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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Instituto de Control Vehicular.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

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Informe de Resu ado de la rev s ón a la Cue'lta Publica por el e¡erc1C1o 2015 lrstituto de Control Vehicular.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 43 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 43 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 46 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 58 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 58

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 58 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de Control Vehicular.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Control Vehicular, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de agosto de 2016


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de Control


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto de Control Vehicular recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 31 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/62

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Control Vehicular, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $583,634,427

Este saldo se integra principalmente por siete cuentas bancarias a nombre del Ente Público por un importe de $1,090,211, y dos de inversión con un importe de $258,350,00, las cuales son utilizadas para recaudar ingresos, efectuar gasto corriente, inversión, así también el saldo que se mantiene con el Fideicomiso F/00347 por $324,169,216 en el banco CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $53,341,969

Se registra principalmente el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por un importe de $45,986,557 por los derechos de control vehicular que el contribuyente realizó en delegaciones foráneas o vía internet los cuales se depositaron en la cuentas bancarias de la Sfytge y están pendientes de reintegrar al Ente Público.

Almacenes $28,010,486

Corresponde al saldo de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2015.

Activos intangibles $3,094,020,602

Se integran principalmente por el saldo que el Ente Público mantiene como activo amortizable por los derechos cedidos por refrendo que se recauden por la cantidad de $3,045,123,874 emitidos a través del Fideicomiso F/00347, mismo monto de los certificados bursátiles que se encuentra en el Pasivo.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $103,525,953

Corresponden principalmente a la provisión de intereses por pagar por $79,980,179 producto de la deuda y por el adeudo que el Ente Público mantiene con los municipios por concepto de la recaudación de multas de tránsito municipales por un importe de $13,304,444.




Pasivo no circulante $3,010,003,019

Corresponde al rubro de Deuda pública a largo plazo según contrato de Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago F/00347, entre el Instituto de Control Vehicular, como Fideicomitente, el Banco J. P. Morgan, S. A., The Bank of New York Mellon, S. A., quien ahora es CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple, celebrado el 23 de mayo de 2006 teniendo como garantía los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que corresponde a la última amortización.

Cabe hacer mención que se tiene un saldo en el Pasivo a corto plazo en la cuenta Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo por $35,120,855, que en total suman $3,045,123,874 que representan el total de la deuda a largo plazo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Derechos $1,660,306,664

Estos ingresos son el producto de la recaudación de los derechos pagados por los contribuyentes en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y en las distintas delegaciones de cobro del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Materiales y suministros $64,308,048

Se integran principalmente por el costo de placas metálicas vendidas por $43,372,704, por la cuenta de material impreso por $12,601,970, materiales y útiles de impresión y reproducción por$5,062,885.

Servicios generales $138,217,231

Corresponden principalmente a la cuenta de honorarios diversos por $62,883,503, servicios de informática (Cosmocolor) por un importe de $19,751,783 y arrendamiento de edificios y locales por$17,711,144.

Intereses de la deuda pública $191,286,470

Corresponde a la provisión de intereses por pagar de la deuda al valor nominal ajustado de los certificados bursátiles expresado en UDIS, con un interés real bruto anual de 6.18%.

Comisiones de la deuda pública $67,800,990

Corresponde principalmente a la actualización de la deuda en UDIS por emisión de certificados bursátiles por un importe de $62,803,286, originada por las variaciones mensuales en el precio de UDIS.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 5 0 3 0 0 2 0 0

FinancieraB 5 50,395,915 0 0 0 5 50,395,915 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 11 50,395,915 3 0 0 8 50,395,915 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

8 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA2 Financiera 45,991,382 RG3 Financiera 573,744 RG4 Financiera 3,081,991 RG5 Financiera 689,999 RG6 Financiera 58,799 RG1 Control Interno 0 RG

Total 50,395,915

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación




Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

8 2 6 8 50,395,915

Total 8 2 6 8 50,395,915Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 50,395,915 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Con fecha del 02 de diciembre de 2005, se publicó en el Periódico Oficial según Decreto número281, la Ley que crea al Instituto de Control Vehicular, como Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como con autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones.

El Instituto será el responsable de la operación y administración del control vehicular, tendrá el carácter de autoridad fiscal, con todas las atribuciones que para efectos de la recaudación, fiscalización y administración de contribuciones, productos y aprovechamientos en materia de control vehicular prevén las leyes fiscales del Estado; y será el encargado de registrar e identificar a los conductores y vehículos en el Estado de Nuevo León, para la debida circulación de éstos últimos.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Control Vehicular 1 - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto de Control Vehicular presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Control Vehicular al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Control VehicularC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 201 4

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 583,634,427 $ 895,237,600 Cuentas por pagar a corto plazo $ 103,525,953 $ 101,528,409Derechos a recibir efectivo o 53,341,969 30,234,782 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o

Porción a corto plazo de la deuda pública- - a largo plazo

35,120,855 36,308,642

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 28,010,486 37,985,141 Fondos y bienes de terceros en garantía 52,320,978 44,055,768Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 55,934,793 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 246,902,579 181,892,819

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

664,986,882 963,457, 523 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 3,010,003,019 2,982,419,903Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -Total de pasivos no circulantes 3,010,003,019 2,982,419,903

658,959 557,771Total del pasivo $ 3,256,905,598 $ 3,164,312,722

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 53,717,410 51,789,784 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ - $ -

Activos intangibles 3,094,020,602 3,067,657,324 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y (49,006,382) (40,727,936) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública/patrimonio generado 507,182,146 878,132,017deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

34,109,132 225,423,276

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 473,073,014 652,708,741Revalúos - -

Total de activos no circulantes

3,099,390,589 3,079,276,943 Reservas - - Rectificaciones de resultados de - - ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

289,727 289,727

Resultado por posición monetaria 289,727 289,727Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 507,471,873 $ 878,421,744

Total del activo $ 3,764,377,471 $ 4,042,734,466 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 3,764,377,471 $ 4,042,734,466



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Control VehicularCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 202,525,279 $ 199,766,349

Ingresos de gestión $ 1,719,219,548 $ 1,592,567,632 Servicios personales - 27,400Impuestos - - Materiales y suministros 64,308,048 52,886,630Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 138,217,231 146,852,319

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos 1,660,306,664 1,592,567,632 subsidios y otras ayudasProductos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

-58,912,884

- Transferencias internas y - -- asignaciones al sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - - Transferencias al exterior - -

- - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

259,087,460 331,051,457

Intereses de la deuda pública 191,286,470 188,753,229Comisiones de la deuda pública 67,800,990 142,298,228Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 14,923,558 22,513,113 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 14,923,558 22,513,113 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

1,238,421,234 858,839,663

11,485,001 11,535,545

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 1,734,143,106 $ 1,615,080,745

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos 1,226,936,233 847,304,118

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,700,033,973 $ 1,389,657,469

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 34,109,133 $ 225,423,276



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 3,764,377,471b) Pasivo 3,256,905,598c) Hacienda pública / patrimonio 507,471,873d) Ingresos y otros beneficios 1,734,143,106e) Gastos y otras pérdidas 1,700,033,973

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $3,764,377,471

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Activo circulante $ 664,986,882Activo no circulante 3,099,390,589

Total $ 3,764,377,471

A C T I V O CIRCU LA N TE $664,986,882

Este grupo se integra como sigue:


Efectivo y equivalentes $ 583,634,427Derechos a recibir efectivo o equivalentes 53,341,969Almacenes 28,010,486

Total $ 664,986,882

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $583,634,427



Efectivo $ 25,000Bancos / tesorería 1,090,211Inversiones temporales (hasta 3 meses) 258,350,000




Fondos con afectación específica 324,169,216

Total $ 583,634,427

Efectivo $25,000

Este importe se integra de la siguiente manera:

Depa r ta m ento I m po r te Caja chica (Dirección) $ 10,000Caja chica (Recaudación) 9,000Caja chica (Administración) 3,000Caja chica (Contabilidad y Finanzas) 3,000

Total $ 25,000

Corresponde al efectivo disponible en los fondos fijos que maneja el Ente Público, mismos que son utilizados para cubrir gastos menores.

