XCV. I F A R C P DEL G D F E - Auditoría Superior de la Ciudad de … · al Riesgo”, por...
89
XCV. INFORME FINAL DE AUDITORÍA, DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2013
-
Upload
truongkien -
Category
Documents
-
view
216 -
download
0
Transcript of XCV. I F A R C P DEL G D F E - Auditoría Superior de la Ciudad de … · al Riesgo”, por...
XCV. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2013
1
DEPENDENCIA
SECRETARÍA DE FINANZAS, SECRETARÍA DE DESARROLLO ECONÓMICO
Y DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC
AUDITORÍA FINANCIERA
Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias
(por la Expedición de Permisos de Funcionamiento
de Establecimientos Mercantiles)
Auditoría AFLB/105/13
ANTECEDENTES
En el apartado I.II.3, “Ingresos del Sector Gobierno”, de la Cuenta Pública del Distrito Federal
de 2013, se informó que por concepto de Derechos por los Servicios de Expedición de
Licencias se recaudaron 534,727.3 miles de pesos, 13.7% (64,323.5 miles de pesos) más
de lo programado en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013
(470,403.8 miles de pesos). La recaudación de esos derechos presentó un incremento de
9.5% (46,240.0 miles de pesos) en comparación con el año anterior (488,487.3 miles
de pesos).
En dicho apartado se informó también que las variaciones se debieron a que “durante 2013
la ciudadanía solicitó un alto número de licencias de diferente índole, entre las que destacan
[…] ii) por la expedición y revalidación de licencia de funcionamiento, declaración
de apertura y autorización, así como por la verificación de giros y establecimientos mercantiles
con venta de bebidas alcohólicas […] 3.9% […] más comparadas frente a 2012”.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que los Ingresos por Derechos por los Servicios
de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de
Establecimientos Mercantiles) se hayan registrado, controlado, estimado, modificado,
devengado y recaudado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
2
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con los criterios generales de selección “Exposición
al Riesgo”, por tratarse de un rubro expuesto a errores, desperdicios, efectos secundarios
no deseados derivados de la actividad principal o irregularidades, ineficiencias e incumplimiento
de objetivos y metas, como se ha observado en auditorías de ejercicios anteriores; e “Interés
General”, por tratarse de un rubro que tiene impacto social e interés para la ciudadanía.
Dichos criterios generales se encuentran contenidos en el Manual de Selección de Auditorías
de esta entidad de fiscalización.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122 apartado C, Base Primera,
fracción V, incisos c), primer párrafo, y e), en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno
del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal; 2o., fracción XXI, inciso a); 3o.; y 8o., fracciones I, II, IV, V, VI, VIII, XIII y XIX,
de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1o., 12 y 15 del Reglamento
Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría
y del estudio y evaluación del sistema de control interno, se determinó revisar el 100.0% de
los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles emitidos por la Delegación
Cuauhtémoc en el ejercicio de 2013, que son 107 de impacto vecinal, los cuales generaron
ingresos por 5,575.9 miles de pesos.
Para determinar la muestra sujeta a revisión de los Ingresos por Derechos por los Servicios
de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de
Establecimientos Mercantiles), se aplicaron los siguientes criterios:
1. Se integró el universo de los Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias correspondientes a permisos de impacto vecinal e impacto zonal, traspasos,
refrendos, colocación de enseres y los expedidos por única ocasión por el órgano político-
3
administrativo en 2013, el cual ascendió a 12,459.6 miles de pesos. Se determinó que los
conceptos indicados en el artículo 191, fracciones I y II, del Código Fiscal del Distrito
Federal vigente en 2013 correspondieron a la Expedición de Permisos de Funcionamiento
de Establecimientos Mercantiles sujetos a revisión, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Concepto según el artículo 191 del Código Fiscal del Distrito Federal Número
de servicios Monto
generado
I. Por la expedición de permiso para la operación de un giro mercantil de impacto vecinal. 107 5,575.9
II. Por la expedición de permiso para la operación de un giro mercantil de impacto zonal. 0 0.0
III. Establecimientos mercantiles que extiendan sus servicios a la vía pública, colocando enseres e instalaciones en los términos de la Ley de la materia. 0 0.0
IV. Establecimientos mercantiles de impacto vecinal o de bajo impacto que requieran de un permiso para operar como giro mercantil con impacto zonal, por una sola ocasión o por un período determinado de tiempo o por un solo evento en los términos de la Ley de la materia. 1 1.0
V. Aviso para realizar el traspaso de algún establecimiento mercantil en los términos de la Ley de la materia. 73 1,629.9
VI. Aviso para realizar modificaciones a la superficie de algún establecimiento mercantil de impacto vecinal y/o zonal. 33 39.7
Revalidación de la licencia de funcionamiento a que hacen referencia las fracciones I y II. 295 5,213.1
Total 509 12,459.6
2. Se integró y revisó el total de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles de impacto vecinal expedidos en 2013 (107), los cuales generaron el cobro
de derechos por 5,575.9 miles de pesos.
3. En cuanto a los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto
zonal, se verificó que el órgano político-administrativo no autorizó permisos de ese tipo
en 2013.
Los trabajos de auditoría se llevaron a cabo en las unidades administrativas siguientes:
1. Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la Subsecretaría de
Egresos; y Direcciones de Ingresos y de Servicios al Contribuyente de la Subtesorería
de Administración Tributaria, dependientes de la Tesorería del Distrito Federal, todas de
la Secretaría de Finanzas (SEFIN). La primera, por ser la unidad administrativa
encargada de efectuar el registro contable de la Administración Pública Centralizada,
de acuerdo con la normatividad contable de la Administración Pública del Distrito Federal;
4
la segunda, por ser la unidad administrativa encargada de recaudar las contribuciones
señaladas en la Ley de Ingresos del Distrito Federal; y la tercera, por ser la unidad
administrativa encargada de recibir, tramitar, resolver y, en su caso, autorizar el pago
de las solicitudes de devolución o compensación de créditos fiscales a favor de los
contribuyentes, en los términos y con las modalidades que señalen las leyes fiscales
aplicables y los acuerdos del Ejecutivo Federal.
2. Coordinación General de Regulación y Planeación Económica de la Secretaría
de Desarrollo Económico (SEDECO), por ser la unidad administrativa encargada de
instrumentar mecanismos de orientación y difusión para que las empresas desarrollen sus
actividades dentro del marco jurídico vigente; proporcionar apoyo técnico en materia
de aplicación regulatoria a órganos político-administrativos, cámaras, organizaciones,
asociaciones empresariales y ciudadanas en el ámbito de su competencia; promover
permanentemente acciones de mejora regulatoria; proponer ante las instancias competentes
la publicación de las normas, programas y mecanismos tendentes al desarrollo, regulación y
fomento económico de la ciudad; e implementar el Sistema Electrónico de Avisos
y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal (SIAPEM).
3. Dirección General Jurídica y de Gobierno, Dirección de Gobierno, Coordinación de
Ventanilla Única Delegacional y Jefatura de Unidad Departamental de Giros Mercantiles,
todas de la Delegación Cuauhtémoc. La primera, por ser la unidad administrativa
encargada de otorgar las licencias y autorizaciones de funcionamiento de los giros
mercantiles establecidos en la demarcación territorial y de elaborar, mantener actualizado
e integrar en una base de datos el padrón de dichos giros mercantiles; la segunda, por
ser la unidad administrativa encargada de aprobar los acuerdos para la procedencia de
las autorizaciones de establecimientos mercantiles; la tercera, por ser la unidad
administrativa encargada de proporcionar al ciudadano los formatos oficiales de solicitud
para gestionar los trámites incluidos en el Manual de Trámites y Servicios al Público y de
supervisar el registro, seguimiento y actualización de la información de los trámites, tanto
en el sistema de cómputo como en el Libro de Gobierno; y la cuarta, por ser la unidad
administrativa encargada de recibir, registrar y analizar la información que ingresa por
medio del SIAPEM y de elaborar los acuerdos de procedencia de los permisos nuevos
de impacto vecinal y zonal.
5
Evaluación de Control Interno
1. Se verificó que la SEFIN, la SEDECO y la Delegación Cuauhtémoc hubiesen contado con
mecanismos de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos
que pudieran afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención
de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad y la consecución de
los objetivos.
2. Se analizaron los manuales administrativos de la SEFIN, la SEDECO y la Delegación
Cuauhtémoc que estuvieron vigentes en 2013, para verificar que los manuales de
organización correspondieran a las estructuras orgánicas aprobadas y dictaminadas; que,
junto con los procedimientos aplicables al rubro revisado, hubiesen sido autorizados por
la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA), publicados en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal y difundidos entre el personal de los sujetos
fiscalizados; y que los procedimientos se hubiesen actualizado con base en la
normatividad aplicable al rubro revisado en el ejercicio de 2013.
3. Se realizaron entrevistas y se aplicaron cuestionarios de control interno a los titulares de
las Direcciones de Ingresos y de Servicios al Contribuyente, ambas de la Subtesorería
de Administración Tributaria de la SEFIN; de la Coordinación General de Regulación
y Planeación Económica de la SEDECO; y de la Dirección General Jurídica y de
Gobierno, de la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional y de la Jefatura de Unidad
Departamental de Giros Mercantiles, adscritas a la Delegación Cuauhtémoc, todos
servidores públicos responsables de que los ingresos del rubro revisado hubiesen sido
registrados, controlados, estimados, modificados, devengados y recaudados.
4. Se examinó el sistema de control interno y se evaluó si los mecanismos establecidos
hicieron factible la administración de los riesgos de irregularidades e ineficiencias
a que estuvieron sujetas las operaciones revisadas.
Registro Contable y Presupuestal de las Operaciones
Se analizaron los reportes de ingresos tributarios y no tributarios; los Analíticos de Ingresos
y por Puntos de Recaudación; las pólizas de ingresos mensuales, adicionales y de ajuste;
6
y las pólizas del registro contable y presupuestal, correspondientes a los Ingresos por Derechos
por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento
de Establecimientos Mercantiles) recaudados en 2013. Asimismo, se revisó que la SEFIN
hubiese realizado en tiempo y forma los registros contables y presupuestales de los momentos
contables de dichos ingresos, en las cuentas y por los importes correspondientes, y con base
en la documentación soporte respectiva.
Ingreso Estimado
Se revisó la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013, a fin de identificar
la estimación de los Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la
Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles).
Ingreso Modificado
Se verificó si hubo la necesidad de modificar la estimación prevista en la Ley de Ingresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013, por lo que corresponde a los Ingresos por
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles) a recaudar en el ejercicio de 2013.
Ingresos Devengado y Recaudado
1. Se comprobó que el órgano político-administrativo, en coordinación con la SEDECO,
hubiese contado con un padrón de establecimientos mercantiles actualizado, que se
hubiera publicado en su portal de Internet, y que coincidiera con el registrado en el
SIAPEM, el cual es administrado por la SEDECO.
2. Se verificó que el órgano político-administrativo hubiese autorizado permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles a los solicitantes que cumplieron los
requisitos establecidos en la normatividad aplicable.
3. Se verificó que las solicitudes y autorizaciones de permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles se hubiesen registrado en el Libro de Gobierno del órgano
político-administrativo, y que los datos asentados en ellas correspondieran a las
características del establecimiento mercantil al que hacen referencia.
7
4. Se comprobó que, en los casos procedentes, el expediente del solicitante se hubiese
integrado con copia de los documentos generados en los procesos de solicitud, revisión
y autorización de permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles ingresados
en el SIAPEM.
5. Se comprobó que el Certificado Único de Zonificación de Uso del Suelo se encontrara
registrado en la página de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SEDUVI), que
el tipo de uso del suelo fuera el permitido y que correspondiera a las características
y domicilio del establecimiento mercantil, para el cual el órgano político-administrativo
haya otorgado el permiso de funcionamiento.
6. Se verificó que en los expedientes de los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles de impacto vecinal se hubiese integrado el escrito en el cual el solicitante
manifestara que daría cuenta del Programa Interno de Protección Civil.
7. Se verificó que los expedientes de los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles de impacto vecinal, incluyeran evidencia del visto bueno de seguridad
y operación, emitido por el Director Responsable de Obra.
8. Se verificó con la SEDUVI que el Director Responsable de Obra, encargado de emitir
el visto bueno de seguridad y operación, contara con registro y autorización emitidos
por dicha dependencia.
9. Se constató que el órgano político-administrativo hubiese autorizado los permisos
de funcionamiento de establecimientos mercantiles en el plazo fijado por la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013.
Los procedimientos sustantivos se efectuaron para verificar si las operaciones
relacionadas con el rubro auditado produjeron los resultados deseados, si se presentaron
desviaciones o deficiencias y si existieron oportunidades de mejora.
Particularmente, los procedimientos consistieron en verificar que el importe registrado
en la base de datos de la recaudación de los Ingresos por Derechos por los Servicios
de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de
8
Establecimientos Mercantiles) correspondiera a lo reportado en el Informe de Cuenta Pública
del Distrito Federal de 2013; en integrar el universo de solicitudes de permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles ingresadas por medio del SIAPEM
y el universo de permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles expedidos por
el órgano político-administrativo en 2013; en comprobar que el monto de los derechos
por cobrar a cada solicitante por la expedición de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles se hubiese determinado mediante la metodología de cálculo establecida en el Código
Fiscal del Distrito Federal vigente en 2013; en comprobar que el monto, concepto, partida
o línea de captura, caja, lugar y fecha de cobro y clave de la función de cobro señalados en
los formatos de cobro de Derechos por la Expedición de Permisos de Funcionamiento
de Establecimientos Mercantiles correspondieran a los datos de la recaudación registrada por
la SEFIN; en verificar la existencia y características del establecimiento mercantil, por el cual
el sujeto fiscalizado expidió permiso de funcionamiento; y en constatar si la Delegación
Cuauhtémoc conservó la documentación original de los derechos cobrados a los solicitantes
por la autorización de permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles, y si los
expedientes de los permisos fueron debidamente integrados y resguardados con
los documentos generados durante los procesos de solicitud, revisión y autorización del
permiso de funcionamiento de establecimientos mercantiles.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A fin de contar con una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las
pruebas de auditoría, se analizaron el marco normativo y los manuales de organización de
la SEFIN, de la SEDECO y de la Delegación Cuauhtémoc, vigentes en 2013. Lo anterior, para
identificar las estructuras orgánicas, así como los objetivos, funciones y atribuciones de las
unidades administrativas que las integran, específicamente, de las que intervinieron en el
rubro objeto de la revisión. También se revisaron los manuales de procedimientos, con objeto
de conocer los que fueron aplicados por las unidades administrativas responsables del
registro, control, estimación, modificación, devengación y recaudación de los Ingresos
por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles), y constatar si éstos garantizaron
razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones
de observancia obligatoria.
9
Se aplicaron cuestionarios de control interno y se realizaron entrevistas en las Direcciones
de Ingresos y de Servicios al Contribuyente, ambas de la Subtesorería de Administración
Tributaria de la SEFIN; en la Coordinación General de Regulación y Planeación Económica
de la SEDECO; y en la Dirección General Jurídica y de Gobierno, la Coordinación de
Ventanilla Única Delegacional y la Jefatura de Unidad Departamental de Giros Mercantiles,
todas de la Delegación Cuauhtémoc; en particular, a los servidores públicos responsables del
registro, control, estimación, modificación, devengación y recaudación de los Ingresos por
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos de
Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles). Además, se identificaron los riesgos de las
operaciones revisadas y de los objetivos específicos de control.
Una vez recopilada y analizada la información general de las áreas y operaciones sujetas
a revisión, a partir de su flujo general y de los objetivos específicos y mecanismos de control
identificados en cada proceso, se elaboró una matriz de control para evaluar si los
mecanismos establecidos hicieron factible la administración de los riesgos de irregularidades
e ineficiencias y disminuyeron las debilidades detectadas.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido por la SEFIN para
registrar contable y presupuestalmente, controlar, estimar, modificar, devengar y recaudar los
Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición
de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles), se determinó que dicho
control es suficiente para administrar los riesgos de irregularidades e ineficiencias que afectan
dichas actividades, toda vez que las unidades administrativas de la dependencia están
estructuradas conforme a las funciones definidas en sus respectivos manuales de organización
y establecieron de manera formal mecanismos y actividades de control para promover
y supervisar la aplicación de los procedimientos establecidos; para registrar y controlar la
información derivada de la recaudación de los ingresos; para garantizar la integridad, calidad,
oportunidad, suficiencia y consistencia de la información y documentación generadas; y para
propiciar la comunicación e interacción de las áreas involucradas.
Por otra parte, se determinó que el control interno establecido por la SEDECO es regular,
pues si bien sus unidades administrativas están estructuradas conforme a las funciones
definidas en sus respectivos manuales de organización, no se han implementado mecanismos
10
ni actividades de control y de supervisión suficientes para administrar los riesgos relativos
a irregularidades e ineficiencias en los procedimientos relativos al registro, control
y actualización de la información generada mediante el SIAPEM en forma coordinada con las
Delegaciones del Distrito Federal.
En lo que respecta a la Delegación Cuauhtémoc, se determinó que su control interno para
administrar los riesgos relacionados con el otorgamiento de permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles es deficiente, toda vez que los mecanismos implementados
no se encuentran actualizados conforme a la normatividad vigente; carece de un procedimiento
específico para regular la elaboración y presentación de informes mensuales a la Tesorería
del Distrito Federal, relativos al número de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles autorizados y el monto recaudado por cada concepto; sus expedientes de
permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles otorgados no se encuentran
integrados con la documentación señalada en la normatividad aplicable; y su padrón de
establecimientos mercantiles no se encuentra actualizado conforme a la norma y no fue
cotejado ni validado en forma coordinada con la SEDECO.
Las deficiencias de control interno se señalan de manera específica en el apartado de
resultados de este informe.
RESULTADOS
Evaluación de Control Interno
1. Resultado
Mediante el oficio núm. DGCNCP/3451/2014 del 4 de agosto de 2014, la Dirección General
de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN proporcionó el manual
administrativo de la dependencia vigente en 2013, el cual fue elaborado conforme al dictamen
de estructura orgánica núm. 3/2008 y se integró por los manuales de organización y de
procedimientos respectivos. Al revisarlos, se observó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. OM/0685/2008 del 16 de abril de 2008, la Oficialía Mayor
del Gobierno del Distrito Federal (OM) autorizó a la SEFIN el dictamen de estructura
11
orgánica núm. 3/2008, vigente a partir del 1o. de marzo del mismo año. Por medio de los
oficios núms. CG/323/2012 del 29 de junio de 2012 y CGDF/670-1/2013 del 23 de mayo
de 2013, la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF) emitió dos alcances al citado
dictamen con vigencia a partir del 1o. de julio de 2012 y del 16 de abril de 2013, en ese
orden.
Posteriormente, con el oficio núm. CGDF/1772/2013 del 20 de diciembre de 2013,
la CGDF autorizó a la SEFIN el dictamen de estructura orgánica núm. 17/2013 vigente
a partir del 1o. de diciembre del mismo año.
En dichos dictámenes se previeron las Subsecretarías de Egresos y de Planeación
Financiera, la Tesorería del Distrito Federal, la Dirección General de Informática y la
Unidad de Inteligencia Financiera del Distrito Federal.
2. En cuanto al manual administrativo de la SEFIN, formado por los manuales de
organización y de procedimientos, ambos vigentes en el ejercicio de 2013, se determinó
lo siguiente:
a) En 2013, la SEFIN dispuso de dos manuales de organización vigentes hasta el 4 de
julio de 2013, autorizados y registrados por la CGMA, como se indica a continuación:
Unidad administrativa Dictamen
de estructura orgánica
Registro del manual de organización Fecha de
publicación en la GODF*
Número de oficio Fecha Número de registro
Subtesorería de Administración Tributaria
3/2008 CG/CGMA/DDO/01991/2011 14/IV/11 MA-09102-3/08 25/V/12
CG/CGMA/DEDDEO/4680/11 22/XI/11
Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública
3/2008 CG/CGMA/DDO/1269/2011 7/III/11 MA-09302-3/2008 13/IV/11
* Gaceta Oficial del Distrito Federal.
La SEFIN dispuso de un manual de organización integral elaborado conforme al
dictamen de estructura orgánica núm. 3/2008, que fue registrado por la CGMA con
el núm. MA-112-3/08, de acuerdo con el oficio núm. CG/CGMA/574/2013 del
22 de marzo de 2013. El manual se difundió a las unidades administrativas
de la dependencia, mediante el oficio núm. SF/DGA/148/2013 del 8 de abril de 2013,
12
y se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 5 de julio de 2013, con vigencia
a partir de su fecha de publicación.
Los tres manuales de organización consideran objetivos, funciones, facultades
y responsabilidades de los servidores públicos adscritos a las unidades administrativas
que forman la dependencia. Los dos primeros están integrados por los apartados de
presentación, antecedentes, marco jurídico-administrativo, objetivo general, estructura
orgánica, atribuciones, funciones y organigrama; y el manual integral por los
apartados de presentación, antecedentes, marco jurídico, atribuciones, misión, visión
y objetivos, estructura orgánica, descripción de funciones, glosario y hoja de firma.
b) En 2013, la SEFIN contó con un manual de procedimientos elaborado con base en
la estructura orgánica núm. 3/2008, el cual se integró con 62 procedimientos
autorizados por la CGMA; los de la Dirección General de Contabilidad, Normatividad
y Cuenta Pública se registraron con el núm. MA-09302-3/2008, mediante el oficio
núm. CG/CGMA/DEDDEO/3520/2011 del 1o. de agosto de 2011; y los de la Subtesorería
de Administración Tributaria con el núm. MA-09102-3/08, mediante el oficio
núm. CG/CGMA/DEDDEO/4680/11 del 22 de noviembre de 2011. Los procedimientos
se difundieron entre las unidades administrativas que integran la dependencia
mediante tres oficios y nueve notas informativas de diversas fechas, y su relación
se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 1o. de septiembre de 2011
y el 25 de mayo de 2012, respectivamente.
Al revisar los 62 procedimientos, se determinó que ocho de ellos, integrados
al manual de procedimientos de la Subtesorería de Administración Tributaria, tenían
relación con el rubro auditado: “Devolución de Pagos Indebidos y los que procedan
de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y demás Leyes Aplicables”,
“Para el Registro, Control y Pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas, que se
generan por la Devolución de Ingresos Percibidos Indebidamente y los que procedan
de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y demás Leyes Aplicables”,
“Recepción, Registro y Clasificación de Ingresos”, “Recepción de Pagos con Cheque
‘Salvo Buen Cobro’ y Giros Bancarios”, “Recepción de Pagos mediante Tarjetas
Bancarias de Crédito y Débito”, “Cancelación de Partidas u Operaciones de Caja”,
13
“Para el Envío, Control y Manejo de la Documentación Comprobatoria de la Recaudación
al Archivo de Cuenta Comprobada en materia de Ingresos” y “Registro y Control
de los Ingresos obtenidos en Administraciones Tributarias, Administraciones Auxiliares
y las Auxiliares de la Secretaría de Finanzas para prestar los Servicios de Tesorería”.
En conclusión, la SEFIN contó con un manual administrativo, integrado por los manuales
de organización y de procedimientos, actualizado y registrado conforme al dictamen de
estructura orgánica núm. 3/2008 vigente en 2013, el cual fue difundido entre sus unidades
administrativas. El manual de organización y la relación de los 62 procedimientos fueron
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
2. Resultado
Mediante el oficio núm. CGRPE/DERE/284/2014 del 26 de septiembre de 2014, la
Dirección Ejecutiva de Regulación Económica, adscrita a la Coordinación General de
Regulación y Planeación Económica de la SEDECO, proporcionó sus manuales administrativos
que estuvieron vigentes en 2013, elaborados conforme a los dictámenes de estructura
orgánica núms. 6/2005 y 10/2013, los cuales se integraron por los manuales de organización
y de procedimientos respectivos. Sobre el particular, se observó lo siguiente:
1. Por medio del oficio núm. OM/0354/2005 del 18 de marzo de 2005, la OM autorizó a la
SEDECO el dictamen de estructura orgánica núm. 6/2005, el cual estuvo vigente a partir
del 16 del mismo mes y año hasta el 31 de mayo de 2013. En este dictamen se previeron
una oficina del titular de la SEDECO y tres Direcciones Generales (de Regulación
y Fomento Económico; de Abasto, Comercio y Distribución; y de la Central de Abasto).
