Secretarla de Ia Contralorla General6rgano de Control y Desarrollo AdministrativodeCODESON

Asunto: Informe Final de Audnoria Directa

Hermosillo, Sonora, a 23 de Abril del 2013.

CARLOS TAPIA ASTIAZARANSecretario de la Contralorla GeneralPre sen t e.-

Antecedentes:

Entidad Auditada: ComisiOn del Deporte del Estado de Sonora

Unidad6rganoauditado:

Administrativa u Todas las Unidades Administrativas.Desconcentrado

Constituci6n: Ley No. 187 de fecha 12 de Julio de 1999.

Oficio de NotificaciOn: S-006812012, del 13 de enero del 2012

Oficio(s) de comisi6n: OCDA'{)3512012, del 30 de mayo del 2012

Auditor(es) comisionado(s): C.P. Francisca Victoria Gomez Blanco.

Supervisor: N/A

TibJlar del OCDA: CoP.Mario Mendivi Cecelia

DesalTOllo de Ia revision:Perlodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.

Alcance: Bancos, Deudores Diversos, Acreedores Diversos corto plazo

Ana/isis:

Los trabajos de la audnorla de referencia se lIevaron a cabo de acuerdo con las Normas Generales de AudnorlaPublica emitidas por la Secreta ria de la Funci6n Publica, asl como en base a pruebas selectivas que seconsideraron necesarias en las circunstancias, de la evidencia documental que soportan las operaciones realizadaspor esa Entidad y en apego a la normatividad vigen!e para el ejercicio y control del gasto publico.

Pagina I de 7

06-OCD-f'Ol-1'OlIREV.OO

5<-)..

Resultados:

Auditoria Financiera

Del analisis a las cuentas seleccionadas, se obtuvieron los siguientes resultados:

Balance General (miles de pesos)

Deudores

EI importe observado considera movimientos contables.

Resultados por cuenta Analizada

1. Se Observ6 un importe de $279,983, por adqu;siciones directas, al proveedor Quillu; Carranza CruzAdalberto por concepto de compras de equipo para el area de Medicina del Oeporte efectuadas, sinllevar a cabo licitaci6n simpliticada por el monto contratado, asl mismo, no se present6 el contratorespectivo de dicha adquisici6n. A continuaci6n se presenta el detalle de Iamisma:

Factura No.324-nov-2010

Cuatro bicicletasestacionarias, 30 compresascalientes,dos estetoscopiosLittman, dos estetoscopios

dosbaumanometro..

17690,17789Factura No.224-nov-2010

155,457.4021-Feb-11

Rueda para hombr~, laser,uttrasonido, dos camas paramasaje, dos bandacaminadora, cinco muletas,una escalera de dedas.

Pagina2 de7

06-OCD-P01.f01IREV.OO

ormalividad VlOladaArtIculos 2 y 150 parrafos primero y cuarto de la Constituci6n Polltica del Estado Libre y Soberano de Sonora; 48,!racci6n 111,92 del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, Contabiidad Gubemamental y Gasto PUblicoEstatal; 18, 19, 26 Y 27 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestaci6n de Servicios Relacionados conBienes Muebles de la Admilistracion PUblica Estatal de Sonora; 19 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Prestaci6n de Servicios Relacionados con Bienes Muebles de la Admilistraci6n PUblica Estatal;articulo 17 del Decreto No. 15 del Presupuesto de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora para el ejerciciofiscal del 2010; 63, fraccianes N, V, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pliblicos delEstado y de los Municipios. (Anexo 1) Y demas relativas y aplicables

Recomendaci6nklforrnar a este 6rgano de Control, la raz6n por la cual CODESON, adjudicO la compra de dichos bienes sinsujetarse a los montos maximos que senala el articulo 17 del Decreto No. 15 del Presupuesto de Egresos delGobiemo del Estado de Sonora para el ejercicio fiscal del 2010, ya que dicha operaciOn se realiz6 en dicho ejerciciofiscal. Asi mismo, debera proceder a enviar a este 6rgano de Control, copia del contrato respectivo firmado,ademas de las medidas implementadas para evitar que se sigan presentando este tipo de situaciones.