Para su revisión se realizaron arqueos a los fondos, verificando los recibos custodia, la documentación soporte y el cumplimiento de los requisitos fiscales de los comprobantes.

Bancos / tesorería $1,090,211

Este importe se integra de la siguiente manera:

No. Cu ent a Banc o Im por te600 Banca Afirme, S. A. $ 820,251188 Banorte, S. A. 77,165496 Banorte, S. A. 69,413

1299 Banca Afirme, S. A. 55,327160 Banorte, S. A. 34,820218 Banorte, S. A. 23,699178 HSBC México, S.A. 9,536

Total $ 1,090,211

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, así como movimientos posteriores a junio de 2016, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y confirmaciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $258,350,000

Esta cuenta se integra como sigue:

Cuenta concentradora del ICV $ 45,986,557Cuentas por cobrar a la Tesorería por 2% convenio 1,045,157Cuentas por cobrar 1,018,343Cheques devueltos 573,744



No. C u en t a B an c o I m po r te

600 Afirme, S. A. $ 184,650,000496 Banorte, S. A. 73,700,000

Total $ 258,350,000

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, estados de cuenta bancarios, confirmaciones bancarias a las instituciones que manejan las cuentas del Ente Público.

Fondos con afectación específica $324,169,216

Corresponde al saldo de la cuenta de distribución que el Ente Público mantiene con CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple (antes J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero).

De acuerdo al contrato de la deuda del Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago F/00347, en esta cuenta se deposita el porcentaje de 33.46% de los ingresos por refrendo de control vehicular, para cada emisión. Los recursos depositados en esta cuenta permanecerán invertidos, hasta la fecha en que sean transferidos a la cuenta de pago de intereses o a la cuenta de pago de principal de cada emisión, o cualquier otra cuenta que se establezca para cada emisión. Como resultado de nuestras pruebas se constató que se cumpliera con lo establecido.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o o e q u i v a l en t es

Se integran de la manera siguiente:

$53,341,969


Cuentas por cobrar a corto plazo $ 48,623,801Deudores diversos 4,718,168

Total $ 53,341,969

Cuentas por cobrar a corto plazo $48,623,801



Total $ 48,623,801



Cuenta concentradora del ICV $45,986,557

Se registran los pagos por derechos del control vehicular que el contribuyente realizó en delegaciones foráneas o vía internet, los cuales se depositaron en cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y que está pendiente de reintegrar al Ente Público.

Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, depósitos bancarios recibidos.

Cuentas por cobrar a la Tesorería por 2% convenio $1,045,157

En esta cuenta se registra el adeudo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del 2% sobre tenencia según Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal que celebran por una parte el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y por otra parte el Instituto de Control Vehicular de fecha 6 de enero de 2011.

Para su revisión se verificó el Convenio de Colaboración Administrativa, registro contable, póliza de diario, así como movimientos posteriores a enero de 2016.

Deudores diversos $4,718,168


Con c ep t o I m po r te Cheques devueltos $ 3,082,007Anticipo a proveedores 946,162Caso Santander 689,999

Total $ 4,718,168

Cheques devueltos $3,082,007

En esta cuenta se registra el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por los derechos de control vehicular de los cheques recibidos por el Ente Público, los cuales son devueltos por fondos insuficientes.

El Ente Público turna a la Coordinación de Cobranza y Ejecución de la Sfytge para que se proceda al cobro de los mismos.

Al momento de identificar el cobro por parte de la Secretaría se traspasa el saldo de los derechos de control vehicular correspondientes al Ente Público a la cuenta denominada cuentas por cobrar a corto plazo (cheques devueltos) citada en los párrafos anteriores, para que se proceda al cobro.



Para su revisión se verificó la integración de los cheques devueltos y la antigüedad de los mismos no recuperados a diciembre de 2015.

Anticipo a proveedores $946,162

Corresponde a la provisión del anticipo a Productividad Integral de Sistemas, S.A. de C.V. por implementación del complemento del sistema Infofin para el cumplimiento de todas y cada una de las disposiciones y lineamientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de egresos y diario, órdenes de compra, facturas, transferencias bancarias.

Caso Santander $689,999

Corresponde a una denuncia por concepto de dos movimientos de transferencia interbancaria vía electrónica que no fueron efectuados por el Ente Público pendiente de aclarar.

Para su revisión se verificaron los documentos relacionados con dichos movimientos, como registro contable, estado de cuenta bancario, denuncia de los hechos ante el Ministerio Público, acta administrativa.

A l m a c ene s $28,010,486

Corresponde al saldo de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2015, para su revisión se verificaron las compras de placas, facturas, inventario practicado el 28 de diciembre de 2015 en delegación Pabellón y Almacén General y su registro contable.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $3,099,390,589


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 557,771 $ 157,510 $ 56,322 $ 658,959

557,771 157,510 56,322 658,959

Bienes muebles 51,789,784 4,595,008 2,667,382 53,717,410Mobiliario y equipo de administración 48,699,874 3,855,031 1,034,595 51,520,310Vehículos y equipo de transporte 2,410,169 739,977 1,566,781 1,583,365Maquinarias, otros equipos y 679,741 - 66,006 613,735herramientas




Saldo al31/d ic /15

Activos intangibles 3,067,657,324 81,124,219 54,760,941 3,094,020,602Software 2,766,182 808,375 840,426 2,734,131Otros activos intangibles 3,064,891,142 80,315,844 53,920,515 3,091,286,471

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(40,727,936) 3,979,879 12,258,325 (49,006,382)

Total $ 3,079,276,943 $ 89,856,616 $ 69,742,970 $ 3,099,390,589

Mobiliario y equipo de administración $51,520,310

Los cargos por $3,855,031 corresponden principalmente a las adquisiciones siguientes:

Con c ep t o I m po r te Compra de 150 pz Impresoras HP LASER JET PRO 400 M401N C2195A. $ 696,000Compra de 14 módulos de caja para control vehicular, 4 cajas para banco y 1 cocina de melanina enL con barra y gabinete, para delegación Las Quintas.Compra de 14 módulos de caja para control vehicular, 4 cajas para banco y 1 cocina de melanina con barra y gabinete, para delegación Santa Cruz.Compra de 2 unidades de aire acondicionado tipo paquete precedent con calefacción bomba de calor marca: Trane con descara de aire de inyección convertible con capacidad de 10 toneladas de eficiencia EEr 11,10 para operar con refrigerante 410ª, en 230-3-60 con tarjeta reliatel incluida, para delegación Santa CruzCompra de 2 unidades de aire acondicionado tipo paquete precedent con calefacción bomba de calor marca: Trane con descara de aire de inyección convertible con capacidad de 10 toneladas deeficiencia EEr 11,10 para operar con refrigerante 410ª, en 230-3-60 con tarjeta reliatel incluida, para delegación Las Quintas.

517,012

499,032

417,600

416,301

Compra de 15 Laptop HP 640G 274,050Compra de 1 Peplink 580 Multy-wan Router, 4 Pepwave MAXHD2 4G LTE MOBILE BONDING ROUTER.Compra de 8 módulos en melanina y 8 repisas para impresora, 1 barra para cocina de fórmica empotrada en la pared, 1 gabinete de fregadero fabricado en melanina de 16mm, y 1 barra para cocina de medidas de 2.10 x 65.

239,071

171,339

Total $ 3,230,405

Los abonos por $1,034,595 corresponden a bajas de activos depreciados en su totalidad y a diferentes reclasificaciones realizadas, se integran como sigue:

Con c ep t o I m po r te Baja de activos depreciados en su totalidad $ 998,598Reclasificación de licencias de software a la cuenta de activos intangibles 35,997

Total $ 1,034,595

Vehículos y equipo de transporte $1,583,365

Los cargos por $739,977 corresponden a equipo de transporte que en ejercicios anteriores se dieron de baja contablemente por ser activos totalmente depreciados, por lo que ahora en el



ejercicio 2015 se dieron de alta al activo a su valor de desecho para cumplir con la establecido en el Acuerdo por el que se emiten la Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B -punto 6- Depreciación, deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes).