Posteriormente, con el oficio núm. CG/589/2009 del 13 de noviembre de 2009, la CGDF
autorizó un alcance al citado dictamen, con el que se creó la Subsecretaría de Fomento
de Empresas Ecológicas, a la cual se le adscribió la Dirección General de Incubadoras de
Empresas Ecológicas.
Posteriormente, con el oficio núm. CGDF/759/2013 del 3 de junio de 2013, la CGDF
autorizó a la SEDECO el dictamen de estructura orgánica núm. 10/2013, vigente a
partir del 1o. del mismo mes y año, el cual dejó sin efectos el núm. 6/2005. En este
14
nuevo dictamen, se previeron una oficina del titular de la SEDECO, dos Direcciones
Generales (de Abasto, Comercio y Distribución; y de la Central de Abasto), dos
Coordinaciones Generales (de Regulación y Planeación Económica; y de Gestión para
el Crecimiento y Desarrollo de la Ciudad) y una Subsecretaría de Desarrollo Económico
y Sustentabilidad.
2. Los manuales administrativos de la SEDECO vigentes en 2013, formados por los
manuales de organización y de procedimientos, son los que se indican a continuación:
a) En 2013, la SEDECO dispuso de cinco manuales de organización, autorizados y
registrados por la CGMA, de los cuales cuatro fueron publicados en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal, como sigue:
Unidad administrativa Dictamen
de estructura orgánica
Registro del manual de organización Fecha de publicación en la GODF*
Número de oficio Fecha Número de registro
Oficina del titular de la SEDECO 6/2005 CGMA/DDO/1080/09 24/XI/09 MA-04001-06/05 15/III/11
Dirección General de Regulación y Fomento Económico 6/2005 CG/CGMA/DDO/0232/2011 27/I/11 MA-04007-06/05 15/III/11
Dirección General de Abasto, Comercio y Distribución 6/2005 CGMA/1318/05 9/VI/05 MA-04005-06/05 29/III/06
Dirección General de la Central de Abasto 6/2005 CGMA/2654/06 7/XI/06 MA-04006-06/05 29/III/06
Subsecretaría de Fomento de Empresas Ecológicas 6/2005 CG/CGMA/DEDDEO/0715/2012 29/III/12 MA-04008-06/05 No publicado
* Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Asimismo, la SEDECO dispuso de un manual de organización registrado por la CGMA
con el núm. MA-107-10/13, mediante el oficio núm. CG/CGMA/0152/2014 del
11 de febrero de 2014. Dicho manual fue elaborado conforme al dictamen de
estructura orgánica núm. 10/2013 y se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 20 de marzo de 2014.
Los seis manuales de organización consideran objetivos, funciones, facultades
y responsabilidades de los servidores públicos adscritos a las unidades administrativas
que forman la dependencia; y están integrados por los apartados de presentación,
antecedentes, marco jurídico-administrativo, objetivo general, estructura orgánica,
atribuciones, funciones y organigrama.
15
b) La SEDECO contó con cinco manuales de procedimientos elaborados con base
en el dictamen de estructura orgánica núm. 6/2005 e integrados por 70 procedimientos,
de los cuales únicamente 54 fueron registrados por la CGMA con los
núms. MA-04001-06/05, MA-04006-06/05, MA-04007-06/05 y MA-04008-06/05,
mediante los oficios núms. CGMA/1329/06 y CGMA/1381/06 del 23 y
26 de mayo de 2006, respectivamente, y CG/CGMA/DEDDEO/0703/2012
y CG/CGMA/DEDDEO/0715/2012, ambos del 29 de marzo de 2012; y sólo los listados
de 24 de los 54 procedimientos, uno registrado con el núm. MA-04006-06/05
y 23 con el núm. MA-04001-06/05, se publicaron en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 7 de junio de 2011 y el 27 de marzo de 2013, respectivamente.
Los cinco manuales de procedimientos elaborados con base en el dictamen de
estructura orgánica núm. 6/2005 no fueron actualizados conforme a la última estructura
orgánica autorizada a la SEDECO (núm. 10/2013), ni incluyen las modificaciones
previstas en la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 20 de enero de 2011, vigente en 2013.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director Jurídico de
la SEDECO, en representación del titular de la dependencia, proporcionó el oficio
núm. CGRPE/DERE/164/2015 del 14 de abril del mismo año, por medio del cual
el Director Ejecutivo de Regulación Económica informó que “con fecha 13 de febrero
del año en curso, la [CGMA] envió a esta Secretaría el oficio núm. OM/CGMA/0337/2015 [del
13 de febrero de 2015] en el que señala es procedente el registro del manual administrativo
de la [SEDECO y] le otorgó el número de registro MA-01/130215-D-SEDECO-2/2014
[además] se publicó [en la Gaceta Oficial del Distrito Federal] el […] 20 de marzo
de 2015”. Asimismo, proporcionó un disco compacto con el manual administrativo de
la dependencia, registrado ante la CGMA.
Derivado del análisis del manual administrativo de referencia, se determinó que
incluye objetivos, funciones, facultades y responsabilidades de los servidores
públicos adscritos a las seis unidades administrativas previstas en el dictamen de
estructura orgánica núm. 10/2013 de la dependencia; que está integrado por los
apartados de marco jurídico de actuación, atribuciones, misión, visión y objetivos
institucionales, organigrama de la estructura básica, organización y procedimientos,
16
glosario y hoja de aprobación; y que está actualizado de conformidad con la reforma
a la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal publicada en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 16 de abril de 2014, lo cual confirma que en 2013 los
procedimientos revisados no se actualizaron conforme a la última estructura orgánica
y a la ley citada vigente en 2013, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no haber actualizado en 2013 sus cinco manuales de procedimientos conforme
a la última estructura orgánica autorizada (núm. 10/2013) y con las modificaciones
derivadas de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal, la
SEDECO incumplió los numerales 2.4.2 y 2.4.3 de la Circular Contraloría General
para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización,
Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración
Pública del Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 25 de enero de 2011 y vigente en 2013, que establecen lo siguiente:
“2.4.2 Los titulares de las dependencias […] delegaciones […] son los responsables de
la actualización de los manuales administrativos, que se deriven […] de la modificación
de la estructura orgánica, o de la supresión o creación de leyes y normas, para ello,
deberán remitir conjuntamente con la solicitud de reestructura el proyecto de manual de
organización, para que se apruebe simultáneamente con la estructura. La actualización
del manual de procedimientos deberá remitirse a la CGMA por medio de oficio firmado
con firma autógrafa o firma electrónica avanzada, a más tardar en 60 días hábiles
posteriores a la entrada en vigor de la modificación efectuada, para que ésta proceda
a su análisis y, en su caso, al registro […]
”2.4.3 […] Los Manuales Administrativos deberán elaborarse en estricto apego
a la estructura orgánica vigente, dictaminada por la CG.”
Del total de 70 procedimientos, se revisó el denominado “Avisos en materia de
Establecimientos Mercantiles” por estar relacionado con el desarrollo de la auditoría.
c) La SEDECO proporcionó evidencia documental de que el manual administrativo
correspondiente al dictamen de estructura orgánica núm. 6/2005 fue difundido
a su personal, lo mismo que el manual de organización elaborado conforme al dictamen
de estructura orgánica núm. 10/2013.
17
Por lo expuesto, se concluye que en 2013, la SEDECO no actualizó su manual
de procedimientos con base en la última estructura orgánica autorizada a la dependencia
(núm. 10/2013) ni con las modificaciones derivadas de la Ley de Establecimientos Mercantiles
del Distrito Federal vigente en 2013.
En el Informe Final de la Auditoría con clave AFLB/102/13, practicada a la Delegación
Azcapotzalco, resultado núm. 2, recomendación AFLB-102-13-01-SEDECO, se propone
llevar a cabo acciones para que la SEDECO actualice sus manuales de procedimientos
conforme al último dictamen de estructura orgánica autorizado a la dependencia y a la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal, en cumplimiento de la normatividad
aplicable, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de
la recomendación citada.
3. Resultado
Mediante el oficio núm. JUDASA/227/2014 del 17 de septiembre de 2014, la Dirección
General de Administración de la Delegación Cuauhtémoc proporcionó el manual administrativo
vigente en 2013, elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 10/2012,
el cual se integró por los manuales de organización y de procedimientos respectivos.
De su análisis, se determinó lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. CG/478/2012 del 18 de octubre de 2012, la CGDF autorizó a la
Delegación Cuauhtémoc el dictamen de estructura orgánica núm. 10/2012 vigente a partir
del 16 del mismo mes y año. En ese dictamen se previeron una oficina de la Jefatura
Delegacional y siete Direcciones Generales (Jurídica y de Gobierno, de Administración,
de Obras y Desarrollo Urbano, de Servicios Urbanos, de Desarrollo Social, de Cultura,
y de Seguridad Pública).
2. En cuanto al manual administrativo de la Delegación Cuauhtémoc vigente en 2013,
formado por los manuales de organización y de procedimientos y elaborado conforme
al dictamen de estructura orgánica núm. 10/2012, se observó lo siguiente:
a) En 2013, la Delegación Cuauhtémoc dispuso de un manual de organización registrado
por la CGMA con el núm. MA-306-10/12, mediante el oficio núm. CG/CGMA/1396/2013
18
del 31 de julio de 2013, el cual fue difundido entre las diversas unidades administrativas
que integran el órgano político-administrativo, mediante el oficio núm. DGA/1244/13
del 10 de septiembre de 2013 y la circular núm. 0023/2013 del 17 del mismo mes
y año, y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 10 de septiembre de 2013.
Dicho manual establece los objetivos, funciones, facultades y responsabilidades
de los servidores públicos adscritos a las unidades administrativas que forman
el órgano político-administrativo. El documento está integrado por los apartados de
presentación, antecedentes, marco jurídico, atribuciones, misión, visión y objetivos,
estructura orgánica, descripción de funciones, glosario de términos y hoja de firma.
Se observó que el órgano político-administrativo no remitió a la CGMA el proyecto
de actualización de su manual de organización para su revisión, dictamen y registro
junto con la solicitud de reestructuración orgánica enviada mediante el oficio
núm. DCJ/0010/12 del 8 de octubre de 2012, sino hasta el 16 de enero de 2013,
con el oficio núm. DGA/62/13, lo que significó un desfase de 68 días naturales, en
relación con la fecha de su presentación.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General
Jurídico y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular
del órgano político-administrativo, no presentó información relacionada con la presente
observación, por lo que ésta no se modifica.
Por no haber presentado a la CGMA el proyecto de actualización de su manual
de organización para su revisión, dictamen y registro, junto con la solicitud de
reestructuración orgánica, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el numeral 2.4.2
de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública;
el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención
Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2013.
b) En 2013, el órgano político-administrativo dispuso de siete manuales de procedimientos
vigentes en dicho ejercicio, autorizados y registrados por la CGMA, difundidos por
medio de diversos oficios entre las unidades administrativas que integran el órgano
19
político-administrativo y publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal,
como sigue:
Dictamen de estructura orgánica
Registro del manual de procedimientos Fecha de publicación en la GODF*
Número de oficio Fecha Número de registro Cantidad de procedimientos
24/2002 CGMA/2461/03 10/IX/03 MA-02D06-24/02 36 9/X/03
07/2004 CGMA/2584/04 7/IX/04 MA-02D06-07/04 26 20/IX/04
19/2004 CGMA/0193/05 27/I/05
MA-02C06-19/04
38 21/II/05
CGMA/0911/05 25/V/05 2 18/V/05
12/2005 CGMA/2823/05 30/XI/05 MA-02D06-12/05 13 23/XII/05
CGMA/2893/06 13/XII/06 33 27/XII/06
10/2006 CGMA/DDO/3301/08 8/XII/08
MA-02D06-10/06
29 9/I/09
CGMA/DDO/0920/09 31/III/09 1 7/V/09
04/2009 CGMA/DDO/0360/09 11/IX/09
MA-02D06-4/09 50 19/I/10
CGMA/DDO/376/09 24/IX/09
CGMA/DDO/911/09 5/XI/09
CGMA/DDO/1176/09 7/XII/09
18/2009 CGMA/DDO/509/2011 13/II/11
MA-02D06-18/09
2 4/IV/11
CG/CGMA/DDO/2886/2011 30/VI/11 2 30/VI/11
CG/CGMA/ 4526 /2011 9/XII/11 11 4/I/12
* Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Los siete manuales de procedimientos no están actualizados conforme a la última
estructura orgánica autorizada a la Delegación Cuauhtémoc (núm. 10/2012), vigente
a partir del 16 de octubre de 2012.
Al revisar los 243 procedimientos, se determinó que tres procedimientos de la
estructura orgánica núm. 18/2009, están relacionados con el rubro auditado:
“Atención de Solicitudes de Trámites Ciudadanos”, “Expedición de Licencias nuevas
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles Tipo ‘A’ o ‘B’” y “Registro de
Aviso de Declaración de Apertura de Establecimiento Mercantil”.
Los tres procedimientos mencionados fueron elaborados con base en lo dispuesto en
la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal publicada en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 26 de enero de 2009, y hacen referencia a las licencias
de funcionamiento de establecimientos mercantiles de tipo ordinarias y especiales;
sin embargo, el ordenamiento fue abrogado por la Ley de Establecimientos
20
Mercantiles del Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 20 de enero de 2011, con vigencia a partir del 3 de marzo del mismo año y vigente
durante 2013. La nueva ley menciona tres tipos de permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles (de bajo impacto, de impacto vecinal y de impacto
zonal), lo cual denota que los tres procedimientos no se encuentran actualizados con
las operaciones o actividades sustantivas que tienen a su cargo las unidades
administrativas involucradas de acuerdo con la Ley de Establecimientos Mercantiles del
Distrito Federal vigente.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General
Jurídico y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular
del órgano político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015 del
15 de abril de 2015, al cual adjuntó el oficio núm. DGA/738/2015 del 13 del mismo
mes y año, con el que el Director General de Administración remitió copia del oficio
núm. DGA/108/2014 del 10 de marzo de 2014, por medio del cual envió a la CGMA
14 procedimientos para su revisión, dictamen y, en su caso, registro; del oficio
núm. OM/CGMA/060/2014 del 7 de abril de 2014, mediante el cual la CGMA informó
a la Delegación Cuauhtémoc que registró 18 procedimientos elaborados con base en
el dictamen de estructura orgánica núm. 10/2012 con el número de registro
MA-306-10/12; y de la publicación de la relación en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 29 de abril de 2014. Entre los 18 procedimientos en comento, se encuentra
el denominado “Atención al Registro Único de Presentación de Avisos y/o Solicitud
de Permisos para Establecimientos con Actividades Mercantiles a través del Sistema
Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles (SIAPEM)”,
el cual está actualizado con base en la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito
Federal vigente a partir del 13 de marzo de 2013 y sustituyó a los procedimientos
“Atención de Solicitudes de Trámites Ciudadanos”, “Expedición de Licencias nuevas
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles Tipo ‘A’ o ‘B’” y “Registro de
Aviso de Declaración de Apertura de Establecimiento Mercantil”, relacionados
con el rubro auditado.
Derivado del análisis de la información y documentación presentadas por la Delegación
Cuauhtémoc, se confirmó que en 2013 no contó con manuales de procedimientos
21
actualizados conforme a su última estructura orgánica autorizada y a la normatividad
vigente, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no actualizar 243 procedimientos conforme a la última estructura orgánica
autorizada (núm. 10/2012), ni tres procedimientos incluidos en el manual registrado
con el núm. MA-02D06-18/09 con las modificaciones previstas en la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013, la Delegación
Cuauhtémoc incumplió los numerales 2.4.2 y 2.4.3 de la Circular Contraloría General
para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización,
Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración
Pública del Distrito Federal vigente en 2013.
Adicionalmente, la Delegación Cuauhtémoc no contó con procedimientos o controles
específicos para regular la elaboración y presentación de los informes mensuales
previstos en el artículo 195 del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2013.
En esa disposición se establece la obligación para los órganos político-
administrativos de remitir información relativa a la expedición de permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles y el monto recaudado a la Tesorería
del Distrito Federal de la SEFIN.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General
Jurídico y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del
órgano político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015
del 15 de abril de 2015, al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/2015 del 13 del
mismo mes y año, con el que el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles
remitió copia de la circular núm. 12/003/2015 del 24 de marzo de 2015, por medio de
la cual la Subdirección Administrativa en la Dirección General Jurídica y de Gobierno
solicitó a las Jefaturas de Unidad Departamental adscritas a esa Dirección General
llevar a cabo “la revisión de las funciones de sus áreas plasmadas en el manual
administrativo, en su parte de organización, del Dictamen [de Estructura Orgánica
núm.] 10/2012 y con número de registro MA-306-10/2012, con el objeto de que se
ajuste al marco legal aplicable y coadyuve al desarrollo de las actividades y objetivos
asignados”; y copia del oficio núm. UGM/492/2015 del 31 de marzo de 2015,
22
por medio del cual la Jefa de Unidad Departamental de Giros Mercantiles solicitó
a la Subdirectora Administrativa en la Dirección General Jurídica y de Gobierno
la “adición al manual administrativo […] objetivo 1 […] funciones vinculadas al
objetivo 1 […] ‘Elaborar el Informe Mensual para la Secretaría de Finanzas de los
trámites autorizados, así como el monto recaudado por cada concepto”.
Derivado del análisis de la información y documentación proporcionadas por
la Delegación Cuauhtémoc, se confirmó que en el ejercicio de 2013 el órgano político-
administrativo no contó con procedimientos o controles específicos para regular
la elaboración y presentación de los informes citados, por lo que la presente
observación no se modifica.
Por no contar con procedimientos específicos que regulen las actividades y operaciones
sustantivas del órgano político-administrativo y muestren de manera secuencial
y ordenada la forma en que éstas se realizan, por lo que corresponde a la
elaboración de los informes mensuales relativos a la expedición de permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles y el monto recaudado y su
presentación a la Tesorería del Distrito Federal, la Delegación Cuauhtémoc incumplió
el artículo 16, “Primer Lineamiento: Ambiente de Control”, fracción III, inciso e), del
Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales de Control Interno
para la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 9 de abril de 2007 y vigente en 2013, que establece lo siguiente:
“Artículo 16. Para efectos del presente Acuerdo, los Lineamientos de Control Interno
son los siguientes:
”Primer Lineamiento: Ambiente de Control […]
”III. Es responsabilidad de los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración
Pública del Distrito Federal establecer, actualizar y exigir la observancia del código
de conducta institucional, haciendo hincapié en […] que los servidores públicos se
conduzcan en el desempeño de sus funciones con una actitud de compromiso
y apoyo hacia el control interno, la transparencia y los valores éticos.
23
”Un adecuado Ambiente de Control se verifica por medio de los siguientes aspectos
[…]
”e) Manuales de organización y de procedimientos. Los titulares de las Unidades
de Gobierno de la Administración Pública del Distrito Federal, deberán vigilar que los
manuales de organización y procedimientos estén elaborados conforme a la
estructura organizacional y a las atribuciones y responsabilidades establecidas en las
leyes y reglamentos que en cada caso sean aplicables, incluyéndose las actividades
y procedimientos para todos los procesos sustantivos, así como la información que
se genere; asimismo, deberán estar debidamente autorizados y ser del conocimiento
de los servidores públicos.”
De lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc no remitió a la autoridad
administrativa competente su manual de organización elaborado con base en el dictamen
de estructura orgánica núm. 10/2012 al momento de solicitar su reestructuración orgánica;
no actualizó 243 procedimientos con base en la última estructura orgánica autorizada al
órgano político-administrativo (núm. 10/2012), ni tres procedimientos incluidos en uno
de sus siete manuales de procedimientos con las modificaciones previstas en la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013; y no contó con un
procedimiento que regule la elaboración y presentación de los informes mensuales a la
Tesorería del Distrito Federal de la SEFIN por la expedición de permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles y el monto recaudado.
Recomendación AFLB-105-13-24-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que el proyecto de manual de organización, actualizado con las modificaciones
a su estructura orgánica o marco jurídico, se remita a la autoridad administrativa
competente para su revisión, dictamen y registro, junto con la solicitud de reestructuración
orgánica, en cumplimiento de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación
de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,
y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal.
24
Recomendación AFLB-105-13-25-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que sus manuales de procedimientos se encuentren actualizados con las
modificaciones a su estructura orgánica autorizada; y se remitan oportunamente para su
revisión, dictamen y registro a la Coordinación General de Modernización Administrativa, en
cumplimiento de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión
Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención
Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal.
Recomendación AFLB-105-13-26-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc formule un procedimiento o control específico
para regular la elaboración de los informes mensuales relativos a la expedición de permisos
de funcionamiento de establecimientos mercantiles y al monto recaudado, así como su
presentación a la Tesorería del Distrito Federal de la Secretaría de Finanzas en los plazos
que fija el Código Fiscal del Distrito Federal vigente; y que lo remita para su revisión, dictamen
y registro a la Coordinación General de Modernización Administrativa, en cumplimiento del
Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos Generales de Control Interno para
la Administración Pública del Distrito Federal.
Registro Contable y Presupuestal de las Operaciones
4. Resultado
Se comprobó que la recaudación de los Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición de
Licencias reportada en la Cuenta Pública del Distrito Federal de 2013 (534,727.3 miles
de pesos) coincidiera con los registros contables de la Dirección de Ingresos de la Subtesorería de
Administración Tributaria. Al respecto, mediante los oficios núms. DGCNCP/3451/2014
del 4 de agosto, DGCNCP/3511/2014 del 13 de agosto y DGCNCP/3837/2014 del 12 de
septiembre, todos de 2014, el Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
Pública de la SEFIN, y con los oficios núms. SAT/DI/2224/2014 del 23 de julio y
SF/TES/SAT/DN/0731/2014 del 24 de septiembre de 2014, el Director de Normatividad de la
Subtesorería de Administración Tributaria, proporcionaron los reportes de Ingresos Tributarios
25
y No Tributarios, Analítico de Ingresos y Auxiliares, Analítico de Ingresos Locales, Analítico
de Ingresos por Puntos de Recaudación, y pólizas de ingresos de los movimientos normales, de
movimientos adicionales, de ajuste, estimados, modificados, devengados y recaudados
del ejercicio fiscal de 2013.
Al revisar dicha información, se determinó que en los reportes Analítico de Ingresos y
Auxiliares, Ingresos Tributarios y No Tributarios y Analítico de Ingresos Locales, todos del
ejercicio fiscal de 2013, se registró un monto de 534,727.3 miles de pesos por concepto de
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias en la cuenta contable 4143100000
“Por Prestación de Servicios Sector Central”; y en las pólizas de ingresos y en el Analítico de
Ingresos por Puntos de Recaudación se registró la cantidad de 490,688.2 miles de pesos
(movimientos normales). Ello arroja una diferencia de 44,039.1 miles de pesos que corresponde
a 10 pólizas de movimientos adicionales, por 90.1 miles de pesos, y 34 de ajustes contables,
por 43,949.0 miles de pesos, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Pólizas de ingresos
(1)
Movimientos adicionales *
(2)
Ajustes contables **
(3)
Analítico de ingresos
(1) + (2) + (3)
(4)
490,688.2 90.1 43,949.0 534,727.3
* Reconocimiento del ingreso correspondiente a concentraciones externas extemporáneas (15.2 miles de pesos), orden administrativa (98.2 miles de pesos), consignaciones fiscales (71.6 miles de pesos) y devoluciones (-94.9 miles de pesos).
** Pólizas por movimientos virtuales (46,922.5 miles de pesos), cheques devueltos (-3,004.5 miles de pesos) y reclasificaciones (31.0 miles de pesos).
Por tanto, se concluye que los Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos
Mercantiles) reportados en el Analítico de Ingresos, Ingresos Tributarios y No Tributarios y en
el Analítico de Ingresos Locales, correspondientes al ejercicio de 2013, coinciden con los
reportados en el Analítico de Ingresos por Puntos de Recaudación; en las pólizas de ingresos,
de movimientos adicionales y de ajuste; y en la Cuenta Pública del Distrito Federal de 2013
(534,727.3 miles de pesos).
