venta del metro cuadrado aplicado en las operaciones observadas es el costo emitido del informe catastral emitido por el Instituto Registral y Catastral.



-Artículo 43: "Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los

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libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efectoestablezca el consejo."


Respecto a lo relativo en que este Fideicomiso fue "omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que el Comité Técnico" hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles", reiteramos la postura que en la presentación de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, fueron informadas todas las operaciones realizadas.

Anexo 17.1 Anexo 17.2"



Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del articulo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u órgano equivalente; es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la

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Respecto a los incisos b) y e) No solventa ya que aun y mencionan que obtuvieron los valores del establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de catastro del Instituto Registral Catastral Estado de Nuevo León, sin embargo en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, es claro que se refiere a un avalúo formal y lo más cercano al valor real del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que éste Último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría específica de la zona, ademas el informativo catastral no es el documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de un inmueble propiedad de un Ente Público.




En relación al inciso d) Solventa ya que de su respuesta se desprende que según lo establecido en el artículo 1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las obligaciones y derechos"", entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago a las que estarán sujetas las partes, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.

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En relación al inciso f) No solventa ya que no se proporcionaron los contratos decompraventa de los Lotes 6 de la manzana 3 y 17 de la manzana 55, ya que informan que este se encuentra en análisis jurídico para determinar su procedencia.

En relación al último párrafo de la observación, no solventa ya que, si bien el Ente público comenta que todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, esta no es suficiente ya que el último párrafo establece que se debe informar sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles y no únicamente con la presentación de los Estados Financieros que se conforman básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 106 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

18. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotes deterreno, se detectó que el Ente Público celebró cuatro operaciones de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en el Fraccionamiento de Urbanización Progresiva denominado Alianza Real en el Municipio de El Carmen, Nuevo León, por importe total $3,321,234, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:


b) Se proporciona Acta No. CPC/005/07 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 21 de septiembre de 2007, observando que no se encuentra actualizada.



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e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competenteen materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g), j) y s) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) de fecha 2 de diciembre de 2004.




Pablo Armando Solís Gámez 301 75 1 02/03/2018 1,042.93 $ 450 $ 469,319Gonzalo García Gutiérrez 301 75 2 09/03/2018 2,647.33 450 1,191,299Pedro González Miranda 301 82 2 05/04/2018 1,845.13 450 830,309Julio César Rivera Elizondo 301 82 3 04/04/2018 1,845.13 450 830,309Total $ 3,321,234

Normativa


"Alianza Real, El Carmen, Nuevo León.

"a) Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes."

"c) Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso" en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble."



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Por lo tanto, esta observación, se considera improcedente, ya que la transmisión del dominio no se realiza en el momento de la generación del contrato de compraventa, debido a que este solo establece las condiciones de venta y las obligaciones en las que se encuentran sujetas las partes y no se estima procedente que en dicho contrato se deba de manifestar la autorización del Comité Técnico, ya que no existe aún la transmisión del dominio.

"b) Se proporciona Acta No. CPC/005/07 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso", del 21 de septiembre de 2007, observando que no se encuentra actualizada.

Respecto a la falta de actualización del Acta de Comité de Precios, se considera improcedente, debido a que los acuerdos tomados en las mismas, cuentan con validez y


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permanencia a través del tiempo y no se tiene la obligación de modificar o actualizar lo ahí acordado, hasta en tanto no surja una disposición a contrario sensu.

Sin embargo, con el objetivo de llevar a cabo las operaciones de manera transparente y eficaz, en la Sesión Extraordinaria del Comité de Precios y Cobranzas número CPC/07/2019 que tuvo verificativo el pasado 25 de junio de 2019, se sometió a consideración del Comité la actualización de precios de diversos fraccionamientos, tomando en consideración los valores establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León. (Anexo 18.1)

Lo anterior apegándonos a lo establecido en el artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, el cual estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro""


Según lo establecido en el artículo1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las obligaciones y derechos"", entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago a las que estarán sujetas las partes, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.

"e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación."

El artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro""; se adjunta Informativo Catastral emitido por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, mismo que determina el valor para 2019, de la región catastral número 05. (Anexo 18.2)



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-Artículo 108 LAF segundo párrafo: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de organismos descentralizados o de fideicomiso, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración y órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión del dominio".




El valor del metro cuadrado correspondiente a la región catastral número 05, es de $480.00 con lo cual se puede observar que las ventas fueron realizadas conforme a lo estipulado en la Ley de Administración Financiera.



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-Artículo 43: "Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición delas autoridades competentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo."


Respecto a lo relativo en que este Fideicomiso fue "omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que el Comité Técnico" hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles", reiteramos la postura que en la presentación de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, fueron informadas todas las operaciones realizadas.

Anexo 18.1 Anexo 18.2"



Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del articulo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u órgano equivalente; es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la

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En relación a los incisos b) y e) No solventa ya que aun y mencionan que obtuvieron los valores del establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de catastro del Instituto Registral Catastral Estado de Nuevo León, sin embargo en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, es claro que se refiere a un avalúo formal y lo más cercano al valor real del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que éste Último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría específica de la zona, ademas el informativo catastral no es el documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de un inmueble propiedad de un Ente Público.

Por lo que hace a la irregularidad citada en el insiso c), que consiste en la omisión del ente de incluir en los contratos de compraventa el acuerdo por el que el Comité Técnico del Fideicomiso haya autorizado la transmisión del dominio de los inmuebles, la misma subsiste en los términos referidos en la propia observación.




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En relación al último párrafo de la observación, no solventa ya que, si bien el Entepúblico comenta que todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, esta no es suficiente ya que el último párrafo establece que se debe informar sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles y no únicamente con la presentación de los Estados Financieros que se conforman básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 106 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

19. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotes deterreno, se detectó que el Ente Público celebró tres operaciones de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en el Fraccionamiento Habitacional de Urbanización Progresiva denominado Emiliano Zapata 1a Etapa del Municipio de Gral. Escobedo, Nuevo León, Fraccionamiento Querétaro, El Carmen, Nuevo León y Fraccionamiento de Urbanización Progresiva denominado Alianza Real en el Municipio de Gral. Escobedo, Nuevo León, por importe total $2,767,987, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:


b) Se proporciona Acta No. CPC/04/2013 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 03 de septiembre de 2013 y Acta No. CPC/005/07 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 21 de septiembre de 2007, observando que no se encuentran actualizadas.


d) Los contratos de compra venta correspondientes a los lotes de terreno 1 y 2 no mencionan el acta de la sesión ordinaria del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya fijado el precio de venta.

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e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competenteen materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 06 de julio de 2017, según Folio 0002012112961 del IRCNL, observando que no se encuentra actualizado.




Titular Fracc. Mza. Lote Fecha de Superficie M2 Precio VentaAsignación M2Rosa Margarita Marines Hipólito 248 2 7 09/02/2018 1,337.48 $ 565 $ 755,676

Rubén Reyna Niño 300 118 1 02/05/2018 1,581.23 450 711,554Salvador Rodríguez Herrera 295 237 2 15/05/2018 1,548.52 840 1,300,757Total $ 2,767,987

Normativa


"Emiliano Zapata 1ª Etapa, Escobedo, N.L.

Alianza Real, Barrio Querétaro, El Carmen, N.L.

Alianza Real, Escobedo, N.L.

"a) Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso" para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes."


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"c) Los contratos de compra venta no mencionan el acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya autorizado la transmisión del dominio del inmueble."


Como se menciona en las anteriores respuestas, el artículo 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, establece: "Tratándose de enajenación de inmuebles propiedad de organismos descentralizados o de fideicomisos, en la escritura o documento en donde se haga constar la operación se mencionará el acuerdo del Consejo de Administración u órgano supremo equivalente, en donde se haya autorizado la transmisión de dominio."





"La compra venta con reserva de dominio, como su nombre lo indica y así lo ha sostenido reiteradamente la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia, está supeditada a una condición suspensiva consistente en que la propiedad de la cosa no se transferirá al comprador sino hasta que se realice un acontecimiento futuro e incierto que consiste, según el artículo 2206 del Código Civil del Estado de Coahuila (artículo 2312 del Código Civil para el Distrito Federal), en el pago posterior del precio. Es un acontecimiento futuro, porque se


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concede un plazo para pagar y el hecho de conceder ese plazo al comprador no le priva a esta modalidad de su carácter de condición, porque el pago mismo (cumplimiento o entrega de la cantidad debida), en sí, es un acontecimiento incierto que podrá o no realizarse. Conforme al artículo 1833 del código coahuilense invocado (artículo 1939 del Código civil para el Distrito Federal), la condición es suspensiva cuando de su cumplimiento depende la existencia de la obligación, por lo que en la compraventa con reserva de dominio, la condición afecta al nacimiento de la obligación del vendedor de transmitir la propiedad o el dominio de la cosa entre tanto no se cumpla con ese acontecimiento futuro e incierto que es el pago total del precio."



Por lo tanto, esta observación, se considera improcedente, ya que la transmisión del dominio no se realiza en el momento de la generación del contrato de compraventa,


debido a que


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este solo establece las condiciones de venta y las obligaciones en las que se encuentran sujetas las partes y no se estima procedente que en dicho contrato se deba de manifestar la autorización del Comité Técnico, ya que no existe aún la transmisión del dominio.

"b) Se proporciona Acta No. CPC/04/2013 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 03 de septiembre de 2013 y Acta No. CPC/005/07 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 21 de septiembre de 2007, observando que no se encuentran actualizadas"

Respecto a la actualización del Acta de Comité de Precios, se considera improcedente, debido a que los acuerdos tomados en las mismas, cuentan con validez y permanencia a través del tiempo y no se tiene la obligación de modificar o actualizar lo ahí acordado, hasta en tanto no surja una disposición a contrario sensu.

Sin embargo, en la Sesión Extraordinaria del Comité de Precios y Cobranzas número CPC/07/2019, se sometió a consideración del Comité la actualización de precios de diversos fraccionamientos, tomando en consideración los valores establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León. (Anexo 19.1)

"d) Los contratos de compra venta correspondientes a los lotes de terreno 1 y 2 no mencionan el acta de la sesión ordinaria del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey en donde se haya fijado el precio de venta."

Según lo establecido en el artículo1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las obligaciones y derechos"", entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago a las que están sujetas las partes, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.

"e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 06 de julio de 2017, según Folio 0002012112961 del IRCNL, observando que no se encuentra actualizado."

Respecto a:

-Emiliano Zapata, Escobedo, en los archivos que obran en este Fideicomiso, se localizó informativo catastral con folio 000 2016 014097 mismo que se adjunta. (Anexo 19.2)

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-Alianza Real 2ª etapa, Escobedo, N.L., se adjuntan Informativos Catastrales emitido por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, mismos que determinan el valor para 2019, de la región catastral número 10. (Anexo 19.3)

-Alianza Real, El Carmen, N.L., Se adjunta Informativo Catastral emitido por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, mismo que determina el valor para 2019, de la región catastral número 05. (Anexo 19.4)


Respecto a: "Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g) j) ys) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso"", manifestamos lo siguiente:





-Artículo 111 LAF: "En los casos de enajenaciones, permutas, arrendamientos, garantías o cualquier otro acto jurídico relativo a los inmuebles del Estado o de sus organismos descentralizados, fideicomisos" el importe de la operación no podrá ser inferior en un 20% del señalado en el dictamen respectivo, emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro."

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-Artículo 112 LAF: "se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridadestatal competente en materia de catastro..."

Fraccionamiento Avalúo catastral Valor venta Emiliano Zapata, Escobedo 2016, Región catastral 30 $700.00 - 20% = $ 565.00

560Alianza Real 2ª etapa, Escobedo, N.L. 2019, Región catastral 10 $600.00 $ 840.00 Alianza Real, El Carmen, N.L. 2019, Región catastral 05 $480.00 $ 450.00

Lo anterior, sustenta que las ventas fueron realizadas conforme a lo estipulado en la Ley de Administración Financiera.



-Artículo 43 LGCG: "Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo."


Respecto a lo relativo en que este Fideicomiso fue "omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizaciones que el Comité Técnico" hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles", reiteramos la postura que en la presentación de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, fueron informadas todas las operaciones realizadas."


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Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del articulo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u órgano equivalente; es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la totalidad del precio pactado.

En relación a los incisos b) y e) No solventa ya que aun y mencionan que obtuvieron los valores del establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de catastro del Instituto Registral Catastral Estado de Nuevo León, sin embargo en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, es claro que se refiere a un avalúo formal y lo más cercano al valor real del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que éste Último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría específica de la zona, ademas el informativo catastral no es el documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de u inmueble propiedad de un Ente Público.


A tal determinación se llega, pues el numeral 108 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, es claro al establecer, que en las escrituras o documentos

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en

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donde se haga constar la operación de enajenación de un inmueble, se deberá de mencionarel acuerdo del Consejo de Administración u órgano equivalente en el que se autorice la transmisión del dominio.




20. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotes deterreno, se detectó que el Ente Público celebró cuatro operaciones de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en el Fraccionamiento de Urbanización Progresiva denominado Alianza Real en el Municipio de Gral. Escobedo, Nuevo León, por importe total $3,696,000, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:

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a) Autorización del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey para la transmisión del dominio de los inmuebles a favor de los clientes.

b) Se proporciona Acta No. CPC/03/2016 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 12 de mayo de 2016, observando que no se encuentran actualizada.



e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 30 de agosto de 2018, según Folio No. 0002005059591 del IRCNL, de fecha posterior a la fecha de asignación de los lotes de terreno.





Juan Manuel Casanova Reyna 286 214 1 13/04/2018 1,100.00 $ 840 $ 924,000Elías Odilón Aguilar Valdez 286 214 5 14/05/2018 1,100.00 840 924,000


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Abel Moreno Morón 286 214 6 13/04/2018 1,100.00 840 924,000Abel Moreno Morón 286 214 7 13/04/2018 1,100.00 840 924,000Total $ 3,696,000

Normativa


"Alianza Real, Escobedo, N.L.







"La compraventa con reserva de dominio" encierra una modificación radical al deber del vendedor de transmitir la propiedad; en ella no pasa la propiedad al comprador, sino hasta cuando éste satisface totalmente el precio pactado; queda así esa obligación sujeta a una condición suspensiva, temporal, por el plazo señalado para el pago del precio, y que se extingue al quedar éste satisfecho en su totalidad. Mientras tanto, el comprador con reserva de dominio no puede enajenar la cosa, porque no puede vender una propiedad que no


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tiene todavía, y el vendedor tampoco puede hacerlo durante el lapso del plazo para pagar el precio y debe conservar el derecho de propiedad, para transmitirlo al comprador al recibir el pago total del precio; así, la ley protege tanto al vendedor como al comprador con reserva de dominio, frente a contratantes morosos, insolventes, incumplidos o de mala fe."