Los abonos por $1,566,781 corresponden a bajas de equipo de transporte por deterioro y siniestro, según detalle siguiente:

Con c ep t o I m po r te Baja de activos depreciados en su totalidad (10 unidades) $ 1,358,793Baja vehículo siniestrado 207,988

Total $ 1,566,781

Software $2,734,131

Los cargos por $808,375 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Con c ep t o I m po r te Pago de renovación de licencias de software $ 611,453Adquisición de 2 sofware update license & support. 101,336Reclasificación de 3 licencias Windows server 2012 R2Datacenter

35,997

Pago de 2 licencias adobe creative Clood. 35,925Cuota anual licencia Abax XBRL Suite 23,664

Total $ 808,375

Los abonos por $840,426 corresponden a la amortización total del valor de los activos intangibles durante el ejercicio 2015.

Se examinó la documentación comprobatoria de las adquisiciones del ejercicio 2015, verificando pólizas de egresos y diario, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias, resguardos, contratos y su adecuado registro contable.

Otros activos intangibles $3,091,286,471

Los cargos corresponden al aumento de activo de derecho de cobro por la cantidad de$80,315,844 debido a la actualización de la deuda en UDIS y el abono por $53,920,515 corresponde a la disminución del activo por el pago de capital de la deuda y a la disminución en la actualización de la deuda en UDIS.

Por lo anterior, al 31 de diciembre de 2015 el Ente Público tiene como saldo total en activo amortizable, los derechos cedidos por refrendo la cantidad de $3,045,123,874 mismo monto de los certificados bursátiles, emitidos a través del Fideicomiso F/00347 y que se encuentra en el Pasivo.



D ep r e ci a ci ó n, d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n e s $(49,006,382)

Los cargos por $3,979,879 se integran como sigue:

Conce pto Impo rte

Activos que a 2015 se terminaron de su depreciar $ 2,423,397Licencias que a 2015 se terminaron de amortizar 840,426Baja de depreciación equipo de transporte por alta en activo fijo

207,381

Baja depreciación por siniestro 34,665Reclasificaciones 474,010

Total $ 3,979,879

Los abonos por $12,258,325 corresponde a la depreciación aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2015.

Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de cada uno de los activos fijos propiedad del Ente Público.

b) PASIVO $3,256,905,598


Con c ep t o I m po r te Pasivo circulante $ 246,902,579Pasivo no circulante 3,010,003,019

Total $ 3,256,905,598

PAS I V O CIRCU LA N TE $246,902,579



Cuentas por pagar a corto plazo $ 103,525,953Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

35,120,855

52,320,978

Otros pasivos a corto plazo 55,934,793

Total $ 246,902,579

C uen t as por pa g ar a c o r to p l a z o $103,525,953

Se integra de la manera siguiente:




Proveedores por pagar a corto plazo $ 10,165,405Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo 13,304,444Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública por pagar a corto plazo

79,980,179

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 37,645Otras cuentas por pagar corto plazo 38,280

Total $ 103,525,953

Proveedores por pagar a corto plazo $10,165,405

Corresponde al registro de provisiones de diversos gastos como servicios de personal, pago de movimientos por recaudación a Banca Afirme, S.A., compra de licencias de conducir, comisiones bancarias, honorarios, entre otros.

Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de egresos y diario, facturas, transferencias bancarias y eventos posteriores a marzo de 2016 por un importe de $9,928,865.

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $13,304,444

Corresponde al adeudo que se tiene con los Municipios del área metropolitana por concepto de multas de tránsito, las cuales son cobradas en delegaciones del Ente PúbIico, debiendo reintegrar éste el 85% de lo recaudado, de conformidad con lo estipulado en la cláusula décima tercera del Convenio de Coordinación Fiscal y Control Vehicular celebrado entre el Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Instituto de Control Vehicular y los Municipios de la zona metropolitana.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reportes de recaudación diaria, convenio de coordinación fiscal con municipios y eventos posteriores a febrero de 2016 por $13,210,377.

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública por pagar a corto plazo

$79,980,179

Corresponden a la provisión de intereses por pagar, producto del programa de certificados bursátiles, los cuales devengan un interés real bruto anual sobre el valor nominal a una tasa de6.18%, la cual mantendrá fija durante la vigencia de la emisión y serán pagados en 60 periodos, el31 de enero y 31 de julio de cada año hasta el año 2036.

Estos intereses corresponden al programa de certificados bursátiles constituido por el Banco J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero, quien ahora es CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple, instrumento de deuda por 7,251,794 UDIS equivalentes a $2,676,092,556 objeto del Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago F/00347.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario, auxiliar contable, cálculo de intereses, estados de cuenta bancarios y eventos posteriores a febrero de 2016.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $37,645

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2015. Se integran de la siguiente manera:

Con c ep t o I m po r te ISR retención de arrendamiento $ 29,600ISR retención 10% sobre honorarios profesionales 8,045

Total $ 37,645

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, recibos y pago de impuestos federales en enero de 2016.

Po r ci ón a c o r to p l a z o d e la d eu d a p úb lica a l arg o p l a z o $35,120,855

El saldo corresponde a la reclasificación de la cuenta de Emisión de Certificados Bursátiles de largo plazo a corto plazo. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y registro contable.

F ondos y b i enes de t e r c e r os en g a r an t í a y /o a d m i n ist r a ci ó n a c o r to p l a z o $52,320,978

Corresponde principalmente a la recaudación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) e Impuesto sobre Transmisión de Propiedad de Vehículos Automotores Usados, efectuada por el Ente Público y que pertenecen a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado según Convenio de Colaboración Administrativa.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio de colaboración administrativa con el Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), así como el pago a la Sfytge por $51,212,726 en eventos posteriores a enero de 2016.

Ot r os pa si v os a c o r to p l a z o $55,934,793

Corresponde a la provisión del reembolso de excedentes del Fideicomiso F/00347 del mes de diciembre de 2015 que son reembolsados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para su revisión se verificó póliza de diario, estado de cuenta bancario en eventos posteriores a enero de 2016 por $55,934,793 y su registro contable.

PAS I V O NO CIRCU L A N T E $3,010,003,019

Corresponde al rubro de Deuda pública a largo plazo y se integra de la siguiente manera:



Con c ep t o

Monto de colocación total

I m po r te

$ 2,676,092,556- Pago anticipado 83,904,248

Subtotal 2,592,188,308- Amortizaciones de ejercicios anteriores 555,879,167- Amortización ejercicio 2015 36,407,957

Subtotal 1,999,901,184+ Actualización de la deuda en UDIS 1,045,222,690

Subtotal 3,045,123,874- Reclasificación de deuda de L.P. a C.P. 35,120,855

Total $ 3,010,003,019

Con fecha 23 de mayo de 2006, se celebró el contrato de Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago F/00347, entre el Instituto de Control Vehicular, como Fideicomitente, el Banco J.P. Morgan, S. A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero, quien ahora es CI Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple como Fiduciario, al cual se afectaron los ingresos por refrendo a fin de respaldar emisiones de certificados bursátiles a ser colocados entre el gran público inversionista.

La amortización del capital será de forma anual (25 amortizaciones), a excepción del último periodo de pago del principal que será irregular, las amortizaciones se realizan cada mes de julio.

Como garantía de las obligaciones adquiridas por la emisión de certificados bursátiles, se encuentran los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que corresponde a la última amortización del principal, durante el ejercicio se amortizó la deuda por$36,407,957.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pago de la deuda, cálculo de la actualización y estados de cuenta bancarios.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $507,471,873

Este rubro se integra como sigue:


Saldo al31/d ic /13

Hacie n d a púb li c a / p a t r i mon io g e n e r a d o Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 878,132,017 $ 405,841,907 $ 34,892,036 $ 507,182,146

- - 34,109,132 34,109,132

Resultados de ejercicios anteriores 878,132,017 405,841,907 782,904 473,073,014

E x c eso o i n s uf ic i e n cia en l a ac tu ali z a c i ó n d e la h ac i e nd a púb lica / p a t r im on io

289,727 - - 289,727

Resultado por posición monetaria 289,727 - - 289,727

Total $ 878,421,744 $ 405,841,907 $ 34,892,036 $ 507,471,873



Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de$34,109,132.