Adicionalmente, se constató que el saldo de la cuenta contable 4143100000 “Por Prestación de
Servicios Sector Central”, por 534,727.3 miles de pesos, se integró por 10 Centros de Beneficio,
26
entre los que se encuentra el 1431608060 “Autorizaciones para Establecimientos Mercantiles”,
por 57,056.0 miles de pesos. Este último saldo está integrado por 12 pólizas de ingresos, por
57,017.3 miles de pesos (movimientos normales); cuatro pólizas de movimientos adicionales,
por 46.1 miles de pesos; y dos pólizas de ajuste, por 7.4 miles de pesos, como se muestra
a continuación:
(Miles de pesos)
Pólizas de ingresos
(1)
Movimientos adicionales *
(2)
Ajustes contables **
(3)
Analítico de ingresos
(1) + (2) + (3)
(4)
57,017.3 46.1 –7.4 57,056.0
* Reconocimiento del ingreso correspondiente a consignaciones fiscales (51.6 miles de pesos) y devoluciones (–5.5 miles de pesos).
** Pólizas por cheque devuelto (-14.3 miles de pesos) y reclasificación (6.9 miles de pesos).
Por lo anterior, se concluye que los Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición de
Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles)
reportados en el Analítico de Ingresos, Ingresos Tributarios y No Tributarios y en el Analítico
de Ingresos Locales, correspondientes al ejercicio de 2013, coinciden con los registrados
en el Analítico de Ingresos por Puntos de Recaudación, y en las pólizas de ingresos, de
movimientos adicionales y de ajuste (57,056.0 miles de pesos).
5. Resultado
Se verificó que en 2013, la SEFIN hubiera efectuado el registro presupuestal de los
momentos contables de los ingresos (estimado, modificado, devengado y recaudado) por
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles). Al respecto, mediante los oficios
núms. DGCNCP/3451/2014 del 4 de agosto, DGCNCP/3511/2014 del 13 de agosto
y DGCNCP/3837/2014 del 12 de septiembre, todos de 2014, el Director General de Contabilidad,
Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, y con los oficios núms. SAT/DI/2224/2014
del 23 de julio y SF/TES/SAT/DN/0731/2014 del 24 de septiembre de 2014, el Director de
Normatividad de la Subtesorería de Administración Tributaria, proporcionaron los reportes
de Ingresos Tributarios y No Tributarios, Analíticos de Ingresos, de Ingresos Locales y de
Ingresos por Puntos de Recaudación, y pólizas de ingresos de los movimientos normales,
27
de movimientos adicionales, de ajuste, estimados, modificados, devengados y recaudados
del ejercicio fiscal de 2013. Derivado del análisis de dicha documentación, se obtuvo
lo siguiente:
Ingreso Estimado
En el artículo 1o. de la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013,
publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2012, se
estableció que, para el ejercicio fiscal de 2013, el Gobierno del Distrito Federal recibiría un
monto de 144,142,928.2 miles de pesos, de los cuales 133,165,587.0 miles de pesos
corresponden al Sector Central.
Al respecto, por medio del oficio núm. DGCNCP/3837/2014 del 12 de septiembre de 2014,
el Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN remitió
la póliza de ingreso con número de evento 720000000 y asiento núm. 0000000427 del
2 de enero de 2013, por la cual la SEFIN realizó el registro presupuestal en cuentas de orden
presupuestarias de la Ley de Ingresos, como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe
Debe Haber
8111000000 “Ley de Ingresos Estimada Sector Central” 133,165,587.0
8121000000 “Ley de Ingresos por Ejecutar Sector Central” 133,165,587.0
Total 133,165,587.0 133,165,587.0
Las cuentas de orden presupuestarias 8.1.1.1 “Ley de Ingresos Estimada Sector Central”
y 8.1.2.1 “Ley de Ingresos por Ejecutar Sector Central”, así como el asiento con el cual se
realizó el registro presupuestal de la Ley de Ingresos, son los que señala el Manual de
Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 24 de mayo de 2012, vigente en 2013.
El importe de 133,165,587.0 miles de pesos incluyó 470,403.8 miles de pesos por concepto de
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias que señala la Ley de Ingresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013, que representa el 4.5% de la estimación
28
anual de derechos (10,520,245.4 miles de pesos), y en relación con lo estimado para el ejercicio
de 2012 (402,479.7 miles de pesos) significó un incremento de 16.9% (67,924.1 miles de pesos).
Del total de Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias, un monto de
52,455.2 miles de pesos correspondió a la Expedición de Permisos de Funcionamiento
de Establecimientos Mercantiles, como se señala a continuación:
(Miles de pesos)
Cuenta Centro
de beneficio Concepto Importe
8111000000 1431601000 “Por la Expedición de Licencias Construcción Registro de Manifestación de Construcciones” 372,835.8
8111000000 1431603000 “Por la Explotación de Yacimientos Materiales Pétreos” 3.7
8111000000 1431604000 “Expedición Placa Control Uso Ocupación Inmuebles” 3,194.6
8111000000 1431606000 “Apertura de Estacionamientos” 85.0
8111000000 1431607010 “Por Expedición Revisión Licencias Construcción Anuncios” 7,421.6
8111000000 1431607030 “Expedición de Permiso Anuncio Publicitario en Automóvil” 4,012.6
8111000000 1431608060 “Autorizaciones para Establecimientos Mercantiles” 52,455.2
8111000000 1431609000 “Por Expedición de Licencias de Subdivisión Predios” 28,635.7
8111000000 1431610000 “Por Expedición de Licencias de Fraccionamiento” 25.1
8111000000 1431611000 “Por Expedición Licencias de Conjunto o Condominio” 1,734.5
Total 470,403.8
Ingreso Modificado
Mediante el oficio núm. DC/279/2014 del 10 de septiembre de 2014, el Director General
de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN señaló que, en el ejercicio
fiscal de 2013, no se generaron registros que reflejaran el momento contable de ingreso
modificado por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición
de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles), ya que no se presentaron
adecuaciones que aumentaran o disminuyeran la estimación por dicho concepto.
Ingresos Devengado y Recaudado
Los Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles) corresponden a un ingreso determinable
por el órgano político-administrativo, de acuerdo con la fracción XI de las Normas y Metodología
para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, publicadas en la Gaceta
29
Oficial del Distrito Federal el 25 de enero de 2010, y los momentos contables de los
ingresos devengado y recaudado se registran en forma simultánea al percibir el recurso,
conforme al anexo I del Acuerdo que reforma las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Ingresos, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 6 de agosto de 2013, vigentes en 2013.
Por medio del oficio núm. DGCNCP/3837/2014 del 12 de septiembre de 2014, el Director
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN remitió 23 pólizas
de ingreso, por medio de las cuales se realizaron los registros contables y presupuestales de los
ingresos devengado y recaudado por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias
(por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles) de enero
a diciembre de 2013.
En la revisión de las 23 pólizas de ingreso proporcionadas, se constató que el registro
contable de los ingresos devengado y recaudado por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos
Mercantiles) se realizó en la cuenta 4143100000 “Derechos por la Prestación de Servicios
Sector Central”, específicamente, en el Centro de Beneficio 1431608060 “Autorizaciones
para Establecimientos Mercantiles”, como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe Saldo
(1) - (2) (3)
Debe (1)
Haber (2)
2191150000 “Ingresos por Aplicar” 57,017.3 0.0 57,017.3
4143100000 “Derechos por Prestación de Servicios Sector Central” / “Autorizaciones para Establecimientos Mercantiles” 19.8 * 57,075.8 (57,056.0)
1123110100 “Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Sector Central” / “Cheques Devueltos” 0.0 14.3
(14.3)
2191130200 “Ingresos por Clasificar Sector Central” / “Tribunal de lo Contencioso” 51.6 ** 0.0
51.6
2118110000 “Cuentas por Pagar a Corto Plazo” / “Ingresos de Gestión” 0.0 5.5
(5.5)
Total 57,088.7 57,095.6 (6.9)***
* La reducción de 19.8 miles de pesos correspondió a cheques devueltos por 14.3 miles de pesos y devoluciones por 5.5 miles de pesos.
** El monto corresponde a consignaciones fiscales realizadas en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal. *** El importe corresponde a reclasificaciones.
30
Las cuentas 1 (Activo), 2 (Pasivo) y 4 (Ingresos y Otros Beneficios), en las cuales se realizó
el registro contable de los ingresos devengado y recaudado, son las señaladas en el Manual
de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central vigente en 2013.
El registro presupuestal del ingreso devengado por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos
Mercantiles), se realizó como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta
Importe Saldo (1) - (2)
(3) Debe
(1) Haber
(2)
8121000000 “Ley de Ingresos por Ejecutar Sector Central” 57,075.8* 19.8** 57,056.0
8141000000 “Ley de Ingresos Devengada Sector Central” 19.8** 57,075.8* (57,056.0)
Total 57,095.6 57,095.6 0.0
* Del monto de 57,075.8 miles de pesos, 57,017.3 miles de pesos correspondieron a la recaudación en Administraciones Tributarias Locales, 6.9 miles de pesos a una reclasificación y 51.6 miles de pesos a consignaciones fiscales realizadas en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal.
** La reducción de 19.8 miles de pesos correspondió a cheques devueltos por 14.3 miles de pesos y devoluciones por 5.5 miles de pesos.
El registro presupuestal del ingreso recaudado por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias (por la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos
Mercantiles), se realizó como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta
Importe Saldo (1) - (2)
(3) Debe
(1) Haber
(2)
8141000000 “Ley de Ingresos Devengada Sector Central” 57,075.8* 19.8** 57,056.0
8151000000 “Ley de Ingresos Recaudada Sector Central” 19.8** 57,075.8* (57,056.0)
Total 57,095.6 57,095.6 0.0
* Del monto de 57,075.8 miles de pesos, 57,017.3 miles de pesos correspondieron a la recaudación en Administraciones Tributarias Locales, 6.9 miles de pesos a una reclasificación y 51.6 miles de pesos a consignaciones fiscales realizadas en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal.
** La reducción de 19.8 miles de pesos correspondió a cheques devueltos por 14.3 miles de pesos y devoluciones por 5.5 miles de pesos.
Las cuentas de orden presupuestarias 8.1.2.1 “Ley de Ingresos por Ejecutar Sector
Central”, 8.1.4.1 “Ley de Ingresos Devengada Sector Central” y 8.1.5.1 “Ley de Ingresos
31
Recaudada Sector Central”, así como los asientos con los cuales se realizó el registro
presupuestal de los ingresos devengado y recaudado, son los que señala el Manual
de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central vigente en 2013.
Por lo anterior, se concluye que los registros presupuestal y contable de los Ingresos por
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de Permisos
de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles) se realizaron en cumplimiento de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental y del Manual de Contabilidad del Gobierno
del Distrito Federal Sector Central vigentes en 2013.
Ingresos Devengado y Recaudado
6. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese llevado a cabo un registro
periódico y general de los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles
solicitados y autorizados en 2013, se revisó el Libro de Gobierno. Como resultado, se
determinó lo siguiente:
1. En 2013, la Jefatura de Unidad Departamental de Giros Mercantiles de la Delegación
Cuauhtémoc generó un informe semanal sobre las solicitudes ingresadas en el SIAPEM,
el cual fue remitido a la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional para su
conocimiento; sin embargo, no generó el Informe Diario de Ventanilla que debió remitir
a la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional para el registro de los trámites en el
Libro de Gobierno y su seguimiento.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015 del 15 de abril
de 2015, al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/2015 del 13 del mismo mes y año, en
el que el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “el lineamiento
décimo noveno de los Lineamientos Generales para la Operación del Sistema Electrónico
de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal […] no […]
especifica que dicho informe se tendrá que realizar de forma diaria; sin embargo,
32
la unidad a mi cargo genera de forma oportuna el informe de manera semanal, teniendo
como resultado una continuidad para el registro de trámites en el Libro de Gobierno de la
Coordinación de Ventanilla Única Delegacional para su atención y debido seguimiento;
resultando incorrecto que esta unidad administrativa no llevara un registro periódico
y general de los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles solicitados y
autorizados en 2013”.
Derivado del análisis a los argumentos del sujeto fiscalizado, se determinó que si bien
el lineamiento décimo noveno de los Lineamientos Generales para la Operación del
Sistema Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito
Federal sólo establece como obligación de las Delegaciones el registro de los ingresos que
genera el SIAPEM, también lo es que los procedimientos “Solicitud de Permiso para
la Operación de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal” y “Solicitud de
Permiso para la Operación de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Zonal”,
del Acuerdo por el que se establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites
y Servicios, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 2 de julio de 2012 y vigente
en 2013, establecen la obligación para el área competente en la Delegación de generar
el informe diario de ventanillas por medio del SIAPEM, y de enviarse a la Ventanilla Única
Delegacional para su registro en el Libro de Gobierno, lo que confirma que la Delegación
Cuauhtémoc sí debió generar el Informe Diario de Ventanilla, por lo que la presente
observación no se modifica.
Por no generar el Informe Diario de Ventanilla, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el
lineamiento décimo noveno de los Lineamientos Generales para la Operación del
Sistema Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito
Federal publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 24 de marzo de 2011
y 31 de julio de 2013, vigentes en 2013, en relación con la actividad 4, apartado “Descripción
de la actividad”, de los procedimientos “Solicitud de Permiso para la Operación de
Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal” y “Solicitud de Permiso para la
Operación de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Zonal”, del Acuerdo por
el que se establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites y Servicios,
ambos vigentes en 2013, que disponen lo siguiente:
33
Lineamientos Generales para la Operación del Sistema Electrónico
de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal
“Décimo noveno. Los Usuarios de las Delegaciones [servidores públicos designados
que tienen acceso al SIAPEM] deberán entregar a las Ventanillas Únicas Delegacionales,
el registro de los ingresos, que genera e imprime el Sistema, con la finalidad que éstas
puedan registrar los Avisos, Solicitudes de Permiso y Autorizaciones en sus Libros de
Gobierno y llevar un seguimiento adecuado de las prevenciones o entrega de Permisos
y Autorizaciones.”
Procedimientos “Solicitud de Permiso para la Operación
de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal”
y “Solicitud de Permiso para la Operación de Establecimientos
Mercantiles con Giro de Impacto Zonal”.
“4. Área competente en la Delegación. Ejecuta el informe diario de ventanillas a través del
Sistema y envía a la Ventanilla Única Delegacional para registrar en Libro de Gobierno.”
2. La Coordinación de Ventanilla Única Delegacional registró en el Libro de Gobierno
de la Delegación Cuauhtémoc todas las solicitudes de permisos de funcionamiento de
establecimientos mercantiles de impactos vecinal y zonal, ingresadas por medio
del SIAPEM en 2013.
El Libro de Gobierno del órgano político-administrativo es llevado por la Coordinación
de Ventanilla Única Delegacional, en cumplimiento de la atribución cuarta del Acuerdo
por el que se establecen las Atribuciones de las Ventanillas Únicas Delegacionales,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 2 de julio de 2012, vigente en 2013.
3. En el Libro de Gobierno se registraron los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles de impactos vecinal autorizados y seleccionados como muestra, en cuanto
a número consecutivo, folio, Clave Única de Establecimiento, fecha de ingreso, hora
de ingreso, clave del trámite (clave de la materia), nombre del interesado, domicilio y giro
del establecimiento mercantil, prevenciones, notificaciones, desahogo, autorizaciones,
rechazos y observaciones.
34
De lo expuesto, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc no generó el Informe Diario
de Ventanilla que debió remitir a la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional para
el registro en el Libro de Gobierno de los trámites ingresados por medio del SIAPEM y su
seguimiento.
Recomendación AFLB-105-13-27-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que se genere un Informe Diario de Ventanilla de las solicitudes de permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles ingresadas en el Sistema Electrónico de Avisos
y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal, y que éste sea remitido
a la Ventanilla Única Delegacional para que los registre en el Libro de Gobierno y lleve su
seguimiento, de conformidad con los Lineamientos Generales para la Operación del Sistema
Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal y con
el Acuerdo por el que se establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites
y Servicios.
7. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese contado con un padrón
de establecimientos mercantiles actualizado y publicado en su portal de Internet, se revisaron
los padrones de establecimientos mercantiles del órgano político-administrativo y el registrado
en el SIAPEM, el cual es administrado por la SEDECO. Al respecto, se determinó
lo siguiente:
1. El padrón de establecimientos mercantiles de la Delegación Cuauhtémoc incluye
3,933 registros, de los cuales 125 corresponden a establecimientos mercantiles de impacto
vecinal; 2,894 a establecimientos mercantiles de bajo impacto; 676 a establecimientos
mercantiles que funcionan con declaración de apertura para que, en lo sucesivo, puedan
operar como establecimiento mercantil con giro de bajo impacto; y 238 a establecimientos
mercantiles que operan con licencias de funcionamiento Tipo “A”, “B”, ordinaria o especial
para que, en lo sucesivo, puedan operar con permiso de funcionamiento de establecimiento
mercantil de impacto vecinal o impacto zonal.
35
El padrón de establecimientos mercantiles aparece en el portal de Internet del órgano
político-administrativo, y contiene la siguiente información: nombre y dirección
del establecimiento, fecha y hora de apertura, tipo de impacto, giro, tipo de registro de
trámite, horario permitido para la venta de bebidas alcohólicas y si se permite la venta
de bebidas alcohólicas; sin embargo, no indica los resultados y fechas de las últimas tres
verificaciones y el nombre del verificador.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015 del 15 de abril
de 2015, al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/2015 del 13 del mismo mes y año, en
el que el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “de manera
correctiva […] envió el padrón a la […] Subdirección de Calificación de Infracciones [con
el oficio núm.] UGM/577/2015 [del 13 de abril de 2015] y a la Jefatura de Unidad
Departamental de Verificación de Giros Mercantiles [con el oficio núm.] UGM/576 [de la
misma fecha] para que la información faltante sea recabada y turnada para su publicación,
de conformidad con el artículo 8o., fracción I de la Ley de Establecimientos Mercantiles del
Distrito Federal”. Lo anterior confirma que el padrón de establecimientos mercantiles no
contiene todos los rubros establecidos en la normatividad, por lo que esta observación
no se modifica.
Por no contar con un padrón de establecimientos mercantiles actualizado con todos
los rubros indicados en el artículo 5o., fracción III, de la Ley de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el
artículo 8o., fracción I, del mismo ordenamiento, que establece lo siguiente:
“Artículo 8o. Corresponde a las Delegaciones:
”I. Elaborar, digitalizar y mantener actualizado el padrón de los establecimientos
mercantiles que operen en sus demarcaciones…”
2. El padrón de establecimientos mercantiles registrado en el SIAPEM, el cual es administrado
por la SEDECO, comprende 3,933 registros, de los cuales 3,570 corresponden
a establecimientos mercantiles de bajo impacto, 289 a establecimientos mercantiles
de impacto vecinal y 74 a establecimientos mercantiles de impacto zonal.
36
El padrón de establecimientos mercantiles contiene la siguiente información: razón social,
nombre del propietario y de su representante legal, domicilio, fecha de apertura, tipo
de permiso, horario permitido, si se permite la venta de bebidas alcohólicas, resultado
y fecha de las últimas tres verificaciones y nombre del verificador, de acuerdo con la
normatividad aplicable.
3. El padrón de establecimientos mercantiles elaborado y publicado en el portal de Internet
de la Delegación Cuauhtémoc y el registrado en el SIAPEM, que administra la SEDECO,
son diferentes, toda vez que no coinciden en la cantidad de registros asentados por
tipo de permiso o aviso, como se muestra a continuación:
Concepto Padrón de establecimientos mercantiles
Delegación Cuauhtémoc SIAPEM (SEDECO) Diferencia
Avisos bajo impacto 2,894 3,570 676
Permisos impacto vecinal 125 289 164
Permisos impacto zonal 0 74 74
Registros de apertura 676 0 (676)
Registros de licencia 238 0 (238)
Total de registros 3,933 3,933 0
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director Jurídico
de la SEDECO, en representación del titular de la dependencia, proporcionó el oficio
núm. CGRPE/DERE/164/2015 del 14 de abril del mismo año, por medio del cual
el Director Ejecutivo de Regulación Económica informó que “de conformidad con el
artículo 8o., fracción I, de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal
le corresponde a las Delegaciones […] elaborar, digitalizar y mantener actualizado el
padrón de los establecimientos mercantiles que operen en sus demarcaciones, el cual,
deberá publicarse en el portal de Internet de la Delegación”.
En dicho oficio se señala que para que las Delegaciones cumplan la obligación de
mantener actualizado dicho padrón de establecimientos mercantiles, la dependencia
“implementó el SIAPEM [y publicó] los Lineamientos Generales para la Operación
del Sistema Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del
Distrito Federal en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, mismos que se actualizaron
el 31 de julio de 2013”.
37
Sobre el particular, se determinó que si bien es cierto que el artículo 8o., fracción I,
de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013 señala
como obligación de las Delegaciones del Distrito Federal el elaborar, digitalizar
y mantener actualizado su padrón de establecimientos mercantiles, el artículo 5o.,
fracción III, del mismo ordenamiento jurídico, establece que “la integración del padrón
y su debida actualización compete a las Delegaciones, en coordinación con la Secretaría
de Desarrollo Económico”.
Por tanto, se requiere de la coordinación de acciones entre ambos entes para contar
con un padrón de establecimientos mercantiles debidamente actualizado.
Por su parte, en la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director
General Jurídico y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del
titular del órgano político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015 del
15 de abril de 2015, al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/2015 del 13 del mismo
mes y año, en el que el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que
“el artículo 5o., fracción III, de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal
no compete a este órgano político-administrativo; no obstante a lo anterior […] envió [el]
oficio número UGM/546/2015 de fecha 10 de abril [de 2015, al] Director de Normatividad
y Regulación Institucional [de la SEDECO] mediante el cual se le envía el formato con
el que se publica vía Internet el padrón de establecimientos mercantiles en cumplimiento
al artículo 8o., fracción V (sic), de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito
Federal, para recabar la opinión a la estructura del mismo en apego a la normatividad
de la materia, con la finalidad de mantener coordinación entre los dos entes públicos”.
Al respecto, se determinó que si bien el artículo 5o. de la Ley de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal señala como obligación de la Secretaría de Gobierno vigilar
el contenido del padrón de establecimientos mercantiles, la fracción III del mismo
ordenamiento jurídico establece que “la integración del padrón y su debida actualización
compete a las Delegaciones, en coordinación con la Secretaría de Desarrollo Económico”,
por lo que la Delegación Cuauhtémoc también le compete el cumplimento de la norma
antes referida.
38
En ese sentido, los sujetos fiscalizados no presentaron evidencia de haberse coordinado
para mantener actualizado dicho padrón, por lo que la presente observación no se
modifica.
Por no integrar ni actualizar su padrón de establecimientos mercantiles en forma
coordinada con la SEDECO, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 5o., fracción III,
de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013.
De lo expuesto, se concluye que el padrón de establecimientos mercantiles de la Delegación
Cuauhtémoc no cumple todos los requisitos que establece la normatividad aplicable; y que
dicho padrón y el registrado en el SIAPEM, que administra la SEDECO, no se integraron
ni actualizaron en forma coordinada.
En el Informe Final de la Auditoría con clave AFLB/102/13, practicada a la Delegación Azcapotzalco,
resultado núm. 7, recomendación AFLB-102-13-02-SEDECO, se propone llevar a cabo acciones
con objeto de que la SEDECO se coordine con las Delegaciones del Distrito Federal para
la integración y actualización del padrón de establecimientos mercantiles, en cumplimiento
de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal, por lo que se dará tratamiento
a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
Recomendación AFLB-105-13-28-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc, en coordinación con la Secretaría de Desarrollo
Económico, establezca mecanismos de control para mantener actualizado el padrón de
establecimientos mercantiles del órgano político-administrativo con los rubros señalados en la
Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal.