"" dicha posesión debe sustentarse en documento idóneo del que se advierta su causa generadora lo cual, dijo, puede ser mediante la exhibición de un título que se sustente en alguna figura jurídica o precepto legal que genere el derecho a poseer, de manera que el promovente tenga una base objetiva que, fundada y razonablemente, produzca la convicción de que cuenta ese derecho. Por lo tanto, cuando se pretenda sustentar esa causa generadora con un contrato de compraventa, del que se advierta se le cedió al comprador la posesión fáctica del inmueble" empero, si del propio contrato se advierte que se pactó que el dominio de dicho inmueble se otorgaría una vez cubierto el importe total y en el plazo pactado, esto es, con reserva de dominio sobre la cosa, bajo la condición del pago del inmueble -y sin desconocer que en términos del artículo 1730 del Código Civil para el Estado de Morelos, el contrato de compraventa se hubiera perfeccionado con el solo acuerdo de las partes en cuanto a la cosa y precio-; dicho título es insuficiente para considerar que la propiedad del bien objeto del contrato fue transmitida mediante el citado contrato", en tanto que conforme el artículo 999 de la citada codificación, la propiedad se constituye como el derecho real de uso, disfrute y disposición del bien inmueble; mientras que mediante la


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posesión sólo se tiene un poder de hecho sobre la cosa, en virtud de la cual se realizan sobre ella actos materiales de aprovechamiento o de custodia, esto es, de uso y disfrute, mas no de disposición, según así deriva del diverso precepto 965 del propio código. En esa guisa, se colige que cuando en el contrato de compraventa se inserta la cláusula relativa a la reserva de dominio de la propiedad, hasta en tanto se cubra el precio pactado y en el plazo establecido, no puede ser eficaz para considerar transmitida la propiedad; máxime, cuando no exista dato de que se cumplió con dicha condición suspensiva; " No obstante, si con motivo de ese contrato el citado inmueble no pasó a ser propiedad del comprador, debe considerarse que su posesión sólo fue simple y material, derivado de que en ningún momento se alcanzó a obtener su pleno dominio, al no haberse cumplido aquella condición suspensiva pactada;""


Adicionalmente, es importante tomar en consideración que el FOMERREY fue creado con la finalidad de atender el precarismo y facilitar a las familias de escasos recursos, lotes con servicios, así como regularizar la tenencia de la tierra (predios considerados como irregulares), así como propiciar la certeza documental y jurídica de las familias que los habitan, según lo establece el Contrato de Fideicomiso y su último Convenio Modificatorio.

"b) Se proporciona Acta No. CPC/03/2016 del Comité de Precios y Cobranzas", del 12 de mayo de 2016, observando que no se encuentran actualizadas."


Sin embargo, en la Sesión Extraordinaria del Comité de Precios y Cobranzas número CPC/07/2019, que tuvo verificativo el pasado 25 de junio de 2019, se sometió a consideración del Comité la actualización de precios de diversos fraccionamientos, tomando en consideración los valores establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León. (Anexo 20.1)

"d) Los contratos de compra venta no mencionan el acta de la sesión ordinaria del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso" en donde se haya fijado el precio de venta."


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"e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 30 de agosto de 2018, según Folio No. 002005059591 del IRCNL, de fecha posterior a la fecha de asignación de los lotes de terreno"

El artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro"";

Aún y que el informativo catastral presentado sea de fecha posterior a las operaciones, se puede observar que el valor ahí plasmado corresponde a $378.00 y el valor de venta aprobado en Sesión de Comité de Precios y Cobranzas de 2016 fue de $840.00, mismo valor de venta de las operaciones señaladas, por lo tanto, no se considera que exista una falta en la operación.


Respecto a: "Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g) j) ys) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso"", manifestamos lo siguiente:



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Como se puede observar el valor de venta se encuentra sujeto a lo establecido por la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.




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Durante el proceso de la auditoría se proporcionó la información que obra en los archivosde este Fideicomiso, misma que sustenta, comprueba y justifica los registros de las operaciones observadas.




Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del articulo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u órgano equivalente; es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la totalidad del precio pactado.

En relación a los incisos b) y e) No solventa ya que aun y mencionan que obtuvieron los valores del establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de catastro del Instituto Registral Catastral Estado de Nuevo León, sin embargo en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el

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del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que éste Último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría específica de la zona, ademas el informativo catastral no es el documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de un inmueble propiedad de u Ente Público.





En relación al último párrafo de la observación, no solventa ya que, si bien el Ente público comenta que todas las operaciones realizadas al cierre del ejercicio 2018 fueron presentadas a través de los Estados Financieros de la Cuenta Pública correspondiente, esta no es suficiente ya que el último párrafo establece que se debe informar sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

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hubiese otorgado para la enajenación de inmuebles y no únicamente con la presentaciónde los Estados Financieros que se conforman básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 106 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


21. De nuestras pruebas selectivas efectuadas a las operaciones de enajenación de lotesde terreno, se detectó que el Ente Público celebró tres contratos de compra venta con reserva de dominio de bienes inmuebles, ubicados en Fraccionamiento Habitacional de Urbanización Progresiva denominado Colonia Mission en el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, por importe total $486,243, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:


b) Se proporciona Acta No. CPC/03/2016 del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), del 12 de mayo de 2016, observando que no se encuentra actualizada.



e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL, el cual no se encuentra actualizado.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g), j) y s) del

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Modificatorio al Contrato de Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano de Monterrey(Fomerrey) de fecha 2 de diciembre de 2004.




Paulino López Colunga 312 1 9 21/03/2018 1,287.71 $ 130 $ 167,402María Elena Celestino Escobar 312 40 1 23/05/2018 1,439.83 130 187,178Zacarias Fausto Pedraza Hernández 312 62 7 03/09/2018 1,012.79 130 131,663Total $ 486,243

Normativa


"Mission, Salinas Victoria, N.L.

Este fraccionamiento fue adquirido mediante contrato de compra venta de bienes inmuebles entre Nacional Financiera y un particular, dentro del cual se establece que "los bienes inmuebles" se encuentran invadidos por"familias que conforman el asentamiento humano irregular" por lo que es imprescindible que FOMERREY realice las acciones pertinentes a fin de regularizar la ocupación precaria que tienen dichas familias.", por lo tanto este fraccionamiento es considerado como de regularización.





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"La compra venta con reserva de dominio, como su nombre lo indica y así lo ha sostenido reiteradamente la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia, está supeditada a una condición suspensiva consistente en que la propiedad de la cosa no se transferirá al comprador sino hasta que se realice un acontecimiento futuro e incierto que consiste, según el artículo 2206 del Código Civil del Estado de Coahuila (artículo 2312 del Código Civil para el Distrito Federal), en el pago posterior del precio. Es un acontecimiento futuro, porque se concede un plazo para pagar y el hecho de conceder ese plazo al comprador no le priva a esta modalidad de su carácter de condición, porque el pago mismo (cumplimiento o entrega de la cantidad debida), en sí, es un acontecimiento incierto que podrá o no realizarse. Conforme al artículo 1833 del código coahuilense invocado (artículo 1939 del Código civil para el Distrito Federal), la condición es suspensiva cuando de su cumplimiento depende la existencia de la obligación, por lo que en la compraventa con reserva de dominio, la condición afecta al nacimiento de la obligación del vendedor de transmitir la propiedad o el


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dominio de la cosa entre tanto no se cumpla con ese acontecimiento futuro e incierto que es el pago total del precio."




Adicionalmente, es importante tomar en consideración que FOMERREY fue creado con la finalidad de atender el precarismo y facilitar a las familias de escasos recursos, lotes con servicios, así como regularizar la tenencia de la tierra (predios considerados como


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irregulares), así como propiciar la certeza documental y jurídica de las familias que los habitan, según lo establece el Contrato de Fideicomiso y su último Convenio Modificatorio.

"b) Se proporciona Acta No. CPC/03/2016 del Comité de Precios y Cobranzas", del 12 de mayo de 2016, observando que no se encuentran actualizadas."


Sin embargo, en la Sesión Extraordinaria del Comité de Precios y Cobranzas número CPC/07/2019, que tuvo verificativo el pasado 25 de junio de 2019, se sometió a consideración del Comité la actualización de precios de diversos fraccionamientos, tomando en consideración los valores establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León. (Anexo 21.1)

"d) Los contratos de compra venta no mencionan el acta de la sesión ordinaria del Comité de Precios y Cobranzas del Fideicomiso" en donde se haya fijado el precio de venta."


"e) Avalúo de los inmuebles y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, proporcionando únicamente el Ente un valor catastral del 31 de julio de 2015, según Oficio No. 0881-C-10-2015 del IRCNL, el cual no se encuentra actualizado."

El artículo 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, estipula: ""se podrá utilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia de catastro""; sin embargo, no establece realizar actualización a los mismos, por lo tanto, el valor catastral presentado durante el proceso de auditoría prevalece.


Respecto a: "Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108 segundo párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el

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Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y cláusula octava inciso g) j) ys) del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso"", manifestamos lo siguiente:







El valor del metro cuadrado de las operaciones realizadas en el Fraccionamiento Mission, Salinas Victoria, no fueron realizadas por debajo del 20% estipulado en el artículo de referencia, al contrario, el valor catastral registrado en el presente ejercicio es menor al valor de venta de las operaciones realizadas, adjuntando a la presente dicho avalúo. (Anexo 21.2)

Como se puede observar el valor de venta se encuentra sujeto a lo establecido por la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

-Artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León: "La contabilización de las operaciones deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Dicha documentación deberá

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cumplir con los requisitos que señalen las disposiciones generales que para tal efectoestablezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental."






Derivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa parcialmente ya que:


Lo anterior es así, pues la irregularidad señalada se apoya según se advierte en el antepenúltimo párrafo de la observación, entre otros preceptos, en lo que establece el último párrafo del articulo 106 de la Ley antes referida, que exige a las entidades que integran el sector paraestatal, que en sus operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, se cuente con la autorización de su respectivo consejo de administración u

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es decir, tal autorización tratándose de compraventa, debe de darse, independientemente de si en el contrato respectivo se estableció o no alguna modalidad, como lo puede ser la reserva de dominio, ya que el supuesto jurídico que se contiene en el precepto en cita, se actualiza como se indicó, en las operaciones de enajenación o afectación de inmuebles, bastando entonces la transmisión de una cosa o de un derecho, o bien que se imponga alguna carga sobre la propiedad para requerir la autorización señalada, como se da en la venta con reserva de dominio, que impone al vendedor la obligación de conservar la cosa y entregarla al comprador cuando haya pagado la totalidad del precio pactado.

Respecto a lo observado el los incisos b) y e) No solventa ya que aun y mencionan que obtuvieron los valores del establecidos en las cédulas únicas catastrales proporcionadas por la Dirección de catastro del Instituto Registral Catastral Estado de Nuevo León, sin embargo en cuanto al Avalúo que establece el artículo 112 de la ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, es claro que se refiere a un avalúo formal y lo más cercano al valor real del inmueble, no solo a el Informativo Catastral en el cual se establece un valor por el que se encuentra tasado, ya que éste Último puede transcurrir mucho tiempo sin que el mismo sea adecuado a el aumento de valor de los inmuebles, ya sea por las mejoras al mismo, la urbanización de lotes colindantes o la mejoría específica de la zona, ademas el informativo catastral no es un documento a que hace referencia el artículo 112 de la Ley mencionada, es decir no es un avaluó para efectos de determinar el precio en la operación de compraventa de un inmueble propiedad de un Ente Público.




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En relación al inciso d) Solventa ya que de su respuesta se desprende que según loestablecido en el artículo 1690 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, un contrato de compra venta son "Los convenios que producen o transfieren las obligaciones y derechos"", entre los cuales se encuentra el plasmar el valor de venta y las obligaciones de pago a las que estarán sujetas las partes, pero, no se encuentra establecido que debe plasmarse en el mismo la instancia que autoriza dicho valor, además no existe disposición normativa que obligue a plasmar en los contratos de compra venta el acta y/o sesión del Comité de Precios y Cobranzas.


Deudores diversos por cobrar a corto plazo

22. En el proceso de revisión, no se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare sehayan realizado gestiones de cobranza a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, respecto al saldo por $1,069,195 provenientes del ejercicio 2013, según detalle siguiente:

Concepto ImporteRecursos propios enviados a la SFyTGE $ 777,215 Aportaciones no recibidas 291,980Total $ 1,069,195

En eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 continúa sin ser recuperado.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016 y 2017.


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"Sobre la observación relacionada con la falta de localización y de proporcionar documentación que ampare se hayan realizado gestiones de cobranza a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, respecto al saldo por $1,069,195 provenientes del ejercicio 2013; Se informa lo siguiente:

Nos encontramos revisando con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la documentación que dio origen a este registro, para determinar lo conducente

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, toda vez que solo mencionan que están revisando con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la documentación que dio origen a la cuenta por cobrar, sin embargo, aún no se realizan los ajustes contables correspondientes y el importe continúa sin recuperar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener conciliado el saldo con la SFyTGE y llevar a cabo gestiones de cobranza para la pronta recuperación de la cuenta por cobrar.

23. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen saldos a cargo de deudores diversos por $210,095 sin movimiento por más de cinco años, siendo su desglose el siguiente:

Cuenta Concepto Importe 11239.3.13 Varios $ 18,16911239.3.2 Empleados, Seguros. 4,40011239.3.3 Empleados, otros cargos. (676)11239.3.5 Sindicato [SUTSF]. 4,57811239.5.66 Retención ICIC, Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. 37,180 11239.5.67 Retención ICIC, Constructora y Urbanizadora, Dama, S.A. de C.V. 7,278 11239.5.68 Retencion ICIC, Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. 12,735 11239.5.8 Retención ICIC, Construc Shensa, S.A. de C.V. 18,582

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Cuenta Concepto Importe11239.6.1 GENL, Depósitos en Cuenta Centralizada. 107,849 Total $ 210,095

En revisión de eventos posteriores, se verificó que a marzo de 2019 siguen sin tener movimiento las cuentas.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016 y 2017.

Financiera - Monto no solventado $210,095


"Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen saldos a cargo de deudores diversos por $210,095 sin movimiento por más de cinco años.

Al respecto se informa lo siguiente:

Se envió el siguiente oficio a uno de los deudores requiriendo el pago observado en la cuenta mencionada

Consecutivo Número de Oficio Fecha Anexo 1 FFMM/DAF/394/2019 30 agosto 2019 23.1

Para el caso de las empresas Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V., Constructora y Urbanizadora, Dama, S.A. de C.V. y Constru Shensa, S.A. de C.V., se han negado a recibir los requerimientos de pago, por lo que se procederá a turnar estos casos a la Dirección de Asuntos Jurídicos para analizar la procedencia de actuar legalmente.

El resto de los casos, estamos revisando la integración de la cuenta y los documentos origen del adeudo para determinar acciones a seguir. Anexo 23.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, toda vez que solo presentan documentación de las gestiones efectuadas para la recuperación del saldo a cargo de

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Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V., sin embargo, los adeudos continúan sinrecuperar.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de análisis e integración del saldo de las cuentas de deudores a fin de lograr su pronta recuperación.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

24. Se observa que la reserva para cuentas incobrables que se tiene creada por $58,375,262resulta insuficiente en $138,903,188 (70%) para cubrir el saldo de la cartera vencida ($197,278,450), incumpliendo con lo establecido en la regla 5 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Reserva de cuentas incobrables insuficientes, incumpliendo con lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

Para la realización de la estimación de las cuentas incobrables del Fideicomiso, se tomó en consideración lo establecido en el artículo 7 de la LGCG, misma que es obligatoria para todas las entidades de la APE, considerando en primera instancia, lo determinado en la Regla 5 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, en cual se establece que cada ente público determinará la Estimación de Cuentas Incobrables conforme a la experiencia o estudios para determinar el monto más adecuado para dicha cuenta.

Además el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental establece: "La supletoriedad al MCCG y la normatividad que de éste se derive, será:

a)La Normatividad emitida por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental;

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b)Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (International Public Sector Accounting Standards Board, International Federation Accounting Committee);

c)Las Normas de Información Financiera del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF)."

Por otro lado, las Normas de Información Financiera para el Sector Paraestatal, la Estimación para Cuentas o Documentos por Cobrar Irrecuperables: "Es la afectación que una entidad hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios, para mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de esas cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de Activo de naturaleza acreedora, derivadas de operaciones de venta de bienes o servicios."

