Documento delBanco Mundial

PARA USO OFICIAL EXCLUSIVAMENTE

Nº Informe : 57773-AR

DOCUMENTO DE EVALUACIÓN DE PROYECTO

SOBRE UN

PRÉSTAMO PROPUESTO

POR UN MONTO DE US$30 MILLONES

A FAVOR DE LA

PROVINCIA ARGENTINA DE LA RIOJA

CON EL AVAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

PARA EL

PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO –APL 1

20 de enero de 2011

Unidad de Reducción de la Pobreza y Gestión Económica Unidad de Gestión de País para Argentina, Paraguay y UruguayRegión de América Latina y el Caribe

Este documento estará a disposición del público con anterioridad a su estudio por el Directorio. No supone un compromiso final. Este documento puede ser modificado tras ser examinado por el Directorio y se pondrá a disposición pública siguiendo la política de Acceso a la Información del Banco Mundial.

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EQUIVALENCIAS MONETARIAS

(Tipo de Cambio Oficial 19 de enero de 2011)

Unidad Monetaria = Ar$3.98 Ar$ = US$1

AÑO FISCAL1 de enero – 31 de diciembre

ABREVIACIONES Y ACRÓNIMOS

APL Préstamo Programático Adaptable SOE Declaración de Gastos

BNACPS

Banco de la Nación ArgentinaEstrategia de Asociación con el País

SWApTA

Enfoque SectorialAsistencia Técnica

DADFADGIP

Cuenta DesignadaDirección de Administración FinancieraDirección General de Ingresos Provinciales

TdRWUAWRM

Términos de ReferenciaAsociación de Usuarios del AguaGestión de Recursos Hídricos

DLI Indicadores Vinculados a DesembolsoEEP Programa de Gastos ElegiblesESMFEMPFM

Marco de Gestión Ambiental y SocialPlan de Gestión AmbientalGestión Financiera

GAOGDP

Oficina General de CuentasProducto Interior Bruto

GRP Producto Regional BrutoIBRD Banco Internacional de Reconstrucción y FomentoICU Unidad de Control InternoIDAIFR

Asociación para el Desarrollo InternacionalInformes Financieros Intermedios

IPDP Plan Integral de Desarrollo Provincial IPPF Marco de Planificación para Pueblos IndígenasLCR Región de América Latina y el CaribeM&EMoFNPVORAFPCUPDOPFMAPGoLRPROINDER

PROSAPSEASIPAF

Monitoreo y EvaluaciónMinisterio de HaciendaValor Actual NetoMarco de Evaluación de Riesgo OperativoUnidad de Coordinación del ProyectoObjetivo de Desarrollo del ProyectoEvaluación de Gestión Financiera PúblicaGobierno Provincial de La RiojaProyecto de Desarrollo de Pequeños Productores AgropecuariosPrograma de Servicios Agrícolas ProvincialesEvaluación Ambiental SectorialSistema de Información Financiera Integrada

Vice Presidenta: Pamela CoxDirectora de País: Penelope J. BrookDirector Sectorial:Gerente Sectorial:

Marcelo GiugaleVeronica Lombardi Zavala

Jefes de Equipo: Alexandre Arrobbio y Norbert Fiess

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Tabla de ContenidosI. CONTEXTO ESTRATÉGICO...............................................................................................1

A. Contexto de país..................................................................................................................1B. Contexto institucional y sectorial........................................................................................1C. Objetivos superiores a los que contribuye el proyecto........................................................3

II. OBJETIVOS DE DESARROLLO DEL PROYECTO...........................................................3A. Objetivos de desarrollo del programa y del proyecto..........................................................31. Beneficiarios del proyecto...................................................................................................32. Indicadores de resultado a nivel de PDO.............................................................................4

III. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO....................................................................................4A. Componentes del proyecto..................................................................................................4B. Financiación del proyecto....................................................................................................91. Instrumentos de préstamo....................................................................................................92. Costes y financiación del proyecto....................................................................................10C. Lecciones aprendidas.........................................................................................................11

IV. IMPLEMENTACIÓN.......................................................................................................11A. Acuerdos institucionales y de implementación.................................................................11B. Monitoreo y evaluación de resultados...............................................................................12C. Sostenibilidad....................................................................................................................13D. Riesgos principales y medidas de mitigación....................................................................13

V. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN....................................................................................14A. Análisis económico y financiero...........................................................................................14B. Gestión financiera.................................................................................................................15C. Adquisiciones y contrataciones.............................................................................................16D. Aspectos sociales..................................................................................................................16E. Aspectos medioambientales..................................................................................................17

Anexo 1: Marco de resultados y monitoreo...................................................................................18Anexo 2: Descripción detallada del proyecto................................................................................21Anexo 3: Acuerdos de Implementación........................................................................................28Anexo 4: Marco de Evaluación de Riesgo Operativo (ORAF).....................................................43Anexo 5: Plan de apoyo a la implementación...............................................................................45Anexo 6: Composición del equipo................................................................................................48Anexo 7: Análisis económico y financiero....................................................................................49

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FICHA TÉCNICA DEL PADARGENTINA

PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO- APL 1DOCUMENTO DE EVALUACIÓN DEL PROYECTO

Región de América Latina y el CaribePREM – Unidad del Sector Público

Fecha: 20 de enero de 2011 Directora de País: Penélope J. Brook Director Sectorial: Marcelo GiugaleGerente Sectorial: Verónica Zavala Jefes de Equipo: Alexandre Arrobbio y Norbert FiessID Proyecto: P121836Instrumento de Préstamo: PPA

Sector(es): Gobierno SubnacionalTema(s): Sector Público, Gestión Financiera, Desarrollo Rural Categoría EA: B

Información financiera del proyecto:Términos propuestos: El préstamo propuesto es un préstamo flexible de margen fijo (IFL), a pagar en 25 años incluyendo un período de gracia de 5 años. El plan de amortización está vinculado al desembolso, el nivel de amortización con todas las opciones de conversión (divisa, tasa de interés máxima y mínima). Comisión inicial: 0,25% del monto del préstamo que se pagará con los fondos del préstamo.

[ X ] Préstamo [ ] Crédito [ ] Donación [ ] Garantía [ ] Otro:

Fuente Monto Total (US$M)Coste Total Proyecto:

Prestatario:Financiación Total Banco:

IBRD Nuevo

US$30 millones US$30 millones

Prestatario: Provincia Argentina de La Rioja

Organismo responsable: Ministerio de Hacienda de la Provincia de la Rioja

Persona de Contacto: Sr. Ricardo Guerra, Ministro de HaciendaNº Telefono: (54-38) 2245-3014Nº Fax: (54-38) 2245-3014Email: rguerra@larioja.gov.ar

Desembolsos estimados (año fiscal Banco/US$ m)

Año Fiscal FY11 FY12 FY13 FY14 FY15

Anual 12,0 6,9 4,9 3,1 3,1

ii

Acumulativo

*Esta cantidad está relacionada con la fase 1 exclusivamente

12,0 18,9 23,8 26,9 30,0*

Periodo de implementación del proyecto: Cinco años.Fecha prevista de entrada en vigor: 1 de marzo de 2011Fecha prevista de vencimiento: 28 de febrero de 2016¿Se desvía el proyecto del CAS en el contenido u otros aspectos significativos?

○ Sí X No

¿El proyecto requiere alguna excepción a las políticas del Banco? ¿La gerencia del Banco las ha aprobado/apoyado (según corresponda)?¿Se busca que el Directorio considere realizar excepciones para alguna política?

○ Sí X No○ Sí X No

○ Sí X No

¿El proyecto cumple con los criterios regionales de preparación e implementación?

○ Sí X No

Objetivo de Desarrollo del Programa y del Proyecto El Objetivo de Desarrollo del Programa para el Programa de Fortalecimiento del Sector

Público (APL) es fortalecer las instituciones de la administración pública de la Provincia de la Rioja para promover una prestación de servicios públicos esenciales de manera efectiva y sostenible para el desarrollo humano y productivo.

El Objetivo de Desarrollo del Proyecto del Fortalecimiento del Sector Público APL-1 es mejorar la administración pública en la recaudación de impuestos y la eficiencia del gasto público, y dirigir las mejoras en la prestación de servicios públicos en el área de la Gestión del Agua en zonas rurales.

Descripción del Proyecto: • Componente 1: Implementación de Programas de Gasto Elegible (US$24 millones). Este componente se desembolsa a la Tesoreria Provincial a cargo de tres Programas de Gasto Elegibles en las áreas de (i) Administración Tributaria, ii) Eficiencia del Gasto, y iii) Prestación de Servicios Públicos en la Gestión de Recursos Hídricos en zonas rurales. Estos tres Programas de Gasto Elegible forman un Programa de Reforma del Sector Público orientado al fortalecimiento de las instituciones y funciones de la administración pública con el fin de asegurar una prestación de servicios públicos sostenible y efectiva. • Componente 2: Asistencia Técnica (US$5,25 millones). A. Proporciona asistencia técnica en los Sectores del Proyecto para: (i) apoyar la modernización del funcionamiento de la administración tributaria del prestatario e instituciones relacionadas, (ii) apoyar en la mejora de los programas de eficiencia y calidad del gasto del prestatario, y (iii) apoyar el desarrollo de una estrategia para mejorar la gestión del acceso a recursos hídricos de las poblaciones rurales dispersas. B. Apoyar en la coordinación y supervisión general del proyecto, y fortalecer la eficiencia y calidad del funcionamiento del proyecto. Comisión inicial: US$0,75 millones

iii

¿Impulsa Políticas de Salvaguardia?

Evaluación Ambiental (OP/BP 4.01) Hábitats Naturales (OP/BP 4.04) Bosques (OP/BP 4.36) Gestión de Plagas (OP 4.09) Recursos FísicosCulturales (OP/BP 4.11) Pueblos Indígenas (OP/BP 4.10) Reasentamiento Involuntario (OP/BP 4.12)Seguridad de Presas (OP/BP 4.37)Proyectos sobre Aguas Internacionales (OP/BP 7.50) Proyectos en Áreas en Conflicto (OP/BP 7.60)

x Sí ○ Nox Sí ○ No○ Sí x Nox Sí ○ Nox Sí ○ No x Sí ○ Nox Sí ○ Nox Sí ○ No○ Sí x No○ Sí x No

Condiciones y clausulas legales:

Referencia Acuerdo

Financiero

Descripción de las condiciones/clausulas Fecha de vencimiento

Apéndice 2Sección I.A3

El prestatario creará en un plazo no superior a seis meses después de que se haga efectivo, y mantener a partir de entonces, durante toda la implementación del proyecto, un comité intergubernamental (el “Comité Asesor”) con el objetivo de supervisar la gestión del proyecto, proporcionar dirección y orientación estratégica a la PCU durante la implementación del proyecto. El mencionado Comité Asesor estará presidido por el Ministro de Hacienda del país prestatario y tendrá la estructura, funciones y responsabilidades expuestas en el Manual de Operaciones.

Seis meses después de que se haga efectivo

Apéndice 2Sección I. A5(a)

El prestatario aseguarará que los EEPs cumplan con los criterios y procedimientos de elegibilidad expuestos en el Manual de Operaciones.

Durante la implementación del proyecto

iv

Apéndice 2Sección I. A5 (b)

Sin prejuicio de lo establecido en el apartado (a) anterior y la Sección IV. B de este apéndice, los criterios de elegibilidad para la financiación de los EEPs con fondos del préstamo incluirán lo siguiente:

(i) Para los EEPs implementados durante los doce meses anteriores a la fecha de firma (hasta el 20% del monto del préstamo) y para los que se pide el primer reintegro del préstamo en 2011, se requiere que se gaste en este periodo al menos el 50% de las cantidades asignadas para el financiamiento de los EEPs (AR$35,1 millones, como aparece en la Resolución del Ministerio de Hacienda Nº 1030 del 6 de octubre de 2010), y

(ii) Para los EEPs implementados durante el año natural 2011 y en adelante para los que se solicita el primer reintegro del préstamo durante el año natural 2011 o en los años posteriores, se requiere que se gaste en el semestre precedente al menos el 70% de las cantidades asignadas para la financiación de los EEPs como se expone en la tabla del apéndice 4 de este acuerdo. A efectos de este apartado, la cantidad correspondiente al segundo semestre del año 2010 será de AR$24,6 millones.

Durante la implementación del proyecto

v

Apéndice 2Sección I. A6 (a)-(c)

(a) Antes de llevar a cabo transferencias de los fondos desembolsados o fondos de contrapartida del Prestatario a las WUA, el Prestatario asegurará que ha llegado a un acuerdo con cada WUA (el Acuerdo WUA), en los términos y condiciones aceptables por el Banco, exponiendo, entre otros conceptos, la provisión técnica, financiera, administrativa, de salvaguardia y fiduciaria pertinentes expuestos en este acuerdo.

(c) El prestatarío deberá: (i) ejercer sus derechos y deberes recogidos en los Acuerdos WUA de manera que protejan los intereses del Prestatario y del Banco y cumplir los propósitos del Préstamo; y (ii) salvo que el Banco lo acuerde de otro modo, no transferir, enmendar, abrogar, revocar, rescindir, renunciar o no aplicar cualquier Acuerdo de WUA o cualquier disposición del mismo.

Durante la implementación del proyecto

Apéndice 2Sección I.E.1

El Prestatario, a través del Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Infraestructura, asegurará que los términos de referencia para cualquier consultoria respecto de cualquier actividad del Proyecto bajo el Apartado 2.A del Proyecto deberá ser satisfactoria para el Banco siguiendo la revisión del mismo y, con este fin, tales términos de referencia deberán incoporar los requisitos de las Políticas de Salvaguardía del Banco vigentes, según lo aplicado al asesoramiento transmitidos mediante dicha asistencia técnica.

Durante la Implementacion del Proyecto

Apéndice 2Sección II.B4

El Prestatario presentará al Banco, en un periodo no superior a 45 días después del final de cada semestre natural (comenzando con el segundo semestre natural de 2011), una opinión emitida por los auditores independientes del Proyecto citadas en la Sección 5.09 (b) de las Condiciones Generales en la forma y el fondo aceptables por el Banco, exponiendo si los EEPs implementados en el año 2011 y en adelante han cumplido: (a) con los requisitos de gastos expuestos en el apartado 5 (b) (ii) de la Sección I.A de este Apéndice; y (b) con los requisitos de elegibilidad para los EEPs expuestos en el Manual de Operaciones.

Cuarenta y cinco días después del final de cada semestre natural (empezando con el segundo sementre natural de 2011)

vi

Apéndice 2Sección II.B5

El Prestatario, a través del Ministerio de Hacienda, creará, con anterioridad al comienzo de cada año natural durante la implementación del Proyecto, y mantendrá en adelante durante cada uno de los mencionados años naturales de la implementación del Proyecto, una línea de consignación presupuestaria específica dentro del presupuesto provincial anual (que comienza con el año 2011) para poder mantener un registro de los gastos incurridos correspondientes durante la implementación del proyecto.

Constante (comienza con el año 2011)

Apéndice 2,Sección V

El Prestatario contratará, a través de la PCU: (i) en un periodo no superior a tres meses después de la entrada en vigor, a auditores independientes citados en la Sección II. B.3 y B.4 de este apéndice siempre en los términos de referencia, cualificaciones y experiencia satisfactoria para el Banco.

En un periodo no superior a tres meses después de la fecha en la que se haga efectivo.

vii

I. CONTEXTO ESTRATÉGICOA. Contexto de País

1. La Rioja es una provincia árida con 335.350 habitantes, la pobreza rural es relativamente alta y el sector público y la agricultura son económicamente importantes. La Rioja cubre un área de unos 89.680 km2 de clima árido y semi-árido del noroeste de Argentina. La provincia, que contribuye aproximadamente con el 0,4 por ciento al Producto Interior Bruto (PIB) de Argentina, ha realizado progresos importantes en la reducción de la pobreza y el desempleo desde 2003 y presenta similitudes con la media nacional en la mayoría de indicadores socio-económicos. Aunque la pobreza en áreas urbanas se sitúa en el 14,2 por ciento, ligeramente sobre la media nacional del 13,2 por ciento, el PRB provincial per cápita representa menos de la mitad de la media nacional, lo que implica un grado significativo de pobreza rural. La provincia registró un crecimiento real medio del 7,0 por ciento anual durante el periodo 2003-2009, ligeramente por debajo de la media nacional del 7,4 por ciento. Mientras que los servicios a las empresas y la administración pública representan un 48 por ciento de la actividad económica, la agricultura y la agro-industria están convirtiéndose progresivamente en una importante fuente de crecimiento, exportaciones y empleo. En 2010, el presupuesto provincial fue de US$995,9 millones

2. La estabilidad política y una posición fiscal sólida proporcionan la perspectiva necesaria para hacer frente a los desafíos de desarrollo y llevar a cabo las reformas del sector público. El Gobierno provincial está apoyado por una sólida mayoría política. La baja deuda pública y una gestión fiscal prudente señalan a La Rioja por su destacado desempeño en sostenibilidad de la deuda. Actualmente, la perspectiva de estabilidad económica a nivel nacional proporciona un contexto favorable para la economía provincial.

B. Contexto institucional y sectorial

3. Los limitados ingresos fiscales locales y una baja eficiencia del sector público constituyen dos de los mayores problemas en la gestión del sector público, y una limitación clave para el desarrollo económico y social de La Rioja: es esencial que se incrementen los ingresos fiscales para proporcionar recursos a un programa de desarrollo más integrador enfocado al desarrollo rural. Para generar espacio fiscal sin comprometer la estabilidad macroeconómica y la sostenibilidad fiscal, se necesitan reformas que lleven a un mayor ahorro público y una eficiencia en el gasto mejorada mediante reformas en la administración tributaria, en la elaboración de presupuestos, en las adquisiciones y en la prestación de servicios.

4. La reforma de la administración tributaria podría movilizar ingresos locales adicionales para un programa de desarrollo integrador. La Rioja genera menos del seis por ciento de sus ingresos totales localmente, muy por debajo de la media nacional provincial del 17 por ciento. La baja recaudación de impuestos (sobre el 2,8% del PRB, comparado con la media provincial del 4%) se debe, principalmente, a la ineficiencia de las administraciones tributarias. La baja recaudación de impuestos sobre bienes inmuebles, que prácticamente se ha paralizado desde 2006, es en buena parte el resultado de tasaciones obsoletas y de problemas con el registro catastral y de la propiedad. La ineficiente ejecución fiscal y la baja recuperación de impuestos debidos contribuyen aún más a un saldo total de deuda tributaria pendiente de AR$54 millones (alrededor de US$13, 5 millones) en 2009. Se espera que con la ampliación de la base impositiva

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y la reforma de la administración tributaria se genere una plataforma financiera sostenible para las prioridades de desarrollo clave del gobierno.

5. La gestión del gasto eficiente está limitada por los defectos en la elaboración presupuestaria y las contrataciones públicas. Aunque existe un proceso efectivo de elaboración presupuestaria y la estructura de la administración pública es comparable con otras provincias de tamaño similar, las rigideces existentes, la falta de rentabilidad, y la limitada previsibilidad del proceso de elaboración presupuestaria actual no permite una planificación y distribución de recursos efectiva. Esto reduce el impacto de los servicios públicos en áreas de prioridad tales como la gestión del agua en zonas rurales. De igual manera, las mejoras en el sistema de contrataciones públicas provinciales, que contratan hasta US$55 millones cada año, podría suponer importantes ahorros fiscales.

6. La gestión de los recursos hídricos públicos es fundamental en una región árida como La Rioja y suponen importantes oportunidades de la mejora. La gestión del agua es un reto clave en una provincia situada en la árida región de Chaco, caracterizada por sus sequías y fuerte desertificación. Las actividades agrícolas y el sector agroindustrial representan el 12 por ciento del PIB, más del 65 por ciento del total de las exportaciones provinciales, y una cuota considerable del empleo provincial por lo que es fundamental gestionar los recursos hidrológicos para la irrigación,. La gestión hídrica también es fundamental para el acceso al agua potable, particularmente en las zonas rurales. Sin embargo, la prestación de servicios públicos relacionados con la gestión del agua sigue siendo débil e intermitente, debido principalmente a las deficiencias en planificación, elaboración presupuestaria y la gestión de sistemas y recursos hídricos. Asímismo, la normativa de los distritos de irrigación es inadecuada y la coordinación para el apoyo técnico a los productores agrícolas es deficiente. Estas deficiencias no sólo reducen la rentabilidad de las empresas agrícolas sino que además obstaculizan la satisfacción de las necesidades básicas humanas y ambientales.

7. Para abordar estos retos, el Gobierno Provincial de La Rioja (PGoLR) se ha comprometido a desarrollar un programa plurianual de reforma del sector público que mejorará a su vez la prestación de servicios públicos. El Plan Integral de Desarrollo Provincial (IPDP) identifica como objetivo clave la necesidad de fortalecimiento de las instituciones de la administración pública para asegurar la prestación efectiva y sostenible de servicios públicos esenciales para el desarrollo humano y productivo. Para lograr este objetivo, el Gobierno se ha comprometido a desarrollar un programa de reformas que crea espacio fiscal adicional reformando la administración tributaria y mejorando la calidad del gasto, y mejora la provisión de servicios públicos en las áraeas prioritarias.

