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EL PRESUPUESTO UNA HERRAMIENTA PARA LA GESTION EMPRESARIAL

WILSON ARROYO VALENCIA [email protected] Cel. 3164292216

Preparado por: WILSON ARROYO VALENCIA

mailto:[email protected]

Preparar a los participantes en una visión

general sobre el presupuesto empresarial,

enseñándole su importancia como herramienta

de planeamiento, instrumento de control y

como fundamento de pronósticos para toma

de decisiones.


Objetivo General

Objetivos Específicos

• Definir Presupuesto • Conocer sus ventajas y desventajas • Conocer diferentes clases de presupuesto • Conocer la Importancia y sus objetivos • Clasificar el presupuesto • Plantear criterios


Definición

• Expresión cuantitativa formal de los

objetivos que se propone alcanzar la

administración de la empresa en un

periodo, con la adopción de las estrategias

necesaria para lograrlos.


Análisis definición

• Cuantitativa: objetivos mensurables y en

el periodo determinado. • Formal: aceptación de quien están frente a la organización.


Análisis definición

• Logro objetivos: asignación de recursos. • Periodo: Todo presupuesto debe estar enmarcado en un periodo de tiempo. • Estrategias adoptadas: como se integran las actividades de la empresa


Importancia

•Medio económico con predominio de incertidumbre (minimizar grado de incertidumbre). •Entre mayor investigación y conocimiento de las variables que afectan a las empresas menor grado de riesgo.


Importancia

• El presupuesto es una herramienta de

planeamiento y control de los hechos

económicos.


PRESUPUESTO

PREVISION

PLANEACION

ORGANIZACION

COORD-INTEGRAC.

DIRECCION

CONTROL

Preconocer lo necesario

Qué y cómo se va a hacer

Quién lo hará

Que se haga ordenadamente

Guiar para que se haga

Ver que se realice

Objetivos del Presupuesto

Ventajas

• Asignación de metas por áreas de responsabilidad. • Análisis de los problemas para toma de decisiones. • Determinación de políticas.


Ventajas

• Optimización de resultados. • Adecuado uso de los recursos. • Facilita el control adecuado de los recursos y actividades de la empresa.


Desventajas

• Puede pensarse que suplanta al administrador. • Toma tiempo crear la cultura y la mentalidad en la personas involucradas en su realización y ejecución. • Los datos dependen de las personas que los suministran.


La economía

La estadística

La administración

La contabilidad

Las entidades que agrupan información sobre sectores –ANIF, Dane,…

Los Primeros esfuerzos deben ir

dirigidos a organizar lo

que se requiere

para diseñar el

presupuesto!

Areas de apoyo

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

1. SEGÚN SU FLEXIBILIDAD:

Fijos o Estaticos: Se elaboran para un unico nivel de actividad.

Flexibles o variables:Se elaboran para diferentes niveles de actividad.



2. SEGÚN SU AREA DE INFLUENCIA:

De Operacion: Involucran las partidas del Estado de Resultados.

Financieros: Involucran las partidas del Balance General.



3. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBREN:

A Corto Plazo: Se elaboran para periodos iguales o inferiores a un año.

A Largo Plazo: Contemplan periodos superiores a un año y contemplan los planes del Estado y las grandes empresas.



4. SEGÚN SECTOR DONDE SE APLICAN:

Publicos: Cuantifica los recursos que requiere el estado y los entes oficiales (funcionamiento, inversion, servicio de la deuda)

Privado: Se elabora en las unidades empresariales.


METODOLOGIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS

1. LABOR DE CONSCIENTIZACION:

Los objetivos deben ser cuantificables, claros y alcanzables.

Los planes no deben superar el potencial productivo, comercial y financiero.

Los presupuestos no pueden ser inflexibles.

Deben generar compromiso de los planificadores y los ejecutores.



2. DETERMINACION DE LAS CARACTERISTICAS INSTITUCIONALES:

Situacion Financiera

Eficiencia y la Productividad

Actualizacion Tecnologica

Politicas Gerenciales



3. EVALUACION DEL ENTORNO: ninguna institucion debe abstraerse del medio en que se desenvuelve.

Variables Controlables

Variables No Controlables



4. ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO PRESUPUESTAL:

En Instituciones pequeñas y medianas

En Instituciones Grandes


ETAPAS PARA LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

1. PREINICIACION: Consiste en evaluar los resultados obtenidos en vigencias anteriores para sentar los fundamentos del planeamiento (se determinan objetivos generales y específicos)

2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO: Los planes adquieren dimensión monetaria



3. EJECUCION: Proceso administrativo de realización de los planes trazados.

4. CONTROL: El presupuesto como herramienta administrativa sirve de parámetro para medir el cumplimiento de las acciones propuestas, por lo tanto es necesario analizar la comparación de las cifras presupuestas versus la realidad.