De la misma forma se tomó en consideración lo estipulado en las Normas de Información Financiera, específicamente en la Serie NIF C-3 Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros, Cuentas por cobrar, en la cual se manifiesta que "45.3 Para determinar la estimación para PCE, la administración de la entidad debe efectuar, utilizando su juicio profesional, una evaluación de las perdidas esperadas por deterioro de las cuentas por cobrar, considerando la experiencia histórica de perdidas crediticias, las condiciones actuales y pronósticos razonables y sustentables de los diferentes eventos futuros cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros por recuperar de las cuentas por cobrar."

Además de establecer la recomendación de llevar a cabo el procedimiento para determinar la estimación de las pérdidas crediticias esperadas, la experiencia histórica, determinando la probabilidad de incumplimiento y la severidad de la pérdida. (NIF C-16-42.1)

Tomando en consideración lo anterior, se determinó el riesgo de crédito, por el método de matrices de transición aprobado en la segunda convención de Basilea, con el objetivo de estimar el monto de recuperación (NIF C-16-44.1.1)

Las matrices de transición ayudan a medir la probabilidad que toda calificación cambie a otra calificación en determinado tiempo; determinándose con estas la PI y SP, además de clasificar el tipo de deudores.

Con base en el análisis realizado, se determina la Estimación de Cuentas Incobrables por un monto de $58,003,253.74 (cincuenta y ocho millones tres mil doscientos cincuenta y tres pesos 74/100 M.N.).

Por lo anterior expuesto, la regla 5 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC y el artículo 7 de la LGCG,

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se cumplen, y la reserva para cuentas incobrables si es suficiente, de acuerdo a los estudiosrealizados y presentados durante el proceso de auditoría. (Anexo 24.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, toda vez que menciona que la reserva para cuentas incobrables por $58,003,254 es suficiente, de acuerdo a los estudios realizados y presentados durante el proceso de auditoría, haciendo énfasis en la experiencia y conocimiento del objeto del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, sin embargo, es de considerarse que de la cartera total vencida el 82.5 % presenta una antigüedad superior a cinco años y la estimación para cuentas incobrables representa apenas un 29.4% de la cartera total vencida.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Inventarios

25. Se observó que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y de valuación deinventarios de mercancías terminadas, mercancías en proceso de elaboración y de materias primas que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contables correspondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo 19 fracciones II, V y VI y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración de Patrimonio emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas del 2015 al 2017.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Se observó que no se cuenta con un sistema de control y de valuación de inventarios de mercancías que le permita llevar el control del movimiento de inventarios. Al respecto se informa lo siguiente:

El inventario de FOMERREY está integrado por los predios y lotes de terreno y sí existen en el Sistema Integral de Información de FOMERREY (SIIF) las opciones suficientes para

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el control de los movimientos de los predios y lotes de terreno, estas opciones se utilizanal menos desde el año 2000.

Como evidencia de lo anterior, se adjunta como Anexo 25.1, la descripción de los módulos y sus respectivas imágenes y para corroborar el funcionamiento del sistema y de lo que se describe en el Anexo 1, se adjunta como Anexo 25.2, el listado maestro del fraccionamiento 146, con datos al 28 de agosto de 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que muestra en pantallas y mediante la ejecución de acciones, el proceso de alta de un fraccionamiento, de sus manzanas y lotes que lo conforman, de las entradas por cancelación de lotes asignados y de las salidas por asignación de lotes, obteniendo el listado maestro por fraccionamiento, sin embargo, no proporciona manual del sistema y del usuario y evidencia documental del registro automático en los momentos contables correspondientes. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.


Activo no circulante

26. Se observó que el listado de los bienes muebles e inmuebles del Ente Público nofue conciliado físicamente contra los registros contables al 31 de diciembre de 2018, incumpliendo con el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 48 fracción II de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y regla 9 de las Reglas Específicas para el Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación ya fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del 2015 al 2017.

Normativa


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"Se observó que el listado de los bienes muebles e inmuebles del Ente Público no fueconciliado físicamente contra los registros contables al 31 de diciembre de 2018.

En atención a esta observación nos permitimos informar que a la fecha se han conciliado los saldos entre el inventario físico y los registros contables en cuanto a los rubros de Equipo de Transporte, Maquinaria y Equipo y Equipo Técnico, según los resultados obtenidos se determinaron diferencias por activos no localizados correspondiente a Maquinaria y Equipo y Equipo Técnico, por lo cual se levantó acta administrativa en fecha 26 de abril de 2019, en cuanto a Equipo de Transporte no hubo diferencia. Anexo 27.1

Estos resultados se turnaron a la Unidad de Contraloría Interna para que se efectuaran las investigaciones necesarias para su localización, en apego al Numeral 11. Bienes no localizados del Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011, una vez agotadas las investigaciones realizadas siguieron sin ser localizados 33 (treinta y tres) artículos, que constan del rubro de Maquinaria y Equipo (23-veititres) y Equipo Técnico (10- diez), dicha diferencia se turnó al Comité de Baja de Bienes Muebles e Inmuebles Patrimonio del Estado de Nuevo León y Administrados por el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), para la aprobación de su baja en los registros contables e inventarios del fideicomiso. Contando con la aprobación del referido Comité, se turnó copia a la Coordinación de Egresos y Control Patrimonial para realizar los registros contables respectivos. Anexo 27.2

Mediante póliza de diario No. 190848 de fecha 31 de agosto de 2019, se realizó el registro de la baja de activos no localizados de acuerdo con la relación que se adjunta a la misma. Anexo 27.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona evidencia documental de las acciones efectuadas en 2019, sin embargo, para el ejercicio 2018, no se acompaña oficio de inicio del levantamiento físico del inventario, el levantamiento físico del inventario, su conciliación con los registros contables y diferencias resultantes, acta administrativa de resultados obtenidos, acta de comité de baja de bienes muebles e inmuebles y su registro contable.


27. El Ente Público proporcionó un listado de los bienes muebles e inmuebles al 31 dediciembre de 2018, observando que existen activos totalmente depreciados y de los cuales

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no se proporcionó evidencia de que los bienes se encuentren en uso, conforme a loestablecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (Inciso B - Punto 1.1 Inventario Físico, Punto 6 Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, Punto 9 Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de la baja de bienes y Punto 11 Bienes no localizados) emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Siendo su integración la siguiente:

Tipo de activo Bienes Bienes por Total Fecha depreciados depreciar de última

adquisición bienes

depreciadosObras de interés social $ 2,603,722 $ 2,977,158 $ 5,580,880 29/10/1998 Construcciones y mejoras 9,291,476 185,243 9,476,719 05/06/2008Gastos de instalación 106,450 - 106,450 02/11/1992Mobiliario y equipo 13,397,062 231,018 13,628,080 11/08/2008Equipo de cómputo 8,448,436 70,113 8,518,549 04/08/2015Equipo de transporte 8,815,009 - 8,815,009 30/11/2011Maquinaria y equipo 1,202,341 776,029 1,978,370 16/12/2008Equipo técnico 268,271 244,568 512,839 11/11/2008Total $ 44,132,767 $ 4,484,129 $ 48,616,896



"Se observó que existen activos totalmente depreciados y de los cuales no se proporcionó evidencia de que los bienes se encuentren en uso.

En relación a esta observación, se informa que durante el presente ejercicio se han realizado inventarios físicos, conciliaciones de inventario físico-contable y baja de bienes no localizados, tal como se demuestra en la respuesta de la observación No. 27, específicamente en los rubros de Maquinaria y Equipo (23-veititres) y Equipo Técnico (10- diez), dicha diferencia se turnó al Comité de Baja de Bienes Muebles e Inmuebles Patrimonio del Estado de Nuevo León y Administrados por el Fideicomiso Fomento Metropolitano

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de Monterrey (FOMERREY), para la aprobación de su baja en los registros contables einventarios del fideicomiso.

Mediante póliza de diario No. 190848 de fecha 31 de agosto de 2019, se realizó el registro de la baja de activos no localizados de acuerdo con la relación que se adjunta a la misma. Anexo 28.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona póliza de diario No. 190848 de fecha 31 de agosto de 2019, en donde se realizó el registro de la baja de activos no localizados correspondientes a maquinaria y equipo y equipo técnico, sin embargo, para el ejercicio 2018, no proporciona evidencia de que los bienes que están totalmente depreciados se encuentren en uso para los fines del Ente Público.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

28. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación considerando un valor de desechoigual a uno, siendo que sus activos (edificios, maquinaria y equipo de cómputo), aún conservan un valor muy superior al determinado al momento de dejar de ser útil para el Ente, además se observó que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo establecido en el punto 6 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Determinación del cálculo de la depreciación considerando un valor de desecho igual a uno.

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Se encuentra en proceso de elaboración el dictamen técnico en el que se pueda determinarla vida útil de los bienes, tomando en consideración la Regla 6 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, correspondiente a la Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes.

Sin embargo, la Regla 6 en el inciso b) considera que en caso de no poderse determinar el valor de desecho será igual a cero; el registro realizado con valor a uno, es con la finalidad de llevar un control adecuado de los activos.

En la observación realizada, se plasma "sus activos" aún conservan un valor muy superior al determinado al momento de dejar de ser útil para el Ente"", misma que consideramos se realizó de manera subjetiva, y resulta incierta al no mostrar la evidencia suficiente para fundamentar lo observado.

Sin anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, dado que no presentó el valor de desecho de los activos, ni el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

29. El Ente Público tiene una cuenta por cobrar a la Constructora Circulo Naranja, S.A. de C.V.por importe de $2,340,183, según contrato de fideicomiso del 27 de julio de 2005 para la ejecución del proyecto de desarrollo habitacional consistente en la urbanización de 219 lotes e igual número de viviendas a construirse sobre los mismos, en el Fraccionamiento Las Villas en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, observando que presenta una antigüedad de 13 años, no mostrando el Ente Público evidencia de gestiones para su recuperación.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se comprobó que continúa sin recuperarse este importe.

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Esta observación ya fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejerciciosdel 2015 al 2017.

Financiera - Monto no solventado $2,340,183RespuestaDel Ente Público y del

"Sobre la cuenta por cobrar a la Constructora Círculo Naranja, S.A. de C.V., por un importe de $ 2,340,183, según contrato de Fideicomiso de fecha 27 de julio de 2005, para la ejecución de un proyecto de desarrollo habitacional consistente en la urbanización de 219 lotes e igual número de vivienda a construirse sobre dichos lotes ubicados en el fraccionamiento Las Villas, municipio de Cadereyta Jiménez, N.L., se informa lo siguiente:

Con oficio número FFMM/DAF/034/2019 de fecha 22 de enero de 2019 se solicitó a la Constructora Círculo Naranja, S.A. de C.V. el pago de las contraprestaciones pendientes de pago y la presentación de un plan de trabajo relacionado al cumplimiento del objeto del Fideicomiso. (Anexo 30.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia de las gestiones de cobranza, sin embargo, aún se mantiene la cuenta por cobrar.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda agilizar la recuperación de la cuenta por cobrar, dada la antigüedad que presenta.

30. El Ente Público tiene una cuenta por cobrar a Salve Habitacional, S.A. de C.V. por importede $30,000, según contrato de fideicomiso del 13 de agosto de 2010 para la ejecución de un proyecto de desarrollo habitacional en el fraccionamiento "Santa Sofía" ubicado en el municipio de García, Nuevo León, no mostrando el Ente Público evidencia de gestiones para su recuperación.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se comprobó que continúa sin recuperarse este importe.

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Esta observación ya fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios2016 y 2017.


"Se observa la falta de gestiones para recuperar la cuenta por cobrar a Salve Habitacional,S.A. de C.V., por un importe de $30,000.00, según contrato de Fideicomiso de fecha 13 de agosto de 2010 para la ejecución del proyecto habitacional en el Fraccionamiento Santa Sofía, ubicado en el municipio de García, N.L., la cual tiene una antigüedad de 13 años. Sobre el particular se informa:

La Dirección de Administración y Finanzas con oficio número FFMM/DAF/084/2019 de fecha 18 de febrero de 2019, solicitó a la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY si este Fideicomiso cuenta con acciones legales que pudiese promover para recuperar el saldo antes mencionado. (Anexo 31.1).

Posteriormente, con oficios número FFMM/UCI/145/2019 y FFMM/UCI/105/2019 (Anexo3) la Unidad de Contraloría Interna de FOMERREY solicita a la Dirección de Asuntos Jurídicos realizar las gestiones necesarias para integrar el expediente que permita requerir judicialmente la cantidad adeudada por Salve Habitacional, S.A. de C.V.

La Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY con oficio número FMM/DAJ/386/2019 de fecha 20 de junio del presente año, informa que se encuentra en proceso de integración el expediente para iniciar acciones judiciales. (Anexo 31.2)

Salve Habitacional, S.A. de C.V. respondióal oficio FFMM/DAJ/319/2019 solicitando prorroga el día 09 de agosto de 2019 (Anexo 31.3)

Dicho escrito fue contestado mediante oficio FFMM/DAJ/499/2019 de fecha 23 de agosto de 2019, se le informó que era improcedente otorgar la prorroga y se requiere a la empresa el pago del adeudo registrado (Anexo 31.3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia documental de las gestiones que se están llevando a cabo para recuperar la cuenta por cobrar, sin embargo, aún se mantiene el adeudo

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobro para la recuperación del adeudo.

31. El 18 de enero de 2010, Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, InstituciónFiduciaria del Fideicomiso Fomento Metropolitano Fomerrey celebró con Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V., un Contrato de Asociación y de Concertación de acciones tendientes a la construcción de un fraccionamiento en ejecución de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión.

En el contrato citado en el párrafo que antecede, se pactó que FOMERREY, celebraría con Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V., un Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión, mediante el cual aportaría hasta una superficie de 56,805.09 M2. de terrenos del Ejido San Miguel de los Garza, Municipio de General Escobedo, Nuevo León, recibiendo a cambio la cantidad de $2,277,884.

El 25 de febrero de 2010, Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. celebró con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., un Contrato de Cesión de Derechos mediante el cual cede totalmente y sin limitación alguna todas las obligaciones y derechos que le corresponden de dicho Contrato de Asociación y de Concertación a la cesionaria, recibiendo la parte cedente de la cesionaria la cantidad de $2,277,884.

El 01 de septiembre de 2011, Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, Institución Fiduciaria del Fideicomiso Fomento Metropolitano Fomerrey celebró con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., un Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión, aportando 56,805.09 M2. de terrenos del Ejido San Miguel de los Garza, Municipio de General Escobedo, Nuevo León, con la finalidad de llevar acabo la urbanización de 263 lotes de vivienda y mediante el cual recibiría como contraprestación el 2% del valor total por la enajenación de las viviendas que en su momento se edifiquen, equivalente a la cantidad de $1,025,793.