8. A su vez, se esperan mejoras visibles en la prestación de servicios para apoyar estos esfuerzos de reforma. La economía política de la reforma del sector público indica que las reformas transversales del sector público son más sostenibles si se combinan con mejoras visibles en la prestación de servicios; tales mejoras generarán el capital político necesario para hacerlo posible. Las mejoras en la prestación de servicios son significativamente más tangibles que las reformas horizontales del sector público. Este es el caso en particular si las mejoras en la prestación de servicios son una prioridad clara para el bienestar de los ciudadanos (p.e. la gestión eficiente de los recursos hídricos en un entorno árido) y son fáciles de comprender por el público en general (p.ej. mejor irrigación y acceso al agua potable).

2

9. Tomando en cuenta estas consideraciones, el Programa del Gobierno Provincial vincula las reformas horizontales del sector público con las mejoras visibles en la gestión del agua en zonas rurales. El programa pretende abordar, en paralelo, reformas en las administraciones tributarias, en la elaboración presupuestaria, y en las adquisiciones en la gestión administrativa del Gobierno con mejoras claramente visibles en la prestación de servicios públicos. Dado su alto y visible impacto se ha seleccionado la gestión de recursos hídricos públicos como piloto para mejorar la prestación de servicios públicos, pero las reformas se extenderán eventualemente a otros servicios públicos.1

C. Objetivos superiores a los que contribuye el Proyecto

10. El Programa es totalmente coherente con los objetivos de la Estrategia de Asociación con el País (CPS) del Banco. El programa propuesto es totalmente coherente con el pilar de gobernanza de la CPS. El proyecto contribuirá a lograr dos resultados específicos de la CPS2: (i) fortalecer la eficacia, la eficiencia, la transparencia y la rendición de cuentas de la gestión del Sector Público, y (ii) ampliar la gestión por desempeño y mejorar la calidad del gasto público, aumentar la prestación de servicios y la confianza en las instituciones. La CPS ha hecho del apoyo a las provincias argentinas su prioridad. En este contexto, la experiencia de reforma en La Rioja probablemente arrojará importantes lecciones para otras provincias. En particular, las reformas en contrataciones públicas previstas por el Gobierno y apoyadas por esta operación podrían también servir como piloto para otras provincias. Esto es así para las reformas en Adquisiciones, que serán las primeras de este tipo en Argentina. El Proyecto es coherente también con la gobernanza del Banco y con la estrategia anticorrupción y genera sinergias con la Cooperación Técnica para la Gobernanza en La Rioja diseñada por el Banco.

II. OBJETIVOS DE DESARROLLO DEL PROYECTO

A. Objetivos de desarrollo del Programa y del Proyecto

11. El Objetivo de Desarrollo del Programa para el Programa Adaptable de Fortalecimiento del Sector Público (APL) es fortalecer las instituciones de la administración pública de la provincia de La Rioja para promover una prestación efectiva y sostenible, de servicios públicos esenciales para el desarrollo humano y productivo. Éste está alineado con el Objetivo de Desarrollo 7 del Plan de Desarrollo Provincial.

12. Este programa está diseñado en dos etapas (APL1 y APL 2). La primera operación del Préstamo Programático Adaptable (APL1) introducirá mejoras fundamentales en areas transversales del sector público (impuestos, elaboración presupuestaria orientada a los resultados y contrataciones públicas) y apoyará la prestación de servicios públicos en el sector agrícola, específicamente en la gestión de recursos hídricos. Se ha seleccionado la agricultura como área de intervención piloto no sólo por su importancia en el crecimiento sostenible e integrado, también debido a que los programas de gasto agrícola son, tradicionalmente, los más volátiles e insostenibles en Argentina. La segunda operación (APL2) se centrará en profundizar el programa de reformas del sector público y ampliarse en la agricultura así como a otros sectores

1 El grafico A.2.1. en el Anexo 2 ilustra cómo se espera que las mejoras en la prestación de servicios públicos generen el apoyo político para las reformas.2 Informe nº: 48476-AR. La actual CPS es para el periodo de 2010 a 2012 y ya hay una nueva CPS en preparación.

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relacionados con el desarrollo humano y productivo. Este enfoque programático introducirá de manera efectiva complejos cambios transversales en todo el sector público provincial.

13. El Objetivo de desarrollo del Proyecto del APL1 es aumentar la recaudación de impuestos y mejorar la calidad del gasto, y dirigir mejoras en la prestación de servicios públicos en el área de la gestión del agua en zonas rurales.

1. Beneficiarios del proyecto

14. Las actividades del proyecto benefician a los ciudadanos y al Gobierno de La Rioja. La población rural (17 por ciento) se beneficiará directamente de un mejor acceso y gestión de recursos hídricos, tanto para la irrigación como para el consumo. Los ciudadanos recibirán un tratamiento fiscal más equitativo. El Gobierno provincial, en particular el Ministerio de Hacienda, aumentará su eficiencia en la mejora de la recaudación impositiva, en la planificación presupuestaria y en la gestión de adquisiciones. La Secretaría del Agua (pertenceciente al Ministerio de Infraestructura) se beneficiará de una mayor capacidad de gestión, de coordinación y de planificación.

2. Indicadores de resultado a nivel PDO

15. Se evaluaran los logros de los objetivos desarrollados mediante los siguientes indicadores: (i) Aumento de los ingresos tributarios provinciales; (ii) aumento de la cuota de gastos primarios realizados; (iii) porcentaje mayor de proyectos financiados que se extraen del plan de desarrollo provincial; (iv) aumento en la proporción de licitaciones; (v) aumento en la eficiencia de la gestión de sistemas de suministro del agua de riego.

III. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTOA. Componentes del Proyecto

16. El proyecto consiste en dos componentes complementarios: un Componente de la Implementación de los Programas de Gasto Elegible y el Componente de Asistencia Técnica. El componente de la Implementación de Programas de Gasto Elegible (US$24 millones) desembolsará fondos a cargo de los Programas de Gasto Elegible (EEPs) en tres áreas: Mejoras en las Administraciones Tributarias; Calidad del Gasto; y prestación de servicios en la Gestión del Agua en zonas rurales. Este componente sigue la modalidad del SWAp, y los desembolsos están vinculados a los logros de los indicadores vinculados al desembolso acordados (DLI) y la ejecución de al menos el 70 por ciento de los gastos del EEPs presupuestados. El Componente de AT (US$5,25 millones) apoya la ejecución de los programas de reformas del gobierno en las mismas tres áreas; ayuda además a la coordinación y gestión del proyecto. A continuación se describen los componentes del proyecto:

4

Tabla 2: Programas presupuestarios EEPs

Programas de Gastos Elegibles Identificados Monto de Gasto Elegible (millones US$)

Prespuestos de Gastos Elegibles ( EEPs) Año 2010

Año 2011

Año 2012

Año 2013

Año 2014

Año 2015 Total

Mejora en la Administración Tributaria: Subprogramas (i) Modernización del Sistema de Administración Tributaria, y (ii) Actualización del Catastro Provincial 2,1 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 12,1

Fortalecimiento y Mejora de la Calidad del Gasto: Subprogramas: (i) coordinación de las actividades sectoriales del proceso de reforma, (ii) fortalecimiento del sistema de administración de recursos en todas las Direcciones de Administración Financiera (iii) fortalecimiento del sistema presupuestario, y (iv) reforma del sistema de adquisiciones

4,0 5,1 5,1 5,1 5,1 5,1 29,3

Gestión de los recursos hídricos en zonas rurales: Subprogramas: (i) actividades conjuntas de los programas 35, 36 y 37 y (ii) mantenimiento y funcionamiento de la infraestructura hidráulica

2,7 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 25.00

Total 8.80 11,5 11,5 11,5 11,5 11,5 66,4Desembolsos del Préstamo para el Componente 1 – Programa gubernamental de Reforma del Sector Público ( EEPs). El calendario de desembolsos se detalla en la Tabla A.3.6, en el Anexo 3.

12,03 6,0 2,0 2,0 2,0 24,00

Tabla 2: EEPs y DLIsProgramas de Gastos Elegibles Indicadores Vinculados al Desembolso (ver Anexo 1) Organismo

Responsable

Mejora en la Administración Tributaria: Subprogramas (i) Modernización del Sistema de Administración Tributaria, y (ii) Actualización del Catastro Provincial

- El número de parcelas actualizadas e integradas en el catastro urbano habrá alcanzado los siguientes valores no acumulativos para no más tarde del final del año 2011: 1.500, no más tarde del final del año 2012: 2.000: para no más tarde del final del año 2013: 2.500; para no más tarde del final del años 2014: 2.500; y para no más tarde del final del año 2015: 2.500.

Ministerio de Hacienda – Secretaria de

Hacienda

Fortalecimiento y mejora de la Calidad del Gasto:

Subprogramas: (i) coordinación de las actividades sectoriales del proceso de reforma, (ii) fortalecimiento del sistema de administración de recursos en todas las Direcciones de Administración Financiera (iii) fortalecimiento del sistema presupuestario, y (iv) reforma del sistema de adquisiciones

Planificación presupuestaria basada en resultados- Para el día de la firma el Prestatario ha presupuestado el Programa de Reformas

del Sector Público y se han diseñados programas presupuestarios adecuados con este propósito

- El porcentaje de proyectos presupuestarios extraidos del IPDP, como porcentaje de gasto del capital, ha aumentado un 20% para no más tarde del final del año 2013; del 40% para no más tarde del final del año 2014; del 50 por ciento para no más tarde del final del año 2015.

- El numero de plantilla con formación en planificación estratégica y elaboración presupuestaria de programas ha alcanzado los siguientes valores no acumulativos para no más tarde del final del año 2012: 10; para no más tarde del final del año 2013: 10; para no más tarde del final del año 2014: 10; y para no más tarde del final del año 2015:10.

- El número de Secretarías con planes estratégicos y operativos actualizados (aceptables para el Banco) haya alcanzado los siguientes valores no acumulativos para no más tarde del final del año 2012:2; para no más tarde del final del año 2013:2; para no más tarde del final del año 2014:2; y para no más tarde del final del año 2015: 2.

- A partir del año 2013 en adelante se habrán introducido en el proceso presupuestario del Prestatario una estructura programática e indicadores físicos y financieros efectivos (aceptables para el Banco)

Contrataciones Públicas: - El Prestatario habrá llevado a cabo auditorias de adquisiciones para finales del

año 2013, 2014 y 2015 para verificar el cumplimiento de la nueva Ley de contrataciones Públicas y sus normativas. Las auditorias deberán cubrir, para finales del año 2013: el 25% del gasto acumulado por la administración central

Ministerio de Hacienda – Secretaria de

Hacienda;Dirección Financiera de cada Ministerio

3 El desembolso anual (US$12 millones) incluye: US$6 millones de desembolsos retroactivos relacionados con los EEPs de 2010 y US$6 millones relacionados con EEPs de 2011.

5

provincial; para el final del año 2014: el 50% del gasto acumulado por la administración provincial central; para finales del año 2015: el 75% del gasto acumulado de la administración provincial central.

- El numero de personal de adquisiciones formado y acreditado que haya alcanzado los siguientes objetivos no acumulativos para no más tarde del final del año 2013: 6; para no más tarde del final del año 2014: 5; y para no más tarde del final del año 2015: 5.

Gestión de los recursos hídricos de zonas rurales: Subprogramas: (i) actividades conjuntas de los programas 35, 36 y 37, y (ii) mantenimiento y funcionamiento de la infraestructura hidráulica4

- El número de usuarios de agua existentes en el territorio del Prestatario que paga la tarifa del agua habrá incrementado, de forma no acumulativa, en al menos un 20% en al menos: 1 WUA para 2011, en 2 WUA para 2012; en 5 WUAs para 2013; en 5 WUAs para 2014; en 5 WUA para 2015.

Ministerio de Infraestructura –

Secretaría del Agua

Componente 1: Programa Gubernamental de Reforma del Sector Público (EEPs) –US$24 millones17. Este Componente apoya la implentación de los Programas de Gasto Elegible.

Programa de Mejora de la Administración Tributaria: Ministerio de Hacienda

18. Este programa está diseñado para fortalecer la administración tributaria provincial mediante un incremento en la recaudación de impuestos. Este Programa Gubernamental cubre los siguientes subprogramas: i) la modernización del sistema de recaudación de impuestos, y ii) la actualización del catastro provincial. La financiación provincial para este programa asciende a US412,1 millones para el periodo 2010-2015, con una asignación media anual de US$2 milliones para este periodo.

Programa de Calidad del Gasto: Ministerio de Hacienda y Direcciones Financieras de los Ministerios

19. Este programa pretende incrementar la calidad y eficiencia del gasto público y se centra en dos áreas: elaboración presupuestaria y contrataciones públicas. Este programa gubernamental aborda la necesidad de mejorar la calidad del gasto para asegurar una asignación estratégica de recursos, asi como una ejecución eficiente y transparente de gastos en contrataciones públicas. La financiación provincial para este programa se estima en US$29,3 millones para el periodo 2010-2015, con una asignación media anual de US$5.1 millones para este mismo periodo. Este programa apoya la implementación de dos reformas principales:

Introdución de los fundamentos para la elaboración presupuestaria orientada a resultados: fortalecimiento de la elaboración presupuestaria programática; introducción de indicadores de resultados; vinculación entre presupuesto y planificación; fortalecimiento de las capacidades para elaborar presupuestos de los empleados en ministerios afines; e introducción de funciones de monitoreo y evaluación.

Reforma de contrataciones públicas: adopción de un marco legal; establecimiento de una unidad reguladora de contrataciones públicas; implementación de un sistema de contrataciones públicas; y profesionalización del personal de contrataciones públicas.

4 Las actividades conjuntas de los Programas 35, 36, 37 incluyen la coordinación, gestión y capacitación relacionadas con estos tres programas.

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Programa de Gestión del Agua en zonas rurales: Ministerio de Infraestructura (Secretaría del Agua)

20. Este programa pretende mejorar la gestión del riego, mejorar el acceso al agua potable, y diseñar una estrategia hídrica sostenible medioambientalmente a medio plazo. La gestión eficiente del agua es una preocupación clave en un entorno donde el agua es un recurso vital escaso. Se ha identificado la gestión conjunta de los recursos hídricos por parte de usuarios privados y el sector público como un medio importante para lograr eficiencia económica a la vez que se satisfacen necesidades básicas humanas y medioambientales. La financiación provincial para este programa se estima en unos US$25 millones para el periodo comprendido entre 2010-2015, con una asignación media anual de US$4,5 millones para el mismo periodo. Este programa gubernamental esta seleccionado como área de intervención piloto ya que sus mejoras en la gestión de recursos hídricos se perciben como altamente relevantes y visibles, de ahí que estén alineadas con consideraciones de economía política que muestran que las reformas del sector público son más sostenibles si se acompañan de mejoras visibles en la prestación de servicios.

21. Las Asociaciones de Usuarios del Agua (WUAs) son responsables de la gestión de los distritos de irrigación y el mantenimiento de los sistemas hídricos, pero presentan una baja capacidad y un bajo cumplimiento de las normativas de irrigación. La Rioja cuenta con unas 50 WUAs y la mayoría de ellas están involucradas en la gestión del riego, bajo la supervisión y orientación de la Secretaría del Agua. La baja capacidad y cumpliento de las normativas de irrigación contribuye al uso ineficiente e insostenible de los recursos hídricos.

22. El programa gubernamental pretende fortalecer las WUAs mediante procesos de consolidación, que se espera que promuevan una gestión de recursos hídricos sostenible. La Consolidación consiste en una serie de procesos y objetivos que las WUAs tienen que cumplir: (i) que las WUAs cuenten con una normativa y cumplan con ella; (ii) el monitoreo del uso del agua y su disponibilidad; (iii) la supervisión de la distribución del agua; y (iv) la determinación y recaudación de tarifas a los usuarios del agua. Se espera que esto aumente la recaudación de cuotas del agua del 50% al 95% de los usuarios y reduzca el tiempo transcurrido entre los turnos de riego en un 50% (de una media actual de 30 días a 15 días); se espera, a su vez, que esto haga más eficiente el sistema general, mejore la igualdad de acceso al agua de riego, e incremente el volumen de producción. La Secretaría del Agua apoya al proceso de consolidación mediante asistencia técnica y capacitación.

23. El programa de gestión del agua en zonas rurales pretende además mejorar el acceso al agua potable en zonas rurales remotas. El programa incluye las siguientes actividades: la expansión de los sistemas de suministro y redes de distribución de agua;5 la transferencia de responsabilidades del mantenimiento del sistema a las WUAs; y la formación de las WUAs en el mantenimiento de sistemas de suministro y redes de distribución de agua.

24. El programa también lleva a cabo una Evaluación Ambiental Sectorial (SEA). La Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) servirá a la política pública provincial en lo que respecta a la planificación de recursos hídricos a largo plazo y su uso para las actividades humanas y productivas.

25. Los gastos elegibles para los APL1, para los tres programas gubernamentales mencionados arriba, son gastos ordinarios. Incluyen: salarios, servicios generales, y 5 Esta actividad no será financiada por el Banco.

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transferencias que no requieran adquisiciones o donde el proceso de adquisición existente es aceptable para el Banco. En particular, el gasto elegible del EEP de la Gestión del Agua no financia ninguna estructura. La tabla A.3.8 del Anexo 3 indica los gastos elegibles por programa y categoría.

Componente 2: Asistencia Técnica US$5,25 millones.

26. Este componente apoya la preparación y ejecución de los Programas Gubernamentales de Gasto descritos en el Componente 1, y contribuye al cumplimiento de los indicadores de desempeño vinculados a desembolso. Las áreas de asistencia técnica incluyen:

27. A. Prestación de asistencia técnica en los Sectores del Proyecto para:

• Apoyar la modernización del funcionamiento de la administración tributaria del Prestatario e instituciones relacionadas, mediante, entre otros, el apoyo de mejoras en: (a) la calidad del registro del contribuyente del país Prestatario; (b) los cambios organizacionales que resultan en la reducción de los atrasos tributarios y mejoras en la recaudación de impuestos; (c) la realización de auditorias tributarias; (d) el refuerzo de las capacidades tributarias del Prestatario mediante la realización de una evaluación de alternativas legales y regulatorias para ello; y (e) la capacidad del Prestatario para actualizar su catastro urbano mediante, entre otros, la prestación de formación, intercambio de experiencia interna, y la adquisición de equipos GPS, imágenes de satélite y equipos de TI.

• Apoyar la mejora de la calidad y eficiencia de los programas de gasto del Prestatario mediante, entre otros: (a) la introducción de la elaboración presupuestaria basada en la información mediante el fortalecimiento del programa presupuestario del Prestatario, la introducción de indicadores de desempeño, la creación de vínculos entre presupuesto y planificación, el fortalecimiento de las capacidades para la elaboración presupuestaria del país prestatario, la introducción de funciones de monitoreo y evaluación, la provisión de formación intensiva y asistencia en el diseño de una unidad de monitoreo y evaluación, y el apoyo para el diseño de estrategias sectoriales piloto; y (b) la realización de una reforma de las funciones de las contrataciones públicas del Prestatario mediante la prestación de asistencia en el diseño de marcos legales y normativos relacionados con las contrataciones públicas, la creación de una unidad de políticas de adquisiciones, la implementación de un sistema de contrataciones públicas, y la provisión de asistencia en la formación y profesionalización del personal de contrataciones públicas.6

• Apoyar el desarrollo de una estrategia para mejorar la gestión y el acceso a recursos hídricos de la población de zonas rurales dispersas mediante, entre otros: (a) la preparación de una Evaluación Ambiental Sectorial; (b) el fortalecimiento institucional de las WUAs y secretarías de desarrollo rural, incluyendo el fortalecimiento del Instituto Provincial del Agua; (c) las mejoras en la gestión integrada del agua en zonas rurales; (d) la preparación de planes estratégicos para la gestión de los recursos hídricos y el fortalecimiento de los servicios de extensión y de asistencia técnica.

28. B. Apoyar la coordinación y supervisión general del proyecto, y fortalecer la efectividad y calidad del funcionamiento del proyecto mediante: (i) el fortalecimiento de las capacidades institucionales, operativas y de aplicación de las PCUs, (ii) la provisión de

6 Se pretende conseguir la profesionalización del personal de adquisiciones mediante la implementación de un sistema de acreditación.

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asistencia técnica y formación del personal de la PCU (en gestión financiera, adquisiciones, y monitoreo y evaluación de las actividades del proyecto); (iii) la puesta en marcha de estudios de sectores del proyecto apoyados por las consultorias del proyecto y otras relacionadas; (iv) una revisión del monitoreo y evaluación y; (v) la realización de auditorias externas anuales del proyecto.

