UNIVERSIDAD DE LA COSTA CUC

Presentado por Diana Salazar GómezPresentado a Roberto Carlos Díaz

TEMAS A TRATAR.

1. Conceptos de régimen simplificado, común y gran contribuyente.

2. IVA teórico.3. Impuesto de Industria y Comercio ICA.4. Ley 1314 de 2009.5. Tabla de retención en la fuente 2014, IVA 2014,

ICA 2014 y calendario tributario de cada uno.6. Últimos pronunciamientos en cuanto a la

retención en la fuente.7. cuadro de IVA de acuerdo a los porcentajes.8. Retención CREE.

Régimen común

• pertenecen al régimen común todas las personas naturales que no cumplen con los requisitos de pertenecer al régimen simplificado. Toda persona jurídica por el simple hecho de ser jurídica pertenece al régimen común.

Régimen simplificado

• al régimen simplificado pertenecen las personas naturales, comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas, que realicen operaciones gravadas o presten servicios gravados.

Gran contribuyent

e

• son Grandes Contribuyentes las Personas Jurídicas calificadas como tales mediante Resolución de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por su volumen de operaciones o importancia en el recaudo.

OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN COMÚN:

Actualizar el RUT.Llevar contabilidad.Debe cobrar y facturar el IVA y presentar la debida declaración.Solicitar ante la DIAN la resolución para facturar.En caso de cesar las actividades gravadas, tendrá que informar el hecho a la DIAN.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO.

Requisitos. Obligaciones.

Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a 4.000 UVTQue tengan máximo un establecimiento de comercio.Que no sean usuarios aduaneros.Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT.

Debe inscribirse como responsable del régimen simplificado en el RUT.Debe llevar libro fiscal o registro de operaciones diarias .

GRAN CONTRIBUYENTE.Requisitos. Obligaciones.Que sus activos fijos declarados en el impuesto de renta y complementarios sean superiores a 3.000.000 UVT.Que sus ingresos brutos en el impuesto de renta y complementarios sean superiores a 2.000.000 UVT.Que el total del Impuesto generado por operaciones gravadas declarado en la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA, sea superior a 200.000 UVT.Que el total de retenciones informadas en sus declaraciones mensuales de Retenciones en la Fuente, sea superior a 300.000 UVT.

La empresa se convierte en AGENTE DE RETENCIÓN DEL IVA.En las facturas de venta debe indicar su calidad de “Agente de retención del IVA”. En las declaraciones tributarias deben señalar su condición de “Grande Contribuyente”.

2. IVA TEÓRICO.

El IVA teórico o asumido es aquel que no viene discriminado en la factura de compra venta, y que lo debe asumir las personas responsables de IVA cuando adquieren bienes y servicios a personas pertenecientes al Régimen simplificado.

3.IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA.

Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, según la liquidación privada.

¿QUIÉNES SON RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO?

Son responsables del impuesto ICA las personas natural o jurídica que realice el hecho generador de la obligación tributaria, consistente en el ejercicio de las actividades industriales, comerciales o de servicio.

4. LEY 1314

Fue expedida el 13 de julio de 2009 mediante esta ley se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptadas en Colombia.

LA LEY 1314 CONSISTE EN:

Reglamentar la convergencia de nuestras normas contables con las internacionales,

Evitar la incoherencia de reglamentaciones entre superintendencias y otros organismos del estado,

Imponer al Consejo Técnico de la Contaduría Pública como redactor único de las normas de convergencia,

Separar las normas contables de las tributarias, Fijar plazos (desde el 2010 hasta el 2014) para

la puesta en marcha de la convergencia, Obligar a llevar contabilidad al Régimen

Simplificado

5. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE.

CALENDARIO TRIBUTARIO PARA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

TABLA DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA

CALENDARIO TRIBUTARIO PARA ICA

6. ÚLTIMOS PRONUNCIAMIENTOS SOBRE RETENCIÓN EN LA FUENTE.

El gobierno nacional expidió el decreto reglamentario 099 del 25 de enero del 2013, según el articulo 1 de este decreto la tabla de retención en la fuente para asalariados se aplica para las personas naturales que tengan la calidad de empleados.

7. IVA PORCENTAJES POR DETERMINADO PRODUCTO.

productos Tarifas.

Tarifa general 16%

Bienes excluidos 0%

Servicios (aseo, vigilancia) 1,6%

Azúcar, chocolatinas, productos a base de cacao

10%

Servicio de telefonía móvil, embarcaciones de recreo

20%

Motocicletas con motor superior a 185cc 25%

Aviones privados. 35%

8. RETENCIÓN CREE.

Es el impuesto sobre la renta para la equidad que sustituye las contribuciones parafiscales.

La tarifa del CREE será del 9% . Las tarifas dependen de la actividad

económica del beneficiario del pago.tarifas Actividades económicas pertenecientes a

los sectores

0,3% Agropecuario, manufactura, industria y comercio.

0,6% De la construcción, telecomunicaciones y financiero.

1.5% Minero-energetico.

¿A QUIÉNES NO SE LES DEBE HACER RETENCIONES EN PAGOS POR CONCEPTO DEL CREE?

Las personas naturales. Las entidades no contribuyentes. Las entidades sin animo de lucro. Sociedades y entidades

extranjeras sin sucursal o establecimiento permanente en el país.

MARCO CONCEPTUAL DE LAS NIIF.

El marco conceptual establece los objetivos de los estados financieros y proporciona información acerca de la posición financiera, rendimiento y cambios en la posición financiera de la entidad que es útil para que un amplio rango de usuarios puedan tomar decisiones.

Este marco es de aplicación para: El objetivo de los estados financieros; Las características cualitativas que determinan la calidad de la

información de los estados financieros; La definición, reconocimiento y medición de los elementos que

constituyen los estados financieros; y Los conceptos de capital y mantenimiento de capital. 

NIIF 1.

El objetivo de esta NIIF es que los estados financieros de una entidad contengan información de alta calidad que sea transparente a los usuarios y comparable.

La información  se deberá agrupar en los siguientes estados financieros básicos:

Balance General  o Estado de Situación, Estado de Resultados o Estado de Perdidas y Ganancias, Un estado de cambios en el patrimonio neto, Un estado de flujos de efectivo, Notas, en las que se incluirá como nota inicial los datos

generales de la empresa que reporta y un resumen de las políticas contables más significativas.