Los cargos que se muestran en el renglón de resultados de ejercicios anteriores corresponden principalmente a los reembolsos de excedentes del Fideicomiso F/00347 de los ejercicios 2013 y2014 por $365,689,954 y a los excedentes por liquidación del Fideicomiso 709 por un monto de$40,021,317 que fueron reembolsados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,734,143,106



Ingresos de gestión $ 1,719,219,548Otros ingresos y beneficios 14,923,558

Total $ 1,734,143,106

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 24%.

INGR ES OS DE G E S T I ÓN $1,719,219,548



Derechos $ 1,660,306,664Aprovechamientos del tipo corriente 58,912,884

Total $ 1,719,219,548

D e r e c ho s $1,660,306,664


Con c ep t o I m po r te Derechos de control vehicular presente año $ 1,675,201,494Derechos de control vehicular rezagos 216,868,763Licencias de manejar 166,733,410Expedición constancia registro vehicular 66,678,853Placas de circulación vehicular 63,786,859Sanciones de derechos de control vehicular rezagado 36,115,802Sanciones de derechos de control vehicular presente año 21,403,371



Conc ept o Im por teExpedición o refrendo de la concesión 18,805,026Bajas de vehículos de motor 11,512,302Expedición de certificados de control vehicular otros estados 8,572,122Recargos por mora de convenio control vehicular 4,720,696Intereses por convenio control vehicular 4,611,633Cambio de vehículo objeto de la concesión 4,081,866Sanciones por canje de placas extemporáneas 3,674,451Duplicados de tarjetas de circulación 3,403,575Tramite de cesión de derecho de la concesión 2,694,350Expedición de certificados de control vehicular 2,495,690Expedición de certificados de documentos de control vehicular 1,621,464Excedente pagos control vehicular 1,454,422Otros menores a $700,000 (5) 823,045

Sub Total $ 2,315,259,194Menos:Subsidio antigüedad 10 años $ (466,745,301)Subsidio antigüedad 5 años (119,338,850)Subsidio 10% y 5% (44,660,446)Subsidio de control vehicular a personas mayores 65 años (7,536,192)Condonación sanciones de derechos de control vehicular rezagos (4,872,729)Subsidio recargos derechos de control vehicular presente año (4,159,680)Subsidio de recargos por mora de convenio de control vehicular (2,722,599)Subsidio baja por pérdida (1,704,476)Subsidio refrendo por pérdida (1,380,485)Condonación sanción por canje de placas extemporáneas (591,255)Subsidios licencias de manejo (415,513)Subsidio baja vehículo de motor por robo (400,364)Otros menores a ($300,000) (5) (424,640)

Sub Total $ (654,952,530)Total $ 1,660,306,664

Estos ingresos son el producto de la recaudación de derechos pagados por los contribuyentes en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y en las distintas delegaciones del Ente Público.

Se revisaron las bases de datos de todos los cobros de derechos registrados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado comparándola contra lo contable del Ente Público, cortes de recaudación diaria, depósitos en estados de cuenta bancarios y pólizas de ingreso y diario.

Derechos de control vehicular presente año $1,675,201,494

Este derecho (refrendo anual) se encuentra establecido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el Artículo 276 fracción XIII, inciso a), se cobrarán 22 cuotas de salario mínimo de la zona A.



Derechos de control vehicular rezagos $216,868,763

Este derecho corresponde al refrendo de ejercicios anteriores a 2015 que se cobra en el momento en que el contribuyente paga el refrendo del ejercicio en curso.

Licencias de manejar $166,733,410

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en elArtículo 276 fracción XIX, se cobrarán 5 cuotas de salario mínimo de la zona A.

Expedición constancia registro vehicular $66,678,853

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en elArtículo 276 fracción XIII, inciso b), se cobrarán 5 cuotas de salario mínimo de la zona A.

Placas de circulación vehicular $63,786,859

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en elArtículo 276 fracción XV, se cobrarán 5 cuotas de salario mínimo de la zona A.

Sanciones de derechos de control vehicular rezagados $36,115,802

Estas sanciones corresponden al refrendo de ejercicios anteriores a 2015.

Sanciones de derechos de control vehicular presente año $21,403,371

Esta sanción está comprendida en el Artículo Tercero de la Ley de Ingresos del Estado de Nuevo León para el año 2015, en el que se menciona que la falta de pago puntual de cualquiera de los impuestos, derechos, contribuciones diversas o aprovechamientos, dará lugar a la imposición de un recargo del 1.2% por cada mes o fracción que se retarde el pago, independientemente de la sanción a que haya lugar; si el pago se efectúa de manera espontánea el recargo será del 1% por cada mes o fracción.

Expedición o refrendo de la concesión $18,805,026

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en elArtículo 277 fracción XI inciso a), se cobraran 10 cuotas de salario mínimo de la zona A.

Subsidio antigüedad 10 años $(466,745,301)

Este subsidio es enunciado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio2015, Artículo 10, en donde se cita que se tendrá derecho a un subsidio del 100% en los derechos



por servicios de control vehicular previstos en el artículo 276 fracción XIII inciso a) de la Ley de Hacienda del Estado, en la cantidad que exceda de 8 cuotas en vehículos modelos 2005 y anteriores.

Subsidio antigüedad 5 años $(119,338,850)

Este subsidio es enunciado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio2015, Artículo 10, quinto párrafo, en donde se cita que se tendrá derecho a un subsidio del 100%en los derechos por servicios de control vehicular previstos en el artículo 276 fracción XIII inciso a) de la Ley de Hacienda del Estado, en la cantidad que exceda de 14.5 cuotas en vehículos modelos 2006 a 2010.

Subsidio antigüedad 10% y 5% $(44,660,446)

Este subsidio fue publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 29 de diciembre de 2014 ytiene como objeto incentivar el pago anticipado de los derechos de control vehicular con elpropósito de inducir el oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales y promover el pronto pago de contribuciones en materia de derechos de control vehicular, concediéndose un subsidio general del 10% en los derechos por servicios de control vehicular por concepto de refrendo anual a que se refiere el artículo 276 fracción XIII de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León aplicable a los contribuyentes que cubran los citados derechos durante el mes de enero del año2015 y de un 5% en caso de que se realice durante el mes de febrero.

Subsidio de control vehicular a personas mayores a 65 años $(7,536,192)

Este subsidio fue publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 29 de diciembre de 2014 yconsiste en otorgar un subsidio del 25% en los derechos por control vehicular a que se refiere elartículo 276 fracción XIII de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, por concepto de refrendo anual, a las personas mayores de 65 años, propietarias de un solo vehículo en el Estado, siempre que el vehículo sea año 2014 o anteriores.

Ap r o v e c h a m i en t os d e t i po c o rr i en t e $58,912,884



Ingreso convenio 2% $ 37,558,455Ingreso convenio municipio 15% 20,695,176Ingreso por convenio mensajería 659,253

Total $ 58,912,884



Ingreso convenio 2% $37,558,455

Corresponde a los ingresos como incentivo del 2% que el Ente Público percibirá por la recaudación de contribuciones propias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), por la realización de las funciones operativas de administración de las contribuciones y aprovechamientos establecidos en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal celebrado con el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Sfytge el 6 de enero de 2011, para su revisión se verificó el Convenio de Colaboración Administrativa, registro contable y pólizas de diario.