2. Se observe) un importe de $190,000.00 en la cuenta acreedora Laguna Hinojos Claudio Emesto, porconcepto de erogaciones efectuadas de propaganda y/o gastos de difusiOn e imagen, realizados aCODESON, los cuales no presentan la documentaciOn que avale que dichos egresos fueron autorizadospor conducto de la DirecciOn General de ComunicaciOn Social del Gobiemo del Estado. Ademas de queno se presenta el contrato correspondiente a cada uno de los ejercicios seflalados. EI detalle se'p resenta a continuaciOn:

. '$t:C1CJO"F1tUiii1 W~;''*·'~I~'~:X:.;\'Ejercicio2010 $70,000.00Ejercicia2011 80000.00Ejercicio2012 40000.00

e!roflli·<4;t/ (,~~Y~';,1~~\~WmzS1t111;lJOtI.7I!J'.

Normatividad Via/adaArticulos 2 y 150 parrafos primero y cuarto de la ConstituciOn Politica del Eslado Libre y Soberano de Sonora; 48fracci6n III, 92 Y 93 del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, Conlabilidad Gubemamenlal y GastoPublico Estatal; Vigesimo Cuarto de los Lineamientos para el Cumplimiento de las Disposiciones de Racionalidad,Austeridad y Disciplina Presupuestal en la Administracion Publica Estatal para el Ejercicio Fiscal del 2005; 63,fracciones V, XXVI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Publicos del Eslado y de losMunicipios. (Anexo 1) Y demas relativas y aplicables.

Recomendaci6nAdarar a este 6rgano de Control, la razOn por la cual se eSlan ejerciendo recursos por cancepto de gastos dedifusiOn e imagen, sin que estos sean autorizados por la Direccion General de Comunicaci6n Social del Gobiemodel Estado, ya que esta es Ia encargada de incorporar la imagen institucional del Gobierno del Estado, con tamasdebidamente autorizadas y especificando el medio de difusion que se utilizara as! como el cantenido del anuncio 0mensaje, el tiempo y lugares de difusion entre otros. En 10sucesivo se debera evitar que se sigan presentando estetipo de situaciones. Remitir a este 6rgano de Control, capla de la autorizaciOn de Ia Direccion General deComunicaci6n Social del Gobiemo del Estado, asi como del cantrato respectivo por ejercicio fiscal, ademas de lasmedidas implemenladas para evilar su recurrencia.

Pagina3 de 7

OS'()CO-P01..fOl !REV.OO

3. Se observ6 un importe de $200,587.20, debido a que en la cuenta contable Morales Gonzalez FranciscoJavier, existen pagos de diversas facturas durante los meses de enero-diciembre del 2011, portrabajosde irnpresi6n en serigrafia en playeras y camisas que en su mayoria corresponden al programa de"Ferias de Activaci6n Fisica 2010 en Municipios; los cualeS se efectuaron, sin llevar a cabo licitaciOnsimplificada por el monto contratado, asi mismo, no se present6 el contrato respectivo de dichaadquisicioo. •

Normatividad VioladaArticulos 2 y 150 parrafos primero y cuarto de la Constituci6n Polftica del Estado Libre y Soberano de Sonora; 48,fracci6n III, 92 del Reglamento de la ley del Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubemamental y Gasto PublicoEstatal; 18, 19,26 Y27 de la ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestaci6n de Servicios Relacionados conBienes Muebles de la Admilistraci6n Publica Estatal de Sonora; 19 del Reglamento de la ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Prestaci6n de Servicios Relacionados con Bienes Muebles de la Administraci6n Publica Estatal;articulo 17 del Decrelo No. 15 del Presupueslo de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora para el ejerciciofiscal del 2010; 63, fracciones IV, V, XXVI Y XXVII de la ley de Responsabilidades de los Servidores Publicos delEstado y de los Municipios. (Anexo 1) y demas relativas y aplicables.

Recomendaci6nInformar a esle Organo de Control, el motivo por el cual CODESON, adjudic6 la adquisici6n de dicho servicio sinsujetarse a los procedimientos establecidos en la ley de Adquisiciones, Arrendamienlos y Preslaci6n de ServiciosRelacionados con Bienes Muebles de la Administraci6n Publica Estatal, en base a los montos maximos que sen alael articulo 17 del Decrelo No. 15 del Presupueslo de Egresos del Gobierno del Eslado de Sonora para el ejerciciofiscal del 2010. Por otra parte, estas erogaciones al ser contempladas en el programa anual de adquisiciones yservicios, en su partida correspondiente, eslaran sujelas por su monlo, a los procedimienlos de licitaci6n que seplanifiquen lIevar a cabo para dicho perfodo contable. la Entidad, debera proceder a enviar a esle 6rgano deControl, copia de las tres cotizaciones minimas requeridas asi como del contrato respectivo firmado, ademas de lasmedidas implementadas para evilar que se sigan presentando esle tipo de situaciones.