B. Financiación del proyecto

1. Instrumentos de préstamo

29. Modalidad del Programa APL, monto y duración. El APL propuesto consistirá en una serie de dos préstamos de un monto toal de US$80 millones, ambos financiados al 100 por cien por el IBRD y totalmente avalado por la República Argentina. El Programa APL consta de desembolsos basados en resultados inspirados en operaciones de Enfoque Sectorial de ámbito subnacional en Brasil, asi como en la provincia argentina de San Juan. Se espera aplicar el APL entre 2011 y 2019.

30. EL APL consta de dos fases. El primer préstamo (APL 1) es de US$30 millones y cubre un periodo de aplicación de cinco años (2011-2016). El APL1 se centrará en introducir importantes funciones transversales en el sector público y apoyar la prestación de servicios públicos en la gestión del agua en zonas rurales. Se ha proyectado el segundo préstamo (APL 2) por un monto de US$50 millones y cubre un periodo de aplicación entre 2014 y 2019. Éste préstamo busca profundizar en las reformas transversales del sector público iniciadas en el APL 1 y ampliar su impacto en la prestación de servicios públicos entre el sector agrario y otros sectores relacionados con el desarrollo humano y productivo que será decidido por el PGoLR.

31. Los activadores del APL para la segunda fase pretenden garantizar los cambios estructurales en las contrataciones públicas, la elaboración presupuestaria basada en resultados y la administración tributaria. Los activadores del APL aseguran que el programa de reformas en el sector publico está suficientemente avanzado para apoyar más mejoras en la gestión del gasto y para garantizar que los recursos locales están disponibles para ampliar las mejoras en la prestación de servicios a otros sectores.

Tabla 4: Indicadores de activación para la fase 2Activador Indicador

Evidencia de aplicación satisfactoria de las reformas de contrataciones públicas

Se crea una Unidad de Politicas de Contrataciones Públicas Se crea formación para las Contrataciones Públicas y un sistema de

acreditación. Evidencia de una introducción efectiva de metodologías presupuestarias orientadas a los resultados

Se introduce y actualiza en el proceso presupuestario una estructura programática e indicadores financieros y físicos efectivos

Al menos tres secretarias han actualizado planes estratégicos y operativos. Evidencia de mejoras sostenibles en administración tributaria Se delega al DGIP las facultades de ejecución fiscal.

32. El diseño del instrumento APL responde a las demandas específicas del cliente. El Gobierno ha solicitado al Banco una asistencia programática sostenida a fin de incrementar la capacidad del sector público para la prestación de servicios. El programa APL con una modalidad de SWAp permite al Banco apoyar programas de gasto gubernamental en las áreas

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seleccionadas de reforma y servicio público; proporcionar asistencia técnica directa; y permitir una expansión programática basada en los resultados conseguidos en esta primera fase.

33. El diseño propuesto del Proyecto combina tres elementos decisivos e interrelacionados: (i) Programas de gastos elegibles (EEPs)7 de los que saldrán los fondos del préstamo hacia la Tesorería Provincial, (ii) un conjunto de normas de desembolso que proporcionan un marco de desempeño para avanzar en el programa de reformas y contribuyen a los objetivos de desarrollo apoyados por la operación, y iii) un componente de Asistencia Técnica que fortalece la sostenibilidad de la operación. Las normas de desembolso están resumidas más abajo y pormenorizadas en el Anexo 3.

Componente 1 – Programas de Gasto Elegible. Estos EEPs constan de subprogramas en el presupuesto provincial anual. El Gobierno provincial comunicará al Banco los gastos reales y los presupuestados bajo estas partidas, para poder recibir desembolsos del préstamo, siempre y cuando se hayan cumplido las normas de desembolso correspondientes.8

Componente 1 - Normas de Desembolso. La operación se basa en una serie de normas de desembolso que ayudan a garantizar el desempeño del Gobierno Provincial. El primer desembolso de los fondos del préstamo es retroactivo, y se desembolsará en función de los gastos de los EEPs que tuvieran lugar durante los 12 meses previos a la firma del préstamo, sujetos a la “norma de ejecución del 50%”. Los siguientes desembolsos de los fondos del préstamo se pagarán por adelantado en función de las previsiónes semestrales de gastos del EEPs. Estos desembolsos serán transferidos a una sub-cuenta específica de la Tesoreria Provincial. Además, para garantizar los desembolsos, se exigirá el cumplimiento de dos criterios: i) la "norma del 70 por ciento de desembolso", que requiere que la provincia gaste al menos el 70 por ciento de la cantidad presupuestada en el EEPs en un semestre natural, y ii) el cumplimiento de los objetivos de desempeño anuales acordados con el Ministerio de Hacienda (indicadores vinculados a desembolso - DLI), que se detallan en el anexo 1. El "costo" de cada DLI será ponderado equitativamente en lo referente a la cantidad a desembolsar. Los informes financieros intermedios (IFRs) evidenciarán el cumplimiento de estos requisitos. Además, se prevé un mecanismo para ajustar y/o posponer los desembolsos (i) si sólo se reciben pruebas parciales de cumplimiento de los DLIs; (ii) si no se aprueban los fondos del préstamo; o (iii) si la cantidad gastada en los EEPs no cumple con la norma del 70% mínimo. Esto mecanismos se detallan en la Carta de Desembolso y el Acuerdo de Préstamo. La Tabla A.3.6/Anexo 3 incluye un calendario de desembolsos y sus DLIs correspondientes.9

Componente 2 - Normas de Desembolso. De los US$5,25 millones del Componente 2 (TA), se desenbolsarán los fondos del préstamo mediante: (i) pagos directos del Banco a los proveedores para el pago de contratos de asistencia técnica (estos representan unos US$5,05 millones, según se expone en el plan de adquisiciones del Anexo 3), y (ii) pagos por adelantado transferidos a una Cuenta Designada en el Banco de la Nación Argentina, para gastos ordinarios menores (que representan US$0,2 millones). Los pagos por adelantado para gastos ordinarios menores transferidos a una Cuenta Designada se harán sobre la base de IFRs, aunque para realizar pagos directos se requierá documentación justificativa completa.

7 Los EEPs son subdivisiones de la clasificación programática del presupuesto, incorporadas al sistema del PPM (SIPAF) y están relacionados con los PDOs del proyecto.8 Vease la Tabla A.3.8 Anexo 3.9 Los mecanismos específicos de desembolso están pormenorizados en la Carta de Desembolso y en el Anexo 3.

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2. Costes y financiación del proyecto

34. En la Tabla 5 se describe la distribución y fuentes de financiación:Tabla 5: Coste y financiación estimada del proyecto (US$ millones)

Componente IBRD Gobierno Provincial de

la Rioja

Total

Componente 1 – Aplicación de los Programas de Gasto Elegible

24,00 0,00 24,00

Componente 2 – Asistencia Técnica 5,25 0,00 5,25Comisión inicial (0,25 por ciento del monto del préstamo del IBRD)

0,75 0,00 0,75

Total 30,00 0,00 30,00

C. Lecciones aprendidas

35. El diseño de esta operación se basa y adopta las experiencias de éxito de SWAps anteriores en LCR y otros lugares del Banco. (1) Mediante el desembolso respecto de los gastos de los EEPs vinculados a los DLIs, los SWAps son especialmente apropiados para clientes que están orientados a reformas, como La Rioja. (2) Los DLI de SWAps de éxito están precedidos por los diagnósticos del sector y estrecha colaboración con el cliente. Así se ha hecho en el caso de La Rioja, y esto ha asegurado que la asistencia técnica, los DLIs, y los EEPs estén bien justificados y apropiados por el cliente. Mientras el resultado de la operación tiene en cuenta las necesidades, prioridades y capacidades de La Rioja, se espera, por lo tanto, que la implementación avance sin problemas. (3) En algunos DLI de SWAps, no se han desembolsado los componentes de TA en su totalidad. Esto es debido, en parte, a programas excesivamente ambiciosos, falta de control del sector, y escasa duración de los préstamos junto con retrasos en las adquisiciones. Las operaciones de La Rioja mitigan este riesgo manteniendo los componentes TA en un tamaño reducido con solo unos pocos contratos y asegurando que la TA está relacionada a actividades relevantes e importantes, y totalmente controladas por el cliente.

36. Las lecciones de economía política de otras reformas del sector público muestran que las reformas son sostenibles si el Gobierno presenta resultados visibles dentro de un horizonte político predecible. La elección de la gestión del agua como piloto para llevar a cabo reformas en la provisión del sector público no sólo aborda una prioridad clave de desarrollo para La Rioja, sino que se espera que la visibilidad de las mejoras asociadas a la provisión de servicios respalden los esfuerzos por llevar más lejos la reforma del sector público.

IV. IMPLEMENTACIÓNA. Acuerdos institucionales y de implementación

37. La gestión global del proyecto será responsabilidad del Ministerio Provincial de Hacienda. Se establecerá una Unidad de Coordinación de Proyecto (PCU) específica con ese fin.

38. Las responsabilidades específicas de la PCU comprenden: (i) ser el principal enlace con el Banco, (ii) supervisar las aportaciones técnicas de todos los ministerios implicados (Hacienda e Infraestructuras) y, como tal, consolidar la documentación requerida en actividades de los EEPs, DLIs y TA para comunicar al Banco su cumplimiento en el momento y de la manera oportunas, (iii) supervisar el cumplimiento de la gestión financiera del Banco, las

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normativas de adquisición y los requisitos de salvaguarda, (iv) coordinar los esfuerzos de los ministerios participantes (Hacienda e Infraestructuras), (v) gestionar el componente de la TA, (vi) elaborar TdRs específicos para la FM y actividades relacionadas con adquisiciones, incluyendo la auditoría anual y las revisiones de adquisiciones y supervisar su implementación, (vii) consolidar oportunamente los informes financieros de proyectos, (viii) redistribuir saldos sin gastar, (ix) conciliar importes anticipados por el Banco con aquellos utilizados según los EPPs, y (x) comprobar la publicación oportuna de los recursos presupuestados del EEP. El ministerio garantizará así mismo que los fondos en la cuenta designada se utilicen apropiadamente y conforme a las directrices del Banco. Los ministerios participantes no gestionarán directamente las adquisiciones en virtud de este proyecto. El Manual de Operaciones especifica los acuerdos de implementación, las responsabilidades fiduciarias y una descripción pormenorizada de los EEPs y los DLIs.

39. Además, en calidad de instituciones ejecutoras de los EEPs, los Ministerios Provinciales de Hacienda e Infraestructuras (para el programa del agua) tendrán las siguientes responsabilidades: (i) implementar los EEPs sectoriales y cumplir con los indicadores vinculados al desembolso, (ii) realizar un seguimiento e informar de todas las actividades para las cuales el ministerio haya asumido responsabilidades, (iii) colaborar con la PCU en el componente de la TA mediante la elaboración de TdRs específicos para actividades de TA relacionadas con los EEPs de cada sector y supervisar su implementación, (iv) liderar todas las actividades del sector que se requieran para implementar el préstamo y lograr sus objetivos, y (v) ofrecer conocimientos específicos del sector según se necesiten para optimizar el impacto del préstamo. La Secretaría del Agua está bajo la responsabilidad del Ministerio de Infraestructura. A su vez, el Ministerio de Hacienda tiene un doble papel: tiene la responsabilidad general para la operación financiada del Banco, delegada a la PCU, y actúa como institución implementadora sectorial para la administración tributaria y las actividades de gestión de gasto del préstamo.

40. Se creará un comité asesor intergubernamental en un periodo inferior a los seis meses después de que el préstamo se haga efectivo. Este comité supervisará la gestión del proyecto, ofrecerá directrices estratégicas a la PCU, garantizará el intercambio de información entre los ministerios participantes y la PCU, identificará problemas a la vez que debatirá sobre medidas correctivas. Este comité asesor estará presidido y dirigido por el Ministerio de Hacienda, que tendrá la última decisión en los asuntos relacionados con los proyectos.

B. Monitoreo y evaluación de resultados

41. El Ministerio Provincial de Hacienda será responsable del M&E. Los instrumentos de seguimiento consisten en informes de progreso sobre la implementación del proyecto, indicadores de desempeño y rendimiento, validados por terceros y por una evaluación externa en cumplimiento con los DLI e indicadores PDO. El actual sistema de M&E incorporará mecanismos mejorados para la supervisión de la implementación del proyecto y el cumplimiento con las condiciones establecidas de gestión financiera y de adquisiciones, y la consecución de los indicadores de desempeño del proyecto incluidos en el Anexo 1.

C. Sostenibilidad

42. Tanto el gobierno provincial como el personal de apoyo han demostrado su compromiso y apropiación del proyecto con un alto nivel de apoyo e implicación activa en el mismo. El Gobierno provincial percibe el préstamo como un medio de mejorar los servicios

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públicos y como un vehículo para apoyar un desarrollo económico más amplio. El personal técnico sénior del Ministerio de Hacienda y del Ministerio de Infraestructura y agencias afines consideran el préstamo como una herramienta útil para mejorar la gestión financiera pública y la prestación de servicios. El interés en participar en una segunda operación bajo el enfoque de APL demuestra la apropiación y compromiso con el programa de reformas a medio plazo.

43. El Gobierno percibe el programa como una incubadora que inicia una serie de reformas para apoyarse en recursos propios. Por ejemplo, las actividades apoyadas por la operación en el área de las reformas de contrataciones públicas establecerán las bases legales e institucionales que permitirán el desarrollo autónomo en eficiencia y capacitación.

D. Riesgos principales y medidas de mitigación

44. El riesgo global del proyecto está clasificado como Medio-I, debido principalmente a la limitada capacidad de implementación. Los principales riesgos identificados están resumidos y pormenorizados más abajo en el Anexo 4. Los riesgos identificados son controlables y se han tomado medidas de mitigación.

Principales riesgos Medidas de mitigación propuestas

Riesgo fiduciario: (i) ausencia de un marco institucional y legal efectivo y transparente para contrataciones públicas; (ii) existe una necesidad de mayor definición de responsabilidades; y (iii) falta de conocimiento de las reglas de Gestión Financiera del Banco para préstamos de inversión.

A nivel sectorial: una reforma clave y prioritaria para el Gobierno es la de contrataciones públicas; el área está cubierta por la asistencia técnica del proyecto.

A nivel de proyecto, se ha revisado cada categoría de gasto para los EEPs desde un punto de vista de las adquisiciones del Banco, el componente de asistencia técnica se implementará mediante cinco contratos; dichos contratos serán pagados por pago directo; entre otras medidas de mitigación se harán supervisiones periodicas y auditorias anuales.

Capacidad del Gobierno para implementar con éxito el APL1: La capacidad del Gobierno provincial de poner en práctica el APL1 podría verse afectada por la falta de experiencia en la ejecución de otras operaciones financiadas por el Banco, la necesidad de reglas claras de aplicación y un personal debidamente capacitado.

Se ha adaptado el diseño del proyecto para adecuarlo a la capacidad de ejecución (sólo dos organismos de ejecución; instrumento propuesto (APL SWAp), para garantizar la sostenibilidad de la operación.

Se han simplificado los mecanismos de aplicación para mitigar el riesgo fiduciario en la fase de implementación.

La asistencia técnica proporcionará una amplia capacitación y preparación a las instituciones implementadoras.

El Manual de Operaciones del proyecto incluirá una definición clara de responsabilidades.

El Comité Interinstitucional contará con la participación de todas las instituciones de implementación y garantizará el seguimiento y la coordinación horizontal.

Salvaguardias sociales y ambientales: Las actividades sectoriales previstas para mejorar el acceso y gestión del agua pueden desencadenar salvaguardias indígenas y afectar a la ejecución del proyecto. Además, la sequía, y por tanto una gestión eficiente y sostenible de recursos hídricos, es una preocupación importante para la provincia.

Aunque no se prevee que las actividades del proyecto tengan importantes efectos negativos de carácter medioambiental o social, ya se han tomado precauciones para preparar un Marco Ambiental y un Plan de Pueblos Indígenas, consultando a las comunidades indígenas y otras partes interesadas.

Realización de una Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) para la gestión de recursos hídricos a nivel provincial, para mejorar la planificación y los procedimientos relacionados, así como una evaluación de impacto adecuado, antes de su aplicación, de todas las medidas concretas de gestión del agua.

V. RESUMEN DE LA EVALUACIÓNA. Análisis económico y financiero

Análisis económico10

45. El impacto económico que se espera del proyecto es positivo, aunque con la salvedad de la reforma de la administración tributaria, resulta difícil de cuantificar. El Proyecto propuesto fortalecerá el desempeño del sector público mediante la mejora de la administración tributaria y la recaudación de impuestos, la ampliación de la calidad del gasto público y el 10 El Anexo 7 proporciona un análisis económico completo del proyecto.

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empuje del impacto de la prestación de servicios públicos. Mientras el incremento en la recaudación de impuestos puede proyectarse, las mejoras en el desempeño institucional no se traducen fácilmente en términos monetarios. Por ello el análisis financiero y económico de este proyecto necesita ir más allá de los datos cuantitativos y confiar en gran medida en el análisis cuantitativo. Así mismo, la naturaleza transversal de las reformas de la planificación, la elaboración presupuestaria y las adquisiciones y el hecho de que estas reformas se implementen junto con otras iniciativas del Gobierno, resulta difícil atribuir los resultados del proyecto esperados a una sola iniciativa de reforma.

46. Con la implementación del proyecto, La Rioja no sólo se beneficiará de un mayor espacio fiscal, sino que la administración pública también contará con herramientas de gestión basada en resultados, unos sistemas de información más eficientes, un capital humano más cualificado, mayor capacidad interna, y ahorros potenciales en adquisiciones. Además de estos resultados intermedios, también se espera que el proyecto contribuya a una mayor transparencia en la asignación de recursos públicos y una mejora global en la capacidad de gestión del sector público, que revertirá en todas las áreas de desarrollo económico y social de la Provincia.

47. Se espera que las mejoras propuestas en administración tributaria causen un incremento significativo de los tributos provinciales. En valores netos actuales, el incremento en la recaudación derivada de la reforma global de la administración tributaria sería de AR$ 43,8 millones para el periodo 2011-2015 y de AR$ 62,1 millones para el periodo de duración total de repago del préstamo, equivalente al 52,4 por ciento del monto principal del préstamo de US$ 30 millones. Además de incrementar los ingresos, estas reformas mejorarán la equidad del sistema tributario. En un contexto más amplio, la tributación moviliza recursos financieros locales dedicados a la prestación de servicios y al financiamiento de inversiones a largo plazo en bienes públicos. Se ha generalizado la opinion de que la tributación es fundamental para una efectiva construcción del Estado, dado que el eficiente funcionamiento de los sistemas tributarios mejoran la rendición de cuentas y el buen gobierno del sector público.

48. Se espera que una mayor eficiencia del gasto público se traduzca en importantes incrementos en la eficiencia en la provisión de servicios y desempeño del sector público. Se pretende obtener los siguientes resultados de la Asistencia Técnica y capacitación financiados por el proyecto:

Planificación presupuestaria: Se espera que la introducción de herramientas para la elaboración de presupuestos basados en el resultado y la planificación estratégica mejore el proceso de asignación de recursos públicos, y fortalezca el area presupuestaria y de administración financiera del Ministerio de Hacienda, e introduzca la gestión del sector público basada en resultados y en el desempeño.

Sistema de contrataciones públicas: El nuevo sistema de adquisiciones se consolidará y extenderá su cobertura a toda la administración pública. Se esperan ganancias significativas tanto en términos de mayor transparencia y ahorro financiero, asociadas a la eliminación de duplicaciones, la externalización de servicios básicos o la centralización de adquisiciones comunes.

Gestión hídrica. Una irrigación más eficaz y un suministro más amplio de agua potable apoyará el desarrollo y productividad de zonas rurales. El impacto del proyecto se reflejerá en la adopción de una gestión de recursos hídricos sostenible medioambientalmente, en una

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mejora de capacidades en las secretarías agrícolas pertinentes, y en el acceso a nuevas y mejores herramientas de gestión.

Análisis de sostenibilidad fiscal49. El impacto fiscal del préstamo propuesto será relativamente pequeño. Un préstamo de US$30 millones representará alrededor del 4,3 por ciento del gasto primario en 2010. El préstamo causará un ligero incremento del servicio de la deuda durante el periodo proyectado, pero, bajo este escenario, la provincia seguirá cumpliendo con los requisitos establecidos por la Ley Federal de Responsabilidad Fiscal. El balance fiscal, según lo definido por la ley, se mantendrá durante todo el período proyectado. El servicio de la deuda se mantendría por debajo del 7 por ciento, muy por debajo del límite máximo legal del 15 por ciento establecido por el Artículo 21 de la Ley Federal de Responsabilidad Fiscal.

50. El análisis de sostenibilidad financiera llevado a cabo para esta operación sugiere que La Rioja conservará su nivel de sostenibilidad fiscal a medio plazo. Un análisis progresista de la sostenibilidad de la deuda hasta 2020 confirma que se preservará la sostenibilidad fiscal de acuerdo con los parámetros de la Ley de Sostenibilidad Fiscal.