8. Resultado
Con la finalidad de verificar que los expedientes de los permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles de impacto vecinal autorizados se hubiesen integrado
con los requisitos señalados en el artículo 31 de la Ley de Establecimientos Mercantiles
del Distrito Federal y el formato de trámite EM-11, “Solicitud de Permiso para la Operación
de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal”, del Manual de Trámites
39
y Servicios al Público del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 2 de julio de 2012, ambos vigentes en 2013, se revisaron 107 expedientes de
permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto vecinal, seleccionados
como muestra. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. El formato de trámite EM-11, ingresado mediante el SIAPEM, fue requisitado por los
solicitantes de permisos con la información requerida, de conformidad con el artículo
31 de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente en 2013.
2. Cincuenta y seis de los 107 expedientes de permisos de funcionamiento de
establecimiento mercantil de impacto vecinal seleccionados como muestra (identificados
con las Claves Únicas de Establecimiento CU2013-01-18NPV-00070943,
CU2013-01-21PV-00070983, CU2013-01-31PV-00071930, CU2013-02-06EPV-00072238,
CU2013-02-13GPV-00072724, CU2013-02-14PV-00072840, CU2013-02-14EPV-00072856,
CU2013-02-20RPV-00073274, CU2013-03-08PV-00074491, CU2013-03-15PV-00075087,
CU2013-03-15MPV-00075105, CU2013-03-20JPV-00075326, CU2013-03-25ZPV-00075649,
CU2013-03-28NPV-00075889, CU2013-03-28PV-00075905, CU2013-04-05SPV-00076306,
CU2013-04-05PV-00076324, CU2013-04-08DPV-00076451, CU2013-04-08PV-00076458,
CU2013-04-11DPV-00076821, CU2013-04-19PV-00077405, CU2013-04-23PV-00077681,
CU2013-04-24PV-00077731, CU2013-04-24SPV-00077782, CU2013-05-09EPV-00078911,
CU2013-05-21EPV-00079847, CU2013-05-22GPV-00080005, CU2013-06-04NPV-00081179,
CU2013-06-07PV-00081592, CU2013-06-11RPV-00081953, CU2013-06-14PV-00082277,
CU2013-06-17PV-00082488, CU2013-06-20IPV-00082927, CU2013-06-26PV-00083624,
CU2013-07-01PV-00084217, CU2013-07-01PV-00084218, CU2013-07-03NPV-00084509,
CU2013-07-08TPV-00084947, CU2013-07-29PV-00086738, CU2013-08-14NPV-00088418,
CU2013-08-16PV-00088688, CU2013-08-19ZPV-00088899, CU2013-08-20RPV-00088971,
CU2013-08-21PV-00089181, CU2013-08-21PV-00089216, CU2013-08-21JPV-00089235,
CU2013-09-12PV-00091818, CU2013-09-13PV-00092011, CU2013-09-18PV-00092268,
CU2013-09-19PV-00092382, CU2013-09-19PV-00092384, CU2013-09-27NPV-00093153,
CU2013-09-27PV-00093180, CU2013-10-03RPV-00093769, CU2013-10-08PV-00094162
y CU2013-11-21PV-00098329), se integraron con todos los documentos que dispone
la normatividad aplicable; y los 51 expedientes restantes carecieron de la documentación
siguiente:
40
Clave Única de Establecimiento Documentos
En expediente Faltantes No aplicables
CU2013-01-10PV-00070370 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-01-23PV-00071266 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-01-24PV-00071294 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-01-24PV-00071337 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-02-15IPV-00072926 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-03-11NPV-00074636 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-03-13CPV-00074907 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-03-14APV-00075006 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-03-15MPV-00075072 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-03-27PV-00075862 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-03-27PV-00075864 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-04-17PV-00077211 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-04-22PV-00077490 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-04-23RPV-00077643 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-04-23PV-00077668 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-04-29PV-00078118 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-05-06PV-00078538 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-05-15PV-00079422 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-05-23NPV-00080082 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-06-19PV-00082756 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-06-24ZPV-00083393 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-06-26SPV-00083732 1, 2, 3, 4, 6, 8, 9 y 10 5 7
CU2013-07-04RPV-00084625 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-07-11PV-00085545 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-07-15PV-00085756 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-07-22NPV-00086188 1, 2, 3, 4, 6, 8, 9 y 10 5 7
CU2013-08-02PV-00087070 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-08-02PV-00087075 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-08-08UPV-00087668 1, 2, 3, 4, 6, 8, 9 y 10 5 7
CU2013-08-14NPV-00088463 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-08-20RPV-00089075 1, 2, 3, 4, 6, 8, 9 y 10 5 7
CU2013-08-21VPV-00089233 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-08-23RPV-00089411 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-08-26PV-00089564 1, 2, 4, 6, 7, 8 y 9 5 3 y10
CU2013-08-28PV-00089933 1, 2, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5 3
CU2013-08-29PV-00090147 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-08-30PV-00090401 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-09-10PV-00091500 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-09-13PV-00091981 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-09-17PV-00092181 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 y 9 4 10
CU2013-09-23PV-00092632 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-09-25VPV-00093019 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-10-02PPV-00093645 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
Continúa…
41
… Continuación
Clave Única de Establecimiento Documentos
En expediente Faltantes No aplicables
CU2013-10-04PV-00093919 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9 y 10 4 3
CU2013-10-09APV-00094385 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-10-09PV-00094389 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-10-14PV-00094662 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 9 y 10 4
CU2013-10-21PV-00095407 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 5 10
CU2013-11-06PV-00096936 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 10 5
CU2013-11-12APV-00097485 1, 2, 3, 4, 6, 8 y 9 5 7 y 10
CU2013-11-22RPV-00098420 1, 2, 4, 5, 6, 8 y 9 3 7 y 10
1. Formato EM-11 “Solicitud de Permiso para la Operación de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal” requisitado.
2. Certificado de Uso del Suelo. 3. Constancia de Adeudo del Impuesto Predial. 4. Constancia de Adeudo de Derechos por el Suministro de Agua. 5. Documento con que se da cuenta del Programa Interno de Protección Civil. 6. Formato de visto bueno de seguridad y operación requisitado. 7. En su caso, documento que acredite la personalidad del representante legal del establecimiento mercantil. 8. Identificación oficial del solicitante o representante legal. 9. Documento que acredita la posesión o propiedad del inmueble del establecimiento mercantil. 10. En su caso, documento que acredita que el establecimiento cuenta con cajones de estacionamiento.
Como se observa en el cuadro anterior, un expediente careció de la constancia de adeudo
del Impuesto Predial; tres de las constancias de adeudo de Derechos por el Suministro de
Agua; y 47 de la manifestación por escrito con que los solicitantes dieron cuenta
del Programa Interno de Protección Civil o, en su caso, la autorización del mismo.
En cuanto al Programa Interno de Protección Civil, con el oficio núm. DPC/1288/2015 del
17 de marzo de 2015, la Directora de Protección Civil de la Delegación Cuauhtémoc
informó, respecto a 33 de los 47 casos que no cuentan con la manifestación por escrito
con que los solicitantes dieron cuenta del Programa Interno de Protección Civil
o, en su caso, con la autorización del mismo, que aprobó los programas correspondientes
a tres permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil (identificados con las
Claves Únicas de Establecimiento CU2013-09-10PV-00091500, CU2013-09-23PV-00092632
y CU2013-11-06PV-00096936), pero no indicó la fecha de la citada aprobación, por
lo que no fue posible verificar si ocurrió en el plazo fijado por la normatividad
aplicable; y que de otros 30 permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil
(identificados con las Claves Únicas de Establecimiento CU2013-01-10PV-00070370,
CU2013-01-23PV-00071266, CU2013-01-24PV-00071294, CU2013-02-15IPV-00072926,
CU2013-03-13CPV-00074907, CU2013-03-14APV-00075006, CU2013-03-27PV-00075862,
CU2013-04-17PV-00077211, CU2013-04-22PV-00077490, CU2013-04-23PV-00077668,
42
CU2013-04-29PV-00078118, CU2013-05-06PV-00078538, CU2013-05-15PV-00079422,
CU2013-05-23NPV-00080082, CU2013-06-19PV-00082756, CU2013-06-24ZPV-00083393,
CU2013-07-11PV-00085545, CU2013-07-15PV-00085756, CU2013-07-22NPV-00086188,
CU2013-08-02PV-00087070, CU2013-08-02PV-00087075, CU2013-08-14NPV-00088463,
CU2013-08-20RPV-00089075, CU2013-08-21VPV-00089233, CU2013-08-23RPV-00089411,
CU2013-08-26PV-00089564, CU2013-08-29PV-00090147, CU2013-08-30PV-00090401,
CU2013-09-13PV-00091981 y CU2013-10-09PV-00094389), no tiene referencia de que
los solicitantes de los permisos de funcionamiento hayan requerido la autorización
del Programa Interno de Protección Civil.
Con el oficio núm. JUDASA/073/2015 del 27 de marzo de 2015, el Jefe de Unidad
Departamental de Atención y Seguimiento a Auditorías informó, respecto a los 14 permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil restantes, que no contaron con la
manifestación por escrito con que los solicitantes dieron cuenta del Programa Interno
de Protección Civil o, en su caso, con la autorización del mismo, que en cinco casos
(identificados con las Claves Únicas de Establecimiento CU2013-03-11NPV-00074636,
CU2013-03-15MPV-00075072, CU2013-04-23RPV-00077643, CU2013-09-25VPV-00093019
y CU2013-10-21PV-00095407) se debió a que el procedimiento caducó por falta de
seguimiento de parte de los solicitantes; de otros siete casos (identificados con las Claves
Únicas de Establecimiento CU2013-01-24PV-00071337, CU2013-03-27PV-00075864,
CU2013-06-26SPV-00083732, CU2013-07-04RPV-00084625, CU2013-08-08UPV-00087668,
CU2013-08-28PV-00089933 y CU2013-10-09APV-00094385), que los solicitantes no
atendieron las observaciones que se les hicieron al Programa Interno de Protección
Civil; y de los dos casos restantes (identificados con las Claves Únicas de Establecimiento
CU2013-10-02PPV-00093645 y CU2013-11-12APV-00097485), los solicitantes no
presentaron el multicitado programa al órgano político-administrativo.
De lo anterior, se determinó que si bien es cierto existe un plazo para presentar
el Programa Interno de Protección Civil, el solicitante del permiso de funcionamiento de
establecimiento mercantil debe presentar al órgano político-administrativo un escrito en el
que manifieste que dará cuenta de dicho programa en el plazo de 30 días naturales
43
contados a partir del ingreso de su solicitud por medio del SIAPEM, el acuse de inicio
del trámite de autorización respectivo o la aprobación.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015 del 15 de abril de 2015,
al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/2015 del 13 del mismo mes y año, en el que
el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó lo siguiente:
“Referente a los tres expedientes que carecieron de constancias de adeudo por suministro
de agua y al único expediente que careció de constancia de adeudo por impuesto predial,
se hace hincapié que no obstante [que] el trámite de solicitud de funcionamiento de permiso
de impacto vecinal requiere el llenado de [la] información relativa a las constancias de
no adeudo por suministro de agua, así como del impuesto predial [el artículo 31 del]
Capítulo IV, Requisitos para Obtener Permiso en los Giros de Impacto Vecinal y Zonal
[…] de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal no contempla las
constancias antes mencionadas como requisito para la obtención de un permiso,
así como el artículo 35 de la Ley de Procedimiento Administrativo [del Distrito Federal].
”No obstante lo anterior, el artículo 20 del Código Fiscal del Distrito Federal indica
a la letra:
”‘… Para lo anterior, el contribuyente deberá presentar ante la autoridad administrativa
respectiva, la constancia de adeudos emitida por la Administración Tributaria que
corresponda o [en su caso, por el Sistema de Aguas]’
”En este orden de ideas el solicitante hace valer dichos artículos para presentar ya sea
[la] constancia [de adeudos] del Impuesto Predial o por [el] Suministro de Agua y así
obtener el Permiso de Impacto Vecinal […]
”En cuanto al Programa Interno de Protección Civil, el artículo 31 de la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal, refiere en su fracción X [que los
interesados proporcionarán la siguiente información]:
44
”‘… Dar cuenta del programa interno de protección civil, según corresponda, de conformidad
con la Ley del Sistema de Protección Civil del Distrito Federal y su Reglamento’.
”Disposición normativa que no establece la condicionante de presentar el Programa
Interno de Protección Civil, sino que establece la vinculación al cumplimiento normativo
específico de la ley en materia de protección civil, misma que de conformidad con
el artículo 24 del Reglamento de la Ley de Protección Civil para el Distrito Federal […]
a la letra dice:
”‘… Las empresas de nueva creación que requieran del Programa Interno de Protección
Civil deberán presentarlo en un plazo de 120 días [hábiles] contados a partir de su
apertura’.
”Hipótesis normativa de la que se desprende que una vez otorgado el permiso de
funcionamiento de [establecimiento mercantil de] impacto vecinal o zonal, se tendrá
un lapso de 120 días hábiles contado a partir de su apertura.
”Aunado a lo anterior, en el formato EM-11 el particular manifiesta que cumplirá con
el Programa Interno de Protección Civil; sin embargo, la Ley de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal en su artículo 31 no establece que dicha manifestación se
tendrá que realizar por escrito, por lo que de conformidad con el artículo 35 de la Ley de
Procedimiento Administrativo del Distrito Federal, no se pueden exigir mayores
formalidades y requisitos que los expresamente establecidos en los ordenamientos
jurídicos de cada materia y en el manual, resultando inexacto que los expedientes
señalados estén incompletos por carecer del escrito de los particulares en lo referente al
cumplimiento del Programa Interno de Protección Civil.”
Derivado del análisis de la información proporcionada por la Delegación Cuauhtémoc,
se determinó que el artículo 20 del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2013,
establece que para que se otorguen los permisos a que hace referencia el artículo 191
del mismo ordenamiento, los contribuyentes deberán estar al corriente en el pago
de las contribuciones respectivas y presentar la constancia de adeudos emitida por la
Administración Tributaria que corresponda o, en su caso, por el Sistema de Aguas
de la Ciudad de México (SACMEX), por lo que dicho artículo no otorga la opción
45
de que se entregue cualquiera de las dos constancias de adeudo como lo manifestó
el órgano político-administrativo.
En cuanto al Programa Interno de Protección Civil, si bien el artículo 24 del Reglamento
de la Ley de Protección Civil para el Distrito Federal señala que las empresas de nueva
creación que requieran del Programa Interno de Protección Civil deberán presentarlo en el
plazo de 120 días hábiles contados a partir de su apertura, el artículo 31, fracción X, de la
Ley de Establecimiento Mercantiles del Distrito Federal dispone que los solicitantes de
permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil deberán dar cuenta de éste, es
decir, de toda información que el solicitante proporcione en relación con el Programa
Interno de Protección Civil que tramitará ante el órgano político-administrativo, la cual
puede consistir en un escrito en el que manifieste que dará cuenta de dicho programa,
el acuse de inicio del trámite de autorización respectivo o su aprobación, documentos que
no se encontraron en los expedientes analizados; asimismo, el artículo 8o., fracción VII, del
mismo ordenamiento jurídico señala la obligación a las Delegaciones del Distrito Federal
de integrar los expedientes con todos los documentos manifestados en las solicitudes de
permisos ingresadas en el SIAPEM.
Con base en lo expresado anteriormente, la Delegación Cuauhtémoc debió vigilar que los
solicitantes de los permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil, presentaran
todos los requisitos manifestados en los formatos de trámite y los señalados en la
normatividad aplicable, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no integrar 51 expedientes con la documentación manifestada en los formatos de
trámite y señalada en la normatividad aplicable, la Delegación Cuauhtémoc incumplió los
artículo 8o., fracción VII, y 31, fracción X, de la Ley de Establecimientos Mercantiles del
Distrito Federal, así como el párrafo sexto del apartado “Políticas y Normas de Operación”
y la viñeta décima tercera del apartado “Formato y Requisitos” del procedimiento
“Solicitud de Permiso para la Operación de Establecimientos Mercantiles con Giro de
Impacto Vecinal”, del Acuerdo por el que se establecen Procedimientos Únicos para
la Atención de Trámites y Servicios, vigentes en 2013, en relación con el artículo 10,
Apartado B, fracción IV, de la misma ley, y el quinto párrafo del apartado “Políticas
y Normas de Operación” del procedimiento referido, que establecen lo siguiente:
46
Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal
“Artículo 8o. Corresponde a las Delegaciones […]
”VII. Integrar los expedientes con todos los documentos manifestados en los Avisos
o Solicitudes de Permisos ingresados en el Sistema…”
“Artículo 31. En la Solicitud de Permiso que se ingrese al Sistema para el funcionamiento
de los giros a que se refieren los Capítulos I y II, los interesados proporcionarán la siguiente
información […]
”X. Dar cuenta del programa interno de protección civil, según corresponda, de conformidad
con la Ley del Sistema de Protección Civil del Distrito Federal y su reglamento.”
Procedimiento “Solicitud de Permiso para la Operación
de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal”
“Políticas y Normas de Operación […] En caso de que el establecimiento mercantil requiera
de Programa Interno de Protección Civil, su presentación se hará de conformidad con la
Ley del Sistema de Protección Civil del Distrito Federal y su Reglamento”.
“Formato y Requisitos: Llenar y presentar a través del [SIAPEM] el Formato de Trámite
EM-11, aportando, bajo protesta de decir verdad, los siguientes datos e información […]
”• Datos de la Constancia de Adeudos (Predial y Agua)…”
Asimismo, la Delegación Cuauhtémoc autorizó 51 permisos de funcionamiento de
establecimiento mercantil de impacto vecinal, sin que posteriormente iniciara los
procedimientos de revocación, con motivo de la documentación no presentada por los
solicitantes para su cotejo.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/2015 del 15 de abril
de 2015, al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/2015 del 13 del mismo mes y año,
47
en el que el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “no inició el
procedimiento de revocación de los permisos […] en razón de que éstos se otorgaron
cumpliendo los requisitos establecidos en el artículo 31 de la Ley de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal y actuando bajo el principio de buena fe que establece
el artículo 32 de la Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal y 5o. del mismo
precepto legal”.
Derivado del análisis del argumento expresado por la Delegación Cuauhtémoc,
se determinó que si bien el órgano político-administrativo otorgó los permisos de
funcionamiento de establecimiento mercantil con base en el artículo 31 de la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal, el procedimiento “Solicitud de Permiso
para la Operación de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal”, del
Acuerdo por el que se establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites
y Servicios vigente en 2013, señala en las actividades 15 a 17 del apartado “Descripción
de la actividad”, que el solicitante tendrá un plazo de 30 días naturales, contados a
partir del ingreso de su solicitud de permiso de funcionamiento de establecimiento
mercantil en el SIAPEM, para presentar en la Delegación, el original o copia certificada
y copia simple para cotejo e integración de expediente, de los documentos enunciados en
el formato de trámite; en caso de no hacerlo, la Delegación iniciará el procedimiento
de revocación, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no haber iniciado los procedimientos de revocación de 51 permisos de funcionamiento
de establecimiento mercantil de impacto vecinal en el plazo establecido por la
normatividad, la Delegación Cuauhtémoc incumplió la actividad 17 del apartado
“Descripción de la actividad” del procedimiento “Solicitud de Permiso para la Operación
de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal”, del Acuerdo por el que se
establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites y Servicios vigente
en 2013, en relación con las actividades 15 y 16 del mismo procedimiento, que disponen
lo siguiente:
“15. Interesado. Dentro del término de 30 días naturales, contados a partir del ingreso
de la solicitud al Sistema, presenta en la Ventanilla Única Delegacional, original o copia
certificada y copia simple para cotejo e integración del expediente, los documentos
enunciados en el formato.
48
”16. Área competente en la Delegación. ¿El interesado entrega documentación? […]
”17. Área competente en la Delegación. No. Inicia procedimiento de revocación.”
3. Los 107 expedientes de establecimientos mercantiles contaron con el permiso de
funcionamiento de establecimiento mercantil emitido por el órgano político-administrativo.
De lo anterior, se concluye que de los 107 expedientes de permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles con giro de impacto vecinal analizados, sólo 56 permisos
fueron integrados con la documentación manifestada en los formatos de trámite ingresados en
el SIAPEM, de acuerdo con la normatividad aplicable. Los 51 expedientes restantes no se
integraron con toda la documentación que refiere la legislación aplicable; no obstante, la Delegación
Cuauhtémoc no inició los procedimientos de revocación de permisos correspondientes.
Recomendación AFLB-105-13-29-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control y supervisión
para garantizar que los expedientes de los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles otorgados se integren con todos los documentos manifestados en los formatos
de trámite ingresados en el Sistema Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal, en cumplimiento de la Ley de Establecimientos Mercantiles
del Distrito Federal y del Acuerdo por el que se establecen Procedimientos Únicos para
la Atención de Trámites y Servicios.
Recomendación AFLB-105-13-30-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control y supervisión
para garantizar que, cuando los solicitantes de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles no presenten la totalidad de los documentos enunciados en los formatos de trámite
ingresados en el Sistema Electrónico de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles
del Distrito Federal para su cotejo e integración de su expediente, el órgano político-
administrativo inicie el procedimiento de revocación del permiso, en cumplimiento del Acuerdo
por el que se establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites y Servicios.
49
9. Resultado
Con la finalidad de verificar que el uso del suelo manifestado por los solicitantes de los permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto vecinal estuviera registrado ante
la SEDUVI, fuera el permitido de acuerdo con el giro del establecimiento mercantil que
se pretendía operar y correspondiera al domicilio, se revisaron 84 certificados únicos de
zonificación de uso del suelo, 7 certificados de acreditación de uso del suelo por derechos
adquiridos y 16 solicitudes de constancia de zonificación de uso del suelo, incluidos en los
expedientes seleccionados como muestra, de cuyo análisis se determinó lo siguiente:
1. Los solicitantes de los 107 permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles
de impacto vecinal presentaron los certificados o solicitudes de uso del suelo siguientes:
Clave Única de Establecimiento
Certificado o solicitud de uso del suelo
Folio Tipo Uso específico permitido
CU2013-01-10PV-00070370 29014-181LUMA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-01-18NPV-00070943 11799-181ROOS12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-01-21PV-00070983 30929-181GOMA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-01-23PV-00071266 28538-181GAYR12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-01-24PV-00071294 28538-181GAYR12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-01-24PV-00071337 10519-181JUMI12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-01-31PV-00071930 38302-181LEPE12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-02-06EPV-00072238 31831-181CUED12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-02-14APV-00072815 24055-181ROOS12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-02-14PV-00072840 28472-181DIAN12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-02-14EPV-00072856 31988-181RORA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-02-15IPV-00072926 32411-181BUUL12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-02-20RPV-00073274 14182-181CHAR12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Hotel
CU2013-03-08PV-00074491 9658-181ABVA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional mixto
CU2013-03-11NPV-00074636 5236-151VAAL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
Continúa…
50
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Certificado o solicitud de uso del suelo
Folio Tipo Uso específico permitido
CU2013-03-13CPV-00074907 5637-151VAAL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-03-14APV-00075006 4245-151ROJO13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-03-15MPV-00075072 5637-151VAAL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional mixto
CU2013-03-15PV-00075087 39359-181VERO12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-03-15MPV-00075105 19408-181CAJO12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional mixto
CU2013-03-20JPV-00075326 2198-151FRRU13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-03-25ZPV-00075649 1609-151LEGA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Alimentos y bebidas en general
CU2013-03-27PV-00075862 37126-181-LEJU12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-03-27PV-00075864 37127-181LEJU12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-03-28NPV-00075889 7567-151SACA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-03-28PV-00075905 4011 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-04-05SPV-00076306 6665-151BAOS13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-04-05PV-00076324 5533 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-04-08DPV-00076451 34040-181BAAA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional con comercio
CU2013-04-08PV-00076458 756-151MAJU13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-04-11DPV-00076821 6010 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-04-17PV-00077211 15438-181SAHE12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-04-19PV-00077405 23468-181LAJO12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-04-22PV-00077490 9925 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-04-23RPV-00077643 CE600042/1999 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos.