4. Se observa un importe de $706,547.71, debido a que COOESON cierra contablemente el ejercicio 2012,con saldos en sus cuentas acreedoras de asociaciones deportivas, por concepto de apoyoscomprometidos y no ejercidos durante ejercicio fiscal 2011 y 2012, Siendo el detalle de estos el que semuestra a continuaci6n:

LPagina 4 de 7

06-OCD·P01.f'01IREV.OO

'*'tmaIMdad Vio/ada••••1:iculos 2 Y 150 parrafos pnmero y cuarto de la Constitucion Polftica del Estado Libre y Soberano de Sonora; 91 y93 del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos Contabilidad Gubemamental y Gasto Publico Estatal; 63,lla:ciOlles V, XXVI y XXVII de Ia Ley de Responsabilidades de los Servidores Publicos del Estado y de los

• . . s. Clausula Decima del Convenio de Coordinacion y Colaboracion con las Asociaciones (ejercicio2(11).Clausula Vigesima Pnmera del Convenio de Coordinaci6n y Colaboraci6n con las Asociaciones (ejercicio2(12). (Anexo 1) y demes relativos y aplicables. '

ecomendaci6nbanar a este Organo de Control, el porque se presenta este tipo de s~uaciones, ya que existen un pasivo

~o por apoyos pactados mediante convenio con asociaciones deportivas, los cuales no se ejercieron alIemWlo del ejercicio fiscal 2011 y 2012; proceder a efectuar su cancelaci6n, previa aulorizaci6n de la Juntao.ectiva y atendiendo Ia Clausula Decima (ejercicio 2011) la cual sef\ala que quedara sin efecto todo adeudopelldiente hasta que se tenga firmado el nuevo convenio (ejercicio 2012) . y Vigesima Primera (ejercicio 2012) delciIado documento, la cual senala que la vigencia de dicho convenio sera hasta el 31 de diciembre de dicho ejercicioiscaI. Proceder a regulanzar 10antenormente expresado, y remilir copia de las p6lizas de diana donde se registrenlos asientos de cancelaci6n correspondientes, asi como copia de la Balanza de Comprobaci6n debidamentediepurada. Ademes, se debera remitir copia de las medidas implementadas para evitar su recurrencia.

5. Observamos que al 31 de Diciembre del 2012, existen cuentas acreedoras por $1'699,276.82 cuyossaJdos provienen de ejercicios anteriores. Slendo estas las que se presentan a continuaci6n:

:,,;;g,'\t tloirJb!:e '*'"~Ia 4~:' .~~~~(~'~;i'i!jW"ijHi'>Jt"., .'i!W:~~~""iie,;liifu;~;t,iifi,~'""", cr., '" ;\'"9'~f~·"',~:~~EdMrial Diario de la Frontera SA.deC.V. 5140419.44Escenarios PlOfesionales, S.A. de C.V. 140,817.50Inmobiliaria Pueblo Yaqui, S.A. de C.V. 79,148.40Ibarra LOpezMiguel Anael 474,192,00IDC Disel\o y Consultoria, SA. de C.V. 62,353.48NO Consultores S.C. 61,248.00La Latinoamericana SeQUIOS,S.A. 663,097.00Mancillas y Asociados, S.A. de C.V. 20,000.00Shermo Partnership de Mexico, SA de C.V. 66,000.00Tqlar'Arft1C~·~'·'c'Cff.'·:$f"i:~~""~0",.;1"""1' ~ ;1c: ft'_,2l5.1IZ,

amatividad Vio/adaArtiaJlos 2 y 150 parrafos primero y cuarto de la Construcion Polltica del Estado Libre y Soberano de Sonora; 93 y108 del Reglamento de la Ley del Presupueslo de Egresos Contabilidad Gubemamental y Gaslo POblico Estatal;63, fracciones V, XXVI' Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Piiblicos del Estado y de losloIunicipios. (Anexo 1) Y demas relativos y aplicables.

ecomendaci6n~fonnar a esle 6rgano de Control, el motivo por el cual se presenta la observaci6n anles descr~. La Entidad,deber3 efectuar un analisis de dichos saldos con el fin de delerminar si corresponden realmenle a un pasivoexigille para la entidad. Para ello, es necesario, realizar una conciliaci6n de saldos con sus acreedores y proceder aplaoilicaf los pagos correspondientes, 0 en su defeclo, solic~r la aulorizaci6n de su cancelaci6n a la JunIaDi-ectiva. Remitir a esle 6rgano de Control las medidas preventivas para evitar su recurrencia, asl como lasacciones correctivas implementadas.