B. Gestión financiera

51. En septiembre de 2010, se llevó a cabo una evaluación de la gestión financiera y se concluyó que la gestión financiera en la provincia es satisfactoria para el Banco y apta para manejar el préstamo propuesto. El Ministerio de Hacienda estará a cargo de las funciones de gestión financiera del proyecto que incluyen elaboración de presupuestos, contabilidad, informes financieros, control interno, así como los acuerdos de desembolsos y auditorias externas. Teniendo en cuenta que esta es la primera operación de este tipo en la provincia, el riesgo de FM (Gestión Financiera) ha sido evaluado como Medio-I. Las medidas de mitigación y asistencia técnica en el ámbito de la Gestión Financiera Pública mitigarán este riesgo.

52. El Banco aprobará retroactivamente la financiación para pagos efectuados hasta un año antes de la fecha de firma del Contrato de Préstamo. Esta financiación retroactiva será de un monto máximo equivalente al 20 por ciento del préstamo.

53. Otras condiciones relacionadas con la Gestión Financiera incluyen: (i) no más tarde de 6 meses después del fin de cada año natural, el cliente deberá remitir al Banco los estados financieros anuales auditados; (ii) no más tarde de 45 días después del fin del semestre natural, el cliente deberá remitir al Banco los IFRs semestrales (informes intermedios financieros); iii) no más tarde de 45 días después del fin del semestre natural, el Prestatario deberá remitir al Banco el dictamen de la auditoria semestral donde se consigna si los EEPs implementados durante el años 2011 y posteriores han cumplido con las normativas de requisitos de gastos; iv) con anterioridad al comienzo del año natural de la implementación del proyecto, el Prestatario creará, y posteriormente mantendrá en adelante durante cada uno de los mencionados años naturales de la implementación del Proyecto, una partida presupuestaria específica dentro del presupuesto provincial anual para poder mantener un registro de los gastos incurridos correspondientes durante la implementación del proyecto.

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C. Adquisiciones y contrataciones

54. Se ha realizado una evaluación de las adquisiciones de las instituciones responsables de la aplicación. La capacidad de contratación de la PCU existente es baja, ya que la Provincia no ha implementado ninguna operación con el Banco. Sin embargo, estuvo involucrada en varios proyectos del Banco gestionados por el Gobierno Federal, como por ejemplo el Programa de Servicios Agricolas Provinciales (PROSAP, P006010) y el Proyecto de Desarrollo de Pequeños Productores Agropecuarios (PROINDER, P006041). El marco jurídico e institucional en materia de adquisiciones y las prácticas de adquisiciones ordinarias no son compatibles con las normas internacionales y se modernizará en el marco del componente de asistencia técnica.

55. El proyecto incluirá una serie de medidas para mitigar el riesgo asociado a la baja capacidad en lo referente a las contrataciones. La PCU contratará a un consultor con experiencia en la materia para proporcionar apoyo en virtud de un contrato temporal. Además, las contrataciones de actividades de asistencia técnica financiadas por el Banco se agruparán en cinco contratos principales para garantizar una revisión previa del 100% realizada por el Banco, de conformidad con el plan de contrataciones.

56. Respecto al componente SWAp, los EEPs han sido seleccionados tras un cuidadoso escrutinio de los actuales procedimientos de contrataciones. Una parte del financiamiento se limitará a sueldos y honorarios, impuestos, viajes y dietas, servicios prestados por empresas de servicios públicos, y otros costes operativos menores. Las normativas relativas a la categoría de gastos transferencias/subvenciones se revisarán con el fin de garantizar la coherencia con las Directrices de Contrataciones con el fin de permitir la inclusión de este nuevo tipo de transferencias entre los gastos elegibles a su debido tiempo.

57. Los procesos de contratación para el componente TA serán llevados a cabo según las “Normas: Adquisiciones con Préstamos del BIRF y Créditos de la AIF” del Banco Mundial, publicadas en mayo de 2004, y revisadas en octubre de 2006 y mayo de 2010, y de acuerdo con las “Normas: Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial” publicadas y revisadas en las fechas arriba mencionadas.

D. Aspectos sociales

58. La población indígena de La Rioja se estima entre el 0,3 y el 0,5 por ciento de la población total de la provincia y se ha activado la OP 4.10 sobre Pueblos Indígenas. Aunque el proyecto beneficiará a todas las partes interesadas, para entender mejor el impacto del proyecto sobre la población indígena, el Gobierno junto con el Banco ha i) llevado a cabo una evaluación preliminar para determinar la presencia de comunidades indígenas en la provincia; ii) comenzado a anunciar públicamente el proyecto en los medios de comunicación; iii) llevado a cabo una consulta pública con aproximadamente 40 organizaciones de la sociedad civil, en la que los participantes expresaron su acuerdo con el proyecto; y iv) preparado un Marco de Planificación para Pueblos Indígenas (IPPF). El 29 de noviembre de 2010, se llevó a cabo una segunda consulta para abordar cuestiones sobre el Marco de Gestión Social y Ambiental (ESMF) del proyecto. Ambas consultas han quedado registradas en actas y reflejan un amplio apoyo. El ESMF se publicó el 27 de diciembre de 2010 y fue divulgado por el Banco el 21 de diciembre de 2010. Aunque este proyecto no financia infraestructura, se ha activado la OP 4.12 sobre Reasentamiento Involuntario, y se ha incluido un Marco de reasentamiento en el ESMF como precaución en caso de que tuviera lugar algún desplazamiento por motivos económicos en relación a cualquier actividad recogida bajo el Componente 1.

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E. Aspectos medioambientales

59. Dado que el proyecto implementa fundamentalmente actividades relacionadas con capacitación, se espera que el posible impacto ambiental negativo sea bajo. El proyecto está clasificado bajo la Categoría B. Las políticas de salvaguardia aplicables se centran en las actividades específicas de no-TA que se llevarán a cabo como parte de la gestión de recursos hídricos del Componente 1 (para más detalles ver Anexo 3).

60. Se aplicará un Marco de Gestión Social y Ambiental (ESMF) para orientar en la gestión (del riesgo) medioambiental: El ESMF incluye unos criterios de selección para actividades elegibles, y cada actividad potencial que pueda ser llevada a cabo tendrá que cumplir con la normativa y procedimientos provinciales y nacionales aplicables además de con las políticas de salvaguardia del Banco. Las actividades de Categoría A no serán elegibles. El ESMF incluye una Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) para la gestión de recursos hídricos que la provincia de La Rioja llevará a cabo bajo el Componente 2. La Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) servirá a la política pública provincial en lo que respecta a la planificación de recursos hídricos a largo plazo y su uso para las actividades humanas y productivas.

61. La Secretaría del Agua ya está involucrada en la ejecución de proyectos financiados por el programa PROSAP del Banco, y por ello tiene capacidad institucional conforme a los requisitos de salvaguardia para esta operación. Sin embargo, se proporcionarán medidas de capacitación en función de las necesidades durante la implementación del proyecto. La responsabilidad general para asegurar el cumplimiento del ESMF recaerá en el Ministerio de Hacienda.

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Anexo 1: Marco de resultados y monitoreo

Objetivos de Desarrollo de Proyecto (PDO): El objetivo de desarrollo de proyecto del Programa de Fortalecimiento del Sector Público –APL1 es incrementar la recaudación de impuestos y mejorar la calidad del gasto, y dirigir mejoras en la prestación de servicios públicos en el área de la gestión del agua en zonas rurales.

Indicadores de resultado, nivel PDO* Unidad de Medida

Referencia

Valores ObjetivoFrecuencia

Fuente/ Metodología

Responsable de Recolectar

DatosAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

1) Incremento de los ingresos tributarios locales.

AR$ millones

(constantes)159 162 167 174 179 189 Anual Informe de Monitoreo

de DGIP PCU

2) Incremento de cuota de gastos primarios presupuestados % 79.1% 80% 82% 85% 87% 90% Anual

Informes presupuestarios del

Ministerio de HaciendaPCU

3) Mayor cuota de proyectos prespuestados que provienen del plan de desarrollo provincial.

% de gasto de capital 0% 0% 10% 20% DLI 40% DLI 50% DLI Anual

Informe presupuestario, Ley aprobada y Plan de

DesarolloPCU

4) Aumento de la proporción de licitaciones competitivas en al menos 2 Secretarías. % 0% 0% 0% 20% 30% 40% Anual

Informes de monitoreo de la PPU y listado de

contratosPCU

5) Aumento de la eficiencia en la gestión de los sistemas de suministro de agua de riego.

Número adicional de Asociaciones de Usuarios

del Agua consolidadas

5 1 2 5 5 5 Anual Informes de la Secretaria de Agua PCU

RESULTADOS INTERMEDIOS

Mejoras en la recaudación de impuestos Unidad de Medida

Referencia

Valores ObjetivoFrecuencia

Fuente/ Metodologia

Responsable de Recolectar

DatosAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5Número de parcelas actualizadas e integradas en el catastro urbano. Número 0 1.500

DLI2.000DLI

2.500DLI

2.500DLI

2.500DLI Anual Informes de Monitoreo

de DGIP PCU

Numero de cuentas con deuda tributaria que exceden los 5000 pesos argentinos procesadas para cobranza.

Número 0 500 500 500 500 500 Anual Informes de Monitoreo de DGIP PCU

Incremento en el número de casos enviados a juicio. Número 0 30 40 50 60 70 Anual Informes de Monitoreo

de DGIP PCU

Incremento de las auditorias integrales para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Número 0 100 150 200 200 200 Anual Informes de Monitoreo

de DGIP PCU

Delegación de poderes a la DGIP para hacer cumplir el pago de impuestos X Anual

Acto/Decreto confirmando la transferencia

PCU

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Fortalecimiento y mejora de la Calidad del Gasto

Unidad de Medida Referencia

Valores Objetivo Frecuencia

Fuente/ Metodologia

Responsable de recogida de

datosAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5i) Presupuesto por Resultados

El Programa de Reformas del Sector Público se ha presupuestado y se han diseñado programas presupuestarios con este fin.

Modificación Presupuestaria

Adoptada

No hay Programa

Presupuestario de Reformas

XDLI

Desembolso Retroactivo

AnualDocumentos Legales de

Modificación Presupuestaria

PCU

Se han introducido y actualizado en el proceso presupuestario indicadores financieros y físicos efectivos y una estructura programática

Conjunto de programas

presupuestarios e indicadores

anuales

XDLI

XDLI

XDLI Anual

Ley de Presupuestos e informes

presupuestarios derivados del Sistema de Gestión Financiera

Integrada

PCU

Empleados capacitados en planificación estratégica y elaboración presupuestaria programática Número 0 0 10

DLI10

DLI10

DLI10

DLI AnualInformes o documentos poniendo de manifiesto

la formaciónPCU

Número de enmiendas presupuestarias que afectan a las apropriaciones entre programas presupuestarios o categorías de gasto

Número 380 380 370 295 250 Menos de 250 Anual

Documentos información

presupuestaria del Ministerio de Hacienda

PCU

Número de Secrertarias con planes operativos y estratégicos actualizados Número 0 0 2

DLI 2

DLI2

DLI 2

DLI AnualPlan estratégico e informes, y otros

documentos PCU

Número de Direcciones de Administración Financiera que preparan informes sobre elaboración presupuestaria programática y monitoreo

Número 0 0 0 3 4 5 AnualPlan estratégico, informes y otros

documentosPCU

ii) Adquisiciones

Adopción de un Marco Legal de Contrataciones Públicas

Borrador de Ley enviado al

Congreso

Sin marco legal

X Anual Documento de Ley, PCU

Adopción de legislación secundaria, manual de operaciones y documentos de licitación estándar.

Decretos y documentos Operativos adoptados

No hay marco regulatorio

X Anual Documentos legales y regulatorios PCU

Porcentaje de gasto de la administración central provincial cubierto en la auditoría de adquisiciones que verifica el cumplimiento con la nueva ley de adquisiciones y su normativa.

% del gasto de la

administración central

provincial

No hay auditoria de conformidad

25%DLI

50%DLI

75%DLI Anual Informes de Auditoría PCU

Se crea y dota de personal una Unidad de Políticas de Adquisiciones (PPU)/Organismo Regulatorio

Creación de la institución No existe X Anual

Decreto sobre la creación de la unidad, contratos de personal

PCU

Se crea un sistema de acreditaciónCreación del sistema de

acreditaciónNo existe x Anual

Decreto sobre la creación de la unidad, contratos de personal

PCU

Se ha formado y acreditado personal adicional de adquisiciones Número 0 0 0 6

DLI5

DLI5

DLI Anual

Documentos de evidencia de la

formación y acreditación

PC

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Número de Secretarías del Gobierno que presentan y monitorean un plan de adquisiciones anual. Número 0 3 4 5 Anual Planes de adquisiciones

e informes de monitoreo PCU

Políticas Públicas de apoyo a los Sectores Productivos Unidad de Medida Referencia

Valores ObjetivoFrecuencia

Fuente/ Metodologia

Responsable de Recolectar

DatosAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Estudio de eficiencia de adquisiciones (ventajas inmediatas) Estudio realizado Ninguno X Anual Informe del estudio PCU

Se crea un sistema de Información de adquisiciones y se pone a disposición datos estadísticos sobre resultados y metodología de adquisiciones usados por las instituciones

Sistema de adquisiciones implementado

Ninguno X AnualDocumentos/ informes que muestran las pruebas

PCU

Gestión Hídrica

Número de agricultores capacitados en ténicas relacionadas con la gestión y el acceso al agua

Número Ninguno 0 1.000 1.000 1.000 1.000 AnualDocumentos/ informes

que muestran las pruebas

PCU

Las Asociaciones de Usuarios del Agua cumplen con las normativas de riego Número Ninguno 0 2 3 5 5 Anual Orden /Decreto PCU

Número de WUAs que han incrementado su número de pagadores de tarifas en al menos un 20%

Número adcional de WUAs 0 1

DLI2

DLI5

DLI5

DLI5

DLI Anual Informes de la Secretaría del Agua PCU

Incremento en número de WUAs que reducen el tiempo transcurrrido entre turnos de riego en un 50% (desde una media actual de 30 días a 15 días)

Número adcional de WUAs 0 1 2 3 3 3 Anual Informes de la

Secretaría del Agua PCU

Número adicional de hogares en zonas remotas con acceso a sistemas de agua potable

Número de hogares 0 150 150 150 150 150 Anual Informes de la Secretaría del Agua PCU

Evaluación Ambiental Sectorial Evaluación realizada Ninguno X Anual Informes de

evaluación PCU

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Anexo 2: Descripción detallada del Proyecto

Economía política de las reformas del sector público y fundamentos del proyecto 1. La economía política de las reformas del sector publico indica que las reformas transversales del sector público son más sostenibles si se combinan con mejoras visibles en la provisión de servicios; tales mejoras generarán el capital político necesario para hacerlo posible. Las mejoras en la provision de servicios son significativamente más tangibles que las reformas del sector público horizontales. Este es el caso si las mejoras en la provisión de servicios son un prioridad clara para los ciudadanos (p.e. gestión eficaz de los recursos hídricos en entornos áridos) y fáciles de comprender por el público en general (p.ej. mejor irrigación y acceso al agua potable).

2. A partir de estas consideraciones, el Programa Gubernamental Provincial vincula las reformas horizontales del sector público con mejoras visibles en la gestión del agua en zonas rurales. El programa pretende abordar en paralelo reformas en las administraciones tributarias, en la elaboración presupuestaria, y en las adquisiciones en el departamento administrativo del Gobierno con claras mejoras en la provisión de servicios. Dado su gran y visible impacto, se ha seleccionado como piloto la gestión pública de los recursos hídricos para mejorar la prestación de servicios públicos, aunque eventualmente se extenderán las reformas a otros servicios públicos. El gráfico 2.1 muestra cómo se espera que las mejoras en la prestación de servicios deberían conseguir el apoyo político para la reforma.

Gráfico 2.1: Mantenimiento del apoyo politico para la reforma del sector público mediante la mejora de la provisión de servicios.

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Inputs

REFORMAS BÁSICAS

DEL SECTOR PÚBLICO

REFORMAS ESPECÍFICAS DEL SECTOR

Procesos intermedios

Administración tributaria

Planificación presupuestaria

Reforma en las adquisiciones/contr

ataciones

Gestión del Agua

Outputs

Actualización de bienes inmuebles e

incremento de la recaudación de

impuestos

Adjudicación de gastos en función de

las prioridades de actuación

Mayor proporción de licitaciones

competitivas

Mejoras en la provisión de agua

Resultados Objetivos

Equidad tributaria

Mejor acceso al agua y

sostenibilidad

Descripción del proyecto

3. El proyecto consta de dos componentes complementarios: la implementación del Componente de Programas de Gasto Elegible y el Componente de Asistencia Técnica. La implementación del Componente de Programas de Gasto Elegible desembolsará US$24 millones a cargo de los Programas de Gastos Elegibles (EEPs) en tres areas: Mejora de la Administración Tributaria; Calidad del Gasto; y Prestación de Servicios en la Gestión del Agua en zonas rurales. Este componente responde a la modalidad SWAp, y los desembolsos están vinculados a los resultados de los indicadores vinculados al desembolso (DLI) acordados y a la ejecución de al menos el 70% de los gastos de los EEPs presupuestados. El Componente de TA apoya el logro de los programas de reformas del Gobierno en las mismas tres áreas; ayuda además en la gestión y coordinación del proyecto. Cada componente del proyecto está descrito a continuación.

4. La preparación del proyecto se beneficia de los exhaustivos diagnósticos sectoriales, realizados en paralelo.

Componente 1: Programas de reformas gubernamentales del Sector Público (EEPs)

Programa de mejoras de la Administración Tributaria: Ministerio de Hacienda

5. Este programa está diseñado para fortalecer la Administración Tributaria provincial con vistas a incrementar la recaudación de impuestos. Este programa gubernamental cubre los siguientes dos subprogramas: (i) la modernización del sistema de recaudación de impuestos, y (ii) la actualización del catastro provincial. Además del incremento de la recaudación de impuestos, estas reformas también mejorarán la igualdad del sistema tributario. El financiamiento provincial para este programa asciende a unos US$11,3 millones para el periodo comprendido entre 2010-2015, con una asignación media anual de US$2,0 millones. A continuación se ofrece una descripción detallada de estos subprogramas:

i) Modernización del Sistema de Recaudación de Impuestos Este subprogram incluye las siguientes actividades:

- Mejorar la calidad del Registro del Contribuyente: esta actividad pretende hacer corresponder los títulos de propiedad actualizados con el correcto ID del contribuyente. Es complementaria a otras reformas apoyadas por este programa como la actualización del catastro urbano. La Dirección General de Impuestos Provinciales (DGIP) dirigirá esta actividad, en estrecha coordinación con la Oficina Catastral y el Registro de la Propiedad.

- Reducción de atrasos tributarios y mejoras en la recaudación de impuestos: esta actividad pretende recobrar y evitar la acumulación de futuros atrasos tributarios. Las cuentas de atrasos actuales con un valor superior a AR$5,000 ascienden a AR$53,6 millones aproximadamente. La DGIP dirigirá esta actividad.

- Auditorias tributarias: esta actividad pretende fortalecer y ampliar las auditorias tributarias integrales para los contribuyentes al impuesto sobre la renta bruta y al ‘Convenio Multilateral’. La estrategia auditora incluirá un aumento de auditorias sobre las funciones del puesto así como controles de auditoria a gran escala basados en referencias cruzadas con información externa. La DGIP sera el organismo de ejecución.

- Evaluación de las modificaciones legales necesarias: este programa complementario pretende identificar los cambios legales, normativos y organizacionales necesarios para que

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los organismos involucrados en esta función gubernamental cumplan con las obligaciones fiscales. Esta actividad se llevará a cabo desde el Ministerio de Hacienda

ii) Actualización del catastro urbanoLa actualización del catastro urbano constituye la base para la tributación de bienes inmuebles, razón por la cual la Oficina Catastral dirigirá la actualización de dicho catastro, en estrecha coordinación con la DGIP y el Registro de la Propiedad.