El 31 de diciembre de 2018, el Ente Público registró contablemente el Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., reconociendo una cuenta por cobrar por importe de $1,025,793, una vez efectuada la compensación de la cuenta por pagar a Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. contra la cuenta por cobrar a la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. por importe de $2,277,884, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:

a) Acta del Comité de Precios y Cobranzas de FOMERREY en donde se haya autorizado el precio de venta de $58.15 por M2., correspondiente a los 56,805.09

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M2. de terrenos aportados al fideicomiso, que represento $3,303,677 ($1,025,793y $2,277,884).

b) Avalúo del inmueble y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación.

c) El Ente Público fue omiso en informar en su Cuenta Pública 2018 sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para afectar inmuebles en favor de fideicomisos.

d) Registro contable extemporáneo de la cesión de derechos de Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. hacia la empresa 2030 Grupo Constructor,S.A. de C.V. y del contrato de fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 110 primer párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 33, 34 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"El 31 de diciembre de 2018, el Ente Público registró contablemente el Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., reconociendo una cuenta por cobrar por importe de $1,025,793, una vez efectuada la compensación de la cuenta por pagar a Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. contra la cuenta por cobrar a la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. por importe de $2,277,884, observando que no se proporcionó la documentación e información siguiente:

a)Acta del Comité de Precios y Cobranzas de FOMERREY en donde se haya autorizado el precio de venta de $58.15 por M2., correspondiente a los 56,805.09 M2 de terrenos aportados al fideicomiso, que represento $3,303,677 ($1,025,793 y $2,277,884).

Sobre este punto es importante mencionar que fijar el valor de la aportación de inmuebles en la celebración de Fideicomisos en donde participe FOMERREY y las contraprestaciones a recibir, no son competencia del Comité de Precios y Cobranzas de FOMERREY, de acuerdo a lo que establece el Reglamento Interior del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), vigente en la fecha de celebración del Fideicomiso referido en

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la observación y que data de noviembre del año 2009, según lo establecen los artículos 72 y 73, mismos que se reproducen en seguida: (Anexo 32.1)

"Artículo 72.- En uso de las facultades otorgadas al Comité de Precios y Cobranzas, con respecto a los lotes de terreno propiedad del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), fijará los valores de venta por asignación y valores de venta por regularización; fijará los valores por los servicios que otorga el fideicomiso como escrituras, traspasos, copias de planos, croquis y otros; determinará descuentos sobre intereses moratorios, derechos por concepto de escrituras y traspasos; establecerá criterios para descuentos en saldos mínimos y otorgar comodatos en bienes muebles; fijará el interés por financiamiento y de moratorios; y fijará los nuevos valores de venta de lotes en los casos de cancelación administrativa.

Artículo 73.- El Comité también será competente, en lo general, para establecer políticas de descuentos o bonificaciones sobre intereses moratorios, financieros, capital para financiamiento, por recuperación de servicios y por pronto pago del compromiso deudor contraído con el fideicomiso; para delinear las políticas de recuperación de la inversión respecto a las obras de infraestructura de servicios; para fijar las políticas para la venta de paquetes de materiales de construcción; para aprobar donaciones de paquetes de material de construcción; y para fijar los valores por concepto de gastos de administración en los procesos de regularización en los que intervenga el propio fideicomiso."

El reglamento actualmente vigente de FOMERREY señala lo mismo en el artículo 20 fracciones VIII y IX (Anexo 32.2)

En el Acta número 01/2010 de la Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey de fecha 15 de enero de 2010 se aprobó la celebración de estos contratos de asociación y de concertación de acciones tendientes a la construcción de fraccionamientos en ejecución de fideicomisos con reserva de derecho de reversión en los términos que se expusieron. (Anexo 32.3)

b)Avalúo del inmueble y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación.

Mediante Decreto Expropiatorio publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de julio de 2009, el costo por metro cuadrado correspondió a $51.39 (cincuenta y un pesos 39/100 M.N.), (Anexo 32.4); además, se adjunta pago del impuesto predial de fecha 15 de octubre de 2010, en el cual se refleja el valor del metro cuadrado a $30.00 (treinta pesos 00/100 M.N.) (Anexo 32.5)

Por lo cual, esta observación se considera improcedente, debido a que al momento de celebrar la operación si se contaba con un valor estimado de referencia.


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c)FOMERREY fue omiso al informar en la cuenta pública 2018 sobre autorizaciones de inmuebles a fideicomisos.

En el año 2018 no se emitió autorización alguna sobre la aportación de los inmuebles que involucran esta observación a Fideicomiso alguno, es una operación que se origina en el año 2010 y 2011. Lo que se realizó en 2018 es la corrección de saldos en sus registros contables, ya que se tenía registrado un pasivo con la empresa Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. que no procedía y no se tenía registrado la constitución del fideicomiso y en consecuencia, la cuenta por cobrar con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V.

Se adjunta el Contrato de fideicomiso de desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión, celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. Anexo 32.6

Sin embargo, en los Estados Financieros de la Cuenta Pública 2018, se revelan todas las operaciones realizadas por el Fideicomiso, por lo tanto, consideramos improcedente lo señalado.

d)Registro contable extemporáneo de la cesión de derechos de Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. hacia la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. y del contrato de fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V.

El registro en 2018 se realizó para efectos de la corrección de saldos y presentar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 incluyendo esta transacción realizada en 2011.

El numeral 16.3 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el CONAC, establece: "Los entes públicos elaborarán sus Estados Financieros corrigiendo los errores realizados en ejercicios anteriores. Dichos errores pueden ser entre otros por omisiones, inexactitudes, imprecisiones, registros contables extemporáneos, errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos."

Por lo tanto se considera, que la operación realizada es la correcta, con la intención de subsanar la falta de registro.

Respecto a: "Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 110 primer párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 33, 34 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental"

-El artículo 106 último párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, establece que para la enajenación o afectación bastará "la autorización que

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expida su respectivo consejo de administración u órgano equivalente. Del uso de esta facultad se informará al rendirse la cuenta pública correspondiente"

La corrección de saldo efectuada, se realizó para presentar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 incluyendo esta transacción realizada en 2011, por lo que los Estados Financieros 2018 se presentaron tal como se establece en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria la NIF A-5: "3. El estado de situación financiera" se conforma básicamente por los siguientes elementos: activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable"".

-Artículo 110 LAF primer párrafo: "La venta a particulares de bienes del Estado o de sus organismos descentralizados y fideicomisos, cuyo valor de avalúo exceda de la cantidad que anualmente establezca el Congreso del Estado en la Ley de Egresos, deberá hacerse en licitación pública. La convocatoria se publicará por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, tratándose de bienes del Estado, o por el director general o funcionario equivalente en el caso de organismos descentralizados y fideicomisos, con quince días de anticipación, por lo menos, en el Periódico Oficial del Estado y en dos de los periódicos de mayor circulación en el Estado."

La constitución del Fideicomiso que involucra la observación que aquí se menciona, tuvo como fin u objetivo la construcción o desarrollo de fraccionamientos y por ende de viviendas, según se puede constatar con el contrato de Fideicomiso que se adjunta al presente como Anexo 4 y en este caso es aplicable la excepción prevista por el artículo 117 de la Ley de Administración Financiera (LAF) que señala entre otras cosas, que los fideicomisos y demás entidades paraestatales podrán optar por la enajenación directa cuando se trate de programas de vivienda o de fomento empresarial y en el caso que nos ocupa el Fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., tiene como finalidad el desarrollo de fraccionamientos y viviendas.


La operación observada fue contabilizada conforme las normas aplicables.

-Artículo 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León: "Sin perjuicio de las disposiciones generales que establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, en la aplicación de los recursos públicos, los sujetos de fiscalización deberán observar al menos las siguientes reglas: I. La documentación comprobatoria de las operaciones contables deberá reunir los requisitos que exigen las disposiciones fiscales

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aplicables, y estar expedida a nombre del Sujeto de Fiscalización por la persona con la quese pactó la contraprestación; """

La operación observada cuenta con la documentación comprobatoria y reúne los requisitos establecidos por las normas aplicables.

-Artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización".

Como ya se mencionó, el registro en 2018 se realizó para efectos de la corrección de saldos y presentar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 incluyendo esta transacción realizada en 2011.

-Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: "Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, y la del ingreso se registrará cuando exista jurídicamente el derecho de cobro".

Se insiste en mencionar que, el registro en 2018 se realizó para efectos de la corrección de saldos y presentar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 incluyendo esta transacción realizada en 2011.

-Artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: "La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen""

Durante el proceso de la auditoría se proporcionó la información que obra en los archivos de este Fideicomiso, misma que sustenta, comprueba y justifica los registros de las operaciones observadas."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la observación no se solventa, debido a que el registro contable del Contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva del Derecho de Reversión celebrado 01 de septiembre de 2011 con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., se llevó a cabo en forma extemporánea mediante póliza de diario 181251 del 31 de diciembre de 2018, además de que no se da cumplimiento a lo siguiente:

a) La cuenta por cobrar registrada a cargo de la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., correspondiente a la venta de 263 viviendas por importe de $1,025,793, se determinó aplicando el 2% al precio mínimo de venta por vivienda económica

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individual por importe de $195,017.76, precio que debió de haber revisado con laempresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., previo a su registro contable dado que proviene del año 2011.

b) No se proporciona avalúo actualizado a 2018 de los 56,805.09 M2 de terrenos aportados al fideicomiso y el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro, que le haya permitido al Ente Público justificar el monto total de la contraprestación que espera recibir y que en forma extemporánea registró en 2018.

c) El Ente Público fue omiso en informar en su Cuenta Pública 2018 sobre las autorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubiese otorgado para afectar inmuebles en favor de fideicomisos, toda vez que el registro de la operación se efectuó en forma extemporánea.

d) Registro contable extemporáneo de la cesión de derechos de Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. hacia la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. y del Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., incumpliendo lo establecido en el Acta número 01/2010 de la Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, por el Contrato de Fideicomiso y por las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

e) No justifica el registro contable extemporáneo del Contrato de Fideicomiso celebrado con la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V., ni proporciona evidencia documental de que en el periodo transcurrido del 01 de septiembre de 2011 al 31 de diciembre de 2018, no se haya efectuado la construcción y venta de las 263 viviendas.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.


32. El 25 de septiembre de 2008, Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, InstituciónFiduciaria del Fideicomiso Fomento Metropolitano Fomerrey celebró con la empresa Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., un Contrato de Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión, aportando 1,882 lotes de terreno de uso habitacional con una superficie de 183,512.89 M2. y 2 lotes de terreno de uso comercial con una superficie de 8,272.27 M2., ubicados en los Municipios

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de Escobedo y El Carmen, Nuevo León, con la finalidad de desarrollar un fraccionamiento habitacional de urbanización progresiva denominado Alianza Real.

Derivado del Contrato de Fideicomiso, el Fideicomiso Fomento Metropolitano Fomerrey recibiría por la enajenación de cada vivienda la cantidad de $144.44 por M2. de la superficie de cada terreno individualizado, estableciéndose que este importe permanecerá vigente 24 meses contados a partir de la firma del fideicomiso, transcurrido dicho plazo, se incrementará en la misma proporción de los incrementos que haya recibido el salario mínimo de la zona metropolitana de la Ciudad de Monterrey, Nuevo León. En el caso de los lotes comerciales, la contraprestación se efectuará al momento de individualizarse cada lote, correspondiendo la cantidad que resulte de multiplicar la superficie de cada lote individualizado por $169.50 por M2.

El 30 de septiembre de 2009, El Ente Público registró contablemente el Contrato de Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión, reconociendo una cuenta por cobrar por importe de $27,908,752.

El 11 de diciembre de 2018, se celebró Acta de Sesión Ordinaria No. 01/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de un Fraccionamiento Habitacional con Reserva del Derecho de Reversión, acordándose en el punto sexto del Orden del Día que la empresa Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. reconoce el adeudo y se obliga a pagar 11,185.68 M2. de lotes habitacionales aportados al fideicomiso al precio vigente a la fecha de su individualización, considerando el incremento al salario mínimo vigente a partir del año 2010.

El 31 de diciembre de 2018, El Ente Público registró contablemente el Acuerdo entre Fomerrey y la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., reconociendo una cuenta por cobrar actualizada mediante los incrementos del salario mínimo al 31 de diciembre de 2018 por importe de $4,775,313, observándose lo siguiente:

a) No se proporciona un análisis e integración del total de M2. de lotes de terreno de uso habitacional y de uso comercial aportados al fideicomiso, clasificados en M2. pagados y M2. no pagados, al 31 de diciembre de 2018.

b) No se proporciona evidencia documental que justifique y aclare como fue que se cobró la cuenta por cobrar correspondiente a los 171,131 M2. de terreno de uso habitacional y a qué precio se cobró, información mencionada en el acta del 11 de diciembre de 2018, correspondiente a una superficie total de 191,785.16 M2. con un importe total de $27,908,752, de acuerdo al acta del 25 de septiembre de 2008.

c) La cuenta por cobrar registrada por importe de $4,775,313, incluye la cantidad de$2,218,706 correspondientes a los 8,272.27 M2. de lotes comerciales aportados al fideicomiso y que no son considerados en el acuerdo tomado según el Acta de

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Sesión Ordinaria No. 01/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso, como pendientesde pago de parte de la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.

d) No se aclara la diferencia en defecto de 1,196.21 M2., entre los metros cuadrados aportados al fideicomiso por 191,785.16 M2. según acta del 25 de septiembre de 2008 y los que menciona el Acta del 11 de diciembre de 2018 como pagados por 171,131 M2., los pendientes de pago 11,185.68 M2. habitacionales y los 8,272.27 M2. comerciales.

e) No se aclara el registro del ingreso en la cuenta de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores por $2,648,226.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 33 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


"Con relación a la observación sobre el registro contable en diciembre de 2018 sobre la cuenta por cobrar a la Constructora Coss BU, S.A. de C.V., derivado del fideicomiso para el desarrollo de un fraccionamiento habitacional, en la que (a) no se proporciona análisis e integración del total de m2 de lotes aportados al fideicomiso clasificados en pagados y no pagados al 31 de diciembre de 2018, (b) ni evidencia documental que justifique y aclare cómo fue que se cobró la cuenta por cobrar correspondiente a 171,131 m2, (c) los lotes comerciales con valor de $2,218,706 no se incluyen en el acta del 11 de diciembre de 2018 como pendientes de pago, (d) no se aclara diferencia en defecto de 1,196.21 m2, (e) no se aclara registro en resultados de ejercicios anteriores por $2,648,226. Se informa lo siguiente:

a)Como anexo a la póliza contable PD 181274 se encuentra un análisis del historial de entregas de contraprestaciones anticipadas a favor de FOMERREY indicando la cantidad de m2 pagados en cada una de las entregas, considerando en cada entrega el valor por m2 actualizado con incremento en los términos del contrato constitutivo del fideicomiso. El historial de pagos con actualización se adjunta como Anexo 33.1

El registro del 31 de diciembre de 2018 se realizó para la corrección del saldo contable de esta cuenta por cobrar ya que de noviembre de 2014 a noviembre de 2018 el saldo era de 0-cero pesos, toda vez que durante los ejercicios 2012 a 2014 la Constructora estuvo realizando entregas de contraprestaciones anticipadas a favor de Fomerrey hasta alcanzar un importe igual de la cuenta por cobrar registrada. Con lo anterior se

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cuenta por cobrar, en su momento, no se incrementó en los términos del contrato constitutivo del fideicomiso.

En cada uno de sus entregas de contraprestaciones anticipadas a favor de FOMERREY no se identificaba la ubicación de lote y manzana, por lo que no es posible clasificar por lote de terreno los pagados y no pagados.