Pagina 5 de 7

06-0CD-P01.f01IREV.OO

6. Se observe> un importe de $1 '814,791.36, en las cuentas contables acreedoras de Arevalo AnguloCosme Baldemar, Valencia Vega Adriana Dorina y Tolano Marquez Jose Rodolfo, por concepto dereparaciOn y mantenimiento de aires acondicionados, compras efectuadas por concepto de uniformes ycamisetas, asr como lonas, volantes, camisetas impresas, medallas y reconocimientos respectivarnente,los cuales se efectuaron, sin llevar a cabo el procedimiento de licitaci6n por el monto contratado, as!mismo, no se presentaron las tres cotizaciones mlnimas requeridas y el contrato respectivo, los cualesse detallan a continuaci6n:

~.184_00 corresponden 8 apoyoS de diputados.

ormatividad VioladaArticulos 2 y 150 parrafos primero y cuarto de la Constituci6n Politica del Estado Libre y Soberano de Sonora; 48,fracci6n III, 92 del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubemamental y Gasto PublicoEslatal; 18, 19, 26 Y 27 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestaci6n de Servicios Relacionados conBienes Muebles de la Administraci6n Publica Estatal de Sonora; 19 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Prestaci6n de Servicios Relacionados con Bienes Muebles de la Administraci6n Publica Estatal;artiaJlo 17 del Decreto No. 83 del Presupuesto de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora para el ejercicioIiscaI del 2011 ; articulo 17 del Decreto No.l88 del Presupuesto de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora paraeI ejercicio fiscal del 2012; 63, fracciones IV, V, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPlibIicos del Estado y de .los Municipios. (Anexo 1) y demas relativas y aplicables.

Recomendaci6nInformar a este Organo de Control, el motivo por el cual se presenta la observaci6n antes descrita. CODESONeOOm que apegarse a ·10 que marca la normatividad existente, la cual senala que para Ia adjudicacion de unaCOITlPf'l de un bien 0 servicio se deber" sujetar a los montos maximos que sellala el articulo 17 del Decreto No. 188del Presupuesto de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora para el ejercicio fiscal del 2012. Es preciso que LaEntidad, a traves de la Direcci6n de Finanzas y Administraci6n, elabore el Programa Anual de Adquisiciones ydetermine asl cuantas licitaciones se lIevaran a cabo en su ejercicio fiscal, basandose en los montos asignados acada una de las partidas presupueslales. Por 10 anterior, proceder a enviar a este Organo de Control, copia de lastres cotizaciones como mlnimo senaladas y del contrato respectivo firmado para el ano 2012, asl como de lasmoocas implementadas para evitar su recurrencia.

LPagina 6 de 7

OS.<JCD·P01-F01IREV.OO

COHCU.JSIOH

Del anMsis eleduado a los Estados Financieros de CODESON, par el perfodo del 10 de enero al 31 de diciembredel Ejacitio FISCaldel 2012. Se concluye 10 siguiente:

COCESON .•debem cumplir con las disposiciones legales vigentes en 10 referente a la adquisici6n de bienes ysatit;i)s, pal3 10 cual es necesario elaborar una planificaci6n correcta de su presupuesto de egreses, y poder

. que partidas estan sujetas par su monte a un procedimlento de Iicitaci6n. Asl mismo, debem tener sumotwai, en Ia informaci6n que presenta en sus Estados Financieros, para 10 cual es pertinente efectuar un analisisEd. Ii " de su pasivo, con el fin de determinar si el mismo, aIm es exigible para la Entidad. En case contrario, se2:OeI3 someter a la Junta Directiva para su cancelaci6n. Todo eslo, con la finalidad de obtener una administraci6nwra:z., eficiente y confiable.

P.,..10 anterior, se debernn atender las recomendaciones a que se hace referencia en el presente informe.

Atentamente

Cedula Profesional: 1127657 Cedula

Pagina 7 de 7

06-OCD-P01.f01IREV.OO