Programa de Calidad del Gasto: Ministerio de Hacienda y Direcciones Financieras de los Ministerios

6. Este programa pretende incrementar la calidad y la eficiencia de los gastos públicos y se centra en dos áreas: elaboración presupuestaria y contratación pública. Este programa gubernamental aborda la necesidad de mejorar la calidad del gasto para garantizar la distribución estrategica de recursos y la ejecución eficaz y transparente de los gastos que deban someterse a licitación pública. El financiamiento provincial para este programa asciende a unos US$29 millones para el periodo 2010-2015, con una asignación media anual de US$5,1 millones por año. Este programa apoya principalmente la implementación de dos reformas principales: Introducción a los fundamentos de la elaboración presupuestaria orientada a resultados y la Reforma de Contrataciones Públicas.

i) Introducción de los fundamentos para la elaboración presupuestaria orientada a resultadosEsta actividad incluye el fortalecimiento de la elaboración presupuestaria programática; la introducción de indicadores de resultados (también dentro del SIPAF); un vínculo entre el presupuesto y la planificación (Plan Integral de Desarrollo Provincial, IPDP); el fortalecimiento de las capacidades del personal de ministerios afines en elaboración presupuestaria; implementación gradual de planificación plurianual y procesos presupuestarios; y la introducción de funciones de monitoreo y evaluación.

ii) Reforma de las contrataciones públicas Esta actividad pretende crear un sistema de contratación unificado y eficiente. Esto incluye: (i) la adopción de un marco legal de contrataciones públicas unificado; (ii) crear un Organismo Regulatorio y Políticas de Contrataciones Públicas; (iii) la aplicación de un sistema de información de adquisiciones; (iv) la profesionalización del personal mediante contratación interna, capacitación, y la creación de un sistema de acreditación, y (v) la realización de estudios de eficiencia/ventajas inmediatas y auditorias de conformidad.

Programa de Gestión del Agua en zonas rurales: Ministerio de Infraestructura (Secretaria del Agua)

7. El Programa gubernamental “Gestión Hídrica” cuyo objetivo es desarrollar una estrategia de gestión hídrica se centra en (i) la mejora de la gestión de recursos del agua de riego y (ii) un mayor acceso al agua potable. El desarrollo de una Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) en colaboración con el programa del banco atenderá las políticas públicas provinciales en lo referente a la planificación y uso de recursos hídricos a largo plazo para actividades humanas y productivas. Los principales objetivos del programa son: (i) garantizar un suministro básico de recursos de agua potable para mejorar la calidad de vida y reducir la pobreza entre la población que vive en zonas rurales y remotas; (ii) asegurar una gestión, mantenimiento y funcionamiento eficiente y eficaz de los distritos de irrigación; y (iii) garantizar

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la consecución sostenible de los dos primeros objetivos mediante la SEA. Finalmente, el punto fuerte de esta opción en un entorno donde el agua es un recurso vital y escaso es contribuir a una gestión de los recursos hídricos conjunta y consensuada y potenciar la conciencia de la necesidad de una buena gestión de los recursos hídricos y un desarrollo sostenible. El financiamiento provincial para este programa asciende a unos US$25 millones para el periodo comprendido entre 2010-2015, con una asignación media anual de US$4,5 millones por año para el mismo periodo.

i) Mejor gestión de recursos hídricos– Agua de riego Esta actividad pretende crear planes de Gestión Hídrica para mejorar el ordenamiento de los distritos de irrigación y la consolidación de las Asociaciones de Usuarios del Agua (WUAs). El fortalecimiento de este consorcio del riego constituye un impacto positivo en la gestión financiera y técnica y en el funcionamiento del sistema de irrigación, y aumenta la participación de las WUAs además de la de otras partes interesadas en la planificación de la gestión hídrica. El fortalecimiento de las WUAs se contempla mediante su consolidación, que consiste en los siguientes procesos y resultados:

Procesos: Garantizar que la WUA esta operando en consonancia con su estatus normativo. De manera

particular, que incluya autoridades electas y miembros afiliados; presta el servicio para el que ha sido creado, etc;

El mantenimiento y actualización del registro de usuarios; La evaluación y cuantificación de la eficiencia del uso del agua corriente; llevando a cabo

un balance de la disponibilidad y uso real del agua y, en base a las necesidades reales, redistribución de la cuota de agua disponible para cada abastecimiento hídrico (“turno de riego”) entre los usuarios reales;

La reordenación de la programación del abastecimiento hídrico; La optimización de la distribución hídrica; Recalculo de las cuotas por uso del agua, La sensibilización de los usuarios sobre cuestiones de gestión de recursos hídricos, y su

formación y monitoreo sobre las aplicaciones agrarias más eficientes del recurso;Resultados: El incremento de la recaudación de tasas hídricas de una media del 50% de usuarios a una

media del 95%; La reducción del periodo de tiempo entre los turnos de riego en un 50% (de una media

actual de 30 días a 15 días), mejorando la eficiencia de todo el sistema, la igualdad en el acceso al agua de riego y el volumen de producción;

El incremento de la eficiencia general en el sistema (desde la entrada hasta el punto de aplicación) en un 50%.

ii) Mayor acceso al agua- Agua potableEsta actividad pretende incrementar el acceso al agua de la población que vive en zonas rurales y remotas y promover el uso y distribución de recursos hídricos sostenibles, principalemente del agua potable que usa la población. Esto lo llevará a cabo la Secretaría del Agua mediante la identificación de áreas con necesidades más acuciantes, y con la aplicación de una serie de actividades que incluyan: la transferencia de la propiedad de sistemas de pozos a las WUAs; la formación y asistencia técnica de las WUAs para garantizar un mantenimiento eficaz; y la

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provisión de supervisión. Los resultados esperados son la ampliación del servicio de suministro de agua a las poblaciones que viven en zonas rurales y dispersas e incrementar la conciencia en el uso del agua a todas las partes interesadas.

Componente 2: Asistencia Técnica

8. Este componente apoya la preparación y aplicación de los programas gubernamentales descritos en el Componente 1 y contribuye al cumplimiento de los indicadores de resultados vinculados al desembolso. La asistencia técnica consistirá en consultorías técnicas y actividades de capacitación, que incluyen formación, seminarios, participación en conferencias, la compra de equipamiento y otras actividades que se decidirán durante la implementación del proyecto. Las areas sectoriales cubiertas por la asistencia técnica son: administración tributaria, calidad del gasto y la gestión de recursos hídricos. Se pueden encontrar más detalles al respecto en los párrafos 10 al 12 a continuacón.

9. Este componente financiará además las actividades de gestión del proyecto de la Unidad de Coordinación del Proyecto (PCU) del Ministerio de Hacienda. Esto incluye (i) al personal responsable de la gestión y apoyo a la implementación del proyecto (p.e. gestión financiera, adquisiciones y M&E de las actividades del proyecto), (ii) la asistencia en la gestión del cambio y una auditoria externa anual, y (iii) estudios y otras consultorías, p. e. para la gestión del cambio, a determinar durante la aplicación del proyecto según los procedimientos expuestos en el manual de operaciones.

10. Asistencia técnica para el Programa de Mejoras de la Administración Tributaria que consistirá en las siguientes actividades:

i) La modernización del sistema de recaudación de impuestos Calidad del Registro de Contribuyentes: Asistencia técnica para apoyar la correcta

identificación de bienes inmuebles y sus correspondientes contribuyentes en el registro de identificación del contribuyente.

Reducción en los atrasos tributarios y mejoras en la recaudación de impuestos: Servicios de asesoramiento para procesos que apoyen la reducción en número de cuentas en proceso de recaudación de más de AR$5.000. Provisión de cursos y seminarios relacionados con la educación tributaria.

Auditorías fiscales: (i) Apoyar un incremento en la capacidad operativa de la auditoria de actuación de la DGIP, haciendo hincapié en “grandes” contribuyentes; y (ii) actividades de asesoramiento orientadas a aumentar la actuación de procesos de selección y control y de la implementación de auditorias y un amplio control de las funciones del puesto mediante la comprobación de cruce de datos externa.

Evaluación de las modificaciones legales necesarias: Asesoría legal y servicios técnicos en la evaluación de opciones potenciales para incrementar la capacidad de mejora de la recaudación fiscal mediantes cambios legales.

ii) Actualización del catastro urbano Estas actividades pretenden fortalecer las capacidades físicas y humanas necesarias para

actualizar el catastro urbano. Esto incluirá principalmente la compra de equipamiento GPS, imágenes por satélite y equipos de TI.

11. La asistencia técnica para la mejoras en el Programa de Calidad del Gasto consistirá en las siguientes actividades:

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i) Introdución de los fundamentos para la elaboración presupuestaria orientada a resultados: Contribuir a la preparación de un diagnostico del presupuesto provincial actual y su

vinculación con el IPDP. Desarrollo de un Manual de Orientación Metodológica para la Planificación y la

Elaboración Presupuestaria para garantizar un vínculo fuerte entre las actividades planificadas y el presupuesto.

Servicios de asesoria para apoyar la formulación de los presupuestos de 2012-2014 y asegurar, en particular, que refleje adecuadamente las acciones definidas en el IPDP.

Apoyo en la promoción de la implementación gradual de un presupuesto plurianual. Asesorar en la actualización del Sistema de Información de Gestión Financiera, que

promociona la planificación física e identifica las relaciones insumo-producto. Llevar a cabo un sondeo de la matriz de producción institucional provincial para identificar

los productos, productos intermedios y las relaciones insumo-producto. Apoyo en la revision y mejora de las estructuras del programa presupuestario, en relación

con los procesos de producción institucional y el IPDP. Asistencia técnica para el desarrollo de programa anual preliminar, basado tanto en la

perspectiva de la producción física como en los recursos financieros. Formación para al personal técnico de la Dirección Presupuestaria Provincial (PBD) y otros

organismos relevantes para la correcta aplicación de los nuevos sistemas de información de gestión financiera.

Apoyo en el diseño de programas de formación sobre planificación estratégica y elaboración presupuestaria para el personal técnico del PBD, la Secretaría del Planificación Estratégica y otros organismos gubernamentales relevantes.

Prestación de cursos y seminarios. Asesoría en la preparación del diseño de un sistema de monitoreo y evaluación para el

presupuesto provincial y el IPDP. Apoyo en el diseño de una Unidad de Monitoreo y Evaluación y el desarrollo de su base

legal. Apoyo en la aplicación del sistema de Monitoreo y Evaluación.

ii) Adquisiciones Asesoría legal para la actualización del marco legal de adquisiciones. Asesoría y apoyo técnico para el diseño, dotaciones de personal y la organización de un

Organismo Regulatorio y las Políticas de Contrataciones Públicas. Proporcionar asesoramiento y apoyo al desarrollo de un sistema de formación y

acreditación para el personal de contrataciones públicas. Llevar a cabo: un estudio de ventajas inmediatas, auditorias de adecuación de

adquisiciones, evaluación OED_DAC.

12. La asistencia técnica para el programa de Gestión Hídrica incluirá las siguientes actividades:

i) Gestión de rescursos hídricos Asístencia técnica para la actualización del catastro del uso y derechos del agua, y la

medida de los niveles del agua.

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Asesoría para formalización de las WUAs, la adecuación de sus tarifas y de los programas de formación para sus asociados.

Asistencia para la creación de un Instituto Provincial del Agua. Servicios de asesoría para llevar a cabo una Evaluación Ambiental Sectorial y la

preparación de un Marco Provincial Ambiental y Social. ii) Fortalecimiento institucional de las Secretarías de Desarrollo Rural Asistencia técnica para el equipo localizado en la capital de provincia y en toda la provincia

en la planificación estratégica y en el proceso presupuestario. Apoyo en la revision de diagnósticos sectoriales y en la actualización de sistemas de

información para el proceso de toma de decisiones. Asesoría en la revision y actualización de planes provinciales de desarrollo sectorial, y el

desarrollo de programas presupuestarios anuales. Apoyo en la instalación de un sistema de monitoreo y evaluación.iii) Coordinación de la prestación de servicios públicos y fortalecimientos de los servicios

de extensión Apoyo en la provision de talleres sobre planificación estratégica Asesoría para el desarrollo e implementación de un sistema de coordinación para

actividades conjuntas y viajes de campo para la elección de sitios piloto. Asistencia técnica para seminarios de las partes interesadas con la población de los sitios

piloto para acordar un programa de desarrollo integral, apoyado por las cuatro secretarías. Apoyo en la documentación de los programas integrales en cada sitio piloto, y su

integración en la planificación estrategica y presupuestaria de cada Secretaría. Asistencia técnica en el desarrollo de una plan de formación de cinco años y los módulos

de formación asociada, y su incorporación en el proceso de planificación y presupuestario.

Anexo 3: Acuerdos de aplicación

1. Acuerdos institucionales y de aplicación del proyecto

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1. Gestión global del proyecto. La gestión global del proyecto estará a cargo de la Unidad de Coordinación del Proyecto (PCU), establecida dentro del Ministerio de Hacienda con este propósito. La PCU contará con el personal necesario para administrar el proyecto.

2. Las responsabilidades específicas de la PCU comprenden: (i) ser el principal enlace con el Banco; (ii) supervisar los aportes técnicos de los ministerios involucrados (Hacienda e Infraestructura) y, como tal, consolidar la documentación requerida respecto a EEPs, DLIs y actividades de asistencia técnica, con el fin de informar al Banco sobre el cumplimiento de los mismos de forma oportuna y completa; (iii) supervisar el cumplimiento con las políticas de gestión financiera del Banco, las normas de adquisición y los requisitos de salvaguardia; (iv) coordinar los esfuerzos de los ministerios participantes (Hacienda e Infraestructura); (v) gestionar el componente de asistencia técnica; (vi) preparar términos de referencia específicos para la Gestión Financiera y actividades relacionadas con contratos (en especial, auditoría y exámenes anuales de adquisiciones), y supervisa su implementación; (vii) consolidar los informes financieros del proyecto de forma oportuna (estos informes se basarán en la información proporcionada por otros servicios del Ministerio de Hacienda sobre los gastos previstos y reales en el marco de los EEPs); (viii) reasignar los saldos no utilizados; (ix) conciliar las cantidades avanzadas por el Banco con lo gastado en el marco de los EEPs; y (x) verificar la liberación oportuna de recursos SWAp presupuestados. La PCU también asegurará que los fondos en la cuenta designada se utilizan correctamente y de acuerdo con las directrices del Banco. Los ministerios que participan no gestionarán directamente actividades de contratación en este proyecto. El Manual de Operaciones especifica mecanismos de implementación, responsabilidades fiduciarias, y una descripción detallada de los EEPs y DLIs (incluyendo sus medios de verificación).

3. Las responsabilidades de los Ministerios provinciales de Hacienda y de Infraestructura incluyen: (i) implementar los EEPs sectoriales y cumplir con los indicadores vinculados al desembolso, (ii) realizar un seguimiento e informar de todas las actividades para las cuales el ministerio haya asumido responsabilidades, (iii) colaborar con la PCU en el componente de la TA mediante la elaboración de TdRs específicos para actividades de TA relacionadas con los EEPs de cada sector y supervisar su implementación, (iv) liderar todas las actividades del sector que se requieran para implementar el préstamo y lograr sus objetivos, y (v) ofrecer conocimientos específicos del sector según se necesiten para optimizar el impacto del préstamo. La Secretaría del Agua se encuentra bajo la responsabilidad del Ministerio de Infraestructuras. A su vez, el Ministerio de Hacienda tiene un doble papel: tiene la responsabilidad general para la operación financiada del Banco, delegada a la PCU, y además actúa como institución implementadora sectorial para la administración tributaria y las actividades de gestión de gasto del préstamo.

4. El Comité Asesor Intergubernamental. Se creará un comité asesor intergubernamental en un periodo inferior a los seis meses después de la entrada en vigor para supervisar la gestión del proyecto en lo que respecta a las políticas, para proporcionar dirección y orientación estratégica a la PCU, garantizar el intercambio de información entre los ministerios participantes (Hacienda e Infraestructura) y la PCU, y para identificar problemas y debatir medidas correctivas. Este comité asesor estará presidido y dirigido por el Ministerio de Hacienda, y tendrá la potestad de tomar la última decisión sobre asuntos relacionados con el proyecto.

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2. Gestión financiera, desembolsos y adquisiciones

Gestión financiera

5. El sistema público de gestión financiera de la provincia de La Rioja cumple con los requisitos del Banco y puede confiarse en él para la implementación del proyecto propuesto. Esta sección proporciona una visión general del Sistema Público de Gestión Financiera de la provincia y concluye que el sistema cumple con los requisitos mínimos del Banco, a partir de las conclusiones de la Evaluación de la Gestión Financiera Pública (PFMA) llevada a cabo en 2010. Para aplicar la operación, se considera aceptable el Sistema Integrado de Información Financiera (SIPAF), que incorpora información presupuestaria, fiscal y contable, la efectividad general del sistema PFM provincial, asi como la capacidad del sistema para clasificar gastos presupuestarios por programa.

Tabla A.3.1 Dependencia en el Sistema Gestión Financiera Pública “de País” para la implementación del SWAp

Fases de ejecución - Dependencia en el sistema de país Componentes de gastos elegibles

Preparación y ejecución presupuestaria El programa de fortalecimiento del sector público APL se apoyará en sistemas provinciales, que han sido evaluados adecuadamente para este propósito.

Informes presupuestarios TesoroContabilidad y presentación de informes Control Interno Auditoría Externa/ Control . Para la auditoría externa, el programa se apoyará en empresas

auditoras del sector privado.Componentes de Asistencia Técnica

. Para este componente, se prevé que la ejecución de los fondos del proyecto dependa del sistema UEPEX, muy común en Argentina para la ejecución de proyectos de préstamos multilaterales y que cumple con los requisitos fiduciarios del Banco.

6. Se ha estimado el riesgo de la gestión financiera de esta operación como Medio-I. El organismo de ejecución cuenta con personal altamente cualificado para gestionar la operación y para proporcionar orientación y supervisión a todas las secretarías implementadoras relacionadas. Sin embargo, la implementación de la operación presenta ciertos retos ya que esta es la primera operación financiada por el Banco en La Rioja. Las capacidades actuales de implementación son limitadas, además, su dimensión multisectorial requerirá una comunicación efectiva y una firme coordinación interministerial.

7. Se han incorporado medidas atenuantes en el diseño del préstamo para gestionar el riesgo. Aparte de la supervisión regular del Banco durante la implementación del proyecto, las medidas atenuantes adicionales que han sido incorporadas en el diseño del préstamo son las siguientes: i) una auditoria anual llevada a cabo por una empresa auditora del sector privado, ii) se proveerá formación en gestión financiera a los organismos de ejecución; y, iii) asistencia técnica a las actividades de gestión financiera pública a las que apoya el préstamo.

8. Elaboración presupuestaria. El Sistema Público de Contabilidad Provincial registrará y gestionará todas las operaciones del proyecto, este está sujeto al marco de control y los acuerdos presupuestarios de todo el gobierno. Los representantes del Contador General revisan y aprueban a priori todos los fondos. El control presupuestario distingue varias etapas en el proceso del

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gasto, incluye las obligaciones. La estructura presupuestaria utiliza programas como la unidad básica presupuestaria pero contempla la codificación de las funtes de financiación, la función y el objeto del gasto. La evaluación de la gestión financiera pública proporciona detalles adicionales sobre el proceso presupuestario de la provincia de La Rioja. El proyecto no prevé ninguna financiación de la contraparte, el Banco financiará el 100% del proyecto.

9. Contabilidad e informes financieros. El SIPAF gestionará las cuentas del proyecto. La Unidad de Coordinación del Proyecto (PCU) del Ministerio de Hacienda elaborará Informes Financieros Intermedios (IFRs) que reflejen los gastos de los EEPs y la TA. La PCU también será responsable de presentar los IFRs al Banco Mundial. Estos informes mostrarán los gastos semestrales reales del programa, las cantidades presupuestadas y las variaciones o discrepancias entre ambos.

10. El formato de los IFRs del proyecto, tanto para el monitoreo financiero como para fines de desembolso del componene SWAp, seguirán el formato de informes existentes gubernamentales del SIPAF con algunos ajustes para asegurar que toda la información requerida se incluye en los IFRs. El formato final de los IFRs se ha acordado en las negociaciones e incluye lo siguiente:

Informe sobre las Fuentes y Usos de los Fondos (por el EEP), acumulativo (proyecto hasta la fecha; año hasta la fecha) y por periodo, mostrando montos presupuestados versus gastos reales, incluyendo un análisis de la variación, por sector.

Previsión de Fuentes y Usos de los Fondos (por el EEP), por sector. Programa de Indicadores vinculados al desembolso (DLIs)

Conciliación de anticipos a la Cuenta Designada.

11. Control interno. El Gobierno de la Provincia de La Rioja cuenta con mecanismos de control interno implementados a través de la SIPAF, la Oficina de Contabilidad General (GAO) provincial, y los delegados de jurisdicción del Tribunal de Cuentas. Estos controles son completos y cubren todas las fases de ejecución del presupuesto. El sistema tiene una etapa de compromisos para todas las categorías de gastos, salvo gastos menores que se pagan a través de fondos rotatorios. Esta etapa de compromisos de gastos la registra el departamento de contabilidad de cada jurisdicción en el SIPAF. El sistema también incorpora controles integrales que, de manera eficiente, limitan los compromisos de gasto de acuerdo a la disponibilidad real de dinero (de conformidad con las asignaciones y disponibilidad presupuestarias). La mayoría de transacciones respetan y entienden los mecanismos de control existentes. En cuanto al pago de nóminas, hay una conexión directa con los expedientes del personal para asegurar la coincidencia de datos y su conciliación mensual.