El registro contable se realizó mediante la póliza PD 181274 la cual tuvo a la vista los auditores de la ASENL. Misma que se adjunta al presente como Anexo 33.2, por lo tanto este inciso de la observación se considera improcedente, debido a que la información si fue proporcionada.

b)Como anexo a la póliza contable PD 181274 se encuentra un historial de pagos con identificación de la póliza de ingresos con la cual se registró cada recepción de las contraprestaciones anticipadas a favor de FOMERREY

En alcance a esta auditoría financiera del ejercicio 2018, los auditores no solicitaron que se les proporcionara las pólizas de ingresos relacionadas en el historial de pagos de fideicomiso. El historial de pagos con referencia de póliza de ingresos se adjunta como Anexo 33.3.

c)Adjunto como Anexo 33.4 se presenta acta del Comité Técnico del Fideicomiso constituido con la empresa Constructora Coss BU, S.A. de C.V., en donde se reconoce como pendiente de pago a favor de FOMERREY, los lotes comerciales

d)Sobre la diferencia determinada por la ASENL

La ASENL no consideró reversiones y aportaciones de m2 al fideicomiso:

-Acuerdo de fecha 27 de marzo de 2012 la reversión de 186 lotes con una superficie de 17,795.09 m2 y la aportación de 167 lotes con una superficie de 18,465.98 m2

-

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-Acta 01/2018 de fecha 11 de diciembre de 2018, acuerdo del punto III, reversión de 23 lotes con una superficie de 2,071.82 m2

-Acta del Comité Técnico del Fideicomiso como Anexo 33.4

En resumen los movimientos de m2 en fideicomiso son los siguientes:

e) El registro del ingreso realizado en la Cuenta de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios anteriores, corresponde al importe del costo de la superficie que está pendiente de recibir el pago de la constructora, su integración es la siguiente:

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El motivo es que en PD 141151 de fecha 30 de noviembre de 2014 se aplicó contra la cuentade otros gastos en el estado de actividades, ya que se tenía como pagado la superficie total en fideicomiso.

Una copia de la PD 141151 está anexa a la póliza PD 181274, que se adjunta como Anexo33.1 al presente.

Considerando las aclaraciones expuestas con anterioridad, se consideran suficientes para

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la observación se solventa parcialmente, debido a que no se da cumplimiento a lo siguiente:

a) No se proporciona un análisis e integración del total de M2. de lotes de terreno de uso habitacional y de uso comercial aportados al fideicomiso, clasificados en M2. pagados y M2. no pagados, al 31 de diciembre de 2018, toda vez que se menciona que al recibir el pago de la contraprestación no se identificaba la ubicación del lote y manzana.

b) El Ente Público proporcionó una relación del historial de pagos efectuados a partir del 30 de septiembre de 2009 hasta el 30 de noviembre de 2014, sin embargo, no proporciona las pólizas de ingresos acompañadas de la documentación comprobatoria que soporte el cobro de los 171,131 M2. por $27,908,752.

c) No se aclara porque La cuenta por cobrar registrada el 31 de diciembre de 2018 por importe de $4,775,313, incluye la cantidad de $2,218,706 correspondientes a los 8,272.27 M2. de lotes comerciales aportados al fideicomiso, sin embargo, no son considerados en el acuerdo tomado según el Acta de Sesión Ordinaria No. 01/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso, como pendientes de pago de parte de la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., sin embargo, proporciona Acta de Sesión Ordinaria No. 01/2019 del Comité Técnico del Fideicomiso de fecha 15 de marzo de 2019 en donde se reconocen los lotes comerciales como pendientes de pago a favor de Fomerrey.

d) El Ente Público proporciona información que aclara la diferencia en defecto de 1,196.21 M2., sin embargo, no acompaña el Acuerdo de fecha 27 de marzo de 2012 de la reversión de 186 lotes con una superficie de 17,795 M2. y de la aportación de 167 lotes con una superficie de 18,466 M2.

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Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública2019.


Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

33. Observamos que el Ente Público tiene registradas dos aportaciones con antigüedad superiora 23 años por valor de $739,910, realizadas a instituciones bancarias de las cuales no se proporcionó evidencia documental que justifique mantener dichos registros, incumpliendo lo establecido en los artículos 2 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación, se muestra su integración:

Fecha de Concepto Aportación registro

15/07/1994 Banca Cremi, Santa Martha 500 $ 239,910 06/10/1995 Inverlat, Santa Martha 125 500,000

Total $ 739,910

En revisión de eventos posteriores, observamos que al 31 de marzo de 2019 no se han recuperado dichas aportaciones.



"Aportaciones registradas con Banca Cremi S.A. y Banca Inverlat S.A.

Se han realizado gestiones ante el Instituto para la Protección del Ahorro Bancario (IPAB), instancia que regulariza las instancias crediticias, directamente vinculadas con el ahorro de los usuarios, ya que estas instituciones bancarias a la fecha no se encuentran activas, por lo tanto se acudió con la finalidad de solicitar los datos que pudiese tener respecto a la situación actual y/o paradero de dichas cuentas, con el objetivo de lograr la recuperación del saldo o en su defecto intentar alguna acción.

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Dando respuesta la institución que nos ocupa por conducto del oficio IPAB/UT/186/2019,de fecha 22 de agosto de la presente anualidad indicando que no se localizaron datos referentes a dichas instituciones, por lo que se interpuso el recurso de revisión correspondiente de conformidad con el artículo 147 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública, por lo que se está pendiente de que se otorgue respuesta por conducto de las Autoridades de la materia a fin de proporcionar la información requerida para dar continuidad a las acciones necesarias para dar seguimiento a lo solicitado por parte de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León.

Se anexa copia certificada de las solicitudes de acceso a la información realizadas, así como los recursos correspondientes.

Anexo 34.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que presenta evidencia de las gestiones efectuadas para ubicar las cuentas bancarias, sin embargo, no se han recuperado los saldos de las aportaciones.


Otros Activos no Circulantes

Bienes en Comodato

34. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se detectó que de la relación de vehículostipo "Pipa" entregados a los Municipios para el abastecimiento de agua, 5 de ellos carecen de los contratos de comodato correspondientes, incumpliendo lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, siendo estos los siguientes:

Número Tipo Modelo Resguardante18 Camión Pipa 1980 Los Ramones

188 Camión Pipa 1997 García200 Camión Pipa 1997 Juárez206 Camión Pipa 1997 Sabinas Hidalgo214 Camión Pipa 1998 García

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Así mismo, se desconoce el estado físico de estas unidades ya que el modelo mas recientepresenta una antigüedad de 20 años.


"Respecto a los 5 casos de vehículos tipo "pipa" sobre los cuales se carece del contrato de comodato correspondiente, en donde se indica como resguardantes a los municipios de Los Ramones, García (2), Juárez y Sabinas Hidalgo, se informa lo siguiente:

Los vehículos pipa que se encontraban en poder de los municipios de Los Ramones, Juárez y Sabinas Hidalgo, fueron robados estando dichos vehículos en posesión de dichos municipios, quienes interpusieron las denuncias de robo correspondientes sobre los vehículos tipo pipa siguientes:

Número Modelo Municipio resguardante Denuncia18 1980 Los Ramones Anexo 35.1200 1997 Juárez Anexo 35.2206 1997 Sabinas Hidalgo Anexo 35.3

Por lo que respecta a los vehículos tipo pipa que fueron dados en comodato al municipio de García, según contrato suscrito con fecha 8 de abril de 2017, se informa que en fecha 27 de septiembre de 2017 se envió oficio a la Dirección de Asuntos Jurídicos para que se realizaran las gestiones conducentes para lograr la devolución de los vehículos a FOMERREY o bien para la suscripción de los contratos de comodato correspondientes, contestando la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY mediante oficio número DAJ/802/2017 que dicha Dirección estaba efectuando los actos jurídicos correspondientes para que el municipio de García pudiese tener el uso, goce y disfrute de los vehículos tipo pipa (Anexo 35.4 y 35.5)

Posteriormente, con oficio número FFMM/DAF/192-Bis/2018 de fecha 17 de octubre de 2018, la Dirección de Administración y Finanzas solicitó entre otras cosas a la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY, se informara si se concretaron los actos a que se refiere el oficio número DAJ/802/2017. (Anexo 35.6)

Respecto a los contratos de comodato celebrados con el Municipio de García, se realizó interpelación notarial con sede en el Primer Distrito Registral de Nuevo León, a fin de que en un plazo no mayor a 3 días hábiles se realizará la devolución material y jurídica de los bienes muebles, estando actualmente a la espera por encontrarse dentro del plazo respectivo para

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realizar las acciones necesarias y conducentes según sea el caso que corresponda. (Anexo35.7)

Anexo 35.1 Anexo 35.2 Anexo 35.3 Anexo 35.4 Anexo 35.5 Anexo 35.6 Anexo 35.7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia documental de las denuncias de robo y de las acciones que se están tomando para la devolución material y jurídica de los bienes muebles, sin embargo, no proporciona los contratos de comodato celebrados con los Municipios de Juárez y de Sabinas Hidalgo, N.L., ni las acciones para obtener el resarcimiento del daño material sufrido por el robo de los vehículos y su baja en los registros contables, además de que no se ha renovado el contrato de comodato y/o obtenido la devolución de los vehículos entregados al Municipio de García, N.L. y su registro en la contabilidad.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

35. Observamos que el Ente Público tiene pasivos registrados por valor de $1,839,582 quepresentan una antigüedad de hasta nueve años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, siendo éstos:

Año de Contratista Importe registro

2011 Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. $ 1,141,868 2009 Constru Shensa, S.A. de C.V. 697,714Total $ 1,839,582

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 no han sido liquidados ni depurados.

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Esta observación ya fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejerciciosdel 2015 al 2017.


"Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.

Constru Shensa, S.A. de C.V.

Nos encontramos analizando la prescripción del pasivo registrado en cuentas por pagar a corto plazo del pasivo circulante, con el objetivo de realizar los ajuste contables correspondientes.

Sin anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, debido a que no proporcionan evidencia documental de los ajustes contables ni del pago de los adeudos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda identificar el origen de las cuentas por pagar a fin de realizar los ajustes contables correspondientes o en su caso, proceder a su pago.

36. En diciembre de 2018, el Ente Público registró la cancelación de una cuenta por pagara la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. por importe de $5,482,206, en base a que la respuesta recibida a la solicitud de confirmación de saldo enviada al contratista por parte de la Dirección de Administración y Finanzas del Ente Público, fue de no tener saldo a cargo de Fomerrey al 31 de diciembre de 2018, observando que no nos fue proporcionada documentación que justifique el registro efectuado, ni la conciliación de saldos con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ya que pudiera tratarse de pagos efectuados por la Tesorería, por cuenta y nombre de FOMERREY, a la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Esta cuenta por pagar proviene del año 2011 y ha sido señalada en las revisiones de lasCuentas Públicas de los ejercicios del 2015 al 2017.

Normativa


"Con relación a la observación sobre la cancelación de una cuenta por pagar a la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V., por un importe de $5,482,206, sin documentación que justifique el registro; se informa lo siguiente:

En la póliza en que se canceló el pasivo se encuentra la confirmación del saldo del contratista en 0-cero y el oficio No. DAF-178/2011, de fecha 14 de octubre de 2011, mediante el cual el C. Director de Administración Financiera de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) informa a FOMERREY las notificaciones de pago efectuadas en octubre de 2011 y adjunta la relación de notificaciones, la cual incluye 3-tres facturas de la Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. (Anexo 37.1)

Toda vez de que FOMERREY no realizó el pago mediante un egreso propio, la respuesta recibida del Contratista a la solicitud de confirmación de saldo es el documento concluyente de que con anterioridad le fueron pagadas las facturas por Cadenas Productivas de acuerdo al Convenio entre la SFyTGE y FOMERREY.

Para ratificar que se pagó con anterioridad, no hay diferencia en la conciliación de las transferencias 2018 de la SFyTGE a FOMERREY, siendo que durante 2018 solo se realizaron transferencias bancarias a cuentas de FOMERREY. El formato de "Conciliación de transferencias a Organismos y Fideicomisos Públicos Cuenta Pública Anual 2018" lo firma un funcionario de la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la SFyTGENL y un funcionario de FOMERREY, en fecha 04 de abril de 2019. (Anexo 37.2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona las notificaciones de pagos efectuados en octubre de 2011 por la SFyTGE a la Constructora Coss Bu, S.A. deC.V. por $5,495,743 y conciliación de las transferencias 2018 de la SFyTGE a FOMERREY, sin mostrar diferencia, sin embargo, no proporciona la conciliación de saldos (cuentas por cobrar vs cuentas por pagar) con la Secretaría de Finanzas y Tesorería

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Otras cuentas por pagar a corto plazo

37. El Ente Público recibió una aportación de $5,000,000 por parte de la empresa Consorcio deIngeniería Integral, S.A. de C.V., derivada de un Acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que en lo futuro se celebraría un contrato para la constitución de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión, observando que a la fecha no se ha celebrado el contrato mencionado, ni el Ente Público ha realizado las gestiones correspondientes para llevar acabo la devolución de la aportación citada, además no proporcionó evidencia documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantil radicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer Distrito Judicial en el Estado, promovido por Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V. bajo el expediente judicial número 158/2010, sobre el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre una superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.



"Aportación $5,000,000.00 por parte de Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V., sin proporcionar evidencia de la resolución del Juicio Ordinario Mercantil.

En relación a la aportación de $5,000,000 y de la cual no se ha proporcionado evidencia documental de las resoluciones del juicio ordinario mercantil sobre el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 de julio de 2006, se le informa que actualmente la empresa en comento, ha presentado Juicio Ordinario Mercantil radicado en el juzgado cuarto de la jurisdicción concurrente del primer distrito judicial bajo el expediente 1264/2019 y del cual reclama el pago de la cantidad que se referencia en la presente observación, no obstante ello, este Fideicomiso promoverá la excepción de prescripción dentro del presente juicio por haber transcurrido un lapso de diez años y del cual no se había requerido la devolución; es decir, el juicio ordinario anterior solicitaron el cumplimiento forzoso de un convenio, más no el reintegro de dicha cantidad; por lo cual este Fideicomiso pudiera resultar favorecido con lo determinado en el juicio instaurado actualmente.

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Por lo anterior expuesto, hasta en tanto no se resuelva el juicio ordinario, no se podrá realizarmovimiento alguno sobre dicha aportación.

Anexo 38.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, debido a que no proporciona evidencia documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantil promovido por Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aportar los elementos necesarios para concluir con el proceso jurídico y determinar las acciones correspondientes a seguir en función del fallo otorgado.

38. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se observó que existen pasivos registradospor valor de $1,055,944 que presentan una antigüedad superior a cuatro años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, siendo éstos:

Concepto ImporteSanta Catarina, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah $ 473,034 Remanente Programa de Vivienda 198,583Escobedo, N.L., Otras Ctas por Pagar C.P., Mpo. Recup Vivah 98,700 San Nicolás de los Garza, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 96,730 Otras Ctas por Pagar C.P., Otros Acreedores, Diversos 92,804Apodaca, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 55,400Guadalupe, N.L., Otras Ctas por Pagar C.P., Mpo Recup Vivah 38,900Dir. Ejecutiva Adjunta 1,793Total $ 1,055,944

En eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2019 no han sido liquidados los adeudos.



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"Se observó que existen pasivos registrados por un valor de $1,055,944 con una antigüedad superior a 4 años y que no han sido liquidados los adeudos. Sobre el particular se informa:

Se enviaron los oficios siguientes a los Presidentes Municipales de General Escobedo, Guadalupe, Santa Catarina y San Nicolás, informando el saldo a su favor derivados de la operación del programa de Ahorro y Subsidios para la Vivienda Progresiva VivAh -2002 y proponiéndoles que dicho saldo se aplique para cubrir en favor de los usuarios, el costo del servicio de escrituración que otorga FOMERREY:

Consecutivo No. Oficio Municipios Anexo1 DE/062/2019 Santa Catarina 39.12 DE/063/2019 Guadalupe 39.23 DE/064/2019 San Nicolás de los Garza 39.34 DE/065/2019 General Escobedo 39.4

En todos los casos antes referidos hemos encontrado una respuesta positiva, sin embargo, dichos municipios están en proceso de trámite con sus Cabildos para la resolución de lo planteado en los oficios antes referidos.