Auditorio, oficinas sindicales y comercio
CU2013-04-23PV-00077668 39267-181VAAR12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-04-23PV-00077681 7267 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-04-24PV-00077731 4688-151FRRU13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-04-24SPV-00077782 8914-151SACI13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-04-29PV-00078118 29024-181TRCA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
Continúa…
51
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Certificado o solicitud de uso del suelo
Folio Tipo Uso específico permitido
CU2013-05-06PV-00078538 9456-151FEFA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Centro comercial
CU2013-05-09EPV-00078911 16555-181BURO12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-05-15PV-00079422 28501-181ROXO12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-05-21EPV-00079847 29084-181REJO12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-05-22GPV-00080005 10840-151ANLE13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-05-23NPV-00080082 37455-181MOLA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-06-04NPV-00081179 22137-181VECA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional con oficinas
CU2013-06-07PV-00081592 28264-184BAMA10 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos.
Restaurante-bar
CU2013-06-11RPV-00081953 14890-151PEAD13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-06-14PV-00082277 7114-151TRCA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-06-17PV-00082488 18348 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-06-19PV-00082756 7644-151LOAN13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-06-20IPV-00082927 8588-151SACA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-06-24ZPV-00083393 13559_151ORRO13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-06-26PV-00083624 7746-151GOMA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional mixto
CU2013-06-26SPV-00083732 16736-151MIAN13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-07-01PV-00084217 28184-181VEMA12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-01PV-00084218 6188-151VAJA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-03NPV-00084509 13402--151REMI13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-04RPV-00084625 10759-151GAGR13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-08TPV-00084947 15891-151CRRA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Habitacional con oficinas y restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-11PV-00085545 16630-151BAJU13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-15PV-00085756 6640-151REMA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-07-22NPV-00086188 28349-181SORI12 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Salón para banquetes
CU2013-07-29PV-00086738 1634-151ROSE13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
Continúa…
52
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Certificado o solicitud de uso del suelo
Folio Tipo Uso específico permitido
CU2013-08-02PV-00087070 8866-151GAJA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-02PV-00087075 7297-151GAJA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-08UPV-00087668 16987-151CAAL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-14NPV-00088418 2124-151LUJO13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-08-14NPV-00088463 4993 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-08-16PV-00088688 4993 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante y galería de arte
CU2013-08-19ZPV-00088899 23919 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-20RPV-00088971 18027-151PEAD13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-08-20RPV-00089075 2849-151CRRA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Hotel
CU2013-08-21PV-00089181 15419-151AGIR13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-21PV-00089216 21749-151ALAR13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-21VPV-00089233 4321 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-21JPV-00089235 21751-151ALAR13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-23RPV-00089411 33073 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-08-26PV-00089564 2709-151TRCA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-28PV-00089933 13104-151TAFR13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-08-29PV-00090147 12017-151ROAN13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-08-30PV-00090401 21858-151SORI13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-09-10PV-00091500 24055 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos.
Restaurante-bar
CU2013-09-12PV-00091818 2483 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-09-13PV-00091981 1576-151FEFA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-09-13PV-00092011 15735-151ESER13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-09-17PV-00092181 CE300467/1998 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-09-18PV-00092268 3792 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-09-19PV-00092382 25698 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar, oficinas y comercio
Continúa…
53
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Certificado o solicitud de uso del suelo
Folio Tipo Uso específico permitido
CU2013-09-19PV-00092384 11824 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-09-23PV-00092632 11137-151CAAL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante
CU2013-09-25VPV-00093019 16816-151GIAL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-09-27NPV-00093153 23694-151SAUL13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-09-27PV-00093180 33073 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-10-02PPV-00093645 M1500304/2000 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos.
Restaurante
CU2013-10-03RPV-00093769 3040 Solicitud de constancia de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-10-04PV-00093919 20088-151HEDA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Cines
CU2013-10-08PV-00094162 17540-151TRCA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-10-09APV-00094385 DICA3096507 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos.
Salón de eventos
CU2013-10-09PV-00094389 21676151SCOS13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-10-14PV-00094662 18055-151HEDA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Cines
CU2013-10-21PV-00095407 FLCA5763108 Certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos.
Restaurante
CU2013-11-06PV-00096936 14383-151SASA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante-bar
CU2013-11-12APV-00097485 15192-151DICE13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas
CU2013-11-21PV-00098329 18092-151GAYR13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante sin venta de bebidas alcohólicas
CU2013-11-22RPV-00098420 29291-151FEDA13 Certificado único de zonificación de uso del suelo
Restaurante con venta de bebidas alcohólicas sólo con venta de alimentos
Se constató que 79 de los 84 certificados únicos de zonificación de uso del suelo,
coinciden con los registrados en el portal de Internet de la SEDUVI, y que la información
asentada, en cuanto a tipo de certificado de uso del suelo, folio y fecha de expedición del
certificado, domicilio del establecimiento mercantil y superficie del inmueble donde se
ubica el establecimiento mercantil, coincide con la manifestada en los formatos de trámite
EM-11, ingresados al SIAPEM en 2013.
Los cinco certificados únicos de zonificación de uso del suelo restantes, correspondientes
a los permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil identificados con las Claves
54
Únicas de Establecimiento CU2013-03-27PV-00075862, CU2013-06-14PV-00082277,
CU2013-06-24ZPV-00083393, CU2013-08-02PV-00087070 y CU2013-10-09PV-00094389;
los siete certificados de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos,
correspondientes a los permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil
identificados con las Claves Únicas de Establecimiento CU2013-04-23RPV-00077643,
CU2013-06-07PV-00081592, CU2013-09-10PV-00091500, CU2013-09-17PV-00092181,
CU2013-10-02PPV-00093645, CU2013-10-09APV-00094385 y CU2013-10-21PV-00095407;
y las 16 solicitudes de constancia de zonificación de uso del suelo, correspondientes a los
permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil identificados con las Claves
Únicas de Establecimiento CU2013-03-28PV-00075905, CU2013-04-05PV-00076324,
CU2013-04-11DPV-00076821, CU2013-04-22PV-00077490, CU2013-04-23PV-00077681,
CU2013-06-17PV-00082488, CU2013-08-16PV-00088688, CU2013-08-19ZPV-00088899,
CU2013-08-21VPV-00089233, CU2013-08-23RPV-00089411, CU2013-09-12PV-00091818,
CU2013-09-18PV-00092268, CU2013-09-19PV-00092382, CU2013-09-19PV-00092384,
CU2013-09-27PV-00093180 y CU2013-10-03RPV-00093769, aparecieron en el portal
de Internet de la SEDUVI como “Certificado en proceso de digitalización, dictaminación
o que están sujetos a un Proceso Administrativo”, por lo que con los oficios
núms. ACF-B/15/0038 y ACF-B/15/0231 del 20 de enero y 6 de marzo de 2015,
respectivamente, esta entidad de fiscalización solicitó a la SEDUVI le proporcionara copia
certificada de los 28 documentos que no se pudieron confirmar en el portal de Internet
de la dependencia.
En respuesta, con los oficios núms. SEDUVI/DEA/187/2015, SEDUVI/DEA/608/2015,
SEDUVI/DEA/641/2015, SEDUVI/DEA/833/2015 y SEDUVI/DEA/868/2015 del 27 de
enero, 19 de marzo, 24 de marzo, 15 y 20 de abril, todos de 2015, respectivamente,
la Dirección Ejecutiva de Administración de la SEDUVI remitió copia certificada de cinco
certificados únicos de zonificación de uso del suelo y cuatro de acreditación de uso
del suelo por derechos adquiridos, correspondientes a los permisos de funcionamiento
de establecimiento mercantil identificados con las Claves Únicas de Establecimiento
CU2013-03-27PV-00075862, CU2013-04-23RPV-00077643, CU2013-06-14PV-00082277,
CU2013-06-24ZPV-00083393, CU2013-08-02PV-00087070, CU2013-09-17PV-00092181,
CU2013-10-09APV-00094385, CU2013-10-09PV-00094389 y CU2013-10-21PV-00095407.
Se constató que la información asentada, en cuanto a tipo de certificado de uso del suelo,
55
folio y fecha de expedición del certificado, domicilio del establecimiento mercantil
y superficie del inmueble donde se ubica el establecimiento mercantil, coincide con la
manifestada en los formatos de trámite EM-11, ingresados al SIAPEM en 2013.
Mediante los oficios núms. SEDUVI/DEA/390/2015, SEDUVI/DEA/3833/2015
y SEDUVI/DEA/868/2015 del 20 de febrero, 15 y 20 de abril, todos de 2015, la Dirección
Ejecutiva de Administración de la SEDUVI informó que, en cuanto a la solicitud de
constancia de zonificación de uso de suelo correspondiente al permiso de funcionamiento
de establecimiento mercantil identificado con la Clave Única de Establecimiento
CU2013-09-12PV-00091818 “‘no obra evidencia del documento en cita’, por lo que […]
se encuentra imposibilitada física y materialmente para proporcionar información respecto
a dicho documento”; y que respecto a las solicitudes de constancias correspondientes a
los permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil identificados con las Claves
Únicas de Establecimiento CU2013-03-28PV-00075905, CU2013-04-05PV-00076324,
CU2013-04-22PV-00077490, CU2013-04-23PV-00077681, CU2013-08-16PV-00088688,
CU2013-08-19ZPV-00088899, CU2013-08-23RPV-00089411, CU2013-09-18PV-00092268,
CU2013-09-19PV-00092382, CU2013-09-19PV-00092384, CU2013-09-27PV-00093180
y CU2013-10-03RPV-00093769 “fueron enviados a la Dirección General de Asuntos
Jurídicos de esta Secretaría para el inicio de las acciones legales y/o administrativas que
se consideren conducentes toda vez que se detectaron inconsistencias”.
Con el oficio núm. SEDUVI/DEA/868/2015 del 20 de abril de 2015, la Dirección Ejecutiva
de Administración de la SEDUVI proporcionó el oficio núm. SEDUVI/DGAU/DRP/7448/2015
del 17 de abril de 2015, con el que la Directora del Registro de los Planes y Programas de
la SEDUVI informó que en cuanto al certificado correspondiente al permiso
de funcionamiento de establecimiento mercantil identificado con la Clave Única de
Establecimiento CU2013-06-17PV-00082488 “no fue localizado y no se tienen
antecedentes de préstamos anteriores […] dicho folio sí se encuentra digitalizado en
el Sistema Laserfiche pero la dirección no corresponde a la señalada en el oficio
[de solicitud de información núm. ACF-B/15/0231 del 6 de marzo de 2015]”.
Por medio del oficio núm. SEDUVI/DEA/890/2015 del 22 de abril de 2015,
la Dirección Ejecutiva de Administración de la SEDUVI proporcionó el oficio
núm. SEDUVI/DGAU/DRP/7769/2015 de la misma fecha, con el que la Directora
56
del Registro de los Planes y Programas de la SEDUVI informó que, en cuanto al
certificado relativo al permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil
identificado con la Clave Única de Establecimiento CU2013-10-02PPV-00093645,
“derivado de la búsqueda exhaustiva en el archivo de concentración donde se ubica la
información correspondiente [al año de] 2000 del área de Ventanilla Única se determinó
que no se tienen antecedentes del expediente en cita”.
Asimismo, mediante el oficio núm. SEDUVI/DEA/0877/2015 del 20 de abril de 2015,
la Dirección Ejecutiva de Administración de la SEDUVI proporcionó el oficio
núm. SEDUVI/DGAU/DRP/7501/2015 del 17 del mismo mes y año, con el que
la Directora del Registro de los Planes y Programas de la SEDUVI informó que de la
solicitud de la constancia de zonificación de uso del suelo correspondiente al permiso
de funcionamiento de establecimiento mercantil identificado con la Clave Única de
Establecimiento CU2013-04-11DPV-00076821 “una vez concluidas las actividades
de búsqueda en los archivos no se localizó físicamente”; asimismo, remitió el acta
administrativa del 19 de enero de 2015, en la que se dejó constancia de dicha situación.
De los tres certificados y solicitudes restantes, correspondientes a los permisos de
funcionamiento de establecimiento mercantil identificados con las Claves Únicas
de Establecimiento CU2013-06-07PV-00081592, CU2013-08-21VPV-00089233
y CU2013-09-10PV-00091500, a la fecha de conclusión de la auditoría (27 de abril
de 2015) la SEDUVI no proporcionó información.
2. El uso del suelo específico permitido indicado en los 107 certificados coincide con los
giros mercantiles manifestados por los solicitantes en los formatos de trámite EM-11
ingresados mediante el SIAPEM y con los asentados en los permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles autorizados por la Delegación Cuauhtémoc.
De lo anterior, se concluye que los 107 solicitantes de los permisos de funcionamiento de
establecimiento mercantil de impacto vecinal seleccionados como muestra, presentaron
los certificados de uso del suelo manifestados en los formatos de trámite EM-11, ingresados
por medio del SIAPEM en 2013; y que el uso del suelo específico permitido coincide con el giro
mercantil asentado en los permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil autorizados
por la Delegación Cuauhtémoc.
57
10. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese autorizado permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil a solicitantes que hubieran dado cuenta de
su Programa Interno de Protección Civil, se revisaron 107 expedientes de permisos
de funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto vecinal. Sobre el particular,
se observó lo siguiente:
1. De los 107 expedientes de permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de
impacto vecinal, seleccionados como muestra, 60 contaron con la autorización de su
Programa Interno de Protección Civil, otorgada por medio de los oficios que se detallan
a continuación:
Clave Única de Establecimiento Oficio de autorización
Número Fecha
CU2013-01-18NPV-00070943 DPC/0533/2014 31/I/14
CU2013-01-21PV-00070983 DGJYG//07 1/X/07
CU2013-01-31PV-00071930 DPC/673/14 12/II/14
CU2013-02-06EPV-00072238 DPC/1588/13 9/IV/13
CU2013-02-13GPV-00072724 DPC/4768/13 5/VIII/13
CU2013-02-14PV-00072840 DPC/2739/13 10/VI/13
CU2013-02-14EPV-00072856 DPC/1307/14 26/III/14
CU2013-02-20RPV-00073274 DPC/3425/14 13/VIII/14
CU2013-03-08PV-00074491 DPC/3083/13 Sin fecha
CU2013-03-15PV-00075087 DGJYG/6166/11 1/VII/11
CU2013-03-15MPV-00075105 DPC/0212/15 12/I/15
CU2013-03-20JPV-00075326 DPC/2332/14 10/VI/14
CU2013-03-25ZPV-00075649 DPC/7014/13 3/XII/13
CU2013-03-28NPV-00075889 DPC/0187/14 14/I/14
CU2013-03-28PV-00075905 DPC/4836/14 28/X/14
CU2013-04-05SPV-00076306 DPC/1251/14 25/III/14
CU2013-04-05PV-00076324 DPC/5245/14 19/XI/14
CU2013-04-08DPV-00076451 DPC/5771/13 1/X/13
CU2013-04-08PV-00076458 DPC/2861/13 14/VI/13
CU2013-04-11DPV-00076821 DPC/3635/14 29/VIII/14
CU2013-04-19PV-00077405 DPC/350/15 21/I/15
CU2013-04-23PV-00077681 DPC/3974/14 18/IX/14
CU2013-04-24PV-00077731 DPC/0328/14 21/I/14
CU2013-04-24SPV-00077782 DPC/5516/13 17/IX/13
CU2013-05-09EPV-00078911 DPC/720/14 17/II/14
Continúa…
58
… Continuación
Clave Única de Establecimiento Oficio de autorización
Número Fecha
CU2013-05-21EPV-00079847 DPC/3037/13 26/VI/14
CU2013-05-22GPV-00080005 DPC/727/14 17/II/14
CU2013-06-04NPV-00081179 DPC/0082/14 7/I/14
CU2013-06-07PV-00081592 DPC/1917/14 14/V/14
CU2013-06-11RPV-00081953 DPC/1579/14 16/IV/14
CU2013-06-14PV-00082277 DPC/7019/13 3/XII/13
CU2013-06-17PV-00082488 DPC/6561/13 7/XI/13
CU2013-06-20IPV-00082927 DPC/1356/14 1/IV/14
CU2013-06-26PV-00083624 DPC/2173/13 8/V/13
CU2013-07-01PV-00084217 DPC/1282/14 26/III/14
CU2013-07-01PV-00084218 DPC/1185/14 20/III/14
CU2013-07-03NPV-00084509 DPC/0021/14 9/I/14
CU2013-07-08TPV-00084947 DPC/1525/14 14/IV/14
CU2013-07-29PV-00086738 DGJYG/1042/12 1/II/12
CU2013-08-14NPV-00088418 DPC/5529/13 18/IX/13
CU2013-08-16PV-00088688 DPC/1905/13 24/IV/13
CU2013-08-19ZPV-00088899 DPC/1423/14 4/IV/14
CU2013-08-20RPV-00088971 DPC/1580/14 16/IV/14
CU2013-08-21PV-00089181 DPC/6755/13 19/XI/13
CU2013-08-21PV-00089216 DPC/3638/14 29/VIII/14
CU2013-08-21JPV-00089235 DPC/3643/14 29/VIII/14
CU2013-09-12PV-00091818 DPC/1166/14 19/III/14
CU2013-09-13PV-00092011 DPC/531/14 31/I/14
CU2013-09-17PV-00092181 DPC/1833/14 7/V/14
CU2013-09-18PV-00092268 DPC/4456/14 10/X/14
CU2013-09-19PV-00092382 DPC/5428/14 26/XI/14
CU2013-09-19PV-00092384 DPC/2598/14 24/VI/14
CU2013-09-27NPV-00093153 DPC/1634/14 24/IV/14
CU2013-09-27PV-00093180 DPC/3001/14 15/VII/14
CU2013-10-03RPV-00093769 DPC/1824/14 6/V/14
CU2013-10-04PV-00093919 DPC/2457-1/12 17/XII/12
CU2013-10-08PV-00094162 DPC/3778/14 8/IX/14
CU2013-10-14PV-00094662 DGJYG/437/07 23/I/07
CU2013-11-21PV-00098329 DPC/816/14 24/II/14
CU2013-11-22RPV-00098420 DPC/3488/14 20/VIII/14
2. De los 47 expedientes restantes, no se ubicó en éstos ningún documento donde conste
que los solicitantes hubieran dado cuenta del Programa Interno de Protección Civil a que
hace referencia el artículo 86, fracción IV, de la Ley del Sistema de Protección Civil del
Distrito Federal vigente en 2013, o que hayan contado con su autorización, como se
indicó en el resultado 8, numeral 2, del presente Informe Final de Auditoría.
59
De lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc autorizó 47 de los 107 permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto vecinal, seleccionados como
muestra, sin contar con el escrito con el que los solicitantes manifestaran que darían
cuenta del Programa Interno de Protección Civil.
11. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese autorizado permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil a solicitantes que contaran con el visto
bueno de seguridad y operación del establecimiento por el que solicitaron el permiso,
emitido por un Director Responsable de Obra, acreditado por la SEDUVI, se revisaron
107 expedientes de permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto
vecinal, seleccionados como muestra. De su análisis, se determinó lo siguiente:
1. Los 107 expedientes de permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de
impacto vecinal contaron con los formatos de visto bueno de seguridad y operación.
La información asentada en los 107 formatos de visto bueno de seguridad y operación
coincide con la manifestada en los formatos de trámite EM-11, ingresados al SIAPEM
por los solicitantes, en cuanto al domicilio del establecimiento mercantil, a la superficie
del inmueble del establecimiento mercantil y a la vigencia del visto bueno.
2. Los carnet de 64 Directores Responsables de Obra, así como su número de registro,
coinciden con lo consultado en la página de Internet de la SEDUVI; y de cinco de
ellos, coinciden con la información proporcionada directamente por la dependencia.
De lo anterior, se concluye que los 107 expedientes de permisos de funcionamiento de
establecimiento mercantil de impacto vecinal contaron con los formatos de visto bueno
de seguridad y operación emitidos por Directores Responsables de Obra y registrados
ante la SEDUVI.
12. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese autorizado permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil a solicitantes que no presentaban adeudos
del Impuesto Predial y de Derechos por el Suministro de Agua, al momento de solicitar
60
su autorización, se revisaron 107 expedientes de permisos de funcionamiento de establecimiento
mercantil de impacto vecinal, seleccionados como muestra. Como resultado, se determinó
lo siguiente:
1. Los expedientes de los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles
de impacto vecinal identificados con las Claves Únicas de Establecimiento
CU2013-09-17PV-00092181, CU2013-10-04PV-00093919 y CU2013-10-14PV-00094662,
no contaron con la constancia de adeudo de Derechos por el Suministro de Agua y la
CU2013-11-22RPV-00098420 con la constancia de adeudo del Impuesto Predial, como
se indicó en el resultado 8, numeral 1, del presente Informe Final de Auditoría.
2. Los 107 expedientes de permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil de
impacto vecinal contaron, en su caso, con las constancias de adeudo que se señalan
a continuación:
Clave Única de Establecimiento
Folio constancia de adeudo
Observaciones Impuesto predial Derechos por el Suministro de Agua
CU2013-01-10PV-00070370 CN2012005570 E/CA/ED/12/002879 Sin adeudos.
CU2013-01-18NPV-00070943 MI2012007480 E/CA/DR/12/001660 Sin adeudos.
CU2013-01-21PV-00070983 2012006062 E/CA/ED/12/003485 Sin adeudos.
CU2013-01-23PV-00071266 MI2013007926 E/CA/ED/12/003389 Sin adeudos.
CU2013-01-24PV-00071294 MI2013007926 E/CA/ED/12/003389 Sin adeudos.
CU2013-01-24PV-00071337 MISG201305366 E/CA/ED/13/000677 Sin adeudos.
CU2013-01-31PV-00071930 Sin constancia por estar registrado en el Catálogo de Bienes Nacionales
SACM-269418 Sin adeudos.
CU2013-02-06EPV-00072238 MI95383287981 E/CA/ED/13/000331 Sin adeudos.
CU2013-02-13GPV-00072724 SASG201301396 E/CA/DR/13/000160 Sin adeudos.
CU2013-02-14PV-00072840 AN2013007813 500749 Sin adeudos.
CU2013-02-14EPV-00072856 CISG201301658 E/CA/DR/13/000053 Sin adeudos.
CU2013-02-15IPV-00072926 MI2012007752 E/CA/DR/13/000047 Sin adeudos.
CU2013-02-20RPV-00073274 MISG201300703 E/CA/DR/13/000562 Sin adeudos.
CU2013-03-08PV-00074491 MISG201300203 E/CA/ED/13/000262 Sin adeudos.
CU2013-03-11NPV-00074636 MISG201300203 E/CA/ED/13/000677 Sin adeudos.
CU2013-03-13CPV-00074907 MISG201300203 E/CA/ED/13/000677 Sin adeudos.
CU2013-03-14APV-00075006 011-005-20-000-8 E/CA/ED/13/000613 Sin adeudos.
CU2013-03-15MPV-00075072 MISG201300203 E/CA/ED/13/000677 Sin adeudos.
CU2013-03-15PV-00075087 MISG201300211 E/CA/PR/13/000327 Sin adeudos.
CU2013-03-15MPV-00075105 MISG201301278 E/CA/DR/13/000465 Sin adeudos.
CU2013-03-20JPV-00075326 MISG201301278 E/CA/DR/13/000427 Sin adeudos.
CU2013-03-25ZPV-00075649 CISG201300891 E/CA/CM/13/000273 Sin adeudos.
CU2013-03-27PV-00075862 CISG201301035 E/CA/ED/13/000656 Sin adeudos.
CU2013-03-27PV-00075864 CISG201301036 E/CA/ED/13/000657 Sin adeudos.
CU2013-03-28NPV-00075889 SG201300050 CN50561 Sin adeudos.
CU2013-03-28PV-00075905 027-126-06-000-6 E/CA/MT/13/000462 Sin adeudos.
Continúa…
61
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Folio constancia de adeudo
Observaciones Impuesto predial Derechos por el Suministro de Agua
CU2013-04-05SPV-00076306 CMSG201301626 E/CA/DR/13/001065 Sin adeudos.
CU2013-04-05PV-00076324 CMSG201300294 E/CA/ED/13/000434 Sin adeudos.
CU2013-04-08DPV-00076451 SASG201300225 E/CA/MT/13/000301 Sin adeudos.
CU2013-04-08PV-00076458 MISG201300771 E/CA/MT/13/000526 Sin adeudos.