12. Auditoría Interna. La Unidad de Control Interno (ICU), creada en diciembre de 2007, está a cargo, junto con la GAO, de la auditoría interna del sector público provincial. La ICU informa directamente al Gobernador y comprende una Contraloria General, y once auditores (tres sénior y ocho junior), todos con la experiencia profesional requerida para desempeñar su función. La ICU sólo realiza auditorías a posteriori en las jurisdicciones que constituyen el Ejecutivo Provincial. La ICU no tiene una planificación sistemática y un cronograma predefinido para las actividades de auditoría. Los informes de auditoría, incluyendo las conclusiones y las

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recomendaciones, se envían al Gobernador, a las instancias que se auditan, y sólo en aquellos casos particulares donde el impacto fiscal detectado es significativo, al Tribunal de Cuentas. La mayoría de las instancias adoptan las recomendaciones incluidas en los informes de auditoría interna. El alto nivel de cumplimiento se debe a la activa supervisión de la aplicación de las recomendaciones de la ICU, ya que ésta tiene un fuerte apoyo institucional de la máxima autoridad del Ejecutivo.

13. Auditoría financiera anual. Los estados financieros del proyecto anual se auditarán de acuerdo con los TdRs que garanticen el cumplimiento de las directrices del Banco. La auditoría financiera, la realizará un auditor independiente siguiendo normas de auditoría aceptables para el Banco. Se espera que la auditoría la lleve a cabo una empresa privada que sea aceptable para el Banco. Para efectos de la auditoría, el año fiscal será el año natural. A tal efecto, se espera que la auditoría revise los documentos y otras evidencias para comprobar que los gastos en las partidas presupuestarias del crédito sean elegibles, y exprese una opinión sobre: i) los estados financieros anuales, y ii) que los gastos elegibles cubran el importe de la financiación del Banco. El financiamiento del Banco no se registrará en los EEPs, y por lo tanto no aparecerá en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos. En consecuencia, la auditoría no será capaz de conectar directamente el financiamiento del Banco a los gastos elegibles.11 Además, la auditoria expresará una opinión semestral de la ejecución real de los gastos presupuestados en los EEP (en cumplimiento con el objetivo de ejecución mínimo) mostrado en cada IFRs.

Tabla A.3.2: Informes de auditoría y fechas de vencimientoInforme de Auditoría Fecha de vencimiento

1. Estados Financiero del Proyecto 30 de junio de cada año

2. Opiniones Especiales

Una opinión de la elegibilidad de los gastos notificados y el correcto uso de los fondos del préstamo.

30 de junio de cada año

Cuenta Designada 30 de junio de cada año

Ejecución presupuestaria de los gastos EEP (en cumplimiento con la ejecución mínima tributaria) 45 días después del final de cada semestre

14. Plan de supervisión de la gestión financiera. Durante el primer año de implementación, se llevará a cabo, al menos dos veces al año, una supervisión intensiva teniendo en cuenta la complejidad del proyecto. Esto se complementará con revisión de la documentación de los IFRs y las auditorías externas anuales. A partir de entonces, se podrá reducir la intensidad a una supervisión anual.

Tabla A.3.3: Plan de supervisión de la gestión financiera

Tipo Calendario Mecanismo Objetivo

11 Como se indica en las "Disposiciones fiduciarias para los enfoques sectoriales (SWAP): Directrices provisionales para el personal" (noviembre 2002): "El enfoque de las actividades fiduciarias se centra en todos los fondos programáticos y en las instituciones que los administran y no sólo en el seguimiento de los fondos del Banco. Si bien los fondos del Banco financian una parte del programa de gastos acordados, los prestatarios no están obligados a identificar por separado las operaciones individuales financiadas por fondos del Banco. "(p.5)

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Visitas in-situ y trabajo de oficina

Supervisión general: dos veces al año

Integración de misiones de supervisión o de acuerdo con el TTL del proyecto

Revisión de la ejecución de la gestión financiera

Seguimiento de las recomendaciones de un auditor externo/cuestiones planteadas

Dotación de personal Revisión de los IFRs y conciliación

de los registros del SIPAF Actualizar el riesgo ponderado

Revisión de la auditoría financiera

Una vez al año Informe de auditoría presentado al Banco

Revisión del informe de auditoria Plantear cuestiones mostradas en el

informe de auditoria

Desembolsos

15. Para el componente 1, los desembolsos se efectuarán a cargo de los EEPs, y los condicionantes serán los DLIs y la regla del porcentaje mínimo ejecutado (70% de los gastos EEPs), verificados por los IFRs. El componente 1 incluirá financiación retroactiva y anticipos. Los desembolsos a cargo de los EEPs y los DLIs se harán a una Cuenta Designada, creada en el Banco de la Nación Argentina en dólares norteamericanos, y después a una cuenta del Ministerio Provincial de Hacienda. Se prevé el financiamiento retroactivo con desembolsos a cargo de los EEPs por un monto de US$6 millones (20% de la totalidad del préstamo).12

16. Para el componente 2, los desembolsos incluirán pagos directos para la mayoría de los pagos (cinco contratos principales que se pagarán en aproximadamente 11 transacciones), y anticipos. En el caso de los pagos directos, se transferirán los fondos directamente desde el Banco a la cuenta del banco del proveedor para la asistencia técnica principal y los contratos de servicios (los límites se indicarán en la Carta de Desembolso), que representan una cantidad de US$5,05 millones. Para gastos ordinarios menores, para los que el presupuesto total es US$200.000, los desembolsos se harán a cargo de los IFRs. Para este fin, se abrirá una Cuenta Designada separada en dólares estadounidenses en el Banco de la Nación Argentina. Los fondos saldrán de la Cuenta Designada a una cuenta corriente en AR$, abierta en el mismo banco. La PCU gestionará ambas cuentas en nombre del Ministerio de Hacienda y del Gobierno. Los gastos elegibles bajo el epígrafe del Componente 2 comprenden: (i) servicios de consultoría, (ii) bienes, (iii) talleres y formación, y (iv) otros gastos de funcionamiento. El mantenimiento del a cuenta bancaría y los cargos por comisiones para la cuenta designada y la cuenta corriente se financiarán con el préstamo. La cantidad restante (US$0,75 millones) cubrirá la comisión inicial de la operación.

Tabla A.3.4: Acuerdos de desembolsoFinanciación Retroactiva

Pagos Elegibles Se pagarán hasta un año antes de la firma del préstamo; No exceden el 20 por ciento del monto del préstamo y Para ítems licitados de acuerdo con las normas del Banco aplicables a las adqisiciones, Sujetos a la norma del 50 por ciento de ejecución

Otros métodos de desembolso

Pagos directos a proveedores en el componente de Asistencia Técnica (TA). El tamaño de aplicación mínimo para peticiones de pago directo será de US$ 100.000.

Anticipos efectuados a: (i) una cuenta designada en dólares estadounidenses gestionada por la Unidad de Coordinación, en el BNA, con un techo de US$70.000 para anticipos pendientes del componente TA; (iii) una cuenta designada independiente en US$ gestionada por la Unidad de Coordinación, en el BNA.

12 Para la financiación retroactiva, se aplicará la norma del “50 por ciento de ejecución”. Esta norma requiere que se haya gastado al menos el 50% de la cantidad asignada para la financiación de los EEPs (AR$35.000 millones, como se identifica en la Resolución nº 1030 del MdH del 6 de octubre de 2010) durante los 12 meses anteriores a la fecha de la firma del acuerdo del préstamo.

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Documentación de apoyo

IFRs para el componente de Asistencia Técnica y EEp Registros (contratos de proveedores, recibos y facturas) 13

Documentación completa justificativa de los pagos directos.

Gráfico A.3.1: Flujo de fondos

17. Los procedimientos de desembolso serán designados para crear incentivos orientados a una mayor eficiencia y resultados del Gobierno provincial. El porcentaje mínimo del 70% en la regla de ejecución crea incentivos para una ejecución oportuna de todos los gastos EEPs apoyados por el proyecto, mientras que los DLIs especifican los resultados que se quieren conseguir. De ese modo, las reglas de desembolso tienen un efecto combinado que asegura una implementación oportuna de los gastos EEP, pero centrándose en el logro de resultados. Además, el requisito de cumplir con un nivel de ejecución mínimo para cada EEP asegura la apropiación por los ministerios del ramo y su financiamiento adecuado con el fin de lograr los objetivos. Por otra parte, dado que los DLIs serán verificados anualmente (en base a protocolos y condiciones establecidos durante la preparación del proyecto), existe un recordatorio constante sobre lo que se espera de los EEPs además de incentivos para una autoevaluación constante sobre si se necesitan cambios en el diseño e implementación para asegurar el cumplimiento de los DLI. El “coste” de cada DLI será ponderados igualmente como un monto desembolsable. En resumen, el diseño del préstamo incorpora importantes incentivos que garanticen el enfoque sectorial.

18. Para el componente EEP, los desembolsos serán semestrales y en función de las necesidades del componente de Asistencia Técnica, sujetos a las condiciones de desembolso mínimo del Banco. Los desembolsos también estarán sujetos a las condiciones descritas abajo.

13 El Prestatario mediante la Unidad de Coordinación deberá guardar todos los registros (contratos, pedidos, factures, recibos y otros documentos) que demuestren gastos relativos al proyectos hasta (i) un año después de que el Banco haya recibido los balances financieros auditados que cubren el periodo desde que se hizo el último pago desde la cuenta del préstamo; y (ii) dos años después de la fecha de vencimiento del préstamo. El Prestatario y la Unidad de Coordinación facilitarán a los representantes del Banco el acceso a tales registros.

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Cuenta Designada en el BNA en US$

Cuenta Prestamo Banco Mundial

Cuenta Designada en el BNA en US$

Cuenta Operativa BNA AR$

Pagos contra Gastos Elegibles a

Consultores y Proveedores

Cuenta Unificada del Ministerio de

Hacienda Provincial (AR$)

Pagos Directos

EEP(Comp.1)

Asist. Tec.(Comp. 2)

19. Calendario de Desembolsos. El Gobierno provincial de La Rioja solicitó, y el Banco accedió, a que el periodo de desembolso del préstamo fuera de cinco años, con un desembolso anticipado en el primer año (Tabla A.3.6):

Existirá un desembolso retroactivo a cargo de los gastos elegibles de los EEP incurridos en los doce meses inmediatamente anteriores a la firma del préstamo. Este desembolso se limitará al 20 por ciento del monto del préstamo, y siempre que el Gobierno envíe la documentación de apoyo para el montante solicitado. También se aplicará la norma del 50% ejecutado. Esta norma requiere que se haya gastado al menos el 50% de la cantidad asignada para la financiación de los EEPs (AR$35.000 millones, como se identifica en la Resolución nº 1030 del Ministerio de Hacienda del 6 de octubre de 2010) durante los 12 meses anteriores a la fecha de la firma del acuerdo del préstamo.

Los siguientes desembolsos se efectuarán como anticipos a cargo de las previsiones semestrales de gastos elegibles EEP. Los gastos elegibles a documentar mediante IUFRs serán transmitidos en el siguiente periodo. Los gastos EEP ejecutados se confirmarán al final de cada periodo de seis meses. Éstos también dependerán del cumplimiento de las siguientes dos reglas:

El cumplimiento con la “Norma del porcentaje mínimo” en la ejecución de EEPs. Esta norma requiere que el Gobierno Provincial se gaste un porcentaje mínimo (70%) de los EEP durante el semestre precedente. El monto de desembolso total será refinanciado, si los EEPs no desembolsan al menos el porcentaje mínimo del presupuesto asignado en el semestre precedente. La Carta de Desembolso explica con detalle cómo se puede refinanciar la cantidad no desembolsada en periodos de desembolso futuros.

El logro de las condiciones de desempeño establecidas por los DLIs. Se podrá aplicar un ajuste por cada indicador que no se cumpla. En caso de que no se cumplan uno o más DLIs, la Carta de Desembolso explica con detalle cómo se puede refinanciar la cantidad no desembolsada en periodos de desembolso futuros, siempre y cuando se cumplan los siguientes condicionantes: si se cumplen el 50% de los DLI, se desembolsara la cantidad debidamente ponderada y la cantidad restante se transferirá en el siguiente pago; si se cumple con menos del 50% de los DLIs, no se hará ningún pago ni se refinanciará en el siguiente pago correspondiente a este DLI para este periodo. Encontrará esta información más detallada en la Carta de Desembolso.

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Tabla A.3.5: Distribución de Gastos por categoría y fuente de la financiación

Categoría Cantidad del préstamo asignada(expresado en USD)

Porcentaje financiado de los gastos

(incluyendo impuestos)(1) Bienes y gastos de funcionamiento cubiertos por los Programas de Gastos Elegibles (Parte 1 del proyecto)

24.000.000Hasta el 100% de las cantidades

gastadas y registradas bajo los IFRs en los informes del EEP

(2) Bienes, servicios distintos a la consultoria, formación, gastos de funcionamiento y servicios de consultoria para la parte 2 del proyecto.

5.925.000 100%

(3) Comisión inicial 75.000

Cantidad pagable según la Sección 2.03 del Acuerdo de Préstamo de

acuerdo con la Sección 2.07 (b) de las condiciones generales

(4) Prima para el suelo y techo de los tipos de interés 0 Cantidad a pagar según la Sección

2.07 (c) del Acuerdo del Préstamo

MONTO TOTAL 30.000.000

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Tabla A.3.6: Calendario de Desembolsos y DLIsFecha Mill.

US$ Indicadores Vinculados a Desembolso (DLI) y Desembolsos EEPs

Marzo 2011

6,01 DLIs para desembolsos retroactivos:14

- Se diseñan con este fin los programas presupuestarios y se presupuesta el Programa de Reformas del Sector Público.

Marzo 2011

3,0 Ejecución EEPs: Previsión semestral de Gastos del EEP;15aprobación del Presupuesto del Gobierno Provincial de La Rioja 2011.

Octubre 2011

3,0 DLIs:- Número de parcelas actualizadas e integradas en el Catastro urbano.- Número de WUAs adicionales que han aumentado su número de usuarios que pagan cuota en al menos un 20%Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados;16 previsión semestral de gastos EEPs ; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).17

Marzo 2012

3,0 DLIs: Empleados capacitados en planificación estratégica y presupuesto programático.Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Octubre 2012

3,0 DLIs:- Número de parcelas actualizadas e integradas en el Catastro urbano.- Número de Secretarias con planes estratégicos y operativos actualizados.- Número de WUAs adicionales que han aumentado su número de usuarios que pagan cuota en al menos un 20%Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Marzo 2013

1,0 DLIs: Se introducen estructuras programáticas e indicadores físicos y financieros eficientes y se actualiza el proceso presupuestario Se capacita a los empleados en planificación estratégica y presupuesto programático. El porcentaje de gastos de la administración central provincial cubierto por la auditoria de adquisiciones que verifica su cumplimiento

con la nueva ley de adquisiciones y su normativa. Mayor porcentaje de proyectos presupuestados que se derivan del Plan de Desarrollo Provincial.Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Octubre 2013

1,0 DLIs:- Número de parcelas actualizadas e integradas en el Catastro urbano.- Número de WUAs adicionales que han aumentado su número de usuarios que pagan cuota en al menos un 20%- Número de Secretarias con planes estratégicos y operativos actualizados.- Número de personal de adquisiciones capacitado y acreditado Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Marzo 2014

1,0 DLIs: Empleados capacitados en planificación estratégica y presupuesto programático. Se introducen estructuras programáticas e indicadores físicos y financieros eficientes y se actualiza el proceso presupuestario El porcentaje de gastos de la administración central provincial cubierto por la auditoria de adquisiciones que verifica su cumplimiento

con la nueva ley de adquisiciones y su normativa. Mayor porcentaje de proyectos presupuestados que se derivan del Plan de Desarrollo Provincial.Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Octubre 2014

1,0 DLIs:- Número de parcelas actualizadas e integradas en el Catastro urbano.- Número de WUAs adicionales que han aumentado su número de usuarios que pagan cuota en al menos un 20%- Número de Secretarias con planes estratégicos y operativos actualizados.- Número de personal de adquisiciones capacitado y acreditado Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Marzo 2015

1,0 DLIs: Empleados capacitados en planificación estratégica y presupuesto programático. El porcentaje de gastos de la administración central provincial cubierto por la auditoria de adquisiciones que verifica su cumplimiento

14 Desembolso retroactivo: hasta un límite del 20%; a cargo de los gastos EEP combinados en los anteriores 12 meses inmediatos a la firma del préstamo.15 Sujeto a un nivel máximo de desembolso igual al ratio de desembolso (70%) multiplicado por el gasto EEP agregado estimado.16 En esta fase, el ratio de desembolsos será contrastado con el nivel de gasto real presentado.17 La “regla del 70 por ciento” significa que durante los 12 meses anteriores, el Gobierno provincial tiene que haber ejecutado al menos el 70 por ciento del monto presupuestado para cada EEP. El monto total elegible para desembolsar en el periodo será reducido en un 15 por ciento por cada EEP donde la “regla de ejecución mínima” no se satisfaga.

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con la nueva ley de adquisiciones y su normativa. Mayor porcentaje de proyectos presupuestados que se derivan del Plan de Desarrollo Provincial.Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

Octubre 2015

1,0 DLIs:- Número de parcelas actualizadas e integradas en el Catastro urbano.- Número de WUAs adicionales que han aumentado su número de usuarios que pagan cuota en al menos un 20%- Número de Secretarías con planes estratégicos y operativos actualizados. Número de personal de adquisiciones capacitado y acreditado.Ejecución EEPs: Informe semestral sobre gastos ejecutados; previsión semestral de gastos EEPs; que cumplen con el objetivo mínimo de ejecución (porcentaje).

20. Indicadores Vinculados a Desembolso e Informes relacionados requeridos. Las decisiones sobre el grado de cumplimiento y los desembolso vinculados a los indicadores se realizarán en función de los informes preparados por el Gobierno Provincial de La Rioja y presentados al Banco con la documentación necesaria que justifiquen su cumplimiento. El Banco, cuando le sea posible y con plena asistencia del Gobierno Provincial, verificará los resultados presentados en dichos informes. En caso de que se encontrara alguna discrepancia de manera que el cumplimiento de los indicadores no se validen, el Banco, según su criterio, determinará si realiza un desembolso parcial, demorado o, por el contrario, no realiza desembolso alguno.

21. Requisitos de justificación de ejecución y desembolso de EEPs. Es importante tener en cuenta que para realizar desembolsos, el proyecto utilizará IFRs que proporcionen i) montos de gasto estimado e ii) información sucinta sobre gastos reales ejecutados por la Provincia bajo el EEP. Sin embargo, la auditoria anual del Proyecto revisará la documentación de apoyo detallada sobre gastos elegibles. Por tanto, es importante que el Ministerio de Hacienda supervise los recursos generales del proyecto (recursos del Banco y del Gobierno Provincial de la Rioja), desde una perspectiva de gestión financiera.

Adquisiciones

22. La evaluación del riesgo de adquisiciones señaló que existe una falta de i) normas modernas y transparentes, ii) un Organismo Regulador de Contrataciones Públicas, iii) un alto funcionario responsable del área, iv) un sistema de contrataciones claro y transparente, y v) la capacidad institucional en los ministerios competentes es más limitada que dentro del Ministerio de Hacienda. En este contexto, se diseñó el proyecto con el fin de introducir medidas de mitigación para evitar problemas de implementación, gobernabilidad y corrupción. La clasificación de riesgo relacionada con las adquisiciones para "Capacidad del Organismo Ejecutor”, para "Gobernabilidad", y para "Fraude y Corrupción" fue de Medio I.

23. En cuanto a las medidas de mitigación, el Gobierno y el Banco acordaron en el manual de operaciones con anterioridad a las negociaciones, y durante la implementación, contratar a un experto en adquisiciones, contratar paralelamente una auditoria de supervisión y contratos colectivos para minimizar el número de procesos y que los mismos sean revisados previamente por el Banco. El enfoque de contratación acordado con el Gobierno (número limitado de contratos grandes ejecutados a través de pago directo) mitigará la falta potencial de capacidad de implementación de proyectos ejecutados por el Banco, así como los riesgos de que se cometan opacidades en los procedimientos de adquisiciones, de fraude, y de corrupción. El componente

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de Asistencia Técnica de Adquisiciones también mejorará el entorno de control para la ejecución del proyecto a medio plazo.

Tabla A.3.7: Sector Público APL1 Plan de adquisiciones

No. Resultado Esperado / Descripción de la actividad

Coste Estimado (US$ mill)

Tipo de Compra

Fecha de Inicio

1 Auditoría sobre cumplimiento en las adquisiciones 0,3 LCS 12 de julio

2Diseño, suministro e instalación de

Sistemas de Información para Adquisiciones

0,5 ICB 13 de mayo

3 Asistencia Técnica: “Modernización del Sector Público” 4,0 QCBS 11 de agosto

4 Equipos TIC 0,825 ICB 12 de octubre5 Equipos GPS e Imágenes por satélite 0,1 ICB 12 de octubre6 Año fiscal del 1 al 3 0,06 LCS 11 de mayo7 Año fiscal del 4 y 5 0,04 LCS 14 de mayo

24. Las adquisiciones del Proyecto propuesto se llevarán a cabo de acuerdo con "Normas: Adquisiciones con Préstamos del BIRF y Créditos de AIF" del Banco Mundial, de mayo de 2004, revisada en octubre de 2006 y en mayo de 2010, y con "Normas: Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial ", de mayo de 2004, y revisado en octubre de 2006 y en mayo de 2010, respectivamente. Todos los contratos estarán sujetos a examen previo y al registro de la revisión de sus puestos durante las misiones de supervisión. Se aplicarán las siguientes disposiciones especiales de compras y contrataciones a las adquisiciones en el marco del proyecto:

Contratistas locales y extranjeros, proveedores de servicios, consultores y proveedores, no tendrán que: a) registrarse o b) establecer residencia en la Argentina, como condición para la presentación de ofertas o propuestas.