Finalmente, se informa que con oficio número FFMM/DAF/158/2019 de fecha 22 de marzo del presente año, comunicó al Tesorero del Municipio de Monterrey, acerca del saldo a favor del Municipio por la operación del programa de Ahorro y Subsidios para la Vivienda Progresiva VivAh -2002 Anexo 39.5.

Posteriormente con oficio número DCYP-200-2019 de fecha 30 de abril de 2019, el Director de Contabilidad y Cuenta Pública del Municipio de Monterrey proporcionó los datos bancarios para que FOMERREY efectuara la transferencia correspondiente, misma que quedó efectuada con 15 de mayo del 2019, con el número de transferencia PE-705190001, se adjunta póliza. Anexo 39.6 y 39.7

Anexo 39.1 Anexo 39.2 Anexo 39.3 Anexo 39.4 Anexo 39.5 Anexo 39.6 Anexo 39.7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona evidencia de las gestiones efectuadas para el pago de sus adeudos y del pago efectuado al Municipio

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de Monterrey, N.L. por $7,500, sin embargo, aún se mantienen saldos de cuentas por pagar.Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones efectuadas para el pago de sus adeudos, validando previamente el concepto y la procedencia de la cuenta por pagar.

39. Se observó que existen adeudos por pagar a diversos municipios del Estado de NuevoLeón por concepto del impuesto predial, relotificación y diversos adeudos por importe de$342,073, que presentan una antigüedad de hasta diez años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, siendo éstos:

Concepto ImporteInversión en Fraccionamientos $ 243,395Juárez 65,491El Carme 18,319Dir. Regularización y Ten. De la tierra 5,528Escobedo 4,202Dir. Asuntos Jurídicos 2,985Santa Catarina 1,774Montemorelos 379Total $ 342,073

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 no han sido liquidados.

Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2017.



"Se observó que existen adeudos por pagar a diversos municipios del Estado de Nuevo León por concepto del impuesto predial, relotificación y diversos adeudos por importe de$342,073, que presentan una antigüedad de hasta diez años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un Año.

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Mediante oficio número FFMM/DAF/373/2019 e fecha 19 de agosto de 2019 se solicitó ala Dirección de Asuntos Jurídicos realizar gestiones ante los municipios relacionados con estas cuentas, para solicitar la condonación del pago de impuesto predial y de los derivados por concepto de derechos por trámites urbanísticos, tales como relotificación. Anexo 40.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que no proporciona evidencia de las gestiones efectuadas ante los municipios ni de haber efectuado el pago correspondiente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar e integrar los pasivos registrados y proceder a su pago.

40. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se detectó que existe una diferencia de$563,918 entre el saldo de la cuenta por pagar según registros contables y el saldo reportado por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., incluyendo recargos, al 31 de diciembre de 2018, según detalle siguiente:

Cuenta Concepto Importe 21199.1.1 AyD Facturación, Consumo $ 1,485,619 21121.2.3919 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey 29,000 Subtotal Registros Contables 1,514,619

Saldo según SADM 950,701Total $ 563,918

Es de mencionarse que, al momento de ser enterados los recargos, causarán un daño al patrimonio del Ente Público.



"Respecto a la diferencia de $563,918 entre el saldo de la cuenta por pagar según registros contables y el saldo reportado por Servicios de Agua y Drena de Monterrey, I.P.D. (SAyDM), se informa que la diferencia es incorrecta por lo siguiente:

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Mediante oficio No. SADM-COM,0009-19 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.hace del conocimiento de FOMERREY, un adeudo total al 31 de diciembre de 2018, por un importe de $1,529,824. Anexo 41.1.

Resulta una diferencia de $15,205 entre el saldo de cuentas por pagar según los registros contables de FOMERREY por $1,514,619 y el adeudo reportado mediante oficio No. SADM- COM,0009-19 por $1,529,824.

A partir del mes de septiembre de 2018 se han realizado reuniones con la Dirección Comercial de SAyDM, que han derivado en diversos trabajos tendientes a suscribir en el 2º semestre de 2019 un convenio para el pago en parcialidades del adeudo, una vez que sea firmado el convenio, se realizarán los ajustes correspondientes a nuestro saldo contable.

En el proyecto de Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Pago que se pretende suscribir con SAyDM, se reconoce un adeudo por los servicios identificados con los números (NIS): 5269836 y 5575816 y el importe del adeudo que se reconocería es el siguiente:

IMPORTE RECARGOS TOTAL$720,972.00 $271,323.00 $992,295.00

En dicho proyecto SAyDM se considera una quita equivalente al importe de los recargos, siempre que FOMERREY cubra puntualmente los pagos pactados en el Convenio (las cifras proporcionadas son con corte a Julio 2019, se actualizaría al mes de agosto 2019) Anexo 41.2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que acompaña oficio No. SADM- COM,0009-19 de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, mediante el cual hace del conocimiento de FOMERREY, un adeudo total al 31 de diciembre de 2018 por un importe de$1,529,824, sin embargo, cotejando el adeudo reportado por SADM y los registros contables del Ente Público, resulta una diferencia de $15,205.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Establecer mecanismos que permitan llevar acabo conciliaciones de saldos mensuales con Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, a fin de que se identifiquen y aclaren las diferencias oportunamente.

Proveedores por pagar a corto plazo

41. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $1,842,833 que presentan una antigüedad de hasta seis años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, siendo éstos:

Proveedor 2012 2013 2014 2016 2017 TotalTraust Accounting, S. de R.L. de C.V. $ 921,864 $ - $ - $ - $ - $ 921,864Experiencia en Tecnología de Informática, S.A. de C.V.

52,200 - - - - 52,200

Industrias Vigo, S.A. de C.V. - 32,857 - - - 32,857Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey - 29,000 - - - 29,000José Eduardo Gómez Farias - - 70,288 - - 70,288Sepulveda Zambrano, S.C. 165,300 110,200 - - - 275,500Cititour, S.A. de C.V. - 79,800 - - - 79,800Grupo Comercial Darale, S. de R.L. M.I. - - - 46,143 - 46,143Impulsora de Renta y Servicios, S.A. de C.V. - - - 46,400 - 46,400Librería y Papelería Bachiller, S.A. de C.V. - - - 35,716 - 35,716Designer, S.A. de C.V. - - - 36,340 - 36,340Ana Paper, S.A. de C.V. - - - 16,915 - 16,915Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

- - - - 199,810 199,810

Total $ 1,139,364 $ 251,857 $ 70,288 $ 181,514 $ 199,810 $ 1,842,833

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 se han liquidado$165,300 que representa un 9% del total del saldo.




"Se observó que existen pasivos registrados por valor de $1,842,833 que presentan una antigüedad de hasta seis años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año.

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Se está analizando el origen de estos pasivos, principalmente para los casos en dondeno existen obligaciones de pago derivadas de contratos, para la aplicación posible de la prescripción.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que no proporciona evidencia documental del pago de sus adeudos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda analizar e integrar el saldo de las cuentas por pagar a proveedores y proceder a su pago.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

42. Derivado de la revisión de las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2018 por conceptodel dos al millar sobre estimaciones de obra civil efectuadas a empresas contratistas por$103,868, se observó que presentan una antigüedad superior a cuatro años, y que no han sido enteradas al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C., incumpliendo con lo establecido en la fracción XIII, Apartado A del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


Financiera - Monto no solventado $103,868RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Derivado de la revisión de las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2018 por concepto del dos al millar sobre estimaciones de obra civil efectuadas a empresas contratistas por $103,868, se observó que presentan una antigüedad superior a cuatro años, y que no han sido enteradas al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C.


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Se envió el siguiente oficio a uno de los deudores requiriendo el pago observado en lacuenta mencionada y que se relaciona con la observación 23:

Consecutivo Número de Oficio Fecha Comentarios1 FFMM/DAF/394/2019 30 agosto 2019 En la respuesta de la

observación 23 se agregó como Anexo 23.1

Para el caso de las empresas Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V., Constructora y Urbanizadora, Dama, S.A. de C.V. y Constru Shensa, S.A. de C.V., como se manifestó en la respuesta de la observación 23, se negaron a recibir los requerimientos de pago, por lo que se procederá a turnar estos casos a la Dirección de Asuntos Jurídicos para analizar la procedencia de actuar legalmente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta evidencia de la gestión de cobranza a Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. por $12,734, sin embargo, no presenta evidencia del pago de las retenciones al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C.


43. Los registros contables del Ente Público presentan un saldo de $6,149,193 por conceptodel Impuesto sobre nóminas correspondiente a los ejercicios del 2016 al 2018, observando que no han sido liquidados, contraviniendo lo dispuesto en el artículo 158, primer párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, su integración es la siguiente:

Descripción ImporteJunio a Diciembre 2016 $ 1,639,765Enero a Diciembre 2017 2,844,386Enero a Mayo y Diciembre 2018 1,665,042 Total $ 6,149,193

Es de mencionarse que, al momento de ser enterados los impuestos, se causarán actualizaciones y recargos, lo que representa un daño al patrimonio del Ente, observando

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que no se cuenta con el registro de una provisión para su pago, incumpliendo lo establecidoen el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Observación:

Los registros contables del Ente Público presentan un saldo de $6,149,193 por concepto del Impuesto sobre nóminas correspondiente a los ejercicios del 2016 al 2018, observando que no han sido liquidados,...................... , su integración es la siguiente:

Descripción ImporteJunio a Diciembre 2016 $1,639,765Enero a Diciembre 2017 $2,844,386Enero a Mayo y Diciembre 2018 $1,665,042Total $6,149,193

Es de mencionarse que, al momento de ser enterados los impuestos, se causarán actualizaciones y recargos, lo que representa un daño al patrimonio del Ente, observando que no se cuenta con el registro de una provisión para su pago.


a)Se están efectuando trabajos de conciliación de saldos con la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y se propuso la celebración de un Convenio de Pago en parcialidades Anexo 44.1, 44.1A y 44.2

b)El importe causado del impuesto sobre nómina en el mes de diciembre 2018, se enteró en forma oportuna en enero de 2019 Anexo 44.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta evidencia de trabajos de conciliación de saldos con la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, de la propuesta de la celebración de un Convenio de pago en parcialidades y del pago del impuesto correspondiente al mes de

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diciembre de 2018 por $408,682, sin embargo, aún siguen pendientes de pago los impuestos correspondientes a los demás meses de los ejercicios del 2016 al 2018.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

44. Los registros contables del Ente Público presentan un saldo de $40,632,666 por concepto cuotas y aportaciones por pagar al Isssteleon, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 e intereses devengados al 31 de diciembre de 2018, observando que no han sido liquidados, contraviniendo lo dispuesto por el artículo 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, su integración es la siguiente:

Descripción ImporteCuotas y aportaciones 2017 $ 16,441,937Cuotas y aportaciones 2018 20,332,784Intereses devengados a diciembre 2018 [cuotas trabajadores] 1,519,700Intereses devengados a diciembre 2018 [aportaciones patrón] 2,338,245 Total $ 40,632,666

Es de mencionarse que, al momento de ser enterados los intereses correspondientes a las cuotas de los trabajadores, causarán un daño al patrimonio del Ente.

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 han sido liquidados $3,360,992.



"Con relación a la observación sobre el saldo de $40,632,666 pendiente de pago al ISSSTELEON por concepto de cuotas y aportaciones, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 e intereses devengados al 31 de diciembre de 2018, así como a la mención de que al momento de ser enterados los intereses correspondientes se causará un daño al patrimonio del Ente, se informa lo siguiente:

a)El día 31 de octubre de 2018, se llevó a cabo la formalización de un Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Pago con el ISSSTELEÓN, para el pago en parcialidades

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de cuotas y aportaciones pendientes por la cantidad de $1´878,780.50, más intereses,concluyendo el pago de lo ahí pactado en el mes de enero de 2019. Anexo 45.1

b)El día 20 de febrero de 2019, se formalizó un Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Pago con el ISSSTELEÓN, para el pago en parcialidades de las cuotas y aportaciones pendientes de las quincenas número13 a la 21 del año 2018, correspondientes al período del 1º de julio al 15 de noviembre de 2018 por la cantidad de $ 8,028,841.94, más intereses. El último pago de lo pactado se efectuará en el mes de noviembre de 2019. Anexo 45.2

c)Con fecha 15 de mayo de 2019 se suscribió un Convenio de Modificatorio al Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Pago celebrado con el ISSSTELEÓN con fecha 20 de febrero de 2019, ya que se cubrió el pago de las cuotas y aportaciones pendientes de pago y sus intereses respectivos, del entonces servidor público CESAR AUGUSTO MARTÍNEZ MILIAN, por lo que se ajustaron los importes de cuotas, aportaciones e intereses considerados en el Convenio celebrado el 20 de febrero del presente año. Anexo 45.3

d)Con fecha 18 de julio de 2019, se efectuó el pago al ISSSTELEÓN de la cantidad de

$829,575.89 que corresponde a cuotas, aportaciones e intereses pendientes de pago del periodo comprendido dela quincena número 07 de 2017 a la quincena número 12 de 2018 correspondientes al período del 01 de abril de 2017 al 30 de junio de 2018 del personal que en ese momento se encontraba en proceso de jubilación o retiro de certificado de jubilación.Anexo 45.4

e)A partir de la quincena número 22 de 2018 correspondientes al período que inicia el 16 de noviembre de 2018, el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY) efectúa el pago oportuno al ISSSTELEÓN de las cuotas y aportaciones por sus trabajadores.Anexo 45.5 y 45.6

f)En sesión 01/2019 extraordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY) celebrada el 31 de enero de 2019, sus integrantes ratificaron la autorización respecto de la celebración del Convenio suscrito con Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona Convenios de Reconocimiento de Adeudo y de Pago con el ISSSTELEÓN y documentación comprobatoria del pago de cuotas y aportaciones e intereses moratorios por $1,554,512, sin embargo, no se han liquidado el total de las cuotas y aportaciones e intereses devengados al 31 de

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diciembre de 2018. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión dela Cuenta Pública 2019.


Servicios personales por pagar a corto plazo

45. Los registros contables del Ente Público presentan un saldo por pagar de $15,627,375por concepto de la aportación patronal al Fondo de Vivienda de los Trabajadores de FOMERREY (Fovirrey) y a las deducciones efectuadas a los trabajadores vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda, correspondientes a los ejercicios del 2011 al 2018, observando que no ha sido liquidado, contraviniendo lo establecido en la cláusula Trigésima Novena y Anexo 1 del Contrato Colectivo de Trabajo 2018-2020, su integración es la siguiente:




"Con relación a la observación:

"Los registros contables del Ente Público presentan un saldo por pagar de $15,627,375 por concepto de la aportación patronal al Fondo de Vivienda de los Trabajadores de FOMERREY (Fovirrey) y a las deducciones efectuadas a los trabajadores vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda, correspondientes a los ejercicios del 2011 al 2018, observando que no ha sido liquidado, contraviniendo lo establecido en la cláusula Trigésima Novena y Anexo 1 del Contrato Colectivo de Trabajo 2018-2020......"

Se informa lo siguiente:

a)El pago de aportaciones patronales del Fovirrey y el entero de deducciones de los trabajadores, se efectúa en forma regular desde el mes de diciembre de 2018 a la fecha. Anexo 47.1 y 47.4

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b)En el año de 2018 se realizaron pagos al Fondo Fovirrey de aportaciones pendientesAnexo 47.2 y 47.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, toda vez que no ha cumplido con el pago del adeudo.