CU2013-04-11DPV-00076821 PESG201300632 1215 Sin adeudos.
CU2013-04-17PV-00077211 PESG201300632 D/CA/MH/13/0001464 Sin adeudos.
CU2013-04-19PV-00077405 CMSG201300630 E/CA/PR/13/000204 Sin adeudos.
CU2013-04-22PV-00077490 MISG201301340 E/CA/DR/13/000762 Sin adeudos.
CU2013-04-23RPV-00077643 AN2013007817 E/CA/ED/13/000657 Sin adeudos.
CU2013-04-23PV-00077668 CISG201301036 E/CA/DR/13/000667 Sin adeudos.
CU2013-04-23PV-00077681 MISG201317281 Folio ilegible Sin adeudos.
CU2013-04-24PV-00077731 CMSG201301333 E/CA/ED/12/003020 Sin adeudos.
CU2013-04-24SPV-00077782 MISG201302784 E/CA/MT/13/000910 Sin adeudos.
CU2013-04-29PV-00078118 CISG20130429 D/CA/MH/13/0001550 Sin adeudos.
CU2013-05-06PV-00078538 PLSG201305911 E/CA/TO/13/000650 Sin adeudos.
CU2013-05-09EPV-00078911 Sin folio E/CA/DR/13/000924 Sin adeudos.
CU2013-05-15PV-00079422 CMSG201301690 E/CA/MT/13/001131 Sin adeudos.
CU2013-05-21EPV-00079847 MISG2613478932 D/CA/MH/13/0001576 Sin adeudos.
CU2013-05-22GPV-00080005 BESG201300376 E/CA/DR/13/001209 Sin adeudos.
CU2013-05-23NPV-00080082 MISG201303065 E/CA/TO/13/000708 Sin adeudos.
CU2013-06-04NPV-00081179 SASG201304376 E/CA/ED/13/002746 Sin adeudos.
CU2013-06-07PV-00081592 CMSG201302346 E/CA/ED/13/002729 Sin adeudos.
CU2013-06-11RPV-00081953 MISG201301132 E/CA/MT/13/001447 Sin adeudos.
CU2013-06-14PV-00082277 ANSG201300847 E/CA/CM/13/000964 Sin adeudos.
CU2013-06-17PV-00082488 SASG201304376 E/CA/ED/13/002746 Sin adeudos.
CU2013-06-19PV-00082756 TZSG201300608 E/CA/CM/13/001175 Sin adeudos.
CU2013-06-20IPV-00082927 CISG20130626 D/CA/MH/13/0001594 Sin adeudos.
CU2013-06-24ZPV-00083393 SASG201304384 E/CA/ED/13/002621 Sin adeudos.
CU2013-06-26PV-00083624 SASG2013003756 E/CA/ED/13/002155 Sin adeudos.
CU2013-06-26SPV-00083732 MISG201305366 E/CA/ED/13/002830 Sin adeudos.
CU2013-07-01PV-00084217 MISG201304733 E/CA/ED/13/002347 Sin adeudos.
CU2013-07-01PV-00084218 MISG201304732 E/CA/CM/13/001099 Sin adeudos.
CU2013-07-03NPV-00084509 MISG2013 D/CA/MH/13/0008549 Sin adeudos.
CU2013-07-04RPV-00084625 SASG201304426 E/CA/ED/13/002381 Sin adeudos.
CU2013-07-08TPV-00084947 CRSG201300981 D/CA/MH/13/0008554 Sin adeudos.
CU2013-07-11PV-00085545 CMSG201308328 E/CA/GU/13/008184 Sin adeudos.
CU2013-07-15PV-00085756 MISG201305685 E/CA/ED/13/002812 Sin adeudos.
CU2013-07-22NPV-00086188 CISG201303375 E/CA/ED/13/003150 Sin adeudos.
CU2013-07-29PV-00086738 ANSG201302159 E/CA/ED/13/0010371 Sin adeudos.
CU2013-08-02PV-00087070 PESG201302436 E/CA/CM/13/000696 Sin adeudos.
CU2013-08-02PV-00087075 PESG201302437 E/CA/CM/13/000792 Sin adeudos.
CU2013-08-08UPV-00087668 SASG201307461 77228503009567FFJ498 Sin adeudos.
CU2013-08-14NPV-00088418 CMSG201302222 E/CA/DR/13/001914 Sin adeudos.
CU2013-08-14NPV-00088463 ANSG201302395 E/CA/ED/13/003382 Sin adeudos.
CU2013-08-16PV-00088688 SASG2013003853 E/CA/TO/13/001259 Sin adeudos.
CU2013-08-19ZPV-00088899 CMSG201302398 E/CA/CM/13/001298 Sin adeudos.
CU2013-08-20RPV-00088971 MISG201305474 EFJ4VN Sin adeudos.
CU2013-08-20RPV-00089075 CRSG201300682 E/CA/CM/13/001198 Sin adeudos.
CU2013-08-21PV-00089181 CMSG201302787 69501 Sin adeudos.
Continúa…
62
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Folio constancia de adeudo
Observaciones Impuesto predial Derechos por el Suministro de Agua
CU2013-08-21PV-00089216 CMSG201303049 E/CA/ED/13/003286 Sin adeudos.
CU2013-08-21VPV-00089233 CMSG201302909 E/CA/DR/123/002163 Sin adeudos.
CU2013-08-21JPV-00089235 CMSG201303049 E/CA/ED/13/003288 Sin adeudos.
CU2013-08-23RPV-00089411 CISG201308529 EFJ4VN Sin adeudos.
CU2013-08-26PV-00089564 Sin constancia por estar registrado en el Catálogo de Bienes Nacionales
E/CA/MT/13/0002209 Sin adeudos.
CU2013-08-28PV-00089933 Sin constancia por estar registrado en el Catálogo de Bienes Nacionales
E/CA/DC/13/0011279 Sin adeudos.
CU2013-08-29PV-00090147 CRSG201301562 E/CA/ED/13/004332 Sin adeudos.
CU2013-08-30PV-00090401 MISG201306724 E/CA/ED/13/004550 Sin adeudos.
CU2013-09-10PV-00091500 MISG4616538398 EFJ4VN Sin adeudos.
CU2013-09-12PV-00091818 CISG20130542 E/CA/ED/13/001723 Sin adeudos.
CU2013-09-13PV-00091981 PLSG201313123 E/CA/ED/13/003963 Sin adeudos.
CU2013-09-13PV-00092011 TOSG201300905 99804 Sin adeudos.
CU2013-09-17PV-00092181 PLSG201304121 Sin constancia, sólo presenta una boleta de agua del período 3/13
Sin adeudo del Impuesto Predial.
CU2013-09-18PV-00092268 CISG20130920 D/CA/MH/13/0008610 Sin adeudos.
CU2013-09-19PV-00092382 MISG201303065 E/CA/DC/13/0010957 Sin adeudos.
CU2013-09-19PV-00092384 MISG201304546 E/CA/DR/13/001660 Sin adeudos.
CU2013-09-23PV-00092632 SASG201307346 E/CA/CM/13/001533 Sin adeudos.
CU2013-09-25VPV-00093019 MISG201306475 E/CA/ED/13/004125 Sin adeudos.
CU2013-09-27NPV-00093153 MISG201306475 E/CA/DC/13/0011275 Sin adeudos.
CU2013-09-27PV-00093180 CISG201308529 EFJ4VN Sin adeudos.
CU2013-10-02PPV-00093645 CISG20131017 D/CA/MH/13/0008662 Sin adeudos.
CU2013-10-03RPV-00093769 CISG20130946 D/CA/MH/13/0008643 Sin adeudos.
CU2013-10-04PV-00093919 Sin constancia por estar registrado en el Catálogo de Bienes Nacionales
Sin constancia No se cuenta con las constancias.
CU2013-10-08PV-00094162 CISG201303724 D/CA/MH/13/0008675 Sin adeudos.
CU2013-10-09APV-00094385 CMSG201303770 E/CA/DR/13/002672 Sin adeudos.
CU2013-10-09PV-00094389 CMSG201303423 E/CA/TO/13/001474 Sin adeudos.
CU2013-10-14PV-00094662 PLSG201307532 Sin constancia Sin adeudo del Impuesto Predial.
CU2013-10-21PV-00095407 CISG201304065 E/CA/TO/13/001458 Sin adeudos.
CU2013-11-06PV-00096936 PLSG201315119 E/CA/DR/13/002549 Sin adeudos.
CU2013-11-12APV-00097485 MISG201303615 350988 Sin adeudos.
CU2013-11-21PV-00098329 MISG201307359 E/CA/ED/13/005455 Sin adeudos.
CU2013-11-22RPV-00098420 Sin constancia E/CA/ED/13/007355 Sin adeudo de Derechos por el Suministro de Agua.
Como se observa en el cuadro anterior, la Delegación Cuauhtémoc autorizó los 107 permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil a igual número de solicitantes que estaban
al corriente del pago del Impuesto Predial y de los Derechos por el Suministro de Agua,
según las constancias presentadas por ellos, excepto por los correspondientes a las Claves
63
Únicas de Establecimiento CU2013-09-17PV-00092181, CU2013-10-04PV-00093919
y CU2013-10-14PV-00094662 que no contaron con la constancia de adeudo de
Derechos por el Suministro de Agua y la CU2013-11-22RPV-00098420 que no contó
con la constancia de adeudo del Impuesto Predial.
Con objeto de confirmar la información contenida en la constancias de adeudo
del Impuesto Predial y de los Derechos por el Suministro de Agua, esta entidad de
fiscalización solicitó a la SEFIN y al SACMEX los adeudos por ambos conceptos con
corte al 31 de diciembre de 2013 y copia certificada de las constancias encontradas
en los 107 expedientes de los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles
seleccionados para su revisión.
En respuesta, con los oficios núms. DGCNCP/0753/15 del 10 de marzo
de 2015, GDF-SEDEMA-SACMEX-DG-DESU-DAU-1013623/15 y
GDF-SEDEMA-SACMEX-DG-DESU-DAU-1013943/15 del 11 y 12 de marzo, ambos
de 2015, respectivamente, la SEFIN y el SACMEX, reportaron los adeudos que
se indican a continuación:
(Miles de pesos)
Clave Única de Establecimiento
Constancia de adeudo Monto adeudado
Observaciones Impuesto predial Derechos por el Suministro
de Agua
Impuesto predial
Derechos por el Suministro
de Agua
CU2013-02-14EPV-00072856 Sin adeudo. Adeudo en los ejercicios de 2010, 2011 y 2012.
0.0 * 166.8 ** El solicitante presentó adeudo de Derechos por el Suministro de Agua al momento de su solicitud.
CU2013-02-15IPV-00072926 Sin adeudo. Adeudo en los bimestres 3o. a 6o. de 2011 y 4o. a 6o. de 2012.
0.0 97.8 ** El solicitante presentó adeudo de Derechos por el Suministro de Agua al momento de su solicitud.
CU2013-03-15PV-00075087 Adeudo en el ejercicio de 2010; y el bimestre 1o. de 2013.
Sin adeudo. 10.6 * 0.0 El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
CU2013-03-15MPV-00075105 Adeudo en el ejercicio de 2007; y en los bimestres 4o. y 6o. de 2006, 6o. de 2012 y 1o. de 2013.
Adeudo en los bimestres 4o. y 6o. de 2011, 1o. a 3o., 5o. y 6o. de 2012 y 1o. de 2013.
115.7 * 128.4 ** El solicitante presentó adeudos por ambos conceptos al momento de su solicitud.
CU2013-03-25ZPV-00075649 Adeudo en el bimestre 1o. de 2013.
Sin adeudo. 0.1 * 0.0 El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
CU2013-04-17PV-00077211 Adeudo en el ejercicio de 2012; y en los bimestres 5o. y 6o. de 2011, y 1o. de 2013.
Sin adeudo. 357.1 * 0.0 ** El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
Continúa…
64
… Continuación
Clave Única de Establecimiento
Constancia de adeudo Monto adeudado
Observaciones Impuesto predial Derechos por el Suministro
de Agua
Impuesto predial
Derechos por el Suministro de Agua
CU2013-04-29PV-00078118 Adeudo en el ejercicio de 2007; y en los bimestres 4o. de 2001, 4o. y 6o. de 2006.
Sin adeudo. 383.0 * 0.0 ** El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
CU2013-05-21EPV-00079847 Adeudo en los ejercicios de 2011 y 2012; y en los bimestres 1o. a 3o. de 2003, 6o. de 2010, y 1o. y 2o. de 2013.
Adeudo en el bimestre 1o. de 2011.
176.4 * 38.4 ** El solicitante presentó adeudos por ambos conceptos al momento de su solicitud.
CU2013-06-26PV-00083624 Adeudo en los bimestres 5o. y 6o. de 2006, 5o. de 2007, 3o. de 2010, 5o. de 2011 y 1o. y 5o. de 2012.
Sin adeudo. 167.0 * 0.0 El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
CU2013-07-03NPV-00084509 Sin adeudo. Adeudo en los bimestres 1o. a 3o. de 2013.
0.0 * 491.4 ** El solicitante presentó adeudo de Derechos por el Suministro de Agua al momento de su solicitud.
CU2013-08-21PV-00089181 Sin adeudo. Adeudo en los bimestres 4o. a 6o. de 2010, 2o. y 3o. de 2011 y 3o. de 2012.
0.0 41.7 ** El solicitante presentó adeudo de Derechos por el Suministro de Agua al momento de su solicitud.
CU2013-09-10PV-00091500 Adeudo en los ejercicios de 2000, 2006, 2007, 2008 y 2009; y en los bimestres 1o. a 3o. y 5o. de 2001.
Adeudo en los ejercicios de 2010, 2011 y 2012; y en los bimestres 1o. a 4o. de 2013.
304.7 * 76.0 ** El solicitante presentó adeudos por ambos conceptos al momento de su solicitud.
CU2013-09-19PV-00092384 Sin adeudo. Adeudo en los bimestres 4o. a 6o. de 2010 y 1o. a 5o. de 2011.
0.0 83.8 ** El solicitante presentó adeudo de Derechos por el Suministro de Agua al momento de su solicitud.
CU2013-09-27PV-00093180 Adeudo en los ejercicios de 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 y 2007.
Sin adeudo. 409.2 * 0.0 ** El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
CU2013-10-02PPV-00093645 Adeudo en los bimestres 2o. de 2000, 5o. de 2003, 6o. de 2004, 5o. de 2005 y 3o. a 6o. de 2007.
Sin adeudo. 12.6 * 0.0 ** El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
CU2013-11-22RPV-00098420 Adeudo en el bimestre 3o. de 2013.
Sin adeudo. 28.4 * 0.0 El solicitante presentó adeudo del Impuesto Predial al momento de su solicitud.
* Monto verificado en la página de Internet de la SEFIN. ** Monto verificado en la página de Internet del SACMEX.
Como se observa en el cuadro anterior, 16 de 107 solicitantes de permisos de
funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto vecinal sí presentaron adeudos
(ocho en el pago del Impuesto Predial, cinco en el pago de Derechos por el Suministro de
Agua y tres en el pago de ambos conceptos).
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
65
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/15 del 15 de abril de 2015,
al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/15 del 13 del mismo mes y año, en el que el
Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “no se realizó consulta
alguna, en virtud de no ser un requisito previsto por la ley de la materia, en cumplimiento
a lo dispuesto por los artículos 32 y 35 de la Ley de Procedimiento Administrativo del
Distrito Federal”.
Derivado del análisis de los argumentos del Jefe de Unidad Departamental de Giros
Mercantiles se determinó que si bien los artículos 32 y 35 de la Ley de Procedimiento
Administrativo del Distrito Federal vigente en 2013 establecen que “las manifestaciones
[…] rendidas por los interesados a la autoridad competente, así como los documentos
aportados, se presumirán ciertos salvo prueba en contrario” y que “la Administración
Pública del Distrito Federal en los procedimientos y trámites respectivos, no podrá
exigir mayores formalidades y requisitos que los expresamente establecidos en los
ordenamientos jurídicos de cada materia y en el Manual”, respectivamente, también lo es
que el artículo 32 señala que los documentos aportados por los interesados “estarán
sujetos en todo momento a la verificación de la autoridad. Si dichos informes,
declaraciones o documentos resultan falsos, serán sujetos a las penas en que incurran
aquellos que se conduzcan con falsedad de acuerdo con los ordenamientos legales
aplicables”, y el último párrafo del artículo 35 mandata que “tratándose de trámites de
solicitud de […] permisos […] la autoridad recibirá los datos y documentos aportados por
los particulares, siempre que sean los que se establezcan en la norma aplicable [Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal] y en el Manual de Trámites y Servicios
al Público, sin perjuicio de que en cualquier momento sea verificada su autenticidad y, en
su caso, se inicien los procedimientos correspondientes para determinar la improcedencia
de la solicitud u obtener la nulidad del acto de que se trate, así como la responsabilidad
penal del solicitante y de quien hubiere formulado o suscrito los documentos que
resultaren falsos”, siendo así que el acuerdo tercero del Acuerdo por el que se expide el
Manual de Trámites y Servicios al Público del Distrito Federal, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 2 de julio de 2012, establece que los “Órganos Político-
Administrativos de la Administración Pública del Distrito Federal, en el ámbito de sus
66
respectivas competencias, deberán realizar las acciones que les correspondan para
aplicar las disposiciones que en éste Manual se contienen”.
Con base en lo anterior, los solicitantes tenían la obligación de presentar sus respectivas
constancias de adeudo del Impuesto Predial y de Derechos por el Suministro de Agua;
por su parte, el órgano político-administrativo tiene la obligación de constatar, en cualquier
momento, lo referido en el artículo 35, último párrafo, de la Ley de Procedimiento
Administrativo del Distrito Federal vigente en 2013, por lo que la presente observación
no se modifica.
Por no constatar que 16 de 107 solicitantes de permisos de funcionamiento
de establecimiento mercantil estuvieran al corriente de los pagos del Impuesto Predial
y de los Derechos por el Suministro de Agua y, en su caso, por no negar la autorización
de los permisos, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 20 del Código Fiscal del
Distrito Federal vigente en 2013 que establece lo siguiente:
“Artículo 20. Para que se otorguen […] permisos […] a que hacen referencia los
artículos […] 191, fracciones I, II […] de este Código, los contribuyentes deberán estar
al corriente en el pago de las contribuciones respectivas a dichas licencias, permisos
[…] y continuar así para su revalidación correspondiente.
”Para lo anterior, el contribuyente deberá presentar ante la autoridad administrativa
respectiva, la constancia de adeudos emitida por la Administración Tributaria que
corresponda o, en su caso, por el Sistema de Aguas.”
3. De la solicitud de certificación de las constancias de adeudo del Impuesto Predial y de
Derechos por el Suministro de Agua, contenidas en los 107 expedientes revisados, se
observó lo siguiente:
a) Con el oficio núm. DGCNCP/0753/15 del 10 de marzo de 2015, el Director General
de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN remitió diversos oficios
67
con los que las Administraciones Tributarias informaron que 30 constancias de adeudo
del Impuesto Predial presentan las irregularidades siguientes:
Administración Tributaria
Clave Única de Establecimiento Oficio de respuesta
Número Fecha Observaciones
Centro Médico CU2013-03-25ZPV-00075649 SAT/AT/CME/00956/15 4/III/15 “No se tiene por recibida o tramitada ninguna promoción a nombre de los contribuyentes indicados, asimismo, la nomenclatura del folio de las constancias no coinciden con la asignada a esta Administración Tributaria”.
CU2013-03-27PV-00075862
CU2013-03-27PV-00075864
CU2013-04-23PV-00077668
CU2013-04-29PV-00078118
CU2013-06-20IPV-00082927
CU2013-06-26PV-00083624
CU2013-08-16PV-00088688
CU2013-09-27PV-00093180
CU2013-10-02PPV-00093645
Centro Médico CU2013-07-11PV-00085545 SAT/AT/CME/00956/15 4/III/15 “No se encontró expediente, pero no fue emitida en esta Administración Tributaria”.
Acoxpa CU2013-02-14EPV-00072856 SAT/AT/ACO/00685/15 4/III/15 “De la búsqueda en los archivos de resguardo de esta oficina no se localizó trámite alguno […] asimismo es menester puntualizar que la constancia exhibida presenta diversas inconsistencias tales como el sello oficial de esta Administración Tributaria, la firma del funcionario y su cargo en la época de emisión de la misma”.
Anáhuac CU2013-07-29PV-00086738 SAT/AT/ANA/0380/15 4/III/15 “No se localizó expediente de la cuenta predial 001-026-10-000-6 del cual sólo obra constancia en el reporte de emisión de la Oficina Virtual de Catastro (OVICA) misma que se remitirá a la brevedad”.
Mina CU2013-01-18NPV-00070943 SAT/AT/MIN/001232/15 6/III/15 “Resulta materialmente imposible para esta Administración Tributaria certificar documento alguno, ya que no se encontró registro ni de la solicitud del trámite correspondiente, así como la emisión de la misma”.
CU2013-02-06EPV-00072238
CU2013-03-15PV-00075087
CU2013-03-15MPV-00075105
CU2013-03-20JPV-00075326
CU2013-04-23PV-00077681
CU2013-05-09EPV-00078911
CU2013-05-21EPV-00079847
CU2013-07-03NPV-00084509
CU2013-09-10PV-00091500
CU2013-10-22PV-00095490
CU2013-11-21PV-00098329
Continúa…
68
… Continuación
Administración Tributaria
Clave Única de Establecimiento Oficio de respuesta
Número Fecha Observaciones
Perisur CU2013-04-11DPV-00076821 SAT/AT/PER/319/15 20/X/14 “Después de realizar una búsqueda exhaustiva en los archivos que obran en esta unidad administrativa, no se ha localizado registro alguno de constancia de adeudos que coincida con los datos proporcionados en el requerimiento formulado; asimismo, hago de su conocimiento que no se ha localizado expediente con los datos citados con anterioridad”.
CU2013-04-17PV-00077211
CU2013-08-02PV-00087070
CU2013-08-02PV-00087075
Tezonco CU2013-06-19PV-00082756 SAT/AT/TZCO/0422/15 3/III/15 “Se realizó una búsqueda exhaustiva en los archivos que obran en la [Administración Tributaria Tezonco] sin localizar expediente alguno en donde refiera y/o conste la emisión de la constancia referida”.
b) Con el oficio núm. GDF-SEDEMA-SACMEX-DG-DESU-DAU-1013623/15 del 11 de
marzo de 2015, el Director de Atención a Usuarios del SACMEX informó que son
apócrifas las constancias de adeudo de Derechos por el Suministro de Agua
incluidas en 35 expedientes de permisos de funcionamiento identificados con
las Claves Únicas de Establecimiento CU2013-01-18NPV-00070943,
CU2013-01-21PV-00070983, CU2013-01-23PV-00071266, CU2013-01-24PV-00071294,
CU2013-02-06EPV-00072238, CU2013-02-14EPV-00072856, CU2013-02-15IPV-00072926,
CU2013-03-15MPV-00075105, CU2013-03-20JPV-00075326, CU2013-04-08DPV-00076451,
CU2013-04-11DPV-00076821, CU2013-04-17PV-00077211, CU2013-04-29PV-00078118,
CU2013-05-09EPV-00078911, CU2013-05-21EPV-00079847, CU2013-06-20IPV-00082927,
CU2013-07-03NPV-00084509, CU2013-07-08TPV-00084947, CU2013-07-11PV-00085545,
CU2013-08-20RPV-00088971, CU2013-08-21PV-00089181, CU2013-08-23RPV-00089411,
CU2013-08-26PV-00089564, CU2013-08-28PV-00089933, CU2013-09-10PV-00091500,
CU2013-09-18PV-00092268, CU2013-09-19PV-00092382, CU2013-09-19PV-00092384,
CU2013-09-27NPV-00093153, CU2013-09-27PV-00093180, CU2013-10-02PPV-00093645,
CU2013-10-03RPV-00093769, CU2013-10-08PV-00094162, CU2013-11-12APV-00097485
y CU2013-11-22RPV-00098420.
Lo anterior denota que 49 de los 107 solicitantes de permisos de funcionamiento
de establecimiento mercantil presentaron 30 constancias de adeudo del Impuesto
69
Predial y 35 de Derechos por el Suministro de Agua que no fueron emitidas por la
SEFIN ni el SACMEX, respectivamente.