Las convocatorias de licitación, los documentos de licitación, las solicitudes de expresiones de interés e información sobre la adjudicación de contratos se publicarán en una página web, aceptable para el Banco y de un modo aceptable para el Banco.

El organismo de ejecución: a) proporcionará al Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA), en un plazo de 30 días de la efectividad del préstamo, la información contenida en el Plan de Adquisiciones inicial, b) actualizará el Plan de Adquisiciones al menos dos veces al año o tantas veces como sea necesario para reflejar las necesidades reales de implementación y el progreso del Proyecto y aportará al Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA) del Banco la información contenida en el Plan de Adquisiciones actualizado inmediatamente después.

No se permitirá a licitadores y consultores revisar o hacer copias de ofertas o propuestas de otros licitadores o consultores, según corresponda.

No se exigirá a los licitadores extranjeros el cumplimiento de las normas de calidad ISO. Se podrá solicitar a los licitadores locales que cumplan con dichas normas siempre que las leyes locales lo requieran.

Tabla A.3.8: Elegibilidad del gasto

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Categoría del gasto

Gastos elegibles18 Comentario

Categoría 1. Salarios del

personal

1.0 Salarios del personalGastos relacionados con la partida salarial son totalmente elegibles

18 Otras partidas presupuestarias pueden ser elegibles en próximos “Para ser clasificado como gastos elegibles”, el Banco tendrá que aprobar los procesos de adquisiciones así como por los criterios detallados en el documento identificado como “Acuerdos fiduciarios para Enfoques Sectoriales (SWAp). Normas provisionales para el personal”, del 22 de noviembre de 2002. En particular, las transferencias a las Asociaciones de Usuarios del Agua serán elegibles si se cumplen los requisitos de compra. Las becas se aceptarán desde el punto de vista del procedimiento de adquisiciones, pero actualmente no se consideran gastos elegibles. Para que se conviertan en gastos elegibles se requerirá introducer enmiendas en el Acuerdo del Prestamo.

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Categoría 2. Bienes de consumo

2.5.6 Aceites y lubricantes Aunque se realicen procesos de compra formales, el mercado de los aceites y lubricantes no es competitivo debido a fuertes normativas establecidas por el gobierno. No se espera la participación de nuevos actores debido a los altos costes logísticos y la relativamente baja incidencia de actividades de compra que sería financiada en comparación con el tamaño total del mercado (público y privado).

Categoría 3. Servicios no personales

3.1 Servicios básicos (que excluyen la sub-sección 3.1.9: Otros, no especificados)3.4 Servicios profesionales, técnicos y servicios relacionados (que excluyen la sub-sección 3.4.9.: Otros, no especificados)3.7 billetes de avión, dietas y otros (que excluyen la sub-sección 3.7.9: Otros, no especificados) 3.8.1 Impuestos indirectos3.8.2 Impuestos directos3.8.3 Derechos y tasas

Categoría 4. Gastos de

capital

No elegible

Categoría 5. Transferencias

5.1.1 Pagos por jubilación5.1.2 Pensiones5.1.3 Becas5.1.4 Transferencias sociales a particulares 5.1.7 Transferencias a organizaciones culturales y sociales sin ánimo de lucro – Transferencias a las Asociaciones de Usuarios del Agua (WUA)

La categoría de gasto 5.17 solo es admisible en este momento para financiamiento retroactivo de las transferencias a WAU. Estas transferencias (i) apoyan el fortalecimiento institucional y (ii) subvencionan gastos de funcionamiento menores (cantidades particulares menores de AR$2.500) de 66WUAs, que se han formado legalmente para cooperar con el mantenimiento y funcionamiento de los sistemas de irrigación y la red hidrográfica. Los procesos de adquisiciones actuales para la Categoría 5.17 no son aceptados generalmente; sin embargo, pueden ser ajustados fácilmente (por decreto, ya que no han sigo regulados por ley) para que cumplan con los siguientes requisitos para poder ser reconocidos como gastos elegibles en el futuro: Las organizaciones participantes deberán limitarse a grupos de beneficiarios. Los procedimientos de adquisiciones y contratación deben ser compatibles (en

términos de competencia y transparencia) con las normativas de la administración provincial.

Los controles Ex-ante estarán sujetos a la aprobación de los subproyectos. No habrá controles Ex-ante para los procesos de adquisiciones, sino una auditoria a posteriori. Estas auditorías se llevarán a cabo por una empresa auditora que cumpla con las normas del Banco.

Los criterios anteriores están en consonancia con las estipulaciones del apartado 3.17 de las Normas de Adquisiciones, “Participación de la comunidad en las adquisiciones”.

25. La Tabla A.3.8 desglosa los gastos elegibles por partidas presupuestarias y subcuentas (p.e. los gastos de gasolina se registran en la cuenta de gastos presupuestarios 2.5.6 “Aceite y lubricantes”), mientras que el Acuerdo del Préstamo presenta esos mismos gastos con terminología del Banco (ver Apéndice 2, Sección IV, A) y hacen referencia a “Gastos de Funcionamiento” y “Bienes”: los gastos presupuestarios de la Categoría 1, 3 y 5 están registrados como Gastos de funcionamiento en el Acuerdo del Préstamo, y los gastos presupuestarios de la Categoría 2 (2.5.6 Aceite y lubricantes) están registrados como “Bienes” en el Acuerdo del Préstamo. Aunque ambas clasificaciones responden al mismo universo de gastos, en algunos casos, la terminología es diferente. Por ejemplo, los gastos presupuestarios relacionados a las pensiones y la seguridad social/sanidad (5.1.1 Pagos por Jubilación; 5.1.2. Pensiones; y 5.1.4

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Transferencias Sociales a Particulares), que forman parte de los gastos en concepto de personal, están registradas como salarios (gastos de funcionamiento) en el Acuerdo del Préstamo.

3. Ambiental y Social (incluidas las salvaguardias)

26. Salvaguardias ambientales. Dado que las actividades que se financiarán implican en su mayoría la capacitación, se espera que los impactos ambientales negativos sean reducidos. A efectos de la clasificación de riesgo ambiental del Banco, se ha calificado el proyecto como un proyecto de Categoría B. El tratamiento de las políticas de Salvaguardia se centrará en las actividades específicas de no-TA que se llevaran a cabo bajo la parte de gestión de los recursos hídricos del Componente 1. Las actividades de WRM las implementará la Secretaría del Agua como se estipula en el Manual de Operaciones.

27. Para orientar en la gestión del (riesgo) medioambiental se aplicará el enfoque del Marco de Gestión Social y Ambiental (ESMF): El Proyecto aplicará una versión ajustada del Manual de Gestión Social y Ambiental del Programa Provincial de Servicios Agrícolas (PROSAP, P006010) financiado por el Banco, adaptado al ámbito de las actividades sobre Gestión de Recursos Hídricos previstas, así como los acuerdos de aplicación a nivel provincial.

28. El ESMF incluye un criterio de selección para actividades elegibles y una “lista negativa” de actividades no elegibles. Cada actividad potencial que pueda llevarse a cabo tendrá que cumplir con la legislación y procedimientos nacionales y provinciales, y las políticas de salvaguardias ambientales y sociales del Banco. El ESMF incluye un criterio de selección para determinar si una actividad entra en la categoría B o C; las actividades de la categoría A no serán elegibles.

29. Las actividades de la categoría B tendrán que desarrollar un Plan de Gestión Ambiental (EMP) que incluya medidas específicas de mitigación social y ambiental que la Secretaría del Agua tendrá que cumplir. Las medidas también se incluirán en documentos de licitación de manera que los contratistas tengan que llevar a cabo su parte correspondiente.

30. El ESMF incluye una Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) para la gestión de los recursos hídricos que realizará la provincia de La Rioja bajo el Componente 2. El SEA atenderá las políticas públicas en La Rioja en lo que respecta a la planificación de recursos hídricos a medio-largo plazo y su uso para actividades humanas y productivas. Los TdRs del SEA incluirán consideraciones de adaptación al cambio climático y de la dimensión social del uso del agua.

31. Las políticas de salvaguardia del medioambiente aplicables son:

(i) OP 4.01 Evaluación Ambiental

(ii) OP 4.04 Hábitats naturales: El ESMF incluye procedimientos para revisar actividades que puedan afectar hábitats naturales. Se usará un mecanismo de selección de actividades y una lista negativa para evaluar las propuestas de actividades. Aquellas que afecten seriamente los hábitats naturales, áreas protegidas u otros lugares sensibles no serán elegibles para ser financiadas por el Banco.

(iii) OP 4.09 Gestión de Plagas: El ESMF contiene procedimientos para actividades de evaluación que propongan el uso u obtención de pesticidas. Aunque no se prevé, cualquier compra de pesticidas o agroquímicos relacionado

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con el proyecto se hará de acuerdo con las políticas del Banco. El mecanismo de selección de actividades identificará aquellas que incorporen pesticidas, y se requerirá una adecuada EA y el desarrollo de un plan integrado de gestión de plagas. No se usará la financiación del Banco para la adquisición de pesticidas o agroquímicos.

(iv) OP 4.11 Recursos Físico Culturales; El ESMF contiene disposiciones para la tramitación puntual en caso de que se hagan descubrimientos fortuitos; y

(v) OP 4.37 Seguridad de las Presas: El ESMF contiene disposiciones para actividades de evaluación que puedan afectar cualquier presa existente.

32. La responsabilidad general de que se cumpla con el ESMF recaerá en la PCU, que contratará a un/una especialista social y ambiental para controlar y asesorar sobre aspectos sociales y ambientales de las actividades financiadas, que serán apoyadas por el Banco. Se usarán controles de los procesos de selección y de las EA aplicables para garantizar la coherencia con los procedimientos relacionados así como actualizarlos y redefinirlos cuando sea necesario. El Banco también revisará los EMPs que se desarrollarán para las actividades específicas propuestas. La Secretaría del Agua está involucrada en la implementación de proyectos apoyados por el Proyecto PROSAP (P006010) financiado por el Banco, y por lo tanto tiene capacidad interna para el cumplimiento con las salvaguardias. Mientras que la capacidad del Prestatario sobre asuntos de salvaguardia se considere satisfactoria, se proporcionarán medidas de capacitación en función de las necesidades durante la implementación del proyecto.

33. Salvaguardias Sociales. El proyecto activa el OP 4.10 sobre Pueblos Indígenas y el OP 4.12 sobre Reasentamiento Involuntario. Se estima que la población indígena de La Rioja está entre el 0,3 y el 0,5 por ciento de la población total. Aunque muy probablemente el proyecto ayudará a todas las partes interesadas, para comprender mejor el impacto del proyecto sobre la población indígena, el Gobierno junto con el Banco ha (i) realizado una evaluación preliminar para determinar la presencia de comunidades indígenas en la provincia, (ii) comenzado a anunciar públicamente el Programa de Fortalecimiento del Sector Público de La Rioja en los medios de comunicación, (iii) llevado a cabo una consulta pública con aproximadamente 40 organizaciones de la sociedad civil, incluyendo la comunidad indígena In Gua-Col, en la que los participantes expresaron su acuerdo con el proyecto, y iv) preparado un Marco para la Planificación para Poblaciones Indígenas (IPPF). El 29 de noviembre de 2010 se llevo a cabo una segunda consulta para abordar cuestiones sobre el Marco de Gestión Ambiental y Social (ESMF) del Proyecto. Ambas consultas han quedado registradas en actas y reflejan un amplio apoyo. El ESMF revisado se publicó en el país el 27 de diciembre de 2010 y el Banco lo divulgó el 21 de diciembre de 2010. Aunque este proyecto no financia infraestructura, se ha activado la OP sobre Reasentamiento Involuntario, y se ha incluido un Marco de reasentamiento en el ESMF como precaución en caso de algún desplazamiento por motivos económicos tuviera lugar en relación con cualquier actividad recogida bajo el Componente 1.

4. Monitoreo y Evaluación

34. El Ministerio de Hacienda será responsable de M & E del proyecto propuesto . Los instrumentos de monitoreo comprenden informes de progreso sobre la implementación del proyecto, indicadores de productos y de desempeño, validado por terceros y una evaluación externa del cumplimiento con los indicadores de PDO, DLI y de activación.

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35. Se han destinado fondos para la coordinación del proyecto bajo el Componente 2 para cubrir los gastos de seguimiento y evaluación del mismo. Esto incluye la formación y capacitación de la PCU y otras consultorías o actividades de apoyo que respondan a las necesidades futuras durante la ejecución del proyecto. Todos los datos presentados serán verificados por auditorías internas y externas.

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Anexo 4: Marco de Valoración de los Riesgos Operativos (ORAF)

ARGENTINA – PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO – APL 1

Objetivo(s) de Desarrollo del Proyecto El Objetivo de Desarrollo del Proyecto de la presente operación (ALP1) consiste en incrementar la recaudación tributaria y mejorar la calidad del gasto, así como dirigir las mejoras en la prestación de los servicios públicos en el área de la gestión del agua en zonas rurales.

Indicadores de resultados de nivel del PDO

1. Incremento de la recaudación tributaria local2. Incremento de la cuota de los gastos principales presupuestados ejecutada3. Mayor cuota de proyectos presupuestados extraídos del plan de desarrollo provincial4. Aumento de la proporción de ofertas competitivas en al menos 2 Secretarías5. Aumento de la eficacia en la gestión de sistemas de suministro de agua de irrigación

Categoría del Riesgo

Nivel de

riesgoDescripción del riesgo Medidas de mitigación propuestas

Riesgos de la Parte Interesada del Proyecto Bajo El Gobierno puede experimentar cierta resistencia de

la población en el área de la reforma tributaria.

El Gobierno planea emprender consultas y un estrecho diálogo con los ciudadanos y el poder legislativo para implementar las reformas seleccionadas. El diseño y la secuencia de estas reformas son cautos y tienen en cuenta aspectos contextuales y políticos. Por último, está pensado que estas reformas del sector público estén estrechamente asociadas a una mejor prestación de servicios.

Riesgos del Organismo de ejecución

Medio I

La falta de experiencia en la implementación de proyectos del Banco y la poca capacidad en algunas instituciones implicadas en el Proyecto podría suponer el riesgo de retrasos en el proceso de implementación de este Proyecto.

Las normas y los procedimientos existentes para la implementación del proyecto podrían no ser suficientes para tratar las necesidades del proyecto así como la toma de decisiones e implementación oportunas.

Durante la elaboración del proyecto, se ajustó el diseño para garantizar la adecuación con las capacidades de implementación (en particular, el enfoque piloto para las actividades del sector, de ahí el reducido número de instituciones implicadas). Los mecanismos de implementación se han simplificado igualmente para mitigar tanto el riesgo fiduciario como el riesgo de implementación. Además, el proyecto de TA incluirá las especificaciones para apoyar la implementación y ofrecer amplia formación y coaching a las instituciones implementadoras.

El manual de operaciones de proyectos incluirá una clara definición de la responsabilidad de la Unidad de Coordinación de Proyectos (PCU en MoF) y entre las diferentes instituciones implicadas en la operación. El Manual de Operaciones detallará igualmente la creación de un Comité Interinstitucional que implique a todas las instituciones relacionadas con la preparación de la operación y que aseguren un monitoreo y una supervisión de manera regular. El Componente de TA incluirá un subcomponente para respaldar a la PCU y ofrecer

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formación. Riesgos del Proyecto

Diseño Bajo

La participación de diferentes entidades de implementación y el diseño multisectorial del proyecto pueden poner a prueba la coordinación interna del Gobierno y por lo tanto la capacidad de implementación.

El número de ministerios implementadores (2) y componentes y las áreas de reforma (2) se han reducido con el fin de facilitar una implementación del proyecto adecuada y reducir los costes de operación.

Social y Ambiental Medio I Potenciales aspectos medioambientales podrían

impactar en la implementación del Proyecto.

Realización de una Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) para la gestión de los recursos hídricos a nivel provincial para mejorar los procedimientos y planes relacionados, así como una valoración de impacto adecuada para todas las medidas de gestión de agua anteriores a su implementación.

Programa y donante N/A N/A N/A

Calidad de la Prestación Medio I La sostenibilidad del Proyecto podría estar limitada

por una deficiente capacidad de implementación.

El instrumento propuesto (APL/SWAp) contribuye a mitigar este riesgo: (i) el APL ofrece un mayor marco temporal, continuidad de la acción y la oportunidad de adoptar una secuencia adaptada a la capacidad del cliente, (ii) el SWAp ofrece incentivos (DLI) para las acciones de reforma de implementación (y garantiza la sostenibilidad durante la operación), y (iii) los indicadores de desempeño están incluidos en el diseño del SWAp, de este modo tienen en cuenta un proyecto M&E efectivo.

Nivel de riesgo global en la elaboración

Nivel de riesgo global durante la implementación Observaciones

Medio-I Medio-I

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Anexo 5: Plan de apoyo a la implementación

Estrategia y enfoque para el apoyo a la implementación

1. La estrategia para el apoyo a la implementación del plan se adapta a las características del cliente gubernamental y a las capacidades de implementación. En particular, ésta tuvo en cuenta el contexto de la economía política, así como los riesgos y los retos mencionados en la sección del ORAF. Se han tenido en cuenta de manera especial los siguientes aspectos: El Gobierno asume un alto compromiso y espera que la operación se lleve a cabo

adecuadamente. A cambio, el plan del Gobierno para la implementación de la reforma es cauto y se basa en una propuesta piloto en fases.

Los principales riesgos operativos están relacionados con el riesgo fiduciario y de capacidades. En particular, el equipo cliente (y la PCU del Ministerio de Hacienda) nunca ha implementado una operación financiada por un Banco.

Existe una laguna de capacidades entre el Ministerio de Hacienda y los Ministerios Sectoriales. El trabajo interministerial requerirá un alto compromiso del Ministerio de Hacienda para lograr el éxito.

Aunque los sistemas del país son de confianza, no se prevé que éstos gestionen los recursos externos como los del Banco.

2. El diseño y la futura implementación de la operación se han elaborado de acuerdo con las características anteriormente mencionadas. Los principios subyacentes para el diseño y el plan de apoyo a la implementación dependen de lo siguiente:

Un diálogo con el cliente y un conocimiento del contexto. Una parte significativa del equipo de proyecto del Banco cuenta con gran experiencia y conocimiento del contexto institucional y político de Argentina, tanto a nivel nacional como subnacional. Esta dimensión contextual se consideró crítica a la hora de constituir el equipo.

El diseño de un programa adaptado a la capacidad del cliente para garantizar una implementación efectiva y adecuada. A este efecto, se dio prioridad a la simplicidad y a una implementación progresiva. En particular, se abordaron las actividades sectoriales conforme a un piloto (limitado a la gestión de los recursos hídricos), una secuencia y unas metas modestas, con lo que se pretendía dar prioridad a la sostenibilidad sobre un elevado desempeño.

La confianza en la experiencia en operaciones del equipo del Banco para dirigir al cliente a la hora de llevar a cabo la implementación. En particular, se aconsejó al Gobierno que agrupara la contratación de servicios de TA y equipos informáticos en aproximadamente cinco procesos contractuales, todos ellos presentados al Banco para su control ex ante y se confió en procedimientos competitivos y transparentes. Estos contratos se formalizarían igualmente a través del pago directo entre el Banco y el contratista, por lo tanto se reduciría el riesgo fiduciario a la par que se mejoraría la eficiencia. Desde el comienzo de la operación, el equipo del proyecto del cliente recibirá la preparación y la formación necesarias por el equipo del proyecto del Banco.

La introducción de incentivos para facilitar una adecuada implementación del proyecto. El esquema de desembolso basado en resultados de la modalidad de préstamo SWAp crea incentivos para las entidades implementadoras para progresar en la ejecución del

proyecto, mientras que la modalidad del APL ofrece un marco de tiempo más amplio para una implementación en fases así como adaptabilidad a las cambiantes necesidades del cliente. Además, el énfasis en incrementar la visibilidad inmediata de la prestación de servicios a través de los sectores piloto, como el acceso y la gestión de los recursos hídricos, estimula el apoyo público para el programa de reforma del Gobierno.