Ingreso convenio municipio 15% $20,695,176

Este derecho está estipulado en el Convenio de Coordinación Fiscal y Control Vehicular entre el Gobierno del Estado, a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Instituto de Control Vehicular y los municipios de la zona metropolitana, en la cláusula décima tercera, en su segundo párrafo que establece que “La Tesorería” entregará como incentivo a “El Instituto” el equivalente al 15% del importe total de las multas de tránsito recaudadas y entregará el 85% restante a favor del municipio que haya impuesto la sanción.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $14,923,558

Dentro de este grupo se registran los intereses ganados producto de las inversiones bancarias que mantiene el Ente Público, de las cuales se revisaron registros contables, pólizas de diario y estados de cuenta bancarios.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,700,033,973

Se integran como sigue:


Gastos de funcionamiento $ 202,525,279Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 259,087,460Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,238,421,234

Total $ 1,700,033,973

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 79%.



G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $202,525,279


Con c ep t o I m po r te Materiales y suministros $ 64,308,048Servicios generales 138,217,231

Total $ 202,525,279

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s

Este rubro se integra de la siguiente manera:

$64,308,048

Con c ep t o I m po r te Placas metálicas $ 43,372,704Material impreso 12,601,970Materiales y útiles de impresión y reproducción 5,062,885Vestuario, uniformes y blancos 1,103,448Materiales y útiles de oficina 961,510Combustibles 727,295Otras cuentas menores a $300,000 (3) 478,236

Total $ 64,308,048

Placas metálicas $43,372,704

Corresponde al registro del costo de las placas metálicas vendidas propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2015.

Se revisaron pólizas de diario, el inventario físico y teórico, contratos, compras y ventas de placas realizadas al 31 de diciembre de 2015 cotejándolas con facturas e integraciones correspondientes.

Material impreso $12,601,970

Corresponde al registro de formas y constancias de registro vehicular, micas, stickers holográficos y sobres confidenciales, para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $5,062,885

En esta cuenta se registra principalmente la compra de tóner marca lexmark y hp laser jet, se revisaron registros contables, pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra y transferencias bancarias.



Vestuario, uniformes y blancos $1,103,448

Se integra principalmente por la adquisición de uniformes primavera-verano, otoño–invierno 2015, integrado por playeras tipo polo para dama y caballero, blusas y camisas de manga larga con logotipos bordados, para el personal del Ente Público.

Se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra, contrato, cotizaciones y transferencias bancarias.

Materiales y útiles de oficina $961,510

Corresponde principalmente a la compra de papel bond para fotocopiadora, bolígrafos, notas adhesivas, papelería como cajas para archivo, carpetas, perforadoras, calculadoras, cintas, engrapadoras, folders, memorias usb, marcador permanente, micas protectoras, tijeras, entre otros, para su uso en las delegaciones, bodegas y oficinas del Ente Público.

Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra, contratos, cotizaciones y transferencias bancarias.

Combustibles $727,295

Corresponde al consumo de combustibles de vehículos propiedad del Ente Público, para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Se r v ici os g ene r a l e s $138,217,231

Este rubro se integra de la siguiente manera:

Con c ep t o I m po r te Honorarios diversos $ 62,883,503Servicios de informática (Cosmocolor) 19,751,783Arrendamiento de edificios y locales 17,711,144Servicio de enlace (Telum, Telmex) 7,785,123Envíos y paquetería 5,590,168Servicios de vigilancia 5,175,417Demolición y remodelación 3,995,801Servicios de lavandería, limpieza, higiene 2,641,077Mantenimiento del local 2,371,409Otros servicios 1,812,295Servicio de energía eléctrica 1,767,855Honorarios por servicios de auditoría 1,161,145Servicio telefónico 1,065,464Climas 533,460Gastos de propaganda institucional 526,576Honorarios fiduciarios 507,030



Con c ep t o I m po r te Seguros y fianzas 424,363Garantías o pólizas de servicio 424,277Servicios de radiolocalización 368,148Otras cuentas menores a $300,000 (21) 1,721,193

Total $ 138,217,231

Honorarios diversos $62,883,503

Se integra principalmente por los pagos realizados al proveedor Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. por el servicio de personal de administración para el apoyo técnico como analista administrativo, asistente operativo, auxiliar general, para las distintas delegaciones regionales, almacenes y oficinas generales del Ente Público.

Se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato, lista del personal y transferencias bancarias.

Servicios de informática (Cosmocolor) $19,751,783

Se integra principalmente por las adquisiciones efectuadas a Cosmocolor, S. A. de C. V. por la elaboración de licencias de conducir con características de la ficha técnica, se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Arrendamiento de edificios y locales $17,711,144

En esta cuenta se registran principalmente las rentas pagadas por los inmuebles de las distintas delegaciones regionales del Ente Público como Plaza Fiesta San Agustín, Plaza Comercial Citadel, Plaza Cumbres, Plaza Vista Guadalupe, Plaza Tenerías, Plaza San Pedro, Plaza La Silla, y bodegas localizadas en la colonia Reforma, se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Servicio de enlace (Telum, Telmex) $7,785,123

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Servicios Telum, S. A. de C. V. por$6,946,949 por el arrendamiento de servicios de datos de internet de conectividad en fibra óptica para conexión de delegaciones y el sitio central del Ente Público, se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Envíos y paquetería $5,590,168

Se integra principalmente por los siguientes pagos:



Pr ov eed or Conc ept o Im por teActividades ProfesionalesIntegradas, S.A. de C.V.

Servicio de impresión y mensajería de constancias vehiculares, exhortos, convenios.

$ 2,217,837

QPN Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de impresión y distribución de cartas de invitación para el pago de contribuciones vehiculares.

837,976

Total $ 3,055,813

Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos, cotizaciones y transferencias bancarias.

Servicios de vigilancia $5,175,417

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. por los servicios de seguridad y vigilancia para las distintas delegaciones del Ente Público.

Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, cotizaciones, contrato y transferencias bancarias.

Demolición y remodelación $3,995,801

Corresponde principalmente a los siguientes gastos:

Pr ov eed or Conc ept o Im por teConstructora Vattus, S.A. de C.V. Suministro e instalación de cancelería y aire

acondicionado en delegación Santa Cruz.$ 1,262,648

Foreven Construcciones, S.A. de C.V. Trabajos de remodelación, albañilería, 946,036acabados, eléctricos, hidro-sanitarios,accesorios de baños en delegación LasQuintas.

Foreven Construcciones, S.A. de C.V. Trabajos de remodelación, albañilería, acabados, eléctricos, hidro-sanitarios, accesorios de baño en delegación Santa Cruz.

871,582

Foreven Construcciones, S.A. de C.V. Trabajos de remodelación, albañilería y eléctrico en delegación Plaza Cumbres.

352,139

Total $ 3,432,405

Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos, cotizaciones y transferencias



bancarias



Servicios de lavandería, limpieza, higiene $2,641,077

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Operadora Vigasa, S.A. de C.V. por trabajos de limpieza en delegaciones y oficinas generales del Ente Público, se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Mantenimiento del local $2,371,409

Corresponde principalmente al pago de cuotas de mantenimiento de los locales de las diversas delegaciones del Ente Público.

Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Otros servicios $1,812,295

Corresponde principalmente al pago a Top Toner, S.A. de C.V. por un importe de $662,796 por servicios administrados de impresión de las diferentes copiadoras instaladas en las delegaciones y oficinas generales del Ente Público.

Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.

IN T E R E SES, CO M I S I ON ES Y O T R O S G AS T OS DE L A D E UDA P Ú BL ICA $259,087,460



Intereses de la deuda pública $ 191,286,470Comisiones de la deuda pública 67,800,990

Total $ 259,087,460

I n t e r e s es d e la de u da púb lica $191,286,470

Corresponde a la provisión de intereses por pagar de la deuda al valor nominal ajustado de los certificados bursátiles en la fecha de pago, expresado en UDIS, con un interés real bruto anual de6.18%.

Se revisaron pólizas de diario, cédula de provisión de intereses producto de la emisión de certificados bursátiles y su registro contable.

C o m isi o n es d e la d e ud a p ú b lica $67,800,990





Actualización de la deuda en UDIS $ 62,803,286Gastos por emisión bursátil 4,997,704

Total $ 67,800,990

Actualización de la deuda en UDIS $62,803,286

Corresponde a la actualización de la deuda en UDIS por emisión de certificados bursátiles, originada por las variaciones mensuales en el precio de las UDIS.