Al respecto, el artículo 35, último párrafo, de la Ley de Procedimiento Administrativo del
Distrito Federal mandata que tratándose de “trámites de solicitud de […] permisos […]
la autoridad recibirá los datos y documentos aportados por los particulares, siempre que
sean los que se establezcan en la norma aplicable [Ley de Establecimientos Mercantiles
del Distrito Federal] y en el Manual de Trámites y Servicios al Público, sin perjuicio de
que en cualquier momento sea verificada su autenticidad y, en su caso, se inicien
los procedimientos correspondientes para determinar la improcedencia de la solicitud
u obtener la nulidad del acto de que se trate, así como la responsabilidad penal del
solicitante y de quien hubiere formulado o suscrito los documentos que resultaren falsos”,
siendo así que el acuerdo tercero del Acuerdo por el que se expide el Manual de Trámites
y Servicios al Público del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 2 de julio de 2012, establece que los “Órganos Político-Administrativos de la
Administración Pública del Distrito Federal, en el ámbito de sus respectivas competencias,
deberán realizar las acciones que les correspondan para aplicar las disposiciones que
en éste Manual se contienen”.
Con base en lo anterior, los solicitantes tenían la obligación de presentar sus respectivas
constancias de adeudo del Impuesto Predial y de Derechos por el Suministro de Agua;
por su parte, el órgano político-administrativo debió constatar, en cualquier momento,
lo referido en el artículo 35, último párrafo, de la Ley de Procedimiento Administrativo
del Distrito Federal vigente en 2013.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/15 del 15 de abril de 2015,
al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/15 del 13 del mismo mes y año, en el que
el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó lo siguiente:
“Tomando en consideración que el artículo 35 de la Ley de Procedimiento Administrativo
del Distrito Federal en su último párrafo indica ‘sin perjuicio que en cualquier momento
sea verificada su autenticidad’, estableciendo una facultad de carácter discrecional para
la autoridad administrativa y no obligatoria como se indica.
70
”Aunado a lo anterior, es importante resaltar que conforme a lo previsto en los artículos
5o. y 32 de la Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal, en el que se
establece el principio de buena fe, mismo que refiere en su naturaleza jurídica a que
constituye una limitante al ejercicio de facultades de las autoridades, en cuanto tiene su
apoyo en la confianza que debe prevalecer en la actuación administrativa; así, la buena fe
se ha definido doctrinariamente como un principio que obliga a todos a observar una
determinada actitud de respeto y lealtad, de honradez en el tráfico jurídico y esto, tanto
cuando se ejerza un derecho, como cuando se cumpla un deber.
”No obstante lo anterior y una vez que esta unidad administrativa tiene conocimiento de
los hechos señalados en los resultados de la presente auditoría, se realizarán los oficios
correspondientes a la [SEFIN] y al [SACMEX] para que indiquen sobre la veracidad de las
mismas y en consecuencia tener los elementos jurídicos y suficientes para iniciar ante
las unidades correspondientes de esta Delegación, los procedimientos de revocación que
en derecho procedan.”
Asimismo, remitió copia de la circular núm. 12/003/15 del 24 de marzo de 2015, mediante
la cual la Subdirección Administrativa en la Dirección General Jurídica y de Gobierno
solicitó a las Jefaturas de Unidad Departamental de esa Dirección General llevar a cabo
“la revisión de las funciones de sus áreas plasmadas en el manual administrativo en su
parte de organización del Dictamen [de Estructura Orgánica núm.] 10/12 y con número de
registro MA-306-10/12, con el objeto de que se ajuste al marco legal aplicable y coadyuve
al desarrollo de las actividades y objetivos asignados”. Asimismo, remitió copia del escrito
sin número ni fecha con el que la Jefa de Unidad Departamental de Giros Mercantiles
señaló la adición al manual administrativo del “objetivo 2: Recibir de la Coordinación de
Ventanilla Única Delegacional (VUD) la integración del expediente que el particular […]
hace llegar y llevar a cabo las acciones correspondientes a efecto de corroborar los datos
que amparan los trámites sobre el legal funcionamiento de los establecimientos mercantiles
[…] funciones vinculadas al objetivo 2 […] Revisar la documentación anexada con su trámite
y corroborarla […] Realizar en caso de ser necesario los oficios para solicitar la validación
de […] los recibos emitidos por la Tesorería del Distrito Federal”.
71
Derivado del análisis de la información y documentación proporcionadas por la Delegación
Cuauhtémoc, esta entidad de fiscalización determinó que el órgano político-administrativo
debió constatar la autenticidad de los documentos remitidos por los solicitantes de
permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil, toda vez que éstos pretendieron
obtener un beneficio (el permiso de funcionamiento) por medio de diversos documentos,
como las constancias de adeudos del Impuesto Predial y de Derechos por el Suministro de
Agua, acción en la cual se puede configurar un tipo penal al momento en que se usan
documentos que se presumen apócrifos, por lo que son indispensables las acciones
preventivas de constatación del órgano político-administrativo como lo señala el artículo
35 de la Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal.
Aunado a lo anterior, entre las funciones de la Jefatura de Unidad Departamental de
Giros Mercantiles, señalada en el manual de organización de la Delegación Cuauhtémoc
vigente en 2013, están las relativas a solicitar cotejos para constatar que los documentos
contenidos en las solicitudes son verídicas y a revisar la documentación anexada con su
trámite y corroborarla mediante cotejos.
Por lo expuesto, la presente observación no se modifica.
Por otra parte, la Delegación Cuauhtémoc no informó si ya inició o, en su caso, iniciará
el procedimiento para determinar la responsabilidad de los solicitantes que entregaron
documentos que presuntamente no fueron auténticos, conforme a lo previsto en el
artículo 35, último párrafo, de la Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal,
toda vez que por medio del oficio núm. AFL-B/CUA/15/011 del 25 de marzo de 2011
y el presente Informe Final de Auditoría conoció dichos hechos.
Por lo expuesto, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 35, último párrafo, de la
Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal vigente en 2013.
De lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc autorizó 16 de 107 permisos
de funcionamiento de establecimiento mercantil sin constatar que los solicitantes se encontraran
al corriente de sus pagos del Impuesto Predial y de Derechos por el Suministro de Agua al
72
momento de ingresar sus formatos de trámite EM-11 por medio del SIAPEM. Adicionalmente,
derivado de las confirmaciones realizadas ante la SEFIN y el SACMEX, se tuvo conocimiento de
que algunas constancias de adeudos presentadas por los solicitantes presuntamente
no fueron auténticas.
Recomendación AFLB-105-13-31-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control y supervisión
para garantizar que sólo se otorguen permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles a los solicitantes que estén al corriente en los pagos del Impuesto Predial y de los
Derechos por el Suministro de Agua y que presenten las constancias de adeudo que lo
acrediten, en cumplimiento del Código Fiscal del Distrito Federal.
Recomendación AFLB-105-13-32-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
corroborar que las constancias de adeudos del Impuesto Predial y de Derechos por el
Suministro de Agua que los solicitantes de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles presenten sean auténticas y hayan sido expedidas por la Secretaría de Finanzas
y por el Sistema de Aguas de la Ciudad de México, respectivamente, en cumplimiento de la
Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal.
13. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese determinado
correctamente el monto de los derechos que debían cubrir los solicitantes de permisos
de funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto vecinal, se revisaron las bases de
cálculo aplicadas por el órgano político-administrativo para determinar los derechos recaudados
por la expedición de 107 permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto
vecinal, seleccionados como muestra, por un monto de 5,575.9 miles de pesos, como se
detallan a continuación:
73
(Miles de pesos)
Clave Única de Establecimiento Recibo o referencia bancaria Monto
Diferencia Número Fecha Recaudado Determinado
CU2013-01-10PV-00070370 CU00627 22/II/13 0.6 15.9 (15.3) *
CU2013-01-18NPV-00070943 7723890306908YMDHD7V 18/II/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-01-21PV-00070983 CU00845 22/III/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-01-23PV-00071266 CU00689 4/III/13 70.0 70.0 0.0
CU2013-01-24PV-00071294 CU00690 4/III/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-01-24PV-00071337 CU00842 15/III/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-01-31PV-00071930 CU00957 9/IV/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-02-06EPV-00072238 CU00551 21/II/13 13.0 13.0 0.0
CU2013-02-13GPV-00072724 CU00907 22/III/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-02-14PV-00072840 SL09519 19/IV/13 27.8 81.6 (53.8) **
CU2013-02-14EPV-00072856 CU00908 1/IV/13 13.9 13.9 0.0
CU2013-02-15IPV-00072926 CU01017 23/V/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-02-20RPV-00073274 CU01355 2/V/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-03-08PV-00074491 TO08090 22/III/13 68.5 68.5 0.0
CU2013-03-11NPV-00074636 C01090 10/IV/13 52.5 52.5 0.0
CU2013-03-13CPV-00074907 CU00874 25/III/13 49.3 49.3 0.0
CU2013-03-14APV-00075006 CU1308 26/IV/13 11.4 11.4 0.0
CU2013-03-15MPV-00075072 CU01380 10/V/13 49.0 49.0 0.0
CU2013-03-15PV-00075087 CU01346 8/V/13 32.6 32.6 0.0
CU2013-03-15MPV-00075105 C02502 30/V/13 14.1 14.1 0.0
CU2013-03-20JPV-00075326 77238901065224M9PPAT 23/V/13 48.6 48.6 0.0
CU2013-03-25ZPV-00075649 77238903092074VB37M1 31/V/13 22.9 22.9 0.0
CU2013-03-27PV-00075862 C07974 11/VII/13 19.9 19.9 0.0
CU2013-03-27PV-00075864 C07972 11/VII/13 11.4 11.4 0.0
CU2013-03-28NPV-00075889 C01429 15/V/13 12.2 12.2 0.0
CU2013-03-28PV-00075905 C02541 24/V/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-04-05SPV-00076306 CN07159 31/V/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-04-05PV-00076324 C01252 23/IV/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-04-08DPV-00076451 CU5139 8/VIII/13 11.8 11.8 0.0
CU2013-04-08PV-00076458 AN01 12/IV/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-04-11DPV-00076821 01360 9/V/13 35.9 35.9 0.0
CU2013-04-17PV-00077211 77238901088514RA2JKF 29/V/13 49.0 49.0 0.0
CU2013-04-19PV-00077405 77238903019084Y4PFKX 4/VI/13 71.1 71.1 0.0
CU2013-04-22PV-00077490 CU06252 7/VI/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-04-23RPV-00077643 77238904019784KDHDCU 22/V/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-04-23PV-00077668 C07903 5/VII/13 13.7 13.7 0.0
CU2013-04-23PV-00077681 CU01382 15/V/13 106.0 81.6 24.4
Continúa…
74
… Continuación
Clave Única de Establecimiento Recibo o referencia bancaria Monto
Diferencia Número Fecha Recaudado Determinado
CU2013-04-24PV-00077731 CU06258 7/VI/13 13.2 35.9 (22.7) ***
CU2013-04-24SPV-00077782 CU7998 12/VII/13 11.6 11.6 0.0
CU2013-04-29PV-00078118 CU06225 7/VI/13 14.7 14.7 0.0
CU2013-05-06PV-00078538 77238903074846MDHDFA 2/VII/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-05-09EPV-00078911 C06433 18/VI/13 15.4 15.4 0.0
CU2013-05-15PV-00079422 77238901024955FDHD6W 7/VI/13 106.0 81.6 24.4
CU2013-05-21EPV-00079847 CU0766 11/VII/13 19.6 19.6 0.0
CU2013-05-22GPV-00080005 CU06399 17/VI/13 68.5 68.5 0.0
CU2013-05-23NPV-00080082 CU8239 9/IX/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-06-04NPV-00081179 CU7975 11/VII/13 40.5 40.5 0.0
CU2013-06-07PV-00081592 CU07990 12/VII/12 32.7 32.7 0.0
CU2013-06-11RPV-00081953 CU09412 8/VIII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-06-14PV-00082277 CU07942 8/VIII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-06-17PV-00082488 CU7794 27/VI/13 22.9 22.9 0.0
CU2013-06-19PV-00082756 CU09390 23/VIII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-06-20IPV-00082927 C08210 20/VIII/13 68.5 68.5 0.0
CU2013-06-24ZPV-00083393 CU08138 22/VIII/13 9.0 10.6 (1.6)
CU2013-06-26PV-00083624 CU8122 22/VIII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-06-26SPV-00083732 CU08215 30/IX/13 39.2 39.2 0.0
CU2013-07-01PV-00084217 CU08218 28/VIII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-07-01PV-00084218 CU08370 29/VIII/13 47.7 47.7 0.0
CU2013-07-03NPV-00084509 CU8067 16/VIII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-07-04RPV-00084625 772389010364199VX58B 23/VIII/13 10.1 10.1 0.0
CU2013-07-08TPV-00084947 CU10224 29/VIII/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-07-11PV-00085545 C08232 29/VIII/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-07-15PV-00085756 CU08147 23/VIII/13 45.7 45.7 0.0
CU2013-07-22NPV-00086188 7723890034993EQH97Y0 11/XII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-07-29PV-00086738 AN01 14/VI/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-08-02PV-00087070 CU08787 11/X/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-08-02PV-00087075 CU08788 11/X/13 35.9 35.9 0.0
CU2013-08-08UPV-00087668 7723890104520CF2U7DD 25/X/13 42.4 42.4 0.0
CU2013-08-14NPV-00088418 77238901098239VN4WVE 10/IX/13 31.0 31.0 0.0
CU2013-08-14NPV-00088463 C10398 2/XII/13 16.0 16.0 0.0
CU2013-08-16PV-00088688 08444 11/IX/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-08-19ZPV-00088899 CN21850 30/IX/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-08-20RPV-00088971 CU08442 10/IX/13 11.1 11.1 0.0
CU2013-08-20RPV-00089075 10240 4/XII/13 81.6 81.6 0.0
Continúa…
75
… Continuación
Clave Única de Establecimiento Recibo o referencia bancaria Monto
Diferencia Número Fecha Recaudado Determinado
CU2013-08-21PV-00089181 77238904064869KHK5N 30/IX/13 54.8 54.8 0.0
CU2013-08-21PV-00089216 C09986 28/XI/13 49.0 49.0 0.0
CU2013-08-21VPV-00089233 C10064 6/XI/13 14.7 14.7 0.0
CU2013-08-21JPV-00089235 CU08639 4/X/13 26.1 26.1 0.0
CU2013-08-23RPV-00089411 F8641 7/X/13 8.7 8.7 0.0
CU2013-08-26PV-00089564 PL10334 22/XI/13 37.5 37.5 0.0
CU2013-08-28PV-00089933 CU10225 13/XI/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-08-29PV-00090147 CU9940 8/XI/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-08-30PV-00090401 CU8781 10/X/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-09-10PV-00091500 7723890409590CBH97HX 22/X/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-09-12PV-00091818 CU10066 4/XI/13 49.0 49.0 0.0
CU2013-09-13PV-00091981 7723890302928DMCKMQN 20/XI/13 51.2 51.2 0.0
CU2013-09-13PV-00092011 7723890107042EFR3RFM 5/XII/13 60.7 60.4 0.3
CU2013-09-17PV-00092181 CU10504 13/XII/13 21.9 21.9 0.0
CU2013-09-18PV-00092268 CN10456 9/XII/13 52.3 50.3 2.0
CU2013-09-19PV-00092382 CU10168 8/XI/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-09-19PV-00092384 C10166 8/XI/13 68.5 68.5 0.0
CU2013-09-23PV-00092632 CU10511 13/XII/13 16.4 16.4 0.0
CU2013-09-25VPV-00093019 7723890191451CJECYPD 29/X/13 52.9 52.9 0.0
CU2013-09-27NPV-00093153 C10393 27/XI/13 72.4 72.4 0.0
CU2013-09-27PV-00093180 C10406 28/XI/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-10-02PPV-00093645 C10137 6/XI/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-10-03RPV-00093769 CN10465 12/XII/13 37.9 37.9 0.0
CU2013-10-04PV-00093919 PL653388 25/X/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-10-08PV-00094162 CU10502 12/XII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-10-09APV-00094385 CU110200 11/XI/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-10-09PV-00094389 7723890090046FAVOUJD 23/XII/13 9.2 9.2 0.0
CU2013-10-14PV-00094662 CU10082 31/X/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-10-21PV-00095407 10073 1/XI/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-11-06PV-00096936 CU10492 13/XII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-11-12APV-00097485 CU10724 17/XII/13 8.2 8.2 0.0
CU2013-11-21PV-00098329 10500 13/XII/13 81.6 81.6 0.0
CU2013-11-22RPV-00098420 CU10490 13/XII/13 81.6 81.6 0.0
Total
5,575.9 5,325.4 250.5
* El total de derechos ascendió a 15.9 miles de pesos, de los cuales la primera parte del pago por 15.3 miles de pesos se efectuó en 2012.
** El total de derechos ascendió a 81.6 miles de pesos, de los cuales la primera parte del pago por 53.8 miles de pesos se efectuó en 2012.
*** El total de derechos ascendió a 35.9 miles de pesos, de los cuales la primera parte del pago por 22.7 miles de pesos se efectuó en 2012.
76
Derivado del análisis de la información contenida en el cuadro anterior, se determinó
lo siguiente:
1. La Delegación Cuauhtémoc calculó los derechos correspondientes a 90 de los 107
permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto vecinal otorgados,
de conformidad con la metodología de cálculo establecida en el artículo 191 del Código
Fiscal del Distrito Federal vigente en 2013.
2. En el cálculo de los derechos correspondientes a los permisos de funcionamiento de los
establecimientos mercantiles identificados con las Claves Únicas de Establecimiento
CU2013-01-18NPV-00070943, CU2013-01-21PV-00070983, CU2013-01-24PV-00071294,
CU2013-01-24PV-00071337, CU2013-01-31PV-00071930, CU2013-02-20RPV-00073274,
CU2013-03-28PV-00075905, CU2013-04-05PV-00076324, CU2013-04-08PV-00076458,
CU2013-04-22PV-00077490, CU2013-04-23RPV-00077643, CU2013-04-23PV-00077681,
CU2013-05-06PV-00078538 y CU2013-05-15PV-00079422 con superficies de 420.00 m2,
430.00 m2, 461.54 m2, 530.00 m2, 445.00 m2, 1,599.00 m2, 305.00 m2, 458.25 m2, 950.00 m2,
604.00 m2, 820.00 m2, 526.00 m2, 624.41 m2 y 450.17 m2, respectivamente, la Delegación
Cuauhtémoc determinó y comunicó a los solicitantes un monto de 106.0 miles de pesos,
por medio de los correspondientes avisos de procedencia del 8, 18, 23 (dos) y 31 de
enero, 20 y 27 de febrero, 27 de marzo, 5, 8, 19, 22, y 23 de abril, y 3 y 15 de mayo
de 2013, respectivamente, que difiere en los 14 casos del monto de 81.6 miles de pesos
determinado por esta entidad de fiscalización, conforme a la metodología de cálculo
establecida en el artículo 191 del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2013, toda
vez que el órgano político-administrativo no aplicó la metodología de cálculo establecida,
lo que denota que determinó un ingreso en exceso en 24.4 miles de pesos por cada
permiso otorgado.
En el cálculo de los derechos correspondientes al permiso de funcionamiento del
establecimiento mercantil identificado con la Clave Única de Establecimiento
CU2013-06-24ZPV-00083393, con una superficie de 62.00 m2, la Delegación Cuauhtémoc
determinó y comunicó al solicitante un monto de 9.0 miles de pesos por medio
del correspondiente aviso de procedencia del 24 de junio de 2013, que difiere del monto
de 10.6 miles de pesos determinado por esta entidad de fiscalización conforme a la
metodología de cálculo establecida en el artículo 191 del Código Fiscal del Distrito Federal
vigente en 2013, lo que denota que el órgano político-administrativo no realizó el cálculo
77
de conformidad con la citada metodología y determinó un ingreso menor en 1.6 miles
de pesos.
En el cálculo de los derechos correspondientes a los permisos de funcionamiento de los
establecimientos mercantiles identificados con las Claves Únicas de Establecimiento
CU2013-09-13PV-00092011 y CU2013-09-18PV-00092268 con superficies de 235.10 m2
y 204.00 m2, respectivamente, la Delegación Cuauhtémoc determinó los montos de
60.4 miles de pesos y 50.6 miles de pesos, en ese orden; el primero de ellos, conforme a
la metodología de cálculo establecida en el artículo 191 del Código Fiscal del Distrito
Federal vigente en 2013; y el segundo de ellos, diferente del monto de 50.3 miles de
pesos determinado por esta entidad de fiscalización, conforme a la metodología antes
referida. Sin embargo, los solicitantes pagaron a la Tesorería del Distrito Federal
60.7 miles de pesos y 52.3 miles de pesos, respectivamente, es decir, montos mayores
a los determinados tanto por el órgano político-administrativo como por esta entidad
de fiscalización.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/15 del 15 de abril de 2015,
al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/15 del 13 del mismo mes y año, en el que el
Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “en su momento se
realizó el cálculo para generar el pago de Derechos bajo la metodología del artículo 191,
fracción I, incisos a), b), y c) del Código Fiscal del Distrito Federal”. Sin embargo, no
informó las razones por las cuales el resultado del cálculo de los Derechos por la
expedición de 16 permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto
vecinal difiere del obtenido al seguir la metodología de cálculo establecida en la normatividad
aplicable, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no ajustarse a la metodología de cálculo para la determinación de los derechos por
la expedición de 17 permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto
vecinal, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 191, fracción I, del Código Fiscal
del Distrito Federal vigente en 2013, en relación con la actividad 10 del apartado “Descripción
de la actividad” del procedimiento “Solicitud de Permisos para la Operación de
Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal” del Acuerdo por el que
78
se establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites y Servicios. El artículo 191
establece lo siguiente:
“Artículo 191. Por la presentación de los Avisos, así como por la expedición y revalidación
de Avisos y Permisos para los establecimientos mercantiles, se pagarán derechos
conforme a lo siguiente:
”I. Por la expedición de Permisos para la operación de un giro mercantil de impacto
vecinal, se pagarán:
”a) Por los primeros 50 metros cuadrados de construcción, incluyendo todos sus
accesorios, excepto estacionamiento $8,158.00.
”b) Por cada metro cuadrado que exceda a los 50 metros cuadrados y hasta 100 metros
cuadrados de construcción, incluyendo todos sus accesorios, excepto estacionamiento
$164.00, más la cantidad que resulte del inciso a) de la presente fracción.
”c) Por cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y hasta 300 metros
cuadrados de construcción, incluyendo todos sus accesorios, excepto estacionamiento
$326.00, más las cantidades que resulten de los incisos a) y b) de la presente fracción.
”Después de 300 metros cuadrados el costo del permiso será lo que resulte de la suma
de los incisos a), b) y c).”
3. Los datos relativos a la identificación del cobro, fecha y lugar de cobro, números de
caja, partida, folio y cuenta estatal, así como el monto cobrado, asentados en los formatos
de cobro, coinciden con los registrados en la base de datos de la recaudación de la SEFIN
en el ejercicio de 2013, con lo que se confirmó que los pagos realizados por los
solicitantes de permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto
vecinal estuvieron registrados en la recaudación del ejercicio sujeto a revisión.
También se validaron los datos asentados en los formatos de cobro de derechos en
el portal de Internet de la SEFIN, y se verificó que la información correspondiente al
concepto, lugar y fecha de cobro, caja, partida o línea de captura, sucursal bancaria
e importe, coincide con los formatos consultados.
79
De lo anterior, se concluye que el monto de los derechos recaudados fue registrado por
la SEFIN; y que la Delegación Cuauhtémoc no se sujetó a la metodología de cálculo
establecida en el Código Fiscal del Distrito Federal para la determinación de los Derechos por
la Expedición de Permisos de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles de 16 permisos de
funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto vecinal.
Recomendación AFLB-105-13-33-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que el monto de los Derechos por la Expedición de Permisos de Funcionamiento
de Establecimientos Mercantiles sea determinado por el órgano político-administrativo de
conformidad con la metodología de cálculo que dispone el Código Fiscal del Distrito Federal.