3. Esta pronta consideración en la implementación de la operación en la fase del diseño servirá para optimizar los recursos de supervisión disponibles. Dado el diseño fiduciario de la operación, se esperan recursos de adquisiciones limitados durante la implementación (así como una implicación del TTL en No Objeciones). Esto contribuirá a distribuir aquellos recursos libres para dialogar sobre los procesos de reforma y su control. Resultará crítico garantizar, principalmente desde un equipo supervisor con sede en Buenos Aires, un diálogo regular con el cliente sobre elaboración presupuestaria, adquisiciones, administración tributaria y gestión de recursos hídricos. Se espera que este estrecho diálogo facilite en particular el control del trabajo de consultoría y su ejecución (en vez de reaccionar a los retos del proceso de la operación).

4. Así mismo, se han tenido en cuenta una serie de disposiciones específicas para garantizar una sólida supervisión fiduciaria y de salvaguarda: Adquisiciones. El apoyo a la implementación de adquisiciones por parte del Banco incluirá:

i) ofrecer formación a la PCU, ii) ofrecer una detallada orientación sobre las Directrices de adquisiciones del Banco, iii) revisar los documentos de adquisiciones y aportar el feedback adecuado a la Unidad de Adquisiciones, y iv) controlar el progreso de las adquisiciones respecto del Plan de Adquisiciones.

Salvaguardas Sociales y Ambientales. El equipo del Banco apoyará y controlará estrechamente la implementación del Marco de Gestión Social y Ambiental, p.ej. selección de actividades relacionadas y procesos de EA, Planes de Gestión Ambiental (EMPs) que hubieran de desarrollarse y la Evaluación Ambiental Sectorial (SEA) para la gestión de recursos hídricos. El equipo ofrecerá la orientación oportuna para tratar cualquier asunto relacionado con la salvaguarda que pudiera surgir.

Gestión financiera. El equipo supervisor del Banco: i) ofrecerá formación a la Unidad de Gestión Financiera de la PCU y al equipo del proyecto, y ii) revisará el sistema de gestión financiera del proyecto y su cumplimiento con el Manual de Operaciones de proyectos, incluyendo de forma enunciativa pero no taxativa, la contabilidad, los informes y los controles internos.

Plan de apoyo a la implementación

5. Inputs de supervisión general. Habrá dos misiones formales al año complementadas por una serie de visitas (como mínimo dos adicionales) efectuadas por personal con sede en Buenos Aires. La actual composición del equipo con dos TTLs, incluyendo uno con sede en Buenos Aires, contribuye a intensificar la supervisión. Así mismo, los miembros del equipo con sede en la oficina del país y las oficinas centrales realizarán una supervisión diaria de todos los aspectos operativos, así como de la coordinación con el cliente y entre los miembros del equipo del Banco.

2

6. Inputs fiduciarios. Los especialistas en adquisiciones y gestión financiera del Banco ofrecerán formación antes de comenzar con la implementación del Proyecto. El equipo del Banco continuará con el apoyo a la PCU para identificar las necesidades de creación de capacidades para fortalecer la implementación del proyecto global, con especial énfasis en aspectos fiduciarios. Tanto los especialistas en adquisiciones como los especialistas en gestión financiera del equipo tienen sede en la oficina de Buenos Aires lo que permite un apoyo en el momento oportuno. La supervisión formal de la implementación del proyecto y la gestión financiera se efectuarán semi anualmente o según se requiera, mientras que la supervisión de adquisiciones se efectuará en el momento en que lo requiera el cliente. Según se indica en la anterior propuesta, la propuesta de adquisición sugerida permitirá igualmente la disminución de la proporción del personal de adquisiciones requerido para la supervisión (tras la fase inicial de selección de contratistas).7. Inputs de salvaguarda. Los inputs de los especialistas medioambientales del Banco serán fundamentales, aunque se espera que los impactos medioambientales y sociales del proyecto sean limitados. Respecto de las salvaguardas medioambientales, la supervisión se centrará en la implementación de la SEA en gestión de recursos hídricos y EMPs específicos de actividades en su caso.8. Aportaciones técnicas y sectoriales. Dada la mención a los acuerdos fiduciarios y de implementación en la sección Propuesta Estratégica para el Apoyo a la Implementación, la supervisión estará completamente centrada en los aspectos técnicos/sectoriales. El objetivo del equipo es mantener la continuidad y un diálogo regular entre las contrapartes del Gobierno y los especialistas técnicos. El tema central del apoyo a la implementación se resume a continuación.

Tiempo Foco Tipo de recursos Estimación de semanas del

personal

Primeros doce meses

Formación en adquisiciones (dos sesiones)

Especialista en Adquisiciones 2

Revisión técnica y de adquisiciones de los documentos de la oferta

Especialista en adquisicionesEspecialista en el Sector Público (Impuestos, Presupuesto, Adquisiciones)Especialista en Desarrollo Rural

23

1Formación y supervisión en FM Especialista en FM 2Diálogo con el Cliente y los TTLs del Equipo

TTLs (x2) 8

12-48 meses Gestión financieradesembolso e informes

Especialista en FMEspecialista en desembolso

42

12-48 meses Coordinación de la supervisión del proyecto y técnica y sectorial

TTLs (x2) y Especialista en el Sector Público

12

Combinación de Habilidades RequeridasHabilidades necesarias Nº semanas del

personal Nº viajes Observaciones

Especialista en el Sector Público (Impuestos, Presupuesto, adquisiciones)

6 1 al año Con sede parcialmente en Buenos Aires

Especialista en Desarrollo Rural 5 1 al año Con sede en Buenos AiresEspecialista en Adquisiciones (Fiduciario) 4 Según sea necesario Con sede en Buenos AiresEspecialista en Desembolsos y Gestión Financiera

8 Según sea necesario Con sede en Buenos Aires

Especialista en Salvaguarda Medioambiental

5 1 al año Con sede en Washington

3

Jefe de Equipo 16 2 al año Un TTL con sede en Buenos Aires

SociosNombre Institución/País Cargo

Ricardo Guerra Ministro de Hacienda, Provincia de La Rioja, Argentina

Director de Proyectos, Contraparte

Eduardo Rojo Secretario de Estado, Provincia de La Rioja, Argentina

Co-Director de Proyectos, Contraparte

Nora Ferrari Secretario de Estado, Provincia de La Rioja, Argentina

Coordinador de Proyectos, Contraparte

Anexo 6: Composición del equipo

Personal del Banco Mundial y consultores que trabajaron en el proyecto:

Nombre Titulo Unidad

Alexandre Arrobbio Especialista en Sector Público Sr. LCSPSNorbert Fiess Economista Sr. LCSPEMarcelo Barg Representante de país en Chile LCC6CJeffrey Rinne Especialista en Sector Público Sr. LCSPSAlvaro Soler Especialista en Desarrollo Rural Sr. LCSARAndres Mac Gaul Especialista en Adquisiciones Sr. LCSPTRaul Junquera Varela Especialista en Sector Público Sr. PRMPSTarsila Velloso Especialista en Sector Público LCSPSAlejandro Guerrero Ruiz Especialista en Sector Público LCSPSAlejandro Alcala Gerez Consejero Sr LEGLAJose Janeiro Director Financiero Sr CTRFCVictor Ordoñez Disbursement Officer CTRFCAlejandro Solanot Especialista en FM LCSFMNatalia Bavio Especialista en FM LCSFMTuuli Bernardini Especialista Ambiental LSCENCecilia Simkievich JPA LCSPEChris Parel Consultor LCSPSNicolas Raigorodsky Consultor LCSPSJorge Sotelo Consultor LCSPSJuan Sanguinetti Consultor LCSPSBeatriz Nussbaumer Consultora LCSARIsabel Tomadin Consultora LCSEGFanny Weiner Consultora LCSPSCarolina Biagini Majoral Consultora LCSPE

4

Anexo 7: Análisis financiero y económico

1. El impacto económico que se espera del proyecto es positivo, aunque con la salvedad de la reforma de la administración tributaria, resulta difícil de cuantificar. El Proyecto propuesto fortalecerá el desempeño del sector público mediante la mejora de la administración tributaria y la recaudación de impuestos, la ampliación de la calidad del gasto público y el empuje del impacto de la prestación de servicios públicos. Mientras el incremento en la recaudación de impuestos puede proyectarse, las mejoras en el desempeño institucional no se traducen fácilmente en términos monetarios. Por ello el análisis financiero y económico de este proyecto necesita ir más allá de los datos cuantitativos y confiar en gran medida en el análisis cuantitativo. Así mismo, la naturaleza transversal de las reformas de la planificación, la elaboración presupuestaria y las adquisiciones y el hecho de que estas reformas se implementen junto con otras iniciativas del Gobierno, resulta difícil atribuir los resultados del proyecto esperados a una sola iniciativa de reforma.

Beneficios esperados de la Reforma de la Administración Tributaria

2. Cada vez está más aceptado que los impuestos ofrecen una plataforma financiera a largo plazo para el desarrollo sostenible. Una valoración del sistema tributario de La Rioja revela un potencial para mejorar en particular los impuestos sobre bienes inmuebles mediante la ampliación de la base impositiva y la actualización de los valores de los bienes inmuebles (Junquera, 2010). El proyecto ofrecerá asistencia técnica para mejorar la recaudación de impuestos por medio de: (i) apoyo a la actualización del catastro, (ii) mejora de la calidad del registro de contribuyentes de impuestos sobre bienes inmuebles, (iii) reducción de los impuestos pendientes de pago y mejora de la ejecución fiscal, (iv) desarrollo de una estrategia para mejorar las auditorias fiscales del Impuesto sobre la Renta Bruta, y (v) valoración de los cambios legales necesarios para transferir la facultad de ejecución fiscal a la administración tributaria provincial.

3. Beneficios del Valor Actual Neto (NPV) resultantes de la reforma de la administración tributaria. En lo que respecta al valor actual neto, los beneficios esperados de la reforma global de la administración tributaria ascenderían a AR$43,8 millones en el periodo de 2011-2015 y de AR$62,1 millones durante todo el periodo de 25 años del pago del préstamo. Unos beneficios del NPV de AR$62,1 millones (aproximadamente US$15,7 millones) permitirían pagar el 52,4% del importe del préstamo principal de US$30 millones El cuadro A.7.2 ofrece más datos sobre el análisis de coste-beneficio para la reforma de la administración tributaria.

4. Externalidades positivas de la Reforma de la Administración Tributaria. Además de un incremento de beneficios, estas reformas mejorarían también la igualdad del sistema fiscal, en particular debido a la progresividad de los impuestos sobre bienes inmuebles. En un contexto más amplio, los impuestos movilizan los recursos financieros domésticos para la prestación de servicios públicos e inversiones financieras en bienes públicos a largo plazo. Así mismo, cada vez se valoran más los asuntos fiscales para la efectiva construcción de un estado, y el cómo sistemas fiscales eficientes mejoran la rendición de cuentas y la gestión del sector público (véase el Cuadro A.7.1).

5

La Reforma de la Administración Tributaria propuesta consiste en cinco actividades diferentes. Los costes y beneficios asociados se valoran durante el periodo de implementación del proyecto (2011-2015) así como durante el periodo de pago del préstamo de 25 años:

Actividad 1 tiene como objetivo actualizar 11.000 parcelas de terreno urbano para mejorar la recaudación de los impuestos sobre bienes inmuebles. Los costes asociados con esta actividad consisten en el empleo de 20 miembros del personal, que serán contratados gradualmente durante la implementación del proyecto y con un salario anual de AR$25.000, equipo informático (5 ordenadores, AR$3.000 cada uno), equipos de GPS e imágenes por satélite (AR$400.000) y tres vehículos (AR$70.000 cada uno). Los beneficios estimados se refieren a una mayor recaudación de impuestos asumiendo un beneficio fijo en los impuestos sobre bienes inmuebles de 220 pesos argentinos por parcela de terreno actualizada.

Actividad 2 consiste en cotejar y registrar 25.000 bienes urbanos con su correspondiente ID de contribuyente (“cuitificación”). Los costes asociados corresponden a 7 miembros del personal con un salario anual de AR$25.000 y la compra de equipos informáticos (18 ordenadores, AR$3.000 cada uno). Los beneficios previstos no son cuantificables, aunque se prevé que éstos sean significativos.

Actividad 3 tiene por objetivo recuperar 12 millones de pesos argentinos de impuestos pendientes de pago. Los costes corresponden a la contratación de 10 miembros del personal con un salario anual de AR$25.000. Los beneficios previstos corresponden al objetivo establecido de AR$12 millones.

Actividad 4 consiste en dirigir 850 auditorias fiscales integrales del Impuesto de la Renta Bruto. Los costes se refieren al empleo de 20 miembros del personal, que se contratarán gradualmente con un salario anual de AR$25.000. Las perspectivas de beneficios asumen ganancias anuales en los ingresos fiscales de AR$500.000 por auditoría.

Actividad 5 consiste en modificaciones legales para mejorar la eficiencia en la recaudación de impuestos. La actividad 5 no está cuantificada, aunque se prevé que los beneficios sean significativos.

Análisis del Valor Actual Neto (NPV)Se espera que las reformas propuestas para la administración tributaria produzcan un rendimiento económico positivo en cuanto a los ingresos fiscales incrementados desde 2011 en adelante. La Actividad 1 no produce ninguna recaudación de ingresos en el año 2011 en la medida en que por ley los cambios en la valoración sólo resulten efectivos en el año consecutivo. Dado que las actualizaciones de la valoración continuarán siendo efectivas más allá de la implementación del proyecto, la Actividad 1 debería producir una serie infinita de ingresos fiscales adicionales. Se espera que las Actividades 3 y 4 produzcan ingresos adicionales sólo durante la implementación del proyecto. Únicamente los costes asociados con la Actividad 2 están cuantificados, mientras que no se han valorado los costes ni los beneficios de la Actividad 5; el rendimiento económico esperado de la reforma tributaria global está por ello algo infravalorado. Los cálculos del NPV asumen una tasa de descuento del 5% y una tasa de cambio de 3,95 pesos argentinos por dólar estadounidense.

En cuanto al NPV, los beneficios son mayores que los costes, y el incremento en la recaudación de impuestos derivada de la reforma de la administración tributaria global ascendería a 43,8 millones de pesos argentinos durante 2011 y 2015 y a AR$62,1 millones por todo el periodo del pago del préstamo de 25 años. Dicho de otra manera, un beneficio del NPV de AR$62,1 millones (US$15,7 millones) cubriría el 52,4% del importe principal del préstamo de US$30 millones.

Cuadro A.7.1: Los impuestos aumentan la capacidad, la rendición de cuentas y la receptividad del EstadoCuando los ingresos fiscales dependen de un gran número de contribuyentes, existe un incentivo para fomentar mayor prosperidad y para desarrollar burocracias capaces de recaudar y administrar los impuestos de manera eficiente. Esto hace que los gobiernos se muestren más receptivos hacia sus ciudadanos y contribuye a la capacidad del Estado.

Las negociaciones con los ciudadanos sobre los impuestos hace a los gobiernos más responsables, en la medida en la que los contribuyentes se movilizan para resistir o para negociar las demandas fiscales, monitorizan cómo se recaudan y cómo se utilizan los impuestos y hacen hincapié en tener una opinión más amplia en la política pública a cambio del cumplimiento de las demandas fiscales. A medida que el cumplimiento fiscal aumenta, la capacidad del Estado mejora, y el proceso fiscal resulta más eficiente y predecible. Una mejor política pública resulta del debate y de la negociación con los ciudadanos.

Fuente: Taxation, State Building and Aid, OECD

Cuadro A.7.2: Coste-Beneficio de la Reforma de la Administración Tributaria

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Tabla 1.Estimación de costes y beneficios de la Reforma Tributaria, por año y actividad

          2011 2012 2013 2014 2015

Actividad 1                

Número de parcelas de terrenos urbanos actualizas     1.500 2.000 2.500 2.500 2.500

Coste estimado (pesos argentinos)       292.000 445.000 500.000 500.000 500.000

Número de personal contratado cada año   5 15 20 20 20

Otros                  

Equipos informáticos (pesos argentinos)     15.000 - - - - Equipos de GPS & imágenes por satélite (pesos argentinos)     400.000 - - - - Vehículos (2 unidades en 2011, 1 unidad en 2012; pesos argentinos) 140.000 70.000 - - -Estimación del incremento en la recaudación de impuestos(pesos argentinos)*   - 330.000 770.000 1.320.000 1.870.000

Actividad 2                

Número de bienes inmuebles urbanos “cuitificados”   5.000 5.000 5.000 5.000 5.000

Estimación de costes (pesos argentinos)       229.000 175.000 175.000 175.000 175.000

Número de personal contratado cada año   7 7 7 7 7

Otros                  

Equipos informáticos (pesos argentinos)     54.000 - - - -Estimación del incremento en la recaudación de impuestos(pesos argentinos)   - - - - -

Actividad 3                Número de cuentas de impuestos pendientes de pago superiores a 5.000 pesos argentinos 500 500 500 500 500

Estimación de costes (pesos argentinos)       250.000 250.000 250.000 250.000 250.000

Número de personal contratado cada año   10 10 10 10 10Estimación del incremento en la recaudación de impuestos(pesos argentinos)   500.000 1.500.000 2.500.000 3.500.000 4.000.000

Actividad 4                

Número de auditorias integrales por Impuesto sobre la Renta Bruta     100 150 200 200 200

Estimación de costes (pesos argentinos)       250.000 375.000 500.000 500.000 500.000

Número de personal contratado cada año   10 15 20 20 20Estimación del incremento en la recaudación de impuestos(pesos argentinos)   5.000.000 7.500.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000

Total                  

Estimación de costes (pesos argentinos)       1.409.000 1.245.000 1.425.000 1.425.000 1.425.000Estimación del incremento en la recaudación de impuestos(pesos argentinos)   5.500.000 9.330.000 13.270.000 14.820.000 15.870.000*Estimación de la recaudación de impuestos en el año t es el resultado del importe acumulativo de los beneficios de los ingresos de parcelas de terrenos actualizadas desde el año 1 al año t-1 (teniendo en cuenta un beneficio de 220 pesos argentinos por parcela de terreno actualizada).

Cuadro A.7.2: Coste-Beneficio de la Reforma de la Administración Tributaria Provincial (continuación)

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Estimación de los beneficios efectivos en el desempeño del sector público y la prestación de servicios

5. Se espera que una mayor eficiencia de los gastos públicos se traduzca en importantes beneficios efectivos.

Se espera que la asistencia técnica y la formación financiadas por el proyecto produzcan los siguiente resultados:

Planificación presupuestaria: Mediante el desarrollo y la implementación de herramientas de planificación presupuestaria (p. ej. elaboración de presupuestos basada en resultados para varios planes clave o monitoreo y planes de evaluación); se espera mejorar el proceso de distribución de los recursos públicos y fortalecer el área de la administración financiera y presupuestaria del Ministerio de Hacienda. El presupuesto del programa orientado a los resultados dará lugar a una nueva forma de gestión pública siempre y cuando ésta se desarrolle junto con una planificación estratégica, mediante el uso de indicadores de desempeño y planes de monitoreo y evaluación.

Sistema de adquisición: La implementación de un sistema de adquisición es otro de los objetivos de esta operación. La reforma implica el desarrollo de un marco legal unificado, la creación de un organismo regulador, la implementación de un sistema de información y la profesionalización del personal asignado al sistema de adquisiciones a través del desarrollo de un programa de formación y acreditación. Mientras el nuevo sistema de adquisiciones se consolida y la cobertura se extiende a toda la administración pública, se esperan importantes beneficios tanto en cuanto a una transparencia mejorada y a ahorros financieros, junto con la supresión de la duplicación, la externalización de servicios básicos o la centralización de adquisiciones comunes. A modo de ilustración, cuando Chile implementó un nuevo sistema de adquisiciones, consolidó una cultura de austeridad y fomentó un mayor énfasis en la eficiencia. La implementación de un sistema de subastas electrónico para la gestión descentralizada generó importantes ahorros para la compra de medicinas y utensilios médicos en Paraguay, y en Australia, las reformas en el área de las adquisiciones trajo consigo hasta el 20% de los ahorros en adquisiciones públicas de bienes y servicios.

6. Una irrigación más efectiva y un mayor suministro de agua potable contribuirán a la productividad y al desarrollo rural. El impacto del Proyecto se reflejará además en la adopción de una gestión de los recursos hídricos sostenible con el medio ambiente, mejor capacidad en las correspondientes secretarías de agricultura y la disponibilidad de nuevas herramientas de gestión mejoradas.

7. Se estima que el rendimiento económico global de la operación sea positivo. Tras la implementación del proyecto, La Rioja no sólo se beneficiará de adicionales ingresos fiscales locales, sino también su administración pública contará con herramientas de gestión basadas en resultados, sistemas de información más eficientes, mano de obra más cualificada, mayor capacidad interna y potenciales ahorros. Además de estos resultados intermedios, se espera también que el Proyecto contribuya a una mayor transparencia en la distribución de los recursos públicos y a una mejora global en la capacidad de gestión del sector público, que beneficiará a todas las áreas de desarrollo económico y social de la provincia.

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