Para su revisión se verificó el cálculo de las variaciones mensuales y pólizas de diario.

Gastos por emisión bursátil $4,997,704

Se integra principalmente por:

Stan dar d & Poors , S.A . de C.V.De scr i p c i ón I m po r te

$ 1,287,626Honorarios por concepto de calificación y vigilancia anual de la emisión de certificados bursátilesFideicomiso F/00347.

CI B a n c o, S . A . Honorarios anual del Fideicomiso F/00347 por el periodo junio 2015-2016.

999,842

B o l s a Me x i c ana de V a l o r es S . A . B . de C. V . Cuota de mantenimiento anual correspondiente al ejercicio 2015 por la inscripción de su emisión de certificaciones bursátiles.

917,044

F i t c h M é x i c o, S . A . d e C . V . Honorarios por servicios de seguimiento y actualización de calificación de una emisión de certificados bursátiles para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

679,212

B an c o I n v e x , S . A. Honorarios Fiduciarios por el desempeño del cargo de Representante Común, por el periodo comprendido del 26 de mayo de 2015 al 26 de mayo de 2016.

583,035

Total $ 4,466,759

Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID AS E X T R A O R DIN A RI A S $1,238,421,234




Conc ept o Im por teEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

$ 11,485,001

Otros gastos 1,226,936,233

Total $ 1,238,421,234

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en ci a s y a m o r ti z a ci ones

$11,485,001

Corresponden a la depreciación y amortización de los Bienes muebles y Activos intangibles, la cual se calculó mediante el método de línea recta sobre el costo original de los activos y de acuerdo a la vida útil estimada de los mismos.

Para su revisión se verificaron los cálculos de la depreciación, amortización así como el adecuado registro contable.

Ot r o s g a st o s


$1,226,936,233


Aportaciones al Gobierno del Edo. de N.L $ 1,161,723,681Comisiones bancarias 91,100,693Otros gastos diversos 552,846Otros productos (26,440,987)

Total $ 1,226,936,233

Aportaciones al Gobierno del Edo. de N.L. $1,161,723,681

Corresponden a los reembolsos de excedentes del Fideicomiso F/00347 y que son traspasados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), se revisaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, recibos de ingreso de la Sfytge.

Comisiones bancarias $91,100,693

Corresponden a las comisiones pagadas por el servicio de movimientos bancarios por recaudación en módulos del Ente Público de pagos de tenencia y derechos de control vehicular del ejercicio2015 por un importe de $36.75 más IVA por transacción en Banca Afirme, S. A.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Elco•R •klodelpuuR ••ronne at Res. ladOI, seraeua11adopore1 H. co•gruo at 1 EstiOO,co• b.-e u ela•a w yco•clsb•u Uc•buld:lctme•b, por b q1e fsR •oU •e elcaBeR rat 1hii1IO. COA52

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el 1nst uto de Control Vehicular del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

------------EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO------------

•• 1 d\lbll• n" wnouar


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.41/62


Instituto de Control VehicularPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o

Ing r e s os y ot r os b ene f i ci os

P r e s up u e s to Real D i f e r en c i a %

Refrendo $ 1,100,000,000 $ 1,243,183,781 $ 143,183,781 13 (a)Licencias para conducir 145,000,000 166,733,410 21,733,410 15 (b)Placas de circulación 62,500,000 70,563,075 8,063,075 13Bajas de registro 10,000,000 11,512,302 1,512,302 15Reposiciones de tarjetascirculaciónConstancias y certificados

de 3,000,000

65,000,000

3,403,575

98,990,636

403,575

33,990,636

13

52 (c)Aprovechamientos (multascomisiones)Aportación estatal (nómina)

y 65,000,000

49,000,000

124,832,769

-

59,832,769

(49,000,000)

92

-

(d)

Total $ 1,499,500,000 $ 1,719,219,548 $ 219,719,548 15

G a s tos y o t r as pé r d i das Servicios personales: Sueldos y estímulos $ 27,300,000 $ - $ 27,300,000 -Prima vacacionalHoras extraHonorarios nómina

2,100,000-

10,600,000

---

2,100,000-

10,600,000

---

Honorarios externos 49,900,000 64,490,628 (14,590,628) (29) (e)Aguinaldo 3,500,000 - 3,500,000 -Aportación servicio médico,jubilaciones y vivienda

5,500,000 - 5,500,000 -

Servicios generales: Arrendamientos 24,000,000 25,497,967 (1,497,967) (6)Servicio telefónico 800,000 1,065,464 (265,464) (33)Servicio de energía eléctrica 1,500,000 1,767,855 (267,855) (18)Servicio de agua potable 200,000 211,691 (11,691) (6)Celulares 490,000 389,753 100,247 20Seguros y fianzas 330,000 424,363 (94,363) (29)Capacitación y adiestramiento 100,000 43,560 56,440 56Servicios de prensa, radio y 1,500,000 526,576 973,424 65 televisiónActividades cívicas 600,000 361,341 238,659 40Mantenimiento 10,000,000 7,829,210 2,170,790 22Placas y tenenciasoficialesGastos generales

vehículos 130,000

10,000,000

102,909

9,965,297

27,091

34,703

21

-Dispositivos de multasLicencias de software

-2,500,000

-808,375

-1,691,625

-68

Envíos y paquetería 10,000,000 5,590,168 4,409,832 44Vehículos de sorteo 5,000,000 - 5,000,000 -

Materiales y suministros:




Instituto de Control VehicularPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Conc ept o Pr es upu es to Real Dif er enc ia %

Papelería 5,000,000 6,351,449 (1,351,449) (27)Formas valoradas 40,000,000 12,601,970 27,398,030 68 (f)Combustibles 1,000,000 727,295 272,705 27Útiles de limpieza 200,000 283,901 (83,901) (42)Placas metálicas y material para 30,000,000 33,398,049 (3,398,049) (11) (g)licenciasLicencias de conducir 25,000,000 19,751,783 5,248,217 21(Cosmocolor)Uniformes 2,000,000 1,103,448 896,552 45

Maquinaria, mobiliario, y equipo:Equipo y mobiliario de oficina 4,000,000 2,332,550 1,667,450 42Equipo de computación 15,000,000 1,486,484 13,513,516 90 (h)Equipo de radio y telecomunicaciones

250,000 - 250,000 -

Equipo de transporte 2,500,000 - 2,500,000 -

Gastos financieros:Comisiones bancarias 80,000,000 91,100,693 (11,100,693) (14) (i)

Deuda pública:Gastos por Emisión Bursátil 7,000,000 4,997,704 2,002,296 29Intereses 190,000,000 189,652,491 347,509 - Amortización de Capital 100,000,000 36,407,957 63,592,043 64 (j)

Aportaciones al Estado:Aprovechamientos 831,500,000 1,161,723,681 (330,223,681) (40) (k) Otros gastos - 7,554,360 (7,554,360) -

Total $ 1,499,500,000 $ 1,688,548,972 $ (189,048,972) (13)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto deControl Vehicular proporcionó las explicaciones siguientes:

Ing r e s os y ot r os b ene f i ci os (a) “Los ingresos derivados de refrendo fueron mayores a los presupuestado.”

(b) “Los ingresos por licencias fueron superior a lo estimado.”

(c) “Los ingresos derivados de constancias y certificados fueron mayores a los presupuestado.”

(d) “Se recaudaron mas ingresos en esta cuenta de lo estimado.”




G a s tos y o t r as pé r d i das (e) “Con la finanlidad de prestar un mejor servicio a la ciudadanía, se contrato personal adicional para ampliar

horarios de atención (Anexo resumen de nómina 2014-2015).”

(f) “La adquisición de formas valoradas y stickers disminuyó en comparación al año anterior principalmente porque se tenia el inventario al cierre del ejercicio 2015.”