14. Resultado
Con la finalidad de verificar que los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles hubiesen sido expedidos por el servidor público de la Delegación Cuauhtémoc
facultado para tal efecto, se revisaron 107 expedientes de permisos de funcionamiento
de establecimiento mercantil de impacto vecinal seleccionados como muestra. Derivado
del análisis, se determinó que los 107 permisos de funcionamiento fueron expedidos por
el Director General Jurídico y de Gobierno del órgano político-administrativo.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 124, fracción X, del Reglamento Interior de la
Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2013, que dispone lo siguiente:
“Artículo 124. Son atribuciones básicas de la Dirección General Jurídica y de Gobierno […]
”X. Otorgar las licencias y autorizaciones de funcionamiento de los giros mercantiles
establecidos en la demarcación territorial del Órgano Político-Administrativo.”
De lo anterior, se concluye que los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles de impacto vecinal fueron expedidos por el servidor público facultado para ello, de
acuerdo con la normatividad aplicable.
80
15. Resultado
Con la finalidad de verificar que los permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles de impacto vecinal hubiesen sido expedidos por la Delegación Cuauhtémoc en los
plazos establecidos por la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal vigente
en 2013, se revisaron las solicitudes ingresadas al SIAPEM y los permisos, oficios de prevención,
resoluciones, aclaraciones de los solicitantes y revocaciones que, en su caso, se integraron
en los expedientes de los 107 permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles
de impacto vecinal, seleccionados como muestra. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Sólo 86 de los 107 permisos de funcionamiento de establecimiento mercantil de impacto
vecinal fueron autorizados por la Delegación Cuauhtémoc dentro del plazo establecido en
la normatividad aplicable, toda vez que los 21 permisos restantes se autorizaron con
desfases de 2 y hasta 61 días hábiles, como se muestra a continuación:
Clave Única de Establecimiento Fecha
de solicitud del permiso
Fecha de la prevención Fecha
en que se otorgó el permiso
Fecha límite para autorizar
el permiso
Días hábiles de desfase
Notificado al solicitante
Atendido por el
solicitante
CU2013-01-21PV-00070983 21/I/13 29/I/13 31/I/13 15/II/13 8/II/13 5
CU2013-01-31PV-00071930 31/I/13 12/II/13 8/II/13 2
CU2013-03-15PV-00075087 15/III/13 10/IV/13 17/IV/13 6/V/13 24/IV/13 7
CU2013-03-25ZPV-00075649 25/III/13 18/IV/13 24/IV/13 6/V/13 2/V/13 2
CU2013-03-27PV-00075862 1/IV/13 * 17/IV/13 24/IV/13 6/V/13 2/V/13 2
CU2013-03-27PV-00075864 1/IV/13 * 17/IV/13 24/IV/13 6/V/13 2/V/13 2
CU2013-03-28PV-00075905 1/IV/13 * 18/IV/13 22/IV/13 6/V/13 29/IV/13 4
CU2013-04-22PV-00077490 22/IV/13 25/IV/13 29/IV/13 13/V/13 7/V/13 4
CU2013-04-23RPV-00077643 23/IV/13 14/V/13 30/IV/13 9
CU2013-06-14PV-00082277 14/VI/13 25/VI/13 21/VI/13 2
CU2013-07-22NPV-00086188 1/VIII/13 * 5/VIII/13 12/VIII/13 1/X/13 19/VIII/13 30
CU2013-07-29PV-00086738 1/VIII/13 * 5/XI/13 8/VIII/13 61
CU2013-08-02PV-00087070 2/VIII/13 14/VIII/13 20/VIII/13 1/X/13 27/VIII/13 24
CU2013-08-02PV-00087075 2/VIII/13 13/VIII/13 20/VIII/13 1/X/13 27/VIII/13 24
CU2013-08-08UPV-00087668 8/VIII/13 26/VIII/13 2/IX/13 1/X/13 9/IX/13 14
CU2013-08-14NPV-00088463 15/VIII/13 ** 26/VIII/13 29/VIII/13 1/X/13 5/IX/13 16
CU2013-08-21PV-00089216 21/VIII/13 9/IX/13 13/IX/13 1/X/13 23/IX/13 5
CU2013-08-21VPV-00089233 21/VIII/13 6/IX/13 11/IX/13 1/X/13 19/IX/13 7
CU2013-08-26PV-00089564 26/VIII/13 1/X/13 2/IX/13 19
CU2013-09-19PV-00092382 19/IX/13 1/X/13 26/IX/13 2
CU2013-09-27NPV-00093153 27/IX/13 8/X/13 4/X/13 2
* La fecha de ingreso de la solicitud del permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil fue en un día inhábil para la Delegación Cuauhtémoc, por lo cual se consideró como fecha de ingreso el día hábil siguiente.
** La fecha de ingreso de la solicitud del permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil fue después de las 14:30 horas, por lo que se consideró como fecha de ingreso el día hábil siguiente.
81
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/15 del 15 de abril de 2015,
al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/15 del 13 del mismo mes y año, en el que el
Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “actuó conforme
a derecho, toda vez que los trámites referidos fueron prevenidos vía [SIAPEM] en un
lapso de 5 días hábiles como lo establece el artículo 8o., fracción VI, de la Ley
de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal. No obstante, la Ley [de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal] una vez ejercida la prevención no establece un tiempo
determinado para la autorización [del permiso]”.
Derivado del análisis de los argumentos presentados por la Delegación Cuauhtémoc,
esta entidad de fiscalización determinó que si bien es cierto que la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal no señala un plazo para otorgar el
permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil en aquellos casos en que se
haya emitido una prevención al solicitante, también lo es que la actividad 8 del apartado
“Descripción de la actividad”, del procedimiento “Solicitud de Permiso para la Operación
de Establecimientos Mercantiles con Giro de Impacto Vecinal”, del Acuerdo por el que se
establecen Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites y Servicios, señala
que una vez que el órgano político-administrativo entrega al solicitante de permiso de
funcionamiento de establecimiento mercantil una prevención, se suspende el término
para emitir la respuesta del trámite, como se indica a continuación:
“8. Ventanilla Única. Entrega prevención al interesado para que en el lapso de 5 días
hábiles aporte o aclare los datos faltantes a través de la Ventanilla Única. Se suspende el
término para emitir la respuesta al interesado.”
En ese sentido, una vez que el solicitante responda la prevención, vuelve a iniciar
el término de cinco días hábiles para que se resuelva la autorización o negación del
permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil, es decir, el órgano político-
administrativo debió resolver si otorga o niega los permisos dentro del plazo referido, de
forma posterior a la entrega de la respuesta a la prevención por parte de los solicitantes,
por lo que la presente observación no se modifica.
82
Por no haber expedido 21 permisos dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha
de ingreso del formato de trámite EM-11 mediante el SIAPEM, la Delegación Cuauhtémoc
incumplió el artículo 8o., fracción VI, de la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito
Federal vigente en 2013, que establece lo siguiente:
“Artículo 8o. Corresponde a las delegaciones […]
”VI. Otorgar o negar por medio del sistema los permisos a que hace referencia esta Ley,
en un término no mayor a cinco días hábiles, en caso contrario podrán funcionar de
manera inmediata, exceptuando de lo anterior a los giros de impacto zonal en lo que
operará la negativa ficta.”
2. La Delegación Cuauhtémoc notificó prevenciones a 58 de 68 solicitantes de permisos
de funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto vecinal, fuera del plazo
establecido en la normatividad aplicable, es decir, con desfases de uno y hasta 40 días
hábiles, como se muestra a continuación:
Clave única establecimiento Fecha
de solicitud del permiso
Oficio de prevención Fecha límite para emitir y notificar
la prevención
Días hábiles de desfase
Número Fecha
Emisión Notificación
CU2013-01-10PV-00070370 10/I/13 UGM/25/13 11/I/13 30/I/13 17/I/13 9
CU2013-01-21PV-00070983 21/I/13 UGM/63/13 22/I/13 29/I/13 28/I/13 1
CU2013-01-23PV-00071266 23/I/13 UGM/108/13 28/I/13 11/II/13 30/I/13 7
CU2013-01-24PV-00071294 24/I/13 UGM/109/13 28/I/13 13/II/13 31/I/13 8
CU2013-01-24PV-00071337 24/I/13 UGM/110/13 28/I/13 7/II/13 31/I/13 4
CU2013-02-13GPV-00072724 13/II/13 UGM/7/13 18/II/13 26/II/13 20/II/13 4
CU2013-02-14PV-00072840 15/II/13 ** UGM/266/13 4/III/13 7/III/13 22/II/13 9
CU2013-02-14EPV-00072856 14/II/13 UGM/210/13 18/II/13 26/II/13 21/II/13 3
CU2013-02-15IPV-00072926 15/II/13 UGM/214/13 18/II/13 26/II/13 22/II/13 2
CU2013-02-20RPV-00073274 20/II/13 UGM/241/13 25/II/13 14/III/13 27/II/13 11
CU2013-03-11NPV-00074636 11/III/13 UGM/317/13 12/III/13 21/III/13 19/III/13 2
CU2013-03-15MPV-00075072 14/III/13 UGM/353/13 19/III/13 26/III/13 22/III/13 2
CU2013-03-15PV-00075087 15/III/13 UGM/356/13 19/III/13 10/IV/13 25/III/13 9
CU2013-03-15MPV-00075105 15/III/13 UGM/361/13 21/III/13 26/III/13 25/III/13 1
CU2013-03-20JPV-00075326 19/III/13 UGM/389/13 27/III/13 5/IV/13 26/III/13 5
CU2013-03-25ZPV-00075649 25/III/13 UGM/393/13 1/IV/13 18/IV/13 4/IV/13 10
CU2013-03-27PV-00075862 1/IV/13 * UGM/396/13 1/IV/13 17/IV/13 8/IV/13 7
CU2013-3-27PV-00075864 1/IV/13 * UGM/397/13 1/IV/13 17/IV/13 8/IV/13 7
CU2013-3-28PV-00075905 1/IV/13 * UGM/400/13 1/IV/13 18/IV/13 8/IV/13 8
CU2013-4-05SPV-00076306 5/IV/13 UGM/468/13 9/IV/13 19/IV/13 12/IV/13 5
CU2013-4-05PV-00076324 5/IV/13 UGM/487/13 10/IV/13 17/IV/13 12/IV/13 3
CU2013-4-08DPV-00076451 8/IV/13 UGM/499/13 12/IV/13 19/IV/13 15/IV/13 4
CU2013-4-11DPV-00076821 11/IV/13 UGM/512/13 15/IV/13 24/IV/13 18/IV/13 4
Continúa…
83
... Continuación
Clave única establecimiento Fecha
de solicitud del permiso
Oficio de prevención Fecha límite para emitir y notificar
la prevención
Días hábiles de desfase
Número Fecha
Emisión Notificación
CU2013-4-23PV-00077668 23/IV/13 UGM/555/13 25/IV/13 7/V/13 30/IV/13 4
CU2013-4-24PV-00077731 24/IV/13 UGM/558/13 25/IV/13 13/V/13 2/V/13 7
CU2013-4-24SPV-00077782 24/IV/13 UGM/559/13 27/IV/13 6/V/13 2/V/13 2
CU2013-4-29PV-00078118 29/IV/13 UGM/597/13 2/V/13 15/V/13 7/V/13 6
CU2013-5-09EPV-00078911 8/V/13 UGM/644/13 9/V/13 16/V/13 15/V/13 1
CU2013-5-15PV-00079422 15/V/13 UGM/688/13 20/V/13 24/V/13 22/V/13 2
CU2013-5-21EPV-00079847 21/V/13 UGM/730/13 27/V/13 4/VI/13 28/V/13 5
CU2013-5-23NPV-00080082 23/V/13 UGM/736/13 28/V/13 18/VI/13 30/V/13 13
CU2013-6-11RPV-00081953 11/VI/13 UGM/840/13 18/VI/13 25/VI/13 18/VI/13 5
CU2013-6-19PV-00082756 19/VI/13 UGM/880/13 24/VI/13 2/VII/13 26/VI/13 4
CU2013-6-20IPV-00082927 20/VI/13 UGM/883/13 25/VI/13 3/VII/13 27/VI/13 4
CU2013-6-24ZPV-00083393 24/VI/13 UGM/898/13 27/VI/13 3/VII/13 1/VII/13 2
CU2013-7-01PV-00084217 1/VII/13 UGM/936/13 3/VII/13 11/VII/13 8/VII/13 3
CU2013-7-08TPV-00084947 8/VII/13 UGM/102/13 28/VIII/13 27/IX/13 1/VIII/13 40
CU2013-8-02PV-00087070 2/VIII/13 UGM/1067/13 5/VIII/13 14/VIII/13 9/VIII/13 3
CU2013-8-02PV-00087075 2/VIII/13 UGM/1068/13 5/VIII/13 13/VIII/13 9/VIII/13 2
CU2013-8-08UPV-00087668 8/VIII/13 UGM/1097/13 12/VIII/13 26/VIII/13 15/VIII/13 7
CU2013-8-14NPV-00088463 15/VIII/13 ** UGM/1158/13 19/VIII/13 26/VIII/13 22/VIII/13 2
CU2013-8-21PV-00089216 21/VIII/13 UGM/1194/13 26/VIII/13 9/IX/13 28/VIII/13 8
CU2013-8-21VPV-00089233 21/VIII/13 UGM/1195/13 28/VIII/13 6/IX/13 28/VIII/13 7
CU2013-8-28PV-00089933 28/VIII/13 UGM/1254/13 3/IX/13 27/IX/13 4/IX/13 16
CU2013-8-29PV-00090147 29/VIII/13 UGM/1256/13 3/IX/13 11/IX/13 5/IX/13 4
CU2013-09-10PV-00091500 10/IX/13 UGM/134/13 11/IX/13 20/IX/13 18/IX/13 2
CU2013-09-12PV-00091818 12/IX/13 UGM/1367/13 24/IX/13 1/X/13 20/IX/13 7
CU2013-09-13PV-00091981 13/IX/13 UGM/1332/13 18/IX/13 27/IX/13 23/IX/13 4
CU2013-09-13PV-00092011 13/IX/13 UGM/1333/13 18/IX/13 26/IX/13 23/IX/13 3
CU2013-09-17PV-00092181 17/IX/13 UGM/1353/13 19/IX/13 1/X/13 24/IX/13 5
CU2013-09-18PV-00092268 18/IX/13 UGM/1352/13 19/IX/13 27/IX/13 25/IX/13 2
CU2013-09-19PV-00092384 19/IX/13 UGM/1440/13 1/X/13 15/X/13 26/IX/13 13
CU2013-09-23PV-00092632 23/IX/13 UGM/1437/13 8/X/13 14/X/13 30/IX/13 10
CU2013-09-27PV-00093180 27/IX/13 UGM/1423/13 3/X/13 11/X/13 4/X/13 5
CU2013-10-03RPV-00093769 3/X/13 UGM/1441/13 8/X/13 11/X/13 10/X/13 1
CU2013-10-08PV-00094162 8/X/13 UGM/1486/13 14/X/13 21/X/13 15/X/13 4
CU2013-10-09APV-00094385 9/X/13 UGM/1517/13 16/X/13 22/X/13 16/X/13 4
CU2013-11-12APV-00097485 12/XI/13 UGM/1659/13 14/XI/13 3/XII/13 20/XI/13 9
* La fecha de ingreso de la solicitud del permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil fue en un día inhábil para la Delegación Cuauhtémoc, por lo cual se consideró como fecha de ingreso el día hábil siguiente.
** La fecha de ingreso de la solicitud del permiso de funcionamiento de establecimiento mercantil fue después de las 14:30 horas, por lo que se consideró como fecha de ingreso el día hábil siguiente.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano
político-administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/15 del 15 de abril de 2015,
al cual adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/15 del 13 del mismo mes y año, en el que
el Jefe de Unidad Departamental de Giros Mercantiles informó que “actuó conforme
a derecho, toda vez que los trámites referidos fueron prevenidos vía [SIAPEM] en un
84
lapso de 5 días hábiles como lo establece el artículo 8o., fracción VI, de la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal”.
Derivado del análisis al argumento de la Delegación Cuauhtémoc, se determinó que
si bien es cierto que los Lineamientos Generales para la Operación del Sistema Electrónico
de Avisos y Permisos de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal indican que se
podrán mandar avisos o notificaciones a los solicitantes de permisos de funcionamiento
de establecimiento mercantil mediante correo electrónico, también lo es que el
lineamiento décimo octavo señala que “las notificaciones, comunicados o avisos que se
mencionan en estos Lineamientos, sólo tendrán efectos normativos, debiendo los
Titulares [personas físicas o morales, a nombre de quien se otorga el permiso]
presentarse personalmente o en los términos de la Ley de Procedimiento Administrativo
ante las Ventanillas Únicas a recibir o desahogar cualquier tipo de notificación, prevención
o para la recepción de los Permisos o Autorizaciones”, por lo que al no haber emitido y
notificado las prevenciones en los plazos y formas previstas en la Ley de Procedimiento
Administrativo del Distrito Federal, la presente observación no se modifica.
Por no haber emitido y notificado prevenciones a 58 solicitantes de permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto vecinal dentro de los cinco
días hábiles siguientes a la fecha de ingreso de los formatos de trámite EM-11 por medio
del SIAPEM, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 45 de la Ley de Procedimiento
Administrativo del Distrito Federal vigente en 2013, que establece lo siguiente:
“Artículo 45. Cuando el escrito inicial no contenga los requisitos o no se acompañe de los
documentos previstos en el artículo anterior, la autoridad competente prevendrá por
escrito y por una sola vez al interesado o, en su caso, al representante legal, para que dentro
del término de cinco días hábiles siguientes a la notificación de dicha prevención subsane
la falta. En el supuesto de que en el término señalado no se subsane la irregularidad, la
autoridad competente resolverá que se tiene por no presentada dicha solicitud.
”Si la promoción no fue firmada se estará a lo dispuesto en el artículo 33 de esta Ley.
”Contra el desechamiento o la negativa de dar trámite a las solicitudes o promociones,
procederá el recurso de inconformidad.
85
”La prevención se emitirá y notificará dentro del plazo que las normas establezcan para
la resolución del procedimiento o trámite. Son nulas, las prevenciones por las que se
requiera el cumplimiento de requisitos no previstos en las normas aplicables al trámite
de que se trate ni en el manual, y por tanto no podrá exigirse su cumplimiento.”
De lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc autorizó 21 permisos de
funcionamiento de establecimientos mercantiles de impacto vecinal y emitió y notificó
prevenciones a 58 solicitantes de permisos fuera del plazo establecido en la normatividad
aplicable.
Recomendación AFLB-105-13-34-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que los permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles se otorguen en
los plazos establecidos en la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal.
Recomendación AFLB-105-13-35-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que cuando los datos e información presentada por los solicitantes en los formatos
de trámite no sean los que la Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal
requiere para tramitar permisos de funcionamiento de establecimientos mercantiles, se
elaboren y notifiquen oportunamente las prevenciones a los solicitantes de los permisos, en
cumplimiento de la Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal y de la Ley de
Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal.
16. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Cuauhtémoc hubiese entregado a la SEFIN
los informes mensuales sobre el número de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles autorizados y el monto recaudado por cada concepto en 2013, se solicitaron dichos
informes mensuales al órgano político-administrativo. En respuesta, con el oficio
núm. JUDASA/064/15 del 17 de marzo de 2015, el Jefe de Unidad Departamental de Atención
y Seguimiento a Auditorías de la Delegación Cuauhtémoc adjuntó copia de dos oficios,
86
el núm. UGM/398/15 del 13 del mismo mes y año, con el cual el Jefe de Unidad Departamental
de Giros Mercantiles informó que “valida mediante oficio dirigido a la Secretaría de Finanzas
la autenticidad de los pagos que efectúan por concepto de derechos de permisos nuevos,
revalidaciones, traspasos y modificaciones de superficie, presentados por los particulares para
la integración de su expediente”; y el oficio núm. UGM/398/15 del 12 de marzo de 2015,
por medio del cual el Subdirector de Gobierno remitió al Director de Ingresos de la SEFIN el
informe de las solicitudes ingresadas a la SEFIN por medio del SIAPEM, autorizadas entre
el 1o. de enero y el 28 de febrero de 2015; sin embargo, no remitió evidencia del envío a la
SEFIN de los informes mensuales correspondientes a los permisos autorizados y el monto
recaudado en 2013.
En la reunión de confronta, celebrada el 16 de abril de 2015, el Director General Jurídico
y de Gobierno de la Delegación Cuauhtémoc, en representación del titular del órgano político-
administrativo, proporcionó el oficio núm. DGJYG/476/15 del 15 de abril de 2015, al cual
adjuntó el oficio núm. JUDASA/080/15 del 13 del mismo mes y año, con el que el Jefe de
Unidad Departamental de Giros Mercantiles remitió copia de la circular núm. 12/003/15 del 24
de marzo de 2015, por medio de la cual la Subdirección Administrativa en la Dirección
General Jurídica y de Gobierno solicitó a las Jefaturas de Unidad Departamental de esa
Dirección General llevar a cabo “la revisión de las funciones de sus áreas plasmadas en el
manual administrativo en su parte de organización del Dictamen [de Estructura Orgánica
núm.] 10/12 y con número de registro MA-306-10/12, con el objeto de que se ajuste al marco
legal aplicable y coadyuve al desarrollo de las actividades y objetivos asignados”. Asimismo,
remitió copia del oficio núm. UGM/492/15 del 31 de marzo de 2015, por medio del cual la Jefa
de Unidad Departamental de Giros Mercantiles pidió a la Subdirectora Administrativa en la
Dirección General Jurídica y de Gobierno la “adición al manual administrativo […] objetivo 1
[…] funciones vinculadas al objetivo 1 […] ‘Elaborar el Informe Mensual para la Secretaría de
Finanzas de los trámites autorizados, así como el monto recaudado por cada concepto”;
sin embargo, no emitió argumentos en cuanto a la falta de envío de los informes de referencia
a la SEFIN, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no haber presentado a la Tesorería del Distrito Federal de la SEFIN los informes
mensuales sobre el número de permisos de funcionamiento de establecimientos
mercantiles autorizados y el monto recaudado por cada concepto en 2013 en el plazo
87
establecido, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 195, primer párrafo, del Código
Fiscal del Distrito Federal vigente en 2013, que establece lo siguiente:
“Artículo 195. Las […] delegaciones que brinden el servicio u otorguen el documento en el que
consten las licencias o permisos referidos en la presente Sección [Cuarta. De los servicios
de expedición de licencias] deberán llevar un control en el cual conste el número de
solicitudes autorizadas o actos otorgados, así como el monto recaudado por cada concepto;
debiendo rendir un informe mensual a la Tesorería a más tardar el día 15 del mes siguiente a
aquel al que corresponda dicho informe, con el objeto de que la información obtenida sea
incorporada a los padrones correspondientes…”
Por lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc no remitió a la SEFIN los informes
mensuales sobre los permisos autorizados y monto recaudado por cada concepto en 2013.
Recomendación AFLB-105-13-36-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc establezca mecanismos de control para
garantizar que los informes mensuales sobre el número de permisos de funcionamiento
de establecimientos mercantiles autorizados y el monto recaudado por cada concepto se
elaboren y presenten a la Tesorería del Distrito Federal de la Secretaría de Finanzas
en el plazo establecido en el Código Fiscal del Distrito Federal.
17. Resultado
El 18 de marzo de 2015, personal de esta entidad de fiscalización acudió a los domicilios
de 20 de los 107 establecimientos mercantiles de impacto vecinal seleccionados como
muestra, a los cuales la Delegación Cuauhtémoc autorizó permisos de funcionamiento
en el ejercicio de 2013, y observó que la denominación, uso y domicilios de 17 de ellos
corresponden a los asentados en los permisos de funcionamiento de establecimiento
mercantil de impacto vecinal otorgados en 2013, toda vez que los tres establecimientos
restantes, a los cuales les correspondieron las Claves Únicas de Establecimiento
CU2013/2/15IPV/00072926, CU2013/5/23NPV/00080082 y CU2013/6/26SPV/00083732,
se encontraron fuera de operación.