Documentos por Pagar a Corto Plazo

46. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen pasivos registradospor valor de $42,691,704 que presentan una antigüedad de hasta ocho años y que al 31 de diciembre de 2018 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación, se muestra su integración:

Concepto ImporteClientes desertores $ 37,883,775Cuenta No.21212.1.2 2,500,000Fondo de Aportaciones 1,472,406Electrificación 798,487Materiales 25,500Programas de vivienda 11,536 Total $ 42,691,704




"Con relación a la observación:

Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen pasivos registrados por valor de $42,691,704 que presentan una antigüedad de hasta ocho años y que al 31 de

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diciembre de 2018 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación, se muestrasu integración:

Concepto ImporteClientes desertores $ 37,883,775Cuenta No.21212.1.2 $ 2,500,000Fondo de Aportaciones $ 1,472,406Electrificación $ 798,487Materiales $ 25,500Programas de vivienda $ 11,536Total $ 42,691,704

Se están realizando trabajos para depurar dichas cuentas, por lo que respecta al pasivo más importante y que se refiere a la cuenta denominada "Clientes Desertores", se realizaron consultas a la Dirección de Asuntos Jurídicos y a la Dirección de Asignaciones y Control Documental para determinar la procedencia legal de aplicar la prescripción Anexo 48.1

La Dirección de Asuntos Jurídicos mediante oficio FFMM/DAJ/515-1/2019 de fecha 12 de abril del presente año da respuesta a la referida consulta y establece las condicionantes sobre las cuales debe aplicarse la prescripción. Anexo 48.2

Actualmente se está preparando el Acuerdo a que hace referencia el oficio FFMM/ DAJ/515-1/2019 y se continúan los trabajos de depuración de dichas cuentas.

La Dirección de Asignaciones y Control Documental comunica que a partir del 1º de septiembre de 2019 las Resoluciones de Rescisión de Contrato emitidas por dicha Dirección indicaran el destino de los importes pagados por los usuarios

Anexo 48.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que no se proporciona documentación comprobatoria del pago de sus adeudos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda analizar e integrar el saldo de los pasivos registrados, determinando si estos saldos continúan siendo exigibles y proceder a su pago.

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Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

47. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $4,144,126 que presentan unaantigüedad de hasta ocho años y que al 31 de diciembre de 2018 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación, se muestra su integración:

Concepto ImporteCuenta No. 21651.2.65 $ 1,184,444Construcciones y Maquinaria Gutiérrez, S.A. de C.V. 926,659Gral. Escobedo/Monclova, Admón. de Fracc. 882,657Cuenta No. 21651.2.48 442,099Ret.10% M. Escobedo / A. Monclova, Admón. de Fracc. 440,504Cuenta No. 21651.2.18 72,966Cuenta No. 21651.2.39 60,142Cuenta No. 21651.2.74 33,125Ex Hacienda El Canadá, UANL 44,155Cuenta No. 21651.2.8 23,105Cuenta No. 21651.2.13 18,926Cuenta No. 21651.2.5 15,344Total $ 4,144,126

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2019 no han sido liquidados ni depurados.



"Sobre la observación relacionada con los pasivos registrados por valor de $4,,144,126 y que presentan una antigüedad de hasta 8 años y que no han sido liquidados, se informa lo siguiente:

Con excepción de la cuenta a nombre de CONSTRUCCIONES Y MAQUINARIA GUTIÉRREZ, S.A. DE C.V., el resto se trata de importes recaudados por FOMERREY derivado de Convenios para la administración de fraccionamientos o de la regularización de asentamientos humanos.

En la mayoría de los casos no se han cubierto los importes a favor de quienes estén acreditados en virtud de los Convenios mencionados en el párrafo anterior, por alguna problemática de carácter legal y no existe certeza acerca de la representatividad de quienes

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se ostentan con derecho al pago, de ahí que se solicitó a la Dirección de Regularización de la Tenencia de la Tierra, la confirmación acerca de la representación legal de quienes se tienen registrados en la Dirección de Administración y Finanzas, como instancias autorizadas y con representación legal acreditada para recibir los recursos captados por FOMERREY de los usuarios por la asignación de lotes de fraccionamientos de regularización o en administración, mediante los oficios siguientes:

Consecutivo Número de Oficio Fecha Anexo 1 FFMM/DAF/218/2019 3 mayo 2019 49.12 FFMM/DAF/290/2019 7 junio 2019 49.23 FFMM/DAF/335/2019 17 julio 2019 49.3

La Dirección de Regularización de la Tenencia de la Tierra, emitió diversos oficios de respuesta y algunos otros relacionados con los oficios enviados por la Dirección de Administración y Finanzas y con la problemática mencionada en el tercer párrafo del presente:

Consecutivo Número de Oficio Fecha Anexo 1 FFMM/DRTT/146/2019 7 junio 2019 49.42 FFMM/DRTT/166/2019 19 junio 2019 49.53 FFMM/DRTT/198/2019 23 julio 2019 49.6

Con base a la información proporcionada por la Dirección de Regularización de la Tenencia de la Tierra, las cuentas 21651.2.18 y 21651.2.48 (Fraccionamiento Lázaro Cárdenas Sector Sur y Héctor Caballero) no han sido acreditadas o liberadas por la Dirección de Regularización de la Tenencia de la Tierra para proceder a su pago, por no contar con la acreditación de sus representantes legales.

Por lo que respecta a las cuentas siguientes, la Dirección de Regularización de la Tenencia de la Tierra ha informado a la Dirección de Administración y Finanzas que la acreditación de su representante legal está vigente y correctamente acreditado, por lo que estamos en proceso de recabar información de las cuentas bancarias para efectuar las transferencias correspondientes. Anexo 49.7

Cuenta Fraccionamiento21651.2.8 Jardines San Martín [El Ranchito] 21651.2.13 Ampliación FOMERREY 1221651.2.39 Parcela 1721651.2.54 Ampliación Monclova

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Cuenta Fraccionamiento21651.2.57 Monclova 21651.2.65 Gloria Mendiola CTM 21651.2.74 Plan de San Luis21651.2.75 Ex Hacienda El Canadá

Finalmente, por lo que respecto a la cuenta 21651.2., la Dirección de Regularización de la Tenencia de la Tierra ha informado a la Dirección de Administración y Finanzas que el Convenio de Regularización sobre el Fraccionamiento Cerro Verde ha sido cancelado, de ahí que se está consultando la viabilidad jurídica de enterar el importe que se tiene registrado en FOMERREY a favor del representante legal y/o propietarios del Fraccionamiento Cerro Verde. Anexo 49.7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que no se han liquidado los pasivos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda analizar e integrar el saldo de los pasivos registrados, determinando si estos saldos continúan siendo exigibles y proceder a su pago.

Otros Pasivos a Corto Plazo

48. Durante el proceso de revisión se observó que existen pasivos que corresponden a anticiposde clientes, a los cuales no se les ha asignado un terreno por valor total de $2,207,217, que presentan una antigüedad superior a cuatro años. Su integración es la siguiente:

Concepto ImporteVolkram, S.A. de C.V. $ 713,500Alianza Real 2da Etapa 569,547F.210, Alianza Sec J. 206,500Renacimiento, García, N.L. 192,000Linares Ventas Especiales 158,338Otros Predios 90,000F.48 - Arco Víal 68,511F.159 - Zaragoza 67,664

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Concepto ImporteCta. Tu Casa 054-42291-1, Anticipo Clientes, Terrenos 47,306Estanzuela, CTM 42,060Vivienda Digna, Fomerrey Nantar 15,200F.158 - Evolución 15,175Mission, Anticipo Clientes, Terrenos 11,179Otros menores a $10,000 [8] 10,237Total $ 2,207,217




"Se observó que existen pasivos que corresponden a anticipos de clientes, a los cuales no se les ha asignado un terreno por valor total de $2,207,217, que presentan una antigüedad superior a cuatro años.

Se informa respecto a esta observación que nos encontramos analizando su integración y origen a fin de consultar a la Dirección de Asuntos Jurídicos sobre los mecanismos legales para identificar a los clientes.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa, ya que no se han realizado acciones a fin de proceder a la asignación de terrenos a los clientes que han pagado sus anticipos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar el registro de los anticipos recibidos de clientes para evaluar la factibilidad de asignarles terreno y en caso de no ser factible, proceder a la devolución del anticipo a los clientes.

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Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

49. Los registros contables del Ente Público presentan un pasivo por $105,872, proveniente delejercicio 2011 y a favor del Municipio de El Carmen, Nuevo León, por concepto del impuesto predial correspondiente a 672 lotes habitacionales, observando que al 31 de diciembre de 2018 no ha sido liquidado, es de mencionarse que al momento de su pago causará actualización y recargos en perjuicio del Ente Público.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 no ha sido liquidado el adeudo.



"Observación: Los registros contables del Ente Público presentan un pasivo por $105,872, proveniente del ejercicio 2011 y a favor del Municipio de El Carmen, Nuevo León, por concepto del impuesto predial correspondiente a 672 lotes habitacionales observando que al 31 de diciembre de 2018 no ha sido liquidado, es de mencionarse que al momento de su pago causará actualización y recargos en perjuicio del Ente Público.

Con referencia a esta observación, se informa que mediante oficio número MCN/70/2017 de fecha 23 de octubre de 2017, el Municipio de El Carmen no reconoce ni tiene registrado que este Fideicomiso tenga adeudos derivados del mencionado Convenio por pago de prediales. Anexo 51.1

Con independencia a lo anterior, se está integrando el expediente correspondiente para primero, conciliar con el municipio de El Carmen los posibles adeudos por concepto de impuesto predial y posteriormente y en consecuencia, solicitar al municipio la condonación de adeudos por este concepto a cargo de FOMERREY."


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Derivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público yel Extitular, esta observación no se solventa, ya que durante 2018 no se realizaron gestiones para determinar la procedencia del adeudo a fin de efectuar, en su caso, su Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda analizar e integrar el saldo del pasivo registrado, determinando si el saldo continúa siendo exigible y proceder, en su caso, a su pago.

Pasivo no circulante

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Documentos comerciales por pagar a largo plazo

50. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $36,969,902 derivado de la expropiación apropietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del Estado de fecha 6 de octubre de 2003, en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Ente Público, conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años", observando que el Ente Público no ha realizado las gestiones correspondientes para llevar a cabo las indemnizaciones a cada uno de los propietarios.

Al 31 de diciembre de 2018 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficie Importe m2

Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo 25,269 $ 1,883,000León

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emilio Zapata, identificado 292,257 26,321,040como lote 1,3,4 y 5 en Escobedo, Nuevo León

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo 6,400 8,088,990 León

Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo 1,646 676,872León

Total $ 36,969,902

Adicionalmente, se observó que el Ente Público no cuenta con el registro de una provisión para el pago del costo financiero de la indemnización.

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Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios del2013 al 2017.



"Con relación al pasivo derivado de la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del Estado de fecha 6 de octubre de 2003, en donde se estipula que la indemnización se pagará a los propietarios con cargo a FOMERREY y en donde se observa que no se han realizado las gestiones correspondientes para llevar a cabo las indemnizaciones a cada uno de los propietarios. Sobre el particular se informa:

1.Con fecha 31 de octubre del año 2011 celebraron Convenio para Concluir la Regularización del Asentamiento Humano Irregular conocido como VILLA ALEGRE, ubicado en el municipio de Guadalupe, N.L., FOMERREY y la Sucesión de Bienes de la Señora ESTHER MARFIL ALVA ("Sucesión") y la SOCIEDAD PROVIVIENDA GUADALUPE SISTEMA AUTOCONSTRUCCIÓN S.C. ("La Sociedad Civil"), con la finalidad de concluir la regularización del asentamiento humano irregular conocido como VILLA ALEGRE, en virtud de la expropiación del inmueble sobre el cual se constituyó, mediante el otorgamiento de títulos de propiedad a favor de las familias que ocupan los lotes de terreno resultantes del fraccionamiento habitacional aprobado como consecuencia del procedimiento de regularización (Anexo 52.1). En la cláusula segunda del mencionado Convenio se estableció que:

1.1. La "Sucesión" acepta recibir de FOMERREY como pago de indemnizatorio por la expropiación del predio donde se ubica el fraccionamiento habitacional VILLA ALEGRE, el importe total que resulte de multiplicar la cantidad de $ 100.00 (Cien pesos 00/100 M.N.) por metro cuadrado que comprensa la superficie de cada lote resultante de dicho fraccionamiento, suma de dinero que será depositada a FOMERREY por sus ocupantes

1.2."La Sociedad Civil" acepta recibir como única indemnización a cargo de FOMERREY los $ 100.00 (Cien pesos 00/100 M.N.) que entregue a los herederos por la expropiación del predio donde se ubica la Colonia VILLA ALEGRE. Igualmente se compromete a recibir de FOMERREY la cantidad de $ 8.00 por metro cuadrado de la superficie de cada lote resultante del fraccionamiento VILLA ALEGRE que será depositada a FOMERREY por sus ocupantes.

1.3.FOMERREY se compromete a recibir de los ocupantes de los lotes resultantes del fraccionamiento VILLA ALEGRE, la cantidad de $ 128.00 (Ciento veintiocho pesos 00/100 M.N.), que se distribuirá como se indica en el numeral 1.1 y 1.2, los restantes $ 20.00

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(Veinte pesos 00/100 M.N.) quedan a favor de FOMERREY como valor de administraciónpor regularización y pago de derechos por trámite de escritura.

1.4. Los metros cuadrados vendibles de la COLONIA VILLA ALEGRE son 14,920.53 metros que a razón de $ 108.00 (Ciento ocho pesos 00/100 M.N.), el importe a pagar a la "Sucesión" y a "La Sociedad Civil", por concepto de indemnización por la expropiación de fecha 6 de octubre de 2003, asciende a $ 1,611,417.24 (Un millón seiscientos once mil cuatrocientos diecisiete pesos 24/100 M.N.). Como Anexo 52.2 se adjunta la póliza registro

1.5.Al 31 de Julio de 2019, se han realizado pagos a la "Sucesión" y a "La Sociedad Civil", en términos del Convenio de fecha 31 de octubre del año 2011, por la cantidad de$ 1,046,228.15 Anexo 52.3

2.Con oficio FFMM/DAF/368/2019 de fecha 14 de agosto del presente año, la Dirección de Administración y Finanzas de FOMERREY consulta a la Dirección de Asuntos Jurídicos sobre la implementación de mecanismos legales para localizar a los propietarios de los predios expropiados, entre otras cosas Anexo 52.4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona:

Convenio para Concluir con la Regularización del Asentamiento Humano Irregular conocido como VILLA ALEGRE de fecha 31 de octubre del año 2011, su registro contable mediante póliza de diario 190545 del 31 de mayo de 2019 y relación de pagos efectuados a la Sucesión y a la Sociedad Civil durante los ejercicios del 2012 al 2017 por $1,046,228.15.