(g) “En el segundo semestre del año se requirió adquirir placas para tener un almacén adecuado al cierre del año.”

(h) “En el ejercicio del 2015 con respecto a este rubro tan solo se realizaron compras por un monto de $1,486,484.”

(i) “El número de operaciones en ventanilla y cargo a tarjeta de crédito se incrementaron con respecto al 2014, generando un aumento el pago las comisiones por este servicio.”

(j) “Con respecto a esta partida el pago a capital de la deuda fue 36,407,957, la cual se habia presupuestado un monto de $100,000,000.00.”

(k) “En esta cuenta se registran las aportaciones a la SFyTGE y la variación se origino por el envio del remanente anual del fid.347.”

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:




IIISTITUTO DE COIITROL VEH CULAR DEL ESTADO DE llUEVO LEOII

mDtCADORES DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE

2015

Tipo llombre Periodo Unidad de Medida

Programát co Captación de ingresos 31de Diciembre de 2015 Porcentaje

ori en local

Variab es de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación delresultado

Unidades de Licenc as emi1idas

en elejercicio 2015

Costo $.350

475,194Muestra lo razón porcentualque guardan los licencias vendidas entre la meta anual

Meta 2015Comprtamiento

( ndicador/Meta) Resultados ú timos años Gráfico

420,000 113%

1*Datos en unidades

INSTITUTO DE COIITROL VEH CULAR DEL ESTADO DE llUEVO LEON

ltiDICADORES DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE

2015

Tipo llombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos

or genlocal 31de Diciembre de 2015

Porcentaje

Variab es de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación delresultado

Ingreso por Licenciasemitidas

en elejercicio 2015

IT •Ingresos Totales

IPFL

-- x100

IT

10%

Muestra lo razón porcentualque guardan los Ingresos provenientes de

fuentes locales entre los Ingresos totales


( ndicador/Meta) Resultados últimos años

Gráfico

147,000,000 113%

*Datos en pesos

•



· .'·

: . . ! .

-.. ..[!)..._. . ·_.

Informe del Res..Jitado de la revision a la Cuenta Pub1 capo el eJere e o 20'511Stltll•o de Co,trol Veh1c .;l


-


III STITUTO DE CmiTROL VEHICULAR DEL ESTADO DE 'IUEVO

LEOII IIIDICADORES DE GESTIÓII

AL 31 DE DIC EMBRE 2015

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local

31 de Diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación delresultado

IPFL = Ingresos provenientes deFuentes locales

IT •Ingresos Totales

IPFL

--x100

rr

72%

Muestra la razón porcentualque guardan los Ingresos provenientes de



( ndicador/Meta) Resultados últimos años

Gráfico

94% 113%

*Datos en porcentaje de cumplimiento

IIISTITUTO DE COIITROL VEHCI ULAR DEL ESTADO DE llUEVO LEOII

mDICADORES DE

GESTIÓII AL 31 DE DIC

EMBRE 2015

Tipo Nombre

Período Unidad de Medida

ProgramáticoCaptac ón de ingresos

origen local 31 de Diciembre de 2015

Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación delresultado

IPFL •Ingresos provenientes deFuentes locales

IT = Ingresos Totales

IPFL

-- x100

IT

72%

Muestra la razón porcentualque guardan los Ingresos provenientes de


Meta 2015 Comprtamiento( ndicador/Meta) Resultados últimos

añosGráfico

1'100,000,000 113%

*Datos en pesos

'· [!) 1 •. •


: • o o

-.. ..nforme del Resultado de la rev•s1on a la C.Jerta Publ ca poc e ee, c1c o 2015 1 1st •uto de Co'1tro, Veh1cu•-

•1!1... . ·_.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 46/62

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimiento por parte del Ente Público, a la obligación que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

Control Interno




RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP19-AF207/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP19-AF211/2016-EX notificados ambos el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio ICV-DG-249/2016 del 19 de octubre de 2016 al cual, mediante escrito de fecha 19 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

" a) Se anexa borrador del avance en la elaboración del Manual de Contabilidad (índice y ejemplo detalle de la cuenta)

b) Se anexa como evidencia copia certificada del Estado de Resultado al mes de diciembre 2015.

c) Anexa como evidencia copia certificada de las pantallas de los clasificadores presupuestarios.

Área responsable: Administración Actual: Coordinación de Finanzas y Contabilidad. Anexos1, 2, 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el proceso de implementación de medidas correctivas y cumplir con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en sus delegaciones recauda cobranza que corresponde el Instituto de Control Vehicular, registrándolo este último como



una cuenta por cobrar a cargo de la Secretaría, observando que al 31 de diciembre de




2015, la Secretaría no ha reembolsado la cobranza correspondiente a la recaudación de septiembre a diciembre de 2015 que asciende a $45,991,382.

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 30 de junio de 2016, la Secretaría no ha reintegrado este importe.

Siendo su integración:

Concepto Importe

Recaudación sep-15 $ 6,816,006Recaudación oct-15 12,424,748Recaudación nov-15 9,467,393Recaudación dic-15 17,283,235Total $ 45,991,382

Financiera - Monto no solventado $45,991,382


"Es de señalar que la SFyTGE realizó el pago de recursos a favor del Instituto de Control Vehicular el 23 de septiembre con fecha de corte del 21 de septiembre de 2015. Durante el 2016, se tiene que este ICV ha presentado ante la Dirección de Presupuestos y Control Presupuestal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado oficios de cobranza respectivo de cada mes calendario. Como evidencia documental se anexa en copia certificada 5 ejemplares de los oficios mencionados así como documentación que ampara los depósitos realizados.

Área responsable: Administración Actual: Coordinación de Finanzas y Contabilidad. Anexos5, 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que aún y cuando presentaron evidencia de las gestiones de cobro, aún no se ha recuperado este importe.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la recuperación de este saldo.

3. Saldo por concepto de Cheques devueltos por $573,744 que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado recuperó y que al 31 de diciembre de 2015, no ha transferido al Instituto de Control Vehicular, siendo su antigüedad la siguiente:

Año Importe

Del 2007 al 2011 $ 21,0282013 36,4402014 97,6072015 418,669Total $ 573,744

Es de mencionarse que el Ente Público no elabora conciliaciones mensuales de esta cuenta con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Financiera - Monto no solventado $573,744


"Es de señalar que la SFyTGE realizó el pago de recursos a favor del Instituto de Control Vehicular el 23 de septiembre con fecha de corte del 21 de septiembre de 2015. Durante el 2016, se tiene que este ICV ha presentado ante la Dirección de Presupuestos y Control Presupuestal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado oficios de cobranza respectivo de cada mes calendario. Como evidencia documental se considerarán las copias certificadas del punto anterior además se anexa en copia certificada el oficio No. ICV-CFYC-373-2015 en donde se solicita a la SFyTGE la colaboración para elaborar la conciliación de esta cuenta.

Área responsable: Administración Actual: Coordinación de Finanzas y Contabilidad. Anexo7"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que aún y cuando presentaron evidencia de las gestiones de cobro y oficio donde se solicita la colaboración a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para elaborar la conciliación de esta cuenta, aún no se ha recuperado este importe y no se ha conciliado el saldo de esta cuenta entre la Sfytge y el Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza para la recuperación de este saldo e insistir con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la elaboración de conciliaciones.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

4. Los cheques devueltos que el Banco regresa al Instituto de Control Vehicular se registran en Deudores diversos (Cheques devueltos) y por convenio se envían a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Créditos y cobranzas) para su recuperación, observando que al 31 de diciembre de 2015 existen cheques no recuperados con una antigüedad hasta de siete años por un total de $3,081,991, siendo su integración la siguiente:

Año Importe

2008 $ 29,7702009 317,2352010 147,4712011 154,1002012 140,8262013 290,2172014 850,1272015 1,152,245Total $ 3,081,991

Dentro de los cheques no recuperados se incluyen cuatro que se encuentran en proceso legal de investigación por conducta delictuosa, siendo su integración la siguiente:




Fecha Nombre Banco Importe

05-may-15 Comercializadora Juego BBVA Bancomer $ 3,78312-may-15 Comercializadora Juego BBVA Bancomer 74,63513-may-15 Comercializadora Juego BBVA Bancomer 60,59807-sep-15 María de Lourdes Murillo García Banco Santander, México, S.A. 18,694Total $ 157,710

Es de mencionarse que no elaboran conciliaciones mensuales de esta cuenta con laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Financiera - Monto no solventado $3,081,991


"Es de señalar que la SFyTGE realizó el pago de recursos a favor del Instituto de Control Vehicular el 23 de septiembre con fecha de corte del 21 de septiembre de 2015. Durante el 2016, se tiene que este ICV ha presentado ante la Dirección de Presupuestos y Control Presupuestal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado oficios de cobranza respectivo de cada mes calendario. Se anexa copia certificada de la evidencia documental.