5. EVALUACION: Con base en los informes parciales que se presentan en la etapa de control presupuestal, se debe evaluar el cumplimiento de los objetivos propuestos para tomar los correctivos necesarios.


Muchas Gracias Por Su Gentil Atencion

WILSON ARROYO VALENCIA [email protected] Cel. 3164292216


mailto:[email protected]

Ppto Estatico

Compañia de Manufactura Colt, Inc.

Presupuesto: Departamento de Ensamble

Para el Año a Terminar en Julio 31, 2008

Mano de obra directa $40,000

Electricidad 5,000

Salario de supervisores 15,000

Costo Total del Departamento $60,000


Ppto Flexible Compañia de Manufactura Colt, Inc.

Presupuesto: Departamento de Ensamble

Para el Año a Terminar en Julio 31, 2008

Unidades de produccion 8,000 9,000 10,000

Costo variable:

Mano de obra directa

($5 por unidad) $40,000 $45,000 $50,000

Electricidad

($0.50 por unidad) 4,000 4,500 5,000

Costo variable total $44,000 $49,500 $55,000

Costo fijo:

Electricidad $1,000 $1,000 $1,000

Salarios de supervisores 15,000 15,000 15,000

Costo fijo total $16,000 $16,000 $16,000

Costo total del departamento $60,000 $65,500 $71,000


Pptos de Operacion

Ppto de Ventas

Ppto de Produccion

Ppto de Uso de Materias Primas

Ppto de Compra de Materias Primas

Ppto de Costo de Mano de Obra

Ppto de Cifs

Calculo Precio de Venta


Presupuestos Empresa Manufacturera

V

E

N

T

A

S

P

R

O

D

U

C

C

I

O

N

Materiales

Directos

Mano de Obra

Directa

C.I.F

Gastos

Capital W

E

S

T

A

D

O

S

F

I

N.

Empresa Comercial o Servicios

V

E

N

T

A

S

C

O

M

P

R

A

S

Personal

Insumos

Capital de W

E

S

T

A

D

O

S

F

I

N.

Información necesaria sobre ventas:

HISTÓRICA FUTURA

Unidades y pesos

Zonas, regiones, clientes.

Índices, Precios.

Eventos extras de significación

Investigación de Mdos.

Nuevos clientes..

Indices econ. Financ.

Expectativas administrativas

Información necesaria sobre Producción:

HISTÓRICA FUTURA

Rotación de inventarios

Capacidad de maquinaria

Naturaleza de productos

Tiempos por proceso/unidad

Rotación esperada

Mejora de procesos.

Naturaleza de productos..

Tiempos

estándares/estimados

Información necesaria sobre Usos de Materias

Primas:

HISTÓRICA FUTURA

Usos por unidad

Márgenes de desperdicio

Características de la

Materia prima

Estándar o estimado

por unidad


Características esperadas


Información necesaria sobre Compras de

Materias Primas:

HISTÓRICA FUTURA

Rotación de inventarios

Precios de Compra

Proveedores

Capacidad de almacenamiento

Rotación esperada

de inventarios

Precios esperados

Potenciales proveedores

Condiciones de capacidad

Información necesaria sobre Mano de Obra:

HISTÓRICA FUTURA

Tiempos de MOD x unidad

Procesos necesarios

Nómina de Planta

Tiempo ocioso

Estándar o estimado

por unidad

Cambios en los procesos

Movimientos de nómina

Tiempo Ocioso esperado

Información necesaria sobre CIF:

HISTÓRICA FUTURA

Comportamiento real

Bases utilizadas

Tasas utilizadas

Formas de distribución

Tendencias

Redefinir bases

Tasas estimadas/estandar

Formas de distribucion

Información necesaria para Cálculo de Precios de

venta presupuestados:

HISTÓRICA FUTURA

Tendencia histórica

Márgenes de rentabilidad

Competencia/mercado

Regulaciones

Expectativas de

comportamiento

Establecer márgenes

deseados

Competencia-mercado

Futuras regulaciones

Pptos de Financieros

Ppto de Inversiones de capital

Ppto de Flujo de efectivo


Información necesaria para Diseñar el flujo de

efectivo:

HISTÓRICA FUTURA

Comportamiento de

Recaudos

Descuentos

Comportamiento de

desembolsos

Inversiones/financiación

Expectativas de

comportamiento

Revisar y establecer

Políticas sobre descuentos

Expectativas de

comportamiento

Políticas sobre inversiones

Y financiación


PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

($)

2.009

DESCRIPCION JUNIO JULIO AGOSTO

SALDO INICIAL DE EFECTIVO (1) 550.000 -87.179 2.605.955

INGRESOS

VENTAS DE CONTADO 14.354.600 16.507.790 18.158.569

RECUPERACION DE CARTERA 4.560.000 7.524.000 7.900.200

OTROS INGRESOS 45.000

TOTAL INGRESOS (2) 18.959.600 24.031.790 26.058.769

EFECTIVO DISPONIBLE (1+2) = 3 19.509.600 23.944.611 28.664.724

EGRESOS

PAGOS FIJOS

NOMINA DEL PERSONAL 2.650.000 2.650.000 2.650.000

APORTES SOBRE LA NOMINA 1.021.310 1.021.310 1.021.310

HONORARIOS 888.889 888.889 888.889

IMPUESTOS 167.000 192.050 220.858

ARRENDAMIENTO 950.000 950.000 950.000

MANTENIMIENTO 120.000 90.000 30.000

SERVICIOS 154.900 154.900 154.900

DIVERSOS 76.500 0 25.000

PAGOS VARIABLES

COMPRA MATERIA PRIMA DE CONTADO 3.588.650 4.126.948 4.745.990

PAGO PROVEEDORES 1.600.000 1.680.000 1.764.000

PAGO MANO DE OBRA VARIABLE 5.741.840 6.603.116 7.593.583

PAGO DE OTROS COSTOS VARIABLES 2.153.190 2.476.169 2.847.594

INVERSIONES

ACTIVOS FIJOS 2.000.000

PREOPERATIVOS

OTRAS INVERSIONES

TOTAL EGRESOS (4) 19.112.279 20.833.381 24.892.123

SALDO DE OPERACION (2-4) -152.679 3.198.409 1.166.646

SALDO ACUMULADO SIN FINANCIACION (3-4) = 5 397.321 3.111.230 3.772.601

FINANCIACION REQUERIDA (6) 0 0 0

APORTE SOCIOS

PRESTAMO SOCIOS

OTRAS FUENTES

SUBTOTAL SALDO DE CAJA (5+6) = 7 397.321 3.111.230 3.772.601

INTERESES BANCOS (8) 34.500 32.775 31.136

INTERES OTRAS FUENTES (9)

AMORTIZACION PRESTAMO SOCIOS (10)

AMORTIZACION PRESTAMOS (11) 450.000 472.500 496.125

SALDO FINAL DE EFECTIVO (7-8-9-10-11) = 12 -87.179 2.605.955 3.245.340

VARIABLES CONTROLABLES

Objetivos

Estrategias competitivas

Politicas gerenciales

Proyectos de inversion

Calidad de los servicios

Campañas promocionales

Sistemas de produccion


VARIABLES NO CONTROLABLES

Disposiciones gubernamentales

Inflacion y devaluacion

Tasas de interes

Estabilidad politica

Ingreso per capita del consumidor

Acciones de la competencia

Tendencias demograficas


Situacion financiera

Endeudamiento

Liquidez

Valoracion de la propiedad

Indices de rentabilidad

Imagen ante bancos, socios, proveedores.


Politicas

De Credito

De ventas

De pago a proveedores

Endeudamiento

De inventarios

Salariales.


En empresas pequeñas

El trabajo presupuestal es responsabilidad del dpto. de contabilidad con las siguientes funciones:

Sostener reunion con la jefatura y los jefes de Dptos

Diseñar los formatos de control

Preparar informes relacionados con la tendencia de los distintos rubros

Presentar la ejecucion presupuestal.


En empresas grandes

Debe constituirse un comite de presupuesto con las sgtes funciones:

Recibir los pptos parciales de cada Dpto.

Pre-aprobar el ppto general.

Considerar cambios en los distintos rubros presupuestales.

Recibir y estudiar informes sobre el presupuesto.


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