Sin embargo, no justifica el registro extemporáneo del Convenio, ni proporciona la documentación comprobatoria de los pagos efectuados a la Sucesión y a la Sociedad Civil, tampoco se proporciona evidencia de que se hayan realizado gestiones para llevar a cabo la localización de los propietarios de los demás predios expropiados a fin de que comparezcan para que acrediten su derecho al pago de la indemnización que les corresponda, además de que no proporciona el registro de una provisión para el pago del costo financiero de la indemnización.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Cambios por errores contables

51. En diciembre de 2018, el Ente Público registró contablemente diversas facturas por pagar aSepúlveda Zambrano, S.C., por concepto de servicios de auditoría externa correspondientes a los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 por importe total de $796,920, observando que el registro contable debió de haberse efectuado en los ejercicios en que fueron prestados los servicios, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su detalle es el siguiente:

Factura Fecha Descripción Importe6065 27/12/2018 Segundo pago dictamen ejercicio 2012 $ 110,2006066 27/12/2018 Pago final dictamen ejercicio 2012 55,1006062 27/12/2018 Primer pago dictamen ejercicio 2013 110,2006064 27/12/2018 Segundo pago dictamen ejercicio 2013 55,1006063 27/12/2018 Tercer pago dictamen ejercicio 2013 110,2006057 27/12/2018 Tercer pago dictamen ejercicio 2014 57,4206058 27/12/2018 Primer pago dictamen ejercicio 2015 74,6756067 27/12/2018 Segundo pago dictamen ejercicio 2015 74,6756068 27/12/2018 Tercer pago dictamen ejercicio 2015 149,350Total $ 796,920


"Sobre la observación relacionada con el registro en diciembre de 2018 de diversas facturas por pagar a SEPULVEDA ZAMBRANO, S.C., correspondiente a los ejercicios de 2012 a 2015, por un importe de $ 796,920, en donde el registro contable debió efectuarse en los ejercicios en que fueron prestados los servicios, se informa:

El registro del 2018, se efectuó para la corrección del saldo del pasivo y presentar en el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, el total del pasivo incluyendo el adeudo con SEPULVEDA ZAMBRANO, S.C.

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El reconocimiento de este pasivo, que no se efectuó en su momento, se aplicó contrala cuenta 3.2.5.2. Cambios por errores contables, ahora bien, la definición en el plan de cuentas de la contabilidad gubernamental es la siguiente:

"3.2.5.2. Cambios por errores contables: Representa el importe correspondiente a la corrección de las omisiones, inexactitudes e imprecisiones de registros en los estados financieros de los entes públicos, o bien por los registros contables extemporáneos, por correcciones por errores aritméticos, por errores en la aplicación de políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos".

Por lo tanto consideramos que al haber detectado la falta de registro de las facturas citadas en la observación, fue correcto proceder a su registro y reconocimiento del pasivo en la cuenta 3.2.5.2. Cambios por errores contables.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que el registro de las facturas debió de haberse efectuado en los ejercicios en que fueron prestados los servicios, además de que la falta de registro de las facturas fue observada en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Servicios básicos

52. Durante la revisión de la cuenta de Servicios básicos, se detectó que el 28 de febrero de2018 se contrató el servicio de telefonía y datos con vigencia del 01 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada Axtel, S.A.B. de C.V. por la cantidad de$572,785 (incluye IVA).

Se observó que no nos fueron proporcionadas las tres cotizaciones de proveedores, ni la fianza de garantía de buen cumplimiento del contrato, según la Cláusula Quinta del contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción tercera, 43, segundo párrafo y 48 de

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la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

Además, es de observarse que Fomerrey no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Con relación a la contratación del servicio de telefonía y datos con vigencia del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada AXTEL, S.A. de C.V. por la cantidad de $ 572,785 (incluye IVA), se observó que no se presentaron las tres cotizaciones de proveedores ni la fianza de cumplimiento del contrato, documentos que acrediten la selección del proveedor e investigación de mercado.

Sobre el particular se informa que:

1)Adjunto al presente se envía cotizaciones, cuadro comparativo de las cotizaciones obtenidas (investigación de mercado). Anexo 54.1

2)Oficio DMSG/047/2018 de fecha 28 de febrero de 2018, mediante el cual el Director de Mantenimiento y Servicios Generales de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales solicita al Director Jurídico y Control de la oficina del Secretario de Administración, le elaboración del contrato correspondiente con la empresa denominada AXTEL, S.A. de C.V., informando además de que la adjudicación del servicio referido se llevó a cabo con apego a lo señalado por los artículos 25 fracción III (Adjudicación directa), 43 y demás relativos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículo 83 de su Reglamento. Anexo 54.1

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En los archivos de FOMERREY no se localizó la fianza de garantía de buen cumplimientodel contrato, que si bien es cierto se encuentra señalada en la cláusula quinta del contrato, también lo es que el artículo 48, fracción I, inciso d) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, señala sobre el tipo de garantía denominada "De buen cumplimiento del contrato", que:

"En los casos señalados en las fracciones I, III, VI, XI y XIV del Artículo 42 de esta Ley y tratándose de servicios pagaderos en su totalidad con posterioridad a su prestación, el servidor público que deba firmar el contrato, bajo su responsabilidad, podrá exceptuar al proveedor de presentar la garantía de cumplimiento del contrato respectivo.

En el caso de la contratación del servicio de telefonía y datos con la empresa denominada AXTEL, S.A. de C.V., el monto de la misma fue adjudicada en forma directa conforme a lo dispuesto por el artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de que los servicios que prestó dicha empresa a FOMERREY fueron pagados durante la vigencia del contrato y después de la prestación del servicio de cada mes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona las tres cotizaciones, sin embargo, no proporciona la fianza de garantía de buen cumplimiento establecida en la Cláusula Quinta del contrato.


Servicios de arrendamiento

53. Durante la revisión de la cuenta de Servicios de arrendamiento, se detectó que el 28de febrero de 2018 se contrató el servicio de arrendamiento de equipo de fotocopiado con vigencia del 01 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada Copiadoras y Tecnología Laser, S.A. de C.V. por la cantidad de $501,468 (incluye IVA).

Se observó que no nos fueron proporcionadas las tres cotizaciones de proveedores, ni la fianza de garantía de buen cumplimiento del contrato, según la Cláusula Quinta del contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción tercera, 43, segundo párrafo y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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Además, es de observarse que Fomerrey no presentó la documentación que acrediteque la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


Normativa


"Con relación a la contratación del servicio de arrendamiento de equipo de fotocopiado con vigencia del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada COPIADORAS Y TECNOLOGÍA LASER, S.A. de C.V. por la cantidad de $ 501,468 (incluye IVA), se observó que no se presentaron las tres cotizaciones de proveedores ni la fianza de cumplimiento del contrato, ni documentos que acrediten la selección del proveedor e investigación de mercado.


Adjunto al presente se envía cotizaciones, cuadro comparativo de las cotizaciones obtenidas (investigación de mercado). (Anexo 55.1)

Se informa que en el contrato celebrado entre FOMERREY y la empresa COPIADORAS Y TECNOLOGÍA LASER, S.A. de C.V., se hace referencia en la declaración I, inciso d), entre otras cosas, que el contrato se celebra al amparo del artículo 42 fracción I y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, es decir bajo el procedimiento de adjudicación directa, ya que el monto de la contratación no excede los montos máximos establecido en la Ley de Egresos del Estado para realizar compras por medio de invitación restringida o adjudicación directa. (Anexo 55.2)

En los archivos de FOMERREY no se localizó la fianza de garantía de buen cumplimiento del contrato, que si bien es cierto se encuentra señalada en la cláusula quinta del contrato, también lo es que el artículo 48, fracción I, inciso d) de la Ley de Adquisiciones,

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Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, señala sobre el tipode garantía denominada "De buen cumplimiento del contrato", que:

"En los casos señalados en las fracciones I, III, VI, XI y XIV del Artículo 42 de esta Ley y tratándose de servicios pagaderos en su totalidad con posterioridad a su prestación, el servidor público que deba firmar el contrato, bajo su responsabilidad, podrá exceptuar al proveedor de presentar la garantía de cumplimiento del contrato respectivo.

En el caso de la contratación del servicio de arrendamiento de equipo de fotocopiado con la empresa denominada COPIADORAS Y TECNOLOGÍA LASER, S.A. de C.V., la misma fue adjudicada en forma directa conforme a lo dispuesto por el artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de que los servicios que prestó dicha empresa a FOMERREY fueron pagados durante la vigencia del contrato, después de la prestación del servicio de cada mes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona las tres cotizaciones, sin embargo, no proporciona la fianza de garantía de buen cumplimiento establecida en la Cláusula Quinta del contrato.


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

54. Durante la revisión de la cuenta de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación, se detectó que el 26 de febrero de 2018 se contrató el servicio de limpieza con vigencia del 01 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V. por la cantidad de $617,978 (incluye IVA).

Se observó que no nos fueron proporcionadas las tres cotizaciones de proveedores, ni la fianza de garantía de buen cumplimiento del contrato, según lo establecido por la Cláusula Quinta del contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción tercera, 43, segundo párrafo y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Además, es de observarse que Fomerrey no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos

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de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de lanegociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


Normativa


"Con relación a la contratación del servicio de limpieza con vigencia del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada VISIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO, S. DE R.L. DE C.V. por la cantidad de $ 617,978 (incluye IVA), se observó que no se presentaron las tres cotizaciones de proveedores ni la fianza de garantía de cumplimiento del contrato, ni documentos que acrediten la selección del proveedor e investigación de mercado.


1)Adjunto al presente se envía cotizaciones, cuadro comparativo de las cotizaciones obtenidas (investigación de mercado). (Anexo 56.1)

2)Del cuadro comparativo de las cotizaciones obtenidas (investigación de mercado), se desprende la selección del proveedor en base a los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en este caso, el que corresponde a la fracción III del citado artículo. Adicionalmente, en la declaración I, inciso d) del Contrato celebrado entre FOMERREY y la empresa denominada VISIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO, S. DE R.L. DEC.V. en fecha 26 de febrero de 2018, se señala entre otras cosas que el contrato se celebra de conformidad al artículo 25 fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Se adjunta copia del contrato (Anexo 56.2)

3)Respecto a la fianza de garantía de cumplimiento del contrato celebrado con la empresa VISIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO, S. DE R.L. DE C.V., se informa que fueproporcionada a la Auditoría Superior del estado de Nuevo León (ASENL) como parte

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del anexo 10.2 del oficio FFMM/UIC/098/2019 que formó parte de la respuesta y enatención al oficio número AEGE-D1-AP77-004/2019 de la ASENL en el cual solicitan diversa documentación relativa a la auditoría en materia de Gestión Financiera de la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018. Se adjunta copia de la fianza (Anexo 56.3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que proporciona las tres cotizaciones, sin embargo, no proporciona la fianza de garantía de buen cumplimiento del contrato, dado que la fianza que nos ha sido proporcionada trae en sus páginas 1/2 y 2/2 la leyenda FIANZA PRELIMINAR SIN VALIDEZ, tampoco proporciona la investigación de mercado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios financieros, bancarios y comerciales

55. Durante la revisión de la cuenta de Servicios financieros, bancarios y comerciales, se detectóque el 27 de febrero de 2018 se contrató el servicio de traslado de valores con vigencia del 01 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada Servicios Privados de Seguridad, S.A. de C.V. por la cantidad de $360,000 (incluye IVA).

Se observó que no nos fueron proporcionadas las tres cotizaciones de proveedores, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción tercera y 43, segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Además, es de observarse que Fomerrey no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en

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concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Con relación a la contratación del servicio de traslado de valores con vigencia del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2018, con la empresa denominada SERVICIOS PRIVADOS DE SEGURIDAD, S.A. de C.V. por la cantidad de $ 360,000 (incluye IVA), se observó que no se presentaron las tres cotizaciones de proveedores, ni documentos que acrediten la selección del proveedor e investigación de mercado.


1)Adjunto al presente se envía cotizaciones, cuadro comparativo de las cotizaciones obtenidas (investigación de mercado). (Anexo 57.1)

2)Oficio DMSG/031/2018 de fecha 26 de febrero de 2018, mediante el cual el Director de Mantenimiento y Servicios Generales de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales solicita al Director Jurídico y Control de la oficina del Secretario de Administración, le elaboración del contrato correspondiente con la empresa denominada SERVICIOS PRIVADOS DE SEGURIDAD, S.A. de C.V., informando además de que la adjudicación del servicio referido se llevó a cabo con apego a lo señalado por los artículos 25 fracción III (Adjudicación directa), 43 y demás relativos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículo 83 de su Reglamento. (Anexo 57.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que una de las tres cotizaciones proporcionadas corresponde al 24 de abril de 2018 y el contrato se firmó el 27 de febrero de 2018, además de que no proporciona la investigación de mercado.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León, la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP77-003/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FFMM/UCI/100/2019 del 30 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS, EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de Fomento Metropolitano de Monterrey, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o

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recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN ELINFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 38*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 6*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*



2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 2*



220/225


CUENTA PÚBLICA



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 10*



2015




2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 5



Total de acciones y recomendaciones emitidas 51*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016ASENL-PPR- CP2016-GF-

AP77-059/2017

Gestión Financiera

2

08-dic-17

$116,325En trámite2 En revisión Dictamen

Técnico de Auditoria1 $1,747,500 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 5 Montos expresados en pesos

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN


AP77-059/2017

Gestión Financiera 1 $1,747,500 $0.00 $0.00 $1,747,500

Se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 4Concluido 1

Total 5

22


Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

NÚMERO DE EXPEDIENTE

NÚMERO DE

OBSERVA CIONES

MONTO DE DAÑOS O

PERJUICIOS

RESOL CIÓN DEL ESO

ESTADO QUE GUARDA EL

PROCEDIMIENTO

FECHA DE RESOLUCIÓN

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN

MONTO DE INDEMNIZACIÓN

SANCIÓN PECUNIARIA


AP77-059/2017

ASENL-CP2016- AP77-FIRES-

015/20181 $1,747,500 En trámite

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 37

Interposición de Denuncia Penal (IDP) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 58



Total Observaciones


Total 1

22


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 26

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 11

Total 37

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP77-

52/2018

26

Director Ejecutivo del Fideicomiso

Fomento Metropolitano de

Monterrey

FFMM/U.C.I./071/2 018

Mediante acuerdo de 8 de noviembre de 2018, informó no ser competente para iniciar una investigación y, en su caso, substanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión de la referida cuenta pública.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-021/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 26

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 26

22


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

ASENL-AEGE-AP77-DUI- VAIGF001/2018.CP2017

30-oct-18

1Gestión

Financiera

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno

de Control del Ente PúblicoASENL-AEGE-AP77-DUI- VAIGF002/2018.CP2017 10


IDPAcción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

FECHA DE INTERPOSICIÓN DE LA DENUNCIA ANTE EL AGENTE DEL MINISTERIO

PÚBLICO NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

UNIDAD DE INVESTIGACIÓN A LA QUE SE REMITE LA

DENUNCIA

NÚMERODE CARPETA DE INVESTIGACIÓN

NÚMERO DE OFICIO DE SOLICITUD DE INFORME AL FISCAL GENERAL Y/O FISCALÍA ESPECIALIZADA

EN COMBATE A LA CORRUPCIÓN

FEC

HA

DE

N

OTI

FIC

AC

IÓN

NÚMERO DE CARPETA JUDICIAL

ESTADO QUE GUARDA EN LA FISCALÍA

2017 01-nov-18 10

Unidad de Investigación Especializada en combate a la corrupción

No. 03

08/2018 ASENL-AGE-UAJ- 1771/2019 17-sep-19 5114/2019

En apelación

Mediante el oficio 291/FECC/2019 recibido en fecha 24 de septiembre de 2019, el Fiscal Especializado en Combate a la Corrupción, informó que la Autoridad Judicial determinó la no vinculación a proceso, situación que fue apelada por esa Fiscalía en fecha 13 de julio de 2019


Interposición de Denuncia Penal

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 11

Cuenta Pública Estado(En la Fiscalía)

Total Observaciones


Total 10

22


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP77- 052/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 58 58 0 0 0 0

Total 58


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Observaciones


Total 58

22

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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