Adicionalmente, se presentó ante la Dirección de Créditos y Cobranzas oficio No. ICV- CFYC-403/2016 de fecha 20 de septiembre de 2016 en donde solicitamos que nos informen el estatus que guardan las cuentas por cobrar señaladas en la observación. Se anexa en copia certificada la evidencia correspondiente.

Actualmente, el Instituto de Control Vehicular está trabajando en la depuración contable de los saldos observados que serán afectados en el ejercicio actual.

Área responsable: Administración Actual: Coordinación de Finanzas y Contabilidad. Anexos8, 9"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que aún y cuando presentaron evidencia de las




gestiones de cobro y oficio donde se solicita la colaboración a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para elaborar la conciliación de esta cuenta, aún no se ha recuperado este importe y no se ha conciliado el saldo de esta cuenta entre la Sfytge y el Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza para la recuperación de este saldo e insistir con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la elaboración de conciliaciones.

5. Saldo por $689,999, correspondiente a denuncia presentada por concepto de dos movimientos de transferencia interbancaria vía electrónica que no fueron efectuados por el Instituto, se observó que presentan una antigüedad de 35 meses y no han sido aclaradas, esta observación ya fue comentada en nuestros informes a las Cuentas Públicas 2013 y2014.



"Se anexa oficio No. ICV-CJ-1058/2016 como resumen del estatus que tiene el procedimiento legal así como copia certificada de la evidencia documental que lo ampara. No obstante, se está trabajando en la política contable a seguir para la depuración del saldo por cobrar.

Área responsable: Administración Actual: Coordinación Jurídico. Anexos 10, 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente ya que se encuentra en averiguación previa por parte de la Agencia del Ministerio Público Investigador sin que a la fecha haya determinado acción




penal en contra de quien resulte responsable, toda vez que el Ente Público a realizado diversas diligencias a la Agencia Investigadora correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener comunicación permanente con la autoridad investigadora, para que dicte el ejercicio de la acción penal de quien o quienes resulten responsables, y en caso contrario, solicitar la autorización para establecer una reserva para cuentas incobrables por este saldo.

Almacenes

Almacén de materiales y suministros de consumo

6. Faltante de 151 juegos de placas por valor de $58,799 determinado al comparar el resultado de sumar la existencia del inventario físico al 31 de diciembre de 2014, más las adquisiciones de láminas según facturas de compra y restando la venta de placas durante el 2015, contra el inventario físico practicado al 31 de diciembre de 2015, integrándose de la siguiente manera:

Las cuales se integran de la siguiente manera:







"Desde su creación, el Instituto de Control Vehicular no contaba con un registro contable del inventario de placas y fue a partir de diciembre 2012 su primer reconocimiento, por lo cual el sistema que se utiliza para el registro de los ingresos AS400 y que es propiedad y administrado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León es el único sistema que arroja alguna información para comparar contra registros contables.

Cabe aclarar que el sistema AS400 es muy antiguo y además no fue creado con las características y requerimientos específicos para ser un auxiliar de control de inventarios, por lo anterior siempre arroja variaciones que se tienen que revisar de manera manual en cada estructura de placas para tratar de ajustar las cifras. El año anterior se entregó a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León una serie de documentos y papeles de trabajo donde se evidencia las más frecuentes transacciones que el sistema no reporta




adecuadamente y que luego de un largo y arduo trabajo se logró cuadrar, pero este proceso fue solo parcialmente.

No omito manifestar que aunque se ha llevado a partir de julio de 2012 y hasta la fecha un estricto control de las existencias físicas de placas a través de controles internos y auxiliares en Excel, no existe a la fecha un sistema que incorpore todas las condiciones necesarias para que reporte de manera eficiente las existencias físicas reales.

Actualmente se está valorando varias opciones que permitan solucionar de fondo a través de un sistema de control de inventarios que esté ligado a los ingresos, que además cumpla con los requerimientos de información tanto del Instituto de Control Vehicular como de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

Área responsable: Administración Anterior: Coordinación de operaciones. Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que aún y cuando se este valorando la opción de un sistema de control de inventarios, no se nos proporcionaron los ajustes o aclaraciones al faltante de juegos de placas determinado en esta revisión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control más eficientes, que asegure el correcto resguardo de las láminas en los diferentes depósitos del Ente Público. Se recomienda seguir con las investigaciones para la aclaración de estas diferencias.

Activo no circulante

Bienes muebles

7. Los activos fijos totalmente depreciados, fueron dados de baja de los registros contables y son controlados en Excel, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B, punto 6) emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




"Para el ejercicio 2016 se contrató un perito valuador especializado en estimar el valor de desecho de los bienes muebles. Actualmente está trabajando en este proyecto con la finalidad de cumplir con el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, como evidencia documental anexo el comprobante fiscal por el pago del 50% del servicio contratado, es de mencionar que una vez que se presente el resultado de la evaluación, se procederá a realizar los ajustes contables pertinentes.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas al contratar un perito valuador especializado para estimar el valor de desecho de los bienes muebles.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

8. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación de conformidad con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valor de desecho de $0 en todos los casos, siendo que en el caso del equipo de transporte, aún conserva un valor de desecho al momento de dejar de ser útil para el Ente.



Normativa


"De acuerdo con la segunda versión de la política: "Establecimiento de valor de desecho y vida útil" emitida el 01 de diciembre de 2015 se estableció que como valor de desecho para equipo de transporte se considerará un 20% del importe de la factura, Además, para el cálculo la depreciación se determinó a 48 meses. Es de mencionar que actualmente se está trabajando con un perito valuador quien presentará un dictamen técnico de acuerdo con el peritaje obtenido o estudio realizado que corresponda que será utilizado para realizar los ajustes correspondientes.

Como evidencia adjunto copia certificada de la Política en mención y el peritaje correspondiente aplicable a los activos del Instituto.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas al contratar un perito valuador especializado para estimar el valor de desecho de los bienes muebles.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 12*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 22*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 4*



2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 7

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014,

presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en laASENL Comentarios

2012ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP19-074/2013

Gestión Financiera 1 30-oct-13 $70,748,000 En trámite En estudio UAJ

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.


Cue

nta

Públ

ica



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAÚltimo Informe de acciones implementadas y

Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a laPromoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRANúmero de

oficioFecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2014 2

ASENL-PFRA- CP2014-AP19-

086/2015ASENL-PFRA-

Director General del Instituto de Control

Vehicular Gobernador

ICV-DG-108/2016

CTG-DJ-

15-abr-16

CP2014-PE01-151/2015

Constitucional delEstado de Nuevo León 245/2016 28-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

2014

Director General del Instituto de Control

Vehicular

Remite acuerdo resolutivo de fecha 5 de abril 2016 en el que se determina la sanción

disciplinaria

ConcluidoEx Coordinadora

de Finanzas y Contabilidad

ApercibimientoPrivado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría yTransparencia

Gubernamental del Estado inició

procedimiento e informó se encuentra en la etapa

del análisis de investigaciones

En trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



Cue

nta

Públ

ica


c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP19-086/2015 05-nov-15 2-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente PúblicoMateria Emitidas

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

2014Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 7 7 0 0 0 0

Total 7




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

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